公司會計管理制度
在現(xiàn)在的社會生活中，我們可以接觸到制度的地方越來越多，制度是國家法律、法令、政策的具體化，是人們行動的準(zhǔn)則和依據(jù)。那么你真正懂得怎么制定制度嗎？下面是小編為大家收集的公司會計管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
公司會計管理制度1
第一條會計應(yīng)該以會計期間分期決算帳目和編制財務(wù)會計報表。會計期間分為年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定，半年度、季度、月度為會計中期。
第二條會計報表做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確，不得漏報或任意取舍，會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字應(yīng)當(dāng)一致，會計報表中本期與上期的'有關(guān)數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。
第三條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其它有保存價值的資料均應(yīng)該歸檔。
第四條會計憑證按月、按照編號順序每月裝訂成冊，表明月份、季度、起止年、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，年內(nèi)資料由子、分公司財務(wù)科長保管，一年后交集團(tuán)公司檔案室，歸檔前應(yīng)加以裝訂。
第五條會計報表應(yīng)按照季度、年度按時歸檔，由財務(wù)管理部指派專人管理，并分類填制目錄。
第六條對上述五條中出現(xiàn)一處遺漏或錯誤，給予責(zé)任人30元罰款，由公司財務(wù)管理部負(fù)責(zé)處罰。
第七條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理或其指派人員批準(zhǔn)，如出現(xiàn)泄密現(xiàn)象對財務(wù)負(fù)責(zé)人與直接責(zé)任人輕則罰款500元，重則罰款10000元以上，造成嚴(yán)重后果者開除。
公司會計管理制度2
一、為了加強(qiáng)檔案管理，統(tǒng)一會計檔案管理制度，根據(jù)《中華人民共和國國會計法》和《中華人民共和國國檔案法的規(guī)定》，結(jié)合本公司實際及內(nèi)部管理需要，制定本辦法。
二、會計檔案指會計憑證、會計帳簿和會計報表、會計資料備份軟盤等會計核算專業(yè)材料。
三、公司每年形成的會計檔案。應(yīng)由財務(wù)部按歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理、立卷或裝訂成冊，當(dāng)年會計檔案，在會度終了后，可暫由財務(wù)保管，任何人不得自行封包工保存。
四、財務(wù)部指專人以會計檔案進(jìn)行妥善保管，存放有序，查找方便，同時，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。
五、保存的會計檔案，應(yīng)為本單位的`財會人員提供利用，非財會人員不得借閱和查看。向外單位提供利用時，須經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)總監(jiān)簽字批準(zhǔn)，會計檔案原則上不得借出。
六、撤消、合并時，會計檔案應(yīng)隨同單位的全部檔案本并移交指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
七、各種會計檔案的保管基礎(chǔ)，根據(jù)其特點，分階段永久，定期二類。
八、會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由財務(wù)部門提出銷毀意見。嚴(yán)格審查鑒定，編造會計檔案銷毀清冊，并報公司董事會審查，經(jīng)批準(zhǔn)后銷毀。
九、本辦法自公布之日起執(zhí)行。附會計檔案保管期限表:序號檔案名稱保管年限備注
一、會計憑證類1原始憑證、記帳憑證、匯總憑證15年2銀行余額調(diào)節(jié)表15年
二、會計帳簿類3日記帳15年其中:現(xiàn)金和銀行日記帳4明細(xì)帳25年5總帳15年包括日記總帳6輔助帳簿15年7固定資產(chǎn)卡片15年固定資產(chǎn)報廢清理后保存5年
三、會計報表類5年8主要財務(wù)指標(biāo)快報3年包括方字分析9月、季度會計報表5年包括方字分析10年度會計報表(決算)永久包括方字分析
四、其他類
公司會計管理制度3
為規(guī)范會計電算化的管理，使會計電算系統(tǒng)正常、安全地運(yùn)行，根據(jù)財政部《會計電算化管理辦法》及有關(guān)規(guī)章制度要求，結(jié)合本公司情況，特制定本制度。
第一條會計電算電腦的使用與維護(hù)
1.會計電算電腦是財務(wù)部門處理會計事務(wù)的專用工具，一律不得作為他用或外借。
2.會計電算軟件應(yīng)有專人保管負(fù)責(zé)，不得外借，因人為損壞或感染病毒而造成不良后果，將追究有關(guān)人員責(zé)任。
3.會計電算電腦應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理，上機(jī)操作員應(yīng)持有《會計電算上崗證》。
4.嚴(yán)禁隨意使用外來軟件，尤其是游戲軟件，以免感染病毒。
5.各操作員的權(quán)限設(shè)定與口令設(shè)定應(yīng)符合會計核算有關(guān)制度。
6.上機(jī)操作必須嚴(yán)格按會計電算軟件的有關(guān)操作流程進(jìn)行，嚴(yán)禁非正常關(guān)機(jī)或啟動。
第二條計算機(jī)會計核算工作流程
一.初始工作:
1.根據(jù)會計核算需要，確定所需功能模塊;
2.建立單位名稱，取用匯率方式;
3.確定各操作員的權(quán)限及口令;
4.建立會計科目及編碼;
5.建立報表格式及數(shù)據(jù)調(diào)用公式;
6.輸入各科目初始數(shù)據(jù)。
二.憑證輸入及審核:
1.由各日常核算人員根據(jù)原始編好號碼的'單證，在計算機(jī)上填制憑證，用計算機(jī)打印憑證的要按號對應(yīng)裝訂;
2.審核人員不僅要用計算機(jī)審核憑證。而且要對編好號的單證或打印出的憑證進(jìn)行審核，審核與錄入人員不能同為一人。
三.憑證輸入完畢，并經(jīng)審核之后，進(jìn)行登帳處理并結(jié)帳;
四.結(jié)帳處理完畢后，打印出所需各種報表，按時報送有關(guān)部門;
五.明細(xì)帳及總分類帳等有關(guān)資料，每年年終必須打印一次并裝訂成冊。
第三條會計電算檔案的管理
1.會計電算檔案的管理應(yīng)遵守《會計檔案管理辦法》;
2.對文本資料應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格登記，應(yīng)由專人設(shè)專柜管理;
3.對磁盤資料每月結(jié)帳前應(yīng)備份，在進(jìn)行數(shù)據(jù)變動前也必須備份數(shù)據(jù);備份數(shù)據(jù)軟盤應(yīng)寫好標(biāo)簽，貼上保護(hù)歸檔;
4.操作員因要作變動時，在交接前應(yīng)打印出會計檔案所需文本資料，辦好交接手續(xù)。
公司會計管理制度4
第一章會計制度建設(shè)
第一條依據(jù)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》及行業(yè)會計制度等，特建立此企業(yè)會計制度。
企業(yè)會計制度是企業(yè)會計工作的程序和方法的具體規(guī)定，用以指導(dǎo)實際會計工作的開展，使會計工作有據(jù)可循，保證其系統(tǒng)性和連貫性。
會計制度必須按會計制度開展，所有與會計制度不符的做法一律禁止。
會計制度對非普遍性、不重要事項不予以規(guī)定。發(fā)生此類事項時，應(yīng)按制度實質(zhì)精神處理。
第二條企業(yè)會計制度的設(shè)計，應(yīng)遵循以下原則:
一、貫徹執(zhí)行《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》及國家其它有關(guān)規(guī)定、企業(yè)有關(guān)制度的原則;
二、貫徹統(tǒng)一性與靈活性相結(jié)合的原則;
三、貫徹核算與管理相結(jié)合，專業(yè)核算與基礎(chǔ)核算相結(jié)合，正確與簡便相結(jié)合原則;
第三條企業(yè)會計制度應(yīng)包括以下內(nèi)容:
一、確定會計機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置、職責(zé)分工和崗位責(zé)任制;
二、設(shè)計會計科目(主要是明細(xì)科目)、憑證、帳薄、卡片、報表;
三、確定會計記帳憑證、帳薄組織、記帳方法、記帳程序和編制報表的核算程序;
四、制定成本、費(fèi)用控制、考核、核算辦法;
五、確定會計要素業(yè)務(wù)處理辦法;
六、制定財產(chǎn)清查、會計檔案管理辦法;
七、制定會計電算化的應(yīng)用與開發(fā)辦法。
第二章會計機(jī)構(gòu)與會計人員
第一條公司根據(jù)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，并結(jié)合本企業(yè)情況確定會計機(jī)構(gòu)設(shè)置，會計人員配備、分工及職責(zé)、職業(yè)道德、培訓(xùn)等;
第二條會計機(jī)夠設(shè)置要求，同業(yè)務(wù)類型和規(guī)模大小相適應(yīng)，精簡、高效、分工明確;
第三條企業(yè)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)類型、規(guī)模及會計工作量大小，會計機(jī)構(gòu)的設(shè)置確定會計人員的配備數(shù)量和素質(zhì)。會計人員素質(zhì)應(yīng)符合以下要求:
一、一般會計人員應(yīng)符合以下要求:
具有必要的會計專業(yè)知識和技能，取得會計證;
高中畢業(yè)以上文化;
熟悉國家有關(guān)法規(guī)和集團(tuán)及企業(yè)有關(guān)規(guī)定;
遵守職業(yè)道德;
二、企業(yè)主辦會計除以上要求外，還應(yīng)符合以下要求:
堅持原則，廉潔奉公，堅決維護(hù)萬向集團(tuán)公司和本公司利益;
具有一定的會計理論知識和實踐經(jīng)驗，大專畢業(yè)以上文化，或取得助理會計師職稱;
能夠草擬本單位會計制度，組織本單位會計工作;
具有一定的現(xiàn)代管理理論知識和技能，取得會計電算化初級證書。
第四條會計人員分工:
一、會計基本崗位包括憑證編制、出納、材料核算、固定資產(chǎn)核算、工資核算、成本核算、銷售核算、往來款核算、總帳、報表、制度設(shè)計、稽核;
二、會計與財務(wù)、預(yù)算合設(shè)的，會計崗位還包括以下崗位:資金管理、成本管理、預(yù)算管理;
三、財務(wù)、會計、預(yù)算機(jī)構(gòu)合設(shè)的，可按崗位特點和管理要求將與會計崗位結(jié)合，確定人員分工;
四、根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)量大小，可對會計崗位予以進(jìn)一步明細(xì)劃分，確定
專人負(fù)責(zé)，也可實施一人多崗。實施一人多崗應(yīng)符合內(nèi)控制度要求。出納與稽核、制證與審核、出納與會計應(yīng)進(jìn)行分工。
五、實施會計電算后，應(yīng)按《會計電算化工作規(guī)范》設(shè)置電算主管、電算審查、軟件操作、數(shù)據(jù)分析、電算維護(hù)等崗位。電算主管由會計主管擔(dān)任，電算審查可由稽核擔(dān)任，軟件操作可由制證人員擔(dān)任，數(shù)據(jù)分析可由編表和分析人員擔(dān)任，電算維護(hù)可由計算機(jī)人員擔(dān)任。
第五條依據(jù)會計法第二十二條規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部控制制度的要求，結(jié)合企業(yè)會計機(jī)構(gòu)的內(nèi)部組織分工，確定會計人員主要職責(zé)。
1、會計負(fù)責(zé)人(即財務(wù)部經(jīng)理)職責(zé):
⑴負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本單位的會計(包括財務(wù)、預(yù)算)工作，組織領(lǐng)導(dǎo)會計(財務(wù)、
預(yù)算)制度的設(shè)計;
�、茀⑴c制訂本單位的經(jīng)營決策;
⑶參與審定對外投資、物資供應(yīng)、商品銷售、技術(shù)組織措施、基建等計劃和經(jīng)濟(jì)合同;
�、冉M織編制和執(zhí)行財務(wù)、成本計劃和資金籌措、投資計劃，并檢查各項計劃的執(zhí)行情況;
�、山M織編制決算報告和財務(wù)專題報告;
�、式M織成本費(fèi)用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析、考核;
�、藢徟跈�(quán)范圍內(nèi)的財務(wù)收支;
�、瘫O(jiān)督本單位執(zhí)行國家相關(guān)法規(guī)及集團(tuán)、企業(yè)制度情況;
2、主辦會計職責(zé):
⑴具體領(lǐng)導(dǎo)本單位的會計管理工作;
�、平M織設(shè)計本單位的會計制度，并負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行;
�、菂⑴c編制預(yù)決算，財務(wù)計劃及執(zhí)行情況;
�、葏⒓由a(chǎn)經(jīng)營管理會議，參與經(jīng)營決策和經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其它經(jīng)濟(jì)文件的擬定;
�、杀O(jiān)督執(zhí)行國家有關(guān)法規(guī)及集團(tuán)、企業(yè)制度;
⑹起草月度、季度、年度財務(wù)分析，并組織召開財務(wù)分析會議及報告財務(wù)狀況和經(jīng)營成果;
�、司幹�、上報各項財務(wù)報表;
�、虆⑴c編制股東大會、董事會報告。
3、材料會計的職責(zé):
⑴參與設(shè)置材料管理與核算辦法，負(fù)責(zé)材料核算;
�、茀⑴c編制材料采購用款計劃，控制材料采購成本;
�、菂⑴c庫存材料的清查盤點工作;
⑷提交有關(guān)材料成本、庫存情況分析;
⑸及時與倉庫核對帳目，保證帳實相符。
4、出納
�、艊�(yán)格遵守公司有關(guān)制度處理好現(xiàn)金日常收支工作;
�、泼刻煨鑼ΜF(xiàn)金進(jìn)行盤點，并上報資金收支日報表;
�、秦�(fù)責(zé)做好銀行存款日記帳的登記及銀行對帳工作;
�、葓笏豌y行存款收回、付出日報表;
⑸積極催收集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)往來款項。
⑹負(fù)責(zé)對應(yīng)收款項開具收款收據(jù)。
第六條實施電算化以后，各電算崗位職責(zé)按《會計電算化基本規(guī)范》確定。
第七條會計人員不遵守職業(yè)道德，未正確履行會計職責(zé)的，應(yīng)按會計法和集團(tuán)、公司有關(guān)制度承擔(dān)責(zé)任。
第八條公司應(yīng)鼓勵會計人員努力提高業(yè)務(wù)水平，支持會計人員在不影響正常工作的條件下參加社會和集團(tuán)舉辦
的會計培訓(xùn)。在可能的條件下，公司應(yīng)有計劃輪換會計崗位，培養(yǎng)'多面手'式會計人才。
第三章會計科目、憑證、帳薄、卡片、報表設(shè)計
第一條會計科目的制訂:
1、按照服務(wù)行業(yè)會計科目設(shè)置，一級會計科目的增補(bǔ)，應(yīng)由集團(tuán)會計主管部門制定或授權(quán)有關(guān)單位制定;
2、公司應(yīng)結(jié)合組織形式、管理需要，遵照有關(guān)規(guī)定，合理設(shè)置明細(xì)科目;
3、明細(xì)科目的制定應(yīng)符合以下原則:名稱通俗易懂、易于記憶、具有一定彈性。
按會計要素分類，編制會計科目表;
按內(nèi)部控制、責(zé)任制、財務(wù)管理、預(yù)算管理要求，制定各科目下的明細(xì)科目;
對科目進(jìn)行數(shù)字編碼。
第二條會計憑證設(shè)計
1、會計憑證的設(shè)計，應(yīng)能夠如實反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實情況，體現(xiàn)內(nèi)控制度的要求，簡明實用，節(jié)約成本;
2、原始憑證包括自制和外來原始憑證二種。
1、自制原始憑證應(yīng)具備如下基本內(nèi)容:
名稱和編號、聯(lián)次;填制日期;接受憑證單位、部門或個人;
經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的'內(nèi)容摘要、數(shù)量、金額;填制單位;填制人;經(jīng)手人;驗收人等。
2、記帳憑證主要包括以下幾種:
通用類;收、付、轉(zhuǎn)類;匯總類;科目匯總表;聯(lián)合憑證;多聯(lián)式日記帳憑證等;
3、記帳憑證應(yīng)包括如下基本內(nèi)容:
記帳憑證名稱;填制單位名稱，填制日期，編號;經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要;
應(yīng)借、應(yīng)貸會計科目的名稱和金額;所附原始憑證張數(shù);記帳標(biāo)記;會計主管、審核、記帳、編制人員簽章;
6、會計憑證從填制到歸檔的傳遞流程應(yīng)合理設(shè)計，以便加強(qiáng)合作，明確責(zé)任。憑證傳遞設(shè)計方法如下:
①繪制業(yè)務(wù)流程圖;
�、诎磧�(nèi)控制度和信息傳遞要求合理規(guī)定憑證流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)和停留時間;
�、郯垂芾矸绞胶徒�(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)變化適時修訂;
7、會計憑證應(yīng)合理保管，定期裝訂成冊。原始憑證數(shù)量過多，不便與記帳憑證合訂的，可單獨(dú)裝訂，但應(yīng)在記帳憑證中注明。
第三條會計帳薄的設(shè)計:
1、會計帳薄按用途不同可分為序時、分類、備查帳薄三類;按外表形式的不同，分為訂本帳、活頁帳和卡片帳。
2、設(shè)計帳薄應(yīng)符合下列要求:
�、龠m應(yīng)單位的規(guī)模、特點;
②與會計科目對應(yīng);
�、圻m合企業(yè)管理需要;
�、芊隙惙ㄒ�(guī)定;
