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    1. 小學財務管理制度

      時間:2024-08-27 18:09:15 財務管理 我要投稿

      小學財務管理制度【大全15篇】

        在不斷進步的社會中,很多地方都會使用到制度,好的制度可使各項工作按計劃按要求達到預計目標。想學習擬定制度卻不知道該請教誰?以下是小編為大家收集的小學財務管理制度,歡迎閱讀與收藏。

      小學財務管理制度【大全15篇】

      小學財務管理制度1

        一、校長職責

        全面負責學校的后勤財務管理工作,堅持勤儉辦學方針,努力改善辦學條件,引導后勤人員樹立為教學服務、為師生服務的思想,管理好學校的校舍、設備和經(jīng)費;嚴肅財經(jīng)紀律,努力增收節(jié)支,對學校的財務開支進行審批檢查。

        二、結(jié)報員職責

        在校長領(lǐng)導下,協(xié)助校長分管學校后勤財務工作,是學校后勤財務工作的主要負責人和責任者。

        1、協(xié)助校長制定各項后勤管理制度并貫徹執(zhí)行,制定學校后勤工作計劃。

        2、負責學校的財務管理。遵照勤儉辦學的原則,盡可能地利用好有限經(jīng)費;審核票據(jù);編制學校的經(jīng)費預算,科學使用經(jīng)費。

        3、負責學校的財產(chǎn)管理。根據(jù)教學等方面需要,合理添置、使用和保管學校財產(chǎn),充分發(fā)揮其效益。

        4、負責學校的校園建設和校舍管理。根據(jù)學校實際情況,對校園建設進行科學規(guī)劃,進行校舍的建設、使用和維修。搞好綠化、美化,保持校園的整潔,為師生創(chuàng)造良好的工作、學習環(huán)境。

        5、負責學校食堂管理工作。

        6、搞好學校學生生活。

        7、負責對學校后勤工作人員的管理。加強政治思想教育,提高后勤隊伍素質(zhì),使之樹立起服務育人觀念。

        8、有計劃地征求教職工對后勤工作的意見,及時向校長匯報工作,經(jīng)常向校務委員會匯報后勤工作情況,認真聽取校務委員會成員的`意見。

        三、出納員職責

        1、統(tǒng)一負責管理學,F(xiàn)金收付工作。嚴格遵守財政紀律。認真學習并熟悉財務制度,切實按照財務制度和標準辦理各項收付報銷手續(xù)。按照規(guī)定,該收的收,該付的付,受理報銷單據(jù),應予嚴格審查。如發(fā)現(xiàn)憑證不實,手續(xù)不全,耐心解釋,加以拒付。

        2、具體負責學校原始憑證的報銷、收集、分類、匯總、傳遞等工作。

        3、認真把關(guān),嚴格審查原始憑證,以合法、真實的原始憑證為收入和支付的依據(jù),所有支出必須有經(jīng)辦人、證明人、物品驗收人等簽字,發(fā)票要素必須齊全,對不符合制度和規(guī)定的經(jīng)濟業(yè)務,不予報銷,未經(jīng)審核同意不得辦理支付。

        4、妥善保管好現(xiàn)金、支票等,銀行日記帳及現(xiàn)金日記賬不能出現(xiàn)赤字。不得以白條子抵充現(xiàn)金,也不得坐支現(xiàn)金。

        5、做好各項代付款項和水電的收付工作,做好個人所得稅的代扣代繳工作。

        6、服從學校統(tǒng)一安排,完成學校交辦的其它事務。

        四、保管員職責

        1、樹立愛校如家和為教育教學服務,為師生服務的思想。

        2、負責全校的教學用品、辦公用品、生活用品、維修材料等物品的保管工作。

        3、做好物資的出庫、入庫驗收登記手續(xù)。物資入庫一律開箱開包點數(shù)、驗收質(zhì)量,逐項入庫登記,及時發(fā)放辦公用品、教材、作業(yè)本、生活用品、維修材料、清掃工具、桌凳等,對庫存物資要按規(guī)定建立帳本,與出納配合定期盤點對帳,做到賬物相符賬賬相符。

        4、物品報損報廢,必須得到領(lǐng)導批準。

        5、勤儉節(jié)約,細心保管,防止積壓、浪費、損壞、被竊,作到物盡其用,使用合理。做好保養(yǎng)工作。

        6、經(jīng)常檢查各班的課凳桌、門窗、玻璃、黑板及一切公物的保管情況,并做好檢查登記,及時向分管領(lǐng)導報告。

        7、做好防盜、防霉、防火等物品安全工作,搞好庫房衛(wèi)生。

        8、服從學校統(tǒng)一安排,完成學校交辦的其它事務。

        五、支出管理制度

        1、學校的支出應當嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準,精打細算,厲行節(jié)約。

        2、加強對支出的管理,各項支出應按實際發(fā)生數(shù)列支,不得虛列虛報,不得以計劃數(shù)和預算數(shù)代替。

        3、按照區(qū)教育局的規(guī)定,學校所有支出實行報賬制。出納員具體負責學校原始憑證的報銷、收集、分類、匯總、傳遞以及資金的收支等工作。

        4、嚴格開支審批手續(xù)和審批程序。領(lǐng)用各種用品要登記、簽名,做好明細。所有支出必須有經(jīng)辦人、證明人、物品驗收人等簽字,發(fā)票要素齊全后交分管簽字審批,最后由校長審核同意后方能報銷;對不符合制度和規(guī)定的經(jīng)濟業(yè)務,不予報銷,未經(jīng)審核同意不得辦理支付。

        六、食堂財務管理制度

        1、學校食堂是為師生服務的單位,是學校的一部分,其資產(chǎn)屬學校所有。

        2、食堂由學校統(tǒng)一管理,不以營利為目的,應本著學生自愿、為師生服務的原則,在保證食品衛(wèi)生安全的前提下,努力降低成本,提高伙食質(zhì)量,讓師生享受質(zhì)優(yōu)價廉的服務。

        3、食堂實行獨立核算,按規(guī)定設置賬目,賬目公開清楚,定期向教職工公布。

        4、食堂的收入必須存入?yún)^(qū)結(jié)算中心的帳戶,不得坐收坐支,不得以個人存入折子戶。

        5、食堂大宗物品實行定點采購,采購時食堂負責人、出納員應當參加,必要時分管行政要參加,供應商必須證件齊全,支出時要求供應商提供發(fā)票。

        6、食堂保管員必須建好物資帳,定期對庫存物資進行盤點,如實反映盈虧分管領(lǐng)導要經(jīng)常檢查物資保管情況。

        7、采購回的物資保管員必須開箱開包及時驗收入庫,出入庫必須辦理手續(xù)。

        8、食堂報銷的票據(jù)必須有售貨人(要寫明售貨人姓名、住址)、采購人、驗物人簽字,分管領(lǐng)導審批,校長審核同意方可付款。

        9、與食堂無關(guān)的支出不得在食堂帳列支。

      小學財務管理制度2

        一、學校食堂必須設立專賬,設一名兼職或?qū)B殨嫼鸵幻媛毘黾{,對學校的`食堂財務進行核算和管理。

        二、學校學生食堂設立專用銀行存款賬戶,學生食堂所有收入必須按時繳存學生食堂賬戶,超過1000元現(xiàn)金必須開票入賬。

        三、所有的支出必須有票據(jù),會計憑票入賬。購物一次超過100元以上須報請學校校長審批,并由2人同時采購。發(fā)票必須有售貨人或單位簽章及經(jīng)辦人員、校長簽字后才能入賬。

        四、實事求是核實食品成本,嚴格實行零利潤原則,確保國家財政補助資金100%用于學生營養(yǎng)午餐,不得克扣、截留、擠占和挪用專項資金,確保食堂正常運轉(zhuǎn),千方百計為學生服好務。

        五、規(guī)范食堂的貨源渠道,糧油實行政府采購配送,蔬菜、調(diào)料、肉類等自行采購,大宗物品采購由學校行政會提議,提交校委會或教職工大會討論通過后方可采購。

        六、學校不得將雜費、招待費等放在學生食堂報賬,禁止侵占學生利益。

        七、學校食堂財務做到日清月結(jié),每月按時公示相關(guān)內(nèi)容,接受師生和群眾的監(jiān)督。

        八、學生食堂的賬務憑證不得隨意銷毀。

        九、各校每月及時向中心完小報賬,中心完小也要接縣局要求按時報賬。

      小學財務管理制度3

        第一章財務管理制度

        第一條為規(guī)范中小學校的財務行為,加強財務管理,提高資金使用效益,促進教育事業(yè)發(fā)展,根據(jù)上級有關(guān)文件精神,結(jié)合我鎮(zhèn)中小學校特點,特制定本制度。

        第二條中小學校財務管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度;堅持勤儉辦學的方針,正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會效益和經(jīng)濟利益的關(guān)系,國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。

        第三條中小學校財務管理的主要任務是:合理編制學校預算;依法多渠道籌措教育經(jīng)費;規(guī)范資金核算,提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失;建立健全財務規(guī)章制度,規(guī)范學校經(jīng)濟秩序,維護學校聲譽;如實的反映學校財務狀況,為領(lǐng)導決策提供必要的數(shù)據(jù)資料;對學校經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。

        第二章收入管理制度

        第一條收入是指學校開展教學活動依法取得的非償還性資金。收入主要包括:教育經(jīng)費撥款、教育附加撥款、上級補助收入、撥入?、事業(yè)收入(如:住宿費、其他事業(yè)收入)、捐贈收入、其他收入(如:利息收入等)。

        第二條學校的各項收入要全部納入單位預算,統(tǒng)一核算,統(tǒng)一管理。財政撥款和上級補助收入直接列單位預算;學校收取的各種代收費、農(nóng)村學校收取的幼兒經(jīng)費都要納入學校經(jīng)費帳戶統(tǒng)一核算。所有經(jīng)費都不得截留或隱瞞,事項發(fā)生后15天內(nèi)不辦理經(jīng)費解繳手續(xù)的視為挪用教育經(jīng)費,對單位領(lǐng)導人和經(jīng)辦人進行通報并處以違規(guī)金額3—5%罰款。情節(jié)嚴重的上級部門處理。

        第三條學校面向?qū)W生收取的各項費用,除出具收費票據(jù)外,一律要填寫收費情況統(tǒng)計表,必須經(jīng)班主任和學校領(lǐng)導核實簽字后,隨票據(jù)報財務人員記帳。

        第三章支出管理制度

        第一條支出是指中小學校為開展教學及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失,主要包括:事業(yè)支出、專項支出。

        第二條各項支出應分清性質(zhì)和類型,正確列支和歸集。專項支出要與撥入?钆浔取

        第三條單位支出按下列口徑辦理:

       。1)購入的辦公用品可直接列報支出,購入其他各種批量物品在領(lǐng)用時憑出庫單列報支出。

       。2)購入固定資產(chǎn),經(jīng)驗收后列報支出,同時記入“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目。

       。3)其他各項費用,均以實際報銷數(shù)列報支出。

        第四條人員經(jīng)費支出,必須嚴格執(zhí)行人員編制管理制度。嚴格控制發(fā)放獎金、福利、補助。凡發(fā)放獎金的,首先要考慮有資金來源,不得舉債發(fā)獎金;其次要制定考核獎懲辦法并嚴格按考核結(jié)果發(fā)放。并將考核結(jié)果隨獎金發(fā)放表報財務部門備查。

        第五條各單位的公用經(jīng)費應在教育局核定的預算額度內(nèi),根據(jù)單位實際業(yè)務支出需要,按月有計劃、合理地使用。凡因?qū)嶋H情況,超出全年預算指標的,需打報告,經(jīng)縣局同意,方可列支。支出時要嚴格堅持開支標準。對不該報銷的項目,做到堅決不報。如發(fā)現(xiàn)不該報銷的而報銷,由經(jīng)辦人和審批人負責追回所報資金。追不回的資金,由校長和財務人員各承擔50%。學校重大支出要經(jīng)學校領(lǐng)導班子集體會辦,會計人員根據(jù)財會制度把住報銷關(guān),不辦無計劃開支,不辦理超標準開支,不辦理手續(xù)不全的開支。大宗物品購置,應在充分論證的基礎上制定購置方案;一次支出小學在2000元以上,初級中學在3000元以上。

      第六條基建工程項目必須先經(jīng)縣教育局審核同意后,按先立項后預算再招標,最后與承建單位簽訂合同的程序進行。項目實施過程中如需變更,應按程序辦理報批手續(xù),工程完工后應及時辦理工程造價決算,報有關(guān)部門審計。未完成上述程序的基建工程項目,會計不予辦理付款手續(xù),付款時,承建單位必須持稅務部門開具的建筑專用發(fā)票。

