財務(wù)審計管理制度（精選13篇）

　　在學(xué)習(xí)、工作、生活中，制度的使用頻率呈上升趨勢，制度泛指以規(guī)則或運(yùn)作模式，規(guī)范個體行動的一種社會結(jié)構(gòu)。這些規(guī)則蘊(yùn)含著社會的價值，其運(yùn)行表彰著一個社會的秩序。擬定制度需要注意哪些問題呢？下面是小編精心整理的財務(wù)審計管理制度，歡迎閱讀與收藏。

　　財務(wù)審計管理制度 1

　　一、為了進(jìn)一步完善財務(wù)審計制度，嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律，對村級財務(wù)實(shí)行專項(xiàng)審計，年終審計和干部任期屆滿審計。

　　二、審計內(nèi)容：

　　1、財務(wù)審計：財務(wù)是否規(guī)范。

　　2、單據(jù)審計：審憑證的真實(shí)性和合理性。

　　3、現(xiàn)金支出權(quán)限審計：是否按財務(wù)管理有關(guān)規(guī)定的現(xiàn)金支出權(quán)限范圍。

　　4、村級集體資產(chǎn)處理審計。

　　5、村干部離任前的財務(wù)審計。

　　三、鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站在村民理財小組的配合下，每年要堅持對所屬各村進(jìn)行一次財務(wù)審計，對重點(diǎn)問題和群眾反映強(qiáng)烈的問題，要及時審計，不得推諉。村黨支部和村委會換屆選舉時對村財務(wù)進(jìn)行全面的審計。

　　四、村干部在離任前的半個月內(nèi)，要委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站對村級財務(wù)進(jìn)行審計，無正當(dāng)理由不審計的.，要追究相關(guān)黨支部、村委會主要負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

　　五、審計結(jié)果要作為村干部任用的主要依據(jù)。

　　六、對審計中發(fā)現(xiàn)的問題要及時給予糾正和處理，并將糾正處理情況向群眾公布。

　　財務(wù)審計管理制度 2

　　為進(jìn)一步規(guī)范和完善財務(wù)制度，加強(qiáng)局經(jīng)費(fèi)管理，提高資金使用效益，嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律，強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)制，根據(jù)行政事業(yè)單位財務(wù)管理有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本局實(shí)際，特制定本制度，請遵照執(zhí)行。

　　第一條財務(wù)審批實(shí)行局長負(fù)責(zé)制，并實(shí)行“每月報賬”、“每季審核”、“每年審計”�！懊吭聢筚~”即財務(wù)人員與辦公室主任每月月底向局長進(jìn)行逐筆報賬；“每季審核”即每季度末由紀(jì)檢書記對財務(wù)收支情況進(jìn)行審核；“每年審計”即每年年初對上一年度財政財務(wù)收支情況進(jìn)行內(nèi)部審計。

　　第二條在預(yù)算和結(jié)算方面，財務(wù)人員嚴(yán)格按“先批準(zhǔn)后使用”的原則。

　　第三條大額支出必須經(jīng)局長辦公會研究通過，方可列支。

　　第四條辦公室主任在分管局長的領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)各項(xiàng)政策、制度的規(guī)定，具體負(fù)責(zé)財務(wù)管理工作。財會人員根據(jù)國家會計制度，做好局內(nèi)預(yù)算資金、預(yù)算外資金和專項(xiàng)資金的`記賬、算賬、對賬和經(jīng)費(fèi)報銷工作，定期到區(qū)會計核算中心報賬。

　　第五條財會人員要經(jīng)常分析和如實(shí)反映局內(nèi)財務(wù)狀況，每月以書面形式向局長及局辦公室主任反饋開支明細(xì)，重要情況隨時報告。辦公室主任應(yīng)隨時將具體情況向局長報告。

　　第六條財務(wù)工作要嚴(yán)格遵守和堅決維護(hù)國家財經(jīng)制度和上級規(guī)定，實(shí)事求是，帳目要日清月結(jié)、數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容真實(shí)、送報及時，嚴(yán)禁弄虛作假。報支活動要有章可循，做到辦事有計劃，收支有預(yù)算，報銷有標(biāo)準(zhǔn)，分析有資料，檢查有依據(jù)，對違反財經(jīng)紀(jì)律的行為均有權(quán)制止。

　　第七條按照縣財政局關(guān)于部門“三公經(jīng)費(fèi)”公開制度的規(guī)定內(nèi)容在政府站上公開。

　　第八條建立健全局財務(wù)會計檔案，檔案實(shí)行專人專柜管理，年終須按文種、類別、性質(zhì)進(jìn)行收集、整理、歸檔。

　　財務(wù)審計管理制度 3

　　第一章總則

　　為了加強(qiáng)公司審計監(jiān)督，維護(hù)投資人的合法權(quán)益，并使內(nèi)部財務(wù)審計工作制度化、規(guī)范化，根據(jù)國家審計法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。

　　本制度適用于公司內(nèi)部財務(wù)審計工作的組織實(shí)施。

　　第二章審計機(jī)構(gòu)和職權(quán)

　　審計機(jī)構(gòu)及職責(zé)

　�。ㄒ唬┴攧�(wù)部是公司內(nèi)部財務(wù)審計工作的主管部門，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計的組織實(shí)施。

　　（二）審計工作組是針對某一審計項(xiàng)目組成的臨時性審計工作機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)某一審計項(xiàng)目的實(shí)施工作，包括擬訂審計工作計劃（方案）、實(shí)施審計、編制審計報告、下達(dá)審計意見書等工作。

　�。ㄈ�）審計工作組組長是審計工作組的業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人，在審計工作期間的職責(zé)有：

　　1、貫徹執(zhí)行國家審計、財經(jīng)法律、法規(guī)，貫徹執(zhí)行集團(tuán)及公司內(nèi)部審計制度；

　　2、根據(jù)確定的審計項(xiàng)目，編制審計計劃或方案，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施；

　　3、組織審計工作組按時、保質(zhì)、保量完成審計任務(wù)，并出具詳盡的審計報告；

　　4、對發(fā)現(xiàn)的正在進(jìn)行的嚴(yán)重?fù)p害公司利益、違反財經(jīng)法規(guī)和其他規(guī)章制度的行為，要立即采取應(yīng)急措施處理并提請公司領(lǐng)導(dǎo)做出制止決定；

　　5、向公司領(lǐng)導(dǎo)報告審計工作狀況，提出完善內(nèi)部控制和管理措施的建議；

　　6、組織做好審計工作報告和統(tǒng)計資料的編制、分析、上報工作，保守公司秘密。

　　（四）審計工作組成員是審計工作的具體實(shí)施人員，在審計工作期間的職責(zé)有：

　　1、貫徹執(zhí)行國家審計、財經(jīng)法律、法規(guī)和集團(tuán)及公司內(nèi)部審計制度；

　　2、具體實(shí)施對公司職能部門及下屬單位的財務(wù)審計工作；

　　3、具體實(shí)施工程項(xiàng)目預(yù)算、決算審計；

　　4、具體負(fù)責(zé)審計工作報告和統(tǒng)計資料的編制、分析、上報工作，保守公司秘密。

　　審計人員的權(quán)力

　　審計人員在開展審計工作過程中有以下權(quán)力：

　�。ㄒ唬┙M織召開本公司、部門、下屬單位有關(guān)審計工作會議；

　　（二）參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報告事前審計；

　�。ㄈ�）要求被審計部門/單位/人員及時提供與被審計項(xiàng)目有關(guān)的計劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會計憑證、帳簿等文件資料；

　�。ㄋ模�檢查被審計單位的憑證、帳簿、報表、資產(chǎn)；

　�。ㄎ澹�對有關(guān)事項(xiàng)展開調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)部門/單位和個人提供證明材料；

　�。�六）提出改進(jìn)管理、提高效益的建議；

　�。ㄆ撸�對違反財經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見；

　�。ò耍�對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的建議；

　　（九）對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向總經(jīng)理、董事會、監(jiān)事會報告；

　　（十）對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的，有權(quán)向總經(jīng)理提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任。

　　審計人員的責(zé)任

　�。ㄒ唬�審計人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。

　　（二）審計人員必須嚴(yán)格按審計制度、程序開展工作，對審計事項(xiàng)應(yīng)嚴(yán)格保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。

