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    1. 財(cái)務(wù)管理制度

      時(shí)間:2024-07-19 09:49:02 財(cái)務(wù)管理 我要投稿

      財(cái)務(wù)管理制度(實(shí)用)

        隨著社會一步步向前發(fā)展,我們可以接觸到制度的地方越來越多,制度是指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準(zhǔn)則。我敢肯定,大部分人都對擬定制度很是頭疼的,以下是小編幫大家整理的財(cái)務(wù)管理制度,希望對大家有所幫助。

      財(cái)務(wù)管理制度(實(shí)用)

      財(cái)務(wù)管理制度1

        財(cái)務(wù)管理細(xì)則

        1.依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定,加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作,嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)法規(guī)制度,會計(jì)、出納必須持證上崗,保證會計(jì)工作依法有序地進(jìn)行。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)會計(jì)、出納都必須自覺執(zhí)行《會計(jì)法》和各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)定。

        2.妥善保管會計(jì)憑證、帳冊、報(bào)表與財(cái)務(wù)檔案資料,并及時(shí)立卷歸檔。

        3.認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,仔細(xì)審核每張收據(jù),力爭每筆業(yè)務(wù)均符合財(cái)務(wù)收支標(biāo)準(zhǔn)。

        4.支票及財(cái)務(wù)專用章由專人分別保管,即安全又牽制。

        5.按規(guī)定做好記帳、算帳、報(bào)帳、編制各類會計(jì)報(bào)表及預(yù)算工作,做到手續(xù)完備,數(shù)字有根據(jù),報(bào)表及時(shí)準(zhǔn)確,情況真實(shí)可靠。

        6.參與并嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃,合理使用資金,節(jié)約使用資金,檢查資金使用效果,檢查報(bào)銷票據(jù)是否符合財(cái)務(wù)要求。

        7.對各項(xiàng)收入,及時(shí)定額入賬,合理安排和管理各項(xiàng)資金,分清資金渠道,費(fèi)用開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。

        8.物品的采購須統(tǒng)一編制采購計(jì)劃并報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后再行采購,財(cái)務(wù)會計(jì)對審批的采購計(jì)劃和采購實(shí)物清單及購物發(fā)票進(jìn)行審核。屬于控購審批的物品須事先辦理報(bào)批手續(xù)。

        9.急用物品的采購須由使用人申報(bào),經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)辦理。經(jīng)批準(zhǔn)購買的物品由總務(wù)處管理人員和財(cái)務(wù)人員共同派人采購并予核定其價(jià)格。

        10.轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票均由財(cái)務(wù)會計(jì)購買并保管。出納存放未使用的轉(zhuǎn)賬支票不得超過五張,存放未使用的現(xiàn)金支票不得超過一張。財(cái)務(wù)會計(jì)負(fù)責(zé)隨時(shí)檢查支票使用情況。因公使用支票和現(xiàn)金憑用款申請單報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),方可在財(cái)務(wù)部門辦理規(guī)定的借用支票和借款手續(xù)。個(gè)人一律不得借用公款。

        11.因公需借支的現(xiàn)金數(shù)額較大時(shí),借款人應(yīng)提前一天向財(cái)務(wù)部門打招呼,財(cái)務(wù)部門到銀行支取現(xiàn)金須經(jīng)財(cái)務(wù)主管簽字批準(zhǔn)。

        12.查閱、借閱會計(jì)檔案資料,必須由查閱、借閱人寫出查閱、借閱的理由和事項(xiàng),經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由會計(jì)檔案管理人員幫助查閱,不得隨意帶出室外。

        13.上級財(cái)務(wù)檢查調(diào)用會計(jì)檔案,財(cái)務(wù)賬目及相關(guān)資料須經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn),由財(cái)務(wù)人員經(jīng)手辦理,并做好登記。未經(jīng)批準(zhǔn)任何人不得擅自動用財(cái)務(wù)資料。

        14.財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)會計(jì)和出納應(yīng)相互監(jiān)督,共同把關(guān),嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)定。

        15.自覺接受和配合物價(jià)、審計(jì)、稅收部門的監(jiān)督、檢查、主動報(bào)告財(cái)務(wù)工作情況。

        經(jīng)費(fèi)審批制度

        開支報(bào)銷應(yīng)做到:

       、绷η笕〉靡(guī)范的正式發(fā)票;

        ⒉開支發(fā)票要真實(shí)、合理、合法;

       、嘲l(fā)票的內(nèi)容要具備六要素:時(shí)間,單位,內(nèi)容項(xiàng)目,數(shù)量價(jià)格,金額大小寫,蓋公章及收款人簽名;

       、疵繌埌l(fā)票報(bào)銷有經(jīng)手人、驗(yàn)收人(主要是分管領(lǐng)導(dǎo))簽名,才可送校長審批;

        ⒌審批手續(xù)要完整,每張開支發(fā)票必須校長簽字后才能支付。專項(xiàng)開支要在校務(wù)公開欄公布。

        收費(fèi)公示、管理制度

        一、收費(fèi)公示制度:

        為了規(guī)范收費(fèi)公示行為,維護(hù)廣大學(xué)生和家長的合法權(quán)益,特制訂以下制度:

       、备鶕(jù)市局的'有關(guān)規(guī)定,制作“教育收費(fèi)公示牌”。

       、舶咽召M(fèi)公示按上級部門規(guī)定形式公示在校門口醒目位置,并將收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)依據(jù)、收費(fèi)范圍、計(jì)算單位以及價(jià)格監(jiān)督舉報(bào)電話進(jìn)行公示。

        二、收費(fèi)管理制度

       、眹(yán)格按照規(guī)定項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)和范圍進(jìn)行收費(fèi),未經(jīng)批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目,不得收取。每學(xué)期注冊時(shí),收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)要張榜公布,增強(qiáng)透明度,接受監(jiān)督。學(xué)校收費(fèi)一學(xué)期只能一次,收費(fèi)時(shí),一律由學(xué)?倓(wù)處辦理,其他處室(包括年級、班級、個(gè)人)不得私自收款,一所學(xué)校一種收費(fèi)發(fā)票,要堅(jiān)決杜絕亂收費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。

       、泊k費(fèi)的使用要嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的用途,?顚S茫坏门沧魉没蛞該艽,虛列虛報(bào),私設(shè)“小金庫”。

        三、收費(fèi)責(zé)任追究制度

        學(xué)校建立收費(fèi)責(zé)任追究制度,是為了加強(qiáng)依法收費(fèi)教育,規(guī)范收費(fèi)行為,健全收費(fèi)制度。因此本校對所有收費(fèi)行為采取如下措施:

       、睂`反上級有關(guān)收費(fèi)方面的文件精神,玩忽職守、疏于管理,造成違紀(jì)收費(fèi)的責(zé)任人,以及隱瞞實(shí)情不上報(bào)的學(xué)校責(zé)任人,應(yīng)由教育行政部門按照有關(guān)規(guī)定通報(bào)批評或行政處分;

       、矊`反規(guī)定,造成重大違紀(jì)收費(fèi)事件,情節(jié)特別嚴(yán)重的要依法承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任人的法律責(zé)任。

      財(cái)務(wù)管理制度2

        為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財(cái)務(wù)制度,結(jié)合公司具體情況,制定本制定。

        1、財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,以提高經(jīng)濟(jì)效益,壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力宗旨,財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約,精打細(xì)算,在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會計(jì)人員。

        2、公司設(shè)財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會計(jì)工作。

        3、出納員不得兼管,會計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

        4、財(cái)會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,各司其職,互相配合,如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動。記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備,內(nèi)容真實(shí),數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚,日清月結(jié),近期報(bào)帳。

        5、財(cái)務(wù)人員在辦理會計(jì)事務(wù)中,必須堅(jiān)持原則,照章辦事。對于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng),必須拒絕付款,拒絕報(bào)銷執(zhí)行,并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告,資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理。

        6、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對資產(chǎn),資金,現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理,防止損失,杜絕浪費(fèi),良好運(yùn)用,提高效益。

        7、銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用,銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴(yán)禁借帳戶供外單位或個(gè)人使用,嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收。

        8、銀行帳戶的帳號必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

        9、銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制,即財(cái)務(wù)章由出納保管,法人代表和會計(jì)章由會計(jì)保管,不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用,印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。

        10、正常的辦公費(fèi)用開支,必須有正式發(fā)票,印章齊全,經(jīng)手人,部門人簽名,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。

        11、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù),會計(jì)人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng),都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按規(guī)章論處并對該資金的'損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。

        12、所有辦公用具,用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計(jì)劃,報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。

        13、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理,辦理登記領(lǐng)用手續(xù),個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品,用具要妥善保管,不得隨意丟失和外借其它事項(xiàng)。

        14、配合公司業(yè)務(wù)部門對項(xiàng)目工程的竣工,財(cái)務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理。

        15、自覺接受上級主管、財(cái)政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo),并按其要求不斷完善制度,改進(jìn)工作。

      財(cái)務(wù)管理制度3

        一、社區(qū)居委會應(yīng)建立統(tǒng)一的財(cái)務(wù)賬簿,應(yīng)按規(guī)定規(guī)范登帳、記賬,出納人員應(yīng)每月及時(shí)報(bào)送現(xiàn)金銀行結(jié)存報(bào)表、銀行對賬單及單位銀行調(diào)節(jié)表。根據(jù)區(qū)財(cái)政局對社區(qū)財(cái)務(wù)實(shí)行收支兩條線管理規(guī)定,社區(qū)居委會所有收入,應(yīng)存入街道社區(qū)資金專戶;各社區(qū)分別開設(shè)一個(gè)經(jīng)費(fèi)支出戶頭,專門核算社區(qū)各項(xiàng)支出;出納人員應(yīng)由本社區(qū)工作人員擔(dān)任,并定期接受街道財(cái)政所的培訓(xùn)。

        二、社區(qū)居委會取得的所有收入都必須及時(shí)全額繳存到街道社區(qū)資金專戶,不得以任何理由坐支或挪用。

        三、社區(qū)居委會取得的所有收入都必須使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的財(cái)政票據(jù),不得使用自購(自制)票據(jù)私設(shè)“小金庫”。

        四、支出管理:

        1、按區(qū)有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一規(guī)范社區(qū)居委會各類工作人員的工資標(biāo)準(zhǔn)以及福利上限標(biāo)準(zhǔn)。社區(qū)居委會工作人員的工資由街道財(cái)政所統(tǒng)一制表。各社區(qū)工作人員的福利應(yīng)在社區(qū)財(cái)力許可的'范圍內(nèi)并確保工資發(fā)放的前提下,在不超過街道統(tǒng)一規(guī)定的上限內(nèi)酌情發(fā)放。

        2、嚴(yán)禁使用白條報(bào)銷。

        3、不得使用復(fù)印件、收費(fèi)通知單等作為報(bào)銷單據(jù)。

        4、報(bào)銷的發(fā)票上不能寫“辦公用品”、“高溫用品”、“文化用品”、“紀(jì)念品”等籠統(tǒng)字樣,報(bào)銷發(fā)票需附購物清單。

        5、對需要修繕項(xiàng)目需報(bào)街道備案,并按有關(guān)規(guī)定實(shí)施“陽光工程”。對達(dá)不到工程公開招標(biāo)的零星修繕費(fèi)用,也要做到事前有預(yù)算、事后有決算和審計(jì),并轉(zhuǎn)賬支付。

        6、差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)附出差通知書,審批文件,嚴(yán)格按財(cái)務(wù)規(guī)定報(bào)銷,旅行社發(fā)票不能作為報(bào)銷憑證。

        7、招待費(fèi)開支要求填寫“公開招待審批表”,寫明招待內(nèi)容、時(shí)間、人數(shù)、地點(diǎn),主管審批后方能報(bào)銷,不得用公款支付高消費(fèi)娛樂活動,茶藝居發(fā)票不能損銷。

        8、社區(qū)居委會工作人員應(yīng)遵守財(cái)務(wù)規(guī)定,嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律,增收節(jié)支,理好財(cái)。補(bǔ)貼費(fèi)嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行。所有報(bào)銷憑證必須寫明事由、列支項(xiàng)目,由制表人、證明人簽字,會計(jì)審核、主管審批后報(bào)銷。

        五、各社區(qū)會計(jì)統(tǒng)一由街道財(cái)政所負(fù)責(zé),各社區(qū)財(cái)務(wù)憑證必須于每月終(各街道定報(bào)關(guān)時(shí)間)將原始單據(jù)報(bào)送街道財(cái)政所,會計(jì)審核后方能報(bào)銷,對不合管理要求的原始單據(jù)予以退回。會計(jì)憑證資料由財(cái)政所專人保管。

        六、嚴(yán)格執(zhí)行政務(wù)公開,社區(qū)財(cái)務(wù)應(yīng)做到每月定期公布。

        七、社區(qū)主要負(fù)責(zé)人離任應(yīng)接受離任審計(jì),并做好財(cái)務(wù)交接手續(xù)。

      財(cái)務(wù)管理制度4

        1、要按年分季編報(bào)家具、用具的購進(jìn)計(jì)劃,由各使用部門根據(jù)營業(yè)所需或辦公需用編報(bào)計(jì)劃,報(bào)財(cái)務(wù)部審查并提出意見后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

        2、家具、用具的購進(jìn)成本,包括購進(jìn)價(jià)格和所支付的運(yùn)雜費(fèi)。家具、用具購進(jìn)后,作出賬務(wù)處理,在“營業(yè)費(fèi)用-低值易耗品”科目入賬。

        3、領(lǐng)用家具、用具必須列表登記,領(lǐng)用部門或個(gè)人應(yīng)負(fù)保管責(zé)任,同時(shí)必須做好日常修理工作。

        4、修理家具、用具所用的開支,以“營業(yè)費(fèi)用-修理費(fèi)”列支。

        5、家具、用具因磨損而失去使用價(jià)值時(shí),經(jīng)批準(zhǔn)可辦理報(bào)廢。報(bào)廢的家具出售時(shí),其售出殘值作“營業(yè)收入”處理。

