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    1. 公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度

      時(shí)間:2022-11-24 17:21:11 財(cái)務(wù)管理 我要投稿

      公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度(精選15篇)

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      公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度(精選15篇)

      公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度1

        第一章總則

        第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,特制定本制度。

        第二條公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

        第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:

       。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運(yùn)行,維護(hù)資金安全,努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

       。ǘ┳龊秘(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財(cái)務(wù)管理制度,認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

        (三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理,以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

       。ㄋ模┍O(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用,配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

       。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書,做好分析、考核工作。

        第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面,公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任,財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事,并嚴(yán)守公司秘密。

        第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

        第五條加強(qiáng)原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明,是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

        第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

        第七條健全會(huì)計(jì)核算,按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行,保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致,相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。

        第八條做好會(huì)計(jì)審核工作,經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

        第九條會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì),保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。

        第十條建立會(huì)計(jì)檔案,包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

        第十一條會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職,必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調(diào)離或離職。

        第三章資本金和負(fù)債管理

        第十二條資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本,必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資,根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開(kāi)具出資證明,并據(jù)此入賬。

        第十三條經(jīng)公司董事會(huì)提議,股東會(huì)批準(zhǔn),可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。

        第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

        第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出,并計(jì)入成本。

        第十六條加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的`管理,及時(shí)核對(duì)余額,保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因,對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。

        第十七條公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù),按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后,由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對(duì)外簽發(fā),財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理,在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

        第四章流動(dòng)資產(chǎn)管理

        第十八條現(xiàn)金的管理:嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實(shí)際需要,合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額,超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

        第十九條嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額,并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì),發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

        第二十條銀行存款的管理:加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶及其他賬戶的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,銀行賬戶印簽實(shí)行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。

        第二十一條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)賬工作,并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析,查找原因,并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

        第二十二條應(yīng)收賬款的管理:對(duì)應(yīng)收賬款,每季末做一次賬齡和清收情況的分析,并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,督促業(yè)務(wù)部門積極催收,避免形成壞賬。

        第二十三條其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶分頁(yè)記賬,要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。

        第二十四條短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。

      公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度2

        第一章總則

        一、目的

        為了規(guī)范管理本公司的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,內(nèi)部控制和經(jīng)濟(jì)核算,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,特別制定本制度。

        二、制定本制度的依據(jù)

        依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《會(huì)計(jì)法》等國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī),結(jié)合本藥業(yè)科技有限公司的具體情況制定本制度。

        三、制定本制度的原則

        第一條:建立和建全公司內(nèi)部管理制度,完善經(jīng)濟(jì)核算,盡可能地降低消耗增加盈利。力求以盡可能少的消耗取得盡可能大的經(jīng)營(yíng)成果。

        第二條:正確計(jì)算和反映本公司的經(jīng)營(yíng)成果,依法繳納稅收。

        第三條:財(cái)務(wù)管理必須做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的預(yù)算控制,核算分析和考核等工作。

        第二章財(cái)務(wù)工作管理規(guī)范

        第一條:會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、正確、完整并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

        第二條:各部門辦理事務(wù)必須填制或取得原始憑證,并及時(shí)送交財(cái)務(wù)。

        從外單位取得的原始憑證,必須蓋有填制單位公章。從個(gè)人處取得的原始憑證,必須有填制人的簽字。自制原始憑證必須有經(jīng)辦人簽字。購(gòu)買實(shí)物的原始憑證,必須有實(shí)物證明及出處。

        第三條:財(cái)務(wù)工作必須填制或取得原始憑證,根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、編號(hào)、內(nèi)容、科目、金額、所附單據(jù)張數(shù)、簽名,在收款和付款記賬憑證上出納必須簽字。

        第四條:財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合格的原始憑證,不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補(bǔ)充。

        第五條:財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室,定期清查(每月一次),保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí),應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管提出書面報(bào)告,并請(qǐng)求查明原因,做出處理。

        第六條:財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。辦理交接手續(xù),必須列出移交清單,接交人員按移交清單逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。

        1、現(xiàn)金、有價(jià)證券應(yīng)與會(huì)計(jì)賬簿記錄保持一致,銀行存款賬戶余額應(yīng)與銀行對(duì)賬單保持一致,各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額應(yīng)與總賬有關(guān)賬戶余額保持一致,若不一致,移交人員必須限期查清,若查不清,由移交人賠償。

        2、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺。如有短缺,必須查清原因,并在移交清單中注明,由移交人負(fù)責(zé)。

        3、移交人經(jīng)管的各種票據(jù)、印章和其他實(shí)物,必須交接清楚。對(duì)未了事項(xiàng)和遺留問(wèn)題,應(yīng)寫出書面材料。凡在電腦系統(tǒng)中操作的要對(duì)其數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。

        4、會(huì)計(jì)人員交接必須有監(jiān)交人。一般會(huì)計(jì)人員交接由財(cái)務(wù)部門經(jīng)理指定人員監(jiān)交,部門經(jīng)理交接由總經(jīng)理指定人員監(jiān)交。

        5、交接完畢,交接雙方應(yīng)在移交清單上簽名。移交清單一式三份,移交雙方各執(zhí)一份,存檔一份。

        第三章貨幣資金管理制度

        本制度所指貨幣資金,指公司所有的庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、支票。

        一、現(xiàn)金管理制度

        第一條:現(xiàn)金使用規(guī)定:

        1、必須憑公司規(guī)定的符合手續(xù)的合法憑證收支現(xiàn)金,禁止白條:抵庫(kù);對(duì)違反規(guī)定、字跡不清的單據(jù),出納有權(quán)拒絕支付;

        2、出納支付現(xiàn)金后,收款人必須在相關(guān)單據(jù)上簽字確認(rèn);

        3、出納收到的每一筆現(xiàn)金,無(wú)論金額大小,都必須開(kāi)具現(xiàn)金收據(jù);

        現(xiàn)金收據(jù)中必須注明以下要素:繳款人或單位、繳款日期、金額(大小寫必須一致)、繳款內(nèi)容、繳款人簽名、出納簽名等;

        4、不準(zhǔn)私事借支公款;

        5、妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼,確保資金安全。

        第二條:現(xiàn)金核算與盤點(diǎn):

        1、出納應(yīng)當(dāng)逐筆記摘“現(xiàn)金日記賬”。

        2、每日業(yè)務(wù)終了,應(yīng)及時(shí)結(jié)算現(xiàn)金余額,并按面值分別清點(diǎn)數(shù)量,盤出實(shí)存現(xiàn)金,與現(xiàn)金賬核對(duì)無(wú)誤,做到日清月結(jié);

        3、現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總賬應(yīng)由現(xiàn)金出納定期核對(duì),至少每月一次,做到帳帳相符。

        4、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有權(quán)不定期且至少每月一次對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行抽盤。對(duì)現(xiàn)金盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)的'盤盈、盤虧應(yīng)查明原因及時(shí)進(jìn)行處理。如果經(jīng)查明盤盈屬于記賬錯(cuò)誤、丟失單據(jù)等,應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬或補(bǔ)辦手續(xù)。原因不明則由過(guò)失人賠償。

        二、銀行存款管理制度

        1、經(jīng)會(huì)計(jì)人員審核符合公司支付規(guī)定的原始憑證,作為銀行存款支付依據(jù)。同時(shí)按原始憑證逐筆序時(shí)登記銀行存款流水賬。

        2、業(yè)務(wù)終了當(dāng)日,出納人員應(yīng)及時(shí)結(jié)出銀行存款流水賬余額,核對(duì)公司所有銀行賬戶余額。若與銀行存款流水賬余額有差異,應(yīng)立即核對(duì)查明原因,不允許將帶有問(wèn)題的余額轉(zhuǎn)入第二天;

        3、銀行存款流水賬、日記賬與銀行存款總賬定期核對(duì),每月一次,做到帳帳相符。

        4、每月初,出納人員應(yīng)及時(shí)到銀行索取銀行對(duì)賬單,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表由主管人員負(fù)責(zé)核對(duì)。

        5、除公司規(guī)定的基本賬戶和結(jié)算賬戶之外,不得另行開(kāi)設(shè)賬戶。確屬需要的,需報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn);

        6、公司銀行賬戶不得出租、出借給外單位使用;

        三、支票管理制度

        公司支票分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票兩種。在使用支票時(shí),應(yīng)注意以下幾點(diǎn)要求:

        1、出納簽發(fā)支票,必須經(jīng)主管同意,支票填寫要素必須齊全;

        2、不得簽發(fā)空頭支票、不得出租、出借支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用;不得將支票交給其它單位代為簽發(fā);

        3、公司收到轉(zhuǎn)帳支票,經(jīng)審核無(wú)誤后及時(shí)填制進(jìn)帳單,根據(jù)情況送繳開(kāi)戶銀行或出票人開(kāi)戶行辦理托收。資金未進(jìn)帳,不得發(fā)貨。

        4、建立支票登記簿,填制人在支票登記簿上簽字備查,支票使用后應(yīng)及時(shí)清理,超過(guò)期限應(yīng)及時(shí)核對(duì)和清查。

        5、出納應(yīng)妥善保管未簽發(fā)的支票及已簽發(fā)的支票存根。

        第四章印章管理制度

        第一條:各類印章必須分處專人保管、使用,不得擅自將自己保管的印章交他人使用。

        第二條:應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和批準(zhǔn)程序使用各類印章,不得亂用錯(cuò)用。

        第三條:印章保管人員應(yīng)負(fù)起監(jiān)印責(zé)任,在監(jiān)印中應(yīng)嚴(yán)格審查,注意核實(shí)內(nèi)容,審核無(wú)誤后送總經(jīng)理審閱方可登記蓋章。印鑒外借必須經(jīng)總經(jīng)理同意,進(jìn)行登記,注明用途。

        第四條:各類印章,不用時(shí)應(yīng)上鎖保管,做到人走章收。財(cái)務(wù)專業(yè)印章和法人代表章,要放入保險(xiǎn)柜保管。

        第五章備用金管理制度

        第一條:申請(qǐng)審批及歸還手續(xù):借款人根據(jù)公司規(guī)定或計(jì)劃填寫“借款單”,申請(qǐng)人簽名——部門經(jīng)理審核——總經(jīng)理批準(zhǔn)——財(cái)務(wù)主管審核——出納審核付款。

        第二條:備用金實(shí)行專人借支專人負(fù)責(zé)的辦法,不得轉(zhuǎn)借他人。

        第三條:財(cái)務(wù)部未經(jīng)批準(zhǔn)或?qū)徟掷m(xù)不全情況下,私自使用備用金或擴(kuò)大范圍和限額的,視情節(jié)輕重對(duì)財(cái)務(wù)人員處50元以上罰款。第四條:除公司規(guī)定部門使用的固定性備用金外,商品采購(gòu)?fù)瓿珊?天內(nèi)須到財(cái)務(wù)報(bào)賬,根據(jù)正規(guī)發(fā)票數(shù)額多退少補(bǔ)。

        第五條:備用金超過(guò)歸定時(shí)間未歸還,每逾期一天按3﹪計(jì)息,并在歸還借款時(shí)付清;因其他特殊原因需要續(xù)借的,必須提出書面報(bào)告,并經(jīng)部門經(jīng)理證明,總經(jīng)理批準(zhǔn)后免于罰息。在借款人拒不歸還情況下(超過(guò)歸還時(shí)間一個(gè)星期),由出納直接在工資獎(jiǎng)金中扣收借款額和逾期利息。

        第六條:財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)對(duì)備用金每月盤點(diǎn),對(duì)于備用金盤點(diǎn)損失,由責(zé)任人賠償;

        第六章費(fèi)用開(kāi)支管理

        一、人工費(fèi)用管理

        第一條:人工費(fèi)包括所有人員基本工資、工齡工資、各種獎(jiǎng)金、加班工資、補(bǔ)貼工資等支出。根據(jù)核定的基本工資、考勤情況及各部門績(jī)效完成情況計(jì)算應(yīng)付工資,報(bào)經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

        第二條:考勤規(guī)定:考勤由專人負(fù)責(zé)記錄,將出勤情況分遲到、曠工、病假、事假等如實(shí)記錄。(其中,公司每日晨會(huì)開(kāi)始未到視為遲到,晨會(huì)結(jié)束未到視為曠工半天;未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的請(qǐng)假視為曠工。)在公司規(guī)定范圍之外凡需加班的,須填報(bào)加班申請(qǐng)表一式兩份,報(bào)人力資源部審批。無(wú)加班申請(qǐng)表的不予計(jì)算加班工資?记谌藛T每月2號(hào)將審核無(wú)誤的考勤表上報(bào)財(cái)務(wù)部并張貼。

        第三條:工資計(jì)算標(biāo)準(zhǔn):日工資以基本工資為準(zhǔn)計(jì)算,每月按實(shí)際“出勤天/月應(yīng)出勤天”計(jì)算日工資。遲到、曠工、請(qǐng)假等按相關(guān)考勤制度執(zhí)行。

        第四條:工資發(fā)放時(shí)間定為每月8-10日,財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)將工資發(fā)放到員工本人,并完善發(fā)放手續(xù)。發(fā)給公司員工的工資、補(bǔ)助等必須根據(jù)實(shí)有人數(shù)和實(shí)發(fā)金額取得本人簽收的憑證為經(jīng)費(fèi)支出依據(jù)。

