企業(yè)財務的管理制度【精品】
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企業(yè)財務的管理制度1
一節(jié)總則
條為加強財務管理,根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及財務制度,結(jié)合公司具體情況,制定本制度。
條財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上,嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律,以提高經(jīng)濟效益,壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。
條財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約,精打細算,在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。
條公司及全資下屬公司、企業(yè)(含%股權的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè))的財務工作,都必須執(zhí)行本制度。其他中外合資合作及內(nèi)聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行。
二節(jié)財務機構與會計人員
條公司及下屬獨立核算的公司、企業(yè)設置獨立的財務機構。非獨立核算的單位配備專職財務人員。
條公司部會計師。
公司設計劃財務部。計劃財務部設部長、副部長。
下屬獨立核算的公司、企業(yè)設財務部。財務部設部長、副部長
計劃財務部及各財務部,根據(jù)業(yè)務工作需要配備必要的會計人員。
條總會計師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務會計工作,對全系統(tǒng)的財務會計工作負責。
總會計師主要職責如下:
執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議,主持編制并簽署公司的財務計劃、信貸計劃和會計報表等,落實完成計劃的措施,對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施,指導各項財務活動,考核生產(chǎn)經(jīng)營成果,對總經(jīng)理負責并報告工作;
審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟合同,對可行性報告提出評估意見;
負責全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作,經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。
審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案;
編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案;
監(jiān)督全系統(tǒng)的財務管理和活動;
監(jiān)督全系統(tǒng)的財務部門和會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀律,制只符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益、不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀律的事項;
對各級財務人員的'調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定,總經(jīng)理批準后執(zhí)行;
負責搞好全系統(tǒng)財務人員的培訓工,斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務水平;
簽署下屬公司、企業(yè)的萬元以下貸款擔保書。
條計劃財務部是公司的財務主管部門,除做好本部門各項業(yè)務工作外,負責從業(yè)務上對下屬各級財務部門和會計人員進行領導、指導、檢查、監(jiān)督。
條計劃財務部部長領導計劃財務部的工作,在總經(jīng)理和總會計師領導下主持公司的財務工作。
計劃財務部部長的主要職責是:
主持計劃財務部的工作,領導財務人員實行崗位責任制,切實地完成各項會計業(yè)務工作;
執(zhí)行總經(jīng)理和總會計師有關財務工作的決定,控制和降低公司的經(jīng)營成本,審核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益,按月、季、度向總會計師、總經(jīng)理、董事會提交財務分析報告;
籌劃經(jīng)營資金,負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作;
定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業(yè)進行財務檢查,監(jiān)督下屬公司、企業(yè)執(zhí)行財經(jīng)紀律和規(guī)章制度;
協(xié)助總會計師編制各種會計報表,主持公司的財產(chǎn)清查工作;
參與公司發(fā)新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究。
企業(yè)財務的管理制度2
第一章總則
第一條為加強社會團體財務管理,促進社會團體健康發(fā)展,根據(jù)《社會團體登記管理條例》、《民間非營利組織會計制度》、《湖南省社會團體財務管理辦法》等有關規(guī)定,結(jié)合本市實際情況,制定本辦法:
第二條本辦法適用于本市經(jīng)民政部門核準登記的社會團體。
第三條社會團體財務管理的主要任務是:
(一)依法、合理地籌集、管理、使用資金,努力降低費用,節(jié)約開支,增強經(jīng)濟自立能力;
。ǘ┱J真執(zhí)行會計核算制度,按照國家統(tǒng)一的會計制度設置會計科目和會計帳簿,及時、準確、完整地記帳、結(jié)帳、報帳,編制財務預決算;
。ㄈ┙⒑屯晟粕鐣䦂F體內(nèi)部財務管理制度,加強會計監(jiān)督,對違法行為應予以制止和糾正,對嚴重違法、損害國家和社會公眾利益的收支應及時向業(yè)務主管單位、登記管理機關和有關部門報告、檢舉。
。ㄋ模┚S護財產(chǎn)物資的完整和安全,不斷挖掘潛力,充分發(fā)揮財產(chǎn)物資的經(jīng)濟效益。
第四條社會團體實行財務自收自支、單獨設立帳戶、獨立核算。社會團體應根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的需要設置會計機構或?qū)、兼職財會人員,會計不得兼任出納,出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。財務人員必須持會計資格證上崗,每年要有一定的時間用于學習和繼續(xù)教育培訓。
第五條社會團體會計機構和會計人員必須遵守國家有關法律、法規(guī),認真執(zhí)行有關財務、會計制度,遵守財經(jīng)紀律,并自覺接受民政、財政、審計、稅務等機關的監(jiān)督檢查。
第六條社會團體財務管理實行“統(tǒng)一領導,歸口管理”的原則,社會團體的法定代表人應對社會團體的全部經(jīng)濟業(yè)務收支活動承擔責任。
第二章收入管理
第七條社會團體的業(yè)務收入包括:
。ㄒ唬┥鐣䦂F體會費收入:包括個人會員會費和單位會員會費;
(二)國內(nèi)外有關團體、單位、個人的捐贈和資助,包括現(xiàn)金、實物及其他有價證券等;
(三)社會團體有償服務收入:包括科技、信息的咨詢與服務、科技開發(fā)、技術轉(zhuǎn)讓、培訓、辦學以及舉辦展覽、展銷會、比賽和編輯出版刊物收入等;
。ㄋ模┥鐣䦂F體創(chuàng)辦經(jīng)濟實體的經(jīng)營性收入和入股紅利收入;
(五)政府部門或其他部門對社會團體的經(jīng)費資助及委托某項事務所撥付的活動經(jīng)費收入;
。├、社團下屬機構上交的管理費收入、其他合法收入等;
(七)主管單位撥入的非財政補助資金。社會團體取得的收入應該按照有關規(guī)定實行分類管理,?顚S。
第八條社會團體業(yè)務收入的原則及要求:
(一)社會團體的各項業(yè)務收入,必須嚴格遵守和執(zhí)行國家現(xiàn)行收費政策和管理制度,按規(guī)定的范圍或批準的收費標準,合理收費;社會團體按照國家規(guī)定取得的合法收入,必須用于章程規(guī)定的業(yè)務活動;屬事業(yè)性收費收入的,按照預算外資金管理納入各級財政專戶儲存。
。ǘ└黜検杖氡仨毴咳霂ぃ坏米КF(xiàn)金和帳外設帳;
。ㄈ┥鐣䦂F體接受社會各界的捐贈和資助,必須建立在完全自愿的基礎上,嚴禁任何形式的攤派,也不能設置有損國家和集體利益的交換條件。對于國外組織和個人的捐贈(包括實物),社會團體應向登記管理機關提交有關捐贈文件的副本和清單。
(四)社會團體經(jīng)過有關部門批準設立的研究院(所)、學校、雜志社、中心等實體,社會團體可通過書面協(xié)議向上述實體收取一定數(shù)額的管理費;
。ㄎ澹┥鐣䦂F體每年可向其獨資創(chuàng)辦的經(jīng)濟實體提取一定數(shù)額的資金,其比例最低不少于年稅后利潤的20%;
。┥鐣䦂F體舉辦國際展覽、國際會議和其他交流活動所得的外匯收入為合法外匯收入,可以開立外匯存款帳戶。
第九條社會團體會費收取。社會團體收取會費可根據(jù)章程規(guī)定的業(yè)務范圍、工作成本等因素,合理制定會費標準。社會團體會費標準的制定和修改須作為議案經(jīng)會員大會(或會員代表大會)討論,有2/3以上會員或會員代表出席,其決議須經(jīng)到會會員(或會員代表)半數(shù)以上表決通過方能生效,采取無記名投票方式進行。社會團體制定的會費標準決議,應在會后30日內(nèi)分別報送業(yè)務主管單位、民政、財政部門備案。
第三章支出管理
第十條財務支出范圍:
(一)業(yè)務活動費開支:社會團體開展與其宗旨、任務相關的各項業(yè)務活動所需經(jīng)費,如召開年會、代表大會、理事會、學術報告會、研討會、表彰獎勵會等各種工作會議費以及咨詢活動費、培訓活動費、科技活動費、編輯出版費、接待費、資料費、業(yè)務費等;
。ǘ┤藛T經(jīng)費及管理費開支:包括工作人員的工資、福利費、聘用費、辦公費、差旅費、租賃費、職工教育費、社會保障費、行業(yè)保險費;
。ㄈ┥鐣䦂F體創(chuàng)辦經(jīng)濟實體和其他事業(yè)性實體的成本費開支;
。ㄋ模┥鐣䦂F體有償服務成本費開支,以及應交納的稅費;
。ㄎ澹┢渌侠黹_支。
第十一條財務支出原則及要求:
。ㄒ唬﹪栏駡(zhí)行國家的財務會計制度,遵守財經(jīng)紀律,建立健全支出管理制度,按照預算和經(jīng)費開支范圍辦理各項支出;社會團體嚴禁為業(yè)務主管部門及相關職能部門提供“小金庫”便利,社會團體不得列支與社會團體活動無關的經(jīng)費。
。ǘ┥鐣䦂F體按章程規(guī)定收取的會費收入不屬于政府非稅收入,可不納入財政“收支兩條線”;
(三)經(jīng)費收入只能用于章程規(guī)定的宗旨和業(yè)務范圍內(nèi)的活動,任何單位、部門或個人不得擅自截留、侵占或挪作它用;
。ㄋ模└黜椫С鲆泻戏☉{證,并呈報社會團體負責人批準后才能報銷;
。ㄎ澹┥鐣䦂F體應本著收支平衡、略有結(jié)余的原則編制預算,其中業(yè)務活動費(包括有償服務成本支出)不得低于總支出的三分之二,人員經(jīng)費及管理費開支應限于三分之一以內(nèi);
。┥鐣䦂F體根據(jù)經(jīng)費結(jié)余情況,可提取事業(yè)基金、職工福利基金,其中事業(yè)基金不低于50%,職工福利基金不高于30%;
。ㄆ撸┥鐣䦂F體投資創(chuàng)辦經(jīng)濟實體和民辦非企業(yè)單位以及入股其他經(jīng)濟實體的支出從事業(yè)基金中列支;
。ò耍┥鐣䦂F體召開各種會議的開支范圍和標準,參照財政部現(xiàn)行會議費用標準的有關規(guī)定執(zhí)行;
。ň牛┥鐣䦂F體的專職工作人員的工資標準和福利待遇以及離退休后的工資、福利待遇,參照國家現(xiàn)行統(tǒng)一的事業(yè)單位職工工資系列標準和有關規(guī)定,并根據(jù)社會團體的經(jīng)濟狀況辦理,社會團體必須為專職工作人員辦理社會保險,包括醫(yī)療、住房、養(yǎng)老基金等;在社會團體中兼職的政府部門行政人員不得在社會團體中領取工資和享受勞保福利;
。ㄊ┥鐣䦂F體的外匯開支主要用于出國考察學習費、接待費、進口儀器、設備、材料、資產(chǎn)以及其它用于涉外活動的外匯開支。
。ㄊ唬┥鐣䦂F體財務室出納員必須建立現(xiàn)金收、支日記帳,做到日清月結(jié),帳帳相符,帳實相符。平時除保留少量庫存現(xiàn)金用于日常零星支付外,其大宗支出和其他經(jīng)濟往來都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算,不得直接支付現(xiàn)金。
第四章貨幣資金、財產(chǎn)物資管理
第十二條社會團體的貨幣資金往來,必須按照國家規(guī)定的現(xiàn)金管理辦法在銀行開立帳號,辦理財務收支的結(jié)算業(yè)務。
第十三條社會團體的現(xiàn)金收付應當嚴格手續(xù),加強管理,執(zhí)行錢帳分管的原則,指定專職或兼職出納員辦理,并實行會計、出納崗位分設。建立現(xiàn)金日記帳,逐日登記現(xiàn)金收支,做到日清月結(jié),帳帳相符,帳實相符。
第十四條社會團體的現(xiàn)金,除按銀行規(guī)定庫存少量現(xiàn)金備用外,都必須存入銀行帳戶。社會團體的現(xiàn)金收付,除發(fā)給職工的工資、獎金、津貼、勞酬費、差旅費以及支票起點以下的零星現(xiàn)金支付外,其他一切經(jīng)濟往來,都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算,不得直接以現(xiàn)金收付。
第十五條社會團體的財產(chǎn)物資是資金實物形態(tài),是社會團體開展各項活動所必需的物質(zhì)條件,因而應加強對財產(chǎn)物資的管理工作,配備專職或兼職管理人員。
第十六條社會團體的財產(chǎn)物資包括固定資產(chǎn)、材料和低值易耗品:
(一)固定資產(chǎn)包括房屋、建筑物、專用設備、一般設備、文物、陳列品、大宗圖書音像和其它固定資產(chǎn)。單位價值20xx元以上,使用期在一年以上物品,可視為固定資產(chǎn)登記造冊;
。ǘ┎牧鲜侵甘褂煤蠹聪牡艋蛑饾u消耗掉不能保持原有形態(tài)的物質(zhì)材料。對材料的使用實行定額管理;
(三)低值易耗品指單位價值較低,容易損耗,不夠固定資產(chǎn)標準,不屬于材料范圍的各種工具等。對低值易耗品的使用實行以舊換新的辦法。
第十七條社會團體的固定資產(chǎn)、材料和低值易耗品要按類別或品種設立明細帳,要建立驗收、領發(fā)、保管和檢查制度。
第五章票據(jù)管理
第十八條社會團體收取會員會費,必須使用湖南省財政廳印制的《湖南省社會團體會費收據(jù)》;社會團體與單位或個人發(fā)生的往來事項,應使用湖南省財政廳印制的《湖南省行政事業(yè)單位往來收據(jù)》,社會團體依照宗旨開展的各項服務性活動的收入,必須使用湖南省地稅部門統(tǒng)一印制的普通發(fā)票。嚴禁使用其他票據(jù)或收款收據(jù),會費和其他收入票據(jù)禁止混用,所收會費和其他收入必須按照票款同步的原則及時上繳社會團休財務室,不得截留、坐支、挪用和帳外設帳。
第十九條社會團體接受捐贈必須與捐贈人訂立捐贈合同,并報同級財政部門備案和使用省級財政部門統(tǒng)一印制的《湖南省捐贈專用收據(jù)》。其中以政府名義接受的非定向捐贈貨幣收入,屬于政府非稅收入,應使用“湖南省非稅收入一般繳款書”,全額上繳同級財政,實現(xiàn)“收支兩條線”管理。
第二十條社會團體原則上不得收取行政事業(yè)性收費,確因特殊原因須代行政府職能,收取由國務院或財政部批準設立的政府性基金、由國務院或省級人民政府及其財政、價格主管部門批準設立的行政事業(yè)性收費,屬于政府非稅收入。收取時須開具省級以上財政部門印制的財政票據(jù),全額上繳同級財政,實行“收支兩條線”管理。
第二十一條社會團體利用國有資產(chǎn)、國有資源所取得的有償使用收入,依法納稅后應作為政府非稅收入,使用財政部門統(tǒng)一印制的非稅收入票據(jù),全額上繳同級財政,實行“收支兩條線”管理。
第二十二條社會團體除以上(十九)、(二十)、(二十一)條規(guī)定的`內(nèi)容應作為非稅收入管理的情形外,依法開展服務活動收取的費用和其他合法收入,不納入“收支兩條線”管理,應當使用稅務部門印制的普通發(fā)票,并依法納稅和接受監(jiān)督;社會團體所取得的收入,除會費收入外的其他收入還應按照《湖南省非稅收入管理條例》進行界定,屬政府非稅收入的,必須全額繳入非稅收入?yún)R繳結(jié)算專戶,實行“收支兩條線”管理,其開展活動的所需財政票據(jù)(含會費票據(jù)和其他財政票據(jù)),由社會團體憑《湖南省非稅收入票據(jù)購領證》從同級財政部門非稅收入管理機構領購;社會團體不按規(guī)定范圍領用財政和普通發(fā)票的,按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和《湖南省非稅收入票據(jù)管理辦法》的有關規(guī)定處理處罰。
第二十三條社會團體使用的財政票據(jù)(含非稅收入票據(jù)和其他財政票據(jù))及普通發(fā)票,由同級財政部門和稅務部門按票據(jù)管理規(guī)定負責發(fā)放和管理。社會團體使用的財政票據(jù)存根,應妥善保管,不得擅自銷毀,至少保管5年。
社會團體必須于每年的3月1日至5月31日接受民政部門組織的社會團體年度檢查,年檢時應向民政部門報送經(jīng)費收支和票據(jù)使用情況及經(jīng)中介機構審計的年度財務報表。申請使用《湖南省社會團體會費收據(jù)》的社會團體單位,須到民政部門辦理會費備案審批手續(xù),財政部門根據(jù)會費備案情況發(fā)放票據(jù),嚴格實行繳舊領新。社會團體持稅務登記證件、銀行或其他金融機構開立的基本賬戶和其他存款賬戶到稅務部門領購普通發(fā)票。民政、財政、稅務、監(jiān)察等部門應定期對社會團體財務情況進行監(jiān)督檢查,并向社會團體單位通報檢查結(jié)果。
第六章監(jiān)督管理
第二十四條社會團體應嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《民間非營利組織會計制度》、《湖南省社會團體財務管理辦法》和本辦法,同時應該建立健全相應的內(nèi)部會計管理制度。對于不執(zhí)行或違反財務管理制度的行為,應按有關規(guī)定承擔法律責任。
第二十五條社會團體的會計人員,應認真履行監(jiān)督職責,對所有經(jīng)濟活動實施財務監(jiān)督,堅持依法按章辦事,按照《民間非營利組織會計制度》編制財務會計報表,建立總帳、明細帳,做到會計資料真實、完整,憑證、帳薄、報表齊全,數(shù)據(jù)準確,并于每年6月30日前將會計報表,分別送業(yè)務主管部門和登記管理機關。社會團體各項重大活動計劃的研究制定,如涉及較大的經(jīng)費收支,都應有會計人員參加,對不符合財務規(guī)定的支出,會計人員有權拒付。社會團體的會計人員調(diào)動和離職,必須報業(yè)務主管部門和登記管理機關,經(jīng)審查后共同與接管人員辦清交接手續(xù)。
第二十六條社會團體可根據(jù)宗旨、任務和捐贈人的意愿設立專項基金,實行?顚S。
第二十七條社會團體的財務工作接受其會員代表大會或職工大會的監(jiān)督,接受業(yè)務主管單位和登記管理機關的監(jiān)督管理,接受財政、監(jiān)察、審計部門的監(jiān)督檢查,對檢查中發(fā)現(xiàn)的違法違紀問題,必須依法依紀嚴肅處理。社會團體的財務審計,由會計師事務所負責受理。社會團體應定期向會員代表大會或理事會報告財務工作。社會團體的年度預算須經(jīng)理事會審定后實行。社會團體在換屆或者更換法定代表人之前,要接受登記管理機關、業(yè)務主管部門的財務審計。
第二十八條社會團體應定期向為該團體提供捐贈、資助資金的國內(nèi)外組織、單位和個人匯報資金使用情況,并接受其監(jiān)督和檢查。
第二十九條社會團體創(chuàng)辦經(jīng)濟實體和其它實體,應實行獨立核算、自負盈虧的原則。社會團體應監(jiān)督上述實體嚴格遵守國家法律和有關規(guī)定,合法經(jīng)營、照章納稅。
第三十條社會團體變更銀行帳號和刻制財務專用章等事宜,按財政、民政、公安部門有關規(guī)定辦理。社會團體的銀行帳號不得出租、外借和轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人使用。
第三十一條社會團體自行終止和被登記管理機關撤銷登記的,應當在業(yè)務主管單位和登記管理機關的監(jiān)督下清算資產(chǎn)和債權、債務。
第七章附則
第二十二條本辦法由常德市民政局、常德市財政局、常德市監(jiān)察局、常德市地稅局負責解釋。
第三十三條本辦法自發(fā)布之日起施行。
企業(yè)財務的管理制度3
第一條 銷售部門的各項銷售活動,除及時結(jié)清款項外,均應簽訂銷售合同,并將簽字生效的合同副本提交財務部一份,作為發(fā)票審核和貨款結(jié)算的依據(jù)。
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應同時將定期將窗口表、銷售進度表以及房產(chǎn)局等管理部門測繪結(jié)果報財務備案。
