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跟蹤審計(jì)年終個(gè)人總結(jié)
總結(jié)是對(duì)某一特定時(shí)間段內(nèi)的學(xué)習(xí)和工作生活等表現(xiàn)情況加以回顧和分析的一種書(shū)面材料，它能夠使頭腦更加清醒，目標(biāo)更加明確，不如立即行動(dòng)起來(lái)寫(xiě)一份總結(jié)吧。那么總結(jié)應(yīng)該包括什么內(nèi)容呢？下面是小編為大家整理的跟蹤審計(jì)年終個(gè)人總結(jié)，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
1、公路建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的必要性
1.1跟蹤審計(jì)是公路建設(shè)項(xiàng)目管理的需要
我國(guó)的公路建設(shè)項(xiàng)目總體來(lái)說(shuō)比較復(fù)雜和特殊，比如說(shuō)開(kāi)工的項(xiàng)目多，工程投資大，項(xiàng)目建設(shè)周期較長(zhǎng)，專業(yè)性要求高，社會(huì)關(guān)注度高等，尤其是在目前公路建設(shè)超常規(guī)和跨越式發(fā)展的階段，從設(shè)計(jì)開(kāi)始到項(xiàng)目施工、監(jiān)理和審計(jì)等環(huán)節(jié)都出現(xiàn)了管理力量薄弱的情況，從而使公路建設(shè)項(xiàng)目在政策法規(guī)、資金、工程質(zhì)量、投資控制等方面出現(xiàn)各種問(wèn)題。針對(duì)公路建設(shè)項(xiàng)目目前面臨的問(wèn)題，需要有關(guān)職能部門(mén)衡量和評(píng)價(jià)不同問(wèn)題的境況，采取有效的措施減少各種問(wèn)題的發(fā)生。為了滿足公路建設(shè)項(xiàng)目管理的需求，這就要求我們必須重視公路建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)工作。
1.2跟蹤審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)部門(mén)發(fā)展的需要
最近幾年，通過(guò)對(duì)我國(guó)公路建設(shè)單位的公路基本建設(shè)的審計(jì)，發(fā)現(xiàn)各單位存在財(cái)務(wù)人員和工程管理人員在工作上出現(xiàn)相互脫節(jié)的問(wèn)題。首先財(cái)務(wù)人員會(huì)依據(jù)工程管理人員提供的工程量清單從而支付工程款，但是財(cái)務(wù)人員并沒(méi)有對(duì)項(xiàng)目的概算或是合同進(jìn)行詳細(xì)了解�；蛘呤秦�(cái)務(wù)人員只是根據(jù)第一次的合同和工程項(xiàng)目概算來(lái)支付工程款項(xiàng)，并沒(méi)有掌握增做和增加的工程合同和項(xiàng)目概算，因而就會(huì)出現(xiàn)交竣工驗(yàn)收時(shí)財(cái)務(wù)和工程資金不符合的情況。
由于我國(guó)目前的內(nèi)部審計(jì)工作人員對(duì)公路建設(shè)工程項(xiàng)目缺少專業(yè)的知識(shí)和相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)，工作重心往往放在財(cái)務(wù)審計(jì)上。而目前對(duì)于建設(shè)單位來(lái)說(shuō)內(nèi)部審計(jì)主要是以財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)責(zé)任等傳統(tǒng)審計(jì)為主，審計(jì)意見(jiàn)和建議往往只是紙上談兵，不能充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督評(píng)價(jià)和咨詢服務(wù)的職能。從而結(jié)合內(nèi)部審計(jì)工作多年來(lái)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)來(lái)說(shuō)，公路基本建設(shè)項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)工作是具有十分重要的意義的。實(shí)施公路建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)能夠及時(shí)的發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目進(jìn)行過(guò)程中各個(gè)階段存在的問(wèn)題，可以提醒建設(shè)單位、業(yè)主單位及時(shí)處理問(wèn)題、解決問(wèn)題，從而可以避免竣工結(jié)算時(shí)面臨的一系列問(wèn)題。
2、公路建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)工作的重點(diǎn)
