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      財(cái)務(wù)管理制度
      
            
      
                時(shí)間：2024-07-13 13:54:22 
                
                財(cái)務(wù)管理
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      [熱門(mén)]財(cái)務(wù)管理制度15篇
      　　在不斷進(jìn)步的社會(huì)中，我們每個(gè)人都可能會(huì)接觸到制度，制度對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)、科學(xué)技術(shù)、文化教育事業(yè)的發(fā)展，對(duì)社會(huì)公共秩序的維護(hù)，有著十分重要的作用。想必許多人都在為如何制定制度而煩惱吧，下面是小編收集整理的財(cái)務(wù)管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
      [熱門(mén)]財(cái)務(wù)管理制度15篇
      

      財(cái)務(wù)管理制度1
      

      　　一、建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的措施
      　　1、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一思想、提高認(rèn)識(shí)。
      　　加強(qiáng)宣傳和教育，通過(guò)宣傳和教育使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者及財(cái)務(wù)人員都能充分認(rèn)識(shí)到建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的重要性、必要性和現(xiàn)實(shí)意義，把建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度同現(xiàn)代企業(yè)制度結(jié)合起來(lái)，同深化企業(yè)改革，轉(zhuǎn)換企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制結(jié)合起來(lái)。要消除制度越健全，對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者制約越大的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，端正思想，繼續(xù)發(fā)揚(yáng)艱苦創(chuàng)業(yè)的優(yōu)良傳統(tǒng)和作風(fēng)，推動(dòng)此項(xiàng)工作健康發(fā)展。
      　　2、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)人員培訓(xùn)和職業(yè)道德教育。
      　�、偌訌�(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，通過(guò)各種培訓(xùn)班、研討班、學(xué)習(xí)班及會(huì)議等形式，加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)理論和會(huì)計(jì)理論的學(xué)習(xí)，不斷提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平。②加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德教育，大力宣傳改革開(kāi)放以來(lái)的企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)線上涌現(xiàn)出來(lái)的先進(jìn)人物和先進(jìn)事跡，使廣大財(cái)務(wù)人員自覺(jué)重視職業(yè)道德的修養(yǎng)，以崇高的職業(yè)道德做好本職工作。
      　　3、財(cái)政部門(mén)要加強(qiáng)指導(dǎo)，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的建立。
      　　財(cái)政部門(mén)要把建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度與落實(shí)企業(yè)自主權(quán)、促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制，建立現(xiàn)代化企業(yè)制度結(jié)合起來(lái)。要組織力量寫(xiě)出指導(dǎo)樣本，以輔導(dǎo)和幫助企業(yè)，便于指導(dǎo)面上工作，以加快此項(xiàng)工作的全面普及。
      　　二、科學(xué)地進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度建設(shè)
      　　在新的財(cái)務(wù)管理模式下，應(yīng)制定一套適應(yīng)企業(yè)自身特點(diǎn)和管理需要的內(nèi)部財(cái)務(wù)制度。企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)，就是要按照國(guó)家的法律、法規(guī)及企業(yè)的規(guī)章制度，對(duì)企業(yè)進(jìn)行依法治理、依章管理，并將企業(yè)內(nèi)部形成的各類(lèi)制度、標(biāo)準(zhǔn)和工作程序以企業(yè)立法建章的形式固定下來(lái)，作為規(guī)范企業(yè)組織行為的準(zhǔn)則。
      　　1、制定完善的財(cái)務(wù)管理制度。
      　　為了使企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作有章可循，需要建立的財(cái)務(wù)管理制度有：
      　�、儇�(cái)產(chǎn)物資、貨幣資金收支的管理及清查盤(pán)點(diǎn)制度。制定各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的購(gòu)入、收發(fā)、銷(xiāo)售、盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢的'有關(guān)手續(xù)與管理制度；固定資產(chǎn)、低值易耗品、包裝物等的使用、維護(hù)、修理制度；貨幣資金的收付手續(xù)和牽制制度；定期和不定期的財(cái)產(chǎn)盤(pán)存制度。
      　　②明確崗位責(zé)任制。依照公司章程和內(nèi)部崗位責(zé)任制，明確劃分公司中經(jīng)營(yíng)管理層、財(cái)務(wù)部門(mén)和各職能部門(mén)的財(cái)務(wù)管理職權(quán)范圍，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的高效、有序運(yùn)行。
      　�、圬�(cái)務(wù)管理基本業(yè)務(wù)程序制度。包括制定本行業(yè)的財(cái)務(wù)核算管理辦法，負(fù)債的審批、登記、歸還、計(jì)息的處理辦法，應(yīng)收賬款的登記、核對(duì)、清理、保管制度，投資方案、投資項(xiàng)目的可行性分析程序、立項(xiàng)審批、管理考核制度，成本費(fèi)用計(jì)算與分?jǐn)傓k法，費(fèi)用開(kāi)支審批程序等。
      　　2、制定財(cái)務(wù)制度時(shí)應(yīng)遵循一定的原則。
      　　①合規(guī)性原則合規(guī)性是指制定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，必須符合國(guó)家的法律、法規(guī)和政策，必須把國(guó)家的法律、法規(guī)和政策體現(xiàn)到財(cái)務(wù)制度中去。國(guó)家的財(cái)經(jīng)法規(guī)政策是企業(yè)必須遵循的原則規(guī)定，也是制約和引導(dǎo)企業(yè)制定內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的因素。
      　�、诶碚撀�(lián)系實(shí)際原則。不同企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)方式和組織形式不盡相同，其財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)容和方式也不可能完全一致。在制定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度時(shí)，不能盲目照搬照抄，只能借鑒吸收而不能簡(jiǎn)單模仿，既要遵循國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定，又要充分考慮企業(yè)自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，具有較強(qiáng)的可操作性，凡是可以由企業(yè)進(jìn)行選擇的財(cái)務(wù)政策，企業(yè)應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況作出具體規(guī)定。
      　�、蹤�(quán)、責(zé)、利相結(jié)合的原則。在組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)和處理企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系上要貫徹以責(zé)任為中心，以權(quán)力為保證，以利益為手段的責(zé)任制。
      　　④全面性原則。企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，財(cái)務(wù)管理也必須是對(duì)全過(guò)程的管理。因此，企業(yè)在制定財(cái)務(wù)制度時(shí)必須全面規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，作出明確規(guī)定，使財(cái)務(wù)工作有章可循，形成一個(gè)相互補(bǔ)充、相互制約的財(cái)務(wù)制度體系。
      　　3、大中型企業(yè)應(yīng)全面推行全面預(yù)算管理制度。
      　　20xx年9月，國(guó)家經(jīng)貿(mào)委在頒布的《國(guó)有大中型企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度和加強(qiáng)管理的基本規(guī)范》中明確提出，企業(yè)應(yīng)“建立全面預(yù)算管理制度，以現(xiàn)金流量為重點(diǎn)，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核”。國(guó)家經(jīng)濟(jì)主管部門(mén)的眾多專(zhuān)家已深深認(rèn)識(shí)到：全面預(yù)算管理是實(shí)現(xiàn)公司治理和企業(yè)整合的最基本、最有效的方法，是提高企業(yè)內(nèi)部管理、規(guī)范內(nèi)部運(yùn)行的必備制度和有效手段。
      　　加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，特別是建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，是我們今后工作的重中之重。只有建立科學(xué)、合理、完善的現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，我們的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量才會(huì)不斷的提高，企業(yè)的運(yùn)行程序才會(huì)有章可循、有規(guī)可依。
      財(cái)務(wù)管理制度2
      

      　　第一章總則第一條為規(guī)范公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為，依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。
      　　第三條公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面的日常工作，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的執(zhí)行，主管公司的會(huì)計(jì)核算和資金管理工作，主持制定公司的財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則，統(tǒng)一公司會(huì)計(jì)核算辦法，配合總經(jīng)理協(xié)調(diào)金融、財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)、證券監(jiān)管等方面的外部關(guān)系。
      　　第七條公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依照會(huì)計(jì)法律法規(guī)的規(guī)定，按照真實(shí)、完整的要求，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，并向公司董事會(huì)、總經(jīng)理定期匯報(bào)會(huì)計(jì)工作情況，報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他必要資料。
      　　第八條公司會(huì)計(jì)年度采用公歷年度，會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣，會(huì)計(jì)記賬采用借貸記賬法。
      　　第九條公司審核原始憑證、填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和管理會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)遵循有關(guān)法律法規(guī)和本制度的要求。
      　　第二章會(huì)計(jì)管理體制第十條公司董事長(zhǎng)、財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)崗位職責(zé)分工負(fù)責(zé)本公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，并對(duì)會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)具體的日常會(huì)計(jì)工作。
      　　第十一條公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人為財(cái)務(wù)經(jīng)理，依法行使如下會(huì)計(jì)管理職責(zé)：
      　�。ㄒ�)依法設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、配備會(huì)計(jì)人員，并支持他們的工作，保障會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)；
      　�。ǘ┱_執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，糾正違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的行為；
      　　（三）最終審批公司所有財(cái)務(wù)支出事項(xiàng)；
      　�。ㄋ模⿲�(duì)會(huì)計(jì)工作情況及會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，簽署對(duì)外公布的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；
      　　(五）法律法規(guī)規(guī)定或上級(jí)主管部門(mén)授予的其他職責(zé)。
      　　第十二條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定、上級(jí)主管部門(mén)及公司主要負(fù)責(zé)人的要求，強(qiáng)化會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制度、內(nèi)部控制制度和會(huì)計(jì)稽核制度。
      　　第十三條公司領(lǐng)導(dǎo)、部門(mén)經(jīng)理其他員工應(yīng)當(dāng)按照本制度的規(guī)定，在各自的權(quán)限內(nèi)真實(shí)、完整的審核和提供各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始資料。
      　　公司有關(guān)人員在對(duì)所管業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行具體的預(yù)算管理和目標(biāo)控制時(shí)，對(duì)有關(guān)的原始資料負(fù)有記錄、保管和及時(shí)進(jìn)行傳遞的責(zé)任。
      　　第三章會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員第十四條公司財(cái)務(wù)部為依法設(shè)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，并根據(jù)工作需要配備相應(yīng)的會(huì)計(jì)人員。
      　　財(cái)務(wù)部設(shè)經(jīng)理、副經(jīng)理、總賬會(huì)計(jì)（或稱主辦會(huì)計(jì)）、會(huì)計(jì)（或稱輔助會(huì)計(jì)）、預(yù)算管理、出納等崗位。
      　　第十五條各分、子公司設(shè)立相應(yīng)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，其財(cái)務(wù)人員根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和規(guī)范管理的需要，在條件成熟時(shí)，公司可逐步實(shí)行會(huì)計(jì)派制。
      　　第十六條公司委派的財(cái)會(huì)人員由公司與所在分公司、子公司實(shí)行雙層領(lǐng)導(dǎo)，即財(cái)會(huì)人員的日常行政管理由所在分公司、子公司負(fù)責(zé)，業(yè)務(wù)管理由公司負(fù)責(zé)。
      　　第十七條公司委派財(cái)務(wù)人員的工資和費(fèi)用一般由公司負(fù)責(zé)，不在所在分、子公司支付。
      　　公司與相關(guān)分、子公司另有協(xié)議的，則按相關(guān)協(xié)議處理。
      　　第十八條公司對(duì)委派財(cái)務(wù)人員實(shí)行外勤補(bǔ)貼。
      　　補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)分為公司所在市內(nèi)、市外、省外三種。
      　　具體補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)由公司另行規(guī)定。
      　　第十九條在實(shí)行會(huì)計(jì)委派之前各分公司、子公司的財(cái)會(huì)人員，可參加公司專(zhuān)門(mén)組織的崗位競(jìng)聘。
      　　競(jìng)聘成功的，直接由公司任命。
      　　第二十條實(shí)行會(huì)計(jì)委派制的分公司、子公司，其委派的財(cái)會(huì)人員不影響其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的獨(dú)立性。
      　　第四章主要會(huì)計(jì)政策第二十一條本公司執(zhí)行的會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)制度為：《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等。
      　　第二十二條以每年元月一日至十二月三十一日為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。
      　　第二十三條記帳原則和方法：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，實(shí)行借貸記賬法。
      　　第二十四條企業(yè)的會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。
      　　第二十五條公司的固定資產(chǎn)按直線法計(jì)提折舊。
      　　第二十六條按照有關(guān)規(guī)定計(jì)提壞賬轉(zhuǎn)北，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和其他資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
      　　第五章會(huì)計(jì)科目的設(shè)置第二十七條公司執(zhí)行財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《公司經(jīng)營(yíng)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，并根據(jù)具體經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)選用總賬會(huì)計(jì)科目，其明細(xì)科目根據(jù)編制報(bào)表要求，按便于理解，方便管理和符合公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的需要合理設(shè)置。
      　　第二十八條財(cái)務(wù)部在具體帳務(wù)處理中必須正確使用確定的.會(huì)計(jì)科目，在實(shí)際工作中可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)增設(shè)相關(guān)會(huì)計(jì)科目。
      　　第六章會(huì)計(jì)原始憑證與記賬憑證第二十九條原始憑證是指涉及確定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)并需要進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的文件、合同、發(fā)票收據(jù)等各種書(shū)面紀(jì)錄，包括文件、合同、簽呈、呈批件、發(fā)票賬單、結(jié)算但、嚴(yán)守但、工資表、收款收據(jù)、支票存根、匯款回單等。
      　　各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)需要的原始記錄，應(yīng)當(dāng)具備規(guī)定的內(nèi)容，充分證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的性質(zhì)、原因、時(shí)間、數(shù)量和金額。
      　　所有原始記錄必須做到真實(shí)、完整。
      　　第三十條各種原始憑證必須規(guī)范，符合會(huì)計(jì)核算的要求，其應(yīng)具備如下一些內(nèi)容：
      　�。ㄒ�)名稱：原始憑證必須有特定的名稱，文件、合同、簽呈、呈批件等必須有標(biāo)題；
      　　（二）日期：一般是指經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間或文件、合同、簽呈、呈批件的做成時(shí)間；
      　　(三）業(yè)務(wù)內(nèi)容：業(yè)務(wù)內(nèi)容應(yīng)當(dāng)清楚，并表明該記錄設(shè)計(jì)的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)。
      　�。ㄋ�)數(shù)量；
      　�。ㄎ澹﹩蝺r(jià)；
      　　（六）金額：各原始憑證上記載的金額應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)清楚，計(jì)算準(zhǔn)確，大小寫(xiě)必須一致，格式化的原始憑證上的金額還應(yīng)當(dāng)封頂；
      　　（七）接受原始憑證的單位名稱；
      　�。ò耍┏鼍咴紤{證單位的名稱：以行政公章、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章標(biāo)識(shí)時(shí)，印章必須清晰可辨；
      　　(九）有關(guān)經(jīng)辦人員簽字認(rèn)可。
      　　第三十一條原始憑證出現(xiàn)錯(cuò)誤，必須按規(guī)定進(jìn)行更正。
      　�。ㄒ�)文字出現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)，必須由開(kāi)具單位予以更正，并在更正處加蓋公章；
      　�。ǘ⿺�(shù)字和金額出現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)，不得在錯(cuò)誤憑證上更正，必須由原單位重新開(kāi)具；
      　　(三）如果原始憑證由兩個(gè)單位共同完成，任何錯(cuò)誤均應(yīng)當(dāng)由雙方共同更正、蓋章。
      　　第三十二條同類(lèi)經(jīng)濟(jì)也的原始憑證數(shù)量較多時(shí)，可填制原始憑證匯總表。
      　　第三十三條原始憑證必須由出具原始憑證單位蓋印財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，同時(shí)必須由有關(guān)經(jīng)辦人員，驗(yàn)收人員和主管人員的簽名或蓋章，并注明用途。
      　　屬于公司自制的原始憑證必須按財(cái)務(wù)部制定的統(tǒng)一、規(guī)范的格式，并由經(jīng)辦人和具有審批權(quán)限的相關(guān)人員簽名或蓋章。
      　　第三十四條公司依照憑證按照記賬憑證的支持對(duì)原始憑證劃分為兩種類(lèi)型：主要憑證和輔助憑證。
      　　主要憑證是對(duì)記賬憑證其主要支持作用的原始憑證。
      　　主要憑證有：
      　�。ㄒ�)證明款項(xiàng)和有價(jià)證券收付業(yè)務(wù)的憑證，包括證明款項(xiàng)是否支付、有價(jià)證券是否交割的資料，以及證明款項(xiàng)（或有價(jià)證券）種類(lèi)、金額價(jià)值、性質(zhì)和權(quán)屬的資料；
      　�。ǘ┳C明財(cái)務(wù)收發(fā)、曾建和使用的憑證，包括證明收發(fā)、性質(zhì)和使用原因、來(lái)源取向和審批過(guò)程的資料，以及證明財(cái)物價(jià)值、種類(lèi)、性質(zhì)和權(quán)屬的資料；
      　　（三）證明債權(quán)債務(wù)發(fā)生和結(jié)算的憑證，包括證明發(fā)生原因、金額計(jì)算過(guò)程和依據(jù)資料，以及證明債權(quán)債務(wù)相對(duì)人、清償責(zé)任人的資料；
      　�。ㄋ模┳C明資本、基金增減業(yè)務(wù)的憑證，包括確定其增建原因、來(lái)源去向及審批過(guò)程的資料，以及確定所增減資本（基金）種類(lèi)、金額價(jià)值、性質(zhì)和權(quán)屬的資料；
      　�。ㄎ澹┳C明收入、支出、費(fèi)用、成本計(jì)算業(yè)務(wù)的憑證，包括記錄其計(jì)算過(guò)程、計(jì)算依據(jù)和審批過(guò)程的資料，以及證明收入（支出、費(fèi)用、成本）種類(lèi)、經(jīng)辦人、金額和性質(zhì)的資料；
      　�。┳C明財(cái)務(wù)成果計(jì)算和處理業(yè)務(wù)的憑證，包括說(shuō)明計(jì)算(處理）依據(jù)和過(guò)程的資料，以及說(shuō)明財(cái)務(wù)成果性質(zhì)、金額的資料。
      　　第三十五條主要憑證必須符合國(guó)家法律、法規(guī)和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，并附在記賬憑證的后面。
      　　對(duì)兩張或兩張以上記賬憑證起主要支持作用的原始憑證，可附在其中一張記賬憑證的后面，其他記賬憑證后附原始憑證的附件或復(fù)印件，但其他記賬憑證上必須簽注原始憑證原件所在記賬憑證的編號(hào)。
      　　第三十六條輔助憑證是對(duì)主要憑證起輔助證明作用的原始憑證，包括不直接支持某一張記賬憑證或者對(duì)多張記賬憑證起支持作用的合同、文件、呈批件等。
      　　第三十七條輔助憑證可不附在記賬憑證的后面，但應(yīng)當(dāng)單獨(dú)按照檔案管理辦法進(jìn)行分類(lèi)整理，及時(shí)歸檔保存。
      　　未附輔助平衡的記賬憑證應(yīng)當(dāng)注明該輔助憑證的名稱、編號(hào)。
      　　第三十八條對(duì)于涉及多筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或需要多次備查使用的主要憑證和輔助憑證，經(jīng)辦部門(mén)和需要查詢的部門(mén)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)保管相關(guān)原始憑證的原件。
      　　第三十九條會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真審核原始記錄，并在通過(guò)審核紀(jì)錄上簽字。
      　　審核的內(nèi)容包括：
      　�。ㄒ�)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)是否本單位發(fā)生的，內(nèi)容是否真實(shí)、合法、合規(guī)；
      　�。ǘ┰紤{證是否具有法律效力，公章是否清晰；
      　　（三）經(jīng)辦人是否經(jīng)過(guò)授權(quán)活在授權(quán)范圍內(nèi)填制內(nèi)容；
      　�。ㄋ模⿺�(shù)量、單價(jià)、金額的計(jì)算是否正確；
      　　(五）必備內(nèi)容是否完備齊全。
      　　第四十條會(huì)計(jì)人員在受理原始記錄時(shí)，對(duì)于不真實(shí)的，有權(quán)拒絕受理，并可將情況報(bào)告單位負(fù)責(zé)人；對(duì)不完整的，有權(quán)退回，經(jīng)辦人補(bǔ)正后再受理。
      　　第四十一條會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)真實(shí)、完整的原始記錄進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，并按照本制度的相關(guān)規(guī)定將原始憑證附在記賬憑證后面。
      　　第四十二條需要進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的原始憑證按照如下的程序進(jìn)行傳遞。
      　�。ㄒ�)經(jīng)辦人取得原始憑證后，需要交證明、檢查或驗(yàn)收人簽字的，交有關(guān)人員簽字；
      　�。ǘ┯嘘P(guān)人員簽字后，交會(huì)計(jì)人員審核；
      　�。ㄈ┌从嘘P(guān)規(guī)定經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、公司負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)；
      　　(四）會(huì)計(jì)人員受理原始記錄，進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
      　　第四十三條會(huì)計(jì)人員制作記賬憑證，應(yīng)當(dāng)以真實(shí)、完整的原始憑證為依據(jù)。
      　　無(wú)法取得原始憑證的，應(yīng)當(dāng)按照要求自制或者要求相關(guān)人員制作原始憑證。
      　　第四十四條記帳憑證應(yīng)當(dāng)使用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件按規(guī)定進(jìn)行填制，不得手工填制。
      　　填制記賬憑證必須符合如下要求：
      　�。ㄒ�)以本人的身份進(jìn)入財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件填制憑證的界面；
      　�。ǘ┍貍鋬�(nèi)容，包括日期、摘要、應(yīng)借應(yīng)貸科目及金額等，填寫(xiě)要齊全、清楚，并與所附原始憑證及其記載的內(nèi)容相符；附件注明原始憑證張數(shù)，時(shí)間按編制當(dāng)天日起填寫(xiě)；填寫(xiě)要正確使用會(huì)計(jì)科目，保證科目使用與相關(guān)業(yè)務(wù)再定義上的一致；
      　�。ㄈ┙哟慕痤~要相等；
      　　(四）按所附原始憑證準(zhǔn)確填寫(xiě)與借記或貸記的不同科目相符的摘要。
      　　摘要必須清楚，簡(jiǎn)明扼要；購(gòu)買(mǎi)多種物。
      　　品應(yīng)注明主要物品的名稱；往來(lái)業(yè)務(wù)憑證，借款和報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)應(yīng)具備對(duì)方單位名稱或個(gè)人所屬部門(mén)及姓名；提取現(xiàn)金應(yīng)注明原因；收支的結(jié)轉(zhuǎn)，費(fèi)用的預(yù)提攤銷(xiāo)應(yīng)注明期間。
      　　第四十五條審核人員、出納人員、總賬會(huì)計(jì)通過(guò)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件審核記賬憑證和記賬后，應(yīng)當(dāng)輸出的紙質(zhì)記賬憑證上蓋章或簽名。
      　　第四十六條通過(guò)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件輸出紙質(zhì)記賬憑證，應(yīng)當(dāng)符合《跨及基礎(chǔ)工作規(guī)范》和會(huì)計(jì)電算化有關(guān)工作的規(guī)范的要求，并與所附原始憑證一起裝訂成冊(cè)。
      　　會(huì)計(jì)憑證的裝訂應(yīng)當(dāng)符合會(huì)計(jì)檔案管理的要求，當(dāng)月第一本憑證的最前面應(yīng)當(dāng)附有會(huì)計(jì)科目發(fā)生額及余額表，最后一本憑證應(yīng)當(dāng)附有銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對(duì)賬單。
      　　第四十七條會(huì)計(jì)憑證的歸檔，保管等事項(xiàng)按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定辦理。
      　　第七章會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置第四十八條財(cái)務(wù)部按《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，包括總賬、明細(xì)帳、日記張和其他輔助性賬簿。
      　　第四十九條根據(jù)電算化的要求，當(dāng)期所有記賬憑證數(shù)據(jù)和明細(xì)賬數(shù)據(jù)都儲(chǔ)存于計(jì)算機(jī)。
      　　第五十條明細(xì)賬根據(jù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)，結(jié)帳后數(shù)據(jù)自動(dòng)生成資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益、損益四大類(lèi)明細(xì)賬。
      　　賬本格式按照會(huì)計(jì)科目的設(shè)置、管理查賬的需要，合理編排為借貸余三欄式、成本費(fèi)用類(lèi)多欄式、多借一貸式、多貸一借式和多借多貸式。
      　　第五十一條日記賬分為銀行日記賬和先進(jìn)日記賬，不得跨年度使用，賬簿不得用銀行對(duì)賬單或其他方式代替。
      　　開(kāi)設(shè)若干個(gè)銀行存款賬戶時(shí)，應(yīng)按開(kāi)設(shè)的賬戶分別登記銀行日記賬，日記賬由出納根據(jù)銀行收（付)款、現(xiàn)金收(付）款憑證登記，按憑證發(fā)生日期、憑證號(hào)依次登記，做到日清月結(jié)，登記時(shí)不得出現(xiàn)銀行存款或現(xiàn)金的紅字。
      　　第五十二條各種租借設(shè)備、物資、有價(jià)證券、應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)、項(xiàng)目核算資料等應(yīng)設(shè)置輔助賬。
      　　各種帳簿必須有統(tǒng)一固定的格式，要做到內(nèi)容真實(shí)完整、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)，不漏記、錯(cuò)記或重記。
      　　如果發(fā)生錯(cuò)誤或者隔頁(yè)、跳行的，應(yīng)按規(guī)定的辦法更正，并由會(huì)計(jì)人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在更正處蓋章。
      　　第五十三條財(cái)務(wù)部應(yīng)按規(guī)定定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿紀(jì)錄金額與庫(kù)存金額、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行核實(shí)，做到帳證、帳賬、帳表、帳實(shí)相符，對(duì)帳工作每年至少一次，如遇人員調(diào)動(dòng)或發(fā)生非常事件，也應(yīng)及時(shí)對(duì)帳。
      　　第五十四條會(huì)計(jì)賬簿安銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬、總賬、明細(xì)帳、輔助賬分別整理立卷，歸檔保管。
      　　第五十五條本公司使用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，軟件輸出的會(huì)計(jì)帳簿應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求，并及時(shí)裝訂。
      　　除會(huì)計(jì)軟件輸出的正式帳簿外，不得設(shè)立其它正式帳簿。
      　　通過(guò)會(huì)計(jì)軟件輸出的正式帳簿，應(yīng)當(dāng)按照封面、扉頁(yè)、科目發(fā)生額及余額表、總賬和明細(xì)賬的順序進(jìn)行打印和裝訂，各科目的總賬和明細(xì)賬按科目編號(hào)的順序?qū)幋蛴『脱b訂。
      　　第五十六條會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)當(dāng)保持整潔、清晰，除手工登記的備查登記簿外，不得涂改、挖補(bǔ)，手工登記的備查登記簿需要更正的，由登記人員進(jìn)行更正并蓋章，登記人員以外的人員不得進(jìn)行改正。
      　　第五十七條通過(guò)會(huì)計(jì)軟件輸出的年度賬簿，應(yīng)當(dāng)在扉頁(yè)上加蓋公章，并貼劃印花稅票。
      　　達(dá)因人和財(cái)務(wù)部經(jīng)理/副經(jīng)理應(yīng)當(dāng)在裝訂的會(huì)計(jì)賬簿封面簽章。
      　　在裝訂年度正式帳簿時(shí)，科目發(fā)生及余額表后應(yīng)當(dāng)附有當(dāng)年的年度會(huì)計(jì)報(bào)表。
      　　通過(guò)會(huì)計(jì)軟件輸出的正式帳簿，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)按照會(huì)計(jì)檔案管理的規(guī)定進(jìn)行保管。
      　　第五十八條會(huì)計(jì)賬簿的電子數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)每月備份一次，每次備份時(shí)應(yīng)當(dāng)在至少兩臺(tái)不同的計(jì)算機(jī)硬盤(pán)上各保存一份。
      　　電子數(shù)據(jù)在年末結(jié)賬后，應(yīng)當(dāng)備份到單獨(dú)的電子媒介，按照檔案管理的規(guī)定妥善保管。
      　　第八章所有者權(quán)益和負(fù)債的核算第五十九條所有者權(quán)益是指投資者（股東）對(duì)本公司凈資產(chǎn)的所有權(quán)，包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)。
      　　第六十條資本即注冊(cè)資本，是本公司在工商行政管理部門(mén)登記的資本。
      　　實(shí)收資本（股本）是指股東按出資合同、協(xié)議規(guī)定實(shí)繳的出資額及經(jīng)營(yíng)過(guò)程中依法定程序贈(zèng)的部分。
      　　第六十一條實(shí)收資本安投資主體分為國(guó)有資本金、法人資本金和個(gè)人資本金。
      　　第六十二條本公司籌集資本必須是貨幣資金（現(xiàn)金），未經(jīng)股東會(huì)同意，不得以債權(quán)、實(shí)物資產(chǎn)、有價(jià)證券等折投入資。
      　　第六十三條經(jīng)營(yíng)期內(nèi)，投資者對(duì)其投入的資本，除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。
      　　投資者應(yīng)按照投資比例或者合同、章程規(guī)定，分享本公司的收益或承擔(dān)本公司風(fēng)險(xiǎn)。
      　　第六十四條本公司負(fù)債包括各種銀行貨款、往來(lái)借款、應(yīng)付和預(yù)收款項(xiàng)及其他負(fù)債。
      　　第九章固定資產(chǎn)的核算第六十五條使用年限在一年（不含一年）以上，單位價(jià)值在20xx元（不含20xx元）以上，并在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、電子設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)器設(shè)備、工具、器具。
      　　當(dāng)一項(xiàng)固定資產(chǎn)的某組成部分在使用效能上與流動(dòng)資產(chǎn)相對(duì)獨(dú)立，并且具有不同使用年限時(shí)，應(yīng)將該組成部分單獨(dú)確認(rèn)為固定資產(chǎn)。
      　　第六十六條不符合固定資產(chǎn)條件的物品，為低值易耗品。
      　　低值易耗品應(yīng)比照顧定資產(chǎn)管理辦法，設(shè)立分類(lèi)登記簿和低值易耗品卡片帳，建立登記、保管和定期盤(pán)點(diǎn)制度。
      　　第六十七條財(cái)務(wù)部門(mén)要定期對(duì)固定資產(chǎn)、低值易耗品進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)、清查，每年年終前為定期盤(pán)點(diǎn)清查的時(shí)間。
      　　第六十八條所有固定資產(chǎn)和低值易耗品都必須按國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行折舊或攤銷(xiāo)。
      　　第六十九條對(duì)固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧，由財(cái)務(wù)部、行政事務(wù)部調(diào)查核實(shí)，弄清情況，提出意見(jiàn)，逐筆報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)規(guī)定作帳務(wù)處理。
      　　第十章貨幣資金的核算第七十條公司的貨幣資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金。
      　　第七十一條財(cái)務(wù)部門(mén)必須定期或不定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)、對(duì)帳，并確保賬款相符。
      　　第七十二條貨幣資金管理必須遵守《貨幣資金管理制度》的有關(guān)規(guī)定。
      　　第十一章長(zhǎng)期和短期投資的核算第七十三條公司的對(duì)外投資案投資回收期的長(zhǎng)短可分為短期投資和長(zhǎng)期投資。
      　　短期投資，是指能夠隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過(guò)1年（含1年）的投資，包括股票、金融債券、債券、基金等證券投資。
      　　長(zhǎng)期投資，是指除短期投資以外的投資，包括持有時(shí)間準(zhǔn)備超過(guò)1年（不含1年）的各種股權(quán)性質(zhì)的投資、不能變現(xiàn)貨或不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的債券、長(zhǎng)期債券投資。
      　　長(zhǎng)期投資應(yīng)當(dāng)單獨(dú)進(jìn)行核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中單列項(xiàng)目反映。
      　　第七十四條公司的證券投資必須符合信用，穩(wěn)健、效益的原則，確保資產(chǎn)的保值增值。
      　　第七十五條購(gòu)入有價(jià)證券按有價(jià)證券的面值和規(guī)定的利率計(jì)算應(yīng)收利息，分期計(jì)入損益。
      　　第七十六條出售經(jīng)營(yíng)性證券可以采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)加權(quán)平均法等確定其實(shí)際成本。
      　　計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。
      　　出售經(jīng)營(yíng)性有價(jià)證券實(shí)際收到的價(jià)款與賬面成本的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。
      　　第七十七條購(gòu)入折價(jià)或溢價(jià)發(fā)行的長(zhǎng)期債券，實(shí)際支付的款項(xiàng)與票面價(jià)值的差額應(yīng)在債券到期前，分期增加或沖減投資收益。
      　　第七十八條對(duì)外證券投資分析得的股利或利潤(rùn)，計(jì)入投資收益，并按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理。
      　　第十二章其他類(lèi)資產(chǎn)的核算第七十九條公司其他類(lèi)資產(chǎn)包括無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)。
      　　第八十條無(wú)形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。
      　　第八十一條無(wú)形資產(chǎn)自開(kāi)始使用之日起在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)氤杀尽?/p>
      　　第八十二條遞延資產(chǎn)是指不能全部計(jì)入當(dāng)年損益，應(yīng)當(dāng)在以后年度內(nèi)分期攤銷(xiāo)的費(fèi)用，包括開(kāi)辦費(fèi)、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)技改支出、攤銷(xiāo)期超過(guò)1年的修理費(fèi)以及攤銷(xiāo)期超過(guò)1年的其他待攤費(fèi)用等。
      　　第八十三條開(kāi)辦費(fèi)是指籌建期間發(fā)生的費(fèi)用，自營(yíng)業(yè)之日起分5年分期攤?cè)霠I(yíng)業(yè)費(fèi)用。
      　　第十三章經(jīng)營(yíng)成本的核算第八十五條在公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的各項(xiàng)支出等按規(guī)定計(jì)入成本。
      　　第八十六條營(yíng)業(yè)及管理費(fèi)用主要包括：
      　　職工工資、職工福利費(fèi)、廣告及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)、租賃費(fèi)、員工培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)、辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)(）、其它費(fèi)用等。
      　　第十四章經(jīng)營(yíng)收入的核算第八十八條經(jīng)營(yíng)收入是指業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中取得營(yíng)業(yè)性收入。
      　　第八十九條代理性業(yè)務(wù)只將公司代理費(fèi)計(jì)入公司營(yíng)業(yè)收入。
      　　第九十條一般貿(mào)易類(lèi)業(yè)務(wù)可按交易額計(jì)算公司營(yíng)業(yè)收入。
      　　第十五章投資收益與營(yíng)業(yè)外收支的核算第九十一條投資收益是本公司以各種方式對(duì)外直接投資取得的利潤(rùn)、利息等收入。
      　　第九十二條營(yíng)業(yè)外收支是指與本公司經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，包括固定資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入、租賃收入、固定資產(chǎn)盤(pán)盈、固定資產(chǎn)清理凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰款收入、出納長(zhǎng)款收入、證券交易差錯(cuò)收入、因債權(quán)人的特殊原因卻是無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)等。
      　　第十六章納稅、利潤(rùn)及其分配第九十三條本公司利潤(rùn)總額按下列公式計(jì)算：利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收支凈額凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-應(yīng)納所得稅營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+其它業(yè)務(wù)利潤(rùn)-營(yíng)業(yè)費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用國(guó)債投資收益根據(jù)規(guī)定不繳企業(yè)所得稅。
      　　第九十四條所得稅后利潤(rùn)根據(jù)公司章程的規(guī)定，按如下順序分配：
      　�。ㄒ�)彌補(bǔ)上一年度的虧損；
      　�。ǘ┨崛》ǘüe金10%；
      　�。ㄈ┨崛∪我夤e金；
      　　(四）支付股東股利；公司法定公積金累計(jì)為公司注冊(cè)資本的50%以上的，可以不再提取。
      　　提取法定公積金后，是否提取任意公積金由股東大會(huì)決定。
      　　公司不在彌補(bǔ)虧損和提取法定公積金、或公益金之前向股東分配利潤(rùn)。
      　　第九十五條本公司須依法申報(bào)和交納營(yíng)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、印花稅、企業(yè)所得稅及其他應(yīng)納稅種。
      　　第十七章會(huì)計(jì)報(bào)表的種類(lèi)與編制第九十六條會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿的記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表。
      　　本公司應(yīng)分年，半年、季度和月度填制下列報(bào)表。
      　　第九十七條企業(yè)向外提供的會(huì)計(jì)報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)債表；利潤(rùn)表；現(xiàn)金流量表；資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表；利潤(rùn)分配表；股東權(quán)益增減變動(dòng)表；分部報(bào)表；其他有關(guān)附表。
      　　內(nèi)部管理報(bào)表主要由銀行存款收支月報(bào)表、成本月報(bào)表、債權(quán)債務(wù)明細(xì)表等，企業(yè)應(yīng)根據(jù)管理的實(shí)際需要設(shè)計(jì)編制內(nèi)部管理報(bào)表，并根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要增加或減少報(bào)表種類(lèi)，調(diào)整報(bào)表內(nèi)容、報(bào)表格式。
      　　內(nèi)部管理財(cái)務(wù)報(bào)表的設(shè)計(jì)、編制、報(bào)送須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，其它任何部門(mén)和人員無(wú)權(quán)直接要求財(cái)務(wù)部門(mén)提供財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。
      　　第九十八條各種報(bào)表、項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系必須對(duì)應(yīng)、準(zhǔn)確；本期報(bào)表與上期報(bào)表之間的有關(guān)數(shù)據(jù)必須相互銜接。
      　　第九十九條向外爆出的報(bào)表如發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)辦理訂正手續(xù)，除本單位留存報(bào)表外，還應(yīng)同時(shí)通知接受報(bào)表的單位；錯(cuò)誤較多的應(yīng)重新編報(bào)。
      　　對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表在報(bào)送之前必須由分管財(cái)務(wù)的財(cái)務(wù)經(jīng)理和其它高管審核、簽字。
      　　上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)制作會(huì)計(jì)報(bào)表封面，并加蓋告你公司公章。
      　　公司負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部經(jīng)理/副經(jīng)理和報(bào)表編制人應(yīng)當(dāng)在報(bào)表封面上簽章。
      　　第十八章會(huì)計(jì)工作交接第一百條會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。
      　　未辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或離職。
      　　第一百零一條接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。
      　　離職會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：
      　�。ㄒ�)已受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢；
      　　（二）為登記賬目應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤�，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章；
      　�。ㄈ┱響�(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面材料；
      　　(四）編制已較輕冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、財(cái)務(wù)軟件及密碼、數(shù)據(jù)瓷盤(pán)及有關(guān)資料等。
      　　第一百零二條會(huì)計(jì)人員辦理移交時(shí)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。
      　　一般會(huì)計(jì)人員交接，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理或副經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交；財(cái)務(wù)部經(jīng)理或副經(jīng)理交接，由公司分管財(cái)務(wù)工作的財(cái)務(wù)經(jīng)理（或其授權(quán)代理人）負(fù)責(zé)監(jiān)交。
      　　第一百零三條移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)查收。
      　　一腳人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。
      　　第一百零四條財(cái)務(wù)部副經(jīng)理以及以上級(jí)別的財(cái)務(wù)人員移交時(shí)，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等向接替人員詳細(xì)介紹。
      財(cái)務(wù)管理制度3
      