�、莺喢鲗嵱�，便于查詢、核算、編制報表，節(jié)省人力、物力、財力;
�、藿Y(jié)合會計工具;
�、呷嫱暾�。
3、應(yīng)合理選擇記帳程序。主要記帳程序包括記帳憑證記帳程序、科目匯總表記帳程序、匯總記帳憑證記帳程序、日記總帳記帳程序。
1、記帳程序的選用應(yīng)符合以下要求:
①與企業(yè)規(guī)模大小、業(yè)務(wù)量多少相適應(yīng);
�、谀芗皶r、完整、系統(tǒng)提供信息;
③簡便易行;
�、苓m合記帳工具;
第十七條會計報表設(shè)計
1、公司主要會計報表采用行業(yè)會計制度統(tǒng)一格式。并根據(jù)集團(tuán)要求按會計科目對應(yīng)關(guān)系填列集團(tuán)統(tǒng)一格式會計報表;
2、公司可根據(jù)集團(tuán)和自身管理要求設(shè)置內(nèi)部報表。會計報表的設(shè)計應(yīng)符合以下要求:
�、俜蠒嫓�(zhǔn)則，具有真實性、正確性、一貫性、可比性、明晰性等特征;
②報表內(nèi)容、詳細(xì)程度同管理層次相適應(yīng)，能夠起到反映真實情況的作用;
�、叟c帳戶記錄對應(yīng)，便于填列;
�、芗行�、專題性與綜合性，便于把握整體趨勢，又能了解變化原因。
第四章會計核算方法與組織
第一條根據(jù)業(yè)務(wù)處理流程，企業(yè)會計核算基本程序設(shè)置如下:
固定資產(chǎn)┐
成本核算┤
材料會計╂→會計→稽核→┬→出納→制證→審核→登帳→報表→分析
往來款┤主管↑
銷售核算
其它
從事三級明細(xì)核算的會計人員將核算制成的有關(guān)匯總原始憑證及業(yè)務(wù)人員提供的自制或外來原始憑證經(jīng)會計主管審核后，由稽核人員對其合規(guī)性、內(nèi)容完整與否、計算準(zhǔn)確與否、手續(xù)完備與否進(jìn)行稽核;需發(fā)生資金收付的，經(jīng)由出納崗位辦理相應(yīng)手續(xù);據(jù)稽核或出納人員提供的原始憑證，經(jīng)審核后登帳，據(jù)帳薄編制報表，據(jù)報表和帳薄反映情況編寫會計分析。
第二條公司應(yīng)結(jié)合自身特點，引入市場競爭機(jī)制，建立全面經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。
公司會計人員應(yīng)同其它人員一起建立二級核算體系，并承擔(dān)核算工作;
二級核算體系的建立方法是劃分責(zé)任中心、確定考核辦法、確定不同責(zé)任中心銜接辦法、確定二級核算辦法;
第三條責(zé)任中心種類主要有成本中心、利潤率中心、投資中心三種。
中心的劃分應(yīng)與現(xiàn)有機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)分工基本相符，各中心應(yīng)能了解、控制責(zé)任考核指標(biāo)的變動;
第四條責(zé)任中心的考核主要通過制定考核指標(biāo)體系、考核機(jī)構(gòu)、考核程序等進(jìn)行;考核指標(biāo)體系應(yīng)與企業(yè)目標(biāo)一致，同時應(yīng)考慮不同中心的特點;考核指標(biāo)主要有計劃、預(yù)算實施情況、投資報酬率、剩余現(xiàn)金流量等
第五條公司應(yīng)確定各責(zé)任中心核算辦法，包括帳薄設(shè)置、核算程序組織、核算機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置、責(zé)任中心同企業(yè)會計部門工作銜接等;
第六條定期開展財產(chǎn)清查，以保證帳實相符，財力資源完整;
財產(chǎn)清查應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)，會計部門主管，各實物使用、保管部門密切配合進(jìn)行;
主管部門應(yīng)查明財產(chǎn)盤盈、盤虧原因。由個人原因盤虧的，應(yīng)向個人追回;由于制度不健全無法查明的，應(yīng)由各責(zé)任人按比例承擔(dān)。
第五章會計政策
第一條為了便于會計核算，依照會計法和會計準(zhǔn)則有關(guān)規(guī)定，公司根據(jù)集團(tuán)統(tǒng)一會計政策和行業(yè)會計制度開展會計核算。
第二條主要政策如下:
1、據(jù)公司所屬行業(yè)選用服務(wù)行業(yè)會計制度;
2、會計期間為公歷一月一日至十二月三十一日;
3、記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，計價以歷史成本為基礎(chǔ);
4、外幣業(yè)務(wù)按當(dāng)月月初匯率折算，按會計制度規(guī)定核算匯兌損益;外幣報表按時態(tài)法折算，折算到作當(dāng)期損益;
5、低值易耗品一次性攤銷;
6、存貨選用實際成本法計價;
7、遞延資產(chǎn)、無形資產(chǎn)按實際受益期分?jǐn)�。開辦費(fèi)在5年內(nèi)攤銷;
8、短期投資按成本計價;
9、長期投資占被投資單位25%股權(quán)以下，不符合合并報表要求的，按成本法核算;占25%以上50%以下的，按權(quán)益法核算;50%以上的要編制合并會計報表。
10、固定資產(chǎn)按行業(yè)會計制度規(guī)定計價，折舊年限按國家最低年限;公司購入用于投資的資產(chǎn)，作長期投資，不提取折舊;
11、所得稅按應(yīng)付所得稅法核算;
12、收入實現(xiàn)按行業(yè)會計制度和公司《財務(wù)管理制度》確認(rèn);
13、利潤分配按《公司法》規(guī)定，在此前提下按公司章程和股東會決議執(zhí)行;
14、壞帳準(zhǔn)備按期末應(yīng)收帳款余額千分之四提取;
15、公司可根據(jù)行業(yè)會計制度規(guī)定比率中檔水平提取各種準(zhǔn)備金;
16、各種稅金、費(fèi)用按稅法及其它規(guī)定收取。
第六章會計電算化工作
第一條會計電算化工作由集團(tuán)統(tǒng)一規(guī)劃，公司財務(wù)部門具體負(fù)責(zé)。會計電算化工作的開展，應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定。
第二條根據(jù)會計電算化計劃，會計負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)親自組織領(lǐng)導(dǎo)會計電算化工作，單位負(fù)責(zé)人和其它有關(guān)部門應(yīng)積極為其實施創(chuàng)造條件。
第三條公司應(yīng)逐步實現(xiàn)基本核算(帳務(wù)處理、報表編制、往來款核算等)電算化及其它有關(guān)子系統(tǒng)(材料核算、成本核算、商品進(jìn)銷存、固定資產(chǎn)核算等)電算化;
第四條實施電算化，應(yīng)制定人員培訓(xùn)、軟件選購、硬件配置、進(jìn)程安排具體計劃。
第五條會計電算化的實施應(yīng)穩(wěn)妥推進(jìn)，逐步進(jìn)行，力求成功;
一、會計人員必須經(jīng)過會計電算化普及培訓(xùn)和軟件專門培訓(xùn)，會計部門應(yīng)配置專用計算機(jī)和打印機(jī)，制定嚴(yán)格的上機(jī)操作制度，以保證其順利進(jìn)行;
二、初始化前，相關(guān)人員應(yīng)在軟件安裝人員指導(dǎo)下相互配合，做好科目編碼、帳戶月結(jié)、往來戶清單等工作，并對會計人員進(jìn)行初步分工;
三、手工與電算并行期間，憑證、帳薄、報表應(yīng)按要求打印裝訂，并做好磁盤備份，以上報財政評審。同時，應(yīng)歸集實施中遇到的各種問題，聯(lián)系軟件開發(fā)商予以解決，并為二次開發(fā)做好準(zhǔn)備。
第七章附則
公司會計管理制度5
為了加強(qiáng)會計檔案管理，特制定本公司管理辦法。
第一條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)資料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的'重要史料和證據(jù)。具體包括:
一.會計憑證類:原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。
二.會計賬簿類:總賬，明細(xì)賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會計賬簿。
三.財務(wù)報告類:月度、季度、年度財務(wù)報告，包括財務(wù)報表、附表、附表及文字說明，審計報告，其他財務(wù)報告。
四.其他類:銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單，其他應(yīng)當(dāng)保存的會計核算專業(yè)資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。
第二條會計檔案的保存
一.會計憑證按憑證類型、月份及編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬主管)，專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。
二.會計報表應(yīng)分月、季、年度，按時歸檔，指定專人保管，并分類填制目錄。
三.會計檔案在財務(wù)部存放期為二年，二年后由資料員整理歸檔交公司檔案室保存。
第三條會計檔案保管期限
一.會計憑證類:
1.原始憑證15年
2.記賬憑證15年
3.匯總憑證15年
二.會計賬簿類:
1.總賬15年
2.明細(xì)賬15年
3.日記賬15年(其中:現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年)
4.固定資產(chǎn)卡片報廢清理后5年
5.輔助賬簿15年
三.財務(wù)報告類:
1.月、季度財務(wù)報告3年
2.年度財務(wù)報告永久
3.審計報告永久
四.其他類:
1、會計移交清冊15年
2、會計檔案保管清冊永久
3、會計檔案銷毀清冊永久
4、銀行余額調(diào)節(jié)表5年
5、銀行對賬單5年
第四條會計檔案的借用
一.財務(wù)人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按制度順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù);
二.外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應(yīng)持有單位證明，經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)負(fù)責(zé)人同意后，方能由檔案人員接待查閱;
三.會計擋案一般禁止攜帶外出，如有特殊情況，需帶出或復(fù)制時，須經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并限時歸還。
第五條由于會計人員或會計機(jī)構(gòu)改變等原因而使會計檔案需要轉(zhuǎn)交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。
公司會計管理制度6
第一條為了規(guī)范本企業(yè)的會計核算，真實、完整地提供會計信息，現(xiàn)結(jié)合本企業(yè)的具體情況制定企業(yè)的財務(wù)制度根據(jù)《中華人民共和國國會計法》及國家其他有關(guān)法律和法規(guī)。
第二條填制會計憑證、登記會計賬簿、管理會計檔案等要求，按照《中華人民共和國國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。
第三條會計核算應(yīng)當(dāng)以企業(yè)發(fā)生的各項交易或事項為對象，記錄和反映企業(yè)本身的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動。
第四條會計核算按月劃分會計期間，逐月結(jié)算賬目和編制財務(wù)會計報告。
第六條企業(yè)的會計核算以人民幣為記賬本位幣。
第七條企業(yè)的會計記賬采用借貸記賬法。
第八條會計記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。
第九條會計核算時，遵循以下基本原則:
(一)會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
(二)企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易或事項的經(jīng)濟(jì)實質(zhì)進(jìn)行會計核算。而不應(yīng)當(dāng)僅僅按照它們的法律形式作為會計核算的依據(jù)。
(三)企業(yè)提供的會計信息應(yīng)當(dāng)能夠反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，以滿足經(jīng)理室及相關(guān)部門的需要。
(四)企業(yè)的會計核算方法前后各期應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更。如有必要變更，應(yīng)當(dāng)將變更的內(nèi)容和理由、變更的累積影響數(shù)，以及累積影響數(shù)不能合理確定的理由等，在會計報表附注中予以說明。
(五)企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，會計指標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑一致、相互可比。
(六)企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行，不得提前或延后。
(七)企業(yè)的會計核算和編制財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和利用。
(八)企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。凡是當(dāng)期己實現(xiàn)的收入和己經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用;凡是不屬于當(dāng)期的`收入和費(fèi)用，即使款項己在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。
(九)企業(yè)在進(jìn)行會計核算時，收入與其成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會計期間內(nèi)的各項收入和與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會計期間內(nèi)確認(rèn)。
(十)企業(yè)的各項財產(chǎn)在取得時應(yīng)當(dāng)按照實際成本計量。其后，各項財產(chǎn)如果發(fā)生減值，應(yīng)當(dāng)按照本制度規(guī)定計提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。除法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度另有規(guī)定者外，一律不得自行調(diào)整其賬面價值。
(十一)會計核算應(yīng)當(dāng)合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。凡支出的效益僅及于本年度(或一個營業(yè)周期)的應(yīng)當(dāng)作為收益性支出;凡支出的效益及于幾個會計年度(或幾個營業(yè)周期)的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出。
(十二)企業(yè)在進(jìn)行會計核算時，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不得多計資產(chǎn)或收益、少計負(fù)債或費(fèi)用，但不得計提秘密準(zhǔn)備。
(十三)會計核算應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則的要求在會計核算過程中對交易或事項應(yīng)當(dāng)區(qū)別其重要程度，采用不同的核算方式。對資產(chǎn)、負(fù)債、損益等有較大影響，并進(jìn)而影響財務(wù)會計報各使用者據(jù)以做出合理判斷的重要會計事項，必須按照規(guī)定的會計方法和程序進(jìn)行處理，并在財務(wù)會計報告中予以充分、準(zhǔn)確地披露;對于次要的會計事項，在不影響會計信息真實性和不至于誤導(dǎo)財務(wù)會計報各使用者做出正確判斷的前提下，可適當(dāng)簡化處理。
公司會計管理制度7
1、公司的會計檔案是指會計憑證、會計帳簿(含備查帳簿)、財務(wù)報表、財務(wù)計劃、財務(wù)分析等會計核算專業(yè)的文字、圖表和電腦軟盤資料。它是記錄和反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要資料和證據(jù)，必須切實加強(qiáng)對會計檔案的管理。
2、會計檔案由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)管理，由主辦會計組織有關(guān)人員，嚴(yán)格按照《會計人員工作規(guī)則》要求，對會計檔案進(jìn)行定期收集，審查核對，分類裝訂成冊或整理成卷、編制目錄及序號進(jìn)行登記，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。年度的`會計資料歸檔時間為次年的2月底以前。
3、會計檔案由主辦會計負(fù)責(zé)保管，做到不丟失、不缺損、不爛、不被蟲蛀等，財務(wù)部定期不定期檢查會計檔案保管情況，及時處理檔案保管中存在的問題。
4、會計檔案管理人員應(yīng)將歸檔的會計資料，按年、季、月順序立卷登記存放。
5、財務(wù)人員因工作需要查閱檔案時必須向檔案管理人員打招呼，閱后按規(guī)定順序及時歸還原處。
6、公司各部門因公需要查閱會計檔案時，必須經(jīng)財務(wù)部負(fù)責(zé)人同意，由檔案管理人員接待查閱。
7、外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應(yīng)持有單位介紹信及工作證，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，財務(wù)部負(fù)責(zé)人指定由檔案管理人員接待查閱，并要詳細(xì)登記查閱會計檔案人的工作單位，查閱日期，會計檔案名稱及查閱事由。
8、會計檔案，原則上不對外借，如有特殊情況需要，須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)或財務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方能外借或復(fù)印，并辦理有關(guān)手續(xù)，外借期間不得轉(zhuǎn)借他人，不得拆散原卷冊，要限期歸還。
