企業(yè)的財(cái)務(wù)管理14篇
企業(yè)的財(cái)務(wù)管理 篇1
第一章總則
第一條ｘｘ縣ｘｘ綠色農(nóng)業(yè)投資有限公司是縣政府具有法人資格的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)，負(fù)責(zé)ｘｘ縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會(huì)獼猴桃的種植、推廣；農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)投資；非融資性擔(dān)保等業(yè)務(wù)，歸屬ｘｘ縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會(huì)管理。
第二條為規(guī)范公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作，提高經(jīng)濟(jì)效益，建立合法、科學(xué)、有序的財(cái)務(wù)核算體系，明確財(cái)務(wù)管理工作職責(zé)和權(quán)限，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及國(guó)家其他相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際，特制訂本制度。
第三條公司董事長(zhǎng)組織擬定財(cái)務(wù)管理辦法，并組織實(shí)施公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案，審批財(cái)務(wù)事項(xiàng)。
第四條公司設(shè)置財(cái)資部。財(cái)資部是負(fù)責(zé)公司資金籌措及財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的職能機(jī)構(gòu)，對(duì)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。
第五條會(huì)計(jì)人員必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)帳簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)檔案管理工作中，必須嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等有關(guān)規(guī)定。
第六條公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，必須堅(jiān)持營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)與主管部門財(cái)務(wù)分離、營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)與下屬公司財(cái)務(wù)分離、營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)投資財(cái)務(wù)與運(yùn)行費(fèi)用財(cái)務(wù)分離的“三分離”原則，按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度的要求分別核算與管理。
第七條公司對(duì)外投資、貸款擔(dān)保和資產(chǎn)處置等重大事項(xiàng)，按規(guī)定上報(bào)公司董事會(huì)審核，ｘｘ縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會(huì)審批。
第八條服從政府委派本公司監(jiān)事會(huì)成員的監(jiān)督和指導(dǎo)，積極配合監(jiān)事會(huì)成員依法履行職責(zé)和行使職權(quán)。
第二章貨幣資金管理制度
第九條嚴(yán)格執(zhí)行《支付結(jié)算辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。第十條堅(jiān)持不相容職務(wù)分離原則。會(huì)計(jì)不得兼任出納工作，財(cái)務(wù)印簽應(yīng)實(shí)行分開保管。會(huì)計(jì)與出納相互制約、相互監(jiān)督。
第十一條本公司不辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)。
第十二條公司在銀行開立的賬戶應(yīng)該設(shè)置相應(yīng)的銀行存款日記帳，出納員應(yīng)該按照銀行存款收付款憑證逐筆順序登記，每日結(jié)算，隨時(shí)掌握存款余額。公司應(yīng)指定專人簽發(fā)支票等支付工具，并妥善保管，嚴(yán)格按票據(jù)順序號(hào)簽發(fā)，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。
第十三條建立銀行對(duì)帳制度。每月末，出納人員應(yīng)將銀行日記帳發(fā)生額與銀行提供的對(duì)帳單進(jìn)行逐筆核對(duì)，提交會(huì)計(jì)人員復(fù)核。
第十四條嚴(yán)格執(zhí)行《貴州省統(tǒng)一發(fā)票管理實(shí)施辦法》。發(fā)票必須指定專人負(fù)責(zé)管理，公司辦公室負(fù)責(zé)列冊(cè)登記，順號(hào)發(fā)放使用，保證完整無(wú)缺。發(fā)票中的各聯(lián)單據(jù)是公司財(cái)務(wù)收支活動(dòng)中據(jù)以進(jìn)行核算的原始憑證，必須按規(guī)定程序傳遞，不得散失，因故作廢的應(yīng)該整份按照原聯(lián)數(shù)粘貼，加蓋作廢印章后隨存根保留備查。
第十五條加強(qiáng)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理：
�。ㄒ唬⿷�(yīng)收及預(yù)付款包括應(yīng)收賬款，其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款。各類應(yīng)收款及預(yù)付款應(yīng)分單位及時(shí)登記，準(zhǔn)確反映其形成、收回情況，月底應(yīng)列出各項(xiàng)應(yīng)收及預(yù)付款的余額分戶清單。
�。ǘ┮蚬霾罱杩�，須經(jīng)過(guò)董事長(zhǎng)審批同意后支付。出差借款人應(yīng)在返回后十日內(nèi)，及時(shí)辦理差旅費(fèi)報(bào)銷手續(xù)，結(jié)算借款金額。對(duì)無(wú)故延期不報(bào)者，財(cái)務(wù)部門在催促無(wú)效的情況下，可制定扣款計(jì)劃，報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)同意后從借款人工資中扣回。
（三）各類應(yīng)收及預(yù)付款應(yīng)建立定期核對(duì)和清理制度。相關(guān)業(yè)務(wù)部門對(duì)六個(gè)月以上的款項(xiàng)與財(cái)資部進(jìn)行核對(duì)后進(jìn)行催收。對(duì)掛帳一年以上帳齡的款項(xiàng)應(yīng)明確辦理人員的責(zé)任，落實(shí)催收措施；對(duì)將近兩年的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)重新辦理債權(quán)落實(shí)手續(xù)，并采取有效措施，防止資金損失。
第三章財(cái)務(wù)收支審批制度
第十六條公司的資金只用于公司的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，除業(yè)務(wù)結(jié)算、職工出差和業(yè)務(wù)需要可預(yù)支一定數(shù)額的資金外，嚴(yán)禁任何單位和個(gè)人無(wú)故占用、挪用公司的資金，預(yù)支資金必須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。
第十七條公司實(shí)行一支筆審批制，審批權(quán)限為：公司的日常經(jīng)費(fèi)支出由董事長(zhǎng)審批。
第十八條審批程序?qū)嵭小皩彶�、審核、審批”三�?jí)審核制。各項(xiàng)支出由經(jīng)辦人提出申請(qǐng)，職能部門負(fù)責(zé)人對(duì)該支出的合理性進(jìn)行“審查”并簽署意見，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度對(duì)已審查的支付款的真實(shí)性及合法性進(jìn)行“審核”，最后由董事長(zhǎng)簽審后支付。
第十九條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必須按照有關(guān)規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予接受；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充后再給予辦理。
第二十條公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的各項(xiàng)收入均應(yīng)及時(shí)、全額登記入帳，統(tǒng)一核算。不準(zhǔn)設(shè)“帳外帳”，嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫(kù)”。
第四章固定資產(chǎn)管理制度
第二十一條固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、生產(chǎn)用的機(jī)器設(shè)備、工具儀器、運(yùn)輸工具，使用年限在二年以上、單位價(jià)值在1000元以上的'非生產(chǎn)用設(shè)備、工具、用具，均列為公司固定資產(chǎn)范圍。
第二十二條公司所有固定資產(chǎn)由管委會(huì)統(tǒng)一管理（賬實(shí)分開管理）。
第五章內(nèi)部控制制度
第二十三條凡涉及資金款項(xiàng)和財(cái)物收付、結(jié)算的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互分離、相互制約的作用。
第二十四條出納人員的職責(zé)：
（一）對(duì)有關(guān)公司銀行存款收付的事項(xiàng)，應(yīng)經(jīng)有關(guān)人員審核批準(zhǔn)后，方可辦理；未經(jīng)審核或手續(xù)不完備的收付事項(xiàng)，出納人員有權(quán)拒絕辦理。
�。ǘ┏黾{人員不能兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
�。ㄈ┖灠l(fā)支票所使用的印章，應(yīng)由出納和會(huì)計(jì)分別保管。
第六章財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)制度
第二十五條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的書面文件，由資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注組成。
第二十六條會(huì)計(jì)報(bào)表編制要求：數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。
第二十七條根據(jù)公司內(nèi)部管理需要，編制各種內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表，由公司自行設(shè)計(jì)，如“預(yù)算執(zhí)行情況表”等。
第二十八條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表必須由董事長(zhǎng)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、主辦會(huì)計(jì)簽字并蓋章，以明確責(zé)任。年度會(huì)計(jì)報(bào)表須聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)事務(wù)所審計(jì)后，才能對(duì)外報(bào)送。
第七章附則
第二十九條本制度由財(cái)資部負(fù)責(zé)起草、解釋、修訂。
第三十條本制度經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)，報(bào)ｘｘ縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施，修正時(shí)亦同。
企業(yè)的財(cái)務(wù)管理 篇2
摘 要：本文通過(guò)分析我國(guó)財(cái)務(wù) 管理體制的演變過(guò)程，理清現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理體制存在的問(wèn)題，并指出深化財(cái)務(wù)管理體制改革的具體策略。
關(guān)鍵詞：企業(yè) 財(cái)務(wù)管理
1財(cái)務(wù)管理體制概述
財(cái)務(wù)管理是對(duì)企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)和價(jià)值形態(tài)的管理，它貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)。以財(cái)務(wù)管理為中心，是市場(chǎng) 經(jīng)濟(jì) 發(fā)展的客觀要求，也是 社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然結(jié)果。特別是我國(guó)加入世界貿(mào)易 組織以后，如何有效地加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，以適應(yīng)國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的需要，已成為我國(guó)企業(yè) 工作的重中之重。此外，企業(yè)財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)整個(gè)運(yùn)行機(jī)制的重要一環(huán)，直接受制于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)簡(jiǎn)單地說(shuō)，就是合理利用投入企業(yè)的資源創(chuàng)造財(cái)富，并使所有的利益相關(guān)者都能滿意，使投資者投入的資本盡可能實(shí)現(xiàn)最大的增值。要實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理起著十分重要的作用。
而財(cái)務(wù)管理體制正是企業(yè)管理財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)容、組織和制度的總稱，是企業(yè)完成財(cái)務(wù)工作、處理財(cái)務(wù)關(guān)系、實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)的載體。財(cái)務(wù)管理體制包括國(guó)家與企業(yè)之間的財(cái)務(wù)管理體制和企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制兩部分內(nèi)容，社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的建立與發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)制度的實(shí)施與完善，都要求國(guó)家給予企業(yè)更多的經(jīng)營(yíng)自主權(quán)，這也就使得企業(yè)必須注重財(cái)務(wù)管理體制的建立與完善。
2建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制
企業(yè)建立財(cái)務(wù)管理內(nèi)控體系既要以《 會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)為依據(jù)，又要結(jié)合企業(yè)的具體情況，制定出切實(shí)可行的方案，以便于企業(yè)有效增強(qiáng)內(nèi)部管理，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)國(guó)家、企業(yè)和職工三者利益，增強(qiáng)企業(yè)效益。具體來(lái)講要符合以下原則：合法性原則;整體性原則;針對(duì)性原則;一貫性原則;適應(yīng)性原則;經(jīng)濟(jì)性原則;適用性原則;發(fā)展性原則。
3我國(guó)財(cái)務(wù)管理體制的`演變過(guò)程
財(cái)務(wù)管理體制形式取決于經(jīng)濟(jì)體制形式。建國(guó)以來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制經(jīng)歷了兩次改革：一是由 計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)換為有計(jì)劃的商品經(jīng)濟(jì)體制;二是由有計(jì)劃的商品經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)換為社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制。與之相對(duì)應(yīng)，我國(guó)的財(cái)務(wù)管理體制也由過(guò)去的國(guó)家統(tǒng)收統(tǒng)支、統(tǒng)負(fù)盈虧逐步轉(zhuǎn)換為企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧。
3.1計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制與統(tǒng)收統(tǒng)支、統(tǒng)負(fù)盈虧的財(cái)務(wù)管理體制
在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，有關(guān)生產(chǎn)、分配甚至消費(fèi)決策都由政府計(jì)劃?rùn)?quán)力機(jī)構(gòu)做出。資金由國(guó)家供應(yīng)，企業(yè)無(wú)籌資權(quán);資金運(yùn)用由國(guó)家安排，企業(yè)無(wú)投資權(quán);成本費(fèi)用開支報(bào)國(guó)家有關(guān)部門審核，企業(yè)無(wú)成本費(fèi)用開支權(quán);收入按國(guó)家計(jì)劃分配，企業(yè)無(wú)定價(jià)權(quán)與分配權(quán)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的職責(zé)是如何按國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定搞好成本核算，向國(guó)家報(bào)賬;如何按財(cái)經(jīng)制度，監(jiān)督企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)與內(nèi)部單位合理使用資金、合理開支費(fèi)用、及時(shí)上交稅金與利潤(rùn)，保證完成各項(xiàng) 財(cái)政上交任務(wù)。這種統(tǒng)收統(tǒng)支的集權(quán)型財(cái)務(wù)管理體制在我國(guó)工業(yè)基礎(chǔ)薄弱，資金、物資、技術(shù)力量嚴(yán)重不足的情況下，對(duì)于集中財(cái)力、物力和人力，爭(zhēng)取國(guó)家財(cái)政經(jīng)濟(jì)狀況的根本好轉(zhuǎn)，起了重要作用。但隨著社會(huì)生產(chǎn)力的發(fā)展，其弊端也逐漸顯露出來(lái)，改革這種財(cái)務(wù)管理體制勢(shì)在必行。
3.2有計(jì)劃商品經(jīng)濟(jì)體制與利潤(rùn)包干上交的財(cái)務(wù)管理體制
在這一階段，財(cái)務(wù)管理體制改革主要圍繞規(guī)范國(guó)家與企業(yè)的利潤(rùn)分配關(guān)系，明確企業(yè)財(cái)務(wù)管理責(zé)任，擴(kuò)大企業(yè)理財(cái)?shù)臋?quán)利，將商品經(jīng)濟(jì)的利益機(jī)制、競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制和約束機(jī)制引入財(cái)務(wù)管理活動(dòng)而進(jìn)行的。比如，改統(tǒng)收統(tǒng)支、統(tǒng)負(fù)盈虧制為利潤(rùn)包干上交、留利自管制;企業(yè)留利按國(guó)家規(guī)定建立積累基金、消費(fèi)基金與后備基金;資金以國(guó)家供應(yīng)為主，但可經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券、股票等方式籌資;企業(yè)資金部分可以自行安排使用，等等。這次改革對(duì)于增強(qiáng)企業(yè)活力，轉(zhuǎn)換企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制，促使企業(yè)成為“自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展、自我約束”的商品經(jīng)營(yíng)者，起到了極為重要的作用。但是，此時(shí)的財(cái)務(wù)管理體制仍然存在較大問(wèn)題：不同形式的企業(yè)財(cái)務(wù)制度不統(tǒng)一，財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定過(guò)細(xì)、過(guò)死，而且沒(méi)有體現(xiàn)資本保全原則，既造成企業(yè)盈虧不實(shí)，又難于保證投資者資本的完整，不利于保護(hù)投資者的利益，不適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下投資主體多元化的發(fā)展趨勢(shì)。
3.3社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制與自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的財(cái)務(wù)管理體制
