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    1. 財務檔案管理制度

      時間:2024-11-06 12:40:46 財務管理 我要投稿

      (必備)財務檔案管理制度

        隨著社會一步步向前發(fā)展,制度的使用頻率逐漸增多,制度是指一定的規(guī)格或法令禮俗。擬起制度來就毫無頭緒?以下是小編收集整理的財務檔案管理制度,供大家參考借鑒,希望可以幫助到有需要的朋友。

      (必備)財務檔案管理制度

      財務檔案管理制度1

        第一章總則

        為了加強會計檔案管理,保證會計檔案的安全、完整、及時,根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法》及財政部《會計檔案管理辦法》的規(guī)定,結合本公司實際情況,制定本辦法。

        第二章會計檔案管理部門

        1.公司檔案主管部門和財務部門共同負責會計檔案工作的指導、監(jiān)督和檢查。會計檔案的具體管理工作由財務部門負責,由財務部門指定專人負責在專門地點保管。保管地點應具備完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盜等條件。

        2.財務部門及公司內部有關的分公司、子公司,必須建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度,保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防毀損、散失和泄密。

        第三章會計檔案歸檔的范圍

        1.會計憑證。包括外來的和自制的各種原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證、記賬憑證匯總表,涉及對外對私改造資料,銀行存款(借款)對賬單及余額調節(jié)表等。年度終了都必須按照規(guī)定歸檔。

        2.會計賬簿。包括總賬、明細賬、日記賬、各種輔助登記簿等。

        3.財務報告。包括《會計制度》規(guī)定和主管部門臨時通知編報的主要財務指標快報,月、季、年度會計報表,報表附注及財務情況說明書。上級主管部門對報告的批復及社會審計的審計報告。

        4.其它會計核算資料。凡與會計核算緊密相關的,由會計部門負責辦理的有參考價值的數(shù)據(jù)資料。

        5.增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。

        第四章會計檔案的`整理

        會計年度終了后,應將裝訂成冊的會計檔案進行整理立卷。各種會計檔案應按會計檔案材料的關聯(lián)性,分門別類地組成幾個類型的案卷,將各卷按順序編號。

        1.會計憑證。

        (1)按月立卷:每月末將裝訂成冊的憑證,統(tǒng)一登記案卷目錄,每月立卷一份。

        (2)分散裝訂:根據(jù)憑證的多少,分散裝訂,做到整齊、牢固、美觀。

        (3)裝訂封面的所有內容要填寫齊全,包括:單位名稱、年度、月份、起止日期、號碼、裝訂人簽章等。

        2.會計賬簿。

        各種會計賬簿辦理完年度結賬后,除跨年使用的賬簿外,其它均需整理妥善保管。

        (1)會計賬簿在辦理完年度結賬后,只在下一行的摘要欄填寫“結轉下年”字樣,不填其它內容。

        (2)會計賬簿在裝訂前,應按賬簿啟用表的使用頁數(shù),核對各個賬戶賬面是否齊全,是否按順序排列。

        (3)活頁賬簿去空白頁后,將本賬面數(shù)項填寫齊全,撤去賬尺,用堅固耐磨的紙張做封面、封底,裝訂成冊。不同規(guī)格的活頁賬不得裝訂在一起。

        (4)會計賬簿的裝訂順序:

        會計賬簿裝訂封面→賬簿啟用表→賬戶目錄→按本賬簿頁數(shù)順序裝訂賬頁→會計賬簿裝訂封底。

        (5)裝訂后的會計賬簿應牢固、平整、不得有折角,掉頁現(xiàn)象。

        (6)賬簿裝訂的封口處,應加蓋裝訂人印章。

        (7)裝訂后,會計賬簿的脊背應平整,并注明所屬年度及賬簿名稱和編號。

        (8)會計賬簿的編號為一年一編,編號順序為總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存(借)款日記賬、分戶明細賬、輔助賬。

        3.會計報表。

        會計報表編制完成并按時報送后,留存報表均應按月裝訂成冊,年度終了統(tǒng)一歸檔保管。

        第五章 會計檔案的歸檔保管

        1 財務檔案包括:原始憑證、記賬憑證、手工賬薄、財務報表、納稅申報表及稅務相關資料、各種票據(jù)領購使用登記薄、財務人員移交清單及交接登記薄、財務軟件計算機拷貝磁盤或光盤、各種經濟合同、項目成本資料、資產評估報告、借款合同及抵...

        局機關檔案管理制度

        制度是個社會的游戲規(guī)則,更規(guī)范的講,它們是為人們的相互關系而人為設定的一些制約。為此,我們一般要求大家共同遵守辦事規(guī)程或行動準則來提高辦事效率,才設定一些制度。...

        個人檔案管理制度

        一、目的二、檔案管理內容1、員工入職檔案:個人簡歷員工入職登記表、應聘人員登記表、面試記錄及待遇核定審批、筆試試題、身份證復印件、學歷學位證復印件、離職證明、合同及協(xié)議。...

        居民健康檔案管理制度

        健康檔案存放制度1、檔案存放要整齊、整潔,注意防潮、防火。2、檔案存放標識要清楚。3、檔案裝訂、存放要便于查閱,要有目錄,按時間順序,系統(tǒng)的排列,分類存放。4、檔案存放要按年、按月存放,不得混年、混月存放裝訂。...

        檔案管理制度

        檔案管理制度是怎么樣的呢,大家是否有了解?以下是小編為大家整理的檔案管理制度,希望對大家有幫助!檔案管理制度【1】一、 為規(guī)范公司檔案管理,增強公司檔案的實用性和有效性,特制定本制度。...

        公司檔案管理制度匯編

        制度是個社會的游戲規(guī)則,更規(guī)范的講,它們是為人們的相互關系而人為設定的一些制約。為此,我們一般要求大家共同遵守辦事規(guī)程或行動準則來提高辦事效率,才設定一些制度。

        聲像檔案管理制度

        下面是提供的優(yōu)秀制度文章供您參考:聲像檔案是應用錄音、錄像、照相等手段對重要事件進行真實記錄的歷史材料,它具有客觀性、形象性和科學技術性的特點,能生動形象地再現(xiàn)我局有關方面的工作及成果,客觀反映和記錄工商行政管...

        會銷客戶檔案管理制度

        會銷客戶檔案管理制度一、《中老年健康調查表》表格的使用和管理:1、此表格用于與顧客初次接觸,為掌握顧客基本信息使用。2、此表格僅供滿意代表或銷售主管收集顧客資源時使用。

      財務檔案管理制度2

        第一章總則

        第一條為了加強縣會計結算中以下簡稱“中心檔案管理,確保各統(tǒng)管單位會計檔案完整、安全,更好地為統(tǒng)管單位服務,根據(jù)國家《檔案法》及財政部、國家檔案局《會計檔案管理辦法》等有關規(guī)定,結合會計集中核算的實際情況,制訂本制度。

        第二條本制度的檔案是指中心本身工作相關的檔案以及與會計集中核算管理相關的檔案,即在會計集中核算管理活動中形成的各種有利用和保存價值的文件、憑證、賬冊、報表等不同形式或載體的歷史記錄,包括紙質檔案和電子檔案。

        第三條中心成立檔案管理領導小組,負責日常檔案管理及檔案管理達標升級工作的領導和協(xié)調;成立檔案鑒定小組,負責確定檔案管理的范圍和檔案質量鑒定。

        第四條中心設立綜合檔案室,對所有檔案進行集中統(tǒng)一管理,由事務部具體負責,各統(tǒng)管會計為兼職檔案管理員,負責對統(tǒng)管單位的會計檔案整理歸檔工作。

        第二章綜合檔案室領導職責

        第五條分管領導的職切實貫徹執(zhí)行《檔案法》,以法治檔,依法把綜合檔案管理工作納入單位發(fā)展計劃加強對本中心的檔案實行集中統(tǒng)一管理的領導工作,并把檔案工作納入議事日程,協(xié)調解決檔案工作中的有關問題加強對綜合檔案室機構網絡人員的'組織領導,并幫助做好經費的落實工作。

        第六條綜合檔案室主任職負責綜合檔案室的業(yè)務領導工作,定期召開檔案管理工作會議,部署檔案工作計劃領導檔案工作人員實行檔案業(yè)務管理的規(guī)范化,科學化工作,不定期地對檔案工作情況進行檢查,配合專職檔案員對兼職檔案人員的檔案工作實行監(jiān)督、指導組織鑒定小組,定期對檔案進行鑒定,決定檔案存毀利用各種形式宣傳《檔案法》,提高本中心人員的檔案意識。

