酒店財務(wù)管理制度15篇（精品）

　　在學(xué)習(xí)、工作、生活中，制度使用的情況越來越多，制度是一種要求大家共同遵守的規(guī)章或準(zhǔn)則。到底應(yīng)如何擬定制度呢？下面是小編為大家整理的酒店財務(wù)管理制度，歡迎閱讀與收藏。

酒店財務(wù)管理制度1

　　酒店出納崗位職責(zé)及管理標(biāo)準(zhǔn)：

　　嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度及酒店財務(wù)規(guī)定，根據(jù)主管會計審核后的收付款記賬憑證，重點(diǎn)復(fù)核原始憑證的數(shù)量，金額是否與記賬憑證相符，無誤后辦理收付款項(xiàng)，并在原始憑證上加蓋收、付戳記。

　　庫存現(xiàn)金不得超過當(dāng)天的日常營業(yè)及報銷限額，超過限額的'現(xiàn)金要及時存入銀行，不能以白條抵充現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金。

　　根據(jù)款項(xiàng)內(nèi)容及時填制各種匯款單，要填寫準(zhǔn)確無誤及時傳遞。

　　隨時掌握現(xiàn)金、銀行存款、收支情況、收入現(xiàn)金及時存入銀行，不得透支現(xiàn)金，每周一報送一周的資金動態(tài)情況表按戶名、賬號、現(xiàn)金、幣種、收、付、存進(jìn)行填報并呈公司總經(jīng)理。

　　負(fù)責(zé)簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票、建立支票領(lǐng)用登記手續(xù)、及時清理注銷，使用的支票必須寫明收款單位，名稱、賬號、金額、用途，對于填寫錯誤的支票必須加蓋作廢戳記，與存根一并保存，按規(guī)定繳銷。

　　不準(zhǔn)擅自外借銀行賬號給任何單位和個人辦理結(jié)算及簽發(fā)空頭支票。

　　登記現(xiàn)金和銀行存款需日記賬。

　　根據(jù)付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。現(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫存現(xiàn)金核對相符，并接受監(jiān)督和檢查。

　　現(xiàn)金、銀行存款日記賬每月與總賬核對，保證賬賬相符。

　　銀行存款每月與銀行對賬單核對，并編制銀行存款余額調(diào)整表。

　　要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人，做好崗位安全保衛(wèi)工作。

　　保管有關(guān)印章，空白收據(jù)和空白支票，不得遺失。

　　會計工作規(guī)范要求認(rèn)真整理和裝訂會計憑證的附件，工資表等，并負(fù)責(zé)記賬憑證附件有效完整。

　　負(fù)責(zé)審核、匯總、提現(xiàn)和發(fā)放工資。

　　嚴(yán)守財務(wù)保密制度，杜絕一切與財務(wù)不相符的不良行為。

　　完成酒店及部門主管訂時交辦的各項(xiàng)任務(wù)。

酒店財務(wù)管理制度2

　　為加強(qiáng)酒店管理，規(guī)范酒店財務(wù)行為，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》制定本制度：

　　一、貨幣管理制度

　　1、酒店的貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和信用證存款，銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、外埠存款等其他貨幣資金；

　　2、酒店對外付款一般采用轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，如采用現(xiàn)金結(jié)算，應(yīng)符合《現(xiàn)金管理暫行條例》及其《實(shí)施細(xì)則》規(guī)定；

　　3、酒店管理當(dāng)局，必須建立健全內(nèi)部牽制、控制制度；

　　1）現(xiàn)金內(nèi)部控制，實(shí)行分工負(fù)責(zé)制，相互牽制，實(shí)行錢帳分離，現(xiàn)金收支出納，會計核算憑證，通過會計相互監(jiān)督；

　　2）空白銀行憑證和預(yù)留印鑒要分開保管，不得一個人兼任；

　　4、建立健全嚴(yán)格的開支審核、審批制度：

　　1）在規(guī)定范圍內(nèi)使用現(xiàn)金（現(xiàn)金限額待定），所有超限額的支出，必須以支票或其它轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式進(jìn)行結(jié)算，特殊情況，須總經(jīng)理親筆簽字批準(zhǔn)，方可付現(xiàn)；

　　2）所有開支必須經(jīng)過授權(quán)審核人審批，報送總經(jīng)理批準(zhǔn)，實(shí)行一支筆的審批制度；

　　5、出納應(yīng)根據(jù)酒店制定的付款和費(fèi)用核銷的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審核每筆業(yè)務(wù)，是否辦理了相應(yīng)的審批手續(xù)，不符合規(guī)定的應(yīng)退回；如出納憑不符合手續(xù)的憑證付款的，由出納負(fù)責(zé)追回，造成損失的應(yīng)予賠償；

　　6、出納收取各營業(yè)點(diǎn)的現(xiàn)金，必須于當(dāng)日16：00時前全部存入銀行不得坐支現(xiàn)金和挪用現(xiàn)金，違者按偷竊論處；

　　7、出納保險柜內(nèi)，不得存放個人財物，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，全部沒收；

　　8、周轉(zhuǎn)金是酒店財務(wù)部借支給酒店各營業(yè)點(diǎn)收款崗的專項(xiàng)款項(xiàng)，只可用于收錢找零，支付客人預(yù)收款，外幣兌換等用途，不得擅自挪用和轉(zhuǎn)借他任；

　　9、各營業(yè)點(diǎn)收銀員在收取錢，物品等需在帳單，報表上加蓋私章，以示責(zé)任；

　　10、出納報帳完畢后，須在原始單據(jù)上加蓋核銷印章或現(xiàn)金付訖，轉(zhuǎn)帳付訖印章，以示原始單據(jù)已報銷；

　　11、收銀員，出納員在操作運(yùn)作中，收取的假幣及現(xiàn)金的短款由責(zé)任人自行全額賠付，遵循長繳短賠的原則；

　　12、核定庫存現(xiàn)金，收銀員周轉(zhuǎn)金限額（收銀周轉(zhuǎn)金，實(shí)行三班交接），庫存現(xiàn)金，周轉(zhuǎn)金最高限額，一般只保留3000元（待定），嚴(yán)禁用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，周轉(zhuǎn)金；

　　13、嚴(yán)格執(zhí)行各營業(yè)點(diǎn)收銀員，周轉(zhuǎn)金每班交接制度，認(rèn)真記錄好每班交接情況，嚴(yán)格登記；

　　14、酒店銷售商品，提供勞務(wù)和往來結(jié)算而收到的款項(xiàng)，應(yīng)及時入帳管理和核算，任何人不得拖延，禁止保留帳外公款，公款私存，嚴(yán)禁白條抵庫；

　　15、實(shí)行對庫存現(xiàn)金、周轉(zhuǎn)金和銀行存款經(jīng)常性的檢查和突擊性抽查制度（每星期至少檢查一次），并做好記錄，杜絕弊端發(fā)生；

　　16、會計人員、收銀員如因工作調(diào)整或不需周轉(zhuǎn)金，必須辦理相關(guān)的交接及退款手續(xù)，交接時，應(yīng)有監(jiān)交人在場的情況下進(jìn)行，由移交人編寫移交清單，經(jīng)接交人核對后，必須由移交人、接交人、監(jiān)交人三方簽字，一式三份；

　　17、嚴(yán)禁將客人給予的小費(fèi)私人占有，若客人給予小費(fèi)，應(yīng)將小費(fèi)投入小費(fèi)箱中；

　　18、嚴(yán)禁采購物品及辦理其它業(yè)務(wù)索要回扣（包括禮品），若供應(yīng)商、客戶執(zhí)意要給予回扣（包括禮品），應(yīng)如數(shù)交公；若私自占有，按貪污論處；

　　19、嚴(yán)禁私賣不屬于酒店的商品及物品、物料，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)有此情況，追究當(dāng)事人及部門經(jīng)理的責(zé)任，并按所持商品或物品物料價格的十倍罰款；

　　二、外匯管理制度

　　1、外匯的收入支出必須按國家外匯管理局的外匯管理?xiàng)l例'執(zhí)行，嚴(yán)格收支管理工作。

　　2、每天營業(yè)收入中的外幣，收銀員必須詳細(xì)記錄在營業(yè)收入報表中，連同收費(fèi)單證一并繳交出納進(jìn)帳。

　　3、營業(yè)收入中的外匯轉(zhuǎn)帳憑證，在收到憑證的每二天即委托銀行轉(zhuǎn)帳。

　　4、外匯現(xiàn)金必須當(dāng)天送存銀行，一切營業(yè)收入的外匯現(xiàn)金，不得坐支，外匯的收支必須通過銀行辦理。

　　5、賓客交外幣結(jié)帳，一律按當(dāng)天中國銀行兌換現(xiàn)鈔的匯率折算人民幣，不得擅自更匯率的比值，也不得取整舍零作匯率折算人民幣，必須根據(jù)當(dāng)日外匯牌價兌換。

　　6、嚴(yán)禁套取外幣，也不得違章代辦兌換手續(xù)，嚴(yán)禁利用職務(wù)之便，私自兌換外幣。

　　三、借支款項(xiàng)規(guī)定

　　1、借款包括采購借款、工程借款及業(yè)務(wù)借款；

　　2、酒店各部門凡因零星采購、修理，因公出差等需用款項(xiàng)（包括現(xiàn)金、支票），由用款人填制借支單，詳細(xì)說明用途及需借款金額，經(jīng)部門經(jīng)理審批，并按借款審批權(quán)限，逐級送審；

　　3、按規(guī)定程序辦理借款，原借款單一律存放在財務(wù)，會計憑單入帳，借款人須在借款事由完成三天內(nèi)或一周內(nèi)（待定），辦理報銷沖抵手續(xù)，還款或報銷抵帳時，財務(wù)將借款單返還借款人，逾期未辦理的，在本人當(dāng)月工資中扣除，直到扣完為止；

　　4、借款人第一次借款尚未報銷，原則上不予辦理再借；

　　5、一律不準(zhǔn)私人借用公款；

　　6、超越審批權(quán)限的借款，出納有權(quán)拒付，倘若出現(xiàn)越權(quán)的借款，出納要承擔(dān)全部責(zé)任；

　　四、發(fā)票管理規(guī)定

　　為了加強(qiáng)發(fā)票的管理，杜絕違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生，安全保管和正確使用發(fā)票，制定如下規(guī)定：

　　發(fā)票的使用

　　1、各經(jīng)營部門只要經(jīng)濟(jì)活動已經(jīng)發(fā)生，收銀員已經(jīng)收取款項(xiàng)，才能提供稅務(wù)發(fā)票，沒有發(fā)生經(jīng)營活動，原則上不能對外提供發(fā)票；

　　2、對于發(fā)生經(jīng)營活動要求多開發(fā)票，收銀員應(yīng)先請示部門經(jīng)理，同意后方可辦理，并規(guī)定如下：

　　a）房務(wù)部：住宿客人要求多開發(fā)票，原則上不多開，特殊情況（金額較小不超過1000元），由部門經(jīng)理簽字，按10%代扣稅金；

　　b）餐飲部：客人消費(fèi)結(jié)帳要求多要定額發(fā)票，原則上不能提供，但金額較�。ú怀�過500元），由部門經(jīng)理簽字，并按10%代扣稅金；

　　c）沒有消費(fèi)，客人要求虛開不應(yīng)給予，特殊情況須總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，并到財務(wù)部辦理；

　　發(fā)票的領(lǐng)用

　　1、發(fā)票內(nèi)部領(lǐng)用由收銀領(lǐng)班統(tǒng)一領(lǐng)用保管，營業(yè)點(diǎn)收銀員到收銀領(lǐng)班處領(lǐng)用和注銷；

　　2、收銀領(lǐng)班根據(jù)所需發(fā)票的領(lǐng)用數(shù)額，到財務(wù)部核單員處領(lǐng)取和注銷；

　　發(fā)票的保管

　　1、發(fā)票存根聯(lián)由收銀領(lǐng)班集中統(tǒng)一交由財務(wù)部核單員；

　　2、不能缺頁；

　　3、開票錯誤必須連同存根聯(lián)一起，三聯(lián)同時作廢，并注明'填錯作廢'；

　　4、不得拆本使用發(fā)票；

　　五、收銀業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金管理規(guī)定

　　1、收銀業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的發(fā)放：財務(wù)部經(jīng)理根據(jù)業(yè)務(wù)需要擬定收銀業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金數(shù)額（），經(jīng)總經(jīng)理審批后，由財務(wù)部發(fā)放，并掛前廳收銀處往來；