　�。ㄈ�）審計人員應(yīng)對審計工作的規(guī)范性、審計結(jié)果的真實(shí)性、嚴(yán)謹(jǐn)性負(fù)責(zé)。

　　第三章審計對象、范圍和依據(jù)

　　審計對象一般包括

　�。ㄒ唬┕�司各職能部門、員工；

　�。ǘ�）公司全資子公司、分公司、控股公司；

　�。ㄈ�）公司參股企業(yè)的派駐人員；

　�。ㄋ模┒�事會、監(jiān)事會、總經(jīng)理認(rèn)為需要審計的其他事項(xiàng)和人員。

　　審計范圍

　�。ㄒ唬┡c財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動；

　　（二）財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、決算；

　�。ㄈ�）公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況；

　　（四）開發(fā)項(xiàng)目工程預(yù)、決算的真實(shí)性、合法性；

　�。ㄎ澹﹪�家財經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況；

　�。�六）企業(yè)管理活動的.合規(guī)性；

　�。ㄆ撸┢渌�認(rèn)定應(yīng)當(dāng)審計的事項(xiàng)。

　　審計依據(jù)：

　�。ㄒ唬﹪�家法律、法規(guī)、政策；

　�。ǘ�）公司規(guī)章制度；

　�。ㄈ�）公司經(jīng)營方針、計劃、目標(biāo)、全面預(yù)算；

　　（四）工程技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、定額、工程造價管理相關(guān)規(guī)定；

　�。ㄎ澹┕�司內(nèi)部材料價格信息資料庫等；

　　（六）建設(shè)項(xiàng)目審批文件及投資計劃；概算批復(fù)及概算調(diào)整文件；工程項(xiàng)目招、投標(biāo)文件，工程承、發(fā)包合同，補(bǔ)充合同或施工協(xié)議書；工程設(shè)計、竣工圖紙、設(shè)計會審紀(jì)要和設(shè)計變更通知書；隱蔽工程記錄、地質(zhì)勘探資料、工程變更洽商記錄及其它有關(guān)簽證；全套施工結(jié)算書；工程驗(yàn)收會計紀(jì)要和驗(yàn)收證書；設(shè)計、施工單位、監(jiān)理單位的資質(zhì)等級證書及取費(fèi)證書；

　�。ㄆ撸┳越ㄔO(shè)之日建設(shè)項(xiàng)目的財務(wù)報表、工程竣工決算報表、會計帳簿、會計憑證及其它與工程財務(wù)核算有關(guān)的資料；已撥付工程進(jìn)度款和墊付材料款清單；項(xiàng)目部初審意見及其它需要說明的問題；其它與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的文件資料等。

　　第四章審計類型、方式

　　公司審計類型包括：

　�。ㄒ唬┤粘Ｘ攧�(wù)收支審計。是指對被審計部門/單位/人員財務(wù)收支的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。

　�。ǘ�）工程項(xiàng)目預(yù)算、決算審計。是指對公司開發(fā)項(xiàng)目預(yù)算、決算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合理性、規(guī)范性所進(jìn)行的監(jiān)督檢查。

　�。ㄈ�）專案審計。對被審單位及人員違反公司經(jīng)濟(jì)紀(jì)律問題進(jìn)行審計查處。

　　（四）其他專項(xiàng)審計

　　1、任期審計。經(jīng)濟(jì)責(zé)任是指企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間對所在企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性和效益性，以及實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)和經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)等有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動應(yīng)負(fù)有的責(zé)任，包括直接責(zé)任和主管責(zé)任。

　　2、效益審計。在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟(jì)活動效益性，合理性進(jìn)行審計。

　　公司審計方式有：

　�。ㄒ唬﹫笏停ㄋ瓦_(dá)）審計。

　　被審計部門/單位/人員接到審計通知書，應(yīng)在指定時間將有關(guān)材料送審計機(jī)構(gòu)接受審計檢查。

　�。ǘ�）就地審計。

　　審計人員到被審計部門/單位/個人所在地進(jìn)行審計，后者應(yīng)提供必要的工作和協(xié)助提供生活條件。

　　第五章審計內(nèi)容

　　審計的內(nèi)容包括：

　　（一）全面預(yù)算執(zhí)行情況；

　�。ǘ�）固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、資金來源，以及預(yù)算、決算、竣工、開工審計；

　�。ㄈ�）資產(chǎn)管理情況；

　�。ㄋ模┙�(jīng)營成果，財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性；

　�。ㄎ澹﹥�(nèi)部控制制度的健全、嚴(yán)密、有效性；

　　（六）重要經(jīng)濟(jì)合同、契約的簽訂；

　　（七）各部門、下屬單位領(lǐng)導(dǎo)離任審計；

　�。ò耍┞�(lián)營、合資、合作企業(yè)和項(xiàng)目投入資金、財產(chǎn)使用及其效果；

　�。ň牛┡浜蠈徲嫞〞�計）師事務(wù)所對公司、有關(guān)部門的審計；

　�。ㄊ�）公司領(lǐng)導(dǎo)安排的其他審計事項(xiàng)。

　　第六章審計工作程序

　　審計工作程序：

　�。ㄒ唬┲贫▽徲嬘媱澓凸ぷ鞣桨�，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)組織實(shí)施。

　�。ǘ�）書面通知被審計部門/單位/個人，說明審計內(nèi)容、種類、方式、時間。

　�。ㄈ�）實(shí)施審計。審計人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實(shí)物、向有關(guān)部門/單位/人員調(diào)查取證等措施。

　　（四）提出審計報告，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)層審核同意后做出審計結(jié)論。

　　（五）下達(dá)審計決定。

　　（六）復(fù)審。被審計部門/單位/人員在接到審查處理決定15天內(nèi)，如果對審計結(jié)果持有異議，可以向公司提出書面復(fù)審申請，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，組織復(fù)審。

　�。ㄆ撸┻M(jìn)行后續(xù)跟蹤審計。

　　審計過程注意事項(xiàng)：

　　（一）審計前，應(yīng)向被審計單位/部門/人員出示由總經(jīng)理簽發(fā)的審計通知書；

　　（二）審計決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá)；

　�。ㄈ�）復(fù)審期間，原審計結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行；

　�。ㄋ模┲卮笫马�(xiàng)審計報告應(yīng)報董事會、監(jiān)事會備案；

　�。ㄎ澹�審計過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時向公司報告，提出制止意見。

　　第七章審計檔案管理

　　審計檔案管理范圍：

　�。ㄒ唬�審計通知書和審計方案；

　�。ǘ�）審計報告及其附件；

　�。ㄈ�）審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)；

　　（四）反映被審計部門/單位/人員和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件；

　　（五）總經(jīng)理對審計事項(xiàng)或?qū)徲媹蟾娴闹甘�、批�?fù)和意見；

　�。�六）審計決定以及執(zhí)行情況報告；

　�。ㄆ撸┥暝V、申請復(fù)審報告；

　�。ò耍�復(fù)審和后續(xù)審計的資料；

　�。ň牛┢渌麘�(yīng)保存的審計原始資料。

　　審計檔案管理參照會計檔案管理辦法進(jìn)行管理。

　　第八章獎勵與處罰

　　審計人員有權(quán)對被審計部門/單位/人員之遵紀(jì)守法、取得突出貢獻(xiàn)或顯著經(jīng)濟(jì)效益情況向總經(jīng)理提出各類獎勵建議。

　　有下列行為之一的單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，給予書面警告、嚴(yán)重警告、行政記過、降職、開除處分：

　�。ㄒ唬┚芙^提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的；

　�。ǘ�）阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；

　�。ㄈ�）弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的；

　�。ㄋ模┚懿粓�(zhí)行審計決定的；

　�。ㄎ澹┐驌魣髲�(fù)審計人員或舉報人的。

　　對有下列行為的審計人員，根據(jù)情節(jié)輕重，分別給予書面警告、嚴(yán)重警告、行政記過、降職、開除處分：

　　（一）利用職權(quán)謀取私利的；

　　（二）弄虛作假、徇私舞弊的；

　�。ㄈ�）玩忽職守，給公司造成重大損失的；

　�。ㄋ模┬孤豆�司秘密的。

　　以上行為（第十七條、第十八條）觸犯法律的，提請司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

　　第九章附則

　　本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)擬訂、解釋、修訂。

　　本制度下發(fā)后執(zhí)行。

　　財務(wù)審計管理制度 4

　　為加強(qiáng)本局財政財務(wù)管理，促進(jìn)審計工作任務(wù)的完成，在嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章的基礎(chǔ)上，根據(jù)統(tǒng)一管理、集體領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)公開、民主監(jiān)督、廉潔效率的原則，結(jié)合本局實(shí)際，制定我局財務(wù)管理制度如下：

