（精）會計檔案管理制度

　　在不斷進(jìn)步的社會中，我們可以接觸到制度的地方越來越多，制度一經(jīng)制定頒布，就對某一崗位上的或從事某一項工作的人員有約束作用，是他們行動的準(zhǔn)則和依據(jù)。那么制度的格式，你掌握了嗎？下面是小編為大家收集的會計檔案管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。

會計檔案管理制度1

　　一、目的：

　　為了加強(qiáng)公司財務(wù)檔案的科學(xué)管理，建立、健全財務(wù)檔案的管理制度，完善財務(wù)檔案管理工作，使其規(guī)范化、系統(tǒng)化，特制定本制度。

　　二、適用范圍

　　本制度適用于集團(tuán)公司、子公司及實際控制企業(yè)。三、檔案管理職責(zé)

　　財務(wù)部負(fù)責(zé)檔案的整理、編號、歸檔、借閱等，對財務(wù)會計檔案的安全、完整、保密負(fù)責(zé)，對于應(yīng)當(dāng)入庫保管的資料應(yīng)及時入庫納入管理。

　　四、財務(wù)檔案定義

　　財務(wù)檔案是專業(yè)檔案的一種，它是經(jīng)濟(jì)活動的歷史記錄和經(jīng)營效果的綜合反映，也是開展經(jīng)濟(jì)活動、進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析研究的重要依據(jù)和參考資料。

　　五、財務(wù)檔案的分類

　　財務(wù)檔案分為內(nèi)部留存財務(wù)資料檔案、對外報送財務(wù)資料檔案與外部專業(yè)機(jī)構(gòu)提供的專業(yè)報告檔案。

　�。ㄒ唬﹥�(nèi)部留存財務(wù)資料

　　內(nèi)部留存財務(wù)資料分為會計核算檔案、財務(wù)管理檔案、客戶資料檔案以及其他財務(wù)檔案四類。

　　1、會計核算檔案范圍

　　會計核算檔案包含會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他會計核算資料。

　　①會計憑證

　　會計憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明。它包括記賬憑證、記賬憑證匯總表、銀行對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、資金盤點(diǎn)表等。

　　②會計賬簿

　　財務(wù)檔案管理制度

　　會計賬簿是一定花式、相互聯(lián)結(jié)的賬頁構(gòu)成，以會計憑證為依據(jù)，全面、連續(xù)、系統(tǒng)地記錄各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍。它包孕按會計科目設(shè)置的總分類賬、明細(xì)分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等。

　　③會計報表

　　財務(wù)報表是反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件。按時間可以分為月度會計報表、季度會計報表、中期會計報表以及年度會計報表，包括四表一注（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表以及財務(wù)報表附注）以及其他內(nèi)部報表等。

　　④其他會計核算資料

　　包孕企業(yè)所得稅匯算清繳底稿、審計調(diào)整數(shù)據(jù)底稿、對外開具的各類、收條存根、會計檔案移交清冊、保管清冊、銷毀清冊、財務(wù)情況說明等。

　　2、財務(wù)管理檔案

　　①預(yù)算資料：包括公司總部及下屬公司編制和上報的季度、半年度、年度預(yù)算及預(yù)算執(zhí)行情況表以及公司各職能部門年度費(fèi)用預(yù)算表。

　�、谪攧�(wù)分析敷陳：包孕公司總部及下屬公司體例和上報的季度、半年度、年度財務(wù)分析敷陳。

　�、鄱愂栈I劃報告：是指由公司財務(wù)部編制并經(jīng)過相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核認(rèn)可的稅收籌劃報告。

　　④投資分析敷陳：是指由公司財務(wù)部體例并顛末相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核認(rèn)可的工程投資分析敷陳。

　�、萑谫Y分析報告：是指由公司財務(wù)部編制并經(jīng)過相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核認(rèn)可的融資計劃分析報告。

　　3、客戶檔案（是否由財務(wù)部管理待商榷）包孕本公司與客戶簽訂的業(yè)務(wù)合同、客戶根本材料、與該客戶有關(guān)的文書等。

　　4、其他財務(wù)檔案

　　主要指銀行流水、業(yè)務(wù)合同、財務(wù)制度文本、會議紀(jì)要、銀行開/銷戶審批及資料、稅務(wù)事項通知書、關(guān)聯(lián)公司上報資料、公司內(nèi)部培訓(xùn)資料等。

　�。ǘ�）對外報送財務(wù)材料

　　1、對金融機(jī)構(gòu)：主要指對銀行等金融機(jī)構(gòu)報送的融資類、按揭準(zhǔn)入類資料

　　財務(wù)檔案管理制度

　　以及后續(xù)報送材料。

　　2、對稅務(wù)局：首要指對稅務(wù)局報送的征稅申報表、財務(wù)報表、重點(diǎn)稅源報表、減免稅申請、手續(xù)費(fèi)返還申請、財務(wù)情況說明、征稅說明等。

　　3、對統(tǒng)計局：主要指對統(tǒng)計局報送的企業(yè)基本信息表及財務(wù)數(shù)據(jù)。

　　4、對社會公眾（若有）：首要指公司上市后對社會公眾披露的財務(wù)報表敷陳以及發(fā)布的各類通知文書。

　　對外部單位報送的資料需全部存檔，特別是加蓋了公司印章的資料，以備查閱。

　�。ㄈ�）外部專業(yè)機(jī)構(gòu)提供的專業(yè)報告

　　首要指公司聘請的內(nèi)部專業(yè)機(jī)構(gòu)供給的專業(yè)性敷陳，如年度審計敷陳、專項審計敷陳、財務(wù)盡職調(diào)查敷陳、資產(chǎn)評估敷陳、企業(yè)所得稅匯算清繳敷陳、XXX測繪敷陳等，專業(yè)敷XXX可能是對外的，也可能是對內(nèi)的。

　　六、財務(wù)檔案的管理要求

　�。ㄒ唬┓诸惞芾�。財務(wù)材料歸檔前應(yīng)先分類，再按照類別有序地放進(jìn)檔案盒、檔案柜中。歸檔前應(yīng)仔細(xì)檢查材料，降低歸類毛病的可能性。

　�。ǘ�）及時歸檔。財務(wù)資料形成后應(yīng)及時歸檔，避免資料混雜、遺漏,特別是對外報送資料，報送完畢后應(yīng)立即歸檔。

　　（三）在職責(zé)、權(quán)限范圍內(nèi)歸檔。因各財務(wù)人員職責(zé)不一、權(quán)限不一、部分財務(wù)資料開放程度不一，故每人只需且必須對自己經(jīng)手的財務(wù)檔案歸檔并進(jìn)行保管。

　　七、財務(wù)檔案的裝訂、歸檔和保管

　　除了曾經(jīng)裝訂成冊的文本外（如內(nèi)部機(jī)構(gòu)供給的專業(yè)敷陳、合同、收條存根聯(lián)等），其他財務(wù)材料必須裝訂成冊。各財務(wù)材料裝訂時間不一，會計憑證每月裝訂一次，次月10日前完成上月憑證裝訂，裝訂好的憑證按年分月妥帖保管；除了會計憑證外，其他財務(wù)檔案平常需做好歸檔工作，每年度最少裝訂一次，次年2月前完成上年度材料的裝訂。

　　（一）會計憑證的裝訂

　　財務(wù)檔案管理制度

　　1、會計憑證裝訂前的準(zhǔn)備工作：

　�、僬�理檢查每個憑證要件是否齊全，要件是否按序排列。付款憑證要件排列順序為：記賬憑證、審批單、、合同及其他附件、銀行回單；收款憑證要件排列順序為：記賬憑證、其他附件、銀行回單；計提類憑證及調(diào)整類憑證的附件為：記賬憑證、附件；本月記賬憑證明細(xì)表應(yīng)安排于第一筆憑證前面；銀行對賬單、現(xiàn)金盤點(diǎn)表、銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)置于末了一張會計憑證后面隨憑證一起裝訂。裝訂前要件需齊全，若有極個別要件不齊卻必須裝訂的，需在響應(yīng)位置安排空白粘貼單，做好記錄，并在要件到達(dá)后立即粘貼上去。

　�、跈z查憑證是否按序排列，如有顛倒要重新放置，發(fā)現(xiàn)缺號要查明原因。

　�、壅�除憑證內(nèi)的金屬物（如訂書釘、大頭針、回形針），對大的張頁或附件要折疊成同記賬憑證大小，盡量避開裝訂線，以便翻閱保持?jǐn)?shù)字完整；

　　2、會計憑證裝訂時的要求

　　①裝訂應(yīng)盡可能縮小所占面積，使記賬憑證及其附件保持盡可能大的表現(xiàn)面，以便于過后查閱。A5版憑證應(yīng)沿憑證包角裝訂線內(nèi)側(cè)打兩孔進(jìn)行裝訂，A4版憑證應(yīng)于憑證左側(cè)1.5厘米處勻稱打三孔進(jìn)行裝訂。

　�、谘b訂憑證厚度一般為2-3厘米，需裝訂牢固，美觀大方，A5版憑證裝訂時可采用硬紙板墊角。

　　③憑證外面要加牛皮紙封面，封面規(guī)格應(yīng)略大于記賬憑證。 3、會計憑證裝訂后的注意事項

　�、倜勘緫{證封面上填寫好公司名稱或項目名稱、憑證期間、憑證種類、起止號碼、憑證張數(shù)等信息，包角上填寫期間與起止憑證號信息。

　�、趯⑷�部會計憑證按年編號，于包角顯眼處寫上本憑證編號，按編號順序入柜，以便調(diào)閱與檢查憑證是否遺失。

　�。ǘ�）會計賬簿的.裝訂

　　1、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的裝訂：現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬若是采用紙質(zhì)賬簿進(jìn)行登記，則無需裝訂，會計年度終了將賬簿歸檔保管；現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬若是采用電子賬簿進(jìn)行登記，需年度終了后打印出來裝訂成冊。

　　2、總賬與明細(xì)分類賬的裝訂：會計年度終了兩個月內(nèi)，會計需將上年度總

　　財務(wù)檔案管理制度

　　賬、各明細(xì)分類賬、重要客商往來明細(xì)賬、關(guān)聯(lián)方往來明細(xì)表打印出來，裝訂成冊。

　　3、裝訂要求

　�、倜骷�(xì)分類賬應(yīng)按科目順序、時間順序排列，總賬在前，明細(xì)賬在后，客商與關(guān)聯(lián)方往來單獨(dú)裝訂，裝訂前加上前后牛皮紙封面，于賬簿左側(cè)1.5厘米處勻稱打三孔進(jìn)行裝訂，每冊厚度約為2-3厘米。

　　②會計賬簿應(yīng)牢固、平整，不得有折角、缺角、錯頁、掉頁的現(xiàn)象;

　�、鄯饷鎽�(yīng)齊全、平整，注明所屬年度及賬簿名稱。（三）會計報表的裝訂

　　會計報表應(yīng)按月份排列，每月報表的放置順序為資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表（若有）、財務(wù)報表附注或者財務(wù)說明、公司內(nèi)部報表，裝訂要求參見會計賬簿的裝訂要求。

