(熱門)內(nèi)部財務(wù)管理制度
在社會一步步向前發(fā)展的今天，制度使用的頻率越來越高，制度一經(jīng)制定頒布，就對某一崗位上的或從事某一項工作的人員有約束作用，是他們行動的準則和依據(jù)。那么制度的格式，你掌握了嗎？下面是小編為大家整理的內(nèi)部財務(wù)管理制度，僅供參考，大家一起來看看吧。
內(nèi)部財務(wù)管理制度1
會計工作管理制度是企業(yè)內(nèi)部管理的重要組成部分，旨在確保會計信息的準確、完整和合規(guī)，為決策提供可靠依據(jù)。該制度涵蓋了會計核算、財務(wù)報告、內(nèi)部控制、審計監(jiān)督等多個方面。
內(nèi)容概述：
1、會計核算規(guī)則：明確會計科目設(shè)置、賬務(wù)處理流程、原始憑證的審核和歸檔等具體操作規(guī)程。
2、財務(wù)報告體系：規(guī)定財務(wù)報表的編制、審核、披露和分析的程序，以及定期報告的時間表。
3、內(nèi)部控制機制：建立預(yù)防和發(fā)現(xiàn)錯誤、欺詐的內(nèi)部控制系統(tǒng)，包括職責分離、授權(quán)審批、資產(chǎn)保護等措施。
4、審計監(jiān)督機制：設(shè)立內(nèi)部審計部門，負責對會計工作的.獨立審查，確保其符合相關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)政策。
5、培訓與發(fā)展：定期對會計人員進行專業(yè)培訓，提升其業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德水平。
6、法規(guī)遵守：確保會計工作的合規(guī)性，及時跟進并執(zhí)行新的會計準則和稅務(wù)法規(guī)。
內(nèi)部財務(wù)管理制度2
一、現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度建設(shè)的緊迫性
企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度，是企業(yè)同各方面經(jīng)濟關(guān)系的基本規(guī)范、是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動和財務(wù)管理活動的行為準則�，F(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的建設(shè)、有著非常重要的現(xiàn)實意義。
1、企業(yè)面臨的新的經(jīng)濟形勢要求企業(yè)必須建設(shè)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度。
2、目前許多企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)管理制度，仍停留于傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟模式。盡管現(xiàn)代企業(yè)制度的建設(shè)已有多年，但我國大多企業(yè)的財務(wù)管理，依舊是會計和財務(wù)不分、財務(wù)僅是作為會計的附庸而存在，其對象僅限于“企業(yè)再生產(chǎn)過程中的資金運動”，其內(nèi)容充其量也只是成本費用的控制而已，而對如何按公司制度的要求籌集資金、用好資金、合理分配利潤等，則研究不夠。
二、現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度建設(shè)的科學依據(jù)
現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的建設(shè)，其科學依據(jù)主要有以下兩個方面：
1、企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點，管理要求，是企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度建設(shè)的前提和基礎(chǔ)。不同企業(yè)、生產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營方式、組織形式不同，其財務(wù)管理的方式也不完全一致。只有在充分考慮其生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理的要求基礎(chǔ)上進行內(nèi)部財務(wù)管理制度建設(shè)、才具有可操作性。
2、企業(yè)財務(wù)管理的目標，企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度建設(shè)的出發(fā)點和歸宿點。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度建設(shè)的目的，是為了順利進行財務(wù)工作、實現(xiàn)財務(wù)目標，進而實現(xiàn)企業(yè)目標。公司共同的理財目標，一般可理解為股東財富的最大化、無論各利益主體之間發(fā)生何種利益沖突，其他利益主體（包括經(jīng)營者、債權(quán)人、勞動者等）的利益最終要服從于出資者的利益。因此，出資者需要，服從出資者利益，實現(xiàn)出資者（股東）財富最大化、就成為制定內(nèi)部財務(wù)管理制度的出發(fā)點和歸宿點。
三、現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的制定
�。ㄒ唬┢髽I(yè)財務(wù)分層管理框架
企業(yè)財務(wù)活動及其管理是基于一定的企業(yè)制度而建立的。在公司制下的法人治理結(jié)構(gòu)中，作為股東的出資者，具有終極財產(chǎn)所有權(quán)；作為代表股東利益的公司董事會，其有完整意義上的法人產(chǎn)權(quán)；公司的總經(jīng)理，具有公司的經(jīng)營權(quán)；公司的財務(wù)經(jīng)理，則具有公司決策的執(zhí)行權(quán)和公司資金的日常管理權(quán)。在公司制模式下，股東作為出資者，為保證資本的保值和增值，一般通過間接控制，來行使其監(jiān)督權(quán)，在財務(wù)上形成以出資者的管理主體的出資者財務(wù)行為；在公司內(nèi)部董事會和總經(jīng)理通過行使法人產(chǎn)權(quán)和直接經(jīng)營權(quán)，全面而直接地參與對公司重大財務(wù)事項的決策和管理，在財務(wù)上形成的經(jīng)營者為財務(wù)管理主體的經(jīng)營者財務(wù)管理層次；公司的財務(wù)經(jīng)理，行使財務(wù)決策事項的執(zhí)行權(quán)與日常管理權(quán)，在財務(wù)上形成以財務(wù)經(jīng)理為管理主體的財務(wù)經(jīng)理財務(wù)管理層次。
監(jiān)督權(quán)、決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)三權(quán)的分離、有利于明確權(quán)責、有利于公司財務(wù)內(nèi)部紡束機制的形成。
�。ǘ┢髽I(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的`規(guī)范體系
1、出資者財務(wù)規(guī)范體系，主要是指股東在何時何種狀態(tài)下對何種財務(wù)事項進行何種決策。一般而言，由于對剩余收益權(quán)的關(guān)注、有關(guān)公司分紅及配股方案的決策，是出資者財務(wù)的主要內(nèi)容之一。
2、經(jīng)營者財務(wù)的規(guī)范體系。
有關(guān)董事會的財務(wù)規(guī)范。董事會的財務(wù)規(guī)范范，主要涉及兩個問題：一是董事會的財務(wù)權(quán)限；二是董事會對經(jīng)費管理者財務(wù)的約束和激勵機制。
有關(guān)公司經(jīng)營者財務(wù)的規(guī)范。公司經(jīng)營者受董事會委托負責日常經(jīng)營決策與管理，它是公司重大決策事項的執(zhí)行主體、同時又是日常非重大經(jīng)營的管理事項的決策主體。應(yīng)明確公司經(jīng)營者在財務(wù)審批、簽訂合同、提供對外擔保等日常經(jīng)營管理活動的具體財務(wù)權(quán)限和為履行出資人受托責任所應(yīng)承擔的財務(wù)責任。
3、財務(wù)經(jīng)理財務(wù)的規(guī)范體系。財務(wù)經(jīng)理受公司經(jīng)營者委托對公司的日常財務(wù)運作進行管理協(xié)調(diào)，主要有以下內(nèi)容：
選擇適宜企業(yè)特點的公司財務(wù)管理模式。
明確公司內(nèi)部各有關(guān)利益主體在財務(wù)管理方面的權(quán)限和職責，建立財務(wù)管理的崗位責任制。
做好內(nèi)部財務(wù)管理的各項基礎(chǔ)工作。
建立內(nèi)部財務(wù)管理的分項管理制度，包括籌資管理制度、各項資產(chǎn)管理制度、對外投資管理制度、成本費用管理制度、收益和利潤分配制度、財務(wù)分析和財務(wù)評價制度。
四、實施企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度應(yīng)注意的幾個問題
1、內(nèi)部財務(wù)管理制度必須由集團公司董事會確定、由總經(jīng)理負責實施。一方面是由于內(nèi)部財務(wù)管理制度的全面性，涉及生產(chǎn)經(jīng)營方方面面，一方面是為了內(nèi)部財務(wù)管理制度的權(quán)威性，內(nèi)部財務(wù)管理制度必須由集團公司董事會確定，由總經(jīng)理負責實施。
2、實施內(nèi)部財務(wù)管理制度，需健全財務(wù)管理機構(gòu)和配備高質(zhì)量的財務(wù)管理人才。實施內(nèi)部財務(wù)管理制度，在單獨設(shè)置財務(wù)管理機構(gòu)基礎(chǔ)上，應(yīng)建立財務(wù)總監(jiān)督制度，主持和監(jiān)督內(nèi)部財務(wù)管理制度的實施。
3、實施內(nèi)部財務(wù)管理制度，應(yīng)采用漸進式與企業(yè)的其他制度同步進行、內(nèi)部財務(wù)管理制度，若沒有其他制度的配套實施、使不可能得到真的實施。
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會計憑證管理制度是企業(yè)財務(wù)管理的核心組成部分，它規(guī)定了會計憑證的編制、審核、保管以及銷毀等一系列流程。這項制度旨在確保會計信息的準確性和完整性，為企業(yè)的經(jīng)營決策提供可靠依據(jù)。
內(nèi)容概述：
1、憑證的填制規(guī)范：明確會計憑證的格式、內(nèi)容填寫要求，包括日期、金額、科目、摘要等要素的填寫標準。
2、憑證的審核程序：規(guī)定會計憑證必須經(jīng)過復(fù)核，確保其真實性和合規(guī)性。
3、憑證的分類管理：根據(jù)憑證性質(zhì)進行分類，如收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證等，以便于查閱和統(tǒng)計。
4、憑證的保管期限與方法：設(shè)定會計憑證的保管期限，制定安全的存儲和備份措施。
5、憑證的.查詢與使用：規(guī)定內(nèi)部員工查閱憑證的權(quán)限和流程，防止信息泄露。
6、憑證的審計與檢查：定期進行內(nèi)部審計，確保憑證管理的有效性，并接受外部審計機構(gòu)的檢查。
7、憑證的銷毀程序：明確過期憑證的銷毀流程，確保符合法律法規(guī)要求。
內(nèi)部財務(wù)管理制度4
會計財務(wù)管理制度是企業(yè)管理體系的重要組成部分，它旨在規(guī)范財務(wù)活動，確保財務(wù)信息的'準確性和完整性，提高資金使用效率，防范財務(wù)風險。這一制度主要包括以下幾個方面：
1、財務(wù)核算規(guī)則：規(guī)定會計科目設(shè)置、賬務(wù)處理流程、財務(wù)報表編制等。
2、資金管理規(guī)定：涵蓋資金預(yù)算、收支審批、現(xiàn)金流控制等。
3、內(nèi)部審計與控制：設(shè)立內(nèi)部審計機制，強化內(nèi)部控制，防止舞弊和錯誤。
4、風險管理策略：識別、評估和應(yīng)對財務(wù)風險的程序。
5。財務(wù)報告與信息披露：明確報告周期、內(nèi)容和格式，確保合規(guī)性。
6。財務(wù)政策與程序：指導日常財務(wù)管理的詳細操作指南。
內(nèi)容概述：
1、財務(wù)政策：定義公司的財務(wù)目標、原則和戰(zhàn)略，指導財務(wù)決策。
