財務(wù)管理制度(大全15篇)
在日常生活和工作中，我們每個人都可能會接觸到制度，制度是指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準(zhǔn)則。一般制度是怎么制定的呢？以下是小編為大家整理的財務(wù)管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
財務(wù)管理制度1
為加強(qiáng)我鄉(xiāng)財務(wù)管理，規(guī)范合理使用資金，確保政府各項工作的順利進(jìn)行，按照財經(jīng)法規(guī)和制度的有關(guān)要求，特制定以下財務(wù)管理制度：
一、支出管理制度
嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，堅守原則底線。財政支出實行鄉(xiāng)長“一支筆”簽字制度，所有開支構(gòu)成的發(fā)票等支出單據(jù)先由經(jīng)辦人簽字并注明用途，再由部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核簽字確認(rèn)，經(jīng)鄉(xiāng)長簽字審批后方可到鄉(xiāng)財政所報賬。
二、專項資金的管理。
凡有主管部門下?lián)艿膶ｍ椯Y金，由對口經(jīng)辦人員或辦公室負(fù)責(zé)完成工作項目并掌握資金的`使用，協(xié)助財政所管理好專項資金；在項目實施中涉及資金往來的有關(guān)資料，經(jīng)辦人交一份原始資料到財政所存入會計檔案；凡涉及按合同規(guī)定條款付款的，需交一份原始合同到財政所，以便財政所掌握有關(guān)付款的規(guī)定，并將原始合同作為付款依據(jù)收集歸檔。
三、差旅費管理制度
對經(jīng)批準(zhǔn)因公出差、參加短期培訓(xùn)或進(jìn)修人員，其差旅費憑通知據(jù)實報銷。所有自修、自學(xué)、函授的一切費用自理。
四、接待費用管理規(guī)定
上級來人因工作需要安排就餐的，須經(jīng)鄉(xiāng)長批準(zhǔn)，實行對口接待，由黨政辦公室按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)開具《就餐通知單》，一律在鄉(xiāng)食堂安排就餐。就餐單必須詳細(xì)，有標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、陪餐人簽字。
五、政府采購管理規(guī)定
為了規(guī)范政府采購行為，做好我鄉(xiāng)政府采購工作，嚴(yán)格遵照市政府有關(guān)文件執(zhí)行。
六、財務(wù)章及銀行支出票據(jù)的管理
為嚴(yán)格支出的內(nèi)部審核，會計服務(wù)中心對印章按規(guī)定分開管理，財務(wù)人員各人管理自我的印章并對印章負(fù)責(zé)，會計負(fù)責(zé)管理財務(wù)公章；銀行支出票據(jù)由出納具體負(fù)責(zé)管理。
七、財會檔案的管理
每年年初會計服務(wù)中心會計人員對上年的財會檔案進(jìn)行收集、整理、歸檔，由專人負(fù)責(zé)管理。
財務(wù)管理制度2
一、認(rèn)真貫徹《會計法》，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)法規(guī)和財經(jīng)制度，樹立過緊日子的思想，厲行節(jié)約。
二、居委會全體工作人員都要嚴(yán)格遵守財務(wù)制度和規(guī)定。
三、財務(wù)人員要認(rèn)真履行管理、監(jiān)督職責(zé)，堅決按有關(guān)財務(wù)制度辦事，廉潔奉公，對違反財經(jīng)紀(jì)律的.行為要及時反映，堅決抵制。
四、嚴(yán)格審批制度。凡居委會一切開支均由經(jīng)手人簽字，會計審核，由主任實行一枝筆審批。各項接待和購買辦公用品等開支，須事先由經(jīng)辦人提出意見，有財務(wù)人員依據(jù)有關(guān)規(guī)定和實際情況，提出意見，經(jīng)主任審批批準(zhǔn)后，方可辦理。未經(jīng)主任同意擅自辦理的，無論何種理由，均不予審批。
五、公款一律不得私借。因公出差，確需借款的要嚴(yán)格控制，借款由主任審批，并在回來后五日內(nèi)結(jié)算帳目。
六、加強(qiáng)對固定財產(chǎn)的管理。健全固定財產(chǎn)登記、管理制度和工作人員辦公設(shè)備登記卡，每半年進(jìn)行一次帳、物核對。新增固定財產(chǎn)要及時登記入帳，因管理不善而毀壞或丟失的公物由使用管理者賠償。
七、節(jié)約辦公費用，嚴(yán)格領(lǐng)用物品手續(xù)，做到帳、物相符。
八、愛護(hù)辦公及公共財產(chǎn)。全體工作人員要負(fù)責(zé)管好、用好辦公用品和設(shè)備，不得損壞和丟失。如損壞或短缺，要查明原因，負(fù)責(zé)賠償。
九、建立財務(wù)匯報、公開制度，加強(qiáng)對財務(wù)工作的檢查和管理。財務(wù)人員每月向主任書面匯報一次，每季度向全體干部匯報一次財務(wù)收支情況和財務(wù)制度的執(zhí)行情況。
十、全體工作人員都要厲行節(jié)約，在上班時間或加班時間確需開燈者，允許開燈，但下班時要對燈具進(jìn)行檢查，及時斷電；凡無特殊情況，一律不準(zhǔn)使用電爐、電壺等大容量用電器�？刂齐娫捹M，在不影響聯(lián)系工作的前提下控制打電話的次數(shù)和時間，一般本月電話費不允許超過上月電話費。
財務(wù)管理制度3
為了規(guī)范預(yù)算單位的收支憑證管理，使原始憑證合理、合法，特制定本制度。
一、預(yù)算收支憑證（包括外來憑證和自制憑證）必須經(jīng)記賬會計審核蓋章方可入賬。
二、憑證審核必須以國家財經(jīng)政策法規(guī)、會計制度以及單位的收支預(yù)算為依據(jù)，對憑證的合法性、合理性進(jìn)行審核。
三、原始憑證必須是正規(guī)的發(fā)票，自制的原始憑證要符合會計憑證的`有關(guān)規(guī)定。
四、對原始憑證內(nèi)容的完整性進(jìn)行如下審核：
1、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要、數(shù)量、單價、金額、日期填制是否完整。
2、外來憑證是否填寫接受單位，有無憑證的填制單位的公章和開票人簽章。
3、原始憑證的日期和編號是否準(zhǔn)確。
五、對憑證的真實、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。
1、原始憑證上是否注明事由和有關(guān)依據(jù)，形成實物是否有實物驗收人簽章。
2、發(fā)票份數(shù)與所附附件是否相符。
3、原始憑證上有關(guān)數(shù)量、單價、金額計算是否準(zhǔn)確，大小金額是否一致。
六、審核報賬憑證手續(xù)是否齊備，單位蓋章、主管領(lǐng)導(dǎo)人簽字是否與預(yù)留印鑒相符，經(jīng)手人、證明人是否齊全。
七、支出憑證的支出數(shù)額與預(yù)算口徑的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行核對，審核單位支出是否按照部門預(yù)算口徑開支。為保證資金安全，對單項大額支出按審批制度辦理。屬政府采購支出項目，必須辦理采購手續(xù)。
八、審核中發(fā)現(xiàn)不符合要求的憑證拒絕報賬，及時退回，發(fā)現(xiàn)重大經(jīng)濟(jì)問題嫌疑的要及時報有關(guān)部門處理。
財務(wù)管理制度4
一、認(rèn)真遵守《會計法》等法律、法規(guī)和企業(yè)財務(wù)會計制度。
二、嚴(yán)格執(zhí)行重大會計事項報告制。如需改變核算方法、加速折舊、一次性數(shù)額較大的財務(wù)開支等，應(yīng)事前報請主管局及有關(guān)部門審查批準(zhǔn)后方可組織實施。
三、財務(wù)會計實行日清、月結(jié)、季報制度。每天清理收支情況，月終進(jìn)行結(jié)算，每季度結(jié)束后10日內(nèi)將會計報表上報主管局。
四、財務(wù)管理實行集體決策，分管廠領(lǐng)導(dǎo)審核、廠長一支筆審批的財務(wù)管理制度。
（一）單項生產(chǎn)性開支伍仟元以上，非生產(chǎn)性開支壹仟元以上，必須經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定；單項生產(chǎn)性開支伍萬元以上，非生產(chǎn)性開支壹萬元以上，須經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究后報主管局批準(zhǔn)。
�。ǘ┗椖繂雾椆こ淘靸r拾萬元以上，經(jīng)廠職代會審議后報主管局批準(zhǔn)；伍萬元以上拾萬元以下由廠領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究后報主管局批準(zhǔn)；伍萬元以下由廠領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。
五、實行成本費用核算管理制度。年初編制成本費用計劃，以收定支，收支平衡。
六、完善借款報帳手續(xù)。職工某內(nèi)出差一般不借款（采購物資除外），某外出差需借款的，由出差人員填寫借款報告單，經(jīng)廠長批準(zhǔn)后方可借款。出差回來后應(yīng)在5天內(nèi)報帳并結(jié)清借支，否則通知財務(wù)科從工資中扣還。
七、嚴(yán)格控制招待費開支。來客接待原則上在單位食堂用餐，特殊情況需在酒家接待的須經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。報帳時須憑來客接待通知單和菜單，由辦公室負(fù)責(zé)人和分管廠領(lǐng)導(dǎo)審核后報廠長審批。
八、建立財務(wù)報表報送制度。每月財務(wù)人員要向廠長、黨委書記及紀(jì)檢、工會組織報送財務(wù)報表；年末向廠長辦公會報告全年生產(chǎn)經(jīng)營情況和財務(wù)收支情況。廠工會根據(jù)財務(wù)報表每季度以廠務(wù)公開的.形式通告全廠職工。
九、建立內(nèi)部審計和職代會財務(wù)報告制度。廠黨委要加強(qiáng)對財務(wù)管理的有效監(jiān)督，每年年中組織廠紀(jì)委、工會進(jìn)行一次內(nèi)部審計；年末配合主管局進(jìn)行財務(wù)審計。并在職代會上以財務(wù)報告形式向職工代表報告財務(wù)開支及經(jīng)費使用情況。
財務(wù)管理制度5
第一條
會計記錄必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的有限憑證為依據(jù)，如實的反應(yīng)公司財務(wù)狀況。做到內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、項目完整、手續(xù)齊全、資料可靠。
第二條
會計記錄必須清晰、便于理解、檢查和使用。
第三條
原始憑證的規(guī)范：
1、原始憑證內(nèi)容必須具備：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽字或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。
2、從外單位取得的原始憑證。必須蓋上有填制單位的公章，從個人取得的原始憑證，不許有填制人員的簽名。
3、自制原始憑證必須有經(jīng)辦人員的簽字或蓋章：對外開出憑證，必須加蓋公司公章。
4、一式數(shù)聯(lián)的的入庫單，出庫單及收據(jù)等重要憑證必須套寫，并連續(xù)按序號填寫。不能跳頁，若要作廢時，應(yīng)當(dāng)注明“作廢”字樣，聯(lián)通存根等所有聯(lián)次一起保存，不得撕毀，短少。
5、提高發(fā)貨單的客戶回簽制度。發(fā)貨后，必須索取收貨經(jīng)辦人員的簽字單。
6、凡需填寫大寫、小寫金額的原始憑證，大、小寫金的必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收人員簽字證明，把好質(zhì)量關(guān)，支付款項的原始憑證，必須有收款單位或收款人的收款證明。
7、原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開具單位重開或者更正。
公司的財務(wù)管理制度12
一、目的
