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關(guān)于物業(yè)管理企業(yè)會(huì)計(jì)相關(guān)賬務(wù)處理
物業(yè)管理，是指業(yè)主通過(guò)選聘物業(yè)服務(wù)企業(yè)，由業(yè)主和物業(yè)服務(wù)企業(yè)按照物業(yè)服務(wù)合同約定，對(duì)房屋及配套的設(shè)施設(shè)備和相關(guān)場(chǎng)地進(jìn)行維修、養(yǎng)護(hù)、管理，維護(hù)物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)的環(huán)境衛(wèi)生和相關(guān)秩序的活動(dòng)。接下來(lái)由小編為大家整理出關(guān)于物業(yè)管理企業(yè)會(huì)計(jì)相關(guān)賬務(wù)處理，僅供參考，希望能夠幫助到大家！
一、所設(shè)相關(guān)會(huì)計(jì)科目
1、資產(chǎn)類科目：現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金短期投資應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款預(yù)付賬款其他應(yīng)收款待攤費(fèi)用長(zhǎng)期待攤費(fèi)用固定資產(chǎn)低值易耗品固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊在建工程。
2、負(fù)債類科目：應(yīng)付工資應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款短期借款長(zhǎng)期借款其他應(yīng)付款預(yù)收賬款預(yù)提費(fèi)用應(yīng)交稅金其他應(yīng)交款。
3、所有者權(quán)益類科目：實(shí)收資本資本公積本年利潤(rùn)利潤(rùn)分配盈余公積。
4、成本類科目：無(wú)
5、損益類科目：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入投資收益營(yíng)業(yè)外收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)稅金及附加其他業(yè)務(wù)支出營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)外支出所得稅以前年度損益調(diào)整。
二、相關(guān)賬務(wù)處理（僅供參考）：
1、存現(xiàn)
借：銀行存款（明細(xì)科目為銀行所在名稱）
貸：現(xiàn)金
2、提現(xiàn)
借：現(xiàn)金
貸：銀行存款
3、預(yù)交地稅款
借：應(yīng)交稅金營(yíng)業(yè)稅
城建稅
其他應(yīng)交款教育費(fèi)附加
水利基金
貸：銀行存款
4、地稅養(yǎng)老金誤收退稅
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)交款養(yǎng)老保險(xiǎn)基金
5、代付上月員工小靈通話費(fèi)
借：其他應(yīng)收款員工電話費(fèi)
貸：銀行存款
6、代收電信公司電費(fèi)（預(yù)收一年，每月分?jǐn)偅?/p>
借：銀行存款
貸：預(yù)收賬款基站電費(fèi)
7、電信公司電費(fèi)計(jì)入
借：預(yù)收賬款電費(fèi)
貸：管理費(fèi)用電費(fèi)
8、轉(zhuǎn)存單位定期存款一份
借：其他貨幣資金定期存款
貸：銀行存款
9、付上月份稅款
借：應(yīng)交稅金營(yíng)業(yè)稅
城建稅
其他應(yīng)交款教育費(fèi)附加
水利基金
養(yǎng)老保險(xiǎn)基金
貸：銀行存款
10、付上月份電話費(fèi)
借：管理費(fèi)用電話費(fèi)
貸：銀行存款
11、付上月份水費(fèi)（分辦公區(qū)、宿舍、食堂、
綠化、商鋪、消防、生活用水等）
借：管理費(fèi)用水費(fèi)（辦公……）
預(yù)收賬款業(yè)主二次供水（生活用水）
貸：銀行存款
12、付上月中旬及本月中旬電費(fèi)
借：管理費(fèi)用電費(fèi)
預(yù)收賬款業(yè)主二次供水能耗
業(yè)主電梯能耗
貸：銀行存款
13、收電信線路改造勞務(wù)費(fèi)