2、會計政策與標準：遵循國家會計準則和企業(yè)自身特點，設(shè)定會計處理方法。
3、資金運作規(guī)則：規(guī)范資金的籌集、使用、投資和償還行為。
4、成本與預(yù)算管理：制定成本控制標準，實施預(yù)算編制和監(jiān)控。
5、稅務(wù)管理：確保稅務(wù)合規(guī)，合理避稅，處理稅務(wù)爭議。
6、財務(wù)信息系統(tǒng)：維護和升級財務(wù)軟件，確保數(shù)據(jù)安全和準確。
7、財務(wù)培訓與考核：提升財務(wù)人員專業(yè)能力，設(shè)定績效考核標準。
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酒店會計管理制度是確保酒店財務(wù)管理規(guī)范化、有效化的重要文件，它涵蓋了財務(wù)核算、成本控制、預(yù)算編制、審計監(jiān)督等多個方面，旨在保障酒店的經(jīng)濟活動合規(guī)、高效，并為決策提供準確的數(shù)據(jù)支持。
內(nèi)容概述：
1、財務(wù)政策與流程：明確會計核算的基本原則、會計科目設(shè)置、會計政策選擇，以及財務(wù)報告的編制和審核流程。
2、成本與費用管理：規(guī)定成本計算方法，設(shè)定費用審批權(quán)限，強調(diào)成本控制的重要性，以及定期進行成本分析。
3、預(yù)算管理：制定年度預(yù)算編制程序，明確預(yù)算調(diào)整規(guī)則，以及預(yù)算執(zhí)行的.監(jiān)控機制。
4、收支管理：規(guī)定資金收付的操作規(guī)程，強調(diào)現(xiàn)金管理，防止資金流失，確保資金安全。
5、內(nèi)部審計與控制：設(shè)立內(nèi)部審計部門，規(guī)定審計頻率和內(nèi)容，強化內(nèi)部控制，防止財務(wù)風險。
6、法規(guī)遵從性：確保所有財務(wù)活動符合國家法律法規(guī)，遵守稅法，定期進行稅務(wù)申報和審計。
7、信息系統(tǒng)管理：規(guī)范會計軟件的使用，確保數(shù)據(jù)安全，提高財務(wù)信息處理效率。
內(nèi)部財務(wù)管理制度6
一、會計崗位職責
1、貫徹執(zhí)行國家頒布的有關(guān)財務(wù)制度、嚴格按照《會計法》進行記賬、算賬、報賬，規(guī)定，嚴格財經(jīng)紀律，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)準確、賬目清晰。
2、負責編制公司年度財務(wù)計劃；編制月、季、年度會計報表。
3、負責會計核算，按時申報各項稅費。
4、妥善保管會計憑證、會計賬本、會計報表等檔案資料。
二、出納崗位職責
1、負責現(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)的收付，不得積壓，按時將現(xiàn)金送存銀行。
2、嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行，不得挪用、不得以白條抵庫、不得坐支營業(yè)款。
3、根據(jù)收、付款憑證，按款項的審核批準制度辦理收付。
4、開據(jù)支票，辦理匯款時要按公司的財務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續(xù)，不符合規(guī)定者予以退回。
5、根據(jù)收、付款憑證登記銀行存款、現(xiàn)金出納日記賬，保證賬款相符。
6、負責保管未簽發(fā)的支票，支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。
7、負責職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。
8、結(jié)合公司的業(yè)務(wù)實際情況，每月匯總收付款憑證并將憑證交會計記賬。
9、每月3日前，將上月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。
10、每月底將銀行存款余額、營業(yè)收入及本月、本年累計額報告總經(jīng)理及法人代表。
11、妥善保管保險柜鑰匙，密碼不得泄露及外傳。
12、完成上級領(lǐng)導交辦的其他工作。
三、固定資產(chǎn)的管理規(guī)定
1、購置固定資產(chǎn)，必須有經(jīng)批準的購置計劃；購置時，經(jīng)領(lǐng)導批準，可借用限額支票在計劃范圍內(nèi)使用。
2、購置的固定資產(chǎn)報銷時按財務(wù)制度審批程序進行。
3、公司的.固定資產(chǎn)及低值易耗等財產(chǎn)，包括機器設(shè)備、車輛、家具、電器、其他設(shè)備等，其財務(wù)管理和計提折舊，由財務(wù)室負責公司的資產(chǎn)管理和各項財產(chǎn)的登記、核對、抽查與調(diào)撥。
4、每年年終必須進行一次固定資產(chǎn)盤點及低值易耗等財產(chǎn)，做到實物和賬表記錄相符，核算資料準確。對固定資產(chǎn)遺失、損壞的，要查明原因，明確責任，做出適當處理。
四、印章使用的管理
1、公司印章包括公章、財務(wù)專用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定專人負責保管，財務(wù)專用章、法人代表章、合同章由財務(wù)室專人負責保管。
2、保管人員必須堅守職責，未經(jīng)領(lǐng)導批準，不得將印章帶出辦公室，不得私用，不得委托他人代管
3、保持印章使用的嚴肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上，嚴禁在空白介紹信上蓋章。印章使用必須做到用章登記。
五、公司員工差旅費的規(guī)定
1、職工因公出差，按財政部有關(guān)文件規(guī)定，一律乘座火車，可購硬臥車票。如因特殊情況需乘飛機者，必須報總經(jīng)理批準方可乘座，否則不予報銷。若需乘船可購四等艙船票。
2、在途補助。乘座火車和輪船每人每天按20元補貼，乘座長途汽車6小時及以上的，可按在途標準補貼20元。
3、員工每人每天按80元標準住宿，出差住宿按天數(shù)計算；副總經(jīng)理以上實報實銷，所住賓館不得超過三星級。
4、住勤伙食補貼，每人每天20元標準。
5、市內(nèi)交通補貼，每人每天10元標準。
6、公差人員報銷差旅費，必須在回公司五天內(nèi)辦理報銷手續(xù)、繳還預(yù)借差旅費，否則作為挪用公款處理。
六、物資采購規(guī)定
1、各部門根據(jù)每年物資的消耗率、損耗率進行預(yù)測，于每年十二月中旬編制采購計劃和預(yù)算，報財務(wù)室審核。
2、計劃外采購或臨時增加的項目，也要制定計劃或報財務(wù)室審核。
3、財務(wù)室對各部門采購計劃和預(yù)算進行審核，經(jīng)審核的計劃交行政部門監(jiān)督實施。
4、采購價值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理；大宗用品或長期需用的物資，必須向3家以上供應(yīng)商摸底詢價，并簽定供貨協(xié)議。
5、計劃外和臨時少量急需品，需經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可采購。
6、采購人員采購物資付款，價值在500元以上的，使用轉(zhuǎn)賬支票或委托銀行付款；價值在500元以下的，可以支付現(xiàn)金。
7、轉(zhuǎn)賬支票結(jié)賬一般由出納根據(jù)采購人提供的準確數(shù)字或單據(jù)填制轉(zhuǎn)賬支票。若由采購人領(lǐng)空白轉(zhuǎn)賬支票與對方結(jié)賬的，轉(zhuǎn)賬支票必須限額。
8、物資采購價值超過500元，賣方要求付現(xiàn)金的，必須由財務(wù)室審查，經(jīng)批準后，方可付款。
七、公文及合同的管理規(guī)定
1、以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經(jīng)部門經(jīng)理審閱，總經(jīng)理簽發(fā)。
2、以公司名義對內(nèi)、對外簽定的合同，統(tǒng)一由財務(wù)室負責辦理，并在辦理完畢后將原件分類存檔，以便隨時備查。
八、財務(wù)審批、報銷規(guī)定
1、公司各部門應(yīng)根據(jù)工作需要，事先擬訂支出計劃，報總經(jīng)理同意后，再由經(jīng)辦人按規(guī)定辦理借支或報銷手續(xù)。
2、公司員工報銷，需下列審批程序：經(jīng)辦人—部門經(jīng)理簽字—總經(jīng)理簽字—出納付款。
3、上述開支的必須支出，如果總經(jīng)理不在，需經(jīng)電話請示總經(jīng)理同意后，方可予以支出，待總經(jīng)理回到公司后再予補簽。
4、員工個人因私借款一律不予批準。
內(nèi)部財務(wù)管理制度7
財產(chǎn)清查是指通過對實物、現(xiàn)金的實地盤點，銀行存款和往來款項的核對，確定企業(yè)資產(chǎn)實有數(shù)額，發(fā)現(xiàn)并解決帳實不符的一種專門方法，是確保國有資產(chǎn)的安全，防止資產(chǎn)流失的重要保障措施。
一、財產(chǎn)清查的范圍
本單位所有財產(chǎn)物資、債權(quán)、債務(wù)的清查盤點。具體包括如下：
l、固定資產(chǎn)。含生產(chǎn)用、非生產(chǎn)用、封存、出租、租入等；
2、材料、燃料。含倉庫保管料、班組料、在途料、帳外料、廢舊料、工程余料、施工場地備用料等；
3、低值易耗晶。含在用及庫存的家具備品、辦公用品、清掃用具等；
4、庫存現(xiàn)金、有價證券、銀行存款：
5、應(yīng)收、應(yīng)付款項。含應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款及應(yīng)付帳款、其他應(yīng)付款、預(yù)收帳款等。
二、財產(chǎn)清查期限
l、中心應(yīng)定期或不定期進行財產(chǎn)清查。每年至少進行一次全面大清查工作。
2、遇單位撤銷、合并、分立、改制、改變隸屬關(guān)系時，必須對財產(chǎn)物資、債權(quán)、債務(wù)進行盤點清查，并編制清查報表。
3、人員調(diào)動時，必須對所保管的財產(chǎn)物資、經(jīng)辦的債權(quán)債務(wù)進行清查。
4、部門(班組)負責人更換時，必須對部門（班組）保管的公用財產(chǎn)物資進行清查。
三、財產(chǎn)清查的組織
1、成立領(lǐng)導小組。由單位負責人和材料物資、財務(wù)、技術(shù)等部門的有關(guān)人員組成，以便清查工作有組織有步驟地進行。
2、各有關(guān)部門主動配合，積極做好各方面準備工作。財產(chǎn)物資保管人員，對已經(jīng)發(fā)生的'經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)做到全部登記入帳；對所保管的財產(chǎn)物資，應(yīng)整理清楚，排列整齊，掛好標簽，標明品種、規(guī)格和結(jié)存數(shù)量，以便盤點清查。財務(wù)部門應(yīng)將有關(guān)帳目登記齊全，核對清楚，做好記錄，計算完整、準確，保證帳帳、帳證相符。
四、清查辦法和程序
(—)、實物清查。包括固定資產(chǎn)、材料、燃料、低值易耗品。清查方法有實地盤點法和技術(shù)推算法。具體方法、程序如下：
1、固定資產(chǎn)清查工作由技術(shù)資料管理部門、財務(wù)部門和使用部門共同配合進行。
(1)、由財務(wù)部門核對固定資產(chǎn)帳冊和卡片，做到報表與總分類帳一致，總分類帳余額與明細分類帳余額一致，明細分類帳余額與固定資產(chǎn)卡片金額之和一致。
(2)、由財務(wù)部門、技術(shù)資料管理部門、使用部門核對固定資產(chǎn)臺帳(履歷簿)和卡片，保證相互一致。
(3)、由技術(shù)資料管理部門負責組織使用部門進行固定資產(chǎn)盤點清查，以卡對物，以物對卡，保證相互一致。并對固定資產(chǎn)的使用狀況、使用狀態(tài)進行核實。對閑置、封存、使用率不高等分別注明、進行登記、統(tǒng)計。
對移動使用的固定資產(chǎn)要經(jīng)常做到輪流盤點，重點抽查，確保卡物相符。
2、材料、燃料、低值易耗品清查由材料物資管理部門、使用部門及有關(guān)車間、班組共同進行。
(1)、清查要求達到“三清”。
數(shù)量清即帳卡物相符。
質(zhì)量清即查清成新率、變質(zhì)、損壞物資的品種、規(guī)格、數(shù)量。
入庫日期清即查明超保管期限及積壓呆滯物資的品種、規(guī)格、數(shù)量，并提出處理意見。