　　2、收銀業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的使用：收銀業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金是酒店財務(wù)部借支給酒店各營業(yè)點(diǎn)收款崗的專項(xiàng)款項(xiàng)，只可用于收款找零、支付預(yù)收款、外幣兌換等用途，不得擅自挪用，如有緊急情況需用于其他用途，須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理審批；

　　3、收銀業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的內(nèi)部控制：由財務(wù)部和各使用部門共同控制；

　　a）各營業(yè)點(diǎn)收款崗的業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金，日常管理由各使用部門收款員負(fù)責(zé)，并報財務(wù)部備案；

　　b）各收銀點(diǎn)收銀員需建立業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金每班交接制度，設(shè)立交接登記簿，記錄每班交接情況；

　　c）各部門指定專人須定期檢查核對本營業(yè)點(diǎn)業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金，每星期至少檢查一次，并做好檢查記錄；

　　d）財務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)檢查各營業(yè)點(diǎn)周轉(zhuǎn)金，可采用定期或不定期的方式檢查，每月至少檢查四次，月末須將檢查情況向財務(wù)部經(jīng)理匯報；

　　4、業(yè)務(wù)備用金的交回：

　　a）如因業(yè)務(wù)量減少而減少的周轉(zhuǎn)金，須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理核準(zhǔn)后，應(yīng)立即通知各收銀點(diǎn)將多余的款項(xiàng)及時交回財務(wù)部；

　　b）如因業(yè)務(wù)調(diào)整或不需周轉(zhuǎn)金，收銀員應(yīng)及時辦理相關(guān)的交接手續(xù)（需2名監(jiān)交人在場）；

　　六、收銀管理規(guī)定

　　1、嚴(yán)格遵守酒店的規(guī)章制度和《員工手冊》；

　　2、嚴(yán)格遵守酒店的財務(wù)管理制度及貨幣資金管理制度；

　　3、嚴(yán)格按規(guī)定的收銀、投幣程序進(jìn)行操作；

　　4、嚴(yán)格遵守保險室的管理規(guī)定；

　　5、嚴(yán)格按規(guī)定發(fā)放鑰匙，并作好相應(yīng)的記錄；

　　6、嚴(yán)禁私自兌換外幣，不得挪用周轉(zhuǎn)金或?qū)⒅苻D(zhuǎn)金借給他人；

　　7、快速、準(zhǔn)確地為客人提供結(jié)帳服務(wù)；

　　8、認(rèn)真做好每一班的交接記錄，并做好相關(guān)的信息傳遞；

　　9、嚴(yán)格按實(shí)際消費(fèi)開具發(fā)票，不得多開、虛開發(fā)票，不得將空白發(fā)票聯(lián)撕給客人；

　　10、負(fù)責(zé)填制有關(guān)報表，整理營業(yè)單據(jù)，以便稽核；

　　11、對于超出自身職權(quán)的事情，應(yīng)及時向主管匯報，不得擅自處理；

　　12、對本班未能完成的工作應(yīng)清楚地交于下一

　　班完成；

　　13、未經(jīng)許可，不得私自換班、改班；

　　14、對假幣及現(xiàn)金短款，由責(zé)任人自行全額賠付，遵循長繳短賠的原則，不得長吞短缺；

　　15、嚴(yán)格按規(guī)定使用公共設(shè)備設(shè)施，按正常程序操作電腦，積極參加培訓(xùn)，提高自身素質(zhì)及專業(yè)技能；

　　16、未經(jīng)許可，不得將與工作無關(guān)的書籍和包裹帶入工作崗位；

　　17、按時參加財務(wù)部及所在部門例會；

　　18、尊重上級，服從分配，按時完成上級安排的其他工作；

　　七、應(yīng)收帳款管理制度

　　1、應(yīng)收款項(xiàng)是指酒店在生產(chǎn)經(jīng)營過程中形成的各種應(yīng)收和預(yù)付款，包括應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)收帳款，預(yù)付帳款和其它應(yīng)收款等；

　　2、酒店一般采用現(xiàn)金結(jié)算方式，避免應(yīng)收款的發(fā)生，如遇特殊情況需賒銷的，應(yīng)嚴(yán)格按照酒店審批程序和權(quán)限，并根據(jù)購貸方信用確定其賒銷的限額和期限；

　　3、酒店在生產(chǎn)經(jīng)營過程中形成的各種應(yīng)收款，應(yīng)積極催收，貫徹誰經(jīng)辦、誰追款，誰審批、誰負(fù)責(zé)的原則，保證應(yīng)收款項(xiàng)順利收回，做好資金回籠；

　　4、未經(jīng)批準(zhǔn)擅自給客戶賒銷造成損失的，追究責(zé)任人責(zé)任；

　　5、擔(dān)保掛帳，只有部門經(jīng)理以上的人員才能擔(dān)保掛帳，擔(dān)保人應(yīng)在單據(jù)上親筆簽字，方可生效；

　　6、擔(dān)保人對自己擔(dān)保的掛帳應(yīng)在一個月內(nèi)由其本人負(fù)責(zé)催收結(jié)清，財務(wù)人員予以配合；

　　7、收銀員根據(jù)掛帳協(xié)議，將帳務(wù)作相應(yīng)處理，及時催收，收到帳款時，將帳款及時交于財務(wù)，不得坐支和挪用；

　　八、固定資產(chǎn)管理制度

　　1、酒店購置固定資產(chǎn)必須全部納入內(nèi)部核算和管理，并將其實(shí)物和價值分開管理，購置固定資產(chǎn)的原始憑證及其有關(guān)的合同由財務(wù)部保管（合同的正式文本酒店應(yīng)至少有兩份，行政辦一份，財務(wù)部一份）。對實(shí)物的管理應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片，卡片詳細(xì)列明固定資產(chǎn)的名稱、單價、預(yù)計使用年限、折舊率等，并定期與財務(wù)核對，做到帳物相符，帳卡相符；

　　2、固定資產(chǎn)實(shí)行分級歸口管理制度，分級是按照固定資產(chǎn)的使用地點(diǎn)，由酒店內(nèi)部各部門或各人管理，歸口是指按照固定資產(chǎn)的用途進(jìn)行管理，各部門設(shè)備歸各部門管理，各部門對使用及分管的固定資產(chǎn)的用途進(jìn)行管理，各部門設(shè)備歸各部門管理，各部門對使用及分管的固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)，確保其安全、完整，加強(qiáng)保養(yǎng)和維護(hù)，充分發(fā)揮其效用；

　　3、已購置的固定資產(chǎn)，因使用部門內(nèi)部調(diào)撥，應(yīng)由調(diào)出部門填制'固定資產(chǎn)交接單'，經(jīng)調(diào)撥雙方確認(rèn)，一式三份，一份交財務(wù)辦理財產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，一份連同固定資產(chǎn)卡片交調(diào)入使用部門造冊入帳，另一份作為調(diào)出部門注銷在冊的固定資產(chǎn)及日后查對；

　　4、因個人責(zé)任造成固定資產(chǎn)毀損、丟失的，應(yīng)根據(jù)情節(jié)的輕重追究管理部門，使用部門以及責(zé)任人的責(zé)任，并給予相應(yīng)的處罰；

　　5、對于酒店固定資產(chǎn)單位價值較高，使用時間較長的設(shè)施設(shè)備（如攝像機(jī)、投影儀等），應(yīng)由工程部指派專人保管，進(jìn)行日常維護(hù)，保管人員工作變動時要辦理相應(yīng)的交接手續(xù)；

　　6、使用部門因營業(yè)或工作需要，需購置新添固定資產(chǎn)應(yīng)書面提出購置申請并填寫'固定資產(chǎn)申請表'（如屬更新，應(yīng)同時提出原物品處理意見），填報新增固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價值呈總經(jīng)理審批；

　　7、已購置的固定資產(chǎn)因閑置需轉(zhuǎn)讓，應(yīng)將轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)處理報告連同轉(zhuǎn)讓金交財務(wù)部，而財務(wù)部根據(jù)有效審批報告注銷在冊的固定資產(chǎn)，并作相關(guān)的帳務(wù)處理；

　　8、定期或不定期的對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，并將盤點(diǎn)情況表報送有關(guān)部門，對固定資產(chǎn)盤盈、盤虧及毀損、轉(zhuǎn)讓和報廢的處理，由固定資產(chǎn)歸口、管理部門或責(zé)任人填寫固定資產(chǎn)基本情況及其有關(guān)說明送財務(wù)部、工程部批示處理意見后報總經(jīng)理批準(zhǔn)實(shí)施；

　　九、會計檔案的管理制度

　　1、建立健全財務(wù)檔案保管管理制度；

　　2、酒店每年形成的'會計檔案，應(yīng)由財務(wù)部按照歸檔要求裝訂成冊，并編寫時間和編號；

　　3、會計檔案應(yīng)為本酒店財務(wù)工作提供便利，外單位借用時須經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人同意和總經(jīng)理批準(zhǔn)，原則上不得借出，如有特殊情況，經(jīng)批準(zhǔn)并辦理借用手續(xù)后方可借出，且不得拆散原卷冊，并應(yīng)限期歸還；

　　4、會計檔案必須進(jìn)行嚴(yán)格的管理，做到妥善保管，存放有序，查找方便，同時嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)禁損毀、散失和泄密；

　　十、倉庫物資管理制度

　　1、酒店所有物資應(yīng)按類別分別管理；

　　2、倉管員必須嚴(yán)格遵守自己的工作職責(zé)，保管好所有物資，并登記物資明細(xì)帳，做好進(jìn)倉物資的驗(yàn)收及出庫物資的發(fā)貨；

　　3、對所有物品帳卡都需設(shè)置'最高存量、最低存量'，以利于庫存物資的存量管理；

　　4、所有倉庫物資需經(jīng)財務(wù)部、使用部門、采購員三方同時在場驗(yàn)收后方可入庫；

　　5、各類鮮貨、蔬菜到貨時，必須認(rèn)真清點(diǎn)、過秤（安排專人監(jiān)秤）并做好記錄；

　　6、驗(yàn)收過程中，若發(fā)現(xiàn)質(zhì)量要求及規(guī)格、數(shù)量等與'申購單'上的要求，不符的物資，拒絕進(jìn)倉，并及時向采購部經(jīng)理報告；

　　7、任何一種物資出倉須憑申領(lǐng)部門經(jīng)理、采購部門經(jīng)理簽字的申領(lǐng)單'方可發(fā)貨，一并開出'領(lǐng)料單'，領(lǐng)貨人必須在領(lǐng)料單上簽字；

　　8、存貨物資要貫徹執(zhí)行'先進(jìn)先出'定期每月翻堆的倉庫管理規(guī)定；

　　9、要節(jié)約倉容，合理使用倉容，根據(jù)物資的類別、特點(diǎn)分堆存放；

　　10、倉庫保管員對倉庫所儲存的物資，必須按固定堆存存儲，并在物資所在的貨位上設(shè)'貨品卡'凡出入倉物資，應(yīng)予當(dāng)天在貨品卡上登記并結(jié)出存貨數(shù)，以便與物資明細(xì)帳相核對；

　　11、存?zhèn)}的物資必須做到物卡相符、帳卡相符、帳帳相符，每月末倉管員應(yīng)根據(jù)物資明細(xì)帳記錄的收付發(fā)生額和余額數(shù)字，編制'收、發(fā)、存盤存報告表'報送財務(wù)部；

　　12、倉管員對所保管的物資應(yīng)經(jīng)常檢查，對滯存在倉庫時間較長的物資，要主動向部門經(jīng)理反映滯存情況，對倉庫物資，發(fā)現(xiàn)霉變、破損或超保質(zhì)期的，應(yīng)及時向上級報告，以便采購部及時調(diào)換；

　　13、建立健全倉庫盤存制度，每月盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)前倉管員應(yīng)將本月入庫和發(fā)出的物品數(shù)量全部入帳，做好盤點(diǎn)前的準(zhǔn)備工作；

　　14、除按酒店規(guī)定辦理貨物出倉手續(xù)外，任何人不得私拿倉庫物品離開倉庫，違者按偷竊處罰；

　　15、倉庫對任何部門均應(yīng)按正式出倉手續(xù)方可發(fā)貨，嚴(yán)禁先出貨后補(bǔ)辦手續(xù)的做法，嚴(yán)禁用白條作為出庫憑證抵作庫存，發(fā)現(xiàn)白條抵庫，一律由倉管員負(fù)責(zé)，特殊情況，須總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)；