我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的目標(biāo)模式確立為社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制后，國(guó)有企業(yè)開始建立現(xiàn)代企業(yè)制度，企業(yè)對(duì)出資者投入的資本金、企業(yè)內(nèi)部積累和債權(quán)人借給的資金擁有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，并以法人財(cái)產(chǎn)承擔(dān)民事責(zé)任。國(guó)家作為企業(yè)的投資者，擁有投入資本金及其相應(yīng)權(quán)益的終極所有權(quán)，并以投入的資本為限承擔(dān)有限責(zé)任。企業(yè)擁有籌資權(quán)與投資權(quán)。在遵守國(guó)家成本管理法規(guī)的前提下，企業(yè)擁有成本費(fèi)用開支權(quán)。企業(yè)收入在補(bǔ)償成本費(fèi)用、交納稅金后的利潤(rùn)，可以對(duì)外進(jìn)行分配。企業(yè)可按國(guó)家規(guī)定以一定年限的稅前和稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損，保證再生產(chǎn)的進(jìn)行。這次的財(cái)務(wù)管理體制改革是與建立現(xiàn)代企業(yè)制度緊密相連的，可以說(shuō)，財(cái)務(wù)管理體制發(fā)生了質(zhì)的變革，但從一定意義上說(shuō)，目前的財(cái)務(wù)管理體制仍存在一些問(wèn)題，有些方面還有待于進(jìn)一步的探討、改革和完善。
4.現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理體制存在的問(wèn)題
一方面，從宏觀財(cái)務(wù)管理體制方面看：我國(guó)現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理體制是比較適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的，但是，國(guó)家有關(guān)法律體系還不夠完善，有些法規(guī)急需制定，特別是作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理重要組成部分的成本管理，其規(guī)定大都散見于不同的法規(guī)、制度中，尚無(wú)一部系統(tǒng)的法規(guī)可依。另一方面，微觀財(cái)務(wù)管理體制方面企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制也必須適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求，但目前微觀企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制中還存在諸多問(wèn)題。比如，財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)一元化，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)工作高度統(tǒng)一，兩者的決策主體重疊，使機(jī)構(gòu)運(yùn)行低效;股份制企業(yè)中，國(guó)有股權(quán)不規(guī)范，表現(xiàn)在：國(guó)有股權(quán)代表缺位，弱化了監(jiān)督機(jī)制，同時(shí)，國(guó)有股權(quán)同股不同利等;企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)不扎實(shí)，表現(xiàn)在：財(cái)務(wù)管理制度不健全，財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)較差，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)也不重視財(cái)務(wù)管理工作等;企業(yè)資金的投向不合理，資金運(yùn)用低效等等。另外，隨著企業(yè)改革的深化，大型企業(yè)集團(tuán)不斷涌現(xiàn)，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制問(wèn)題也成為急需解決的重要問(wèn)題。
5.深化財(cái)務(wù)管理體制改革的具體策略
5.1.大力推行 會(huì)計(jì)人員委派制
現(xiàn)行的財(cái)務(wù)管理體制存在的許多弊端，必須進(jìn)行改革。而改革的關(guān)鍵即全面實(shí)行會(huì)計(jì)人員委派制度，具體而言，可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行改革：一是規(guī)范會(huì)計(jì) 工作秩序，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量;二是健全企業(yè)內(nèi)部約束和外部監(jiān)督機(jī)制，為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度奠定基礎(chǔ);三是促進(jìn)反腐倡廉，加強(qiáng)廉政建設(shè);四是促進(jìn)一系列財(cái)會(huì)改革措施的貫徹落實(shí)。
5.2強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)人員整體素質(zhì)的培養(yǎng)
加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理必須不斷提高財(cái)務(wù)人員自身素質(zhì)，以適應(yīng)內(nèi)、外部 環(huán)境變化。企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的高低直接影響著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益，處于財(cái)務(wù)管理核心的財(cái)務(wù)管理人員要不斷提高自身素質(zhì)。從財(cái)務(wù)管理環(huán)境的變化來(lái)看，隨著市場(chǎng) 經(jīng)濟(jì)的 發(fā)展和完善，財(cái)務(wù)人員必須不斷學(xué)習(xí)有關(guān)的法律、法規(guī)，才能依法理財(cái)。企業(yè)可以采取多種形式， 組織各類培訓(xùn)，拓寬財(cái)務(wù)人員知識(shí)面。針對(duì)企業(yè)中一些財(cái)務(wù)人員生產(chǎn)知識(shí)較為匱乏等實(shí)際情況，可以采取不定期到生產(chǎn)一線蹲點(diǎn)、整理生產(chǎn)工藝流程簡(jiǎn)本等方式，使財(cái)務(wù)人員了解生產(chǎn)工藝過(guò)程，熟悉生產(chǎn)工藝流程，切實(shí)提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)。
5.3細(xì)化核算單位，做到降本增效
加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，首先要細(xì)化核算，即“劃小核算單位”�！皠澬『怂銌挝弧笔歉鶕�(jù)企業(yè)的特點(diǎn)，把企業(yè)內(nèi)部統(tǒng)一管理改為分級(jí)分權(quán)管理，把企業(yè)少數(shù)人負(fù)責(zé)改為職工群眾共同負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng);把企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)由國(guó)家承擔(dān)改為職工群眾共同承擔(dān)：“劃小核算單位”就是改變企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)體制和經(jīng)營(yíng)方式，改變和完善分配制度，使之適應(yīng)生產(chǎn)力的發(fā)展變革，能使職工的切身利益與核算單位的利益密切 聯(lián)系起來(lái)，達(dá)到提高經(jīng)濟(jì)效果的目的 。
總之，只有不斷加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，采取各種途徑，努力降低各項(xiàng)消耗，生產(chǎn)出物美價(jià)廉的產(chǎn)品，才能在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中占有一席之地，找到自己企業(yè)應(yīng)有的位置，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的生存和發(fā)展。
企業(yè)的財(cái)務(wù)管理 篇3
xxxx年x月xx日財(cái)務(wù)部4名工作人員在財(cái)務(wù)部副部長(zhǎng)xxxx的帶領(lǐng)下，前往化學(xué)工業(yè)園學(xué)習(xí)有關(guān)園區(qū)管委會(huì)管理和企業(yè)投融資平臺(tái)資本運(yùn)作的有關(guān)知識(shí)，并就一系列問(wèn)題咨詢了管委會(huì)財(cái)政局相關(guān)工作人員�，F(xiàn)將主要學(xué)習(xí)內(nèi)容總結(jié)如下：
一、融資部分
1、注重投融資企業(yè)平臺(tái)的現(xiàn)金流和盈利模式(地產(chǎn)開發(fā)，財(cái)政兜底)。
注意保持一定的收入和利潤(rùn)水平，包括財(cái)政承諾，明確運(yùn)行體制。保證財(cái)政收入水平能支撐貸的款規(guī)模。根據(jù)實(shí)際建設(shè)步伐，一定程度上控制融資規(guī)模，不盲目擴(kuò)大，保證資產(chǎn)負(fù)債率水平低于75%。
2、保證融資的充分利用率，要統(tǒng)籌安排收支，做好資金安排，例如當(dāng)年做融資時(shí)不僅要保證當(dāng)年的資金需求，年末還要做好來(lái)年的資金保障工作。
3、在融資發(fā)布會(huì)上，請(qǐng)財(cái)政共同參與，作為堅(jiān)實(shí)后盾。以充分的經(jīng)濟(jì)效益預(yù)估吸引銀行放貸。
4、財(cái)務(wù)成本最低化。充分利用國(guó)家寬松的信貸政策，一方面擴(kuò)大融資規(guī)模，一方面減低融資成本。盡量減少銀團(tuán)財(cái)務(wù)成本。
5、建立良好的信譽(yù)。絕不逾期還貸付息。
6、控制放貸時(shí)間。通過(guò)與銀行的溝通，使放貸時(shí)間恰到好處的與項(xiàng)目跟進(jìn)，既不閑置資金，也不阻礙發(fā)展。
7、貸的款擔(dān)保類型：以信譽(yù)貸的款、項(xiàng)目貸的款為主。
8、有自身的盈利模式，如公用事業(yè)公司，以供水、供氣、航道、鐵路運(yùn)輸、管廊等具有壟斷性質(zhì)的公用事業(yè)項(xiàng)目作為收入來(lái)源，獲得實(shí)質(zhì)上利潤(rùn)。
二、管委會(huì)與企業(yè)平臺(tái)
1、管委會(huì)具有自己獨(dú)立的監(jiān)管、服務(wù)、國(guó)土、財(cái)政收支、招商、經(jīng)濟(jì)發(fā)展等職能。與總公司是兩塊牌子一班人員。子公司獨(dú)立配備人員。
2、管委會(huì)與公司賬務(wù)獨(dú)立。日常經(jīng)費(fèi)開支、招商、拆遷有管委會(huì)承擔(dān)，聘用人員工資和開發(fā)建設(shè)資金由公司承擔(dān)。如有資金支出交叉，則計(jì)入往來(lái)。管委會(huì)日常經(jīng)費(fèi)開支主要通過(guò)政府采購(gòu)來(lái)控制。
3、公司承建的項(xiàng)目，本質(zhì)上屬于政府投資行為。公司通過(guò)與管委會(huì)簽訂委托代建協(xié)議，項(xiàng)目建成后最終結(jié)算，公司實(shí)現(xiàn)賬面存貨的周轉(zhuǎn)，形成收入和利潤(rùn)。(10%的利潤(rùn)率，年利潤(rùn)約5000萬(wàn)元)
4、公司投資主體為國(guó)資中心。通過(guò)國(guó)資中心不斷注資來(lái)壯大企業(yè)規(guī)模。
5、管委會(huì)聘請(qǐng)法律顧問(wèn)，由律師事務(wù)所承擔(dān)。
6、及時(shí)做好資金預(yù)算。四季度報(bào)來(lái)年的'預(yù)算，每月研究資金計(jì)劃。通過(guò)專題小組討論、領(lǐng)導(dǎo)決策確定資金計(jì)劃。包括正常經(jīng)費(fèi)、招商經(jīng)費(fèi)、建設(shè)支出。
7、注意付款高峰期的資金保障：每年8月初和春節(jié)前為結(jié)算高峰期。
本次學(xué)習(xí)收獲頗多，對(duì)我們今后的工作有極大的指導(dǎo)意義�，F(xiàn)在大家的工作思路更加清晰了，也更加堅(jiān)定了大家對(duì)城市開發(fā)建設(shè)的信念。
企業(yè)的財(cái)務(wù)管理 篇4
［摘要］企業(yè)的財(cái)務(wù)管理與控制是決定未來(lái)發(fā)展的重要因素，也是支撐企業(yè)運(yùn)作的核心部分，因此熱電企業(yè)應(yīng)對(duì)此給予足夠的重視。文章首先分析了目前我國(guó)熱電企業(yè)財(cái)務(wù)管理的控制方法和現(xiàn)狀，在現(xiàn)象闡述的過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題所在，希望可以改善相關(guān)工作，促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃制定，保持平穩(wěn)和快速增長(zhǎng)。
［關(guān)鍵詞］熱電企業(yè);財(cái)務(wù)管理;成本控制
1引言
我國(guó)已開始向工業(yè)化社會(huì)轉(zhuǎn)型，從目前整體情況可以發(fā)現(xiàn)，我國(guó)熱電企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面尚未引起足夠重視，也沒(méi)有將其納入長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略規(guī)劃的程序中來(lái)，更沒(méi)有對(duì)其重要性有徹底認(rèn)知。隨著社會(huì)對(duì)熱電需求的增多，精細(xì)化管理的要求也應(yīng)運(yùn)而生。
2我國(guó)熱電企業(yè)財(cái)務(wù)管理涉及的方面
熱電企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作滲入到日常經(jīng)營(yíng)的每一個(gè)方面，概括講主要可以從資金監(jiān)管、成本控制、銷售收入管理和利潤(rùn)分配四個(gè)角度探討。這四方面沒(méi)有孰輕孰重之分，也沒(méi)有先后排名，每一項(xiàng)都關(guān)乎企業(yè)發(fā)展，都直接與企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀態(tài)掛鉤。第一，資金監(jiān)管主要包括資金使用情況管理、項(xiàng)目投資收益管理、籌資渠道管理和方式創(chuàng)新、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)管理等方面。主要目的在于維持企業(yè)日常資金需求，保證合理增資，逐漸擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模增強(qiáng)企業(yè)實(shí)力，為企業(yè)開拓更廣闊的市場(chǎng)提供強(qiáng)有力的資金支持與保證。第二，成本管理與控制方面主要集中體現(xiàn)在企業(yè)生產(chǎn)銷售過(guò)程中成本的規(guī)劃與監(jiān)管。熱電企業(yè)的生產(chǎn)特點(diǎn)為前期投入巨大，尤其是耗材方面需要完善的成本控制體系與之配合，否則極易出現(xiàn)成本負(fù)荷大，企業(yè)最后虧損的情況。對(duì)成本的有效掌控不僅能夠節(jié)約資金，使每一分錢都用到實(shí)處，還能夠側(cè)面保證企業(yè)生產(chǎn)銷售的合規(guī)、合理和科學(xué)狀態(tài)，從而有計(jì)劃有步驟地?cái)U(kuò)大企業(yè)規(guī)模。第三，銷售收入的管理與控制是會(huì)計(jì)角度對(duì)主營(yíng)收入的管理。主要是對(duì)熱電企業(yè)產(chǎn)品銷售盈利的監(jiān)管。做好該方面的監(jiān)控能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來(lái)多樣化收入，以最終實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化的目標(biāo)。第四，利潤(rùn)分配的管理。合理科學(xué)的利潤(rùn)分配能夠保障企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，保障股東權(quán)利，提高企業(yè)在市場(chǎng)的聲譽(yù)，也能夠促進(jìn)利潤(rùn)提升，與上述三個(gè)方面形成良好配合，對(duì)整個(gè)財(cái)務(wù)工作起到至關(guān)重要的作用。
3我國(guó)熱電企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的主要問(wèn)題
3.1企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度制定不完善且執(zhí)行力度弱
企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作雖然有較為明確的規(guī)章程序，但處理起來(lái)實(shí)則復(fù)雜多變，因此企業(yè)要提高財(cái)管工作效率，必須制定責(zé)任到人的流程，也需要嚴(yán)格執(zhí)行。目前我國(guó)熱電企業(yè)中，多數(shù)財(cái)管人員工作集中在材料收集整理、編制財(cái)務(wù)報(bào)表、核算財(cái)務(wù)費(fèi)用等方面，沒(méi)有真正站到管理高度去處理業(yè)務(wù)，沒(méi)有對(duì)數(shù)據(jù)歸檔分類、形成對(duì)業(yè)績(jī)、成本、銷售和利潤(rùn)控制的分類材料;也沒(méi)有進(jìn)行合理預(yù)算控制與戰(zhàn)略規(guī)劃的輔助財(cái)務(wù)計(jì)劃。因此在實(shí)際財(cái)務(wù)管理工作中，無(wú)法完成推動(dòng)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展，也沒(méi)有扮演信息提供者的角色。
3.2成本控制的力度薄弱
熱電企業(yè)的生產(chǎn)成本開支巨大，對(duì)耗材和能源的使用必須要制訂明晰的計(jì)劃，管理機(jī)制要靈活多樣，對(duì)存貨要心中有數(shù)且能夠合理管理。只有做到有效控制成本輸出，才能促進(jìn)企業(yè)利潤(rùn)增加，為企業(yè)增資擴(kuò)大勢(shì)力提高良好前提保障。另外，很多熱電企業(yè)需要的設(shè)備在實(shí)際管理沒(méi)有采用授權(quán)審批制度進(jìn)行合理控制，因此在使用中發(fā)生的各種維護(hù)維修費(fèi)用過(guò)高，報(bào)廢年限也沒(méi)有統(tǒng)一管理，這都提高了企業(yè)的生產(chǎn)成本，阻礙企業(yè)有利發(fā)展。
4完善我國(guó)熱電企業(yè)財(cái)務(wù)管理控制的措施與建議
4.1引入精細(xì)化管理概念，建立精細(xì)化管理體系
前文已經(jīng)提到精細(xì)化的管理是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中較為領(lǐng)先和有效的概念，尤其對(duì)于熱電企業(yè)這種在生產(chǎn)過(guò)程中成本開支大、資金周轉(zhuǎn)需要嚴(yán)格把控、籌資渠道多樣的企業(yè)，精細(xì)化管理能夠從根本解決現(xiàn)存弊端�？梢哉J(rèn)為，精細(xì)化管理具體到每項(xiàng)工作的具體流程，嚴(yán)格到每個(gè)項(xiàng)目的每個(gè)步驟，可以保障熱電企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力的提高，促進(jìn)利潤(rùn)收入增加，節(jié)約開支，避免無(wú)用支出。精細(xì)化財(cái)務(wù)管理工作在實(shí)際中并不復(fù)雜，但要求從細(xì)節(jié)入手，從細(xì)節(jié)建立，明確責(zé)任到人，對(duì)每一個(gè)崗位的每一個(gè)工作都制定行之有效的規(guī)章制度，并設(shè)立配套獎(jiǎng)罰措施，以促進(jìn)制度能夠順利執(zhí)行。精細(xì)化的財(cái)務(wù)管理工作還要求逐步形成符合企業(yè)發(fā)展的動(dòng)態(tài)規(guī)范化工作流程，不僅從實(shí)際操作中有據(jù)可循，還要在監(jiān)督方面給予標(biāo)準(zhǔn)化的參考與比量，拓展財(cái)務(wù)管理與服務(wù)職能。具體到基層熱電企業(yè)，可以將精細(xì)化財(cái)務(wù)管理工作分解為四項(xiàng)基本內(nèi)容，即:保障企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金周轉(zhuǎn)、控制和降低生產(chǎn)與融資成本、嚴(yán)格把控投資渠道確定投資收益有效、實(shí)現(xiàn)管理手段多樣化。
4.2預(yù)算管理制度需要加強(qiáng)
目前熱電企業(yè)的預(yù)算管理顯然與企業(yè)需要相脫節(jié)，建立目標(biāo)明確的指標(biāo)體系并嚴(yán)格執(zhí)行，能夠?qū)犭娖髽I(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)保駕護(hù)航，還可以提高服務(wù)質(zhì)量，對(duì)產(chǎn)業(yè)鏈中其他關(guān)聯(lián)起到監(jiān)督作用。具體來(lái)說(shuō)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)增加對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制工作、監(jiān)督工作，逐步引入集控制、決策和信息收集與提供融為一體的`新型財(cái)務(wù)管理制度，以預(yù)算作為工作重點(diǎn)，不斷推行更為全面的財(cái)務(wù)管理。在保證傳統(tǒng)意義的預(yù)算制度前提下，明確動(dòng)態(tài)管理重要性，強(qiáng)化財(cái)務(wù)部門職能，這樣結(jié)合內(nèi)部控制可以更好確保企業(yè)資金安全與流動(dòng)，能夠極大降低成本實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)增加。
4.3完善組織結(jié)構(gòu)，提高整體管理水平