為了加強(qiáng)公司的財務(wù)管理工作，規(guī)范各項目的報銷程序及規(guī)定，提高財務(wù)管理水平，現(xiàn)結(jié)合公司的'具體情況，特制定本規(guī)定。
二、適用范圍
XX電子商務(wù)科技有限公司所有員工
三、財務(wù)職責(zé)
負(fù)責(zé)建立、健全公司相關(guān)財務(wù)制度，監(jiān)督各項制度的實施與執(zhí)行。負(fù)責(zé)本部門的財務(wù)預(yù)算、公司支付寶賬戶收支及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)本部門記賬、對賬、財務(wù)報表、財務(wù)分析及財務(wù)檔案管理工作。
四、店鋪和賬戶管理
4.1企業(yè)店鋪相關(guān)信息包括店鋪賬戶名稱、登錄密碼、綁定手機(jī)號、綁定郵箱及郵箱登陸密碼須提交財務(wù)做備案。
4.2企業(yè)店鋪支付寶分為店鋪直屬支付寶和企業(yè)支付寶兩種。店鋪直屬支付寶與淘寶店鋪緊密相連，承載店鋪所有的收支業(yè)務(wù)；企業(yè)支付寶賬戶在申請企業(yè)店鋪的時候，僅用于驗證企業(yè)身份，在店鋪經(jīng)營過程中產(chǎn)生的收支業(yè)務(wù)，不經(jīng)由企業(yè)支付寶賬戶辦理。
4.3客戶店鋪需綁賬號和錢包賬號的，因按客戶要求進(jìn)行綁定，嚴(yán)禁使用任何個人或其他公司銀行賬戶，公司店鋪需綁定的電話號碼和郵箱的，都應(yīng)綁定公司總經(jīng)理的手機(jī)號碼和郵箱，嚴(yán)禁使用他人手機(jī)號碼和郵箱；
4.4各店鋪錢包由項目經(jīng)理進(jìn)行管理，并在接收賬號后重置登陸密碼和支付密碼，嚴(yán)禁向他人泄露錢包信息，項目經(jīng)理可根據(jù)運營情況進(jìn)行資金提現(xiàn)到綁定賬戶
4.5需由用錢包付款的一切支出，包括但不限于店鋪裝修、維護(hù)以及繳納各種業(yè)務(wù)保證金，均需由項目經(jīng)理書面申請，并報總監(jiān)、總經(jīng)理審批簽字后方可進(jìn)行。
五、費用報銷管理
財務(wù)管理制度6
一、加強(qiáng)預(yù)算管理，堅持審批制度
1、學(xué)校年初要遵循“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點，收支平衡”的原則做好預(yù)算。每月要編制月份方案，報總校審批，方可實施。
2、學(xué)校依據(jù)總校支配報賬時間，準(zhǔn)時報賬。報賬同時，報下月支出方案，經(jīng)總校批準(zhǔn)后方可實施。
3、固定資產(chǎn)購建和日常修理，單價在3000元以上或總造價在1萬元以上的支出，在年初預(yù)算時要負(fù)有專項說明，執(zhí)行前必需事前提出書面申請
二、加強(qiáng)學(xué)校收費管理
1、嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”，不得將收入作為往來款項進(jìn)行核算。
2、對不符合規(guī)定的票據(jù)，學(xué)校財產(chǎn)機(jī)構(gòu)不得使用。
3、嚴(yán)禁違反規(guī)定，巧設(shè)項目向同學(xué)收取費用。如統(tǒng)一發(fā)動、購買練習(xí)冊，按人頭收取班級活動費，強(qiáng)制保險等。
4、不扣留、挪用各種收費，足額、準(zhǔn)時上繳總校。
三、支出管理
1、學(xué)校的財務(wù)收支實行“一支筆”審批制度。學(xué)校的一切重大開支和重要的經(jīng)濟(jì)事項的決策，應(yīng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論打算，并做好會議記錄備查。
2、財務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部分工做到帳、物分開，報賬員不兼任檔案管理、財務(wù)保管工作。
3、禁止在支出過程中變通、變造現(xiàn)象，保持原始憑證的.真實、合法、有效。
4、因總校取消了學(xué)�？畲M，需要煙、飲料、水果等款待物品時，準(zhǔn)時到總校聯(lián)系購買，總校不予購買或不批準(zhǔn)購買，則任何人來校不特別款待。否則誰擅自購買誰付賬。
5、培訓(xùn)費報銷程序及標(biāo)準(zhǔn)：
�。�1）教育局文件——填培訓(xùn)卡——學(xué)區(qū)校長簽字——會計處核銷。
�。�2）縣內(nèi)培訓(xùn)，車費10元，住宿費20元以下（有票據(jù)）；
市內(nèi)70元以下車費，30元以下住宿費（有票據(jù)）。沒有統(tǒng)一伙食支配的，市內(nèi)每天補(bǔ)助5元，市外每天補(bǔ)助8元。
（3）培訓(xùn)回來準(zhǔn)時到總校核銷培訓(xùn)費，過月單據(jù)不予核銷。
6、為保證學(xué)校正常運轉(zhuǎn)，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)樂觀向總校反映，申請小額備用金，以保證學(xué)校急需的臨時性支出需要。
四、財產(chǎn)管理
1、低值易耗品學(xué)校建立明細(xì)帳，由學(xué)校保管員準(zhǔn)時記錄、存檔。
2、固定資產(chǎn)管理責(zé)任到人，發(fā)生人員變更時做好交接手續(xù)，具體盤點。物品非正常損壞或丟失，責(zé)任人照價賠償。
3、學(xué)校物品一律不許外借，外借不能收回時，保管員、外借人平均折款賠償。
五、檔案管理
1、報賬員對文件、制度、報表、預(yù)算決算及重要合同，定期歸檔、審查、整理立卷。
2、檔案要有名目，并裝訂成冊，防止丟失或毀壞。
財務(wù)管理制度7
一、物業(yè)管理公司財務(wù)管理目標(biāo)
物業(yè)管理公司的財務(wù)管理目標(biāo)是指財務(wù)管理的目的行為，即在一定時期內(nèi)財務(wù)管理目標(biāo)。它是根據(jù)物業(yè)管理公司總體目標(biāo)的要求所決定的。一般來講，物業(yè)管理公司的財務(wù)管理目標(biāo)是要求在改善財務(wù)狀況的條件下，不斷擴(kuò)大財務(wù)成果，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。主要包括如下幾個方面：
1、以提高經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)
經(jīng)濟(jì)效益是指公司在經(jīng)濟(jì)活動中所取得的有效成果大于服務(wù)經(jīng)營的消耗，要求物業(yè)管理公司占用和消耗盡可能少的資產(chǎn)，為社會和業(yè)主提供更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，獲得更多的利潤。
2、實現(xiàn)財富最大化目標(biāo)
財富最大化是指公司通過合理經(jīng)營，使本企業(yè)的總價值達(dá)到最大化。在股份制公司中，公司財富最大化也就是使股東財富最大化，這是當(dāng)前西方財務(wù)管理理論中普遍提出的財務(wù)目標(biāo)，并認(rèn)為這是股東創(chuàng)辦企業(yè)的目的，是衡量企業(yè)財務(wù)行為和財務(wù)決策是否合理的標(biāo)準(zhǔn)。物業(yè)管理公司也有一個不斷發(fā)展、逐漸壯大的過程，因此，實現(xiàn)財富最大化當(dāng)然也應(yīng)成為其財務(wù)管理的主要目標(biāo)之一。
3、完成國家有關(guān)規(guī)定
國家及行政主管部門對企業(yè)（公司）都有一定的要求、一定的規(guī)定，比如總產(chǎn)值、人均產(chǎn)值服務(wù)經(jīng)營效益等，實現(xiàn)這些要求后，不僅能保證國家稅收，同時也能完成企業(yè)的效益。
二、物業(yè)管理公司財務(wù)管理的幾個新觀念
隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)的建立與發(fā)展，財務(wù)理財也必須樹立新觀點，適應(yīng)社會的發(fā)展。這些觀念主要包括：
1、市場觀念
物業(yè)管理公司的工作和發(fā)展，應(yīng)該以市場為導(dǎo)向，面向市場，參與市場競爭，在競爭中求生存、求發(fā)展。作為物業(yè)公司的領(lǐng)導(dǎo)者、財會人員應(yīng)該及時全面地學(xué)習(xí)和掌握價值規(guī)律、供求規(guī)律、市場競爭和現(xiàn)代企業(yè)制度等市場經(jīng)濟(jì)的重要理論，才能更好地樹立起市場觀念。
2、經(jīng)濟(jì)效益觀念
經(jīng)濟(jì)效益是指公司在經(jīng)濟(jì)活動中所取得的有效成果與勞動消耗相比較，力爭以較少的活勞動和物質(zhì)的消耗，生產(chǎn)出更多符合社會需求的產(chǎn)品或向社會提供更熱情周到的服務(wù)。提高經(jīng)濟(jì)效益是經(jīng)濟(jì)工作的出發(fā)點，也是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的根本要求。要提高經(jīng)濟(jì)效益，首先要樹立經(jīng)濟(jì)效益觀念，明確建立以提高經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)作為檢查考核的目標(biāo)。其次加強(qiáng)管理為提高經(jīng)濟(jì)效益的主要手段，并把加強(qiáng)管理作為提高經(jīng)濟(jì)效益的重要途徑。
3、資本的保值觀念
物業(yè)管理公司所有者權(quán)益必須得到保障，使投入的資本不受任何侵犯，如不得隨意沖減資本，不得隨意轉(zhuǎn)移資本；除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走資本。在經(jīng)營過程中，其成本補(bǔ)償和利潤分配必須在保證資本完整性的前提下進(jìn)行，保證資本權(quán)益不受任何形式的侵犯。
4、資金時間價值觀念
資金時間價值是指資金在運動中，由于時間因素所增加的價值。由于不同的時間、資金的價值并不相等，一般要以利率為計算依據(jù)，將貨幣收支換算到相同時間基礎(chǔ)上進(jìn)行比較，衡量其實際價值。如果離開了時間價值因素，就無法正確地計算不同時期的財務(wù)收支，也不能進(jìn)行正確的財務(wù)決策。因此應(yīng)牢固地樹立資金時間的價值觀念。
5、投資的風(fēng)險觀念
公司的財務(wù)活動，很多都是在有風(fēng)險的條件下進(jìn)行的。少冒風(fēng)險，多獲利，是人們處理風(fēng)險的基本原則。在風(fēng)險不可避免的情況下，投資者由于冒險而進(jìn)行投資時，必須爭取獲得超過時間價值以外的額外收益，這種額外收益稱之為投資風(fēng)險價值，或投資的風(fēng)險補(bǔ)償。為了做好財務(wù)工作，財務(wù)人員必須研究投資和經(jīng)營中的風(fēng)險，計算風(fēng)險度的大小，從而設(shè)法控制風(fēng)險，這也是財務(wù)管理的基本觀念和基本原理，離開了風(fēng)險，就無法正確評價公司的收益，也就無法進(jìn)行融資和投資的`決策。
三、物業(yè)管理公司財務(wù)計劃的內(nèi)容
財務(wù)計劃是物業(yè)管理公司物業(yè)經(jīng)營管理計劃的重要組成部分，是進(jìn)行財務(wù)管理、財務(wù)監(jiān)督、財務(wù)分析的主要依據(jù)，其目的是確立企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)，使物業(yè)經(jīng)營管理活動按計劃協(xié)調(diào)進(jìn)行，提高經(jīng)濟(jì)效益。物業(yè)管理公司財務(wù)計劃的內(nèi)容主要有：
1、各項收入的預(yù)算與籌集
物業(yè)管理公司主要資金來源是物業(yè)管理服務(wù)費收入、門面房的租金以及其他經(jīng)營活動的收入等。應(yīng)按照國家政府制定的收費標(biāo)準(zhǔn)，算出按月、按季、按年各項收入的總額，并采取有效措施，確保應(yīng)收資金及時收取。
2、各項成本、費用的測算與分析
