社�；�金管理的問題及對策

　　社�；�金是社會保障基金、社會統(tǒng)籌基金、個人賬戶基金(基本養(yǎng)老保險體系中個人賬戶上的基金)、企業(yè)年金(企業(yè)補充保障基金)和全國社會保障基金的統(tǒng)稱,下面是小編精心整理的社�；�金管理的問題及對策，希望對你有幫助！

　　社�；�金管理的問題及對策 篇1

　　社�；�金包括養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、生育和公傷保險金，是政策性較強的專項資金，社�；�金涉及弱勢群體的利益，關(guān)系到社會的穩(wěn)定，其管理、使用情況被政府和社會各界廣泛關(guān)注。加強對社會保障基金的審計監(jiān)督，保證社�；�金的安全完整，是關(guān)注民生、實現(xiàn)和諧社會的重要舉措。近年來，隨著社保基金審計的不斷深化，基金的征收、使用和管理逐步規(guī)范。但從審計情況看，基金管理中還存在一些問題，仍需進一步加以規(guī)范，現(xiàn)就社�；�金管理中存在的問題及對策談些我的淺見。

　　一、社�；�金管理中存在的問題

　　1、擴面征繳難度大

　　目前，參加社會保險的單位主要是國有企業(yè)和集體企業(yè)，以及部分事業(yè)單位和私營企業(yè)，而作為主要經(jīng)濟形式的民營企業(yè)由于對參加社會保險認(rèn)識不到位，認(rèn)為參保繳費增加企業(yè)的負(fù)擔(dān)，出于利益考慮，不愿意參保。部分國有企業(yè)處于明虧和潛虧狀態(tài)，繳費存在一定困難，存在拖欠社保費的情況。而效益好的企業(yè)認(rèn)為不存在失業(yè)，參加失業(yè)保險是做貢獻，往往又不愿意參保。事業(yè)單位也未按規(guī)定進行參保，事業(yè)單位大多是財政撥款，財政尚未將事業(yè)單位養(yǎng)老和失業(yè)保險費列入預(yù)算，同時事業(yè)單位的社會保障支出由財政負(fù)擔(dān)，且不存在失業(yè)，所以繳費積極性不高，致使擴面征繳步履為艱。

　　2、缺乏有效的制約手段，拖欠社保費現(xiàn)象嚴(yán)重

　　社會保險費的及時足額征繳直接關(guān)系著社會保險事業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。由于社會保險經(jīng)辦機構(gòu)沒有行政執(zhí)法權(quán)，因此工作缺乏有力的后盾，稽核也是孤掌難鳴。缺乏行之有效的制約手段，導(dǎo)致拖欠社保費、少報瞞報繳費基數(shù)的現(xiàn)象嚴(yán)重。其主要原因：一是部分企業(yè)效益差，無力繳納或補繳社會保險費。二是部分企業(yè)對繳納社會保險費的認(rèn)識程度不夠。在處理企業(yè)利益與職工利益、眼前利益與長遠(yuǎn)利益的認(rèn)識上有偏差，存在“重工資輕保險”的現(xiàn)象。三是社會保險費的征繳強制力不夠。雖然社會保險經(jīng)辦機構(gòu)與勞動保障行政部門、地方稅務(wù)機關(guān)、工商等相關(guān)部門合作，但由于各部門受各自職能所限，難以主動配合，其效果也不明顯。對個別惡意拖欠社保費的企業(yè)或法人，沒有強有力的法律制約手段等有效的行政處罰措施。

　　3、五險分立，管理不統(tǒng)一

　　養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、工傷和生育保險通常由社保局經(jīng)辦，失業(yè)保險由勞動就業(yè)服務(wù)局經(jīng)辦，造成經(jīng)辦機構(gòu)不統(tǒng)一，往往是“各吹各的號，各唱各的調(diào)”，管理上不統(tǒng)一，存在重復(fù)工作、協(xié)調(diào)性差等弊端。另外，沒有建立資源共享的平臺，信息無法共享，不能及時全面掌握參加社會保險的總體情況，給管理工作帶來困難。