熱電企業(yè)在日常運(yùn)營(yíng)維護(hù)中需要大量的專業(yè)人員，雖然一般企業(yè)能夠配備相關(guān)計(jì)劃財(cái)務(wù)和安全生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)體制，但實(shí)際中往往缺少細(xì)節(jié)專業(yè)工作的配合。第一，在設(shè)備維修、原料管理等方面，都應(yīng)當(dāng)設(shè)置專人負(fù)責(zé)，在該方面做好財(cái)務(wù)管理的細(xì)節(jié)處理和控制，從而不疏漏任何成本支出點(diǎn)，這一點(diǎn)也與精細(xì)化管理的要求相匹配。第二，對(duì)計(jì)劃財(cái)務(wù)部門的職工應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行培訓(xùn)，學(xué)習(xí)新的管理知識(shí)，及時(shí)吸收新概念運(yùn)用新方法，同時(shí)還要努力提高財(cái)務(wù)工作的分析決策、控制保障和規(guī)范執(zhí)行能力，更加有效實(shí)行財(cái)務(wù)管理工作。提高財(cái)務(wù)人員專業(yè)技能，也可以促進(jìn)其合規(guī)辦公，提升企業(yè)整體管理水平。適應(yīng)公司經(jīng)營(yíng)管理模式轉(zhuǎn)變和戰(zhàn)略發(fā)展的需要，培養(yǎng)一支意識(shí)超前、執(zhí)行有力、充分發(fā)揮主觀能動(dòng)性的財(cái)務(wù)工作隊(duì)伍。第三，要求開展綜合管理。即不斷提高管理人員和相關(guān)職工的綜合能力，在財(cái)務(wù)工作的決策、控制和執(zhí)行過(guò)程中可以統(tǒng)觀大局，創(chuàng)造性開展與處理事務(wù)，充分發(fā)揮主觀能動(dòng)性。
4.4建立財(cái)務(wù)管理信息化體系
現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理工作在信息化處理過(guò)程中能夠很好地保證工作流程規(guī)范、手段科學(xué)合理且提供各種翔實(shí)的財(cái)務(wù)管理內(nèi)容指導(dǎo)，這是做好財(cái)務(wù)工作的基礎(chǔ)。實(shí)現(xiàn)信息化管理需要企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作引起足夠的重視，為前期工作開展投入成本，引入數(shù)據(jù)分析設(shè)備和相關(guān)人才，建立成本控制和預(yù)算管理信息化體系，按照模塊對(duì)財(cái)管工作細(xì)分，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平和財(cái)務(wù)工作質(zhì)量。
4.5強(qiáng)化內(nèi)部控制力度
企業(yè)內(nèi)部控制可以保證財(cái)務(wù)管理工作的開展與推進(jìn)，并對(duì)其具體執(zhí)行情況進(jìn)行合理監(jiān)督，能夠覆蓋企業(yè)的邊角。在熱電企業(yè)中，應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部控制部門，不受其他部門和個(gè)人權(quán)力約束，能夠獨(dú)立開展審查工作，對(duì)運(yùn)營(yíng)進(jìn)行分析跟蹤、對(duì)績(jī)效進(jìn)行合理評(píng)價(jià)、對(duì)授權(quán)審批進(jìn)行有效控制等。通過(guò)本文分析可以認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理工作是熱電企業(yè)發(fā)展水平高低的決定性因素之一，關(guān)乎企業(yè)未來(lái)動(dòng)向，也是資金支持與保證、風(fēng)險(xiǎn)控制與防范的有效途徑。因此，熱電企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)管理工作與企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)相結(jié)合，在長(zhǎng)期發(fā)展中提高對(duì)其關(guān)注程度和建設(shè)力度，注重信息化建設(shè)并引入先進(jìn)設(shè)備、軟件與人才，培養(yǎng)一支執(zhí)行力高、工作創(chuàng)新性強(qiáng)且規(guī)范合理的財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍，建立能夠真正輔助企業(yè)壯大實(shí)力的財(cái)務(wù)管理體制。
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企業(yè)的財(cái)務(wù)管理 篇5
1 企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具體類型的形式
( 1) 追求利潤(rùn)最大化。企業(yè)設(shè)立的目的就是賺錢。利潤(rùn)是企業(yè)的生命線。將利潤(rùn)最大化作為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，符合企業(yè)設(shè)立的基本目的。對(duì)投資者和利益相關(guān)者來(lái)說(shuō)利潤(rùn)事關(guān)其根本利益，利潤(rùn)最大化對(duì)他們都是有利的。對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，利潤(rùn)是企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中求得生存和發(fā)展的基本條件，企業(yè)利潤(rùn)賺得越多表明了發(fā)展經(jīng)營(yíng)得越好，抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力越強(qiáng)，利潤(rùn)作為企業(yè)賺取的利益，說(shuō)明企業(yè)財(cái)富的增加，賺得越多越接近企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)。對(duì)社會(huì)發(fā)展來(lái)說(shuō)，表明企業(yè)為社會(huì)增加了巨量財(cái)富，對(duì)社會(huì)的進(jìn)步和發(fā)展是有利的。
( 2) 追求企業(yè)價(jià)值最大化。企業(yè)價(jià)值最大化管理目標(biāo)是指企業(yè)采取最佳的財(cái)務(wù)政策，合理經(jīng)營(yíng)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理作用，促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展，不斷提高盈利能力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)總價(jià)值最大。企業(yè)價(jià)值最大化是長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)，它既考慮投資者投資價(jià)值的變化，也考慮了短期利潤(rùn)中未能反映而又對(duì)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展影響深遠(yuǎn)的因素; 既反映股東對(duì)公司的期望，也反映了外部對(duì)公司的評(píng)價(jià); 同時(shí)還與財(cái)務(wù)管理的短期目標(biāo)和整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的目標(biāo)進(jìn)行了較好的結(jié)合，賦予企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)更廣闊的視野，更深遠(yuǎn)的影響。
( 3) 股東財(cái)富最大化管理目標(biāo)。現(xiàn)代股份指企業(yè)是由若干處于競(jìng)爭(zhēng)合作關(guān)系的股東按照契約關(guān)系形成的集合體，股東對(duì)企業(yè)投資成為所有者，目的就是獲取更大利益。股東都希望企業(yè)成功經(jīng)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)自身利益，但由于利益需求不同存在競(jìng)爭(zhēng)與對(duì)抗，使得企業(yè)財(cái)務(wù)管理很難具有一致的目標(biāo)。但畢竟股東是企業(yè)資本投入者，承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)最大，而且股東的利益相較于其他利益相關(guān)者是最后得到滿足的，實(shí)現(xiàn)了股東利益最大化，也就是事實(shí)上保證了其他相關(guān)利益集團(tuán)的利益，因此在財(cái)務(wù)決策中，財(cái)務(wù)管理需以股東利益最大化為目標(biāo)。
( 4) 追求企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力最大化。企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力最大化目標(biāo)要求企業(yè)財(cái)務(wù)管理要以人為本，同以物( 利益) 為中心的觀念比較而言，更加注重人力資本投資，培育企業(yè)長(zhǎng)期持續(xù)發(fā)展的能力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力最大化不單純是一個(gè)量的概念，同時(shí)具有潛在的獲利能力，職工生活質(zhì)量的提高、社會(huì)生態(tài)環(huán)境的改善以及資源的優(yōu)化配置等多方面質(zhì)的含義。
2 企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)各類型的優(yōu)劣
2. 1 利潤(rùn)最大化管理目標(biāo)的優(yōu)劣
( 1) 優(yōu)點(diǎn): 使財(cái)務(wù)管理目標(biāo)與企業(yè)的目標(biāo)相一致，企業(yè)通過(guò)向社會(huì)提供產(chǎn)品和服務(wù)并獲取利潤(rùn)來(lái)維持自身生存與發(fā)展; 利潤(rùn)是企業(yè)獲得資本使用權(quán)的根本，是企業(yè)補(bǔ)充資本、擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模的源泉，利潤(rùn)大的企業(yè)規(guī)模將會(huì)更大，會(huì)獲得更多的資金支持; 有利于企業(yè)做出財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)與管理決策，做好企業(yè)財(cái)務(wù)管理的計(jì)劃，企業(yè)經(jīng)營(yíng)所運(yùn)用的量本利分析、因素變動(dòng)分析、敏感系數(shù)分析等經(jīng)營(yíng)決策都是以利潤(rùn)最大化目標(biāo)為基礎(chǔ)，利潤(rùn)的多少?zèng)Q定企業(yè)的財(cái)務(wù)管理分析; 利潤(rùn)作為量化的財(cái)務(wù)指標(biāo)，能分解、分配到各個(gè)部門，有利于實(shí)施及對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)、員工績(jī)效以及對(duì)各職能部門進(jìn)行考核;有利于企業(yè)管理者對(duì)企業(yè)的產(chǎn)品性能和質(zhì)量，科研技術(shù)水平、營(yíng)銷策略、成本控制水平等因素進(jìn)行操控。
( 2) 缺陷: 該目標(biāo)沒(méi)有考慮利潤(rùn)產(chǎn)生的'時(shí)間因素，沒(méi)有考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值，不能在不同時(shí)期進(jìn)行比較，容易引發(fā)經(jīng)營(yíng)者為追求利益而忽視企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展; 沒(méi)有考慮獲取利潤(rùn)時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)，使其盲目追求利潤(rùn)最大化，將資金投入高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目，使企業(yè)陷入經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)困境; 無(wú)法反映利潤(rùn)和投入的關(guān)系，不能說(shuō)明企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
2. 2 企業(yè)價(jià)值最大化管理目標(biāo)優(yōu)劣分析
( 1) 優(yōu)點(diǎn): 充分考慮了取得收益的不確定性和時(shí)間價(jià)值，正確處理風(fēng)險(xiǎn)與利潤(rùn)的關(guān)系，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制，考慮利益相關(guān)者的共同參與，形成有效的企業(yè)利益制衡機(jī)制，長(zhǎng)遠(yuǎn)化的管理目標(biāo)，有效地制約了企業(yè)追求短期利益的行為; 更注重現(xiàn)金流量，將企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各環(huán)節(jié)和企業(yè)所有員工、部門都考慮到現(xiàn)金管理過(guò)程中，通過(guò)全面現(xiàn)金管理，做到最大限度地獲取現(xiàn)金，最大限度地運(yùn)用現(xiàn)金，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)定健康發(fā)展; 注重風(fēng)險(xiǎn)管理，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)制定解決方案。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理手段，提高效率和效果，改善企業(yè)財(cái)務(wù)狀況; 注重企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
( 2) 缺陷: 沒(méi)有考慮到企業(yè)投入與產(chǎn)出的關(guān)系，企業(yè)價(jià)值多樣化，難以量化，操作性不強(qiáng); 適用范圍有限，無(wú)法評(píng)估所有企業(yè)的所有價(jià)值。受到多種不同不可控因素的影響，可能會(huì)誤導(dǎo)企業(yè)的財(cái)務(wù)決策。
2. 3 股東財(cái)富最大化管理目標(biāo)優(yōu)缺點(diǎn)分析
( 1) 優(yōu)點(diǎn): 考慮了時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，因股票價(jià)格隨時(shí)間和風(fēng)險(xiǎn)的高低而變動(dòng); 克服了企業(yè)在追求利潤(rùn)時(shí)的短視，考慮了股票價(jià)格與當(dāng)前利潤(rùn)及一定條件下未來(lái)利潤(rùn)的預(yù)期影響關(guān)系; 容易量化，利用股票的市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行計(jì)量，能計(jì)算準(zhǔn)確值，便于考核與獎(jiǎng)懲;用股東財(cái)富的最大化衡量經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，能有效克服企業(yè)為追求高額利潤(rùn)而發(fā)生短期行為，有利于資本保值和增值。
( 2) 缺點(diǎn): 股票價(jià)格受多重因素影響，波動(dòng)性很大，非企業(yè)能完全掌控，不能準(zhǔn)確反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī); 追求股東財(cái)富最大化，可能會(huì)侵害企業(yè)相關(guān)利益主體利益導(dǎo)致企業(yè)所有者與其他利益集團(tuán)的矛盾，在投資方面會(huì)導(dǎo)致過(guò)于追求短期效益，忽視長(zhǎng)期性的戰(zhàn)略投資項(xiàng)目，造成企業(yè)行為短期化; 對(duì)股東財(cái)富最大化的追求，可能使企業(yè)進(jìn)行假冒偽劣產(chǎn)品生產(chǎn)、偷稅漏稅等違法犯罪活動(dòng)，無(wú)視企業(yè)的社會(huì)責(zé)任。僅適用于發(fā)行股票的上市公司，不能普遍適用于所有企業(yè)。
2. 4 企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力最大化優(yōu)缺點(diǎn)分析
( 1) 優(yōu)點(diǎn): 涵蓋了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力、獲利能力、增值能力、償債能力與信用水平、資金營(yíng)運(yùn)能力、抵御風(fēng)險(xiǎn)能力等多方面內(nèi)容。
( 2) 缺點(diǎn): 還沒(méi)有發(fā)展出較為成熟的公式或模型，缺乏實(shí)踐操作性，對(duì)員工素質(zhì)要求很高，一般企業(yè)都不具備這一要求。由于不同階段的企業(yè)對(duì)理財(cái)目標(biāo)的要求不一樣，并不適合于所有企業(yè)。
3 企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的確定
( 1) 實(shí)現(xiàn)企業(yè)總目標(biāo)。企業(yè)總體目標(biāo)是企業(yè)設(shè)立以及存在的價(jià)值所在，財(cái)務(wù)管理要按照企業(yè)總目標(biāo)的要求，根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，預(yù)測(cè)未來(lái)企業(yè)發(fā)展可能面對(duì)的問(wèn)題，做好財(cái)務(wù)計(jì)劃，隨時(shí)應(yīng)對(duì)，增加獲利機(jī)會(huì)。財(cái)務(wù)計(jì)劃確定后，要具體化為科學(xué)合理的財(cái)務(wù)預(yù)算，將財(cái)務(wù)預(yù)算作為管理目標(biāo)的控制標(biāo)準(zhǔn)和考核依據(jù)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。
( 2) 保證投資收益。企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的設(shè)置，要保證企業(yè)進(jìn)行任何經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，最大限度地獲取收益，考慮貨幣時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，降低成本，使股東獲取最大收益。
( 3) 合理提高資產(chǎn)利用效率。企業(yè)利潤(rùn)獲取既可以通過(guò)低成本和資產(chǎn)低消耗獲得，也可以通過(guò)提高資產(chǎn)利用率獲取。企業(yè)的資產(chǎn)量是有限的，通過(guò)管理資產(chǎn)、盤活存量資產(chǎn)的方式增加數(shù)量收益來(lái)提高資產(chǎn)利用率，利用有限的資產(chǎn)多盈利，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的有效途徑。
( 4) 促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部管理改進(jìn)。財(cái)務(wù)管理通過(guò)對(duì)企業(yè)盈利能力、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、利潤(rùn)分配進(jìn)行分析來(lái)評(píng)價(jià)其經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況。通過(guò)財(cái)務(wù)分析、評(píng)價(jià)找出存在的問(wèn)題，為決策提供有用信息，幫助企業(yè)改善決策，并預(yù)測(cè)未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)，改善企業(yè)內(nèi)部管理。
綜合以上分析，企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的較好選擇應(yīng)是企業(yè)價(jià)值最大化。確立財(cái)務(wù)管理目標(biāo)應(yīng)按照企業(yè)總目標(biāo)要求，著眼于長(zhǎng)遠(yuǎn)，將獲取利潤(rùn)與質(zhì)量、技術(shù)等其他管理目標(biāo)結(jié)合起來(lái)加以考慮，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。在當(dāng)前我國(guó)產(chǎn)能過(guò)剩，優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)時(shí)期，企業(yè)價(jià)值最大化財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的選擇顯得尤為重要，這一目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)與資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化密不可分。優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的內(nèi)在要求，是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。企業(yè)資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化同樣以企業(yè)價(jià)值最大化為目標(biāo)。
企業(yè)的財(cái)務(wù)管理 篇6
第一章 總 則
一、 為加強(qiáng)上海海虹汽車修理廠（以下簡(jiǎn)稱：本公司）的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)工作在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要作用，提高公司經(jīng)營(yíng)管理體制水平和經(jīng)濟(jì)效益，促使公司適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需要，規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)行為。根據(jù)國(guó)家和上海市的有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際，制定本管理辦法。
二、 公司財(cái)務(wù)管理必須遵循“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、按級(jí)負(fù)責(zé)、集中管理、獨(dú)立核算”的基本原則。