各項成本、費用的測算是制定收費標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)，也是進(jìn)行財務(wù)核算和財務(wù)監(jiān)督的依據(jù)，應(yīng)分門別類地測算出各項物業(yè)管理服務(wù)的成本與費用，在企業(yè)內(nèi)部實行經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。
3、專項基金的提存與使用
專項基金通常是指共用設(shè)備、設(shè)施的維修基金。關(guān)于專項基金的使用國家已做了相應(yīng)的規(guī)定，各地地方政府也出臺了使用細(xì)則。專項基金的性質(zhì)已決定了必須�？顚Ｓ�，同時應(yīng)預(yù)先做好使用計劃。專項基金的提存與使用是財務(wù)計劃中的一項重要內(nèi)容。
4、公司凈經(jīng)營收益的預(yù)測和留用利潤的安排使用
公司的經(jīng)營目的是獲取利潤。對公司資金運動過程進(jìn)行現(xiàn)金流分析，其稅前現(xiàn)金流在交納所得稅后得到的稅后現(xiàn)金流，即為公司的凈經(jīng)營收入，也就是企業(yè)利潤，財務(wù)計劃應(yīng)預(yù)測企業(yè)的利潤情況，并分析影響盈虧的關(guān)鍵因素，以便及時調(diào)整，確保經(jīng)營收益的最大化。
四、機(jī)構(gòu)設(shè)置
物業(yè)管理公司的財務(wù)部與其他行業(yè)的財務(wù)部門大致相同，但其工作的內(nèi)容和方法具有本行業(yè)的特點。根據(jù)每一個物業(yè)管理公司所管轄小區(qū)的范圍大小、高層樓宇的多少，以及開展服務(wù)內(nèi)容的多少等具體情況來設(shè)置機(jī)構(gòu)，配備人員。由于財務(wù)管理不同于一般管理，基本崗位不隨內(nèi)容的多少來決定，因此根據(jù)財務(wù)管理的特點，物業(yè)管理公司的財務(wù)部門可以設(shè)立一崗多人或一人多崗。
五、財務(wù)部工作人員崗位職責(zé)
1、財務(wù)部經(jīng)理
�。�1）向總經(jīng)理負(fù)責(zé)，具體主持公司財務(wù)部的管理工作，做好總經(jīng)理的助手。
�。�2）組織財務(wù)部門的政治學(xué)習(xí)、法律法規(guī)學(xué)習(xí)。要求所有財會人員遵紀(jì)守法，按照財政部中國人民銀行頒布的有關(guān)金融管理條例管理好財務(wù)。
�。�3）每月、每季審核各種會計報表和統(tǒng)計報表，并寫出分析報告，送總經(jīng)理審閱。
�。�4）檢查、督促各項費用的及時收繳和管理，保證公司的正常運轉(zhuǎn)。
�。�5）合理有效地經(jīng)營好公司的金融資產(chǎn)，為公司創(chuàng)造更多的利潤。
�。�6）審核、控制各項費用的支出，杜絕浪費。
�。�7）組織擬定物業(yè)管理費等各項費用標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算方案，呈送總經(jīng)理、業(yè)主管理委員會和相關(guān)主管部門審核、修改決定。
�。�8）熟悉各種工商、財會及稅務(wù)管理制度，運用法律、政策手段保護(hù)公司的合法權(quán)益。
�。�9）根據(jù)物業(yè)管理行業(yè)特點以及本公司的實際情況，制定財務(wù)管理制度的細(xì)則。
�。�10）完成總經(jīng)理交辦的其他事項。
2、主管會計
（1）對部門經(jīng)理負(fù)責(zé)，具體做好財務(wù)的日常管理工作；
�。�2）每日做好各種會計憑證和財務(wù)處理工作；
�。�3）每月、每季按時做好各種會計報表，送部門經(jīng)理審核；
�。�4）負(fù)責(zé)檢查、審核各經(jīng)營部門及下屬機(jī)構(gòu)的收支賬目，及時向部門經(jīng)理匯報；
�。�5）檢查銀行、庫存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目，做到賬賬相符，賬實相符；
�。�6）根據(jù)物業(yè)管理行業(yè)的特點和需要，組織各營業(yè)部門及下屬機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高整體的業(yè)務(wù)水平和服務(wù)水準(zhǔn)；
�。�7）完成經(jīng)理交辦的其他事項。
3、出納
�。�1）對部門經(jīng)理負(fù)責(zé)，服從領(lǐng)導(dǎo)安排，盡職盡責(zé)做好本職工作。
�。�2）嚴(yán)格遵守國家制定的財會制度和公司制定的財務(wù)管理細(xì)則，按制度管理好公司的銀行存款和庫存現(xiàn)金。
�。�3）及時辦理各種轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支票，并交會計做賬。
�。�4）及時追收各種應(yīng)收的款項，保護(hù)公司利益不受損失。
（5）完成經(jīng)理交辦的其他事項。
4、統(tǒng)計員
�。�1）對部門經(jīng)理負(fù)責(zé)，遵守公司制定的財務(wù)人員管理細(xì)則，做好本職工作；
�。�2）及時統(tǒng)計、存貯各種費用交收資料，供主管會計參考；
�。�3）維護(hù)好電腦設(shè)備，保管好所存的資料；對于變動的資料數(shù)據(jù)應(yīng)及時修改與存貯，做到隨時變動，隨時修改，隨時存貯，以免出現(xiàn)差錯；
�。�4）完成經(jīng)理交辦的其他事項。
5收費員
物業(yè)管理公司所管轄的業(yè)主（使用人）很多時，應(yīng)專門配備收費員，這樣既可方便住戶，又能及時回籠資金。收費員的職責(zé)是：
（1）對部門經(jīng)理負(fù)責(zé)，遵守公司制定的財務(wù)人員管理規(guī)則，做好本職工作。
（2）負(fù)責(zé)物業(yè)管理費等各項費用的通知和收繳。
�。�3）每天下班前應(yīng)把當(dāng)天收繳的各項管理費用的現(xiàn)金入庫，并統(tǒng)計好交費情況。
�。�4）樹立“業(yè)主至上，服務(wù)第一”的思想。工作中應(yīng)熱情、周到，與廣大業(yè)主（使用人）交朋友，以爭取他們對物業(yè)管理工作的理解和支持。
財務(wù)管理制度8
為規(guī)范我校的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)優(yōu)先發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《市學(xué)校財務(wù)管理制度》和國家有關(guān)法規(guī)，學(xué)校特點，制定本制度。
一、學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算；依法多渠道籌集事業(yè)資金；加強(qiáng)核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國家資產(chǎn)損失；建立健全財務(wù)規(guī)章制度；對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督；定期進(jìn)行財務(wù)分析，如實反映學(xué)校財務(wù)狀況。
二、財務(wù)收支管理
�。ㄒ唬�、收入管理
1、收入是指學(xué)校開展教學(xué)活動及其他活動依法取得非償還性資金。包括：財政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、附屬單位上繳收入、勤工儉學(xué)收入和其他收入。
2、學(xué)校必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定依法組織收入；各項收費必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)；各項收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。
3、學(xué)校要自覺執(zhí)行“收支兩條線管理”的原則，各項經(jīng)費必須及時足額上繳學(xué)校，做到票款同步。
�。ǘ�、支出管理
1、支出是指學(xué)校為開展教學(xué)活動及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。包括：事業(yè)支出、建設(shè)性支出、經(jīng)營性支出。
2、學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)，精打細(xì)算，厲行節(jié)約，使各項支出發(fā)揮出最大的經(jīng)濟(jì)效益。
3、學(xué)校要加強(qiáng)對支出的管理，各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替，學(xué)校支出須使用合法票據(jù)。
4、嚴(yán)格開支審批手續(xù)和批準(zhǔn)權(quán)限：10000元以下支出，由校長審批；重大資金使用，根據(jù)“三重一大精神”須由校務(wù)會議集體討論決定，然后再由校長審批；維修、基建、綠化、設(shè)備添置，由校務(wù)會議集體討論后報上級部門備案或?qū)徟?/p>
5、支票領(lǐng)用必須由部門主管領(lǐng)用并交于經(jīng)辦人員，領(lǐng)用前必須在財務(wù)處作好登記。
�。ㄈ⒇敃藛T職責(zé)
1、學(xué)校會計解結(jié)算中心具體負(fù)責(zé)本單位的財務(wù)會計工作，進(jìn)行會計核算，實行會計監(jiān)督。做到憑證合法、手續(xù)完備、帳目清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、及時記帳、按時結(jié)帳、如期報帳、經(jīng)常分析、如實反映情況。并運用會計資料進(jìn)行科學(xué)分析，做好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)參謀。做好學(xué)校的收費管理，制止亂收費。
2、出納人員應(yīng)熟悉、掌握財務(wù)制度和收支標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真把關(guān)，嚴(yán)格審查原始憑證，以合法、完整的原始憑證為收入和支付的依據(jù)，對不符合制度和規(guī)定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不予辦理和報銷或要求退還補(bǔ)正。嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制庫存現(xiàn)金限額。(本文來自于范-文-先-生-網(wǎng))及時辦理現(xiàn)金、銀行收支業(yè)務(wù)，及時登記現(xiàn)金及銀行日記帳，做到日清月結(jié)。妥善保管現(xiàn)金、有價證券及應(yīng)收票據(jù)，嚴(yán)格掌握庫存現(xiàn)金限額和現(xiàn)金使用范圍，不得以白條子抵充現(xiàn)金，也不得坐支現(xiàn)金。嚴(yán)格空白支票和票據(jù)管理，銀行印鑒分人保管，確保資金安全。出納人員不得兼管稽核、會計檔案和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
3、報帳人員負(fù)有出納的職責(zé)外，還應(yīng)做好以下幾點：
⑴、及時將學(xué)校收入解繳銀行，并將收入記帳聯(lián)和銀行存款回執(zhí)交學(xué)校會計人員入帳；
�、�、在500元備用金范圍內(nèi)支付學(xué)校各項支出業(yè)務(wù)，并及時向?qū)W校報帳；超過500元的支出業(yè)務(wù)應(yīng)按批準(zhǔn)權(quán)限規(guī)定，報校長審批后支付。
4、財會人員應(yīng)認(rèn)真做好會計核算工作。記帳憑證每月應(yīng)連續(xù)編號、認(rèn)真復(fù)核、及時打印、妥然粘貼，發(fā)現(xiàn)有錯及時更正，確保會計核算資料的準(zhǔn)確性。
由于憑證錄入錯誤而導(dǎo)致會計帳簿發(fā)生錯誤，只能通過調(diào)整憑證的方法進(jìn)行調(diào)整，即另編記帳憑證以紅字沖錯誤憑證，重新編制正確憑證，任何人不得通過其他操作對機(jī)內(nèi)帳簿作無痕修改。
5、報表是進(jìn)行會計信息綜合的重要手段，是反映學(xué)校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。會計報表必須實行全市統(tǒng)一格式，不得隨意修改報表格式和確定報表文件名稱，并按規(guī)定要求報送。做到內(nèi)容完整，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，報送及時。