　　一、加強(qiáng)財政財務(wù)統(tǒng)一管理

　　1、統(tǒng)一財務(wù)計劃。財政財務(wù)收支實(shí)行統(tǒng)一計劃管理。年度計劃由局辦公室在上年底根據(jù)需要與可能的原則，在征求各業(yè)務(wù)科室意見的基礎(chǔ)上擬訂，經(jīng)局長辦公會議審核批準(zhǔn)后制定季度和月計劃報分管財務(wù)的局長同意后執(zhí)行。

　　2、統(tǒng)一財務(wù)收支。嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，按照收支平衡，略有結(jié)余的原則，合理安排各項(xiàng)資金，不得超預(yù)算安排支出。實(shí)行分管財務(wù)的局長一支筆簽字。

　　3、統(tǒng)一財務(wù)核算。本局各項(xiàng)財政財務(wù)收支納入州級會計結(jié)算中心統(tǒng)一核算，不得單獨(dú)設(shè)立賬戶。由單位財務(wù)管理員按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《州級會計集中核算財務(wù)報賬暫行辦法》等財務(wù)管理辦法，審核報賬票據(jù)，嚴(yán)格報賬手續(xù)，向結(jié)算中心報賬。及時辦理財務(wù)結(jié)算，清理局內(nèi)應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)，保證局機(jī)關(guān)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

　　4、統(tǒng)一各類辦公用品購置。實(shí)行局辦公室統(tǒng)一購進(jìn)、保管、領(lǐng)用登記制度。單位價值未達(dá)到固定資產(chǎn)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的物資，作為低值易耗品管理。電器類等物品經(jīng)辦公室資產(chǎn)管理人員檢查，確實(shí)不能維修的，按以舊換新的原則更換。

　　一次購置辦公用品或印刷資料金額在300元以上的，應(yīng)書面寫出購置、印刷計劃，經(jīng)辦公室主任審核，報分管財務(wù)局長審批同意后購置，并由兩人以上經(jīng)辦。

　　辦公設(shè)備（含取暖器、計算器等電器類物品）更換維修應(yīng)到局辦公室統(tǒng)一進(jìn)行登記，由辦公室主任審核，報分管財務(wù)局長審批同意辦理。修理完畢，由固定資產(chǎn)管理人員及相關(guān)科室人員驗(yàn)收簽字后，局財務(wù)作為費(fèi)用結(jié)算依據(jù)。

　　5、統(tǒng)一固定資產(chǎn)管理制度。本局所有固定資產(chǎn)由局辦公室統(tǒng)一進(jìn)行管理。辦公室財務(wù)人員應(yīng)按照國家有關(guān)固定資產(chǎn)管理制度規(guī)定，建立健全和完善相關(guān)的賬表卡片，并定時進(jìn)行清理核對。

　　二、加強(qiáng)財務(wù)管理集體領(lǐng)導(dǎo)。

　　財務(wù)管理實(shí)行集體領(lǐng)導(dǎo)原則，財政財務(wù)收支和大筆的支出應(yīng)經(jīng)局長辦公會議審查同意。除正常的辦公業(yè)務(wù)費(fèi)用和計劃安排的支出項(xiàng)目外，1萬元以上的購置、修繕等支出應(yīng)由辦公室或分管領(lǐng)導(dǎo)提出，經(jīng)分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審核后提交局長辦公會議審定，兩人以上經(jīng)辦。

　　三、實(shí)行財務(wù)公開制度

　　1、收支計劃公開。財政財務(wù)收支計劃的擬訂應(yīng)征求各科室的意見和建議，計劃經(jīng)局長辦公室會議審查通過后，應(yīng)在局內(nèi)張榜公布。

　　2、收支執(zhí)行情況公開。財務(wù)收支計劃執(zhí)行情況應(yīng)按季在局內(nèi)以書面或職工會的形式進(jìn)行公布，公布的主要內(nèi)容應(yīng)包括財政預(yù)算撥款情況和各項(xiàng)收入支出執(zhí)行情況。

　　3、管理制度，執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)公開。本局制定的財政財務(wù)管理制度和有關(guān)執(zhí)行的`支出發(fā)放批準(zhǔn)都應(yīng)向職工公開，接受職工查詢。

　　四、加強(qiáng)民主監(jiān)督

　　成立民主理財監(jiān)督小組，對本局財政財務(wù)收支計劃和執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。民主理財監(jiān)督小組由局黨支部、工會和職工代表各一人組成，局黨支部代表為組長。其任務(wù)是：對局辦公室擬訂的財政財務(wù)收支計劃進(jìn)行審核，提出意見供局長辦公會議審定時參考；職工對財政財務(wù)收支情況需要查詢的，經(jīng)分管財務(wù)的局長同意，由民主理財監(jiān)督小組查詢后給予答復(fù)；年終對年度財務(wù)收支報表進(jìn)行審核鑒證；收集職工對財務(wù)管理的意見和反映，向辦公室和分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行反映并提出意見和建議。

　　五、堅持廉潔、效率原則，提高資金使用效益

　　本局財務(wù)人員、分管領(lǐng)導(dǎo)和全局職工，要樹立勤儉節(jié)約和模范執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律的觀念，從節(jié)約一分錢、一張紙、一噸水、一度電入手，把招待費(fèi)、電話費(fèi)、會議費(fèi)、機(jī)車修理、汽油費(fèi)、打印耗材等費(fèi)用作為管理重點(diǎn)，嚴(yán)格管理，提高資產(chǎn)使用效益，確保審計工作任務(wù)完成。

　　本制度經(jīng)局長辦公會議通過后，從文件印發(fā)之日起執(zhí)行，原制度同時作廢。

　　財務(wù)審計管理制度 5

　　為了進(jìn)一步加強(qiáng)我校財務(wù)工作的監(jiān)督，使學(xué)校財務(wù)工作規(guī)范化，制度化地進(jìn)行，從而使我校教育事業(yè)的健康發(fā)展，特制定本制度。

　　一、每月或每學(xué)期單位行政領(lǐng)導(dǎo)人向教職工公布本單位財務(wù)收支情況及重大經(jīng)濟(jì)活動的收支事項(xiàng)等，做到財務(wù)公開、民主，增加透明度。

　　二、每月或每學(xué)期由財經(jīng)審計小組對本單位當(dāng)期經(jīng)濟(jì)活動所發(fā)生的原始憑證、帳薄及會計報表等進(jìn)行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，重大問題及時報告教育局。

　　三、學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)離職、調(diào)職或退體時，應(yīng)進(jìn)行離任審計，主要由區(qū)教育局內(nèi)審人員會同本單位審計小組共同進(jìn)行，審計終結(jié)，應(yīng)形成書面審計報告。

　　四、學(xué)校一切預(yù)算內(nèi)外經(jīng)費(fèi)的收支一律實(shí)行統(tǒng)收統(tǒng)支，受到學(xué)校審計小組的審計監(jiān)督。

　　五、嚴(yán)禁私設(shè)小金庫或帳外帳，嚴(yán)禁私自亂發(fā)補(bǔ)助、獎金、獎品等，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將會同有關(guān)部門追繳該款項(xiàng)，并提請相關(guān)部門對有關(guān)責(zé)任人、單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行行政處罰，觸犯法律的，移交司法部門處理。

　　六、建立貨幣資金、財產(chǎn)物資的內(nèi)部控制制度。凡涉及貨幣資金和財產(chǎn)物資收付、結(jié)算、審核、登記等工作。不得由一人兼管。

　　七、加強(qiáng)對易出問題環(huán)節(jié)的'監(jiān)控力度。如嚴(yán)格控制招待費(fèi)支出，嚴(yán)格執(zhí)行差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控購商品的報批手續(xù)，增強(qiáng)物資采購的透明度。