　　4、監(jiān)督管理機制不建全

　　國務(wù)院頒布的《社會保險費征繳暫行條例》規(guī)定“國務(wù)院勞動保障行政部門負(fù)責(zé)全國的社會保障費征繳管理和監(jiān)督檢查工作�？h級以上地方各級人民政府勞動保障行政部門負(fù)責(zé)本區(qū)域內(nèi)的社會保障費征繳管理和監(jiān)督檢查工作�！爆F(xiàn)實工作中，勞動保障部門、財政、審計、監(jiān)察等部門都具有監(jiān)管職能，但共同監(jiān)管往往組織不力、信息不暢、效率不高，實際上弱化了監(jiān)督效果。

　　5、社保內(nèi)部稽核力量不足

　　“五險”參保人員、參�；鶖�(shù)等基本情況均由單位和企業(yè)申報、社保機構(gòu)審核確認(rèn)，然后再進行抽樣稽核，稽核范圍太小。其次，由于各社保經(jīng)辦機構(gòu)人員編制少，目前尚未配備專門的稽核工作部門和稽核人員，稽核工作一直由其他科室臨時代管代辦。由于不是專業(yè)稽核人員，對稽核業(yè)務(wù)不熟，稽核工作不能落到實處。另外因稽核工作成本高，特別是實地稽核，沒有經(jīng)費保障導(dǎo)致實地稽核工作難以開展。

　　二、強化社�；�金管理的對策

　　1、加大宣傳擴大參保覆蓋面

　　加大對社會保險政策的宣傳，使廣大的民營企業(yè)了解社會保險政策，充分認(rèn)識參加社會保險的重要作用和長遠(yuǎn)意義，切實按政策辦事，依法參保并及時繳納社保費，保障職工的合法權(quán)益。一是充分發(fā)揮新聞媒體的作用，多層次、全方位地進行宣傳。二是選派業(yè)務(wù)骨干，深入到企業(yè)，與職工進行面對面交流，為廣大職工解疑釋難，增強職工的參保意識和參保的積極性。三是要借助普法時機，加大社會保險的政策宣傳。切實把民營企業(yè)、個體戶和股份制等企業(yè)納入?yún)⒈＃瑴p輕社會壓力，維護社會穩(wěn)定。

　　2、營造繳費環(huán)境，加大征收力度

　　地方政府要結(jié)合實際，制定切實可行的`地方性規(guī)章，確保從業(yè)人員享受憲法規(guī)定的社會保險權(quán)。社會保險征收部門要改善服務(wù)方式，擴大保險范圍，加大征收力度，必要時采取行政、經(jīng)濟、法律等手段，鼓勵、督促民營企業(yè)參加社會保險。同時，地方政府制定相應(yīng)的激勵機制，要獎懲分明，對積極參保的企業(yè)要給予獎勵，對拖延參保、少繳、漏繳社會保險費的單位或企業(yè)要督促糾正。對拒不參保、惡意拖欠社保費的要給予處罰，促進民營企業(yè)自覺參保，真正做到應(yīng)保盡保，應(yīng)收盡收。

　　3、實行“五險合一”，統(tǒng)一管理

　　改變現(xiàn)有的三個經(jīng)辦機構(gòu)“各吹各的號，各唱各的調(diào)”的現(xiàn)狀，加大整合力度，統(tǒng)一為一個經(jīng)辦機構(gòu)管理，實行“五險合一”的運作模式，對外統(tǒng)一征繳、統(tǒng)一支付、統(tǒng)一稽核，對內(nèi)分賬核算，同時搭建統(tǒng)一的計算機管理服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，集中數(shù)據(jù)、集中信息、實現(xiàn)資源共享，對社�；�金的籌集和征繳機構(gòu)的征繳、基金支付、財政專戶的管理情況實施全程的監(jiān)督管理。

　　4、建立和完善社�；�金監(jiān)管機制

　　建立和完善社會保險基金監(jiān)督機制，采取各種措施加強基金的監(jiān)管。一是完善社保經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部管理制度，全面實現(xiàn)基金征繳、支付、運行過程的科學(xué)化、規(guī)范化、制度化管理。二是成立基金監(jiān)管小組，落實專人責(zé)任，實行事前、事中、事后監(jiān)管。三是行政管理、經(jīng)辦機構(gòu)、監(jiān)督部門檢查相結(jié)合，對基金進行經(jīng)常性的監(jiān)督。勞動保障、財政、審計等部門和社保經(jīng)辦機構(gòu)，按照各自的職責(zé)，協(xié)同配合，齊抓共管，形成行政監(jiān)管、專業(yè)監(jiān)管、內(nèi)部監(jiān)管和社會監(jiān)管四位一體的監(jiān)管機制，對基金的運行實現(xiàn)全過程的監(jiān)管，提高基金管理的透明度，做到公開、透明、安全、高效，定期向社會公布基金征繳、支付、管理和運行情況，接受社會監(jiān)督。四是充分發(fā)揮計算機信息網(wǎng)絡(luò)的管理作用，利用計算機網(wǎng)絡(luò)進行適時監(jiān)管。通過各種措施對基金實施全面、動態(tài)、實時監(jiān)管，防范化解基金管理風(fēng)險，確保社保基金的安全完整。