        第三章綜合檔案室工作職責

        第七條認真貫徹黨和國家對檔案工作的方針、政策及各級領導部門對檔案工作的批示和意見,努力提高本中心檔案工作水平,為各項工作服務。

        第八條加強檔案的科學管理和保護工作,對檔案室的檔案進行科學分類、排列、編號,庫房達到“八防”、“三無”要求。

        第九條做好日常的檔案收集、整理、鑒定、統(tǒng)計、利用工作,及時收集在社會活動中形成的有保存價值的材料。

        第十條根據(jù)工作需要組織編寫本單位組織沿革、大事記和其它可作參考的資料,積極為利用者提供方便。

        第十一條及時準確地掌握檔案資料的利用效果,不斷改進工作方法,做好檔案信息的反饋工作和交辦的其他檔案資料工作。

        第四章專(兼)職檔案員崗位職責

        第十二條認真學習檔案業(yè)務知識,不斷提高檔案專業(yè)水平。

        第十三條堅持貫徹國家有關檔案工作的方針、政策和法規(guī),努力完成上級檔案管理部門布置的各項任務。

        第十四條負責制定本中心檔案工作細則和有關規(guī)章制度。

        第十五條指導、監(jiān)督、檢查和負責本中心各部門形成的各種文件材料的收集、整理、立卷和歸檔工作。

        第十六條集中統(tǒng)一管理本中心各種門類和載體的檔案,編制必要的檢索工具,提高利用效率,為各項工作服務。

        第十七條在“統(tǒng)一領導,分級管理”的原則下,對本部室的檔案工作進行監(jiān)督和指導。第十八條嚴格執(zhí)行檔案工作的各項規(guī)章制度,積極宣傳檔案工作的重要意義,努力為領導當好參謀。

        第十九條負責對本中心檔案材料的鑒定工作,按規(guī)定做好已過期無保存價值的檔案材料的銷毀工作。

        第五章檔案接收與統(tǒng)計

        第二十條凡在中心工作活動中形成的、具有保存價值的各類文件材料,由各統(tǒng)管會計立卷,并于次年6月底前向檔案室移交。文件承辦人辦理完畢的文件材料,應及時送交事務部歸檔立卷。

        第二十一條中心檔案室接收的檔案文件材料應齊全、完整,檔案制成材料和書寫材料應符合標準。檔案要分類清楚,組卷合理,排列正確科學,裝訂結實美觀,便于保管利用。第二十二條交接雙方根據(jù)移交目錄清點核對后,簽名蓋章,辦妥交接手續(xù)(一式二份)。第二十三條檔案室應建立檔案收進、移出、利用、鑒定、查閱、保管數(shù)量登記簿和統(tǒng)計簿,做到家底清楚、賬實相符、定期核對。

        第二十四條日常工作中,根據(jù)縣檔案行政管理部門和上級部門要求,及時上報各項統(tǒng)計數(shù)據(jù),統(tǒng)計數(shù)據(jù)應經領導審核簽章和填報人蓋章,方能上報。

        第六章檔案保管和庫房管理

        第二十五條庫房內應做到“八防”:即防火、防盜、防溫、防濕、防光、防塵、防蟲、防霉。

        第二十六條嚴禁將易燃易爆物品帶入庫房,禁止在庫房吸煙,并定期做好消防設施的檢查工作。

        第二十七條庫房內不得存放食品和雜物,定期打掃衛(wèi)生,保持庫房整潔。

        第二十八條適時做好通風、除濕、密閉工作,溫度盡量控制14℃—24℃相對濕度控制45%—60%范圍內,每天做好記錄。

        第二十九條非本中心工作人員,不得進入檔案室。如因工作需要在本中心檔案人員陪同下方可進入。

        第三十條定期進行庫房檔案資料檢查。對新收入庫的檔案事先均需嚴格檢查,安放除蟲劑,防止檔案蟲蛀和霉變,同時進行檔案進出登記。

        第三十一條庫房鑰匙由專人保管,庫房門窗必須緊閉,下班前認真檢查,管理好電源,做到人離燈熄、電源切斷,確保庫房安全。

        第三十二條庫房內檔案應分類存放,排列整齊,并編上號碼。

        第三十三條檔案保管人員應定期檢查、清點檔案,發(fā)現(xiàn)缺少或破損,立即進行查錄或修復,確保保存的檔案賬實相符,無失少,無破損。

        第七章檔案保密

        第三十四條認真貫徹執(zhí)行《檔案法》、《保密法》等有關法律法規(guī),貫徹突出重點、積極防范的方針,確保檔案的保密工作。

        第三十五條非檔案工作人員,未經允許,不得進入檔案庫房。

        第三十六條查閱檔案,必須履行登記手續(xù),并在指定地點查閱。

        第三十七條加強有密級檔案的管理,建立健全移交、保存、利用、借閱、復制、銷毀等制度。查閱秘密檔案必須履行請示、審核、登記手續(xù),并將復制件按原件要求管理,不得擅自降低、解除復制件的密級。

        第三十八條銷毀過期檔案或材料,應該按照有關規(guī)定辦理。

        第八章檔案調閱

        第三十九條查閱檔案者,需說明利用目的,辦理借閱手續(xù),必須先登記后查閱或復制。第四十條中心工作人員、單位財務經辦員查閱檔案的,須按規(guī)定填寫《檔案調閱(復制)登記表》,經相關負責人簽字確認或登記后向檔案室調閱(復制)檔案。

        第四十一條審計、稅務、公檢法等執(zhí)法部門以及其他外部單位查閱檔案的,須憑相應文件或介紹信,填寫《檔案調閱(復制)登記表》經中心主任簽字同意后調閱(復制)檔案。第四十二條查閱秘密檔案資料時,需由查閱者提出申請,報中心主任審核批準后,方可查(借)閱。

        第四十三條非中心工作人員查閱少量檔案時,一般應在中心工作人員陪同下并在檔案調閱室內查閱。

        第四十四條單位需借閱會計檔案并帶離本中心使用的,應當按規(guī)定辦理檔案借閱手續(xù),填寫《會計檔案借閱單》,執(zhí)法部門借調其他單位檔案的,應附有相關文件依據(jù)或介紹信!稌嫏n案借閱單》應加蓋借閱單位公章,經中心主任審批后借閱。

        第四十五條平時查借閱檔案應于當日歸還,遇同級審計,最多不得超30天,超期借閱應辦理延期手續(xù)。逾期不還的,檔案管理人員應主動催收,收回的檔案應認真檢查有否缺損等情況。借閱者不得將檔案轉借他人,更不得擅自外借給其他單位。

        第四十六條查(借)閱檔案必須嚴守秘密,不得翻閱和抄錄查(借)閱范圍以外的檔案內容,不得向他人泄露檔案內容。

        第四十七條查(借)閱檔案必須保護檔案的完整與安全,不得損毀檔案,如有違反,按規(guī)定追究當事人的責任。

        第四十八條檔案通過利用,不論其利用的方式和效果如何,均需及時填寫《檔案利用效果反饋表》,工作人員應協(xié)助利用者辦好利用登記手續(xù),同時認真做好檔案利用效益反饋信息的收集、積累分析、匯總工作。

        第九章附則

        第四十九條本制度由事務部負責解釋第五十條本制度自印發(fā)之日起實施。

      財務檔案管理制度3

        第一條根據(jù)財政部、國家檔案局關于印發(fā)《會計檔案管理辦法》的通知的規(guī)定,為加強公司會計檔案管理,保證會計檔案妥善保管有序存放、方便查閱,嚴防毀損、散失和泄密,特制定本制度。

        第二條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業(yè)材料,是記錄和反映單位經濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)。具體包括:

        一、會計憑證類:原始憑證、記賬憑證、匯總憑證和其他會計憑證。

        二、會計賬簿類:總賬、明細賬、日記賬、固定資產卡片、輔助賬簿和其他會計賬簿。

        三、財務報告類:月度、季度、年度財務報告,包括會計報表、附表、附注及文字說明和其他財務報告。

        四、其他類:銀行存款余額調節(jié)表、銀行對賬單、其他應當保存的會計核算專業(yè)資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊和會計檔案銷毀清冊。

        第三條每年形成的會計檔案,由財務部按照歸檔要求,負責整理立卷,裝訂成冊,編制會計檔案保管清冊。

        一、當年形成的會計檔案,在會計年度終了后,可暫由財務部保管一年,期滿之后,應當由財務部編制移交清冊,移交本單位檔案部門統(tǒng)一保管。

        二、移交檔案部門保管的會計檔案,原則上應當保持原卷冊的封裝。個別重要拆封重新整理的,檔案部門應當會同財務部和經辦人員共同拆封整理,以分清責任。

        第四條財務部和檔案部門保存的.會計檔案不得借出。如有特殊需要,經總經理批準,可以提供查閱或復制,并辦理登記手續(xù)。查閱或復制會計檔案的人員,嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。