      　　一、為規(guī)范協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理，保障協(xié)會(huì)健康發(fā)展，根據(jù)協(xié)會(huì)《章程》，特制定協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度。
      　　二、本協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)管理遵守國(guó)家的法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度，接受上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)務(wù)審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督檢查。
      　　三、財(cái)務(wù)支出在1000元以內(nèi)的由會(huì)長(zhǎng)決定，超出1000元的.由協(xié)會(huì)會(huì)長(zhǎng)辦公會(huì)議決定。
      　　四、本協(xié)會(huì)要認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，按需合理籌集資金，有效利用各種資產(chǎn)。
      　　五、實(shí)行民主理財(cái)，財(cái)務(wù)公開(kāi)，如實(shí)反映協(xié)會(huì)收支情況，協(xié)會(huì)會(huì)長(zhǎng)辦公會(huì)議每年向會(huì)員代表大會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)收支狀況。
      　　六、本協(xié)會(huì)建立嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理制度，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí)，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
      　　七、本制度由會(huì)員大會(huì)討論通過(guò)后生效。
      財(cái)務(wù)管理制度4
      

      　　一、資金管理制度
      　　1、現(xiàn)金管理
      　　1、1、現(xiàn)金科目設(shè)兩個(gè)子目---貨款戶和費(fèi)用戶，具體核算見(jiàn)第二章。
      　　1、2、出納應(yīng)保證庫(kù)存現(xiàn)金的日清日結(jié)，月末應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)整表，以保證銀行日記賬賬實(shí)相符。貨款現(xiàn)金必須送存銀行，不準(zhǔn)坐支。
      　　1、3、庫(kù)存現(xiàn)金定額核定為5000元，如有多余費(fèi)用現(xiàn)金應(yīng)該及時(shí)送存銀行，保證現(xiàn)金安全。
      　　1、4、會(huì)計(jì)應(yīng)定期、不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤(pán)，每月至少監(jiān)盤(pán)三次，編制"庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表";審核出納編制的"銀行余額調(diào)整表"，對(duì)未達(dá)事項(xiàng)進(jìn)行落實(shí)。
      　　2、銀行存款管理
      　　2、1、銷(xiāo)售分公司資金實(shí)行收支兩條線的原則。各銷(xiāo)售分公司必須開(kāi)設(shè)收支兩個(gè)銀行賬戶，即貨款戶和費(fèi)用戶;賬戶資料交股份公司財(cái)務(wù)部備案。貨款賬戶只收不支，所有貨款回籠到該賬戶;費(fèi)用賬戶用于銷(xiāo)售分公司的各項(xiàng)費(fèi)用、稅金等支出結(jié)算。
      　　2、2、新開(kāi)賬戶。銷(xiāo)售分公司不得隨意開(kāi)設(shè)銀行賬戶，若因業(yè)務(wù)需要而必須開(kāi)設(shè)新的銀行賬戶，需報(bào)告股份公司財(cái)務(wù)部同意。銀行賬戶要及時(shí)進(jìn)行清理，對(duì)于用途不大的銀行賬戶要及時(shí)消戶，并報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部備案。
      　　2、3、回款。對(duì)于銷(xiāo)售回款要及時(shí)匯入總部銀行賬戶，銷(xiāo)售分公司的貨款賬戶余額達(dá)到2萬(wàn)元時(shí)，或貨款停留達(dá)一周以上，必須即時(shí)匯入股份公司總部指定賬戶，每月25號(hào)前必須把所有貨款賬戶的余額匯入總部賬戶。
      　　2、4、費(fèi)用賬戶。銷(xiāo)售分公司的費(fèi)用開(kāi)支等所需資金由股份公司財(cái)務(wù)部根據(jù)月度預(yù)算下?lián)苤粮鞣止镜闹С鲑~戶，具體辦法詳見(jiàn)《費(fèi)用管理制度》。
      　　2、5、支票管理。凡不能用現(xiàn)金收付款的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，一律應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳進(jìn)行結(jié)算。
      　　(1)公司支票的購(gòu)買(mǎi)由出納員負(fù)責(zé)，并填寫(xiě)支票備查簿，支票備查簿由銷(xiāo)售公司財(cái)務(wù)經(jīng)理保管。
      　　(2)空白支票由出納員負(fù)責(zé)保管，簽發(fā)支票所需的財(cái)務(wù)章由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管，人名章由出納保管。
      　　(3)現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時(shí)使用，公司與其他單位之間金額在結(jié)算起點(diǎn)以上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)，一律使用轉(zhuǎn)帳支票。
      　　(4)各部門(mén)或個(gè)人因工作需要領(lǐng)用支票時(shí)，應(yīng)填制規(guī)定的借款單，由部門(mén)經(jīng)理和財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)理審核簽字，并報(bào)分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由出納人員簽發(fā)。借款人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起，十日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，其程序與現(xiàn)金支出報(bào)銷(xiāo)程序一樣。支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票，如有丟失應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部門(mén)并對(duì)造成的后果承擔(dān)責(zé)任。
      　　(5)出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類(lèi)的空白支票，當(dāng)付款金額無(wú)法確定時(shí)，可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票，并寫(xiě)明用途和收款單位。
      　　(6)財(cái)務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時(shí)必須按編號(hào)序順使用，對(duì)簽錯(cuò)的支票或退票必須加蓋"作廢"戳記并與存根一起保管。
      　　(7)應(yīng)及時(shí)登記支票登記簿，與銀行及時(shí)核對(duì)存款余額。
      　　3、銀行承兌匯票的管理規(guī)定
      　　3、1分公司收取銀行承兌匯票必須經(jīng)股份公司財(cái)務(wù)部(書(shū)面報(bào)告)才能收取，嚴(yán)禁收取省轄的銀行承兌匯票及注有"不得轉(zhuǎn)讓"字樣的銀行承兌匯票。
      　　3、2銀行承兌匯票的票面要素必須齊全：日期大寫(xiě);金額大、小寫(xiě)要一至;并必須有銀行的"匯票專(zhuān)用章"的鋼印或紅印(目前只有農(nóng)行為鋼印，其他銀行均為紅印)。銀行承兌匯票下面左邊"承兌申請(qǐng)人蓋章"處必須由承兌匯票申請(qǐng)單位(即出票單位)蓋上預(yù)留銀行印簽，出票人的全稱與出票人簽章的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章必須完全一致，一字不漏，收款人的全稱、賬號(hào)、開(kāi)戶行必須核對(duì)無(wú)誤。
      　　3、3銀行承匯票的出票人必須具備下列條件：
      　　A、在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶的法人以及其他組織;
      　　B、與承兌銀行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系;
      　　C、資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來(lái)源。
      　　3、4銀行承兌匯票期限最長(zhǎng)不得超過(guò)六個(gè)月，即其出票日期與到期日不得超過(guò)六個(gè)月(含六個(gè)月，但不能多出一天)。轉(zhuǎn)賬背書(shū)回股份公司的銀行承兌匯票，必須取得連續(xù)背書(shū)，第一背書(shū)人必須同票面收款人全稱完全一致，一字不漏;第二背書(shū)人同第一背書(shū)人相同，依次前后銜接，最后一次背書(shū)轉(zhuǎn)讓的被背書(shū)人是票據(jù)的最后持票人。
      　　3、5信用社無(wú)開(kāi)具銀行承兌匯票的資格，因此信用社出具的銀行承兌匯票為無(wú)效銀行承兌匯票。各分公司收取的銀行承兌匯票必須在當(dāng)?shù)叵蜷_(kāi)票銀行查詢確認(rèn)其為有效的銀行承兌匯票，并確信開(kāi)票銀行到期有能力付款(支行級(jí)的銀行)，才能發(fā)貨。
      　　3、6分公司收取的銀行承兌匯票除了通過(guò)分公司開(kāi)戶行向開(kāi)票銀行查詢外，還必須帶銀行承兌匯票到分公司開(kāi)戶行找銀行票據(jù)的專(zhuān)業(yè)人士辨別銀行承兌匯票的真實(shí)性及有效性。如收到的銀行承兌匯票是同城銀行開(kāi)出的，要求財(cái)務(wù)經(jīng)理親自到出票行落實(shí)該票據(jù)的真實(shí)性和有效性。
      　　3、7分公司收取的銀行承兌匯票以分公司為收款人(或被背書(shū)人)，且必須在收取銀行承兌匯票的二個(gè)工作日內(nèi)將所收取的銀行承兌匯票背書(shū)寄回股份公司財(cái)務(wù)審計(jì)部。在背書(shū)欄蓋分公司銀行印鑒章的同時(shí)，必須注明被背書(shū)人的全稱，以免銀行承兌匯票遺失給總公司造成損失，如在背書(shū)欄內(nèi)蓋章，而沒(méi)有注明被背書(shū)人的全稱，如果該銀行承兌匯票遺失，任何單位或個(gè)人即可將該銀行承兌匯票送往銀行解付或貼現(xiàn)。
      　　4、借支制度。公司人員借支應(yīng)該根據(jù)需要核定額度，填寫(xiě)借支單，由財(cái)務(wù)經(jīng)理和銷(xiāo)售分公司經(jīng)理審批。上一筆借支未清賬，不得再次借支。公司員工出差借時(shí)需附經(jīng)審批后的《出差申報(bào)單》。
      　　5、關(guān)于嚴(yán)禁非授權(quán)人員向經(jīng)銷(xiāo)商(客戶)收(借)取"錢(qián)、物"的規(guī)定
      　　為防范風(fēng)險(xiǎn)，防止經(jīng)濟(jì)糾紛，現(xiàn)就關(guān)于禁止分公司員工到經(jīng)銷(xiāo)商(客戶)處借款、借貨事宜規(guī)定如下：
      　　1、股份公司嚴(yán)厲禁止銷(xiāo)售分公司任何人員到公司的任何經(jīng)銷(xiāo)商(客戶)處借款、借貨;禁止業(yè)務(wù)人員為任何經(jīng)銷(xiāo)商(客戶)帶款、帶貨。
      　　2、銷(xiāo)售分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理要負(fù)責(zé)給與分公司有往來(lái)關(guān)系的每一個(gè)經(jīng)銷(xiāo)商法人發(fā)一份書(shū)面函件(一式二份并蓋公司財(cái)務(wù)章，由分公司總經(jīng)理簽發(fā)，經(jīng)銷(xiāo)商法人簽章確認(rèn)后，分公司財(cái)務(wù)部回收一份存檔備查，經(jīng)銷(xiāo)商自留一份)，明確股份公司嚴(yán)禁業(yè)務(wù)員到經(jīng)銷(xiāo)商(客戶)處借款、借貨及其他任何經(jīng)手錢(qián)、物的事情。
      　　二、往來(lái)賬管理制度
      　　1、應(yīng)收賬款的管理
      　　為了進(jìn)一步規(guī)范銷(xiāo)售，減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保證公司的財(cái)產(chǎn)安全，最大限度在減少呆賬、壞賬，對(duì)銷(xiāo)售分公司應(yīng)收賬款的管理作出如下的規(guī)定：
      　　1、1公司的產(chǎn)品銷(xiāo)售規(guī)定是："現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨"的原則，所以原則上銷(xiāo)售分公司月末不允許有應(yīng)收貨款余額。
      　　1、2各銷(xiāo)售分公司原則上不允許賒銷(xiāo)，對(duì)確需賒銷(xiāo)的，應(yīng)先向股份公司財(cái)務(wù)部提出書(shū)面報(bào)告，報(bào)告中必須要說(shuō)明出現(xiàn)應(yīng)收賬款單位的資信狀況(包括其經(jīng)營(yíng)資格、資信狀況及經(jīng)營(yíng)能力等)并有分公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽署意見(jiàn)，報(bào)告經(jīng)股份公司財(cái)務(wù)部、銷(xiāo)售總監(jiān)、總經(jīng)理審批，且該應(yīng)收賬款的期限不能超過(guò)一個(gè)月。對(duì)應(yīng)收賬款超過(guò)一個(gè)月的單位，分公司必須及時(shí)書(shū)面報(bào)告股份公司財(cái)務(wù)部并采取措施，并指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)解決。
      　　1、3有應(yīng)收賬款的分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理每月應(yīng)編報(bào)"應(yīng)收賬款賬齡分析明細(xì)表"對(duì)分公司的對(duì)外應(yīng)收賬款作詳細(xì)的分析，不得只報(bào)余額不作賬齡分析。每月末都必須與經(jīng)銷(xiāo)商對(duì)賬，并獲得經(jīng)銷(xiāo)假商簽字、蓋章的確認(rèn)書(shū)。
      　　1、4銷(xiāo)售分公司不得以"應(yīng)收賬款"來(lái)調(diào)節(jié)銷(xiāo)售額，任何虛增虛減"應(yīng)收賬款"發(fā)生額、人為提高或降低銷(xiāo)售業(yè)績(jī)的做法，均屬做假的違規(guī)行為，一經(jīng)查出將按違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律從嚴(yán)處理分公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理，分公司必須要加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，堅(jiān)決杜絕呆、壞賬的發(fā)生，特別是分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理，絕不能做假，否則，股份公司將追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，直至免職。
      　　2、內(nèi)部往來(lái)管理
      　　內(nèi)部往來(lái)科目核算分公司與股份公司貨款、費(fèi)用等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)的結(jié)算，各銷(xiāo)售分公司之間不能有任何往來(lái)掛賬。
      　　2、1、本科目按單位設(shè)置明細(xì)科目:
      　　2、1、1當(dāng)收到大連分公司開(kāi)具的稅票時(shí),按稅票上的價(jià)款借記"庫(kù)存商品"，按稅票上的稅額借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"，按稅票總額貸記"內(nèi)部往來(lái)"。當(dāng)分公司把貨款劃回股份公司總部時(shí)，借記"內(nèi)部往來(lái)"，貸記"銀行存款-貨款戶"。
      　　2、1、2股份公司撥付給各銷(xiāo)售分公司費(fèi)用時(shí)，分公司借記"銀行存款-費(fèi)用戶"，貸記本科目。
      　　2、2、為了保證股份公司與大連分公司、各銷(xiāo)售分公司的往來(lái)賬項(xiàng)清楚準(zhǔn)確，有據(jù)可查，所有往來(lái)賬項(xiàng)均需使用有編號(hào)的一式三聯(lián)的《轉(zhuǎn)賬通知單》，《轉(zhuǎn)賬通知單》由經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的單位填寫(xiě)，并送交雙方同時(shí)入賬。內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)必須每月核對(duì)，根據(jù)總公司的對(duì)賬單編制一式兩份的《內(nèi)部往來(lái)調(diào)節(jié)表》，雙方各執(zhí)一份存檔備查，調(diào)節(jié)項(xiàng)目只允許是時(shí)間差的調(diào)節(jié)，并要及時(shí)查明原因給予調(diào)整。
      　　三、固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度
      　　1、會(huì)計(jì)政策：固定資產(chǎn)的入賬原則及折舊政策詳見(jiàn)會(huì)計(jì)政策部分;低值易耗品的會(huì)計(jì)政策詳見(jiàn)會(huì)計(jì)政策部分。
      　　2、管理部門(mén)：銷(xiāo)售分公司的固定資產(chǎn)由分公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理。固定資產(chǎn)取得后，即由財(cái)務(wù)部門(mén)依其類(lèi)別及會(huì)計(jì)科目予以分類(lèi)編號(hào)并貼粘標(biāo)簽;低值易耗品由倉(cāng)庫(kù)保管。
      　　3、移交：對(duì)于固定資產(chǎn)應(yīng)按所列使用部門(mén)詳細(xì)列清冊(cè)辦理移交。低值易耗品的領(lǐng)用按照庫(kù)存商品出庫(kù)程序?qū)徟箢I(lǐng)用。
      　　5、盤(pán)點(diǎn)：銷(xiāo)售分公司固定資產(chǎn)應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同使用部門(mén)每年盤(pán)點(diǎn)一次。另外應(yīng)該于每季度就固定資產(chǎn)的項(xiàng)目中根據(jù)登記卡冊(cè)，每一類(lèi)別至少抽點(diǎn)十項(xiàng)，盤(pán)點(diǎn)后應(yīng)填造"盤(pán)點(diǎn)表"一式三份注明盈虧原因，一份自存，一份報(bào)分公司總經(jīng)理，一份送股份公司總部財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)于盤(pán)盈或盤(pán)虧除應(yīng)專(zhuān)門(mén)說(shuō)明原因報(bào)股份公司總部財(cái)務(wù)部，根據(jù)盤(pán)盈盤(pán)虧原因做出相應(yīng)處理。
      　　6、購(gòu)置審批程序及相關(guān)手續(xù)：銷(xiāo)售分公司無(wú)權(quán)購(gòu)置任何固定資產(chǎn)，若需購(gòu)置，必須向股份公司財(cái)務(wù)部在月度預(yù)算中列出預(yù)算，并專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告，經(jīng)股份公司總經(jīng)理和相關(guān)權(quán)力部門(mén)批準(zhǔn)后購(gòu)置。低值易耗品在月度預(yù)算中申請(qǐng)，在物料消耗中列支。
      　　7、保險(xiǎn)：根據(jù)固定資產(chǎn)的使用要求辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。
      　　8、費(fèi)用承擔(dān)：固定資產(chǎn)折舊及其他使用費(fèi)由分公司承擔(dān)。
      　　四、發(fā)票管理制度
      　　為加強(qiáng)各銷(xiāo)售公司購(gòu)、銷(xiāo)貨發(fā)票的管理，制訂本制度。
      　　1、對(duì)外銷(xiāo)售開(kāi)具發(fā)票的規(guī)定
      　　1、1、各銷(xiāo)售分公司根據(jù)稅法等有關(guān)規(guī)定，由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理或會(huì)計(jì)專(zhuān)人辦理發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具和保管業(yè)務(wù)。
      　　1、2、發(fā)票上的'客戶名稱，要依據(jù)客戶在稅務(wù)部門(mén)注冊(cè)登記單位全稱為準(zhǔn)，不得寫(xiě)錯(cuò)別字，不得寫(xiě)單位簡(jiǎn)稱;客戶為自然人的，要如實(shí)填寫(xiě)姓名。
      　　1、3、已開(kāi)具的發(fā)票，須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字，經(jīng)辦人是客戶的，還需注明客戶的身份證號(hào)碼，然后由業(yè)務(wù)員簽字確認(rèn)，或附該客戶的單位介紹信，隨同發(fā)票記賬聯(lián)交財(cái)務(wù)部門(mén)辦理入賬或歸檔管理。
      　　1、4、發(fā)票由業(yè)務(wù)員親自送達(dá)的，須向?qū)Ψ剿魅『炇兆C明，并有收到人簽字和單位蓋章，該證明要及時(shí)送交公司財(cái)務(wù)部門(mén)，附發(fā)票記賬聯(lián)后入賬。
      　　1、5、所有對(duì)外出具的發(fā)票，均得經(jīng)辦人在發(fā)票登記簿上簽字登記。
      　　1、6、凡是已實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售，客戶未索取發(fā)票的，必須開(kāi)具普通發(fā)票附于記賬憑證后，并計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅，客戶聯(lián)單獨(dú)由會(huì)計(jì)保管，并在發(fā)票登記簿登記。
      　　1、7、對(duì)于賒銷(xiāo)的，除經(jīng)特殊審批外，欠款未收回前，不能將發(fā)票出具給客戶。
      　　2、對(duì)外開(kāi)具增值稅發(fā)票的規(guī)定
      　　對(duì)外開(kāi)具增值稅發(fā)票除嚴(yán)格按照以上規(guī)定執(zhí)行外，還要遵守以下規(guī)定：
      　　2、1、增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具對(duì)象僅限于具有一般納稅人資格的公司，對(duì)一般納稅人以外的任何單位和個(gè)人不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
      　　2、2、需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的單位，須提供該單位的稅務(wù)登記證副本復(fù)印件，并在復(fù)印件上加蓋單位公章，同時(shí)提供在稅務(wù)
      　　機(jī)關(guān)備案的單位電話號(hào)碼，開(kāi)戶銀行名稱和銀行賬號(hào)。
      　　2、3、公司具體經(jīng)辦業(yè)務(wù)員依據(jù)財(cái)務(wù)開(kāi)具的收款收據(jù)，或?qū)Ψ降氖肇泦螕?jù)，或收回的普通發(fā)票等，按稅務(wù)登記證上的單位名稱，編制開(kāi)票申請(qǐng)單(開(kāi)票申請(qǐng)單附后)，要做到字跡清楚，項(xiàng)目齊全，計(jì)算準(zhǔn)確;由對(duì)方的具體經(jīng)辦人員來(lái)辦的，應(yīng)由來(lái)人簽字并填寫(xiě)其身份證號(hào)碼，公司業(yè)務(wù)人員簽字確認(rèn)后，送公司經(jīng)理審批，然后由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，審核無(wú)誤后的開(kāi)票申請(qǐng)單才能開(kāi)票，開(kāi)票申請(qǐng)單和發(fā)票記賬聯(lián)一同作為記賬憑證附件。
      　　2、4、開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票一定要具體經(jīng)辦人員全部聯(lián)次一次性簽字，不得遺漏。
      　　2、5、開(kāi)票申請(qǐng)單要附增值稅專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)入賬。
      　　2、6、對(duì)于增值稅發(fā)票上的記載事項(xiàng)有變動(dòng)的，客戶要及時(shí)提供變更證明，以利業(yè)務(wù)結(jié)算;變更證明要即及時(shí)作附件入賬或歸檔管理。
      　　2、7、退貨發(fā)票的處理：對(duì)于批準(zhǔn)的退貨，將已開(kāi)具給客戶的蘭字________聯(lián)及抵扣聯(lián)(購(gòu)貨方未作賬務(wù)處理或原未交給客戶的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián))或購(gòu)貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《銷(xiāo)售退回及折讓證明單》(購(gòu)貨方已作賬務(wù)處理)，粘附在紅字發(fā)票存根聯(lián)后，作為開(kāi)具紅字發(fā)票的依據(jù)，并按照退回單據(jù)開(kāi)具相應(yīng)的紅字發(fā)票(附紅字記賬聯(lián)外，其他聯(lián)次均不得撕下)，編制通用記賬憑證，并在紅字發(fā)票存根聯(lián)注明原蘭字發(fā)票及紅字發(fā)票的記賬聯(lián)存放地點(diǎn)。
      　　3、接受發(fā)票的管理規(guī)定
      　　3、1、接受發(fā)票要嚴(yán)格按照國(guó)家關(guān)于《違反發(fā)票管理的處罰》的條款進(jìn)行審核。
      　　3、2、接受的發(fā)票要依實(shí)際交易的金額為準(zhǔn)，票面要整潔，項(xiàng)目填寫(xiě)齊全，字跡清楚，蓋章清晰，手續(xù)齊備，計(jì)算準(zhǔn)確，并與所附的其他資料相符。
