【集合】財務管理制度15篇

　　在生活中，各種制度頻頻出現(xiàn)，制度是維護公平、公正的有效手段，是我們做事的底線要求。想必許多人都在為如何制定制度而煩惱吧，下面是小編為大家整理的財務管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

財務管理制度1

　　庫存商品管理制度及相關流程

　　一、操作流程說明：

　　由倉庫保管員開具原材料“入庫單”產(chǎn)成品“出庫單”，由庫房保管辦理產(chǎn)品出入庫手續(xù)。

　　財務會計負責對庫存商品入庫、出庫的整個流程進行監(jiān)督、控制，以確保整個過程中各環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)準確和業(yè)務真實。

　　庫房主管根據(jù)庫存商品“出庫單”“入庫單”將數(shù)據(jù)錄入產(chǎn)品出入庫日報表，月末盤點實物數(shù)量。

　　所有原材料入庫時必須由倉庫保管員根據(jù)各供應商送貨單或者采購明細單清點數(shù)量，驗貨入庫并打印“入庫單”；財務部根據(jù)倉庫保管員簽字驗收的入庫單及送貨單位質(zhì)檢報告（或我單位檢驗員確認合格）方能辦理原材料入庫，如屬不合格產(chǎn)品，我單位將予以退回此批產(chǎn)品；

　　各車間生產(chǎn)需領用原材料時，必須由各生產(chǎn)車間主管填制原材料領用單，倉庫保管員根據(jù)簽字的原材料領用單，才能發(fā)貨；

　　產(chǎn)成品入庫時也必須由倉庫保管員根據(jù)成品數(shù)量打印成品入庫單辦理產(chǎn)成品入庫；

　　產(chǎn)成品出庫時必須由負責人打印產(chǎn)品銷售出庫單，提貨人簽字，財務確認，倉庫管理員根據(jù)財務簽字確認的出庫單才能發(fā)貨出庫，需發(fā)托運的客戶，必須留存托運單連同產(chǎn)品銷售出庫單交財務室。

　　所有產(chǎn)品出入庫必須由倉庫保管員當日填報

　　“產(chǎn)品出入庫日報表”，并且每月協(xié)助財務盤點庫存，保證實物庫存與帳面庫存一致。

　　二、考核辦法：

　　倉庫保管員負責每月與財務一同盤點庫存如有不符查明原因，屬于保管員責任的，處以所缺貨物的全額賠款。

　　保管人員更換時應進行實物盤點財務進行監(jiān)督交接，并進行帳實核對，核對無誤后進行財務交接手續(xù)。違反以上規(guī)定造成損失由部門負責人承擔100％的賠償責任。

　　此流程自20xx-05-01日起實行，如有未按流程辦事人員，將予以50元/次的考核！

　　株洲富力達硬質(zhì)合金有限公司

　　財務管理制度

　　應收賬款管理制度及核算管理流程

　　一、操作流程：

　　制定《應收賬款管理制度及核算管理流程》，業(yè)務員要將應收賬款管理日�；�，誰銷售誰收款的終生負責制和第一責任人制；

　　控制應收賬款應從源頭抓起，在與各客戶簽定合同時就應對付款方式、賬期等進行明確規(guī)定，建立客戶資信調(diào)查評估制度；

　　作好同各客戶之間的往來帳核實工作，及時監(jiān)控各應收賬款，比如制定各客戶最多欠款金額；

　　需開具發(fā)票的單位，根據(jù)開票資料及時開具發(fā)票，確定回款時間。

　　二、應收賬款的管理流程

　�。�1）應收賬款從簽訂合同、建立客戶信用等級制度等方面實行源頭控制，建立應收賬款管理制度，實行銷售收款一條龍責任制及壞賬催收責任制。

　�。�2）為最大限度的管住資金，在對賬過程中發(fā)現(xiàn)的差異及時找出原因處理。

　�。�3）財務部會計每月15日報送“應收賬款對賬表”，及時與各單位落實回款情況，如發(fā)現(xiàn)問題應及時解決。

　�。�4）如業(yè)務員發(fā)生壞賬時按產(chǎn)生壞賬金額的20％扣減工資。

　　貨幣資金的內(nèi)控管理規(guī)程

　　一、操作流程：

　　出納負責日�，F(xiàn)金的保管和收付，并負責日常報銷費用原始憑證的初審

　　由出納負責登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，保證記賬及時、準確，現(xiàn)金必須做到日清日結(jié)

　　由會計負責日常報銷費用原始憑證的復核并簽字由出納付款

　　每月由財務主管或其他會計不定期清查庫存現(xiàn)金，月末定期盤點一次，

　　盤點表”

　　每月出納與銀行至少核對一次對賬單，并由會計做出銀行存款余額調(diào)節(jié)表

　　二、流程說明：

　�。ㄒ唬�審批控制：辦理付款必須經(jīng)過部門負責人、財務會計、經(jīng)理審批。

　�。ǘ�）審核控制：出納審核票據(jù)，符合相關要求后方可支付。出納每日收取的貨款要與開出的收入票據(jù)核對，會計審核三方牽制，相互監(jiān)控。付款（非報銷費用）必須填寫“付款申請單”填明付款原因，會計及經(jīng)理簽字后付款。

　�。ㄈ�）現(xiàn)金收付控制：出納收付現(xiàn)金后必須加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”章，專用章由會計保管，法人名章由出納保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。提取現(xiàn)金會計審核簽字，出納提取。支付金額在5000元以上（除臨時付款），必須轉(zhuǎn)帳。

　　（四）會計審核記賬憑證及原始憑證并蓋審核人名章，保證收支的正確性和真實性。

　�。ㄎ澹┯涃~與清點控制：對現(xiàn)金收付業(yè)務需及時入賬，做到日清日結(jié)。出納員每日清點庫存現(xiàn)金并與當日結(jié)出的日記賬余額進行核對。出納按月編制“資金來源去向表”，每月會計與銀行至少核對一次對賬單，并由會計做出銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

　�。�六）盤點控制：庫存現(xiàn)金月末定期盤點一次，總經(jīng)理監(jiān)盤；并核對現(xiàn)金日記賬，出納出具“現(xiàn)金盤點表”。

　　激勵辦法：

　�。ㄒ唬┤粘�業(yè)務支出憑發(fā)票報銷，并且確認其真實性，會計復核報銷金額，發(fā)票填寫是否完整、規(guī)范，不符合要求不予報銷，虛報費用者考核相關人員50元/次。

　�。ǘ�）支付大額款項時，必須轉(zhuǎn)帳并提供相應發(fā)票，對不按時交發(fā)票的.人員考核50元/次。

　�。ㄈ�）出納應及時登記現(xiàn)金及銀行存款日記賬。

　　關于借款管理規(guī)定

　　1、員工因業(yè)務需要借款必須經(jīng)部門負責人簽字確認，借款需要表明用途，用途不明不予借款，經(jīng)財務主管審核、總經(jīng)理審批后方可支付。

　　2、部門負責人嚴格審核其業(yè)務借款，防止出現(xiàn)壞賬，若形成壞賬則100％由部門負責人賠償。

　　3、未履行正常借款手續(xù)而借款或相關人員未簽字就借款的出納有權(quán)拒付否則考核出納每次200元。

　　4、嚴禁非公務性質(zhì)的私人借款。

　　5、員工因工作需要借款的，必須在結(jié)束后七天內(nèi)報銷，不得借款拖欠不用或用后不報，超過七天財務予以考核。

　　6、在未還清以前借款時，原則上不得繼續(xù)借款。（特殊情況需總經(jīng)理特批）

　　7、出納必須將相關借條及時入帳，如未及時入帳并超過2天或跨月，按白條抵庫處理。

　　8、借款超出正常規(guī)定時間未歸還的，財務出具考核的同時下發(fā)“催款通知書”給借款人所在部門的負責人及當事人。

　　9、各部門人員在調(diào)離公司前，必須到財務部核實其借款情況，經(jīng)財務簽字確認后方可辦理相關人事手續(xù)。無正常人事手續(xù)者不予發(fā)放工資。

　　費用的內(nèi)控管理規(guī)程

　　一、

　　操作流程：

　　制定各項費用控制及管理考核制度，并制定各項費用定額標準，嚴格按制度及定額標準控制各項費用支出，并制定預算執(zhí)行及考核制度；

　　相關各崗位人員將由部門主管和相關領導簽字的票據(jù)拿到財務由出納進行初審；

　　由主管會計復審后出納付款，由其他往來會計依據(jù)原始憑證編制記賬憑證。

　　二、流程說明：

　�。ㄒ唬┲贫ǜ黜椯M用報銷標準，標準以內(nèi)據(jù)實報銷，超過標準費用自負。

　　（二）日常報銷之外的支出要有相應的部門負責人審批，各級管理層必須在授權(quán)的范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔責任，審批后報會計復核確認，經(jīng)理簽字后方可報銷。

　�。ㄈ�）制定預算管理考核制度，按預算控制各項費用，預算上下浮動不得超過10%，超過的嚴格考核，超預算的不予支付，特殊情況經(jīng)理審批后方可支付.

　�。ǘ�）虛報費用者對其虛報金額予以2倍的罰款。

　　資產(chǎn)管理制度及管理流程

　　資產(chǎn)實行統(tǒng)一管理，分級管理相結(jié)合的原則，即由財務進行統(tǒng)一管理，各使用部門分級管理。

　�。ㄒ唬�、

　　資產(chǎn)管理實行分級管理方式

　　1）各部門的資產(chǎn)與財務總賬資產(chǎn)一一對應，并按賬面分類管理，主要分類固定資產(chǎn)、低值易耗品。

　　2）財務對各部門負責人，按本部門所管轄范圍的資產(chǎn)類別，分別建立該部門的明細帳，使財務總帳與明細帳相符合，由部門負責人負責實物管理，使其部門明細賬與本部門的資產(chǎn)實物完全符合。

　　3）各個部門責任明細賬表上的每一項內(nèi)容，落實到每一個具體使用與維護人，由負責該資產(chǎn)物品的保管人管理好，防止物品的損壞或遺失，否則照原價賠償并嚴格考核領用責任人及部門責任人。

　　（二）、資產(chǎn)管理的責任制：

　　1)分級管理方式按責任制形式，分別承擔各自的管理權(quán)限和各自所負責的義務。

　　2)具體負責人應分別保管好資產(chǎn)的總帳或部門的明細賬，以便定期進行分級管理檢查或抽查，對工作認真負責的人員進行表揚和獎勵，對不負責任或相互推諉造成資產(chǎn)損壞與遺失的人員，按損失金額進行賠償并連帶考核部門主管。

　　三）、資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、低值易耗品。固定資產(chǎn)是指公司生產(chǎn)經(jīng)營中使用期在一年以上，單位價值在20xx元以上，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。低值易耗品是指在公司生產(chǎn)經(jīng)營中使用，單位價值在300元—20xx元以內(nèi)，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。

　　二、資產(chǎn)的日常管理

　　一）資產(chǎn)的購置

　　各使用部門在購置前，必須按要求認真填寫資產(chǎn)采購計劃表，報請經(jīng)理審批（固定資產(chǎn)需報總部批示），計劃單中應詳細寫明購買原因及設備用途，經(jīng)審核通過后集中采購。

　　購入的資產(chǎn)按購入價格入帳，包括買價、運輸和保險等相關費用以及資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所必需的支出。

　　二）資產(chǎn)的領用

　　管理部應按部門建立資產(chǎn)領用卡表，領用時登記此表并登記明細帳，同時各使用部門也相應登記本部門明細帳，責任到人，以便財務部對資產(chǎn)的管理及盤點。

　　三）資產(chǎn)的日常管理

　　1、資產(chǎn)的報廢

　　1）、首先由具體保管人向部門負責人提出報廢的原因或理由，經(jīng)部門負責人同意后，填寫資產(chǎn)報廢單，由辦公室人員根據(jù)報廢單內(nèi)容與資產(chǎn)管理部聯(lián)系，辦理相關手續(xù)后，由保管人負責將所報廢物品交回到公司。

　　2）、對非正常原因造成報廢，由保管人具體寫清楚原因，部門負責人簽意見，管理部簽署意見，報財務部門，依據(jù)具體原因酌情處理。

　�。�、資產(chǎn)的交接

　　由于工作調(diào)動或離職等原因，資產(chǎn)保管人需要更換的，由部門負責人與原保管人進行部門分帳目與實物的清點，核實無誤后，再確定并轉(zhuǎn)交給新保管人，最后將落實情況報管理部備案，財務部及時變更總帳與調(diào)整保管人。

　　四）資產(chǎn)清查盤點的管理

　　１、資產(chǎn)清查盤點是驗證單位賬面上各項資產(chǎn)的真實存在、使用情況和存放地點，以及是否存在賬外資產(chǎn)的必要手段。

　　２、單位資產(chǎn)實物管理部門和財務部門共同組織資產(chǎn)的清查盤點。

　�。�、資產(chǎn)清查盤點的方式

　　1）不定期盤點：根據(jù)單位工作或特殊任務的需要，對單位資產(chǎn)進行單項或全面的清查盤點。

　　2）定期盤點：每年的6和12月對單位的資產(chǎn)進行一次全面的清查盤點。資產(chǎn)實物管理部門與財務部門共同對清查盤點的結(jié)果進行核實。

　�。础①Y產(chǎn)清查盤點的程序和方法

　　1）資產(chǎn)清查盤點的準備工作

　　財務部對資產(chǎn)實物清查盤點前對固定資產(chǎn)的總賬、明細賬、卡片進行核對，作到賬賬、賬卡相符。同時準備資產(chǎn)清查盤點時所需要的盤點表。

　　財務部在對資產(chǎn)實物清查盤點的時間作出具體的規(guī)定，并提前告知，取得全體職工的配合與協(xié)作。

　　2）資產(chǎn)清查盤點的方法：采用實地盤點法。

　　3）資產(chǎn)清查盤點的程序：

　　a、資產(chǎn)的清查盤點，應設置盤點人、監(jiān)盤人。盤點人由管理部和資產(chǎn)使用部門指派人員擔任，負責盤點和記錄工作，監(jiān)盤人由財務部指派人員擔任，監(jiān)督盤點人共同完成資產(chǎn)的清查盤點工作。

　　b、資產(chǎn)的清查盤點后，資產(chǎn)實物管理部與財務部共同根據(jù)資產(chǎn)盤點表，與資產(chǎn)明細賬、資產(chǎn)卡片逐項核對，對盤盈、盤虧、毀損、閑置的資產(chǎn)要查明原因，查明原因后撰寫資產(chǎn)清查盤點情況報告，提出處置意見。

　　五）資產(chǎn)處置管理

　　財務部根據(jù)資產(chǎn)處置批復，進行賬務處理，作到資產(chǎn)賬賬、賬卡、賬實三相符。

　　預算管理制度及控制流程

　　一、操作流程：

　　各部門于每月20日前向財務提交下月的各項預算，不得錯報、漏報。預算要準確、及時，且預算要盡可能切合實際，不可定的過高過低。

　　財務每月編制預算與實際對報表，每月出具考核結(jié)果，并公布預算執(zhí)行情況，對每月發(fā)生的各項費用與預算定額進行對比，分析。

　　日常費用發(fā)生時，根據(jù)每筆核準支付的費用核減預算定額，對支付的止目費用將要達到定額的提出預警，并核減至零時停止支付。

　　二、執(zhí)行要求：

　　（一）財務要建立預算控制臺賬，按照臺賬定額標準實行定額控制，超預算的一律不予支付。

　�。ǘ�）各部門于每月20日前向財務提交下月的各項預算，預算內(nèi)容必須詳細，按表要求認真填列，不得錯報、漏報。

　�。ㄈ�）財務對各部門的預算草案進行審查、修訂、匯總后，25日前將編制的預算報表上報總經(jīng)理審批，同時附帶回款率。

　　（四）每月30日之前總經(jīng)理批復各項預算費用最終落實情況。

　�。ㄎ澹┟吭鲁鼍呖己私Y(jié)果，并公布預算執(zhí)行情況，對每月發(fā)生的各項費用與預算定額進行對比，分析。

　　五、激勵辦法：

　�。ㄒ唬╊A算要盡可能切合實際，不可定的過高過低，偏差不能超出10%，晚報一天負激勵50元。

　　（二）超預算用款不予支付，特殊情況需經(jīng)理簽字后支付，但每項負激勵責任人20元，若受供貨影響則考核與供貨量同比影響之外的部分。

財務管理制度2

　　一、財務管理體制

　　1、園長要對本單位的財務工作全面負責.

　　2、幼兒園財務活動由上級財務部門統(tǒng)一管理.園內(nèi)設兼職會計、出納各一名,記流水帳,在園長領導下,管理園內(nèi)財務活動,統(tǒng)一向上級財務機構(gòu)報帳.

　　3、幼兒園財務人員應認真履行工作職責,有權(quán)要求本園所有人員嚴格執(zhí)行國家有關財經(jīng)紀律和財務會計制度,有權(quán)參與本單位經(jīng)費編制計劃、有權(quán)監(jiān)督、檢查本單位有關財務收支、資金使用及財產(chǎn)保管等情況.

　　二、單位預算管理

　　幼兒園應本著“量入為出,統(tǒng)籌兼顧,保證重點,收支平衡”的原則,編制每學期的經(jīng)費預算.

　　1、編制方法：

　　收入預算：應考慮幼兒園維持正常運轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要,參考以前年度預算執(zhí)行情況,根據(jù)預算年度的收入增減因素和措施測算編制. 支出預算：根據(jù)幼兒園本身財力可能、幼兒園正常教育活動和發(fā)展計劃,妥善安排其他各項必需支出.

　　2、預算編制的審批：

　　每學期初幼兒園財務領導小組成員商討通過將本學期的經(jīng)費預算情況作詳細安排.人員工資,大型維修及設備,日常開支,報上級主管部門審核批復并備案.重大事件需調(diào)整預算經(jīng)通過上級領導討論并上報批準.

　　三、收入管理

　　1、收入包括學費收入,其他收入等.

　　2、幼兒園必須嚴格按照國家有關政策規(guī)定,依法組織收入,各項收費嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準,并使用合法票據(jù),各項收入必須全部納入幼兒園收入帳戶,統(tǒng)一管理,統(tǒng)一使用.

　　四、支出管理

　　1、幼兒園支出是指開展教學及其輔助活動發(fā)生的支出,內(nèi)容包括：其他工資、職工福利費、公務費、修繕費、業(yè)務費、設備費、其他費用等.

　　2、幼兒園支出應嚴格執(zhí)行國家財務規(guī)章制度及上級主管部門開支范圍及開支標準另附,沒有統(tǒng)一規(guī)定的由幼兒園結(jié)合本園情況規(guī)定,并報上級主管部門備案.

　　按預算正常執(zhí)行,各項支出應按實際發(fā)生數(shù)列支.

　　對于大型的維修及設備購置應預先經(jīng)主管領導協(xié)商簽字,報上級主管部門審批備案方可支出執(zhí)行.

　　幼兒園應加強工程項目的預算,把好質(zhì)量管理等環(huán)節(jié),防范決策失誤等有關舞弊行為.

　　五、資產(chǎn)管理

　　幼兒園資產(chǎn)包括流動資產(chǎn),固定資產(chǎn)等.

　　1、流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金,銀行存款等貨幣資金及應收、暫付款、借款、存款等.

　　幼兒園應建立、健全貨幣資金的內(nèi)部管理控制制度. ①對貨幣資金收支保管業(yè)務建立嚴格的授權(quán)批準制度,相關機構(gòu)和人員應相互制約,確保貨幣資金的安全.

　　②審批人應根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準制度的規(guī)定,在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批.

　�、塾變簣@因公個人用款時應按照提交用款申請、支付審批,支付復核,辦理支付等程序執(zhí)行.

　�、軉挝粚τ谥匾�貨幣資金支付業(yè)務,應當實行集中決策和審批,并報上級主管部門審批單價滿1000元或一次性支出滿20xx元的設備或維修項目.建立責任追究制度,防范貪污,侵占,挪用貨幣資金的行為.

　�、輰τ诖箢~的支出應使用轉(zhuǎn)帳支票,不得以現(xiàn)金直接支付.

　　⑥現(xiàn)金收入應當及時存入銀行,不得用于直接支付單位自身的支出.

　�、咭杂變簣@為單位借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權(quán)批準程序,嚴禁擅自挪用,借出貨幣資金.

　　⑧單位取得的貨幣資金收入必須及時入帳,不得私設“小金庫”,不得帳外設帳,嚴禁收款不入帳.

　　2、固定資產(chǎn)低值易耗品是指一般設備單位價值在500元以上,專用設備單位價值在800元以上使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn),單位價值雖未達到規(guī)定標準,但耐用時間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產(chǎn)管理.幼兒園應根據(jù)：房屋和建筑物、專用設備、一般設備、圖書、其他固定資產(chǎn)結(jié)合本園具體情況,制定各類固定資產(chǎn)的明細目錄.幼兒園應定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點,年度終了前應當進行一些全面的清查盤點,一般的報廢、轉(zhuǎn)讓經(jīng)上級主管批準后核銷,大型、貴重的設備應經(jīng)過有關部門鑒定,報主管部門批準后核銷.

