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    1. 醫(yī)院會計(jì)科目及使用說明

      時(shí)間:2022-07-10 15:03:55 職場 我要投稿
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          一、會計(jì)科目表



          編 號

          會計(jì)科目名稱

          (一)資產(chǎn)類

          101

          現(xiàn)金

          102

          銀行存款

          109

          其他貨幣資金

          111

          應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)

          113

          應(yīng)收醫(yī)療款

          114

          壞賬準(zhǔn)備

          119

          其他應(yīng)收款

          121

          藥品

          122

          藥品進(jìn)銷差價(jià)

          123

          庫存物資

          125

          在加工材料

          131

          待攤費(fèi)用

          141

          對外投資

          151

          固定資產(chǎn)

          153

          在建工程

          161

          無形資產(chǎn)

          171

          開辦費(fèi)

          181

          待處理財(cái)產(chǎn)損溢



          (二)負(fù)債類

          201

          短期借款

          202

          應(yīng)付賬款

          204

          預(yù)收醫(yī)療款

          205

          應(yīng)付工資

          207

          應(yīng)付社會保障費(fèi)

          209

          其他應(yīng)付款

          211

          應(yīng)繳超收款

          221

          預(yù)提費(fèi)用

          231

          長期借款

          241

          長期應(yīng)付款



          (三)凈資產(chǎn)類

          301

          事業(yè)基金

          302

          固定基金

          303

          專用基金

          305

          收支結(jié)余

          306

          結(jié)余分配



          (四)收支類

          `401

          財(cái)政補(bǔ)助收入

          402

          上級補(bǔ)助收入

          403

          醫(yī)療收入

          404

          藥品收入

          409

          其他收入

          411

          醫(yī)療支出

          412

          藥品支出

          415

          管理費(fèi)用

          416

          財(cái)政專項(xiàng)支出

          419

          其他支出


          二、會計(jì)科目使用說明



           

          第101號科目 現(xiàn)金

          一、

          本科目核算醫(yī)院的庫存現(xiàn)金。

            醫(yī)院內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金,通過“其他應(yīng)收款”科目核算,不在本科目核算。

          二、

          醫(yī)院收到現(xiàn)金,借記本科目,貸記有關(guān)科目;支出現(xiàn)金,借記有關(guān)科目,貸記本科目。

          三、

          醫(yī)院應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”,由出納人員根據(jù)收付款憑證,按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了,應(yīng)計(jì)算全日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù),并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫存數(shù)核對,做到賬款相符。

            有外幣現(xiàn)金的醫(yī)院,應(yīng)分別人民幣和各種外幣設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”進(jìn)行明細(xì)核算。

          四、

          本科目期末借方余額,反映醫(yī)院實(shí)際持有的庫存現(xiàn)金。

           

          第102號科目 銀行存款

          一、

          本科目核算醫(yī)院存入銀行的各種存款。

          二、

          醫(yī)院收入的一切款項(xiàng),除國家另有規(guī)定的以外,都必須當(dāng)日解交銀行;一切支出,除規(guī)定可用現(xiàn)金支付的以外,應(yīng)按現(xiàn)行有關(guān)結(jié)算規(guī)定,通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。醫(yī)院將款項(xiàng)存入銀行,借記本科目,貸記“現(xiàn)金”等科目;提取現(xiàn)金或支付存款時(shí),借記“現(xiàn)金”等科目,貸記本科目。

          三、

          醫(yī)院應(yīng)按開戶銀行、存款種類等,分別設(shè)置“銀行存款日記賬”,由出納人員根據(jù)收付款憑證,按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記,每日終了應(yīng)結(jié)出余額!般y行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對,至少每月核對一次。月末,銀行存款賬面結(jié)余與銀行對賬單余額之間如有差額,必須逐筆查明原因進(jìn)行處理,并應(yīng)按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,調(diào)節(jié)相符。

          四、

          有外幣業(yè)務(wù)的醫(yī)院,應(yīng)分別人民幣和各種外幣設(shè)置“銀行存款日記賬”進(jìn)行明細(xì)核算。

            醫(yī)院發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)當(dāng)將有關(guān)外幣金額折合為人民幣記賬。除另有規(guī)定外,所有與外幣業(yè)務(wù)有關(guān)的賬戶,應(yīng)采用業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)匯率,也可以采用業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)月月初的匯率折合。

            月末,各種外幣賬戶(包括外幣現(xiàn)金以及以外幣結(jié)算的債權(quán)和債務(wù))的外幣期末余額,應(yīng)當(dāng)按照月末匯率折合為人民幣。按照月末匯率折合的人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額,作為匯兌損益,記入“管理費(fèi)用”科目。

            因銀行結(jié)售、購入外匯或不同外幣兌換而產(chǎn)生的銀行買入、賣出價(jià)與折合匯率之間的差額,作為匯兌損益,記入“管理費(fèi)用”科目。

          五、

          本科目期末借方余額,反映醫(yī)院實(shí)際存在銀行的款項(xiàng)。

           

          第109號科目 其他貨幣資金

          一、

          本科目核算醫(yī)院的外埠存款,銀行匯票存款和在途資金等其他貨幣資

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