財務收支管理辦法最新

財務收支管理辦法最新1

　　財務收支審計實施辦法

　　第一條 為加強企業(yè)內部審計監(jiān)督，強化自我約束機制，維護企業(yè)的經濟秩序，促進廉政建設，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》、審計署關于《國有企業(yè)財務審計準則》等法律法規(guī)，以及集團有關規(guī)定，結合公司具體情況制定本辦法。

　　第二條 財務收支審計必須以國家經濟方針、政策、財經審計法規(guī)和有關規(guī)章制度為依據(jù)，客觀公正地檢查、鑒證企業(yè)資產、負債、損益的真實性、合法性、效益性，發(fā)現(xiàn)、糾正企業(yè)違規(guī)違紀行為，促進企業(yè)加強財務管理和實現(xiàn)經濟目標。

　　第三條 集團公司、分公司、有限公司及其所屬各單位，凡有財務收支業(yè)務的，均屬審計范圍。

　　第四條 公司審計部負責實施財務收支審計，行使審計職權，對主管審計的公司領導和上級審計部門負責，并報告工作。

　　第五條 審計部按照公司年度審計計劃或公司主管審計領導的指示進行財務收支審計時，應根據(jù)需要選派審計人員，開展審計調查，編制審計方案，送達審計通知書。

　　第六條 在送達審計通知書的同時，應向被審計單位就所提供的會計資料真實完整等相關事項提出書面承諾的要求。

　　審計部按規(guī)定對被審計單位實施財務收支審計時，被審計單位應及時提供真實、完整的會計憑證、會計帳簿、會計報表等會計資料和其他相關情況；被審計單位主要負責人和財務主管人員應當按照承諾書的要求作出書面承諾；并為審計人員提供必要的工作條件，配合審計工作。

　　被審計單位不配合審計工作、拒絕審計或提供資料、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計結論或者報復陷害審計人員的，被審計單位主要負責人以及其他有關人員，應對此造成的后果承擔責任。

　　第七條 審計人員在審計工作中，應當遵循法律、法規(guī)、國家審計準則以及單位的相關規(guī)定，遵照審計人員職業(yè)道德規(guī)范，真實地披露審計中所了解的全部重要事項，不得隱瞞或遺漏。

　　審計人員違反相關規(guī)定，沒有按照法律、法規(guī)、國家審計準則及單位的有關要求進行審計，應對此造成的后果承擔責任。

　　第八條 財務收支審計的內容

　　1、流動資產和投資審計

　�。�1）審查現(xiàn)金、銀行存款、內部存款、外幣和其他貨幣資金收支業(yè)務是否嚴格執(zhí)行各項貨幣資金管理制度；

　�。�2）審查應收、預付款項的形成是否真實、安全可靠，壞帳準備的提取、處理程序和手續(xù)是否合規(guī)，有無弄虛作假現(xiàn)象；

　�。�3）審查存貨帳實是否相符，存貨跌價準備的管理是否規(guī)范，內控制度是否健全有效；

　�。�4）審查待攤費用適用的會計政策是否恰當，發(fā)生和攤銷是否正確，年末余額以及在會計報表上披露的數(shù)據(jù)是否真實；

　�。�5）審查長期及短期投資的形成、收益及帳務處理是否真實、長期投資減值準備、短期投資跌價準備的計提是否合規(guī)、對外投資的.管理是否規(guī)范，特別是投資收益回收是否及時，有無體外循環(huán)問題。

　　2、固定資產和在建工程審計

　�。�1）審查固定資產的增減變動、保管、使用、計提折舊、減值準備是否符合國家和上級主管部門規(guī)定，固定資產清理是否按會計制度要求進行帳務處理，固定資產管理內控制度是否健全有效，報廢或損毀是否真實、正確、合理。

　�。�2）審查在建工程是否經過批準立項和論證，是否存在無效投資和擅自更改項目問題，發(fā)生的各項費用及在建工程的減值準備計提。

　　3、無形資產、遞延資產和其他資產審計

　　主要審查各項資產包括的項目內容是否正確，計價是否真實合規(guī)，攤銷期限是否符合企業(yè)財務制度的規(guī)定，無形資產的轉讓、投資是否按規(guī)定辦理。

