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    1. 公司財(cái)務(wù)管理制度

      時(shí)間:2024-08-03 08:34:22 財(cái)務(wù)管理 我要投稿

      公司財(cái)務(wù)管理制度[精華15篇]

        在不斷進(jìn)步的社會(huì)中,我們可以接觸到制度的地方越來(lái)越多,制度具有使我們知道,應(yīng)該做什么,不應(yīng)該做什么,懲惡揚(yáng)善、維護(hù)公平的作用。那么什么樣的制度才是有效的呢?以下是小編為大家收集的公司財(cái)務(wù)管理制度,希望對(duì)大家有所幫助。

      公司財(cái)務(wù)管理制度[精華15篇]

      公司財(cái)務(wù)管理制度1

        第一章 總則

        第一條 為規(guī)范公司現(xiàn)金使用,管理明確使用范圍,加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督,根據(jù)經(jīng)濟(jì)法規(guī)和總公司實(shí)際情況,特制定本制度。

        第二條 公司任何部門、個(gè)人都必須自覺(jué)遵守,嚴(yán)格執(zhí)行本制度的相關(guān)規(guī)定。

        第三條 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人統(tǒng)一管理財(cái)務(wù)收支。

        第四條 本制度所指現(xiàn)金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。

        第五條 現(xiàn)金的收入、支出保管僅限于出納人員負(fù)責(zé)辦理,非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。

        第二章 現(xiàn)金收入管理

        第六條 公司各部門的現(xiàn)金收入須及時(shí)送交財(cái)務(wù)部報(bào)賬,嚴(yán)禁各部門、貨場(chǎng)、門市截留收入或坐支現(xiàn)金。

        第七條 按照“收支兩條線”原則 ,財(cái)務(wù)部收入的現(xiàn)金、結(jié)算票據(jù)應(yīng)及時(shí)存入銀行賬戶,不得坐支現(xiàn)金。

        第八條 出納人員從銀行中提取現(xiàn)金,當(dāng)填寫(xiě)“現(xiàn)金支票領(lǐng)用單”,并寫(xiě)明用途和金額,由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后提取。

        第九條 收取的代收款專戶存儲(chǔ)。

        第三章 現(xiàn)金支出管理

        第十條 公司大額款項(xiàng)及重要的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的支出,原則由部門主管、分管副總同意、總經(jīng)理批準(zhǔn)、經(jīng)財(cái)務(wù)審核方可支付現(xiàn)金。

        第十一條 現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)依據(jù)公司的有關(guān)制度經(jīng)過(guò)批準(zhǔn),須有經(jīng)過(guò)復(fù)核會(huì)計(jì)人員復(fù)核的原始憑證,有經(jīng)辦人簽字和符合審批權(quán)限的負(fù)責(zé)人員審核批準(zhǔn),并填制付款憑證后,出納才能付款,并在付款憑證上加蓋 “付訖”戳記后入賬現(xiàn)金付款所附的原始憑證必須是合法憑證,付款內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、不得涂改、未經(jīng)復(fù)核的會(huì)計(jì)復(fù)核,或違法、違規(guī)、不真實(shí)、不正確、不完整的原始憑證,出納人員必須拒絕付款,否則由出納人員承擔(dān)全部的經(jīng)濟(jì)損失。

        第十二條 下列業(yè)務(wù)可以支付現(xiàn)金:

        1、公司業(yè)務(wù)相關(guān)的運(yùn)輸費(fèi)、廣告費(fèi)。

        2 員工工資、獎(jiǎng)金、津貼福、副利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)和其他勞務(wù)報(bào)酬。

        3、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)。

        4、司機(jī)的車油費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、過(guò)橋費(fèi)、行車費(fèi)以及小型維修費(fèi)及所需的零配件等其他材料費(fèi)。

        5、員工工傷事故、生活困難、突發(fā)事件和臨時(shí)借款。

        6、確需現(xiàn)金支付的其他支出。

        第十三條 因公外出人員攜帶必要的.現(xiàn)金要填寫(xiě)借款單,并由總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后方可支付外出人員。外出人員返回后應(yīng)在當(dāng)月15日或25日前報(bào)銷,不允許長(zhǎng)期借款否則會(huì)在工資中扣除,并前期借款未清后期不再借款的原則。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在報(bào)銷時(shí)必須按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支付,同時(shí),認(rèn)真核實(shí)車船票和住宿費(fèi),檢查發(fā)票是否注明每天每人住宿標(biāo)準(zhǔn),未注明和發(fā)票填寫(xiě)項(xiàng)目不全及超標(biāo)準(zhǔn)住宿的不予報(bào)銷,另對(duì)參加培訓(xùn)和開(kāi)會(huì)的人員,要有培訓(xùn)和開(kāi)會(huì)通知的證明文件。

        第十四條 代收款的現(xiàn)金不能挪用。

        第十五條 通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付的嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票,遠(yuǎn)期支票及空白支票。

        第四章 備用金管理

        第十六條 公司按核定標(biāo)準(zhǔn)設(shè)立備用金,不包括在庫(kù)現(xiàn)金限額內(nèi)其他部門因業(yè)務(wù)需要備用金的,應(yīng)報(bào)總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批并報(bào)財(cái)務(wù)執(zhí)行。

        第十七條 公司財(cái)務(wù)代收款出納每人實(shí)行5000-20000元備用金,客服部的備用金10000-20000 元。

        第五章 庫(kù)存現(xiàn)金管理

        第十八條、庫(kù)存現(xiàn)金限額原則上以滿足總公司機(jī)關(guān)3~5天日常零星開(kāi)支為標(biāo)準(zhǔn),一般在50000-100000元。超過(guò)限額的部分應(yīng)及時(shí)存入銀行,并對(duì)每周二、周三適當(dāng)增加現(xiàn)金庫(kù)存。

        第十九條、出納員從銀行提取現(xiàn)金時(shí),應(yīng)由公司專車前住,否則出現(xiàn)的損失由出納人員負(fù)責(zé)。

        第二十條 庫(kù)存現(xiàn)金、現(xiàn)金支票及轉(zhuǎn)賬支票由出納人員保管,銀行預(yù)留印鑒應(yīng)由財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)保管。

        第二十一條 財(cái)務(wù)部出納應(yīng)將各種結(jié)算憑證及金融券物存放在保險(xiǎn)柜內(nèi),保險(xiǎn)柜應(yīng)打亂密碼,鑰匙隨身攜帶,人離門鎖,防盜防失保險(xiǎn)柜密碼:出納人員應(yīng)將自己保管使用的保險(xiǎn)柜密碼嚴(yán)格保密,不得向他人泄露,以防止他人利用出納人員調(diào)轉(zhuǎn)或更換使用新的密碼。對(duì)保險(xiǎn)柜的鑰匙和密碼公司應(yīng)指定兩個(gè)專人分別保管。

        第二十二條 調(diào)動(dòng)崗位,新出納人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金要做到日清月結(jié),賬實(shí)相符,出納人員發(fā)現(xiàn)賬款不符應(yīng)及時(shí)報(bào)部門經(jīng)理并追查原因,追究相關(guān)人員責(zé)任。

        第二十三條 財(cái)務(wù)經(jīng)理不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查確,F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金是否相符。若發(fā)現(xiàn)不符,及時(shí)查明原因,做出處理。主管會(huì)計(jì)應(yīng)經(jīng)常與出納核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金情況,重點(diǎn)放在賬款是否相符、有無(wú)白條抵庫(kù)、有無(wú)私借公款、有無(wú)挪用公款、有無(wú)賬外資金等違紀(jì)行為。

        第二十四條 每個(gè)季度財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人至少會(huì)同主管會(huì)計(jì)抽查一次庫(kù)存現(xiàn)金,對(duì)差異情況進(jìn)行分析,形成庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告,提出改進(jìn)意見(jiàn)。

        第二十五條 嚴(yán)禁私人借用公款,嚴(yán)禁白條抵庫(kù),更不得挪用現(xiàn)金。

        第二十六條 財(cái)務(wù)室不準(zhǔn)替私人存放現(xiàn)金,防止發(fā)生意外 。

        第二十七條 財(cái)務(wù)室金庫(kù)實(shí)行晚上值班制。

        第二十八條 代收款出納在前往工作地點(diǎn)途中,司機(jī)監(jiān)負(fù)保安職能,確保資金的安全。

        第六章 銀行賬戶管理

        第二十九條 財(cái)務(wù)科應(yīng)嚴(yán)格按照銀行支付結(jié)算辦法及相關(guān)制度的規(guī)定開(kāi)立存款賬戶,并由出納負(fù)責(zé)管理。

        第三十條 出納應(yīng)不定期或定期與銀行對(duì)賬,并于每月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,確保數(shù)額相符若發(fā)現(xiàn)不符,應(yīng)查明原因,追究相關(guān)人員責(zé)任。

        第三十一條 不準(zhǔn)擅自租借銀行賬號(hào)給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。

        第三十二條 對(duì)網(wǎng)上銀行的支付須經(jīng)兩人以上確認(rèn)才能支付款項(xiàng)。

        第七章 賬目管理

        第三十三條 財(cái)務(wù)部應(yīng)按照國(guó)家財(cái)政部規(guī)定建立日記賬。出納在電算化中登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,嚴(yán)禁登記總賬。

        第三十四條 出納在根據(jù)業(yè)務(wù)票據(jù),編制逐筆登記現(xiàn)金日記賬時(shí),做到賬目日清月結(jié),確保賬款相符。

        第三十五條 出納應(yīng)予每月月末核對(duì)未達(dá)帳項(xiàng),并及時(shí)催查清理。

        第三十六條 記賬時(shí)應(yīng)再一次嚴(yán)格審核憑證,嚴(yán)禁用不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的憑證登記入賬。

        第三十七條 出納與會(huì)計(jì)應(yīng)定期于每月15日、25日結(jié)賬日核對(duì)現(xiàn)金、銀行日記賬與總賬,確保賬賬相符。

        第八章 處罰

        第三十八條 對(duì)違反本辦法造成公司損失的,視其情節(jié)輕重,給予相關(guān)人員行政處罰和經(jīng)濟(jì)賠償。

        第三十九條 凡超出規(guī)定范圍內(nèi)限額使用現(xiàn)金,用不符合制度的憑證充抵庫(kù)存現(xiàn)金,未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金,私設(shè)小金庫(kù),編造用途套取現(xiàn)金,公款私存的,除給有關(guān)財(cái)務(wù)處分外,視其情節(jié)輕重分別給予違紀(jì)金額10%~30%的罰款。

        第九章 附則

        第四十條 本制度由財(cái)務(wù)部制定,本制度由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。

        第四十一條 本制度經(jīng)公司批準(zhǔn)通過(guò)后執(zhí)行。

      公司財(cái)務(wù)管理制度2

        一、總原則

        1、依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《股份公司會(huì)計(jì)制度》制定本制度。

        2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)工作進(jìn)行有效地監(jiān)督,同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度,維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益,特制定本制度。

        3、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“統(tǒng)分結(jié)合”為特征的各級(jí)負(fù)責(zé)制:各項(xiàng)業(yè)務(wù)均按總公司制定的財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行,各類財(cái)務(wù)報(bào)表均按總公司制定的統(tǒng)一格式上報(bào)。

        4、嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,接受公司有關(guān)部門的檢查、監(jiān)督,保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。

        二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

        公司財(cái)務(wù)實(shí)行分工負(fù)責(zé)的管理制度,各崗位人員接受本公司主管財(cái)務(wù)總經(jīng)理與部門經(jīng)理雙重領(lǐng)導(dǎo),日常工作由部門經(jīng)理負(fù)責(zé),業(yè)務(wù)及人事權(quán)由主管財(cái)務(wù)總經(jīng)理負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)工作設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)出納崗位,實(shí)行崗位責(zé)任制,做到錢賬分開(kāi),各司其職。

       。ㄒ唬┴(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé)

        1、負(fù)責(zé)崗位設(shè)置、人員任免、核算組織程序等。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。

        2、貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī),并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式,指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

        3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,監(jiān)督1各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

        4、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。

        5、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定,推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。

        6、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

        7、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析決策和管理,做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

        8、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。

        9、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作,并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。

        10、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。

        11、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

       。ǘ┴(cái)務(wù)會(huì)計(jì)職責(zé)

        1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作,按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定做賬、記賬、復(fù)賬、報(bào)賬,做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)。

        2、負(fù)責(zé)公司發(fā)票開(kāi)具和審核,各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督,業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總,業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)。

        3、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定,執(zhí)行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算,財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督,會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作。

        4、負(fù)責(zé)公司辦事處的日常備用金業(yè)務(wù)的管理,備用金業(yè)務(wù)通過(guò)財(cái)務(wù)出納統(tǒng)一支取、費(fèi)用報(bào)銷按會(huì)計(jì)制度進(jìn)行嚴(yán)格控制。

        5、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度,及時(shí)真實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況,按公司實(shí)際要求定期與公司財(cái)務(wù)出納進(jìn)行公司財(cái)務(wù)賬目核2對(duì),及時(shí)出具財(cái)務(wù)報(bào)告,與稅務(wù)等業(yè)務(wù)單位保持緊密聯(lián)系,為公司發(fā)展作出貢獻(xiàn)。

        6、定期編制公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、資產(chǎn)盤點(diǎn)表,及時(shí)處理公司發(fā)生的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),及時(shí)編制會(huì)計(jì)憑證,保障公司財(cái)務(wù)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

        7、負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理,監(jiān)督其增減變化,負(fù)責(zé)盤盈盤虧、報(bào)廢清理、貨款結(jié)算、催收和處理工作。做到手續(xù)完備、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)。

        8、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作。

        9、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整,公司的一切收付都必須有準(zhǔn)確的原始憑證。

        10、必須服從本酒店(賓館)經(jīng)理、副經(jīng)理的工作安排,參與日常管理工作,通過(guò)財(cái)務(wù)管理及日常業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)的各類問(wèn)題及時(shí)向經(jīng)理(副經(jīng)理)反饋。

        11、對(duì)本酒店(賓館)各業(yè)務(wù)部門制定相關(guān)制度,并監(jiān)督執(zhí)行;對(duì)本酒店(賓館)的采購(gòu)員、保管員、收銀員及其他收費(fèi)員等定期進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)及指導(dǎo),對(duì)日常工作進(jìn)行監(jiān)督檢查,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)上報(bào)。

        12、嚴(yán)格遵守公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的內(nèi)容。

        13、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

       。ㄈ┴(cái)務(wù)出納職責(zé)

        1、認(rèn)真仔細(xì)做好現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的記賬和對(duì)賬工作,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

        2、仔細(xì)審核報(bào)銷單據(jù)的合理合法性,嚴(yán)格控制報(bào)銷單據(jù),不得報(bào)銷不符合規(guī)定的單據(jù),如有此類事件發(fā)生,損失部分自己承擔(dān)。

        3、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫(kù)。

        4、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),及時(shí)核對(duì),保證賬實(shí)相符。

        5、嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額,并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì),發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。

        6、財(cái)務(wù)出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)賬工作,并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析,查找原因。

        7、對(duì)財(cái)務(wù)工作中,發(fā)生的一切未查明原因的問(wèn)題,及時(shí)上報(bào)部門經(jīng)理與總公司主管領(lǐng)導(dǎo),否則,造成的一切損失由本人承擔(dān)。

        8、嚴(yán)格遵守公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的內(nèi)容。

        9、負(fù)責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。

        三、財(cái)務(wù)管理

        1、會(huì)計(jì)自一月一日起至十二月三十日止。

        2、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

        3、會(huì)計(jì)人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制會(huì)計(jì)憑證。會(huì)計(jì)、出納記賬都必須在記賬憑證上簽章。

        4、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)定期會(huì)同公司有關(guān)部門對(duì)公司賬面資金、資產(chǎn)、物資等進(jìn)行盤點(diǎn)清查,保證賬實(shí)相符。各盤點(diǎn)報(bào)表上報(bào)經(jīng)理審批,同時(shí)上報(bào)公司。

        5、會(huì)計(jì)人員對(duì)本公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正補(bǔ)充。

        7、出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案、保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。

        8、財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。辦理交接手續(xù)時(shí),由公司領(lǐng)導(dǎo)、總公司主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交。

        四、現(xiàn)金管理制度

        1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。出納人員不能坐支和超范圍使用現(xiàn)金。

        2、建立和健全《現(xiàn)金日記賬》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支賬目,并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。作到日清月結(jié),賬實(shí)相符。

        3、庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行。

        4、出納收取現(xiàn)金時(shí),須立即開(kāi)具一式三聯(lián)的《收款收據(jù)》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

        5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批(詳見(jiàn)支出審批制度)。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,須填寫(xiě)借款單,經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn),方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(詳見(jiàn)報(bào)銷制度)。

        6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章,并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,防止重復(fù)報(bào)銷。

        五、支票及銀行賬戶管理

        1、支票的購(gòu)買、填寫(xiě)和保存由出納負(fù)責(zé)。

        2、建立和健全《銀行存款日記賬》,出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支賬目,并每天結(jié)出余額。

        3、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱。

        4、所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

        5、公司賬戶管理按照《中國(guó)人民銀行賬戶管理辦法》執(zhí)行。

        六、印鑒的保管

        1、銀行印鑒必須分人保管。

        2、財(cái)務(wù)專用章和經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和出納負(fù)責(zé)保管。

        3、印鑒對(duì)外使用必須經(jīng)過(guò)經(jīng)理(副經(jīng)理)的同意。

        七、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

        1、出納人員應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款做到日清月結(jié),及時(shí)核對(duì),保證賬實(shí)相符。

        2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記賬的賬面余額與開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)賬單的.余額進(jìn)行核對(duì),對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。

        3、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。

        八、收入支出審核審批及管理制度

        第一條收入

       、迨杖氲姆秶褐鳡I(yíng)業(yè)務(wù)收入(包括住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、資產(chǎn)租金,種植業(yè)收入,養(yǎng)殖業(yè)收入,機(jī)械租賃服務(wù)收入);營(yíng)業(yè)外收入及其他收入(包括停車費(fèi)、門面水電費(fèi)、罰款、稅金等)。

        ㈡收入的管理程序:各酒店(賓館)財(cái)務(wù)部每期根據(jù)原始依據(jù)審核入賬,直屬主管、副經(jīng)理、經(jīng)理對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行抽查審核并簽章,公司財(cái)務(wù)部對(duì)各項(xiàng)收入定期或不定期監(jiān)督檢查。

       、缲(zé)任處理:當(dāng)收入發(fā)生賬面與實(shí)際不相符時(shí),按照涉及金額對(duì)責(zé)任酒店(賓館)相關(guān)責(zé)任人分以下情形進(jìn)行處罰或賠償:

        第一種情形:若能夠從當(dāng)事人處追回或獲取賠償?shù),?duì)責(zé)任酒店(賓館)相關(guān)責(zé)任人做以下處罰:

        酒店(賓館)經(jīng)理:按涉及金額的10%處以罰款;酒店(賓館)副經(jīng)理:按涉及金額的5%處以罰款;酒店(賓館)財(cái)務(wù)人員:按涉及金額的20%處以罰款;酒店(賓館)部門主管(或主任):按涉及金額的5%處以罰款;當(dāng)事人:全額賠償涉及金額,并按相關(guān)管理制度做降職、降級(jí)、調(diào)換工作崗位或辭退等處理。

        6第二種情形:若因客觀原因無(wú)法從當(dāng)事人處追回或獲取賠償?shù)模瑢?duì)責(zé)任酒店(賓館)相關(guān)責(zé)任人做以下處罰:

        酒店(賓館)經(jīng)理:按涉及金額的30%進(jìn)行賠償;酒店(賓館)副經(jīng)理:按涉及金額的20%進(jìn)行賠償;酒店(賓館)財(cái)務(wù)人員:按涉及金額的40%進(jìn)行賠償;酒店(賓館)部門主管(或主任):按涉及金額的10%進(jìn)行賠償;當(dāng)事人:按相關(guān)管理制度做辭退或開(kāi)除處理,情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)。

        第二條支出

       、逯С龅姆秶

        收益性支出:使用年限在一年以內(nèi)(含一年),單位價(jià)值在20xx元以內(nèi)(含20xx元)的經(jīng)營(yíng)性支出(人員工資、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)、交通費(fèi)、天燃?xì)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、低值易耗用品、洗滌用品、農(nóng)用物資、飼草料、機(jī)械設(shè)備配件、零星采購(gòu)等)。

        資本性支出:指使用年限在一年以上(不含一年),單位價(jià)值在20xx元以上的支出(房屋、在建工程、辦公設(shè)備、機(jī)械電器設(shè)備、廚房設(shè)備、床上用品)。

        管理費(fèi)支出:包括管理人員發(fā)生的各項(xiàng)支出。

       。ǘ⿲徟绦颍

        收益性支出:由采購(gòu)員或經(jīng)辦人(在費(fèi)用報(bào)銷單上注明用途、簽字)→保管員審核入庫(kù)(保管員對(duì)購(gòu)進(jìn)物品的質(zhì)量、價(jià)格、數(shù)量等進(jìn)行監(jiān)督審核并簽字)→部門主管(或主任)審核、簽字(采購(gòu)物品與本部門有關(guān)或使用)→經(jīng)理(副經(jīng)理)審批→財(cái)務(wù)審核(付款)。

        資本性支出:向公司上報(bào)采購(gòu)審批報(bào)告→總經(jīng)理(或副總經(jīng)理)審批→采購(gòu)部門按審報(bào)內(nèi)容進(jìn)行采購(gòu)→保管員按審報(bào)內(nèi)容審核入庫(kù)(保管員對(duì)采購(gòu)物品的質(zhì)量、價(jià)格、數(shù)量等進(jìn)行監(jiān)督審核)→經(jīng)理(或副經(jīng)理)審批→財(cái)務(wù)審核(付款)。

        20xx元以上、5000元以內(nèi)的支出由副總經(jīng)理審批;5000元以上、10000元以內(nèi)的支出由總經(jīng)理審批;10000元以上的支出上報(bào)董事會(huì)

        7(董事長(zhǎng))審批。

        部門水電費(fèi)、天燃?xì)、稅金及垃圾費(fèi)等行政性繳費(fèi),由本部門主管(或主任)審批,財(cái)務(wù)部門審核并在財(cái)務(wù)報(bào)表中詳盡反映。

        (三)責(zé)任處理:財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證,如違反制度規(guī)定,對(duì)審批手續(xù)不全或未按照審批程序報(bào)賬的,按如下程序處罰:

        (1)采購(gòu)員(經(jīng)辦人)購(gòu)買物品必須貨真價(jià)實(shí),如發(fā)現(xiàn)弄虛作假、以次充好,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)根據(jù)涉及金額大小,處以等額罰款或辭退。

       。2)保管員對(duì)采購(gòu)員(經(jīng)辦人)所采購(gòu)物品的質(zhì)量、價(jià)格、數(shù)量及相關(guān)手續(xù)發(fā)現(xiàn)存在問(wèn)題時(shí),有權(quán)拒絕審核入庫(kù);否則,按照涉及金額大小處以等額罰款或辭退。

       。3)部門主管(或主任)對(duì)以上報(bào)賬手續(xù)進(jìn)行初審,如存在問(wèn)題拒絕審批,否則,則按照涉及金額大小處以等額罰款,并記入業(yè)績(jī)考核。

       。4)經(jīng)理對(duì)以上報(bào)賬手續(xù)復(fù)審,如存在問(wèn)題拒絕審批,否則,按照涉及金額大小處以等額罰款,并記入業(yè)績(jī)考核。

       。5)財(cái)務(wù)人員對(duì)以上報(bào)賬手續(xù)終審,如存在問(wèn)題拒絕付款報(bào)銷,并向經(jīng)理和公司財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)人匯報(bào)。否則,按照涉及金額大小處以等額罰款或辭退。

        九、財(cái)務(wù)盤點(diǎn)管理制度

        第一條盤點(diǎn)范圍

       、遑(cái)產(chǎn)盤點(diǎn):指貨幣資金、固定資產(chǎn)(土地、建筑物、電器設(shè)備、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等)。

       、娲尕洷P點(diǎn):指低值易耗品、床上用品、天燃?xì)狻⑷济、農(nóng)資等。

        第二條盤點(diǎn)周期

        ㈠貨幣資金:月中、月末盤點(diǎn)。

       、婀潭ㄙY產(chǎn):年終時(shí)實(shí)施全面清點(diǎn)。

        8 ㈢存貨盤點(diǎn):每季度實(shí)施全面清點(diǎn)。

        公司財(cái)務(wù)部會(huì)同各酒店(賓館),做到隨機(jī)抽樣盤點(diǎn),盤點(diǎn)周期可根據(jù)實(shí)際需要隨機(jī)調(diào)整。

        第三條盤點(diǎn)報(bào)表

       、甯骶频辏ㄙe館)財(cái)務(wù)部門編制盤點(diǎn)報(bào)表,對(duì)盤點(diǎn)情況及盤點(diǎn)中存在的問(wèn)題,應(yīng)由盤查人、保管人等查明原因,填列差異原因的說(shuō)明,呈酒店(賓館)經(jīng)理核簽后,按盤點(diǎn)周期規(guī)定時(shí)間三日內(nèi)上報(bào)公司。

       、姹P點(diǎn)盈虧金額、盤長(zhǎng)盤差庫(kù)存物資及固定資產(chǎn),根據(jù)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批的內(nèi)容予以賬務(wù)處理。

        ㈢各類報(bào)表必須經(jīng)酒店(賓館)經(jīng)理審批存檔,公司財(cái)務(wù)部可發(fā)電子郵件匯報(bào)。

        第四條注意事項(xiàng)

       、逅袇⒓颖P點(diǎn)工作的盤點(diǎn)人員,對(duì)于本身的工作職責(zé)及前期準(zhǔn)備事項(xiàng),必須深入了解。

       、姹P點(diǎn)人員盤點(diǎn)當(dāng)日一律停止休假,并須在盤點(diǎn)當(dāng)日提前半小時(shí)到達(dá)指定的工作地點(diǎn)向該組復(fù)盤人報(bào)到,接受工作安排。如有特殊情況需要尋找代理人的,應(yīng)事先報(bào)備核準(zhǔn),否則以曠職論處。

       、缢斜P點(diǎn)財(cái)物都以靜態(tài)盤點(diǎn)為原則,因此盤點(diǎn)開(kāi)始后應(yīng)停止財(cái)物的進(jìn)出及移動(dòng)。

        ㈣盤點(diǎn)使用的單據(jù)、報(bào)表內(nèi)所有欄位若遇修改處,均須經(jīng)盤點(diǎn)人員簽認(rèn)方能生效,否則應(yīng)查究其責(zé)任。

       、樗斜P點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以實(shí)際清點(diǎn)資料為據(jù),不得猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄。

        ㈥盤點(diǎn)人員超時(shí)工作時(shí)間報(bào)加班或經(jīng)酒店(賓館)經(jīng)理核準(zhǔn)可以輪流編排補(bǔ)休。

        9第五條責(zé)任處理

       、鍖(duì)財(cái)產(chǎn)、資金、物料管理人員和保管人有下列行為之一的,須賠償?shù)阮~金額;造成嚴(yán)重后果的,賠償損失并予以辭退。

        1、對(duì)所保管的財(cái)物有盜賣、掉換或化公為私等營(yíng)私舞弊者;

        2、對(duì)所保管的財(cái)物未經(jīng)報(bào)準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報(bào)告者;

        3、未盡保管責(zé)任或由于過(guò)失致使財(cái)物遭受被竊、損失或盤虧者。

       、尕(cái)務(wù)人員有下列行為者,按照涉及金額的10%—20%或視情節(jié)輕重予以200元至1000元罰款,造成嚴(yán)重后果的,賠償損失并予以辭退。

        1、未按照規(guī)定時(shí)間按期盤點(diǎn);

        2、對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果不及時(shí)上報(bào)反映;

        3、對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)及物資等日常監(jiān)管不到位;

        4、帳載數(shù)量如因漏帳、記錯(cuò)、算錯(cuò)、未結(jié)帳或帳面記載不清;

        5、帳載憑證凌亂、難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字。

        十、內(nèi)部借款管理制度

        第一條借款原則

       、鍐T工借款

        員工借款不能不超過(guò)工資結(jié)存部份,如果沒(méi)有工資結(jié)存,可根據(jù)已上班天數(shù)應(yīng)付工資予以借款,發(fā)工資時(shí)由借款人所在財(cái)務(wù)部門扣還。

        ㈡管理人員借款

        管理人員單筆借款不能超過(guò)1000元,發(fā)工資時(shí)由借款人所在財(cái)務(wù)部門扣還。如遇特殊情況需大額借款,根據(jù)額度逐級(jí)審批,年終發(fā)工資或分配紅利時(shí)由借款人所在財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)扣還。第二條審批權(quán)限

        經(jīng)理:?jiǎn)喂P借款1000元以內(nèi);

        副總經(jīng)理:?jiǎn)喂P借款1000元以上,3000元以內(nèi);如員工借款,

        10需經(jīng)借款人所在財(cái)務(wù)部門審核;

        總經(jīng)理:?jiǎn)喂P借款3000元以上,5000元以內(nèi);

        董事長(zhǎng):?jiǎn)喂P借款5000元以上,10000元以內(nèi);10000元以上借款需經(jīng)董事會(huì)研究決定。

        十一、子公司現(xiàn)金管理制度

        1、各酒店每天收取的營(yíng)業(yè)款及其他款項(xiàng)必須在當(dāng)天15點(diǎn)前匯到公司指定賬戶,營(yíng)業(yè)款不得挪用或拖欠。

        2、如出現(xiàn)特殊情況,營(yíng)業(yè)款不能及時(shí)匯款的,要及時(shí)向酒店經(jīng)理及公司財(cái)務(wù)人員說(shuō)明情況。

        3、公司可在各酒店留存相應(yīng)的備用金作為日常的零星開(kāi)支,其他大額費(fèi)用直接從公司支付。

        4、如酒店急用現(xiàn)金等情況時(shí),可向公司打借款申請(qǐng)報(bào)告,說(shuō)明用途,30000元以內(nèi)由財(cái)務(wù)主管審批,30000元以上由總經(jīng)理審批。

        5、各酒店每月1號(hào)將編制好的相關(guān)員工考勤、獎(jiǎng)金、補(bǔ)助等資料發(fā)到總公司人事部,由人事部編制工資表報(bào)送財(cái)務(wù)部,發(fā)放工資時(shí)總公司直接將工資款匯到酒店收款員賬戶上,由酒店收款員負(fù)責(zé)發(fā)放。

        6、酒店的賬務(wù)直接由總公司代做,酒店以報(bào)賬制的方式將單據(jù)報(bào)到總公司,單據(jù)要隨時(shí)報(bào)送,不能積累太多,各酒店每月2號(hào)前必須將上月的所有單據(jù)報(bào)送到總公司,方便總公司及時(shí)決算。

        7、每月2號(hào)前酒店收款員要將庫(kù)存、往來(lái)賬等盤點(diǎn)整理清楚、并注明往來(lái)賬目的名稱報(bào)送至總公司。

        8、如當(dāng)天的營(yíng)業(yè)款拖欠并沒(méi)有向相關(guān)人員匯報(bào)情況說(shuō)明的第一次處以營(yíng)業(yè)額1%的處罰,第二次處以營(yíng)業(yè)額的2%,以此類推,到第四次直接辭退。

        9、公司出納在沒(méi)有收到當(dāng)天營(yíng)業(yè)款并沒(méi)有收到原因說(shuō)明時(shí)應(yīng)及時(shí)向酒店經(jīng)理及財(cái)務(wù)主管匯報(bào),如發(fā)現(xiàn)公司出納包庇,不及時(shí)向上級(jí)匯報(bào)的對(duì)公司出納處以涉及金額5%的處罰。

        10、每月月中和月底酒店經(jīng)理監(jiān)督酒店收款員做資金盤點(diǎn),公司財(cái)務(wù)部不定時(shí)盤點(diǎn)抽查,如出現(xiàn)收款員挪用備用金的按公司財(cái)務(wù)管理制度處罰,發(fā)現(xiàn)收款員挪用備用金后能及時(shí)追回的處以挪用金額的20%處罰,并辭去收款員的職務(wù);不能及時(shí)追回的移交國(guó)家相關(guān)部門處理。

