【推薦】財務(wù)分析模板大全

　　財務(wù)分析模板大全 篇1

　　1、進(jìn)行公司收入、支出及成本費(fèi)等財務(wù)核算，對公司的經(jīng)營活動、往來款項、財產(chǎn)物資如實(shí)進(jìn)行全面的`記錄、反映、監(jiān)督；

　　2、現(xiàn)金及銀行收付處理，制作記帳憑證，銀行對帳，單據(jù)審核，開具與保管發(fā)票；

　　3、每月納稅申報。

　　4、負(fù)責(zé)稅務(wù)等部門的對外聯(lián)絡(luò)。

　　財務(wù)分析模板大全 篇2

　　農(nóng)村新型合作醫(yī)療在全市范圍內(nèi)全面啟動，為我鄉(xiāng)的衛(wèi)生事業(yè)注入了新的活力，20xx年我院乘著新型合作的東風(fēng)，創(chuàng)造了可喜的社會和經(jīng)濟(jì)效益，現(xiàn)就我院20xx年度的財務(wù)情況進(jìn)行分析說明：

　　20xx年我院本部門診診療人次xx余人次，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)收入xx元，其中醫(yī)療收入xx元，藥品收入xx元，收治住院病人xx人次，與上年同期相比增長xx%，手術(shù)病人次xx次，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)收入xx元，其中醫(yī)療收入xx元，占總收入的xx%，藥品收入xxx元，占總收入的xx%，全年實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)收入xx元，其中醫(yī)療報銷收入xx元，醫(yī)保門診xx人次，住院xx人次，醫(yī)保收入占總收入的xx%，合作醫(yī)療住院xx人次，實(shí)現(xiàn)收入xx元，占住院收入的xx%，報銷xx元，報銷比例為xxx%，合作醫(yī)療總報銷xx元，占總收入的xx%，救助農(nóng)村孕產(chǎn)婦xx人次，救助金額xx元，防保收入xx元，20xx年度我院各項均創(chuàng)歷史新高。20xx年全院上下實(shí)行成本管理、成本核算，增收節(jié)支，嚴(yán)格控制各項支出，利用有限的資金我們購置了新的設(shè)備，為了提高工作效率，適應(yīng)新型合作醫(yī)療的要求，高效的完成各項工作，我們購置了七、八臺計算機(jī)，四臺不同型號和規(guī)格的打印機(jī)，齒科綜合治療椅的.投入使用，讓五官收入有了大幅提高，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)收入xx余元，與上年同期相比增長xx%，點(diǎn)驗(yàn)鈔機(jī)的使用加快了收費(fèi)人員收取現(xiàn)金的速度和安全度，產(chǎn)科裝上了新的空調(diào)，為新生命提供了溫暖。村衛(wèi)生的建設(shè)也在有條不紊的進(jìn)行。

　　總之，20xx年是富有成效的一年，在即將到來的新的一年里，我們將再接再厲，創(chuàng)造新的奇跡。

　　財務(wù)分析模板大全 篇3

　　財務(wù)管理專業(yè)就業(yè)前景及方向，主要集中在以下6個方面：

　　1. 進(jìn)企業(yè)做會計或財務(wù)

　　2. 進(jìn)會計師事務(wù)所做審計

　　3. 進(jìn)銀行業(yè)

　　4. 進(jìn)專門的金融，貨幣，經(jīng)濟(jì)，調(diào)研機(jī)構(gòu)

　　5. 自己成立會計師事務(wù)所

　　6. 進(jìn)大學(xué)任教

　　財務(wù)管理是一個企業(yè)的命脈，財務(wù)管理專業(yè)的學(xué)習(xí)與就業(yè)不僅需要進(jìn)行分析和解決財務(wù)、金融問題的基本能力，由于財務(wù)管理工作的性質(zhì)，還要求從業(yè)人員具有較高的政治理論素養(yǎng)和社會責(zé)任感，具有較強(qiáng)的創(chuàng)新意識和良好的`身體心理素質(zhì)，具備良好的專業(yè)品質(zhì)和與主要面向工作崗位相適應(yīng)的踏實(shí)敬業(yè)、吃苦耐勞、團(tuán)結(jié)協(xié)作的職業(yè)素養(yǎng)。

　　財務(wù)分析模板大全 篇4

　　崗位職責(zé)

　　投資項目財務(wù)分析師江蘇領(lǐng)跑者企業(yè)管理咨詢有限公司江蘇領(lǐng)跑者企業(yè)管理咨詢有限公司，領(lǐng)跑者

　　1、參與項目前期可行性研究報告、投資測算及項目經(jīng)濟(jì)評價的分析與編制；

　　2、協(xié)調(diào)能力強(qiáng)，與客戶打交道的能力強(qiáng)，能夠接受經(jīng)常性出差；

　　3、經(jīng)濟(jì)管理、財務(wù)專業(yè)背景，有新能源行業(yè)相關(guān)投資經(jīng)驗(yàn)，懂工程造價者優(yōu)先；

　　任職資格

　　1、3年以上崗位工作經(jīng)驗(yàn)，35歲以下。

　　2、本科以上。

　　財務(wù)分析模板大全 篇5

　　一、主要章節(jié)及所占分值比重

　　主要章節(jié)包括：第五章籌資管理(下)、第六章投資管理、第七章營運(yùn)資金管理、第八章成本管理、第九章收入與分配管理。

　　二、各章考試難度分析

　　難：籌資管理(下)、投資管理、營運(yùn)資金管理、成本管理、收入與分配管理、

　　較難：財務(wù)管理基礎(chǔ)、預(yù)算管理、財務(wù)分析與評價

　　易：總論、籌資管理(上)、

　　核心考點(diǎn)，點(diǎn)擊試聽：貨幣價值、債務(wù)籌資、投資項目財務(wù)評價指標(biāo)、基本財務(wù)報表分析、量本利分析應(yīng)用

　　三、命題規(guī)律

　　命題嚴(yán)格限定在考試大綱和教材范圍內(nèi);考題覆蓋面廣，試題涉及所有章和70%以上的'節(jié);有一定綜合性題目不是很多;主要是單選題、多選題、判斷題、計算分析題和綜合題。部分考點(diǎn)在各年間有重復(fù)，這種考點(diǎn)還比較集中;計算題目以外的客觀題50分左右，且容易得分。<<歷年真題，在線測試

　　1.試題特點(diǎn)

　　(1)命題嚴(yán)格限定在考試大綱和教材范圍內(nèi)。

　　(2)考題覆蓋面廣，試題涉及所有章和70%以上的節(jié)。

　　(3)有一定綜合性題目不是很多。

　　(4)主要是單選題、多選題、判斷題、計算分析題和綜合題。

　　2、復(fù)習(xí)策略

　　中級財務(wù)管理難度較大，掌握學(xué)習(xí)技巧，結(jié)合實(shí)際、理解掌握，吃透公式的意義及規(guī)律，最后：記憶應(yīng)用。

　　財務(wù)分析模板大全 篇6

　　[提要] 隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)模式的不斷深入發(fā)展，企業(yè)并購成為各企業(yè)間實(shí)現(xiàn)擴(kuò)張和發(fā)展的主要戰(zhàn)略和重要手段。在企業(yè)并購過程中，財務(wù)分析問題無疑是并購方要考慮的最關(guān)鍵問題之一。本文從公司并購前和并購后兩個階段分析公司并購中面臨的主要財務(wù)分析問題。

　　關(guān)鍵詞：公司并購;財務(wù)分析;財務(wù)決策;整合

　　隨著我國改革開放政策實(shí)施的深入，近幾年我國的社會主義市場經(jīng)濟(jì)制度日益完善。證券市場的開通，使企業(yè)可以通過多種方式融資而迅速發(fā)展壯大，企業(yè)為了尋求更進(jìn)一步的發(fā)展，將目光投向了企業(yè)并購。雖然部分企業(yè)通過并購迅速發(fā)展壯大，獲得了跨越式的發(fā)展。但從現(xiàn)實(shí)狀況來看，失敗者仍居多數(shù)。這是因?yàn)榇蠖鄶?shù)企業(yè)在并購過程中更注重戰(zhàn)略目的，站在戰(zhàn)略高度上來看企業(yè)并購為企業(yè)帶來的效益，而往往忽視了財務(wù)分析，導(dǎo)致了企業(yè)并購的失敗。

　　一、公司并購前并購目標(biāo)的明確

　　公司實(shí)行并購大都是以企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展為出發(fā)點(diǎn)，站在企業(yè)戰(zhàn)略高度上考慮進(jìn)行考慮的。但在此基礎(chǔ)上，還可以劃分出更具體的目標(biāo)，例如為了擴(kuò)大公司生產(chǎn)規(guī)模、提高產(chǎn)品產(chǎn)量，為了調(diào)整企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、或者為了獲取更大的品牌價值和知名度等都可以作為公司并購的具體目標(biāo)。只有確定了公司具體并購目標(biāo)，明確公司希望從此次并購活動中期望獲得的利益才能夠有針對性地開展公司并購活動。選擇最能夠達(dá)到公司利益訴求的目標(biāo)公司，選擇最切實(shí)可行的并購方案。明確的并購目標(biāo)是接下來并購工作決策和如何行動的依據(jù)。

　　二、公司并購中的相關(guān)財務(wù)決策

　　公司的并購活動成功與否，很大程度上取決于公司并購的前期決策。這主要包括基于對目標(biāo)企業(yè)進(jìn)行財務(wù)狀況分析和財務(wù)評估之后的經(jīng)濟(jì)可行性分析以及并購方式的選擇和財務(wù)計劃的制定。

　�。ㄒ唬┎①徔尚行苑治�

　　1、分析目標(biāo)企業(yè)的財務(wù)狀況。對目標(biāo)企業(yè)財務(wù)狀況的分析主要是通過對目標(biāo)公司財務(wù)報表的分析來實(shí)現(xiàn)的，在對目標(biāo)公司財務(wù)報表的分析中具體可以采用水平分析、共同比報表分析以及比率分析的方法進(jìn)行分析。對目標(biāo)公司的財務(wù)狀況分析可以了解目標(biāo)企業(yè)的經(jīng)營狀況，了解目標(biāo)企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債質(zhì)量為企業(yè)的并購行為打下基礎(chǔ)。

　　2、對目標(biāo)企業(yè)進(jìn)行價值評估。在并購前進(jìn)行財務(wù)評估是公司進(jìn)行并購的關(guān)鍵步驟，對目標(biāo)公司財務(wù)分析的準(zhǔn)確與否也將直接決定本次企業(yè)并購行為的成功與否。通過對目標(biāo)企業(yè)進(jìn)行財務(wù)評估可以明確被收購企業(yè)的市場價值，進(jìn)一步可以對此次并購成本進(jìn)行估計。一般在對目標(biāo)企業(yè)進(jìn)行財務(wù)評估時可以選用折現(xiàn)現(xiàn)金流量法、市場價值法、市盈率法、重置成本法、清算價值法等計算方法對目標(biāo)企業(yè)進(jìn)行評估。

　　3、公司并購的經(jīng)濟(jì)可行性分析。并購的經(jīng)濟(jì)可行性分析主要針對并購企業(yè)，主要包括對并購企業(yè)的現(xiàn)金流量質(zhì)量狀況、企業(yè)并購可能產(chǎn)生的各種協(xié)同效應(yīng)的分析以及對企業(yè)并購過程中可能產(chǎn)生的稅務(wù)問題和可能面臨的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行分析，并根據(jù)分析出具本次并購行為的經(jīng)濟(jì)可行性分析報告，作為決策的重要基礎(chǔ)。