        二、差旅費(fèi)用的預(yù)支和報(bào)銷依照出差管理制度執(zhí)行。

        三、其它費(fèi)用管理

        第一條:公司辦公用品及電腦、傳真復(fù)印機(jī)等電子產(chǎn)品的購(gòu)買和維修,須制定購(gòu)買和維修保養(yǎng)計(jì)劃及費(fèi)用預(yù)算,報(bào)經(jīng)理審批。

        第二條:公司公務(wù)用車產(chǎn)生的燃油費(fèi)、修理費(fèi)等費(fèi)用和違規(guī)經(jīng)濟(jì)損失依照用車管理制度執(zhí)行。

        第三條:水電,租賃費(fèi)等,根據(jù)合同價(jià)款,通過(guò)預(yù)提費(fèi)用核算入帳。

        第七章費(fèi)用報(bào)銷管理制度

        第一條:報(bào)銷費(fèi)用必須以合理、合法、真實(shí)的憑證為依據(jù),原始發(fā)票不得臆造、涂改,不得偽造發(fā)票。

        第二條:發(fā)生的費(fèi)用必須按規(guī)定分類填寫公司統(tǒng)一的報(bào)銷單據(jù),不得隨意填寫。

        第三條:各種原始憑證必須大小寫一致,不得涂改,并注明附件張數(shù)和所屬部門和職務(wù),內(nèi)容和項(xiàng)目必須齊全。原始憑證必須按公司規(guī)定的程序進(jìn)行審核、簽字,相關(guān)手續(xù)必須完備,否則財(cái)務(wù)有權(quán)不予報(bào)銷。

        第四條:各項(xiàng)當(dāng)月費(fèi)用報(bào)銷必須在每月25日前送呈有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批,各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)及時(shí)審批,防止造成費(fèi)用入賬逾期現(xiàn)象。

        第五條:對(duì)于手續(xù)或填寫不符要求的一律退回修改、補(bǔ)全手續(xù)、重填憑證;對(duì)于不得報(bào)支的費(fèi)用項(xiàng)目,一律退回拒付;對(duì)于超期申報(bào)的費(fèi)用,根據(jù)相關(guān)項(xiàng)目規(guī)定進(jìn)行報(bào)支。

      公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度3

        一、財(cái)務(wù)管理制度

        為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)工作,促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度,結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況,特制定本制度。

        財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù):

        (一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運(yùn)行,維護(hù)資金安全,努力提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

        (二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財(cái)務(wù)管理制度,認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

        (三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理,以提高會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

        (四)財(cái)務(wù)監(jiān)督。實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督,維護(hù)紀(jì)律。企業(yè)的經(jīng)營(yíng),管理,服務(wù),必須依據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)計(jì)劃,對(duì)工廠預(yù)算開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督,使資金的籌集合理合法,資金運(yùn)用的效果不斷提高,確保資金分配兼顧國(guó)家,集體和個(gè)人三者的利益。同時(shí),要在分配收益上嚴(yán)格遵守國(guó)家規(guī)定,及時(shí)上繳各種稅金,彌補(bǔ)以前年度虧損,提取法定公積金,公益金,并向投資者分配利益。

        財(cái)務(wù)管理制度是企業(yè)內(nèi)部管理的重要①無(wú)實(shí)別結(jié)果保證有關(guān)財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化,標(biāo)準(zhǔn)化,特制定以下具體規(guī)定。

        (一)貨幣資金管理制度。嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,除抵補(bǔ)現(xiàn)金庫(kù)存外,非經(jīng)銀行同意,不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用,嚴(yán)格分清收支兩條線;做好庫(kù)存現(xiàn)金的`保管工作,有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在箱內(nèi),確保定安全。對(duì)指定的使用備用金人員必須進(jìn)行定期檢查,核對(duì),做好備用金的管理,庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行規(guī)定的限額。

        (二)費(fèi)用現(xiàn)金報(bào)銷制度。為了加強(qiáng)現(xiàn)金報(bào)銷管理,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政紀(jì)律,對(duì)各項(xiàng)差旅費(fèi)、招待費(fèi)現(xiàn)金報(bào)銷擬定嚴(yán)格的制度。

        (三)往來(lái)賬目清理制度。做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)人員要及時(shí)結(jié)賬收款,催收應(yīng)收賬款。過(guò)月未收的賬款,要上門催收。對(duì)月終尚未清理的債權(quán)債務(wù),應(yīng)查明原因,列出清冊(cè)。財(cái)會(huì)人員不能解決的事項(xiàng)應(yīng)及時(shí),上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。

        (四)會(huì)計(jì)報(bào)表制度。會(huì)計(jì)報(bào)表是經(jīng)營(yíng)收支執(zhí)行情況的重要組成部分,是領(lǐng)導(dǎo)了解企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況重要信息資料,也是編制下年收支計(jì)劃的重要依據(jù)。所以,要保證報(bào)表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,內(nèi)容完整,報(bào)送及時(shí),手續(xù)完備。對(duì)年度結(jié)算報(bào)表,應(yīng)附有分析收支計(jì)劃執(zhí)行情況的說(shuō)明。

        二、會(huì)計(jì)管理制度

        為了規(guī)范會(huì)計(jì)行為,保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、實(shí)整,加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和財(cái)務(wù)管理,提高經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的規(guī)定,特制定本制度。

        (一)財(cái)務(wù)部門機(jī)構(gòu)的設(shè)置根據(jù)企業(yè)的具體情況,財(cái)務(wù)部門設(shè)置下列人員:財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、出納。

        (二)會(huì)計(jì)人員必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,填制會(huì)計(jì)憑證,登記會(huì)計(jì)賬簿,編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

        (三)健全內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度。記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確,并相互分離、相互制約;財(cái)產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序應(yīng)當(dāng)明確;對(duì)會(huì)計(jì)資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的辦法和程序應(yīng)當(dāng)明確。

        (四)建立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

        (五)從事會(huì)計(jì)工作的人員、必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。

        (六)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德,提高業(yè)務(wù)素質(zhì),加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的和培訓(xùn)工作。

      公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度4

        第一章總則

        第一條為完善公司行政管理機(jī)制,實(shí)行規(guī)范化的行政管理,使公司各項(xiàng)行政工作有章可循,特制定本制度。

        第二條本制度包括:

        1、日常辦公制度

        2、辦公秩序管理制度

        3、保密規(guī)定

        4、文件收發(fā)、傳閱,檔案管理制度

        5、印鑒、介紹信管理制度

        6、文印、辦公設(shè)備管理制度

        7、辦公用品領(lǐng)用制度

        8、通信設(shè)備使用制度

        9、財(cái)產(chǎn)管理制度

        10、車輛使用與維護(hù)管理辦法

        11、文件銷毀制度

        第二章日常辦公制度

        第三條公司上下都要嚴(yán)格遵守勞動(dòng)管理制度和費(fèi)用管理制度,高效率地為公司服務(wù)。

        第四條實(shí)行例會(huì)制度。重大問(wèn)題、人事安排由總經(jīng)理辦公會(huì)決定;各項(xiàng)擔(dān)保項(xiàng)目由公司審保委員會(huì)集體討論決定?偨(jīng)理辦公會(huì)、中心經(jīng)理會(huì)每月不定期召開(kāi)。

        第五條各中心及業(yè)務(wù)部門要認(rèn)真履行職責(zé),廣泛聽(tīng)取員工的意見(jiàn)和建議。各中心及業(yè)務(wù)部門之間應(yīng)按公司操作程序交流工作情況和信息。

        第六條員工之間互相尊重,團(tuán)結(jié)友愛(ài)。重大問(wèn)題堅(jiān)持原則,一般分歧互相體諒、互相理解。

        第七條嚴(yán)格檔案管理,嚴(yán)守保密紀(jì)律。公司利益第一,個(gè)人利益服從公司利益。

        第三章辦公秩序管理制度

        第八條員工的儀容儀表:

        員工個(gè)人形象代表著公司的形象,所以員工個(gè)人儀表的優(yōu)劣對(duì)公司至關(guān)重要,為此,公司對(duì)員工上班時(shí)間的儀容儀表作如下要求:

        要求項(xiàng)目男士女士

        服裝要求西服套裝或整潔服裝職業(yè)套裝

        禁止背心、短褲、無(wú)領(lǐng)上裝低胸、無(wú)領(lǐng)、超短裙、短褲

        鞋要求穿皮鞋且保持光亮、干凈

        禁止穿拖鞋,鞋面骯臟,有污垢、灰塵

        發(fā)飾要求整齊、自然整齊

        禁止亂蓬蓬、過(guò)長(zhǎng)零亂

        面容修飾要求保持精神、每日剃須清淡的化妝

        禁止蓄須,無(wú)精打采濃妝艷抹或不化妝

        其它手指甲不能太長(zhǎng),禁止涂鮮艷的指甲油

        第九條員工在辦公時(shí)間和辦公地點(diǎn)不得大聲喧嘩、打鬧,不得在辦公室吃東西,不準(zhǔn)干私活,不得長(zhǎng)時(shí)間看非專業(yè)性報(bào)紙(如成都商報(bào)、成都晚報(bào)、華西都市報(bào)、商務(wù)早報(bào)、蜀報(bào)、四川青年報(bào))。

        第十條員工在辦公場(chǎng)所和辦公時(shí)間,原則上不準(zhǔn)打私人電話和會(huì)私客,不準(zhǔn)帶小孩到公司玩耍。必須接的私人電話要盡量低聲,不得影響他人工作,最長(zhǎng)不得超過(guò)三分鐘。必須接待的私客應(yīng)到接待室或走廊接待。

        第十一條向領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示、匯報(bào)工作,應(yīng)簡(jiǎn)明扼要,節(jié)省時(shí)間。原則上不允許越級(jí)請(qǐng)示、匯報(bào),情況緊急、事關(guān)重大者除外。

        第十二條除談工作外,不準(zhǔn)串崗閑聊、擅自離崗,進(jìn)入各辦公室應(yīng)先請(qǐng)示,允許后方可進(jìn)入。

        第十三條員工負(fù)責(zé)本辦公室清潔衛(wèi)生,公共辦公區(qū)域內(nèi)禁止吸煙、亂丟棄物,愛(ài)護(hù)辦公環(huán)境。

        第十四條員工要保持自己辦公桌桌面的整潔,禁止放置與辦公無(wú)關(guān)的雜物,下班時(shí)應(yīng)整潔辦公桌面,私人物品均放入員工貯物柜,將辦公桌鎖好,防止文件資料的丟失。

        第十五條員工要禮貌待客,禮貌用語(yǔ),禮貌接轉(zhuǎn)電話,耐心解答相關(guān)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)及電話詢問(wèn),自覺(jué)樹(shù)立維護(hù)公司的良好形象。

        第十六條愛(ài)護(hù)公司財(cái)產(chǎn),最后離開(kāi)辦公室的員工必須檢查門窗是否關(guān)閉,空調(diào)、電腦、電燈、飲水機(jī)是否關(guān)閉,防止火災(zāi)和失竊事件的發(fā)生。

        第四章保密規(guī)定

        第十七條密級(jí)確定:

        公司文件分“秘密”、“機(jī)密”、“絕密”三個(gè)等級(jí),凡涉及三個(gè)等級(jí)內(nèi)文件均屬保密范圍。

        1、“秘密”:內(nèi)部規(guī)章制度屬秘密級(jí),只限全體員工周知,不可外傳。

        2、“機(jī)密”:公司“總經(jīng)理辦公會(huì)議紀(jì)要和中心經(jīng)理辦公會(huì)議紀(jì)要”、“項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃”、“項(xiàng)目建議書”、“項(xiàng)目可行性研究報(bào)告”、“有關(guān)財(cái)務(wù)制度”、“財(cái)務(wù)報(bào)表”“各類經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議”等屬機(jī)密級(jí),此類文件發(fā)至中心經(jīng)理及相關(guān)人員。

        3、“絕密”:公司“董事會(huì)會(huì)議紀(jì)要”、“總經(jīng)理工作報(bào)告”、“年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告書”、“年度財(cái)務(wù)收支和利潤(rùn)分配方案”等屬公司絕密級(jí),此類文件發(fā)至公司領(lǐng)導(dǎo)。

        第十八條保密規(guī)定:

        1、由各中心及業(yè)務(wù)部門建立的.專業(yè)性“機(jī)密”級(jí)以下文件(含“機(jī)密”級(jí))由各中心及業(yè)務(wù)部門向辦公室提交文件軟盤及文件原稿備案,各中心及業(yè)務(wù)部門留存一份,其中軟盤及文件原稿由各中心經(jīng)理或業(yè)務(wù)部門主管負(fù)責(zé)保管,保存在計(jì)算機(jī)軟、硬盤上的文件必須作加密處理,密碼由各中心經(jīng)理或業(yè)務(wù)部門主管掌握。

        2、各類“絕密”級(jí)文件統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)保管,保存在計(jì)算機(jī)軟、硬盤上的文件必須作加密處理,密碼由辦公室主管掌握。

        3、各中心及業(yè)務(wù)部門的專業(yè)性“機(jī)密”級(jí)以下文件(含“機(jī)密”級(jí))的打印草稿各中心經(jīng)理或業(yè)務(wù)部門主管負(fù)責(zé)收集,以備下次打印之用,凡不能繼續(xù)使用的草稿紙,各中心及業(yè)務(wù)部門必須及時(shí)銷毀,不得隨意放置。