        11、如酒店經(jīng)理及財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)收款員挪用公款時(shí)包庇,不及時(shí)上報(bào)處理,或不按時(shí)盤點(diǎn),挪用公款后不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)的對(duì)酒店經(jīng)理及財(cái)務(wù)人員處以挪用金額的20%處罰。

        12、各子公司其他相關(guān)財(cái)務(wù)方面的事項(xiàng)均按公司財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行,相關(guān)處罰也按公司所指定的處罰辦法執(zhí)行;

      公司財(cái)務(wù)管理制度3

        第一條為了規(guī)范本院財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,保障各項(xiàng)工作正常開(kāi)展,根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和財(cái)政部門的有關(guān)規(guī)定,制定本制度。

        第二條實(shí)行“分級(jí)審批,嚴(yán)格把關(guān)”的財(cái)務(wù)管理原則,秉著保證業(yè)務(wù)工作需要,厲行節(jié)約,合理開(kāi)支,制止奢侈浪費(fèi)的指導(dǎo)思想,嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)制度,

        第三條行政裝備科是履行全院經(jīng)費(fèi)管理的唯一職能部門,各項(xiàng)收入和支出必須納入行政裝備科預(yù)算統(tǒng)一管理,統(tǒng)籌安排使用。任何科室和個(gè)人辦理收支業(yè)務(wù)必須在科財(cái)務(wù)預(yù)算的規(guī)范下進(jìn)行,嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”,嚴(yán)禁各科室設(shè)置“小金庫(kù)”。

        第四條院財(cái)務(wù)的年度預(yù)算,由院行政裝備科根據(jù)實(shí)際情況按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行編制,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審定后按程序上報(bào)。

        第五條正常公務(wù)需要追加的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi),由業(yè)務(wù)科室提出預(yù)算報(bào)告,院行政裝備科匯總后,經(jīng)檢察長(zhǎng)同意報(bào)財(cái)政部門。

        第六條經(jīng)批準(zhǔn)變價(jià)處理的固定資產(chǎn)及其它收入等納入院財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理。

        第七條堅(jiān)持請(qǐng)示報(bào)告制度,財(cái)務(wù)人員每月向辦公室負(fù)責(zé)人和檢察長(zhǎng)報(bào)告當(dāng)月經(jīng)費(fèi)收支的準(zhǔn)確數(shù)字和有關(guān)情況。每季度向院務(wù)會(huì)報(bào)告一次經(jīng)費(fèi)收支情況,自覺(jué)接受院領(lǐng)導(dǎo)和全院干警監(jiān)督指導(dǎo)。

        第八條工資、津貼管理制度

       。ㄒ唬┘{入財(cái)政統(tǒng)發(fā)的個(gè)人工資、津貼、補(bǔ)貼等由院行政裝備科按規(guī)定核定后報(bào)有關(guān)部門。

       。ǘ┤藛T增減、職務(wù)調(diào)整引起的.工資、津貼等變動(dòng)由院行政裝備科按規(guī)定核定后報(bào)有關(guān)部門。

        第九條差旅費(fèi)開(kāi)支管理制度

       。ㄒ唬┰汗ぷ魅藛T差旅費(fèi)按照縣財(cái)政局的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。各種費(fèi)用開(kāi)支應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)管理制度和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn),不能隨意擴(kuò)大開(kāi)支范圍和提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。

       。ǘ┮蚬霾罱杩,應(yīng)由部門提交借款報(bào)告,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章后,按審批層級(jí)審批后方能借款,借款在借款在公差返回后及時(shí)到院行政裝備科報(bào)銷。

       。ㄈ┎盥觅M(fèi)報(bào)銷單下面只能附車船票、飛機(jī)票、住宿費(fèi)發(fā)票,自帶車的可附過(guò)路費(fèi)票據(jù),其他票據(jù)不得附帶報(bào)銷。

       。ㄋ模┏霾钊藛T乘坐交通工具必須符合有關(guān)規(guī)定,住宿房間也必須按等級(jí)標(biāo)準(zhǔn),否則超標(biāo)部分由本人負(fù)責(zé)。因公出差或者進(jìn)行公務(wù)活動(dòng)時(shí),應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡。使用公務(wù)卡提取現(xiàn)金屬于個(gè)人消費(fèi)行為,手續(xù)費(fèi)由持卡人承擔(dān)。

       。ㄎ澹┏霾钊藛T要本著勤儉節(jié)約的精神節(jié)約各項(xiàng)開(kāi)支。不得借出差、外出學(xué)習(xí)等名義游山玩水。旅游公司開(kāi)出的票據(jù)及其他臨時(shí)收據(jù),不得作為報(bào)銷憑據(jù)。

       。┧緳C(jī)因公出長(zhǎng)途,也應(yīng)當(dāng)在返回后及時(shí)報(bào)賬,報(bào)銷單所附過(guò)路費(fèi)票據(jù)應(yīng)和出差的時(shí)間、地點(diǎn)一致。

        第十條公務(wù)接待費(fèi)管理制度

        (一)屬院公務(wù)接待的客人,由院行政裝備科統(tǒng)一安排并按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一結(jié)算。

       。ǘ┙哟ぷ饕J(rèn)真貫徹建設(shè)節(jié)約型院的要求,嚴(yán)禁鋪張浪費(fèi),嚴(yán)格控制陪餐人員。嚴(yán)禁私客公請(qǐng)。

       。ㄈ┮蛱厥庠蚧蛟谕獾?zé)o法由院行政裝備科安排的,應(yīng)提前說(shuō)明情況并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),事先未經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)生的接待費(fèi)用不予報(bào)銷。

        第十一條會(huì)議費(fèi)、教育培訓(xùn)費(fèi)支出管理制度

       。ㄒ唬┮栽好x召開(kāi)并由院行政裝備科結(jié)賬的會(huì)議,主辦科室應(yīng)提前將會(huì)議的時(shí)間、人數(shù)、地點(diǎn)、規(guī)格告知院行政裝備科,由院行政裝備科編制會(huì)議經(jīng)費(fèi)預(yù)算,報(bào)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可實(shí)施。

        (二)會(huì)議費(fèi)的各項(xiàng)開(kāi)支應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照會(huì)議經(jīng)費(fèi)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),不得任意擴(kuò)大規(guī)模,提高會(huì)議標(biāo)準(zhǔn),增加會(huì)議開(kāi)支項(xiàng)目。

       。ㄈ⿻(huì)議所需辦公用品,由會(huì)務(wù)人員根據(jù)實(shí)際需要提出購(gòu)買計(jì)劃,經(jīng)院行政裝備科科長(zhǎng)同意審定后,由院行政裝備科派人統(tǒng)一購(gòu)買,其他人不得擅自購(gòu)買會(huì)議辦公用品。

       。ㄋ模┰航y(tǒng)一安排的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、進(jìn)修等所發(fā)生的培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)以及國(guó)內(nèi)參觀考察費(fèi)用報(bào)銷,應(yīng)由院主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)簽字審核。

       。ㄎ澹](méi)有取得檢察官資格的院正式工作人員,參加司法考試,并取得法律職業(yè)資格證書(shū)的,院里獎(jiǎng)勵(lì)20xx元。

        第十二條設(shè)備購(gòu)置費(fèi)管理制度

        (一)各科室需要購(gòu)置辦公設(shè)備的,必須事先提出計(jì)劃,由院行政裝備科編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算,報(bào)請(qǐng)檢察長(zhǎng)批準(zhǔn)。采購(gòu)時(shí)須兩人在場(chǎng),采購(gòu)的物品要建立驗(yàn)收、出入庫(kù)等級(jí)制度,要有經(jīng)手人、驗(yàn)收人和使用單位或個(gè)人的簽名蓋章,做到來(lái)由物品,去有著落。

       。ǘ⿲儆谛柰ㄟ^(guò)政府采購(gòu)批準(zhǔn)購(gòu)置的物品,要按照規(guī)定向財(cái)政部門申報(bào),經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)后進(jìn)行購(gòu)置。

       。ㄈ⿲儆趯m(xiàng)款購(gòu)置的設(shè)備,必須按使用范圍和限額從嚴(yán)掌握,?顚S。購(gòu)置手續(xù)和其它物品相同。

       。ㄋ模┰O(shè)備購(gòu)回后,必須先辦理固定資產(chǎn)登記入庫(kù)手續(xù)。如屬更新的設(shè)備,須先辦理固定資產(chǎn)報(bào)廢審批手續(xù)。

        第十三條 車輛燃修費(fèi)管理制度

        (一)公務(wù)車輛維修,原則上實(shí)行定點(diǎn)維修。如確需要點(diǎn)外維修需事先向行政科報(bào)告,行政裝備科要對(duì)車輛維修進(jìn)行監(jiān)督。維修費(fèi)用結(jié)算必須項(xiàng)目清楚、手續(xù)完備,杜絕支出漏洞。

       。ǘ┰侯I(lǐng)導(dǎo)專用的車輛年檢、保險(xiǎn)費(fèi)由院統(tǒng)一負(fù)責(zé),各部門的車輛一切費(fèi)用,由各部門負(fù)責(zé)。

       。ㄈ┸囕v的變價(jià)出售、報(bào)廢或因其它原因發(fā)生的產(chǎn)權(quán)變更,須經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)同意。院行政裝備科要及時(shí)按規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù),沖減固定資產(chǎn)。

      公司財(cái)務(wù)管理制度4

        第一章總則

        第一條為加強(qiáng)山東省小額貸款公司財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)行為,防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),完善小額貸款公司法人治理結(jié)構(gòu),保護(hù)小額貸款公司及其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益,根據(jù)《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》(財(cái)政部令第42號(hào))、《財(cái)政部關(guān)于小額貸款公司執(zhí)行〈金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則〉的通知》(財(cái)金〔〕185號(hào))及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī),制定本制度。

        第二條在山東省內(nèi)依法設(shè)立的小額貸款公司適用本制度。本制度所稱小額貸款公司,是指在山東省轄區(qū)內(nèi)由企業(yè)法人、自然人或其他社會(huì)組織依法出資設(shè)立的,不吸收或變相吸收公眾存款,以服務(wù)“三農(nóng)”和小企業(yè)為宗旨,從事小額放貸的新型地方金融組織。小額貸款公司擁有獨(dú)立的法人財(cái)產(chǎn),享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán),以全部財(cái)產(chǎn)對(duì)其債務(wù)承擔(dān)民事責(zé)任。

        第三條小額貸款公司應(yīng)執(zhí)行國(guó)家法律法規(guī)和金融政策,在法律法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)開(kāi)展業(yè)務(wù),自主經(jīng)營(yíng),自負(fù)盈虧,自我約束,自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn),其合法的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受法律保護(hù),不受任何單位和個(gè)人的干涉。

        第四條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度的規(guī)定及自身發(fā)展的需要,建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,設(shè)置財(cái)務(wù)管理職能部門,配備專業(yè)財(cái)務(wù)管理人員,運(yùn)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、預(yù)算、控制、監(jiān)督、考核、評(píng)價(jià)和分析等方法,籌集資金,營(yíng)運(yùn)資產(chǎn),控制成本,分配收益,配置資源,反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,有效防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),努力實(shí)現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營(yíng)和價(jià)值最大化。

        第五條各市、縣(含縣級(jí)市、市轄區(qū),下同)財(cái)政部門(以下簡(jiǎn)稱財(cái)政部門)依法指導(dǎo)、管理和監(jiān)督本級(jí)小額貸款公司的財(cái)務(wù)管理工作。

        第六條小額貸款公司的設(shè)立必須根據(jù)有關(guān)規(guī)定,經(jīng)省政府有關(guān)部門批準(zhǔn),并依法在工商行政管理部門辦理注冊(cè)登記。

        第七條小額貸款公司在完成工商注冊(cè)登記后30日內(nèi),應(yīng)當(dāng)向同級(jí)財(cái)政部門提交設(shè)立批準(zhǔn)證書(shū)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、驗(yàn)資證明、章程等文件的復(fù)印件備案。

        小額貸款公司發(fā)生分立、合并、設(shè)立分支機(jī)構(gòu),以及主要工商登記事項(xiàng)發(fā)生變更時(shí),在依法完成工商變更登記后30日內(nèi),應(yīng)當(dāng)向同級(jí)財(cái)政部門提交有關(guān)變更文件復(fù)印件備案。

        財(cái)政部門在收到小額貸款公司上報(bào)的備案資料后,應(yīng)妥善保管并建立相應(yīng)檔案,作為財(cái)政部門加強(qiáng)對(duì)小額貸款公司財(cái)務(wù)管理和對(duì)其實(shí)施考核、績(jī)效評(píng)價(jià)、獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)貼、風(fēng)險(xiǎn)救助等各項(xiàng)政策的依據(jù)。

        第八條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)依法繳納各類稅費(fèi)。小額貸款公司財(cái)務(wù)處理與稅收法律法規(guī)規(guī)定不一致的,納稅時(shí)應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行調(diào)整。

        第二章職責(zé)、職權(quán)

        第九條小額貸款公司重點(diǎn)面向農(nóng)村中小企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作組織、個(gè)體工商戶和個(gè)人創(chuàng)業(yè)者提供貸款服務(wù)。小額貸款的資金運(yùn)用必須符合以下規(guī)定:

       。ㄒ唬┌凑丈綎|省小額貸款公司試點(diǎn)的有關(guān)規(guī)定,堅(jiān)持“小額、分散”的原則發(fā)放貸款。貸款發(fā)放和回收主要通過(guò)轉(zhuǎn)賬或銀行卡等結(jié)算渠道,減少現(xiàn)金交易。

       。ǘ┰诜蠂(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的前提下,貸款利率由借貸雙方自主約定。

        第十條財(cái)政部門履行下列財(cái)務(wù)管理職責(zé):

       。ㄒ唬┍O(jiān)督小額貸款公司執(zhí)行本制度以及其他財(cái)務(wù)管理規(guī)定,指導(dǎo)、督促小額貸款公司建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度;

       。ǘ┲笇(dǎo)、督促小額貸款公司建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系,監(jiān)測(cè)小額貸款公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其營(yíng)運(yùn)狀況,監(jiān)督小額貸款公司財(cái)務(wù)行為;

       。ㄈ┘訌(qiáng)小額貸款公司財(cái)務(wù)信息管理,實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià),監(jiān)督小額貸款公司接受社會(huì)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估;

       。ㄋ模┲贫ú(shí)施促進(jìn)小額貸款公司改革和發(fā)展的財(cái)政、財(cái)務(wù)政策,組織小額貸款公司財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn);

       。ㄎ澹┯嘘P(guān)法律法規(guī)規(guī)定的其他財(cái)務(wù)管理職責(zé)。

        第十一條小額貸款公司的投資者(以下簡(jiǎn)稱投資者)應(yīng)通過(guò)股東會(huì)、董事會(huì)或其他形式的治理機(jī)構(gòu)行使下列財(cái)務(wù)管理職權(quán):

       。ㄒ唬﹫(zhí)行并督促經(jīng)營(yíng)者執(zhí)行國(guó)家有關(guān)小額貸款公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)定;

       。ǘQ定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,明確經(jīng)營(yíng)者的財(cái)務(wù)管理權(quán)限;

       。ㄈQ定財(cái)務(wù)管理職能部門的設(shè)置;

       。ㄋ模Q定財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算,決定籌資、處置重大資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)者報(bào)酬、利潤(rùn)分配等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng);

       。ㄎ澹⿲(duì)經(jīng)營(yíng)者實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)考核,決定聘任或者解聘財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人;

       。Q定聘用或者解聘承辦社會(huì)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估等業(yè)務(wù)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu);

       。ㄆ撸┌凑照鲁痰囊(guī)定,行使其他財(cái)務(wù)管理職權(quán)。

        投資者可以通過(guò)制度規(guī)范、章程約定等方式,將投資者財(cái)務(wù)管理職權(quán)全部或者部分授予經(jīng)營(yíng)者。

        第十二條小額貸款公司的經(jīng)營(yíng)者(以下簡(jiǎn)稱經(jīng)營(yíng)者)按照規(guī)定行使下列財(cái)務(wù)管理職權(quán):

       。ㄒ唬﹫(zhí)行國(guó)家有關(guān)小額貸款公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)定;

       。ǘ⿺M訂內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)控制制度及貸款管理制度,經(jīng)投資者議定后報(bào)同級(jí)財(cái)政部門備案,并具體組織實(shí)施;

       。ㄈ┙M織財(cái)務(wù)預(yù)測(cè),編制財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算草案,實(shí)施財(cái)務(wù)控制、分析和考核;組織實(shí)施利潤(rùn)分配等財(cái)務(wù)管理方案;組織財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批;

       。ㄋ模┙M織繳納各類稅費(fèi);

       。ㄎ澹﹫(zhí)行國(guó)家有關(guān)職工勞動(dòng)報(bào)酬和勞動(dòng)保護(hù)的規(guī)定,依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等,保障職工合法權(quán)益;

        (六)歸集財(cái)務(wù)信息,依法組織編制和報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告;

        (七)提請(qǐng)聘任或者解聘財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人;

       。ò耍┡浜嫌嘘P(guān)機(jī)構(gòu)依法實(shí)施的審計(jì)、評(píng)估和監(jiān)督檢查;

       。ň牛┌凑照鲁痰囊(guī)定,以及股東會(huì)或者董事會(huì)的要求,行使其他財(cái)務(wù)管理職權(quán)。

        第三章資金籌集

        第十三條小額貸款公司籌集資金,應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)資本金管理的規(guī)定,根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)規(guī)劃擬定籌資方案,履行規(guī)定的程序。

        第十四條小額貸款公司籌集的資本金,在持續(xù)經(jīng)營(yíng)期間,投資者除依法進(jìn)行轉(zhuǎn)讓外,不得以任何方式抽走。

        小額貸款公司在籌集資本金活動(dòng)中,投資者繳付的出資額超出法定資本金的差額,計(jì)入資本公積;經(jīng)投資者決議后,資本公積可以用于轉(zhuǎn)增資本金。

        第十五條小額貸款公司以借款等方式籌集資金,應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定,明確籌資目的,考慮資金需求和債務(wù)風(fēng)險(xiǎn),簽訂書(shū)面合同;小額貸款公司融入資金應(yīng)符合山東省小額貸款公司試點(diǎn)有關(guān)規(guī)定,并應(yīng)適時(shí)合理調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu),降低籌資成本。

        第四章資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)

        第十六條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一管理資金賬戶,明確資金調(diào)度的條件、權(quán)限和程序。調(diào)度資金應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,依據(jù)有效合同和合法憑證辦理手續(xù),不得私存私放資金。

        第十七條小額貸款公司管理庫(kù)存現(xiàn)金及其他形式的現(xiàn)金資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)滿足流動(dòng)性要求,并控制現(xiàn)金資產(chǎn)總量。

        第十八條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度對(duì)合同進(jìn)行財(cái)務(wù)審核,跟蹤履約情況,明確債權(quán),及時(shí)清收應(yīng)收款項(xiàng)。

        第十九條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定,定期清查核實(shí)各類固定資產(chǎn),落實(shí)使用和管理責(zé)任。

        第二十條小額貸款公司發(fā)生的資產(chǎn)損失,應(yīng)當(dāng)及時(shí)核實(shí),查清責(zé)任,追償損失,并按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

        小額貸款公司以出售、出租、抵押、置換、報(bào)廢等方式處置資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,履行相應(yīng)程序。

        小額貸款公司對(duì)外捐贈(zèng)應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,明確捐贈(zèng)的范圍和條件,落實(shí)執(zhí)行責(zé)任,嚴(yán)格辦理捐贈(zèng)資產(chǎn)的交接手續(xù)。

        第五章成本、費(fèi)用

        第二十一條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身特點(diǎn),按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,強(qiáng)化成本費(fèi)用預(yù)算約束,實(shí)行成本費(fèi)用全員管理和全過(guò)程控制。

        小額貸款公司的成本費(fèi)用支出應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定納入賬內(nèi)核算,不得違反規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。

        第二十二條小額貸款公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的'與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的支出,包括各項(xiàng)利息支出(含貼息)扣除允許資本化的部分、手續(xù)費(fèi)支出、傭金支出、應(yīng)計(jì)入損益的各種準(zhǔn)備金和其他有關(guān)支出,應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定計(jì)入當(dāng)期損益。

        第二十三條小額貸款公司的成本核算,應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格區(qū)分本期成本與下期成本的界限、成本支出與營(yíng)業(yè)外支出的界限、收益性支出與資本性支出的界限。

        小額貸款公司的成本核算,應(yīng)當(dāng)以季(月)、年為計(jì)算期。同一計(jì)算期內(nèi),核算成本和營(yíng)業(yè)收入的起止日期、計(jì)算范圍和口徑應(yīng)當(dāng)一致。

        第二十四條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)注重費(fèi)用支出與經(jīng)濟(jì)效益的配比,實(shí)行費(fèi)用預(yù)算控制,確定必要的費(fèi)用支出范圍、標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷審批程序。

        小額貸款公司應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化費(fèi)用支出約束,對(duì)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、通訊費(fèi)、維修費(fèi)、董事會(huì)經(jīng)費(fèi)等實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)控。

        小額貸款公司的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)一律按規(guī)定據(jù)實(shí)列支,不得預(yù)提。

        第二十五條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定,以及與職工簽訂的勞動(dòng)合同,核定和計(jì)發(fā)職工薪酬,并按規(guī)定列支。

        第二十六條小額貸款公司根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和政策的規(guī)定,為職工繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用,應(yīng)當(dāng)據(jù)實(shí)列入成本(費(fèi)用)。

        第二十七條小額貸款公司為職工繳納住房公積金的處理,按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行;工會(huì)經(jīng)費(fèi)按照職工工資總額的2%計(jì)提;職工教育經(jīng)費(fèi)按照不超過(guò)職工工資總額的2.5%的比例提取,用于職工教育和職業(yè)培訓(xùn)。

        第二十八條小額貸款公司依法繳納的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及使用或者占用國(guó)有資源等費(fèi)用應(yīng)據(jù)實(shí)列入成本。

        第二十九條小額貸款公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況支付必要的傭金、手續(xù)費(fèi)等支出,應(yīng)當(dāng)簽訂合同,明確支出標(biāo)準(zhǔn)和執(zhí)行責(zé)任。除對(duì)個(gè)人代理人外,不得以現(xiàn)金支付。

        第六章收益、分配

        第三十條小額貸款公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的各項(xiàng)收入和其他營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)外收入,應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)置的會(huì)計(jì)賬簿上按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一登記、核算,不得存放其他單位,或者以任何理由坐支。

        第三十一條小額貸款公司發(fā)生年度虧損的,可以用下一年度的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ);下一年度的稅前利潤(rùn)不足以彌補(bǔ)的,可以逐年延續(xù)彌補(bǔ);延續(xù)彌補(bǔ)期超過(guò)法定稅前彌補(bǔ)期限的,可以用繳納所得稅后的利潤(rùn)彌補(bǔ)。

        第三十二條小額貸款公司本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)(減彌補(bǔ)虧損,下同),應(yīng)當(dāng)按照提取法定盈余公積金、提取一般(風(fēng)險(xiǎn))準(zhǔn)備金、向投資者分配利潤(rùn)的順序進(jìn)行分配。法律法規(guī)另有規(guī)定的從其規(guī)定。

        法定盈余公積金按照本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的10%提取,法定盈余公積金累計(jì)達(dá)到注冊(cè)資本的50%時(shí),可不再提取。

        小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照《金融企業(yè)呆賬提取管理辦法》(財(cái)金〔〕49號(hào))及《財(cái)政部關(guān)于呆賬準(zhǔn)備提取有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)金〔〕90號(hào))有關(guān)規(guī)定,于每年年終根據(jù)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的資產(chǎn)余額的一定比例提取一般準(zhǔn)備金(一般準(zhǔn)備金年末余額不低于年末貸款余額1%),用于彌補(bǔ)尚未識(shí)別的潛在損失。

        以前年度未分配利潤(rùn),并入本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)向投資者分配。

      公司財(cái)務(wù)管理制度5

        為確保學(xué)院管好用好資金,提高資金使用效率,特制定本辦法。

        一、預(yù)算管理的內(nèi)容

        學(xué)院預(yù)算指根據(jù)學(xué)院事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和工作任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收入支出計(jì)劃,在每年開(kāi)始前編制,預(yù)算的內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。學(xué)院實(shí)行預(yù)算管理制度,學(xué)院所有收入,包括財(cái)政補(bǔ)助收入、教育事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入以及其他收入都要納入學(xué)院的收入預(yù)算。學(xué)院的所有支出,包括學(xué)院工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出、學(xué)院發(fā)展支出等必須納入學(xué)院的支出預(yù)算。

        學(xué)院實(shí)行《部門預(yù)算》與《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算》相結(jié)合,首先根據(jù)學(xué)院教育事業(yè)及發(fā)展情況,編制《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算》,然后再將其轉(zhuǎn)化為上報(bào)上級(jí)的“一上”《部門預(yù)算》,上報(bào)上級(jí)主管部門,以上報(bào)上級(jí)“二上”《部門預(yù)算》為依據(jù),再細(xì)化編制《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算》,依據(jù)其進(jìn)行日常財(cái)務(wù)管理工作。

        二、預(yù)算管理機(jī)構(gòu)

        學(xué)院成立預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組。

        院長(zhǎng)任組長(zhǎng),黨委書(shū)記任副組長(zhǎng),委員由學(xué)院副院級(jí)領(lǐng)導(dǎo)組成。在學(xué)院財(cái)務(wù)處設(shè)預(yù)算管理辦公室,財(cái)務(wù)處長(zhǎng)兼辦公室主任,成員為財(cái)務(wù)處有關(guān)會(huì)計(jì)。

        預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)院預(yù)算方案、各預(yù)算管理責(zé)任中心提出的預(yù)算調(diào)整方案進(jìn)行審定,并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況提出考核意見(jiàn)。

        為保證預(yù)算的執(zhí)行,落實(shí)預(yù)算管理的責(zé)任,學(xué)院確定預(yù)算管理責(zé)任中心,對(duì)預(yù)算的執(zhí)行負(fù)責(zé)。

        根據(jù)高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度和學(xué)院規(guī)模,學(xué)院預(yù)算實(shí)行“院長(zhǎng)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),資金分塊管理”的管理模式,為此,學(xué)院劃分為:院級(jí)預(yù)算管理責(zé)任中心,由院長(zhǎng)負(fù)責(zé),對(duì)學(xué)院全部收入、支出進(jìn)行管理,并對(duì)學(xué)院資金進(jìn)行分塊分工管理。教學(xué)管理責(zé)任中心,由教學(xué)院長(zhǎng)負(fù)責(zé)分塊的教學(xué)資金的收支管理。學(xué)生管理責(zé)任中心,由黨委副書(shū)記負(fù)責(zé)劃塊的學(xué)生支出、學(xué)費(fèi)收入的`管理。后勤工作、招生就業(yè)、學(xué)院發(fā)展責(zé)任中心,由學(xué)院后勤招生就業(yè)副院長(zhǎng)負(fù)責(zé)分塊資金的管理。黨務(wù)工作及宣傳責(zé)任中心,由黨委書(shū)記負(fù)責(zé)分塊的資金管理。成人教育、圖書(shū)館、科技處責(zé)任中心,由紀(jì)委書(shū)記負(fù)責(zé)相應(yīng)的分塊資金管理。

        三、預(yù)算的編制

       。ㄒ唬╊A(yù)算編制原則

        編制預(yù)算要堅(jiān)持“量入為出,收支平衡,略有結(jié)余,保證重點(diǎn),統(tǒng)籌兼顧,持續(xù)發(fā)展”的原則。收入預(yù)算要堅(jiān)持積極穩(wěn)妥,多渠道籌措資金;支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約。確保各項(xiàng)事業(yè)的健康、持續(xù)、和諧發(fā)展。

       。ǘ╊A(yù)算編制程序和方法

        由學(xué)院財(cái)務(wù)處根據(jù)各部門、各責(zé)任中心提供的收支計(jì)劃,提出《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算》建議方案,匯總初步平衡,送院長(zhǎng)審查,然后反饋給各預(yù)算管理責(zé)任中心,再次修改后,送財(cái)務(wù)處匯總,院長(zhǎng)審查平衡,提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批,據(jù)此編制上報(bào)上級(jí)的“一上”《部門預(yù)算》,再根據(jù)上報(bào)上級(jí)的“二上”《部門預(yù)算》,細(xì)化編制《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算》,并按其進(jìn)行學(xué)院的日常財(cái)務(wù)管理工作。

        編制預(yù)算要從學(xué)院的實(shí)際工作出發(fā),以年度工作計(jì)劃為基礎(chǔ)、依據(jù)學(xué)院中長(zhǎng)期規(guī)劃進(jìn)行編制;編制方法主要以業(yè)務(wù)預(yù)算為主,采用零基預(yù)算,滾動(dòng)預(yù)算編制等方法。

        《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算》的具體內(nèi)容及編制分工:

        1)學(xué)院人員支出預(yù)算由人事部門根據(jù)職工工資標(biāo)準(zhǔn)、工作量進(jìn)行編制,人員支出包括統(tǒng)發(fā)工資、統(tǒng)發(fā)津貼、教師課時(shí)費(fèi)和管理后勤職工工作量工資、職務(wù)津貼、加班工資、外返聘人員工資、各種社會(huì)保險(xiǎn)支出、職工福利支出、離退休人員支出、遺屬及撫恤支出等。

        2)學(xué)院教學(xué)支出預(yù)算由教務(wù)部門根據(jù)學(xué)院教學(xué)工作安排編制,包括圖書(shū)資料購(gòu)置費(fèi)、實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、實(shí)驗(yàn)室維持費(fèi)和實(shí)驗(yàn)用耗材、體育維持費(fèi)、調(diào)職教研費(fèi)、實(shí)習(xí)費(fèi)用、資料講義費(fèi)、學(xué)生補(bǔ)考成本、教學(xué)活動(dòng)費(fèi)等。

        3)學(xué)生費(fèi)用預(yù)算由學(xué)生處根據(jù)學(xué)生助學(xué)金支出、學(xué)生活動(dòng)要求編制;

        4)招生就業(yè)支出由招生就業(yè)處提出預(yù)算;

        5)后勤、學(xué)院發(fā)展支出預(yù)算由院領(lǐng)導(dǎo)決策后由總務(wù)部門編制預(yù)算;

        6)黨務(wù)工作及宣傳費(fèi)用由黨委辦公室編制預(yù)算;

        7)日常公用支出及其他支出預(yù)算由財(cái)務(wù)部門編制;各業(yè)務(wù)處室編制的年度預(yù)算交分管院領(lǐng)導(dǎo)(責(zé)任中心負(fù)責(zé)人)審查后送財(cái)務(wù)部門匯總。

        四、預(yù)算的執(zhí)行

        各預(yù)算管理責(zé)任中心要保證分管的各項(xiàng)工作順利完成,管好用好分塊資金,確保預(yù)算執(zhí)行。

        為了保證預(yù)算的順利執(zhí)行,財(cái)務(wù)部門必須做好信息反饋工作,在編制上報(bào)上級(jí)的財(cái)務(wù)月報(bào)表的同時(shí),按月及時(shí)提供《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算執(zhí)行報(bào)表》,送達(dá)各預(yù)算管理責(zé)任中心負(fù)責(zé)人。

        五、預(yù)算的調(diào)整

        由預(yù)算責(zé)任中心提出調(diào)整申請(qǐng),財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)匯總,提交院長(zhǎng)審查。

        預(yù)算實(shí)行分級(jí)調(diào)整,對(duì)于10萬(wàn)元以下(不包括10萬(wàn)元)的預(yù)算由院長(zhǎng)批準(zhǔn)調(diào)整,10-30萬(wàn)元(不包括30萬(wàn)元)由院長(zhǎng)辦公會(huì)批準(zhǔn),30萬(wàn)元以上經(jīng)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)。

