(集合)企業(yè)財務(wù)管理制度

　　在社會一步步向前發(fā)展的今天，制度的使用頻率呈上升趨勢，制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范。大家知道制度的格式嗎？以下是小編幫大家整理的企業(yè)財務(wù)管理制度，歡迎大家分享。

企業(yè)財務(wù)管理制度1

　　崗位職責(zé):

　　1、負(fù)責(zé)所有項目的投標(biāo)工作,確保投標(biāo)文件按時遞交;

　　2、負(fù)責(zé)招標(biāo)信息網(wǎng)公布的招標(biāo)工程的投標(biāo)工作,包括資格預(yù)審、技術(shù)標(biāo)、商務(wù)標(biāo)、成本等;

　　3、與招標(biāo)單位保持聯(lián)系,關(guān)注投標(biāo)開標(biāo)結(jié)果及時向公司領(lǐng)導(dǎo)反饋信息;

　　4、整理各工程中標(biāo)結(jié)果,統(tǒng)計各工程標(biāo)底的.下浮率,以便上級做出投標(biāo)估測。

　　5、協(xié)助完成投標(biāo)文件的打印、復(fù)印、簽字、蓋章、封裝工作;

　　6、完成上級交代的其他任務(wù)。

　　任職要求:

　　1、大專及以上學(xué)歷,工程造價或裝修等相關(guān)專業(yè);

　　2、熟悉國家招投標(biāo)政策、造價相關(guān)知識、各地區(qū)定額規(guī)則等;

　　3、三年以上相關(guān)工作經(jīng)驗,熟悉定額了解工程造價、材料設(shè)備的市場情況;

　　3、能根據(jù)圖紙獨立編制及完成招標(biāo)文件、標(biāo)底等有關(guān)的預(yù)、結(jié)算工作;

　　4、熟悉廣東省工程定額及預(yù)算軟件;

　　5、有較強的責(zé)任感和原則性以及溝通協(xié)調(diào)能力,并能夠承受高強度的工作壓力。

企業(yè)財務(wù)管理制度2

　　第一章資金審批制度

　�。保�總則

　�、潘�有款項的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；

　�、曝攧�(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管，財務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任；

　�、似渌�有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

　　第二章工程成本管理制度

　�。保�公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。

　　２．公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價的預(yù)測及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。

　�。常�工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進行采購，確保設(shè)備材料及時供應(yīng)，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

　�。矗�財務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。

　　⑴參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時準(zhǔn)確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃；

　�、曝�(fù)責(zé)工程進度款的復(fù)核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

　�。担�工程中間結(jié)算程序。

　　⑴施工單位于每月２５日之前，將工程進度結(jié)算報送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在５日內(nèi)送財務(wù)部會簽；

　�、曝攧�(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見，報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　６．工程決算程序。

　　⑴施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復(fù)核，財務(wù)部會簽；

　�、曝攧�(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

　�、谴蠊こ剔k理決算時，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進行專項工程決算；

　　⑷房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù)，財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。

　　第三章財產(chǎn)管理制度

　�。保�公司財產(chǎn)的范圍

　�、殴�司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；

　　⑵凡公司購入或自制的機器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在２０００元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；

　　⑶凡單項價值在２０００元以下或價值在２０００元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　�。玻�公司財務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算

　　⑴公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；

　�、乒�司各施工工地使用機器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理；

　　⑶辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負(fù)責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

　�。常�財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

　　⑴辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作，經(jīng)財務(wù)部會簽，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購；

　�、曝敭a(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬；

　�、歉鞑块T需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

　�、裙潭ㄙY產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報賬；

　�、韶敭a(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務(wù)部備案。

　　４．財產(chǎn)的清查、盤點

　�、殴�司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查；

　　⑵各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加；

　�、秦敭a(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任；

　�、确惨堰_(dá)到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見；

　　⑸凡尚未達(dá)到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實上報；屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失；屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報總經(jīng)理，決定處理意見。

　　小企業(yè)財務(wù)管理制度2

　　第一條：為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

　　第二條：公司財務(wù)部門的職能是：

　�。ㄒ唬┱J(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

　�。ǘ�）建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。

　�。ㄈ�）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

　�。ㄋ模﹨栃泄�(jié)約，合理使用資金。

　�。ㄎ澹┖侠矸峙涔�司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　�。�六）對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。

　�。ㄆ撸┩瓿晒�司交給的其他工作。

　　第三條：公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責(zé)由會計兼任承擔(dān)。

　　第四條：公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

　　第五條：財務(wù)工作崗位職責(zé)。

　　第五條：總會計師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

　　（一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金。

　�。ǘ�）進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

　　（三）建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析。

　　（四）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　第六條：會計的主要工作職責(zé)是：

　�。ㄒ唬┌凑諊�家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報帳。

　�。ǘ�）按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

　　（三）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

　　（四）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

　　第七條：出納的主要工作職責(zé)是：

　�。ㄒ唬┱J(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

　�。ǘ�）嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

　�。ㄈ�）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　�。ㄎ澹┓e極配合銀行做好對帳、報帳工作。

　　小企業(yè)財務(wù)管理制度3

　　第一章、總則：

　　一、為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

　　二、公司財務(wù)部門的職能是：

　　1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

　　2、建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強資金管理及會計核算，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，及時準(zhǔn)確的反映公司的財務(wù)狀況，經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。

　　3、積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得最大的經(jīng)濟效益。

　　4、

　　厲行節(jié)約，合理使用資金。

　　5、合理分配公司收入，及時完成需要上交管理費用。

　　6、對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。

　　7、完成公司交給的其它工作。

　　三、公司財務(wù)由會計、成本核算和出納等工作人員組成（待定）。

　　四、公司各部門和員工辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

　　第二章、制度細(xì)則：

　　● 財務(wù)工作崗位職責(zé)

　　● 財務(wù)管理工作

　　● 支票管理（含其它銀行票據(jù)）

　　● 現(xiàn)金管理

　　● 會計檔案管理

　　● 個人借款管理

　　● 日常費用審批及報銷流程 ● 費用報銷的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn) ● 采購流程及采購付款流程

　　● 銷售流程及銷售收款流程 ● 發(fā)票管理

　　● 成本核算的管理 ● 固定資產(chǎn)的管理

　　第三章、財務(wù)工作崗位職責(zé)：

　　二、會計的主要工作職責(zé)是：

　　1、按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，原始單據(jù)的審核、現(xiàn)金的監(jiān)督。

　　2、負(fù)責(zé)核對往來賬務(wù)及清理。

　　3、材料，庫存品總賬的登記，指導(dǎo)庫房管理員進行庫存商品二級賬的登記，保證賬賬、賬實﹑賬證、賬表相符。

　　4、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理等賬務(wù)的處理，實行固定資產(chǎn)分類管理，保證固定資產(chǎn)增加、減少、報廢、封存、手續(xù)齊全，并進行賬務(wù)處理。

　　5、負(fù)責(zé)財務(wù)資料的編報、整理、裝訂、并妥善保管，做到查有實據(jù)。

　　6、按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

　　7、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計數(shù)據(jù)。

　　三、出納的主要工作職責(zé)是：

　　1、認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

　　2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不得坐支現(xiàn)金

　　不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。做到日清月結(jié)，做到賬實相符。

　　3、建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證，負(fù)責(zé)本公司與銀行之間各種款項的原始票據(jù)的傳遞工作。

　　4、嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

　　6、配合會計做好各種賬務(wù)處理。

　　7、根據(jù)審批過的付款申請單，及時保證付款的辦理。并將相關(guān)付款憑證及時轉(zhuǎn)到會計處，以便及時入賬。

　　8、在收款后，根據(jù)公司的要求，填寫資金日報表后將收款原始單據(jù)轉(zhuǎn)到公司財務(wù)處，以便及時入賬，銀行電匯的把電匯、手續(xù)費單轉(zhuǎn)到會計，收取現(xiàn)金的，將現(xiàn)金收據(jù)的記賬聯(lián)入賬沖減應(yīng)收賬款。

　　9、負(fù)責(zé)公司發(fā)票的開據(jù)和及時發(fā)送。

　　10、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

　　第四章、財務(wù)工作管理：

　　一、會計年度自一月一日起至十二月二十五日止

　　二、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計數(shù)據(jù)必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

　　三、財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并將審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

　　四、財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。

　　五、財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

　　六、 財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的'原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　七、財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

　　第五章、支票管理（含其它銀行票據(jù)）：

　　一、支票由出納員保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼、領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用上簽字備查。

　　二、支票付款后憑支票存根入賬，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、財務(wù)進行核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理批準(zhǔn)審批。填寫金額要無誤，完成后交財務(wù)人員。原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。

　　三、 財務(wù)收取客戶支票時，應(yīng)識別填寫等基本錯誤，在12小時內(nèi)到銀行進賬處理，及時查清是否到款，對無效支票聯(lián)系客戶進行換票處理，同時上報上級領(lǐng)導(dǎo)。所有操作要求做好支票及相關(guān)票據(jù)收、支、換記錄。

　　第六章、現(xiàn)金管理：

　　一、公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

　　1、員工工資、津貼、獎金。

　　2、個人勞務(wù)報酬。

　　3、出差人員必須攜帶的差旅費。

　　4、結(jié)算起點以下的零星支出。

　　5、總經(jīng)理批準(zhǔn)的其它開支。

　　6、現(xiàn)金結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

　　二、除本規(guī)定第一條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分 ，應(yīng)當(dāng)以支票或者轉(zhuǎn)賬支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

　　三、公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品應(yīng)采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，盡量減少現(xiàn)金的使用。

　　四、日常零星開支所需庫存現(xiàn)金應(yīng)按照常規(guī)現(xiàn)金支付量備用，超額部分應(yīng)存入銀行。

　　五、財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　六、財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金（現(xiàn)金支票）使用申請表》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

　　七、公司職工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)主管經(jīng)理簽字確認(rèn)、會計審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限而未歸還的借款，在其當(dāng)月工資中扣還。

　　八、符合本規(guī)定第一條的，憑發(fā)票、差旅費單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，財務(wù)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

　　九、發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由財務(wù)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。

　　十、差旅費及各種補助單（包括領(lǐng)用單），由總經(jīng)理授權(quán)的部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤后填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。

　　十一、無論何種匯款，財務(wù)人員都必須有審核過的《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、總經(jīng)理簽字。財務(wù)審核有關(guān)憑證。

　　十二、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收付。賬目應(yīng)當(dāng)日清日結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。

　　第七章、會計檔案管理：

　　一、凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件等其它有保存價值的數(shù)據(jù)，均應(yīng)歸檔。

　　二、會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

　　三、會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)保管，并分類填制目錄。

　　四、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　第八章、借款管理部分：

　　一、適用范圍：

　　1、需要出差到外地的員工

　　2、需要集中辦公用品，零星采購的其它物資

　　3、其它需要的臨時性借款

　　二、操作流程：

　　1、所有的個人借款都必須有當(dāng)事人提出申請，經(jīng)主管部門經(jīng)理或者主管部門經(jīng)理授權(quán)，到公司財務(wù)審核有無未歸還借款并簽署意見，然后上報公司總經(jīng)理審批。

　　2、當(dāng)事人憑獲的批準(zhǔn)后的正式借款單，到財務(wù)出納處領(lǐng)取借款，出納在借款單據(jù)上“現(xiàn)金付訖”印章，并進行財務(wù)憑證入賬！

　　3、還款時，將借款歸還到出納處，出納向還款人開收據(jù)，出納將收據(jù)記賬聯(lián)加蓋“現(xiàn)金收訖”章后，據(jù)此做記賬憑證，沖減借款人的借款！

　　4、借款當(dāng)事人辦完相關(guān)業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時歸還或者按公司費用報銷的相關(guān)規(guī)定進行報銷，以便及時沖減個人借款，仍有未歸還借款的當(dāng)事人嚴(yán)禁再行借款，其個人借款在報請公司總經(jīng)理同意后，從其本人工資中予以扣除，工資不足于歸還借款的，在以后月份的工資中予以扣除抵賬，直至將個人借款歸還完畢。

　　三、要求：

　　1、通過公司財務(wù)支付每一筆資金，都必須有總經(jīng)理簽字后方可支付。

　　2、借款當(dāng)事人必須按照借款用途使用資金，不得挪做它用；否則，按情節(jié)嚴(yán)重程度追究相關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任。

　　3、每個月底公司各部門要會同財務(wù)部門清理個人借款。對逾期未還，未報者，重報者，最后發(fā)送報銷催辦單仍未報銷者，作為個人在公司借款信譽度，限制其個人借款，對違犯公司報銷紀(jì)律的，應(yīng)報請公司總經(jīng)理進行嚴(yán)肅處理。

　　第九章，日常費用審批程序及報銷流程：

　　一、每月費用報銷正常截止日期為每個月25日，每月25日以后的費用隨下月費用一起報銷。

　　二、報銷費用票據(jù)有當(dāng)事人按{差旅費/通訊費/業(yè)務(wù)招待費/辦公費用等}各個類別分別粘貼，并提供該期間所報費用的費用明細(xì)表，詳細(xì)寫明發(fā)生費用具體情況，不允許在原始票據(jù)上填寫比較敏感的報銷事由，報銷粘貼單相關(guān)事項的填寫及相關(guān)人員的簽名必須用黑色簽字筆或者黑色墨水鋼筆簽字，嚴(yán)禁使用圓珠筆填寫簽字。涉及出差補貼的，仍按公司以前公布的相關(guān)政策進行執(zhí)行。

　　三、粘貼完畢后先報請部門經(jīng)理審批，再由公司財務(wù)審核票據(jù)的真實性/合法性并簽字確認(rèn)，最后再報送總經(jīng)理審批，當(dāng)事人把簽字完畢的費用票據(jù)交到財務(wù)處，據(jù)此編制記賬憑證，有財務(wù)出納通知當(dāng)時人辦理領(lǐng)款手續(xù)！

　　四、為了進行合理的稅務(wù)籌劃，報銷費用中應(yīng)控制“業(yè)務(wù)招待費”的報銷比例。在需要發(fā)生業(yè)務(wù)招待費時，由部門經(jīng)理提出申請，經(jīng)總經(jīng)理審批后方可進行業(yè)務(wù)招待費的支出，招待餐費應(yīng)另附單據(jù)寫明招待人員或者用鉛筆在費用粘貼單上寫明原因，待報銷完畢后用橡皮擦去！另附屬對 “業(yè)務(wù)招待費”費用項的說明：發(fā)生的各種餐費，煙酒，禮品費，娛樂費等等。

　　五、報銷費用業(yè)務(wù)流程圖：報銷人整理粘貼票據(jù)→部門經(jīng)理簽字審核→財務(wù)審核真實性/合法性→總經(jīng)理簽字審批→做記賬憑證入賬→付現(xiàn)！

　　六、出差歸來需要報銷的員工，應(yīng)按上述要求粘貼原始憑證，在出差歸來三日內(nèi)按上述要求進行報銷，逾期未報銷的費用一律不得報銷！

　　第十章、費用報銷的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)：

　　一、出差開支標(biāo)準(zhǔn)及報銷審批：

　　1、住宿費的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)：按公司原先公布的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員，對外出人員進行必要管理。

　　2、 出差補助:按公司原先公布的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行（應(yīng)扣除人為因素占用天數(shù)）。

　　3、公司工作人員參加在外地召開的各類會議、培訓(xùn)與學(xué)習(xí)，在有會議主辦單位出具的食宿自理的有效證明情況下，可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)核報住宿費，住宿費憑住宿處發(fā)票和邀請函按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外，不發(fā)放任何補助。

　　4、車船票: 在每張票據(jù)上注明出差規(guī)定的往返地點、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)報銷。

　　5、工作人員出差的交通費，具體對下列情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下（按公司相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行）：

　　1 乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜六小時以上的，○或連續(xù)乘車時間超過十二小時的，可購臥鋪票（硬臥），未購置硬臥票的人員，可按以下標(biāo)準(zhǔn)享受臥鋪補助：

　　（1） 乘坐快、慢車硬坐的，按其票價的60%計發(fā)。

　�。�2） 乘坐普通特快硬坐的，按其票價的50%計發(fā)。

　�。�3） 乘坐新空調(diào)特快和新空調(diào)直達(dá)特快硬坐的，按其票價的30%計發(fā)。

　　2 工作人員趁出差或調(diào)動工作之便，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省○親辦事的，其繞道車、船費、扣除出差直線單程車、船費（按出差人應(yīng)享受標(biāo)準(zhǔn)），多開支的部分由個人自理。如果繞道車、船費少于直線單程車、船費時，應(yīng)憑車船票價按實支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿和交通費。

　　3 夜間乘坐長途汽車（不含豪華旅游汽車）、輪船最低一等艙位（統(tǒng)艙）○超過六小時的，每人每夜加發(fā)一天補助費17元。

　　4 副總經(jīng)理及以上領(lǐng)導(dǎo)出差可乘坐火車軟臥及二等艙位；主任級（含總○經(jīng)理助理、副主任）且年齡在35歲以上人員出共差可乘坐非空調(diào)列車軟臥及二等艙位。

　　5 出差人員在出差地因病住院期間，○按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補助費，不發(fā)交通費和住宿費。住院超過一個月的停發(fā)伙食補助費。

　　6 如遇到緊急任務(wù)或特殊情況，須乘坐飛機時，須事先報總經(jīng)理批準(zhǔn)，○否則，不予報銷。

　　第十一章，采購流程：

　　一、首先由需求部門提出申請，報請需求部門負(fù)責(zé)人審批，再上報總經(jīng)理審批，最后把審批過的采購申請單進行采購。

　　二、根據(jù)采購申請單向上游廠家進行采購，所有采購材料必須取得上游供貨商開具的正規(guī)發(fā)票，對方能開具增值稅發(fā)票一定要向上游供貨商索取增值稅專用發(fā)票，并根據(jù)采購原材料的不含稅價格填寫入庫單（入庫單需有采購負(fù)責(zé)人，總經(jīng)理，庫房管理員簽字確認(rèn)）入庫單第一聯(lián)采購留底，第二聯(lián)留庫房，第三聯(lián)交財務(wù)核對發(fā)票并入賬。月底財務(wù)結(jié)賬之前沒有取的采購發(fā)票的，按照采購入庫單的價格暫估入庫，待下月發(fā)票到來時紅沖原來暫估入庫憑證，按照郵寄來的發(fā)票金額做正式入庫憑證。向?qū)Ψ剿魅∑胀ㄉ虡I(yè)發(fā)票，按發(fā)票記載價格入賬，入賬處理同上述增值稅專用發(fā)票處理方式。

　　三、采購的貨物送達(dá)公司后，由采購提供采購入庫清單，入庫單應(yīng)嚴(yán)格按照本章第二條的要求填寫，并交給庫管據(jù)此清點貨物，并驗收入庫，并在入庫單上簽字確認(rèn)！

　　四、公司采購人員將入庫單及對方開具的發(fā)票一并交到財務(wù)進行核對！當(dāng)月采購的材料供應(yīng)商未開發(fā)票的，應(yīng)將入庫單記賬聯(lián)交財務(wù)暫估價入賬，待下月供應(yīng)商開具發(fā)票后再紅沖。

　　第十二章，付款流程：

　　一、先有采購人員或者采購部門負(fù)責(zé)人填寫付款申請單！

　　二、報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　三、采購當(dāng)事人根據(jù)總經(jīng)理審批后付款申請單交到公司出納處作為支付貨款的審批依據(jù)！由出納去銀行向客戶付款。有采購單位送貨上門的，除提供相應(yīng)的付款審批手續(xù)外，銷貨單位需提供銷貨發(fā)票以及收款憑據(jù)（使用現(xiàn)金支付的，對方需提供收款收據(jù)方能付款，使用支票付款的，對方經(jīng)手人需支票存根聯(lián)下方簽字簽收）。來財務(wù)出納處收取貨款。使用承兌匯票的，需要供貨商提供收據(jù)，我方將承兌匯票前后面復(fù)印后連同供貨商提供的收據(jù)入賬。

　　四、出納每日將付款后的原始憑證交到會計處作為入賬的原始付款憑證！

　　第十三章，銷售流程：

　　一、銷售出貨：

　　1、由公司業(yè)務(wù)人員提供所要銷售商品的明細(xì)表。

　　2、有成品庫庫管開據(jù)出庫單！出庫單應(yīng)該包括商品名稱/數(shù)量/單價 /金額/合計金額

　　3、出庫單由主管業(yè)務(wù)經(jīng)理/業(yè)務(wù)員/庫管/客戶/會計簽字后準(zhǔn)于出庫

　　4、庫管將出庫單的第三聯(lián)財務(wù)記賬聯(lián)交于財務(wù)，財務(wù)據(jù)此給客戶開具發(fā)票并入賬！

　　二、銷售收款：

　　1、向客戶收取現(xiàn)金的，由出納開具現(xiàn)金收據(jù)，第二聯(lián)給客戶，第三聯(lián)財務(wù)記賬聯(lián)加蓋本公司財務(wù)章交由會計做財務(wù)憑證入賬。

　　2、如客戶不要收據(jù)，也要按上述流程開具收據(jù)入賬。

　　3、由業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)及時向客戶收取貨款！

　　第十四章，發(fā)票管理：

　　一、發(fā)票由具體負(fù)責(zé)該客戶的業(yè)務(wù)人員提出開具！業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)向財務(wù)人員提供該客戶的開票信息，商品名稱，數(shù)量，單價，金額，作為向客戶收取貨款的依據(jù)，要求提供的開票商品明細(xì)必須同出庫單的名稱描述一致。

　　二、業(yè)務(wù)人員提出開票要求后，財務(wù)人員根據(jù)業(yè)務(wù)人員提供的開票信息/開票所需商品明細(xì)表等給客戶開具，并將有公司內(nèi)部相關(guān)人員（庫房、業(yè)務(wù)人員、銷售主管經(jīng)理等）及客戶簽字確認(rèn)的出庫單交有財務(wù)作賬，財務(wù)開具發(fā)票后將按客戶名稱/發(fā)票號/開票金額/等欄目設(shè)置登記備查表，由負(fù)責(zé)該客戶業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)人員簽字領(lǐng)取送給或者由郵寄人簽字確認(rèn)后郵寄給該客戶。

　　三、發(fā)票開具的注意事項： 發(fā)票必須由公司財務(wù)負(fù)責(zé)開具；

　　四、發(fā)票填開時注意事項：

　　1、書寫規(guī)范、字跡干凈整齊。

　　2、開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、逐欄全部聯(lián)次一次性如實開具如品名規(guī)格、單位、數(shù)量、單價，嚴(yán)禁漏開、涂改。

　　3、發(fā)票日期必須從小到大依次填寫，不得出現(xiàn)跳開現(xiàn)象。

　　4、當(dāng)金額發(fā)生為整數(shù)時，大寫金額后幾位應(yīng)填寫“零”，不能填寫成“另”“x”，或其它。對于未填寫的大寫金額單位應(yīng)劃上“”符號封頂小寫金額前應(yīng)填寫封頂符號“￥”，若小寫金額已經(jīng)頂頭則不必填寫封頂符號。

