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    1. 公司財(cái)務(wù)管理制度「」

      時(shí)間:2024-11-07 18:11:09 財(cái)務(wù)管理 我要投稿

      (優(yōu))公司財(cái)務(wù)管理制度「」11篇

        隨著社會(huì)不斷地進(jìn)步,各種制度頻頻出現(xiàn),制度是維護(hù)公平、公正的有效手段,是我們做事的底線要求。那么制度的格式,你掌握了嗎?下面是小編精心整理的公司財(cái)務(wù)管理制度「」,僅供參考,希望能夠幫助到大家。

      (優(yōu))公司財(cái)務(wù)管理制度「」11篇

        公司財(cái)務(wù)管理制度「」 篇1

        第一章總則

        為進(jìn)一步理順總公司、分公司之間的合作、投資關(guān)系和關(guān)聯(lián)交易、內(nèi)部往來(lái),加強(qiáng)總公司對(duì)各分支的管理和控制,提高總公司對(duì)分公司的財(cái)務(wù)監(jiān)管力度,規(guī)范分公司經(jīng)濟(jì)行為,維護(hù)總公司和分公司的合法權(quán)益,促進(jìn)公司規(guī)范運(yùn)作和健康發(fā)展,制定本制度。

        第二章銀行賬戶管理工作

        1、原則:必須在總公司的監(jiān)管和批準(zhǔn)下從事銀行方面相關(guān)的所有事宜。否則總公司有權(quán)撤銷(xiāo)該分公司。

        2、賬戶分設(shè)的原則。分公司原則只開(kāi)設(shè)基本賬戶和保證金專(zhuān)用賬戶。

        3、堅(jiān)持事前申報(bào)、事后報(bào)備的原則。在當(dāng)?shù)卦O(shè)立了銀行賬戶的分公司,發(fā)生銀行賬戶變動(dòng),包括新增、變更或撤銷(xiāo)賬戶,都須事前向總公司財(cái)務(wù)部提出書(shū)面申請(qǐng),填寫(xiě)《銀行賬戶開(kāi)戶申請(qǐng)表》或《銀行賬戶銷(xiāo)戶申請(qǐng)表》,經(jīng)總公司批準(zhǔn)后方可辦理相關(guān)手續(xù)。如分公司賬戶變動(dòng)后一周內(nèi)須向總公司財(cái)部報(bào)備變更后的賬戶資料。各機(jī)構(gòu)經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后的變動(dòng)申請(qǐng),必須在三個(gè)月內(nèi)辦理;未及時(shí)辦理的,該批復(fù)自動(dòng)失效,以后辦理,須重新申請(qǐng)。

        4、在當(dāng)?shù)卦O(shè)立了銀行賬戶的分公司開(kāi)戶完成后,向總公司報(bào)備并上交總公司銀行開(kāi)戶資料(包括銀行印鑒章、印鑒卡、開(kāi)戶許可證、機(jī)構(gòu)信用代碼證、

        各銀行開(kāi)戶申批表、其他相關(guān)資料原件核實(shí),總公司根據(jù)情況可留復(fù)印件,原件存分公司,其中銀行預(yù)留印鑒的法人章在總公司保管)。

        5、分公司銀行賬戶必須為網(wǎng)銀的形式(設(shè)立建設(shè)銀行網(wǎng)上銀行系統(tǒng)),支付密碼由總公司財(cái)務(wù)部人員掌握,確保支付每一筆錢(qián),總公司財(cái)務(wù)部均能監(jiān)管到位。

        6、禁止事項(xiàng)。設(shè)置賬外銀行賬戶以及用公款開(kāi)立儲(chǔ)蓄存款賬戶;未經(jīng)批準(zhǔn),嚴(yán)禁在其他非銀行金融機(jī)構(gòu)開(kāi)戶等。

        第三章財(cái)務(wù)人員管理辦法

        1、分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、關(guān)鍵崗位會(huì)計(jì)人員報(bào)備總公司財(cái)務(wù)部,分公司寫(xiě)明委派書(shū),并在總公司留存?zhèn)人的承諾書(shū),負(fù)責(zé)組織分公司會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理工作,確保分公司會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)真實(shí)、合規(guī)、合法。

        2、設(shè)有銀行賬戶或在當(dāng)?shù)厣暾?qǐng)納稅的分公司,財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證。分公司財(cái)務(wù)人員基本情況、聯(lián)系方式、個(gè)人資料必須報(bào)備到總公司財(cái)務(wù)部。