        第七條校舍維修、裝璜項目,應在充分論證的基礎上制定維修和裝璜方案,打報告送縣局計財科,經(jīng)教育局審核同意后,再辦理有關(guān)手續(xù)。

        第八條業(yè)務招待費管理。業(yè)務招待必須堅持勤儉節(jié)約,量力而行的原則,對各類活動或來客確需招待的,原則上安排在學校食堂就餐,所有業(yè)務招待費必須在事業(yè)支出—公用經(jīng)費—業(yè)務招待費目節(jié)科目中核算。并每學期向教職工公布一次。

        第九條差旅費用管理?h內(nèi)不發(fā)出差補助費,縣外按規(guī)定標準執(zhí)行。外出開會辦事原則上不得使用出租車,差旅費報銷要一事一單注清楚事由,所有差旅費用必須在事業(yè)支出—公用經(jīng)費—差旅費目節(jié)科目中核算。

        第十條培訓費用管理。凡是要報支培訓費用的.,在按有關(guān)經(jīng)費開支標準執(zhí)行的同時,都必須附有縣教育局通知或相關(guān)的批準手續(xù),否則不予報銷。

        第四章資產(chǎn)管理制度

        第一條流動資產(chǎn)指現(xiàn)金、各種存款,應收及暫付款項、借出款、存貸等。第十八條學校收取的各項經(jīng)費都必須在當日解繳銀行,不得“坐支”,不得“白條”抵充庫存現(xiàn)金。

        第二條學校報帳員根據(jù)業(yè)務開支情況,及時結(jié)報,補足備用金。各學校應記好現(xiàn)金日記帳。

        第三條各學校都要健全固定資產(chǎn)臺帳,做到帳物相符,在支報固定資產(chǎn)購置價款時要同時進行固定資產(chǎn)核算。固定資產(chǎn)按性質(zhì)進行分類,一般分為六類:房屋(分為教學用房、生活用房、辦公用房、其他輔助用房)和建筑物(分為道路護欄、綠化景點、圍墻、運動場、其他建筑物);專用設備(分為實驗設備、實習設備、文體設備、其他專用設備);一般設備(分為辦公設備、車船、醫(yī)療設備、炊事設備、服裝、其他一般設備);文物和陳列品;圖書;其他。

        第四條固定資產(chǎn)的計價:

       。1)購入、調(diào)入的固定資產(chǎn),按照實際支付的買價或調(diào)撥價、運雜費、安裝費等記帳,購置車輛按支付的車輛購置費及附加費計入購價之內(nèi)。

       。2)自行建造的固定資產(chǎn),按建造過程中實際發(fā)生的工資、材料、費用全部成本記帳。

      (3)在原有固定資產(chǎn)基礎上進行改建、擴建的固定資產(chǎn),按改建、擴建的支出減去改建、擴建中的材料變價收入后的凈增加值,增記固定資產(chǎn)。

       。4)接受捐贈的固定資產(chǎn),按照同類資產(chǎn)的市場價格或根據(jù)捐贈者所提供的價值憑據(jù)記帳。接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項費用,應計入固定資產(chǎn)價值。

       。5)盤盈的固定資產(chǎn),按重置完全價值記帳。

        (6)已投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn),可先按估計價值入帳,待確定實際價值后,再行調(diào)整。購置固定資產(chǎn)過程中發(fā)生的差旅費不計入固定資產(chǎn)價值。

        第四條固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓。學校必須提出申請,經(jīng)縣教育局和縣國資局等有關(guān)部門批準后方可實施。財會部門即時作資產(chǎn)核減的帳務處理,對因布局調(diào)整需要撤并的學校資產(chǎn)的處置。

        第五條固定資產(chǎn)的清查盤點,學校應對固定資產(chǎn)進行定期或不定期的清查。每年暑期要進行一次全面清查,根據(jù)清查結(jié)果編制“固定資產(chǎn)盤存盈虧毀損表”,并按規(guī)定報請有關(guān)部門審批處理,財會部門要根據(jù)處理意見及時進行帳務調(diào)整。

        第五章財務監(jiān)督制度

        第一條各學校要成立5—7人的民主理財領(lǐng)導小組,財務單列的學校,每學期結(jié)束,進行一次民主理財,并把招待費用、差旅費用以及一學期末的收支結(jié)余情況,向教代會做一次報告。理財小組對一學期來的收支情況作出評價。農(nóng)村中小學每月進行一次民主理財。合理的支出發(fā)票和收費統(tǒng)計表,加蓋民主理財專用章后,再由報帳員按程序報帳。

        第二條本制度從20xx年1月1日起執(zhí)行。

      小學財務管理制度4

        1.財務工作人員必須嚴格遵守、執(zhí)行有關(guān)財政法規(guī),堅持原則,秉公辦理,每年要合理編制學校預算,達到收支預算平衡。

        2.嚴格管理基金收入,依法組織收入。各項收費嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的范圍和標準,使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。所有收入納入學校預算,統(tǒng)一管理。

        3.嚴格履行審批、報銷手續(xù),學校財務工作在學校校長的領(lǐng)導下開展工作。學校的一切經(jīng)費是在校長的'一支筆審批簽字下進行支出。因此,凡沒有校長審批簽字同意報銷的一律不予報銷。

        4.學校購物報銷時,購物人必須先將物資交保管人驗收簽字填寫入庫清單,由校長簽字同意后方可報銷,否則不予報銷。

        5.財會人員要加強學習,熟練掌握有關(guān)政策法規(guī)。要定期向領(lǐng)導匯報財務開支情況和資金結(jié)存情況。

        6.會計必須每月核對現(xiàn)金和賬目。發(fā)現(xiàn)問題一定要及時發(fā)現(xiàn),一定要保證現(xiàn)金和賬實相符。

        7.會計不得私自將現(xiàn)金借與他人,購買物資須要借款時,必須先填好借條,經(jīng)校長簽字審批后方可借出,外出丟款由個人承擔。

        8.會計人員應當妥善保管憑證、賬簿、報表和其他有關(guān)資料。

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        第一章:總則

        第一條:為了貫徹執(zhí)行《遼寧省高等學校財務管理辦法》,加強預算管理,保證學校各項事業(yè)順利發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《高等學校財務制度》和有關(guān)法規(guī),結(jié)合學校實際情況,制定本規(guī)定。

        第二條:學校年度財務預算是根據(jù)學校的年度工作計劃和任務,結(jié)合學校的財力狀況編制的年度財務收支計劃,由收入預算和支出預算組成。

        收入預算包括財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等項內(nèi)容。

        支出預算包括事業(yè)支出、經(jīng)營支出、自籌基本建設支出、對附屬單位支出和上繳上級支出等項內(nèi)容。

        第三條:學校財務處在主管校長的領(lǐng)導下,負責學校財務預算的管理,具體組織實施。

        第二章:編制預算的原則

        第四條:按照量入為出,收支平衡的總原則編制學校的收支預算。

        收入預算:堅持積極穩(wěn)妥的原則,根據(jù)預算年度的收入增減因素,編制收入預算。

        支出預算:堅持“統(tǒng)籌兼顧,突出重點、保證剛性支出、勤儉節(jié)約”的原則編制支出預算。

        第五條:按規(guī)定財政補助收入只能用于事業(yè)支出;專項資金?顚S;經(jīng)營收入與經(jīng)營支出按照配比的`原則進行編列。

        第三章:編制財務預算的程序

        第六條:年終認真分析本年度財務預算執(zhí)行情況,資金使用效益情況,總結(jié)經(jīng)驗,為下年度預算編制打好基礎。

        第七條:學校各部門根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展計劃和任務提出本部門預算,財務處參考以前年度預算執(zhí)行情況及各部門本年度預算匯總情況,結(jié)合本年度財務收支增減因素編制本年度財務預算建議方案。

        第八條:財務處將年度財務預算建議方案向校黨委常委會匯報,經(jīng)黨委常委會研究、討論并修改后上報上級主管部門,經(jīng)上級主管部門批復后執(zhí)行。

        第四章:財務預算的執(zhí)行

        第九條:年度財務預算經(jīng)批準后,財務處在二日內(nèi)將預算指標下達到各有關(guān)部門,各部門收到預算指標后,將資金使用計劃與審批人手跡和印章十日內(nèi)報財務處,財務處根據(jù)各部門的計劃開始執(zhí)行預算,同時行使管理和監(jiān)督的職能。

        第十條:加強收入預算的管理。應納入學校預算管理的一切收入及時入帳,不得截留、挪用;按規(guī)定應上繳財政專戶的各項非稅收入要足額及時繳入財政專戶,并按用款計劃申請核撥后及時入帳。

        第十一條:加強支出預算的管理。在預算執(zhí)行過程中,嚴格控制各項支出預算指標,嚴格執(zhí)行有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的開支范圍和標準,不得隨意改變資金用途和支出規(guī)模;財政補助收入和非稅收入有指定用途的,應按規(guī)定的支出項目開支。

        第十二條:努力提高資金使用效益。在執(zhí)行預算時,按輕、重、緩、急合理安排資金,滿足學校各項事業(yè)發(fā)展的需要,同時加強財務管理,杜絕跑、冒、滴、漏;每月對預算執(zhí)行情況進行統(tǒng)計和分析,并將信息及時反饋給各部門和主管校領(lǐng)導。

        第十三條:各部門在年終將本部門年度預算經(jīng)費使用情況及效果進行分析和總結(jié)后轉(zhuǎn)給財務處。財務處對全校預算執(zhí)行情況進行全面匯總和分析,為下一年度財務預算預算的編制提供可靠的依據(jù)。

        第五章:財務預算的調(diào)整

        第十四條:學校財務預算在執(zhí)行過程中原則上不予調(diào)整。如果學校事業(yè)計劃有較大調(diào)整或國家政策發(fā)生變化對收支預算影響較大,確需調(diào)整預算時,由學校黨委會議討論決定并報請主管部門和財政部門批準后才能調(diào)整預算。

      小學財務管理制度6

        一、財務管理體制

        1.學校的財務工作,實行“統(tǒng)一領(lǐng)導,統(tǒng)一管理”的體制,財務活動在校長的領(lǐng)導下由部門統(tǒng)一管理。

        2.財務人員的工作權(quán)限、職責及獎罰,必須按《會計法》執(zhí)行。

        二、收費管理

        1.學校的收費必須合規(guī)合法,嚴格執(zhí)行“一費制”,實行收費公示制度,推行校務公開,接受群眾監(jiān)督。

        2.一律使用財政部門印制的收費票據(jù),自覺接受群眾的監(jiān)督。

        3.學生的課本資料,必須按上級教育主管部門指定的'范圍征訂,非上級教育主管部門指定訂購的資料,財會人員有權(quán)拒絕并報上級主管部門查處。

        三、現(xiàn)金管理

        1.每學期開學初,學?倓諔皶r將收的費用如數(shù)上繳,防止不安全事故發(fā)生,不執(zhí)行規(guī)定造成損失者,追究財務人員的責任。

        2.學校的資金是保證教育教學工作正常運轉(zhuǎn)的,一律不準外借或挪作他用,否則,必將嚴肅處理。

        3.任何人不能以學校的名義替社會上的集體或個人擔保,向銀行或私人貸款,以免引起糾紛。

        四、收支管理

        1.堅持“量入為出,統(tǒng)籌兼顧,保證重點,收支平衡”的原則,要做好每學期的經(jīng)費收支預算。

        2.學校的收費和專項收費必須實行收支兩條線。

        3.學校上繳的費用,應按數(shù)依期向上級教育部門上繳。

        4.重大財務收支應集體決策,并要把決策的內(nèi)容同原始憑證一起裝訂保管。

        五、帳務的管理

        1.學校的財務人員應按國家規(guī)定的記帳方法日清月結(jié),做到帳單相符,帳表相符,帳帳相符。

        2.報銷的票據(jù)必須合規(guī)合法,學校的各項開支要有稅務部門的正式發(fā)票,不合規(guī)合法的票據(jù)不予報銷,不能我行我素使用不合法票據(jù),票據(jù)的裝訂要整齊劃一。

        3.帳務核算必須堅持民主公開的原則,參加核算的人員必須人人簽名,以示負責。

        4.財務人員調(diào)離,必須做好資料交接手續(xù),移交、接收、監(jiān)交應多方參與。

        六、財務監(jiān)督

        1.學校每學期帳務在校務公開欄里張貼,自覺接受教職員工的監(jiān)督。

        2.學校的帳目,須接受并服從財政、教育、審計、紀檢、監(jiān)察、物價等部門的監(jiān)督和檢查。

      小學財務管理制度7

        為規(guī)范我校的財務行為,加強財務管理,提高資金使用效益,促進教育事業(yè)優(yōu)先發(fā)展,根據(jù)《事業(yè)單位財務規(guī)則》、《市學校財務管理制度》和國家有關(guān)法規(guī),學校特點,制定本制度。

        一、學校財務管理的基本原則

        貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度。堅持勤儉辦學的方針。正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系,國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。學校財務管理的主要任務是:合理編制學校預算。依法多渠道籌集事業(yè)資金。加強核算,提高資金使用效益。加強資產(chǎn)管理,防止國家資產(chǎn)損失。建立健全財務規(guī)章制度。對學校經(jīng)濟活動進行財務控制和監(jiān)督。定期進行財務分析,如實反映學校財務狀況。