        預(yù)算調(diào)整時(shí)間:原則上半年作一次調(diào)整,結(jié)合學(xué)院實(shí)際具體定為上學(xué)期放暑假前。

        六、預(yù)算的分析、考核和監(jiān)督

        財(cái)務(wù)部門在按月提供的《學(xué)校內(nèi)部管理預(yù)算執(zhí)行報(bào)表》中應(yīng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析,提出出現(xiàn)偏差的原因、改進(jìn)措施。分析當(dāng)年年度執(zhí)行資料,總結(jié)預(yù)算管理經(jīng)驗(yàn),為下一年編制預(yù)算提供重要資料,使預(yù)算管理更上一臺(tái)階。年末,根據(jù)《學(xué)校內(nèi)部預(yù)算管理預(yù)算執(zhí)行報(bào)表》,由院長(zhǎng)、學(xué)院預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)各預(yù)責(zé)任中心進(jìn)行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià),充分調(diào)動(dòng)各責(zé)任中心的管理積極性。

        學(xué)院實(shí)行院務(wù)公開(kāi)制度,每月初由院長(zhǎng)向預(yù)算管理委員會(huì)通報(bào)上月及本年累計(jì)預(yù)算執(zhí)行情況,每年年初,院長(zhǎng)在全院職工大會(huì)公布上年預(yù)算執(zhí)行情況,同時(shí)公布當(dāng)年預(yù)算。

      公司財(cái)務(wù)管理制度6

        為加強(qiáng)管理,嚴(yán)格財(cái)務(wù)開(kāi)支手續(xù),規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),控制成本,提高經(jīng)濟(jì)效益,促使管理制度化、程序化、規(guī)范化,特制訂本制度。

        第一章財(cái)務(wù)開(kāi)支管理

        一、財(cái)務(wù)開(kāi)支大計(jì)劃

        項(xiàng)目部收到業(yè)主撥款后,由項(xiàng)目部經(jīng)理向建筑公司經(jīng)理報(bào)告,出納報(bào)告財(cái)務(wù)科長(zhǎng)。項(xiàng)目部經(jīng)理組織書(shū)記、總工、財(cái)務(wù)、技術(shù)、計(jì)劃、物資、辦公室等負(fù)責(zé)人制訂財(cái)務(wù)開(kāi)支大計(jì)劃,并報(bào)建筑公司經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)按以下順序進(jìn)行開(kāi)支。

        1、計(jì)劃工程進(jìn)度用材料款。

        2、計(jì)劃工程進(jìn)度用機(jī)械設(shè)備租賃費(fèi)。

        3、施工隊(duì)的工資。

        4、項(xiàng)目部管理人員的工資。

        二、項(xiàng)目部財(cái)務(wù)開(kāi)支程序

        項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)開(kāi)支在大計(jì)劃內(nèi)執(zhí)行,由項(xiàng)目部經(jīng)理、書(shū)記(副經(jīng)理)、項(xiàng)目部總工簽字批復(fù)后執(zhí)行。財(cái)務(wù)科長(zhǎng)后期補(bǔ)充完善財(cái)務(wù)手續(xù)。

        1、材料款

        按照項(xiàng)目部制訂的大計(jì)劃,物資科填好支付單,并向?qū)Ψ剿饕l(fā)票、收據(jù),辦理好項(xiàng)目部簽字手續(xù),領(lǐng)著客戶到財(cái)務(wù)科開(kāi)具支票。

        2、機(jī)械設(shè)備租賃費(fèi)

        按照項(xiàng)目部制訂的大計(jì)劃,由物資設(shè)備科填好支付單,并向?qū)Ψ剿饕l(fā)票、收據(jù),辦理好項(xiàng)目部的簽字手續(xù),領(lǐng)著客戶到財(cái)務(wù)科開(kāi)具支票。

        3、施工隊(duì)工資

        每月底,項(xiàng)目部組織相關(guān)業(yè)務(wù)科室到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行驗(yàn)工計(jì)價(jià)和材料盤點(diǎn),計(jì)劃科根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)工程師和總工出具的工程量清單進(jìn)行計(jì)價(jià)。工程量清單必須附在驗(yàn)工計(jì)價(jià)表后面。并為施工隊(duì)作好工資發(fā)放表。由辦公室、現(xiàn)場(chǎng)工程師、財(cái)務(wù)到工地監(jiān)督發(fā)放工資。

        4、備用金

        備用金實(shí)行定額制度。業(yè)務(wù)員20xx元,小車司機(jī)3000元,借支一次,報(bào)銷一次,清理備用金一次,做到一次一利索。備用金于年終清理完畢。

        食堂管理員按照項(xiàng)目部的人數(shù)每人每天10元,每10天借支一次,月底報(bào)銷。

        5、項(xiàng)目部管理人員的工資由建筑公司統(tǒng)一造表,財(cái)務(wù)審核,建筑公司經(jīng)理簽字批復(fù),統(tǒng)一發(fā)放。

        三、財(cái)務(wù)印鑒、網(wǎng)銀u盾、空白支票的管理

        財(cái)務(wù)印鑒必須要分開(kāi)保管。財(cái)務(wù)公章和空白票據(jù)由出納保管,,私人印鑒由項(xiàng)目部經(jīng)理保管。

        網(wǎng)銀u盾必須分開(kāi)保管。制單功能u盾由出納保管,審核功能u盾由項(xiàng)目部計(jì)劃科主管保管,授權(quán)功能u盾由項(xiàng)目部經(jīng)理保管。

        空白支票的管理,業(yè)務(wù)員出門辦理業(yè)務(wù)需使用空白支票的,先請(qǐng)示項(xiàng)目部經(jīng)理,由項(xiàng)目部經(jīng)理授權(quán)出納辦理。出納必須要對(duì)空白支票采取限額控制措施。業(yè)務(wù)員歸隊(duì)后24小時(shí)內(nèi)必須要到財(cái)務(wù)科補(bǔ)辦財(cái)務(wù)手續(xù)。違者一次罰款200元。如果在外丟失支票,領(lǐng)用人必須立即報(bào)財(cái)務(wù)科采取補(bǔ)救措施,并向項(xiàng)目部經(jīng)理和財(cái)務(wù)科寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告,由此造成的一切損失由支票領(lǐng)用人承擔(dān)。

        第二章報(bào)銷管理

        1、報(bào)銷的簽字批復(fù)

        所有項(xiàng)目部的報(bào)銷單據(jù)由由項(xiàng)目部經(jīng)理、書(shū)記(副經(jīng)理)、項(xiàng)目部總工簽字,以建筑公司經(jīng)理的簽字為最終批復(fù),財(cái)務(wù)科按照建筑公司經(jīng)理的批復(fù)給予報(bào)銷。財(cái)務(wù)科長(zhǎng)后期補(bǔ)充完善財(cái)務(wù)手續(xù)。

        2、報(bào)銷時(shí)間規(guī)定

        所有發(fā)生的間接費(fèi)用開(kāi)支報(bào)銷時(shí)間為一個(gè)月,超過(guò)一個(gè)月后財(cái)務(wù)不再受理。

        3、貼發(fā)票

        貼發(fā)票一律用A4白紙,從右往左,從下往上粘貼發(fā)票。

        4、差旅費(fèi)

        職工差旅費(fèi)一律憑出差報(bào)告報(bào)銷。出租車票原則上不予報(bào)銷,由辦公室或者項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)安排乘坐出租車的,出租車票由辦公室或項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)在發(fā)票后面簽字方可報(bào)銷。職工休假差旅費(fèi)執(zhí)行公司制度。

        5、招待費(fèi)

        業(yè)務(wù)招待僅限于招待與本項(xiàng)目部有關(guān)的單位及個(gè)人。業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷僅限于項(xiàng)目部各科室主管以上人員。

        6、辦公費(fèi)

        辦公用品由項(xiàng)目部經(jīng)理安排,辦公室統(tǒng)一購(gòu)買,由工程部點(diǎn)數(shù)量,發(fā)放到職工手中后,領(lǐng)用人簽字,由辦公室作好臺(tái)賬登記。

        7、小車費(fèi)用

        小車司機(jī)發(fā)生的所有費(fèi)用均由辦公室核實(shí)。小車司機(jī)的加油票由辦公室按照路程公里數(shù)判斷是否超標(biāo)。小車修理費(fèi)用,憑修理廠家打印的修理清單和發(fā)票,據(jù)實(shí)報(bào)銷。

        8、通訊費(fèi)

        手機(jī)話費(fèi)按照項(xiàng)目部制訂的標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一發(fā)放。

        9、取暖費(fèi)

        按照公司的標(biāo)準(zhǔn),年終統(tǒng)一造表發(fā)放。

        第三章各科室的相關(guān)職責(zé)

        1、工程部

        每月底組織相關(guān)科室和業(yè)務(wù)員到工地現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)工計(jì)價(jià)、盤點(diǎn)材料。向計(jì)劃科開(kāi)具施工隊(duì)完成的工程量清單,并根據(jù)物資科的發(fā)料數(shù)量與計(jì)劃用料數(shù)量進(jìn)行對(duì)比,為施工隊(duì)是否超額使用材料、浪費(fèi)材料作出判斷,并開(kāi)具扣款單據(jù)交計(jì)劃科。并做好工程量的臺(tái)賬登記。與計(jì)劃科進(jìn)行工程量核對(duì)。

        2、計(jì)劃科

        每月底對(duì)施工隊(duì)、租賃的機(jī)械設(shè)備費(fèi)用進(jìn)行驗(yàn)工計(jì)價(jià),完善項(xiàng)目部?jī)?nèi)部簽字手續(xù)后交財(cái)務(wù)科記賬。每一次業(yè)主批復(fù)的結(jié)算單交財(cái)務(wù)科入賬。作好驗(yàn)工計(jì)價(jià)的臺(tái)賬登記。完善施工隊(duì)撥款的手續(xù),填制支付單,計(jì)劃科負(fù)責(zé)審核施工隊(duì)工資表。與財(cái)務(wù)科進(jìn)行驗(yàn)工計(jì)價(jià)、撥款事項(xiàng)核對(duì)。

        3、物資科

        物資科在每一筆業(yè)務(wù)發(fā)生后,把點(diǎn)驗(yàn)入庫(kù)單和發(fā)票粘貼一起,完善報(bào)銷手續(xù)后交給財(cái)務(wù)科入賬。如果當(dāng)時(shí)對(duì)方?jīng)]有開(kāi)具發(fā)票,物資科把點(diǎn)驗(yàn)入庫(kù)單交財(cái)務(wù)科記賬。月底根據(jù)施工隊(duì)當(dāng)月的進(jìn)、出庫(kù)數(shù)據(jù),進(jìn)行盤點(diǎn),根據(jù)盤點(diǎn)的實(shí)際情況,編制一份材料消耗報(bào)表交財(cái)務(wù)科入賬。完善材料款開(kāi)支的財(cái)務(wù)手續(xù),填制支付單,并作好臺(tái)賬登記。與財(cái)務(wù)科進(jìn)行材料入庫(kù)、出庫(kù)、消耗、客戶的債務(wù)進(jìn)行核對(duì)。負(fù)責(zé)填制物資日?qǐng)?bào)表。

        4、勞資員

        每月底,依據(jù)考勤表作工資表。并作出工資匯總表交財(cái)務(wù)科入賬

        5、財(cái)務(wù)科

        財(cái)務(wù)科長(zhǎng),作為公司委派的財(cái)務(wù)主管,完成公司的上交款;巡回檢查、監(jiān)督各項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)開(kāi)支、財(cái)務(wù)報(bào)銷等相關(guān)的各種業(yè)務(wù),完善財(cái)務(wù)手續(xù),提高會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,負(fù)責(zé)檢查、監(jiān)督計(jì)劃科、物資科的.臺(tái)賬;負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析;向建筑公司經(jīng)理和項(xiàng)目部經(jīng)理提供項(xiàng)目部經(jīng)營(yíng)狀況和債權(quán)、債務(wù)數(shù)據(jù);牽頭責(zé)任成本核算;負(fù)責(zé)與公司歸口業(yè)務(wù)部門聯(lián)系、溝通。

        項(xiàng)目部出納,作好資金的管理,空白票據(jù)的管理,財(cái)務(wù)印鑒的管理,網(wǎng)銀u盾的管理。并辦理財(cái)務(wù)收支手續(xù),稅務(wù)手續(xù)。及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,做到日清月結(jié)。并及時(shí)與會(huì)計(jì)對(duì)賬。并負(fù)責(zé)與稅務(wù)局聯(lián)系,繳納營(yíng)業(yè)稅、印花稅、個(gè)稅等各種稅款。負(fù)責(zé)填制資金日?qǐng)?bào)表。

        會(huì)計(jì),負(fù)責(zé)記錄會(huì)計(jì)賬,編制報(bào)表。并與各業(yè)務(wù)科室核對(duì)臺(tái)賬,為領(lǐng)導(dǎo)提供各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。負(fù)責(zé)與項(xiàng)目部的各科室聯(lián)系、溝通。

        第四章獎(jiǎng)懲措施

        為保障項(xiàng)目管理的順利進(jìn)行,保障財(cái)務(wù)工作順利、及時(shí)地完成,特制訂本措施。各科室的平時(shí)表現(xiàn),作為年終評(píng)比重要的事實(shí)依據(jù)。

        1、項(xiàng)目部所有人員報(bào)銷不及時(shí)的,超過(guò)一個(gè)月不報(bào)銷的,財(cái)務(wù)科不再給予報(bào)銷,費(fèi)用自己負(fù)擔(dān)。

        2、辦公室對(duì)電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、空調(diào)、冰箱(柜)、辦公桌、床鋪等大件沒(méi)有登記,或者登記遺漏的,罰責(zé)任人200元。

        3、計(jì)劃科有下列事實(shí)之一的,罰責(zé)任人200元/每月。

       。1)不能及時(shí)把業(yè)主驗(yàn)工計(jì)價(jià)表送交財(cái)務(wù)科

       。2)不能及時(shí)施工隊(duì)的驗(yàn)工計(jì)價(jià)表送交財(cái)務(wù)科

        (3)不登記臺(tái)賬,或者臺(tái)賬工程量與工程部核對(duì)不上,造成給施工隊(duì)多計(jì)價(jià)、少計(jì)價(jià),經(jīng)項(xiàng)目部經(jīng)理、總工核實(shí)錯(cuò)誤在計(jì)劃科的。

        4、物資科有下列事實(shí)之一的,罰責(zé)任人200元/每月。

       。1)采購(gòu)材料,點(diǎn)驗(yàn)入庫(kù)單報(bào)銷不及時(shí)的

       。2)月底不作材料消耗報(bào)表或者不及時(shí)的

        (3)不登記臺(tái)賬,或者臺(tái)賬登記錯(cuò)誤的

        (4)遺漏發(fā)票,經(jīng)財(cái)務(wù)科提醒又不向客戶索要發(fā)票的

       。怠谫Y員月底不及時(shí)給財(cái)務(wù)科送交工資統(tǒng)計(jì)表,罰款200元/每月。

       。丁㈨(xiàng)目部出納,有下列事實(shí)之一的,罰責(zé)任人200元/每月。

        (1)不及時(shí)登記出納賬本,沒(méi)有做到日清月結(jié)的

       。2)經(jīng)盤點(diǎn)現(xiàn)金庫(kù)存,銀行賬戶,與賬面不符,經(jīng)核實(shí)挪用單位資金的,除了交回挪用資金外,同時(shí)上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。

       。3)單據(jù)保管不當(dāng),造成單據(jù)遺失的。

        (4)空白票據(jù)、銀行印鑒、網(wǎng)銀u盾保管不當(dāng),給單位造成損失的,除了及時(shí)彌補(bǔ)單位損失外,同時(shí)上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。

       。5)合同保管不規(guī)范,收集合同不全,合同沒(méi)有登記編號(hào)。

        7、會(huì)計(jì),有下列事實(shí)之一的,罰責(zé)任人200元/每月。

       。1)收到出納交來(lái)的單據(jù),當(dāng)月不登記會(huì)計(jì)賬的

       。2)不與出納核對(duì)資金賬的

        (3)不與計(jì)劃科核對(duì)業(yè)主、施工隊(duì)的往來(lái)賬的

       。4)不與物資科核對(duì)材料入庫(kù)、出庫(kù)、消耗報(bào)表的,不與物資科核對(duì)客戶的債務(wù)

        (5)合同保管不規(guī)范,收集合同不全,合同沒(méi)有登記編號(hào)。

        第五章執(zhí)行解釋附表格

        本制度經(jīng)20xx年7月26日建筑公司管理會(huì)議審核通過(guò),經(jīng)理簽字日起(20xx年7月28日),開(kāi)始執(zhí)行。

        因建筑公司管理人員配備不全,制度中有些規(guī)定與會(huì)計(jì)理論沖突,但本著因地制宜的原則,出臺(tái)本制度,本制度由建筑公司財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。

        附以下表格:

        1、基地借款報(bào)告

        2、職工借款報(bào)告

        3、施工隊(duì)驗(yàn)工計(jì)價(jià)單

        4、施工隊(duì)撥款支付單

        5、材料款支付單

        6、點(diǎn)驗(yàn)入庫(kù)單

        7、材料消耗報(bào)表封面

        8、物資周報(bào)表

        9、資金日?qǐng)?bào)表

        10、工資統(tǒng)計(jì)表

        11、財(cái)務(wù)科分工表

      公司財(cái)務(wù)管理制度7

        全體財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會(huì)計(jì)制度,敬業(yè)愛(ài)崗,不做有損于公司的事。嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度做好自己的本職工作。對(duì)待工作認(rèn)真踏實(shí),樹(shù)立為客戶服務(wù)意識(shí)。

        一、財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍

        1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī),確保財(cái)務(wù)工作的合法性。

        2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度,嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。

        3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全,維護(hù)公司的合法權(quán)益。

        4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流,確保資金的有效供應(yīng)。

        5、進(jìn)行成本、費(fèi)用核算、考核和控制,督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用,提高經(jīng)濟(jì)效益。

        6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目,編制財(cái)務(wù)報(bào)表。

        7、參與公司工程承包合同和采購(gòu)合同的評(píng)審工作。

        8、及時(shí)核算和上繳各種稅金。

        9、參與業(yè)務(wù)項(xiàng)目結(jié)算,參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。

        10、會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理,確保檔案資料的完整、安全、有效。

        11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

        12、加強(qiáng)本部門人員的培訓(xùn),提高本部門工作人員素質(zhì)。

        二、借款和各種費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度

        借款審批及標(biāo)準(zhǔn):

        1、出差借款: 出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取 “借款單”,詳細(xì)填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計(jì)出差天數(shù)及金額,經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財(cái)務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)5天無(wú)故未報(bào)銷者,不得再借款。

        2、出差在外人員借款:已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款,先請(qǐng)一代理人到財(cái)務(wù)部部領(lǐng)取 “借款單”,詳細(xì)填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計(jì)出差天數(shù)及金額,經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財(cái)務(wù)處領(lǐng)款。

        3、日常費(fèi)用借款:各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款,到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單,填寫(xiě)好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由,所借金額,審批程序同第1條。

        4、其他臨時(shí)借款:如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等,審批程序同第1條。

        5、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳,報(bào)帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊,對(duì)于不辦理報(bào)銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的,財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。

        6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

        7、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款,特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級(jí)別人員批準(zhǔn)后方可借支。

        三、日常費(fèi)用報(bào)銷:

        1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí),需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。

        2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票,對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況,需由對(duì)方出具收款證明。

        3、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由,并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷;

        4、所有日常購(gòu)用物品均須到庫(kù)房辦理入庫(kù)手續(xù),報(bào)銷時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫(kù)房管理員簽字的入庫(kù)單,并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷;

        5、補(bǔ)充說(shuō)明

        如報(bào)銷審批人出差在外,則應(yīng)由審批人簽署指定代理人,交財(cái)務(wù)部備案,指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系,先行借款或報(bào)銷,待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。

        財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)

        1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),嚴(yán)格按照我國(guó)有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,管好貨幣資金,不坐支現(xiàn)金,不以白條抵庫(kù);

        2、順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確,做到日清月結(jié),要及時(shí)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金,每周一填寫(xiě)貨幣資金周報(bào)表;

        3、保管好庫(kù)存現(xiàn)金,確保其安全無(wú)缺,如有短缺要賠償損失;

        4、保管好印章,嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章;

        5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票,認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù),按規(guī)定簽發(fā)支票;

        6、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)帳、分類帳、總帳;

        7、全面了解、掌握國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)工作制度、政策、公司的`會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定,并正確執(zhí)行;

        8、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類帳的核對(duì)工作,銀行存款的調(diào)節(jié)工作,匯總會(huì)計(jì)憑證,登記總帳;

        9、對(duì)其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時(shí)催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫(kù)存材料等資產(chǎn)的盤點(diǎn);

        10、每月編制會(huì)計(jì)報(bào)表,確保報(bào)表數(shù)字真實(shí),計(jì)算正確,鉤稽關(guān)系清楚;

        11、負(fù)責(zé)裝訂、管理會(huì)計(jì)檔案;

        12、清楚工程整體概況,包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開(kāi)竣工時(shí)間及項(xiàng)目部人員構(gòu)成等;

        13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費(fèi)用項(xiàng)目及稅金繳納方式、保函期限等,并結(jié)合合同督促項(xiàng)目部回款;

        14、按照各工程預(yù)算進(jìn)行工程成本的控制;

        15、每月末及時(shí)督促各項(xiàng)目部報(bào)帳;

        16、及時(shí)、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù),并制單入帳;

        17、準(zhǔn)確把握各項(xiàng)材料采購(gòu)、分包勞務(wù)合同,按合同執(zhí)行付款;

        18、工程付款依據(jù)合同、財(cái)務(wù)帳、工程預(yù)算進(jìn)行審核;

        19、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,擬訂資金籌措和使用方案;

        20、進(jìn)行成本費(fèi)用控制、核算、考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用,提高經(jīng)濟(jì)效益;

        21、參與業(yè)務(wù)項(xiàng)目、采購(gòu)部與材料供應(yīng)商的結(jié)算;

        22、認(rèn)真貫徹國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針政策,執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理方法,監(jiān)督執(zhí)行會(huì)議;

        23、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。

        財(cái) 務(wù) 基 礎(chǔ) 工 作 規(guī) 范

        財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財(cái)務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分,它對(duì)財(cái)務(wù)部門日常具體工作進(jìn)行指導(dǎo)和解釋。

        一、 票據(jù)

        1、 票據(jù)的種類:

        (1) 外部取得的原始發(fā)票;

        (2) 公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷單;

        (3) 公司自制的支出證明單。

        2、 票據(jù)的報(bào)銷要求:

        (1) 外部取得的原始發(fā)票:要求填寫(xiě)齊全、字跡清晰,包括客戶名稱(填寫(xiě)陜西藝林實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司)、服務(wù)項(xiàng)目、金額(大小寫(xiě)應(yīng)一致)、收款單位蓋章、日期。

        (2) 公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷單:此報(bào)銷單專為出差報(bào)銷使用,后附出差火車、船、飛機(jī)等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫(xiě)明出差天數(shù)、出差補(bǔ)貼、核出總報(bào)銷金額。票面不允許有任何涂改。

        (3) 公司自制的支出證明單:此支出證明單有兩種用途,一種為對(duì)于確實(shí)無(wú)法取得原始票據(jù)的情況,填寫(xiě)此單據(jù),經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后,可以報(bào)銷;另一種為對(duì)于一次報(bào)銷,票據(jù)非常多的情況,使用支出證明單進(jìn)行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。

        附 則

        本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

        本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

      公司財(cái)務(wù)管理制度8

        為了規(guī)范公司借款管理制度,督促借款人及時(shí)歸還,使公司財(cái)務(wù)報(bào)表上反映的費(fèi)用和利潤(rùn)精確,避免公司的資金損失和沉淀,根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度特制定此制度。

        一、借款條件:

        公司員工在處理業(yè)務(wù)往來(lái)、采購(gòu)物資、出差、參加會(huì)議等各種業(yè)務(wù)時(shí),經(jīng)部門負(fù)責(zé)人-主管副總-財(cái)務(wù)-總經(jīng)理簽批后,可暫時(shí)向公司借款。

        二、借款原則:

        實(shí)行“前清后借,前不清后不借”原則,特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理特批方可借款。

        三、借款程序

        借款單需填列借款人、借款部門、借款事由、借款日期、借款金額、還款日期等內(nèi)容;借款單由借款人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字后,出納員方可辦理款項(xiàng)支付。

        四、還款期限

        1、經(jīng)辦人的結(jié)算時(shí)間為五天(從借款日算起,如遇休息日可順延)。

        2、借款人處理完業(yè)務(wù)回公司后五天內(nèi),必須到財(cái)務(wù)部報(bào)銷,沖抵借款。

        3、差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)于出差返回后四日內(nèi)辦理。

        4、備用金借款結(jié)算時(shí)間為一月。

        五、借款定額

        各部門因業(yè)務(wù)往來(lái)或采購(gòu)物資所需的借款定額不得超過(guò)該項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)算的`10%;出差或參加會(huì)議所需的借款不得超過(guò)預(yù)算的20%;各部門備用金的借款定額不得超過(guò)借款人的工資總額。

        六、沖銷原借款的費(fèi)用報(bào)銷及款項(xiàng)支付,應(yīng)在填制憑證時(shí)注明“沖銷借款”.財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)開(kāi)支內(nèi)容與原借款單上注明的用途是否相符,如不符,有權(quán)拒絕支付。

        七、其他借款

        公司員工因個(gè)人原因需向公司借款的,借款金額不得超過(guò)借款人當(dāng)月工資的總額,歸還日期不得超過(guò)1個(gè)月,特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

        八、財(cái)務(wù)監(jiān)督

        財(cái)務(wù)部每月底應(yīng)根據(jù)員工欠款情況,列出明細(xì),報(bào)總經(jīng)理、部門負(fù)責(zé)人,并發(fā)出催款通知書(shū),通知借款人限期到財(cái)務(wù)部結(jié)算,逾期仍未報(bào)銷者,則由財(cái)務(wù)部每天按借款總額的1%計(jì)算罰息,并在工資中扣繳。

      公司財(cái)務(wù)管理制度9

        一、資金管理制度

        1、現(xiàn)金管理

        1、1、現(xiàn)金科目設(shè)兩個(gè)子目---貨款戶和費(fèi)用戶,具體核算見(jiàn)第二章。

        1、2、出納應(yīng)保證庫(kù)存現(xiàn)金的日清日結(jié),月末應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)整表,以保證銀行日記賬賬實(shí)相符。貨款現(xiàn)金必須送存銀行,不準(zhǔn)坐支。

        1、3、庫(kù)存現(xiàn)金定額核定為5000元,如有多余費(fèi)用現(xiàn)金應(yīng)該及時(shí)送存銀行,保證現(xiàn)金安全。

        1、4、會(huì)計(jì)應(yīng)定期、不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤,每月至少監(jiān)盤三次,編制"庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表";審核出納編制的"銀行余額調(diào)整表",對(duì)未達(dá)事項(xiàng)進(jìn)行落實(shí)。

        2、銀行存款管理

        2、1、銷售分公司資金實(shí)行收支兩條線的原則。各銷售分公司必須開(kāi)設(shè)收支兩個(gè)銀行賬戶,即貨款戶和費(fèi)用戶;賬戶資料交股份公司財(cái)務(wù)部備案。貨款賬戶只收不支,所有貨款回籠到該賬戶;費(fèi)用賬戶用于銷售分公司的各項(xiàng)費(fèi)用、稅金等支出結(jié)算。

        2、2、新開(kāi)賬戶。銷售分公司不得隨意開(kāi)設(shè)銀行賬戶,若因業(yè)務(wù)需要而必須開(kāi)設(shè)新的銀行賬戶,需報(bào)告股份公司財(cái)務(wù)部同意。銀行賬戶要及時(shí)進(jìn)行清理,對(duì)于用途不大的銀行賬戶要及時(shí)消戶,并報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部備案。

        2、3、回款。對(duì)于銷售回款要及時(shí)匯入總部銀行賬戶,銷售分公司的貨款賬戶余額達(dá)到2萬(wàn)元時(shí),或貨款停留達(dá)一周以上,必須即時(shí)匯入股份公司總部指定賬戶,每月25號(hào)前必須把所有貨款賬戶的余額匯入總部賬戶。

        2、4、費(fèi)用賬戶。銷售分公司的費(fèi)用開(kāi)支等所需資金由股份公司財(cái)務(wù)部根據(jù)月度預(yù)算下?lián)苤粮鞣止镜闹С鲑~戶,具體辦法詳見(jiàn)《費(fèi)用管理制度》。

        2、5、支票管理。凡不能用現(xiàn)金收付款的各項(xiàng)業(yè)務(wù),一律應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳進(jìn)行結(jié)算。

        (1)公司支票的購(gòu)買由出納員負(fù)責(zé),并填寫(xiě)支票備查簿,支票備查簿由銷售公司財(cái)務(wù)經(jīng)理保管。

        (2)空白支票由出納員負(fù)責(zé)保管,簽發(fā)支票所需的財(cái)務(wù)章由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管,人名章由出納保管。

        (3)現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時(shí)使用,公司與其他單位之間金額在結(jié)算起點(diǎn)以上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái),一律使用轉(zhuǎn)帳支票。

        (4)各部門或個(gè)人因工作需要領(lǐng)用支票時(shí),應(yīng)填制規(guī)定的借款單,由部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)部門經(jīng)理審核簽字,并報(bào)分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由出納人員簽發(fā)。借款人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起,十日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù),其程序與現(xiàn)金支出報(bào)銷程序一樣。支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票,如有丟失應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部門并對(duì)造成的后果承擔(dān)責(zé)任。

        (5)出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票,不得簽發(fā)任何種類的空白支票,當(dāng)付款金額無(wú)法確定時(shí),可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票,并寫(xiě)明用途和收款單位。

        (6)財(cái)務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印章,簽發(fā)支票時(shí)必須按編號(hào)序順使用,對(duì)簽錯(cuò)的支票或退票必須加蓋"作廢"戳記并與存根一起保管。

        (7)應(yīng)及時(shí)登記支票登記簿,與銀行及時(shí)核對(duì)存款余額。

        3、銀行承兌匯票的管理規(guī)定

        3、1分公司收取銀行承兌匯票必須經(jīng)股份公司財(cái)務(wù)部(書(shū)面報(bào)告)才能收取,嚴(yán)禁收取省轄的銀行承兌匯票及注有"不得轉(zhuǎn)讓"字樣的銀行承兌匯票。

        3、2銀行承兌匯票的票面要素必須齊全:日期大寫(xiě);金額大、小寫(xiě)要一至;并必須有銀行的"匯票專用章"的鋼印或紅印(目前只有農(nóng)行為鋼印,其他銀行均為紅印)。銀行承兌匯票下面左邊"承兌申請(qǐng)人蓋章"處必須由承兌匯票申請(qǐng)單位(即出票單位)蓋上預(yù)留銀行印簽,出票人的全稱與出票人簽章的財(cái)務(wù)專用章必須完全一致,一字不漏,收款人的全稱、賬號(hào)、開(kāi)戶行必須核對(duì)無(wú)誤。

        3、3銀行承匯票的出票人必須具備下列條件:

        A、在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶的法人以及其他組織;

        B、與承兌銀行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系;

        C、資信狀況良好,具有支付匯票金額的可靠資金來(lái)源。

        3、4銀行承兌匯票期限最長(zhǎng)不得超過(guò)六個(gè)月,即其出票日期與到期日不得超過(guò)六個(gè)月(含六個(gè)月,但不能多出一天)。轉(zhuǎn)賬背書(shū)回股份公司的銀行承兌匯票,必須取得連續(xù)背書(shū),第一背書(shū)人必須同票面收款人全稱完全一致,一字不漏;第二背書(shū)人同第一背書(shū)人相同,依次前后銜接,最后一次背書(shū)轉(zhuǎn)讓的被背書(shū)人是票據(jù)的最后持票人。

        3、5信用社無(wú)開(kāi)具銀行承兌匯票的資格,因此信用社出具的銀行承兌匯票為無(wú)效銀行承兌匯票。各分公司收取的銀行承兌匯票必須在當(dāng)?shù)叵蜷_(kāi)票銀行查詢確認(rèn)其為有效的銀行承兌匯票,并確信開(kāi)票銀行到期有能力付款(支行級(jí)的銀行),才能發(fā)貨。