三、 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和要求：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)財(cái)務(wù)方針、政策及財(cái)務(wù)紀(jì)律：建立健全公司財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制：做好財(cái)務(wù)計(jì)劃，搞好會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)分析與考核工作，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)成果：籌集資金，合理利用，監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，提高經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)公司資產(chǎn)增值目標(biāo)。
四、 財(cái)務(wù)管理實(shí)行電算化，提高效率、節(jié)省人力、實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化管理。
五、 本管理辦法經(jīng)上海海虹汽車修理廠廠部辦公會(huì)議通過(guò)后發(fā)布實(shí)施。
第二章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)人員與職責(zé)
六、 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)按照集中管理、獨(dú)立核算的要求設(shè)置。公司設(shè)立財(cái)務(wù)經(jīng)理，下設(shè)主管會(huì)計(jì)（由財(cái)務(wù)經(jīng)理兼任）、收銀、倉(cāng)庫(kù)保管員、出納會(huì)計(jì)。
七、 財(cái)務(wù)人員的聘用與錄用，要具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并嚴(yán)格考核政治思想與工作責(zé)任心，合格后才能上崗。
八、 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與財(cái)務(wù)人員的主要職責(zé)：嚴(yán)密組織、正確實(shí)施財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算：及時(shí)反映財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果：編制公司財(cái)務(wù)計(jì)劃，參與公司管理及經(jīng)營(yíng)決策：依法籌措資金，合理調(diào)度資金，監(jiān)督資金及時(shí)回籠，確保資金良性循環(huán)。
九、 財(cái)務(wù)人員應(yīng)行使的工作權(quán)力：維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)經(jīng)制度的權(quán)力，按照《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的權(quán)力，不受任何行政干預(yù)的權(quán)力：對(duì)企業(yè)資金運(yùn)作監(jiān)督和控制的權(quán)力：向上級(jí)報(bào)告和反映本公司財(cái)務(wù)管理和違法違紀(jì)的權(quán)力。
十、 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)必須嚴(yán)格建立內(nèi)部控制制度和財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制。實(shí)行會(huì)計(jì)、出納分管制度：票據(jù)印章分管：會(huì)計(jì)核算日清月結(jié)制度：會(huì)計(jì)檔案保管制度：貨幣資金、結(jié)算票據(jù)使用登記制度：實(shí)物驗(yàn)收、領(lǐng)用登記和保管制度。做到分工明確，責(zé)任到人，事事有人管。
十一、財(cái)務(wù)人員的離任和調(diào)動(dòng)必須按規(guī)定辦理詳細(xì)交接手續(xù)，并在上級(jí)或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的監(jiān)督下進(jìn)行交接。交接不清（賬目不清）不得離任，請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)后才能交接。
十二、上海海虹汽車修理廠按照公司章程。資金只準(zhǔn)用于流動(dòng)資金、購(gòu)買固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)，未經(jīng)廠部會(huì)議同意不得對(duì)外投資。也不允許將資金借給、或?yàn)樗颂峁⿹?dān)保。
第三章 資金管理
十三、現(xiàn)金使用應(yīng)遵守的原則：現(xiàn)金只能用于支付職工個(gè)人的工資及費(fèi)用報(bào)銷：不能轉(zhuǎn)賬的單位以及支付的勞務(wù)報(bào)酬：不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的小額零星開支。對(duì)往來(lái)單位發(fā)生的收付款項(xiàng)，都必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
十四、現(xiàn)金由出納員專門保管，并承擔(dān)保管責(zé)任。
十五、收銀員當(dāng)天收到的現(xiàn)金，在營(yíng)業(yè)終了進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)，次日及時(shí)與出納進(jìn)行結(jié)算，對(duì)數(shù)額較大的現(xiàn)金，要派專車送存銀行，確保現(xiàn)金安全。
十六、出納庫(kù)存現(xiàn)金要實(shí)行定額控制，一般不超出3天的零星開支。
十七、員工因業(yè)務(wù)需要借支現(xiàn)金時(shí)，借款人先填寫借款憑證，本人簽字，財(cái)務(wù)審核，廠部領(lǐng)導(dǎo)簽字才能借支。出差回來(lái)，一星期內(nèi)必須報(bào)賬，逾期不報(bào)賬者，財(cái)務(wù)科有權(quán)按借款數(shù)額在工資中分期扣回。
十八、收銀員對(duì)現(xiàn)金的收入業(yè)務(wù)，要逐筆在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，出納對(duì)現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù)，要逐筆在現(xiàn)金日記賬上進(jìn)行登記并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收、付訖”章，詳細(xì)反映現(xiàn)金的收入、支出、結(jié)存情況，每日終了應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金與賬面現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)，做到日清月結(jié)。
十九、公司銀行存款由財(cái)務(wù)直接掌管，收付款憑證由專人保管，各類款項(xiàng)收入與支付的具體內(nèi)容填寫齊全，不準(zhǔn)巧立名目，不得開空頭支票和空白支票，特殊情況要開空白支票的，必須限額。并寫明收款人和用途。七天內(nèi)憑報(bào)銷憑證辦理報(bào)銷手續(xù)。
二十、銀行存款的支付，每筆業(yè)務(wù)需要經(jīng)辦人填寫申請(qǐng)表，報(bào)財(cái)務(wù)審核，廠部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，出納才能付款，月末應(yīng)與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，如有未達(dá)賬，要編制銀行調(diào)節(jié)表。
二十一、公司任何人不準(zhǔn)用白條、實(shí)物抵充庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款，不能公款私存、私借：不準(zhǔn)設(shè)立“小金庫(kù)”：不能出租、出借銀行賬號(hào)。
二十二、劃付款項(xiàng)，必須堅(jiān)持“一支筆”審批制度。經(jīng)辦人持批準(zhǔn)的合同、協(xié)議、借據(jù)、報(bào)銷憑證和匯款申請(qǐng)書（匯款申請(qǐng)書由經(jīng)辦人申請(qǐng)，財(cái)務(wù)審核、廠部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)），后到財(cái)務(wù)部門辦理付款手續(xù)，有下列情況之一者，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕付款：
1、未經(jīng)財(cái)務(wù)審核或廠部領(lǐng)導(dǎo)審批生效的合同：
2、未簽訂的購(gòu)銷合同：
3、審核時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)較大或有明顯虧損的：
4、合同條款對(duì)我方權(quán)益明顯不利的因素：
5、違法、違章經(jīng)營(yíng)的：
手續(xù)齊全的資金支付，財(cái)務(wù)人員不得無(wú)故拖延。
二十三、資金劃出后，財(cái)務(wù)部門必須按照合同、協(xié)議等內(nèi)容進(jìn)行跟蹤，保證資金或商品按規(guī)定時(shí)間周轉(zhuǎn)，杜絕資金“體外循環(huán)“，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)”體外循環(huán)“資金要嚴(yán)肅查處，情節(jié)嚴(yán)重的要依法懲處。
二十四、應(yīng)收預(yù)付賬款，財(cái)務(wù)科要及時(shí)督促經(jīng)辦人催收，限期結(jié)算收回。超過(guò)規(guī)定時(shí)間，經(jīng)辦人和財(cái)務(wù)部門要迅速采取措施，乃至法律手段，半年、年末對(duì)應(yīng)收賬款要全面清理，分析原因并上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)，年末還有余額，應(yīng)按5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，對(duì)金額較大、時(shí)間較長(zhǎng)的外欠款，要指定專人進(jìn)行催收，特別是經(jīng)辦人要積極催收。
第四章 存貨管理
二十五、零配件部門進(jìn)貨要對(duì)擬進(jìn)的零配件價(jià)格進(jìn)行比較，同質(zhì)產(chǎn)品低價(jià)購(gòu)入。
二十六、零配件部門要按零配件類別實(shí)行三級(jí)核算，建立庫(kù)存商品明細(xì)賬。
二十七、倉(cāng)庫(kù)、財(cái)務(wù)科應(yīng)建全庫(kù)存商品明細(xì)賬和收發(fā)登記、盤點(diǎn)制度，倉(cāng)庫(kù)每月末盤點(diǎn)一次，財(cái)務(wù)部門每月應(yīng)核對(duì)庫(kù)存商品帳。盤點(diǎn)發(fā)生虧損，要查明原因，及時(shí)報(bào)廠部領(lǐng)導(dǎo)批示。倉(cāng)庫(kù)原則上不能發(fā)生缺少配件，一旦發(fā)生缺少，若無(wú)意外發(fā)生，應(yīng)由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償，把缺少配件降低到最低限度。
二十八、每月應(yīng)編制存貨資金使用計(jì)劃，確定配件所需資金。對(duì)某類配件所占資金較大較多的，要采取措施及時(shí)銷售或退換貨，加速資金周轉(zhuǎn)。
二十九、配件部門應(yīng)根據(jù)維修需要，及時(shí)調(diào)整配件庫(kù)存結(jié)構(gòu)，滿足維修業(yè)務(wù)的需要。
三十、對(duì)庫(kù)存積壓損壞的物品，要及時(shí)上報(bào)處理，如屬能退換的物品，應(yīng)及時(shí)通知供應(yīng)商辦理退換貨手續(xù)。庫(kù)存商品的具體管理辦法，將按物流程序制訂實(shí)施細(xì)則。
第五章 固定資產(chǎn)與低值易耗品的管理
三十一、公司根據(jù)實(shí)際需要購(gòu)置低值易耗品和固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)由各部門提出申請(qǐng)，上報(bào)部門經(jīng)理審查，財(cái)務(wù)審核，并報(bào)廠部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，才能購(gòu)買。一萬(wàn)元以上的由廠部會(huì)議決定，三萬(wàn)元以上由集團(tuán)批準(zhǔn)。專項(xiàng)商品按規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)。
三十二、固定資產(chǎn)和低值易耗品，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度的劃分標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)價(jià)方法。購(gòu)入時(shí)，辦理驗(yàn)收手續(xù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)、低值易耗品明細(xì)賬，并落實(shí)管理責(zé)任制。定期進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)，防止財(cái)產(chǎn)丟失。
三十三、低值易耗品的購(gòu)置應(yīng)嚴(yán)格控制，充分利用現(xiàn)有物品，購(gòu)入時(shí)應(yīng)采用五五攤銷法進(jìn)行核算。
三十四、固定資產(chǎn)與低值易耗品在使用過(guò)程中，要進(jìn)行保養(yǎng)與維修，保證正常運(yùn)轉(zhuǎn)，防止人為損壞、特別要注意防盜，如果發(fā)生丟失，應(yīng)由管理人員負(fù)責(zé)賠償，情節(jié)嚴(yán)重者要追究法律責(zé)任。
三十五、固定資產(chǎn)應(yīng)按規(guī)定計(jì)提折舊，計(jì)提折舊采用平均年限法，機(jī)器設(shè)備使用年限3-10年，電子、電器設(shè)備使用年限5年，折舊費(fèi)用計(jì)入企業(yè)營(yíng)業(yè)成本及費(fèi)用。
三十六、固定資產(chǎn)與低值易耗品不能使又無(wú)修理價(jià)值時(shí)，應(yīng)按規(guī)定辦理報(bào)廢手續(xù)，由使用部門提出申請(qǐng)，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，廠部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能報(bào)廢，嚴(yán)禁任何部門和個(gè)人私自處理財(cái)產(chǎn)。
三十七、公司固定資產(chǎn)的維修，不論價(jià)值大小應(yīng)由廠部會(huì)議研究決定，3萬(wàn)元以上的.維修工程經(jīng)集團(tuán)報(bào)批。并采取公開、公正公平的原則進(jìn)行招標(biāo)確定施工隊(duì)伍，其報(bào)價(jià)由廠部財(cái)務(wù)科或集團(tuán)審計(jì)部審核后，才能結(jié)算。
第六章 費(fèi)用管理
三十八、公司發(fā)生的費(fèi)用按經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等進(jìn)行分類管理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置費(fèi)用明細(xì)賬，進(jìn)行分類核算，詳細(xì)反映費(fèi)用開支情況。
三十九、公司員工到外地培訓(xùn)或出差，首先應(yīng)填寫申請(qǐng)表，注明培訓(xùn)或出差地點(diǎn)、時(shí)間及培訓(xùn)或出差事項(xiàng)，由部門經(jīng)理審核，報(bào)廠部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能出差。報(bào)銷培訓(xùn)費(fèi)或差旅費(fèi)時(shí)，必須附上申請(qǐng)表，否者不予報(bào)銷。
四十、公司辦公用品的采購(gòu)各部門在每月25日前將下月需求計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，廠部批準(zhǔn)，由辦公室人員統(tǒng)一在指定供應(yīng)商處購(gòu)買。不按期申報(bào)者不予購(gòu)買。辦公室要建立收發(fā)登記制度。確定專人保管并監(jiān)督其使用狀況，建立辦公用品使用臺(tái)賬和領(lǐng)用手續(xù)，并實(shí)行定額管理。辦公用品的采購(gòu)與保管應(yīng)分開。
公司人員離職，必須要辦理辦公用品交接手續(xù)，由辦公室收回其辦公用品，轉(zhuǎn)交新來(lái)人員使用，如需增加辦公用品必須填寫申請(qǐng)單，報(bào)財(cái)務(wù)部審核及廠部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
任何部門及個(gè)人不得購(gòu)置閑置辦公用品（如：辦公座椅、文件柜、電腦等）。辦公室及財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期進(jìn)行檢查清理。
四十一、水電、電話費(fèi)由辦公室按賬單金額預(yù)借現(xiàn)金或支票，繳費(fèi)后持回折由經(jīng)手人、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人及廠部領(lǐng)導(dǎo)簽字后報(bào)賬。
四十二、勞保用品包括防暑降溫、衛(wèi)生用品、勞動(dòng)保護(hù)用品等。由辦公室負(fù)責(zé)。
四十三、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)及車輛保險(xiǎn)由廠部指定負(fù)責(zé)辦理。
四十四、郵電通訊費(fèi)
公司因業(yè)務(wù)需要，可配備專用手機(jī)，由廠部核定。管理人員每月按補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放，凡超出部門一律由本人自理，公司不予報(bào)銷。凡由公司配備通訊工具的人員在離開公司時(shí)，必須交回通訊工具，否則在工資中扣除或照價(jià)賠償。
四十五、公務(wù)車費(fèi)用由辦公室人員按車輛月耗油定額充值并開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票開具后由經(jīng)手人簽字后，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人及廠部領(lǐng)導(dǎo)簽字后報(bào)銷。車輛的保險(xiǎn)費(fèi)等按規(guī)定程序報(bào)銷。
四十六、印刷費(fèi)
公司各部門應(yīng)做出計(jì)劃，由廠部領(lǐng)導(dǎo)審批。辦公室負(fù)責(zé)聯(lián)系印刷，并發(fā)放至使用部門，使用部門應(yīng)指定人員保管發(fā)放。
四十七、其他費(fèi)用按公司財(cái)務(wù)管理制度程序?qū)徟k理。
四十八、公司員工的工資標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，聘請(qǐng)人員由廠部辦公室統(tǒng)一辦理招聘手續(xù)，并要進(jìn)行考核，合格后才能錄用，其工資標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行海虹汽修規(guī)定。
工資的具體標(biāo)準(zhǔn)由人力資源部及快修店按上述辦法制定具體方案和具體標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)廠部會(huì)議批準(zhǔn)。
四十九、公司員工平時(shí)正�？床�，不予報(bào)銷，特殊情況需住院或醫(yī)藥費(fèi)開支較大的，報(bào)廠部會(huì)議研究給予適當(dāng)補(bǔ)貼。公司按規(guī)定辦理養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)。
五十、費(fèi)用報(bào)銷嚴(yán)格執(zhí)行“前賬不清，后賬不借”的原則，必須有合法的原始憑證，即所報(bào)銷的發(fā)票必須是稅務(wù)部門監(jiān)制的專業(yè)發(fā)票，稅務(wù)部門規(guī)定可以不使用發(fā)票的除外，由經(jīng)辦人按費(fèi)用性質(zhì)不同分類填好報(bào)銷憑證，附上原始發(fā)票，報(bào)部門領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)審核，最后報(bào)廠部領(lǐng)導(dǎo)審批報(bào)銷。對(duì)不合理不合法的費(fèi)用開支，各部門領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷，對(duì)內(nèi)容不完整的發(fā)票，財(cái)務(wù)人員應(yīng)要求經(jīng)辦人補(bǔ)齊手續(xù)后，才能給予報(bào)銷。
五十一、公司發(fā)生的費(fèi)用開支，必須堅(jiān)持領(lǐng)導(dǎo)審批原則，即部門經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)廠部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。重大的費(fèi)用開支，需經(jīng)廠部會(huì)議研究決定，報(bào)集團(tuán)審批后才能報(bào)銷。
第七章 財(cái)務(wù)核算的有關(guān)規(guī)定
五十二、公司的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，都必須按照財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行核算，任何部門和個(gè)人不得違背財(cái)務(wù)法規(guī)。
五十三、財(cái)務(wù)部門要真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整的核算財(cái)產(chǎn)的變動(dòng)和經(jīng)營(yíng)，保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)完全。在會(huì)計(jì)核算過(guò)程中，財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真審核原始憑證的內(nèi)容、手續(xù)是否齊全，內(nèi)容是否真實(shí)，數(shù)字是否正確，再編制準(zhǔn)確無(wú)誤的記賬憑證，作為登記賬簿的依據(jù)。
