財務(wù)管理制度15篇（薦）
在不斷進(jìn)步的時代，需要使用制度的場合越來越多，制度具有合理性和合法性分配功能。到底應(yīng)如何擬定制度呢？以下是小編為大家收集的財務(wù)管理制度，僅供參考，大家一起來看看吧。
財務(wù)管理制度1
1. 認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國家財經(jīng)方針、政策、法令，執(zhí)行和宣傳“會計法”，維護(hù)財政法規(guī)、財經(jīng)紀(jì)律，保護(hù)國有資產(chǎn)的安全。
2. 編制和執(zhí)行學(xué)校的各項財務(wù)計劃，擬定學(xué)校具體財務(wù)管理制度(方法)，做好記帳、算帳、報帳工作。
3. 堅持“量入而出、收支平衡”原則，精打細(xì)算，厲行節(jié)約，合理分配，提高資金使用效率。
4. 學(xué)校的'經(jīng)濟活動由單位法人代表負(fù)責(zé)，財務(wù)人員協(xié)助校長管理學(xué)校日常財務(wù)工作。
5. 學(xué)校財務(wù)工作系指學(xué)校行政及工會的工作，學(xué)校財務(wù)人員在上級財務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一處理各項財務(wù)工作。
6. 根據(jù)財務(wù)監(jiān)督制度的需要，設(shè)置會計、出納財產(chǎn)管理員崗位。
7. 會計人員要做好學(xué)校財務(wù)預(yù)、決算工作，準(zhǔn)確做好學(xué)校帳務(wù)、結(jié)算上報工作，做到帳實相符、帳帳相符、帳表相符、表表相符，認(rèn)真執(zhí)行會計崗位責(zé)任制所規(guī)定的各項職責(zé)。
8. 學(xué)校出納人員要認(rèn)真管理好學(xué)校的現(xiàn)金、票據(jù)、保險箱。嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度及報銷手續(xù)，認(rèn)真履行出納崗位制度所規(guī)定的各項職責(zé)。
9. 財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真做好學(xué)校各項資金的管理工作。認(rèn)真審核學(xué)校的各項財務(wù)收支憑證，各種憑證內(nèi)容必須填寫完整。財務(wù)人員有權(quán)拒絕受理不符合財務(wù)規(guī)定的業(yè)務(wù)，不做假帳，不設(shè)帳外帳，不設(shè)小金庫。
10. 做好財務(wù)檔案工作，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意不得向外人提供、傳閱、復(fù)印會計資料，妥善保管各種財務(wù)會計資料。
11. 認(rèn)真執(zhí)行財產(chǎn)管理制度，并制定本單位財產(chǎn)管理辦法，不擅自購買控購商品，執(zhí)行政府采購制度。
12. 在財務(wù)會計工作方面取得顯著成績者、在維護(hù)財務(wù)制度或財經(jīng)紀(jì)律有成績者、在財務(wù)管理理論有創(chuàng)見并促進(jìn)學(xué)校財經(jīng)工作管理者、在提高資產(chǎn)使用效益防止損失浪費有成績者由學(xué)校及上級部門給予獎勵。
13. 不遵守財務(wù)制度，工作失職，造成學(xué)校經(jīng)濟或其它損失者，由學(xué)校及上級部門給予懲處。
財務(wù)管理制度2
一、加強預(yù)算管理，堅持審批制度
1、學(xué)校年初要遵循“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點，收支平衡”的原則做好預(yù)算。每月要編制月份方案，報總校審批，方可實施。
2、學(xué)校依據(jù)總校支配報賬時間，準(zhǔn)時報賬。報賬同時，報下月支出方案，經(jīng)總校批準(zhǔn)后方可實施。
3、固定資產(chǎn)購建和日常修理，單價在3000元以上或總造價在1萬元以上的支出，在年初預(yù)算時要負(fù)有專項說明，執(zhí)行前必需事前提出書面申請
二、加強學(xué)校收費管理
1、嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”，不得將收入作為往來款項進(jìn)行核算。
2、對不符合規(guī)定的票據(jù)，學(xué)校財產(chǎn)機構(gòu)不得使用。
3、嚴(yán)禁違反規(guī)定，巧設(shè)項目向同學(xué)收取費用。如統(tǒng)一發(fā)動、購買練習(xí)冊，按人頭收取班級活動費，強制保險等。
4、不扣留、挪用各種收費，足額、準(zhǔn)時上繳總校。
三、支出管理
1、學(xué)校的財務(wù)收支實行“一支筆”審批制度。學(xué)校的.一切重大開支和重要的經(jīng)濟事項的決策，應(yīng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論打算，并做好會議記錄備查。
2、財務(wù)機構(gòu)內(nèi)部分工做到帳、物分開，報賬員不兼任檔案管理、財務(wù)保管工作。
3、禁止在支出過程中變通、變造現(xiàn)象，保持原始憑證的真實、合法、有效。
4、因總校取消了學(xué)校款待費，需要煙、飲料、水果等款待物品時，準(zhǔn)時到總校聯(lián)系購買，總校不予購買或不批準(zhǔn)購買，則任何人來校不特別款待。否則誰擅自購買誰付賬。
5、培訓(xùn)費報銷程序及標(biāo)準(zhǔn)：
（1）教育局文件——填培訓(xùn)卡——學(xué)區(qū)校長簽字——會計處核銷。
（2）縣內(nèi)培訓(xùn)，車費10元，住宿費20元以下（有票據(jù)）；
市內(nèi)70元以下車費，30元以下住宿費（有票據(jù)）。沒有統(tǒng)一伙食支配的，市內(nèi)每天補助5元，市外每天補助8元。
�。�3）培訓(xùn)回來準(zhǔn)時到總校核銷培訓(xùn)費，過月單據(jù)不予核銷。
6、為保證學(xué)校正常運轉(zhuǎn)，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)樂觀向總校反映，申請小額備用金，以保證學(xué)校急需的臨時性支出需要。
四、財產(chǎn)管理
1、低值易耗品學(xué)校建立明細(xì)帳，由學(xué)校保管員準(zhǔn)時記錄、存檔。
2、固定資產(chǎn)管理責(zé)任到人，發(fā)生人員變更時做好交接手續(xù)，具體盤點。物品非正常損壞或丟失，責(zé)任人照價賠償。
3、學(xué)校物品一律不許外借，外借不能收回時，保管員、外借人平均折款賠償。
五、檔案管理
1、報賬員對文件、制度、報表、預(yù)算決算及重要合同，定期歸檔、審查、整理立卷。
2、檔案要有名目，并裝訂成冊，防止丟失或毀壞。
財務(wù)管理制度3
一、幼兒園財產(chǎn)必須具備有效的適用性，計劃添置調(diào)撥財產(chǎn)必須適用于幼兒園的發(fā)展需要。對具有復(fù)、長期使用的財產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)注意保養(yǎng)維修，延長使用期。
二、向領(lǐng)導(dǎo)提出合理化建議，有計劃地充實與更新教學(xué)設(shè)備，根據(jù)需要與可能不斷添置各類財產(chǎn)。
三、養(yǎng)成幼兒愛護(hù)公物的.的良好習(xí)慣，抵制各種侵犯公共財產(chǎn)的行為，減少和避免財產(chǎn)的損失，維護(hù)財產(chǎn)的安全，損壞公物要賠償。
四、加強財產(chǎn)管理，貫徹“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分工管理，層層負(fù)責(zé)，合理調(diào)配，管理結(jié)合，物盡其用”的原則。遵守制度，責(zé)任到人，對低值易耗品，幼兒園也要加強管理。嚴(yán)格按照《貴州省中小學(xué)物資管理暫行辦法》管理幼兒園各類財產(chǎn)。
五、每年按時進(jìn)行財產(chǎn)清查，做到、帳實相符，對盤盈虧的，查明原因，按規(guī)定入帳。對損壞的財產(chǎn)應(yīng)查明原因分清責(zé)任，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。貴重的應(yīng)由主管部門批準(zhǔn)后，再做妥善處理。
六、財產(chǎn)管理人員，調(diào)動或調(diào)離，要將經(jīng)管的財產(chǎn)逐一清點造冊。帳實相符后，向接辦人員逐一交待清楚，雙方在清查表上簽字，并由財產(chǎn)主管負(fù)責(zé)人監(jiān)交。
財務(wù)管理制度4
為規(guī)范收支行為，加強財務(wù)管理，提高經(jīng)濟效益，促進(jìn)診所持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《會計法》及《醫(yī)院財務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定，特制訂本制度。
（一）實行收入預(yù)算管理
根據(jù)上年度實際收入水平，結(jié)合當(dāng)年的業(yè)務(wù)計劃及醫(yī)療收費標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整情況來確定收入總額。
為了促進(jìn)收入預(yù)算順利實現(xiàn)，診所應(yīng)開展預(yù)算執(zhí)行情況分析，考核、評價收入預(yù)算的`執(zhí)行情況，分析完成好壞的原因，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問題，提出改進(jìn)措施和意見，保證全年總收入預(yù)算的順利完成，并為編制和執(zhí)行下年度預(yù)算提供依據(jù)。
（二）嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費標(biāo)準(zhǔn)和加強收費票據(jù)的管理
診所各項收費要認(rèn)真執(zhí)行國家的物價政策，做到“應(yīng)收則收，應(yīng)收不漏”，不得發(fā)生巧立名目、重復(fù)收費等亂收費行為。診所應(yīng)根據(jù)實際情況配設(shè)專職（或兼職）物價員，及時檢查和收集收費情況，保證收入的合法性、完整性。
（三）加強收入的控制
診所應(yīng)加強對收費的收入憑證和存根審核，如是否少收或多收、藥品收入應(yīng)注意是否與處方合計數(shù)一致。
（四）
凡固定資產(chǎn)、辦公用品、藥品、衛(wèi)生材料等財產(chǎn)物資的購買，必須做好入庫記錄。
（五）
本規(guī)定未盡事宜，按有關(guān)制度規(guī)定執(zhí)行。
財務(wù)管理制度5
一、物業(yè)管理公司財務(wù)管理目標(biāo)
物業(yè)管理公司的財務(wù)管理目標(biāo)是指財務(wù)管理的目的行為，即在一定時期內(nèi)財務(wù)管理目標(biāo)。它是根據(jù)物業(yè)管理公司總體目標(biāo)的要求所決定的。一般來講，物業(yè)管理公司的財務(wù)管理目標(biāo)是要求在改善財務(wù)狀況的條件下，不斷擴大財務(wù)成果，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。主要包括如下幾個方面：
1、以提高經(jīng)濟效益為目標(biāo)
經(jīng)濟效益是指公司在經(jīng)濟活動中所取得的有效成果大于服務(wù)經(jīng)營的消耗，要求物業(yè)管理公司占用和消耗盡可能少的資產(chǎn)，為社會和業(yè)主提供更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，獲得更多的利潤。
2、實現(xiàn)財富最大化目標(biāo)
財富最大化是指公司通過合理經(jīng)營，使本企業(yè)的總價值達(dá)到最大化。在股份制公司中，公司財富最大化也就是使股東財富最大化，這是當(dāng)前西方財務(wù)管理理論中普遍提出的財務(wù)目標(biāo)，并認(rèn)為這是股東創(chuàng)辦企業(yè)的目的，是衡量企業(yè)財務(wù)行為和財務(wù)決策是否合理的標(biāo)準(zhǔn)。物業(yè)管理公司也有一個不斷發(fā)展、逐漸壯大的過程，因此，實現(xiàn)財富最大化當(dāng)然也應(yīng)成為其財務(wù)管理的主要目標(biāo)之一。
3、完成國家有關(guān)規(guī)定
國家及行政主管部門對企業(yè)（公司）都有一定的要求、一定的規(guī)定，比如總產(chǎn)值、人均產(chǎn)值服務(wù)經(jīng)營效益等，實現(xiàn)這些要求后，不僅能保證國家稅收，同時也能完成企業(yè)的效益。
二、物業(yè)管理公司財務(wù)管理的幾個新觀念
隨著社會主義市場經(jīng)濟的建立與發(fā)展，財務(wù)理財也必須樹立新觀點，適應(yīng)社會的發(fā)展。這些觀念主要包括：