        6、丟失、毀損家具、用具時(shí)、由當(dāng)事人或部門寫明原因,向部門經(jīng)理報(bào)告,轉(zhuǎn)報(bào)財(cái)務(wù)部審查后呈總經(jīng)理審批。屬人為丟失、毀損,由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償或部門賠償。賠償?shù)膬r(jià)款作“營業(yè)外收入”處理。

        7、家具、用具發(fā)生溢余或短缺,應(yīng)先按估價(jià)價(jià)值轉(zhuǎn)入“待處理收益”或“待處理損失”科目賬戶,查明原因,并分別不同情況審批后,轉(zhuǎn)入“壞賬損失”或“營業(yè)外收入”處理。

        固定資金管理制度

        1、賓館的固定資金主要來源于流動獎金,占用固定資金直接影響流動資金的運(yùn)用,因此必須嚴(yán)格控制固定資金的使用。

        2、賓館及各部門必須節(jié)約使用國定資金,充分利用已置的固定資產(chǎn),每月均需核算固定資金利用率,季度檢查、年終清算考核各部門使用固定資金的效果;

        3、全面推行部門獨(dú)立核算,同時(shí)推行固定資產(chǎn)有償占用制度,即按各部門擁有的固定資產(chǎn)實(shí)績,攤繳占用費(fèi),攤繳費(fèi)率按國家規(guī)定執(zhí)行,促使各部門充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能,壓縮固定資金的使用;

        4、未經(jīng)工程部及總經(jīng)理室審批,不得私自購置設(shè)施設(shè)備。未經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)行采購,財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷費(fèi)用。

        章丘市創(chuàng)新村級財(cái)務(wù)管理體制的經(jīng)驗(yàn)值得借鑒

        章丘市創(chuàng)新村級財(cái)務(wù)管理體制的經(jīng)驗(yàn)值得借鑒長期以來,村級財(cái)務(wù)管理是誘發(fā)群眾上訪、影響農(nóng)村穩(wěn)定和諧發(fā)展的一個(gè)突出問題。為探索農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的新路子,章丘市自20xx年全面推行了農(nóng)村會計(jì)集中記賬管理制度,撤銷全市908個(gè)行政村的會計(jì),在市里設(shè)立了“農(nóng)村集中記賬監(jiān)管中心”,在22個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)

        村級財(cái)務(wù)管理混亂現(xiàn)象應(yīng)引起重視

        近期審計(jì)中發(fā)現(xiàn)當(dāng)前一些農(nóng)村存在村級財(cái)務(wù)管理混亂的問題。具體表現(xiàn)在:農(nóng)村財(cái)務(wù)基礎(chǔ)整體水平較薄弱,有的村會計(jì)科目不健全,設(shè)置不規(guī)范,有的只有現(xiàn)金賬或存款賬,有的村連正式的會計(jì)賬簿都沒有,只有一個(gè)流水記事本,甚至還存在著“包包賬”、“裹裹賬”現(xiàn)象。另外,在農(nóng)村大多數(shù)財(cái)會人員都是村委指派

        鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理存在的問題及對策

        隨著社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,鄉(xiāng)鎮(zhèn)的經(jīng)濟(jì)來源也不斷增多。為進(jìn)一步管好用好資金,近年來,在審計(jì)中發(fā)現(xiàn),鄉(xiāng)鎮(zhèn)在財(cái)務(wù)管理方面存在一些問題,筆者認(rèn)為應(yīng)當(dāng)引起有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)的'高度重視。存在的主要問題一、收支矛盾突出,資金調(diào)度困難,債務(wù)負(fù)擔(dān)重。在審計(jì)調(diào)查中發(fā)現(xiàn),某鄉(xiāng)鎮(zhèn)截止20xx年底,債務(wù)總額達(dá)5億。

        財(cái)務(wù)部工作總結(jié)

        回顧過去的一年,財(cái)務(wù)部在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)和各部門經(jīng)理的通力合作及各位同仁的全力支持下,在圓滿完成財(cái)務(wù)部各項(xiàng)工作的同時(shí),很好地配合了公司的中心工作,在如何做好資金調(diào)度,保證工程款的支付,及時(shí)準(zhǔn)確無誤地辦理銀行按揭和房款的收繳等方面也取得了驕人的成績。當(dāng)然,在取得成績的同時(shí)也還存在。

        財(cái)務(wù)人員黨員評議個(gè)人總結(jié)

        根據(jù)XX黨發(fā)(20xx)32號《關(guān)于開展民主評議黨員和創(chuàng)先爭優(yōu)總結(jié)評比工作的通知》文件和XX營銷黨發(fā)(20xx)12號《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)XX黨委〈關(guān)于開展民主評議黨員和創(chuàng)先爭優(yōu)總結(jié)評比工作的通知〉的通知》文件的精神,現(xiàn)將自己一年來的政治學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)工作情況進(jìn)行總結(jié),以達(dá)到堅(jiān)持正確的政治方向。

      財(cái)務(wù)管理制度5

        第一章 總 則

        第一條 根據(jù)《南京市業(yè)主大會和業(yè)主委員會指導(dǎo)規(guī)則》第四十八條 業(yè)主大會、業(yè)主委員會開展工作的經(jīng)費(fèi)由全體由全體業(yè)主承擔(dān)的規(guī)定,其經(jīng)費(fèi)的籌集、管理、使用辦法由花園業(yè)主委員會負(fù)責(zé)。

        第二條 財(cái)務(wù)管理主要任務(wù):

        (一)依法多渠道籌集資金,合理編制業(yè)主委員會財(cái)務(wù)預(yù)算,并對預(yù)算實(shí)施全過程控制和管理。

       。ǘ┖侠砼渲眯^(qū)資源,努力節(jié)約開支,加強(qiáng)核算,提高資金使用效益,加強(qiáng)資產(chǎn)管理,防止業(yè)主共有資產(chǎn)的流失,并使其保值增值。

        (三)建立健全業(yè)委會內(nèi)部管理制度,如實(shí)反映業(yè)委會財(cái)務(wù)狀況。

        (四)依法對物業(yè)公司進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督,維護(hù)業(yè)主正當(dāng)合法權(quán)益.。

        (五)接受業(yè)主監(jiān)督,每半年在小區(qū)范圍內(nèi)公示業(yè)委會財(cái)務(wù)收支情況。

        第二章 經(jīng)費(fèi)的籌集方法

        第三條 業(yè)主大會和業(yè)主委員會開展工作的經(jīng)費(fèi)采取以下方式進(jìn)行籌集:

        (一)業(yè)主共用部位、共有設(shè)施(如停車費(fèi)、廣告費(fèi)等)的收入;

        (二)業(yè)主或其他方面的自愿捐贈收入;

       。ㄈ┙(jīng)業(yè)主大會表決通過的其他方式.

        第四條 業(yè)委會經(jīng)費(fèi)不足或遇到特殊情況時(shí),經(jīng)業(yè)委會全體委員一致通過并經(jīng)小區(qū)內(nèi)公告7天無30%以上業(yè)主反對的,可以按照實(shí)際的需要籌集使用。

        第三章 經(jīng)費(fèi)的使用范圍

        第五條 業(yè)委會經(jīng)費(fèi)應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則按需使用,嚴(yán)禁鋪張浪費(fèi).為提高經(jīng)費(fèi)使用效率,業(yè)委會經(jīng)費(fèi)實(shí)行?顚S茫瑖(yán)禁超范圍使用。業(yè)委會經(jīng)費(fèi)使用范圍主要包括專項(xiàng)維修資金和工作經(jīng)費(fèi)二大類.

        第六條 專項(xiàng)維修資金使用,詳見《花園專項(xiàng)維修資金管理制度》。

        第七條 業(yè)委會工作經(jīng)費(fèi)開支包括以下幾類:

       。ㄒ唬┺k公設(shè)備類:包括桌椅、文件柜、電腦、打印機(jī)、傳真機(jī)、電話機(jī)等辦公設(shè)備開支。

        (二)辦公經(jīng)費(fèi)類:包括日常辦公開支、交通費(fèi)、通訊費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。

       。ㄈ)會議經(jīng)費(fèi)類:主要是業(yè)主大會、業(yè)主委員會會議專用開支等。

       。ㄋ)人員津貼類:包括主任、副主任、委員的工作補(bǔ)貼等,主要采用包干制。

       。ㄎ)咨詢?nèi)藛T類:包括聘專職秘書、會計(jì)和中介咨詢費(fèi)。

        (六)組織活動類:包括為豐富廣大業(yè)主業(yè)余精神文化生活,在小區(qū)內(nèi)組織的相關(guān)文體活動的經(jīng)費(fèi)。

        (七)其他類別:經(jīng)業(yè)主大會或業(yè)委會同意使用的其他費(fèi)用。

        第四章 經(jīng)費(fèi)的管理

        第八條 業(yè)委會經(jīng)費(fèi)實(shí)行主任審批負(fù)責(zé)制,所有經(jīng)費(fèi)的使用必須經(jīng)主任簽字并加蓋業(yè)委會公章后方可使用。 第九條 賬戶管理:業(yè)委會設(shè)會計(jì)一名,負(fù)責(zé)管理業(yè)委會日常賬務(wù)登記和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表;賬戶開設(shè)人一名(出納),負(fù)責(zé)在業(yè)委會指定的銀行開設(shè)業(yè)委會專用賬戶。 現(xiàn)金管理:日常庫存現(xiàn)金限額為5000元,現(xiàn)金必須存放在保險(xiǎn)柜內(nèi),超額部分及時(shí)存入銀行;建立現(xiàn)金賬簿,逐筆記載現(xiàn)金收付,做到日清月結(jié);嚴(yán)禁截留、私分、公款私存,不得挪作他用,不準(zhǔn)從現(xiàn)金收入中直接支付款項(xiàng)(即坐支). 第十條 財(cái)務(wù)會計(jì)信息真實(shí)、完整、準(zhǔn)確,確保資金安全。

        第十一條 所有經(jīng)費(fèi)使用憑單收支,會計(jì)憑證按月裝訂成冊。

        第十二條 財(cái)務(wù)會計(jì)每季度向業(yè)委會匯報(bào)一次經(jīng)營收支情況,每半年度向業(yè)主大會書面報(bào)告,在小區(qū)內(nèi)公示。

        第十三條 依據(jù)小區(qū)發(fā)展計(jì)劃編制年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算,堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、量入為出,收支平衡的原則。

        第十四條 業(yè)委會委托物業(yè)公司對小區(qū)物業(yè)共用部位、公共設(shè)施設(shè)備開展經(jīng)營管理.物業(yè)管理公司對外簽訂經(jīng)濟(jì)合同時(shí)需經(jīng)業(yè)委會審核備案,雙方應(yīng)依據(jù)約定分配比例分享經(jīng)營收入. 第十五條 業(yè)委會經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限:

       。ㄒ唬┊(dāng)一次性支出在人民幣500元以下時(shí),由業(yè)委會主任審批簽字、經(jīng)辦人簽名、財(cái)務(wù)審核并在賬戶憑證上加蓋公章后支出或報(bào)銷。

        (二)當(dāng)一次性支出超過人民幣500元以上時(shí),經(jīng)業(yè)委會過半數(shù)以上委員討論通過并在《經(jīng)費(fèi)會審單》簽名,由業(yè)委會主任簽字、經(jīng)辦人簽名、財(cái)務(wù)審核并在賬戶憑證上加蓋公章后支出或報(bào)銷。 《經(jīng)費(fèi)會審單》作為賬戶憑證的附件。

        第十六條 專項(xiàng)維修資金使用規(guī)定:

        (一)物業(yè)管理公司申請動用專項(xiàng)維修資金時(shí),業(yè)委會應(yīng)會同物業(yè)管理公司對維修項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場察看,確認(rèn)屬于維修資金動用范圍的,按照規(guī)定格式對申請維修資金使用情況在物管區(qū)域醒目位置及主要出入口進(jìn)行公示,公示期為一周。

        (二)物業(yè)管理公司選擇施工單位時(shí)應(yīng)采取公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判等形式擇優(yōu)選用,業(yè)委會應(yīng)參與全過程監(jiān)督。物業(yè)管理公司與施工單位簽訂的維修工程合同書時(shí)需經(jīng)業(yè)委會審核備案,施工單位應(yīng)按國家標(biāo)準(zhǔn)編制規(guī)范的工程預(yù)、結(jié)算書。

        (三)對維修工程符合下列情況之一的,應(yīng)按規(guī)定委托有資質(zhì)的專業(yè)工程造價(jià)咨詢單位進(jìn)行項(xiàng)目審價(jià):維修項(xiàng)目涉及整個(gè)物管區(qū)域的;單項(xiàng)維修費(fèi)用超過5000元的;一次性使用維修資金總額超過15000元項(xiàng)目.