        4、辦公室定期對(duì)保存的各類文件軟盤進(jìn)行拷貝更新,避免因軟盤損壞導(dǎo)致文件丟失。

        第十九條借閱規(guī)定:

        1、凡借閱本中心或本部門“機(jī)密”級(jí)以下文件(含“機(jī)密”級(jí)),需經(jīng)部門主管允許,辦理借閱手續(xù),并于借閱當(dāng)日歸還,若需帶出公司,需經(jīng)中心經(jīng)理簽字批準(zhǔn);

        2、凡借閱其他中心或部門“機(jī)密”級(jí)以下文件(含“機(jī)密”級(jí)),需經(jīng)中心經(jīng)理允許,到辦公室登記辦理借閱手續(xù),并于借閱當(dāng)日歸還,若需帶出公司,需經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn);

        3、凡借閱“絕密”級(jí)文件,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),到辦公室登記、辦理借閱手續(xù),并于借閱當(dāng)日歸還,不得帶出公司。

        第二十條對(duì)泄密行為的處理

        凡私自傳播、散發(fā)、復(fù)印公司保密范圍內(nèi)的文件,均屬泄密行為。

        泄露公司“秘密”者,給予警告處分一次。

        泄露公司“機(jī)密”者,給予記過(guò)處分一次。

        泄露公司“絕密”者,給予除名。

        第二十一條任何人不得隨意涂改或自行處理公司文件,必須妥善保管,公司不定期收回保密范圍內(nèi)文件統(tǒng)一銷毀。

      公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度5

        第1條總則執(zhí)行部門編號(hào)為適應(yīng)公司的發(fā)展,充分體現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的可檢驗(yàn)性,完善我公司的財(cái)務(wù)管理工作,現(xiàn)根據(jù)國(guó)家《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)章制度,特制定本辦法。

        第2條本辦法適用于本公司財(cái)務(wù)部所有財(cái)會(huì)人員的會(huì)計(jì)核算工作。

        第2章第3條第4條會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)規(guī)定會(huì)計(jì)年度采用歷年制,自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。

        會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用及賬戶的設(shè)置按《會(huì)計(jì)管理制度》執(zhí)行,不得任意更改或自行設(shè)置。

        因業(yè)務(wù)需要新增科目時(shí),需報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。

        第5條記賬采取借貸記賬法,采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,具體要求如下所述。

        1、凡是收益已經(jīng)實(shí)現(xiàn),費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生,不論款項(xiàng)是否收付,都應(yīng)作為本期的收益或費(fèi)用入賬。

        2、凡是不屬于本期的收益或費(fèi)用,即使款項(xiàng)已在本期收付,也不應(yīng)作為本期的收益或費(fèi)用處理。

        3、一個(gè)時(shí)期內(nèi)的各項(xiàng)收入與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用,必須在同一時(shí)期入賬。

        4、凡是用于增加固定資產(chǎn)而發(fā)生的各項(xiàng)支出都應(yīng)計(jì)為資本支出,不得計(jì)入費(fèi)用作為收益支出。

        5、凡是為了取得收益而發(fā)生的各項(xiàng)支出,都應(yīng)作為收益支出,同時(shí)計(jì)入成本費(fèi)用。

        第6條第7條記賬用的貨幣單位為本位幣,會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表均用法定文字書寫。

        會(huì)計(jì)憑證主要包括自制原始憑證和外來(lái)原始憑證兩種。

        1、自制原始憑證指進(jìn)貨驗(yàn)收單、領(lǐng)料單、出庫(kù)單、旅差費(fèi)報(bào)銷單、費(fèi)用開(kāi)支證明單、調(diào)撥單、收款收據(jù)、借條等。

        2、外來(lái)原始憑證指我公司與其他單位或個(gè)人發(fā)生業(yè)務(wù)、勞務(wù)關(guān)系時(shí),由對(duì)方開(kāi)給本公司的憑證、發(fā)票、收據(jù)等。

        第8條會(huì)計(jì)報(bào)表的編制應(yīng)根據(jù)國(guó)家制定的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和董事會(huì)規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表格式和填報(bào)時(shí)間、份數(shù)來(lái)執(zhí)行。

        第3章第9條會(huì)計(jì)核算方法設(shè)置會(huì)計(jì)科目及賬戶。

        根據(jù)會(huì)計(jì)對(duì)象具體內(nèi)容的不同特點(diǎn)和經(jīng)濟(jì)管理的不同要求,選擇一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類,并按分類核算的要求,逐步開(kāi)設(shè)相應(yīng)的賬戶。

        第10條復(fù)式記賬。

        復(fù)式記賬就是對(duì)每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),都以相等的'金額同時(shí)在兩個(gè)或兩個(gè)以上的相關(guān)賬戶中進(jìn)行記錄的方法。

        我公司統(tǒng)一使用借貸復(fù)式記賬。

        第11條填制和審核憑證。

        對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),都必須由經(jīng)辦人或部門填制原始憑證,并簽名蓋章。

        所有原始憑證都要經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部和其他有關(guān)部門的審核,并根據(jù)審核后的原始憑證編制記賬憑證,作為登記賬簿的依據(jù)。

        第12條第13條設(shè)置與登記賬簿。

        根據(jù)填制和審核無(wú)誤的記賬憑證,在賬簿上進(jìn)行全面、連續(xù)、系統(tǒng)的記錄。

        成本費(fèi)用經(jīng)過(guò)統(tǒng)計(jì)計(jì)算后,要對(duì)應(yīng)計(jì)入相應(yīng)對(duì)象的全部費(fèi)用進(jìn)行歸集、計(jì)算以確定各對(duì)象的總成本和單位成本。

        第14條第15條財(cái)產(chǎn)清查。

        通過(guò)實(shí)物盤點(diǎn)、往來(lái)款項(xiàng)的核對(duì)檢查財(cái)產(chǎn)和資金的實(shí)有數(shù)額。

        編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

        根據(jù)賬簿記錄的數(shù)據(jù)資料,采用一定的表格形式,概括、綜合地反映各部門和公司一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程和結(jié)果。

        第4章第16條第17條第18條第19條第20條會(huì)計(jì)核算組織程序根據(jù)審核后的原始憑證填制“記賬憑證”。

        根據(jù)“記賬憑證”編制“記賬憑證匯總表”,并登記“總分類賬”。

        根據(jù)原始收、付款憑證登記“現(xiàn)金日記賬”和“銀行日記賬”。

        根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記各“明細(xì)分類賬”。

        月終,根據(jù)“總分類賬”和各“明細(xì)分類賬”編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

        1、記賬憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn):先定期(5天或10天)將所有記賬憑證匯總,編制成計(jì)帳簽證匯總表,然后再根據(jù)記賬憑證匯總表登記“總分類賬”。

        2、記賬憑證匯總表的編制方法:根據(jù)一定時(shí)期的全部“記賬憑證”,按照相同科目歸類,定期(5天或10天)匯總每一會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額,填寫在記賬憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi),以反映全部會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。

        第21條記賬錯(cuò)誤處理。

        1、記賬前若發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯(cuò)誤,應(yīng)先更正或重制記賬憑證。

        記賬憑證或賬簿上的數(shù)字差錯(cuò),應(yīng)在錯(cuò)誤的全部數(shù)字正中劃紅線,表示注銷,并由經(jīng)辦人員加蓋圖章后,將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。

        2、記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中會(huì)計(jì)科目、借貸方式或金額錯(cuò)誤時(shí),應(yīng)先用紅字填制一套與原用科目、借貸

        方向和金額相同的記賬憑證,以沖銷原來(lái)的記錄,然后重新填制正確的記賬憑證,一并登記入賬。

        如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確,只是金額錯(cuò)誤,也可另行填制記賬憑證,增加或沖減相差的金額。

        更正后應(yīng)在摘要中注明原記賬憑證的日期和號(hào)碼,以及更正的理由和依據(jù)。

        3、報(bào)出會(huì)計(jì)報(bào)表后,發(fā)現(xiàn)記賬差錯(cuò)時(shí):如不需要變更原來(lái)報(bào)表的,可以填制正確的“記賬憑證”,一并登記入賬;如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確,只是金額錯(cuò)誤,也可另行填制“記賬憑證”,增加或沖減相差的金額。

        更正后,應(yīng)在摘要中注明原“記賬憑證”的日期和號(hào)碼,以及更正的理由和依據(jù)。

        第5章第22條結(jié)賬、對(duì)賬結(jié)賬是結(jié)算各種賬簿記錄。

        結(jié)賬工作是在一定時(shí)期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬的基礎(chǔ)上進(jìn)行的,具體內(nèi)容如下所述。

        1、在結(jié)賬時(shí),首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)賬簿。

        2、本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù),應(yīng)編成記賬憑證記入有關(guān)賬簿,以調(diào)整賬簿記錄。

        3、在全部業(yè)務(wù)登記入賬的基礎(chǔ)上,結(jié)算所有的賬簿。

        第23條對(duì)賬是為了保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符,具體內(nèi)容如下所述。

        1、賬證核對(duì),即將各種賬簿的記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)。

        賬證核對(duì)主要是在日常編制憑證和記賬過(guò)程中進(jìn)行。

        月終如果發(fā)現(xiàn)賬證不符,就應(yīng)回過(guò)頭來(lái)對(duì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì),以保證賬證相符。

        2、賬賬核對(duì),每月進(jìn)行一次,主要包括以下三個(gè)方面的核對(duì)工作。

       。1)將總分類賬各賬戶期末余額與各明細(xì)分類賬的賬面余額進(jìn)行核對(duì)。

        (2)將“現(xiàn)金(或銀行存款)二級(jí)賬”與出納的“現(xiàn)金(或銀行存款)日記賬”進(jìn)行核對(duì)。

        (3)財(cái)務(wù)部門各種“財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬”期末余額與財(cái)產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管賬相核對(duì)。

        3、賬實(shí)核對(duì),主要分兩類。

       。1)“現(xiàn)金日記賬”賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)額相核對(duì),“銀行存款日記賬”賬面余額與開(kāi)戶銀行對(duì)賬單相核對(duì),要求每月核對(duì)一次。

       。2)各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬的賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對(duì),各種往來(lái)賬款明細(xì)賬的賬面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的賬目相核對(duì)等,要求每季核對(duì)一次。

      公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度6

        一、總原則

        1、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付,由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán),財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計(jì)劃外的,必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

        2、嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查、監(jiān)督,保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。

        二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

        (一)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)

        1、對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。

        2、貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī),并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式,指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

        3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

        4、其他相關(guān)工作。

       。ǘ┴(cái)務(wù)主管職責(zé)

        1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。

        2、負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。

        3、負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

        4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定,推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。

        5、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

        6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析決策和管理,做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

        7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。

        8、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作,并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。

        9、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。

        10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

       。ㄈ⿻(huì)計(jì)職責(zé)

        1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬,做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí);

        2、發(fā)票開(kāi)具和審核,各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督,業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總,業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào);

        3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算,財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督,會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作;

        4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

       。ㄋ模┏黾{職責(zé)

        1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè),嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

        2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫(kù)。

        3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),及時(shí)核對(duì),保證帳實(shí)相符。

        三、現(xiàn)金管理制度

        1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

        2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。作到日清月結(jié),帳實(shí)相符。

        3、庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行。

        4、出納收取現(xiàn)金時(shí),須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

        5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批(詳見(jiàn)支出審批制度)。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,須填寫借款單,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(詳見(jiàn)差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定)。

        6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的`收支憑單上簽章,并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,防止重復(fù)報(bào)銷。

        四、支票管理

        1、支票的購(gòu)買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。

        2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳目,并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。

        3、出納收取支票時(shí),須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、繳款部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

        4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”,由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計(jì)劃外部分)簽字后出納方可開(kāi)出。

        5、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱。

        6、所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

        五、印鑒的保管

        1、銀行印鑒必須分人保管。

        2、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。

        六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

        1、出納人員在每周完成出納工作后,應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況,編制“出納報(bào)告表”,并對(duì)由出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金,由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤查,其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

        2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì),對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。

        3、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。

      公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度7

        為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程的規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,特制定本制度。

        一、財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍

        1、財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會(huì)計(jì)制度,確保財(cái)務(wù)工作的合法性。敬業(yè)愛(ài)崗,不做有損于公司的事。

        2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度,嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。

        3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全,維護(hù)公司的合法權(quán)益。

        4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,提前預(yù)警資金需用狀況,確保資金的有效供應(yīng)。

        5、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測(cè)、核算、考核和控制,督促有關(guān)部門降低投資、節(jié)約費(fèi)用,提高經(jīng)濟(jì)效益。

        6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目,編制財(cái)務(wù)報(bào)表,并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。

        7、會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理,確保檔案資料的完整、安全、有效。

        8、加強(qiáng)本部門管理,進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn),提高本部門工作人員素質(zhì)。

        9、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,完成領(lǐng)導(dǎo)布置的`其他任務(wù)。

        二、借款審批及標(biāo)準(zhǔn)

        1、出差借款:出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”,詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額,經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批;借款單交會(huì)計(jì)留存,待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)10天無(wú)故未報(bào)銷者,不得再借款。

        2、日常費(fèi)用借款:各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款,到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單,填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由,所借金額,審批程序同第1條。