五十四、財(cái)務(wù)人員要正確執(zhí)行《會(huì)計(jì)制度》，使用規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和子科目，不能自編科目或代號(hào)，確保核算指標(biāo)口徑統(tǒng)一，業(yè)務(wù)內(nèi)用和會(huì)計(jì)處理原則一致，會(huì)計(jì)處理方法前后應(yīng)當(dāng)一致，一年內(nèi)不得變動(dòng)，特殊情況如有變動(dòng)，將變動(dòng)原因以及對(duì)財(cái)務(wù)情況和經(jīng)營(yíng)成果的影響在財(cái)務(wù)報(bào)告中說(shuō)明清楚，往來(lái)科目按規(guī)定使用。
五十五、原材料銷售收入和利潤(rùn)的核算按權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行核算，不得虛報(bào)或隱瞞收入與利潤(rùn)。公司稅后利潤(rùn)應(yīng)按規(guī)定制定分配方案，報(bào)廠部會(huì)議批準(zhǔn)后進(jìn)行利潤(rùn)分配。
五十六、成本核算應(yīng)力求準(zhǔn)確，單證齊全。成本核算范圍、項(xiàng)目設(shè)置和核算方法應(yīng)與國(guó)家頒發(fā)的《會(huì)計(jì)制度》相一致。對(duì)于攤銷費(fèi)用、遞延資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進(jìn)行核算。
五十七、財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守記賬規(guī)則。統(tǒng)一用藍(lán)黑或黑墨水書寫，賬簿上的科目、子科目必須用全稱，明細(xì)賬應(yīng)及時(shí)登記，日清月結(jié)，總賬定期登記，賬簿上所列內(nèi)容應(yīng)記錄齊全，摘要既簡(jiǎn)明又要能說(shuō)明問(wèn)題，記錄數(shù)字應(yīng)占格寬二分之一，要字跡端正、清楚，發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)按規(guī)定方法更正，不能挖補(bǔ)和涂改。賬簿應(yīng)逐行逐頁(yè)連續(xù)登記，不得跳行、擱頁(yè)，如發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)劃線對(duì)角線注銷，各賬戶在記滿一頁(yè)后接記次頁(yè)時(shí)，需要計(jì)算發(fā)生額的賬戶（收支賬戶），應(yīng)加計(jì)借貸方發(fā)生額，并計(jì)算出余額，記入本面最后一行，并在摘要欄目注明“過(guò)次頁(yè)”，后轉(zhuǎn)入頁(yè)的第一行，并在摘要欄目中注明“承前頁(yè)”字樣。不需加計(jì)發(fā)生額的賬戶（資帳戶），直接把余額轉(zhuǎn)入次頁(yè)第一行余額欄內(nèi)，并注明“承前頁(yè)”字樣。月、季、年度終了要及時(shí)辦理結(jié)賬，并做出結(jié)賬標(biāo)記。如需加計(jì)發(fā)生額的賬戶（收支戶），結(jié)出月、季、年發(fā)生額，并在摘要欄中注明“本月合計(jì)”、“本季合計(jì)”、“本年合計(jì)”字樣，并在月結(jié)、季結(jié)、年結(jié)數(shù)字下端劃單紅線或雙紅線以示封帳。年結(jié)時(shí)，所有總賬賬戶都應(yīng)結(jié)出全年發(fā)生額和余額，年度結(jié)束更新新賬簿時(shí)，有余額的賬戶可直接轉(zhuǎn)記新賬戶的第一行余額欄內(nèi)，并在摘要內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣，在舊賬賬戶數(shù)字下一行摘要注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。
五十八、每月（季）末要進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，核對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)存數(shù)量與帳存數(shù)量是否相符。對(duì)總賬下轄的明細(xì)賬，要逐筆核對(duì)，要做到帳帳相符、帳表相符、帳實(shí)相符、賬款相符。
五十九、月末應(yīng)按稅法規(guī)定，計(jì)算應(yīng)繳稅金，下月按規(guī)定時(shí)間到稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納，如果不能按時(shí)繳納，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)延期。當(dāng)月沒(méi)有稅款繳納的，也應(yīng)進(jìn)行零申報(bào)。
六十、公司會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)在下月三日前編報(bào)出來(lái)，下屬各部門統(tǒng)計(jì)核算報(bào)表在當(dāng)月二十五日前報(bào)至財(cái)務(wù)部。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)附編表說(shuō)明，季末、半年、年末要編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，并按時(shí)向集團(tuán)及有關(guān)部門報(bào)告。為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。編制報(bào)表時(shí)應(yīng)注意以下事項(xiàng)：
1、 報(bào)表數(shù)字要求真實(shí)，計(jì)算準(zhǔn)確，內(nèi)容完整。任何人不得篡改或授意指使他人篡改報(bào)表數(shù)字，做到帳表一致。
2、 各種會(huì)計(jì)報(bào)表之間，各項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的指標(biāo)，應(yīng)相互銜接。如有指標(biāo)變動(dòng)，應(yīng)加以說(shuō)明。
3、 各種會(huì)計(jì)報(bào)表中的補(bǔ)充資料，都應(yīng)填寫齊全，不得遺漏。
4、 報(bào)出的報(bào)表發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)辦理糾正手續(xù)，通知接受報(bào)表的單位更正，錯(cuò)誤較多的，應(yīng)重新編報(bào)。
六十一、財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期考核、分析財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，主要包括總資產(chǎn)報(bào)酬率、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)收益率、流動(dòng)比率、應(yīng)收賬款損失率、存貨周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)。
六十二、財(cái)務(wù)部門做好會(huì)計(jì)檔案管理工作，對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)分析、經(jīng)濟(jì)合同等資料建立會(huì)計(jì)檔案，按時(shí)收集，整理制定目錄，裝訂成冊(cè)，專柜存放，專人保管。不能隨意讓人抽調(diào)或檢查。
六十三、本試行規(guī)定條例經(jīng)廠部會(huì)議討論通過(guò)后開始執(zhí)行。
六十四、上述試行條例只是財(cái)務(wù)工作的基本要求，不一定滿足企業(yè)全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的需要，在今后實(shí)施過(guò)程中，還應(yīng)不斷補(bǔ)充和完善。
企業(yè)的財(cái)務(wù)管理 篇7
隨著信息革命與知識(shí)經(jīng)濟(jì)的興起，企業(yè)核心能力理論逐漸成為占主導(dǎo)地位的企業(yè)理論，對(duì)企業(yè)管理產(chǎn)生了巨大影響。企業(yè)核心能力理論認(rèn)為：企業(yè)本質(zhì)上是一個(gè)能力的集合體，能力單元是對(duì)企業(yè)進(jìn)行分析的基本單位，企業(yè)核心能力的形成需要各能力單元的培育與整合。企業(yè)核心能力由技術(shù)能力與管理能力組成，由于財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的重要作用，財(cái)務(wù)管理能力理應(yīng)構(gòu)成企業(yè)核心能力的重要組成部分。
財(cái)務(wù)管理能力在實(shí)踐中的典型代表是杜邦公司的財(cái)務(wù)分析體系，邯鋼的“模擬市場(chǎng)核算，實(shí)行成本否決”，濰坊亞星集團(tuán)有限公司的購(gòu)銷比價(jià)管理等。這些企業(yè)的發(fā)展與核心能力的形成無(wú)不得益于企業(yè)自身的財(cái)務(wù)管理能力。
企業(yè)管理實(shí)踐與理論的發(fā)展使財(cái)務(wù)管理能力成為財(cái)務(wù)管理亟待研究的新課題。
一、財(cái)務(wù)管理能力與財(cái)務(wù)能力
哈默爾（ Gary Hamel）認(rèn)為：“能力是組織中的積累性學(xué)識(shí)，特別是關(guān)于如何協(xié)調(diào)不同生產(chǎn)技能和有機(jī)結(jié)合各種技術(shù)流的學(xué)識(shí)”。從企業(yè)核心能力理論的角度，可將財(cái)務(wù)管理能力概括為：企業(yè)所擁有的關(guān)于財(cái)務(wù)管理工作的獨(dú)特知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)的有機(jī)結(jié)合。獨(dú)特性是指財(cái)務(wù)管理者根據(jù)本企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，運(yùn)用財(cái)務(wù)管理的基本原理所創(chuàng)造的本企業(yè)特有的財(cái)務(wù)管理方法，這些方法經(jīng)過(guò)不斷的積累與升華，最終形成企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能力。
財(cái)務(wù)管理能力通常具有價(jià)值性、稀缺性、難以模仿性等特點(diǎn)。以邯鋼的“模擬市場(chǎng)核算，實(shí)行成本否決”為例：邯鋼在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中不僅生存下來(lái)，而且經(jīng)濟(jì)效益不斷大幅度提高，其根本原因在于邯鋼獨(dú)特的財(cái)務(wù)管理能力。邯鋼在市場(chǎng)中的成功表現(xiàn)是因?yàn)楹摰摹澳M市場(chǎng)核算，實(shí)行成本否決”在當(dāng)時(shí)是稀缺的，多數(shù)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手并不具備這種能力。在全國(guó)學(xué)邯鋼的過(guò)程中，“邯鄲學(xué)步”的企業(yè)不在少數(shù)，這說(shuō)明邯鋼經(jīng)驗(yàn)是邯鋼在長(zhǎng)期的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中積累起來(lái)的，深深地印上了邯鋼特殊經(jīng)歷的烙印，其他企業(yè)難以模仿，必須與企業(yè)自身的實(shí)際情況相結(jié)合�！澳M市場(chǎng)核算，實(shí)行成本否決”是對(duì)目標(biāo)成本管理的創(chuàng)造性運(yùn)用。目標(biāo)成本管理作為財(cái)務(wù)管理的基本內(nèi)容并不是新事物，多數(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理者對(duì)此并不陌生，但是，真正與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境相結(jié)合并創(chuàng)造性運(yùn)用的卻并不多見，財(cái)務(wù)管理能力的缺乏由此可見一斑。
財(cái)務(wù)管理能力與財(cái)務(wù)能力是兩個(gè)不同的概念。通常認(rèn)為財(cái)務(wù)能力是對(duì)企業(yè)自身所擁有的籌資能力、投資能力、獲利能力的綜合評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)管理能力與財(cái)務(wù)能力的區(qū)別表現(xiàn)為：財(cái)務(wù)能力是有形資源，財(cái)務(wù)管理能力是無(wú)形資源。財(cái)務(wù)能力是企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的集中體現(xiàn)，通過(guò)財(cái)務(wù)分析計(jì)算的財(cái)務(wù)比率予以評(píng)價(jià)；財(cái)務(wù)管理能力是企業(yè)所積累的與財(cái)務(wù)管理相關(guān)知識(shí)的集中表現(xiàn)，在評(píng)價(jià)方法上更多的是以定性的方式并結(jié)合模糊評(píng)價(jià)法來(lái)反映。財(cái)務(wù)管理能力與財(cái)務(wù)能力的內(nèi)在聯(lián)系表現(xiàn)為：財(cái)務(wù)能力是企業(yè)所擁有的各項(xiàng)能力在過(guò)去經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中共同作用的結(jié)果，財(cái)務(wù)管理能力是形成財(cái)務(wù)能力的基礎(chǔ)之一，其最終價(jià)值體現(xiàn)在企業(yè)未來(lái)的財(cái)務(wù)能力之中，財(cái)務(wù)管理能力的直接目標(biāo)在于形成良好的財(cái)務(wù)能力。
二、財(cái)務(wù)管理能力的基本構(gòu)成要素
1、學(xué)習(xí)能力。學(xué)習(xí)是一個(gè)知識(shí)獲得、知識(shí)共享、知識(shí)利用的過(guò)程。學(xué)習(xí)能力是財(cái)務(wù)管理能力的基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)管理能力是企業(yè)長(zhǎng)期積累和學(xué)習(xí)的結(jié)果，并存在于員工的身體、戰(zhàn)略規(guī)劃、組織規(guī)劃、文化氛圍之中。財(cái)務(wù)管理能力積累的關(guān)鍵在于使財(cái)務(wù)管理部門成為學(xué)習(xí)型組織，不斷地發(fā)揮“干中學(xué)”，使財(cái)務(wù)管理工作能夠靈活適應(yīng)外部環(huán)境的變化。
企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化，要求財(cái)務(wù)管理者成為復(fù)合型人才，應(yīng)該具備基本分析能力、系統(tǒng)構(gòu)思能力、組織機(jī)構(gòu)整合能力、策劃能力等，而這些能力的獲得則必須以學(xué)習(xí)能力為基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)管理者不能局限于僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的分析，必須了解企業(yè)各個(gè)部門的有關(guān)情況，以拓展財(cái)務(wù)分析的領(lǐng)域；他們不僅要了解企業(yè)的運(yùn)作，還要掌握產(chǎn)品的流程。為了適應(yīng)新的要求，財(cái)務(wù)管理者必須對(duì)一些方面進(jìn)行改進(jìn)，包括產(chǎn)品及市場(chǎng)知識(shí)、領(lǐng)導(dǎo)能力、對(duì)各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間相互聯(lián)系的理解以及交流技巧。所以，財(cái)務(wù)管理者必須經(jīng)常和部門經(jīng)理、采購(gòu)人員、顧客以及供應(yīng)商接觸，以更深入地了解行業(yè)知識(shí)以及本行業(yè)和其他行業(yè)的最佳采購(gòu)方案，還要參加關(guān)于談判技巧、交流技巧和有效團(tuán)隊(duì)工作的培訓(xùn)。
2、金融關(guān)系能力。金融關(guān)系能力是財(cái)務(wù)管理能力在資本市場(chǎng)的外在表現(xiàn)。金融關(guān)系是企業(yè)在資金的籌集、調(diào)度過(guò)程中與有關(guān)金融機(jī)構(gòu)形成的合作關(guān)系。金融關(guān)系不僅是企業(yè)的一項(xiàng)重要資產(chǎn)，而且是企業(yè)在資本市場(chǎng)上融通資金的主要依據(jù)。金融關(guān)系不是一朝一夕就能建立的，它是企業(yè)在與金融機(jī)構(gòu)的不斷交往中通過(guò)信息的不斷雙向傳遞所形成的企業(yè)財(cái)務(wù)管理重要組成部分。從資金供應(yīng)的角度來(lái)看，金融機(jī)構(gòu)也是企業(yè)重要的客戶。
與金融機(jī)構(gòu)交往，憑借的不單純是企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，財(cái)務(wù)管理者的作用也不可忽視。完整的金融關(guān)系是財(cái)務(wù)管理人員對(duì)資本市場(chǎng)的知識(shí)，對(duì)金融機(jī)構(gòu)信息的了解，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)準(zhǔn)確把握的集中體現(xiàn)，其中也包含了財(cái)務(wù)管理者在資本市場(chǎng)上的公共關(guān)系。良好的金融關(guān)系在某種意義上為企業(yè)擺脫暫時(shí)的資金周轉(zhuǎn)困難發(fā)揮積極作用，也可以在企業(yè)資金充裕時(shí)尋找最佳的投資渠道。在企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)長(zhǎng)期的交往中所建立的金融關(guān)系，是企業(yè)對(duì)金融機(jī)構(gòu)不斷深入了解的結(jié)果，也是金融機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)不斷了解的結(jié)果，更是財(cái)務(wù)管理人員與金融機(jī)構(gòu)長(zhǎng)期交往并在資本市場(chǎng)中努力的結(jié)果。
3、財(cái)務(wù)控制能力。財(cái)務(wù)控制能力是財(cái)務(wù)管理能力在企業(yè)內(nèi)部管理中發(fā)揮作用的集中體現(xiàn)。由于財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中所獨(dú)有的基礎(chǔ)性和全面性特征，財(cái)務(wù)控制不僅是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，更是企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略得以實(shí)施的有力工具。戰(zhàn)略管理包括戰(zhàn)略制定、戰(zhàn)略選擇、戰(zhàn)略實(shí)施。實(shí)踐證明，絕大多數(shù)戰(zhàn)略的失敗都發(fā)生在其實(shí)施階段。戰(zhàn)略實(shí)施過(guò)程的實(shí)質(zhì)就是控制，而企業(yè)內(nèi)部能夠從全局角度進(jìn)行控制的只能是財(cái)務(wù)控制。
財(cái)務(wù)控制涉及企業(yè)治理結(jié)構(gòu)與組織管理的各個(gè)層次、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程，覆蓋企業(yè)所有的部門與崗位，要求財(cái)務(wù)管理者全面了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并從企業(yè)戰(zhàn)略角度出發(fā)，形成符合企業(yè)實(shí)際的財(cái)務(wù)控制方法。邯鋼的`“模擬市場(chǎng)核算，實(shí)行成本否決”集中體現(xiàn)了其財(cái)務(wù)控制能力，形成了“牽一發(fā)而動(dòng)全身”的獨(dú)特控制方法。
4、信息處理能力。知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代財(cái)務(wù)部門作為企業(yè)信息中心的地位將更加突出，信息處理能力直接影響財(cái)務(wù)管理作用的效果。在一個(gè)充滿信息的世界里，信息處理能力是一個(gè)將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為決策智慧的過(guò)程，財(cái)務(wù)部門則從信息儲(chǔ)存者變成信息提供者和分享者。財(cái)務(wù)管理者需要學(xué)會(huì)如何將數(shù)據(jù)變?yōu)樾畔�，再由信息轉(zhuǎn)化為知識(shí)，最后由決策者將知識(shí)轉(zhuǎn)化為決策的智慧，并通過(guò)財(cái)務(wù)部門將決策以信息方式付諸于行動(dòng)。
三、財(cái)務(wù)管理能力的管理
1、識(shí)別。企業(yè)有效管理財(cái)務(wù)管理能力的前提是管理者對(duì)財(cái)務(wù)管理能力有明確的認(rèn)識(shí)。首先，企業(yè)是否具有財(cái)務(wù)管理能力，進(jìn)而決定努力的方向。其次，已具備財(cái)務(wù)管理能力的企業(yè)，識(shí)別的過(guò)程是進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)管理能力的過(guò)程。財(cái)務(wù)管理能力的識(shí)別標(biāo)準(zhǔn)需要根據(jù)財(cái)務(wù)管理能力的基本構(gòu)成要素，制定細(xì)化的評(píng)價(jià)指標(biāo)，并結(jié)合財(cái)務(wù)管理能力的特點(diǎn)予以選擇。
2、培育。財(cái)務(wù)管理能力的培育是一種觀念與過(guò)程的結(jié)合，沒(méi)有財(cái)務(wù)管理能力的觀念，財(cái)務(wù)管理能力的培育過(guò)程就不會(huì)出現(xiàn)。因此，企業(yè)管理部門要認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理能力對(duì)于企業(yè)管理的重要性，使財(cái)務(wù)管理能力的培育以積極主動(dòng)的方式進(jìn)行。培育的過(guò)程是資源不斷投入與整合的過(guò)程，尤其是知識(shí)資源的積累過(guò)程。因此，這一過(guò)程往往漫長(zhǎng)而復(fù)雜，需要企業(yè)持久的努力。