      　　3、3、交易合同或協(xié)議的單位名稱要與關(guān)于該單位的往來(lái)款項(xiàng)的單位名稱，及提供發(fā)票的單位名稱相一致;如果名稱等記載事項(xiàng)發(fā)生變更，對(duì)方一定要提供變更證明，并加蓋單位公章，作附件入賬或存檔備查。
      　　3、4、對(duì)于接受的增值稅專(zhuān)用發(fā)票除參照以上規(guī)定審核外，應(yīng)先到稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)辦理認(rèn)證手續(xù)，然后再辦理業(yè)務(wù)結(jié)算手續(xù);
      　　3、5、接受發(fā)票要根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和實(shí)際情況索取具有抵扣作用的發(fā)票，以降低成本、費(fèi)用;對(duì)無(wú)法提供具有抵扣作用的發(fā)票或無(wú)資格提供該類(lèi)發(fā)票的單位，可以讓其提供無(wú)抵扣作用的發(fā)票，但要以扣除稅額后的金額結(jié)算。
      　　3、6、業(yè)務(wù)人員取得符合抵扣條件的增值稅發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)辦理實(shí)物入庫(kù)、票據(jù)入賬手續(xù)，不得拖延，暫時(shí)無(wú)法完成貨物品質(zhì)鑒定的，可先辦理入庫(kù)、入賬手續(xù)，但須通知財(cái)務(wù)部門(mén)暫不作為付款依據(jù)。
      　　3、7、運(yùn)輸行業(yè)專(zhuān)用發(fā)票。列支裝卸運(yùn)輸費(fèi)必須取得"運(yùn)輸行業(yè)專(zhuān)用發(fā)票"，"運(yùn)輸行業(yè)專(zhuān)用發(fā)票"是指鐵路、民用航空、公路和水上運(yùn)輸單位開(kāi)具的貨票，以及從事貨物運(yùn)輸?shù)母黝?lèi)運(yùn)輸單位開(kāi)具的套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票。貨物代理業(yè)的發(fā)票和定額發(fā)票不予抵扣。合規(guī)的運(yùn)輸發(fā)票，按照結(jié)算金額的7%的抵扣率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額(或根據(jù)稅務(wù)局要求進(jìn)行調(diào)整)，隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等雜費(fèi)不得計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。
      　　3、8、無(wú)法按規(guī)定取得合法發(fā)票的，應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)局要求xx，并征詢當(dāng)?shù)囟惥值挚蹜?yīng)當(dāng)具備的條件，全項(xiàng)詳細(xì)填寫(xiě)。
      　　4、違反公司發(fā)票管理規(guī)定的處罰
      　　對(duì)于已開(kāi)具的發(fā)票未按規(guī)定程序操作的，將對(duì)經(jīng)銷(xiāo)公司有關(guān)直接責(zé)任人處以100-200元的罰款;違反規(guī)定觸犯刑法的，后果自負(fù);違反規(guī)定接受或開(kāi)具發(fā)票造成公司少抵或多繳稅款的，或者因接受或開(kāi)具發(fā)票造成往來(lái)結(jié)算損失的，直接責(zé)任人要負(fù)賠償責(zé)任。
      　　五、存貨管理制度
      　　1、分公司要貨申請(qǐng)
      　　1、1分公司的庫(kù)存管理應(yīng)堅(jiān)持"庫(kù)存合理、加快周轉(zhuǎn)"的原則，盡可能降低庫(kù)存風(fēng)險(xiǎn)。
      　　1、2分公司在要貨時(shí)須根據(jù)銷(xiāo)售計(jì)劃，結(jié)合實(shí)際需求，合理安排訂貨次數(shù)及數(shù)量，在合理庫(kù)存內(nèi)保證銷(xiāo)售的需要。
      　　1、3根據(jù)上述要求，分公司計(jì)劃員要填好《要貨申請(qǐng)表》，《要貨申請(qǐng)表》經(jīng)分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、分公司總經(jīng)理審批，并通過(guò)傳真給大連分公司銷(xiāo)售部，經(jīng)銷(xiāo)售部和財(cái)務(wù)部審核無(wú)誤后，辦理發(fā)貨程序。
      　　2、存貨入庫(kù)流程。首先由申請(qǐng)人填寫(xiě)入庫(kù)申請(qǐng)單，入庫(kù)單至少有下列內(nèi)容：
      　　產(chǎn)品品種貨位號(hào)數(shù)量( )單價(jià)金額(元)備注
      　　申請(qǐng)人持填寫(xiě)好的入庫(kù)單，填寫(xiě)好由檢驗(yàn)員(或庫(kù)管員)檢驗(yàn)后簽字，并由庫(kù)管員核實(shí)入庫(kù)數(shù)量登記。入庫(kù)單至少一式四份，第一聯(lián)、存根，第二聯(lián)、庫(kù)房留存，第三聯(lián)、財(cái)務(wù)核算，第四聯(lián)、申請(qǐng)人留存。入庫(kù)時(shí)要求嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，做好各項(xiàng)記錄，以備查用。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)入庫(kù)單財(cái)務(wù)核算聯(lián)和其他相關(guān)單據(jù)入賬。
      　　3、存貨出庫(kù)流程。存貨出庫(kù)的方式主要有3種：客戶自提、委托發(fā)貨和公司送貨。第一種：客戶自提。是客戶自己派人或派車(chē)來(lái)公司的庫(kù)房來(lái)提貨;第二種：委托發(fā)貨;第三種：公司派自己的貨車(chē)，給客戶送貨。無(wú)論采用哪種出貨的方式，都要填寫(xiě)出庫(kù)單。出庫(kù)單(或銷(xiāo)售單)至少有下列內(nèi)容：發(fā)貨單位、發(fā)貨時(shí)間、出庫(kù)品種、出庫(kù)數(shù)量、金額、出庫(kù)方式選擇、結(jié)算方式、提貨人簽字、成品庫(kù)主管簽字。如下表：
      　　發(fā)貨單位：出庫(kù)日期
      　　產(chǎn)品品種產(chǎn)品數(shù)量金額備注
      　　出庫(kù)方式選擇 1、客戶自提 2、委托發(fā)貨 3、公司送貨
      　　運(yùn)費(fèi)結(jié)算方式 1、公司代墊運(yùn)費(fèi) 2、貨到付款
      　　出庫(kù)單(或銷(xiāo)售單)也是一式四份：第一聯(lián)，存根;第二聯(lián)，成品庫(kù)留存;第三聯(lián)，財(cái)務(wù)核算;第四聯(lián)，提單，提貨人留存。提貨的車(chē)到達(dá)倉(cāng)庫(kù)后，出示出庫(kù)單據(jù)在庫(kù)房人員協(xié)調(diào)下，按指定的貨位、品種、數(shù)量搬運(yùn)貨物裝到車(chē)上。保管人員做好出庫(kù)質(zhì)量管理，嚴(yán)防破損，做好數(shù)量記錄，核實(shí)品種、數(shù)量和提單。
      　　4、存貨盤(pán)點(diǎn)。分公司財(cái)務(wù)部每月底要協(xié)同庫(kù)管員對(duì)庫(kù)存商品進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)，對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等要查明原因，上報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)處理。
      　　六、銷(xiāo)售分公司財(cái)務(wù)人員管理制度
      　　1、下屬各銷(xiāo)售分公司的財(cái)務(wù)人員在人事關(guān)系上屬于股份公司總部，任何部門(mén)無(wú)權(quán)聘用和解聘財(cái)務(wù)人員。下屬各銷(xiāo)售分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由股份公司總部財(cái)務(wù)審計(jì)部經(jīng)理提名，報(bào)股份公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后聘任或解聘。
      　　2、下屬各銷(xiāo)售分公司核定財(cái)務(wù)人員的工資福利等相關(guān)待遇由股份公司總部財(cái)務(wù)審計(jì)部統(tǒng)一管理和發(fā)放;財(cái)務(wù)人員為銷(xiāo)售分公司辦公或出差等而發(fā)生的費(fèi)用由各銷(xiāo)售分公司承擔(dān);財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)及其他相關(guān)費(fèi)用由股份公司總部承擔(dān)。
      　　3、下屬各銷(xiāo)售分公司的財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行股份公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，在業(yè)務(wù)上接受股份公司總部財(cái)務(wù)審計(jì)部的指導(dǎo);總部財(cái)務(wù)審計(jì)部對(duì)其財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行定期審計(jì)和不定期專(zhuān)項(xiàng)核查，對(duì)于違反財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的，公司總部將對(duì)其作出相應(yīng)處理，對(duì)于違返國(guó)家法律的，將移送司法機(jī)關(guān)處理。
      　　4、下屬各銷(xiāo)售分公司的財(cái)務(wù)人員必須協(xié)助所在公司領(lǐng)導(dǎo)搞好經(jīng)營(yíng)管理，及時(shí)提供真實(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息，積極為分公司領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營(yíng)決策出謀劃策。
      　　5、下屬各銷(xiāo)售分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人定期向總部財(cái)務(wù)審計(jì)部述職，在日常財(cái)務(wù)管理工作中要不斷創(chuàng)新，提高公司財(cái)務(wù)管理水平，鼓勵(lì)多提合理化建議。
      　　6、股份公司總部將定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考核，以此作為年終獎(jiǎng)金和工資標(biāo)準(zhǔn)的考評(píng)依據(jù)。
      　　七、崗位職責(zé)
      　　分公司財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制是一種管理制度，現(xiàn)關(guān)于分公司每個(gè)財(cái)務(wù)工作人員的職責(zé)、任務(wù)、權(quán)限、完成任務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)作出明確的規(guī)定，根據(jù)分公司財(cái)務(wù)人員履行崗位職責(zé)的優(yōu)劣作為對(duì)財(cái)務(wù)人員的晉升、獎(jiǎng)懲依據(jù)。
      　　1、分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理的崗位職責(zé)
      　　1、1在股份公司財(cái)務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)下,嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律與股份公司的各項(xiàng)規(guī)章制度,要隨時(shí)檢查各項(xiàng)制度在分公司的執(zhí)行情況,發(fā)現(xiàn)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為給予制止,并及時(shí)書(shū)面報(bào)告股份公司財(cái)務(wù)部、
      　　1、2審核分公司的會(huì)計(jì)原始憑證是否符合會(huì)計(jì)工作規(guī)范的要求,是否符合國(guó)家的稅務(wù)、會(huì)計(jì)法規(guī)及股份公司的有關(guān)規(guī)定，對(duì)不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證拒絕受理，并且退回經(jīng)辦人，堅(jiān)持"收支兩條線"的原則。
      　　1、3審核上報(bào)股份公司的財(cái)務(wù)資料,確保上報(bào)資料的真實(shí)性、規(guī)范性和準(zhǔn)確性。編制分公司經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的預(yù)算，并就經(jīng)營(yíng)費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行差異進(jìn)行分析，然后報(bào)分公司總經(jīng)理及股份公司財(cái)務(wù)部。
      　　1、4復(fù)核記賬憑證、登記總賬、核對(duì)明細(xì)賬、編制會(huì)計(jì)報(bào)表、編寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，按股份公司的要求審核分公司的會(huì)計(jì)報(bào)表，并在限期內(nèi)寄回股份公司財(cái)務(wù)部。
      　　1、5嚴(yán)格審核分公司物料收發(fā)憑證，堅(jiān)持"現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨"的原則，對(duì)分公司的實(shí)物(包括庫(kù)存商品、物料、固定資產(chǎn)等)與貨幣資金進(jìn)行定期或不定期的盤(pán)點(diǎn)，并核對(duì)賬實(shí)是否相符。
      　　1、6在堅(jiān)持股份公司的各項(xiàng)規(guī)章制度的前提下，積極地配合銷(xiāo)售分公司總理推動(dòng)分公司銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的提升，做好分公司總經(jīng)理的參謀。
      　　1、7做好分公司的物流、資金流的安全保障措施，確保分布在分公司內(nèi)、外的財(cái)產(chǎn)安全與完整。
      　　1、8妥善保管、歸檔會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，協(xié)調(diào)好與當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)的關(guān)系。
      　　1、9按股份公司的規(guī)定管好、用好分公司的印章，并做好分公司簽訂的所有合同的審核、備案工作。
      　　1、10協(xié)調(diào)好分公司的財(cái)務(wù)崗位工作，并組織好分公司財(cái)務(wù)每月的工作小結(jié)會(huì),總結(jié)分公司財(cái)務(wù)工作中存在的問(wèn)題和不足，并書(shū)面上報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部。根據(jù)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，安排好分公司節(jié)假、雙休日財(cái)務(wù)人員的值班，堅(jiān)持服務(wù)與監(jiān)督并重的原則。
      　　1、11按時(shí)完成股份公司財(cái)務(wù)部交付的其他臨時(shí)性工作，同時(shí)以身作則組織與帶好分公司財(cái)務(wù)隊(duì)伍，將分公司財(cái)務(wù)工作做好。
      　　2、分公司會(huì)計(jì)的崗位職責(zé)
      　　2、1按照國(guó)家會(huì)計(jì)法規(guī)制度和股份公司的有關(guān)規(guī)章制度，編制記賬憑證、登記會(huì)計(jì)明細(xì)賬(不包括現(xiàn)金日記賬與銀行日記賬)和結(jié)賬、對(duì)賬，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚，對(duì)不合法的原始憑證應(yīng)拒絕編制記賬憑證并及時(shí)報(bào)告分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理。
      　　2、2登記好有關(guān)備查賬簿;定期和不定期對(duì)賬，使賬賬、賬實(shí)相符。
      　　2、3與庫(kù)管員共同驗(yàn)收分公司物料入庫(kù)，并填制入庫(kù)憑證。
      　　2、4根據(jù)有關(guān)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表的附表。
      　　2、5月初裝訂分公司上月的記賬憑證、物料收發(fā)憑證并歸檔(財(cái)務(wù)資料歸檔管理)。
      　　2、6負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)及稅控系統(tǒng)的維護(hù)。
      　　2、7按時(shí)完成分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他臨時(shí)性工作。
      　　3、分公司出納的崗位職責(zé)
      　　3、1嚴(yán)格、認(rèn)真執(zhí)行國(guó)務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度。
      　　3、2嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金的限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支貨款，不能白條抵押現(xiàn)金，堅(jiān)持貨款現(xiàn)金與費(fèi)用現(xiàn)金分管的原則。必須是堅(jiān)持"收支兩條線"的原則。
      　　3、3嚴(yán)格執(zhí)行支票管理制度，使用支票必須經(jīng)分公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理兩人簽同意后方可開(kāi)出。出納員辦理每一筆收付款業(yè)務(wù)的依據(jù)，必須根據(jù)會(huì)計(jì)(財(cái)務(wù)經(jīng)理)編制的，并經(jīng)審核無(wú)誤的憑證。
      　　3、4建立、建全現(xiàn)金、銀行存款的各種賬目，出納員每辦理一筆收付款業(yè)務(wù)前，必須堅(jiān)持復(fù)核每一筆收付款憑證所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容和金額，對(duì)不完整、不合法的憑證應(yīng)拒絕付款，并及時(shí)向分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理或股份公司財(cái)務(wù)審計(jì)部反映。
      　　3、5月末分公司銀行存款余額與銀行對(duì)賬單核對(duì)，要及時(shí)編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表"，使賬面余額與銀行對(duì)賬單上的余額相符。對(duì)未達(dá)賬款要及時(shí)查詢，并督促有關(guān)人員及時(shí)處理。
      　　3、6為了確保安全，分公司向銀行提取或存入現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理配備人員同行，采取相應(yīng)的安全措施，同時(shí)保險(xiǎn)柜密碼嚴(yán)格保密，鑰匙要妥善保管不得丟失，不得交給他人。
      　　3、7不得將出納工作隨意交代他人代管，如確有原因離崗時(shí)，必須由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理指派他人代管，而且交接手續(xù)雙方必須清楚。
      　　3、8出納員使用的各種印章，如支票印鑒、"現(xiàn)金收訖"、"現(xiàn)金付訖"、"銀行收訖"、"銀行付訖"等都要妥善保管。為了分清責(zé)任，支票印鑒必須堅(jiān)持分管的原則。任何時(shí)侯都不能一個(gè)人保管和使用支票的所有印鑒。
      　　3、9加強(qiáng)有價(jià)證券的管理，有價(jià)證券必須存放在保險(xiǎn)柜中并設(shè)立備查賬，保護(hù)有價(jià)證券安全、完整不受損(要轉(zhuǎn)回股份公司的必須及時(shí)辦理手續(xù)轉(zhuǎn)回)。
      　　3、10出納人員不能兼任會(huì)計(jì)稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)的賬簿登記工作。
      　　3、11按時(shí)完成分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他臨時(shí)性工作。
      　　注：銷(xiāo)售分公司未設(shè)會(huì)計(jì)崗位的，由財(cái)務(wù)經(jīng)理兼任會(huì)計(jì)工作崗位。
      　　八、會(huì)計(jì)檔案管理制度
      　　1、為加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，特制定本管理辦法。
      　　2、本公司的會(huì)計(jì)檔案包括：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、稅務(wù)申報(bào)資料、會(huì)計(jì)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、財(cái)務(wù)管理制度以及與經(jīng)營(yíng)管理有關(guān)的其它重要文件，如合同、章程等各種會(huì)計(jì)資料。
      　　3、會(huì)計(jì)檔案的保存。
      　　財(cái)務(wù)部應(yīng)有專(zhuān)人負(fù)責(zé)保存會(huì)計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)計(jì)資料，整理裝訂后按順序立卷登記。
      　　會(huì)計(jì)檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類(lèi)，具體和保管年限詳見(jiàn)本制度第七條。
      　　會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專(zhuān)人保管。出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。
      　　會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷(xiāo)毀時(shí)，由會(huì)計(jì)檔案管理人員提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審查，股份公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，并報(bào)上級(jí)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后執(zhí)行。由會(huì)計(jì)檔案管理人員編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，銷(xiāo)毀時(shí)應(yīng)由股份公司財(cái)務(wù)審計(jì)部有關(guān)人員共同參加，并在銷(xiāo)毀單上簽名或蓋章。
      　　4、會(huì)計(jì)檔案的借用。
      　　財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須按規(guī)定順序及時(shí)歸還原處，若要查閱入庫(kù)檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。
      　　公司內(nèi)各單位若因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。
      　　外單位人員因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔人的工作單位、查閱日期、會(huì)計(jì)檔案名稱及查閱理由。
      　　會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)印時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，并限期歸還。
      　　5、由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會(huì)計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時(shí)，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。
      　　6、本辦法適用于公司總部、分公司、下屬全資及控股公司。
      　　7、會(huì)計(jì)檔案保管期限
      　　會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。
      　　(一)會(huì)計(jì)憑證類(lèi):
      　　(1)、原始憑證、記帳憑證匯總憑證15年
      　　(2)、銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對(duì)賬單5年
      　　(二)會(huì)計(jì)帳簿類(lèi)：
      　　(1)、日記帳15年
      　　其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳25年
      　　(2)、明細(xì)帳、總帳、輔助帳15年
      　　(3)、固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管5年
      　　(三)會(huì)計(jì)報(bào)表類(lèi)：
      　　(1)、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表(包括文字分析) 3年
      　　(2)、月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表(包括文字分析) 5年
      　　(3)、年度會(huì)計(jì)報(bào)表(包括文字分析)永久
      　　(四)其他類(lèi)：
      　　(1)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)及銷(xiāo)毀清冊(cè)永久
      　　(2)、財(cái)務(wù)成本計(jì)劃3年
      　　(3)、主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、合同、協(xié)議永久
      　　九、附則
      　　1、本制度從二零_年一月一日開(kāi)始執(zhí)行。
      　　2、本制度解釋權(quán)屬股份公司財(cái)務(wù)審計(jì)部。
      財(cái)務(wù)管理制度5
      