        3、購(gòu)置固定資產(chǎn)借款:施工用具、加工設(shè)備單價(jià)在1000元以上,使用年限在一年以上者,辦公設(shè)施單價(jià)20xx元以上者,屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購(gòu)單、固定資產(chǎn)請(qǐng)款單報(bào)總經(jīng)理審批后,方可由相應(yīng)部門辦理。購(gòu)置固定資產(chǎn)必須開(kāi)具正式發(fā)票。

        4、備用金借款:對(duì)于特定部門或崗位實(shí)行備用金借款,具體由各部門根據(jù)實(shí)際情況核定,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報(bào)帳時(shí)歸還結(jié)清。

        5、其他臨時(shí)借款:如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等,審批程序同第1條。

        6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳,報(bào)帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊,對(duì)于不辦理報(bào)銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的,財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。

        7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

        8、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款,特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級(jí)別人員做擔(dān)保并由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支。

        三、日常費(fèi)用報(bào)銷:

        1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí),需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。

        2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票,對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況,需由對(duì)方出具收款證明。

        3、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由,并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷;

        4、所有日常購(gòu)用物品均須到庫(kù)房辦理入庫(kù)手續(xù),報(bào)銷時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫(kù)房管理員簽字的入庫(kù)單,并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷;

        5、遇報(bào)銷審批人出差在外,則應(yīng)由審批人簽署指定代理人,交財(cái)務(wù)部備案,指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系,先行借款或報(bào)銷,待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。

        四、附則

        1、所有費(fèi)用支出實(shí)行總經(jīng)理簽批制。

        2、本制度自董事(股東)會(huì)議通過(guò)之日起開(kāi)始施行。

      公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度8

        一、目的

        1、為簡(jiǎn)化支出審批手續(xù),提高工作效率。

        2、防止因私占用公司財(cái)產(chǎn)。

        二、適用原則

        部門經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限,以文字性形式,授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。

        三、審批程序

        1、報(bào)銷:

        經(jīng)手人、證明人(持原始憑證)、分管經(jīng)理(部門負(fù)責(zé)人)、財(cái)務(wù)部

        四、審批內(nèi)容

        1、購(gòu)買日常辦公用品、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出計(jì)劃,由使用人提出申請(qǐng),填寫采購(gòu)單據(jù),報(bào)公司總經(jīng)理審批核準(zhǔn),交由采購(gòu)部門進(jìn)行采購(gòu)。

        2、參展/會(huì)費(fèi):由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請(qǐng)函與蓋章完全的.參展申請(qǐng)表復(fù)印件,由部門經(jīng)理審批,財(cái)務(wù)部審核付款。本地展會(huì)原則上不得支付會(huì)務(wù)費(fèi);外地展會(huì)如在參展費(fèi)中包含會(huì)務(wù)費(fèi)用的,必須注明人數(shù)與明細(xì)并履行上述審批手續(xù)。凡批準(zhǔn)住會(huì),予以報(bào)銷往返車票與會(huì)務(wù)費(fèi);不住會(huì)的,報(bào)銷車票與差旅補(bǔ)助。

        3、凡是參加境外展覽會(huì),必須至少提前一個(gè)月向公司總經(jīng)理提交專項(xiàng)申請(qǐng)報(bào)告,注明參展必要性、參展人數(shù)、費(fèi)用預(yù)算等。經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

        4、差旅費(fèi):各部門根據(jù)工作需要,制定出差計(jì)劃,應(yīng)注明出差地點(diǎn)、事由、時(shí)間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)付款。各部門經(jīng)理憑出差報(bào)告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書面請(qǐng)示總經(jīng)理經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行)。

        5、工資、獎(jiǎng)金的支出:由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤,財(cái)務(wù)部編制發(fā)放表,經(jīng)理簽字確認(rèn),并報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)發(fā)放。

        6、業(yè)務(wù)費(fèi)用:業(yè)務(wù)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)交通費(fèi)(含油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi))、快遞費(fèi)、禮品費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)費(fèi)用由部門經(jīng)理審批;

      公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度9

        總則

        第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,特制定本規(guī)定。

        第二條 公司財(cái)務(wù)部門的職能是:

        (一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

       。ǘ┙⒔∪(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理,反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

       。ㄈ┓e極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

       。ㄋ模﹨栃泄(jié)約,合理使用資金。

       。ㄎ澹┖侠矸峙涔臼杖耄皶r(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

        (六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解,檢查財(cái)務(wù)工作,主動(dòng)提供有關(guān)資料,如實(shí)反映情況。

        (七)完成公司交給的其他工作。

        第三條 公司財(cái)務(wù)部由會(huì)計(jì)和出納組成。

        第四條 公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù),必須遵守本規(guī)定

        第五條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是:

       。ㄒ唬┌凑諊(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報(bào)賬做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清楚,按期報(bào)賬。

        (二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議,當(dāng)好公司參謀。

       。ㄈ┩咨票9軙(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

       。ㄋ模┩瓿煽偨(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

        第六條 出納的主要工作職責(zé)是:

       。ㄒ唬┱J(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

        (二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額,超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

       。ㄈ┙⒔∪F(xiàn)金出納各種賬目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

       。ㄋ模﹪(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。

       。ㄎ澹┓e極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作。

       。┡浜蠒(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。

       。ㄆ撸┩瓿煽偨(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

        第七條 審計(jì)的主要工作職責(zé)是:

       。ㄒ唬┱J(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。

       。ǘ┍O(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。

        (三)詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤。

       。ㄋ模⿲忛喒镜挠(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,積累證據(jù)。

       。ㄎ澹┘m正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端,規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。

       。┽槍(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

       。ㄆ撸┩瓿煽偨(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

        財(cái)務(wù)工作管理

        第八條 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

        第九條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

        第十條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、出納員記賬,都必須在記賬憑證上簽字。

        第十一條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

        第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理,并報(bào)送有關(guān)部門。 會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。

        第十三條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

        財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補(bǔ)充。

        第十四條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí),應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告,并請(qǐng)求查明原因,作出處理。

        財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。

        第十五條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。

        第十六條 財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì),并做出審計(jì)報(bào)告,報(bào)送總經(jīng)理。

        第十七條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

        財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

        支票管理

        第十八條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

        第十九條 支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無(wú)誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào),按規(guī)定登記銀行賬號(hào),原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。

        第二十條 財(cái)務(wù)人員月底清賬時(shí)憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款,發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,當(dāng)月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

        第二十一條 對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額,財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦,到月底按第二十條規(guī)定處理。

        凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計(jì)超過(guò)10000元或現(xiàn)金收入超過(guò)5000元時(shí),會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項(xiàng),不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告總經(jīng)理。

        第二十二條 凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行賬戶兩日內(nèi),會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。

        第二十三條 公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng),不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知,同意后可先付款后補(bǔ)簽。

        現(xiàn)金管理

        第二十四條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:

       。ㄒ唬┞殕T工資、津貼、獎(jiǎng)金;

        (二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

        (三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);

       。ㄋ模┙Y(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;

       。ㄎ澹┛偨(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。

        前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。

        第二十五條 日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為20xx元。超額部分應(yīng)存入銀行。

        第二十六條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

        因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

        第二十七條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫借款單,經(jīng)會(huì)計(jì)審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當(dāng)月工資中扣還。

        第二十八條 符合本規(guī)定第二十四條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會(huì)計(jì)審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

        第二十九條 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由會(huì)計(jì)審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無(wú)誤,填制記賬憑證。

        第三十條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交主管副總經(jīng)理審核,總經(jīng)理簽字,財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款,當(dāng)月發(fā)放工資,填制記賬憑證,進(jìn)行賬務(wù)處理。

        第三十一條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單),由部門經(jīng)理簽字,會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。

        第三十二條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目,逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,賬款相符。

        會(huì)計(jì)檔案管理

        第三十三條 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料,均應(yīng)歸檔。

        第三十四條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè),標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管),由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。

        第三十五條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔,由總經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。

        第三十六條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

        處罰辦法

        第三十七條 出現(xiàn)下列情況之一的,對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍:

       。ㄒ唬┏鲆(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的`或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

       。ǘ┯貌环县(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的;

        (三)未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;

       。ㄋ模├觅~戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;

       。ㄎ澹┪唇(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

       。┍A糍~外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;

       。ㄆ撸┻`反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

        第三十八條 出現(xiàn)下列情況之一的,財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

       。ㄒ唬┻`反財(cái)務(wù)制度,造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

       。ǘ┚芙^提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、賬表、文件資料的;

        (三)偽造、變?cè)臁⒅e報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的;

       。ㄋ模├寐殑(wù)便利,非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;

       。ㄎ澹┡撟骷佟I(yíng)私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;

       。┰诠ぷ鞣秶鷥(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

       。ㄆ撸┯衅渌麨^職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

        附 則

        第三十九條 本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

        第四十條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

      公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度10

        第一章總則

        第一條為了加強(qiáng)總公司所屬備企業(yè)的成本、費(fèi)用管理,不斷提高經(jīng)濟(jì)效益,現(xiàn)參照國(guó)務(wù)院(國(guó)營(yíng)企業(yè)成本管理?xiàng)l例》及其實(shí)施細(xì)則,結(jié)合現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定及我公司實(shí)際情況,制定本規(guī)定。

        第二條本規(guī)定適用于11系統(tǒng)各所屬企業(yè)。

        第三條成本、費(fèi)用管理的基本任務(wù),是通過(guò)對(duì)成本、費(fèi)用的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,正確反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果,挖掘降低成本、費(fèi)用的潛力,努力降耗增效。

        第四條在成本、費(fèi)用管理中,各單位要嚴(yán)格遵守國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策、財(cái)經(jīng)法規(guī)和總公司財(cái)務(wù)規(guī)定,實(shí)行成本、費(fèi)用管理責(zé)任制,使計(jì)劃管理、定額管理和分級(jí)管理相結(jié)合,正確核算各單位成本、費(fèi)用。

        第五條根據(jù)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任制,各公司總經(jīng)理對(duì)本單位成本、費(fèi)用管理負(fù)全責(zé)。總會(huì)計(jì)師(財(cái)務(wù)總監(jiān)、主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理)或財(cái)務(wù)經(jīng)理(主管)協(xié)助總經(jīng)理組織領(lǐng)導(dǎo)本單位的成本費(fèi)用核算和管理,準(zhǔn)確核算成本、費(fèi)用,并對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效果負(fù)責(zé)。各單位財(cái)會(huì)部門具體負(fù)責(zé)成本費(fèi)用的核算與管理工作?偣矩(cái)務(wù)本部依據(jù)本規(guī)定及國(guó)家相關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)對(duì)所屬各單位的成本、費(fèi)用核算進(jìn)行管理和監(jiān)督。所屬各單位應(yīng)根據(jù)本規(guī)定,結(jié)合各自行業(yè)實(shí)際,參照國(guó)家相對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,制定各自成本、費(fèi)用管理實(shí)施細(xì)則,報(bào)財(cái)務(wù)本部備案,并指定專人負(fù)責(zé)企業(yè)的成本管理。

        第二章成本、費(fèi)用開(kāi)支范圍

        第六條工業(yè)企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)務(wù)制度關(guān)于成本、費(fèi)用開(kāi)支范圍的規(guī)定,加強(qiáng)對(duì)產(chǎn)品的生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用及企業(yè)的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用的核算與管理。具體開(kāi)支范圍按(工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的規(guī)定執(zhí)行。

        第七條總公司所屬其他行業(yè)單位應(yīng)根據(jù)各自的單位實(shí)際,認(rèn)真遵守相對(duì)應(yīng)的國(guó)家行業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的成本、費(fèi)用開(kāi)支范圍。

        第三章成本、費(fèi)用核算

        第八條各所屬企業(yè)的制造成本,必須根據(jù)計(jì)算期內(nèi)完工產(chǎn)品的統(tǒng)計(jì)產(chǎn)量、實(shí)際消耗和實(shí)際價(jià)格,按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進(jìn)行核算,對(duì)于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的期間費(fèi)用,應(yīng)按照其歸屬期限,區(qū)分費(fèi)用性質(zhì),據(jù)實(shí)進(jìn)行分類核算。

        企業(yè)不得以計(jì)劃成本、估計(jì)成本、定額成本代替實(shí)際成本,成本計(jì)算過(guò)程中對(duì)產(chǎn)成品、自制半成品和勞務(wù)按計(jì)劃成本或定額成本進(jìn)行核算的,要按規(guī)定的成本計(jì)算期,及時(shí)調(diào)整為實(shí)際成本。原材料按計(jì)劃價(jià)格核算的,與實(shí)際價(jià)格的差異也應(yīng)按規(guī)定的成本計(jì)算期及時(shí)進(jìn)行調(diào)整分配。

        第九條一次支付、分期攤銷的費(fèi)用,應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目的受益期限,確定分?jǐn)倲?shù)額。受益期不超過(guò)一年的費(fèi)用,列入待攤費(fèi)用;受益期超過(guò)一年的費(fèi)用,列入遞延資產(chǎn),按實(shí)際受益期攤銷,其中開(kāi)辦費(fèi)按五年攤銷。企業(yè)遞延資產(chǎn)應(yīng)在年終會(huì)計(jì)決算中說(shuō)明,報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部審查。