　　5、發(fā)票的作廢，應(yīng)整份返還財務(wù)，并在備注欄內(nèi)注明“作廢”字樣。

　　6、大寫數(shù)字的正確填寫：壹 貳 叁 肆 伍 陸 柒 捌 玖 拾 零。

　　7、開票人，收款人必須填寫全名。

　　8、每月按財務(wù)通知結(jié)賬后發(fā)票必須開具下月日期。

　　9、嚴(yán)禁開具陰陽票。

　　10、企業(yè)要求開具增值稅發(fā)票的，業(yè)務(wù)人員要把企業(yè)的開票信息、商品名稱，數(shù)量，單價，金額等開具發(fā)票時需要的所有信息在填寫清楚后提供給財務(wù)，財務(wù)據(jù)此開具增值稅專用發(fā)票。

　　11、當(dāng)月所有業(yè)務(wù)必須開據(jù)發(fā)票，嚴(yán)禁打白條現(xiàn)象出現(xiàn)。

　　第十五章，成本核算的管理：

　　一、基本思路：庫存商品成本核算有三部分組成：材料，項目部門及質(zhì)檢部門人員工資及福利費，制造費用。原材料攤?cè)氤杀景凑铡爱a(chǎn)成品”分類的計入，領(lǐng)用的材料用于那種商品生產(chǎn)的計入那種產(chǎn)品成本。工資及福利費、制造費用按照項目部門上報的施工支出分配施工成本。需要相關(guān)部門報送的報表見附表！

　　二、具體操作方法及流程如下：

　　1、項目部需要領(lǐng)用材料時，應(yīng)首先填寫材料領(lǐng)用單（領(lǐng)料單需要經(jīng)手人，所在部門負(fù)責(zé)人，庫管，財務(wù)簽字確認(rèn)），領(lǐng)用單應(yīng)該包括：領(lǐng)用部門，領(lǐng)用人，領(lǐng)用用途{這點非常重要，就是領(lǐng)用材料用于什么產(chǎn)成品的生產(chǎn)，財務(wù)將其作為成本核算非常重要的一部分}，數(shù)量，單價（系采購價），金額。領(lǐng)用單由庫管負(fù)責(zé)填寫，庫房按照查原材料二級賬后進行填寫領(lǐng)用單，價格按照賬本計算的全月一次加權(quán)平均價來填寫。如果是當(dāng)時采購當(dāng)時領(lǐng)用的原材料，先有采購將供貨商開具的發(fā)票同合同核對無誤后，填寫入庫單據(jù)，并將入庫單財務(wù)記賬第三聯(lián)連同發(fā)票到總經(jīng)理簽字后拿財務(wù)入賬，財務(wù)入賬后有庫管根據(jù)入庫單明細(xì)表登記原材料二級明細(xì)賬，庫管按入庫單價填寫領(lǐng)料單！

　　2、有“庫管”負(fù)責(zé)統(tǒng)計本月項目部門領(lǐng)用原材料的種類/數(shù)量/單價/采購金額，如果有庫存的價格應(yīng)該是全月一次加權(quán)平均價填寫，并在月底之前匯總交到財務(wù)，方便財務(wù)計算產(chǎn)品成本，材料被項目部門領(lǐng)用后計入“施工成本-基本施工成本-直接材料”科目進行核算，并將其歸集到所屬產(chǎn)品明細(xì)賬。

　　3、有“生產(chǎn)車間”負(fù)責(zé)統(tǒng)計當(dāng)月生產(chǎn)的產(chǎn)成品種類/商品名稱/數(shù)量以及半成品的種類/商品名稱/數(shù)量/完工程度（就是達(dá)到完工產(chǎn)品的百分比是多少）。項目部/質(zhì)檢部門人員的工資/福利費/職工教育經(jīng)費等計入“制造費用-工資及福利費”科目進行核算，攤?cè)搿笆┕こ杀尽�，按照每一種產(chǎn)成品耗用工時多少的方法攤?cè)肷�產(chǎn)成本，由生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)統(tǒng)計并上報到財務(wù)部門，據(jù)核算要攤?cè)氲骄唧w每種產(chǎn)成品中“制造費用”的多少，計入成本價中。

　　3中表述的方法攤

　　4、生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的折舊計入“制造費用”，按上述○入產(chǎn)成品成本。

　　5、由財務(wù)據(jù)以計算當(dāng)月成本！具體核算用表見附表-成本核算明細(xì)表。

　　第十六章，固定資產(chǎn)的管理及賬務(wù)處理：

　　一、按照會計法的規(guī)定，入財務(wù)賬的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該是使用3年以上，單位價值超過20xx.00元的入財務(wù)賬固定資產(chǎn)科目，其它購買的諸如購買辦公桌﹑計算機桌﹑辦公椅﹑文件柜等入辦公用品入“管理費用--辦公用品”由辦公室做登記表備案備查，已經(jīng)領(lǐng)用的領(lǐng)用登記表備查，并詳細(xì)記錄各個大件辦公用品的相關(guān)責(zé)任人。

　　二、對于單位價值較小又用量大的辦公用品{如：辦公用紙，傳真紙，簽字筆，訂書釘，訂書機等等小的辦公用品入“管理費用-辦公用品”科目，有辦公室負(fù)責(zé)日常領(lǐng)用登記表備查。對于符合上述固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的固定資產(chǎn)由財務(wù)負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，辦公室負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)分類管理，如發(fā)生固定資產(chǎn)增加、減少、報廢、封存、要把各種辦理手續(xù)齊全，并將各種手續(xù)交有財務(wù)，由財務(wù)據(jù)此進行固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理等賬務(wù)的處理。

　　第十七章，附則：

　　一、本規(guī)定由總經(jīng)理、副總經(jīng)理、公司財務(wù)負(fù)責(zé)解釋，對不妥當(dāng)之處有修改的權(quán)利。

　　二、本規(guī)定自發(fā)布之日起生效, 以前所發(fā)的有關(guān)財務(wù)規(guī)定如與本規(guī)章制度有沖突之處時以本規(guī)章制度為準(zhǔn)。

　　三、本規(guī)定由總經(jīng)理、副總經(jīng)理監(jiān)督執(zhí)行，有爭議時由總經(jīng)理負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)處理。

　　小企業(yè)財務(wù)管理制度4

　　第一章 資金審批制度

　　1.總則

　　（1）所有款項的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；

　　（2）財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管，財務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章 應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章 的使用情況進行登記；

　�。�3）財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

　�。�4）開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

　�。�5）往來款項的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù))，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

　�。�6）非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

　�。�7）用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程

　　3、行政費用支出管理制度

　�。�1）公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財務(wù)方可報支；

　�。�2）涉及應(yīng)酬等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　3.公司差旅費開支制度

　�。�1）公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼；

　�。�2）公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具；

　�。�3）公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行：①房租標(biāo)準(zhǔn)：A、部門經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日；B、一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。②伙食補貼、市內(nèi)交通補貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補貼每人20元/日；市內(nèi)交通費每人6元/日。

　�。�4）、實際報銷金額超出公司的補貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。

　　4.車輛維修費及汽油費管理制度

　�。�1）公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算；

　�。�2）車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用；

　�。�3）公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。

　　5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

　�。�1）公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理；

　　（2）辦公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；

　�。�3）辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設(shè)賬冊；

　�。�4）辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報；

　　（5）公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排；

　　（6）有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報財務(wù)部備案。

　　6.行政費用報銷制度

　　（1）公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支；

　�。�2）公司職員報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進行審核，并按本章 第1條的規(guī)定進行審批支付；

　　（3）應(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準(zhǔn)后方可實施；

　　（4）凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務(wù)存底，待借款還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人；

　�。�5）支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付；

　�。�6）銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任；

　�。�7）其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

　　第二章 工程成本管理制度

　　1.公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。

　　2.公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價的預(yù)測及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。

　　3.工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進行采購，確保設(shè)備材料及時供應(yīng)，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

　　4.財務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。

　�。�1）參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時準(zhǔn)確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃；

　�。�2）負(fù)責(zé)工程進度款的復(fù)核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

　　5.工程中間結(jié)算程序。

　　（1）施工單位于每月25日之前，將工程進度結(jié)算報送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內(nèi)送財務(wù)部會簽；

　　（2）財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見，報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　6.工程決算程序。

　　（1）施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復(fù)核，財務(wù)部會簽；

　�。�2）財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

　　（3）大工程辦理決算時，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進行專項工程決算；

　�。�4）房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù)，財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。

　　第三章 財產(chǎn)管理制度

　　1.公司財產(chǎn)的范圍

　�。�1）公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；

　�。�2）凡公司購入或自制的機器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；

　�。�3）凡單項價值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　　2.公司財務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算

　�。�1）公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；

　�。�2）公司各施工工地使用機器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理；

　�。�3）辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負(fù)責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

　　3.財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

　�。�1）辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作，經(jīng)財務(wù)部會簽，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購；

　　（2）財產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬；

　�。�3）各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

　�。�4）固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報賬；

　�。�5）財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務(wù)部備案。

　　4.財產(chǎn)的清查、盤點

　�。�1）公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查；

　�。�2）各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加；

　�。�3）財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任；

　�。�4）凡已達(dá)到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見；

　　（5）凡尚未達(dá)到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實上報；屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失；屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報總經(jīng)理，決定處理意見。

　　小企業(yè)財務(wù)管理制度5

　　一、總原則

　　1、公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

　　2、嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準(zhǔn)確、完整。

　　二、財務(wù)工作崗位職責(zé)

　　（一）財務(wù)經(jīng)理職責(zé)

　　1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。

　　2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。

　　3、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

　　4、其他相關(guān)工作。

　�。ǘ�）財務(wù)主管職責(zé)

　　1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。

　　2、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

　　3、負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

　　4、負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

　　5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務(wù)管理。

　　6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

　　7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。

　　8、負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

　　9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

　　10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　�。ㄈ�）會計職責(zé)

　　1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時；

　　2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；

　　3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；

　　4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　（四）出納職責(zé)

　　1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

　　3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。

　　三、現(xiàn)金管理制度

　　1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

　　2、建立和健全現(xiàn)金日記賬簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。

　　3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。

　　4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

　　5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。

　　6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。

　　四、支票管理

　　1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。

　　2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。

　　3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

　　4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。

　　5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

　　6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　五、印鑒的保管

　　1、銀行印鑒必須分人保管。

　　2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。

　　六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

　　1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

　　2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對，對未達(dá)帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。

　　3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

　　小企業(yè)財務(wù)管理制度6

　　一、目的

　　1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。

　　2、防止因私占用公司財產(chǎn)。

　　二、適用原則

　　部門經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。

　　三、審批程序

　　1、報銷：

　　經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、分管經(jīng)理（部門負(fù)責(zé)人）、財務(wù)部

　　四、審批內(nèi)容

　　1、購買日常辦公用品、計算機的外設(shè)配件和耗材之支出計劃，由使用人提出申請，填寫采購單據(jù)，報公司總經(jīng)理審批核準(zhǔn)，交由采購部門進行采購。

　　2、參展/會費：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復(fù)印件，由部門經(jīng)理審批，財務(wù)部審核付款。本地展會原則上不得支付會務(wù)費；外地展會如在參展費中包含會務(wù)費用的，必須注明人數(shù)與明細(xì)并履行上述審批手續(xù)。凡批準(zhǔn)住會，予以報銷往返車票與會務(wù)費；不住會的，報銷車票與差旅補助。

　　3、凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經(jīng)理提交專項申請報告，注明參展必要性、參展人數(shù)、費用預(yù)算等。經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

　　4、差旅費：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計劃，應(yīng)注明出差地點、事由、時間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財務(wù)付款。各部門經(jīng)理憑出差報告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書面請示總經(jīng)理經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行)。

　　5、工資、獎金的支出：由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤，財務(wù)部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認(rèn)，并報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財務(wù)發(fā)放。

　　6、業(yè)務(wù)費用：業(yè)務(wù)費用包括業(yè)務(wù)交通費（含油費、保養(yǎng)費、過路費、搬運費）、快遞費、禮品費及業(yè)務(wù)招待費。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)費用由部門經(jīng)理審批；

　　小企業(yè)財務(wù)管理制度7

　　為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。

　　一、財務(wù)部職責(zé)范圍

　　1、財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度，確保財務(wù)工作的合法性。敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。

　　2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。

　　3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權(quán)益。

　　4、編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃，提前預(yù)警資金需用狀況，確保資金的有效供應(yīng)。

　　5、進行成本、費用預(yù)測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低投資、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。

　　6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進行各種經(jīng)濟活動分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。

　　7、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　8、加強本部門管理，進行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。

　　9、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

　　二、借款審批及標(biāo)準(zhǔn)

　　1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批；借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時間超過10天無故未報銷者，不得再借款。

　　2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

　　3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設(shè)備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價20xx元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總經(jīng)理審批后，方可由相應(yīng)部門辦理。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票。

　　4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實際情況核定，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結(jié)清。

　　5、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。

　　7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

　　8、嚴(yán)格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔(dān)保并由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支。

　　三、日常費用報銷：

　　1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。

　　2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。

　　3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字后到財務(wù)部報銷；

　　4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字后到財務(wù)部報銷；

　　5、遇報銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力；或者由財務(wù)人員與審批人進行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。

　　四、附則

　　1、所有費用支出實行總經(jīng)理簽批制。

　　2、本制度自董事(股東)會議通過之日起開始施行。

　　小企業(yè)財務(wù)管理制度8

　　一． 庫存現(xiàn)金管理

　　公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全�，F(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時查明原因，報告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。

　�。�不準(zhǔn)用“白條”入帳。

　　．不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

　�。�到公司以外金融機構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

　�。�現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

　�。�現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券；私人財物不得存放入內(nèi)。

　�。�現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

　�。�出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定.

　　二．銀行存款管理

　�。�公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　．公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

　　. 作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

　　．銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話費結(jié)算），除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。

　　從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時入帳。

　　公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。

　　銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責(zé)任人進行更正，對未達(dá)帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致， 應(yīng)盡快解決。

　　空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

　　三．往來帳款的管理

　　應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時開據(jù)發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。

　　. 其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷，每月中旬進行清理。各部門備用金于每月份中旬清理，進行還舊借新。

　　. 應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。

　　四. 內(nèi)部牽制：

　　. 公司實行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度

　　. 非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。

　　. 庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。

　　現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單。

　　五．本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

　　一條 為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

　　二條 公司財務(wù)部門的職能是：

　　(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

　　(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。

　　(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

　　(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。

　　(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　　(六)對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。

　　(七)完成公司交給的其他工作。

　　小企業(yè)財務(wù)管理制度9

　　財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分，它對財務(wù)部門日常具體工作進行指導(dǎo)和解釋。

　　一、票據(jù)

　　1、票據(jù)的種類：

　　（1）外部取得的原始發(fā)票；

　�。�2）公司自制的差旅費報銷單；

　�。�3）公司自制的支出證明單。

　　2、票據(jù)的報銷要求：

　�。�1）外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱（填寫陜西藝林實業(yè)有限責(zé)任公司）、服務(wù)項目、金額（大小寫應(yīng)一致）、收款單位蓋章、日期。

　�。�2）公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。

　�。�3）公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據(jù)的情況，填寫此單據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，可以報銷；另一種為對于一次報銷，票據(jù)非常多的情況，使用支出證明單進行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。

　　二、憑證

　　1、憑證的編號：憑證統(tǒng)一使用記帳憑證，按時間發(fā)生先后順序統(tǒng)一編號，編號要求使用號碼打印機。

　　2、憑證的編制人員：憑證執(zhí)行誰負(fù)責(zé)誰編制，編制后應(yīng)及時簽章，各項目工地由專職會計進行具體分工。

　　3、憑證的填寫要求：要求用楷書書寫，字跡要清晰，摘要欄要求詳細(xì)、逐行填寫，不得省略，各級科目統(tǒng)一使用，整個票面不允許有任何涂改。

　　4、憑證的審核：對于會計人員編制的憑證，實行交叉審核；最終由財務(wù)負(fù)責(zé)人進行最后審核。憑證的審核必須及時，以防因記帳不及時造成核算控制的滯后，原則上所有憑證必須在編制后的第二天審核完畢，第三天登帳完畢。

　　5、憑證的保管：憑證統(tǒng)一由一名財務(wù)人員進行裝訂、保管，此人對憑證的總體情況負(fù)責(zé)。

　　三、帳簿

　　1、由于會計核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：總帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、應(yīng)付帳款明細(xì)帳、工程施工明細(xì)帳、工程材料明細(xì)帳。

　　2、以上各帳簿由相應(yīng)負(fù)責(zé)人進行記錄。

　　3、以上各帳簿的記錄應(yīng)使用楷書，書寫清楚，按月合計，按季度進行累計。如果有填寫錯誤應(yīng)使用劃線更正法或紅字沖消法，并由經(jīng)辦人蓋章。

　　四、報表

　　1、報表分為對外報表和對內(nèi)報表。

　　2、對外報表為向各主管機關(guān)報送的報表，主要有資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、其他報表。

　　3、對內(nèi)報表為公司內(nèi)部要求填制匯總的各種報表，內(nèi)部報表有：按部門分類的管理費用表，按區(qū)域、人員分類的經(jīng)營費用表，按工程、供應(yīng)商進行分類的進貨付款表，按工程分類的項目管理費用表，按供應(yīng)商、工程進行分類的應(yīng)付帳款表，按工程、分包隊伍進行分類的預(yù)付帳款表，以上報表為按月填報；工程成本分析表，在工程完工時，結(jié)合預(yù)算、結(jié)算、實際使用情況進行統(tǒng)計的報表。

　　4、以上報表由指定會計負(fù)責(zé)進行編制。并建立相應(yīng)的編制審核程序。

　　五、主要科目解釋

　　1、預(yù)付帳款：此科目用來核算所有分包隊伍的付款情況，因此凡是分包隊伍的付款均使用此科目進行核算。

　　2、應(yīng)付帳款：此科目用來核算所有供應(yīng)商的進貨和付款情況，因此凡是供應(yīng)商的進貨和付款均使用此科目。

　　3、工程施工：工程施工科目用來核算所有工程的直接成本，按照二級科目工程項目名稱，三級科目工程成本明細(xì)項進行核算。

　　4、管理費用：管理費用用來核算公司各部門，常發(fā)生的各項費用，按照二級科目部門，三級科目具體明細(xì)項目進行核算。

　　5、經(jīng)營費用：經(jīng)營費用科目用來核算業(yè)務(wù)部門的所有費用，按照二級科目人員，三級科目具體明細(xì)項目進行核算。

　　六、應(yīng)付帳款的確認(rèn)原則：

　　應(yīng)付帳款的確認(rèn)直接關(guān)系到工程的直接成本以及公司的欠款，因此應(yīng)付帳款的確認(rèn)應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則。

　　1、用經(jīng)過工程現(xiàn)場相關(guān)人員簽字的原始入庫單原件和供應(yīng)商的發(fā)貨清單確認(rèn)應(yīng)付帳款和工程施工，以降低因傳真不清楚而造成的錯誤。

　　2、使用經(jīng)過采供部、財務(wù)部要求的會簽單確認(rèn)應(yīng)付帳款和工程成本。

　　3、對于應(yīng)付帳款已經(jīng)確認(rèn)需要調(diào)整的情況：如果是現(xiàn)場入庫錯誤應(yīng)由現(xiàn)場出具調(diào)整說明，并結(jié)合材料部門的定料單，財務(wù)部門才能予以調(diào)帳；如果是因為材料人員對材料價格等計算錯誤的情況，應(yīng)由材料人員出具調(diào)整說明，并需附原書寫錯誤的入庫單復(fù)印件，財務(wù)部門才能予以調(diào)帳。所有調(diào)帳必須經(jīng)材料部門和財務(wù)部門最高主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。

　　處罰辦法

　　出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪13倍：

　�。�1）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；

　�。�2）用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；

　　（3）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的；

　�。�4）利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；

　�。�5）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

　�。�6）保留帳外款項或?qū)⒐�司款項以財�?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；

　　（7）違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

　　出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

　�。�1）違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；

　�。�2）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；

　　（3）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；

　�。�4）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；

　�。�5）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

　�。�6）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

　�。�7）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的

　　七、附則

　　本規(guī)定需由公司股東會議決議通過。

　　本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)解釋。

　　本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

　　XXXX公司

　　XX年XX月XX日

　　小企業(yè)財務(wù)管理制度10

　　總則

　　為加強財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。一、財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

　　財務(wù)機構(gòu)與會計人員

　　1、公司設(shè)財務(wù)部，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作。

　　2、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

　　3、財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報賬。

　　4、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。

　　5、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設(shè)局財務(wù)科監(jiān)交。

　　會計核算原則及科目

　　1、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。

　　2、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。

　　3、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　4、公司以單價20xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：

　�。�1）房屋及其他建筑物；

　�。�2）機器設(shè)備；

　�。�3）電子設(shè)備（如微機、復(fù)印機、傳真機等）；

　　（4）運輸工具；

　�。�5）其他設(shè)備。

　　各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

　　1、房屋及建筑物35年；

　　2、機器設(shè)備10年；

　　3、電子設(shè)備、運輸工具5年；

　　4、其他設(shè)備5年。

　　固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

　　購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費用。

　　小企業(yè)財務(wù)管理制度11

　　總 則

　　為加強財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

　　一、財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

　　財務(wù)機構(gòu)與會計人員

　　二、公司設(shè)財務(wù)部，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作。

　　三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

　　四、財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報賬。

　　五、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。

　　六、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設(shè)局財務(wù)科監(jiān)交。

　　會計核算原則及科目

　　七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。

　　八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。

　　九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　十、公司以單價20xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：

　　1、房屋及其他建筑物；

　　2、機器設(shè)備；

　　3、電子設(shè)備（如微機、復(fù)印機、傳真機等）；

　　4、運輸工具；

　　5、其他設(shè)備。

　　十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

　　1、房屋及建筑物35年；

　　2、機器設(shè)備10年；

　　3、電子設(shè)備、運輸工具5年；

　　4、其他設(shè)備5年。

　　固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

　　十二、購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。

　　十三、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時處理完畢。

　　1、盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

　　2、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

　　3、報廢的固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。

　　4、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進行核算。

　　資金、現(xiàn)金、費用管理

　　十四、財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

　　十五、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬。

　　十六、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

　　十七、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務(wù)章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。

　　十八、銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。

　　十九、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位（人）。

　　二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金。現(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。

　　二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。

　　二十二、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。

　　二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。

　　二十四、正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷付款。

　　二十五、未經(jīng)董事會批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個人擔(dān)保貸款。

　　二十六、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。

　　辦公用具、用品購置與管理

　　二十七、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。

　　二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。

　　二十九、個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。

　　其它事項

　　三十、按照上級主管部門的要求，及時報送財務(wù)會計報表和其它財務(wù)資料。

　　三十一、積極參與建設(shè)資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理，以期達(dá)到最優(yōu)化。

　　三十二、配合公司業(yè)務(wù)部門對項目工程的竣工、財務(wù)決算進行監(jiān)督管理。

　　三十三、自覺接受上級主管、財政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo)，并按其要求不斷完善制度、改進工作。

　　小企業(yè)財務(wù)管理制度12

　　一、總則

　　1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》制定本制度；

　　2、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；

　　二、財務(wù)工作崗位職責(zé)

　�。ㄒ唬�會計職責(zé)

　　1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時；

　　2、建立、健全公司內(nèi)部各項財務(wù)規(guī)章制度，并監(jiān)督執(zhí)行；

　　3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；

　　4、負(fù)責(zé)完成公司的日常財務(wù)工作；

　　5、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；

　　6、積極為公司籌措和調(diào)度資金，協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)作好全公司的資金運籌及資金管理工作；