(2)、車間、班組應(yīng)將帳內(nèi)、帳外、工程余料等所有材料用盤點單進行登記(一式三份)報材料物資管理部門匯總，并分別注明多余、積壓等異�，F(xiàn)狀。材料物資部門對多余、積壓物資進行調(diào)劑或及時回收。
(3)、材料物資部門對由倉庫保管的材料、低值易耗品用盤點單進行全面盤點登記，并注明多余、積壓等異常現(xiàn)狀。
(4)、對在用低值易耗品應(yīng)分班組(部門)建立備品手冊管理。備品手冊一式兩本，一本存材料物資管理部門，一本由使用部門(班組)保管。使用部門(班組)定期與材料物資管理部門進行核對，做到帳、物相符。材料物資部門每年對在用低值易耗晶進行清查，并進行標記。
�、�、貨幣資金、有價證券。包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、有價證券的清查。清查方法有實地盤點和與開戶銀行對帳。具體方法程序如下：
l、庫存現(xiàn)金、有價證券清查
(1)、一般采用實地盤點的方法來確定實存數(shù)，然后與現(xiàn)金日記帳、有關(guān)會計帳簿余額進行核對，以查明帳實是否相符。
(2)、庫存現(xiàn)金清查時，出納人員必須在場。不得允許以借條、收據(jù)等白條抵庫。
(3)、財務(wù)主管每月抽查不少于2次。根據(jù)清查結(jié)果編制現(xiàn)金、有價證券清查結(jié)果報告表，并在現(xiàn)金日記帳余額欄外蓋章。
2、銀行存款清查
(1)、一般采用與開戶銀行對帳方法，將企業(yè)記帳的銀行結(jié)算單據(jù)逐筆與開戶銀行對帳單核對，以查明是否相符。
(2)、對雙方記帳時間不一致產(chǎn)生的“末達帳項”，造成雙方余額有差異的，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行調(diào)整。
(3)、財務(wù)主管每月抽查不少于2次，并在銀行存款日記帳余額欄外蓋章。
�、纭鶛�(quán)、債務(wù)往來款項清查。包括各種應(yīng)收、應(yīng)付款項。清查方法采用與債權(quán)債務(wù)單位或個人對帳的方法，并要求雙方進行書面簽認。除了做到帳帳相符以外，還應(yīng)查明雙方有無發(fā)生爭議的款項，以及可能無法收回的款項，以便及時采取措施，避免和減少壞帳損失。特別對經(jīng)辦人員調(diào)離時，應(yīng)及時清理。
五、清查結(jié)果的處理與考核
對在財產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報廢等，應(yīng)當分別下列情況進行處理和考核：
1、由財產(chǎn)物資報廢鑒定小組核對盤盈、盤虧、毀損、報廢等結(jié)果，查明原因，分清責任。分別填制“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧理由書”、“固定資產(chǎn)報廢拆除申請單”、“材質(zhì)鑒定書”等，并報上級有關(guān)部門批準列銷。
2、由于事故責任造成的損失，應(yīng)根據(jù)事故責任損失承擔單位，由事故責任單位負責給予補償。
3、由于人為因素造成的損失，應(yīng)由保險公司賠償或追究個人經(jīng)濟責任、行政或法律責任。
(1)、低值易耗品在規(guī)定使用期限內(nèi)，由于管理不善造成人為損壞、丟失，要先賠償，后補發(fā)。已到使用年限，經(jīng)鑒定小組認可，同意報廢更新的，必須以舊換新。
(2)、因不負責造成財產(chǎn)物資損壞、變質(zhì)、丟失的，除按損失費用的5％一50％賠償外，還應(yīng)按經(jīng)濟責任制進行考核；將公家財產(chǎn)物資送人或占為己有的，除按價值全部賠償外，還應(yīng)視情節(jié)輕重追究經(jīng)濟責任、行政或法律責任。對工程余料、廢舊料、帳外料管理不善，造成流失、被盜的，按損失金額，由責任單位及個人全額賠償，并按經(jīng)濟責任制進行考核。
(3)、對各部門(班組)公用的工具、備品(含公私兩用的財產(chǎn)物資)，必須要有數(shù)量借用臺帳。部門(班組)內(nèi)人員調(diào)動必須辦理交接手續(xù)，如交接不清，由部門(班組)負責人負責賠償。
4、對無法收回的款項，應(yīng)對欠款單位或個人采取法律手段予以追收，并對經(jīng)辦人采取經(jīng)濟連帶賠償制度。
5、對積壓物資、呆滯物資、多余物資及時回收、調(diào)劑、變賣。同時分析原因，分清責任，對經(jīng)辦人進行經(jīng)濟責任制考核。
內(nèi)部財務(wù)管理制度8
按照《會計法》的要求，xxxxx建立單位負責人、會計機構(gòu)負責人在內(nèi)的，分層次、分崗位的責任保障體系，以保證會計工作的正常運行和會計信息的真實與完整。
一、會計核算的組織形式及管理機構(gòu)
根據(jù)xxxxx企業(yè)管理的需要，設(shè)置了財務(wù)室，執(zhí)行會計核算，全面反映、管理中心的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果以及資金的籌集和投資等經(jīng)濟業(yè)務(wù)。
1、財務(wù)室，由財務(wù)主任負責，負責編制中心的財務(wù)收支計劃和更新改造、大修理計劃，并對計劃的執(zhí)行進行監(jiān)督、考核，負責中心財務(wù)收支情況和財經(jīng)法規(guī)執(zhí)行的檢查、監(jiān)督，負責中心資金的運用、調(diào)配和集中管理，緊緊圍繞中心的資產(chǎn)（生產(chǎn)）經(jīng)營目標有效地發(fā)揮監(jiān)督、管理作用，不斷提高會計工作的質(zhì)量。
2、xxx設(shè)置核算會計機構(gòu)，按定員配備會計人員，對各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行核算和監(jiān)督，全面、真實、準確地反映本單位（企業(yè)）的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。
3、未經(jīng)總公司批準，各單位（企業(yè)）不得擅自設(shè)置二級核算機構(gòu)。由于生產(chǎn)、經(jīng)營的需要，經(jīng)批準設(shè)立二級核算機構(gòu)的，收支必須納入本單位（企業(yè)）會計機構(gòu)的統(tǒng)一管理，能夠合署辦公的'必須合署辦公。
二、xxxx負責人對會計工作的領(lǐng)導職責及權(quán)限
（一）職責
1、對xxxxx的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。
2、組織領(lǐng)導xxxx會計機構(gòu)、會計人員和其它相關(guān)人員嚴格遵守《會計法》和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定，依法進行會計核算，實行會計監(jiān)督。
3、對成績顯著的會計人員，給予精神或物質(zhì)獎勵，不得對依法履行職責、抵制違反《會計法》規(guī)定行為的會計人員實行打擊報復(fù)。
4、在xxxx財務(wù)會計報告上簽字并蓋章，保證財務(wù)會計報告的真實、完整。
5、組織xxxx財務(wù)建立有效的內(nèi)部控制制度，強化總公司和中心內(nèi)部制約機制。
6、應(yīng)當保證會計機構(gòu)和會計人員依法行使職責，不得授意、指使、強迫會計機構(gòu)和會計人員違法辦理會計事項。
7、對會計機構(gòu)、會計人員無權(quán)處理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的報告，應(yīng)及時作出處理決定。
8、如實向受托審計的會計師事務(wù)所和上級審計部門提供會計資料，不得要求或示意出具不實或不當?shù)膶徲媹蟾妗?/p>
9、依法任用具備會計從業(yè)資格的會計人員，并保障會計人員參加繼續(xù)教育和培訓。
�。ǘ�(quán)限
1、根據(jù)總公司的要求，按照程序決策和決定xxx財務(wù)收支計劃、更新改造和大修理計劃、對外投資、對外擔保、對外借款、基本建設(shè)等事項。
2、代表xxxx對外簽訂經(jīng)濟合同。
3、按照總公司的要求，決定中心利潤分配、自有資金使用、職工工資和獎勵分配、福利待遇等方案。
4、組織對各部室車間經(jīng)營盈虧目標進行驗收、考核。
三、會計機構(gòu)及其負責人（會計主管人員）的職責及權(quán)限：
�。ㄒ唬┴攧�(wù)主任的職責
1、保證國家法律法規(guī)及上級工作方針、政策、規(guī)定和指示等在本系統(tǒng)正確地貫徹落實。
2、按照集團公司和總公司的要求，科學、合理地制定財務(wù)收支計劃、更新改造和大修理計劃，并組織實施和監(jiān)督執(zhí)行，保證總公司和中心各項經(jīng)營目標的實現(xiàn)和國有資產(chǎn)的保值增值。
3、客觀、及時、準確反映中心的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。確保中心國有資產(chǎn)的安全與完整，防止國有資產(chǎn)的損失。
4、完善企業(yè)內(nèi)控制度，加強會計監(jiān)督，杜絕違紀事件的發(fā)生。
5、負責中心資金的運用、調(diào)配等管理工作，加強資金的集中管理，充分發(fā)揮資金的使用效益。
6、組織培訓本系統(tǒng)的會計人員，提高會計基礎(chǔ)工作水平。
�。ǘ�(quán)限
1、參與中心財務(wù)收支計劃、更新改造和大修理計劃的編制，參與生產(chǎn)經(jīng)營管理會議和有關(guān)經(jīng)營決策。
2、參與經(jīng)濟合同、投資論證。
3、有權(quán)檢查、審核中心的財務(wù)收支、資金運用、財務(wù)管理和財經(jīng)紀律執(zhí)行情況。
4、按規(guī)定對中心的資金進行調(diào)配和合理使用。
5、參與制定中心財會管理等制度并負責進行解釋、修訂等工作。
6、有權(quán)決定中心財務(wù)人員的分工，考核各崗位工作質(zhì)量。
7、對各單位（企業(yè)）會計機構(gòu)設(shè)置、財會干部升遷、財務(wù)負責人的任免和獎懲有建議權(quán)。
8、對不符合國家政策、法令及違反財經(jīng)紀律的事項有權(quán)按《會計法》要求拒絕報銷，并向總公司領(lǐng)導和上級財務(wù)部門報告。
四、會計機構(gòu)和其它職能部門的關(guān)系
按照崗位互不相容原則確定會計機構(gòu)和其它職能部門的職責及權(quán)限，保證采購與管理、錢與物、報銷與授權(quán)審批等相互控制、制約，確保本單位財務(wù)管理工作有序進行。
1、調(diào)關(guān)系。相互協(xié)調(diào)工作，共同為總公司和中心的發(fā)展壯大而奮斗。
2、服務(wù)關(guān)系。會計機構(gòu)本著為生產(chǎn)部門服務(wù)的思想，積極為其它職能部門提供資金保證，為經(jīng)營決策提供信息資料。
3、配合關(guān)系。相互配合，互通、互享資源和信息，互相信任，做到生產(chǎn)與管理、現(xiàn)場與機關(guān)不脫節(jié)，促進企業(yè)經(jīng)營水平的提高。
4、監(jiān)督關(guān)系。會計機構(gòu)有權(quán)對各職能部門所提供、辦理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的真實性、合法性進行審核、控制和監(jiān)督，以確保企業(yè)財務(wù)收支的真實、客觀。
內(nèi)部財務(wù)管理制度9
會計室管理制度旨在規(guī)范會計工作流程，確保財務(wù)信息的準確性和完整性，提高工作效率，防范風險，為公司的決策提供可靠依據(jù)。它涵蓋了會計人員職責、會計核算流程、內(nèi)部控制、檔案管理、審計監(jiān)督等多個方面。
內(nèi)容概述：
1、會計人員職責：明確會計人員的.工作范圍、責任和權(quán)限，規(guī)定其應(yīng)遵守的職業(yè)道德和行為準則。
2、會計核算流程：設(shè)定從原始憑證的審核、記賬、報表編制到財務(wù)分析的詳細步驟，確保會計信息的合規(guī)性。
3、內(nèi)部控制：建立有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)，防止欺詐、錯誤和舞弊，確保資產(chǎn)安全。
4、檔案管理：規(guī)定會計檔案的保存期限、存儲方式和查閱程序，保障信息的安全和便于檢索。
5、審計監(jiān)督：設(shè)立內(nèi)外部審計機制，定期對會計工作進行檢查，保證會計信息的真實性和合法性。
6、培訓與發(fā)展：提供持續(xù)的專業(yè)培訓，提升會計人員的業(yè)務(wù)能力和職業(yè)素養(yǎng)。