　　六、代管款管理

　　幼兒園的代管款包括代辦費,伙食費.幼兒園應對代辦費、伙食費進行獨立核算.

　　1、代辦費：幼兒園應嚴格按有關教育局或有關單位規(guī)定收取代辦費金額,并嚴格控制代辦費的支出項目,嚴禁支列無關的'費用,代辦費應每學期結(jié)算支出明細,向家長公布、清退余款.

　　2、伙食費：幼兒園應按規(guī)定的標準收取幼兒伙食費.支出幼兒一餐兩點、凈水、餐后水果及食堂使用的水電煤氣費等其他成本.

　　應根據(jù)制定的帶量食譜采購每日食品,嚴格控制采購的量.

　　不得在幼兒伙食費中列支無關的內(nèi)容.

　　教師伙食應與幼兒伙食嚴格分開,單獨建帳,保證幼兒伙食�？顚Ｓ�,嚴禁擠占幼兒伙食費.

　　食堂應建立物品進庫、出庫、每日過秤記錄,每月進行盤庫.

　　七、財務清算

　　幼兒園發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤并或園長、主管會計離任、外調(diào)時,應進行幼兒園財務清算.在上級主管部門監(jiān)督指導下,對園內(nèi)的財務、債權(quán)、債務進行全面清理,做好移交,接收的交接工作,并妥善處理各遺留問題.

　　八、財務報告

　　1、各幼兒園應根據(jù)每月經(jīng)費的作用情況,編制月財務報表,報送上級主管部門,對于一些財務變動情況及本期或者下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項應附說明,對于存在的問題應提出改進措施.

　　2、學期末應對本學期收支情況進行財務分析,包括預算收支完成率,人員支出與公用支出及大型維修、設備支出占支出的比率,并與制定的預算作對應比較.

　　九、財務監(jiān)督

　　1、財務監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及幼兒園財務規(guī)章制度,維護財經(jīng)紀律的保證,幼兒園必須接受國家有關部門的財務監(jiān)督,并建立嚴密的內(nèi)部監(jiān)督制度.

　　2、幼兒園的財務監(jiān)督包括事前監(jiān)督,事中監(jiān)督,事后監(jiān)督三種形式,各園可根據(jù)實際情況對不同的經(jīng)濟活動不同的監(jiān)督方式. 3、幼兒園的財務人員有權(quán)按會計法及其他有關規(guī)定行使財務監(jiān)督權(quán),對違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為,有權(quán)提出意見并向上級主管部門反映.

　　4、主管會計定期對幼兒園進行財務指導監(jiān)督,發(fā)現(xiàn)問題及時要求整改,并向上級主管部門匯報.

　　十、未盡事宜報請上級主管部門作出審批后方可執(zhí)行,嚴禁自作主張。

財務管理制度3

　　一、什么是企業(yè)：以盈利為目的的經(jīng)濟組織。

　　正是因為企業(yè)是盈利為目的，所以企業(yè)從成立的那一天起，就面臨著激烈的市場競爭，始終處于生存、倒閉、發(fā)展、萎縮的矛盾之中，企業(yè)管理的首要任務是生存，只有生存才能獲利，企業(yè)管理的目標“生存、發(fā)展、獲利”（過程和一個人一樣）

　　企業(yè)生存的基礎是市場，要占領市場就必須要有獨特的經(jīng)營方式，不斷創(chuàng)新，以優(yōu)質(zhì)的服務占領市場，同時在合理的前提下不斷降低成本，減少支出，提高企業(yè)競爭能力。

　　二、企業(yè)成立的過程（選型）

　�。�1）籌資

　　（2）投資

　�。�3）資金運作即經(jīng)營活動

　�。�4）資金分配

　�。ㄒ唬┗I資：籌措資金。

　�。ǘ�）投資：預測、法例、預算、控制、分析。

　　例：餐飲業(yè)：朝陽產(chǎn)生、品牌優(yōu)勢、成功的管理經(jīng)驗、本土化（入鄉(xiāng)隨俗）

　�。ㄈ�）資金運作（生產(chǎn)經(jīng)營，錢—物—錢）

　�。ㄋ模┵Y金分配（利潤分配）

　　三、財務在企業(yè)經(jīng)營中的作用：

　　（1）財務的兩大技能（核算、監(jiān)督）

　　（一）核算：就是利用專業(yè)的，科學的，計算方法，為企業(yè)作好經(jīng)營分析。

　�。ǘ�）通過核算，提供分析，監(jiān)督財產(chǎn)完狀況及作用狀況。

　　四、成本管理

　�。�1）為什么要加強企業(yè)成本管理，成本管理是企業(yè)競爭能力的表現(xiàn)，是增加利潤的根本途徑，其抵御內(nèi)外壓力，求得生存的保障，是企業(yè)發(fā)展的基礎。

　�。�2）成本的概念，成本一詞被人們廣泛使用，即使在同一領域中，同一個企業(yè)同一個人身上成本的概念，都是在不斷變化的，例：后廚主管，廳面的主管，單店的經(jīng)理，昆明公司經(jīng)理（火、中）、整休，云貴公司，所以要定義成本，首先要定義收入，成本配比原則的情況下，成本的概念都正確。

　�。�3）成本的特征：

　�。ㄒ唬┵Y源的耗費

　�。ǘ�）是以貨幣計算的耗費

　�。ㄈ�）是特定對點的耗費

　　（四）是正常經(jīng)營活動的耗費

　�。�4）成本管理是企業(yè)管理者在滿足客戶需要的前提下，在控制成本與降低成本的過程中所系取的`一切手段，目的是以最低的成本達到預先規(guī)定的質(zhì)量、數(shù)量與其他要求。

　　（5）成本管理的目的可分為降低、控制兩種。

　�。ㄒ唬┛刂剖侵冈诤硕ㄖ笜讼碌墓芾�

　�。ǘ�）降低、務析會因，系取措施，合理降低。

　�。�6）控制系統(tǒng)的組成

　�。ㄒ唬┙M織系統(tǒng)

　　（二）信息系統(tǒng)

　�。ㄈ�）考核

　　（四）獎勵

　�。�7）成本控制原則

　�。ㄒ唬┙�(jīng)濟原則：指推行成本控制而發(fā)生的成本，不應超過因缺少控制而喪失的經(jīng)濟利益。

　�。ǘ�）因地制宜：控制系統(tǒng)要適合企業(yè)自身的特點，不可照搬。

　�。ㄈ�）會員參加：任何成本都是人的某種作出的結(jié)果，只能由參與或者有權(quán)干預治功的人來控制，不能指望局外人來控制，任何成本控制方法，其本質(zhì)就是要設法影響執(zhí)行作業(yè)的人，讓他們自發(fā)地進行自我控制，所以每一位員工都負有成本責任成本控制是全體員工的共同任務，只有通過全體員工的共同努力才能完成。

　　成本控制對員工的要求：具有控制成本的愿望和控制成本的意識，養(yǎng)成節(jié)約成本的習慣，關心成本控制的結(jié)果，理解成本控制的意義，有效控制成本的關鍵是調(diào)動員工的積極性，主觀能動性。

　　每個人都不希望別人來控制自己，大家在領取獎金時總春風得意，笑容滿面，似乎忘記了獎金的產(chǎn)生過程，這其中有多少辛酸苦辯，有多少矛盾產(chǎn)生，沒有想起獎金是在監(jiān)督下完成的，嚴格控制不是一件令人愉快的事，不論是主管經(jīng)理、員工都是如此，但控制在任何時候都是必須的。

　�。�8）成本控制要注意如下幾個問題：

　　（一）有客觀、準確、適用的控制標準。

　�。ǘ�）鼓勵參與制定標準

　�。ㄈ�）讓員工了解企業(yè)的困難和實際情況

　　（四）建立適當?shù)莫剟畲胧?/p>

　�。ㄎ澹├潇o地處理成本超支和過失

　　（9）在分析成本不利差異時，應尋求解決為準，而不是找“罪犯”。

　　五、領導推動原則

　　成本控制對企業(yè)領導的要求是：

　　（1）重視并全力支持成本控制

　�。�2）具有完成成本目標的決心、信心

　�。�3）具有實事求是的精神

　�。�4）以身作則

　　六、成本降低

　　（1）成本降低與成本控制的區(qū)別

　�。ㄒ唬┛刂埔酝瓿上揞~為目標，降低則以最小化為目標

　�。ǘ�）控制僅限于有指標的項目，降低則指全部

　�。ㄈ�）控制是在執(zhí)行過程中努力實現(xiàn)目標，降低則包括，預處、決策、調(diào)整

　�。ㄋ模┛刂莆姆Q絕對控制，降低，稱相對控制

　�。�2）降低的原則

　�。ㄒ唬┮灶櫩蜑橹行�

　　（二）科學分析生產(chǎn)過程

　�。ㄈ�）主要目標是降低單位成本

　�。ㄋ模┛孔陨砹α�、降低成本、不能從顧客

　�。ㄎ澹┮�持續(xù)降低

　�。�3）降低的主要途徑

　�。ㄒ唬╅_發(fā)新產(chǎn)品，改變成本結(jié)構(gòu)

　�。ǘ�）采用新的設備、工藝、材料

　　（三）開展成本管理

　�。ㄋ模└倪M員工的思想意識，提高技術水平

　　七、成本分類

　�。ㄒ唬┌唇�(jīng)濟性質(zhì)分為：材料、動力、工資、折舊、稅金等

　�。ǘ�）按用途分：生產(chǎn)成本、銷售成本、管理成本。

　�。ㄈ�）按成本習性分為：固定成本、變動成本、半變動成本

　　注：固定成本：房租，要采取合理的措施，降低單位固定成本，可以降低。

　　變動成本：水、電、汽要盡量合理降低。

　　半變動成本：工資，要適量運用，以期達到最佳平衡。

財務管理制度4

　　一、預算制度

　　1.每年12月份,幼兒園制訂出第二年財務開支預算，每學期開學再視其收入，具體修訂預算表。

　　2.除常規(guī)開支以外的大額經(jīng)費開支，應寫書面報告交教育局及縣采購中心審批，同意后，才能納入預算內(nèi)開支。

　　3.每年的開支，不得超出當年的收入。

　　4.不得私自開支經(jīng)費。

　　二、統(tǒng)一審批制度

　　1.實行園長“一只筆”審批制度，先由經(jīng)辦人簽字再由總務處主任審核簽字，最后由園長簽字報銷。

　　2.對不合理的開支和未經(jīng)審批的開支，會計不得付款不能入賬，并及時向園領導反映。職工不得無理糾纏會計。

　　三、各類費用報銷制度

　　1.食堂用品添置費的管理。

　　食堂內(nèi)確需添置炊具或其他用具，經(jīng)伙管委會研究，需經(jīng)分管領導擬出報告，經(jīng)園長辦公研究同意并決定其總金額方能開支。先斬后奏者不予以報銷。

　　2.食堂原材料的采購費用。

　　采購人員到規(guī)定的地點采購食品原材料，經(jīng)質(zhì)檢員驗收合格后方能入庫，每天對原材料價格進行公示，接受群眾監(jiān)督，然后到會計那里報銷。

　　3.培訓及差旅費的管理

　　食堂人員參加培訓學習費用按教代會制度執(zhí)行

　　4.辦公用品費用的管理。

　　食堂辦公用品一律由總務處統(tǒng)一購買。不得私自購置，否則不予以報銷，購買的.物品一律到物品保管處造冊，再由食堂人員領走。

　　四、財務公開制度

　　由各班班主任每月預收幼兒伙食費，上交報賬員處管理，伙房班長每天根據(jù)需要支取采購需要的費用，月底根據(jù)實際開支與家長結(jié)算幼兒伙食費，多退少補，并向家長公布，由家長簽字領取退回費用，學期末發(fā)放伙食費收支清單，公開收支情況，增強幼兒園食堂財務開支的透明度。

財務管理制度5

　　1、有利條件

　�。�1）從法律角度確立了農(nóng)民專業(yè)合作社財務管理制度建立的基礎依據(jù)20xx年10月31日第十屆全國人大會上通過的<中華人民共和國農(nóng)民專業(yè)合作社法>第五章第三十二條規(guī)定，農(nóng)民專業(yè)合作社應當按照國務院財政部門制定的財務會計制度進行會計核算。

　　隨著我國農(nóng)民專業(yè)合作社蓬勃發(fā)展，作為獨立自主的互助性經(jīng)濟組織，財務管理在合作社中的作用不言而喻，一套獨立的會計制度有利于合作社的有效管理和成員對合作社經(jīng)營狀況的全面監(jiān)督。中國人民大學農(nóng)業(yè)與農(nóng)村發(fā)展學院院長、著名“三農(nóng)”問題專家溫鐵軍指出，合作社財務管理制度的確立成為合作社生存發(fā)展的保障。而國家順應時代要求出臺的<合作社法>和有關政府部門出臺的相關配套政策，為合作社財務管理制度的確立奠定了法律依據(jù)。

　�。�2）政府從各方面加大保護和支持力度農(nóng)民專業(yè)合作社與一般營利性企業(yè)相比，在一個完全遵從自由競爭機制的市場環(huán)境下，加上農(nóng)業(yè)本身具有的巨大自然風險和市場風險，憑借自身力量直接進入市場進行平等競爭是很難發(fā)展的，其對政府的扶持具有較強的依賴性。同時，合作社以為成員服務為宗旨，不以營利為目的的性質(zhì)必然導致“搭便車”現(xiàn)象的出現(xiàn)，要規(guī)避這種現(xiàn)象，政府必須對合作社進行引導扶持。與國外農(nóng)民合作經(jīng)濟組織的發(fā)展比較，我國農(nóng)民專業(yè)合作社處于起步階段，弱質(zhì)性明顯，面對激烈的國際化競爭，如果沒有政府扶持，合作社的發(fā)展堪憂。

　　為推動合作社發(fā)展，國家工商總局已宣布自20xx年起對合作社一律免收登記費，國家稅務總局做出了對合作社零稅賦的承諾。同時，中國銀監(jiān)會也出臺了相應的支持合作社的指導意見，鼓勵金融機構(gòu)提高對合作社的信貸支持水平，而農(nóng)村信用合作社更是加大了對農(nóng)民的信貸力度。還有其他一些運輸、加工、生產(chǎn)、流通和信息化交流環(huán)節(jié)的優(yōu)惠措施等等都已經(jīng)相應出臺。

　�。�3）農(nóng)民專業(yè)合作社財務管理成為社會關注焦點我國農(nóng)民專業(yè)合作社最初出現(xiàn)在20世紀80年代。在發(fā)展初期，合作社經(jīng)營活動少，無法承擔財務管理成本，以及財務管理意識淡薄，合作社的財務管理幾乎空白。但隨著合作社的發(fā)展壯大，尤其是浙江省合作社發(fā)展快于其他省份合作社的發(fā)展，且率先出臺了<浙江省農(nóng)民專業(yè)合作社財務管理制度>、<浙江省農(nóng)民專業(yè)合作社會計核算辦法>，推動了社會和政府對合作社財務管理制度的重視。國內(nèi)許多“三農(nóng)”專家、學者以及政府涉農(nóng)部門都紛紛探討如何制定、規(guī)范合作社財務管理制度。近來，國家財政部已宣布將專門制定一套針對合作社的獨立財務會計制度，規(guī)范合作社財務管理。合作社成員也不斷提高財務管理意識，認真接受政府對合作社成員的財務基礎知識培訓，成為合作社財務狀況有效的監(jiān)督者。

　　2、不利因素

　�。�1）政府扶持未完全落實到位，易產(chǎn)生依賴思想盡管我國<合作社法>已經(jīng)出臺一段時間，但各級政府對合作社的扶持力度還不能完全落實到位。一方面，我國目前處于經(jīng)濟社會轉(zhuǎn)型時期，計劃經(jīng)濟舊體制痕跡尚未完全消除，市場經(jīng)濟新體制框架初步建立。我國農(nóng)村基層政府職能尚未轉(zhuǎn)型，地方官員對在農(nóng)民專業(yè)合作社中的職能范圍還不清晰，在扶持農(nóng)民合作經(jīng)濟組織的過程中存在著行政介入不當?shù)膯栴}，人為干擾合作社內(nèi)部組織構(gòu)建，扶持范圍狹窄、扶持政策難以落實，忽視了農(nóng)民自主意識，損害了農(nóng)民生產(chǎn)經(jīng)營自主權(quán)。另一方面，政府對農(nóng)民專業(yè)合作社的扶持、宣傳力度不夠，對屬于政府管轄的方面存在疏忽。比如，支撐農(nóng)業(yè)市場的市場制度還未完全形成；對農(nóng)民的教育培訓和引導不足，導致農(nóng)民對合作社認識不清；對新成立的合作社還未能完全做到全部下發(fā)扶持資金，合作社的國稅仍需征收等等導致合作社無法真正享受到政策優(yōu)惠。另外，政府眾多扶持政策的出臺，也易于導致合作社的過分依賴思想。正如前文提到的，農(nóng)民專業(yè)合作社具有天然的弱勢性，需要政府的扶持。

　　這就需要協(xié)調(diào)好政府和合作社之間的合作關系，政府扶持過之，易于導致合作社缺乏生存發(fā)展的主動意識，坐等救濟的思想；政府扶持過少，使合作社無法正常順利開展生產(chǎn)經(jīng)營，面臨滅亡的可能。

　�。�2）籌資能力弱，資金、資產(chǎn)不夠雄厚農(nóng)民專業(yè)合作社運轉(zhuǎn)資金主要由成員出資、公積金、國家財政直接補助、他人捐贈和其他合法取得資產(chǎn)構(gòu)成，主要以社有資金（自身積累）進行經(jīng)營。隨著合作社經(jīng)營規(guī)模的擴大，大多數(shù)合作社在資金問題上越來越明顯地感到困難。盡管我國<合作社法>正式確立了農(nóng)民專業(yè)合作社的法律地位，且明確提出各級政府及相關部門必須給與扶持，但由于合作社自身力量仍較薄弱，在自由資金無法維持合作社正常運轉(zhuǎn)的情況下，通過申請銀行貸款來拓展業(yè)務十分困難；同時，農(nóng)村合作金融組織又不發(fā)達，農(nóng)村金融機構(gòu)逐步萎縮，國有商業(yè)銀行信貸業(yè)務逐步退出農(nóng)村，郵政儲蓄業(yè)務只存不貸，狹窄的資金渠道和有限的資金積累，使得許多合作社不能擴大經(jīng)營規(guī)模，極大地制約了農(nóng)民專業(yè)合作社的'正常成長。

　�。�3）合作社內(nèi)部管理制度執(zhí)行不力，尚不健全

　�、儇攧展芾碇贫炔宦鋵崱Ｄ壳�，地方合作社都相應制定了財務管理制度，但多數(shù)合作社都有章不循�，F(xiàn)金收支管理混亂，有些合作社資金來源、資金使用項目記錄不全；賬薄設置不規(guī)范，會計科目隨意設置，記帳方法不統(tǒng)一，賬賬不符、賬款不符、賬實不符、有賬無證、有證無賬現(xiàn)象較為普遍；財務審核不嚴謹，實行一人審批，集體決策無法落實。

　　會計檔案管理不到位，許多合作社沒有設置專門的場所存放會計檔案，導致會計資料無法集中管理。因沒有完整的帳務記錄，既不能進行規(guī)范的賬務處理和全面反映合作社的財務活動狀況，也不利于財務公開和財務監(jiān)督。

　�、谪攧展�開不規(guī)范。多數(shù)合作社財務實行了一定形式的公開，但不少合作社財務公開程序、公開內(nèi)容都很不規(guī)范，財務管理工作不力。財務公開項目設置不合理，不通俗易懂，公開內(nèi)容缺乏透明度，“其他”科目細化不夠。財務公開不及時，內(nèi)容不真實，沒有經(jīng)民主監(jiān)督小組審核，甚至虛假公開。對群眾的疑問和反映的問題不重視、不解決。

　　③財務違規(guī)問題普遍。由于尚無法律對合作社財務違規(guī)做出詳細的規(guī)定和處罰，部分合作社沒有建立嚴格的資產(chǎn)管理制度，沒有建立資產(chǎn)臺帳、明細賬，未能如實登記和反映合作社資產(chǎn)的數(shù)量、價值及變動情況；對盤盈或接受捐贈的固定資產(chǎn)不入賬，甚至被個別社員或負責人無償占用。僅有收入、支出的內(nèi)部進出“流水賬”，沒有完整的會計資料。