9、會計檔案的保管期限，根據(jù)其特點和使用價值，分為永久、定期二類，定期保管期分為三年、五年、十五年、二十五年。具體保管期限詳見附表。
10、會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，由公司領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部負(fù)責(zé)人及有關(guān)人員共同簽定，嚴(yán)格審查，編制會計檔案銷毀清冊，報上級主管部門批準(zhǔn)后執(zhí)行銷毀。銷毀時應(yīng)派人監(jiān)毀，并在銷毀清單上簽名或蓋章。應(yīng)保存的資料，按上級有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
11、由于單位人員的變動，會計檔案需要移交時，由移交人辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。
12、撤銷、合并單位和建設(shè)單位完工后，會計檔案應(yīng)隨同單位的全部檔案一并移交指定單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
13、公司分設(shè)新單位時，由老單位根據(jù)帳面數(shù)編制財務(wù)移交表，雙方簽字作為新建單位建立新帳冊的依據(jù)，原憑證、帳冊等會計資料必須留在老單位。
公司會計管理制度8
為了規(guī)范報帳單位和核算中心的操作和運(yùn)行工作，加強(qiáng)教育會計集中核算管理，提高工作效益，順利開展各項工作，核算中心嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國國會計法》和有關(guān)財經(jīng)法規(guī)制度，依法理財，最大限度發(fā)揮資金的使用效益，特制訂本管理制度。
一、核算中心工作職責(zé)
1、協(xié)助報帳單位編制預(yù)算，配合財政部門做好預(yù)算和財務(wù)管理工作。管理好報賬單位的各項資金，確保報賬單位各項業(yè)務(wù)順利開展。
2、統(tǒng)一辦理和審核報帳單位的財務(wù)收支。辦理現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬、匯兌等資金結(jié)算，辦理經(jīng)費(fèi)的撥入、支出、往來款項的收付等業(yè)務(wù)。監(jiān)督管理報賬單位各項資金的使用，嚴(yán)格支出管理，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理，規(guī)范財經(jīng)秩序，防止資金的浪費(fèi)、挪用和擠占。
3、嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一會計制度，統(tǒng)一為報賬單位進(jìn)行會計核算。包括對原始憑證合法性的審核、賬務(wù)處理等財會事務(wù)。加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，保證核算操作規(guī)范合法達(dá)標(biāo)。
4、統(tǒng)一編制會計報表，為報賬單位和各部門提供財務(wù)報告，并提供各種會計服務(wù)，及時向有關(guān)部門提供合法、真實、完整的會計信息，接受報賬單位對會計事項的查詢和資金核對等。
5、接受財政、監(jiān)察、審計等有關(guān)部門的各項檢查，如實提供會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料以及有關(guān)知悉情況。
6、負(fù)責(zé)報帳單位收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)取、保管、分發(fā)和核銷。為報賬單位保管會計檔案。
二、核算中心工作守則
1、遵守財經(jīng)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度，依法理財，認(rèn)真履行職責(zé)。
2、對在執(zhí)行會計服務(wù)業(yè)務(wù)中知悉的報帳單位經(jīng)濟(jì)（或商業(yè)）秘密負(fù)有保密義務(wù)。
3、對報帳單位示意作出不當(dāng)?shù)臅嬏幚�，提供不實的會計資料，以及其他不符合法律、法規(guī)規(guī)定的要求予以拒絕。
4、對不真實、不合法的原始憑證不予受理，對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充直至完善，方可受理。
5、對報帳單位提出的有關(guān)會計處理原則問題負(fù)有解釋的責(zé)任。
三、核算中心工作人員主要職責(zé)
�。ㄒ唬⒑怂阒行闹魅沃饕氊�(zé)：
1、負(fù)責(zé)監(jiān)督、指導(dǎo)、管理核算中心的各項工作；
2、組織核算中心人員學(xué)習(xí)法規(guī)制度和業(yè)務(wù)知識，以及思想教育；
3、負(fù)責(zé)向主管領(lǐng)導(dǎo)及上級領(lǐng)導(dǎo)報告工作信息；
4、管理報帳單位資金的收取、儲存和使用，調(diào)度資金；
5、嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)制度，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性；
6、負(fù)責(zé)有關(guān)財務(wù)審批事項，控制資金的合法使用；
7、熟悉掌握核算中心的運(yùn)作情況，研究報帳單位的收支政策，并提出優(yōu)化收支結(jié)構(gòu)的政策性建議；
8、完成本局及上級部門布置的工作，協(xié)調(diào)部門關(guān)系。
�。ǘ�、核算中心副主任（兼會計主管）主要職責(zé)：
1、協(xié)助主任管理核算中心工作，組織學(xué)習(xí)法規(guī)制度、業(yè)務(wù)知識和操作技能；
2、具體辦理核算中心的有關(guān)行政事務(wù)，管理核算中心日常業(yè)務(wù)工作；
3、負(fù)責(zé)審核報帳單位收支憑證，以及各項申請、報告和有關(guān)財經(jīng)事項等；
4、負(fù)責(zé)建立制訂核算中心的各項管理規(guī)章制度，并監(jiān)督執(zhí)行。對報帳單位的財務(wù)預(yù)算和決算的編制進(jìn)行審核把關(guān)；
5、糾正和制止違反財經(jīng)法規(guī)制度行為和不執(zhí)行預(yù)算計劃以及違反財經(jīng)紀(jì)律的不良行為；
6、督促檢查指導(dǎo)核算中心開展業(yè)務(wù)工作，確定核算中心會計人員的分工，指導(dǎo)開展業(yè)務(wù)工作，提高工作質(zhì)量和效率；
7、掌握核算中心的各種信息資料，為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。
8、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。
�。ㄈ┖怂阒行膶徍藛T（兼總會計、會計檔案、票據(jù)、核算系統(tǒng)管理）主要職責(zé)
1、協(xié)助主任、副主任管理核算中心工作，組織工作人員學(xué)習(xí)法規(guī)制度、業(yè)務(wù)知識和操作技能；
2、負(fù)責(zé)審核報帳單位各項收支憑證、委托單和有關(guān)財經(jīng)事項等；
3、負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行核算中心的各項管理規(guī)章制度。對報帳單位的財務(wù)預(yù)算和決算的編制進(jìn)行審核；
4、糾正和制止違反財經(jīng)法規(guī)制度行為和不執(zhí)行預(yù)算計劃以及違反財經(jīng)紀(jì)律的不良行為，以及規(guī)范計算機(jī)和財務(wù)軟件的使用和管理；
5、做好票據(jù)的購買、保管、發(fā)放、回收、核銷等工作，負(fù)責(zé)管理存檔的會計檔案資料，登記造冊，妥善保管；
6、負(fù)責(zé)計算機(jī)錄入會計憑證的審核和帳務(wù)結(jié)賬工作，以及計算機(jī)和財務(wù)軟件的維護(hù)工作，確保安全運(yùn)作；
7、檢查指導(dǎo)會計組、出納組開展業(yè)務(wù)工作，想方設(shè)法提高工作質(zhì)量和效率；
8、掌握核算中心的各種信息資料，為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。
9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。
�。ㄋ模⒑怂阒行臅媶T主要職責(zé)：
1、嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》，遵守國家的法律法規(guī)和財政規(guī)章制度，依法行使職權(quán)，規(guī)范辦理會計業(yè)務(wù)；
2、負(fù)責(zé)指導(dǎo)報帳單位編制年度財務(wù)預(yù)算計劃方案，并將執(zhí)行情況進(jìn)行調(diào)查及時匯報，編制各種會計報表、預(yù)算報表和決算報表，并對報表的真實性負(fù)責(zé)；
3、拒絕受理不真實、不合法的原始憑證，對不規(guī)范的原始憑證一律予以退回更正、補(bǔ)充。對違反財經(jīng)法規(guī)制度的一切經(jīng)濟(jì)收支，一律不予受理；
4、負(fù)責(zé)依照法規(guī)在計算機(jī)上錄入記賬憑證，進(jìn)行帳簿登記工作，正確按會計制度辦理核算工作，做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實相符、帳款相符、帳證相符、帳表相符。按電算化的管理規(guī)定進(jìn)行工作；
5、會計年度內(nèi)保管會計檔案資料，負(fù)責(zé)財務(wù)稽核工作；
6、維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，監(jiān)督財務(wù)工作的正常運(yùn)行，對報帳單位的帳務(wù)和資產(chǎn)進(jìn)行核算和監(jiān)督。認(rèn)真做好各項資金的管理和使用，為報帳單位開展業(yè)務(wù)工作提供資金保障。
7、為報帳單位提供預(yù)算決策，對財務(wù)狀況進(jìn)行財務(wù)分析，編制分析報告；
8、負(fù)責(zé)向報帳單位通報財務(wù)狀況。接受審計、稅務(wù)機(jī)關(guān)和監(jiān)督部門的監(jiān)督檢查，如實提供會計檔案資料；
9、完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作任務(wù)。
�。ㄎ澹�、出納員主要職責(zé)：
1、嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度規(guī)定，根據(jù)審核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復(fù)核，辦理好現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；任何一切支付，必須以處理完善的憑證為依據(jù)。否則，均予以拒
絕。
2、登記好銀行日記賬。對未達(dá)賬項，月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，及時掌握銀行存款余額，不得簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行存款賬號出租、出借給任何單位和個人辦理結(jié)算。
3、登記好現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)，帳款相符，收入支出票據(jù)逐日逐筆登記帳務(wù)，并按計算機(jī)管理規(guī)定操作。按時記帳、結(jié)帳交付單據(jù)。
4、做好庫存現(xiàn)金和各種有價證券保管保密工作，確保流動資金的安全，盡可能減少現(xiàn)金的提取。如因工作不慎而使單位蒙受損失時，要負(fù)賠償責(zé)任，遵紀(jì)守法，不得挪用、侵占公款，否則依法追究責(zé)任。
5、保管好所管印章、空白支票和空白收據(jù)等，按銀行票據(jù)管理辦法和財政票據(jù)管理規(guī)定辦事。
6、出納人員將所有的支出憑證復(fù)核，必須是經(jīng)會計主管嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符，單位負(fù)責(zé)人簽字和單位公章是否與印鑒卡相符，查清確認(rèn)真實準(zhǔn)確后方能支付。
7、凡經(jīng)審核后報銷的發(fā)票原則上以轉(zhuǎn)帳支票或網(wǎng)上銀行形式支付，未經(jīng)審核人員審核的支出款項，出納人員不得擅自辦理任何形式的支付業(yè)務(wù)。
8、支付款項必須由領(lǐng)款人在憑證上簽字，支付后加蓋“付訖”章和出納員印章。及時與會計組核對帳款是否相符。
9、完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作任務(wù)。
四、財產(chǎn)核算管理辦法
為了加強(qiáng)單位財產(chǎn)管理，避免國家財產(chǎn)的流失，管好、用好公有財產(chǎn)，發(fā)揮應(yīng)有的使用效益，特制定本管理辦法。
1、本辦法所指的財產(chǎn)，一般設(shè)備單價在500元以上（含500元），專用設(shè)備在800元以上（含800元）列為固定資產(chǎn)核算。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，也作為固定資產(chǎn)核算。
2、對單位原有的財產(chǎn)進(jìn)行清理，登記造冊，落實專人負(fù)責(zé)。發(fā)現(xiàn)盤點損失或盤點盈余財產(chǎn)，應(yīng)報告單位領(lǐng)導(dǎo)，研究處理。
3、對單位新購買財產(chǎn)，必須由實物驗收人驗收，驗收無誤后進(jìn)行登記，單位財產(chǎn)要全部登記造冊，由專人保管，建立財產(chǎn)的保管、領(lǐng)用、交還等制度或辦法，對領(lǐng)用財產(chǎn)進(jìn)行分類登記，實行誰使用，誰保管，誰負(fù)責(zé)，誰歸還。
4、在每年的年底，應(yīng)由核算中心工作人員會同單位有關(guān)人員對財產(chǎn)進(jìn)行盤點清理，做到實物與帳冊相符。
5、對有人員變動的，要將保管、使用的財產(chǎn)移交，不能出現(xiàn)無人使用、無人管理的財產(chǎn)。
6、使用人員要珍惜愛護(hù)國家財產(chǎn)，盡量保證其使用價值的完好，為做好工作提供條件。對造成資產(chǎn)損壞、損失和浪費(fèi)的，區(qū)別情況作出處理，屬于責(zé)任事故造成損失的，應(yīng)由責(zé)任人予以全部或部分賠償。
7、大額財產(chǎn)的修繕、更新，須經(jīng)過單位負(fù)責(zé)人審批，報核算中心審核。
8、財產(chǎn)的調(diào)撥、變賣、報廢必須登記造冊，由單位負(fù)責(zé)人審批，報核算中心審核，處理所得收入應(yīng)作為單位其他收入記帳。
9、財產(chǎn)不允許出借、出租、轉(zhuǎn)讓。
五、會計電算化管理制度
為加強(qiáng)計算機(jī)使用管理，保障計算機(jī)正常運(yùn)行及會計資料安全，提高使用效率，按《會計電算化管理制度》操作，正確使用計算機(jī)，特制訂本制度。
1、認(rèn)真執(zhí)行上機(jī)操作規(guī)程，遵守注意事項，按崗位分工和系統(tǒng)授權(quán)處理會計業(yè)務(wù)，不得越權(quán)操作，不得擅自更改設(shè)置。
2、計算機(jī)要專機(jī)專用，專人負(fù)責(zé)，專人管理，不允許無關(guān)人員操作。
3、會計用計算機(jī)出現(xiàn)硬件、軟件故障，不得自行拆卸檢修，立即報系統(tǒng)管理員派專人或聯(lián)系軟件供應(yīng)商處理。
4、操作人員要做好電算會計的安全。未經(jīng)主管人員同意，不得將硬盤內(nèi)的數(shù)據(jù)刪除；本單位軟盤或光盤不得帶出，使用時注意保護(hù)數(shù)據(jù)安全性；使用外單位軟盤或光盤，要先進(jìn)行病毒監(jiān)測，發(fā)現(xiàn)病毒立即封機(jī)并及時上報系統(tǒng)管理員。重要數(shù)據(jù)資料要及時進(jìn)行備份，以保持與業(yè)務(wù)實際一致。一般要求軟盤或光盤雙備份，異地存放。
5、要加強(qiáng)會計電算數(shù)據(jù)保密工作，未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得將機(jī)房內(nèi)的軟件、資料等轉(zhuǎn)借或提供給外單位和他人，作廢的數(shù)據(jù)資料要到指定地點集中銷毀。
6、不允許在計算機(jī)上進(jìn)行與財會工作無關(guān)的操作。不得在計算機(jī)上使用游戲軟件或非正常使用光盤，防止病毒侵入。
7、計算機(jī)使用完畢后，要及時切斷電源，注意防火；出入要注意關(guān)門，做好防盜工作。
8、對于操作人員違反上述規(guī)定，造成重大損失的，要追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，觸及法律的，移交司法機(jī)關(guān)處理。
六、核算中心操作規(guī)程
1、單位報帳員將有關(guān)收入、支出原始憑證統(tǒng)計、整理粘貼好，分別填寫《收入憑證匯總單》或《現(xiàn)金支出報批單》�！冬F(xiàn)金支出報批單》要經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批示簽字后，由報帳員填報《支出憑證匯總單》，送核算中心審核員審核。
2、審核員根據(jù)單位資金情況（預(yù)算指標(biāo)），審核其原始憑證的合法性、真實性、完整性，符合規(guī)定的，由審核員簽章確認(rèn)。屬于收入事項的，由審核員將收入憑證匯總單送出納組；屬于支出事項的，經(jīng)審核員簽署審核意見后，報核算中心主任審批，由審核員交給出納組辦理相關(guān)的支出手續(xù)。如不符合規(guī)定，退回單位報帳員處理。
3、報帳單位需委托核算中心通過銀行轉(zhuǎn)款給其他單位時，填寫《付款委托單》報審核員批準(zhǔn)后予以辦理。
4、出納組收到經(jīng)會計核算組審核并完備有關(guān)手續(xù)的收支原始憑證后，再進(jìn)行復(fù)核。如屬于報帳單位直接繳入的收入，由出納在資金帳套錄入憑證并由審核員審核后，記入到各報帳單位帳套，并在《收入憑證匯總單》上加蓋“收訖”章退回各核算組。如屬于報帳單位報銷的支出，則與原領(lǐng)備用金一起清算。