2.1開(kāi)工前審計(jì)重點(diǎn)
公路建設(shè)項(xiàng)目在開(kāi)工前，內(nèi)部審計(jì)審計(jì)機(jī)關(guān)的工作核心是，第一審查公路建設(shè)項(xiàng)目的審批文件，審查建設(shè)程序是否符合相關(guān)規(guī)范要求；第二是審查招投標(biāo)程序是否合法，選擇的設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理單位是否符合要求；第三審查簽訂的合同是否合法規(guī)范；第四審查建設(shè)資金的概算編制定額的套用是否規(guī)范以及資金來(lái)源是否落實(shí)到位；尤其是使用國(guó)債的建設(shè)項(xiàng)目，要嚴(yán)格規(guī)定其操作程序和使用范圍；第五審查征地或拆遷費(fèi)是否符合有關(guān)規(guī)定。公路建設(shè)項(xiàng)目準(zhǔn)備階段的審計(jì)工作對(duì)保障公路建設(shè)項(xiàng)目的如期開(kāi)展和順利進(jìn)行具有重要的意義。
2.2建設(shè)期間審計(jì)重點(diǎn)
首先，對(duì)施工組織進(jìn)行審查，審查的核心是公路建設(shè)項(xiàng)目的施工機(jī)械是否通過(guò)招標(biāo)采購(gòu)，審查施工企業(yè)是否有分包和轉(zhuǎn)包的行為；再者要審查內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況；審查公路建設(shè)工程的變更，施工現(xiàn)場(chǎng)的簽證手續(xù)；審查建設(shè)工程的成本核算和賬務(wù)的處理是不是符合國(guó)家和企業(yè)的規(guī)定；審查工程資金的到位情況；最后進(jìn)行公路建設(shè)工程計(jì)量與費(fèi)用支付的審查工作，重點(diǎn)審查建設(shè)工程的變更理由是否合情合理，在執(zhí)行的過(guò)程中是否存在越權(quán)行為，工程的計(jì)量是否準(zhǔn)確等等。審查建設(shè)資金是不是�？顚Ｓ�，是不是按公路建設(shè)工程進(jìn)度付款，對(duì)往來(lái)資金數(shù)額較大且長(zhǎng)時(shí)間不結(jié)轉(zhuǎn)的結(jié)余工程款等要查明原因，杜絕拖欠工程款現(xiàn)象的發(fā)生。
2.3竣工決算審計(jì)重點(diǎn)
竣工決算期間審計(jì)工作的重點(diǎn)是：是否按照驗(yàn)收的程序辦理竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、工程圖紙是否齊全，是否及時(shí)辦理了交接工作，竣工財(cái)務(wù)決算是否符合規(guī)定，建設(shè)工程節(jié)超情況以及剩余資產(chǎn)是否妥善處理；審查是否有批準(zhǔn)后的驗(yàn)收申請(qǐng)，設(shè)計(jì)、建設(shè)、施工監(jiān)理等單位的資料是否齊全，驗(yàn)收中出現(xiàn)的問(wèn)題是否按規(guī)定進(jìn)行了處理。
3、公路建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)面臨的問(wèn)題
3.1審計(jì)環(huán)境有待提高
跟蹤審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)不夠成熟，相關(guān)的法律法規(guī)制度不夠完善，再加上項(xiàng)目跟蹤歸屬于內(nèi)部審計(jì)，存在一定的獨(dú)立性，一旦相關(guān)部門(mén)不配合工作，建設(shè)企業(yè)也不積極充當(dāng)協(xié)調(diào)者的角色，那么項(xiàng)目跟蹤審計(jì)工作就很難順利進(jìn)行。
3.2審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和壓力增大
全過(guò)程的跟蹤審計(jì)就是要對(duì)整個(gè)公路的建設(shè)進(jìn)行全程跟蹤，但是公路建設(shè)項(xiàng)目繁雜且建設(shè)周期長(zhǎng)，相關(guān)的審計(jì)人員不僅要從中協(xié)調(diào)各方的關(guān)系，還需要嚴(yán)格把控審計(jì)質(zhì)量。他們長(zhǎng)期高負(fù)荷工作，在心理和生理上都承受著較大的壓力。一旦他們出現(xiàn)問(wèn)題，審計(jì)工作就有可能會(huì)受到影響。因此審計(jì)單位也承擔(dān)著一定的風(fēng)險(xiǎn)和壓力。
3.3審計(jì)人員素質(zhì)和技術(shù)水平有待提升
公路建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)是一項(xiàng)具有挑戰(zhàn)性的工作，因?yàn)槠涔ぷ骶哂幸欢ǖ膹?fù)雜性，且專業(yè)要求比較高，又貫穿于整個(gè)公路建設(shè)的全過(guò)程，在整個(gè)公路建設(shè)中有著舉足輕重的地位。因?yàn)槠涔ぷ鞯奶厥庑裕@就要求審計(jì)人員具備極強(qiáng)的專業(yè)知識(shí)和崇高的職業(yè)道德，掌握好公路全過(guò)程審計(jì)的技能，做好公路建設(shè)項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)工作。