　　16、保證倉庫物資安全，倉庫發(fā)貨必須在倉庫辦公地方發(fā)貨（門口），不得在倉庫內(nèi)發(fā)貨；

　　17、對于盤盈、盤虧及毀損的存貨，應(yīng)查明原因，分別情況進(jìn)行處理，如屬責(zé)任事故，追究過失人的責(zé)任；

　　18、倉庫物資在發(fā)貨地點(diǎn)由領(lǐng)貨人點(diǎn)驗(yàn)離開后發(fā)生的短缺，由收貨方自負(fù)，倉庫不負(fù)補(bǔ)償責(zé)任；

　　19、庫房要做到三無（無鼠、無蚊、無蟑螂），地面要干凈，無積水，無垃圾，貨架上的物品要擺放整齊，無浮土、灰塵；

　　20、商品入庫時，廠家及供應(yīng)商附送的贈品，應(yīng)及時入庫入帳，不得私人占有；

　　21、凡倉庫包裝廢舊物資變賣時需有證明人在場，變賣款項(xiàng)應(yīng)及時上繳財務(wù)入帳；

　　22、財務(wù)部有權(quán)對領(lǐng)用的物品物料進(jìn)行追蹤檢查，各部門不得隱瞞拒絕檢查。

　　十一、倉庫安全管理制度

　　1、倉庫為商品和物資保管重地，除倉管員和因業(yè)務(wù)、工作需要的有關(guān)人員外，任何人未經(jīng)批準(zhǔn)不得進(jìn)入倉庫；

　　2、因業(yè)務(wù)、工作需要進(jìn)入倉庫的人員，在進(jìn)入倉庫時，必須先辦理入倉登記手續(xù)，并要有倉管員的陪同下進(jìn)行，不能獨(dú)自進(jìn)倉。凡進(jìn)倉人員工作完畢，出倉時，應(yīng)主動請倉管員檢查；

　　3、一切進(jìn)倉人員，不得攜帶火種、背包、手提袋等物進(jìn)倉；

　　4、倉庫范圍及倉庫辦公地點(diǎn)，不準(zhǔn)會客，其他部門職工更不準(zhǔn)圍聚閑聊，不準(zhǔn)帶親友到倉庫范圍參觀；

　　5、倉庫不準(zhǔn)代私人保管物品，也不得擅自答應(yīng)未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意的其他單位或部門的物品存?zhèn)}；

　　6、任何人員，除驗(yàn)收時所需外，不準(zhǔn)把倉庫商品物資試用試看；

　　7、倉庫應(yīng)定期每月檢查防火設(shè)施的使用實(shí)效，并接受保安部的檢查監(jiān)督。

　　十二、倉庫防火安全制度

　　1、倉庫內(nèi)嚴(yán)禁吸煙、使用明火和攜帶火種進(jìn)入倉庫（設(shè)置明顯的告示牌）；

　　2、倉庫門口及通道不得堆放任何雜物，要保持通道暢通，周圍不得堆入易燃易爆物品；

　　3、根據(jù)貨物的不同性質(zhì)分類、分庫存放。易燃易爆物品單獨(dú)設(shè)庫存放，不得同其他庫房混用；

　　4、庫內(nèi)物品要碼放整齊，不得過高、過寬，物資須距電線、燈泡50厘米以上，燈泡不超過60瓦，嚴(yán)禁亂拉臨時電線；

　　5、倉庫保管員要熟悉各種消防器材性能、使用方法、器材擺放位置及有效期；

　　6、如發(fā)現(xiàn)火情立即撲救，及時報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及保安部，并保護(hù)好現(xiàn)場，協(xié)助查清起火原因；

　　7、愛護(hù)消防器材，保持滅火器清潔，禁止隨意挪動、遮擋消防器材；

　　8、倉庫員離開庫房時必須進(jìn)行防火安全檢查，確無隱患，切斷電源，鎖好門窗方可離開。

　　十三、酒店廢品處理制度

　　1、廢品的范圍：玻璃酒瓶、啤酒瓶、罐頭空殼、廢紙、紙盒、舊報刊、廢舊塑料紙、廢舊麻袋、破毛巾、破桌布、住客掉棄的舊爛衣物、以及餐廳的獸骨等；

　　2、各部門搜集的各種廢品統(tǒng)一交由倉庫處理，金額全額上交財務(wù)（需有二人以上為證）；

　　3、倉管部在收到各部門送到的廢舊物品時，應(yīng)做出登記，注明品名、數(shù)量，逐月按各部實(shí)交廢舊物品匯總數(shù)量；

　　4、各種廢舊物料（屬酒店設(shè)備方面）的處理收入，要沖銷營業(yè)成本，其余廢舊物料作廢品收入，作為全酒店統(tǒng)一分配；

　　十四、財務(wù)部例會制度

　　建立財務(wù)部例會制度是了解問題、解決問題、加強(qiáng)內(nèi)部垂直管理，提高工作質(zhì)量的必要措施，為使例會規(guī)范化，特擬定以下制度：

　　1、部門例會：

　　1）時間：原則上定為每周五17：00點(diǎn)（如遇到特殊情況另作調(diào)整）

　　2）參加人：由財務(wù)部經(jīng)理主持，會計、出納、核單員等全體財務(wù)部人員參加。

　　3）內(nèi)容：

　　a、財務(wù)經(jīng)理傳達(dá)酒店例會有關(guān)會議精神。會計、出納、核單員匯報近期工作情況，交辦事情的落實(shí)情況以及工作中出現(xiàn)的有待解決的問題。

　　b、財務(wù)經(jīng)理總結(jié)一周工作情況并布置下一階段的工作重點(diǎn)。

　　2、收銀員會議：

　　1）時間：原則上為每周五15：00（如遇特殊情況另作調(diào)整）；

　　2）參加人：核單員、出納、收銀員及其所在部門主管級以上人員；

　　3）主題：協(xié)調(diào)會議

酒店財務(wù)管理制度3

　　園財務(wù)管理制度對于組織的穩(wěn)定運(yùn)行至關(guān)重要：

　　1. 保障資金安全：通過嚴(yán)格的收支管理和資產(chǎn)監(jiān)管，防止財務(wù)損失。

　　2. 優(yōu)化資源配置：科學(xué)的'預(yù)算與規(guī)劃有助于資源的有效利用。

　　3. 提升決策質(zhì)量：準(zhǔn)確的財務(wù)信息為管理層決策提供可靠依據(jù)。

　　4. 預(yù)防風(fēng)險：內(nèi)部審計和風(fēng)險控制能提前發(fā)現(xiàn)并解決問題，避免潛在危機(jī)。

　　5. 增強(qiáng)法規(guī)遵從性：遵守法規(guī)能維護(hù)組織的良好形象，避免法律糾紛。

酒店財務(wù)管理制度4

　　財務(wù)行政管理制度是企業(yè)運(yùn)營的核心組成部分，它涵蓋了財務(wù)管理、行政管理兩大領(lǐng)域，旨在確保企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動有序進(jìn)行，提高效率，防范風(fēng)險。具體內(nèi)容包括：

　　1. 財務(wù)預(yù)算與控制：設(shè)定預(yù)算編制流程，明確審批權(quán)限，實(shí)施嚴(yán)格的財務(wù)監(jiān)控。

　　2. 成本核算與分析：建立成本核算體系，定期進(jìn)行成本分析，優(yōu)化資源配置。

　　3. 資金管理：制定資金籌措、使用、回收策略，保障資金安全。

　　4. 財務(wù)報告與審計：規(guī)范財務(wù)報告的編制和審核，確保信息真實(shí)準(zhǔn)確。

　　5. 行政管理：規(guī)定辦公設(shè)備采購、維護(hù)，辦公環(huán)境管理，員工差旅報銷等流程。

　　6. 法規(guī)遵守：確保財務(wù)行政活動符合國家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)定。

　　7. 風(fēng)險管理：識別、評估、控制財務(wù)和行政管理中的`潛在風(fēng)險。

　　內(nèi)容概述：

　　財務(wù)行政管理制度涉及的方面廣泛，主要包括：

　　1. 制度建設(shè)：建立健全財務(wù)和行政管理的規(guī)章制度，明確職責(zé)分工。

　　2. 業(yè)務(wù)流程：梳理并優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率。

　　3. 人員培訓(xùn)：定期進(jìn)行財務(wù)和行政知識培訓(xùn)，提升員工專業(yè)能力。

　　4. 監(jiān)督機(jī)制：設(shè)立內(nèi)部審計部門，對財務(wù)行政活動進(jìn)行監(jiān)督審查。

　　5. 技術(shù)支持：利用財務(wù)管理軟件和信息系統(tǒng)，提升管理水平。

　　6. 決策支持：提供財務(wù)數(shù)據(jù)和分析報告，為管理層決策提供依據(jù)。

　　7. 外部協(xié)調(diào)：與會計師事務(wù)所、稅務(wù)機(jī)關(guān)等外部機(jī)構(gòu)保持良好溝通。

酒店財務(wù)管理制度5

　　為規(guī)范酒店的財務(wù)運(yùn)作及管理工作，根據(jù)相關(guān)財務(wù)管理制度之規(guī)定，結(jié)合酒店業(yè)實(shí)際經(jīng)營情況，特制定本辦法。

　　第一章、一般規(guī)定

　　第一條、所有人員必須根據(jù)合法.完整的原始憑證，按規(guī)定粘貼.填制報銷帳單據(jù).

　　1、原始憑證的基本要求

　　1）原始憑證內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人的姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位的名稱；經(jīng)營業(yè)務(wù)的內(nèi)容.數(shù)量.單位和金額.

　　2）從外單位取得的原始憑證，必須符合國家票證管理辦法，并蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章.自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位主管或者其指定人員的簽名或蓋章.

　　3）凡填有大寫或小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符.購買實(shí)物的原始憑證，必須有入庫單或驗(yàn)收證明；支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位的收款證明.

　　4）一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)注明各聯(lián)的用途，并且只能以一聯(lián)作為收款證明.一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外）套寫.

　　5）經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)的文件作為原始憑證附件.如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)部門.日期.批準(zhǔn)人及“原件存檔”字樣；如果批準(zhǔn)文件涉及兩項(xiàng)報帳內(nèi)容，可將原件附其中一份報帳單據(jù)，另一份注明原件在“××報帳中”字樣.

　　2、原始憑證粘貼的具體規(guī)定：

　　1）在空白報銷單上將原始報帳憑證按小票在下，大票在上的要求，從右至左呈階梯狀依次粘貼；若票據(jù)較少，可直接在正式報銷單的反面粘貼（原始憑證的正面與報銷單的正面同向）；若票據(jù)較多，可在多張空白報銷單上粘貼.

　　2）將已填寫完畢的正式報銷單粘貼在已貼好的原始報銷憑證的空白報銷單上（將左面對齊粘貼）.

　　第二條、如果需報銷的原始單據(jù)遺失，一律不予報銷；特殊情況，必須報請酒店財務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；已由銀行付款，需進(jìn)行報帳核銷的原始單據(jù)遺失，須憑加蓋對方發(fā)票章（或財務(wù)章）的原始單據(jù)復(fù)印件和經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字的專題說明進(jìn)行核銷，同時對經(jīng)辦人按有關(guān)規(guī)定予以處罰.

　　第三條、對不真實(shí).不合規(guī)定的原始憑證不予報帳；對記載不準(zhǔn)確.不完整的原始憑證予以退回，并要求按規(guī)定更正.補(bǔ)充；原始憑證有錯誤的，應(yīng)要求出具單位或填報人重開或更正（金額只可改小，不可改大），更正處加蓋單位印章或簽章.

　　第四條、嚴(yán)格執(zhí)行報帳期限規(guī)定，及時進(jìn)行報帳.

　　1.、差旅費(fèi)借支必須在返回酒店五天內(nèi)報帳，其他現(xiàn)金借支十天內(nèi)必須結(jié)清.

　　2.、領(lǐng)用的轉(zhuǎn)帳支票，經(jīng)辦人員必須在十天內(nèi)到財務(wù)部門辦理報帳手續(xù)；直接由酒店匯往各往來單位的款項(xiàng)，記入經(jīng)辦人員往來帳，經(jīng)辦人員必須在付款后（或貨到，或工程完工后）一個月內(nèi)到財務(wù)部門辦理報帳手續(xù)（合同上有規(guī)定的除外）.