      　　第一章總則
      　　為進(jìn)一步理順總公司、分公司之間的合作、投資關(guān)系和關(guān)聯(lián)交易、內(nèi)部往來(lái)，加強(qiáng)總公司對(duì)各分支的管理和控制，提高總公司對(duì)分公司的財(cái)務(wù)監(jiān)管力度，規(guī)范分公司經(jīng)濟(jì)行為，維護(hù)總公司和分公司的合法權(quán)益，促進(jìn)公司規(guī)范運(yùn)作和健康發(fā)展，制定本制度。
      　　第二章銀行賬戶管理工作
      　　1、原則：必須在總公司的監(jiān)管和批準(zhǔn)下從事銀行方面相關(guān)的所有事宜。否則總公司有權(quán)撤銷(xiāo)該分公司。
      　　2、賬戶分設(shè)的原則。分公司原則只開(kāi)設(shè)基本賬戶和保證金專(zhuān)用賬戶。
      　　3、堅(jiān)持事前申報(bào)、事后報(bào)備的原則。在當(dāng)?shù)卦O(shè)立了銀行賬戶的分公司，發(fā)生銀行賬戶變動(dòng)，包括新增、變更或撤銷(xiāo)賬戶，都須事前向總公司財(cái)務(wù)部提出書(shū)面申請(qǐng)，填寫(xiě)《銀行賬戶開(kāi)戶申請(qǐng)表》或《銀行賬戶銷(xiāo)戶申請(qǐng)表》，經(jīng)總公司批準(zhǔn)后方可辦理相關(guān)手續(xù)。如分公司賬戶變動(dòng)后一周內(nèi)須向總公司財(cái)部報(bào)備變更后的賬戶資料。各機(jī)構(gòu)經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后的變動(dòng)申請(qǐng)，必須在三個(gè)月內(nèi)辦理;未及時(shí)辦理的，該批復(fù)自動(dòng)失效，以后辦理，須重新申請(qǐng)。
      　　4、在當(dāng)?shù)卦O(shè)立了銀行賬戶的分公司開(kāi)戶完成后，向總公司報(bào)備并上交總公司銀行開(kāi)戶資料(包括銀行印鑒章、印鑒卡、開(kāi)戶許可證、機(jī)構(gòu)信用代碼證、
      　　各銀行開(kāi)戶申批表、其他相關(guān)資料原件核實(shí)，總公司根據(jù)情況可留復(fù)印件，原件存分公司,其中銀行預(yù)留印鑒的法人章在總公司保管)。
      　　5、分公司銀行賬戶必須為網(wǎng)銀的形式(設(shè)立建設(shè)銀行網(wǎng)上銀行系統(tǒng))，支付密碼由總公司財(cái)務(wù)部人員掌握，確保支付每一筆錢(qián)，總公司財(cái)務(wù)部均能監(jiān)管到位。
      　　6、禁止事項(xiàng)。設(shè)置賬外銀行賬戶以及用公款開(kāi)立儲(chǔ)蓄存款賬戶;未經(jīng)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁在其他非銀行金融機(jī)構(gòu)開(kāi)戶等。
      　　第三章財(cái)務(wù)人員管理辦法
      　　1、分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、關(guān)鍵崗位會(huì)計(jì)人員報(bào)備總公司財(cái)務(wù)部，分公司寫(xiě)明委派書(shū)，并在總公司留存?zhèn)�人的承諾書(shū)，負(fù)責(zé)組織分公司會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理工作，確保分公司會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)真實(shí)、合規(guī)、合法。
      　　2、設(shè)有銀行賬戶或在當(dāng)?shù)厣暾?qǐng)納稅的分公司，財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證。分公司財(cái)務(wù)人員基本情況、聯(lián)系方式、個(gè)人資料必須報(bào)備到總公司財(cái)務(wù)部。
      　　3、分公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理設(shè)置會(huì)計(jì)崗位，可以一人一崗、一人多崗。但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
      　　4、分公司財(cái)務(wù)人員由總公司培訓(xùn)通過(guò)后方能上崗，分公司財(cái)務(wù)人員離職時(shí)必須有新的財(cái)務(wù)人員到崗才能辦理，離職時(shí)報(bào)總公司財(cái)務(wù)部，必須在總公司財(cái)務(wù)部委派財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督下辦理交接手續(xù)，并且通過(guò)培訓(xùn)后方能上崗。
      　　5、總公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)分公司會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)職務(wù)的設(shè)置和會(huì)計(jì)人員配備提出建議。組織會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，支持會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)。
      　　6、分公司財(cái)務(wù)部人員有監(jiān)督分公司財(cái)產(chǎn)安全的責(zé)任，對(duì)分公司超出制度、權(quán)限的行為拒絕執(zhí)行，并報(bào)告總公司。
      　　7、設(shè)有銀行賬戶或在當(dāng)?shù)厣暾?qǐng)納稅的分公司，其財(cái)務(wù)人員的工資由總公司發(fā)放，并且總公司財(cái)務(wù)部有權(quán)根據(jù)公司相應(yīng)的財(cái)務(wù)制度考核該財(cái)務(wù)人員，并且其養(yǎng)老保險(xiǎn)在總公司購(gòu)買(mǎi)，費(fèi)用由分公司承擔(dān)，相應(yīng)金額于發(fā)工資和購(gòu)買(mǎi)養(yǎng)老保險(xiǎn)前2日打到總公司賬上，否則總公司將停止該分公司的財(cái)務(wù)結(jié)算工作。
      　　第四章資金管理辦法
      　　1、原則：必須在總公司的監(jiān)管和批準(zhǔn)下從事資金方面相關(guān)的.事宜。否則總公司有權(quán)撤銷(xiāo)該分公司。
      　　2、有獨(dú)立賬戶的分公司：每天下午三點(diǎn)前分公司上報(bào)總公司第二天要付款的資金計(jì)劃明細(xì)表，并在網(wǎng)銀上做好付款，待總公司財(cái)務(wù)部審核后，再確認(rèn)付款。
      　　3、有獨(dú)立賬戶的分公司：建立健全現(xiàn)金賬目，對(duì)每筆現(xiàn)金的收支及時(shí)登記，各分公司財(cái)務(wù)做好每天現(xiàn)金收入臺(tái)賬或者現(xiàn)金流水登記簿，每日現(xiàn)金日清月結(jié)。
      　　4、有獨(dú)立賬戶的分公司：每月憑證、各類(lèi)賬本、銀行對(duì)賬單、納稅申報(bào)表等均要裝訂成冊(cè)。
      　　5、有獨(dú)立賬戶的分公司：取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，各項(xiàng)現(xiàn)金支出可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金中支付或從開(kāi)戶銀行提取，嚴(yán)禁"坐支"現(xiàn)金。不得私設(shè)"小金庫(kù)"、賬外賬，不得收款不入賬。
      　　6、分公司在實(shí)施資金管理中要嚴(yán)格遵守銀行的結(jié)算紀(jì)律，不得對(duì)外出借銀行賬戶，不得對(duì)外出借資金，確保公司資產(chǎn)的安全、完整。
      　　7、沒(méi)有獨(dú)立設(shè)置賬戶的分公司，每月10日前提報(bào)上月收入情況。
      　　第五章財(cái)務(wù)管理辦法
      　　1、分公司財(cái)務(wù)管理原則：建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，不斷改進(jìn)和完善管理基礎(chǔ)工作，真實(shí)記錄和全面反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，依法計(jì)算、繳納各種稅金，維護(hù)國(guó)家及投資者權(quán)益。除法定的會(huì)計(jì)賬冊(cè)、賬戶外，分公司不得另立會(huì)計(jì)賬冊(cè)、賬戶，不得編制虛假的財(cái)務(wù)報(bào)表，不得將公司資產(chǎn)以任何個(gè)人名義開(kāi)立賬戶存儲(chǔ)。
      　　2、分公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和總公司財(cái)務(wù)管理要求，及時(shí)填制真實(shí)、完整的原始記錄，確保會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確、有效、合法。
      　　3、建立和完善預(yù)算管理制度，規(guī)范會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格控制成本、費(fèi)用，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。
      　　4、建立科學(xué)的財(cái)務(wù)管理制度，保證會(huì)計(jì)核算及時(shí)進(jìn)行;定期或不定期地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資清查盤(pán)點(diǎn)(每年年底前必須對(duì)全部資產(chǎn)進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn))，確保賬賬、賬物、賬卡三相符。
      　　5、建立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部稽核制度，以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，保證會(huì)計(jì)核算資料的真實(shí)、完整、規(guī)范、正確。
      　　6、分公司無(wú)獨(dú)自對(duì)內(nèi)、對(duì)外投資、融資、擔(dān)保的權(quán)力，需要時(shí)，經(jīng)總公司批準(zhǔn)。分公司發(fā)生重大及異常會(huì)計(jì)核算事項(xiàng)時(shí)，須提前向財(cái)務(wù)部報(bào)告，財(cái)務(wù)部報(bào)經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后協(xié)助處理，分公司及時(shí)將處理結(jié)果報(bào)財(cái)務(wù)部備案。
      　　第六章會(huì)計(jì)核算辦法
      　　分公司應(yīng)按照總公司規(guī)定的報(bào)表報(bào)送時(shí)間按時(shí)編制并報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和提供有關(guān)會(huì)計(jì)資料。分公司報(bào)送總公司的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)間如下：
      　　1、未設(shè)立銀行賬戶和未在當(dāng)?shù)丶{稅的分公司，每月10前上月收入明細(xì)表送達(dá)總公司財(cái)務(wù)部。
      　　2、設(shè)立了銀行賬戶并在當(dāng)?shù)丶{稅的分公司，月度財(cái)務(wù)報(bào)表：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、各往來(lái)賬余額明細(xì)表、現(xiàn)金賬、銀行賬明細(xì)表、銀行對(duì)賬單(必須有銀行蓋章)，納稅申報(bào)表或銀行完稅憑證均于下月18日前，以快遞方式報(bào)送達(dá)總公司財(cái)務(wù)部，并且相應(yīng)資料均由分公司財(cái)務(wù)人員、分公司負(fù)責(zé)人簽字并加蓋分公司行政章，納稅表應(yīng)有稅務(wù)局出具的已申報(bào)章，或提供完稅的銀行憑證復(fù)印件。
      　　3、年底匯算清繳的所有資料必須在次年4月10前送達(dá)總公司財(cái)務(wù)部，如財(cái)務(wù)部認(rèn)為有問(wèn)題，總公司財(cái)務(wù)部將參與匯算清繳工作。
      　　第七章檢查與考核
      　　一、檢查
      　　1、公司財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)損害總公司、分公司利益的行為，應(yīng)及時(shí)向總公司報(bào)告;分公司其他人員對(duì)財(cái)務(wù)人員違反制度的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)向總公司財(cái)務(wù)部報(bào)告。
      　　2、總公司財(cái)務(wù)部按照業(yè)務(wù)歸口的原則，由財(cái)務(wù)部相應(yīng)崗位人員對(duì)分公司財(cái)務(wù)進(jìn)行日常監(jiān)督;分公司財(cái)務(wù)配合總公司財(cái)務(wù)檢查并準(zhǔn)備好憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬簿等其他總公司財(cái)務(wù)部需要檢查的相關(guān)資料。
      　　3、總公司財(cái)務(wù)部每半年組織一次對(duì)分公司會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)全面檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)向總公司報(bào)告，并制定整改措施，監(jiān)督分公司限期改正。
      　　二、考核
      　　1、未設(shè)立銀行賬戶和未在當(dāng)?shù)丶{稅的分公司，未在每月10日前報(bào)送月收入明細(xì)表的，考核分公司負(fù)責(zé)人200元/次。
      　　2、上報(bào)給總公司的收入明細(xì)表弄虛作假或漏報(bào)的，一經(jīng)查實(shí)考核分公司負(fù)責(zé)人500元/次。并且總公司有權(quán)撤銷(xiāo)該分公司。
      　　3、設(shè)立了銀行賬戶并在當(dāng)?shù)丶{稅的分公司，應(yīng)在每月18日前把上月資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、納稅申報(bào)表及收入明細(xì)表送達(dá)總公司，報(bào)送資料不完整的，考核分公司負(fù)責(zé)人500元/次，完全不報(bào)的，考核支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人1000元/次，并且總公司有權(quán)撤銷(xiāo)該分公司。
      　　4、年底匯算清繳的所有資料必須在次年4月10前送達(dá)總公司財(cái)務(wù)部，報(bào)送不完整的，考核分公司負(fù)責(zé)人500元/次，完全不報(bào)的，考核支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人1000元/次，并且總公司有權(quán)撤銷(xiāo)該分公司。
      　　5、總公司要求提報(bào)的以上資料如果存在弄虛作假的情況，一經(jīng)查實(shí)，總公司有權(quán)直接撤銷(xiāo)該分公司。
      　　6、設(shè)立了銀行賬戶的分公司，發(fā)生銀行賬戶變動(dòng)，包括新增、變更或撤銷(xiāo)賬戶，都須事前向總公司財(cái)務(wù)部提出書(shū)面申請(qǐng)，否則總公司有權(quán)直接撤銷(xiāo)該分公司。
      　　7、銀行賬戶或稅務(wù)方面所有事宜的變動(dòng)均應(yīng)報(bào)總公司批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)而擅自處理的，根據(jù)事情嚴(yán)重程度考核分公司負(fù)責(zé)人20xx至5000元，如有名譽(yù)或經(jīng)濟(jì)損失，沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)保證金，并且總公司有權(quán)直接撤銷(xiāo)該分公司。
      　　8、對(duì)外以本公司分公司名義：出借資金、出借銀行賬戶、對(duì)外投資和對(duì)外擔(dān)保的，一經(jīng)核實(shí)直接撤銷(xiāo)該分公司，沒(méi)收風(fēng)險(xiǎn)保證金。
      財(cái)務(wù)管理制度6
      