　　財務(wù)審計管理制度 6

　　為適應(yīng)形勢發(fā)展的需要，事業(yè)單位財務(wù)管理必須加強(qiáng)，按預(yù)算內(nèi)資金一體化管理的要求，特制訂下列制度。

　　一、一切財務(wù)，按有關(guān)政策辦理

　　二、收費(fèi)：按物價局批準(zhǔn)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收��；收費(fèi)工作由財務(wù)室負(fù)責(zé)。在開學(xué)后一周內(nèi)結(jié)算清楚，收取現(xiàn)金當(dāng)日交入銀行存放；學(xué)生代管費(fèi)按要求多退少補(bǔ)

　　三、支出：按教育教學(xué)工作的需要，由校長批準(zhǔn)后，由專人負(fù)責(zé)按質(zhì)優(yōu)價廉的原則認(rèn)購，有關(guān)財物及時登記入冊；帳目分類清楚，一絲不茍；支出發(fā)票，必須由經(jīng)手人、驗(yàn)收人、校長三人簽字后付款，同時拒絕白條子入帳

　　四、資金安全：

　�。�1）會計、出納分開

　　（2）銀行印鑒分開保管

　�。�3）財務(wù)室設(shè)立保險箱、防盜門

　�。�4）保險箱內(nèi)充許存放少量現(xiàn)金

　�。�5）按國務(wù)院夫定，嚴(yán)禁提取大量現(xiàn)金

　�。�6）協(xié)調(diào)好會計與出納的分工，確定兩者的.相關(guān)職責(zé)

　　五、審查：

　　每學(xué)期結(jié)束，由工會組織教職工代表對帳物進(jìn)行嚴(yán)格的審查，并監(jiān)督大宗物品的立項(xiàng)與支出。

　　財務(wù)審計管理制度 7

　　一、財務(wù)內(nèi)部控制的概念

　　財務(wù)內(nèi)部控制是在財務(wù)內(nèi)部牽制的基礎(chǔ)上，由企業(yè)管理人員在經(jīng)營管理實(shí)踐中創(chuàng)造，并由審計人員理論總結(jié)而逐步完善的自我監(jiān)督和自行調(diào)整體系，是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動、每個工作環(huán)節(jié)中，按照不同的工作性質(zhì)、內(nèi)容、范圍進(jìn)行控制。

　　二、電網(wǎng)企業(yè)加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制的必要性

　　電網(wǎng)企業(yè)作為關(guān)系國民經(jīng)濟(jì)命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域的企業(yè)，具有投資大、設(shè)施分散、資金密集的特點(diǎn)，如果管理松弛、內(nèi)部控制缺失，不僅浪費(fèi)資源，也極易滋生違法犯罪行為。因此，電網(wǎng)企業(yè)急需加快財務(wù)內(nèi)控制度的建設(shè)，必要性主要表現(xiàn)在以下方面：

　�。ㄒ唬﹪�有資產(chǎn)管理的必然要求

　　國資委《關(guān)于加快構(gòu)架中央企業(yè)內(nèi)部控制體系有關(guān)事項(xiàng)的通知》（國資發(fā)評價（20xx）68號）文要求：各中央企業(yè)高度重視內(nèi)部控制工作、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，周密部署，抓緊推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施工作，采取有力措施保證內(nèi)部控制有效執(zhí)行，推動經(jīng)營管理水平不斷提升。

　�。ǘ�）現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容

　　建立現(xiàn)代企業(yè)制度是社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的基礎(chǔ)，也是電網(wǎng)企業(yè)改革的方向，其核心內(nèi)容是要求企業(yè)形成激勵和約束相結(jié)合的經(jīng)營體制，而財務(wù)內(nèi)部控制則是企業(yè)自我約束必不可少的重要內(nèi)容。

　�。ㄈ�）財務(wù)內(nèi)部控制是企業(yè)財務(wù)計劃實(shí)現(xiàn)的保證

　　企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)是通過企業(yè)財務(wù)計劃的實(shí)現(xiàn)，要保證企業(yè)財務(wù)計劃的實(shí)現(xiàn)，就必須對企業(yè)財務(wù)計劃的執(zhí)行過程進(jìn)行監(jiān)督和調(diào)節(jié)。

　�。ㄋ模┓乐菇�(jīng)濟(jì)犯罪的有力措施

　　大量事實(shí)說明，權(quán)利未受到制約，內(nèi)控制度缺乏或形同虛設(shè)，財務(wù)管理混亂等是違法犯罪能夠得逞的根本原因，由此也說明了財務(wù)內(nèi)部風(fēng)險控制制度建設(shè)的必要性。

　　三、企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的要點(diǎn)

　�。ㄒ唬┤藛T素質(zhì)控制

　　按照崗位職責(zé)要求編制崗位說明書，規(guī)定任職條件，從工作經(jīng)驗(yàn)、專業(yè)能力、綜合素質(zhì)等各方面對人員素質(zhì)控制。

　�。ǘ�）職責(zé)權(quán)限控制

　　企業(yè)從領(lǐng)導(dǎo)到一般工作人員，應(yīng)有明確的管理職責(zé)，清晰的事權(quán)與財權(quán)，嚴(yán)格的審計與監(jiān)督。

　　（三）業(yè)務(wù)流程控制

　　整理規(guī)范現(xiàn)有流程，持續(xù)審視和優(yōu)化流程，必要時流程再造，使每個流程都可以從頭到尾由一個職能機(jī)構(gòu)管理，做到機(jī)構(gòu)不重疊，業(yè)務(wù)不重復(fù)，達(dá)到縮短流程周期、節(jié)約運(yùn)作成本的'作用。

　　（四）會計程序控制

　　嚴(yán)格遵守《內(nèi)部會計控制規(guī)范》對會計核算程序和控制規(guī)則的規(guī)定，按要求進(jìn)行會計崗位設(shè)置、分工，實(shí)現(xiàn)職責(zé)清晰，不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

　　（五）投資權(quán)限控制

　　對投資規(guī)定嚴(yán)格的審批程序，職能部門按程序工作，在投資論證基礎(chǔ)上進(jìn)行嚴(yán)格的審查，必然會制約亂投資行為，提高投資可靠性。

　�。�六）財產(chǎn)物資控制

　　對企業(yè)非實(shí)物資產(chǎn)應(yīng)明確相關(guān)部門職責(zé)，定期核對、分析，并采取措施催收，防止因超過時效或債務(wù)人原因形成呆壞賬；對實(shí)物資產(chǎn)應(yīng)制定管理制度，明確有關(guān)部門職責(zé)，嚴(yán)格規(guī)定新增、變動、處置等報批程序，并進(jìn)行定期清查。

　�。ㄆ撸�審計監(jiān)督制度

　　內(nèi)部審計部門是企業(yè)經(jīng)營工作的專職監(jiān)督機(jī)構(gòu)，工作的重點(diǎn)應(yīng)放在內(nèi)部控制體系的評審方面，即首先審查各經(jīng)濟(jì)組織的內(nèi)部控制制度是否科學(xué)、嚴(yán)密，再抽查一定數(shù)量的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)看是否符合內(nèi)控規(guī)定，從而對審計單位的內(nèi)控體系作出評價，對存在的問題督促其完善。

　　四、電網(wǎng)企業(yè)如何做好財務(wù)內(nèi)部控制

　�。ㄒ唬┲贫ㄍ晟频呢攧�(wù)內(nèi)控制度

　　內(nèi)部會計管理控制制度是指以財務(wù)管理工作為核心，與財務(wù)活動的合法性、資產(chǎn)的安全性、會計信息的真實(shí)性和完整性等有關(guān)的控制。

　�。ǘ�）科學(xué)管理和維護(hù)財務(wù)內(nèi)部控制制度

　　1.結(jié)合企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理制度、其他各項(xiàng)管理制度及企業(yè)的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行對比測試，找出企業(yè)管理制度的關(guān)鍵點(diǎn)、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵點(diǎn)、控制制度的控制點(diǎn)，分析三者間是否缺漏，三者間公共部分的點(diǎn)集、兩兩相交的點(diǎn)集及相互獨(dú)立的點(diǎn)集。