第二條 銷售專用發(fā)票或?qū)S檬論?jù)由財務部統(tǒng)一向主管稅務機關申購并登記保管。
開票員領用時應辦理領用登記手續(xù),發(fā)票、收據(jù)開完后應及時交銷,以舊換新。財務部應在一個星期內(nèi)將已開發(fā)票的存根聯(lián)與入賬記錄進行核查。
嚴禁開票員私自購買發(fā)票及收據(jù),不得打白紙條收款。
第三條 繳款 客戶交納定金、房款一律于當日存入銀行,任何人都不得坐支或挪用、借用銷售款。
開票:小定可以開具公司自制的收據(jù),大定必須開具稅務機關專用收據(jù)。開發(fā)產(chǎn)品的銷售在未結(jié)清價款前不能開具正式發(fā)票,或者只能就收到的.價款部份開具正式發(fā)票。收據(jù)換發(fā)票的必須將原收據(jù)收回。開票時必須填寫開票人、收款人及日期。一般不得開具紅字發(fā)票。
第四條 xx公司所屬各公司的各種銷售折扣政策須報xx公司批準后執(zhí)行,同時將批準后的折扣政策報xx公司財務部備案。
第五條 銷售折扣由銷售部門提出,公司主管領導簽字批準,財務部門核對無誤后入賬。
銷售折扣、折讓需要辦理退款的,客戶還必須提供有效身份證明及收款收據(jù)。如因測繪面積與原銷售面積差異需要辦理退款的,參照上述程序辦理。
第六條 財務部門應根據(jù)銷售計劃等資料,加強與銷售部門的工作聯(lián)系,隨時掌握收款進度及應收賬款的變化情況,督促應收賬款的催收,加速貨款回籠。
第七條 銷售分析:
(一)銷售分析應分別由營銷部門和財務部門按月進行。
(二)營銷部門側(cè)重分析銷售計劃的執(zhí)行情況、價格變動情況。
(三)財務部門側(cè)重分析銷售收入和銷售利潤的完成情況,并對影響銷售利潤的各種因素做出分析,提出改進建議。
企業(yè)財務的管理制度4
第一部分總則
第一條為加強與規(guī)范分公司財務管理與會計核算,規(guī)范企業(yè)各項經(jīng)濟行為,保證資金安全與完整,防范各種經(jīng)營風險與財務風險,根據(jù)《會計法》《企業(yè)會計準則》以及《公司財務管理制度》的規(guī)定,結(jié)合實際情況,特制定本辦法。
第二條本辦法中的分公司指公司轄屬的分公司。
第二部分財務管理制度
第三條財務管理制度統(tǒng)一
分公司的財務管理制度,由總公司財務部根據(jù)公司財務管理實際情況,統(tǒng)一制定并頒發(fā)。
各分公司必須執(zhí)行總公司頒發(fā),與各分公司有關的各項財務管理制度。
風險提示:
企業(yè)要在員工入職一個月內(nèi)與員工簽訂書面的勞動合同,否則企業(yè)需要承擔雙倍工資的風險;勞動合同必須具備勞動合同期限、工作內(nèi)容、勞動保護和勞動條件、勞動報酬、勞動紀律、勞動合同終止條件以及違反勞動合同的責任等條款,建議企業(yè)與員工簽訂勞動合同時,可以先咨詢專業(yè)的律師,或者查閱好相關法律問題,避免引起不必要的勞動糾紛。
第四條財務人員管理統(tǒng)一
分公司財務人員由總公司財務部負責招聘、任命、培訓及解聘,分公司不能擅自招聘、解聘財務人員,但分公司可以推薦財務人員,經(jīng)總公司財務部復試后決定是否錄取。
財務人員的績效考核由總公司財務部和分公司共同進行,其中總部財務部考核財務工作績效,占30%考核權重;分公司考核占70%考核權重。
第五條會計核算方法統(tǒng)一
分公司的會計核算遵循國家制定的會計準則,會計核算方法合法、操作規(guī)范、結(jié)果真實。
分公司的會計核算制度統(tǒng)一由總公司財務部制定,統(tǒng)一接受監(jiān)督審計。
第六條財務會計報表統(tǒng)一
在財務會計報表的種類、格式、項目、要求上統(tǒng)一,為總公司報表合并奠定基礎。
第三部分財務組織管理
第七條分公司設財務部,作為分公司財務管理的職能部門。
第八條分公司總經(jīng)理和總公司財務部對分公司財務部的管理,必須依據(jù)相關的管理制度行使管理權利。
第九條各分公司財務部隸屬總公司財務部。
第十條分公司財務部實行雙重管理,行政事務上接受分公司總經(jīng)理管理,業(yè)務上接受總公司財務部管理,并接受總公司財務部的檢查。
第十一條分公司財務部的基本編制為2人,設財務主管兼會計1名,出納1名。
第十二條分公司財務部及財務負責人向分公司總經(jīng)理及總公司財務部同時負責并匯報工作。
第十三條公司總經(jīng)理與總公司財務部對財務部的管理出現(xiàn)分歧時,財務部首先應絕對服從總公司財務部的管理。
第四部分財務人員管理
第十四條財務人員職業(yè)道德。
風險提示:
實踐中,發(fā)生離職員工侵犯公司商業(yè)秘密時,爭議焦點往往不是員工有沒有義務保守公司的商業(yè)秘密,而是該秘密是不是構成受法律保護的“商業(yè)秘密”,以及單位如何提供證據(jù)證明離職員工實施了侵權行為及侵權造成的損失。由于商業(yè)秘密侵權證據(jù)很難收集,或調(diào)查取證的成本非常高,往往導致單位對侵權行為束手無策。
企業(yè)在制定規(guī)章的時候可以約定通過保密協(xié)議,據(jù)此證明商業(yè)秘密的存在、證明企業(yè)對商業(yè)秘密采取了保護措施,一旦發(fā)生侵犯商業(yè)秘密的行為,便于舉證,有利于企業(yè)借助法律手段保護自己的商業(yè)秘密,維護合法的權益。
財務人員應在任何時候都維護公司的利益,忠心耿耿,辦理會計事項必須嚴守紀律,保守機密。做到不該知道的事不問,不該說的話不說。不能私自向外界提供或者泄露公司的會計信息。
各級財務人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。對弄虛作假的經(jīng)濟活動,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)問題,應及時向上級領導書面報告,并請求查明原因,做出處理。
對財務人員監(jiān)守自盜,徇私舞弊,弄虛作假,散布有損于公司的不負責任的言論,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即辭退,并追究其責任。
財務人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務人員辦理交接手續(xù),由上級財務監(jiān)交。
第五部分資金計劃管理
第十五條資金計劃編制辦法
各分公司資金計劃由分公司財務負責人根據(jù)工程進度情況、日常發(fā)生的經(jīng)營費用、材料付款情況、施工隊付款情況、車間工費工資、以及其它事項等,編制月度資金收支計劃,并經(jīng)總經(jīng)理復核和簽字確認;
各分公司部門負責人,需要向財務負責人提供準確或接近于準確的收支項目計劃及其相應的金額和備注事項等,以便于財務部門編制月度資金計劃;
總公司財務部收到各分公司資金計劃表按規(guī)定進行審批后,回傳到各分公司執(zhí)行。
第十六條月度資金計劃要求
各分公司財務負責人必須于每月3號前完成《月度資金計劃》電子檔發(fā)送至總公司____________項目辦公室,并將經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字確認的《月度資金計劃》及《分周資金計劃》發(fā)送至總公司財務部。
分公司財務負責人,分公司總經(jīng)理及其他參與計劃工作的數(shù)據(jù)資料提供人,如因錯報,漏報,誤報,拖延等造成財務計劃上報工作未能如期按質(zhì)完成的,當月的資金不予支付。
第六部分財務報表管理
第十七條各分公司每月需向總公司財務部報送以下報表
分公司月度財務報表
應收賬款項目一覽表
項目收支平衡表
施工隊進度、付款一覽表
發(fā)票臺賬、外經(jīng)證臺賬
內(nèi)控指標完成情況表
分公司財務人員考核表
第十八條為了便于總公司合并財務報表,各分公司財務報表的格式必須按照總公司財務部制定的格式編制。
第十九條財務報表上報的要求
每月最后一天(遇節(jié)假日順延)下班前將月度財務報表電子檔發(fā)送至總公司財務部,半年度、年度財務報表為半年度、年度次月3日前上報。
項目收支平衡表、應收賬款項目一覽表、施工隊進度付款一覽表及內(nèi)控指標完成情況表每月5日前發(fā)送至總公司財務部。
分公司財務人員考核表每月_____日前發(fā)送至總公司財務部。
每月_____日-_____日總公司與分公司財務核對各類往來賬目,保證雙方往來賬相互一致。
各分公司財務負責人,分公司總經(jīng)理及其他參與財務報表工作的數(shù)據(jù)資料提供人,如因錯報,漏報,誤報,拖延等造成財務報表上報工作未能如期按質(zhì)完成的,根據(jù)責任分別對責任當事人責令通報,并根據(jù)考核方案進行相應考核。
第七部分資金管理
第二十條分公司的每日的現(xiàn)金余額不得超過1萬元,超過庫存限額的現(xiàn)金應繳存銀行。
第二十一條現(xiàn)金支付范圍:發(fā)給職工工資、各種津貼及獎金;出差人員差旅費;結(jié)算起點以下的零星開支等。超出結(jié)算起點的現(xiàn)金支出,應報總經(jīng)理審核批準。
第二十二條一切現(xiàn)金收支都必須有合法原始憑證,嚴禁以白條抵庫或不符合財務制度的憑證做費用報銷憑證,私設“小金庫”、帳外帳。
第二十三條現(xiàn)金的支出必須由財務負責人、總經(jīng)理簽字方可付款。
第二十四條出納必須做到日清月結(jié),隨時清點庫存現(xiàn)金,不得挪用現(xiàn)金,財務部負責人必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查,并在《資金盤點表》簽名確認,以保證帳實相符。
第二十五條銀行賬戶印鑒的使用實行分管制;即:財務章由會計保管,私章由出納保管,不準1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。
第二十六條分公司會計應根據(jù)銀行對賬單,及時編制銀行余額調(diào)節(jié)表,以保證銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符,如不符,應及時查明原因。
第八部分財產(chǎn)物資的管理
第二十七條分公司的財產(chǎn)物資包括生產(chǎn)設備、生產(chǎn)工具、辦公設施、生活設施、通訊設施、辦公用品以及其他資產(chǎn)。
第二十八條分公司總經(jīng)理對分公司的有形資產(chǎn)的安全、完整負完全責任。
第二十九條分公司的'財產(chǎn)物資實行“實物與帳薄分開管理”原則。指定專人負責財產(chǎn)物資的管理并登記實物數(shù)量,財務負責財務物資帳薄的記錄,二者交叉控制。
第三十條分公司財務負責人對財產(chǎn)物資負有管理責任,應親自參與財務物資的驗收、監(jiān)督、與抽查。
第三十一條必須定期組織對現(xiàn)有財產(chǎn)物資進行實物盤點,有保管實物資產(chǎn)的部門每月進行自查,財務部定期或不定期進行抽查。
第三十二條財務抽查時,財務部作為負責部門,應在盤點計劃、盤點會議、盤點方法上嚴格、重視,確保盤點質(zhì)量。
第三十三條處臵報廢固定資產(chǎn)前,必須填寫《固定資產(chǎn)報廢申請》,說明固定資產(chǎn)購置的時間,使用的年限,報廢的原因,經(jīng)固定資產(chǎn)使用部門負責人、分公司總經(jīng)理審批后,才能辦理報廢手續(xù)。
第九部分發(fā)票管理
第三十四條分公司財務人員憑發(fā)票領購簿,向主管稅務機關領購發(fā)票。
第三十五條各分公司由會計主管或者指定的專人進行發(fā)票的開具,發(fā)票內(nèi)容應真實有效,并加蓋單位財務印章或發(fā)票專用章,任何人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓,不得虛開、亂開發(fā)票,對作廢的發(fā)票需加蓋“作廢”字樣,并保存完整。
第三十六條已開具的發(fā)票由會計主管負責統(tǒng)一保管,不得損毀發(fā)票,發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應當保存5年。
第三十七條各分公司要定期對發(fā)票進行檢驗,以防止偷盜、防火、潮濕及不經(jīng)常使用發(fā)票時防蟲、防鼠咬、防丟失等措施,加強安全保衛(wèi)。
第三十八條各分公司要建立發(fā)票使用登記制度。
第三十九條對于總部代開的發(fā)票,應按工程項目詳細登記備查賬。
第十部分費用報銷管理
第四十條費用的控制實行計劃管理,由需要支付費用的部門或個人先行填寫“借款單”列明:費用的性質(zhì)、用途、金額,報部門經(jīng)理審批同意后,報分公司總經(jīng)理審批后方可執(zhí)行。對個人借款的原則,欠款不清,后款不借,借款人應及時到財務部門辦理核銷手續(xù)。
第四十一條費用發(fā)生的過程中,原則上需由兩人或兩人以上人員參與執(zhí)行,并相互監(jiān)督和共同承擔責任。
第四十二條費用發(fā)生中,當事人應取得費用的相關單據(jù),如因未取得合法的票據(jù)而遭到財務人員剔出的部分支出,原則上由當事人自行負責,公司原則上不予承擔。
第四十三條費用發(fā)生完畢后,當事人應及時將收集到的相關票據(jù),按照公司統(tǒng)一的費用報銷憑據(jù)分類粘貼,并在附件欄注明票據(jù)張數(shù)。對于粘貼不規(guī)范,單據(jù)不清晰的,財務有權要求對方改正,不改正的有權予以拒絕報銷。
第四十四條當事人將粘貼整齊,填寫完整的費用報銷單交由部門經(jīng)理進行審批,部門經(jīng)理重點對費用發(fā)生的真實性、合理性進行審查并簽字。
第四十五條當事人將部門經(jīng)理審批簽字的報銷單交財務審核,財務人員應重點對費用報銷單后附原始發(fā)票和單據(jù)進行合法性審查,對費用金額的計算予以符合并簽字,最后由分公司總經(jīng)理審查和審批。
第四十六條當事人憑簽字齊全的報銷單,交出納領取資金,出納應對報銷單進行審核,重點查看報銷單有無涂改、費用的計算是否正確,后附的發(fā)票是否合法,審批手續(xù)是否齊全,審核無誤后方可付款。
第十一部分附則
第四十七條本管理辦法自公司批準之日起實施。
企業(yè)財務的管理制度5
【關鍵詞】中小企業(yè) 財務管理 問題 措施
前言:中小企業(yè)作為一種企業(yè)形式,對促進國民經(jīng)濟增長具有重要作用。近年來,中小企業(yè)發(fā)展迅速,任何大企業(yè)的建立都是由中小企業(yè)發(fā)展形成的,中小企業(yè)的數(shù)量較多,發(fā)展不穩(wěn)定,每天都會有很多的中小企業(yè)面臨倒閉。中小企業(yè)的發(fā)展影響著社會的穩(wěn)定和人民生活水平的提高。財務管理作為企業(yè)管理工作的重要內(nèi)容,財務管理職能直接影響著中小企業(yè)的發(fā)展。要想促進中小企業(yè)取得良好的發(fā)展成果,需要在企業(yè)內(nèi)部建立一套完整和系統(tǒng)的財務管理模式,為企業(yè)的發(fā)展服務。
一、中小企業(yè)財務管理模式存在的問題
。ㄒ唬┴攧展芾砝砟畈煌晟
當前,大多數(shù)中小企業(yè)為了取得良好的發(fā)展,將銷售作為企業(yè)的工作重點,忽視企業(yè)的財務管理,將財務管理作為企業(yè)記賬的工具,沒有充分發(fā)揮財務管理對提高企業(yè)經(jīng)濟水平的重要作用。大多數(shù)中小企業(yè)的管理者的財務管理意識不強,不能充分運用財務管理做好企業(yè)的管理工作,導致企業(yè)的財務管理工作出現(xiàn)較多的問題,不能發(fā)揮自身的重要作用。在實際的工作中,過度追求企業(yè)的利益最大化,將會計核算作為會計部門的重要工作內(nèi)容,忽視財務管理,沒有在企業(yè)內(nèi)部設置專門的財務管理機構,財務管理人員的專業(yè)性較為缺乏,不能滿足企業(yè)的財務管理需要,財務管理工作秩序混亂,財務信息失真,財務管理工作缺乏科學性。
。ǘ┴攧展芾碇贫炔唤∪
我國的中小企業(yè)很少設定出符合企業(yè)發(fā)展的專業(yè)化財務管理制度,主要是借鑒其他大企業(yè)的財務管理制度,但是由于企業(yè)間存在著較大的差異,導致財務管理制度在實施過程中,會出現(xiàn)較多與企業(yè)發(fā)展不相適應的情況,無法對中小企業(yè)的財務管理提供專業(yè)化的服務。當前,大多數(shù)中小企業(yè)還在沿用簡單粗放型財務管理方式,沒有結(jié)合企業(yè)發(fā)展特點,制定出完善和健全的財務管理、財務獎懲和財務審核制度,導致企業(yè)的財務管理人員無法意識到財務管理的嚴肅性,導致財務管理的執(zhí)行能力不強,財務人員不能按照財務管理制度的要求開展各項工作,造成財務部門內(nèi)部制度的缺乏,部門職能嚴重弱化。
。ㄈ┴攧诊L險意識較差
中小企業(yè)的發(fā)展經(jīng)驗不足,常會出現(xiàn)發(fā)展目標和投資決策失誤等情況的發(fā)生,一旦出現(xiàn)決策失誤就會造成企業(yè)發(fā)展一蹶不振,企業(yè)面臨著倒閉的危險,不利于企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。造成該種原因決策者承擔主要責任,也與企業(yè)的財務風險意識淡薄有直接的關系。企業(yè)缺乏財務人員隊伍建設,導致企業(yè)的財務人員專業(yè)水平較差,在實際的工作過程中,財務操作不規(guī)范,沒有意識到財務風險對企業(yè)發(fā)展的重要性,造成財務信息失真,給企業(yè)的發(fā)展造成較大的經(jīng)濟損失。
二、完善中小企業(yè)財務管理模式的措施
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中小企業(yè)的財務管理者需要創(chuàng)新財務管理理念,自身要具備創(chuàng)新意識,用科學的管理理念來進行企業(yè)財務管理,促進財務管理模式的創(chuàng)新,運用科學的管理理念取代傳統(tǒng)的管理理念,促進企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。中小企業(yè)管理者需要樹立多元化的財務管理思想,積極借鑒國外先進的財務管理模式,結(jié)合企業(yè)發(fā)展特點,制定出符合企業(yè)發(fā)展的財務管理理念,促進財務管理水平的提高。同時,還需要加大對企業(yè)財務管理人員的培訓,使企業(yè)的財務管理人員接受新知識和新理念,豐富專業(yè)素養(yǎng),提高財務人員的專業(yè)能力,促進企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。
。ǘ┙∪攧展芾碇贫
財務管理制度能夠為我國中小企業(yè)的發(fā)展奠定良好的基礎,需要結(jié)合企業(yè)發(fā)展,制定出合理的會計制度,要求企業(yè)的財務管理人員按照財務管理制度的要求開展各項財務管理工作,提高會計人員的財務核算水平,以便真實的反應財務會計信息。中小企業(yè)雖然規(guī)模較小,但是為了確保財務管理工作的高效執(zhí)行,應該在企業(yè)內(nèi)部實施崗位分離制度,例如,會計和出納不能由一人負責,應該實行輪換制度。需要在財務管理部門建立內(nèi)部稽核制度,對企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展中用到的成本費用進行核算,確保會計憑證、會計報表和會計制度的`合理性和合法性,確保會計信息的合法真實。
(三)強化財務風險管理
中小企業(yè)在發(fā)展中,不可避免會產(chǎn)生一系列的財務風險,影響著企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。為了提高企業(yè)財務風險管理意識,降低企業(yè)財務風險損失,需要對企業(yè)的全體財務人員進行財務風險管理意識教育,將財務風險與企業(yè)員工的財務責任結(jié)合在一起,要求企業(yè)員工與財務管理者一起來承擔財務風險,有利于提高企業(yè)員工和財務管理人員的風險管理意識,減少了企業(yè)的財務風險。同時,還需要加強中小企業(yè)與其他企業(yè)之間的合作,需要對當前的市場發(fā)展情況進行有效的分析,強化與其他企業(yè)之間的溝通和交流,強化財務管理人員的風險意識,促進彼此之間的資源共享,提高企業(yè)資金的利用效率和風險抵御能力,降低企業(yè)的財務損失。
結(jié)論:中小企業(yè)是促進國家經(jīng)濟發(fā)展的重要組成部分,要想促進中小企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展,必須要結(jié)合企業(yè)發(fā)展特點,制定出合理的財務管理模式。中小企業(yè)在發(fā)展中管理理念、管理制度和風險意識方面存在較多的問題,制約著中小企業(yè)的發(fā)展,給企業(yè)的發(fā)展帶來了較多的弊端。企業(yè)的領導者需要解決中小企業(yè)在發(fā)展中存在的問題,結(jié)合企業(yè)當前的發(fā)展情況和市場經(jīng)濟發(fā)展趨勢,完善財務管理理念、健全財務管理制度和強化財務風險管理,確保中小企業(yè)財務管理模式的創(chuàng)新,提高企業(yè)財務管理水平,增強企業(yè)的市場競爭力。
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企業(yè)財務的管理制度6
第一章 總則
第一條 為加強財務管理,規(guī)范財務工作,促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟效益,根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,特制定本制度。
第二條 公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。