6、做好財務(wù)分析。學(xué)校的財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分，財務(wù)分析的內(nèi)容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出和專用基金變動、財務(wù)管理以及事業(yè)和業(yè)務(wù)工作完成情況、存在主要問題和改進(jìn)措施等。
三、固定資產(chǎn)管理
學(xué)校固定資產(chǎn)是國家財產(chǎn)，是保證教育、教學(xué)工作，滿足師生生活所必須的物質(zhì)基礎(chǔ)。學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的使用管理，充分發(fā)揮其作用。
1、固定資產(chǎn)的管理和使用。
學(xué)校固定資產(chǎn)的管理必須貫徹“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分工負(fù)責(zé)，管用結(jié)合，合理調(diào)配，物盡其用”的原則，建立健全管理和使用制度，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的作用。
財產(chǎn)總保管員負(fù)責(zé)財產(chǎn)明細(xì)帳的管理，做好固定資產(chǎn)的驗收保管、頒發(fā)、調(diào)撥、登記、維修工作，定期檢查核實分管的`財產(chǎn)。當(dāng)分保管員調(diào)換時，負(fù)責(zé)監(jiān)督交接工作。
財產(chǎn)保管員分管財產(chǎn)、設(shè)備的保管、使用、維修，隨時記錄分管財產(chǎn)的變動情況，定期（每學(xué)期一次）清查盤點，做到帳卡物相符。學(xué)校財產(chǎn)、設(shè)備由總務(wù)處統(tǒng)一調(diào)配使用，專用設(shè)備要專管專用，財產(chǎn)設(shè)備的使用須有領(lǐng)用、借用、回收手續(xù)，努力提高使用效率。
學(xué)校教職工調(diào)離，必須辦理公物歸還移交手續(xù)，經(jīng)財產(chǎn)總保管員簽字后，學(xué)校行政才可辦理調(diào)動手續(xù)。
2、資產(chǎn)的帳、冊
財產(chǎn)分保管員應(yīng)對分管固定資產(chǎn)建立財產(chǎn)登記清冊，記錄所分管財產(chǎn)的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、價值等。
學(xué)校必須做到帳冊記錄齊全，帳物相符，帳帳相符。
3、固定資產(chǎn)減少的鑒定、報批
學(xué)校固定資產(chǎn)的報廢、報損和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)學(xué)校負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)和7人資產(chǎn)處置小組討論。房屋、建筑物、車輛等的大型、精密、貴重設(shè)備儀器的報廢、報損和轉(zhuǎn)讓，要經(jīng)過有關(guān)部門技術(shù)鑒定，經(jīng)主管部門或國有資產(chǎn)管理部門、財政部門批準(zhǔn)后予以核銷。
固定資產(chǎn)經(jīng)鑒定不能使用且無使用價值時，應(yīng)填寫固定資產(chǎn)報損單，經(jīng)學(xué)校負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)和7人資產(chǎn)處置小組討論方能報損，并作相應(yīng)的帳務(wù)處理，申報表一份交會計作記帳憑證。收回的變價款上繳財政。
學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點。年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤點，對固定資產(chǎn)的盤盈盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序及時處理。
四、收費管理
嚴(yán)格收費管理，加強(qiáng)行風(fēng)建設(shè)，學(xué)校要進(jìn)一步統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識，常抓不懈，嚴(yán)格要求，規(guī)范學(xué)校收費行為，樹立教育的良好形象和聲譽(yù)。
健全收費許可證制度。學(xué)校必須在收費前依據(jù)有關(guān)文件及時向物價部門辦理《收費許可證》的申領(lǐng)和變更手續(xù)；實行收費公示制度，嚴(yán)格按規(guī)定亮證收費，公開學(xué)校收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)，自覺接受社會的監(jiān)督；規(guī)范學(xué)校收費票據(jù)，嚴(yán)禁自制或代用其他票據(jù)，票據(jù)的結(jié)報實行“向誰購領(lǐng)向誰結(jié)報”的辦法。
加強(qiáng)代管費的管理，代管費要按規(guī)定統(tǒng)一收繳，集中管理，單獨核算，�？顚Ｓ茫匆�(guī)定項目列支，每學(xué)期結(jié)束前必須按實結(jié)清，列明細(xì)向?qū)W生公布，余額退還。
五、內(nèi)部牽制制度
為了在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理中查錯防弊，以保證會計信息質(zhì)量和學(xué)校財物的安全完整，各校應(yīng)制訂學(xué)校內(nèi)部牽制制度。
凡涉及款項和財物收付、結(jié)算及登記每一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理過程，必須由兩人或兩人以上共同分工負(fù)責(zé)。
經(jīng)費的報銷需有經(jīng)手人、驗收人（或證明人）簽字，報校長按權(quán)限審批后才能辦理。重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)須經(jīng)校務(wù)會議研究決定。
帳、錢、物相互獨立分管。貨幣資金實物形態(tài)保管和反映貨幣資金增減變化記錄完全獨立。財產(chǎn)物資保管和反映財產(chǎn)物資增減變化的記錄完全獨立。
簽發(fā)支票所使用的印鑒，有學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和學(xué)校報帳員分別保管。
實行財務(wù)公開、民主理財，增強(qiáng)學(xué)校財務(wù)工作透明度。學(xué)校應(yīng)建立財務(wù)審查小組，對學(xué)校經(jīng)費收支情況每月進(jìn)行審查，公開學(xué)校經(jīng)費收支的項目和內(nèi)容，加強(qiáng)群眾性的財務(wù)監(jiān)督。學(xué)校年度收支預(yù)、決算應(yīng)向教工代表大會報告，接受審議。
財務(wù)管理制度9
第一章總則：
為規(guī)范學(xué)校日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在學(xué)校經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于學(xué)校各部門及員工對學(xué)校財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時進(jìn)一步完善學(xué)校財務(wù)管理制度，維護(hù)學(xué)校及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度。
第二章現(xiàn)金管理制度：
為了加強(qiáng)學(xué)�，F(xiàn)金管理，建立健全現(xiàn)金收付制度，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金結(jié)算紀(jì)律，對現(xiàn)金管理作如下規(guī)定。
一、現(xiàn)金使用范圍：
1．員工工資、獎金、津貼及勞保福利費用；
2．出差人員差旅費；
3．采購辦公用品、零星備件或其他零星開支；
4．業(yè)務(wù)活動的零星支出備用金；
5．確需現(xiàn)金支付并經(jīng)董事長書面同意的其他開支。
二、現(xiàn)金收付原則：
1．收付現(xiàn)金必須根據(jù)規(guī)定的合法憑證辦理；
沒有按照《資金管理審批制度》審批簽章的，財務(wù)不予付款。
2．因公外出或購買物品，需借用現(xiàn)金時，按照《員工借款管理》的規(guī)定辦理。
3．出納不得擅自將學(xué)�，F(xiàn)金借給他人或其他單位，不準(zhǔn)謊報用途，套取現(xiàn)金、不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將學(xué)校收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行（董事長書面許可除外），不準(zhǔn)保留帳外公款。
4．出納不準(zhǔn)白條頂款，不準(zhǔn)墊支挪用學(xué)校資金。
三、現(xiàn)金收入和支出：
1．不論何種來源收入的現(xiàn)金，應(yīng)于當(dāng)日全部送存學(xué)校指定銀行賬戶。
2．支付現(xiàn)金，應(yīng)該從備用金中支付或從銀行存款提取，學(xué)校任何員工不得以收入直接支付各項開支，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。
3．學(xué)校任何員工不得以任何借口或理由截留學(xué)校的現(xiàn)金收入，在取得現(xiàn)金收入后應(yīng)及時上繳財務(wù)。
4．支付現(xiàn)金在1-5萬元的，經(jīng)辦人必須提前一個工作日通知財務(wù)部門；
5-10萬元的，經(jīng)辦人必須提前3個工作日通知財務(wù)部門；
10萬元以上的，必須提前5個工作日通知財務(wù)部門；
事先未通知的，財務(wù)部門有權(quán)拒絕辦理付款業(yè)務(wù)（學(xué)校緊急、重大的非日常事項例外）。
四、現(xiàn)金報銷時間規(guī)定：
1.購買物品借用現(xiàn)金應(yīng)在購貨驗收入庫后2個工作日內(nèi)報銷。
2.出差人員所借現(xiàn)金必須在出差返回后5個工作日內(nèi)報銷。
3.員工向?qū)W校的借款在年末應(yīng)全部還清，如不按時還清借款又不向財務(wù)部書面說明原因的，財務(wù)部有權(quán)直接從借款人的工資中扣除。
五、庫存現(xiàn)金的管理：
1.庫存現(xiàn)金限額原則上以滿足學(xué)校2天日常零星開支為標(biāo)準(zhǔn)，禁止超過限額備用金。
2.辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)，須做到按日清理，按月結(jié)賬，及時登記現(xiàn)金日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實地盤點數(shù)核對相符。
3.財務(wù)人員必須每日核對庫存現(xiàn)金，保持賬款相符，如發(fā)生長短款問題要及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，查明原因后按照董事長審批簽章后的書面處理意見進(jìn)行處理，不得擅自將長短款項相互補(bǔ)抵。
4.財務(wù)每月末必須定期對庫存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤點。重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無帳外資金等違法違紀(jì)行為。
5.現(xiàn)金保管要有安全措施，存放現(xiàn)金要用保險柜，保險柜鑰匙要由專人保管。
六、處罰：
1.對違反本制度照成學(xué)校損失的，視其情節(jié)嚴(yán)重，結(jié)予處罰，并保留以法律手段追究當(dāng)事人責(zé)任的權(quán)利。