　　3.、凡未在規(guī)定期限內(nèi)到財務(wù)部門結(jié)清財務(wù)手續(xù)的，按有關(guān)規(guī)定予以處罰.

　　4、費(fèi)用單據(jù)超過二個月的，不予報帳.

　　第五條、嚴(yán)格執(zhí)行酒店的審批規(guī)定，所有開支必須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意，酒店總經(jīng)理及財務(wù)部負(fù)責(zé)人審批后方可辦理.

　　第六條、各項(xiàng)費(fèi)用開支，以現(xiàn)金方式支付的，必須填寫酒店現(xiàn)金報銷單；

　　第七條、已取得結(jié)算憑據(jù)的報帳業(yè)務(wù)，必須填付款申請單；未取得結(jié)算憑據(jù)的.付款業(yè)務(wù)，應(yīng)由經(jīng)辦人填寫付款申請單，待貨到（或工程完工）后由經(jīng)辦人取得發(fā)票，辦理入庫驗(yàn)收（或工程驗(yàn)收）手續(xù)，填寫報銷單辦理報帳手續(xù).

　　第二章、資金支付的審批規(guī)定及流程

　　第一條、報帳審批規(guī)定

　　1.各部門員工的日常費(fèi)用，由部門負(fù)責(zé)人控制審核，報酒店總經(jīng)理和酒店管理公司財務(wù)經(jīng)理審批，；部門負(fù)責(zé)人的日常費(fèi)用，直接由酒店總經(jīng)理和酒店管理公司財務(wù)經(jīng)理控制審批.

　　2.車輛保養(yǎng).改裝或維修，單項(xiàng)費(fèi)用在3000元以內(nèi)（含3000元）的，必須以書面形式，報管理公司總經(jīng)理批準(zhǔn)；單項(xiàng)費(fèi)用在3000元以上的，必須逐級上報.

　　3.酒店各種辦公.印刷用品.小車過橋及汽油費(fèi)用.電話費(fèi)（含個人手機(jī)話費(fèi)）等所需資金的支出，由酒店辦公室管理及審核，報酒店總經(jīng)理及酒店管理公司財務(wù)經(jīng)理審批.

　　4.酒店日常經(jīng)營所需的水.電及零星工程設(shè)備維修費(fèi)用，由工程部負(fù)責(zé)核實(shí)，報酒店總經(jīng)理及酒店管理公司財務(wù)經(jīng)理審批.

　　5.酒店日常購置原材料.低值易耗品.物料用品.促銷品.宣傳品.電腦設(shè)備及耗材等用于經(jīng)營的物資，由采購部負(fù)責(zé)核實(shí)，報酒店總經(jīng)理及酒店管理公司財務(wù)經(jīng)理審批.

　　6.酒店管理公司和酒店所有需支付的資金（除臨時處置資金外），均通過酒店管理公司財務(wù)經(jīng)理統(tǒng)籌安排.

　　第二條、報帳審批流程

　　1.員工因工發(fā)生的日常費(fèi)用必須按規(guī)定事先報請部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)（部門負(fù)責(zé)人發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)逐級上報上級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)）；部門負(fù)責(zé)人必須做到嚴(yán)格控制，杜絕先斬后奏的現(xiàn)象發(fā)生.

　　2.凡涉及購買物資的部門，應(yīng)預(yù)先提交申請報告，根據(jù)報帳審批權(quán)限的規(guī)定經(jīng)審批人批準(zhǔn)后，由酒店指定的部門負(fù)責(zé)簽定合同（除零星采購以外，所有采購業(yè)務(wù)均必須簽定采購合同）.購置及報帳.

　　3.各級審批人出差期間，對必須開支的款項(xiàng)可授權(quán)他人代理行使審批職責(zé).授權(quán)書上必須詳細(xì)注明授權(quán)的范圍.期限.被授權(quán)人等主要內(nèi)容.授權(quán)書一式兩份，一份由本部門留存，另一份交財務(wù)部門存檔.

　　第三章、資金的預(yù)算管理

　　第一條、每年元月10日前，酒店根據(jù)當(dāng)年的經(jīng)營計劃，提出當(dāng)年資金總需求預(yù)算方案，報集團(tuán)總部審批.

　　第二條、各酒店根據(jù)集團(tuán)總部批準(zhǔn)的資金預(yù)算方案，制定各月的資金預(yù)算計劃，每月將酒店節(jié)余資金匯總使用.

　　第三條、酒店總經(jīng)理審定各部門申報的資金需求計劃，并將總資金預(yù)算計劃分解到各需求部門.

　　第四條、按照確定的分部門資金需求計劃，合理調(diào)度和安排資金的運(yùn)用.

酒店財務(wù)管理制度6

　　1. 維護(hù)幼兒園經(jīng)濟(jì)秩序：財務(wù)管理制度的執(zhí)行，可以防止財務(wù)混亂，保證幼兒園的正常運(yùn)作。

　　2. 提高資金使用效率：通過預(yù)算管理和收支控制，確保每一分錢都用在刀刃上。

　　3. 保障幼兒園資產(chǎn)安全：嚴(yán)格的資產(chǎn)管理能防止資產(chǎn)流失，保護(hù)幼兒園的利益。

　　4. 增強(qiáng)公眾信任：公開透明的財務(wù)報告有助于提升幼兒園的社會形象，增強(qiáng)家長和社會的`信任。

　　5. 防范法律風(fēng)險：遵守財務(wù)法規(guī)，避免因違規(guī)操作導(dǎo)致的法律糾紛。

酒店財務(wù)管理制度7

　　一、會計稽核制度

　　(一)會計稽核是對會計核算工作的檢查和監(jiān)督,是酒店內(nèi)部控制制度的一項(xiàng)重要內(nèi)容。

　　(二)酒店會計稽核工作主要由會計主任負(fù)責(zé),并按稽查內(nèi)容與項(xiàng)目分工落實(shí)有關(guān)人員開展工作。各稽核人員對審核簽署的憑證、帳薄、報表負(fù)責(zé)。

　　(三)酒店稽核工作包括對營業(yè)收入的帳單憑據(jù)、原始憑據(jù)、記帳憑證、會計帳薄、會計帳薄的稽查及財務(wù)成本計劃的稽核。

　　(四)會計稽核工作的主要內(nèi)容:

　　1、營業(yè)收入有關(guān)單據(jù)的稽核。主要由收入主管審核酒店每日營業(yè)收入的有關(guān)帳單、憑據(jù)及報表。

　　2、原始憑證的審核。主要審核:

　　(1)填制憑證單位的名稱、日期及填制人員的簽章,其中從外單位取得的原始須蓋有單位的公章。

　　(2)接受憑證單位名稱是否本單位

　　(3)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容是否合法、真實(shí)。

　　(4)數(shù)量、單價和大小寫金額是否相符。

　　(5)報銷手續(xù)是否完備。

　　(6)自制原始憑證須有經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人簽章,對外開出的原始憑證,必須加蓋本單位的人公章。

　　3、記帳憑證的審核:

　　(1)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要是否簡明扼要。

　　(2)會計科目使用是否準(zhǔn)確。

　　(3)填列的金額是否準(zhǔn)確,與原始憑證是否相符。

　　(4)所附原始憑證是否完整,未附原始憑證的除按規(guī)定可無原始憑證的外,是否注明原始憑證的存放處。

　　(5)制證日期是否填制,制證人員(現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)帳)是否蓋章或簽字。

　　4、會計帳薄的稽核:

　　(1)檢查會計帳簿是否及時記帳,是否符合規(guī)定。

　　(2)帳帳(總帳與明細(xì)帳)、帳表(明細(xì)帳與有關(guān)報表)的金額是否相符。

　　5、會計報表的稽核:

　　(1)會計報表的種類是否齊全,內(nèi)容是否完整,印章是否齊全。

　　(2)會計報表是否平?,帳表金額是否相符。

　　(3)會計報表各表之間的相互關(guān)系是否正確。

　　6、財務(wù)成本計劃的稽核:

　　(1)財務(wù)成本計劃指標(biāo)的計算是否正確。

　　(2)財務(wù)成本計劃與其他專業(yè)計劃是否平衡。

　　(3)計劃指標(biāo)是否符合上級要求,是否切實(shí)可行。

　　(五)會計稽核人員要按規(guī)定審核原始憑證、記帳憑證,對記載不正確、不完整、不符合規(guī)定的憑證,應(yīng)退回補(bǔ)填或更正,對偽造、涂改或經(jīng)營業(yè)務(wù)不合法的憑證應(yīng)拒絕受理,并及時報告部門經(jīng)理。

　　(六)財務(wù)部經(jīng)理及財務(wù)會計人員應(yīng)遵守執(zhí)行有關(guān)財政制度和財經(jīng)紀(jì)律,對違反制度和紀(jì)律的收支業(yè)務(wù)應(yīng)予抵制,并做好說明教育工作。

　　二、會計檔案管理制度

　　(一)會計檔案是記錄和反映酒店各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù),財務(wù)部要切實(shí)加強(qiáng)對會計檔案的管理工作,建立和健全會計檔案的`立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等制度,切實(shí)把會計檔案管好。

　　(二)會計檔案的范圍為:

　　1、會計憑證:原始憑證、記帳憑證、匯總憑證、銀行對帳單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

　　2、會計帳薄:現(xiàn)金和銀行存款日記帳、明細(xì)帳、總帳、固定資產(chǎn)卡片、輔助帳薄。

　　3、會計報表:月、季度會計報表,年度會計報表(決算)。

　　4、電腦磁盤:儲存會計核算資料、電腦核算程序。

　　5、其他會計資料:帳單、發(fā)票、收據(jù)存根、計劃統(tǒng)計報表、經(jīng)濟(jì)合同、會計移交清冊等等。

　　(三)酒店每年形成的會計檔案,都應(yīng)由財務(wù)部按照歸檔要求,負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊。當(dāng)年會計檔案在會計年度終了后可暫由財務(wù)部保管一年,期滿之后,由財務(wù)部編造清冊歸檔入庫。

　　(四)已入庫的會計檔案,應(yīng)保持原卷冊的封裝,需拆封整理的,由會計檔案管理人員處理。會計檔案的保管,必須存放有序,查找方便,同時嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴(yán)防毀損,散失和泄密。

　　(五)會計檔案的保管期限據(jù)財政部的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　(六)酒店保存的會計檔案應(yīng)根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)需要,積極給予利用。酒店其他部門查閱會計檔案,須經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人同意,要向保管人說明查閱范圍,并按規(guī)定進(jìn)行登記,查閱后及時歸檔。

　　(七)外單位查閱會計檔案,需憑查閱單位介紹信,說明查閱范圍,查閱人還應(yīng)出示身份證件,經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后,才能辦理登記查閱手續(xù)。

　　(八)查閱會計檔案必須由保管人陪同,不得讓查閱人單獨(dú)在場。查閱時會計檔案需保持原樣,不得拆抽,涂改,如需復(fù)印的,須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理同意。

　　(九)會計檔案保管期滿,需銷毀時,應(yīng)指定專人鑒定審查、編造會計檔案銷毀清冊,經(jīng)酒店領(lǐng)導(dǎo)同意,報主管部門批準(zhǔn)后方能銷毀。對于其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始,應(yīng)單獨(dú)抽出,另行立卷,保管到結(jié)清為止。建設(shè)單位在建設(shè)期間的會計檔案,不得銷毀。

　　三、票證管理制度

　　(一)票證是酒店為開展經(jīng)營業(yè)務(wù)、按照一定格式印制的有價證券。票證既是企業(yè)向客戶核收各種款項(xiàng)的依據(jù),也是客戶據(jù)以報銷費(fèi)用或支付款項(xiàng)的憑證。

　　(二)酒店根據(jù)業(yè)務(wù)需要和管理制度,由財務(wù)部設(shè)兼職管理員,負(fù)責(zé)全店的票證管理工作。

　　(三)票證的種類及用途

　　1、房金帳單(發(fā)票)。它是總服務(wù)臺開具據(jù)以向住店客戶收取房費(fèi)、餐費(fèi)、電訊費(fèi)、洗衣費(fèi)、車費(fèi)等費(fèi)用的票證。