        3、分公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理設(shè)置會(huì)計(jì)崗位,可以一人一崗、一人多崗。但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

        4、分公司財(cái)務(wù)人員由總公司培訓(xùn)通過(guò)后方能上崗,分公司財(cái)務(wù)人員離職時(shí)必須有新的財(cái)務(wù)人員到崗才能辦理,離職時(shí)報(bào)總公司財(cái)務(wù)部,必須在總公司財(cái)務(wù)部委派財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督下辦理交接手續(xù),并且通過(guò)培訓(xùn)后方能上崗。

        5、總公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)分公司會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)職務(wù)的設(shè)置和會(huì)計(jì)人員配備提出建議。組織會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核,支持會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)。

        6、分公司財(cái)務(wù)部人員有監(jiān)督分公司財(cái)產(chǎn)安全的責(zé)任,對(duì)分公司超出制度、權(quán)限的行為拒絕執(zhí)行,并報(bào)告總公司。

        7、設(shè)有銀行賬戶或在當(dāng)?shù)厣暾?qǐng)納稅的分公司,其財(cái)務(wù)人員的工資由總公司發(fā)放,并且總公司財(cái)務(wù)部有權(quán)根據(jù)公司相應(yīng)的財(cái)務(wù)制度考核該財(cái)務(wù)人員,并且其養(yǎng)老保險(xiǎn)在總公司購(gòu)買(mǎi),費(fèi)用由分公司承擔(dān),相應(yīng)金額于發(fā)工資和購(gòu)買(mǎi)養(yǎng)老保險(xiǎn)前2日打到總公司賬上,否則總公司將停止該分公司的財(cái)務(wù)結(jié)算工作。

        第四章資金管理辦法

        1、原則:必須在總公司的'監(jiān)管和批準(zhǔn)下從事資金方面相關(guān)的事宜。否則總公司有權(quán)撤銷(xiāo)該分公司。

        2、有獨(dú)立賬戶的分公司:每天下午三點(diǎn)前分公司上報(bào)總公司第二天要付款的資金計(jì)劃明細(xì)表,并在網(wǎng)銀上做好付款,待總公司財(cái)務(wù)部審核后,再確認(rèn)付款。

        3、有獨(dú)立賬戶的分公司:建立健全現(xiàn)金賬目,對(duì)每筆現(xiàn)金的收支及時(shí)登記,各分公司財(cái)務(wù)做好每天現(xiàn)金收入臺(tái)賬或者現(xiàn)金流水登記簿,每日現(xiàn)金日清月結(jié)。

        4、有獨(dú)立賬戶的分公司:每月憑證、各類(lèi)賬本、銀行對(duì)賬單、納稅申報(bào)表等均要裝訂成冊(cè)。

        5、有獨(dú)立賬戶的分公司:取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬,各項(xiàng)現(xiàn)金支出可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金中支付或從開(kāi)戶銀行提取,嚴(yán)禁"坐支"現(xiàn)金。不得私設(shè)"小金庫(kù)"、賬外賬,不得收款不入賬。

        6、分公司在實(shí)施資金管理中要嚴(yán)格遵守銀行的結(jié)算紀(jì)律,不得對(duì)外出借銀行賬戶,不得對(duì)外出借資金,確保公司資產(chǎn)的安全、完整。

        7、沒(méi)有獨(dú)立設(shè)置賬戶的分公司,每月10日前提報(bào)上月收入情況。

        第五章財(cái)務(wù)管理辦法

        1、分公司財(cái)務(wù)管理原則:建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,不斷改進(jìn)和完善管理基礎(chǔ)工作,真實(shí)記錄和全面反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量,依法計(jì)算、繳納各種稅金,維護(hù)國(guó)家及投資者權(quán)益。除法定的會(huì)計(jì)賬冊(cè)、賬戶外,分公司不得另立會(huì)計(jì)賬冊(cè)、賬戶,不得編制虛假的財(cái)務(wù)報(bào)表,不得將公司資產(chǎn)以任何個(gè)人名義開(kāi)立賬戶存儲(chǔ)。

        2、分公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),必須按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和總公司財(cái)務(wù)管理要求,及時(shí)填制真實(shí)、完整的原始記錄,確保會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確、有效、合法。

        3、建立和完善預(yù)算管理制度,規(guī)范會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作,嚴(yán)格控制成本、費(fèi)用,努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