5、核算中心收到從財政局撥來各單位款項時，由會計根據(jù)財政局撥款明細(xì)單，由總會計通過收入分割單將收入劃分到各單位，會計據(jù)此作為單位的入帳依據(jù)進(jìn)行登記入帳。
6、會計核算組對出納組傳遞過來的加蓋“收、付訖”章后的原始憑證進(jìn)行登記入帳、打印報表等帳務(wù)處理。
7、核算中心主任每月定期或不定期對會計核算組、出納組的工作及帳務(wù)進(jìn)行監(jiān)督檢查。
七、報帳員工作規(guī)則
1、單位報帳員必須由專人擔(dān)任，人員由報帳單位指定，確定
后報核算中心備案。如因工作調(diào)整更換報帳員，應(yīng)及時以書面形式報告核算中心。
2、單位報帳員要嚴(yán)格遵守國家的會計法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，按照《會計法》實施細(xì)則辦理業(yè)務(wù)工作。
3、報帳員根據(jù)本單位的實際情況，擬定一個備用金的`數(shù)額，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意后，報核算中心審批；在使用過程中，及時報帳，并保持備用金有一定的數(shù)額；按計劃使用，不得透支；收入資金要及時繳存，嚴(yán)禁一切座支行為。
4、認(rèn)真審核支出的原始憑證，保證原始憑證的合法、真實、準(zhǔn)確、完整。原始憑證必須是合法的發(fā)票或收據(jù)。
5、支出憑證必須手續(xù)齊備，單位負(fù)責(zé)人的簽字與預(yù)留印鑒相符，經(jīng)手人、證明人或?qū)嵨矧炇杖撕炞铸R全。
6、報帳員要配合核算中心工作人員的工作，收支票據(jù)和結(jié)算款項要當(dāng)場核對；1000元以上的大額支出或?qū)ｍ椫С鲰氥y行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，屬列入政府采購項目范圍的，要實行政府采購辦理。
7、每個月的前5天（節(jié)假日順延）編制會計報表，不辦理報帳。報帳單位每月按時領(lǐng)取報表，及時核對，如有疑問，應(yīng)及時與核算中心核對清楚。
8、妥善保管單位資金手冊，嚴(yán)禁涂改、割補(bǔ)。違反者追究有關(guān)人員責(zé)任。
八、銀行帳戶管理規(guī)則
1、將委托單位的帳務(wù)核實，銀行日記帳與開戶銀行余額核對相符后，取消銀行帳戶，把余額轉(zhuǎn)入核算中心帳戶。報帳單位原則上只能保留工資統(tǒng)發(fā)帳戶，不得再保留其他任何銀行帳戶。
2、核算中心在商業(yè)銀行開設(shè)一個“基本帳戶”，用于核算各集中核算單位的經(jīng)費(fèi)及有關(guān)的往來資金；帳戶的印鑒應(yīng)分別由會計主管、出納保管，實行內(nèi)部互相牽制。
3、出納人員負(fù)責(zé)支票的填寫及辦理有關(guān)轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，并做好支票及印鑒的保管工作，確保資金劃撥的安全性，負(fù)責(zé)銀行日記帳的登記，月底與會計和銀行核對帳款。
4、每月底出納人員核對銀行存款余額與銀行日記帳余額，對未達(dá)帳項進(jìn)行調(diào)節(jié)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
5、銀行帳戶禁止出租、出借，對每一筆轉(zhuǎn)帳支出，必須有正當(dāng)、明確的用途，不允許開具無用途的支票。
九、報帳管理制度
1、報帳單位財務(wù)收支實行報帳制度。各單位設(shè)置報帳員，指定專人負(fù)責(zé)辦理報帳事務(wù)。報帳員必須嚴(yán)格執(zhí)行會計法規(guī)，遵守財經(jīng)紀(jì)律。
2、報帳單位實行備用金制度。各單位維持日常公務(wù)支出所需經(jīng)費(fèi)實行備用金制度，由核算中心根據(jù)各單位的實際情況和金融部門規(guī)定的限額確定。在各單位預(yù)算和結(jié)余資金允許的情況下，按先急后緩、保證重點、保障必須的程序安排資金。備用金的支付使用嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定執(zhí)行。
3、報帳單位按核算中心規(guī)定的時間領(lǐng)取備用金，報帳員要填制《備用金申請表》，按規(guī)定辦理好單位備用金領(lǐng)用手續(xù)，1000元以上大額支出或?qū)ｍ椫С鲰毺顚憽陡犊钗袝肺泻怂阒行霓k理銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得現(xiàn)金支付。因特殊需要而預(yù)借款項的先填寫《借款單》，單位領(lǐng)導(dǎo)批示，報核算中心審核后支付，事畢借款人要及時報帳結(jié)清往來款項。
4、報帳單位收取款項要及時繳到核算中心，不得以任何理由座支。各單位根據(jù)財力作出計劃或預(yù)算使用經(jīng)費(fèi)，不得透支。
5、報帳單位發(fā)生的支出原始憑證必須是合法的發(fā)票或收據(jù)，自制的原始憑證要符合規(guī)定，不得白條報帳。原始憑證的內(nèi)容必須真實、準(zhǔn)確、完整、清楚。填報《現(xiàn)金支出報批單》必須手續(xù)齊備，單位蓋章，單位法人簽字與預(yù)留印鑒卡相符。每張原始憑證須注明用途，經(jīng)手人、證明人或?qū)嵨矧炇杖�、報帳員和單位法人必須簽字齊全。
6、前一筆備用金報帳結(jié)算后方可領(lǐng)取第二筆備用金。
十、核算中心報帳程序
凡在核算中心報帳的單位，需預(yù)留一張蓋有單位公章及單位負(fù)責(zé)人簽字的印鑒片。核算中心發(fā)給報帳單位《資金核算手冊》，手冊填寫單位名稱、編號。報帳單位在手冊上加蓋單位印章、法人代表簽字，要與印鑒片一致。
�。ㄒ唬�、一般報帳程序
報帳單位報帳時，其報帳單據(jù)由核算中心審核無誤后，記入單位流水帳和資金核算手冊。每月1至5日制作報表（節(jié)假日順延），不辦理報帳工作，每月6日報帳員領(lǐng)回本單位報表一式三份，核對相符后蓋章退回一份存檔。若有疑問到中心查詢核實。
（二）、收入報帳程序
1、預(yù)算外資金收入（這里指除財政預(yù)算經(jīng)費(fèi)之外的所有收入）。報帳單位在收取預(yù)算外收入時，由單位填制解款單直接繳入核算中心銀行帳戶。并及時將繳款單和有關(guān)收據(jù)統(tǒng)計好報送核算中心進(jìn)行登記入帳。
2、預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)撥款。正常開支的公用經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)（或人大批復(fù)單位的預(yù)算指標(biāo)）和專項經(jīng)費(fèi)財政劃撥后，由核算中心在收到預(yù)算撥款單后，按收入性質(zhì)進(jìn)行分帳分戶核算，報帳單位要做到�？顚Ｓ�。
（三）、支出報帳程序
1、工資支出
報帳員統(tǒng)計好本單位工資發(fā)放額，報財政工資統(tǒng)發(fā)中心，由銀行統(tǒng)一代發(fā)。如有發(fā)生人員變動，由報帳員辦理有關(guān)變更手續(xù)，核算中心每月定期同代發(fā)工資銀行聯(lián)系，將報帳單位的代發(fā)工資憑據(jù)取回進(jìn)行核對入帳。
2、其他費(fèi)用支出
報帳員辦理報帳業(yè)務(wù)時，核算中心首先審核其報銷發(fā)票印章（簽名）是否與預(yù)留印鑒相符、報銷憑證是否合法、手續(xù)是否完備、金額與附件是否相符。審核無誤后，辦理轉(zhuǎn)（付）款業(yè)務(wù)并登記入帳，同時記入報帳單位資金核算手冊，核減資金結(jié)余數(shù)，嚴(yán)格控制報帳單位支出，杜絕透支。
十一、檔案管理制度
會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計資料，它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，根據(jù)國家《會計檔案管理辦法》，制定本制度。
1、會計檔案管理組織形式。會計檔案由總會計負(fù)責(zé)組織實施，會計主管監(jiān)督實行，會計員具體操作，檔案管理員專職保管。
2、會計檔案的管理要達(dá)到存放有序、查閱方便、保管安全、完整的要求。
3、會計員核算完當(dāng)月帳務(wù)后，要及時將會計憑證整理裝訂好，會計報表按單位裝訂，會計年度終了分別將各單位帳薄打印裝訂。
4、
會計員經(jīng)手的會計資料在會計年度終了都要整理立卷，填制好封面，編制檔案保管清冊，移交檔案管理員保管。
5、會計檔案的保管期限，按國家會計檔案管理辦法規(guī)定期限保存。
6、會計檔案保管期滿后按國家規(guī)定辦法銷毀，但未結(jié)清債權(quán)債務(wù)及其他未了結(jié)重要事項的原始憑證應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了結(jié)事項終為止。
7、檔案管理人員要經(jīng)常檢查，以防檔案資料發(fā)生蟲咬、潮濕霉?fàn)�、丟失等情況。
8、檔案管理人員因工作調(diào)動的，必須辦理移交手續(xù)。
十二、會計工作移交辦法
為了保障財務(wù)集中核算工作的順利實施，確保會計工作的延續(xù)性，會計檔案的完整性，特制定本辦法。
1、報帳單位的會計工作移交給核算中心受理，～年6月30日會計帳務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)～年7月1日余額數(shù)據(jù)、出納資產(chǎn)款項、會計檔案等需辦理移交手續(xù)，移交工作由移交人、接收人、監(jiān)交人參與，監(jiān)交人由核算中心主任和報帳單位負(fù)責(zé)人擔(dān)任。
2、會計檔案包括會計帳薄、會計憑證、會計報表、長期保存的證照、文件、會議記錄、備查簿等�！�6月30日以前的會計檔案存放在原單位保管，由專人負(fù)責(zé)管理�！�7月1日以后發(fā)生的由核算中心集中保管。
3、報帳單位移交前必須進(jìn)行全面清產(chǎn)核資，登記造冊，實行財務(wù)公開，接受群眾監(jiān)督。
4、報帳單位對移交的有關(guān)檔案資料列出清單，一式四份，核準(zhǔn)后由移交人、接收人雙方及監(jiān)交人簽字確認(rèn)。
5、核算中心派人核實準(zhǔn)確報帳單位的財務(wù)數(shù)據(jù)和資產(chǎn)數(shù)量，并辦理接收手續(xù)。接收銀行存款、有價證券等流動資金，在核算中心建帳過錄會計帳務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)～年度數(shù)據(jù)。
6、報帳單位將銀行存款（報帳單位現(xiàn)金有余額的應(yīng)先存入銀行帳戶）、有價證券移交給核算中心，由移交、接收雙方盤點移交，做到帳實相符、帳帳相符。
7、對往來帳的處理，提供往來款項明細(xì)清單和債權(quán)債務(wù)列出祥細(xì)清單，應(yīng)盡可能的減少暫存款、暫付款的余額。對于未了事項要作移交說明。
8、銀行支票退回銀行，并撤消所開設(shè)的銀行帳戶。原領(lǐng)用的財政票據(jù)由報帳單位退回財政局注銷。
十三、票據(jù)管理規(guī)定
1、接收、保管好各核算單位票據(jù)領(lǐng)購證，由核算中心統(tǒng)一購買、保管、發(fā)放、回收票據(jù)，對單位領(lǐng)用各種票據(jù)進(jìn)行審批，并做好各種票據(jù)登記工作。
2、對核算單位的票據(jù)使用、結(jié)存、保管情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，每月終了前核查報帳單位當(dāng)月領(lǐng)用的票據(jù)，并督促報帳單位及時將各種收入款項存入核算中心銀行帳戶。
3、做好各單位使用票據(jù)計劃，保障票據(jù)的及時供應(yīng)。
4、負(fù)責(zé)做好核算中心有關(guān)文件簽收、傳閱、整理歸檔工作。
5、做好核算中心各單位會計檔案移交、保管、登記工作。
附件：（1）《收入憑證匯總單》
�。�2）《支出憑證匯總單》
�。�3）《現(xiàn)金支出報批單》
�。�4）《付款委托單》
�。�5）《核算中心內(nèi)部款項結(jié)算單》
（6）《報帳單位印鑒卡》
�。�7）《備用金申請表》
（8）《借款單》
公司會計管理制度9
一、會計電算化崗位責(zé)任制
(一)會計電算化后的工作崗位可分為基本會計崗位和電算化會計崗位�；緯媿徫豢砂�:會計主管、出納、會計核算各崗、稽核、會計檔案管理等工作崗位。電算化會計崗位包括直接管理、操作、維護(hù)計算機(jī)及會計軟件系統(tǒng)的工作崗位。
(二)電算化會計崗位和工作職責(zé)劃分如下:
1.電算主管:負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計算機(jī)及會計軟件系統(tǒng)的運(yùn)行工作，要求具備會計和計算機(jī)知識，以及相關(guān)的會計電算化組織管理的經(jīng)驗，可由會計部經(jīng)理兼任。
2.軟件操作:負(fù)責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表，和進(jìn)行部分會計數(shù)據(jù)處理工作，要求具備會計軟件操作知識，達(dá)到會計電算化初級知識培訓(xùn)的水平;可由基本會計崗位的會計人員兼任軟件操作崗位的工作。
3.審核記賬:負(fù)責(zé)對輸入計算機(jī)的會計數(shù)據(jù)(記賬憑證和原始憑證等)進(jìn)行審核，操作會計軟件登記機(jī)內(nèi)賬簿，對打印輸出的賬簿、報表進(jìn)行確認(rèn);此崗要求具備會計和計算機(jī)知識，達(dá)到會計電算化初級知識培訓(xùn)的'水平，可由主管會計兼任。
4.電算維護(hù):負(fù)責(zé)保證計算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行，管理機(jī)內(nèi)會計數(shù)據(jù);此崗要求具備計算機(jī)和會計知識，經(jīng)過會計電算化中級知識培訓(xùn)，應(yīng)由專職人員擔(dān)任。
5.數(shù)據(jù)分析:負(fù)責(zé)對計算機(jī)內(nèi)的會計數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，要求具備計算機(jī)和會計知識，達(dá)到會計電算化中級知識培訓(xùn)的水平，可由會計部經(jīng)理兼任。
二、會計電算化操作管理制度
1.明確規(guī)定上機(jī)操作人員對會計軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限，對操作密碼要嚴(yán)格管理，指定專人定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會計軟件。
2.預(yù)防已輸入計算機(jī)的原始憑證和記賬憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記機(jī)內(nèi)賬簿。
3.操作人員離開機(jī)房前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計軟件。
4.根據(jù)本單位實際情況，由專人保存必要的上機(jī)操作日志，記錄操作人、操作時間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。
三、計算機(jī)硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度
1.保證機(jī)房設(shè)備安全和計算機(jī)正常運(yùn)行是進(jìn)行會計電算化的前提條件，要經(jīng)常對有關(guān)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)，保持機(jī)房和設(shè)備的整潔，防止意外事故的發(fā)生。
2.確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除，建立如'口令'、只讀等措施;對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份。
3.對正在使用的會計核算軟件進(jìn)行修改、對通用會計軟件進(jìn)行升版和計算機(jī)硬件設(shè)備進(jìn)行更換等工作，要有一定的審批手續(xù);在軟件修改、升版和硬件更換過程中，要保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由有關(guān)人員進(jìn)行監(jiān)督。
4.健全計算機(jī)硬件和軟件出現(xiàn)故障時進(jìn)行排除的管理措施，保證會計數(shù)據(jù)的完整性，如安裝不間斷電源，保證停電時，能有時間保存資料。
5.健全必要的防治計算機(jī)病毒的措施:如安裝殺毒軟件，且每星期更新殺毒軟件，每星期掃描內(nèi)存;嚴(yán)禁外來人員的軟盤在本公司計算機(jī)上使用等。
6.建立系統(tǒng)風(fēng)險評價體系，由電算主管及電算維護(hù)人員定期分析。
四、電算化會計檔案管理制度
1.電算化會計檔案包括存儲在計算機(jī)硬盤中的會計數(shù)據(jù)以其它磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機(jī)打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù);會計數(shù)據(jù)是指記賬憑證、會計賬簿、會計報表(包括報表格式和計算公式)等數(shù)據(jù)。
2.電算化會計檔案管理是重要的會計基礎(chǔ)工作，要嚴(yán)格按照財政部有關(guān)規(guī)定的要求對會計檔案進(jìn)行管理，由會計檔案管理人員負(fù)責(zé)。
3.對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份，存放在兩個不同的地點。
4.采用磁性介質(zhì)保存會計檔案，要定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞而使會計檔案丟失。
5.通用會計軟件、定點開發(fā)會計軟件、通用與定點開發(fā)相結(jié)合會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序，視同會計檔案保管，保管期截止該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。
五、本制度是公司《會計制度》的重要部分，由公司財務(wù)總監(jiān)制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司財務(wù)總監(jiān)。
六、本規(guī)范自20xx年1月1日起實施。
公司會計管理制度10
