財務與會計管理規(guī)定

財務與會計管理規(guī)定1

　　第一條

　　為加強財務管理，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及財務制度，結合學校餐飲中心的具體情況，制定本制度。

　　第二條

　　財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大經(jīng)濟實力為宗旨。

　　第三條

　　財務管理工作要貫徹“勤儉辦事”的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在餐飲中心經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

　　第四條

　　單位負責人對會計工作的職責

　�。ㄒ唬�對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。

　�。ǘ�）督促內部會計管理制度的`貫徹實施。

　�。ㄈ�）負責預算方案的實施，并督促財務部門下達落實收入、成本費用、利潤考核指標。

　�。ㄋ模┍ＷC會計機構、會計人員依法履行職責。

　　（五）在財務報告上簽名并蓋章，并對此承擔責任。

　　第五條內部會計核算形式

　�。ㄒ唬┎惋嬛行脑趯W校的統(tǒng)一領導下獨立核算，每一個月統(tǒng)計一次收入、餐飲成本、一次性費用等財務指標；每月結賬按要求編制各月報，會計報表供科長參考。

　�。ǘ�）月報要求：月報核算時間為本月初至月末。

　　（三）存貨購進采用實際成本法，從倉庫領用商品采用先進先出法，存貨盤點采用永續(xù)盤存制。

　�。ㄋ模┦杖搿①M用的核算采用權責發(fā)生制。

　　第六條會計職責

　�。ㄒ唬┳裾掌髽I(yè)財務通則、會計準則等，合理組織會計核算工作，實行會計監(jiān)督，對各種款項和有價證券的收付、財物的收發(fā)、增減和使用，債權、債務發(fā)生的核算，基金的增減和經(jīng)營收支、費用成本的計算，要按會計核算程序，正確辦理會計手續(xù)，如實登記入帳，并做到帳帳相符、帳實相符、由物相符。

　　（二）根據(jù)制定批準的財務開支計劃和規(guī)定的開支范圍、標準，認真審核各項原材料設備采購計劃，準確、及時地做好成本核算的審查、控制、結算，努力降低成本。

　�。ㄈ�）嚴格按國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍支付現(xiàn)金，控制庫存現(xiàn)金額。妥善保管庫存現(xiàn)金、各種人價證券和財務印章、空白支票和收據(jù)，按照有關銀行結算制度的規(guī)定辦理款項的收付。

　�。ㄋ模┌磿r完成會計財務工作，及時編制各種會計報表。

　�。ㄎ澹┯嬎愫桶l(fā)放餐廳人員的工資、獎金和福利，負責固定資產的登記、調撥、清產核資、報損、折舊管理。

　　第七條出納崗位職責

　　1、在科長的領導下，按照國家財會法規(guī)、公司財會制度的有關規(guī)定，認真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結算業(yè)務。

　　2、根據(jù)審核無誤的手續(xù)，辦理銀行存款、取款和轉帳結算業(yè)務；登記銀行存款日記帳；及時根據(jù)銀行存款對賬單，在月末作出相應調整，做到與銀行對帳單相符。

　　3、登記現(xiàn)金和銀行日記帳，做到日清月結，保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符，發(fā)現(xiàn)差錯及時查清更正。

　　4、正確編制記帳憑證，及時傳遞給會計登帳。

　　5、嚴格審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費用報銷的有關規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支付業(yè)務，做到合法準確、手續(xù)完備、單證齊全。不開遠期支票和空頭支票。

　　6、審核人員的薪金發(fā)放名冊，按時發(fā)放職工的工資、獎金。

　　7、負責妥善保管現(xiàn)金、有價證券、有關印章、空白支票和收據(jù)，做好有關單據(jù)、帳冊、報表等會計資料的整理、歸檔工作。

　　8、負責掌管公司財務保險柜。

　　第八條移交手續(xù)

　　財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。被撤銷、合并單位的財會人員，必須會同有關人員編制財產、資金、債權債務移交清冊，辦理交接手續(xù)。

