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    1. 財(cái)務(wù)管理制度

      時(shí)間:2024-10-09 16:54:22 財(cái)務(wù)管理 我要投稿

      財(cái)務(wù)管理制度集合【15篇】

        在日新月異的現(xiàn)代社會(huì)中,很多情況下我們都會(huì)接觸到制度,制度是指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動(dòng)準(zhǔn)則。制度到底怎么擬定才合適呢?下面是小編幫大家整理的財(cái)務(wù)管理制度,希望能夠幫助到大家。

      財(cái)務(wù)管理制度集合【15篇】

      財(cái)務(wù)管理制度1

        1、傳習(xí)所設(shè)立會(huì)計(jì)一名、出納一名。負(fù)責(zé)傳習(xí)所的日常賬務(wù)管理。

        2、認(rèn)真學(xué)習(xí)國(guó)家的教育、財(cái)經(jīng)方針政策和法規(guī),運(yùn)用科學(xué)的管理方法,合理安排、使用傳習(xí)經(jīng)費(fèi),認(rèn)真貫徹《會(huì)計(jì)法》和《財(cái)政法規(guī)》。

        3、建帳、記賬、算賬、報(bào)賬等工作做到了手續(xù)齊全、數(shù)字準(zhǔn)確、存檔規(guī)范。

        4、出納負(fù)責(zé)辦理支票和各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷工作,會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)各項(xiàng)開(kāi)支的`記賬工作。

        5、嚴(yán)格執(zhí)行事前申請(qǐng)、事后報(bào)銷制度,不符合規(guī)定的不予支付。

        6、定期向本中心報(bào)告工作和財(cái)務(wù)狀況。

        7、依照法律法規(guī)和財(cái)政主管部門的規(guī)定建立本中心的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度和財(cái)產(chǎn)管理制度,保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,主動(dòng)接受上級(jí)相關(guān)部門及主管部門的監(jiān)督,并在每一會(huì)計(jì)年度終了時(shí)做出財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

      財(cái)務(wù)管理制度2

        第一章 總 則

        第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,特制定本制度。

        第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

        第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:

       。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運(yùn)營(yíng),維護(hù)資金安全,努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

        (二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財(cái)務(wù)管理制度,認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

       。ㄈ┘訌(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理,以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

       。ㄋ模┍O(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用,配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

       。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū),做好分析、考核工作。

        第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面,公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)行、檢查的責(zé)任,財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事,并嚴(yán)守公司秘密。

        第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

        第五條 加強(qiáng)原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明,是會(huì)計(jì)記錄的重要依據(jù)。

        第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具有:填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員署名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員署名或蓋章。

        第七條 健全會(huì)計(jì)核算,按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)立會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會(huì)計(jì)解決方法進(jìn)行,保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致,互相可比和會(huì)計(jì)解決方法前后相一致。

        第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作,經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

        第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行互相核對(duì),保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。

        第十條 建立會(huì)計(jì)檔案,涉及對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

        第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職,必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作所有移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調(diào)離或離職。

        第三章 資本金和負(fù)債管理

        第十二條 資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本,必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資,根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開(kāi)具出資證明,并據(jù)此入賬。

        第十三條 經(jīng)公司董事會(huì)建議,股東會(huì)批準(zhǔn),可以按章程規(guī)定增長(zhǎng)資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。

        第十四條 公司股東之間可互相轉(zhuǎn)讓其所有或部分出資,股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

        第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金,須努力減少籌資成本,同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出,并計(jì)入成本。

        第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理,及時(shí)核對(duì)余額,保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找因素,對(duì)的確無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后解決。

        第十七條 公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù),按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后,由財(cái)務(wù)管理中心登記后才干正式對(duì)外簽發(fā),財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理,在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤消擔(dān)保。

        第四章 流動(dòng)資產(chǎn)管理

        第十八條 鈔票的管理:嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《鈔票管理暫行條例》,根據(jù)本公司實(shí)際需要,合理核算鈔票的庫(kù)存限額,超過(guò)限額部分要及時(shí)送存銀行。

        第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用鈔票,出納人員必須每日結(jié)出鈔票日記賬的賬面余額,并與庫(kù)存鈔票相核對(duì),發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明因素。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存鈔票進(jìn)行定期或不定期檢查,以保證鈔票的安全和完整。公司的一切鈔票收付都必須有合法的原始憑證。

        第二十條 銀行存款的'管理:加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶及其他賬戶的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,銀行賬戶印簽實(shí)行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白協(xié)議上加蓋銀行賬戶印鑒。

        第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取鈔票。在每月末要做好與銀行的對(duì)賬工作,并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析,查找因素,并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

        第二十二條 應(yīng)收賬款的管理:相應(yīng)收賬款,每季末做一次賬齡和清收情況的分析,并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,督促業(yè)務(wù)部門積極催收,避免形成壞賬。

        第二十三條 其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶分頁(yè)記賬,要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用鈔票,必須用于鈔票結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。

        第二十四條 短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)可以并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。

        第五章 長(zhǎng)期資產(chǎn)管理

        第二十五條 長(zhǎng)期投資的管理,長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資,分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證,按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后,由財(cái)務(wù)管理中心辦理入賬手續(xù)。公司對(duì)被投資單位沒(méi)有實(shí)際控制權(quán)的長(zhǎng)期投資采用成本法核算;擁有實(shí)際控制權(quán)的,長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算。

        第二十六條 固定資產(chǎn)的管理:有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)送工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具、工具等;②不屬于經(jīng)營(yíng)重要設(shè)備的物品,單位價(jià)值在20xx元以上,并且使用期限超過(guò)2年的。

        第二十七條 固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡,賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理,綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作,財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。

        第二十八條 固定資產(chǎn)的購(gòu)置和調(diào)入均按實(shí)際成本入賬,固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計(jì)提,分類折舊年限為:

       。ㄒ唬┓课荨I(yíng)業(yè)用房 30年

       。ǘ┩ㄓ嵲O(shè)備、交通運(yùn)送設(shè)備 3年

       。ㄈ╇娮与娔X、辦公及文字解決設(shè)備 3年

       。ㄋ模╇娖髟O(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備 3年

        第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊,提前報(bào)廢的固定資產(chǎn),不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增長(zhǎng)的固定資產(chǎn),當(dāng)月不提折舊,當(dāng)月減少的固定資產(chǎn),當(dāng)月照提折舊。

        第三十條 對(duì)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn),每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)一次,盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余,應(yīng)及時(shí)查明因素,并編制盤(pán)盈盤(pán)虧表,報(bào)財(cái)務(wù)部審核后,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)解決。

        第三十一條 無(wú)形資產(chǎn)指被公司長(zhǎng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn),涉及:專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際成本入賬,在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于20xx的期限攤銷。

        第三十二條 遞延資產(chǎn)是不能所有計(jì)入當(dāng)期損益,需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用,涉及開(kāi)辦費(fèi),租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過(guò)一年,金額較大的修理費(fèi)支出。開(kāi)辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起,分期攤?cè)氤杀。分(jǐn)偲诓欢逃?年,以經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)改良支出,在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。

        第六章 收入管理

        第三十三條 公司的營(yíng)業(yè)收入涉及手續(xù)費(fèi)收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn),并認(rèn)真核算、對(duì)的反映,以保證公司損益的真實(shí)性。

        第三十四條 營(yíng)業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案,不得截留到賬外或作其他解決。

        第七章 成本費(fèi)用管理

        第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出,按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容。控制好成本費(fèi)用,對(duì)堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。

        第三十六條 成本費(fèi)用開(kāi)支范圍涉及:利息支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、其他營(yíng)業(yè)支出等。

       。ㄒ唬├⒅С觯褐钢Ц兑载(fù)債形式籌集的資金成本支出。

       。ǘI(yíng)業(yè)費(fèi)用涉及:職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。

       。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)折舊費(fèi):指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國(guó)家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用。

        (四)攤銷費(fèi):指遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用,分?jǐn)偲诓欢逃?年。

        (五)各種準(zhǔn)備金:各種準(zhǔn)備金涉及投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞賬準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長(zhǎng)期投資余額的1%實(shí)行差額提取,壞賬準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收賬款余額的1%提取。

       。┕芾碣M(fèi)用涉及:物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用。

        第三十七條 職工福利費(fèi)按工資總額14%計(jì)提,工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計(jì)提,教育經(jīng)費(fèi)按工資總額3%計(jì)提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)后,由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

        第三十八條 加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制,嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán),財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的,不予報(bào)銷,對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。

        第三十九條 公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算,費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制,財(cái)務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定減少成本的措施。

        第八章 利潤(rùn)及利潤(rùn)分派管理

        第四十條 公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入—營(yíng)業(yè)稅金及附加—營(yíng)業(yè)支出利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入—營(yíng)業(yè)外支出

        (一)投資收益涉及對(duì)外投資分得的利潤(rùn)、股利等。

       。ǘI(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入,具體涉及:固定資產(chǎn)盤(pán)盈、解決固定資產(chǎn)凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒(méi)收入、罰款收入,的確無(wú)法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等。

       。ㄈI(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出,具體涉及:固定資產(chǎn)盤(pán)虧和毀損報(bào)廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、補(bǔ)償金、違約金等。

        第四十一條 公司利潤(rùn)總額按國(guó)家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后,依照繳納所得稅,繳納所得稅后的利潤(rùn),按以下順序分派:

       。ㄒ唬┍粵](méi)收的財(cái)物損失,支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款;

       。ǘ╁粞a(bǔ)公司以前年度虧損;

       。ㄈ┨崛》ǘㄓ喙e金,法定盈余公積金按照稅后利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)后的10%提取,盈余公積金已達(dá)注冊(cè)資本的50%時(shí)不再提取。

       。ㄋ模┨崛」e金、公益金按稅后利潤(rùn)的5%計(jì)提,重要用于公司的職工集體福利支出。

        (五)向投資者分派利潤(rùn),根據(jù)股東會(huì)決議,向投資者分派利潤(rùn)。

        第九章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析

        第四十二條 財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào),月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表涉及資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表涉及資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、鈔票流量表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤(rùn)分派表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)于次月15日內(nèi)完畢,年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作,必要時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。

        第四十三條 年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)重要內(nèi)容涉及:

       。ㄒ唬I(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況,利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況,資金增減及周轉(zhuǎn)情況,財(cái)務(wù)收支情況等。

       。ǘ┴(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及因素,對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng);資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng);以及為對(duì)的理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。

        第四十四條 財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分,財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核,通過(guò)財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支,充足發(fā)揮資金效能,通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較,為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。

        第四十五條 總結(jié)和評(píng)價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)涉及:①經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo):流動(dòng)比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率;②經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo):利潤(rùn)率、資本利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率。

        第十章 會(huì)計(jì)電算化

        第四十六條 會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備是指專用于會(huì)計(jì)電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備,涉及伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機(jī)、ups電源等。會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備由財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用,非會(huì)計(jì)電算化工作人員一般情況下不得使用,特殊情況確需使用時(shí),應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn),在不影響會(huì)計(jì)電算化正常工作情況下進(jìn)行。

        第四十七條 財(cái)務(wù)軟體是用于完畢會(huì)計(jì)核算、解決會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的軟體。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時(shí),應(yīng)立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系,進(jìn)行修改、調(diào)試,完畢調(diào)試后,應(yīng)及時(shí)檢查、核對(duì),以保證相應(yīng)賬務(wù)資料和功能模組的對(duì)的性。

        第四十八條 每月10日前對(duì)上個(gè)月的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行備份。操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟體必須是通過(guò)系統(tǒng)功能表選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作,應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)立操作許可權(quán)和密碼。操作人員對(duì)使用的硬體設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時(shí),應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開(kāi)啓和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式進(jìn)行。

        第四十九條 公司會(huì)計(jì)電算化未通過(guò)財(cái)政部門評(píng)審之前,采用微機(jī)和手工賬并行的辦法。每月末,會(huì)計(jì)核算人員必須將手工賬與微機(jī)賬進(jìn)行核對(duì)。保持手工賬與微機(jī)賬一致。

        第五十條 公司銀行電子支付系統(tǒng)的管理,嚴(yán)格按照公司銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧ic卡、賬戶密碼和操作人員密碼是使用公司銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素,應(yīng)妥善保管,主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則,由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼,不得一人統(tǒng)管使用。

        第十一章 人員職責(zé)

        第五十一條 出納人員崗位職責(zé):

        1、辦理鈔票收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

        2、登記鈔票及銀行存款日記賬。

        3、保管庫(kù)存鈔票和各種有價(jià)證券。

        4、保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。

        5、積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作。

        6、配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)解決。

        7、完畢公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他相關(guān)工作。

        第五十二條 會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé):

        1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,記賬、核帳、報(bào)賬做到手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、按期報(bào)賬。

        2、編制會(huì)計(jì)報(bào)表要做到賬目健全、賬目清楚、日清月結(jié)、賬證賬務(wù)相符,報(bào)表要做到內(nèi)容完整,數(shù)字清楚對(duì)的、報(bào)送及時(shí)。

        3、按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查分析公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃和利潤(rùn)計(jì)劃的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議,當(dāng)好公司參謀。

        4、依照會(huì)計(jì)檔案管理辦法建立和管理財(cái)務(wù)檔案,做到資料齊全、保密。

        5、完畢公司領(lǐng)導(dǎo)交的其他相關(guān)工作。

        第五十三條 記錄人員崗位職責(zé):

        1、加強(qiáng)記錄業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí),不斷提高專業(yè)素質(zhì),做到持證上崗。

        2、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家記錄報(bào)表制度,準(zhǔn)時(shí)完畢記錄報(bào)表任務(wù)。

        3、如實(shí)提供記錄資料,不虛報(bào)、瞞報(bào)、偽造、篡改、拒報(bào)和遲報(bào)記錄資料。

        4、負(fù)責(zé)單位各項(xiàng)記錄數(shù)據(jù)的解決和保管工作。

        5、負(fù)責(zé)各項(xiàng)普查、抽樣調(diào)查任務(wù)的入戶登記及調(diào)查數(shù)據(jù)的匯總、上報(bào)工作。

        6、準(zhǔn)時(shí)完畢單位領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它各項(xiàng)工作。

        第十二章 附 則

        第五十四條 本辦法由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。

        第五十五條 本辦法自董事會(huì)通過(guò)之日起開(kāi)始施行。

      財(cái)務(wù)管理制度3

        義工團(tuán)財(cái)務(wù)管理?xiàng)l例

        本條例根據(jù)章xx義工團(tuán)程相關(guān)精神制定,義工團(tuán)任何人必須遵守該條例,該條例的修改權(quán)在常務(wù)義工會(huì)員大會(huì)。

        第一條為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)工作,促進(jìn)的xx義工團(tuán)發(fā)展,根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律制度,結(jié)合x(chóng)x義工團(tuán)的實(shí)際情況,特制定本制度。

        第二條本會(huì)會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及《民間非贏利組織會(huì)計(jì)制度》。

        第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法

       。ㄒ唬┍O(jiān)督資金的正常開(kāi)支,對(duì)定向捐助嚴(yán)格按捐贈(zèng)方用途使用善款,維護(hù)資金安全,對(duì)非限制性捐款做好資金流向統(tǒng)計(jì),并可根據(jù)捐贈(zèng)方需求,報(bào)資金使用情況明細(xì)表。

       。ǘ┳龊秘(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財(cái)務(wù)管理制度,認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析工作。

       。ㄈ┘訌(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理,提供財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。

       。ㄋ模┍O(jiān)督捐贈(zèng)資產(chǎn)的使用。

       。ㄎ澹┒ㄆ诰幹曝(cái)務(wù)收支明細(xì)表并進(jìn)行財(cái)務(wù)公開(kāi),接受捐贈(zèng)方及會(huì)員的監(jiān)督。

        第二章接受捐贈(zèng)公示制度

       。ㄒ唬┚栀(zèng)款項(xiàng)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理,接受全體會(huì)員監(jiān)督。

        (二)加強(qiáng)原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。

       。ㄈ⿻(huì)計(jì)不得兼任出納,會(huì)計(jì)人員必須進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí),必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

        (四)建立財(cái)務(wù)檔案管理,以接受社會(huì)及相關(guān)部門審查。

        (五)對(duì)于捐贈(zèng)的現(xiàn)金和物品都要按照捐贈(zèng)者的單位及組織名稱或個(gè)人姓名、性別、年齡以及所捐現(xiàn)金或支票金額多少、所捐物品種類與數(shù)量多少等內(nèi)容詳細(xì)列明并隨時(shí)登記造冊(cè)。

       。┰诮拥骄栀(zèng)款項(xiàng)后應(yīng)及時(shí)向社會(huì)公布。

       。ㄆ撸⿲(duì)所接受捐贈(zèng)的.現(xiàn)金和物品的用途、去向和使用的金額與數(shù)量等情況也要及時(shí)公布。

       。ò耍┚栀(zèng)人或xx義工團(tuán)會(huì)員對(duì)所捐贈(zèng)的現(xiàn)金和物品有疑問(wèn)的,可隨時(shí)來(lái)財(cái)務(wù)部查詢。

        第三章收入的管理

        (一)本會(huì)的經(jīng)費(fèi)來(lái)源:政府、企業(yè)及個(gè)人向xx義工團(tuán)的定向贊助

        (二)xx義工團(tuán)可接受社會(huì)或個(gè)人贊助資金,捐助資金由捐贈(zèng)人存入義工團(tuán)專用銀行帳戶,捐贈(zèng)人可指定資金的專項(xiàng)用途,義工聯(lián)將嚴(yán)格按專項(xiàng)用途定向分配資金。

       。ㄈ┳龊脤(duì)捐款的接受、登記、存放、入賬工作,保存所有財(cái)務(wù)的資料和檔案。

        第四章經(jīng)費(fèi)支出及報(bào)銷制度的管理

        (一)本會(huì)經(jīng)費(fèi)必須用于與章程規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和事業(yè)的發(fā)展,不得在會(huì)員中分配。

        (二)各工作部門、義工在需要申請(qǐng)活動(dòng)開(kāi)支經(jīng)費(fèi)時(shí),由理事提前一周向秘書(shū)處申報(bào)活動(dòng)開(kāi)支預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算須報(bào)理事長(zhǎng)或副理事長(zhǎng)同意后方可。

       。ㄈ┩ㄟ^(guò)審批的經(jīng)費(fèi)由財(cái)務(wù)主管、理事成員監(jiān)督使用,相關(guān)工作部門、活動(dòng)負(fù)責(zé)人對(duì)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)的使用進(jìn)行具體安排。

        (四)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)每筆開(kāi)支的用途、受助對(duì)象及開(kāi)支明細(xì)進(jìn)行登記,并根據(jù)有效票據(jù)入帳。報(bào)銷時(shí),需持有效票據(jù)并有2名以上義工經(jīng)手,費(fèi)用報(bào)銷由所在部門部長(zhǎng)、理事長(zhǎng)和副理事長(zhǎng)簽字審批,經(jīng)財(cái)務(wù)主管(財(cái)務(wù)部)審核后報(bào)理事會(huì)審批方可報(bào)銷。每次活動(dòng)所發(fā)生費(fèi)用在500元以內(nèi)的報(bào)副理事長(zhǎng)簽字審批;金額在500元以上的理事長(zhǎng)簽字審批;金額在800元以上需召開(kāi)理事會(huì)會(huì)議討論通過(guò)。

       。ㄎ澹﹫(bào)銷項(xiàng)目主要有:

        1、用于必要的辦公費(fèi)用、旗幟、服裝費(fèi)、等等。

        2、用于活動(dòng)開(kāi)展產(chǎn)生的費(fèi)用開(kāi)支,包括宣傳費(fèi)、場(chǎng)地費(fèi)、車費(fèi)用等。

        第五章資產(chǎn)監(jiān)督制度

       。ㄒ唬┍緯(huì)收到的資產(chǎn)捐助,必須由后勤財(cái)務(wù)部建資產(chǎn)臺(tái)帳,對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行管理,并在臺(tái)帳中詳細(xì)記錄資產(chǎn)捐助來(lái)源、資產(chǎn)名稱、數(shù)量、資產(chǎn)去向。各工作部門收到的捐贈(zèng)實(shí)物都需交負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理的義工統(tǒng)一管理。捐助方指定了資產(chǎn)捐助對(duì)象的,財(cái)務(wù)部嚴(yán)格按捐助方的要求及時(shí)送到捐助對(duì)象手中。財(cái)務(wù)部對(duì)資產(chǎn)將定期進(jìn)行核對(duì),必須做到帳實(shí)相符,資產(chǎn)情況明細(xì)帳也定期公布。