7、信息化管理：利用現(xiàn)代信息技術(shù)，優(yōu)化會計工作流程，提高效率。
內(nèi)部財務(wù)管理制度10
第一章 總則
為了加強公司審計監(jiān)督，維護投資人的合法權(quán)益，并使內(nèi)部財務(wù)審計工作制度化、規(guī)范化，根據(jù)國家審計法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。
本制度適用于公司內(nèi)部財務(wù)審計工作的組織實施。
第二章 審計機構(gòu)和職權(quán)
審計機構(gòu)及職責
�。ㄒ唬┴攧�(wù)部是公司內(nèi)部財務(wù)審計工作的主管部門，負責公司內(nèi)部審計的組織實施。
�。ǘ⿲徲嫻ぷ鹘M是針對某一審計項目組成的臨時性審計工作機構(gòu)，負責某一審計項目的實施工作，包括擬訂審計工作計劃（方案）、實施審計、編制審計報告、下達審計意見書等工作。
�。ㄈ⿲徲嫻ぷ鹘M組長是審計工作組的業(yè)務(wù)負責人，在審計工作期間的職責有：
1、貫徹執(zhí)行國家審計、財經(jīng)法律、法規(guī)，貫徹執(zhí)行集團及公司內(nèi)部審計制度；
2、根據(jù)確定的審計項目，編制審計計劃或方案，經(jīng)批準后組織實施；
3、組織審計工作組按時、保質(zhì)、保量完成審計任務(wù)，并出具詳盡的審計報告；
4、對發(fā)現(xiàn)的正在進行的嚴重損害公司利益、違反財經(jīng)法規(guī)和其他規(guī)章制度的行為，要立即采取應(yīng)急措施處理并提請公司領(lǐng)導做出制止決定；
5、向公司領(lǐng)導報告審計工作狀況，提出完善內(nèi)部控制和管理措施的建議；
6、組織做好審計工作報告和統(tǒng)計資料的編制、分析、上報工作，保守公司秘密。
�。ㄋ模⿲徲嫻ぷ鹘M成員是審計工作的具體實施人員，在審計工作期間的職責有：
1、貫徹執(zhí)行國家審計、財經(jīng)法律、法規(guī)和集團及公司內(nèi)部審計制度；
2、具體實施對公司職能部門及下屬單位的財務(wù)審計工作；
3、具體實施工程項目預(yù)算、決算審計；
4、具體負責審計工作報告和統(tǒng)計資料的編制、分析、上報工作，保守公司秘密。
審計人員的權(quán)力
審計人員在開展審計工作過程中有以下權(quán)力：
�。ㄒ唬┙M織召開本公司、部門、下屬單位有關(guān)審計工作會議；
（二）參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計；
（三）要求被審計部門/單位/人員及時提供與被審計項目有關(guān)的計劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會計憑證、帳簿等文件資料；
�。ㄋ模z查被審計單位的憑證、帳簿、報表、資產(chǎn)；
�。ㄎ澹⿲τ嘘P(guān)事項展開調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)部門/單位和個人提供證明材料；
�。┨岢龈倪M管理、提高效益的建議；
�。ㄆ撸⿲`反財經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見；
（八）對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責任的建議；
�。ň牛⿲徲嫻ぷ髦邪l(fā)現(xiàn)的重大問題及時向總經(jīng)理、董事會、監(jiān)事會報告；
（十）對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的`，有權(quán)向總經(jīng)理提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責任。
審計人員的責任
（一）審計人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。
（二）審計人員必須嚴格按審計制度、程序開展工作，對審計事項應(yīng)嚴格保密，未經(jīng)批準不得公開。
�。ㄈ⿲徲嬋藛T應(yīng)對審計工作的規(guī)范性、審計結(jié)果的真實性、嚴謹性負責。
第三章 審計對象、范圍和依據(jù)
審計對象一般包括
（一）公司各職能部門、員工；
�。ǘ┕救Y子公司、分公司、控股公司；
�。ㄈ┕緟⒐善髽I(yè)的派駐人員；
�。ㄋ模┒聲⒈O(jiān)事會、總經(jīng)理認為需要審計的其他事項和人員。
審計范圍
�。ㄒ唬┡c財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動；
�。ǘ┴攧�(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、決算；
�。ㄈ┕举Y產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況；
�。ㄋ模╅_發(fā)項目工程預(yù)、決算的真實性、合法性；
�。ㄎ澹﹪邑斀�(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況；
�。┢髽I(yè)管理活動的合規(guī)性；
�。ㄆ撸┢渌J定應(yīng)當審計的事項。
審計依據(jù)：
�。ㄒ唬﹪曳�、法規(guī)、政策；
�。ǘ┕疽�(guī)章制度；
�。ㄈ┕窘�(jīng)營方針、計劃、目標、全面預(yù)算；
�。ㄋ模┕こ碳夹g(shù)標準、規(guī)范、定額、工程造價管理相關(guān)規(guī)定；
�。ㄎ澹┕緝�(nèi)部材料價格信息資料庫等；
�。┙ㄔO(shè)項目審批文件及投資計劃；概算批復(fù)及概算調(diào)整文件；工程項目招、投標文件，工程承、發(fā)包合同，補充合同或施工協(xié)議書；工程設(shè)計、竣工圖紙、設(shè)計會審紀要和設(shè)計變更通知書；隱蔽工程記錄、地質(zhì)勘探資料、工程變更洽商記錄及其它有關(guān)簽證；全套施工結(jié)算書；工程驗收會計紀要和驗收證書；設(shè)計、施工單位、監(jiān)理單位的資質(zhì)等級證書及取費證書；
�。ㄆ撸┳越ㄔO(shè)之日建設(shè)項目的財務(wù)報表、工程竣工決算報表、會計帳簿、會計憑證及其它與工程財務(wù)核算有關(guān)的資料；已撥付工程進度款和墊付材料款清單；項目部初審意見及其它需要說明的問題；其它與建設(shè)項目有關(guān)的文件資料等。
第四章 審計類型、方式
公司審計類型包括：
�。ㄒ唬┤粘Ｘ攧�(wù)收支審計。是指對被審計部門/單位/人員財務(wù)收支的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。
�。ǘ┕こ添椖款A(yù)算、決算審計。是指對公司開發(fā)項目預(yù)算、決算的真實性、準確性、合理性、規(guī)范性所進行的監(jiān)督檢查。
�。ㄈ⿲０笇徲嫛Ρ粚弳挝患叭藛T違反公司經(jīng)濟紀律問題進行審計查處。
（四）其他專項審計
1、任期審計。經(jīng)濟責任是指企業(yè)負責人任職期間對所在企業(yè)的資產(chǎn)、負債、損益的真實性和效益性，以及實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標和經(jīng)濟效益指標等有關(guān)經(jīng)濟活動應(yīng)負有的責任，包括直接責任和主管責任。
2、效益審計。在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟活動效益性，合理性進行審計。
公司審計方式有：
�。ㄒ唬﹫笏停ㄋ瓦_）審計。
被審計部門/單位/人員接到審計通知書，應(yīng)在指定時間將有關(guān)材料送審計機構(gòu)接受審計檢查。
�。ǘ┚偷貙徲�。
審計人員到被審計部門/單位/個人所在地進行審計，后者應(yīng)提供必要的工作和協(xié)助提供生活條件。
第五章 審計內(nèi)容
審計的內(nèi)容包括：
�。ㄒ唬┤骖A(yù)算執(zhí)行情況；
�。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)投資項目的立項、資金來源，以及預(yù)算、決算、竣工、開工審計；
�。ㄈ┵Y產(chǎn)管理情況；
�。ㄋ模┙�(jīng)營成果，財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性；
�。ㄎ澹﹥�(nèi)部控制制度的健全、嚴密、有效性；
�。┲匾�(jīng)濟合同、契約的簽訂；
�。ㄆ撸└鞑块T、下屬單位領(lǐng)導離任審計；
�。ò耍┞�(lián)營、合資、合作企業(yè)和項目投入資金、財產(chǎn)使用及其效果；
�。ň牛┡浜蠈徲嫞〞嫞⿴熓聞�(wù)所對公司、有關(guān)部門的審計；
�。ㄊ┕绢I(lǐng)導安排的其他審計事項。
第六章 審計工作程序
審計工作程序：
（一）制定審計計劃和工作方案，經(jīng)總經(jīng)理批準組織實施。
�。ǘ⿻嫱ㄖ粚徲嫴块T/單位/個人，說明審計內(nèi)容、種類、方式、時間。
�。ㄈ⿲嵤⿲徲嫛徲嬋藛T可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實物、向有關(guān)部門/單位/人員調(diào)查取證等措施。
�。ㄋ模┨岢鰧徲媹蟾妫�(jīng)公司領(lǐng)導層審核同意后做出審計結(jié)論。
（五）下達審計決定。
（六）復(fù)審。被審計部門/單位/人員在接到審查處理決定15天內(nèi)，如果對審計結(jié)果持有異議，可以向公司提出書面復(fù)審申請，經(jīng)總經(jīng)理批準，組織復(fù)審。
（七）進行后續(xù)跟蹤審計。
審計過程注意事項：
�。ㄒ唬⿲徲嬊�，應(yīng)向被審計單位/部門/人員出示由總經(jīng)理簽發(fā)的審計通知書；
�。ǘ⿲徲嫑Q定由總經(jīng)理批準下達；
�。ㄈ⿵�(fù)審期間，原審計結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行；
�。ㄋ模┲卮笫马棇徲媹蟾鎽�(yīng)報董事會、監(jiān)事會備案；
（五）審計過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時向公司報告，提出制止意見。
第七章 審計檔案管理
審計檔案管理范圍：
�。ㄒ唬⿲徲嬐ㄖ獣蛯徲嫹桨�；
（二）審計報告及其附件；
�。ㄈ⿲徲嬘涗洝徲嫻ぷ鞯赘搴蛯徲嬜C據(jù)；
�。ㄋ模┓从潮粚徲嫴块T/單位/人員和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件；
�。ㄎ澹┛偨�(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘尽⑴鷱?fù)和意見；
（六）審計決定以及執(zhí)行情況報告；
（七）申訴、申請復(fù)審報告；
�。ò耍⿵�(fù)審和后續(xù)審計的資料；
�。ň牛┢渌麘�(yīng)保存的審計原始資料。
審計檔案管理參照會計檔案管理辦法進行管理。
第八章 獎勵與處罰
審計人員有權(quán)對被審計部門/單位/人員之遵紀守法、取得突出貢獻或顯著經(jīng)濟效益情況向總經(jīng)理提出各類獎勵建議。
有下列行為之一的單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，給予書面警告、嚴重警告、行政記過、降職、開除處分：
（一）拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的；
�。ǘ┳钃蠈徲嬋藛T行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；
�。ㄈ┡撟骷佟㈦[瞞事實真相的；
（四）拒不執(zhí)行審計決定的；
�。ㄎ澹┐驌魣髲�(fù)審計人員或舉報人的。
對有下列行為的審計人員，根據(jù)情節(jié)輕重，分別給予書面警告、嚴重警告、行政記過、降職、開除處分：
�。ㄒ唬├寐殭�(quán)謀取私利的；
�。ǘ┡撟骷�、徇私舞弊的；
�。ㄈ┩婧雎毷�，給公司造成重大損失的；
（四）泄露公司秘密的。
以上行為（第十七條、第十八條）觸犯法律的，提請司法機關(guān)依法追究刑事責任。
第九章 附則
本制度由財務(wù)部負責擬訂、解釋、修訂。
本制度下發(fā)后執(zhí)行。
編制部門
編制人
審核
批準
財務(wù)部
內(nèi)部財務(wù)管理制度11