　　2、餐廳帳單(發(fā)票)。它是餐廳開具向顧客收款的憑證。

　　3、收據(jù)是用于非營業(yè)性款項(xiàng)往來結(jié)算的憑證。

　　4、有價證券及其他票據(jù)。如餐券、舞票等收款憑證。

　　(四)票證由財務(wù)部票證管理員經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審批同意后負(fù)責(zé)印刷或購買,其他部門一律不得自行印刷或外購。

　　(五)票證印刷或購入后,由票證管理員按種類編號進(jìn)行登記,妥善加以保管。領(lǐng)用時按順序發(fā)好,并做好領(lǐng)用登記銷號手續(xù)。應(yīng)定期對庫存票證進(jìn)行盤點(diǎn)。嚴(yán)格保管好票證。

　　(六)各部門因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用有關(guān)票證,應(yīng)指定專人前去辦理。領(lǐng)用時要認(rèn)真清點(diǎn)領(lǐng)用的票證是否連號,發(fā)現(xiàn)漏號要及時調(diào)換。

　　(七)各部門票證的人員要妥善保管各自使用的票證,要按票證使用規(guī)定辦,一個人同時只能使用一本票證,發(fā)生作廢票證時,不能撕毀或丟棄,必須完整上交財務(wù)部。

　　(八)財務(wù)部票證管理人員要經(jīng)常核查所經(jīng)管的各項(xiàng)票證,了解掌握各部門使用票證的情況,督促各部門將用完的票證存根及時前來以舊換新。

酒店財務(wù)管理制度8

　　為加強(qiáng)現(xiàn)金管理,規(guī)范現(xiàn)金結(jié)算行為,杜絕各種不合理占用避免損失。根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》及《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》,結(jié)合本酒店實(shí)際情況,特制定本制度。

　　一、現(xiàn)金的收取范圍

　　1.個人購買酒店的物品或接受勞務(wù);

　　2.個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款;

　　3.無法辦理轉(zhuǎn)賬的銷售收入;

　　4.不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的小額收入;

　　5.其他必須收取現(xiàn)金的事宜。

　　二、現(xiàn)金的使用范圍

　　1.職工工資、獎金、津貼;

　　2.各種勞保、福利費(fèi)以及對職工個人的其他支出;

　　3.支付企業(yè)外部個人的勞動報酬;

　　4.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品的價款;

　　5.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);

　　6.票據(jù)結(jié)算起點(diǎn)(xxxx元)以下的零星支出;

　　7.向股東支付紅利;

　　8.按規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。

　　三、庫存現(xiàn)金的限額

　　1.財務(wù)部門要結(jié)合現(xiàn)金結(jié)算量和與開戶行的距離合理核定庫存現(xiàn)金限額。

　　2.庫存限額以不超過兩天的開支額為限,具體數(shù)額由財務(wù)部向主辦的銀行提出申請主辦的銀行核定。

　　3.核定后的庫存現(xiàn)金限額,出納員必須嚴(yán)格遵守,若發(fā)生意外損失,超限額部分的現(xiàn)金損失由出納員承擔(dān)賠償責(zé)任。

　　4.需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的,應(yīng)申明理由,請主辦的銀行重新核定。

　　四、現(xiàn)金收付的規(guī)定

　　1.現(xiàn)金收付必須堅持收有憑、付有據(jù)、堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。

　　2.財務(wù)部門的出納職能具有壟斷性。除財務(wù)部門或受財務(wù)部門委托外,任何單位或個人都不得代表公司接受現(xiàn)金或與其他單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　3.出納員在收取現(xiàn)金時,應(yīng)仔細(xì)審核收款單據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容,收款時堅持唱收唱付,當(dāng)面點(diǎn)清;應(yīng)認(rèn)真鑒別鈔票的真?zhèn)?防止假幣和錯收。若發(fā)生誤收假幣或短款,由出納員承擔(dān)一切損失。

　　4.現(xiàn)金收訖無誤后,要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納員個人章,并及時編制會計憑證。

　　5.對于需支付現(xiàn)金的'業(yè)務(wù),會計人員必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性,對于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務(wù),會計人員不得辦理。

　　6.辦理現(xiàn)金付款時,出納人員必須根據(jù)審核無誤、審批手續(xù)齊全的憑證支付現(xiàn)金,并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。

　　7.支付現(xiàn)金后,出納員要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納員個人章,并及時登記現(xiàn)金日記賬。

　　8.不準(zhǔn)以白條抵充庫存現(xiàn)金�，F(xiàn)金收支要做到日清月結(jié),不得跨期、跨月處理賬務(wù)。

　　9.每天收入的現(xiàn)金,應(yīng)及時足額送存銀行,不得坐支。

　　10.任何部門和個人,都不得以任何理由公款私借,個人因公借款,按《備用金管理制度》規(guī)定辦理。

　　11.出納人員因特殊原因不能及時履行職責(zé)時,必須由財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)指定專人代替辦理有關(guān)業(yè)務(wù),不得私自委托。

　　12.非現(xiàn)金出納代收現(xiàn)金時,要及時登記“現(xiàn)金收付款項(xiàng)交接簿”辦理交接手續(xù),“現(xiàn)金收付款項(xiàng)交接簿”要同現(xiàn)金日記賬一起保管歸檔。

　　13.嚴(yán)禁會計人員將公款攜至自己家中存放保管。

　　14.因采購地點(diǎn)不確定、交通不便、銀行結(jié)算不便,且生產(chǎn)經(jīng)營急需或特殊情況必須使用大額現(xiàn)金的,由使用部門向財務(wù)部提出申請,經(jīng)總經(jīng)理及財務(wù)負(fù)責(zé)人同意后,準(zhǔn)予支付現(xiàn)金。

　　15.財務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期監(jiān)盤庫存現(xiàn)金,確保賬賬相符,賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)長短款,及時查明原因,按規(guī)定程序報批處理。由于出納員自身責(zé)任造成的現(xiàn)金短缺,出納員負(fù)全額賠償責(zé)任,造成重大損失的,應(yīng)依法追究責(zé)任人的法律責(zé)任。

　　五、現(xiàn)金的保管

　　1.現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納員。出納員應(yīng)由誠實(shí)可靠、工作責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)熟練的會計人員擔(dān)任,連續(xù)擔(dān)任出納崗位一般不得超過五年。

　　2.現(xiàn)金的保管要有相應(yīng)的保管措施,保險柜應(yīng)存放于堅固實(shí)用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間,房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門。

　　3.保險柜鑰匙由出納人員保管,不得交由其他人代管。

　　4.出納員工作變動時,應(yīng)更換保險柜密碼。保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障,應(yīng)立即報請領(lǐng)導(dǎo)處理,不得隨意找人修理或修配鑰匙。

　　5.庫存現(xiàn)金應(yīng)整齊存放,保持清潔,如因潮濕霉?fàn)�、蟲蛀等問題發(fā)生損失的,由出納人員負(fù)責(zé)。

　　6.現(xiàn)金以外的物品,如有價證券、增值稅專用發(fā)票等,如需存放在保險柜內(nèi),應(yīng)辦理保管交接手續(xù)。

　　7.出納員到銀行存取現(xiàn)金,須有保安員護(hù)送,并安排專車接送。

　　六、收銀員現(xiàn)金管理

　　1.各營業(yè)點(diǎn)收銀員在營業(yè)日終了時,除留下經(jīng)核定的備用金以外,其余營業(yè)收入現(xiàn)金必須繳財務(wù)部出納。

　　2.收銀員嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金,不得將收入款私自帶出酒店,不得放在無安全防范措施的地方。

　　3.收銀員必須在規(guī)定時間上繳營業(yè)款,不得無故拖延。

　　七、現(xiàn)金盤點(diǎn)

　　1.現(xiàn)金盤點(diǎn):包括現(xiàn)金、銀行存款、支票等。

　　2.盤點(diǎn)方式:采用定期(每月1日和年終盤點(diǎn))和不定期抽查。

　　3.盤點(diǎn)人員:出納(盤點(diǎn)人)、會計(會點(diǎn)人)。

　　4.現(xiàn)金盤點(diǎn)的時間,應(yīng)于盤點(diǎn)當(dāng)日上午發(fā)生收支前,或當(dāng)日下午結(jié)賬后進(jìn)。

　　5.盤點(diǎn)前應(yīng)將現(xiàn)金柜封鎖,并于核對賬冊后開啟,由會點(diǎn)人和盤點(diǎn)人共同盤點(diǎn)。

　　6.會點(diǎn)人依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填寫“現(xiàn)金盤點(diǎn)表”一式三聯(lián),經(jīng)雙方簽字認(rèn)可后,第一聯(lián)出納留存,第二聯(lián)會計留存,第三聯(lián)交辦公室留存。

　　八、賬實(shí)不符的處理

　　1賬載數(shù)額如有漏賬、記錯、算錯、未結(jié)賬或賬面記載不清者,記帳人員應(yīng)進(jìn)行更正。

　　2.賬載數(shù)字如有涂改未蓋章又無憑證可查、難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律報總經(jīng)理、董事長處理。

酒店財務(wù)管理制度9

　　基金財務(wù)管理制度的重要性不容忽視：

　　1. 合規(guī)性保障：遵守國家法規(guī)和行業(yè)準(zhǔn)則，防止違法行為，維護(hù)基金行業(yè)的'公信力。

　　2. 資產(chǎn)安全：通過嚴(yán)格的財務(wù)管理和風(fēng)險控制，保護(hù)基金資產(chǎn)不受損失。

　　3. 投資效率：優(yōu)化資金運(yùn)用，提高投資回報，滿足投資者的期望。

　　4. 透明度提升：公開透明的信息披露增強(qiáng)投資者信心，促進(jìn)市場健康發(fā)展。

酒店財務(wù)管理制度10

　　總則

　　為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)的客觀要求,規(guī)范酒店的財務(wù)管理,維護(hù)國家和酒店的合法權(quán)益,提高酒店的財務(wù)管理水平,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)財務(wù)通則》和《旅游飲食服務(wù)企業(yè)財務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本酒店的實(shí)際情況,制定本制度。

　　一、總經(jīng)理對本酒店的財務(wù)工作和財務(wù)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

　　二、財務(wù)核算記帳本位幣為人民幣。會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。會計記帳采用借貸記賬法。

　　三、酒店的財務(wù)行為,應(yīng)遵守國家的法律、法規(guī),并接受國家相關(guān)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督和檢查。

　　四、酒店財務(wù)部應(yīng)當(dāng)履行財務(wù)管理的職責(zé),參與經(jīng)濟(jì)預(yù)測和決策,做好財務(wù)計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　財務(wù)基礎(chǔ)工作管理

　　1、財務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部設(shè)立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

　　2、從事財務(wù)工作的人員,必須取得會計從業(yè)資格證書。

　　3、財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德,提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。

　　4、財務(wù)人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。一般財務(wù)人員辦理交接手續(xù),由財務(wù)部負(fù)責(zé)人監(jiān)交,財務(wù)部負(fù)責(zé)人辦理交接手續(xù),由酒店負(fù)責(zé)人監(jiān)交,必要時可以提請社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計,并會同監(jiān)交。

　　5、酒店財務(wù)人員必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會計核算,填制會計憑證,登記會計帳簿,編制財務(wù)會計報告,不得以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或者資料進(jìn)行會計核算。

　　6、財務(wù)人員必須按照國家統(tǒng)一的規(guī)定取得和審核原始憑證,原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改。記賬憑證必須根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證編制。

　　7、會計帳簿登記必須以經(jīng)過審核的會計憑證為依據(jù),并符合國家的有關(guān)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。會計帳簿包括總帳、明細(xì)賬、日記帳和其他輔助性帳簿。

　　8、會計資料(包括原始憑證、記賬憑證、總帳、明細(xì)賬、日記帳和其他輔助性帳簿以及各種報表、財務(wù)報告等)必須指定專人按照國家的相關(guān)規(guī)定統(tǒng)一歸檔管理。會計資料不得外借,如果特殊情況需外借時,必須請示財務(wù)部經(jīng)理同意,并做好登記手續(xù)。

　　貨幣資金管理

　　1、酒店任何部門(除財務(wù)部外)不得發(fā)生任何形式的貨幣資金業(yè)務(wù),一切的貨幣資金業(yè)務(wù)必須有財務(wù)部統(tǒng)一管理。

　　2、酒店的庫存現(xiàn)金限額為人民幣貳萬元,所有超過此限額的現(xiàn)金必須送存銀行。

　　3、酒店每日的營業(yè)款必須當(dāng)日送存銀行,禁止任何形式的坐支現(xiàn)金現(xiàn)象的發(fā)生。出納每日必須填制《每日現(xiàn)金繳存表》。