       。ǘ┍緯(huì)的資產(chǎn),任何單位、個(gè)人不得侵占、私分和挪用。

        第六章財(cái)務(wù)公開(kāi)

       。ㄒ唬⿲(duì)捐贈(zèng)款項(xiàng)、實(shí)物來(lái)源進(jìn)行公開(kāi)(捐贈(zèng)人要求保密的除外),并根據(jù)捐贈(zèng)人的要求將款項(xiàng)或?qū)嵨镉糜谥付ㄓ猛竞途戎鷮?duì)象。捐贈(zèng)人有權(quán)知道款項(xiàng)的具體開(kāi)支,并可向捐贈(zèng)人提供開(kāi)支的相關(guān)明細(xì)及有效單據(jù)。

        (二)在網(wǎng)站專設(shè)財(cái)務(wù)公開(kāi)版塊,每次活動(dòng)及時(shí)上報(bào)開(kāi)支明細(xì),讓捐贈(zèng)人和每個(gè)義工在這里都能查到義工團(tuán)的每一分錢的開(kāi)支去向。

       。ㄈ┟考径染幹曝(cái)務(wù)收支報(bào)表,定期進(jìn)行公示。

        第七章財(cái)務(wù)監(jiān)督

        (一)本會(huì)所有收支帳目會(huì)在每月例會(huì)時(shí)由參加會(huì)議的理事審核。

        (二)接受本會(huì)所有會(huì)員、捐贈(zèng)人及愛(ài)護(hù)支持我們工作的廣大市民的監(jiān)督

      財(cái)務(wù)管理制度4

       為管好、用好學(xué)校資金,充分發(fā)揮資金效益,更好地為全體師生服務(wù),特制定財(cái)務(wù)管理制度:

        一、學(xué)校對(duì)預(yù)算內(nèi)外資金支出做到事前有計(jì)劃,嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線,審批一支筆。每一張?jiān)紗螕?jù)要有“三人”(經(jīng)辦人、分管校長(zhǎng)、校長(zhǎng))簽字后方可報(bào)銷,嚴(yán)禁白條入賬。

        二、學(xué)校實(shí)行財(cái)務(wù)審批制度,凡是經(jīng)費(fèi)開(kāi)支,必須經(jīng)校長(zhǎng)審批同意后進(jìn)行支出。不得私下借用現(xiàn)金,需要暫付款必須校長(zhǎng)簽字同意后方可暫付,暫付之后必須按具體規(guī)定日期內(nèi)結(jié)清,不得拖欠公款。做到科目齊全,賬目清楚,明細(xì)分類,日清月結(jié)。

        三、財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)學(xué)校教師工資晉級(jí)的.統(tǒng)計(jì)填表、報(bào)表、審批,學(xué)校預(yù)算資金的申報(bào)及學(xué)校各項(xiàng)收費(fèi)申報(bào)、審批等工作。

        四、財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)及時(shí)接收、記賬、核算、裝訂、保管好原始票據(jù)、發(fā)票、賬本。

        五、財(cái)務(wù)人員記賬要準(zhǔn)確、整潔;核算要準(zhǔn)確精細(xì),月末結(jié)算、年終決算無(wú)差錯(cuò)。

        六、財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)每月復(fù)核財(cái)務(wù)記賬憑證的合理性、合規(guī)性、完整性等。

        七、財(cái)務(wù)人員及時(shí)為學(xué)校,向相關(guān)部門申請(qǐng)審批辦公經(jīng)費(fèi)。

        八、指導(dǎo)出納工作和管理財(cái)會(huì)室的檔案、賬目、安全工作。

        九、學(xué)校財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)有關(guān)管理規(guī)定,及時(shí)準(zhǔn)確地做好經(jīng)費(fèi)入戶,杜絕坐收坐支,違者按有關(guān)規(guī)定給予責(zé)任人經(jīng)濟(jì)制裁。

        十、學(xué)校財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行下發(fā)的《代收代辦資金暫行管理辦法》,管好用好代辦資金,嚴(yán)格禁止亂收亂支。

      財(cái)務(wù)管理制度5

        第一條 為進(jìn)一步規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)管理工作,提高教育經(jīng)費(fèi)的使用效益,促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)工作健康、協(xié)調(diào)、持續(xù)發(fā)展,根據(jù)《教育法》、《會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、財(cái)政部、原國(guó)家教委頒布的《中小學(xué)財(cái)務(wù)管理制度》等有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本校的實(shí)際情況,特制訂本制度。

        第二條 學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針,正確處理好事業(yè)發(fā)展需要和教育經(jīng)費(fèi)供給的關(guān)系、社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系,國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

        第三條 學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算;依法多渠道籌措教育經(jīng)費(fèi);如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供必要的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)資料;加強(qiáng)票據(jù)管理和資金核算,提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理,防止國(guó)有資產(chǎn)流失;建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度,規(guī)范學(xué)校經(jīng)濟(jì)秩序;對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。

        第四條 學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理”的財(cái)務(wù)管理體制,校長(zhǎng)對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)工作負(fù)法律責(zé)任。學(xué)校負(fù)責(zé)人特別是主要負(fù)責(zé)人要按照《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)人員的領(lǐng)導(dǎo)和管理,要嚴(yán)格履行法定職責(zé),對(duì)本單位財(cái)務(wù)行為的真實(shí)性、合規(guī)性、合法性負(fù)全部責(zé)任,必須保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé),不得授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)。學(xué)校的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在校長(zhǎng)室的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下,由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。學(xué)校所有的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),如工會(huì)帳、食堂帳、必須納入學(xué)校財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。嚴(yán)禁私設(shè)“帳外帳”、“小金庫(kù)”。

        第五條 學(xué)校的財(cái)務(wù)收支實(shí)行“一支筆”審批制度。學(xué)校的一切重大開(kāi)支和重要的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策,應(yīng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定,并做好會(huì)議記錄備查。學(xué)校負(fù)責(zé)人對(duì)學(xué)校的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

        第六條 根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《預(yù)算法》、《政府采購(gòu)法》的規(guī)定,強(qiáng)化學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)管理,建立健全相應(yīng)的內(nèi)部控制制度,財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部分工做到錢帳分開(kāi),出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作。銀行留存印鑒由出納和總帳會(huì)計(jì)分別保管,進(jìn)一步建立和完善內(nèi)部監(jiān)督制度,做到凡事有章可循,有人負(fù)責(zé),有人監(jiān)督。

        第七條 強(qiáng)化資產(chǎn)管理。

        一、嚴(yán)格按現(xiàn)金的.使用范圍(個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬、根據(jù)有關(guān)規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金和福利、在職人員的差旅費(fèi)、結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星開(kāi)支以及中國(guó)人民銀行規(guī)定的需要支付現(xiàn)金的其他支出)執(zhí)行支出。

        二、發(fā)生的現(xiàn)金收入須當(dāng)日繳存財(cái)政專戶,不得“坐支”,不得“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金。

        三、嚴(yán)格按財(cái)政和上級(jí)主管部門的規(guī)定開(kāi)設(shè)帳戶,辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù),按月與銀行對(duì)帳,及時(shí)編制銀行余額調(diào)節(jié)表,保證帳款相符、帳帳相符。及時(shí)與市財(cái)政部門核對(duì)預(yù)算外資金、往來(lái)資金的繳、撥、存情況。

        四、對(duì)發(fā)生的應(yīng)收及暫付款項(xiàng),學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格控制其額度及收回償還時(shí)間,不得長(zhǎng)期掛帳。因公事借款,在公事辦完后,經(jīng)辦人必須在一周內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。逾期不辦理的,會(huì)計(jì)人員有權(quán)在其當(dāng)月工資中扣還借款,直至清帳。

        五、建立健全財(cái)產(chǎn)物資的管理制度。學(xué)校資產(chǎn)按照市、區(qū)教育局統(tǒng)一使用資產(chǎn)管理軟件進(jìn)行管理。每年六月份,學(xué)校組織人員對(duì)本單位財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn),做到帳帳相符,帳實(shí)相符。

        六、對(duì)各類財(cái)產(chǎn)物資的增減變動(dòng)和處置嚴(yán)格按照有關(guān)文件精神和規(guī)定程序辦理。

        第八條 加強(qiáng)收入管理。嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入,做到應(yīng)收盡收,并全部納入學(xué)校預(yù)算,不得遺漏。事業(yè)收入中,學(xué)校收取的學(xué)雜費(fèi)、住宿費(fèi)、擇校費(fèi)、借讀費(fèi)和信息技術(shù)教育費(fèi)等預(yù)算外資金收入,及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶,實(shí)行“收支兩條線”管理,不得坐支和挪用。

        第九條 加強(qiáng)學(xué)校收費(fèi)管理。

        一、學(xué)校所有收費(fèi)項(xiàng)目按規(guī)定到物價(jià)部門辦理收費(fèi)許可審批手續(xù),嚴(yán)格按核定收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi),并于開(kāi)學(xué)前在校園內(nèi)指定的公示欄進(jìn)行長(zhǎng)期公示。

        二、按時(shí)到物價(jià)部門辦理收費(fèi)許可證年檢手續(xù)。

        三、學(xué)!耙话咽帧笔鞘召M(fèi)管理的第一責(zé)任人,分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人是直接責(zé)任人,各處(室)、年級(jí)負(fù)責(zé)人是具體責(zé)任人,任何部門和個(gè)人均不得擅自增加收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),進(jìn)行各種收費(fèi)。

        四、學(xué)校所有收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)申報(bào)制度和收費(fèi)公示制度,所收各項(xiàng)代辦費(fèi)用,及時(shí)辦理好結(jié)算業(yè)務(wù),財(cái)務(wù)部門在學(xué)期結(jié)束后按規(guī)定向?qū)W生家長(zhǎng)公示使用情況,并結(jié)算有關(guān)費(fèi)用。凡退還給學(xué)生的費(fèi)用,均由學(xué)生簽字,由班主任負(fù)責(zé)結(jié)退到學(xué)生手中,任何人不得截留挪用。凡經(jīng)批準(zhǔn)或按文件規(guī)定收取的所有費(fèi)用必須納入學(xué)校財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理,任何部門和個(gè)人均不得以任何借口而不執(zhí)行。

        五、學(xué)校所有收費(fèi)統(tǒng)一使用江蘇省財(cái)政廳制發(fā)的正規(guī)收費(fèi)票據(jù);學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)票據(jù)管理,落實(shí)專人購(gòu)領(lǐng)、保管、繳驗(yàn)、發(fā)放票據(jù)。建好票據(jù)臺(tái)帳和收費(fèi)檔案,做到票款一致。票據(jù)存根按會(huì)計(jì)檔案管理要求進(jìn)行保管。

        六、對(duì)不符合規(guī)定的票據(jù),學(xué)校財(cái)產(chǎn)機(jī)構(gòu)不得使用,不得作為報(bào)銷憑證。收費(fèi)票據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代辦、買賣和用于自立項(xiàng)目的收費(fèi),不得利用收費(fèi)票據(jù)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和違法違紀(jì)活動(dòng)。

        七、學(xué)校房屋出租收入和食堂、校園商店等三產(chǎn)承包金收入統(tǒng)一納入學(xué)校大帳,嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫(kù)”,不得將收入作為往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行核算。學(xué)校如需獨(dú)立設(shè)置工會(huì)帳目,一律設(shè)在本校財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。

        第十條 本制度從頒布之日起施行,凡以前制定的規(guī)章制度與本制度內(nèi)容有抵觸的,按本制度執(zhí)行。

      財(cái)務(wù)管理制度6

        根據(jù)國(guó)家財(cái)政部、教育部《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》的規(guī)定,為進(jìn)一步規(guī)范我校財(cái)務(wù)管理,結(jié)合我校實(shí)際情況,特制訂本制度:

        一、報(bào)賬員必須熱愛(ài)財(cái)務(wù)工作,堅(jiān)持原則,熟悉財(cái)經(jīng)紀(jì)律與法規(guī),責(zé)任心強(qiáng),樂(lè)于為教師服務(wù),在校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下,負(fù)責(zé)辦理學(xué)校的財(cái)務(wù)收支事宜,負(fù)責(zé)逐日記好現(xiàn)金出納賬(內(nèi)容摘要應(yīng)作詳細(xì)記載,校長(zhǎng)未審批的、違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律與法規(guī)的`發(fā)票有權(quán)拒付),負(fù)責(zé)記好本校固定資產(chǎn)賬。

        二、校公用經(jīng)費(fèi)應(yīng)保證學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn),開(kāi)展教學(xué)活動(dòng)和后勤服務(wù)等方面的開(kāi)支。具體開(kāi)支范圍包括:教學(xué)業(yè)務(wù)與管理、教師培訓(xùn)、實(shí)驗(yàn)實(shí)習(xí)、文體活動(dòng)、教學(xué)資料印刷、水電、取暖、交通差旅、郵電;儀器設(shè)備、圖書(shū)資料、教學(xué)軟件(課件)等購(gòu)置,房屋、建筑物及儀器設(shè)備的日常維修維護(hù)等。

        教師培訓(xùn)費(fèi)按學(xué)校年度公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算規(guī)定安排,用于教師按照學(xué)校年度培訓(xùn)計(jì)劃參加培訓(xùn)所需的差旅費(fèi)、資料費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)等開(kāi)支。

        三、各校每期收費(fèi),由學(xué)校匯總后上繳區(qū)財(cái)政,從區(qū)財(cái)政撥回后學(xué)校方可使用。學(xué)校一切財(cái)務(wù)收支由報(bào)賬員統(tǒng)一辦理,教職工個(gè)人在未受校方委托的情況下,不得擅自辦理任何收支事宜。學(xué)校一切收入必須及時(shí)如數(shù)入賬,不準(zhǔn)私設(shè)“小金庫(kù)”。如發(fā)現(xiàn)設(shè)有“小金庫(kù)”,追繳現(xiàn)金及支出款,并對(duì)第一責(zé)任人進(jìn)行處理。

        四、學(xué)校一切開(kāi)支本著節(jié)約的原則,?顚S茫_(kāi)源節(jié)流。對(duì)教師極為敏感的開(kāi)支,事先要在教師會(huì)上征求意見(jiàn),如時(shí)間不允許,事后必須向教師加以說(shuō)明。學(xué)校平時(shí)開(kāi)支。

        五、學(xué)校要將經(jīng)費(fèi)使用情況定期在校內(nèi)外公布,接受師生和群眾的監(jiān)督。

        六、報(bào)賬員必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,對(duì)審批后的發(fā)票的合法性、真實(shí)性負(fù)全部責(zé)任。

        七、學(xué)校開(kāi)支所取得的票據(jù)必須為正規(guī)稅務(wù)票據(jù),發(fā)票填寫(xiě)內(nèi)容必須完整(單位名稱、日期、摘要、數(shù)量、單價(jià)、金額、大小寫(xiě)),三章齊全(經(jīng)手人、證明人或驗(yàn)收人、審批人)。所取得的發(fā)票涂改無(wú)效,手續(xù)不全、大小寫(xiě)不符者一律拒報(bào)。

        八、禁止一切促銷征訂活動(dòng)進(jìn)校園。學(xué)校和教師不得強(qiáng)制學(xué)生統(tǒng)一購(gòu)買輔導(dǎo)教材,課外讀物,報(bào)刊、雜志等;不得強(qiáng)制學(xué)生統(tǒng)一購(gòu)買生活和學(xué)習(xí)用品。

        九、以上管理制度與上級(jí)管理規(guī)定有抵觸的按上級(jí)規(guī)定執(zhí)行。

      財(cái)務(wù)管理制度7

        1、民主理財(cái)小組應(yīng)由群眾代表、黨員代表3―5人組成,負(fù)責(zé)村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)視管理工作。

        2、村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)視管理工作,應(yīng)堅(jiān)持民主理財(cái)?shù)脑瓌t,民主理財(cái)小組有權(quán)監(jiān)視村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)施,對(duì)財(cái)務(wù)收支有知情權(quán)、審核權(quán)、決策權(quán)。

        3、民主理財(cái)小組成員應(yīng)定期召開(kāi)理財(cái)會(huì)議,聽(tīng)取群眾意見(jiàn)和建議,并將村級(jí)財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況向群眾代表大會(huì)公布。

        4、民主理財(cái)小組在監(jiān)視中,發(fā)現(xiàn)違反村內(nèi)財(cái)務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)及時(shí)上報(bào)主管部門進(jìn)展處理。

      財(cái)務(wù)管理制度8

        一、為了規(guī)范合作社財(cái)務(wù)行為,依據(jù)《中華人民共和國(guó)農(nóng)民專業(yè)合作社法》和《農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定,結(jié)合合作社實(shí)際,制定本制度。

        二、理事會(huì)負(fù)責(zé)合作社的財(cái)務(wù)管理工作。

        三、合作社資金來(lái)源包括成員出資、每個(gè)會(huì)計(jì)年度從盈余中提取的公積金和公益金、未分配盈余、國(guó)家扶持補(bǔ)助資金、他人捐贈(zèng)款和其他資金。

        四、任何單位和個(gè)人不得截留、擠占、平調(diào)和挪用合作社資產(chǎn)。

        五、合作社財(cái)務(wù)管理堅(jiān)持“增收節(jié)支、勤儉節(jié)約”的原則,各項(xiàng)支出必須用于合作社的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、服務(wù)活動(dòng)以及日常管理等相關(guān)事項(xiàng)。

        六、合作社費(fèi)用支出由理事長(zhǎng)負(fù)責(zé)審批,一般經(jīng)費(fèi)開(kāi)支在_____元以內(nèi),由理事長(zhǎng)直接審批;______-______元,經(jīng)理事會(huì)集體審核后,由理事長(zhǎng)審批;_______元以上及重大項(xiàng)目建設(shè)、投資,由社員(代表)大會(huì)討論通過(guò)后,由理事長(zhǎng)例行審批手續(xù)。辦理各項(xiàng)支出,要取得合法的原始憑證,憑證必須有經(jīng)辦人、審批人簽字方可入賬。經(jīng)集體審核通過(guò)的,需有會(huì)議記錄或形成的決議作為依據(jù)入賬。

        七、合作社年度收益分配順序依次是:

       。1)彌補(bǔ)上年度虧損:

        (2)計(jì)提積累,包括提取公積金、公益金、風(fēng)險(xiǎn)金。提取比例按章程規(guī)定;

       。3)向社員進(jìn)行盈余返還;

       。4)向投資者分利。

        八、合作社設(shè)會(huì)計(jì)和出納各一名,會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)建立總賬和明細(xì)分類賬,作好財(cái)務(wù)收支、成本費(fèi)用核算、會(huì)計(jì)報(bào)表編制和會(huì)計(jì)檔案管理工作。出納負(fù)責(zé)建立現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及合作社資金收支、賬款劃轉(zhuǎn)和支取。支票和印鑒不得由同一人保管。

        九、合作社銀行帳號(hào)、賬戶不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓,不得將公款外借,禁止以合作社名義為其他單位和個(gè)人提供擔(dān)保。

        十、合作社實(shí)行“財(cái)務(wù)公開(kāi)、民主監(jiān)督”,每季度將財(cái)務(wù)收支情況張榜公布于辦公地點(diǎn)。每年1月底前向社員(代表)大會(huì)匯報(bào)上年度財(cái)務(wù)決算情況、盈余分配方案和本年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案。

        十一、合作社購(gòu)銷產(chǎn)品的'價(jià)格確定,做到公開(kāi)、公正、公平,實(shí)行透明化管理。購(gòu)銷價(jià)格的確定及變更要經(jīng)理事會(huì)通過(guò)。購(gòu)銷價(jià)格確定后,要將購(gòu)銷價(jià)目表(如果有變化,原因要注明)張貼在辦公地點(diǎn)明顯位置,便于社員了解。

        十二、合作社要建立社員賬戶,詳細(xì)記載社員的出資額、應(yīng)享有的公積金份額、國(guó)家財(cái)政扶持資金和接受捐贈(zèng)份額、交易量和交易額。社員與非社員要單獨(dú)核算。

        十三、合作社財(cái)務(wù)要接受執(zhí)行監(jiān)事(監(jiān)事會(huì))的監(jiān)督指導(dǎo)和業(yè)務(wù)主管部門的審計(jì)監(jiān)督。