　�。ㄋ模┢渌�財務(wù)檔案的裝訂

　　原則上其他財務(wù)檔案平常做好分類保管工作，一年一裝訂，若是財務(wù)材料是針對某專項的，如為銀行某一筆貸款供給的材料，需事項結(jié)束后實古裝訂；裝訂前應(yīng)仔細(xì)檢查待裝訂材料，確保一切材料正確地放入所屬類別、按照先后順序排列、無遺漏征象。具體裝訂請求參見會計賬簿的裝訂請求（厚度較薄的可直接用訂書釘裝訂）

　　（五）財務(wù)檔案的歸檔

　　財務(wù)材料裝訂好后應(yīng)分門別類，編號后裝入檔案盒，編號應(yīng)和明細(xì)清單一致。若材料較少，統(tǒng)一檔案盒可裝入不同類此外材料，檔案盒側(cè)面應(yīng)貼上標(biāo)簽，注明盒內(nèi)材料的名稱，標(biāo)簽名稱應(yīng)采用打印方式，檔案盒內(nèi)安排本檔案盒保管材料的明細(xì)清單。檔案分年度歸檔。每個檔案盒都應(yīng)編號，編號及其裝配內(nèi)容應(yīng)錄入電子表格形成完整的索引目次，以便后期查找。

　�。�六）特殊合同的管理

　　1、特殊合同的規(guī)模

　　特殊合同指在法律上存在一定風(fēng)險的合同，具體如陰陽合同、掛靠協(xié)議類敏感合同。

　　2、特殊合同的管理

　　財務(wù)檔案管理制度

　　①陰陽合同：陰陽合同指合同當(dāng)事人就同一事項訂立兩份以上的內(nèi)容不相同的合同，一份對內(nèi)，一份對外，其中對外的一份并不是雙方真實意思表示，對內(nèi)的一份則是雙方真實意思表示。資料管理人應(yīng)在收到陰陽合同后向合同簽訂人確認(rèn)合同的內(nèi)外屬性，并在合同右上角用鉛筆標(biāo)注特定字符。資料管理人應(yīng)當(dāng)建立陰陽合同臺賬，明確內(nèi)外合同的差異，以及通過臺賬對陰陽合同做統(tǒng)一管理。登記臺站后，對外合同應(yīng)當(dāng)放置到財務(wù)經(jīng)理指定的、專門的檔案盒進(jìn)行保管，對內(nèi)合同則放入普通合同進(jìn)行保管。合同歸檔前，內(nèi)外合同應(yīng)交由財務(wù)經(jīng)理審閱。若陰陽合同涉及工程結(jié)算，結(jié)算書也應(yīng)有陰陽兩份，對外結(jié)算書應(yīng)與對外合同一同保管。

　　②掛靠協(xié)議：掛靠行為指一個施工企業(yè)允許他人在一定期間內(nèi)使用自己企業(yè)名義對外承接工程的行為，一般而言掛靠協(xié)議約定了承接工程的具體內(nèi)容、掛靠期間與掛靠管理費(fèi)等，為特殊合同。資料管理人應(yīng)當(dāng)建立掛靠協(xié)議臺賬，收到掛靠協(xié)議后應(yīng)立即登記臺賬，并告知財務(wù)主管或財務(wù)經(jīng)理，將協(xié)議放進(jìn)財務(wù)經(jīng)理指定的檔案盒進(jìn)行保管。

　�。ㄆ撸┒悇�(wù)事項通知書的管理

　　財務(wù)人員收到稅務(wù)事項通知書后，應(yīng)該實時告知財務(wù)主管，回執(zhí)聯(lián)應(yīng)填寫回執(zhí)日期后蓋印再返還稅務(wù)局。稅務(wù)事項通知書應(yīng)當(dāng)單獨(dú)存檔。

　�。ò耍┴攧�(wù)檔案的備份制度

　　除了會計憑證外，其他的財務(wù)檔案需同時保留電子檔與紙質(zhì)檔，電子檔應(yīng)每月或每季度拷貝至挪動硬盤進(jìn)行保存。

　�。ň牛┴攧�(wù)檔案的保管請求。

　　1、檔案室應(yīng)選擇在干燥防水的地方，并遠(yuǎn)離易燃品堆放地，周圍應(yīng)備有防火器材。

　　2、檔案應(yīng)放在公用的鐵皮檔案柜里，按順序碼放整齊，以便查找。

　　3、檔案室內(nèi)應(yīng)常常保持清潔衛(wèi)生，以防蟲蛀鼠咬。 4、檔案室保持通風(fēng)透光，并有適當(dāng)?shù)目臻g、通道和查閱的地方，以利查閱，并防止潮濕；

　　5、設(shè)置歸檔登記簿、檔案借閱簿，嚴(yán)防損壞損失、散失和泄密；

　　6、會計電算化檔案保管要注意防盜、防磁等安全措施。財務(wù)檔案管理制度

　�。ㄊ�）檔案保管期限

　　1、原始憑證、記賬憑證、匯總憑證15年2、銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對賬單5年

　　3、日記賬15年。其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年4、明細(xì)賬、總賬、輔助賬15年

　　5、固定資產(chǎn)報廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管5年6、主要財務(wù)指標(biāo)報表（包括文字分析）3年7、月、季度會計報表（包孕文字分析）5年8、年度會計報表（包括文字分析）永久9、會計檔案保管清冊及銷毀清冊永久10、主要財務(wù)會計文件、合同、協(xié)議永久八、財務(wù)檔案的借閱

　　(一)財務(wù)檔案為本單位所使用，原則上不得借出，有特殊需求須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

　�。ǘ�）內(nèi)部借閱會計檔案時，應(yīng)持有單位正式介紹信，經(jīng)會計主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)。借閱人應(yīng)填寫檔案借閱登記簿，將借閱人姓名、日期、內(nèi)容等情況登記分明。

　　（三）本單位其他部分人員需求檔案材料，在報批后由檔案管理人員陪同翻閱或者復(fù)印。

　�。ㄋ模┙栝啎�計檔案人員不得在案卷中亂畫、標(biāo)記、拆散原卷冊，也不得涂改抽換、攜帶外出或復(fù)制原件（如有特殊情況，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能攜帶外出或復(fù)制原件）。

　　9、財務(wù)檔案的銷毀

　�。ㄒ唬�會計檔案保管期滿，需要銷毀時由檔案保管人員提出銷毀意見，會同財務(wù)部門共同鑒定、編造會計檔案銷毀清冊，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)后方可予以銷毀。

　�。ǘ�）會計檔案保管期滿，但其中未了結(jié)的債權(quán)債權(quán)的原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽

　　財務(wù)檔案管理制度

　　出，由檔案部門保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)時為止。

　�。ㄈ�）銷毀檔案前，應(yīng)按會計檔案銷毀清冊所列的項目逐一清查核對；銷毀會計檔案時應(yīng)由檔案保管人員和財會部門共同派員監(jiān)銷，會計檔案銷毀后經(jīng)辦人在“銷毀清冊”上簽章，注明“已銷毀”字樣和銷毀日期，以示負(fù)責(zé)，同時將監(jiān)銷情況寫出書面報告檔案備查。

　　本制度說明權(quán)與訂正權(quán)歸財務(wù)部一切。

會計檔案管理制度2

　　1.目的

　　為加強(qiáng)財務(wù)管理水平，規(guī)范財務(wù)檔案管理工作，提高財務(wù)部工作效率，配合公司整體經(jīng)營運(yùn)作，特制定本制度。

　　2.適用范圍本制度適用于公司總部。

　　3.術(shù)語和定義

　　3.1財務(wù)檔案：財務(wù)檔案是專業(yè)檔案的一種，它是經(jīng)濟(jì)活動的歷史記錄和經(jīng)濟(jì)效果的綜合反映，也是開展經(jīng)濟(jì)活動、進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析研究的重要依據(jù)和參考資料。

　　3.2原始憑證：原始憑證是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員直接取得或者填制，用以表明某項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生或其完成情況并明確有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的一種憑證。

　　3.3記賬憑證;記賬憑證是對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按其性質(zhì)加以歸類，確定會計分錄，并據(jù)以登記會計賬薄的憑證。

　　3.4會計賬簿：是指以會計憑證為依據(jù)，全面、連續(xù)地記錄一個單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，對大量分散的數(shù)據(jù)或資料進(jìn)行歸類整理，逐步加工成有用會計信息的簿籍。

　　3.5財務(wù)報告：指用來反映會計實體的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件。

　　4.職責(zé)無

　　5.工作要求

　　5.1財務(wù)檔案的分類。分為會計核算檔案、財務(wù)管理檔案及其他檔案資料。

　　5.1.1會計核算檔案

　　5.1.1.1會計憑證：包括原始憑證、記賬憑證、其他會計憑證。

　　5.1.1.2會計帳簿：包括日記帳、明細(xì)帳、總帳、各種輔助帳。

　　5.1.1.3財務(wù)報告：包括會計報表、附表以及財務(wù)情況說明書等，會計報表包括月、季、年度會計報表及附注。

　　5.1.1.4會計電算化資料：包括歷年財務(wù)帳簿的刻錄光盤和磁帶等。 5.1.2財務(wù)管理檔案

　　5.1.2.1預(yù)算資料：包括公司總部及下屬公司編制和上報的季度、半年度、年度預(yù)算及預(yù)算執(zhí)行情況表以及公司各職能部門年度費(fèi)用預(yù)算表。

　　5.1.2.2財務(wù)分析報告：包括公司總部及下屬公司編制和上報的季度、半年度、年度財務(wù)分析報告。

　　5.1.2.3投資分析報告：是指由公司財務(wù)部編制并經(jīng)過相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核認(rèn)可的項目投資分析報告。

　　5.1.2.4財務(wù)制度文本：包括由公司財務(wù)部制訂并經(jīng)由公司董事會或行政辦公會議通過的各類財務(wù)制度文本以及由下屬公司根據(jù)公司財務(wù)部指導(dǎo)要求制訂并經(jīng)由下屬公司董事會通過的各類財務(wù)制度文本。

　　5.1.2.5會議紀(jì)要：包括經(jīng)由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱并簽字認(rèn)定的財務(wù)例會會議紀(jì)要、稅收籌劃小組會議紀(jì)要以及其他各類專題會議紀(jì)要。

　　5.1.3其他檔案資料

　　5.1.3.1合同文件：包括銀行貸款合同及相關(guān)董事會決議、財產(chǎn)保險合同及其他與財務(wù)相關(guān)的各類經(jīng)濟(jì)合同。

　　5.1.3.2下屬公司上報的報告：包括資金申請報告、調(diào)整預(yù)算報告等各類相關(guān)報告。

　　5.1.3.3其他：包括查帳報告、驗資報告、利潤分配方案、董事會決議、章程、公司基礎(chǔ)資料、財務(wù)部發(fā)文等與公司財務(wù)活動有關(guān)的各類檔案資料。 5.2檔案管理工作5.2.1檔案的收集、歸檔

　　5.2.1.1財務(wù)檔案要分類進(jìn)行收集、歸檔，并對歸檔檔案進(jìn)行編號，填制“財務(wù)檔案保管清冊”，由財務(wù)檔案經(jīng)管人負(fù)責(zé)登記。