        3、6分公司收取的銀行承兌匯票除了通過(guò)分公司開(kāi)戶行向開(kāi)票銀行查詢外,還必須帶銀行承兌匯票到分公司開(kāi)戶行找銀行票據(jù)的專業(yè)人士辨別銀行承兌匯票的真實(shí)性及有效性。如收到的銀行承兌匯票是同城銀行開(kāi)出的,要求財(cái)務(wù)經(jīng)理親自到出票行落實(shí)該票據(jù)的真實(shí)性和有效性。

        3、7分公司收取的銀行承兌匯票以分公司為收款人(或被背書(shū)人),且必須在收取銀行承兌匯票的二個(gè)工作日內(nèi)將所收取的銀行承兌匯票背書(shū)寄回股份公司財(cái)務(wù)審計(jì)部。在背書(shū)欄蓋分公司銀行印鑒章的同時(shí),必須注明被背書(shū)人的全稱,以免銀行承兌匯票遺失給總公司造成損失,如在背書(shū)欄內(nèi)蓋章,而沒(méi)有注明被背書(shū)人的全稱,如果該銀行承兌匯票遺失,任何單位或個(gè)人即可將該銀行承兌匯票送往銀行解付或貼現(xiàn)。

        4、借支制度。公司人員借支應(yīng)該根據(jù)需要核定額度,填寫(xiě)借支單,由財(cái)務(wù)經(jīng)理和銷售分公司經(jīng)理審批。上一筆借支未清賬,不得再次借支。公司員工出差借時(shí)需附經(jīng)審批后的《出差申報(bào)單》。

        5、關(guān)于嚴(yán)禁非授權(quán)人員向經(jīng)銷商(客戶)收(借)取"錢、物"的規(guī)定

        為防范風(fēng)險(xiǎn),防止經(jīng)濟(jì)糾紛,現(xiàn)就關(guān)于禁止分公司員工到經(jīng)銷商(客戶)處借款、借貨事宜規(guī)定如下:

        1、股份公司嚴(yán)厲禁止銷售分公司任何人員到公司的任何經(jīng)銷商(客戶)處借款、借貨;禁止業(yè)務(wù)人員為任何經(jīng)銷商(客戶)帶款、帶貨。

        2、銷售分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理要負(fù)責(zé)給與分公司有往來(lái)關(guān)系的每一個(gè)經(jīng)銷商法人發(fā)一份書(shū)面函件(一式二份并蓋公司財(cái)務(wù)章,由分公司總經(jīng)理簽發(fā),經(jīng)銷商法人簽章確認(rèn)后,分公司財(cái)務(wù)部回收一份存檔備查,經(jīng)銷商自留一份),明確股份公司嚴(yán)禁業(yè)務(wù)員到經(jīng)銷商(客戶)處借款、借貨及其他任何經(jīng)手錢、物的事情。

        二、往來(lái)賬管理制度

        1、應(yīng)收賬款的管理

        為了進(jìn)一步規(guī)范銷售,減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),保證公司的財(cái)產(chǎn)安全,最大限度在減少呆賬、壞賬,對(duì)銷售分公司應(yīng)收賬款的管理作出如下的規(guī)定:

        1、1公司的產(chǎn)品銷售規(guī)定是:"現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨"的原則,所以原則上銷售分公司月末不允許有應(yīng)收貨款余額。

        1、2各銷售分公司原則上不允許賒銷,對(duì)確需賒銷的,應(yīng)先向股份公司財(cái)務(wù)部提出書(shū)面報(bào)告,報(bào)告中必須要說(shuō)明出現(xiàn)應(yīng)收賬款單位的資信狀況(包括其經(jīng)營(yíng)資格、資信狀況及經(jīng)營(yíng)能力等)并有分公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽署意見(jiàn),報(bào)告經(jīng)股份公司財(cái)務(wù)部、銷售總監(jiān)、總經(jīng)理審批,且該應(yīng)收賬款的期限不能超過(guò)一個(gè)月。對(duì)應(yīng)收賬款超過(guò)一個(gè)月的單位,分公司必須及時(shí)書(shū)面報(bào)告股份公司財(cái)務(wù)部并采取措施,并指定專人負(fù)責(zé)解決。

        1、3有應(yīng)收賬款的分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理每月應(yīng)編報(bào)"應(yīng)收賬款賬齡分析明細(xì)表"對(duì)分公司的對(duì)外應(yīng)收賬款作詳細(xì)的分析,不得只報(bào)余額不作賬齡分析。每月末都必須與經(jīng)銷商對(duì)賬,并獲得經(jīng)銷假商簽字、蓋章的確認(rèn)書(shū)。

        1、4銷售分公司不得以"應(yīng)收賬款"來(lái)調(diào)節(jié)銷售額,任何虛增虛減"應(yīng)收賬款"發(fā)生額、人為提高或降低銷售業(yè)績(jī)的做法,均屬做假的違規(guī)行為,一經(jīng)查出將按違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律從嚴(yán)處理分公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理,分公司必須要加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理,堅(jiān)決杜絕呆、壞賬的發(fā)生,特別是分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理,絕不能做假,否則,股份公司將追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,直至免職。

        2、內(nèi)部往來(lái)管理

        內(nèi)部往來(lái)科目核算分公司與股份公司貨款、費(fèi)用等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)的結(jié)算,各銷售分公司之間不能有任何往來(lái)掛賬。

        2、1、本科目按單位設(shè)置明細(xì)科目:

        2、1、1當(dāng)收到大連分公司開(kāi)具的稅票時(shí),按稅票上的價(jià)款借記"庫(kù)存商品",按稅票上的稅額借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)",按稅票總額貸記"內(nèi)部往來(lái)"。當(dāng)分公司把貨款劃回股份公司總部時(shí),借記"內(nèi)部往來(lái)",貸記"銀行存款-貨款戶"。

        2、1、2股份公司撥付給各銷售分公司費(fèi)用時(shí),分公司借記"銀行存款-費(fèi)用戶",貸記本科目。

        2、2、為了保證股份公司與大連分公司、各銷售分公司的往來(lái)賬項(xiàng)清楚準(zhǔn)確,有據(jù)可查,所有往來(lái)賬項(xiàng)均需使用有編號(hào)的一式三聯(lián)的《轉(zhuǎn)賬通知單》,《轉(zhuǎn)賬通知單》由經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的單位填寫(xiě),并送交雙方同時(shí)入賬。內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)必須每月核對(duì),根據(jù)總公司的對(duì)賬單編制一式兩份的《內(nèi)部往來(lái)調(diào)節(jié)表》,雙方各執(zhí)一份存檔備查,調(diào)節(jié)項(xiàng)目只允許是時(shí)間差的調(diào)節(jié),并要及時(shí)查明原因給予調(diào)整。

        三、固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度

        1、會(huì)計(jì)政策:固定資產(chǎn)的入賬原則及折舊政策詳見(jiàn)會(huì)計(jì)政策部分;低值易耗品的會(huì)計(jì)政策詳見(jiàn)會(huì)計(jì)政策部分。

        2、管理部門:銷售分公司的固定資產(chǎn)由分公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理。固定資產(chǎn)取得后,即由財(cái)務(wù)部門依其類別及會(huì)計(jì)科目予以分類編號(hào)并貼粘標(biāo)簽;低值易耗品由倉(cāng)庫(kù)保管。

        3、移交:對(duì)于固定資產(chǎn)應(yīng)按所列使用部門詳細(xì)列清冊(cè)辦理移交。低值易耗品的領(lǐng)用按照庫(kù)存商品出庫(kù)程序?qū)徟箢I(lǐng)用。

        5、盤點(diǎn):銷售分公司固定資產(chǎn)應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會(huì)同使用部門每年盤點(diǎn)一次。另外應(yīng)該于每季度就固定資產(chǎn)的項(xiàng)目中根據(jù)登記卡冊(cè),每一類別至少抽點(diǎn)十項(xiàng),盤點(diǎn)后應(yīng)填造"盤點(diǎn)表"一式三份注明盈虧原因,一份自存,一份報(bào)分公司總經(jīng)理,一份送股份公司總部財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)于盤盈或盤虧除應(yīng)專門說(shuō)明原因報(bào)股份公司總部財(cái)務(wù)部,根據(jù)盤盈盤虧原因做出相應(yīng)處理。

        6、購(gòu)置審批程序及相關(guān)手續(xù):銷售分公司無(wú)權(quán)購(gòu)置任何固定資產(chǎn),若需購(gòu)置,必須向股份公司財(cái)務(wù)部在月度預(yù)算中列出預(yù)算,并專項(xiàng)報(bào)告,經(jīng)股份公司總經(jīng)理和相關(guān)權(quán)力部門批準(zhǔn)后購(gòu)置。低值易耗品在月度預(yù)算中申請(qǐng),在物料消耗中列支。

        7、保險(xiǎn):根據(jù)固定資產(chǎn)的使用要求辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。

        8、費(fèi)用承擔(dān):固定資產(chǎn)折舊及其他使用費(fèi)由分公司承擔(dān)。

        四、發(fā)票管理制度

        為加強(qiáng)各銷售公司購(gòu)、銷貨發(fā)票的管理,制訂本制度。

        1、對(duì)外銷售開(kāi)具發(fā)票的規(guī)定

        1、1、各銷售分公司根據(jù)稅法等有關(guān)規(guī)定,由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理或會(huì)計(jì)專人辦理發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具和保管業(yè)務(wù)。

        1、2、發(fā)票上的'客戶名稱,要依據(jù)客戶在稅務(wù)部門注冊(cè)登記單位全稱為準(zhǔn),不得寫(xiě)錯(cuò)別字,不得寫(xiě)單位簡(jiǎn)稱;客戶為自然人的,要如實(shí)填寫(xiě)姓名。

        1、3、已開(kāi)具的發(fā)票,須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字,經(jīng)辦人是客戶的,還需注明客戶的身份證號(hào)碼,然后由業(yè)務(wù)員簽字確認(rèn),或附該客戶的單位介紹信,隨同發(fā)票記賬聯(lián)交財(cái)務(wù)部門辦理入賬或歸檔管理。

        1、4、發(fā)票由業(yè)務(wù)員親自送達(dá)的,須向?qū)Ψ剿魅『炇兆C明,并有收到人簽字和單位蓋章,該證明要及時(shí)送交公司財(cái)務(wù)部門,附發(fā)票記賬聯(lián)后入賬。

        1、5、所有對(duì)外出具的發(fā)票,均得經(jīng)辦人在發(fā)票登記簿上簽字登記。

        1、6、凡是已實(shí)現(xiàn)銷售,客戶未索取發(fā)票的,必須開(kāi)具普通發(fā)票附于記賬憑證后,并計(jì)提銷項(xiàng)稅,客戶聯(lián)單獨(dú)由會(huì)計(jì)保管,并在發(fā)票登記簿登記。

        1、7、對(duì)于賒銷的,除經(jīng)特殊審批外,欠款未收回前,不能將發(fā)票出具給客戶。

        2、對(duì)外開(kāi)具增值稅發(fā)票的規(guī)定

        對(duì)外開(kāi)具增值稅發(fā)票除嚴(yán)格按照以上規(guī)定執(zhí)行外,還要遵守以下規(guī)定:

        2、1、增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具對(duì)象僅限于具有一般納稅人資格的公司,對(duì)一般納稅人以外的任何單位和個(gè)人不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

        2、2、需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的單位,須提供該單位的稅務(wù)登記證副本復(fù)印件,并在復(fù)印件上加蓋單位公章,同時(shí)提供在稅務(wù)

        機(jī)關(guān)備案的單位電話號(hào)碼,開(kāi)戶銀行名稱和銀行賬號(hào)。

        2、3、公司具體經(jīng)辦業(yè)務(wù)員依據(jù)財(cái)務(wù)開(kāi)具的收款收據(jù),或?qū)Ψ降氖肇泦螕?jù),或收回的普通發(fā)票等,按稅務(wù)登記證上的單位名稱,編制開(kāi)票申請(qǐng)單(開(kāi)票申請(qǐng)單附后),要做到字跡清楚,項(xiàng)目齊全,計(jì)算準(zhǔn)確;由對(duì)方的具體經(jīng)辦人員來(lái)辦的,應(yīng)由來(lái)人簽字并填寫(xiě)其身份證號(hào)碼,公司業(yè)務(wù)人員簽字確認(rèn)后,送公司經(jīng)理審批,然后由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批,審核無(wú)誤后的開(kāi)票申請(qǐng)單才能開(kāi)票,開(kāi)票申請(qǐng)單和發(fā)票記賬聯(lián)一同作為記賬憑證附件。

        2、4、開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票一定要具體經(jīng)辦人員全部聯(lián)次一次性簽字,不得遺漏。

        2、5、開(kāi)票申請(qǐng)單要附增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)入賬。

        2、6、對(duì)于增值稅發(fā)票上的記載事項(xiàng)有變動(dòng)的,客戶要及時(shí)提供變更證明,以利業(yè)務(wù)結(jié)算;變更證明要即及時(shí)作附件入賬或歸檔管理。

        2、7、退貨發(fā)票的處理:對(duì)于批準(zhǔn)的退貨,將已開(kāi)具給客戶的蘭字________聯(lián)及抵扣聯(lián)(購(gòu)貨方未作賬務(wù)處理或原未交給客戶的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián))或購(gòu)貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《銷售退回及折讓證明單》(購(gòu)貨方已作賬務(wù)處理),粘附在紅字發(fā)票存根聯(lián)后,作為開(kāi)具紅字發(fā)票的依據(jù),并按照退回單據(jù)開(kāi)具相應(yīng)的紅字發(fā)票(附紅字記賬聯(lián)外,其他聯(lián)次均不得撕下),編制通用記賬憑證,并在紅字發(fā)票存根聯(lián)注明原蘭字發(fā)票及紅字發(fā)票的記賬聯(lián)存放地點(diǎn)。

        3、接受發(fā)票的管理規(guī)定

        3、1、接受發(fā)票要嚴(yán)格按照國(guó)家關(guān)于《違反發(fā)票管理的處罰》的條款進(jìn)行審核。

        3、2、接受的發(fā)票要依實(shí)際交易的金額為準(zhǔn),票面要整潔,項(xiàng)目填寫(xiě)齊全,字跡清楚,蓋章清晰,手續(xù)齊備,計(jì)算準(zhǔn)確,并與所附的其他資料相符。

        3、3、交易合同或協(xié)議的單位名稱要與關(guān)于該單位的往來(lái)款項(xiàng)的單位名稱,及提供發(fā)票的單位名稱相一致;如果名稱等記載事項(xiàng)發(fā)生變更,對(duì)方一定要提供變更證明,并加蓋單位公章,作附件入賬或存檔備查。

        3、4、對(duì)于接受的增值稅專用發(fā)票除參照以上規(guī)定審核外,應(yīng)先到稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)辦理認(rèn)證手續(xù),然后再辦理業(yè)務(wù)結(jié)算手續(xù);

        3、5、接受發(fā)票要根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和實(shí)際情況索取具有抵扣作用的發(fā)票,以降低成本、費(fèi)用;對(duì)無(wú)法提供具有抵扣作用的發(fā)票或無(wú)資格提供該類發(fā)票的單位,可以讓其提供無(wú)抵扣作用的發(fā)票,但要以扣除稅額后的金額結(jié)算。

        3、6、業(yè)務(wù)人員取得符合抵扣條件的增值稅發(fā)票后,應(yīng)及時(shí)辦理實(shí)物入庫(kù)、票據(jù)入賬手續(xù),不得拖延,暫時(shí)無(wú)法完成貨物品質(zhì)鑒定的,可先辦理入庫(kù)、入賬手續(xù),但須通知財(cái)務(wù)部門暫不作為付款依據(jù)。

        3、7、運(yùn)輸行業(yè)專用發(fā)票。列支裝卸運(yùn)輸費(fèi)必須取得"運(yùn)輸行業(yè)專用發(fā)票","運(yùn)輸行業(yè)專用發(fā)票"是指鐵路、民用航空、公路和水上運(yùn)輸單位開(kāi)具的貨票,以及從事貨物運(yùn)輸?shù)母黝愡\(yùn)輸單位開(kāi)具的套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票。貨物代理業(yè)的發(fā)票和定額發(fā)票不予抵扣。合規(guī)的運(yùn)輸發(fā)票,按照結(jié)算金額的7%的抵扣率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額(或根據(jù)稅務(wù)局要求進(jìn)行調(diào)整),隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等雜費(fèi)不得計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。

        3、8、無(wú)法按規(guī)定取得合法發(fā)票的,應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)局要求xx,并征詢當(dāng)?shù)囟惥值挚蹜?yīng)當(dāng)具備的條件,全項(xiàng)詳細(xì)填寫(xiě)。

        4、違反公司發(fā)票管理規(guī)定的處罰

        對(duì)于已開(kāi)具的發(fā)票未按規(guī)定程序操作的,將對(duì)經(jīng)銷公司有關(guān)直接責(zé)任人處以100-200元的罰款;違反規(guī)定觸犯刑法的,后果自負(fù);違反規(guī)定接受或開(kāi)具發(fā)票造成公司少抵或多繳稅款的,或者因接受或開(kāi)具發(fā)票造成往來(lái)結(jié)算損失的,直接責(zé)任人要負(fù)賠償責(zé)任。

        五、存貨管理制度

        1、分公司要貨申請(qǐng)

        1、1分公司的庫(kù)存管理應(yīng)堅(jiān)持"庫(kù)存合理、加快周轉(zhuǎn)"的原則,盡可能降低庫(kù)存風(fēng)險(xiǎn)。

        1、2分公司在要貨時(shí)須根據(jù)銷售計(jì)劃,結(jié)合實(shí)際需求,合理安排訂貨次數(shù)及數(shù)量,在合理庫(kù)存內(nèi)保證銷售的需要。

        1、3根據(jù)上述要求,分公司計(jì)劃員要填好《要貨申請(qǐng)表》,《要貨申請(qǐng)表》經(jīng)分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、分公司總經(jīng)理審批,并通過(guò)傳真給大連分公司銷售部,經(jīng)銷售部和財(cái)務(wù)部審核無(wú)誤后,辦理發(fā)貨程序。

        2、存貨入庫(kù)流程。首先由申請(qǐng)人填寫(xiě)入庫(kù)申請(qǐng)單,入庫(kù)單至少有下列內(nèi)容:

        產(chǎn)品品種貨位號(hào)數(shù)量( )單價(jià)金額(元)備注

        申請(qǐng)人持填寫(xiě)好的入庫(kù)單,填寫(xiě)好由檢驗(yàn)員(或庫(kù)管員)檢驗(yàn)后簽字,并由庫(kù)管員核實(shí)入庫(kù)數(shù)量登記。入庫(kù)單至少一式四份,第一聯(lián)、存根,第二聯(lián)、庫(kù)房留存,第三聯(lián)、財(cái)務(wù)核算,第四聯(lián)、申請(qǐng)人留存。入庫(kù)時(shí)要求嚴(yán)把質(zhì)量關(guān),做好各項(xiàng)記錄,以備查用。財(cái)務(wù)部門根據(jù)入庫(kù)單財(cái)務(wù)核算聯(lián)和其他相關(guān)單據(jù)入賬。

        3、存貨出庫(kù)流程。存貨出庫(kù)的方式主要有3種:客戶自提、委托發(fā)貨和公司送貨。第一種:客戶自提。是客戶自己派人或派車來(lái)公司的庫(kù)房來(lái)提貨;第二種:委托發(fā)貨;第三種:公司派自己的貨車,給客戶送貨。無(wú)論采用哪種出貨的方式,都要填寫(xiě)出庫(kù)單。出庫(kù)單(或銷售單)至少有下列內(nèi)容:發(fā)貨單位、發(fā)貨時(shí)間、出庫(kù)品種、出庫(kù)數(shù)量、金額、出庫(kù)方式選擇、結(jié)算方式、提貨人簽字、成品庫(kù)主管簽字。如下表:

        發(fā)貨單位:出庫(kù)日期

        產(chǎn)品品種產(chǎn)品數(shù)量金額備注

        出庫(kù)方式選擇 1、客戶自提 2、委托發(fā)貨 3、公司送貨

        運(yùn)費(fèi)結(jié)算方式 1、公司代墊運(yùn)費(fèi) 2、貨到付款

        出庫(kù)單(或銷售單)也是一式四份:第一聯(lián),存根;第二聯(lián),成品庫(kù)留存;第三聯(lián),財(cái)務(wù)核算;第四聯(lián),提單,提貨人留存。提貨的車到達(dá)倉(cāng)庫(kù)后,出示出庫(kù)單據(jù)在庫(kù)房人員協(xié)調(diào)下,按指定的貨位、品種、數(shù)量搬運(yùn)貨物裝到車上。保管人員做好出庫(kù)質(zhì)量管理,嚴(yán)防破損,做好數(shù)量記錄,核實(shí)品種、數(shù)量和提單。

        4、存貨盤點(diǎn)。分公司財(cái)務(wù)部每月底要協(xié)同庫(kù)管員對(duì)庫(kù)存商品進(jìn)行一次盤點(diǎn),對(duì)于盤盈、盤虧、毀損等要查明原因,上報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)處理。

        六、銷售分公司財(cái)務(wù)人員管理制度

        1、下屬各銷售分公司的財(cái)務(wù)人員在人事關(guān)系上屬于股份公司總部,任何部門無(wú)權(quán)聘用和解聘財(cái)務(wù)人員。下屬各銷售分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由股份公司總部財(cái)務(wù)審計(jì)部經(jīng)理提名,報(bào)股份公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后聘任或解聘。

        2、下屬各銷售分公司核定財(cái)務(wù)人員的工資福利等相關(guān)待遇由股份公司總部財(cái)務(wù)審計(jì)部統(tǒng)一管理和發(fā)放;財(cái)務(wù)人員為銷售分公司辦公或出差等而發(fā)生的費(fèi)用由各銷售分公司承擔(dān);財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)及其他相關(guān)費(fèi)用由股份公司總部承擔(dān)。

        3、下屬各銷售分公司的財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行股份公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度,在業(yè)務(wù)上接受股份公司總部財(cái)務(wù)審計(jì)部的指導(dǎo);總部財(cái)務(wù)審計(jì)部對(duì)其財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行定期審計(jì)和不定期專項(xiàng)核查,對(duì)于違反財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的,公司總部將對(duì)其作出相應(yīng)處理,對(duì)于違返國(guó)家法律的,將移送司法機(jī)關(guān)處理。

        4、下屬各銷售分公司的財(cái)務(wù)人員必須協(xié)助所在公司領(lǐng)導(dǎo)搞好經(jīng)營(yíng)管理,及時(shí)提供真實(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息,積極為分公司領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營(yíng)決策出謀劃策。

        5、下屬各銷售分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人定期向總部財(cái)務(wù)審計(jì)部述職,在日常財(cái)務(wù)管理工作中要不斷創(chuàng)新,提高公司財(cái)務(wù)管理水平,鼓勵(lì)多提合理化建議。

        6、股份公司總部將定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考核,以此作為年終獎(jiǎng)金和工資標(biāo)準(zhǔn)的考評(píng)依據(jù)。

        七、崗位職責(zé)

        分公司財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制是一種管理制度,現(xiàn)關(guān)于分公司每個(gè)財(cái)務(wù)工作人員的職責(zé)、任務(wù)、權(quán)限、完成任務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)作出明確的規(guī)定,根據(jù)分公司財(cái)務(wù)人員履行崗位職責(zé)的優(yōu)劣作為對(duì)財(cái)務(wù)人員的晉升、獎(jiǎng)懲依據(jù)。

        1、分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理的崗位職責(zé)

        1、1在股份公司財(cái)務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)下,嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律與股份公司的各項(xiàng)規(guī)章制度,要隨時(shí)檢查各項(xiàng)制度在分公司的執(zhí)行情況,發(fā)現(xiàn)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為給予制止,并及時(shí)書(shū)面報(bào)告股份公司財(cái)務(wù)部、

        1、2審核分公司的會(huì)計(jì)原始憑證是否符合會(huì)計(jì)工作規(guī)范的要求,是否符合國(guó)家的稅務(wù)、會(huì)計(jì)法規(guī)及股份公司的有關(guān)規(guī)定,對(duì)不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證拒絕受理,并且退回經(jīng)辦人,堅(jiān)持"收支兩條線"的原則。

        1、3審核上報(bào)股份公司的財(cái)務(wù)資料,確保上報(bào)資料的真實(shí)性、規(guī)范性和準(zhǔn)確性。編制分公司經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的預(yù)算,并就經(jīng)營(yíng)費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行差異進(jìn)行分析,然后報(bào)分公司總經(jīng)理及股份公司財(cái)務(wù)部。

        1、4復(fù)核記賬憑證、登記總賬、核對(duì)明細(xì)賬、編制會(huì)計(jì)報(bào)表、編寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告,按股份公司的要求審核分公司的會(huì)計(jì)報(bào)表,并在限期內(nèi)寄回股份公司財(cái)務(wù)部。

        1、5嚴(yán)格審核分公司物料收發(fā)憑證,堅(jiān)持"現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨"的原則,對(duì)分公司的實(shí)物(包括庫(kù)存商品、物料、固定資產(chǎn)等)與貨幣資金進(jìn)行定期或不定期的盤點(diǎn),并核對(duì)賬實(shí)是否相符。

        1、6在堅(jiān)持股份公司的各項(xiàng)規(guī)章制度的前提下,積極地配合銷售分公司總理推動(dòng)分公司銷售業(yè)務(wù)的提升,做好分公司總經(jīng)理的參謀。

        1、7做好分公司的物流、資金流的安全保障措施,確保分布在分公司內(nèi)、外的財(cái)產(chǎn)安全與完整。

        1、8妥善保管、歸檔會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料,協(xié)調(diào)好與當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的關(guān)系。

        1、9按股份公司的規(guī)定管好、用好分公司的印章,并做好分公司簽訂的所有合同的審核、備案工作。

        1、10協(xié)調(diào)好分公司的財(cái)務(wù)崗位工作,并組織好分公司財(cái)務(wù)每月的工作小結(jié)會(huì),總結(jié)分公司財(cái)務(wù)工作中存在的問(wèn)題和不足,并書(shū)面上報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部。根據(jù)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度,安排好分公司節(jié)假、雙休日財(cái)務(wù)人員的值班,堅(jiān)持服務(wù)與監(jiān)督并重的原則。

        1、11按時(shí)完成股份公司財(cái)務(wù)部交付的其他臨時(shí)性工作,同時(shí)以身作則組織與帶好分公司財(cái)務(wù)隊(duì)伍,將分公司財(cái)務(wù)工作做好。

        2、分公司會(huì)計(jì)的崗位職責(zé)

        2、1按照國(guó)家會(huì)計(jì)法規(guī)制度和股份公司的有關(guān)規(guī)章制度,編制記賬憑證、登記會(huì)計(jì)明細(xì)賬(不包括現(xiàn)金日記賬與銀行日記賬)和結(jié)賬、對(duì)賬,做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚,對(duì)不合法的原始憑證應(yīng)拒絕編制記賬憑證并及時(shí)報(bào)告分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理。

        2、2登記好有關(guān)備查賬簿;定期和不定期對(duì)賬,使賬賬、賬實(shí)相符。

        2、3與庫(kù)管員共同驗(yàn)收分公司物料入庫(kù),并填制入庫(kù)憑證。

        2、4根據(jù)有關(guān)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表的附表。

        2、5月初裝訂分公司上月的記賬憑證、物料收發(fā)憑證并歸檔(財(cái)務(wù)資料歸檔管理)。

        2、6負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)及稅控系統(tǒng)的維護(hù)。

        2、7按時(shí)完成分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他臨時(shí)性工作。

        3、分公司出納的崗位職責(zé)

        3、1嚴(yán)格、認(rèn)真執(zhí)行國(guó)務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度。

        3、2嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金的限額,超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行,不坐支貨款,不能白條抵押現(xiàn)金,堅(jiān)持貨款現(xiàn)金與費(fèi)用現(xiàn)金分管的原則。必須是堅(jiān)持"收支兩條線"的原則。

        3、3嚴(yán)格執(zhí)行支票管理制度,使用支票必須經(jīng)分公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理兩人簽同意后方可開(kāi)出。出納員辦理每一筆收付款業(yè)務(wù)的依據(jù),必須根據(jù)會(huì)計(jì)(財(cái)務(wù)經(jīng)理)編制的,并經(jīng)審核無(wú)誤的憑證。

        3、4建立、建全現(xiàn)金、銀行存款的各種賬目,出納員每辦理一筆收付款業(yè)務(wù)前,必須堅(jiān)持復(fù)核每一筆收付款憑證所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容和金額,對(duì)不完整、不合法的憑證應(yīng)拒絕付款,并及時(shí)向分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理或股份公司財(cái)務(wù)審計(jì)部反映。

        3、5月末分公司銀行存款余額與銀行對(duì)賬單核對(duì),要及時(shí)編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表",使賬面余額與銀行對(duì)賬單上的余額相符。對(duì)未達(dá)賬款要及時(shí)查詢,并督促有關(guān)人員及時(shí)處理。

        3、6為了確保安全,分公司向銀行提取或存入現(xiàn)金時(shí),應(yīng)由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理配備人員同行,采取相應(yīng)的安全措施,同時(shí)保險(xiǎn)柜密碼嚴(yán)格保密,鑰匙要妥善保管不得丟失,不得交給他人。

        3、7不得將出納工作隨意交代他人代管,如確有原因離崗時(shí),必須由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理指派他人代管,而且交接手續(xù)雙方必須清楚。

        3、8出納員使用的各種印章,如支票印鑒、"現(xiàn)金收訖"、"現(xiàn)金付訖"、"銀行收訖"、"銀行付訖"等都要妥善保管。為了分清責(zé)任,支票印鑒必須堅(jiān)持分管的原則。任何時(shí)侯都不能一個(gè)人保管和使用支票的所有印鑒。

        3、9加強(qiáng)有價(jià)證券的管理,有價(jià)證券必須存放在保險(xiǎn)柜中并設(shè)立備查賬,保護(hù)有價(jià)證券安全、完整不受損(要轉(zhuǎn)回股份公司的必須及時(shí)辦理手續(xù)轉(zhuǎn)回)。

        3、10出納人員不能兼任會(huì)計(jì)稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)的賬簿登記工作。

        3、11按時(shí)完成分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他臨時(shí)性工作。

        注:銷售分公司未設(shè)會(huì)計(jì)崗位的,由財(cái)務(wù)經(jīng)理兼任會(huì)計(jì)工作崗位。

        八、會(huì)計(jì)檔案管理制度

        1、為加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理,特制定本管理辦法。

        2、本公司的會(huì)計(jì)檔案包括:會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、稅務(wù)申報(bào)資料、會(huì)計(jì)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、財(cái)務(wù)管理制度以及與經(jīng)營(yíng)管理有關(guān)的其它重要文件,如合同、章程等各種會(huì)計(jì)資料。

        3、會(huì)計(jì)檔案的保存。

        財(cái)務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會(huì)計(jì)檔案,定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)計(jì)資料,整理裝訂后按順序立卷登記。

        會(huì)計(jì)檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類,具體和保管年限詳見(jiàn)本制度第七條。

        會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。

        會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí),由會(huì)計(jì)檔案管理人員提出銷毀意見(jiàn),經(jīng)部門經(jīng)理審查,股份公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn),并報(bào)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。由會(huì)計(jì)檔案管理人員編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè),銷毀時(shí)應(yīng)由股份公司財(cái)務(wù)審計(jì)部有關(guān)人員共同參加,并在銷毀單上簽名或蓋章。

        4、會(huì)計(jì)檔案的借用。

        財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí),必須按規(guī)定順序及時(shí)歸還原處,若要查閱入庫(kù)檔案,必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。

        公司內(nèi)各單位若因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí),必須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明,經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意,方能由檔案管理人員接待查閱。

        外單位人員因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí),應(yīng)持有單位介紹信,經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意后,方能由檔案管理人員接待查閱,并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔人的工作單位、查閱日期、會(huì)計(jì)檔案名稱及查閱理由。

        會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外,如有特殊情況,需帶出室外復(fù)印時(shí),必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn),并限期歸還。

        5、由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等,會(huì)計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時(shí),須辦理交接手續(xù),并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