        第十條在費(fèi)用尚未發(fā)生以前,需要從成本中預(yù)提的.費(fèi)用項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn),應(yīng)報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部備案,預(yù)提期短的,年終決算不留余額,預(yù)提期長(zhǎng),跨年度使用、需保留余額的,應(yīng)在年終決算中說(shuō)明,報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部審查。

        第十一條低值易耗品單價(jià)在200元(含200元)人民幣以下的,可列出品名,在領(lǐng)用時(shí)一次列入成本、費(fèi)用。單價(jià)在200元(不含200元)人民幣以上且使用期限超過(guò)一年的,必須采用五五攤銷法進(jìn)行核算,在領(lǐng)用和報(bào)廢時(shí)各分?jǐn)?0%。

        第十二條產(chǎn)成品和在產(chǎn)品成本以及期間費(fèi)用的核算,除種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)按生產(chǎn)季節(jié)、施工企業(yè)按季進(jìn)行外,一律以月為成本計(jì)算期,同一個(gè)計(jì)算期內(nèi)核算的產(chǎn)量、收入、消耗和支出,起訖日期必須一致。

        第十三條成本核算必須劃清下列界限,不得相互混淆,影響成本、費(fèi)用的準(zhǔn)確性。

        一、制造費(fèi)用與直接生產(chǎn)成本;

        二、制造成本與期間費(fèi)用;

        三、各類期間費(fèi)用之間的界限;

        四、本期成本與下期成本;

        五、在產(chǎn)品成本與產(chǎn)成品成本;

        六、可比產(chǎn)品成本與不可比產(chǎn)品成本。

        第十四條成本核算的程序和方法要切實(shí)可行,一經(jīng)確定,非經(jīng)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn),不得變動(dòng)。

        第四章成本管理責(zé)任制及監(jiān)督

        第十五條各單位必須按分工及崗位職責(zé)建立成本管理目標(biāo)責(zé)任制。并編制成本、公用計(jì)劃和具體措施,對(duì)成本實(shí)行計(jì)劃控制和目標(biāo)管理,以保證完成。

        第十六條各單位應(yīng)根據(jù)自身的特點(diǎn)并結(jié)合國(guó)家相關(guān)規(guī)定,制訂本單位的各項(xiàng)定額指標(biāo),并認(rèn)真執(zhí)行?偣緦(duì)不同性質(zhì)的單位采用不同的方法和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行成本、費(fèi)用考核。

        第十七條各單位財(cái)會(huì)部門的成本管理責(zé)任。;制定本單位成本費(fèi)用管理制度;組織成本費(fèi)用核算;編制并具體落實(shí)成本費(fèi)用計(jì)劃;監(jiān)督考核單位內(nèi)部各項(xiàng)成本計(jì)劃的具體執(zhí)行情況;對(duì)本單位成本費(fèi)用進(jìn)行及時(shí)的預(yù)測(cè)、控制和分析。

        第五章附則

        第十八條本規(guī)定由總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

      公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度11

        一、為規(guī)范我公司財(cái)務(wù)行為和財(cái)務(wù)管理制度,有效運(yùn)作資產(chǎn),積極增收節(jié)支,提高公司的經(jīng)濟(jì)效益,嚴(yán)格按公司法、會(huì)計(jì)法、企業(yè)財(cái)務(wù)通則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等有關(guān)法律、法規(guī)、結(jié)合本公司的實(shí)際業(yè)務(wù),特制定本制度。

        二、根據(jù)公司管理會(huì)計(jì)核算的具體要求設(shè)置公司財(cái)務(wù)部,內(nèi)設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì),出納員,責(zé)任明確,分工協(xié)作,共同搞好企業(yè)財(cái)務(wù)工作。

        三、公司內(nèi)部建立必要的內(nèi)部稽核制度,出納人員不得兼管稽核,對(duì)會(huì)計(jì)檔案保管和收入費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目進(jìn)行登記。

        四、公司財(cái)會(huì)人員應(yīng)忠于職守,堅(jiān)持原則,正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督。

        五、本公司遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定和銀行結(jié)算辦法,建立現(xiàn)金管理辦法。

        六、財(cái)務(wù)部對(duì)各種應(yīng)收款及預(yù)付款加強(qiáng)核算、管理,控制限額,確定回收時(shí)間,確保企業(yè)管理循環(huán)和周轉(zhuǎn)及時(shí)清算和催收。

        七、嚴(yán)格流動(dòng)資金管理,確定最佳現(xiàn)金余額,避免現(xiàn)金閑置,保證現(xiàn)金安全。不準(zhǔn)將公司收入的.現(xiàn)金直接支付,坐支現(xiàn)金,職工的工資、福利、津貼用現(xiàn)金結(jié)算,其他結(jié)算必須用轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

        八、公司職工有困難需要借款的,借款人填寫借款單,注明個(gè)人用途,公司給予不超過(guò)個(gè)人二個(gè)月的工資為借款依據(jù),并且及時(shí)還清借款,否則下次不予借支。

        九、公司對(duì)出差人員給予一定的借款,借款的金額由經(jīng)理核定批準(zhǔn)。在返回公司3天內(nèi)報(bào)銷差旅費(fèi)。

        十、參與制定本公司經(jīng)營(yíng)管理財(cái)務(wù)計(jì)劃,資金管理,收支計(jì)劃,分析考核預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)成果,嚴(yán)格收支范圍,認(rèn)真審核費(fèi)用支出,凡支出款項(xiàng)必須有經(jīng)理簽字。

        十一、公司應(yīng)定期對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行崗位培訓(xùn),財(cái)務(wù)人員必須每二年培訓(xùn)一次,跟上新形式下財(cái)務(wù)核算的要求。市場(chǎng)推廣人員薪資標(biāo)準(zhǔn)一。工作職責(zé)在公司指定場(chǎng)所(地鐵商鋪、商廈、辦公樓、賣場(chǎng)等)按照公司市場(chǎng)推廣操作流程進(jìn)行市場(chǎng)推廣活動(dòng)。

      公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度12

        一、財(cái)務(wù)

        財(cái)務(wù)泛指財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系。前者指企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中涉及資金的活動(dòng),表明財(cái)務(wù)的形式特征;后者指財(cái)務(wù)活動(dòng)中企業(yè)和各方面的經(jīng)濟(jì)關(guān)系,揭示財(cái)務(wù)的內(nèi)容本質(zhì)。因此,概括說(shuō)來(lái),企業(yè)財(cái)務(wù)就是企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中的資金運(yùn)動(dòng),體現(xiàn)著企業(yè)和各方面的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。財(cái)務(wù)不僅是國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門、各單位在物質(zhì)資料再生產(chǎn)過(guò)程中客觀存在的資金運(yùn)動(dòng)及資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程中所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系,更主要的是財(cái)產(chǎn)和債務(wù),即資產(chǎn)和負(fù)債等。

        二、公司財(cái)務(wù)管理制度有哪些

        企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度:為了保障國(guó)有資產(chǎn)的安全、增值,保護(hù)投資者的`合法權(quán)益,規(guī)范公司企業(yè)財(cái)務(wù)行為,有利于企業(yè)的發(fā)展,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》,結(jié)合本公司的實(shí)際情況,制定企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的'基本任務(wù)和方法是,做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作,依法合理籌集資金,有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟(jì)效益。小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度是小企業(yè)實(shí)施經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng),對(duì)財(cái)務(wù)管理體系建立、維護(hù),規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用。

        三、財(cái)務(wù)注意事項(xiàng)

        1、思維的高度

        格局影響思維的高度。作為財(cái)務(wù)人員時(shí)時(shí)應(yīng)該以“所有者的身份考慮”一系列的問(wèn)題,如果不具備這樣的高度,工作開(kāi)展就會(huì)有局限性。

        2、風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

        建立一套健全的科學(xué)又適合的內(nèi)部控制體系是財(cái)務(wù)人員的職責(zé)。一個(gè)企業(yè)如果內(nèi)部控制沒(méi)到位,就會(huì)出現(xiàn)漏洞,得到利益的人會(huì)覺(jué)得財(cái)務(wù)太沒(méi)水平了。

        3、細(xì)節(jié)決定成敗

        作為財(cái)務(wù)人員應(yīng)該非常認(rèn)真、細(xì)心,做任何事情都要有復(fù)核的意識(shí)。一個(gè)數(shù)字多寫一個(gè)零或少小一個(gè)零都相差十萬(wàn)八千里,有時(shí)候所犯的錯(cuò)誤是承擔(dān)不起的。

        4、應(yīng)對(duì)能力

        財(cái)務(wù)人員的應(yīng)對(duì)能力是非常重要的,有時(shí)候過(guò)于刻板會(huì)影響業(yè)務(wù)的發(fā)展。

        5、保守公司的機(jī)密

        作為財(cái)務(wù)人員哪些話該說(shuō),哪些話絕對(duì)不說(shuō)是非常重要的,如果做不到這一點(diǎn),有時(shí)候是要負(fù)法律責(zé)任的,即使沒(méi)有這么嚴(yán)重,也是得不到上司、股東們的勝任的,一定要懂得一些常識(shí)。

        6、以所有者的身份考慮問(wèn)題

        每一位財(cái)務(wù)人員都應(yīng)該站在所有者的身份去考慮問(wèn)題。財(cái)務(wù)人員不是資金流的管理者,就是物資流的管理者,所以財(cái)務(wù)人員身邊每天都與錢有關(guān)的東西工作,如果不為企業(yè)的利益價(jià)值最大化考慮,就會(huì)損失公司的利益,非常重要。

        7、要有過(guò)硬的專業(yè)技術(shù)水平

        財(cái)務(wù)人員是屬于管理與技術(shù)并存的工作崗位,如果專業(yè)技術(shù)水平不過(guò)硬,同樣會(huì)給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失,有時(shí)候這種損失是不可估量的,所以應(yīng)該不斷地學(xué)習(xí),再學(xué)習(xí)。

        8、要懂得資源整合

        財(cái)務(wù)人員是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的重要崗位,如果不懂得整合企業(yè)內(nèi)外資源,不懂得借力,是做不好工作的。財(cái)務(wù)人員面對(duì)的是公司的每一個(gè)部門,信息非常廣,我們要通過(guò)數(shù)據(jù)去反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況,再利用數(shù)據(jù)去分析每一個(gè)部門的績(jī)效,從而得到改善;另要與銀行、供應(yīng)商、客戶、稅務(wù)等部門處理好關(guān)系,從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。

      公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度13

        一、總則

        第一條為了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要,促進(jìn)母公司加強(qiáng)對(duì)子公司的財(cái)務(wù)管理,規(guī)范外經(jīng)貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)行為,根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和有關(guān)的行業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度,結(jié)合外經(jīng)貿(mào)企業(yè)的實(shí)際情況,制定本規(guī)定。

        第二條本規(guī)定適用于外經(jīng)貿(mào)部所屬的中央外經(jīng)貿(mào)專業(yè)總公司及其在境內(nèi)的各級(jí)公司,同時(shí)也適用于各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市外經(jīng)貿(mào)主管部門所屬的地方外經(jīng)貿(mào)專業(yè)公司及其在境內(nèi)的各級(jí)公司;上述各類公司在境內(nèi)投資控股的合資、合營(yíng)企業(yè)及其在境內(nèi)的公司,也按本規(guī)定執(zhí)行。

        第三條母公司及其子公司的財(cái)務(wù)管理原則是:建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況,依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收,維護(hù)投資者的權(quán)益。

        第四條母公司及其子公司的財(cái)務(wù)管理職責(zé)是:嚴(yán)格貫徹執(zhí)行國(guó)家的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)會(huì)制度,認(rèn)真做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的預(yù)測(cè)、核算、控制、分析和考核工作,有效地利用企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟(jì)效益和管理水平。

        第五條本規(guī)定所稱的母公司,是指經(jīng)工商行政管理部門登記注冊(cè),依法自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧,照章納稅,具有企業(yè)法人資格,享有民事權(quán)利,承擔(dān)民事責(zé)任,并且擁有一個(gè)或若干個(gè)子公司的企業(yè)。

        第六條本規(guī)定所稱的子公司,是指由母公司投資設(shè)立的,具有企業(yè)法人資格,依法獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的企業(yè)。

        二、明確財(cái)務(wù)關(guān)系

        第七條母公司所設(shè)立的子公司是母公司的所屬公司,其所有者是母公司,母公司依照有關(guān)規(guī)定享有其所有權(quán)。

        第八條母公司按國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定,依法決定子公司的收益分配和勞動(dòng)工資的分配。母公司有權(quán)決定子公司的重要財(cái)務(wù)事項(xiàng),并根據(jù)子公司的具體情況,制定切實(shí)可行的財(cái)務(wù)管理辦法。

        第九條母公司對(duì)子公司的財(cái)務(wù)管理實(shí)行監(jiān)督和控制,即母公司對(duì)子公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有計(jì)劃、有組織、有目的的管理、監(jiān)督和控制,對(duì)子公司的財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行核定和考核。

        第十條母公司按國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定,向子公司收。ㄆ叻?jǐn)偅┍匾墓芾碣M(fèi)。

        第十一條母公司有權(quán)任命子公司財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人員,并為子公司配備合理必要的財(cái)會(huì)人員。

        第十二條子公司依照有關(guān)規(guī)定享有企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)的權(quán)利,按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定和上級(jí)公司制定的財(cái)務(wù)管理辦法,做好財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作,如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況,依法向國(guó)家繳納稅收,維護(hù)投資者的權(quán)益。