        二、財務收支管理

        (一)收入管理

        1、收入是指學校開展教學活動及其他活動依法取得非償還性資金。包括:財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、附屬單位上繳收入、勤工儉學收入和其他收入。

        2、學校必須嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定依法組織收入。各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準,并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。各項收入必須全部納入學校預算,統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算。

        3、學校要自覺執(zhí)行“收支兩條線管理”的原則,各項經(jīng)費必須及時足額上繳學校,做到票款同步。

       。ǘ┲С龉芾

        1、支出是指學校為開展教學活動及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。包括:事業(yè)支出、建設性支出、經(jīng)營性支出。

        2、學校的支出應當嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準,精打細算,厲行節(jié)約,使各項支出發(fā)揮出最大的經(jīng)濟效益。

        3、學校要加強對支出的管理,各項支出應按實際發(fā)生數(shù)列支,不得虛列虛報,不得以計劃數(shù)和預算數(shù)代替,學校支出須使用合法票據(jù)。

        4、嚴格開支審批手續(xù)和批準權(quán)限:10000元以下支出,由校長審批。重大資金使用,根據(jù)“三重一大精神”須由校務會議集體討論決定,然后再由校長審批。維修、基建、綠化、設備添置,由校務會議集體討論后報上級部門備案或?qū)徟?/p>

        5、支票領(lǐng)用必須由部門主管領(lǐng)用并交于經(jīng)辦人員,領(lǐng)用前必須在財務處作好登記。

       。ㄈ┴敃藛T職責

        1、學校會計解結(jié)算中心具體負責本單位的財務會計工作,進行會計核算,實行會計監(jiān)督。做到憑證合法、手續(xù)完備、帳目清楚、數(shù)字準確、及時記帳、按時結(jié)帳、如期報帳、經(jīng)常分析、如實反映情況。并運用會計資料進行科學分析,做好學校領(lǐng)導參謀。做好學校的收費管理,制止亂收費。

        2、出納人員應熟悉、掌握財務制度和收支標準,認真把關(guān),嚴格審查原始憑證,以合法、完整的原始憑證為收入和支付的依據(jù),對不符合制度和規(guī)定的經(jīng)濟業(yè)務,不予辦理和報銷或要求退還補正。嚴格遵守現(xiàn)金管理制度,控制庫存現(xiàn)金限額。及時辦理現(xiàn)金、銀行收支業(yè)務,及時登記現(xiàn)金及銀行日記帳,做到日清月結(jié)。妥善保管現(xiàn)金、有價證券及應收票據(jù),嚴格掌握庫存現(xiàn)金限額和現(xiàn)金使用范圍,不得以白條子抵充現(xiàn)金,也不得坐支現(xiàn)金。嚴格空白支票和票據(jù)管理,銀行印鑒分人保管,確保資金安全。出納人員不得兼管稽核、會計檔案和收入、費用、債權(quán)債務帳目的登記工作。

        3、報帳人員負有出納的職責外,還應做好以下幾點:

       、偶皶r將學校收入解繳銀行,并將收入記帳聯(lián)和銀行存款回執(zhí)交學校會計人員入帳。

       、圃500元備用金范圍內(nèi)支付學校各項支出業(yè)務,并及時向?qū)W校報帳。超過500元的支出業(yè)務應按批準權(quán)限規(guī)定,報校長審批后支付。

        4、財會人員應認真做好會計核算工作。記帳憑證每月應連續(xù)編號、認真復核、及時打印、妥然粘貼,發(fā)現(xiàn)有錯及時更正,確保會計核算資料的準確性。

        由于憑證錄入錯誤而導致會計帳簿發(fā)生錯誤,只能通過調(diào)整憑證的方法進行調(diào)整,即另編記帳憑證以紅字沖錯誤憑證,重新編制正確憑證,任何人不得通過其他操作對機內(nèi)帳簿作無痕修改。

        5、報表是進行會計信息綜合的重要手段,是反映學校一定時期財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。會計報表必須實行全市統(tǒng)一格式,不得隨意修改報表格式和確定報表文件名稱,并按規(guī)定要求報送。做到內(nèi)容完整,數(shù)據(jù)準確,報送及時。

        6、做好財務分析。學校的財務分析是財務管理工作的重要組成部分,財務分析的內(nèi)容包括學校事業(yè)發(fā)展和預算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出和專用基金變動、財務管理以及事業(yè)和業(yè)務工作完成情況、存在主要問題和改進措施等。

        三、固定資產(chǎn)管理

        學校固定資產(chǎn)是國家財產(chǎn),是保證教育、教學工作,滿足師生生活所必須的物質(zhì)基礎。學校應加強對固定資產(chǎn)的使用管理,充分發(fā)揮其作用。

        1、固定資產(chǎn)的管理和使用。

        學校固定資產(chǎn)的管理必須貫徹“統(tǒng)一領(lǐng)導,分工負責,管用結(jié)合,合理調(diào)配,物盡其用”的原則,建立健全管理和使用制度,充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的作用。

        財產(chǎn)總保管員負責財產(chǎn)明細帳的管理,做好固定資產(chǎn)的驗收保管、頒發(fā)、調(diào)撥、登記、維修工作,定期檢查核實分管的財產(chǎn)。當分保管員調(diào)換時,負責監(jiān)督交接工作。

        財產(chǎn)保管員分管財產(chǎn)、設備的`保管、使用、維修,隨時記錄分管財產(chǎn)的變動情況,定期(每學期一次)清查盤點,做到帳卡物相符。學校財產(chǎn)、設備由總務處統(tǒng)一調(diào)配使用,專用設備要專管專用,財產(chǎn)設備的使用須有領(lǐng)用、借用、回收手續(xù),努力提高使用效率。學校教職工調(diào)離,必須辦理公物歸還移交手續(xù),經(jīng)財產(chǎn)總保管員簽字后,學校行政才可辦理調(diào)動手續(xù)。

        2、資產(chǎn)的帳、冊。

        財產(chǎn)分保管員應對分管固定資產(chǎn)建立財產(chǎn)登記清冊,記錄所分管財產(chǎn)的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、價值等。學校必須做到帳冊記錄齊全,帳物相符,帳帳相符。

        3、固定資產(chǎn)減少的鑒定、報批。

        學校固定資產(chǎn)的報廢、報損和轉(zhuǎn)讓,一般經(jīng)學校負責人批準和7人資產(chǎn)處置小組討論。房屋、建筑物、車輛等的大型、精密、貴重設備儀器的報廢、報損和轉(zhuǎn)讓,要經(jīng)過有關(guān)部門技術(shù)鑒定,經(jīng)主管部門或國有資產(chǎn)管理部門、財政部門批準后予以核銷。

        固定資產(chǎn)經(jīng)鑒定不能使用且無使用價值時,應填寫固定資產(chǎn)報損單,經(jīng)學校負責人批準和7人資產(chǎn)處置小組討論方能報損,并作相應的帳務處理,申報表一份交會計作記帳憑證。收回的變價款上繳財政。

        學校應當定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點。年度終了前應當進行一次全面的清查盤點,對固定資產(chǎn)的盤盈盤虧應當按規(guī)定程序及時處理。

        四、收費管理

        嚴格收費管理,加強行風建設,學校要進一步統(tǒng)一思想,提高認識,常抓不懈,嚴格要求,規(guī)范學校收費行為,樹立教育的良好形象和聲譽。

        健全收費許可證制度。學校必須在收費前依據(jù)有關(guān)文件及時向物價部門辦理《收費許可證》的申領(lǐng)和變更手續(xù)。實行收費公示制度,嚴格按規(guī)定亮證收費,公開學校收費項目和收費標準,自覺接受社會的監(jiān)督。規(guī)范學校收費票據(jù),嚴禁自制或代用其他票據(jù),票據(jù)的結(jié)報實行“向誰購領(lǐng)向誰結(jié)報”的辦法。

        加強代管費的管理,代管費要按規(guī)定統(tǒng)一收繳,集中管理,單獨核算,?顚S,按規(guī)定項目列支,每學期結(jié)束前必須按實結(jié)清,列明細向?qū)W生公布,余額退還。

        五、內(nèi)部牽制制度

        為了在經(jīng)濟業(yè)務處理中查錯防弊,以保證會計信息質(zhì)量和學校財物的安全完整,各校應制訂學校內(nèi)部牽制制度。

        凡涉及款項和財物收付、結(jié)算及登記每一項經(jīng)濟業(yè)務的處理過程,必須由兩人或兩人以上共同分工負責。

        經(jīng)費的報銷需有經(jīng)手人、驗收人(或證明人)簽字,報校長按權(quán)限審批后才能辦理。重大經(jīng)濟業(yè)務須經(jīng)校務會議研究決定。

        帳、錢、物相互獨立分管。貨幣資金實物形態(tài)保管和反映貨幣資金增減變化記錄完全獨立。財產(chǎn)物資保管和反映財產(chǎn)物資增減變化的記錄完全獨立。

        簽發(fā)支票所使用的印鑒,有學校領(lǐng)導和學校報帳員分別保管。

        實行財務公開、民主理財,增強學校財務工作透明度。學校應建立財務審查小組,對學校經(jīng)費收支情況每月進行審查,公開學校經(jīng)費收支的項目和內(nèi)容,加強群眾性的財務監(jiān)督。學校年度收支預、決算應向教工代表大會報告,接受審議。

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        第一章 總則

        第一條為了進一步規(guī)范小學校的財務行為,加強財務管理和監(jiān)督,提高資金使用效益,促進教育事業(yè)健康發(fā)展,切實做好中小學財務報賬工作,全面貫徹落實黨中央的“八項規(guī)定”精神,根據(jù)教育部、財政部《關(guān)于印發(fā)小學校財務制度的通知》(財教〔20xx〕489號),結(jié)合我縣小學校近兩年來實際運行情況,特修訂《上饒縣小學校財務管理細則》。

        第二條本財務管理細則適用于上饒縣人民政府和接受國家經(jīng)常性資助的社會力量舉辦的普通中小學校、中等職業(yè)學校、特殊教育學校、幼兒園、工讀教育學校、成人中學和成人初等學校。

        其他社會力量舉辦的中小學校、幼兒園可以參照本財務管理細則執(zhí)行。

        第三條中小學校財務管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度;堅持勤儉辦學的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系,國家、學校和個人三者利益的關(guān)系。

        第四條中小學校財務管理的主要任務是:合理編制學校預算,嚴格預算執(zhí)行,完整、準確編制學校決算,真實反映學校財務狀況;依法籌集教育經(jīng)費,努力節(jié)約支出;建立健全財務制度,加強經(jīng)濟核算,實施績效評價,提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理,合理配置和有效利用資產(chǎn),防止資產(chǎn)流失;加強對學校經(jīng)濟活動的財務控制和監(jiān)督,防范財務風險。

        第二章 財務管理體制

        第五條中小學校財務管理實行校長負責制。學校的財務活動在校長的領(lǐng)導下,由學校財務部門統(tǒng)一管理。

        第六條中小學校以校為單位進行會計核算。

        實行“集中記賬,分校核算”的,不改變學校財務管理權(quán)。學校設置報賬員,在校長領(lǐng)導下,管理學校的財務活動,統(tǒng)一在上饒縣教育會計核算站報賬。

        第七條中小學校財會人員的任職條件、工作職責、工作權(quán)限、專業(yè)技術(shù)職務、任免獎罰,應當嚴格按照國家會計制度執(zhí)行。中小學校報賬員應持有會計從業(yè)資格證書,按照國家有關(guān)規(guī)定參加會計業(yè)務的培訓,掌握必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能,熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度,遵守職業(yè)道德。

        為做好學校財務和食堂財務管理,全面履行會計崗位職責,報賬員為學校總務后勤管理人員,主要做好財務等方面工作,規(guī)模大且核算任務重的學校要增加財務人員配備。

        第八條非獨立核算的勤工儉學、社會服務和經(jīng)營等項目的財務活動,由學校財務部門統(tǒng)一管理。

        義務教育階段學校按照國家有關(guān)規(guī)定不得從事經(jīng)營活動。

        第九條中小學校食堂應當堅持公益性和非營利性原則,實行單獨核算,在學校財務部門統(tǒng)一管理下,嚴格按《上饒縣教育體育局關(guān)于印發(fā)<上饒縣義務教育學校食堂財務管理及會計核算暫行辦法>的通知》(饒縣教體發(fā)〔20xx〕25號)進行管理。

        第三章 預算管理

        第十條中小學校預算是指中小學校根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展目標和計劃編制的年度財務收支計劃。

        中小學校預算由收入預算和支出預算組成。

        第十一條中小學校預算以校為基本編制單位,村完。ê虒W點)要編制預算匯總后納入中心小學(包括九年一貫制學校)統(tǒng)一編制。預算編制應當堅持量入為出、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則。中小學校不得編制赤字預算。