        一、由檔案部門建立健全會計檔案查閱、復制、登記制度。

        二、會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。

        三、會計檔案的保管期限,從會計年度終了后的第一天算起。

        第五條本辦法規(guī)定的會計檔案保管期限為最低保管期限,各類檔案的保管按照本辦法附表所列期限執(zhí)行。

        第六條保管期滿的會計檔案,除本第七條規(guī)定的情形外,可以按照以下程序銷毀:

        一、本單位檔案部門會同財務部提出銷毀意見,編制會計檔案銷毀清冊,列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容。

        二、總經理在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。

        三、銷毀會計檔案時,由檔案部門和財務部共同派員監(jiān)銷。

        四、監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前,按照會計檔案銷毀清冊所列內容清點核對所要銷毀的會計檔案;銷毀后,應在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章,并將監(jiān)銷情況報告總經理。

        第七條保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證,不得銷毀,應當單獨抽出立卷,保管到未了事項完結時為止。單獨抽出立卷的會計檔案,應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。正在項目建設期間的建設單位,其保管期滿的會計檔案不得銷毀。

        第八條使用電子計算機進行會計核算,應當保存打印出的紙質會計檔案。使用磁盤、光盤等磁性介質保存會計檔案,應報財政局備案。

        第九條建設單位在項目建設期間形成的會計檔案,應當在辦理竣工結算后移交給建設項目的接受單位,并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

        第十條單位之間交接會計檔案的,交接雙方應當辦理會計檔案交接手續(xù)。移交會計檔案的單位,應當編制會計檔案移交清冊,列明應當移交的會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號,應保管期限、已保管期限等內容。

        交接會計檔案時,交接雙方應當按照會計檔案移交清冊所列內容逐項交接,并由交接雙方的單位負責人負責監(jiān)交。交接完畢后,交接雙方經辦人和監(jiān)交人應當在會計檔案移交清冊上簽名或蓋章。

        第十一條預算、計劃、制度等文件材料,應當執(zhí)行文書檔案管理規(guī)定,不適用本辦法。本制度解釋權歸公司財務部。

      財務檔案管理制度4

        一、對未歸檔會計資料進行日常管理。

       。ㄒ唬┮髮Ω鲘徫挥泿{證的編號、整理、裝訂等,提出規(guī)范化要求。

       。ǘ┟吭陆K了,要整理各個崗位的.會計憑證和資料,集中保管。

       。ㄈ┠杲K辦完決算后,應按《會計檔案管理辦法》的要求,將全年的會計資料收集齊全,并做好整理、裝訂、編號登記、分類及歸檔等工作。

        二、進行會計檔案的管理。

       。ㄒ唬┱{閱會計檔案,要嚴格辦理借閱手續(xù)。凡屬本單位人員調閱會計檔案,要經會計主管人員同意;外單位有關人員需調閱會計檔案,要有正式介紹信,經會計主管人員或單位領導同意,并登記調閱檔案名稱、日期、調檔人單位和姓名、調檔的事由及歸還日期等。

       。ǘ┴撠熞员4嫫跐M的會計檔案進行銷毀工作。對保管期滿的會計檔案,要按《會計檔案管理辦法》規(guī)定,由財會部門會同檔案管理部門或管理人員共同鑒定,報經上級主管部門批準后,進行處理。對需銷毀的會計檔案,要填寫'會計檔案銷毀清冊'。銷毀時,由單位領導指定檔案管理部門和財務部門共同派員監(jiān)督,并在銷毀清冊上簽名或蓋章。'會計檔案銷毀清冊'要長期保存,以便備查。

       。ㄈ⿻嫏n案銷毀前,對本單位認為重要的會計資料,應復印留存。

      財務檔案管理制度5

        第一條會計檔案管理根據(jù)國家檔案管理的有關規(guī)定,結合具體實際,建立會計檔案管理制度。

        第二條財務管理部負責會計檔案的整理、組卷、歸檔工作。平時逐月做好記帳憑證、報表的裝訂工作并加蓋有關人員的印章。按照檔案標準要求,年度終了后,在次年三月以前做好報表、帳簿的立卷、裝訂工作,按報表、帳簿、憑證順序排列,編好案卷號,抄寫案卷目錄一式三份,一份會計部門保存,一份存入檔案箱,一份隨同檔案移交檔案室保管。

        第三條會計檔案由財務管理部保存一年后,移交檔案室保管,移交時,雙方在移交清單上簽字,明確責任。

        第四條會計人員和檔案管理人員調動工作,必須辦好移接交手續(xù)后才能離職。

        第五條會計檔案應做到科學管理,即:存放有序、查找方便、防蛀、防鼠、防霉,防火,確保檔案資料的完整、安全。

        第六條非財務人員查閱檔案,須經財務部及檔案管理人員同意;財務部人員查閱,須經檔案管理人員同意;外單位查閱應憑該單位介紹信,經檔案主管部門領導批準方可查閱。查閱檔案應辦理必要的登記手續(xù)。會計檔案不得外借,特殊情況須經總經理批準可提供復印件。

        第七條會計檔案保管到期,由檔案室提出銷毀意見,會同會計部門審查鑒定,編制會計檔案銷毀清冊,由公司總經理簽署意見。同時將需永久保存的有關憑證抽出組成永久案卷保管。

        第八條銷毀檔案時應由會計機構、檔案機構共同派員監(jiān)銷參加,參加人員應對批準銷毀的會計檔案進行清點、核對,并在銷毀清冊上簽字,并將監(jiān)銷情況報告總經理。銷毀清冊列入會計檔案作永久保存。

        財務會計檔案管理制度3

        一、酒店財務會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料;

        二、會計經理每年對酒店財務會計檔案按種類、分年度裝訂成冊,并在封面上記載檔案內容、時間、頁數(shù)、編號予以歸檔;

        三、財務會計檔案須按國家《會計檔案管理制度》的規(guī)定時間進行保管。

        四、財務會計檔案未經總經辦批準不得外借,內部借閱須經財務總監(jiān)批準并辦理相關借閱登記手續(xù)。

        五、財務部的管理人員因工作變動,需辦理檔案移交手續(xù),監(jiān)交人、移交人和接收人須在移交清單(冊)上簽認。

        六、財務會計檔案保管期滿需銷毀時,會計經理須提交書面銷毀意見及需銷毀的會計檔案清冊,經財務總監(jiān)審核,呈報總經辦批準后執(zhí)行。銷毀時,由會計經理與總經辦指定人員共同銷毀,并在銷毀清冊上簽名及加蓋公章。

        財務會計檔案管理制度4

        第1條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、財務報告等會計核算專業(yè)資料,它是記錄和反映各單位經濟業(yè)務的重要史料和證據(jù),具體包括:

        1、會計憑證類:原始憑證、記賬憑證、匯總憑證和其他會計憑證。

        2、會計賬簿類:總賬、日記賬、明細表、固定資產卡片、輔助賬簿和其他會計賬簿。

        3、財務報告類:月度、季度、年度財務報告,包括會計報表、附表附注、財務分析及統(tǒng)計報表和其他財務報告。

        4、其他類:銀行余額調節(jié)表、銀行對賬單、往來對賬確認表、驗收回單、銷售合同、采購合同、外來文件、外發(fā)文件、內部文件、會計檔案保管清單、會計檔案移交清單、會計檔案銷毀清單。

        第2條會計檔案保管期限分為永久、定期二種,定期保管期限分為3年、5年、15年、25年,共5類。各類檔案的對應保管期限閱附件。

        會計檔案的`保管期限,從會計年度終了后的第一天算起。

        會計檔案保管期限必須按照國家的規(guī)定執(zhí)行,凡與國家的規(guī)定有沖突的,視同自動作廢。

        第3條采用電子計算機進行核算的單位,應當按照相關規(guī)定和要求打印憑證、賬簿,并按本制度進行管理。

        第4條各辦事處因撤銷、解散或其他原因而終止的,在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會計檔案,應當上交財務部。

        第5條會計檔案應按以下內容進行歸類和編號:

        1、憑證:大類編號為a。

        憑證設置要結合企業(yè)實際,可按崗位對應設置,可分為:現(xiàn)金憑證,編號1001-1***;銀行憑證,編號20xx-2***;銷售憑證,編號3001-3***;采購憑證,編號4001-4***;轉賬憑證,編號5001-5***?梢缹嶋H情況分得更細。