      　　為加強(qiáng)對(duì)團(tuán)市委機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)工作的科學(xué)管理，明確財(cái)務(wù)規(guī)范，提高管理水平，更好的服務(wù)于團(tuán)市委各項(xiàng)工作開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)、制度和市財(cái)政局有關(guān)規(guī)定，結(jié)合團(tuán)市委事跡情況，特制定本制度
      　　一、總則
      　　1、團(tuán)市委機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理法規(guī)、制度，財(cái)務(wù)行為應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行市財(cái)政局各項(xiàng)規(guī)定
      　　2、團(tuán)市委財(cái)務(wù)管理實(shí)行書(shū)記“一支筆”審批，嚴(yán)格財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)公開(kāi)。
      　　3、團(tuán)市委機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一管理，財(cái)務(wù)人員具體實(shí)施。青少年宮、團(tuán)校財(cái)務(wù)工作在團(tuán)市委監(jiān)督下獨(dú)立核算和管理
      　　二、經(jīng)費(fèi)使用管理
      　　1、團(tuán)市委機(jī)關(guān)行政辦公經(jīng)費(fèi)，由書(shū)記室負(fù)責(zé)籌集，通過(guò)辦公室按照有關(guān)規(guī)定申報(bào)，拓展項(xiàng)目，減輕部門(mén)工作壓力。部門(mén)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)由部門(mén)通過(guò)多種渠道積極爭(zhēng)取，分管書(shū)記協(xié)調(diào)支持
      　　2、團(tuán)市委機(jī)關(guān)行政經(jīng)費(fèi)、專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、部門(mén)自籌經(jīng)費(fèi)的，統(tǒng)一由辦公室管理，希望工程款、團(tuán)費(fèi)賬戶由辦公室進(jìn)行管理。各部門(mén)對(duì)自籌資金、專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收支要建立流水賬，定期與辦公室對(duì)賬。
      　　3、機(jī)關(guān)日常辦公所有行政開(kāi)支，包括文印費(fèi)、燃油費(fèi)、書(shū)報(bào)費(fèi)、電話費(fèi)、郵資、會(huì)議室使用費(fèi)、辦公用品購(gòu)買(mǎi)費(fèi)、辦公設(shè)備購(gòu)置費(fèi)等，統(tǒng)一由辦公室按月按季度結(jié)算。
      　　4、機(jī)關(guān)召開(kāi)大型會(huì)議、開(kāi)展綜合性大型活動(dòng)等產(chǎn)生的各項(xiàng)支出費(fèi)用，由辦公室按項(xiàng)目扎口后統(tǒng)一結(jié)算。
      　　5、部門(mén)開(kāi)展條線活動(dòng)、召開(kāi)條線會(huì)議、對(duì)口接待等產(chǎn)生的各類(lèi)支出費(fèi)用，報(bào)送辦公室審批后上報(bào)財(cái)政報(bào)銷(xiāo)
      　　三、財(cái)務(wù)行為管理
      　　1、借款。因公借款超過(guò)2千元以上，應(yīng)提前1天告知辦公室。借款需填寫(xiě)單據(jù)，經(jīng)書(shū)記簽字同意。借款結(jié)清應(yīng)在一個(gè)月之內(nèi)，確需延期還款的需經(jīng)書(shū)記同意。部門(mén)借款不得超過(guò)部門(mén)經(jīng)費(fèi)余額。部門(mén)自籌經(jīng)費(fèi)確需在資金入賬前開(kāi)局正式發(fā)票的，一律按借款處理，應(yīng)在本月內(nèi)清還。
      　　2、報(bào)銷(xiāo)。所有報(bào)銷(xiāo)原始憑證必須是正式發(fā)票，經(jīng)手人填寫(xiě)“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”，注明支出用途和時(shí)間，辦公室對(duì)支出進(jìn)行核對(duì)。支出單據(jù)實(shí)行“一單三簽”，即經(jīng)辦人簽署姓名，分管書(shū)記簽署意見(jiàn)、書(shū)記簽批，辦公室見(jiàn)書(shū)記審批前次后方可付款。差旅費(fèi)應(yīng)填寫(xiě)“差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單”，按有關(guān)規(guī)定核銷(xiāo)。200元以下小額支出無(wú)發(fā)票的，應(yīng)填寫(xiě)“支出報(bào)銷(xiāo)單”報(bào)銷(xiāo)。
      　　四、固定資產(chǎn)和辦公用品管理
      　　1、團(tuán)市委機(jī)關(guān)固定資產(chǎn)和辦公用品，由辦公室根據(jù)工作需要制定購(gòu)買(mǎi)方案，經(jīng)書(shū)記室同意后統(tǒng)一采購(gòu)。凡屬政府采購(gòu)規(guī)定范圍內(nèi)的應(yīng)按政府采購(gòu)程序辦理。
      　　2、辦公室應(yīng)建立固定資產(chǎn)目錄，每年底清查核對(duì)一次。部門(mén)應(yīng)做好保管，使用工作，防止固定資產(chǎn)損失。機(jī)關(guān)工作人員變動(dòng)，應(yīng)辦理固定資產(chǎn)清核手續(xù)，做好交接。固定資產(chǎn)的變賣(mài)、調(diào)撥、報(bào)廢，應(yīng)經(jīng)書(shū)記室批準(zhǔn)后按有關(guān)規(guī)定辦理。
      　　3、機(jī)關(guān)辦公用品由辦公室專(zhuān)人管理，根據(jù)工作實(shí)際需要發(fā)放，做好登記，避免浪費(fèi)
      　　4、活動(dòng)用品由活動(dòng)部門(mén)自行購(gòu)置和保管
      　　五、財(cái)務(wù)監(jiān)督與公開(kāi)
      　　1、辦公室應(yīng)每月向書(shū)記提供團(tuán)市委月度財(cái)務(wù)報(bào)告，每年提供團(tuán)市委年度財(cái)務(wù)報(bào)告，準(zhǔn)確反映財(cái)務(wù)收支、結(jié)余等經(jīng)費(fèi)使用和資產(chǎn)變動(dòng)情況。青少年宮、團(tuán)校每季度向書(shū)記室提交財(cái)務(wù)報(bào)告
      　　2、團(tuán)市委機(jī)關(guān)3000元以上單項(xiàng)大額支出，須經(jīng)書(shū)記辦公室研究審批。青少年宮30000元以上，團(tuán)校10000元以上非常規(guī)性大額開(kāi)支，須向書(shū)記辦公室通報(bào)
      　　3、機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理應(yīng)按照公開(kāi)規(guī)范的原則，主動(dòng)接受辦公室和部門(mén)的'監(jiān)督與查詢；部門(mén)財(cái)務(wù)活動(dòng)應(yīng)自覺(jué)接收辦公室的管理和監(jiān)督。
      　　六、差旅費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)
      　　差旅費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)，除嚴(yán)格執(zhí)行市財(cái)政局有關(guān)規(guī)定外，根據(jù)團(tuán)市委實(shí)際，做如下補(bǔ)充：
      　　1、在市區(qū)辦事，原則上不予報(bào)銷(xiāo)出租車(chē)費(fèi)。確因特殊情況，需要乘坐出租車(chē)的，事先要征得分管書(shū)記同意，報(bào)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)寫(xiě)明乘車(chē)時(shí)間、事由、線路，并經(jīng)分管書(shū)記審核同意后方可按規(guī)定報(bào)銷(xiāo)。
      　　2、乘坐飛機(jī)規(guī)定：因公出差的工作人員，提倡乘坐火車(chē)。團(tuán)市委各部室負(fù)責(zé)人因公出差可乘坐飛機(jī)單程一趟；一般工作人員出差，原則上不乘坐飛機(jī)，確因任務(wù)緊急需乘坐飛機(jī)，應(yīng)事先填寫(xiě)《乘坐飛機(jī)審批表》，經(jīng)辦公室審核，由書(shū)記審批后方可乘坐，否則不予報(bào)銷(xiāo)。
      　　3、乘坐火車(chē)規(guī)定：
      　�。�1）副處級(jí)以上干部及相當(dāng)職級(jí)的人員可乘坐一等軟座或硬臥。
      　�。�2）其余人員可乘坐二等軟座以下（含二等軟座）等級(jí)按實(shí)報(bào)銷(xiāo)；乘坐火車(chē)從晚上八時(shí)至次日晨七時(shí)之間，且夜間乘車(chē)六個(gè)小時(shí)以上的，或連續(xù)乘車(chē)時(shí)間超過(guò)十二小時(shí)的可購(gòu)?fù)P鋪票。
      　　七、公用物品及報(bào)刊、雜志的訂購(gòu)與管理
      　　各種物品、辦公用品由辦公室統(tǒng)一購(gòu)置、配備發(fā)放和管理。固定資產(chǎn)先由辦公室有關(guān)人員登記造冊(cè)，然后購(gòu)置到各需用部室，由各部室指定專(zhuān)人管理使用。
      　　物品的購(gòu)置由辦公室統(tǒng)一安排。各部室如需購(gòu)買(mǎi)辦公用品，經(jīng)同意后由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)或委托各部室購(gòu)買(mǎi)，否則，不予報(bào)銷(xiāo)。團(tuán)市委工作人員如有調(diào)動(dòng)，要在10天內(nèi)交還所有在本委工作期間所發(fā)放的辦公用品。
      　　辦公用品的領(lǐng)取，由保管人登記，領(lǐng)取人簽字。
      　　報(bào)刊、雜志訂閱由辦公室提出具體意見(jiàn)，報(bào)書(shū)記批準(zhǔn)，統(tǒng)一訂閱。
      財(cái)務(wù)管理制度7
      

      　　第一章 總 則
      　　第一條 為了進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范公司管理中心財(cái)務(wù)管理工作，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地記載、反映公司財(cái)務(wù)狀況，提供真實(shí)、可靠的財(cái)務(wù)資料，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，特制定本規(guī)定。
      　　第二條 本規(guī)定依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)合同法》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《政府財(cái)務(wù)管理規(guī)定》等有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)、制度制定。
      　　第三條 本規(guī)定目標(biāo)：
      　　1、建立和完善符合現(xiàn)代管理要求的、科學(xué)的內(nèi)部決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制，確保公司經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
      　　2、堵塞漏洞、消除隱患，保護(hù)單位資金和財(cái)產(chǎn)的安全、完整。
      　　3、規(guī)范單位會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、可靠、完整。
      　　4、確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。
      　　第二章 貨幣資金管理
      　　第四條 本規(guī)定所稱貨幣是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券和其他貨幣資金。
      　　第五條 建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
      　　1、出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記及財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。
      　　2、不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。
      　　第六條 單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。對(duì)不符合要求或不合法的業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理。
      　　第七條 單位取得的貨幣資金收入應(yīng)及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫(kù)”，不得設(shè)賬外賬。
      　　第三章 現(xiàn)金管理
      　　第八條 財(cái)務(wù)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金限額的管理，核定的庫(kù)存限額不得超過(guò)1000元，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)交存銀行。
      　　第九條 必須在《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)一律通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算�，F(xiàn)金的使用范圍包括：職工工資、津貼、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬、根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)等各類(lèi)獎(jiǎng)金、對(duì)職工個(gè)人發(fā)放的勞保、福利支出、出差人員攜帶的差旅費(fèi)、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支、銀行確定需要支付的其他支出。
      　　第十條 應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金的管理，明確收付款等各個(gè)環(huán)節(jié)中出納人員與相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限。
      　　第十一條 現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出，不得坐支現(xiàn)金。
      　　第十二條 應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確�，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。出納人員要認(rèn)真記載現(xiàn)金日記賬，并與會(huì)計(jì)核對(duì)總分類(lèi)賬，保證賬賬、賬款相符，不得白條抵庫(kù)和挪用現(xiàn)金。
      　　第四章 銀行存款管理
      　　第十三條 單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，在銀行開(kāi)立賬戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
      　　第十四條 單位除了按規(guī)定留存的庫(kù)存現(xiàn)金以外，所有貨幣資金都必須存入銀行，單位一切收付款項(xiàng)，除規(guī)定可用現(xiàn)金支付的部分外，都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
      　　第十五條 出納人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)核對(duì)銀行賬戶，確保單位存款賬面余額與銀行對(duì)賬單相符，并于每月底記完賬后編制當(dāng)月“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”及“出納報(bào)告單”，一并裝訂在當(dāng)月會(huì)計(jì)憑證中。對(duì)核對(duì)過(guò)程中發(fā)生的未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)查明原因。
      　　第五章 固定資產(chǎn)管理
      　　第十六條 單位需要配置的固定資產(chǎn)應(yīng)由需要部室編制計(jì)劃，做出預(yù)算，呈報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審核、批準(zhǔn)。
      　　第十七條 購(gòu)置一般設(shè)備和專(zhuān)用設(shè)備數(shù)額較小的，由辦公室按照部門(mén)填制的經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批的《購(gòu)置物品申請(qǐng)單》，統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購(gòu)。數(shù)額較大，應(yīng)由三人以上采購(gòu)小組或向社會(huì)公開(kāi)招標(biāo)，簽訂合同，擇優(yōu)購(gòu)置，增加透明度，建立有效的制約監(jiān)督機(jī)制。
      　　第十九條 會(huì)計(jì)和保管都要建立健全固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬及臺(tái)賬。對(duì)于固定資產(chǎn)的購(gòu)進(jìn)、發(fā)放要嚴(yán)格出入庫(kù)手續(xù)，必須做到賬賬、賬實(shí)相符。
      　　第二十條 各部室對(duì)領(lǐng)取或使用的固定資產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)應(yīng)以部室為單位造冊(cè)登記，要妥善保管使用，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理。發(fā)生丟失要查明原因。
      　　第二十一條 各部室需要維修、更換的固定資產(chǎn)，應(yīng)由各部室負(fù)責(zé)人確認(rèn)后，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，再進(jìn)行維修、更換。對(duì)確實(shí)不能使用和修復(fù)的`固定資產(chǎn)，由各部室負(fù)責(zé)人及時(shí)提出意見(jiàn)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
      　　第二十二條 堅(jiān)持每年對(duì)公司財(cái)產(chǎn)全面清查一次，并將清查結(jié)果及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)。如發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)丟失、損壞，要查明原因，根據(jù)情節(jié)輕重，分別給予必要的處罰。對(duì)在清查中盤(pán)盈盤(pán)虧的財(cái)產(chǎn)，查明原因后，報(bào)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。
      　　第六章 低值易耗品管理
      　　第二十三條 低值易耗品的購(gòu)入
      　　1、購(gòu)入低值易耗品統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)辦理。購(gòu)入本著節(jié)約、實(shí)用、分批的原則，防止浪費(fèi)和積壓。
      　　2、所需的各種低值易耗品均由各部門(mén)做出計(jì)劃，須填寫(xiě)《購(gòu)置物品申請(qǐng)單》，由部門(mén)經(jīng)理和主管副總經(jīng)理簽字審核后，報(bào)總經(jīng)理審批，由辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購(gòu)。
      　　3、一次性購(gòu)入金額、數(shù)量較大的物品，要簽訂購(gòu)入合同，合同的簽訂要通過(guò)總經(jīng)理會(huì)議研究決定。
      　　第二十四條 低值易耗品的領(lǐng)用和管理
      　　1、辦公室購(gòu)入低值易耗品后應(yīng)辦理入庫(kù)手續(xù)。保管人員根據(jù)發(fā)票清點(diǎn)實(shí)物，填寫(xiě)“實(shí)物入庫(kù)單”一式兩份，一份自留登記入賬，一份隨發(fā)票報(bào)銷(xiāo)交財(cái)務(wù)。
      　　2、部門(mén)領(lǐng)用耗品時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)出庫(kù)單，經(jīng)批準(zhǔn)后，保管根據(jù)出庫(kù)單交付實(shí)物。
      　　3、保管人員應(yīng)建立實(shí)物明細(xì)賬，并根據(jù)實(shí)物入庫(kù)單、出庫(kù)單登記賬薄。
      　　第七章 應(yīng)收款項(xiàng)管理
      　　第二十五條 本規(guī)定所稱應(yīng)收款項(xiàng)包括單位因場(chǎng)地租賃而發(fā)生的向場(chǎng)地租賃單位收取的場(chǎng)租收入和宣傳費(fèi)收入、職工個(gè)人往來(lái)欠款。
      　　第二十六條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)于每月底對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清理核對(duì)，并向總經(jīng)理及主管副總經(jīng)理、經(jīng)營(yíng)部經(jīng)理上報(bào)《應(yīng)收賬款明細(xì)表》。協(xié)助、督促經(jīng)營(yíng)部門(mén)按照《應(yīng)收賬款明細(xì)表》內(nèi)容對(duì)各應(yīng)收款項(xiàng)予以催收、核查。經(jīng)營(yíng)部門(mén)收回的現(xiàn)金、支票要及時(shí)上交財(cái)務(wù)，由財(cái)務(wù)人員辦理銀行結(jié)算手續(xù)。
      　　第二十七條 職工出差、辦公事需借現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的，本人填寫(xiě)借款單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，給予辦理。長(zhǎng)期欠款不還或掛賬不清，不予辦理新借款。業(yè)務(wù)往來(lái)單位的業(yè)務(wù)人員特殊需要借款時(shí)，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，由本單位有關(guān)人員代辦，并負(fù)責(zé)收回借款。
      　　第二十八條 職工個(gè)人欠款應(yīng)于出差回來(lái)、辦完公事后五日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，沒(méi)有用完的現(xiàn)金應(yīng)退交財(cái)務(wù)。特殊情況，不得超過(guò)半月，超過(guò)半月在考績(jī)工資中扣除本人20分。差旅費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)由經(jīng)辦人員填寫(xiě)《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》，并附報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，交財(cái)務(wù)人員審核后，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)銷(xiāo)。
      　　第二十九條 關(guān)于經(jīng)營(yíng)部、公司營(yíng)業(yè)款結(jié)賬工作程序
      　　1、經(jīng)營(yíng)部、公司與客戶簽訂合同后，應(yīng)在兩個(gè)工作日內(nèi)將合同原件交財(cái)務(wù)室備案。
      　　2、經(jīng)營(yíng)部、公司各自指派專(zhuān)人負(fù)責(zé)，依合同內(nèi)容、金額登記備查簿，根據(jù)結(jié)款情況及時(shí)登記備查簿。
      　　3、月末由財(cái)務(wù)向總經(jīng)理、主管經(jīng)營(yíng)的副總經(jīng)理、經(jīng)營(yíng)部、公司提供本月及以前月份《應(yīng)收賬款明細(xì)表》。
      　　4、每周一經(jīng)營(yíng)部、公司將本周經(jīng)營(yíng)收入情況報(bào)主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理。
      　　5、兩個(gè)月未收回的款項(xiàng)由財(cái)務(wù)分別報(bào)各經(jīng)營(yíng)部門(mén)、主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理，由主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理指派專(zhuān)人限期催收，并相應(yīng)扣罰相關(guān)部門(mén)的考績(jī)分?jǐn)?shù)。
      　　第八章 合同管理
      　　第三十條 經(jīng)濟(jì)合同是制約和規(guī)范甲乙雙方經(jīng)濟(jì)行為的契約，凡公司與外單位發(fā)生的租賃、廣告、演出等業(yè)務(wù)必須簽訂經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議。簽訂各類(lèi)合同或協(xié)議必須遵守《合同法》，所列條款要科學(xué)嚴(yán)密。
      　　第三十一條各部室簽訂的經(jīng)濟(jì)合同，必須報(bào)總經(jīng)理審批后加蓋行政章生效;經(jīng)營(yíng)部、公司簽訂的會(huì)議或演出租賃協(xié)議，由經(jīng)營(yíng)部、公司負(fù)責(zé)人簽注意見(jiàn)并加蓋合同專(zhuān)用章后生效;審批后的合同或協(xié)議原件必須二日內(nèi)交財(cái)務(wù)備案。
      　　第三十二條合同價(jià)款的支付和結(jié)算
      　　1、施工合同簽訂后，工程款按所簽合同執(zhí)行。工程進(jìn)度款的支付，由施工方向公司該項(xiàng)目負(fù)責(zé)人報(bào)送經(jīng)工程項(xiàng)目監(jiān)理簽字認(rèn)可的工程量和預(yù)算定額核算的工程價(jià)款結(jié)算表，按結(jié)算程序報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)辦理結(jié)算手續(xù)。待工程全部完工并驗(yàn)收合格后，按規(guī)定留足審定值的3%—5%的工程質(zhì)量保證金(期限不少于一年)，其余款項(xiàng)進(jìn)行支付。
      　　2、設(shè)備等采購(gòu)合同的支付和結(jié)算。合同簽訂有預(yù)付款的按合同規(guī)定支付預(yù)付款，貨到驗(yàn)收合格后，根據(jù)驗(yàn)收憑據(jù)，按合同規(guī)定辦理結(jié)算手續(xù)，并留合同價(jià)款的3%—5%，期限不少于一年的質(zhì)量保證金。
      　　第九章 稅務(wù)發(fā)票和內(nèi)部票據(jù)管理
      　　第三十三條 票據(jù)及有關(guān)印章的保管
      　　1、財(cái)務(wù)要加強(qiáng)貨幣資金票據(jù)(發(fā)票、門(mén)票和電影票等)的管理，明確各種票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、印制、保管、領(lǐng)用、注銷(xiāo)，并設(shè)登記簿進(jìn)行登記，防止空白票據(jù)的遺失和盜用。
      　　2、加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。銀行預(yù)留印鑒章(財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和個(gè)人名章)應(yīng)由會(huì)計(jì)保管。嚴(yán)禁一人同時(shí)保管印章和票據(jù)。
      　　3、應(yīng)確保各種票據(jù)的完整無(wú)缺。
      　　第三十四條 發(fā)票的管理
      　　1、發(fā)票領(lǐng)用、保管
      　�、儆沙黾{領(lǐng)購(gòu)、保管、整理、繳銷(xiāo);會(huì)計(jì)設(shè)登記簿進(jìn)行登記;
      　�、诎l(fā)票由出納人員專(zhuān)人保管、專(zhuān)柜存放;
      　　③發(fā)票的開(kāi)據(jù)原則上應(yīng)在結(jié)賬同時(shí)開(kāi)據(jù)并由經(jīng)辦人簽字。公司經(jīng)營(yíng)部門(mén)人員外出結(jié)款需提供發(fā)票的，由經(jīng)營(yíng)部門(mén)經(jīng)理同意后，方可辦理開(kāi)票手續(xù)，并于15日內(nèi)完成款項(xiàng)結(jié)算工作;
      　　2、發(fā)票開(kāi)據(jù)、作廢
      　�、侔l(fā)票要序時(shí)、序號(hào)開(kāi)具，不得虛開(kāi)、代開(kāi)、跳號(hào)、開(kāi)大頭小尾發(fā)票;
      　�、诎l(fā)票作廢時(shí)必須一式三聯(lián)加蓋“作廢”戳記章;
      　　第三十五條 支票管理
      　　1、建立支票領(lǐng)用登記簿，凡領(lǐng)用支票必須履行手續(xù)，出納員登記、經(jīng)辦人簽字。
      　　2、領(lǐng)用空白支票，需先填寫(xiě)領(lǐng)用申請(qǐng)單，領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可領(lǐng)取支票。支票結(jié)算完畢后，由經(jīng)辦人將票頭和經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后的發(fā)票交出納注銷(xiāo)支票，未經(jīng)出納注銷(xiāo)的支票由領(lǐng)用人負(fù)責(zé)。
      　　3、簽發(fā)空白支票必須填寫(xiě)日期和用途。作廢支票必須加蓋作廢章，妥善保管。
      　　4、接收業(yè)務(wù)單位轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支票，出納人員應(yīng)及時(shí)辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，不得由他人代辦。
      　　第十章 財(cái)務(wù)開(kāi)支管理
      　　第三十五條 財(cái)務(wù)開(kāi)支審批原則和管理辦法
      　　財(cái)務(wù)各項(xiàng)開(kāi)支必須堅(jiān)持先審批，后支付的原則。實(shí)行大額財(cái)務(wù)開(kāi)支由總經(jīng)理辦公會(huì)議研究審定，總經(jīng)理批準(zhǔn);小額財(cái)務(wù)開(kāi)支由部門(mén)經(jīng)理報(bào)分管副總經(jīng)理審核后，總經(jīng)理審批或?qū)徟墓芾磙k法。
      　　第三十六條 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)手續(xù)
      　　1、各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支必須有合法的票據(jù)，票據(jù)背面由經(jīng)辦人簽名并列明事由，大額或內(nèi)含多項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)附相關(guān)發(fā)票附表，由財(cái)務(wù)人員審核，第十八條 購(gòu)入的財(cái)產(chǎn)必須由經(jīng)手人、驗(yàn)收人、主管負(fù)責(zé)人、審批人四者在原始憑單上簽字后，財(cái)務(wù)方可給予報(bào)銷(xiāo)
      　　第十一章 財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)
      　　第三十六條 會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)
      　　1、嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)工作的法律、法規(guī)和各項(xiàng)制度，認(rèn)真學(xué)習(xí)并嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》。
      　　2、負(fù)責(zé)各種業(yè)務(wù)核算及賬務(wù)處理。審核原始憑證，填制記賬憑證。登記總賬、明細(xì)分類(lèi)賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬表相符。會(huì)計(jì)賬薄要按月結(jié)賬。
      　　3、按時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，按規(guī)定要求提供有關(guān)數(shù)據(jù)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
      　　4、定期與出納及相關(guān)人員核對(duì)有關(guān)賬目，協(xié)助、督促經(jīng)營(yíng)部門(mén)按照《應(yīng)收賬款明細(xì)表》內(nèi)容對(duì)各類(lèi)應(yīng)收款項(xiàng)予以核查、催收。
      　　5、按月計(jì)提各項(xiàng)稅金，確保稅金及時(shí)足額繳納。辦理稅務(wù)有關(guān)事宜，提供稅務(wù)部門(mén)所需各類(lèi)納稅資料。
      　　6、做好年度財(cái)務(wù)預(yù)決算的編制、匯總和上報(bào)工作，及時(shí)辦理財(cái)政的資金撥付工作。
      　　7、對(duì)指定保管的印章應(yīng)加強(qiáng)管理，不得作為他用。
      　　8、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔及安全工作。
      　　9、配合好各部門(mén)工作。
      　　10、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的臨時(shí)工作。
      　　第三十七條 出納員崗位職責(zé)
      　　1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款工作，登記現(xiàn)金、銀行賬，并于每月底記完賬后編制當(dāng)月“銀行存款調(diào)節(jié)表”和“出納報(bào)告單”。
      　　2、出納要隨時(shí)掌握銀行余額，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映，保證資金的支付。
      　　3、支付款項(xiàng)時(shí)必須復(fù)核票據(jù)數(shù)額的準(zhǔn)確性和手續(xù)是否完備，對(duì)不符合要求的票據(jù)拒絕辦理。
      　　4、管理好空白發(fā)票、支票及有價(jià)票據(jù)，負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、保管、整理、繳銷(xiāo)。
      　　5、根據(jù)辦公室下發(fā)的人事通知，按時(shí)編制和發(fā)放工資、計(jì)算個(gè)人所得稅、登記個(gè)人住房公積金臺(tái)賬。
      　　6、辦理稅務(wù)和銀行有關(guān)事宜。
      　　7、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時(shí)工作。
      　　第三十八條 保管崗位職責(zé)
      　　1、辦理物品入庫(kù)驗(yàn)收、登記和領(lǐng)用出庫(kù)手續(xù);
      　　2、按類(lèi)別建立固定資產(chǎn)和耗材明細(xì)賬，確保賬物相符、賬賬相符。
      　　3、按照常備物品的用量情況，向部門(mén)申購(gòu)人提供需求建議。
      　　4、對(duì)交還的物品，分門(mén)別類(lèi)，分別上賬入庫(kù)。
      　　5、負(fù)責(zé)庫(kù)房物品的存放安全，嚴(yán)防物品霉?fàn)�變質(zhì)及發(fā)生火災(zāi)、失盜、爆炸等事故，定期對(duì)庫(kù)房進(jìn)行清理，保證庫(kù)存物品堆放有序，領(lǐng)用科學(xué)。
      　　6、對(duì)庫(kù)存物品要做到心中有數(shù)，必要時(shí)提供使用建議。
      　　7、對(duì)各部門(mén)、各崗位設(shè)備專(zhuān)人管理清單做備份管理，并就相應(yīng)的資產(chǎn)調(diào)整事宜對(duì)清單做增補(bǔ)、刪減。
      　　8、每年根據(jù)固定資產(chǎn)賬及設(shè)備專(zhuān)人管理清單對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)、清理，并就設(shè)備、資產(chǎn)的報(bào)損維修事宜提出建議。
      　　9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
      財(cái)務(wù)管理制度8
      