第三條 財務管理的基本任務和方法:
。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運行,維護資金安全,努力提高公司經(jīng)濟效益。
(二)做好財務管理基礎工作,建立健全財務管理制度,認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
。ㄈ┘訌娯攧蘸怂愕墓芾,以提高會計資訊的及時性和準確性。
。ㄋ模┍O(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。
。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤媹蟊砗拓攧照f明書,做好分析、考核工作。
第四條 財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任,財會人員要認真執(zhí)行《會計法》,堅決按財務制度辦事,并嚴守公司秘密。
第二章 財務管理的基礎工作
第五條 加強原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條 公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會計核算,按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計賬簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進行,保證會計指標的口徑一致,相互可比和會計處理方法前后相一致。
第八條 做好會計審核工作,經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核,重大事項應由財務負責人復核。
第九條 會計人員根據(jù)不同的賬務內(nèi)容采用定期對會計賬簿記錄的有關數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對,保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。
第十條 建立會計檔案,包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。
第十一條 會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章 資本金和負債管理
第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本,必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入賬。
第十三條 經(jīng)公司董事會提議,股東會批準,可以按章 程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調(diào)整實收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應按公司章程規(guī)定,向股東以外的'人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務部門應據(jù)實調(diào)整。
第十五條 公司以負債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應按月計提利息支出,并計入成本。
第十六條 加強應付賬款和其他應付款的管理,及時核對余額,保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因,對確實無法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。
第十七條 公司對外擔保業(yè)務,按公司規(guī)定的審批程式報批后,由財務管理中心登記后才能正式對外簽發(fā),財務管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理,在擔保期滿后及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保。
第四章 流動資產(chǎn)管理
第十八條 現(xiàn)金的管理:嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實際需要,合理核實現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條 嚴禁白條 抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額,并與庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理:加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作,非因業(yè)務需要不準外泄,銀行賬戶印簽實行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。
第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額,不準簽發(fā)空頭支票,不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對賬工作,并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對未達賬項進行分析,查找原因,并報財務部門負責人。
第二十二條 應收賬款的管理:對應收賬款,每季末做一次賬齡和清收情況的分析,并報有關領導和分管業(yè)務部門,督促業(yè)務部門積極催收,避免形成壞賬。
第二十三條 其他應收款的管理:應按戶分頁記賬,要嚴格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負責人→財務負責人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。
第二十四條 短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權范圍內(nèi)進行,按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。
企業(yè)財務的管理制度7
財政部是公司悉數(shù)財政事務及資金活動的處置與履行機構,擔任公司平常財政處置、籌資處置和財政剖析作業(yè),其作業(yè)規(guī)模和職責首要有:
1、擔任公司財政處置作業(yè)。編制公司各項財政收支方案。審閱各項資金運用和費用開支。回收售樓款,整理催收應收金錢。處置平,F(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行收據(jù)結(jié)算,保管庫存現(xiàn)金及銀行空白收據(jù),按日編報資金日報表。做好公司籌融資作業(yè)。處置、和諧與工商、稅務、金融等部分間的聯(lián)絡,依法交稅。
2、擔任公司管帳核算作業(yè)。恪守國家公布的管帳準則、財經(jīng)法規(guī),依照管帳準則,進行管帳核算。編制年度、季度、月份管帳報表。依照管帳準則規(guī)則設置管帳核算門類、設置明細賬、分類賬、輔佐賬,及時記賬、結(jié)賬、對賬,做到日清月結(jié),賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符。處置好管帳檔案。
3、擔任公司本錢核算和本錢處置。設置本錢歸集程序和本錢核算賬表,做好本錢核算,操控本錢開銷,搜集掛號匯總各項本錢數(shù)據(jù)資料,及時、正確地為本錢猜測、操控、剖析供給資料。按合同、預算、審閱付出工程、設備、資料金錢,合作工程部等部分做好工程、資料設備款的結(jié)算及竣工工程決算。完善各項本錢輔佐賬的設置,健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。
4、樹立經(jīng)濟核算準則,運用管帳核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關的資料,定時進行經(jīng)濟活動剖析,判別和評價公司的生產(chǎn)運營效果和財政狀況,為公司領導決議方案供給依據(jù)。
5、合作公司內(nèi)部審計。依據(jù)上述作業(yè)規(guī)模和職責,為加強財政處置,特擬定本準則。
第一章資金批閱準則
1、總則
⑴悉數(shù)金錢的付出,須經(jīng)公司主管領導贊同。若是主管領導不在公司,應以電話或傳真的方法與其聯(lián)絡,承認能否贊同金錢的付出,過后請其在開銷單上補簽定見。
、曝斦䦟S谜隆⒐痉ㄈ苏录爸庇斜匾指舯9,公司法人章由作業(yè)室主任擔任保管,財政專用章和支票由出納擔任保管。作業(yè)室主任或出納不在單位時間,印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須處置交代手續(xù),代管人員有必要對印章的運用狀況進行掛號。
、秦斦吭瓌t上不得將已加蓋財政專用章及公司法人章的支票預留在公司,如因作業(yè)需求,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領導贊同。
、乳_具的支票須寫明經(jīng)贊同贊同的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊狀況需求公司予以合作付出給第三者,有必要有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領導贊同。
、赏鶃斫疱X的沖轉(zhuǎn)(指非正常運營事務),須公司主管領導贊同。
⑹非正常運營事務調(diào)出資金須通過公司主管領導贊同。
、擞靡愿冻龈鞣N金錢的原始憑證有必要保管原件,復印件不得作為原始憑證。如遇特殊狀況須經(jīng)公司主管領導贊同。
2、施工工程用款批閱準則施工工程用款由公司主管領導贊同付出。其程序,按以下“施工工程用款付出批閱作業(yè)流程”履行。施工工程用款付出批作業(yè)流程3、行政費用開銷處置準則
⑴公司處置人員的費用報銷,須經(jīng)公司主管領導贊同后財政方可報支。
、朴|及敷衍等非正常費用,須公司主管領導贊同。
3、公司差旅費開支準則
、殴締T工到本市規(guī)模以外區(qū)域履行公務可享受差旅費補助。
、乒締T工出差依據(jù)需求,由部分司理決議選用交通東西。
、枪締T工出差時間,住宿費用及補助按以下規(guī)則履行:①房租規(guī)范:a、部分司理以上員工,房租規(guī)范為120元/日。b、通常員工,房租規(guī)范為100元/日。②膳食補助、市內(nèi)交通補助規(guī)范膳食補助每人20元/日。市內(nèi)交通費每人6元/日。
、葘嵺`報銷金額超出公司的補助規(guī)范,需由部分司理或帶隊司理闡明緣由,報經(jīng)公司主管領導批閱后付出。
4、車輛費及汽油費處置準則
、殴拒囕v修理保養(yǎng)由作業(yè)室一致處置,應指定修理點,修理費用通常采納銀行轉(zhuǎn)賬的方法結(jié)算。⑵車輛的易損備品備件由作業(yè)室一致安排收購,以支票付出。需用時應處置領用手續(xù),并由作業(yè)室建賬予以核銷運用。
、枪酒推庇勺鳂I(yè)室一致保管并設賬掛號運用。
5、作業(yè)費用、會議費用及其他費用處置準則
、殴咀鳂I(yè)用具由作業(yè)室一致收購、處置。
、谱鳂I(yè)室樹立賬冊掛號公司作業(yè)用品的收購、運用狀況。
、亲鳂I(yè)室產(chǎn)業(yè)臺賬為財政部附設賬冊。
⑷作業(yè)室應對各部分領用的作業(yè)用品狀況進行造冊、掛號、定時通報。
⑸公司各部分因作業(yè)需求,需約請有關單位人員召開會議的,應由部分司理提出主張,報總司理贊同,其會務作業(yè)由作業(yè)室一致安排。
、视嘘P薪酬、獎金、福利費等各項補貼的發(fā)放規(guī)范由公司人事勞資處置部分擬定,經(jīng)總司理贊同后報財政部存案。
6、行政費用報銷準則
、殴拘姓M用現(xiàn)金開銷規(guī)模為:向員工付出薪酬、獎金、補貼、差旅費,向自己付出的其他金錢及不行支票起點100元的零散開支。
、乒締T工報銷行政費用應填寫報銷單,由經(jīng)辦人員填寫,公司主管領導簽字認可后報送財政部依照本準則有關規(guī)則進行審閱,并按本章第1條的規(guī)則進行批閱付出。
、欠笱、禮物費用開銷施行一票一單、事前申報制,贊同后方可施行。
、确参淳哂袌箐N條件(如沒有對方單位的收款憑證),需領用支票或現(xiàn)金者有必要填寫告貸單。告貸單留財政存底,待告貸還回時財政開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人。
、芍鳖I用單、告貸單有必要由經(jīng)辦人填寫,公司主管領導簽字,財政審閱后,由財政部直接付出。⑹銀行支票如發(fā)作丟掉,有關職責人應及時向財政部和開戶銀行陳述。如系空白支票所形成的丟掉,丟掉人員負有補償職責。
、似渌嘘P費用及本錢開銷的程序以公司規(guī)則為準。
第二章工程本錢處置準則
1、公司悉數(shù)工程經(jīng)濟合同以及觸及工程本錢的悉數(shù)目標、保證、許諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總司理簽署或授權托付簽署。
2、公司工程部首要擔任工程造價的猜測及審閱、工程招投標文件的編制、工程決算的'審定。
3、工程部還擔任安排工程用設備資料的收購供給及經(jīng)濟合同的商洽作業(yè),對現(xiàn)已挑選定型的設備、資料進行收購,保證設備資料及時供給,活躍進行商場詢價作業(yè),樹立商場價格詢價掛號薄,記載資料價格變化的前史資料。
4、財政部首要擔任工程本錢的整控作業(yè)。
⑴參與有關工程經(jīng)濟合同的商洽作業(yè),及時精確地知道公司各項工程本錢的構成及用款方案。
、茡喂こ踢M度款的復核作業(yè),參與工程造價的斷定和最終決算的審定作業(yè)。
5、工程中心結(jié)算程序。
⑴施工單位于每月25日之前,將工程進度結(jié)算報送工程部審閱,工程部聯(lián)系工程施工圖紙、施工進度方案以及其他文件資料提出審閱定見,并在5日內(nèi)送財政部會簽。
、曝斦恳罁(jù)有關文件資料、施工單位領用的供給資料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等狀況,并參閱公司財政狀況提出付款定見,報送公司主管領導批閱。
6、工程決算程序。
、攀┕挝粦獙⒐こ虥Q算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中心結(jié)算相同的程序報工程部復核,財政部會簽。
、曝斦恳罁(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決管用和資料結(jié)管用,扣減已付工程數(shù)及墊支的各項費用,結(jié)算敷衍工程尾數(shù),提出付款方案,報公司主管領導贊同。
、谴蠊こ烫幹脹Q算時,應由公司主管工程領導牽頭,由工程部、描繪部、財政部及其他有關部分人員組成工程決算小組,依照上述本準則規(guī)則的職責規(guī)模聯(lián)合進行專項工程決算。
、确孔庸こ滔(shù)竣工檢驗合格交付運用時,商品房由工程部、銷售部處置竣工房交代檢驗入庫手續(xù),財政部憑交樓入庫手續(xù)處置竣工房本錢結(jié)算。
第三章產(chǎn)業(yè)處置準則
1、公司產(chǎn)業(yè)的規(guī)模
、殴井a(chǎn)業(yè)包含固定資產(chǎn)和低值易耗品。
、品补举徣牖虮阋说臋C器設備、動力設備、運輸設備、東西儀器、處置用具、房子建筑物等,一起具有單項價值在_元以上和經(jīng)用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。
、欠矄雾梼r值在_元以下或價值在_元以上但經(jīng)用年限缺乏一年的用品用具均屬低值易耗品。
2、公司財政部擔任公司悉數(shù)產(chǎn)業(yè)的管帳核算
⑴公司本部運用的悉數(shù)固定資產(chǎn)及公司悉數(shù)作業(yè)用品用具由作業(yè)室歸口處置。
⑵公司各施工工地運用機器設備、動力設備、東西儀器等由工程部歸口處置。
⑶作業(yè)室和工程部應指定專人擔任公司產(chǎn)業(yè)的事務核算,應樹立臺賬,掛號公司產(chǎn)業(yè)的購入、運用及庫存狀況,擔任安排公司產(chǎn)業(yè)的保管、修理并擬定相應的方法、方法。
3、產(chǎn)業(yè)的置辦與調(diào)撥
、抛鳂I(yè)室依據(jù)公司發(fā)展需求編制產(chǎn)業(yè)收購方案及進行商場詢價作業(yè),經(jīng)財政部會簽,報公司主管領導贊同后方可收購。
⑵產(chǎn)業(yè)購回后,應填寫產(chǎn)業(yè)收入檢驗單。產(chǎn)業(yè)收入檢驗單一式兩聯(lián),財政部憑產(chǎn)業(yè)收入檢驗單、資產(chǎn)發(fā)票及收購方案處置報銷手續(xù)。產(chǎn)業(yè)歸口處置部分憑檢驗單掛號臺賬。
⑶各部分需領用固定資產(chǎn)時,應填寫領用單,領用單需經(jīng)部分司理贊同,報作業(yè)室批閱,公司主管領導贊同。
、裙潭ㄙY產(chǎn)的領用單由運用部分隔具,領用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領用部分存查,一聯(lián)送產(chǎn)業(yè)歸口處置部分作為產(chǎn)業(yè)宣布憑證,一聯(lián)由產(chǎn)業(yè)歸口處置部分定時匯總后向財政部報賬。
、僧a(chǎn)業(yè)在公司內(nèi)部之間搬運運用應處置移送手續(xù),移送手續(xù)由產(chǎn)業(yè)歸口處置部分處置,送財政部存案。
4、產(chǎn)業(yè)的清查、盤點
、殴井a(chǎn)業(yè)歸口處置部分應定時進行產(chǎn)業(yè)清查盤點作業(yè),年終有必要進行一次全部的盤點清查。⑵各部分的年終產(chǎn)業(yè)盤點有必要有財政人員參與。
⑶產(chǎn)業(yè)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的,均應填寫損益陳述表,書面闡明虧、損緣由。對因自己瀆職形成產(chǎn)業(yè)丟掉的,有必要追查主管人員和經(jīng)辦人員的職責。
、确惨训竭_天然作廢條件的固定資產(chǎn),產(chǎn)業(yè)歸口處置部分應會同財政部安排評價,評價狀況上報公司主管領導,由公司主管領導決議處置定見。
、煞矝]有到達天然作廢條件,但已不能正常運用的固定資產(chǎn),運用部分應查明緣由,照實上報。屬自己職責事故的應由有關職責人員擔任補償丟掉。屬天然災害或其他不可抗力緣由形成丟掉的,應上報總司理,決議處置定見。
企業(yè)財務的管理制度8
為了把本單位辦成一個管理規(guī)范、制度健全、決策民主、事業(yè)興旺的民辦非企業(yè)單位,更好地為我單位工作服務,特制定以下七項制度。
一、民主決策制度
(一)根據(jù)本單位章程第三章規(guī)定,本單位的最高權利機構是理事會。本單位的重大事項須經(jīng)理事會決定。
(二)本單位人事任免:校長由理事會任命,副校長、財務負責人的聘任或解聘由校長提名理事會通過,其他工作人員的聘任或解聘由校長負責。
(三)外出考察或參加會議:工作人員因公外出考察,凡費用由單位支付的,須經(jīng)集體研究確定,報理事會同意,考察后必須寫出考察情況向理事會報告。專職工作人員外出參加與本單位工作相關的會議與考察,須報理事長同意,考察后必須寫出考察情況向理事會報告。
(四)課題研究或事業(yè)發(fā)展項目:為了發(fā)展本單位的事業(yè),開立課題研究或開辦事業(yè)實體項目,事先必須有可行性論證調(diào)查報告和費用預算。投資在2萬元以上的項目,須經(jīng)理事會討論確定后方能進行。
(五)修改章程:本單位章程是開展工作的依據(jù)。修改章程時,由本單位辦公室寫出報告,報請業(yè)務主管部門、社會組織登記機關批準,并將章程修改草案交理事會表決通過后,方能生效。
(六)修改本單位七項制度:本單位七項制度是確保本單位工作正常、有序、持續(xù)、健康發(fā)展的保障。因形勢發(fā)展和實際工作需要應當修改時,由本單位有關部門寫出草案,交理事會討論批準后,方能生效。
(七)活動組織:本校組織評選等活動,要認真組成工作班子,重大的競爭性評選活動,還需聘請公證人員公證。
二、重大事項報告制度
(一)凡修改章程、變更等重大事項,必須提前十天寫出報告,報社會組織登記管理機關、業(yè)務主管單位同意后方可進行,并邀請上級領導和有關部門領導現(xiàn)場指導。
(二)創(chuàng)辦事業(yè)、實體,事先寫出報告,經(jīng)上級管理機關批準,辦齊有關證照,方可開業(yè)。
(三)本單位的職能部門應當及時向理事會進行年度工作總結(jié)和財務報告,提出下一年度的工作計劃,經(jīng)審議通過后,報告業(yè)務主管部門和社會組織登記管理機關。
三、接受捐贈公示制度
(一)本單位經(jīng)費來源之一,是鼓勵會員單位、企業(yè)界合作單位和其他單位進行贊助。本單位獲得贊助經(jīng)費的情況,須向理事會報告,并向贊助單位致謝。
(二)本單位組織開展專項活動,經(jīng)費不足時,鼓勵社會各界贊助。凡贊助的專項經(jīng)費必須用于專項活動,并邀請贊助單位及相關部門對經(jīng)費開支進行監(jiān)督。對贊助較多的單位,可以約定贊助單位參加的某某活動,事后將活動情況向業(yè)務主管單位和社會組織登記管理機關匯報,同時在理事會上報告情況,并向贊助單位致謝。