        十四、本制度從________年____月____日起執(zhí)行。

      財(cái)務(wù)管理制度9

        一、總則

        1、依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度;

        2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督,同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度,維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益,制定本制度;

        二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

        (一)、會(huì)計(jì)職責(zé)

        1、遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī),按照會(huì)計(jì)制度,進(jìn)行會(huì)計(jì)核算;編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表;按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類賬,及時(shí)記賬、結(jié)賬、對(duì)賬,報(bào)賬,做到日清月結(jié),賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符。

        2、發(fā)票開(kāi)具和審核,各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督審核,各報(bào)表的整理、審核、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)。

        3、根據(jù)會(huì)計(jì)核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料,對(duì)公司經(jīng)營(yíng)運(yùn)作狀況,作出系統(tǒng)的、歷史的及階段性統(tǒng)計(jì)分析,判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

        4、建立公司固定資產(chǎn)賬,進(jìn)行科學(xué)的折舊與報(bào)廢,并負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及庫(kù)存物質(zhì)資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)。

        3、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、裝訂及管理。

        4、處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系,依法納稅。

        5、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

       。ǘ┏黾{職責(zé)

        1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),嚴(yán)格按照我國(guó)有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,管好貨幣資金,不坐支現(xiàn)金,不以白條抵庫(kù)。

        2、順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確,做到日清月結(jié),要及時(shí)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款,保證帳實(shí)相符。

        3、保管好庫(kù)存現(xiàn)金,確保其安全無(wú)缺,如有短缺要查明原因或及時(shí)賠償損失。

        4、保管好印章,嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章,簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管。

        5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白支票,認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù),按規(guī)定簽發(fā)支票,對(duì)簽發(fā)空頭支票負(fù)責(zé)。

        6、完成財(cái)務(wù)及總經(jīng)理交付的其它工作。

        三、現(xiàn)金管理制度

        1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

        2、建立健全《現(xiàn)金日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。作到日清月結(jié),帳實(shí)相符。

        3、不坐支現(xiàn)金、不準(zhǔn)用"白條"入帳

        4、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

        5、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章,并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,防止重復(fù)報(bào)銷。

        四、銀行存款管理制度

        1、公司必須遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定,辦理銀行基本帳戶和一般帳戶的開(kāi)戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

        2、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國(guó)人民銀行法》、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

        3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,妥善保存。

        4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式:現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票,除上述結(jié)算方式外,其他不予使用。

        5、從銀行取回的各種結(jié)算憑證,要及時(shí)入帳。

        6、公司應(yīng)按每個(gè)銀行開(kāi)戶帳號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)帳,出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對(duì)帳單逐筆進(jìn)行核對(duì)。于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。

        7、銀行出納員對(duì)銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必須及時(shí)查明原因,對(duì)出現(xiàn)的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正,對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致,應(yīng)盡快解決。

        8、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記,記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號(hào)碼等。

        五、往來(lái)帳款的管理

        1、應(yīng)收帳款的管理:公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開(kāi)據(jù)發(fā)貨票后,由財(cái)務(wù)部作好帳務(wù)處理,編制會(huì)計(jì)記賬憑證,登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來(lái)的會(huì)計(jì)賬簿,同時(shí)要定期與銷售部門進(jìn)行核對(duì),保證雙方賬賬核對(duì)一致。

        2、應(yīng)付帳款的管理:公司各部門因采購(gòu)形成的應(yīng)付賬款應(yīng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理,登記相應(yīng)的帳簿,定期與相關(guān)供應(yīng)商對(duì)帳,保證雙方賬賬核對(duì)一致。

        3、其他應(yīng)付應(yīng)收:定期清查核對(duì)其他往來(lái)款項(xiàng)

        六、借款和各種費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度

       。ㄒ唬┙杩顦(biāo)準(zhǔn)及審批

        1、因出差或其他因公事宜必須預(yù)支現(xiàn)金的,須填寫(xiě)借款單,注明金額事由,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來(lái)或借款后一周內(nèi)向出納還款或憑合法有效的原始憑證,經(jīng)簽批后,沖抵借款單,做到多退少補(bǔ)。

        2、原則上嚴(yán)禁個(gè)人因私借款,如確有特殊情況,由借款人出具書(shū)面申請(qǐng),經(jīng)經(jīng)理審核同意后,且借款額不應(yīng)超過(guò)當(dāng)月(未發(fā)放月)應(yīng)發(fā)工資額。員工個(gè)人私用借款在工資發(fā)放時(shí)予以扣除。對(duì)于因相關(guān)責(zé)任人工作疏忽,造成借款人的借款無(wú)法收回的,由直接責(zé)任人承擔(dān)該損失。

        3、對(duì)于需用備用周轉(zhuǎn)金的部門員工,應(yīng)具體由各部門根據(jù)實(shí)際情況核定,報(bào)總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行,由財(cái)務(wù)支付備案。

        4、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

       。ǘ┵M(fèi)用開(kāi)支及審核標(biāo)準(zhǔn)

        1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí),需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。

        2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始正式發(fā)票,原始始憑證上的數(shù)字和文字必須填寫(xiě)清楚,不得涂改;對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況,需由對(duì)方出具相關(guān)收款證明。特殊情況,收據(jù)及白條必須有總經(jīng)理于相應(yīng)票據(jù)簽字批準(zhǔn)方可支付。

        3、當(dāng)事人在填寫(xiě)"費(fèi)用報(bào)銷單"時(shí),應(yīng)遵照"實(shí)事求是、準(zhǔn)確無(wú)誤"的原則,將費(fèi)用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時(shí)間等要素填寫(xiě)齊全,票據(jù)粘貼要整齊規(guī)范,并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。

        4、出納人員應(yīng)對(duì)"費(fèi)用報(bào)銷單"進(jìn)行審核,重點(diǎn)看報(bào)銷單是否有涂改、費(fèi)用的計(jì)算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法,審批手續(xù)是否齊備,在審核無(wú)誤

        5、費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)及時(shí),當(dāng)月費(fèi)用當(dāng)月報(bào)銷,當(dāng)天費(fèi)用當(dāng)天報(bào)銷,盡量不跨月報(bào)銷。

        七、財(cái)產(chǎn)存貨的清查、盤(pán)點(diǎn)

        1、公司應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)存貨清查盤(pán)點(diǎn)工作,年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查;并且必須有財(cái)務(wù)人員參加。

        2、盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的,均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表,書(shū)面說(shuō)明虧損、盤(pán)盈原因。對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的.責(zé)任;

        3、凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn),上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo),由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見(jiàn);

        4、凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門應(yīng)查明原因,如實(shí)上報(bào);屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理,決定處理意見(jiàn)。

        八、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。

        小公司財(cái)務(wù)管理制度11

        第一條為規(guī)范協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理,保障協(xié)會(huì)健康發(fā)展,根據(jù)協(xié)會(huì)《章程》,特制定協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度。

        第二條本協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度基本原則是:執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度以及本協(xié)會(huì)章程,遵循"來(lái)自會(huì)員,服務(wù)會(huì)員,勤儉節(jié)約,合理使用"的原則管理和使用資金。

        第三條協(xié)會(huì)為非贏利性組織,協(xié)會(huì)經(jīng)費(fèi)來(lái)源主要為:

        1、會(huì)員交納的會(huì)費(fèi);

        2、企業(yè)和個(gè)人的捐贈(zèng);

        3、政府和有關(guān)單位的資助;

        4、協(xié)會(huì)資金的銀行利息;

        5、協(xié)會(huì)開(kāi)展有償服務(wù)的收入等。

        第四條協(xié)會(huì)經(jīng)費(fèi)的使用范圍為:

        1、為開(kāi)展本會(huì)工作所需的辦公費(fèi)和其它必須的開(kāi)支;

        2、本會(huì)工作人員的報(bào)酬或補(bǔ)貼;

        3、刊物、資料、書(shū)報(bào)費(fèi)用支出;

        4、專家、學(xué)者講學(xué)、咨詢的報(bào)酬;

        5、與國(guó)內(nèi)、國(guó)際有關(guān)社會(huì)團(tuán)體、組織來(lái)往活動(dòng)的費(fèi)用;

        6、給予對(duì)本團(tuán)體做出重大貢獻(xiàn)的有關(guān)社會(huì)團(tuán)體或個(gè)人的獎(jiǎng)勵(lì)。

      財(cái)務(wù)管理制度10

        為了規(guī)范我公司各基建項(xiàng)目的管理,保證基建工作的順利進(jìn)行,根據(jù)我公司實(shí)際情況,特制定如下管理制度

        基建財(cái)務(wù)在認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)政策、法律、法規(guī)制度的同時(shí)嚴(yán)格監(jiān)督基建資金的使用情況,對(duì)資金來(lái)源、資金使用、投資完成的三個(gè)階段,認(rèn)真做好日常會(huì)計(jì)核算、記賬工作,必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容充實(shí)、數(shù)字真實(shí)準(zhǔn)確、賬目清楚、按期報(bào)賬、結(jié)賬。嚴(yán)格履行會(huì)計(jì)手續(xù),基建資金必須由負(fù)責(zé)基建工作的領(lǐng)導(dǎo)審批后方可使用,因此整個(gè)管理可以分為:

        ①財(cái)務(wù)人員職責(zé)管理、

       、谥Ц豆芾怼

       、壑Ц读鞒獭

       、芎贤瑱n案管理四個(gè)部分。

        一、財(cái)務(wù)人員職責(zé)管理

        1基建財(cái)務(wù)工作必須密切聯(lián)系基建工作實(shí)際,確;ㄘ(cái)務(wù)工作達(dá)到應(yīng)有的深度,使基建財(cái)務(wù)管理既能發(fā)揮對(duì)基建工程的.有效控制,又能避免基建和基建財(cái)務(wù)脫節(jié)現(xiàn)象。

        2、基建財(cái)務(wù)人員要增強(qiáng)服務(wù)意識(shí),經(jīng)常深入項(xiàng)目部和施工現(xiàn)場(chǎng)了解情況、掌握工程進(jìn)度、工程質(zhì)量、材料的變更及各種與基建財(cái)務(wù)有關(guān)的實(shí)際情況,力爭(zhēng)做到跟蹤到位,服務(wù)到位,管理到位,控制到位,減少損失和浪費(fèi),提高效益。

        3、基建財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)對(duì)基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目的工程決(結(jié))算進(jìn)行審查,對(duì)建設(shè)項(xiàng)目、工程竣工驗(yàn)收以及財(cái)務(wù)決算審批全過(guò)程的財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施管理和監(jiān)督

        4、基建財(cái)務(wù)人員對(duì)簽訂的《工程施工合同》、《工程設(shè)計(jì)合同》、《工程勘察合同》等合同進(jìn)行審查和備案。

        二、工程款支付管理

        1、因工作需要領(lǐng)取現(xiàn)金時(shí),領(lǐng)取人首先填制借支單(見(jiàn)附件1),寫(xiě)清日期、用途、金額,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后出納方可支付,簽字必須字跡工整清楚、不得涂改。

        2、現(xiàn)金費(fèi)用報(bào)銷時(shí),報(bào)銷人需要填制費(fèi)用報(bào)銷單,寫(xiě)清日期、用途、金額,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后出納方可支付,簽字必須字跡工整清楚、不得涂改。

        3、付基建工程款時(shí),各款項(xiàng)一律按照合同規(guī)定,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批,工程付款申請(qǐng)單(或者對(duì)外支付單),收據(jù)和工程款撥付申請(qǐng)表(見(jiàn)附件2、3、4),

        發(fā)現(xiàn)下列任何一種情況時(shí)基建財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒辦理工程款撥付手續(xù)

       、偈湛顔挝慌c合同簽訂單位名稱不一致,缺少必要法律授權(quán)手續(xù)的;

       、谖窗春贤(guī)定工程進(jìn)度或超過(guò)工程造價(jià)付款的

        ③工程驗(yàn)收或驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)重大質(zhì)量問(wèn)題的

       、苁┕挝唤(jīng)手人不到場(chǎng),由其他人員直接在財(cái)務(wù)辦理工程撥付手續(xù)的

        三、工程款的支付流程

        1、各項(xiàng)工程開(kāi)工前(分為招標(biāo)工程和未招標(biāo)工程)需將簽訂的合同、協(xié)議交財(cái)務(wù)存檔備案(包括各種臨時(shí)工程),無(wú)合同、無(wú)協(xié)議的項(xiàng)目,財(cái)務(wù)不得支付工程款和結(jié)算。

        2、根據(jù)工程進(jìn)度,先由施工單位提出工程款撥付申請(qǐng)表(加蓋公章、經(jīng)手人簽字),再由監(jiān)理公司、公司項(xiàng)目部主管簽字蓋章,無(wú)監(jiān)理公司的,由公司項(xiàng)目部主管簽章。

        3、財(cái)務(wù)根據(jù)施工單位提供的工程款撥付申請(qǐng)表、收據(jù),辦理付款手續(xù),填制工程付款申請(qǐng)單

        4、報(bào)項(xiàng)目總經(jīng)理簽字

        5、出納對(duì)申請(qǐng)單、申請(qǐng)表進(jìn)行審核無(wú)誤后(領(lǐng)導(dǎo)簽字和單據(jù)是否齊全),方可辦理工程款的撥付。

        6、工程竣工驗(yàn)收合格后,按合同要求預(yù)留規(guī)定數(shù)額的保證金,質(zhì)保期滿后,經(jīng)使用部門確認(rèn)無(wú)疑義后在支付給施工單位。

        四、合同檔案管理

        1、財(cái)務(wù)參與工程合同的簽訂和修改補(bǔ)充工作,對(duì)合同中有關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)容和約定負(fù)責(zé)審查;

        2、財(cái)務(wù)人員必須熟悉工程合同的各項(xiàng)條款;

        3、嚴(yán)格按照合同辦事;對(duì)合同檔案留存、歸檔;

        4、簽訂施工合同必須遵守國(guó)家合同法等法律規(guī)定。

      財(cái)務(wù)管理制度11

        一、財(cái)務(wù)收支管理制度

        1、村級(jí)財(cái)務(wù)做到收有憑,付有據(jù),各項(xiàng)收支必須要實(shí)事求是,不得避實(shí)求虛,要具有真實(shí)性、合理性、合法性。

        2、各項(xiàng)收支憑據(jù)要及時(shí)記賬,要素要齊全,手續(xù)健全,異常對(duì)開(kāi)支的發(fā)票要注明資金去向,拒絕白條入賬。

        3、村內(nèi)各項(xiàng)收支必須要參照《年初財(cái)政收支預(yù)算方案》執(zhí)行,做到先算后用,壓縮開(kāi)支,年終結(jié)算時(shí)不得超預(yù)算開(kāi)支,減少年內(nèi)負(fù)債,確保資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

        4、村內(nèi)年度結(jié)算為12月30日,在年終結(jié)算時(shí)確保當(dāng)年應(yīng)收未收、應(yīng)付未付各種款項(xiàng),按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。

        5、村干部出差辦公事,預(yù)借差旅費(fèi)及墊付各種費(fèi)用,應(yīng)及時(shí)與村報(bào)賬員(出納)結(jié)清賬款,履行結(jié)賬手續(xù),不得拖欠。

        6、村干部年度工資經(jīng)村兩委團(tuán)體評(píng)議,報(bào)主管部門審核,經(jīng)黨委、政府審批才能發(fā)放。但原則上村干部工資不得超過(guò)鄉(xiāng)財(cái)政撥發(fā)年度的轉(zhuǎn)移支付。但村內(nèi)資金來(lái)源較好,年終收益分配有節(jié)余時(shí),能夠適當(dāng)增加。但增加原則是:村干部年度工資人平不得突破12100元,確保轉(zhuǎn)移支付不得挪作其他開(kāi)支。

        7、村干部補(bǔ)貼按照村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定發(fā)放,不得超規(guī)定發(fā)放。

       。1)支部書(shū)記、村主任每人每月電話費(fèi)為60元月。村副級(jí)干部電話費(fèi)每人每月電話費(fèi)為50元月,但一人兼任多職的不得重復(fù)發(fā)放,不得另報(bào)手機(jī)話費(fèi)和固定電話座機(jī)話費(fèi)。

       。2)出市辦理公事的'車費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷,根據(jù)工作需要,但報(bào)銷生活費(fèi)、補(bǔ)助及住宿費(fèi)按國(guó)家一般工作人員有關(guān)規(guī)定報(bào)銷。

       。3)到市、區(qū)、鄉(xiāng)開(kāi)會(huì)辦事車費(fèi)按規(guī)定報(bào)銷:村支部書(shū)記、村主任:800元年,村兩委副職干部600元年。

       。4)村級(jí)年度目標(biāo)管理獎(jiǎng):村干部要按年初分工完成任務(wù)而定,人平不得超過(guò)1000元年,不得按職別分?jǐn)偂?/p>

       。5)有重要項(xiàng)目工作的村,上級(jí)撥來(lái)的工作經(jīng)費(fèi),嚴(yán)禁平分,應(yīng)按村干部平時(shí)協(xié)調(diào)誤工或者加班得出工時(shí),取得加班費(fèi)和誤工費(fèi),并按上級(jí)有關(guān)文件執(zhí)行,經(jīng)蹲點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)才能發(fā)放。

       。6)以上述各項(xiàng)補(bǔ)助要在確保當(dāng)年村干部工資發(fā)放及村內(nèi)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)、不增加新的債務(wù)的情景下能夠發(fā)放,否則一律不得發(fā)放。

        8、市、區(qū)、鄉(xiāng)撥給村級(jí)救災(zāi)資金的管理:救災(zāi)資金只得用于受災(zāi)村民衣、食、住、行等方面的支出,村委實(shí)行專賬管理,嚴(yán)格做到?顚S,不得克扣截留,巧立明目、弄虛作假,挪作其他開(kāi)支。受災(zāi)村民應(yīng)由村兩委摸底造冊(cè)后,經(jīng)過(guò)黨員、組長(zhǎng)會(huì)議認(rèn)定后,并張榜公布,無(wú)異議后才能發(fā)放給受災(zāi)村民。

        9、凡是上級(jí)撥給村內(nèi)興辦公益事業(yè)項(xiàng)目建設(shè)資金,事先有預(yù)算,事后有結(jié)算,要實(shí)行專賬管理,專款專用,并張榜公布,理解群眾監(jiān)督,不得挪作其他開(kāi)支。

        10、不得用團(tuán)體公款發(fā)紅包、贈(zèng)送重金禮品,干部下村督查工作時(shí),必須要到農(nóng)戶家或者村干部家就工作餐,一律不得報(bào)煙酒和進(jìn)餐廳茶樓高消費(fèi)。

        11、村內(nèi)爭(zhēng)取項(xiàng)目資金,嚴(yán)格禁止村內(nèi)為他人供給方便,開(kāi)具收款收據(jù),借用村內(nèi)團(tuán)體銀行賬戶過(guò)渡,進(jìn)行存入和支出現(xiàn)金,套取國(guó)家團(tuán)體資金為個(gè)人所有。

        二、財(cái)務(wù)審批制度

        1、嚴(yán)格實(shí)行一支筆審批。村內(nèi)各項(xiàng)財(cái)務(wù)開(kāi)支發(fā)票經(jīng)過(guò)民主理財(cái)小組成員審核后,再由村主任審批報(bào)銷。

        2、審批權(quán)限:

       。1)500元內(nèi)(含500元)由村主任審批;

       。2)501元至20xx元(含20xx元)由村主任、支部書(shū)記會(huì)簽;

       。3)20xx元以上由村兩委團(tuán)體研究討論審批;

       。4)興辦公益事業(yè)及購(gòu)置固定資產(chǎn)、重大開(kāi)支應(yīng)由村民代表大會(huì)或民主理財(cái)小組討論同意,由村兩委申報(bào),蹲點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)審核,遞交鄉(xiāng)黨委、政府審批同意后才能開(kāi)支。

        3、村內(nèi)支部書(shū)記及村主任由一人兼任職務(wù)的村,本人經(jīng)手的各項(xiàng)開(kāi)支發(fā)票應(yīng)由村兩委團(tuán)體審核簽名才能報(bào)銷。

        4、對(duì)村內(nèi)各項(xiàng)開(kāi)支發(fā)票手續(xù)不健全、要素不齊全、字跡不清的,村主任應(yīng)拒絕審批報(bào)銷。

