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暫估入庫(kù)的會(huì)計(jì)分錄
在上月，發(fā)票沒(méi)到，貨已到，已售出，暫估成本為10000元，暫估入庫(kù)
商品購(gòu)進(jìn)的憑證是：
借 ： 庫(kù)存商品 10000
貸 ： 應(yīng)付賬款 - 暫估 10000
結(jié)轉(zhuǎn)成本的憑證是：
借 ： 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 10000
貸 ： 庫(kù)存商品 10000
在次月，增值稅發(fā)票到了，假如票面金額與上月暫估的不一樣，假設(shè)不含稅11000元，稅額1000元。(數(shù)字不一定對(duì)，就是打個(gè)比方)
商品購(gòu)進(jìn)的憑證是：
先紅字沖回上月的暫估入庫(kù)：
借 ： 庫(kù)存商品 10000
貸 ： 應(yīng)付賬款 - 暫估 10000
再根據(jù)稅票：
借 ： 庫(kù)存商品 10000
貸 ： 應(yīng)付賬款 - 已到票 10000
已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本，次月來(lái)發(fā)票時(shí)，
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 (紅字)
借：應(yīng)交稅費(fèi)增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：庫(kù)存商品(紅字)
結(jié)轉(zhuǎn)的成本再做一張補(bǔ)充憑證，把差額部分補(bǔ)記上即可?
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