　　原始憑證不規(guī)范、不完整，支出沒有正式發(fā)票，以“白條子”入賬；收款不開統(tǒng)一收據(jù)，不及時入賬。

　　甚至個別合作社在從事的經(jīng)營活動中，存在非法取得或偽造變更原始憑證。審計時不交賬本、會計退位時不移交賬目，財務混亂的現(xiàn)象缺乏有效控制。

　�、茇攧毡O(jiān)督機制不健全。部分合作社內(nèi)審監(jiān)督機制不健全。有些合作社財會人員由合作社領導的親戚家屬擔任，這就使會計工作失去了對合作社領導的財務監(jiān)督和約束作用。加上財務報告公開內(nèi)容模糊，不易于理解，合作社成員民主管理意識淡薄，使民主監(jiān)督流于形式，使某些不廉潔領導有可乘之機。同時，一些財會人員為了保住飯碗，對領導的經(jīng)濟違規(guī)行為不予監(jiān)督揭發(fā)，滋長了部分領導的犯罪心理。

　�、葚敃�人員素質(zhì)偏低。農(nóng)民專業(yè)合作社財會人員文化少，整體素質(zhì)不高，年齡大，大多為兼職人員。有些多年未從事會計工作的會計也上崗，未按規(guī)定做賬，會計核算不全面，做帳不及時準確，存在賬賬不符、賬證不符、賬實不符等現(xiàn)象。在向某些不懂財會知識的理事長提交會計資料時，財會人員未能提出有利于合作社發(fā)展的財務建議。合作社某些領導在選擇財會人員時，憑關系或喜好決定，將素質(zhì)低、不懂財務的親戚家屬安置在財會崗位。隨著領導層的更替，財會人員更替頻繁，財務移交不及時、不規(guī)范，造成財會隊伍不穩(wěn)定。

　�。�4）民主治理結(jié)構(gòu)不齊全，無現(xiàn)成財務管理制度可借鑒我國農(nóng)民專業(yè)合作社組織機構(gòu)包括成員（代表）大會、理事會、監(jiān)事會，各機構(gòu)職責和企業(yè)中設置的機構(gòu)基本相似。盡管我國<合作社法>規(guī)定了農(nóng)民專業(yè)合作社須具備這些組織機構(gòu)，但部分合作社因缺乏統(tǒng)一的約束和規(guī)范，民主治理機構(gòu)不齊全，沒有規(guī)范的合作社章程，宗旨和職能不清，機構(gòu)設置不合理，管理制度不完善，民主治理氛圍不充分。

　　一些合作社民主控制決策的機制尚未真正形成，一些合作社由大股東或公司或外部力量所控制，民主投票表決方式形同虛設，內(nèi)部人控制問題突出，所有這些導致了經(jīng)營權(quán)、分配權(quán)都落在大戶、村干部和農(nóng)村能人等少部分人手里，成員大會多流于形式，民主管理、民主決策成了一句空話。此外，我國農(nóng)民專業(yè)合作社正處于發(fā)展初期，許多管理機制制度還不夠完善全面。

　　國外農(nóng)民合作經(jīng)濟組織已經(jīng)發(fā)展很長一段時間，各方面的治理機制設立比較全面。但任何制度的確立都是依據(jù)各自的特殊情況，我國農(nóng)民專業(yè)合作社財務管理制度的確立，需要根據(jù)我國合作社的現(xiàn)實情況制定，沒有現(xiàn)成的財務管理制度借鑒，這就需要財務管理和“三農(nóng)”專家、學者從我國合作社的特殊情形出發(fā)，研究制定恰當適路的合作社財務管理制度，農(nóng)民專業(yè)合作社應嚴格有效地執(zhí)行財務管理制度。

財務管理制度6

　　第一章：總則

　　第一條

　　企業(yè)財務管理是組織資金運動，處理同有關方面財務關系的一項經(jīng)濟管理工作。它主要是利用資金、成本、收入等價值指標，組織企業(yè)中價值的形成、實現(xiàn)和分配，并處理在這種價值運動中的經(jīng)濟關系的一項管理工作，是

　　企業(yè)管理

　　的重要組織部分。

　　第二條

　　企業(yè)財務管理的內(nèi)容包括：籌資管理、投資管理、資產(chǎn)管理、成本管理、收入和盈利管理及特殊事項的財務管理等。

　　第二章：流動資金管理

　　第三條

　　流動資金管理，必須堅持計劃管理，貫徹“少花錢，多辦事”，的原則。在保持計劃內(nèi)生產(chǎn)需要的前提下，加速資金周轉(zhuǎn)，減少資金占有。

　　第四條

　　流動資金的范圍：

　　1、存貨資金的范圍，包括儲備資金，生產(chǎn)資金，成品資金三大部分。

　�。�1）儲備資金的范圍：包括原材料（外購的鑄件、鍛件等）輔助材料，燃料、油料、化工材料、五金、電器、外購、配套件、工具、刀具、磨料、儀器儀表、各種備件，勞動防護用品等。

　�。�2）生產(chǎn)資金范圍：包括在制品，半成品及外協(xié)費。

　�。�3）成品資金范圍：包括各種產(chǎn)成品。

　　2、非定額流動資金范圍：包括結(jié)算資金，貨幣資金。

　　第五條

　　流動資金管理分工：

　　流動資金管理實行集中管理和分級歸口管理相結(jié)合的辦法，歸口到處，定額到庫。

　　（1）財務處歸口管理：主管全廠流動資金，歸口管理非定額資金。

　�。�2）供應處歸口管理：原材料，輔助材料，燃料，油料，化工材料，小五金，配套件等。

　　（3）工具處歸口管理：工具，刀具，刃具，磨料，儀器，儀表及自制工具等。

　　（4）設備處歸口管理：設備維修備品、備件及電器等。

　�。�5）總務處歸口管理：辦公用品，繪圖儀器，

　　勞動保護

　　用品等。

　�。�6）生產(chǎn)處歸口管理：毛坯，鑄件，鍛件，在制品及自制件成品，標準件。

　　（7）經(jīng)營計劃處歸口管理：各項產(chǎn)成品。

　　第六條

　　儲備資金管理職責：

　　1、各分管單位根據(jù)生產(chǎn)任務，物資消耗定額和物資供應情況，制定各類物資的儲備定額，并根據(jù)生產(chǎn)需要與庫存情況，按年、季、月度編制采購計劃。

　　2、各分管單位負責控制流動資金定額，加強資金管理，保證資金指標完成。

　　3、認真貫徹物資管理制度，嚴格各物資的收支、領、退、內(nèi)部轉(zhuǎn)移等手續(xù)，加強計劃性，防止新的物資積壓。

　　4、各類物資分管單位對采購的主要材料，必須制定訂貨合同，合同要有明確的進貨品種，規(guī)格，交貨期及結(jié)算方式，合同付本交財務處。

　　5、庫房必須建立嚴格的驗收制度，按合同規(guī)定的內(nèi)容進行驗收及時將入庫單交采購人員報帳，對不合格要求的物品拒絕入庫。

　　6、庫房保管人員必須按旬考核庫存資金余額，掌握資金動態(tài)，堅持旬報制度。

　　7、按期進行物資盤點工作，填報盤點報表。及時處理盈虧，保證賬物一致。

　　第七條

　　生產(chǎn)資金管理

　　1、計劃調(diào)度處編制生產(chǎn)作業(yè)計劃，投入產(chǎn)品計劃，組織均衡生產(chǎn)，確定各種產(chǎn)品的生產(chǎn)周期，加速生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)，控制生產(chǎn)資金保證資金指標的完成。

　　2、制定期量標準，保證外購鑄、鍛件，毛坯件，在制品，半成品的合理儲備定額。

　　3、嚴格貫徹執(zhí)行在制品管理制度，增強在制品，半成品的配套性。半年進行一次在制品、半成品的盤點工作，并填報盤點報表，保證帳物一致，賬賬一致。

　　第八條

　　成品資金管理

　　1、營銷總公司負責簽訂和管理產(chǎn)品供貨合同，所簽定合同付本交財務科，以便掌握銷售動態(tài)和資金回籠情況。做好資金回籠，保證產(chǎn)品

　　銷售計劃

　　和資金指標的完成。

　　2、計劃調(diào)度處必須貫徹以銷定產(chǎn)原則，按銷售合同制定產(chǎn)品生產(chǎn)計劃，按年、季、月編制商品生產(chǎn)計劃。

　　3、營銷總公司定各種產(chǎn)成品庫存定額，負責及時處理積壓產(chǎn)品。

　　4、營銷總公司按月進行產(chǎn)成品盤點工作，及時處理拒付事項，保證賬物、賬賬一致。

　　第九條

　　非定額流動資金管理

　　1、財務處負責及時督促各物資管理部門及時清理債權(quán)債務。

　　2、上必須貫徹財經(jīng)政策，嚴格財經(jīng)紀律，認真執(zhí)行貨幣資金管理制度。

　　第十條

　　流動資金的計劃管理：

　　1、流動資金計劃與定額，管理是資金管理的基礎，財務處根據(jù)生產(chǎn)情況及資金壓縮指標，每年組織有關部門開展定額的制訂與修改工作。資金指標歸口到處，定額到庫，經(jīng)主管廠長批準后執(zhí)行。

　　2、財務收支平衡會議制度是企業(yè)加強資金管理的有效辦法，各物資歸口管理部門在核定定額的基礎上，按年、季、月編制銷售計劃，采購計劃及積壓物資處理計劃等物料，送財務處匯總平衡編制年、季、月財務收支計劃，供貨計劃由主管廠長主持召開資金平衡會議，分配資金指標，并進行考核。

　　第十一條

　　編制財務收支計劃的原則：

　　1、堅持以銷定產(chǎn)，收支必須平衡。

　　2、積極組織合理調(diào)度資金，保證生產(chǎn)正常的資金供應。

　　3、堅持節(jié)約，反對浪費，杜絕超儲積壓，發(fā)揮資金的效能。

　　4、確保稅利的及時上交。

　　第十二條

　　財務收支計劃內(nèi)容：

　　1、收支計劃，產(chǎn)品銷售計劃，外協(xié)收支計劃，材料調(diào)撥計劃，積壓物資處理計劃及其他收入計劃。

　　2、支出計劃，采購計劃，生產(chǎn)外協(xié)計劃，工資計劃及其它費用性開支計劃。

　　3、財政上交計劃：稅金，利潤。

　　4、信貸計劃。

　　第十三條

　　各分管單位根據(jù)本單位資金管理分工于每月25日前提出各有關計劃，交財務處匯總平衡，每月6日前開資金平衡會。

　　第十四條

　　資金平衡會內(nèi)容：

　　1、財務處匯報上月資金指標及財務收支計劃執(zhí)行情況及本月財務收支計劃草案。

　　2、檢查各資金歸口單位計劃執(zhí)行情況。

　　3、共同研究，主管廠長批準收支計劃下達資金指標。

　　第十五條

　　各歸口管理部門根據(jù)廠長下達的資金指標，采取有效措施加強計劃的嚴肅性，防止超定額占用積壓，在超儲期間或超計劃用款，財務處有權(quán)限制或停止資金使用。

　　第十六條

　　各歸口管理部門對本單位管理的物資必須健全各項管理制度，按規(guī)定要求定期盤點，填報盈虧表。對盤點中發(fā)現(xiàn)虧損報廢要由有關部門組織鑒定，分清責任，查明原因，由廠長批準，財務處統(tǒng)一處理，各單位不得擅自銷賬。

　　第十七條

　　建立流動資金的檢查，分析制度。

　　第十八條

　　為加強資金的計劃管理，財務處應掌握產(chǎn)品銷售合同及主要材料訂貨合同。

　　第三章：成本管理制度

　　第十九條

　　產(chǎn)成品是反映企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)過程和銷售過程所發(fā)生的各種消耗的總和，是檢查企業(yè)經(jīng)營管理水平，工作質(zhì)量的綜合指標，加強成本管理，降低滄海消耗，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，是企業(yè)成本管理的重要任務。

　　第二十條

　　目標成本：

　　目標成本是目標管理的重要組成內(nèi)容。根據(jù)市場預測，技術經(jīng)濟情報及企業(yè)總體目標，制定成本目標，并進行目標分解，從而使總體目標具體化，對各項工作形成責任制度。

　　第二十一條

　　目標成本的計算：

　　目標成本＝市場可能接受的價格－稅金－最大利潤

　　第二十二條

　　根據(jù)市場預測、決策制訂的目標成本，做為各責任中心工作的依據(jù)和成本支出的最高限額，按企業(yè)目標成本核算的各產(chǎn)品，各加工階段及各部門的成本“費用”指標，即各產(chǎn)品各加工階段及各部門的目標成本。

　　第二十三條

　　研制新產(chǎn)品必須從設計開始，按目標成本進行分解。計算每個產(chǎn)品、零件的成本限額分配給設計人員，從原材料選用，工藝，工時等均在定額內(nèi)制定。

　　第二十四條

　　為綜合評價產(chǎn)品的技術經(jīng)濟效果，在研制新產(chǎn)品或新老產(chǎn)品改進時，以總工程師為首，組織有關部門共同組成價值分析小組，開展降低活動，共同研究降低成本的措施。

　　第二十五條

　　成本計劃是企業(yè)、生產(chǎn)、技術、財務計劃的重要組成部分，是成本計劃的編制，必須根據(jù)先進的技術定額，并在周密地進行經(jīng)濟活動分析的基礎上產(chǎn)生，保持與其它有關計劃之間的平衡銜接。

　　第二十六條

　　成本計劃的基本內(nèi)容：

　　1、生產(chǎn)費用綜合預算；

　　2、單位產(chǎn)品成本計算；

　　3、可比產(chǎn)品成本降低計劃；

　　4、全部商品成本計劃；

　　5、車間經(jīng)費，企業(yè)管理費預算；

　　6、部門成本計劃（責任成本計劃）。

　　第二十七條

　　編制成本計劃的依據(jù)：

　　1、上級下達的計劃、成本指標及企業(yè)的成本目標；

　　2、計劃期內(nèi)生產(chǎn)，勞動工資計劃，物資供應計劃和技術組織措施計劃；

　　3、研究所提供的原材料及主要材料消耗定額；

　　4、設備處提供的電、氣、水消耗定額；

　　5、工具處提供的工具消耗定額；

　　6、勞資處提供的產(chǎn)品工時定額；

　　7、供應處提供的輔助材料、燃料、油料、消耗定額；

　　8、財務處的費用計劃；

　　9、本企業(yè)歷史先進水平，同行業(yè)以及報告期成本資料；

　　10計劃期內(nèi)廠內(nèi)計劃價格。

　　第二十八條

　　成本計劃分年、季、月度編制，由廠車間（部門）兩級負責，車間成本計劃由車間核算員負責編制，廠成本計劃由財務處負責編制。

　　第二十九條

　　編制成本計劃的工作程序：

　　1、收集、積累、整理、分析有關定額和歷史資料，研究、選擇，確定其可行性，做為編制成本的依據(jù)。

　　2、根據(jù)上級下達的成本指標，市場預測，企業(yè)計劃期內(nèi)可能發(fā)生的情況，進行產(chǎn)品成本和生產(chǎn)費用預算的測算，平衡。

　　3、在編制企業(yè)成本計劃的同時，運用量－本－利分析方式以及降低成本的措施，同其他經(jīng)濟部門進行綜合平衡后，將成本指標進行分解，交廠長及計劃處。

　　4、經(jīng)營計劃處根據(jù)成本計劃及實施措施，再次進行全面綜合平衡，在確保目標的基礎上，匯編企業(yè)成本計劃，報廠訓審批，執(zhí)行。

　　5、為了便于檢查、考核、分析，成本計劃的執(zhí)行情況，成本編制和實際成本計算方法口徑必須一致。

　　第三十條

　　成本計劃編制原則：

　　1、成本計劃要保證實現(xiàn)企業(yè)最佳經(jīng)營目標；

　　2、明確成本責任，編制部門責任成本，各部門要保證目標的實現(xiàn)，要制定自己的行動計劃；

　　3、實行嚴格的預算管理，企業(yè)的經(jīng)濟活動都受預算的控制，企業(yè)各方面的管理部門都是執(zhí)行預算管理的環(huán)節(jié)；

　　4、經(jīng)綜合平衡后下達的各部門指標，即責任成本，是各部門行動的標準，并據(jù)以控制，考核和獎懲。

　　第三十一條

　　成本控制的分類：

　　成本控制分為前期控制（事前控制）、反饋控制（過程控制）、防護性控制（制度控制）三種，也是三個信息的控制。

　　第三十二條

　　成本控制的對象：

　　1、以產(chǎn)品形成過程為成本控制對象，即對產(chǎn)品形成全過程進行控制，凡是發(fā)生耗費，影響成本的地方，都按不同的特點進行有效的控制。

　　2、以部門為成本控制對象，控制各部門的費用和損失。

　　3、以產(chǎn)品的成本控制對象，按每一產(chǎn)品料、工、費、定額與實際相比，進行控制。

　　第三十三條

　　各成本控制對象具體內(nèi)容：

　　1、對原輔材料消耗的.控制，企業(yè)各種定額。建立限額發(fā)料，廢物回收及損失賠償制度。

　　2、對勞動消耗的控制，定員、定額，合理安排勞力，控制工資資金。

　　3、各項費用開支的控制，按費用計劃指標，費用開支范圍進行控制。

　　4、對廢品損失的控制：以工作質(zhì)量、工程質(zhì)量保證產(chǎn)品質(zhì)量，嚴格質(zhì)量檢查制度。

　　第三十四條

　　成本控制方法：

　　根據(jù)管理的基本原則：“一定的人對所分管的一定的工作完全負責”，實行成本分級控制責任制和成本歸口控制責任制。各級單位及全廠每個職工均負成本責任，以成本歸口單位為中心，形成控制成本的責任中心。

　　1、成本分級控制責任制：分廠級、部門（車間）、班組三級進行成本控制。

　　2、企業(yè)的成本計劃要層層分解，落實到人。

　　3、各級成本控制要保證成本計劃的實現(xiàn)。

　　4、進行成本計劃執(zhí)行情況的考核、檢查、分析工作。

　　5、根據(jù)經(jīng)濟責任制的要求進行考核，評比，獎懲。

　　第三十五條

　　成本歸口控制責任制：

　　根據(jù)各單位、部門職業(yè)職責范圍及各項經(jīng)濟指標，，由各單位對本部門所發(fā)生的成本、費用計劃、指標進行控制，并保證成本費用計劃指標的完成。

　　第三十六條

　　成本核算的任務：

　　1、正確反映生產(chǎn)過程所發(fā)生的各項費用和損失，正確反映原材料，燃料動力，車間經(jīng)費，銷售費用等各項消耗定額及費用預算執(zhí)行情況。

　　2、計算和提供產(chǎn)成品、半成品、在制品的實際成本。

　　3、反映和控制在制品動態(tài)，為生產(chǎn)資金管理提供資料。

　　4、為產(chǎn)品訂價，目標成本，成本控制提供決策資料。

　　5、提供編制計劃，綜合平衡，決策分析以及降低成本所需要的資料。

　　6、提供衡量企業(yè)各部門工作效率和考核工作成績的成本核算資料。

　　第三十七條

　　成本核算的要求：

　　1、嚴格遵守國家關于費用開支標準和成本開支范圍的規(guī)定，不屬于成本范圍的開支不準擠入成本。

　　2、加強各種物資的管理，認真貫徹各種物資的收發(fā)、領退、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、保管、報廢、定額清查制度，嚴格實行定額發(fā)料制度。

　　3、各部門都要建立、健全各種定額，統(tǒng)一全廠的原始憑證，計劃價格目錄及各項管理制度等基礎工作。

　　4、正確、及時、完整按月核算產(chǎn)品成本，不得以計劃成本代替實際成本，不得估算成本。

　　第三十八條

　　成本項目：根據(jù)上級規(guī)定，成本項目包括原材料及主要材料，燃料動力，工資及工資附加費，車間經(jīng)費，停工損失，廢品損失，企業(yè)管理費和專用費用。

　　第三十九條

　　成本計算：

　　1、機加工，熱處理，裝配等的費用分配按工時費用比例進行分配。

　　2、基建，更新改造，大修理，福利設施，新產(chǎn)品，外協(xié)等成本計算采用定單法。

　　3、工廠成本采用平等結(jié)轉(zhuǎn)分步法。

　　4、產(chǎn)成品與半成品、在制品之間的成本分配采用定額比例法。

　　第四十條

　　完工產(chǎn)品的成本結(jié)轉(zhuǎn)必須以完整手續(xù)的產(chǎn)品入庫單為依據(jù)。

　　第四十一條

　　成本計劃的資料來源：

　　1、各種定額由歸口科室負責提供。

　　2、各種統(tǒng)計資料：

　　——車間統(tǒng)計員每月21日向車間核算員提供工時統(tǒng)計表，產(chǎn)品（包括勞務）工時統(tǒng)計表。

　　——質(zhì)管拉科負責提供各產(chǎn)品、廢品、損失（包括料廢、工廢）統(tǒng)計報表。

　　——設備科每月1日向財務科提供電耗統(tǒng)計表。

　　——車間核算員每月3日向財務科提供“車間成本核算表”。

　　3、各單位及有關人員對所提供的報表、計算數(shù)據(jù)的真實性、可靠性負責，并經(jīng)所在單位領導審查、簽名。

　　第四十二條

　　部門的成本：

　　1、我廠實行廠、部門（分廠）二級核算，分廠一般高專職核算員，有財務科統(tǒng)一指導下開展成本核算工作。

　　2、車間成本核算：

　　各車間將本車間發(fā)生的生產(chǎn)費用，包括其他車間轉(zhuǎn)入的勞務費及財務科分配的車間經(jīng)費按成本對象和成本項目歸集分配，按規(guī)定的計算方法計算當期成本。