2.凡超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金，用不符合制度的憑證沖抵庫存現(xiàn)金，未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，私存小金庫，編造用途套取現(xiàn)金，公款私存，截留收入，逾期報銷的，除給有關(guān)人員處罰外，分別給予違紀(jì)金額20%的罰款。
第三章銀行存款管理制度：
一、學(xué)校發(fā)生的一切收付款項，除第二章規(guī)定的可用現(xiàn)金支付外，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
二、銀行預(yù)留印鑒應(yīng)分別保管。
三、為隨時掌握銀行的收支和結(jié)存情況，合理組織貨幣資金的收入，按各開戶銀行設(shè)置“銀行存款日記賬”進(jìn)行序時核算。
四、財務(wù)人員應(yīng)定期到各開戶銀行收取銀行結(jié)算憑證，對所有的銀行結(jié)算憑證必須進(jìn)行嚴(yán)格審核，以防止和杜絕挪用、貪污等違法犯罪行為發(fā)生，并每月末核對銀行存款余額。
第四章資金管理審批制度：
一、日常管理費用的管理所有費用須經(jīng)學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在學(xué)校，可以電話和短信的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項的支付，事后請其在支出單上補(bǔ)簽意見。
�。ㄒ唬I(yè)務(wù)審批流程：經(jīng)辦人提出申請——→分校執(zhí)行校長核準(zhǔn)——→財務(wù)審核——→董事長審批——→財務(wù)付款（二）業(yè)務(wù)范圍：辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、福利費等1.車輛維修費及汽油費管理規(guī)定：（1）車輛實行定點維修，汽車大修須經(jīng)行政部認(rèn)真調(diào)查核實后提出車輛維修計劃，報領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，按規(guī)定辦理維修報批手續(xù)。（2）因公外出，途中車輛發(fā)現(xiàn)故障需臨時維修，須請示領(lǐng)導(dǎo)同意后，方可就地維修。駕駛員需持有效票據(jù)進(jìn)行費用報銷。凡未按要求、私自維修的，費用自行承擔(dān)。（3）汽油費實行“統(tǒng)一管理、定點加油、分車核算”制度，駕駛員持油卡加油。車輛油卡充值由財務(wù)人員辦理，主卡由行政部管理。（4）除長途行車和特殊情況外，不得自行購買油料。外出途中購買油料須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可辦理報銷。
2.學(xué)校辦公用品、學(xué)校聚餐費用等由各分校采購管理，學(xué)校制定預(yù)算。
�。ㄈ┺k理標(biāo)準(zhǔn)1.經(jīng)辦人要求財務(wù)開具的支票如果收款人因特殊情況需要學(xué)校予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面證明并經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。凡是支付現(xiàn)金，必須取得收款方現(xiàn)金收據(jù)，如果收款方是個人，須取得對方身份證復(fù)印件以及收條。
2.涉及采購、應(yīng)酬等費用，須提前作預(yù)算申請并經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，無審批單財務(wù)不予報銷。
3.所有關(guān)于日常管理費用的報銷，超過會計年度（指公歷一月一日起至十二月三十一日止）發(fā)生的費用，學(xué)校不予進(jìn)行報銷�！� 5.費用報銷時間一般定為每月25日報銷，緊急購買材料及其他特殊款項不受此時間限制。
6.一般費用報銷小于1000元可以現(xiàn)金結(jié)算，大于1000元通過銀行（包括支票、網(wǎng)銀）結(jié)算。如果大于50000元需要用現(xiàn)金支付，須提前兩天通知財務(wù)，財務(wù)與銀行預(yù)約后才能報銷。
7.在工作中所產(chǎn)生的各類日常費用必須憑發(fā)票報銷，所有原始單據(jù)不得丟棄。復(fù)印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須取得對方有經(jīng)稅務(wù)同意的證明以及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)。
8.費用報銷發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱（籠統(tǒng)名稱一律附銷售清單）、單價、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的公章或發(fā)票專用章，付款人信息必須正確無誤。辦公費用和勞保用品報銷發(fā)票后面必須附送貨清單或明細(xì)。
9.報銷費用、付款或轉(zhuǎn)賬時必須填寫“費用報銷單”、“用款申請單”，所有單據(jù)要按性質(zhì)（如辦公費、通信費、招待費等）和部門分類、分次、分頁粘貼（粘貼不能超出紙的'范圍，不能整疊粘貼，一張張分散整齊貼好），并具體填寫摘要，所有報銷單據(jù)的張數(shù)和合計金額必須準(zhǔn)確無誤填寫。
二、員工借款的管理凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫“借支單”。“借支單”分備用金借款和專項借款。
1.“借支單”留財務(wù)部存底，待借款還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給借款人，備用金借款員工原則上在每年年底25日前須還清備用金借款。
2.支票領(lǐng)用必須在支票頭上簽名確認(rèn)，“借支單”必須由經(jīng)辦人填寫，學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)審核后支付。
第五章財產(chǎn)管理制度：
凡學(xué)校購入的運輸設(shè)備、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在1000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。其余作為低值易耗品。 1.學(xué)校財務(wù)部負(fù)責(zé)學(xué)校所有財產(chǎn)的會計核算監(jiān)督。
2.學(xué)校本部使用的所有固定資產(chǎn)及學(xué)校所有辦公用品用具由行政部歸口管理。
3.行政部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)學(xué)校財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺賬，登記學(xué)校財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負(fù)責(zé)組織學(xué)校財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。
4.財產(chǎn)的清查、盤點（1）學(xué)校對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢 都要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核算。
（2）固定資產(chǎn)和低值易耗品必須由行政部每年年底盤點一次，于年度決算時處理完畢。
�。�3）財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益報告表，書面說明虧、損原因。經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后作相應(yīng)會計處理，對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任。
第六章會計檔案管理制度：
1.凡是本學(xué)校的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。
2.會計憑證應(yīng)按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明年度、月份、起止號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬），由會計歸檔保存。
3.會計報表應(yīng)分月、季、年報，按時歸檔，由會計負(fù)責(zé)保管，并分類填制目錄。
4.會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
財務(wù)管理制度10
(一)財務(wù)計劃管理是酒店計劃預(yù)算管理的一個主要組成部分。通過編制財務(wù)計劃來規(guī)劃和控制酒店的經(jīng)營活動,促使酒店各部門在經(jīng)營管理中努力工作、合作競爭,提高經(jīng)濟(jì)效益,從而達(dá)到或超過預(yù)定的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。
(二)酒店財務(wù)計劃的制定,主要根據(jù)上級主管部門對酒店經(jīng)營活動的要求,在對市場和酒店經(jīng)營情況分析的基礎(chǔ)上,由總經(jīng)理掛帥,財務(wù)部經(jīng)理主要負(fù)責(zé),各部門經(jīng)理共同配合,經(jīng)反復(fù)研究而完成,批準(zhǔn)后實施。
(三)酒店財務(wù)計劃主要包括經(jīng)營計劃、資本性支出計劃、主要依據(jù)客源市場行情及價格等方面的.變化、當(dāng)所酒店經(jīng)營收支的水平、物價上的指數(shù)、明年酒店經(jīng)營情況以及結(jié)合上級主管部門的要求進(jìn)行編制。
財務(wù)管理制度11
為加強(qiáng)鄉(xiāng)政府財務(wù)管理，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，控制不合理開支，規(guī)范財務(wù)管理制度，保證鄉(xiāng)財政良性正常運行，根據(jù)上級財務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本鄉(xiāng)實際，制定如下財務(wù)管理制度。
一、票據(jù)管理制度
1、鄉(xiāng)機(jī)關(guān)各部門、站、所的收入票據(jù)，必須是向財政局領(lǐng)用的統(tǒng)一票據(jù)，財政所票據(jù)管理員建立專用的票據(jù)領(lǐng)用、結(jié)報手冊，在使用票據(jù)時，必須加蓋鄉(xiāng)人民政府財務(wù)專用章
2、鄉(xiāng)人口和計劃生育辦公室、國土資源管理所各設(shè)一名開票員，負(fù)責(zé)開具本單位執(zhí)收款項的票據(jù)。
3、嚴(yán)禁向社會上購買、外借（或出借）票據(jù)。
二、現(xiàn)金管理制度
1、現(xiàn)金由出納一人收支結(jié)報，建立現(xiàn)金日記帳，并每月憑相關(guān)繳付通知單登記現(xiàn)金收付的發(fā)生額，出納要自覺執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得移用挪用，不準(zhǔn)多頭管理現(xiàn)金。
2、鄉(xiāng)人口和計劃生育辦公室、國土資源管理所要執(zhí)收款項時，先開具有主管和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字的繳款通知書，由鄉(xiāng)財務(wù)室出納收款，并即時解繳銀行對應(yīng)帳戶，不得截留，不得坐支，杜絕白條等臨時收據(jù)收取現(xiàn)金，嚴(yán)格實行收支兩條線。出納收款后在繳款通知書回執(zhí)聯(lián)上簽字交由開票員開具統(tǒng)一票據(jù)，鄉(xiāng)人口和計劃生育辦公室、國土資源管理所憑出納收款簽字回執(zhí)聯(lián)和票據(jù)存根聯(lián)結(jié)算收入。