　�。ǘ�）購并方式的選擇。公司購并方式多種多樣，常見的購并方式有現(xiàn)金支付、資產(chǎn)置換、股權(quán)置換、承擔(dān)債務(wù)或者將集中方法結(jié)合使用的方式。在公司并購的具體實(shí)施過程中，要根據(jù)并購企業(yè)以及目標(biāo)企業(yè)的具體情況來選擇不同的并購方式及支付方式。

　　一般來說，如并購公司現(xiàn)金流量質(zhì)量高，經(jīng)濟(jì)實(shí)力雄厚，有大筆的現(xiàn)金儲備。可以在公司并購方式當(dāng)中，選擇現(xiàn)金支付的方式。當(dāng)并購企業(yè)具有較大發(fā)展?jié)摿�，且在�?jīng)營上能夠滿足良好的內(nèi)部和外部協(xié)同能力，具備較強(qiáng)的盈利能力時，可以采取承擔(dān)債務(wù)的方式來并購公司。當(dāng)目標(biāo)企業(yè)存在負(fù)債比例較高時，且并購企業(yè)對改變目標(biāo)公司未來負(fù)債狀況和收益狀況具有較強(qiáng)信心和能力時，可以采用股權(quán)置換或者股權(quán)置換和現(xiàn)金支付相結(jié)合的方法來完成公司并購的支付。

　　（三）財務(wù)計劃的制定。根據(jù)并購公司和目標(biāo)公司的特點(diǎn)，和擬定的并購方式來制定財務(wù)計劃是決定并購計劃能否成功的另一關(guān)鍵性因素。并購過程中，合理的財務(wù)計劃可以將公司間資產(chǎn)進(jìn)行合理有效地配置，在并購之后實(shí)現(xiàn)公司利益最大化。

　　財務(wù)計劃的制定主要包括資金的籌集和對并購公司的盈利預(yù)測。企業(yè)籌集資金的渠道一般來說通常有內(nèi)部籌集、銀行借貸和發(fā)行股票、債券的方式。內(nèi)部籌集即企業(yè)自身擁有雄厚的資金，通過內(nèi)部籌集資金的方式就可以完成對目標(biāo)公司的并購。而銀行貸款和發(fā)行債券股票都具有一定的難度，銀行貸款并購企業(yè)相當(dāng)于把收購風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁到銀行身上。而發(fā)行股票相當(dāng)于稀釋股東手中的股票價值，引起股東的不滿。

　　三、公司并購后的財務(wù)整合

　　多數(shù)公司并購失敗的重要原因之一就是忽視了企業(yè)并購后的財務(wù)整合。財務(wù)整合包括企業(yè)的資產(chǎn)、組織結(jié)構(gòu)、人力資源、企業(yè)文化等方面的整合。以上任何一方面的整合失效都有可能導(dǎo)致企業(yè)并購活動的失敗。而其中財務(wù)整合是尤為值得關(guān)注的問題。企業(yè)并購后的財務(wù)整合，具體包括以下幾方面內(nèi)容：

　　（一）整合效應(yīng)。財務(wù)整合效應(yīng)具體體現(xiàn)為并購企業(yè)對目標(biāo)企業(yè)實(shí)施控制和并購方財務(wù)協(xié)同效應(yīng)的實(shí)現(xiàn)。并購企業(yè)對目標(biāo)企業(yè)實(shí)施控制是指并購方在實(shí)施企業(yè)并購之后對目標(biāo)企業(yè)的財務(wù)進(jìn)行控制和財務(wù)整合的過程。實(shí)施控制可以使并購企業(yè)獲得被并購企業(yè)的財務(wù)信息，而這正是并購企業(yè)對被并購企業(yè)實(shí)施有效控制和做出準(zhǔn)確決策的前提和基礎(chǔ)。并購企業(yè)對被并購企業(yè)實(shí)施控制的直接體現(xiàn)在兩個企業(yè)間財務(wù)制度、考核體系等由不同到一致的過程。

　　財務(wù)協(xié)同效應(yīng)是隨著企業(yè)并購的結(jié)束而實(shí)現(xiàn)的，具體體現(xiàn)在通過企業(yè)并購使企業(yè)得以合理避稅等方面。

　�。ǘ�）企業(yè)財務(wù)整合的要求及內(nèi)容。財務(wù)整合并不是無目的的，在企業(yè)財務(wù)整合時要遵循以下要求：

　　1、統(tǒng)一性和融合性。企業(yè)并購雙方在完成并購協(xié)議簽署后即成為一個統(tǒng)一的戰(zhàn)略整體，為了方便管理和財務(wù)核算，必然要實(shí)行統(tǒng)一的財務(wù)制度和會計核算體系。其次，對于被并購企業(yè)中優(yōu)于并購企業(yè)的財務(wù)制度或會計核算體系，并購方應(yīng)該持虛心學(xué)習(xí)的態(tài)度，及時吸納被并購方的長處，做到有機(jī)融合互利共贏。 2、整體性和協(xié)同性。企業(yè)并購后，雙方企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營變得更為復(fù)雜，這是因?yàn)樵瓉淼膬蓚�獨(dú)立企業(yè)變?yōu)橐粋�整體，原先獨(dú)立的兩個企業(yè)雙方的資產(chǎn)、負(fù)債都要求做到相互協(xié)同，實(shí)行統(tǒng)一合理的配置，是雙方企業(yè)盡快成為一個整體。這就要求對各種不協(xié)調(diào)的資產(chǎn)和業(yè)務(wù)進(jìn)行及時處理，對各種不良資產(chǎn)進(jìn)行重組，達(dá)到整體協(xié)同的`目的。

　　3、及時性和有效性。對被并購企業(yè)的財務(wù)整合應(yīng)該在雙方簽訂重組協(xié)議后立即進(jìn)行。盡早統(tǒng)一財務(wù)管理體系并建立監(jiān)控體系，倘若錯過最佳時機(jī)，使財務(wù)整合落后于文化和人力資源的整合，便會使財務(wù)整合變得更加復(fù)雜。在財務(wù)整合過程中，應(yīng)該盡可能發(fā)揮被并購企業(yè)資產(chǎn)的潛在效用，如將閑置資產(chǎn)及時出售變現(xiàn)為可利用的資金投入到生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)中去。

　　4、強(qiáng)制性和創(chuàng)新性。為了保證并購的成功，并購方必須強(qiáng)制對被并購方進(jìn)行財務(wù)制度的統(tǒng)一和資產(chǎn)重組。但同時，應(yīng)該用變化發(fā)展的眼光來看待企業(yè)的經(jīng)營與管理，某些原來使用與企業(yè)雙方的財務(wù)制度在并購之后并不一定還適用，所以企業(yè)并購后的財務(wù)整合要本著從實(shí)際出發(fā)，根據(jù)實(shí)際情況不斷進(jìn)行創(chuàng)新的原則，緊緊把握市場和政策的變化，及時進(jìn)行調(diào)整。

　　財務(wù)整合的內(nèi)容包括財務(wù)管理目標(biāo)、財務(wù)制度以及會計核算體系的整合。企業(yè)雙方往往由于戰(zhàn)略路線、企業(yè)規(guī)模等方面的差異，其在財務(wù)管理方面的目標(biāo)也有很大差異。而財務(wù)管理目標(biāo)又是財務(wù)決策以及財務(wù)考核等的依據(jù)和導(dǎo)向，因此對財務(wù)管理目標(biāo)的整合具有很大意義。

　　雙方企業(yè)之間共同的財務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，需要由統(tǒng)一的財務(wù)制度和會計核算體系作為支撐。財務(wù)制度和會計核算體系包含范圍又十分廣泛，因此必須嚴(yán)格按照財務(wù)整合的要求對雙方財務(wù)制度和會計核算體系進(jìn)行規(guī)范整合。

　　四、財務(wù)整合的模式

　　根據(jù)不同的財務(wù)整合方法組合，可以將財務(wù)整合歸類成不同的模式。其中，最主要的是移植模式和融合模式。

　�。ㄒ唬┮浦材Ｊ�。當(dāng)被并購方的財務(wù)管理體系混亂或者并購方的財務(wù)管理體系明顯優(yōu)于被并購方時，可以選擇將并購方的財務(wù)管理體系移植到被并購企業(yè)上。這樣既可以加快財務(wù)整合過程又利于改善被并購方的財務(wù)管理狀況。

　　（二）融合模式。移植模式是在被并購方財務(wù)管理狀況存在明顯問題或不足的基礎(chǔ)上實(shí)施。如果被并購方的財務(wù)管理狀況和并購方的財務(wù)管理狀況實(shí)力相當(dāng)，或者是被并購方采取管理優(yōu)于并購方的前提下，移植模式顯然已經(jīng)不適用。這時就要采取融合模式來進(jìn)行財務(wù)整合。對被并購方的科學(xué)財務(wù)管理方式予以保留甚至可以用來借鑒，完善并購企業(yè)的財務(wù)管理體系。

　�。ㄈ�）創(chuàng)新模式。當(dāng)并購企業(yè)出于拓展產(chǎn)業(yè)鏈或者是開拓新業(yè)務(wù)的目的而并購一家沒有涉足過的企業(yè)，而被并購企業(yè)原有的財務(wù)管理模式又存在著漏洞時，移植模式和融合模式此時都不適用與新的集合體。這時就需要結(jié)合雙方企業(yè)特點(diǎn)，設(shè)計出一套新的財務(wù)管理體系，來適應(yīng)并購后新企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。

　　五、結(jié)語

　　企業(yè)并購作為一項系統(tǒng)性的工程，涉及到的問題方方面面。前期并購目標(biāo)的確定，中期對目標(biāo)企業(yè)財務(wù)狀況的分析以及后期公司并購后的財務(wù)整合，這三個過程環(huán)環(huán)相扣，無論是哪個階段出了問題都有可能導(dǎo)致之前付出的努力功虧一簣，進(jìn)而導(dǎo)致公司并購的失敗。所以，在面對公司并購的問題時，都要保證足夠的耐心并與其他各個環(huán)節(jié)綜合起來考慮。

　　主要參考文獻(xiàn)：

　　[1]張忠寧.資產(chǎn)負(fù)債匹配是險企風(fēng)險管理的關(guān)鍵（下）[N].中國保險報，20xx.12.15.

　　[2]高亮.財務(wù)管理[Z].馬鋼年鑒，20xx.

　　[3]韓松凱.關(guān)于財務(wù)決策、執(zhí)行、監(jiān)督“三權(quán)”分立研究[J].經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊，20xx.32.