(三)本單位工作人員代表本單位參加其他社會組織及國外科技組織的.有關活動,接受捐贈屬本單位所有,必須交回本單位。贈給個人的財物,價值在500元以上的,應報告本單位領導研究,視情況處理。
四、考核獎懲制度
(一)工作人員必須嚴格遵守本單位章程和七項制度,履行好權利和義務,積極參與本單位活動,支持配合本單位工作。對熱愛本單位、支持本單位工作成績突出和貢獻卓著的,本單位應予表彰獎勵。
(二)本單位設立“先進個人”獎,每年評選一次,對獲獎的個人給予證書和一定數(shù)額的獎金。
(三)對不關心本單位的發(fā)展,工作不積極主動的員工,應給予批評和教育;屢教不改的,撤換或解聘其在本單位的職務或工作。
對玩忽職守,給本單位工作造成不良社會影響或帶來重大經(jīng)濟損失的,應視情節(jié)情節(jié)輕重給予處分,賠償損失或撤換、罷免,直至追究相關責任。
五、財務管理制度
(一)本單位財務工作必須嚴格遵守《民間非營利組織會計制度》,自覺接受業(yè)務主管單位和社會組織登記管理機關監(jiān)督管理,堅持開支合理、勤儉節(jié)約的原則,切實做好、管好、用好各項經(jīng)費。
(二)做好收取費用的工作。學費按物價部門的核定標準執(zhí)行。
(三)本單位經(jīng)費使用范圍:
1、辦公費及差旅費;
2、召開會議或者舉行活動的經(jīng)費;
3、友好往來活動經(jīng)費;
4、舉辦刊物、編印書籍所需的稿費、編輯費、印刷費等;
5、工作人員工資及福利開支;
6、設備添置費;
7、開展其他活動必要的經(jīng)費。
(四)本單位堅持民主理財。日常財務管理由校長(所長、主任…)負責,聘請具有專業(yè)資格的會計人員,建立財務收支帳目,會計、出納必須分設。經(jīng)費收支情況,每年向理事會通報,并以書面形式向理事會報告。
5萬元以上的重大開支項目,須經(jīng)理事會批準方可實行。
(五)本單位財務,按規(guī)定接受審計。
六、誠信自律建設制度
(一)、擁護黨的路線、方針、政策,維護國家利益,積極參加社會各項公益性活動。
(二)、牢固樹立“以人為本”的理念,強化“誠實守信、回報社會”的意識。
(三)、堅持“愛崗敬業(yè)、誠實守信、辦事公道、服務群眾、奉獻社會”的理念,大力弘揚中華民族優(yōu)秀文化傳統(tǒng)和社會主義精神文明建設的道德準則,自覺遵守職業(yè)道德規(guī)范,注重信譽,維護社會組織的良好形象。
(四)、模范遵守國家的各項法律法規(guī),積極維護市場經(jīng)濟秩序,堅持合作、互助和互律,反對和抵制采取不正當手段進行行業(yè)內(nèi)部競爭。
(五)、制定完善本行業(yè)和本單位內(nèi)的誠信自律建設制度或自律公約,認真執(zhí)行和落實各項規(guī)章制度,不違反人事、勞動等法律、法規(guī),自覺維護和保障社會組織從業(yè)人員的合法權益。
(六)、加強社會組織規(guī)范化建設,制定完善以章程為核心的各項制度,嚴格按章程規(guī)定的宗旨、程序和業(yè)務范圍依法開展各項活動。
(七)、按要求及時進行稅務登記,按時準確申報各項收入,依法納稅,及時足額繳納應繳稅款,不偷漏國家稅費。
(八)、執(zhí)行《民間非營利組織會計制度》,按規(guī)定建立嚴格的財務管理制度,配備專業(yè)會計人員,財務報告及時全面準確,資金使用合理,自覺接受財政、審計等有關部門的監(jiān)督審計。
(九)、根據(jù)有關規(guī)定使用票據(jù),不違法、違規(guī)使用票據(jù),要依法建帳,確保會計資料真實完整,不得賬外設賬;不得授意、指使、強令會計人員違法辦理會計事項,禁止一切弄虛作假的行為。
(十)、理事會按照章程規(guī)定行使各項權利,有關記錄和資料齊全、規(guī)范。
(十一)、堅持廉潔奉公,自覺接受政府有關部門及社會各界對社會組織的監(jiān)督和批評,共同抵制和糾正行業(yè)不正之風。
七、信息披露制度
(一)、本單位應嚴格按照法律、法規(guī)和《章程》規(guī)定的信息披露的內(nèi)容和格式要求,真實、準確、及時地報送披露信息。
(二)、信息披露要體現(xiàn)公開、公正、公平的原則,將本單位對社會可能產(chǎn)生重大影響,而社會公眾尚未得知的重大信息,在規(guī)定的時間內(nèi),通過新聞媒體、公開欄、互聯(lián)網(wǎng)上向社會公眾公布,并送達業(yè)務主管單位和登記管理機關備案。
(三)、信息披露的內(nèi)容
1、本單位應當披露的信息包括年度工作報告,舉行的學術交流、信息咨詢等重大活動,財務狀況、承諾服務項目等。
2、籌資和接受捐贈隨時將籌資目的、資金使用方向和接受捐贈、資助財物的使用情況,項目進展情況向社會公眾披露。
3、承諾服務項目,應將服務內(nèi)容、服務形式、服務責任及收費標準等向社會公眾披露。
4、本單位章程、注冊地址、名稱發(fā)生變更的要及時予以披露。
5、國家相關法律、法規(guī)及章程規(guī)定的及其他應披露的重大信息。
6、信息披露的時間和格式,應遵循和結(jié)合本單位的具體情況,在具體行為發(fā)生的前后的2日內(nèi)進行披露。
(四)、信息披露前應嚴格履行下列審查程序:
1、提供信息的社會組織負責人要認真核對相關信息資料;
2、本單位理事會進行審查通過;
3、經(jīng)業(yè)務主管單位審查同意并經(jīng)登記管理機關核準后予以披露。
對玩忽職守導致信息披露違規(guī),在社會上造成嚴重影響或損失的,視情節(jié)輕重給予處分,賠償損失或者撤換、罷免,直至追究相關責任。
企業(yè)財務的管理制度9
摘要:
近年來,內(nèi)部控制管理在企業(yè)管理控制、風險管理、財務舞弊預防方面的重要作用,使得其在企業(yè)資金與資產(chǎn)安全保障、企業(yè)市場競爭風險應對上的作用越來越明顯。同時,財務內(nèi)控作為企業(yè)內(nèi)控中的重要層面,其實是完善企業(yè)內(nèi)部控制管理建設中的重點問題。本文分析了財務內(nèi)控管理制度對企業(yè)發(fā)展的重要性,之后結(jié)合制度建設中的難點對相應的解決措施進行簡要分析。
關鍵詞:
企業(yè);財務內(nèi)部控制;財務內(nèi)控制度
隨著科學技術與經(jīng)濟的不斷發(fā)展與推進,企業(yè)應該如何在這個激烈競爭的社會處于一個穩(wěn)定發(fā)展的地位是各個企業(yè)都要面臨的問題與挑戰(zhàn)。在新時期時代背景下,企業(yè)要想提升自身的核心競爭力,必須緊跟社會發(fā)展的腳步,加強對財務內(nèi)控管理制度的重視。財務內(nèi)控管理制度是伴隨著社會經(jīng)濟發(fā)展與信息技術快速發(fā)展的產(chǎn)物,對于企業(yè)長期穩(wěn)定的發(fā)展具有十分重要的作用。因此,各企業(yè)必須加強對財務內(nèi)控管理的重視,加強制度建設。
1、財務內(nèi)控管理制度的重要性
財務內(nèi)控管理制度主要針對的是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動,目的是通過有效的約束和適當調(diào)整保障經(jīng)營活動與管理工作順利開展,為企業(yè)正常、有效經(jīng)營提供必要保障。隨著社會的不斷發(fā)展與經(jīng)濟的飛速發(fā)展,企業(yè)必須要建立財務內(nèi)控管理制度,應該緊緊把握社會發(fā)展趨勢,將依法治企的理念落實到企業(yè)日常經(jīng)營管理中。在企業(yè)運行的過程中,財務內(nèi)控管理制度發(fā)揮著居中調(diào)控的作用,一定程度上決定了企業(yè)的發(fā)展方向。尤其是在大型企業(yè)中,這種作用就顯得更加強大。財務內(nèi)控管理制度決定著一個企業(yè)是否可以成功地立足于這個競爭激烈的社會。深入推進財務內(nèi)控管理制度建設,對企業(yè)內(nèi)控進行優(yōu)化,提升工作效率,是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的內(nèi)在要求。在企業(yè)經(jīng)營管理過程中,要學會利用現(xiàn)在的科學技術手段作為依托,學會用聯(lián)系與發(fā)展的眼光看待問題,順應時代發(fā)展的要求,在不違背客觀規(guī)律的前提下采取有效措施充分調(diào)動人的主觀能動性。因此,企業(yè)應該結(jié)合社會發(fā)展背景對管理方法進行優(yōu)化,結(jié)合企業(yè)運營的實際情況有針對性地采取管理措施。在新形勢下,企業(yè)的財務內(nèi)控管理制度若是存在問題,很容易滋生各類經(jīng)濟范圍,為企業(yè)的平穩(wěn)經(jīng)營造成不利影響。由此可見,加強財務內(nèi)控管理制度建設有利于企業(yè)綜合管理水平的提升,為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展奠定基礎。
2、企業(yè)財務內(nèi)控管理制度建設中存在的難點問題分析
2.1內(nèi)控意識不到位。在當前企業(yè)運行過程中,部分企業(yè)管理人員對財務風險意識淡薄,認為財務內(nèi)控管理制度的建設只要對企業(yè)的資金與運行進行有效的管理,企業(yè)就不會有財務風險發(fā)生。有的領導者還認為財務內(nèi)控管理制度的建設還會影響其他經(jīng)營活動的開展。這種錯誤的意識對企業(yè)的發(fā)展帶來很大安全隱患,對企業(yè)的長久發(fā)展肯定是不利的。在企業(yè)建立財務內(nèi)控管理制度的過程中,經(jīng)常存在著經(jīng)驗決策與主觀臆斷的決策問題,在沒有經(jīng)過科學、合理分析的基礎之上,必然會導致決策失誤,從而給企業(yè)帶來財務風險。由于內(nèi)控意識不到位,很容易導致員工產(chǎn)生抵觸心理,同時企業(yè)在管理的過程中還存在權責不明確,每個人的工作職責不清楚,資金使用的不規(guī)范,造成企業(yè)管理非;靵y的局面,資金安全無法得到保證,也可能導致財務內(nèi)控管理制度的執(zhí)行受到阻礙。2.2財務內(nèi)控制度老化問題嚴重,與企業(yè)實際管理脫節(jié)。財務內(nèi)控制度的老化問題是當前企業(yè)財務內(nèi)控制度管理中最普遍也是最明顯的問題。隨著企業(yè)的快速發(fā)展和外部市場的不斷變換,企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營模式和管理辦法也在隨時進行相應的調(diào)整。然而,從企業(yè)財務內(nèi)控制度層面上來看,企業(yè)的內(nèi)部控制同企業(yè)的實際經(jīng)營管理存在著一定的脫節(jié)。造成這種問題的原因方面在于企業(yè)管理者對財務內(nèi)控了解的深入和工作開展的不重視,導致了企業(yè)財務內(nèi)控制度在經(jīng)過制定之后沒有同企業(yè)的實際發(fā)展與經(jīng)營活動進行結(jié)合,對企業(yè)財務中的關鍵點沒有起到應有的控制作用。另一方面則在于企業(yè)對制度的解讀過于理論化,沒有認識到其同企業(yè)具體經(jīng)濟活動之間存在的必然聯(lián)系,導致了制度制定出來后沒有隨著企業(yè)經(jīng)營和管理模式的變化而改變,從而形成了制度老化的問題。2.3財務內(nèi)控制度綱領性過強,難以保證具體落實。大多數(shù)企業(yè)財務內(nèi)控制度的制定過程是參考了國家財政部出臺的相關文件學習了大型和先進企業(yè)的成功內(nèi)控案例而制定的。這種制度的制定辦法導致了同企業(yè)經(jīng)濟活動實際之間存在一定的差距沒有同企業(yè)經(jīng)營活動的關鍵點進行緊密貼合,企業(yè)中一些管理上的歷史遺留問題也沒有能夠被有效的規(guī)范與解決。這些企業(yè)的財務內(nèi)控制度往往是為了應對上級部門的檢查,對財務內(nèi)控的具體落實辦法、崗位責任、工作開展措施、考核評價及量化方法上都沒有具體的條例,導致了制度在落實上存在困難,影響了財務內(nèi)控管理作用的發(fā)揮。2.4企業(yè)中缺乏科學的財務內(nèi)控缺陷認定機制。財務內(nèi)控缺陷認定機制是企業(yè)財務內(nèi)控管理中一個重要的層面。然而,一些企業(yè)的財務內(nèi)控管理制度中,往往缺少了科學有效的財務內(nèi)控缺陷認定制度?茖W有效的財務內(nèi)控缺陷認定制度。這一問題導致了企業(yè)中存在的財務內(nèi)控缺陷往往無法被及時發(fā)現(xiàn),也沒有對內(nèi)部控制評價工作的`開展和內(nèi)控效果的綜合分析做出相應的規(guī)定,導致了企業(yè)內(nèi)控在日常監(jiān)督、評價管理中的作用無法發(fā)揮,及時發(fā)現(xiàn)了企業(yè)財務內(nèi)控中存在的缺陷,也沒有高效的控制手段和整改措施,導致了企業(yè)財務內(nèi)控效率的下降。2.5財務內(nèi)控制度同企業(yè)風險防范結(jié)合度不高。內(nèi)部控制對企業(yè)財務風險的預警和控制作用對保障企業(yè)經(jīng)營管理有著重要的作用。然而,當前企業(yè)的財務內(nèi)控制度中,風險的預警及防控相關的制度內(nèi)十分有限,且沒有形成有效的控制體系,導致了企業(yè)風險管理工作還無法融入到日常企業(yè)管理活動中。尤其是一些企業(yè)財務內(nèi)控制度中風險預警措施的缺失導致了企業(yè)的風險管理工作長期停留在事后補救的階段,無法遏制企業(yè)風險發(fā)生后帶來的巨大經(jīng)濟損失,也難以起到相同或相似風險預防和控制的作用,給企業(yè)的發(fā)展造成了巨大的壓力。
3、解決財務內(nèi)控管理制度建設的措施
3.1建立健全組織機構與管理機制。風險控制是財務內(nèi)控管理制度建設的重要內(nèi)容,對此,企業(yè)應該根據(jù)實際情況對內(nèi)部風險管控機制進行完善,并建立專門的管理組織,為財務內(nèi)控管理工作的高效開展打好基礎。在條件允許的情況下,最好由企業(yè)主要領導擔任管理組織的負責人,并由相關業(yè)務部門和監(jiān)督部門的負責人擔任成員,對企業(yè)經(jīng)營活動的各個階段與各個環(huán)節(jié)進行全部監(jiān)督與管理。設置合理的崗位分工制度,明確各個崗位上的工作任務與責任。明確各個部門以及崗位人員的工作任務,做到職責分明、紀律嚴格、緊密配合,提高工作效率。同時還可以促進不同部門與個人之間的相互監(jiān)督與檢查,使得各部門之間更加完美的配合,緊密鏈接,促進企業(yè)的內(nèi)部活動與外部活動更加協(xié)調(diào)、有序的開展,從而形成良好的工作秩序。3.2結(jié)合企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀,及時更新財務內(nèi)控制度內(nèi)容。根據(jù)當前企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀,加強內(nèi)控制度建設,實現(xiàn)企業(yè)財務內(nèi)控控制度的增訂與完善是當前企業(yè)財務內(nèi)控的重點。首先,從思想上企業(yè)管理者應認識到財務內(nèi)控的重要意義和制度對財務內(nèi)控管理保障性作用,重視其對財務內(nèi)控制度的更新與完善,保障財務內(nèi)控制度能夠同企業(yè)管理實際和市場實際保持一致。其次,企業(yè)的財務內(nèi)控制度要貼合企業(yè)經(jīng)營實際,要改變傳統(tǒng)照搬照抄管理制度經(jīng)驗的組通過提升對企業(yè)管理工作的深入認識,挖掘企業(yè)關鍵控制點,確保企業(yè)財務內(nèi)控制度能夠同企業(yè)文化、崗位分配、權責結(jié)構和信息系統(tǒng)保持一致,從而提升企業(yè)財務內(nèi)控制度的活力,防止制度老化等問題出現(xiàn)。3.3深入企業(yè)經(jīng)營實際,細化財務內(nèi)控制度管理措施。為了增強財務內(nèi)控制度的控制作用,企業(yè)應根據(jù)自身的經(jīng)營實際對制度條例內(nèi)容進行進一步的細化和分解,將財務內(nèi)控落實在企業(yè)日常管理細節(jié)之中。根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟活動,企業(yè)應對內(nèi)部控制組織結(jié)構和控制措施進行設計與規(guī)劃,保障每一項企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務都能夠納入企業(yè)財務內(nèi)控的管理范圍中。通過根據(jù)財務內(nèi)控全面性、重要性、適應性、制衡性和成本效益性基本原則和要求,對經(jīng)濟活動開展的程序和措施進行制定具體的控制管理措施,對財務活動進行監(jiān)督,對財務崗位實現(xiàn)牽制,從而降低財務風險,實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)資金和資產(chǎn)的高效利用。3.4及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務內(nèi)控問題,完善缺陷認定及改革制度。在企業(yè)財務內(nèi)控制度建設過程中,要加大對財務缺陷認定制度的補充和完善。在內(nèi)控缺陷認定制度中要對一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷進行區(qū)分,根據(jù)財務報表中利潤、資產(chǎn)、經(jīng)營收入、所有者權益等不同方面的報錯金額對內(nèi)控缺陷制定定量的認定標準,并且明確企業(yè)財務內(nèi)控企業(yè)出現(xiàn)的問題原因,如缺乏民主決策程序、關鍵崗位或一般崗位人員流失、制度失效等。對于企業(yè)財務內(nèi)控缺陷,在認定后要嚴格進行整改,保障企業(yè)財務內(nèi)控體系的科學有效,為企業(yè)財務內(nèi)控作用的發(fā)揮奠定基礎。3.5培養(yǎng)財務內(nèi)控管理人才隊伍。想要保障財務內(nèi)控管理制度的有效落實,必須建立一支專業(yè)的財務內(nèi)控管理人才隊伍,保障財務內(nèi)控管理人員的綜合素質(zhì)和專業(yè)技能符合要求。對此,企業(yè)一方面應該對人才培養(yǎng)機制進行完善票;另一方面可以安排業(yè)務能力強、專業(yè)素養(yǎng)高的骨干人員作為內(nèi)控聯(lián)系人,通過以點帶面的方式逐步形成一支高素質(zhì)的財務內(nèi)控管理隊伍。財務風險存在于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)中,提高相關人員的財務風險意識。在財務內(nèi)控管理制度建設中,財務部門與其他部門之間需要充分溝通交流,加強對風險的判斷力,在出現(xiàn)財務風險的時候人員可以及時、有效的解決。對企業(yè)潛在的風險可以準確的預測并提出相應的防控建議。保證財務內(nèi)控管理制度的有效執(zhí)行。在企業(yè)財務制度管理過程中,充分調(diào)動員工的積極性,遵循“人及其用,物盡其用”的原則,對企業(yè)的員工采取賞罰分明的辦法,可以激發(fā)員工對工作的熱情與創(chuàng)造性,提高工作效率。此外,還需要不定期對員工組織進行財務內(nèi)控專業(yè)知識的培訓,不斷提高員工的綜合素質(zhì)與專業(yè)技能。
參考文獻
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作者:王劍董文豪鈕慧蘋張真珍單位:河南省科學院應用物理研究所有限公司
企業(yè)財務的管理制度10
第一章 總 則
第一條 為加強公司的財務工作,發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,特制定本制度。
第二條 公司財務部門的職能是:
(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度和稅收制度,執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務制度。
(二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度,編制財務計劃,加強經(jīng)營核算管理,反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務紀律的執(zhí)行情況。
(三)積極為經(jīng)營管理服務,通過財務監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題,提出改進意見,促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
(四)厲行節(jié)約,合理分配和使用資金。
(五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通,及時掌握相關法律法規(guī)的變化,有效規(guī)范財務工作,及時提供財務報表和有關資料。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條 公司設財務部,部門下設會計和出納崗位。
第四條 公司各部門和職員辦理財會事務,必須遵守本規(guī)定。
第二章 財務部門各個工作崗位職責
第五條 財務經(jīng)理負責組織本公司的下列財務工作:
(一)編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;
(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;
(三)建立健全經(jīng)濟核算制度,利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析,及時向總經(jīng)理提出合理化建議。
(四)組織領導財務部門的工作,分配和監(jiān)督其他人員的工作任務,制定考核獎懲指標;