        6、本辦法適用于公司總部、分公司、下屬全資及控股公司。

        7、會(huì)計(jì)檔案保管期限

        會(huì)計(jì)檔案的保管期限,從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。

        (一)會(huì)計(jì)憑證類:

        (1)、原始憑證、記帳憑證匯總憑證15年

        (2)、銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對(duì)賬單5年

        (二)會(huì)計(jì)帳簿類:

        (1)、日記帳15年

        其中:現(xiàn)金和銀行存款日記帳25年

        (2)、明細(xì)帳、總帳、輔助帳15年

        (3)、固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管5年

        (三)會(huì)計(jì)報(bào)表類:

        (1)、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表(包括文字分析) 3年

        (2)、月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表(包括文字分析) 5年

        (3)、年度會(huì)計(jì)報(bào)表(包括文字分析)永久

        (四)其他類:

        (1)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)及銷毀清冊(cè)永久

        (2)、財(cái)務(wù)成本計(jì)劃3年

        (3)、主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、合同、協(xié)議永久

        九、附則

        1、本制度從二零_年一月一日開(kāi)始執(zhí)行。

        2、本制度解釋權(quán)屬股份公司財(cái)務(wù)審計(jì)部。

      公司財(cái)務(wù)管理制度10

        第一條 為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理,規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為,合理控制成本費(fèi)用支出,根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》規(guī)定,結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)性質(zhì),特制定本財(cái)務(wù)管理規(guī)定。

        第二條 收費(fèi)管理。

        各項(xiàng)目部應(yīng)建立收支兩條線的登記賬,不得坐支。

        (1)收費(fèi)員收取的款項(xiàng)應(yīng)開(kāi)具公司蓋章的收據(jù),不得以收條替代收據(jù)。開(kāi)出的收據(jù)字跡要清晰,金額不得涂改,收據(jù)上應(yīng)載明每項(xiàng)收費(fèi)金業(yè)主姓名、房號(hào)、款項(xiàng)時(shí)段,部門等內(nèi)容。

        (2)略。

        (3)公司出納員每天下午下班前到各項(xiàng)目部簽收進(jìn)賬后的回單和開(kāi)出的收據(jù),兩項(xiàng)核對(duì)一致,做到日清月結(jié)。(4)月底各項(xiàng)目部將本部收費(fèi)明細(xì)表匯總后發(fā)給公司財(cái)務(wù)部核對(duì)。

        第三條 報(bào)銷管理。

        公司日常報(bào)銷費(fèi)用主要包括保潔費(fèi),維修材料費(fèi),保安服裝費(fèi),綠化費(fèi),電話費(fèi),水電費(fèi),交通費(fèi),辦公用品費(fèi),固定資產(chǎn)、低值易耗品的購(gòu)買,匯兌手續(xù)費(fèi),業(yè)務(wù)招待費(fèi)等,財(cái)務(wù)部要嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷總經(jīng)理一支筆的簽字制度。

        (1)所有報(bào)銷票據(jù)要合法、有效,印章清晰,報(bào)銷單上要注明報(bào)銷人(僅限公司員工),金額,事由,部門(購(gòu)置物品應(yīng)有物品保管人簽字),票據(jù)歸類粘貼,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字后,財(cái)務(wù)方能受理。百元以上的費(fèi)用在結(jié)算時(shí)應(yīng)以轉(zhuǎn)賬支票付款,如維修材料費(fèi),辦公用品費(fèi),固定資產(chǎn)、低值易耗品的.購(gòu)買,保安服裝費(fèi)等等,盡量減少現(xiàn)金支出。

        (2)為了有效控制公司成本費(fèi)用總額,原則上,一個(gè)預(yù)算期間內(nèi),各項(xiàng)目部的費(fèi)用累計(jì)支出不得超出當(dāng)期的預(yù)算或收入。項(xiàng)目部應(yīng)每月對(duì)本部的開(kāi)支進(jìn)行統(tǒng)計(jì),月底匯總,連同收費(fèi)明細(xì)表一起報(bào)給公司財(cái)務(wù)部。

        (3)財(cái)務(wù)部門要建立小區(qū)業(yè)主交費(fèi)情況表,督促項(xiàng)目部的收費(fèi)及時(shí)入賬,確保公司資金安全。

        第四條 票據(jù)管理

        1、發(fā)票管理。出納員從稅務(wù)領(lǐng)回的空白發(fā)票要進(jìn)行票號(hào)登記,開(kāi)出發(fā)票要作開(kāi)出票號(hào)的記錄,作廢發(fā)票當(dāng)月要在稅務(wù)開(kāi)票系統(tǒng)中進(jìn)行作廢處理。每月終了后,要對(duì)當(dāng)月開(kāi)票金額、份數(shù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì),報(bào)與會(huì)計(jì)核對(duì)。

        2、支票管理。(1)出納員從銀行購(gòu)買回的轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金支票要根據(jù)銀行回執(zhí)聯(lián)上記載的起止號(hào)碼和支票號(hào)碼進(jìn)行核對(duì),并登記。作廢支票蓋作廢章剪角后另行保管,由公司領(lǐng)導(dǎo)安排集中銷毀,不得擅自處理。(2)出納員簽發(fā)支票要與存根聯(lián)、發(fā)票金額保持一致,F(xiàn)金支票原則上僅限公司出納員對(duì)銀行。轉(zhuǎn)賬支票如因業(yè)務(wù)需要可由他人代辦,但代辦人須在支票存根聯(lián)上簽字。(3)不得簽發(fā)空白支票和遠(yuǎn)期支票。

        第五條 收據(jù)管理

        (1)公司空白收據(jù)應(yīng)由專人集中保管,各項(xiàng)目部須根據(jù)收費(fèi)量到公司領(lǐng)取并作起止號(hào)登記,作廢的收據(jù)要蓋上作廢章并在登記簿上登記后隨同用完的收據(jù)一起上交,不得擅自銷毀。公司出納員收到收費(fèi)員退回的已開(kāi)完了的收據(jù),要檢查號(hào)碼是否連續(xù),起止號(hào)是否與領(lǐng)出的一致,收據(jù)金額是否與進(jìn)賬金額相符。(2)需要退付的裝修押金、服裝押金之類的收據(jù)要有當(dāng)事人簽名,部門負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理簽字后,出納方可付款,不得憑空支付。

        第六條 原則上,公司印章、重要票據(jù)應(yīng)分人保管。

        第七條 資產(chǎn)管理

        1、財(cái)產(chǎn)管理。公司購(gòu)入的固定資產(chǎn)、低值易耗品以及辦公用品等財(cái)產(chǎn)應(yīng)建立物品購(gòu)入和領(lǐng)用登記簿,年終財(cái)務(wù)部門會(huì)同辦公室負(fù)責(zé)人一起對(duì)公司財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn),形成文字,報(bào)告總經(jīng)理。如涉及財(cái)產(chǎn)損失和報(bào)廢,賬務(wù)處理需要經(jīng)總經(jīng)理簽字。

        2、銀行賬戶管理。

        (1)會(huì)計(jì)人員要按開(kāi)戶行分別設(shè)置銀行存款賬,按月核對(duì)出納員的銀行日記賬,做到會(huì)計(jì)賬、出納賬、銀行賬三賬余額三符。(2)出納員每月初要及時(shí)從銀行取回存款對(duì)賬單,逐筆勾對(duì)。對(duì)未達(dá)賬或銀企余額不符的,要查明原因,編制銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表進(jìn)行調(diào)節(jié)。調(diào)節(jié)表一聯(lián)留存一聯(lián)返饋銀行。

        第八條 往來(lái)賬的管理

        (1)項(xiàng)目部要對(duì)本部正在執(zhí)行的往來(lái)單位合同進(jìn)行清理,對(duì)過(guò)期或收費(fèi)金額、收費(fèi)方式發(fā)生變化的合同原則上應(yīng)重新簽訂,并提供給財(cái)務(wù)部新的收費(fèi)合同及清單。如不能重新簽訂的合同,應(yīng)在清單中注明雙方認(rèn)可的收費(fèi)金額和收費(fèi)方式,便于財(cái)務(wù)部門敦促催收。(2)應(yīng)收款的增加和確定必須要素取價(jià)款的憑據(jù),如:合同、收據(jù)、發(fā)票、借款條,禁止憑空掛賬和銷賬。(3)根據(jù)合同預(yù)付款時(shí),需提供合同、協(xié)議書(shū)等有關(guān)資料和付款申請(qǐng),經(jīng)辦人簽名、部門負(fù)責(zé)人簽字、總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可付款。(4)應(yīng)付企業(yè)的賬款和代收的應(yīng)付的款項(xiàng)支付時(shí)應(yīng)由經(jīng)辦人提出付款申請(qǐng),總經(jīng)理簽字,財(cái)務(wù)方可支付。(5)財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立往來(lái)單位客戶檔案信息,應(yīng)收款和應(yīng)付分別設(shè)置明細(xì)賬核算,定期對(duì)賬。

        第九條 本制度適用公司全體員工。

      公司財(cái)務(wù)管理制度11

        1.日常財(cái)務(wù)管理

        1.1日常財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)管理

        1.企業(yè)一切經(jīng)營(yíng)、勞務(wù)、中介、咨詢等各種經(jīng)濟(jì)收入(含代管代收資金),無(wú)論是直接還是間接的,都一律歸綜合部財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一管理,任何部門和個(gè)人不得擅自扣留、轉(zhuǎn)移。

        2.綜合部參與制訂財(cái)務(wù)收支預(yù)算計(jì)劃,從會(huì)計(jì)、稅務(wù)、金融政策等方面提供建議,保障企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)健康有序地進(jìn)行。

        3.嚴(yán)格做到收支兩條線。一切收入和支出均分別按規(guī)定在綜合部財(cái)務(wù)人員處辦理,杜絕自收自支、以收代支的現(xiàn)象。

        1.2日常財(cái)務(wù)決算管理

        1.每月根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿記錄的資料,通過(guò)整理分析、總結(jié),全面系統(tǒng)地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況,由財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)及時(shí)向總經(jīng)理匯報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。

        2.定期開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,使會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)資料在企業(yè)管理中發(fā)揮作用。

        3.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)編報(bào)各類會(huì)計(jì)報(bào)表,于每月10日前將報(bào)表呈交總經(jīng)理。

        4.庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定的限額(視情況每日庫(kù)存現(xiàn)金5000元以下),超過(guò)限額的庫(kù)存現(xiàn)金要及時(shí)存入銀行,不得以“白條”抵庫(kù),不得挪用現(xiàn)金。

        1.3會(huì)計(jì)人員管理

        1.公司會(huì)計(jì)人員必須有持有《會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)》或會(huì)計(jì)職稱。且必須是簽訂了《勞動(dòng)合同》的正式員工。

        2.會(huì)計(jì)人員必須貫徹執(zhí)行國(guó)家的法律、制度和財(cái)經(jīng)方針、政策,維護(hù)企業(yè)利益,對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行嚴(yán)格核算、監(jiān)督。

        3.會(huì)計(jì)人員必須具有良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守,樂(lè)于奉獻(xiàn),有主人翁精神,對(duì)財(cái)務(wù)信息及商業(yè)機(jī)密高度保密,廉潔奉公,實(shí)事求是。

        4.會(huì)計(jì)人員必須努力鉆研業(yè)務(wù),不斷豐富會(huì)計(jì)理論知識(shí),提高業(yè)務(wù)工作能力,熟練運(yùn)用計(jì)算技術(shù)和分析方法,做好本職工作。

        5.加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)工作的指導(dǎo),組織會(huì)計(jì)人員的學(xué)習(xí),積極參加培訓(xùn),提高會(huì)計(jì)人員的素質(zhì),會(huì)計(jì)人員做到相對(duì)穩(wěn)定。會(huì)計(jì)人員因故離職時(shí),要辦好交接手續(xù),不得中斷會(huì)計(jì)工作。離任或離職會(huì)計(jì)人員需進(jìn)行考核和審計(jì)。

        2.會(huì)計(jì)憑證和賬薄管理

        2.1原始憑證管理

        1.原始憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任,具有法律效力的書(shū)面證明。原始憑證的取得必須真實(shí)、有效、正確、完整。

        2.原始憑證的使用要求:

       。1)從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位印章。

       。2)從個(gè)人取得的原始憑證,必須有其本人的簽名或蓋章。

       。3)自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)的簽名或蓋章。

       。4)對(duì)外開(kāi)出的原始憑證,必須加蓋企業(yè)的印章;。

       。5)凡填有大寫(xiě)和小寫(xiě)金額的原始憑證,大寫(xiě)和小寫(xiě)金額必須相符。

       。6)支付款項(xiàng)的原始憑證,必須有收款單位和收款人的收款證明。

       。7)一式幾聯(lián)的原始憑證,必須用雙面復(fù)寫(xiě)紙(發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫(xiě)

        紙功能的除外)套寫(xiě),并連續(xù)編號(hào)。

        3.按規(guī)定應(yīng)該使用網(wǎng)絡(luò)電子發(fā)票、稅控機(jī)打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理。

        4.憑證作廢時(shí)應(yīng)加蓋“作廢”戳記,連同存根一并保存,不得撕毀或遺失。

        5.經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的,應(yīng)將批準(zhǔn)文件復(fù)印件作為原始憑證附件。

        6.原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)由開(kāi)出單位重開(kāi)或者更正,更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開(kāi)出單位的公章。

        7.已審核的原始憑證需有審核人簽字并注明審核日期。

        2.2記賬憑證管理

        1.記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容確定會(huì)計(jì)科目作為記賬依據(jù)。

        2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證。

        3.填制記賬憑證時(shí),應(yīng)當(dāng)對(duì)記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的,可以采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法編號(hào)。

        4.填制記賬憑證應(yīng)包括日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記賬人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等內(nèi)容。

        5.除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外,其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證,可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面,并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號(hào)或者附原始憑證復(fù)印件。

        6.一張?jiān)紤{證所列支出需要本單位以外的其他單位共同負(fù)擔(dān)的,應(yīng)當(dāng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分,開(kāi)給對(duì)方原始憑證分割單,進(jìn)行結(jié)算,原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容:即憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額和費(fèi)用分?jǐn)偳闆r等。

        7.已登賬的憑證,當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫(xiě)錯(cuò)誤時(shí),應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目;發(fā)現(xiàn)以前年度《記賬憑證》有錯(cuò)誤的,損益類的應(yīng)當(dāng)通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目用藍(lán)字更正。

        8.記賬憑證填制完畢后,如有空行,應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計(jì)數(shù)上的空行處畫(huà)線注銷。實(shí)行賬務(wù)電算化后,計(jì)算機(jī)打印的記賬憑證不必在空行處畫(huà)線注銷。

        9.根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)情況,財(cái)務(wù)人員需設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、微信明細(xì)賬、支付寶明細(xì)賬、總分類賬、明細(xì)分類賬、固定資產(chǎn)臺(tái)賬等賬冊(cè)。

        3.貨幣資金管理

        3.1現(xiàn)金管理

        1.現(xiàn)金管理必須遵循錢賬分管,錢票分管原則,會(huì)計(jì)管賬,出納管錢。

        2.為保證公司經(jīng)營(yíng)工作的正常進(jìn)行,必須保持適量的庫(kù)存現(xiàn)金,庫(kù)存現(xiàn)金每日不能超出5000元,超出部分應(yīng)及時(shí)存入銀行賬戶。

        3.公司現(xiàn)金必須存放綜合部保險(xiǎn)柜內(nèi)。

        4.出納必須確,F(xiàn)金的.安全,防止遺失、偷竊。

        5.嚴(yán)禁以收抵支,收支必須分開(kāi)。

        6.嚴(yán)禁其他單位和個(gè)人在我公司套取現(xiàn)金。

        7.嚴(yán)禁以白條或不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金。

        8.嚴(yán)禁私設(shè)小錢柜,不得將長(zhǎng)款存放一邊,脫離賬務(wù)監(jiān)督。

        9.嚴(yán)禁將公款攜帶至自己家中存放保管,嚴(yán)禁挪用公款。

        10.出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字、負(fù)責(zé)人審核、會(huì)計(jì)審核、總經(jīng)理審批的憑據(jù)付款。

        11.出納不得擅自將公款借給員工,借款必須有總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,并不得超過(guò)規(guī)定限額。

        12.出納人員要認(rèn)真、逐筆、順序登記好現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,做到日清月結(jié),每天業(yè)務(wù)終了,應(yīng)核對(duì)賬、款是否相符。

        13.綜合部應(yīng)定期或不定期對(duì)出納人員的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行清查盤點(diǎn),如有長(zhǎng)短款,應(yīng)查明原因及時(shí)處理。

        3.2銀行存款管理

        1.根據(jù)公司的資金性質(zhì),分別在銀行開(kāi)立基本存款戶和一般存款戶。

        2.銷售及其他業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金要及時(shí)存入銀行,生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需要的現(xiàn)金可從銀行存款中支取。

        3.嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算業(yè)務(wù)中超過(guò)限額(500元以上)實(shí)行銀行存款轉(zhuǎn)賬結(jié)算的規(guī)定。

        4.任何人不得將公司銀行存款賬戶出租出借給其他單位和個(gè)人使用。

        5.建立銀行存款日記賬簿,由出納逐日逐筆核算銀行存款的收支業(yè)務(wù),及時(shí)結(jié)出銀行存款余額,防止開(kāi)空頭支票。

        6.按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,逐日逐筆與銀行核對(duì)賬目,防止錯(cuò)賬亂賬,造成公司財(cái)產(chǎn)損失。

        7.預(yù)備銀行的印鑒章由出納和主管會(huì)計(jì)分管,不得一人兼辦。

        8.嚴(yán)禁在任何空白紙張上加蓋銀行賬戶印鑒。

        9.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶、網(wǎng)銀U盾、密碼及其他賬戶的保密工作,一律不得外泄。

        10.定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理,對(duì)于半年內(nèi)不使用、不需用的銀行賬戶應(yīng)及時(shí)予以注銷。

        4.財(cái)務(wù)預(yù)算管理

        1.公司財(cái)務(wù)預(yù)算要根據(jù)發(fā)展規(guī)劃和全年運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目進(jìn)行全面預(yù)算,資金計(jì)劃作為預(yù)算管理的重要組成部分,是部分財(cái)務(wù)預(yù)算的具體體現(xiàn)。

        2.公司各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要編制每月用款計(jì)劃,于每月23日前將次月用款計(jì)劃報(bào)至綜合部負(fù)責(zé)人。由綜合部匯總編制公司月度資金開(kāi)支計(jì)劃經(jīng)總經(jīng)理確認(rèn)上報(bào)投資公司審批。財(cái)務(wù)以最終審批的資金開(kāi)支計(jì)劃作為各部門當(dāng)月的付款依據(jù),嚴(yán)格按決算或合同付款。

        3.對(duì)計(jì)劃內(nèi)支付的款項(xiàng)必須由各部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn),會(huì)計(jì)審核,最后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行。對(duì)超出計(jì)劃的款項(xiàng)不予支付,特殊情況需要支付款項(xiàng)需由各部門負(fù)責(zé)人制定資金使用計(jì)劃增補(bǔ)單,經(jīng)總經(jīng)理審核,呈報(bào)投資公司總經(jīng)理、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

        4.財(cái)務(wù)人員受理按程序簽批完整的《付款申請(qǐng)書(shū)》、《費(fèi)用報(bào)銷單》辦理付款時(shí)如按合同已超付或當(dāng)月沒(méi)有用款計(jì)劃,財(cái)務(wù)部有權(quán)拒付,一旦造成超付或誤付,財(cái)務(wù)人員要負(fù)全額追討或賠付責(zé)任。

        5.財(cái)務(wù)付款原則上必須取得發(fā)票,要求一款一票。即按照本次付款額度取得等額發(fā)票,減少往來(lái)賬的重復(fù)處理,及時(shí)真實(shí)地反映成本費(fèi)用。不同行業(yè)可以索取該行業(yè)的專用發(fā)票,但不得收取假票或廢票。凡收取了假票、廢票或不應(yīng)有的白條報(bào)賬,財(cái)務(wù)人員要承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

        5.費(fèi)用支出及報(bào)銷管理

        5.1費(fèi)用項(xiàng)目

        費(fèi)用項(xiàng)目主要包含:工資、員工福利、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦理手續(xù)上繳的各項(xiàng)規(guī)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、廣告費(fèi),固定資產(chǎn)、培訓(xùn)費(fèi)等,綜合部是費(fèi)用控制的責(zé)任部門。

       。1)工資開(kāi)支:工資開(kāi)支按公司規(guī)定執(zhí)行,每月6日(遇節(jié)假日提前或順延)由綜合部制表,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后發(fā)放。發(fā)放工資時(shí)應(yīng)將月份的考核或獎(jiǎng)勵(lì)一并增、減后據(jù)實(shí)發(fā)放,現(xiàn)金領(lǐng)款時(shí)要有本人簽字認(rèn)領(lǐng)。本月工資如有變動(dòng)以總經(jīng)理簽字的工資變動(dòng)表為準(zhǔn)。

       。2)員工福利:?jiǎn)T工福利開(kāi)支按公司規(guī)定執(zhí)行,在節(jié)日前由綜合部制表,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后發(fā)放。領(lǐng)款時(shí)要由員工本人簽字認(rèn)領(lǐng)。福利明細(xì)如有變動(dòng)以總經(jīng)理簽字的工資變動(dòng)表為準(zhǔn)。

       。3)業(yè)務(wù)招待費(fèi):各部門如有業(yè)務(wù)招待需求,提前通過(guò)OA提交《業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)》請(qǐng)示總經(jīng)理,經(jīng)批準(zhǔn)后方可招待。報(bào)銷時(shí)須憑用餐發(fā)票及OA簽批的《業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)》到財(cái)務(wù)審報(bào),超出限額部分需公司總經(jīng)理同意后方可全報(bào)。

       。4)辦公費(fèi):辦公費(fèi)用包含辦公用品、辦公耗材、低值易耗品等費(fèi)用。辦公費(fèi)由綜合部統(tǒng)一管理和控制,財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷費(fèi)用進(jìn)行必要的審核。

       。5)差旅費(fèi):差旅費(fèi)是指在十堰市城區(qū)以外的地區(qū)的出差費(fèi)用。各部門因工作需要外出,需在OA上提交《出差申請(qǐng)》請(qǐng)示總經(jīng)理,經(jīng)批準(zhǔn)后方可出差。期間發(fā)生的差旅費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷,具體報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按照差旅費(fèi)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

       。6)通訊費(fèi):包含公司固定電話費(fèi)和個(gè)人通訊費(fèi),固定電話使用及費(fèi)用支出由綜合部統(tǒng)一管理。

       。7)交通費(fèi):?jiǎn)T工因工作需要產(chǎn)生的交通費(fèi)用由各部門負(fù)責(zé)人管理審核,每月有交通費(fèi)補(bǔ)助的人員不得在補(bǔ)助外再次報(bào)銷交通費(fèi)。

       。8)廣告費(fèi):市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)組是廣告費(fèi)的管理與控制的主要責(zé)任部門,廣告費(fèi)用和其它費(fèi)用一并列入計(jì)劃管理,費(fèi)用原則上不超過(guò)稅法規(guī)定的扣除限額。市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)組根據(jù)年初審批的收支預(yù)算確定的廣告投入總額,逐步按方案明細(xì)實(shí)施,并根據(jù)進(jìn)度按月編報(bào)用款計(jì)劃。

       。9)固定資產(chǎn):各部門因辦公需要購(gòu)置的固定資產(chǎn),先由本部門領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn),綜合部審核,并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,方可購(gòu)置相關(guān)固定資產(chǎn),否則財(cái)務(wù)不予報(bào)銷。

       。10)培訓(xùn)費(fèi):由公司委派外出學(xué)習(xí)的,培訓(xùn)費(fèi)用由公司全額承擔(dān)。

        5.2借款管理規(guī)定

        1.公司內(nèi)部使用經(jīng)費(fèi)可事先通過(guò)辦理借款手續(xù)取得,非因公使用經(jīng)費(fèi)不予借款。

        2.凡借款均由經(jīng)辦人填寫(xiě)《借款單》,簡(jiǎn)要說(shuō)明借款理由、借款期限及還款時(shí)間,一律報(bào)總經(jīng)理審批后,遞交財(cái)務(wù)辦理。

        3.出差借款:出差人員憑OA審批后的《出差申請(qǐng)表》按批準(zhǔn)額度辦理借款,出差返回后3個(gè)工作日內(nèi)憑《差旅費(fèi)報(bào)銷單》辦理報(bào)銷還款手續(xù)。

        4.公司內(nèi)部人員辦理涉外業(yè)務(wù)借款如因緊急事項(xiàng)必須借款時(shí),遇總經(jīng)理不在,由借款部門負(fù)責(zé)人或借款人電話向總經(jīng)理報(bào)告借款情況并闡明事由,總經(jīng)理同意并告知財(cái)務(wù)后支付,事后補(bǔ)辦簽批手續(xù)。

        5.員工借款不得超過(guò)20xx元,經(jīng)理借款原則上不得超過(guò)5000元,試用期員工、實(shí)習(xí)生、非正式員工不得借款。

        6.借款原則上不允許跨月借支。借款未還者原則上不得再次借款。

        7.借款使用遵循“專款專用“原則。借款人應(yīng)于款項(xiàng)借出后10個(gè)工作日內(nèi)辦理沖賬或還款手續(xù),如遇外出情況,可順延5個(gè)工作日辦理,逾期未辦理沖賬或還款手續(xù)的從當(dāng)月工資中予以扣回。

        5.3費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定

        1.報(bào)銷費(fèi)用實(shí)行三級(jí)審核和一級(jí)審批,即報(bào)銷單據(jù)由報(bào)銷人填制(報(bào)銷人、費(fèi)用類別、金額、單據(jù)數(shù)量)并初審;部門負(fù)責(zé)人二級(jí)審核,負(fù)責(zé)內(nèi)容的真實(shí)性;綜合部財(cái)務(wù)人員進(jìn)行三級(jí)審核,負(fù)責(zé)原始票據(jù)的真?zhèn)、完整性及費(fèi)用的合理性,最后報(bào)總經(jīng)理審批。

        2.總經(jīng)理的費(fèi)用報(bào)銷計(jì)劃內(nèi)的報(bào)柳投公司總經(jīng)理審批,計(jì)劃外的需按增補(bǔ)用款流程辦理增補(bǔ)手續(xù)后方可報(bào)銷。

        3.費(fèi)用報(bào)銷實(shí)行計(jì)劃管理,當(dāng)月資金開(kāi)支計(jì)劃內(nèi)的費(fèi)用報(bào)銷由總經(jīng)理審批,超出計(jì)劃不予報(bào)銷。

        4.填寫(xiě)報(bào)銷單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫(xiě)對(duì)應(yīng)單據(jù);嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目填寫(xiě),注明附件張數(shù),金額大小寫(xiě)須完全一致(不得涂改),簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由。

        6.合同管理

        1.財(cái)務(wù)人員作為費(fèi)用管控部門,負(fù)責(zé)合同款項(xiàng)的支付及收取,應(yīng)建立合同臺(tái)賬,避免遺失,借閱簽字,限期歸還。

        2.在審核收款業(yè)務(wù)類合同時(shí),要明確合同金額、收款周期、開(kāi)票開(kāi)具要求,把控回款進(jìn)度,依據(jù)合同方要求規(guī)范開(kāi)具發(fā)票。

        3.在審核支付業(yè)務(wù)類合同,要明確合同主體、標(biāo)的產(chǎn)品、合同金額,把控付款進(jìn)度。合同所需要提供的發(fā)票原則上一款一票,但發(fā)票額不得低于付款額的90%。

        7.納稅管理

        1.在稅法規(guī)定的范圍內(nèi),必須從公司戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)以及理財(cái)三個(gè)層面考慮,綜合立體地進(jìn)行思維,通過(guò)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的事先籌劃和安排,在合理合法的前提下減輕納稅負(fù)擔(dān)、降低企業(yè)納稅成本。

        2.納稅是企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)和社會(huì)責(zé)任,要分清企業(yè)必須繳納的稅費(fèi)、應(yīng)享受的稅收優(yōu)惠政策,結(jié)合公司實(shí)際情況,遵循稅收籌劃與納稅協(xié)調(diào)一致的原則。

      公司財(cái)務(wù)管理制度12

        一、總則

        第一條為適應(yīng)公司經(jīng)營(yíng)管理的需要,理順財(cái)務(wù)管理關(guān)系,明確財(cái)務(wù)人員的職責(zé)、強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的功能,提高公司的整體經(jīng)濟(jì)效益,促進(jìn)公司長(zhǎng)期穩(wěn)健發(fā)展,特指定本管理制度。

        第二條本制度適用于股份公司本部及下屬子公司。

        二、財(cái)務(wù)管理體系

        第一條公司按照統(tǒng)一管理、分級(jí)核算的原則,設(shè)置和健全財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu),配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員,并按崗位責(zé)任制從事財(cái)務(wù)管理工作。

        第二條公司財(cái)務(wù)管理體系:公司董事長(zhǎng)、總裁領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、財(cái)會(huì)人員和其他人員執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》等有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)制度及本制度。公司總裁對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),負(fù)責(zé)組織公司財(cái)務(wù)管理工作。即

        董事長(zhǎng)總裁財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部

        第三條財(cái)務(wù)總監(jiān)由總裁提名,董事會(huì)聘任,受董事長(zhǎng)和總裁的委托全面負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作,直接對(duì)總裁和董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)。各子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由本公司直接委派;子公司財(cái)務(wù)部接受本公司財(cái)務(wù)部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。

        三、公司會(huì)計(jì)政策

        第一條會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及制度

        自xxxx年xxxx月xxxx日起本公司執(zhí)行財(cái)政部頒發(fā)的新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,即《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-基本準(zhǔn)則》和其他各項(xiàng)具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。

        第二條記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則

        本公司會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ),采用借貸記賬法記賬。除按公允價(jià)值計(jì)量的資產(chǎn)外,各項(xiàng)資產(chǎn)均按取得時(shí)的歷史(實(shí)際)成本入賬,如果以后發(fā)生資產(chǎn)減值,則計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。本公司投資性房地產(chǎn)按公允價(jià)值計(jì)量。

        第三條會(huì)計(jì)年度

        本公司會(huì)計(jì)年度自公歷每年xxxx月xxxx日起至xxxx月xxxx日止。

        第四條記賬本位幣

        本公司以人民幣為記賬本位幣。

        第五條現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)

        本公司在編制現(xiàn)金流量表時(shí)所確定的現(xiàn)金等價(jià)物,是指本公司持有的期限短(一般是指從購(gòu)買日起三個(gè)月內(nèi)到期)、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。

        第六條外幣業(yè)務(wù)核算方法

        發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí),外幣金額按交易發(fā)生日的市場(chǎng)匯價(jià)中間價(jià)折算為人民幣入賬,期末按照下列方法對(duì)外幣貨幣性項(xiàng)目和外幣非貨幣性項(xiàng)目進(jìn)行處理:

        (1)外幣貨幣性項(xiàng)目,采用資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算。因資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率與初始確認(rèn)或者前一資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額,計(jì)入當(dāng)期損益。

        (2)以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目,仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算,不改變其記賬本位幣金額。外幣匯兌損益除與購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)有關(guān)的外幣專門借款產(chǎn)生的匯兌損益,在資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)前計(jì)入符合資本化條件的資產(chǎn)的成本,其余均計(jì)入當(dāng)期損益。