　　財務(wù)分析模板大全 篇7

　　一、公司概況

　　海南珠江控股股份有限公司(以下簡稱珠江控股)的前身為海南珠江實(shí)業(yè)股份有限公司，創(chuàng)始于xx年10月。xx年A股、xx年B股股票分別在深圳證券交易所上市，是海南省首家A、B股上市公司，以房地產(chǎn)綜合開發(fā)、建筑工程總承包為主營業(yè)務(wù)的大型股份制企業(yè)。xx年被中國建設(shè)部和國家統(tǒng)計局評為“首屆中國房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)綜合效益百強(qiáng)”之一;xx年被國家體改委等部門評為“中國最大300家股份制企業(yè)”;1994年被海南省評為“海南省房地產(chǎn)開發(fā)十杰企業(yè)”名列第一;xx年獲建設(shè)部全國房地產(chǎn)行業(yè)精神文明先進(jìn)單位。

　　珠江控股在海南、上海已開發(fā)完成物業(yè)面積約50萬平方米。在�？谑虚_發(fā)的龍珠大廈和龍珠新城分別獲中國建設(shè)部樣板工程獎和優(yōu)質(zhì)樣板小區(qū)獎;海口珠江廣場被譽(yù)為“海南第一樓”，于1996年被建設(shè)部評為“優(yōu)秀示范大廈”;在上海浦東開發(fā)的珠江玫瑰花園在96年上海住宅設(shè)計國際交流活動中被評為“跨世紀(jì)優(yōu)秀商品住宅”，并獲上海市“白玉蘭”優(yōu)質(zhì)建筑工程獎。在三亞市建設(shè)的四星級酒店“珠江花園酒店”在海南旅游業(yè)也享有盛譽(yù)。

　　公司現(xiàn)有股份總數(shù)為42674.54萬股，截止20xx年12月31日，總資產(chǎn)為7.3億元，凈資產(chǎn)2.2億元，公司注冊地址為�？谑兄榻瓘V場帝豪大廈29層，法定代表人：鄭清。本公司于1999年6月完成股權(quán)重組，北京市萬發(fā)房地產(chǎn)開發(fā)股份有限公司取代廣州珠江實(shí)業(yè)集團(tuán)有限公司成為第一股東，20xx年1月更為現(xiàn)名。擁有上海房地產(chǎn)公司、物業(yè)酒店管理公司、湖北珠江房地產(chǎn)開發(fā)公司、三亞萬嘉酒店管理有限公司等子公司，并參股了西南證券有限責(zé)任公司、北京龍脈房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司、深圳迪瑞視訊股份有限公司等。重組后的公司以北京、海南、上海等地的房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)為依托，同時進(jìn)軍基礎(chǔ)設(shè)施(環(huán)保)產(chǎn)業(yè)、高新科技產(chǎn)業(yè)和金融證券業(yè)，發(fā)展成為一個成長性的綜合型投資控股公司，步入可持續(xù)的健康高速發(fā)展的軌道。

　　二、主要數(shù)據(jù)指標(biāo)

　　總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均資產(chǎn)總額

　　三、杜邦財務(wù)分析體系的應(yīng)用

　　1、企業(yè)的償債能力

　　短期償債能力分析

　　概論：短期償債能力是指企業(yè)以流動資產(chǎn)償還流動負(fù)債的能力，它反映企業(yè)償還日常到期債務(wù)的能力。對債權(quán)人來說，企業(yè)要具體充分的償還能力才能保證其債權(quán)的安全。按期取得取得利息，到期取回本金;對投資者來說，如果企業(yè)的短期

　　償債能力發(fā)生問題，就會牽制企業(yè)經(jīng)營的管理人員耗費(fèi)大量精力去籌集資金，以應(yīng)付還債，還會增加企業(yè)籌資的難度，或加大臨時緊急籌資的成本，影響企業(yè)的盈利能力。

　　指標(biāo)：速動比率，流動比率

　�、倭鲃颖嚷�=流動性資產(chǎn)/流動性負(fù)債

　　一般認(rèn)為，該指標(biāo)達(dá)到2以上，債權(quán)人顯得比較安全。通過上表和上圖可以看出，珠江控股近些年的流動比率一直在1左右徘徊，并且大多數(shù)時間都小于1，這表明該公司短期償債能力非常弱，公司的償債壓力非常的大，非常可能陷入財務(wù)危機(jī)。

　　速動比率，又稱“酸性測驗(yàn)比率

　　概論：長期償債能力是指企業(yè)對債務(wù)的承擔(dān)能力和對償還債務(wù)的保障能力。長期償債能力分析是企業(yè)債權(quán)人、投資者、經(jīng)營者和與企業(yè)有關(guān)聯(lián)的'各方面等都十分關(guān)注的重要問題。

　　指標(biāo)：資產(chǎn)負(fù)債率

　　資產(chǎn)負(fù)債率是指公司年末的負(fù)債總額同資產(chǎn)總額的比率。它表示公司總資產(chǎn)中有多少是通過負(fù)債籌集的，該指標(biāo)是評價公司負(fù)債水平的綜合指標(biāo)。該指標(biāo)越大，說明企業(yè)的債務(wù)負(fù)擔(dān)越重，對債權(quán)人來說，該指標(biāo)越低越好。然而對企業(yè)來說則希望資產(chǎn)負(fù)債率大一些，雖然這會使債務(wù)負(fù)擔(dān)加重，卻可以獲得較多的財務(wù)杠桿利益。國際上通常認(rèn)為該指標(biāo)為60%時最為合適。通過觀察上表及上圖，可

　　以看出珠江控股近幾年的資產(chǎn)負(fù)債率整體上是呈現(xiàn)下降趨勢的，因此雖然其年年均超過了國際標(biāo)準(zhǔn)值60%，整體上看有些偏高，但還在投資者可以接受的范圍內(nèi)。

　　2、營運(yùn)能力分析

　　概論：營運(yùn)能力分析，主要通過對企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)效率的分析，來反映一個企業(yè)資產(chǎn)管理水平和資產(chǎn)營運(yùn)能力的強(qiáng)弱。

　　總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均資產(chǎn)總額

　　總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是指企業(yè)在一定時期業(yè)務(wù)收入凈額同平均資產(chǎn)總額的比率。它是考察企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)營質(zhì)量和利用效率的一項重要指標(biāo)，該指標(biāo)數(shù)值越大，表明總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快，企業(yè)的銷售能力越強(qiáng)，資產(chǎn)的利用效率越高。通過上表和上圖可以看出，珠江控股的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率長期處于低水平狀態(tài)，表明公司總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度偏低。但是鑒于該公司主營業(yè)務(wù)是房地產(chǎn)開發(fā)及銷售，所需生產(chǎn)周期較長，因此存貨數(shù)量較大，致使流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重不高，且流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度也較慢，從而最終導(dǎo)致總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率偏低，這還是可以理解的。

　　3、盈利能力分析概論：盈利能力就是公司賺取利潤的能力。一般來說，公司的盈利能力是指正常的營業(yè)狀況。非正常的營業(yè)狀況也會給公司帶來收益或損失。

　　指標(biāo)：總資產(chǎn)報酬，主營收入增長率，主營業(yè)務(wù)凈利潤率，凈資產(chǎn)收益率。

　　由圖示可知，這些年珠江控股的總資產(chǎn)報酬率呈現(xiàn)不斷起伏的趨勢，并在20xx年達(dá)到最低-5.29，但在20xx-20xx年有較大幅度的增長。說明在20xx-20xx年企業(yè)全部資金獲得報酬率越來越低，在07和08年的降幅非常大。

　　從20xx年至20xx年珠江控股的銷售凈利率整體上是呈現(xiàn)上升趨勢的，并且在20xx年達(dá)到最高峰為28.39。在20xx年在毛利率下降的情況下凈利潤增幅依然大于主營業(yè)務(wù)收入的原因是20xx年的三項費(fèi)用占比小于20xx年。珠江控股從20xx年至今快速進(jìn)步的原因主要?dú)w結(jié)于三項費(fèi)用的不斷下降。

　　凈資產(chǎn)收益率是凈利潤與平均股東權(quán)益的百分比，該指標(biāo)是反映盈利能力的核心指標(biāo)，用以衡量公司運(yùn)用自有資本的效率。該指標(biāo)越高，反映企業(yè)盈利能力越好。由上表和上圖可以看出，珠江珠江20xx—20xx年凈資產(chǎn)收益率整體上是呈現(xiàn)不斷上升的趨勢，主要是由于珠江控股在20xx年末拍賣了西南證券部分股權(quán)獲得投資收益1.31億元，從而非正常的提高了該年度的凈利潤，從而使得其該年的凈資產(chǎn)收益率由20xx年的-64.33%一下子升到了12.17%。但從整體來看，ST珠江的凈利潤自20xx年末開始便存在著階段性的正負(fù)，各季度凈資產(chǎn)收益也基本呈現(xiàn)為負(fù)值，從而導(dǎo)致了公司的財務(wù)風(fēng)險非常大。

　　財務(wù)分析模板大全 篇8

　　財務(wù)分析主管崗位職責(zé)

　　1.在財務(wù)經(jīng)理指導(dǎo)下，對公司整體財務(wù)狀況進(jìn)行分析、監(jiān)控、預(yù)警管理；

　　2.對實(shí)際發(fā)生的財務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行分析；

　　3.配合預(yù)算主管對預(yù)算執(zhí)行情況差異進(jìn)行分析；

　　4.配合證券投資部經(jīng)理對投資項目進(jìn)行可行性分析；

　　5.對公司財務(wù)狀況進(jìn)行預(yù)測分析，并向管理層報告；

　　6.稅負(fù)分析，并提出稅收籌劃建議；

　　7.對產(chǎn)品價格體系進(jìn)行分析，并提出建議；

　　8.參與外匯交易與相關(guān)財務(wù)報告的制定。

　　財務(wù)分析主管崗位要求

　　1.經(jīng)濟(jì)、金融、財務(wù)、會計或相關(guān)專業(yè)；

　　2.接受過財務(wù)管理、經(jīng)濟(jì)法、管理學(xué)、計算機(jī)操作公司產(chǎn)品一般知識等培訓(xùn)；

　　3.具有中級會計師以上的職稱，注冊會計師優(yōu)先；

　　4.有大中型工業(yè)企業(yè)財務(wù)核算工作經(jīng)驗(yàn)、財務(wù)分析工作經(jīng)驗(yàn)為佳；

　　5.有用友、金蝶等到主要財務(wù)軟件使用經(jīng)驗(yàn)；

　　6.熟悉會計操作、會計核算全套流程與管理；

　　7.熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)相關(guān)賬務(wù)的.處理方法，熟悉財務(wù)分析方法，對國家金融政策較為了解，并善于關(guān)注金融發(fā)展趨勢；

　　8.熟悉各種財務(wù)報表，并能根據(jù)月、季、年度財務(wù)狀況做各項財務(wù)分析；

　　9.具有財務(wù)籌劃技能；

　　10.熟悉公司預(yù)算管理，對公司整個經(jīng)營情況相當(dāng)了解，對公司戰(zhàn)略、發(fā)展規(guī)劃有較深入的認(rèn)識，熟悉企業(yè)各項規(guī)章制度；

　　11.對行業(yè)發(fā)展趨勢和國家經(jīng)濟(jì)景氣趨勢有一定的認(rèn)識；

　　12.具有良好的獨(dú)立思考能力，良好的口頭及書面表達(dá)能力，較強(qiáng)的人際交往能力和團(tuán)隊精神；

　　13.具有較強(qiáng)的綜合分析能力，具備較強(qiáng)的執(zhí)行力；

　　14.能適應(yīng)高壓力工作。

　　財務(wù)分析主管發(fā)展方向

　　將有機(jī)會在金融、保險、房地產(chǎn)公司、商業(yè)服務(wù)行業(yè)、專業(yè)服務(wù)等行業(yè)發(fā)展，也可向財務(wù)總監(jiān)、咨詢項目經(jīng)理、財務(wù)管理咨詢顧問等職位發(fā)展。

　　財務(wù)分析模板大全 篇9

　　對于外部投資者，唯一能夠得到的公司財務(wù)信息是公開披露的財務(wù)報表。但是他們分析報表的目的是為了分析企業(yè)，預(yù)測企業(yè)未來的長期盈利能力，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行股票估值做出投資決策。因此投資者的財務(wù)報表分析必須和公司業(yè)務(wù)分析充分結(jié)合。