　　2.經(jīng)過了測試后的財務(wù)內(nèi)部控制制度在實(shí)施過程中將不斷地進(jìn)行持續(xù)性的改進(jìn)和測評。

　　3.財務(wù)內(nèi)部控制制度與企業(yè)內(nèi)部流程相交的兩個圓中，讓兩者交集掌握在合理的范圍內(nèi)是內(nèi)控制度管理成本控制和業(yè)務(wù)風(fēng)險防范兩者權(quán)衡的重要結(jié)果，是實(shí)現(xiàn)財務(wù)內(nèi)控制度有效和效益的關(guān)鍵。

　　4.企業(yè)的內(nèi)部流程會隨內(nèi)部機(jī)構(gòu)的變動而改變或隨業(yè)務(wù)性質(zhì)的變化而變化，財務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)流程點(diǎn)及他們相關(guān)交點(diǎn)集的變化而不斷持續(xù)變化。

　　（三）建立風(fēng)險庫、實(shí)現(xiàn)風(fēng)險管控一張網(wǎng)

　　作為電網(wǎng)企業(yè)實(shí)行集約化管理和一體化管理，業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險點(diǎn)具有共性，建立完善的共享風(fēng)險庫，形成統(tǒng)一的風(fēng)險防范作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險管控一張網(wǎng)。

　�。ㄋ模┰O(shè)立財務(wù)風(fēng)險管控指標(biāo)

　　與經(jīng)營管控指標(biāo)結(jié)合設(shè)立相應(yīng)的風(fēng)險管控指標(biāo)，以此考核下屬企業(yè)與相關(guān)業(yè)務(wù)部門，來保障企業(yè)的業(yè)務(wù)需求，又可防范風(fēng)險。

　　（五）防止財務(wù)內(nèi)部控制制度的過度復(fù)雜化

　　1.復(fù)雜化的內(nèi)部控制制度帶來管理的低效和管理成本的上升，企業(yè)需要在內(nèi)部業(yè)務(wù)流程中進(jìn)行重新整合和分工，讓不相容職務(wù)分離的同時讓同質(zhì)性業(yè)務(wù)的流程盡量精簡合并，同時借助電子信息化的方法來避免錯誤和失誤的發(fā)生，來改變控制的節(jié)點(diǎn)，以實(shí)現(xiàn)內(nèi)控制度的合理有效和管理效能的提高，而不是從逃避風(fēng)險的角度來做一味的增加控制節(jié)點(diǎn)。

　　2.組織結(jié)構(gòu)的扁平化將帶來業(yè)務(wù)總體控制點(diǎn)的減少，使業(yè)務(wù)流程趨向更加的合理高效，通過建立授權(quán)和分權(quán)的管理，增加違約和違責(zé)的機(jī)會成本，將可能實(shí)現(xiàn)管理和內(nèi)部控制效率的上升。

　　3.非重要業(yè)務(wù)的關(guān)鍵流程盡量避免出現(xiàn)重復(fù)交叉控制，否則將引起管理資源的浪費(fèi)，爭取每一種風(fēng)險只需一個控制環(huán)節(jié)或控制點(diǎn)就能實(shí)現(xiàn)，每種風(fēng)險內(nèi)容不出現(xiàn)交叉。

　　五、小結(jié)

　　電網(wǎng)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度的完善過程是伴隨整個企業(yè)制度的發(fā)展而動態(tài)地持續(xù)的改進(jìn)過程。財務(wù)內(nèi)控制度在一定時期內(nèi)是相對穩(wěn)定的，但不是一成不變的，有一個與其他管理制度的不斷融合，改進(jìn)的過程，會隨著企業(yè)其他管理制度的完善而變得精煉，也可能隨著業(yè)務(wù)流程的改造而變更，變得更加深入精細(xì)。企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度與其他管理制度的配合最終的效果是降低企業(yè)的內(nèi)部管理風(fēng)險的同時提升管理效益，使企業(yè)的整個管理制度變得合理、高效的。

　　財務(wù)審計管理制度 8

　　第一條為獨(dú)立監(jiān)督和評價本單位及所屬事業(yè)單位、基層分局財政收支、財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)、合法和效益的行為，切實(shí)加強(qiáng)財務(wù)管理工作，保護(hù)單位資產(chǎn)的安全、完整，保證其經(jīng)營活動符合國家法律、法規(guī)和內(nèi)部有關(guān)管理制度，根據(jù)國家《預(yù)算法》、《會計法》、《審計法》及《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》等有關(guān)法規(guī)和規(guī)定，結(jié)合我局實(shí)際，制定本制度。

　　第二條在局黨委的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，每年對全局財務(wù)狀況進(jìn)行一次內(nèi)部審計。內(nèi)部審計由紀(jì)檢監(jiān)察室和辦公室負(fù)責(zé)，抽調(diào)本單位熟悉財會工作的.人員組成內(nèi)審組進(jìn)行審計。內(nèi)審采取自查和調(diào)賬檢查的方式進(jìn)行。

　　第三條內(nèi)部審計人員辦理審計事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范，忠于職守，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。

　　第四條內(nèi)部財務(wù)審計的主要內(nèi)容是：

　�。ㄒ唬┍締挝患八鶎偈聵I(yè)單位、基層分局的財務(wù)收支、管理、使用及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動情況。

　�。ǘ�）財務(wù)賬薄設(shè)置是否健全合規(guī)，憑證手續(xù)是否完備，賬務(wù)處理是否符合財會制度規(guī)定。

　�。ㄈ�）資金管理是否符合規(guī)定；應(yīng)繳預(yù)算收入及其它費(fèi)用、是否按規(guī)定及時足額上繳；應(yīng)撥付資金是否有人為延誤現(xiàn)象，有無未經(jīng)批準(zhǔn)擅自撥款或截留挪用行為。

　　（四）賬戶設(shè)置及資金管理以及報銷、審批使用是否執(zhí)行財務(wù)管理的有關(guān)法律法規(guī)以及《泰興市國土資源局財務(wù)管理制度》有關(guān)規(guī)定。

　　（五）財務(wù)執(zhí)法管理是否到位，有無因玩忽職守導(dǎo)致資金流失現(xiàn)象發(fā)生。

　　第五條對審計中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題，必須責(zé)令相關(guān)科室在限期內(nèi)進(jìn)行整改。對審計中發(fā)現(xiàn)的違法違紀(jì)問題，將視情節(jié)依法依紀(jì)處理。

　　第六條內(nèi)審工作結(jié)束，內(nèi)審組應(yīng)向局黨委提交內(nèi)部審計工作報告。

　　財務(wù)審計管理制度 9

　　第一條為加強(qiáng)內(nèi)部審計工作，建立健全內(nèi)部審計制度，規(guī)范財務(wù)管理行為，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)廉政建設(shè)，使審計工作制度化、規(guī)范化，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作規(guī)定》，結(jié)合本局具體情況，制定本規(guī)定。

　　第二條本規(guī)定適用于局屬各單位(包括經(jīng)濟(jì)實(shí)體)內(nèi)部審計工作。

　　第三條本規(guī)定所稱的內(nèi)部審計是指局內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對本局所屬單位實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督，依法檢查財務(wù)制度執(zhí)行情況、會計帳目及相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督財政、財務(wù)收支真實(shí)、合法、效益的行為。局內(nèi)部審計工作的職責(zé)由局經(jīng)管科和財務(wù)室履行。

　　第四條內(nèi)部審計工作機(jī)構(gòu)在局黨委的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依法獨(dú)立行使內(nèi)部審計職權(quán)。對局長負(fù)責(zé)并報告工作，接受國家審計機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

　　第五條對局所屬各單位的內(nèi)部審計原則上每三年應(yīng)進(jìn)行一次，也可根據(jù)工作需要不定期進(jìn)行。年度審計計劃由局紀(jì)委提出并報局黨委批準(zhǔn)后實(shí)施。

　　第六條內(nèi)部審計工作除本局組織人員實(shí)施審計外，根據(jù)工作需要，經(jīng)局長批準(zhǔn)可以將有關(guān)審計事項(xiàng)委托社會審計機(jī)構(gòu)或請求國家審計機(jī)關(guān)實(shí)施。

　　第七條內(nèi)部審計工作的主要職責(zé)：

　　(一)對局屬單位的財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計;