1、市場觀念
物業(yè)管理公司的工作和發(fā)展，應(yīng)該以市場為導(dǎo)向，面向市場，參與市場競爭，在競爭中求生存、求發(fā)展。作為物業(yè)公司的領(lǐng)導(dǎo)者、財會人員應(yīng)該及時全面地學(xué)習(xí)和掌握價值規(guī)律、供求規(guī)律、市場競爭和現(xiàn)代企業(yè)制度等市場經(jīng)濟的重要理論，才能更好地樹立起市場觀念。
2、經(jīng)濟效益觀念
經(jīng)濟效益是指公司在經(jīng)濟活動中所取得的有效成果與勞動消耗相比較，力爭以較少的活勞動和物質(zhì)的消耗，生產(chǎn)出更多符合社會需求的產(chǎn)品或向社會提供更熱情周到的服務(wù)。提高經(jīng)濟效益是經(jīng)濟工作的出發(fā)點，也是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的根本要求。要提高經(jīng)濟效益，首先要樹立經(jīng)濟效益觀念，明確建立以提高經(jīng)濟效益指標(biāo)作為檢查考核的目標(biāo)。其次加強管理為提高經(jīng)濟效益的主要手段，并把加強管理作為提高經(jīng)濟效益的重要途徑。
3、資本的保值觀念
物業(yè)管理公司所有者權(quán)益必須得到保障，使投入的資本不受任何侵犯，如不得隨意沖減資本，不得隨意轉(zhuǎn)移資本；除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走資本。在經(jīng)營過程中，其成本補償和利潤分配必須在保證資本完整性的前提下進(jìn)行，保證資本權(quán)益不受任何形式的侵犯。
4、資金時間價值觀念
資金時間價值是指資金在運動中，由于時間因素所增加的價值。由于不同的時間、資金的價值并不相等，一般要以利率為計算依據(jù)，將貨幣收支換算到相同時間基礎(chǔ)上進(jìn)行比較，衡量其實際價值。如果離開了時間價值因素，就無法正確地計算不同時期的財務(wù)收支，也不能進(jìn)行正確的財務(wù)決策。因此應(yīng)牢固地樹立資金時間的.價值觀念。
5、投資的風(fēng)險觀念
公司的財務(wù)活動，很多都是在有風(fēng)險的條件下進(jìn)行的。少冒風(fēng)險，多獲利，是人們處理風(fēng)險的基本原則。在風(fēng)險不可避免的情況下，投資者由于冒險而進(jìn)行投資時，必須爭取獲得超過時間價值以外的額外收益，這種額外收益稱之為投資風(fēng)險價值，或投資的風(fēng)險補償。為了做好財務(wù)工作，財務(wù)人員必須研究投資和經(jīng)營中的風(fēng)險，計算風(fēng)險度的大小，從而設(shè)法控制風(fēng)險，這也是財務(wù)管理的基本觀念和基本原理，離開了風(fēng)險，就無法正確評價公司的收益，也就無法進(jìn)行融資和投資的決策。
三、物業(yè)管理公司財務(wù)計劃的內(nèi)容
財務(wù)計劃是物業(yè)管理公司物業(yè)經(jīng)營管理計劃的重要組成部分，是進(jìn)行財務(wù)管理、財務(wù)監(jiān)督、財務(wù)分析的主要依據(jù)，其目的是確立企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)，使物業(yè)經(jīng)營管理活動按計劃協(xié)調(diào)進(jìn)行，提高經(jīng)濟效益。物業(yè)管理公司財務(wù)計劃的內(nèi)容主要有：
1、各項收入的預(yù)算與籌集
物業(yè)管理公司主要資金來源是物業(yè)管理服務(wù)費收入、門面房的租金以及其他經(jīng)營活動的收入等。應(yīng)按照國家政府制定的收費標(biāo)準(zhǔn)，算出按月、按季、按年各項收入的總額，并采取有效措施，確保應(yīng)收資金及時收取。
2、各項成本、費用的測算與分析
各項成本、費用的測算是制定收費標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)，也是進(jìn)行財務(wù)核算和財務(wù)監(jiān)督的依據(jù)，應(yīng)分門別類地測算出各項物業(yè)管理服務(wù)的成本與費用，在企業(yè)內(nèi)部實行經(jīng)濟責(zé)任制。
3、專項基金的提存與使用
專項基金通常是指共用設(shè)備、設(shè)施的維修基金。關(guān)于專項基金的使用國家已做了相應(yīng)的規(guī)定，各地地方政府也出臺了使用細(xì)則。專項基金的性質(zhì)已決定了必須專款專用，同時應(yīng)預(yù)先做好使用計劃。專項基金的提存與使用是財務(wù)計劃中的一項重要內(nèi)容。
4、公司凈經(jīng)營收益的預(yù)測和留用利潤的安排使用
公司的經(jīng)營目的是獲取利潤。對公司資金運動過程進(jìn)行現(xiàn)金流分析，其稅前現(xiàn)金流在交納所得稅后得到的稅后現(xiàn)金流，即為公司的凈經(jīng)營收入，也就是企業(yè)利潤，財務(wù)計劃應(yīng)預(yù)測企業(yè)的利潤情況，并分析影響盈虧的關(guān)鍵因素，以便及時調(diào)整，確保經(jīng)營收益的最大化。
四、機構(gòu)設(shè)置
物業(yè)管理公司的財務(wù)部與其他行業(yè)的財務(wù)部門大致相同，但其工作的內(nèi)容和方法具有本行業(yè)的特點。根據(jù)每一個物業(yè)管理公司所管轄小區(qū)的范圍大小、高層樓宇的多少，以及開展服務(wù)內(nèi)容的多少等具體情況來設(shè)置機構(gòu)，配備人員。由于財務(wù)管理不同于一般管理，基本崗位不隨內(nèi)容的多少來決定，因此根據(jù)財務(wù)管理的特點，物業(yè)管理公司的財務(wù)部門可以設(shè)立一崗多人或一人多崗。
五、財務(wù)部工作人員崗位職責(zé)
1、財務(wù)部經(jīng)理
�。�1）向總經(jīng)理負(fù)責(zé)，具體主持公司財務(wù)部的管理工作，做好總經(jīng)理的助手。
�。�2）組織財務(wù)部門的政治學(xué)習(xí)、法律法規(guī)學(xué)習(xí)。要求所有財會人員遵紀(jì)守法，按照財政部中國人民銀行頒布的有關(guān)金融管理條例管理好財務(wù)。
（3）每月、每季審核各種會計報表和統(tǒng)計報表，并寫出分析報告，送總經(jīng)理審閱。
�。�4）檢查、督促各項費用的及時收繳和管理，保證公司的正常運轉(zhuǎn)。
�。�5）合理有效地經(jīng)營好公司的金融資產(chǎn)，為公司創(chuàng)造更多的利潤。
�。�6）審核、控制各項費用的支出，杜絕浪費。
�。�7）組織擬定物業(yè)管理費等各項費用標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算方案，呈送總經(jīng)理、業(yè)主管理委員會和相關(guān)主管部門審核、修改決定。
�。�8）熟悉各種工商、財會及稅務(wù)管理制度，運用法律、政策手段保護(hù)公司的合法權(quán)益。
（9）根據(jù)物業(yè)管理行業(yè)特點以及本公司的實際情況，制定財務(wù)管理制度的細(xì)則。
�。�10）完成總經(jīng)理交辦的其他事項。
2、主管會計
�。�1）對部門經(jīng)理負(fù)責(zé)，具體做好財務(wù)的日常管理工作；
�。�2）每日做好各種會計憑證和財務(wù)處理工作；
�。�3）每月、每季按時做好各種會計報表，送部門經(jīng)理審核；
（4）負(fù)責(zé)檢查、審核各經(jīng)營部門及下屬機構(gòu)的收支賬目，及時向部門經(jīng)理匯報；
�。�5）檢查銀行、庫存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目，做到賬賬相符，賬實相符；
�。�6）根據(jù)物業(yè)管理行業(yè)的特點和需要，組織各營業(yè)部門及下屬機構(gòu)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高整體的業(yè)務(wù)水平和服務(wù)水準(zhǔn)；
（7）完成經(jīng)理交辦的其他事項。
3、出納
�。�1）對部門經(jīng)理負(fù)責(zé)，服從領(lǐng)導(dǎo)安排，盡職盡責(zé)做好本職工作。
�。�2）嚴(yán)格遵守國家制定的財會制度和公司制定的財務(wù)管理細(xì)則，按制度管理好公司的銀行存款和庫存現(xiàn)金。
（3）及時辦理各種轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支票，并交會計做賬。
�。�4）及時追收各種應(yīng)收的款項，保護(hù)公司利益不受損失。
�。�5）完成經(jīng)理交辦的其他事項。
4、統(tǒng)計員
�。�1）對部門經(jīng)理負(fù)責(zé)，遵守公司制定的財務(wù)人員管理細(xì)則，做好本職工作；
�。�2）及時統(tǒng)計、存貯各種費用交收資料，供主管會計參考；
（3）維護(hù)好電腦設(shè)備，保管好所存的資料；對于變動的資料數(shù)據(jù)應(yīng)及時修改與存貯，做到隨時變動，隨時修改，隨時存貯，以免出現(xiàn)差錯；
�。�4）完成經(jīng)理交辦的其他事項。
5收費員
物業(yè)管理公司所管轄的業(yè)主（使用人）很多時，應(yīng)專門配備收費員，這樣既可方便住戶，又能及時回籠資金。收費員的職責(zé)是：
�。�1）對部門經(jīng)理負(fù)責(zé)，遵守公司制定的財務(wù)人員管理規(guī)則，做好本職工作。
�。�2）負(fù)責(zé)物業(yè)管理費等各項費用的通知和收繳。
�。�3）每天下班前應(yīng)把當(dāng)天收繳的各項管理費用的現(xiàn)金入庫，并統(tǒng)計好交費情況。
�。�4）樹立“業(yè)主至上，服務(wù)第一”的思想。工作中應(yīng)熱情、周到，與廣大業(yè)主（使用人）交朋友，以爭取他們對物業(yè)管理工作的理解和支持。
財務(wù)管理制度6
一、負(fù)責(zé)報賬項目的指標(biāo)清理和登記，及時向領(lǐng)導(dǎo)做好匯報。
二、配合項目主管部門加強對項目的管理和督查，確保項目工程質(zhì)量和項目資金安全。
三、做好項目的.資金來源、資金用途等相關(guān)信息的公開公示工作。
四、項目竣工驗收合格后，及時收集報賬相關(guān)資料并及時報帳。
五、報賬資料必須真實整潔，要素齊全。
六、報賬資料及時歸檔，有序存放，方便查閱。
七、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他各項任務(wù)。
財務(wù)管理制度7
1、嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，制定每年的學(xué)校財務(wù)計劃、年度預(yù)決算并進(jìn)行公布，總務(wù)處應(yīng)定時向校長報告財務(wù)情況。
2、學(xué)校財務(wù)由一位校長分管，實行“一支筆”審批制度，校內(nèi)一切獎金都由學(xué)校統(tǒng)一收支，集中管理。
3、支付單據(jù)一律實行“一票三章制”即所購物品單據(jù)由經(jīng)手人簽字，證明或驗收人簽字，主管人簽字后才能報銷。
4、學(xué)校各室各部門實行政費包干制，經(jīng)費按年度預(yù)算使用，余留超扣（不能超出預(yù)算總額的10%）。
5、購買�？匚锲坊騿蝺r500元以上物品須由總務(wù)處提出意見，校長審批才能購置。
6、教育經(jīng)費要保證用于教育事業(yè)，�？顚Ｓ�，不準(zhǔn)擠=占、挪用。
7、因公出差的差旅費報銷，必須由分管領(lǐng)導(dǎo)簽名，附上會議通知才能報銷。
8、按國家會計制度妥善保管好會計憑證、帳冊、報表等檔案資料。加強收款收據(jù)的'統(tǒng)一管理。
財務(wù)管理制度8
一、基本原則
1、執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。
2、堅持“公開理財、民主理財”，規(guī)范財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高機關(guān)辦事效率，促進(jìn)廉政建設(shè)。
3、局機關(guān)各項行政業(yè)務(wù)經(jīng)費、行政事業(yè)性收費，統(tǒng)一納入局財務(wù)管理。
4、根據(jù)上年度財政撥款、收費來源和實際支出數(shù)，分析其支出的合理、合規(guī)性，結(jié)合區(qū)財政布置口徑，編制好當(dāng)年度預(yù)算計劃。
5、認(rèn)真做好年終決算的編制和分析，根據(jù)上級核定的收支數(shù)與決算執(zhí)行數(shù)，分析存在的問題和原因，進(jìn)一步加強財務(wù)管理，提出增收節(jié)支的舉措。
二、收入管理
1、預(yù)算內(nèi)經(jīng)費主要是指財政撥入的行政業(yè)務(wù)經(jīng)費，主要用于發(fā)放工資、醫(yī)療保險、購置辦公用品、出差等各種公務(wù)活動所需費用。