　　7、做好公司納稅申報和稅收策劃工作；

　　8、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　�。ǘ�）出納職責(zé)

　　1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收支，做到賬實相符；

　　2、嚴(yán)格控制庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵押現(xiàn)金；

　　3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符；

　　4、嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可生效；

　　5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作；

　　6、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　三、現(xiàn)金管理制度

　　1、所有收支由公司出納負(fù)責(zé)。

　　2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。

　　3、庫存現(xiàn)金超過20xx元時必須存入銀行。

　　4、財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫“領(lǐng)用單”，寫明用途金額，由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

　　5、無論何種匯款，財務(wù)人員都需審核“匯款通知單”，分別由經(jīng)手人，部門主管，總經(jīng)理簽字方可匯出。

　　6、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后一周內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。

　　7、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。

　　四、支票管理

　　1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。

　　2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。

　　3、所開出支票必須封填收款單位名稱。

　　4、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　5、簽發(fā)支票必須在銀行賬戶余額內(nèi)按規(guī)定向收款人簽發(fā)，不準(zhǔn)出租支票或?qū)⒅�票轉(zhuǎn)讓其他單位和個人使用，不準(zhǔn)將支票交收款單位代簽。

　　五、印鑒的保管

　　1、銀行印鑒必須分人保管。

　　2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)主管和出納負(fù)責(zé)保管。

　　六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

　　1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

　　2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對，對未達(dá)帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。

　　3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

　　七、資產(chǎn)管理制度

　　本制度所指的資產(chǎn)是指單位價值在500元以上的且使用期限超過3年的物品。包括：房屋建筑物、交通設(shè)備、辦公套具、電子設(shè)備、機器設(shè)備、辦公設(shè)備等。各部門按月編制預(yù)算，填寫申購單，逐級審批。公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品金額大于1000元（含），必須采用轉(zhuǎn)賬方式付款，不得使用現(xiàn)金，確實有特殊情況，需總經(jīng)理同意方可。

　　八、費用管理制度

　　日常費用管理

　　一、業(yè)務(wù)招待費：

　　1、業(yè)務(wù)招待費是公司因經(jīng)營業(yè)務(wù)需要而發(fā)生的餐費、禮品費等，應(yīng)本著必要、合理、節(jié)約的原則從嚴(yán)掌握。因業(yè)務(wù)需要接待時，必須事前經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管副總批準(zhǔn)后方可接待。

　　2、業(yè)務(wù)招待中娛樂性招待必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可。

　　3、業(yè)務(wù)招待報銷時應(yīng)憑有效票據(jù)填寫費用報銷單并附事先經(jīng)總經(jīng)理審批的《招待費用申請表》，列明原由、招待對象、人數(shù)、地點及陪餐人員、費用標(biāo)準(zhǔn)，事后方可憑有效票據(jù)填寫《費用報銷單》予以審批報銷。《招待費用申請表》由財務(wù)部專人妥善保管。

　　4、公司實行招待費總額控制原則，所有招待費用在發(fā)生前都需告知上級主管，必須經(jīng)過部門主管、總經(jīng)理、主管會計簽字方可報銷。

　　二、差旅費：

　　1、差旅費包括出差期間發(fā)生的往返車船費、訂票費、市內(nèi)交通費、住宿費、住宿補助、伙食補助、通訊費補貼等，費用分項計算，計算后標(biāo)準(zhǔn)總額內(nèi)憑出差地有關(guān)發(fā)票據(jù)實報銷，超支部分自理。

　　2、差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)：

　�。�1）出差申請程序：公司員工出差應(yīng)事前填寫“出差申請審批單”，明確出差任務(wù)、路線時間及隨行人員等相關(guān)事宜，再上報部門負(fù)責(zé)人、分管副總審批。

　�。�2）出差人員如需借款，憑領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)的《出差審批單》，填寫《借款單》，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)可在財務(wù)部預(yù)支和出差預(yù)估費用相當(dāng)?shù)慕杩睢?/p>

　�。�3）公司各部門因公外出人員，在出差期間所支出的費用，要本著勤儉節(jié)約，杜絕浪費的原則，嚴(yán)格按以下規(guī)定。

　�。�4）差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)：

　　1、員工出差乘坐交通工具的等級標(biāo)準(zhǔn)（金額單位：元。下同）：

　　人員

　　飛機

　　火車

　　輪船

　　長途汽車

　　出租車

　　總經(jīng)理、副總經(jīng)理

　　普通艙

　　軟臥軟座

　　二等艙

　　實報

　　實報

　　部門主管

　　預(yù)申請

　　硬臥硬座

　　二等艙

　　可乘

　　實報（緊急情況實報）

　　主管以下

　　硬臥硬座

　　三等艙

　　可乘

　　預(yù)申請

　　2、住宿標(biāo)準(zhǔn)：

　　人員

　　特區(qū)

　　直轄市

　　省會城市

　　省轄市

　　縣級市及以下

　　總經(jīng)理、副總經(jīng)理

　　實報實銷（含副總經(jīng)理，下同）

　　副總以下

　　480

　　300

　　240

　　180

　　150

　　3、伙食補助費：

　　人員

　　特區(qū)

　　直轄市

　　省會城市

　　省轄市

　　縣級市及以下

　　總經(jīng)理、副總經(jīng)理

　　實報實銷

　　副總以下

　　100

　　90

　　80

　　80

　　60

　　4、市內(nèi)交通費：

　　人員

　　特區(qū)

　　直轄市

　　省會城市

　　省轄市

　　縣級市及以下

　　總經(jīng)理、副總經(jīng)理

　　實報實銷

　　副總以下

　　100

　　100

　　60

　　60

　　50

　　備注：以上人員總經(jīng)理為公司負(fù)責(zé)人、經(jīng)理為部門負(fù)責(zé)人、其余人員是除以上人員之外所有人員。

　　九、費用報銷、借款申請、付款申請流程

　　經(jīng)辦人整理票據(jù)——>部門負(fù)責(zé)人審核——>財務(wù)審核——>分管總經(jīng)理——>出納付款

　　經(jīng)辦人整理票據(jù)——>部門負(fù)責(zé)人審核——>財務(wù)審核——>分管總經(jīng)理——>總部財務(wù)總監(jiān)——>總部批準(zhǔn)——>出納付款

　　根據(jù)以上對我國中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀及其主要問題的分析，結(jié)合當(dāng)前市場經(jīng)濟的發(fā)展方向。財務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)當(dāng)遵循整體性、彈性、比例、優(yōu)化等原則，在此基礎(chǔ)上有效發(fā)揮企業(yè)財務(wù)管理制度的作用。

　　1.整體性原則

　　對于中小企業(yè)的財務(wù)管理工作，往往從籌集資金到收回貨幣資金要經(jīng)歷較多的環(huán)節(jié)。而且以上環(huán)節(jié)相互作用和聯(lián)系，具有整體性。同時，中小企業(yè)具有資金流動較快的特點，因此在財務(wù)管理制度建設(shè)上，應(yīng)當(dāng)從財務(wù)管理的內(nèi)外部的聯(lián)系出發(fā)，重視各個組成部分之間的統(tǒng)一協(xié)調(diào)。比如，財務(wù)管理在實行分權(quán)管理中，需要協(xié)調(diào)各個責(zé)任部門的利益，促使整體效益的最優(yōu)化。

　　2.彈性原則

　　彈性原則強調(diào)收治平衡，最好是略有結(jié)余的實現(xiàn)。由于任何決策都存在一定的不確定性，也即存在風(fēng)險性。對此，財務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)當(dāng)確保合理的彈性。當(dāng)然，該彈性范圍受到企業(yè)環(huán)境、決策可靠性等因素的影響，也要求中小企業(yè)科學(xué)評估面對的財務(wù)風(fēng)險，從而提高財務(wù)管理系統(tǒng)的確定性。

　　3.比例原則

　　財務(wù)管理不僅規(guī)劃和控制著絕對量的資金，還必須利用各因素的比例關(guān)系，從而找到管理中的問題，并采取相應(yīng)的對策，促使比例合理化。比如，財務(wù)管理中經(jīng)常碰到的負(fù)債比率、流動比率等內(nèi)容。在財務(wù)管理工作中，需要進行比率分析，保持各種比例關(guān)系的合理，從而確保企業(yè)資金結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定、合理。

　　4.優(yōu)化原則

　　一般來說，最優(yōu)原則包括三個方面：首先就是多方案中的最優(yōu)選擇，也即在財務(wù)管理制度建設(shè)中選擇最優(yōu)的問題解決方案；其次就是確定最優(yōu)總量，比如理想現(xiàn)金金額，企業(yè)籌資總額等總量的確定；最后就是確認(rèn)最優(yōu)比例關(guān)系，包括利潤分配比例、資本結(jié)構(gòu)比例等。

　　1.優(yōu)化財務(wù)管理環(huán)境

　　對于中小企業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè)，必須構(gòu)建良好的財務(wù)管理環(huán)境，從而為確保財務(wù)管理的質(zhì)量。為此，首先是掌握企業(yè)外部財務(wù)管理環(huán)境。企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)清醒認(rèn)識到影響財務(wù)管理的因素，比如政治、經(jīng)濟、法律制度、市場狀況等，對搜集的相關(guān)資料全面分析研究。其次，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)增強企業(yè)管理層對財務(wù)管理的認(rèn)識程度，提升財務(wù)管理的重視程度。另外，企業(yè)應(yīng)當(dāng)保證財務(wù)管理的獨立性，確保審計工作和財務(wù)監(jiān)督工作得到切實執(zhí)行，從而為企業(yè)管理層提供真實、完整的財務(wù)信息，促使企業(yè)決策科學(xué)性、合理性。

　　2.提高財務(wù)人員的素質(zhì)

　　財務(wù)人員是企業(yè)財務(wù)管理工作的主體，也是財務(wù)管理制度的執(zhí)行者。只要充分提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，增強財務(wù)人員責(zé)任意識，企業(yè)財務(wù)管理工作的質(zhì)量才能不斷提高。對此，企業(yè)需要增強財務(wù)人員的培訓(xùn)教育力度，尤其是重視在崗培訓(xùn)，促使財務(wù)人員了解企業(yè)自身的特點，并掌握企業(yè)財務(wù)工作的重點和難點，進而根據(jù)各自的崗位需求，開展做很對性的培訓(xùn)工作。同時，中小企業(yè)還需要加大高素質(zhì)人才的引進力度，嚴(yán)把財務(wù)人員的用人關(guān)。另外，通過科學(xué)的激勵約束體制的建設(shè)，增強財務(wù)人員工作的積極性和主動性，尤其是培養(yǎng)財務(wù)人員職業(yè)道德意識，通過高素質(zhì)的財務(wù)人員來完善財務(wù)管理制度上的不足，進而提升財務(wù)管理工作的質(zhì)量。

　　3.完善財務(wù)管理體制，明確財務(wù)管理職責(zé)與權(quán)限

　　結(jié)合某國有中小企業(yè)的實際情況，該公司財務(wù)管理基本任務(wù)包括加強企業(yè)財務(wù)管理，建立健全財務(wù)監(jiān)督機制，規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，提高財務(wù)運行效率，明確母子公司財務(wù)管理職責(zé)，有效利用資源，以實現(xiàn)企業(yè)效

企業(yè)財務(wù)管理制度3

　　第一章總則

　　第一條ｘｘ縣ｘｘ綠色農(nóng)業(yè)投資有限公司是縣政府具有法人資格的國有獨資企業(yè)，負(fù)責(zé)ｘｘ縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會獼猴桃的種植、推廣；農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)投資；非融資性擔(dān)保等業(yè)務(wù)，歸屬ｘｘ縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會管理。

　　第二條為規(guī)范公司內(nèi)部財務(wù)管理工作，提高經(jīng)濟效益，建立合法、科學(xué)、有序的財務(wù)核算體系，明確財務(wù)管理工作職責(zé)和權(quán)限，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及國家其他相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本公司實際，特制訂本制度。

　　第三條公司董事長組織擬定財務(wù)管理辦法，并組織實施公司年度經(jīng)營計劃和投資方案，審批財務(wù)事項。

　　第四條公司設(shè)置財資部。財資部是負(fù)責(zé)公司資金籌措及財務(wù)管理和會計核算的職能機構(gòu)，對公司經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督。

　　第五條會計人員必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計帳簿，編制財務(wù)會計報告。會計檔案管理工作中，必須嚴(yán)格遵守《會計檔案管理辦法》等有關(guān)規(guī)定。

　　第六條公司的會計核算和財務(wù)管理工作，必須堅持營運機構(gòu)財務(wù)與主管部門財務(wù)分離、營運機構(gòu)財務(wù)與下屬公司財務(wù)分離、營運機構(gòu)投資財務(wù)與運行費用財務(wù)分離的“三分離”原則，按照企業(yè)會計制度的要求分別核算與管理。

　　第七條公司對外投資、貸款擔(dān)保和資產(chǎn)處置等重大事項，按規(guī)定上報公司董事會審核，ｘｘ縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會審批。

　　第八條服從政府委派本公司監(jiān)事會成員的監(jiān)督和指導(dǎo)，積極配合監(jiān)事會成員依法履行職責(zé)和行使職權(quán)。

　　第二章貨幣資金管理制度

　　第九條嚴(yán)格執(zhí)行《支付結(jié)算辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。第十條堅持不相容職務(wù)分離原則。會計不得兼任出納工作，財務(wù)印簽應(yīng)實行分開保管。會計與出納相互制約、相互監(jiān)督。

　　第十一條本公司不辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)。

　　第十二條公司在銀行開立的賬戶應(yīng)該設(shè)置相應(yīng)的銀行存款日記帳，出納員應(yīng)該按照銀行存款收付款憑證逐筆順序登記，每日結(jié)算，隨時掌握存款余額。公司應(yīng)指定專人簽發(fā)支票等支付工具，并妥善保管，嚴(yán)格按票據(jù)順序號簽發(fā)，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。

　　第十三條建立銀行對帳制度。每月末，出納人員應(yīng)將銀行日記帳發(fā)生額與銀行提供的對帳單進行逐筆核對，提交會計人員復(fù)核。

　　第十四條嚴(yán)格執(zhí)行《貴州省統(tǒng)一發(fā)票管理實施辦法》。發(fā)票必須指定專人負(fù)責(zé)管理，公司辦公室負(fù)責(zé)列冊登記，順號發(fā)放使用，保證完整無缺。發(fā)票中的各聯(lián)單據(jù)是公司財務(wù)收支活動中據(jù)以進行核算的原始憑證，必須按規(guī)定程序傳遞，不得散失，因故作廢的應(yīng)該整份按照原聯(lián)數(shù)粘貼，加蓋作廢印章后隨存根保留備查。

　　第十五條加強應(yīng)收及預(yù)付款項的管理：

　�。ㄒ唬�應(yīng)收及預(yù)付款包括應(yīng)收賬款，其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款。各類應(yīng)收款及預(yù)付款應(yīng)分單位及時登記，準(zhǔn)確反映其形成、收回情況，月底應(yīng)列出各項應(yīng)收及預(yù)付款的余額分戶清單。

　　（二）因公出差借款，須經(jīng)過董事長審批同意后支付。出差借款人應(yīng)在返回后十日內(nèi)，及時辦理差旅費報銷手續(xù)，結(jié)算借款金額。對無故延期不報者，財務(wù)部門在催促無效的情況下，可制定扣款計劃，報經(jīng)董事長同意后從借款人工資中扣回。

　�。ㄈ�）各類應(yīng)收及預(yù)付款應(yīng)建立定期核對和清理制度。相關(guān)業(yè)務(wù)部門對六個月以上的'款項與財資部進行核對后進行催收。對掛帳一年以上帳齡的款項應(yīng)明確辦理人員的責(zé)任，落實催收措施；對將近兩年的應(yīng)收款項應(yīng)重新辦理債權(quán)落實手續(xù)，并采取有效措施，防止資金損失。

　　第三章財務(wù)收支審批制度

　　第十六條公司的資金只用于公司的正常經(jīng)營活動，除業(yè)務(wù)結(jié)算、職工出差和業(yè)務(wù)需要可預(yù)支一定數(shù)額的資金外，嚴(yán)禁任何單位和個人無故占用、挪用公司的資金，預(yù)支資金必須經(jīng)董事長批準(zhǔn)。

　　第十七條公司實行一支筆審批制，審批權(quán)限為：公司的日常經(jīng)費支出由董事長審批。

　　第十八條審批程序?qū)嵭小皩彶�、審核、審批”三級審核制。各項支出由�?jīng)辦人提出申請，職能部門負(fù)責(zé)人對該支出的合理性進行“審查”并簽署意見，財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)財務(wù)管理制度對已審查的支付款的真實性及合法性進行“審核”，最后由董事長簽審后支付。

　　第十九條會計機構(gòu)、會計人員必須按照有關(guān)規(guī)定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證不予接受；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補充后再給予辦理。

　　第二十條公司在經(jīng)營活動中的各項收入均應(yīng)及時、全額登記入帳，統(tǒng)一核算。不準(zhǔn)設(shè)“帳外帳”，嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”。

　　第四章固定資產(chǎn)管理制度

　　第二十一條固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋、建筑物、生產(chǎn)用的機器設(shè)備、工具儀器、運輸工具，使用年限在二年以上、單位價值在1000元以上的非生產(chǎn)用設(shè)備、工具、用具，均列為公司固定資產(chǎn)范圍。

　　第二十二條公司所有固定資產(chǎn)由管委會統(tǒng)一管理（賬實分開管理）。

　　第五章內(nèi)部控制制度

　　第二十三條凡涉及資金款項和財物收付、結(jié)算的經(jīng)濟事項，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互分離、相互制約的作用。

　　第二十四條出納人員的職責(zé)：

　　（一）對有關(guān)公司銀行存款收付的事項，應(yīng)經(jīng)有關(guān)人員審核批準(zhǔn)后，方可辦理；未經(jīng)審核或手續(xù)不完備的收付事項，出納人員有權(quán)拒絕辦理。

　�。ǘ�）出納人員不能兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

　�。ㄈ�）簽發(fā)支票所使用的印章，應(yīng)由出納和會計分別保管。

　　第六章財務(wù)報告及財務(wù)評價制度

　　第二十五條財務(wù)會計報告是反映單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件，由資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表、會計報表附注組成。

　　第二十六條會計報表編制要求：數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。

　　第二十七條根據(jù)公司內(nèi)部管理需要，編制各種內(nèi)部會計報表，由公司自行設(shè)計，如“預(yù)算執(zhí)行情況表”等。

　　第二十八條財務(wù)會計報表必須由董事長、財務(wù)負(fù)責(zé)人、主辦會計簽字并蓋章，以明確責(zé)任。年度會計報表須聘請注冊會計事務(wù)所審計后，才能對外報送。

　　第七章附則

　　第二十九條本制度由財資部負(fù)責(zé)起草、解釋、修訂。

　　第三十條本制度經(jīng)公司董事會審議通過，報ｘｘ縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會批準(zhǔn)后實施，修正時亦同。

企業(yè)財務(wù)管理制度4

　　1財務(wù)管理制度及業(yè)務(wù)辦理流程

　　第一章、總則：

　　一、為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

　　二、公司財務(wù)部門的職能是：

　　1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

　　2、建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強資金管理及會計核算，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，及時準(zhǔn)確的反映公司的財務(wù)狀況，經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。

　　3、積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得最大的經(jīng)濟效益。

　　4、厲行節(jié)約，合理使用資金。

　　5、合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　　6、對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。

　　7、完成公司交給的其它工作。

　　三、公司財務(wù)由會計、成本核算和出納等工作人員組成（待定）。

　　四、公司各部門和員工辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。第二章、制度細(xì)則： ● 財務(wù)工作崗位職責(zé)

　　● 財務(wù)管理工作

　　● 支票管理（含其它銀行票據(jù)）

　　● 現(xiàn)金管理

　　● 會計檔案管理

　　● 個人借款管理

　　● 日常費用審批及報銷流程 ● 費用報銷的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn) ● 采購流程及采購付款流程 ● 銷售流程及銷售收款流程 ● 發(fā)票管理

　　● 成本核算的管理 ● 固定資產(chǎn)的管理

　　第三章、財務(wù)工作崗位職責(zé)：

　　一、會計負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

　　1、對整個賬務(wù)處理數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性監(jiān)督和負(fù)責(zé)，包括會計憑證、報表、往來、原材料﹑庫存商品、現(xiàn)金、銀行、票據(jù)、費用等。

　　2、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

　　3、負(fù)責(zé)對內(nèi)（公司高層）、對外（稅務(wù)局、工商等其它需要報送報表的行政機關(guān)）報表的編制和報送，并負(fù)責(zé)對數(shù)據(jù)進行解釋，及財務(wù)分析的編制。

　　4、對公司各種經(jīng)營考核的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)取得正確性進行監(jiān)督和負(fù)責(zé)。

　　5、協(xié)調(diào)本部門與公司內(nèi)部其它部門的關(guān)系。

　　6、協(xié)調(diào)公司財務(wù)與外部相關(guān)部門的.關(guān)系，包括稅務(wù)局、銀行及其它相關(guān)行政單位、往來企業(yè)。

　　7、負(fù)責(zé)各種與財務(wù)有關(guān)的證件的辦理及年審。

　　8、建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計數(shù)據(jù)進行經(jīng)濟活動分析。

　　9、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

　　二、會計的主要工作職責(zé)是：

　　1、按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，原始單據(jù)的審核、現(xiàn)金的監(jiān)督。

　　2、負(fù)責(zé)核對往來賬務(wù)及清理。

　　3、原材料，產(chǎn)成品，半成品，庫存商品總賬的登記，指導(dǎo)庫房管理員進行庫存商品二級賬的登記，保證賬賬、賬實﹑賬證、賬表相符。

　　4、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理等賬務(wù)的處理，實行固定資產(chǎn)分類管理，保證固定資產(chǎn)增加、減少、報廢、封存、手續(xù)齊全，并進行賬務(wù)處理。

　　5、負(fù)責(zé)稅務(wù)資料的編報、整理、裝訂、并妥善保管，做到查有實據(jù)。

　　6、按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

　　7、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計數(shù)據(jù)。

　　三、出納的主要工作職責(zé)是：

　　1、認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

　　2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不得坐支現(xiàn)金

　　不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。做到日清月結(jié)，做到賬實相符。

　　3、建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證，負(fù)責(zé)本公司與銀行之間各種款項的原始票據(jù)的傳遞工作。

　　4、嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

企業(yè)財務(wù)管理制度5

　　第一章員工守則

　　員工守則作為本公司員工的行為準(zhǔn)則，本公司所有在職員工必須遵守以下守則。

　　1、按時上下班，不遲到，不早退。

　　2、上班期間禁止在車間聊天、嘻戲打鬧，爭吵打架，私自離崗，串崗等行為。

　　3、服從領(lǐng)導(dǎo)安排。如有不同意見，可婉轉(zhuǎn)相告，或是書面陳述，但不管領(lǐng)導(dǎo)是否采納意見，皆應(yīng)服從上級安排，不得因為有異議而采取抵制情緒和行為。