一、為了加強(qiáng)檔案管理，統(tǒng)一會計檔案管理制度，根據(jù)《中華人民共和國國會計法》和《中華人民共和國國檔案法的規(guī)定》，結(jié)合本公司實際及內(nèi)部管理需要，制定本辦法。
二、會計檔案指會計憑證、會計帳簿和會計報表、會計資料備份軟盤等會計核算專業(yè)材料。
三、公司每年形成的會計檔案。應(yīng)由財務(wù)部按歸檔的.要求，負(fù)責(zé)整理、立卷或裝訂成冊，當(dāng)年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務(wù)保管，任何人不得自行封包工保存。
四、財務(wù)部指專人以會計檔案進(jìn)行妥善保管，存放有序，查找方便，同時，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。
五、保存的會計檔案，應(yīng)為本單位的財會人員提供利用，非財會人員不得借閱和查看。向外單位提供利用時，須經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)總監(jiān)簽字批準(zhǔn)，會計檔案原則上不得借出。
六、撤消、合并時，會計檔案應(yīng)隨同單位的全部檔案本并移交指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
七、各種會計檔案的保管基礎(chǔ)，根據(jù)其特點，分階段永久，定期二類。
八、會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由財務(wù)部門提出銷毀意見。嚴(yán)格審查鑒定，編造會計檔案銷毀清冊，并報公司董事會審查，經(jīng)批準(zhǔn)后銷毀。九、本辦法自公布之日起執(zhí)行。
公司會計管理制度11
一、為了加強(qiáng)檔案管理，統(tǒng)一會計檔案管理制度，根據(jù)《中華人民共和國國會計法》和《中華人民共和國國檔案法的規(guī)定》，結(jié)合本公司實際及內(nèi)部管理需要，制定本辦法。
二、會計檔案指會計憑證、會計帳簿和會計報表、會計資料備份軟盤等會計核算專業(yè)材料。
三、公司每年形成的會計檔案。應(yīng)由財務(wù)部按歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理、立卷或裝訂成冊，當(dāng)年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務(wù)保管，任何人不得自行封包工保存。
四、財務(wù)部指專人以會計檔案進(jìn)行妥善保管，存放有序，查找方便，同時，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。
五、保存的會計檔案，應(yīng)為本單位的財會人員提供利用，非財會人員不得借閱和查看。向外單位提供利用時，須經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)總監(jiān)簽字批準(zhǔn)，會計檔案原則上不得借出。
六、撤消、合并時，會計檔案應(yīng)隨同單位的`全部檔案本并移交指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
七、各種會計檔案的保管基礎(chǔ)，根據(jù)其特點，分階段永久，定期二類。
八、會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由財務(wù)部門提出銷毀意見。嚴(yán)格審查鑒定，編造會計檔案銷毀清冊，并報公司董事會審查，經(jīng)批準(zhǔn)后銷毀。
九、本辦法自公布之日起執(zhí)行。
附會計檔案保管期限表:
序號檔案名稱保管年限備注
一、會計憑證類
1原始憑證、記帳憑證、匯總憑證15年
2銀行余額調(diào)節(jié)表15年
二、會計帳簿類
3日記帳15年
其中:現(xiàn)金和銀行日記帳
4明細(xì)帳25年
5總帳15年包括日記總帳
6輔助帳簿15年
7固定資產(chǎn)卡片15年固定資產(chǎn)報廢清理后保存5年
三、會計報表類5年
8主要財務(wù)指標(biāo)快報3年包括方字分析
9月、季度會計報表5年包括方字分析
10年度會計報表(決算)永久包括方字分析
四、其他類
11會計移交清冊15年
12會計檔案保管清冊25年
13會計檔案銷毀清冊25年
公司會計管理制度12
為了加強(qiáng)會計檔案管理，統(tǒng)一會計檔案管理制度，符合會計基礎(chǔ)規(guī)范化的要求，公司根據(jù)《中華人民共和國國會計法》和《中華人民共和國國檔案法》的規(guī)定，特制定本制度。
一、會計檔案立卷管理辦法
1、會計憑證:每月做好的會計憑證必須在下月5日內(nèi)進(jìn)行順號、查對、清點，檢查憑證是否都符合規(guī)定，然后按每本50號裝訂成冊，憑證封面標(biāo)名每月共幾本、每本憑證的`編號，再將裝訂成冊的憑證按順序立案存檔，使查找憑證方便、快速、一目了然。
2、會計報表:每月做好的會計報表必須依次編定頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明:單位名稱、單位地址，財務(wù)報告所屬年度、季度、月度，送出日期，并由單位負(fù)責(zé)人、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員簽名或蓋章。再將會計報表按年份順序存放，立案歸檔，以便查找。
3、會計帳本:每月結(jié)帳后，將打印出來的會計帳簿加具封面，裝訂成冊，標(biāo)明帳戶名稱、順序號、標(biāo)上標(biāo)簽，將會計帳簿按年份順序存放，立案歸檔，以便查找。
4、財務(wù)文件:財務(wù)文件、審計報告等按文件內(nèi)容進(jìn)行分類，按立案時間打出文件清單，標(biāo)上標(biāo)簽、編上編號，便于查閱。
二、會計檔案調(diào)閱管理辦法
借閱檔案必須按正常手續(xù)進(jìn)行，財務(wù)部查閱檔案資料，要求當(dāng)天查閱當(dāng)天歸放原處;審計人員查閱檔案要有借閱手續(xù);外調(diào)檔案，必須經(jīng)財務(wù)部主管批準(zhǔn)，并付上借閱檔案借據(jù)，寫明借調(diào)日期、用途、檔案名稱、份數(shù)、歸還時間等，方可借出檔案。檔案管理人員要根據(jù)借調(diào)檔案規(guī)定，到期及時催收歸還檔案，確保檔案完整無缺。
三、會計檔案保管期限
1、會計憑證:
①原始憑證、記帳憑證保管期限為15年;
�、阢y行存款余額調(diào)節(jié)表保管期限為3年;
2、會計帳簿:
�、佻F(xiàn)金和銀行存款日記帳保管期限為25年;
�、诿骷�(xì)帳保管期限為15年;
�、劭値け９芷谙逓�15年;
④輔助帳簿保管期限為15年;
�、莨潭ㄙY產(chǎn)卡片在固定資產(chǎn)清理報廢后保存5年。
3、會計報表:
�、僭�、季度會計報表保管期限為15年;
�、谀甓葧媹蟊肀９芷谙逓橛谰�。
4、其他:
�、贂嬕平磺鍍员９芷谙逓�15年
�、跁嫏n案保管清冊保管期為永久
�、蹠嫏n案銷毀清冊保管期為永久
④銀行存款對帳單保管期限為5年
四、會計檔案銷毀
根據(jù)會計檔案保管期限，銷毀會計檔案時，到期限的檔案必須列出詳細(xì)的會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、編號、冊數(shù)、起止年度、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容，并有檔案管理人員簽名、財務(wù)部主管簽名、單位負(fù)責(zé)人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。會計檔案銷毀時應(yīng)由上級主管部門派員監(jiān)銷。
公司會計管理制度13
第一章總則
一、會計電算化管理是會計電算化工作的重要內(nèi)容，為推動公司會計電算化工作的健康發(fā)展，保證會計信息處理和存儲的合法、安全、準(zhǔn)確、可靠，特制定本管理辦法。
二、開展會計電算化工作，是促進(jìn)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化和加強(qiáng)財務(wù)管理水平，高經(jīng)濟(jì)效益的重要手段和有效措施。各單位要把會計電算化作為提高會計工作質(zhì)量和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的一項要工作來抓。
三、逐步提高會計人員的電算化操作水平，使一部分會計人員能夠負(fù)責(zé)會計軟件的維護(hù)，并培養(yǎng)部分會計人員逐步掌握會計電算化數(shù)據(jù)分析工作。
四、講求效益，處理好及時更新技術(shù)設(shè)備與勤儉節(jié)約的關(guān)系，既不盲目追求最新技術(shù)和先進(jìn)設(shè)備，也不忽視技術(shù)的發(fā)展趨勢，造成設(shè)備過快陳舊過時。
五、統(tǒng)一應(yīng)用財務(wù)管理軟件。為適應(yīng)財務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)化，提高企業(yè)管理水平的要，我公司所屬單位統(tǒng)一采用“金蝶k3系統(tǒng)”作為財務(wù)管理軟件。并為以后與其他信息系統(tǒng)的聯(lián)網(wǎng)做好準(zhǔn)備工作，逐步建立以會計電算化為核心的公司信息管理系統(tǒng)，做到單位內(nèi)部信息資源共享，充分發(fā)揮會計電算化在經(jīng)營管理中的作。
第二章替代手工記賬驗收條件
一、采用電子計算機(jī)替代手工記賬，是指應(yīng)用會計軟件輸入會計數(shù)據(jù)，由電子計算機(jī)對會計數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，并打印輸出會計資料。替代手工記賬是會計電算化的基本目標(biāo)。
二、公司獲得省財政廳授權(quán)成立會計電算化驗收小組，自行驗收公司所屬單位的會計電算化工作并報省財廳會計處批準(zhǔn)。
三、替代手工記賬的單位，應(yīng)具備以下條件;
1、配備了“金蝶k3系統(tǒng)”財務(wù)軟件、相應(yīng)的計算機(jī)硬件及機(jī)房空調(diào)設(shè)備;
2、配備了相應(yīng)的會計電算化工作人員。所有會計從業(yè)人員必須具備會計電算化初級培訓(xùn)資格，使用網(wǎng)絡(luò)財務(wù)軟件單位必須至少具備一名以上會計電算化中級維護(hù)員;
3、執(zhí)行公司內(nèi)部管理制度;
4、“金蝶k3系統(tǒng)”(下稱k3系統(tǒng))與原總公司自行開發(fā)的會計核算軟件(以下稱舊軟件)或手工帳表(未電算化單位)并行3個月以上，且新舊核算軟件的結(jié)果數(shù)據(jù)相一致;如果新舊軟件核算結(jié)果不一致，并且不一致原因不屬人為錯誤，可由專人查明原因，并向驗收小組提供書面報告;
5、新舊軟件并行期間，新舊軟件所有核算結(jié)果會計資料都必須裝訂成冊，作為會計檔案保存，并作為驗收的主要依據(jù)。
6、記賬憑證類別使用統(tǒng)一記賬憑證，以適應(yīng)會計電算化工作的需要;
7、提前一周填寫廣州市財政局會計處規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)格式申請表向集團(tuán)公司會計電算化驗收小組提出書面申請。
第三章會計電算化崗位責(zé)任制
一、建立會計電算化崗位責(zé)任制，要明確每個工作崗位的.職責(zé)范圍，切實做到“事事有人管，人人有專責(zé)，辦事有要求，工作有檢查”。
二、會計電算化崗位可設(shè)電算主管、軟件操作員、審核員、電算維護(hù)員、電算審查員、數(shù)據(jù)分析員和出納崗位、檔案管理員。
1、電算主管:全面負(fù)責(zé)集團(tuán)公司會計電算化工作，制訂電算化發(fā)展規(guī)劃、總體方案及操作人員的權(quán)限控制;
2、軟件錄入員:編制記賬憑證，并負(fù)責(zé)記賬憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù)的輸入工作，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表，進(jìn)行部分會計數(shù)據(jù)處理工作，要求達(dá)到會計電算化初級知識培訓(xùn)的水平;
3、審核員:負(fù)責(zé)對輸入計算機(jī)的會計數(shù)據(jù)(記賬憑證和原始憑證等)進(jìn)行審核，操作會計軟件登記機(jī)內(nèi)賬簿，對打印輸出的賬簿、報表進(jìn)行確認(rèn);
4、電算維護(hù)員:負(fù)責(zé)保證計算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行，管理機(jī)內(nèi)會計數(shù)據(jù);對軟件所需的維護(hù)和升級負(fù)責(zé)同軟件供應(yīng)商進(jìn)行聯(lián)絡(luò);對財務(wù)部門無法解決的硬件問題負(fù)責(zé)同計算機(jī)中心聯(lián)系;
5、電算審查員:負(fù)責(zé)監(jiān)督計算機(jī)及財務(wù)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行，防止利用計算機(jī)進(jìn)行舞弊，此崗位由計算機(jī)中心和審計室有關(guān)人員兼任;
6、數(shù)據(jù)分析員:負(fù)責(zé)對計算機(jī)的會計數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，提供有關(guān)分析資料供領(lǐng)導(dǎo)決策參考。
7、出納:只能使用“現(xiàn)金管理”模塊。
8、檔案管理員:負(fù)責(zé)財務(wù)軟件和會計資料檔案的管理。
三、各單位可根據(jù)實際情況，在不違反內(nèi)部牽制制度的前提下，交叉設(shè)置各崗位，但要保持相對穩(wěn)定。出納只能使用“現(xiàn)金管理”模塊，錄入員和審核員必須分設(shè)。
第四章會計電算化操作管理制度
一、明確規(guī)定上機(jī)操作人員對財務(wù)軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限，對操作密碼要嚴(yán)格管理，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作財務(wù)軟件;
二、操作人員離開機(jī)房前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出財務(wù)軟件;
三、凡需要修改財務(wù)軟件，必須書面提出修改理由、修改內(nèi)容，報公司財務(wù)管理部，由財務(wù)管理部統(tǒng)一向金蝶公司協(xié)商;
四、一切修改操作必須在界面菜單下操作，嚴(yán)禁擅自打開數(shù)據(jù)庫強(qiáng)行修改。
五、審核通過或已登帳的機(jī)內(nèi)憑證，系統(tǒng)不提供修改功能。發(fā)現(xiàn)已經(jīng)錄入并審核通過或已登帳的記賬憑證有誤時，只能采用留有痕跡的修改。
第五章計算機(jī)硬件管理制度
一、計算機(jī)硬件及機(jī)房網(wǎng)絡(luò)設(shè)備由具有電腦硬件基礎(chǔ)知識的程序員負(fù)責(zé)管理，公司電腦室設(shè)兼職計算機(jī)病毒監(jiān)察員對整個集團(tuán)公司的計算機(jī)病毒進(jìn)行監(jiān)測。
二、計算機(jī)房工作時必須自覺保持清潔，不得將與工作無關(guān)的其他物品(尤其是對電腦正常工作有害的物品及易燃物品)帶入電腦機(jī)房。嚴(yán)禁在電腦機(jī)房內(nèi)吸煙。嚴(yán)禁隨意拔插電腦機(jī)房的電源設(shè)備。
三、電腦機(jī)房必須配備空調(diào)設(shè)備，保持適當(dāng)?shù)臏囟�、濕度環(huán)境。
四、上機(jī)前應(yīng)首先檢查電源和設(shè)備運(yùn)行是否正常，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時報告，經(jīng)過電算維護(hù)員檢查認(rèn)可、才能使用。尤其是在計算機(jī)設(shè)備發(fā)生嚴(yán)重故障時，不得隨意自行檢修，應(yīng)及時報告電腦室，等候檢修。
五、限定服務(wù)器操作權(quán)，不得隨意改變服務(wù)器的設(shè)置。
六、遇到突發(fā)性停電時，應(yīng)立即退出系統(tǒng)、關(guān)機(jī)、關(guān)電源;
七、下班前，必須檢查機(jī)器設(shè)備是否已關(guān)好，關(guān)切斷所有電源。
第六章軟件和數(shù)據(jù)管理制度
一、會計核算軟件必須有獨(dú)立的硬盤或子目錄。不得與其他軟件混淆放置;
二、計算機(jī)硬件和軟件出現(xiàn)故障時，電算維護(hù)員在確認(rèn)有關(guān)數(shù)據(jù)已作備份后，可進(jìn)行排除障礙的有關(guān)措施;如無法解決，可根據(jù)情況通知計算機(jī)中心或金蝶公司有關(guān)人員，尋求解決辦法;
三、軟件操作員根據(jù)審核通過的原始憑證編制記賬憑證并及時打印，附上原始憑證并經(jīng)審核員進(jìn)行二次審核正確后存放保管，以備裝訂存檔;
四、每次輸入的會計憑證都必須備份存盤，月底結(jié)賬后即應(yīng)把當(dāng)月會計數(shù)據(jù)備份入磁盤或光盤中儲存管理;
五、科目匯總可以分期或按月進(jìn)行，其中，八欄式本期科目匯總表可替代總賬賬簿使用;
六、現(xiàn)金、銀行存款日記賬按月打印;其他賬簿每年打印兩次:第一次在上半年結(jié)束后30天內(nèi)打印;第二次在年度結(jié)束后45天內(nèi)打印。根據(jù)實際情況，發(fā)生業(yè)務(wù)少的，可滿頁打印，但應(yīng)保證每年至少打印一次。
七、會計報表的編制、打印輸出要根據(jù)財務(wù)制度的規(guī)定設(shè)置公式編制。各種報表需經(jīng)軟件操作員、審核員、電算主管簽章確認(rèn)后方為正式報表。報表必須通過設(shè)定取數(shù)公式編制，不得用非正常手段進(jìn)行填制;報表的數(shù)據(jù)必須與結(jié)賬結(jié)果相符，表內(nèi)表間數(shù)據(jù)的勾稽關(guān)系必須正確無誤，取數(shù)公式一經(jīng)設(shè)定，必須保持不變，如需修改，需保存書面報告。
八、輸出數(shù)據(jù)未經(jīng)本單位財務(wù)主管許可，嚴(yán)禁擅自攜帶外出和外借。
九、確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的修改;對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份:一份存放檔案室，一份存放財務(wù)部;