2、按上級文件規(guī)定的收費項目、標(biāo)準(zhǔn)，必須嚴(yán)格收費申報制度，統(tǒng)一收費發(fā)票，按批準(zhǔn)的項目和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
3、局組織的所有收費收入，往來款項等不得移作他用，不準(zhǔn)用“白條子”向單位、個人收取，不準(zhǔn)私設(shè)“小金庫”。
三、支出管理
1、經(jīng)費支出的審批
�、俑黜椫С鰬�(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，實行局長“一支筆”審批。
�、谌粘＾k公用品由局辦公室根據(jù)需要統(tǒng)一安排購買和分發(fā)，其他人員不得隨意購買，并由經(jīng)辦人簽字，辦公室負(fù)責(zé)人審核簽字后，報局長審批。
�、劬执笞谟∷①M、會議經(jīng)費、專項大額開支等，由經(jīng)辦人簽字，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后報局長審批。
2、經(jīng)費開支規(guī)定
�、僬写M用堅持“必要、合理、從簡”的原則。上級部門和兄弟縣市單位來局檢查指導(dǎo)工作，由局辦公室安排接待；各科室對外往來的業(yè)務(wù)招待，事先要征得分管領(lǐng)導(dǎo)同意。同時，招待費用實行總量控制。
�、趯ｍ椊�(jīng)費、專用基金根據(jù)其資金特定的來源和專門用途，貫徹�？顚Ｓ迷瓌t。專項經(jīng)費使用時，由業(yè)務(wù)科室提出預(yù)算明細(xì)計劃，經(jīng)分管局長審核簽字后報局長審批，5000元以上由黨組集體研究決定。
③通訊費用按區(qū)兩辦文件規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
④職工教育經(jīng)費。工作人員在局工作期間，為提高文化素質(zhì)，報考黨校函授大專或本科班（包括電大、自考等）學(xué)習(xí)，由個人申請，經(jīng)科室和分管局長同意后報局長審批，按規(guī)定報銷提高一個學(xué)歷階段的學(xué)費，其他費用自理。
對進(jìn)修本科以上學(xué)歷的學(xué)習(xí)培訓(xùn)一般不提倡，如本人申請，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)研究同意后，可提供期末集中輔導(dǎo)和考試時間，所需費用自理。
�、莨ぷ魅藛T在市區(qū)因工作需要乘坐出租車的，每月在30元以內(nèi)憑票報銷。
四、經(jīng)費報批手續(xù)
1、購置重要設(shè)備，承辦科室應(yīng)事先將所需費用、收支計劃報局領(lǐng)導(dǎo)審批，同意后方可實施。
2、舉辦會議和培訓(xùn)班，按兩辦規(guī)定報批。
3、開支金額在5000元以下的，由經(jīng)辦科室提出計劃，經(jīng)業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，由局長審批；5000元以上的`由局黨組研究決定。
五、對本局下屬單位的財務(wù)指導(dǎo)和管理
1、局下屬單位應(yīng)按月向財政部門和本局報送財務(wù)報表，如實反映經(jīng)費收支情況。
2、接待費用從緊掌握，一般來人來客可安排工作餐（每客20元以內(nèi)），上級部門和兄弟縣市來檢查指導(dǎo)工作需要接待的，由經(jīng)辦人事先向單位主要領(lǐng)導(dǎo)匯報，同意后安排。同時，接待費用實行總量控制。
3、費用報銷手續(xù)，由經(jīng)手人簽字后，送單位主要領(lǐng)導(dǎo)審批報銷；開支金額在1000元以上的，由審批人事先向局分管領(lǐng)導(dǎo)匯報同意后方可實施；開支金額在5000元以上的，報局黨組研究決定。
4、節(jié)假日發(fā)放各種福利性津貼、加班費等，應(yīng)事先向局分管領(lǐng)導(dǎo)匯報，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)同意后發(fā)放。
5、下屬單位處置重要資產(chǎn)，應(yīng)事先向局報告，經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
財務(wù)管理制度9
1. 維護(hù)幼兒園經(jīng)濟秩序：財務(wù)管理制度的執(zhí)行，可以防止財務(wù)混亂，保證幼兒園的正常運作。
2. 提高資金使用效率：通過預(yù)算管理和收支控制，確保每一分錢都用在刀刃上。
3. 保障幼兒園資產(chǎn)安全：嚴(yán)格的`資產(chǎn)管理能防止資產(chǎn)流失，保護(hù)幼兒園的利益。
4. 增強公眾信任：公開透明的財務(wù)報告有助于提升幼兒園的社會形象，增強家長和社會的信任。
5. 防范法律風(fēng)險：遵守財務(wù)法規(guī)，避免因違規(guī)操作導(dǎo)致的法律糾紛。
財務(wù)管理制度10
總則：為加強摩士國際的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)管理在摩士國際的經(jīng)營管理及提高經(jīng)濟效益，特制訂本規(guī)定。本規(guī)定本著建立健全財務(wù)管理制度，加強經(jīng)營核算管理，反應(yīng)分析財務(wù)計劃的實施，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律的理念。積極為經(jīng)營管理服務(wù)，提高摩士國際的經(jīng)濟效益。
(一)流動資金的管理制度
店鋪除固定資產(chǎn)外，因經(jīng)營需要的營運資金統(tǒng)稱流動資金。
1.1收入來源：通過營業(yè)生產(chǎn)金額累積成為支出來源，當(dāng)收支不平衡時，及時注資，確保平衡。
1.2細(xì)則：用做支付房租、水電費、稅金、管理費、成本材料、員工薪金、保養(yǎng)費用、營運費等。
1.3方法：
(1)每位收銀員配保險夾碼一個，用做保管當(dāng)天營業(yè)額及留底零鈔(嚴(yán)禁將零鈔放置于收銀臺內(nèi)過夜)。
(2)財務(wù)出納人員管理備用金，及二重驗資，短暫保管作用。
(3)原則上店內(nèi)不得存放超過20xx元人民幣。
(4)每天必須將大額現(xiàn)金收入（整百鈔）存入銀行或柜員機。存款時間要有男同事陪同做保衛(wèi)視察，以防被搶或被盜。
1.4登記方法：
1.4.1收入：
1.4.1.1原始收入單據(jù)由店長復(fù)核，并對號，不能缺單，簽檢后存好(原始單應(yīng)另處存放，保存一年，用做備查)。
1.4.1.2建立收入明細(xì)表賬、流水賬，主要登記單號、項目、發(fā)型師號、發(fā)型助理號、產(chǎn)值。外賣產(chǎn)品必須寫明出售人員號數(shù)，每張流水清單必須與電腦系統(tǒng)一致，每個項目的產(chǎn)值必須由發(fā)型師填寫，200元以上流水單需要留客戶簽名。
1.4.1.3建立總收入賬本，主要說明當(dāng)天總額收入、支出、余額現(xiàn)金、存銀行賬目、美發(fā)項目收入明細(xì)、外賣品收入明細(xì)、養(yǎng)發(fā)項目收益、美甲項目收益及其他收益、總單數(shù)，進(jìn)行水單號碼登記等。
1.4.1.4摩士主管人員可不定時查看店面經(jīng)營情況，收銀需配合主管人員，出示該日收入流水單，支出單據(jù)。
1.4.2支出：
①每天支出原始單據(jù)，經(jīng)手采購者簽署，收銀員簽署，并保管好。
②每天支出明細(xì)要在總賬本處登記好，以做備查。
�、郛�(dāng)天收入不能支付當(dāng)天支出時，用紅筆填寫表示。
�、軉T工預(yù)支的不入支出賬，開工資時統(tǒng)一扣除。
1.4.3應(yīng)收款登記辦法：包括各種合同押金、訂金預(yù)付款等，要分類、分夾存放、登記清楚。
(二)備用零鈔管理規(guī)則
早班收銀上班時，從收銀柜中取出。晚上結(jié)賬或交接班時，填好交接班現(xiàn)金、單數(shù)等交接班手續(xù)，并取出零鈔，放回保險箱，明天待用。原則上存放零鈔不得超過1000元，并安排專人負(fù)責(zé)保管。
(三)收貨規(guī)則
3.1原則上收銀拿收據(jù)(貨單驗貨簽收)點貨，主管復(fù)核后簽名，由出納人員確認(rèn)后付款。
3.2此貨不是收銀或主管訂的，應(yīng)征詢店長意見，明確有此事及需要的才收貨。
3.3凡日耗品、日用品，例如玻璃水、消毒水、煤氣、米、材料、燈具、紙巾等，后勤人員需向主管展示所購物品，經(jīng)主管審核簽字后由出納放錢。
3.4主管有權(quán)簽非常規(guī)支出100元以下貨款，店長有權(quán)簽非常規(guī)支出300元以下貨款。超過300元以上的.貨款需由摩士總經(jīng)理簽名放款。
(四)采購規(guī)則
4.1填寫所需品“采購意向申請“，并報品牌、質(zhì)量、價格、用途，供主管或店長參考。
4.2所需品用途及價值評估。
4.3審批權(quán)限：主管100元以內(nèi)，店長300元以內(nèi)，300元以上需報總經(jīng)理。
4.4針對所需品質(zhì)量和價格做市場調(diào)查，做最后決定。
4.5達(dá)成采購意向，批出采購預(yù)付款項。
4.6完成采購程序后由主管或店長驗收，并收回發(fā)票收據(jù)。
4.7所有日常所需品采購均由方少紅負(fù)責(zé)。
(五)借款規(guī)則
5.1若無特殊情況，發(fā)工資后10天內(nèi)不準(zhǔn)借支。
5.2發(fā)型師可向美發(fā)店借支1000元(工資不足3000元者只可借500元)。
5.3助理、收銀、后勤等一個月內(nèi)最多可借200元。
5.4凡借支的都需申報到店長和主管人員同意簽名后，出納才能放錢。
5.5不得利用銷售收入預(yù)支工資。
(六)報銷規(guī)則
6.1車費(交通費用)：用支出單標(biāo)明時間、出發(fā)點、目的地、人數(shù)、費用及路途費用等，公車標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)店長審核簽名有效。特殊情況的，300元以下店長審批。
6.2出差伙食標(biāo)準(zhǔn)：出差人員：8元/餐х2餐=16元5元(早餐)5元飲料=26元/天(出差到分店者在店內(nèi)飯?zhí)镁筒�，不存在伙食費用)。
6.3公關(guān)接待：友好交流、營業(yè)來往、同行或生意伙伴，接待工作由店長負(fù)責(zé)。預(yù)付款300元以上報董事審批或電話通知，口頭審批，事后總經(jīng)理簽名生效。
6.4行政公關(guān)：逢春節(jié)、中秋節(jié)、端午節(jié)等節(jié)日，及特殊情況需要、維持關(guān)系需要的，300元以下由店長審批執(zhí)行，超300元由總經(jīng)理負(fù)責(zé)執(zhí)行或委托執(zhí)行。
6.5日常雜費支出：100元以下由主管審批，出納放錢。100元以上、300元以下由總經(jīng)理審批，出納放錢。
(七)工資核算規(guī)則
7.1收銀每天核算助理、技師及發(fā)型師產(chǎn)值，填個人工資計算表并公布于休息室，讓員工復(fù)查，員工右有疑問，3天內(nèi)可找收銀對數(shù)。
7.2收銀(會計)月頭出好基本工資表。如有新人進(jìn)入則征詢店長或主管對其薪金待遇。5號前收銀(會計)向主管收取罰款存根，工資預(yù)支表及相關(guān)單據(jù)、工作明細(xì)扣罰表，住宿、水電、煤氣費分?jǐn)偨痤~(其中宿舍原發(fā)票應(yīng)復(fù)印后公布)，以及處理個稅等其他事宜。
7.3月初6-8號交工資表給主管審核、簽名。
7.48-12號交店長復(fù)核簽名。
7.515號中午提現(xiàn)金或轉(zhuǎn)銀行發(fā)工資。
7.6發(fā)工資時由收銀開單，數(shù)錢入封。主管復(fù)核，員工確認(rèn)無誤后收款簽名，留存根交財務(wù)對賬用。
(八)盤點細(xì)則
8.1日盤點：
(1)早班交接班時，盤自己日收賬，做到單對號碼，系統(tǒng)對單。營業(yè)收單總額=收入-
支出
+零鈔錢，再填寫交接班表。
(2)晚班找烊，或翌日早上，由主管對當(dāng)天營收單逐一檢核有無缺單、少單或有無涂改現(xiàn)象，復(fù)核總營收入是否與現(xiàn)金-支出相平衡，清楚后由保安陪同到銀行存錢，并登記已存金額(必要時先存錢，交存折對賬亦可)。
(3)店內(nèi)設(shè)存折一本，用做日營收入用，開戶加密碼，密碼應(yīng)掌握在店內(nèi)主管人員或財務(wù)人員手上，當(dāng)需要大額支出時，應(yīng)由財務(wù)人員或店長預(yù)提，不能將大額現(xiàn)金放于辦公室，以防被盜。
8.2月盤點
(1)由財務(wù)總監(jiān)對美發(fā)店財務(wù)(收銀)。
(2)盤點時將月營收原始單、日總單、日總額交總部復(fù)核。
(3)月支出(需提供原始單據(jù))