會計電算化管理制度是企業(yè)內(nèi)部管理的重要組成部分，旨在規(guī)范會計信息系統(tǒng)的操作流程，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的安全、準確和有效利用。其主要內(nèi)容包括電算化系統(tǒng)的'選擇與維護、用戶權(quán)限管理、數(shù)據(jù)處理與存儲、系統(tǒng)審計及故障應(yīng)對策略。
內(nèi)容概述：
1、系統(tǒng)選擇與維護：包括電算化軟件的選型標準、系統(tǒng)安裝、升級與維護的規(guī)定。
2、用戶權(quán)限管理：規(guī)定不同層級員工的系統(tǒng)訪問權(quán)限，防止未經(jīng)授權(quán)的數(shù)據(jù)訪問或修改。
3、數(shù)據(jù)處理與存儲：設(shè)定數(shù)據(jù)錄入、審核、備份和銷毀的標準流程，確保數(shù)據(jù)的完整性和保密性。
4、系統(tǒng)審計：定期進行系統(tǒng)性能評估和安全檢查，查找潛在風險并采取預(yù)防措施。
5、故障應(yīng)對策略：制定應(yīng)急預(yù)案，確保在系統(tǒng)故障時能快速恢復(fù)業(yè)務(wù)運行。
內(nèi)部財務(wù)管理制度12
會計師管理制度說明旨在規(guī)范會計師的工作流程，提升財務(wù)部門的效率，并確保會計信息的準確性和合規(guī)性。它涵蓋了會計人員的角色分配、職責定義、工作流程、內(nèi)部審計、質(zhì)量控制、職業(yè)道德等多個方面。
內(nèi)容概述：
1、角色與職責：明確每個會計師在組織中的角色，包括會計主管、審計員、記賬員等，定義其具體職責和權(quán)限。
2、工作流程：設(shè)定會計處理、報表編制、稅務(wù)申報等關(guān)鍵任務(wù)的步驟和時間表，確保流程標準化。
3、內(nèi)部審計：設(shè)立定期的內(nèi)部審計機制，以檢查會計記錄的準確性，防止錯誤和欺詐。
4、質(zhì)量控制：制定一套嚴格的.審核制度，確保會計信息的質(zhì)量和完整性。
5、培訓與發(fā)展：提供持續(xù)的專業(yè)發(fā)展機會，以保持會計人員的知識更新和技能提升。
6、職業(yè)道德：強調(diào)遵守職業(yè)道德準則，如保密性、公正性和專業(yè)勝任能力。
內(nèi)部財務(wù)管理制度13
財務(wù)科工作職責
一、認真貫徹執(zhí)行《會計法》，維護財經(jīng)紀律，加強財務(wù)管理，搞好會計核算。
二、負責各項資金管理，積極籌措、合理使用資金，依法合理組織收入，嚴格按規(guī)定辦理財務(wù)收支。
三、負責編制年度財務(wù)預(yù)算和財務(wù)決算。
四、認真搞好記帳、算帳，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、帳目清楚；日清月結(jié)，按期報帳。
五、按照有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定，嚴格執(zhí)行財務(wù)計劃和預(yù)算，節(jié)約開支，考核資金使用效果，充分用財務(wù)數(shù)據(jù)，客觀、真實地對預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)報表數(shù)據(jù)進行分析，及時為領(lǐng)導提供準確數(shù)據(jù)。
六、按照會計檔案管理制度，負責記帳憑證、帳簿、報表等會計資料的立卷、建檔工作。
七、負責債權(quán)、債務(wù)和固定資產(chǎn)的核查工作。
八、負責行政事業(yè)性收費票據(jù)的領(lǐng)購、分發(fā)、繳銷等工作。
九、負責各處室經(jīng)費申請報告和政府采購手續(xù)的審查、監(jiān)督和呈報工作。
十、負責基建資金的籌集和撥付，合理調(diào)度，嚴格審核程序，按施工進度和計劃撥款，做到專款專用。
十一、完成領(lǐng)導和有關(guān)業(yè)務(wù)部門交辦的其他事項。
財務(wù)科科長崗位職責
一、在分管校長的領(lǐng)導下，負責財務(wù)科的全面工作。
二、嚴格財經(jīng)紀律，執(zhí)行財務(wù)制度，負責各項財務(wù)標準制度的執(zhí)行、監(jiān)督和解釋工作。
三、認真做好全科人員的思想政治工作，負責安排部署檢查財務(wù)科工作。
四、負責組織財務(wù)預(yù)算和年度決算的編制工作。
五、嚴格遵守各項開支范圍和開支標準，合理調(diào)度使用資金。
六、組織財會人員做好會計核算工作，充分發(fā)揮會計工作的核算和監(jiān)督作用。
七、負責年度預(yù)算、決算、會計憑證、帳簿、報表及各項業(yè)務(wù)內(nèi)容的稽核工作。
八、積極組織收入，按時足額完成各項上繳任務(wù)。
九、負責基建款的管理使用工作。
十、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
出納員崗位職責
1、嚴格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》，單位使用現(xiàn)金必須嚴格按照《條例》規(guī)定范圍使用。
2、熟練掌握各種收費標準和各項費用支出范圍、標準，嚴格把關(guān)。
3、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不坐支現(xiàn)金。
4、嚴格遵守財政支付中心的管理制度，及時到支付中心辦理經(jīng)費領(lǐng)撥、支付。做到手續(xù)完備，帳目清楚、準確。
5、根據(jù)已辦理完畢的收付款憑證，逐筆及時按順序登記現(xiàn)金輔助帳和銀行日記帳，做到內(nèi)容齊全、數(shù)字準確，摘要清楚，符合記帳要求，并結(jié)出余額。
6、每日核對現(xiàn)金的帳面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行日記帳帳面余額應(yīng)及時與財政支付中心、銀行對帳單核對。
7、確�，F(xiàn)金、有價證券和所管印章的安全。
8、自覺學習業(yè)務(wù)知識，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。
9、與會計互相配合，搞好財務(wù)工作。
10、認真完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
食堂出納員崗位職責
1、嚴格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》。單位使用現(xiàn)金必須按《條例》規(guī)定的范圍使用。
2、認真執(zhí)行開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額，不得用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金。
3、控制簽發(fā)空白支票，不簽發(fā)空頭支票。簽發(fā)的各種票據(jù)要填寫清楚，數(shù)字、文字正確，印章齊全。
4、嚴格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)審核人員審核簽章的收付款憑證，進行復(fù)核，辦理款項收付。
5、根據(jù)已辦理完畢的收付款憑證，逐筆及時按順序登記現(xiàn)金和銀行日記帳，現(xiàn)金日記帳要日清月結(jié)。銀行日記帳帳面余額應(yīng)及時與銀行對帳單核對。
6確�，F(xiàn)金和所管印章安全。
7、認真完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
收費員崗位職責
1、嚴格遵守國家法律、法規(guī)和學校的規(guī)章制度，按規(guī)定的項目、收費標準范圍進行收費。
2、收費員收費持證上崗，公開收費項目、標準、范圍，及時辦理收費項目、標準的變更手續(xù)。
3、按財政部門規(guī)定的執(zhí)行代碼、物價部門規(guī)定的收費標準領(lǐng)取、使用、保管，繳銷收費票據(jù)。
4、實行票款分離的收費項目，做到“單位開票，銀行代收，財政統(tǒng)管”收費收入及時足額上繳財政專戶。
5、發(fā)票按規(guī)定時限，編號順序，逐項一次性如實開具，并加蓋單位財務(wù)專用章，凡作廢發(fā)票，各聯(lián)次必須粘貼在存根上，并寫明“注銷”字樣。
6、收費工作必須細心負責，態(tài)度熱情和藹，準確地按規(guī)定價格和收費標準進行收費。
7、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
會計崗位職責
一、認真學習國家財政、稅務(wù)方面的方針、政策、規(guī)章制度，維護國家和單位的利益不受侵犯，堅持原則，秉公辦事，遵守職業(yè)道德。
加強會計核算和財務(wù)管理，管好用好各項資金，認真執(zhí)行財經(jīng)紀律，嚴格執(zhí)行各項開支范圍和標準，及時處理往來款項。
按照符合有關(guān)法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，設(shè)置會計科目，編制記帳憑證，登記各類明細帳及總帳，做到帳帳相符，保證會計資料的真實、完整和準確。
四、加強財產(chǎn)管理，定期組織清產(chǎn)核資，及時核對有關(guān)帳目，做到帳帳、帳證、帳實相符。
五、每月終了，做好結(jié)帳、對帳工作。根據(jù)會計帳薄及有關(guān)資料編制會計報表并及時報送。
六、妥善保管好各種憑證、帳薄、報表及核算資料，定期整理，立卷歸檔。
七、根據(jù)年度有關(guān)資料，認真參與編制經(jīng)費預(yù)算、決算并嚴格執(zhí)行。
八、對單位的收入，除上繳財政專戶外，認真填制財政集中支付進帳單，確定資金的性質(zhì)，保證及時繳存，防止坐支。
九、當好領(lǐng)導參謀，協(xié)助領(lǐng)導做好業(yè)務(wù)工作。
十、積極完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
食堂會計崗位職責
一、按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，認真審核原始憑證內(nèi)容的真實性、合法性，確保會計資料的質(zhì)量。
加強會計核算和財務(wù)管理，管好用好食堂資金，認真執(zhí)行財經(jīng)紀律，嚴格執(zhí)行各項開支范圍和標準，及時處理往來款項。
三、按照財政部門規(guī)定的有關(guān)方法及時編制記帳憑證，登記各類明細帳及總帳，做到帳帳相符，保證會計資料的真實、完整和準確無誤同時保證會計報告數(shù)據(jù)的真實、完整。
五、及時正確的核算食堂的各項收入、支出、成本，通過綜合整理分析，提出及時、準確、有效的會計信息，為管理決策服務(wù)。
六、每月終了，做好結(jié)帳、對帳工作。根據(jù)會計帳薄及有關(guān)資料編制會計報表。
七、妥善保管好各種憑證、帳薄、報表及核算資料，定期整理，立卷歸檔。
八、認真學習專業(yè)理論知識、現(xiàn)代管理方法，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。
九、積極完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
財務(wù)科工作規(guī)范
一、經(jīng)費預(yù)算管理
1、根據(jù)財政部門對下年度單位預(yù)算編制的要求，財務(wù)科在廣泛征求意見的基礎(chǔ)上，提出建議和意見，及時向分管領(lǐng)導匯報。
2、根據(jù)分管領(lǐng)導的批示和財政部門的要求，財務(wù)科制定黨校經(jīng)費預(yù)算編制的詳細說明和有關(guān)預(yù)算編制的表格（包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、政府采購預(yù)算），召開經(jīng)費預(yù)算編制工作會議，部署經(jīng)費預(yù)算編制工作。
3、根據(jù)各科室下年度預(yù)算申請計劃，財務(wù)科進行匯總整理，經(jīng)分管領(lǐng)導批示，提交校領(lǐng)導辦公會議研究決定申請的專項經(jīng)費項目和日常公用經(jīng)費。
4、財務(wù)科按照財政部門關(guān)于“部門預(yù)算”編制的要求，實行“兩上兩下”的編制程序，根據(jù)確定的專項經(jīng)費申請項目和日常公用經(jīng)費，認真詳細地編制單位預(yù)算，積極爭取財政部門的支持，對財政部門批復(fù)的年度預(yù)算明細，向分管領(lǐng)導匯報。
5、財務(wù)科根據(jù)批復(fù)的經(jīng)費預(yù)算，編制公用經(jīng)費每月用款計劃、專項經(jīng)費項目每月用款計劃、預(yù)算外資金每月用款計劃，經(jīng)分管領(lǐng)導批示后，報送財政部門。