　　3、專用費用由財務科按產(chǎn)品入庫量、專用費用的比例統(tǒng)一分配。

　　第四十三條

　　為正確及時成本計劃的執(zhí)行情況，財務科定期組織各車間（科室）編制年、季、月度成本報表。

　　第四十四條

　　成本分析是企業(yè)經(jīng)營活動全過程的成本分析，是成本管理的重要組成部分，通過成本肯定成績，找出差距，制定措施，挖掘、降低成本的措施，提高經(jīng)濟效益。

　　第四十五條

　　成本分析的內(nèi)容：

　　1、生產(chǎn)費用預算執(zhí)行情況的分析；

　　2、單位產(chǎn)品成本，總成本及可比產(chǎn)品成本的分析；

　　3、影響產(chǎn)品成本升降的因素分析；

　　4、部門責任成本的完成情況分析；

　　5、各成本指標完成情況的分析。

　　第四十六條

　　成本分析會議制：

　　1、企業(yè)按年、季進行定期廠級成本分析，廠級成本分析在廠長領導下，以財務科為主，會同計劃、生產(chǎn)、供應、檢查、技術、工藝等有關部門和車間共同進行，并編寫分析報告。

　　2、分廠按每月進行成本分析，在分廠廠長領導下，以分廠核算員為主，會同分廠有關人員，編寫分廠損益表。

　　第四十七條

　　新老產(chǎn)品設計目標成本分析在總工程師領導下，根據(jù)設計方案，召開價值分析小組會議，并填寫專題分析報告。

　　第四十八條

　　各級分析會議應由各級領導主持，做到有分析數(shù)值，有建議，有責任，有措施并付諸實施。

　　第四章：財產(chǎn)物資定期盤點管理制度

　　第四十九條

　　為了保護社會主義財產(chǎn)的安全完整，加強企業(yè)管理，使經(jīng)濟核算資料準確可靠并能合理而節(jié)約地使用資金，特建立全廠財產(chǎn)物資定期盤頭計量計價管理制度。

　　第五十條

　　固定資產(chǎn)管理：

　　1、固定資產(chǎn)是企業(yè)主要勞動資料，為保證其安全完整以及；固定資產(chǎn)核算的正確性，必須對固定資產(chǎn)進行清查和盤點，以促使固定資產(chǎn)的賬面反映資料與實際存在情況相等。

　　2、固定資產(chǎn)一般每年終前清查一次，但平時在管理和使用中也應該經(jīng)常進行局部和重點的清查核對，此項工作由設備處（設備）總務處（房屋及建筑物）財務處三部門負責，設備處、總務處及時準確地報出盈虧報表，并認真總結(jié)查明原因，財務處進行平衡匯總，按批準權(quán)限上報。

　　第五十一條

　　流動資產(chǎn)管理：

　　1、材料：企業(yè)的材料各類繁多，規(guī)格不一，收發(fā)頻繁，在日常收發(fā)管理過程中，可能發(fā)生計量和計算上的差錯和管理，為了如實反映和監(jiān)督材料物資的實有數(shù)額，及時掌握各種材料的儲存和保管情況，以達到賬物相符，對材料必須定期進行盤點。

　　“材料”的盤點每一年進行一次，也可根據(jù)需要重點清查或局部定期清查，對貴重物資還要加強經(jīng)常性的抽查。此項工作由物資歸口管理處室和財務處負責，采用點數(shù)、過磅、量尺、計算等方法清點材料的實物數(shù)量，按統(tǒng)一規(guī)定的日期報出盈虧報表，并認真總結(jié)。查明原因分清責任，由財務統(tǒng)一平衡匯總，按批準權(quán)限進行上報。

　　2、在制品、半成品

　�。�1）在制品、半成品系各車間所占用的生產(chǎn)資金，為合理使用這項資金，加速周轉(zhuǎn)，做到賬物相符，定為每年進行一次盤點。

　�。�2）各車間的在制品、半成品的計算單位，計價一律由財務部門按零件工序制定出統(tǒng)一的在制品、半成品價格。

　�。�3）各車間的在制品、半成品必須依照制令，分別進行全面徹底的盤點，在盤點時必須做到“先清理、后盤點”防止弄錯制令重盤和漏盤。

　�。�4）分清半成品、在制品，將已經(jīng)加工完成最后一道工序的半成品及時入庫，送交關成品庫，使車間在盤點時不留半成品。

　�。�5）分清在制品、毛坯件，在盤點報表上必須把在產(chǎn)品及毛坯件分別填列，不能混淆，在制品要注明工序。

　�。�6）全廠的在制品、半成品的盤點一定要在統(tǒng)一規(guī)定的時間進行。

　�。�7）對于尚未用完的材料一律要辦理“假退料”手續(xù)。

　　（8）全廠的在制品、半成品盤點完成后填列報表，認真進行總結(jié)，查明原因，分清責任。

　　（9）此項工作各車間、處室分頭進行，調(diào)度處統(tǒng)一負責，將各部門在制品、半成品盈虧報表平衡匯總后報財務處計價計算，確定出生產(chǎn)資金盈虧數(shù)，會同有關部門分析原因，總結(jié)經(jīng)驗教訓，按批準權(quán)限統(tǒng)一上報。

　　第五章：固定資產(chǎn)的管理制度

　　第五十二條

　　固定資產(chǎn)使用期限較長，單位單位價值較高，并且在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)。為了規(guī)范工業(yè)工廠固定資產(chǎn)管理和核算、充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效用、保全資產(chǎn)完整、根據(jù)國家有關法規(guī)和《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》、《工業(yè)企業(yè)

　　財務制度

　　》及工廠的特點制定管理制度。

　　第五十三條

　　固定資產(chǎn)的分類；工廠的固定資產(chǎn)種類較多、規(guī)格不一，為加強管理，便于

　　組織管理

　　和會計核算，有必要對固定資產(chǎn)進行科學、合理的分類。

　　第五十四條

　　1、按固定資產(chǎn)的經(jīng)濟用途分類，可分為經(jīng)營用固定資產(chǎn)和非經(jīng)營用固定資產(chǎn)。

　�。�1）經(jīng)營用固定資產(chǎn)，是指直接服務于工廠生產(chǎn)、經(jīng)營過程的各種固定資產(chǎn)。如生產(chǎn)經(jīng)營用的房屋、建筑物、機器、設備、器具、工具等。

　�。�2）非經(jīng)營用固定資產(chǎn)，是指不直接服務于生產(chǎn)，經(jīng)營過程的各種固定資產(chǎn)。如職工宿舍、食堂、幼兒園、浴室、衛(wèi)生所等使用的房屋、設備和其他固定資產(chǎn)等。

　　2、按固定資產(chǎn)使用情況分類，可以分為使用中固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)和不需用的固定資產(chǎn)。

　�。�1）使用中的固定資產(chǎn)，是指下在使用中的經(jīng)營性和非經(jīng)營性固定資產(chǎn)。由于季節(jié)性經(jīng)營或大修理等原因，暫時停止使用的固定資產(chǎn)仍屬于工廠使用中的固定資產(chǎn)，工廠出租給其他單位使用的固定資產(chǎn)也屬于使用中的固定資產(chǎn)。

　�。�2）未使用的固定資產(chǎn)，是指已完工或已購建的尚未交付使用的新增固定資產(chǎn)以及因進行改建、擴建等原因暫停使用的固定資產(chǎn)。如工廠購建的尚待安裝的固定資產(chǎn)、經(jīng)營任務變更停止使用的固定資產(chǎn)等。

　�。�3）不需用的固定資產(chǎn)，是指工廠多余或不適用，需用調(diào)配處理的各種固定資產(chǎn)。

　　第五十五條

　　固定資產(chǎn)的范圍、標準和計價：

　　1、工廠固定資產(chǎn)范圍、標準主要是指企業(yè)生產(chǎn)條件、生產(chǎn)手段中具有一定價值、使用期超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其它與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具、工具等生產(chǎn)資料。除房屋建筑外其價值一般掌握在20xx元以上。非生產(chǎn)經(jīng)營用房屋、建筑物使用一年以上；非生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營設備、器具單位價值20xx元以上，使用期兩年以上屬固定資產(chǎn)。

　　2、工廠固定資產(chǎn)的計價有原始成本計價方法，重置完全價值計價方法，按凈什計價方法：

　�。�1）原始成本計價方法：工廠購建某項固定資產(chǎn)達到可使用狀前所發(fā)生的一切合理、必要的支出。

　�。�2）重置完全價值計價方法：當時的生技術條件下，重新購建同樣的固定資產(chǎn)所需用的全部支出。

　�。�3）按凈值計價方法：是指固定資產(chǎn)原始價值或重置完全價值減去折舊后的凈額。

　　第五十六條

　　固定資產(chǎn)資產(chǎn)價值以歷史確定、即以取勝得時實際成本計價。一般其價值包括：買價、包裝運雜費、保險費、裝卸費、繳納的有關稅費、安裝調(diào)試成本、為購置固定資產(chǎn)的借款利息、外匯差價等。自營建造的固定資產(chǎn)其價值按制造成本、稅金費用等計價。

　　第五十七條

　　投資投入的固定資產(chǎn)按照有權(quán)評估機構(gòu)評估確認或者投資各方在合同協(xié)議中約定的價款計價。捐贈的固定資產(chǎn)按賬單所列金額或評估確認的價值計價。

　　第五十八條

　　盤盈的固定資產(chǎn)按相同或同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。并按新舊程度估計累計折舊。

　　第五十九條

　　因擴充、更換、翻新和技術改造而增加價值的固定資產(chǎn)，按照相館所發(fā)生的有關支出（扣除有關收入）增加固定資產(chǎn)原價。

　　第六十條

　　以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，以合同規(guī)定的價格，加由工廠負擔的運輸、裝卸、保險等費用和應繳納的稅金作為原價。合同規(guī)定的價格中包含租賃、手續(xù)費的，應收手續(xù)費以成年人中扣除直接計入財務費用。

　　第六十一條

　　盤盈、盤虧、毀損固定資產(chǎn)的溢余或損失按凈值計價。

　　第六十二條

　　工廠為取得固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息支出和有關費用，以及外幣借款的折差額，在固定資產(chǎn)尚末交付使用或已投入使用但尚末辦理竣工決算前發(fā)生的，應當計入固定資產(chǎn)價值，在此之后發(fā)生的，應當計入期損益。

　　第六十三條

　　工廠自行建造固定資產(chǎn)應交的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅和耕地占地用稅應計入固定資產(chǎn)價值。

　　第六十四條

　　已投入使用尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，先按估計價值記帳，待確定實際價值后，再進行調(diào)整。

　　第六十五條

　　固定資產(chǎn)價值一經(jīng)確定入帳除改建擴建、局部改裝外未經(jīng)有權(quán)機構(gòu)評估和國家有關部門批準不得調(diào)整其帳面價值。

　　第六十六條

　　固定資產(chǎn)的核算；固定資產(chǎn)是工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)所需的最基本的生產(chǎn)手段和生產(chǎn)資料，是工廠生產(chǎn)經(jīng)營的物質(zhì)資產(chǎn)，必須對其進行完整和細致的核算。應編制固定資產(chǎn)目錄、設置固定資產(chǎn)登記簿和卡片進行明細會計和業(yè)務核算。明細核算類別分為：生產(chǎn)經(jīng)營用機器設備；生產(chǎn)經(jīng)營用房屋建筑物；出租機器設備；末使用房屋建筑隊物；不需用機器設備；超齡使用房屋建筑物等作為固定資產(chǎn)明細核算的分類進行管理和核算。

　　第六十七條

　　投資人投入的固定資產(chǎn)的核算：評估確認價值小于投出單位的帳面原價，按評估確認價值反映投資人投資的增加，按帳面原價大于評估確認的價值的差額作為已提累計折舊。即借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“實收資本”和“累計折舊”科目。評估確認的價值等于或大于投出單位的帳面原價，應按評估確認的價值作為接受固定資產(chǎn)的原價，同時反映投資人的增加，既借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“實收瘓本”科目。

　　第六十八條

　　購入固定資產(chǎn)的核算：工廠對不需用安裝的固定資產(chǎn)和需用安裝的固定資產(chǎn)，均通過“在建工程”科目進行會計核算，購入時按實際支付的價款，借記“在建工程”科目，貸記“銀行存款”等科目；安裝完成交付驗收使用時，按實際成本作為固定資產(chǎn)的原價轉(zhuǎn)帳，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“在建工程”科目。如購入的是已使用的固定資產(chǎn)，則應按售出單位的固定資產(chǎn)凈值，其差額作為已提累計折舊。如實際支付的價款大于售出單位的固定資產(chǎn)帳面原價的，則應以實際支付的價款作為購入固定資產(chǎn)原價。

　　第六十九條

　　自制自建的固定資產(chǎn)的核算；工廠自制自建的固定資產(chǎn)所發(fā)生的各種支出，通過“在建工程”科目進行會計核算。固定資產(chǎn)完成后，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“在建工程”科目。

　　第七十條

　　盤盈固定資產(chǎn)的核算；工廠財產(chǎn)清查中盤盈的固定資產(chǎn)，在報經(jīng)批準處理前均通過“待處理財產(chǎn)損益”科目核算，既按盤盈固定資產(chǎn)的重置完全價值借記“固定資產(chǎn)”科目，按估計折舊貸記“累計折舊”科目，按其差額貸記“待處理財產(chǎn)損益”科目，工廠盤盈的固定資產(chǎn)報經(jīng)批準后轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”科目，既借記“待處理財產(chǎn)損益”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。

　　第七十一條

　　固定資產(chǎn)出售、報廢、毀損的核算；工廠的固定資產(chǎn)因不適用或不需用，工廠可以出售轉(zhuǎn)讓，工廠的固定資產(chǎn)因報廢或提前報廢，均要通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算�！肮潭ㄙY產(chǎn)清理”科目其借方反映清理的固定資產(chǎn)凈值和發(fā)生的清理費用，貸方反映清理固定資產(chǎn)的變價收入和應由保險公司或過失人承擔的損失等。固定資產(chǎn)出售、報廢、毀損發(fā)生的凈收益，借記“固定資產(chǎn)清理”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目；發(fā)生的凈損失，借記“營業(yè)外支出”科目，貸記“固定資產(chǎn)清理”科目。

　　第七十二條

　　向其他單位投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)的核算；工廠向其他單位投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)，工廠不再計提折舊，而應由接受投資單位計提折舊。發(fā)生投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)，借記“長期投資”科目，按已提折舊借記“累計折舊”科目，按固定資產(chǎn)原價貸記“固定資產(chǎn)”科目。

　　第七十三條

　　盤虧固定資產(chǎn)的核算；工廠發(fā)生盤虧固定資產(chǎn)應按其凈值借記“待處理財產(chǎn)損益”科目，按已提折舊借記“累計折舊”科目，按固定資產(chǎn)的原價貸記“固定資產(chǎn)”科目；盤虧的固定資產(chǎn)報經(jīng)批準轉(zhuǎn)銷時，借記“營業(yè)外支出”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損益”科目。

　　第七十四條

　　累計折舊的核算；

　　1、計提折舊的范圍：工廠在用的固定資產(chǎn)（包括經(jīng)營用固定資產(chǎn)、非經(jīng)營用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)等）均計提折舊，具體范圍包括：房屋和建筑物、在用的機器調(diào)設備、儀器儀表、運輸工具、大修理停用的設備等固定資產(chǎn)。

　　不提折舊的固定資產(chǎn)包括：未使用、不需用的機器設備、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)、未提足折舊提前報廢的固定資產(chǎn)、國家規(guī)定不提折舊的其他固定資產(chǎn)（如土地）等。

　　2、計算折舊的方法和折舊年限；折舊方法：根據(jù)工業(yè)企業(yè)財務制度的工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)分類折舊年限表結(jié)合本廠具體情況，我廠選擇采用平均年限法計算提取折舊。折舊年限：金屬切削設備、鍛壓設備、鑄造設備、專業(yè)生產(chǎn)用設備均選用10年；其他機器設備選用8年；起重運輸設備選用6年；動能發(fā)生設備、其他動力設備均選用11年；工業(yè)爐窯選用7年；電器設備選用5年；生產(chǎn)用房選用30年；非生產(chǎn)用房選用35年。折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變動，需要變更的，須在變更年度以前，由企業(yè)提出申請，報主管財政機關批準。

　　3、計算凈殘值的方法；根據(jù)《工業(yè)企業(yè)財務制度》規(guī)定，為簡化計算折舊，工廠全部固定資產(chǎn)凈殘值率均選擇3%。

　　4、工廠在具體計提折舊時，應以月初可提取折舊的固定資產(chǎn)帳面原價為依據(jù)，當月增加的固定資產(chǎn)，當月不計提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊。

　　5．提取折舊的核算；工廠按以上辦法正確計算折舊后，借記有關成本費用科目，貸記“累計折舊”科目。

　　第七十五條

　　固定資產(chǎn)修理的核算；工廠的固定資產(chǎn)按發(fā)生的費用大小，劃分為修理費用，為了均衡大修理費用負擔實行待攤的辦法，實際發(fā)生修理費時，借記“待攤費用”科目，貸記“銀行存款”等科目；分期儺銷修理費時，借記有關成本費用科目，貸記“待攤費用”科目。年終結(jié)平。

　　第七十六條

　　固定資產(chǎn)的管理；財務處是工廠固定資產(chǎn)綜合管理和核算部門設備處和生活服務公司是固定資產(chǎn)具體業(yè)務管理部門，進行固定資產(chǎn)的日常業(yè)務管理，它包括；固定資產(chǎn)的檔案資料、精度等級、轉(zhuǎn)移調(diào)動、調(diào)撥轉(zhuǎn)讓、使用部門變更、設備的維護與修理、清查盤點、清理報廢以及設備購置、安裝調(diào)試、移交使用、房產(chǎn)土建項目參與規(guī)劃設計、施工驗收、使用保養(yǎng)等，保證固定資產(chǎn)完全好狀態(tài)。

　　第七十六條

　　為了經(jīng)濟有效投入固定資產(chǎn)應核定現(xiàn)有固定資產(chǎn)生產(chǎn)能力，企業(yè)根據(jù)發(fā)展規(guī)劃和生產(chǎn)經(jīng)營計劃預測和計算出固定資產(chǎn)需用量、在現(xiàn)存條件與能力和需要條件和能力之間進行平衡、并根據(jù)遠期和近期市場分析預測來決策固定資產(chǎn)投入或調(diào)出計劃。

　　第七十七條

　　根據(jù)設備等固定資產(chǎn)投入準備計劃進行詢價等準備工作、并根據(jù)詢價編制固定資產(chǎn)計劃經(jīng)過綜合平衡后實施訂貨簽約，凡已付貸款均應盡快組織到貸拆檢、驗收、安裝、調(diào)試、移交投產(chǎn)，盡快發(fā)揮投資效用和效益。

　　第七十八條

　　根據(jù)經(jīng)批準的房產(chǎn)等固定資產(chǎn)投資計劃提出規(guī)劃設計要求并委托有權(quán)設計機構(gòu)進行完整的建設方案設計、根據(jù)設計方案編制工程瞀報財務部門審核或備案查存。按程序辦理施工手續(xù)。工程施工要保證施工質(zhì)量和周期，土建工程驗收完工總體驗收或分階段驗收、以保證工程和固定資產(chǎn)質(zhì)量。

　　第七十九條

　　財務處須參與研究、分析、論證、方案選擇、合同簽約的決策活動、積極籌措資金、保證投資決策方案的實施。

　　第八十條

　　對多余閑置或不需用的固定資產(chǎn)應單獨進行管理和核算，積極進行有償轉(zhuǎn)讓，出租以發(fā)揮其兩個價值的作用。

　　第八十一條

　　定期（一般為一年）對固定資產(chǎn)進行一次盤點，工廠固定資產(chǎn)的盤點方法采用實地盤存法，對固定資產(chǎn)帳實況、完好狀況、改造拆除情況等進行核實、對發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧等問題應及時查明原因報告處理，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)的固定資產(chǎn)經(jīng)報批先列作待處理財產(chǎn)損益。對已拆除的房產(chǎn)設施固定資產(chǎn)補辦拆除報廢手續(xù)。