8.3營收后，日盤點出現(xiàn)長款應(yīng)另注明款項及金額。如有中飽私囊者，以違規(guī)處理。日盤點出現(xiàn)短款現(xiàn)象，店長應(yīng)協(xié)助處理，應(yīng)重新再盤點及找出根源，原則上收銀負(fù)責(zé)填上。
8.4存款時發(fā)現(xiàn)偽造人民幣，每位收銀員有3次(每次最多100元)機會，超過3次以上應(yīng)當(dāng)做不稱職辭退，3次內(nèi)店長簽存，交總部記錄。
(九)日收賬處理規(guī)則
9.1原則上收銀處所存放(營收)現(xiàn)金不得超過3500元，一達(dá)到此現(xiàn)金額就能上能下上放回辦公室保險柜，只留500-1000元零鈔。
9.2原則上收銀處不準(zhǔn)將隔日水單存放，并不準(zhǔn)在收銀處入賬。
9.3原則上日營收水單超過50張，應(yīng)隔離存放。
9.4流水單超3個小時未能在日收明細(xì)賬上反映，此單有可能失蹤，應(yīng)馬上復(fù)查，咨詢顧問開單處缺一流水單，管理人員收銀應(yīng)處罰300元/張。
9.5營收水單應(yīng)設(shè)專柜存放，并做好分類，以備主管人員查看。
(十)小費處理規(guī)則
10.1當(dāng)客人結(jié)賬時剩下零鈔或小費，而客人亦無說明是付給誰時，此款項入美發(fā)店數(shù)，負(fù)責(zé)服務(wù)的發(fā)型師、助理不得爭議，此款做員工福利費用。
10.2當(dāng)客人付小費時已說明給誰，收銀應(yīng)如實轉(zhuǎn)交，不得克扣，違者當(dāng)貪污論處。超過50元者，以職業(yè)道德規(guī)范不到位，自動離職。
以上財務(wù)管理制度自xx年xx月xx日起實施。
財務(wù)管理制度11
�。ㄒ唬┙ㄖ惭b工程投資支出的含義及內(nèi)容
指建設(shè)單位發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實際支出的建筑工程和安裝工程的實際成本，不包括被安裝設(shè)備本身的價值及按照合同規(guī)定付給施工企業(yè)的預(yù)付備料款和預(yù)付工程款具體內(nèi)容有7項：
�。�1）各種房屋和建筑物支出；
（2）設(shè)備附著物支出；
（3）資源開采工程支出；
（4）道路建筑工程支出；
�。�5）水利工程支出；
（6）防空、地下建筑等特殊工程支出；
�。�7）拆除、整理支出。
確定建筑安裝工程投資支出應(yīng)注意的幾個問題：
�、俳ㄔO(shè)單位預(yù)付給施工企業(yè)的工程款和備料款，在未收到施工單位提交的工程價款結(jié)算單，辦理工程價款結(jié)算手續(xù)前，只能作為往來款處理，不能計入建筑安裝工程投資支出
②建設(shè)單位自營工程所發(fā)生的各項建筑安裝工程費用，都必須按實際支出數(shù)計入建筑安裝工程投資支出，不能按預(yù)算價格進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)
�、塾捎诠芾聿簧啤⒃O(shè)計方案變更等原因而造成的報廢工程損失，經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)當(dāng)從建筑安裝工程投資支出中轉(zhuǎn)到待攤投資支出
（二）設(shè)備投資支出的含義及內(nèi)容
設(shè)備投資支出是指建設(shè)單位發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實際支出的各種設(shè)備的實際成本具體內(nèi)容需要安裝設(shè)備不需要安裝設(shè)備為生產(chǎn)準(zhǔn)備的'不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具的實際成本。
確定設(shè)備投資支出應(yīng)注意的幾個問題：
�、俨恍枰惭b的設(shè)備和工具、器具購入時，無論是驗收入庫，還是直接交付使用單位，都直接計入設(shè)備投資支出；
�、谛枰惭b的設(shè)備購入后，無論是驗收入庫，還是直接交付安裝，必須同時具備三個條件才能計入設(shè)備投資支出：
一是設(shè)備的基礎(chǔ)和支架已經(jīng)完成；
二是安裝所需的圖紙已經(jīng)具備；
三是設(shè)備已經(jīng)運到安裝現(xiàn)場，驗收完畢，吊裝就位并繼續(xù)安裝
�、蹖α腥敕课荨⒔ㄖ锏冉ㄖこ填A(yù)算的附屬設(shè)備，如暖氣、通風(fēng)、衛(wèi)生、照明、煤氣等設(shè)備，出庫安裝時，不能計入設(shè)備投資支出
�、苄枰惭b設(shè)備的基礎(chǔ)、支柱等所發(fā)生的建筑安裝費用，不能作為設(shè)備投資支出
（三）待攤投資支出的含義及內(nèi)容
指建設(shè)單位發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實際支出的、按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)分?jǐn)傆嬋虢桓妒褂觅Y產(chǎn)成本的各項費用支出。
具體內(nèi)容有33項：建設(shè)單位管理費用；土地征用及遷移補償費；土地復(fù)墾及補償費；勘察設(shè)計費；研究實驗費；可行性研究費；，臨時設(shè)施費；設(shè)備檢驗費；負(fù)荷聯(lián)合試車費；合同公證及工程質(zhì)量監(jiān)理費；（貸款）項目評估費；國外借款手續(xù)費及承諾費；社會中介機構(gòu)審計（查）費；招投標(biāo)費；經(jīng)濟合同仲裁費；訴訟費；律師代理費；土地使用稅；耕地占用稅；車船使用稅；匯兌損益；報廢工程損失；壞賬損失；借款利息；固定資產(chǎn)損失；器材處理虧損；設(shè)備盤虧及毀損；調(diào)整器材調(diào)撥價格折價；企業(yè)債券發(fā)行費用；航道維護(hù)費；航標(biāo)設(shè)施費；航測費及其他待攤投資支出
確定待攤投資支出應(yīng)注意的問題：
�、俳�(jīng)營性項目通過出讓方式取得土地使用權(quán)支付的土地出讓金，不作為土地征用及遷徙補償費的內(nèi)容，而直接計人其他投資支出中無形資產(chǎn)項下
�、诮ㄔO(shè)單位發(fā)生固定資產(chǎn)和設(shè)備的盤虧、盤盈要先作為待處理，報經(jīng)財政部門批準(zhǔn)后，再計人待攤投資支出
�、蹖θ〉玫钠鞑奶幚硎杖牒驼{(diào)撥溢價，要沖減待攤投資支出
�、転檫M(jìn)行可行性研究而購置的固定資產(chǎn)所發(fā)生的支出，不能列入待攤投資支出
⑤建設(shè)項目的土地平整、原有障礙物的拆除和建筑場地的布置所發(fā)生的費用，不能列入待攤投資中土地征用及遷移補償費項目
�、藿ㄔO(shè)單位支用的借款未按規(guī)定的用途使用，擠占挪用部分的罰息支出以及不按期歸還借款而支付的滯納金，應(yīng)該由建設(shè)單位在留成收入中支付，不能列作待攤投資支出
�。ㄋ模┢渌顿Y支出的含義及內(nèi)容
指建設(shè)單位發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實際支出的房屋購置和基本畜禽、林木等購置、培養(yǎng)、培育支出以及取得各種無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)發(fā)生的支出具體內(nèi)容有以下7項：
�。�1）房屋購置；
（2）基本畜禽支出；
�。�3）林木支出；
�。�4）辦公生活用家具、器具購置費用；
�。�5）為可行性研究購置固定資產(chǎn)的費用；
�。�6）購買或自行開發(fā)無形資產(chǎn)的費用；
�。�7）遞延資產(chǎn)。
（五）交付使用資產(chǎn)的含義及內(nèi)容
指建設(shè)單位已經(jīng)完成購置、建造過程，并已交付或結(jié)轉(zhuǎn)給生產(chǎn)、使用單位的各項資產(chǎn)。
�。�1）房屋、建筑物、管道和鐵路等固定資產(chǎn)成本；
�。�2）動力設(shè)備和生產(chǎn)設(shè)備等固定資產(chǎn)成本；
�。�3）運輸設(shè)備及不需要安裝設(shè)備、工具、器具和家具等固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)成本；
�。�4）無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)成本；
�。�5）林業(yè)建設(shè)單位為農(nóng)場而引購的畜禽、役畜和林木等實際購置成本和種植成本。
財務(wù)管理制度12
一、總則
（一）為了加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務(wù)行為,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費用支出，特制定本制度。
�。ǘ┍局贫雀鶕�(jù)相關(guān)的財經(jīng)制度及公司的實際情況，將財務(wù)報銷分為日常辦公費用、相關(guān)費用支出及專項支出等,以下分別說明報銷相關(guān)的借款流程及各項支出具體的財務(wù)報銷制度和報銷流程。
（三）全體財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴(yán)格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認(rèn)真踏實，樹立為各部門服務(wù)意識。
（四）嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準(zhǔn)確、完整。
�。ㄎ澹┍局贫冗m用公司全體員工。
二、財務(wù)部各工作崗位職責(zé)
�。ㄒ唬┴攧�(wù)經(jīng)理職責(zé)
1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作，對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查，推行會計電算化管理方式等。
2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核，加強財務(wù)管理。
3、進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。
4、負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，會計檔案的保存和管理工作。
5、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時。
6、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報。
7、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
8、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
�。ǘ┏黾{職責(zé)
1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫。
2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表。
3、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤查，其他時間進(jìn)行抽查。
4、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的'帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進(jìn)行核對，每月末對未達(dá)帳項應(yīng)由出納編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對。
5、支付款項時必須復(fù)核票據(jù)數(shù)額的準(zhǔn)確性和手續(xù)是否完備，對不符合要求的票據(jù)拒絕辦理。
6、保管好庫存現(xiàn)金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失。
7、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章。
8、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票及有價票據(jù)，負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)購、保管、整理、繳銷，按規(guī)定簽發(fā)支票。
9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時工作。
三、財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范
�。ㄒ唬┈F(xiàn)金管理制度
1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。
2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。