借：現(xiàn)金
貸：其他業(yè)務(wù)收入維修收入
14、付萬(wàn)用表檢測(cè)費(fèi)用及購(gòu)潤(rùn)滑油
借：管理費(fèi)用維修費(fèi)
低值易耗品維修用具
貸：現(xiàn)金
15、購(gòu)書刊、洗發(fā)水（發(fā)放員工）
借：其他應(yīng)付款工會(huì)經(jīng)費(fèi)
貸：現(xiàn)金
16、收商鋪水電費(fèi)
借：現(xiàn)金
貸：其他應(yīng)收款商鋪電費(fèi)/水費(fèi)
17、發(fā)放上月管理員工工資
借：應(yīng)付工資
貸：現(xiàn)金
18、代付上月中隊(duì)?wèi)?zhàn)士、搬運(yùn)工工資（為減少交
養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)，故作總公司支付）
借：其他應(yīng)收款總公司
房開公司（代付搬運(yùn)工工資）
貸：現(xiàn)金
19、購(gòu)軍靴、環(huán)衛(wèi)服裝
借：其他應(yīng)收款員工服裝費(fèi)
貸：現(xiàn)金
20、支付上月垃圾裝車費(fèi)
借：其他業(yè)務(wù)支出裝修垃圾清運(yùn)費(fèi)
貸：現(xiàn)金/銀行存款
21、付維修電機(jī)費(fèi)及購(gòu)買燈光等費(fèi)用
借：管理費(fèi)用維修費(fèi)
低值易耗品維修用具
貸：現(xiàn)金
22、購(gòu)置保潔、維修用配件
借：低值易耗品保潔用具
維修用具
貸：現(xiàn)金
23、收員工上月小靈通話費(fèi)
借：現(xiàn)金
貸：其他應(yīng)收款員工電話費(fèi)
24、收商鋪管理押金
借：現(xiàn)金
貸：其他應(yīng)付款商鋪押金
25、退業(yè)主裝修保證金
借：其他應(yīng)付款業(yè)主裝修保證金
貸：現(xiàn)金
26、中隊(duì)活動(dòng)開支
借：其他應(yīng)付款工分經(jīng)費(fèi)
貸：現(xiàn)金
27、付馬匹治療費(fèi)及購(gòu)馬飼料款
借：管理費(fèi)用治安費(fèi)
貸：現(xiàn)金
28、付購(gòu)菜款柴油大米及食油款
借：應(yīng)付福利費(fèi)伙食費(fèi)
貸：現(xiàn)金
29、收物管費(fèi)等
借：現(xiàn)金/銀行存款
貸：預(yù)收賬款業(yè)主物管費(fèi)
業(yè)主電梯能耗費(fèi)
業(yè)主二次供水
業(yè)主停車綜合服務(wù)費(fèi)
業(yè)主垃圾清運(yùn)費(fèi)
其他應(yīng)付款業(yè)主裝修保證金
30、代房開公司代購(gòu)垃圾袋
借：其他應(yīng)收款房開公司名稱
貸：現(xiàn)金
31、罰款收入
借：現(xiàn)金
貸：營(yíng)業(yè)外收入賠款
32、食堂購(gòu)洗潔精及飯盒等
借：低值易耗品廚房用品
貸：現(xiàn)金
33、食堂購(gòu)液化氣及煤氣罐一只
借：應(yīng)付福利費(fèi)
低值易耗品煤氣罐
貸：現(xiàn)金
34、購(gòu)發(fā)票辦公用品、報(bào)銷車費(fèi)等
借：管理費(fèi)用辦公費(fèi)
差旅費(fèi)
貸：現(xiàn)金
35、付生活垃圾費(fèi)
借：管理費(fèi)用保潔費(fèi)
貸：現(xiàn)金
36、領(lǐng)用低值易耗品
借：管理費(fèi)用低值易耗品攤銷
貸：低值易耗品維修用具
保潔用具
廚房用具
37、商鋪電費(fèi)計(jì)入
借：其他應(yīng)收款商鋪電費(fèi)
貸：管理費(fèi)用電費(fèi)
38、開辦費(fèi)用的攤銷
借：管理費(fèi)用開辦費(fèi)攤銷
貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用開辦費(fèi)
39、計(jì)提折舊
借：管理費(fèi)用折舊費(fèi)
貸：累計(jì)折舊
40、計(jì)提本月工資
借：管理費(fèi)用工資
貸：應(yīng)付工資
41、計(jì)提各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)
借：管理費(fèi)用福利費(fèi)
工會(huì)經(jīng)費(fèi)
教育經(jīng)費(fèi)
貸：應(yīng)付福利費(fèi)
其他應(yīng)付款工會(huì)
教育部
42、空置房應(yīng)收物管費(fèi)