(五)負責建立和完善公司已有的財務核算體系,生產(chǎn)管理控制流程,成本歸集分配制度;
(六)分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,當好公司參謀。
(七)承辦公司領導交辦的其他工作。
第六條 會計的主要工作職責是:
(一)負責公司各項費用報賬工作。
(二)按照公司財務制度的規(guī)定組織公司的財務核算工作、賬簿登記工作和會計報表編制工作。
(三)組織公司倉庫的盤點工作,撰寫盤點報告。
(四)負責處理公司的各項稅務工作。
(五)根據(jù)公司的要求,匯總編制統(tǒng)計報表。
(六)按規(guī)定裝訂和保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
(七)負責銀行賬戶的對賬工作,及時處理銀行未達賬項。
(八)完成總經(jīng)理或財務經(jīng)理交付的其他工作。
第七條 出納的主要工作職責是:
(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,每天盤點現(xiàn)金,做好現(xiàn)金的日清日結(jié)工作。
(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不白條抵壓現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,按時登記銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬。
(四)嚴格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。
(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
(六)配合會計做好各種帳務處理。
(七)完成總經(jīng)理或財務經(jīng)理交付的其他工作。
第三章 財務工作管理
第八條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第九條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。
第十條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。
第十一條 財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查,保證帳簿記錄與實物、款項相符。
第十二條 財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理。
會計報表每月由會計編制,財務經(jīng)理負責審核,每月1日前完成報表編制工作,由財務經(jīng)理審核后報公司總經(jīng)理。
第十三條 財務工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實行會計監(jiān)督。
財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。
第十四條 財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時,應及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告,并請求查明原因,作出處理。 財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
第十五條 財務工作應當建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部檢查工作。 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。
第十六條 財務工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 財務人員辦理交接手續(xù),由財務經(jīng)理監(jiān)交。
第四章 支票管理
第十七條 支票由出納員或財務經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“請購審批單”,經(jīng)財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字,然后將支票按批準金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領用人在支票領用簿上簽字備查。
第十八條 支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、財務經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行帳號,原支票領用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。
第十九條 支票借款應在簽發(fā)支票之日起五個工作日內(nèi)清算,超期的財務人員月底清帳時憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應收個人款,發(fā)工資時從領用工資內(nèi)扣還,當月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。
第二十條 對于報銷時短缺的金額,由支票領用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù),并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。
第二十一條 公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須財務經(jīng)理會同總經(jīng)理聯(lián)簽字?偨(jīng)理外出應授權被授權人代簽,同意后可先付款后補簽。
第五章 現(xiàn)金管理
第二十二條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:
(一)職員工資、津貼、獎金;
(二)個人勞務報酬;
(三)出差人員必須攜帶的差旅費;
(四)結(jié)算起點以下的零星支出;
(五)總經(jīng)理批準的其他開支。
前款結(jié)算起點定為1000元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。
第二十三條 除本規(guī)定第二十二條外,財務人員支付個人款項,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應當以支票或轉(zhuǎn)賬的方式支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)財務經(jīng)理審核,總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。
第二十四條 公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品原則上采取轉(zhuǎn)帳方式支付,不得使用現(xiàn)金。
第二十五條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為10000元。超額部分應存入銀行。
第二十六條 財務人員從銀行提取現(xiàn)金,應當填寫《現(xiàn)金提取單》,并寫明用途和金額,由財務經(jīng)理和總經(jīng)理批準后提取。
第二十七條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,經(jīng)會計審核;交財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過還款期限即轉(zhuǎn)應收款,在當月工資中扣還。
第二十八條 符合本規(guī)定第二十二條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證,經(jīng)手人簽字,會計審核,財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。
第二十九條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后,由會計審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記帳憑證。
第三十條 工資由財務人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交主管副總經(jīng)理審核,財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽字,財務人員按時提款,當月發(fā)放工資,填制記帳憑證,進行帳務處理。
第三十一條 差旅費由會計審核并報財務經(jīng)理復核后,送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會計核算手續(xù)。
第三十二條 無論何種匯款,財務人員都須審核《匯款通知單》,分別由經(jīng)手人、財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會計審核有關憑證。
第三十三條 出納人員應當建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目,逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項支付。帳目應當日清月結(jié),每日結(jié)算,帳款相符。
第六章會計檔案管理
第三十四條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應按要求整理歸檔。
第三十五條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊,標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管),由財務經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應加以裝訂。
第三十六條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔,由財務經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。
第三十七條 會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復制、摘錄會計檔案,須經(jīng)財務經(jīng)理批準。
第七章 處罰辦法
第三十八條 出現(xiàn)下列情況之一的.,對財務人員予以警告并進行相應的經(jīng)濟處罰。
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
(二)用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;
(三)未經(jīng)批準,擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;
(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;
(五)未經(jīng)批準保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧杖藛T個人名義存入銀行的;
(六) 違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。
第三十九條 出現(xiàn)下列情況之一的,財務人員應予解聘。
(一)違反財務制度,造成財務工作嚴重混亂的;
(二)不服從公司工作安排的;
(三)泄露公司業(yè)務信息和財務信息的;
(四)利用職務便利,非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;
(五)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,貪污挪用公司款項的;
(六) 個人能力原因,在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤,應當予以辭退的。
第八章 附 則
(一)會計核算基礎工作規(guī)范
(二)借款及各項費用開支標準審批程序
第四十四條 本規(guī)定由公司財務部負責解釋。
第四十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。
附則一、會計核算基礎工作規(guī)定
第一條 充分體現(xiàn)會計信息的可靠性,特制定本規(guī)定。
第二條 會計科目的運用及帳戶的設置、按《企業(yè)會計制度》執(zhí)行,不得任意更改或自行設置,個別因公司業(yè)務需要新增會計科目時,須報批準。
第三條憑證統(tǒng)一采用記帳憑證,在實行會計電算化操作后,可采用軟件打印記帳憑證。
第四條 會計核算組織程序:采用記帳憑證匯總表核算程序,記帳憑證匯總表核算組織程序如下:
(一)根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證;
(二)根據(jù)原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表;
(三)根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳;
(四)根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳;
(五)根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳;
(六)月終,根據(jù)總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。
記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是:先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表,然后再根據(jù)科目憑證匯總表登記總分類帳。
記帳憑證匯總表的編制方法是:根據(jù)一定時期的全部記帳憑證,按照相同科目歸類,定期(5天或10天)匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額,填寫在科目憑證匯總表的相關欄內(nèi),以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。
第五條 記帳規(guī)則:
(一)記帳須根據(jù)審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進行轉(zhuǎn)帳時,用記帳員寫的轉(zhuǎn)帳說明作記帳依據(jù)外,其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒有合法的憑證,不能登記帳簿,且每張記帳憑證必須由制單、復核、記帳,會計主管分別簽名,不得省略。
(二)登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫(除了復寫的以外,不得使用鉛筆和圓珠筆)。
(三)記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱,不得隨意簡化或使用代號。
(四)會計分錄的科目對應關系,原則上一種經(jīng)濟事項分別或匯總編一套分錄,不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟事項合并編制一套分錄。
(五)明細帳應隨時登記,總帳定期登記,一般不超過10天。
(六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要,經(jīng)濟事項的摘要不能過分簡略,以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后,在記帳憑證上劃“∨”號。
(七)記帳的文字和數(shù)字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改,不得跳行隔頁。應將空行或空頁劃斜紅線注銷。
(八)記帳發(fā)生錯誤,用以下方法更正:
1.記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯誤,應先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯,應在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線,表示注銷,并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后,將正確的數(shù)字寫在應記的欄或行內(nèi)。
2.記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時,先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證,以沖銷原來的記錄,然后重新填制正確的記帳憑證,一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確,只是金額錯誤,也可另行填制記帳憑證,增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼,以及更正的理由和依據(jù)。
3.報出會計報表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯時,如不需要變更原來報表的,可以填制正確的記帳憑證,一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確,只是金額錯誤,也可另行填制記帳憑證,增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼,以及更正的理由和依據(jù)。
(九)紅字沖帳除了用于更正的錯誤外,還可以用于下列事項:
1.經(jīng)濟業(yè)務完成后,發(fā)生退回或退出;
2.經(jīng)濟業(yè)務計算錯誤而發(fā)生多付或多收;
3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個方向;
4.其它必須沖銷原記數(shù)字的事項。
(十)各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時,需要加計發(fā)生額的帳戶,應將加計的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi),并在摘要欄“承前頁”
(十一)月、季、年度末,記完帳后應辦理結(jié)帳,為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會計報表,需要發(fā)生額的帳戶,應分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額,在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣,在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線,在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線。總結(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶,也可不結(jié)總。不需要加計發(fā)生額的帳戶,應隨時結(jié)出余額,并在月份、季度余額下端劃單紅線,在年度余額下端劃雙紅線。
(十二)編制會計報表前,必須把總帳和明細帳記載齊全,試算平衡,每個科目的明細帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對相符。不準先出報表,后補記帳簿。
(十三)年度更換新帳時,需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額,可直接過到新帳各該帳戶的第一行,并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。必要時,詳細注明余額組成內(nèi)容,在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶,劃一條余線注銷或蓋戳注銷。
第六條 結(jié)帳、對帳:
(一)結(jié)帳是結(jié)算各種帳簿記錄,它是在一定時期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務全部登記入帳的基礎上進行的,具體內(nèi)容如下:
1.在結(jié)帳時,首先應將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務記入有關帳簿。
2.本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務,應編成記帳憑證記入有關帳簿,以調(diào)整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規(guī)定標準予以攤銷提取。