        第十二條中小學校年度預算由學校根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展目標和計劃以及預算編制的規(guī)定,提出預算建議數(shù),經(jīng)縣教體局審核匯總后報縣財政局。中小學校根據(jù)縣財政局下達的預算控制數(shù)編制預算,由縣教體局審核匯總報縣財政局,經(jīng)法定程序?qū)彾ê笈鷱蛨?zhí)行。

        第十三條預算執(zhí)行中,財政補助收入和財政專戶管理資金的預算一般不予調(diào)整。如果國家有關(guān)政策或者事業(yè)計劃有較大調(diào)整,對預算執(zhí)行影響較大,如每年十月份因人員變動、工資改革等確需調(diào)整的,中小學校應當報縣教體局審核后報縣財政局調(diào)整預算。財政補助收入和財政專戶管理資金以外部分的預算需要調(diào)增或者調(diào)減的,由學校自行調(diào)整并報縣教體局和縣財政局備案。

        收入預算調(diào)整后,相應調(diào)增或者調(diào)減支出預算。

        第十四條編制收入預算應貫徹積極、穩(wěn)妥的原則,只要是合理合規(guī)的收入應加以充分利用,增加收入。收入預算編制應做到項目完整、數(shù)字準確。

        第十五條編制支出預算應結(jié)合本校的實際情況堅持“保人頭,保運作,保安全、促發(fā)展”的原則,合理確定支出項目比例。義務教育學校主要支出項目原則上按以下比例執(zhí)行:(1)業(yè)務培訓費不低于公用經(jīng)費10%;(2)校園文化建設費不低于公用經(jīng)費的10%;(3)教學裝備圖書購置與維護費不低于公用經(jīng)費的10%;(4)校舍修繕費不低于公用經(jīng)費的10%。非義務教育學校應根據(jù)學校實際情況,確定相應的支出結(jié)構(gòu)比例。

        第十六條義務教育學校應嚴格控制無經(jīng)費來源的校建項目支出。公用經(jīng)費是學校正常教育教學工作的業(yè)務經(jīng)費,主要用于教育教學業(yè)務管理和教育教學設施的常規(guī)維護、維修等,原則上不得用于基本建設投資。

        第十七條為細化報賬管理,在年度總預算的基礎上,根據(jù)學校按學期進行管理的特點,學校應編制學期收支預算。

       。ㄒ唬⿲W校應在學期初10天內(nèi),由報賬員根據(jù)上年度財務收支和業(yè)務活動及有關(guān)資料的變化情況,剔除上年一次性或臨時性的因素,分析本學期各項增減因素對學校收支的影響,提出本學期收入、支出建議數(shù),提交校委會研究。

        (二)學校應在學期初15天內(nèi),將校委會審核通過的預算計劃,提交教代會討論通過。

       。ㄈ⿲W校應在學期初20天內(nèi),將本學期財務預算計劃報教體局審批。預算計劃經(jīng)審批后,即成為本學期預算執(zhí)行的依據(jù),原則上不得進行調(diào)整。如遇特殊情況需調(diào)整預算,報教體局同意后,予以調(diào)整。

       。ㄋ模⿲W期結(jié)束,應進行本學期收支決算,清理債務。

        第十八條中小學校決算是指中小學校根據(jù)預算執(zhí)行結(jié)果編制的年度報告。

        中小學校應當按照規(guī)定編制年度決算,由縣教體局審核匯總后報縣財政局審批。

        第十九條中小學校應當加強決算審核和分析,保證決算數(shù)據(jù)的真實、準確,規(guī)范決算管理工作。

        第四章 收入管理

        第二十條收入是指中小學校為開展教育教學及其他活動依法取得的非償還性資金。

        第二十一條中小學校收入包括:

       。ㄒ唬┴斦a助收入,即中小學校從財政部門取得的各類財政撥款。學校要及時按要求做好撥款臺賬,定期和教育核算站核對、教育核算站定期與縣財政教科文股進行核對,確保指標準確無誤。

        (二)事業(yè)收入,即中小學校開展教育教學及其輔助活動依法取得的收入。其中:按照國家規(guī)定應當上繳國庫或者財政專戶的資金,不計入事業(yè)收入;從財政專戶核撥給學校的資金和經(jīng)核準不上繳國庫或者財政專戶的資金,計入事業(yè)收入。

       。ㄈ┥霞壯a助收入,即中小學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。

       。ㄋ模└綄賳挝簧侠U收入,即中小學校附屬的獨立核算單位按照規(guī)定上繳學校的收入。

        (五)經(jīng)營收入,即非義務教育階段學校在教育教學及其輔助活動之外,開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的`收入。

       。┢渌杖耄幢緱l上述規(guī)定范圍以外的各項收入,包括利息收入、捐贈收入等。

        第二十二條中小學校組織收入應當合法合規(guī);各項收費應當嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍、收費項目和收費標準,使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。對按照規(guī)定上繳國庫或者財政專戶的資金,中小學校應當按照國庫集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時足額上繳,不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支,嚴格執(zhí)行收支兩條線管理。

        第二十三條學?倓仗、教務處、財務人員應及時對學生人數(shù)、票據(jù)金額等進行核對,全面核查收入正確性。收取的現(xiàn)金通過當?shù)劂y行上繳縣財政專戶或相關(guān)專用賬戶,嚴禁攜帶大額現(xiàn)金,確保資金安全。

        第二十四條中小學校各項收入必須統(tǒng)一由學校財務組織辦理,全部納入學校預算,統(tǒng)一核算,統(tǒng)一管理。

        任何單位和部門嚴禁設立“小金庫”,嚴禁賬外設賬,嚴禁公款私存。

        第五章 支出管理

        第二十五條支出是指中小學校為開展教育教學及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。

        第二十六條中小學校支出包括:

       。ㄒ唬┦聵I(yè)支出,即中小學校開展教育教學及其輔助活動發(fā)生的基本支出和項目支出。基本支出是指中小學校為了保障其正常運轉(zhuǎn)、完成教育教學和其他日常工作任務而發(fā)生的人員支出和公用支出。項目支出是指中小學校為了完成特定工作任務和事業(yè)發(fā)展目標,在基本支出之外所發(fā)生的支出。

       。ǘ┙(jīng)營支出,即非義務教育階段學校在教育教學及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。

       。ㄈ⿲Ω綄賳挝谎a助支出,即非義務教育階段學校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。

       。ㄋ模┥侠U上級支出,即中小學校按照縣財政局和縣教體局的規(guī)定上繳上級單位的支出。

        (五)其他支出,即本條上述規(guī)定范圍以外的各項支出,包括利息支出、捐贈支出等。

        第二十七條中小學校的支出應當嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準;國家有關(guān)財務規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的,由學校結(jié)合本校情況規(guī)定,報縣教體局和縣財政局備案,學校規(guī)定不得違反法律法規(guī)和國家政策。

        中小學校應當加強支出管理,人員支出、公用支出、項目支出不得混用。公用支出不得用于教職工福利等人員支出,人員支出不得用于公用支出。項目支出應當按照規(guī)定專款專用,不得擠占和挪用。

        第二十八條非義務教育階段學校開展非獨立核算經(jīng)營活動,應當以不影響正常教育教學活動為前提。在開展經(jīng)營活動中,應當加強經(jīng)濟核算,正確歸集實際發(fā)生的各項費用;不能直接歸集的,應當按照規(guī)定的比例合理分攤。

        經(jīng)營支出應當與經(jīng)營收入配比。

        第二十九條中小學校從縣財政局和縣教體局取得的有指定項目和用途的專項資金,應當專款專用、單獨核算,并按照規(guī)定向縣財政局或者縣教體局報送資金使用情況;項目完成后,應當報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告,并接受縣財政局和縣教體局的檢查、驗收。

        第三十條中小學校各項支出應當按照實際發(fā)生數(shù)列支,不得虛列虛報,不得以計劃數(shù)和預算數(shù)代替。

        第三十一條中小學校應當嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關(guān)規(guī)定。

        第三十二條中小學校應當加強支出的績效管理,提高資金使用的有效性。

        第三十三條中小學校應當依法加強各類票據(jù)管理,確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實、使用正確,不得使用虛假票據(jù)

        第三十四條根據(jù)學校的特性,進一步對人員支出、公用支出、項目支出等事業(yè)支出進行細化管理。

        第三十五條人員支出管理

       。ㄒ唬┌l(fā)放人員經(jīng)費,由學校統(tǒng)一制表,到核算站報支,由銀行統(tǒng)一代發(fā)。各校應在每月25日前將下月工資變動調(diào)整表用電腦打。ǜ皆鲑Y批復,工資介紹信等)先報核算站匯總,再報縣財政審批,獲批的工資撥款匯入工資專戶,存入個人賬戶。并應將工資發(fā)放情況和扣款情況及時公布,中心小學要公布到村完小,通知教師查收。各校對于工資發(fā)放中出現(xiàn)的差錯要及時更正,并耐心做好解釋工作。

       。ǘ└餍1仨氄J真履行代扣代繳個人所得稅、住房公積金、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、防洪基金、民兵訓練費等上級有文件規(guī)定的應由個人繳納的各項費用的職責。

        (三)獎勵性績效工資、班主任津貼、高溫津貼、晚自習教師值班看護補貼、工傷保險、按規(guī)定聘請的臨時工(食堂大師傅、保安、代課教師)工資、烤火費等經(jīng)費按人員經(jīng)費管理,嚴格執(zhí)行上級有關(guān)規(guī)定。寄宿生晚自習教師值班看護補貼在寄宿生提高的生均120元公用經(jīng)費中列支,不高于寄宿生年生均80元標準。臨時工工資、烤火費要列入公用經(jīng)費勞務費科目開支。嚴禁超標準支付各項人員經(jīng)費,或給教師開空頭支票,并及時發(fā)放各項經(jīng)費,全面提高教師積極性。教師工資相關(guān)的新政策要在上饒縣教育信息網(wǎng)的“工資政策咨詢”欄及時公布,便于教師查詢。

        第三十六條公用支出管理

        (一)差旅費管理。建立出差登記審批制度,差旅費報銷項目和標準按省、縣、市縣有關(guān)事業(yè)單位差旅費管理辦法的通知執(zhí)行。

        (二)辦公業(yè)務費管理

        各學校應將需要購置的小額辦公用品編制計劃清單,由報賬員審核,報校長審批后,由總務處指定二人(雙人操作)統(tǒng)一購置。在當?shù)匦∩痰甑牧阈琴徺I,簽字人員必須由學校指定專人(嚴禁多人)簽字購買,注明用途、日期,并及時結(jié)賬。開展業(yè)務活動支出應做到事前有方案,事后有結(jié)果,伙食有標準。

        (三)公務接待費管理。本著“招待熱情、控制標準、勤儉節(jié)約”的原則,加強公務接待費用管理,招待費嚴格控制在公用經(jīng)費的5%以內(nèi)。

        第三十七條項目支出管理

        項目支出包括學校設備購置、校園文化建設費、學;窘ㄔO三部分。達到政府采購標準的項目支出要嚴格按《中華人民共和國政府采購法實施條例》(國務院令第658號)執(zhí)行。

       。ㄒ唬﹪栏駡(zhí)行學校設備購置報批制度。批量購置金額在10000元以上或單件購置金額在20xx元以上的支出嚴格按《上饒縣教育體育局關(guān)于印發(fā)<上饒縣中小學校物品集中采購管理辦法>的通知》(饒縣教體發(fā)〔20xx〕5號)文件執(zhí)行。

       。ǘ┬@文化建設費用實行預算控制管理,由學校自行組織實施。學校要制定方案,并與施工方簽訂合同,組織實施,工程完工后,由學校組織驗收決算。若達到招標和采購要求的應參照上述“學校設備購置”條款辦理招標和采購審批手續(xù)。

        (三)學;窘ㄔO嚴格按《上饒縣學;窘ㄔO管理辦法》(饒縣教體發(fā)〔20xx〕11號)文件執(zhí)行。

        學;窘ㄔO包括校舍修繕項目和政府投入校建項目兩部分。

        校舍修繕項目是指用學校用公用經(jīng)費進行校舍維修和維護發(fā)生的項目。各學校根據(jù)預算確定修繕內(nèi)容和規(guī)模,不得超規(guī)模、超預算實施。

        投入資金在2萬元以上(含2萬元)5萬元以下(不含5萬元)的報縣教體局校建辦備案。校舍修繕項目投入資金在5萬元以上(含5萬元)的項目,各學校以文件形式(并附經(jīng)造價公司編制的造價預算清單)上報校建辦,校建辦報請局分管校建領(lǐng)導審批后,再由項目學校按程序組織招投標,并簽訂好施工合同(協(xié)議)及監(jiān)理合同后組織實施。