        (四)維修工程施工結(jié)束后,物業(yè)管理公司應(yīng)會同業(yè)委會共同參加竣工驗(yàn)收工作,必要時(shí)可以邀請物業(yè)管理行政主管部門(如街道辦事處、居委會、派出所等)和業(yè)主、使用人代表列席驗(yàn)收會議,并認(rèn)真聽取他們的意見。對未經(jīng)業(yè)委會驗(yàn)收簽證的維修工程不予撥付工程款。

        第十七條 業(yè)主大會以及業(yè)主委員會不得向任何單位及個(gè)人借款或?yàn)槿魏蔚谌教峁⿹?dān)保。 第十八條 業(yè)主委員會應(yīng)本著量入為出的財(cái)務(wù)原則,盡量避免發(fā)生財(cái)務(wù)超支現(xiàn)象的發(fā)生。如果在財(cái)務(wù)結(jié)算年度內(nèi),業(yè)主委員會的資金使用有節(jié)余時(shí),自動累積到下一年度;如果當(dāng)業(yè)委會的資金發(fā)生不足時(shí),可以使用業(yè)主委員會財(cái)務(wù)帳上往年節(jié)余的資金,但不能透支下一年度的經(jīng)費(fèi)。

        第十九條 業(yè)主委員會應(yīng)當(dāng)每三年委托第三方中介審計(jì)機(jī)構(gòu)對上一屆業(yè)委會財(cái)務(wù)情況進(jìn)行離任審計(jì),并將審計(jì)結(jié)果進(jìn)行公布,公布應(yīng)當(dāng)以書面的形式在物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)指定的公告位置公告,接受業(yè)主的監(jiān)督和質(zhì)詢。

        第二十條 當(dāng)業(yè)主委員會換屆選舉時(shí),上屆業(yè)主委員會應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)帳戶以及公章及時(shí)移交給新當(dāng)選的業(yè)主委員會。

        第五章 附 則

        第二十一條 本制度在在小區(qū)內(nèi)公告7天,無30%業(yè)主反對的,即生效。

        第二十二條 本辦法由業(yè)主委員會負(fù)責(zé)修改和解釋,自公布之日起正式實(shí)施. 業(yè)委會財(cái)務(wù)管理制度篇2

        為堅(jiān)持服務(wù)業(yè)主、節(jié)儉辦事的宗旨,防止因權(quán)力集中缺失監(jiān)督、滋生腐敗及濫用職權(quán)行為的發(fā)生。根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本小區(qū)實(shí)際情況,制定民警小區(qū)業(yè)主委員會(以下簡稱業(yè)委會)財(cái)務(wù)管理制度。

        第一條 財(cái)務(wù)收入范圍

        1、向各位業(yè)主收取的各項(xiàng)必須開支費(fèi)用;

        2、公共設(shè)施、場所的租賃費(fèi)和出讓金;

        3、墻體、樓頂?shù)刃^(qū)內(nèi)公共場所廣告費(fèi)、門面、地面收費(fèi)中屬業(yè)委會應(yīng)提作經(jīng)費(fèi)的部分;

        4、經(jīng)業(yè)委會研究同意向業(yè)主公告后的其他合法收入. 第二條 財(cái)務(wù)開支范圍

        1、支付聘用工作人員的工資;

        2、維持正常工作必須的工具、辦公用品及有關(guān)費(fèi)用;

        3、業(yè)主代表大會會議費(fèi)用和業(yè)主委員會會議費(fèi)用;

        4、小區(qū)物業(yè)招標(biāo)費(fèi)用,包括宣傳廣告費(fèi)、評估費(fèi)、公告等費(fèi)用;

        5、小區(qū)維權(quán)費(fèi)用,包括訴訟費(fèi)、律師費(fèi)、取證等費(fèi)用;

        6、小區(qū)公共設(shè)施,設(shè)備維護(hù)維修費(fèi)用,須在資金充盈的情況下 經(jīng)業(yè)主代表大會審批后有計(jì)劃地安排;

        7、其他經(jīng)業(yè)主代表大會同意的額外開支。

        第三條 賬目管理

        業(yè)委會財(cái)務(wù)專委須監(jiān)督做好現(xiàn)金收支日記賬以及收支單據(jù)的填制、審核、財(cái)務(wù)公開的工作。支出票據(jù)必須注明發(fā)生事項(xiàng)、時(shí)間、由經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人簽字,做到手續(xù)齊全.所有財(cái)務(wù)收支賬目由會計(jì)或負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作的業(yè)委會成員保管登記,其他人員不得經(jīng)手保管和干預(yù)財(cái)務(wù)賬目管理工作.賬目保管人更換的,須經(jīng)業(yè)委會主任、副主任簽名認(rèn)可監(jiān)督下進(jìn)行交接,由三方簽字確認(rèn)。

        第四條 資金管理

        業(yè)委會在銀行開設(shè)專門賬戶由專人負(fù)責(zé)銀行現(xiàn)金存取。其他任何人員不得保管、私存業(yè)委會的資金.除業(yè)委會共同議定的款項(xiàng)外業(yè)委會資金不得用于因私或挪作他用。超過20xx元的'大額

        備用現(xiàn)金必須存入業(yè)委會指定的銀行賬戶.更換現(xiàn)金保管人或出納,要在業(yè)委會指定的委員的監(jiān)督下進(jìn)行交接,三方必須簽字確認(rèn)。提取20xx元以上的現(xiàn)金,必須提前一天通知出納,提取2萬元以上的現(xiàn)金 必須提前2天通知出納,經(jīng)主任委員及分管財(cái)務(wù)副主任同意出納對現(xiàn)金金額確認(rèn)并登記然后轉(zhuǎn)交辦理人或當(dāng)事人。

        第五條 費(fèi)用開支計(jì)劃

        1、業(yè)委會應(yīng)當(dāng)制定年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算方案報(bào)業(yè)主代表大會決定,并于業(yè)主代表大會會議結(jié)束后7日內(nèi)以書面形式將年度預(yù)算、決算方案和經(jīng)費(fèi)收支賬目在小區(qū)大院內(nèi)公告,接受業(yè)主的質(zhì)詢監(jiān)督。每年業(yè)委會根據(jù)上期財(cái)務(wù)開支情況,預(yù)期本期將要發(fā)生的費(fèi)用,制定本期財(cái)務(wù)費(fèi)用開支計(jì)劃。財(cái)務(wù)費(fèi)用開支計(jì)劃可適當(dāng)留有余地,并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整,日常辦公費(fèi)用列入財(cái)務(wù)預(yù)算。

        2、在小區(qū)維修基金保養(yǎng)期結(jié)束后,每年初根據(jù)小區(qū)公共設(shè)施設(shè)備實(shí)際狀況,在資金條件允許的情況下,制定維修計(jì)劃公示。

        3、業(yè)委會必須每季度初將上季度的經(jīng)費(fèi)收支賬目在小區(qū)大院進(jìn)行公示,主動接受業(yè)主的質(zhì)詢和監(jiān)督。

        第六條 審批權(quán)限及程序

        1、正常開支以年度財(cái)務(wù)預(yù)算為準(zhǔn) 特殊開支須經(jīng)業(yè)委會研究批準(zhǔn),具體開支費(fèi)用由當(dāng)事人書面申請.

        2、在財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)的開支:500元以內(nèi)的開支,由主任審批。500元以上1000元以下的開支不含1000元由業(yè)委會主任委員和主管財(cái)務(wù)委員審查簽字后方可開支,特殊開支須經(jīng)業(yè)委會研究同意后由主任、主管財(cái)務(wù)副主任審批。1000元以上20xx元以下含20xx元的須經(jīng)業(yè)委會會議簡易程序,半數(shù)以上的業(yè)委會委員簽字同意后方可開支,20xx元以上的開支已列入年度財(cái)務(wù)預(yù)算的由業(yè)委會會議研究同意,須有會議決議方可開支,為列入年度財(cái)務(wù)預(yù)算的,由業(yè)委會會議研究并經(jīng)半數(shù)以上委員表決同意須有會議決議后方可開支.

        3、費(fèi)用報(bào)銷須經(jīng)辦人或當(dāng)事人在合法報(bào)銷單據(jù)上說明開支用途并簽字,審查同意開支的主任委員或副主任委員或參于業(yè)委會會議簡易程序的委員,簽字證明后確定。無法辦理合法憑證的由主任、副主任共同審批。

        第七條 業(yè)主有權(quán)對業(yè)委會的賬目進(jìn)行預(yù)約查詢,分管的委員應(yīng)定期或不定期向業(yè)主委員會報(bào)告財(cái)務(wù)工作。

        第八條業(yè)委會委員違反上述規(guī)定的,經(jīng)業(yè)委會全體委員會議研究過半數(shù)以上同意呈報(bào)業(yè)主代表大會決定,終止其業(yè)委會委員資格。因個(gè)人行為造成損失及屬業(yè)主公產(chǎn)共產(chǎn)流失的,由個(gè)人完全承擔(dān)經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任及法律責(zé)任。

      財(cái)務(wù)管理制度6

        總則

        一、為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理,規(guī)范會計(jì)核算工作,統(tǒng)一管理各項(xiàng)資金,正確、及時(shí)、完整的反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果,提高公司經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)法律、法規(guī)、公司章程級公司董事會有關(guān)決議,制定本制度。

        二、財(cái)務(wù)部系公司職能部門,公司財(cái)務(wù)部有權(quán)對財(cái)會人員進(jìn)行考核,并有權(quán)向公司提請對有突出貢獻(xiàn)的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行獎勵,對不稱職的財(cái)會人員進(jìn)行撤換。

        三、財(cái)務(wù)管理的基本原則是建立、健全公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況,依法計(jì)算和繳納國家稅收,保證股東權(quán)益不受侵犯。其基本任務(wù)時(shí),做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作、籌措資金、有效運(yùn)用資金,提高企業(yè)效益。

        四、公司財(cái)務(wù)部應(yīng)認(rèn)真分析、反映本公司財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況和執(zhí)行國家有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)法規(guī)得情況,及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問題,并分析產(chǎn)生原因,提出解決的辦法和措施。

        五、逐步采用現(xiàn)代化管理辦法,如責(zé)任會計(jì)、目標(biāo)利潤、計(jì)算機(jī)管理等,不斷提高財(cái)務(wù)管理水平和工作效率。

        六、財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)好公司領(lǐng)導(dǎo)的參謀,為公司聚財(cái)、理財(cái)、用財(cái)出謀劃策,嚴(yán)格把好財(cái)務(wù)收支關(guān),為提高公司效益努力工作。

        財(cái)務(wù)會計(jì)機(jī)構(gòu)、人員和制度

        一、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及人員設(shè)置

       。ㄒ唬┮勒战∪、有效的原則設(shè)置財(cái)務(wù)會計(jì)機(jī)構(gòu),配備財(cái)務(wù)會計(jì)人員,依法辦理財(cái)務(wù)會計(jì)工作。

       。ǘ┴(cái)務(wù)人員因故離辭職時(shí),須辦理交接手續(xù),不得中斷財(cái)務(wù)會計(jì)工作。一般財(cái)務(wù)人員變動應(yīng)時(shí)先征得公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),并辦理財(cái)務(wù)人員登記手續(xù)。

       。ㄈ┕靖鶕(jù)實(shí)際需要,設(shè)置財(cái)務(wù)部級財(cái)務(wù)部經(jīng)理,主持本公司的財(cái)務(wù)會計(jì)工作。財(cái)務(wù)部經(jīng)理由董事長提名,董事會任免。財(cái)務(wù)部成員按業(yè)務(wù)活動的需要劃分崗位攝制。

        二、財(cái)務(wù)會計(jì)制度

        (一)人員考核:

        1、公司財(cái)務(wù)部對財(cái)會人員每年考核一次。對其業(yè)務(wù)水平、工作業(yè)績等方面進(jìn)行考核。財(cái)會人員要進(jìn)行總結(jié)和自評。

        2、公司財(cái)務(wù)部應(yīng)建立財(cái)會人員考核檔案,作為晉級及獎懲的依據(jù)。

       。ǘ┴(cái)務(wù)部制度的建立:

        1、財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)中國有關(guān)法律、法規(guī)、公司章程級和公司具體情況,指定公司財(cái)務(wù)制度,包括財(cái)務(wù)收支管理、固定資產(chǎn)

        管理、流動資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、開支標(biāo)準(zhǔn)與審批程序、內(nèi)部控制、稽核制度以及印簽、支票、發(fā)票、會計(jì)檔案等管理制度。

        2、公司的財(cái)務(wù)制度應(yīng)報(bào)公司董事會批準(zhǔn)。

       。ㄈ┴(cái)務(wù)工作要求:

        1、公司財(cái)務(wù)部按財(cái)政部規(guī)定的格式、內(nèi)容和時(shí)限,定期向主管財(cái)稅機(jī)關(guān)報(bào)送財(cái)務(wù)會計(jì)帳表、年度報(bào)表應(yīng)附有中國注冊會計(jì)師的審計(jì)報(bào)告。

        2、

        3、公司財(cái)務(wù)部應(yīng)于每月七日前向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。公司應(yīng)于每月二十五日向公司董事會報(bào)送月度“收支計(jì)劃表”,“資金支付預(yù)算表”,待公司董事長批準(zhǔn)后按批準(zhǔn)額執(zhí)行。

        4、公司財(cái)務(wù)部應(yīng)按國家的財(cái)務(wù)會計(jì)制度設(shè)置帳戶;應(yīng)定期核對帳戶,定期財(cái)產(chǎn)清查,保證帳實(shí)相符;應(yīng)規(guī)范本公司的會計(jì)核算和財(cái)務(wù)行為保證各種報(bào)表數(shù)據(jù)的正確性、真實(shí)性、完整性和及時(shí)性。

        資金管理及成本、費(fèi)用管理

        一、資金管理

        (一)公司用款按用款計(jì)劃撥付。經(jīng)公司董事會同意使用所收

        的售樓款,帳務(wù)處理上仍計(jì)作撥付。售樓款未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)部的退款。

       。ǘ┓怯(jì)劃用款要專門向公司領(lǐng)導(dǎo)請示報(bào)告。

       。ㄈ┕窘拥蕉麻L簽字之調(diào)配資金通知,應(yīng)立即照辦,不得延誤。

       。ㄋ模┕緦⒎枪緲I(yè)務(wù)之用的'資金調(diào)出公司系統(tǒng),應(yīng)由董事會研究決定董事長書面批準(zhǔn)。如系口頭通知,需補(bǔ)辦書面批準(zhǔn)手續(xù)。非經(jīng)董事長批準(zhǔn)將資金調(diào)出系統(tǒng),有關(guān)人員以嚴(yán)重過失論處。

       。ㄎ澹└鲙欧N之間的兌換一律經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。不得私自進(jìn)行外匯買賣業(yè)務(wù)。