6、各處室要增強預(yù)算法制觀念，按照“先有預(yù)算、后有支出”的原則，合理按排各項支出。
7、對未列入年初預(yù)算的但必須辦理的重要事項，先由各處室寫出追加經(jīng)費申請報告，報分管財務(wù)的領(lǐng)導同意后，由財務(wù)科統(tǒng)一向財政部門提出申請追加經(jīng)費。
8、財政部門撥款后，根據(jù)財政撥款情況，經(jīng)分管領(lǐng)導批準后，財務(wù)科方可辦理支出結(jié)算。
9、財政撥款未到位的，財務(wù)科原則上不事先墊付，特殊情況經(jīng)分管領(lǐng)導同意可預(yù)付小部分資金。
10、財務(wù)科對經(jīng)費實行“事先審批、事中參與、事后決算、專項管理”的辦法。
11、財務(wù)科按照確定的年度預(yù)算和追加經(jīng)費，嚴格按照項目進度支出。并定期檢查、分析財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，對經(jīng)費支出中存在的問題，及時向分管領(lǐng)導及財政部門反映。
二、財務(wù)報銷、財務(wù)處理
1、各處室在經(jīng)濟活動中取得的原始憑證，應(yīng)先按照規(guī)定程序?qū)徟炞趾�，再由財�?wù)科統(tǒng)一到市集中支付中心報銷。具體程序：經(jīng)辦人（簽字）→財務(wù)科長（審簽）→紀檢書記（審簽）→分管財務(wù)的領(lǐng)導（審簽）→支付中心審核報銷。重大支出事項，必須經(jīng)單位領(lǐng)導集體研究決定，按程序?qū)徟鷪箐N。
原始憑證必須具備下列內(nèi)容，如手續(xù)不全應(yīng)及時交經(jīng)辦人補辦清楚。
（1）原始憑證的內(nèi)容要填列齊全：單位名稱、日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額、制單單位蓋章、填制人和收款人簽名。
�。�2）原始憑證大寫與小寫金額必須相符，有經(jīng)辦人簽名。
�。�3）原始憑證不得涂改、挖補。
2、出納員認真整理領(lǐng)導簽批的原始憑證，及時登記《報銷單據(jù)登記表》。
3、會計人員認真審核領(lǐng)導簽批的有關(guān)原始憑證，根據(jù)財政部門《單位預(yù)算收支科目》要求，及時編制《支付申請書》、《原始憑證匯總表》。
4、出納員根據(jù)審核無誤的《支付申請書》、《原始憑證匯總表》，加蓋財務(wù)預(yù)留印鑒及經(jīng)辦人簽章，到集中支付中心辦理報銷。
5、會計人員根據(jù)集中支付中心審批后的支付申請書及匯總表，認真填列收支科目，及時編制記帳憑證。
（1）根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容按科目歸類。
�。�2）填制記帳日期、摘要、說明經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容。
�。�3）填制會計分錄，正確使用應(yīng)借、應(yīng)貸的會計科目的名稱、方向和金額。
6、財務(wù)科長對編制的記帳憑證認真稽核，嚴格把關(guān)。
（1）審核記帳憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否合理合法，有無違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度情況。
（2）審核記帳憑證中所記錄的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否同實際情況相符，內(nèi)容填制制是否齊全，數(shù)字計算是否正確。
（3）應(yīng)借應(yīng)貸的會計科目，對應(yīng)關(guān)系及增減金額是否正確，兩方科目的金額是否平衡。
�。�4）記帳憑證后面附有的原始憑證張數(shù)、內(nèi)容和附件是否相符。
7、出納員根據(jù)審核無誤的記帳憑證，認真登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳。
8、會計人員根據(jù)審核無誤的記帳憑證，逐筆登記各種明細分類帳。
9、會計人員根據(jù)審核無誤的記帳憑證，定期編制科目匯總表。做到不重、不漏、借貸平衡。
10、會計人員根據(jù)科目匯總表，登記總分類帳。
11、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳及各種明細分類帳分別與總分類帳定期核對。
12、會計人員根據(jù)支出明細分類帳與支付中心的支出明細余額表定期核對。
13、會計人員根據(jù)總分類帳、明細分類帳和其他有關(guān)會計資料，定期編制會計報表和財務(wù)分析。年度終了，根據(jù)財政部門的有關(guān)規(guī)定，編制年度決算報表。
14、會計人員定期將有關(guān)會計資料，整理立卷歸檔，以備查閱。
15、出納員每月10號前向財政局住房處報送公積金月報表。
16、出納員每年按規(guī)定時間辦理工會經(jīng)費、養(yǎng)老金、殘疾人就業(yè)保障金的上繳年審等工作。
17、基建資金按�？顚Ｓ玫脑瓌t，支付工程款時，嚴格按照基建項目計劃、招標文件、合同的約定及施工進度撥付。
三、現(xiàn)金管理
1、實行票款分離的收費項目，做到“單位開票，銀行代收，財政統(tǒng)管”收費收入及時足額上繳財政專戶。沒有實行票款分離的項目，每日的.收入分類填好現(xiàn)金繳款單及時送存銀行。
2、每日盤點庫存現(xiàn)金，并與現(xiàn)金備用金帳簿核對。
3、收取其他款項開出收據(jù)時，應(yīng)當面點清現(xiàn)金、檢驗支票，由交款人簽字，收據(jù)第二聯(lián)交給交款人，第三聯(lián)附在交款依據(jù)上面作為記帳憑據(jù)。
4、教職工因公出差借用現(xiàn)金時，須提前通知財務(wù)科。
5、借用現(xiàn)金1000元以下的，須經(jīng)財務(wù)科長審簽；借用現(xiàn)金1000元以上的，須經(jīng)分管財務(wù)的領(lǐng)導審簽。
6、借款人員出具領(lǐng)導簽批的借款單，報送出納員，由出納員予以付款。
7、出差人員歸來，憑合法有效單據(jù)經(jīng)經(jīng)手人簽字、財務(wù)科長、紀檢書記、分管財務(wù)的領(lǐng)導簽字審批后，及時送交財務(wù)科結(jié)算。會計人員認真審核領(lǐng)導簽批后的有關(guān)單據(jù)，編制、《原始憑證匯總表》。
8、出納員根據(jù)會計人員審核無誤的《支付申請書》、《原始憑證匯總表》，到市集中支付中心辦理收支款項。
四、收入管理
1、預(yù)算外收入包括業(yè)余教育函授學費收入、住宿費收入等項目，實行“收支兩條線”的管理辦法，實行統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理，及時足額上繳財政專戶。
2、各業(yè)務(wù)科室、班主任在領(lǐng)用票據(jù)時，須到財務(wù)科辦理票據(jù)領(lǐng)用手續(xù)，財務(wù)科根據(jù)領(lǐng)用票據(jù)的種類、數(shù)量、起止頁碼等進行登記，逐步實現(xiàn)票據(jù)管理的科學化、規(guī)范化。
3、票據(jù)管理人員開具票據(jù)要按時間順序，逐項據(jù)實填列，并加蓋財務(wù)專用章。
4、各業(yè)務(wù)科室、班主任在交回原領(lǐng)用的票據(jù)時，按票據(jù)的使用、作廢等情況進行分類整理。
5、財務(wù)科嚴格按照財政部門的規(guī)定按票據(jù)順序整理好票據(jù)，及時繳銷票據(jù)。
6、每月將收入輔助帳及時與財政、銀行等部門對帳。
五、政府采購
1、政府采購的管理、組織實施工作，由分管財務(wù)領(lǐng)導、財務(wù)科、一名專業(yè)技術(shù)人員負責。在編制年度財務(wù)預(yù)算時，同時編制年度政府采購預(yù)算。
2、在編制政府采購預(yù)算前，廣泛征求各處室的意見，各處室向財務(wù)科報送年度采購計劃，采購計劃應(yīng)詳細說明采購項目的性質(zhì)、用途、數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格型號和主要技術(shù)參數(shù)及標準配置等情況。
3、政府采購預(yù)算批復(fù)后，嚴格按預(yù)算項目進行采購。各處室須提前15天向財務(wù)科報送政府采購申請報告，經(jīng)分管財務(wù)的領(lǐng)導批準后，由財務(wù)科填制政府采購申請表，負責向財政部門呈報。由專業(yè)技術(shù)人員參加竟標并簽定購貨合同。
4、如有特殊政府采購項目，未列入年初政府采購預(yù)算的，有關(guān)處室應(yīng)編制可行性研究報告申請采購計劃，經(jīng)校領(lǐng)導研究批準后，財務(wù)科方可辦理追加政府采購預(yù)算，報送財政部門，并落實資金來源。
六、會計檔案管理
1、會計檔案是指會計憑證、會計帳簿、會計報表以及與會計核算、會計監(jiān)督緊密相關(guān)的、由會計部門負責辦理的有關(guān)數(shù)據(jù)資料。
2、會計年度終了后，由財務(wù)科按照歸檔要求，分類整理，按順序排列，審核有關(guān)檔案材料是否符合要求，然后把檔案材料進行裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。
3、財務(wù)科和單位檔案管理人員共同負責。當年會計檔案，在會計年度終了后，由財務(wù)科保管一年，期滿后財務(wù)科移交單位檔案部門統(tǒng)一保管。
4、單位檔案部門接收保管的會計檔案，應(yīng)當保持原卷冊的封裝，個別需要拆封重新整理的，必須會同財務(wù)科共同拆封整理，以分清責任。
5、財務(wù)科要安排專人管理會計檔案，配備必要的檔案設(shè)施。
6、建立健全會計檔案借閱制度。會計檔案原則上不得借出，如有特殊需要須經(jīng)財務(wù)科長批準，辦理借閱手續(xù)，借閱人認真填寫檔案借閱登記簿，將借閱人的姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚。
7、嚴格劃分會計檔案保管期限。會計憑證、經(jīng)費支出明細帳、往來明細帳、總帳等保管期限為15年；現(xiàn)金日記帳、銀行存款帳保管期限為25年；會計決算、檔案保管清冊永久保存。
七、固定資產(chǎn)管理
1、切實加強對固定資產(chǎn)的使用管理，提高固定資產(chǎn)使用效益，防止固定資產(chǎn)流失。
2、固定資產(chǎn)管理由行政處1名資產(chǎn)管理員，負責固定資產(chǎn)的保管和發(fā)放工作；由財務(wù)科1名會計人員負責監(jiān)督使用和登記固定資產(chǎn)帳簿、核對帳務(wù)、填報有關(guān)資產(chǎn)報表工作。
3、固定資產(chǎn)的購建、調(diào)撥、轉(zhuǎn)移、報廢等，報國有資產(chǎn)部門、財政部門批準后，均由資產(chǎn)管理員負責登記調(diào)整帳卡；會計人員負責登記固定資產(chǎn)帳簿、核對帳務(wù)、報送有關(guān)資產(chǎn)報表。資產(chǎn)管理員每年定期做好固定資產(chǎn)清查工作，與財務(wù)帳簿核對，切實做到帳、卡、物相符。
4、購置資產(chǎn)要嚴格執(zhí)行出入庫手續(xù)，資產(chǎn)購置后，首先由資產(chǎn)管理員在購物發(fā)票上簽字，并登卡記帳，再辦理報銷手續(xù)。領(lǐng)用資產(chǎn)時，由資產(chǎn)管理員開據(jù)出庫單。
5、各處室使用的固定資產(chǎn)需要調(diào)整時，必須經(jīng)分管財務(wù)的領(lǐng)導批準后，辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)，資產(chǎn)管理員開據(jù)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單，調(diào)整帳卡。
6、資產(chǎn)管理員要經(jīng)常了解固定資產(chǎn)使用和供需情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時向領(lǐng)導匯報；對閑置的、舊的固定資產(chǎn)提出處理意見，經(jīng)分管財務(wù)的領(lǐng)導同意后，按國有資產(chǎn)管理部門的有關(guān)規(guī)定處理。
7、固定資產(chǎn)實行實物落實到每一個人，誰出問題誰負責。
食堂財務(wù)工作規(guī)范
一、財務(wù)報銷
�。ㄒ唬┦程貌少弳T在采購活動中取得的原始單據(jù)，應(yīng)先按規(guī)定程序?qū)徟炞趾�，再由出納審核，審核合格后，由出納予以付款。具體程序：