　　4、維護公司形象，保護公司利益，嚴(yán)守公司商業(yè)機密，對外不議論公司事務(wù)。

　　5、愛護公司財產(chǎn)，勤儉節(jié)約，做到不浪費、不化公為私。

　　6、不私自經(jīng)營與公司業(yè)務(wù)有關(guān)的商業(yè)，或兼任公司以外的職務(wù)。經(jīng)股東大會同意的除外。

　　7、不得收受與公司業(yè)務(wù)有關(guān)人士的饋贈賄賂或向其挪借款項。

　　8、講文明、講衛(wèi)生，嚴(yán)禁隨處吐痰，車間與倉庫內(nèi)嚴(yán)禁吸煙，生產(chǎn)工人嚴(yán)禁留長指甲。

　　第二章考勤制度

　　為了加強考勤管理，維護工作秩序，提高工作效率，特制定本制度。本制度適用公司所有員工。

　　1、出勤：時間調(diào)整時由辦公室統(tǒng)一公布通知。

　　工作時間：上午8：00-12：00，下午13：00-18：00。

　　工作時間內(nèi)不得擅離崗位，有特殊情況者需報經(jīng)主管負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，方可離開工作崗位。因業(yè)務(wù)需要外出，在外出前需告知主管負(fù)責(zé)人。

　　2、簽到：員工上、下班時必須本人親自打卡，不得代打卡及無上班加班打卡，否則均以違紀(jì)處罰。

　　3、遲到：上班時間超過5分鐘即為遲到，30分鐘后視為曠工。

　　4、早退：每天中午12：00，下午18：00前無故離崗者為早退。按曠工處理。

　　5、請假：員工若有事不能直接到公司，應(yīng)在前一日向主管部門負(fù)責(zé)人請假，如有特殊情況發(fā)生，最遲應(yīng)在當(dāng)日上班前向主管部門負(fù)責(zé)人請假，部門負(fù)責(zé)人將未到人員的情況在上班前報總經(jīng)理，否則視為曠工處理。請假未滿一天者，以工作時間計算，按個人工資標(biāo)準(zhǔn)由財務(wù)核扣。

　　6、曠工：按正常工資的兩倍核算扣曠工工資。

　　第三章出入廠管理規(guī)則

　　根據(jù)《一次性使用衛(wèi)生用品的衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)》的相關(guān)規(guī)定，特制定本制度。本制度適用公司所有員工。

　　1、員工進入廠房前應(yīng)先更換衣鞋，在消毒池洗手消毒。上班期間應(yīng)穿著制服，戴上工作帽，頭發(fā)包入帽內(nèi)，嚴(yán)禁披頭散發(fā)。下雨天應(yīng)在外面把鞋洗刷干凈方可入內(nèi)，以免將泥沙帶入廠內(nèi)。

　　2、員工上下班應(yīng)從正門出入，嚴(yán)禁只圖方便直接走側(cè)門。

　　3、上班期間嚴(yán)禁親朋來訪，若確有急事，應(yīng)先讓親朋告訴主管，讓主管轉(zhuǎn)告或經(jīng)主管同意，方可走出工作間或在接待室會談，但時間不宜過長。

　　4、從業(yè)人員上班時不得無故或隨意請假，家中若無大事或急事，不得請假。若確有事需中途離開或不上班，須先向主管說明，經(jīng)主管批準(zhǔn)方可離廠。

　　5、從業(yè)人員下班時不得私自攜帶廠內(nèi)物品出廠，經(jīng)主管批準(zhǔn)或是在廠內(nèi)購買的物品除外。

　　6、員工上班時不得攜帶私人物品（水杯例外）進入車間，如食品等。若有攜帶應(yīng)將物品放入衣物柜。

　　第四章安全生產(chǎn)管理細(xì)則

　　1、遵守安全生產(chǎn)各項規(guī)章制度，遵守各項操作規(guī)程，遵守勞動紀(jì)律保障安全生產(chǎn)。

　　堅決反對違反安全生產(chǎn)規(guī)定的行為，糾正和制止違章作業(yè)，違章指揮。

　　2、倉庫及廠房內(nèi)嚴(yán)禁吸煙或攜帶引火物品，但在下班時間及倉庫及廠房外則不在此限。從業(yè)人員不得在上班時間內(nèi)到倉庫及廠房處吸煙，影響工作。

　　3、易燃易爆等危險物品應(yīng)放于安全地點，除必要之?dāng)?shù)量外，不得攜入工作場所。揮發(fā)性易燃物，還應(yīng)注意溫度及通風(fēng)。

　　4、滅火設(shè)備應(yīng)照規(guī)定設(shè)置，放在明顯易取用之處，并定期檢查，保持隨時可用之狀態(tài)。同時要熟練使用方法。

　　5、電線不得接用大保險絲，電力使用后，應(yīng)關(guān)閉電源。下班后應(yīng)關(guān)閉總電源。遇停電時要立刻關(guān)閉總開頭。送電時在開各開關(guān)之前，要先開總開頭。

　　6、使用氧氣乙炔焊接時，應(yīng)注意附近有無易燃物品，設(shè)備應(yīng)經(jīng)常檢查。

　　7、首先發(fā)現(xiàn)起火的人，應(yīng)立即呼救，并停止工作，迅速關(guān)閉電源或其他火源，將著火物附近的可然物品，在場的'員工均應(yīng)立刻協(xié)同滅火。

　　8、救火時，應(yīng)特別注意下列事項：

　　①、油類或電線失火，應(yīng)用砂或地毯等物撲滅，切勿用水灌救；

　�、�、衣服著火，立即在地上打滾較易撲滅；

　�、邸⒃诨馃熤袚尵�，應(yīng)用濕手巾掩著口鼻；

　　④、如火焰封住路口，應(yīng)利用繩索或電線等物從窗口逃生。

　　9、在料房等灰塵多的場合工作時，應(yīng)戴上口罩及工作帽。

　　10、玻璃、鐵釘或鐵絲等不得隨意拋棄，不得穿著松馳衣褲操作機器或走近工作中的機器。

　　11、凡電器機器的修理、更換保險絲、檢查或其他有觸電危險時必須先關(guān)閉開關(guān)再操作。

　　12、機械清掃注油時應(yīng)轉(zhuǎn)動停止后行之，但得特別許可時不在此限。如無特殊情況嚴(yán)禁機械的空運轉(zhuǎn)。

企業(yè)財務(wù)管理制度6

　　一節(jié)總則

　　條為加強財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

　　條財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。

　　條財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

　　條公司及全資下屬公司、企業(yè)（含%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。其他中外合資合作及內(nèi)聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行。

　　二節(jié)財務(wù)機構(gòu)與會計人員

　　條公司及下屬獨立核算的公司、企業(yè)設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)。非獨立核算的單位配備專職財務(wù)人員。

　　條公司部會計師。

　　公司設(shè)計劃財務(wù)部。計劃財務(wù)部設(shè)部長、副部長。

　　下屬獨立核算的公司、企業(yè)設(shè)財務(wù)部。財務(wù)部設(shè)部長、副部長

　　計劃財務(wù)部及各財務(wù)部，根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會計人員。

　　條總會計師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務(wù)會計工作，對全系統(tǒng)的財務(wù)會計工作負(fù)責(zé)。

　　總會計師主要職責(zé)如下：

　　執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務(wù)計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施，指導(dǎo)各項財務(wù)活動，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報告工作；

　　審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟合同，對可行性報告提出評估意見；

　　負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。

　　審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案；

　　編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；

　　監(jiān)督全系統(tǒng)的財務(wù)管理和活動；

　　監(jiān)督全系統(tǒng)的財務(wù)部門和會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀(jì)律，制只符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益、不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀(jì)律的事項；

　　對各級財務(wù)人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行；

　　負(fù)責(zé)搞好全系統(tǒng)財務(wù)人員的培訓(xùn)工，斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平；

　　簽署下屬公司、企業(yè)的萬元以下貸款擔(dān)保書。

　　條計劃財務(wù)部是公司的財務(wù)主管部門，除做好本部門各項業(yè)務(wù)工作外，負(fù)責(zé)從業(yè)務(wù)上對下屬各級財務(wù)部門和會計人員進行領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督。

　　條計劃財務(wù)部部長領(lǐng)導(dǎo)計劃財務(wù)部的'工作，在總經(jīng)理和總會計師領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財務(wù)工作。

　　計劃財務(wù)部部長的主要職責(zé)是：

　　主持計劃財務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員實行崗位責(zé)任制，切實地完成各項會計業(yè)務(wù)工作；

　　執(zhí)行總經(jīng)理和總會計師有關(guān)財務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營成本，審核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益，按月、季、度向總會計師、總經(jīng)理、董事會提交財務(wù)分析報告；

　　籌劃經(jīng)營資金，負(fù)責(zé)公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作；

　　定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業(yè)進行財務(wù)檢查，監(jiān)督下屬公司、企業(yè)執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度；

　　協(xié)助總會計師編制各種會計報表，主持公司的財產(chǎn)清查工作；

　　參與公司發(fā)新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究。

企業(yè)財務(wù)管理制度7

　　關(guān)鍵詞：小微企業(yè)；財務(wù)管理；問題；對策

　　小微企業(yè)，是與大企業(yè)相比較而言整體的經(jīng)營規(guī)模較小的企業(yè)，小微企業(yè)目前在我國企業(yè)中占有重要比重，其為解決我國勞動力就業(yè)問題提供了良好的助益。小微企業(yè)在發(fā)展中沒有大企業(yè)專業(yè)化的管理模式，尤其是在財務(wù)管理上，小微企業(yè)財務(wù)管理問題的問題逐漸顯現(xiàn)出來，成為企業(yè)發(fā)展的重要制約因素。

　　一、小微企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

　　小微企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題是來自于多方面的，首先就表現(xiàn)在沒有一個健全的財務(wù)制度作為支撐。財務(wù)管理的科學(xué)性、合理性需要在一個科學(xué)、合理、專業(yè)的財務(wù)制度中體現(xiàn)，然而制度的不完善嚴(yán)重制約了財務(wù)管理。在小微企業(yè)中，財務(wù)制度的不完善又集中表現(xiàn)在財務(wù)權(quán)利的過分集中上，小微企業(yè)的財政權(quán)力主要掌握在企業(yè)老板手中，小微企業(yè)很多的管理者對內(nèi)部財務(wù)管理制度認(rèn)知不清晰，重視程度不高，沒有嚴(yán)格的規(guī)范化管理，使得存在于企業(yè)中財務(wù)管理規(guī)章制度形同虛設(shè)，不能發(fā)揮真正的財務(wù)管理的.作用。這就使得小微企業(yè)的整體財務(wù)狀況混亂，會計信息失真情況時有發(fā)生，制約了企業(yè)財務(wù)制度的健全，從而更進一步的影響到企業(yè)的長久運營。

　　其次，小微企業(yè)普遍缺乏相對專業(yè)的財務(wù)管理人才，人才素質(zhì)不高。這是當(dāng)前很多小微企業(yè)所面臨的一個問題，導(dǎo)致這一問題的原因是多方面的，除了源自于企業(yè)小微企業(yè)不能為優(yōu)秀的財務(wù)管理人才提供較高的福利和待遇，還源自于企業(yè)本身對財務(wù)管理人才的重視程度不高，為了降低財務(wù)方面崗位成本，很多小微企業(yè)選擇一些并不具備專業(yè)素質(zhì)的財務(wù)人員來進行財務(wù)管理。這些財務(wù)人員由于沒有較強的專業(yè)素養(yǎng)，整體的財務(wù)素質(zhì)低下，制約了企業(yè)的財務(wù)管理水平。

　　最后財務(wù)管理在小微企業(yè)管理中的地位不高，小微企業(yè)對財務(wù)管理的理解存在一定的偏差，誤以為財務(wù)管理就是簡單的“管錢”，對深層次的財務(wù)預(yù)算、成本控制等都缺乏一個較為深入的認(rèn)識，這也是在一定程度上受到小微企業(yè)的規(guī)模影響的，小微企業(yè)本身發(fā)展中更多注重的是核算，而不是管理，管理意識的淡薄，使得財務(wù)問題一直以來在小微企業(yè)中扮演著可有可無的角色。

　　二、完善小微企業(yè)財務(wù)管理的策略

　　從小微企業(yè)當(dāng)前存在的財務(wù)管理問題就能夠看出，財務(wù)管理的漏洞已經(jīng)逐漸開始制約我國小微企業(yè)的發(fā)展。財務(wù)管理問題的日益突出，也開始逐漸引起很多小微企業(yè)的重視。針對已經(jīng)存在的諸多財務(wù)管理漏洞，筆者提出以下建議。

　　首先建立并完善小微企業(yè)本身的財務(wù)管理制度。制度的規(guī)范性還是必須的，也是首先的一步。小微企業(yè)想要進一步完善在財務(wù)方面的管理，就需要建立規(guī)范化的財務(wù)管理制度，讓制度來制約管理，而不是讓人來對財務(wù)進行管理。小微企業(yè)可以根據(jù)自身發(fā)展情況，建立相應(yīng)的符合企業(yè)情況的財務(wù)管理制度，使得財務(wù)管理制度能夠真正發(fā)揮其本來應(yīng)該有的作用。

　　其次是提高對財務(wù)管理人才的重視程度，加強財務(wù)人員的素質(zhì)建設(shè)。小微企業(yè)雖然企業(yè)規(guī)模有限，資金有限，但是并不意味著小微企業(yè)可以砍去財務(wù)管理的環(huán)節(jié)，財務(wù)問題關(guān)乎到企業(yè)的真正生死存亡。而財務(wù)管理問題中最重要的還是人，擁有一批高素質(zhì)的財務(wù)管理人才對小微企業(yè)財務(wù)管理問題的改善有著重要的作用。為此，小微企業(yè)可以提高財務(wù)管理人員的薪酬，對已經(jīng)在崗的財務(wù)知識與經(jīng)驗比較匱乏的人才進行再培訓(xùn)，使得財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)能夠得到大的提升。然而對財務(wù)管理人才來說最重要的還是待遇問題，小微企業(yè)要不斷提高財務(wù)管理人才的薪酬待遇，使得越來越多的優(yōu)秀財務(wù)管理人才能夠被吸引。

　　最后是提高對財務(wù)管理的重視程度。小微企業(yè)對財務(wù)管理的不重視，管理意識的淡薄，已經(jīng)在一定程度上影響到小微企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。實踐證明，小微企業(yè)想要獲得全方位突破性的發(fā)展，就需要不斷完善內(nèi)部財務(wù)管理，從成本控制角度對企業(yè)的運營現(xiàn)狀進行分析與決策。小微企業(yè)的管理人員需要提高這方面的意識，在企業(yè)發(fā)展中做好各個方面的預(yù)算工作，讓財務(wù)管理在企業(yè)管理中發(fā)揮出應(yīng)有的作用。

企業(yè)財務(wù)管理制度8

　　總則

　　為加強財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。本制度適用于公司

　　對財務(wù)工作的管理，公司各部門領(lǐng)導(dǎo)和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本制度。

　　第一章財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置及職能：

　　公司設(shè)財務(wù)部，其主要職責(zé)是：

　　1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益；

　　2、建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律；

　　3、負(fù)責(zé)資金管理、資產(chǎn)管理、融（籌）資信貸、成本管理；

　　4、參與工程項目招標(biāo)、預(yù)（決）算；

　　5、了解掌握有關(guān)政策、稅收；

　　6、配合公司領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)財政、銀行、稅務(wù)、審計及相關(guān)部門的關(guān)系；接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查和監(jiān)督；

　　7、完成公司交給的其他財務(wù)工作。

　　第二章：會計人員的設(shè)置及職責(zé)：

　　公司財務(wù)部人員設(shè)置：財務(wù)經(jīng)理、主管會計、出納、收款員（現(xiàn)在暫不設(shè)置此崗位）。其崗位職責(zé)如下：

　�。ㄒ唬�、財務(wù)經(jīng)理：

　　1、決定部門內(nèi)的人員配置。

　　2、協(xié)助總經(jīng)理建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度和工作流程，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。

　　3、配合公司領(lǐng)導(dǎo)進行融資工作，合理、有效的使用用資金。

　　4、督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高效益。

　　5、督促、指導(dǎo)本部門人員工作。

　　6、配合公司領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)財政、銀行、稅務(wù)、審計及相關(guān)部門的關(guān)系；自覺接受上級主管、財政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo)，并按其要求不斷完善制度、改進工作。

　　7、負(fù)責(zé)審核記帳憑證、管理總帳，按時編制報表；按時繳納各項稅款。

　　8、及時、準(zhǔn)確的向公司領(lǐng)導(dǎo)提供財務(wù)資金、成本、費用信息；并定期進行經(jīng)濟活動分析。

　　9、負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的管理工作。

　　10、完成總經(jīng)理交付的其他工作。

　�。ǘ�）、主管會計：

　　1、按照會計法和有關(guān)會計制度、會計準(zhǔn)則等規(guī)定，做好會計核算工作，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚。

　　2、充分發(fā)揮會計的反映和監(jiān)督職能，認(rèn)真做好經(jīng)營活動財務(wù)分析，協(xié)助財務(wù)經(jīng)理定期檢查、分析公司成本、費用和利潤的情況，挖掘增收節(jié)支潛力，及時提出合理化建議。當(dāng)好公司領(lǐng)導(dǎo)的財務(wù)金融參謀。

　　3、負(fù)責(zé)會計憑證審核和編制工作，發(fā)現(xiàn)問題及時匯報，認(rèn)真編制財務(wù)報表及納稅申報，做到內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、及時報送。

　　4、正確運用和登記總分類帳和明細(xì)分類帳，做到帳帳、帳證、帳表三相符，及時、準(zhǔn)確編制成本表、費用表、銷售月報表正確反映本企業(yè)經(jīng)濟活動情況，為公司經(jīng)營管理提供會計資料。

　　5、管理銷售臺帳，并負(fù)責(zé)與銷售部定期核對無誤，督促銷售房款回籠，并審核銷售部門業(yè)績。

　　6、做好債權(quán)債務(wù)的管理和清對工作。嚴(yán)格審查有關(guān)合同規(guī)定的預(yù)付帳款條款，掌握預(yù)付帳款的支付情況。根據(jù)部門資金計劃編制公司月度資金計劃，并考核資金使用效果。

　　7、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)和低值易耗品的日常核算工作，并定期協(xié)同辦公室清點資產(chǎn)。

　　8、負(fù)責(zé)工資、費用、成本、利潤、稅金等核算計提及審核工作，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。

　　9、根據(jù)開發(fā)經(jīng)營的進度，作好資金籌措調(diào)整，及時安排資金周轉(zhuǎn)調(diào)度。根據(jù)銷售合同及實際工程進度，辦理預(yù)收款的收取及房款的結(jié)算。

　　10、根據(jù)工程承發(fā)包合同，會同工程部等職能部門審核工程備料和工程進度款的拔付、回籠和結(jié)算工作。

　　11、按期計算工程成本，竣工后核算實際成本，銷售后及時計算經(jīng)濟效益。

　　12、核算公司應(yīng)繳納的稅費，并作出相關(guān)財務(wù)報表、憑證、帳目。

　　13、配合人事管理部門對各部門、各員工工作進行業(yè)績考核，獎罰處理。

　　14、負(fù)責(zé)會計檔案的裝訂、保管工作。

　　15、與出納定期核對現(xiàn)金庫存余額及帳實相符情況。

　　16、完成公司財務(wù)經(jīng)理交辦的其他工作。

　　（三）、出納：

　　1、在部門經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，按照國家財會法規(guī)、公司財務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)，認(rèn)真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，保證資金安全；

　　2、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套錢；銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄；

　　3、嚴(yán)格審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費用報銷的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，做到合法準(zhǔn)確、手續(xù)完備、單證齊全。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的`損失負(fù)連帶賠償責(zé)任；

　　4、支付工程材料款和工程進度款時，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，原則上不得直接兌付現(xiàn)金；

　　5、正確編制涉及現(xiàn)金、銀行的記帳憑證，登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，做到月結(jié)月清。并與實際庫存現(xiàn)金核對無誤，銀行存款按時與銀行對帳單核對，每月末及時編制編制庫存現(xiàn)金盤點表和銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并及時編制資金周報和月報上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)；

　　6、為了及時發(fā)現(xiàn)和防止現(xiàn)金收付差錯，各單位財務(wù)部負(fù)責(zé)人或指定的其他財務(wù)人員每月終了后應(yīng)會同出納人員盤點庫存現(xiàn)金一次，保證賬賬相符、賬款相符。出現(xiàn)諸如人員變動或其他異常情況應(yīng)隨時對庫存現(xiàn)金進行盤點，發(fā)現(xiàn)長短款應(yīng)查明原因及時處理；

　　7、認(rèn)真審查臨時借支的用途、金額和批準(zhǔn)手續(xù)，控制使用限額和報銷期限；

　　8、負(fù)責(zé)督促出差或采購人員及時報帳，堅持“前帳不清，后帳不借”的原則；

　　9、按時辦理工資發(fā)放及其他員工福利工作；

　　10、負(fù)責(zé)妥善保管現(xiàn)金、有價證券、有關(guān)印章、空白支票和收據(jù)，簽發(fā)支票時，要登記“支票使用登記簿”和“印簽使用登記簿”；

　　11、公司財務(wù)章和法人章要分開保管。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作；

　　12、完成財務(wù)經(jīng)理交辦的其他任務(wù)；

　�。ㄋ模�、收款員：

　　1、售樓現(xiàn)場負(fù)責(zé)向客戶收取房款，向客戶開據(jù)收據(jù)，及時將所收房款交存公司銀行賬戶，并填制收款明細(xì)表與出納交接；

　　2、根據(jù)收款手續(xù)制作銷售明細(xì)資料并交財務(wù)部主管會計核對無誤后登記入賬；

　　3、與銷售部門協(xié)調(diào)一致，辦理與財務(wù)有關(guān)的其他事宜；

　　4、完成總經(jīng)理或財務(wù)部經(jīng)理交付的其他工作；

　　第三章費用報銷制度

　　一、費用報銷的總的要求及審批流程：

　�。ㄒ唬�、費用原始單據(jù)要求：

　　1、所有費用須取得正規(guī)有效的稅務(wù)發(fā)票（或行政事業(yè)性收據(jù)），不得以其他票據(jù)充抵。如確因合理原因無法取得發(fā)票，應(yīng)由經(jīng)手人說明，按財務(wù)部門要求取得其他合適的票據(jù)代替或進行妥善處理。

　　2、發(fā)票應(yīng)寫明：接受單位名稱（xxx有限公司）、業(yè)務(wù)發(fā)生日期、品名（服務(wù)內(nèi)容）、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額；對于品名規(guī)格較多、無法在一張發(fā)票上列明的，應(yīng)另附銷售（服務(wù)）單位蓋章的明細(xì)單作為發(fā)票附件；接受單位名稱不得使用如“xxx”等簡稱；發(fā)票要求金額計算正確、大小寫一致；出票單位印章齊全；無涂改（挖補）現(xiàn)象。

　　3、報銷附件齊全。要求驗收的，應(yīng)將驗收單作為報銷附件；報銷人預(yù)先在財務(wù)部門借款的，應(yīng)注明借款額；簽訂了合同的還應(yīng)在報銷單上注明合同日期和名稱。