3.在全部業(yè)務登記入帳的基礎上,應結(jié)算所有的帳簿,具體方法參見“記帳規(guī)則”的第11點。
(二)對帳是為了保證帳證相符,帳帳相符,帳實相符。具體內(nèi)容如下:
1.帳證核對:是指各種帳簿(總帳、明細分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等)的記錄與會計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對,這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符,就應回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對,以保證帳證相符。
2.帳帳核對每月一次,主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳面余額相核對,現(xiàn)金、銀行存款二級帳與出納的現(xiàn)金,銀行存款日記帳相核對,會計部門各種財產(chǎn)物資明細類帳期末余額與財產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。
3.帳實核對分兩類:第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對,銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對,要求每月核對一次;第二類各種財產(chǎn)物資明細分類帳帳面余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)額相核對,各種往來帳款明細帳帳面余額與有關債權債務單位的帳目核對等,要求每季核對一次。
附則二、借款和各項費用開支標準及審批程序
第一條 為進一步完善財務管理,嚴格執(zhí)行財務制度,依據(jù)規(guī)范化管理實施大綱,特制定本標準及程序。
第二條 借款及報銷審批程序
(一)出差人員借款,必須先到財務部領取“借款憑證”,寫明出差時間、地點,借款金額原則按“往返車費+(住宿費+生活補助)×預計出差天數(shù)”計算借款金額,填寫好該憑證后,先經(jīng)部門經(jīng)理同意,再由財務經(jīng)理批準,最后經(jīng)總經(jīng)理審批后,方予借支,前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者,不得再借款。
(二)凡職工借用公款者,在原借款未還清前,不得再借。
(三)其他臨時借款,如購置款、業(yè)務費、周轉(zhuǎn)金等,審批程序同第二條第一款。
(四)試用人員借支旅差費或臨時借款,須由正式員工出具擔保書或簽認擔保,方能辦理,若借款人未能償還借款,擔保人應負有連帶責任。
(五)借款出差人員回公司后,三天內(nèi)應按規(guī)定到財務部報賬,報賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的人員欠款,財務部門有權通知行政部在當月工資中扣回。
(六)報銷審批時應具備的憑證:“請購審批單”或“費用審批單”,原始發(fā)票、物品明細表。在所附憑單上,要由經(jīng)辦人簽字,主管部門經(jīng)理簽字和財務經(jīng)理簽字。
第三條 出差開支標準及報銷審批オ
(一)公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內(nèi)交通費,按下表規(guī)定執(zhí)行(詳見附表一)。各部門負責人應嚴格控制外出人員,并考慮完成任務的期限,確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題,則按標準的40%計發(fā)給個人;如不足標準住宿的,按節(jié)約額的50%計發(fā)給個人;如超標準住宿的,超支部分一律由個人自己負擔。
(二)公司人員出差的交通費一律按附表標準套用。具體對下列情況均以有關規(guī)定執(zhí)行如下:
1.乘坐火車,從晚上8時至次日晨7時之間,在車上過夜6小時以上的,或連續(xù)乘車時間超過12小時的,可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。
2.乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票的,節(jié)省下的臥鋪票費,發(fā)給個人,但為了計算方便,規(guī)定按本人實際乘坐的火車硬席票價的50%發(fā)給。
3.公司人員出差,事先經(jīng)單位領導批準就近回家省親辦事的,應憑車船票價按實支報,不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。
4.出差期間乘坐直達特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補助的規(guī)定執(zhí)行,即按硬座票價的45%計發(fā)補助費,因使用空調(diào)設備而另外加收的費用不計入票價之內(nèi)。
5.公司人員調(diào)動工作,核發(fā)差旅費以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標準計發(fā)。調(diào)入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規(guī)定執(zhí)行外,其它開支參照有關規(guī)定執(zhí)行。
6.出差人員在出差地因病住院期間,按標準發(fā)給伙食補助費,不發(fā)交通費和住宿費。住院超過一個月的停發(fā)伙食補助費。
7.公司人員參加在外地召開的各類會議,除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明,可回公司按出差標準領取伙食費補助;住宿費憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標準執(zhí)行外,其余情況一概不領發(fā)有關費用。
8.員工赴外地學習培訓超過30天以上的部分,培訓期間食宿費自理的,按相關職位標準的50%計發(fā)。
(三)出差補助
按出差起止時間(“算頭不算尾”)每天只享有伙食補助,補助標準按附表發(fā)放。
(四)出差市內(nèi)短途交通費 按附表中相應人均標準,憑票據(jù)據(jù)實報銷。
(五)其他雜費
如存包裹費、電話費,雜項費用控制在人均每天10元內(nèi),憑單據(jù)報銷。
(六)車船票
按出差規(guī)定的往返地點、里程,憑票據(jù)核準報銷。
(七)因特殊情況出差需乘坐飛機,由公司總經(jīng)理批準,連續(xù)三個月虧損部門人員出差,一律不準乘坐飛機。
(八)根據(jù)出差人員事先理好的報銷單據(jù),先由會計對單據(jù)全面審核,同時按出差天數(shù)填上住勤補貼,然后由部門經(jīng)理簽認報財務經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后,方能報銷。
(九)出差人員不得以電話費、傳真費名義沖減超標準住宿費,電話費和傳真費必須在住宿發(fā)票和賬務清單中單列。
(十)出差期間發(fā)生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發(fā)費等一律由出差人員自負,不能報銷。
(十一)出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷,單獨列在業(yè)務招待費中審批報銷。
(十二)同性別兩人一起出差,只能住一間雙人間,按一個人(職務較高者)住宿標準計算。
(十三)出差人員在外住宿超過兩天,如有特殊情況未住飯店(如住朋友、親戚家),可以給予每人標準規(guī)定的未住宿補助。
(十四)出差在外期間,一般不對外宴請和對外贈送禮品,如確有需要必須事先請示公司領導。
(十五)員工探親交通費按國家規(guī)定辦法執(zhí)行。
第四條 業(yè)務招待費標準及審批
(一)因業(yè)務需要開支招待費的,由部門經(jīng)理填寫招待費審批單,報總經(jīng)理批準。
(二)業(yè)務招待費報銷單據(jù)必須有稅務部門的正式發(fā)票,列明公司抬頭,數(shù)字分明,先由經(jīng)手人簽名,注明用途,部門經(jīng)理加簽證實,再報財務經(jīng)理審核,然后由總經(jīng)理審批,方能付款報銷。
(三)超審批金額外的業(yè)務招待費,一般不予開支,如有特殊情況,須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。
(四)公司大型招待活動及單筆金額超過20xx元的招待費用,須經(jīng)董事長批準并簽字報銷。
第五條 其他費用開支標準及審批
(一)屬生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用,20xx元以內(nèi)的憑稅務部門的正式發(fā)票,先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后,報分管領導、財務經(jīng)理審核后,然后送總經(jīng)理批準報銷。
(二)屬非生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用,5000元以內(nèi)的按第六條第一款執(zhí)行,超過5000元的報董事長批準。
第六條 本規(guī)定解釋權在公司財務部。
企業(yè)財務的管理制度11
第一章 總 則
第一條 為加強財務管理,規(guī)范財務工作,促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟效益,根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,特制定本制度。
第二條 公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。
第三條 財務管理的基本任務和方法:
。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運營,維護資金安全,努力提高公司經(jīng)濟效益。
。ǘ┳龊秘攧展芾砘A工作,建立健全財務管理制度,認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
。ㄈ┘訌娯攧蘸怂愕墓芾,以提高會計資訊的及時性和準確性。
。ㄋ模┍O(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。
。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤媹蟊砗拓攧照f明書,做好分析、考核工作。
第四條 財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實行、檢查的責任,財會人員要認真執(zhí)行《會計法》,堅決按財務制度辦事,并嚴守公司秘密。
第二章 財務管理的基礎工作
第五條 加強原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的重要依據(jù)。
第六條 公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具有:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復核人員、會計主管人員署名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員署名或蓋章。
第七條 健全會計核算,按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設立會計賬簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù),按照規(guī)定的會計解決方法進行,保證會計指標的口徑一致,互相可比和會計解決方法前后相一致。
第八條 做好會計審核工作,經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核,重大事項應由財務負責人復核。
第九條 會計人員根據(jù)不同的賬務內(nèi)容采用定期對會計賬簿記錄的有關數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行互相核對,保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。
第十條 建立會計檔案,涉及對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。
第十一條 會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作所有移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章 資本金和負債管理
第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本,必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入賬。
第十三條 經(jīng)公司董事會建議,股東會批準,可以按章程規(guī)定增長資本。財務部門應及時調(diào)整實收資本。
第十四條 公司股東之間可互相轉(zhuǎn)讓其所有或部分出資,股東應按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務部門應據(jù)實調(diào)整。
第十五條 公司以負債形式籌集資金,須努力減少籌資成本,同時應按月計提利息支出,并計入成本。
第十六條 加強應付賬款和其他應付款的管理,及時核對余額,保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找因素,對的確無法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后解決。
第十七條 公司對外擔保業(yè)務,按公司規(guī)定的審批程式報批后,由財務管理中心登記后才干正式對外簽發(fā),財務管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理,在擔保期滿后及時督促有關業(yè)務部門撤消擔保。
第四章 流動資產(chǎn)管理
第十八條 鈔票的管理:嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《鈔票管理暫行條例》,根據(jù)本公司實際需要,合理核算鈔票的庫存限額,超過限額部分要及時送存銀行。
第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用鈔票,出納人員必須每日結(jié)出鈔票日記賬的賬面余額,并與庫存鈔票相核對,發(fā)現(xiàn)不符要及時查明因素。財務管理中心經(jīng)理對庫存鈔票進行定期或不定期檢查,以保證鈔票的.安全和完整。公司的一切鈔票收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理:加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作,非因業(yè)務需要不準外泄,銀行賬戶印簽實行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白協(xié)議上加蓋銀行賬戶印鑒。
第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額,不準簽發(fā)空頭支票,不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取鈔票。在每月末要做好與銀行的對賬工作,并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對未達賬項進行分析,查找因素,并報財務部門負責人。
第二十二條 應收賬款的管理:相應收賬款,每季末做一次賬齡和清收情況的分析,并報有關領導和分管業(yè)務部門,督促業(yè)務部門積極催收,避免形成壞賬。
第二十三條 其他應收款的管理:應按戶分頁記賬,要嚴格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負責人→財務負責人→總經(jīng)理。借用鈔票,必須用于鈔票結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。
第二十四條 短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)可以并準備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權范圍內(nèi)進行,按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。
第五章 長期資產(chǎn)管理
第二十五條 長期投資的管理,長期投資是指不準備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資,分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證,按公司審批許可權的規(guī)定批準后,由財務管理中心辦理入賬手續(xù)。公司對被投資單位沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算;擁有實際控制權的,長期投資采用權益法核算。
第二十六條 固定資產(chǎn)的管理:有下列情況之一的資產(chǎn)應納入固定資產(chǎn)進行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運送工具和其他與經(jīng)營有關的設備器具、工具等;②不屬于經(jīng)營重要設備的物品,單位價值在20xx元以上,并且使用期限超過2年的。
第二十七條 固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡,賬實相符。財務部負責固定資產(chǎn)的價值核算與管理,綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作,財務部應建立固定資產(chǎn)明細賬。
第二十八條 固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入賬,固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提,分類折舊年限為:
。ㄒ唬┓课、營業(yè)用房 30年
(二)通訊設備、交通運送設備 3年
。ㄈ╇娮与娔X、辦公及文字解決設備 3年
。ㄋ模╇娖髟O備、安全保衛(wèi)設備 3年
第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊,提前報廢的固定資產(chǎn),不再補提折舊。當月增長的固定資產(chǎn),當月不提折舊,當月減少的固定資產(chǎn),當月照提折舊。
第三十條 對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進行定期盤點,每年末由綜合管理部負責盤點一次,盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余,應及時查明因素,并編制盤盈盤虧表,報財務部審核后,經(jīng)總經(jīng)理批準后進行賬務解決。
第三十一條 無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn),涉及:專利權、土地使用權、商譽等。無形資產(chǎn)按實際成本入賬,在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于20xx的期限攤銷。
第三十二條 遞延資產(chǎn)是不能所有計入當期損益,需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用,涉及開辦費,租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年,金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起,分期攤?cè)氤杀。分攤期不短?年,以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出,在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。
第六章 收入管理
第三十三條 公司的營業(yè)收入涉及手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認,并認真核算、對的反映,以保證公司損益的真實性。
第三十四條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關的收入專案,不得截留到賬外或作其他解決。
第七章 成本費用管理
第三十五條 公司在業(yè)務經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關的支出,按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容。控制好成本費用,對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。
