求助：門市藥店的會計核算

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如果是手工賬，建賬程序大致如下：

一、準備賬簿：現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、明細分類賬、總分類賬，等。

二、準備原始真憑證，如進貨單、出庫單、銷售單、報銷單、收據(jù)、盤點表、工資表、會計報表等，以及記賬憑證、發(fā)票等。

三、設(shè)置會計科目，可以參照小企業(yè)會計準則。將預(yù)先設(shè)置的會計科目寫在口取紙上，粘貼在賬簿的右側(cè)或上方，備用。

四、按取得的原始憑證編制會計憑證;依據(jù)會計憑證登記明細賬，月末結(jié)轉(zhuǎn)并合計明細賬，將明細賬過到總賬;最后依據(jù)總賬或科目平衡表編制會計報表。

怎么處理?(小規(guī)模納稅人)

1、采購

借：庫存商品

貸：庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款

2、計提工資

借：主營業(yè)務(wù)成本 / 管理費用

貸：應(yīng)付職工薪酬工資

支付時

借：應(yīng)付職工薪酬工資

貸：現(xiàn)金 / 銀行存款

3、銷售收入

借：庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)繳稅費應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

4、月末，計提附加稅(增值稅不在本科目核算)

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅費應(yīng)交教育費附加

應(yīng)交稅費應(yīng)交地方教育費附加

5、月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品成本和稅金

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)成本

主營業(yè)務(wù)稅金及附加

6、月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月收入

借：主營業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤

7、月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月費用

借：本年利潤

貸：管理費用

銷售費用 等

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