　　5、重視稽核工作，加強內(nèi)部稽核

　　加強社保經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部稽核部門建設(shè)，從優(yōu)化整合管理資源入手，組建由專業(yè)人員組成的內(nèi)部審計和稽核隊伍，對參保企業(yè)的繳費基數(shù)、參保人數(shù)，繳費情況進行實地稽核，對支付對象、支付項目進行經(jīng)常性的審計稽核，堵塞基金在征繳、支付、管理過程中的跑冒滴漏現(xiàn)象。

　　6、加強社保稅務(wù)工商各部門間的配合，共同做好擴面工作

　　稅務(wù)部門要將稅務(wù)年審與社保年審相結(jié)合、稅務(wù)稽查與社�；�核相結(jié)合、工商年審與社保年審相結(jié)合，對不參加社會保險、瞞報參保人數(shù)、少繳漏繳和拖欠社會保險費的單位和企業(yè)，稅務(wù)機關(guān)、工商部門不予年審。稅務(wù)機關(guān)、工商部門的共同介入，加大執(zhí)法力度，加大清欠力度，確保擴面征繳。

　　社�；�金管理的問題及對策 篇2

　　1.社保機構(gòu)風(fēng)險的特點

　　社保機構(gòu)面臨的風(fēng)險取決于社保計劃的設(shè)計和管理模式，以及覆蓋面的寬窄。不同于銀行和其他金融機構(gòu)常聚焦于控制信用、市場、流動性和經(jīng)營四類風(fēng)險，與社保機構(gòu)最相關(guān)的是經(jīng)營風(fēng)險。社保機構(gòu)主要考慮的風(fēng)險包括經(jīng)營風(fēng)險、流動性風(fēng)險、負(fù)債風(fēng)險、經(jīng)濟風(fēng)險、投資風(fēng)險和自然災(zāi)害風(fēng)險。

　　經(jīng)營風(fēng)險對所有社保機構(gòu)都關(guān)鍵。它以不同形式出現(xiàn)，且難以減小。例如簿記錯誤、電腦故障、分支機構(gòu)間的費用分?jǐn)偛痪�、罷工、欺詐交易、管理能力低下、公司總部遭遇自然災(zāi)害的侵襲、授信風(fēng)險控制失敗等，不一而足。面對此類風(fēng)險，社保機構(gòu)都有各自的弱項，其管理難點在于風(fēng)險通常不會重復(fù)出現(xiàn)。當(dāng)經(jīng)歷了一次風(fēng)險事故后，管理層已建立相應(yīng)的保護措施，可是再出現(xiàn)的卻是完全不同的風(fēng)險。

　　流動性風(fēng)險是基于現(xiàn)收現(xiàn)付制經(jīng)營的社保機構(gòu)需要特別重視的。因為沒有累積資產(chǎn)做儲備，又必須保持充足的營運資本。繳費收入和養(yǎng)老金領(lǐng)取會因暫時性因素、經(jīng)濟周期等原因發(fā)生波動，而對繳款和領(lǐng)取額相應(yīng)調(diào)整又需要時間，因此必須保留一小部分風(fēng)險準(zhǔn)備金來對沖短期變動的影響。準(zhǔn)備金最好投資于存款或短期金融工具，便于及時變現(xiàn)。

　　負(fù)債風(fēng)險包括與社保計劃負(fù)債相關(guān)的所有風(fēng)險。對承諾養(yǎng)老金領(lǐng)取的社保計劃來說，這一風(fēng)險可能包括長壽風(fēng)險、通脹風(fēng)險、喪失勞動能力或病退的風(fēng)險、年金風(fēng)險（從保險公司購買年金產(chǎn)品的費用過高）、管理費用風(fēng)險、監(jiān)管風(fēng)險等。對醫(yī)保計劃而言，這一風(fēng)險還包括人口老齡風(fēng)險、醫(yī)療支出風(fēng)險、傳染病風(fēng)險、道德風(fēng)險等。