　　學(xué)術(shù)界提出的財務(wù)分析框架過于注重適用于所有企業(yè),并不特別適用于少數(shù)具有強(qiáng)大競爭優(yōu)勢幾乎壟斷行業(yè)的超級明星企業(yè)。而巴菲特進(jìn)行財務(wù)報表分析的目的不是分析所有公司，而是尋找極少數(shù)超級明星：“我們始終在尋找那些業(yè)務(wù)清晰易懂、業(yè)績持續(xù)優(yōu)異、由能力非凡并且為股東著想的管理層來經(jīng)營的大公司。這種目標(biāo)公司并不能充分保證我們投資盈利：我們不僅要在合理的價格上買入，而且我們買入的公司的未來業(yè)績還要與我們的預(yù)測相符。但是這種投資方法——尋找超級明星——給我們提供了走向真正成功的唯一機(jī)會�！闭堊⒁狻拔覀冑I入的公司的未來業(yè)績還要與我們的預(yù)測相符”，對企業(yè)未來長期盈利能力的正確預(yù)測是財務(wù)報表分析的核心。

　　結(jié)合巴菲特過去40多年致股東的信中進(jìn)行的財務(wù)報表分析，我總結(jié)出巴菲特尋找超級明星公司的財務(wù)分析框架是：第一步進(jìn)行業(yè)務(wù)分析，確定企業(yè)具有持續(xù)競爭優(yōu)勢的護(hù)城河；第二步再分析企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)合理性，把財務(wù)報表數(shù)據(jù)還原成真實(shí)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)；第三步對報表進(jìn)行財務(wù)比率分析，確定企業(yè)過去長期的盈利能力、償債能力、營運(yùn)能力；第四步結(jié)合業(yè)務(wù)分析和財務(wù)分析確定企業(yè)是不是一個未來長期盈利能力超高的超級明星企業(yè)。如果是，就可以基于長期盈利能力預(yù)測進(jìn)行保守的估值，對比市場價格確定企業(yè)是否值得投資。

　　第一步，持續(xù)競爭優(yōu)勢分析。

　　巴菲特進(jìn)行業(yè)務(wù)分析時，首先關(guān)注的是：“業(yè)務(wù)簡單易懂（如果涉及太多技術(shù)，我們將無法理解）。”如果你連公司的業(yè)務(wù)也搞不懂，就不要看報表了。

　　巴菲特對于自己認(rèn)為業(yè)務(wù)簡單易懂的企業(yè)進(jìn)行分析時，最關(guān)注的是持續(xù)競爭優(yōu)勢：“對于投資來說，關(guān)鍵不是確定某個產(chǎn)業(yè)對社會的影響力有多大，或者這個產(chǎn)業(yè)將會增長多少，而是要確定任何所選擇的一家企業(yè)的競爭優(yōu)勢，而且更重要的是確定這種優(yōu)勢的持續(xù)性。那些所提供的產(chǎn)品或服務(wù)具有很強(qiáng)競爭優(yōu)勢的企業(yè)能為投資者帶來滿意的回報�！�

　　第二步，財務(wù)報表數(shù)據(jù)質(zhì)量分析。

　　巴菲特（1990）指出會計數(shù)據(jù)看似精確其實(shí)經(jīng)常被企業(yè)管理層歪曲和操縱：“‘利潤’這個名詞總是會有一個精確的數(shù)值。當(dāng)利潤數(shù)據(jù)伴隨著一個不合格會計師的無保留審計意見時，那些天真的投資人可能就會以為利潤數(shù)據(jù)像圓周率一樣是精確無誤的，可以精確計算到小數(shù)點(diǎn)后好幾十位�？墒�，事實(shí)上，如果是一個騙子領(lǐng)導(dǎo)一家公司出具財務(wù)報告時，利潤就像油灰一樣，想要什么樣子，就可以操縱成什么樣子。盡管最后真相一定會大白，但在這個過程中一大筆財富已經(jīng)轉(zhuǎn)手。事實(shí)上，一些美國大富豪通過會計造假編造出來如同海市蜃樓的發(fā)展前景來推高公司股價為自己創(chuàng)造了巨額財富……這些會計操縱方法在美國大型公司財務(wù)報表中屢見不鮮，而且全部都由那些大名鼎鼎的會計師事務(wù)所出具無保留意見。非常明顯，投資人必須時時提高警惕，在試圖計算出一家公司的真正的‘經(jīng)濟(jì)利潤’（economic earnings）時，要把會計數(shù)據(jù)作為一個起點(diǎn)，而不是一個終點(diǎn)�！�

　　巴菲特告訴我們要看透企業(yè)管理層操縱財務(wù)報表數(shù)據(jù)就必須精通財務(wù)會計：“當(dāng)企業(yè)管理者想解釋清企業(yè)經(jīng)營的實(shí)際情況時，可以在財務(wù)會計規(guī)則的規(guī)范下做到合規(guī)地實(shí)話實(shí)說。但不幸的是，當(dāng)他們想要弄虛作假時，起碼在一部分行業(yè)，同樣也可以在財務(wù)會計規(guī)則的規(guī)范下做到合規(guī)地謊話連篇。如果你不能看明白同樣合規(guī)的報表究竟說的是真是假，你就不必在投資選股這個行業(yè)做下去了�！�

　　如果你發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)報表中多處操縱歪曲甚至弄虛造假，這種公司離得越遠(yuǎn)越好。

　　第三，財務(wù)比率分析。

　　如果前兩步確定公司持續(xù)競爭優(yōu)勢非常強(qiáng)大，企業(yè)財務(wù)報表數(shù)據(jù)真實(shí)可靠，那么下一步就是用財務(wù)比率來分析企業(yè)的報表。巴菲特收購企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)其中兩條是：“公司少量舉債或不舉債情況下良好的股東權(quán)益收益率水平”和“良好的管理”�？梢姲头铺刈铌P(guān)注的是企業(yè)的盈利能力、償債能力和營運(yùn)能力。

　　巴菲特衡量盈利能力的主要財務(wù)指標(biāo)是股東權(quán)益收益率，還包括銷售凈利率、銷售毛利率、股東權(quán)益營業(yè)利潤率等輔助指標(biāo)。

　　巴菲特衡量償債能力的`主要指標(biāo)是資產(chǎn)負(fù)債率，還包括流動比率、營業(yè)資本、利息保障系數(shù)等輔助指標(biāo)。

　　巴菲特衡量營運(yùn)能力的主要指標(biāo)是資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等輔助指標(biāo)。

　　第四，盈利穩(wěn)不穩(wěn)：未來長期盈利能力穩(wěn)定性分析。

　　巴菲特財務(wù)報表分析只有一個目的，預(yù)測企業(yè)未來長期盈利能力，巴菲特選擇企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)是：“顯示出持續(xù)穩(wěn)定的盈利能力（我們對未來盈利預(yù)測不感興趣，我們對由虧轉(zhuǎn)盈的‘反轉(zhuǎn)’公司也不感興趣）�！薄拔覀兊闹攸c(diǎn)在于試圖尋找到那些在通常情況下未來10年或者15年或者20年后的企業(yè)經(jīng)營情況是可以預(yù)測的企業(yè)。”

　　巴菲特（1996）說他尋找的是“注定必然如此”非常容易預(yù)測的優(yōu)秀公司：“在可流通的證券中，我們尋找相似的可預(yù)測性……像可口可樂和吉列這樣的公司很可能會被貼上‘注定必然如此’的標(biāo)簽�！�

　　巴菲特（20xx）說：“一家真正偉大的企業(yè)必須擁有一個具有可持續(xù)性的‘護(hù)城河’，從而能夠保護(hù)企業(yè)獲得非常高的投資回報。”

　　財務(wù)分析模板大全 篇10

　　20xx年對于河化來說是充滿商機(jī)、極具挑戰(zhàn)的一年。由于受國際磷銨價格和海運(yùn)費(fèi)上漲帶動以及國內(nèi)市場需求的增長，預(yù)期磷銨市場將出現(xiàn)旺銷勢頭;而原材料供應(yīng)運(yùn)輸緊張、價格上漲和電力不足又嚴(yán)重制約企業(yè)生產(chǎn)。

　　如何抓住機(jī)遇，把握商機(jī)，去年底鹿化對外部市場環(huán)境和企業(yè)內(nèi)部狀況進(jìn)行了充分研究，提出以“管理重嚴(yán)、生產(chǎn)重穩(wěn)、經(jīng)營重效、挖潛重實(shí)、員工重責(zé)、發(fā)展重謀”作為年度經(jīng)營工作方針，制定了年度經(jīng)營計劃。

　　經(jīng)董事會批準(zhǔn)，年度的經(jīng)營目標(biāo)是生產(chǎn)磷銨22萬噸，實(shí)現(xiàn)銷售收入4.13億元，年度虧損額控制在8,500萬元以內(nèi)。一季度在股東單位和有關(guān)部門的支持下，董事會正確領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)營班子積極組織實(shí)施，克服了原材料供應(yīng)緊張及電力不足等困難，狠抓工藝、設(shè)備管理，做好平衡調(diào)度，想方設(shè)法解決原材料供應(yīng)和電力不足等問題，使生產(chǎn)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)產(chǎn)高產(chǎn)。

　　同時抓住國際市場價格上漲機(jī)遇，加大產(chǎn)品出口力度，取得了較好的銷售收益。一季度共計生產(chǎn)磷銨64,197.55噸，完成年度目標(biāo)任務(wù)的30%;銷售磷銨70,806.01萬噸，實(shí)現(xiàn)銷售收入13,280.63萬元，完成年度銷售收入的32%;經(jīng)營虧損957.32萬元。與上年一季度相比，磷銨產(chǎn)量增長72%，銷量增長43%;虧損額下降74.07%。一季度可說是產(chǎn)銷兩旺，產(chǎn)銷率達(dá)110%，資金回籠率100%，實(shí)現(xiàn)開門紅，為全面完成年度經(jīng)營目標(biāo)帶來了良好開端。

　　以下將有關(guān)情況分別匯報。

　　一、一季度經(jīng)營狀況

　　(一)生產(chǎn)穩(wěn)定、產(chǎn)量增加、消耗下降

　　一季度強(qiáng)調(diào)生產(chǎn)重穩(wěn)，進(jìn)一步加強(qiáng)生產(chǎn)設(shè)備管理和工藝指標(biāo)、控制，并針對上年四季度高負(fù)荷生產(chǎn)運(yùn)行出現(xiàn)的一些列問題，多次召開專題會議，解決制約生產(chǎn)的瓶頸問題。

　　同時加強(qiáng)對員工的崗位培訓(xùn)和安全教育，強(qiáng)調(diào)員工重責(zé)，提高員工責(zé)任心，杜絕重大安全事故發(fā)生，使設(shè)備完好率、開車率、工藝指標(biāo)合格率不斷提高，各裝置基本實(shí)現(xiàn)了長周期、安全、穩(wěn)定運(yùn)行，產(chǎn)量大幅上升，消耗明顯下降。