　　第八十二條

　　對毀損、盤虧、和需要報廢的固定資產(chǎn)由固定資產(chǎn)業(yè)務管理部門辦理毀損、盤虧、報廢清單向主管領導報告，并組織由總工程師為領導的鑒定工作、鑒定工作參加部門應有：設備處、生產(chǎn)部門、檢計處、研究所、使用部門，參加部門提出書面鑒定意見、對盤虧的固定資產(chǎn)要查明的原因提出處理意見報廠長審批。

　　第八十三條

　　對多余、閑置、報廢的固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓由；固定資產(chǎn)管理部門提出意見和作價，報分管廠領導批準方可辦理轉(zhuǎn)長讓。

　　第八十四條

　　固定資產(chǎn)購建完成移交時必須具有在建工程完整移交書面手續(xù)；它兇手有關建設資料、購價或造價、移交單位、接受使用單位及總工程師、總機械師簽章等，方可做為正式納入固定資產(chǎn)核算的依據(jù)。

　　第八十五條

　　固定資產(chǎn)報停、清理、使用單位變更由業(yè)務管理部門發(fā)出通知、財務部門辦理內(nèi)部轉(zhuǎn)帳。

　　第八十六條

　　對出租的固定資產(chǎn)應納入會計報表資產(chǎn)額并單獨建帳建卡管理和核算。經(jīng)營性租入的固定資產(chǎn)進行登記建卡管理不納入會計報表資產(chǎn)額核算反映。

　　第八十七條

　　五萬元以下的生產(chǎn)技術上的關鍵設備、儀器購置仍納入計劃按固定資產(chǎn)審批和管理，并與利潤承受能力相聯(lián)系由財務部門嚴格掌握列入生產(chǎn)成本開支。該類設備投產(chǎn)后其會計處理按規(guī)定區(qū)別于資本性支出的固定資產(chǎn)、其折舊一次提完攤?cè)胫圃熨M用。

　　第六章：存貨的管理制度

　　第八十八條

　　為了反映和監(jiān)督企業(yè)存貨的采購，收發(fā)及保管，確保存貨的帳實相符與安全完整，正確計算產(chǎn)品的存貨成本和銷售成本，加速存貨周轉(zhuǎn)，根據(jù)《企業(yè)財務通則》和《企業(yè)會計準則》，特制定本辦法。存貨是工業(yè)企業(yè)數(shù)額最大的流動資產(chǎn)，它是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中儲備的供銷售或制造產(chǎn)品的一切商品和物資。

　　第八十九條

　　工業(yè)企業(yè)的存貨是指：各種材料，包括直接用于制造產(chǎn)品并構(gòu)成產(chǎn)品實體的原料及主要材料：自制、外購的零部件；有助于產(chǎn)品形成的輔助材料，備品備件；各種燃料，包裝物、低值易耗品等，以及在產(chǎn)品和產(chǎn)成品。

　　第九十條

　　存貨的所有權(quán)確定原則為：凡在存貨盤存日期內(nèi)，法定所有權(quán)屬于企業(yè)的全部存貨，不論其存放地點在何處均視為企業(yè)的存貨，凡物權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移的物品，即使物品仍在企業(yè)，均不應包括在存貨之內(nèi)。

　　第九十一條

　　存貨的計價原則，各種存貨應當按照取得時的實際成本計價入帳：

　　1、購進的存貨計價，應包括買價、運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、途中合理損耗、入庫前的整理挑選費、自籌外匯調(diào)進外匯差、進口物資支付的進口關稅、大宗物資的市內(nèi)運輸費等。

　　2、自制存貨（自制材料、自制半成品）按制造過程中實際支出成本計價。

　　3、委托外單位加工的存貨，按實際耗用原材料本身價值，加支付的委托費用、運輸費、裝卸費、保險費、稅金等作為實際成本。

　　4、盤盈的存貨，按照捐贈的存貨的實際成本或市場價格入帳。

　　5、按受捐贈的存貨，按照同類實物的國內(nèi)或國際市場價格等資料而確定的價值入帳。（如有發(fā)票報銷的單所列金額等，按實際計價）。

　　6、投資者投入的存貨，如聯(lián)營單位投入的物品。按照有權(quán)評估或合同、協(xié)議確認的價值計價。

　　7、按照計劃成本或內(nèi)部結(jié)算價格進行存貨核算的企業(yè)，在按計劃成本入帳的同時，還應核算存貨的實際成本。計算存貨的計劃成本與實際成本之間的差異。

　　第九十二條

　　存貨按實際成本計價核算，發(fā)出存貨時的計價方法：先進先出法，后進后出法，加權(quán)平均法，移動加權(quán)平均法，個別計價法等。

　　1、先進先出法：是以先收入的存貨先發(fā)出為假定前提的，采用此種方法在發(fā)出存貨時應按庫存物品中最先收入的那種物品的單價計價。

　　2、后進后出法：此法與先進先出法相反，是假定后收入的存貨先發(fā)出，采用這種方法是按庫存存貨中最后收入的那批存貨的單價計價。

　　3、加權(quán)平均法：此法是以月初結(jié)存存貨金額加全月收入存貨平均單價。

　　4、移動加權(quán)平均法：是以原結(jié)存存貨金額與本批收入存貨的金額之和，除以原結(jié)存存貨數(shù)量與本批收入存貨的數(shù)量之和，作為發(fā)出存貨的平均單價。每當收入存貨單價變動一次，就要計算出一次加權(quán)平均單價。

　　5、個別計價法：是在每次發(fā)出或領用存貨時，查明其入庫時的實際成本作為該項存貨領用或者發(fā)出時的實際成本。

　　第九十三條

　　工廠的存貨計價方法，原材料等儲備資金按計劃成本計價；在產(chǎn)品和產(chǎn)成品按個別計價法計價，該計價方法經(jīng)確定就不得隨意改變。

　　第九十四條

　　材料的分類工業(yè)企業(yè)的材料大致可分為六類：1、原料及主要材料；2、外購半成品；3、輔助材料；4、燃料；5、修理用備件；6、包裝物。

　　第九十五條

　　為便于材料的管理和核算，工廠應編制材料目錄按各種材料的類別、名稱、規(guī)格、計量單位編定號碼。

　　第九十六條

　　材料的收入核算：

　　1、材料的收入系指外購材料的采購入庫、自制材料入庫、車間余料和廢料的退庫，委托外單位加工制成材料的入庫存以及由其他倉庫調(diào)撥材料入庫等

　　2、材料的收入必須經(jīng)質(zhì)量檢查部門檢驗合格后，由生產(chǎn)供應處、生產(chǎn)外協(xié)處填制“材料入庫單”辦理入庫手續(xù)，隨同發(fā)票交財務處入帳；如果發(fā)票暫時未到，也必須將“材料入庫單”交財務處入帳。

　　3、自制材料，回收車間的廢料，應及時辦理交庫手續(xù)，交庫時應填制“材料入庫單”。

　　4、車間的邊角余料退回倉庫，應填制退料單，對于車間已領用，但下月仍須繼續(xù)耗用的材料，為真實核算當月的成本可采取“假退料”的辦法填制本月份的退料單，待下月再填制“領料單”。

　　第九十七條

　　材料的發(fā)出核算：

　　1、材料的發(fā)出主要是指車間領用，管理部門領用，委托外部加工材料的發(fā)出以及材料的銷售等。

　　2、企業(yè)的車間因生產(chǎn)需要領用的各種材料或者管理部門領用各種材料應根據(jù)生產(chǎn)指令號和計劃（預算）及定額，由經(jīng)辦部門填制“材料單”要分別填明材料類別、名稱、品種規(guī)格、數(shù)量和用途，經(jīng)領料單位負責人或用料管理人員審核后，方可發(fā)料。

　　3、企業(yè)委托加工的材料應填制“委托外部加工材料領料單”；委外加工要簽訂委外加工合同或協(xié)議書，明確加工材料的熟練、改革、技術要求、加工費用及交貨期。

　　4、企業(yè)內(nèi)部各倉庫調(diào)劑缺材料時，應填制“材料內(nèi)部調(diào)撥單”，倉庫憑此單發(fā)料。

　　第九十八條

　　材料的明細核算：

　　1、企業(yè)要建立材料明細帳進行材料明細核算。材料明細帳是以材料品種、規(guī)格來設置材料收、發(fā)、存情況的帳簿，一般有以下兩情況：

　�。�1）材料卡片：庫房管理人員應根據(jù)收、發(fā)料憑證逐筆序時登記，反映材料的收入、發(fā)出和結(jié)存數(shù)量情況。

　�。�2）材料明細帳，是既登記材料收、發(fā)、存數(shù)量，又登記收發(fā)存金額的帳簿。根據(jù)材料收、發(fā)憑證逐日逐筆登記，財務部門的材料核算員根據(jù)材料收、發(fā)憑證負責登記，財務處的材料核算員要定期到倉庫進行稽核。

　　2、按計劃成本計價核算，材料收、發(fā)憑證必須按計劃單價核算，核算材料的實際成本與計劃成本差異，必須通過“材料成本差”科目反映。

　　在材料成本差異明細核算中，差異率的計算公式為：

　　月初結(jié)存材料成本差+本月收入材料成本差

　�。�1）本月材料差異=*100%

　　初結(jié)存材料計劃成本+本月收入材料計劃成本

　　月初結(jié)存材料成本差

　�。�2）上月材料成本差異率=*100%

　　月初結(jié)存材料計劃成本

　　工廠采用計劃成本計價，經(jīng)確定，不得任意變動，如有變動，必須在年度終止前提出變更申請，報主管財政機關批準后執(zhí)行。

　　第九十九條

　　低值易耗品的核算，低值易耗品的分類管理為便于對低值易耗品的管理與各酸，必須按其用途對低值易耗品進行分類歸口管理：

　　1、一般工具，指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中使用的通用工具。如：刀、量具、歸口在工具處的工具庫房管理。

　　2、專用工具，指為制造某種特定產(chǎn)品所使用的專用工具、如專用模夾具，歸口在工具處的工具庫房管理。

　　3、管理用具，指在管理過程中使用的各種家具用具，如辦公桌、椅、柜及工位器具，歸口在工具處的勞保庫房管理。

　　4、勞動保護用品，指為保證生產(chǎn)安全而發(fā)給職工的勞保用品，如工作服、鞋及其他防護用品，歸口在工具處的勞保庫房管理。

　　第一00條

　　低值易耗品的領用與攤銷方法：

　　1、一次攤銷法：指低值易耗品在領用時，按其價值一次全部計入成本（費用）的一種攤銷方法。

　　2、分期攤銷法：根據(jù)低值易耗品的使用期限或服務工作量來攤銷低值易耗品的一種方法。采用這種方法，要計算出每月應分的數(shù)額。

　　3、五五攤銷法：指在領用低值易耗品時攤銷其價值的50%，報廢時再攤銷其余的50%一種方法。

　　上述方法，工廠根據(jù)實際情況確定為一次攤銷法，確定后年度內(nèi)不得變更。若有變動，必須在年度終止前提出變更申請，報主管財政機關批準后執(zhí)行。

　　第一0一條

　　包裝物的核算；包裝物的核算范圍。包裝物是指為了包裝企業(yè)產(chǎn)品，并隨同產(chǎn)品出售，出租或出借的各種包裝容器，可分為：

　　1、生產(chǎn)過程中用于包裝產(chǎn)品周圍產(chǎn)品組成部分的包裝物；

　　2、隨同商品出售而不單獨計價的包裝物；

　　3、隨同產(chǎn)品出售單獨計價的包裝物；

　　4、出租或出售借給購買單位使用的包裝物。

　　第一0二條

　　包裝物核算的內(nèi)容：

　　1、包裝物購入，自制及加工回收業(yè)務的核算，可比照出來核算方法的有關規(guī)定辦理。

　　2、生產(chǎn)過程中用于保證產(chǎn)品作為產(chǎn)品組成部分的可直接計入生產(chǎn)成本。

　　3、隨同商品出售而不單獨計價的包裝物可列為其他業(yè)務收入處理。

　　4、隨同商品出售而不單獨計價的包裝物可作為產(chǎn)品銷售費用處理。

　　5、出租包裝物主要是以收取租金或押金為條件，當收取租金時應作“其他業(yè)務收入”處理，而收取押金時應作“其他應付款”處理，當退回押金時，則作相反科目。

　　6、用于企業(yè)生產(chǎn)周轉(zhuǎn)性包裝物的攤銷辦法，可采用同低值易耗品攤銷的辦法相同，進行分攤費用。

　　第一0三條

　　在產(chǎn)品、自制半成品和產(chǎn)成品核算，在產(chǎn)品是處在生產(chǎn)尚未加工完成的各項產(chǎn)品，在產(chǎn)品應根據(jù)“生產(chǎn)成本”帳戶月末余額計列。

　　第一0四條

　　過程在計算產(chǎn)品成本時，應將生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進行合理分配，分配辦法是根據(jù)過程各車間發(fā)生的實動工時進行分配。

　　第一0五條

　　自制半成品是指經(jīng)過一定生產(chǎn)過程并經(jīng)檢驗合格送半成品庫，但尚未早完成為商品產(chǎn)品，仍需繼續(xù)加工的中間產(chǎn)品。車間領用自制半成品繼續(xù)加工時，必須辦理領用手續(xù)。委托外單位加工的自制半成品，也應辦理自制半成品利用手續(xù)，同時必須設置“委托外部加工半成品”的明細帳。

　　第一0六條

　　自制半成品應根據(jù)“自制半成品”的明細帳期末余額計列自制半成品成本的計算可以殘缺實際成本綜合結(jié)轉(zhuǎn)，也可以采取實際成本分項結(jié)轉(zhuǎn)。

　　第一0七條

　　產(chǎn)成品是指企業(yè)已經(jīng)完成全部生產(chǎn)過程并已驗收入庫合乎標準和技術條件可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位，或者可以作為商品對外銷售的產(chǎn)品，具體包括：

　　1、用本企業(yè)原材料制造的合格產(chǎn)品和不合格產(chǎn)品；

　　2、接受其他單位來料加工的代制品和為外單位加工修理的帶修品；

　　3、可以對外降價出售的不合格產(chǎn)品；

　　4、用來對外出售的自制半成品等。

　　第一0八條

　　為了加強產(chǎn)成品管理，保證入庫產(chǎn)成品質(zhì)量合格，數(shù)量正確，對產(chǎn)成品的收發(fā)，必須有合格的憑證為依據(jù)并嚴格執(zhí)行成品入庫制度。

　　第一0九條

　　產(chǎn)成品的總分類核算：這個反映和監(jiān)督庫存產(chǎn)成品的增減和結(jié)存情況，財務處應設置“產(chǎn)成品”總帳科目，進行產(chǎn)成品收、發(fā)、存的總分類核算。當完工產(chǎn)品入庫時，應根據(jù)“產(chǎn)成品入庫單”、經(jīng)營處完工產(chǎn)品明細單，記入產(chǎn)成品帳戶的借方，出售或領用產(chǎn)成品時，記入產(chǎn)成品帳戶的貸方，借方余額，表示庫存產(chǎn)成品的實際成本。

　　第一一0條

　　應按產(chǎn)品種類、規(guī)格以及存放地點，設置產(chǎn)成品的明細帳進行產(chǎn)成品的明細帳進行產(chǎn)成品明細分類核算，明細分類核算方法與材料核算相同。

　　第一一一條

　　發(fā)出產(chǎn)成品的單位成本，采用個別計價法計算，工廠采用這種方法不得隨意更改。

　　第一一二條

　　存貨日常管理，應對戳進行定期或不定期的清查盤點，財務處要積極組織有關部門進行清查，以確保帳物相符，其清查對象主要是對各種材料在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、半成品進行盤點，以確定實際數(shù)量，對盤，毀損，盈虧，積壓等情況應及時清查并及時處理。

　　第一一三條

　　工廠要加強對存貨的管理和控制，以盡可能減少資金投入和占用，在盡可能短的時間內(nèi)，使企業(yè)生產(chǎn)生產(chǎn)出盡可能多的產(chǎn)品，創(chuàng)造更多的收入利潤。

　　第一一四條

　　加強存貨的管理，要在廠長同意領導下，實行歸口分級負責制，充分發(fā)揮各專業(yè)管理部門管理職能，調(diào)動各方面的積極性。

　　第一一五條

　　加強儲備基金的管理與控制，在保證生產(chǎn)經(jīng)營正常運轉(zhuǎn)合理儲備的前提下，控制材料采購支出，確定合理的儲備和最佳的采購批量，對庫存實行ABC重點控制法，同時要規(guī)定的儲備資金定額，做到定額下庫，有專人負責，定期對物資清查排隊，對超儲積壓物資及時調(diào)劑處理。

　　第一一六條

　　加強生產(chǎn)資金的管理與控制，做到合理組織生產(chǎn)，縮短生產(chǎn)周期，按計劃投料，合理配套，加速生產(chǎn)過程資金周轉(zhuǎn)，同時，要加強毛坯半成品管理。

　　第一一七條

　　加強產(chǎn)成品資金管理，產(chǎn)成品資金歸口經(jīng)營銷售處負責及時按合同要求組織發(fā)運，盡量縮短存庫時間，同時財務處要求及時辦理貨款結(jié)算，盡快使資金回籠。

　　第七章：貨幣資金管理

　　第一一八條

　　貨幣資金管理必須貫徹國家各項經(jīng)濟政策，嚴格遵守財經(jīng)紀律嚴格各項借款、報銷、審批、復核手續(xù)。堵塞漏洞。保證貨幣資金的運用何周轉(zhuǎn)。

　　第一一九條

　　現(xiàn)金管理：

　　1、使用現(xiàn)金的范圍。

　�。�1）支付工資、獎金及各種補貼。

　�。�2）支付差旅費。

　�。�3）按銀行規(guī)定，在壹佰圓以下的零星開支。

　　2、為保證現(xiàn)金的合理使用，財務處應根據(jù)本廠的業(yè)務，現(xiàn)金、收支流量，擬定庫存現(xiàn)金限額，嚴防超額庫存。

　　3、凡在外地訂購的物資，均往銀行辦理委托付款或匯款支付。不得支付現(xiàn)金，不得從郵局匯款。

　　4、嚴格禁止以我廠名義其他單位或個人代存現(xiàn)金，禁止為其他單位或個人從我廠提取現(xiàn)金。

　　第一二0條

　　支票管理：

　　1、凡屬市內(nèi)壹佰圓的貸款。勞務結(jié)算都必須采用匯款或委托付款的方式。

　　2、銀行轉(zhuǎn)帳支票及匯款憑證，由財務處統(tǒng)一管理監(jiān)發(fā)，領用轉(zhuǎn)達帳支票，必須登記支票號碼，領用人簽字，在簽發(fā)支票時，必須寫清收款單位，名稱，日期，用途，金額或限額，不得巧立名目逃避銀行監(jiān)督。

　　3、財務處簽發(fā)銀行支票時，必須有足夠的供應資金，保證支付，不準簽發(fā)空頭支票，不準出借本單位支票讓單位或個人使用。

　　4、支票有效期規(guī)定為十天，自簽發(fā)的次日起計到期日。

　　5、凡簽發(fā)的轉(zhuǎn)帳支票，匯款，財務處應及時進行清理，督促支票領用人，匯款人辦理報銷手續(xù)。

　　6、支票領用人所有負責用的支票，應妥善保管，及時報銷，如發(fā)現(xiàn)支票遺失，責任者應立即向單位領導，主管廠長，保衛(wèi)處，財務處匯報，向銀行持失，凡因支票遺失，所造成的一切經(jīng)濟損失由責任者自行負責。

　　第一二一條

　　有關貨幣收支的其他規(guī)定：

　　1、借款（請款）審批權(quán)限與審批手續(xù)。

　�。�1）備用金：

　　——備用金是指車間核算員，因工作需要開支的周圍金，所領用備用金額根據(jù)工作需要而確定。

　　——備用金使用人必須辦理借款申請，經(jīng)部門領導審查，主管廠長批準。財務人員審核后，由出納付款。

　　——備用金不支付給個人保管，采取以部門為單位，集中管理專人負責并設立明細帳。

　　——由于工作變動，領用人必須將備用金及時歸還財務處。

　　——備用金保管人必須保證資金完整，不得挪用，不得轉(zhuǎn)讓互助金使用缺少，遺失不得以私人名義存入銀行，違者追究責任。

　�。�2）臨時借款：

　　——無備用金的單位，由于工作需要用于壹佰以下資金開支可辦理臨時借款。

　　——凡屬費用性支出，如市內(nèi)差旅費，加工費，維修費用等由業(yè)務分管處室領導批準。

　　——臨時借款一般應當日辦理報銷手續(xù)，不得拖欠，最長不得拖欠三日為

　　——嚴肅財經(jīng)紀律，凡屬下列情況之一者，如預付工資，醫(yī)療費，私人借支，用途不清，審批手續(xù)不全等一律不預借款。

　�。�3）出差借款：

　　——出差請款必須從嚴從緊掌握，出差費用指定由廠長審批，出差請款必須由出差人填寫請款單，注明請款人名，地點，事由，預計天數(shù)，交分管領導審查簽字后交廠長批準。