　　4、流動負債審計

　�。�1）審查各項短期負債的內容、數(shù)量是否正確，是否按規(guī)定的期限交付或歸還，對逾期未付的應付款項是否經過審批后進行處理、預提費用的提取是否符合有關規(guī)定；

　�。�2）審查應付工資總額的構成內容、福利費工會經費及教育經費的提取比例及計算是否正確，獎金、工資性津貼和福利費的使用是否符合國家和上級主管部門的規(guī)定；

　�。�3）審查企業(yè)實際繳納稅金的稅種是否符合稅法的規(guī)定，稅金的稅率及稅額計算是否正確，應交稅款是否及時申報交納，有無錯計、漏計、拖欠、截留、偷漏稅金問題。

　　5、長期負債審計

　　主要審查長期借款的使用，歸還是否符合規(guī)定，發(fā)行各種債券是否經過審批，債券價值的計算是否正確，溢價和折價發(fā)行是否按規(guī)定進行攤銷，計算是否正確，有無人為調節(jié)當期損益的情況。

　　6、資本金審計

　　主要審查各方投資的日期、投資金額的正確性，各種資本（包括國家資本、集體資本、法人資本、個人資本、外商資本等）的界定、管理是否符合規(guī)定，是否按照規(guī)定形成實收資本、資本公積和盈余公積，未分配利潤的形成是否正確。

　　7、利潤分配審計

　　主要審查利潤總額的形成是否真實，企業(yè)是否按時足額計交所得稅。是否按規(guī)定計提一般盈余公積公益金，分給投資者應付的利潤是否合理。

　　8、收入、費用審計

　�。�1）審查主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、營業(yè)外收入等收入的確定是否合規(guī)，實現(xiàn)的收入是否正確、及時入帳，有無隱瞞、轉移各項收入的現(xiàn)象；

　�。�2）審查費用計劃、預算執(zhí)行情況，審查主營業(yè)務成本、現(xiàn)金操作費用、營業(yè)費用、管理費用、財務費用等費用是否符合規(guī)定，有無擅自提高開支標準，亂進費用問題，審查是否嚴格掌握其他業(yè)務收支和營業(yè)外收支范圍、標準。

　　9、財務會計報表審計

　　審查各種財務會計報表的真實性、完整性和合規(guī)性。財務會計報表編制是否符合會計準則和會計制度，報表是否真實準確地反映企業(yè)的經營狀況和財務成果；報表內容是否完整，勾稽關系是否相符，有無編制遺漏和書寫錯誤，各項期初數(shù)是否和上年報表的期末數(shù)一致；合并會計報表是否規(guī)范；報表編制說明及附注重點是否突出，分析評價是否正確合理。上市公司披露資料是否真實、完整、規(guī)范。

　　10、對經過改制、資產重組、債務重組發(fā)生產權變更的企業(yè)進行審計時，除按上述規(guī)定的企業(yè)資產、負債、所有者權益、損益類會計項目審計目標進行審計外，還應當按照下列目標進行審計：

　�。�1）確定企業(yè)分立、合并過程中是否存在將國有資產無償轉讓非國有企業(yè)或者采用租賃形式而少收不收租賃費、占用費的問題；是否存在給非國有企業(yè)低價提供產品，造成國有資產收益流失到非國有企業(yè)等問題；

　　（2）確定企業(yè)改制過程中，評估機構對國有資產評估的真實性、合法性，以及是否存在低估國有資產的問題，是否存在只轉移資產和權益，而少轉移負債或者將企業(yè)潛虧留給國有企業(yè)的問題；

　　（3）確定企業(yè)合資改造中評估機構對各方投資的評估結果的正確性，是否存在人為提高外方出資比例，降低中方投資比例，隨意評估資產或者抽回資本的問題；

　�。�4）確定企業(yè)破產時是否存在借機私分、轉移、隱匿國家財產和資金，是否存在存貨積壓、潛虧隱匿不報等問題，查明并分析造成破產的主、客觀原因；

　�。�5）確認債務重組的會計核算和相關信息批露的真實性，債務重組會計核算中主要問題的確認和計量以及債務重組形成的損益的真實性、合法性；

　　（6）法律、法規(guī)規(guī)定的其他審計目標。

　　第九條 審計人員實施審計時，應按國家審計準則的要求進行。審計結束后，應就審計工作情況和審計結果擬定審計報告，征求被審計企業(yè)意見后，向審計部提交審計報告。審計人員對其提交的審計報告承擔責任。