        政府投入校建項目是指由政府投入資金給學校的建設性項目,非義務教育學校還包括用學校收費項目經(jīng)費進行的建設性項目。政府投入的校建項目資金堅持手續(xù)完善到位,并按工程進度支付至中標企業(yè)基本賬戶的原則。各項目學校要根據(jù)施工合同(協(xié)議)和工程實施進度進行分期撥付工程款。沒有審計的完工項目要控制預留工程總造價(合同或協(xié)議價款)的20%不予支付。

        撥付工程款時須攜帶工程進度資金撥款申請表、施工合同(協(xié)議)、施工過程檢查驗收表、施工單位出具的未拖欠農(nóng)民工工資承諾書、稅務發(fā)票、校建項目明細臺帳、發(fā)改委的立項報告、工程招標資料。

        第三十八條村完小支出管理。

       。ㄒ唬┐逋晷」媒(jīng)費主要包括兩方面:一是全鄉(xiāng)性費用。全鄉(xiāng)性費用包括大師傅工資、高溫津貼、烤火費等人員費用和上級有關(guān)部門布置的由中心小學統(tǒng)一組織實施的培訓費、會議費、設備采購、修繕、校園文化建設等公共業(yè)務支出費用。二是村完小可支配費用。村完小可支配費用是指按村完小學生人均標準公用經(jīng)費總計扣除全鄉(xiāng)性費用后,由村完小直接支付勞務費、水電費、電話費、購買小額辦公用品等零星業(yè)務支出。各村完小要指定一名品德兼優(yōu)的教師參與管理,做到每項業(yè)務支出三人以上參加,每張票據(jù)有三人以上簽名,每月公開財務收支情況。

       。ǘ┲行男W應加強村完小的經(jīng)費管理,結(jié)合本鄉(xiāng)鎮(zhèn)各村完小規(guī)模大小等實際情況進行統(tǒng)籌兼顧,對村完小公用經(jīng)費進行科學合理安排,不得擠占和挪用村完小公用經(jīng)費。村完小設二級報賬員,到中心小學報賬。中心小學報賬員在報賬時應以各村完小為單位單獨填報報賬憑證,并附村完小經(jīng)費支出明細表,及時歸集掌握村完小經(jīng)費使用情況。

       。ㄈ┲行男W學期初應結(jié)合本鄉(xiāng)鎮(zhèn)實際情況,按照“統(tǒng)籌兼顧,合理規(guī)劃,定額分配”原則,按本細則第三章第十五條規(guī)定的項目支出比例制定全鄉(xiāng)性費用支出預算指標,并確定村完小可支配費用的生均定額,確保村完小直接支付的零星業(yè)務費用。村完小根據(jù)中心小學下發(fā)的全鄉(xiāng)性費用支出預算指標和村完小可支配費用的生均定額,做好本村完小的具體預算,由中心小學匯總上報審批后,按預算管理辦法執(zhí)行。開學前中心小學應召開村完小財務預算工作會議,對本學期全鄉(xiāng)性費用和直接支配費用做好預算,學期結(jié)束應召開村完小財務決算工作會議,對本學期各項費用進行清算,清算時要有學校教師代表參加,編制村完小經(jīng)費支出明細表,各村完小要對本村完小的收支進行公示,中心小學要在學期結(jié)束將各村完小的收支進行公示。

        第三十九條票據(jù)手續(xù)管理。

       。ㄒ唬┢睋(jù)應手續(xù)完善,附件齊全。經(jīng)手人、證明人要親筆簽名。發(fā)票單位名稱、日期、發(fā)票專用章、商品名稱、單價、數(shù)量內(nèi)容完整,大小寫金額相符。合同、驗收單、審計報告、招標文件、銷貨清單、餐費菜單等相關(guān)附件齊全。差旅費報銷單要填寫時間、地點、事由、證明人等,各項要素要清楚,并附有規(guī)范的住宿發(fā)票、車(船、機)票等原始票據(jù)。費用報銷人要對票據(jù)進行分類整理,學校報賬員要對票據(jù)的合法性、完整性、業(yè)務的真實性、數(shù)據(jù)的準確性、費用的劃分范圍等有關(guān)內(nèi)容審核簽字,報校長簽批后,再報核算站按有關(guān)程序報賬支付。

       。ǘ└鲗W校必須按要求登記資金使用臺賬及其他輔助臺賬,資金使用臺賬應逐日逐筆認真填寫,收入和費用支出的相關(guān)人員必須在備查賬上簽名,以明確責任,并將資金使用臺賬列入正式賬冊保管。各校應安排單獨的房間和櫥柜專門保管財務資料。憑證、賬冊、報表、資金文件、工資批復、電子文檔等文件資料應及時分類整理,做好備份,裝訂成冊,防鼠防蟲,妥善保管。

        (三)核算站財務人員應妥善保管學校憑證賬冊,不泄露學校財務資料,有關(guān)審查機關(guān)查閱或調(diào)用財務資料要報告并辦理相關(guān)手續(xù),每年2月份應將上一會計年度憑證、賬冊等移交給學校保管,并辦理憑證賬冊移交手續(xù)。報賬員離任時應,將報表、賬冊、憑證、工資批復等文件資料編制移交清冊,及時辦理移交手續(xù)。

        第四十條備用金支出管理

        (一)各中小學校的經(jīng)常性支出實行備用金制度。學校報賬員必須依照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定進行現(xiàn)金管理。核算站應結(jié)合學校經(jīng)濟業(yè)務量等實際情況,核定備用金限額,保證學校日常開支的需要。核算站根據(jù)學校規(guī)模大小和遠近核定各學校備用金額度為:中學5000元至10000元,小學10000至18000元。學校報現(xiàn)金支出原則上每次必須控制在備用金的額度內(nèi)。單項費用金額在20xx元以上(含20xx元)的支出原則上辦理轉(zhuǎn)賬支付,在20xx元以下(不含20xx元)的小額費用可用備用金支付。

       。ǘ﹫筚~員出具借據(jù)借出備用金,報賬員應在相關(guān)金融機構(gòu)辦理備用金專用銀行存折(銀行卡、公務卡),備用金專用銀行存折(銀行卡、公務卡)專項用于學校報賬,個人資金不得混存混用,嚴禁攜帶現(xiàn)金。報賬員不得將備用金挪作他用,確保學校正常支出。報賬員必須逐日逐筆登記資金使用手冊,做到日清月結(jié)。

        第六章結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余管理

        第四十一條結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余是指中小學校年度收入與支出相抵后的余額。

        結(jié)轉(zhuǎn)資金是指當年度預算已執(zhí)行但未完成,或者因故未執(zhí)行,下一年度需要按照原用途繼續(xù)使用的資金。結(jié)余資金是指當年預算工作目標已完成,或者因故終止,當年剩余的資金。

        第四十二條財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的管理。項目未完成的財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)下年度繼續(xù)用于該項目。項目已完成的,財政撥款有結(jié)余的應報縣教育局、財政局審批后留用或繳回國庫。

        第四十三條非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)后有結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用。經(jīng)營收支結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余應當單獨反映。

        第七章專用基金管理

        第四十四條專用基金是指中小學校按照規(guī)定提取或者設置的有專門用途的資金。

        專用基金管理應當遵循先提后用、收支平衡、?顚S玫脑瓌t,支出不得超出基金規(guī)模。

        第四十五條專用基金包括:

       。ㄒ唬┬拶徎穑窗凑帐聵I(yè)收入和經(jīng)營收入的一定比例提取,并按照規(guī)定在相應的購置和修繕科目中列支(各列50%),以及按照其他規(guī)定轉(zhuǎn)入,用于學校固定資產(chǎn)維修和購置的資金。

        義務教育階段學校不提取修購基金。事業(yè)收入和經(jīng)營收入較少的其他中小學校,可以不提取修購基金。

        (二)職工福利基金,即按照非財政撥款結(jié)余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入,用于職工集體福利設施、集體福利待遇等的資金。

        (三)獎助學基金,即接受社會捐贈和按照規(guī)定從事業(yè)收入中提取轉(zhuǎn)入,用于獎勵、資助學生的資金。

       。ㄋ模┢渌,即按照其他有關(guān)規(guī)定,根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要提取或者設置的專用資金。

        第四十六條各項基金的提取比例和管理辦法,國家有統(tǒng)一規(guī)定的,按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行;沒有統(tǒng)一規(guī)定的,由縣教體局會同縣財政局確定。

        第八章資產(chǎn)管理

        第四十七條資產(chǎn)是指中小學校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源,包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。中小學校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等。

        第四十八條中小學校應當建立健全資產(chǎn)管理制度,加強和規(guī)范資產(chǎn)配置、使用和處置管理,維護資產(chǎn)安全完整,保障事業(yè)健康發(fā)展。

        第四十九條流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應收及預付款項、存貨等。

        應收及預付款項是指中小學校在開展教育教學和其他活動過程中形成的各項債權(quán),包括應收賬款、應收票據(jù)、預付賬款和其他應收款等。

        存貨是指中小學校在開展教育教學及其他活動中為耗用而儲存的資產(chǎn),包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。

        第五十條中小學校應當按照國家有關(guān)規(guī)定,建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度,加強資金監(jiān)督管理,對應收及預付款項應當及時清理結(jié)算,不得長期掛賬。對存貨進行定期或者不定期的清查盤點,保證賬實相符。對存貨的盤盈、盤虧應當及時處理。

        第五十一條固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年,單位價值在1000元以上(其中:專用設備單位價值在1500元以上),并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準,但是耐用時間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產(chǎn)管理。

        中小學校的固定資產(chǎn)一般分為六類:房屋及構(gòu)筑物;專用設備;通用設備;文物和陳列品;圖書、檔案;家具、用具、裝具及動植物。

        第五十二條中小學校應當設置固定資產(chǎn)總賬、明細賬及固定資產(chǎn)卡片,詳細記載固定資產(chǎn)的編碼、名稱、類別、規(guī)格、型號、原值、購置日期、使用部門等信息,完整反映固定資產(chǎn)情況。

        中小學校應當對固定資產(chǎn)進行定期或者不定期的清查盤點。年度終了前應當進行一次全面清查盤點,做到賬、卡、物相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn),應當及時查明原因,按照規(guī)定處理。

        第五十三條無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn),包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽以及其他財產(chǎn)權(quán)利。

        中小學校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn),應當按照有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估,取得的收入按照國家有關(guān)規(guī)定處理。中小學校取得無形資產(chǎn)發(fā)生的支出,應當計入事業(yè)支出。

        第五十四條中小學校出租、出借資產(chǎn),應當按照國家有關(guān)規(guī)定經(jīng)縣教體局審核同意后報縣財政局審批。

        第五十五條中小學校資產(chǎn)處置是指中小學校對其占有、使用的國有資產(chǎn),進行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或者注銷產(chǎn)權(quán)的行為,包括無償調(diào)撥(劃轉(zhuǎn))、對外捐贈、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報廢、報損、貨幣性資產(chǎn)損失核銷等。

        中小學校資產(chǎn)處置應當遵循公開、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的原則,嚴格履行相關(guān)審批程序。

        第五十六條中小學校資產(chǎn)處置收入應當按照國家有關(guān)規(guī)定,實行“收支兩條線”管理。

        第五十七條中小學校應當提高資產(chǎn)使用效率,按照國家有關(guān)規(guī)定實行資產(chǎn)共享、共用。

        第九章負債管理

        第五十八條負債是指中小學校所承擔的能以貨幣計量,需要以資產(chǎn)或者勞務償還的債務。

        第五十九條中小學校的負債包括借入款項、應付及預收款項、應繳款項、代管款項等。

       。ㄒ唬┙枞肟铐検侵阜橇x務教育階段學校經(jīng)批準從銀行等金融機構(gòu)借入的短期或者長期借款。

       。ǘ⿷都邦A收款項包括中小學校應付票據(jù)、應付賬款以及其他應付款和預收賬款等。

       。ㄈ⿷U款項包括中小學校收取的應當上繳國庫或者財政專戶的資金、應繳稅費,以及其他按照國家有關(guān)規(guī)定應當上繳的款項。

       。ㄋ模┐芸铐検侵钢行W校接受委托代為管理的各類款項。主要有:代課教師工資、單位或教職工歸還的借欠款或賠款、按規(guī)定收取的各種代收費和代管費(包括一次性或臨時性收費)、招標押金等,中小學校應當加強代管款項管理,分項核算,按時結(jié)清。

        第六十條中小學校應當對不同性質(zhì)的負債分類管理,及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算,保證各項負債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。

       。ㄒ唬⿲W校在每學期末(2月份、8月份)做好債務清查,真實反映學校財務收支及債務情況。對當期未取得發(fā)票的不能入賬的收入、支出必須列入清查范圍,對故意隱藏收支,人為調(diào)節(jié)債務不上報的上期費用支出將嚴格控制報賬。各學校應及時上報《學校債權(quán)債務情況統(tǒng)計表》,每學年結(jié)束,教體局將對本學年度學校債務及財務管理情況進行內(nèi)部審計。

