財務(wù)管理之會計稽核員

　　一、檢查各項(xiàng)費(fèi)用時，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：

　　1．總公司各單位，各項(xiàng)費(fèi)用支付與物品領(lǐng)用是否已依規(guī)定呈核準(zhǔn)許核銷。

　　2．各縣市單位的費(fèi)用，是否在預(yù)算范圍內(nèi)，或經(jīng)核準(zhǔn)的范圍內(nèi)檢支，是否有浪費(fèi)或業(yè)務(wù)上無需要的開支，各項(xiàng)費(fèi)用的列支是否照規(guī)定辦理。

　　3．各種單據(jù)是否齊全及手續(xù)是否完備。

　　二、檢查儲藏物品，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：

　　1．儲藏物品的種類、數(shù)量、價格是否與帳簿、（冊、卡）記載相符，有無遺漏或短少。

　　2．儲藏物品的保管是否妥善。

　　3．儲藏物品的質(zhì)量、規(guī)格是否與購案相符。

　　4．領(lǐng)物憑證，是否均經(jīng)有關(guān)人員簽章始行核發(fā)。

　　5．已領(lǐng)物品未轉(zhuǎn)賬者，與儲藏物品合計表，是否與帳面存量相符。

　　6．有無損壞待廢物品，帳簿是否注明，所存應(yīng)報廢物品，數(shù)量是否與帳簿記載相符

　　三、檢查交通運(yùn)輸及設(shè)備登記卡附項(xiàng)設(shè)備登記卡時，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：

　　1．各種登記卡的設(shè)置登記及排列，是否依照規(guī)定隨到隨辦。

　　2．各種登記卡的記載是否下正確詳明。

　　3．核對財物有關(guān)的登記簿、備查簿、是否有未設(shè)登記卡或漏編號、漏記帳的財物。

　　4．登記卡是否登記有關(guān)折舊、修理、添建及轉(zhuǎn)移事項(xiàng)。

　　5．檢查人員如認(rèn)為必要時，得依據(jù)登記卡或財務(wù)登記有關(guān)帳簿，實(shí)地盤點(diǎn)或抽查盤點(diǎn)，相互核對。

　　四、營業(yè)用品器具是否編與設(shè)簿登記并查點(diǎn)是否齊全，各種印章的保管是否妥善。

　　五、人事檢查應(yīng)注意下列事項(xiàng)：

　　1．各單位辦事人員每日是否按照規(guī)定時間辦公，并在簽到簿上簽到及有無遲到早退現(xiàn)象。

　　2．各單位辦事人員對于顧客是否竭誠招待，有無稍有怠慢現(xiàn)象。

　　3．各單位目前業(yè)務(wù)繁簡與現(xiàn)有人員的工作分配是否相符，有無應(yīng)增、應(yīng)減現(xiàn)象。

　　4．各單位辦事人員對本身所擔(dān)任的職務(wù)是否勝任適當(dāng)，有無能力優(yōu)異，表現(xiàn)特優(yōu)者，或辦事頹廢及品性不佳，且染有不良嗜好者。

　　5．各單位人員于上班時間中，其儀表，態(tài)度、變吐是否逾超公司的規(guī)定。

　　6．職員身份保證書，是否齊全，保證人是否已作好對保工作，并對保證人資產(chǎn)價值評估，且是否閱覽行政機(jī)關(guān)資料核對。

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