第三十六條 成本費用開支范圍涉及:利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。
。ㄒ唬├⒅С觯褐钢Ц兑载搨问交I集的資金成本支出。
。ǘI業(yè)費用涉及:職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。
。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)折舊費:指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費用。
。ㄋ模⿺備N費:指遞延資產(chǎn)的攤銷費用,分攤期不短于5年。
(五)各種準備金:各種準備金涉及投資風險準備金和壞賬準備金。投資風險準備金按年末長期投資余額的1%實行差額提取,壞賬準備金按年末應收賬款余額的1%提取。
。┕芾碣M用涉及:物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。
第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提,工會經(jīng)費按工資總額2%計提,教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準后,由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。
第三十八條 加強對費用的總額控制,嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權,財務人員應認真審核有關支出憑證,未經(jīng)領導簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的,不予報銷,對違反有關制度規(guī)定的行為應及時向領導反映。
第三十九條 公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算,費用支出的管理實行預算控制,財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定減少成本的措施。
第八章 利潤及利潤分派管理
第四十條 公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入—營業(yè)稅金及附加—營業(yè)支出利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入—營業(yè)外支出
。ㄒ唬┩顿Y收益涉及對外投資分得的利潤、股利等。
(二)營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務經(jīng)營無直接關系的各項收入,具體涉及:固定資產(chǎn)盤盈、解決固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入,的確無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準的應付款項等。
。ㄈI業(yè)外支出是指與公司業(yè)務經(jīng)營無直接關系的各項支出,具體涉及:固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、補償金、違約金等。
第四十一條 公司利潤總額按國家有關規(guī)定作相應調(diào)整后,依照繳納所得稅,繳納所得稅后的利潤,按以下順序分派:
。ㄒ唬┍粵]收的財物損失,支付各項稅收的滯納金和罰款;
(二)弭補公司以前年度虧損;
(三)提取法定盈余公積金,法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取,盈余公積金已達注冊資本的50%時不再提取。
。ㄋ模┨崛」e金、公益金按稅后利潤的5%計提,重要用于公司的職工集體福利支出。
。ㄎ澹┫蛲顿Y者分派利潤,根據(jù)股東會決議,向投資者分派利潤。
第九章 財務報告與財務分析
第四十二條 財務報表分月報和年報,月報財務報表涉及資產(chǎn)負債表、損益表。年度財務報表涉及資產(chǎn)負債表、損益表、鈔票流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分派表。公司財務月報表應于次月15日內(nèi)完畢,年度財務會計報告應于次年90日內(nèi)制作,必要時聘請會計師事務所進行審計。
第四十三條 年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書重要內(nèi)容涉及:
(一)業(yè)務、經(jīng)營情況,利潤實現(xiàn)情況,資金增減及周轉(zhuǎn)情況,財務收支情況等。
(二)財務會計方法變動情況及因素,對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項;資產(chǎn)負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務狀況有重大影響的事項;以及為對的理解財務報表需要說明的其他事項。
第四十四條 財務分析是公司財務管理的重要組成部分,財務管理中心應對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)、評價和考核,通過財務分析促進增收節(jié)支,充足發(fā)揮資金效能,通過對財務活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較,為領導或有關部門的決策提供依據(jù)。
第四十五條 總結(jié)和評價本公司財務狀況及經(jīng)營成果的財務報告指標涉及:①經(jīng)營狀況指標:流動比率、負債比率、所有者權益比率;②經(jīng)營成果指標:利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。
第十章 會計電算化
第四十六條 會計電算化硬體設備是指專用于會計電算化的微機及其配套設備,涉及伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機、ups電源等。會計電算化硬體設備由財務管理中心統(tǒng)一管理和使用,非會計電算化工作人員一般情況下不得使用,特殊情況確需使用時,應經(jīng)財務管理中心經(jīng)理批準,在不影響會計電算化正常工作情況下進行。
第四十七條 財務軟體是用于完畢會計核算、解決會計業(yè)務的軟體。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設計功能未能正常實現(xiàn)時,應立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系,進行修改、調(diào)試,完畢調(diào)試后,應及時檢查、核對,以保證相應賬務資料和功能模組的對的性。
第四十八條 每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務軟體必須是通過系統(tǒng)功能表選項進入系統(tǒng)操作,應根據(jù)工作需要設立操作許可權和密碼。操作人員對使用的硬體設備的安全負責。下班時,應關閉設備的電源。設備的開啓和關閉應嚴格按規(guī)范程式進行。
第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前,采用微機和手工賬并行的辦法。每月末,會計核算人員必須將手工賬與微機賬進行核對。保持手工賬與微機賬一致。
第五十條 公司銀行電子支付系統(tǒng)的管理,嚴格按照公司銀行電子支付程式和許可權規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧ic卡、賬戶密碼和操作人員密碼是使用公司銀行系統(tǒng)的關鍵要素,應妥善保管,主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則,由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼,不得一人統(tǒng)管使用。
第十一章 人員職責
第五十一條 出納人員崗位職責:
1、辦理鈔票收付和銀行結(jié)算業(yè)務。
2、登記鈔票及銀行存款日記賬。
3、保管庫存鈔票和各種有價證券。
4、保管有關印章、空白收據(jù)和空白支票。
5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作。
6、配合會計做好各種賬務解決。
7、完畢公司領導交辦的其他相關工作。
第五十二條 會計人員崗位職責:
1、按照國家會計制度的規(guī)定,記賬、核帳、報賬做到手續(xù)完備、數(shù)字準確、賬目清楚、按期報賬。
2、編制會計報表要做到賬目健全、賬目清楚、日清月結(jié)、賬證賬務相符,報表要做到內(nèi)容完整,數(shù)字清楚對的、報送及時。
3、按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查分析公司財務計劃、成本計劃和利潤計劃的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向總經(jīng)理提出合理化建議,當好公司參謀。
4、依照會計檔案管理辦法建立和管理財務檔案,做到資料齊全、保密。
5、完畢公司領導交的其他相關工作。
第五十三條 記錄人員崗位職責:
1、加強記錄業(yè)務知識的學習,不斷提高專業(yè)素質(zhì),做到持證上崗。
2、認真貫徹執(zhí)行國家記錄報表制度,準時完畢記錄報表任務。
3、如實提供記錄資料,不虛報、瞞報、偽造、篡改、拒報和遲報記錄資料。
4、負責單位各項記錄數(shù)據(jù)的解決和保管工作。
5、負責各項普查、抽樣調(diào)查任務的入戶登記及調(diào)查數(shù)據(jù)的匯總、上報工作。
6、準時完畢單位領導交辦的其它各項工作。
第十二章 附 則
第五十四條 本辦法由公司財務管理中心負責解釋。
第五十五條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。
企業(yè)財務的管理制度12
第一章總則
第一條為了加強財務檔案的科學管理,建立財務檔案的立卷、歸檔保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度,保證財務檔案妥善保管、有序存放、方便查閱,嚴防毀損、散失和泄密,使其規(guī)范化、系統(tǒng)化,特制定本制度。
第二條財務部門是財務檔案的具體負責部門,財務檔案管理工作分為六大類,包括會計檔案管理、年度報告及審計資料管理、資金檔案管理、預算檔案管理、日常往來文件、決議檔案管理、合同檔案管理。其中每部分需依據(jù)具體情況進行詳細分類。
第二章會計檔案管理
第三條會計檔案管理包括會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算的專業(yè)資料,是記錄和反映公司經(jīng)濟業(yè)務的重要史料。
具體包括:
1.會計憑證類:原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其它會計憑證。
2.會計賬簿類:總賬、明細賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、其他會計賬簿。
3.財務報告類:月度、季度、年度財務報告,包括會計報表及附表、附注和文字說明,其它財務報告。
4.其它類:會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、銀行余額調(diào)節(jié)表、其它應保存的會計核算專業(yè)資料。
第四條每月形成的會計檔案,應由專人按照歸檔要求,負責整理立卷、裝訂成冊、編制會計檔案保管清冊,檔案依據(jù)分類,分別保存,憑證按月整理保存,次年初將本年賬簿存檔。
第五條應指定專人負責會計檔案的保管工作,檔案柜由專人負責分類整理,檔案柜鑰匙由專人負責保管。
第六條保存的會計檔案不得外借。如有特殊需要,按公司借閱審批流程,經(jīng)批準后,可以提供查閱或者復制,并辦理登記手續(xù)。查閱或者復制會計檔案的人員,不得在會計憑證上涂畫,不得拆封、抽換會計檔案。
第七條財務部門負責設置會計檔案查閱登記清冊,及時登記查閱人或者復制人的姓名、部門、日期、查閱內(nèi)容、歸還日期等。
第八條會計檔案的`保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、15年、25年、永久5類。
第九條會計檔案的保管期限,從年度終了后的第一天算起。
第十條對會計檔案保管期限有特殊要求的,可以報董事會批準。
第十一條保管期滿的會計檔案,可以按照以下程序銷毀:
1.編制會計檔案銷毀清冊,列明銷毀的會計檔案名稱、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。
2.集團總裁、財務總監(jiān)在會計檔案銷毀冊上簽署意見。
3.集團財務管理部負責銷毀會計檔案,財務總監(jiān)與董事長辦公室人員共同監(jiān)銷。
4.監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前,應當按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案;銷毀后,應在會計檔案銷毀清冊上簽字蓋章,并將監(jiān)銷情況報告公司總裁。
第十二條保管期滿但未結(jié)清債權債務的原始憑證,不得銷毀。應獨立抽出立卷,保管到結(jié)清債權債務為止。
第十三條計算機電子財務文檔,原則上應當打印出書面會計檔案進行保存,同時刻錄成光盤進行備份保管。
第十四條公司分立,會計檔案由分立后的一方統(tǒng)一保管,另一方可查閱、復制與其業(yè)務有關的會計檔案。對其中未結(jié)清的會計事項所涉及的原始憑證,應當單獨抽出,移交業(yè)務相關方保存,并按規(guī)定辦法交接手續(xù)。
第十五條公司合并,原單位形成的會計檔案應當由合并后的單位統(tǒng)一保管。
第十六條公司之間交接會計檔案的,交接雙方應當辦理會計檔案交接手續(xù)。
第十七條交接會計檔案時,交接雙方應當按照會計檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接,并由交接雙方的財務負責人負責監(jiān)交。交接完畢后,交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應當在會計檔案移交清冊上簽名或蓋章。
第三章年度會計報告及審計資料管理
第十八條年度資料包括年度報表、審計報告、驗資報告等,這些報表及資料應依據(jù)時間、類別分別由專人保管。
第十九條年終報告、審計、驗資報告應長期保存,分別裝訂,注明名稱、日期等。如公司內(nèi)部單位或股東等需要查閱或復制,
第二十條年度報告及審計資料原則上不予外借。需經(jīng)公司借閱審批流程批準,資料保管人需記錄發(fā)放或借出時間、姓名、部門、數(shù)量等,并由接收人簽字或蓋章。
第四章資金類檔案管理
第二十一條資金類檔案包括資金日報、資金周報、資金計劃,資金計劃執(zhí)行情況分析報告、資金臺賬、融資臺賬、員工薪酬信息等方面。
第二十二條資金類檔案按月度、季度、年度進行分類保管。
第二十三條融資臺賬信息記錄須完整,因融資業(yè)務而簽定的合同及協(xié)議必須將原件整理歸檔。
第二十四條資金類檔案的管理應執(zhí)行公司保密制度。
第五章預算檔案管理
第二十五條預算檔案包含月度、季度、年度預算與年度預算方案,預算調(diào)整方案,預算執(zhí)行情況等,涉及收入、成本、費用及資本性支出等方面。
第二十六條預算檔案按年度分類保管。年度預算應永久保存。
第六章日常往來財務文件、決議檔案管理
第二十七條日常往來財務文件分為內(nèi)部往來財務文件及外部財務文件兩大類。其中內(nèi)部往來財務文件包括各子公司、各部門之間以及部門內(nèi)部發(fā)放的文件,包括“內(nèi)部請示報告”、“內(nèi)部通知”“股東會決議”“董事會決議”等;外部文件包括公司同外單位之間的所有國、、內(nèi)外往來文件。
第二十八條日常往來財務文件應依據(jù)內(nèi)容進行分類保存,如內(nèi)部規(guī)章制度,審計往來文件等等;外部往來財務文件應依據(jù)往來單位進行分類存檔。
第二十九條公司內(nèi)部往來財務文件或外部財務文件亦需依據(jù)時間順序存檔,以年度為限,以前年度檔案需另行存放。
第七章合同檔案管理
第三十條依據(jù)集團合同管理規(guī)定建立合同臺賬,進行合同檔案管理。
第三十一條按合同性質(zhì)進行分類保存,編制合同清單,每季度清理一次,如有遺失、毀損,要查明原因,及時處理。
第三十二條合同原件無特殊情況不得外借?稍谪攧詹块T查閱合同文檔,確因工作需要借出查閱,須按公司借閱審批流程,經(jīng)批準后,可以提供查閱或者復制,并辦理登記手續(xù),以影印件借出。
第三十三條合同文檔須指派專人負責。
第八章附則
第三十四條本辦法由集團財務管理部負責解釋、修訂。
第三十五條本辦法經(jīng)董事長辦公室批準后生效,自生效之日起開始實施。
企業(yè)財務的管理制度13
一、什么是財務風險
近幾年來,無論是理論界還是實踐工作者都在探討如何規(guī)避企業(yè)財務風險的問題,然而,對于什么是“財務風險”卻沒有統(tǒng)一的明確的界定。主要存在如下兩種觀點:第一種觀點認為,企業(yè)財務風險是企業(yè)財務活動中由于各種不確定因素的影響,使企業(yè)財務收益與預期收益發(fā)生偏離,因而造成蒙受損失的機會和可能。企業(yè)財務活動的組織和管理過程中的某一方面和某個環(huán)節(jié)的問題,都可能促使這種風險轉(zhuǎn)變?yōu)閾p失,導致企業(yè)盈利能力和償債能力的降低。第二種觀點認為,財務風險是企業(yè)用貨幣資金償還到期債務的不確定性。這種觀點認為的財務風險與負債經(jīng)營相關,財務風險是因償還到期債務而引起的(即償還到期的本金加利息),沒有債務,企業(yè)經(jīng)營的資本金靠投資人投入,則不存在財務風險。
以上兩種觀點有其相同之處,即對風險的描述是一致的。不同之處主要在于兩種觀點對“財務”的理解不同,兩種觀點所表述的財務風險的內(nèi)涵和外延不同,第一種觀點從財務本質(zhì)角度出發(fā)來界定財務風險,第二種觀點理解的財務是從財務的中心出發(fā)來界定財務風險。筆者比較贊成前一種觀點,即符合人們對財務概念的理解,又便于人們站在更寬廣的角度來研究財務風險,即企業(yè)財務風險是企業(yè)財務活動中由于各種不確定因素的影響,使企業(yè)財務收益與預期收益發(fā)生偏離,因而造成蒙受損失的機會和可能。
二、企業(yè)財務風險的表現(xiàn)形式
(一)資本結(jié)構不合理
資本結(jié)構是指企業(yè)長期資本構成及其比例關系。資本結(jié)構的不合理將使企業(yè)財務負擔沉重,償付能力嚴重不足,導致財務風險的產(chǎn)生。由于很多企業(yè)自身資本有限,市場競爭激烈,要在嚴酷的市場競爭環(huán)境中實現(xiàn)快速發(fā)展,很多企業(yè)不得不通過銀行貸款解決問題。從企業(yè)負債結(jié)構來看,長期負債較少,短期負債過多,企業(yè)對銀行的依賴較大。企業(yè)過分依賴銀行,當出現(xiàn)支付危機時,一方面使自己失去信用而加大其財務風險,另一方面又因逾期借款而使融資成本加大?梢,企業(yè)資本結(jié)構存在比較大的問題。
(二)投資缺乏科學性
企業(yè)投資包括對內(nèi)投資和對外投資。在對外投資上,很多企業(yè)投資決策者對投資風險的認識不足,盲目投資,導致企業(yè)投資損失巨大,從而財務風險不斷。企業(yè)對內(nèi)投資主要是固定資產(chǎn)投資。在固定資產(chǎn)投資決策過程中,很多企業(yè)對投資項目的可行性缺乏周密系統(tǒng)的分析和研究,加之決策所依據(jù)的經(jīng)濟信息不全面、不真實以及決策者決策能力低下等原因,使得投資決策失誤頻繁發(fā)生,投資項目不能獲得預期的收益,投資無法按期收回,這也給企業(yè)帶來了巨大的財務風險。
。ㄈ┵Y金回收策略不當
現(xiàn)代社會企業(yè)間廣泛存在著商業(yè)信用。一些企業(yè)為了增加銷量,擴大市場占有率,大量采用賒銷方式銷售產(chǎn)品。從會計核算的角度看,這可以增加企業(yè)利潤,但相當多的企業(yè)在信用銷售過程中對客戶的信用等級了解不夠,盲目賒銷,造成大量應收賬款失控,相當比例的應收賬款長期無法收回,直至成為壞賬。資產(chǎn)長期被債務人和存貨占用,使得企業(yè)缺少足夠的流動資金進行再投資或歸還到期債務,嚴重影響企業(yè)資產(chǎn)的流動性及安全性。
。ㄋ模┦找娣峙湔卟灰(guī)范
股利分配政策對企業(yè)的生存和發(fā)展有很大的影響。分配方法的選擇會影響投資者對企業(yè)狀況的判斷和企業(yè)的聲譽,從而影響企業(yè)資金的來源,也可能影響企業(yè)潛在投資者的投資決策。如果企業(yè)的利潤分配政策缺乏控制制度,不結(jié)合企業(yè)的實現(xiàn)情況,不進行科學的分配決策,必將影響企業(yè)的財務結(jié)構,從而形成間接的.財務風險。與國際上廣泛采用的股利政策相比,我國企業(yè)較少分配現(xiàn)金股利,代之以配股或送紅股的分配方法,這一方面有意無意間助長了證券市場上的投機氣氛,另一方面無助于投資者形成正確的投資理念。不僅如此,我國企業(yè)股利政策的制定也往往無章可循,股利分配方案常常朝令夕改,令投資者無所適從。
三、企業(yè)財務風險管理措施
。ㄒ唬┨岣哓攧諞Q策水平,建立財務預警系統(tǒng)