       。ǘ┙逃龝嫼怂阏緫獙Ω鲉挝坏耐鶃砜铐,按債權(quán)人和債務人進行明細核算,督促學校及時清理,以防壞賬損失。學校公款一般不得用于個人借支(預支差旅費除外),特殊情況,本學校職工確需借用,應按規(guī)定的范圍、權(quán)限審批,并落實追繳責任人。

       。ㄈ┓惨殉霈F(xiàn)負債的學校,在學期預算時,必須作出舊債償還計劃,每學年原則上保證償還債務金額的10%以上。

        第六十一條中小學校應當建立健全財務風險控制機制,規(guī)范和加強借入款項管理,嚴格執(zhí)行審批程序。

        嚴禁義務教育階段學校舉借債務,非義務教育階段學校不得違反規(guī)定舉借債務。

        中小學校不得提供擔保。

        第十章財務清算

        第六十二條經(jīng)國家有關(guān)部門批準,中小學校發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并、分立時,應當進行財務清算。

        第六十三條中小學校財務清算,應當在縣教體局和縣財政局的監(jiān)督指導下,對學校的財產(chǎn)、債權(quán)、債務等進行全面清理,編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務清單,提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務處理辦法,做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作,并妥善處理各項遺留問題。

        第六十四條中小學校財務清算結(jié)束后,經(jīng)縣教體局審核并報縣財政局批準,其資產(chǎn)分別按照下列辦法處理:

       。ㄒ唬┮螂`屬關(guān)系改變,成建制劃轉(zhuǎn)的中小學校,全部資產(chǎn)無償移交,并相應劃轉(zhuǎn)經(jīng)費指標。

       。ǘ┏蜂N的中小學校,全部資產(chǎn)由縣教體局和縣財政局核準處理。

       。ㄈ┖喜⒌闹行W校,全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建單位,合并后多余的資產(chǎn)由縣教體局和縣財政局核準處理。

        (四)分立的中小學校,資產(chǎn)按照有關(guān)規(guī)定移交分立后的中小學校,并相應劃轉(zhuǎn)經(jīng)費指標。

        第十一章財務報告和財務分析

        第六十五條財務報告是反映中小學校一定時期財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。

        核算站每月10日前要將準確無誤的銀行對賬單、資金分析表、校建?钆_賬上報縣財政局相關(guān)股室和縣教體局。核算站窗口會計每月6日前要與出納、學校進行對賬,并將上月預算執(zhí)行情況表發(fā)送到相關(guān)學校校長信箱,每月10日前將學!顿Y產(chǎn)負債表》、《收入支出表》、《支出明細表》報送學校及相關(guān)部門,報賬員應對報表進行核對,學校蓋章,校長、報賬員簽字后返一份核算站。

        中小學校應當定期向縣教育局和縣財政局以及其他有關(guān)的報表使用者提供財務報告。

        第六十六條中小學校報送的年度財務報告包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、財政撥款收入支出表、固定資產(chǎn)投資決算報表等主表,有關(guān)附表及財務情況說明書等。

        第六十七條財務情況說明書,主要說明中小學校收入及其支出、結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負債變動、對外投資、資產(chǎn)出租出借、資產(chǎn)處置、固定資產(chǎn)投資、財務分析指標、績效等情況,對本期或者下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項,以及需要說明的其他事項。

        第六十八條中小學校的財務分析是財務管理工作的重要組成部分。中小學校應當按照主管部門的規(guī)定和要求,根據(jù)學校財務管理的需要,進行財務分析,定期編制財務分析報告。

        財務分析內(nèi)容包括中小學校事業(yè)發(fā)展和預算編制與執(zhí)行、資產(chǎn)使用、收入支出狀況、專用基金變動以及財務管理情況、存在主要問題和改進措施等。

        財務分析指標包括預算收入和支出完成率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、生均事業(yè)支出、生均公用支出以及資產(chǎn)負債率等。

        主管部門和中小學?梢愿鶕(jù)學校特點增加財務分析指標。

        第十二章財務監(jiān)督

        第六十九條中小學校財務監(jiān)督的主要內(nèi)容包括:

       。ㄒ唬╊A、決算編制的科學性、真實性、完整性和預算執(zhí)行的時效性、均衡性;

       。ǘ└黜検杖、支出的合法性、合規(guī)性;

       。ㄈ┙Y(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金以及專用基金管理的合規(guī)性;

       。ㄋ模┵Y產(chǎn)管理的安全性、合規(guī)性、有效性;

        (五)負債的合規(guī)性和風險性;

       。⿲W生人數(shù)、教職工人數(shù)等基礎數(shù)據(jù)的真實性和準確性。

        第七十條中小學校財務監(jiān)督應當實行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結(jié)合,日常監(jiān)督和專項監(jiān)督相結(jié)合。

       。ㄒ唬┘訌娭贫冉ㄔO,做好事前監(jiān)督。各學校應建立建全各項財務管理制度,自行組織人員定期或不定期進行檢查落實,將財務管理制度落實情況列入學校工作績效考核范疇。

       。ǘ┘訌婎A算執(zhí)行,做好事中監(jiān)督。核算站財務人員應對學校預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督控制,凡超過預算的支出,核算站原則上不予核報。如有特殊情況,需報分管領(lǐng)導審批同意后方可列支。核算站財務人員應加強對學校預算執(zhí)行情況的管理分析,及時分析各校預算支出情況,動態(tài)掌握預算的執(zhí)行進度,將預算執(zhí)行情況分析上報教育體育局領(lǐng)導并通報各學校,確保預算執(zhí)行到位。嚴格執(zhí)行大額支出集中采購審批制度、嚴格按照賬務管理制度要求報賬,認真做好會計基礎規(guī)范。

       。ㄈ┘訌妼彶榱Χ龋龊檬潞蟊O(jiān)督。加強內(nèi)部財務審計和校長離任審計,定期或不定期進行專項抽查,對違犯以上規(guī)定的財務人員、相關(guān)責任人和學校主要負責人進行通報批評,列入評優(yōu)評先、績效考核范疇。對性質(zhì)特別嚴重的移交司法機關(guān)按有關(guān)法律法規(guī)處罰。

        第七十一條中小學校應當建立健全內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟責任制度、財務信息披露制度等監(jiān)督制度,依法公開財務信息。加強財務公開,做好社會監(jiān)督。每學期的預算和決算(包括村完小的預算和決算),班子成員和教師代表要參與,并將預決算及三公經(jīng)費情況在學校教職工代表大會、校務公開欄或校園網(wǎng)公布。

        第七十二條中小學校應當依法接受教育和財政、審計等部門的監(jiān)督。

        第十三章附則

        第七十三條中小學;窘ㄔO投資的財務管理,應當執(zhí)行本制度,但國家基本建設投資財務管理制度另有規(guī)定的,從其規(guī)定。

        第七十四條納入企業(yè)財務管理體系的中小學校,以及獨立核算的中小學校校辦企業(yè),執(zhí)行企業(yè)財務制度,不執(zhí)行本制度。

        第七十五條各級人民政府和接受國家經(jīng)常性資助的社會力量舉辦的幼兒園依照本制度執(zhí)行;其他社會力量舉辦的幼兒園可以參照本制度執(zhí)行。

        第七十六條中小學校應當根據(jù)財政部、教育部下發(fā)的《中小學校財務制度》和本財務管理細則,結(jié)合學校實際情況制定本校財務管理執(zhí)行方案,并報教體局備案。

        第七十七條本財務管理細則自20xx年3月1日起施行。

      小學財務管理制度9

        一、財務人員做到規(guī)范做帳,定期做好預算、記帳、報銷和日、月、季報表等工作,日結(jié)月清,每月小結(jié)一次,每學期大結(jié)算一次,定期向園長匯報各項經(jīng)費收支狀況。

        二、一切支出,必需經(jīng)園長批準方可進行,合理運用、精打細算,每學期有肯定的資金結(jié)余。

        三、會計、出納要分工明確,會計負責管帳、做帳,做到帳帳相符。出納負責管錢,并做好現(xiàn)金日記帳、做到帳帳相符。會計每月與出納對一次帳,相互監(jiān)督,團結(jié)協(xié)作共同搞好財務工作。

        四、工作人員領(lǐng)取現(xiàn)金、支票以及報銷均需園長批示,購物發(fā)票報銷單必需有經(jīng)手人、驗收人及園長簽字方可報銷。

        五、做好收退費工作,經(jīng)費要?顚S茫坏门灿;锸迟M、代管費向家長公布。

        六、財會人員以身作則,執(zhí)行財會制度,凡不符合財會政策的要勸阻和堅決抵制。

        七、教職工未經(jīng)園長批準,不得私自向幼兒園借用公款。

      小學財務管理制度10

        一、為規(guī)范財務行為,嚴密財務手續(xù),加強會計基礎工作,確保財會工作有序進行,根據(jù)《會計基礎工作規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定,結(jié)合學校實際情況,制定本規(guī)則。

        二、學校財務活動和有關(guān)會計基礎工作,應當符合有關(guān)法律、法規(guī)及本規(guī)則的規(guī)定。

        三、單位或個人向財務辦理借領(lǐng)、報銷各種款項時,應當做到憑證合法、內(nèi)容完整、填寫規(guī)范、手續(xù)齊備,并有預算指標。

        四、購買物品的發(fā)票及報銷

        1、購買物品前要落實經(jīng)費來源,申購貴重儀器設備的,要經(jīng)過校長室的可行性論證。

        2、購買時應認真了解商品質(zhì)量是否可靠,價格是否合理,能否取得套印有稅務監(jiān)制章的合法發(fā)票。從企業(yè)取得的購貸發(fā)票的內(nèi)容必須具備:發(fā)票的名稱;填制發(fā)票的'日期;填制發(fā)票單位名稱或填制人姓名;經(jīng)辦人員的簽名或蓋章;接受發(fā)票單位名稱;經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容;數(shù)量、單價和金額。

        3、從外單位取得的發(fā)票,必須蓋有填制單位的公章(或發(fā)票專用章、財務專用章等)。凡填有大寫和小寫金額的發(fā)票,大寫與小寫金額必須相符。

        4、持有效發(fā)票向財務報銷時,其發(fā)票背面必須有經(jīng)辦人和證明人簽名或簽章。屬于固定資產(chǎn)的,必須填寫財產(chǎn)登記手續(xù)。

        5、全校財產(chǎn)物資的申購、驗收、調(diào)配、報廢等均應由學校統(tǒng)一辦理。

        五、差旅費報銷

        按規(guī)定如實填寫“差旅費報銷單”。具體寫明出差事由、地點、日期、出發(fā)和到達時間、票價、預借差旅費數(shù)額等,火車票粘貼前應除去非面額硬紙部分,住宿費及其他合法單據(jù)粘貼在報銷單背面。經(jīng)報銷人簽名,學校領(lǐng)導審批后向會計室辦理報銷手續(xù)。

        六、預算

        每學期開學后,財會人員應及時向校長報告各項經(jīng)費收入情況,并配合校長做好經(jīng)費預算計劃,做到?顚S茫沤^開空頭支票。

        七、結(jié)帳和審計

        1、學校帳目要做到日清月結(jié),每學期結(jié)束,學校要成立結(jié)帳小組,清理全期帳目,做到民主理財。

        2、自覺接受上級審計部門的審計,發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。

      小學財務管理制度11

        學校報賬員要按照中心校統(tǒng)一要求,健全各種登記簿。

        收支明細登記簿使用現(xiàn)金日記賬序時登記。借方根據(jù)一級報賬員核發(fā)的備用金和每次報賬時取得的備用金補充數(shù)登記,貸方根據(jù)各種原始憑證逐筆進行登記(當支出原始憑證在報賬時因不合規(guī)被退回時,應在貸方用紅字沖銷)。債權(quán)債務登記簿使用三欄式明細賬分往來單位進行登記。根據(jù)本學校發(fā)生債權(quán)、債務的合規(guī)憑證登記債權(quán)、債務增減變動情況。

        固定資產(chǎn)登記簿使用三欄式明細賬,按固定資產(chǎn)具體名稱進行登記。根據(jù)縣會計中心提供的.“單位固定資產(chǎn)增(減)通知單”登記本校固定資產(chǎn)增減變動情況。每學期末,學校要組織相關(guān)人員對本學期所發(fā)生的收入、支出及時進行稽核,并分別將本期收入、本期支出、本期余額、上期余額、合計結(jié)存等稽核情況寫出文字小結(jié),所有參加稽核人員簽字并加注日期,由學校報賬員保存,并報中心校復印件一份備查。

      小學財務管理制度12

        一學校財務工作任務

        認真貫徹執(zhí)行上級財政制度和財經(jīng)紀律,本著精打細算,勤儉節(jié)約的原則,對學校各種資金的使用,進行合理的分配和有效的核算控制。通過記帳算帳報帳等一系列程序,反映資金的使用情況;完善財務規(guī)章制度,堵塞漏洞,嚴格監(jiān)督資金的有效使用。對學校教育經(jīng)費實行“分級管理,經(jīng)費包干,超支不補,結(jié)余留用”的辦法,做到量入為出收支平衡。