3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。
4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式三聯(lián)的《收據(jù)》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會計各留存一聯(lián)。
5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見借支管理規(guī)定及借支流程）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批、財務(wù)負(fù)責(zé)人審核及總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后五天內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。
6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。
（二）支票管理
1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。
2、出納收取支票時，須立即開具一式三聯(lián)的《收據(jù)》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會計各留存一聯(lián)。
3、支票的使用必須填寫《支票領(lǐng)用單》，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。
4、所開出支票必須封填收款單位名稱。
5、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
（三）發(fā)票的管理
1、發(fā)票由出納領(lǐng)購、保管、整理、繳銷；會計設(shè)登記簿進(jìn)行登記；
2、發(fā)票由出納人員專人保管、專柜存放；
3、發(fā)票的開據(jù)原則上應(yīng)在結(jié)賬同時開據(jù)并由經(jīng)辦人簽字。公司業(yè)務(wù)人員外出結(jié)款需提供發(fā)票的，由部門負(fù)責(zé)人審批同意后，方可辦理開票手續(xù)，并于15日內(nèi)完成款項結(jié)算工作
4、由申請人在《開票申請單》中詳細(xì)填寫部門名稱、申請日期、合同號（右上角填寫）、企業(yè)全稱、廣告刊登媒體或網(wǎng)刊全稱、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)（廣告或信息）、申請人姓名等，交部門經(jīng)理審批、會計審核后開具。
5、若《開票申請單》中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符，業(yè)務(wù)員需持有雙方企業(yè)蓋章認(rèn)可的證明（特殊情況可由部門經(jīng)理簽字認(rèn)可），財務(wù)方可開具發(fā)票。
6、杜絕開無企業(yè)名稱發(fā)票。
7、杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票：任何人無權(quán)把企業(yè)名稱縮減至2-3個字。
8、若業(yè)務(wù)實際發(fā)生與合同不符，業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。
9、丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務(wù)人員自負(fù)，在對方企業(yè)提供相關(guān)證明文件（標(biāo)明發(fā)票號及金額并加蓋公章）后，我公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件，業(yè)務(wù)人員因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時，需有書面申請并由各部門經(jīng)理人員簽字，財務(wù)人員對于借出發(fā)票應(yīng)進(jìn)行登記，并及時取回。
10、發(fā)票復(fù)印件蓋章需由部門經(jīng)理人員、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，財務(wù)人員應(yīng)進(jìn)行登記并由當(dāng)事人簽字。
11、開發(fā)票時遇到的其他特殊情況，財務(wù)人員均應(yīng)取得公司領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后，才能開具發(fā)票。
12、當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票，已收款項的，當(dāng)天必須將款項交到公司出納處，否則作挪用公款處理；當(dāng)天未能收回款項的，當(dāng)天必須將所領(lǐng)發(fā)票交還公司財務(wù)統(tǒng)一保管；客戶因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結(jié)款項的，所開發(fā)票金額在20xx元以下的領(lǐng)票人必須要求客戶簽收條經(jīng)本部門經(jīng)理簽字后交回公司財務(wù)。所開發(fā)票金額在20xx元以上的領(lǐng)票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交回公司財務(wù)。違反此項，每次扣款200元直至開除。
財務(wù)管理制度13
財務(wù)科工作職責(zé)
一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行《會計法》，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，加強財務(wù)管理，搞好會計核算。
二、負(fù)責(zé)各項資金管理，積極籌措、合理使用資金，依法合理組織收入，嚴(yán)格按規(guī)定辦理財務(wù)收支。
三、負(fù)責(zé)編制年度財務(wù)預(yù)算和財務(wù)決算。
四、認(rèn)真搞好記帳、算帳，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚；日清月結(jié)，按期報帳。
五、按照有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)計劃和預(yù)算，節(jié)約開支，考核資金使用效果，充分用財務(wù)數(shù)據(jù)，客觀、真實地對預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)報表數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，及時為領(lǐng)導(dǎo)提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。
六、按照會計檔案管理制度，負(fù)責(zé)記帳憑證、帳簿、報表等會計資料的立卷、建檔工作。
七、負(fù)責(zé)債權(quán)、債務(wù)和固定資產(chǎn)的核查工作。
八、負(fù)責(zé)行政事業(yè)性收費票據(jù)的領(lǐng)購、分發(fā)、繳銷等工作。
九、負(fù)責(zé)各處室經(jīng)費申請報告和政府采購手續(xù)的審查、監(jiān)督和呈報工作。
十、負(fù)責(zé)基建資金的籌集和撥付，合理調(diào)度，嚴(yán)格審核程序，按施工進(jìn)度和計劃撥款，做到�？顚Ｓ�。
十一、完成領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)業(yè)務(wù)部門交辦的其他事項。
財務(wù)科科長崗位職責(zé)
一、在分管校長的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)財務(wù)科的全面工作。
二、嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財務(wù)制度，負(fù)責(zé)各項財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)制度的執(zhí)行、監(jiān)督和解釋工作。
三、認(rèn)真做好全科人員的思想政治工作，負(fù)責(zé)安排部署檢查財務(wù)科工作。
四、負(fù)責(zé)組織財務(wù)預(yù)算和年度決算的編制工作。
五、嚴(yán)格遵守各項開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，合理調(diào)度使用資金。
六、組織財會人員做好會計核算工作，充分發(fā)揮會計工作的核算和監(jiān)督作用。
七、負(fù)責(zé)年度預(yù)算、決算、會計憑證、帳簿、報表及各項業(yè)務(wù)內(nèi)容的稽核工作。
八、積極組織收入，按時足額完成各項上繳任務(wù)。
九、負(fù)責(zé)基建款的管理使用工作。
十、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
出納員崗位職責(zé)
1、嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》，單位使用現(xiàn)金必須嚴(yán)格按照《條例》規(guī)定范圍使用。
2、熟練掌握各種收費標(biāo)準(zhǔn)和各項費用支出范圍、標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格把關(guān)。
3、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不坐支現(xiàn)金。
4、嚴(yán)格遵守財政支付中心的管理制度，及時到支付中心辦理經(jīng)費領(lǐng)撥、支付。做到手續(xù)完備，帳目清楚、準(zhǔn)確。
5、根據(jù)已辦理完畢的收付款憑證，逐筆及時按順序登記現(xiàn)金輔助帳和銀行日記帳，做到內(nèi)容齊全、數(shù)字準(zhǔn)確，摘要清楚，符合記帳要求，并結(jié)出余額。
6、每日核對現(xiàn)金的帳面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行日記帳帳面余額應(yīng)及時與財政支付中心、銀行對帳單核對。
7、確�，F(xiàn)金、有價證券和所管印章的安全。
8、自覺學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。
9、與會計互相配合，搞好財務(wù)工作。
10、認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
食堂出納員崗位職責(zé)
1、嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》。單位使用現(xiàn)金必須按《條例》規(guī)定的范圍使用。
2、認(rèn)真執(zhí)行開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額，不得用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金。
3、控制簽發(fā)空白支票，不簽發(fā)空頭支票。簽發(fā)的各種票據(jù)要填寫清楚，數(shù)字、文字正確，印章齊全。
4、嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)審核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項收付。
5、根據(jù)已辦理完畢的收付款憑證，逐筆及時按順序登記現(xiàn)金和銀行日記帳，現(xiàn)金日記帳要日清月結(jié)。銀行日記帳帳面余額應(yīng)及時與銀行對帳單核對。
6確�，F(xiàn)金和所管印章安全。
7、認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
收費員崗位職責(zé)
1、嚴(yán)格遵守國家法律、法規(guī)和學(xué)校的規(guī)章制度，按規(guī)定的項目、收費標(biāo)準(zhǔn)范圍進(jìn)行收費。
2、收費員收費持證上崗，公開收費項目、標(biāo)準(zhǔn)、范圍，及時辦理收費項目、標(biāo)準(zhǔn)的變更手續(xù)。
3、按財政部門規(guī)定的執(zhí)行代碼、物價部門規(guī)定的收費標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取、使用、保管，繳銷收費票據(jù)。
4、實行票款分離的收費項目，做到“單位開票，銀行代收，財政統(tǒng)管”收費收入及時足額上繳財政專戶。