        三、村賬鄉(xiāng)代管制度

        1、“村賬鄉(xiāng)代管”由鄉(xiāng)經(jīng)營(yíng)管理站為主體,統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一制度、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一供給財(cái)務(wù),公開(kāi)資料,統(tǒng)一建檔,分村核算,搞好村級(jí)年終收益結(jié)算及報(bào)表工作。

        2、村團(tuán)體資產(chǎn)所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)實(shí)行“三權(quán)”不變的原則,確保團(tuán)體資產(chǎn)不平調(diào)、不挪用、不侵占。

        3、村級(jí)各項(xiàng)收入、支出憑據(jù)要有真實(shí)性、合理性、合法性,手續(xù)齊全,先由民主理財(cái)小組成員審核,再由村主任審批簽字后,每季度最終一個(gè)月月底由村報(bào)賬員向主管部門交賬,辦理交賬有關(guān)手續(xù)。

        4、村級(jí)報(bào)賬員應(yīng)每一季度與主管部門人員核對(duì)各科目賬戶余額,如有發(fā)生錯(cuò)誤,并及時(shí)核查糾正。

        5、在村賬鄉(xiāng)代管的同時(shí),要實(shí)行收支兩條線管理,做到規(guī)范有序的資金運(yùn)行機(jī)制,將村內(nèi)的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍,規(guī)范資金收入的收繳程序,及時(shí)足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶,強(qiáng)化管理,進(jìn)行資金撥付制正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

        四、財(cái)務(wù)人員管理制度

        1、村級(jí)報(bào)賬員兼任出納工作,但有的村報(bào)賬員和出納進(jìn)行分設(shè),支部書(shū)記和村主任不得兼任出納工作,必須按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及《村團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》有關(guān)法律法規(guī)認(rèn)真貫徹落實(shí),按章辦事。

        2、村級(jí)報(bào)賬員負(fù)責(zé)村內(nèi)財(cái)務(wù)收支、往來(lái)結(jié)算、各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)報(bào)表、記好村內(nèi)現(xiàn)金日記賬,將村內(nèi)各項(xiàng)收入、支出匯總,每季度月底向主管部門交賬,辦理交賬手續(xù),核對(duì)賬戶余額。

        3、村級(jí)報(bào)賬員理解上級(jí)主管部門管理、培訓(xùn)和考核,提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和財(cái)務(wù)管理水平。

        4、財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守財(cái)政紀(jì)律,認(rèn)真負(fù)責(zé)、廉潔奉公,全心全意為人民服務(wù),做好本職工作。

        5、村級(jí)報(bào)賬員嚴(yán)格執(zhí)行核算、監(jiān)督的職能,寫(xiě)好年度核算分析,參與擬定年度財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃和監(jiān)督財(cái)政計(jì)劃執(zhí)行情景。

        6、財(cái)務(wù)人員不得弄虛作假,偽造、變?cè)、涂改和故意毀滅?huì)計(jì)原始憑據(jù)及有關(guān)財(cái)務(wù)資料,不得設(shè)立賬外賬,違者要進(jìn)行嚴(yán)肅處理,情節(jié)嚴(yán)重的要追究法律職責(zé)。

        五、現(xiàn)金管理制度

        1、村報(bào)賬員(出納)管理村內(nèi)現(xiàn)金(銀行存款)、收入、支出,其他干部不得插手管理現(xiàn)金(銀行存款)。

        2、庫(kù)存現(xiàn)金不得白條抵庫(kù),不準(zhǔn)私設(shè)小金庫(kù)和賬外賬,更不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金,不準(zhǔn)公款私存,不準(zhǔn)超過(guò)規(guī)定庫(kù)存限額1000元。

        3、不準(zhǔn)將村內(nèi)團(tuán)體銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金。

        4、村報(bào)賬員做到收入、支出一事一記,登好現(xiàn)金日記賬,日清月結(jié),做到賬款相符,并與主管部門記賬服務(wù)中心核對(duì)賬款余額,雙方簽字。

        5、各項(xiàng)收據(jù)手續(xù)不健全、資料不清、字跡模糊、票據(jù)不規(guī)范、開(kāi)支不合理的',要堅(jiān)持原則,出納有權(quán)拒付。

        六、民主理財(cái)制度

        1、民主理財(cái)小組應(yīng)由群眾代表、黨員代表3—5人組成,負(fù)責(zé)村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作。

        2、村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作,應(yīng)堅(jiān)持民主理財(cái)?shù)脑瓌t,民主理財(cái)小組有權(quán)監(jiān)督村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)施,對(duì)財(cái)務(wù)收支有知情權(quán)、審核權(quán)、決策權(quán)。

        3、民主理財(cái)小組成員應(yīng)定期召開(kāi)理財(cái)會(huì)議,聽(tīng)取群眾意見(jiàn)和提議,并將村級(jí)財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情景向群眾代表大會(huì)公布。

        4、民主理財(cái)小組在監(jiān)督中,發(fā)現(xiàn)違反村內(nèi)財(cái)務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)及時(shí)上報(bào)主管部門進(jìn)行處理。

        七、財(cái)務(wù)公開(kāi)制度

        1、村級(jí)財(cái)務(wù)公開(kāi)由經(jīng)營(yíng)管理站記賬服務(wù)中心供給財(cái)務(wù)公開(kāi)資料,每年度進(jìn)行兩次財(cái)務(wù)收支公布(第二季度和第四季度),公開(kāi)資料要真實(shí)全面。

        2、公開(kāi)的方式以公開(kāi)欄為主,公開(kāi)欄設(shè)在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。

        3、對(duì)群眾所提出意見(jiàn)和提議,要向群眾解釋和糾正。

        八、財(cái)務(wù)收支預(yù)算制度

        1、村級(jí)財(cái)務(wù)收支預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格做到先算后用,以收定支,合理使用現(xiàn)金,勤儉節(jié)儉的原則,確保村內(nèi)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

        2、編制收支預(yù)算計(jì)劃,經(jīng)村兩委研究決定,經(jīng)過(guò)村民代表大會(huì)并報(bào)主管部門審核。

        3、嚴(yán)格執(zhí)行年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,量財(cái)而出,合理使用資金,做到增收節(jié)支,不得超年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算計(jì)劃和增加村內(nèi)債負(fù)。

        4、團(tuán)體興辦公益事業(yè),年度預(yù)算籌資籌勞和募捐款要經(jīng)過(guò)村民代表大會(huì)同意,并報(bào)主管部門審核,遞交鄉(xiāng)黨委、政府批準(zhǔn)后才能預(yù)算。必須?顚S,鄉(xiāng)榜公布,理解群眾監(jiān)督,不得挪作他用。

        5、對(duì)其他往來(lái)應(yīng)收款預(yù)算收回計(jì)劃不能列入收益分配,只能預(yù)算償還債務(wù)。村干部工資及補(bǔ)助按照本財(cái)務(wù)收支管理制度進(jìn)行預(yù)算。

        6、村內(nèi)預(yù)算爭(zhēng)取資金的應(yīng)酬費(fèi)不得超過(guò)爭(zhēng)取資金總額的30%,會(huì)議費(fèi)開(kāi)支預(yù)算不得超過(guò)村內(nèi)補(bǔ)助收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入總合的25%,應(yīng)逐年壓縮非生產(chǎn)性開(kāi)支,講究經(jīng)濟(jì)實(shí)效。

        九、票據(jù)管理制度

        1、村內(nèi)收款收據(jù)一律由經(jīng)營(yíng)管理站統(tǒng)一管理,禁止村內(nèi)購(gòu)買白條收款收據(jù)使用。

        2、購(gòu)買物資要開(kāi)具發(fā)票,報(bào)賬員(出納)不得私自開(kāi)白條證明報(bào)銷,發(fā)票經(jīng)審批簽字才能報(bào)銷。

        3、村向各單位收款,收款方必須使用湖南省村級(jí)團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織往來(lái)結(jié)算的收據(jù),否則拒付。

        4、村內(nèi)上級(jí)撥款收入由村報(bào)賬員和主管財(cái)務(wù)村委主任兩人印章及村委會(huì)公章,到鄉(xiāng)經(jīng)管站開(kāi)具收款收據(jù)。

        5、村內(nèi)各項(xiàng)收入、支出票據(jù)統(tǒng)一由經(jīng)營(yíng)管理站記賬服務(wù)中心進(jìn)行保管,并辦理有關(guān)交接手續(xù)。

        十、財(cái)務(wù)審計(jì)制度

        1、對(duì)村、組團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織及涉農(nóng)收費(fèi)有關(guān)部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)單位都必須理解鄉(xiāng)經(jīng)營(yíng)管理站財(cái)務(wù)監(jiān)督管理,并按審計(jì)有關(guān)程序定期審計(jì)或不定期審計(jì),不得找任何理由或借口進(jìn)行拒絕。

        2、在審計(jì)過(guò)程中,被審單位財(cái)務(wù)人員必須如實(shí)供給資料,如有隱瞞,除處以罰款外,并追究職責(zé)。

        3、經(jīng)營(yíng)管理站審計(jì)事務(wù)所對(duì)村團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織及涉農(nóng)收費(fèi)單位審計(jì)后,審計(jì)事務(wù)所負(fù)責(zé)作出審計(jì)結(jié)論,被審單位在接到審計(jì)結(jié)論后,如有異議,在15天內(nèi)向主審單位提出復(fù)議。否則,按審計(jì)結(jié)論執(zhí)行。

        4、在審計(jì)當(dāng)中發(fā)現(xiàn)有關(guān)經(jīng)濟(jì)問(wèn)題要及時(shí)處理整改,對(duì)較重的經(jīng)濟(jì)問(wèn)題要移交鄉(xiāng)黨委、政府及有關(guān)司法部門進(jìn)行處理。

      財(cái)務(wù)管理制度12

        建筑裝飾公司有限公司財(cái)務(wù)管理制度

        第一章總則

        1、依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度;

        2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督,同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度,維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益,制定本制度;

        第二章財(cái)務(wù)管理細(xì)則

        1、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付,由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書(shū)面授權(quán),財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計(jì)劃外的,必須有公司總經(jīng)理的書(shū)面授權(quán)。

        2、嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查、監(jiān)督,保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。

        第三章崗位職責(zé)

        財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位責(zé)任制

        一、負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)的財(cái)務(wù)政策和財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)管理制度的實(shí)施和運(yùn)轉(zhuǎn),直接對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)。

        二、按時(shí)組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算和結(jié)算。負(fù)責(zé)全企業(yè)的經(jīng)濟(jì)核算工作,組織編制和審核會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表,并向總經(jīng)理負(fù)責(zé)報(bào)告工作。

        三、負(fù)責(zé)組織財(cái)會(huì)人員搞好會(huì)計(jì)核算,正確、及時(shí)、完整地記帳、算帳、報(bào)帳,及時(shí)提供真實(shí)的會(huì)計(jì)核算資料,全面反映給企業(yè)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

        四、正確合理調(diào)度資金,提高資金使用效率,指導(dǎo)各部門搞好經(jīng)濟(jì)核算,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃,為企業(yè)發(fā)展積累資金。

        五、認(rèn)真執(zhí)行成本審批權(quán)限、費(fèi)用報(bào)銷制度,嚴(yán)格掌握費(fèi)用開(kāi)支。

        六、負(fù)責(zé)審查各部門開(kāi)支計(jì)劃,嚴(yán)格按計(jì)劃執(zhí)行,決不超支。

        七、積極為總經(jīng)理當(dāng)家理財(cái),當(dāng)好參謀。參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理,促進(jìn)企業(yè)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益的提高。

        八、督促、檢查企業(yè)財(cái)產(chǎn)、物資的使用、保管情況,注意發(fā)現(xiàn)和處理財(cái)產(chǎn)、物資管理中存在的問(wèn)題,確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)的合理使用和安全管理。

        九、負(fù)責(zé)督促有關(guān)人員重視應(yīng)收帳款的催收工作,加速資金回籠。

        十、負(fù)責(zé)定期開(kāi)展財(cái)務(wù)分析工作,考核經(jīng)營(yíng)成果,分析經(jīng)管理中存在的問(wèn)題,及時(shí)向總經(jīng)理提出建議,促進(jìn)企業(yè)不斷提高管理水平。

        十一、每三個(gè)月應(yīng)組織一次全面檢查庫(kù)存現(xiàn)金和備用金情況,并不定期抽查各業(yè)務(wù)部門收款崗位的庫(kù)存現(xiàn)金和備用金。

        十二、督促本部門員工完整地保管公司的一切帳冊(cè),報(bào)表憑證和原始單據(jù),保存企業(yè)關(guān)于財(cái)務(wù)工作方面的文件、資料、合同和協(xié)議。

        十三、確定財(cái)務(wù)部人員的編制,制定每個(gè)崗位的工作職責(zé)、工作程序,建立各種物資、財(cái)金管理制度。

        十四、負(fù)責(zé)本部門員工素質(zhì)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作,使屬下員工能熟練掌握本崗位的業(yè)務(wù)知識(shí)、操作程序和管理制度,能獨(dú)立工作,并使各員工對(duì)本部門其它崗位的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)有所了解。

        十五、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

        會(huì)計(jì)員崗位職責(zé)

        一、負(fù)責(zé)審查各項(xiàng)原始發(fā)票、帳單等結(jié)算憑證,及時(shí)辦理結(jié)算手續(xù),正確編制會(huì)計(jì)憑證。

        二、負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)憑證,并根椐審核無(wú)誤后的記帳憑證,逐筆準(zhǔn)確地輸入電腦。復(fù)核,確保記帳及時(shí)、賬賬相符。

        三、負(fù)責(zé)辦公用品、低值易耗品的明細(xì)核算,正確攤銷費(fèi)用。

        四、負(fù)責(zé)“應(yīng)收帳款”、“其他應(yīng)收款”、“應(yīng)付帳款”、“其他應(yīng)付款”的結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)往來(lái)帳款的核對(duì)及債權(quán)債務(wù)的清理工作。

        五、負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)、匯總并審核各設(shè)計(jì)部交來(lái)的合同明細(xì)表,根據(jù)各部門及行政部門報(bào)送的原始資料及時(shí)、準(zhǔn)確編制工資及提成表。

        六、費(fèi)用報(bào)銷:差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)及其他一切費(fèi)用、必須按公司有關(guān)規(guī)定制度報(bào)銷,報(bào)銷要素必須齊備。

        七、負(fù)責(zé)管理費(fèi)用、營(yíng)銷費(fèi)用的核算和管理,提出降低費(fèi)用的途徑和措施。

        八、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的明細(xì)核算,計(jì)提固定資產(chǎn)折舊,正確進(jìn)行賬務(wù)處理,切實(shí)做到賬、卡、物相符。

        九、按時(shí)、準(zhǔn)確地申報(bào)總部和分部各項(xiàng)稅收?qǐng)?bào)表。

        一十、負(fù)責(zé)編制資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等會(huì)計(jì)報(bào)表,并編寫(xiě)財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。

        一十一、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)工作任務(wù)。

        出納員崗位職責(zé)

       一、每日審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證,以此進(jìn)行現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù):

       。1)收付款時(shí),認(rèn)真復(fù)查會(huì)計(jì)憑證及付款單,如手續(xù)不全或有錯(cuò)誤現(xiàn)象,及時(shí)退回會(huì)計(jì)改正,保證憑證準(zhǔn)確無(wú)誤。

       。2)收付時(shí),要當(dāng)面點(diǎn)清,以防差錯(cuò),數(shù)額大時(shí),一定要有人復(fù)核。

        二、每日審核無(wú)誤的現(xiàn)金會(huì)計(jì)憑證,以此登記現(xiàn)金日記帳及輔助記錄:

       。1)現(xiàn)金日記帳所記載的內(nèi)容不得隨便增減,必須同會(huì)計(jì)憑證相一致。

        (2)日記帳必須連續(xù)登記,不得隨便損壞帳簿和撕去帳頁(yè),不得跳行,隔頁(yè)。

       。3)文字和數(shù)字必須整潔清晰、準(zhǔn)確無(wú)誤。

        三、負(fù)責(zé)每日營(yíng)業(yè)額的追繳,按業(yè)務(wù)情況籌備現(xiàn)金,負(fù)責(zé)按時(shí)發(fā)放工資及提成。

        四、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和支票使用規(guī)定,現(xiàn)金做到日清月結(jié)。

        五、銀行帳務(wù)和支票管理:

       。1)及時(shí)將部門收回的支票送交銀行進(jìn)帳。收到銀行回單時(shí),及時(shí)登記后交會(huì)計(jì)作帳。如有銀行退票,應(yīng)及時(shí)交會(huì)計(jì)沖帳,并重新更換支票。

       。2)空白支票應(yīng)妥善保管,開(kāi)出支票后要按編號(hào)順序進(jìn)行登記。印章與支票應(yīng)分別保管。

        六、會(huì)計(jì)憑證的匯總與管理

       。1)每日下午4:30開(kāi)始匯總當(dāng)日憑證,將憑證附件和收支明細(xì)表交會(huì)計(jì)錄入電腦,并將當(dāng)日現(xiàn)金余款交存銀行。

       。2)匯總時(shí)應(yīng)負(fù)責(zé)審核每張憑證現(xiàn)金或銀行存款編號(hào)大、小寫(xiě)金額是否相符。

        (3)每月月初應(yīng)將上月會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行整理,檢查編號(hào)有無(wú)錯(cuò)漏,將檢查無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證按順序裝訂成冊(cè),并妥善保管。

        (4)所有會(huì)計(jì)憑證,會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)文件設(shè)專庫(kù)、專柜分門別類進(jìn)行保管,并做到出入庫(kù)皆有登記。

        七、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

        工程結(jié)算中心崗位職責(zé)

        一、負(fù)責(zé)工程款的收取工作:

       。1)中期款的收。喊春贤髌诩霸鰷p項(xiàng)變更收取工程款。

       。2)尾款的計(jì)算:把該客戶的合同金額和增減項(xiàng)進(jìn)行拉通計(jì)算出總應(yīng)交款額(包括計(jì)算增項(xiàng)管理費(fèi)、減項(xiàng)管理費(fèi)及退還減項(xiàng)管理費(fèi)),再核算出該客戶能否享受原優(yōu)惠,扣除已交款額后計(jì)算出客戶應(yīng)交(退)的尾款金額

        二、負(fù)責(zé)項(xiàng)目經(jīng)理借支核定工作:以合同的基礎(chǔ)部分和增減項(xiàng)為基數(shù),按公司規(guī)定的領(lǐng)款比例核定每次可領(lǐng)工程款額。

        三、負(fù)責(zé)工程完工結(jié)算工作:

        (1)結(jié)算時(shí)間每周星期二之前接收到的項(xiàng)目經(jīng)理交來(lái)工程結(jié)算單及其附件(工程增減項(xiàng)變更表、工程質(zhì)量評(píng)分表及客戶中心回訪記錄),即可在本周星期五進(jìn)行結(jié)算。在星期二以后交來(lái)的工程結(jié)算單一律在下周星期五進(jìn)行結(jié)算。

       。2)結(jié)算比例的確認(rèn)根據(jù)工程質(zhì)量評(píng)分表的分?jǐn)?shù)、客戶享受的優(yōu)惠項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)承擔(dān)點(diǎn)數(shù)和客戶服務(wù)中心回訪的客戶意見(jiàn)等等以及其它特殊條件確認(rèn)。

        四、按完工工地收款情況,填制完工工地收款情況明細(xì)表,以備做項(xiàng)目經(jīng)理結(jié)算及完工提成。

        五、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它臨時(shí)工作。

        第四章薪酬制度

        一、一般程序

        1、以出勤日計(jì)算每月應(yīng)發(fā)工資;

        2、每月10日發(fā)放上月基本工資,25日發(fā)放提成或績(jī)效,由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一存入員工個(gè)人帳戶(遇節(jié)假日順延);

        3、自動(dòng)離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月10日到財(cái)務(wù)部結(jié)算;

        4、每月5日前由人事部統(tǒng)一上報(bào)公司人員考勤、人員崗位及相應(yīng)社保異動(dòng)表、獎(jiǎng)罰等情況到財(cái)務(wù)部,部門人員獎(jiǎng)金由各部門經(jīng)理上報(bào)。