十、對正在使用的應(yīng)用會計核算軟件進(jìn)行修改、升級和計算機(jī)硬件設(shè)備進(jìn)行更換等工作，必須保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全;由電算維護(hù)員辦理審批手續(xù)，經(jīng)過電算主管和計算機(jī)中心有關(guān)負(fù)責(zé)人同意后，由電算主管、電算維護(hù)員、計算機(jī)有關(guān)人員進(jìn)行監(jiān)督，并要求軟件供應(yīng)商協(xié)同操作;
十一、為防止外來病毒感染，在未進(jìn)行有效病毒檢測前，任何人不得使用外來磁盤在會計核算用電腦上進(jìn)行任何操作。不得隨意將會計用磁盤在其他電腦上操作。
十二、會計檔案包括會計資料和會計軟件。存檔的會計檔案，要每年進(jìn)行檢查、復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞而使會計檔案丟失;
第七章附則
一、本“管理制度”適用于公司正式實行會計電算化的單位。由財務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋。
二、本制度在執(zhí)行時如與上級有關(guān)財務(wù)制度和會計電算化規(guī)定有出入，則以上級規(guī)定為準(zhǔn)。
公司會計管理制度14
第一條為了規(guī)范本企業(yè)的會計核算，真實、完整地提供會計信息，現(xiàn)結(jié)合本企業(yè)的具體情況制定企業(yè)的財務(wù)制度根據(jù)《中華人民共和國國會計法》及國家其他有關(guān)法律和法規(guī)。
第二條填制會計憑證、登記會計賬簿、管理會計檔案等要求，按照《中華人民共和國國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。
第三條會計核算應(yīng)當(dāng)以企業(yè)發(fā)生的各項交易或事項為對象，記錄和反映企業(yè)本身的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動。
第四條會計核算按月劃分會計期間，逐月結(jié)算賬目和編制財務(wù)會計報告。
第六條企業(yè)的會計核算以人民幣為記賬本位幣。
第七條企業(yè)的會計記賬采用借貸記賬法。
第八條會計記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。
第九條會計核算時，遵循以下基本原則:
(一)會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
(二)企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易或事項的'經(jīng)濟(jì)實質(zhì)進(jìn)行會計核算。而不應(yīng)當(dāng)僅僅按照它們的法律形式作為會計核算的依據(jù)。
(三)企業(yè)提供的會計信息應(yīng)當(dāng)能夠反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，以滿足經(jīng)理室及相關(guān)部門的需要。
(四)企業(yè)的會計核算方法前后各期應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更。如有必要變更，應(yīng)當(dāng)將變更的內(nèi)容和理由、變更的累積影響數(shù)，以及累積影響數(shù)不能合理確定的理由等，在會計報表附注中予以說明。
(五)企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，會計指標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑一致、相互可比。
(六)企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行，不得提前或延后。
(七)企業(yè)的會計核算和編制財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和利用。
(八)企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。凡是當(dāng)期己實現(xiàn)的收入和己經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用;凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項己在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。
(九)企業(yè)在進(jìn)行會計核算時，收入與其成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會計期間內(nèi)的各項收入和與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會計期間內(nèi)確認(rèn)。
(十)企業(yè)的各項財產(chǎn)在取得時應(yīng)當(dāng)按照實際成本計量。其后，各項財產(chǎn)如果發(fā)生減值，應(yīng)當(dāng)按照本制度規(guī)定計提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。除法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度另有規(guī)定者外，一律不得自行調(diào)整其賬面價值。
(十一)會計核算應(yīng)當(dāng)合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。凡支出的效益僅及于本年度(或一個營業(yè)周期)的應(yīng)當(dāng)作為收益性支出;凡支出的效益及于幾個會計年度(或幾個營業(yè)周期)的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出。
(十二)企業(yè)在進(jìn)行會計核算時，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不得多計資產(chǎn)或收益、少計負(fù)債或費(fèi)用，但不得計提秘密準(zhǔn)備。
(十三)會計核算應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則的要求在會計核算過程中對交易或事項應(yīng)當(dāng)區(qū)別其重要程度，采用不同的核算方式。對資產(chǎn)、負(fù)債、損益等有較大影響，并進(jìn)而影響財務(wù)會計報各使用者據(jù)以做出合理判斷的重要會計事項，必須按照規(guī)定的會計方法和程序進(jìn)行處理，并在財務(wù)會計報告中予以充分、準(zhǔn)確地披露;對于次要的會計事項，在不影響會計信息真實性和不至于誤導(dǎo)財務(wù)會計報各使用者做出正確判斷的前提下，可適當(dāng)簡化處理。
公司會計管理制度15
第一章總則
第一條為加強(qiáng)zz石油(集團(tuán))工貿(mào)有限公司油品調(diào)運(yùn)分公司(以下簡稱“油品調(diào)運(yùn)分公司”或“公司”)會計資料檔案的科學(xué)管理，保證會計資料的完整安全，更好地服務(wù)于公司的各項經(jīng)營活動，根據(jù)《會計法》、《中華人民共和國國檔案法》和《zz石油(集團(tuán))工貿(mào)有限公司會計檔案管理辦法》，并結(jié)合公司實際，特制定本制度。
第二條本制度所指的會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他會計核算資料等四部分。
第三條本制度適用于公司財務(wù)資產(chǎn)部、lng站、永平站、榆煉站。
第二章組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)
第四條公司財務(wù)資產(chǎn)部門負(fù)責(zé)會計檔案的日常管理及保管工作。
第五條公司機(jī)關(guān)綜合辦公室為公司所有會計檔案的最終歸檔部門。
第三章會計檔案管理范圍
第六條會計檔案一般包括會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他會計核算資料等四部分。
(一)會計憑證包括自制原始憑證、外來原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證(收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證三種)、記賬憑證匯總表、銀行存款(借款)對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等。
(二)會計賬簿包括按會計科目設(shè)置的總分類賬、明細(xì)分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及輔助登記備查簿等。
(三)會計報表主要有財務(wù)指標(biāo)快報及月、季、年度會計報表(包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、財務(wù)情況說明書等)。
(四)經(jīng)濟(jì)合同、財務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計資料、財務(wù)清查匯總資料、核定資金定額的數(shù)據(jù)資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊等、實行會計電算化單位存貯在磁性介質(zhì)上的會計數(shù)據(jù)、程序文件及其他會計核算資料等由財務(wù)資產(chǎn)部門進(jìn)行保管。
第四章會計檔案的整理立卷
第七條每月的會計資料，在次月15日前整理立卷或裝訂成冊。
第八條會計年度終了后，應(yīng)采用“三統(tǒng)一”的辦法對會計資料進(jìn)行整理立卷。
(一)分類標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一:一般將財務(wù)會計資料分成一類賬簿，二類憑證，三類報表，四類文字資料及其他;
(二)檔案形成統(tǒng)一:案冊封面、檔案卡夾、存放柜和存放序列統(tǒng)一;
(三)管理要求統(tǒng)一:建立財務(wù)會計資料檔案簿、會計資料檔案目錄;會計憑證裝訂成冊，報表和文字資料分類立卷，其他零星資料按年度排序匯編裝訂成冊。
第九條會計憑證的立卷
(一)按月立卷:次月將裝訂成冊的憑證，統(tǒng)一登記至?xí)嫏n案保管清冊。
(二)憑證裝訂
1.會計憑證裝訂前的準(zhǔn)備工作:
(1)分類整理，按順序排列，檢查日數(shù)、編號是否齊全;
(2)摘除憑證內(nèi)的金屬物(如訂書針、大頭針、回形針)，對大的張頁或附件要折疊成同記賬憑證大小，且要避開裝訂線，以便翻閱保持?jǐn)?shù)字完整;
(3)整理檢查憑證順序號，如有顛倒要重新排列，發(fā)現(xiàn)缺號要查明原因，再檢查附件有否漏缺，領(lǐng)料單、入庫單、工資和獎金發(fā)放單是否隨附齊全;
(4)記賬憑證上有關(guān)人員(如復(fù)核、記賬、制單等)的簽字和印章是否齊全;
(5)按憑證號碼的順序歸集(如按上、中、下旬匯總歸集)，根據(jù)集團(tuán)裝訂標(biāo)準(zhǔn)確定裝訂成冊的本數(shù)。
2.會計憑證裝訂時的要求:
(1)用“三針引線法”裝訂，裝訂憑證應(yīng)使用棉線，在左上角部位打上三個針眼，實行三眼一線打結(jié)，結(jié)扣應(yīng)是活的，并放在憑證封皮的里面，裝訂時盡可能縮小所占部位，使記賬憑證及其附件保持盡可能大的顯露面，以便于事后查閱;
(2)憑證外面要加封面，封面紙用牛皮紙印制，封面規(guī)格略大于所附記賬憑證;
(3)裝訂憑證厚度一般1.5厘米，以保證裝訂牢固，美觀大方。
3.會計憑證裝訂后的注意事項:
(1)每本封面上填寫好憑證種類、起止號碼、憑證張數(shù)、會計主管人員和裝訂人員簽章;
(2)在封面上編好卷號，按編號順序入柜，并要在顯露處標(biāo)明憑證種類編號，以便于調(diào)閱;一般每月裝訂一次，裝訂好的憑證按年度分月妥善保管歸檔;
(3)裝訂封面的所有內(nèi)容要填寫齊全，包括:單位名稱、年度、月份、起止日期、號碼、裝訂人簽章等。
第十條會計賬簿的立卷
各種會計賬簿辦理完年度結(jié)賬后，除跨年使用的賬簿外，其它賬簿應(yīng)按年整理立卷�；疽笫�:
(一)會計賬簿在辦理完年度結(jié)賬后，只在下一行的摘要欄填寫“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣，不填其它內(nèi)容;
(二)賬簿裝訂前，首先按賬簿啟用表的使用頁數(shù)核對各個賬戶是否相符，賬頁數(shù)是否齊全，序號排列是否連續(xù);
(三)會計賬簿的裝訂順序:會計賬簿裝訂封面→賬簿啟用表→賬戶目錄→按本賬簿頁數(shù)順序裝訂賬頁→會計賬簿裝訂封底;
(四)保留已使用過的賬頁，將賬頁數(shù)填寫齊全，去除空白頁和撤掉賬夾，用牛皮紙做封面、封底，裝訂成冊;
(五)多欄式活頁賬、三欄式活頁賬、數(shù)量金額式活頁賬等不得混裝，應(yīng)按同類業(yè)務(wù)、同類賬頁裝訂在一起;
(六)會計賬簿應(yīng)牢固、平整，不得有折角、缺角、錯頁、掉頁、加空白紙的現(xiàn)象;
(七)賬簿裝訂的封口處，應(yīng)加蓋裝訂人印章;
(八)裝訂后，會計賬簿的脊背應(yīng)平整，并注明所屬年度及賬簿名稱和編號。
第十一條會計報表的裝訂
會計報表編制完成并按時報送后，留存報表均應(yīng)按月裝訂成冊，年度終了統(tǒng)一立卷保管。
會計報表裝訂要求:
(一)會計報表裝訂前要按編報目錄核對是否齊全，整理報表頁數(shù)，上邊和左邊對齊壓平，防止折角;如有損壞部位，應(yīng)對其修補(bǔ)后，完整無缺地裝訂;
(二)會計報表裝訂順序為:會計報表封面、會計報表編制說明、各種會計報表按會計報表的編號順序排列、會計報表的封底。
第十二條其他會計核算資料的立卷
會計核算其他會計核算資料應(yīng)按時整理立卷，要求如下:
(一)分類整理，按順序排列，檢查資料是否齊全;
(二)整理檢查資料順序號，如有顛倒要重新排列，發(fā)現(xiàn)缺失要查明原因。
第五章會計檔案的.歸檔
第十三條當(dāng)年的會計檔案在會計年度終了后，由財務(wù)資產(chǎn)部門保管一年，期滿后于次年1月10號前移交公司綜合辦公室統(tǒng)一歸檔。移交過程中，需財務(wù)資產(chǎn)部門會計檔案管理人員與綜合辦公室檔案管理人員進(jìn)行移交，由財務(wù)資產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人、綜合辦公室主任負(fù)責(zé)監(jiān)督移交。移交過程中需填寫《會計檔案移交單》(一式兩份)，一份交予財務(wù)資產(chǎn)部門會計檔案管理人員保管，、一份交予綜合辦公室檔案管理人員保管。
第十四條會計檔案的保管
會計檔案必須進(jìn)行科學(xué)管理，要做好防潮、防霉、防蟲蛀、防盜、防火、防磁等工作，確保會計檔案的安全。
第十五條機(jī)構(gòu)變動或檔案管理人員調(diào)動時，應(yīng)辦理交接手續(xù)，由原檔案管理人員編制會計檔案移交清單，將全部案卷逐一移交，接管人員逐一接收。
第六章會計檔案的借閱使用
第十六條財務(wù)資產(chǎn)部門應(yīng)建立會計檔案清單和借閱登記冊。
第十七條檔案在財務(wù)資產(chǎn)部門保管期間，凡需借閱會計檔案人員，須經(jīng)總會計師批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù);借閱人員不得在案卷中標(biāo)畫，不得拆散原卷冊，不得抽換，不得將會計檔案攜帶外出，如遇特殊情況，須經(jīng)總會計師批準(zhǔn)。
第十八條會計檔案移交辦公室后，凡需借閱會計檔案人員需辦理檔案借閱手續(xù)，具體參見檔案管理相關(guān)規(guī)定。
第七章會計檔案的保管期限
第十九條會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、15年、25年、永久5類，具體見附件一。
第二十條會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。
第二十一條會計檔案的具體名稱如有同本制度附表一所列檔案名稱不相符的，可以比照類似的保管期限辦理。
第八章會計檔案的銷毀
第二十二條保管期滿的會計檔案，除本制度規(guī)定不得銷毀的情形外，可以按照以下程序銷毀:
(一)由綜合辦公室會同財務(wù)資產(chǎn)部門提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。
(二)會計檔案銷毀清冊需經(jīng)總會計師、經(jīng)理審批。
(三)銷毀會計檔案時，綜合辦公室和財務(wù)資產(chǎn)部門共同派專人監(jiān)銷。
(四)監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案;銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告總會計師、經(jīng)理。
第二十三條保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。單獨(dú)抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。
第九章附則
第二十四條本制度由財務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)解釋。
第二十五條本制度未盡事宜，按國家相關(guān)法律法規(guī)和工貿(mào)公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第二十六條本制度自頒發(fā)之日起施行
附件一:
工貿(mào)有限公司油品調(diào)運(yùn)分公司會計檔案保管期限表
序號檔案名稱保管期限備注
一、會計憑證類
1原始憑證、記賬憑證和匯總憑證15年
二、會計賬簿類
2日記賬15年
其中:現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年
3明細(xì)賬15年
4總賬15年包括日記總賬
5固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報廢清理后保持5年
6輔助賬簿15年
三、財務(wù)報告類包括各級主管部門的匯總會計報表
7主要財務(wù)指標(biāo)快報3年包括文字分析
8月、季度財務(wù)報告3年包括文字分析
9年度財務(wù)報告永久包括文字分析
四、其他類
10會計移交清冊15年
11會計檔案保管清冊永久
12會計檔案銷毀清冊永久
13銀行余額調(diào)節(jié)表5年
14銀行對賬單5年
15月度現(xiàn)金盤點表5年
公司會計管理制度16
下面是本站為您收集整理的資產(chǎn)經(jīng)營管理有限公司財務(wù)管理制度,希望可以幫助到您!
