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有限公司銷售內(nèi)部控制制度
隨著社會一步步向前發(fā)展，人們運用到制度的場合不斷增多，制度是指在特定社會范圍內(nèi)統(tǒng)一的、調(diào)節(jié)人與人之間社會關(guān)系的一系列習慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規(guī))、戒律、規(guī)章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會認可的非正式約束、國家規(guī)定的正式約束和實施機制三個部分構(gòu)成。大家知道制度的格式嗎？下面是小編精心整理的有限公司銷售內(nèi)部控制制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
第一章總則
第一條為了加強對銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范銷售行為，防范銷售過程中的差錯和舞弊，據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《公司內(nèi)部控制基本規(guī)范》，結(jié)合公司的實際情況，制定本制度。
第二條本制度所稱銷售，主要是指公司銷售商品并取得貨款的行為。
第二章職責分工與授權(quán)批準
第三條公司應(yīng)當建立銷售與收款業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，確保辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。銷售與收款不相容崗位包括：
(一)銷售合同協(xié)議的審批、簽訂與辦理發(fā)貨。
(二)銷售貨款的確認、回收與相關(guān)會計記錄。
(三)銷售退回貨品的驗收、處置與相關(guān)會計記錄。
(四)銷售業(yè)務(wù)經(jīng)辦與發(fā)票開具、管理。
(五)壞賬準備的計提與審批、壞賬的核銷與審批。
第四條公司應(yīng)當合理采用科學的信用管理技術(shù)，不斷收集、健全客戶信用資料，建立客戶信用檔案。防止向未經(jīng)信用授權(quán)客戶發(fā)出貨品，并防止客戶以較低的信用條件進行交易而損害公司利益。
第五條公司應(yīng)當建立銷售業(yè)務(wù)授權(quán)制度和審核批準制度，并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理銷售業(yè)務(wù)。
第六條公司應(yīng)當根據(jù)具體情況對辦理銷售業(yè)務(wù)的人員進行崗位輪換或者管區(qū)、管戶調(diào)整。
第三章銷售與發(fā)貨控制
第七條公司對銷售業(yè)務(wù)應(yīng)當建立嚴格的預(yù)算管理制度，制定銷售目標，建立銷售管理責任制。
第八條公司應(yīng)當建立銷售定價控制制度，制定價目表、折扣政策、收款政策，定期審閱并嚴格執(zhí)行。
第九條公司在選擇客戶時，應(yīng)當充分了解和考慮客戶的信用、財務(wù)狀況等有關(guān)情況。
第十條公司應(yīng)當加強對賒銷業(yè)務(wù)的管理。賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)當遵循規(guī)定的銷售政策、信用政策及程序。
第十一條公司應(yīng)當按照規(guī)定的程序辦理銷售和發(fā)貨業(yè)務(wù)。
(一)銷售談判。公司在銷售合同協(xié)議訂立前，應(yīng)當指定銷售部人員就銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項與客戶進行談判。對談判中涉及的重要事項，應(yīng)當有完整的書面記錄。
(二)合同協(xié)議審批。由銷售部通過雙方協(xié)商，初步確定銷售數(shù)量、銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等信息，由分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理和董事長審核或?qū)徟�。審批人員應(yīng)當對銷售合同協(xié)議草案中提出的銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴格審查。
(三)合同協(xié)議訂立。銷售合同協(xié)議草案經(jīng)審批同意后，與客戶簽訂正式銷售合同協(xié)議。簽訂合同協(xié)議應(yīng)當符合《合同法》的規(guī)定。合同一式四份，雙方各持兩份。公司辦公室室留存一份、銷售部留存一份。
(四)組織銷售和發(fā)貨。
1、公司銷售部按照經(jīng)批準的銷售合同協(xié)議編制銷售計劃，向倉庫管理員下達銷售通知單。銷售通知單上應(yīng)填寫購貨單位名稱、產(chǎn)品名稱、合同數(shù)量。
2、倉庫管理員根據(jù)銷售通知單做出庫單并發(fā)貨。
3、出庫單妥善保管，次日交銷售會計核對。
4、銷售會計每天與庫管核對銷售數(shù)量，月末核對無誤后雙方簽字認可，并進行帳務(wù)處理。
第十二條公司應(yīng)當建立銷售退回管理制度。公司的銷售退回必須經(jīng)分管銷售領(lǐng)導(dǎo)審批后方可執(zhí)行。
第十三條公司在銷售貨各環(huán)節(jié)做好相關(guān)的記錄，填制相應(yīng)的憑證，建立完整的銷售登記制度，并加強銷售訂金、銷售合同協(xié)議、銷售計劃、銷售通知單、發(fā)貨憑證、運貨憑證、銷售發(fā)票等文件和憑證的相互核對工作。銷售會計應(yīng)當設(shè)置銷售臺賬，及時反映各種產(chǎn)成品銷售的開票、發(fā)貨、收款情況。
第四章收款控制
第十四條公司應(yīng)當及時辦理銷售收款業(yè)務(wù)。以銀行轉(zhuǎn)賬方式辦理的銷售收款，必須通過公司指定的專用賬戶結(jié)轉(zhuǎn)。
第十五條公司應(yīng)當將銷售收入及時入賬，不得賬外設(shè)賬，不得擅自坐支現(xiàn)金。銷售人員嚴禁收取銷售現(xiàn)金。
第十六條公司建立應(yīng)收賬款賬齡分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度。銷售部負責應(yīng)收賬款的催收，催收記錄(包括往來函電)要妥善保存，財務(wù)部督促銷售部加緊催收。對催收無效的逾期應(yīng)收賬款可通過法律程序予以解決。應(yīng)收賬款應(yīng)分類管理，針對不同性質(zhì)的應(yīng)收款項，采取不同方法和程序。應(yīng)嚴格區(qū)分并明確收款責任，建立科學、合理的清收獎勵制度以及責任追究和處罰制度，以有利于及時清理催收欠款，保證公司營運資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)效率。
第十七條公司對于可能成為壞賬的應(yīng)收賬款，應(yīng)當按照國家統(tǒng)一的會計準則制度規(guī)定計提壞賬準備，并按照權(quán)限范圍和審批程序進行審批。對確定發(fā)生的各項壞賬，應(yīng)當查明原因，明確責任，并在履行規(guī)定的審批程序后做出會計處理。
第十八條公司核銷的壞賬應(yīng)當進行備查登記，做到賬銷案存。已核銷的壞賬又收回時應(yīng)當及時入賬，防止形成賬外款。
第十九條公司結(jié)合銷售政策和信用政策，明確應(yīng)收票據(jù)的受理范圍和管理措施。加強對應(yīng)收票據(jù)合法性、真實性的審查，防止購貨方以虛假票據(jù)進行欺詐。應(yīng)收票據(jù)由出納保管，貼現(xiàn)必須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準，對于即將到期的應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)當及時向付款人提示付款;已貼現(xiàn)但仍承擔收款風險的票據(jù)應(yīng)當在備查簿中登記，以便日后追蹤管理。
第二十條公司每半年與往來客戶通過函證等方式,核查應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款等往來款項。如有不符，應(yīng)當查明原因，及時處理。
第五章附則
第二十一條本制度由公司銷售部負責解釋。
第二十二條本制度自頒布之日起執(zhí)行。
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