5、發(fā)票按規(guī)定時限，編號順序，逐項一次性如實開具，并加蓋單位財務(wù)專用章，凡作廢發(fā)票，各聯(lián)次必須粘貼在存根上，并寫明“注銷”字樣。
6、收費工作必須細(xì)心負(fù)責(zé)，態(tài)度熱情和藹，準(zhǔn)確地按規(guī)定價格和收費標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費。
7、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
會計崗位職責(zé)
一、認(rèn)真學(xué)習(xí)國家財政、稅務(wù)方面的方針、政策、規(guī)章制度，維護(hù)國家和單位的利益不受侵犯，堅持原則，秉公辦事，遵守職業(yè)道德。
加強會計核算和財務(wù)管理，管好用好各項資金，認(rèn)真執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行各項開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，及時處理往來款項。
按照符合有關(guān)法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，設(shè)置會計科目，編制記帳憑證，登記各類明細(xì)帳及總帳，做到帳帳相符，保證會計資料的真實、完整和準(zhǔn)確。
四、加強財產(chǎn)管理，定期組織清產(chǎn)核資，及時核對有關(guān)帳目，做到帳帳、帳證、帳實相符。
五、每月終了，做好結(jié)帳、對帳工作。根據(jù)會計帳薄及有關(guān)資料編制會計報表并及時報送。
六、妥善保管好各種憑證、帳薄、報表及核算資料，定期整理，立卷歸檔。
七、根據(jù)年度有關(guān)資料，認(rèn)真參與編制經(jīng)費預(yù)算、決算并嚴(yán)格執(zhí)行。
八、對單位的收入，除上繳財政專戶外，認(rèn)真填制財政集中支付進(jìn)帳單，確定資金的性質(zhì)，保證及時繳存，防止坐支。
九、當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)做好業(yè)務(wù)工作。
十、積極完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
食堂會計崗位職責(zé)
一、按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，認(rèn)真審核原始憑證內(nèi)容的真實性、合法性，確保會計資料的質(zhì)量。
加強會計核算和財務(wù)管理，管好用好食堂資金，認(rèn)真執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行各項開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，及時處理往來款項。
三、按照財政部門規(guī)定的有關(guān)方法及時編制記帳憑證，登記各類明細(xì)帳及總帳，做到帳帳相符，保證會計資料的真實、完整和準(zhǔn)確無誤同時保證會計報告數(shù)據(jù)的真實、完整。
五、及時正確的核算食堂的各項收入、支出、成本，通過綜合整理分析，提出及時、準(zhǔn)確、有效的會計信息，為管理決策服務(wù)。
六、每月終了，做好結(jié)帳、對帳工作。根據(jù)會計帳薄及有關(guān)資料編制會計報表。
七、妥善保管好各種憑證、帳薄、報表及核算資料，定期整理，立卷歸檔。
八、認(rèn)真學(xué)習(xí)專業(yè)理論知識、現(xiàn)代管理方法，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。
九、積極完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
財務(wù)科工作規(guī)范
一、經(jīng)費預(yù)算管理
1、根據(jù)財政部門對下年度單位預(yù)算編制的`要求，財務(wù)科在廣泛征求意見的基礎(chǔ)上，提出建議和意見，及時向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報。
2、根據(jù)分管領(lǐng)導(dǎo)的批示和財政部門的要求，財務(wù)科制定黨校經(jīng)費預(yù)算編制的詳細(xì)說明和有關(guān)預(yù)算編制的表格（包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、政府采購預(yù)算），召開經(jīng)費預(yù)算編制工作會議，部署經(jīng)費預(yù)算編制工作。
3、根據(jù)各科室下年度預(yù)算申請計劃，財務(wù)科進(jìn)行匯總整理，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批示，提交校領(lǐng)導(dǎo)辦公會議研究決定申請的專項經(jīng)費項目和日常公用經(jīng)費。
4、財務(wù)科按照財政部門關(guān)于“部門預(yù)算”編制的要求，實行“兩上兩下”的編制程序，根據(jù)確定的專項經(jīng)費申請項目和日常公用經(jīng)費，認(rèn)真詳細(xì)地編制單位預(yù)算，積極爭取財政部門的支持，對財政部門批復(fù)的年度預(yù)算明細(xì)，向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報。
5、財務(wù)科根據(jù)批復(fù)的經(jīng)費預(yù)算，編制公用經(jīng)費每月用款計劃、專項經(jīng)費項目每月用款計劃、預(yù)算外資金每月用款計劃，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批示后，報送財政部門。
6、各處室要增強預(yù)算法制觀念，按照“先有預(yù)算、后有支出”的原則，合理按排各項支出。
7、對未列入年初預(yù)算的但必須辦理的重要事項，先由各處室寫出追加經(jīng)費申請報告，報分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)同意后，由財務(wù)科統(tǒng)一向財政部門提出申請追加經(jīng)費。
8、財政部門撥款后，根據(jù)財政撥款情況，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，財務(wù)科方可辦理支出結(jié)算。
9、財政撥款未到位的，財務(wù)科原則上不事先墊付，特殊情況經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意可預(yù)付小部分資金。
10、財務(wù)科對經(jīng)費實行“事先審批、事中參與、事后決算、專項管理”的辦法。
11、財務(wù)科按照確定的年度預(yù)算和追加經(jīng)費，嚴(yán)格按照項目進(jìn)度支出。并定期檢查、分析財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，對經(jīng)費支出中存在的問題，及時向分管領(lǐng)導(dǎo)及財政部門反映。
二、財務(wù)報銷、財務(wù)處理
1、各處室在經(jīng)濟活動中取得的原始憑證，應(yīng)先按照規(guī)定程序?qū)徟炞趾�，再由財�?wù)科統(tǒng)一到市集中支付中心報銷。具體程序：經(jīng)辦人（簽字）→財務(wù)科長（審簽）→紀(jì)檢書記（審簽）→分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)（審簽）→支付中心審核報銷。重大支出事項，必須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，按程序?qū)徟鷪箐N。
原始憑證必須具備下列內(nèi)容，如手續(xù)不全應(yīng)及時交經(jīng)辦人補辦清楚。
�。�1）原始憑證的內(nèi)容要填列齊全：單位名稱、日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額、制單單位蓋章、填制人和收款人簽名。
�。�2）原始憑證大寫與小寫金額必須相符，有經(jīng)辦人簽名。
�。�3）原始憑證不得涂改、挖補。
2、出納員認(rèn)真整理領(lǐng)導(dǎo)簽批的原始憑證，及時登記《報銷單據(jù)登記表》。
3、會計人員認(rèn)真審核領(lǐng)導(dǎo)簽批的有關(guān)原始憑證，根據(jù)財政部門《單位預(yù)算收支科目》要求，及時編制《支付申請書》、《原始憑證匯總表》。
4、出納員根據(jù)審核無誤的《支付申請書》、《原始憑證匯總表》，加蓋財務(wù)預(yù)留印鑒及經(jīng)辦人簽章，到集中支付中心辦理報銷。
5、會計人員根據(jù)集中支付中心審批后的支付申請書及匯總表，認(rèn)真填列收支科目，及時編制記帳憑證。
�。�1）根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容按科目歸類。
�。�2）填制記帳日期、摘要、說明經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容。
�。�3）填制會計分錄，正確使用應(yīng)借、應(yīng)貸的會計科目的名稱、方向和金額。
6、財務(wù)科長對編制的記帳憑證認(rèn)真稽核，嚴(yán)格把關(guān)。
�。�1）審核記帳憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否合理合法，有無違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度情況。
�。�2）審核記帳憑證中所記錄的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否同實際情況相符，內(nèi)容填制制是否齊全，數(shù)字計算是否正確。
�。�3）應(yīng)借應(yīng)貸的會計科目，對應(yīng)關(guān)系及增減金額是否正確，兩方科目的金額是否平衡。
�。�4）記帳憑證后面附有的原始憑證張數(shù)、內(nèi)容和附件是否相符。
7、出納員根據(jù)審核無誤的記帳憑證，認(rèn)真登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳。
8、會計人員根據(jù)審核無誤的記帳憑證，逐筆登記各種明細(xì)分類帳。
9、會計人員根據(jù)審核無誤的記帳憑證，定期編制科目匯總表。做到不重、不漏、借貸平衡。
10、會計人員根據(jù)科目匯總表，登記總分類帳。
11、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳及各種明細(xì)分類帳分別與總分類帳定期核對。
12、會計人員根據(jù)支出明細(xì)分類帳與支付中心的支出明細(xì)余額表定期核對。
13、會計人員根據(jù)總分類帳、明細(xì)分類帳和其他有關(guān)會計資料，定期編制會計報表和財務(wù)分析。年度終了，根據(jù)財政部門的有關(guān)規(guī)定，編制年度決算報表。
14、會計人員定期將有關(guān)會計資料，整理立卷歸檔，以備查閱。
15、出納員每月10號前向財政局住房處報送公積金月報表。
16、出納員每年按規(guī)定時間辦理工會經(jīng)費、養(yǎng)老金、殘疾人就業(yè)保障金的上繳年審等工作。
17、基建資金按�？顚Ｓ玫脑瓌t，支付工程款時，嚴(yán)格按照基建項目計劃、招標(biāo)文件、合同的約定及施工進(jìn)度撥付。
三、現(xiàn)金管理
1、實行票款分離的收費項目，做到“單位開票，銀行代收，財政統(tǒng)管”收費收入及時足額上繳財政專戶。沒有實行票款分離的項目，每日的收入分類填好現(xiàn)金繳款單及時送存銀行。
2、每日盤點庫存現(xiàn)金，并與現(xiàn)金備用金帳簿核對。
3、收取其他款項開出收據(jù)時，應(yīng)當(dāng)面點清現(xiàn)金、檢驗支票，由交款人簽字，收據(jù)第二聯(lián)交給交款人，第三聯(lián)附在交款依據(jù)上面作為記帳憑據(jù)。
4、教職工因公出差借用現(xiàn)金時，須提前通知財務(wù)科。
5、借用現(xiàn)金1000元以下的，須經(jīng)財務(wù)科長審簽；借用現(xiàn)金1000元以上的，須經(jīng)分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審簽。
6、借款人員出具領(lǐng)導(dǎo)簽批的借款單，報送出納員，由出納員予以付款。
7、出差人員歸來，憑合法有效單據(jù)經(jīng)經(jīng)手人簽字、財務(wù)科長、紀(jì)檢書記、分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)簽字審批后，及時送交財務(wù)科結(jié)算。會計人員認(rèn)真審核領(lǐng)導(dǎo)簽批后的有關(guān)單據(jù)，編制、《原始憑證匯總表》。