　　——市內(nèi)不得發(fā)生出租車費用，嚴格旅館費，控制標準。

　　——出差回寧后七天內(nèi)辦理報銷手續(xù)，一次結(jié)算不得拖欠，如無正當理由，過期不報銷，不交款，（包括其他借款），財務處有權(quán)從工資中扣清。

　　第一二二條

　　報銷手續(xù)：

　　1、一切報銷都要填寫報銷單，根據(jù)支款用途分別辦理入庫，驗收批準手續(xù)，報銷單必須填寫清楚，大小寫金額直符，經(jīng)辦人，驗收人，比準人必須簽名，原始單據(jù)必須齊全，手續(xù)必須完整。

　　2、材料采購由各物資分管部門批準。

　　3、費用開支及其它支出，根據(jù)各處室，職責范圍，各項費用在核準內(nèi)開支。

　　4、凡屬個人領款，包括工資，獎金，夜餐費，加班費，交通費均由各單位造冊，經(jīng)有關部門審批后發(fā)放，收款人必須簽名，簽名后的領款單交財務處做付款憑據(jù)。

　　5、單位之間的結(jié)算，必須堅持等價交換的原則，不得無償調(diào)撥和贈送，不得以物易物，未經(jīng)許可不準涂銷。

　　6、凡正式設置會計，出納開在銀行開戶的核算單位，一切收支款項，由要單位負責辦理，但必須按時向財務處報帳，并接受財務處的檢查和指導。

　　7、凡未經(jīng)批準的單位，一律不辦理收支業(yè)務，任何單位不得私設“小金庫”，任何人不得將公款以私人名義存儲蓄所，任何單位或個人不準違反財經(jīng)紀律，挪用公款。

　　8、屬于社會集團購買力物資，必須嚴加控制，未經(jīng)上級批準，財務處不得承付。

　　9、各級領導都必須嚴格遵守財經(jīng)紀律，按制度辦事，發(fā)生違反財經(jīng)紀律行為，財務人員有權(quán)制止，如制止無效，財會人員有權(quán)越級反映，所造成的一切后果及損失，由責任者承擔。

　　第一二三條

　　關于銀行對帳的工作的管理規(guī)定：

　　銀行出納會計必須按時登錄銀行日記帳，不得漏登少登，混淆帳號，每月應按銀行對單，核對每筆業(yè)務，并據(jù)此做出銀行調(diào)節(jié)表。

　　第八章：關于重新調(diào)整差旅費補貼標準的有關通知

　　第一二四條

　　為適應市場經(jīng)濟的發(fā)展，努力開拓市場，搞好經(jīng)營生產(chǎn)。鑒于目前的物價因素，原訂差旅費的標準已不適應，為保證出差人員的工作和生活需要，經(jīng)廠部研究決定，重新調(diào)整差旅費補貼的有關規(guī)定。

　　第一二五條

　　差旅費補貼實行包干：

　　1、差旅費補貼實行包干的內(nèi)容：

　�。�1）伙食補助費

　�。�2）旅館費

　�。�3）市內(nèi)交通費

　　2、差旅費包干費用的核發(fā)：

　�。�1）本廠員工出差必須填寫“請款單支出憑證”，同時標明出差事由、路線、人數(shù)、目的地及出差時間，經(jīng)所在部門領導簽字，分管廠長批準后，財務處預支。

　　（2）差旅費的預支按地區(qū)和職務包干金額、天數(shù)、往返的車、船費核發(fā)。

　�。�3）出差人員回寧后五天內(nèi)，憑車船票和旅館費發(fā)票（不作報銷，只作核發(fā)出差天數(shù)）核發(fā)包干金額。

　　3、補貼包干費標準：

　�。�1）特區(qū)：深圳、珠海、海南。

　　中層干部包干金額：85元/天（其中：伙食補貼20元/天、旅館費60元/天、交通費5元/天）。

　　一般人員包干金額：75元/天（其中：伙食補貼20元/天、旅館費50元/天、交通費5元/天）。

　�。�2）其它地區(qū)：

　　中層干部包干金額：60元/天（其中：伙食補貼12元/天、旅館費45元/天、交通費3元/天）。

　　一般人員包干金額：50元/天（其中：伙食補貼12元/天、旅館費35元/天、交通費3元/天）。

　　1、實行差旅費包干的范圍：

　�。�1）廠級領導不實行包干、旅館費及交通費按實報銷，伙食補貼按第3條①、②項的標準執(zhí)行。

　�。�2）除廠級領導以外的全廠員工實行包干。

　　第一二六條

　　到外地集中培訓、學習、伙食補貼按8元/天、旅館費按第3條①、②項標準原則上不得超標。

　　第一二七條

　　本廠員工到外地療養(yǎng)，伙食補貼按8元/天。

　　第一二八條

　　市內(nèi)參加學習、培訓、伙食補貼按5元/天（必須持有住宿發(fā)票）。

　　第一二九條

　　到兩縣（溧水縣、高淳縣）出差人員不實行包干，伙食補貼按12元/天標準，按頓報銷，旅館費按第3條②標準，不得超標。

　　第一三0條

　　在本市（含江寧、江浦、六合縣）出差，因特殊原因無法回廠就餐，按誤餐費2元/天報銷。

　　第一三一條

　　到外地出差（不包含高淳、溧水縣）當天返回的，加發(fā)一天伙食補貼。

　　第一三二條

　　參加會議（包括簽定、訂貨等）不實行包干，伙食補貼、旅館費按第3條①、②項的標準，原則上不得超標。

　　第一三三條

　　上述第3條第11條中的伙食補貼標準均含工作餐券的金額，報銷時必須將餐券貼在報銷憑證后面，方可核發(fā)差旅費。

　　第一三四條

　　出差人員乘坐火車、船、飛機的標準

　　1、飛機：出差人員原則上不得乘飛機、特殊情況必須事先經(jīng)廠長批準，否則財務有權(quán)拒絕報銷。

　　2、火車：出差人員乘坐火車一律按硬座購票，在車上過夜六小時以上的（晚上八時到次日晨七時之間）或連續(xù)乘車超過十二小時，可購硬臥鋪票。

　　3、輪船：出差人員乘輪船一律控制在三等艙位以下（含三等艙）。

　　4、汽車：出差人員均可乘坐空調(diào)軟座長途客車、高速客車。

　　5、出差人員原則上是不準乘坐出租汽車（不含廠領導）。

　　2、凡在本市辦事及采購等均不得乘坐中巴車，否則財務有權(quán)拒報

　　第一三五條

　　途中夜間乘車、船補助標準：

　　1、夜間（晚上八時到次日晨七時）乘坐掛有臥鋪車廂，連續(xù)六小時以上未購硬臥票者，發(fā)給本人實際乘車硬席票價的60%（不含空調(diào)費）；乘坐特快的按票價的50%發(fā)給。

　　2、夜間乘坐不掛臥鋪的火車、長途汽車、輪船最底一級艙位（統(tǒng)艙），超過六小時以上的，每人每夜按第一條3款規(guī)定的標準加發(fā)，一天伙食補助費（12元/天）。

　　第一三六條

　　其他情況說明：

　　1、出差人員趁出差之便，事先經(jīng)廠長批準就近回家探親辦事的，其繞道車、船費自理，不發(fā)繞道和在家期間的包干費。

　　2、出差人員嚴禁用公款游山玩水，請客送禮，如有違反除費用自理外，還將按有關規(guī)定給予處分。

　　3、臨時被借調(diào)到外系統(tǒng)和非本單位員工，一律不得在本廠報銷。

　　4、出差人員回寧后及時報銷，否則財務有權(quán)從個人收入中扣回。

　　5、高級職稱人員

　　出差補貼標準

　　參照中層干部級。

　　6、本規(guī)定從一九九七年三月一日起執(zhí)行，原X公司財（95）018號文同時作廢。

財務管理制度7

　　第一章總則

　　第一條為加強學校財務管理工作，建立完善的學校財務管理制度，促進我校各項工作健康發(fā)展，特制定板湖初中財務管理制度(以下簡稱制度)。

　　第二條本制度的任務是：嚴格執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，通過有效的財務管理手段，促進學校財務管理的程序化、規(guī)范化，合理編制預算，如實反映財務狀況，提高學校理財水平，使學校獲取最大的資金使用效益。

　　第三條校長對財務工作負總的責任，指定一名領導負責學校財務工作；學校不設多頭領導，實行校長一支筆審批經(jīng)費制度。學校校長及行政領導必須帶頭嚴格遵守執(zhí)行并支持財務人員執(zhí)行國家財政方針、政策和制度，保障財務人員依法獨立行使職能和正確地履行國家賦予的職責和權(quán)限不受侵犯和打擊報復。

　　第四條財務人員必須認真貫徹執(zhí)行有關財務管理條例，做到不違反財務制度。

　　第五條財務人員要根據(jù)記賬憑證和原始憑證記賬，做到收有憑，支有據(jù)。

　　第六條財務人員要做好日常事務工作，做好記賬、算賬、對賬、報賬工作，做到數(shù)字準確，賬面清楚，專款專用，日清月結(jié)，按期向主管部門報告。

　　第二章收入管理

　　第七條學校收入是指學校為開展教學及其他活動依法取得的非償還性資金。收入包括：

　　(一)上級撥款的財政補助收入、教育費附加收入和上級主管部門補助收入。上述財政補助收入，應當按照國家預算支出的`分類和不同的管理規(guī)定，進行管理和安排使用。

　　(二)學校收取的事業(yè)收入、經(jīng)營收入和其他收入。

　　第八條事業(yè)收入方面，必須嚴格執(zhí)行縣物價局和縣教育局所規(guī)定的收費范圍和標準，不得自行擴大收費范圍和超標準收費，不得巧立名目變相收費和多組重復收費，嚴格執(zhí)行“一費制”收費標準，堅決杜絕亂收費和濫收費現(xiàn)象。

　　第九條學校依法使用縣財政局規(guī)定的收費票據(jù)，保證票據(jù)如實填寫，印章齊全。

　　第十條學校應及時將各類收入收存入賬，納入財務管理體系，防止不收、漏收、少收或錯收。不得截留、挪用收入。不得將收入長期滯留賬外、體外循環(huán)或轉(zhuǎn)入“小金庫”。

　　第十一條學校所有財務收支活動都必須由財務部門統(tǒng)一管理，非財務部門不得單獨設立賬戶。

　　第三章財務開支管理

　　第十二條報賬會計定期報賬，核對好賬目，做到賬賬、賬款相符。

　　第十三條財務開支實行預算管理。財務開支是學校正常運轉(zhuǎn)的需要，也是直接影響學校發(fā)展的重要因素，嚴格執(zhí)行財務開支預算是財務人員的重要職責。

　　第十四條財務開支的審批。財務開支應履行審批手續(xù)。審批原則是：按權(quán)責審批，實行誰批準開支，就由誰負責審核簽字。財務開支實行校長一支筆審簽。

　　第十五條財務人員根據(jù)上級主管部門批準的財務計劃、預算，保證及時、合理地提供資金，正確地執(zhí)行單位預算，支持和促進教學工作順利開展。

　　第十六條報賬會計要嚴格按國家、省和市規(guī)定的財務法規(guī)制度辦理一切經(jīng)濟往來，有權(quán)拒絕辦理一切不符合財務法規(guī)制度的付款和結(jié)算。屬于報賬會計失職造成的事故，由報賬會計負全部責任。

　　第十七條采購報銷具體程序：

　　(一)需采購的科組或個人，提出申請，經(jīng)領導同意后，方可購買。

　　(二)采購總價金額較大的，須經(jīng)學校領導會辦研究同意，由主管部門辦理。

　　(三)購回物品應及時辦理驗收手續(xù)，歸倉管理，統(tǒng)一發(fā)放使用；各科組(部門)自購自用者，也須履行先驗收后登記領用手續(xù)。

　　(四)報銷的發(fā)票必須是正規(guī)的、有效的稅務發(fā)票。發(fā)票字跡要清楚，大、小寫一致，而且發(fā)票填寫需齊全。(金額較大的工程及費用，必須附有報價明細單或合同書。)

　　(五)報銷單據(jù)按規(guī)定粘貼，并填寫好報銷憑證。發(fā)票背面必須有經(jīng)手人、證明人及驗收人簽名，按財務審批權(quán)限經(jīng)領導審批簽名后方可報銷。

　　(六)出差差旅費等按有關文件規(guī)定辦理。

　　第十八條借用現(xiàn)金和領用支票，一律要有申購單，并由部門主管簽發(fā)意見，校長審批方可借支。領用支票，應在三個工作日內(nèi)到財務室結(jié)賬。如第一次借款未清，一般不予辦理第二次借支。

　　第四章固定資產(chǎn)管理

　　第十九條學校固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓需經(jīng)校長批準。貴重設備、儀器的報廢和轉(zhuǎn)讓，應當經(jīng)過有關部門鑒定后，報主管部門或國有資產(chǎn)管理部門、財政部門批準。

　　第二十條固定資產(chǎn)是學校教育教學的主要勞動資料，是發(fā)展教育、保證教學的重要物質(zhì)基礎。固定資產(chǎn)是指一般設備單位價值在500元以上、專用設備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資(如圖書、課桌椅等)，也作為固定資產(chǎn)管理。學校固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋和建筑物；專用設備；一般設備；文物和陳列品；圖書；其他固定資產(chǎn)。

　　第二十一條校長對固定資產(chǎn)管理負完全責任，總務主任對固定資產(chǎn)的安全、完整負具體的組織管理責任。固定資產(chǎn)的管理由財務會計、總務處(保管室)和使用部門三方共同參與。使用部門負責人是管理責任人。

　　第二十二條建立健全固定資產(chǎn)的責任人制度。責任人有管理所屬固定資產(chǎn)和使用所屬固定資產(chǎn)的權(quán)力，也必須負有因管理不善造成損失要適當賠償?shù)呢熑巍?/p>

　　第二十三條固定資產(chǎn)購建完成后，總務處(保管室)按統(tǒng)一分類標準分別設賬管理，定期查對，保證賬、卡、物相符，以保證資產(chǎn)的安全與完整。

　　第二十四條固定資產(chǎn)使用部門負責人和使用人員領用或內(nèi)部調(diào)撥固定資產(chǎn)時應到總務處(保管室)辦理相關手續(xù)，發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)閑置、損壞、丟失、被盜時及時通知總務處(保管室)。

　　第二十五條每年十一月份為固定資產(chǎn)清查月，總務處應會同保管人員進行一次全面的固定資產(chǎn)清查和盤點核對工作，并對是否存在安全隱患、是否存在閑置浪費，是否需要報廢等情況進行登記。對損壞、報廢和盤虧的固定資產(chǎn)應在查明原因、分清責任、報領導批準的前提下，及時調(diào)賬和進行修理。未經(jīng)批準的報廢、盤虧、損失不得擅自調(diào)賬。負責固定資產(chǎn)賬目的財務人員、實物保管人員和使用責任人員調(diào)離工作崗位應辦理交接手續(xù)。

財務管理制度8

　　1、社區(qū)村委會實行“錢帳分離、日清月結(jié)、逐筆審批、定期審計”的財務管理制度。

　　2、社區(qū)村委會的所有財務活動必須遵守有關財務法規(guī)、行政法規(guī)和有關財務制度的規(guī)定。

　　3、嚴格執(zhí)行資金支出的審批權(quán)限。社區(qū)村委會的各項開支必須堅持“一支筆”審批制,由社區(qū)居委會主任一人負責簽字審批,重大項目的開支必須向街道辦事處報告?zhèn)浒浮?/p>

　　4、財務人員要嚴格收支手續(xù),做到收有憑、支有據(jù)。認真填寫好各類報表,統(tǒng)一管理社區(qū)村委會的`收支及經(jīng)濟活動,建立健全有關帳薄。

　　5、實行民主理財、定期審計。社區(qū)議事監(jiān)督委員會每月定期對財務帳日進行清理審查,并將結(jié)果張榜公布,同時督促社區(qū)村委會自行糾正違紀、違規(guī)項目。

　　6、社區(qū)村委會干部離任時,應接受有關部門的審計,并向繼任者辦理財務交接手續(xù)。

財務管理制度9

　　一、目的

　　為了加強財務管理，統(tǒng)一規(guī)范財務管理和操作程序，結(jié)合餐廳的實際情況，對餐廳的財務管理制度和操作程序作出規(guī)定。

　　二、適用范圍

　　適用于本餐廳各項財務管理工作。

　　三、管理規(guī)定

　　（一）餐廳自購原材料的規(guī)定

　　1、餐廳停止使用給供應商代開收款收據(jù)的憑據(jù)，支付款項時，應盡力要求供應商開具正式發(fā)票，如確實無法開具正式發(fā)票的，由供應商開具收款收據(jù)或收條，并要求供應商在收款收據(jù)或收條上蓋章（簽字及手印）

　　2、進倉單必須由保管人（指定專人）、驗收人、經(jīng)辦人、餐廳經(jīng)理簽名方可有效。

　　3、所有自購原材料支付貨款時，必須先經(jīng)過餐廳經(jīng)理審核后，方能付款。

　　注：兩店以上管理則須經(jīng)過區(qū)域經(jīng)理（或總經(jīng)理）。

　�。ǘ�）餐廳各項費用開支的規(guī)定

　　1、餐廳所有開支的費用必須是餐廳維持正常營運確實需要的，不得開支與餐廳無關的費用。

　　2、餐廳費用開支由餐廳經(jīng)理根據(jù)實際情況進行控制，事前報告總經(jīng)理（或區(qū)域經(jīng)理），費用開支經(jīng)審核后，方可給予報銷開支。

　　3、餐廳費用報銷時，所有單據(jù)必須有經(jīng)辦人，驗收人（證明人）、餐廳經(jīng)理簽名，總經(jīng)理（或區(qū)域經(jīng)理）審核。

　�。ㄈ�）促銷費用的規(guī)定

　　1、所有促銷費用的開支必須要有確實可行的促銷方案，促銷計劃方案由餐廳經(jīng)理提出，報區(qū)域經(jīng)理審核，再由區(qū)域經(jīng)理上報公司企劃主管審定，經(jīng)企劃主管審定或餐廳審批后方可執(zhí)行。

　　2、所有促銷活動完成后，必須填寫促銷活動的總結(jié)報告，報告的主要內(nèi)容包括：促銷方式、促銷費用、促銷效果、成功與失敗的經(jīng)驗教訓等。

　　3、促銷費用的權(quán)限：小范圍的'促銷活動，總金額在500元認下，由餐廳經(jīng)理報區(qū)域經(jīng)理（或總經(jīng)理）審核后，即可執(zhí)行。超過500元的按本條第1款執(zhí)行。

　�。ㄋ模┎盥觅M開支的規(guī)定

　　1、餐廳員工因公出差的費用回餐廳憑票報銷。

　　2、餐費補帖，因公出差，餐費補貼，管理組：20元/人/餐，服務組：10元/人/餐。

　　3、市內(nèi)交通費，員工出差原則上不得打的士，若遇特殊情況打的士，則需經(jīng)餐廳經(jīng)理在先在的士車票背面審批簽字，然后按規(guī)定程序報銷。所有市內(nèi)交通費報銷時，必須在車票背后注明日期、起訖站點、何事、報銷人簽名。

　　（五）交際應酬費開支的規(guī)定

　　1、餐廳經(jīng)理的交際應酬費用實行先打單后報銷政策，每月應控制在200元以內(nèi)，特殊事項須經(jīng)區(qū)域經(jīng)理（或總經(jīng)理）批準后方可執(zhí)行。

　　2、交際應酬費用的用途：用于與餐廳和餐可有聯(lián)系的業(yè)務往來和活動，協(xié)調(diào)、理順與外部相關部門的關系。不得用于餐廳內(nèi)部的招待。

　�。�六）低值易耗品、用具、用品的購置規(guī)定

　　1、凡單位價值或批量價值在100元以內(nèi)的由管理組申報，餐廳經(jīng)理審核，即可購買。凡超過100元以上的由餐廳經(jīng)理申報，區(qū)域經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批。

　　2、低值易耗品、用具、用品的購置統(tǒng)一由指定人員采購，必須按先進先出的原則辦理。

　�。ㄆ撸┎蛷d“營業(yè)外收入”的規(guī)定

　　1、“營業(yè)外收入”的范圍：餐廳的廢棄物但可作為豬飼料、廢紙皮等。不屬于“營業(yè)外收入”的范圍：餐廳每天營業(yè)收入的長、短款，物料短缺由責任人賠償?shù)目铐�，員工過失的罰款等。