第一條為加強(qiáng)對成都xx資產(chǎn)經(jīng)營管理有限公司(以下簡稱總公司)下屬全資及控股子公司(以下簡稱子公司)的管理,確保子公司規(guī)范、高效、有序運(yùn)作,根據(jù)《中華人民共和國國會計法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《成都市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于加強(qiáng)市屬監(jiān)管企業(yè)財務(wù)管理的通知》及國家相關(guān)法律法規(guī)的要求,結(jié)合本公司實際情況,制定本辦法。
第二條本辦法所稱子公司是指依法設(shè)立的具有獨(dú)立法人主體資格的全資子公司(總公司持股比例為×××%)、控股子公司(總公司持股比例超過××%)及相對控股子公司(總公司持股比例低于××%但對該子公司擁有實質(zhì)控制權(quán))。
第三條總公司各職能部門應(yīng)依照本辦法及相關(guān)內(nèi)控制度,及時、有效地對子公司做好管理、指導(dǎo)、監(jiān)督等工作�？偣疚芍磷庸镜亩�、監(jiān)事、高級管理人員對本辦法的有效執(zhí)行負(fù)責(zé)。
第四條各子公司可遵循本辦法規(guī)定,制定符合自身行業(yè)特點及管理要求的財務(wù)管理實施細(xì)則,報總公司財務(wù)融資部備案后實施。子公司控股的其他公司,應(yīng)參照本辦法的要求逐層建立對其控股子公司的財務(wù)管理制度,并接受總公司的監(jiān)督。
第二章財務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)
第五條本公司實行“統(tǒng)一管理、分級核算、層層負(fù)責(zé)”的內(nèi)部財務(wù)管理體制。建立以總公司財務(wù)融資部為中心,對各下屬子公司財務(wù)部進(jìn)行業(yè)務(wù)管理及指導(dǎo),各下屬子公司財務(wù)部在本單位總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下依法對財務(wù)管理及會計核算進(jìn)行有序管理的財務(wù)管理體系。
第六條子公司的財務(wù)負(fù)責(zé)人實行由總公司派駐管理,對其實行雙重考核,即由總公司財務(wù)融資部考核其綜合業(yè)務(wù)工作能力,總公司人力資源部定期向子公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)了解其工作表現(xiàn),二者相結(jié)合得出子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人的考核結(jié)果。其具體考核辦法由總公司人力資源部制訂。子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人實行輪崗制,由總公司財務(wù)融資部根據(jù)工作需要提出輪崗意見。
第七條每月財務(wù)報表編制完成后,子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人需向總公司財務(wù)融資部經(jīng)理述職,述職內(nèi)容由總公司財務(wù)融資部規(guī)定�？偣矩攧�(wù)融資部定期召開公司財務(wù)工作會議,以指導(dǎo)子公司的財務(wù)工作。
第三章會計制度
第八條公司統(tǒng)一執(zhí)行中華人民共和國國《企業(yè)會計制度》及其補(bǔ)充規(guī)定。
第四章資金管理
第九條庫存現(xiàn)金管理
現(xiàn)金出納必須做到日清日結(jié),隨時清點庫存現(xiàn)金,不得挪用現(xiàn)金、坐支和以白條抵庫�，F(xiàn)金支取必須依照合法票據(jù)并通過公司審批程序,超過現(xiàn)金結(jié)算起點的應(yīng)通過銀行劃轉(zhuǎn)。嚴(yán)禁私設(shè)小金庫。
第十條銀行存款管理
(一)子公司銀行賬戶必須按國家相關(guān)規(guī)定開設(shè)和使用,且僅供本公司經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或個人使用,嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬變現(xiàn)。
(二)公司所有銀行賬戶的開立與撤消必須經(jīng)總公司批準(zhǔn),本辦法執(zhí)行前已經(jīng)開立的需報總公司備案。
第十一條資金計劃管理
(一)公司實行資金使用計劃管理,總公司根據(jù)各子公司具體經(jīng)營特點及管理要求,下達(dá)各子公司總經(jīng)理審批權(quán)限。子公司預(yù)算內(nèi)資金的使用由子公司總經(jīng)理及財務(wù)經(jīng)理簽批,預(yù)算外開支及超出子公司總經(jīng)理審批權(quán)限的資金使用,須經(jīng)過總公司審批后方可執(zhí)行。
(二)子公司月度資金使用計劃須結(jié)合當(dāng)月財務(wù)預(yù)算在年度預(yù)算范圍內(nèi)按部門和項目編制,子公司財務(wù)部匯總平衡上報總公司審核批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。
第十二條應(yīng)收款項管理
(一)各子公司需根據(jù)內(nèi)部會計控制規(guī)范的要求,建立健全適合本單位財務(wù)特點及管理要求的應(yīng)收款項及預(yù)付款項內(nèi)部管理制度,并將其報總公司備案。
(二)企業(yè)發(fā)生因清理追收不力,造成壞賬甚至造成損失的,應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟(jì)和行政處罰,情節(jié)嚴(yán)重,損失巨大的,要追究法律責(zé)任。
第五章籌資管理
第十三條總公司對各子公司籌資實行總量控制,子公司籌資項目是年度資本項目預(yù)算的重要組成部分,子公司年末在充分考慮自身償債能力和盈利能力的基礎(chǔ)上,確定下年度籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu),并編制下年度籌資預(yù)算及籌資方案(包括籌資渠道、用途、借款期限、還款來源等)上報總公司�？偣緦Ω髯庸矩攧�(wù)狀況及經(jīng)營成果進(jìn)行總體平衡后,確定各子公司的籌資規(guī)模和方式,并下達(dá)給各子公司。
第六章對外投資管理
第十四條子公司應(yīng)嚴(yán)格按照《成都市國有企業(yè)投資管理暫行辦法》的.要求進(jìn)行各項對外投資管理。
第十五條總公司實行投資項目審批和備案制度,子公司對外投資的相關(guān)事項,按照總公司相關(guān)制度執(zhí)行。公司對外投資行為統(tǒng)一由總公司戰(zhàn)略投資部負(fù)責(zé),對外投資必須事前進(jìn)行可行性論證,投資申請附可行性研究報告經(jīng)總公司審核后報市國資委審批。
第七章對外擔(dān)保行為管理
第十六條公司對外擔(dān)保必須符合《中華人民共和國國擔(dān)保法》及市國資委的相關(guān)規(guī)定,經(jīng)總公司審查并報市國資委批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
第十七條貸款擔(dān)保是企業(yè)的潛在負(fù)債,預(yù)期可能會給公司帶來一定風(fēng)險,故各子公司不得擅自為任何單位或個人提供貸款擔(dān)保。
第十八條總公司財務(wù)融資部建立對外擔(dān)保登記、跟蹤檢查制度,定期對子公司擔(dān)保事項進(jìn)行核查,并跟蹤其發(fā)展變化。各子公司財務(wù)部應(yīng)建立本單位擔(dān)保項目明細(xì)檔案,并進(jìn)行跟蹤監(jiān)督。
第八章財務(wù)預(yù)算管理
第十九條財務(wù)預(yù)算管理體系
公司實行全面預(yù)算管理(具體內(nèi)容見總公司相關(guān)文件),總公司預(yù)算管理委員會負(fù)責(zé)審查批準(zhǔn)子公司財務(wù)預(yù)算方案,協(xié)調(diào)預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整、檢查、考核工作,總公司財務(wù)融資部負(fù)責(zé)預(yù)算管理的日常工作。各子公司財務(wù)部為本單位預(yù)算管理部門。
第二十條子公司預(yù)算內(nèi)容和編制要求
(一)子公司預(yù)算內(nèi)容
子公司預(yù)算分年度、季度、月度,預(yù)算體系包括業(yè)務(wù)預(yù)算、籌資預(yù)算、資本預(yù)算及財務(wù)預(yù)算(利潤預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算)。
(二)子公司年度預(yù)算編報時間要求
×、各子公司在每年××月底之前編報下一年度預(yù)算草案;
×、總公司在每年××月××日前,確定各子公司下一年度目標(biāo)利潤、資產(chǎn)負(fù)債率、資產(chǎn)回報率、壞賬損失率和投資收益率等預(yù)算指標(biāo),并下達(dá)給各子公司;
×、各子公司按照總公司批復(fù)的各項預(yù)算指標(biāo),對預(yù)算草案修訂后,于××月××日前上報總公司。
(三)子公司月度預(yù)算編報時間要求
×、各子公司在預(yù)算月份前一月××日前,向總公司編報月份預(yù)算草案;
×、總公司預(yù)算管理委員會在每月××日召開預(yù)算審核會議,確定各子公司預(yù)算月份指標(biāo),并在每月××日下達(dá)。
第二十一條子公司預(yù)算執(zhí)行情況分析與考核
(一)預(yù)算執(zhí)行情況分析。子公司財務(wù)部對預(yù)算的執(zhí)行情況按季度進(jìn)行分析,對當(dāng)期實際發(fā)生數(shù)與預(yù)算數(shù)之間存在的差異,不論是有利還是不利,都要認(rèn)真分析其成因,而且要寫明擬采取的改進(jìn)措施。
(二)預(yù)算執(zhí)行情況考核�？偣绢A(yù)算管理委員會及相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核,考核的內(nèi)容包括預(yù)算完成情況、預(yù)算編制準(zhǔn)確性與及時性等指標(biāo)。具體考核辦法總公司另行下發(fā)。
第九章資產(chǎn)管理
第二十二條子公司每年應(yīng)對各項資產(chǎn)進(jìn)行全面清查,編制財產(chǎn)清冊和債權(quán)債務(wù)清單�？偣緦ψ庸举Y產(chǎn)清查工作進(jìn)行定期和不定期檢查。
第二十三條子公司的小額物資及辦公用品在核定預(yù)算內(nèi)自行購買,但必須雙人經(jīng)辦。對固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理必須辦理出、入庫手續(xù),建立管理臺賬。
第二十四條子公司按照財政部有關(guān)規(guī)定,制定具體的存貨及固定資產(chǎn)管理辦法,報總公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第二十五條子公司發(fā)生的資產(chǎn)損失,包括壞賬損失、存貨損失、股權(quán)投資損失、固定資產(chǎn)及在建工程損失、擔(dān)保(抵押)等損失,應(yīng)及時予以核實,查清原因,分清責(zé)任,按照現(xiàn)行財務(wù)制度做好賬務(wù)處理工作,并報總公司備案。經(jīng)政府有關(guān)部門及總公司審批的具備資產(chǎn)核銷條件的資產(chǎn),應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理。
第十章中介機(jī)構(gòu)聘用管理
第二十六條公司根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動的需要,聘用中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計、評估、提供咨詢及法律服務(wù)等,統(tǒng)一按照成都市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會《中介機(jī)構(gòu)聘用管理暫行辦法》的要求進(jìn)行。
第十一章重大事項報告制度
第二十七條子公司經(jīng)營管理中的重大財務(wù)事項(包括合并、分立、轉(zhuǎn)讓、注冊資本變動、重大投融資、對外擔(dān)保、固定資產(chǎn)處置、工資總量及分配原則、財務(wù)預(yù)算、利潤分配等),報總公司審核確認(rèn)后,再按公司章程規(guī)定的程序批準(zhǔn)、執(zhí)行。
第二十八條由于關(guān)聯(lián)交易行為不存在市場競爭性的自由交易條件,其交易可能帶來較大的財務(wù)風(fēng)險,故各子公司在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生前須專項報告總公司,經(jīng)審批后方可執(zhí)行。
第十二章利潤分配管理
第二十九條總公司依法審定子公司稅后利潤分配方案。
第十三章財務(wù)報告
第三十條公司按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定,定期編制財務(wù)報告,各下屬子公司須定期向總公司進(jìn)行財務(wù)匯報,其具體要求如下:
(一)財務(wù)報告包括會計報表及其編表說明。會計報表應(yīng)包括:主表、附表、附注。編表說明應(yīng)對表列項目顯示的重要和重大變動情況以及資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益結(jié)構(gòu)比例的主要項目做出明確注釋。對于資產(chǎn)抵押、擔(dān)保、訴訟、票據(jù)貼現(xiàn)等或有事項作表外事項隨同會計報表一同報送。
(二)子公司會計報表應(yīng)包括如下幾種:
×、資產(chǎn)負(fù)債表(年、季、月)
×、利潤表(年、季、月)
×、現(xiàn)金流量表(年度)
×、主要銷售利潤明細(xì)表(年、季,商業(yè)企業(yè)填報)
×、主要業(yè)務(wù)收支明細(xì)表(年度、工業(yè)及服務(wù)型企業(yè)填報)
×、企業(yè)資金運(yùn)用月報表(年、季、月)
×、貸款償還情況表(年、季、月)
(三)會計報表月報必須在月度終了××日內(nèi)上報,季度終了后××日內(nèi)上報,半年報、年報在半年度、年度終了后××日內(nèi)上報。
(四)各子公司財務(wù)部在季度財務(wù)報表編制完成后,須編制相應(yīng)的財務(wù)分析報總公司。季度財務(wù)分析應(yīng)隨同財務(wù)報表同時上報,半年度及年度財務(wù)分析在半年度或年度終了后××日內(nèi)上報。
第十四章罰則
第三十一條總公司對各子公司違反本辦法的相關(guān)經(jīng)營管理人員追究責(zé)任并進(jìn)行相應(yīng)的處罰,具體罰則見總公司相關(guān)考評制度文件。涉及違反有關(guān)法律法規(guī)者,追究法律責(zé)任。
第十五章附則
第三十二條本辦法制定、解釋、修改權(quán)歸總公司財務(wù)融資部。
第三十三條本辦法自總公司總經(jīng)理辦公會審議通過之日起執(zhí)行。
公司會計管理制度17
了加強(qiáng)財務(wù)管理和會計核算,規(guī)范財務(wù)行為,保證公司資產(chǎn)保值、增值和安全完整,提高公司的經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)和《錦廈房地產(chǎn)開發(fā)有限公司章程》,結(jié)合公司實際,特制定本制度。
第一條公司及各所屬部門發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及資金核算,必須通過財務(wù)反映和會計核算,實行會計監(jiān)督。
第二條建立健全各項財務(wù)管理制度,制定完善的部門工作職責(zé)和財務(wù)人員崗位職責(zé)。
第三條嚴(yán)格貫徹執(zhí)行國家各項紀(jì)律、法規(guī)、財經(jīng)制度,接受財政、稅務(wù)、審計、銀行以及集團(tuán)公司內(nèi)部審計部門的檢查監(jiān)督。
第四條帳薄、報表。
第五條嚴(yán)格按照審批程序?qū)ν馓峁┯嘘P(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。
第六條會計人員調(diào)動或離職,必須與接替人員辦理交接手認(rèn)真做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,正確規(guī)范地填制憑證、續(xù),由財務(wù)部經(jīng)理或集團(tuán)公司審計人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。
第七條現(xiàn)金使用范圍及庫存現(xiàn)金管理。
第八條公司財務(wù)部下設(shè)會計室、出納室。
第九條財務(wù)部設(shè)財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)副經(jīng)理、會計出納及銀行信貸員。
1、支付員工的工資、補(bǔ)貼、勞保福利。
2、支付職工出差的旅差費(fèi)。
3、支付個人其它勞動報酬。
4、銀行確定需要支付現(xiàn)金的其它支出。
5、財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金支出量多少,合理提取現(xiàn)金。
6、公司的現(xiàn)金收入應(yīng)在當(dāng)日送存銀行,當(dāng)日送存確有困難的.,應(yīng)采取防盜措施妥善保管,次日送存銀行。
7、嚴(yán)格執(zhí)行銀行有關(guān)庫存現(xiàn)金存放限額,不得違反規(guī)定。
第十條現(xiàn)金使用規(guī)定
1、未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)或財務(wù)部批準(zhǔn),不得向外部單位出借現(xiàn)金。
2、不準(zhǔn)利用單位的銀行賬戶與其他單位支付或存取兌換現(xiàn)金。
3、不準(zhǔn)將公款、現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄所。
4、不準(zhǔn)私自挪用現(xiàn)金打“白條”頂替庫存現(xiàn)金。
5、不準(zhǔn)墊支現(xiàn)金。
第十一條財務(wù)審簽程序
1、公司財務(wù)支出一律實行總經(jīng)理一支筆審簽的辦法。
2、各部門報支的費(fèi)用,要由部門經(jīng)理審核,部門分管副總經(jīng)理審核,財務(wù)部經(jīng)理和分管財務(wù)副總經(jīng)理審核后,報總經(jīng)理審批方可報銷。
3、總經(jīng)理有事外出,由總經(jīng)理授權(quán)委托的副總經(jīng)理審簽,總經(jīng)理回來后補(bǔ)簽。
4、對于一次性付款的采購合同,經(jīng)辦人將合同經(jīng)部門負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理簽字后交財務(wù)部門付款。
5、對于分次付款的采購合同,經(jīng)辦人需填制“申請付款單”,并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),總經(jīng)理簽字后交財務(wù)部門付款。
第十二條現(xiàn)金、核算、清查的管理
1、出納必須以經(jīng)過審核的原始憑證為依據(jù)收支現(xiàn)金,現(xiàn)金須當(dāng)面點清、識別真?zhèn)巍，F(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)結(jié)束后,應(yīng)在原始憑證上逐一加蓋有日期的“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記,日期必須準(zhǔn)確。
2、未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),出納員不得擅自將現(xiàn)金轉(zhuǎn)借或支出,同時出納員有權(quán)拒付未經(jīng)總經(jīng)理或授權(quán)人批準(zhǔn)的各種支出或借款。
3、出納員對現(xiàn)金要日結(jié)日清,登記現(xiàn)金日記賬時,賬款要逐日核對,如有不符及時查找原因,并報告財務(wù)經(jīng)理。
4、財務(wù)經(jīng)理根據(jù)要求對出納員的現(xiàn)金日記賬和庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督檢查,發(fā)現(xiàn)問題及時上報。
5、出納員付款要查核帳薄往來、單據(jù)簽字情況,發(fā)票所列金額等內(nèi)容,并及時將收支單據(jù)編制記賬憑證,不得庫存或滯留。
6、出納員到銀行提取或送存大額現(xiàn)金,須公司派車或有人同行。
第十三條公司資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和各種生產(chǎn)用、行政用的辦公資產(chǎn)和其它資產(chǎn)。
第十四條公司要建立健全各項資產(chǎn)的管理制度,對資產(chǎn)要定期或不定期進(jìn)行檢查和盤點,防止資產(chǎn)的流失。
第十五條公司資產(chǎn)對外投資、聯(lián)營、處置,必須經(jīng)過總經(jīng)理同意簽批,方可進(jìn)行辦理。
第十六條公司的各項應(yīng)收賬款,要指定專人負(fù)責(zé)登記,每筆往來款項都須有明確責(zé)任人,要經(jīng)常督促責(zé)任人清理應(yīng)收賬款,回籠資金。
第十七條資產(chǎn)的新增、購置、調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、變賣的計價,嚴(yán)格按照《會計法》《工業(yè)企業(yè)會計制度》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十八條財務(wù)部門必須定期對公司資產(chǎn)和產(chǎn)成品、備品備件庫存情況進(jìn)行盤點,出現(xiàn)盤盈盤虧,必須查明原因,分清責(zé)任,詳實填寫資產(chǎn)盤盈盤虧清查表,報總經(jīng)理并及時做出帳務(wù)處理。
第十九條按國家財務(wù)制度規(guī)定計提折舊費(fèi)。
第二十條公司的各項預(yù)付賬款,往來會計要經(jīng)常督促經(jīng)辦人,及時索回相應(yīng)發(fā)票,以使資產(chǎn)或費(fèi)用與相應(yīng)的會計期間配比。
第二十一條公司各部門各項開支應(yīng)貫徹精打細(xì)算,量入為出的原則,按計劃預(yù)算從嚴(yán)控制,建立和完善內(nèi)部審批制度,明確審批權(quán)限和審批程序。
第二十二條強(qiáng)財務(wù)審核工作。
第二十三條加強(qiáng)產(chǎn)品成本的基礎(chǔ)管理,規(guī)范成本核算規(guī)則。
第二十四條科學(xué)合理編制年度月份成本費(fèi)用計劃,每月進(jìn)行財務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍,加一次成本費(fèi)用完成情況分析和考核,積極開展目標(biāo)成本管理工作,努力降低成本。
第二十五條公司財務(wù)部要定期向公司主要領(lǐng)導(dǎo)提供財務(wù)分析報告,全面反映經(jīng)營活動及其效果,切實發(fā)揮財務(wù)分析在企業(yè)管理中的作用。
第二十六條財務(wù)分析報告應(yīng)對主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況、生產(chǎn)經(jīng)營狀況、成本費(fèi)用、產(chǎn)品庫存、應(yīng)收應(yīng)付帳款、銷售收入、利潤及負(fù)債等進(jìn)行詳細(xì)的詮釋。
第二十七條財務(wù)部在十二月中旬前應(yīng)編制出公司下年度財對現(xiàn)行財務(wù)管理制度有缺陷需改進(jìn)的地方提出建根據(jù)分析結(jié)合具體情況,對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營提出合理化建議。
第二十八條