　　除氟化鋁外，液氨、硫酸、磷酸、磷銨全部達(dá)產(chǎn)并超額完成產(chǎn)量計劃。

　　其中：

　　1、產(chǎn)量

　　1、磷銨生產(chǎn)64,197.55噸，完成年計劃的29.18%。

　　磷銨開車率比上年同期提高60%，產(chǎn)量增加26,966.90噸，增長72%。

　　2、磷酸生產(chǎn)30,440.86噸，完成年計劃的28.99%。

　　磷酸開車率比上年同期提高27%，產(chǎn)量增加11,884.76噸，增長64%。

　　礦耗(磷礦)由上年同期的4.3467噸降至3.9557噸，下降9%。

　　3、硫酸生產(chǎn)101,280.00噸，完成年計劃的27.52%。

　　硫酸開車率比上年同期提高4%，產(chǎn)量增加25,014.94噸，增長33%。

　　4、液氨生產(chǎn)14,417.59噸，完成年計劃的26.21%。

　　合成氨開車率比上年同期降低3%，產(chǎn)量增加5,447.79噸，增長61%。

　　5、氟化鋁生產(chǎn)393.55噸，完成年計劃的13.12%。

　　氟化鋁開車率比上年同期降低——%，產(chǎn)量增(減)——噸，增長(下降)——%。

　　產(chǎn)品產(chǎn)量對比表

　　項目產(chǎn)品 上年一季度實(shí)際 本年度計劃 本年一季度 與上年同比

　　實(shí)際 完成年計劃% 增減量(噸) 增減%

　　液氨 8,969.80 55,000 14,417.59 26.21 +5,447.79 +60.73

　　硫酸 76,265.06 368,000 101,280.00 27.52 +25,014.94 +32.8

　　磷酸 18,556.10 105,000 30,440.86 28.99 +11,884.76 +64.05

　　氟化鋁 450.93 3,000 393.55 13.12 -57.38 -12.72

　　磷銨 37,230.65 220,000 64,197.55 29.18 +26,966.90 +72.43

　　2、消耗

　　1、合成氨煤耗由上年同期的1.5909噸降至1.4201噸，下降10.74%,;耗蒸氣由上年的3.20xx噸降至2.9814噸，下降6.7%;電耗由上年的1,975.09度降至1,737.66噸，下降12%。

　　2、硫酸電耗由上年的142.36度至131.38度，下降7.7%。

　　3、磷酸礦耗(磷礦)由上年同期的4.3467噸降至3.9557噸，下降9%,;酸耗(硫酸)由上年的2.9711噸降至2.6854噸，下降9.62%;電耗由上年的279.52度降至204.17度，下降27%。

　　4、磷銨氨耗由上年同期的0.2283噸降至0.2253噸，下降1.3%,;酸耗(磷酸)由上年的0.4908噸降至0.4721噸，下降3.81%;電耗由上年的41.4度降至30.63度，下降26%。

　　5、氟化鋁——

　　(二)原材料供應(yīng)緊張、價格上漲

　　一季度兩煤兩礦供應(yīng)因鐵路運(yùn)輸緊張，原材料采購價格上漲。其中：

　　(1)煙煤由上年同期240元/噸升至285元/噸，增加45元/噸，上漲19%;

　　(2)無煙煤由上年同期400元/噸升至480元/噸，增加80元/噸，上漲20%;

　　(3)硫鐵礦由上年同期128元/噸升至160元/噸，增加32元/噸，上漲25%;

　　(4)磷礦由上年同期218元/噸升至235元/噸，增加17元/噸，上漲8%;

　　(5)氫氧化鋁由上年同期1,390元/噸升至2,240元/噸，增加850元/噸，上漲61%;

　　以上主要材料采購價格與上年同期相比，綜合上漲率超15%，目前仍有上漲趨勢。

　　(三)產(chǎn)品銷售量及銷售收入大幅增長

　　在銷售方面，由于今年國際磷銨價格和海運(yùn)費(fèi)上漲及國內(nèi)需求增長影響，帶動國內(nèi)磷銨市場，銷量增加，價格上漲。

　　主產(chǎn)品磷銨國內(nèi)銷售量和出口量均比上年同期有較大幅度增長。

　　尤其是磷銨出口價格漲幅較大，一季度出口離岸價與上年同期的160美元/噸相比，上升了近60美元/噸，平均達(dá)220.5美元/噸，3月底已升至260美元/噸。

　　我抓住契機(jī)，加大產(chǎn)品出口力度，出口量和創(chuàng)匯大幅增長，磷銨出口量由上年同期的2.54萬噸增加至3.31萬噸，增加0.77萬噸，增長31%;出口創(chuàng)匯由上年同期的425萬美元增加至730萬美元，增加305萬美元，增長72%;

　　1、磷銨銷售70,806.01噸(其中出口33,115.36噸)，完成年度任務(wù)的32%，與上年同比增長42.53%;實(shí)現(xiàn)銷售收入12,300.65萬元，與上年同期比增長80%。

　　2、氟化鋁銷售934噸，完成年度任務(wù)的31%，與上年同期比增長112.27%;實(shí)現(xiàn)銷售收入374.09萬元，與上年同期比增長90.19%。

　　3、硫酸銷售13,271.48噸，完成年度任務(wù)的18%，與上年同期比下降20.43%，(銷量下降的主要原因是磷銨增產(chǎn)使自用硫酸量增加所至);實(shí)現(xiàn)銷售收入374.49萬元，與上年同比下降7.93%。

　　4、液氨因今年電力不足而限產(chǎn)，其產(chǎn)量只能滿足磷銨生產(chǎn)需要，故沒有對外銷售。

　　5、其他產(chǎn)品(粉煤、氟硅酸和煤灰等副產(chǎn)品)銷售收入231.39萬元，與上年同期的335.43萬元相比，減少104.04萬元，下降31.02%，其他銷售收入下降的主要原因是減少粉煤銷售所至(粉煤成球項目正在施工中，粉煤加工成球使用可降低成本，故減少粉煤銷售)。

　　產(chǎn)品銷售收入對比表

　　品名 銷售 年一季度實(shí)際 年一季度實(shí)際 與 年 同 期 比

　　銷量(T) 單價 (元/T) 銷售收入(萬元) 銷量(T) 單 價(T/元) 銷售收入(萬元) 銷 量 單 價 銷售收入

　　增 減 數(shù) &plun;% 增減 額 &plun;% 增 減 額 &plun;%

　　液氨 253.75 1,548.67 39.30 -253.75 -100 -39.30 -100.00

　　硫酸 16,679.84 243.85 406.73 13,271.48 282.18 374.49 -3,408.36 -20.43 + 38.33 +15.72 -32.24 -7.93

　　氟化鋁 440.00 4,470.28 196.69 934.00 4,005.28 374.09 + 494.00 +112.27 -465.00 -10.40 +177.40 +90.19

　　磷銨 49,677.61 1,375.67 6,834.02 70,806.01 1,737.23 12,300.65 +21,128.40 + 42.53 + 361.56 +26.28 + 5,466.63 +79.99

　　其它收入 335.43 231.39 -104.04 -31.02

　　合 計 7,812.17 13,280.62 +5,468.45 +70.00

　　(四)成本持續(xù)下降

　　一季度由于生產(chǎn)實(shí)現(xiàn)長周期、安全、穩(wěn)定運(yùn)行，生產(chǎn)工藝控制較好，除氟化鋁因原材料價格上漲較大、產(chǎn)量下降等影響成本大幅上升外，磷銨、磷酸等制造成本均比去年同期有較大幅度下降，在原材料采購價格上漲15%的狀況下，主要產(chǎn)品磷銨的`制造成本降至1472.47元/噸，與上年同比降低258.35元/噸，下降15%。

　　磷銨工廠完全成本降至1,735.48元/噸，與上年同比，降低了237.62元/噸，下降12%，同時消化原材料漲價因素57.90元。

　　1、制造成本大幅下降

　　(1)硫酸制造成本為258.06元/噸，與上年同期的309.98元/噸相比，降低51.92元，下降16.75%。

　　(2)磷酸制造成本為2,016.41元/噸，與上年同期的2,410.58元/噸相比，降低394.16元/噸，下降16.35%，同時消化磷礦價格上漲因素54.88元/噸。

　　(3)液氨制造成本為1,898.16元/噸，與上年同期的2,072.47元/噸相比，降低174.31元/噸，下降8.41%，同時消化原料煤價格上漲因素142.39元/噸。

　　(4)磷銨制造成本為1,472.47元/噸，與上年同期的1,730.82元相比，降低258.35元/噸，下降14.93%，同時消化在材料價格上漲因素57.90元。

　　(5)氟化鋁制造成本為10,393.01元/噸，與上年同期的7,589.42元/噸相比，增加2,803.59元/噸，上升36.94%，其中原材料價格影響成本增加1,285.69元/噸。

　　產(chǎn)品平均制造成本對比表：

　　品名 直接材料 直接人工 直接制造費(fèi)用 減副產(chǎn)品 折 舊 單位制造成本 同期對比

　　03年一季度 04年一季度 03年一季度 04年一季度 03年一季度 04年一季度 03年一季度 04年一季度 03年一季度 04年一季度 03年一季度 04年一季度 增減 金 額 升降%

　　硫酸 202.90 203.76 5.59 6.24 12.05 15.08 -45.18 -68.13 134.61 101.12 309.98 258.06 -51.92 -16.75

　　磷酸 1625.19 1519.18 7.22 6.84 53.18 28.42 -15.69 -12.48 740.67 474.46 2410.58 20xx.41 -394.16 -16.35

　　液氨 1323.66 1349.73 63.58 62.40 90.22 104.45 595.01 381.59 20xx.47 1898.16 -174.31 -8.41

　　磷銨 1162.48 1114.12 6.79 5.73 7.88 10.09 553.67 342.53 1730.82 1472.47 -258.35 -14.93

　　氟化鋁 2988.68 4627.44 163.32 283.72 268.23 742.92 4169.19 4738.93 7589.42 10393.01 +2803.59 -36.94

　　2、管理費(fèi)用

　　一季度管理費(fèi)用總計支出1,091.32萬元，與上年同期的720.92萬元相比，增加370.40萬元，上升51.38%。

　　管理費(fèi)用同比大幅增加，原因是新增費(fèi)用較多，主要有：預(yù)提技術(shù)開發(fā)費(fèi)133萬元，預(yù)提排?費(fèi)48萬元，預(yù)提公積金42萬元，效能工資38萬元，工資附加費(fèi)26.31萬元、房產(chǎn)稅和土地使用稅34萬元，新增費(fèi)用合計321.31萬元，占增加總額的87%。

　　平均每噸磷銨產(chǎn)品負(fù)擔(dān)145.28元(按磷銨、氟化鋁產(chǎn)量和硫酸、液氨銷售量計算分擔(dān)金額)，與上年同期132.64元/噸相比，上升9.53%。

　　3、銷售費(fèi)用

　　一季度銷售費(fèi)用總計支出255.29萬元(其中自營出口運(yùn)雜費(fèi)181.94萬元)，與上年286.75萬元(其中自營出口運(yùn)雜費(fèi)140.80萬元)相比減少31.46萬元，下降11%。

　　平均每噸磷銨產(chǎn)品負(fù)擔(dān)9.72元(計算依據(jù)同管理費(fèi),自營出口每噸負(fù)擔(dān)為64.72元,多55元廠內(nèi)至港口運(yùn)雜費(fèi))與上年的25.75元(自營出口每噸負(fù)擔(dān)為80.75元,多55元廠內(nèi)至港口運(yùn)雜費(fèi))相比,每噸減少16.03元,下降62%.。

　　4、財務(wù)費(fèi)用

　　一季度財務(wù)費(fèi)用支出(含預(yù)提未付)628.56萬元，與上年同期309.99萬元相比增加增加318.57萬元，上升102.77%。

　　與上年同比大幅增加的原因是上年少計提了一個半月的長期借款利息，而本年則為按正常計提。

　　平均每噸產(chǎn)品負(fù)擔(dān)8.37元(計算依據(jù)同管理費(fèi))與上年同期的5.70元相比，增加2.67元，上升46.86%。

　　(五)財務(wù)成果顯著，減虧幅度較大

　　一季度累計實(shí)現(xiàn)銷售收入13,280.63萬元，與去年同期7,762.77萬元相比，增加收入5,468.46萬元，增長111.74%，累計虧損957.32萬元，占年度控虧指標(biāo)的11.26%，與上年同期3,691.39萬元相比減少虧損2,734.07萬元，下降74.07%。