　　4、不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金,不準(zhǔn)“白條”抵庫。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長短款時,應(yīng)及時列帳,不得以長補(bǔ)短,應(yīng)及時查明原因,報財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。

　　5、經(jīng)酒店總經(jīng)理批準(zhǔn),酒店相關(guān)部門或個人可以申請備用金,但備用金必須�？顚Ｓ�,禁止挪用,每年年末必須對備用金的使用情況進(jìn)行清理,考核備用金的使用情況。

　　6、酒店在銀行開立的賬戶,不準(zhǔn)出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人。

　　7、出納人員不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。

　　8、結(jié)算起點(diǎn)($1000)以下的可以以現(xiàn)金結(jié)算,超過結(jié)算起點(diǎn)的,如果要用現(xiàn)金結(jié)算必須報財務(wù)部經(jīng)理審批,金額超過一萬元的,必須報總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　往來結(jié)算管理

　　1、酒店經(jīng)營部門之間的有關(guān)費(fèi)用和收入的劃轉(zhuǎn)、管理費(fèi)用結(jié)算、財務(wù)物品有償調(diào)撥、合同價款結(jié)算等業(yè)務(wù),業(yè)務(wù)發(fā)生部門應(yīng)填制“內(nèi)部往來結(jié)算通知單”,送交對方部門及時記賬;對方部門核對后,及時傳遞到財務(wù)部門。

　　2、酒店應(yīng)該嚴(yán)格按照信用等級審定制度,確定各客戶的信用等級及掛帳制度,以便按此隨時進(jìn)行控制;未按照信用審定制度執(zhí)行的`部門和個人,發(fā)生賬款不能回收的,由其部門負(fù)責(zé)人或經(jīng)辦人承擔(dān)。

　　3、對往來結(jié)算業(yè)務(wù),應(yīng)及時登記每筆往來款項(xiàng),進(jìn)行分戶設(shè)帳,準(zhǔn)確反映其形成、回收及增減變化情況,月底對往來款項(xiàng)余額列出分戶清單。

　　4、財務(wù)部應(yīng)對往來帳業(yè)務(wù)指定專人經(jīng)管。每季度末經(jīng)管人員應(yīng)匯集編制應(yīng)收賬款帳齡情況表,提出應(yīng)收賬款的帳齡分析報告,對逾期未結(jié)清的往來款項(xiàng),要及時分析情況,追查責(zé)任,健全制度,采取措施組織追收工作。屬于會計人員延誤期限或不負(fù)責(zé)任引起呆帳、壞帳損失的,要追究當(dāng)事會計人員的責(zé)任。

　　5、對于帳齡超過一年的大額應(yīng)收帳款,要向債務(wù)人索取“確認(rèn)證明書”及“還款計劃書”。

　　6、屬于個人簽字擔(dān)保的消費(fèi)款項(xiàng),擔(dān)保人應(yīng)在十五天內(nèi)負(fù)責(zé)將款項(xiàng)交回財務(wù)部。超過十五天的,擔(dān)保人應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字聯(lián)保,否則財務(wù)部將在擔(dān)保人的工資中逐月扣回并于次日取消當(dāng)事人的擔(dān)保簽單權(quán),直至全部扣回為止。

　　存貨的管理

　　1、酒店的存貨包括總倉及各二級庫內(nèi)的物料用品、燃料、低值易耗品;布草房內(nèi)的工服、棉織品;工程部倉庫的零配件、材料及工具用具等。

　　2、存貨按實(shí)際成本計價。

　　3、領(lǐng)用和發(fā)出的存貨按實(shí)際成本計價。低值易耗品在領(lǐng)用后次月分期攤銷,兩年內(nèi)攤銷完。

　　4、酒店各類存貨按類別設(shè)立明細(xì)賬,按照管理部門分倉庫設(shè)專人保管。強(qiáng)化收、發(fā)、存管理,每月盤點(diǎn)一次,年終應(yīng)進(jìn)行全面盤點(diǎn)。盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題及時解決,以保證帳實(shí)相符,杜絕盲目進(jìn)貨。

　　5、盤盈的存貨沖減管理費(fèi)用;盤虧和毀損的存貨,在扣除責(zé)任人及保險公司的賠款和殘值后,其余計入管理費(fèi)用;屬非常損失的,在扣除保險公司的賠款和殘值后,余額計入營業(yè)外支出。

酒店財務(wù)管理制度11

　　站財務(wù)管理制度的重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：

　　1. 合規(guī)性：遵守國家財經(jīng)法規(guī)，防止違法行為，保護(hù)企業(yè)利益。

　　2. 透明度：提升財務(wù)信息的透明度，增強(qiáng)內(nèi)外部信任。

　　3. 決策支持：為管理層提供準(zhǔn)確的`財務(wù)數(shù)據(jù)，輔助決策。

　　4. 風(fēng)險防控：通過預(yù)算管控和審計監(jiān)督，降低財務(wù)風(fēng)險。

　　5. 效率提升：標(biāo)準(zhǔn)化流程，提高財務(wù)管理效率，降低成本。

酒店財務(wù)管理制度12

　　倉管人員必須嚴(yán)格按先辦出倉手續(xù)后發(fā)貨的程序發(fā)貨。嚴(yán)禁白條發(fā)貨，嚴(yán)禁先出貨后補(bǔ)手續(xù)。

　　倉庫應(yīng)對各項(xiàng)物料設(shè)立“物料購領(lǐng)存貨卡”，凡購入領(lǐng)用物料，應(yīng)立即作相應(yīng)的記載，以及時反映物資的增減變化情況，做到賬物卡三相符。

　　倉庫人員應(yīng)定期盤點(diǎn)庫存物資，發(fā)現(xiàn)升溢或損缺，應(yīng)辦理物資盤盈盤虧報告手續(xù)，填制“商品物料盤盈盤虧報告表”，經(jīng)財務(wù)部會計和總經(jīng)理批準(zhǔn)，據(jù)以列帳，并報財務(wù)部會計和總經(jīng)理各一份。

　　為配合采購人員編好采購計劃，及時反映庫存物資數(shù)額，以節(jié)約使用資金，倉管人員應(yīng)每月終編制“庫存物資余額表”，于次月日前送交總經(jīng)理財務(wù)部一份。

　　各項(xiàng)材料物資均應(yīng)制訂最低儲備量和最高儲備量的.定額，由倉管根據(jù)庫存情況及時向采購人員提出請購計劃，采購人員根據(jù)請購數(shù)量進(jìn)行訂貨，以控制庫存數(shù)量。

　　倉管因未能及時提出請購而造成供應(yīng)短缺，責(zé)任由倉管部承擔(dān)。如倉庫按最低存量提出請購，而采購人員不能按時到貨，責(zé)任則由采購人員承擔(dān)。

　　盤點(diǎn)制度

　　為了加強(qiáng)酒樓的財物管理，確保財物盤點(diǎn)的正確性，準(zhǔn)確核算營業(yè)成本，特制定本制度。

　　一盤點(diǎn)范圍及要求

　　盤點(diǎn)范圍包括：現(xiàn)金存貨固定資產(chǎn)。

　　各項(xiàng)財務(wù)賬冊應(yīng)于盤點(diǎn)前登記完畢。對盤點(diǎn)期間已收到而尚未辦妥入賬手續(xù)的物資，應(yīng)另行分別存放并予以標(biāo)示。

　　二存貨盤點(diǎn)

　　存貨盤點(diǎn)包括原材料燃料物料用品低值易耗品庫存商品。

　　盤點(diǎn)方式：采用每月盤點(diǎn)和終盤點(diǎn)。

　　盤點(diǎn)人員：

　　盤點(diǎn)人：由庫管或?qū)嵨镓?fù)責(zé)人擔(dān)任，負(fù)責(zé)點(diǎn)計數(shù)量。

　　監(jiān)點(diǎn)人：由各部負(fù)責(zé)人財務(wù)會計擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)監(jiān)督。盤點(diǎn)人員盤點(diǎn)當(dāng)日一律停止休假，并按時到達(dá)盤點(diǎn)地點(diǎn)。

　　所有盤點(diǎn)都以靜態(tài)盤點(diǎn)為原則，因此盤點(diǎn)開始后應(yīng)停制物的進(jìn)出及移動。

　　所有盤點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以實(shí)際清點(diǎn)稱重或換算的確實(shí)資料為據(jù)，不得以估計定數(shù)據(jù)，不得偽造數(shù)據(jù)記錄。

　　盤點(diǎn)完畢，盤點(diǎn)人員應(yīng)填制“盤點(diǎn)表”，各責(zé)任人簽字，一式兩聯(lián)，一聯(lián)由財務(wù)部門留存，供核算盤點(diǎn)盈虧金額；二聯(lián)留存各部門備查。

　　鮮貨及蔬菜采用“實(shí)地盤存制”確定成本，其他存貨采用“永續(xù)盤存制”確定成本。

　　三現(xiàn)金盤點(diǎn)

　　現(xiàn)金盤點(diǎn)：包括現(xiàn)金銀行存款支票等。

　　盤點(diǎn)方式：采用定期（每月日和終盤點(diǎn)）和不定期抽查。

　　盤點(diǎn)人員：出納（盤點(diǎn)人）會計（會點(diǎn)人）。

　　現(xiàn)金盤點(diǎn)的時間，應(yīng)于盤點(diǎn)當(dāng)日上午發(fā)生收支前，或當(dāng)日下午結(jié)賬后進(jìn)行。

　　盤點(diǎn)前應(yīng)將現(xiàn)金柜封鎖，并于核對賬冊后開啟，由會點(diǎn)人和盤點(diǎn)人同盤點(diǎn)。

　　會點(diǎn)人依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填寫“現(xiàn)金盤點(diǎn)表”一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽字認(rèn)可后，一聯(lián)出納留存，二聯(lián)會計留存，三聯(lián)交辦公室留存。

　　四賬實(shí)不符的處理

　　賬載數(shù)額如有漏賬記錯算錯未結(jié)賬或賬面記載不清者，記帳人員應(yīng)進(jìn)行更正，情況嚴(yán)重者，報總經(jīng)理董事長處理。

　　賬載數(shù)字如有涂改未蓋章又無憑證可查難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律報總經(jīng)理董事長處理。，

酒店財務(wù)管理制度13

　　某酒店財務(wù)管理制度主要包括以下幾個部分：財務(wù)組織架構(gòu)與職責(zé)、財務(wù)預(yù)算管理、成本控制、收入確認(rèn)與核算、會計記錄與報告、內(nèi)部控制與審計、稅務(wù)管理和資金管理。

　　內(nèi)容概述：

　　1. 財務(wù)組織架構(gòu)與職責(zé)：明確財務(wù)部門的人員配置、崗位職責(zé)和匯報關(guān)系，確保財務(wù)工作的高效運(yùn)作。

　　2. 財務(wù)預(yù)算管理：規(guī)定預(yù)算編制、審批、執(zhí)行和調(diào)整的流程，以實(shí)現(xiàn)酒店經(jīng)營目標(biāo)。

　　3. 成本控制：設(shè)立成本核算標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)控成本支出，優(yōu)化資源配置。

　　4. 收入確認(rèn)與核算：規(guī)范收入確認(rèn)原則，保證收入數(shù)據(jù)的.準(zhǔn)確性和及時性。

　　5. 會計記錄與報告：規(guī)定會計核算方法，定期編制財務(wù)報表，提供決策依據(jù)。

　　6. 內(nèi)部控制與審計：建立內(nèi)部審計機(jī)制，監(jiān)督財務(wù)活動，防止舞弊和風(fēng)險。

　　7. 稅務(wù)管理：遵守稅法規(guī)定，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險。

　　8. 資金管理：規(guī)劃現(xiàn)金流，控制負(fù)債水平，保障酒店的資金安全。

酒店財務(wù)管理制度14

　　園財務(wù)管理制度主要包括以下幾個方面：

　　1. 財務(wù)預(yù)算與規(guī)劃

　　2. 收支管理

　　3. 資產(chǎn)管理

　　4. 成本控制

　　5. 會計核算與報告

　　6. 內(nèi)部審計與風(fēng)險控制

　　7. 法規(guī)遵從性

　　8. 財務(wù)信息系統(tǒng)