        第七條金融工具的確認(rèn)與計(jì)量

        (1)分類:金融工具分為下列五類

        a.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債,包括交易性金融資產(chǎn)或交易性金融負(fù)債、指定為公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債;

        b.持有至到期投資;

        c.貨款和應(yīng)收款項(xiàng);

        d.可供出售金融資產(chǎn);

        e.其他金融負(fù)債。

        (2)初始確認(rèn)和后續(xù)計(jì)量

        a.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債:按照取得時(shí)的公允價(jià)值作為初始確認(rèn)金額,相關(guān)的交易費(fèi)用在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。支付的價(jià)款中包含已宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息,單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目。持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利,確認(rèn)為投資收益。資產(chǎn)負(fù)債表日,將其公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。

        b.持有至到期投資:按取得時(shí)的公允價(jià)值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額。支付的價(jià)款中包含已宣告發(fā)放債券利息的,單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目。持有期間按照實(shí)際利率法確認(rèn)利息收入,計(jì)入投資收益。處置持有至到期投資時(shí),將所取得價(jià)款與該投資賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入投資收益。

        c.應(yīng)收款項(xiàng):按從購(gòu)貨方應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款作為初始入賬金額。單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)持有期間采用實(shí)際利率法,按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。

        d.可供出售金融資產(chǎn):按取得該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值和相關(guān)費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金融。支付的價(jià)款中包含了已宣告發(fā)放的債券利息或現(xiàn)金股利的,海南華僑投資股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目。持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利,計(jì)入投資收益。期末,可供出售金融資產(chǎn)以公允價(jià)值計(jì)量,且公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入資本公積(其他資本公積)。處置可供出售金融資產(chǎn)時(shí),將取得的價(jià)款與該金融資產(chǎn)賬面價(jià)值之間的差額,計(jì)入投資損益;同時(shí),將原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額對(duì)應(yīng)處置部分的金額轉(zhuǎn)出,計(jì)入投資損益。

        e.其他金融負(fù)債:按其公允價(jià)值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始入賬金額,除《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)與計(jì)量》第三十三條規(guī)定的三種情況外,按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。

        (3)主要金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價(jià)值確定方法

        a.存在活躍市場(chǎng)的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債,活躍市場(chǎng)中的報(bào)價(jià)應(yīng)當(dāng)用于確定其公允價(jià)值。

        b.金融工具不存在活躍市場(chǎng)的,企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用估值技術(shù)確定其公允價(jià)值。

        c.初始取得或源生的金融資產(chǎn)或承擔(dān)的金融負(fù)債,應(yīng)當(dāng)以市場(chǎng)交易價(jià)格作為確定其公允價(jià)值的基礎(chǔ)。

        d.企業(yè)采用未來(lái)現(xiàn)金流量折現(xiàn)法確定金融工具公允價(jià)值的,應(yīng)當(dāng)使用合同條款和特征在實(shí)質(zhì)上相同的其他金融工具的市場(chǎng)收益率作為折現(xiàn)率。沒(méi)有標(biāo)明利率的短期應(yīng)收款項(xiàng)和應(yīng)付款項(xiàng)的現(xiàn)值與實(shí)際交易價(jià)格相差很小的,可以按照實(shí)際交易價(jià)格計(jì)量。

        (4)金融資產(chǎn)減值的處理

        期末,對(duì)于持有至到期投資,有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的,根據(jù)其賬面價(jià)值與預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值之間差額計(jì)算確認(rèn)減值損失。

        a.對(duì)于單項(xiàng)金額重大的持有至到期投資,單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試,有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的,根據(jù)其未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額,確認(rèn)減值損失,計(jì)提減值準(zhǔn)備。

        b.對(duì)于單項(xiàng)金額非重大的持有至到期投資以及經(jīng)單項(xiàng)測(cè)試后未減值的單項(xiàng)金額重大的持有至到期投資,按類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征劃分為若干組合,再按這些組合在資產(chǎn)負(fù)債表日余額的一定比例計(jì)算確定減值損失,計(jì)提減值準(zhǔn)備。

        期末,如果可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值發(fā)生較大幅度下降,或在綜合考慮各種相關(guān)因素后,預(yù)期這種下降趨勢(shì)屬于非暫時(shí)性的,認(rèn)定該可供出售金融資產(chǎn)已發(fā)生減值,并確認(rèn)減值損失。在確認(rèn)減值損失時(shí),將原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值下降形成的累計(jì)損失一并轉(zhuǎn)出,計(jì)入減值損失。

        第八條應(yīng)收款項(xiàng)壞賬確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、壞賬損失核算方法的核算方法

        (1)壞賬確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)

        因債務(wù)人破產(chǎn),依照法律程序清償后,確定無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng);

        因債務(wù)人死亡,既無(wú)遺產(chǎn)可供清償,又無(wú)義務(wù)承擔(dān)人,確定無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng);

        因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù),并且有確鑿證據(jù)表明無(wú)法收回或收回的可能性不大的應(yīng)收款項(xiàng)。

        (2)壞賬損失的核算方法

        公司根據(jù)期末應(yīng)收款項(xiàng)的未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額,確認(rèn)為減值損失,計(jì)提壞賬準(zhǔn)備公司與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)在期末分析其可收回性。對(duì)預(yù)計(jì)可能發(fā)生的壞賬損失,計(jì)提相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備;如有確鑿證據(jù)表明債務(wù)關(guān)聯(lián)方已撤銷、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足等,并且不準(zhǔn)備對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行重組或無(wú)其他收回方式的,則對(duì)預(yù)計(jì)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。公司對(duì)單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試。如有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的,根據(jù)其未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額,確認(rèn)減值損失,計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。對(duì)于單項(xiàng)金額非重大的應(yīng)收款項(xiàng),以及經(jīng)單獨(dú)測(cè)試后未減值的應(yīng)收款項(xiàng),公司根據(jù)以前年度與之相同或相類似的、具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的應(yīng)收款項(xiàng)組合的實(shí)際損失率為基礎(chǔ),結(jié)合債務(wù)單位的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流量情況以及其他相關(guān)信息,對(duì)剩余應(yīng)收款項(xiàng)按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備的`計(jì)提比例如下:

        應(yīng)收款項(xiàng)賬齡計(jì)提比例

        1年內(nèi)xxxx%

        1至2年xxxx%

        2至3年xxxx%

        3年以上x(chóng)xxx%

        第九條存貨核算方法

        (1)本公司存貨是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備銷售,或者仍然處在生產(chǎn)過(guò)程,或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過(guò)程中將消耗的材料或物資等,包括開(kāi)發(fā)成本、出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品、周轉(zhuǎn)房、庫(kù)存商品、低值易耗品等

        (2)存貨計(jì)量:按照實(shí)際成本進(jìn)行初始計(jì)量。存貨成本包括采購(gòu)成本、加工成本和其他成本。應(yīng)計(jì)入存貨成本的借款費(fèi)用,按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第17號(hào)——借款費(fèi)用》處理。投資者投入存貨的成本,應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定,但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。開(kāi)發(fā)成本和開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的成本包括土地成本、前期開(kāi)發(fā)費(fèi)用、建筑成本、公共配套支出、資本化的利息、其他直接和間接開(kāi)發(fā)費(fèi)用,開(kāi)發(fā)產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)按實(shí)際成本核算;庫(kù)存材料和庫(kù)存商品結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)按加權(quán)平均法核算;低值易耗品和包裝物在領(lǐng)用時(shí)采用一次轉(zhuǎn)銷法核算成本。

        (3)存貨的盤存制度:采用永續(xù)盤存制。

        (4)期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)價(jià),存貨期末可變現(xiàn)凈值低于賬面成本的,按差額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備?勺儸F(xiàn)凈值,是指在日;顒(dòng)中,存貨的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額。可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提方法:

        a.存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù):為生產(chǎn)而持有的材料等,用其生產(chǎn)的產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值高于成本的,該材料仍然應(yīng)當(dāng)按照成本計(jì)量;材料價(jià)格的下降表明產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值低于成本的,該材料應(yīng)當(dāng)按照可變現(xiàn)凈值計(jì)量。為執(zhí)行銷售合同或者勞務(wù)合同而持有的存貨,其可變現(xiàn)凈值應(yīng)當(dāng)以合同價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算。企業(yè)持有存貨的數(shù)量多于銷售合同訂購(gòu)數(shù)量的,超出部分的存貨的可變現(xiàn)凈值應(yīng)當(dāng)有一般銷售價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算。

        b.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提方法:按單個(gè)存貨項(xiàng)目的成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備;但對(duì)于數(shù)量繁多、單價(jià)較低的存貨按存貨類別計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。與在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品系列相關(guān)、具有相同或類似最終用途或目的,且難以與其他項(xiàng)目分開(kāi)計(jì)量的存貨,可以合并計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

        第十條投資性房地產(chǎn)的確認(rèn)、計(jì)價(jià)政策

        投資性房地產(chǎn)是指是指能夠單獨(dú)計(jì)量和出售的,為賺取租金或資本增值,或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)。

        公司按照成本對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行初始計(jì)量。在資產(chǎn)負(fù)債表日采用公允價(jià)值模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。采用公允價(jià)值模式計(jì)量的,應(yīng)同時(shí)滿足

        (1)投資性房地產(chǎn)所在地有活躍的房地產(chǎn)交易市場(chǎng);

        (2)公司能夠從房地產(chǎn)交易市場(chǎng)上取得同類或類似房地產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格及其他相關(guān)信息,從而對(duì)投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值作出合理的估計(jì)。采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn),不計(jì)提折舊或進(jìn)行攤銷,以資產(chǎn)負(fù)債表日投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)調(diào)整其賬面價(jià)值,公允價(jià)值與原賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。

        第十一條固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)、分類、計(jì)價(jià)、折舊政策

        固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn):是指同時(shí)具有下列特征的有形資產(chǎn):

        a.為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的;

        b.使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度。

        固定資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量,除已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地外,公司對(duì)所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)從其達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的次月起,采用年限平均法提取折舊。但對(duì)已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)在計(jì)提折舊時(shí),按該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值,即固定資產(chǎn)原值減去累計(jì)折舊和已計(jì)提的減值準(zhǔn)備以及尚可使用年限重新計(jì)算確定折舊率和折舊額。各類固定資產(chǎn)的估計(jì)殘值率、折舊年限和年折舊率如下:

        固定資產(chǎn)類別使用年限殘值率年折舊率

        房屋及建筑物255%3.8%

        機(jī)器設(shè)備105%9.5%

        電子設(shè)備55%19%

        運(yùn)輸工具55%19%

        辦公設(shè)備55%19%

        公司于每年年度終了,對(duì)固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核。使用壽命預(yù)計(jì)數(shù)與原先估計(jì)數(shù)有差異的,應(yīng)當(dāng)調(diào)整固定資產(chǎn)使用壽命;預(yù)計(jì)凈殘值預(yù)計(jì)數(shù)與原先估計(jì)數(shù)有差異的,應(yīng)當(dāng)調(diào)整預(yù)計(jì)凈殘值;與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式有重大改變的,改變固定資產(chǎn)折舊方法。

        (2)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

        期末,公司按固定資產(chǎn)的減值跡象判斷是否應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備,當(dāng)固定資產(chǎn)可收回金額低于賬面價(jià)值時(shí),則按單項(xiàng)固定資產(chǎn)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn),在以后會(huì)計(jì)期間均不再轉(zhuǎn)回。與固定資產(chǎn)有關(guān)的更新改造等后續(xù)支出,符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的,計(jì)入固定資產(chǎn)成本,同時(shí)將被替換部分的賬面價(jià)值扣除;與固定資產(chǎn)有關(guān)的修理費(fèi)用等后續(xù)支出,不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的,計(jì)入當(dāng)期損益。

        第十二條在建工程核算方法

        在建工程以實(shí)際成本計(jì)價(jià)。其中為工程建設(shè)項(xiàng)目而發(fā)生的借款利息支出和外幣折算差額在固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)前計(jì)入工程成本。在建工程在達(dá)到預(yù)計(jì)使用狀態(tài)之日起不論工程是否辦理竣工決算均轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),對(duì)于未辦理竣工決算手續(xù)的待辦理完畢后再作調(diào)整。期末,公司按在建工程的減值跡象判斷是否應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備,當(dāng)在建工程可收回金額低于賬面價(jià)值時(shí),則按單項(xiàng)工程可收回金額低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提減值準(zhǔn)備。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn),在以后會(huì)計(jì)期間均不再轉(zhuǎn)回。

        第十三條無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)、攤銷及減值準(zhǔn)備計(jì)提方法

        (1)無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法:

        無(wú)形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)量。購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn),其實(shí)際成本按實(shí)際支付的價(jià)款確定。自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn),其成本為達(dá)到預(yù)定用途前所發(fā)生的支出總額,對(duì)于以前期間已經(jīng)費(fèi)用化的支出不再調(diào)整。公司于取得無(wú)形資產(chǎn)時(shí)分析判斷其使用壽命。使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)自無(wú)形資產(chǎn)可供使用時(shí)起,至不再作為無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)止,采用直線法分期平均攤銷,計(jì)入損益。對(duì)于使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)不進(jìn)行攤銷。公司于每年年度終了,對(duì)使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進(jìn)行復(fù)核。如果無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法與以前估計(jì)不同的,改變攤銷期限和攤銷方法。公司在每個(gè)會(huì)計(jì)期間對(duì)使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行復(fù)核。如果有證據(jù)表明無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命是有限的,估計(jì)其使用壽命,并按上述規(guī)定處理。公司內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目研究階段的支出,于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。公司內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)階段的支出,只有同時(shí)滿足下列條件的,才能確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn):完成該無(wú)形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性;具有完成該無(wú)形資產(chǎn)并使用或出售的意圖;無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式,包括能夠證明運(yùn)用該無(wú)形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場(chǎng)或無(wú)形資產(chǎn)自身存在市場(chǎng),無(wú)形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的,應(yīng)當(dāng)證明其有用性;有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持,以完成該無(wú)形資產(chǎn)的開(kāi)發(fā),并有能力使用或出售無(wú)形資產(chǎn);歸屬于該無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量。

        (2)無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

        期末,公司按無(wú)形資產(chǎn)的減值跡象判斷是否應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備,當(dāng)無(wú)形資產(chǎn)可收回金額低于賬面價(jià)值時(shí),則按其差額提取無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn),在以后會(huì)計(jì)期間均不再轉(zhuǎn)回。

        第十四條資產(chǎn)組的認(rèn)定

        資產(chǎn)組,是指企業(yè)可以認(rèn)定的最小資產(chǎn)組合,其產(chǎn)生的現(xiàn)金流入應(yīng)當(dāng)基本上獨(dú)立于其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組產(chǎn)生的現(xiàn)金流入。公司以資產(chǎn)組產(chǎn)生的主要現(xiàn)金流入是否獨(dú)立于其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組的現(xiàn)金流入為依據(jù)作為資產(chǎn)組的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí),在認(rèn)定資產(chǎn)組時(shí),充分考慮公司管理層管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的方式和對(duì)資產(chǎn)的持續(xù)使用或者處置的決策方式等。如果幾項(xiàng)資產(chǎn)的組合生產(chǎn)的產(chǎn)品(或者其他產(chǎn)出)存在活躍市場(chǎng)的,即使部分或者所有這些產(chǎn)品(或者其他產(chǎn)出)均供內(nèi)部使用,在符合資產(chǎn)組認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的前提下,可將這幾項(xiàng)資產(chǎn)的組合認(rèn)定為一個(gè)資產(chǎn)組。如果資產(chǎn)組的現(xiàn)金流入受內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格的影響,則按照公司管理層在公平交易中對(duì)未來(lái)價(jià)格的最佳估計(jì)數(shù)來(lái)確定資產(chǎn)組的未來(lái)現(xiàn)金流量。資產(chǎn)組一經(jīng)確定,各個(gè)會(huì)計(jì)期間均保持一致,不得隨意變更。

        第十五條長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算方法

        長(zhǎng)期股權(quán)投資按取得時(shí)的實(shí)際成本作為初始投資成本,初始投資成本按以下原則確定:

        (1)企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資:

        a.同一控制下的企業(yè)合并,以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)債務(wù)方式作為合并對(duì)價(jià)的,應(yīng)當(dāng)在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。合并方以發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對(duì)價(jià)的,在合并日按照取得的被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。

        b.非同一控制下的企業(yè)合并,購(gòu)買方在購(gòu)買日應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第20號(hào)——企業(yè)合并》確定的合并成本作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。

        (2)除企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資以外,其他方式取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資,按照下列規(guī)定確定其初始投資成本:

        a.以支付現(xiàn)金取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資,應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的購(gòu)買價(jià)款作為初始投資成本。初始投資成本包括與取得長(zhǎng)期股權(quán)投資直接相關(guān)的費(fèi)用、稅金及其他必要支出。

        b.以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資,按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價(jià)值作為初始投資成本。

        c.投資者投入的長(zhǎng)期股權(quán)投資,按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值作為初始投資成本,但合同或協(xié)議價(jià)值不公允的除外。

        d.通過(guò)非貨幣性資產(chǎn)交換取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資,其初始投資成本按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第7號(hào)--非貨幣性資產(chǎn)交換》確定。

        e.通過(guò)債務(wù)重組取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資,其初始投資成本按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第12號(hào)——債務(wù)重組》確定。

        (3)長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算方法

        a.成本法核算:能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施控制的長(zhǎng)期股權(quán)投資以及對(duì)被投資單位不具有共同控制或重大影響,并且在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長(zhǎng)期股權(quán)投資,采用成本法核算。采用成本法核算時(shí),追加或收回投資調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的成本。被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤(rùn),確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。該確認(rèn)的投資收益,僅限于被投資單位接受投資后產(chǎn)生的累積凈利潤(rùn)的分配額,所獲得的利潤(rùn)或現(xiàn)金股利超過(guò)上述數(shù)額的部分作為初始投資成本的收回。

        b.權(quán)益法核算:對(duì)被投資單位共同控制或重大影響的長(zhǎng)期股權(quán)投資,采用權(quán)益法核算。采用權(quán)益法核算時(shí),公司取得長(zhǎng)期股權(quán)投資后,按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈損益的份額,確認(rèn)投資損益并調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。公司確認(rèn)被投資單位發(fā)生的凈虧損,以長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值以及其他實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)被投資單位凈投資的長(zhǎng)期權(quán)益減記至零為限,公司負(fù)有承擔(dān)額外損失義務(wù)的除外。被投資單位以后實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的,公司在收益分享額彌補(bǔ)未確認(rèn)的虧損分擔(dān)額后,恢復(fù)確認(rèn)收益分享額。公司在確認(rèn)應(yīng)享有被投資單位凈損益的份額時(shí),以取得投資時(shí)被投資單位各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)等的公允價(jià)值為基礎(chǔ),對(duì)被投資單位的凈利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整后確認(rèn)。如果被投資單位采用的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)期間與公司不一致的,按照公司的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)期間對(duì)被投資單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整,并據(jù)以確認(rèn)投資損益。

        (4)長(zhǎng)期股權(quán)投資的減值準(zhǔn)備采用成本法核算的、在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長(zhǎng)期股權(quán)投資發(fā)生減值時(shí),公司將該長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值,與按照類似金融資產(chǎn)當(dāng)時(shí)市場(chǎng)收益率對(duì)未來(lái)現(xiàn)金流量折現(xiàn)確定的現(xiàn)值之間的差額,確認(rèn)為減值損失,計(jì)入當(dāng)期損益。其他的長(zhǎng)期股權(quán)投資,公司按長(zhǎng)期投資的減值跡象判斷是否應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備,當(dāng)長(zhǎng)期投資可收回金額低于賬面價(jià)值時(shí),則按其差額計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn),在以后會(huì)計(jì)期間均不再轉(zhuǎn)回。

        第十六條商譽(yù)

        商譽(yù)是指在非同一控制下的企業(yè)合并下,購(gòu)買方的合并成本大于合并中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額。初始確認(rèn)后的商譽(yù),應(yīng)當(dāng)以其成本扣除累計(jì)減值準(zhǔn)備后的金額計(jì)量。公司在每年年度終了對(duì)企業(yè)合并所形成的商譽(yù)進(jìn)行減值測(cè)試。在對(duì)包含商譽(yù)的相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測(cè)試時(shí),如與商譽(yù)相關(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合存在減值跡象的,則先對(duì)不包含商譽(yù)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測(cè)試,計(jì)算可收回金額,并與相關(guān)賬面價(jià)值相比較,確認(rèn)相應(yīng)的減值損失。再對(duì)包含商譽(yù)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測(cè)試,比較這些相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的賬面價(jià)值(包括所分?jǐn)偟纳套u(yù)的賬面價(jià)值部分)與其可收回金額,如相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的可收回金額低于其賬面價(jià)值的,則確認(rèn)商譽(yù)的減值損失,資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn),在以后會(huì)計(jì)期間均不再轉(zhuǎn)回。

        第十七條長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

        長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指公司已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊?年以上的各項(xiàng)費(fèi)用,包括以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出等。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用在相關(guān)項(xiàng)目的受益期內(nèi)平均攤銷。

        第十八條借款費(fèi)用

        (1)借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)原則

        借款費(fèi)用包括因借款發(fā)生的利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷和輔助費(fèi)用,以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額。公司發(fā)生的借款費(fèi)用,可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購(gòu)建或者生產(chǎn)的,應(yīng)予以資本化,計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本;其他借款費(fèi)用,在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用,計(jì)入當(dāng)期損益。符合資本化條件的資產(chǎn),包括需要經(jīng)過(guò)相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)才能達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。

        借款費(fèi)用同時(shí)滿足下列條件,開(kāi)始資本化:

        a.資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生,資產(chǎn)支出包括為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔(dān)帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出;

        b.借款費(fèi)用已發(fā)生;

        c.為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)計(jì)可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開(kāi)始。

        (2)借款費(fèi)用資本化的期間

        為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)發(fā)生的借款費(fèi)用,滿足上述資本化條件的,在該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)前所發(fā)生的,計(jì)入該資產(chǎn)的成本,在達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)后所發(fā)生的,于發(fā)生當(dāng)期直接計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

        (3)借款費(fèi)用資本化金額的計(jì)算方法

        在資本化期間內(nèi),每一會(huì)計(jì)期間的利息(包括折價(jià)或溢價(jià)的攤銷)資本化金額,按照下列規(guī)定確定:

        a.為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專門借款的,以專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用,減去將尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額確定。

        b.為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用了一般借款的,根據(jù)累計(jì)資產(chǎn)支出超過(guò)專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率,計(jì)算確定一般借款應(yīng)予資本化的利息金額。

        第十九條收入實(shí)現(xiàn)的確認(rèn)原則

        (1)銷售商品:

        在公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方;公司既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制;收入的金額能夠可靠地計(jì)量;相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè);相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí),確認(rèn)銷售商品收入的實(shí)現(xiàn)。對(duì)于外購(gòu)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的銷售,以辦理產(chǎn)權(quán)變更登記手續(xù)、已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方;公司既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制;收入的金額能夠可靠地計(jì)量;相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè);相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí),確認(rèn)銷售商品收入的實(shí)現(xiàn)。對(duì)于自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的銷售,以完工并驗(yàn)收合格、簽訂具有法律約束力的銷售合同,將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)買者,公司既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制,并符合上述銷售產(chǎn)品收入確認(rèn)的其他條件時(shí)確認(rèn)。

        (2)提供勞務(wù):在資產(chǎn)負(fù)債日提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的,采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)的收入。在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能夠可靠估計(jì)的,分別下列情況處理:

        已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)?按照已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)提供勞務(wù)收入,并按相同的金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本。

        已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)不能夠得到補(bǔ)償?shù)?應(yīng)當(dāng)將已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本入當(dāng)期損益,不確認(rèn)提供勞務(wù)收入。

        (3)讓渡資產(chǎn)使用權(quán):讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入同時(shí)滿足下列條件的,予以確認(rèn):

        a.相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè);

        b.收入的金額能夠可靠地計(jì)量。

        利息收入金額,按照他人使用本企業(yè)貨幣資金的時(shí)間和實(shí)際利率計(jì)算確定。經(jīng)營(yíng)租賃收入金額,在能夠合理估計(jì)合同能完整履行的情況下,將租金總額在不扣除免租期的整個(gè)租賃期內(nèi)按照直線法分?jǐn)偞_認(rèn);如未能合理估計(jì)合同履行情況下,按照實(shí)際收取的租金金額確認(rèn)。

        第二十條租賃

        融資租賃為實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的租賃。融資租賃以外的其他租賃為經(jīng)營(yíng)租賃。經(jīng)營(yíng)租賃的租金支出在租賃期內(nèi)的各個(gè)期間按直線法確認(rèn)為相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。

        第二十一條政府補(bǔ)助

        確認(rèn)原則:政府補(bǔ)助同時(shí)滿足下列條件,予以確認(rèn):企業(yè)能夠滿足政府補(bǔ)助所附條件;企業(yè)能夠收到政府補(bǔ)助。計(jì)量:政府補(bǔ)助為貨幣性資產(chǎn)的,按照收到或應(yīng)收的金額計(jì)量。政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的,按照公允價(jià)值計(jì)量;公允價(jià)值不能可靠取得的,按照名義金額計(jì)量。會(huì)計(jì)處理:與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助,確認(rèn)為遞延收益,并在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配,計(jì)入當(dāng)期損益。按照名義金額計(jì)量的政府補(bǔ)助,直接計(jì)入當(dāng)期損益。與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助,分別下列情況處理:用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的,確認(rèn)為遞延收益,并在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用的期間,計(jì)入當(dāng)期損益。用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的,直接計(jì)入當(dāng)期損益。

        第二十二條所得稅

        所得稅按資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。公司在取得資產(chǎn)、負(fù)債時(shí)確定其計(jì)稅基礎(chǔ)。資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)存在差異的,按照規(guī)定確認(rèn)所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。公司以很可能取得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限,確認(rèn)由可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。公司對(duì)于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減,以很可能獲得用來(lái)抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來(lái)應(yīng)納稅所得額為限,確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。資產(chǎn)負(fù)債表日,對(duì)于當(dāng)期和以前期間形成的當(dāng)期所得稅負(fù)債(或資產(chǎn)),按照稅法規(guī)定計(jì)算的預(yù)期應(yīng)交納(或返還)的所得稅金額計(jì)量。對(duì)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債,根據(jù)稅法規(guī)定,按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計(jì)量。期末公司對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核。如果未來(lái)期間很可能無(wú)法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益,減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值。在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時(shí),減記的金額予以轉(zhuǎn)回。

        第二十三條合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法

        (1)不同合并方式的會(huì)計(jì)處理企業(yè)合并分為同一控制下的企業(yè)合并和非同一控制下的企業(yè)合并。

        a.同一控制下的企業(yè)合并

        公司在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負(fù)債,按照合并日在被合并方的賬面價(jià)值計(jì)量。公司取得的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值與支付的合并對(duì)價(jià)賬面價(jià)值(或發(fā)行股份面值總額)的差額,調(diào)整資本公積;資本公積不足沖減的,調(diào)整留存收益。公司編制合并日的合并資產(chǎn)負(fù)債表中被合并方的各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債,按其賬面價(jià)值計(jì)量。合并利潤(rùn)表包括參與合并各方自合并當(dāng)期期初至合并日所發(fā)生的收入、費(fèi)用和利潤(rùn)。被合并方在合并前實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn),在合并利潤(rùn)表中單列項(xiàng)目反映。合并現(xiàn)金流量表包括參與合并各方自合并當(dāng)期期初至合并日的現(xiàn)金流量。

        b.非同一控制下的企業(yè)合并

        公司在購(gòu)買日對(duì)作為企業(yè)合并對(duì)價(jià)付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債按照公允價(jià)值計(jì)量,公允價(jià)值與其賬面價(jià)值的差額,計(jì)入當(dāng)期損益。公司對(duì)合并成本大于合并中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額,確認(rèn)為商譽(yù)。對(duì)合并成本小于合并中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額,首先對(duì)取得的被購(gòu)買方各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債的公允價(jià)值以及合并成本的計(jì)量進(jìn)行復(fù)核;其次在經(jīng)復(fù)核后,合并成本仍小于合并中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的,其差額計(jì)入當(dāng)期損益。

        (2)合并范圍

        合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍以控制為基礎(chǔ)予以確定。公司將其全部子公司納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍。如果公司直接或通過(guò)子公司間接擁有被投資單位半數(shù)以上的表決權(quán),也將該被投資單位認(rèn)定為子公司,納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍。

        (3)合并程序及方法

        合并財(cái)務(wù)報(bào)表以公司和其子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ),根據(jù)其他有關(guān)資料,按照權(quán)益法調(diào)整對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資后,由公司編制。公司統(tǒng)一子公司所采用的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)期間,使子公司采用的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期間與公司保持一致。在編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí),遵循重要性原則,抵銷母公司與子公司、子公司與子公司之間的內(nèi)部往來(lái)、內(nèi)部交易及權(quán)益性投資項(xiàng)目。

        四、會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度

        第一條會(huì)計(jì)內(nèi)部控制是指本公司為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,保護(hù)資產(chǎn)的安全完整,確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。

        第二條會(huì)計(jì)內(nèi)部控制基本目標(biāo)

        (1)確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

        (2)規(guī)范公司會(huì)計(jì)行為,保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。

        (3)堵塞漏洞、消除隱患,防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為,保護(hù)公司資產(chǎn)的安全、完整。

        第三條會(huì)計(jì)內(nèi)部控制基本原則

        (1)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制遵循國(guó)家有關(guān)法律法規(guī),符合公司的實(shí)際情況。

        (2)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制約束公司內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的所有人員,任何個(gè)人都不得擁有超越會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的權(quán)力。

        (3)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制涵蓋公司內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位,并針對(duì)業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的關(guān)鍵控制點(diǎn),落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。

        (4)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制保證公司內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的機(jī)構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分,堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離,確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。

        (5)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制遵循成本效益原則,以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。

        (6)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制隨著外部環(huán)境的變化、公司業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高,不斷修訂和完善。

        第四條會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的內(nèi)容主要包括:貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、對(duì)外投資、項(xiàng)目、采購(gòu)與付款、籌資、銷售與收款、成本費(fèi)用、擔(dān)保等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)控制。

        第五條公司對(duì)貨幣資金收支和保管業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度,辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位分離,相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員相互制約,確保貨幣資金的安全。

        第六條公司建立實(shí)物資產(chǎn)管理的崗位責(zé)任制度,對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的驗(yàn)收入庫(kù)、領(lǐng)用、發(fā)出、盤點(diǎn)、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制,防止各種實(shí)物資產(chǎn)被盜、毀損和流失。

        第七條公司建立對(duì)外投資決策機(jī)制和程序,通過(guò)實(shí)行重大投資決策集體審議聯(lián)簽等責(zé)任制度,加強(qiáng)投資項(xiàng)目立項(xiàng)、評(píng)估、決策、實(shí)施、投資處置等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)控制。

        第八條公司建立項(xiàng)目決策程序,明確相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限,建立項(xiàng)目投資決策的責(zé)任制度,加強(qiáng)項(xiàng)目的預(yù)算、招投標(biāo)、質(zhì)量管理等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)控制,防范決策

        第九條公司合理設(shè)置采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和崗位,建立和完善采購(gòu)與付款的會(huì)計(jì)控制程序,加強(qiáng)請(qǐng)購(gòu)、審批、合同訂立、采購(gòu)、驗(yàn)收、付款等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)控制,堵塞采購(gòu)環(huán)節(jié)的漏洞,減少采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。

        第十條公司加強(qiáng)對(duì)籌資活動(dòng)的會(huì)計(jì)控制,合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)、選擇籌資方式,降低資金成本,防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),確;I措資金的合理、有效使用。

        第十一條公司在制定商品或勞務(wù)等的定價(jià)原則、信用標(biāo)準(zhǔn)和條件、收款方式等銷售政策時(shí),充分發(fā)揮會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的作用,加強(qiáng)合同訂立、商品發(fā)出和賬款回收的會(huì)計(jì)控制,避免或減少壞賬損失。

        第十二條公司建立成本費(fèi)用控制系統(tǒng),做好成本費(fèi)用管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作,制定成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn),分解成本費(fèi)用指標(biāo),控制成本費(fèi)用差異,考核成本費(fèi)用指標(biāo)的完成情況,落實(shí)獎(jiǎng)罰措施,降低成本費(fèi)用,提高經(jīng)濟(jì)效益。

        第十三條公司加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)控制,嚴(yán)格控制擔(dān)保行為,建立擔(dān)保決策程序和責(zé)任制度,明確擔(dān)保原則、擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)和條件、擔(dān)保責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容,加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保合同訂立的管理,及時(shí)了解和掌握被擔(dān)保人的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況,防范潛在風(fēng)險(xiǎn),避免或減少可能發(fā)生的損失。

        第十四條會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的方法主要包括:不相容職務(wù)相互分離控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保全控制、風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、電子信息技術(shù)控制等。

