裝飾公司一整套的會計分錄

工程施工

本科目核算企業(yè)(建造承包商)實際發(fā)生的合同成本和合同毛利。

本科目可按建造合同，分別“合同成本”、“間接費用”、“合同毛利”進(jìn)行明細(xì)核算。

(一) 企業(yè)進(jìn)行合同建造時發(fā)生的人工費、材料費、機械使用費

以及施工現(xiàn)場材料的二次搬運費、生產(chǎn)工具和用具使用費、檢驗試驗費、臨時設(shè)施折舊費等其他直接費用：

借記本科目(合同成本)

貸記“應(yīng)付職工薪酬”、“原材 料”等科目。

發(fā)生的施工、生產(chǎn)單位管理人員職工薪酬、固定資產(chǎn)折舊費、財產(chǎn)保險費、工程保修費、排污費等間接費用：

借記本科目(間接費用)

貸記“累計折 舊”、“銀行存款” 等科目。

期(月)末，將間接費用分配計入有關(guān)合同成本：

借記本科目(合同成本)

貸記本科目(間接費用)。

(二)確認(rèn)合同收入、合同費用時，

借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目，

貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目，

按其差額，借記或貸記本科目(合同毛利)。

(三)合同完工時，應(yīng)將本科目余額與相關(guān)工程施工合同的“工程結(jié)算”科目對沖：

借記“工程結(jié)算”科目

貸記本科目。

本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未完工的建造合同成本和合同毛利。

工程結(jié)算

本科目核算企業(yè)(建造承包商)根據(jù)建造合同約定向業(yè)主辦理結(jié)算的累計金額。本科目可按建造合同進(jìn)行明細(xì)核算。

企業(yè)向業(yè)主辦理工程價款結(jié)算，按應(yīng)結(jié)算的金額，

借記“應(yīng)收賬款”等科目

貸記本科目。

合同完工時，應(yīng)將本科目余額與相關(guān)工程施工合同的“工程施工” 科目對沖，

借記本科目

貸記“工程施工”科目。

本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未完工建造合同已辦理結(jié)算的累計金額。

機械作業(yè)

本科目核算企業(yè)(建造承包商)及其內(nèi)部獨立核算的施工單位、機械站和運輸隊使用自有施工機械和運輸設(shè)備進(jìn)行機械作業(yè)(包括機械化施工和運輸作業(yè)等)所發(fā)生的各項費用。企業(yè)及其內(nèi)部獨立核算的施工單位，從外單位或本企業(yè)其他內(nèi)部獨立核算的機械站租入施工機械發(fā)生的機械租賃費，在“工程施工” 科目核算。

本科目可按施工機械或運輸設(shè)備的種類等進(jìn)行明細(xì)核算。施工企業(yè)內(nèi)部獨立核算的機械施工、運輸單位使用自有施工機械或運輸設(shè)備進(jìn)行機械作業(yè)所發(fā)生的各項費用，可按成本核算對象和成本項目進(jìn)行歸集。成本項目一般分為：人工費、燃料及動力費、折舊及修理費、其他直接費用、間接費用(為組織和管理機械作業(yè)生產(chǎn)所發(fā)生的費用)。

(一) 企業(yè)發(fā)生的機械作業(yè)支出，

借記本科目

貸記“原材料”、“應(yīng)付職工薪酬”、“累計折舊”等科目。

(二) 期(月)末，企業(yè)及其內(nèi)部獨立核算的施工單位、機械站和運輸隊為本單位承包的工程進(jìn)行機械化施工和運輸作業(yè)的成本，應(yīng)轉(zhuǎn)入承包工程的成本，

借記“工程施 工”科目

貸記本科目。

對外單位、專項工程等提供機械作業(yè)(包括運輸設(shè)備)的成本，

借記“勞務(wù)成本” 科目

貸記本科目

本科目期末應(yīng)無余額。

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