　　5.2.1.2會計核算檔案嚴(yán)格按照《會計檔案管理辦法》所規(guī)定的.定期收集、整理歸檔，做到資料完整、安全保密、入檔及時、存入有序。

　　5.2.1.3部門及各下屬公司編制和上報的預(yù)算資料、財務(wù)分析報告以及各下屬公

　　司提交財務(wù)部的各類請示報告應(yīng)在確認(rèn)加蓋相關(guān)公司公章及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后進(jìn)行歸檔。

　　5.2.1.4投資分析報告、會議紀(jì)要等由財務(wù)人員編制的文件須在相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱并簽字后進(jìn)行歸檔。

　　5.2.1.5銀行借款合同、財產(chǎn)保險合同等與財務(wù)活動相關(guān)的經(jīng)濟(jì)合同須確認(rèn)合同雙方法人代表在合同上簽字并加蓋公章，并貼加足額印花稅后進(jìn)行歸檔，須董事會通過的重大合同還需附加相關(guān)董事會決議。

　　5.2.1.6財務(wù)制度文本、公司章程文本以及財務(wù)部下發(fā)各類文件應(yīng)該在加蓋公司公章或財務(wù)部門印章后歸檔，并附加相關(guān)文件流轉(zhuǎn)單及領(lǐng)導(dǎo)審批意見和相關(guān)董事會決議。

　　5.2.1.7其他檔案的歸檔參照《檔案管理辦法》，達(dá)到歸檔條件后歸檔。 5.2.1.8應(yīng)移交檔案室歸檔的檔案文件在留存副本或復(fù)印件歸檔后移交檔案室。 5.2.2財務(wù)檔案的保管

　　5.2.2.1加強(qiáng)對財務(wù)檔案的保管，建立財務(wù)(會計)檔案柜，檔案柜必須經(jīng)久耐用，牢固安全。

　　5.2.2.2財務(wù)檔案應(yīng)設(shè)立專門地點(diǎn)保管，并按其種類、歸檔時間、編號等要素分柜存放。

　　5.2.2.3對財務(wù)檔案的保管實施統(tǒng)一管理，財務(wù)部設(shè)置兼職檔案管理員崗位，負(fù)責(zé)已立卷登記的財務(wù)檔案的保管工作。

　　5.2.2.4檔案存放地點(diǎn)應(yīng)注意防火、防潮、防污、防竊、防蛀。

　　5.2.2.5會計核算檔案嚴(yán)格按照《會計檔案管理辦法》所規(guī)定的期限保存，其他財務(wù)檔案都為永久性保存檔案。

　　5.2.2.6會計檔案的清點(diǎn)和檢查要每年進(jìn)行一次，檢查檔案完整、借閱情況及安排情況，以及保管期滿應(yīng)處理的檔案，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時采取措施進(jìn)行處理。 5.2.3財務(wù)檔案的調(diào)閱

　　5.2.3.1財務(wù)人員因工作需要調(diào)閱財務(wù)檔案時，必須按順序及時歸還原處。 5.2.3.2本公司其他人員調(diào)閱財務(wù)檔案，要經(jīng)財務(wù)部總經(jīng)理同意;外單位人員調(diào)閱財務(wù)檔案要有加蓋單位公章的申請書，經(jīng)財務(wù)部總經(jīng)理審核后報公司總裁批準(zhǔn)。

　　5.2.3.3會計檔案原件原則上不得外借，若有特殊情況需要外借，則外借最長期限不得超過三天。

　　5.2.3.4調(diào)閱財務(wù)檔案須填寫“財務(wù)檔案調(diào)閱登記簿”，需要復(fù)印的要經(jīng)財務(wù)部總經(jīng)理同意并進(jìn)行登記，查閱過程中檔案管理人員不得離開現(xiàn)場。

　　5.2.3.4調(diào)閱人員不得在案卷中勾、劃、涂、抹，不得抄錄與調(diào)閱無關(guān)的內(nèi)容。

　　5.2.4財務(wù)檔案的銷毀

　　5.2.4.1對保管期滿的財務(wù)檔案，應(yīng)由財務(wù)部門提出銷毀意見會同檔案管理部門共同鑒定，嚴(yán)格審查，對按規(guī)定可以銷毀的檔案，應(yīng)編造“會計檔案銷毀清冊”，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)后銷毀，檔案銷毀時應(yīng)由財會部門和檔案部門共同派員監(jiān)銷，監(jiān)銷人員在銷毀檔案之前應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行清點(diǎn)核對，并在銷毀清冊上簽名蓋章，銷毀清冊一式二份，分別由檔案、財會部門保留。

　　5.3附則

　　5.3.1下屬公司可根據(jù)本制度和其他有關(guān)規(guī)定，結(jié)合各自具體情況，制定相應(yīng)財務(wù)檔案管理制度;

　　5.3.2本制度由財務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋;

　　5.3.3本制度經(jīng)行政辦公會審議通過后實施。

　　6.支持性文件

　　6.1《會計檔案管理辦法》

　　7.相關(guān)記錄及表格無

會計檔案管理制度3

　　一、目的：

　　為了加強(qiáng)公司財務(wù)檔案的科學(xué)管理，建立、健全會計檔案的管理制度，完善財務(wù)檔案管理工作，使其規(guī)范化、系統(tǒng)化，特制定本制度。

　　二、適用范圍

　　本制度用于財務(wù)部檔案的管理。

　　三、檔案管理職責(zé)

　　財務(wù)部負(fù)責(zé)檔案的整理、編號、調(diào)閱、借閱等，對財務(wù)會計檔案的安全、完整、保密負(fù)責(zé)，對于應(yīng)當(dāng)入庫保管的資料應(yīng)及時入庫納入管理。

　　四、財務(wù)檔案定義

　　會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和會計報表以及其他會計核算的資料，它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要?dú)v史資料和證據(jù)。

　　五、會計檔案范圍

　　包含會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他會計核算資料等四個部分。

　�。ㄒ唬�會計憑證

　　會計憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明。它包括自制原始憑證、外來原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證、記賬憑證匯總表、銀行存款（借款）對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等。

　�。ǘ�）會計賬簿、

　　會計賬簿是一定格式、相互聯(lián)結(jié)的賬頁組成，以會計憑證為依據(jù)，全面、連續(xù)、系統(tǒng)地記錄各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍。它包括按會計科目設(shè)置的總分類賬、各類明細(xì)分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及輔助記備查簿等。

　　（三）會計報表

　　會計報表是反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件，有主要財務(wù)反映指標(biāo)快報，月、季度會計報表、中期會計報表、年度會計報表。包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、會計報表附表、附注、財務(wù)情況說明書等。

　�。ㄋ模┢渌麜�計核算資料

　　其他會計核算資料屬于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范疇，與會計核算、會計監(jiān)督緊密相關(guān)的，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理的有關(guān)數(shù)據(jù)資料。如：經(jīng)濟(jì)合同、財務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計資料、財務(wù)清查匯總資料、核定資金定額的數(shù)據(jù)資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊等。會計電算化存貯在磁盤上的會計數(shù)據(jù)、程序文件及其他會計資料均應(yīng)視同會計檔案管理。

　　六、會計檔案的裝訂和保管

　　會計檔案的裝訂：會計檔案的裝訂主要包括會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他文字資料的裝訂。會計憑證的裝訂，一般每月裝訂一次。裝訂好的憑證按年分月妥善保管。

　�。ㄒ唬�會計憑證裝訂前的準(zhǔn)備工作：

　�。�1）分類整理，按順序排列，檢查日數(shù)、編號是否齊全；

　�。�2）摘除憑證內(nèi)的金屬物（如訂書釘、大頭針、回形針），對大的張頁或附件要折疊成同記賬憑證大小，且要避開裝訂線，以便翻閱保持?jǐn)?shù)字完整；

　�。�3）整理檢查憑證順序號，如有顛倒要重新排列，發(fā)現(xiàn)缺號要查明原因。再檢查附件有否漏缺，領(lǐng)料單、入庫單、工資、獎金發(fā)放單是否隨附齊全；

　　（二）會計憑證裝訂時的要求：

　�。�1）裝訂盡可能縮小所占部位，使記賬憑證及其附件保持盡可能大的顯露面，以便于事后查閱。

　�。�2）憑證外面要加封面，封面紙用尚好的牛皮紙印制，封面規(guī)格略大于所附記賬憑證；

　�。�3）裝訂憑證厚度一般為3厘米，裝訂牢固，美觀大方。

　�。ㄈ�）會計憑證裝訂后的注意事項：

　　（1）每本封面上填寫好憑證種類、起止號碼、憑證張數(shù)。

　�。�2）在封面上編好卷號，會計憑證裝訂成冊后，裝入會計憑證檔案盒以便妥善保護(hù)。按編號順序入柜，并要在顯露處標(biāo)明憑證種類編號，以便于調(diào)閱。

　�。ㄋ模�會計檔案的保管要求。

　�。�1）會計檔案室應(yīng)選擇在干燥防水的地方，并遠(yuǎn)離易燃品堆放地，周圍應(yīng)備有防火器材。

　�。�2）會計檔案應(yīng)放在專用的.鐵皮檔案柜里，按順序碼放整齊，以便查找。

　�。�3）會計檔案室內(nèi)應(yīng)經(jīng)常保持清潔衛(wèi)生，以防蟲蛀、防鼠咬。

　�。�4）會計檔案室保持通風(fēng)透光，并有適當(dāng)?shù)目臻g、通道和查閱的地方，以利查閱，并防止潮濕；

　�。�5）設(shè)置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱記簿，嚴(yán)防毀壞損失、散失和泄密；

　�。�6）會計電算化檔案保管要注意防盜、防磁等安全措施。

　　（五）檔案保管期限

　�。�1）原始憑證、記賬憑證、匯總憑證15年。

　　（2）銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對賬單5年。

　�。�3）日記賬15年。其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年。

　�。�4）明細(xì)賬、總賬、輔助賬15年。

　�。�5）固定資產(chǎn)報廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管5年。

　�。�6）主要財務(wù)指標(biāo)報表（包括文字分析）3年。

　�。�7）月、季度會計報表（包括文字分析）5年。

　�。�8）年度會計報表（包括文字分析）永久。

　　（9）會計檔案保管清冊及銷毀清冊永久。

　　（10）主要財務(wù)會計文件、合同、協(xié)議永久。

　　七、財務(wù)信息化檔案

　�。�1）財務(wù)信息化會計檔案的涵義：財務(wù)信息化檔案指存儲在計算機(jī)、磁盤、光盤、打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)；會計數(shù)據(jù)是指科目體系、各類編碼、各種應(yīng)用方案、記帳憑證、會計帳簿、會計報表（包括報表格式和計算公式）等數(shù)據(jù)；

　　（2）財務(wù)信息化會計檔案的查閱、外借和拷貝必須經(jīng)本單位財務(wù)負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)，重要數(shù)據(jù)必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。重要數(shù)據(jù)是指對公司具有重大影響的數(shù)據(jù)。

　　（3）對財務(wù)信息化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份，存放在兩個不同的地點(diǎn)。

　　（4）采用磁性介質(zhì)保存會計檔案，要定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞，而使會計檔案丟失。

　　八、會計檔案的借閱

　�。ㄒ唬┴攧�(wù)人員因工作需要查閱財務(wù)檔案，須按規(guī)定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。