        第十五條不相容職務(wù)相互分離控制要求公司按照不相容職務(wù)相分離的原則,合理設(shè)置會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位,明確職責(zé)權(quán)限,形成相互制衡機(jī)制。不相容職務(wù)主要包括:授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。

        第十六條授權(quán)批準(zhǔn)控制要求公司明確規(guī)定涉及會(huì)計(jì)及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容,公司內(nèi)部的各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任,經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。

        第十七條會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制要求公司依據(jù)《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度,制定適合本公司的會(huì)計(jì)制度,明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序,建立和完善會(huì)計(jì)檔案保管和會(huì)計(jì)工作交接辦法,實(shí)行會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制,充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能。

        第十八條預(yù)算控制要求公司加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理,明確預(yù)算項(xiàng)目,建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn),制度預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序,及時(shí)分析和控制預(yù)算差異,采取改進(jìn)措施,確保預(yù)算的執(zhí)行。預(yù)算內(nèi)資金實(shí)行責(zé)任人限額審批,限額以上資金實(shí)行集體審批。嚴(yán)格控制無(wú)預(yù)算的資金支出。

        第十九條財(cái)產(chǎn)保全控制要求公司限制未經(jīng)授權(quán)的人員對(duì)財(cái)產(chǎn)的直接接觸,采取定期盤點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)記錄、賬實(shí)核對(duì)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施,確保各種財(cái)產(chǎn)的安全完整。

        第二十條風(fēng)險(xiǎn)控制要求公司樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn),建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng),通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等措施,對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防范和控制。

        第二十一條內(nèi)部報(bào)告控制要求公司建立和完善內(nèi)部報(bào)告制度,全面反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況,及時(shí)提供業(yè)務(wù)活動(dòng)中的重要信息,增強(qiáng)內(nèi)部管理的時(shí)效性和針對(duì)性。

        第二十二條電子信息技術(shù)控制要求運(yùn)用電子信息技術(shù)手段建立會(huì)計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng),減少和消除人為操縱因素,確保會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的有效實(shí)施;同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電子信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)與維護(hù)、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制。

        第二十三條公司重視會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查工作,由專門機(jī)構(gòu)或者指定專門人員具體負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查,確保會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的貫徹實(shí)施。會(huì)計(jì)內(nèi)部控制檢查的主要職責(zé)是:

        (1)對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)。

        (2)寫(xiě)出檢查報(bào)告,對(duì)涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)和崗位在內(nèi)部控制上存在的缺陷提出改進(jìn)建議。

        (3)對(duì)執(zhí)行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制成效顯著的內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員提出表彰建議,對(duì)違反會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員提出處理意見(jiàn)。

        第二十四條公司聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)或相關(guān)專業(yè)人員對(duì)本公司會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的建立健全及有效實(shí)施進(jìn)行評(píng)價(jià),接受委托的中介機(jī)構(gòu)或相關(guān)專業(yè)人員對(duì)委托公司會(huì)計(jì)內(nèi)部控制中的重大缺陷提出書(shū)面報(bào)告。

        第二十五條財(cái)務(wù)部對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

        五、預(yù)算管理制度

        第一條公司管理以全面預(yù)算管理為核心,實(shí)施“統(tǒng)一管理,分級(jí)控制,全員參與,增加效益”的管理原則。

        第二條預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)公司全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)包括預(yù)算管理委員會(huì)、預(yù)算管理辦公室及預(yù)算責(zé)任單位。預(yù)算管理委員會(huì)是實(shí)施全面預(yù)算管理的最高管理機(jī)構(gòu),以預(yù)算會(huì)議的形式審議各項(xiàng)預(yù)算事項(xiàng)。預(yù)算管理委員會(huì)組長(zhǎng)由總裁兼任,委員會(huì)成員由副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部、投資部、行政部各部門負(fù)責(zé)人及子公司負(fù)責(zé)人組成。預(yù)算管理辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)部,為處理全面預(yù)算管理日常事務(wù)的職能部門,預(yù)算辦公室主任由財(cái)務(wù)總監(jiān)兼任。預(yù)算責(zé)任單位是預(yù)算管理的執(zhí)行層,由公司各部門和子公司組成。

        第三條預(yù)算管理體系包括預(yù)算編制與預(yù)算執(zhí)行控制兩個(gè)環(huán)節(jié),涉及到公司所有部門及各子公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

        第四條預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)董事會(huì)制定的下年度經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)制定公司下年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算目標(biāo);

        第五條預(yù)算管理辦公室將年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算目標(biāo)先行分解到各部門,制定《部門預(yù)算目標(biāo)綱要》,各部門按部門預(yù)算目標(biāo)要求及實(shí)際情況制定部門預(yù)算;

        第六條預(yù)算管理辦公室將各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總并編制整體預(yù)算,由預(yù)算管理委員會(huì)、董事會(huì)及股東大會(huì)逐級(jí)審批;

        第七條財(cái)務(wù)部及相關(guān)部門制定預(yù)算執(zhí)行考核標(biāo)準(zhǔn),由預(yù)算管理委員會(huì)審批后下發(fā)給各部門;

        第八條各部門若有超出預(yù)算支出項(xiàng)目,須報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)進(jìn)行審批后執(zhí)行;

        第九條預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)匯總各部門實(shí)際發(fā)生數(shù)據(jù),并編制《月度預(yù)算執(zhí)行情況分析表》,報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核并提出處理意見(jiàn);

        第十條預(yù)算管理委員會(huì)每季度組織召開(kāi)季度預(yù)算分析會(huì)議,決定考核、處理或修正季度預(yù)算意見(jiàn);

        第十一條預(yù)算管理辦公室匯總年度預(yù)算的執(zhí)行情況,在財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后報(bào)預(yù)算管理委員會(huì),再上報(bào)董事會(huì)及股東大會(huì)審議。

        第十二條預(yù)算編制方法

        公司預(yù)算編制采用自上而下與自下而上相結(jié)合的方法。首先,由預(yù)算委員會(huì)提出公司的參考性目標(biāo),并逐級(jí)分解下達(dá);然后,從各預(yù)算責(zé)任單位開(kāi)始,依據(jù)公司參考性目標(biāo)對(duì)本單位的要求,編制本單位預(yù)算,建立公司預(yù)算平臺(tái);最后,從這個(gè)平臺(tái)出發(fā),向上匯總成公司預(yù)算,向下細(xì)化出各預(yù)算責(zé)任單位內(nèi)部各層級(jí)的預(yù)算。

        第十三條預(yù)算的分析

        每季度結(jié)束后,由預(yù)算管理辦公室匯總并分析上季度各部門預(yù)算執(zhí)行情況,各部門對(duì)于本部門執(zhí)行狀況進(jìn)行總結(jié),公司預(yù)算管理委員會(huì)召集季度預(yù)算分析會(huì),就預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行全面總結(jié),并且根據(jù)考核辦法做出處理決定,對(duì)由于特殊事項(xiàng)而出現(xiàn)的超出預(yù)算情況進(jìn)行分析,并對(duì)分季度預(yù)算做出局部調(diào)整或時(shí)間調(diào)整的決定。每年度結(jié)束后,對(duì)上年度全年情況進(jìn)行總結(jié),并將全年預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)董事會(huì)審議。

        第十四條預(yù)算調(diào)整

        預(yù)算責(zé)任單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算,不斷調(diào)整預(yù)算偏差,確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。未經(jīng)批準(zhǔn)不得任意調(diào)整預(yù)算。因特殊情況需調(diào)整預(yù)算的,主要指由于市場(chǎng)出現(xiàn)預(yù)測(cè)外大幅波動(dòng)、國(guó)家宏觀政策突然調(diào)整以及其他造成預(yù)算與實(shí)際嚴(yán)重不符的突發(fā)意外事件等。

        第十五條預(yù)算與績(jī)效考核

        預(yù)算有關(guān)數(shù)據(jù)是關(guān)鍵業(yè)績(jī)考核指標(biāo)計(jì)算的數(shù)據(jù)來(lái)源,預(yù)算的執(zhí)行情況應(yīng)納入績(jī)效考核管理體系。

        六、資金管理制度

        第一條公司現(xiàn)金的使用范圍應(yīng)符合國(guó)家《現(xiàn)金管理辦法》的規(guī)定,嚴(yán)格控制現(xiàn)金結(jié)算,超出結(jié)算起點(diǎn)的付款應(yīng)通過(guò)銀行結(jié)算;特殊情況下需要現(xiàn)金結(jié)算的,必須取得對(duì)方的收款收據(jù)。公司不得為任何單位和個(gè)人套取現(xiàn)金。

        公司應(yīng)在下列范圍內(nèi)支付現(xiàn)金:

        (一)支付給職工的工資、津貼、獎(jiǎng)金及勞保福利等開(kāi)支;

        (二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

        (三)報(bào)銷(或借支)的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、修理費(fèi)等;

        (四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;

        (五)公司董事長(zhǎng)、總裁批準(zhǔn)的其他特別支出。

        第二條各單位應(yīng)核定庫(kù)存現(xiàn)金限額,庫(kù)存現(xiàn)金的限額以企業(yè)、單位3-5天的日常用量為準(zhǔn),凡超過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金限額的部分必須及時(shí)送存銀行。企業(yè)現(xiàn)金的存入及取出應(yīng)派車輛接送,切實(shí)做好安全保衛(wèi)措施。

        第三條收入的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

        第四條現(xiàn)金的管理必須嚴(yán)格執(zhí)行錢、賬分管的原則。出納與會(huì)計(jì)人員必須分清責(zé)任,實(shí)行相互制約,加強(qiáng)現(xiàn)金管理。

        第五條一切現(xiàn)金收入都應(yīng)開(kāi)具收款收據(jù);出納人員辦理收款手續(xù)后,應(yīng)加蓋“現(xiàn)金收訖”字樣。

        第六條財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,并寫(xiě)明用途和金額,由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、財(cái)務(wù)總監(jiān)及總裁批準(zhǔn)后提取。

        第七條一切現(xiàn)金支出都要有原始憑證,由經(jīng)辦人簽名,經(jīng)主管和有關(guān)人員審核后,出納人員才能據(jù)以付款,在付款后,應(yīng)加蓋“現(xiàn)金付訖”字樣,妥善保管。出納人員不得受理未按規(guī)定審批的付款業(yè)務(wù),不得受理不完整、不真實(shí)、不合法的原始憑證。

        第八條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目,逐筆記載現(xiàn)金支付,并結(jié)出庫(kù)存余額。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,賬款相符。如出現(xiàn)長(zhǎng)短款,應(yīng)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào),查明原因后及時(shí)處理。

        第九條不得用白條抵沖現(xiàn)金,不準(zhǔn)因私借支現(xiàn)金,不準(zhǔn)保存帳外現(xiàn)金,不得公款私存。

        第十條公司應(yīng)安排出納以外的其他人每月對(duì)出納庫(kù)存現(xiàn)金至少檢查核對(duì)一次,驗(yàn)證帳實(shí)是否相符,情況異常時(shí)應(yīng)進(jìn)行突發(fā)性檢查。

        第十一條銀行賬戶必須按照國(guó)家規(guī)定開(kāi)立和使用。銀行賬戶是公司為辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、資金信貸和現(xiàn)金收付而在相應(yīng)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)的基本帳戶、一般結(jié)算帳戶和專用帳戶;編:是公司為辦理基本的、主要的資金結(jié)算、現(xiàn)金存取等業(yè)務(wù)而開(kāi)立的主要帳戶;一般結(jié)算帳戶:是公司為方便資金結(jié)算業(yè)務(wù)而在就近的金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立的基本帳戶以外的輔助帳戶;專用帳戶:是公司為辦理某些特殊業(yè)務(wù)或?qū)iT業(yè)務(wù),按國(guó)家規(guī)定必須開(kāi)立的某些有特殊用途的補(bǔ)充帳戶。

        第十二條銀行賬戶開(kāi)立的管理程序:由財(cái)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際情況提出申請(qǐng),經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核、報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁審批后,交由出納人員具體辦理。

        第十三條公司的銀行賬戶僅供本公司收支結(jié)算使用,不得出借銀行戶頭給外單位或個(gè)人使用,不得為外單位或個(gè)人代收代支。

        第十四條因銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)而獲取的資金收入原則上只能通過(guò)基本賬戶辦理;一般結(jié)算賬戶原則上只辦理資金支付業(yè)務(wù),其資金來(lái)源可以根據(jù)需要由基本賬戶劃轉(zhuǎn)。專用賬戶是根據(jù)需要為某種特殊業(yè)務(wù)而開(kāi)立的。除辦理規(guī)定的專項(xiàng)業(yè)務(wù)外,不得辦理經(jīng)營(yíng)性的資金結(jié)算業(yè)務(wù),專用賬戶應(yīng)做到因特殊業(yè)務(wù)的開(kāi)展而開(kāi)立,因其結(jié)束而撤銷,且業(yè)務(wù)結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)必須清理完畢;

        第十五條嚴(yán)格禁止用個(gè)人名義開(kāi)立銀行賬戶。

        第十六條各子公司負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理,定期檢查銀行賬戶的使用情況,在提報(bào)資金日?qǐng)?bào)時(shí),每周向本公司報(bào)送一次賬戶余額及使用情況。一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,應(yīng)立即向本公司財(cái)務(wù)部匯報(bào)并妥善處理。

        第十七條本公司財(cái)務(wù)部可不定期對(duì)各子公司的銀行賬戶管理情況進(jìn)行檢查或抽查,并將結(jié)果通報(bào)全公司。

        第十八條各企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各開(kāi)戶行的戶頭進(jìn)行清理、核對(duì),對(duì)不再使用的帳戶應(yīng)及時(shí)辦理銷戶手續(xù)。

        第十九條銀行票據(jù)由出納員專門負(fù)責(zé),妥善保管,嚴(yán)防丟失、被盜。

        第二十條出納員對(duì)收到的支票或銀行匯票等票據(jù)應(yīng)嚴(yán)格審查,以免收進(jìn)假票或無(wú)效票。

        第二十一條公司除現(xiàn)金開(kāi)支范圍外的所有業(yè)務(wù)類、非業(yè)務(wù)類對(duì)外付款支出,應(yīng)采用支票、匯票等銀行結(jié)算方式。

        第二十二條公司的業(yè)務(wù)或日常費(fèi)用付款,需預(yù)先領(lǐng)用支票的,須填寫(xiě)支票領(lǐng)用單,由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后,交由出納辦理,支票申請(qǐng)單中至少要列明用途、金額和收款單位,如無(wú)法明確金額的,經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核,填寫(xiě)限額;暫無(wú)法明確收款單位的,交經(jīng)辦人在使用支票時(shí)填寫(xiě)。支票應(yīng)分別加蓋財(cái)務(wù)章及法人名章。經(jīng)辦人領(lǐng)用支票后,須在支票登記簿上簽字確認(rèn)。

        第二十三條空白支票由出納統(tǒng)一保管,空白支票的保管視同現(xiàn)金。因故作廢的支票,出納須加蓋作廢印章,并登記保管,于年末列銷毀清單,報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后予以銷毀,銷毀清單應(yīng)存檔備查。

        第二十四條如結(jié)算方式為匯票結(jié)算時(shí),經(jīng)辦人將付款申請(qǐng)經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后,交由出納辦理,填寫(xiě)銀行匯票申請(qǐng)書(shū),填明收款人名稱、支付金額、申請(qǐng)人和申請(qǐng)日期等事項(xiàng),并簽章。出納將匯票交經(jīng)辦人后,經(jīng)辦人在匯票登記簿上簽字確認(rèn)。經(jīng)辦人員采用匯票付款后,應(yīng)及時(shí)將發(fā)票傳遞至財(cái)務(wù)部進(jìn)行報(bào)銷。

        第二十五條出納員應(yīng)逐日逐筆登記銀行日記賬,并每日結(jié)出余額。出納應(yīng)每月根據(jù)銀行對(duì)帳單仔細(xì)核對(duì)和清理銀行日記帳,查明未達(dá)帳項(xiàng)及其原因,編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說(shuō)明!躲y行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說(shuō)明應(yīng)每年裝訂成冊(cè)歸檔。

        第二十六條公司建立備用金審批制度。備用金主要用于各部門的經(jīng)常性的、小金額的日常費(fèi)用開(kāi)支及其他零星開(kāi)支。財(cái)務(wù)部門可根據(jù)業(yè)務(wù)情況,確定借支備用金的合理限額,嚴(yán)格控制職員借取大額備用金。

        第二十七條借支備用金需由經(jīng)手人填寫(xiě)“借款單”,注明備用金金額、預(yù)計(jì)還款時(shí)間等,各部門的負(fù)責(zé)人審簽后,由財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁審批。

        第二十八條各部門備用金支出后,將有關(guān)票據(jù)按照?qǐng)?bào)銷程序交財(cái)務(wù)部報(bào)銷,補(bǔ)足備用金。

        第二十九條至備用金使用期滿,各部門應(yīng)將備用金足額交回財(cái)務(wù)部,并由財(cái)務(wù)部重新核定備用金限額。

        第三十條職工出差及其他零星支出,可申請(qǐng)借款。

        第三十一條借款申請(qǐng)的程序?yàn)?

        1.經(jīng)辦人填寫(xiě)《借款申請(qǐng)單》,注明借款人、借款部門、借款用途、借款金額、預(yù)計(jì)還款日期。

        2.《借款申請(qǐng)單》須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后,交總裁審批。

        3.出納根據(jù)審批后的《借款申請(qǐng)單》進(jìn)行付款。

        第三十二條借支的款項(xiàng)應(yīng)在業(yè)務(wù)完成后一周內(nèi)報(bào)銷或清還,對(duì)未按規(guī)定及時(shí)清還者,財(cái)務(wù)部門應(yīng)通知人力資源部從借款人當(dāng)期或下月工資中予以扣還;并不得批準(zhǔn)其再次借款。超過(guò)三個(gè)月仍未清還且欠款超過(guò)1,000元者,提交所在部門和有關(guān)部門處理,并視同占用本單位資金,按銀行一年期貸款利率計(jì)收利息。

        第三十三條職員調(diào)離時(shí),原所在部門應(yīng)督促還清各種借款,欠款未清者,人事等有關(guān)部門不得辦理調(diào)離手續(xù)。

        第三十四條財(cái)務(wù)部門應(yīng)逐月清理,并將借款結(jié)欠情況通報(bào)各有關(guān)部門和本人。

        七、費(fèi)用報(bào)銷管理辦法

        第一條費(fèi)用報(bào)銷的程序?yàn)?

        1.經(jīng)辦人填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷單》,并附原始憑據(jù),如為出差的,附原始憑證及出差報(bào)告,由經(jīng)辦人所在部門負(fù)責(zé)人審簽。

        2.根據(jù)費(fèi)用的審批權(quán)限經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。

        3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)部門費(fèi)用預(yù)算,審核是否超出費(fèi)用預(yù)算,如超出預(yù)算,應(yīng)將《費(fèi)用報(bào)銷單》返回給經(jīng)辦人填寫(xiě)《超預(yù)算說(shuō)明》,本部門負(fù)責(zé)人審簽,財(cái)務(wù)總監(jiān)審簽后,交總裁審批。

        4.出納根據(jù)經(jīng)審批的《費(fèi)用報(bào)銷單》付款或沖銷借款,或注銷支票。

        第二條所有申請(qǐng)報(bào)銷的支出經(jīng)過(guò)完整的驗(yàn)收、審核、批準(zhǔn)手續(xù),方可報(bào)銷。經(jīng)手人、業(yè)務(wù)審核、批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)審核原則上不能有同一人重復(fù)的情況。不準(zhǔn)自審、自批自己開(kāi)支的費(fèi)用,一律呈報(bào)總裁或董事長(zhǎng)審批。

        第三條付款批準(zhǔn)人為財(cái)務(wù)總監(jiān),所有開(kāi)支一律須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)或其指定的財(cái)務(wù)人員審批后方能付款。

        第四條所有申請(qǐng)報(bào)銷的支出必須附有正確及有效的票據(jù)來(lái)證實(shí)支出,支出證明/依據(jù)必須是正本,并加蓋對(duì)方公章,復(fù)印件將不受理。發(fā)票、收據(jù)或其他證明文件必須附在報(bào)銷憑證后。

        第五條各人自行支付、報(bào)銷自己發(fā)生的費(fèi)用。多人參加的活動(dòng)(如用餐、乘坐出租車等),應(yīng)由其中職級(jí)最高者報(bào)銷。

        第六條對(duì)員工實(shí)行現(xiàn)金周報(bào)制度。上周發(fā)生的各項(xiàng)現(xiàn)金報(bào)銷費(fèi)用,應(yīng)于本周內(nèi)一次性填寫(xiě)“每周現(xiàn)金報(bào)銷單”辦理報(bào)銷手續(xù),一般不允許跨月報(bào)銷。報(bào)支差旅費(fèi)者,必須在出差回來(lái)后一周內(nèi),到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。

        第七條報(bào)銷申請(qǐng)人首先將所有發(fā)票整理分類。定額小尺寸發(fā)票(如車票、餐飲發(fā)票)應(yīng)分類粘貼在一張或多張票據(jù)粘貼單上,并在粘貼單上注明該類發(fā)票的張數(shù)及金額。購(gòu)物發(fā)票應(yīng)附手續(xù)完整的“固定資產(chǎn)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告”(固定資產(chǎn)),或由驗(yàn)收人在發(fā)票上簽字證明(如辦公用品等其他物資);車票/機(jī)票上應(yīng)注明起訖地點(diǎn)、時(shí)間;所有接待、應(yīng)酬費(fèi)用原則上每次結(jié)賬,不可以月結(jié)形式付款;發(fā)票應(yīng)注明時(shí)間、地點(diǎn)、事由;填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷單》,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核,分管副總裁復(fù)核后,送財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。

        第八條財(cái)務(wù)部核對(duì)金額是否準(zhǔn)確、是否符合公司規(guī)定的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、各類審批手續(xù)是否適當(dāng)、單據(jù)粘貼是否規(guī)范等等。如果有疑問(wèn),或發(fā)現(xiàn)不應(yīng)報(bào)銷的項(xiàng)目,應(yīng)及時(shí)向申請(qǐng)人落實(shí)及說(shuō)明。財(cái)務(wù)部審核無(wú)誤,經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核后,按審批權(quán)限規(guī)定,呈送總裁審批。未經(jīng)財(cái)務(wù)部審核的報(bào)銷單據(jù),不得送總裁審批。

        第九條出納員應(yīng)及時(shí)通知報(bào)銷申請(qǐng)人領(lǐng)款,付款時(shí)收款人應(yīng)在收款欄簽名及填寫(xiě)日期。付款之后出納員應(yīng)在發(fā)票、《費(fèi)用報(bào)銷單》蓋上“現(xiàn)金付訖”章。

        八、資產(chǎn)管理辦法

        第一條本辦法所稱資產(chǎn)系指公司擁有的實(shí)物資產(chǎn),主要指商業(yè)物業(yè)、存貨與固定資產(chǎn)。

        第二條實(shí)物管理部門

        (1)商業(yè)物業(yè),由本公司指定專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)管理。

        (2)房屋建筑物、交通工具、辦公設(shè)備,由公司總裁辦公室指定專人負(fù)責(zé)管理。

        (3)所有資產(chǎn)的檔案材料由公司總裁辦公室指派專人負(fù)責(zé),定期歸檔。

        (4)財(cái)務(wù)部指定專人就各公司資產(chǎn)進(jìn)行匯總登記,定期會(huì)同資產(chǎn)管理部門進(jìn)行盤點(diǎn),并就盤點(diǎn)情況做出書(shū)面報(bào)告。

        第三條固定資產(chǎn)編號(hào)

        固定資產(chǎn)取得后即歸資產(chǎn)管理部門管理,依其類別分類編號(hào),并粘貼標(biāo)簽。

        第四條固定資產(chǎn)購(gòu)置及登記

        (1)購(gòu)置手續(xù)

        因工作業(yè)務(wù)需要,添置固定資產(chǎn),應(yīng)提出書(shū)面申請(qǐng),報(bào)總裁審批,按審批后的標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量,由總裁辦公室具體執(zhí)行。購(gòu)置后由資產(chǎn)管理部門驗(yàn)收簽字,報(bào)財(cái)務(wù)部結(jié)算。

        (2)登記

        財(cái)務(wù)部在入賬同時(shí),應(yīng)同時(shí)登記“固定資產(chǎn)卡片”,逐項(xiàng)目填列;

        第五條固定資產(chǎn)修理

        固定資產(chǎn)需要修理的,由使用部門提出申請(qǐng),部門負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn),報(bào)總裁審批。修理完畢,經(jīng)驗(yàn)收合格,財(cái)務(wù)部予以付款。

        第六條固定資產(chǎn)減損報(bào)廢

        固定資產(chǎn)由于減損而報(bào)廢的,由使用部門填寫(xiě)報(bào)廢申請(qǐng)單,注明報(bào)廢原因,送財(cái)務(wù)部簽注處理意見(jiàn),報(bào)總裁批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部據(jù)此進(jìn)行相應(yīng)財(cái)務(wù)處理。

        第七條實(shí)物賬冊(cè)管理

        (1)存貨明細(xì)賬是記錄實(shí)物的收入、發(fā)出、結(jié)存情況的重要賬冊(cè),應(yīng)按品種、規(guī)格登記,并妥善保管,年終裝訂成冊(cè),至少保管5年;

        (2)記賬應(yīng)有合法憑證,憑證應(yīng)完整,并遵守以下規(guī)則:

       、俑鶕(jù)入庫(kù)單記收入,根據(jù)出庫(kù)單記發(fā)出,有關(guān)資料作為其附件,分別按順序編號(hào),作為記帳索引號(hào),按月裝訂成冊(cè),以便月后查詢。

        ②賬面不準(zhǔn)撕毀,遇有差錯(cuò),可以劃紅線加蓋私章校正。賬面記帳嚴(yán)禁挖、補(bǔ)、刮、擦和用涂改液。

       、圪~面記錄采用永續(xù)盤存制,每次發(fā)生增減變動(dòng),及時(shí)結(jié)存余額。

       、軉⒂脦げ,應(yīng)在帳簿封面載明公司名稱、年度,在啟用頁(yè)上載明帳簿名稱、啟用時(shí)間,由記帳人員簽名或蓋章,并加蓋公章。

       、菡{(diào)動(dòng)工作崗位時(shí),應(yīng)注明交接日期,并由移交人、交接人簽名或蓋章。

        第八條財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)方式

        (1)年終盤點(diǎn)

        財(cái)務(wù)部會(huì)同管理部門及相關(guān)部門于年度終了一個(gè)月內(nèi)對(duì)投資性商業(yè)物業(yè)、存貨、固定資產(chǎn)等進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)。

        (2)不定期抽點(diǎn)

        由財(cái)務(wù)部及公司指定部門,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),對(duì)公司財(cái)產(chǎn)進(jìn)行不定期隨機(jī)抽查。不定期抽點(diǎn),以不預(yù)先通知為原則。

        第九條盤點(diǎn)人員及其職責(zé)

        (1)總盤人:由公司總裁擔(dān)任,負(fù)責(zé)年度盤點(diǎn)工作的總指揮、督導(dǎo)盤點(diǎn)工作的進(jìn)行及異常事項(xiàng)的裁決。

        (2)主盤人:由財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任,負(fù)責(zé)年中、月份盤點(diǎn)工作的推動(dòng)及實(shí)施。

        (3)復(fù)盤人:由財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)需要指定專人擔(dān)任,負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的監(jiān)督。

        (4)盤點(diǎn)人:由公司財(cái)務(wù)部指派專人擔(dān)任,負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。

        (5)會(huì)點(diǎn)人:由實(shí)物管理部門指派,負(fù)責(zé)會(huì)點(diǎn)及記錄,與盤點(diǎn)人核對(duì),確實(shí)數(shù)據(jù)工作。

        (6)所有參加盤點(diǎn)工作的人員,應(yīng)充分了解本身工作職責(zé)及應(yīng)注意事項(xiàng)。

        第十條盤點(diǎn)報(bào)告

        (1)財(cái)務(wù)部應(yīng)依“盤存表”編制“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表”,填寫(xiě)差異原由,說(shuō)明情況,提出處理意見(jiàn)及對(duì)策,報(bào)總裁簽核。

        (2)盤點(diǎn)報(bào)告應(yīng)于盤點(diǎn)結(jié)束后一周內(nèi)呈報(bào)上級(jí)核閱。財(cái)務(wù)部依據(jù)審批后意見(jiàn)進(jìn)行帳項(xiàng)調(diào)整。

        九、財(cái)務(wù)檔案管理及保密制度

        第一條會(huì)計(jì)檔案是指公司會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算材料。

        第二條財(cái)務(wù)部為會(huì)計(jì)檔案主管部門。財(cái)務(wù)部對(duì)每年形成的會(huì)計(jì)檔案,按照歸檔的要求,負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊(cè)。當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案,在會(huì)計(jì)年度終了后,可暫由財(cái)務(wù)部保管兩年。期滿后原則上編造清冊(cè)移交公司檔案部門。

        第三條檔案部門接受保管的會(huì)計(jì)檔案,原則應(yīng)當(dāng)保持原卷冊(cè)的封裝;個(gè)別需拆封重新整理的,會(huì)同財(cái)務(wù)部和經(jīng)辦人共同拆封整理,以分清責(zé)任。

        第四條會(huì)計(jì)檔案應(yīng)妥善保管、存放有序、查找方便,嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

        第五條公司內(nèi)查閱會(huì)計(jì)檔案要按規(guī)定辦理手續(xù)。上級(jí)機(jī)關(guān)或外單位需要查閱的,要經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),且派專人陪同閱看;原件不得借出。

        第六條各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限,可分人永久、定期二類。保管期限從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天起算。

        第七條會(huì)計(jì)檔案保管期滿,需要銷毀的,由公司檔案或財(cái)務(wù)部提出銷毀意見(jiàn),并嚴(yán)格審查,編造會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè),報(bào)經(jīng)主管批準(zhǔn)后銷毀。對(duì)尚未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)和法律糾紛涉及的原始資料,應(yīng)單獨(dú)抽出、另行立卷,直至案件結(jié)束為止。

        第八條會(huì)計(jì)檔案銷毀時(shí)由財(cái)務(wù)和檔案部門共同派員監(jiān)銷。會(huì)計(jì)檔案銷毀前,監(jiān)銷人應(yīng)認(rèn)真清點(diǎn)核對(duì):銷毀后在銷毀清冊(cè)上簽名,并將監(jiān)銷情況上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

        第九條各財(cái)務(wù)人員及其負(fù)責(zé)人不得在未經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)同意的情況下將其掌握的經(jīng)營(yíng)意向、決策資料,公司有關(guān)規(guī)章制度,證件及會(huì)計(jì)載體等出借、出租或復(fù)印、拷貝給任何人使用。

        第十條任何人不得在未經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)的情況下出借或復(fù)印會(huì)計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表及報(bào)告。

        第十一條對(duì)于印章的使用,其專門負(fù)責(zé)人在職責(zé)范圍內(nèi)按程序進(jìn)行使用和登記,對(duì)于特殊事項(xiàng),必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后方可使用,并進(jìn)行相應(yīng)登記。

        第十二條對(duì)于財(cái)務(wù)保險(xiǎn)柜、文件保密柜等財(cái)務(wù)專用設(shè)備,其使用人必須牢記使用密碼,專人專用。

        第十三條凡違反上述規(guī)定者,視其情節(jié)嚴(yán)重程度,給予相應(yīng)處罰。

        附則

        第一條本管理制度,自本公司董事會(huì)審議通過(guò)之日起執(zhí)行。

        第二條本管理制度解釋權(quán)歸本公司董事會(huì)。

      公司財(cái)務(wù)管理制度13

        第一條為適應(yīng)公司管理要求,規(guī)范財(cái)務(wù)操作,提高公司財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算水平,逐步實(shí)現(xiàn)規(guī)范化、制度化、信息化的科學(xué)管理,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督,同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度,指導(dǎo)各部門辦理涉及財(cái)務(wù)方面的日常工作原則為目的。依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)公司法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及其他相關(guān)法規(guī),根據(jù)公司有關(guān)財(cái)務(wù)制度與規(guī)定以及財(cái)務(wù)工作現(xiàn)狀,并結(jié)合公司今后發(fā)展需要和財(cái)務(wù)管理需要制定本制度。