　　(二)對局屬單位預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的管理和使用情況進(jìn)行審計;

　　(三)對局屬單位主要負(fù)責(zé)人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計;

　　(四)對局屬單位固定資產(chǎn)等投資項(xiàng)目進(jìn)行審計;

　　(五)對局屬單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險管理進(jìn)行評審;

　　(六)對局屬單位的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)和投資決策等進(jìn)行評審;

　　(七)辦理法律法規(guī)規(guī)定的審計事項(xiàng);

　　(八)辦理局領(lǐng)導(dǎo)要求的其他審計事項(xiàng)。

　　第八條內(nèi)部審計工作權(quán)限。

　　(一)要求被審計單位提供有關(guān)資料，并對所提供資料的完整性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

　　接受審計單位需提供的主要資料：會計憑證、會計賬簿、會計報表、銀行對賬單、財務(wù)收支預(yù)算(計劃)及決算等會計資料，內(nèi)部管理制度，重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決議以及與審計事項(xiàng)相關(guān)的文件、資料等。單位主要領(lǐng)導(dǎo)離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計除提供上述資料外，還要提供本人的自我評價等書面材料。

　　(二)組織召開與審計事項(xiàng)有關(guān)的會議;

　　(三)檢查有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營和財務(wù)等活動的資料、文件、電子數(shù)據(jù)和現(xiàn)場勘察實(shí)物;

　　(四)對與審計事項(xiàng)有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料;

　　(五)對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，報經(jīng)局長同意，作出臨時制止決定;

　　(六)對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、纂改、毀棄會計憑證、會計帳簿、會計報表以及與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的資料報經(jīng)局長同意，有權(quán)予以暫時封存;

　　(七)提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見以及改進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議;

　　(八)對違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的單位和人員，提出通報批評或者提出追究責(zé)任的建議;

　　(九)協(xié)助被審計單位建立健全有關(guān)內(nèi)部規(guī)章制度;

　　(十)對內(nèi)部審計工作中的重大事項(xiàng)可直接向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告。

　　第九條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或受委托的社會審計機(jī)構(gòu)實(shí)施審計前，應(yīng)成立審計組。在實(shí)施審計3日前，向被審計單位送達(dá)審計通知書。

　　審計通知書的內(nèi)容應(yīng)包括：

　　(一)審計的范圍、內(nèi)容、時間、方式等;

　　(二)審計組長及其成員的名單;

　　(三)被審計單位配合審計工作的要求。

　　第十條審計組應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)的審計計劃和工作要求，組織實(shí)施審計，局紀(jì)委加強(qiáng)對審計組工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，及時協(xié)調(diào)解決審計過程中的問題。

　　第十一條審計終結(jié)，審計組應(yīng)提交審計報告，由審計機(jī)構(gòu)提交局紀(jì)委審核后報局長。

　　審計報告應(yīng)包括下列內(nèi)容：

　　(一)審計的范圍、內(nèi)容、時間、方式及有關(guān)情況;

　　(二)與審計事項(xiàng)有關(guān)的事實(shí);

　　(三)依據(jù)的有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和政策;

　　(四)審計結(jié)論、處理意見和建議。

　　第十二條審計組提交審計報告之前，應(yīng)當(dāng)征求被審計單位和個人的意見。被審計單位和個人有異議的，應(yīng)組織復(fù)核。審計組應(yīng)將復(fù)核的情況告知被審計單位和個人。

　　第十三條審計終結(jié)后，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或受委托的社會審計機(jī)構(gòu)根據(jù)審計報告認(rèn)為應(yīng)當(dāng)作出審計決定的，應(yīng)草擬審計決定書或?qū)徲嬕庖姇�，報局批�?zhǔn)后在十五日內(nèi)下達(dá)給被審計單位執(zhí)行。

　　第十四條經(jīng)批準(zhǔn)的審計決定書，被審計單位必須執(zhí)行，并在執(zhí)行結(jié)束后，向局提交執(zhí)行報告。被審計單位、個人對審計決定有異議的，自收到審計決定書之日起十五日內(nèi)以書面形式向局提出申訴，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，組織復(fù)審，逾期未提出意見的，視同無異議。

　　第十五條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對主要審計項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計，檢查審計決定或?qū)徲嬕庖姇�的�?zhí)行情況。

　　第十六條列入任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計范圍的單位主要負(fù)責(zé)人是指局屬各單位的正職或主持工作的.副職、經(jīng)濟(jì)實(shí)體負(fù)責(zé)人。

　　第十七條單位主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是指單位負(fù)責(zé)人任職期間對其所在單位的財政、財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性，以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任，包括直接責(zé)任和主管責(zé)任。

　　直接責(zé)任是指單位主要負(fù)責(zé)人對其任職期間內(nèi)的下列行為應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任：

　　(一)直接違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為;

　　(二)授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為;

　　(三)失職、瀆職的行為;

　　(四)其他違反國家財經(jīng)紀(jì)律的行為。

　　第十八條單位主要負(fù)責(zé)人任期屆滿，或者任期內(nèi)辦理調(diào)任、晉升、轉(zhuǎn)任、輪崗、降職、免職、辭職、退休等事項(xiàng)前，應(yīng)當(dāng)實(shí)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。

　　第十九條單位主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計由局長研究決定后實(shí)施。

　　第二十條單位主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計包括以下內(nèi)容：

　　(一)任期內(nèi)貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)以及局有關(guān)規(guī)章制度情況;

　　(二)任期內(nèi)單位財務(wù)收支情況、內(nèi)部管理、經(jīng)濟(jì)目標(biāo)完成和事業(yè)發(fā)展情況，國有資產(chǎn)保值、增值和債權(quán)、債務(wù)狀況，單位基建項(xiàng)目的執(zhí)行情況;

　　(三)單位重要經(jīng)濟(jì)活動的民主決策、情況以及決策效益情況。本人有無違紀(jì)違規(guī)行為，有無重要糾紛和遺留問題;

　　(四)需要審計的其他事項(xiàng)。

　　第二十一條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)可對模范遵守國家財經(jīng)法規(guī)，經(jīng)濟(jì)效益顯著的單位和認(rèn)真維護(hù)財經(jīng)法紀(jì)的個人，提出給予獎勵的建議。

　　第二十二條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)可對下列行為之一的單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，提出必要的組織處理或黨紀(jì)、政紀(jì)處分的建議。

　　(一)拒絕、拖延提供與審計事項(xiàng)有關(guān)的文件，會計資料等證明材料的;

　　(二)阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞審計監(jiān)督檢查的;

　　(三)弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的;

　　(四)拒絕執(zhí)行審計決定的。

　　上述行為，情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

　　第二十三條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計人員在開展內(nèi)部審計工作中利用職權(quán)謀取私利、弄虛作假、徇私舞弊的，由局黨委責(zé)令限期糾正，并追究直接責(zé)任人的責(zé)任，構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

　　第二十四條局紀(jì)委應(yīng)加強(qiáng)對單位負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)違紀(jì)、違法問題應(yīng)及時組織查處。

　　第二十五條所有審計活動都應(yīng)建立審計檔案，并加強(qiáng)審計資料的管理。

　　第二十六條審計人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)審計法律法規(guī)和規(guī)定。在審計過程中必須嚴(yán)格遵守職業(yè)道德和審計紀(jì)律，堅持依法審計、實(shí)事求是、客觀公正、忠于職守、秉公辦事、廉潔奉公、保守秘密的原則。

　　第二十條七審計人員依法獨(dú)立行使審計職權(quán)，受法律保護(hù)，任何單位和個人不得干涉和打擊報復(fù)。

　　第二十八條本規(guī)定自印發(fā)之日起施行。此前印發(fā)的有關(guān)規(guī)章制度如有和本規(guī)定不一致的，以本規(guī)定為準(zhǔn)。

　　財務(wù)審計管理制度 10

　　1、幼兒園報賬制度。報帳員負(fù)責(zé)本單位日常經(jīng)費(fèi)支出及�？钪С龅膱箐N業(yè)務(wù)，在業(yè)務(wù)上接受財政會計核算中心的指導(dǎo)。