        2、賬簿:大類編號為b。

        賬簿編號應當按照科目的次序進行連續(xù)編號:總賬賬簿編號為01;現(xiàn)金賬簿為02;銀行賬簿編號為03;以此類推。

        3、財務報告:大類編號為c。

        財務報告分為會計報表、財務分析和成本報表。1月會計報表編號為101。2月會計報表編號為102,以此類推;1月財務分析編號為201,2月財務分析編號為202,以此類推;1月成本報表編號為301,2月成本報表編號為302,以此類推。

        4、應收賬款往來確認:大類編號為d。

        應收賬款往來確認編號按照月份進行連續(xù)編號:1月有一本編號為101;2月沒有對賬確認,沒有編號;3月有兩本編號為302-303;四月有三本編號為404-406;以此類推。

        5、應付賬款往來確認:大類編號為e。

        應付賬款往來確認編號按照月份進行連續(xù)編號:1月有一本編號為101;2月沒有對賬確認,沒有編號;3月有三本編號為302-304;四月有兩本編號為405-406;以此類推。

        6、驗收回單:大類編號為f。

        驗收回單編號按照月份進行連續(xù)編號:1月有五本編號為1001-1005;2月有10本編號為20xx-20xx;3月有八本編號為3016-3023;以此類推。

        7、銷售合同:大類編號為g。

        銷售合同編號按照簽訂時間順序進行連續(xù)編號:20xx年1月3日簽訂第一份合同,編號為-01;20xx年2月5日簽訂第二份合同,編號為-02;以此類推。

        8、采購合同:大類編號為h。

        采購合同編號按照簽訂時間順序進行連續(xù)編號:20xx年1月6日簽訂第一份合同,編號為-01;20xx年2月1日簽訂第二份合同,編號為-02;以此類推。

        9、其他合同:大類編號為i。

        其他合同編號按照簽訂時間順序進行連續(xù)編號:20xx年1月6日簽訂第一份合同,編號為-01;20xx年2月1日簽訂第二份合同,編號為-02;以此類推。其他合同主要包括基建合同、租賃合同等。

        10、銀行對賬單:大類編號為j。

        銀行對賬單編號按照月份進行連續(xù)編號:1月有三張編號為1001-1003;2月有八張編號為20xx-20xx;3月有六張編號為3012-3017;以此類推。

        每月銀行對賬單上必須有一張銀行余額調節(jié)表。

        11、外來文件:大類編號為k。

        外來文件編號可按時間順序并結合分類進行連續(xù)編號,如-1(分類)-01。非重要的外來文件可以不存檔。

        12、外發(fā)文件:大類編號為l。

        外發(fā)文件編號可按發(fā)生時間順序進行連續(xù)編號,如-01。

        13、財務制度:大類編號為m。

        財務制度編號可按發(fā)生時間順序進行連續(xù)編號,如-01。

        14、財務通知:大類編號為n。

        財務通知編號可按發(fā)生時間順序進行連續(xù)編號,如-01。

        15、審批文件:大類編號為

        審批文件編號可按發(fā)生時間順序進行連續(xù)編號,如-01。主要包括經營活動審批文件。一般來講,涉及與會計賬務處理有關的審批文件都要將原件放入憑證里,再復印一份存檔,以便于查閱和再復印之用。

        16、工作報告:大類編號為p。

        工作報告編號按照發(fā)生時間順序分兩種進行獨立編號:一種是向上級匯報的報告,編號為-1(向上級匯報)-01;另一種是下級或同級送財務部的報告,編號為-2(向財務部匯報)-01。

        17、內部文件:大類編號為q。

        內部文件編號可按時間順序進行編號,如-01。主要包括內部部門之間的通知、知會書等與會計賬務處理無關的重要性文件。

        18、管理清單:大類編號為r。

        管理清單編號按照時間順序進行編號,如-01。主要包括檔案管理目錄匯總清單、檔案移交清單、檔案銷毀清單、檔案借出登記清單、崗位檔案責任管理清單等。

      財務檔案管理制度6

        第一條財務報告是財務狀況和經營成果的總結性文件,包括財務報表和財務情況說明書。每年年終公司按期將年度財務報表及年審查賬報告一起報董事會。

        第二條按公司的規(guī)定,公司應上報的年度報表有下列幾種:資產負債表、管理費用表、財務狀況變動表、損益表、營業(yè)費用表、投資收益表、固定資產及累計折舊表、營業(yè)外收支情況表、利潤及利潤分配表、應交稅金明細表、存貨結存表、財務狀況比率分析表等,各報表上報前財務部應認真逐級復核,減少差錯,確保各類報表的'正確性。

        第三條綜合反映評價本企業(yè)財務狀況的指標體系包括:“流動比率”、“速動比率”、“應收賬款周轉率”、“存貨周轉率”、“資產負債率”、“費用率”、“銷售利潤率”、“資本金利潤表”、“營業(yè)收入利稅表”、“利息償還倍數(shù)”等。

        第四條按照企業(yè)行業(yè)的特點,將所有的會計檔案按其重要性分為三類,分別存檔、保管。

        1.會計報表、財務程序軟件、會計賬簿、“物料、材料收發(fā)結存明細賬”、“會計人員交接單”、財務計劃、“會計師事務所年審、驗資報告”、“賬戶余額表”等為第一類;

        2.借款、裝修、訂貨合同,經濟合同分析資料,工資資料、成本報表、材料價目表以及下發(fā)文件,年度、月度財務數(shù)據(jù)備份等為第二類;

        3.產品還原表、日報表、驗收單、領用單、各類賬單、轉撥單、工作底稿等為第三類。

        第五條企業(yè)財務部設兩個兼職檔案員分管本部門各類檔案。各業(yè)務部門應歸檔的資料平時自行管理備查,到年終列出清單,統(tǒng)一交兼職檔案員保管,其余屬自行保管的資料應按月份整理,于次月初登記、造冊。各檔案應分類裝訂成冊、存放有序、方便查找,并應嚴格執(zhí)行安全保密制度。

      財務檔案管理制度7

        會計檔案包括:會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計核算專業(yè)資料。會計檔案是記錄和反映經濟業(yè)務的重要史料和證明,也是國家檔案的組成部分,更是單位重要檔案之一。為加強會計檔案管理工作,明確責任,使會計檔案管理有章可循,特制定如下管理制度。

        一、會計檔案的立卷、歸卷制度

        公司所屬會計人員必須對本單位的各種會計憑證、帳簿、報表、計劃、預算合同等會計資料定期收集,審查核對,整理立卷,編制目錄,裝訂成冊,并指定專人保管,防止丟失、損壞。

        二、會計檔案的'調閱制度

        調閱會計檔案,要嚴格辦理手續(xù),本單位人員調閱會計檔案,要經過會計主管人員同意。外單位人員調閱要有正式介紹信,經會計主管人員和單位領導批準,并詳細登記調閱檔案名稱、日期、調閱人姓名、工作單位、調閱理由和歸還日期。調閱人員一般不得將會計檔案攜帶外出,需要復制應征得單位同意。

        三、會計檔案的銷毀制度

        會計檔案的保管期一般為,對保管期滿的會計檔案,按照檔案法的規(guī)定由財會部門和檔案部門共同鑒定,報經批準后進行處理。對需要銷毀的會計檔案,要填寫“會計檔案銷毀清冊”,銷毀時由單位領導指定檔案部門和財會部門共同派員監(jiān)銷,并在銷毀清冊上簽名蓋章,“會計檔案銷毀清冊”要長期保存。

        四、會計檔案的交接制度

        1、會計人員工作調動或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦理交接手續(xù)的,不得離職。離職前,必須將本人經管的會計工作在規(guī)定期限內全部交接清楚,接替人員應認真接管移交工作,并繼續(xù)辦理移交未了事項。移交后,如發(fā)現(xiàn)原經管的會計業(yè)務有違反財務制度和法律規(guī)定等問題,由原移交人負責。

        2、合并、撤銷單位的會計檔案,應根據(jù)不同情況分別移交給并入單位,由上級主管部門或主管部門指定的其他單位接收代管,并由交接雙方在移交清冊上簽名或蓋章。

      財務檔案管理制度8

        第一章總則

        第一條為加強zz石油(集團)工貿有限公司油品調運分公司(以下簡稱“油品調運分公司”或“公司”)會計資料檔案的科學管理,保證會計資料的完整安全,更好地服務于公司的各項經營活動,根據(jù)《會計法》、《中華人民共和國國檔案法》和《zz石油(集團)工貿有限公司會計檔案管理辦法》,并結合公司實際,特制定本制度。