　�。ǘ�）公司所屬集團(tuán)及下屬各單位若因公需要查閱財務(wù)檔案，須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，經(jīng)計劃財務(wù)部負(fù)責(zé)人同意，方能由檔案管理人員接待查閱。

　�。ㄈ�）外單位人員因公需要查閱財務(wù)檔案時，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)計劃財務(wù)部負(fù)責(zé)人同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱財務(wù)檔案人的工作單位、查閱日期、財務(wù)檔案名稱及查閱理由。

　�。ㄋ模┙栝啎�計檔案人員不得在案卷中亂畫、標(biāo)記、拆散原卷冊，也不得涂改抽換、攜帶外出或復(fù)制原件（如有特殊情況，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能攜帶外出或復(fù)制原件），并限期歸還。

　�。ㄎ澹┯捎跁�計人員的變動或會計機(jī)構(gòu)的改變等原因，財務(wù)檔案需要轉(zhuǎn)交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

　　九、會計檔案的銷毀

　�。�1）會計檔案保管期滿，需要銷毀時由檔案部門提出銷毀意見，會同財務(wù)部門共同鑒定、編造會計檔案銷毀清冊，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審查，報請上級主管單位批準(zhǔn)后方可予以銷毀。

　�。�2）會計檔案保管期滿，但其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)時為止；建設(shè)單位在建設(shè)期間的會計檔案，不得銷毀。

　�。�3）銷毀檔案前，應(yīng)按會計檔案銷毀清冊所列的項目逐一清查核對；由財務(wù)部和行政部共同派員監(jiān)銷，會計檔案銷毀后經(jīng)辦人在“銷毀清冊”上簽章，注明“已銷毀”字樣和銷毀日期，以示負(fù)責(zé)，同時將監(jiān)銷情況寫出書面報告一式兩份，一份報本單位領(lǐng)導(dǎo)，一份歸入檔案備查。

　　十、附則

　�。�1）本制度有財務(wù)部負(fù)責(zé)制定，解釋和修訂；

　　（2）本制度自頒布之日起執(zhí)行。

會計檔案管理制度4

　　一、總則

　　為加強(qiáng)公司會計檔案的科學(xué)管理，特制定本辦法。

　　二、會計檔案的界定和主管

　　會計檔案是指公司會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計核算材料。

　　財務(wù)部為會計檔案主管部門。

　　財務(wù)部建立和健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度。

　　公司接受上級財政機(jī)關(guān)和檔案業(yè)務(wù)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督與檢查。

　　三、會計檔案管理

　　財務(wù)部對每年形成的會計檔案，按照歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊。當(dāng)年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務(wù)部保管1年。期滿后原則上編造清冊移交公司檔案部門。

　　檔案部門接受保管的會計檔案，原則應(yīng)當(dāng)保持原卷冊的封裝;個別需拆封重新整理的，會同財務(wù)部和經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責(zé)任。

　　會計檔案應(yīng)妥善保管、存放有序、查找方便，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

　　公司內(nèi)查閱會計檔案要按規(guī)定辦理手續(xù)。上級機(jī)關(guān)或外單位需要查閱的，要經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，且派專人陪同閱看;原件不得借出。

　　下屬單位(分、子公司)撤并，會計檔案應(yīng)隨同轉(zhuǎn)移到上級控股公司或指定部門，并辦理好交接手續(xù)。

　　各種會計杰案的'保管期限，可分人永久、定期二類，詳見會計檔案保管期限表。保管期限從會計年度終了后的第一天起算。

　　會計檔案保管期滿，需要銷毀的，由公司檔案或財務(wù)部提出銷毀意見，并嚴(yán)格審查，編造會計檔案銷毀清冊，報經(jīng)主管批準(zhǔn)后銷毀。對尚未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)和法律糾紛涉及的原始資料，應(yīng)單獨(dú)抽出、另行立卷，直至案件結(jié)束為止。

　　由財務(wù)和檔案部門共同派員監(jiān)銷。會計檔案銷毀前，監(jiān)銷人應(yīng)認(rèn)真清點(diǎn)核對：銷毀后在銷毀清冊上簽名，并將監(jiān)銷情況上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

　　四、附則

　　本辦法由財務(wù)部會同檔案部門解釋、執(zhí)行，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)頒行。

會計檔案管理制度5

　　第一章總則

　　為了加強(qiáng)會計檔案管理,保證會計檔案的安全、完整、及時,根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法》及財政部《會計檔案管理辦法》的規(guī)定,結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。

　　第二章會計檔案管理部門

　　1.公司檔案主管部門和財務(wù)部門共同負(fù)責(zé)會計檔案工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。會計檔案的具體管理工作由財務(wù)部門負(fù)責(zé)，由財務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)在專門地點(diǎn)保管。保管地點(diǎn)應(yīng)具備完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盜等條件。

　　2.財務(wù)部門及公司內(nèi)部有關(guān)的分公司、子公司，必須建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

　　第三章會計檔案歸檔的范圍

　　1.會計憑證。包括外來的和自制的各種原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證、記賬憑證匯總表，涉及對外對私改造資料，銀行存款(借款)對賬單及余額調(diào)節(jié)表等。年度終了都必須按照規(guī)定歸檔。

　　2.會計賬簿。包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、各種輔助登記簿等。

　　3.財務(wù)報告。包括《會計制度》規(guī)定和主管部門臨時通知編報的主要財務(wù)指標(biāo)快報，月、季、年度會計報表，報表附注及財務(wù)情況說明書。上級主管部門對報告的批復(fù)及社會審計的審計報告。

　　4.其它會計核算資料。凡與會計核算緊密相關(guān)的，由會計部門負(fù)責(zé)辦理的有參考價值的數(shù)據(jù)資料。

　　5.增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。

　　第四章會計檔案的整理

　　會計年度終了后，應(yīng)將裝訂成冊的`會計檔案進(jìn)行整理立卷。各種會計檔案應(yīng)按會計檔案材料的關(guān)聯(lián)性，分門別類地組成幾個類型的案卷，將各卷按順序編號。

　　1.會計憑證。

　　(1)按月立卷：每月末將裝訂成冊的憑證，統(tǒng)一登記案卷目錄，每月立卷一份。

　　(2)分散裝訂：根據(jù)憑證的多少，分散裝訂，做到整齊、牢固、美觀。

　　(3)裝訂封面的所有內(nèi)容要填寫齊全，包括：單位名稱、年度、月份、起止日期、號碼、裝訂人簽章等。

　　2.會計賬簿。

　　各種會計賬簿辦理完年度結(jié)賬后，除跨年使用的賬簿外，其它均需整理妥善保管。

　　(1)會計賬簿在辦理完年度結(jié)賬后，只在下一行的摘要欄填寫“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣，不填其它內(nèi)容。

　　(2)會計賬簿在裝訂前，應(yīng)按賬簿啟用表的使用頁數(shù)，核對各個賬戶賬面是否齊全，是否按順序排列。

　　(3)活頁賬簿去空白頁后，將本賬面數(shù)項填寫齊全，撤去賬尺，用堅固耐磨的紙張做封面、封底，裝訂成冊。不同規(guī)格的活頁賬不得裝訂在一起。

　　(4)會計賬簿的裝訂順序：

　　會計賬簿裝訂封面→賬簿啟用表→賬戶目錄→按本賬簿頁數(shù)順序裝訂賬頁→會計賬簿裝訂封底。

　　(5)裝訂后的會計賬簿應(yīng)牢固、平整、不得有折角，掉頁現(xiàn)象。

　　(6)賬簿裝訂的封口處，應(yīng)加蓋裝訂人印章。

　　(7)裝訂后，會計賬簿的脊背應(yīng)平整，并注明所屬年度及賬簿名稱和編號。

　　(8)會計賬簿的編號為一年一編，編號順序為總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存(借)款日記賬、分戶明細(xì)賬、輔助賬。

　　3.會計報表。

　　會計報表編制完成并按時報送后，留存報表均應(yīng)按月裝訂成冊，年度終了統(tǒng)一歸檔保管。

　　第五章 會計檔案的歸檔保管

　　1 財務(wù)檔案包括：原始憑證、記賬憑證、手工賬薄、財務(wù)報表、納稅申報表及稅務(wù)相關(guān)資料、各種票據(jù)領(lǐng)購使用登記薄、財務(wù)人員移交清單及交接登記薄、財務(wù)軟件計算機(jī)拷貝磁盤或光盤、各種經(jīng)濟(jì)合同、項目成本資料、資產(chǎn)評估報告、借款合同及抵...

　　局機(jī)關(guān)檔案管理制度

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　　個人檔案管理制度

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　　居民健康檔案管理制度

　　健康檔案存放制度1、檔案存放要整齊、整潔，注意防潮、防火。2、檔案存放標(biāo)識要清楚。3、檔案裝訂、存放要便于查閱，要有目錄，按時間順序，系統(tǒng)的排列，分類存放。4、檔案存放要按年、按月存放，不得混年、混月存放裝訂。...

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會計檔案管理制度6

　　1、會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料,是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括:

　　1.1會計憑證類:原始憑證,記帳憑證,匯總憑證,其他會計憑證。

　　1.2會計帳簿類:總帳,明細(xì)帳,日記帳,固定資產(chǎn)卡片,輔助帳簿,其他會計帳簿。

　　1.3財務(wù)報告類:月度、季度、年度財務(wù)報告,包括會計報表、附表、附注及文字說明,其他財務(wù)報告。

　　1.4其他類:銀行存款余額調(diào)節(jié)表,銀行對帳單,其他應(yīng)當(dāng)保存的會計核算專業(yè)資料,會計檔案移交清冊,會計檔案保管清冊,會計檔案銷毀清冊。

　　2、管理處每年形成的會計檔案,必須由財務(wù)部按照歸檔的要求,負(fù)責(zé)整理立卷,裝訂成冊,編制會計檔案保管清冊。

　　3、財務(wù)出納人員不得兼管會計檔案。

　　4、各管理處的會計檔案不得借出。如有特殊需要,需經(jīng)公司總部有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),可以提供查閱或者復(fù)制,并必須辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會計檔案的'人員,嚴(yán)禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。

　　5、財務(wù)部必須建立健全會計檔案查閱、復(fù)制登記制度。

　　6、會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。會計檔案的保管期限,從會計年度終了后的第一天算起。各管理處的會計檔案按照《會計檔案保管期限表》的規(guī)定期限保管。

　　7、會計檔案的銷毀按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　8、保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)、債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證,不得銷毀,必須單獨(dú)抽出立卷,保管到未了事項完結(jié)時為止。單獨(dú)抽出立卷的會計檔案,必須在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。

　　9、采用電子計算機(jī)進(jìn)行會計核算的,必須保存打印出的紙質(zhì)會計檔案。

會計檔案管理制度7

　　第一條財務(wù)報告是財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性文件,包括財務(wù)報表和財務(wù)情況說明書。每年年終公司按期將年度財務(wù)報表及年審查賬報告一起報董事會。