　�。ǘ�）、費用報銷單填寫：

　　1、差旅費用報銷一律由出差人填列公司統(tǒng)一使用的《差旅費報銷單》，報銷單應(yīng)詳細(xì)列明：

　　報銷人所在部門、填報日期、報銷人姓名、職務(wù)、出差事由、出差起止日期、單據(jù)及附件張數(shù)、起訖地點等基本內(nèi)容，并按《差旅費管理制度》規(guī)定填列機票費、車船費、住宿費、出差補助、其他費用金額。并在“出差人”一欄簽名。

　　2、其他費用一律由經(jīng)手人填列公司統(tǒng)一使用的《費用報銷單》，詳細(xì)列明報銷所屬部門、報銷日期、單據(jù)及附件張數(shù)、報銷款項用途、金額等內(nèi)容。并由本人在“領(lǐng)款人”一欄簽名，不得由他人代簽或由他人仿簽。

　　3、報銷人應(yīng)在報銷單“用途”一欄簡要列明費用發(fā)生時間、地點、事由（特殊情況除外），如招待費報銷應(yīng)填寫“×月×日招待××公司×××等幾人，陪同人員：×××”、“交辦公區(qū)××年×月×日至×月×日電話費”、“購××部用××物品×件”等，禁止簡單填寫“招待費”、“電話費”、“辦公用品費”等。否則，審核人有權(quán)退回重新填寫。

　�。ㄈ�）、原始單據(jù)粘貼：

　　1、使用公司統(tǒng)一的《原始單據(jù)粘貼單》，沿裝訂線邊沿由上往下、由左往右進行粘貼。要求單據(jù)厚薄分布均勻、排列整齊、單據(jù)上邊及左邊邊沿保持平整。一張粘貼單無法粘貼完時，可分幾張粘貼。

　　2、數(shù)量較多的定額發(fā)票如停車費、市內(nèi)交通費、招待費等。應(yīng)將相同票面金額進行分類，按金額大小順序從上往下粘貼，以利財務(wù)審核。

　　3、除財務(wù)制度規(guī)定可以按月累積、一次報銷的費用外，不同經(jīng)濟內(nèi)容或不同時間發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)分別填列報銷單，不得混合報銷；同一經(jīng)濟內(nèi)容應(yīng)合并報銷，不得人為拆分。否則，審核人有權(quán)退回報銷單據(jù)。

　　（四）、報銷審批流程：

　　1、經(jīng)手人按規(guī)定要求粘貼單據(jù)、填列費用報銷單；

　　2、部門負(fù)責(zé)人審核計算：主要審核是否符合費用管理制度、費用內(nèi)容及金額是否真實、是否與請示內(nèi)容相符合；

　　3、財務(wù)部審核：

　　（1）是否符合費用管理制度、費用支出是否經(jīng)過相應(yīng)的核準(zhǔn)程序、費用審批應(yīng)附的驗收單、其他必須的附件是否齊全；

　�。�2）發(fā)票及附件是否符合本辦法第三條要求；

　�。�3）費用報銷單填寫是否符合本辦法第四條要求、原始單據(jù)粘貼是否規(guī)范；

　�。�4）是否存在不同經(jīng)濟內(nèi)容或不同時間發(fā)生的業(yè)務(wù)混合報銷，或同一經(jīng)濟內(nèi)容拆分報銷現(xiàn)象；

　�。�5）是否有應(yīng)扣還的賬面借款及其他應(yīng)收、應(yīng)扣款項，并計算實際付款金額；

　�。�6）審核完后在單據(jù)上簽字。

　　5、總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　6、出納：

　�。�1）按照實際批準(zhǔn)的金額，沖減未入賬借款后計算實際付款額；

　�。�2）由報銷人在“收款人”一欄簽名，并同時支付報銷款項；

　　（3）在費用報銷單上蓋“付訖”戳記。

　　7、總經(jīng)理離開公司且報銷人確實需要當(dāng)時報銷費用的，由出納電話請示總經(jīng)理同意后報銷付款，總經(jīng)理回公司后當(dāng)天，出納應(yīng)取得總經(jīng)理補簽。

　　二、借款管理

　　為加強員工借款管理，減少資金不合理占用，規(guī)避借款壞賬風(fēng)險，提高工作效率，制定本辦法。本辦法適用于公司員工借款管理。

　　（一）、借款分類及管理

　　1、員工借款分為臨時借款、備用金借款。

　�。�1）、臨時借款是指員工因業(yè)務(wù)原因須以現(xiàn)金支付相關(guān)款項，臨時向公司借支一定額度的現(xiàn)金，待業(yè)務(wù)結(jié)束后報銷還款的行為。主要包括：公關(guān)招待費、差旅費、汽車修理費、零星采購費、會議費、福利活動費、以及其他臨時借款。

　�。�2）、備用金借款是指員工因業(yè)務(wù)需要須以現(xiàn)金支付相關(guān)款項，且發(fā)生頻率較高、發(fā)生金額相對固定，須向公司借支一定額度現(xiàn)金，在一定期限內(nèi)用作業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)的現(xiàn)金，如車輛加油費、過橋過路費、伙食費、公司領(lǐng)導(dǎo)及其他部門需多次周轉(zhuǎn)使用的日常業(yè)務(wù)招待費或其他費用等。

　　2、員工借款前必須合理預(yù)計額度，由部門負(fù)責(zé)人進行審核。超出合理額度的部分，財務(wù)部門有權(quán)核減，按合理額度審批。

　　3、備用金由使用人根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)或預(yù)計金額提出申請，報部門負(fù)責(zé)人、主管副總、財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審批。

　　4、備用金額度的有效期為一年，到期須重新核定。

　　5、臨時工和試用期員工不予借款，有業(yè)務(wù)需要時，由同行員工或部門負(fù)責(zé)人借支。

　　6、借款必須用于公司業(yè)務(wù)需要，禁止各類私人借款。

　　（二）、借款程序

　　1、臨時借款及備用金借款均由借款人填寫《借款單》，說明所屬部門、日期、借款用途、金額、預(yù)計還款日期等內(nèi)容。

　　2、借款10，000元（含）以上，須提前一天通知財務(wù)部，以便提前進行資金安排。

　�。ㄈ�）、借款審批：

　　1、臨時借款及備用金借款由部門負(fù)責(zé)人、分管副總、財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　2、借款人將審批后的《借款單》交財務(wù)部，出納現(xiàn)金會計據(jù)此付款；

　　3、財務(wù)負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理離開公司，相關(guān)人員確實需要當(dāng)時借款的，由出納電話請示相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)后先行借款后補批準(zhǔn)手續(xù)；

　　4、臨時借款嚴(yán)格遵循“前清后借”的原則。所有借款人在發(fā)生新的借款時，財務(wù)部主管

企業(yè)財務(wù)管理制度9

　　第一章 總則

　　第一條為了規(guī)范公司會計行為，加強財務(wù)會計工作的管理和經(jīng)濟核算，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、以及公司《章程》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，并結(jié)合公司經(jīng)營的特點和管理要求，制定本制度。

　　第二條本制度適用于xxxxxxxxxx有限責(zé)任公司所屬小企業(yè)。

　　第二章會計管理體系

　　第三條小企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人依照國家法律、法規(guī)和企業(yè)財務(wù)管理制度規(guī)定，在公司財務(wù)總監(jiān)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，履行公司內(nèi)部財務(wù)管理職責(zé)。

　　第四條小企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人工作職責(zé)

　　1、具體負(fù)責(zé)財務(wù)部門的財務(wù)、會計管理工作。

　　2、組織參與制定各項財務(wù)會計管理制度、財務(wù)成本計劃、信貸計劃，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。

　　3、會同有關(guān)部門組織制定各項資金的核定工作，參與生產(chǎn)經(jīng)營管理預(yù)測、決策和業(yè)績評價。

　　4、參與擬定或?qū)徍私?jīng)濟合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟文件。

　　5、負(fù)責(zé)向公司財務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理報告財務(wù)狀況和成果，審查對外提供的會計報告。

　　6、負(fù)責(zé)編制每月資金收支計劃。負(fù)責(zé)各項資金的調(diào)度審核事項，并負(fù)責(zé)審核各項資金支付手續(xù)。

　　7、負(fù)責(zé)各項稅收的申報審核。

　　8、組織財務(wù)會計人員的理論和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，負(fù)責(zé)財務(wù)會計人員的'考核。

　　第三章財務(wù)崗位責(zé)任制

　　第五條會計人員工作崗位職責(zé)如下

　　1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行日記賬的核算。

　　2、負(fù)責(zé)主管業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入明細(xì)的核算。

　　3、負(fù)責(zé)銷售業(yè)務(wù)往來結(jié)算及明細(xì)核算。

　　4、負(fù)責(zé)銷售發(fā)票的購買、保管、發(fā)票的收、發(fā)結(jié)存的計算管理。

　　5、負(fù)責(zé)銷售發(fā)票的審核。

　　6、負(fù)責(zé)銷項稅額和稅金及附加的計算及賬務(wù)處理。

　　7、負(fù)責(zé)銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)及財務(wù)處理。

　　8、負(fù)責(zé)營業(yè)費用的管理及核算。

　　9、負(fù)責(zé)利潤的計算和結(jié)轉(zhuǎn)事項。

　　10、負(fù)責(zé)應(yīng)交稅金的計算、申報、繳納等事項。

　　11、負(fù)責(zé)會計報表的編制，并報財務(wù)副總審批。

　　12、會計檔案的管理。

　　13、按規(guī)定編制會計報表及利潤完成情況分析報告。

　　第六條出納人員工作崗位職責(zé)如下

　�。�1）根據(jù)會計審核無誤的付款憑證辦理現(xiàn)金的支付。

　�。�2）所有支出憑證必須經(jīng)經(jīng)辦人簽字、財務(wù)經(jīng)理審核、財務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理審批（權(quán)限內(nèi)）、董事長審批、會計人員審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符，領(lǐng)款人姓名與印章是否相符。如有疑問先查詢確認(rèn)無誤后方能支付。

　�。�3）支付款項必須由領(lǐng)款人在憑證上簽字蓋章。

　　（4）現(xiàn)金出納工作不得隨意交他人代管，如確因故需要離開崗位時；須由財務(wù)部經(jīng)理指派他人代管，但要辦理交接手續(xù)。

　　（5）各種專用章、有價證券、空白支票要妥善保管不得丟失、不得隨意交給他人。財務(wù)專

　　用章與法人預(yù)留簽章需分開保管。

　�。�6）預(yù)付、暫付款項，要根據(jù)合同和核準(zhǔn)文件，由經(jīng)辦人填審批表，注明合同文件字號，呈報核準(zhǔn)后方可支付款項。

　�。�7）對現(xiàn)金及有價證券收、付、保管要盡職盡責(zé)，如因疏忽職守而使公司蒙受損失時，要負(fù)賠償責(zé)任。

　　第七條各會計工作崗位的人員和具體分工

　　財務(wù)部設(shè)置會計工作崗位，可按一人一崗或一人多崗進行安排工作，但出納崗位必須是專職，不能兼任會計檔案、稽核及其他會計崗位的工作。

　　第四章負(fù)責(zé)

　　第八條本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)起草，報經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　第九條本制度自公司董事會審批之日起實行。

企業(yè)財務(wù)管理制度10

　　總則

　　本制度是根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》及《財務(wù)通則》、《會計準(zhǔn)則》和《企業(yè)會計制度》等法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司具體情況制訂的。

　　本制度之規(guī)定，是為使公司各部門及各工作人員在經(jīng)營活動和業(yè)務(wù)工作中有所遵循，使公司的各項工作和經(jīng)營活動均能按照法律法規(guī)的規(guī)定順利進行，促使經(jīng)營活動規(guī)范化、制度化、標(biāo)準(zhǔn)化，以確保公司順利運作和不斷發(fā)展。

　　第一部分 財務(wù)會計制度

　　一、財務(wù)經(jīng)理、會計員、出納員、核算員工作職責(zé)

　�。ㄒ唬┴攧�(wù)經(jīng)理工作職責(zé)

　　1、對董事長負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)對全公司的經(jīng)濟核算工作，組織編制和審核會計、統(tǒng)計報表，及時組織編制財務(wù)預(yù)算和決算。并向董事長、總經(jīng)理匯報。

　　2、做好各項資金的計劃平衡，管理和掌握各項資金運用，調(diào)劑業(yè)務(wù)部門所需資金，保證業(yè)務(wù)活動順利運作。

　　3、負(fù)責(zé)審核各項開支，包括每項開支是否公司正常支出，各經(jīng)理的經(jīng)濟開支權(quán)限是否超標(biāo)，超出總經(jīng)理審批權(quán)限的，須報董事長批準(zhǔn)后方能支付。研究并合理掌握成本和費用水平。

　　4、督促有關(guān)人員抓緊應(yīng)收帳款的催收工作，加速資金回籠。

　　5、每月組織一次全面檢查庫存現(xiàn)金和備用金情況，（包括各收款崗位庫存現(xiàn)金或備用金）。每月負(fù)責(zé)組織對倉庫物資抽杳和盤點檢查，負(fù)責(zé)組織對業(yè)務(wù)部門（如廚房、前廳、收銀）的物資檢查和盤點檢查，督促倉庫和業(yè)務(wù)部門做到帳帳相符、帳證相符、帳實相符。

　　6、負(fù)責(zé)與財稅、金融、工商、會計師事務(wù)所等部門聯(lián)系，密切與這些部門的關(guān)系，準(zhǔn)時提交符合各政府部門要求的會計、統(tǒng)計報表和交納各種稅費。

　　7、參加總經(jīng)理召開的例會，與經(jīng)營班子一齊，編制管理目標(biāo)預(yù)算表，并與實際營業(yè)中完成情況與計劃詳細(xì)比較，找出差距。協(xié)助總經(jīng)理作出經(jīng)營決策和制定成本費用控制方案，并貫徹執(zhí)行。

　　8、監(jiān)督采購人員是否按采購制度、采購計劃按質(zhì)、按量、按時完成，審查采購物資是否按定價采購，檢查采購人員在采購業(yè)務(wù)中是否遵紀(jì)守法。

　　9、檢查、督促財務(wù)人員認(rèn)真執(zhí)行各項財務(wù)規(guī)章制度，監(jiān)督財務(wù)人員按制度處理公司的帳務(wù)。

　　10、保存店面關(guān)于財務(wù)工作方面的文件、資料、合同和協(xié)議，督促本部門員工完整保存企業(yè)一切帳冊、報表、憑證。

　　11、負(fù)責(zé)本部門員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，使各崗位員工熟練掌握本崗位的業(yè)務(wù)知識、規(guī)范、環(huán)節(jié)、程序、做法，使之能獨立勝任本職工作。

　　12、負(fù)責(zé)審查記帳憑證的完整性和合法依據(jù)，包括科目對應(yīng)關(guān)系，借貸是否平衡，數(shù)字是否相等項目，同時審核原始單據(jù)的合法性等。

　　13、真實地、合理地與定價小組一起制定每期貨物的采購價格，并有效監(jiān)督。

　　14、監(jiān)督會計部門準(zhǔn)確計算（食材、調(diào)味品、水果、易耗品、酒水）等各部毛利率，每月對毛利率進行分析。發(fā)現(xiàn)問題，馬上匯報，以便盡快解決。

　�。ǘ�）會計員工作職責(zé)

　　1、對經(jīng)濟業(yè)務(wù)辦理收支結(jié)算時，必須按財務(wù)管理制度和開支標(biāo)準(zhǔn)等規(guī)定嚴(yán)格進行審查，包括內(nèi)容、用途、審批手續(xù)和原始單據(jù)金額的大小碼等，并填制相應(yīng)的記帳憑證。

　　2、根據(jù)已審核的記帳憑證，逐一進行登帳，并及時對帳，月終必須做好月結(jié)工作。

　　3、負(fù)責(zé)財產(chǎn)賬務(wù)的管理，每季按帳核對實物，做到帳實相符，發(fā)現(xiàn)不符，必須查明原因向上匯報。

　　4、負(fù)責(zé)每月各門店人員工資的審核以及發(fā)放工作。

　　5、負(fù)責(zé)原材料核算，每天及時統(tǒng)計收貨和領(lǐng)貨日報表，每十天一期計算各領(lǐng)用部門（食材、調(diào)味品、水果、易耗品、酒水）等各部的成本，計算各部的毛利率，并求出當(dāng)月成本率。

　　6、定期參與倉庫和業(yè)務(wù)部門盤點，檢查各類物資倉儲、使用、庫存情況，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并向上匯報。

　　7、負(fù)責(zé)管理發(fā)票收據(jù)、建立發(fā)票收據(jù)內(nèi)部控制系統(tǒng)，發(fā)票收據(jù)不足要及時補充，領(lǐng)用要合符手續(xù)，發(fā)現(xiàn)遺失或偷盜要及時匯報或報警，使用完的`發(fā)票收據(jù)副本要進行核對或上繳。加強發(fā)票收據(jù)的管理。

　　8、不斷學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識，提高自身業(yè)務(wù)水平，提高工作效率。

　�。ㄈ�）出納員工作職責(zé)

　　1、負(fù)責(zé)公司的現(xiàn)金和轉(zhuǎn)帳票據(jù)的收付工作，當(dāng)天收入的現(xiàn)金和轉(zhuǎn)帳票據(jù)，要在當(dāng)天下午四時前送存銀行，不得積壓。

　　2、記錄現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，按記帳規(guī)定結(jié)出每頁借貸發(fā)生額，累計總數(shù)和當(dāng)天余額，要日清月結(jié)。

　　3、每月核對銀行對帳單，并做出未達(dá)帳項調(diào)整表和調(diào)整帳目與總分類核對。

　　4、每天根據(jù)帳薄的發(fā)生額和余額，編制“現(xiàn)金及銀行存款收付日報表”送財務(wù)經(jīng)理審閱。

　　5、對辦理報銷的單據(jù)，除按會計審查程序重新審核外，還須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審批后才予以付款，凡手續(xù)不完備或未經(jīng)財務(wù)經(jīng)理簽批單據(jù)，一律拒絕支付。

　　6、認(rèn)真復(fù)核各收款點營業(yè)報表、帳單，發(fā)現(xiàn)差錯及時糾正，以保證公司營業(yè)收入帳目準(zhǔn)確，對已復(fù)核過的報表，均須簽名，以示負(fù)責(zé)。

　　7、營業(yè)日報表要與紙帶一致，各項數(shù)目要準(zhǔn)確，左右要相等，單據(jù)齊全并蓋上餐廳有關(guān)專用章，收款員簽名，檢查結(jié)帳單有無多收或少收，檢查店面內(nèi)部人員接待有無越權(quán)簽單接待，越權(quán)簽折頭，如發(fā)現(xiàn)問題，分清責(zé)任人，上報總經(jīng)理，追究責(zé)任。

　　8、餐單改數(shù)后，要有原因說明及店長簽名；作廢帳單，要有原因說明及店長簽名，且三聯(lián)單要齊全；餐單數(shù)目如發(fā)現(xiàn)差錯，應(yīng)查明原因，扣罰當(dāng)事人。

　　9、負(fù)責(zé)編制每日營業(yè)匯總報表及工作餐等日報或旬、月報表。

　　10、不斷完善核算制度，加強培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高工作效率。

　　二、財務(wù)計劃管理規(guī)定

　　1、根據(jù)董事長、總經(jīng)理對公司經(jīng)濟活動安排，計劃期內(nèi)客源、貨源內(nèi)外價格變化情況，以及報告期內(nèi)計劃執(zhí)行情況，預(yù)計完成情況，作出評估及分析來審定。

　　2、依據(jù)董事長審定的公司財務(wù)計劃，按各門店的不同經(jīng)營位置，計劃期的諸因素和歷史資料，參考門店年初自報計劃，制定門店計劃指標(biāo)，下達(dá)給各門店執(zhí)行。計劃一經(jīng)確定下達(dá)，原則上不予變動，確因特殊情況，亦須在一季度后或半年后調(diào)整。

　　3、財務(wù)計劃分為年度計劃、季度計劃。年度計劃，公司于每年十二月下旬，各門店為每年十一月下旬編制。季度計劃，公司于每季度末最后一個月下旬，各門店為季末最后一個月中旬。各門店還應(yīng)根據(jù)公司審查批復(fù)后的計劃指標(biāo)，結(jié)合本門店的具體情況，按月攤銷任務(wù)指標(biāo)，作為本門店各月指標(biāo)檢查尺度，公司對各門店的計劃檢查按季進行，全年清算。

　　4、為方便公司的經(jīng)營和收支標(biāo)準(zhǔn)符合總經(jīng)理、董事長要求，做到增收節(jié)支，強調(diào)按計劃辦事，確定財務(wù)計劃應(yīng)包括以下內(nèi)容：

　　財務(wù)部：費用計劃和利潤計劃，償還債務(wù)計劃和利潤分配計劃。

　　營運部：營銷活動計劃、售價計劃、成本管控計劃、新品研發(fā)計劃。

　　人事部：人力管控計劃、人員招聘計劃、團建計劃、人員培訓(xùn)計劃。

　　采購部：采購部食品原料采購計劃、庫存計劃。

　　工程部：設(shè)備維修、更新及購置計劃。

　　招商部：招商拓展計劃

　　三、會計核算管理規(guī)定

　　1、原始憑證、會計憑證、帳簿設(shè)置、會計檔案管理執(zhí)行會計工作管理規(guī)范的規(guī)定及具體要求。

　　2、會計科目設(shè)置、會計核算程序、方法，執(zhí)行財務(wù)通財、會計準(zhǔn)則，企業(yè)會計制度的規(guī)定及具體要求。

　　四、貨幣資金管理規(guī)定

　　（一）現(xiàn)金管理規(guī)定

　　1、門店現(xiàn)金（零錢備用金）管理規(guī)定

　　根據(jù)本公司業(yè)務(wù)范圍和經(jīng)營活動的特點，各門店的庫存現(xiàn)金或者備用金，由門店提出限額意見后（基本上在1000元以內(nèi)），報財務(wù)部審核批準(zhǔn)定案，最終由門店自己保管，店長和收銀員承擔(dān)責(zé)任。

　　2、現(xiàn)金支付范圍

　　門店零錢備用金只能用于收銀過程中的找零，不準(zhǔn)外借、挪用、支付貨款等，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)收銀員和店長同時受處罰。

　　3、門店現(xiàn)金（營業(yè)款）的轉(zhuǎn)存

　　門店當(dāng)日所收的現(xiàn)金營業(yè)款，必須在第二天財務(wù)部規(guī)定的時間內(nèi)轉(zhuǎn)存到公司指定的賬戶內(nèi)。營業(yè)其中產(chǎn)生的長款跟現(xiàn)金營收一起轉(zhuǎn)存并備注，短款根據(jù)由門店根據(jù)責(zé)任劃分門店補齊后轉(zhuǎn)存。

　　（二）銀行存款管理規(guī)定

　　1、帳戶的管理：公司在銀行開具的存貸款帳戶，主要是用于公司對外業(yè)務(wù)結(jié)算與資金往來。任何人不得將帳戶出借、出租給他人或其他單位使用。

　　3、銀行預(yù)留印章的管理：在銀行開立結(jié)算戶的預(yù)留印章包括財務(wù)專用章，法人私章和合同章，必須嚴(yán)格保管，任何出借必須有出借人、借出日期、借出用途、歸還日期、經(jīng)手人的簽字登記。