　　經(jīng)濟風(fēng)險主要指賬戶收入方的風(fēng)險，例如經(jīng)濟周期對收入、用工以及通脹的影響。經(jīng)濟狀況也會對負(fù)債方產(chǎn)生顯著影響，經(jīng)濟下行時，工傷、醫(yī)保申請會有明顯增長趨勢。

　　投資風(fēng)險包括信用風(fēng)險，例如對手方交易失敗或債券發(fā)行人違約，也包括集中投資的風(fēng)險，指地理區(qū)域、行業(yè)、投融資工具等的集中，即沒有做到充分多樣化投資，還會因資產(chǎn)和負(fù)債的錯配引起。更深入的投資風(fēng)險來自政治干預(yù)，導(dǎo)致被投資資產(chǎn)沒有經(jīng)濟回報或承擔(dān)過度的風(fēng)險。

　　2.社保機構(gòu)風(fēng)險管理的流程

　　社保基金的風(fēng)險管理是指在相關(guān)系統(tǒng)中達成風(fēng)險識別、風(fēng)險度量、風(fēng)險控制和最小化的一系列程序，直至達到與組織的“風(fēng)險偏好”或管理風(fēng)險能力相稱的風(fēng)險水平。

　　風(fēng)險管理首先從識別風(fēng)險領(lǐng)域和個別風(fēng)險起步，每個特定項目都要啟動這一流程。一旦廣義風(fēng)險被識別后，更細(xì)化的工作是度量風(fēng)險。一個完善的度量程序是通過建立風(fēng)險矩陣，把不同的風(fēng)險歸入一系列的`關(guān)鍵領(lǐng)域（通常這些領(lǐng)域與組織的功能相對應(yīng)，或與管理層高管的職責(zé)相對應(yīng)），并測度其可能性（發(fā)生概率）、強度和嚴(yán)重程度（即假設(shè)風(fēng)險事件發(fā)生，對財務(wù)和營運的影響度）。然后用簡單分析來區(qū)分風(fēng)險的可能性和嚴(yán)重性，再進一步用一套權(quán)重體系將不同風(fēng)險因素結(jié)合起來考慮，更精準(zhǔn)地度量特定風(fēng)險發(fā)生的概率及對財務(wù)狀況的影響。其次是制定風(fēng)險管理計劃，針對不同的風(fēng)險領(lǐng)域制定管理策略。

　　社保機構(gòu)管理層應(yīng)定期監(jiān)控風(fēng)險管理的效果，具體工作可交由審計委員會或另一特別承擔(dān)風(fēng)險管理職能的機構(gòu)去做。社保機構(gòu)內(nèi)應(yīng)任命一位高管專門負(fù)責(zé)風(fēng)險管理（由首席執(zhí)行官直接分管或任命一位首席風(fēng)險官，這一做法在金融服務(wù)業(yè)已越來越普遍）。由首席風(fēng)險官對管理層直接負(fù)責(zé)，確保管理層對機構(gòu)的風(fēng)險管理事務(wù)了如指掌。不同種類的風(fēng)險應(yīng)由專門的官員進行管理，他與首席風(fēng)險官之間應(yīng)建立明確的問責(zé)制。社保機構(gòu)還可以不定期地聘請外部獨立專家來評估機構(gòu)風(fēng)險及內(nèi)部風(fēng)險控制流程的有效性。

　　3.社保機構(gòu)財務(wù)治理的結(jié)構(gòu)

　　健全的治理結(jié)構(gòu)是社保基金高效投資的基礎(chǔ)。治理結(jié)構(gòu)應(yīng)能保證運營職責(zé)和監(jiān)管職責(zé)的適度分開，從而各司其職，有利于問責(zé)。社保基金管理層的職責(zé)應(yīng)與社保計劃的目標(biāo)一致，即承擔(dān)支付養(yǎng)老金并提供承諾的服務(wù)。管理層應(yīng)通過管控與計劃相關(guān)的所有風(fēng)險來維持社保計劃的財務(wù)可持續(xù)性，重視監(jiān)管人口、財務(wù)和更寬泛的經(jīng)濟風(fēng)險。在既有財務(wù)體系下，管理層應(yīng)確保繳款水平和投資收益能充分抵消養(yǎng)老金和相關(guān)服務(wù)的支出，并把對計劃長期可持續(xù)性的評估納入風(fēng)險管理的范疇。