        第十三條子公司在財(cái)務(wù)管理上接受母公司的領(lǐng)導(dǎo)、管理和監(jiān)督,并按財(cái)會(huì)制度規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確地向母公司報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和有關(guān)會(huì)計(jì)資料。

        三、加強(qiáng)資產(chǎn)管理

        第十四條母公司依照有關(guān)規(guī)定享有對(duì)子公司財(cái)產(chǎn)的所有權(quán),并行使其所有者權(quán)利。母公司是子公司財(cái)產(chǎn)管理的直接責(zé)任人,負(fù)有對(duì)子公司資產(chǎn)管理的責(zé)任。子公司享有財(cái)產(chǎn)的支配權(quán)和經(jīng)營(yíng)自主權(quán),并依法自主經(jīng)營(yíng),自負(fù)盈虧。

        第十五條母公司要加強(qiáng)對(duì)子公司的國(guó)有資產(chǎn)管理,要根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本企業(yè)及子公司的具體情況,制定切實(shí)有效的國(guó)有資產(chǎn)管理辦法,切實(shí)保證國(guó)有資產(chǎn)的完整與安全,促進(jìn)子公司提高經(jīng)濟(jì)效益,保證國(guó)有資產(chǎn)保值增值。

        第十六條母公司要加強(qiáng)對(duì)子公司國(guó)有資產(chǎn)保值增值情況的檢查、監(jiān)督并加以考核,嚴(yán)防國(guó)有資產(chǎn)流失。國(guó)有資產(chǎn)保值增值的考核,要作為評(píng)價(jià)子公司領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的一項(xiàng)主要內(nèi)容。

        第十七條母公司要加強(qiáng)對(duì)子公司固定資產(chǎn)的管理與監(jiān)督。母公司要根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本企業(yè)及子公司的具體情況,規(guī)定子公司購(gòu)置、處理固定資產(chǎn)的數(shù)額權(quán)限,實(shí)行固定資產(chǎn)購(gòu)置和處理的審批或報(bào)上級(jí)公司備案的制度。嚴(yán)禁用公款以私人名義購(gòu)置固定資產(chǎn),企業(yè)所購(gòu)置的固定資產(chǎn)都必須納入帳內(nèi)管理和核算,確保固定資產(chǎn)完整與安全。

        第十八條母公司要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)子公司的流動(dòng)資產(chǎn)的管理,督促子公司合理、有效地使用各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn),做到節(jié)約使用,提高資金綜合使用效果,杜絕資產(chǎn)閑置和浪費(fèi)。

        第十九條母公司要大力加強(qiáng)對(duì)子公司各項(xiàng)收入的管理與監(jiān)督。子公司的所有收入,包括業(yè)務(wù)收入、聯(lián)合經(jīng)營(yíng)收入、傭金、回扣以及各種手續(xù)費(fèi)收入等,都必須全部、及時(shí)地納入帳內(nèi)核算,不得將收入轉(zhuǎn)出私設(shè)小金庫(kù)。有違反規(guī)定的,要追究企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人和當(dāng)事人的責(zé)任。

        第二十條母公司要加強(qiáng)對(duì)子公司的存貨管理,幫助子公司建立健全存貨管理制度。嚴(yán)格商品物資出入庫(kù)制度和盤點(diǎn)制度,做到商品物資入庫(kù)有驗(yàn)收,出庫(kù)有手續(xù),定期有檢查盤存。嚴(yán)防因管理不善而造成存貨損失和浪費(fèi)。

        第二十一條母公司要加強(qiáng)對(duì)子公司現(xiàn)金的管理和監(jiān)督,嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》,在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金,要嚴(yán)禁以任何名義和借口將公款私存,嚴(yán)禁企業(yè)出租或出借銀行帳戶。母公司要經(jīng)常對(duì)子公司的現(xiàn)金使用情況進(jìn)行定期或不定期的檢查。

        關(guān)聯(lián)法規(guī):國(guó)務(wù)院部委規(guī)章(1)條

        第二十二條母公司要加強(qiáng)對(duì)子公司各種往來(lái)帳款的管理,尤其要加強(qiáng)對(duì)子公司應(yīng)收帳款的管理和監(jiān)督,要督促子公司及時(shí)清理和收回各項(xiàng)應(yīng)收帳款,加速資金周轉(zhuǎn),對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的各項(xiàng)呆帳、壞帳的報(bào)損,要嚴(yán)格按照規(guī)定,實(shí)行層層報(bào)批制度,不得越級(jí)批準(zhǔn)。

        母公司要加強(qiáng)對(duì)子公司的出口收匯管理,嚴(yán)格按國(guó)家的規(guī)定,加強(qiáng)外匯管理,嚴(yán)禁以各種名義套匯、逃匯或在境外結(jié)匯,要建立一套嚴(yán)密的結(jié)匯稽核和監(jiān)督制度。

        第二十三條母公司要大力加強(qiáng)對(duì)子公司的出口退稅管理和監(jiān)督,建立健全出口退稅的內(nèi)部管理制度。嚴(yán)格按規(guī)定的出口退稅政策和程序辦理出口退稅,要加強(qiáng)對(duì)出口貨物進(jìn)貨、報(bào)關(guān)及其他重要出口環(huán)節(jié)的管理、審核,嚴(yán)防上當(dāng)受騙,嚴(yán)禁騙退稅行為。有騙取出口退稅的,要追究企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人和當(dāng)事人的責(zé)任。

        四、加強(qiáng)對(duì)外投資的管理

        第二十四條母公司要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)外投資的管理,建立健全對(duì)外投資的立項(xiàng)、審批、控制、檢查和監(jiān)督制度,規(guī)范投資行為。

        第二十五條母公司要統(tǒng)一控制子公司的對(duì)外投資方向和投資規(guī)模,以利于與母公司的整體發(fā)展規(guī)劃相一致。為保證投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益,子公司對(duì)外投資時(shí),必須提出可行性報(bào)告進(jìn)行立項(xiàng),并報(bào)母公司審批。母公司要嚴(yán)格規(guī)定子公司的投資權(quán)限,并實(shí)行投資項(xiàng)目的審批或備案制度。

        第二十六條母公司要加強(qiáng)對(duì)已立項(xiàng)投資項(xiàng)目的管理。對(duì)投入資金或占控股地位的投資項(xiàng)目,母公司必須派一些懂業(yè)務(wù)、懂管理、懂財(cái)會(huì)的人員參與項(xiàng)目管理,并建立健全投資項(xiàng)目的跟蹤管理制度,嚴(yán)防只投資不管理的現(xiàn)象發(fā)生。

        第二十七條母公司要加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的事后管理,所有的投資項(xiàng)目的收益或損失都必須納入當(dāng)期的投資損益,即對(duì)盈利的項(xiàng)目,要及時(shí)地收回投資權(quán)益;對(duì)虧損的項(xiàng)目,要進(jìn)行整頓;對(duì)那些產(chǎn)品不對(duì)路,長(zhǎng)期虧損、扭虧無(wú)望的項(xiàng)目,按國(guó)家法律規(guī)定和企業(yè)章程規(guī)定予以解散、破產(chǎn)。對(duì)確定為解散或破產(chǎn)的投資項(xiàng)目,要按國(guó)家規(guī)定進(jìn)行清算,清算期間發(fā)生的財(cái)產(chǎn)處理收益、虧損,要全部計(jì)入清算損益,納入帳內(nèi)核算,不得以任何名義將清算損益轉(zhuǎn)作他用,清算虧損應(yīng)按財(cái)務(wù)制度規(guī)定作財(cái)產(chǎn)損失處理。

        第二十八條母公司要規(guī)定所有對(duì)外投資項(xiàng)目都要納入帳內(nèi)核算,不得以任何名義和形式搞帳外投資。嚴(yán)禁以對(duì)外投資的名義搞集體“小金庫(kù)”。違反規(guī)定的,要追究領(lǐng)導(dǎo)人和當(dāng)事人的法律責(zé)任。

        五、規(guī)范分配行為

        第二十九條母公司要按國(guó)家的有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)對(duì)子公司的各種分配的管理,嚴(yán)格規(guī)范子公司的分配行為。

        第三十條母公司要督促子公司依照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》和有關(guān)稅法,準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)稅所得額和應(yīng)納各種稅款,并及時(shí)納稅。

        第三十一條母公司要加強(qiáng)對(duì)子公司工資、獎(jiǎng)金分配的管理,根據(jù)工效掛鉤的原則,制定出科學(xué)合理的工效掛鉤辦法,對(duì)子公司的工資、獎(jiǎng)金的分配實(shí)行總量控制,規(guī)范子公司工資、獎(jiǎng)金的分配行為。子公司要嚴(yán)格按照母公司所規(guī)定的工效掛鉤具體辦法,計(jì)提工資總額,在核定計(jì)提的工資總額范圍內(nèi)自主分配。母公司要建立健全對(duì)下級(jí)公司工資、資金分配的考核、檢查制度。

        第三十二條母公司是子公司的投資者。按照“誰(shuí)投資、誰(shuí)擁有所有權(quán)”的原則,母公司擁有子公司的財(cái)產(chǎn)所有權(quán),并享有對(duì)子公司稅后利潤(rùn)分配的決定權(quán)。

        母公司按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定有權(quán)決定子公司有關(guān)分配事項(xiàng):

       。、子公司任意公積金和公益金的提;

       。、子公司盈余公積金補(bǔ)虧;

       。、子公司法定公積金轉(zhuǎn)增資本;

       。、子公司上交母公司利潤(rùn)。

        六、加強(qiáng)對(duì)財(cái)會(huì)工作的檢查和監(jiān)督

        第三十三條母公司要大力加強(qiáng)對(duì)子公司財(cái)會(huì)工作的檢查和監(jiān)督,要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定,結(jié)合子公司的具體情況,幫助子公司建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度,用規(guī)章制度來(lái)規(guī)范子公司的財(cái)務(wù)行為。同時(shí),母公司要幫助子公司建立一套科學(xué)的、合理的`財(cái)務(wù)指標(biāo)考核體系,并對(duì)子公司的經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行有效的考核,以促進(jìn)企業(yè)管理水平的提高。

        第三十四條母公司要幫助、督促子公司的財(cái)務(wù)部門,制定出切實(shí)可行的會(huì)計(jì)人員工作守則、崗位責(zé)任制和內(nèi)部稽核制度,明確財(cái)會(huì)人員的職責(zé),加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管理。同時(shí),母公司要加強(qiáng)對(duì)子公司財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)工作,不斷提高財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

        第三十五條母公司要大力加強(qiáng)對(duì)子公司的財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作的管理。嚴(yán)格要求財(cái)會(huì)人員按財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,規(guī)范地進(jìn)行記帳、算帳和報(bào)帳,以保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)和完整。母公司要經(jīng)常組織財(cái)會(huì)人員對(duì)子公司的財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作進(jìn)行定期或不定期的檢查、評(píng)比,對(duì)財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作好的子公司要予以表?yè)P(yáng)、獎(jiǎng)勵(lì),并加以推廣;對(duì)財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作差的,要對(duì)其進(jìn)行整頓、限期改正;對(duì)因財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作差或弄虛作假造成損失的,要追究財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人和當(dāng)事人的責(zé)任,并予通報(bào)。

        第三十六條為提高企業(yè)的管理水平,母公司要幫助子公司開(kāi)發(fā)、推廣會(huì)計(jì)電算化。按外經(jīng)貿(mào)部規(guī)定,外經(jīng)貿(mào)部直屬企業(yè)在1997年以前、地方外經(jīng)貿(mào)企業(yè)在2000年以前,全部實(shí)行會(huì)計(jì)電算化。母公司要按規(guī)定對(duì)子公司的會(huì)計(jì)電算化推廣和運(yùn)用作出安排。

        第三十七條為確保企業(yè)的資金安全,母公司要加強(qiáng)對(duì)子公司銀行開(kāi)戶和財(cái)務(wù)印章的管理。子公司在銀行開(kāi)戶必須報(bào)經(jīng)母公司審核批準(zhǔn)。所開(kāi)銀行帳戶必須由財(cái)會(huì)部門統(tǒng)一管理,其他業(yè)務(wù)部門一律不得以任何名義開(kāi)設(shè)銀行帳戶。

        第三十八條母公司要對(duì)子公司建立健全各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的考核和檢查制度,作到事前有計(jì)劃、事中有控制、事后有考核,要組織力量,經(jīng)常深入子公司,對(duì)其財(cái)務(wù)工作和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作進(jìn)行考核、檢查,以提高子公司的財(cái)務(wù)管理水平。

        第三十九條母公司要建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。充實(shí)和配備必要的審計(jì)人員,根據(jù)本企業(yè)和子公司的具體情況,制定每年審計(jì)計(jì)劃,尤其要加強(qiáng)對(duì)子公司的財(cái)務(wù)收支、財(cái)會(huì)管理、繳納稅款、出口退稅等進(jìn)行全面審計(jì),把問(wèn)題解決在內(nèi)部審計(jì)之中。

        七、附則

        第四十條各級(jí)外經(jīng)貿(mào)企業(yè)要認(rèn)真做好本規(guī)定的落實(shí)工作,將財(cái)務(wù)管理水平提高到一個(gè)新的水平。