　　4、資金的審批制度

　　為嚴(yán)肅資金管理，合理安排資金使用，須建立一套健全資金審批制度。

　　A：對于公司內(nèi)部之間資金調(diào)撥，包括帳戶之間調(diào)撥和提取等，由財務(wù)經(jīng)理簽字方可辦理；

　　B：屬公司經(jīng)常性支出二萬元以下的（如正常貨款、水電煤氣費、電話費、工資等），屬公司非經(jīng)常性支出壹仟元以下的（如交際接待、非材料成本物資購置或其它雜項支出等），總經(jīng)理簽名報帳；

　　C：超出經(jīng)常性支出二萬或非經(jīng)常性支出壹仟元，須經(jīng)董事長同意方可支付；交財務(wù)經(jīng)理審查備案，安排資金使用計劃。

　　6、報銷款的管理

　　A、公司部門以及門店報銷必須走正規(guī)的報銷流程，填寫好的報銷單必須附帶完成的支付發(fā)票，發(fā)票上沒有明細(xì)的在背面添加明細(xì)用途并由兩人以上簽字。小額費用報銷單需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核簽字后遞交總經(jīng)理審批簽字，由會計打款并歸檔；大額費用報銷需由財務(wù)經(jīng)理審核簽字后轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理審批簽字最后由董事長簽字生效，交由會計打款并歸檔。

　　B、貨款由門店店長收銀員簽字的收貨單據(jù)經(jīng)會計審核后交由財務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)，轉(zhuǎn)交總經(jīng)理審批董事長簽字，會計打款并歸檔。收據(jù)單上未有門店簽字確認(rèn)的一律不審批，由門店簽字確認(rèn)的后期查出錯賬由門店承擔(dān)責(zé)任。

　　7、工資的支出

　　工資表由人事部根據(jù)門店以及部門提交考勤記錄做出，交由會計審核，由財務(wù)經(jīng)理審批簽字交由總經(jīng)理、董事長審批簽字。工資表出現(xiàn)問題，問題出現(xiàn)在哪個環(huán)節(jié)，責(zé)任由該環(huán)節(jié)操作部門承擔(dān)。對于工資表造假的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)責(zé)任人立馬開除處理。

　　8、會計每天根據(jù)銀行存款收付憑證，按序號、帳戶分別登記銀行存款日記帳，并結(jié)算當(dāng)日收、付總額及余額，定期同銀行對帳單核對余額，月末應(yīng)將各帳戶銀行對帳單編制銀行余額調(diào)節(jié)表，并核對總帳與日記帳余額，發(fā)現(xiàn)不符應(yīng)及時查明原因，做出處理。

　　9、會計應(yīng)當(dāng)天編制銀行及現(xiàn)金余額表，于次日上午上班時，交財務(wù)經(jīng)理，以便安排資金使用計劃。

　�。ㄈ�）借支管理規(guī)定

　　1、借支原則

　　凡因經(jīng)營管理需要，經(jīng)審查批準(zhǔn)后，才能辦理借支，其它一律不予借支。

　　2、借支手續(xù)規(guī)定

　�。�1）凡借支均須本人填寫借款單，寫明部門/門店、時間、金額、原因，有附件的并加上附件，如計劃單、申請單、催繳單等報財務(wù)部審核。

　�。�2）借支需經(jīng)財務(wù)部并按審批權(quán)限報批，經(jīng)批準(zhǔn)后，方能辦理借支。

　　（3）辦事員借支在辦理公務(wù)后必須在三天內(nèi)向財務(wù)部提供費用使用發(fā)票，不得拖延，否則財務(wù)部予以追查。

　�。�4）借支款報銷形式屬于沖賬，財務(wù)需做好沖賬登記并歸檔。

　　3、借支種類及審批權(quán)限

　�。�1）采購借款

　　凡采購借款，須附有采購計劃單或申購單，注明采購材料/設(shè)備名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額、用途等。審批權(quán)限為：采購材料在xx元以下，由總經(jīng)理審批；采購材料在xx元以上由董事長審批。

　�。�2）部門周轉(zhuǎn)金借款。因工作需要，部門需周轉(zhuǎn)金的，如水電費租金繳納等，由部門申請，報財務(wù)部同意后，報總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　五、應(yīng)收帳款的管理規(guī)定

　　應(yīng)收款一般均由加盟部產(chǎn)生，加盟商的分階段付款等。

　�。ㄒ唬�應(yīng)收帳款的計算

　　1、應(yīng)收帳款必須以雙方所簽訂協(xié)議為基準(zhǔn)進行計算。

　�。�1）核對加盟商簽名式樣。

　�。�2）核對加盟商名稱。

　�。�3）核對協(xié)議條件，包括限額、優(yōu)惠、付款期限等。

　　2、應(yīng)收帳款月結(jié)

　�。�1）會計部門每月應(yīng)準(zhǔn)確結(jié)出加盟商余款情況及金額。

　�。�2）編制應(yīng)收帳款明細(xì)表，報加盟部、總經(jīng)理、董事長和加盟商單位負(fù)責(zé)人及有關(guān)人員。

　�。�3）編制帳齡分析，突出重點欠帳商戶，重點處理。

　�。�4）必要時向客戶發(fā)出月結(jié)單。

　�。ǘ�）結(jié)帳收款

　　1、招商部和營運部應(yīng)配合財務(wù)部通知加盟商付款。

　　2、用電話聯(lián)系或微信聯(lián)系加盟商打款。

　　3、備齊結(jié)帳所需的結(jié)算單據(jù)，發(fā)票。

　　4、加盟商付款（現(xiàn)金或支票）后，將結(jié)帳單據(jù)、發(fā)票給客戶。

　　5、將收款情況向負(fù)責(zé)人匯報。

　　第二部分收銀管理制度

　　一、收銀員職責(zé)

　　餐廳收銀員職責(zé)

　　1、提前到崗，做好營業(yè)前收款的一切準(zhǔn)備工作。

　　2、小心操作和使用電腦收銀機、計算器、驗鈔機等設(shè)備，并做好清潔保養(yǎng)工作。

　　3、負(fù)責(zé)點菜單打價，按公司規(guī)定售價，及時、快速、準(zhǔn)確地計價。

　　4、埋單進機，準(zhǔn)確打印各項收費帳單，及時快捷收妥客人應(yīng)付款項，在收款中做到快而準(zhǔn)，做到不錯收、漏收，對各種鈔票、卡、活動券必須驗明真假，對簽單結(jié)帳者，必須有依據(jù)。

　　5、熟悉收款業(yè)務(wù)，掌握結(jié)帳的方法和程序（如菜點、飲料價格和現(xiàn)金、信用卡、掃碼支付、簽單等方法）。

　　6、每日或每市收入現(xiàn)金，必須切實執(zhí)行“長繳短補”規(guī)定，不得以長補短，發(fā)現(xiàn)長款或短款，必須如實向店長匯報。

　　7、備用周轉(zhuǎn)金必須天天核對，不得白條抵庫，一切營業(yè)收入現(xiàn)金不準(zhǔn)坐支，未經(jīng)財務(wù)部批準(zhǔn)，不得將營業(yè)收入借出或支付任何部門或任何個人。

　　8、每日或每市收入的現(xiàn)款，票據(jù)必須與帳單核對相符，將入廚單與帳單存根整理釘好，填寫營業(yè)日報表，一并交會計核實。

　　9、每日夜市收市由店長/店助清機，收銀員將現(xiàn)金、優(yōu)惠卡/券、帳單匯總鎖入保險箱。次日須按時將夜市收款錢箱從保險柜取出，到銀行轉(zhuǎn)存。

　　10、注意個人儀容整潔和搞好區(qū)域衛(wèi)生。

　　二、餐廳結(jié)帳程序

　　餐廳結(jié)帳程序是規(guī)范客人、服務(wù)員、收銀員在結(jié)帳環(huán)節(jié)有所遵循的業(yè)務(wù)工作程序

　�。ㄒ唬�標(biāo)準(zhǔn)：

　　1、確保帳單金額與客人所用食品、飲料價格相符。

　　2、客人付現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)面點清，驗真；銀行卡、掃碼支付需等結(jié)賬單打出才能讓顧客離開，以免顧客尚未輸入支付密碼或是余額不足。

　�。ǘ�）程序：

　　1、現(xiàn)金結(jié)帳程序

　�。�1）當(dāng)客人要求結(jié)帳時，服務(wù)員迅速到收款臺取來客人的帳單，取帳單時服務(wù)員應(yīng)在帳單上簽字。并快速核對一下，將其放在帳夾或小托盤上送交客人，并讓客人核對。

　�。�2）客人付帳單有疑問時，要負(fù)責(zé)耐心解釋。

　�。�3）提前詢問顧客有無店內(nèi)優(yōu)惠券或是儲值卡，以免造成反結(jié)賬。并詢問客人結(jié)賬方式。

　�。�4）客人要求現(xiàn)金支付，由服務(wù)員帶客人至吧臺，由收銀員收款找零，并致謝。

　　2、銀行卡、掃碼結(jié)帳程序

　�。�1）客人示意結(jié)帳時，服務(wù)員應(yīng)迅速到收款臺取來客人的帳單，取帳單時應(yīng)在帳單上簽名，快速核對并將其放在帳夾或小托盤送交客人并跟客人核對所點產(chǎn)品。

　　（2）提前詢問顧客有無店內(nèi)優(yōu)惠券或是儲值卡，以免造成反結(jié)賬。并詢問客人結(jié)賬方式。

　�。�3）客人要求掃碼支付的，可以掃桌邊碼進行支付，并等待顧客結(jié)賬完成，致謝。如有優(yōu)惠券/儲值卡的需帶到吧臺結(jié)賬。

　　（4）客人要求刷卡結(jié)賬的，帶客人至吧臺由收銀員刷卡結(jié)賬，并小票讓顧客簽字，致謝。

　　3、簽單免單程序

　�。�1）公司人員、公司客戶（類似準(zhǔn)加盟商考察）到門店用餐產(chǎn)生消費要求簽單的，收銀員根據(jù)財務(wù)管理制度可以簽單的，報至店長，按照簽單結(jié)算。

　�。�2）簽單一定是在結(jié)賬單上由公司部門人員簽字并附帶事由，并由店長簽字。

　�。�3）因為解決客訴等需要做免單處理的，必須報至店長，做免單結(jié)算并結(jié)賬單上有店長收銀員簽字并寫明事由。

企業(yè)財務(wù)管理制度11

　　第一章總 則

　　第一條XX有限公司是市政府國有獨資運營公司，具有法人資格的國有獨資企業(yè)，負(fù)責(zé)開發(fā)區(qū)工業(yè)區(qū)公用基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目的投資和建設(shè)、前期土地平整等工作，歸屬開發(fā)區(qū)管理委員會管理。

　　第二條 為規(guī)范公司內(nèi)部財務(wù)管理工作，提高經(jīng)濟效益，建立合法、科學(xué)、有序的財務(wù)核算體系，明確財務(wù)管理工作職責(zé)和權(quán)限，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及國家其他相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本公司實際，特制訂本制度。

　　第三條 公司董事長組織擬定財務(wù)管理辦法，并組織實施公司經(jīng)營計劃和投資方案，審批財務(wù)事項。

　　第四條 公司設(shè)置財資部。財資部是負(fù)責(zé)公司資金籌措及財務(wù)管理和會計核算的職能機構(gòu)，對公司經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督。

　　第五條 會計人員必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計帳簿，編制財務(wù)會計報告。會計檔案管理工作中，必須嚴(yán)格遵守《會計檔案管理辦法》等有關(guān)規(guī)定。

　　第六條認(rèn)真貫徹執(zhí)行市人民政府麗政發(fā)?20xx?11號文件精神，公司的會計核算和財務(wù)管理工作，必須堅持營運機構(gòu)財務(wù)與主管部門財務(wù)分離、營運機構(gòu)財務(wù)與下屬公司財務(wù)分離、營運機構(gòu)投資財務(wù)與運行費用財務(wù)分離的“三分離”原則，按照企業(yè)會計制度的要求分別核算與管理。

　　第七條 公司對外投資、貸款擔(dān)保和資產(chǎn)處置等重大事項，按規(guī)定上報市財政局審核，市政府審批。

　　第八條 服從政府委派本公司財務(wù)總監(jiān)的監(jiān)督和指導(dǎo)，積極配合財務(wù)總監(jiān)依法履行職責(zé)和行使職權(quán)。

　　第二章貨幣資金管理制度

　　第九條 嚴(yán)格執(zhí)行《支付結(jié)算辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。

　　第十條 堅持不相容職務(wù)分離原則。會計不得兼任出納工作，財務(wù)印簽應(yīng)實行分開保管。會計與出納相互制約、相互監(jiān)督。

　　第十一條 本公司不辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)。

　　第十二條 公司在銀行開立的賬戶應(yīng)該設(shè)置相應(yīng)的銀行存款日記帳，出納員應(yīng)該按照銀行存款收付款憑證逐筆順序登記，每日結(jié)算，隨時掌握存款余額。公司應(yīng)指定專人簽發(fā)支票等支付工具，并妥善保管，嚴(yán)格按票據(jù)順序號簽發(fā)，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。

　　第十三條 建立銀行對帳制度。每月末，出納人員應(yīng)將銀行日記帳發(fā)生額與銀行提供的對帳單進行逐筆核對，提交會計人員復(fù)核。

　　第十四條 嚴(yán)格執(zhí)行《浙江省統(tǒng)一發(fā)票管理實施辦法》。發(fā)票必須指定專人負(fù)責(zé)管理，公司綜合部負(fù)責(zé)列冊登記，順號發(fā)放使用，保證完整無缺。發(fā)票中的各聯(lián)單據(jù)是公司財務(wù)收支活動中據(jù)以進行核算的原始憑證，必須按規(guī)定程序傳遞，不得散失，因故作廢的應(yīng)該整份按照原聯(lián)數(shù)粘貼，加蓋作廢印章后隨存根保留備查。

　　第十五條 加強應(yīng)收及預(yù)付款項的管理：

　　（一）應(yīng)收及預(yù)付款包括應(yīng)收賬款，其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款。各類應(yīng)收款及預(yù)付款應(yīng)分單位及時登記，準(zhǔn)確反映其形成、收回情況，月底應(yīng)列出各項應(yīng)收及預(yù)付款的余額分戶清單。

　　（二）因公出差借款，須經(jīng)過董事長審批同意后支付。出差借款人應(yīng)在返回后十日內(nèi)，及時辦理差旅費報銷手續(xù)，結(jié)算借款金額。對無故延期不報者，財務(wù)部門在催促無效的情況下，可制定扣款計劃，報經(jīng)董事長同意后從借款人工資中扣回。

　　（三）各類應(yīng)收及預(yù)付款應(yīng)建立定期核對和清理制度。相關(guān)業(yè)務(wù)部門對六個月以上的款項與財資部進行核對后進行催收。對掛帳一年以上帳齡的款項應(yīng)明確辦理人員的責(zé)任，落實催收措施；對將近兩年的應(yīng)收款項應(yīng)重新辦理債權(quán)落實手續(xù)，并采取有效措施，防止資金損失。

　　第三章財務(wù)收支審批制度

　　第十六條 公司的資金只用于公司的正常經(jīng)營活動，除業(yè)務(wù)結(jié)算、職工出差和業(yè)務(wù)需要可預(yù)支一定數(shù)額的資金外，嚴(yán)禁任何單位和個人無故占用、挪用公司的資金，預(yù)支資金必須經(jīng)董

　　事長批準(zhǔn)。

　　第十七條 公司實行一支筆審批制，審批權(quán)限為：公司的日常經(jīng)費支出由董事長審批。

　　第十八條 審批程序?qū)嵭小皩彶�、審核、審批”三級審核制。各項支出由�?jīng)辦人提出申請，職能部門負(fù)責(zé)人對該支出的合理性進行“審查”并簽署意見，財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)財務(wù)管理制度對已審查的支付款的真實性及合法性進行“審核”，最后由董事長簽審后支付。

　　第十九條 會計機構(gòu)、會計人員必須按照有關(guān)規(guī)定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證不予接受；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補充后再給予辦理。

　　第二十條 公司在經(jīng)營活動中的各項收入均應(yīng)及時、全額登記入帳，統(tǒng)一核算。不準(zhǔn)設(shè)“帳外帳”，嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”。

　　第二十一條 公司經(jīng)營支出管理參照麗水南城建設(shè)有限公司營運費用報銷規(guī)定。

　　第四章 基本建設(shè)投資管理制度

　　第二十一條基本建設(shè)投資管理參照XX關(guān)于印發(fā)《政府投資項目預(yù)算資金撥付審批流程》（試行）的通知執(zhí)行。

　　第五章固定資產(chǎn)管理制度

　　第二十五條 固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋、

　　建筑物、生產(chǎn)用的機器設(shè)備、工具儀器、運輸工具，使用年限在二年以上、單位價值在1000元以上的非生產(chǎn)用設(shè)備、工具、用具，均列為公司固定資產(chǎn)范圍。

　　第二十六條 公司所有固定資產(chǎn)由管委會統(tǒng)一管理（賬實分開管理）。

　　第六章內(nèi)部控制制度

　　第二十七條凡涉及資金款項和財物收付、結(jié)算的經(jīng)濟事項，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互分離、相互制約的作用。

　　第二十八條出納人員的職責(zé)：

　�。ㄒ唬�對有關(guān)公司銀行存款收付的事項，應(yīng)經(jīng)有關(guān)人員審核批準(zhǔn)后，方可辦理；未經(jīng)審核或手續(xù)不完備的收付事項，出納人員有權(quán)拒絕辦理。

　�。ǘ�）出納人員不能兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用 、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

　�。ㄈ�）簽發(fā)支票所使用的印章，應(yīng)由出納和會計分別保管。

　　第八章財務(wù)報告及財務(wù)評價制度

　　第二十九條 財務(wù)會計報告是反映單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件，由資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表、會計報表附注組成。

　　第三十條 會計報表編制要求：數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。

　　第三十一條 根據(jù)公司內(nèi)部管理需要，編制各種內(nèi)部會計報表，由公司自行設(shè)計，如“預(yù)算執(zhí)行情況表”等。

　　第三十二條 財務(wù)會計報表必須由董事長、財務(wù)負(fù)責(zé)人、主辦會計簽字并蓋章，以明確責(zé)任。會計報表須聘請注冊會計事務(wù)所審計后，才能對外報送。

　　第九章附則

　　第三十三條 本制度由財資部負(fù)責(zé)起草、解釋、修訂。

　　第三十四條 本制度經(jīng)公司董事會審議通過，報財政部門批準(zhǔn)后實施，修正時亦同。

　　國有企業(yè)財務(wù)管理和監(jiān)督暫行辦法

　　第一章總則

　　第一條為加強國有企業(yè)的財務(wù)預(yù)算及財務(wù)管理和監(jiān)督，規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，依據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》（財政部令第41號）、《中央企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理暫行辦法》和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，結(jié)合我市實際，制定本辦法。

　　第二條本辦法所稱“企業(yè)”為市本級國有企業(yè)(含國有獨資企業(yè)、國有控股企業(yè)和國有參股企業(yè))。石家莊市人民政府授權(quán)市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（簡稱市國資委）代表市政府履行對國有企業(yè)的出資人職責(zé)（以下簡稱國有資產(chǎn)出資人）。國有資產(chǎn)出資人根據(jù)市政府賦予的監(jiān)督管理職能，代表市政府對市本級國有企業(yè)財務(wù)預(yù)算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督實施統(tǒng)一的規(guī)范管理和監(jiān)督。

　　第三條國有企業(yè)必須嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》等有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)管理制度，確保企業(yè)財務(wù)預(yù)算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督的規(guī)范運作。

　　第二章財務(wù)預(yù)算

　　第四條為提高企業(yè)財務(wù)管理水平，有效建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，各企業(yè)都要建立規(guī)范的財務(wù)預(yù)算管理制度，組織開展內(nèi)部財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和考核工作，完善財務(wù)預(yù)算工作體系，推進實施全面預(yù)算管理。

　　第五條財務(wù)預(yù)算是指企業(yè)在對未來一年的生產(chǎn)經(jīng)營活動進行全面系統(tǒng)籌劃的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營計劃，對預(yù)算內(nèi)企業(yè)各種資源運用及經(jīng)營成果與分配等所作的具體安排。

　　第六條企業(yè)要在認(rèn)真分析、預(yù)測影響經(jīng)營目標(biāo)主要因素的基礎(chǔ)上，制定切實可行的財務(wù)預(yù)算方案，并將財務(wù)預(yù)算細(xì)劃為月份、季度預(yù)算，建立必要的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行和完成情況監(jiān)控及考核機制。

　　第七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，依據(jù)財務(wù)管理關(guān)系，層層組織做好各級子企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制工作。

　　第八條企業(yè)財務(wù)預(yù)算重點反映以下內(nèi)容：

　　（一）企業(yè)預(yù)算內(nèi)預(yù)計資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益規(guī)模、質(zhì)量及結(jié)構(gòu)；

　　（二）企業(yè)預(yù)算內(nèi)預(yù)計實現(xiàn)經(jīng)營成果及利潤分配情況；

　�。ㄈ�）企業(yè)預(yù)算內(nèi)為組織經(jīng)營、投資、籌資活動預(yù)計發(fā)生的現(xiàn)金流入和流出情況；

　�。ㄋ模┢髽I(yè)預(yù)算內(nèi)預(yù)計達(dá)到的生產(chǎn)、銷售或者營業(yè)規(guī)模及其帶來的各項收入、發(fā)生的.各項成本和費用；

　　（五）企業(yè)預(yù)算內(nèi)預(yù)計發(fā)生的產(chǎn)權(quán)并購、增資擴股、長短期投資以及固定資產(chǎn)投資的規(guī)模及資金來源；

　�。�六）企業(yè)預(yù)算內(nèi)預(yù)計對外籌資總體規(guī)模與分布結(jié)構(gòu)；

　�。ㄆ撸┢渌�。

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用合并口徑編制財務(wù)預(yù)算報表，合并范圍應(yīng)當(dāng)與上財務(wù)決算編制范圍一致，如有變動應(yīng)當(dāng)說明。

　　第九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每年11月30日前將下財務(wù)預(yù)算報告報國有資產(chǎn)出資人；國有資產(chǎn)出資人對企業(yè)報送的財務(wù)預(yù)算報告審核后，于12月31日前提出批復(fù)意見。

　　第十條國有資產(chǎn)出資人根據(jù)企業(yè)財務(wù)預(yù)算，核定企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核指標(biāo)，并與企業(yè)簽訂經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任書。國有資產(chǎn)出資人在終了，依據(jù)企業(yè)財務(wù)決算結(jié)果，組織財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況核查，對主要財務(wù)預(yù)算指標(biāo)完成情況進行綜合評價，將財務(wù)預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行情況作為考核及獎懲依據(jù)。

　　第三章財務(wù)管理

　　第十一條企業(yè)要采取各種措施加強財務(wù)管理，在嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財務(wù)管理法律、法規(guī)和規(guī)定的基礎(chǔ)上，結(jié)合本企業(yè)實際情況，制定財務(wù)管理制度和企業(yè)會計核算辦法，并報國有資產(chǎn)出資人備案。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度原則上應(yīng)包括以下內(nèi)容：

