分公司財務(wù)管理流程

　　導(dǎo)語：分公司財務(wù)管理流程是在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購置，資本的融通和經(jīng)營中現(xiàn)金流量，以及利潤分配的管理。下面是小編整理的分公司財務(wù)管理流程，希望對大家有幫助。

　　為加強分公司財務(wù)管理，有效控制費用支出，保證投資人和經(jīng)營者的合法利益，使投資人及時掌握分公司的經(jīng)營狀況，特制定本流程。

　　一、日報表管理

　　1、各分公司應(yīng)于每日下午6時前將財務(wù)收支日報表、銷售明細(xì)日報表、庫存商品進銷存日報表、贈品日報表傳真至總公司財務(wù)部和執(zhí)行總經(jīng)理。

　　2、 財務(wù)收支日報表由出納編制，銷售明細(xì)日報表由會計編制，庫存商品進銷存日報表、贈品日報表由庫管員編制。

　　3、各日報表編制完成后由分公司會計復(fù)核，城市經(jīng)理審核后方可上報。

　　4、 總公司會計嚴(yán)格審核各分公司日報表之間的鉤稽關(guān)系是否平衡，發(fā)現(xiàn)問題及時向執(zhí)行總經(jīng)理反映，并由分公司解釋原因，審核無誤的日報表經(jīng)匯總后報送執(zhí)行總經(jīng)理和董事長。

　　5、日報表報送流程

　　6、日報表格式附后。

　　二、財務(wù)收支兩條線管理

　　1、 各分公司所有經(jīng)營收入原則上應(yīng)全部轉(zhuǎn)入總公司帳戶，總公司根據(jù)分公司的要貨計劃進行抵扣，各分公司的支出項目由總公司另行安排。

　　2、 各分公司應(yīng)于每月25日前上報下月支出預(yù)算明細(xì)（工資除外），并分上、下半月編制，未按時報送預(yù)算的，視同無支出，總公司將不予劃款。

　　3、 各分公司支出預(yù)算由會計編制，經(jīng)城市經(jīng)理審核后，報送至總公司會計，總公司會計依照管理制度和費用標(biāo)準(zhǔn)進行審核，審核無誤后上報執(zhí)行總經(jīng)理和董事長。

　　4、費用預(yù)算應(yīng)與銷售收入掛鉤，總公司根據(jù)各地區(qū)的經(jīng)營情況制定銷售費用率，分公司的費用支出不得超過銷售費用率標(biāo)準(zhǔn)。

　　5、分公司的預(yù)算經(jīng)審批后，總公司將在每月1日和16日分兩次從分公司上交的經(jīng)營款項中劃轉(zhuǎn)。

　　6、堅持�？顚Ｓ玫脑瓌t，未經(jīng)總公司批準(zhǔn)，不得互相擠占和挪用。

　　7、預(yù)算內(nèi)支出由分公司掌握使用，預(yù)算外支出需單獨申報，由執(zhí)行總經(jīng)理和董事長批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

　　8、 總公司依據(jù)各分公司經(jīng)營狀況分別制定庫存限額，庫存限額按成本價計算，未達(dá)到庫存限額的，由總公司補充貨源，超過庫存限額的要貨計劃，原則上不予發(fā)貨。

　　9、 為節(jié)約財務(wù)成本并便于操作，當(dāng)經(jīng)營款項每達(dá)到    元（具體由總公司協(xié)商制定）則必須轉(zhuǎn)入總公司帳戶。

　　10、 支出預(yù)算編制報送流程

　　11、支出預(yù)算表格式附后。

　　三、授權(quán)審批權(quán)限

　　1、各分公司的支出預(yù)算由執(zhí)行總經(jīng)理和董事長終審。

　　2 、預(yù)算內(nèi)支出由分公司會計復(fù)核，城市經(jīng)理審核執(zhí)行。

　　3、預(yù)算外支出由分公司先申報，經(jīng)執(zhí)行總經(jīng)理和董事長函批后執(zhí)行。

　　四、人資管理

　　1、 總公司根據(jù)分公司的經(jīng)營規(guī)模，定編、定崗、定員。

　　2、 各分公司在職人員必須填寫員工登記表，報總公司人資管理部門備案。

　　3、各分公司解聘的員工，及時報總公司人資部門清理個人檔案，需新招聘人員的，經(jīng)報批后方可執(zhí)行。

　　4、每月發(fā)工資日，由分公司會計造表，經(jīng)城市經(jīng)理審核后報總公司人資和財務(wù)部門審核，審核無誤由執(zhí)行總經(jīng)理簽字后，可在劃轉(zhuǎn)總公司的經(jīng)營款項中支出。

　　五、違規(guī)處理

　　各分公司隨意截留、未按規(guī)定上交經(jīng)營款項；未按預(yù)算隨意支付費用、超標(biāo)準(zhǔn)支付費用；虛報冒領(lǐng)工資的，經(jīng)總公司定期或不定期審計檢查發(fā)現(xiàn)后，將對分公司負(fù)責(zé)人依照獎懲管理制度進行處罰，情節(jié)嚴(yán)重的，經(jīng)研究可予以除名。

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