　　第二條按公司的規(guī)定,公司應(yīng)上報的年度報表有下列幾種:資產(chǎn)負(fù)債表、管理費(fèi)用表、財務(wù)狀況變動表、損益表、營業(yè)費(fèi)用表、投資收益表、固定資產(chǎn)及累計折舊表、營業(yè)外收支情況表、利潤及利潤分配表、應(yīng)交稅金明細(xì)表、存貨結(jié)存表、財務(wù)狀況比率分析表等,各報表上報前財務(wù)部應(yīng)認(rèn)真逐級復(fù)核,減少差錯,確保各類報表的正確性。

　　第三條綜合反映評價本企業(yè)財務(wù)狀況的.指標(biāo)體系包括:“流動比率”、“速動比率”、“應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率”、“存貨周轉(zhuǎn)率”、“資產(chǎn)負(fù)債率”、“費(fèi)用率”、“銷售利潤率”、“資本金利潤表”、“營業(yè)收入利稅表”、“利息償還倍數(shù)”等。

　　第四條按照企業(yè)行業(yè)的特點(diǎn),將所有的會計檔案按其重要性分為三類,分別存檔、保管。

　　1.會計報表、財務(wù)程序軟件、會計賬簿、“物料、材料收發(fā)結(jié)存明細(xì)賬”、“會計人員交接單”、財務(wù)計劃、“會計師事務(wù)所年審、驗資報告”、“賬戶余額表”等為第一類;

　　2.借款、裝修、訂貨合同,經(jīng)濟(jì)合同分析資料,工資資料、成本報表、材料價目表以及下發(fā)文件,年度、月度財務(wù)數(shù)據(jù)備份等為第二類;

　　3.產(chǎn)品還原表、日報表、驗收單、領(lǐng)用單、各類賬單、轉(zhuǎn)撥單、工作底稿等為第三類。

　　第五條企業(yè)財務(wù)部設(shè)兩個兼職檔案員分管本部門各類檔案。各業(yè)務(wù)部門應(yīng)歸檔的資料平時自行管理備查,到年終列出清單,統(tǒng)一交兼職檔案員保管,其余屬自行保管的資料應(yīng)按月份整理,于次月初登記、造冊。各檔案應(yīng)分類裝訂成冊、存放有序、方便查找,并應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行安全保密制度。

會計檔案管理制度8

　　一、對未歸檔會計資料進(jìn)行日常管理。

　�。ㄒ唬┮�求對各崗位記帳憑證的編號、整理、裝訂等，提出規(guī)范化要求。

　�。ǘ�）每月終了，要整理各個崗位的會計憑證和資料，集中保管。

　　（三）年終辦完決算后，應(yīng)按《會計檔案管理辦法》的要求，將全年的'會計資料收集齊全，并做好整理、裝訂、編號登記、分類及歸檔等工作。

　　二、進(jìn)行會計檔案的管理。

　�。ㄒ唬┱{(diào)閱會計檔案，要嚴(yán)格辦理借閱手續(xù)。凡屬本單位人員調(diào)閱會計檔案，要經(jīng)會計主管人員同意；外單位有關(guān)人員需調(diào)閱會計檔案，要有正式介紹信，經(jīng)會計主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)同意，并登記調(diào)閱檔案名稱、日期、調(diào)檔人單位和姓名、調(diào)檔的事由及歸還日期等。

　�。ǘ�）負(fù)責(zé)以保存期滿的會計檔案進(jìn)行銷毀工作。對保管期滿的會計檔案，要按《會計檔案管理辦法》規(guī)定，由財會部門會同檔案管理部門或管理人員共同鑒定，報經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)后，進(jìn)行處理。對需銷毀的會計檔案，要填寫'會計檔案銷毀清冊'。銷毀時，由單位領(lǐng)導(dǎo)指定檔案管理部門和財務(wù)部門共同派員監(jiān)督，并在銷毀清冊上簽名或蓋章。'會計檔案銷毀清冊'要長期保存，以便備查。

　�。ㄈ�）會計檔案銷毀前，對本單位認(rèn)為重要的會計資料，應(yīng)復(fù)印留存。

會計檔案管理制度9

　　第一章總則

　　第一條為了加強(qiáng)財務(wù)檔案的科學(xué)管理，建立財務(wù)檔案的立卷、歸檔保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度，保證財務(wù)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密，使其規(guī)范化、系統(tǒng)化，特制定本制度。

　　第二條財務(wù)部門是財務(wù)檔案的具體負(fù)責(zé)部門，財務(wù)檔案管理工作分為六大類，包括會計檔案管理、年度報告及審計資料管理、資金檔案管理、預(yù)算檔案管理、日常往來文件、決議檔案管理、合同檔案管理。其中每部分需依據(jù)具體情況進(jìn)行詳細(xì)分類。

　　第二章會計檔案管理

　　第三條會計檔案管理包括會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算的專業(yè)資料，是記錄和反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料。

　　具體包括：

　　1.會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其它會計憑證。

　　2.會計賬簿類：總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、其他會計賬簿。

　　3.財務(wù)報告類：月度、季度、年度財務(wù)報告，包括會計報表及附表、附注和文字說明，其它財務(wù)報告。

　　4.其它類：會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、銀行余額調(diào)節(jié)表、其它應(yīng)保存的會計核算專業(yè)資料。

　　第四條每月形成的會計檔案，應(yīng)由專人按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷、裝訂成冊、編制會計檔案保管清冊，檔案依據(jù)分類，分別保存，憑證按月整理保存，次年初將本年賬簿存檔。

　　第五條應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)會計檔案的保管工作，檔案柜由專人負(fù)責(zé)分類整理，檔案柜鑰匙由專人負(fù)責(zé)保管。

　　第六條保存的會計檔案不得外借。如有特殊需要，按公司借閱審批流程，經(jīng)批準(zhǔn)后，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會計檔案的人員，不得在會計憑證上涂畫，不得拆封、抽換會計檔案。

　　第七條財務(wù)部門負(fù)責(zé)設(shè)置會計檔案查閱登記清冊，及時登記查閱人或者復(fù)制人的姓名、部門、日期、查閱內(nèi)容、歸還日期等。

　　第八條會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、15年、25年、永久5類。

　　第九條會計檔案的保管期限，從年度終了后的第一天算起。

　　第十條對會計檔案保管期限有特殊要求的，可以報董事會批準(zhǔn)。

　　第十一條保管期滿的會計檔案，可以按照以下程序銷毀：

　　1.編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀的會計檔案名稱、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。

　　2.集團(tuán)總裁、財務(wù)總監(jiān)在會計檔案銷毀冊上簽署意見。

　　3.集團(tuán)財務(wù)管理部負(fù)責(zé)銷毀會計檔案，財務(wù)總監(jiān)與董事長辦公室人員共同監(jiān)銷。

　　4.監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點(diǎn)核對所要銷毀的會計檔案;銷毀后，應(yīng)在會計檔案銷毀清冊上簽字蓋章，并將監(jiān)銷情況報告公司總裁。

　　第十二條保管期滿但未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的.原始憑證，不得銷毀。應(yīng)獨(dú)立抽出立卷，保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)為止。

　　第十三條計算機(jī)電子財務(wù)文檔，原則上應(yīng)當(dāng)打印出書面會計檔案進(jìn)行保存，同時刻錄成光盤進(jìn)行備份保管。

　　第十四條公司分立，會計檔案由分立后的一方統(tǒng)一保管，另一方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)有關(guān)的會計檔案。對其中未結(jié)清的會計事項所涉及的原始憑證，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出，移交業(yè)務(wù)相關(guān)方保存，并按規(guī)定辦法交接手續(xù)。

　　第十五條公司合并，原單位形成的會計檔案應(yīng)當(dāng)由合并后的單位統(tǒng)一保管。

　　第十六條公司之間交接會計檔案的，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會計檔案交接手續(xù)。

　　第十七條交接會計檔案時，交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會計檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接，并由交接雙方的財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會計檔案移交清冊上簽名或蓋章。

　　第三章年度會計報告及審計資料管理

　　第十八條年度資料包括年度報表、審計報告、驗資報告等，這些報表及資料應(yīng)依據(jù)時間、類別分別由專人保管。

　　第十九條年終報告、審計、驗資報告應(yīng)長期保存，分別裝訂，注明名稱、日期等。如公司內(nèi)部單位或股東等需要查閱或復(fù)制，

　　第二十條年度報告及審計資料原則上不予外借。需經(jīng)公司借閱審批流程批準(zhǔn)，資料保管人需記錄發(fā)放或借出時間、姓名、部門、數(shù)量等，并由接收人簽字或蓋章。

　　第四章資金類檔案管理

　　第二十一條資金類檔案包括資金日報、資金周報、資金計劃，資金計劃執(zhí)行情況分析報告、資金臺賬、融資臺賬、員工薪酬信息等方面。

　　第二十二條資金類檔案按月度、季度、年度進(jìn)行分類保管。

　　第二十三條融資臺賬信息記錄須完整，因融資業(yè)務(wù)而簽定的合同及協(xié)議必須將原件整理歸檔。

　　第二十四條資金類檔案的管理應(yīng)執(zhí)行公司保密制度。

　　第五章預(yù)算檔案管理

　　第二十五條預(yù)算檔案包含月度、季度、年度預(yù)算與年度預(yù)算方案，預(yù)算調(diào)整方案，預(yù)算執(zhí)行情況等，涉及收入、成本、費(fèi)用及資本性支出等方面。

　　第二十六條預(yù)算檔案按年度分類保管。年度預(yù)算應(yīng)永久保存。

　　第六章日常往來財務(wù)文件、決議檔案管理

　　第二十七條日常往來財務(wù)文件分為內(nèi)部往來財務(wù)文件及外部財務(wù)文件兩大類。其中內(nèi)部往來財務(wù)文件包括各子公司、各部門之間以及部門內(nèi)部發(fā)放的文件，包括“內(nèi)部請示報告”、“內(nèi)部通知”“股東會決議”“董事會決議”等;外部文件包括公司同外單位之間的所有國、、內(nèi)外往來文件。

　　第二十八條日常往來財務(wù)文件應(yīng)依據(jù)內(nèi)容進(jìn)行分類保存，如內(nèi)部規(guī)章制度，審計往來文件等等;外部往來財務(wù)文件應(yīng)依據(jù)往來單位進(jìn)行分類存檔。

　　第二十九條公司內(nèi)部往來財務(wù)文件或外部財務(wù)文件亦需依據(jù)時間順序存檔，以年度為限，以前年度檔案需另行存放。

　　第七章合同檔案管理

　　第三十條依據(jù)集團(tuán)合同管理規(guī)定建立合同臺賬，進(jìn)行合同檔案管理。

　　第三十一條按合同性質(zhì)進(jìn)行分類保存，編制合同清單，每季度清理一次，如有遺失、毀損，要查明原因，及時處理。

　　第三十二條合同原件無特殊情況不得外借�？稍谪攧�(wù)部門查閱合同文檔，確因工作需要借出查閱，須按公司借閱審批流程，經(jīng)批準(zhǔn)后，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)，以影印件借出。

　　第三十三條合同文檔須指派專人負(fù)責(zé)。

　　第八章附則

　　第三十四條本辦法由集團(tuán)財務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋、修訂。

　　第三十五條本辦法經(jīng)董事長辦公室批準(zhǔn)后生效，自生效之日起開始實施。

會計檔案管理制度10

　　一、負(fù)責(zé)會計資料和緊要資產(chǎn)的保管及管理工作，對各種會計資料及財產(chǎn)進(jìn)行造冊、登記、歸檔，做到收發(fā)有登記，管理規(guī)范化。