借：其他應(yīng)收款房開公司
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
43、結(jié)轉(zhuǎn)本月收入
借：預(yù)收賬款業(yè)主物管費(fèi)
業(yè)主車位物管費(fèi)
房開公司
商鋪物管費(fèi)
商鋪?zhàn)饨?/p>
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)收入
44、結(jié)轉(zhuǎn)開工裝修垃圾費(fèi)
借：預(yù)收賬款業(yè)主垃圾清運(yùn)費(fèi)
貸：其他業(yè)務(wù)收入垃圾清運(yùn)費(fèi)
45、計(jì)提本月稅金及附加
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
其他業(yè)務(wù)支出
管理費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅金營(yíng)業(yè)稅
城建稅
其他應(yīng)交款教育費(fèi)附加
水利基金
46、計(jì)提本月養(yǎng)老保險(xiǎn)
借：管理費(fèi)用養(yǎng)老金
貸：其他應(yīng)交款養(yǎng)老基金
47、結(jié)轉(zhuǎn)益類賬戶
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)收入
營(yíng)業(yè)外收入
貸：本年利潤(rùn)
48、結(jié)轉(zhuǎn)損類賬戶
借：本年利潤(rùn)
貸：管理費(fèi)用
其他業(yè)務(wù)支出
主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
關(guān)于代收的水電費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄我覺(jué)得應(yīng)是這樣：
支付給自來(lái)水公司或供電局時(shí)：
借：代收款項(xiàng)
貸：銀行存款
向業(yè)主收回時(shí)
借：銀行存款
貸：代收款項(xiàng)
物業(yè)管理公司，定期收取的物業(yè)管理費(fèi).
收到時(shí)：借：現(xiàn)金
貸：預(yù)收帳款
當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)收入，
借：預(yù)收帳款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
同時(shí)交納營(yíng)業(yè)稅
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅金—營(yíng)業(yè)稅
—城建稅
其他應(yīng)交款—教育費(fèi)附加
結(jié)轉(zhuǎn)成本
實(shí)際發(fā)生時(shí)
借：物業(yè)管理成本—小區(qū)
貸：現(xiàn)金
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—物業(yè)管理成本—小區(qū)
貨：物業(yè)管理成本—小區(qū)
結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)
借：本年利潤(rùn)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
借：主營(yíng)業(yè)物收入
貸：本年利潤(rùn)
借：本年利潤(rùn)
貸：財(cái)務(wù)費(fèi)（支出）
管理費(fèi)
收據(jù)可以作為預(yù)收的原始憑證，實(shí)際開具發(fā)票時(shí)再確認(rèn)收入，計(jì)算營(yíng)業(yè)稅，沖預(yù)收款
物業(yè)管理企業(yè)應(yīng)付工資和應(yīng)付福利費(fèi)的核算
�。ㄒ唬⿷�(yīng)付工資的核算