        (六)公司要積極籌措、運(yùn)用和管理好各類資金,保證工程項(xiàng)目的需要。

        二、成本、費(fèi)用管理

        (一)公司的工程項(xiàng)目款項(xiàng)的支付一律實(shí)行申請、審批手續(xù),公司財(cái)務(wù)部對經(jīng)董事長批準(zhǔn)支付的款項(xiàng)及總經(jīng)理簽字的預(yù)算內(nèi)的申請付款款項(xiàng),辦理付款手續(xù),對未經(jīng)申報(bào)及申報(bào)后未經(jīng)批準(zhǔn)的款項(xiàng),即不符合財(cái)務(wù)手續(xù)的款項(xiàng),財(cái)務(wù)部有權(quán)拒付。

       。ǘ﹪(yán)格進(jìn)行工程成本和管理費(fèi)用的管理和控制。從材料設(shè)備采購、日常開支到工程預(yù)算,應(yīng)進(jìn)行全過程管理和控制,努力降低工程造價(jià)。不得超標(biāo)準(zhǔn)支付工程款項(xiàng)。

       。ㄈ┴(cái)務(wù)部在工程付款記賬方面按部童工或單位、按不同承包單位,分別設(shè)置預(yù)付款和應(yīng)付帳款明細(xì)賬。預(yù)付帳款用于歸集

        我公司對各供貨商及承包單位的預(yù)付購貨款和預(yù)付工程款的詳細(xì)記錄,應(yīng)付帳款反映我公司對供貨單位及承包單位所欠債務(wù)的詳細(xì)記錄。在合同最后一次付款時(shí)經(jīng)管部必須和財(cái)務(wù)部對帳,經(jīng)財(cái)務(wù)部確認(rèn)實(shí)際付款情況后,方可付款。

       。ㄋ模┕镜墓芾碣M(fèi)用,包括:辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、工資、房租等,采取在經(jīng)董事會批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi),按實(shí)報(bào)銷的形式,由總經(jīng)理批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)執(zhí)行,公司財(cái)務(wù)部控制使用,不得隨意突破限額。凡屬國家規(guī)定應(yīng)于支付的費(fèi)用如:稅務(wù)、財(cái)政、會計(jì)常年咨詢費(fèi)按實(shí)列支、會議等在發(fā)生實(shí)單獨(dú)申報(bào)預(yù)算交董事會批準(zhǔn)。

       。ㄎ澹┵徣氲牡椭狄缀钠罚淮涡詳?cè)胭M(fèi)用后,應(yīng)有辦公室相應(yīng)建立實(shí)物臺帳。

       。┲匾暪潭ㄙY產(chǎn)的管理,所有固定資產(chǎn)由辦公室登記造冊,專人管理和使用,每年清核一次。督促員工做好日常維修保養(yǎng)工作,節(jié)約修理費(fèi)用,防止毀損和盤虧。

       。ㄆ撸⿲ν夂炗啿牧、設(shè)備、工程承包、勞務(wù)等方面合同應(yīng)嚴(yán)格按照公司經(jīng)濟(jì)管理工作實(shí)施辦法執(zhí)行。

      財(cái)務(wù)管理制度7

        一、國有企業(yè)并購私企的意義

       。ㄒ唬┨岣吆诵母偁幜

        國有企業(yè)通過并購私營企業(yè),可以直接擴(kuò)展其業(yè)務(wù)范圍,從而增加市場銷售份額,達(dá)到充分利用、轉(zhuǎn)移以及調(diào)動各地優(yōu)勢資源的目的,最后,形成多元化發(fā)展的、各地區(qū)聯(lián)合經(jīng)營,跨行業(yè)的大規(guī)模集團(tuán)公司,達(dá)到其自身的長期或短期戰(zhàn)略目標(biāo)。

       。ǘ┘涌飚a(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整,深化國企改革

        國有企業(yè)通過并購私營企業(yè),重新調(diào)整產(chǎn)權(quán)的同時(shí),引入私營企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和管理制度,對深化國企改革具有重要的意義。與此同時(shí),國企并購私營企業(yè)是我國國有企業(yè)改革的重要途徑,可以極大的促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型,提高國企的核心競爭力。

       。ㄈ┓龀炙綘I企業(yè)

        經(jīng)營狀況良好的國有企業(yè)通過對經(jīng)營狀況相對較差的私營企業(yè)進(jìn)行并購,能夠通過利用其政府的后盾,及時(shí)的停止虧損企業(yè)對社會資源和經(jīng)濟(jì)資源的極大浪費(fèi),實(shí)現(xiàn)扶持私營企業(yè),保全經(jīng)濟(jì)的作用。

        二、企業(yè)參與并購的風(fēng)險(xiǎn)來源

        (一)財(cái)力不足

        隨著企業(yè)改革的不斷深入,同時(shí)也推進(jìn)投資主體多元化的步伐。一些企業(yè)只顧眼前利益,從而忽視了收益往往發(fā)生在遠(yuǎn)期,而成本發(fā)生在近期這個(gè)事實(shí),對自身實(shí)力認(rèn)識不清,或者高估自己的整合能力,從而在資金實(shí)力、管理能力還不足、技術(shù)能力欠缺的情況下,僅憑一時(shí)沖動而采取并購行為。這種超過自身財(cái)務(wù)能力進(jìn)行的并購行為,往往使私營企業(yè)陷入進(jìn)退維谷的困境。

       。ǘ┬畔⒉粚ΨQ風(fēng)險(xiǎn)

        在并購過程中,全面、清楚的了解并購目標(biāo)是非常重要的。及時(shí)準(zhǔn)確地獲取目標(biāo)企業(yè)真實(shí)的信息,不僅可以大大提高并購的成功率,而且可以大大降低并購風(fēng)險(xiǎn)。由于道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇的存在,被并購企業(yè)往往不會在提供信息時(shí)使自己處于不利的信息環(huán)境下,從而并購方就無法順利獲得反映目標(biāo)企業(yè)真實(shí)財(cái)務(wù)狀況和長期經(jīng)營成果的完整信息資料,處于不利地位的國有企業(yè)最終承擔(dān)著錯(cuò)誤估計(jì)目標(biāo)企業(yè)真實(shí)市場價(jià)值的風(fēng)險(xiǎn),這就形成了所謂的信息不對稱風(fēng)險(xiǎn)。

       。ㄈ┓抢碇秦(cái)務(wù)決策風(fēng)險(xiǎn)

        企業(yè)并購活動是企業(yè)面對激烈的市場競爭為了生存和發(fā)展而主動選擇的一種企業(yè)擴(kuò)張的發(fā)展戰(zhàn)略。但是,如果涉及到國有企業(yè),這一點(diǎn)就不必然了。政府出于挽救虧損的私營企業(yè)、增加社會福利等方面的考慮,鼓勵運(yùn)營情況較好的國有企業(yè)參與并購運(yùn)營情況較差的私營企業(yè)。但是不排除有的企業(yè)處于取得地方政府的支持的考慮,從而不從自身實(shí)力出發(fā),這種并購決策從一開始帶著潛在的風(fēng)險(xiǎn),給企業(yè)將來的發(fā)展帶來了潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

       。ㄋ模┫到y(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)

        我國國有企業(yè)并購私營企業(yè)帶有一定程度政府推動的特色,這種推動通常會以給并購方帶來經(jīng)濟(jì)利益或者補(bǔ)償?shù)?形式出現(xiàn)。政府承諾的優(yōu)惠政策實(shí)際上就是對私營企業(yè)的一種補(bǔ)償。政府從整個(gè)宏觀經(jīng)濟(jì)、社會資源優(yōu)化配置出發(fā),為了解決私營企業(yè)嚴(yán)重虧損的難題,會向私營企業(yè)承諾一些如資產(chǎn)定價(jià)、稅收優(yōu)惠、土地出讓等方面的優(yōu)惠政策。然而有些收購案例中并不是所有的優(yōu)惠政策最終都能實(shí)現(xiàn),究其原因有以下幾種:1、部分不盡職政府官員為盡快促使并購?fù)瓿,做出超越自身?quán)限(如稅收減免、土地出讓等)的承諾。2、某些部門上一屆領(lǐng)導(dǎo)許下的承諾由于其調(diào)任從而無法繼續(xù)兌現(xiàn)。我國目前還沒有形成一個(gè)健全、有效的社會信用機(jī)制,從而形成了這類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

        三、國企并購私企過程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

       。ㄒ唬Q策階段

        國有企業(yè)并購私營企業(yè)的決策階段是風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的重要階段,此時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)多為系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn),不容易衡量和定量。

        1、系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)

        我國現(xiàn)階段國有企業(yè)并購私營企業(yè)帶著濃厚的政治色彩,政府難免會從整個(gè)宏觀經(jīng)濟(jì)、雇員的福利、社會穩(wěn)定出發(fā),解決那些困難的私營企業(yè)虧損的難題,會向私營企業(yè)承諾一些例如稅收優(yōu)惠、土地出讓等方面的優(yōu)惠政策,然而出于各種原因,有些收購案例中優(yōu)惠政策最終卻未能實(shí)現(xiàn)。因此,我國目前還沒有形成一個(gè)健全、有效的社會信用機(jī)制,對此缺乏相應(yīng)的約束治理辦法。

        2、價(jià)值評估風(fēng)險(xiǎn)

        所謂價(jià)值評估不僅包括對自身價(jià)值的評估,也包含對目標(biāo)企業(yè)的價(jià)值評估。國有企業(yè)對私營企業(yè)的并購?fù)鴮θ鮿莼蛘咛潛p企業(yè)的扶持目的,因此,往往在價(jià)值評估上存在著很大的偏差,也對整個(gè)并購項(xiàng)目增加了評估風(fēng)險(xiǎn)。

       。ǘ﹫(zhí)行階段

        在并購執(zhí)行過程中,涉及的步驟比較多,環(huán)節(jié)比較復(fù)雜,在融資和支付上都存在著或多或少不可避免的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

        1、融資風(fēng)險(xiǎn)

        并購涉及大規(guī)模的資金流動,融資無可厚非是最有效匯集社會有效資源的手段。融資包涵股權(quán)融資和債權(quán)融資,各種融資方式都存在著不同的融資成本。國有企業(yè)在并購私營企業(yè)的過程中如何利用政府信用有效的降低融資成本,或者如何避免制度上的缺陷防止過高的融資成本都屬于融資風(fēng)險(xiǎn)。

        2、支付風(fēng)險(xiǎn)

        現(xiàn)在國內(nèi)出現(xiàn)的支付方式主要有:現(xiàn)金支付、股權(quán)支付、混合支付和杠桿收購。支付風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式在于現(xiàn)金支付產(chǎn)生的資金流動性風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及匯率風(fēng)險(xiǎn),股權(quán)支付帶來的股權(quán)稀釋的風(fēng)險(xiǎn),杠桿收購帶來的償債的風(fēng)險(xiǎn)。不同支付方式選擇帶來的支付風(fēng)險(xiǎn)最終也會表現(xiàn)為支付結(jié)構(gòu)不合理、現(xiàn)金支付過多等問題,最后使得整合運(yùn)營期間的資金壓力過大。

       。ㄈ┎①?fù)瓿珊蟮碾A段

        一些國際知名研究機(jī)構(gòu)和咨詢公司對并購成功率的研究表明,并購中成功的比例不到四成。而在我國,并購成功率大概只有三成左右。忽視并購后的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是導(dǎo)致并購失敗的一個(gè)重要原因。

        1、流動性風(fēng)險(xiǎn)

        流動性風(fēng)險(xiǎn)是指在企業(yè)重組后,由于債務(wù)負(fù)擔(dān)過重,短期融資比較匱乏,從而導(dǎo)致出現(xiàn)支付困難的一種可能性。國企并購私企可能會占用國有企業(yè)大量的流動性資源,從而降低國有企業(yè)對資金支配和調(diào)動的能力,增加了并購后國有企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

        2、財(cái)務(wù)整合風(fēng)險(xiǎn)

        現(xiàn)階段的國有企業(yè)并購,許多是為借助并購方的資金、管理經(jīng)驗(yàn)和技術(shù)來幫助私營企業(yè)擺脫困境,謀求發(fā)展。然后,在并購?fù)瓿珊,國有企業(yè)往往忽視對并購后企業(yè)各方面的財(cái)務(wù)整合,而只注重對技術(shù)的改進(jìn)。財(cái)務(wù)整合包括財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)關(guān)系、財(cái)務(wù)流程、企業(yè)債務(wù)等等之間的整合,企業(yè)如果忽視這些財(cái)務(wù)方面的整合,其他工作做再好也只是徒勞無功。

        四、國有企業(yè)并購私營企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范

        國有企業(yè)參與私營改制重組是一個(gè)涉及面廣、政策性強(qiáng)的系統(tǒng)工程。它的成敗不但影響到國有企業(yè)自身的發(fā)展,更影響到國有經(jīng)濟(jì)進(jìn)行戰(zhàn)略性調(diào)整和國有企業(yè)進(jìn)行戰(zhàn)略性改組的整體布局。為了防范這一過程中可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題,以下幾點(diǎn)需要引起足夠的重視:

       。ㄒ唬┲匦露ㄎ徽巧

        從源頭上,根據(jù)國企并購私企這個(gè)行為的特殊性,必須重新定位政府的職能,減少直接干預(yù)。在國有企業(yè)背后,政府的職責(zé)應(yīng)該是進(jìn)行政策性指導(dǎo)、行政性的協(xié)調(diào),根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)的管理全新模式和運(yùn)營規(guī)律下做出合適的職能。與此同時(shí),要不斷完善并購的法律環(huán)境,必要時(shí)需要制定一些較為完整的關(guān)于這方面的法律法規(guī),用于指導(dǎo)企業(yè)的并購重組行為。只有重新定位了政府在國企并購私企這個(gè)活動中的角色,才能最大的發(fā)揮國有企業(yè)的優(yōu)勢,從而降低并購過程的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

       。ǘ┤媪私獠①從繕(biāo)