      　　為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，完善街道財(cái)務(wù)收支管理和監(jiān)督，規(guī)范和明確經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)程序，合理安排使用資金，促進(jìn)街道經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速、健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和有關(guān)財(cái)政法規(guī)，結(jié)合本街道實(shí)際情況，特制定以下財(cái)務(wù)管理制度。
      　　一、財(cái)務(wù)管理原則
      　　遵守法規(guī)、嚴(yán)格管理，合理開(kāi)支、厲行節(jié)約，量入為出、收支平衡。
      　　二、資金管理制度
      　　1、堅(jiān)持依法統(tǒng)一管理為原則，區(qū)財(cái)政預(yù)算及區(qū)相關(guān)部門(mén)撥入辦事處工作經(jīng)費(fèi)或代管資金（低保金等）及其他資金（暫存、暫付款項(xiàng)）都必須納入計(jì)財(cái)股統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算，各股室站辦原則上不另設(shè)賬戶。
      　　2、由區(qū)級(jí)各職能部門(mén)撥入的代管資金、專(zhuān)項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)，按照職責(zé)范圍由相關(guān)股室負(fù)責(zé)銜接及催收。計(jì)財(cái)股收到的現(xiàn)金必須按照收支兩條線管理的原則執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，原則上禁止坐支現(xiàn)金。
      　　3、計(jì)財(cái)股對(duì)各項(xiàng)資金定期結(jié)算、分析，及時(shí)、準(zhǔn)確、全面向領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)信息及財(cái)務(wù)報(bào)表。
      　　4、計(jì)財(cái)股對(duì)辦事處各項(xiàng)資金的使用和管理，必須按照財(cái)務(wù)制度嚴(yán)格把關(guān)，財(cái)務(wù)人員不得擅自借支、挪用公款，確保資金的安全。
      　　三、財(cái)務(wù)工作制度
      　　1、會(huì)計(jì)管帳不管錢(qián)，出納管錢(qián)不管帳。出納人員要接受會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，要求做到日清月結(jié)，履行好自己的工作職責(zé)。
      　　2、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的擬訂、執(zhí)行，財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)監(jiān)督，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制和報(bào)送。
      　　3、財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，認(rèn)真把握現(xiàn)行的各項(xiàng)開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對(duì)帶有普遍性和經(jīng)常性的開(kāi)支不能隨意提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大開(kāi)支范圍，如確因工作或特殊情況需要擴(kuò)大開(kāi)支范圍或提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的，必須在費(fèi)用發(fā)生之前征得有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的同意后方可開(kāi)支，必要時(shí)經(jīng)黨委會(huì)討論決定，否則所發(fā)生的費(fèi)用由個(gè)人負(fù)擔(dān)。嚴(yán)格審查報(bào)銷(xiāo)憑證，堅(jiān)持報(bào)銷(xiāo)原則，對(duì)記載不正確、不完整、不符合規(guī)定的憑證，應(yīng)退回補(bǔ)填或更正，否則將追究財(cái)務(wù)人員的責(zé)任。
      　　四、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度
      　　所有經(jīng)費(fèi)使用前，實(shí)行逐級(jí)報(bào)告制，經(jīng)批準(zhǔn)同意后方可開(kāi)支，不允許先支后報(bào)。其中500元以下，報(bào)告部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)；20xx元以下，報(bào)告辦事處主任；20xx元—5000元（含20xx元），報(bào)告辦事處主任、黨委書(shū)記；5000元以上的，報(bào)請(qǐng)街道黨政聯(lián)席會(huì)集體研究決定。
      　　1、報(bào)銷(xiāo)程序：
      　　經(jīng)辦人填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)事由——部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)核實(shí)情況——財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見(jiàn)——辦事處主任審批——出納報(bào)銷(xiāo)——會(huì)計(jì)核對(duì)入賬。
      　　2、審批權(quán)限：
      　�。�1）非工資性及政策性資金、福利支出，執(zhí)行上述報(bào)告制后，500元以下的支出，由分管財(cái)務(wù)的.領(lǐng)導(dǎo)審批；500元以上，由辦事處主任審批。
      　　（2）正常的公共經(jīng)費(fèi)開(kāi)支（含工資、水電費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、維修費(fèi)等）以及政策性的代收代支資金按正常審批手續(xù)辦理。相關(guān)部門(mén)政策性的代收代支資金的由相關(guān)部門(mén)辦理?yè)芸钜约鞍l(fā)放手續(xù)。
      　　3、原始憑證要求：
      　�。�1）凡涉及經(jīng)費(fèi)收支的合同、協(xié)議，主管股室請(qǐng)款報(bào)銷(xiāo)時(shí)，必須同時(shí)向計(jì)財(cái)股提供原件作為付款依據(jù)。
      　�。�2）記帳憑證可以根據(jù)每一張?jiān)紤{證填制，或者根據(jù)若干張同類(lèi)原始憑證填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制，但不得將不同內(nèi)容和類(lèi)別的原始憑證匯總填制在一張記帳憑證上。對(duì)于所開(kāi)品名為“辦公用品”、“食品”、“酒”等之類(lèi)的匯總發(fā)票，必須附有所購(gòu)物品清單，注明各種物品的單價(jià)、數(shù)量、金額并加蓋開(kāi)出單位公章。嚴(yán)禁公款報(bào)銷(xiāo)煙、高檔酒、購(gòu)物卡、高消費(fèi)娛樂(lè)等發(fā)票。
      　�。�3）報(bào)賬時(shí)提供的由外單位出具的報(bào)銷(xiāo)憑證，必須是專(zhuān)用發(fā)票或行政事業(yè)性收據(jù)及非經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)收據(jù)，內(nèi)容準(zhǔn)確完整、真實(shí)合法且項(xiàng)目填寫(xiě)齊全，憑證張數(shù)清楚無(wú)誤，大小金額相符，無(wú)涂改現(xiàn)象，不得以三聯(lián)收據(jù)或白條報(bào)銷(xiāo)。報(bào)銷(xiāo)票據(jù)以開(kāi)票日為準(zhǔn)，在一個(gè)月內(nèi)報(bào)賬，原則上不得跨月。各股室需用收據(jù)（專(zhuān)用收據(jù)除外）須到計(jì)財(cái)股借收據(jù)或代開(kāi)票據(jù)，所收款項(xiàng)必須于7天內(nèi)交計(jì)財(cái)股入帳，并且款據(jù)相符。
      　�。�4）報(bào)賬時(shí)，原始憑證上必須要有經(jīng)手人、證明人簽字，經(jīng)手人、證明人對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容負(fù)有解釋說(shuō)明義務(wù)，所有簽字人員都對(duì)此經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
      　�。�5）特殊情況下，確實(shí)有經(jīng)費(fèi)支出，而又不能取得正規(guī)的原始憑證的，由經(jīng)辦部門(mén)寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告蓋章，并有兩個(gè)以上人員證明，方可作為原始憑證予以報(bào)銷(xiāo)。
      　　4、重點(diǎn)事項(xiàng)說(shuō)明
      　　（1）工程類(lèi)開(kāi)支，須經(jīng)街道黨政聯(lián)席會(huì)集體研究同意，按區(qū)政府投資管理的有關(guān)規(guī)定辦理立項(xiàng)及招投標(biāo)手續(xù)后簽定施工合同。工程實(shí)施中，由主管股室按報(bào)銷(xiāo)程序請(qǐng)款，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)合同及工程預(yù)算撥付工程款，最多不超過(guò)合同總價(jià)的70%，待審計(jì)決算后再行撥付剩余款項(xiàng)。
      　�。�2）辦公類(lèi)開(kāi)支，因工作需要的日常辦公用品、用具，由黨政辦年初做好預(yù)算統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)，統(tǒng)一管理，各部門(mén)按需領(lǐng)取，并做好登記；特殊辦公設(shè)備等，由需求股室持《辦公設(shè)備（用品）購(gòu)買(mǎi)申請(qǐng)表》，報(bào)部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)同意，主要領(lǐng)導(dǎo)審批，經(jīng)交黨政辦統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)，按審批程序報(bào)銷(xiāo)。任何人不得擅自購(gòu)置或簽單（含打印費(fèi)簽單），否則不予報(bào)銷(xiāo)。凡購(gòu)買(mǎi)辦公用品及設(shè)備等實(shí)物都要辦理入庫(kù)驗(yàn)收手續(xù)。
      　�。�3）招待類(lèi)開(kāi)支，嚴(yán)格遵守20xx年1月25日發(fā)布的《湖南省黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)公務(wù)接待管理辦法》相關(guān)規(guī)定。來(lái)客招待實(shí)行就餐定點(diǎn)和通知制度，各股室需要接待的客人必須由經(jīng)辦人請(qǐng)示黨政主要領(lǐng)導(dǎo)同意并確定接待標(biāo)準(zhǔn)后，報(bào)由黨政辦安排就餐。要堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則，嚴(yán)格控制招待標(biāo)準(zhǔn)，一般安排工作餐。如在外接待，發(fā)票需要注明接待單位和事由以及來(lái)客人數(shù)、陪同人數(shù)，填寫(xiě)好《接待清單》，一并作為報(bào)銷(xiāo)憑證。
      　�。�4）單項(xiàng)在3千元以上或者批量在3萬(wàn)元以上金額的貨物、10萬(wàn)元以上的工程項(xiàng)目、單項(xiàng)在1萬(wàn)元以上或者批量在3萬(wàn)元以上金額的服務(wù)采購(gòu)，以及購(gòu)置《政府采購(gòu)目錄》中明確的物品，必須按規(guī)定由政府采購(gòu)機(jī)構(gòu)集中進(jìn)行采購(gòu)。
      　�。�5）單位購(gòu)置及上級(jí)撥款購(gòu)置，外部調(diào)撥、獎(jiǎng)勵(lì)、贈(zèng)送的交通、通訊、家具等耐用消費(fèi)品都屬街道集體財(cái)產(chǎn)，應(yīng)統(tǒng)一由計(jì)財(cái)股登記入帳，并確定使用人和保管人員，對(duì)于損毀、報(bào)廢、轉(zhuǎn)移、調(diào)動(dòng)的固定資產(chǎn)都必須辦理移交或核銷(xiāo)手續(xù)，任何人不能私自處理，人員調(diào)動(dòng)、退休時(shí)必須辦理財(cái)產(chǎn)移交手續(xù)后方可辦其他手續(xù)。報(bào)廢的固定資產(chǎn)要及時(shí)上報(bào)或上繳到計(jì)財(cái)股進(jìn)行消帳處理，對(duì)于遺失的固定資產(chǎn)將由保管人或使用人按原價(jià)進(jìn)行賠償。
      　�。�6）其他。無(wú)明文規(guī)定的各種津補(bǔ)貼一律停發(fā)；在執(zhí)行公務(wù)中，因個(gè)人玩忽職守、處置不當(dāng)而導(dǎo)致罰款的票由直接責(zé)任人自理，不得報(bào)銷(xiāo)；嚴(yán)禁用辦公電話辦理私事和閑聊，撥打國(guó)內(nèi)及國(guó)際長(zhǎng)途電話一律進(jìn)行登記；對(duì)公支出必須轉(zhuǎn)賬支付；凡是街道編制以及臨聘人員因調(diào)動(dòng)、晉升等引起的工資變動(dòng)或特殊原因需扣款的事項(xiàng)，計(jì)財(cái)股一律憑黨政辦公室的通知（通知需先由分管人事的領(lǐng)導(dǎo)審批）辦理有關(guān)手續(xù)。
      　　五、借款辦理制度
      　　1、原則上經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)費(fèi)先自行墊付，再按程序予以報(bào)銷(xiāo)。如確因公需借款，應(yīng)先填寫(xiě)借款單，注明借款金額、用途及經(jīng)辦人姓名，由部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見(jiàn)，經(jīng)辦事處主任批準(zhǔn)后方可取得借款。
      　　2、借款人辦完公事后應(yīng)盡快到到計(jì)財(cái)股結(jié)清借款，不得以白條抵借款及其他理由拖欠借款。
      　　六、檔案管理制度
      　　1、根據(jù)《中華人民共和國(guó)檔案法》的有關(guān)規(guī)定，會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有價(jià)值的財(cái)務(wù)資料均應(yīng)歸檔。
      　　2、單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表按月、季、年報(bào)按時(shí)歸檔，并分類(lèi)填制目錄。
      　　3、會(huì)計(jì)檔案資料不得攜帶外出、毀損，凡查閱、復(fù)制、摘錄等須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，確保檔案不丟失、不泄密。
      　　4、財(cái)務(wù)檔案資料要做到齊全完整，分類(lèi)合理，期限準(zhǔn)確，排列系統(tǒng)，編目有序，便于保管和查詢。
      財(cái)務(wù)管理制度9
      

      　　為了加強(qiáng)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理，根據(jù)上級(jí)有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律及規(guī)定，制定本財(cái)務(wù)管理制度。
      　　一、正常人員經(jīng)費(fèi)，按上級(jí)統(tǒng)一規(guī)定支出。學(xué)校的福利獎(jiǎng)勵(lì)，根據(jù)本單位福利、獎(jiǎng)勵(lì)經(jīng)費(fèi)的收入情況預(yù)算計(jì)劃，由學(xué)校研究決定。
      　　二、設(shè)備購(gòu)置及日常采購(gòu)
      　　購(gòu)物要憑領(lǐng)導(dǎo)審批同意的.“申購(gòu)單”購(gòu)物，總額不得超過(guò)預(yù)算指標(biāo)，申購(gòu)手續(xù)由處室主任提出，總務(wù)處核準(zhǔn)，貴重物品還須經(jīng)校長(zhǎng)室審批后，一般由后勤人員統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)。發(fā)票報(bào)銷(xiāo)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。
      　　批量在5000元以上，或單價(jià)在3000元以上的大宗物品的采購(gòu)要實(shí)行公開(kāi)招標(biāo)或數(shù)家商家報(bào)價(jià)擇優(yōu)采購(gòu)的制度。上級(jí)所撥的專(zhuān)款設(shè)備經(jīng)費(fèi)，要專(zhuān)款專(zhuān)用，凡需購(gòu)買(mǎi)國(guó)家專(zhuān)控物資，一定要先經(jīng)有關(guān)部門(mén)審批獲準(zhǔn)后方可購(gòu)置。
      　　三、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)
      　　1.公務(wù)出差不坐飛機(jī)和出租車(chē)，公務(wù)緊急確需坐飛機(jī)的，事前經(jīng)校長(zhǎng)同意，分管校長(zhǎng)審批。
      　　出差杭州市、金華的正、副校長(zhǎng)可乘坐一等軟座報(bào)銷(xiāo)，中層干部及其它教職員工可乘二等軟座及以下等級(jí)按實(shí)報(bào)銷(xiāo)。工作人員出差伙食補(bǔ)助費(fèi)，以住宿費(fèi)票據(jù)為憑證，按自然天數(shù)計(jì)算，市內(nèi)每人每天30元，市外每人每天50元。
      　　2.教職工參加在函授（須是參加教育系列專(zhuān)業(yè)）集中面授和考試時(shí)，其往返車(chē)船費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)給予報(bào)銷(xiāo)，不發(fā)出差補(bǔ)貼。住宿費(fèi)原則上自理。
      　　教職工由組織委派參加六個(gè)月以下的培訓(xùn)班、進(jìn)修班、訓(xùn)練班。路費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)兩個(gè)單程，考務(wù)費(fèi)、學(xué)費(fèi)給予報(bào)銷(xiāo)，報(bào)名費(fèi)書(shū)籍資料費(fèi)等原則上自理�；锸逞a(bǔ)助費(fèi)每人每天市內(nèi)15元，市外25元，休息天除外。（三個(gè)月以上減半發(fā)放）
      　　3.省內(nèi)差旅費(fèi)由總務(wù)主任審批，省外及三千元以上省內(nèi)差旅費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)由分管財(cái)務(wù)校長(zhǎng)審批。
      　　四、公務(wù)通訊：
      　　校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)無(wú)繩電話話費(fèi)報(bào)銷(xiāo)，每月總額不得超過(guò)五百元，市話費(fèi)報(bào)銷(xiāo)，校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)每月不得超過(guò)八十元，中層干部每月不得超過(guò)四十元。
      　　五、加班費(fèi)
      　　學(xué)校需要教工加班，由各處室報(bào)學(xué)校辦公室，學(xué)校辦公室發(fā)加班通知書(shū)；確因工作需要，教工自己要求加班，事前提出申請(qǐng)?zhí)顚?xiě)加班申請(qǐng)表，經(jīng)同意后可加班。加班后根據(jù)加班申請(qǐng)表，由人事室造冊(cè)總務(wù)主任審批后支付加班費(fèi)。詳見(jiàn)加班管理制度。
      　　六、招待費(fèi)：
      　　招待費(fèi)從嚴(yán)掌握，業(yè)務(wù)招待費(fèi)開(kāi)支不得超過(guò)學(xué)校年度預(yù)算中“公務(wù)費(fèi)”的2%。招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)須經(jīng)校長(zhǎng)同意，分管校長(zhǎng)審批。
      　　七、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度，。白條子原則上不得報(bào)銷(xiāo)。教科書(shū)、作業(yè)簿、講義紙等代管費(fèi)及報(bào)刊雜志，預(yù)算內(nèi)工資發(fā)放等經(jīng)費(fèi)由總務(wù)主任審批，基建修繕費(fèi)支出由總務(wù)處審核，校長(zhǎng)審批。
      　　八、教職工因出差、購(gòu)物及重大活動(dòng)需預(yù)支暫付款，必須先由校長(zhǎng)審批后領(lǐng)款，暫領(lǐng)空白支票要從嚴(yán)控制，暫付款要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)予以結(jié)算。
      　　九、學(xué)生代管費(fèi)一學(xué)期結(jié)算，多還少補(bǔ)，凡學(xué)生使用經(jīng)費(fèi)一律不準(zhǔn)挪作他用。
      　　十、學(xué)校財(cái)務(wù)人員要做到公正、無(wú)私，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，協(xié)助校領(lǐng)導(dǎo)嚴(yán)把財(cái)務(wù)關(guān)，對(duì)一切不符合手續(xù)的有權(quán)拒付。對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)開(kāi)支中出現(xiàn)的問(wèn)題要及時(shí)、主動(dòng)向領(lǐng)導(dǎo)反映，做到學(xué)校財(cái)政使用合理，杜絕浪費(fèi)，財(cái)盡其用。
      　　十一、上述制度如同國(guó)家或上級(jí)規(guī)定不符，以國(guó)家或上級(jí)規(guī)定為準(zhǔn)。
      財(cái)務(wù)管理制度10
      

      　　財(cái)務(wù)工作是學(xué)校一切工作的基礎(chǔ)和保證，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作管理，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和《全體人員規(guī)則》結(jié)合我校的實(shí)際情況，特制如下規(guī)定：
      　　1、為了認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)資金管理，在學(xué)校校長(zhǎng)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由一位副校長(zhǎng)直接分管財(cái)務(wù)工作。
      　　2、對(duì)財(cái)務(wù)工作，實(shí)行收費(fèi)公示制、財(cái)務(wù)公開(kāi)制，收支兩條線，并接受執(zhí)法部門(mén)的檢查、監(jiān)督。
      　　3、管好國(guó)家下?lián)艿慕?jīng)費(fèi)，根據(jù)撥款擬定各項(xiàng)預(yù)算，準(zhǔn)確地掌握經(jīng)費(fèi)運(yùn)用、周轉(zhuǎn)、變化，做到計(jì)劃開(kāi)支，滿足教學(xué)，達(dá)到收支平衡，辦好決算。
      　　4、通過(guò)勤工儉學(xué)等形式多渠道自籌辦學(xué)經(jīng)費(fèi)努力改變校園面貌，及教學(xué)環(huán)境更新教學(xué)設(shè)備，改善教職工的福利待遇。
      　　5、財(cái)務(wù)人員必須執(zhí)行主管領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”的.審批制度。帳目有憑有據(jù)，報(bào)帳時(shí)應(yīng)先由財(cái)務(wù)按照規(guī)定進(jìn)行核實(shí)后，由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字生效結(jié)帳。
      　　6、建立健全嚴(yán)密的財(cái)務(wù)傳遞制度，做到手續(xù)完備帳物相符，日清月結(jié)，使財(cái)務(wù)工作逐步達(dá)到正規(guī)化、規(guī)范化、科學(xué)化。
      　　7、嚴(yán)格遵守國(guó)家法令，法規(guī)，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作充分運(yùn)用會(huì)計(jì)資料經(jīng)濟(jì)效果，提供真實(shí)數(shù)據(jù)，預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，當(dāng)好學(xué)校參謀。
      　　8、有計(jì)劃地對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高財(cái)會(huì)人員素質(zhì)。
      財(cái)務(wù)管理制度11
      