3、出納支付現(xiàn)金時，必須依據(jù)有財務(wù)分管和主管領(lǐng)導(dǎo)簽字的付款通知單才能付款。
3、出納的庫存現(xiàn)金實行不定期的抽查制度。
4、當(dāng)日實有現(xiàn)金余額一般不得超過xx元。將多余現(xiàn)金存入銀行對應(yīng)帳戶，嚴(yán)禁公款私存。
5、出納每月五日必須以書面形式向鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)匯報上月的`財務(wù)收支情況。
三、財務(wù)人員分工、職責(zé)
財務(wù)人員內(nèi)務(wù)分工、職責(zé)明確，做到相互監(jiān)督制約。
1、報賬員：負(fù)責(zé)對應(yīng)帳戶的帳目處理，做好鄉(xiāng)長資金管理上的參謀工作，做到按月結(jié)帳，帳帳相符、帳表相符、帳實相符，建立和完善會計檔案的保管和會計工作的交接，實行會計人員的崗位責(zé)任制，嚴(yán)格會計憑證，會計帳簿和財務(wù)會計報告的處理程序。并于每月10日前上報鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)上月的有關(guān)財務(wù)報表，匯報資金使用情況。各類支出發(fā)票先由報賬員對其合理性、合法性及專款是否到位進(jìn)行審核（支出發(fā)票必須有付款單位、日期、收款單位蓋章、貨物名稱、金額及購物清單等附件、有經(jīng)手人簽名、事由、分管領(lǐng)導(dǎo)簽核），再報經(jīng)財務(wù)主管和分管領(lǐng)導(dǎo)審批。銀行預(yù)留印鑒章由報賬員專職保管使用。
2、出納：負(fù)責(zé)一切現(xiàn)金的收支，逐筆登記訂本式的現(xiàn)金日記帳，同時專職保管使用銀行憑證（包括現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、電匯憑證、匯票等），此等空白憑證視同現(xiàn)金保管，平時存放保險箱中，銀行業(yè)務(wù)由出納辦理，并及時做好對帳工作，逐筆登記訂本式的銀行日記帳。每月結(jié)報一次。
四、審核審批制度
1、鄉(xiāng)政府任何支付憑證都必須嚴(yán)格執(zhí)行常務(wù)副鄉(xiāng)長一支筆審批制度。
2、各項費用支出，必須事前征得分管領(lǐng)導(dǎo)、審核領(lǐng)導(dǎo)同意，方可執(zhí)行。
3、各項支出憑證必須內(nèi)容齊全（即支出事由，經(jīng)手人或證明人，主管領(lǐng)導(dǎo)同意，鄉(xiāng)長審核），經(jīng)常務(wù)副鄉(xiāng)長審批后方可報銷，嚴(yán)禁白條及未經(jīng)審核、審批的發(fā)票入賬。
4、鄉(xiāng)政府單項支出額度500元以上至xx元以下由鄉(xiāng)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)商議決定；
xx元以上由書記辦公會議研究方案，提交黨政聯(lián)席會議決定。經(jīng)集體研究的支付款項，必須形成會議記錄、紀(jì)要，報賬員按照會議記錄、紀(jì)要內(nèi)容，經(jīng)鄉(xiāng)長審核、常務(wù)副鄉(xiāng)長審批后方可支付。
5、補(bǔ)貼支出。突擊性（即撲火、整頓市場、綜合治理等）、階段性的工作（即落實項目負(fù)責(zé)、人口普查等）視工作量等具體狀況進(jìn)行補(bǔ)貼支出。
6、嚴(yán)禁公款私借，確有特殊情況的必須由單位或個人提出，xx元以下的請示書記同意，由鄉(xiāng)長審核、常務(wù)副鄉(xiāng)長審批后方可借支；
xx元以上的須經(jīng)鄉(xiāng)黨政集體決定，但必須在完成該事項一周內(nèi)結(jié)清，否則，超過時限按相應(yīng)財經(jīng)法規(guī)執(zhí)行。
7、每向財政申拔一筆資金，先由財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)向鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)匯報同意后，在鄉(xiāng)報賬員開具的電子票據(jù)（已加蓋了印鑒）上簽署拔付意見，交出納到財政所辦理資金拔付手續(xù)。同時出納應(yīng)將已簽字的拔款單復(fù)印件交鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)留存?zhèn)洳椤?/p>
8、專項資金（民政、救災(zāi)、扶貧、其他專項資金等）必須專款專用，并納入鄉(xiāng)財政統(tǒng)一管理，資金使用由分管領(lǐng)導(dǎo)提出方案報鄉(xiāng)政府審批，由主要領(lǐng)導(dǎo)簽字審批后列支。
9、全鄉(xiāng)范圍內(nèi)的政府性投資項目，按相關(guān)要求進(jìn)行公開招投標(biāo)，由注冊登記的建筑單位承建，開工前必須有合同和預(yù)算，竣工后必須有決算、驗收記錄和結(jié)算清單，撥款按合同和進(jìn)度，由項目分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，報主要領(lǐng)導(dǎo)審批，做到專款專用。各類工程暫支款，必須由鄉(xiāng)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)、各口主管（分管）領(lǐng)導(dǎo)、財口領(lǐng)導(dǎo)商量后簽出暫支（借）手續(xù)，經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后方可支（借）取。
五、報賬對賬制度
1、鄉(xiāng)報賬員每月八日之前，必須將上月所有費用支出單據(jù)整理匯總，做好報賬單。報賬單及單據(jù)交由財務(wù)主管再次進(jìn)行復(fù)審，簽署意見報財政所結(jié)算員入賬。
2、鄉(xiāng)報賬員每月五日前同財政所結(jié)算員共同與銀行對好賬，對賬單原件留財政所備查，復(fù)印件由財政所所長簽字蓋章交鄉(xiāng)財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)。
3、財政所結(jié)算員每月五日前必須將上月資金余額明細(xì)表及資產(chǎn)負(fù)債表打印后由所長簽字加蓋公章報鄉(xiāng)財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)。
六、其他
1、鄉(xiāng)政府（含各辦、所、站）各種專項資金（含項目資金）、轉(zhuǎn)移支付及其它預(yù)算內(nèi)外收入劃拔必須經(jīng)鄉(xiāng)財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，由財辦人員牽頭統(tǒng)一辦理手續(xù)。
2、財務(wù)人員必須愛崗敬業(yè)，嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計準(zhǔn)則》和《財務(wù)通則》，認(rèn)真審核每一張原始單據(jù)，堅持一支筆簽字原則，財會人員必須按照國家會計制度如實反映情況，保管好會計資料，并認(rèn)真細(xì)致做好財務(wù)臺帳。 本制度自xx六月十四之日起執(zhí)行。
財務(wù)管理制度12
一、財務(wù)工作堅持厲行節(jié)約、精打細(xì)算、合理開支、保證運轉(zhuǎn)的管理原則，實行集體領(lǐng)導(dǎo)、分工負(fù)責(zé)的財務(wù)管理辦法。
二、嚴(yán)格執(zhí)行辦公室財務(wù)管理制度，建立健全各類賬務(wù)，及時準(zhǔn)確地做好會計核算工作，做到賬賬相符，賬實相符，賬物相符。
三、經(jīng)費開支實行“分級審批”辦法。
1、經(jīng)費開支范圍：
�。�1）經(jīng)常性開支，每月發(fā)生的日常開支。
（2）臨時性開支，包括辦公耗材、差旅費、公務(wù)接待費、會務(wù)費、固定電話費、辦公設(shè)備維修、辦公用房小維修、車輛燃油等。
（3）辦公設(shè)備購置及基建維修項目，包括計算機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、辦公家具等設(shè)備購置及大型基建維修項目。
�。�4）其他開支。
2、審批原則：5000元以下的，由辦公室主任審批；5000元以上的，報請主任辦公會研究同意后，由辦公室主任審批。
四、嚴(yán)格履行財務(wù)票據(jù)報銷程序，報銷單據(jù)必須由經(jīng)辦人列清事由并簽字，經(jīng)財務(wù)組審查后，報請辦公室主任審批。
接待費支出，按《文博會接待管理制度》相關(guān)規(guī)定，提供相應(yīng)票據(jù)及資料，經(jīng)財務(wù)組審查后，報請辦公室主任審批。
五、辦公室日常辦公用品實行統(tǒng)一購置配備，統(tǒng)一發(fā)放，統(tǒng)一審批。使用辦公用品一律先申報后辦理，并履行登記審批等手續(xù)。嚴(yán)格配備標(biāo)準(zhǔn)，盡量選擇能耗小、環(huán)保、質(zhì)優(yōu)、價廉的'辦公設(shè)備，不購買高檔辦公用品。
六、規(guī)范報銷程序和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照財政集中支付管理辦法，對超過現(xiàn)金結(jié)算起點（1000元）的開支，原則上以轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，不得使用現(xiàn)金結(jié)算；對接待費、差旅住宿、燃油等《公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄》規(guī)定范圍內(nèi)的公務(wù)支出，一律使用銀行卡刷卡結(jié)算。
七、及時報銷各項開支費用，接待費、差旅費等費用自發(fā)生之日起7日內(nèi)報財務(wù)組審查，車輛燃料費用按月結(jié)算報銷。
八、辦公室財產(chǎn)實行統(tǒng)一造冊登記管理，按造冊登記的財產(chǎn)名稱、數(shù)量分別進(jìn)行使用和管理。實行人員調(diào)入調(diào)出財產(chǎn)移交管理制度，如有財產(chǎn)缺失的，由有關(guān)責(zé)任人照價賠償，工作人員辦理調(diào)動等手續(xù)時，須先結(jié)清財務(wù)及財產(chǎn)移交手續(xù)，否則不予辦理其相關(guān)手續(xù)。辦公室財產(chǎn)不得借出，如須借出，需經(jīng)主任批準(zhǔn)，辦理借用手續(xù)后方能借出，損毀、遺失財產(chǎn)一律照價賠償。
九、財務(wù)組及財務(wù)會計要合理使用各項資金，嚴(yán)格審核報批程序，每月對財務(wù)運行狀況進(jìn)行分析，并向負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)報送財務(wù)報表。
十、加強(qiáng)財會檔案資料管理，財會人員應(yīng)按要求記賬，及時做好立卷歸檔，并妥善保管。
十一、按照“誰簽字，誰負(fù)責(zé)”的原則，明確職責(zé)、分工，出現(xiàn)問題追究相關(guān)人員責(zé)任。
財務(wù)管理制度13
一、學(xué)校財產(chǎn)要嚴(yán)加管理，詳細(xì)登記，合理使用。
二、財產(chǎn)添置遵循保證教學(xué)，經(jīng)濟(jì)適用原則。
三、保管員要對物資進(jìn)行登記，會計上固定資產(chǎn)登記帳。
四、出庫物資，嚴(yán)格按審批程序領(lǐng)取，嚴(yán)禁先領(lǐng)物品后出庫及多發(fā)冒領(lǐng)。
五、固定資產(chǎn)應(yīng)統(tǒng)一編號，實驗室、圖書室、體育、音樂等固定資產(chǎn)較多的室應(yīng)建立固定資產(chǎn)分帳;辦公室、教室、學(xué)生宿舍要建立固定資產(chǎn)登記表，每年應(yīng)清點一次。
六、對應(yīng)報損物資由學(xué)校集中統(tǒng)一報損。
七、教職工調(diào)動等要將個人使用的公用物資交回學(xué)校，對損壞物資按價賠償。
八、保管室要分類管理，做到擺放有序，場地干凈，防水、防盜，并且上賬及時，結(jié)帳及時，賬物相符。
九、易耗物品本著節(jié)約原則，按學(xué)校規(guī)定登記發(fā)放。