4、公路建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)重點(diǎn)注意事項(xiàng)
4.1要明確跟蹤審計(jì)的目標(biāo)
總體目標(biāo)的確定對(duì)跟蹤審計(jì)具有重要的意義。確定了總體目的，不但可以促進(jìn)建設(shè)項(xiàng)目的順利進(jìn)行，還可以監(jiān)督資金的規(guī)范管理。提高經(jīng)濟(jì)效益，從而實(shí)現(xiàn)預(yù)期的效果和政策目標(biāo)。依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估情況確定建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的工作重點(diǎn)和具體的目標(biāo)，利用比較少的審計(jì)資源，最終實(shí)現(xiàn)公路建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的總體目標(biāo)。
4.2要突出重點(diǎn)，量力而行
審計(jì)人員要明確工作的核心內(nèi)容，在確定跟蹤審計(jì)項(xiàng)目的時(shí)候，按照有關(guān)規(guī)定和要求，對(duì)關(guān)系國(guó)計(jì)民生的重大工程項(xiàng)目和重點(diǎn)財(cái)政資金兩大類項(xiàng)目實(shí)行全過(guò)程跟蹤審計(jì)。要根據(jù)項(xiàng)目的不同情況，明確審計(jì)目標(biāo)，把握好重要環(huán)節(jié)，關(guān)鍵時(shí)，分清重點(diǎn)開(kāi)展審計(jì)工作。另外在跟蹤審計(jì)工作開(kāi)展的過(guò)程中，必須要根據(jù)審計(jì)人員的實(shí)際業(yè)務(wù)水平和工作能力，把握好尺度，有重點(diǎn)有條理的開(kāi)展審計(jì)工作。
4.3要注意防范風(fēng)險(xiǎn)
公路建設(shè)項(xiàng)目在跟蹤審計(jì)的過(guò)程中，有兩大風(fēng)險(xiǎn)是必須面對(duì)的。一是審計(jì)責(zé)任方面的風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)人員開(kāi)展審計(jì)工作，要清楚自身的工作職責(zé)，明確自身定位，努力做到不錯(cuò)位、不缺位。始終保持審計(jì)獨(dú)立監(jiān)督者的地位，不參與到?jīng)Q策和管理中去，在法律規(guī)定的權(quán)限內(nèi)進(jìn)行相關(guān)工作，不可越權(quán)操作，更不可違規(guī)違法操作。二是審計(jì)質(zhì)量方面的風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)人員要不斷學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)，提高自身業(yè)務(wù)水平，增強(qiáng)審計(jì)工作責(zé)任心，如若有需要也可外部專家參加審計(jì)組，統(tǒng)一組織審計(jì)，同時(shí)要嚴(yán)格控制審計(jì)質(zhì)量，降低審計(jì)質(zhì)量方面存在的風(fēng)險(xiǎn)。
5、結(jié)語(yǔ)
當(dāng)前我國(guó)公路建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)還不是很成熟，缺乏可以參考的案例和實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，公路建設(shè)項(xiàng)目的相關(guān)工作人員對(duì)此種工作機(jī)制還需要經(jīng)過(guò)一個(gè)重新認(rèn)識(shí)和接收的過(guò)程。內(nèi)審機(jī)構(gòu)要不斷創(chuàng)新改進(jìn)工作方法，提高專業(yè)能力和服務(wù)質(zhì)量，從而為公路建設(shè)企業(yè)提供更加完善的服務(wù)。當(dāng)然，對(duì)于所有參加項(xiàng)目建設(shè)的各方也需要轉(zhuǎn)變觀念，積極配合各方工作，做好公路建設(shè)跟蹤審計(jì)，確保公路建設(shè)全程得到有效合理的控制。要想保證公路建設(shè)項(xiàng)目的工程質(zhì)量，建設(shè)資金有效益的景象，就要讓公路建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)更加程序化、制度化和規(guī)范化。
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