　　社保機構(gòu)財務(wù)管理的其他關(guān)鍵要素還包括發(fā)放養(yǎng)老金和提供服務(wù)的責(zé)任與問責(zé)。這就需要社保機構(gòu)保證計劃的長期財務(wù)可行性和短期資金流動性，使收集繳款與給付養(yǎng)老金的工作順暢進行。在應(yīng)對各種利益相關(guān)方的問責(zé)時，其治理結(jié)構(gòu)應(yīng)確保運營機制和問責(zé)機制均充分透明。問責(zé)機制的內(nèi)容主要包括對投融資交易和投資過程的獨立審計和對社保計劃財務(wù)可行性的精算評估。審計報告和精算報告都應(yīng)公之于眾，既增強利益相關(guān)方對計劃管理有效性的信心，又能很好踐行計劃運作公開透明的承諾。管理層需要建立一個有效的審計委員會來監(jiān)督投融資管理程序是否完善。審計委員會的首要任務(wù)是代表管理層評估內(nèi)部審計程序的有效性。確保有效的內(nèi)審程序是為了保障內(nèi)控系統(tǒng)的足夠強大。審計委員會中的絕大多數(shù)成員不應(yīng)由社保機構(gòu)的管理人員兼任，他們需要具備極強的投融資管理和風(fēng)險管理經(jīng)驗。

　　設(shè)立審計委員會是為了有效提升內(nèi)審質(zhì)量，通過審閱內(nèi)部稽核報告以確保內(nèi)部審計活動中的經(jīng)驗教訓(xùn)已被有效吸取，并已采取了恰當(dāng)措施規(guī)避風(fēng)險。審計委員會還審閱來自外部的稽核報告意見，并針對外部稽核員的任何特殊評價作出充分響應(yīng)，改進社保機構(gòu)的內(nèi)部管理。社保機構(gòu)的精算師的職責(zé)是對社保計劃每一階段的執(zhí)行效果發(fā)表精算報告，且報告應(yīng)公之于眾。為了確保精算的獨立性和透明性，通常精算師來自社保機構(gòu)外部。一旦精算師受雇于社保管理機構(gòu)，或政府社保監(jiān)管部門后，其工作還應(yīng)得到外部獨立同行的認(rèn)可或精算審計。

　　治理問題已越來越成為許多機構(gòu)、特別是公共機構(gòu)關(guān)注的焦點。許多國家通過立法強化治理結(jié)構(gòu)。社保機構(gòu)雖通常不屬于這一立法覆蓋的范圍，但其財務(wù)影響力不論用現(xiàn)金流來衡量，還是用投資組合的規(guī)模來衡量都是巨大的。一些國家的社會保障事務(wù)由政府部門管理，受國家審計署監(jiān)督，并由議會控制。另一些國家的社保機構(gòu)設(shè)立了州長委員會，還有一些則擁有獨立的治理結(jié)構(gòu)。無論社保機構(gòu)采用怎樣的治理結(jié)構(gòu)，它的各項職能在運作中都應(yīng)適當(dāng)分工，以確保充分的問責(zé)制和運作透明度。社保計劃的財務(wù)應(yīng)始終置于有效的審計程序監(jiān)督下，起碼應(yīng)進行年審，每隔兩三年還應(yīng)做一次精算評估，根據(jù)計劃資產(chǎn)的運營情況來估算并分析將來預(yù)期收入的充足性。

　　4.結(jié)論

　　社會保險是國家通過立法，保障公民在年老、疾病、工傷、失業(yè)、生育等情況下依法從國家和社會獲得物質(zhì)幫助，保障其基本生活需求的一項社會保障制度。社保機構(gòu)治理的關(guān)鍵組成部分是風(fēng)險管理程序，需要建立相應(yīng)機制并恰如其分地嵌入管理層的日常工作。社保機構(gòu)應(yīng)定期公告風(fēng)險評估小結(jié)和相應(yīng)采取的風(fēng)險控制措施，便于各利益相關(guān)方及時了解機構(gòu)的風(fēng)險暴露狀況，借助外部問責(zé)的手段保障社保機構(gòu)的長期穩(wěn)健運行。

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