8、出納員根據(jù)會計人員審核無誤的《支付申請書》、《原始憑證匯總表》，到市集中支付中心辦理收支款項。
四、收入管理
1、預(yù)算外收入包括業(yè)余教育函授學(xué)費收入、住宿費收入等項目，實行“收支兩條線”的管理辦法，實行統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理，及時足額上繳財政專戶。
2、各業(yè)務(wù)科室、班主任在領(lǐng)用票據(jù)時，須到財務(wù)科辦理票據(jù)領(lǐng)用手續(xù)，財務(wù)科根據(jù)領(lǐng)用票據(jù)的種類、數(shù)量、起止頁碼等進(jìn)行登記，逐步實現(xiàn)票據(jù)管理的科學(xué)化、規(guī)范化。
3、票據(jù)管理人員開具票據(jù)要按時間順序，逐項據(jù)實填列，并加蓋財務(wù)專用章。
4、各業(yè)務(wù)科室、班主任在交回原領(lǐng)用的票據(jù)時，按票據(jù)的使用、作廢等情況進(jìn)行分類整理。
5、財務(wù)科嚴(yán)格按照財政部門的規(guī)定按票據(jù)順序整理好票據(jù)，及時繳銷票據(jù)。
6、每月將收入輔助帳及時與財政、銀行等部門對帳。
五、政府采購
1、政府采購的管理、組織實施工作，由分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)科、一名專業(yè)技術(shù)人員負(fù)責(zé)。在編制年度財務(wù)預(yù)算時，同時編制年度政府采購預(yù)算。
2、在編制政府采購預(yù)算前，廣泛征求各處室的意見，各處室向財務(wù)科報送年度采購計劃，采購計劃應(yīng)詳細(xì)說明采購項目的性質(zhì)、用途、數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格型號和主要技術(shù)參數(shù)及標(biāo)準(zhǔn)配置等情況。
3、政府采購預(yù)算批復(fù)后，嚴(yán)格按預(yù)算項目進(jìn)行采購。各處室須提前15天向財務(wù)科報送政府采購申請報告，經(jīng)分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由財務(wù)科填制政府采購申請表，負(fù)責(zé)向財政部門呈報。由專業(yè)技術(shù)人員參加竟標(biāo)并簽定購貨合同。
4、如有特殊政府采購項目，未列入年初政府采購預(yù)算的，有關(guān)處室應(yīng)編制可行性研究報告申請采購計劃，經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)研究批準(zhǔn)后，財務(wù)科方可辦理追加政府采購預(yù)算，報送財政部門，并落實資金來源。
六、會計檔案管理
1、會計檔案是指會計憑證、會計帳簿、會計報表以及與會計核算、會計監(jiān)督緊密相關(guān)的、由會計部門負(fù)責(zé)辦理的有關(guān)數(shù)據(jù)資料。
2、會計年度終了后，由財務(wù)科按照歸檔要求，分類整理，按順序排列，審核有關(guān)檔案材料是否符合要求，然后把檔案材料進(jìn)行裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。
3、財務(wù)科和單位檔案管理人員共同負(fù)責(zé)。當(dāng)年會計檔案，在會計年度終了后，由財務(wù)科保管一年，期滿后財務(wù)科移交單位檔案部門統(tǒng)一保管。
4、單位檔案部門接收保管的會計檔案，應(yīng)當(dāng)保持原卷冊的封裝，個別需要拆封重新整理的，必須會同財務(wù)科共同拆封整理，以分清責(zé)任。
5、財務(wù)科要安排專人管理會計檔案，配備必要的檔案設(shè)施。
6、建立健全會計檔案借閱制度。會計檔案原則上不得借出，如有特殊需要須經(jīng)財務(wù)科長批準(zhǔn)，辦理借閱手續(xù)，借閱人認(rèn)真填寫檔案借閱登記簿，將借閱人的姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚。
7、嚴(yán)格劃分會計檔案保管期限。會計憑證、經(jīng)費支出明細(xì)帳、往來明細(xì)帳、總帳等保管期限為15年；現(xiàn)金日記帳、銀行存款帳保管期限為25年；會計決算、檔案保管清冊永久保存。
七、固定資產(chǎn)管理
1、切實加強對固定資產(chǎn)的使用管理，提高固定資產(chǎn)使用效益，防止固定資產(chǎn)流失。
2、固定資產(chǎn)管理由行政處1名資產(chǎn)管理員，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的保管和發(fā)放工作；由財務(wù)科1名會計人員負(fù)責(zé)監(jiān)督使用和登記固定資產(chǎn)帳簿、核對帳務(wù)、填報有關(guān)資產(chǎn)報表工作。
3、固定資產(chǎn)的購建、調(diào)撥、轉(zhuǎn)移、報廢等，報國有資產(chǎn)部門、財政部門批準(zhǔn)后，均由資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)登記調(diào)整帳卡；會計人員負(fù)責(zé)登記固定資產(chǎn)帳簿、核對帳務(wù)、報送有關(guān)資產(chǎn)報表。資產(chǎn)管理員每年定期做好固定資產(chǎn)清查工作，與財務(wù)帳簿核對，切實做到帳、卡、物相符。
4、購置資產(chǎn)要嚴(yán)格執(zhí)行出入庫手續(xù)，資產(chǎn)購置后，首先由資產(chǎn)管理員在購物發(fā)票上簽字，并登卡記帳，再辦理報銷手續(xù)。領(lǐng)用資產(chǎn)時，由資產(chǎn)管理員開據(jù)出庫單。
5、各處室使用的固定資產(chǎn)需要調(diào)整時，必須經(jīng)分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)，資產(chǎn)管理員開據(jù)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單，調(diào)整帳卡。
6、資產(chǎn)管理員要經(jīng)常了解固定資產(chǎn)使用和供需情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報；對閑置的、舊的固定資產(chǎn)提出處理意見，經(jīng)分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)同意后，按國有資產(chǎn)管理部門的有關(guān)規(guī)定處理。
7、固定資產(chǎn)實行實物落實到每一個人，誰出問題誰負(fù)責(zé)。
食堂財務(wù)工作規(guī)范
一、財務(wù)報銷
�。ㄒ唬┦程貌少弳T在采購活動中取得的原始單據(jù)，應(yīng)先按規(guī)定程序?qū)徟炞趾�，再由出納審核，審核合格后，由出納予以付款。具體程序：
1、食堂采購員采購食堂伙食用品不超過300元的由經(jīng)辦人（簽字）→食堂負(fù)責(zé)人（審簽）→分管食堂的司務(wù)長（審簽）→行政處長（審簽）→出納復(fù)核付款。
2、超過300元（含300元）的由經(jīng)辦人（簽字）→財務(wù)科長（審簽）→行政處長（審簽）→紀(jì)檢書記（審簽）→分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)（審簽）→出納復(fù)核付款。
3、（1）對原始憑證的復(fù)核要具備5個基本要素①憑證的名稱；②填制的日期及編號；③接受憑證單位的名稱；④經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容、實物數(shù)量和金額；⑤填制憑證的單位及有關(guān)人員的簽章。（2）對原始憑證的真實性和合法性，要進(jìn)行審核。（3）原始憑證上應(yīng)有經(jīng)辦人、審簽人的簽字，才為手續(xù)完備。（4）對審核中發(fā)現(xiàn)的不符合規(guī)定的原始憑證不予受理，對不規(guī)范的憑證要求退回，補辦手續(xù)。
�。ǘ┏黾{員根據(jù)審核無誤的記帳憑證，逐筆登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳。
�。ㄈ┈F(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳要定期與總分類帳核對。
二、現(xiàn)金管理
�。ㄒ唬┈F(xiàn)金管理
1、每日將收付的記帳憑證整理好按順序號登記現(xiàn)金日記帳。
2、每日盤點庫存現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記帳核對。
3、每日將收入填好現(xiàn)金繳款單及時送存銀行。
（二）借用現(xiàn)金
1、食堂采購員借用現(xiàn)金時，須提前通知財務(wù)科。
2、借款人員出具財務(wù)科長簽字的借款單，報送出納員，由出納予以付款。
�。ㄈ┦杖∑渌铐�
1、問清交款原因并查看交款依據(jù)。
2、當(dāng)面點清現(xiàn)金、檢驗支票。
3、開出收據(jù)，由交款人簽字。
4、收據(jù)第二聯(lián)交給交款人，第三聯(lián)附在交款依據(jù)上面作為會計記帳憑據(jù)。
三、支票管理
1、建立支票領(lǐng)用登記本，按領(lǐng)用日期順序登記。
2、借款人員要填寫“借款單”經(jīng)財務(wù)科長簽字批準(zhǔn)后方可借給。
3、簽發(fā)支票特別注意寫準(zhǔn)日期、用途、限額，防止支票丟失或轉(zhuǎn)作他用。
4、出納員對收受的支票要認(rèn)真審核，審查收款人名稱是否準(zhǔn)確，簽發(fā)日期是否在規(guī)定期內(nèi)，支票填寫是否齊全，正確無誤，印章是否齊全。若發(fā)生退票，由出納員及時到支票簽發(fā)單位更換，造成損失的由當(dāng)事人承擔(dān)。每周和每月底檢查外借支票情況，催促及時歸還。
四、會計對原始單據(jù)的審核無論是外來或自制的原始單據(jù)都必須具備下列內(nèi)容，，如手續(xù)不全應(yīng)及時交經(jīng)辦人補辦清楚。
1、原始單據(jù)的名稱。
2、原始單據(jù)的注明的日期。
3、食堂采購人員、保管員的簽名。
4、接受憑證單位的名稱。
5、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容（摘要）。
6、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實物數(shù)量、單位和金額。
7、有關(guān)負(fù)責(zé)人的簽字。
五、填制記帳憑證
1、根據(jù)原始單據(jù)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容按科目歸類。
2、填制記帳日期、摘要、說明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容。
3、填制會計分錄，正確使用借、貸會計科目的名稱、方向、金額。
4、字跡清楚、數(shù)字準(zhǔn)確，借貸科目金額相等。
5、月底根據(jù)食堂倉庫盤點表計算成本，填制憑證。
六、審核記帳憑證
1、審核記帳憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否合理合法。有無違反財經(jīng)紀(jì)律和、財務(wù)制度等情況。
2、審核記帳憑證中所記錄的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否與實際情況相符，內(nèi)容填制是否齊全，數(shù)字計算是否準(zhǔn)確。
3、記帳憑證后面附有的原始單據(jù)張數(shù)、內(nèi)容和附件是否相符。
4、記帳憑證按時間順序、科目分類進(jìn)行編號。
5、編制會計科目匯總表，做到不重，不漏，借貸平衡。
七、記帳
1、嚴(yán)格按照經(jīng)審核的記帳科目、登記所屬明細(xì)帳。
2、遵守記帳規(guī)則，保證帳目的合法性正確性。
3、根據(jù)科目總表登記總分類帳。
八、結(jié)帳
1、結(jié)帳前查明本月發(fā)生的業(yè)務(wù)是否全部取得憑證，并已登記入帳。
2、根據(jù)食堂盤點表計算成本。
3、結(jié)帳時，結(jié)出每個帳戶的期末余額。
4、把本月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入帳后，將借、貸發(fā)生額和余額結(jié)算清楚，填寫試算平衡表。
5、年度終了，要把各帳戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一年度。
九、對帳
1、帳本中的各項記錄應(yīng)與記帳憑證核對相符。
2、各類明細(xì)帳余額與總帳余額核對相符。
3、每月清理往來款項，并核對一致。