第二十九條財務(wù)計劃并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審查,經(jīng)董事長同意下達(dá)。
第三十條編制財務(wù)計劃,要力求縮短計劃與實際的差距,做到有章可循,有據(jù)可查,計算準(zhǔn)確,內(nèi)容完整。
第三十一條根據(jù)生產(chǎn)情況,做出公司年、季、月度資金支出計劃和銷售款回收計劃,督促銷售部門及時催收銷售款。
第三十二條工程項目的需要。
第三十三條公司的工程項目款項的支付一律實行申請、審批公司要積極籌措、運(yùn)用和管理好各類資金,保證手續(xù),財務(wù)部對經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)支付的款項,予以辦理付款手續(xù);對未經(jīng)申報及申報后未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的款項,財務(wù)部應(yīng)予以拒付。
第三十四條對工程成本和管理費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格管理和控制。從材料設(shè)備采購、日常開支到工程預(yù)算,應(yīng)進(jìn)行全過程管理和控制,努力降低工程造價,不得超標(biāo)準(zhǔn)支付工程款項。
第三十五條支付材料、設(shè)備、工程承包、勞務(wù)等方面合同款時,應(yīng)嚴(yán)格核對合同款項及金額后予以支付。
第三十六條協(xié)助、配合銷售部門準(zhǔn)確制定和及時調(diào)整銷售價格、租賃價格,嚴(yán)格按定價進(jìn)行核算。
公司會計管理制度18
為規(guī)范公司財務(wù)管理，加強(qiáng)財務(wù)控制，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，特制定本制度。本制度適用于公司各部，是處理財務(wù)事項的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)。
第一章財務(wù)機(jī)構(gòu)與會計人員
公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營，自我發(fā)展，自負(fù)盈虧，實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一管理的內(nèi)部財務(wù)管理體制，計劃財務(wù)部是公司獨(dú)立的財務(wù)會計機(jī)構(gòu)。在總經(jīng)理及總會計師的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。
一、總會計師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務(wù)會計工作，主要職責(zé)如下：
1、執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制公司的財務(wù)計劃等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進(jìn)措施，指導(dǎo)各項財務(wù)活動，考核經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報告工作;在建設(shè)期內(nèi)，根據(jù)公司基建要求，計劃目標(biāo)和預(yù)算方案，組織建設(shè)項目的經(jīng)濟(jì)核算，督促和檢查公司各項財務(wù)指標(biāo)的落實情況。
2、負(fù)責(zé)公司的資金融通和調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。
3、參與各種計劃審定和重要經(jīng)濟(jì)合同審查，檢查計劃、經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況，考核投資效果。
4、領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員實行崗位責(zé)任制，加強(qiáng)工作考核，不斷提高工作效率。
二、計劃財務(wù)部在總經(jīng)理和總會計師領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財務(wù)工作，主要職責(zé)是：
1、執(zhí)行總經(jīng)理有關(guān)財務(wù)工作的決定，控制和降低公司的成本費(fèi)用，審核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益，按月、季、年度編制各種財務(wù)報告，向總經(jīng)理、投資人提交財務(wù)分析報告。
2、定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，并及時向公司領(lǐng)導(dǎo)反饋。
3、籌劃資金，負(fù)責(zé)公司資金使用計劃的審核、報批和銀行借、還款工作，協(xié)調(diào)相關(guān)方面關(guān)系。
4、負(fù)責(zé)編制會計報表，主持清查財產(chǎn)。
5、執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益。
6、監(jiān)督，檢查資金使用，費(fèi)用開支及財產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及報表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理的開支。
三、投資人及公司其他員工不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)活動。 ( )財會人員在辦理會計事務(wù)中，必須支持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)法律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級領(lǐng)導(dǎo)報告。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報賬。
四、公司領(lǐng)導(dǎo)必須切實保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。公司支持財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進(jìn)行打擊報復(fù)，公司對敢于支持原則的財會人員予以表揚(yáng)或獎勵。
五、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，即不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計報表、賬目、款項、公司印鑒、實物及未了事項等。移交交接必須監(jiān)交。一般財會人員的交接，由計劃總經(jīng)理和辦公室主任進(jìn)行監(jiān)交。
第二章會計政策與報表體系
一、公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、財產(chǎn)清查等事項的規(guī)定。采用《企業(yè)會計制度》和《企業(yè)基建業(yè)務(wù)有關(guān)會計處理辦法》的會計科目和會計報表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務(wù)。記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記賬位幣。每年1月1日起至12月31日止為一個會計制度。一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆或水筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。
二、公司收益與費(fèi)用實行統(tǒng)一核算，對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)成本、費(fèi)用都必須在同一時期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。
三、公司對公司資本堅持資本確定，資本充實的`原則，公司股東應(yīng)該按合同規(guī)定的資本總額，出資比例，出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本，各方交付的出資額，應(yīng)由注冊會計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。
四、固定資產(chǎn)管理，固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年和其它與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備，器具、工具等，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2，000元以上的，并且使用年限超過兩年的，作為固定資產(chǎn)。
(一)分類：
1、公路及構(gòu)筑物：包括路基(土方和石方)、路面、橋梁(跨線橋和跨河橋)、涵洞、隧道、防護(hù)工程等。、安全設(shè)施：包括標(biāo)志、標(biāo)線、護(hù)欄、護(hù)網(wǎng)、燈桿、燈具配電控制柜等。
3、通訊設(shè)施：包括外場設(shè)備、業(yè)務(wù)電話系統(tǒng)、指令電話系統(tǒng)、緊急電話系統(tǒng)、電纜光纜外線路系統(tǒng)等。
4、監(jiān)控設(shè)施：包括清掃車、壓路機(jī)、灑水車、攤鋪機(jī)、路緣機(jī)等。
7、車輛：包括巡邏車、生活用車、拖車、工程搶險車等。
8、房屋及建筑物：包括服務(wù)區(qū)房屋、收費(fèi)站房屋、管理控制中心房屋、道班房、車庫、油庫等。
9、電子設(shè)備：包括復(fù)印機(jī)、打字機(jī)、計算機(jī)、攝像機(jī)、錄音設(shè)備等。
10、其他。
(二)公司下列固定資產(chǎn)計提折舊：公路及構(gòu)筑物，安全、通訊、監(jiān)控、收費(fèi)、機(jī)械設(shè)施、車輛、房屋及建筑物，儀器儀表，非生產(chǎn)用設(shè)備及器具，融資租和和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)，季節(jié)性停用和修理停用的固定資產(chǎn)，下列固定資產(chǎn)不計提折舊：房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn);以經(jīng)營租憑方式租入的固定資產(chǎn);已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和提前報廢的固定資產(chǎn);破產(chǎn)、關(guān)停企業(yè)的固定資產(chǎn)以及以前已經(jīng)估價單獨(dú)入賬的土地等。
(三)公司固定資產(chǎn)的折舊方法采用平均年限法，不計留殘值。各類固定資產(chǎn)折舊年限為：
類別折舊年限
A、公路及構(gòu)筑物
1、路基、橋梁、隧道25年
2、排水及擋防構(gòu)造物10年
3、水泥混凝土路面20年
B、安全設(shè)施
1、防護(hù)欄10年
2、道路照明設(shè)施5年
3、標(biāo)志標(biāo)線5年
4、其他安全設(shè)施10年
C、通訊設(shè)施
1、通信線路10年
2、電源設(shè)備6年
3、通信設(shè)備5年
4、其他通訊設(shè)施5年
D、監(jiān)控設(shè)施5年
E、收費(fèi)設(shè)施5年
F、機(jī)械設(shè)備10年
G、車輛5年
H、房屋及建筑物
1、房屋30年
2、建筑物20年
I、電子設(shè)備5年
J、其他5年
(四)固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時處理完畢。
(五)公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核算。
五、壞賬損失
1、壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)
(1)債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍無法收回的貨款;
(2)債務(wù)人逾期未履行其償債義務(wù)，且有明顯特征表明無法收回的貨款。
2、壞賬的核算方法本公司采用備抵法核算應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款的壞賬損失。實際發(fā)生壞賬時，將確認(rèn)為壞賬的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款沖減壞賬準(zhǔn)備。
3、壞賬準(zhǔn)備的計提方法和計提比例壞賬準(zhǔn)備按年未應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收賬款的5%計提。本公司對有確鑿證據(jù)表明確實無法收回的應(yīng)收款項，如債務(wù)單位已撤消、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足等，經(jīng)董事會批準(zhǔn)為壞賬損失，沖銷提取的壞賬準(zhǔn)備。
六、公司主要的會計報表有如下幾種：
1、資產(chǎn)負(fù)債表(年、季、月)
2、利潤表(年、季、月)
3、現(xiàn)金流量表(年度)
4、基建工程明細(xì)表(年度)
5、基建投資情況表(年度)
6、基建借款情況表(年度)
7、利潤分配表(年度)
8、成本明細(xì)表(年度)
9、其他業(yè)務(wù)收支明細(xì)表(年度)
第三章資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理
計劃財務(wù)部要加強(qiáng)對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。
一、銀行賬戶管理
(一)銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借幾賬戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支。銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。
(二)銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制。即：法人章由出納保管，財務(wù)章由財務(wù)部會計保管，不準(zhǔn)收一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)。嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上章。
(三)銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總記賬，也不準(zhǔn)以收頂支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。
二、現(xiàn)金管理
(一)庫存現(xiàn)金不得超過20xx元，超過部分當(dāng)天下午存入銀行。禁止坐支現(xiàn)金。一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑據(jù)，嚴(yán)禁口說為憑。嚴(yán)禁將公款存入私人賬戶，違者按貪污論處。除1000元以下零星開支外可采用現(xiàn)金支付外，其余結(jié)算均應(yīng)通過銀行結(jié)算。如特殊情況，需用現(xiàn)金由公司董事長或總經(jīng)理批準(zhǔn)，并經(jīng)財務(wù)部同意后，方可支付現(xiàn)金。
(二)現(xiàn)金日記賬必須用固定一本賬，嚴(yán)禁使用兩本賬或賬外有賬。會計每月終要會同出納員盤點現(xiàn)金庫存一次，保證鈔賬相符。盤點表應(yīng)隨同會計報表一起上報。
三、支付報銷制度財會人員辦理電匯、票匯(含自帶票匯)、轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單及相關(guān)單證應(yīng)附入付款憑證記賬備查。付款審批單由項目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報批，并按規(guī)定向財務(wù)部門提供合法的憑證，要求發(fā)票正規(guī)，客戶名稱填寫本公司全稱，大、小寫金額相符，日期清晰，并整齊的粘貼于公司統(tǒng)一印發(fā)的原始憑證粘貼單上，寫明日期、項目、金額，單據(jù)張數(shù)要大寫，由賬務(wù)部門按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核：經(jīng)要關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核，公司董事長或總經(jīng)理審批后，財務(wù)部按有關(guān)規(guī)定辦理報銷和支付手續(xù)。
(一)、財務(wù)報銷票證的規(guī)定
1、財務(wù)報銷必須是合法，有效的發(fā)票或收據(jù)，白條一律不予報銷。特殊情況，購買貨物金額較小，不能取得合法，有效的發(fā)票或單據(jù)，由經(jīng)辦人寫出緣由，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可報銷。
2、所有發(fā)票或收據(jù)的報銷，必須業(yè)務(wù)內(nèi)容完整，金額計算正確，大小寫相符，字跡清晰可認(rèn)，簽章齊全，合法，有效，匯總發(fā)票或單據(jù)還須附有清單。
3、支付建筑工程及安裝、調(diào)試設(shè)備工程的發(fā)票，必須是合法，合規(guī)建筑安裝工程發(fā)票，建筑安裝工程發(fā)票入賬，還必須附有建筑工程，設(shè)備安裝工程合同等否則不予報銷或結(jié)算。
(二)、審批程序。
1、辦公物資(包括文具、紙張等方案用品，辦公桌椅、檔案柜等家俱器具，電話機(jī)、傳真機(jī)、計算機(jī)、打印機(jī)等辦公機(jī)具設(shè)備，電扇、空調(diào)等家電設(shè)備)的購置應(yīng)遵叢“保證供應(yīng)、方便工作、節(jié)省開支”的原則，由辦公室統(tǒng)籌計劃，編制“采購計劃”，董事長或總經(jīng)理審批后實施采購，同時“采購計劃”報財務(wù)部一份，由財部負(fù)責(zé)采購資金的準(zhǔn)備。采購員在實施采購業(yè)務(wù)時，應(yīng)充分了解所購物次的品名、規(guī)格、質(zhì)量要求及其他特別要求，要做到貨比三家，保證物美價廉，采購后要收辦公室主任驗收確認(rèn)，并將相關(guān)憑證由財務(wù)總審核后，報公司董事長或總經(jīng)理審批報銷。
2、差旅費(fèi)的報銷標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)“差旅費(fèi)管理辦法”有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。出差人員填寫“差旅費(fèi)報銷單”經(jīng)財務(wù)部門審核，部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)，報公司董事長或總經(jīng)理簽字報銷。
3、通訊費(fèi)固定辦公電話費(fèi)用由銀行劃轉(zhuǎn)，經(jīng)財務(wù)部審核報銷。移動電話費(fèi)憑據(jù)在限額內(nèi)據(jù)實報銷。
4、車輛維修、使用費(fèi)由辦公室根據(jù)《公司車輛管理辦法》有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核簽字，由公司董事長或總經(jīng)理簽字報銷，所有罰款一律不予報銷。
5、購買支票，匯票憑證，支付匯費(fèi)及其他財務(wù)費(fèi)用，由財務(wù)部審核報銷。
6、職工教育費(fèi)，職工在不影響工作并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意的前提下接受相關(guān)教育發(fā)生的費(fèi)用，在完成舉辦單位規(guī)定的課程，并取得相應(yīng)證書后，憑有關(guān)證書，經(jīng)人力資源部審核，報公司董事長或總經(jīng)理審批報銷。
7、工資福利費(fèi)用由人力資源總和辦公室審核，報公司董事長或總經(jīng)理審批后予以開支。
8、以上未包括的其他費(fèi)用開支，經(jīng)辦公室主任審核，報董事長或總經(jīng)理審批報銷。
9、工程支出工程性支出，由相關(guān)部門按工作安排和工程進(jìn)度情況，提出用款計劃，并報董事長或總經(jīng)理批準(zhǔn)，申請支付時，經(jīng)辦人根據(jù)業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)的計劃，填寫“工程付款申請單”，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，報主管副總簽署意見，并報董事長或總經(jīng)理審批后，將有關(guān)憑據(jù)交財務(wù)總，由財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)合同約定，計劃安排，視資金情況安排付款。根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款的，應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書現(xiàn)正式委托，也不準(zhǔn)改變收款單位(人)。
(三)暫借款管理因工作需要暫借現(xiàn)金或限額支票，由借款人按規(guī)定在(借款單)上填列借款人姓名、所屬部門、借款用途、借款日期及預(yù)計報賬日期，借限額支票還需填寫對方單位、開戶行及賬號，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)并報董事長或總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付，借款人應(yīng)在事項完成后及時報賬。
(四)會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理，并及時向上級請求處理，否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任，并及時向上級請求處理。
第四章稅收及利潤分配
一、公司依法向國家繳納稅金，不準(zhǔn)偷稅漏稅。
二、稅后利潤的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。
第五章會計憑證和檔案保管
一、會計憑證必須內(nèi)容真實，手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，不得涂改、挖補(bǔ)，如事后發(fā)現(xiàn)差錯，也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)劃雙紅線并蓋章進(jìn)行更正。
二、會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存15年，采用電子計算機(jī)記賬的，機(jī)器儲存和輸出的會計記錄視同會計賬簿，應(yīng)專人負(fù)責(zé)妥善保管，至少15年。
三、會計檔案保存期滿需銷毀時，應(yīng)抄具清單，報總經(jīng)理、董事會、主管部門和和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，才能銷毀。
第六章附則
一、本制度經(jīng)董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。
二、如遇國家相關(guān)制度修改變更，本制度與其相低觸的，按國家相關(guān)制度執(zhí)行。
三、本制度由公司財務(wù)總負(fù)責(zé)解釋。
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