        第四十一條外經(jīng)貿(mào)部所屬各外經(jīng)貿(mào)專業(yè)總公司和各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市外經(jīng)貿(mào)主管部門要根據(jù)本規(guī)定,結(jié)合本企業(yè)和本地區(qū)的實(shí)際情況,制定具體實(shí)施辦法,并報(bào)外經(jīng)貿(mào)部備案。

        第四十二條本規(guī)定從一九九五年一月一日起實(shí)行。

        第四十三條本規(guī)定由外經(jīng)貿(mào)部負(fù)責(zé)解釋。

      公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度14

        第一章總則

        第一條為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制,進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為,推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理,根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》和集團(tuán)公司實(shí)施全面預(yù)算管理的要求,結(jié)合集團(tuán)企業(yè)實(shí)際情況,制定本制度。

        第二條本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。

        第二章財(cái)務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容

        第三條預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制,以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

        第四條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分,是企業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上,圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo),對(duì)一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排。財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。

        第五條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃,以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ),以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為目標(biāo),以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制,并主要以財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表形式予以充分反映。

        第六條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一般按年度編制,業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實(shí)。

        第三章預(yù)算組織分工

        第七條企業(yè)法定代表人對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé),各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)或指定企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算管理事宜,并對(duì)企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)。

        第八條財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)主要擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策,制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法,審議、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案,組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算,協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題,組織審計(jì)、考核財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,督促企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

        第九條財(cái)務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行,企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門具體負(fù)責(zé)組織編制、審查、匯總、上報(bào)、下達(dá);負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制;負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報(bào)告;負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核等。

        第十條企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場(chǎng)營(yíng)銷等職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作,并配合財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)的工作,并對(duì)本部門財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

        第十一條企業(yè)是財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位,在公司董事會(huì)或公司經(jīng)營(yíng)層的指導(dǎo)下,負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營(yíng)成果和各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算的編制、控制、分析工作,接受企業(yè)董事會(huì)的檢查、考核。其企業(yè)主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。公司對(duì)公司所屬企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案必須上報(bào)公司總部審核批準(zhǔn)。

        第四章財(cái)務(wù)預(yù)算的編制

        第十二條預(yù)算編制是實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié),編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財(cái)務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理委員會(huì)制定的編制方針指引下進(jìn)行。

        第十三條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行,并遵循以下基本原則和要求:

        (一)堅(jiān)持效益優(yōu)先原則,實(shí)行總量平衡,進(jìn)行全面預(yù)算管理;

        (二)堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則,確保以收定支,加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制;

        (三)堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則,確保切實(shí)可行,圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施。

        第十四條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算,后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行,并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限,編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。

        第十五條業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)(或營(yíng)業(yè)活動(dòng))的預(yù)算,一般包括銷售或營(yíng)業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等,企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況并參照公司具體要求編制。

        第十六條資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算,主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。

        第十七條籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長(zhǎng)短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對(duì)原有借款、債券還本付息的預(yù)算,主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票,應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計(jì)劃、配股計(jì)劃和增發(fā)股票計(jì)劃等資料單獨(dú)編制預(yù)算。股票發(fā)行費(fèi)用,也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項(xiàng)作出安排。

        第十八條財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反映。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照公司制定的財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑進(jìn)行編制。

        第十九條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目,分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進(jìn)行編制。同時(shí)在編制時(shí),為確保預(yù)算的可執(zhí)行性,可設(shè)立一定的預(yù)備費(fèi)作為預(yù)算外支出。

        第二十條編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算,應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。按照下達(dá)目標(biāo)、編制上報(bào)、審查平衡、審議批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進(jìn)行編制,并制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算編制政策。財(cái)務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后,于當(dāng)年11月底前將財(cái)務(wù)預(yù)算方案上報(bào)集團(tuán)公司,經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。

        第二十一條預(yù)算的編制日程:年度預(yù)算的編制,自預(yù)算年度上一年的10月1日開(kāi)始至11月25日全部編制完成,并在次年1月底前分解落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算,并制訂詳細(xì)的編制日程和要求,確保財(cái)務(wù)預(yù)算的順利編制。

        第五章財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析

        第二十二條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá),各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實(shí)施,并將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解,從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位,形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系?刂品椒ㄔ瓌t上依金額進(jìn)行管理,同時(shí)運(yùn)用項(xiàng)目管理、數(shù)量管理等方法。

        第二十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù),將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算,以分期預(yù)算控制確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

        第二十四條企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)預(yù)算管理,按時(shí)組織預(yù)算資金的收入,嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付,調(diào)節(jié)資金收付平衡,控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付,按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出,應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對(duì)于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續(xù)的`項(xiàng)目支出,不予支付。

        第二十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營(yíng)業(yè)、生產(chǎn)和成本費(fèi)用預(yù)算,努力完成利潤(rùn)指標(biāo)。一般情況下,沒(méi)有預(yù)算的,要堅(jiān)決控制其發(fā)生。對(duì)費(fèi)用預(yù)算實(shí)行不可突破法,節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì),且預(yù)算項(xiàng)目之間原則上不得挪用。

        第二十六條在日常控制中,企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄,完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度,嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月度計(jì)劃和成本費(fèi)用的定額、定率標(biāo)準(zhǔn),加強(qiáng)適時(shí)的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理簿,按預(yù)算的項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額。

        第二十七條在管理過(guò)程中,對(duì)納入預(yù)算范圍的項(xiàng)目由預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制,預(yù)算管理職能部門負(fù)責(zé)監(jiān)督,并逐步借助計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行管理。預(yù)算外的支出由企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)直接控制。

        第二十八條企業(yè)必須建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度,要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問(wèn)題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目,財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因,提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議。

        預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容:

        (一)本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額;

        (二)對(duì)差異額進(jìn)行的分析;

        (三)產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。

        第二十九條企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)乃至董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)提供財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息,促進(jìn)企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

        第六章財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整

        第三十條下達(dá)執(zhí)行的.年度財(cái)務(wù)預(yù)算,一般不予調(diào)整。財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化,致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立,或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的,可以調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。

        第三十一條提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著劣勢(shì)方向變化,影響財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)時(shí),應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力,或采取其他措施來(lái)彌補(bǔ),只有在無(wú)法彌補(bǔ)的情況下,才能提出財(cái)務(wù)預(yù)算修正申請(qǐng)。

        第三十二條確需調(diào)整的財(cái)務(wù)預(yù)算,應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門逐級(jí)向企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)提出書面報(bào)告,闡述財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度,提出財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。

        企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析,集中編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案,提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)審報(bào)公司總部確認(rèn)后方可下達(dá)執(zhí)行。

        第七章財(cái)務(wù)預(yù)算的專評(píng)與激勵(lì)

        第三十三條預(yù)算年度終了,財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況,并依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況和財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考核。

        第三十四條財(cái)務(wù)預(yù)算的考評(píng)具有兩層含義:一是對(duì)整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評(píng)價(jià),即對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià);二是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者的考核與評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)預(yù)算考評(píng)是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施,通過(guò)預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的付諸實(shí)施,達(dá)到“人人肩上有指標(biāo),項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)連收入”。

        第三十五條預(yù)算考評(píng)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果的一個(gè)認(rèn)可過(guò)程。要結(jié)合企本業(yè)濟(jì)經(jīng)責(zé)任制考評(píng)求要,制定考評(píng)細(xì)則?荚u(píng)應(yīng)遵循以下原則:

        (一)目標(biāo)原則:以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn),按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績(jī);

        (二)激勵(lì)原則:預(yù)算目標(biāo)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主要依據(jù),考評(píng)必須與激勵(lì)制度相配合;

        (三)時(shí)效原則:預(yù)算考評(píng)是動(dòng)態(tài)考評(píng),每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時(shí)進(jìn)行;

        (四)例外原則:對(duì)一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素,如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場(chǎng)的變化、重大意外災(zāi)害等,考評(píng)時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理;

        (五)分級(jí)考評(píng)原則:企業(yè)預(yù)算考評(píng)要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。

        第三十六條為調(diào)動(dòng)預(yù)算執(zhí)行者的積極性,企業(yè)可以制定激勵(lì)政策,設(shè)立經(jīng)營(yíng)者獎(jiǎng)、效益獎(jiǎng)、節(jié)約獎(jiǎng)、改善提案獎(jiǎng)等獎(jiǎng)項(xiàng)。

        第三十七條財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)定期組織財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì),糾正議批準(zhǔn),重大的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn),并財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題,充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用,維護(hù)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。

        財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)可以全面審計(jì)或者抽樣審計(jì),在特殊情況下,也可組織不定期的專項(xiàng)審計(jì)。

        審計(jì)工作結(jié)束后,審計(jì)管理部門應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)報(bào)告,直接提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)乃至董事會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì),作為財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)考評(píng)的一項(xiàng)重要參考。

        第八章附則

        第三十八條本制度自xx年x月x日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的,以本制度為準(zhǔn)。

        第三十九條企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則,并組織實(shí)施。

        第四十條本制度未盡事宜,按公司有關(guān)制度執(zhí)行。

        第四十一條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。

      公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度15

        1、目的:

        為了使公司財(cái)務(wù)管理規(guī)范化,嚴(yán)肅財(cái)務(wù)制度。

        2、適用范圍:

        適用于財(cái)務(wù)管理。

        3、責(zé)任人:

        總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理。

        4、正文:

        4.1總則

        4.1.1根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和國(guó)家的有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,結(jié)合公司實(shí)際情況,制定本制度。

        4.1.2本制度包括董事會(huì)、總經(jīng)理財(cái)務(wù)管理職責(zé)、財(cái)務(wù)部門工作職責(zé)、會(huì)計(jì)核算原則、資金管理、結(jié)算賬款管理、固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、營(yíng)業(yè)收入及營(yíng)業(yè)外收支管理、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理、財(cái)務(wù)報(bào)告的編制與公布、財(cái)務(wù)電算化管理、財(cái)務(wù)檔案管理及附則。

        4.2董事會(huì)財(cái)務(wù)管理職責(zé)

        4.2.1公司董事會(huì)審批公司的重大財(cái)務(wù)決策,控制投資規(guī)模和方向,審核公司重大資產(chǎn)處理。

        4.2.2公司董事會(huì)負(fù)責(zé)制訂公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案。

        4.2.3審議批準(zhǔn)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告及可行性研發(fā)項(xiàng)目。

        4.2.4公司董事會(huì)負(fù)責(zé)公司章程規(guī)定的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

        4.3總經(jīng)理財(cái)務(wù)管理職責(zé)

        4.3.1遵守《會(huì)計(jì)法》及有關(guān)財(cái)務(wù)、稅收、金融等法律法規(guī),貫徹執(zhí)行公司的財(cái)務(wù)制度,根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)組織好生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),力爭(zhēng)股東資產(chǎn)保值增值。

        4.3.2總經(jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)管理工作,并對(duì)公司保存和提供的會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性擔(dān)負(fù)責(zé)任。

        4.3.3指導(dǎo)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)檢查,督促財(cái)務(wù)部門配合財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。

        4.3.4總經(jīng)理對(duì)公司財(cái)務(wù)預(yù)算全面負(fù)責(zé),審核財(cái)務(wù)預(yù)算方案,經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行預(yù)算,年度終了向董事會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況,并依據(jù)決算情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)行考核。

        4.4財(cái)務(wù)部門工作職責(zé)

        4.4.1嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及公司的財(cái)務(wù)制度,加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,保證會(huì)計(jì)工作依法有序進(jìn)行。

        4.4.2編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算、決算,并實(shí)施財(cái)務(wù)控制。

        4.4.2.1財(cái)務(wù)預(yù)算按年度編制,包括業(yè)務(wù)預(yù)算(采購(gòu)、銷售、生產(chǎn)、期間費(fèi)用等)、資本預(yù)算(固定資產(chǎn)投資、權(quán)益性資本投資、債券投資等)和籌資預(yù)算。

        4.4.2.2預(yù)算年度終了,財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)作出財(cái)務(wù)決算,上報(bào)總經(jīng)理。

        4.4.2.3財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審查、報(bào)告、監(jiān)督執(zhí)行等具體工作,分析財(cái)務(wù)預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及原因,提出改進(jìn)管理的措施和建議,實(shí)施財(cái)務(wù)控制。各職能部門及各業(yè)務(wù)部主要負(fù)責(zé)人對(duì)本部門執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

        4.4.3負(fù)責(zé)公司日常會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作

        4.4.4公司財(cái)務(wù)人員必須根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定,嚴(yán)格審查每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性,對(duì)不符合規(guī)定的成本費(fèi)用開(kāi)支,要堅(jiān)持原則,拒絕支付;

        4.4.5財(cái)務(wù)人員必須按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和核算辦法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,對(duì)取得的原始憑證,要認(rèn)真審核,及時(shí)準(zhǔn)確地編制記賬憑證,記載有關(guān)賬簿;

        4.4.6財(cái)務(wù)人員要加強(qiáng)對(duì)稅收法律法規(guī)的學(xué)習(xí),依法及時(shí)、足額繳納各項(xiàng)稅款;

        4.4.7財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)參與公司的經(jīng)營(yíng)決策,加強(qiáng)同銀行等金融機(jī)構(gòu)的聯(lián)系,準(zhǔn)確掌握公司資金分布及資金需求動(dòng)態(tài),搞好資金平衡調(diào)度,統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題。

        4.4.8按月及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)地編制財(cái)務(wù)報(bào)表并按規(guī)定向外報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表;