　　二、要常常對檔案進(jìn)行打掃整理，保證文件柜和物品擺放整齊、干凈。

　　三、外部人員查閱會計檔案，必需經(jīng)財務(wù)經(jīng)營部部長及分管副總簽字同意，對會計檔案記載事項應(yīng)保守隱秘，不得泄露企業(yè)內(nèi)部機(jī)密。

　　四、會計檔案保管應(yīng)按有關(guān)文件保管期限規(guī)定進(jìn)行管理。

　　五、要維護(hù)檔案乾凈，以防蟲蛀腐朽、杜絕火災(zāi)、鼠咬事情發(fā)生，每年年度更換時，依規(guī)定清理一次，已屋保管期限，預(yù)銷毀，銷毀前造冊呈財務(wù)經(jīng)營部部長、分管副總核準(zhǔn)，報經(jīng)董事會備案。

會計檔案管理制度11

　　第一條根據(jù)財政部、國家檔案局關(guān)于印發(fā)《會計檔案管理辦法》的通知的規(guī)定，為加強(qiáng)公司會計檔案管理，保證會計檔案妥善保管有序存放、方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密，特制定本制度。

　　第二條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括：

　　一、會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證和其他會計憑證。

　　二、會計賬簿類：總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿和其他會計賬簿。

　　三、財務(wù)報告類：月度、季度、年度財務(wù)報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明和其他財務(wù)報告。

　　四、其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、其他應(yīng)當(dāng)保存的會計核算專業(yè)資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊和會計檔案銷毀清冊。

　　第三條每年形成的會計檔案，由財務(wù)部按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。

　　一、當(dāng)年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務(wù)部保管一年，期滿之后，應(yīng)當(dāng)由財務(wù)部編制移交清冊，移交本單位檔案部門統(tǒng)一保管。

　　二、移交檔案部門保管的會計檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊的封裝。個別重要拆封重新整理的，檔案部門應(yīng)當(dāng)會同財務(wù)部和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責(zé)任。

　　第四條財務(wù)部和檔案部門保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，可以提供查閱或復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。查閱或復(fù)制會計檔案的人員，嚴(yán)禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。

　　一、由檔案部門建立健全會計檔案查閱、復(fù)制、登記制度。

　　二、會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。

　　三、會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的`第一天算起。

　　第五條本辦法規(guī)定的會計檔案保管期限為最低保管期限，各類檔案的保管按照本辦法附表所列期限執(zhí)行。

　　第六條保管期滿的會計檔案，除本第七條規(guī)定的情形外，可以按照以下程序銷毀：

　　一、本單位檔案部門會同財務(wù)部提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。

　　二、總經(jīng)理在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。

　　三、銷毀會計檔案時，由檔案部門和財務(wù)部共同派員監(jiān)銷。

　　四、監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點(diǎn)核對所要銷毀的會計檔案;銷毀后，應(yīng)在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告總經(jīng)理。

　　第七條保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。單獨(dú)抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。正在項目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀。

　　第八條使用電子計算機(jī)進(jìn)行會計核算，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會計檔案。使用磁盤、光盤等磁性介質(zhì)保存會計檔案，應(yīng)報財政局備案。

　　第九條建設(shè)單位在項目建設(shè)期間形成的會計檔案，應(yīng)當(dāng)在辦理竣工結(jié)算后移交給建設(shè)項目的接受單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

　　第十條單位之間交接會計檔案的，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會計檔案交接手續(xù)。移交會計檔案的單位，應(yīng)當(dāng)編制會計檔案移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號，應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容。

　　交接會計檔案時，交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會計檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接，并由交接雙方的單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會計檔案移交清冊上簽名或蓋章。

　　第十一條預(yù)算、計劃、制度等文件材料，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行文書檔案管理規(guī)定，不適用本辦法。本制度解釋權(quán)歸公司財務(wù)部。

會計檔案管理制度12

　　1 財務(wù)檔案包括：原始憑證、記賬憑證、手工賬薄、財務(wù)報表、納稅申報表及稅務(wù)相關(guān)資料、各種票據(jù)領(lǐng)購使用登記薄、財務(wù)人員移交清單及交接登記薄、財務(wù)軟件計算機(jī)拷貝磁盤或光盤、各種經(jīng)濟(jì)合同、項目成本資料、資產(chǎn)評估報告、借款合同及抵押登記合同、驗資報告、審計報告、已作廢的各種票據(jù)、已使用完的各種票據(jù)存根、各項內(nèi)部審計報告等。

　　3 每月的原始憑證、記賬憑證應(yīng)在每月賬務(wù)完成納稅申報后，由會計人員協(xié)同會計主管人員整理、裝訂，并登記編號入庫管理。對于財務(wù)報表、納稅申報資料、手工賬薄、各種登記薄、移交清單等在年終賬務(wù)完后整理裝訂入庫;對于計算機(jī)拷貝磁盤或光盤在拷貝后即刻納入檔案管理;對于其他財務(wù)資料應(yīng)該入庫保管的，但根據(jù)工作需要暫時保管在不同會計人員手中，但對于十分重要的資料也應(yīng)先辦理入庫手續(xù)，然后由相關(guān)財務(wù)人員按照正常借閱手續(xù)借出，以明確責(zé)任，保證財務(wù)資料的安全。

　　4 建立“財務(wù)檔案登記薄”，每項財務(wù)檔案歸檔前，由主管人員確定檔案的分類，按照不同的檔案類別分別編號登記管理，由檔案管理人員和會計主管人員在登記薄上簽字(蓋章)。

　　5 建立“財務(wù)檔案調(diào)閱、借閱登記薄”，財務(wù)部門內(nèi)部需要查閱檔案的，需由檔案管理人員陪同查閱;需要復(fù)印財務(wù)資料的.，必須由財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，由檔案管理人員負(fù)責(zé)復(fù)印;財務(wù)部門以外的人員原則上不能直接查閱財務(wù)檔案資料，如有特殊需要，確需查閱、復(fù)印財務(wù)資料的，必須經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并且在“財務(wù)檔案調(diào)閱、借閱登記薄”上登記

　　6 財務(wù)資料只能保留在公司范圍內(nèi)，不能帶出公司。除了財務(wù)部門內(nèi)部工作需要以外，不能借閱給其他人員。如有司法機(jī)關(guān)工作人員因執(zhí)法需要調(diào)閱或借閱公司財務(wù)資料的，按照國家法律規(guī)定，必須出具正式的“協(xié)助執(zhí)行通知書”或“判決書”等法律文件以及工作證件，

　　并由財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，按照以上手續(xù)辦理借閱、調(diào)閱。

　　7 財務(wù)檔案的保管按照《檔案法》及《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定執(zhí)行。如果超過規(guī)定的保管時間需要銷毀的，應(yīng)上報財務(wù)中心并建立“財務(wù)檔案銷毀清冊”，在保管人員、主辦會計及財務(wù)負(fù)責(zé)人共同監(jiān)督下銷毀，“銷毀清冊”作為財務(wù)檔案保管;其中未清債權(quán)債務(wù)雖超過期限也不得銷毀。

　　8 財務(wù)檔案管理人員及其他財務(wù)人員不得擅自公布財務(wù)資料;不得擅自銷毀、涂改、偽造財務(wù)檔案;不得擅自提供、抄寫、復(fù)制財務(wù)檔案;不得損毀、分散、丟失財務(wù)檔案;如發(fā)生以上情況，應(yīng)對當(dāng)事人進(jìn)行嚴(yán)肅處理，對公司造成損失的，應(yīng)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任;情章嚴(yán)重，違反國家法律的，依法移送檢查機(jī)關(guān)追究法律責(zé)任。

　　9 行政部門應(yīng)為財務(wù)檔案的管理提供必需的條件。

　　10 財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期或不定期檢查財務(wù)檔案管理情況;集團(tuán)財務(wù)中心定期對分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)檔案管理情況進(jìn)行檢查;內(nèi)部審計財務(wù)檔案管理情況作為審計重點(diǎn)，確保財務(wù)檔案的科學(xué)管理。

會計檔案管理制度13

　　第一條 會計檔案的范圍

　　會計檔案的范圍一般指會計憑證、會計數(shù)據(jù)、會計賬簿、會計報表以及其他會計核算資料等五個部分。

　　1、會計憑證

　　包括自制原始憑證、外來原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證、記賬憑證匯總表、銀行存款（借款）對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等。

　　2、會計數(shù)據(jù)

　　主要指電算化中的會計數(shù)據(jù)，包括以光盤存儲的記賬憑證、會計賬簿、會計報表（包括報表格式和計算公式）；會計軟件系統(tǒng)運(yùn)行中編制的各種文檔和其他會計資料。

　　3、會計賬簿

　　包括按會計科目設(shè)置的總分類賬、各類明細(xì)分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及輔助登記備查簿。

　　4、會計報表

　　指按要求由財務(wù)部門上報的各種會計報表、統(tǒng)計報表、勞資報表等。包括月報、季報、年報及其他臨時報表。

　　5、其他會計核算資料

　　其他會計核算資料屬于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范疇，與會計核算、會計監(jiān)督緊密相關(guān)的，由會計部門負(fù)責(zé)辦理的有關(guān)數(shù)據(jù)資料。如：經(jīng)濟(jì)合同、財務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計資料、財務(wù)清查匯總資料、核定資金定額的數(shù)據(jù)資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊。

　　第二條 主要會計檔案的生成

　　1、記賬憑證

　　根據(jù)原始憑證在計算機(jī)上直接編制記賬憑證，由計算機(jī)打印輸出。

　　2、會計賬簿

　　現(xiàn)金、銀行存款日記賬由出納員根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記。各賬戶的明細(xì)賬由計算機(jī)按月打印輸出�？傎~由計算機(jī)按月打印出科目余額表替代。

　　3、會計報表

　　會計報表由計算機(jī)按報表填報的要求打印輸出。

　　第三條 會計檔案的裝訂

　　會計憑證的裝訂

　　會計憑證每月裝訂一次，裝訂好的.憑證按年分月歸檔。

　　裝訂前的準(zhǔn)備工作：

　�、俜诸愓�理，按順序排列，檢查日期、編號是否齊全；

　　②摘除憑證內(nèi)的金屬物，對大的張頁或附件要折疊成同記賬憑證大小，且要避開裝訂線，以便翻閱時保持?jǐn)?shù)字完整；

　�、壅�理檢查憑證順序號，如有顛倒要重新排列。發(fā)現(xiàn)缺號要查明原因。再檢查附件是否漏缺；

　�、苡涃~憑證上有關(guān)人員的印章是否齊全。

　　裝訂時的要求：

　�、儆谩叭�針中引線”法裝訂；

　�、蹜{證外面要加封面；

　�、垩b訂憑證厚度一般為1.5厘米。

　　裝訂后的注意事項：

　　①每本封面上填寫好憑證種類、起止號碼、憑證張數(shù)、會計主管人員和裝訂人員簽章；

　�、谠诜饷嫔暇幒镁硖�，按編號順序入柜，并在顯露處標(biāo)明憑證種類編號。

　　2、會計帳簿及報表的裝訂

　　各種會計賬簿由計算機(jī)打印輸出后，按月裝訂成冊。各類報表在報送后將留存的報表按月裝訂成冊。

　　第四條 會計檔案的保管

　　1、存儲在計算機(jī)中的會計數(shù)據(jù)要每日進(jìn)行機(jī)內(nèi)數(shù)據(jù)庫備份，每半月進(jìn)行光盤刻錄。

　　2、賬表打印和日常核算同步進(jìn)行，記賬憑證、刻有數(shù)據(jù)的光盤、打印出的各種賬表（經(jīng)會計主管和系統(tǒng)管理員簽章后）按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管。