        第二條本制度所指的會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他會計核算資料等四部分。

        第三條本制度適用于公司財務資產部、lng站、永平站、榆煉站。

        第二章組織機構及職責

        第四條公司財務資產部門負責會計檔案的日常管理及保管工作。

        第五條公司機關綜合辦公室為公司所有會計檔案的最終歸檔部門。

        第三章會計檔案管理范圍

        第六條會計檔案一般包括會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他會計核算資料等四部分。

        (一)會計憑證包括自制原始憑證、外來原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證(收款憑證、付款憑證、轉賬憑證三種)、記賬憑證匯總表、銀行存款(借款)對賬單、銀行存款余額調節(jié)表等。

        (二)會計賬簿包括按會計科目設置的總分類賬、明細分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及輔助登記備查簿等。

        (三)會計報表主要有財務指標快報及月、季、年度會計報表(包括資產負債表、損益表、財務情況說明書等)。

        (四)經濟合同、財務數(shù)據(jù)統(tǒng)計資料、財務清查匯總資料、核定資金定額的數(shù)據(jù)資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊等、實行會計電算化單位存貯在磁性介質上的會計數(shù)據(jù)、程序文件及其他會計核算資料等由財務資產部門進行保管。

        第四章會計檔案的整理立卷

        第七條每月的會計資料,在次月15日前整理立卷或裝訂成冊。

        第八條會計年度終了后,應采用“三統(tǒng)一”的辦法對會計資料進行整理立卷。

        (一)分類標準統(tǒng)一:一般將財務會計資料分成一類賬簿,二類憑證,三類報表,四類文字資料及其他;

        (二)檔案形成統(tǒng)一:案冊封面、檔案卡夾、存放柜和存放序列統(tǒng)一;

        (三)管理要求統(tǒng)一:建立財務會計資料檔案簿、會計資料檔案目錄;會計憑證裝訂成冊,報表和文字資料分類立卷,其他零星資料按年度排序匯編裝訂成冊。

        第九條會計憑證的立卷

        (一)按月立卷:次月將裝訂成冊的憑證,統(tǒng)一登記至會計檔案保管清冊。

        (二)憑證裝訂

        1.會計憑證裝訂前的準備工作:

        (1)分類整理,按順序排列,檢查日數(shù)、編號是否齊全;

        (2)摘除憑證內的金屬物(如訂書針、大頭針、回形針),對大的張頁或附件要折疊成同記賬憑證大小,且要避開裝訂線,以便翻閱保持數(shù)字完整;

        (3)整理檢查憑證順序號,如有顛倒要重新排列,發(fā)現(xiàn)缺號要查明原因,再檢查附件有否漏缺,領料單、入庫單、工資和獎金發(fā)放單是否隨附齊全;

        (4)記賬憑證上有關人員(如復核、記賬、制單等)的簽字和印章是否齊全;

        (5)按憑證號碼的順序歸集(如按上、中、下旬匯總歸集),根據(jù)集團裝訂標準確定裝訂成冊的'本數(shù)。

        2.會計憑證裝訂時的要求:

        (1)用“三針引線法”裝訂,裝訂憑證應使用棉線,在左上角部位打上三個針眼,實行三眼一線打結,結扣應是活的,并放在憑證封皮的里面,裝訂時盡可能縮小所占部位,使記賬憑證及其附件保持盡可能大的顯露面,以便于事后查閱;

        (2)憑證外面要加封面,封面紙用牛皮紙印制,封面規(guī)格略大于所附記賬憑證;

        (3)裝訂憑證厚度一般1.5厘米,以保證裝訂牢固,美觀大方。

        3.會計憑證裝訂后的注意事項:

        (1)每本封面上填寫好憑證種類、起止號碼、憑證張數(shù)、會計主管人員和裝訂人員簽章;

        (2)在封面上編好卷號,按編號順序入柜,并要在顯露處標明憑證種類編號,以便于調閱;一般每月裝訂一次,裝訂好的憑證按年度分月妥善保管歸檔;

        (3)裝訂封面的所有內容要填寫齊全,包括:單位名稱、年度、月份、起止日期、號碼、裝訂人簽章等。

        第十條會計賬簿的立卷

        各種會計賬簿辦理完年度結賬后,除跨年使用的賬簿外,其它賬簿應按年整理立卷;疽笫牵

        (一)會計賬簿在辦理完年度結賬后,只在下一行的摘要欄填寫“結轉下年”字樣,不填其它內容;

        (二)賬簿裝訂前,首先按賬簿啟用表的使用頁數(shù)核對各個賬戶是否相符,賬頁數(shù)是否齊全,序號排列是否連續(xù);

        (三)會計賬簿的裝訂順序:會計賬簿裝訂封面→賬簿啟用表→賬戶目錄→按本賬簿頁數(shù)順序裝訂賬頁→會計賬簿裝訂封底;

        (四)保留已使用過的賬頁,將賬頁數(shù)填寫齊全,去除空白頁和撤掉賬夾,用牛皮紙做封面、封底,裝訂成冊;

        (五)多欄式活頁賬、三欄式活頁賬、數(shù)量金額式活頁賬等不得混裝,應按同類業(yè)務、同類賬頁裝訂在一起;

        (六)會計賬簿應牢固、平整,不得有折角、缺角、錯頁、掉頁、加空白紙的現(xiàn)象;

        (七)賬簿裝訂的封口處,應加蓋裝訂人印章;

        (八)裝訂后,會計賬簿的脊背應平整,并注明所屬年度及賬簿名稱和編號。

        第十一條會計報表的裝訂

        會計報表編制完成并按時報送后,留存報表均應按月裝訂成冊,年度終了統(tǒng)一立卷保管。

        會計報表裝訂要求:

        (一)會計報表裝訂前要按編報目錄核對是否齊全,整理報表頁數(shù),上邊和左邊對齊壓平,防止折角;如有損壞部位,應對其修補后,完整無缺地裝訂;

        (二)會計報表裝訂順序為:會計報表封面、會計報表編制說明、各種會計報表按會計報表的編號順序排列、會計報表的封底。

        第十二條其他會計核算資料的立卷

        會計核算其他會計核算資料應按時整理立卷,要求如下:

        (一)分類整理,按順序排列,檢查資料是否齊全;

        (二)整理檢查資料順序號,如有顛倒要重新排列,發(fā)現(xiàn)缺失要查明原因。

        第五章會計檔案的歸檔

        第十三條當年的會計檔案在會計年度終了后,由財務資產部門保管一年,期滿后于次年1月10號前移交公司綜合辦公室統(tǒng)一歸檔。移交過程中,需財務資產部門會計檔案管理人員與綜合辦公室檔案管理人員進行移

        交,由財務資產部門負責人、綜合辦公室主任負責監(jiān)督移交。移交過程中需填寫《會計檔案移交單》(一式兩份),一份交予財務資產部門會計檔案管理人員保管,、一份交予綜合辦公室檔案管理人員保管。

        第十四條會計檔案的保管

        會計檔案必須進行科學管理,要做好防潮、防霉、防蟲蛀、防盜、防火、防磁等工作,確保會計檔案的安全。

        第十五條機構變動或檔案管理人員調動時,應辦理交接手續(xù),由原檔案管理人員編制會計檔案移交清單,將全部案卷逐一移交,接管人員逐一接收。

        第六章會計檔案的借閱使用

        第十六條財務資產部門應建立會計檔案清單和借閱登記冊。

        第十七條檔案在財務資產部門保管期間,凡需借閱會計檔案人員,須經總會計師批準后,方可辦理借閱手續(xù);借閱人員不得在案卷中標畫,不得拆散原卷冊,不得抽換,不得將會計檔案攜帶外出,如遇特殊情況,須經總會計師批準。

        第十八條會計檔案移交辦公室后,凡需借閱會計檔案人員需辦理檔案借閱手續(xù),具體參見檔案管理相關規(guī)定。

        第七章會計檔案的保管期限

        第十九條會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、15年、25年、永久5類,具體見附件一。

        第二十條會計檔案的保管期限,從會計年度終了后的第一天算起。

        第二十一條會計檔案的具體名稱如有同本制度附表一所列檔案名稱不相符的,可以比照類似的保管期限辦理。

        第八章會計檔案的銷毀

        第二十二條保管期滿的會計檔案,除本制度規(guī)定不得銷毀的情形外,可以按照以下程序銷毀:

        (一)由綜合辦公室會同財務資產部門提出銷毀意見,編制會計檔案銷毀清冊,列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容。

        (二)會計檔案銷毀清冊需經總會計師、經理審批。

        (三)銷毀會計檔案時,綜合辦公室和財務資產部門共同派專人監(jiān)銷。

        (四)監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前,應當按照會計檔案銷毀清冊所列內容清點核對所要銷毀的會計檔案;銷毀后,應當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章,并將監(jiān)銷情況報告總會計師、經理。

        第二十三條保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證,不得銷毀,應當單獨抽出立卷,保管到未了事項完結時為止。單獨抽出立卷的會計檔案,應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。

        第九章附則

        第二十四條本制度由財務資產部負責解釋。

        第二十五條本制度未盡事宜,按國家相關法律法規(guī)和工貿公司相關規(guī)定執(zhí)行。

        第二十六條本制度自頒發(fā)之日起施行

      財務檔案管理制度9

        1.會計檔案是國家檔案的重要組成部門,也是學校的重要檔案之一,它是記錄和反映經濟業(yè)務的主要史料的`證據(jù),學校必須切實地把會計檔案管好。

        2.各單位的會計憑證、會計賬薄、會計報表和其它會計資料應建立檔案,妥善保管,。

        3.學校每年形成的會計檔案,都應由財務會計部門按照檔案管理的要求,負責整理立卷或裝訂成冊,當年會計檔案,在會計年度終了后,可暫由單位財務部門保管一年,期滿之后,原則上應由財務會計部門編造清冊移交本單位的檔案部門保管,不得自行封包保存。

        4.會計檔案保管期滿,需要銷毀時,由本單位檔案部門提出銷毀意見,會同財務會計部門共同鑒定,嚴格審查,編造會計檔案銷毀清冊,報單位領導及上級主管部門批準后銷毀。

        5.按規(guī)定銷毀會計檔案時,應由檔案部門和財務會計部門共同派員監(jiān)銷,也可請主管部門參與監(jiān)銷。

        6.監(jiān)銷人在銷毀會計檔案以前,應當認真進行清點核對,銷毀后,在銷毀清冊上簽名蓋章,并將情況報告本單位領導。

      財務檔案管理制度10

        1、財務(包含內部核算財務)要依據(jù)國家檔案管理有關規(guī)定和要求,對財務會計憑證、帳簿和會計報表等會計資料,定期整理,裝訂成冊或立卷后送公司檔案室存檔。存檔時,必需由財務經理核對、清點數(shù)量無誤并簽署存檔記錄表后,檔案管理員方可予以存檔。存放會計檔案的檔案柜必需雙鎖開關,鑰匙由主管會計和財務經理各持一把(不同鎖)任何人經批準后方可查閱財務檔案,必需由主管會計、財務經理共同開鎖,由主管會計妥當保管,嚴防失火、損壞、丟失。

        2、公司內部任何人員調閱會計檔案須經總經理批準。外來人員調閱或復制檔案,要憑介紹信并經總經理批準。

        3、檔案銷毀,須由上級主管部門和有關檔案部門共同鑒定,由總經理批準后由主管會計與財務經理共同監(jiān)督。銷毀的檔案須填寫“會計檔案銷毀清冊”!皶嫏n案銷毀清冊”要長期保管。

        4、會計人員變更,須辦理會計檔案移交手續(xù)。并由財務經理或主管會計監(jiān)交,填寫移交清冊,并由交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名或蓋章。

        5、主管會計須設置會計檔案管理記錄簿,檔案收發(fā)調閱等事項要適時登記,出納人員不能兼管會計檔案管理。

        6、會計憑證是記載經濟業(yè)務發(fā)生,明確經濟責任的書面憑證,是記帳的依據(jù)。會計帳簿是記錄經濟業(yè)務發(fā)生的簿籍,是編制會計報表的'依據(jù),取得或填制會計憑證,登記帳簿,是會計核算方法中不可缺少的兩項內容。

        7、會計憑證分原始憑證和記帳憑證,相關會計人員對公司發(fā)生的每一項經濟業(yè)務,必需逐筆按憑證的實在業(yè)務內容、數(shù)量、金額編制記帳憑證。各種原始憑證必需具備:憑證名稱、填制日期、單位名稱、經濟業(yè)務內容摘要、數(shù)量和金額、填制單位或財務專用章、發(fā)票專用章、經辦人簽名或蓋章。

        8、會計憑證要妥當保管,會計人員要依據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。要遵奉并服從借貸記賬法的原則,據(jù)以登記帳簿。

        9、記帳憑證可依據(jù)每一憑證單獨填制,也可依據(jù)原始憑證匯總表填制,每月終了應將已登記過帳簿的原始憑證和記賬憑證分類裝訂成冊。

        10、財務部設置現(xiàn)金和銀行存款兩種日記帳、總賬和符合公司經營需要的各種明細帳、明細分類帳簿等。登記帳簿要做到數(shù)字精準、摘要清楚、登記適時、有依據(jù),并能反映各項資金占用和資金的來龍去脈,以便對帳簿記錄進行分析查核。

        11、各種帳簿的記錄必需月月核對,做到帳證相符、帳實相符、帳帳相符、帳表相符。按月結帳前必需將本月內發(fā)生經濟業(yè)務全部記入帳簿。對各種會計憑證和會計帳簿的實在格式,必需按上級主管部門的要求處理。

        12、任何會計檔案、帳本、憑證等會計資料需復印必需由財務經理書面批準,否則微機室不予受理。

      財務檔案管理制度11

        1.目的:會計檔案是檔案的重要組成部分,是記錄和反映經濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)。為了加強會計檔案管理,統(tǒng)一會計檔案管理制度,現(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法》的規(guī)定,制定本辦法。

        2.適用范圍:本規(guī)定適用于公司及分子公司。

        3.會計檔案管理體系

        3.1公司檔案室、財務部及各獨立核算單位檔案室應當依照本辦法管理會計檔案。

        3.2公司總經辦、財務部共同負責會計檔案工作的指導、監(jiān)督和檢查。

        3.3各單位必須加強對會計檔案管理工作的領導,建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度,保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱,嚴防毀損、散失和泄密。

        4.會計檔案范圍

        4.1會計檔案是指會計憑證、會計帳薄和會計報表等會計核算專業(yè)材料,是記錄和反映單位經濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)。

        4.2會計憑證類:原始憑證,記帳憑證,匯總憑證,其他會計憑證。

        4.3會計帳薄類:總帳、明細帳、日記帳、固定資產卡片、輔助帳薄,其他會計帳薄。

        4.4財務報告類:月度、季度、年度財務報告,包括會計報表、附表、附注及文字說明和其他財務報告。

        4.5財會電算化檔案:主要是存儲會計數(shù)據(jù)和程序的磁盤或光盤及其它存儲介質,系統(tǒng)開發(fā)運行中編制的各種文檔以及其它會計資料。

        4.6其他類:銀行存款余額調節(jié)表,銀行對帳單,物資盤存表,其他應當保存的會計核算專業(yè)資料,會計檔案移交清冊,會計檔案保管清冊,會計檔案銷毀清冊等。

        5.各單位每年形成的會計檔案,應當由會計機構按照歸檔要求,負責整理立卷,裝訂成冊,編制會計檔案保管清冊。

        5.1當年形成的會計檔案,在會計年度終了后,可暫由會計機構保管一年,期滿之后,應當由會計機構編制移交清冊,移交本單位檔案機構統(tǒng)一保管;未設立檔案機構的,應當在會計機構內部指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。

        5.2移交本單位檔案機構保管的會計檔案,原則上應當保持原卷冊的封裝。個別需要拆封重新整理的,檔案機構應當同會計機構和經辦人員共同拆封整理,以分清責任。

        6.會計檔案不得自行借出。

        6.1如有特殊需要,經本單位負責人批準,可以提供會計資料的查閱或復制,并辦理登記手續(xù)。查閱或者復制會計檔案的人員,嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。涉及司法案件需查閱、復印財會資料時,應事前由公司總經辦批準。

        6.2各單位應當建立健全會計檔案查閱、復制登記制度。

        7.會計檔案的保管期

        7.1分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、20xx年、20xx年、25年5類(會計檔案保管期限表附后)。

        7.2會計檔案的保管期限,從會計年度終了后的第一天算起。

        7.3本辦法規(guī)定的會計檔案保管期限為最低保管期限,各類會計檔案的保管原則上應當按照本辦法附表所列期限執(zhí)行。

        7.4各單位會計檔案的具體名稱如有同本辦法附表所列檔案名稱不相符的,可以比照類似的保管期限辦理。

        8.會計檔案的銷毀

        8.1保管期滿的會計檔案,除本辦法規(guī)定不得銷毀的情形外,可以按照以下程序銷毀:

        8.1.1由本單位檔案機構會同會計機構提出銷毀意見,編制會計檔案銷毀清冊,列明銷毀檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容;

        8.1.2單位負責人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見;

        8.1.3銷毀會計檔案時,應當由檔案機構和會計機構共同派員監(jiān)銷;

        8.1.4監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前,應當按照會計檔案銷毀清冊所列內容清點核對所要銷毀的會計檔案;銷毀后,應當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章,并將監(jiān)銷情況報告本單位負責人。

        8.2保管期滿但未結清的.債權原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證,不得銷毀,應當單獨抽出立卷,保管到未了事項完結為止。單獨抽出立卷的會計檔案,應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。

        8.3正在項目建設期間的建設單位,其保管期滿的會計檔案不得銷毀。

        9.會計檔案的管理

        9.1采用電子計算機進行核算的單位,應當保存打印出的紙質會計檔案。

        9.2單位因撤銷、解散、破產或者其他原因而終止的,在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會計檔案,應當由終止單位的業(yè)務主管公司或財產所有者代管或移交有關檔案代管。法律、行政法規(guī)規(guī)定的,從其規(guī)定。

        9.3單位分立后原單位存續(xù)的,其會計檔案應當由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管,其他方可查閱、復制與其業(yè)務相關的會計檔案。單位分立后原機構代管,各方可查閱、復制與其業(yè)務相關的會計檔案。單位分立中未結清的會計事項所涉及的原始憑證,應當單獨抽出由業(yè)務相關方保存,并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

        9.4單位因業(yè)務移交其他單位辦理所涉及的會計檔案,應當由原單位保管,承接業(yè)務單位可查閱、復制與其業(yè)務相關的會計檔案,對其中未結清的會計事項所涉及的原始憑證,應當單獨抽出由業(yè)務承接單位保存,并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

        9.5單位合并后原各單位解散或一方存續(xù)其他方解散的,原各單位的會計檔案應當由合并后的單位統(tǒng)一保管;單位合并后原各單位仍存續(xù)的,其會計檔案仍應由原各單位保管。

        9.6在建設項目建設期間形成的會計檔案,應當在辦理竣工決算后移交建設項目的接受單位,并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

        9.7單位之間交接會計檔案的,交接雙方應當辦理會計檔案交接手續(xù)。

        9.7.1移交會計檔案的單位,應當編制會計檔案移交清冊,列明應當移交的會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限等內容;

        9.7.2交接會計檔案時,交接雙方應當按照會計檔案移交清冊所列內容逐項交接,并由交接雙方的單位負責人監(jiān)交。交接完畢后,交接雙方經辦人和監(jiān)交人應當在會計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。

        9.8預算、計劃、制度等文件材料,應當執(zhí)行文書檔案管理規(guī)定,不適用本辦法。

        10.附則:

        10.1本制度由公司財務部負責解釋。

        10.2本制度施行后,凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。

        10.3本制度經總經理批準后自頒布之日起執(zhí)行。修改時亦同。

      財務檔案管理制度12

        一、負責會計資料和主要資產的保管及管理工作,對各種會計資料及財產進行造冊、登記、歸檔,做到收發(fā)有登記,管理規(guī)范化。

        二、要經常對檔案進行打掃整理,保證文件柜和物品擺放整齊、干凈。

        三、外部人員查閱會計檔案,必須經財務經營部部長及分管副總簽字同意,對會計檔案記載事項應保守秘密,不得泄露企業(yè)內部機密。

        四、會計檔案保管應按有關文件保存期限規(guī)定進行管理。

        五、要維護檔案整潔,以防蟲蛀腐朽、杜絕火災、鼠咬事情發(fā)生,每年年度更換時,依規(guī)定清理一次,已屋保存期限,預銷毀,銷毀前造冊呈財務經營部部長、分管副總核準,報經董事會備案。

      財務檔案管理制度13

        一、目的

        根據(jù)財政部、國家檔案局關于印發(fā)《會計檔案管理辦法》的通知的規(guī)定,為了加強公司財務會計檔案的科學管理,建立、健全會計檔案的管理制度,保證會計檔案妥善有序存放、方便查閱、嚴防毀損、散失和泄密,完善財務檔案管理工作,特制定本制度。

        二、適用范圍

        本制度用于財務部檔案的管理。預算、計劃、制度等文件材料,執(zhí)行文書檔案管理規(guī)定,不適用本制度。

        三、管理職責

        財務部負責檔案的整理、編號、歸檔、調閱、借閱等,對財務會計檔案的安全、完整、保密負責,對于應當入庫保管的資料應及時入庫納入管理。

        四、會計檔案范圍

        包含會計憑證、會計賬簿、會計報告以及其他會計核算資料等四個部分。

        1、會計憑證類:原始憑證,記帳憑證,匯總憑證,其他會計憑證。

        2、會計賬簿類:總帳,明細帳,日記帳,固定資產卡片,輔助帳簿,其他會計帳簿。

        3、財務報告類:包括月度、季度、年度財務報告,會計報表、附表、附注及文字說明,其他財務報告。

        4、其他類:銀行存款余額調節(jié)表,銀行對帳單,其他應當保存的會計核算專業(yè)資料,會計檔案移交清冊,會計檔案保管清冊,會計檔案銷毀清冊,以及有關的電子數(shù)據(jù)和相應軟件資料。

        五、會計檔案的管理

        1、會計檔案的整理立卷:

        會計年度終了后,對會計資料進行整理立卷。會計檔案的整理一般采用“三統(tǒng)一”的辦法,即:分類標準統(tǒng)一、檔案形成統(tǒng)一、管理要求統(tǒng)一,并分門別類按各卷順序編號。

        1)分類標準統(tǒng)一。一般將財務會計資料分成一類賬簿,二類憑證,三類報表,四類文字資料及其他。

        2)檔案形成統(tǒng)一。案冊封面、檔案卡夾、存放柜和存放序列統(tǒng)一。

        3)管理要求統(tǒng)一。建立財務會計資料檔案簿、會計資料檔案目錄。會計憑證裝訂成冊,報表和文字資料分類立卷,其他零星資料按年度排序匯編裝訂成冊。

        2、會計憑證的裝訂:

        會計憑證每月裝訂一次,按年分月妥善保管歸檔。會計憑證裝訂前應準備的'工作:

        1)分類整理,按順序排列,檢查日數(shù)、編號是否齊全。

        2)按憑證匯總日期歸集確定裝訂成冊的本數(shù)。

        3)摘除憑證內的金屬物,對大的張頁或附件要折疊成同記賬憑證大小,且要避開裝訂線,以翻閱保持數(shù)字完整。

        4)整理檢查憑證順序號,如有顛倒要重新排列,發(fā)現(xiàn)缺號要查明原因。檢查附件有否漏缺,如:領料單、入庫單是否隨附齊全。

        5)記賬憑證上有關人員的印章是否齊全。

        6)會計憑證裝訂時的要求:

        a、裝訂時盡可能縮小所占部位,使記賬憑證及其附件保持盡可能大的顯露面,以便于事后查閱。

        b、憑證外面要加封面,封面紙用尚好的牛皮紙印制,封面規(guī)格略大于所附記賬憑證。

        c、裝訂憑證厚度一般為3厘米,裝訂牢固,美觀大方。

        7)會計憑證裝訂后的注意事項:

        a、每本封面上填寫好憑證種類、起止號碼、憑證張數(shù)、會計主管人員和裝訂人員簽章。

        b、在封面上編好卷號,按編號順序入柜,并要在顯露處標明憑證種類編號,以便于調閱。

        3、會計賬簿的裝訂:

        各種會計賬簿年度結賬后,除跨年使用的賬簿外,賬簿應按時整理立卷。賬簿裝訂的基本要求:

        1)首先按賬簿啟用表的使用頁數(shù)核對各賬戶是否相符,賬頁數(shù)是否齊全,序號排列是否連續(xù)。

        2)然后按會計賬簿封面、賬簿啟用表、賬戶目錄、該賬簿按頁數(shù)順序排列的賬頁、會計賬簿裝訂封底的順序裝訂,活頁賬簿裝訂要求:

        a、保留已使用過的賬頁,將賬頁數(shù)填寫齊全,去除空白頁和撤掉賬夾,加上封面、封底,裝訂成冊。

        b、多欄式活頁賬、三欄式活頁賬、數(shù)量金額式活頁賬等不得混裝,應按同類業(yè)務、同類賬頁裝訂在一起。

        3)在賬本的封面上填寫好賬目的種類,編好卷號,會計主管人員和裝訂人(經辦人)簽章。

        4)賬簿裝訂后的其他要求:

        a、會計賬簿應牢固、平整,不得有折角、缺角、錯頁、掉頁的現(xiàn)象。

        b、封面應齊全、平整、并注明所屬年度及賬簿名稱、編號,編號為一年一編,編號順序為總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、分戶明細賬。

        c、會計賬簿按保管期限分別編制卷號,如總賬、各類明細賬、輔助賬全年按順序編制卷號。

        4、會計檔案的移交歸檔

        1)每年形成的會計檔案,由財務部按照歸檔要求,負責整理立卷,裝訂成冊,編制會計檔案保管清冊。在會計年度終了后,可暫由本會計部門保管一年。期滿之后,由會計部門編制移交清冊,移交本單位檔案部門統(tǒng)一保管。

        2)移交檔案部門保管的會計檔案原則上應該保持原卷冊的封裝。個別需要拆封重新整理的,檔案部門應當會同財務部和經辦人共同拆封整理,以分清責任。

        5、會計檔案的保管

        1)會計檔案的保管期限分永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年、共5類(詳見附表一),保管期限從會計年度終了后的第一天算起。

        2)會計檔案室的要求:應選擇在干燥防水的地方,并遠離易燃品堆放地,周圍應備有防火器材。室內應經常保持清潔衛(wèi)生,以防蟲蛀、防鼠咬。保持通風透光,并有適當?shù)目臻g、通道和查閱的地方,并防止潮濕。

        3)會計檔案應放在專用的鐵皮檔案柜里,按順序碼放整齊,以便查找。

        4)設置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱記簿,嚴防毀壞損失、散失和泄密。

        5)使用電子計算機進行會計核算的,應當保存打印出來的紙質會計檔案,使用磁盤、光盤等磁性介質保存會計檔案,應報財政局備案。會計電算化檔案保管要注意防盜、防磁等安全措施。

        6、會計檔案的借閱

        1)會計檔案為本公司所用,原則上不得借出。本公司人員需要檔案資料,在登記報批后由檔案管理人員陪同翻閱或者復印。

        2)外部借閱會計檔案時,應持有單位正式介紹信,經會計主管人員和公司領導批準后,方可辦理借閱手續(xù)。由檔案部門建立健全會計檔案查閱、復制、登記制度。

        3)借閱手續(xù):借閱人應認真填寫檔案借閱登記簿,將借閱人姓名、日期、數(shù)量、內容、歸期等情況登記清楚。

        4)借閱會計檔案人員不得在案卷中亂畫、標記、拆散原卷冊,也不得涂改抽換、攜帶外出或復制原件(如有特殊情況,須經領導批準后方能攜帶外出或復制原件)。

        7、會計檔案的銷毀保管期滿的會計檔案,可以按照以下程序進行銷毀:

        1)會計檔案保管期滿,需要銷毀時由檔案部門提出銷毀意見,會同財務部門共同鑒定,編制會計檔案銷毀清冊(注明名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容),經公司總經理審批簽署意見,報請上級主管單位批準后方可予以銷毀。

        2)銷毀會計檔案時,由檔案部門和財務部共同派員監(jiān)銷。在銷毀前清點所要銷毀的會計檔案。銷毀后,經辦人應在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章。注明“已銷毀”字樣和銷毀日期,以示負責,同時將監(jiān)銷情況寫出書面報告一式兩份,一份報公司領導,一份歸入檔案備查。

        3)會計檔案保管期滿,但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證,不得銷毀,應當單獨抽出另行立卷,由檔案部門保管到未了事項完結時為止。單獨抽出立卷的會計檔案,應當在會計檔案銷毀清單和會計檔案保管清冊中列明。

        4)在建設期間的會計檔案,不得銷毀。

        六、本制度解釋權歸本公司財務部。

      財務檔案管理制度14

        一、會計檔案范圍

        按國家《會計檔案管理辦法》規(guī)定的范圍執(zhí)行。

        二、會計檔案整理

        公司形成的會計檔案,由會計部門按照檔案管理的要求,整理、裝訂成冊并由裝訂人員登記保管清冊。

        1、會計憑證每月進行整理裝訂,封面所列項目要填寫齊全。

        2、年終打印輸出全年各類帳簿,整理裝訂成冊,編寫頁碼,填寫目錄,封皮所列項目要注明單位名稱、年度、帳目名稱、單位負責人、會計負責人、裝訂人等。

        3、會計報表年終按月排序裝訂成冊,封面所列項目要填寫齊全。

        4、其它會計核算資料應分類整理,加封面裝訂成冊。

        5、按年度編制會計檔案清單。內容包括:會計檔案名稱、數(shù)量、號碼和會計檔案移交人、保管人。

        三、會計檔案保管

        1、實行專人管理。會計憑證、會計賬簿、會計報表由會計部指定專人負責保管,電子帳套備份由財務部經理負責保管。

        2、財務檔案開放部分為上年和本年,超過兩年的財務檔案全部封存。

        3、電腦財務帳套開放部分為上年和本年,超過兩年的財務帳套加密封存。密碼由財務部經理保存。

        4、會計檔案專管人員必須嚴格執(zhí)行保密制度,保證會計檔案的安全,嚴防毀損、散失和泄密。

        5、更換會計檔案專管人員時應按規(guī)定辦理會計檔案管理工作交接手續(xù)。

        6、嚴禁將會計檔案帶出公司,對于須將會計檔案帶出公司查閱的,必須經主管財務的`副總經理批準。

        四、會計檔案查閱

        1、嚴格會計信息、會計檔案的保密制度,除經主管財務的副總經理批準外,任何部門和個人不得向其他單位或個人提供公司財務會計信息,或借閱會計檔案。有違反者按公司保密制度管理辦法處理,嚴重者追究法律責任。

        2、除國家規(guī)定的外,會計檔案不對外借閱,如遇特殊情況,外部單位需查閱會計檔案,或需要復制、翻錄、抄錄等,必須經主管財務副總經理批準,并做好詳細的登記。

        3、兩年以上的財務檔案查閱須經主管財務的副總批準,并做好詳細的登記。

        4、會計檔案在查閱過程中,不許在會計檔案上做任何記錄、勾、劃和涂改,拆散原卷冊,更不能抽撤單據(jù)。

        五、會計檔案銷毀

        1、會計檔案按國家《會計檔案管理辦法》規(guī)定的保管期限進行保存,任何人不得隨意銷毀。

        2、會計檔案保管期滿,需銷毀時,由財務部經理提出銷毀意見,會同總經辦共同鑒定,編造會計檔案銷毀清冊,由公司總經理批準后銷毀。

        3、對于未了結債權債務的會計檔案,應另行立卷建檔,由會計檔案保管人員保管到結清為止。

      財務檔案管理制度15

        人民醫(yī)院會計檔案管理制度4

        1、會計檔案是記錄和反映經濟業(yè)務的重要史料和證據(jù),必須嚴格執(zhí)行安全和保密制度,嚴防毀損、散失和泄密。

        2、單位每年形成的會計檔案,由財務科負責整理立卷,裝訂成冊。當年會計檔案,在會計年度終了后,可暫由財務科保管一年。期滿之后,編造清冊移交檔案室保管。財務科不得自行封包保存。

        3、會計檔案向外單位提供利用時,檔案原件原則上不得借出,如有特殊需要,須報上級主管部門批準。但不得拆散原卷冊,并應限期歸還。

        4、各種會計檔案保管的期限:

       。1)5年保管期:會計月、季報表

       。2)15年保管期:總帳、明細分類帳;原始憑證和記帳憑證;會計移交清冊

       。3)25年保管期:現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳

       。4)永久性保管期:會計年度決算報表;會計檔案保管,銷毀清冊;職工工資及獎金發(fā)放清冊。

        5、會計檔案保管期滿,需要銷毀時,由檔案室提出銷毀意見,會同財務科共同鑒定,嚴格審查,編造會計檔案銷毀清冊,列明銷毀會計檔案的`名稱。卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、銷毀時間等內容。報領導批準后方可銷毀。銷毀時,應由檔案室、財務科共同派員監(jiān)督。監(jiān)銷人在銷毀后必須在銷毀清冊上簽名蓋章,并將監(jiān)銷情況報告領導。

        6、會計檔案銷毀前,對本單位認為重要的會計資料,應復留存,以便備查。

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