1。建立短期財務預警系統(tǒng),編制現(xiàn)金流量預算。建立短期財務風險預警系統(tǒng),首先也是最重要的任務是編制現(xiàn)金流量預算,而該預算的編制主要是通過現(xiàn)金流量分析來完成。通過現(xiàn)金流量分析,可以將企業(yè)動態(tài)的現(xiàn)金流動情況全面地反映出來。當企業(yè)經(jīng)營性應收項目或存貨大幅度減少時,則表明企業(yè)貨款回籠情況較好,產(chǎn)品積壓少,企業(yè)具有較強的經(jīng)營能力;相反,當企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量小于凈利潤時,則應引起投資者的高度警惕,這種情況下,由于應收款項及存貨的大幅度上升,將使企業(yè)經(jīng)營能力下降,同時也易形成潛在損失。應收款項、應付款項及存貨項目中的任何一項失衡,均會引起企業(yè)危機,可將這三個項目作為短期財務風險的警源。為能準確編制現(xiàn)金流量預算,企業(yè)應該將各具體目標加以匯總,并將預期未來收益、現(xiàn)金流量、財務狀況及投資計劃等,以數(shù)量化形式加以表達,建立企業(yè)全面預算,預測未來現(xiàn)金收支的狀況,以周、月、季、半年及一年為期,建立滾動式現(xiàn)金流量預算。
2。建立長期財務預警系統(tǒng),構建風險預警指標體系。從根本上講,企業(yè)發(fā)生財務風險是由于舉債等導致的,對企業(yè)而言,在建立短期財務預警系統(tǒng)的同時,還要建立長期財務預警系統(tǒng)。從綜合評價企業(yè)的經(jīng)濟效益即獲利能力、償債能力、經(jīng)濟效率、發(fā)展?jié)摿Φ确矫嫒胧址婪敦攧诊L險。從資產(chǎn)獲利能力考察,監(jiān)測的指標有:總資產(chǎn)報酬率(息稅前利潤資產(chǎn)平均總額),表示每元資本的獲利水平,反映企業(yè)運用資產(chǎn)的獲利能力;成本費用利潤率(營業(yè)利潤成本費用總額),反映每耗費一元所得利潤水平越高,企業(yè)獲利能力越強。從償債能力考察,監(jiān)測的指標有:流動比率(流動資產(chǎn)流動負債),該指標反映企業(yè)資產(chǎn)的流動性,該比率越高,償債能力就越強;資產(chǎn)負債率,資產(chǎn)負債率一般為40%~60%,在投資報酬率大于借款利率時,借款越多,利越多,同時財務風險也越大。從經(jīng)濟效率考察,監(jiān)測的指標有:反映資產(chǎn)運營指標的應收賬款周轉(zhuǎn)率與產(chǎn)銷平衡率。從發(fā)展?jié)摿疾,監(jiān)測的指標有:總資產(chǎn)凈現(xiàn)率=(經(jīng)營活動所產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量+分得股利或利潤所收到現(xiàn)金+現(xiàn)金利息支出+所得稅付現(xiàn))平均總資產(chǎn);銷售凈現(xiàn)率(經(jīng)營活動產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量銷售收入凈額);股東權益收益率(凈利潤平均股東權益)。
。ㄈ┘訌娖髽I(yè)財務風險控制
面對財務風險通常采取回避風險、控制風險、接受風險和分散風險策略?刂骑L險是企業(yè)財務風險管理的核心。加強企業(yè)財務風險控制,應從以下幾方面入手:
1;I資風險控制。在市場經(jīng)濟條件下,籌資活動是一個企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的起點,管理措施失當會使籌集資金的使用效益具有很大的不確定性,由此產(chǎn)生籌資風險。企業(yè)籌集資金渠道有兩大類:一是所有者投資,如增資擴股,稅后利潤分配的再投資;二是借入資金。對于借入資金而言,企業(yè)在取得財務杠桿利益時,實行負債經(jīng)營而借入資金,從而給企業(yè)帶來喪失償債能力的可能和收益不確定性。籌資風險產(chǎn)生的具體原因有幾方面:由于利率波動而導致企業(yè)籌資成本加大的風險,或籌集了高于平利息水平的資金,此外,還有資金組織和調(diào)度風險,經(jīng)營風險,外匯風險。因此,必須嚴格控制負債經(jīng)營規(guī)模。
2。投資風險控制。企業(yè)通過籌資活動取得資金后,進行投資的類型有三種:一是投資生產(chǎn)項目上,二是投資證券市場,三是投資商貿(mào)活動。然而,投資項目并不都能產(chǎn)生預期收益,從而引起企業(yè)盈利能力和償債能力降低的不確定性。如出現(xiàn)投資項目不能按期投產(chǎn),無法取得收益,或雖投產(chǎn)不能盈利,反而出現(xiàn)虧損,導致企業(yè)整體盈利能力和償債能力下降,雖沒有出現(xiàn)虧損,但盈利水平很低,利潤率低于銀行同期存款利率;或利潤率雖高于銀行存款利息率,但低于企業(yè)目前的資金利潤率水平。在進行投資風險決策時,其重要原則是既要敢于進行風險投資,以獲取超額利潤,又要克服盲目樂觀和冒險主義,盡可能避免或降低投資風險。在決策中要追求的是一種收益性、風險性、穩(wěn)健性的最佳組合,或在收益和風險中間,讓穩(wěn)健性原則起一種平衡器的作用。
3。資金回收風險控制。財務活動的重要環(huán)節(jié)是資金回收。應收賬款是造成資金回收風險的重要方面,應收賬款加速現(xiàn)金流出。它雖然使企業(yè)產(chǎn)生利潤,但并未使企業(yè)的現(xiàn)金增加,反而還會使企業(yè)運用有限的流動資金墊付未實現(xiàn)的利稅開支,加速現(xiàn)金流出。因此,對于應收賬款管理應在以下幾方面強化:一是建立穩(wěn)定的信用政策;二是確定客戶的資信等級,評估企業(yè)的償債能力;三是確定合理的應收賬款比例;四是建立銷售責任制。
4。收益分配風險控制。收益分配是企業(yè)財務循環(huán)的最后一個環(huán)節(jié)。收益分配包括留存收益和分配股息兩方面。留存收益是擴大投資規(guī)模來源,分配股息是股東財產(chǎn)擴大的要求,二者既相互聯(lián)系又相互矛盾。企業(yè)如果擴展速度快,銷售與生產(chǎn)規(guī)模的高速發(fā)展,需要添置大量資產(chǎn),稅后利潤大部分留用。但如果利潤率很高,而股息分配低于相當水平,就可能影響企業(yè)股票價值,由此形成了企業(yè)收益分配上的風險。因此,必須注意兩者之間的平衡,加強財務風險監(jiān)測。
總之,在市場經(jīng)濟條件下,財務風險是客觀存在的,要完全消除風險及其影響是不現(xiàn)實的。所以,企業(yè)在確定財務風險控制目標時不能一味追求低風險甚至零風險,而應本著成本效益原則把財務風險控制在一個合理的、可接受的范圍之內(nèi)。因此,要加強企業(yè)財務風險防范,如何防范企業(yè)財務風險,化解財務風險,以實現(xiàn)財務管理目標,是企業(yè)財務管理工作的重點。
企業(yè)財務的管理制度14
關鍵詞:中小企業(yè);財務管理;問題;對策
1引言
中小企業(yè)財務管理作為內(nèi)部管理中的重要部分,其對企業(yè)內(nèi)部良性運轉(zhuǎn)和發(fā)展具有重要意義。大多數(shù)中小企業(yè)在財務管理進程中存在著這樣或那樣的問題,這也在一定程度上影響了中小企業(yè)群體綜合競爭力的提升。很多中小企業(yè)在進行財務管理創(chuàng)新嘗試并注重財務管理能力的提升,但從實際效果來看,其財務管理創(chuàng)新能力較差,財務管理綜合水平也并未獲得較好提升。新時期下,如何加強中小企業(yè)財務管理自然是值得思考的現(xiàn)實問題。
2中小企業(yè)財務管理概述
財務管理是在預期財務管理目標下,關于企業(yè)資產(chǎn)購置與融通,現(xiàn)金流量控制以及利潤分配的系列管理活動總稱。通過研究可以發(fā)現(xiàn),國內(nèi)中小企業(yè)在財務管理存在明顯不足,很多中小企業(yè)內(nèi)部財務管理環(huán)境較差更是影響了財務管理活動的開展,F(xiàn)階段,中小企業(yè)數(shù)量眾多且占比較大,財務管理作為內(nèi)部管理中的核心管理部門,其往往能夠?qū)ζ髽I(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生多方影響,優(yōu)化財務管理環(huán)境,加強財務管理也是中小企業(yè)更好發(fā)展的必經(jīng)之路。
3中小企業(yè)財務管理存在的問題
3.1財務管理制度不健全
中小企業(yè)財務管理中存在著財務管理制度不健全的具體問題,很多中小企業(yè)內(nèi)都缺乏具體的財務管理制度對財務管理活動開展予以指導,部分中小企業(yè)內(nèi)部即便存在著財務管理制度,但財務管理制度本身的科學性與可行性較低,其也無法在財務管理活動開展中提供制度支持和保障。在中小企業(yè)財務管理制度不健全這一問題影響下,中小企業(yè)財務管理的受重視程度便相對較低,由于財務管理是一項與其他管理及生產(chǎn)經(jīng)營密切相關的管理活動,不健全的財務管理制度也會導致其無法得到較好支持。中小企業(yè)中家族式管理現(xiàn)象極為普遍,很多中小企業(yè)領導層也忽視了財務管理的重要性,這些因素則直接導致了中小企業(yè)財務管理制度不健全這一問題的產(chǎn)生。
3.2財務管理方法陳舊
中小企業(yè)中財務管理方法陳舊問題同樣十分顯著,很多中小企業(yè)財務管理方法較為老舊,這也使得中小企業(yè)財務管理效率極為低下,部分中小企業(yè)并未認識到這一問題的情形下,其所進行的系列加強財務管理嘗試也無法達到預期效果。財務管理方法通常會直接影響到財務管理效果,中小企業(yè)財務管理活動對財務人員的依賴性較大,很多傳統(tǒng)的會計方法以及財務管理策略長期存在于其財務管理進程之中。盡管優(yōu)秀的財務管理理論以及優(yōu)秀的財務管理方法較多,但在中小企業(yè)中,這些優(yōu)秀的財務管理理論和方法并未得到較好運用。這也在一定程度上造成了當前中小企業(yè)財務管理環(huán)境較差局面的產(chǎn)生。
3.3財務管理人員綜合素質(zhì)低下
中小企業(yè)財務管理中存在著財務管理人員綜合素質(zhì)低下這一具體問題,很多中小企業(yè)內(nèi)部財務管理崗位設置并不合理,財務管理人員數(shù)量較少。一旦其財務管理人員綜合素質(zhì)較低,很多財務管理活動便無法順利開展。中小企業(yè)雖然主營業(yè)務較為單一,但財務管理活動時較為復雜和專業(yè)的一項管理活動,在財務管理人員綜合素質(zhì)較低下,其很難對財務管理的各項具體管理內(nèi)容予以兼顧,部分財務管理人員業(yè)務能力較差時,其財務管理活動開展中也容易出現(xiàn)各種次生問題。更為嚴重的是,在中小企業(yè)財務管理人員綜合素質(zhì)較為低下時,中小企業(yè)財務管理的獨立性便很難保障,很多中小企業(yè)財務管理數(shù)據(jù)的真實性也無法得到保證,而這也勢必會影響到財務報表的輔助決策作用發(fā)揮。
3.4財務管理監(jiān)督與評價機制缺位
中小企業(yè)財務管理大多缺乏有效的監(jiān)督與評價機制予以制約,這不僅導致中小企業(yè)財務管理隨意性特征越發(fā)明顯,更加使得中小企業(yè)財務管理進程中存在的很多問題無法被及時發(fā)現(xiàn)。由于很多中小企業(yè)并未對財務管理狀況進行評價,財務管理部門以及財務管理人員在開展財務管理活動時便會缺少約束,企業(yè)領導層不僅無法對財務管理活動開展狀況進行獲取,相應的財務管理創(chuàng)新進程也會受到明顯影響。中小企業(yè)財務管理較好開展能夠為管理層進行決策,企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構調(diào)整等多方面工作開展提供幫助,但在相應的評價與監(jiān)督機制缺位下,財務管理活動開展的實際價值便會大打折扣,這一問題也需要引起中小企業(yè)的重視。
4中小企業(yè)加強財務管理的策略
4.1健全財務管理制度
中小企業(yè)加強財務管理首先要創(chuàng)設出良好的財務管理環(huán)境,并自上而下的增強對財務管理的重視程度。建議中小企業(yè)根據(jù)自身實際狀況進行財務管理制度的重新確定,通過建立健全科學的財務管理制度對財務管理活動提供指導和規(guī)范。中小企業(yè)需要將財務管理的一般原則、內(nèi)容等納入到財務管理制度之中,通過多種內(nèi)部控制建設手段的運用,強化各職能部門與人員對財務管理的重視與支持。在健全的財務管理制度影響下,中小企業(yè)財務管理活動開展的內(nèi)部環(huán)境能夠得到優(yōu)化,制度本身的.指導與規(guī)范作用持續(xù)發(fā)揮也有利于中小企業(yè)財務管理能力的提升。
4.2多元化財務管理方法
中小企業(yè)加強財務管理也需要在財務管理方法上進行調(diào)整,財務管理方法對財務管理活動開展具有直接影響,中小企業(yè)也需要將創(chuàng)新意識運用到財務管理改革進程中,并注重多元化財務管理方法的選擇和應用。建議中小企業(yè)在財務管理活動開展中減少對財務管理人員的依賴,在當前財務管理信息化手段較多的情形下,通過購買并應用財務管理軟件的辦法提升財務管理信息化程度。在較好利用計算機進行票據(jù)管理,財務報表制作時,中小企業(yè)財務管理的可選方法將會更多,且財務管理活動開展需要消耗的管理資源也會逐漸減少。這一操作模式下,中小企業(yè)財務管理的效率以及財務管理能力可以獲得同步提升。
4.3著重提升財務管理人員素質(zhì)
打造專業(yè)的財務管理隊伍開展財務管理活動十分必要,中小企業(yè)管理層也要認識到財務管理人員綜合素質(zhì)提升的重要性。建議中小企業(yè)定期對內(nèi)部財務管理人員進行專業(yè)技能培訓,通過定期培訓與并定期培訓相結(jié)合的辦法,讓財務管理人員能夠?qū)?yōu)秀的財務管理理論和方法有所熟悉。很多中小企業(yè)財務管理人員數(shù)量較少,短期內(nèi)培養(yǎng)出優(yōu)秀財務管理人員的難度也相對較大,這些中小企業(yè)可以考慮在人才市場上聘請專業(yè)財務管理人員,從而彌補自身在財務管理上的不足。中小企業(yè)財務管理人員也要不斷強化自身的專業(yè)能力與素養(yǎng),在財務工作開展中也要力求財務管理科學性與獨立性屬性的存在。
4.4構建財務管理監(jiān)督與評價機制
財務管理相應的監(jiān)督與評價機制能夠?qū)ω攧展芾砘顒娱_展產(chǎn)生直接影響,中小企業(yè)財務管理活動更好開展也需要構建相應的評價與監(jiān)督機制。中小企業(yè)領導層需要結(jié)合企業(yè)實際制定出財務管理的階段性目標與總體目標,并定期對財務管理狀況進行評價與監(jiān)督。通過對財務管理目標達成狀況進行評價,中小企業(yè)可以及時進行各種財務管理方向及策略調(diào)整。常態(tài)化監(jiān)督進行下,中小企業(yè)財務管理進程中存在的問題可以被較好解決,這也能夠幫助中小企業(yè)財務管理水平持續(xù)上升。更為重要的是,領導層牽頭進行的財務管理監(jiān)督與評價工作,能夠在很大程度上創(chuàng)設出一個良好的財務管理內(nèi)部環(huán)境,這無疑會對中小企業(yè)加強財務管理產(chǎn)生重要幫助。
5結(jié)語
中小企業(yè)財務管理活動的開展需要引起企業(yè)自身高度重視,在很多組織管理構建不健全的中小企業(yè)中,自上而下提升對財務管理的重視與支持程度也十分必要。中小企業(yè)在發(fā)展中存在很多短板,且生產(chǎn)經(jīng)營活動大多較為單一,這也在一定程度上限制了其財務管理能力的加強。更為嚴重的是,不同中小企業(yè)財務管理內(nèi)外部環(huán)境不盡相同,其財務管理問題的解決,財務管理能力的提升都要遵循堅持從實際出發(fā)這一基本原則。
參考文獻
[1]徐海英,韓心怡.中小企業(yè)財務管理存在的問題及解決對策[J].經(jīng)濟,20xx(11).
企業(yè)財務的管理制度15
第一章總則
第一條為完善公司行政管理機制,實行規(guī)范化的行政管理,使公司各項行政工作有章可循,特制定本制度。
第二條本制度包括:
1、日常辦公制度
2、辦公秩序管理制度
3、保密規(guī)定
4、文件收發(fā)、傳閱,檔案管理制度
5、印鑒、介紹信管理制度
6、文印、辦公設備管理制度
7、辦公用品領用制度
8、通信設備使用制度
9、財產(chǎn)管理制度
10、車輛使用與維護管理辦法
11、文件銷毀制度
第二章日常辦公制度
第三條公司上下都要嚴格遵守勞動管理制度和費用管理制度,高效率地為公司服務。
第四條實行例會制度。重大問題、人事安排由總經(jīng)理辦公會決定;各項擔保項目由公司審保委員會集體討論決定。總經(jīng)理辦公會、中心經(jīng)理會每月不定期召開。
第五條各中心及業(yè)務部門要認真履行職責,廣泛聽取員工的意見和建議。各中心及業(yè)務部門之間應按公司操作程序交流工作情況和信息。
第六條員工之間互相尊重,團結(jié)友愛。重大問題堅持原則,一般分歧互相體諒、互相理解。
第七條嚴格檔案管理,嚴守保密紀律。公司利益第一,個人利益服從公司利益。
第三章辦公秩序管理制度
第八條員工的儀容儀表:
員工個人形象代表著公司的形象,所以員工個人儀表的優(yōu)劣對公司至關重要,為此,公司對員工上班時間的儀容儀表作如下要求:
要求項目男士女士
服裝要求西服套裝或整潔服裝職業(yè)套裝
禁止背心、短褲、無領上裝低胸、無領、超短裙、短褲
鞋要求穿皮鞋且保持光亮、干凈
禁止穿拖鞋,鞋面骯臟,有污垢、灰塵
發(fā)飾要求整齊、自然整齊
禁止亂蓬蓬、過長零亂
面容修飾要求保持精神、每日剃須清淡的化妝
禁止蓄須,無精打采濃妝艷抹或不化妝
其它手指甲不能太長,禁止涂鮮艷的指甲油
第九條員工在辦公時間和辦公地點不得大聲喧嘩、打鬧,不得在辦公室吃東西,不準干私活,不得長時間看非專業(yè)性報紙(如成都商報、成都晚報、華西都市報、商務早報、蜀報、四川青年報)。
第十條員工在辦公場所和辦公時間,原則上不準打私人電話和會私客,不準帶小孩到公司玩耍。必須接的`私人電話要盡量低聲,不得影響他人工作,最長不得超過三分鐘。必須接待的私客應到接待室或走廊接待。
第十一條向領導請示、匯報工作,應簡明扼要,節(jié)省時間。原則上不允許越級請示、匯報,情況緊急、事關重大者除外。
第十二條除談工作外,不準串崗閑聊、擅自離崗,進入各辦公室應先請示,允許后方可進入。
第十三條員工負責本辦公室清潔衛(wèi)生,公共辦公區(qū)域內(nèi)禁止吸煙、亂丟棄物,愛護辦公環(huán)境。
第十四條員工要保持自己辦公桌桌面的整潔,禁止放置與辦公無關的雜物,下班時應整潔辦公桌面,私人物品均放入員工貯物柜,將辦公桌鎖好,防止文件資料的丟失。
第十五條員工要禮貌待客,禮貌用語,禮貌接轉(zhuǎn)電話,耐心解答相關的業(yè)務事項及電話詢問,自覺樹立維護公司的良好形象。
第十六條愛護公司財產(chǎn),最后離開辦公室的員工必須檢查門窗是否關閉,空調(diào)、電腦、電燈、飲水機是否關閉,防止火災和失竊事件的發(fā)生。
第四章保密規(guī)定
第十七條密級確定:
公司文件分“秘密”、“機密”、“絕密”三個等級,凡涉及三個等級內(nèi)文件均屬保密范圍。
1、“秘密”:內(nèi)部規(guī)章制度屬秘密級,只限全體員工周知,不可外傳。
2、“機密”:公司“總經(jīng)理辦公會議紀要和中心經(jīng)理辦公會議紀要”、“項目進度計劃”、“項目建議書”、“項目可行性研究報告”、“有關財務制度”、“財務報表”“各類經(jīng)濟合同、協(xié)議”等屬機密級,此類文件發(fā)至中心經(jīng)理及相關人員。
3、“絕密”:公司“董事會會議紀要”、“總經(jīng)理工作報告”、“年度財務決算報告書”、“年度財務收支和利潤分配方案”等屬公司絕密級,此類文件發(fā)至公司領導。第十八條保密規(guī)定:
1、由各中心及業(yè)務部門建立的專業(yè)性“機密”級以下文件(含“機密”級)由各中心及業(yè)務部門向辦公室提交文件軟盤及文件原稿備案,各中心及業(yè)務部門留存一份,其中軟盤及文件原稿由各中心經(jīng)理或業(yè)務部門主管負責保管,保存在計算機軟、硬盤上的文件必須作加密處理,密碼由各中心經(jīng)理或業(yè)務部門主管掌握。
2、各類“絕密”級文件統(tǒng)一由辦公室負責保管,保存在計算機軟、硬盤上的文件必須作加密處理,密碼由辦公室主管掌握。
3、各中心及業(yè)務部門的專業(yè)性“機密”級以下文件(含“機密”級)的打印草稿各中心經(jīng)理或業(yè)務部門主管負責收集,以備下次打印之用,凡不能繼續(xù)使用的草稿紙,各中心及業(yè)務部門必須及時銷毀,不得隨意放置。
4、辦公室定期對保存的各類文件軟盤進行拷貝更新,避免因軟盤損壞導致文件丟失。
第十九條借閱規(guī)定:
1、凡借閱本中心或本部門“機密”級以下文件(含“機密”級),需經(jīng)部門主管允許,辦理借閱手續(xù),并于借閱當日歸還,若需帶出公司,需經(jīng)中心經(jīng)理簽字批準;
2、凡借閱其他中心或部門“機密”級以下文件(含“機密”級),需經(jīng)中心經(jīng)理允許,到辦公室登記辦理借閱手續(xù),并于借閱當日歸還,若需帶出公司,需經(jīng)總經(jīng)理簽字批準;
3、凡借閱“絕密”級文件,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準,到辦公室登記、辦理借閱手續(xù),并于借閱當日歸還,不得帶出公司。
第二十條對泄密行為的處理
凡私自傳播、散發(fā)、復印公司保密范圍內(nèi)的文件,均屬泄密行為。
泄露公司“秘密”者,給予警告處分一次。
泄露公司“機密”者,給予記過處分一次。
泄露公司“絕密”者,給予除名。
第二十一條任何人不得隨意涂改或自行處理公司文件,必須妥善保管,公司不定期收回保密范圍內(nèi)文件統(tǒng)一銷毀。
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