　　財務(wù)分析模板大全 篇11

　　財務(wù)分析主體

　　財務(wù)分析的主體，包括權(quán)益投資人、債權(quán)人、經(jīng)理人員、政府機(jī)構(gòu)和其他與企業(yè)有利益關(guān)系的人士。他們出于不同目的使用財務(wù)報表，需要不同的信息，采用不同的分析程序。

　　投資人

　　投資人是指公司的權(quán)益投資人即普通股東。普通股東投資于公司的目的是擴(kuò)大自己的財富。他們所關(guān)心的，包括償債能力、收益能力以及風(fēng)險等。

　　權(quán)益投資人進(jìn)行財務(wù)分析，是為了回答以下幾方面的問題：

　　1、公司當(dāng)前和長期的收益水平高低，以及公司收益是否容易受重大變動的影響；

　　2、財務(wù)狀況如何，公司資本結(jié)構(gòu)決定的風(fēng)險和報酬如何；

　　3、與其他競爭者相比，公司處于何種地位。

　　債權(quán)人

　　債權(quán)人是指借款給企業(yè)并得到企業(yè)還款承諾的人。債權(quán)人關(guān)心企業(yè)是否具有償還債務(wù)的能力。債權(quán)人可以分為短期債權(quán)人和長期債權(quán)人。債權(quán)人的主要決策是決定是否給企業(yè)提供信用，以及是否需要提前收回債權(quán)。他們進(jìn)行財務(wù)報表分析是為了回答以下幾方面的問題：

　　1、公司為什么需要額外籌集資金；

　　2、公司還本付息所需資金的可能來源是什么；

　　3、公司對于以前的短期和長期借款是否按期償還；

　　4、公司將來在哪些方面還需要借款。

　　經(jīng)理人員

　　經(jīng)理人員是指被所有者聘用的、對公司資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行管理的個人組成的`團(tuán)體，有時稱之為“管理當(dāng)局”。

　　經(jīng)理人員關(guān)心公司的財務(wù)狀況、盈利能力和持續(xù)發(fā)展的能力。經(jīng)理人員可以獲取外部使用人無法得到的內(nèi)部信息。他們分析報表的主要目的是改善報表。

　　政府機(jī)構(gòu)有關(guān)人士

　　政府機(jī)構(gòu)也是公司財務(wù)報表的使用人，包括稅務(wù)部門、國有企業(yè)的管理部門、證券管理機(jī)構(gòu)、會計監(jiān)管機(jī)構(gòu)和社會保障部門等。他們使用財務(wù)報表是為了履行自己的監(jiān)督管理職責(zé)。

　　其他人士

　　其他人士：如職工、中介機(jī)構(gòu)（審計人員、咨詢?nèi)藛T）等。審計人員通過財務(wù)分析可以確定審計的重點(diǎn)，財務(wù)分析領(lǐng)域的逐漸擴(kuò)展與咨詢業(yè)的發(fā)展有關(guān)，一些國家“財務(wù)分析師”已經(jīng)成為專門職業(yè)，他們?yōu)楦黝悎蟊硎褂萌颂峁�專業(yè)咨詢。

　　財務(wù)分析客體

　　財務(wù)分析的對象是企業(yè)的各項基本活動。財務(wù)分析就是從報表中獲取符合報表使用人分析目的的信息，認(rèn)識企業(yè)活動的特點(diǎn)，評價其業(yè)績，發(fā)現(xiàn)其問題。

　　企業(yè)的基本活動分為籌資活動、投資活動和經(jīng)營活動三類。

　　籌資活動是指籌集企業(yè)投資和經(jīng)營所需要的資金，包括發(fā)行股票和債券、取得借款，以及利用內(nèi)部積累資金等。

　　投資活動是指將所籌集到的資金分配于資產(chǎn)項目，包括購置各種長期資產(chǎn)和流動資產(chǎn)。投資是企業(yè)基本活動中最重要的部分。

　　經(jīng)營活動是在必要的籌資和投資前提下，運(yùn)用資產(chǎn)賺取收益的活動，它至少包括研究與開發(fā)、采購、生產(chǎn)、銷售和人力資源管理等五項活動。經(jīng)營活動是企業(yè)收益的主要來源。

　　企業(yè)的三項基本活動是相互聯(lián)系的，在業(yè)績評價時不應(yīng)把它們割裂開來。

　　財務(wù)分析的起點(diǎn)是閱讀財務(wù)報表，終點(diǎn)是做出某種判斷（包括評價和找出問題），中間的財務(wù)報表分析過程，由比較、分類、類比、歸納、演繹、分析和綜合等認(rèn)識事物的步驟和方法組成。其中分析與綜合是兩種最基本的邏輯思維方法。因此，財務(wù)分析的過程也可以說是分析與綜合的統(tǒng)一。

　　財務(wù)報表分析不同于企業(yè)分析、經(jīng)營分析和經(jīng)濟(jì)活動分析等概念。

　　財務(wù)分析模板大全 篇12

　　一、公司基本介紹

　　青島海爾股份有限公司（股票代：60xx90，一下簡稱“青島海爾”）1984年創(chuàng)立于中國青島，是世界白色家電第一品牌。目前，海爾在全球建立了21個工業(yè)園，24個制造工廠，xx個綜合研發(fā)中心，19個海外貿(mào)易公司，全球員工超過7萬人。20xx年，海爾全球營業(yè)額實(shí)現(xiàn)1243億元，品牌價值812億元，連續(xù)8年蟬聯(lián)中國最有價值品牌榜首。20xx年，海爾全球營業(yè)額實(shí)現(xiàn)1357億元，品牌價值855億元，連續(xù)9年蟬聯(lián)中國最有價值品牌榜首。海爾積極履行社會責(zé)任，援建了128所希望小學(xué)和1所希望中學(xué)，制作212集科教動畫片《海爾兄弟》，是2008年北京奧運(yùn)會全球唯一白電贊助商。

　　海爾公司主要從事電冰箱、空調(diào)器、電冰柜、洗碗機(jī)、燃?xì)庠畹刃〖译娂捌渌�相關(guān)產(chǎn)品的生產(chǎn)經(jīng)營。品牌旗下冰箱、空調(diào)、洗衣機(jī)、電視機(jī)、熱水器、電腦、手機(jī)、家居集成等18個產(chǎn)品被評為中國名牌，其中海爾冰箱、洗衣機(jī)還被國家質(zhì)檢總局評為首批中國世界名牌，20xx年8月30日，海爾被英國《金融時報》評為“中國十大世界級品牌”之首。20xx年，在《亞洲華爾街日報》組織評選的“亞洲企業(yè)200強(qiáng)”中，海爾集團(tuán)連續(xù)第四年榮登“中國內(nèi)地企業(yè)綜合領(lǐng)導(dǎo)力”排行榜榜首。海爾已躋身世界級品牌行列，其影響力正隨著全球市場的擴(kuò)張而快速上升。

　　青島海爾所屬行業(yè)為日用電器制造業(yè)，經(jīng)營范圍包括電冰箱、電冰柜、船用電冰箱、微波爐、真空包裝機(jī)、空調(diào)器、電磁管、洗衣機(jī)、熱水器、電風(fēng)扇、電飯鍋及配件、通訊設(shè)備制造；主要產(chǎn)品有電冰箱、電冰柜、船用電冰箱、微波爐、真空包裝機(jī)、空調(diào)器、電磁管、洗衣機(jī)、熱水器、電風(fēng)扇、電飯鍋及配件、通訊設(shè)備。

　　截止到20xx年上半年，海爾累計申請專利9258項，其中發(fā)明專利2532項。在自主知識產(chǎn)權(quán)的基礎(chǔ)上，海爾已參與19項國際標(biāo)準(zhǔn)的制定，其中5項國際標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)發(fā)布實(shí)施，這表明海爾自主創(chuàng)新技術(shù)在國際標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)域得到了認(rèn)可；20xx年海爾入選世界品牌價值實(shí)驗(yàn)室編制的《中國購買者滿意度第一品牌》，排名第四。海爾已躋身世界級品牌行列，其影響力正隨著全球市場的擴(kuò)張而快速上升。

　　二、分析

　　資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析：

　　海爾集團(tuán)（60xx90）資產(chǎn)負(fù)債表

　　在近三年的資產(chǎn)負(fù)債表中，20xx年和20xx年的各項數(shù)據(jù)均沒有太大的差異，20xx年比20xx年的各項數(shù)據(jù)均略微增加，這說明公司在這個階段處于平穩(wěn)發(fā)展時期，各方面都沒有太大的變動。但是到了20xx年，海爾集團(tuán)的資產(chǎn)規(guī)模有了大幅度提升，從20xx年末的12，230，597，777.64元增長到20xx年末的17，497，152，530.38元，實(shí)現(xiàn)了43.xx%的增幅。通過對上表負(fù)債和所有者權(quán)益的分析發(fā)現(xiàn)，這種資產(chǎn)的大幅度增長主要來源于負(fù)債的增加。

　　從20xx年的4，529，540，037。40元增加到20xx年的8，744，913，487.44元，增幅達(dá)93.xx%，主要得益于海爾xx年全球銷售額增長百分之十帶來的銷售收入大幅增加的同時，因?yàn)閿U(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模而加大擴(kuò)張力度導(dǎo)致負(fù)債急劇升高。在xx—xx年聯(lián)系兩年全球白色家電銷售穩(wěn)坐龍頭老大時，海爾的選擇是急速擴(kuò)張以增加利潤。同時可以看到，相比20xx年和20xx年，20xx年的所有者權(quán)益也有所增加，主要得益于xx年完成了對德意志銀行所持有的33%海爾集團(tuán)股份的收購。

　　三、營運(yùn)能力分析

　　20xx年企業(yè)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率大約增加到20xx年的7倍，20xx年降低到7.4。說明企業(yè)20xx年，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)較快，周轉(zhuǎn)效率較高，而20xx及20xx周轉(zhuǎn)率維持在13以下，可以看出20xx年現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率的突然提高很大程度上是因?yàn)榧译娤锣l(xiāng)、節(jié)能補(bǔ)貼、以舊換新等行業(yè)刺激政策有效拉動了國內(nèi)市場需求下的行業(yè)環(huán)境導(dǎo)致企業(yè)收入增加，從而提高現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率，而不是因?yàn)槠髽I(yè)的管理能力的提高。因此20xx年現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率下降，甚至比20xx年減少5.xx，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)增加19.76天，說明企業(yè)對于現(xiàn)金的管理能力存在很大的下滑。

　　企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)呈現(xiàn)穩(wěn)定增長，但存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)較低，20xx年存貨水平低于20xx年存貨水平，而企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)反而增加，很大程度上可能因?yàn)?0xx年銷售收入的增加。20xx存貨數(shù)量，銷售收入約為20xx年的兩倍，而存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)的增加可能由于銷售收入增加的幅度大于存貨增加的幅度。說明企業(yè)的產(chǎn)品銷售額不斷增長，企業(yè)的銷售能力加強(qiáng)。

　　存貨與日銷售額比20xx年出現(xiàn)特殊情況，20xx與20xx保持在21—22的穩(wěn)定范圍內(nèi)，但比率較大，說明企業(yè)的控制較為穩(wěn)定，存貨控制較差。20xx年存貨與日銷售額比，降低到1.31，說明企業(yè)在20xx年的存貨控制良好，這說明企業(yè)需要在未來提高存貨控制能力。

