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總公司和分公司的銷售核算相關(guān)問(wèn)題
問(wèn):
我公司是一家外資企業(yè),是一般納稅人。在外省設(shè)立了分公司,分公司是小規(guī)模納稅人,還未申請(qǐng)一般納稅人(正在辦理當(dāng)中)。分公司有生產(chǎn)也有銷售,其中生產(chǎn)用的原材料由總公司調(diào)拔到分公司,銷售也是由總公司開(kāi)的發(fā)票(因?yàn)殇N售合同是與總公司訂的)。分公司在他們當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)局發(fā)票把產(chǎn)品銷售給總公司,但當(dāng)?shù)囟悇?wù)局說(shuō)開(kāi)的價(jià)格比賣價(jià)還要低,不給開(kāi)票。其實(shí)總公司跟客戶簽合同時(shí)就知道是不盈利的,但基于是老客戶,這一合同就簽了。稅務(wù)局就是不相信,拿合同跟他解釋也沒(méi)有什么作用。請(qǐng)問(wèn)該怎么做?
解答:
沒(méi)有辦法,這只能是以當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的意見(jiàn)為準(zhǔn)。
。1)根據(jù)增值稅的規(guī)定,如果納稅人在外地成立非獨(dú)立核算的分公司或銷售點(diǎn)或辦事處等性質(zhì)的部門(mén),在調(diào)撥商品、材料時(shí)候要視同銷售。
(2)根據(jù)稅收征管法的規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為納稅人銷售價(jià)格不合理的,有權(quán)利進(jìn)行調(diào)整。
。3)因?yàn)樵谖覀兊默F(xiàn)實(shí)生活中,總分公司通過(guò)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的方式去減少稅收的情況非常多。
基于這三個(gè)因素,稅務(wù)機(jī)關(guān)不相信你們的價(jià)格是很正常的事情,因?yàn)橘I賣雙方簽訂虛假合同欺騙稅務(wù)機(jī)關(guān)也不是沒(méi)有的事情,所以他們不會(huì)相信你們的合同,除非有其他更加有力的證據(jù)。
你們?nèi)绻胱,只能這么處理了:
。1)按正常價(jià)格去開(kāi)發(fā)票并納稅。
。2)通過(guò)其他方法,用更加有力的證據(jù)說(shuō)服稅務(wù)機(jī)關(guān)。
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