        首先,國有企業(yè)要努力消除信息不透明、不公開現(xiàn)象,通過多方大量收集信息改善并購方所面臨的信息不對稱。必要的時(shí)候可以通過第三方服務(wù)機(jī)構(gòu)協(xié)助,利用其專業(yè)和經(jīng)驗(yàn)優(yōu)勢,代替自己對目標(biāo)企業(yè)所提供的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性進(jìn)行核實(shí),特別是對資產(chǎn)負(fù)債表、償債能力、現(xiàn)金流量等指標(biāo)應(yīng)予以深入核查,及時(shí)發(fā)現(xiàn)可疑之處。在并購決策階段,盡量去選擇風(fēng)險(xiǎn)較小的方案,從而降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和損失的程度。

       。ㄈ╅_發(fā)新型融資支付方式

        在國外,企業(yè)會不斷開發(fā)各種外部融資手段作為并購資金的主要替代來源。所以,其并購行為中經(jīng)常是以各種方式為并購重組提供充足的資金。但是當(dāng)前,我國國有企業(yè)可用于并購行為的融資工具不是很豐富,主要集中在債務(wù)融資方面,而缺乏更為多樣化的股權(quán)融資工具。值得注意的是國內(nèi)有關(guān)部門也已經(jīng)意識到這一融資工具的重要性,從而推進(jìn)新型融資工具的開發(fā),這也將有力地推進(jìn)我國多層次市場體系的發(fā)展,在有效化解我國并購重組的難題的同時(shí)也為市場創(chuàng)造了更高效率運(yùn)行的企業(yè)及其更加穩(wěn)定的資本結(jié)構(gòu)。

       。ㄋ模┲匾暡①徍蟮呢(cái)務(wù)整合

        國企并購私企過程中,被并購的私營企業(yè)往往是有不合理的資產(chǎn)結(jié)構(gòu),過多的債務(wù),以及不良資產(chǎn)較大的虧損企業(yè)。那么,對于這樣的企業(yè),并購他們之后首要工作應(yīng)該是處理不良資產(chǎn)、增強(qiáng)獲利能力、控制其管理成本,優(yōu)化其資本結(jié)構(gòu)等。其次,建立完善的財(cái)務(wù)制度,資金支付實(shí)行審批聯(lián)簽制度,改變私企以前老總一人簽字獨(dú)斷的狀況。并購后財(cái)務(wù)報(bào)表要納入集團(tuán)報(bào)表,及時(shí)準(zhǔn)確匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況。

       。ㄎ澹┨幚砗脟笈c私企之間的的關(guān)系

        并購的目的大多是為了引領(lǐng)行業(yè)向世界領(lǐng)先水平發(fā)展,達(dá)到共贏。這就要求國企要加強(qiáng)自身判斷能力,盡可能利用自身優(yōu)勢為并購企業(yè)提供政府平臺,私企要充分借助此平臺,結(jié)合市場及自身實(shí)際情況做出決策。同時(shí)私企要借鑒國企先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)及制度,建立現(xiàn)代企業(yè)制度,摒棄家族管理模式。按照國企要求,納入集團(tuán)統(tǒng)一管理,及時(shí)準(zhǔn)確上報(bào)管理情況。消除并購的摩擦和阻力,逐步走向正規(guī)化。

        (六)嚴(yán)格篩選當(dāng)事人員,防止內(nèi)部造假等問題

        并購前及并購后的相關(guān)委派人員要經(jīng)過認(rèn)真選拔,道德及專業(yè)都要合格過關(guān),以防范個(gè)別人員與私企聯(lián)合造假,使得評估審計(jì)結(jié)果與實(shí)際情況相差甚遠(yuǎn),帶來國有資產(chǎn)流失的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

      財(cái)務(wù)管理制度8

        為了規(guī)范我校財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高資金使用效益,促進(jìn)我校事業(yè)發(fā)展,根據(jù)我校具體狀況,制定本制度。

        一、財(cái)務(wù)管理的基本原則、任務(wù)

        1、財(cái)務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針,正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,國家、群眾和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

        2、財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算,并對預(yù)算過程進(jìn)行控制管理和結(jié)算;合理配置學(xué)校資源,努力節(jié)約開支,加強(qiáng)核算,提高資金使用效益,加強(qiáng)資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失;建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度;如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況,對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的合法性,合理性進(jìn)行監(jiān)督;按規(guī)范做好賬目、單據(jù)、報(bào)表等工作,并理解上級相關(guān)部門的財(cái)務(wù)檢查。

        二、財(cái)務(wù)管理體制

        1、學(xué)校財(cái)務(wù)管理體制是:“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理”,財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長負(fù)責(zé)制。

        2、學(xué)校財(cái)務(wù)處為學(xué)校的單一財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),在校長領(lǐng)導(dǎo)下,統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作,學(xué)校設(shè)財(cái)務(wù)主管1名,財(cái)務(wù)人員若干名。

        3、學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)根據(jù)會計(jì)業(yè)務(wù)的需要以及學(xué)校實(shí)際狀況,明確分工并制定人員崗位職責(zé),每學(xué)期對財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)的履行狀況進(jìn)行必要的考核。

        三、預(yù)算及收入管理

        1、學(xué)校預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收入計(jì)劃。學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)在每年的一月前按有關(guān)規(guī)定編制好下上年度的財(cái)務(wù)結(jié)算和本年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。

        2、編制預(yù)算務(wù)必堅(jiān)持“量入為出,收支平衡”的原則。收入預(yù)算堅(jiān)持用心穩(wěn)妥原則,支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧,保證重點(diǎn),勤儉節(jié)約的原則。

        3、學(xué)校收費(fèi)實(shí)行一費(fèi)制。愛德分校的收費(fèi)按有關(guān)文件執(zhí)行。

        四、支出管理

        1、支出是根據(jù)學(xué)校為發(fā)展事業(yè)和開展教育教學(xué)、科研及其它活動發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)和損失。

        2、學(xué)校支出包括:

       、攀聵I(yè)支出。事業(yè)支出的主要資料包括:基本工資、補(bǔ)助工資、其它工資、職工福利費(fèi)、社會保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)和其它費(fèi)用。

       、茖m(xiàng)資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項(xiàng)目和用途的專項(xiàng)資金,務(wù)必按項(xiàng)目使用,不得挪作他用。項(xiàng)目完成后并理解有關(guān)部門的檢查和驗(yàn)收。

        3、學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由財(cái)務(wù)處結(jié)合學(xué)校狀況制定有關(guān)規(guī)定和開支標(biāo)準(zhǔn),并報(bào)校長室審批。

        五、資產(chǎn)管理

        1、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源,包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。

        2、流動資產(chǎn)是指能夠在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開展教育教學(xué)、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產(chǎn),包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。

        3、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上,專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上并在使用過程中基本持續(xù)原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未到達(dá)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物質(zhì),作為固定資產(chǎn)管理。

        4、固定資產(chǎn)分類:學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類:房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。

        5、學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)配合裝備服務(wù)中心,結(jié)合學(xué)校具體狀況,制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。

        六、財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查

        1、財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)規(guī)章制度,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的'保證。對違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的支出,財(cái)務(wù)處有權(quán)拒絕,同時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)處理。

        2、財(cái)務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。財(cái)務(wù)處對不同的經(jīng)濟(jì)活動實(shí)行不同的監(jiān)督形式。

        3、學(xué)校財(cái)務(wù)處主管有權(quán)且務(wù)必組織專業(yè)人員對學(xué)校的會計(jì)工作進(jìn)行審計(jì)(包括行政、工會、食堂、基建等),并進(jìn)行有效的經(jīng)濟(jì)核算。

        4、學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)理解上級有關(guān)部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)。

        七、財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析

        1、財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映學(xué)校必須時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。財(cái)務(wù)處應(yīng)以月報(bào)的形式向校長室和財(cái)政部門帶給財(cái)務(wù)報(bào)告。而各條線務(wù)必定期以月報(bào)的形式向財(cái)務(wù)處帶給財(cái)務(wù)報(bào)告。

        2、財(cái)務(wù)處要定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的主要資料包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財(cái)務(wù)管理狀況、存在的主要問題和改善措施等。

        八、財(cái)務(wù)處應(yīng)根據(jù)上述管理制度進(jìn)一步細(xì)化,制定出有關(guān)配套的規(guī)章制度,構(gòu)成科學(xué)規(guī)范的財(cái)務(wù)運(yùn)行模式。

        九、以上管理制度的解釋權(quán)屬校長室,該制度將在實(shí)踐中不斷完善。

      財(cái)務(wù)管理制度9

        制度是為了為規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高資金使用效益,促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展,所以我們一定要遵守制度哦!

        第一章 總則

        第一條:為規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高資金使用效益,促進(jìn)事業(yè)發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《濠江區(qū)教育系統(tǒng)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度》、《濠江區(qū)教育系統(tǒng)會計(jì)工作職責(zé)》和《濠江區(qū)教育系統(tǒng)出納工作職責(zé)》以及其他有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)與教育法律法規(guī)的規(guī)定,結(jié)合我校辦學(xué)特點(diǎn),制定本學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度。

        第二條:財(cái)務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;規(guī)范財(cái)務(wù)和會計(jì)行為;堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針,厲行節(jié)約,杜絕奢侈浪費(fèi);正確處理國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

        第三條:財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算,并對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理;科學(xué)配置學(xué)校資源,努力節(jié)約支出,提高資金使用效益;加強(qiáng)資金管理,建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度,規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序;如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況;對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。

        第二章 財(cái)務(wù)組織管理制度

        第一節(jié) 財(cái)務(wù)管理體制

        第一條:校長對本校財(cái)務(wù)管理、會計(jì)核算和會計(jì)資料的合法性、真實(shí)性及完整性負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

        第二條:本校財(cái)務(wù)工作接受上級主管部門以及財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢、監(jiān)察、稅務(wù)、物價(jià)等部門的領(lǐng)導(dǎo)、檢查、監(jiān)督和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

        第二節(jié) 校長對財(cái)會工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)

        第一條:貫徹黨和國家的財(cái)經(jīng)方針、政策、法律和法規(guī),執(zhí)行上級業(yè)務(wù)主管部門的文件精神,遵守各項(xiàng)財(cái)會法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

        第二條:對財(cái)會人員進(jìn)行政治思想和職業(yè)道德的教育,定期進(jìn)行專業(yè)業(yè)務(wù)培訓(xùn),提高專業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì),提高理財(cái)水平。

        第三條:領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會人員建立健全本校財(cái)務(wù)規(guī)章制度,規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為,對學(xué)校重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)活動制定財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督辦法。

        第四條:堅(jiān)持民主集中制原則,根據(jù)學(xué)校班子集體決定,對學(xué)校的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)作出決策,審閱學(xué)校各類報(bào)表,對財(cái)務(wù)管理提出指導(dǎo)性意見。

        第三節(jié) 會計(jì)工作職責(zé)

        第一條:貫徹執(zhí)行《會計(jì)法》、國家統(tǒng)一的會計(jì)制度及財(cái)務(wù)部門的各項(xiàng)財(cái)務(wù)政策、法規(guī)和制度。

        第二條:負(fù)責(zé)工會財(cái)務(wù)、帳目等會計(jì)檔案的監(jiān)督、使用、管理工作。

        第三條:做好工會年度經(jīng)費(fèi)的預(yù)算、決算工作。

        第四條:根據(jù)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定,嚴(yán)格審核預(yù)算執(zhí)行情況,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出改進(jìn)措施。

        第五條:嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,做好清帳、記帳、報(bào)帳工作,全面、準(zhǔn)確、完整、真實(shí)地反映會計(jì)資料,及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠的會計(jì)信息。

        第四節(jié) 出納員工作職責(zé)

        第一條:在主管校長和主管主任的領(lǐng)導(dǎo)下,從事學(xué)校資金的收付、管理工作。

        第二條:認(rèn)真學(xué)習(xí),應(yīng)具有較高的思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)和心理素質(zhì);應(yīng)具有較強(qiáng)的服務(wù)意識、育人意識、主人翁意識和合作意識。堅(jiān)持原則,顧全大局,愛崗敬業(yè)。

        第三條:認(rèn)真學(xué)習(xí)、掌握并執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)政策及學(xué)校的'財(cái)務(wù)工作制度。遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

        第四條:根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定,及時(shí)認(rèn)真做好經(jīng)費(fèi)、存款及其它各項(xiàng)費(fèi)用的現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬的收付工作。對違犯政策、紀(jì)律、制度的一切收付有權(quán)并應(yīng)堅(jiān)決予以抵制。

        第五條:在辦理各項(xiàng)收付工作時(shí),要防止一切可能發(fā)生的差錯(cuò)。如有差錯(cuò),及時(shí)匯報(bào)查明原因,并根據(jù)會計(jì)制度予以糾正。

        第六條:根據(jù)每天發(fā)生的收付憑證,分別現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬,及時(shí)按科目記好現(xiàn)金收付賬,銀行存款賬,核對現(xiàn)金庫存和銀行存款金額。做好現(xiàn)金收付日結(jié)單,月終做好結(jié)賬工作。

        第七條:按照現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定和實(shí)施辦法,做好現(xiàn)金管理工作。庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額,不得以白條抵庫,不得保留賬外公款。

        第八條:認(rèn)真管好各項(xiàng)單據(jù)憑證,印章和鑰匙,嚴(yán)守各項(xiàng)數(shù)字機(jī)密。

        第三章 基礎(chǔ)管理制度

        第一節(jié) 財(cái)務(wù)處理程序

        第一條:所有財(cái)務(wù)處理必須按照規(guī)定的步驟和方法進(jìn)行。根據(jù)《事業(yè)單位會計(jì)制度》和《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》及財(cái)政局規(guī)定設(shè)置和使用的會計(jì)科目進(jìn)行核算。根據(jù)會計(jì)制度的規(guī)定和業(yè)務(wù)管理的實(shí)際需要設(shè)置明細(xì)科目和輔助賬。

        第二條:辦理任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),必須按規(guī)定取得或填制原始憑證。經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)檢查原始憑證是否合法有效,內(nèi)容是否齊全,印章是否完整、齊全和清晰,大小寫金額是否相符,物品申購單和驗(yàn)收手續(xù)是否齊全,原始憑證是否真實(shí)、有效及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是否同意報(bào)銷等。出納會計(jì)要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。