        5、按照勞動(dòng)合同的約定及公司的福利待遇制度,根據(jù)當(dāng)月考勤統(tǒng)計(jì)情況及公司有關(guān)規(guī)定由財(cái)務(wù)部門審核人事部門計(jì)算的工資,統(tǒng)一制工資表,執(zhí)行公司有關(guān)制度、規(guī)定;

        6、工資單經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放;

        7、由公司人力資源部統(tǒng)一制定并調(diào)整工資管理制度,經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

        二、保密原則

        工資報(bào)酬實(shí)行保密管理,任何管理人員及相關(guān)工作人員非因履行工作職責(zé)之需要,不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結(jié)構(gòu);任何員工不允許以任何方式詢問(wèn)、議論他人的薪資報(bào)酬,并不得向他人泄露自己的薪資報(bào)酬。凡違反者公司將做為嚴(yán)重違反勞動(dòng)紀(jì)律者處理。

        三、收入掛鉤原則

        1、為適應(yīng)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)及各事業(yè)部-利潤(rùn)中心的經(jīng)營(yíng)管理需要,各利潤(rùn)中心的人員收入、福利與所在利潤(rùn)中心的總體效益相結(jié)合,具體工資等級(jí)由各利潤(rùn)中心按本工資管理制定擬定。其中:業(yè)務(wù)人員的收入水平與其本人的業(yè)務(wù)完成額直接掛鉤;非業(yè)務(wù)人員的收入水平與其所在利潤(rùn)中心的利潤(rùn)指標(biāo)完成情況相關(guān)聯(lián);根據(jù)不同利潤(rùn)中心的實(shí)際情況,條件具備部門的'主管(含)以上人員可實(shí)行年薪制。

        2、職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤(rùn)及個(gè)人績(jī)效考評(píng)的實(shí)際情況掛鉤,實(shí)行月薪制。各職能部門按照本工資管理制度,根據(jù)本部員工崗位職責(zé)、員工個(gè)人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級(jí)。

        四、薪酬結(jié)構(gòu)

        1、薪酬結(jié)構(gòu)種類

        1)年薪制

        2)基本工資加績(jī)效工資

        3)基本工資加傭金(提成)制;

        2、基本工資可由基礎(chǔ)工資、職務(wù)工資、飯補(bǔ)構(gòu)成。

        3、對(duì)應(yīng)于不同級(jí)別的人員公司規(guī)定不同金額的費(fèi)用報(bào)銷額度,凡在此額度范圍內(nèi)的交通費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)、禮品費(fèi)等與業(yè)務(wù)相關(guān)的費(fèi)用支出可與下月10日據(jù)實(shí)報(bào)銷;同時(shí)部門經(jīng)理對(duì)本部門員工費(fèi)用報(bào)銷,可在其相應(yīng)的額度內(nèi),根據(jù)部門業(yè)績(jī)及員工當(dāng)月工作考核情況予以調(diào)整。

        4、實(shí)行以上薪酬結(jié)構(gòu)的人員,除了由公司在法定節(jié)假日安排加班的按照勞動(dòng)法規(guī)定給予加班費(fèi)外,均不另外享受加班費(fèi)。

        5、每位員工只能享受一種薪酬結(jié)構(gòu),不允許既享受獎(jiǎng)金基數(shù)又享受提成。

        第五章貨幣資金管理辦法

        1、銀行存款

       。1)由出納保管、購(gòu)買及簽發(fā)支票,新購(gòu)支票一律登記,簽發(fā)支票時(shí)必須在支票登記簿上登記日期、用途、金額、經(jīng)手人,票根由主管會(huì)計(jì)、經(jīng)手人簽字,交公司總經(jīng)理審核并加蓋支票備案名章,后用于支付。

       。2)不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票,簽發(fā)支票日期應(yīng)填寫(xiě)簽發(fā)當(dāng)日日期,金額大小寫(xiě)及用途填寫(xiě)齊全。由主管會(huì)計(jì)復(fù)核簽字。

       。3)從銀行辦理信匯、電匯、匯票等業(yè)務(wù)時(shí),必須報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理。

        (4)千元以上的支出,原則上必須使用支票支付,如不能用支票支付的須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

       。5)領(lǐng)用支票的用于采購(gòu)付款時(shí),領(lǐng)用人必須即時(shí)取得發(fā)票,否則支票不得給付對(duì)方。

        (6)已簽發(fā)的支票遺失,使用支票人必須在發(fā)現(xiàn)遺失的1小時(shí)內(nèi)報(bào)財(cái)務(wù)部出納,出納應(yīng)立即向銀行掛失。由于使用中遺失支票而發(fā)生款項(xiàng)損失時(shí),由使用支票人承擔(dān)全部經(jīng)濟(jì)損失。支票遺失由于采取措施果斷未造成損失時(shí),也要對(duì)責(zé)任人處以至少1000元的罰款。

       。7)作廢的支票,由出納進(jìn)行歸檔保存。

        2、現(xiàn)金

       。1)現(xiàn)金用于支付1000元以下的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)支出及離職人員工資、補(bǔ)助、差旅費(fèi)等。

       。2)收付現(xiàn)金必須核驗(yàn)是否假幣,出納對(duì)收付假幣負(fù)全責(zé)。

        (3)不得以白條掛賬,借條抵現(xiàn),不得挪用現(xiàn)金,庫(kù)存現(xiàn)金不超過(guò)5000元。

        十一、每三個(gè)月應(yīng)組織一次全面檢查庫(kù)存現(xiàn)金和備用金情況,并不定期抽查各業(yè)務(wù)部門收款崗位的庫(kù)存現(xiàn)金和備用金。

        十二、督促本部門員工完整地保管公司的一切帳冊(cè),報(bào)表憑證和原始單據(jù),保存企業(yè)關(guān)于財(cái)務(wù)工作方面的文件、資料、合同和協(xié)議。

        十三、確定財(cái)務(wù)部人員的編制,制定每個(gè)崗位的工作職責(zé)、工作程序,建立各種物資、財(cái)金管理制度。

        十四、負(fù)責(zé)本部門員工素質(zhì)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作,使屬下員工能熟練掌握本崗位的業(yè)務(wù)知識(shí)、操作程序和管理制度,能獨(dú)立工作,并使各員工對(duì)本部門其它崗位的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)有所了解。

        十五、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

        會(huì)計(jì)員崗位職責(zé)

        一、負(fù)責(zé)審查各項(xiàng)原始發(fā)票、帳單等結(jié)算憑證,及時(shí)辦理結(jié)算手續(xù),正確編制會(huì)計(jì)憑證。

        二、負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)憑證,并根椐審核無(wú)誤后的記帳憑證,逐筆準(zhǔn)確地輸入電腦。復(fù)核,確保記帳及時(shí)、賬賬相符。

        三、負(fù)責(zé)辦公用品、低值易耗品的明細(xì)核算,正確攤銷費(fèi)用。

        四、負(fù)責(zé)“應(yīng)收帳款”、“其他應(yīng)收款”、“應(yīng)付帳款”、“其他應(yīng)付款”的結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)往來(lái)帳款的核對(duì)及債權(quán)債務(wù)的清理工作。

        五、負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)、匯總并審核各設(shè)計(jì)部交來(lái)的合同明細(xì)表,根據(jù)各部門及行政部門報(bào)送的原始資料及時(shí)、準(zhǔn)確編制工資及提成表。

        六、費(fèi)用報(bào)銷:差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)及其他一切費(fèi)用、必須按公司有關(guān)規(guī)定制度報(bào)銷,報(bào)銷要素必須齊備。

        七、負(fù)責(zé)管理費(fèi)用、營(yíng)銷費(fèi)用的核算和管理,提出降低費(fèi)用的途徑和措施。

        八、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的明細(xì)核算,計(jì)提固定資產(chǎn)折舊,正確進(jìn)行賬務(wù)處理,切實(shí)做到賬、卡、物相符。

        九、按時(shí)、準(zhǔn)確地申報(bào)總部和分部各項(xiàng)稅收?qǐng)?bào)表。

        一十、負(fù)責(zé)編制資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等會(huì)計(jì)報(bào)表,并編寫(xiě)財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。

        一十一、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)工作任務(wù)。

        出納員崗位職責(zé)

        一、每日審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證,以此進(jìn)行現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù):

       。1)收付款時(shí),認(rèn)真復(fù)查會(huì)計(jì)憑證及付款單,如手續(xù)不全或有錯(cuò)誤現(xiàn)象,及時(shí)退回會(huì)計(jì)改正,保證憑證準(zhǔn)確無(wú)誤。

       。2)收付時(shí),要當(dāng)面點(diǎn)清,以防差錯(cuò),數(shù)額大時(shí),一定要有人復(fù)核。

        二、每日審核無(wú)誤的現(xiàn)金會(huì)計(jì)憑證,以此登記現(xiàn)金日記帳及輔助記錄:

       。1)現(xiàn)金日記帳所記載的內(nèi)容不得隨便增減,必須同會(huì)計(jì)憑證相一致。

       。2)日記帳必須連續(xù)登記,不得隨便損壞帳簿和撕去帳頁(yè),不得跳行,隔頁(yè)。

       。3)文字和數(shù)字必須整潔清晰、準(zhǔn)確無(wú)誤。

        三、負(fù)責(zé)每日營(yíng)業(yè)額的追繳,按業(yè)務(wù)情況籌備現(xiàn)金,負(fù)責(zé)按時(shí)發(fā)放工資及提成。

        四、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和支票使用規(guī)定,現(xiàn)金做到日清月結(jié)。

        五、銀行帳務(wù)和支票管理:

       。1)及時(shí)將部門收回的支票送交銀行進(jìn)帳。收到銀行回單時(shí),及時(shí)登記后交會(huì)計(jì)作帳。如有銀行退票,應(yīng)及時(shí)交會(huì)計(jì)沖帳,并重新更換支票。

        (2)空白支票應(yīng)妥善保管,開(kāi)出支票后要按編號(hào)順序進(jìn)行登記。印章與支票應(yīng)分別保管。

        六、會(huì)計(jì)憑證的匯總與管理

       。1)每日下午4:30開(kāi)始匯總當(dāng)日憑證,將憑證附件和收支明細(xì)表交會(huì)計(jì)錄入電腦,并將當(dāng)日現(xiàn)金余款交存銀行。

       。2)匯總時(shí)應(yīng)負(fù)責(zé)審核每張憑證現(xiàn)金或銀行存款編號(hào)大、小寫(xiě)金額是否相符。

       。3)每月月初應(yīng)將上月會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行整理,檢查編號(hào)有無(wú)錯(cuò)漏,將檢查無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證按順序裝訂成冊(cè),并妥善保管。

        (4)所有會(huì)計(jì)憑證,會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)文件設(shè)專庫(kù)、專柜分門別類進(jìn)行保管,并做到出入庫(kù)皆有登記。

        七、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

        工程結(jié)算中心崗位職責(zé)

        一、負(fù)責(zé)工程款的收取工作:

       。1)中期款的收取:按合同各期及增減項(xiàng)變更收取工程款。

       。2)尾款的計(jì)算:把該客戶的合同金額和增減項(xiàng)進(jìn)行拉通計(jì)算出總應(yīng)交款額(包括計(jì)算增項(xiàng)管理費(fèi)、減項(xiàng)管理費(fèi)及退還減項(xiàng)管理費(fèi)),再核算出該客戶能否享受原優(yōu)惠,扣除已交款額后計(jì)算出客戶應(yīng)交(退)的尾款金額

        二、負(fù)責(zé)項(xiàng)目經(jīng)理借支核定工作:以合同的基礎(chǔ)部分和增減項(xiàng)為基數(shù),按公司規(guī)定的領(lǐng)款比例核定每次可領(lǐng)工程款額。

        三、負(fù)責(zé)工程完工結(jié)算工作:

       。1)結(jié)算時(shí)間每周星期二之前接收到的項(xiàng)目經(jīng)理交來(lái)工程結(jié)算單及其附件(工程增減項(xiàng)變更表、工程質(zhì)量評(píng)分表及客戶中心回訪記錄),即可在本周星期五進(jìn)行結(jié)算。在星期二以后交來(lái)的工程結(jié)算單一律在下周星期五進(jìn)行結(jié)算。

        (2)結(jié)算比例的確認(rèn)根據(jù)工程質(zhì)量評(píng)分表的分?jǐn)?shù)、客戶享受的優(yōu)惠項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)承擔(dān)點(diǎn)數(shù)和客戶服務(wù)中心回訪的客戶意見(jiàn)等等以及其它特殊條件確認(rèn)。

        四、按完工工地收款情況,填制完工工地收款情況明細(xì)表,以備做項(xiàng)目經(jīng)理結(jié)算及完工提成。

        五、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它臨時(shí)工作。

        第四章薪酬制度

        一、一般程序

        1、以出勤日計(jì)算每月應(yīng)發(fā)工資;

        2、每月10日發(fā)放上月基本工資,25日發(fā)放提成或績(jī)效,由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一存入員工個(gè)人帳戶(遇節(jié)假日順延);

        3、自動(dòng)離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月10日到財(cái)務(wù)部結(jié)算;

        4、每月5日前由人事部統(tǒng)一上報(bào)公司人員考勤、人員崗位及相應(yīng)社保異動(dòng)表、獎(jiǎng)罰等情況到財(cái)務(wù)部,部門人員獎(jiǎng)金由各部門經(jīng)理上報(bào)。

        5、按照勞動(dòng)合同的約定及公司的福利待遇制度,根據(jù)當(dāng)月考勤統(tǒng)計(jì)情況及公司有關(guān)規(guī)定由財(cái)務(wù)部門審核人事部門計(jì)算的工資,統(tǒng)一制工資表,執(zhí)行公司有關(guān)制度、規(guī)定;

        6、工資單經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放;

        7、由公司人力資源部統(tǒng)一制定并調(diào)整工資管理制度,經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

        二、保密原則

        工資報(bào)酬實(shí)行保密管理,任何管理人員及相關(guān)工作人員非因履行工作職責(zé)之需要,不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結(jié)構(gòu);任何員工不允許以任何方式詢問(wèn)、議論他人的薪資報(bào)酬,并不得向他人泄露自己的薪資報(bào)酬。凡違反者公司將做為嚴(yán)重違反勞動(dòng)紀(jì)律者處理。

        三、收入掛鉤原則

        1、為適應(yīng)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)及各事業(yè)部-利潤(rùn)中心的經(jīng)營(yíng)管理需要,各利潤(rùn)中心的人員收入、福利與所在利潤(rùn)中心的總體效益相結(jié)合,具體工資等級(jí)由各利潤(rùn)中心按本工資管理制定擬定。其中:業(yè)務(wù)人員的收入水平與其本人的業(yè)務(wù)完成額直接掛鉤;非業(yè)務(wù)人員的收入水平與其所在利潤(rùn)中心的利潤(rùn)指標(biāo)完成情況相關(guān)聯(lián);根據(jù)不同利潤(rùn)中心的實(shí)際情況,條件具備部門的主管(含)以上人員可實(shí)行年薪制。

        2、職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤(rùn)及個(gè)人績(jī)效考評(píng)的實(shí)際情況掛鉤,實(shí)行月薪制。各職能部門按照本工資管理制度,根據(jù)本部員工崗位職責(zé)、員工個(gè)人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級(jí)。

        四、薪酬結(jié)構(gòu)

        1、薪酬結(jié)構(gòu)種類

        1)年薪制

        2)基本工資加績(jī)效工資

        3)基本工資加傭金(提成)制;

        2、基本工資可由基礎(chǔ)工資、職務(wù)工資、飯補(bǔ)構(gòu)成。

        3、對(duì)應(yīng)于不同級(jí)別的人員公司規(guī)定不同金額的費(fèi)用報(bào)銷額度,凡在此額度范圍內(nèi)的交通費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)、禮品費(fèi)等與業(yè)務(wù)相關(guān)的費(fèi)用支出可與下月10日據(jù)實(shí)報(bào)銷;同時(shí)部門經(jīng)理對(duì)本部門員工費(fèi)用報(bào)銷,可在其相應(yīng)的額度內(nèi),根據(jù)部門業(yè)績(jī)及員工當(dāng)月工作考核情況予以調(diào)整。

        4、實(shí)行以上薪酬結(jié)構(gòu)的人員,除了由公司在法定節(jié)假日安排加班的按照勞動(dòng)法規(guī)定給予加班費(fèi)外,均不另外享受加班費(fèi)。

        5、每位員工只能享受一種薪酬結(jié)構(gòu),不允許既享受獎(jiǎng)金基數(shù)又享受提成。

        第五章貨幣資金管理辦法

        1、銀行存款

        (1)由出納保管、購(gòu)買及簽發(fā)支票,新購(gòu)支票一律登記,簽發(fā)支票時(shí)必須在支票登記簿上登記日期、用途、金額、經(jīng)手人,票根由主管會(huì)計(jì)、經(jīng)手人簽字,交公司總經(jīng)理審核并加蓋支票備案名章,后用于支付。

       。2)不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票,簽發(fā)支票日期應(yīng)填寫(xiě)簽發(fā)當(dāng)日日期,金額大小寫(xiě)及用途填寫(xiě)齊全。由主管會(huì)計(jì)復(fù)核簽字。

       。3)從銀行辦理信匯、電匯、匯票等業(yè)務(wù)時(shí),必須報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理。

       。4)千元以上的支出,原則上必須使用支票支付,如不能用支票支付的須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

       。5)領(lǐng)用支票的用于采購(gòu)付款時(shí),領(lǐng)用人必須即時(shí)取得發(fā)票,否則支票不得給付對(duì)方。

       。6)已簽發(fā)的支票遺失,使用支票人必須在發(fā)現(xiàn)遺失的1小時(shí)內(nèi)報(bào)財(cái)務(wù)部出納,出納應(yīng)立即向銀行掛失。由于使用中遺失支票而發(fā)生款項(xiàng)損失時(shí),由使用支票人承擔(dān)全部經(jīng)濟(jì)損失。支票遺失由于采取措施果斷未造成損失時(shí),也要對(duì)責(zé)任人處以至少1000元的罰款。

       。7)作廢的支票,由出納進(jìn)行歸檔保存。

        2、現(xiàn)金

       。1)現(xiàn)金用于支付1000元以下的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)支出及離職人員工資、補(bǔ)助、差旅費(fèi)等。

       。2)收付現(xiàn)金必須核驗(yàn)是否假幣,出納對(duì)收付假幣負(fù)全責(zé)。

        (3)不得以白條掛賬,借條抵現(xiàn),不得挪用現(xiàn)金,庫(kù)存現(xiàn)金不超過(guò)5000元。

       。4)當(dāng)日現(xiàn)金收支必須核算清楚,下班前盤(pán)點(diǎn)清楚并與日記賬核對(duì),做到賬實(shí)相符。

       。5)員工辦理公司業(yè)務(wù)借支的現(xiàn)金必須在三天之內(nèi)歸還,如過(guò)期不還或未報(bào)銷者將處以100元罰款。

        3、有價(jià)票證

       。1)有價(jià)票證含:水票、印花稅票、發(fā)票、收據(jù)等。

       。2)有價(jià)票證購(gòu)買時(shí)由財(cái)務(wù)出納與行政部協(xié)同辦理入庫(kù)。

       。3)有價(jià)票證由出納保管,根據(jù)分公司規(guī)定領(lǐng)用、發(fā)放、使用。領(lǐng)用、發(fā)放、使用時(shí)須有經(jīng)手人雙方簽字及明細(xì)記錄。每月核對(duì)賬目、盤(pán)點(diǎn)實(shí)物,統(tǒng)計(jì)領(lǐng)用情況,做到帳實(shí)相符。

       。5)凡有存根的票據(jù),(發(fā)票、收據(jù)等)要對(duì)存根聯(lián)進(jìn)行登記,由責(zé)任人保管、稽核。由主管會(huì)計(jì)進(jìn)行檢查。使用完的票據(jù)經(jīng)出納、會(huì)計(jì)人員核對(duì)無(wú)誤后,每本應(yīng)注明開(kāi)票金額,整理后交主管會(huì)計(jì)作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行歸類保管。凡有缺失的由責(zé)任人負(fù)全責(zé)并處以100元至500元罰款。