　　內(nèi)容概述：

　　1. 財務(wù)預(yù)算與規(guī)劃：制定年度及長期財務(wù)計劃，確保資金合理分配，預(yù)測收支情況，為決策提供依據(jù)。

　　2. 收支管理：規(guī)范收入確認(rèn)與支出審批流程，確保資金安全與合規(guī)使用。

　　3. 資產(chǎn)管理：對固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)進(jìn)行登記、跟蹤與評估，防止資產(chǎn)流失。

　　4. 成本控制：分析各項(xiàng)成本，制定降低成本的策略，提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　5. 會計核算與報告：執(zhí)行會計準(zhǔn)則，準(zhǔn)確記錄和報告財務(wù)狀況，提供真實(shí)、完整的財務(wù)信息。

　　6. 內(nèi)部審計與風(fēng)險控制：定期進(jìn)行內(nèi)部審計，識別潛在風(fēng)險，提出改進(jìn)措施。

　　7. 法規(guī)遵從性：遵守國家財經(jīng)法規(guī)，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。

　　8. 財務(wù)信息系統(tǒng)：建立高效、安全的'信息系統(tǒng)，支持財務(wù)數(shù)據(jù)的處理和分析。

酒店財務(wù)管理制度15

　　第一節(jié)財務(wù)計劃管理

　　第一條根據(jù)集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)對酒店經(jīng)營目標(biāo)的要求,在酒店總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下對市場及酒店經(jīng)營情況調(diào)查分析的基礎(chǔ)上,提出酒店全年經(jīng)營計劃大綱;各部門根據(jù)經(jīng)營計劃大綱編制各自的經(jīng)營計劃,經(jīng)酒店管理班子集體討論通過報酒店集團(tuán),集團(tuán)總部審批后,由酒店財務(wù)部匯總編制酒店財務(wù)計劃。

　　第二條酒店財務(wù)計劃主要包括經(jīng)營計劃,資本性支出計劃,現(xiàn)金收支計劃,外匯收支計劃,還本付息計劃,人員編制和工時利用計劃等。

　　1.經(jīng)營計劃的制訂,要以集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)的管理目標(biāo)為依據(jù),以市場客源、價格等方面的變化和在上年費(fèi)用支出的水平為基礎(chǔ),結(jié)合物價上升指數(shù)并考慮酒店經(jīng)營支出的水平,在酒店總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,通過市場營銷部、房務(wù)部、餐飲部、人力資源部和財務(wù)部集體討論確定。

　　2.資本支出計劃的制訂,要根據(jù)酒店實(shí)際情況和工程部專業(yè)人員提出的維修改造計劃以及各部門提出的設(shè)備購置計劃,由財務(wù)部匯總編制。財務(wù)部根據(jù)集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)的指示,按照計劃的現(xiàn)金需要數(shù)量,編制成表后報酒店集團(tuán)與集團(tuán)總部批準(zhǔn)。

　　3.現(xiàn)金收支計劃的制訂,要根據(jù)經(jīng)營計劃,資本性支出計劃,還本付息計劃,外匯收支計劃等由財務(wù)部編制,報酒店總經(jīng)理送酒店集團(tuán)和集團(tuán)總部批準(zhǔn)。

　　4.下年度的經(jīng)營計劃編制時間在每年10-11月完成。

　　第三條財務(wù)計劃報集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)批準(zhǔn)后,由酒店管理班子委托財務(wù)部將計劃指標(biāo)下達(dá)到各個部門。酒店管理班子將按周、按月考核計劃完成的情況,并根據(jù)市場經(jīng)營預(yù)測的情況,不斷地調(diào)整周、月、年的計劃。在財務(wù)計劃執(zhí)行過程中,按時間劃分成年度計劃、三個月預(yù)測計劃和本月調(diào)整計劃。

　　第四條為保證支付的合理性、經(jīng)濟(jì)性,在資本支出計劃超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)時要報酒店集團(tuán)和集團(tuán)總部批準(zhǔn);酒店財務(wù)部要按財務(wù)計劃審批每一筆支出,對沒有列入計劃的臨時急需開支,則需根據(jù)情況報酒店集團(tuán)或集團(tuán)總部批準(zhǔn)。

　　第二節(jié)會計核算原則

　　第五條酒店的會計核算工作是根據(jù)中國的有關(guān)法律、法規(guī)、條例的有關(guān)規(guī)定制訂酒店會計制度和核算程序。

　　第六條會計年度按公歷年度每年1月1日起至12月31日止確定。

　　第七條會計核算采用'權(quán)責(zé)發(fā)生制'。

　　第八條會計記帳采用借貸記帳法。

　　第九條酒店的會計憑證、會計賬簿、會計報表等各種會計記錄都必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行登記,要求手續(xù)完備,內(nèi)容完整、準(zhǔn)確、及時。會計的一切自制憑證、帳簿、報表均用中英文書寫。

　　第十條記賬本位幣為人民幣。

　　第十一條記賬匯率以國家公布的牌價為基礎(chǔ),年終以人民銀行年末外匯牌價進(jìn)行調(diào)整。

　　第十二條固定資產(chǎn)折舊采用直線法,按固定資產(chǎn)原值的3%計提殘值;開辦費(fèi)按財務(wù)制度在開業(yè)當(dāng)月一次性攤完,其他遞延費(fèi)用采用平均攤銷法。

　　第三節(jié)資金管理規(guī)定

　　第十三條流動資金管理

　　1.流動資金的管理原則是既要保證酒店?duì)I業(yè)所需的資金,又要加快資金周轉(zhuǎn)。

　　2.流動資金管理的依據(jù)是按酒店管理班子報酒店集團(tuán)批準(zhǔn)的現(xiàn)金流量計劃表執(zhí)行。要加強(qiáng)流動資金管理,嚴(yán)格審查各項(xiàng)庫存占用的資金,應(yīng)收結(jié)算款占用的資金。要責(zé)成信貸部定期核對,及時催收應(yīng)收款項(xiàng),合理安排應(yīng)付款的'支付,及時歸還貸款及上繳各種款項(xiàng)。

　　3.各酒店的流動資金由酒店集團(tuán)根據(jù)集團(tuán)總部的要求進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)動。

　　第十四條固定資金管理

　　1.酒店固定資金主要是銀行存款。

　　2.按酒店規(guī)定,營業(yè)收入的3.5%作為提取預(yù)算大維修費(fèi)用,主要用做各項(xiàng)固定資產(chǎn)的維修、改造;在當(dāng)年未支用的部份,年終還要沖減費(fèi)用,調(diào)整損益。

　　3.凡已經(jīng)列入并被集團(tuán)總部批準(zhǔn)的資本性支出計劃的項(xiàng)目,必須向酒店集團(tuán)申報,批準(zhǔn)后實(shí)施,所需資金由集團(tuán)總部統(tǒng)一撥款。

　　第十五條現(xiàn)金管理

　　1.酒店現(xiàn)金管理采用備用金制度。

　　1.1根據(jù)經(jīng)營情況,向各收款處和總出納等有關(guān)部門配備一定數(shù)量的備用金。

　　1.2備用金金額的核定是根據(jù)每天現(xiàn)金的平均支出量,按三天的用量進(jìn)行核定。核定出的備用金由各使用部門填制備用金申請表,按規(guī)定批準(zhǔn)后,從銀行提款。

　　1.3.財務(wù)部財務(wù)經(jīng)理、日審主管、夜審主管及審計員定期檢查備用金的使用情況,核對備用金的金額,并填制備用金核查情況表,說明檢查結(jié)果,對于核查出的長短款,要說明原因提出處理意見,報財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。

　　1.4.酒店支付500元以下(含500元)的款項(xiàng)都要通過使用總出納備用金來支付,因此,總出納備用金要根據(jù)支出情況隨時補(bǔ)充。酒店支付500元以上的款項(xiàng)都要通過支票或銀行轉(zhuǎn)帳支付,具體見第十五條.3.點(diǎn)。總出納申請補(bǔ)充備用金,要填制備用金補(bǔ)充申請表,并將有關(guān)零星支出憑證及原始發(fā)票附在申請表后,送應(yīng)付款主管逐一審核后,填寫支票申請,報酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后,從銀行提款補(bǔ)足備用金。

　　2.對于從營業(yè)收入中取得的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳支票、信用卡等,由總出納進(jìn)行清點(diǎn),并編制總出納收入表,每日送存銀行,任何人不得從營業(yè)收入中坐支現(xiàn)金。

　　3.對于酒店使用轉(zhuǎn)賬支票付款的管理

　　3.1.由使用部門填寫支票申請,由總會計師根據(jù)所附采購訂單或其它有關(guān)明細(xì)單證審批,由應(yīng)付會計填寫支票后,再送酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字,送酒店總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

　　3.2.支票領(lǐng)取者,需在應(yīng)付款的支票登記簿和支票根上簽字后,方可領(lǐng)用。

　　3.3.凡領(lǐng)用后的支票要在7天內(nèi)將發(fā)票送回應(yīng)付會計,并注銷登記。超過一個月未回的支票,由酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人督促回收。

　　4.每月定期編制月度現(xiàn)金流量表

　　4.1.財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)現(xiàn)金流量表來安排日常財務(wù)收支計劃。

　　4.2.酒店應(yīng)按現(xiàn)金流量表,按時計提酒店資金(利潤)。

　　4.3.酒店對工程款的支付要按計劃和有關(guān)報批手續(xù)進(jìn)行。

　　4.4.現(xiàn)金流量表按月編制,每月都要修正現(xiàn)金收支計劃,使酒店在現(xiàn)金日常管理中能按計劃進(jìn)行。

　　第四節(jié)付款審批管理

　　合同付款審批

　　第十六條合同請款規(guī)定:

　　(1)由合同跟蹤人負(fù)責(zé)請款,填寫付款審批表,并附上蓋有《請款專用章》的合同復(fù)印件和其它附件。

　　(2)所有以酒店名義簽訂的合同,無論合同跟蹤人為酒店或酒店集團(tuán)職能部門須先經(jīng)簽訂合同的酒店財務(wù)部審核,登記。

　　第十七條合同付款審批職責(zé):

　　1.由合同跟蹤人、各級審核審批人各負(fù)其責(zé)。

　　2.不同付款內(nèi)容附有不同付款依據(jù),由不同審批人或職能部門審核和審批,明確各自的審核內(nèi)容及范圍,各條線把關(guān)。

　　3.財務(wù)部對付款審核實(shí)行二級負(fù)責(zé),屬于酒店審核權(quán)限的付款審核由酒店會計進(jìn)行一級審核,酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行二級審核;屬于酒店集團(tuán)審核權(quán)限的付款由酒店財務(wù)部進(jìn)行一級審核,酒店集團(tuán)財務(wù)管理部進(jìn)行二級審核。

　　第十八條合同付款審批權(quán)限:

　　1.20萬元以下款項(xiàng)最后審批人為酒店集團(tuán)財務(wù)管理部負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理;

　　2.20萬元以上月資金計劃內(nèi)和月資金計劃外的最后審批人為集團(tuán)財務(wù)副總裁(超過500萬元由總裁/董事局加簽)。

　　非合同付款審批

　　第十九條行政費(fèi)用付款審批

　　1.審批職責(zé),同合同付款審批職責(zé);

　　2.審批權(quán)限:

　　2.1酒店行政費(fèi)用開支最后審批人為酒店財務(wù)部經(jīng)理、酒店總經(jīng)理;

　　2.2酒店集團(tuán)總部各部門行政費(fèi)用開支最后審批人為酒店集團(tuán)財務(wù)管理部負(fù)責(zé)人、酒店集團(tuán)總經(jīng)理;

　　2.3酒店集團(tuán)總經(jīng)理費(fèi)用的開支由集團(tuán)財務(wù)副總裁或其指定負(fù)責(zé)人審批,并由指定人員審核。

　　第二十條行政費(fèi)用外付款審批:

　　1.審批職責(zé):同合同付款審批職責(zé);

　　2.審批權(quán)限:

　　2.12萬元元以下最后審批人為酒店第一負(fù)責(zé)人;

　　2.22萬元至10萬元(含10萬元)最后審批人為酒店集團(tuán)財務(wù)負(fù)責(zé)人,酒店集團(tuán)老總;