　　2、所有“營業(yè)外收入”的來源資金由餐廳出納管理。

　　3、所有“營業(yè)外收入”只能用于餐廳的集體活動等員工福利，不能作為其他用途。

　　4、所有“營業(yè)外收入”的集體活動費用由區(qū)域經(jīng)理（或總經(jīng)理）審批。

　　5、所有“營業(yè)外收入”的收支存情況必須上報財務部知悉。

　�。ò耍┢渌�相關規(guī)定

財務管理制度10

　　第一條

　　為規(guī)范服裝行業(yè)經(jīng)費的使用，使服裝行業(yè)的各項經(jīng)濟活動有章可循，依據(jù)《廣東省行業(yè)協(xié)會條例》和《廣州服裝行業(yè)協(xié)會章程》等有關規(guī)定，制定本制度。

　　第二條

　　本服裝行業(yè)財務工作職責和管理。

　�。ㄒ唬┓�裝行業(yè)的財務工作人員應嚴格執(zhí)行《民間非營利組織會計制度》、《會計基礎工作規(guī)范》、《會計檔案管理辦法》等有關法律法規(guī)及政策。

　　（二）秘書處負責編制服裝行業(yè)年度收支計劃，報會長辦公會議審議，提交理事會審定，并組織貫徹執(zhí)行。

　　（三）負責固定資產(chǎn)增減變動的會計核算和監(jiān)督以及固定資產(chǎn)的清查盤點工作，全面反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)的增、減值和變動情況。

　�。ㄋ模└鶕�(jù)服裝行業(yè)的收支情況，按月、季編制財務報表。月財務報表分別報會長、秘書長；半年財務報表報理事會，年度財務報表報服裝行業(yè)登記管理機關。

　�。ㄎ澹┴撠煈�收款、應付款和現(xiàn)金銀行存款的管理，以及日常經(jīng)費報銷工作，并做好清算拖欠款及催收工作，保證資金的.完整、安全。

　�。�六）接受財稅機關和登記管理機關對財務工作的檢查、監(jiān)督和財務審計工作。

　�。ㄆ撸┴撠煴９軙�計檔案以及固定資產(chǎn)等資料，負責電算化系統(tǒng)的使用。

　　第三條

　　本服裝行業(yè)經(jīng)費的管理。

　�。ㄒ唬┓�裝行業(yè)經(jīng)費開支按照預算在先、開支在后的原則進行。每年的費用開支情況須向理事會報告。

　　（二）報銷手續(xù)。凡一切合法報銷憑證必須由經(jīng)辦人、證明人簽名，并注明原因及用途，經(jīng)會計人員審核后報會長審批或秘書長審批。

　�。ㄈ�）審批權(quán)限由協(xié)會理事會審議核定。

　�。ㄋ模�會計人員調(diào)動工作或離職時，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。協(xié)會換屆或更換法定代表人之前，必須接受財務審計。

　　第四條

　　本會人員工資及福利

　�。ㄒ唬┓�裝行業(yè)秘書處專職人員的工資及福利參照國家有關規(guī)定執(zhí)行。

　　（二）聘任制的秘書長工資福利由理事會自行決定。

　　（三）協(xié)會聘用專家的聘金參照相關單位的有關規(guī)定執(zhí)行。

　　（四）臨時聘用人員的聘金參照國家有關規(guī)定由秘書處擬定后報會長批準。

　　第五條

　　本會固定資產(chǎn)的管理。

　�。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)管理的內(nèi)容包括購置、維修與改良、調(diào)撥、移交、報廢、處置及盤點等。

　　（二）服裝行業(yè)秘書處是固定資產(chǎn)實物管理部門，負責固定資產(chǎn)的購置和安全等方面的日常管理工作，定期與財務人員進行固定資產(chǎn)核算，確保固定資產(chǎn)賬、卡、物相符。

　�。ㄈ�）固定資產(chǎn)的使用部門是固定資產(chǎn)使用、保管、維護的直接責任者，應嚴格遵守設備操作規(guī)程和維護保養(yǎng)制度，合理使用固定資產(chǎn)，避免人為損失。

　　第六條

　　本服裝行業(yè)旅差費用的管理由協(xié)會理事會審議核定。

　　第七條

　　凡應享受假期，因工作需要未能休假經(jīng)批準的專職人員，按國家有關政策發(fā)給假期工資。

　　第八條

　　本制度經(jīng)理事會審議通過后生效，由理事會解釋。

財務管理制度11

　　第一章 總則

　　第一條 為了規(guī)范XX廣電股份有限公司的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，根據(jù)國家財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務通則》和《工業(yè)企業(yè)財務制度》，結(jié)合公司實際經(jīng)營情況，修訂本制度。

　　第二條 公司一切財務、會計活動均應符合《會計法》的要求，符合《企業(yè)財務通則》和《企業(yè)會計準則》的要求，具體會計核算制度遵照《股份有限公司會計制度》執(zhí)行。

　　第二章 資金管理

　　第三條 公司資金管理的原則是：合理使用，減少占壓，降低風險，加速周轉(zhuǎn)，提高效益。

　　第四條 公司的財務實行預算管理。預算管理就是對有關財務計劃的制訂、審批、實施、檢查和分析進行全面的管理，從而使財務管理工作有序、穩(wěn)定地進行。

　　第五條 為保證庫存的現(xiàn)金安全合理，公司各部應按規(guī)定限額提取備用金。支取現(xiàn)金先填寫借款單，并注明用途、金額、期限等，按規(guī)定批準方可支取。預支現(xiàn)金一般不超過XX元，超過支票結(jié)算起點的付款應通過轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算。任何人不得從營業(yè)收入中坐支現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金必須日清月結(jié)，不準白條抵現(xiàn)公司財務管理制度及辦法。

　　第六條 對外收、付款的規(guī)定

　　1、對外付款必須要填制對外付款審批單，由項目經(jīng)辦人具體辦理。

　　2、有合同的付款，在第一次付款時應附上所簽訂的合同。實行分次付款的，在未結(jié)帳前的付款，應由收款方開具收據(jù)。

　　3、收款方必須提供符合公司規(guī)定的發(fā)票或收據(jù)。

　　4、廣告宣傳由代理商墊支的，必須要由代理商提供付款憑證公司財務管理制度及辦法。

　　5、特殊情況先付款，收款方再提供發(fā)票或收據(jù)的，由經(jīng)辦人向財務辦理暫支手續(xù),并負責將發(fā)票或收據(jù)在規(guī)定時間內(nèi)交回財務。

　　6、對外付款有合同的，必須要按照約定的帳號辦理；

　　付款、收款要求改變帳號的，必須要由收、付款方提供蓋有公章的證明，沒有合同或合同沒有約定帳號的.，由收款方提供后辦理。

　　第七條 公司按實際發(fā)生的債權(quán)，債務金額入帳，并以往來單位、部門、個人為對象分別設置的明細帳，及時登記帳薄，準確無誤地反映其形成，回收及增減變化。

　　第三章 應收款項的管理

　　第八條 應收帳款的管理規(guī)定如下：

　　1.應收款的發(fā)生：本公司在決定提供信用于客戶之前，應對該客戶的資信情況進行詳細調(diào)查，并按相應的權(quán)限批準信用額度，最終由分管副總經(jīng)理決定是否對客戶提供商業(yè)信用。

　　2.所有應收營業(yè)帳項均按帳齡基準記存。各單位財務經(jīng)理必須經(jīng)常核查所有應收營業(yè)帳項，確定每項帳款的可收性，并每半年編制帳齡帳目分析，交公司財務部審核。此分析將作為設立壞帳準備及壞帳確認的基準。

　　3.各單位應根據(jù)經(jīng)驗確定其本年度每月壞帳應計項目。該應計項目將作為壞帳準備，并每半年進行調(diào)整，以反映目前狀況公司財務管理制度及辦法。該項準備由股份公司財務部每年審核一次，以確定是否恰當。

　　4.各單位銷售部門應經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系，按期進行帳款的催收，財務部門予以監(jiān)督。

　　5.所有被視為無法收回的應收帳款將根據(jù)實際金額計入壞帳損失。壞帳確認還應考慮以下條件：

　�。�1）債務人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應收款項。

　　（2）債務人逾期末履行償債義務超過三年仍不能收回，且具有明顯特征表明不能收回的應收款項。

　　溫馨提示：本財務管理制度僅作為參考，您可以根據(jù)公司實際情況，對條款進行編輯、修改或者增減，希望對您有所幫助！

財務管理制度12

　　一、財務工作指導思想、任務、基本職能

　�。薄�學校財務工作是整個學校工作的重要組成部分。學校各項資金的安排、使用，要貫徹執(zhí)行黨和國家的有關方針政策，要為學校各項工作、廣大師生員工的學習、生活而服務。

　�。�、按照黨的教育方針和勤儉辦學方針，管好、用好教育經(jīng)費（包括預算內(nèi)、外資金）努力提高資金使用效果、開源節(jié)支、量入為出提高有限經(jīng)費的使用效率，為提高教育質(zhì)量改革和發(fā)展教育事業(yè)服務。

　�。场⒄J真貫徹執(zhí)行黨和國家的財經(jīng)方針、政策、法令，維護財經(jīng)紀律，保護公共資財?shù)陌踩�，根�?jù)上級有關規(guī)定和學校具體情況，編制和執(zhí)行學校的財務計劃，擬訂學校財務和財產(chǎn)、物資管理的具體制度、辦法、措施。通過做好記賬、算賬、報賬工作，調(diào)查、研究、分析、考核資金使用效果，積極參與經(jīng)濟決策。

　　二、內(nèi)部財務管理責任制

　�。ㄒ唬┛倓罩魅螎徫宦氊�

　�。�、在校長的領導下，協(xié)助校長做好財務管理參謀，具體負責領導財會人員及財務往來工作，積極做好教育第一線服務工作。

　�。病⒇撠熆倓詹块T職工的管理，加強后勤人員思想政治教育工作，關心后勤人員的業(yè)務進修和技術培訓，做好服務育人的工作。建立和健全各項規(guī)章制度，與政治處、教務處密切協(xié)作，對廣大師生進行“學校是我家，美化、綠化靠大家”的愛校教育。

　�。�、負責教育、教育用品的采購、管理和供應，按計劃發(fā)放師生的課本、簿本以及教師辦公、教育用品，會同有關人員購買圖書、儀器、體育器材、醫(yī)療用品。

　�。�、管理校產(chǎn)：負責學�；�本建設和校舍、課桌等校產(chǎn)的登記，管理、添置、維修，督促師生愛護校產(chǎn)。

　�。�、管理財務：審核一切收支憑證，做到各項開支都符合規(guī)定，一切賬目清楚、準確。嚴格執(zhí)行財務制度，貫徹民主理財精神，合理使用各項經(jīng)費，搞好師生的生活福利及其它公共福利事業(yè)。做好學生雜費、代管費的收繳工作。

　�。�、組織學校的綠化和協(xié)助搞好環(huán)境衛(wèi)生工作，改善辦學條件和學校環(huán)境。

　�。�、抓好傳達室，做好學校的安全保衛(wèi)工作。

　　８、完成好校長交給的其它工作任務。

　　（二）報賬人員崗位職責

　�。�、報賬人員必須加強政治學習，不斷提高政治思想水平，樹立全局觀念，遵紀守法，忠于職守，廉潔奉公，實事求是，努力鉆研業(yè)務，不斷豐富報賬理論知識，提高業(yè)務工作能力，正確處理現(xiàn)金日記賬務，熟練運用計算技術和分析方法，做好本職工作。

　�。�、認真執(zhí)行報賬制度，做好記賬、算賬、報賬工作，如實地全面反映單位資金活動情況。做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、按期結(jié)報，對發(fā)生的每一項經(jīng)濟業(yè)務，必須取得或填制原始憑證，原始憑證的內(nèi)容，必須具備：憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章，接受憑證單位名稱：經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章，從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的'簽名和蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位負責人或指定的人員簽名和蓋章，對填寫大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符。報賬人員填制會計憑證必須字跡清晰、工整、不得潦草。

　　３、認真編制并嚴格執(zhí)行財務預算，遵守各項收入制度，費用開支范圍和開支標準，分清資金渠道，合理使用資金，加強預算內(nèi)、外資金的核算和管理。

　�。�、按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析預算執(zhí)行情況，考核資金使用效果，總結(jié)經(jīng)驗，揭露存在的問題，及時向領導匯報，提出建議。

　�。�、協(xié)同有關后勤人員做好校舍安全、檢查和維護管理工作，加強對學校財產(chǎn)、物資的管理，按照國家會計制度的規(guī)定，妥善保管好報賬憑證、賬冊、報表等檔案資料工作。

　�。�、報賬人員調(diào)動工作時，必須辦理交接手續(xù)。

　�。贰⒄J真完成學校領導交給的其它工作任務。

　�。ㄈ�）、保管管理人員崗位職責

　�。�、按本職工作，熟悉掌握本行業(yè)務，樹立為教育服務的思想，以高度負責的精神，保管好財產(chǎn)、儀器、物資及各類教學用品。

　�。�、財產(chǎn)、儀器、物資、教學用品的管理必須貫徹“統(tǒng)一領導，分工負責，管用結(jié)合，合理調(diào)配，物盡其用”的原則，使學校財產(chǎn)，物資保持完好，不受損失，充分發(fā)揮財產(chǎn)、儀器、物資的作用。

　�。场⑵诔醢磿r發(fā)放各類教學用品、儀器設備及教學上有關的物資，期末按時收回并查對各類物資損耗情況，精打細算，有問題及時向領導匯報。

　�。础⒔虒W儀器等固定資產(chǎn)，需經(jīng)校長或主管領導批準方能購入，購入后必須驗收入庫，登記造冊。領用時要填寫好出庫單方可使用。校產(chǎn)出借要通過總務處辦理出借手續(xù)，管理人員無權(quán)出借。

　�。怠⑼瓿蓪W校領導交給的其它工作任務。

　　三、財務人員內(nèi)部牽制制度

　�。薄⒃谛ｉL的統(tǒng)一領導下，報賬、實物保管員明確分工，相互牽制。出納除登記現(xiàn)金日記賬外，只管錢、不管帳；會計管帳不管錢；保管員只管實物及分派。

　�。�、空白支票、現(xiàn)金由出納保管。發(fā)票、學校財務專用章由會計保管。

　�。�、每月結(jié)賬，出納填好結(jié)報單，連同本月審核無誤的原始憑證及原始憑證的張數(shù)，按時上報給會計，會計核準結(jié)報單及原始憑證的金額、張數(shù)并分別在出納結(jié)報單上簽字。

　　四、財務收支稽核制度

　�。�、審查財務。各項經(jīng)費的支出，必須按《經(jīng)費開支標準》和《經(jīng)費年度預算計劃》辦理。

　　２、各項財務收出，每類收入都應開具財稅部門監(jiān)制的合法的票據(jù)，統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算。每筆支出報銷單據(jù)都應按規(guī)定進行嚴格稽核。稽核人員應嚴格審查原始憑證是否完整、合法、真實、是否有經(jīng)手人簽名，說明用途。實物的票據(jù)，是否有保管員簽名。

　�。�、報銷人員應把稽查過的原始憑證送校長或總務主任審批、簽字，方可到出納處報銷。

　�。�、審批過程中對弄虛作假、虛報冒領等原始憑證，出納有權(quán)拒絕付款。情節(jié)嚴重的扣留原始憑證，并報告校長。但校長堅持要支付，必須以書面形式向上級領導匯報。

　　５、對會計憑證、賬簿、報表在未報出之前進行稽核，如有差錯應及時糾正保證質(zhì)量。

　　五、原始記錄管理制度

　�。ㄒ唬┰�始憑證必須具備下列內(nèi)容：

　�。�、原始憑證的名稱

　　２、原始憑證的的填制日期和編號

　　３、接受憑證單位的名稱

　�。�、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容摘要

　�。�、經(jīng)濟業(yè)務的實物數(shù)量和金額及收付款方式

　�。�、填制憑證單位的名稱及填制人員、經(jīng)辦人員的簽章

　�。ǘ�）原始憑證的填制必須符合下列要求

　�。�、記錄真實

　�。病�內(nèi)容完整

　�。�、填制及時

　�。�、書寫清楚

　　（三）原始憑證的審核

　�。�、合法、合理性的審查

　�。�、完整、正確性的審查，以合法憑證審核憑證有關數(shù)量、單價、金額是否正確無誤。

　�。�、自制原始憑證應有經(jīng)手人、填制人、負責人的簽名。必須按符合規(guī)定的要求填制。

　　六、財務收支報銷審批制度

　　１、向?qū)W生收取的各項費用，按《收費許可證》收費項目使用統(tǒng)一的收費票據(jù)，向?qū)W生和家長公開收費范圍、標準，接受監(jiān)督，防止巧立項目亂收費行為。

　�。�、學校的各項財務支出，必須嚴格審批制度，嚴格執(zhí)行政府采購制度。

　　３、審批程序：學校所需購買的物品、學生應用的學習資料等，事先由各處室、班主任填寫請購單，報送總務處查驗后具體由總務處辦理采購，其它人員不得代購。購物人員憑單據(jù)和實物交保管員，請購人員清點核實并簽名交稽核人簽名，方可向出納報銷，如手續(xù)不完備，出納有權(quán)拒報。

　�。础⑵渌�非實物性支出，一律按上級有關規(guī)定票據(jù)范圍、標準、辦理。當事人寫明事由簽名，經(jīng)校長總務主任審核簽名，方可報銷。

　�。�、學�；�本建設等與外單位有往來的經(jīng)濟業(yè)務，必須有事先的合同、簽約。事后有驗收人員、經(jīng)辦人員及國家有關規(guī)定預、決算等應具備的手續(xù)，經(jīng)稽核審批后方可報銷。

　　七、財產(chǎn)物資計量驗收制度

　�。薄�對學校財產(chǎn)實行專管、兼管和群管相結(jié)合的方法。財產(chǎn)專管和學校財務人員管理的帳物與各組室兼管人員的帳物相符。對購入、自制、收回的財產(chǎn)物資均在質(zhì)量上、數(shù)量上、單價上進行嚴格驗收，具體驗收工作由有關人員，保管人員負責。驗收合格后保管人員簽字、編號入庫。

　�。�、各部門保管的財產(chǎn)，必須按學校規(guī)定實施保管職責。財產(chǎn)實物帳一式兩份，一份上交總務處，接受總務處監(jiān)督檢查，一份自留備查。對學校的財產(chǎn)，每學期自查一次，每年由總務處核對一次。

　　３、保管人員在驗收中發(fā)現(xiàn)質(zhì)量上、數(shù)量上、單價上有問題，由經(jīng)辦人員負責退辦，財產(chǎn)物資在盤點時，發(fā)現(xiàn)有質(zhì)量、數(shù)量與賬面不符，應查明原因，采取相應的措施。

　　八、財產(chǎn)物資保管及賠償制度

　　（一）保管員：

　　１、嚴格校產(chǎn)及各種物資的驗收工作。購入或添置校產(chǎn)，必須經(jīng)過有關保管員驗收，清點數(shù)量、發(fā)生的時間，并簽名、登記造冊放入指定地點。

　　２、經(jīng)常清理財物，實物應分類別，堆放整齊，防腐防蛀，注意倉庫安全，切實做好防災、防盜工作。貴重物品和危險品必須放入專柜，需購教學用品及時向總務處提供購物計劃，保障教學第一線的供應。

　　３、領用出租財物時，要經(jīng)過有關領導同意，方可領發(fā)、出借。及時記錄財產(chǎn)、物資減少數(shù)，并注明減少的原因，領用人的簽名，杜絕假公濟私。不符手續(xù)的領物一律拒絕。

　�。�、上班時間不得擅自離開崗位，無關人員不得入庫，不得索取財物，如有公差要預先安排好工作。

　　（二）出借、賠償制度

　�。薄�學校一切財產(chǎn)出借，均由具借人向保管人員填寫出借清單，歸還后銷號。

　�。�、凡財產(chǎn)出借后遺漏、被盜、人為損壞均要按價賠償。

　�。场⒔淌邑敭a(chǎn)由各班負責保管，對愛護財產(chǎn)，財產(chǎn)管理好的班級，學校予以獎勵，人為損壞的按價賠償。

　　九、銀行收支管理制度

　�。�、學校開設的賬戶必須是支票收支結(jié)算賬戶，不得開設任何形式的存折戶。

　�。�、嚴格遵守銀行的各項結(jié)算制度，接受銀行的監(jiān)督。

　�。�、銀行賬戶只限本校使用，不得搞出租、出借、套用或轉(zhuǎn)讓。

　�。�、嚴格管理支票。簽發(fā)支票時，要注意銀行存款余額，支票存根必須由領取人的簽字。

　　５、簽發(fā)的支票存根、解款單等作為會計憑證的原始憑證，不得廢棄。

　�。�、出納人員應按月和銀行對帳，編制銀行存款調(diào)節(jié)單，保證賬款相符無差錯，有差錯及時追究原因。

　�。贰�匯款、信匯必須由負責人、經(jīng)辦人的簽名，方可到銀行辦理手續(xù)。

　　十、現(xiàn)金收支管理制度

　�。�、堅持現(xiàn)金專人保管，學校的現(xiàn)金收支業(yè)務應由出納辦理。

　�。�、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金管理條例，每天的庫存現(xiàn)金為1000元，超過限額應在當日下班前送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。