　�。ㄒ唬┵Y本金管理制度；

　�。ǘ�）貨幣資金及往來戶結(jié)算管理制度；

　�。ㄈ�）產(chǎn)品、原材料、設(shè)備等資產(chǎn)購銷和管理制度；

　�。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)和在建工程管理制度；

　�。ㄎ澹�無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)管理制度；

　�。�六）對外投資管理制度；

　�。ㄆ撸╀N售及其他收入管理制度；

　�。ò耍┏杀竞怂慵百M用支出管理制度；

　　（九）利潤分配管理制度；

　�。ㄊ�）部門負(fù)責(zé)人離任審計制度。 第十二條企業(yè)要以集團（公司）為單位，建立以現(xiàn)金流量為核心的內(nèi)部資金管理制度，對資金實行統(tǒng)一集中管理，制定統(tǒng)一的使用計劃，明確資金調(diào)度權(quán)限和資金使用審批程序。要堅持適度籌措的原則，從總體上控制企業(yè)負(fù)債規(guī)模。

　　第十三條企業(yè)所有資金（包括代收、代付資金）都必須嚴(yán)格按規(guī)定入賬管理，不得賬外設(shè)賬和資金體外循環(huán)。

　　第十四條企業(yè)大宗原、輔材料或商品物資的采購、固定資產(chǎn)的購建和工程建設(shè)應(yīng)當(dāng)按照公開、公正、公平的原則進行操作。

　　第十五條企業(yè)因合并、設(shè)立、轉(zhuǎn)讓、劃轉(zhuǎn)、合資合作、改制等涉及資產(chǎn)(產(chǎn)權(quán))變動發(fā)生的財務(wù)事項，必須按規(guī)定審批程序辦理相應(yīng)手續(xù)后，按相關(guān)規(guī)定調(diào)賬。

　　第十六條企業(yè)要嚴(yán)格按權(quán)責(zé)發(fā)生制進行成本核算，合理劃分期間費用和當(dāng)期成本的界線，及時結(jié)轉(zhuǎn)成本和費用。要按規(guī)定的比例提取固定資產(chǎn)折舊及預(yù)提各項費用，不得隨意調(diào)整計提比例和折舊政策。要定期開展經(jīng)濟活動分析，隨時掌握企業(yè)成本變動的原因，及時提出相應(yīng)的整改措施。

　　第十七條企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守會計核算規(guī)定，執(zhí)行新《企業(yè)會計準(zhǔn)則》（財政部令第33號）的企業(yè)，制定各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提的標(biāo)準(zhǔn)和方法，定期對計提的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備逐項進行認(rèn)定、計算，不得應(yīng)提不提、應(yīng)攤不攤或者多提多攤成本(費用)，造成企業(yè)經(jīng)營成果不實。

　　第十八條企業(yè)原則上不應(yīng)為其他企業(yè)提供貸款擔(dān)保，確需為其他企業(yè)提供擔(dān)保的，必須符合《中華人民共和國擔(dān)保法》的規(guī)定，充分考慮被擔(dān)保單位的資信和償債能力，并由被擔(dān)保企業(yè)提供相應(yīng)的資產(chǎn)反擔(dān)保。企業(yè)發(fā)生的擔(dān)保項目，要設(shè)置備查簿逐筆登記，并進行跟蹤監(jiān)督。

　　第十九條母公司與子公司或子公司與子公司之間發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，必須實行有償交易，并按公允的原則合理作價，據(jù)實分?jǐn)傁鄳?yīng)費用。企業(yè)發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，要按規(guī)定在會計報表附注中就關(guān)聯(lián)方的關(guān)系、交易價格的公允性和關(guān)聯(lián)交易差價的性質(zhì)及形成的原因進行披露說明。

　　第二十條企業(yè)月末應(yīng)對應(yīng)收債權(quán)和對外投資進行清理核實，制定切實可行的清收方案，加大回收力度。要嚴(yán)格劃分投資與債權(quán)的界限，不得交叉記賬，正確核算企業(yè)投資收益。要建立企業(yè)投資決策失誤追究制度，企業(yè)出現(xiàn)重大投資決策失誤，要依據(jù)有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)者和主要負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

　　第二十一條企業(yè)下列財務(wù)事項必須報國有資產(chǎn)出資人審批：

　�。ㄒ唬┙�(jīng)清產(chǎn)核資確認(rèn)的潛虧掛賬及資產(chǎn)損失核銷以及影響所有者權(quán)益的事項；

　�。ǘ�）資產(chǎn)（產(chǎn)權(quán)）轉(zhuǎn)讓、劃轉(zhuǎn)、租賃、報廢等資產(chǎn)處置行為；

　�。ㄈ�）企業(yè)所發(fā)生的擔(dān)保、資產(chǎn)抵押行為；

　　（四）企業(yè)計提的工資總額；

　�。ㄎ澹﹪�家、省和市法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定報批的其他事項。

　　第二十二條企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤歸企業(yè)出資人所有，必須按規(guī)定進行分配。國有獨資和國有控股企業(yè)分配方案須報國有資產(chǎn)出資人審批后執(zhí)行。

　　國有獨資企業(yè)、國有控股、參股企業(yè)應(yīng)上交的國有資本收益，要按照石家莊市市屬國有企業(yè)國有資本收益管理的規(guī)定及時上交。

　　第四章財務(wù)監(jiān)督

　　第二十三條企業(yè)要建立完善的內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督和審計制度，并報國有資產(chǎn)出資人備案。

　　第二十四條企業(yè)須按規(guī)定設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)或?qū)Ｂ殞徲嬋藛T，對企業(yè)各項財務(wù)管理辦法執(zhí)行情況進行監(jiān)督。

　　第二十五條企業(yè)要明確經(jīng)理（廠長）、財務(wù)負(fù)責(zé)人(包括總會計師或行使總會計師職權(quán)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo))、財務(wù)部門在財務(wù)管理上的權(quán)限和工作職責(zé)；公司制企業(yè)根據(jù)《公司法》規(guī)定，還應(yīng)明確董事會、股東會和監(jiān)事會在財務(wù)管理和監(jiān)督上的職權(quán)和義務(wù)，并經(jīng)董事會、股東會討論通過。

　　第二十六條根據(jù)國有資產(chǎn)監(jiān)管工作的需要，國有資產(chǎn)出資人依據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《公司法》等法律規(guī)定，向企業(yè)派駐監(jiān)事會或監(jiān)事，對企業(yè)財務(wù)活動實施監(jiān)督。

　　第二十七條企業(yè)財務(wù)主要負(fù)責(zé)人的任免必須報國有資產(chǎn)出資人批準(zhǔn)或備案：

　�。ㄒ唬﹪�有獨資和控股企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人（總會計師、財務(wù)總監(jiān)等）的任免必須報國有資產(chǎn)出資人批準(zhǔn)。

　�。ǘ�）國有獨資和控股企業(yè)所出資的上市公司、擬上市公司以及涉及公用事業(yè)類主業(yè)的子企業(yè)等重要子企業(yè)的財務(wù)負(fù)責(zé)人（總會計師、財務(wù)總監(jiān)等）任免必須報國有資產(chǎn)出資人批準(zhǔn)。

　　國有獨資和控股企業(yè)的一般子企業(yè)的財務(wù)負(fù)責(zé)人（總會計師、財務(wù)總監(jiān)等）任免須經(jīng)母體企業(yè)批準(zhǔn)，并報國有資產(chǎn)出資人備案。

　　第二十八條企業(yè)以下事項須按有關(guān)規(guī)定報國有資產(chǎn)出資人，由國有資產(chǎn)出資人委派具備資質(zhì)的會計師事務(wù)所進行審計：

　　（一）企業(yè)財務(wù)決算；

　�。ǘ�）企業(yè)經(jīng)理（廠長）任期屆滿、和專項事項；

　�。ㄈ�）企業(yè)發(fā)生重大財務(wù)異常情況，如企業(yè)發(fā)生債務(wù)危機、長期經(jīng)營虧損等重大事項；

　　（四）國有資產(chǎn)出資人確定的其他需要審計事項。

　　第二十九條企業(yè)及各級子企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計師事務(wù)所的審計報告進行財務(wù)決算調(diào)整；企業(yè)對審計意見存在異議且未進行財務(wù)決算調(diào)整的，應(yīng)在上報財務(wù)決算報告時，向國有資產(chǎn)出資人提交說明材料。

　　第三十條會計師事務(wù)所出具的審計報告應(yīng)當(dāng)符合《獨立審計具體準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定，對企業(yè)違反國家財務(wù)會計制度規(guī)定或者未按注冊會計師意見進行調(diào)整的重大會計事項進行披露。

　　第三十一條企業(yè)法人、總會計師或主管會計工作的負(fù)責(zé)人等應(yīng)對企業(yè)編制的財務(wù)決算報告真實性、完整性負(fù)責(zé)；承辦企業(yè)財務(wù)決算審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所及注冊會計師對其出具的審計報告真實性、合法性負(fù)責(zé)。

　　第五章財務(wù)決算與財務(wù)報告

　　第三十二條企業(yè)在每個會計終了后，應(yīng)嚴(yán)格按國家財務(wù)會計制度及相關(guān)會計準(zhǔn)則規(guī)定，在全面財產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)、資產(chǎn)質(zhì)量核實基礎(chǔ)上，認(rèn)真組織編制財務(wù)決算報告，以全面、完整、真實、準(zhǔn)確反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

　　第三十三條企業(yè)于每月10日前將上月財務(wù)快報及分析報送國有資產(chǎn)出資人。財務(wù)分析重點圍繞生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)變動、經(jīng)營成果等情況進行分析，特別是對本單位影響經(jīng)濟效益的重大變動事項進行詳細(xì)說明。

　　第三十四條企業(yè)財務(wù)決算報告由財務(wù)決算報表、報表附注和財務(wù)情況說明書，以及國有資產(chǎn)出資人規(guī)定上報的其他相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營及管理資料構(gòu)成。

　　第三十五條企業(yè)要嚴(yán)格按照財政部《合并會計報表暫行規(guī)定》和省國資委及財政部門有關(guān)財務(wù)決算編制工作要求，按照規(guī)定的合并范圍、合并口徑和合并方法，納入合并報表的范圍，編制企業(yè)財務(wù)決算合并報表。對沒納入合并報表范圍的子企業(yè)，企業(yè)應(yīng)向國有資產(chǎn)出資人報送具有法律效力的文件或者經(jīng)濟鑒證證明。企業(yè)財務(wù)決算報表合并范圍發(fā)生變更，應(yīng)將變更范圍及原因報國有資產(chǎn)出資人備案。 第三十六條企業(yè)應(yīng)在終了后2個月內(nèi)分別以紙質(zhì)文件和電子文檔形式將財務(wù)決算上報國有資產(chǎn)出資人。含有上市公司的企業(yè)，可以在對上市公司財務(wù)指標(biāo)預(yù)測的基礎(chǔ)上，編制財務(wù)預(yù)決算，正式財務(wù)決算報告須在4月初報國有資產(chǎn)出資人。

　　第三十七條企業(yè)在編制財務(wù)決算工作中，要按照國家規(guī)定的成本開支范圍、費用開支標(biāo)準(zhǔn)以及遞延資產(chǎn)分期攤銷年限，規(guī)范提留。要結(jié)合企業(yè)清產(chǎn)核資工作，認(rèn)真清理以前的潛虧掛賬，如實反映歷史遺留問題，經(jīng)審批后合理消化和處理。

　　第三十八條為確保財務(wù)決算的真實性，企業(yè)編制財務(wù)決算工作中要認(rèn)真遵循會計真實性、準(zhǔn)確性原則，按照國家有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定和會計核算工作要求，正確采用統(tǒng)一的會計政策和會計估計，不得隨意變更會計政策和濫用會計估計。

　　第三十九條企業(yè)及子企業(yè)編制財務(wù)決算報告應(yīng)當(dāng)遵循會計可比性原則，編制基礎(chǔ)、編制原則、編制依據(jù)和編制方法及各項財務(wù)指標(biāo)口徑應(yīng)當(dāng)保持前、后期一致，各期間財務(wù)決算數(shù)據(jù)保持銜接，如實反映間企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果的變動等情況。

　　第四十條除國家另有規(guī)定，企業(yè)及子企業(yè)執(zhí)行的會計制度應(yīng)一致；因特殊情形不能保持一致的，應(yīng)事先報國有資產(chǎn)出資人備案，并陳述相關(guān)理由。子企業(yè)執(zhí)行會計制度與企業(yè)總部不一致的，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定將企業(yè)總部或者子企業(yè)的財務(wù)決算數(shù)據(jù)進行調(diào)整后合并。

　　第四十一條國有資產(chǎn)出資人依法對企業(yè)財務(wù)決算報告編制工作進行監(jiān)督，組織有關(guān)工作人員和中介機構(gòu)對企業(yè)財務(wù)決算報告真實性、完整性進行核查。

　　第四十二條企業(yè)報送財務(wù)決算報告后，國有資產(chǎn)出資人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時間內(nèi)對企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量、財務(wù)狀況及經(jīng)營成果進行審核，并依據(jù)審核后的財務(wù)決算報告進行企業(yè)負(fù)責(zé)人業(yè)績考核、企業(yè)效績評價和企業(yè)國有資產(chǎn)保值增值結(jié)果確認(rèn)等工作。

　　第四十三條為促進企業(yè)及時準(zhǔn)確編報企業(yè)財務(wù)報告，國有資產(chǎn)出資人對企業(yè)財務(wù)報告編報工作實行考核制度，對在財務(wù)報告編報中表現(xiàn)突出的單位和個人給予表彰。

　　第六章罰則

　　第四十四條企業(yè)違反本辦法，未按規(guī)定將有關(guān)事項報送國有資產(chǎn)出資人審批或備案的，即出現(xiàn)財務(wù)決算報告內(nèi)容不完整、信息披露不充分、數(shù)據(jù)差錯較大、造成財務(wù)決算不實及財務(wù)決算報告不符合規(guī)范要求等問題的，由國有資產(chǎn)出資人責(zé)令其重新編報并予以通報批評。

　　第四十五條經(jīng)國有資產(chǎn)出資人或其委托機構(gòu)檢查，企業(yè)違反財經(jīng)法規(guī)，即因違規(guī)操作造成國有資產(chǎn)對外投資不能收回，違規(guī)對外擔(dān)保使國有資產(chǎn)被查封或拍賣，改制中造成國有資產(chǎn)流失，在國有資產(chǎn)處置中造成貶值，企業(yè)資產(chǎn)出租、出讓的暗箱操作等方面行為，將對企業(yè)法定代表人和直接責(zé)任人給予相應(yīng)的處分，構(gòu)成犯罪的移交司法機關(guān)進行處理。

　　第四十六條企業(yè)在財務(wù)決算編制中弄虛作假、提供虛假財務(wù)信息，故意漏報、瞞報的由國有資產(chǎn)出資人責(zé)令改正，并依照《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)法》和《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》等有關(guān)法律法規(guī)予以經(jīng)濟處罰和行政處分。

　　第四十七條會計師事務(wù)所及注冊會計師在企業(yè)財務(wù)決算報告審計工作中參與做賬，或在審計程序、審計內(nèi)容和審計方法等方面存在嚴(yán)重問題及缺陷，造成審計結(jié)論失實的，國有資產(chǎn)出資人應(yīng)當(dāng)禁止其承接企業(yè)審計業(yè)務(wù)，并通報或會同有關(guān)部門依法查處。

　　第四十八條國有資產(chǎn)出資人相關(guān)人員在對企業(yè)財務(wù)決算信息的收集、匯總、審核和管理過程中徇私舞弊，造成重大工作過失或泄露國家機密或企業(yè)商業(yè)秘密的，要追究相關(guān)人員的責(zé)任。

　　第七章附則

　　第四十九條本辦法由市國資委負(fù)責(zé)解釋。 第五十條本辦法自下發(fā)之日起施行。

企業(yè)財務(wù)管理制度12

　　第一章 總 則

　　第一條 本規(guī)定是xx集團有限責(zé)任公司(以下簡稱"集團公司")財務(wù)管理控制制度的一個組成部分，其目的是最大限度地降低企業(yè)在資金管理方面可能出現(xiàn)的風(fēng)險，保障企業(yè)的資金安全。

　　第二條 本規(guī)定適用于集團公司、集團公司所屬全資子公司、控股公司、實際控制公司以及全部具有實際控制能力的下級公司（以下簡稱"成員企業(yè)"）。

　　第三條 集團公司財務(wù)管理本部將隨時檢查成員企業(yè)執(zhí)行本規(guī)定的情況。集團公司監(jiān)審部在對成員企業(yè)進行財務(wù)審計時，成員企業(yè)資金管理是否符合本規(guī)定的要求也將是其中一個重要部分。

　　第二章 成員企業(yè)銀行賬戶管理

　　第四條 開立賬戶：

　　成員企業(yè)需要開設(shè)新的銀行賬戶（包括以公司名義開立的信用卡賬戶），需

　　填寫《開戶申請表》（參見附件：1），并上報集團公司財務(wù)管理本部審批。

　　第五條 賬戶統(tǒng)計與報告：

　　（一） 成員企業(yè)必須指定非銀行出納人員專人定期核對銀行賬戶（每月至少核對一次），編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，編表人與銀行出納共同查找原因，及時處理�！躲y行存款余額調(diào)節(jié)表》要有編表人簽字、銀行出納復(fù)核簽字、財務(wù)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核簽字。銀行對賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)視同會計憑證及賬簿等會計檔案進行保存。

　　（二） 成員企業(yè)資金日報應(yīng)按照規(guī)定每天上報集團公司財務(wù)管理本部。

　　第六條 印鑒管理：

　　（一） 成員企業(yè)必須加強銀行預(yù)留印章的管理。成員企業(yè)財務(wù)專用章應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)非銀行出納人員保管；個人名章必須由本人或授權(quán)非銀行出納人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。嚴(yán)禁一人保管印章同時保管各種票據(jù)。

　�。ǘ�） 更換銀行印鑒的保管人，須經(jīng)過總經(jīng)理批準(zhǔn)，交接雙方須在交接記錄上簽名。

　　第三章 現(xiàn)金管理

　　第七條 成員企業(yè)根據(jù)當(dāng)?shù)劂y行核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金，超過庫存限額的現(xiàn)金，當(dāng)日（經(jīng)過財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，可最遲不超過下一工作日）必須存入銀行。

　　第八條 成員企業(yè)必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實際情況，在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　�。ㄒ唬� 職工工資、各種工資性津貼。

　�。ǘ�） 個人勞務(wù)報酬，包括稿費和講課費及其他專門工作報酬。

　�。ㄈ�） 支付給個人的`各種獎金，包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。

　�。ㄋ模� 各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出。

　�。ㄎ澹� 收購成員企業(yè)向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款。

　�。�六） 出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

　�。ㄆ撸� 結(jié)算起點（結(jié)算起點為 1,000 元）以下的零星支出。

　�。ò耍� 因采購地點不確定、交通不便、搶險救災(zāi)以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用的現(xiàn)金，開戶成員企業(yè)，要向開戶銀行提出書面申請，由本成員企業(yè)財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，開戶銀行審查批準(zhǔn)后，予以支付現(xiàn)金。

　　第九條 注意事項：

　　（一） 轉(zhuǎn)賬起點以上的開支原則上不得使用現(xiàn)金支付。

　�。ǘ�） 與外單位之間的大宗經(jīng)濟往來，必須通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　�。ㄈ�） 白條不得充抵現(xiàn)金。

　�。ㄋ模� 不得在賬外保留公款。

　�。ㄎ澹� 不得與其它單位或個人互借現(xiàn)金。

　�。�六） 成員企業(yè)另行規(guī)定的其他注意事項。

　　第十條 盤點制：

　　（一） 加強庫存現(xiàn)金的盤點工作，現(xiàn)金庫存至少每月盤點一次。

　�。ǘ�） 盤點工作由現(xiàn)金出納人員進行，編制《現(xiàn)金盤點表》并簽字，財務(wù)

　　負(fù)責(zé)人指定非現(xiàn)金出納人員負(fù)責(zé)監(jiān)盤并簽字，財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字。

　�。ㄈ�） 《現(xiàn)金盤點表》作為會計檔案，按照有關(guān)規(guī)定進行保管。

　　第四章 報銷管理

　　第十一條 報銷單據(jù)：

　�。ㄒ唬� 所有報銷單據(jù)均須有經(jīng)辦人的背書，保證其真實性。

　　（二） 單據(jù)內(nèi)容必須完整，包括時間、付款單位和項目名稱等。項目內(nèi)容不完整的單據(jù)必須經(jīng)總經(jīng)理背書。

　�。ㄈ�） 非發(fā)票不得報銷。

　　第十二條 預(yù)先借款的費用報銷：

　�。ㄒ唬� 報銷單據(jù)的消費內(nèi)容必須與借款審批的用途一致。

　　（二） 成員企業(yè)應(yīng)根據(jù)具體業(yè)務(wù)情況限定借款后的報銷期限。

　　第十三條 對于小額、年度預(yù)算內(nèi)的費用開支，可不辦理事先借款手續(xù)。開支后直接到財務(wù)報銷。成員企業(yè)應(yīng)根據(jù)實際情況規(guī)定零星支付的限額，例如 1,000元以下。

　　第五章 融資狀況管理

　　第十四條 每季度最初的5 個工作日內(nèi)，成員企業(yè)應(yīng)以書面形式向集團財務(wù)管理本部上報其融資情況，內(nèi)容包括但不限于：融資單位（成員企業(yè)及其下屬分、子公司）、融資來源單位（銀行或信托）、融資形式（貸款、貿(mào)易融資額度、保理等）、批準(zhǔn)額度或授信額度、已使用額度、融資期限、融資成本（利率）、擔(dān)保方或抵押物情況等；

　　第十五條 成員企業(yè)及其下屬分、子公司的融資情況變化均需以呈批形式上報集團財務(wù)管理本部，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行，內(nèi)容包括但不限于：新增融資、現(xiàn)有融資條件或期限變更、現(xiàn)有融資歸還等。

　　第六章 資金支付管理

　　第十六條 支付程序總則：

　�。ㄒ唬� 各成員企業(yè)必須制訂嚴(yán)格的業(yè)務(wù)和財務(wù)審批程序。每筆款項的支付都應(yīng)以經(jīng)過完整審批程序的原始單據(jù)或文件作為憑據(jù)。

　�。ǘ�） 嚴(yán)禁成員企業(yè)總經(jīng)理直接指揮出納支付或處理資金事宜。

　�。ㄈ�） 除非特別授權(quán)，簽名權(quán)不可下放，但在應(yīng)急情況下，簽名權(quán)可上浮。

　　第十七條 業(yè)務(wù)審批：

　　在業(yè)務(wù)審批程序中，業(yè)務(wù)主管和成員企業(yè)總經(jīng)理審批的內(nèi)容如下：

　�。ㄒ唬� 對下級人員權(quán)限的審批。

　�。ǘ�） 對經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的必要性及合理性的審批。

　�。ㄈ�） 對經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生可行性的審批。

　　第十八條 在財務(wù)審批程序中，財務(wù)人員審批的內(nèi)容是：有關(guān)原始單據(jù)內(nèi)容的完整性、準(zhǔn)確性、真實性。

　　第十九條 支付程序：

　�。ㄒ唬� 出納的支付應(yīng)該在會計人員制單以后，根據(jù)會計憑證核實單據(jù)后支付。

　　（二） 收付款時，經(jīng)辦人員要在相關(guān)單據(jù)上簽字，出納在收付款憑證上加蓋"收訖"或"付訖"章。

　　第七章 集團公司內(nèi)部資金調(diào)劑程序

　　第二十條 調(diào)劑原則：

　�。ㄒ唬� 考慮到集團公司的整體利益和成員企業(yè)之間的業(yè)務(wù)需要，經(jīng)集團公司財務(wù)總監(jiān)、事業(yè)部總經(jīng)理、總裁辦總經(jīng)理和總裁共同批準(zhǔn)，可以調(diào)劑各所屬成員企業(yè)資金的使用。