　　3、會計檔案保管人員依據(jù)會計崗位工作職責(zé)的規(guī)定，對所保管的檔案內(nèi)容及范圍負(fù)相應(yīng)的責(zé)任。

　　4、各種會計資料包括打印出來的會計資料以及存儲會計資料的光盤等，未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意，不得外借和拿出單位。

會計檔案管理制度14

　　一、負(fù)責(zé)會計資料和主要資產(chǎn)的保管及管理工作，對各種會計資料及財產(chǎn)進(jìn)行造冊、登記、歸檔，做到收發(fā)有登記，管理規(guī)范化。

　　二、要經(jīng)常對檔案進(jìn)行打掃整理，保證文件柜和物品擺放整齊、干凈。

　　三、外部人員查閱會計檔案，必須經(jīng)財務(wù)經(jīng)營部部長及分管副總簽字同意，對會計檔案記載事項應(yīng)保守秘密，不得泄露企業(yè)內(nèi)部機(jī)密。

　　四、會計檔案保管應(yīng)按有關(guān)文件保存期限規(guī)定進(jìn)行管理。

　　五、要維護(hù)檔案整潔，以防蟲蛀腐朽、杜絕火災(zāi)、鼠咬事情發(fā)生，每年年度更換時，依規(guī)定清理一次，已屋保存期限，預(yù)銷毀，銷毀前造冊呈財務(wù)經(jīng)營部部長、分管副總核準(zhǔn)，報經(jīng)董事會備案。

會計檔案管理制度15

　　第一章總則

　　第一條為了加強(qiáng)公司會計檔案管理，保證資料完整，使會計檔案基礎(chǔ)工作規(guī)范化、制度化，根據(jù)財政部、國家檔案局發(fā)布的《會計檔案管理辦法》及《集團(tuán)檔案管理辦法》，結(jié)合公司實際情況，特制定本辦法。

　　第二條會計檔案是企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動中形成的記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要?dú)v史資料和證據(jù)，它既是本單位檔案的一部分，也是國家全部檔案的重要組成部分。

　　第三條會計檔案管理，是企業(yè)管理的一項很重要的基礎(chǔ)工作，各級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)高度重視，加強(qiáng)對會計檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)。檔案部門和財務(wù)部門要互相支持，密切配合，共同做好會計檔案管理工作。各級機(jī)關(guān)的檔案部門和財務(wù)部門負(fù)責(zé)對所屬單位的會計檔案管理工作進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督。

　　第四條本辦法適用于公司所屬各單位、各部門。

　　第五條每年形成的會計檔案(包括會計憑證、會計賬簿、會計報表、其他會計核算資料和電算軟盤資料)，應(yīng)由財務(wù)部門按照歸檔的要求負(fù)責(zé)整理立卷或裝定成冊。

　　第二章會計檔案的分類及編號

　　第六條會計憑證。會計憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明。包括自制原始憑證、外來原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證(收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證三種)、記賬憑證匯總表、銀行存款(借款)對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等。

　　第七條會計賬簿。會計賬簿是由一定格式、相互聯(lián)結(jié)的賬頁組成，以會計憑證為依據(jù)，全面、連續(xù)、系統(tǒng)地記錄各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍。它包括按會計科目設(shè)置的總分類賬、各類明細(xì)分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及輔助登記備查簿等。

　　第八條會計報表。會計報表是反映企業(yè)會計財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件，主要有主要財務(wù)指標(biāo)快報，月、季度會計報表，年度會計報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、財務(wù)情況說明書等。

　　第九條其他會計檔案包括：

　　(一)文書部分：

　　1、各種經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議、擔(dān)保書契約及其附件；

　　2、年度財務(wù)計劃，年度財務(wù)工作計劃，年度財務(wù)工作總結(jié)，年度財務(wù)決算編審工作的要求，財政、財務(wù)工作會議文件及資料；

　　3、各種財務(wù)分析資料(包括資金分析、經(jīng)濟(jì)活動分析、成本情況分析)；

　　4、各種調(diào)查報告和典型經(jīng)驗；

　　5、資信證明；

　　6、重點(diǎn)工程決算資料；

　　7、各種投標(biāo)保函；

　　8、城建制劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并單位的全部交接資料。

　　(二)表單部分：年度各項經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)完成情況報表(包括統(tǒng)計、質(zhì)量、勞動工資、安全生產(chǎn)、設(shè)備情況、科技成果及效益等)；財務(wù)檢查報告；國庫券和其他債券分配和統(tǒng)計報表；會計人員統(tǒng)計表、會計人員考試情況統(tǒng)計表；會計人員考核資料；會計證登記表；職稱評定審批表；會計達(dá)標(biāo)升級申報、驗收、審批表；先進(jìn)會計審批表；報廢后的固定資產(chǎn)卡片；各種臺賬、會計檔案移交清冊、會計檔案銷毀清冊等。

　�。ㄈ�）電算化部分：會計電算化存貯在磁性介質(zhì)上的會計數(shù)據(jù)、程序文件及其他會計核算資料均應(yīng)視同會計檔案一并管理。

　　第十條會計檔案的整理立卷。會計年度終了后，對會計資料進(jìn)行整理立卷。會計檔案的整理采用“三統(tǒng)一”的辦法，即：分類標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一（一類憑證、二類賬簿、三類報表、四類其他會計檔案）、檔案形成統(tǒng)一（案冊封面、檔案卡夾、存放柜和存放序列統(tǒng)一）、管理要求統(tǒng)一（建立財務(wù)會計資料檔案簿、會計資料檔案目錄；會計憑證裝訂成冊，報表和文字資料分類立卷，其他零星資料按年度排序匯編裝訂成冊），并分門別類按各卷順序編號。

　　第十一條

　　會計檔案編號級次：2/2/2/4，即大類/年度/類別/流水號。

　　第十二條

　　大類是指會計內(nèi)容的大類：01憑證、02賬簿、03報表、04其他檔案……。

　　第十三條

　　年度是指會計內(nèi)容發(fā)生的年份，如08、09……。

　　第十四條

　　類別是指大類下的分類，憑證類別以月份劃分01一月、02二月……；賬簿類別分為01資產(chǎn)類、02負(fù)債類……；報表類別分為01主表、02附表、03內(nèi)部管理報表……；

　　第十五條

　　其它檔案類別分為：99其它。

　　第十六條

　　流水號是指按會計內(nèi)容的發(fā)生時序，連續(xù)編制號碼。如20xx年2月份第25本憑證，應(yīng)編為01080xxxxx5；20xx年第50份合同應(yīng)編為0408xxxx0。

　　第三章會計檔案的裝訂

　　第十七條

　　會計憑證的裝訂。每月裝訂一次，須在次月10日前裝訂完成，按年分月妥善保管歸檔。

　�。ㄒ唬�會計憑證裝訂前的準(zhǔn)備工作：分類整理，按順序排列，檢查日數(shù)、編號是否齊全；按憑證匯總?cè)掌跉w集(如按上、中、下旬匯總歸集)確定裝訂成冊的本數(shù)；摘除憑證內(nèi)的金屬物(如訂書針、大頭針、回形針)，對大的張頁或附件要折疊成同記賬憑證大小，且要避開裝訂線，以便翻閱保持?jǐn)?shù)字完整；整理檢查憑證順序號，如有顛倒要重新排列，發(fā)現(xiàn)缺號要查明原因。再檢查附件有否漏缺，領(lǐng)料單、入庫單、工資、獎金發(fā)放單是否隨附齊全；記賬憑證上有關(guān)人員(如財務(wù)主管、復(fù)核、記賬、制單等)的印章是否齊全。

　�。ǘ�）會計憑證裝訂時的要求：用“三角兩針引線法”裝訂，裝訂憑證應(yīng)使用棉線，在左上角部位打上兩個針眼，實行兩眼一線并在憑證上方和左側(cè)面各走兩次線后再到背面打結(jié)，結(jié)扣應(yīng)是死的，并放在憑證封皮的里面。記賬憑證裝訂完成后，要根據(jù)三角裝訂的大小進(jìn)行完全包角，由裝訂人在記賬憑證側(cè)面注明年、月、憑證種類和起始號碼，并在包角處的裝訂線封簽處簽名或者蓋章。裝訂憑證厚度一般為2-2.5厘米，保證裝訂牢固，美觀大方。

　�。ㄈ�）會計憑證裝訂后的注意事項。每本封面上填寫好憑證種類、起止號碼、憑證張數(shù)、會計主管人員和裝訂人員簽章；在封面上編好卷號，按編號順序入柜，并要在顯露處標(biāo)明憑證種類編號，以便于調(diào)閱。

　　第十八條

　　會計賬簿的裝訂。各種會計賬簿年度結(jié)賬后，除跨年使用的賬簿外，其他賬簿應(yīng)按時整理立卷。

　　（一）基本要求：賬簿裝訂前，首先按賬簿啟用表的使用頁數(shù)核對各個賬戶是否相符，賬頁數(shù)是否齊全，序號排列是否連續(xù)；然后按會計賬簿封面、賬簿啟用表、賬戶目錄、按順序排列的賬頁、會計賬簿裝訂封底的順序裝訂。

　　（二）活頁賬簿裝訂要求：保留已使用過的賬頁，將賬頁數(shù)填寫齊全，去除空白頁和撤掉賬夾，用質(zhì)好的牛皮紙做封面、封底，裝訂成冊。

　�。ㄈ�）多欄式活頁賬、三欄式活頁賬、數(shù)量金額式活頁賬等不得混裝，應(yīng)按同類業(yè)務(wù)、同類賬頁裝訂在一起。在本賬的封面上填寫好賬目的種類，編好卷號，由會計主管人員和經(jīng)辦人簽章。

　�。ㄋ模┵~簿裝訂后的其他要求：會計賬簿應(yīng)牢固、平整，不得有折角、缺角，錯頁、掉頁、加空白紙的現(xiàn)象。會計賬簿的封口要嚴(yán)密，封口處要加蓋有關(guān)印章。封面應(yīng)齊全、平整，并注明所屬年度及賬簿名稱、編號。編號一年一編，編號順序為總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存(借)款日記賬、分戶明細(xì)賬。會計賬簿按保管期限分別編制卷號，如現(xiàn)金日記賬全年按順序編制卷號；總賬、各類明細(xì)賬、輔助賬全年按順序編制卷號。