      　　第一條為適應(yīng)公司管理要求，規(guī)范財(cái)務(wù)操作，提高公司財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算水平，逐步實(shí)現(xiàn)規(guī)范化、制度化、信息化的科學(xué)管理，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門(mén)及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，指導(dǎo)各部門(mén)辦理涉及財(cái)務(wù)方面的日常工作原則為目的。依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)公司法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及其他相關(guān)法規(guī)，根據(jù)公司有關(guān)財(cái)務(wù)制度與規(guī)定以及財(cái)務(wù)工作現(xiàn)狀，并結(jié)合公司今后發(fā)展需要和財(cái)務(wù)管理需要制定本制度。
      　　第二條本制度制定的原則和宗旨是：財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨，財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。
      　　第三條本制度是公司在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算的總綱。全體人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法規(guī)及制度，敬業(yè)愛(ài)崗，不做有損于公司的事。嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度做好自己的本職工作。對(duì)待工作認(rèn)真踏實(shí)，樹(shù)立為客戶服務(wù)意識(shí)。
      　　第四條本制度經(jīng)必要的程序討論通過(guò)后，自xxxx年xx月xx日起施行，原有相關(guān)制度與本制度不符或有抵觸部分同時(shí)廢止。本制度由董事長(zhǎng)簽署轉(zhuǎn)發(fā)總經(jīng)理執(zhí)行，并授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)具體解釋。
      　�。ǘ┙⒔∪�(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。
      　�。ㄈ┓e極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
      　　（五）合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。
      　�。⿲�(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。
      　　第六條公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)和出納組成。在沒(méi)有專(zhuān)職總會(huì)計(jì)師之前，總會(huì)計(jì)師職責(zé)由會(huì)計(jì)兼任承擔(dān)。
      　�。ǘ┚幹坪蛨�(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金；
      　　（三）進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；
      　�。ㄋ模┙⒔∪�(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析；
      　�。ㄎ澹┍O(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益；
      　�。﹨⒓涌偨�(jīng)理日常經(jīng)營(yíng)管理工作會(huì)議，參與經(jīng)營(yíng)決策，審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)合同或其它經(jīng)濟(jì)文件；
      　�。ㄆ撸﹨f(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部與公司的關(guān)系，正確處理銀行、稅務(wù)部門(mén)關(guān)系；
      　�。ò耍┘皶r(shí)與財(cái)務(wù)部人員溝通，不斷提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)及公司的財(cái)務(wù)管理水平，督促檢查財(cái)務(wù)部人員業(yè)務(wù)工作和公司財(cái)務(wù)核算，嚴(yán)格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見(jiàn)。
      　�。ň牛┴�(cái)務(wù)部定期召開(kāi)例會(huì)，對(duì)本公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行檢查和分析，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)采取措施，妥善處理解決；
      　　（十）審核公司財(cái)務(wù)報(bào)告及稅務(wù)報(bào)告，簽發(fā)材料、設(shè)備、費(fèi)用等資金的收支，確認(rèn)后進(jìn)行另協(xié)調(diào)與其他單位的資金往來(lái)與結(jié)算。
      　�。ㄊ唬┒ㄆ谑占荆簳�(huì)計(jì)月結(jié)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、進(jìn)行分析整改處理、向總經(jīng)理匯報(bào)情況。
      　　（十二）合理分配會(huì)計(jì)部門(mén)的人員的工作。承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作；
      　　（一）按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，記賬、算賬、報(bào)賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報(bào)賬。
      　�。ǘ┌凑战�(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。
      　　（三）妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。
      　�。ㄒ唬┴�(fù)責(zé)現(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)的收付，不得積壓，按時(shí)將現(xiàn)金送存銀行。
      　�。ǘ﹪�(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫(kù)存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行，不挪用現(xiàn)金，不坐支現(xiàn)金，不白條抵庫(kù)。
      　　（三）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，根據(jù)會(huì)計(jì)人員簽章的收、付款憑證，按款項(xiàng)的審核批準(zhǔn)制度辦理收付。
      　�。ㄋ模╅_(kāi)據(jù)支票，辦理匯款時(shí)要按公司的財(cái)務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續(xù)，不符合規(guī)定者予以退回。
      　�。ㄎ澹┴�(fù)責(zé)保管未簽發(fā)的支票，支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。
      　�。┨钪朴嘘P(guān)收入、支出的會(huì)計(jì)憑證、登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，保證賬賬相符。
      　�。ㄆ撸┴�(fù)責(zé)職工每月工資、獎(jiǎng)金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。
      　�。ò耍┙Y(jié)合公司的業(yè)務(wù)實(shí)際情況，每月匯總收付款憑證并將憑證交會(huì)計(jì)登記明細(xì)賬。
      　�。ň牛┓e極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。
      　�。ㄊ┡浜蠒�(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。每月底將銀行存款余額、營(yíng)業(yè)收入及本月、本年累計(jì)額報(bào)告總經(jīng)理及法人代表。
      　�。ㄒ唬┧鞋F(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。錢(qián)款結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。
      　�。ㄈ┏鲜鲆�(guī)定外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以轉(zhuǎn)賬支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
      　�。ㄋ模┕竟潭ㄙY產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。
      　�。ㄎ澹┤粘Ａ阈情_(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為20xx元。超額部分應(yīng)存入銀行。
      　　（六）財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
      　　（七）財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《備用金申請(qǐng)》，并寫(xiě)明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。
      　�。ò耍┕韭殕T因工作需要預(yù)支現(xiàn)金的，需填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字后交會(huì)計(jì)審核簽字，最后由總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(xiāo)。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。
      　　（九）符合本規(guī)定第十條第（二）款的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金，填制記賬憑證并進(jìn)行賬務(wù)處理。
      　�。ㄊ┏黾{人員應(yīng)當(dāng)建立健全《現(xiàn)金日記賬》簿，根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支賬目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。做到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。
      　�。ㄊ唬┏黾{人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況記錄，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤(pán)查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。
      　�。ㄊ┏黾{應(yīng)根據(jù)銀行存款日記賬的賬面余額與開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)賬單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。
      　�。ㄒ唬⿻�(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)告，驗(yàn)資報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度以及與經(jīng)營(yíng)管理和投資人權(quán)益有關(guān)的其他重要文件，如合同、章程、董事會(huì)決議和長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)合同等。凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。
      　　（二）會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。
      　�。ㄈ⿻�(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)，按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。
      　�。ㄋ模⿻�(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
      　�。ㄎ澹┠杲K過(guò)后，應(yīng)將會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表、各種賬簿及有關(guān)文件資料按歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理成卷或裝訂成冊(cè)并編寫(xiě)查找目錄，實(shí)行歸檔保管。歸檔保管時(shí)，應(yīng)存放有序，以便于查找。同時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放、嚴(yán)重毀損、散失和泄密。
      　　（六）撤銷(xiāo)、合并單位和建設(shè)單位完工后的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)隨同單位的全部檔案一并移交給指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
      　�。ㄆ撸⿻�(huì)計(jì)資料保管期限：原始憑證、記賬憑證和匯總憑證15年。銀行存款余額調(diào)節(jié)表3年�？傎~、會(huì)計(jì)明細(xì)賬、輔助賬15年。月會(huì)計(jì)報(bào)表5年，年度決算報(bào)表永久。會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15年。
      　�。ㄒ唬┕居≌掳ü�、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、發(fā)票專(zhuān)用章、法人章、合同章等。上述印章由財(cái)務(wù)室專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管。
      　�。ǘ┍９苋藛T必須堅(jiān)守職責(zé)，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得將印章帶出辦公室，不得私用，不得委托他人代管。
      　�。ㄈ┍３钟≌率褂玫膰�(yán)肅性。各類(lèi)印章只限使用在正式公文、函件上，嚴(yán)禁在空白介紹信上蓋章。印章需要外帶的，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，必須在《印章外帶使用登記表》上予以登記。
      　　第十三條固定資產(chǎn)的界定：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在20xx元以上，并且使用年限在2年以上的，視同為固定資產(chǎn)。其財(cái)務(wù)管理和計(jì)提折舊，由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)。
      　　第十四條每年年終必須進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，做到實(shí)物和賬表記錄相符，核算資料準(zhǔn)確。對(duì)固定資產(chǎn)遺失、損壞的，要查明原因，明確責(zé)任，做出適當(dāng)處理。
      　　第十五條購(gòu)置固定資產(chǎn)，必須有經(jīng)批準(zhǔn)的購(gòu)置計(jì)劃；購(gòu)置時(shí)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可借用限額支票在計(jì)劃范圍內(nèi)使用。
      　　第十六條購(gòu)置的固定資產(chǎn)報(bào)銷(xiāo)時(shí)按財(cái)務(wù)制度審批程序進(jìn)行。
      　　第十七條低值易耗品的界定：?jiǎn)挝粌r(jià)值50元以上，20xx元以下，使用年限在一年以上或不具備固定資產(chǎn)界定條件的各種設(shè)備、用品、物品；
      　　（一）領(lǐng)用時(shí)，由使用人填寫(xiě)《物資領(lǐng)用申請(qǐng)》，經(jīng)審批通過(guò)后方可領(lǐng)用，倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人要做好記錄，月底與財(cái)務(wù)部進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)核對(duì)。
      　�。ǘ┏淮涡杂闷吠�，必須實(shí)行“以舊換新”，否則一律不得領(lǐng)發(fā)新品。專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng)的用品需經(jīng)非使用者的專(zhuān)業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。
      　�。ㄈ⿲�(duì)報(bào)廢低值品的，財(cái)務(wù)部設(shè)相應(yīng)賬簿進(jìn)行數(shù)量反映，隨時(shí)記錄形成報(bào)廢原因，詳細(xì)列出清單。對(duì)管理不善和人為浪費(fèi)及損毀造成報(bào)損的，應(yīng)追究使用人和部門(mén)直接負(fù)責(zé)人責(zé)任。
      　　第十九條為嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性費(fèi)用開(kāi)支，防止鋪張浪費(fèi)，提倡勤儉節(jié)約，費(fèi)用包括：差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、宣傳廣告費(fèi)等。
      　　第二十條各部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差日期。對(duì)因公外出人員均對(duì)號(hào)入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問(wèn)題，則按標(biāo)準(zhǔn)的40%計(jì)發(fā)給個(gè)人；如不足標(biāo)準(zhǔn)住宿的，按節(jié)約額的'50%計(jì)發(fā)給個(gè)人；如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的，超支部分一律由個(gè)人自己負(fù)擔(dān)。
      　　1、員工出差經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)招待費(fèi)的，當(dāng)日餐費(fèi)不再報(bào)銷(xiāo)；
      　　2、出差期間的宴請(qǐng)費(fèi)用不在差旅費(fèi)中報(bào)銷(xiāo)，單獨(dú)列在業(yè)務(wù)招待費(fèi)中審批報(bào)銷(xiāo)。
      　　1、出差人員不得以電話費(fèi)、傳真費(fèi)名義沖減超標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi)，電話費(fèi)和傳真費(fèi)必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。
      　　2、同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個(gè)人（職務(wù)較高者）住宿標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。
      　　1、乘坐火車(chē)，從晚上8時(shí)至次日晨7時(shí)之間，在車(chē)上過(guò)夜6小時(shí)以上的，或連續(xù)乘車(chē)時(shí)間超過(guò)12小時(shí)的，可購(gòu)火車(chē)硬臥鋪票和輪船三等艙。乘坐火車(chē)符合上述規(guī)定而不買(mǎi)臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費(fèi)，發(fā)給個(gè)人，但為了計(jì)算方便，規(guī)定按本人實(shí)際乘坐的火車(chē)硬席票價(jià)的50%發(fā)給。
      　　2、公司人員出差，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的，應(yīng)憑車(chē)船票價(jià)按實(shí)支報(bào)，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)。
      　　3、部門(mén)經(jīng)理出差，需乘坐火車(chē)，若連續(xù)乘車(chē)超過(guò)8小時(shí)或過(guò)夜超過(guò)6小時(shí)的，可申請(qǐng)7折以下機(jī)票。
      　　4、普通員工出差確需乘坐飛機(jī)或火車(chē)的，須出差前經(jīng)部門(mén)經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可乘坐飛機(jī)或火車(chē)，否則不予報(bào)銷(xiāo)。
      　　5、員工報(bào)銷(xiāo)出差地市內(nèi)交通費(fèi)須注明日期、起止地點(diǎn)、事由，如有特殊情況，須注明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)；
      　　6、員工出差須嚴(yán)格按照上述標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。如確屬特殊情況需超出標(biāo)準(zhǔn)，須注明原因，批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)；
      　　1、如存包裹費(fèi)、電話費(fèi)，雜項(xiàng)費(fèi)用控制在人均每天10元內(nèi)，憑單據(jù)報(bào)銷(xiāo)。
      　　2、出差期間發(fā)生的個(gè)人餐費(fèi)、洗衣費(fèi)、飲料費(fèi)、健身桑拿費(fèi)、美容美發(fā)費(fèi)等一律由出差人員自負(fù)，不能報(bào)銷(xiāo)。
      　　3、出差在外期間，一般不對(duì)外宴請(qǐng)和對(duì)外贈(zèng)送禮品，如確有需要必須事先請(qǐng)示公司領(lǐng)導(dǎo)。
      　�。ㄒ唬┓渤У牟盥觅M(fèi)一律由個(gè)人承擔(dān)。人員趁出差機(jī)會(huì)，事前未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，而擅自繞道探親、訪友、旅游者，其繞道費(fèi)用全部由出差者個(gè)人自行支付，同時(shí)作違紀(jì)論處，并以相應(yīng)工資及浮動(dòng)工資處罰。
      　�。ǘ┮陨蠘�(biāo)準(zhǔn)只限于短期公差，不適宜銷(xiāo)售人員及長(zhǎng)期住勤、學(xué)習(xí)和會(huì)議。長(zhǎng)期住勤、學(xué)習(xí)及會(huì)議由派出單位和財(cái)務(wù)經(jīng)理視情況共同商定。
      　�。ㄈ┦袃�(nèi)及省內(nèi)附近地區(qū)出差的，夜晚盡量爭(zhēng)取返回，不得隨意借故入住酒店，特殊情況除外（時(shí)間緊迫或來(lái)回費(fèi)用高出酒店費(fèi)用的）。
      　　（二）業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開(kāi)支必須從嚴(yán)掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時(shí)，公司的陪伺人員不得過(guò)多，變成內(nèi)部消費(fèi)。
      　�。ㄈ┏瑢徟痤~外的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，一般不予開(kāi)支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。
      　�。ㄒ唬┕竟�(jié)日福利、活動(dòng)福利，一律經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后采購(gòu)，憑單據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。
      　�。ǘ┕締T工因工傷而發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用，據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。
      　�。ㄒ唬┬麄鲝V告費(fèi)的開(kāi)支范圍：宣傳公司的印刷品、年歷、贈(zèng)品、大型演出活動(dòng)的贊助開(kāi)支，報(bào)刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開(kāi)支等。
      　�。ǘ┬麄鲝V告要注重效果和效果評(píng)估，廣告費(fèi)的開(kāi)支要有透明度和有力的監(jiān)管措施，總經(jīng)辦必須參與詢價(jià)談價(jià)、評(píng)估結(jié)算的全過(guò)程，當(dāng)客觀條件不便參與時(shí)，可委托或授權(quán)其他部門(mén)人員參與，任何情況下不得將策劃設(shè)計(jì)、詢價(jià)、結(jié)付均由一人經(jīng)手完成，否則追究總經(jīng)辦和審批人的責(zé)任。
      　�。ㄈ┬麄鲝V告費(fèi)的總量控制在全年銷(xiāo)售收入的2%的范圍內(nèi)。
      　　辦公用品應(yīng)提倡節(jié)約精神，公司各部門(mén)用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計(jì)算器具、賬冊(cè)、憑證以及其他辦公用品，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后，統(tǒng)一交由采購(gòu)部門(mén)購(gòu)進(jìn)，由倉(cāng)庫(kù)保管，各部門(mén)按需領(lǐng)用。凡辦公用品除個(gè)別零星急需購(gòu)買(mǎi)外，各部門(mén)不得自行采購(gòu)。
      　　為了有效合理地控制財(cái)務(wù)開(kāi)支，各級(jí)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃，審批手續(xù)及審批權(quán)限。
      　　（一）借款時(shí)需先在釘釘發(fā)起《備用金申請(qǐng)》，按要求填寫(xiě)好之后提交，等待審批。
      　�。ǘ┏霾钊藛T借款，必須先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”，借款金額原則按“往返車(chē)費(fèi)+（住宿費(fèi)+生活補(bǔ)助）*預(yù)計(jì)出差天數(shù)”計(jì)算借款金額，填寫(xiě)好該憑證后，先經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，再由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，持已批“借款單”至財(cái)務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)三天無(wú)故未報(bào)銷(xiāo)者，不得再借款。
      　�。ㄈ┏霾钤谕馊藛T借款：已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款，先請(qǐng)一位代理人到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”，填寫(xiě)好該憑證后，審批程序同上。
      　�。ㄋ模┤粘ＹM(fèi)用借款及其他臨時(shí)借款，如購(gòu)置款、業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第二十八條第一款。
      　�。ㄎ澹┰囉萌藛T借支旅差費(fèi)或臨時(shí)借款，須由正式員工出具擔(dān)保書(shū)或簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。
      　�。ㄆ撸﹪�(yán)格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門(mén)經(jīng)理以上級(jí)別人員批準(zhǔn)后方可借支。
      　�。ㄒ唬┕締T工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。報(bào)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對(duì)方出具收款證明。收據(jù)上必須有對(duì)方簽章，沒(méi)有簽章的，由副總經(jīng)理簽字后報(bào)銷(xiāo)。
      　�。ǘI(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)必須有稅務(wù)部門(mén)的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數(shù)字分明。報(bào)銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票復(fù)印件上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)。公司大型招待活動(dòng)及單筆金額超過(guò)5000元的招待費(fèi)用，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)并簽字報(bào)銷(xiāo)。
      　�。ㄈ┙杩畛霾钊藛T回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，報(bào)賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)的人員欠款，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)在當(dāng)月工資中扣回。
      　�。ㄋ模﹫�(bào)銷(xiāo)時(shí)需先從釘釘上發(fā)起《報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)》，相關(guān)單據(jù)需拍清晰照片上傳，如果報(bào)銷(xiāo)前有借款，需將預(yù)支金額及日期填寫(xiě)清楚。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后由財(cái)務(wù)部審批，審批通過(guò)后，報(bào)銷(xiāo)人將有關(guān)單據(jù)交予財(cái)務(wù)部并當(dāng)面予以結(jié)算，最后在報(bào)銷(xiāo)單上簽字。
      　�。ㄎ澹┭a(bǔ)充說(shuō)明：如報(bào)銷(xiāo)審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力；或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借款或報(bào)銷(xiāo)，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。
      　�。﹩T工離開(kāi)公司的，由部門(mén)負(fù)責(zé)人追索欠款；如該欠款屬超期、財(cái)務(wù)部又已通知過(guò)借款審批人，則由部門(mén)負(fù)責(zé)人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，借款人的上級(jí)從未接到通知，則相應(yīng)處罰財(cái)務(wù)主管。
      　　合同是具有合作關(guān)系的各方以文字形式明確各方責(zé)權(quán)關(guān)系的契約，具有法律的約束力。合同管理的好壞，直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，甚至關(guān)系到企業(yè)的興亡，因此必須加強(qiáng)對(duì)合同的管理。
      　　第二十九條公司及成員企業(yè)管理人員要提高對(duì)合同重要性的認(rèn)識(shí)，組織下屬學(xué)習(xí)合同法規(guī)，建立本公司的合同管理制度。
      　　第三十條財(cái)務(wù)部為公司經(jīng)濟(jì)合同的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，公司常務(wù)副總對(duì)所有經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行審核管理；具體合同按不同的種類(lèi)由歸口部門(mén)管理與執(zhí)行。所有法律文件含合同全部留存原件存檔，一份給財(cái)務(wù)部作付款依據(jù)和監(jiān)控依據(jù)。
      　　第三十一條簽訂經(jīng)濟(jì)合同必須采用書(shū)面形式，格式必須符合規(guī)范。簽訂的合同包括：購(gòu)銷(xiāo)合同、建筑裝飾工程承包合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、貨物運(yùn)輸合同、采購(gòu)合同、銷(xiāo)售合同等。
      　　第三十二條凡公司與外單位或個(gè)人發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，總金額在10，000元以上，完成時(shí)間需要延續(xù)15天以上的，均必須簽訂合同。
      　　第三十三條合同的簽訂，總額在10萬(wàn)元以內(nèi)的由公司總經(jīng)理簽署或授權(quán)總裁辦他人簽署，臨時(shí)授權(quán)他人簽署的合同，需經(jīng)授權(quán)人在我方保存的合同上簽名確認(rèn)，財(cái)務(wù)部才能按合同付款。
      　　第三十四條公司因業(yè)務(wù)需要簽訂合同，凡金額超過(guò)10萬(wàn)元的，均必須經(jīng)公司副總經(jīng)理審核簽名確認(rèn)，再呈報(bào)董事長(zhǎng)或其授權(quán)人審定簽署。合同金額超過(guò)100萬(wàn)元的，必須由董事長(zhǎng)親自審定簽署。
      　　第三十五條對(duì)公司發(fā)生的合同糾紛，須盡快與常務(wù)副總聯(lián)系，并盡快報(bào)告董事長(zhǎng)備案后，由常務(wù)副總會(huì)同公司代表與對(duì)方協(xié)商、談判或提出仲裁、訴訟。
      　　第三十六條凡金額超過(guò)10萬(wàn)元的工程發(fā)包、設(shè)備訂購(gòu)等合同，必須連同工程竣工圖或設(shè)備說(shuō)明書(shū)和維修說(shuō)明書(shū)原件交一份公司存檔；財(cái)務(wù)部支付尾款時(shí)必須有總裁辦收齊各相關(guān)存檔的憑證資料方可支付。否則，同時(shí)追究總裁辦及財(cái)務(wù)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任�？偛棉k為文控中心的責(zé)任部門(mén)，負(fù)責(zé)合同的存檔管理與審擬工作。
      　　第三十七條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的工作交接，直接影響到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的工作的連續(xù)性及交接人責(zé)任是否明確的問(wèn)題，務(wù)必引起控股及子公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的重視。
      　�。ㄒ唬┗疽螅贺�(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員工作變動(dòng)或者因故離職必須將所經(jīng)管的工作全部移交給接替人員，沒(méi)有辦清交接手續(xù)不得變動(dòng)工作或者離職，不得結(jié)算工資等。
      　�。ǘ┮平蝗嗽谵k理移交手續(xù)前應(yīng)及時(shí)辦理完畢未了事項(xiàng)，包括對(duì)已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制憑證的，應(yīng)填制完畢；尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤�，并在最后一筆余額加蓋經(jīng)辦人員印章；整理應(yīng)該移交的各種資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面證明等，同時(shí)編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證，各種賬簿、報(bào)表、現(xiàn)金、有價(jià)證券、印章、相關(guān)的文件資料及其他業(yè)務(wù)用品，需要移交的遺留問(wèn)題，應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面材料。
      　�。ㄈ┙唤与p方要按照移交清冊(cè)列明的內(nèi)容，進(jìn)行逐項(xiàng)交接：現(xiàn)金要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿余額進(jìn)行點(diǎn)交，不得短缺；有價(jià)證券的數(shù)量要與會(huì)計(jì)賬簿記錄一致。所有會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺，如有短缺，必須查明原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人負(fù)責(zé)；銀行存款余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)，各種財(cái)務(wù)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對(duì)，核對(duì)清楚后，才能交接；移交人員經(jīng)管的票據(jù)，印章和其他業(yè)務(wù)用品等，也必須移交清楚，密碼和有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)在電子計(jì)算機(jī)上進(jìn)行實(shí)際操作移交，以檢查電子數(shù)據(jù)的運(yùn)行和有關(guān)數(shù)字的情況，交接工作結(jié)束后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上簽名或蓋章，以明確責(zé)任，同時(shí)，移交清冊(cè)由交接雙方以及單位各執(zhí)一份，以供備查。
      　　（四）專(zhuān)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和主管級(jí)人員辦理工作移交時(shí)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交；財(cái)務(wù)經(jīng)理移交時(shí)，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交。
      　�。ㄎ澹┍O(jiān)時(shí)工作交接。對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或因病暫時(shí)不能工作需要有人接替或者代替工作的，也應(yīng)該按照以上規(guī)定辦理交接手續(xù)。
      　�。┮平缓蟮呢�(zé)任。移交人對(duì)自己辦理且已移交的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性，要承擔(dān)法律責(zé)任，不能因?yàn)樨?cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料已移交而推脫責(zé)任。
      　�。ㄒ唬┕镜氖罩闆r、有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)文件資料，是公司高度商業(yè)秘密，未經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，不得向無(wú)權(quán)獲悉的人員提供資料或透漏。
      　�。ǘ┴澪�、盜竊物品處理：凡貪污、挪用、盜竊、擅吃公司物資、物品、錢(qián)財(cái)和侵占員工利益的行為，必須嚴(yán)肅處理，是金錢(qián)的按金額，是物品的按原價(jià)給予二十倍以內(nèi)的罰款，對(duì)舉報(bào)有功者，獎(jiǎng)勵(lì)罰款的30%。
      　　（三）不按公司規(guī)定辦理而造成公司損失的，誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)負(fù)責(zé)。如負(fù)責(zé)人管理不善造成的損失要追究負(fù)責(zé)人的責(zé)任。
      　　第三十九條本制度為送審稿，即使經(jīng)修改通過(guò)后，在實(shí)施過(guò)程當(dāng)中，可根據(jù)實(shí)際情況予以修改、完善、刪減等補(bǔ)充。
      財(cái)務(wù)管理制度12
      

      　　第一章總則
      　　第一條為了規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《xxxx股權(quán)投資基金管理有限公司章程》，參照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，結(jié)合投資管理企業(yè)的特點(diǎn)及其管理要求，制定本公司財(cái)務(wù)管理制度。
      　　第二條財(cái)務(wù)管理的基本原則
      　　(一)公司根據(jù)財(cái)務(wù)工作量需要設(shè)置綜合部，適當(dāng)配備專(zhuān)兼職的財(cái)會(huì)人員，經(jīng)全體股東同意，在保證安全可靠的前提下也可以實(shí)行財(cái)務(wù)外包或者委托代管。
      　　(二)公司財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作必須規(guī)范扎實(shí)，原始記錄完整、真實(shí)、及時(shí)、合法、手續(xù)齊備，公司發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)活動(dòng)必須通過(guò)會(huì)計(jì)核算。
      　　(三)遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅費(fèi)并接受各主管機(jī)關(guān)的檢查監(jiān)督。
      　　(四)確保公司資產(chǎn)的保值增值，優(yōu)化資源配置，保障投資者和員工的`合法權(quán)益。
      　�。ㄎ澹┕窘邮鼙O(jiān)事的監(jiān)督，股東的檢查，內(nèi)、外部的審計(jì)。
      　　第三條財(cái)務(wù)管理任務(wù)
      　　(一)依法、合理地籌措資金，保證公司投資業(yè)務(wù)的開(kāi)展和正常經(jīng)營(yíng)的需要。吸收投資人的資本金和債權(quán)人借入資金，必須認(rèn)真考慮公司資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)的合理性，考慮資金的風(fēng)險(xiǎn)和資金成本等因素，從中選擇最有利的籌資方案。
      　　(二)合理地投放使用資金，提高資金使用效益。做好資金的控制、調(diào)度、核算和分析工作。
      　　(三)做好收入、成本費(fèi)用和利潤(rùn)的核算工作。
      　　(四)正確處理公司與投資者、被投資者的所有權(quán)關(guān)系；公司與債權(quán)人、債務(wù)人、往來(lái)客戶之間的債務(wù)關(guān)系、合同責(zé)任關(guān)系；公司與員工之間的分配關(guān)系。
      　　(五)進(jìn)行公司的建立、合并、分立、合資、聯(lián)營(yíng)以及清算過(guò)程中的財(cái)務(wù)活動(dòng)。
      財(cái)務(wù)管理制度13
      