　　2.310萬元以上月資金計劃內(nèi)和資金計劃外的最后審批人為集團(tuán)財務(wù)副總裁(超過500萬元由總裁/董事局加簽)。

　　第二十一條付款集中會審辦法:酒店集團(tuán)職能部門和酒店集團(tuán)老總對付款的審批采取每周兩次集中會審制。

　　第五節(jié)外匯管理規(guī)定

　　第二十二條嚴(yán)格執(zhí)行國家外匯管理的各項(xiàng)制度和規(guī)定。

　　1994年1月1日國家外匯管理局宣布取消官方外匯牌價,酒店以中國人民銀行每天發(fā)布市場外幣對人民幣的兌換價格作為基礎(chǔ),以中國銀行外匯牌價作為兌換外幣的價格,外國客人支付給酒店的現(xiàn)鈔一律通過'外幣兌換處'兌換成人民幣予以結(jié)算。

　　第二十三條客人使用外幣信用卡付款時,應(yīng)將信用卡直接從銀行購買外匯并存入外匯現(xiàn)匯戶,也可以根據(jù)需要直接存入人民幣帳戶。從異地或境外匯入的外匯可直接進(jìn)入外幣現(xiàn)匯戶,其它托收的外匯支票、匯票等可在托收后存入外匯現(xiàn)匯戶。

　　第二十四條嚴(yán)格按國家規(guī)定控制外匯現(xiàn)匯戶的支出,外幣不足時可向外匯管理局申請,批準(zhǔn)后向銀行購買。對外采購時必須嚴(yán)格控制,每筆匯款必須經(jīng)過酒店管理班子批準(zhǔn)報酒店集團(tuán)審批后方可匯出。若外匯管理班子另有規(guī)定時,則按規(guī)定辦理。

　　第二十五條建立嚴(yán)格的往來款項(xiàng)記錄,對于以外幣應(yīng)收國外的款項(xiàng),應(yīng)及時記帳;同時建立外幣鋪助登記帳,以便更好地核對、結(jié)算。對外幣業(yè)務(wù)產(chǎn)生的匯兌損益,按國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理,及時列入當(dāng)期損益。

　　第二十六條酒店外幣兌換從銀行購買水單后,立即登記并妥善保管,使用過的水單,要及時注銷號碼,每天外幣兌換處管理人員必須對水單進(jìn)行審核。使用過的水單定期打捆,送財務(wù)部檔案庫保存。

　　第二十七條酒店按政府各部門對外匯管理要求,及時、準(zhǔn)確地填寫各種外匯報表。對外匯的收入、支出、結(jié)存的各項(xiàng)數(shù)字按報表要求的口徑逐一填報。對酒店內(nèi)部各級外匯報表中的收、支情況,要分析具體情況,剔除外匯在內(nèi)部結(jié)算的因素,避免外匯收支的重復(fù)計劃。

　　第二十八條外匯的稽核

　　主要對《外匯管理暫行條例》和《外匯管理施行細(xì)則》執(zhí)行情況的稽核;對各有關(guān)外匯業(yè)務(wù)記錄完整性、合法性,以及外匯帳戶核算的準(zhǔn)確性進(jìn)行稽核。杜絕套匯、逃匯現(xiàn)象。日�；�核工作由財務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)督導(dǎo)執(zhí)行。

　　第六節(jié)臺賬的管理

　　第二十九條為加強(qiáng)酒店的資產(chǎn)管理,防止資產(chǎn)的流失,各相關(guān)部門的相應(yīng)崗位均設(shè)臺賬。

　　第三十條各相應(yīng)崗位根據(jù)合同費(fèi)用、物資的具體情況設(shè)置臺賬。臺賬分合同臺賬、費(fèi)用臺賬和物資臺賬。合同臺賬按合同類別、合同會簽、合同請付款時間、合同金額等設(shè)立明細(xì)項(xiàng)目;費(fèi)用臺賬按費(fèi)用明細(xì)設(shè)立項(xiàng)目;物資臺賬按物資的品種、規(guī)格、單價、數(shù)量、金額等設(shè)立明細(xì)項(xiàng)目。

　　第三十一條各相應(yīng)崗位針對不同的臺賬要求逐日逐筆詳細(xì)登記每一份合同、每一筆費(fèi)用支出、每一項(xiàng)物資進(jìn)出,隨時核對帳實(shí)是否相符,做到'日清月結(jié)'。

　　第三十二條各相應(yīng)崗位在登記臺賬的過程中如發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不符的情況,應(yīng)及時查明原因,并將差異情況及時上報部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)部,并按相關(guān)制度辦理。

　　第三十三條每月月末對臺賬做出匯總表,便于進(jìn)行總量控制,對合同、費(fèi)用、物資的使用進(jìn)行核算和監(jiān)督。

　　第七節(jié)成本費(fèi)用的管理

　　第三十四條成本費(fèi)用是指酒店在經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)物料、原材料消耗,人工報酬或其它耗費(fèi)。

　　第三十五條根據(jù)管理班子與國家財會制度的有關(guān)規(guī)定,酒店制訂了成本及費(fèi)用項(xiàng)目,并按客房、餐飲、商場、電話、洗衣、商務(wù)、健身、美容等營業(yè)部門和其它非經(jīng)營部門分別進(jìn)行成本費(fèi)用的核算及考核管理。

　　第三十六條酒店成本主要指餐飲成本和商品成本。餐飲成本主要指食品飲品的原材料、輔料的進(jìn)價加運(yùn)輸、關(guān)稅等費(fèi)用的成本;商品成本主要指商品進(jìn)價加有關(guān)費(fèi)用。

　　第三十七條費(fèi)用的核算與控制

　　1.營業(yè)費(fèi)用,主要是客房、餐飲、商場等經(jīng)營部門發(fā)生的直接費(fèi)用,是各部門可直接控制的費(fèi)用;

　　2.行政費(fèi)用,主要是行政管理費(fèi)、市場費(fèi)、能源及維修費(fèi)用,是不能直接計入各個部門的費(fèi)用;

　　3.非經(jīng)營費(fèi)用,主要是折舊費(fèi)、大修費(fèi)、集團(tuán)總部費(fèi)、土地使用費(fèi)、房產(chǎn)稅、保險費(fèi)、匯兌損益、利息等費(fèi)用,是管理者無法直接控制的費(fèi)用。

　　4.對于第二類行政管理費(fèi)用,由各職能部門進(jìn)行控制,按照預(yù)算計劃進(jìn)行考核。

　　第三十八條成本費(fèi)用核算原則

　　1.依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,以權(quán)責(zé)發(fā)生的時間作為會計確認(rèn)的基礎(chǔ),同時,收入與其相關(guān)的成本費(fèi)用要相互配比,以正確核算各期損益。

　　2.成本費(fèi)用發(fā)生時,要按實(shí)際成本計價。

　　3.合理劃分收益性支出和資本性支出。由于支出而產(chǎn)生的效益僅與會計年度相關(guān)的,應(yīng)作為收益性支出;而支出產(chǎn)生的效益與幾個會計年度相關(guān)的,則應(yīng)作為資本性支出。

　　4.酒店為購建固定資產(chǎn),購入無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)支出、對外投資支出、罰沒損贈及其它與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的其它支出,不能列入成本費(fèi)用。

　　第八節(jié)會計憑證及賬簿的管理

　　第三十九條會計憑證管理

　　1.會計憑證是記錄酒店經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明,是登記賬簿的依據(jù)。

　　2.酒店會計憑證分為原始憑證和記賬憑證。財務(wù)記賬是通過集團(tuán)采用的財務(wù)軟件系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)的,因此酒店的付款憑證主要以支票號作憑證登記號,借貸方均通過科目代號來表示;收款憑證則以酒店內(nèi)部編號入賬。審核會計要審核憑證的真實(shí)性、及時性,又要檢查憑證表示經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合理合法性;要審核記賬憑證的內(nèi)容是否與原始憑證相符合,又要檢查所出賬的會計科目代號,以及金額有無差錯。

　　3.酒店會計憑證在完成經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)手續(xù)和記賬之后成為重要的會計檔案和歷史資料。會計憑證由財務(wù)部各個有關(guān)小部門按照一定的順序號或按公司名稱分類存檔,并在封面上登記記帳憑證的日期、號碼等。年終登記編制清單,封存在箱子內(nèi)歸入會計檔案室,各有關(guān)小部門均需建立登記本。歸入檔案室的有關(guān)會計資料登記在本,以備查詢。

　　第四十條賬簿的管理

　　1.酒店財務(wù)記帳是依據(jù)會計憑證通過電腦系統(tǒng)處理實(shí)現(xiàn)的,賬簿實(shí)際是打印出的電腦報表。電腦記帳要求會計科目必須用9位數(shù)字代碼來代替,所以,酒店會計科目中只有一級會計科目,而同一科目下的明細(xì)帳是通過代碼完成的。

　　2.總賬做平行登記是將應(yīng)收款、日審、應(yīng)付款本月每一科目的發(fā)生額及余額直接轉(zhuǎn)到總賬相應(yīng)科目中進(jìn)行匯總。

　　3.電腦記賬將所有會計資料存在光盤上保存。光盤按一定編號專人保管,存放在保險柜中。

　　4.會計賬簿要保管好,辦法與記賬憑證管理類同。

　　5.定期打印所有帳表,按類別裝訂成冊,至少一式二份,由財務(wù)各小部門的專人負(fù)責(zé)保管。尤其是對應(yīng)定期保存的帳表,應(yīng)列出清單,由專人保管。

　　6.對歷史賬簿的查閱,應(yīng)經(jīng)過財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后辦理有關(guān)借閱手續(xù)。

　　第九節(jié)會計報表

　　第四十一條會計報表是按周、月、年度等會計報告期,正確及時地反映經(jīng)濟(jì)成果的報表,它是酒店在某一時期或年度終了的經(jīng)濟(jì)活動總結(jié)。

　　第四十二條編制會計報表一定要確保填列數(shù)字真實(shí)正確,內(nèi)容項(xiàng)目完整,邏輯關(guān)系清楚,說明合理,上報及時。

　　第四十三條在編制會計報表前必須將各類明細(xì)帳核對無誤,總賬余額與各明細(xì)賬全部一致,方可編制有關(guān)的會計報表。

　　第四十四條會計報表要按規(guī)定做好說明,內(nèi)容報表要定期做好分析,為改善經(jīng)營管理提供數(shù)據(jù)。

　　第四十五條所有通過電腦完成的報表必須至少打印二份,按類進(jìn)行裝訂,并有專人負(fù)責(zé)保管。對于需要長期保存的報表,要登記造冊,按年度分類裝訂,妥善保管。

　　第四十六條查閱報表時要辦理借閱手續(xù)。

　　第十節(jié)會計監(jiān)督

　　第四十七條會計人員必須執(zhí)行國家的財經(jīng)方針政策和酒店制訂的制度,維護(hù)國家和酒店的利益,對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理,賬薄記錄與實(shí)物款項(xiàng)不符時,按規(guī)定的程序報告并處理。

　　第四十八條會計核算員對違反財務(wù)制度的收支項(xiàng)目,可按《會計法》的有關(guān)規(guī)定和要求執(zhí)行。

　　第四十九條建立內(nèi)部稽核制度,對會計資料及所反映出的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行稽核。

　　第五十條總出納不準(zhǔn)兼管稽核,會計檔案保管,收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

　　第五十一條會計人員主要職責(zé)是進(jìn)行會計核算和實(shí)行會計監(jiān)督;參與擬訂財務(wù)計劃,分析預(yù)算執(zhí)行情況,考核資金使用情況,考核資金使用效果;揭露經(jīng)營管理中的問題。

　　第五十二條會計人員調(diào)動崗位或離職,必須與接管人辦理交接手續(xù),由財務(wù)分部負(fù)責(zé)人監(jiān)督交接;財務(wù)部分部門負(fù)責(zé)人交接時,由酒店財務(wù)部負(fù)責(zé)人監(jiān)督交接;財務(wù)部主要負(fù)責(zé)人交接時,由酒店總經(jīng)理和酒店集團(tuán)財務(wù)監(jiān)督交接。酒店集團(tuán)財務(wù)負(fù)責(zé)人交接時,由集團(tuán)總部派人監(jiān)督交接。

　　第五十三條財務(wù)管理實(shí)行酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)下的全員責(zé)任制,每位會計人員各司其職,專業(yè)分工,逐級負(fù)責(zé),直線垂直式管理。若在酒店經(jīng)營方針和財務(wù)管理上,酒店總經(jīng)理與財務(wù)負(fù)責(zé)人意見不一致時,財務(wù)負(fù)責(zé)人可直接向公司財務(wù)總監(jiān)報告解決,以保證財務(wù)政策和制度的正確執(zhí)行。

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