　　移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。

　　移交交接必須監(jiān)交。

財務與會計管理規(guī)定2

　　財務與會計管理規(guī)定

　　第一條

　　凡銷貨或服務收入均應開立統(tǒng)一發(fā)票，并依序填入當天之“銷貨報告”或“服務收入報告”中，同時過入“人名別應收帳款明細卡”中，不得漏開、短開或多開。

　　第二條

　　遇銷貨退回或重開發(fā)票時，均應將原開統(tǒng)一發(fā)票的收執(zhí)聯(lián)收回作廢，并填制“銷貨退回通知單”，以赤字填入當天的“銷貨報告”或“服務收入報告”中列為其減項，同時在備注欄中注明原開發(fā)票日期，并過入“人名別應收帳款明細卡”中。

　　第三條

　　遇銷貨退回應于銷貨發(fā)生的60天內依規(guī)定手續(xù)向當?shù)囟惥杌�征機關辦理抵繳，如超過60天者不得辦理抵繳已繳的營業(yè)稅及印花稅。故遇有銷貨退回或發(fā)票重開而其日期超過60天以上者，應由客戶賠償稅捐損失;退貨或發(fā)票遺失其原因如系外務員疏忽所致，則稅捐損失應責由外務員負責賠償。

　　第四條

　　于銷貨當天若未能收回帳款時，交貨人(送達統(tǒng)一發(fā)票者)應與客戶約定收款日并將填妥的“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”交由會計員妥善保管，“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”應具備下列各要點：

　　(一)交貨人(送達統(tǒng)一發(fā)票者)于“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”上簽名。

　　(二)經(jīng)辦人(成績歸屬者)于統(tǒng)一發(fā)票副聯(lián)簽名。

　　(三)填明約定收款日期及約定付款條件。

　　(四)客戶正式蓋章后其簽收人簽名。

　　第五條

　　每筆未收款均應附有“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”。若有銷貨當天未交出該簽收單或缺少規(guī)定要件的記載等情事，會計員應于次日上班早會前報由單位主管糾正，務必按規(guī)定辦理，

　　否則應由單位主管簽名負責。

　　第六條

　　會計員收回“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”后，應即將其“約定收款日”及“付款條件”逐筆登載于“人名別應收帳款明細卡”的有關各欄中備查。

　　第七條

　　會計員應將“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”按“約定收款日”的先后秩序排列妥為保管，遇有攜出收款時應設登記簿由取單者簽名備查，若于當天未能收回帳款時應即向取單者收回注銷登記。

　　第八條

　　凡帳款約定收款日到達者，會計員應主動轉告帳款歸屬人或請單位主管派員前往收取。如有客戶要求延期付款情事發(fā)生時，前往收款人應將重新更改約定收款日填明于“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”中，并將該單交回會計員注銷登記，及更改“人名別應收帳款明細卡”上的記載。

　　第九條

　　凡應收帳款其約定收款日不得超過一個月，若有超過此一期限者，會計員應報備單位主管在簽單上簽字同意。

　　第十條

　　帳款收回時，會計員應即將其填入當天“出納日報表”的“本日收款明細表”欄中，并過入“人名別應收帳款明細卡”中，憑此銷帳及備查。

　　第十一條

　　收回現(xiàn)金者，應于當日或翌日上班時如數(shù)交會計員入帳，若有延遲繳回或調換票據(jù)繳回者，均依挪用公款議處;收回票據(jù)的開票人若非與統(tǒng)一發(fā)票抬頭相同者，應經(jīng)同一抬頭客戶正式背書，否則應責由收款人親自在票據(jù)上背書，并注明客戶名稱備查，若經(jīng)查明該票據(jù)非客戶所交付者，即視同挪用公款議處。

　　第十二條

　　票據(jù)到期日距統(tǒng)一發(fā)票開立日期不得超過30天者，其超過30天以上者應由經(jīng)辦人填具“交貨通知(請示)單”并依權責劃分辦法處理。凡帳款以分期付款方式收回

　　時應由經(jīng)辦人提出與客戶所立的'合約書經(jīng)單位主管呈報執(zhí)行副總經(jīng)理核準。

　　第十三條

　　凡銷貨退回或前開發(fā)票作廢者，若未取回原開發(fā)票收執(zhí)聯(lián)作廢者，不得重開統(tǒng)一發(fā)票，惟經(jīng)書面呈報總經(jīng)理特準者不在此限。