　　2、審批制度。經(jīng)費(fèi)開支要有嚴(yán)格的審批手續(xù)。應(yīng)由有關(guān)部門寫報告，總務(wù)主任和主管財務(wù)后勤工作的校領(lǐng)導(dǎo)審批。2014元以上的開支由校行政會議集體研究決定，主管財務(wù)的園長簽字，要做到“一支筆”的審批。

　　3、經(jīng)費(fèi)支付報銷驗(yàn)收制度。報帳員應(yīng)根據(jù)會計核算中心有關(guān)條例和幼兒園有關(guān)報銷規(guī)章制度辦理報銷事務(wù)。幼兒園采購用品的憑證和旅差費(fèi)報銷單位應(yīng)驗(yàn)收，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時查清。報賬員將報賬單據(jù)交會計核算中心審核，按審核權(quán)限批準(zhǔn)后，予以報銷；對于審核結(jié)果與報賬金額不一致的，按核定金額報銷；對于原始憑證不準(zhǔn)確、不完整或有涂改、有錯誤的`，報賬員須退回原經(jīng)手人，按規(guī)定進(jìn)行補(bǔ)充、更正或更換后再辦理報銷。

　　4、備用金的使用和管理制度。會計核算中心根據(jù)單位具體情況核撥定額備用金，用以單位日常零星開支的周轉(zhuǎn)使用。備用金由報賬員妥善保管。報賬員對備用金的安全負(fù)完全責(zé)任。并對備用金實(shí)行嚴(yán)格管理，采取有效措施防盜、防遺失。

　　5、民主財務(wù)制度。幼兒園除應(yīng)堅持政治民主、教學(xué)民主外，經(jīng)濟(jì)上也應(yīng)堅持民主，做到民主理財，群眾理財，幼兒園經(jīng)費(fèi)的預(yù)算編制應(yīng)在全校教職工討論的基礎(chǔ)上進(jìn)行，廣泛聽取教職工的意見。財務(wù)人員應(yīng)向幼兒園領(lǐng)導(dǎo)和教職工報告經(jīng)費(fèi)的預(yù)算決算的編制安排和執(zhí)行情況。經(jīng)費(fèi)的收支帳目根據(jù)會計核算中心提供的月收支情況進(jìn)行月報，使大家了解經(jīng)費(fèi)收支情況和掌握經(jīng)費(fèi)使用的動態(tài)，真正做到民主理財，群眾理財，依靠全體教職工節(jié)約開支。

　　財務(wù)審計管理制度 11

　　1、目的

　　規(guī)范各經(jīng)營單位的預(yù)算管理，增加方案組織和預(yù)算管理水平，優(yōu)化資源配置、完善考核機(jī)制、加強(qiáng)內(nèi)部掌握和防范經(jīng)營風(fēng)險，發(fā)揮預(yù)算的規(guī)劃、掌握、激勵功能，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)和進(jìn)展戰(zhàn)略協(xié)同。

　　2、適用范圍

　　本制度適用于xx公司全部中心部門及實(shí)質(zhì)掌握的子公司。

　　3、管理職責(zé)

　　3.1預(yù)算管理委員會：由董事長或總經(jīng)理任組長，財務(wù)總監(jiān)任副組長，副總經(jīng)理、主要職能部門負(fù)責(zé)人等人員組成。負(fù)責(zé)審議公司預(yù)算管理制度;依據(jù)年度經(jīng)營目標(biāo)，審批確定目標(biāo)分解方案;負(fù)責(zé)組織召開預(yù)算平衡審議會，提出修改與調(diào)整看法;依據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對預(yù)算執(zhí)行過程中預(yù)算內(nèi)、超預(yù)算和預(yù)算外事項(xiàng)進(jìn)行審批掌握;組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會議、協(xié)調(diào)各部門制定下一步工作方案;依據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)的決策和審核;預(yù)算考核看法的審核;其他相關(guān)事項(xiàng)。

　　3.2預(yù)算管理部：財務(wù)部執(zhí)行預(yù)算管理部的職責(zé)，預(yù)算管理部主要職責(zé)包括：制定預(yù)算的編制方針、程序、詳細(xì)指導(dǎo)子分公司、部門預(yù)算的編制;依據(jù)預(yù)算編制方針，對子分公司、部門編制預(yù)算草案進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制公司的預(yù)算案，并報預(yù)算管理委員會審查。依據(jù)預(yù)算管理制度，制定預(yù)算調(diào)整方案，報預(yù)算管理委員會審批;匯總和分析預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行狀況，編制預(yù)算執(zhí)行分析報告，報預(yù)算管理委員會審批。

　　3.3預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)：由預(yù)算責(zé)任中心執(zhí)行，主要職責(zé)包括：依據(jù)下達(dá)的年度經(jīng)營目標(biāo)，編制業(yè)務(wù)方案和年度預(yù)算，報相關(guān)部門審核;執(zhí)行和掌握預(yù)算委員會下達(dá)的預(yù)算;定期分析、報告預(yù)算執(zhí)行狀況;依據(jù)預(yù)算制度，向預(yù)算管理委員會提出預(yù)算調(diào)整申請;協(xié)調(diào)本單位或部門內(nèi)部資源及單位或部門之間的預(yù)算關(guān)系。各運(yùn)營單位應(yīng)設(shè)立專(兼)職人員進(jìn)行預(yù)算的編制、跟蹤及分析評價。

　　3.4預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)：由審計部執(zhí)行，其主要職責(zé)包括：對預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行監(jiān)控和預(yù)警;定期或不定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行狀況分析，編制分析報告，提交預(yù)算管理委員會審核;對預(yù)算制度的執(zhí)行狀況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。

　　3.5預(yù)算考核機(jī)構(gòu)：預(yù)算考核小組，由人力資源部和財務(wù)部相關(guān)人員組成。其主要職責(zé)包括：會同預(yù)算責(zé)任單位確定預(yù)算考核指標(biāo)，報預(yù)算管理委員會審批;依據(jù)各預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行狀況，由各詳細(xì)負(fù)責(zé)預(yù)算指標(biāo)考核、評價部門，出具預(yù)算指標(biāo)達(dá)成結(jié)果和看法，組織實(shí)施考核工作。

　　4、定義

　　4.1全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的`各種財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行安排、考核、掌握，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。是企業(yè)全過程，全方位及全員參加的預(yù)算管理。

　　4.2預(yù)算責(zé)任中心是依據(jù)各運(yùn)營單位和管理部門在預(yù)算總目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過程中的作用和職責(zé)劃分的，擔(dān)當(dāng)肯定責(zé)任并享有相應(yīng)權(quán)力和利益的企業(yè)內(nèi)部單位，是預(yù)算的責(zé)任主體。

　　5、內(nèi)容

　　5.1全面預(yù)算的管理原則評價

　　公司預(yù)算考核與評價的主管部門為公司董事會，上級主管財務(wù)部負(fù)責(zé)方案指標(biāo)完成狀況的考核工作。對預(yù)算執(zhí)行狀況的考評，每季度進(jìn)行一次，報公司董事會批準(zhǔn)。年度考評必需編制年度預(yù)算執(zhí)行狀況的分析評價報告，報上級財務(wù)部及公司董事會批準(zhǔn)。

　　財務(wù)審計管理制度 12

　　一、貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。執(zhí)行教育局計財科有關(guān)財務(wù)的規(guī)定與精神

　　二、堅決制止亂收費(fèi)和私設(shè)小金庫。

　　三、加強(qiáng)學(xué)校資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失，不斷健全財務(wù)規(guī)章制度。

　　四、配合局結(jié)算中心人員對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督，定期進(jìn)行財務(wù)分析，如實(shí)向校長、總務(wù)主任反映學(xué)校財務(wù)狀況。

　　五、協(xié)助總務(wù)主任，會同結(jié)算中心人員合理編制學(xué)校經(jīng)費(fèi)預(yù)算，及年終的決算工作，做好學(xué)校財務(wù)報告和財務(wù)分析工作。

　　六、經(jīng)費(fèi)使用必須有申報手續(xù)，購物需寫申購單，由總務(wù)主任或校長審批同意方可購買。

　　七、票據(jù)報銷必須由本人、總務(wù)主任及校長的簽名，方可報銷。購物發(fā)票要經(jīng)過倉庫保管員的驗(yàn)收及簽名，再由總務(wù)主任及校長的簽名，方可報銷。