　　企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率較高，平均收現(xiàn)期叫短，但是出現(xiàn)穩(wěn)中有降的趨勢，說明企業(yè)應(yīng)該注意應(yīng)收賬款的回收速度，以避免企業(yè)的資產(chǎn)過多地呆滯在應(yīng)收賬款上，資金不能及時回流。

　　企業(yè)的應(yīng)收賬款與日銷售額比從20xx年的9.42上升到12.75，說明企業(yè)在應(yīng)收賬款的控制上有松懈，但也間接說明企業(yè)的銷售額增加了。而20xx年銷售額的增加并沒有帶來應(yīng)收賬款與日銷售額比的增加，反而減少，很大程度上是因?yàn)楹暧^經(jīng)濟(jì)環(huán)境的轉(zhuǎn)好有關(guān)。

　　營業(yè)周期表明企業(yè)需要多久時間才能將應(yīng)收賬款和存貨轉(zhuǎn)為現(xiàn)金，而20xx到20xx，營業(yè)周期從31.35上升到33.89，說明企業(yè)短期資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度減慢，營運(yùn)能力有所下降，而20xx年的營業(yè)周期驟減到3.21，較大程度很可能是當(dāng)年宏觀形勢大好導(dǎo)致。

　　企業(yè)營業(yè)資本周轉(zhuǎn)率從20xx的8.49降低到20xx的2.28，說明企業(yè)營運(yùn)資金運(yùn)用效率降低，短期資產(chǎn)營運(yùn)能力低，營運(yùn)資金利用效果差，而20xx年突然增加到86。61的原因由于宏觀形勢較好，企業(yè)可以在使用較少資金的情況下，實(shí)現(xiàn)較多銷售收入，導(dǎo)致營運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率較高。

　　1、企業(yè)的流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率20xx年及20xx年保持在3—4的穩(wěn)定范圍內(nèi)，但存在一定的減少，比率較低，說明企業(yè)的流動資產(chǎn)營運(yùn)能力較差，變現(xiàn)能力較差，企業(yè)短期償債能力較差，且企業(yè)財務(wù)管理人員應(yīng)當(dāng)注意。而20xx年流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的突然上漲，很大程度與20xx年存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)的上漲有關(guān)。

　　2、企業(yè)的固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率從20xx到20xx不斷上漲，20xx到20xx漲幅較大，說明企業(yè)在這三年對于固定資產(chǎn)，利用充分，投資得當(dāng)，結(jié)構(gòu)比較合理，能夠充分發(fā)揮固定資產(chǎn)效率。

　　3、企業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率不斷下降，但是保持在2—3的范圍內(nèi)，說明企業(yè)的營運(yùn)能力有所增加，進(jìn)而分析各項資產(chǎn)對總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)變動的影響，很大程度是由于存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)的影響導(dǎo)致。

　　四、盈利能力分析

　�。ㄒ唬┯�利能力分析

　　盈利能力主要是指企業(yè)利用各種經(jīng)濟(jì)資源賺取利潤的能力，也稱為資金增值能力，通常表現(xiàn)為企業(yè)一定期間收益額大小和收益額的構(gòu)成。反映公司盈利能力的指標(biāo)很多，通常使用的主要有銷售凈利率、銷售毛利率、資產(chǎn)凈利率、凈資產(chǎn)收益率等。現(xiàn)在我們就通過每股收益、凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)利潤率這三個指標(biāo)來分析青島海爾集團(tuán)近幾年來的盈利能力從以上各表中可以看出，海爾集團(tuán)從20xx年開始，青島海爾的營利能力大體維持在持續(xù)上升的走勢上，尤其是近兩年年上升尤其較快。從行業(yè)來說海爾的盈利能力還是不錯的。銷售業(yè)績增長及新技術(shù)投入市場和大規(guī)模進(jìn)軍小家電的影響，公司的盈利能力略有上升，相比很多企業(yè)遭遇金融危機(jī)和激烈的市場競爭以及新的企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整虧損的狀況，海爾集團(tuán)在20xx年和20xx年的凈資產(chǎn)收益率和資產(chǎn)利潤率都呈良好勢頭繼續(xù)增長，這表現(xiàn)出家電作為硬性消費(fèi)品巨大的.市場和在面臨金融危機(jī)、技術(shù)革新、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級所固有的優(yōu)勢，當(dāng)然也和海爾集團(tuán)不斷擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，積極占有市場大規(guī)模更新核心技術(shù)和調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)有關(guān)。但是也有一定的風(fēng)險，近兩年，原材料價格的持續(xù)高位造成毛利率下滑，各個廠家對接下來的經(jīng)濟(jì)環(huán)境存在擔(dān)憂造成整體價格下降。盈利能力是指企業(yè)在一定時期內(nèi)獲取利潤的能力。企業(yè)的經(jīng)營活動是否具有較強(qiáng)的盈利能力，對企業(yè)的生存發(fā)展至關(guān)重要。對海爾來說，這樣一個龐大的集團(tuán)企業(yè)，如果沒有高額利潤的支撐，想要獲取繼續(xù)發(fā)展的能力顯然是不可能的。全年盈利能力如期提升，凈利潤率達(dá)3.5%。沒有H股利潤貢獻(xiàn)的情況下，公司的凈利潤率同比20xx年提升1ppt，主要來自于毛利率提高，期間費(fèi)用率仍維持高位，尚存改善空間。

　�。ǘ�）收入結(jié)構(gòu)分析

　�。�1）青島海爾20xx年度營業(yè)收入來源構(gòu)成

　　從海爾的營業(yè)收入來源分產(chǎn)品的構(gòu)成來看，20xx年度主營業(yè)務(wù)收入主要來自于電冰箱和空調(diào)的生產(chǎn)和銷售；從分地區(qū)的情況看，國內(nèi)的銷售占了主營業(yè)務(wù)收入的絕大部分。

　　從年報中可看出xx年，公司業(yè)績增長主要得益于家電下鄉(xiāng)的政策實(shí)施以及公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的調(diào)整。公司著重提高了中高端產(chǎn)品銷售比重，重點(diǎn)開發(fā)了高附加值產(chǎn)品，使公司產(chǎn)品

　　毛利率尤其是冰箱產(chǎn)品毛利率較去年同期增幅較大。xx年，公司業(yè)務(wù)綜合毛利23.13%，較上年同期提高4.12個百分點(diǎn)，其中冰箱、空調(diào)、冰柜業(yè)務(wù)毛利分別同比提升8.01、0.58、0.04個百分點(diǎn)，冰、洗業(yè)務(wù)突出、空調(diào)業(yè)務(wù)滑坡是青島海爾xx年的突出特點(diǎn)。公司在冰箱行業(yè)具有較強(qiáng)的競爭優(yōu)勢，根據(jù)中怡康的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，公司的冰箱產(chǎn)品零售量份額、零售額市場占有率分別為26.29%、26.63%，分別同比提高0.54個百分點(diǎn)、0.58個百分點(diǎn)。一、二級市場的消費(fèi)升級與農(nóng)村市場消費(fèi)能力的釋放，特別是“家電下鄉(xiāng)”政策的實(shí)施使得20xx年公司電冰箱業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入161億元。毛利率達(dá)到31%。20xx年，空調(diào)行業(yè)面臨整體需求下降、庫存高企、產(chǎn)能利用率較低等諸多不利因素，海爾空調(diào)業(yè)務(wù)下滑明顯。

　�。�2）海爾營業(yè)收入構(gòu)成的持續(xù)性分析

　　海爾的主營業(yè)務(wù)收入中，電冰箱的銷售收入近四年中一直保持著良好的持續(xù)性增長，其比重也是占主營業(yè)務(wù)收入最大的，空調(diào)的收入也保持在30%左右。從分地區(qū)的情況看，境內(nèi)的收入在xx年增長了將近三倍，xx到xx年占全部收入持續(xù)在80左右。

　　五、償債能力分析

　　償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長期債務(wù)與短期債務(wù)的能力。企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力，企業(yè)償債能力是反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營能力的重要標(biāo)志。下面我用流動比率和速動比率這兩個指標(biāo)來分析青島海爾集團(tuán)的短期償債能力，用資產(chǎn)負(fù)債率和現(xiàn)金債務(wù)總額比這兩個指標(biāo)來分析其長期償債能力。

　　流動比率是指企業(yè)流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率，表明企業(yè)每一元流動負(fù)債有多少流動資產(chǎn)作為償還的保證，反映企業(yè)用可在短期內(nèi)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的流動資產(chǎn)償還到期的流動負(fù)債的能力。

　　速動比率是指速動比率又稱酸性試驗(yàn)比率，是指企業(yè)速動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率。速動資產(chǎn)，是指流動資產(chǎn)減去變現(xiàn)能力較差且不穩(wěn)定的存貨、待攤費(fèi)用、待處理流動資產(chǎn)損失等后的余額，包括貨幣資金、短期投資和應(yīng)收賬款等。

　　資產(chǎn)負(fù)債率是一項衡量公司利用債權(quán)人資金進(jìn)行經(jīng)營活動能力的指標(biāo)，也反映債權(quán)人發(fā)放貸款的安全程度。

　　現(xiàn)金債務(wù)總額比是經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量總額與債務(wù)總額的比率。該指標(biāo)旨在衡量企業(yè)承擔(dān)債務(wù)的能力，是評估企業(yè)中長期償債能力的重要指標(biāo)，同時它也是預(yù)測企業(yè)破產(chǎn)的可靠指標(biāo)。

　　通過表可以看到，總的來說海爾集團(tuán)的償債能力很強(qiáng)，尤其是20xx年前期流動比率超過2，速動比率超過了1，但是這也是資金利用效率低的表現(xiàn)。盡管20xx年中期之后的流動比率和速動比率都有所下降，但不影響償債能力，并且資金利用率上升了。資產(chǎn)負(fù)責(zé)率不斷上升，導(dǎo)致長期償債能力有所降低，但是資產(chǎn)負(fù)債率沒有超過50%，長期償債能力依然很強(qiáng)。但后期海爾的流動比率和速動比率有一定波動并有下降，其短期償債能力似乎不高，資產(chǎn)負(fù)債率有一定的上升，償債能力有所下降。但是通過對報表的分析發(fā)現(xiàn)，其短期償債能力較弱只是其穩(wěn)健策略的體現(xiàn)，從長遠(yuǎn)來看，青島海爾的長期負(fù)償債能力并不弱，資產(chǎn)負(fù)債率在20xx年甚至還有較大的提升，三年的現(xiàn)金負(fù)債總額比也都高于市場平均利率，即使負(fù)債累累，靠新債還舊債的方式，不僅能支撐企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，在國際大背景環(huán)境下還能做到收回外資持有的33%股權(quán)。海爾短期和長期償債能力都非常好，流動比率和速動比率比較合理，償還到期債務(wù)的風(fēng)險小，資產(chǎn)負(fù)債率很低，而且固定資產(chǎn)比率也較低，資產(chǎn)的流動性比較好，但是這樣雖然利息費(fèi)用低，卻也使資產(chǎn)的利用率不夠高，海爾的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)還有進(jìn)一步優(yōu)化的潛力。