應(yīng)付工資，是物業(yè)管理企業(yè)對(duì)職工個(gè)人的一種負(fù)債，是企業(yè)使用職工的知識(shí)、技能、時(shí)間和精力等而給予職工的一種補(bǔ)償（報(bào)酬）。企業(yè)應(yīng)付職工的勞動(dòng)報(bào)酬，在會(huì)計(jì)上設(shè)置“應(yīng)付工資”科目進(jìn)行核算�！皯�(yīng)付工資”科目集中反映企業(yè)應(yīng)付職工的工資總額，即構(gòu)成職工工資總額的內(nèi)容，都應(yīng)通過(guò)“應(yīng)付工資”科目核算。月末對(duì)發(fā)生的應(yīng)付工資按用途進(jìn)行分配時(shí)，借記“工程施工”、“管理費(fèi)用”、“應(yīng)付福利費(fèi)”等科目，貸記“應(yīng)付工資”科目；發(fā)放工資時(shí)，借記“應(yīng)付工資”科目，貸記 “現(xiàn)金”科目。
[例1]安信物業(yè)管理公司根據(jù)“工資結(jié)算匯總表”結(jié)算本月應(yīng)付工資總額46.2萬(wàn)元，代扣職工房租4萬(wàn)元，企業(yè)代墊職工家屬醫(yī)藥費(fèi)0.2萬(wàn)元，實(shí)發(fā)工資42萬(wàn)元。賬務(wù)處理如下：
�。�1）向銀行提取現(xiàn)金
借：現(xiàn)金420000
貸：銀行存款420000
（2）發(fā)放現(xiàn)金
借：應(yīng)付工資420000
貸：現(xiàn)金420000
�。�3）代扣款項(xiàng)
借：應(yīng)付工資42000
貸：其他應(yīng)收款職工房租40000
代墊醫(yī)藥費(fèi)2000
[例2]安信物業(yè)管理公司本月應(yīng)付工資總額46.2萬(wàn)元，工資費(fèi)用分配匯總表中列示的服務(wù)人員工資為42萬(wàn)元，公司行政管理人員工資為4.04萬(wàn)元，醫(yī)務(wù)人員工資為0.16萬(wàn)元。賬務(wù)處理如下：
借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用420000
管理費(fèi)用40400
應(yīng)付福利費(fèi)1600
貸：應(yīng)付工資462000
�。ǘ⿷�(yīng)付福利費(fèi)的核算
應(yīng)付福利費(fèi)，是物業(yè)管理企業(yè)準(zhǔn)備用于企業(yè)職工福利方面的資金。物業(yè)管理企業(yè)按規(guī)定用于職工福利方面的資金來(lái)源，包括從費(fèi)用中提取和從稅后利潤(rùn)中提取。從費(fèi)用中提取的職工福利費(fèi)主要用于職工個(gè)人的福利，在會(huì)計(jì)核算時(shí)將其作為一項(xiàng)負(fù)債；從稅后利潤(rùn)中提取的福利費(fèi)主要用于集體福利設(shè)施，在會(huì)計(jì)核算時(shí)將其作為所有者權(quán)益。從費(fèi)用中提取的職工福利費(fèi)，按職工工資總額的14%提取。職工福利費(fèi)主要用于職工的醫(yī)藥費(fèi)（包括企業(yè)參加職工醫(yī)療保險(xiǎn)交納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)），醫(yī)護(hù)人員的工資、醫(yī)務(wù)經(jīng)費(fèi)，職工因公負(fù)傷赴外地就醫(yī)路費(fèi)，職工生活困難補(bǔ)助，職工浴室、理發(fā)室、幼兒園、托兒所人員的工資等。
從費(fèi)用中提取的職工福利基金，單獨(dú)設(shè)置“應(yīng)付福利費(fèi)”科目進(jìn)行核算。提取的福利費(fèi)，按照職工所在的崗位分配：從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)人員的福利費(fèi)，計(jì)入成本；行政管理人員的福利費(fèi)，計(jì)入管理費(fèi)用等等，實(shí)際支付時(shí)，作沖減應(yīng)付福利費(fèi)處理。期末應(yīng)付福利費(fèi)的結(jié)余，在“資產(chǎn)負(fù)債表”的流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目中單獨(dú)反映。
【例3】以上例資料為例，安信物業(yè)管理公司提取應(yīng)付福利費(fèi)的賬務(wù)處理如下（醫(yī)務(wù)人員工資并入企業(yè)行政管理人員工資一并提取）：
借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 58800
管理費(fèi)用 5880
貸：應(yīng)付福利費(fèi) 64680
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