　　第十九條

　　會計報表的裝訂。會計報表編制完成及時報送后，留存的報表按月裝訂成冊謹(jǐn)防丟失。第一，會計報表裝訂前要按編報目錄核對是否齊全，整理報表頁數(shù)，上邊和左邊對齊壓平，防止折角，如有損壞部位修補(bǔ)后，完整無缺地裝訂；第二，會計報表裝訂順序為：會計報表封面、會計報表編制說明、按會計報表的編號順序排列各種會計報表、會計報表的封底；第三，按保管期限編制卷號。

　　第四章財務(wù)信息化檔案

　　第二十條數(shù)據(jù)資料管理與保密。計算機(jī)內(nèi)數(shù)據(jù)文件及其備份和作為會計檔案資料打印輸出的'各種憑證、賬冊、報表，應(yīng)按有關(guān)財會制度使用、保管。

　�。ㄒ唬┈F(xiàn)金記賬憑證及日記賬的輸出及保管�，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)要做到當(dāng)日業(yè)務(wù)當(dāng)日清。現(xiàn)金記賬憑證一律由專職會計人員將審核無誤后的原始憑證按分錄當(dāng)日輸入計算機(jī)并打印出現(xiàn)金日記賬頁，審核后交現(xiàn)金出納人員核對現(xiàn)金庫存，相符后出納員及主管負(fù)責(zé)人在賬頁上蓋章，按月編頁碼裝訂成冊加蓋封印，年終將各月現(xiàn)金日記賬順序裝訂成冊，加蓋封印妥為保管。

　　（二）銀行記賬憑證、賬冊的輸出與保管。有關(guān)財務(wù)人員必須及時把經(jīng)審核無誤的原始憑證按分錄輸入計算機(jī)并打印銀行日記賬，以保證銀行出納當(dāng)日業(yè)務(wù)當(dāng)日清。銀行賬頁經(jīng)出納審核無誤后，出納和主管會計簽字蓋章，按日裝訂成冊，年終將各月銀行日記賬順序裝訂成冊，并加蓋封印，妥為保管�，F(xiàn)金、銀行記賬憑證可采取匯總的方式，裝訂成冊，妥為保管。

　�。ㄈ�）轉(zhuǎn)賬憑證的輸入、輸出與保管。有關(guān)會計人員應(yīng)及時將審核無誤的原始憑證按分錄輸入計算機(jī)。并打印輸出，裝訂成冊，妥為保管。

　�。ㄋ模┛颇繀R總表、賬簿打印時間�，F(xiàn)金、銀行日記賬每天打印。銀行余額調(diào)整表每月打印一次�？偡诸愘~和各種明細(xì)分類賬每月打印一次。現(xiàn)金、銀行存款、轉(zhuǎn)賬記賬憑證的科目匯總表每本打印一次，并同該本記賬憑證一起裝訂。會計報表、計算表、分析表，按管理要求和時間打印輸出，經(jīng)有關(guān)財會人員審核無誤后簽字生效。

　　（五）其他。由機(jī)器打印輸出的會計檔案發(fā)生缺損時，必須補(bǔ)充打印，并要求操作人員在打印輸出的賬頁上簽字蓋章，財務(wù)主管簽字蓋章認(rèn)可。

　　第二十一條數(shù)據(jù)備份管理。會計核算數(shù)據(jù)必須經(jīng)常進(jìn)行備份工作。在日常工作中，準(zhǔn)備三套軟盤循環(huán)使用，隔日進(jìn)行備份，以避免意外和人為錯誤造成對工作的干擾。需要做備份的包括系統(tǒng)設(shè)置文件、科目代碼文件、期初余額文件、本月賬務(wù)文件、報表文件及其他核算子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)文件。機(jī)內(nèi)憑證及總分類賬、明細(xì)分類賬、報表，應(yīng)視同會計資料按月做兩套軟盤備份，交會計檔案保管員分別放置在不同地方妥為保管。

　　第二十二條信息化會計檔案管理。會計檔案存檔手續(xù)：打印輸出的憑證、賬冊、報表，必須有會計主管的簽章才能存檔保管。為保證備份數(shù)據(jù)的安全，備份軟盤必須貼上寫保護(hù)標(biāo)簽，裝入盤套，放進(jìn)硬盒，存放在安全、潔凈、防熱、防潮、防磁的場所。打印輸出的憑證、賬冊、報表等書面形式的會計檔案按《會計檔案管理辦法》規(guī)定的保管期限和管理辦法管理。隨計算機(jī)配置的操作系統(tǒng)、各類應(yīng)用程序軟件、購買的商品化會計核算系統(tǒng)軟件，軟件的備份磁盤，作為會計檔案保管。各類會計檔案的出借，必須經(jīng)過會計主管審批同意并簽章，如果對備份磁盤的操作可能危及該備份磁盤的完整性，應(yīng)制作該備份磁盤的復(fù)制件，使用復(fù)制件進(jìn)行操作。必須加強(qiáng)會計檔案的保密工作，任何人如有偽造、非法涂改變更、故意毀壞數(shù)據(jù)文件、賬冊、備份磁盤等的行為，將受到行政處分，情節(jié)嚴(yán)重者，將追究其法律責(zé)任。

　　第五章會計檔案的移交

　　第二十三條負(fù)責(zé)會計檔案的保管人員，應(yīng)相對穩(wěn)定。如果保管人員有變動，必須辦理交接手續(xù)后才能離開。交接時移交人與接替人應(yīng)按會計檔案目錄逐一點(diǎn)交。如發(fā)現(xiàn)會計檔案有短缺，應(yīng)由移交人負(fù)責(zé)找齊，如有丟失，移交人應(yīng)查明原因，承擔(dān)責(zé)任。點(diǎn)交清楚后應(yīng)由雙方在移交表上簽字。

　　第二十四條撤銷單位的會計檔案移交。被撤銷單位的會計檔案應(yīng)經(jīng)上級審計和財務(wù)部門審查后，編制會計檔案移交清冊，上交上級檔案或財務(wù)部門保管。

　　第二十五條被合并單位的會計檔案移交。被合并單位應(yīng)編制移交清冊移交給并入單位。雙方經(jīng)辦人按移交清冊進(jìn)行點(diǎn)交后，雙方經(jīng)辦人和負(fù)責(zé)人在移交清冊上簽字，上級檔案和財務(wù)部門派員監(jiān)交。

　　第六章會計檔案的保管第二十六條公司級以上機(jī)關(guān)應(yīng)設(shè)會計檔案室。沒有條件設(shè)立會計檔案室的單位，應(yīng)設(shè)會計檔案專柜，并指定專人負(fù)責(zé)保管。會計憑證、會計賬簿、會計報表每年會計年度終了，暫由財務(wù)部門保管一年，期滿后移交檔案部門保管。年度終了時填制的會計檔案目錄送檔案部門一份備查。其他會計檔案，由財務(wù)部門自行保管。

　　第二十七條會計檔案由檔案保管人員收集歸檔。存檔前，經(jīng)辦人要整理裝訂，分類填制會計檔案目錄，寫明案卷號，一切手續(xù)完備后，保管人員才能接收。

　　第二十八條會計檔案的存放應(yīng)該做到：防火、防潮、防蟲、防鼠、防霉變質(zhì)。不允許隨便堆放，保證會計檔案完整無損。

　　第二十九條會計檔案的保管年限，按會計檔案保管年限表執(zhí)行。保管年限期滿后方能銷毀。會計部門保管的其他會計檔案，各種契約、重點(diǎn)工程決算資料，會議記錄本永久保存；其他檔案按其使用價值各單位自定保管年限：

　　會計檔案保管期限表序號檔案名稱

　　一、會計憑證類1原始憑證、記賬憑證和匯總憑證其中：涉及外事和對私改造的會計憑證2銀行存款余額調(diào)節(jié)表

　　二、會計賬簿類3日記賬其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬4明細(xì)賬5總賬6固定資產(chǎn)卡片7輔助賬簿8涉及外事和對私改造的會計賬簿

　　三、會計報表類9主要財務(wù)指標(biāo)快報10月、季度會計報表11年度會計報表(決算)

　　四、其它類12會計移交清冊13會計檔案保管清冊14會計檔案銷毀清冊保管期限15年永久3年15年25年15年15年包括日記總賬固定資產(chǎn)報廢清理后可存5年15年永久包括各級主管部門的匯總會計報表3年包括文字分析5年同上永久同上15年25年25年備注

　　第七章會計檔案借閱的批準(zhǔn)權(quán)限

　　第三十條公司財務(wù)部門內(nèi)部人員借閱會計檔案。會計檔案存在財務(wù)部門的，檔案保管人員應(yīng)及時提供；會計檔案存在檔案部門檔案庫的，到檔案庫借閱，檔案保管人員應(yīng)及時提供。

　　第三十一條本單位其他部門借閱會計檔案。會計檔案存在財務(wù)部門的，要經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，方能借閱；會計檔案存在檔案庫的，要經(jīng)檔案部門和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，方能借閱。

　　第三十二條外單位人員查閱會計檔案。要持單位介紹信，經(jīng)單位主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方能借閱。

　　第三十三條借閱會計檔案應(yīng)在財務(wù)部門或檔案部門的檔案庫(室)內(nèi)查閱。須拿出檔案庫(室)時要經(jīng)檔案部門和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，必須攜帶出單位的要經(jīng)單位主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　第三十四條需要借出財務(wù)部門或檔案庫的會計檔案，必須辦理借閱手續(xù)，在“會計檔案借閱登記簿”上進(jìn)行登記，歸還時還應(yīng)注明歸還時間。

　　第八章會計檔案的銷毀

　　第三十五條公司級單位會計檔案的銷毀。由檔案、審計和財務(wù)部門共同對應(yīng)銷毀的會計檔案進(jìn)行鑒定，經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)審查后，編制“會計檔案銷毀清冊”和“銷毀清冊審批表”。報經(jīng)總公司檔案部門和財務(wù)部門批準(zhǔn)并派人監(jiān)銷時，方能由檔案管理部門銷毀。

　　第三十六條總公司會計檔案的銷毀。應(yīng)由檔案、審計和財務(wù)部門對應(yīng)銷毀的會計檔案共同進(jìn)行鑒定，經(jīng)總公司主管領(lǐng)導(dǎo)審查后，編制“會計檔案銷毀清冊”和“銷毀清冊審批表”。報經(jīng)市檔案局、財政局和建設(shè)銀行市分行批準(zhǔn)并派人監(jiān)銷。方能由檔案管理部門銷毀。

　　第三十七條會計部門保管的會計檔案的銷毀。應(yīng)由會計部門編制“會計檔案銷毀清冊”和“銷毀清冊審批表”。報經(jīng)檔案、審計部門鑒定、審批和監(jiān)銷。

　　第三十八條基層單位會計檔案的銷毀。應(yīng)由財會人員編制“會計檔案銷毀清冊”和“銷毀清冊審批表”。經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人審查后，報經(jīng)公司檔案部門和財務(wù)部門審查批準(zhǔn)，并派人監(jiān)銷，方能銷毀。

　　第三十九條會計檔案保管期滿應(yīng)銷毀時，其中有的原始憑證還有使用價值的，例如未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)業(yè)務(wù)的憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出另行立卷保管。直保管到確無使用價值時再銷毀。

　　第九章附則

　　第四十條本制度由公司財務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)解釋。第四十一條本制度自印發(fā)之日起執(zhí)行。

　　附：相關(guān)賬表

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