       。6)關(guān)于收據(jù)管理詳見(jiàn)“收據(jù)管理制度”。

       。7)發(fā)票由財(cái)務(wù)統(tǒng)一購(gòu)買,由主管會(huì)計(jì)保管、開(kāi)據(jù)。發(fā)票由客戶本人持合同原件來(lái)公司開(kāi),并將與開(kāi)票金額相符的由財(cái)務(wù)部開(kāi)出的收據(jù)“客戶聯(lián)”交回。且須在合同上蓋“發(fā)票已開(kāi)”字樣的章,客戶簽字辦理領(lǐng)取登記。特殊情況下可代開(kāi),但須加寫(xiě)委托書(shū)。

        第六章財(cái)務(wù)印鑒的使用和保管

        1、財(cái)務(wù)印鑒指財(cái)務(wù)專用章和銀行票據(jù)預(yù)留人名章。

        2、財(cái)務(wù)專用章由主管會(huì)計(jì)保管、蓋章。財(cái)務(wù)專用章只限用于銀行支票、發(fā)票、財(cái)務(wù)報(bào)表。這三項(xiàng)以外如使用財(cái)務(wù)專用章須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

        3、銀行票據(jù)預(yù)留印鑒人名章,由分公司出納保管,只限用于銀行票據(jù)。

        4、財(cái)務(wù)印鑒不得向保管人以外的任何人借用、保管,用印時(shí)必須是保管人親自蓋章或在保管人監(jiān)督下使用。

        第七章會(huì)計(jì)檔案管理

        1、會(huì)計(jì)檔案是指收據(jù)、發(fā)票、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料和與財(cái)務(wù)具體工作有關(guān)的合同,每月及每年統(tǒng)一由主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)整理、登記造冊(cè),長(zhǎng)期保管。

        2、對(duì)會(huì)計(jì)檔案的管理必須做到妥善保管,存放有序,查找方便,嚴(yán)格執(zhí)行安全保密制度,不得隨意堆放,嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

       。1)現(xiàn)金日記帳所記載的內(nèi)容不得隨便增減,必須同會(huì)計(jì)憑證相一致。

        (2)日記帳必須連續(xù)登記,不得隨便損壞帳簿和撕去帳頁(yè),不得跳行,隔頁(yè)。

       。3)文字和數(shù)字必須整潔清晰、準(zhǔn)確無(wú)誤。

        三、負(fù)責(zé)每日營(yíng)業(yè)額的追繳,按業(yè)務(wù)情況籌備現(xiàn)金,負(fù)責(zé)按時(shí)發(fā)放工資及提成。

        四、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和支票使用規(guī)定,現(xiàn)金做到日清月結(jié)。

        五、銀行帳務(wù)和支票管理:

       。1)及時(shí)將部門收回的支票送交銀行進(jìn)帳。收到銀行回單時(shí),及時(shí)登記后交會(huì)計(jì)作帳。如有銀行退票,應(yīng)及時(shí)交會(huì)計(jì)沖帳,并重新更換支票。

        (2)空白支票應(yīng)妥善保管,開(kāi)出支票后要按編號(hào)順序進(jìn)行登記。印章與支票應(yīng)分別保管。

        六、會(huì)計(jì)憑證的匯總與管理

       。1)每日下午4:30開(kāi)始匯總當(dāng)日憑證,將憑證附件和收支明細(xì)表交會(huì)計(jì)錄入電腦,并將當(dāng)日現(xiàn)金余款交存銀行。

       。2)匯總時(shí)應(yīng)負(fù)責(zé)審核每張憑證現(xiàn)金或銀行存款編號(hào)大、小寫(xiě)金額是否相符。

       。3)每月月初應(yīng)將上月會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行整理,檢查編號(hào)有無(wú)錯(cuò)漏,將檢查無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證按順序裝訂成冊(cè),并妥善保管。

        (4)所有會(huì)計(jì)憑證,會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)文件設(shè)專庫(kù)、專柜分門別類進(jìn)行保管,并做到出入庫(kù)皆有登記。

        七、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

        工程結(jié)算中心崗位職責(zé)

        一、負(fù)責(zé)工程款的收取工作:

       。1)中期款的收。喊春贤髌诩霸鰷p項(xiàng)變更收取工程款。

        (2)尾款的計(jì)算:把該客戶的合同金額和增減項(xiàng)進(jìn)行拉通計(jì)算出總應(yīng)交款額(包括計(jì)算增項(xiàng)管理費(fèi)、減項(xiàng)管理費(fèi)及退還減項(xiàng)管理費(fèi)),再核算出該客戶能否享受原優(yōu)惠,扣除已交款額后計(jì)算出客戶應(yīng)交(退)的尾款金額

        二、負(fù)責(zé)項(xiàng)目經(jīng)理借支核定工作:以合同的基礎(chǔ)部分和增減項(xiàng)為基數(shù),按公司規(guī)定的領(lǐng)款比例核定每次可領(lǐng)工程款額。

        三、負(fù)責(zé)工程完工結(jié)算工作:

       。1)結(jié)算時(shí)間每周星期二之前接收到的項(xiàng)目經(jīng)理交來(lái)工程結(jié)算單及其附件(工程增減項(xiàng)變更表、工程質(zhì)量評(píng)分表及客戶中心回訪記錄),即可在本周星期五進(jìn)行結(jié)算。在星期二以后交來(lái)的工程結(jié)算單一律在下周星期五進(jìn)行結(jié)算。

       。2)結(jié)算比例的確認(rèn)根據(jù)工程質(zhì)量評(píng)分表的分?jǐn)?shù)、客戶享受的優(yōu)惠項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)承擔(dān)點(diǎn)數(shù)和客戶服務(wù)中心回訪的客戶意見(jiàn)等等以及其它特殊條件確認(rèn)。

        四、按完工工地收款情況,填制完工工地收款情況明細(xì)表,以備做項(xiàng)目經(jīng)理結(jié)算及完工提成。

        五、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它臨時(shí)工作。

        第四章薪酬制度

        一、一般程序

        1、以出勤日計(jì)算每月應(yīng)發(fā)工資;

        2、每月10日發(fā)放上月基本工資,25日發(fā)放提成或績(jī)效,由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一存入員工個(gè)人帳戶(遇節(jié)假日順延);

        3、自動(dòng)離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月10日到財(cái)務(wù)部結(jié)算;

        4、每月5日前由人事部統(tǒng)一上報(bào)公司人員考勤、人員崗位及相應(yīng)社保異動(dòng)表、獎(jiǎng)罰等情況到財(cái)務(wù)部,部門人員獎(jiǎng)金由各部門經(jīng)理上報(bào)。

        5、按照勞動(dòng)合同的約定及公司的福利待遇制度,根據(jù)當(dāng)月考勤統(tǒng)計(jì)情況及公司有關(guān)規(guī)定由財(cái)務(wù)部門審核人事部門計(jì)算的工資,統(tǒng)一制工資表,執(zhí)行公司有關(guān)制度、規(guī)定;

        6、工資單經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放;

        7、由公司人力資源部統(tǒng)一制定并調(diào)整工資管理制度,經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

        二、保密原則

        工資報(bào)酬實(shí)行保密管理,任何管理人員及相關(guān)工作人員非因履行工作職責(zé)之需要,不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結(jié)構(gòu);任何員工不允許以任何方式詢問(wèn)、議論他人的薪資報(bào)酬,并不得向他人泄露自己的薪資報(bào)酬。凡違反者公司將做為嚴(yán)重違反勞動(dòng)紀(jì)律者處理。

        三、收入掛鉤原則

        1、為適應(yīng)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)及各事業(yè)部-利潤(rùn)中心的經(jīng)營(yíng)管理需要,各利潤(rùn)中心的人員收入、福利與所在利潤(rùn)中心的總體效益相結(jié)合,具體工資等級(jí)由各利潤(rùn)中心按本工資管理制定擬定。其中:業(yè)務(wù)人員的收入水平與其本人的業(yè)務(wù)完成額直接掛鉤;非業(yè)務(wù)人員的收入水平與其所在利潤(rùn)中心的利潤(rùn)指標(biāo)完成情況相關(guān)聯(lián);根據(jù)不同利潤(rùn)中心的實(shí)際情況,條件具備部門的主管(含)以上人員可實(shí)行年薪制。

        2、職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤(rùn)及個(gè)人績(jī)效考評(píng)的實(shí)際情況掛鉤,實(shí)行月薪制。各職能部門按照本工資管理制度,根據(jù)本部員工崗位職責(zé)、員工個(gè)人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級(jí)。

        四、薪酬結(jié)構(gòu)

        1、薪酬結(jié)構(gòu)種類

        1)年薪制

        2)基本工資加績(jī)效工資

        3)基本工資加傭金(提成)制;

        2、基本工資可由基礎(chǔ)工資、職務(wù)工資、飯補(bǔ)構(gòu)成。

        3、對(duì)應(yīng)于不同級(jí)別的人員公司規(guī)定不同金額的費(fèi)用報(bào)銷額度,凡在此額度范圍內(nèi)的交通費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)、禮品費(fèi)等與業(yè)務(wù)相關(guān)的費(fèi)用支出可與下月10日據(jù)實(shí)報(bào)銷;同時(shí)部門經(jīng)理對(duì)本部門員工費(fèi)用報(bào)銷,可在其相應(yīng)的額度內(nèi),根據(jù)部門業(yè)績(jī)及員工當(dāng)月工作考核情況予以調(diào)整。

        4、實(shí)行以上薪酬結(jié)構(gòu)的人員,除了由公司在法定節(jié)假日安排加班的按照勞動(dòng)法規(guī)定給予加班費(fèi)外,均不另外享受加班費(fèi)。

        5、每位員工只能享受一種薪酬結(jié)構(gòu),不允許既享受獎(jiǎng)金基數(shù)又享受提成。

        第五章貨幣資金管理辦法

        1、銀行存款

       。1)由出納保管、購(gòu)買及簽發(fā)支票,新購(gòu)支票一律登記,簽發(fā)支票時(shí)必須在支票登記簿上登記日期、用途、金額、經(jīng)手人,票根由主管會(huì)計(jì)、經(jīng)手人簽字,交公司總經(jīng)理審核并加蓋支票備案名章,后用于支付。

       。2)不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票,簽發(fā)支票日期應(yīng)填寫(xiě)簽發(fā)當(dāng)日日期,金額大小寫(xiě)及用途填寫(xiě)齊全。由主管會(huì)計(jì)復(fù)核簽字。

       。3)從銀行辦理信匯、電匯、匯票等業(yè)務(wù)時(shí),必須報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理。

       。4)千元以上的支出,原則上必須使用支票支付,如不能用支票支付的須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

       。5)領(lǐng)用支票的用于采購(gòu)付款時(shí),領(lǐng)用人必須即時(shí)取得發(fā)票,否則支票不得給付對(duì)方。

       。6)已簽發(fā)的支票遺失,使用支票人必須在發(fā)現(xiàn)遺失的1小時(shí)內(nèi)報(bào)財(cái)務(wù)部出納,出納應(yīng)立即向銀行掛失。由于使用中遺失支票而發(fā)生款項(xiàng)損失時(shí),由使用支票人承擔(dān)全部經(jīng)濟(jì)損失。支票遺失由于采取措施果斷未造成損失時(shí),也要對(duì)責(zé)任人處以至少1000元的罰款。

       。7)作廢的支票,由出納進(jìn)行歸檔保存。

        2、現(xiàn)金

       。1)現(xiàn)金用于支付1000元以下的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)支出及離職人員工資、補(bǔ)助、差旅費(fèi)等。

        (2)收付現(xiàn)金必須核驗(yàn)是否假幣,出納對(duì)收付假幣負(fù)全責(zé)。

       。3)不得以白條掛賬,借條抵現(xiàn),不得挪用現(xiàn)金,庫(kù)存現(xiàn)金不超過(guò)5000元。

       。4)當(dāng)日現(xiàn)金收支必須核算清楚,下班前盤(pán)點(diǎn)清楚并與日記賬核對(duì),做到賬實(shí)相符。

       。5)員工辦理公司業(yè)務(wù)借支的現(xiàn)金必須在三天之內(nèi)歸還,如過(guò)期不還或未報(bào)銷者將處以100元罰款。

        3、有價(jià)票證

        (1)有價(jià)票證含:水票、印花稅票、發(fā)票、收據(jù)等。

       。2)有價(jià)票證購(gòu)買時(shí)由財(cái)務(wù)出納與行政部協(xié)同辦理入庫(kù)。

       。3)有價(jià)票證由出納保管,根據(jù)分公司規(guī)定領(lǐng)用、發(fā)放、使用。領(lǐng)用、發(fā)放、使用時(shí)須有經(jīng)手人雙方簽字及明細(xì)記錄。每月核對(duì)賬目、盤(pán)點(diǎn)實(shí)物,統(tǒng)計(jì)領(lǐng)用情況,做到帳實(shí)相符。

       。5)凡有存根的票據(jù),(發(fā)票、收據(jù)等)要對(duì)存根聯(lián)進(jìn)行登記,由責(zé)任人保管、稽核。由主管會(huì)計(jì)進(jìn)行檢查。使用完的票據(jù)經(jīng)出納、會(huì)計(jì)人員核對(duì)無(wú)誤后,每本應(yīng)注明開(kāi)票金額,整理后交主管會(huì)計(jì)作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行歸類保管。凡有缺失的由責(zé)任人負(fù)全責(zé)并處以100元至500元罰款。

       。6)關(guān)于收據(jù)管理詳見(jiàn)“收據(jù)管理制度”。

       。7)發(fā)票由財(cái)務(wù)統(tǒng)一購(gòu)買,由主管會(huì)計(jì)保管、開(kāi)據(jù)。發(fā)票由客戶本人持合同原件來(lái)公司開(kāi),并將與開(kāi)票金額相符的由財(cái)務(wù)部開(kāi)出的收據(jù)“客戶聯(lián)”交回。且須在合同上蓋“發(fā)票已開(kāi)”字樣的章,客戶簽字辦理領(lǐng)取登記。特殊情況下可代開(kāi),但須加寫(xiě)委托書(shū)。

        第六章財(cái)務(wù)印鑒的使用和保管

        1、財(cái)務(wù)印鑒指財(cái)務(wù)專用章和銀行票據(jù)預(yù)留人名章。

        2、財(cái)務(wù)專用章由主管會(huì)計(jì)保管、蓋章。財(cái)務(wù)專用章只限用于銀行支票、發(fā)票、財(cái)務(wù)報(bào)表。這三項(xiàng)以外如使用財(cái)務(wù)專用章須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

        3、銀行票據(jù)預(yù)留印鑒人名章,由分公司出納保管,只限用于銀行票據(jù)。

        4、財(cái)務(wù)印鑒不得向保管人以外的任何人借用、保管,用印時(shí)必須是保管人親自蓋章或在保管人監(jiān)督下使用。

        第七章會(huì)計(jì)檔案管理

        1、會(huì)計(jì)檔案是指收據(jù)、發(fā)票、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料和與財(cái)務(wù)具體工作有關(guān)的合同,每月及每年統(tǒng)一由主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)整理、登記造冊(cè),長(zhǎng)期保管。

        2、對(duì)會(huì)計(jì)檔案的管理必須做到妥善保管,存放有序,查找方便,嚴(yán)格執(zhí)行安全保密制度,不得隨意堆放,嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

        3、會(huì)計(jì)檔案原件上不得借出,如有特殊需要須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可提供復(fù)印件,交給經(jīng)辦人使用,但不得拆散原有卷冊(cè)。

        4、各類會(huì)計(jì)檔案保管期限分為永久、定期二類。年度會(huì)計(jì)報(bào)表保管期限為永久保存;現(xiàn)金、銀行日記賬、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)保管期限為25年;會(huì)計(jì)憑證、明細(xì)賬、總賬、輔助帳保管期限為15年;月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表保管期限5年;銀行存款余額調(diào)節(jié)表保管期限3年。

        第八章固定資產(chǎn)、低值易耗品及辦公用品管理流程辦法

        1、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)按取得的原始成本計(jì)價(jià)。購(gòu)入時(shí)必須取得完整、合法的憑證,即時(shí)建立、登錄財(cái)產(chǎn)物品的會(huì)計(jì)賬目,詳細(xì)登記品名、型號(hào)、單價(jià)、金額、購(gòu)置日期等。對(duì)實(shí)物進(jìn)行編號(hào)登記,領(lǐng)用或使用人或責(zé)任人簽字負(fù)責(zé)。

        2、固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)建“固定資產(chǎn)明細(xì)賬”進(jìn)行核算,實(shí)物由行政部負(fù)責(zé)監(jiān)管,并于每季度末對(duì)在用固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。

        3、低值易耗品和辦公用品由財(cái)務(wù)建二級(jí)賬目核算,由行政部建三級(jí)賬目對(duì)實(shí)物進(jìn)行監(jiān)管,雙方互相核對(duì),對(duì)在用“低值易耗品”季報(bào)盤(pán)存,對(duì)“辦公用品等庫(kù)存材料”月報(bào)盤(pán)存。

        4、辦公用耗材應(yīng)盡量減少庫(kù)存,以一個(gè)月用量為基本采購(gòu)數(shù)量。購(gòu)買時(shí)由行政部辦理入庫(kù),財(cái)務(wù)人員監(jiān)督,憑入庫(kù)單報(bào)銷。

        5、購(gòu)置單價(jià)在500元以上的固定資產(chǎn)及低值易耗品,須報(bào)總公司認(rèn)可批準(zhǔn)后方可購(gòu)買和報(bào)銷。

        第九章記賬規(guī)則及工作程序

       。ㄒ唬⒒驹瓌t

        1、我公司采用的記賬方法是借貸記賬法。

        2、出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證,登記現(xiàn)金、銀行日記賬。

        3、會(huì)計(jì)人員根據(jù)主管會(huì)計(jì)審核后的記賬憑證和轉(zhuǎn)賬憑證登記明細(xì)分類賬,編制科目匯總表,登記總賬,編制有關(guān)的會(huì)計(jì)報(bào)表。

        4、主管會(huì)計(jì)根據(jù)各種明細(xì)賬及相關(guān)的匯總資料、報(bào)表,編制財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況表和有關(guān)各類財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)報(bào)表。

        5、一個(gè)財(cái)務(wù)人員可以兼管幾個(gè)崗位的工作,或?qū)⒁粋(gè)崗位的工作分由幾個(gè)人管理,但必須遵循出納人員不得兼管稽核,會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作的規(guī)定。

        6、主管會(huì)計(jì)對(duì)會(huì)計(jì)工作負(fù)全責(zé),其他人員各負(fù)其責(zé),互相配合。

        四、按完工工地收款情況,填制完工工地收款情況明細(xì)表,以備做項(xiàng)目經(jīng)理結(jié)算及完工提成。

       五、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它臨時(shí)工作。

        第四章薪酬制度

        一、一般程序

        1、以出勤日計(jì)算每月應(yīng)發(fā)工資;

        2、每月10日發(fā)放上月基本工資,25日發(fā)放提成或績(jī)效,由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一存入員工個(gè)人帳戶(遇節(jié)假日順延);

        3、自動(dòng)離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月10日到財(cái)務(wù)部結(jié)算;

        4、每月5日前由人事部統(tǒng)一上報(bào)公司人員考勤、人員崗位及相應(yīng)社保異動(dòng)表、獎(jiǎng)罰等情況到財(cái)務(wù)部,部門人員獎(jiǎng)金由各部門經(jīng)理上報(bào)。

        5、按照勞動(dòng)合同的約定及公司的福利待遇制度,根據(jù)當(dāng)月考勤統(tǒng)計(jì)情況及公司有關(guān)規(guī)定由財(cái)務(wù)部門審核人事部門計(jì)算的工資,統(tǒng)一制工資表,執(zhí)行公司有關(guān)制度、規(guī)定;

        6工資單經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放;

        7、由公司人力資源部統(tǒng)一制定并調(diào)整工資管理制度,經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

        二、保密原則

        工資報(bào)酬實(shí)行保密管理,任何管理人員及相關(guān)工作人員非因履行工作職責(zé)之需要,不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結(jié)構(gòu);任何員工不允許以任何方式詢問(wèn)、議論他人的薪資報(bào)酬,并不得向他人泄露自己的薪資報(bào)酬。凡違反者公司將做為嚴(yán)重違反勞動(dòng)紀(jì)律者處理。

