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初級(jí)職稱《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》會(huì)計(jì)分錄總結(jié)范文
1。現(xiàn)金清查
a�，F(xiàn)金短缺 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益
貸：庫存現(xiàn)金
借：其他應(yīng)收款—XX
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益
無法查明原因 借：管理費(fèi)用
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益
b�，F(xiàn)金溢余借：庫存現(xiàn)金
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益
借：待處理財(cái)產(chǎn)損益—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益
貸：其他應(yīng)付款
無法查明原因 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益
貸：營業(yè)外收入
2。交易性金融資產(chǎn)
a。取得時(shí)：借：交易性金融資產(chǎn)—成本
應(yīng)收股利（應(yīng)收利息）
投資收益
貸：銀行存款（其它貨幣資金—存出投資款）
b持有時(shí)——現(xiàn)金股利和利息
�。�1） 收到買價(jià)中包含的股利和利息
借：銀行存款（其它貨幣資金—存出投資款）
貸：應(yīng)收股利（應(yīng)收利息）
�。�2）持有期間享有的股利和利息
借：應(yīng)收股利（應(yīng)收利息）
貸：投資收益
借：銀行存款
貸：應(yīng)收股利（應(yīng)收利息）
c期末計(jì)量 （1）公允價(jià)值>帳面余額
借：交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)
貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益
�。�2）允價(jià)值<帳面余額< p="">
借：公允價(jià)值變動(dòng)損益
貸：交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)
d處置投資收益=出售的公允價(jià)值—初始入帳金額
�。�1）按售價(jià)與帳面余額之差確認(rèn)投資收益
借：銀行存款
貸：交易性金融資產(chǎn)—成本
交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)
投資收益
（2）按初始成本與帳面余額之差確認(rèn)投資收益、損失
借：（貸）公允價(jià)值變動(dòng)損益
貸：（借）投資收益
3應(yīng)收票據(jù)
a取得借：應(yīng)收票據(jù)（面值）
貸：主營業(yè)務(wù)收入等
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
b道期收回借：銀行存款
貸：應(yīng)收票據(jù)
c到期未收回借：應(yīng)收帳款
貸：應(yīng)收票據(jù)
d未到期背書轉(zhuǎn)讓借：原材料、材料采購、庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)收票據(jù)
如有差額“借”或“貸”銀行存款
4 應(yīng)收帳款
a賒銷借：應(yīng)收帳款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
b代墊運(yùn)費(fèi)借：應(yīng)收帳款
貸：銀行存款
c收回貨款借：銀行存款
貸：應(yīng)收帳款
發(fā)生現(xiàn)金折扣時(shí)
借：銀行存款
財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸：應(yīng)收帳款
d 改用商業(yè)匯票結(jié)算
借：應(yīng)收票據(jù)
貸：應(yīng)收帳款
5預(yù)付帳款
a付款借：預(yù)付帳款
貸：銀行存款
b給貨借：材料采購、原材料、庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：預(yù)付帳款
c 預(yù)付<貨款>貨款借：銀行存款
貸：銀行存款 貸：預(yù)付帳款
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