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稅務(wù)崗工作流程
【導(dǎo)讀】本文會(huì)為大家介紹稅務(wù)崗的常規(guī)工作、基本的賬務(wù)處理技巧以及工作要求，讓有意加入的準(zhǔn)財(cái)務(wù)工作者對(duì)稅務(wù)崗工作有一個(gè)大概的認(rèn)知，同時(shí)為自身以后的發(fā)展方向提供思考。
(一)抄稅
按《發(fā)票使用明細(xì)表》格式錄入當(dāng)月已開具的發(fā)票——→與銷售核算崗核對(duì)收入金額——→整理并裝訂發(fā)票存根——→打印《發(fā)票使用明細(xì)表》并按月裝訂成冊(cè)——→6日前去稅務(wù)局抄稅
注：
(1)辦事處攜外開具的普通發(fā)票，在核算收入當(dāng)月進(jìn)行抄稅。
(2)保證所錄入的銷售發(fā)票稅款金額與財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的銷項(xiàng)稅一致，并且當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)=(銷售收入+其他業(yè)務(wù)收入)×17%.
(3)增值稅發(fā)票存根按每本25張裝訂，并計(jì)算每本銷售額和稅額與《發(fā)票使用明細(xì)表》對(duì)應(yīng)，普通發(fā)票不必重新裝訂。
(4)清理裝訂發(fā)票存根過程中須注意作廢發(fā)票是否所有聯(lián)次齊全，紅字發(fā)票是否附合法依據(jù)。
(5)抄稅前須做到抄稅軟盤數(shù)據(jù)、IC卡數(shù)據(jù)、開具的全部專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)、專用發(fā)票使用臺(tái)賬四相符。
(二)抵扣
收受主管崗傳來的抵扣聯(lián)按發(fā)票抵扣聯(lián)——→30日前將當(dāng)月收到的增值稅票抵扣聯(lián)送稅務(wù)局驗(yàn)證——→按《發(fā)票抵扣聯(lián)清單格式》錄入當(dāng)月增值稅抵扣聯(lián)——→與財(cái)務(wù)系統(tǒng)核對(duì)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額——→裝訂抵扣聯(lián)——→打印抵扣聯(lián)清單并裝訂成冊(cè)
注：
(1)計(jì)算每本抵扣聯(lián)進(jìn)項(xiàng)稅額，不同稅率的進(jìn)項(xiàng)稅分別列示，并與抵扣聯(lián)清單對(duì)應(yīng)。
(2)及時(shí)向各會(huì)計(jì)崗位宣傳抵扣聯(lián)發(fā)票的填寫、簽章規(guī)則，以便能及時(shí)抵扣。
(三)申報(bào)稅款
每月10日前填寫各類稅款申報(bào)表——→傳主管崗審核——→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽章——→申報(bào)——→登記稅票——→申報(bào)表歸類保存
注：
(1)增值稅、所得稅、城建稅及其他附加稅、公積金按月申報(bào)，房產(chǎn)稅分別于元月、7月分兩次申報(bào)，車船稅、土地使用稅于每季度第1個(gè)月申報(bào)，印花稅年底一次申報(bào)。
(2)填寫申報(bào)表時(shí)，應(yīng)查詢并扣除提前開具稅票的稅款金額，如出口交稅、預(yù)交的其他稅款應(yīng)在已交稅金欄中反映。
(3)各類稅款申報(bào)金額以相關(guān)稅法為依據(jù)。
(4)領(lǐng)到申報(bào)開具的各類稅票后，分稅種在稅票登記本中登記。
(5)全年申報(bào)表應(yīng)按稅種分類裝訂成冊(cè)。
(四)代辦出口退稅相關(guān)手續(xù)
復(fù)印開給出口貿(mào)易單位發(fā)票記賬聯(lián)——→填寫出口交稅申報(bào)表——→傳主管崗審核——→財(cái)務(wù)部長蓋章——→申報(bào)——→登記稅票
(五)稅款交納
1、申報(bào)月度資金計(jì)劃
月末根據(jù)當(dāng)月開票及抵扣情況、稅款交納計(jì)劃等預(yù)計(jì)下月稅款所需資金——→填寫月度資金計(jì)劃表——→財(cái)務(wù)部長審核
2、稅款繳納
填寫付款審批單——→財(cái)務(wù)部長審批——→填寫進(jìn)帳單，連同稅票和付款審批單交出納辦理銀行結(jié)算手續(xù)——→登記資金計(jì)劃表——→簽收出納傳來的銀行進(jìn)賬回執(zhí)——→在稅票登記本中注銷相應(yīng)的稅票——→編制憑證
(1)完稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅-已交本年稅金/出口交稅/未交增值稅
——所得稅-企業(yè)所得稅/個(gè)人所得稅
——城建稅
其他應(yīng)交款——教育附加
貸：銀行存款
(2)劃卡
借：銀行存款——國稅卡/地稅卡
貸：銀行存款
(3)從卡中完稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)(明細(xì)同上)
貸：銀行存款-國稅卡/地稅卡
(4) 簽收稅務(wù)崗申報(bào)開具的公積金繳款憑證——→填寫付款審批單——→財(cái)務(wù)部長簽字——→傳出納崗繳款——→簽收出納崗傳來的公積金繳款憑證存根——→編制記賬憑證
借：管理費(fèi)用——公積金
其他應(yīng)付款——公積金
貸：銀行存款 ——→登記公積金輔助賬后傳主管崗復(fù)核
(5) 養(yǎng)老金
簽收出納傳來的養(yǎng)老金繳納憑證——→編制記賬憑證
借：管理費(fèi)用——?jiǎng)诒?養(yǎng)老金
其他應(yīng)付款
貸：銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核
注：
(1)向稅卡中在稅票登劃款時(shí)，同時(shí)將相應(yīng)的稅票交給征管員，并記本中備注轉(zhuǎn)征管員。從稅卡入庫后，收到征管員傳來的完稅稅票和付款憑證時(shí)，編制記賬憑證，并在稅票登記本中中注銷該票。
(2)編制完稅記賬憑證時(shí)，摘要欄中須注明票號(hào)和所屬期。
(六)發(fā)票的領(lǐng)購及使用
根據(jù)發(fā)票和收據(jù)需求量及時(shí)填寫票據(jù)領(lǐng)購憑證——→財(cái)務(wù)部長蓋章——→去稅務(wù)局購買——→登記所購票據(jù)——→存保險(xiǎn)柜——→登記發(fā)放情況——→領(lǐng)用人簽名——→編制當(dāng)月票據(jù)領(lǐng)用情況表
注：
(1)及時(shí)購買所需的票據(jù)，隨時(shí)滿足領(lǐng)用需求。
(2)票據(jù)按本發(fā)放，領(lǐng)用人須交回用完后的票據(jù)存根，換領(lǐng)新的票據(jù)。
(3)領(lǐng)購的空白票據(jù)須妥善保管，謹(jǐn)防丟失。
(七)管理性工作
1、隨時(shí)與地稅國稅征管員保持聯(lián)系。
2、及時(shí)向其他會(huì)計(jì)崗位宣傳稅法知識(shí)，規(guī)范涉及稅務(wù)方面憑證審核及賬務(wù)處理。
3、熟練掌握公司各項(xiàng)稅款的交納情況。
4、積極清理以前年度欠稅情況。
5、協(xié)助開票崗?fù)瓿上嚓P(guān)工作。
(八)工作要求
1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度，熟悉現(xiàn)行各種稅法。
2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。
3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象
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