　　第十條 審計部應按照規(guī)定的程序審定審計人員提交的審計報告，對審計事項規(guī)定的財務收支行為，需要給予處理處罰的，在職權范圍內作出審計決定，或者向有關領導、相關部門提出處理處罰建議；應當追究刑事責任的，移交司法機關處理。

　　第十一條 經審計部審定的審計報告、審計意見書、審計決定應及時上報公司主管審計的領導和主管被審計企業(yè)的領導，經公司領導審定后，送達被審計單位及相關部門。

　　第十二條 被審計單位應認真執(zhí)行審計結論，對審計中查出的違規(guī)違紀問題應嚴格按照審計意見進行整改，并將整改情況及時上報審計部。

　　第十三條 本辦法由公司審計部負責解釋。

　　第十四條 本辦法自發(fā)布之日起實行。

　　第十五條 原《公司財務收支審計實施辦法》同時廢止。

財務收支管理辦法最新2

　　收、支管理制度

　　為了健全和加強質監(jiān)系統(tǒng)財務管理，嚴肅財經紀律，規(guī)范各項收支行為，合理利用資金，促進各項工作正常運轉，依據(jù)《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》等有關規(guī)定，結合本局具體情況，特制定本制度。

　　一、收入管理

　　1、事業(yè)單位的各項收入全部納入單位財務預算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。

　　2、各單位必須嚴格按照物價部門頒布的收費標準，在市局確定的各自職責范圍內進行收費，不得擅自提高收費標準或減免有關收費，不得擅自設立收費項目，不得收取非職責范圍內的各項收費。

　　3、嚴格“收支兩條線”管理。按照“應收盡收、應罰盡罰、應繳盡繳”的原則，各單位科室工作人員收取行政事業(yè)收費及罰沒款必須在當日交各單位財務科，各單位將所收款項在24小時內上繳銀行收入專戶，繳款憑據(jù)在當日交局財務科；各單位所收款項不準私存、私放，不準截留、挪用、坐支。經核實所收款項在3日之內未與財務結清的，按票面金額的20％罰款，每增加一天增罰2%。

　　4、各單位科室不得將取得的收入劃拔或分成給其他單位，確需分成的'，由相關單位填寫收入分成表，經分管領導審查后，報局長審批后，送局財務科登記劃拔。

　　5、收款各單位或個人必須及時將現(xiàn)金、支票上繳出納入賬，不得挪作他用或抵沖報銷費用。各項收入必須統(tǒng)一納入財務部門核算，當日繳存到財務部門入賬，不得設立“小金庫”或賬外賬。

　　6、罰沒物資必須落實專人保管，明確專庫存放、登記在冊，不得擅自處置。罰沒物資處理時，應由稽查、財務和紀檢監(jiān)察室會同物價部門，對其進行評估、計價、拍賣。拍賣所得應及時上繳專戶。

　　二、支出管理

　　1、支出即單位開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動發(fā)生的支出，包括工資福利支出、商品服務支出、其他對個人和家庭補助支出和其他資本性支出等。

　　2、工資福利規(guī)定。局機關公務員、工勤人員實行公務員的工資；參公人員可以比照公務員的工資執(zhí)行；事業(yè)單位人員實行績效工資；兩類工資不得混發(fā)。

　　3、支出審批堅持以下原則：

　�。�1）遵守國家法律、法規(guī)和有關財務規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行各項支出標準。

　�。�2）嚴格按照批準的部門預算審批，維護預算的嚴肅性。

　�。�3）厲行節(jié)約，提高資金使用效益。

　�。�4）嚴格執(zhí)行審批權限，確保資金安全。

　　4、預算單位資金的支出實行單位負責人“一支筆”審批制

　�。�1）局機關和機關科室支出簽報規(guī)定。在預算范圍內的20xx元以下的開支由各科室主要負責人簽字報分管領導審核，交局財務科作預算把關審核，再由局長簽字報銷；20xx元以上的開支，包括項目支出，設備購置，會務費開支等以書面形式申請報局長辦公會研究，以書面形式答復，方可開支由局長簽字報銷.各分管副局長的報銷單由局長簽字報銷，單筆金額較大的報銷單由局長辦公會集體研究決定。