        三、收入掛鉤原則

        1、為適應(yīng)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)及各事業(yè)部-利潤(rùn)中心的經(jīng)營(yíng)管理需要,各利潤(rùn)中心的人員收入、福利與所在利潤(rùn)中心的總體效益相結(jié)合,具體工資等級(jí)由各利潤(rùn)中心按本工資管理制定擬定。其中:業(yè)務(wù)人員的收入水平與其本人的業(yè)務(wù)完成額直接掛鉤;非業(yè)務(wù)人員的收入水平與其所在利潤(rùn)中心的利潤(rùn)指標(biāo)完成情況相關(guān)聯(lián);根據(jù)不同利潤(rùn)中心的實(shí)際情況,條件具備部門的主管(含)以上人員可實(shí)行年薪制。

        2、職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤(rùn)及個(gè)人績(jī)效考評(píng)的實(shí)際情況掛鉤,實(shí)行月薪制。各職能部門按照本工資管理制度,根據(jù)本部員工崗位職責(zé)、員工個(gè)人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級(jí)。

        四、薪酬結(jié)構(gòu)

        1、薪酬結(jié)構(gòu)種類

        1)年薪制

        2)基本工資加績(jī)效工資

        3)基本工資加傭金(提成)制;

        2、基本工資可由基礎(chǔ)工資、職務(wù)工資、飯補(bǔ)構(gòu)成。

        3、對(duì)應(yīng)于不同級(jí)別的人員公司規(guī)定不同金額的費(fèi)用報(bào)銷額度,凡在此額度范圍內(nèi)的交通費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)、禮品費(fèi)等與業(yè)務(wù)相關(guān)的費(fèi)用支出可與下月10日據(jù)實(shí)報(bào)銷;同時(shí)部門經(jīng)理對(duì)本部門員工費(fèi)用報(bào)銷,可在其相應(yīng)的額度內(nèi),根據(jù)部門業(yè)績(jī)及員工當(dāng)月工作考核情況予以調(diào)整。

        4、實(shí)行以上薪酬結(jié)構(gòu)的人員,除了由公司在法定節(jié)假日安排加班的按照勞動(dòng)法規(guī)定給予加班費(fèi)外,均不另外享受加班費(fèi)。

        5、每位員工只能享受一種薪酬結(jié)構(gòu),不允許既享受獎(jiǎng)金基數(shù)又享受提成。

        第五章貨幣資金管理辦法

        1、銀行存款

       。1)由出納保管、購(gòu)買及簽發(fā)支票,新購(gòu)支票一律登記,簽發(fā)支票時(shí)必須在支票登記簿上登記日期、用途、金額、經(jīng)手人,票根由主管會(huì)計(jì)、經(jīng)手人簽字,交公司總經(jīng)理審核并加蓋支票備案名章,后用于支付。

       。2)不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票,簽發(fā)支票日期應(yīng)填寫(xiě)簽發(fā)當(dāng)日日期,金額大小寫(xiě)及用途填寫(xiě)齊全。由主管會(huì)計(jì)復(fù)核簽字。

       。3)從銀行辦理信匯、電匯、匯票等業(yè)務(wù)時(shí),必須報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理。

       。4)千元以上的支出,原則上必須使用支票支付,如不能用支票支付的須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

        (5)領(lǐng)用支票的用于采購(gòu)付款時(shí),領(lǐng)用人必須即時(shí)取得發(fā)票,否則支票不得給付對(duì)方。

       。6)已簽發(fā)的支票遺失,使用支票人必須在發(fā)現(xiàn)遺失的1小時(shí)內(nèi)報(bào)財(cái)務(wù)部出納,出納應(yīng)立即向銀行掛失。由于使用中遺失支票而發(fā)生款項(xiàng)損失時(shí),由使用支票人承擔(dān)全部經(jīng)濟(jì)損失。支票遺失由于采取措施果斷未造成損失時(shí),也要對(duì)責(zé)任人處以至少1000元的罰款。

       。7)作廢的支票,由出納進(jìn)行歸檔保存。

        2、現(xiàn)金

       。1)現(xiàn)金用于支付1000元以下的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)支出及離職人員工資、補(bǔ)助、差旅費(fèi)等。

       。2)收付現(xiàn)金必須核驗(yàn)是否假幣,出納對(duì)收付假幣負(fù)全責(zé)。

       。3)不得以白條掛賬,借條抵現(xiàn),不得挪用現(xiàn)金庫(kù)

      財(cái)務(wù)管理制度13

        摘要:目的探討新醫(yī)保制度下對(duì)醫(yī)院醫(yī)保財(cái)務(wù)管理的影響。方法分析目前新醫(yī)保制度下醫(yī)院財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題。結(jié)果醫(yī)保財(cái)務(wù)作為醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的重要組織部分,不僅推動(dòng)了醫(yī)療衛(wèi)生體制改革的深化,也為醫(yī)院帶來(lái)巨大收益。醫(yī)保財(cái)務(wù)管理的有效與否直接影響到醫(yī)院的正常運(yùn)行和利益,為醫(yī)院醫(yī)保工作的順利實(shí)施提供重要保障。結(jié)論提高對(duì)醫(yī)保的認(rèn)識(shí),不斷加強(qiáng)醫(yī)保財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平,完善和加強(qiáng)醫(yī)保財(cái)務(wù)預(yù)算和控制管理,使醫(yī)保財(cái)務(wù)管理更科學(xué)性和合理性,為醫(yī)院加強(qiáng)醫(yī)保管理提供準(zhǔn)確的、科學(xué)的統(tǒng)計(jì)資料,促進(jìn)醫(yī)院醫(yī)保工作順利開(kāi)展。

        關(guān)鍵詞:新醫(yī)保制度醫(yī)保財(cái)務(wù)管理合理實(shí)行預(yù)算和控制沖擊影響

        醫(yī)療保險(xiǎn)是我國(guó)一項(xiàng)保障人民群眾基本醫(yī)療需求,維護(hù)公民健康和社會(huì)和平的重要社會(huì)保障制度。隨著我國(guó)政府和社會(huì)對(duì)醫(yī)保的重視,其逐漸緩解了人們“看病難、看病貴”的問(wèn)題。國(guó)家也指出:到20xx年,覆蓋城鄉(xiāng)居民的基本醫(yī)療衛(wèi)生制度將基本建立,屆時(shí)人人享有基本醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)[1]。但隨著新醫(yī)改政策的落實(shí)和實(shí)施,對(duì)醫(yī)保住院及門診患者治療的定額醫(yī)療、單病種項(xiàng)目增加和報(bào)銷比例等都提出了新的核算標(biāo)準(zhǔn),也對(duì)醫(yī)院的醫(yī)保財(cái)務(wù)工作提出了新的考驗(yàn)。醫(yī)保財(cái)務(wù)作為醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的重要組織部分,如何完善醫(yī)保財(cái)務(wù)預(yù)算,控制財(cái)務(wù)支出,保障基本醫(yī)療對(duì)醫(yī)院發(fā)展起著重要作用。本文就新醫(yī)改形勢(shì)下對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題和措施進(jìn)行分析,使醫(yī)保財(cái)務(wù)發(fā)揮更廣更大的作用。

        1新醫(yī)保對(duì)財(cái)務(wù)管理的影響

        新醫(yī)保政策實(shí)施以來(lái),新農(nóng)合、城鎮(zhèn)居民醫(yī)保、城鎮(zhèn)職工醫(yī)保等成為醫(yī)院就診的主要人群,不僅推動(dòng)了醫(yī)療衛(wèi)生體制改革的深化,也為醫(yī)院帶來(lái)巨大收益。但同時(shí)也為醫(yī)保財(cái)務(wù)帶來(lái)很大的工作量[2]。醫(yī)院醫(yī)保財(cái)務(wù)人員要對(duì)參;颊哌M(jìn)行住院明細(xì),檢查用藥收費(fèi),病種及項(xiàng)目是否為醫(yī)保范疇進(jìn)行審核,從患者的醫(yī)?ㄌ(hào)、姓名、診斷、入出院時(shí)間到整個(gè)治療、用藥、檢查過(guò)程進(jìn)行分析、檢查、核算,做成報(bào)表交與社保,完成與社保結(jié)算后,還要對(duì)撥款內(nèi)容和報(bào)表進(jìn)行對(duì)照,并對(duì)當(dāng)月病種再次進(jìn)行統(tǒng)計(jì),與醫(yī)院支付的報(bào)銷費(fèi)用進(jìn)行對(duì)照,從而反映出醫(yī)院在醫(yī)保運(yùn)行中的盈利和虧損情況,為醫(yī)院加強(qiáng)醫(yī)保管理和社保調(diào)整決策提供準(zhǔn)確的、科學(xué)的統(tǒng)計(jì)資料[3]。醫(yī)保財(cái)務(wù)管理的有效與否直接影響到醫(yī)院的正常運(yùn)行和利益,為醫(yī)院醫(yī)保工作的順利實(shí)施提供重要保障。

        2新醫(yī)保制度下影響財(cái)務(wù)管理的因素

        2.1財(cái)務(wù)人員觀念陳舊,對(duì)醫(yī)保政策掌握不足

        目前,我國(guó)大部分實(shí)行醫(yī)保的醫(yī)院多為公立醫(yī)院,以體現(xiàn)福利為主,投入不計(jì)成本,產(chǎn)出不計(jì)效益[4]。醫(yī)院財(cái)務(wù)管理觀念陳舊,再加上醫(yī)生道德觀、價(jià)值觀的改變,只盲目追求經(jīng)濟(jì)效益最大化。而財(cái)務(wù)人員對(duì)醫(yī)保政策掌握不足,只每天忙于算賬、記賬,而忽略了對(duì)醫(yī);疬\(yùn)行過(guò)程的分析、管理、預(yù)算和控制,將自己陳舊的財(cái)務(wù)理論運(yùn)用到醫(yī)保財(cái)務(wù)管理工作中,影響醫(yī)保制度的運(yùn)行和開(kāi)展。

        2.2醫(yī)保制度不健全,對(duì)財(cái)務(wù)人員在醫(yī)保預(yù)算審核不全面

        醫(yī)保財(cái)務(wù)人員對(duì)醫(yī)保政策了解少之又少,對(duì)醫(yī)保預(yù)算管理不重視,認(rèn)為醫(yī)保管理有醫(yī)保部門進(jìn)行核算,而忽略了作為醫(yī)保財(cái)務(wù)人員的職能。對(duì)醫(yī)保預(yù)算審核不嚴(yán)格,造成其預(yù)算嚴(yán)重偏離事實(shí),使每年的醫(yī)保預(yù)算超過(guò)總控預(yù)算,無(wú)法為醫(yī)院提供完整的財(cái)務(wù)指標(biāo),造成大量資金流失。

        2.3財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)控制能力差

        醫(yī)院財(cái)務(wù)人員總習(xí)慣于遵照事業(yè)單位標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行預(yù)算,把大量的工作用于記賬、報(bào)賬,只通過(guò)財(cái)務(wù)處理反映出醫(yī)院醫(yī)保的收支情況,而很少通過(guò)財(cái)務(wù)預(yù)算和控制對(duì)醫(yī)院的醫(yī);顒(dòng)進(jìn)行細(xì)致分析,使醫(yī)院醫(yī)保財(cái)務(wù)管理不能發(fā)揮保障基本醫(yī)療的作用,使醫(yī)院一直處于非正常運(yùn)營(yíng),導(dǎo)致醫(yī)院財(cái)務(wù)不必要的浪費(fèi)和流失,也阻礙了醫(yī)院管理者決策的科學(xué)性和及時(shí)性[5],影響醫(yī)療保險(xiǎn)制度良性發(fā)展。

        2.4醫(yī);鸬挠邢扌耘c醫(yī)院結(jié)算方式不對(duì)等

        社保和醫(yī)院結(jié)算方式不對(duì)等。醫(yī)院對(duì)參保人基本實(shí)現(xiàn)了及時(shí)完成結(jié)算的醫(yī)保政策,兩者之間的結(jié)算過(guò)程是成功的。但在與社保結(jié)算時(shí)在其將不同繳費(fèi)基數(shù)、參保人群分配償付比例、單病種、疑難病及衛(wèi)材撥付款等使結(jié)算方式更加細(xì)化、完善,卻為醫(yī)院財(cái)務(wù)的具體核算和操作帶來(lái)繁瑣。

        3提高對(duì)醫(yī)保政策的認(rèn)識(shí),完善醫(yī)保財(cái)務(wù)預(yù)算和控制

        3.1更新財(cái)務(wù)人員對(duì)醫(yī)保的認(rèn)識(shí),強(qiáng)化醫(yī)保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制

        提高醫(yī)保財(cái)務(wù)人員對(duì)醫(yī)保的`認(rèn)識(shí),更新新醫(yī)保政策和內(nèi)容,定期組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn),使醫(yī)保財(cái)務(wù)人員對(duì)醫(yī)保政策進(jìn)行了解和鉆研,提高財(cái)務(wù)人員全面業(yè)務(wù)管理素質(zhì),在完善醫(yī)院的業(yè)務(wù)流程及控制目標(biāo)同時(shí),對(duì)醫(yī)院醫(yī)保資金使用進(jìn)行分析、審核,并結(jié)合資金的成本、收益、投入和產(chǎn)出,對(duì)醫(yī)保財(cái)務(wù)做出準(zhǔn)確的核算及預(yù)算[6],保證醫(yī)院醫(yī)療活動(dòng)的正確實(shí)施。

        3.2提高財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì),加強(qiáng)醫(yī)保財(cái)務(wù)預(yù)算審核

        作為醫(yī)保定點(diǎn)醫(yī)院的財(cái)務(wù)部門,要認(rèn)真評(píng)價(jià)醫(yī)保為醫(yī)院帶來(lái)的長(zhǎng)遠(yuǎn)效益。醫(yī)院的醫(yī)保財(cái)務(wù)人員要根據(jù)醫(yī)保政策的變化不斷加強(qiáng)自身學(xué)習(xí),加強(qiáng)上報(bào)醫(yī)保發(fā)生費(fèi)用的預(yù)算和管理能力,及時(shí)規(guī)范核對(duì)醫(yī);乜钋闆r,分析醫(yī)療活動(dòng)中合理治療產(chǎn)生的費(fèi)用,對(duì)醫(yī)院醫(yī)保財(cái)務(wù)信息和管理進(jìn)行相關(guān)分析研究,對(duì)醫(yī)保的預(yù)算、審核、執(zhí)行、控制等方面加強(qiáng)合理應(yīng)用,調(diào)整不合理的支出結(jié)構(gòu)[7]。并對(duì)醫(yī)保墊付基金和社保回款基金比例情況進(jìn)行分析,對(duì)醫(yī)院就醫(yī)患者實(shí)行醫(yī)保醫(yī)療,為醫(yī)院正常運(yùn)行提供保證。

        3.3明確醫(yī)保財(cái)務(wù)核算內(nèi)容,合理實(shí)行預(yù)算和控制

        明確醫(yī)保財(cái)務(wù)核算內(nèi)容,細(xì)化會(huì)計(jì)核算明細(xì)科目,對(duì)醫(yī)院醫(yī)保各個(gè)賬款交往業(yè)務(wù)都通過(guò)賬戶記錄顯示,并在每月未對(duì)在門診、住院產(chǎn)生的醫(yī)保費(fèi)用進(jìn)行核算、報(bào)表統(tǒng)計(jì),核算時(shí)應(yīng)利用本錢核算對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行評(píng)估和控制,經(jīng)醫(yī)保財(cái)務(wù)指標(biāo)對(duì)其預(yù)算進(jìn)行量化[8],將月發(fā)生的申報(bào)額與醫(yī)院和社保部門進(jìn)行核實(shí)核對(duì),記入明細(xì)賬和總賬中,并將審批下來(lái)的費(fèi)用明細(xì)和扣款明細(xì)進(jìn)行清算、確認(rèn),合理平衡內(nèi)外部結(jié)余和預(yù)算控制,使醫(yī)院醫(yī)保財(cái)務(wù)工作更具有科學(xué)性、監(jiān)督性,促進(jìn)醫(yī)院醫(yī)保工作的順利開(kāi)展。

      財(cái)務(wù)管理制度14

        第一章:總則

        第一條:為規(guī)范我鎮(zhèn)各中小學(xué)校的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高資金使用效益,促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展,根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和國(guó)家有關(guān)法規(guī),結(jié)合中小學(xué)校特點(diǎn),制定本制度。

        第二條:本制度適用于全鎮(zhèn)各級(jí)各類公辦學(xué)校。轄區(qū)內(nèi)民辦學(xué)校參照?qǐng)?zhí)行。

        第三條:中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針;正圈理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系;社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系;國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

        第四條:中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算;依法多渠道籌集教育經(jīng)費(fèi);加強(qiáng)核算,提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理,防止國(guó)有資產(chǎn)流失;建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度;對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督;定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,如實(shí)映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。

        第二章:財(cái)務(wù)管理體制

        第五條:?jiǎn)卧O(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的直屬學(xué)校和中心學(xué)校,實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理”的體制。學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)在校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下,由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。不具備條件或不需要單設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的中小學(xué)校,學(xué)校只設(shè)報(bào)賬員,在校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下,管理學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng),統(tǒng)一向中心校財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)報(bào)賬。

        第六條:中小學(xué)校財(cái)會(huì)人員的工作職責(zé)、工作權(quán)限應(yīng)嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》執(zhí)行。

        第三章:?jiǎn)挝活A(yù)算管理

        第七條:預(yù)算是指中小學(xué)校根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。中小學(xué)校預(yù)算包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。

        第八條:預(yù)算編制原則:中小學(xué)校預(yù)算編制,堅(jiān)持“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、收支平衡”的原則,學(xué)校應(yīng)當(dāng)自求平衡,不得編制赤字預(yù)算。

        第九條:預(yù)算編制方法:

        收入預(yù)算,應(yīng)考慮學(xué)校維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要,參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況,根據(jù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施測(cè)算編制。

        支出預(yù)算,根據(jù)學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)的需要和財(cái)力進(jìn)行測(cè)算。支出預(yù)算的編制,應(yīng)在保證學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)的前提下,根據(jù)學(xué)校發(fā)展需要,合理安排資金用途。

        第十條:預(yù)算編報(bào)審批程序:

        各預(yù)算單位要按照“二上二下”的預(yù)算編制程序編制預(yù)算。預(yù)算單位提出預(yù)算建議方案,上報(bào)教育局審核匯總后報(bào)財(cái)政部門核定預(yù)算控制數(shù)。各預(yù)算單位根據(jù)教育局下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算草案,由教育局匯總報(bào)財(cái)政部門審核批復(fù)后執(zhí)行。

        第十一條:預(yù)算的執(zhí)行與調(diào)整:

        預(yù)算單位的各項(xiàng)收支,必須嚴(yán)格按批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行,原則上不作調(diào)整。如果國(guó)家有關(guān)政策或事業(yè)計(jì)劃有較調(diào)整或不可預(yù)見(jiàn)等重自然災(zāi)害,對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較,確需調(diào)整時(shí),可以報(bào)請(qǐng)財(cái)政部門調(diào)整預(yù)算。其程序原則上應(yīng)與預(yù)算編制的程序一致。

        第十二條:中小學(xué)校的決算是映學(xué)校在一定時(shí)期預(yù)算執(zhí)行結(jié)果、財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展的總結(jié)性書(shū)面文件。各預(yù)算單位在每一預(yù)算年度終了后,須按縣級(jí)財(cái)政、教育行政部門的統(tǒng)一要求,編制中小學(xué)校年度決算及財(cái)務(wù)分析。

        第四章:收入管理制度

        第十三條:收入主要包括:財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、撥入?、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位繳款、捐贈(zèng)收入、其他等收入。

        第十四條:中小學(xué)校必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn),并使用符合國(guó)家規(guī)定的合法票據(jù);學(xué)校的各項(xiàng)收入要全部納入單位預(yù)算。預(yù)算外資金必須及時(shí)全額上繳財(cái)政專戶,統(tǒng)一管理。

        第十五條:有住宿生的學(xué)校,收取的伙食費(fèi)要單建帳核算,自負(fù)盈虧,不得以盈利為目的,不得截留學(xué)生伙食費(fèi),不得在學(xué)生伙食費(fèi)中列支應(yīng)在學(xué)校事業(yè)經(jīng)費(fèi)中列支的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。

        第十六條:專項(xiàng)資金必須?顚S、專戶核算。同時(shí)建立專項(xiàng)資金項(xiàng)目責(zé)任制,定期上報(bào)專項(xiàng)資金使用情況。