3、應(yīng)用。應(yīng)用是財(cái)務(wù)管理能力的價(jià)值所在，也是評(píng)判財(cái)務(wù)管理能力的最好尺度。財(cái)務(wù)管理能力的應(yīng)用過(guò)程貫穿于企業(yè)戰(zhàn)略管理的全過(guò)程，不斷實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，并將企業(yè)的戰(zhàn)略意圖延伸到各個(gè)部門、員工，最大限度開發(fā)人力資源的潛在價(jià)值。同時(shí)，應(yīng)用的過(guò)程使財(cái)務(wù)管理能力在企業(yè)內(nèi)部不斷轉(zhuǎn)移、擴(kuò)散，全體員工思想與經(jīng)驗(yàn)的交流有利于財(cái)務(wù)管理能力的進(jìn)一步提高。
4、鞏固與再造。企業(yè)努力造就的財(cái)務(wù)管理能力可能會(huì)失去，一是企業(yè)主觀方面的原因，如對(duì)財(cái)務(wù)管理能力管理的缺乏；二是其他企業(yè)普遍地掌握了類似的財(cái)務(wù)管理能力，企業(yè)獨(dú)有的優(yōu)勢(shì)不復(fù)存在。比如邯鋼經(jīng)驗(yàn)的推廣使許多企業(yè)采用了目標(biāo)成本管理，并成為企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的基本條件。因此，企業(yè)管理者必須注意對(duì)已有財(cái)務(wù)管理能力的保護(hù)，并再造由于客觀原因已逐漸失去的財(cái)務(wù)管理能力。定期評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)管理能力是鞏固與再造財(cái)務(wù)管理能力的主要手段，評(píng)價(jià)的過(guò)程是發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題的過(guò)程，有利于財(cái)務(wù)管理能力的不斷演化與改進(jìn)。
最后，需要說(shuō)明的是，既要認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理能力的獨(dú)立性，更要注意其與企業(yè)核心能力的聯(lián)系。財(cái)務(wù)管理能力是企業(yè)核心能力的基礎(chǔ)之一，企業(yè)核心能力是財(cái)務(wù)管理能力的目標(biāo)。這種聯(lián)系要求財(cái)務(wù)管理能力的管理過(guò)程必須與企業(yè)的其他能力結(jié)合在一起，形成并維持企業(yè)核心能力。
企業(yè)的財(cái)務(wù)管理 篇8
摘要：
根據(jù)近5年的汽車零部件企業(yè)的發(fā)展情況來(lái)看，20xx年全面的汽車生產(chǎn)量已經(jīng)超過(guò)2373萬(wàn)輛，同比增長(zhǎng)值超過(guò)7%，汽車銷售量超過(guò)2350萬(wàn)輛。所以，本文就汽車零部件企業(yè)財(cái)務(wù)分析應(yīng)用進(jìn)行探討，結(jié)合實(shí)踐應(yīng)用提出相關(guān)策略，以促進(jìn)我國(guó)汽車零部件企業(yè)更快、更好發(fā)展。更多財(cái)務(wù)論文相關(guān)范文盡在職稱論文發(fā)表網(wǎng)。
關(guān)鍵詞：
在汽車工業(yè)的發(fā)展中，汽車零部件發(fā)揮著無(wú)可代替的作用，而企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的有效開展，對(duì)于提升企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力有著極大意義。因此，采取合適的汽車零部件企業(yè)財(cái)務(wù)分析應(yīng)用策略，可以降低企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本，最終提升其財(cái)務(wù)管理水平。
一、汽車零部件企業(yè)財(cái)務(wù)分析應(yīng)用的解析
(一)運(yùn)營(yíng)能力方面
在汽車零部件企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中，其運(yùn)營(yíng)能力與運(yùn)營(yíng)資產(chǎn)、效率、效益等有著直接聯(lián)系，需要從周轉(zhuǎn)率、產(chǎn)出、占用比率等多個(gè)方面體現(xiàn)，而對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)能力有比較全面的分析，可以發(fā)現(xiàn)當(dāng)前存在的一些弊端，從而采取相關(guān)解決措施，最終促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)一步提高。我國(guó)汽車零部件企業(yè)的發(fā)展中，財(cái)務(wù)涉及的固定資產(chǎn)可以體現(xiàn)其工藝水平，存貨可以體現(xiàn)其產(chǎn)品，因此，必須對(duì)存貨與固定資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率給予高度重視�？傊嚵悴考髽I(yè)的存貨比較快的進(jìn)行周轉(zhuǎn)，則資產(chǎn)有較強(qiáng)的流動(dòng)性，可以表明其運(yùn)營(yíng)能力較強(qiáng)。
(二)償債能力方面
通常情況下，汽車零部件企業(yè)的回款周期是三個(gè)月左右，如果期限不長(zhǎng)，則資金流動(dòng)的速度很快，從而其擔(dān)負(fù)的債務(wù)金額也比較少。根據(jù)國(guó)家在20xx年3月公布的相關(guān)政策來(lái)看，汽車維修信息公開立法對(duì)汽車零部件的生產(chǎn)、銷售等有了更嚴(yán)格的要求，在18種比較常見的車型整零比系數(shù)中，最高的已經(jīng)超過(guò)1273%。所以，在對(duì)汽車零部件企業(yè)的償債能力進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)，應(yīng)對(duì)其短期的償債能力指標(biāo)加強(qiáng)重視，如速動(dòng)比率、流動(dòng)比率、現(xiàn)金比率，其中，速動(dòng)比率是速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比值，可以更好地用量對(duì)汽車零部件企業(yè)的短期償債能力進(jìn)行分析。
(三)發(fā)展能力方面
根據(jù)我國(guó)公布的相關(guān)數(shù)據(jù)可知，國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值在20xx年已經(jīng)同比增長(zhǎng)超過(guò)7%，即超過(guò)636460億元，而居民消費(fèi)價(jià)格在20xx年與20xx年相比，也增長(zhǎng)有2%，并且，全球汽車行業(yè)的發(fā)展重心都開始轉(zhuǎn)移到著發(fā)展中國(guó)家，從而為我國(guó)汽車零部件企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展提供更良好的市場(chǎng)環(huán)境。從汽車零部件企業(yè)的發(fā)展情況可知，發(fā)展能力與其自身存在的發(fā)展?jié)撃苡兄苯勇?lián)系，需要從資產(chǎn)增長(zhǎng)率、銷售增長(zhǎng)率、資本增長(zhǎng)率等多個(gè)方面分析，以及資產(chǎn)負(fù)債率、外部環(huán)境等。所以，汽車零部件企業(yè)在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理時(shí)，需要注重內(nèi)在素質(zhì)的提高，加大研發(fā)力度、改進(jìn)生產(chǎn)線等，才能促進(jìn)其產(chǎn)品質(zhì)量不斷提高，最終達(dá)到降低企業(yè)成本的目的。
(四)盈利能力方面
從20xx年12月之前的相關(guān)數(shù)據(jù)可知，汽車企業(yè)提出的召回申請(qǐng)超過(guò)110件，部分大規(guī)模的召回事件，致使民眾對(duì)汽車的各種零部件質(zhì)量存在極大質(zhì)疑，如寶馬因?yàn)榘l(fā)動(dòng)機(jī)可變氣門正時(shí)機(jī)構(gòu)外殼上的固定螺栓存在設(shè)計(jì)上的缺陷，從我國(guó)各個(gè)地區(qū)召回的車輛超過(guò)132095輛。所以，對(duì)汽車零部件企業(yè)的盈利能力進(jìn)行分析，需要從如下三個(gè)方面著手：第一，股東權(quán)益方面;第二，銷售收入方面;第三，資產(chǎn)盈利指標(biāo)方面。通常情況下，企業(yè)的盈利能力最直接的體現(xiàn)是其銷售毛利，但不能用于企業(yè)之間的橫向比較，也不能用來(lái)對(duì)企業(yè)獲利能力進(jìn)行分析。所以，對(duì)企業(yè)的盈利能力進(jìn)行分析，應(yīng)重視企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。
二、實(shí)踐應(yīng)用和相關(guān)策略
為了更深入的分析汽車零部件企業(yè)的財(cái)務(wù)情況，本文對(duì)某汽車零部件公司的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行探討，并從如下幾個(gè)方面著手：
(一)資產(chǎn)管理
通常汽車零部件的資產(chǎn)管理能力是從資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率上體現(xiàn)出來(lái)的，根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)來(lái)看，其在20xx年的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是2.9,20xx年的有所降低，降低為2.3，則說(shuō)明該企業(yè)存在很多應(yīng)收賬款，給企業(yè)資料管理帶來(lái)一定不良影響。與此同時(shí)，企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率在20xx年是3.1,20xx年為4.0，則說(shuō)明該企業(yè)有較多庫(kù)存，從而影響企業(yè)資金總資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率，即資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率在20xx年是0.7，在20xx年是1.6，可見該企業(yè)的資產(chǎn)管理能力在不斷降低。
(二)償債能力
從20xx年到20xx年該汽車零部件企業(yè)的流動(dòng)比率來(lái)看，其是呈現(xiàn)降低趨勢(shì)的，從2降低為1.8;速凍率也是呈現(xiàn)降低趨勢(shì)的'，從1.9降低到1.6;資產(chǎn)負(fù)債率是呈現(xiàn)上升趨勢(shì)的，從33.4%上升為40.1%。所以，該汽車零部件企業(yè)的償債能力在不斷降低。
(三)盈利能力
在汽車零部件企業(yè)的發(fā)展中，盈利能力非常重要，可以體現(xiàn)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。從而20xx年到20xx年的相關(guān)數(shù)據(jù)來(lái)看，其20xx年的毛利率是27.4%，20xx年降為23.0%;凈利率在20xx年是106%，20xx年是6.0%，呈現(xiàn)下降趨勢(shì);生產(chǎn)費(fèi)、人工費(fèi)、管理費(fèi)的變化是，20xx年為14.6%，20xx年為16.2%，即該企業(yè)的盈利能力在不斷降低。在國(guó)家實(shí)施相關(guān)新政策以后，汽車零部件企業(yè)面臨著更多機(jī)遇和挑戰(zhàn)，根據(jù)20xx年3月底公布的相關(guān)數(shù)據(jù)可知，我國(guó)有93家汽車零部件上市公司在20xx年的總營(yíng)業(yè)額超過(guò)11023億元，凈利潤(rùn)在20xx年超過(guò)690億元，在上市公司A股中的占比超過(guò)3.4%，并且，汽車零部件上市公司的總市值已經(jīng)超過(guò)11811億元。所以，針對(duì)上述情況，該企業(yè)需要采取的策略有：第一，從財(cái)務(wù)角度出發(fā)，對(duì)當(dāng)前存在的問(wèn)題進(jìn)行客觀、公正的分析，如資產(chǎn)管理能力上，應(yīng)加大銷售方面的人員投入，提升銷售人員的綜合素質(zhì)，提高他們的綜合業(yè)務(wù)能力，才能確保銷量不斷提高。第二，從企業(yè)發(fā)展的角度，對(duì)當(dāng)前運(yùn)營(yíng)情況、投資情況等進(jìn)行分析，如原材料采購(gòu)時(shí)，必須選擇價(jià)格合適、質(zhì)量合格的類型，生產(chǎn)設(shè)備的使用必須定期進(jìn)行保養(yǎng)和維修，技術(shù)人員必須不斷學(xué)習(xí)新的技術(shù)，注重現(xiàn)代化技術(shù)的運(yùn)用，才能提高企業(yè)的盈利能力、償債能力等，從而降低企業(yè)財(cái)務(wù)工作面臨風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于促進(jìn)零部件企業(yè)可持續(xù)發(fā)展有著重要意義。
參考文獻(xiàn)：
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企業(yè)的財(cái)務(wù)管理 篇9
1、根據(jù)合同及時(shí)準(zhǔn)確的'收取款項(xiàng)，每天將款項(xiàng)存入銀行，做到日清;
2、每天進(jìn)行現(xiàn)金清點(diǎn)、銀行帳查詢，確保帳實(shí)相符;提交資金日?qǐng)?bào)
3、整理財(cái)務(wù)資料并完成裝訂、歸檔保管等工作，如：憑證、合同、發(fā)票等
4、每月正確編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表
5、在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成出納模塊結(jié)帳;
6、財(cái)務(wù)合同協(xié)管;
7、領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。
企業(yè)的財(cái)務(wù)管理 篇10
一、電氣施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在問(wèn)題
(一)對(duì)財(cái)務(wù)管理缺乏認(rèn)識(shí)
部分電力施工企業(yè)管理人員沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理工作的重要性，認(rèn)識(shí)欠缺，不夠重視，開展財(cái)務(wù)管理工作不夠深入，難以有效結(jié)合于企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，沒(méi)有系統(tǒng)、全面、完善地對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行分析，無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中存在的問(wèn)題導(dǎo)致沒(méi)有得到及時(shí)解決。
(二)財(cái)務(wù)管理制度比較滯后
在電力施工企業(yè)中其財(cái)務(wù)管理制度滯后主要表現(xiàn)在部分企業(yè)不注重財(cái)務(wù)管理，過(guò)于注重施工項(xiàng)目、建設(shè)情況以及進(jìn)度等，沒(méi)有嚴(yán)格抓內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，導(dǎo)致財(cái)務(wù)制度不夠健全與完善，且沒(méi)有建立嚴(yán)格的監(jiān)管機(jī)制，導(dǎo)致違法違紀(jì)事件頻發(fā)。在設(shè)賬時(shí)沒(méi)有嚴(yán)格遵循會(huì)計(jì)制度規(guī)定，不規(guī)范使用會(huì)計(jì)科目，導(dǎo)致賬賬、賬表不符。在支付工程款項(xiàng)時(shí)也存在不足現(xiàn)象，例如缺少工程價(jià)款結(jié)算單，或者在結(jié)算單上沒(méi)有經(jīng)過(guò)監(jiān)理審核與簽字，缺少票據(jù)等。部分電力施工企業(yè)則存在提取大額現(xiàn)金、坐支現(xiàn)金現(xiàn)象。有些電力施工企業(yè)會(huì)計(jì)科目設(shè)置不全面，例如固定資產(chǎn)賬，在購(gòu)置打印機(jī)、桌椅、復(fù)印機(jī)等辦公用品時(shí)均將其作為基建撥款，與會(huì)計(jì)制度規(guī)定不相符。
(三)預(yù)算管理與資金管理缺乏規(guī)范性
電力施工企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況與資金管理規(guī)范性對(duì)企業(yè)控制資金的力度有著直接影響。當(dāng)前部分電力施工企業(yè)沒(méi)有客觀、嚴(yán)肅且權(quán)威地對(duì)預(yù)算進(jìn)行管理，無(wú)法充分有效發(fā)揮預(yù)算約束作用，有些電力施工企業(yè)雖然建立了預(yù)算管理制度但是卻流于形式，導(dǎo)致整個(gè)預(yù)算管理活動(dòng)不規(guī)范。此外，電力施工企業(yè)也沒(méi)有嚴(yán)格規(guī)范開展資金管理，企業(yè)無(wú)法有效掌控資金管理，在財(cái)務(wù)支出、應(yīng)收賬款兌現(xiàn)以及資金使用等管理均存在不規(guī)范現(xiàn)象，導(dǎo)致資金有較低的利用率，無(wú)法收回應(yīng)收賬款，甚至還有人員利用職務(wù)之便中飽私囊，導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)大量流失。
(四)會(huì)計(jì)核算信息缺乏真實(shí)性，財(cái)務(wù)人員素質(zhì)參差不齊
對(duì)于電力施工企業(yè)而言，其經(jīng)營(yíng)成果客觀計(jì)量受到會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)確性與真實(shí)性的直接影響。但是電力施工企業(yè)在開展會(huì)計(jì)核算的日常工作中由于工作范圍較大，點(diǎn)多面廣，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息無(wú)法及時(shí)準(zhǔn)確的得到反映。部分管理者與財(cái)務(wù)部門工作人員職業(yè)道德、業(yè)務(wù)素質(zhì)參差不齊，對(duì)業(yè)務(wù)的理解存在較大差異。導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息沒(méi)有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，難以集中。
二、提升電力施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的有效措施
(一)對(duì)施工管理制度予以健全
電力施工企業(yè)管理工作與其他管理工作不同，有自身規(guī)律性與特殊性，且特殊性主要表現(xiàn)在管理具有規(guī)范性與程序性，因?yàn)轫?xiàng)目管理過(guò)程中電力施工企業(yè)需按照諸項(xiàng)法律法規(guī)并與電力施工企業(yè)的具體情況對(duì)各項(xiàng)基建管理制度與程序予以制定，同時(shí)還需對(duì)各類施工人員崗位職責(zé)予以明確。而后對(duì)完善的會(huì)計(jì)制度體系予以構(gòu)建，針對(duì)當(dāng)前會(huì)計(jì)制度中存在的問(wèn)題制定與企業(yè)基建有關(guān)的會(huì)計(jì)制度。該會(huì)計(jì)制度應(yīng)著重規(guī)范會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)、計(jì)量、記錄以及披露的`相關(guān)程序與方法等，以準(zhǔn)確反映共同業(yè)務(wù)、報(bào)表準(zhǔn)確性以及特殊業(yè)務(wù)等，這樣才能科學(xué)指導(dǎo)會(huì)計(jì)信息的加工處理工作，以此確保披露會(huì)計(jì)信息時(shí)有章可循，提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，與電力施工企業(yè)發(fā)展要求相滿足。
(二)建立健全電力施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系