1、食堂采購員采購食堂伙食用品不超過300元的由經(jīng)辦人（簽字）→食堂負責人（審簽）→分管食堂的司務(wù)長（審簽）→行政處長（審簽）→出納復(fù)核付款。
2、超過300元（含300元）的由經(jīng)辦人（簽字）→財務(wù)科長（審簽）→行政處長（審簽）→紀檢書記（審簽）→分管財務(wù)的領(lǐng)導（審簽）→出納復(fù)核付款。
3、（1）對原始憑證的復(fù)核要具備5個基本要素①憑證的名稱；②填制的日期及編號；③接受憑證單位的名稱；④經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容、實物數(shù)量和金額；⑤填制憑證的單位及有關(guān)人員的簽章。（2）對原始憑證的真實性和合法性，要進行審核。（3）原始憑證上應(yīng)有經(jīng)辦人、審簽人的簽字，才為手續(xù)完備。（4）對審核中發(fā)現(xiàn)的不符合規(guī)定的原始憑證不予受理，對不規(guī)范的憑證要求退回，補辦手續(xù)。
�。ǘ┏黾{員根據(jù)審核無誤的記帳憑證，逐筆登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳。
�。ㄈ┈F(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳要定期與總分類帳核對。
二、現(xiàn)金管理
�。ㄒ唬┈F(xiàn)金管理
1、每日將收付的記帳憑證整理好按順序號登記現(xiàn)金日記帳。
2、每日盤點庫存現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記帳核對。
3、每日將收入填好現(xiàn)金繳款單及時送存銀行。
�。ǘ┙栌矛F(xiàn)金
1、食堂采購員借用現(xiàn)金時，須提前通知財務(wù)科。
2、借款人員出具財務(wù)科長簽字的借款單，報送出納員，由出納予以付款。
�。ㄈ┦杖∑渌铐�
1、問清交款原因并查看交款依據(jù)。
2、當面點清現(xiàn)金、檢驗支票。
3、開出收據(jù)，由交款人簽字。
4、收據(jù)第二聯(lián)交給交款人，第三聯(lián)附在交款依據(jù)上面作為會計記帳憑據(jù)。
三、支票管理
1、建立支票領(lǐng)用登記本，按領(lǐng)用日期順序登記。
2、借款人員要填寫“借款單”經(jīng)財務(wù)科長簽字批準后方可借給。
3、簽發(fā)支票特別注意寫準日期、用途、限額，防止支票丟失或轉(zhuǎn)作他用。
4、出納員對收受的支票要認真審核，審查收款人名稱是否準確，簽發(fā)日期是否在規(guī)定期內(nèi)，支票填寫是否齊全，正確無誤，印章是否齊全。若發(fā)生退票，由出納員及時到支票簽發(fā)單位更換，造成損失的由當事人承擔。每周和每月底檢查外借支票情況，催促及時歸還。
四、會計對原始單據(jù)的審核無論是外來或自制的原始單據(jù)都必須具備下列內(nèi)容，，如手續(xù)不全應(yīng)及時交經(jīng)辦人補辦清楚。
1、原始單據(jù)的名稱。
2、原始單據(jù)的注明的日期。
3、食堂采購人員、保管員的簽名。
4、接受憑證單位的名稱。
5、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容（摘要）。
6、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實物數(shù)量、單位和金額。
7、有關(guān)負責人的簽字。
五、填制記帳憑證
1、根據(jù)原始單據(jù)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容按科目歸類。
2、填制記帳日期、摘要、說明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容。
3、填制會計分錄，正確使用借、貸會計科目的名稱、方向、金額。
4、字跡清楚、數(shù)字準確，借貸科目金額相等。
5、月底根據(jù)食堂倉庫盤點表計算成本，填制憑證。
六、審核記帳憑證
1、審核記帳憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否合理合法。有無違反財經(jīng)紀律和、財務(wù)制度等情況。
2、審核記帳憑證中所記錄的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否與實際情況相符，內(nèi)容填制是否齊全，數(shù)字計算是否準確。
3、記帳憑證后面附有的原始單據(jù)張數(shù)、內(nèi)容和附件是否相符。
4、記帳憑證按時間順序、科目分類進行編號。
5、編制會計科目匯總表，做到不重，不漏，借貸平衡。
七、記帳
1、嚴格按照經(jīng)審核的記帳科目、登記所屬明細帳。
2、遵守記帳規(guī)則，保證帳目的合法性正確性。
3、根據(jù)科目總表登記總分類帳。
八、結(jié)帳
1、結(jié)帳前查明本月發(fā)生的業(yè)務(wù)是否全部取得憑證，并已登記入帳。
2、根據(jù)食堂盤點表計算成本。
3、結(jié)帳時，結(jié)出每個帳戶的期末余額。
4、把本月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入帳后，將借、貸發(fā)生額和余額結(jié)算清楚，填寫試算平衡表。
5、年度終了，要把各帳戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一年度。
九、對帳
1、帳本中的各項記錄應(yīng)與記帳憑證核對相符。
2、各類明細帳余額與總帳余額核對相符。
3、每月清理往來款項，并核對一致。
十、編制會計報表
1、根據(jù)結(jié)清核對無誤的帳薄記錄編制會計報表。
2、編制完報表后要再次與帳目核對，以保證報表真實準確。
3、表與表之間核對，保持各報表之間的平衡關(guān)系和銜接關(guān)系。
4、寫清應(yīng)說明的問題。
內(nèi)部財務(wù)管理制度14
為適應(yīng)公司管理要求，規(guī)范財務(wù)操作，指導各部門辦理涉及財務(wù)方面的日常工作原則，根據(jù)公司有關(guān)財務(wù)制度與規(guī)定，以及財務(wù)工作現(xiàn)狀，并結(jié)合公司今后發(fā)展需要和財務(wù)管理需要。特制定如下內(nèi)部財務(wù)管理制度。
一、公司各項財務(wù)收支管理原則
公司全體員工應(yīng)本著高效、節(jié)約的原則經(jīng)辦各種事項，有計劃、有控制地安排各項開支。鑒于公司統(tǒng)一管理需要，各項財務(wù)支出，一律實行總經(jīng)理審批制度。在此基礎(chǔ)上，公司的各項開支，采取有計劃性管理和日常性管理相結(jié)合的具體管理方式。
二、用款制度
1、日常性采購及其他正常開支項目按正常審批程序辦理審核簽字手續(xù)后交財務(wù)辦理付款。各項預(yù)付款項，在未取得發(fā)票等合法報銷憑證之前，按照規(guī)定一律先掛記經(jīng)辦人的個人往來，經(jīng)辦人員應(yīng)及時向?qū)Ψ剿魅『戏ǖ膱箐N憑證并及時報銷沖帳。
2、非日常性用款，需辦理用款申請，報經(jīng)公司領(lǐng)導批準后按審批意見執(zhí)行。
3、大額現(xiàn)金需求，按照銀行現(xiàn)金管理要求，需提前一天向財務(wù)部門提出申請，以便財務(wù)部門準備。
三、借款制度
1、借款要求按照用款規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)。由借款人按規(guī)定在《借款單》上填列借款人姓名、所屬部門、借款用途、借款日期及預(yù)計報賬日期。
2、借款數(shù)額要求嚴格預(yù)算，不準寬打窄用或挪作他用。
3、借款在辦理完有關(guān)業(yè)務(wù)后一周內(nèi)到財務(wù)報帳。特殊情況需由借款人出具書面說明，報總經(jīng)理審批。
4、前款不清，后帳不借。
5、確因工作需要，由本人申請，財務(wù)審核，總經(jīng)理批準，可借給一定額度的備用金。
四、差旅費制度
1、差旅費的報銷標準依據(jù)《差旅費報銷開支規(guī)定》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。出差人員需填寫《差旅費報銷單》，經(jīng)部門負責人確認，財務(wù)部門審核，報公司總經(jīng)理簽字報銷。差旅費實行按章辦理、超支不補的原則。
2、有關(guān)差旅費開支的具體標準參見《差旅費報銷開支規(guī)定》。
五、材料及設(shè)備采購的規(guī)定
1、良好的采購計劃是反映工作計劃性的重要方面，各部門應(yīng)根據(jù)需要作好采購申請，按計劃提出采購申請，盡量避免緊急采購，以降低采購成本，提高采購效率。
2、長期、大宗原輔材料的購買申請，需依照正常的生產(chǎn)進度情況及供貨周期提出并簽訂供貨合同；其它物資、材料的采購申請，應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)、銷售情況，在核實倉庫現(xiàn)有存量的基礎(chǔ)上，一般每周或每月可提出一次。
3、非長期性的采購，由有關(guān)部門人員提出并填寫采購申請單(《工作請示單》)，經(jīng)所屬部門負責人審核后，報總經(jīng)理或分管副總審批簽字同意后方可采購。采購時應(yīng)對多家供應(yīng)商進行比較，盡量獲得供應(yīng)商的書面報價，使決策者有據(jù)可依。4、審批權(quán)限。所有采購均須經(jīng)總經(jīng)理批準，如遇總經(jīng)理不在崗，采購任務(wù)又急迫的情況下，副總經(jīng)理或分管經(jīng)理可以決定500元以下的采購，但事后須報請總經(jīng)理簽批。500元以上的急迫采購，經(jīng)請示總經(jīng)理后方可辦理。
六、材料及設(shè)備到貨驗收及發(fā)放規(guī)定
1、所采購貨物入庫前均需經(jīng)公司倉管員會同采購員或經(jīng)辦人一起監(jiān)督，依照單據(jù)驗收貨物，查驗貨物質(zhì)量，核對進貨數(shù)量與單價，是否同單據(jù)相符，驗收合格后，填制《入庫單》辦理入庫手續(xù)。贈送物品也應(yīng)開《入庫單》入倉，按數(shù)量登賬，嚴格實行實物管理制度；如所購貨物為急需使用的物品由倉管員開具《商品調(diào)撥單》，并由實物領(lǐng)用人簽字確認。
2、所有入庫物料的領(lǐng)用，均應(yīng)填列《出庫單》或《物料匯總領(lǐng)料表》，由領(lǐng)料人填寫，部門主管審核，倉管員簽字后，由倉管員按《出庫單》或《物料匯總領(lǐng)料表》填列的品種和數(shù)量發(fā)放物料，并據(jù)以登記入賬。月底前將《出庫單》或《物料匯總領(lǐng)料表》中記賬聯(lián)移交給財務(wù)會計簽收，用于計算和編制成本、費用憑證。
七、各項資產(chǎn)管理
�。ㄒ唬⒐潭ㄙY產(chǎn)的管理
1、單位價值在2,000元，使用期限在一年以上的資產(chǎn)（公司可以根據(jù)企業(yè)的情況，確定一個適合本企業(yè)的標準），應(yīng)列入固定資產(chǎn)管理的范疇。
2、購置固定資產(chǎn)，必須先以書面報告的形式，報經(jīng)批準后方可辦理。
3、固定資產(chǎn)購置，原則上由指定部門統(tǒng)一采購。
4、固定資產(chǎn)成批采購或數(shù)額較大的，必須事先簽訂合同。合同中必須規(guī)定采購的品種、規(guī)格、數(shù)量、交貨時間、交貨地點、交貨方式、成交價格和結(jié)算方式。
5、固定資產(chǎn)購置程序：
�。�1）、由有關(guān)使用部門提出申請，申請內(nèi)容包括所購固定資產(chǎn)的用途、品種、規(guī)格、數(shù)量。
�。�2）、交由指定的采購部門審定。
（3）、辦理有關(guān)的報批手續(xù)。
�。�4）、辦妥有關(guān)的審批手續(xù)后，交由采購部門集中辦理。采購部門必須遵循貨比三家、優(yōu)質(zhì)優(yōu)價和經(jīng)濟適用的原則。
6、固定資產(chǎn)使用的管理
（二、）固定資產(chǎn)經(jīng)財務(wù)部會同綜合部進行登記造冊后，由使用部門辦理領(lǐng)用手續(xù)，并接受資產(chǎn)管理部門（財務(wù)部、綜合部）監(jiān)督管理。資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期檢查各部門固定資產(chǎn)使用情況和完好情況。公司另將制定專門的資產(chǎn)管理辦法。
（三）、辦公用品等消耗品的管理，比照固定資產(chǎn)管理的規(guī)定辦理。