        第三條:財(cái)務(wù)處理程序是:(1)根據(jù)原始憑證填制記賬憑證;(2)根據(jù)原始憑證和記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬;(3)根據(jù)記賬憑證登記總分類賬;(4)月末,將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和各類明細(xì)分類賬的余額與總分類賬有關(guān)賬戶余額核對,同時(shí)將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對。

      財(cái)務(wù)管理制度10

        1、協(xié)助做好自有資金管理,做好公司自有資金規(guī)劃,合理進(jìn)行資金分析及調(diào)配,提高資金使用效率;負(fù)責(zé)公司自有資金賬戶管理,與各金融機(jī)構(gòu)、銀行及相關(guān)機(jī)構(gòu)聯(lián)絡(luò)、接洽;

        2、協(xié)助做好公司內(nèi)部成本費(fèi)用管理,負(fù)責(zé)具體草擬成本費(fèi)用管理相關(guān)財(cái)務(wù)制度,對相關(guān)費(fèi)用支出進(jìn)行審核及管理;

        3、負(fù)責(zé)稅務(wù)管理,做好公司稅收籌劃,組織開展日常稅務(wù)管理相關(guān)工作;及時(shí)了解、掌握國家及地方各項(xiàng)稅收政策,保持與財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)的良好溝通;

        4、做好財(cái)務(wù)相關(guān)資料的.歸檔整理、數(shù)據(jù)庫管理工作;

        5、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

      財(cái)務(wù)管理制度11

        一學(xué)校財(cái)務(wù)工作任務(wù)

        認(rèn)真貫徹執(zhí)行上級財(cái)政制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律,本著精打細(xì)算,勤儉節(jié)約的原則,對學(xué)校各種資金的使用,進(jìn)行合理的分配和有效的核算控制。通過記帳算帳報(bào)帳等一系列程序,反映資金的使用情況;完善財(cái)務(wù)規(guī)章制度,堵塞漏洞,嚴(yán)格監(jiān)督資金的有效使用。對學(xué)校教育經(jīng)費(fèi)實(shí)行“分級管理,經(jīng)費(fèi)包干,超支不補(bǔ),結(jié)余留用”的`辦法,做到量入為出收支平衡。

        二經(jīng)費(fèi)收入管理

        學(xué)校財(cái)務(wù)部門管理以下各項(xiàng)資金:

        a)上級撥入的事業(yè)經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)撥款基本建設(shè)撥款。

        b)上級撥入的預(yù)算外資金。

        c)學(xué)生學(xué)雜費(fèi)收入。

        d)各種捐贈款項(xiàng)收入。

        e)其他雜項(xiàng)收入等。

        財(cái)務(wù)部門對事業(yè)費(fèi)基建經(jīng)費(fèi)和學(xué)校預(yù)算外收入應(yīng)分開管理,嚴(yán)禁將預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)入預(yù)算外使用。

        三經(jīng)費(fèi)計(jì)劃管理

        a)學(xué)校向財(cái)務(wù)部門提供下度需要的設(shè)備和主要項(xiàng)目費(fèi)用的開支計(jì)劃,由財(cái)務(wù)部門據(jù)此作出下度預(yù)算,經(jīng)主管校長審核。

        b)學(xué)

        校根據(jù)上級下達(dá)的當(dāng)經(jīng)費(fèi)數(shù),安排相關(guān)工作。

        c)在經(jīng)費(fèi)使用中應(yīng)堅(jiān)持嚴(yán)格按計(jì)劃用款專款專用的原則,并自覺接受審計(jì)部門的審計(jì),若確需要更改項(xiàng)目,須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)。

        四經(jīng)費(fèi)使用管理

        費(fèi)用報(bào)銷一律先由科室負(fù)責(zé)人簽字后校長審批,然后到財(cái)務(wù)室報(bào)銷。

        預(yù)算外的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi),應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定,在領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)的項(xiàng)目和限額內(nèi)開支使用。

        教職工因公出差借款,由校長批簽。

        物資采購人員為各部門購物借款,由總務(wù)部門根據(jù)使用部門提供的采購計(jì)劃數(shù)擬出借款金額,經(jīng)總務(wù)部門負(fù)責(zé)人批簽后,采購人員方可到財(cái)務(wù)部門辦理借款手續(xù),采購設(shè)備的借款金額在元以上,須經(jīng)主管校長批簽。

        任何人不得因私借用公款。

        五計(jì)憑證帳票報(bào)表以及會計(jì)檔案管理。

        a)學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度和學(xué)校的有關(guān)規(guī)定,認(rèn)真審核各項(xiàng)原始憑證。符合財(cái)務(wù)規(guī)定的開支單據(jù)給予報(bào)銷,不符合規(guī)定的單據(jù),不予報(bào)銷。否則,追究當(dāng)事人責(zé)任。

        b)學(xué)校財(cái)務(wù)部門,應(yīng)按會計(jì)制度對各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng),通過會計(jì)憑證及時(shí)記帳算帳。做到日清月結(jié),手續(xù)完備,內(nèi)容真實(shí),帳目清楚,數(shù)字準(zhǔn)確,資料齊全。

        c)財(cái)務(wù)部門各經(jīng)辦

        人員,應(yīng)按崗位要求,按時(shí)向主辦會計(jì)提供各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支的明細(xì)科目余額表,供主辦會計(jì)編造會計(jì)月報(bào)季報(bào)度決算報(bào)表。編造的各種報(bào)表,經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)審閱同意后,報(bào)上級主管部門。

        d)財(cái)務(wù)部門各崗位經(jīng)辦人員,應(yīng)按財(cái)務(wù)檔案管理要求,將會計(jì)憑證帳薄財(cái)務(wù)計(jì)劃會計(jì)報(bào)表,以及有關(guān)開支的經(jīng)濟(jì)文件資料,分類清理裝訂編號造清單送交主辦會計(jì)匯總,編造移交清冊,送交學(xué)校檔案管理。

        e)財(cái)務(wù)部門除向上級報(bào)送財(cái)會報(bào)表外,及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映不合理開支和超支的情況,協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)管好用好資金。

        六財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查

        學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)制度,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,對于不執(zhí)行計(jì)劃,違反財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的開支,財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款或報(bào)銷,同時(shí)報(bào)領(lǐng)導(dǎo)處理。

        學(xué)校財(cái)務(wù)部門有權(quán)對學(xué)生財(cái)產(chǎn)物資的使用和保管部門進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資的核對和檢查,以保證國家財(cái)產(chǎn)物資的完整和安全。

      財(cái)務(wù)管理制度12

        為適應(yīng)公司管理要求,規(guī)范財(cái)務(wù)操作,指導(dǎo)各部門辦理涉及財(cái)務(wù)方面的日常工作原則,根據(jù)公司有關(guān)財(cái)務(wù)制度與規(guī)定,以及財(cái)務(wù)工作現(xiàn)狀,并結(jié)合公司今后發(fā)展需要和財(cái)務(wù)管理需要。特制定如下內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。

        一、公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支管理原則

        公司全體員工應(yīng)本著高效、節(jié)約的原則經(jīng)辦各種事項(xiàng),有計(jì)劃、有控制地安排各項(xiàng)開支。鑒于公司統(tǒng)一管理需要,各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出,一律實(shí)行總經(jīng)理審批制度。在此基礎(chǔ)上,公司的各項(xiàng)開支,采取有計(jì)劃性管理和日常性管理相結(jié)合的具體管理方式。

        二、用款制度

        1、日常性采購及其他正常開支項(xiàng)目按正常審批程序辦理審核簽字手續(xù)后交財(cái)務(wù)辦理付款。各項(xiàng)預(yù)付款項(xiàng),在未取得發(fā)票等合法報(bào)銷憑證之前,按照規(guī)定一律先掛記經(jīng)辦人的個(gè)人往來,經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)向?qū)Ψ剿魅『戏ǖ膱?bào)銷憑證并及時(shí)報(bào)銷沖帳。

        2、非日常性用款,需辦理用款申請,報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后按審批意見執(zhí)行。

        3、大額現(xiàn)金需求,按照銀行現(xiàn)金管理要求,需提前一天向財(cái)務(wù)部門提出申請,以便財(cái)務(wù)部門準(zhǔn)備。

        三、借款制度

        1、借款要求按照用款規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)。由借款人按規(guī)定在《借款單》上填列借款人姓名、所屬部門、借款用途、借款日期及預(yù)計(jì)報(bào)賬日期。

        2、借款數(shù)額要求嚴(yán)格預(yù)算,不準(zhǔn)寬打窄用或挪作他用。

        3、借款在辦理完有關(guān)業(yè)務(wù)后一周內(nèi)到財(cái)務(wù)報(bào)帳。特殊情況需由借款人出具書面說明,報(bào)總經(jīng)理審批。

        4、前款不清,后帳不借。

        5、確因工作需要,由本人申請,財(cái)務(wù)審核,總經(jīng)理批準(zhǔn),可借給一定額度的備用金。

        四、差旅費(fèi)制度

        1、差旅費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)《差旅費(fèi)報(bào)銷開支規(guī)定》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。出差人員需填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人確認(rèn),財(cái)務(wù)部門審核,報(bào)公司總經(jīng)理簽字報(bào)銷。差旅費(fèi)實(shí)行按章辦理、超支不補(bǔ)的原則。

        2、有關(guān)差旅費(fèi)開支的具體標(biāo)準(zhǔn)參見《差旅費(fèi)報(bào)銷開支規(guī)定》。

        五、材料及設(shè)備采購的規(guī)定

        1、良好的采購計(jì)劃是反映工作計(jì)劃性的重要方面,各部門應(yīng)根據(jù)需要作好采購申請,按計(jì)劃提出采購申請,盡量避免緊急采購,以降低采購成本,提高采購效率。

        2、長期、大宗原輔材料的購買申請,需依照正常的生產(chǎn)進(jìn)度情況及供貨周期提出并簽訂供貨合同;其它物資、材料的采購申請,應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)、銷售情況,在核實(shí)倉庫現(xiàn)有存量的基礎(chǔ)上,一般每周或每月可提出一次。

        3、非長期性的采購,由有關(guān)部門人員提出并填寫采購申請單(《工作請示單》),經(jīng)所屬部門負(fù)責(zé)人審核后,報(bào)總經(jīng)理或分管副總審批簽字同意后方可采購。采購時(shí)應(yīng)對多家供應(yīng)商進(jìn)行比較,盡量獲得供應(yīng)商的書面報(bào)價(jià),使決策者有據(jù)可依。4、審批權(quán)限。所有采購均須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),如遇總經(jīng)理不在崗,采購任務(wù)又急迫的情況下,副總經(jīng)理或分管經(jīng)理可以決定500元以下的采購,但事后須報(bào)請總經(jīng)理簽批。500元以上的急迫采購,經(jīng)請示總經(jīng)理后方可辦理。

        六、材料及設(shè)備到貨驗(yàn)收及發(fā)放規(guī)定

        1、所采購貨物入庫前均需經(jīng)公司倉管員會同采購員或經(jīng)辦人一起監(jiān)督,依照單據(jù)驗(yàn)收貨物,查驗(yàn)貨物質(zhì)量,核對進(jìn)貨數(shù)量與單價(jià),是否同單據(jù)相符,驗(yàn)收合格后,填制《入庫單》辦理入庫手續(xù)。贈送物品也應(yīng)開《入庫單》入倉,按數(shù)量登賬,嚴(yán)格實(shí)行實(shí)物管理制度;如所購貨物為急需使用的物品由倉管員開具《商品調(diào)撥單》,并由實(shí)物領(lǐng)用人簽字確認(rèn)。

        2、所有入庫物料的領(lǐng)用,均應(yīng)填列《出庫單》或《物料匯總領(lǐng)料表》,由領(lǐng)料人填寫,部門主管審核,倉管員簽字后,由倉管員按《出庫單》或《物料匯總領(lǐng)料表》填列的品種和數(shù)量發(fā)放物料,并據(jù)以登記入賬。月底前將《出庫單》或《物料匯總領(lǐng)料表》中記賬聯(lián)移交給財(cái)務(wù)會計(jì)簽收,用于計(jì)算和編制成本、費(fèi)用憑證。

        七、各項(xiàng)資產(chǎn)管理

       。ㄒ唬、固定資產(chǎn)的管理

        1、單位價(jià)值在2,000元,使用期限在一年以上的資產(chǎn)(公司可以根據(jù)企業(yè)的情況,確定一個(gè)適合本企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)),應(yīng)列入固定資產(chǎn)管理的范疇。

        2、購置固定資產(chǎn),必須先以書面報(bào)告的形式,報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后方可辦理。

        3、固定資產(chǎn)購置,原則上由指定部門統(tǒng)一采購。

        4、固定資產(chǎn)成批采購或數(shù)額較大的,必須事先簽訂合同。合同中必須規(guī)定采購的品種、規(guī)格、數(shù)量、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、交貨方式、成交價(jià)格和結(jié)算方式。

        5、固定資產(chǎn)購置程序:

       。1)、由有關(guān)使用部門提出申請,申請內(nèi)容包括所購固定資產(chǎn)的用途、品種、規(guī)格、數(shù)量。

        (2)、交由指定的采購部門審定。

       。3)、辦理有關(guān)的報(bào)批手續(xù)。

       。4)、辦妥有關(guān)的審批手續(xù)后,交由采購部門集中辦理。采購部門必須遵循貨比三家、優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)和經(jīng)濟(jì)適用的原則。

        6、固定資產(chǎn)使用的管理

       。ǘⅲ┕潭ㄙY產(chǎn)經(jīng)財(cái)務(wù)部會同綜合部進(jìn)行登記造冊后,由使用部門辦理領(lǐng)用手續(xù),并接受資產(chǎn)管理部門(財(cái)務(wù)部、綜合部)監(jiān)督管理。資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期檢查各部門固定資產(chǎn)使用情況和完好情況。公司另將制定專門的資產(chǎn)管理辦法。