十、對較貴重物資實行借用制，學(xué)期結(jié)束歸還。
十一、公物不予外借，特殊情況需報學(xué)校批準(zhǔn)。
財務(wù)管理制度14
第一章總則
第一條為加強(qiáng)學(xué)校財務(wù)管理工作，建立完善的學(xué)校財務(wù)管理制度，促進(jìn)我校各項工作健康發(fā)展，特制定板湖初中財務(wù)管理制度(以下簡稱制度)。
第二條本制度的任務(wù)是：嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，通過有效的財務(wù)管理手段，促進(jìn)學(xué)校財務(wù)管理的程序化、規(guī)范化，合理編制預(yù)算，如實反映財務(wù)狀況，提高學(xué)校理財水平，使學(xué)校獲取最大的資金使用效益。
第三條校長對財務(wù)工作負(fù)總的責(zé)任，指定一名領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)學(xué)校財務(wù)工作；學(xué)校不設(shè)多頭領(lǐng)導(dǎo)，實行校長一支筆審批經(jīng)費制度。學(xué)校校長及行政領(lǐng)導(dǎo)必須帶頭嚴(yán)格遵守執(zhí)行并支持財務(wù)人員執(zhí)行國家財政方針、政策和制度，保障財務(wù)人員依法獨立行使職能和正確地履行國家賦予的職責(zé)和權(quán)限不受侵犯和打擊報復(fù)。
第四條財務(wù)人員必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)財務(wù)管理條例，做到不違反財務(wù)制度。
第五條財務(wù)人員要根據(jù)記賬憑證和原始憑證記賬，做到收有憑，支有據(jù)。
第六條財務(wù)人員要做好日常事務(wù)工作，做好記賬、算賬、對賬、報賬工作，做到數(shù)字準(zhǔn)確，賬面清楚，�？顚Ｓ�，日清月結(jié)，按期向主管部門報告。
第二章收入管理
第七條學(xué)校收入是指學(xué)校為開展教學(xué)及其他活動依法取得的非償還性資金。收入包括：
(一)上級撥款的財政補(bǔ)助收入、教育費附加收入和上級主管部門補(bǔ)助收入。上述財政補(bǔ)助收入，應(yīng)當(dāng)按照國家預(yù)算支出的分類和不同的管理規(guī)定，進(jìn)行管理和安排使用。
(二)學(xué)校收取的事業(yè)收入、經(jīng)營收入和其他收入。
第八條事業(yè)收入方面，必須嚴(yán)格執(zhí)行縣物價局和縣教育局所規(guī)定的收費范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得自行擴(kuò)大收費范圍和超標(biāo)準(zhǔn)收費，不得巧立名目變相收費和多組重復(fù)收費，嚴(yán)格執(zhí)行“一費制”收費標(biāo)準(zhǔn)，堅決杜絕亂收費和濫收費現(xiàn)象。
第九條學(xué)校依法使用縣財政局規(guī)定的收費票據(jù)，保證票據(jù)如實填寫，印章齊全。
第十條學(xué)校應(yīng)及時將各類收入收存入賬，納入財務(wù)管理體系，防止不收、漏收、少收或錯收。不得截留、挪用收入。不得將收入長期滯留賬外、體外循環(huán)或轉(zhuǎn)入“小金庫”。
第十一條學(xué)校所有財務(wù)收支活動都必須由財務(wù)部門統(tǒng)一管理，非財務(wù)部門不得單獨設(shè)立賬戶。
第三章財務(wù)開支管理
第十二條報賬會計定期報賬，核對好賬目，做到賬賬、賬款相符。
第十三條財務(wù)開支實行預(yù)算管理。財務(wù)開支是學(xué)校正常運轉(zhuǎn)的需要，也是直接影響學(xué)校發(fā)展的重要因素，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)開支預(yù)算是財務(wù)人員的'重要職責(zé)。
第十四條財務(wù)開支的審批。財務(wù)開支應(yīng)履行審批手續(xù)。審批原則是：按權(quán)責(zé)審批，實行誰批準(zhǔn)開支，就由誰負(fù)責(zé)審核簽字。財務(wù)開支實行校長一支筆審簽。
第十五條財務(wù)人員根據(jù)上級主管部門批準(zhǔn)的財務(wù)計劃、預(yù)算，保證及時、合理地提供資金，正確地執(zhí)行單位預(yù)算，支持和促進(jìn)教學(xué)工作順利開展。
第十六條報賬會計要嚴(yán)格按國家、省和市規(guī)定的財務(wù)法規(guī)制度辦理一切經(jīng)濟(jì)往來，有權(quán)拒絕辦理一切不符合財務(wù)法規(guī)制度的付款和結(jié)算。屬于報賬會計失職造成的事故，由報賬會計負(fù)全部責(zé)任。
第十七條采購報銷具體程序：
(一)需采購的科組或個人，提出申請，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后，方可購買。
(二)采購總價金額較大的，須經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)會辦研究同意，由主管部門辦理。
(三)購回物品應(yīng)及時辦理驗收手續(xù)，歸倉管理，統(tǒng)一發(fā)放使用；各科組(部門)自購自用者，也須履行先驗收后登記領(lǐng)用手續(xù)。
(四)報銷的發(fā)票必須是正規(guī)的、有效的稅務(wù)發(fā)票。發(fā)票字跡要清楚，大、小寫一致，而且發(fā)票填寫需齊全。(金額較大的工程及費用，必須附有報價明細(xì)單或合同書。)
(五)報銷單據(jù)按規(guī)定粘貼，并填寫好報銷憑證。發(fā)票背面必須有經(jīng)手人、證明人及驗收人簽名，按財務(wù)審批權(quán)限經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批簽名后方可報銷。
(六)出差差旅費等按有關(guān)文件規(guī)定辦理。
第十八條借用現(xiàn)金和領(lǐng)用支票，一律要有申購單，并由部門主管簽發(fā)意見，校長審批方可借支。領(lǐng)用支票，應(yīng)在三個工作日內(nèi)到財務(wù)室結(jié)賬。如第一次借款未清，一般不予辦理第二次借支。
第四章固定資產(chǎn)管理
第十九條學(xué)校固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓需經(jīng)校長批準(zhǔn)。貴重設(shè)備、儀器的報廢和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定后，報主管部門或國有資產(chǎn)管理部門、財政部門批準(zhǔn)。
第二十條固定資產(chǎn)是學(xué)校教育教學(xué)的主要勞動資料，是發(fā)展教育、保證教學(xué)的重要物質(zhì)基礎(chǔ)。固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上、專用設(shè)備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物資(如圖書、課桌椅等)，也作為固定資產(chǎn)管理。學(xué)校固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋和建筑物；專用設(shè)備；一般設(shè)備；文物和陳列品；圖書；其他固定資產(chǎn)。
第二十一條校長對固定資產(chǎn)管理負(fù)完全責(zé)任，總務(wù)主任對固定資產(chǎn)的安全、完整負(fù)具體的組織管理責(zé)任。固定資產(chǎn)的管理由財務(wù)會計、總務(wù)處(保管室)和使用部門三方共同參與。使用部門負(fù)責(zé)人是管理責(zé)任人。
第二十二條建立健全固定資產(chǎn)的責(zé)任人制度。責(zé)任人有管理所屬固定資產(chǎn)和使用所屬固定資產(chǎn)的權(quán)力，也必須負(fù)有因管理不善造成損失要適當(dāng)賠償?shù)呢?zé)任。
第二十三條固定資產(chǎn)購建完成后，總務(wù)處(保管室)按統(tǒng)一分類標(biāo)準(zhǔn)分別設(shè)賬管理，定期查對，保證賬、卡、物相符，以保證資產(chǎn)的安全與完整。
第二十四條固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人和使用人員領(lǐng)用或內(nèi)部調(diào)撥固定資產(chǎn)時應(yīng)到總務(wù)處(保管室)辦理相關(guān)手續(xù)，發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)閑置、損壞、丟失、被盜時及時通知總務(wù)處(保管室)。
第二十五條每年十一月份為固定資產(chǎn)清查月，總務(wù)處應(yīng)會同保管人員進(jìn)行一次全面的固定資產(chǎn)清查和盤點核對工作，并對是否存在安全隱患、是否存在閑置浪費，是否需要報廢等情況進(jìn)行登記。對損壞、報廢和盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)在查明原因、分清責(zé)任、報領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的前提下，及時調(diào)賬和進(jìn)行修理。未經(jīng)批準(zhǔn)的報廢、盤虧、損失不得擅自調(diào)賬。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)賬目的財務(wù)人員、實物保管人員和使用責(zé)任人員調(diào)離工作崗位應(yīng)辦理交接手續(xù)。
財務(wù)管理制度15
第一章 資金審批制度
1.總則
�、� 所有款項的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項的支付，事后請其在支出單上補(bǔ)簽意見;
�、� 財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管，財務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記;
⑶ 財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑷ 開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑸ 往來款項的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù))，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
�、� 非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
�、� 用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費用支出管理制度
�、� 公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財務(wù)方可報支;
�、� 涉及應(yīng)酬等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
3.公司差旅費開支制度
�、� 公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補(bǔ)貼;
�、� 公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具;
⑶ 公司職員出差期間，住宿費用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行： ① 房租標(biāo)準(zhǔn)： A、部門經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日; B、一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。② 伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人20元/日;市內(nèi)交通費每人6元/日。
�、�、實際報銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。