　�。�2）各二級單位財務開支嚴格按照財務規(guī)定執(zhí)行。報銷單據(jù)要有經辦人簽字，再送財務科審定開支的合理性和合法性，單位法定代表人審批后，方可報銷。單筆支出超過20xx元以上的開支，開支前均需以書面形式報所長辦公會研究。以書面形式答復后，方可開支。列入政府采購目錄的開支，按照固定資產管理制度和政府采購制度執(zhí)行。凡不符合規(guī)定的開支，會計有權拒絕報銷。經審計發(fā)現(xiàn)不符合規(guī)定的開支，根據(jù)情節(jié)應追究有關單位主要負責人、財務人員及當事人的責任。

　�。�3）招待費支出管理規(guī)定。今后凡來我局檢查指導工作的或辦事的上級領導和市領導市、市相關部門來客，均應該予以接待，需要留下進餐的所有來客招待均由辦公室統(tǒng)一管理，接待實行報餐招待制度，進餐前統(tǒng)一到辦公室開具“公務接待審批單”，由分管領導審核，辦公室統(tǒng)一安排就餐。無“公務接待審批單”的招待一律不予報銷，招待費支出實行現(xiàn)金結算（實行公務卡后用公務卡結算），不得簽單招待。招待費用一律憑發(fā)票、“公務接待審批單”和菜單，由經辦人和對口接待部門負責人簽字證明，方可報銷。

　�。�4）差旅費支出管理規(guī)定。因公出差人員、天數(shù)、次數(shù)、時間要計劃安排，科室、所（站）負責人以上的人員出差需經局長同意，科室、所（站）其他人員出差，需經部門負責人同意。除上級單位統(tǒng)一安排食宿地點外不得超標準住宿，無特殊情況個人不得住包間。去外地學習、培訓、開會等，按規(guī)定只報銷車船費、住宿費，領取出差補助（報銷會務費的，不領取出差補助），不報銷進餐費、招待費等其他費用。差旅費報銷實行一次一報，不得多次一報。

　　（5）車輛費支出管理規(guī)定。由辦公室派車并建立出車臺賬，定期公布出車里程、燃料費、維修費等費用。車輛維修、保養(yǎng)應由駕駛員提出申請、辦公室指定其他1-2名專業(yè)人員共同認定、提出建議預算，報辦公室主任和分管領導簽字同意，到指定修理廠修理，費用一季一結。屬局固定的專職司機補助。（正式人員和派遣人員），實行固定補助，按200元/月領取，該補助包含洗車費、加班費等，不再領取其他出車補助，也不得報銷此費用。

　　（6）大型活動費用。在舉辦活動前，由相關科室提出預算，經局長辦公會審核后組織實施�；顒咏Y束后，由牽頭科室將各專項活動的支出按預算分類填寫，一次性報賬。

　�。�7）文印費支出。所有打(復)印材料，一律交由辦公室同意、登記并辦理。特殊情況確需外出打(復)印的，經辦公室主任審核、分管領導審批后方可辦理，否則相關費用不得報支。大宗印刷品由科室提出申請、經報批同意后，統(tǒng)一由辦公室、財務科和監(jiān)察室采取競價方式定點印刷，統(tǒng)一結算。

　�。�8）報刊、資料費。年度性報刊、資料的征訂計劃由辦公室制定報局長核定后，將征訂計劃報財務科后由財務科制定年度財務預算。年中因客觀情況確需增訂的報刊、資料，履行報批手續(xù)后訂閱。

　　三、 結余及其分配

　　結余是指單位年度收入與支出相抵后的余額。 經營收支結余應當單獨反映。

　　四、 財務監(jiān)督

　　應加強內部財務監(jiān)督工作：

　�。ㄒ唬┘訌妼υ�始憑證的審核和監(jiān)督工作；

　�。ǘ�）加強對財務收支的監(jiān)督工作；

　�。ㄈ�）加強對單位財務預算、收支計劃、業(yè)務計劃執(zhí)行情況的監(jiān)督工作。

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