       。ㄈ⑥k公用品等消耗品的管理,比照固定資產(chǎn)管理的規(guī)定辦理。

       。ㄋ模、低值易耗品購置,比照固定資產(chǎn)管理的規(guī)定辦理。

       。ㄎ澹⒐潭ㄙY產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品等物品的其他管理要求參見《設(shè)備用具用品管理辦法》。

        八、倉庫管理

        1、倉管員應(yīng)保管好公司入庫的各項(xiàng)物資,并根據(jù)各項(xiàng)物資實(shí)際情況和各類原材料的性質(zhì)、用途、類型分明別類擺放整齊,保證庫房物料的安全。日常采取有效措施,做好防潮,防火,防鼠工作。

        2、倉管員必須根據(jù)合理設(shè)置的各類物資明細(xì)賬簿(臺賬),對當(dāng)日發(fā)生的進(jìn)出倉業(yè)務(wù)及時(shí)逐筆登記,做到日清日結(jié)。每月還應(yīng)不定期做好各類物料的日常核查工作,同時(shí)月底必須與財(cái)務(wù)人員一起對各類庫存物資進(jìn)行檢查盤點(diǎn),出具盤點(diǎn)表,以此查對帳簿與實(shí)物是否相符。在平時(shí)檢查中如發(fā)現(xiàn)一些特殊情況應(yīng)及時(shí)向上級人員反映,以便及時(shí)處理。

        3、物料進(jìn)倉時(shí),倉管員必須憑送貨單、發(fā)票等有關(guān)單據(jù)辦理入庫手續(xù);入庫物資必須查點(diǎn)物資的數(shù)量、規(guī)格型號、合格證件、生產(chǎn)日期、保質(zhì)期等項(xiàng)目,如發(fā)現(xiàn)物資數(shù)量、質(zhì)量、單據(jù)等不齊全時(shí),不得辦理入庫手續(xù)。經(jīng)檢驗(yàn)不合格的物資一律退回,馬上通知經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)處理。檢查合格后方可在供貨方送貨單上簽收,同時(shí)按實(shí)際入庫物資名稱、數(shù)量、金額等內(nèi)容填寫本公司《入庫單》,并要求采購人員、經(jīng)辦人員、送貨人員等相關(guān)人員在《入庫單》上簽字!度霂靻巍繁仨氝B續(xù)使用,字跡清楚,不得跳號填寫,寫錯(cuò)作廢原樣留存,不得撕毀;《入庫單》是公司憑以向供貨方結(jié)算款項(xiàng)的憑據(jù)以及入賬的憑證。

        4、倉管員應(yīng)根據(jù)前幾個(gè)月各項(xiàng)物資的使用量,并結(jié)合公司現(xiàn)階段生產(chǎn)經(jīng)營情況,來確定庫房物資日常最低存量,對于出現(xiàn)低于日常生產(chǎn)經(jīng)營的安全限量的存貨,應(yīng)及時(shí)通知采購人員馬上補(bǔ)充新貨。

        5、各類物資的發(fā)出,原則上采用先進(jìn)先出法。物資出庫時(shí)必須辦理出庫手續(xù),并做到限額領(lǐng)料,生產(chǎn)車間、營業(yè)部門領(lǐng)用的物料必須由主管(或其指定人員)統(tǒng)一領(lǐng)取,領(lǐng)料人員憑主管開具的領(lǐng)料單或相關(guān)憑證向倉庫領(lǐng)料,行政各部門只有經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可領(lǐng)取,領(lǐng)料人員和倉管員應(yīng)核對物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量狀況,核對正確后方可發(fā)料;倉管員應(yīng)開具領(lǐng)料單,經(jīng)領(lǐng)料人簽字,登記入帳。

        6、倉管員在月末結(jié)賬前要與車間及相關(guān)部門做好物料進(jìn)出的銜接工作,各相關(guān)部門的計(jì)算口徑應(yīng)保持一致,以保障成本核算的正確性。

        7、庫存物資清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)問題和差錯(cuò),應(yīng)及時(shí)查明原因,并進(jìn)行相應(yīng)處理。如屬短缺及需報(bào)廢處理的,必須按審批程序經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后才可進(jìn)行處理,否則一律不準(zhǔn)自行調(diào)整。發(fā)現(xiàn)物料失少或質(zhì)量上的問題(如超期、受潮、老化、變質(zhì)或損壞等),應(yīng)及時(shí)的用書面的形式向有關(guān)部門匯報(bào)。

        九、報(bào)帳制度

       。ㄒ唬⒒疽

        1、各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷,必須取得合法有效的憑證(主要包括法定的發(fā)票、收據(jù)等及相應(yīng)的原始憑證附件、清單等)。經(jīng)辦人員根據(jù)有關(guān)的發(fā)票單據(jù)及附件(主要包括《入庫單》、《商品調(diào)撥單》、采購申請單等)及時(shí)填制報(bào)銷憑證。對有關(guān)的業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、金額、單據(jù)張數(shù)等必須經(jīng)核對后如實(shí)填寫。

        2.各項(xiàng)費(fèi)用反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)。對于弄虛作假的,一經(jīng)查出,必將嚴(yán)肅處理。

        3、報(bào)銷時(shí),各項(xiàng)手續(xù)必須齊全,各部門必須嚴(yán)格按照各自的審批權(quán)限和要求審批各項(xiàng)業(yè)務(wù),審核簽字人員對其審核的有關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng),承擔(dān)連帶責(zé)任。

        4、各種報(bào)銷業(yè)務(wù),有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)及時(shí)報(bào)帳。

       。ǘ(bào)銷審批程序和要求

        1、經(jīng)辦人員根據(jù)有關(guān)的發(fā)票單據(jù)及附件及時(shí)填制報(bào)銷憑證。對有關(guān)的業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、金額、單據(jù)張數(shù)等必須經(jīng)核對后如實(shí)填寫。

        2、所屬部門負(fù)責(zé)人或分管副總審核,主要審核其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的`真實(shí)性、有效性、合理性。

        3、到財(cái)務(wù)部門將有關(guān)單據(jù)交會計(jì)人員審核,主要審核其有關(guān)單據(jù)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性,以及有關(guān)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)劃的執(zhí)行情況。

        4、報(bào)公司財(cái)務(wù)主管人員審批。

        5、報(bào)公司總經(jīng)理審批。

        6、最后,到財(cái)務(wù)部門交由財(cái)務(wù)人員報(bào)帳。

       。ㄈ、各項(xiàng)用款申請及其它會計(jì)業(yè)務(wù),按照以上程序辦理。

        十、工程付款的有關(guān)規(guī)定

        1.公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證需經(jīng)工程領(lǐng)導(dǎo)小組審核,報(bào)總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托人簽署后方可執(zhí)行。

        2.工程部門應(yīng)根據(jù)審批后的工程經(jīng)濟(jì)合同的相關(guān)條款,對各項(xiàng)工程款按工程項(xiàng)目和工程進(jìn)度編制工程項(xiàng)目資金預(yù)算及按進(jìn)度付款計(jì)劃,報(bào)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)委托人批準(zhǔn)。

        3.凡須支付的工程款項(xiàng),施工方必須按合同,憑施工進(jìn)度預(yù)算,填制《工程款支付會簽單》,由公司工程領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)施工方所報(bào)進(jìn)度,按施工規(guī)范的質(zhì)量要求,驗(yàn)證、簽字認(rèn)可其質(zhì)量、數(shù)量。報(bào)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)委托人審批。方可到財(cái)務(wù)辦理有關(guān)付款手續(xù)。

        4.工程完工后,施工方應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)小組部復(fù)核,財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用,結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),提出付款方案,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn);

        5.工程項(xiàng)目施工方預(yù)算以外的自購設(shè)備、材料等物品的采購、進(jìn)出、報(bào)銷手續(xù)比照以上公司日常物資采購報(bào)賬的規(guī)定辦理。

        十一、其它規(guī)定

       。ㄒ唬、辦公用品等消耗品的管理。

        1、辦公用品,由綜合部辦公室安排專人進(jìn)行登記,并按照標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格控制。辦公室應(yīng)建立有關(guān)的臺帳,登記各種辦公用品的購買和領(lǐng)用情況。公司將定期對其登記和管理情況進(jìn)行檢查。

        2、購買辦公用品,由各部門提出申請,辦公室統(tǒng)一購買。事先要填制物品申購單并報(bào)批簽字。憑批準(zhǔn)的申購單到財(cái)務(wù)請款和報(bào)銷。

        3、辦公用品實(shí)行定額到人的辦法。公司員工,在配齊有關(guān)辦公用具后,日常消耗性辦公用品按每人每月定時(shí)定量并盡量舊換新的辦法執(zhí)行。金額較大的辦公用,須單獨(dú)申報(bào)。對于金額大但又不屬于固定資產(chǎn)的,應(yīng)納入低值易耗品,參照固定資產(chǎn)管理辦法進(jìn)行管理。

       。ǘ⑼ㄓ嵸M(fèi)用的管理

        1、有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn),由公司綜合部統(tǒng)一制定。

        2、通訊費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)批準(zhǔn)后,批準(zhǔn)文件交存財(cái)務(wù)部門一份,按照批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn),按月在職工工資表中給予補(bǔ)補(bǔ)或者憑發(fā)票在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷。財(cái)務(wù)部門要按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格把關(guān)。

       。ㄈ、車輛費(fèi)用的管理規(guī)定

        1、根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定,車輛管理、維修和保養(yǎng),由綜合部統(tǒng)一負(fù)責(zé)安排。

        2、綜合部車隊(duì)?wèi)?yīng)根據(jù)車輛狀況編制車輛的年度保養(yǎng)維修計(jì)劃及具體的用款計(jì)劃,報(bào)經(jīng)審批后執(zhí)行。日常車輛維護(hù)費(fèi)用,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)核定標(biāo)準(zhǔn)后在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)掌握使用。

        3、各種車輛日常用油應(yīng)根據(jù)送貨路線、收箱路線、其他出車需要以及突發(fā)事件等情況確定一個(gè)合理的范圍,并加強(qiáng)管理,油費(fèi)開支票據(jù)實(shí)行統(tǒng)一報(bào)賬管理。具體報(bào)賬手續(xù)參見第九條報(bào)賬有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

        4、各種車輛保險(xiǎn)費(fèi)由公司統(tǒng)一到指定的保險(xiǎn)公司投保。

        (四)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的管理

        業(yè)務(wù)招待費(fèi)的使用,一般應(yīng)貫徹先申請、審核、批準(zhǔn),后使用的原則。使用時(shí),應(yīng)按照必要、合理和統(tǒng)籌安排的原則使用。

        (五)、廣告宣傳費(fèi)的管理

        1、廣告宣傳費(fèi)用主要包括各種廣告宣傳費(fèi)、設(shè)計(jì)制作費(fèi)以及相關(guān)費(fèi)用。

        2、廣告宣傳費(fèi)實(shí)行按單項(xiàng)廣告項(xiàng)目單獨(dú)預(yù)算、專項(xiàng)管理的辦法。

        3、各項(xiàng)廣告宣傳,必須與承辦單位簽訂合同。

        4、由有關(guān)具體操作部門事先提出報(bào)告及項(xiàng)目預(yù)算、用款計(jì)劃,按程序報(bào)經(jīng)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。批準(zhǔn)后有關(guān)合同、批復(fù)報(bào)告、預(yù)算、計(jì)劃交存財(cái)務(wù)部門一份,以便監(jiān)督執(zhí)行。

        5、當(dāng)月的資金使用計(jì)劃,應(yīng)將當(dāng)月實(shí)際需支付的廣告宣傳費(fèi)用單列,以便財(cái)務(wù)部門區(qū)別不同費(fèi)用進(jìn)行考核。

       。、合同的管理

        公司目前的經(jīng)濟(jì)合同主要有工程類、采購供應(yīng)類、租賃合同及其它合同四大類,

        1、按照公司規(guī)定,各種合同,必須報(bào)經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),或經(jīng)其書面授權(quán)同意簽訂方可有效。

        2、財(cái)務(wù)部門對各項(xiàng)合同的合法性、合理性、經(jīng)濟(jì)性等,應(yīng)從財(cái)務(wù)分析的角度進(jìn)行分析、咨詢和監(jiān)督。對一些涉及公司財(cái)務(wù)活動的經(jīng)濟(jì)合同,有關(guān)部門在簽訂時(shí),應(yīng)當(dāng)事先征求財(cái)務(wù)部門的意見。

        3、所有經(jīng)濟(jì)合同簽訂后,都要及時(shí)交綜合部機(jī)要室存檔,同時(shí)一份(復(fù)印件)交財(cái)務(wù)部門,以便財(cái)務(wù)部門進(jìn)行必要的分析、檢查和監(jiān)督執(zhí)行。

        4、合同簽訂應(yīng)規(guī)范、嚴(yán)密,避免引起法律糾紛。

        5、各部門應(yīng)嚴(yán)格對照合同條款監(jiān)督履約情況,做好記錄歸檔管理。

        以上規(guī)定,由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋并具體監(jiān)督執(zhí)行。并將根據(jù)公司經(jīng)營及業(yè)務(wù)發(fā)展,進(jìn)行補(bǔ)充和完善。

        以上規(guī)定,自頒布之日起執(zhí)行。

      財(cái)務(wù)管理制度13

        1.財(cái)務(wù)工作人員必須嚴(yán)格遵守、執(zhí)行有關(guān)財(cái)政法規(guī),堅(jiān)持原則,秉公辦理,每年要合理編制學(xué)校預(yù)算,達(dá)到收支預(yù)算平衡。

        2.嚴(yán)格管理基金收入,依法組織收入。各項(xiàng)收費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn),使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。所有收入納入學(xué)校預(yù)算,統(tǒng)一管理。

