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年終獎(jiǎng)多發(fā)1元，個(gè)稅多1000元
年終獎(jiǎng)多發(fā)1元，個(gè)稅多1000元
歲末年初，又一輪關(guān)于年終獎(jiǎng)如何計(jì)算的話題被熱炒。這一次，起點(diǎn)是一位學(xué)者在實(shí)名微博上發(fā)文“請大家注意年終獎(jiǎng)臨界點(diǎn)，寧可少千元不要超一元”，并舉例稱，發(fā)18001元比18000元多納稅1155.1元……前日，北京市地稅局相關(guān)負(fù)責(zé)人在《首都之窗》作客時(shí)證實(shí)，“差幾塊錢正好稅率上了一個(gè)檔次”的情況是現(xiàn)實(shí)存在的。
稅務(wù)部門：避免“多發(fā)少得” 財(cái)務(wù)人員可計(jì)算好
“多發(fā)少得”的情況存在于6個(gè)稅率的“臨界點(diǎn)”附近。按照今年9月起實(shí)施的我國新個(gè)稅法，年終獎(jiǎng)分別要達(dá)到略高于1.8萬元、5.4萬元、10.8萬元、42萬元、66萬元及96萬元的水平。應(yīng)該說，多數(shù)人可能達(dá)不到這樣高的年終獎(jiǎng)。以最低的兩級臨界點(diǎn)1.8萬元、5.4萬元計(jì)算，可能拿到近似年終獎(jiǎng)的市民人數(shù)略多些。
單位財(cái)務(wù)：優(yōu)惠僅一次，年終獎(jiǎng)構(gòu)成很重要
年終獎(jiǎng)在確定稅率時(shí)，要先除以12個(gè)月。在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對每一個(gè)納稅人，這種計(jì)稅優(yōu)惠辦法只允許采用一次。
單位財(cái)務(wù)人員通過稅收籌劃，計(jì)算出單位員工的年終獎(jiǎng)所在區(qū)域，如果恰巧多數(shù)人收入在臨界點(diǎn)附近，完全可以把類似先進(jìn)獎(jiǎng)、全勤獎(jiǎng)等拿出去，單獨(dú)發(fā)放，做到合理合法節(jié)稅，令員工收益最大化。
財(cái)稅專家：化整為零或化零為整都可節(jié)稅
如果單位單獨(dú)設(shè)置了半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，或者是發(fā)放實(shí)物、儲(chǔ)值卡甚至獎(jiǎng)勵(lì)旅游等，稅法要求是一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并繳納個(gè)人所得稅。但是，年終獎(jiǎng)的“構(gòu)成”卻是由單位說了算。
假設(shè)王先生和唐女士所在單位不同，年底兩家單位預(yù)計(jì)都將拿出人均2萬元的資金進(jìn)行年終獎(jiǎng)勵(lì)，兩人當(dāng)月工資收入都是5000元。
王先生的單位化整為零：將2萬元分成1.8萬元“業(yè)績年終獎(jiǎng)”和2000元“先進(jìn)獎(jiǎng)”兩筆發(fā)放。那么先進(jìn)獎(jiǎng)2000元加工資5000元將達(dá)到7000 元，減去3500元免征額，適用稅率10%，速算扣除數(shù)105，按工資個(gè)稅的計(jì)算公式可以得出，這部分收入應(yīng)納個(gè)稅為245元;1.8萬元作為年終獎(jiǎng)，除以12個(gè)月后正好在“臨界點(diǎn)”之下，適用3%的最低一檔稅率，這部分個(gè)稅額應(yīng)為540元。這樣，王先生當(dāng)月個(gè)稅總數(shù)為245元+540元=785元。
而唐女士的單位將2萬元全部作為年終獎(jiǎng)發(fā)放。這樣，唐女士當(dāng)月5000元工資應(yīng)納個(gè)稅為45元;2萬元年終獎(jiǎng)?wù)迷竭^了“臨界點(diǎn)”，適用第二級10%的稅率，應(yīng)納個(gè)稅為1895元。這樣，唐女士當(dāng)月個(gè)稅總數(shù)為1940元。
也就是說，由于獎(jiǎng)項(xiàng)設(shè)置不同，唐女士須比王先生多繳1155元稅款。
不同收入人群的年終獎(jiǎng)相差較大，稅款也相差很大。上述化整為零能省錢，也沒有改變公司的年終獎(jiǎng)發(fā)放制度。而有時(shí)候化零為整也能省錢，如果單位獎(jiǎng)金總額不高，可以將各項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)納入年終獎(jiǎng)綜合考評，就能享受一次性除以12個(gè)月的優(yōu)惠計(jì)稅方法。此外，如果在臨界點(diǎn)附近，單位還可以將獎(jiǎng)金零頭滯后一個(gè)月發(fā)放。
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