電力施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的開展建立在財(cái)務(wù)管理體系的基礎(chǔ)上，因此一定要建立健全財(cái)務(wù)管理體系，并確保其科學(xué)性、完善性以及可行性。具體可從以下兩點(diǎn)開展：1、規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)核算公司統(tǒng)一制定會(huì)計(jì)科目體系、核算辦法和財(cái)務(wù)報(bào)告制度。年終聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。有些公司可逐步縮減會(huì)計(jì)核算機(jī)構(gòu)數(shù)量，實(shí)行會(huì)計(jì)集中化核算，提高會(huì)計(jì)核算水平和會(huì)計(jì)信息。2、強(qiáng)化成本管理對(duì)于電力企業(yè)而言成本管理屬于重要內(nèi)容，成本核算工作是開展成本分析與控制的前提，因此在項(xiàng)目施工時(shí)需先強(qiáng)化成本核算工作，并制定合理方案，以減少施工成本，最大程度上減少資金流失現(xiàn)象，確保全面有效控制成本，并及時(shí)對(duì)成本內(nèi)容予以核算，對(duì)核算對(duì)象予以正確劃分。3、強(qiáng)化企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理前文已經(jīng)提及企業(yè)生存發(fā)展的主要命脈為資金，在電力施工企業(yè)中有較大的流動(dòng)資產(chǎn)比例，因此一定要強(qiáng)化對(duì)存貨、現(xiàn)金以及應(yīng)收賬款的管理。為滿足電力施工企業(yè)投機(jī)性、生產(chǎn)性以及預(yù)防性需要應(yīng)確�，F(xiàn)金持有量科學(xué)合理，同時(shí)還要對(duì)回收應(yīng)收賬款情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督。我們可以對(duì)于每一筆款項(xiàng)的回收情況進(jìn)行分析，編制帳齡分析表。對(duì)資金回收情況予以充分了解和掌握，并據(jù)此采取對(duì)應(yīng)的收賬政策。同時(shí)，年末可對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)可按帳齡分析法計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。此外，我們還應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)資金使用的監(jiān)督與管理，組織企業(yè)清理銀行帳戶，規(guī)范帳戶開立標(biāo)準(zhǔn)，逐步實(shí)現(xiàn)資金統(tǒng)籌運(yùn)作和集中管理。建立大額資金支付審批制度，加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)控制，杜絕坐支和設(shè)立“小金庫(kù)”。還要明確存貨量，為確保企業(yè)生產(chǎn)需要得到充分滿足需有一定存貨量，并盡量最小化存貨總成本。4、強(qiáng)化預(yù)算管理建立科學(xué)高效、規(guī)范有序的預(yù)算管理體系。將預(yù)算管理涵蓋到企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、建設(shè)和各個(gè)環(huán)節(jié)，做到“全面、全員、全過(guò)程”參與，實(shí)現(xiàn)預(yù)算從事前規(guī)劃，事中執(zhí)行控制到事后考核評(píng)價(jià)的閉環(huán)管理。預(yù)算管理執(zhí)行的好與不好，關(guān)鍵看評(píng)價(jià)與考核。我們可采用的方法是，一方面對(duì)財(cái)務(wù)考核指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督即對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，利潤(rùn)、資產(chǎn)保值增值率、資產(chǎn)負(fù)債率等主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的完成情況及誤差率進(jìn)行考核。另一方面對(duì)預(yù)算管理工作進(jìn)行定性評(píng)價(jià)。即對(duì)公司年度預(yù)算方案的質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)，以及對(duì)企業(yè)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行評(píng)價(jià)。
(三)構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系
隨著經(jīng)濟(jì)全球化的日益加劇，電氣施工企業(yè)也獲得了更廣闊的發(fā)展空間，同時(shí)企業(yè)背負(fù)的競(jìng)爭(zhēng)壓力也越來(lái)越大。為確保電力施工企業(yè)可在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中取得優(yōu)勢(shì)，一定要對(duì)新型財(cái)務(wù)管理理論與現(xiàn)代化信息管理手段進(jìn)行充分利用以構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，適時(shí)預(yù)警分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，及時(shí)消除財(cái)務(wù)隱患，在風(fēng)險(xiǎn)萌芽狀態(tài)便將其有效遏制，防止出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)，為電力施工企業(yè)健康長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展提供保障。
(四)構(gòu)建一支綜合素質(zhì)高的財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍
電力施工企業(yè)需定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，并組織學(xué)習(xí)，以增強(qiáng)人員專業(yè)知識(shí)儲(chǔ)備、專業(yè)技能以及法律意識(shí)，同時(shí)還要注重培養(yǎng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍整體素質(zhì)進(jìn)行提升。在企業(yè)內(nèi)部可實(shí)行獎(jiǎng)懲制度并建立考核制度，以及時(shí)指出財(cái)務(wù)管理中缺陷并有效評(píng)估，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理人員責(zé)任感與使命感。同時(shí)還要注重提升財(cái)務(wù)工作人員駕馭財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的能力，嚴(yán)格遵循依法經(jīng)營(yíng)、合理理財(cái)規(guī)定，對(duì)財(cái)務(wù)管理工作予以持續(xù)完善，逐漸推動(dòng)核算型財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)變至管理型。
(五)加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管力度
電力施工企業(yè)應(yīng)將對(duì)出資者代表與施工項(xiàng)目主管單位的監(jiān)督職能履行到位，強(qiáng)化日常監(jiān)督管理。施工管理機(jī)構(gòu)在建設(shè)項(xiàng)目中屬于責(zé)任主體，因此要將自身管理職責(zé)切實(shí)履行，同時(shí)嚴(yán)格遵循相應(yīng)規(guī)章制度，不但要日常監(jiān)督管理自身經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，還要嚴(yán)格監(jiān)管撥付施工單位資金使用與流向的合理性。同時(shí)施工建設(shè)單位應(yīng)充分結(jié)合自身工程建設(shè)進(jìn)度對(duì)資金予以下?lián)�，并將用款�?jì)劃報(bào)總監(jiān)、現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理以及項(xiàng)目監(jiān)理審核，而后再由主要負(fù)責(zé)人審批后付款。此外，在結(jié)算工程價(jià)款時(shí)需充分依據(jù)工程承包合同對(duì)款項(xiàng)進(jìn)行計(jì)量審核后再結(jié)算。
三、總結(jié)
總而言之，電力施工企業(yè)屬于國(guó)有獨(dú)資企業(yè)的重要成員，要在經(jīng)濟(jì)全球化浪潮下抓住發(fā)展機(jī)遇接軌于國(guó)際市場(chǎng)并有所建樹，就一定要強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，以增強(qiáng)企業(yè)盈利能力，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化。然而當(dāng)前電力施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理還存在較多問(wèn)題，本文通過(guò)具體分析后提出針對(duì)性優(yōu)化措施，以期促使電力施工企業(yè)更好開展財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。
企業(yè)的財(cái)務(wù)管理 篇11
1、協(xié)助董事長(zhǎng)制定集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，制定部門工作目標(biāo)、年度規(guī)劃等，并組織實(shí)施;
2、完善和規(guī)范公司的財(cái)務(wù)管理，搭建財(cái)務(wù)管理體系，完善財(cái)務(wù)制度、管理辦法，并組織、宣貫、監(jiān)督執(zhí)行;
3、編制成本、費(fèi)用報(bào)表，進(jìn)行成本、費(fèi)用的分析和考核;
企業(yè)的'財(cái)務(wù)管理 篇12
一、建立以人為本的財(cái)務(wù)管理理念
在社會(huì)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的今天，企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的人的發(fā)展管理越來(lái)越重要，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中，主要是以約束和激勵(lì)為主，在財(cái)務(wù)運(yùn)行中要做到的是人的責(zé)任、權(quán)力和利益三位一體，充分挖掘人的潛能，在財(cái)務(wù)管理中全面調(diào)動(dòng)人的自覺(jué)性和創(chuàng)造性，發(fā)揮個(gè)體主體性的作用。企業(yè)中的財(cái)務(wù)部門的宗旨是將企業(yè)利益最大化，實(shí)現(xiàn)對(duì)社會(huì)的貢獻(xiàn)，對(duì)財(cái)務(wù)投資者負(fù)責(zé)，在保護(hù)資本的過(guò)程中實(shí)現(xiàn)利益增值，給勞動(dòng)工作者提供酬金，同時(shí)還有企業(yè)利潤(rùn)分紅等工作。企業(yè)財(cái)務(wù)管理樹立以人為本的理念，更加看重的是人力資源的投資，目的是全面提高領(lǐng)導(dǎo)和員工的自身素質(zhì)，財(cái)務(wù)管理同時(shí)還要進(jìn)行分層次的管理，人人參與，人人負(fù)責(zé)，實(shí)現(xiàn)民主的管理方式，激發(fā)員工參與的積極性。在工作人員專業(yè)素質(zhì)方面要加大投入，為企業(yè)營(yíng)造良好的人文環(huán)境，培育合格的人際關(guān)系環(huán)境。
二、加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍的建設(shè)
就目前企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行分析，財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)有待提高，不利于現(xiàn)代企業(yè)中的財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新。加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍的建設(shè)，目的是進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)管理水平。在企業(yè)的.資本結(jié)構(gòu)中，企業(yè)中的無(wú)形資產(chǎn)逐漸占有主要地位，物質(zhì)資本的比例相對(duì)下降，資本比例結(jié)構(gòu)的變化給企業(yè)財(cái)務(wù)管理帶來(lái)更多的惡機(jī)遇和挑戰(zhàn)。首先改變的就是企業(yè)的投資重點(diǎn)，在新的發(fā)展形勢(shì)下，應(yīng)該將重點(diǎn)放在網(wǎng)絡(luò)資源、人才以及產(chǎn)品創(chuàng)新發(fā)展中，在知識(shí)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的今天，要重視企業(yè)中的人才建設(shè)。專業(yè)的財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)才是企業(yè)經(jīng)久不衰的發(fā)展之路，高素質(zhì)的財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)有利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)改革發(fā)展和創(chuàng)新發(fā)展。因此，高素質(zhì)的財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)是企業(yè)的首要任務(wù)。在人才隊(duì)伍建設(shè)時(shí)要選擇那些專業(yè)素質(zhì)高，有一定的專業(yè)技能，同時(shí)能熟練使用計(jì)算機(jī)的高素質(zhì)人才。高素質(zhì)人才隊(duì)伍建設(shè)的意識(shí)觀念也是不可忽視的，例如，要灌輸給工作者法律意識(shí)，讓他們意識(shí)到自己身上的責(zé)任。最后，財(cái)務(wù)工作者的轉(zhuǎn)型工作也很重要，需要盡快適應(yīng)社會(huì)的發(fā)展變化，盡快滿足社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)對(duì)人才的需求。
三、創(chuàng)新財(cái)務(wù)預(yù)算職能
財(cái)務(wù)預(yù)算中包括各種指標(biāo)的綜合預(yù)算，財(cái)務(wù)預(yù)算呈現(xiàn)的是企業(yè)在一段時(shí)間段內(nèi)的財(cái)務(wù)狀況以及資金周轉(zhuǎn)等數(shù)據(jù)指標(biāo)，財(cái)務(wù)預(yù)算也是管理工作者對(duì)未來(lái)社會(huì)的假設(shè)，預(yù)測(cè)企業(yè)在以后一段時(shí)間內(nèi)的經(jīng)濟(jì)狀況，以及對(duì)現(xiàn)金資本的合理估算，甚至還包括企業(yè)在時(shí)間段內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果。由此可見，企業(yè)中的財(cái)務(wù)預(yù)算對(duì)財(cái)務(wù)管理有著至關(guān)重要的作用，所以，企業(yè)在財(cái)務(wù)預(yù)算方面必須有所創(chuàng)新。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是全方位、多角度的預(yù)算，通過(guò)數(shù)據(jù)來(lái)展示企業(yè)的發(fā)展路徑，通過(guò)企業(yè)自身價(jià)值以及實(shí)物展示進(jìn)而安排未來(lái)的經(jīng)營(yíng)規(guī)劃。為了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)更加地從容有秩序，在預(yù)期時(shí)間內(nèi)完成工作指標(biāo)，可以將預(yù)算進(jìn)行多層次的分解，對(duì)財(cái)務(wù)資源要分層次地進(jìn)行管理、分配及考核。在對(duì)銷售市場(chǎng)全面分析之后做出合理的預(yù)算，這樣的預(yù)算目標(biāo)往往是企業(yè)的目標(biāo)利潤(rùn)。同時(shí)，要充分發(fā)揮信息技術(shù)的優(yōu)勢(shì)，完善企業(yè)的供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)系統(tǒng)，健全網(wǎng)站信息和網(wǎng)站功能，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的自動(dòng)化辦公，這樣各個(gè)部門的具體情況可以及時(shí)有效的交流溝通，給財(cái)務(wù)預(yù)算更多的發(fā)展空間。最后要關(guān)注財(cái)務(wù)預(yù)算中的風(fēng)險(xiǎn)管理，管理工作者要積極的更新自己的風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)，樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)觀，樹立風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)?shù)挠^念。對(duì)市場(chǎng)的發(fā)展?fàn)顩r要有敏銳的觀察力，善于捕捉信息，提高預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性，積極應(yīng)對(duì)不確定發(fā)展變化過(guò)程，對(duì)防范措施也要有初步的了解和把握，盡量將風(fēng)險(xiǎn)降到最低。
四、合理管理財(cái)務(wù)資金，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
財(cái)務(wù)管理中非常重要的內(nèi)容就是降低整體的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，相對(duì)于私企來(lái)說(shuō)，國(guó)企的財(cái)力較為雄厚，募集方式較多，消化風(fēng)險(xiǎn)的能力也較高，但是隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不斷成熟，國(guó)企改革的不斷推進(jìn)，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制也日益被重視起來(lái)。對(duì)此，從資金的來(lái)源上，要保證資金來(lái)源的多元化和穩(wěn)定化，盡量選擇信譽(yù)較高、穩(wěn)定性較高、實(shí)力雄厚的投資人合作，避免資金來(lái)源的突然斷裂。從資金的消耗上來(lái)看，首先要采取公開投標(biāo)的方式進(jìn)行采購(gòu)，盡量減少不必要的資金浪費(fèi)；其次，對(duì)投資項(xiàng)目要進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，充分考慮各種因素，以及做好相應(yīng)的可行性研究，在充分考慮好投資與可能收入之后，再作出正確的投資決策。防止由于投資失誤帶來(lái)的巨額損失。總體來(lái)說(shuō)，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作要從日常和重要決策兩點(diǎn)上進(jìn)行管理，其中財(cái)務(wù)管理部門主要需要做的就是進(jìn)行好日常的會(huì)計(jì)收入和支出的管理和監(jiān)督，及時(shí)提交相應(yīng)的改良策略，同時(shí)做好大規(guī)模交易的可行性研究，為決策者提供有力的數(shù)據(jù)支持，降低總體的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
五、結(jié)語(yǔ)
綜上所述，企業(yè)中的財(cái)務(wù)管理在一步步探索更好的發(fā)展之路，是實(shí)踐過(guò)程中財(cái)務(wù)管理的積極性在逐步展現(xiàn)，有利于促進(jìn)企業(yè)的良性健康發(fā)展。對(duì)財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確把握，能夠摸索到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展脈絡(luò)，有利于企業(yè)做出更加合理準(zhǔn)確的決策。財(cái)務(wù)管理過(guò)程中還要樹立全局意識(shí)，從全局利益出發(fā)，從財(cái)務(wù)預(yù)算中就要做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，善于發(fā)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r中的不足，將傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)管理進(jìn)一步轉(zhuǎn)變?yōu)樨?cái)務(wù)管理，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用。
企業(yè)的財(cái)務(wù)管理 篇13
現(xiàn)代物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理目的
近年來(lái)，我國(guó)的物流企業(yè)在快速的發(fā)展，物流企業(yè)的數(shù)量也在逐漸增大，這給現(xiàn)代物流企業(yè)帶來(lái)了很大的壓力。因此，現(xiàn)代物流企業(yè)要想能夠長(zhǎng)久穩(wěn)定地發(fā)展下去，就必須重視財(cái)務(wù)管理問(wèn)題�，F(xiàn)代物流企業(yè)主要是從事物流活動(dòng)的單位，它給市場(chǎng)上的服務(wù)對(duì)象提供需求，從而使得商品的使用價(jià)值得以真正地實(shí)現(xiàn)。對(duì)于現(xiàn)代物流企業(yè)來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)管理工作顯得非常重要。財(cái)務(wù)管理工作主要是以物流企業(yè)的管理目標(biāo)為中心，對(duì)物流中各個(gè)環(huán)節(jié)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行管理，運(yùn)用科學(xué)的手段來(lái)降低服務(wù)對(duì)象的商品成本，從而使得服務(wù)對(duì)象能夠獲得更大的價(jià)值。另外，現(xiàn)代物流企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的目的，就必須對(duì)資金的收入和支出進(jìn)行合理分配，根據(jù)自身企業(yè)的性質(zhì)，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
現(xiàn)代物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題
�、� 資金使用效率不高
與國(guó)外發(fā)達(dá)國(guó)家相比，我國(guó)的物流企業(yè)發(fā)展比較緩慢，物流企業(yè)的資金管理方法也比較滯后，從而使得資金的使用效率不高，這在很大程度上影響了企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率。與此同時(shí)，由于物流企業(yè)缺乏科學(xué)有效的資金管理手段，無(wú)法第一時(shí)間掌握市場(chǎng)最新動(dòng)態(tài)，也不能科學(xué)合理的調(diào)配資金資源，給物流企業(yè)的資金運(yùn)行帶來(lái)了很大的風(fēng)險(xiǎn)。另外，部分物流企業(yè)只是根據(jù)上級(jí)部門匯報(bào)的資金情況進(jìn)行匯總，并沒(méi)有對(duì)各個(gè)部門的實(shí)際資金進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督和規(guī)劃，這也在一定程度上降低了資金的使用效率。
