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公司法律制度選擇練習(xí)題
1、納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為有異議，必須先向作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議的是( )。
A、稅務(wù)機(jī)關(guān)因納稅人非法印制發(fā)票而處以罰款
B、稅務(wù)機(jī)關(guān)因納稅人欠繳稅款而通知其開(kāi)戶銀行暫停支付相當(dāng)于應(yīng)納稅額的存款
C、稅務(wù)機(jī)關(guān)因納稅人欠繳稅款而扣押其相當(dāng)于應(yīng)納稅額的商品
D、因納稅人過(guò)期申報(bào)納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅收滯納金的行為
1、答案:D
解析:D項(xiàng)涉及稅款，故要先申請(qǐng)復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起訴訟。
2、納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，( )，可申請(qǐng)延期納稅。
A、當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的
B、當(dāng)期銀行存款在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的
C、當(dāng)期貨幣資金在扣除銀行存款及各項(xiàng)上交款項(xiàng)后，不足以繳納稅款的
D、當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、應(yīng)計(jì)提的公益金、公積金以后，不足以繳納稅的
2、答案:A
解析:應(yīng)付工資及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)是稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的支出預(yù)算，應(yīng)在當(dāng)期貨幣資金里扣除，而非僅在銀行存款里扣除。
3、增值稅一般納稅企業(yè)本月銷(xiāo)項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額，則月末( )
A、企業(yè)會(huì)計(jì)不作任何賬務(wù)處理
B、企業(yè)會(huì)計(jì)暫不作任何賬務(wù)處理，次月初再作上繳稅金的分錄，即
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
C、企業(yè)作會(huì)計(jì)處理為
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
D、企業(yè)作會(huì)計(jì)處理為
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
3、答案:D
解析:這是當(dāng)月應(yīng)繳未交的情況，應(yīng)通過(guò)“轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目核算
4、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)額的確定，正確的說(shuō)法是( )。
A、某納稅人從事外匯買(mǎi)賣(mài)，將821萬(wàn)元購(gòu)入的外幣以830萬(wàn)元賣(mài)出，支付各種稅費(fèi)共1萬(wàn)元，在計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅時(shí)，其營(yíng)業(yè)額為8萬(wàn)元
B、某保險(xiǎn)公司1月31日收到20萬(wàn)美金的初保業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入，當(dāng)日的基準(zhǔn)匯率為1：8.29，在計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅時(shí)，其營(yíng)業(yè)額為165.8萬(wàn)元
C、某納稅人從事融資租賃業(yè)務(wù)，收取的價(jià)款為60萬(wàn)元，預(yù)計(jì)殘值為5萬(wàn)元，實(shí)際成本為40萬(wàn)元，租賃期總天數(shù)為200天，本期20天，在計(jì)算繳納本期營(yíng)業(yè)稅時(shí)，其營(yíng)業(yè)額為20萬(wàn)元
D、某納稅人從事金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，收取傭金共30萬(wàn)元，其中包括代收代付的費(fèi)用1萬(wàn)元，則在計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅時(shí)，其營(yíng)業(yè)額為29萬(wàn)元
4、答案:B
解析:從事外匯買(mǎi)賣(mài)時(shí)，賣(mài)出價(jià)不得扣減相關(guān)稅費(fèi)，故營(yíng)業(yè)額為9萬(wàn)，A錯(cuò);融資租賃業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額還應(yīng)包括殘值，故應(yīng)為25萬(wàn)，C錯(cuò);從事中間業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額，從中不得作任何扣除，故營(yíng)業(yè)額仍為30萬(wàn)元，D錯(cuò)。
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