　　（二） 資金使用單位參考同期銀行貸款利率上浮一定比例向資金供給單位支付利息，使用期滿后，本息一次付清。

　�。ㄈ�） 正常的成員企業(yè)利潤分配根據(jù)股東大會的決議執(zhí)行，不執(zhí)行以下調(diào)劑程序。

　　第二十一條 調(diào)劑程序：

　　（一） 根據(jù)資金平衡計劃，集團公司財務(wù)總監(jiān)向集團公司總裁提出資金調(diào)劑申請，并與相關(guān)成員企業(yè)總經(jīng)理協(xié)調(diào)。

　�。ǘ�） 集團公司總裁、財務(wù)總監(jiān)、事業(yè)部總經(jīng)理、總裁辦總經(jīng)理共同簽署《資金調(diào)劑通知》（參見附件：2），成員企業(yè)在收到通知書后，按要求辦理。

　　第八章 備用金管理

　　第二十二條 根據(jù)業(yè)務(wù)需要規(guī)定可借支備用金的部門或個人，以及限額。

　　第二十三條 備用金的使用方式是先借后報，差額補足。

　　第二十四條 備用金必須按規(guī)定用途使用。

　　第九章 附則

　　第二十五條 對于任何違反本規(guī)定的人員，集團公司或所屬成員企業(yè)將根據(jù)情節(jié)做出處罰，直至免職；給集團公司或成員企業(yè)造成損失的，對集團公司或所屬成員企業(yè)承擔(dān)賠償責(zé)任；構(gòu)成刑事犯罪的依法追究其刑事責(zé)任。

　　第二十六條 本規(guī)定由集團公司財務(wù)管理本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

企業(yè)財務(wù)管理制度13

　　摘要：企業(yè)財務(wù)管理是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，其不僅是能反映出企業(yè)成本、盈利的具體情況，還能為企業(yè)的各項投資活動、生產(chǎn)經(jīng)營活動提供重要的數(shù)據(jù)信息，其重要程度可謂是企業(yè)的命脈所在。但這些財務(wù)管理手段、方法等所有的活動，都離不開財務(wù)制度的規(guī)范、監(jiān)督作用，本文我們將從企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度的重要性、必須性入手，對企業(yè)如何進行內(nèi)部財務(wù)制度設(shè)計進行探討研究，以期有效提高企業(yè)財務(wù)管理水平，提高企業(yè)核心競爭力。

　　關(guān)鍵詞：企業(yè)；財務(wù)制度；設(shè)計研究；財務(wù)管理；標(biāo)注化

　　隨著經(jīng)濟的發(fā)展，市場競爭越發(fā)激烈，在這種情況下，企業(yè)都在進行內(nèi)部建設(shè)，以提高企業(yè)自身的核心競爭力，然而完善的財務(wù)制度是企業(yè)開展一切市場活動、管理活動的基本前提。財務(wù)制度是財務(wù)管理的基礎(chǔ)和標(biāo)準(zhǔn)，是確保企業(yè)財務(wù)管理能有效實施和執(zhí)行的基礎(chǔ)，本文，我們將就如何進行企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的設(shè)計研究進行探討。

　　一、關(guān)于企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度

　�。ㄒ唬┖�義

　　謂財務(wù)制度，是指企業(yè)為了更好地實施經(jīng)營管理活動，依據(jù)國家現(xiàn)行有關(guān)法律、法規(guī)及財會制度訂立的對財務(wù)工作行為、工作方法起規(guī)范、指導(dǎo)作用的規(guī)章制度，企業(yè)財務(wù)制度在企業(yè)管理中起著重要的“優(yōu)化管理”、“管制約束”和“激勵引導(dǎo)”作用。

　�。ǘ�）特征

　　企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度主要有5方面的特征：（1）明確了企業(yè)內(nèi)部財務(wù)主體的范圍，對財務(wù)管理等級、企業(yè)內(nèi)部各部門與財務(wù)部之間的關(guān)系、以及企業(yè)合作經(jīng)營、采購等各單位之間的財務(wù)關(guān)系進行了明確；（2）根據(jù)企業(yè)具體情況制定財務(wù)工作內(nèi)容，確定崗位，并且明確了財務(wù)內(nèi)部管不同管理者的崗位職責(zé)；（3）明確了企業(yè)內(nèi)部財務(wù)戰(zhàn)略及政策、要求，確定了具體管理內(nèi)容、方法、流程；（4）確定了財務(wù)管理與內(nèi)部其他責(zé)任部門、相關(guān)單位、分公司子公司等單位之間的關(guān)系；（5）對企業(yè)未來的財務(wù)規(guī)劃和環(huán)境變化帶來的經(jīng)營方式的分析判定。

　　（三）主要內(nèi)容

　　企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度并非是某一個制度，而是一個財務(wù)系統(tǒng)，其包含內(nèi)容非常多：有財務(wù)管理制度、資產(chǎn)管理制度、資本管理制度、成本管理制度、收入管理制度、財務(wù)人員行為管理制度，還有：財務(wù)計算制度、財務(wù)計劃制度、財務(wù)控制制度、財務(wù)考評制度、財務(wù)監(jiān)查制度等等，總的來說財務(wù)制度的制定，應(yīng)從三個階段入手考慮：（1）管理職能；（2）管理對象；（3）管理階段。

　　二、進行企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度設(shè)計的必要性和最終目標(biāo)

　　（一）進行企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度設(shè)計的必要性

　　企業(yè)通過財務(wù)管理制度的設(shè)計，使企業(yè)財務(wù)工作的內(nèi)容、要求變得規(guī)范化、文件化，這樣一來，能促使企業(yè)內(nèi)部財務(wù)工作、管理工作更加科學(xué)、標(biāo)準(zhǔn)，從管理角度來看，企業(yè)也只有設(shè)計了內(nèi)部財務(wù)管理制度，才能真正實現(xiàn)規(guī)范化、科學(xué)化，才能更好地提升企業(yè)的核心競爭力。

　　（二）企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度設(shè)計的目標(biāo)

　　企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度設(shè)計的目標(biāo)主要在于能規(guī)范企業(yè)內(nèi)部各種財務(wù)活動，做到規(guī)范化管理，使整個企業(yè)的財務(wù)工作能支持企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的進行，總的來說，進行企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度設(shè)計主要目的有幾方面：（1）更好的保障企業(yè)資產(chǎn)的安全性和完整性；（2）實現(xiàn)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化管理，有效提高企業(yè)的綜合實力，提升企業(yè)市場競爭力；（3）規(guī)范財務(wù)部門的工作流程和工作行為，有效提高工作效率。

　　三、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度設(shè)計的原則

　�。ㄒ唬�權(quán)、責(zé)、利三者結(jié)合的原則

　　企業(yè)財務(wù)關(guān)系會涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)一個的方方面面，因此要做好財務(wù)管理，首先是要找到權(quán)、則、利三者的均衡結(jié)合。首先，要對權(quán)力進行劃分，其次有權(quán)利就要有需要承擔(dān)的責(zé)任，要將企業(yè)中各部門的責(zé)任進行劃分；再次，做好責(zé)任與利益的結(jié)合，要在財務(wù)責(zé)任中將物質(zhì)利益充分地體現(xiàn)出來，使投資者、經(jīng)營者、企業(yè)生產(chǎn)服務(wù)者都能在對自身物質(zhì)利益的追求的激勵下，充分調(diào)動積極性，有效提高生產(chǎn)。

　�。ǘ�）穩(wěn)定性與連續(xù)性相結(jié)合原則

　　制度是死的，但企業(yè)是活的，任何制度不可能一直不變，而是需要不斷的發(fā)展和完善的，但對于管理來說，任何發(fā)文都不能變化頻率太高，否則會出現(xiàn)“朝令夕改”的不良影響。因此，內(nèi)部財務(wù)管理制度的設(shè)計也是一樣，我們要隨著企業(yè)經(jīng)營情況對財務(wù)制度進行調(diào)整，但根本還是要做到求穩(wěn)和連續(xù)，對于正確的要始終堅持下去，對于已經(jīng)跟不上企業(yè)發(fā)展腳步的，則要及時調(diào)整。

　�。ㄈ�）堅持與企業(yè)實際和管理需求結(jié)合的原則

　　制度的制定是與企業(yè)實際生產(chǎn)需求相關(guān)的，是來源于企業(yè)本身的管理需求的，企業(yè)之間的生產(chǎn)方式、管理方式、規(guī)模情況、產(chǎn)品情況都是不同的，其財務(wù)活動也會存在差異，因此，我們在制定財務(wù)制度時不能一概而論，而是要在依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)自身的管理需求和生產(chǎn)經(jīng)營的特點進行充分考慮，真正找到能符合自身企業(yè)財務(wù)管理需求的管理制度。

　�。ㄋ模┬б孀畲蠡�原則

　　企業(yè)要生存管理，要在激烈的競爭中生存下來，就必須要考慮到利益最大化的問題，對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度設(shè)計也是一樣的，要確保其能實施，并且能取得最好的效果。因此，我們在進行制度設(shè)計時，首先要簡單清晰，有可操作性，要先尋求到設(shè)計、運行成本、經(jīng)濟效益之間的關(guān)系，要在不影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營，且符合管理要求的基礎(chǔ)上科學(xué)的制定財務(wù)制度，以最低的設(shè)計成本來實現(xiàn)最大的經(jīng)濟效益，以實現(xiàn)利益最大化。

　�。ㄎ澹┮�與財務(wù)規(guī)定、規(guī)律相結(jié)合

　　一方面，任何制度都必須是站在遵紀(jì)守法的基礎(chǔ)上來的，財務(wù)制度也是一樣，其內(nèi)容原則必須與國家的財經(jīng)法規(guī)政策、法律一致的，財務(wù)制度也一樣，首先是必須不能與國家法律相悖，必須要在遵紀(jì)守法的基礎(chǔ)上建立起來。另一方面，任何事物存在都是有自己的客觀規(guī)律的，因此，財務(wù)制度設(shè)計時我們也必須尊重財務(wù)管理的系統(tǒng)性和規(guī)律性。

　　四、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度設(shè)計

　　（一）設(shè)計流程

　　進行財務(wù)制度設(shè)計，一般需要幾個階段：（1）準(zhǔn)備階段，這一階段主要要對財務(wù)工作內(nèi)容、人員情況、需求等相關(guān)業(yè)務(wù)活動信息進行資料收集，并對制度設(shè)計人員及其工作內(nèi)容、時間安排進行明確；（2）草案擬定，這一階段則是將第一階段收集的信息進行梳理，參考各種國家法律法規(guī)進行草案擬定；（3）修訂發(fā)文，這一階段主要在于征集各部門意見，在探討后修改定稿；（4）試運行階段，永遠(yuǎn)沒有完美的制度，制度必然會有瑕疵和漏洞的`，因此，在發(fā)文后是需要試運行半年到一年，在試運行期間進行具體問題的分析；（5）定稿發(fā)文，在試運行結(jié)束后，若無運行成本、經(jīng)濟效益的問題，則發(fā)文進行貫徹歸檔。

　　（二）設(shè)計方法

　　不同的制度設(shè)計方法也是不同的，總之應(yīng)考慮到企業(yè)實際的人、財、物、信息等各個方面，采取不同的方法來進行制度設(shè)計。一般而言，企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度設(shè)計常用的方法有三種：（1）比較分析法（又稱文獻法），即把其他公司、地區(qū)、階段的不同的財務(wù)制度收集進行比較，這樣能吸取別人的成功經(jīng)驗，從中取長補短的尋找對自己有利的地方，這種方法的實用性非常強。（2）系統(tǒng)分析法，即以財務(wù)管理為中心，以提高企業(yè)效益為目標(biāo)，將其他的圍繞著這一中心和目標(biāo)的所有財務(wù)、資產(chǎn)相關(guān)的工作活動歸納到一起進行綜合考慮分析，在保證企業(yè)利益的同時，平衡國家、財務(wù)部員工、企業(yè)內(nèi)各部門幾者之間的利益關(guān)系，以實現(xiàn)“共贏”為目標(biāo)來進行制度設(shè)計，以保證制度的協(xié)調(diào)性、穩(wěn)定性和正確性。（3）實地調(diào)查法，則是制度設(shè)計人員通過訪談、提問、找專家、問卷調(diào)查等方法進行實地調(diào)查、取樣，實地調(diào)查法用得比較多的是在第一階段（準(zhǔn)備階段）和第四階段（試運行階段），需要注意的是，實地調(diào)查的方法很多，不同方法適用不同的人員，但在這過程中的批評性意見和建設(shè)性意見是要引起重視度關(guān)鍵。

　　五、結(jié)語

　　綜上所述，企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度對企業(yè)的發(fā)展有著極其重要的作用，其不僅規(guī)范著財務(wù)人員的行為，還激勵著內(nèi)部員工的工作激情，并且還為企業(yè)的投資、發(fā)展活動提供可參考的指導(dǎo)性建議。這就需要我們在進行相關(guān)的企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度設(shè)計時從國家法律法規(guī)、企業(yè)自身情況、員工的心理狀態(tài)等三方面進行考慮，最后運用科學(xué)的方法制定出符合企業(yè)自身需求的制度，以幫助企業(yè)提高核心競爭力，使得企業(yè)在競爭日益激烈的市場中獲得可持續(xù)發(fā)展。

　　參考文獻

　�。�1］陳阿梅.企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的設(shè)計研究［J］.科技與企業(yè),20xx（9）.

　　［2］王增齊.企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的設(shè)計研究［J］.商場現(xiàn)代化,20xx（20）.

　�。�3］韋仁開.企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度設(shè)計［J］.合作經(jīng)濟與科技,20xx（15）.

企業(yè)財務(wù)管理制度14

　　一、會計崗位職責(zé)范圍

　　1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)及規(guī)章制度，確保財務(wù)工作的合法、合規(guī)。

　　2、建立健全管理中心各種財務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。

　　3、采取切實有效的措施保證管理中心資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權(quán)益。

　　4、編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門合理使用資金、加強資金回流，確保管理中心資金安全。

　　5、進行成本、費用預(yù)測、核算和控制，督促工作團隊降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。

　　6、建立健全各種財務(wù)賬目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進行各種經(jīng)濟活動分析，為管理中心合伙人決策提供有效依據(jù)。

　　7、負(fù)責(zé)公司辦公用品庫的管理。

　　8、及時核算和上繳各種稅金。

　　9、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　10、加強其他財務(wù)人員管理，進行內(nèi)部培訓(xùn)，提高財務(wù)工作人員素質(zhì)。

　　11、完成管理中心工作程序規(guī)定的其他工作，完成財務(wù)負(fù)責(zé)人安排的`其他任務(wù)。

　　12、負(fù)責(zé)保管財務(wù)專用章，保證該印章的正確使用及安全。

　　二、出納崗位職責(zé)范圍

　　1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，管理貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫；

　　2、順序、及時地登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳及其他業(yè)務(wù)臺賬，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，及時核對庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)；

　　3、每月初前五個工作日內(nèi)與會計人員完成現(xiàn)金和銀行對賬工作，與團隊負(fù)責(zé)人核對收支業(yè)務(wù)臺賬，對賬完畢須由雙方簽字存檔；

　　3、保管好庫存現(xiàn)金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺承擔(dān)賠償責(zé)任；

　　4、負(fù)責(zé)保管公章及法人章，保證該印章的正確使用及安全。

企業(yè)財務(wù)管理制度15

　　第一章總則

　　第一條為了加強財務(wù)檔案的科學(xué)管理，建立財務(wù)檔案的立卷、歸檔保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度，保證財務(wù)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密，使其規(guī)范化、系統(tǒng)化，特制定本制度。

　　第二條財務(wù)部門是財務(wù)檔案的具體負(fù)責(zé)部門，財務(wù)檔案管理工作分為六大類，包括會計檔案管理、年度報告及審計資料管理、資金檔案管理、預(yù)算檔案管理、日常往來文件、決議檔案管理、合同檔案管理。其中每部分需依據(jù)具體情況進行詳細(xì)分類。

　　第二章會計檔案管理

　　第三條會計檔案管理包括會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算的專業(yè)資料，是記錄和反映公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料。

　　具體包括：

　　1.會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其它會計憑證。

　　2.會計賬簿類：總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、其他會計賬簿。

　　3.財務(wù)報告類：月度、季度、年度財務(wù)報告，包括會計報表及附表、附注和文字說明，其它財務(wù)報告。

　　4.其它類：會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、銀行余額調(diào)節(jié)表、其它應(yīng)保存的會計核算專業(yè)資料。

　　第四條每月形成的'會計檔案，應(yīng)由專人按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷、裝訂成冊、編制會計檔案保管清冊，檔案依據(jù)分類，分別保存，憑證按月整理保存，次年初將本年賬簿存檔。

　　第五條應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)會計檔案的保管工作，檔案柜由專人負(fù)責(zé)分類整理，檔案柜鑰匙由專人負(fù)責(zé)保管。

　　第六條保存的會計檔案不得外借。如有特殊需要，按公司借閱審批流程，經(jīng)批準(zhǔn)后，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會計檔案的人員，不得在會計憑證上涂畫，不得拆封、抽換會計檔案。

　　第七條財務(wù)部門負(fù)責(zé)設(shè)置會計檔案查閱登記清冊，及時登記查閱人或者復(fù)制人的姓名、部門、日期、查閱內(nèi)容、歸還日期等。

　　第八條會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、15年、25年、永久5類。

　　第九條會計檔案的保管期限，從年度終了后的第一天算起。

　　第十條對會計檔案保管期限有特殊要求的，可以報董事會批準(zhǔn)。

　　第十一條保管期滿的會計檔案，可以按照以下程序銷毀：

　　1.編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀的會計檔案名稱、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。

　　2.集團總裁、財務(wù)總監(jiān)在會計檔案銷毀冊上簽署意見。

　　3.集團財務(wù)管理部負(fù)責(zé)銷毀會計檔案，財務(wù)總監(jiān)與董事長辦公室人員共同監(jiān)銷。

　　4.監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案;銷毀后，應(yīng)在會計檔案銷毀清冊上簽字蓋章，并將監(jiān)銷情況報告公司總裁。

　　第十二條保管期滿但未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證，不得銷毀。應(yīng)獨立抽出立卷，保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)為止。

　　第十三條計算機電子財務(wù)文檔，原則上應(yīng)當(dāng)打印出書面會計檔案進行保存，同時刻錄成光盤進行備份保管。

　　第十四條公司分立，會計檔案由分立后的一方統(tǒng)一保管，另一方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)有關(guān)的會計檔案。對其中未結(jié)清的會計事項所涉及的原始憑證，應(yīng)當(dāng)單獨抽出，移交業(yè)務(wù)相關(guān)方保存，并按規(guī)定辦法交接手續(xù)。

　　第十五條公司合并，原單位形成的會計檔案應(yīng)當(dāng)由合并后的單位統(tǒng)一保管。

　　第十六條公司之間交接會計檔案的，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會計檔案交接手續(xù)。

　　第十七條交接會計檔案時，交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會計檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接，并由交接雙方的財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會計檔案移交清冊上簽名或蓋章。

　　第三章年度會計報告及審計資料管理

　　第十八條年度資料包括年度報表、審計報告、驗資報告等，這些報表及資料應(yīng)依據(jù)時間、類別分別由專人保管。

　　第十九條年終報告、審計、驗資報告應(yīng)長期保存，分別裝訂，注明名稱、日期等。如公司內(nèi)部單位或股東等需要查閱或復(fù)制，

　　第二十條年度報告及審計資料原則上不予外借。需經(jīng)公司借閱審批流程批準(zhǔn)，資料保管人需記錄發(fā)放或借出時間、姓名、部門、數(shù)量等，并由接收人簽字或蓋章。

　　第四章資金類檔案管理

　　第二十一條資金類檔案包括資金日報、資金周報、資金計劃，資金計劃執(zhí)行情況分析報告、資金臺賬、融資臺賬、員工薪酬信息等方面。

　　第二十二條資金類檔案按月度、季度、年度進行分類保管。

　　第二十三條融資臺賬信息記錄須完整，因融資業(yè)務(wù)而簽定的合同及協(xié)議必須將原件整理歸檔。

　　第二十四條資金類檔案的管理應(yīng)執(zhí)行公司保密制度。

　　第五章預(yù)算檔案管理

　　第二十五條預(yù)算檔案包含月度、季度、年度預(yù)算與年度預(yù)算方案，預(yù)算調(diào)整方案，預(yù)算執(zhí)行情況等，涉及收入、成本、費用及資本性支出等方面。

　　第二十六條預(yù)算檔案按年度分類保管。年度預(yù)算應(yīng)永久保存。

　　第六章日常往來財務(wù)文件、決議檔案管理

　　第二十七條日常往來財務(wù)文件分為內(nèi)部往來財務(wù)文件及外部財務(wù)文件兩大類。其中內(nèi)部往來財務(wù)文件包括各子公司、各部門之間以及部門內(nèi)部發(fā)放的文件，包括“內(nèi)部請示報告”、“內(nèi)部通知”“股東會決議”“董事會決議”等;外部文件包括公司同外單位之間的所有國、、內(nèi)外往來文件。

　　第二十八條日常往來財務(wù)文件應(yīng)依據(jù)內(nèi)容進行分類保存，如內(nèi)部規(guī)章制度，審計往來文件等等;外部往來財務(wù)文件應(yīng)依據(jù)往來單位進行分類存檔。

　　第二十九條公司內(nèi)部往來財務(wù)文件或外部財務(wù)文件亦需依據(jù)時間順序存檔，以年度為限，以前年度檔案需另行存放。

　　第七章合同檔案管理

　　第三十條依據(jù)集團合同管理規(guī)定建立合同臺賬，進行合同檔案管理。

　　第三十一條按合同性質(zhì)進行分類保存，編制合同清單，每季度清理一次，如有遺失、毀損，要查明原因，及時處理。

　　第三十二條合同原件無特殊情況不得外借。可在財務(wù)部門查閱合同文檔，確因工作需要借出查閱，須按公司借閱審批流程，經(jīng)批準(zhǔn)后，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)，以影印件借出。

　　第三十三條合同文檔須指派專人負(fù)責(zé)。

　　第八章附則

　　第三十四條本辦法由集團財務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋、修訂。

　　第三十五條本辦法經(jīng)董事長辦公室批準(zhǔn)后生效，自生效之日起開始實施。

【企業(yè)財務(wù)管理制度】相關(guān)文章：

小企業(yè)財務(wù)的管理制度03-07

企業(yè)財務(wù)印章管理制度10-19

企業(yè)財務(wù)管理制度【精選】07-23

【精選】企業(yè)財務(wù)管理制度07-24

企業(yè)財務(wù)管理制度06-22

最新企業(yè)財務(wù)的管理制度11-11

企業(yè)財務(wù)管理制度06-21

物流企業(yè)財務(wù)管理制度12-14

建筑企業(yè)財務(wù)管理制度02-26

企業(yè)財務(wù)管理管理制度01-23