　　第十四條

　　每月3日應詳填“各員未收款明細表”(凈額)兩份，由經(jīng)辦人逐筆親自簽名承認未收，其約定收款日據(jù)統(tǒng)一發(fā)票開立日期超過1個月以上者并應注明原因，填妥后一份寄總公司財務部查核，一份呈報單位主管加強催收。

　　第十五條

　　“各員未收款明細表”總合計的金額應與月底當天的收款明細表的本日未收款余額的數(shù)字相符，逾期1個月及2個月以上未收款明細表隨同“各員未收款明細表”一并呈報。

　　第十六條

　　凡遇客戶惡性倒閉，或收回票據(jù)無法兌現(xiàn)或未事先言明，而于收款時尾款不付等情事，無法取得客戶正式簽屬的“銷貨折讓證明單”時，均視同壞帳處理。壞帳的發(fā)生，除按外務人員待遇辦法等規(guī)定的賠償辦法辦理外，該筆交易的成交獎金不準發(fā)給，其已發(fā)給

　　者則應予追回。

　　第十七條

　　凡為維護市價事先與客戶約定高開發(fā)票,銷貨折讓者，或事后同意客戶尾款不付等情事發(fā)生，除應報請單位主管同意外，并應取得銷貨折讓證明單，詳填原因，由客戶證明實收金額及證實簽章后，交回各單位會計員處，該筆交易原交易應辦退回同時再記一筆實收金額的銷貨記錄，其銷貨折讓后的金額若低于最低價者，仍須補辦低價請示手續(xù)。成交獎金之計算則依實售金額計算。

　　第十八條

　　本辦法由財務部呈總經(jīng)理核準公布后實施，修訂時同。

財務與會計管理規(guī)定3

　　為了提高總公司、子公司、分公司、控股公司及各辦事處財務、物資人員的專業(yè)素質，統(tǒng)一貫徹集團公司的財務管理核算制度，充分發(fā)揮財務、物資人員對經(jīng)營活動的監(jiān)督管理作用，特就加強財務、物資人員歸口管理工作作如下規(guī)定：

　　第一條財務、物資人員具有集團公司總部聘用，歸口于集團公司財務部管理。各辦公處財務、物資人員的業(yè)務工作僅對集團公司財務部負責，并接受集團公司財務部的工作安排。其它各部門包括辦事處經(jīng)理無權干涉財務、物資人員的正常工作。

　　第二條經(jīng)歷和財務、物資人員應以集團公司整體利益為重，在工作上既相互配合，又要相互監(jiān)督。若辦事處同時經(jīng)營藥健(食健)字和藥準字兩類產品，辦事處財務、物資人員要同時管理兩類產品的財、物，不得推諉，或向經(jīng)理索要報酬。如經(jīng)理與財務、物資人員之間產生矛盾，應分別向各自的歸口主管上級匯報。

　　第三條財務、物資人員都必須具有會計上崗證(物資人員除外)，而且具備一年以上的實際財務工作經(jīng)驗。各辦事處已聘用在崗的財務人員須于近日內將本人的學歷、專業(yè)資格和上崗資格等相關證書復印件傳給集團公司財務部，復核審定其聘用資格。如不符合集團公司的有關規(guī)定要求，不得從事財務、物資工作，由辦事處經(jīng)理重新安排其工作。

　　第四條各辦事處需要配備和新增財務、物資人員時，必須首先向集團公司財務部報告申請，由集團公司財務部安排招聘和資格審查工作。

　　第五條財務、物資人員的`工資和獎金均由集團公司總部確定并發(fā)放。其中，各辦事處財務、物資人員獎金按其所在辦事處的獎金平均數(shù)確定，并從撥給辦事處的獎金中扣除后，由總部根據(jù)各辦事處財務人員的工作業(yè)績統(tǒng)一平衡后發(fā)放。

　　第六條財務、物資人員應服從集團公司總部的安排，定期或不定期在各公司、辦事處之間流動換崗。

　　本規(guī)定自1999年12月1日起執(zhí)行。本規(guī)定的解釋權歸集團公司財務部。

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