　�。�、嚴格遵守使用現(xiàn)金的范圍，不屬于現(xiàn)金支付范圍的款項，必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。

　�。�、嚴格現(xiàn)金收支手續(xù)。收到現(xiàn)金時，應給交款單位（人）出具合法的、完整的、正確的正式收據(jù)；付出現(xiàn)金時，應先對原始憑證進行復核并加蓋“現(xiàn)金付訖”的戳記。

　　5、學校的現(xiàn)金不準以個人儲蓄方式存入銀行，沒有經(jīng)過有關領導同意、審批，出納人員不準以任何理由臨時出借。

　　十一、財務預決算分析制度

　　１、按上年的財務收支決算和本年度的事業(yè)計劃制定本年度的財務預算，年終編制收支決算。

　�。�、定期或不定期的對預決算進行分析，指出存在問題，找出原因，口頭或書面提出改正意見和建議，一年兩次分析（一學期分析一次），并為校長提供決算的依據(jù)。

　　十二、票據(jù)管理制度

　　１、根據(jù)上級規(guī)定，由會計人員購買、保管及在規(guī)定的期限內(nèi)注銷票據(jù)。票據(jù)領用時，領用人要簽字，遺失要追究領用人的責任。

　�。病�嚴格票據(jù)管理制度，保管好存根，不得為任何單位或個人開發(fā)票。

財務管理制度13

　　一、制度的目的與范圍

　　1.1目的

　　本制度的目的是規(guī)范公司財務管理，加強公司財務風險管理，保護公司財產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟效益。

　　1.2范圍

　　本制度適用于公司內(nèi)部所有財務管理活動，包括但不限于財務收支、財務報表、會計核算、內(nèi)部控制等方面。

　　二、制度制定程序

　　2.1制度擬定

　　本制度由公司財務部根據(jù)法律法規(guī)及公司內(nèi)部政策規(guī)定，結(jié)合實際情況進行擬定。

　　2.2征求意見

　　擬定完成后，應征求公司領導、各部門領導以及財務業(yè)務主管人員的意見。

　　2.3審批發(fā)布

　　意見匯總后，由公司領導進行審批，定稿后公示并在公司內(nèi)部正式發(fā)布實施。

　　三、相關法律法規(guī)及公司內(nèi)部政策規(guī)定

　　3.1相關法律法規(guī)

　　根據(jù)《公司法》、《公司章程》、《財務會計制度》等相關法律法規(guī)，制定本財務管理制度。

　　同時應嚴格遵守以下法律法規(guī)：

　　《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國企業(yè)會計準則》、《中華人民共和國稅收法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國公司所得稅法》、《中華人民共和國外匯管理條例》、《中華人民共和國反洗錢法》、《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國地方財政法》、《中華人民共和國證券法》等。

　　3.2公司內(nèi)部政策規(guī)定

　　公司內(nèi)部政策規(guī)定包括但不限于：

　　公司財務管理手冊、財務管理標準、預算管理制度、內(nèi)部控制制度、賬務管理制度、定期檢查與審計制度等。

　　四、制度具體規(guī)定

　　4.1財務收支

　　4.1.1收入管理

　　公司收入來源主要包括銷售收入、服務收入、利息收入、其他收入等。財務部門應當根據(jù)各項收入來源進行分類管理，確保收入準確有序、可追溯。

　　4.1.2支出管理

　　公司支出主要包括采購支出、工資支出、管理費用、稅費等。財務部門應當按照公司內(nèi)部規(guī)定，制定相關報銷流程和標準，并配合相關部門進行支出監(jiān)控和監(jiān)管。

　　4.2財務報表

　　4.2.1編制與報送

　　財務部門應當按照公司會計制度要求，準確、及時編制各類財務報表，并按照有關法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定，報送各級主管部門及相關利益相關方。

　　4.2.2披露與公示

　　財務部門應當加強公司財務數(shù)據(jù)公開透明，及時向公司管理層和廣大股東披露相關財務數(shù)據(jù)。同時，還應當遵守各項相關法律法規(guī)，如《證券法》等法律法規(guī)要求，公開披露相關信息。

　　4.3會計核算

　　4.3.1會計核算原則

　　公司應當按照會計核算原則及規(guī)定，建立完善的會計制度，確保財務核算準確、完整、規(guī)范。

　　4.3.2會計處理

　　公司應當按照各項會計準則和會計政策，對財務數(shù)據(jù)進行及時、準確的處理，保證財務報表的準確。

　　4.4內(nèi)部控制

　　4.4.1內(nèi)部控制體系建立

　　公司應當建立并踐行財務管理內(nèi)部控制制度，包括內(nèi)部控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通等方面。

　　4.4.2內(nèi)部控制流程

　　制定各項流程規(guī)范，把控各項流程細節(jié)，確�？刂屏鞒陶�常順暢。

　　4.5其他事項

　　4.5.1財務管理制度的執(zhí)行和更新

　　公司應當建立完善的財務管理制度執(zhí)行機制，并定期對制度進行更新和修訂，保證制度的持續(xù)有效性。

　　4.5.2制度違規(guī)行為的`追責

　　公司應當建立相應的責任追究機制和處罰制度，對違反財務管理規(guī)定的行為，嚴格進行處罰并予以追究相應責任。

　　五、責任主體和執(zhí)行程序

　　5.1責任主體

　　公司財務部門是制度執(zhí)行的專業(yè)機構(gòu)，應當承擔制度執(zhí)行中的各項具體職責。同時公司領導、各部門負責人等也有責任參與制度執(zhí)行過程。

　　5.2執(zhí)行程序

　　財務業(yè)務主管人員應當根據(jù)制度規(guī)定，制定具有可操作性的實施細則，具體實施過程中加強溝通協(xié)調(diào)，確保執(zhí)行順暢。如有事項需要上報公司領導進行決策，應當及時報告。同時應當定期公示公司財務情況，將財務結(jié)果向經(jīng)營活動內(nèi)外部利益相關方透露，維護公司聲譽。

財務管理制度14

　　總則：

　　一、財務管理工作必須在加強巨集觀控制和微觀搞活的基礎上。嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

　　財務會計：

　　二、公司設財務部，財務部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務會計工作。

　　三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務帳目的登記工作。

　　四、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、帳目清楚、日清月結(jié)、近期報帳。

　　五、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。

　　六、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財務人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監(jiān)交。

　　原則問題：

　　七、公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。

　　八、記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責發(fā)生制，以人民幣為記帳本位幣。

　　九、一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　十、公司以單價20xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為四大類：

　　1、機器裝置；

　　2、電子裝置（如微機、影印機、傳真機等）；

　　3、運輸工具；

　　4、其他裝置。

　　十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

　　1、機器裝置5年；

　　2、電子裝置、運輸工具3年；

　　3、其他裝置2年。

　　固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

　　十二、購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應以投資協(xié)議約定的價格為原價。

　　十三、固定資產(chǎn)必須由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。

　　1、盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

　　2、盤虧的固定資產(chǎn)，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

　　3、報廢的固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入，其損失作營業(yè)外支出處理。

　　4、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢等都要辦理會計手續(xù)，并設定固定資產(chǎn)明細帳進行核算。

　　財務管理：

　　十四、財務部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

　　十五、銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支結(jié)算使用，嚴禁借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套取現(xiàn)金。

　　十六、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。

　　十七、銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。

　　十八、銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。

　　十九、根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準，不準改變收款單位（人）。

　　二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金�，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的帳面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對帳單相符，現(xiàn)金、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總帳數(shù)額相符。

　　二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款，應在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準，任何人不得借支公款。

　　二十二、嚴格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。

　　二十三、領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

　　二十四、正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負責人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷付款。

　　二十五、未經(jīng)董事會批準，嚴禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個人擔保貸款。

　　二十六、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。

　　設施管理：

　　二十七、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經(jīng)領導批準后方可購置。

　　二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。

　　二十九、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。

　　其他事項：

　　三十、按照上級主管部門的要求，及時報送財務會計報表和其它財務資料。

　　三十一、積極參與建設資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理，以期達到最優(yōu)化。

　　三十二、配合公司業(yè)務部門對專案工程的竣工、財務決算進行監(jiān)督管理。

　　三十三、自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的檢查指導，并按其要求不斷完善制度、改進工作。

　　三十四、報銷需自己填寫憑證，然后交由財務部。

　　財務管理是在一定的整體目標下，關于資產(chǎn)的購置（投資），資本的融通（籌資）和經(jīng)營中現(xiàn)金流量（營運資金），以及利潤分配的管理。

　　財務管理是企業(yè)管理的一個組成部分，它是根據(jù)財經(jīng)法規(guī)制度，按照財務管理的原則，組織企業(yè)財務活動，處理財務關系的一項經(jīng)濟管理工作。簡單的說，財務管理是組織企業(yè)財務活動，處理財務關系的一項經(jīng)濟管理工作。

　　企業(yè)財務內(nèi)部控制制度體系(以下簡稱“財務內(nèi)控制度體系”)是企業(yè)內(nèi)部為了有效地進行經(jīng)營管理而制訂的一系列相互聯(lián)絡、相互制約、相互監(jiān)督的制度、措施和方法的總稱。建立健全財務內(nèi)控制度體系，對于提高企業(yè)會計資訊質(zhì)量，保護資產(chǎn)的安全、完整，促進企業(yè)規(guī)范健康發(fā)展，具有十分重要的現(xiàn)實意義。

　　具體地講，企業(yè)財務內(nèi)控制度體系框架可分為以下五個方面：

　　(一)原則性的財務、會計制度

　　會計核算制度：

　　(1)會計核算的體制;(2)主要會計政策;(3)會計科目名稱和編號;(4)會計科目使用說明;(5)會計報表種類及其格式;(6)會計報表編制說明。

　　財務管理制度：

　　(1)企業(yè)內(nèi)部財務管理體制;(2)貨幣資金管理;(3)往來結(jié)算管理;(4)存貨管理;(5)短期、長期投資管理;(6)固定資產(chǎn)管理;(7)在建工程管理;(8)無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)管理;(9)其他資產(chǎn)管理;(10)銷售收入管理;(11)成本費用管理;(12)盈利及分配管理;(13)財務會計報告與財務評價管理。

　　(二)綜合性管理制度

　　1.賬務處理程式制度;2.財務預算管理制度;3.會計稽核制度;4.內(nèi)部牽制制度;5.財產(chǎn)清查制度;6.財務分析制度;7.會計檔案管理辦法;8.會計電算化管理辦法;9.對子(分)公司等所屬單位的`財務會計管理辦法。

　　(三)財務收支審批報告制度

　　1.財務收支審批管理辦法;2.重大資本性支出審批與授權(quán)審批制度;3.重大費用支出審批與授權(quán)審批制度;4.財務重大事項報告制度。

　　(四)財務機構(gòu)與人員管理制度

　　1.財務管理分級負責制;2.會計核算組織形式;3.會計人員崗位責任制;4.內(nèi)部會計人員管理辦法;5.對違反財經(jīng)紀律及企業(yè)財會規(guī)章制度事項的處罰規(guī)定。

　　(五)成本費用管理制度

　　1.費用報銷管理辦法;2.成本核算辦法;3.成本計劃管理辦法;4.成本控制管理辦法;5.成本分析管理辦法;6.成本費用考核管理辦法。

　　制造業(yè)的財務管理制度包括哪些

　　企業(yè)財務內(nèi)部控制制度體系（以下簡稱“財務內(nèi)控制度體系”）是企業(yè)內(nèi)部為了有效地進行經(jīng)營管理而制訂的一系列相互聯(lián)絡、相互制約、相互監(jiān)督的制度、措施和方法的總稱。建立健全財務內(nèi)控制度體系，對于提高企業(yè)會計資訊質(zhì)量，保護資產(chǎn)的安全、完整，促進企業(yè)規(guī)范健康發(fā)展，具有十分重要的現(xiàn)實意義。

　　企業(yè)財務內(nèi)控制度體系應遵循的原則

　　企業(yè)建立財務內(nèi)控制度體系既要以《會計法》、《公司法》、《會計基礎工作規(guī)范》等法律法規(guī)作為依據(jù)，又要結(jié)合企業(yè)的具體情況，便于企業(yè)有效加強內(nèi)部監(jiān)管，防范經(jīng)營風險，增加企業(yè)效益。具體地講，企業(yè)財務內(nèi)控制度體系的建立要符合以下原則。

　　合法性原則。企業(yè)必須以國家的法律法規(guī)為準繩，在合法范圍內(nèi)，制訂本企業(yè)切實可行的財務內(nèi)控制度體系，這是企業(yè)建立財務內(nèi)控制度體系的基礎。

　　整體性原則。企業(yè)財務內(nèi)控制度體系必須充分涉及到對企業(yè)財務會計工作各個方面的控制，它既要符合企業(yè)的長期規(guī)劃，又要注重企業(yè)的短期目標，還要與企業(yè)的其他內(nèi)控制度相互協(xié)調(diào)。因此，在建立財務內(nèi)控制度體系時應把握全域性，注重企業(yè)的整體實施效果。

　　針對性原則。企業(yè)財務內(nèi)控制度體系的建立要根據(jù)企業(yè)的實際情況，針對企業(yè)財務會計工作中的薄弱環(huán)節(jié)，針對企業(yè)容易出現(xiàn)錯誤的細節(jié)，制訂切實有效的財務內(nèi)控制度，對各個環(huán)節(jié)和細節(jié)加以有效控制，以提高企業(yè)的財務會計水平。

　　一貫性原則。企業(yè)財務內(nèi)控制度體系必須具有連續(xù)性和一致性，不能朝令夕改，否則就無法貫徹執(zhí)行。

　　適應性原則。適應性可分為兩個方面，一方面是對外部的適應性，也就是企業(yè)的財務內(nèi)控制度體系要適應國家的巨集觀經(jīng)濟發(fā)展、產(chǎn)業(yè)的發(fā)展和對企業(yè)競爭對手機制的適應；另一方面是對企業(yè)內(nèi)部的適應，也就是要適應企業(yè)本身的戰(zhàn)略規(guī)劃、發(fā)展規(guī)模和企業(yè)現(xiàn)狀。企業(yè)應把握這兩個方面，構(gòu)建適時適用的財務內(nèi)控制度體系，推動企業(yè)財務會計水平向更高的目標邁進。

　　適用性原則。企業(yè)財務內(nèi)控制度體系應便于各部門和職工實際運用，也就是說企業(yè)財務內(nèi)控制度的操作性要強，要切實可行，這是制訂財務內(nèi)控體系的一個關鍵點。企業(yè)財務內(nèi)控制度體系的適應性可概括為“內(nèi)容規(guī)范、易于理解、便于操作”。

　　發(fā)展性原則。制訂企業(yè)財務內(nèi)控制度體系要充分考慮巨集觀政策和企業(yè)的發(fā)展，密切洞察競爭者的動向，制定出具有發(fā)展性或未來著眼點的規(guī)章制度。企業(yè)財務內(nèi)控制度體系是企業(yè)的一項重要制度，能促進企業(yè)財務會計水平的提高。為此，我們要從戰(zhàn)略的高度，不斷健全財務內(nèi)控制度體系。

　　企業(yè)財務內(nèi)控制度體系的框架

　　具體地講，企業(yè)財務內(nèi)控制度體系框架可分為以下五個方面：

　�。ㄒ唬┰瓌t性的財務、會計制度

　　會計核算制度：

　�。�1）會計核算的體制；（2）主要會計政策；（3）會計科目名稱和編號；（4）會計科目使用說明；（5）會計報表種類及其格式；（6）會計報表編制說明。

　　財務管理制度：

　�。�1）企業(yè)內(nèi)部財務管理體制；（2）貨幣資金管理；（3）往來結(jié)算管理；（4）存貨管理；（5）短期、長期投資管理；（6）固定資產(chǎn)管理；（7）在建工程管理；（8）無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)管理；（9）其他資產(chǎn)管理；（10）銷售收入管理；（11）成本費用管理；（12）盈利及分配管理；（13）財務會計報告與財務評價管理。

　�。ǘ�）綜合性管理制度

　　1.賬務處理程式制度；2.財務預算管理制度；3.會計稽核制度；4.內(nèi)部牽制制度；5.財產(chǎn)清查制度；6.財務分析制度；7.會計檔案管理辦法；8.會計電算化管理辦法；9.對子（分）公司等所屬單位的財務會計管理辦法。

　�。ㄈ�）財務收支審批報告制度

　　1.財務收支審批管理辦法；2.重大資本性支出審批與授權(quán)審批制度；3.重大費用支出審批與授權(quán)審批制度；4.財務重大事項報告制度。

　�。ㄋ模┴攧諜C構(gòu)與人員管理制度

　　1.財務管理分級負責制；2.會計核算組織形式；3.會計人員崗位責任制；4.內(nèi)部會計人員管理辦法；5.對違反財經(jīng)紀律及企業(yè)財會規(guī)章制度事項的處罰規(guī)定。

　�。ㄎ澹┏杀举M用管理制度

　　1.費用報銷管理辦法；2.成本核算辦法；3.成本計劃管理辦法；4.成本控制管理辦法；5.成本分析管理辦法；6.成本費用考核管理辦法。

　　企業(yè)財務內(nèi)控制度體系應達到的目標

　　企業(yè)財務內(nèi)控制度體系是為企業(yè)的經(jīng)營目標服務的，運用財務內(nèi)控制度體系，應力爭達到以下目標：一，保證業(yè)務活動按照適當?shù)氖跈?quán)進行；二，保證所有交易事項以正確的金額，在恰當?shù)臅�計期間及時記錄于適當?shù)馁~戶，使財務會計報告的編制符合有關財務會計制度和會計準則的要求；三，保證對資產(chǎn)和記錄的接觸、處理均經(jīng)過適當?shù)氖跈?quán)；四，保證賬面資產(chǎn)和實存資產(chǎn)定期核對相符；五，保證財務會計監(jiān)督的及時性和準確性。

　　綜上所述，企業(yè)財務內(nèi)控制度體系是一個相互聯(lián)絡、相互制約的體系，它涵蓋企業(yè)經(jīng)營管理的多個方面，就菸草企業(yè)來講，制訂財務內(nèi)控制度時，不僅要考慮企業(yè)本身的情況，還要緊密結(jié)合企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)特點及經(jīng)營管理方式，充分考慮資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)關系和節(jié)點。只有這樣，才能真正建立起一套符合企業(yè)發(fā)展和管理需要的控制機制。

財務管理制度15

　　遵循國家法律法規(guī)與財務管理要求，我們特此制定這一制度，旨在規(guī)范財務行為、強化資金管理，提高資金利用效率，推動學校發(fā)展。此外，也要顧及多方權(quán)益和事業(yè)發(fā)展需求。

　　1.財務管理的基本原則需遵循國家法規(guī)和財務規(guī)定，倡導節(jié)儉辦學。我們在處理事業(yè)需求和資金供應關系時，須注重平衡國家、集體和個人的利益。

　　2.財務管理的任務主要包括合理編制預決算、優(yōu)化資源配置、降低成本開支、提高資金效益，同時還要加強資產(chǎn)管理和內(nèi)部控制，確保經(jīng)濟活動的合法性和合理性。

　　我們的財務管理采用"統(tǒng)一領導，集中管理"的模式。由校長全權(quán)負責，財務部門在校長的領導下，集中管理全校財務。財務部門設有財務主管和若干財務員，明確崗位職責，并定期考核。

　　財務預算基于事業(yè)發(fā)展計劃和年度財務收入計劃。預算要堅持量入為出和收支平衡原則。收取學費時，遵循一費制原則，分校按照相關規(guī)定執(zhí)行。

　　支出是為了支持學校發(fā)展和教育科研等活動所發(fā)生的'一切費用。支出類型包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、公務費、業(yè)務費、設備購置費、修繕費和其他費用。所有支出均需遵守國家財務規(guī)定的開支范圍和標準。

　　資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)（如現(xiàn)金、存貨等）和固定資產(chǎn)（如設備、房地產(chǎn)）。對于固定資產(chǎn)，我們會根據(jù)其性質(zhì)和價值進行分類管理。財務部門會與相關服務部門合作，制定存貨和固定資產(chǎn)管理制度。

　　我們將進行嚴格的財務監(jiān)管，包括事前、事中和事后監(jiān)督，確保財務合規(guī)。財務主管將負責組織會計審計工作，并接受上級部門的監(jiān)督和審計。我們還將定期提交財務報告和分析，以便更好地了解學校財務狀況和發(fā)展情況。

　　我們將不斷改進和完善這些管理制度，使之更加科學、規(guī)范。

　　以上規(guī)則的解釋權(quán)歸校長室所有，制度將持續(xù)更新完善。

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