        第二條本制度制定的原則和宗旨是:財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨,財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支,降低消耗,增加積累。

        第三條本制度是公司在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算的總綱。全體人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法規(guī)及制度,敬業(yè)愛(ài)崗,不做有損于公司的事。嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度做好自己的本職工作。對(duì)待工作認(rèn)真踏實(shí),樹(shù)立為客戶服務(wù)意識(shí)。

        第四條本制度經(jīng)必要的程序討論通過(guò)后,自xxxx年xx月xx日起施行,原有相關(guān)制度與本制度不符或有抵觸部分同時(shí)廢止。本制度由董事長(zhǎng)簽署轉(zhuǎn)發(fā)總經(jīng)理執(zhí)行,并授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)具體解釋。

       。ǘ┙⒔∪(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理,反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

       。ㄈ┓e極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

       。ㄎ澹┖侠矸峙涔臼杖,及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

       。⿲(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解,檢查財(cái)務(wù)工作,主動(dòng)提供有關(guān)資料,如實(shí)反映情況。

        第六條公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)和出納組成。在沒(méi)有專職總會(huì)計(jì)師之前,總會(huì)計(jì)師職責(zé)由會(huì)計(jì)兼任承擔(dān)。

       。ǘ┚幹坪蛨(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃,擬訂資金籌措和使用方案,開(kāi)辟財(cái)源,有效地使用資金;

       。ㄈ┻M(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;

       。ㄋ模┙⒔∪(jīng)濟(jì)核算制度,利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析;

       。ㄎ澹┍O(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益;

       。﹨⒓涌偨(jīng)理日常經(jīng)營(yíng)管理工作會(huì)議,參與經(jīng)營(yíng)決策,審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)合同或其它經(jīng)濟(jì)文件;

       。ㄆ撸﹨f(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部與公司的關(guān)系,正確處理銀行、稅務(wù)部門關(guān)系;

       。ò耍┘皶r(shí)與財(cái)務(wù)部人員溝通,不斷提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)及公司的財(cái)務(wù)管理水平,督促檢查財(cái)務(wù)部人員業(yè)務(wù)工作和公司財(cái)務(wù)核算,嚴(yán)格考核,并做好檢查記錄,提出整改意見(jiàn)。

        (九)財(cái)務(wù)部定期召開(kāi)例會(huì),對(duì)本公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行檢查和分析,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié),及時(shí)采取措施,妥善處理解決;

       。ㄊ⿲徍斯矩(cái)務(wù)報(bào)告及稅務(wù)報(bào)告,簽發(fā)材料、設(shè)備、費(fèi)用等資金的收支,確認(rèn)后進(jìn)行另協(xié)調(diào)與其他單位的資金往來(lái)與結(jié)算。

       。ㄊ唬┒ㄆ谑占荆簳(huì)計(jì)月結(jié)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、進(jìn)行分析整改處理、向總經(jīng)理匯報(bào)情況。

       。ㄊ┖侠矸峙鋾(huì)計(jì)部門的人員的工作。承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作;

       。ㄒ唬┌凑諊(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,記賬、算賬、報(bào)賬做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清楚,按期報(bào)賬。

       。ǘ┌凑战(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議,當(dāng)好公司參謀。

       。ㄈ┩咨票9軙(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

        (一)負(fù)責(zé)現(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)的收付,不得積壓,按時(shí)將現(xiàn)金送存銀行。

       。ǘ﹪(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度,庫(kù)存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行,不挪用現(xiàn)金,不坐支現(xiàn)金,不白條抵庫(kù)。

       。ㄈ┙⒔∪F(xiàn)金出納各種賬目,根據(jù)會(huì)計(jì)人員簽章的收、付款憑證,按款項(xiàng)的審核批準(zhǔn)制度辦理收付。

       。ㄋ模╅_(kāi)據(jù)支票,辦理匯款時(shí)要按公司的財(cái)務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續(xù),不符合規(guī)定者予以退回。

       。ㄎ澹┴(fù)責(zé)保管未簽發(fā)的支票,支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。

       。┨钪朴嘘P(guān)收入、支出的會(huì)計(jì)憑證、登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,保證賬賬相符。

       。ㄆ撸┴(fù)責(zé)職工每月工資、獎(jiǎng)金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。

        (八)結(jié)合公司的業(yè)務(wù)實(shí)際情況,每月匯總收付款憑證并將憑證交會(huì)計(jì)登記明細(xì)賬。

       。ň牛┓e極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作,編制銀行余額調(diào)節(jié)表。

       。ㄊ┡浜蠒(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。每月底將銀行存款余額、營(yíng)業(yè)收入及本月、本年累計(jì)額報(bào)告總經(jīng)理及法人代表。

       。ㄒ唬┧鞋F(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。錢款結(jié)算起點(diǎn)定為100元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。

       。ㄈ┏鲜鲆(guī)定外,財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng),超過(guò)使用現(xiàn)金限額的.部分,應(yīng)當(dāng)以轉(zhuǎn)賬支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會(huì)計(jì)審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

       。ㄋ模┕竟潭ㄙY產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金。

       。ㄎ澹┤粘A阈情_(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為20xx元。超額部分應(yīng)存入銀行。

        (六)財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

        (七)財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《備用金申請(qǐng)》,并寫(xiě)明用途和金額,由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

        (八)公司職員因工作需要預(yù)支現(xiàn)金的,需填寫(xiě)《借款單》,經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交會(huì)計(jì)審核簽字,最后由總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當(dāng)月工資中扣還。

       。ň牛┓媳疽(guī)定第十條第(二)款的,憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會(huì)計(jì)審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金,填制記賬憑證并進(jìn)行賬務(wù)處理。

       。ㄊ┏黾{人員應(yīng)當(dāng)建立健全《現(xiàn)金日記賬》簿,根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支賬目,并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。做到日清月結(jié),帳實(shí)相符。

       。ㄊ唬┏黾{人員在每周完成出納工作后,應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況記錄,由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤查,其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

       。ㄊ┏黾{應(yīng)根據(jù)銀行存款日記賬的賬面余額與開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)賬單的余額進(jìn)行核對(duì),對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。

       。ㄒ唬⿻(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)告,驗(yàn)資報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度以及與經(jīng)營(yíng)管理和投資人權(quán)益有關(guān)的其他重要文件,如合同、章程、董事會(huì)決議和長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)合同等。凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料,均應(yīng)歸檔。

        (二)會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè),標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管),由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。

       。ㄈ⿻(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào),按時(shí)歸檔,由總經(jīng)理指定專人保管。

       。ㄋ模⿻(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

       。ㄎ澹┠杲K過(guò)后,應(yīng)將會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表、各種賬簿及有關(guān)文件資料按歸檔的要求,負(fù)責(zé)整理成卷或裝訂成冊(cè)并編寫(xiě)查找目錄,實(shí)行歸檔保管。歸檔保管時(shí),應(yīng)存放有序,以便于查找。同時(shí),嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度,不得隨意堆放、嚴(yán)重毀損、散失和泄密。

       。┏蜂N、合并單位和建設(shè)單位完工后的會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)隨同單位的全部檔案一并移交給指定的單位,并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

       。ㄆ撸⿻(huì)計(jì)資料保管期限:原始憑證、記賬憑證和匯總憑證15年。銀行存款余額調(diào)節(jié)表3年?傎~、會(huì)計(jì)明細(xì)賬、輔助賬15年。月會(huì)計(jì)報(bào)表5年,年度決算報(bào)表永久。會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15年。

        (一)公司印章包括公章、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、法人章、合同章等。上述印章由財(cái)務(wù)室專人負(fù)責(zé)保管。

       。ǘ┍9苋藛T必須堅(jiān)守職責(zé),未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),不得將印章帶出辦公室,不得私用,不得委托他人代管。

       。ㄈ┍3钟≌率褂玫膰(yán)肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上,嚴(yán)禁在空白介紹信上蓋章。印章需要外帶的,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后,必須在《印章外帶使用登記表》上予以登記。

        第十三條固定資產(chǎn)的界定:使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的主要設(shè)備的物品,單位價(jià)值在20xx元以上,并且使用年限在2年以上的,視同為固定資產(chǎn)。其財(cái)務(wù)管理和計(jì)提折舊,由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)。

        第十四條每年年終必須進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤點(diǎn),做到實(shí)物和賬表記錄相符,核算資料準(zhǔn)確。對(duì)固定資產(chǎn)遺失、損壞的,要查明原因,明確責(zé)任,做出適當(dāng)處理。

        第十五條購(gòu)置固定資產(chǎn),必須有經(jīng)批準(zhǔn)的購(gòu)置計(jì)劃;購(gòu)置時(shí),經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),可借用限額支票在計(jì)劃范圍內(nèi)使用。

        第十六條購(gòu)置的固定資產(chǎn)報(bào)銷時(shí)按財(cái)務(wù)制度審批程序進(jìn)行。

        第十七條低值易耗品的界定:?jiǎn)挝粌r(jià)值50元以上,20xx元以下,使用年限在一年以上或不具備固定資產(chǎn)界定條件的各種設(shè)備、用品、物品;

       。ㄒ唬╊I(lǐng)用時(shí),由使用人填寫(xiě)《物資領(lǐng)用申請(qǐng)》,經(jīng)審批通過(guò)后方可領(lǐng)用,倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人要做好記錄,月底與財(cái)務(wù)部進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)。

       。ǘ┏淮涡杂闷吠,必須實(shí)行“以舊換新”,否則一律不得領(lǐng)發(fā)新品。專業(yè)性較強(qiáng)的用品需經(jīng)非使用者的專業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。

       。ㄈ⿲(duì)報(bào)廢低值品的,財(cái)務(wù)部設(shè)相應(yīng)賬簿進(jìn)行數(shù)量反映,隨時(shí)記錄形成報(bào)廢原因,詳細(xì)列出清單。對(duì)管理不善和人為浪費(fèi)及損毀造成報(bào)損的,應(yīng)追究使用人和部門直接負(fù)責(zé)人責(zé)任。

        第十九條為嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性費(fèi)用開(kāi)支,防止鋪張浪費(fèi),提倡勤儉節(jié)約,費(fèi)用包括:差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、宣傳廣告費(fèi)等。

        第二十條各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員,并考慮完成任務(wù)的期限,確定出差日期。對(duì)因公外出人員均對(duì)號(hào)入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報(bào)銷費(fèi)用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問(wèn)題,則按標(biāo)準(zhǔn)的40%計(jì)發(fā)給個(gè)人;如不足標(biāo)準(zhǔn)住宿的,按節(jié)約額的50%計(jì)發(fā)給個(gè)人;如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的,超支部分一律由個(gè)人自己負(fù)擔(dān)。

        1、員工出差經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)銷招待費(fèi)的,當(dāng)日餐費(fèi)不再報(bào)銷;

        2、出差期間的宴請(qǐng)費(fèi)用不在差旅費(fèi)中報(bào)銷,單獨(dú)列在業(yè)務(wù)招待費(fèi)中審批報(bào)銷。

        1、出差人員不得以電話費(fèi)、傳真費(fèi)名義沖減超標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi),電話費(fèi)和傳真費(fèi)必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。

        2、同性別兩人一起出差,只能住一間雙人間,按一個(gè)人(職務(wù)較高者)住宿標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。

        1、乘坐火車,從晚上8時(shí)至次日晨7時(shí)之間,在車上過(guò)夜6小時(shí)以上的,或連續(xù)乘車時(shí)間超過(guò)12小時(shí)的,可購(gòu)火車硬臥鋪票和輪船三等艙。乘坐火車符合上述規(guī)定而不買臥鋪票的,節(jié)省下的臥鋪票費(fèi),發(fā)給個(gè)人,但為了計(jì)算方便,規(guī)定按本人實(shí)際乘坐的火車硬席票價(jià)的50%發(fā)給。

        2、公司人員出差,事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的,應(yīng)憑車船票價(jià)按實(shí)支報(bào),不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)。

        3、部門經(jīng)理出差,需乘坐火車,若連續(xù)乘車超過(guò)8小時(shí)或過(guò)夜超過(guò)6小時(shí)的,可申請(qǐng)7折以下機(jī)票。

        4、普通員工出差確需乘坐飛機(jī)或火車的,須出差前經(jīng)部門經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可乘坐飛機(jī)或火車,否則不予報(bào)銷。

        5、員工報(bào)銷出差地市內(nèi)交通費(fèi)須注明日期、起止地點(diǎn)、事由,如有特殊情況,須注明原因,經(jīng)批準(zhǔn)后方可報(bào)銷;

        6、員工出差須嚴(yán)格按照上述標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。如確屬特殊情況需超出標(biāo)準(zhǔn),須注明原因,批準(zhǔn)后方可報(bào)銷;

        1、如存包裹費(fèi)、電話費(fèi),雜項(xiàng)費(fèi)用控制在人均每天10元內(nèi),憑單據(jù)報(bào)銷。

        2、出差期間發(fā)生的個(gè)人餐費(fèi)、洗衣費(fèi)、飲料費(fèi)、健身桑拿費(fèi)、美容美發(fā)費(fèi)等一律由出差人員自負(fù),不能報(bào)銷。

        3、出差在外期間,一般不對(duì)外宴請(qǐng)和對(duì)外贈(zèng)送禮品,如確有需要必須事先請(qǐng)示公司領(lǐng)導(dǎo)。

       。ㄒ唬┓渤У牟盥觅M(fèi)一律由個(gè)人承擔(dān)。人員趁出差機(jī)會(huì),事前未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),而擅自繞道探親、訪友、旅游者,其繞道費(fèi)用全部由出差者個(gè)人自行支付,同時(shí)作違紀(jì)論處,并以相應(yīng)工資及浮動(dòng)工資處罰。

       。ǘ┮陨蠘(biāo)準(zhǔn)只限于短期公差,不適宜銷售人員及長(zhǎng)期住勤、學(xué)習(xí)和會(huì)議。長(zhǎng)期住勤、學(xué)習(xí)及會(huì)議由派出單位和財(cái)務(wù)經(jīng)理視情況共同商定。

        (三)市內(nèi)及省內(nèi)附近地區(qū)出差的,夜晚盡量爭(zhēng)取返回,不得隨意借故入住酒店,特殊情況除外(時(shí)間緊迫或來(lái)回費(fèi)用高出酒店費(fèi)用的)。

       。ǘI(yè)務(wù)招待費(fèi)的開(kāi)支必須從嚴(yán)掌握,非不得已,一般不出外就餐,確需出外就餐時(shí),公司的陪伺人員不得過(guò)多,變成內(nèi)部消費(fèi)。

       。ㄈ┏瑢徟痤~外的業(yè)務(wù)招待費(fèi),一般不予開(kāi)支,如有特殊情況,須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。

       。ㄒ唬┕竟(jié)日福利、活動(dòng)福利,一律經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后采購(gòu),憑單據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷。

       。ǘ┕締T工因工傷而發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用,據(jù)實(shí)報(bào)銷。

       。ㄒ唬┬麄鲝V告費(fèi)的開(kāi)支范圍:宣傳公司的印刷品、年歷、贈(zèng)品、大型演出活動(dòng)的贊助開(kāi)支,報(bào)刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開(kāi)支等。

       。ǘ┬麄鲝V告要注重效果和效果評(píng)估,廣告費(fèi)的開(kāi)支要有透明度和有力的監(jiān)管措施,總經(jīng)辦必須參與詢價(jià)談價(jià)、評(píng)估結(jié)算的全過(guò)程,當(dāng)客觀條件不便參與時(shí),可委托或授權(quán)其他部門人員參與,任何情況下不得將策劃設(shè)計(jì)、詢價(jià)、結(jié)付均由一人經(jīng)手完成,否則追究總經(jīng)辦和審批人的責(zé)任。

       。ㄈ┬麄鲝V告費(fèi)的總量控制在全年銷售收入的2%的范圍內(nèi)。

        辦公用品應(yīng)提倡節(jié)約精神,公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計(jì)算器具、賬冊(cè)、憑證以及其他辦公用品,報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后,統(tǒng)一交由采購(gòu)部門購(gòu)進(jìn),由倉(cāng)庫(kù)保管,各部門按需領(lǐng)用。凡辦公用品除個(gè)別零星急需購(gòu)買外,各部門不得自行采購(gòu)。

        為了有效合理地控制財(cái)務(wù)開(kāi)支,各級(jí)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃,審批手續(xù)及審批權(quán)限。

       。ㄒ唬┙杩顣r(shí)需先在釘釘發(fā)起《備用金申請(qǐng)》,按要求填寫(xiě)好之后提交,等待審批。

       。ǘ┏霾钊藛T借款,必須先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”,借款金額原則按“往返車費(fèi)+(住宿費(fèi)+生活補(bǔ)助)*預(yù)計(jì)出差天數(shù)”計(jì)算借款金額,填寫(xiě)好該憑證后,先經(jīng)部門經(jīng)理同意,再由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn),最后經(jīng)總經(jīng)理審批后,持已批“借款單”至財(cái)務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)三天無(wú)故未報(bào)銷者,不得再借款。

       。ㄈ┏霾钤谕馊藛T借款:已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款,先請(qǐng)一位代理人到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”,填寫(xiě)好該憑證后,審批程序同上。

       。ㄋ模┤粘YM(fèi)用借款及其他臨時(shí)借款,如購(gòu)置款、業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等,審批程序同第二十八條第一款。

       。ㄎ澹┰囉萌藛T借支旅差費(fèi)或臨時(shí)借款,須由正式員工出具擔(dān)保書(shū)或簽認(rèn)擔(dān)保,方能辦理,若借款人未能償還借款,擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。

       。ㄆ撸﹪(yán)格禁止個(gè)人借款,特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級(jí)別人員批準(zhǔn)后方可借支。

       。ㄒ唬┕締T工在日常費(fèi)用支出時(shí),需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。報(bào)銷時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票,對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況,需由對(duì)方出具收款證明。收據(jù)上必須有對(duì)方簽章,沒(méi)有簽章的,由副總經(jīng)理簽字后報(bào)銷。

        (二)業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票,列明公司抬頭,數(shù)字分明。報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票復(fù)印件上面簽字并簡(jiǎn)述事由,并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。公司大型招待活動(dòng)及單筆金額超過(guò)5000元的招待費(fèi)用,須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)并簽字報(bào)銷。

       。ㄈ┙杩畛霾钊藛T回公司后,三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)賬,報(bào)賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)的人員欠款,財(cái)務(wù)部門有權(quán)在當(dāng)月工資中扣回。

       。ㄋ模﹫(bào)銷時(shí)需先從釘釘上發(fā)起《報(bào)銷申請(qǐng)》,相關(guān)單據(jù)需拍清晰照片上傳,如果報(bào)銷前有借款,需將預(yù)支金額及日期填寫(xiě)清楚。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后由財(cái)務(wù)部審批,審批通過(guò)后,報(bào)銷人將有關(guān)單據(jù)交予財(cái)務(wù)部并當(dāng)面予以結(jié)算,最后在報(bào)銷單上簽字。

       。ㄎ澹┭a(bǔ)充說(shuō)明:如報(bào)銷審批人出差在外,則應(yīng)由審批人簽署指定代理人,交財(cái)務(wù)部備案,指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系,先行借款或報(bào)銷,待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。

        (六)員工離開(kāi)公司的,由部門負(fù)責(zé)人追索欠款;如該欠款屬超期、財(cái)務(wù)部又已通知過(guò)借款審批人,則由部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任,借款人的上級(jí)從未接到通知,則相應(yīng)處罰財(cái)務(wù)主管。

        合同是具有合作關(guān)系的各方以文字形式明確各方責(zé)權(quán)關(guān)系的契約,具有法律的約束力。合同管理的好壞,直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,甚至關(guān)系到企業(yè)的興亡,因此必須加強(qiáng)對(duì)合同的管理。

        第二十九條公司及成員企業(yè)管理人員要提高對(duì)合同重要性的認(rèn)識(shí),組織下屬學(xué)習(xí)合同法規(guī),建立本公司的合同管理制度。

        第三十條財(cái)務(wù)部為公司經(jīng)濟(jì)合同的監(jiān)督機(jī)構(gòu),公司常務(wù)副總對(duì)所有經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行審核管理;具體合同按不同的種類由歸口部門管理與執(zhí)行。所有法律文件含合同全部留存原件存檔,一份給財(cái)務(wù)部作付款依據(jù)和監(jiān)控依據(jù)。

        第三十一條簽訂經(jīng)濟(jì)合同必須采用書(shū)面形式,格式必須符合規(guī)范。簽訂的合同包括:購(gòu)銷合同、建筑裝飾工程承包合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、貨物運(yùn)輸合同、采購(gòu)合同、銷售合同等。

        第三十二條凡公司與外單位或個(gè)人發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí),總金額在10,000元以上,完成時(shí)間需要延續(xù)15天以上的,均必須簽訂合同。

        第三十三條合同的簽訂,總額在10萬(wàn)元以內(nèi)的由公司總經(jīng)理簽署或授權(quán)總裁辦他人簽署,臨時(shí)授權(quán)他人簽署的合同,需經(jīng)授權(quán)人在我方保存的合同上簽名確認(rèn),財(cái)務(wù)部才能按合同付款。

        第三十四條公司因業(yè)務(wù)需要簽訂合同,凡金額超過(guò)10萬(wàn)元的,均必須經(jīng)公司副總經(jīng)理審核簽名確認(rèn),再呈報(bào)董事長(zhǎng)或其授權(quán)人審定簽署。合同金額超過(guò)100萬(wàn)元的,必須由董事長(zhǎng)親自審定簽署。

        第三十五條對(duì)公司發(fā)生的合同糾紛,須盡快與常務(wù)副總聯(lián)系,并盡快報(bào)告董事長(zhǎng)備案后,由常務(wù)副總會(huì)同公司代表與對(duì)方協(xié)商、談判或提出仲裁、訴訟。

        第三十六條凡金額超過(guò)10萬(wàn)元的工程發(fā)包、設(shè)備訂購(gòu)等合同,必須連同工程竣工圖或設(shè)備說(shuō)明書(shū)和維修說(shuō)明書(shū)原件交一份公司存檔;財(cái)務(wù)部支付尾款時(shí)必須有總裁辦收齊各相關(guān)存檔的憑證資料方可支付。否則,同時(shí)追究總裁辦及財(cái)務(wù)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任?偛棉k為文控中心的責(zé)任部門,負(fù)責(zé)合同的存檔管理與審擬工作。

        第三十七條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的工作交接,直接影響到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的工作的連續(xù)性及交接人責(zé)任是否明確的問(wèn)題,務(wù)必引起控股及子公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的重視。

        (一)基本要求:財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員工作變動(dòng)或者因故離職必須將所經(jīng)管的工作全部移交給接替人員,沒(méi)有辦清交接手續(xù)不得變動(dòng)工作或者離職,不得結(jié)算工資等。

       。ǘ┮平蝗嗽谵k理移交手續(xù)前應(yīng)及時(shí)辦理完畢未了事項(xiàng),包括對(duì)已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制憑證的,應(yīng)填制完畢;尚未登記的賬目,應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額加蓋經(jīng)辦人員印章;整理應(yīng)該移交的各種資料,對(duì)未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面證明等,同時(shí)編制移交清冊(cè),列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證,各種賬簿、報(bào)表、現(xiàn)金、有價(jià)證券、印章、相關(guān)的文件資料及其他業(yè)務(wù)用品,需要移交的遺留問(wèn)題,應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面材料。

       。ㄈ┙唤与p方要按照移交清冊(cè)列明的內(nèi)容,進(jìn)行逐項(xiàng)交接:現(xiàn)金要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿余額進(jìn)行點(diǎn)交,不得短缺;有價(jià)證券的數(shù)量要與會(huì)計(jì)賬簿記錄一致。所有會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺,如有短缺,必須查明原因,并在移交清冊(cè)中注明,由移交人負(fù)責(zé);銀行存款余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì),各種財(cái)務(wù)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對(duì),核對(duì)清楚后,才能交接;移交人員經(jīng)管的票據(jù),印章和其他業(yè)務(wù)用品等,也必須移交清楚,密碼和有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)在電子計(jì)算機(jī)上進(jìn)行實(shí)際操作移交,以檢查電子數(shù)據(jù)的運(yùn)行和有關(guān)數(shù)字的情況,交接工作結(jié)束后,交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上簽名或蓋章,以明確責(zé)任,同時(shí),移交清冊(cè)由交接雙方以及單位各執(zhí)一份,以供備查。

       。ㄋ模⿲H素(fù)責(zé)監(jiān)交,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和主管級(jí)人員辦理工作移交時(shí),由財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交;財(cái)務(wù)經(jīng)理移交時(shí),由總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交。

       。ㄎ澹┍O(jiān)時(shí)工作交接。對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或因病暫時(shí)不能工作需要有人接替或者代替工作的,也應(yīng)該按照以上規(guī)定辦理交接手續(xù)。

       。┮平缓蟮呢(zé)任。移交人對(duì)自己辦理且已移交的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性,要承擔(dān)法律責(zé)任,不能因?yàn)樨?cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料已移交而推脫責(zé)任。

        (一)公司的收支情況、有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)文件資料,是公司高度商業(yè)秘密,未經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn),不得向無(wú)權(quán)獲悉的人員提供資料或透漏。

       。ǘ┴澪、盜竊物品處理:凡貪污、挪用、盜竊、擅吃公司物資、物品、錢財(cái)和侵占員工利益的行為,必須嚴(yán)肅處理,是金錢的按金額,是物品的按原價(jià)給予二十倍以內(nèi)的罰款,對(duì)舉報(bào)有功者,獎(jiǎng)勵(lì)罰款的30%。

        (三)不按公司規(guī)定辦理而造成公司損失的,誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)負(fù)責(zé)。如負(fù)責(zé)人管理不善造成的損失要追究負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

        第三十九條本制度為送審稿,即使經(jīng)修改通過(guò)后,在實(shí)施過(guò)程當(dāng)中,可根據(jù)實(shí)際情況予以修改、完善、刪減等補(bǔ)充。

      公司財(cái)務(wù)管理制度14

        財(cái)務(wù)管理制度

        第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,特制定本規(guī)定。

        第二條公司財(cái)務(wù)部門的職能是:

        (一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

        (二)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

        (三)厲行節(jié)約,合理使用資金。

        (四)合理分配公司收入,及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

        (五)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解,檢查財(cái)務(wù)工作,主動(dòng)提供有關(guān)資料,如實(shí)反映情況。

        第三條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是:

        (一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚,按期報(bào)帳。

        (二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時(shí)向董事長(zhǎng)提出合理化建議,當(dāng)好公司參謀。

        (三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。(四)完成公司交于的其他工作。第四條出納的主要工作職責(zé)是:(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

        (二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額,超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

        (三)應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,帳款相符。

        (四)嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)董事長(zhǎng)簽字后,方可生效。

        (五)積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。

        (六)配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。(七)完成公司交于的其他工作。第五條支票管理:

       。ㄒ唬┯晒境黾{或董事長(zhǎng)指定專人保管。支票使用時(shí)須有"支票領(lǐng)用單",經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)簽字,然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查.

       。ǘ┲备犊詈髴{支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、董事長(zhǎng)審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào),按規(guī)定登記銀行帳號(hào),原支票領(lǐng)用人在"支票領(lǐng)用單"及登記簿上注銷。第六條現(xiàn)金管理:

        (一)公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng),不論金額大小均須董事長(zhǎng)簽字。董事長(zhǎng)外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知,同意后可先付款后補(bǔ)簽。

        (二)財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,并寫(xiě)明用途和金額,由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后提取。

       。ㄈ┴(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

       。ㄋ模┤粘A阈情_(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為20xx元。超額部分應(yīng)存入銀行。

       。ㄎ澹⿲(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額,財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦。

       。┕韭殕T因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫(xiě)《借款單》,經(jīng)會(huì)計(jì)審核;交董事長(zhǎng)批準(zhǔn)簽字

        后方可借用。超過(guò)還款日期的,在當(dāng)月工資中扣還。第七條:報(bào)銷制度及流程:

        (一)出差借款

        1、借款人按規(guī)定填寫(xiě)《借款單》,注明借款事由、借款金額(大小寫(xiě)須完全一致,不得涂改)、支票或現(xiàn)金。

        2、審批流程:主管部門經(jīng)理審核簽字→會(huì)計(jì)復(fù)核→總經(jīng)理審批。

        3、財(cái)務(wù)付款:借款憑審批后的'借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。

        4、還借款:出差人員應(yīng)在返回5個(gè)工作日內(nèi)按實(shí)際辦理報(bào)銷還款手續(xù)。

        5、借款未還者原則上不得再次借款,逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。

       。ǘ┤粘YM(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。

        1、報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見(jiàn)發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

        2、填寫(xiě)報(bào)銷單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫(xiě)對(duì)應(yīng)單據(jù);嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫(xiě),注明附件張數(shù);金額大小寫(xiě)須完全一致(不得涂改);簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由。

        3、報(bào)銷流程:報(bào)銷人先填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單(附原始票據(jù))→會(huì)計(jì)復(fù)核→總經(jīng)理審批→出納支付現(xiàn)金→審批后的報(bào)銷單及原始單據(jù)(包括結(jié)賬小票)交財(cái)務(wù)部,按日常費(fèi)用報(bào)銷流程付款或沖抵借支。

        第八條:會(huì)計(jì)的檔案管理:

        (一)凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料,均應(yīng)歸檔,由董事長(zhǎng)指定專人保管。

       。ǘ⿻(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案,須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

        第九條:會(huì)計(jì)交接工作管理:

       。ㄒ唬┴(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù),確定準(zhǔn)確無(wú)誤后

        簽訂一式三份的移交清單,移交人,接交人,監(jiān)交人各持一份。

        (二)財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由公司負(fù)責(zé)人進(jìn)行監(jiān)交。第十條處罰辦法:出現(xiàn)下列情況之一的,財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

        (一)違反財(cái)務(wù)制度,造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

        (二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的;

        (三)偽造、變?cè)、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的;

        (四)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;

        (五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;

        (六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

        (七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

        附則

        第十一條本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。第十二條本制度自公布之日起生效。

      公司財(cái)務(wù)管理制度15

        公司財(cái)務(wù)管理制度

        一、財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨,財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支,降低消耗,增加積累,

        二、公司設(shè)財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

        三、出納員不得兼管、會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

        四、財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,各司其職,互相配合,如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報(bào)賬。

        五、財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中,必須堅(jiān)持原則,照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng),必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行,并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。

        六、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定,不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒(méi)有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須由建設(shè)局財(cái)務(wù)科監(jiān)交。

        會(huì)計(jì)核算原則及科目

        七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和賬簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的.規(guī)定。

        八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,以人民幣為記賬本位幣。

        九、一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載,數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。

        十、公司以單價(jià)20xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),分為五大類:

        1、房屋及其他建筑物;

        2、機(jī)器設(shè)備;

        3、電子設(shè)備(如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等);

        4、運(yùn)輸工具;

        5、其他設(shè)備。

        十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為:

        1、房屋及建筑物35年;

        2、機(jī)器設(shè)備10年;

        3、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年;

        4、其他設(shè)備5年。

        固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,不再計(jì)提折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。

        十二、購(gòu)入的固定資產(chǎn),以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn),還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。

        十三、固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤點(diǎn)一次,對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià),必須嚴(yán)格審查,按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,于年度決算時(shí)處理完畢,

        辦公用具、用品購(gòu)置與管理

        1、所有辦公用具、用品的購(gòu)置統(tǒng)一由辦公室造計(jì)劃、報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購(gòu)置。

        2、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號(hào),經(jīng)常檢查核對(duì)。

        3、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管,不得隨意丟棄和外借,工作調(diào)動(dòng)時(shí),必須辦理移交手續(xù),如有遺失,照價(jià)賠償。

        公司財(cái)務(wù)管理制度其它事項(xiàng)

        1、按照上級(jí)主管部門的要求,及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其它財(cái)務(wù)資料。

        2、積極參與建設(shè)資金的籌措工作,通過(guò)籌集資金的活動(dòng),盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理,以期達(dá)到最優(yōu)化。

        3、配合公司業(yè)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目工程的竣工、財(cái)務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理。

        4、自覺(jué)接受上級(jí)主管、財(cái)政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo),并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。

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