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新《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》部分工會(huì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄試編
為使本工會(huì)系統(tǒng)各基層單位工會(huì)財(cái)務(wù)在執(zhí)行新<工會(huì)會(huì)計(jì)制度>中做到統(tǒng)一規(guī)范,我將一部份有關(guān)工會(huì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)分錄試編如下,以供各位工會(huì)經(jīng)審干部和工會(huì)財(cái)務(wù)人員參考使用。 如有差錯(cuò)歡迎各位朋友指正,并由本人負(fù)責(zé).
例：2010年1月，某基層工會(huì)發(fā)生如下會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)：
（一）收入業(yè)務(wù)分錄
1、收到行政劃撥的會(huì)費(fèi)收入2萬元
借：銀行存款 20000
貸：會(huì)費(fèi)收入 20000
2、收到行政用“六聯(lián)單”劃撥的60%工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬元。行政同時(shí)劃轉(zhuǎn)上級(jí)工會(huì)40%經(jīng)費(fèi)4萬元（40%部分行政直接匯出基層單位工會(huì)不用做分錄）。
借：銀行存款 60000
貸：撥交經(jīng)費(fèi)收入 60000
如工會(huì)收到行政劃撥工資總額度2%的工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬元,則必須做:
借:銀行存款 100000
貸:撥繳經(jīng)費(fèi)收入 60000
貸:應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi):40000
同時(shí):
借:應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi) 40000
貸:銀行存款 40000
3、收到上級(jí)工會(huì)補(bǔ)助本單位二位困難職工子女助學(xué)幫困款每人1千元。
借：銀行存款 2000
貸：上級(jí)補(bǔ)助收入-幫扶補(bǔ)助 2000
4、收到行政補(bǔ)助勞動(dòng)競(jìng)賽經(jīng)費(fèi)3萬元。
借：銀行存款 30000
貸：行政補(bǔ)助收入 30000
5、收到銀行利息1千元
借：銀行存款 1000
貸：其他收入 1000
6、工會(huì)曾投資5萬元開辦小賣部，現(xiàn)因管理不善決定關(guān)閉，收回投資3萬元。
借：銀行存款 30000
投資收益 20000
貸：投資-小賣部50000
借：投資基金 50000
貸： 結(jié) 余 50000
7、工會(huì)在資產(chǎn)全面清查中發(fā)現(xiàn)有二臺(tái)電腦已無法繼續(xù)使用須報(bào)廢。二臺(tái)電腦的賬面金額共計(jì)9千元，處置的變價(jià)收入現(xiàn)金金額500元，已存入銀行。該清查事項(xiàng)已報(bào)批準(zhǔn)。
借：固定基金 9000
貸：固定資產(chǎn) 9000
借：庫(kù)存現(xiàn)金 500
貸:其他收入 500
借：銀行存款 500
貸:庫(kù)存現(xiàn)金 500
8、收到上級(jí)工會(huì)困難職工補(bǔ)助款4萬元
借：銀行存款 40000
貸：上級(jí)補(bǔ)助收入-送溫暖補(bǔ)助 40000
9、工會(huì)出售舊報(bào)紙等收回現(xiàn)金100元
借：庫(kù)存現(xiàn)金 100
貸:其他收入 100
借: 銀行存款 100
貸:庫(kù)存現(xiàn)金 100
10、收到行政劃撥退管會(huì)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)2萬元
借：銀行存款 20000
貸：代管經(jīng)費(fèi)-退管會(huì) 20000
二、支出業(yè)務(wù)分錄
1、工會(huì)干部王偉經(jīng)主席批準(zhǔn)領(lǐng)用支票5千元，購(gòu)買春節(jié)加班職工慰問品。
借：其他應(yīng)收款-王偉 5000
貸:銀行存款 5000
三天后王偉來銷帳：
借：職工活動(dòng)支出-其他活動(dòng)支出 5000
貸：其他應(yīng)收款-王偉 5000
2、工會(huì)干部為協(xié)調(diào)職工勞動(dòng)關(guān)系矛盾家訪發(fā)生車費(fèi)和餐費(fèi)200元。
借：維權(quán)支出-勞動(dòng)關(guān)系協(xié)調(diào)費(fèi) 200
貸:庫(kù)存現(xiàn)金 200
3、用現(xiàn)金支付為職工開展普法教育聘請(qǐng)律師上課費(fèi)用1000元。
借: 維權(quán)支出-法律援助費(fèi) 1000
貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1000
4、銀行轉(zhuǎn)帳支付工會(huì)代表大會(huì)會(huì)議費(fèi)用5000元。
借：業(yè)務(wù)支出-會(huì)議費(fèi) 5000
貸：銀行存款 5000
5、舉辦迎新春聯(lián)歡會(huì)共計(jì)支付活動(dòng)費(fèi)用8000元。
借：職工活動(dòng)支出文體活動(dòng)費(fèi)8000
貸：銀行存款 8000
6、支付工會(huì)主席培訓(xùn)費(fèi)500元
借：業(yè)務(wù)支出--培訓(xùn)費(fèi) 500
貸： 庫(kù)存現(xiàn)金 500
7、為職工開辦電腦培訓(xùn)班支付費(fèi)用5000元
借：職工活動(dòng)支出-職工教育費(fèi) 5000
貸：銀行存款額 5000
8、為協(xié)調(diào)解決勞動(dòng)關(guān)系爭(zhēng)議中發(fā)生車費(fèi)、點(diǎn)心、飲料等費(fèi)用150元
借：維權(quán)支出-勞動(dòng)關(guān)系協(xié)調(diào)費(fèi) 150
貸：庫(kù)存現(xiàn)金 150
9、借給本工會(huì)三產(chǎn)1萬元到1月底已逾期三年以上、因三產(chǎn)虧損已經(jīng)關(guān)閉未能收回，現(xiàn)已批準(zhǔn)按規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)處理。
借：其他支出 10000
貸：借出款 -**三產(chǎn) 10000
10、會(huì)員張明家里發(fā)生較大火災(zāi)，工會(huì)主席上門慰問并補(bǔ)助現(xiàn)金5千元。
借：職工活動(dòng)費(fèi)-其他活動(dòng)支出 5000
貸：庫(kù)存現(xiàn)金 5000
11、全廠職工為幫助張明自愿捐款共收到1萬元工會(huì)代收后已轉(zhuǎn)交
借：庫(kù)存現(xiàn)金 10000
貸:其他應(yīng)付款-張明 10000
借:銀行存款 10000
貸:庫(kù)存現(xiàn)金 10000
借：其他應(yīng)付款 張明 10000
貸:庫(kù)存現(xiàn)金 10000
12、用銀行轉(zhuǎn)帳支票采購(gòu)辦公用品2千元，其中有二個(gè)計(jì)算器500元用于律師辦公室開展法律援助工作，其余紙張、墨合、筆等用于工會(huì)開展日常工作。。
借：業(yè)務(wù)支出-其他業(yè)務(wù)支出 1500
維權(quán)支出-法律援助費(fèi) 500
貸：銀行存款 2000
13、工會(huì)開展宣傳世博活動(dòng)購(gòu)買照相機(jī)一臺(tái)，價(jià)值3千元。
借：職工活動(dòng)支出-宣傳活動(dòng)費(fèi) 3000(按照市總工會(huì)要求本市基層單位工會(huì)不使用資本支出科目)
貸：銀行存款 3000
借：固定資產(chǎn)-照相機(jī) 3000
貸：固定基金 3000
14、工會(huì)組織療休養(yǎng)共計(jì)費(fèi)用3萬元，其中1萬元是會(huì)員自費(fèi)，由工會(huì)代收代交。
借：庫(kù)存現(xiàn)金 10000
貸：其他應(yīng)付款-**旅行社 10000
借:銀行存款 10000
貸:庫(kù)存現(xiàn)金: 10000
借：職工活動(dòng)支出-文體活動(dòng)費(fèi) 20000
其他應(yīng)付款-**旅行社 10000
貸：銀行存款 30000
15、發(fā)放上級(jí)工會(huì)補(bǔ)助本單位二位困難職工子女助學(xué)幫困款每人1千元。
借：維權(quán)支出-困難職工幫扶費(fèi) 2000
貸：庫(kù)存現(xiàn)金 2000
16、各工會(huì)小組發(fā)放勞動(dòng)競(jìng)賽獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)共計(jì)3萬元。
借：職工活動(dòng)費(fèi)-其他活動(dòng)支出 30000
貸：庫(kù)存現(xiàn)金 30000
17、春節(jié)前發(fā)放上級(jí)工會(huì)的送溫暖款2萬元
借：維權(quán)支出-送溫暖費(fèi) 20000
貸：庫(kù)存現(xiàn)金 20000
18、1月份退管會(huì)發(fā)生活動(dòng)費(fèi)1萬元
借：代管經(jīng)費(fèi) 10000
貸：庫(kù)存現(xiàn)金 10000
19、外單位工會(huì)干部前來參加世博知識(shí)競(jìng)賽活動(dòng)，發(fā)生餐費(fèi)660元
借：職工活動(dòng)支出-宣傳活動(dòng)費(fèi) 660
貸：庫(kù)存現(xiàn)金 660
20、工會(huì)主席探望生病住院職工，慰問費(fèi)300元，水果80元。
借：職工活動(dòng)支出-其他活動(dòng)支出 380
貸：庫(kù)存現(xiàn)金 380
2009．11．11
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