　　八、不符合規(guī)定的票據(jù)及沒有聯(lián)簽的票據(jù)，會計人員有權(quán)拒收。

　　九、要做好收費(fèi)的公示工作。

　　十、堅持做好資金對帳工作。

　　十一、認(rèn)真做好學(xué)生學(xué)雜費(fèi)的核算工作。結(jié)算正確，決不能向?qū)W生多收一分錢，并及時做好日清月結(jié)工作。

　　十二、要做好財務(wù)報表，做到正確無誤，及時送上級主管部門。

　　十三、學(xué)校固定資產(chǎn)會計總帳，必須同各部門的'資產(chǎn)帳相符，要經(jīng)常對帳及調(diào)整。

　　十四、要接受上級主管部門的監(jiān)督，如實(shí)提供財務(wù)憑證、財務(wù)帳簿、財務(wù)報表和其它資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿和謊報。

　　十五留用現(xiàn)金、不得超過有關(guān)規(guī)定，超過現(xiàn)金應(yīng)立即解存到銀行。

　　十六、學(xué)校要建立嚴(yán)密的內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督

　　財務(wù)審計管理制度 13

　　為了小區(qū)有個優(yōu)美的環(huán)境，廣大業(yè)主得到更好地服務(wù)，便于物業(yè)公司更好地管理，將來開創(chuàng)更多更好的創(chuàng)收項(xiàng)目，現(xiàn)制定以下物業(yè)財務(wù)管理制度。

　　一、財務(wù)管理制度

　　1、嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的財務(wù)會計制度和有關(guān)財經(jīng)紀(jì)律，按《會計法》辦事，遵章守法，做好財務(wù)會計工作。

　　2、財務(wù)科負(fù)責(zé)本物業(yè)公司的經(jīng)濟(jì)總核算。每月末收銀員把各住宅、商鋪收取的租金、物業(yè)管理費(fèi)等，做好收支結(jié)算表、欠繳管理費(fèi)情況表交到財務(wù)科，由財務(wù)科及時編制損益表和資產(chǎn)負(fù)債表等財務(wù)報表，進(jìn)行稅務(wù)申報，并綜合公司資金運(yùn)作的情況、管理費(fèi)收入和費(fèi)用開支的資料向公司領(lǐng)導(dǎo)報告。

　　3、管理和控制物業(yè)公司各部門編制收支計劃，平衡工作，嚴(yán)格檢查備用金的使用，嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度，負(fù)責(zé)本公司資金運(yùn)作的組織和調(diào)動，定期把資金變化情況向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報。

　　4、遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及時完成收支核算，做好財務(wù)記載，正確核算，按時準(zhǔn)確編報會計報表。

　　5、負(fù)責(zé)公司的各項(xiàng)資產(chǎn)登記、核對工作，保證資產(chǎn)更新的資金來源，保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。

　　6、對公司的各項(xiàng)開支力求做到嚴(yán)格審核、合理開支，對違反規(guī)定，未經(jīng)審批的開支一律不得報銷。

　　二、會計核算管理制度

　　1、采用借貸記帳法，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比。

　　2、合理劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅與本會計年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出（如辦公費(fèi)用的支出）；支出的效益與幾個會計年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出（如固定資產(chǎn)的購置）。

　　3、會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。

　　4、會計核算以人民幣為記帳本位幣；會計記錄的文字均使用中文；會計憑證使用復(fù)式記帳憑證。

　　5、會計科目的設(shè)置，會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料的編制，必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，并應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報送會計報表。

　　6、會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定建立檔案，妥善保管，保管期滿需要銷毀時，要填寫

　　三、現(xiàn)金管理制度

　　1、根據(jù)物業(yè)管理公司管理業(yè)務(wù)的需要，應(yīng)在財務(wù)科保持有適量庫存現(xiàn)金，以備小額現(xiàn)金的零星支出，超出限額部分，應(yīng)在當(dāng)天存入銀行�，F(xiàn)金必須在規(guī)定的范圍、限額內(nèi)支出，現(xiàn)金支出不得在現(xiàn)金收入中直接坐支。

　　2、現(xiàn)金的使用范圍：

　�。�1）支付給職工個人的工資、獎金、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助費(fèi)、差旅費(fèi)等款項(xiàng)。

　�。�2）支付給不能轉(zhuǎn)帳的集體單位或城鄉(xiāng)居民個人的勞務(wù)報酬或購買物資的款項(xiàng)。

　�。�3）結(jié)算其他的零星支付款項(xiàng)。

　�。�4）各個部門因采購工作需要，可通過申請方式進(jìn)行申請采購備用金。

　�。�5）不準(zhǔn)利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個人支付和存入現(xiàn)金。

　�。�6）不準(zhǔn)用白條或不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。

　　四、支票管理制度

　　1、嚴(yán)格遵守《支付結(jié)算辦法》中有關(guān)支票使用的規(guī)定，不得簽發(fā)空白支票。

　　2、支票金額起點(diǎn)為人民幣100元，支票的付款期限為自出票日起10天內(nèi)。普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)帳，在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳，不得支取現(xiàn)金。

　　3、簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫，票面必須有收款人名稱、出票日期、確定的金額、用途以及出票人預(yù)留的銀行印章。預(yù)留的銀行印章必須為單位的財務(wù)專用章及法定代表人的私章，支票印鑒應(yīng)蓋在出票人簽章處，不得蓋在空白的磁碼區(qū)域上或多蓋預(yù)留銀行印章，否則銀行將予以退票。

　　五、財務(wù)支出規(guī)定及審批程序

　　1、財務(wù)支出規(guī)定

　　（1）因公需要借現(xiàn)金時，借款人應(yīng)填寫《財務(wù)支出審批單》、《借款單》，并按規(guī)定的'格式內(nèi)容填寫后，經(jīng)所在部門領(lǐng)導(dǎo)簽字同意、送財務(wù)人員審核、再報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可到財務(wù)部辦理借款手續(xù)。

　　（2）各業(yè)務(wù)經(jīng)辦人對發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生之日起一周內(nèi)辦理報銷手續(xù)。

　�。�3）報銷人員須憑合法的原始票據(jù)到財務(wù)部領(lǐng)取《報銷單》。《報銷單》填寫的各項(xiàng)內(nèi)容要清楚，數(shù)字要準(zhǔn)確，金額的大寫數(shù)字要正確，所填寫內(nèi)容要與原始憑證相符，并將票據(jù)分類粘貼整齊后，交由部門領(lǐng)導(dǎo)審批后，再將《報銷單》返回財務(wù)科，財務(wù)人員根據(jù)財務(wù)制度規(guī)定認(rèn)真審核，審核無誤后，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，辦理報銷手續(xù)。

　�。�4）借款人辦理報銷手續(xù)時，財務(wù)人員應(yīng)查閱《備用金臺賬》，查明報銷人員原借款金額，對報銷的超支款項(xiàng)應(yīng)及時付現(xiàn)退還本人，對報銷后低于借款金額款項(xiàng)的，應(yīng)讓其退回余額以結(jié)清原借款所借賬款。

　�。�5）借款人員應(yīng)及時沖帳，不能跨年度使用借款。年末借款的，應(yīng)于12月29日前把借款歸還財務(wù)科，待次年一月重新辦理借款手續(xù)。

　�。�6）外購材料物資應(yīng)該將供應(yīng)商出具的發(fā)票、收到貨物的入庫單、現(xiàn)金采購的加附《財務(wù)支出審批單》，經(jīng)有關(guān)部門審核、復(fù)核，報審批人核準(zhǔn)后出納方能付款。

　　（7）稅款、行政規(guī)費(fèi)的支出可由經(jīng)辦部門簽字并提交財務(wù)會計審核后，按審批程序報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

　�。�8）所有支出憑證由出納嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符，票據(jù)是否合法、合規(guī)，收款單位的印章是否合法有效、領(lǐng)款人的簽字是否相符，審核、審批手續(xù)是否完備，如有疑問必須查詢清楚并得到確認(rèn)后方能付款。報銷人對所報銷發(fā)票的真實(shí)性負(fù)永久責(zé)任。

　　2、審批程序

　　業(yè)務(wù)經(jīng)辦人—部門負(fù)責(zé)人（復(fù)核）—會計（審核）—審批人（批準(zhǔn)）—出納（付款）。

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