      　　為加強(qiáng)財(cái)政財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保證各項(xiàng)工作的正常運(yùn)行，特制定本鎮(zhèn)財(cái)政財(cái)務(wù)管理制度。
      　　一、管理和監(jiān)督范圍
      　　預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外及行政事業(yè)經(jīng)費(fèi)、專(zhuān)項(xiàng)資金。
      　　二、財(cái)政預(yù)決算
      　　1、鎮(zhèn)財(cái)政按上級(jí)要求建立財(cái)政預(yù)算和決算制度，規(guī)范財(cái)政收支。
      　　2、預(yù)算和年度決算報(bào)告必須報(bào)鎮(zhèn)人民代表大會(huì)討論審議通過(guò)。
      　　三、財(cái)政財(cái)務(wù)審批
      　　鎮(zhèn)財(cái)政財(cái)務(wù)實(shí)行鎮(zhèn)長(zhǎng)一支筆審批。一切財(cái)務(wù)支出須取得合法原始憑證，由經(jīng)手人注明用途并簽章后方可審批。對(duì)手續(xù)不全，憑證不合法，內(nèi)容不真實(shí)，用途不明確，開(kāi)支不合理的，不得予以審批，各項(xiàng)支出憑證須經(jīng)總會(huì)計(jì)審核無(wú)誤后方可報(bào)銷(xiāo)，對(duì)不符合制度的發(fā)票，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒付。
      　　四、收入管理
      　　1、縣財(cái)政及有關(guān)部門(mén)下拔的各項(xiàng)補(bǔ)助收入，項(xiàng)目資金、專(zhuān)款及其它款項(xiàng)全部列入鎮(zhèn)財(cái)政和財(cái)務(wù)專(zhuān)戶管理。
      　　2、公產(chǎn)變價(jià)收入、集資等其他收入應(yīng)按時(shí)上交鎮(zhèn)財(cái)辦，列入財(cái)政管理。
      　　五、支出管理
      　　1、縣內(nèi)出差實(shí)行包干制。即正職每月補(bǔ)貼240元，副職每月補(bǔ)貼200元，財(cái)辦總會(huì)計(jì)享受副職待遇。其他干部每月補(bǔ)貼120元。計(jì)育辦送計(jì)育對(duì)象經(jīng)核實(shí)后實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。
      　　2、縣外出差必須經(jīng)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)同意，填寫(xiě)出差報(bào)銷(xiāo)單按有關(guān)規(guī)定給予報(bào)銷(xiāo)。各類(lèi)考察、培訓(xùn)只報(bào)頭尾兩天的出差補(bǔ)助，中途不予補(bǔ)貼。
      　　3、在崗正式干部參加函授、刊授、自學(xué)考試等各類(lèi)在職學(xué)習(xí)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可參加，成績(jī)合格者按縣有關(guān)規(guī)定行政干部按90%、事業(yè)干部按50%予以報(bào)銷(xiāo)。在學(xué)習(xí)期間，不享受出差補(bǔ)貼。
      　　4、各類(lèi)文件打印實(shí)行定點(diǎn)打印，由黨政辦會(huì)同財(cái)辦核實(shí)、結(jié)算。
      　　5、報(bào)刊雜志除黨報(bào)黨刊硬性任務(wù)外，應(yīng)嚴(yán)格控制，確因工作需要，報(bào)黨政辦登記，經(jīng)研究后方可報(bào)銷(xiāo)。
      　　6、副科以上通訊按縣有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。各辦公室電話費(fèi)按《石塘鎮(zhèn)電話管理辦法》執(zhí)行。
      　　7、公務(wù)及會(huì)務(wù)接待相關(guān)制度執(zhí)行。
      　　8、物資采購(gòu)管理。辦公用品和其他后勤用品以及固定資產(chǎn)的購(gòu)置，由黨政辦會(huì)同財(cái)辦購(gòu)置。各干部按規(guī)定向黨政辦領(lǐng)用，黨政辦必須建立好辦公用品收發(fā)登記制度，財(cái)辦進(jìn)行財(cái)產(chǎn)登記。購(gòu)置大宗用品在**元以上的，應(yīng)提交黨政聯(lián)席會(huì)議或鎮(zhèn)長(zhǎng)辦公會(huì)議研究，屬于縣控辦控制范圍內(nèi)的采購(gòu)，由黨政辦會(huì)同財(cái)辦按規(guī)定辦理審批手續(xù)后方可購(gòu)置。 六、民政專(zhuān)款管理
      　　1、民政款必須專(zhuān)款專(zhuān)用，數(shù)額在300元以下的臨時(shí)救濟(jì)，由本人提出申請(qǐng)，經(jīng)村委會(huì)、駐村干部、民政助理員及分管領(lǐng)導(dǎo)簽署，報(bào)鎮(zhèn)長(zhǎng)審批后發(fā)放。
      　　2、300元以上，1000以下須經(jīng)鎮(zhèn)長(zhǎng)簽署意見(jiàn)審批后發(fā)放。
      　　3、1000元以上或大宗專(zhuān)項(xiàng)救濟(jì)物資發(fā)放，由民政助理員和分管領(lǐng)導(dǎo)提出意見(jiàn)，經(jīng)黨政聯(lián)席會(huì)議或鎮(zhèn)長(zhǎng)辦公會(huì)議研究后決定。
      　　七、項(xiàng)目基金管理
      　　1、項(xiàng)目資金管理按縣有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
      　　2、項(xiàng)目資金預(yù)付款。按工程建設(shè)，由施工單位（人）提出申請(qǐng)，項(xiàng)目責(zé)任人（分管領(lǐng)導(dǎo)）初審后報(bào)鎮(zhèn)政府審批。
      　　3、項(xiàng)目決算及付款。按工程合同各款嚴(yán)格執(zhí)行，決算付款憑審計(jì)部門(mén)出具的真實(shí)資料及合法憑證結(jié)算。
      　　4、移民開(kāi)發(fā)資金項(xiàng)目按縣移民辦公室有關(guān)規(guī)定管理。
      　　5、其他專(zhuān)項(xiàng)資金零星補(bǔ)助或支出，**元以下的由分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)鎮(zhèn)長(zhǎng)審批；**元以上的'須經(jīng)黨政聯(lián)席會(huì)議或鎮(zhèn)長(zhǎng)辦公會(huì)專(zhuān)題會(huì)議研究決定。
      　　八、財(cái)物管理
      　　1、鎮(zhèn)財(cái)辦對(duì)鎮(zhèn)屬資產(chǎn)確定專(zhuān)人統(tǒng)一管理，造冊(cè)登記，建立采購(gòu)、登記、保管、領(lǐng)（借）制度，切實(shí)做到有物有帳，帳物相符。
      　　2、鎮(zhèn)財(cái)辦會(huì)同黨政辦對(duì)所屬的資產(chǎn)每年進(jìn)行一次清點(diǎn)核對(duì)，編制物資清單一式叁份，由有關(guān)人員簽字后交物資使用辦公室、管理人員、財(cái)務(wù)總會(huì)計(jì)各一份，如發(fā)現(xiàn)缺少和損壞要及時(shí)查明原因，提出書(shū)面處理意見(jiàn)。
      　　3、干部調(diào)動(dòng)時(shí)要填寫(xiě)移交清單，按規(guī)定辦理移交手續(xù)，否則人事、財(cái)務(wù)人員不予開(kāi)調(diào)動(dòng)介紹信和工資介紹信。
      　　九、現(xiàn)金管理
      　　鎮(zhèn)財(cái)政資金由金融機(jī)構(gòu)統(tǒng)一開(kāi)戶進(jìn)行管理，其他人員不得截留，否則以挪用公款論處。出納的庫(kù)存現(xiàn)金必須嚴(yán)格控制，按正常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生額確定指標(biāo)，實(shí)行限額管理。除特殊情況，現(xiàn)金庫(kù)存限額最高不得超過(guò)1000元，大額款項(xiàng)的往來(lái)要通過(guò)非現(xiàn)金結(jié)算。
      財(cái)務(wù)管理制度14
      

      　　一．餐飲財(cái)務(wù)的職責(zé)
      　�。保惋嫹⻊�(wù)中心實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理，部門(mén)獨(dú)立核算的財(cái)務(wù)管理體制。
      　�。玻惋嫹⻊�(wù)中心所屬各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家，學(xué)校和后勤發(fā)展集團(tuán)有關(guān)財(cái)務(wù)的，法律，法令，法規(guī)及管理制度，自覺(jué)接受財(cái)務(wù)和上級(jí)主管部門(mén)的監(jiān)督檢查。
      　�。常惋嬛行呢�(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)日常的'報(bào)帳，算帳，記帳等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作；同時(shí)也要為中心主任提供會(huì)計(jì)信息和經(jīng)濟(jì)分析數(shù)據(jù)，參與中心的規(guī)劃和決策。
      　�。矗�(cái)務(wù)室協(xié)助中心主任作好中心的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作，實(shí)行主任"一支筆"的財(cái)務(wù)審批制度。
      　　５．會(huì)計(jì)人員應(yīng)盡職盡責(zé)作好會(huì)計(jì)工作，嚴(yán)格實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，遵守成本開(kāi)支范圍，降低伙食成本費(fèi)用。會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)人員工作制度》行使自己的權(quán)力和義務(wù)。
      　　二．現(xiàn)金管理制度
      　�。保畤�(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》。
      　�。玻袷�"現(xiàn)金收、支兩條線"的原則，嚴(yán)禁私自坐支、挪用。
      　�。常粶�(zhǔn)用任何方式給其它單位或個(gè)人套取現(xiàn)金。
      　　４．現(xiàn)金發(fā)生差錯(cuò)，要及時(shí)查明原因，作好記錄，按有關(guān)規(guī)定處理。
      　�。担鞑块T(mén)當(dāng)天收入的現(xiàn)金要及時(shí)上繳中心財(cái)務(wù)室，財(cái)務(wù)室要及時(shí)送存銀行，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)限額規(guī)定。
      　�。叮刻鞝I(yíng)業(yè)收入的現(xiàn)金要由保管員，核算員負(fù)責(zé)收回，三人以上共同清點(diǎn)，核對(duì)無(wú)誤后及時(shí)入帳，并由部門(mén)負(fù)責(zé)人、當(dāng)事人簽字。
      　�。罚魏稳瞬坏脤⑹杖氲默F(xiàn)金私自挪用或存放。
      　　８．采購(gòu)人員使用現(xiàn)金，必須由二人負(fù)責(zé)，持市場(chǎng)購(gòu)貨報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)中心主任審批后，到中心財(cái)務(wù)室報(bào)帳。
      　�。梗蚬ぷ髫�(zé)任心不強(qiáng)，疏忽、馬虎，造成現(xiàn)金丟失、被盜，應(yīng)追究當(dāng)事人責(zé)任，并賠償損失。
      　　三．銀行存款，支票管理制度
      　　１．財(cái)會(huì)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)會(huì)管理有關(guān)規(guī)定，不得出借，出租銀行帳號(hào)，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。
      　�。玻顚�(xiě)結(jié)算憑證，必須認(rèn)真，準(zhǔn)確，清楚，不準(zhǔn)涂改，大小寫(xiě)金額要一致。
      　　３．出納人員從銀行購(gòu)回支票，首先要按號(hào)碼順序在支票登記薄中登記，然后啟用，未用的空白支票要妥善保管。
      　　４．出納員要認(rèn)真核對(duì)銀行往來(lái)帳目，做到日清月結(jié)，對(duì)未達(dá)帳款要及時(shí)催要清理。
      　　５．中心會(huì)計(jì)要不定期檢查庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款。
      　�。叮迸c印鑒要分開(kāi)存放。
      　�。罚少�(gòu)員領(lǐng)取支票前，必須填寫(xiě)《餐飲服務(wù)中心空白轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)請(qǐng)單》，經(jīng)主任批準(zhǔn)后，由出納員填好日期，用途，限額，方可領(lǐng)齲
      　　８．采購(gòu)員使用支票結(jié)帳后，要及時(shí)報(bào)帳，如遇特殊情況，經(jīng)主任批準(zhǔn)后，也必須在月底前結(jié)清。
      　　四．借款制度
      　　１．任何借款都必須嚴(yán)格遵守審批程序。
      　�。玻魏稳私杩疃急仨毺顚�(xiě)借款單，由中心主任審批后方可支付。
      　�。常少�(gòu)人員周轉(zhuǎn)金到年底必須歸還，次年重新辦理借款。
      　�。矗话憬杩畋仨氃谌蝿�(wù)完成一周內(nèi)報(bào)帳。
      　　五．收據(jù)管理與報(bào)帳制度
      　�。保⑹論�(jù)信用登記薄，由專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理。
      　　２．開(kāi)錯(cuò)的收據(jù)，必須全套留存在本收據(jù)本內(nèi)，不準(zhǔn)撕下廢棄。
      　　３．購(gòu)買(mǎi)伙食原材料商品報(bào)帳時(shí)，必須填寫(xiě)市場(chǎng)購(gòu)貨單及發(fā)貨票方可報(bào)帳，否則，財(cái)務(wù)不予辦理。
      　　４．報(bào)帳時(shí)，市場(chǎng)購(gòu)貨單，發(fā)貨票，必須有保管員，經(jīng)手人，食堂主任，主管副主任和主任簽字后方可報(bào)銷(xiāo)。同時(shí)，發(fā)貨票為一票多樣商品時(shí)，必須列出購(gòu)物名細(xì)及單價(jià)，保管員，經(jīng)手人簽字后附在發(fā)貨票后。
      　�。担貌钯M(fèi)按學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)定執(zhí)行。
      　　六．會(huì)計(jì)憑證復(fù)合及會(huì)計(jì)檔案管理制度
      　�。保畷�(huì)計(jì)憑證要不定期進(jìn)行抽查，并在裝訂前要進(jìn)行復(fù)核。
      　�。玻畬�(duì)于復(fù)核出有錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)憑證，要按規(guī)定的程序改正。
      　�。常畷�(huì)計(jì)檔案要妥善保管，存放有序，方便查找。
      　�。矗磕晷纬傻臅�(huì)計(jì)檔案要整理成卷，裝訂成冊(cè)，并嚴(yán)格執(zhí)行安全保密制度，不得隨意堆放，毀損散失和泄密。
      　　５．會(huì)計(jì)檔案保管期滿，要銷(xiāo)毀時(shí)，必須報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)科批準(zhǔn)后方可銷(xiāo)毀。
      　　６．會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀時(shí)，應(yīng)在后勤集團(tuán)財(cái)務(wù)科派人監(jiān)督下，經(jīng)中心會(huì)計(jì)出納核對(duì)準(zhǔn)確后進(jìn)行，銷(xiāo)毀后在銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽字，蓋章并將銷(xiāo)毀情況報(bào)告中心主任。
      財(cái)務(wù)管理制度15
      

      　　總則
      　　1.為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的客觀要求，進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)制度體系，維護(hù)投資者的合法權(quán)益，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，制定本管理制度。
      　　2.基本任務(wù)和方法：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，對(duì)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程進(jìn)行控制、監(jiān)督、核算、分析和評(píng)價(jià)工作，管好用好資金，保證資金和財(cái)產(chǎn)的安全，有效利用企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。
      　　3.要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在公司經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。
      　　財(cái)務(wù)人員管理
      　　1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)保持公司的商業(yè)秘密和財(cái)務(wù)信息。除法律規(guī)定或總經(jīng)理同意外，不得私自向外界提供或泄露公司的財(cái)務(wù)信息。
      　　2.財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作，必須與公司指定的接替人員進(jìn)行財(cái)務(wù)移交，且要一切手續(xù)完備，財(cái)務(wù)清楚后，方可調(diào)職。移交人員在辦理移交的，須編制移交清單，交接完備后，交接雙方和監(jiān)交人在移交清單上簽名或蓋章。
      　　3.財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其責(zé)，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、按期報(bào)賬。
      　　會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿
      　　1.公司必須按照規(guī)定正確使用會(huì)計(jì)憑證，合理設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，全面、系統(tǒng)、連續(xù)地記錄公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，及時(shí)，真實(shí)地反映公司的經(jīng)營(yíng)成果。
      　　2.公司必須使用財(cái)務(wù)局統(tǒng)一監(jiān)制的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬本、會(huì)計(jì)報(bào)表，保持統(tǒng)一和規(guī)范。
      　　3.財(cái)務(wù)人員填制憑證、登記賬簿，必須嚴(yán)肅認(rèn)真、正確及時(shí)，做到內(nèi)容完整、數(shù)字正確，摘要簡(jiǎn)明，字跡整潔，不得潦草、模糊；發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)及時(shí)查明，并按規(guī)定進(jìn)行更正，不得任意涂改，更換銷(xiāo)毀憑證賬冊(cè)。
      　　4.填制會(huì)計(jì)憑證和登記賬簿，必須用鋼筆或黑色簽字筆寫(xiě)，不得使用鉛筆或圓珠筆，畫(huà)線、改錯(cuò)、沖賬時(shí)可用紅墨水筆。
      　　5.記賬憑證和賬簿上的會(huì)計(jì)科目和子細(xì)目，以及往來(lái)賬戶名稱，必須用全稱，不得隨意簡(jiǎn)化或用代號(hào)。
      　　6.制記賬憑證必須附有合法的原始憑證作為依據(jù)，各種原始憑證必須內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確。對(duì)結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證，可以不附原始憑證。
      　　7.各種空白支票、發(fā)票、收據(jù)，都應(yīng)指定專(zhuān)人保管，并設(shè)立登記簿，登記領(lǐng)用日期、數(shù)量及起訖號(hào)碼，并由領(lǐng)用人合適簽收，防止丟失。
      　　8.公司必須設(shè)置總賬、日記賬和明細(xì)分類(lèi)賬，并根據(jù)業(yè)務(wù)和管理的需要，設(shè)置備種輔助或備查簿。
      　　9.啟用會(huì)計(jì)賬簿要在會(huì)計(jì)賬簿行上寫(xiě)明公司名稱和賬簿所屬年度，賬簿內(nèi)的“賬簿起用表”要填寫(xiě)齊全。
      　　10.登賬必須根據(jù)經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤的記賬憑證進(jìn)行登記，每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、憑證號(hào)碼和經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要。登記賬簿應(yīng)按日期和編號(hào)的順序記賬，不能前后顛倒、不得跳行、隔行。
      　　11.各種賬簿在記賬完畢后，必須結(jié)出余額，按月進(jìn)行核對(duì)，保證賬賬相符、賬表相符、賬實(shí)相符。
      　　12.記賬憑證及賬簿，都必須定期按日期及編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，加上封面，記賬憑證上注明年度、月份、起訖、號(hào)數(shù)、分冊(cè)號(hào)數(shù)及財(cái)務(wù)主管人員，逐冊(cè)編號(hào)，交由專(zhuān)人登記會(huì)計(jì)檔案目錄簿。
      　　13.會(huì)計(jì)憑證、賬簿和報(bào)表，是公司的重要檔案，必須指定專(zhuān)人妥善保管、做到完整無(wú)缺、便于調(diào)閱，無(wú)關(guān)人員未經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理及公司總經(jīng)理同意，不準(zhǔn)任意查閱會(huì)計(jì)檔案。未經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)擅自復(fù)印或外借。
      　　流動(dòng)資金的核算
      　　1.經(jīng)管債權(quán)(應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款)賬目的財(cái)務(wù)人員經(jīng)常清理各賬戶款項(xiàng)，定期與有關(guān)單位核對(duì)余額，經(jīng)常向部門(mén)主管匯報(bào)債權(quán)清理情況，督促經(jīng)辦人員及時(shí)結(jié)清和收回債權(quán)。
      　　2.公司應(yīng)按當(dāng)年未應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項(xiàng)的余額計(jì)提一定比例的壞賬準(zhǔn)備金，納入管理費(fèi)用。
      　　3.公司根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定確認(rèn)壞賬損失，即：因債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)和擔(dān)保人清償后，仍然不能收回的部分。其次，因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過(guò)三年仍然不能收回的賬款。
      　　4.嚴(yán)格壞賬損失的控制及審批程序。公司若發(fā)生壞賬損失時(shí)，應(yīng)先書(shū)面報(bào)告公司財(cái)務(wù)部初審、財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)審，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)同意后方可沖賬。如因個(gè)人責(zé)任造成壞賬的責(zé)任者要視情節(jié)分別給予經(jīng)理、行政處罰直至追究刑事責(zé)任。
      　　5.存貨的計(jì)價(jià)方法規(guī)定執(zhí)行。
      　　收入、成本費(fèi)用
      　　1.按下述規(guī)定收入的實(shí)現(xiàn)：
      　�、派唐坊虍a(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，勞務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)收訖款或取得收取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
      　�、圃诮豢钐峁┓绞降那闆r下，如貨款已收到，發(fā)票賬單和提貨單已經(jīng)交買(mǎi)方，無(wú)論商品、產(chǎn)品是否發(fā)出，都作為收入的實(shí)現(xiàn)。
      　�、遣捎妙A(yù)收貨款銷(xiāo)售的商品和產(chǎn)品，在商品、產(chǎn)品發(fā)出時(shí)作為收入的買(mǎi)現(xiàn)。
      　　⑷委托其他單位代銷(xiāo)的.商品、產(chǎn)品，收到代銷(xiāo)單位的代銷(xiāo)清單后作為收入的實(shí)現(xiàn)。
      　�、稍诓捎贸懈督Y(jié)算方式銷(xiāo)售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)的情況下，應(yīng)當(dāng)在商品、產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，勞務(wù)已經(jīng)將發(fā)票賬單提交銀行辦委托收手續(xù)后作為收入的實(shí)現(xiàn)。
      　�、什捎梅制谑湛罘绞戒N(xiāo)售商品、產(chǎn)品，按合同約定的收款日期作為收入的實(shí)現(xiàn)。
      　　⑺公司出口銷(xiāo)售的商品、產(chǎn)品、陸運(yùn)以取得承運(yùn)貨物收據(jù)或鐵路運(yùn)單、海運(yùn)以取得出口裝船提單，空運(yùn)以取得空運(yùn)單，并實(shí)行辦理出口交單后作為收入的實(shí)現(xiàn)。
      　　2.實(shí)現(xiàn)的銷(xiāo)售收入，應(yīng)按實(shí)際價(jià)款記賬，當(dāng)期發(fā)生的銷(xiāo)售退回，不論是屬于本期還是以前期間銷(xiāo)售的，都應(yīng)沖減當(dāng)期的收入和成本。銷(xiāo)售商品發(fā)生的銷(xiāo)售折讓(折扣)支出，應(yīng)沖減當(dāng)期的銷(xiāo)售收入。
      　　3.當(dāng)月實(shí)現(xiàn)的收入應(yīng)全部記入當(dāng)月賬內(nèi)，并按配比原則計(jì)算與收入有關(guān)的成本、費(fèi)用、稅金。這些成本、稅金費(fèi)用應(yīng)單獨(dú)核算，在財(cái)務(wù)報(bào)表上單獨(dú)反映，不得低減銷(xiāo)售收入。
      　　4.公司應(yīng)按會(huì)計(jì)核算的規(guī)定設(shè)生產(chǎn)成本，工程成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等科目對(duì)成本和費(fèi)用進(jìn)行歸集和核算。
      　　5.公司應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品種類(lèi)建立產(chǎn)品成本明細(xì)臺(tái)賬，做到記錄完整、核算準(zhǔn)確、資料齊全。同時(shí)，要分析成本、費(fèi)用的升降原因，采取必要措施，努力降低成本，提高效率。
      　　6.公司要嚴(yán)格控制成本費(fèi)用開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格定額管理，做到精打細(xì)算，厲行節(jié)約，降低成本。
      　　財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)
      　　1.月報(bào)、季報(bào)：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、管理費(fèi)用明細(xì)表、銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)表、制造費(fèi)用明細(xì)表。
      　　2.年報(bào)：企業(yè)除報(bào)送月報(bào)、季報(bào)所列表式外，還需加報(bào)：現(xiàn)金流量表。
      　　3.公司在報(bào)送年度會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，應(yīng)附送財(cái)務(wù)分析報(bào)告。
      　　主要說(shuō)明：
      　　公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況；
      　　利潤(rùn)完成情況；
      　　資金使用及周轉(zhuǎn)情況；
      　　債權(quán)債務(wù)變動(dòng)情況；
      　　各類(lèi)資產(chǎn)增減變動(dòng)情況；
      　　主要稅項(xiàng)交納情況；
      　　成本、費(fèi)用升降情況；
      　　其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面需要說(shuō)明的問(wèn)題包括：
      　　總結(jié)和評(píng)價(jià)公司的財(cái)務(wù)及經(jīng)營(yíng)成果，認(rèn)真分析影響財(cái)務(wù)指標(biāo)變動(dòng)的各個(gè)因素。財(cái)務(wù)指標(biāo)主要包括：資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資本利潤(rùn)率、營(yíng)業(yè)收入利稅率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率。流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)、次數(shù)等。
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