　　六、總體營運(yùn)能力分析

　　企業(yè)營運(yùn)能力主要指企業(yè)營運(yùn)資產(chǎn)的效率與效益。企業(yè)營運(yùn)資產(chǎn)的效率主要指資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率或周轉(zhuǎn)速度。企業(yè)營運(yùn)資產(chǎn)的效益則是指企業(yè)的產(chǎn)出額與資產(chǎn)占用額之間的比率。通過對企業(yè)營運(yùn)能力的分析，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)在運(yùn)行過程中存在的問題，為企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益指明方向。下面通過總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率這三個指標(biāo)，對青島海爾集團(tuán)的運(yùn)營能力進(jìn)行分析。

　　周轉(zhuǎn)率反映的是企業(yè)的收賬速度，它說明一定期間內(nèi)公司應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù)，一般來說，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率越高越好，表明公司收帳速度快，平均收賬期短，壞帳損失少，資產(chǎn)流動快，償債能力強(qiáng)。而而存貨周轉(zhuǎn)率是指一定時期內(nèi)企業(yè)銷售成本與存貨平均資金占用額的比率，是衡量和評價企業(yè)購入存貨、投入生產(chǎn)、銷售收回等各環(huán)節(jié)管理效率的綜合性指標(biāo)，在正常情況下，如果企業(yè)經(jīng)營順利，存貨周轉(zhuǎn)率越高，說明企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)得越快，企業(yè)的銷售能力越強(qiáng)。從上表可以看出，青島海爾的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率以及存貨周轉(zhuǎn)率雖然總體上呈下降趨勢，但都高于標(biāo)準(zhǔn)值，證明企業(yè)的銷售能力很強(qiáng)，各項指標(biāo)運(yùn)行速度都很快，再一次說明了公司穩(wěn)步發(fā)展的運(yùn)營情況。下面，我將截取20xx年的數(shù)據(jù)青島海爾集團(tuán)的運(yùn)營能力指標(biāo)和格力電器以及美的電器這兩個中國食品行業(yè)的巨頭進(jìn)行對比，進(jìn)一步說明青島海爾集團(tuán)的運(yùn)營能力。

　　但是從運(yùn)營能力看，格力電器的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率要明顯高于青島海爾，但是其存活周轉(zhuǎn)速度過慢直接影響了該企業(yè)的資產(chǎn)總值以及的各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。通過以上表已經(jīng)看出了青島海爾未來的良好走勢，但是不可忽視美的電器、格力電器對其王者地位的挑戰(zhàn)。在金融環(huán)境惡劣的現(xiàn)今，通過高效的資本運(yùn)轉(zhuǎn)、核心的技術(shù)革新、產(chǎn)業(yè)機(jī)構(gòu)及時調(diào)整升級使企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展仍然是企業(yè)在激烈市場競爭中的三大法寶。

　　七、分析總結(jié)

　�。ㄒ唬�、財務(wù)狀況總結(jié)

　　通過對青島海爾財務(wù)報表的分析，發(fā)現(xiàn)其整體財務(wù)狀況還是比較良好的，在全球金融危機(jī)的巨大沖擊下仍能保持高速盈利。特別值得肯定的是其運(yùn)營能力，得益于張瑞敏先生對海爾的國際化戰(zhàn)略培訓(xùn)與富有成效的企業(yè)文化熏陶。在國內(nèi)嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)形勢下，仍然保持著很高的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，這體現(xiàn)出青島海爾的高效的資金周轉(zhuǎn)速度。保持資金鏈高速運(yùn)轉(zhuǎn)，使得青島海爾能在惡劣的經(jīng)濟(jì)環(huán)境與旺盛的市場需求中走出自己的路并且生存下去還保持高速的發(fā)展。

　�。ǘ�）、財務(wù)戰(zhàn)略建議

　　1、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)

　　通過對青島海爾財務(wù)報表的分析發(fā)現(xiàn)其資本結(jié)構(gòu)是比較穩(wěn)定的，在以后的資本結(jié)構(gòu)確定過程中，還應(yīng)考慮影響企業(yè)價值最大化目標(biāo)的其他因素，即將未來的增長率、業(yè)務(wù)的穩(wěn)定性、商業(yè)風(fēng)險、管理當(dāng)局的控制能力和金融機(jī)構(gòu)對企業(yè)的態(tài)度、對海外公司的戰(zhàn)略部署及資本優(yōu)化一并考慮進(jìn)來。使企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化。

　　2、制定切實(shí)的財務(wù)戰(zhàn)略并加強(qiáng)財務(wù)控制

　　盈利能力、償債能力，運(yùn)營能力這三個方面的具體指標(biāo)都體現(xiàn)出青島海爾近三年的財務(wù)狀況在整體運(yùn)作良好，公司一直保持一個穩(wěn)定發(fā)展的趨勢，在受前幾年的海外并購失敗陰云籠罩及國內(nèi)相關(guān)行業(yè)的激烈競爭一定程度上影響了了公司發(fā)展的速度。因此建議公司根據(jù)整體發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃制定相應(yīng)的財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，例如在進(jìn)行國際資本運(yùn)作及并購中加強(qiáng)風(fēng)險控制，國際生產(chǎn)環(huán)境的判斷上應(yīng)加強(qiáng)自己的實(shí)力。并加強(qiáng)公司財務(wù)控制，通過信用政策管理、成本管理、投資管理等一系列管理措施，降低有形和無形成本，以提高資產(chǎn)的使用效率。

　　海爾欲提高其盈利能力，除其它手段以外，必須嚴(yán)格控制其成本和費(fèi)用支出，提高內(nèi)部成本管理水平，以達(dá)增加其權(quán)益利潤率的目的，另外海爾公司還需要注意控制其資產(chǎn)規(guī)模和管理能力，增強(qiáng)其總資產(chǎn)的盈利能力。如關(guān)注現(xiàn)金流、網(wǎng)絡(luò)創(chuàng)新、產(chǎn)品創(chuàng)新、機(jī)制創(chuàng)新等。

　　財務(wù)分析模板大全 篇13

　　20xx年度，隨著收支科目改革的不斷深入，在全國經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展的形勢下，我辦堅持以執(zhí)行預(yù)算為中心，以節(jié)約費(fèi)用重點(diǎn)，抓好單位財務(wù)管理工作，在上級領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，大家共同努力，以求真務(wù)實(shí)的工作作風(fēng)，嚴(yán)格遵守《行政事業(yè)單位會計制度》，為辦公室的管理和發(fā)展提供了優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，較好地完成了各項工作任務(wù)，在平凡的工作崗位上取得了一定的成績，現(xiàn)就20xx年終財務(wù)決算如下：

　　(一)年初預(yù)算

　　20xx年度年初財政預(yù)算為8，838.872元，財政撥款收入為8，390.408元;財政撥款基本支出為8,913,385.22元。

　　(二)本年預(yù)算執(zhí)行情況

　　1、撥入經(jīng)費(fèi)情況

　　本年度全年共撥入8，390.408元，其中團(tuán)委三支一扶省、市、 “三支一扶”志愿者生活補(bǔ)助撥入經(jīng)費(fèi)296，100元;縣級配套資金撥入206，400元。

　　市婦聯(lián)撥入項目民辦公助資金10，000元。

　　2、經(jīng)費(fèi)支出情況

　　經(jīng)費(fèi)支出全年9個部門共計支出8,913,385.22元;其中工資福利支出3,146,140.94元，商品和服務(wù)支出2,463,841.28元，對個人和家庭的補(bǔ)助支出3,213,633.00元，其他資本性支出79,770.00元。

　　另注：

　　(1)工資福利支出6，359，773.94元，其中基本工資支出727，837元;津貼補(bǔ)貼支出1，716.621元;獎金61，831元;退休費(fèi)1，565.364元;住房公積金284，049元;增量補(bǔ)貼1，362.120元;獨(dú)生子女費(fèi)2100元;其他工資福利支出(團(tuán)委“三支一扶”志愿者工資支出)639，851.94元。

　　(2)商品和服務(wù)支出：2，473，841.28元;其中：我辦支出辦公費(fèi)：191，161.7元;印刷費(fèi)24，920元;手續(xù)費(fèi)200元;水費(fèi)1135.7元;郵電費(fèi)61，952.52元;取暖費(fèi)3，570元;物業(yè)管理費(fèi)3952元;維修費(fèi)3500元;會議費(fèi)291，935.1元;培訓(xùn)費(fèi)4575.5元;公務(wù)接待費(fèi)372，998.6元;勞務(wù)費(fèi)361，861.24元;公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)449，678.33元;其他支出143，763元;辦公設(shè)備購置79，770元。

　　(3) “三公”經(jīng)費(fèi)支出情況：工商聯(lián)支出公務(wù)接待費(fèi)：12，000元;群眾組織支出車輛運(yùn)行費(fèi)用46，000元;公務(wù)接待80，000元;縣委辦、史志辦、機(jī)關(guān)黨委共計支出車輛運(yùn)行費(fèi)449，678.33元;公務(wù)接待費(fèi)372，998.6元;事務(wù)支出公務(wù)接待費(fèi)15，000元。

　　3、年終決算情況

　　本年度我單位共收入本級財政撥款8，390，408元，共支出8,913,385.22元，年未基本支出結(jié)余1,306,945.95元，上年度結(jié)余為1，829，923.17元，今年比上年少結(jié)余522，977.22元，原因是本年度財政撥款支出大于財政撥款收入所造成的。

　　(三)存在的問題

　　1、積極做好對住來款項的清理工作

　　其他應(yīng)收款主要是職工因公出差或公務(wù)開支借支的款項，不及時進(jìn)行清理，就不能夠真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)費(fèi)支出，甚至?xí)�出現(xiàn)不必要的損失，為此，我們通過年終財務(wù)，采取積極措施加以管理和清算。

　　一是要控制的資金額度;二是要縮短其他應(yīng)收款的占用時間。

　　三是要及時對其他應(yīng)收款項進(jìn)行清理、結(jié)算。

　　針對一些一直拖欠款項的職工，采取見面打招呼，讓其及時結(jié)賬清算，若不能進(jìn)行清還，則每月從工資中扣還一部分，直至把借款還清為止。

　　2、加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理

　　固定資產(chǎn)是單位開展業(yè)務(wù)及其它活動的重要物質(zhì)條件的，其種類繁多，規(guī)格不一，在管理方面，很多人長期不重視，存在著重錢輕物，重采購輕管理的思想。

　　今后要加強(qiáng)這方面的管理，做到賬實(shí)相符。

　　3、重視日常財務(wù)收支管理

　　收支管理是一個單位財務(wù)管理工作的重中之重，加強(qiáng)收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發(fā)展事業(yè)的需要，也是執(zhí)行勤儉辦事的體現(xiàn)，為了加強(qiáng)這一管理，我辦今后要建立健全各項財務(wù)制度，做到有法可依、有章可循，實(shí)現(xiàn)管理的規(guī)范化、制度化。

　　對一切開支嚴(yán)格按財務(wù)制度辦理，極大地提高資金的使用效益，達(dá)到節(jié)約支出的'目的。

　　4、認(rèn)真做好年終決算工作

　　年終決算是一項比較復(fù)雜和繁重的工作任務(wù)，主要是進(jìn)行結(jié)清舊賬，年終轉(zhuǎn)賬和記入新賬，編制會計報表等，所以我們要重視這項工作，認(rèn)真細(xì)致地搞好年終決算和編制各種會計報表;撰寫出財務(wù)報告，對一年來的收支活動進(jìn)行和研究，做出正確的評價，通過年終財務(wù)，總結(jié)出管理中的經(jīng)驗(yàn)，提示出存在的問題，以便改進(jìn)財務(wù)管理工作，提高管理水平，也為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供了依據(jù)。

　　20xx年決算

　　修文縣委員會辦公室

　　20xx年1月12日

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