十、編制會計報表
1、根據(jù)結(jié)清核對無誤的帳薄記錄編制會計報表。
2、編制完報表后要再次與帳目核對，以保證報表真實準(zhǔn)確。
3、表與表之間核對，保持各報表之間的平衡關(guān)系和銜接關(guān)系。
4、寫清應(yīng)說明的問題。
財務(wù)管理制度14
裝修裝飾公司財務(wù)管理制度最根本的一條是�？顚Ｓ茫S多本來做的還不錯的裝飾公司，到后來做不下去，很多是因為把預(yù)收裝飾款用到其它地方，而不是�？钣迷谘b飾項目上。裝修裝飾公司財務(wù)管理制度具體主要有以下幾點：
1、公司財務(wù)部是公司實行財務(wù)管理的職能部門，直接對董事會負(fù)責(zé)，各分公司財務(wù)部門直接受總公司財務(wù)部管理。
2、公司資金實行收支二條線的管理辦法，客戶向各分公司所交工程款，各分公司必須在24小時內(nèi)（節(jié)假日順延）全部打入公司指定賬號，專款專用不得挪用。所需支付款項可預(yù)借備用金，然后實報實銷。
3、裝飾公司財務(wù)要及時記賬，做好憑證的歸檔、保管工作，做好現(xiàn)金管理工作，做到日結(jié)月清。
4、各級財務(wù)一律使用統(tǒng)一的“收款收據(jù)”，收據(jù)不得遺失、跳號，不得使用其它收據(jù)收款，用完一本及時銷號并將存根交回總公司，再領(lǐng)用新“收款收據(jù)”。
5、各項開支均需由經(jīng)辦人簽字后經(jīng)總經(jīng)理審核簽字后方可報銷。
6、各分公司應(yīng)嚴(yán)格控制費用支出，凡有額度限度的費用，不得突破，如有特殊情況需要先報請總經(jīng)理批準(zhǔn)。
7、公司員工確因工作需要需備用金或周轉(zhuǎn)金，20xx元以內(nèi)可由借款人填寫“借款單”經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支，超過20xx元須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可借款，前次借款未還清前不得再借。特殊情況可由財務(wù)與董事長聯(lián)系，經(jīng)董事長同意后先行借支，事后補辦手續(xù)。
8、各分公司應(yīng)按月上報各種財務(wù)報表，務(wù)必確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。
9、工資發(fā)放必須根據(jù)員工考勤表，業(yè)績考核情況，經(jīng)人力資源部審核，總經(jīng)理簽字后方可發(fā)放。
10、工程竣工交付后需交驗全套客戶檔案，經(jīng)總經(jīng)理簽字同意后財務(wù)方可進(jìn)行結(jié)算。全體財務(wù)人員均應(yīng)自覺保守公司財務(wù)機密，公司的`財務(wù)情況未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)不得向外泄露。
裝飾財務(wù)管理制度3
第一章總則
第一條根據(jù)中華人民共和國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》和本公司財務(wù)管理實施細(xì)則第一次股東大會通過決議的財務(wù)管理制度的精神，特制定本財務(wù)管理實施細(xì)則，管理制度《建筑裝飾公司財務(wù)管理制度》，管理制度《建筑裝飾公司財務(wù)管理制度》。
第二條本細(xì)則遵照有利于國家，有利于社會，有利于企業(yè)，有利于職員的企業(yè)宗旨，是企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的最高準(zhǔn)則，亦是對企業(yè)經(jīng)營管理進(jìn)行審計的基本準(zhǔn)則。
第三條公司設(shè)立財務(wù)部門，審計部門，本辦法的實施經(jīng)董事會授權(quán)，由公司財務(wù)部門實施，對公司的經(jīng)營管理過程中經(jīng)濟行為的審計經(jīng)監(jiān)事會授權(quán)，由公司審計部門或聘請中介審計機構(gòu)實施。
第四條公司下屬各分支機構(gòu)，各門店有關(guān)財務(wù)管理細(xì)則，不得與本細(xì)則相違背，如有違背均以本細(xì)則為準(zhǔn)。
第二章財務(wù)部門職責(zé)
第五條嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《商業(yè)企業(yè)會計制度》及其它財務(wù)規(guī)章制度，認(rèn)真、負(fù)責(zé)貫徹實施本公司財務(wù)管理實施細(xì)則。
第六條根據(jù)會計核算原則，組織好公司的財務(wù)核算，包括購進(jìn)、存貨、往來、貨幣資金、固定資產(chǎn)、在建工程、短期、長期投資、費用工資、稅金、利潤及利潤分配等核算，按要求建帳、記帳、算帳、結(jié)帳、對帳。
第七條及時，完整，準(zhǔn)確，真實編制月報和年報報表。
第八條及時編制公司各門店，下屬分公司的經(jīng)濟效益考核表，為計提工資和資金提供財務(wù)依據(jù)。
財務(wù)管理制度15
一、財務(wù)收支管理制度
1、村級財務(wù)做到收有憑，付有據(jù)，各項收支一定要實事求是，不得避實求虛，要具有真實性、合理性、合法性。
2、各項收支憑據(jù)要及時記賬，要素要齊全，手續(xù)健全，特別對開支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬。
3、村內(nèi)各項收支一定要參照《年初財政收支預(yù)算方案》執(zhí)行，做到先算后用，壓縮開支，年終結(jié)算時不得超預(yù)算開支，減少年內(nèi)負(fù)債，確保資金正常運轉(zhuǎn)。
4、村內(nèi)年度結(jié)算為12月30日，在年終結(jié)算時確保當(dāng)年應(yīng)收未收、應(yīng)付未付各種款項，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。
5、村干部出差辦公事，預(yù)借差旅費及墊付各種費用，應(yīng)及時與村報賬員(出納)結(jié)清賬款，履行結(jié)賬手續(xù)，不得拖欠。
6、村干部年度工資經(jīng)村兩集體評議，報主管部門審核，經(jīng)黨、政府審批才能發(fā)放。但原則上村干部工資不得超過鄉(xiāng)財政撥發(fā)年度的轉(zhuǎn)移支付。但村內(nèi)資金來源較好，年終收益分配有節(jié)余時，可以適當(dāng)增加。
7、村干部補貼按照村級財務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定發(fā)放，不得超規(guī)定發(fā)放。
8、上級單位撥給村級救災(zāi)資金的管理：救災(zāi)資金只得用于受災(zāi)村民衣、食、住、行等方面的支出，村實行專賬管理，嚴(yán)格做到�？顚Ｓ茫坏每丝劢亓�，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開支。受災(zāi)村民應(yīng)由村兩摸底造冊后，通過黨員、組長會議認(rèn)定后，并張榜公布，無異議后才能發(fā)放給受災(zāi)村民。
9、凡是上級撥給村內(nèi)興辦公益事業(yè)項目建設(shè)資金，事先有預(yù)算，事后有結(jié)算，要實行專賬管理，專款專用，并張榜公布，接受群眾監(jiān)督，不得挪作其他開支。
10、村內(nèi)爭取項目資金，嚴(yán)格禁止村內(nèi)為他人提供方便，開具收款收據(jù)，借用村內(nèi)集體銀行賬戶過渡，進(jìn)行存入和支出現(xiàn)金，套取國家集體資金為個人所有。
二、財務(wù)審批制度
1、嚴(yán)格實行一支筆審批。村內(nèi)各項財務(wù)開支發(fā)票通過理財小組成員審核后，再由村主任審批報銷。
2、審批權(quán)限：
(1)500元內(nèi)(含500元)由村主任審批;
(2)501元至1000元(含1000元)由村主任、支部書記會簽;
(3)1000元以上由村兩集體研究討論審批;
(4)興辦公益事業(yè)及購置固定資產(chǎn)、重開支應(yīng)由村民代表會或理財小組討論同意，由村兩申報，蹲點領(lǐng)導(dǎo)審核，遞交鎮(zhèn)黨、政府審批同意后才能開支。
3、對村內(nèi)各項開支發(fā)票手續(xù)不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應(yīng)拒絕審批報銷。
三、村賬鄉(xiāng)代管制度
1、“村賬鎮(zhèn)代管”由鎮(zhèn)經(jīng)營管理站為主體，統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一制度、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一提供財務(wù)，公開資料，統(tǒng)一建檔，分村核算，搞好村級年終收益結(jié)算及報表工作。
2、村集體資產(chǎn)所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)實行“三權(quán)”不變的原則，確保集體資產(chǎn)不平調(diào)、不挪用、不侵占。
3、村級各項收入、支出憑據(jù)要有真實性、合理性、合法性，手續(xù)齊全，先由理財小組成員審核，再由村主任審批簽字后，每季度最后一個月月底由村報賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關(guān)手續(xù)。
4、村級報賬員應(yīng)每一季度與主管部門人員核對各科目賬戶余額，如有發(fā)生錯誤，并及時核查糾正。
5、在村賬鎮(zhèn)代管的同時，要實行收支兩條線管理，做到規(guī)范有序的資金運行機制，將村內(nèi)的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍，規(guī)范資金收入的.收繳程序，及時足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶，強化管理，進(jìn)行資金撥付制正常運轉(zhuǎn)。
四、財務(wù)人員管理制度
1、村級報賬員兼任出納工作，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會計法》及《村集體經(jīng)濟組織會計制度》有關(guān)法律法規(guī)認(rèn)真貫徹落實，按章辦事。
2、村級報賬員負(fù)責(zé)村內(nèi)財務(wù)收支、往來結(jié)算、各項統(tǒng)計報表、記好村內(nèi)現(xiàn)金日記賬，將村內(nèi)各項收入、支出匯總，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續(xù)，核對賬戶余額。
3、村級報賬員接受上級主管部門管理、培訓(xùn)和考核，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和財務(wù)管理水平。
4、財務(wù)人員嚴(yán)格遵守財政紀(jì)律，認(rèn)真負(fù)責(zé)、廉潔奉公，全心全意為人民服務(wù)，做好本職工作。
5、村級報賬員嚴(yán)格執(zhí)行核算、監(jiān)督的職能，寫好年度核算分析，參與擬定年度財務(wù)預(yù)算計劃和監(jiān)督財政計劃執(zhí)行情況。
6、財務(wù)人員不得弄虛作假，偽造、變造、涂改和故意毀滅會計原始憑據(jù)及有關(guān)財務(wù)資料，不得設(shè)立賬外賬，違者要進(jìn)行嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重的要追究法律責(zé)任。
五、理財制度
1、理財小組應(yīng)由群眾代表、黨員代表35人組成，負(fù)責(zé)村級財務(wù)監(jiān)督管理工作。
2、村級財務(wù)監(jiān)督管理工作，應(yīng)堅持理財?shù)脑瓌t，理財小組有權(quán)監(jiān)督村級財務(wù)實施，對財務(wù)收支有知情權(quán)、審核權(quán)、決策權(quán)。
3、理財小組成員應(yīng)定期召開理財會議，聽取群眾意見和建議，并將村級財務(wù)收支執(zhí)行情況向群眾代表會公布。
4、理財小組在監(jiān)督中，發(fā)現(xiàn)違村內(nèi)財務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的`應(yīng)及時上報主管部門進(jìn)行處理。
六、財務(wù)公開制度
1、村級財務(wù)公開每年度進(jìn)行四次季度財務(wù)收支公布，公開內(nèi)容要真實全面。
2、公開的方式以公開欄為主，公開欄設(shè)在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。
3、對群眾所提出意見和建議，要向群眾解釋和糾正。
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