        二經(jīng)費收入管理

        學校財務部門管理以下各項資金:

        a)上級撥入的事業(yè)經(jīng)費專項撥款基本建設撥款。

        b)上級撥入的預算外資金。

        c)學生學雜費收入。

        d)各種捐贈款項收入。

        e)其他雜項收入等。

        財務部門對事業(yè)費基建經(jīng)費和學校預算外收入應分開管理,嚴禁將預算內(nèi)經(jīng)費轉(zhuǎn)入預算外使用。

        三經(jīng)費計劃管理

        a)學校向財務部門提供下度需要的.設備和主要項目費用的開支計劃,由財務部門據(jù)此作出下度預算,經(jīng)主管校長審核。

        b)學

        校根據(jù)上級下達的當經(jīng)費數(shù),安排相關(guān)工作。

        c)在經(jīng)費使用中應堅持嚴格按計劃用款?顚S玫脑瓌t,并自覺接受審計部門的審計,若確需要更改項目,須經(jīng)領(lǐng)導簽字批準。

        四經(jīng)費使用管理

        費用報銷一律先由科室負責人簽字后校長審批,然后到財務室報銷。

        預算外的各項經(jīng)費,應嚴格按照財務制度規(guī)定,在領(lǐng)導審核批準的項目和限額內(nèi)開支使用。

        教職工因公出差借款,由校長批簽。

        物資采購人員為各部門購物借款,由總務部門根據(jù)使用部門提供的采購計劃數(shù)擬出借款金額,經(jīng)總務部門負責人批簽后,采購人員方可到財務部門辦理借款手續(xù),采購設備的借款金額在元以上,須經(jīng)主管校長批簽。

        任何人不得因私借用公款。

        五計憑證帳票報表以及會計檔案管理。

        a)學校財務部門應按照財務制度和學校的有關(guān)規(guī)定,認真審核各項原始憑證。符合財務規(guī)定的開支單據(jù)給予報銷,不符合規(guī)定的單據(jù),不予報銷。否則,追究當事人責任。

        b)學校財務部門,應按會計制度對各類經(jīng)濟業(yè)務事項,通過會計憑證及時記帳算帳。做到日清月結(jié),手續(xù)完備,內(nèi)容真實,帳目清楚,數(shù)字準確,資料齊全。

        c)財務部門各經(jīng)辦

        人員,應按崗位要求,按時向主辦會計提供各項經(jīng)費開支的明細科目余額表,供主辦會計編造會計月報季報度決算報表。編造的各種報表,經(jīng)主管校領(lǐng)導審閱同意后,報上級主管部門。

        d)財務部門各崗位經(jīng)辦人員,應按財務檔案管理要求,將會計憑證帳薄財務計劃會計報表,以及有關(guān)開支的經(jīng)濟文件資料,分類清理裝訂編號造清單送交主辦會計匯總,編造移交清冊,送交學校檔案管理。

        e)財務部門除向上級報送財會報表外,及時向領(lǐng)導反映不合理開支和超支的情況,協(xié)助領(lǐng)導管好用好資金。

        六財務監(jiān)督與檢查

        學校財務部門應認真執(zhí)行財務制度,維護財經(jīng)紀律,對于不執(zhí)行計劃,違反財務制度和財經(jīng)紀律的開支,財務人員有權(quán)拒絕付款或報銷,同時報領(lǐng)導處理。

        學校財務部門有權(quán)對學生財產(chǎn)物資的使用和保管部門進行財產(chǎn)物資的核對和檢查,以保證國家財產(chǎn)物資的完整和安全。

      小學財務管理制度13

        第一章總則

        第一條為規(guī)范和加強中小學校的財務管理,深化農(nóng)村義務教育經(jīng)費保障機制改革,促進我縣教育事業(yè)發(fā)展,根據(jù)《國務院關(guān)于深化農(nóng)村義務教育經(jīng)費保障機制改革的通知》(國發(fā)〔20xx〕43號)文件精神和《事業(yè)單位財務規(guī)則》、《中小學校財務制度》,結(jié)合我縣實際,制定本辦法。

        第二條本辦法適用于全縣各級人民政府舉辦的普通初中、職業(yè)初中、九年一貫制學校、普通小學、特殊教育學校,高級中學等也可參照執(zhí)行。

        第三條中小學校財務管理的基本原則是:執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)、制度;堅持量入為出,勤儉辦學;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系,國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。

        第四條中小學校財務管理的主要任務是:合理編制部門預算,實行國庫集中收付、政府采購和預算外資金收支兩條線管理;建立健全財務規(guī)章制度;對學校經(jīng)濟活動進行核算和監(jiān)督。

        第二章財務管理體制

        第五條按照農(nóng)村義務教育“以縣為主”的管理體制要求,以中小學經(jīng)費實行“校財局管”的管理辦法,并由縣級財政、教育行政部門及農(nóng)村中小學共同組織實施。

        縣級財政部門的主要職責:按有關(guān)政策和要求,組織預算編制工作,按規(guī)定程序和時間下達預算控制數(shù)和批復農(nóng)村中小學預算;按批準的農(nóng)村中小學年度預算和用款計劃,及時撥付資金。每年新學期開學前,要按國庫直接支付或授權(quán)支付的辦法,保證農(nóng)村中小學運轉(zhuǎn)資金及時到位;對農(nóng)村中小學預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查,對使用效果進行考核;定期向縣級人民政府報告農(nóng)村中小學預算執(zhí)行情況;定期向上級財政部門報告農(nóng)村義務教育經(jīng)費保障機制實施情況。

        縣級教育部門的主要職責:在編制好本級教育行政部門預算和執(zhí)行部門預算的前提下,組織、指導農(nóng)村中小學校編制本單位年度預算草案,匯總報送同級財政部門;根據(jù)縣級財政部門下達的預算控制數(shù)和預算批復,向各農(nóng)村中小學下達預算控制數(shù)和年度預算;匯總審核農(nóng)村中小學校用款計劃,及時向財政部門提出申請;加強教育經(jīng)費的管理和監(jiān)督,對農(nóng)村中小學校的預算執(zhí)行情況進行檢查和內(nèi)部審計;定期向上級教育行政部門報告農(nóng)村義務教育經(jīng)費保障機制實施情況。

        農(nóng)村中小學校的主要職責:認真落實農(nóng)村義務教育經(jīng)費保障機制改革的各項政策,在校長的.領(lǐng)導下,組織學校教務、總務、財務和教師代表研究、確定預算建設草案,報各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學校匯總,各中心學校在規(guī)定的時間報送縣教育局;根據(jù)學校的實際情況,按批準的年度預算向縣教育局申報用款計劃,按要求定期報送預算執(zhí)行情況報表。

        第六條按照財政“四項改革”的要求,中小學校的財務嚴格實行部門預算、國庫集中支付、政府采購、收支兩條線管理。建立健全中小學校預算編制制度,各項收入統(tǒng)一編入縣級財政預算,并由縣級財政部門按照財政國庫管理體制的規(guī)定辦理資金支付。

        第七條以鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學校為單位分別設立中小學財務核算點,以學校(教學點)為基本核算單位,分別按政策規(guī)定的標準,核算中小學經(jīng)費,各中學和村小(教學點)實行報帳制,但學校的資金所有權(quán)、使用權(quán)、財務自主權(quán)不變。中小學校的賬戶按照國庫單一賬戶體系管理的規(guī)定,在本地金融機構(gòu)開設零余額賬戶,核算學校的財務收支,賬戶的管理按照國庫集中收付管理的相關(guān)規(guī)定。

        第八條各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學校的財務核算點要有專門人員擔任會計、出納工作一般鄉(xiāng)鎮(zhèn)2-3人,大鄉(xiāng)鎮(zhèn)3-4人。各中學和各小學只設立報帳員,財務核算點分別為各中小學校設立帳本。中學財務核算點的會計負責為有關(guān)中學代理記帳,小學財務核算點的會計負責為各小學代理記帳,并辦理學校的會計核算、資金收付、會計報表、檔案管理等財會業(yè)務。學?沙闪⒔搪毠みx舉推薦產(chǎn)生的民主理財小組,負責對學校每月收支匯總表進行初審,校長終審。學校對會計原始資料的真實性、合法性、完整性負責。

        第九條從事財務工作的人員必須由具備會計從業(yè)資格的人員擔任,學校財務人員要保持相對穩(wěn)定,不得隨意撤換和調(diào)動。

        第三章預算管理

        第十條按照財政“四項”改革的要求,中小學校必須編制完全的部門預算,將學校的各項收入和支出全部納入部門預算,統(tǒng)一納入縣級財政預算。

        第十一條預算編制原則

        預算編制應正確體現(xiàn)和貫徹國家有關(guān)法律、政策、方針和規(guī)章制度,嚴格執(zhí)行《預算法》、《教育法》和《義務教育法》,堅持“量入為出,收支平衡,保證重點,公開透明”的原則,不得編赤字預算。

        第十二條預算編制中小學校預算主要包括收入預算、支出預算、政府采購預算。收入預算包括財政補助收入、事業(yè)收入、勤工儉學收入和其他收入;支出預算主要包括基本支出(人員支出、對個人和家庭的補助支出、公用支出)和項目支出等。

        中小學校預算編制時應將預算內(nèi)、外收入全部納入預算,統(tǒng)籌考慮。本著量入為出的原則,合理安排各項支出,重點保證教職工工資、公用經(jīng)費、校舍維修改造、資助貧困生等支出。

        第十三條預算執(zhí)行各中小學校在預算執(zhí)行過程中,應視資金的用途,采取網(wǎng)上申請或手工填寫《中小學校用款計劃表》,向教育財務部門提出用款計劃,教育局財務部門對各學校的用款計劃審核匯總后報財政部門,財政部門根據(jù)教育財務部門分校匯總表對各學校所需資金進行直接支付或授權(quán)支付。

        第十四條預算調(diào)整中小學的預算執(zhí)行中原則上不予調(diào)整,但國家政策發(fā)生變化或自然災害等不可預見因素,直接影響到中小學正常教育教學活動時,可由中小學校提出預算調(diào)整申請。預算調(diào)整的申請應包括調(diào)整的事項和原因、調(diào)整的必要性、調(diào)整的金額等。預算調(diào)整必須符合法定程序。

        中小學校的預算支出應當按照預算科目執(zhí)行,即按申請(指定)的用途使用資金。不同預算科目之間的預算資金需要調(diào)整使用的,必須報縣財政部門批準,不得擅自改變資金用途。

        第四章收入管理

        第十五條中小學校依法從各渠道取得的收入必須全部納入部門預算管理,不得隱瞞、截留、坐支、挪用,不得公款私存,謀取私利。取得收入時必須使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù),并嚴格按照收支兩條線管理,納入財政專戶儲存。

        第十六條中小學校的收入主要有財政補助收入、事業(yè)收入、勤工儉學收入、其它收入等。

        中小學校代收的課本費、作業(yè)本費等不屬于學校收入,但必須納入財政預算外資金專戶儲存,在學校財務部門通過往來賬戶核算,代收費收入應與學生結(jié)算,多退少補。

        第五章支出管理

        第十七條中小學校的各項支出,必須按國家和當?shù)氐慕y(tǒng)一開支范圍和定額標準執(zhí)行。嚴格區(qū)分人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費的使用,保證?顚S。中央和省用于農(nóng)村義務教育的經(jīng)費不得挪作它用,中央和省補助的中小學校公用經(jīng)費不得用于償還各類非債務。

        第十八條中小學校支出包括:人員支出、對個人和家庭的補助支出、公用支出、項目支出、勤工儉學支出、撥出經(jīng)費、上繳上級支出、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建支出等。

        人員支出主要包括基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費和其他人員支出等。

        對個人家庭的補助支出主要包括離退休費、退職費、撫恤和生活補助費、醫(yī)療費、住房補貼、助學金和其他補助支出等幾項。

        公用支出是指維持學校正常運轉(zhuǎn)和滿足基本辦學需要而形成的支出,包括日常公用支出和專項公用支出。日常公用支出主要有:辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、交通費、差旅費、會議費、培訓費、福利費、勞務費、租賃費、零星維修費、專用材料費、工會經(jīng)費、其它日常支出等;專項公用支出主要有:辦公設備購置費、專用設備購置費、交通工具購置費、圖書資料購置費、其他專項支出等。

      小學財務管理制度14

        第一條為規(guī)范中小學校的財務行為,加強財務管理,提高資金使用效益,促進教育事業(yè)發(fā)展,根據(jù)上級有關(guān)文件精神,結(jié)合我鎮(zhèn)中小學校特點,特制定本制度。

        第二條中小學校財務管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度;堅持勤儉辦學的方針,正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會效益和經(jīng)濟利益的關(guān)系,國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。