�。ㄋ模�、低值易耗品購置，比照固定資產(chǎn)管理的規(guī)定辦理。
�。ㄎ澹�、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品等物品的其他管理要求參見《設(shè)備用具用品管理辦法》。
八、倉庫管理
1、倉管員應(yīng)保管好公司入庫的各項物資，并根據(jù)各項物資實際情況和各類原材料的性質(zhì)、用途、類型分明別類擺放整齊，保證庫房物料的安全。日常采取有效措施，做好防潮，防火，防鼠工作。
2、倉管員必須根據(jù)合理設(shè)置的各類物資明細賬簿（臺賬），對當日發(fā)生的進出倉業(yè)務(wù)及時逐筆登記，做到日清日結(jié)。每月還應(yīng)不定期做好各類物料的日常核查工作，同時月底必須與財務(wù)人員一起對各類庫存物資進行檢查盤點，出具盤點表，以此查對帳簿與實物是否相符。在平時檢查中如發(fā)現(xiàn)一些特殊情況應(yīng)及時向上級人員反映，以便及時處理。
3、物料進倉時，倉管員必須憑送貨單、發(fā)票等有關(guān)單據(jù)辦理入庫手續(xù)；入庫物資必須查點物資的數(shù)量、規(guī)格型號、合格證件、生產(chǎn)日期、保質(zhì)期等項目，如發(fā)現(xiàn)物資數(shù)量、質(zhì)量、單據(jù)等不齊全時，不得辦理入庫手續(xù)。經(jīng)檢驗不合格的物資一律退回，馬上通知經(jīng)辦人員負責處理。檢查合格后方可在供貨方送貨單上簽收，同時按實際入庫物資名稱、數(shù)量、金額等內(nèi)容填寫本公司《入庫單》，并要求采購人員、經(jīng)辦人員、送貨人員等相關(guān)人員在《入庫單》上簽字�！度霂靻巍繁仨氝B續(xù)使用，字跡清楚，不得跳號填寫，寫錯作廢原樣留存，不得撕毀；《入庫單》是公司憑以向供貨方結(jié)算款項的憑據(jù)以及入賬的憑證。
4、倉管員應(yīng)根據(jù)前幾個月各項物資的使用量，并結(jié)合公司現(xiàn)階段生產(chǎn)經(jīng)營情況，來確定庫房物資日常最低存量，對于出現(xiàn)低于日常生產(chǎn)經(jīng)營的安全限量的存貨，應(yīng)及時通知采購人員馬上補充新貨。
5、各類物資的發(fā)出，原則上采用先進先出法。物資出庫時必須辦理出庫手續(xù)，并做到限額領(lǐng)料，生產(chǎn)車間、營業(yè)部門領(lǐng)用的物料必須由主管（或其指定人員）統(tǒng)一領(lǐng)取，領(lǐng)料人員憑主管開具的'領(lǐng)料單或相關(guān)憑證向倉庫領(lǐng)料，行政各部門只有經(jīng)主管領(lǐng)導簽字后方可領(lǐng)取，領(lǐng)料人員和倉管員應(yīng)核對物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量狀況，核對正確后方可發(fā)料；倉管員應(yīng)開具領(lǐng)料單，經(jīng)領(lǐng)料人簽字，登記入帳。
6、倉管員在月末結(jié)賬前要與車間及相關(guān)部門做好物料進出的銜接工作，各相關(guān)部門的計算口徑應(yīng)保持一致，以保障成本核算的正確性。
7、庫存物資清查盤點中發(fā)現(xiàn)問題和差錯，應(yīng)及時查明原因，并進行相應(yīng)處理。如屬短缺及需報廢處理的，必須按審批程序經(jīng)領(lǐng)導審核批準后才可進行處理，否則一律不準自行調(diào)整。發(fā)現(xiàn)物料失少或質(zhì)量上的問題（如超期、受潮、老化、變質(zhì)或損壞等），應(yīng)及時的用書面的形式向有關(guān)部門匯報。
九、報帳制度
�。ㄒ唬⒒疽�
1、各項費用報銷，必須取得合法有效的憑證（主要包括法定的發(fā)票、收據(jù)等及相應(yīng)的原始憑證附件、清單等）。經(jīng)辦人員根據(jù)有關(guān)的發(fā)票單據(jù)及附件(主要包括《入庫單》、《商品調(diào)撥單》、采購申請單等)及時填制報銷憑證。對有關(guān)的業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、金額、單據(jù)張數(shù)等必須經(jīng)核對后如實填寫。
2.各項費用反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須真實。對于弄虛作假的，一經(jīng)查出，必將嚴肅處理。
3、報銷時，各項手續(xù)必須齊全，各部門必須嚴格按照各自的審批權(quán)限和要求審批各項業(yè)務(wù)，審核簽字人員對其審核的有關(guān)業(yè)務(wù)事項，承擔連帶責任。
4、各種報銷業(yè)務(wù)，有關(guān)人員應(yīng)當在規(guī)定的期限內(nèi)及時報帳。
�。ǘ箐N審批程序和要求
1、經(jīng)辦人員根據(jù)有關(guān)的發(fā)票單據(jù)及附件及時填制報銷憑證。對有關(guān)的業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、金額、單據(jù)張數(shù)等必須經(jīng)核對后如實填寫。
2、所屬部門負責人或分管副總審核，主要審核其經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性、有效性、合理性。
3、到財務(wù)部門將有關(guān)單據(jù)交會計人員審核，主要審核其有關(guān)單據(jù)的合法性、合規(guī)性、真實性，以及有關(guān)費用標準、計劃的執(zhí)行情況。
4、報公司財務(wù)主管人員審批。
5、報公司總經(jīng)理審批。
6、最后，到財務(wù)部門交由財務(wù)人員報帳。
�。ㄈ�、各項用款申請及其它會計業(yè)務(wù)，按照以上程序辦理。
十、工程付款的有關(guān)規(guī)定
1.公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證需經(jīng)工程領(lǐng)導小組審核，報總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托人簽署后方可執(zhí)行。
2.工程部門應(yīng)根據(jù)審批后的工程經(jīng)濟合同的相關(guān)條款，對各項工程款按工程項目和工程進度編制工程項目資金預(yù)算及按進度付款計劃，報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)委托人批準。
3.凡須支付的工程款項，施工方必須按合同，憑施工進度預(yù)算，填制《工程款支付會簽單》，由公司工程領(lǐng)導小組根據(jù)施工方所報進度，按施工規(guī)范的質(zhì)量要求，驗證、簽字認可其質(zhì)量、數(shù)量。報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)委托人審批。方可到財務(wù)辦理有關(guān)付款手續(xù)。
4.工程完工后，施工方應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報公司領(lǐng)導小組部復(fù)核，財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報總經(jīng)理批準；
5.工程項目施工方預(yù)算以外的自購設(shè)備、材料等物品的采購、進出、報銷手續(xù)比照以上公司日常物資采購報賬的規(guī)定辦理。
十一、其它規(guī)定
�。ㄒ唬�、辦公用品等消耗品的管理。
1、辦公用品，由綜合部辦公室安排專人進行登記，并按照標準嚴格控制。辦公室應(yīng)建立有關(guān)的臺帳，登記各種辦公用品的購買和領(lǐng)用情況。公司將定期對其登記和管理情況進行檢查。
2、購買辦公用品，由各部門提出申請，辦公室統(tǒng)一購買。事先要填制物品申購單并報批簽字。憑批準的申購單到財務(wù)請款和報銷。
3、辦公用品實行定額到人的辦法。公司員工，在配齊有關(guān)辦公用具后，日常消耗性辦公用品按每人每月定時定量并盡量舊換新的辦法執(zhí)行。金額較大的辦公用，須單獨申報。對于金額大但又不屬于固定資產(chǎn)的，應(yīng)納入低值易耗品，參照固定資產(chǎn)管理辦法進行管理。
�。ǘ⑼ㄓ嵸M用的管理
1、有關(guān)費用報銷標準，由公司綜合部統(tǒng)一制定。
2、通訊費用標準批準后，批準文件交存財務(wù)部門一份，按照批準的標準，按月在職工工資表中給予補補或者憑發(fā)票在標準內(nèi)實報實銷。財務(wù)部門要按照規(guī)定標準嚴格把關(guān)。
�。ㄈ�、車輛費用的管理規(guī)定
1、根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定，車輛管理、維修和保養(yǎng)，由綜合部統(tǒng)一負責安排。
2、綜合部車隊應(yīng)根據(jù)車輛狀況編制車輛的年度保養(yǎng)維修計劃及具體的用款計劃，報經(jīng)審批后執(zhí)行。日常車輛維護費用，經(jīng)公司領(lǐng)導核定標準后在標準范圍內(nèi)掌握使用。
3、各種車輛日常用油應(yīng)根據(jù)送貨路線、收箱路線、其他出車需要以及突發(fā)事件等情況確定一個合理的范圍，并加強管理，油費開支票據(jù)實行統(tǒng)一報賬管理。具體報賬手續(xù)參見第九條報賬有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
4、各種車輛保險費由公司統(tǒng)一到指定的保險公司投保。
�。ㄋ模�、業(yè)務(wù)招待費的管理
業(yè)務(wù)招待費的使用，一般應(yīng)貫徹先申請、審核、批準，后使用的原則。使用時，應(yīng)按照必要、合理和統(tǒng)籌安排的原則使用。
�。ㄎ澹V告宣傳費的管理
1、廣告宣傳費用主要包括各種廣告宣傳費、設(shè)計制作費以及相關(guān)費用。
2、廣告宣傳費實行按單項廣告項目單獨預(yù)算、專項管理的辦法。
3、各項廣告宣傳，必須與承辦單位簽訂合同。
4、由有關(guān)具體操作部門事先提出報告及項目預(yù)算、用款計劃，按程序報經(jīng)公司批準后執(zhí)行。批準后有關(guān)合同、批復(fù)報告、預(yù)算、計劃交存財務(wù)部門一份，以便監(jiān)督執(zhí)行。
5、當月的資金使用計劃，應(yīng)將當月實際需支付的廣告宣傳費用單列，以便財務(wù)部門區(qū)別不同費用進行考核。
（六）、合同的管理
公司目前的經(jīng)濟合同主要有工程類、采購供應(yīng)類、租賃合同及其它合同四大類，
1、按照公司規(guī)定，各種合同，必須報經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，或經(jīng)其書面授權(quán)同意簽訂方可有效。
2、財務(wù)部門對各項合同的合法性、合理性、經(jīng)濟性等，應(yīng)從財務(wù)分析的角度進行分析、咨詢和監(jiān)督。對一些涉及公司財務(wù)活動的經(jīng)濟合同，有關(guān)部門在簽訂時，應(yīng)當事先征求財務(wù)部門的意見。
3、所有經(jīng)濟合同簽訂后，都要及時交綜合部機要室存檔，同時一份（復(fù)印件）交財務(wù)部門，以便財務(wù)部門進行必要的分析、檢查和監(jiān)督執(zhí)行。
4、合同簽訂應(yīng)規(guī)范、嚴密，避免引起法律糾紛。
5、各部門應(yīng)嚴格對照合同條款監(jiān)督履約情況，做好記錄歸檔管理。
以上規(guī)定，由財務(wù)部負責解釋并具體監(jiān)督執(zhí)行。并將根據(jù)公司經(jīng)營及業(yè)務(wù)發(fā)展，進行補充和完善。
以上規(guī)定，自頒布之日起執(zhí)行。
內(nèi)部財務(wù)管理制度15
一、嚴格遵守國家的`財經(jīng)紀律，熟悉《會計法》、《醫(yī)療機構(gòu)財務(wù)會計內(nèi)部控制規(guī)定（試行）》和執(zhí)行醫(yī)院各項財務(wù)管理制度。
二、負責核算本院職工的醫(yī)療保險費用，向醫(yī)保中心繳納。
三、對市職工醫(yī)�；颊�、城鎮(zhèn)居民醫(yī)�；颊�、企業(yè)統(tǒng)管醫(yī)保患者、外區(qū)縣醫(yī)�；颊�、工傷醫(yī)�；颊叩拈T診、住院費用進行申報。
四、及時與市醫(yī)保中心、各區(qū)縣醫(yī)保中心對賬、核賬、結(jié)算。
五、按照醫(yī)院財務(wù)管理需要，完成相關(guān)工作。
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