4.車輛維修費及汽油費管理制度
�、� 公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算;
⑵ 車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用;
�、� 公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。
5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度
⑴ 公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;
⑵ 辦公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;
⑶ 辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設(shè)賬冊;
�、� 辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊、登記、定期通報;
⑸ 公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排;
�、� 有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報財務(wù)部備案。
6.行政費用報銷制度
⑴ 公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;
�、� 公司職員報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付;
�、� 應(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準(zhǔn)后方可實施;
�、� 凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務(wù)存底，待借款還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;
�、� 支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付;
�、� 銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任;
�、� 其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。
第二章 工程成本管理制度
1.公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的.一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。
2.公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價的預(yù)測及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。
3.工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購，確保設(shè)備材料及時供應(yīng)，積極進(jìn)行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。
4.財務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。
�、� 參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時準(zhǔn)確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃;
⑵ 負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。
5.工程中間結(jié)算程序。
⑴ 施工單位于每月25日之前，將工程進(jìn)度結(jié)算報送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內(nèi)送財務(wù)部會簽;
�、� 財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見，報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。
6.工程決算程序。
�、� 施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復(fù)核，財務(wù)部會簽;
⑵ 財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑶ 大工程辦理決算時，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項工程決算;
�、� 房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù)，財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。
第三章 財產(chǎn)管理制度
1.公司財產(chǎn)的范圍
⑴ 公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;
�、� 凡公司購入或自制的機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);
�、� 凡單項價值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2.公司財務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算
�、� 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;
�、� 公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理;
�、� 辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負(fù)責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。
3.財產(chǎn)的購置與調(diào)撥
�、� 辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場詢價工作，經(jīng)財務(wù)部會簽，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購;
⑵ 財產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;
�、� 各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑷ 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報賬;
�、� 財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務(wù)部備案。
4.財產(chǎn)的清查、盤點
�、� 公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點清查;
⑵ 各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加;
�、� 財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;
�、� 凡已達(dá)到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見;
�、� 凡尚未達(dá)到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實上報;屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報總經(jīng)理，決定處理意見。
小公司財務(wù)管理制度
一、庫存現(xiàn)金管理
1、公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全。現(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時查明原因，報告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。
3、不準(zhǔn)用“白條”入帳。
4、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
5、到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
6、現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內(nèi)。
8、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。
9、出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。
二、銀行存款管理
1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行<中國人民銀行法>、<中華人民共和國票據(jù)法>等相關(guān)的結(jié)算管理制度。
3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式:支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話費結(jié)算)，除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。
5、從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時入帳。
6、公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。
7、銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責(zé)任人進(jìn)行更正，對未達(dá)帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決。
8、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三、往來帳款的管理
1、應(yīng)收帳款的管理:公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時開據(jù)發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進(jìn)行核對，保證雙方賬賬核對一致。
2、其他應(yīng)收款的管理:公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷，每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。
3、應(yīng)付帳款的管理:公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。
四、內(nèi)部牽制:
1、公司實行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度
2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。
3、庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。
4、現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單。
五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
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