        第三條中小學校財務管理的主要任務是:合理編制學校預算;依法多渠道籌措教育經(jīng)費;規(guī)范資金核算,提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失;建立健全財務規(guī)章制度,規(guī)范學校經(jīng)濟秩序,維護學校聲譽;如實的反映學校財務狀況,為領(lǐng)導決策提供必要的數(shù)據(jù)資料;對學校經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。

        第二章收入管理制度

        第四條收入是指學校開展教學活動依法取得的非償還性資金。收入主要包括:教育經(jīng)費撥款、教育附加撥款、上級補助收入、撥入?、事業(yè)收入(如:住宿費、其他事業(yè)收入)、捐贈收入、其他收入(如:利息收入等)。

        第五條學校的各項收入要全部納入單位預算,統(tǒng)一核算,統(tǒng)一管理。財政撥款和上級補助收入直接列單位預算;學校收取的各種代收費、農(nóng)村學校收取的幼兒經(jīng)費都要納入學校經(jīng)費帳戶統(tǒng)一核算。所有經(jīng)費都不得截留或隱瞞,事項發(fā)生后15天內(nèi)不辦理經(jīng)費解繳手續(xù)的視為挪用教育經(jīng)費,對單位領(lǐng)導人和經(jīng)辦人進行通報并處以違規(guī)金額3-5%罰款。情節(jié)嚴重的上級部門處理。

        第六條學校面向?qū)W生收取的各項費用,除出具收費票據(jù)外,一律要填寫收費情況統(tǒng)計表,必須經(jīng)班主任和學校領(lǐng)導核實簽字后,隨票據(jù)報財務人員記帳。

        第三章支出管理制度

        第七條支出是指中小學校為開展教學及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失,主要包括:事業(yè)支出、專項支出。

        第八條各項支出應分清性質(zhì)和類型,正確列支和歸集。專項支出要與撥入?钆浔。

        第九條單位支出按下列口徑辦理:(1)購入的辦公用品可直接列報支出,購入其他各種批量物品在領(lǐng)用時憑出庫單列報支出。(2)購入固定資產(chǎn),經(jīng)驗收后列報支出,同時記入“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目。(3)其他各項費用,均以實際報銷數(shù)列報支出。

        第十條人員經(jīng)費支出,必須嚴格執(zhí)行人員編制管理制度。嚴格控制發(fā)放獎金、福利、補助。凡發(fā)放獎金的,首先要考慮有資金來源,不得舉債發(fā)獎金;其次要制定考核獎懲辦法并嚴格按考核結(jié)果發(fā)放。并將考核結(jié)果隨獎金發(fā)放表報財務部門備查。

        第十一條各單位的公用經(jīng)費應在教育局核定的'預算額度內(nèi),根據(jù)單位實際業(yè)務支出需要,按月有計劃、合理地使用。凡因?qū)嶋H情況,超出全年預算指標的,

        需打報告,經(jīng)縣局同意,方可列支。支出時要嚴格堅持開支標準。對不該報銷的項目,做到堅決不報。如發(fā)現(xiàn)不該報銷的而報銷,由經(jīng)辦人和審批人負責追回所報資金。追不回的資金,由校長和財務人員各承擔50%。學校重大支出要經(jīng)學校領(lǐng)導班子集體會辦,會計人員根據(jù)財會制度把住報銷關(guān),不辦無計劃開支,不辦理超標準開支,不辦理手續(xù)不全的開支。大宗物品購置,應在充分論證的基礎上制定購置方案;一次支出小學在2000元以上,初級中學在3000元以上。第十二條基建工程項目必須先經(jīng)縣教育局審核同意后,按先立項后預算再招標,最后與承建單位簽訂合同的程序進行。項目實施過程中如需變更,應按程序辦理報批手續(xù),工程完工后應及時辦理工程造價決算,報有關(guān)部門審計。未完成上述程序的基建工程項目,會計不予辦理付款手續(xù),付款時,承建單位必須持稅務部門開具的建筑專用發(fā)票。

        第十三條校舍維修、裝璜項目,應在充分論證的基礎上制定維修和裝璜方案,打報告送縣局計財科,經(jīng)教育局審核同意后,再辦理有關(guān)手續(xù)。

        第十四條業(yè)務招待費管理。業(yè)務招待必須堅持勤儉節(jié)約,量力而行的原則,對各類活動或來客確需招待的,原則上安排在學校食堂就餐,所有業(yè)務招待費必須在事業(yè)支出—公用經(jīng)費—業(yè)務招待費目節(jié)科目中核算。并每學期向教職工公布一次。

        第十五條差旅費用管理?h內(nèi)不發(fā)出差補助費,縣外按規(guī)定標準執(zhí)行。外出開會辦事原則上不得使用出租車,差旅費報銷要一事一單注清楚事由,所有差旅費用必須在事業(yè)支出-公用經(jīng)費-差旅費目節(jié)科目中核算。

        第十六條培訓費用管理。凡是要報支培訓費用的,在按有關(guān)經(jīng)費開支標準執(zhí)行的同時,都必須附有縣教育局通知或相關(guān)的批準手續(xù),否則不予報銷。

        第四章資產(chǎn)管理制度

        第十七條流動資產(chǎn)指現(xiàn)金、各種存款,應收及暫付款項、借出款、存貸等。第十八條學校收取的各項經(jīng)費都必須在當日解繳銀行,不得“坐支”,不得“白條”抵充庫存現(xiàn)金。

        第十九條學校報帳員根據(jù)業(yè)務開支情況,及時結(jié)報,補足備用金。各學校應記好現(xiàn)金日記帳。

        第二十條各學校都要健全固定資產(chǎn)臺帳,做到帳物相符,在支報固定資產(chǎn)購置價款時要同時進行固定資產(chǎn)核算。固定資產(chǎn)按性質(zhì)進行分類,一般分為六類:房屋(分為教學用房、生活用房、辦公用房、其他輔助用房)和建筑物(分為道路護欄、綠化景點、圍墻、運動場、其他建筑物);專用設備(分為實驗設備、實習設備、文體設備、其他專用設備);一般設備(分為辦公設備、車船、醫(yī)療設備、炊事設備、服裝、其他一般設備);文物和陳列品;圖書;其他。

        第二十二條固定資產(chǎn)的計價:(1)購入、調(diào)入的固定資產(chǎn),按照實際支付的買價或調(diào)撥價、運雜費、安裝費等記帳,購置車輛按支付的車輛購置費及附加費計入購價之內(nèi)。(2)自行建造的固定資產(chǎn),按建造過程中實際發(fā)生的工資、材料、費用全部成本記帳。(3)在原有固定資產(chǎn)基礎上進行改建、擴建的固定資產(chǎn),按改建、擴建的支出減去改建、擴建中的材料變價收入后的凈增加值,增記固定資產(chǎn)。(4)接受捐贈的固定資產(chǎn),按照同類資產(chǎn)的市場價格或根據(jù)捐贈者所提供的價值憑據(jù)記帳。接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項費用,應計入固定資產(chǎn)價值。(5)盤盈的固定資產(chǎn),按重置完全價值記帳。(6)已投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn),可先按估計價值入帳,待確定實際價值后,再行調(diào)整。購置固定資產(chǎn)過程中發(fā)生的差旅費不計入固定資產(chǎn)價值。

        第二十八條固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓。學校必須提出申請,經(jīng)縣教育局和縣國資局等有關(guān)部門批準后方可實施。財會部門即時作資產(chǎn)核減的帳務處理,對因布局調(diào)整需要撤并的學校資產(chǎn)的處置。

        第二十九條固定資產(chǎn)的清查盤點,學校應對固定資產(chǎn)進行定期或不定期的清查。每年暑期要進行一次全面清查,根據(jù)清查結(jié)果編制“固定資產(chǎn)盤存盈虧毀損表”,并按規(guī)定報請有關(guān)部門審批處理,財會部門要根據(jù)處理意見及時進行帳務調(diào)整。

        第五章財務監(jiān)督制度

        第三十四條各學校要成立5—7人的民主理財領(lǐng)導小組,財務單列的學校,每學期結(jié)束,進行一次民主理財,并把招待費用、差旅費用以及一學期末的收支結(jié)余情況,向教代會做一次報告。理財小組對一學期來的收支情況作出評價。農(nóng)村中小學每月進行一次民主理財。合理的支出發(fā)票和收費統(tǒng)計表,加蓋民主理財專用章后,再由報帳員按程序報帳。

        第三十七條本制度從20xx年1月1日起執(zhí)行。

      小學財務管理制度15

        一、財產(chǎn)管理細則

       。ㄒ唬⿲W校的財產(chǎn)管理工作,由校長主管,后勤總務處具體負責。

       。ǘ┴敭a(chǎn)管理員要認真做好校產(chǎn)、校具及采購物品的登記、編號、保管工作,要做到帳物相符,每年清點一次。

       。ㄈ┬沦徶玫墓潭ㄙY產(chǎn),必須符合審批、采購、驗收、報銷手續(xù),經(jīng)保管員和使用部門按實物、發(fā)票登記后方可使用。

       。ㄋ模﹥r值20元以上固定資產(chǎn)確系使用年久,又無法修復使用的,要辦理報廢手續(xù),由使用部門提出報告,經(jīng)總務處核實簽署意見后,主管校長批準。

       。ㄎ澹┛倓仗幣浜险烫帯⑸傧汝、班主任,經(jīng)常對學生進行愛護公物的`教育,表揚好人好事,對故意損壞公物的學生要進行嚴肅處理。

        (六)學校的教學設備、實驗儀器、圖書等實行分級管理,責任到人。

        1、教室財產(chǎn)的管理辦法:

        ①由班主任負責對班級財產(chǎn)的管理、登記;

        ②課桌椅實行學生責任制,誰損壞誰賠償原則;

       、蹖嵨镎故九_由班級負責管理,班主任總負責;

        ④若班主任調(diào)換,要做好交接手續(xù);

       、莅l(fā)現(xiàn)受損或被盜現(xiàn)象要及時向總務處匯報;

       、廾繉W年對公物愛護情況作一次檢查。由校長、總務處、政務處組成檢查評價小組,對班級的所有財產(chǎn)、墻面等做出等級評定,作為評比先進班級的條件之一。

        2、專用教室財產(chǎn)管理辦法:

        ①專用教室要有專人管理,管理員把名單上報教導處、后勤處;

       、趯S媒淌抑贫纫蠅;

       、蹘づc物相符。要有報損記錄、出借記錄,若有不正常損壞要與后勤處聯(lián)系,做好賠償工作。

        3、辦公室的財產(chǎn)管理辦法:

        ①由辦公室號長負責管理、登記;

       、诎l(fā)現(xiàn)財產(chǎn)損失或被盜現(xiàn)象及時向總務處匯報。

        4、教師住房的財產(chǎn)由居住者各自負責保管,若工作調(diào)動,所有財產(chǎn)都要清點、歸還、銷賬。

        二、財產(chǎn)領(lǐng)發(fā)出借細則

        1、學校財產(chǎn)除已分配到各組、室、人之外,由后勤處保管員統(tǒng)一保管,教職員工因工作、學習和生活需要,領(lǐng)取或借用物品,通過保管員領(lǐng)取或借用,一律不得私自拿用。

        2、領(lǐng)取或借用學校財物必須辦理一定手續(xù)。如消耗的辦公用品要簽名,儀器等器材借用須登記,并按時歸還。

        3、學校的儀器、設備等物,一般只供校內(nèi)使用,外單位借用,要有正式介紹信,校長批準方可出借。

        4、歸還物品,保管員要驗收,如有損壞、短缺,經(jīng)查明原因,按責任大小和損壞程序賠償。

        5、學校財產(chǎn)出借時間不宜過長,日常用品等要求在24小時內(nèi)歸還,其它物品按規(guī)定借期歸還,超規(guī)定時間責令歸還。

        三、財產(chǎn)損壞賠償細則

        1、學校財產(chǎn)、實行“誰使用、誰保管、誰負責”的原則,損壞、遺失要賠償(自然損耗辦理報損手續(xù)),賠償分現(xiàn)金、實物或限期裝修等。

        2、(1)打破玻璃一塊(按規(guī)格)40元

        (2)損壞日光燈一盞(按貨質(zhì))200元

       。3)損壞凳桌腳(照實際量)5—10元

        (4)損壞凳桌面、門窗等(實際量)5—20元

        (5)損壞花木按花木實際價賠償

       。6)損壞體育器材、圖書、文娛用品、儀器、自來水龍頭等按價值現(xiàn)狀進行賠償。

        (7)以實物抵償或負責修理,原則上三天內(nèi)完成不得無故拖延。

        (8)誰損壞公物由誰賠償,若查無人頭,室內(nèi)應由班級或辦公室負責。

        四、凡有下列情況之一者,應從重賠款處理、直至紀律處分。

        1、屢教屢犯,知錯不改者;

        2、有人證、物證而拒不承認,態(tài)度惡劣者;

        3、策劃、鼓動破壞公物者;

        4、知情不報、包庇隱瞞者。

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