② 融資較為困難
目前，隨著現(xiàn)代物流企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的壓力越來(lái)越大，物流企業(yè)如果不改變以往傳統(tǒng)的融資方法，就很可能面臨倒閉的局勢(shì)。物流企業(yè)要想有所發(fā)展，就必須投入大量的人力、物力和財(cái)力，但是一般的物流公司都是中小企業(yè)，無(wú)法在短時(shí)間內(nèi)籌集大量的資金，如果只是單純地依靠物流公司是很難滿足大量資金需求的。但是，根據(jù)目前物流企業(yè)的發(fā)展形勢(shì)來(lái)看，物流企業(yè)的信用情況較為一般，很多物流企業(yè)的融資都比較困難，而且金融機(jī)構(gòu)對(duì)物流企業(yè)的融資成本定的都比較高，從而使得很多物流企業(yè)都無(wú)法進(jìn)行較多的融資。
�、� 財(cái)務(wù)監(jiān)管不嚴(yán)
現(xiàn)代物流企業(yè)為了擴(kuò)大自身的經(jīng)營(yíng)范圍，總是在其他各個(gè)地區(qū)都建立很多的分支機(jī)構(gòu)，呈現(xiàn)出金字塔的形狀，由于分支機(jī)構(gòu)比較多，管理起來(lái)相當(dāng)煩瑣，無(wú)法對(duì)各個(gè)分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理監(jiān)控，從而使得這些機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)核算工作都不符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，甚至有的機(jī)構(gòu)出現(xiàn)了一些財(cái)務(wù)方面的違法犯罪行為。與此同時(shí)，很多物流企業(yè)的內(nèi)控體系存在很多的不足之處，缺乏財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，從而使得下屬機(jī)構(gòu)缺乏有效地財(cái)務(wù)控制。另外，很多現(xiàn)代物流企業(yè)普遍缺乏專業(yè)素質(zhì)高的財(cái)務(wù)人員，這些財(cái)務(wù)管理人員也沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理的重要性，并且缺乏專業(yè)的財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)知識(shí)，從而無(wú)法及時(shí)有效地監(jiān)督管理財(cái)務(wù)管理工作。
提高現(xiàn)代物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)策
�、� 進(jìn)行全方位預(yù)算管理，重視財(cái)務(wù)管理
從目前我國(guó)現(xiàn)代物流企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀來(lái)看，很多相關(guān)財(cái)務(wù)管理工作人員都沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理工作的重要性，因此，現(xiàn)代物流企業(yè)要想保證自身能夠長(zhǎng)久穩(wěn)定地發(fā)展下去，就必須進(jìn)行全方位的預(yù)算管理，重視財(cái)務(wù)管理工作。目前，流通問(wèn)題對(duì)于所有的物流企業(yè)來(lái)說(shuō)都是非常重要的，流通主要包括貨物的流通、資金的流通等，因此，企業(yè)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該致力于對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的控制，改變以往對(duì)資金收入和支出的統(tǒng)計(jì)和匯總形式，對(duì)財(cái)務(wù)具體的情況進(jìn)行實(shí)時(shí)的控制，樹立財(cái)務(wù)監(jiān)管的權(quán)威。同時(shí)，現(xiàn)代物流企業(yè)還應(yīng)該制定并分解預(yù)算主要指標(biāo)的建立，定期對(duì)市場(chǎng)做一個(gè)整體的調(diào)查，確立財(cái)務(wù)資產(chǎn)的收益率，把相關(guān)的指標(biāo)分解到各個(gè)部門，從而提高所有工作人員的工作積極性，并明確每位工作人員的責(zé)任，從而保證財(cái)務(wù)管理工作的順利完成。另外，要對(duì)全面預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，通過(guò)一系列的評(píng)價(jià)結(jié)果能夠充分了解到預(yù)算執(zhí)行的效果，一旦預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)了差錯(cuò)，那么就可以采用相應(yīng)的'措施進(jìn)行解決，從而提高資金的利用率，最終真正實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)全面預(yù)算管理目標(biāo)。
② 完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管力度
現(xiàn)代物流企業(yè)要想能夠健康穩(wěn)定地發(fā)展下去，就必須保證自身朝著信息化、自動(dòng)化的方向發(fā)展。為了提高自身信息化水平，物流企業(yè)應(yīng)該根據(jù)財(cái)務(wù)管理的需要調(diào)整企業(yè)的財(cái)務(wù)管理功能，加大對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的投入水平，不斷推進(jìn)財(cái)務(wù)信息化軟件的發(fā)展。同時(shí)，物流企業(yè)還應(yīng)該不斷優(yōu)化財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)配置，提高財(cái)務(wù)人員的信息技術(shù)水平，從而提高財(cái)務(wù)管理工作效率。最后，現(xiàn)代物流企業(yè)還應(yīng)該加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管力度，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)要不定期對(duì)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行抽查，一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，就要及時(shí)追究相關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任，從而保證企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。
③ 精簡(jiǎn)優(yōu)化機(jī)構(gòu)，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)
目前，很多物流企業(yè)都沒(méi)有一個(gè)專門的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，從而使得財(cái)務(wù)管理工作不能充分地發(fā)揮其作用，因此，物流企業(yè)要充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理的重要性，成立財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，精簡(jiǎn)優(yōu)化機(jī)構(gòu)，從而保證財(cái)務(wù)預(yù)算、審核等工作的有序進(jìn)行。人才對(duì)于所有的企業(yè)來(lái)說(shuō)都是非常重要的，物流企業(yè)也不例外，因此，物流企業(yè)應(yīng)該定期對(duì)相關(guān)的財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)，讓財(cái)務(wù)管理人員能夠熟練掌握先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)，不斷提高自身的業(yè)務(wù)能力，從而培養(yǎng)出一支具有較高職業(yè)道德素質(zhì)和專業(yè)技術(shù)水平的財(cái)務(wù)管理人才隊(duì)伍。另外，還可以制定相關(guān)的獎(jiǎng)懲措施和考核機(jī)制，對(duì)于表現(xiàn)良好的財(cái)務(wù)管理人員要進(jìn)行適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì);表現(xiàn)工作差的員工要進(jìn)行嚴(yán)厲的懲罰。只有這樣，才能保證財(cái)務(wù)管理工作的順利進(jìn)行，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
�、� 不斷開拓融資渠道
對(duì)于所有的現(xiàn)代物流企業(yè)來(lái)說(shuō)，融資是其中非常重要的工作。但是由于物流企業(yè)自身?xiàng)l件的限制，融資一直以來(lái)都是物流企業(yè)面臨的難點(diǎn)問(wèn)題。因此，物流企業(yè)就應(yīng)該不斷開拓融資渠道，促進(jìn)企業(yè)快速、持續(xù)發(fā)展。首先，我國(guó)相關(guān)政府應(yīng)該降低信貸標(biāo)準(zhǔn)，不斷對(duì)信貸結(jié)構(gòu)進(jìn)行有效調(diào)整;其次，要對(duì)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行政策性引導(dǎo)，保證金融機(jī)構(gòu)能夠給物流企業(yè)帶來(lái)資金支持;最后，物流企業(yè)也應(yīng)該不斷引入大量的外部資金，與其他物流企業(yè)進(jìn)行合作，從而達(dá)到開拓融資渠道的目的。
企業(yè)的財(cái)務(wù)管理 篇14
摘要：物業(yè)管理行業(yè)在現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的發(fā)展中占據(jù)著重要地位，由于物業(yè)管理行業(yè)發(fā)展時(shí)間較短，大多數(shù)物業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作中還存在著一些不夠規(guī)范的現(xiàn)象，不能滿足業(yè)主們的需求。本文從物業(yè)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容入手，針對(duì)其中存在的問(wèn)題進(jìn)行全面細(xì)致的分析，并提出了完善物業(yè)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的有效措施。
關(guān)鍵詞：物業(yè)公司；會(huì)計(jì)核算；財(cái)務(wù)管理
隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)、健康發(fā)展，物業(yè)管理行業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)也變得日益激烈，物業(yè)公司需要積極開展經(jīng)濟(jì)管理工作，提升自身會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的整體水平。會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理是經(jīng)濟(jì)管理工作的重要組成部分，將會(huì)直接影響到企業(yè)的總體經(jīng)營(yíng)和發(fā)展情況。因此物業(yè)公司需要積極采取切實(shí)有效的措施，加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作。
一、物業(yè)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作的主要內(nèi)容
會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理是物業(yè)公司經(jīng)濟(jì)管理工作的重要內(nèi)容，其中財(cái)務(wù)管理主要是以價(jià)值形式對(duì)于企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的各項(xiàng)資金使用情況及經(jīng)濟(jì)效果進(jìn)行核算、監(jiān)督的一種手段。物業(yè)公司開展會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作的主要內(nèi)容包含如下方面：
一、資金管理工作，這主要是針對(duì)物業(yè)公司自身經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的流動(dòng)資金進(jìn)行管理。
二、全面控制好
公司自身的資金成本。
三、積極開展對(duì)于公司收入和利潤(rùn)方面的管理工作。會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理涉及到了公司運(yùn)行過(guò)程中的各項(xiàng)資金流動(dòng)情況[1]。
四、物業(yè)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理過(guò)程中存在的問(wèn)題物業(yè)公司積極開展會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，取得了良好的效果，但還存在著一些問(wèn)題。首先，會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)相對(duì)還較為薄弱。物業(yè)管理行業(yè)本身的發(fā)展時(shí)期較短，很多物業(yè)公司采用的經(jīng)營(yíng)管理模式較為粗放，不夠先進(jìn)，在會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理方面缺乏完善的制度作為保障，會(huì)計(jì)管理方面也存在著不夠規(guī)范的問(wèn)題。其次，成本核算的方式較為單一。
現(xiàn)階段物業(yè)公司在開展會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作的過(guò)程中，采用的成本核算方式較為單一，容易出現(xiàn)成本核算不夠準(zhǔn)確的問(wèn)題，同時(shí)物業(yè)公司管理的小區(qū)數(shù)目較多，不能夠根據(jù)實(shí)際情況開展精細(xì)化核算工作，難以給公司提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)[2]。最后，收入和支出不匹配，難以準(zhǔn)確反映效益情況。大部分物業(yè)企業(yè)都將收入與成本直接計(jì)入損益，如企業(yè)按提供服務(wù)的期限和合同約定確認(rèn)收入，但發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，直接計(jì)入營(yíng)業(yè)成本，這樣導(dǎo)致收入成本嚴(yán)重不配比，造成利潤(rùn)忽高忽低的現(xiàn)象。
三、物業(yè)公司改進(jìn)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的有效方式和措施
物業(yè)公司在開展會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作過(guò)程中，要有效改進(jìn)和提升自身經(jīng)濟(jì)管理的工作水平，積極采用切實(shí)有效的方式和措施，提升會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的實(shí)際效果，為公司決策工作提供良好的支持。
(一)強(qiáng)化會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)建設(shè)效果
物業(yè)公司需要積極加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)建設(shè)工作，彌補(bǔ)和改善管理基礎(chǔ)薄弱的現(xiàn)象。首先，加強(qiáng)基礎(chǔ)制度建設(shè)工作，為會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理提供良好的制度支撐。物業(yè)公司需要不斷健全和完善各項(xiàng)管理制度，重點(diǎn)包含會(huì)計(jì)核算制度、員工責(zé)任制度以及憑證管理制度等方面，為會(huì)計(jì)核算工作提供良好的規(guī)范依據(jù)。其次，物業(yè)公司需要積極加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的管理工作，提升財(cái)會(huì)管理人員之間的協(xié)調(diào)性，培養(yǎng)綜合素質(zhì)較強(qiáng)的財(cái)會(huì)管理人員，同時(shí)還需要積極開展職業(yè)道德的培訓(xùn)工作，提升會(huì)計(jì)人員自身的職業(yè)精神。
(二)不斷創(chuàng)新成本核算方式，有效提升會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的工作效率
成本核算方式較為單一，是影響到物業(yè)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作順利進(jìn)行的重要因素之一，需要積極開展有效的應(yīng)對(duì)工作。對(duì)成本核算方式需要不斷的創(chuàng)新，使其能夠良好的'適應(yīng)當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行情況，滿足不同小區(qū)的實(shí)際狀況。物業(yè)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作涉及到的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息在逐漸增加，市場(chǎng)信息變化情況也十分明顯，物業(yè)公司需要全面掌握到更加充分的信息，才能為后續(xù)的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作奠定重要基礎(chǔ)。物業(yè)公司可以積極引進(jìn)和使用ERP系統(tǒng)，將公司及其下屬的各項(xiàng)部門、小區(qū)的信息全面納入到管理系統(tǒng)之中，從信息出發(fā)，積極選擇合適的成本核算方式，提升會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作的整體性和效率性。為切實(shí)解決物業(yè)公司收支不匹配的現(xiàn)象，公司可設(shè)置“勞務(wù)成本”等成本類科目對(duì)物業(yè)成本進(jìn)行歸集，對(duì)各項(xiàng)收入及成本按所接管的物業(yè)項(xiàng)目分別進(jìn)行輔助核算。月度終了，根據(jù)各接管項(xiàng)目的收入完成情況，按比例結(jié)轉(zhuǎn)成本，準(zhǔn)確反映效益情況。
(三)積極開展精細(xì)化會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作
精細(xì)化管理是當(dāng)前經(jīng)濟(jì)管理工作中的重要要求和工作方向。物業(yè)公司可以將精細(xì)化管理的理念積極融入到會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理之中。首先，物業(yè)公司需要從自身財(cái)務(wù)管理工作的情況出發(fā)，結(jié)合財(cái)務(wù)管理制度的實(shí)際運(yùn)行情況，提升會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作的精細(xì)化效果。其次，針對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的每一筆成本、費(fèi)用進(jìn)行記錄，將其納入到企業(yè)監(jiān)督考核管理系統(tǒng)中，推進(jìn)全面的監(jiān)督工作，減少失誤問(wèn)題的出現(xiàn)。利用EPR系統(tǒng)，增設(shè)資金輔助賬，對(duì)每個(gè)接管物業(yè)項(xiàng)目進(jìn)行單獨(dú)核算，實(shí)時(shí)對(duì)各物管項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)情況，資金使用情況進(jìn)行日常監(jiān)督與全面考核。另外，還需要積極健全考核機(jī)制，將財(cái)務(wù)管理人員的工作表現(xiàn)情況納入到考核體系，從而激發(fā)員工的主觀能動(dòng)性，不斷提升工作水平。
四、結(jié)束語(yǔ)
物業(yè)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理過(guò)程中還存在著一些問(wèn)題，影響到了工作效率的不斷提升，影響到了經(jīng)濟(jì)管理工作的實(shí)際運(yùn)行效果。針對(duì)這種情況，需要積極采用切實(shí)有效的應(yīng)對(duì)和解決措施，強(qiáng)化會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)建設(shè)效果，不斷創(chuàng)新成本核算方式，有效提升會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的工作效率，積極開展精細(xì)化會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，從而提升實(shí)際效果，促進(jìn)物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理和核算水平的不斷提高。
參考文獻(xiàn)：
[1]白松艷.淺析物業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理[J].江蘇商論，20xx(23).
[2]趙霞.淺析我國(guó)物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及改進(jìn)[J].財(cái)經(jīng)界，20xx(2).