        3.嚴(yán)格履行審批、報(bào)銷手續(xù),學(xué)校財(cái)務(wù)工作在學(xué)校校長的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。學(xué)校的一切經(jīng)費(fèi)是在校長的.一支筆審批簽字下進(jìn)行支出。因此,凡沒有校長審批簽字同意報(bào)銷的一律不予報(bào)銷。

        4.學(xué)校購物報(bào)銷時(shí),購物人必須先將物資交保管人驗(yàn)收簽字填寫入庫清單,由校長簽字同意后方可報(bào)銷,否則不予報(bào)銷。

        5.財(cái)會人員要加強(qiáng)學(xué)習(xí),熟練掌握有關(guān)政策法規(guī)。要定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)開支情況和資金結(jié)存情況。

        6.會計(jì)必須每月核對現(xiàn)金和賬目。發(fā)現(xiàn)問題一定要及時(shí)發(fā)現(xiàn),一定要保證現(xiàn)金和賬實(shí)相符。

        7.會計(jì)不得私自將現(xiàn)金借與他人,購買物資須要借款時(shí),必須先填好借條,經(jīng)校長簽字審批后方可借出,外出丟款由個(gè)人承擔(dān)。

        8.會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)妥善保管憑證、賬簿、報(bào)表和其他有關(guān)資料。

      財(cái)務(wù)管理制度14

        第一章:總則

        第一條:為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范社區(qū)居委會財(cái)務(wù)管理,根據(jù)《中華人民共和國城市居民委員會組織法》、《中華人民共和國會計(jì)法》、《中華人民共和國預(yù)算法》和有關(guān)政策規(guī)定,結(jié)合我街道實(shí)際,制訂本規(guī)定。

        第二條:社區(qū)居委會的財(cái)務(wù)管理范圍主要是指社區(qū)居委會的專項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)、其它經(jīng)費(fèi)和固定資產(chǎn),任何單位和個(gè)人不得截留、擠占、挪用。社區(qū)居委會的財(cái)務(wù)活動須遵守國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的規(guī)定。

        第三條:社區(qū)居委會的財(cái)務(wù)管理,堅(jiān)持收支獨(dú)立、分級管理、民主監(jiān)督的原則,采取街道辦事處指導(dǎo)、社區(qū)成員監(jiān)督,實(shí)行“賬款分離、項(xiàng)目審批、定期審計(jì)”的財(cái)務(wù)管理制度。

        第四條:社區(qū)居委會應(yīng)通過社區(qū)辦公會議定期公布社區(qū)財(cái)務(wù)管理情況,每半年不少于一次。

        第五條:街道財(cái)審所對社區(qū)居委會的固定資產(chǎn)及資金收支具有監(jiān)督檢查的權(quán)力。

        第二章:辦公經(jīng)費(fèi)的管理

        第六條:社區(qū)居委會的辦公經(jīng)費(fèi)應(yīng)?顚S,用于社區(qū)居委會的正常辦公開支,節(jié)余可結(jié)轉(zhuǎn)下年,繼續(xù)使用。

        第七條:社區(qū)居委會的其他經(jīng)費(fèi)主要是指上級核撥經(jīng)費(fèi)、協(xié)辦事務(wù)經(jīng)費(fèi)、代辦事務(wù)返還經(jīng)費(fèi)、獎勵經(jīng)費(fèi)、捐贈經(jīng)費(fèi)、其他收入經(jīng)費(fèi)。

        上級核撥經(jīng)費(fèi)是指上級有關(guān)部門和街道辦事處給予的各種補(bǔ)助經(jīng)費(fèi);協(xié)辦事務(wù)經(jīng)費(fèi)是指政府及有關(guān)部門撥付的'協(xié)辦事務(wù)工作經(jīng)費(fèi);代辦事務(wù)返還經(jīng)費(fèi)是指公用事業(yè)單位和其它社會組織委托社區(qū)居委會代辦的有償服務(wù)經(jīng)費(fèi);獎勵經(jīng)費(fèi)是指接受政府表彰獎勵的資金;捐贈經(jīng)費(fèi)是指駐社區(qū)單位和結(jié)對共建單位贊助社區(qū)的經(jīng)費(fèi),個(gè)人贊助的經(jīng)費(fèi)等;其它收入經(jīng)費(fèi)主要是指社區(qū)居委會在社區(qū)內(nèi)開展社區(qū)福利、便民利民服務(wù)等的合法收入資金。

        第八條:社區(qū)居委會其他經(jīng)費(fèi)的使用,有專項(xiàng)規(guī)定的,按規(guī)定執(zhí)行。其他經(jīng)費(fèi)主要用于彌補(bǔ)辦公經(jīng)費(fèi)的不足、辦公條件的改善、各項(xiàng)活動的開展等。節(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)下年,繼續(xù)使用。

        第九條:社區(qū)居委會不得為企事業(yè)單位代收各種費(fèi)用;不得將結(jié)余資金用于發(fā)放獎金。

        第三章:使用管理

        第十條:實(shí)行“居帳街管”。由街道辦事處對社區(qū)居委會的帳簿和資金進(jìn)行集中核算、統(tǒng)一監(jiān)管。街道辦事處財(cái)務(wù)管理部門為每個(gè)社區(qū)居委會設(shè)立總帳和明細(xì)分類帳,按規(guī)定編制社區(qū)財(cái)務(wù)報(bào)表。確保帳實(shí)相符、帳帳相符、帳表相符。

        社區(qū)居委會設(shè)立報(bào)帳員一名,負(fù)責(zé)辦理社區(qū)具體會計(jì)流水賬業(yè)務(wù)、登記固定資產(chǎn)臺帳和卡片;每季度對帳一次,并建立有關(guān)備查帳簿。報(bào)帳員由社區(qū)工作人員兼任,社區(qū)居委會負(fù)責(zé)人(黨組織書記)不得兼任。

        第十一條:實(shí)行項(xiàng)目預(yù)算管理。社區(qū)居委會應(yīng)根據(jù)市區(qū)有關(guān)規(guī)定、街道編制的工作計(jì)劃和社區(qū)建設(shè)事業(yè)發(fā)展需要,編制其他經(jīng)費(fèi)使用的年度項(xiàng)目預(yù)算,重點(diǎn)應(yīng)用于社區(qū)服務(wù)管理和居民群眾活動等方面,倡導(dǎo)勤儉節(jié)約,注重提高使用效益。年度項(xiàng)目預(yù)算,須在社區(qū)居務(wù)公開欄中予以公示。社區(qū)年度項(xiàng)目預(yù)算須報(bào)街道辦事處備案。

        第十二條:規(guī)范經(jīng)費(fèi)使用程序。

        申請。由社區(qū)居委會根據(jù)年度預(yù)算或?qū)嶋H需要,提出社區(qū)經(jīng)費(fèi)使用申請。

        審批。原則上由社區(qū)居委會書記和負(fù)責(zé)人共同簽字負(fù)責(zé)審批。一次性開支在1000元以上的須經(jīng)街道分管領(lǐng)導(dǎo)審核同意。

        報(bào)銷。各類報(bào)銷單據(jù)須符合財(cái)務(wù)規(guī)定,嚴(yán)禁先支后批,禁止白條報(bào)銷。社區(qū)居委會財(cái)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生時(shí),經(jīng)手人必須憑各類有效報(bào)銷單據(jù)、注明用途并簽字(蓋章),經(jīng)社區(qū)居委會書記和負(fù)責(zé)人審批同意并簽字(蓋章),到街道辦事處按程序報(bào)銷。

        第四章:固定資產(chǎn)管理

        第十三條:社區(qū)居委會的固定資產(chǎn)主要包括辦公和服務(wù)用房,政府配備和社區(qū)居委會自置的辦公設(shè)備、服務(wù)設(shè)施及文體活動器材,以及其它屬于社區(qū)集體所有的公共財(cái)產(chǎn)。以上資產(chǎn)均按國有資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。

        第十四條:社區(qū)居委會的所有固定資產(chǎn)都要建立固定資產(chǎn)臺賬和卡片,如實(shí)進(jìn)行登記,及時(shí)做好增減變動記錄,防止資產(chǎn)流失。社區(qū)居委會的固定資產(chǎn)臺帳,要有社區(qū)居委會書記和負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人共同簽名,并報(bào)街道辦事處備案。

        第十五條:社區(qū)居委會不得與社區(qū)單位、個(gè)人發(fā)生任何可能導(dǎo)致承擔(dān)法律責(zé)任及經(jīng)濟(jì)連帶責(zé)任的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。

        第五章:監(jiān)督機(jī)制

        第十六條:建立定期對帳制度。社區(qū)居委會報(bào)帳員每季度到街道辦事處核對一次帳目。街道辦事處每季度第一個(gè)月的10日前,將社區(qū)居委會上一季度的社區(qū)專項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)和其他經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)和資金使用情況,向社區(qū)居委會通報(bào)并在街道辦事處政務(wù)公開欄中公示,接受社區(qū)居委會的質(zhì)詢。

        第十七條:建立定期督查、審查制度。街道財(cái)審所定期對落實(shí)社區(qū)居委會財(cái)務(wù)管理規(guī)定情況進(jìn)行督查。街道財(cái)審所每半年對社區(qū)居委會的財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行審查,對管理不規(guī)范的社區(qū)居委會提出意見并予以糾正,同時(shí)指導(dǎo)社區(qū)居委會落實(shí)和執(zhí)行財(cái)務(wù)公開制度。

        第十八條:建立離任審計(jì)制度。街道辦事處在社區(qū)居委會書記和負(fù)責(zé)人屆中辭職、換屆選舉前,都要進(jìn)行離任審計(jì)。同時(shí),負(fù)責(zé)監(jiān)督社區(qū)居委會辦理財(cái)產(chǎn)物資的交接手續(xù)。

        第十九條:建立責(zé)任追究制度。對在督查、審查和審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題,按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

        第六章:附則

        第二十條:本規(guī)定由街道社區(qū)管理辦公室、街道財(cái)審所負(fù)責(zé)解釋。

      財(cái)務(wù)管理制度15

        第一條

        會計(jì)記錄必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的有限憑證為依據(jù),如實(shí)的反應(yīng)公司財(cái)務(wù)狀況。做到內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、項(xiàng)目完整、手續(xù)齊全、資料可靠。

        第二條

        會計(jì)記錄必須清晰、便于理解、檢查和使用。

        第三條

        原始憑證的規(guī)范:

        1、原始憑證內(nèi)容必須具備:憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽字或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。

        2、從外單位取得的原始憑證。必須蓋上有填制單位的公章,從個(gè)人取得的原始憑證,不許有填制人員的簽名。

        3、自制原始憑證必須有經(jīng)辦人員的簽字或蓋章:對外開出憑證,必須加蓋公司公章。

        4、一式數(shù)聯(lián)的的入庫單,出庫單及收據(jù)等重要憑證必須套寫,并連續(xù)按序號填寫。不能跳頁,若要作廢時(shí),應(yīng)當(dāng)注明“作廢”字樣,聯(lián)通存根等所有聯(lián)次一起保存,不得撕毀,短少。

        5、提高發(fā)貨單的客戶回簽制度。發(fā)貨后,必須索取收貨經(jīng)辦人員的簽字單。

        6、凡需填寫大寫、小寫金額的原始憑證,大、小寫金的必須相符。購買實(shí)物的原始憑證,必須有驗(yàn)收人員簽字證明,把好質(zhì)量關(guān),支付款項(xiàng)的原始憑證,必須有收款單位或收款人的收款證明。

        7、原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)由開具單位重開或者更正。

        公司的財(cái)務(wù)管理制度12

        一、目的

        為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作,規(guī)范各項(xiàng)目的報(bào)銷程序及規(guī)定,提高財(cái)務(wù)管理水平,現(xiàn)結(jié)合公司的具體情況,特制定本規(guī)定。

        二、適用范圍

        XX電子商務(wù)科技有限公司所有員工

        三、財(cái)務(wù)職責(zé)

        負(fù)責(zé)建立、健全公司相關(guān)財(cái)務(wù)制度,監(jiān)督各項(xiàng)制度的實(shí)施與執(zhí)行。負(fù)責(zé)本部門的財(cái)務(wù)預(yù)算、公司支付寶賬戶收支及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)本部門記賬、對賬、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析及財(cái)務(wù)檔案管理工作。

        四、店鋪和賬戶管理

        4.1企業(yè)店鋪相關(guān)信息包括店鋪賬戶名稱、登錄密碼、綁定手機(jī)號、綁定郵箱及郵箱登陸密碼須提交財(cái)務(wù)做備案。

        4.2企業(yè)店鋪支付寶分為店鋪直屬支付寶和企業(yè)支付寶兩種。店鋪直屬支付寶與淘寶店鋪緊密相連,承載店鋪所有的.收支業(yè)務(wù);企業(yè)支付寶賬戶在申請企業(yè)店鋪的時(shí)候,僅用于驗(yàn)證企業(yè)身份,在店鋪經(jīng)營過程中產(chǎn)生的收支業(yè)務(wù),不經(jīng)由企業(yè)支付寶賬戶辦理。

        4.3客戶店鋪需綁賬號和錢包賬號的,因按客戶要求進(jìn)行綁定,嚴(yán)禁使用任何個(gè)人或其他公司銀行賬戶,公司店鋪需綁定的電話號碼和郵箱的,都應(yīng)綁定公司總經(jīng)理的手機(jī)號碼和郵箱,嚴(yán)禁使用他人手機(jī)號碼和郵箱;

        4.4各店鋪錢包由項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行管理,并在接收賬號后重置登陸密碼和支付密碼,嚴(yán)禁向他人泄露錢包信息,項(xiàng)目經(jīng)理可根據(jù)運(yùn)營情況進(jìn)行資金提現(xiàn)到綁定賬戶

        4.5需由用錢包付款的一切支出,包括但不限于店鋪裝修、維護(hù)以及繳納各種業(yè)務(wù)保證金,均需由項(xiàng)目經(jīng)理書面申請,并報(bào)總監(jiān)、總經(jīng)理審批簽字后方可進(jìn)行。

        五、費(fèi)用報(bào)銷管理

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