        第十七條:學(xué)校對(duì)外投資收益,固定資產(chǎn)出租收入,利息收入,學(xué)校后勤服務(wù)項(xiàng)目承包經(jīng)營(yíng)收入,零星雜項(xiàng)收入等,應(yīng)作為其他收入處理。學(xué)校要積極利用本單位閑置的資產(chǎn),進(jìn)行對(duì)外投資或出租,以取得收入。

        第十八條:學(xué)校面向?qū)W生收取的各項(xiàng)費(fèi)用,必須按照物價(jià)部門核定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,做好收費(fèi)公示牌,亮證收費(fèi),嚴(yán)禁亂收費(fèi)。

        第五章:支出管理

        第十九條:支出主要包括:事業(yè)支出、?钪С、經(jīng)營(yíng)支出、上繳上級(jí)支出、對(duì)附屬單位補(bǔ)助、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建。

        第二十條:各項(xiàng)支出應(yīng)分清性質(zhì)和類型,正確列支和歸集。專款支出要與撥入?钆浔龋(jīng)營(yíng)支出要與經(jīng)營(yíng)收入配比。

        第二十一條:?jiǎn)挝恢С霭聪铝锌趶睫k理:

       。1)購(gòu)入的辦公用品可直接列報(bào)支出(明細(xì)清單)。購(gòu)入其他各種批量物品在領(lǐng)用時(shí)憑出庫(kù)單列報(bào)支出。

       。2)購(gòu)入固定資產(chǎn),經(jīng)驗(yàn)收后列報(bào)支出,同時(shí)記入“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目。

        第二十二條:差旅費(fèi)用管理。差旅費(fèi)報(bào)銷要有審批單,一事一單注清楚事由,如有相關(guān)文件或通知必需附上;不得擅自提高標(biāo)準(zhǔn),不得跨月跨年報(bào)銷。

        第二十三條:培訓(xùn)學(xué)習(xí)費(fèi)用管理。單位領(lǐng)導(dǎo)和教職工參加培訓(xùn)學(xué)習(xí)的費(fèi)用,在按有關(guān)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行的同時(shí),都必須附有上級(jí)文件、通知或相關(guān)的'批準(zhǔn)手續(xù),否則不予報(bào)銷。義務(wù)教育階段的學(xué)校教師培訓(xùn)費(fèi)按學(xué)校年度公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算總額的5%安排,非義務(wù)教育階段學(xué)校原則上按照此標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

        第二十四條:各校的公用經(jīng)費(fèi)應(yīng)在財(cái)政核定的預(yù)算額度內(nèi),根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)支出需要,按月有計(jì)劃、合理地使用。支出時(shí)要嚴(yán)格堅(jiān)持開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)不該報(bào)銷的項(xiàng)目,做到堅(jiān)決不報(bào)。學(xué)校重支出要經(jīng)學(xué)校財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組研究審定,財(cái)務(wù)人員根據(jù)財(cái)會(huì)制度把住報(bào)銷關(guān),不辦無(wú)計(jì)劃開(kāi)支,不辦理超標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支,不辦理手續(xù)不全的開(kāi)支。額物品購(gòu)置,即5000元以上的(包括5000元),應(yīng)在充分論證的基礎(chǔ)上制定購(gòu)置方案,報(bào)中心校財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組審核同意后方能實(shí)施。對(duì)涉及政府采購(gòu)項(xiàng)目的宗物品購(gòu)置,年初要編制政府采購(gòu)預(yù)算,實(shí)際采購(gòu)時(shí),填制政府采購(gòu)項(xiàng)目審批表,在“徽采商城”里由中心校辦公室統(tǒng)一辦理采購(gòu)。

        第二十五條:維修工程項(xiàng)目必須先完善相關(guān)工程建設(shè)手續(xù)并報(bào)有關(guān)部門審計(jì)。未完成相關(guān)程序的維修工程項(xiàng)目,會(huì)計(jì)不予辦理付款手續(xù)。付款時(shí),承建單位必須持稅務(wù)部門開(kāi)具的維修工程專用發(fā)票。零肖程的支出超出20xx元(含20xx元),必須經(jīng)過(guò)審計(jì)后方可報(bào)賬。

        每項(xiàng)財(cái)務(wù)支出,必須由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人(購(gòu)物時(shí))和審批人在合理合法合規(guī)的原始憑證上簽字后,財(cái)會(huì)人員才能予以報(bào)銷。對(duì)不合理、不合法、不合規(guī)的支出,財(cái)會(huì)人員有權(quán)拒絕支付。經(jīng)辦人對(duì)支出的真實(shí)性負(fù)責(zé),審批人對(duì)支出的合法性負(fù)責(zé),會(huì)計(jì)對(duì)已入帳票據(jù)的合規(guī)性負(fù)責(zé)。

        第六章:資產(chǎn)管理制度

        第一節(jié)流動(dòng)資產(chǎn)管理制度

        第二十六條:流動(dòng)資產(chǎn)指現(xiàn)金、各種存款,應(yīng)收及暫付款項(xiàng)、借出款項(xiàng)、材料等。

        第二十七條:學(xué)校收取的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)都必須在當(dāng)日上繳銀行,不得“坐支”,不得“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金。庫(kù)存現(xiàn)金不得超限額,各學(xué)校應(yīng)記好現(xiàn)金日記帳,做到日清月結(jié),1000元以上支出必須通過(guò)國(guó)庫(kù)支付中心轉(zhuǎn)賬,不得現(xiàn)金支付。

        第二十八條:對(duì)發(fā)生的其他應(yīng)收款項(xiàng),學(xué)校應(yīng)控制其額度并及時(shí)收回,不得長(zhǎng)期掛帳。因公事借款,在公事辦完后,經(jīng)辦人必須在一周內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù),逾期不辦理的,會(huì)計(jì)人員有權(quán)在其當(dāng)月工資中扣還借款,直至清帳。對(duì)于確定無(wú)法收回的其他應(yīng)收款項(xiàng),要查明原因,分清責(zé)任,按規(guī)定程序批準(zhǔn)后核清。

        第二十九條:材料的管理、使用。貫徹統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、管用結(jié)合、合理調(diào)配、物盡其用的原則。應(yīng)建立健全材料的購(gòu)買、驗(yàn)收、進(jìn)出庫(kù)、保管等制度,明確責(zé)任,嚴(yán)格管理。學(xué)校應(yīng)指定專職或兼職人員對(duì)材料進(jìn)行數(shù)量、金額明細(xì)核算。財(cái)務(wù)人員以價(jià)格管理為主,設(shè)總帳和明細(xì)帳進(jìn)行核算,每年暑期必須對(duì)材料進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。對(duì)材料的盤(pán)盈、盤(pán)虧應(yīng)及時(shí)查明原因,分清責(zé)任,并進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整,做到帳實(shí)相符。

        第二節(jié)固定資產(chǎn)管理制度

        第三十條:中心學(xué)校有配備一名固定資產(chǎn)管理員,對(duì)全鎮(zhèn)各校固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)管理。各學(xué)校都要健全固定資產(chǎn)臺(tái)帳,做到帳物相符,在列報(bào)固定資產(chǎn)購(gòu)置價(jià)款時(shí)要同時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)核算。固定資產(chǎn)按性質(zhì)一般分為:房屋和建筑物;專用設(shè)備;一般設(shè)備;文物和陳列品;圖書(shū);其他。

        第三十一條:固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià):

        (1)購(gòu)入、調(diào)入的固定資產(chǎn),按照實(shí)際支付的買價(jià)或調(diào)撥價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)等記帳,購(gòu)置車輛按支付的車輛購(gòu)置費(fèi)和附加費(fèi)記帳。

       。2)自行建造的固定資產(chǎn),按建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的工資、材料、費(fèi)用全部成本記帳。

       。3)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn),按改建、擴(kuò)建的支出減去改建、擴(kuò)建中的材料變價(jià)收入后的凈增加值,增繼定資產(chǎn)。

       。4)接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn),按照同類資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或根據(jù)捐贈(zèng)者所提供的價(jià)值憑據(jù)記帳。

       。5)盤(pán)盈的固定資產(chǎn),按重置完全價(jià)值記帳。

       。6)已投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn),可先按估計(jì)價(jià)值入帳,待確定實(shí)際價(jià)值后,再行調(diào)整。購(gòu)置固定資產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的差旅費(fèi)不計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。

        第三十二條:固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓。學(xué)校必須提出申請(qǐng),經(jīng)縣教育局和縣財(cái)政局等有關(guān)部門批準(zhǔn)后方可實(shí)施。財(cái)會(huì)部門即時(shí)作資產(chǎn)核減的帳務(wù)處理,對(duì)因布局調(diào)整需要撤并的學(xué)校資產(chǎn)的`處置,按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

        第三十三條:固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn),學(xué)校應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的清查。每年暑期要進(jìn)行一次全面清查,根據(jù)清查結(jié)果編制“固定資產(chǎn)盤(pán)存盈虧毀損表”,并按規(guī)定報(bào)請(qǐng)有關(guān)部門審批處理,財(cái)會(huì)部門要根據(jù)處理意見(jiàn)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。

        第七章:負(fù)債管理制度

        第三十四條:嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模,防止新增債務(wù)。各學(xué)校不得以任何理由舉債籌措學(xué)校經(jīng)費(fèi),產(chǎn)生新的債務(wù),對(duì)現(xiàn)有債務(wù)要清理鎖定。學(xué)校發(fā)展建設(shè)確需舉債的,需報(bào)經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn),并明確償債的資金來(lái)源。凡違規(guī)形成的新債“誰(shuí)簽字,誰(shuí)負(fù)責(zé)”,由簽字人和主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)償還。

        第三十五條:各項(xiàng)應(yīng)繳款項(xiàng),如應(yīng)交稅金、應(yīng)交社會(huì)保障費(fèi)等要按規(guī)定期限及時(shí)足額解繳,不得緩繳、截留、挪用。

        第三十六條:定期清理負(fù)債,對(duì)各種負(fù)債都要整理列出還款計(jì)劃,形成完善的債務(wù)臺(tái)帳管理制度。

        第七章會(huì)計(jì)管理

        第三十七條:會(huì)計(jì)人員職責(zé):中心學(xué)校及所轄學(xué)校要配備一名熟悉會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的報(bào)賬員,負(fù)責(zé)編制、申報(bào)分月(或分學(xué)期)公用經(jīng)費(fèi)使用計(jì)劃;收集、審核整理各項(xiàng)業(yè)務(wù)的原始憑證,由中心校會(huì)計(jì)向國(guó)庫(kù)支付核算中心辦理備用金領(lǐng)取、保管、分配及支出的報(bào)賬手續(xù)。負(fù)責(zé)各項(xiàng)備查賬的登記與資金、財(cái)務(wù)、財(cái)產(chǎn)及會(huì)計(jì)檔案資料的保管工作。

        第三十八條:賬務(wù)設(shè)置:中心學(xué)校及所轄學(xué)校,公用經(jīng)費(fèi)的支出與報(bào)賬、銀行存款等會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生所必須的備查賬,及時(shí)準(zhǔn)確登記賬簿,所轄學(xué)校要定期與中心學(xué)校對(duì)賬、中心學(xué)校要定期與會(huì)計(jì)核算中心對(duì)賬。要加強(qiáng)單位資產(chǎn)管理,設(shè)立固定資產(chǎn)備查賬;建立物品采購(gòu)登記臺(tái)帳,建立健全物品驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用制度,明確責(zé)任,嚴(yán)格管理。

        第三十九條:會(huì)計(jì)憑證管理:依據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定,中心學(xué)校及所轄學(xué)校在公用經(jīng)費(fèi)支出中,所取得的原始憑證必須具備:憑證的名稱、填制日期和編號(hào);接收憑證單位的名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額;填制單位的名稱和財(cái)務(wù)(會(huì)計(jì))專用章;經(jīng)辦人員簽章。內(nèi)容必須真實(shí)、完整。對(duì)弄虛作假、營(yíng)私舞弊,偽造涂改原始憑證等違法違紀(jì)行為,會(huì)計(jì)人員拒絕報(bào)賬、付款,情節(jié)嚴(yán)重的要及時(shí)單位領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門報(bào)告。

        第四十條:財(cái)務(wù)制度建設(shè):中心學(xué)校及所轄學(xué)校,要按照規(guī)定制定本校公用經(jīng)費(fèi)內(nèi)部管理制度,堅(jiān)持理財(cái),強(qiáng)化制度建設(shè),制定公用經(jīng)費(fèi)開(kāi)支定額標(biāo)準(zhǔn),實(shí)物配備和耗材標(biāo)準(zhǔn),細(xì)化支出范圍,加強(qiáng)實(shí)物消耗核算,建立規(guī)范的經(jīng)費(fèi)、實(shí)物等管理程序,厲行節(jié)約,提高經(jīng)費(fèi)使用效益。要建立公用經(jīng)費(fèi)使用情況“兩公開(kāi)、一監(jiān)督”制度(即公開(kāi)辦理結(jié)果、公開(kāi)辦事程序,接受師生和群眾的監(jiān)督,切實(shí)加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理。建立報(bào)賬員的培訓(xùn)制度,開(kāi)展定期培訓(xùn),提高報(bào)賬員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平。

        第八章:財(cái)務(wù)監(jiān)督制度

        第四十條:各學(xué)校要成立經(jīng)費(fèi)領(lǐng)導(dǎo)小組及審查小組,負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校的各項(xiàng)收支進(jìn)行審定,定期向教職工通報(bào)學(xué)校經(jīng)費(fèi)使用的執(zhí)行情況。

        第四十一條:建立監(jiān)督檢查長(zhǎng)效機(jī)制,對(duì)校長(zhǎng)任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì),并定期進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查。

        第四十二條:對(duì)違規(guī)收費(fèi)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不真實(shí)、?畈荒軐S玫冗`紀(jì)違規(guī)行為,將按相關(guān)規(guī)定追究當(dāng)事人的責(zé)任。

        第四十三條:本制度從下發(fā)之日起執(zhí)行。

      財(cái)務(wù)管理制度15

        總則

        第一條財(cái)務(wù)管理制度是基金會(huì)各項(xiàng)管理制度中的重要制度之一,它是維護(hù)基金會(huì)日常工作運(yùn)行和基金會(huì)信譽(yù)的重要保障。

        第二條健全財(cái)務(wù)管理制度,要按規(guī)范化、程序化、科學(xué)化要求,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批權(quán)限和審批程序的規(guī)定。

        第三條健全逐級(jí)審批制度,強(qiáng)化逐級(jí)審查責(zé)任制,堵塞漏洞,杜絕弊端。

        資產(chǎn)管理規(guī)定

        第四條所有固定資產(chǎn)購(gòu)置均需報(bào)經(jīng)分管副理事長(zhǎng)審核,1萬(wàn)元以上的大型固定資產(chǎn)的購(gòu)置,均需報(bào)經(jīng)理事長(zhǎng)同事后,由主管財(cái)務(wù)的副理事長(zhǎng)審批有關(guān)憑證。

        第五條辦公用品、消耗性物品的購(gòu)置,由辦公室負(fù)責(zé)統(tǒng)一安排辦理,秘書(shū)長(zhǎng)審批。

        第六條因工作需要購(gòu)置、領(lǐng)用的大型、專項(xiàng)器材和物品,由辦公室負(fù)責(zé)登記辦理使用或借用手續(xù)。凡借用貴重器材,必須要妥善保護(hù),不得損壞,并按時(shí)歸還。

        資金使用規(guī)定

        第七條資金來(lái)源多元化,多種不同來(lái)源的資金,嚴(yán)格實(shí)施不同的管理規(guī)定。

        第八條凡屬公募捐贈(zèng)的資金要尊重捐贈(zèng)人的意愿,落實(shí)到位,并及時(shí)向捐贈(zèng)人反饋受贈(zèng)單位、受贈(zèng)戶、受贈(zèng)人的信息,接受捐贈(zèng)人的監(jiān)督、檢查。

        第九條凡捐贈(zèng)者的`捐款無(wú)定向投放要求的,或指名捐給基金會(huì)的,應(yīng)按滾動(dòng)增值的要求,妥善運(yùn)作,以壯大扶貧實(shí)力。對(duì)能夠增值可投資的項(xiàng)目,由本會(huì)項(xiàng)目部審議及論證后,交理事長(zhǎng)辦公會(huì)議審定通過(guò)。

        第十條凡動(dòng)用本會(huì)以資金用于扶貧到戶的扶貧款項(xiàng),一律采取小額貸款方式,定期收回,滾動(dòng)使用,以不斷擴(kuò)大援助對(duì)象,提高扶貧效益。

        第十一條各種項(xiàng)目在運(yùn)作中的資金滾動(dòng),一律接受本會(huì)財(cái)務(wù)的統(tǒng)一管理,按項(xiàng)目進(jìn)程實(shí)行分批拔款,分批報(bào)銷,切禁挪用。

        第十二條本會(huì)扶貧基金不得用于經(jīng)商或借貸。

        資金管理規(guī)定

        第十三條依法按章按規(guī)辦事,認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)的法規(guī)、方針政策,遵守《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定。

        第十四條會(huì)計(jì)要按規(guī)定設(shè)置總帳、明細(xì)帳,做好收入、支出、費(fèi)用的復(fù)核和帳目的登記工作,做到開(kāi)支歸案、科目使用無(wú)誤;每月按時(shí)結(jié)帳,定期與出納核對(duì)現(xiàn)金帳和銀行存款日記帳金額,做到帳帳相符,帳物相符,帳表相符。

        第十五條切實(shí)做好財(cái)務(wù)收支、費(fèi)用和債權(quán)、債務(wù)等日常會(huì)計(jì)核算工作,堅(jiān)持按月會(huì)計(jì)報(bào)表送審和年度決算報(bào)表送審制度。

        第十六條金額2萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的由分管財(cái)務(wù)副理事長(zhǎng)報(bào)送理事長(zhǎng)審批,5萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下的由常務(wù)理事會(huì)討論決定。10萬(wàn)元以上的由理事會(huì)討論決定。

        第十七條嚴(yán)格執(zhí)行發(fā)票(收據(jù))管理使用規(guī)定,做好發(fā)票(收據(jù))登記、領(lǐng)購(gòu)、填制、保管、回收、繳銷工作。

        第十八條保管好支票,做好支票領(lǐng)用和登記工作,嚴(yán)禁使用空額支票,違者將追究責(zé)任,并承擔(dān)一切后果。

        第十九條嚴(yán)禁挪用公款和白條抵庫(kù),違者將追究責(zé)任,并承擔(dān)一切后果。

        第二十條嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定,認(rèn)真做好會(huì)計(jì)資料的歸檔工作,妥善保管會(huì)計(jì)憑證、帳本和財(cái)務(wù)保報(bào)等會(huì)計(jì)檔案資料。

        第二十一條財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律,依法辦事,財(cái)務(wù)印章按規(guī)定分別保管,各負(fù)其責(zé),絕不允許財(cái)務(wù)人員個(gè)人做主私蓋財(cái)務(wù)專用章和串蓋他人名章。財(cái)務(wù)印鑒不能一人保管,會(huì)計(jì)、出納一人外出或遇特殊情況不能到崗時(shí),可暫將本人印章或?qū)S谜陆恢鞴茇?cái)務(wù)的副理事長(zhǎng)保管。

        第二十二條對(duì)不符合本規(guī)定及違反國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)的,財(cái)會(huì)人員有權(quán)拒絕執(zhí)行。

        獎(jiǎng)懲規(guī)定

        第二十三條隨著基金會(huì)的發(fā)展,財(cái)務(wù)工作將日益細(xì)致而繁重,對(duì)辛勤工作,無(wú)差錯(cuò)者,應(yīng)予以表彰。

        第二十四條在開(kāi)展的各種項(xiàng)目運(yùn)作中,凡獲得實(shí)際收益,增加了基金會(huì)收入的,包括努力爭(zhēng)取到的政府拔款,均應(yīng)受到獎(jiǎng)勵(lì)。財(cái)務(wù)工作人員及其他相關(guān)工作人員亦應(yīng)獲得一定的獎(jiǎng)勵(lì)。

        第二十五條凡違反本規(guī)定的,將視其具體情況,給予相應(yīng)的規(guī)勸、告誡、警告直至處分。

        第二十六條本制度規(guī)定自理事長(zhǎng)會(huì)議通過(guò)之日起執(zhí)行。

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