        4.4.9做好每月的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況財(cái)務(wù)分析工作,嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用,為公司決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。

        4.5會(huì)計(jì)核算的一般原則

        4.5.1公司會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣,記賬采用借貸記賬法,以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ),以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。

        4.5.2壞賬核算采用備抵法,按應(yīng)收款項(xiàng)的3‰計(jì)提,如需計(jì)提特別壞賬,應(yīng)由董事會(huì)審批決定。

        4.5.3存貨按實(shí)際成本入賬,發(fā)出時(shí)按加權(quán)平均法計(jì)價(jià);低值易耗品采用五五攤銷法核算。

        4.5.4公司的對(duì)外投資控股權(quán)在20%以下(不含20%)的,采用成本法核算;控股權(quán)在20%以上(含20%)的,采用權(quán)益法核算。股權(quán)在50%以上或根據(jù)重要性原則對(duì)具有實(shí)際控股權(quán)的要合并報(bào)表。

        4.6資金的管理

        4.6.1現(xiàn)金的管理

        4.6.1.1公司出納與會(huì)計(jì)的職責(zé)必須分開(kāi),不能由一人兼任;

        4.6.1.2公司的一切現(xiàn)金收支必須歸集到財(cái)務(wù)部門核算和管理,各項(xiàng)支出必須按規(guī)定辦理審批手續(xù);現(xiàn)金收入后及時(shí)送存銀行,嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金和白條抵庫(kù);

        4.6.1.3公司庫(kù)存現(xiàn)金一般不得超過(guò)5000元,現(xiàn)金出納員要確保庫(kù)存現(xiàn)金每日賬實(shí)相符;

        4.6.1.4每次提取備用金1萬(wàn)元以內(nèi)(含1萬(wàn)元)須由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn);超過(guò)1萬(wàn)元須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

        4.6.2銀行存款的管理

        4.6.2.1遵循國(guó)家關(guān)于銀行結(jié)算的有關(guān)規(guī)章制度;

        4.6.2.2新增銀行賬戶必須事前由財(cái)務(wù)部經(jīng)理提出申請(qǐng),由主管副總審核,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后開(kāi)設(shè);

        4.6.2.3公司設(shè)立的銀行賬戶只限于基本帳戶和一般帳戶,專用帳戶用于本公司經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的資金結(jié)算及資金調(diào)撥;

        4.6.2.4正常業(yè)務(wù)支出的支票領(lǐng)用,都必須有經(jīng)核準(zhǔn)的發(fā)票或其他必要的憑證,支票上必須有金額且與應(yīng)付憑證金額一致,所有已經(jīng)簽發(fā)的支票,應(yīng)于當(dāng)日及時(shí)記入銀行存款日記賬中,并定期與應(yīng)付款或其他總分類賬借方進(jìn)行核對(duì),每次支票領(lǐng)用金額1萬(wàn)元以內(nèi)(含1萬(wàn)元)須由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核主管副總批準(zhǔn);超過(guò)1萬(wàn)元須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

        4.6.2.5開(kāi)戶銀行間資金調(diào)撥需由經(jīng)辦人填制支票領(lǐng)用審批單,詳細(xì)說(shuō)明資金調(diào)撥的理由,經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核主管副總批準(zhǔn);1萬(wàn)元以上的資金使用和調(diào)撥必須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn);

        4.6.2.6財(cái)務(wù)部對(duì)所有銀行支出憑據(jù)應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)內(nèi)容,嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)辦人、審批人“雙簽字”制度,做到單證齊全、手續(xù)完備;

        4.6.2.7公司的銀行支票,包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票,一律由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一向銀行購(gòu)買、統(tǒng)一保管、統(tǒng)一發(fā)放,發(fā)放時(shí)必須做好完整的領(lǐng)用、注銷記錄;對(duì)領(lǐng)用期限超過(guò)十天以上的,應(yīng)及時(shí)查明原因,督促經(jīng)辦人員及時(shí)注銷。作廢銀行支票必須注明“作廢”字樣單獨(dú)保管;

        4.6.2.8銀行票據(jù)一般不得背書轉(zhuǎn)讓,如有特殊需要,背書必須由專人進(jìn)行登記,由財(cái)務(wù)經(jīng)理提出申請(qǐng),報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn);

        4.6.2.9財(cái)務(wù)部必須加強(qiáng)銀行未達(dá)賬項(xiàng)的管理;銀行調(diào)節(jié)表應(yīng)于月度終了后十日內(nèi)編出,并積極予以清理,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)上報(bào)。

        4.6.3銀行貸款及融資的管理

        4.6.3.1銀行貸款卡必須由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管,如需辦理貸款、還款手續(xù),經(jīng)辦人應(yīng)要求銀行逐筆登記、注銷,財(cái)務(wù)經(jīng)理及時(shí)檢查并與銀行進(jìn)行核對(duì);

        4.6.3.2銀行貸款按公司規(guī)定的籌資權(quán)限實(shí)行逐筆審批制度,所有貸款由財(cái)務(wù)經(jīng)理提出申請(qǐng),報(bào)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),并逐月報(bào)董事會(huì)備案;

        4.6.3.3所有對(duì)外融資一律由董事會(huì)批準(zhǔn);

        4.6.3.4無(wú)特殊情況,公司一般不得對(duì)外擔(dān)保,如確需,公司必須要充分了解對(duì)方單位的資信,經(jīng)濟(jì)效益及償債能力等情況,由公司總經(jīng)理提出申請(qǐng),經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)同意后,方可辦理。

        4.7結(jié)算賬款的管理

        4.7.1認(rèn)真審核結(jié)算單據(jù),檢查結(jié)算手續(xù)是否完備、真實(shí),單據(jù)是否齊全。對(duì)于未認(rèn)真核實(shí)而造成的多付或重付款項(xiàng),應(yīng)立即查明原因,追究有關(guān)人員的責(zé)任。

        4.7.2財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)單位的往來(lái)結(jié)算賬款定期進(jìn)行核對(duì)和清理工作,所有往來(lái)戶由財(cái)務(wù)部與業(yè)務(wù)人員每月至少核對(duì)一次,并編制“往來(lái)賬戶調(diào)整表”;財(cái)務(wù)部每年不定期與終端客戶直接核對(duì)至少一次。

        4.7.3發(fā)生采購(gòu)時(shí),由經(jīng)辦人員提出采購(gòu)申請(qǐng),由主管副總簽字審核批準(zhǔn):采購(gòu)金額超過(guò)1萬(wàn)元(含1萬(wàn)元)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

        4.7.4公司確認(rèn)發(fā)生壞賬時(shí),必須由經(jīng)辦人員提出書面申請(qǐng),認(rèn)真查找原因,分清責(zé)任,經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后,由總經(jīng)理批準(zhǔn);發(fā)生1萬(wàn)元以上的壞賬損失時(shí),總經(jīng)理審核同意后,報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。

        4.8固定資產(chǎn)及其它資產(chǎn)管理

        4.8.1500元以上的資產(chǎn)稱為固定資產(chǎn),固定資產(chǎn)的取得按原始價(jià)值計(jì)價(jià)。

        4.8.2固定資產(chǎn)折舊原則上采用直線法計(jì)提,固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值率為其原值的3%。

        4.8.3固定資產(chǎn)的購(gòu)置均須經(jīng)主管副總審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

        4.8.4固定資產(chǎn)的處理包括購(gòu)置、出售、報(bào)廢、毀壞損失等(均為1萬(wàn)元以上)須經(jīng)主管副總審核后,報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。

        4.8.5固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬核算,定期與行政部門和使用部門的卡賬和實(shí)物進(jìn)行核對(duì),做到賬、卡、物相符。

        4.8.6無(wú)形資產(chǎn)以歷史成本或評(píng)估價(jià)值入賬,并按收益期等額攤銷計(jì)入成本;不能確定收益期的按5年攤銷。

        4.9成本、費(fèi)用的`管理

        4.9.1財(cái)務(wù)部應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)的規(guī)定合理計(jì)提有關(guān)費(fèi)用。

        4.9.2發(fā)生的所有費(fèi)用必須先由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽署意見(jiàn)(單筆5000元以上的費(fèi)用需報(bào)備主管副總),財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司有關(guān)行政文件規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核,報(bào)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后報(bào)銷。

        4.9.3差旅費(fèi)報(bào)銷:按公司制定的《市場(chǎng)人員費(fèi)用報(bào)銷辦法》執(zhí)行。

        4.9.4財(cái)務(wù)部必須按收入與成本、費(fèi)用相匹配的原則及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理,如實(shí)反映本期損益。

        4.9.5研發(fā)費(fèi)用預(yù)算經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后,嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。

        4.10營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)外收支的管理

        4.10.1公司的營(yíng)業(yè)收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。

        4.10.2公司應(yīng)當(dāng)合理確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn),將已實(shí)現(xiàn)的收入按時(shí)入賬,并及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本。發(fā)生銷售退回、銷售折讓與折扣,應(yīng)及時(shí)對(duì)有關(guān)銷售科目予以調(diào)整。

        4.10.3營(yíng)業(yè)外收入是指公司主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他各項(xiàng)收入。包括固定資產(chǎn)盤盈及變賣收益、罰款收入、無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)、物資及現(xiàn)金的溢余等。營(yíng)業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤虧及變賣損失,固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)因遭自然災(zāi)害等造成的非正常損失(扣除保險(xiǎn)公司賠償款),違約金、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)等。

        4.11利潤(rùn)及利潤(rùn)分配的管理

        4.11.1公司的利潤(rùn)總額包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)外收支凈額等項(xiàng)目構(gòu)成。

        4.11.2公司發(fā)生的年度虧損,用下一年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ);下一年度彌補(bǔ)不足的,在五年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ);五年內(nèi)不足彌補(bǔ)的,用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。

        4.11.3公司納稅所得稅以利潤(rùn)總額為基數(shù)。

        4.11.4公司繳納所得稅后的利潤(rùn),按下列順序分配:

        4.11.4.1彌補(bǔ)前五年的虧損;

        4.11.4.2提取法定公積金百分之十;

        4.11.4.3提取法定公益金百分之五;

        4.11.4.4提取任意公積金,比例由董事會(huì)決定;

        4.11.4.5支付股東股利。

        4.11.5公司法定盈余公積金可用于彌補(bǔ)虧損或經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)增資本金。但轉(zhuǎn)增資本金時(shí),以轉(zhuǎn)增后留存公司的法定盈余公積金不少于注冊(cè)資本25%為限。

        4.11.6公司以前年度未分配的利潤(rùn),可以并入本年度分配。分配方案應(yīng)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。

        4.12財(cái)務(wù)報(bào)告的編制

        4.12.1公司在每一會(huì)計(jì)年度前六個(gè)月結(jié)束后六十日以內(nèi)編制公司的中期財(cái)務(wù)報(bào)告;在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束后九十日以內(nèi)編制公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告。

        4.12.2公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注。

        4.12.3年度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì),并同時(shí)提供下一會(huì)計(jì)年度的預(yù)測(cè)報(bào)告。

        4.12.4財(cái)務(wù)報(bào)告的公布

        4.12.4.1年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)在編制完成后15日內(nèi)送交各股東。

        4.12.4.2公司于每月結(jié)束后15日內(nèi)向董事會(huì)提交月結(jié)束財(cái)務(wù)報(bào)表;每季度結(jié)束后30日內(nèi)向董事會(huì)提交季度財(cái)務(wù)報(bào)告、季度經(jīng)營(yíng)總結(jié)分析報(bào)告。該類財(cái)務(wù)文件包括庫(kù)存清單、應(yīng)收帳款、固定資產(chǎn)、應(yīng)付帳款、其它應(yīng)付款、銷售收入、銷售成本、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)外支出明細(xì)表等事項(xiàng)。

        4.13財(cái)務(wù)電算化管理

        4.13.1財(cái)務(wù)部電腦操作人員應(yīng)按相應(yīng)的權(quán)限操作會(huì)計(jì)軟件,并定期與軟件供應(yīng)商聯(lián)系,做好軟件的系統(tǒng)維護(hù)工作。對(duì)于數(shù)據(jù)資料,在核對(duì)相符后,每日、每月要做好數(shù)據(jù)備份工作。

        4.13.2財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格管理增值稅專用發(fā)票及防偽稅控設(shè)備,實(shí)行發(fā)票和IC卡分人管理。開(kāi)票工作必須由持證人員負(fù)責(zé),其它人員嚴(yán)禁使用。

        4.13.3年度終了,由財(cái)務(wù)經(jīng)理統(tǒng)一保管備份數(shù)據(jù)。

        4.14財(cái)務(wù)檔案管理

        4.14.1公司必須保證財(cái)務(wù)檔案的存放空間及安全可靠,財(cái)務(wù)部要嚴(yán)格按照財(cái)政部、國(guó)家檔案局發(fā)布的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行。財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專人保管財(cái)務(wù)檔案,建立健全嚴(yán)格的檔案管理制度。非本部門人員查閱檔案,必須要征得總經(jīng)理同意,檔案保管人必須要做好登記工作。

        4.14.2本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂,并在執(zhí)行過(guò)程中不斷完善。

        4.15財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、資料、方針均屬公司重大機(jī)密,未經(jīng)授權(quán),各級(jí)人員不得對(duì)外公布,亦不得在公司內(nèi)外傳播。

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