        4、建立科學(xué)的財(cái)務(wù)管理制度,保證會(huì)計(jì)核算及時(shí)進(jìn)行;定期或不定期地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資清查盤(pán)點(diǎn)(每年年底前必須對(duì)全部資產(chǎn)進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)),確保賬賬、賬物、賬卡三相符。

        5、建立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部稽核制度,以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任,保證會(huì)計(jì)核算資料的真實(shí)、完整、規(guī)范、正確。

        6、分公司無(wú)獨(dú)自對(duì)內(nèi)、對(duì)外投資、融資、擔(dān)保的權(quán)力,需要時(shí),經(jīng)總公司批準(zhǔn)。分公司發(fā)生重大及異常會(huì)計(jì)核算事項(xiàng)時(shí),須提前向財(cái)務(wù)部報(bào)告,財(cái)務(wù)部報(bào)經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后協(xié)助處理,分公司及時(shí)將處理結(jié)果報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

        第六章會(huì)計(jì)核算辦法

        分公司應(yīng)按照總公司規(guī)定的報(bào)表報(bào)送時(shí)間按時(shí)編制并報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和提供有關(guān)會(huì)計(jì)資料。分公司報(bào)送總公司的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)間如下:

        1、未設(shè)立銀行賬戶和未在當(dāng)?shù)丶{稅的分公司,每月10前上月收入明細(xì)表送達(dá)總公司財(cái)務(wù)部。

        2、設(shè)立了銀行賬戶并在當(dāng)?shù)丶{稅的分公司,月度財(cái)務(wù)報(bào)表:資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、各往來(lái)賬余額明細(xì)表、現(xiàn)金賬、銀行賬明細(xì)表、銀行對(duì)賬單(必須有銀行蓋章),納稅申報(bào)表或銀行完稅憑證均于下月18日前,以快遞方式報(bào)送達(dá)總公司財(cái)務(wù)部,并且相應(yīng)資料均由分公司財(cái)務(wù)人員、分公司負(fù)責(zé)人簽字并加蓋分公司行政章,納稅表應(yīng)有稅務(wù)局出具的已申報(bào)章,或提供完稅的銀行憑證復(fù)印件。

        3、年底匯算清繳的所有資料必須在次年4月10前送達(dá)總公司財(cái)務(wù)部,如財(cái)務(wù)部認(rèn)為有問(wèn)題,總公司財(cái)務(wù)部將參與匯算清繳工作。

        第七章檢查與考核

        一、檢查

        1、公司財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)損害總公司、分公司利益的行為,應(yīng)及時(shí)向總公司報(bào)告;分公司其他人員對(duì)財(cái)務(wù)人員違反制度的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)向總公司財(cái)務(wù)部報(bào)告。

        2、總公司財(cái)務(wù)部按照業(yè)務(wù)歸口的原則,由財(cái)務(wù)部相應(yīng)崗位人員對(duì)分公司財(cái)務(wù)進(jìn)行日常監(jiān)督;分公司財(cái)務(wù)配合總公司財(cái)務(wù)檢查并準(zhǔn)備好憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬簿等其他總公司財(cái)務(wù)部需要檢查的相關(guān)資料。

        3、總公司財(cái)務(wù)部每半年組織一次對(duì)分公司會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)全面檢查,對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)向總公司報(bào)告,并制定整改措施,監(jiān)督分公司限期改正。

        二、考核

        1、未設(shè)立銀行賬戶和未在當(dāng)?shù)丶{稅的分公司,未在每月10日前報(bào)送月收入明細(xì)表的,考核分公司負(fù)責(zé)人200元/次。

        2、上報(bào)給總公司的收入明細(xì)表弄虛作假或漏報(bào)的,一經(jīng)查實(shí)考核分公司負(fù)責(zé)人500元/次。并且總公司有權(quán)撤銷(xiāo)該分公司。

        3、設(shè)立了銀行賬戶并在當(dāng)?shù)丶{稅的分公司,應(yīng)在每月18日前把上月資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、納稅申報(bào)表及收入明細(xì)表送達(dá)總公司,報(bào)送資料不完整的,考核分公司負(fù)責(zé)人500元/次,完全不報(bào)的,考核支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人1000元/次,并且總公司有權(quán)撤銷(xiāo)該分公司。

        4、年底匯算清繳的所有資料必須在次年4月10前送達(dá)總公司財(cái)務(wù)部,報(bào)送不完整的,考核分公司負(fù)責(zé)人500元/次,完全不報(bào)的,考核支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人1000元/次,并且總公司有權(quán)撤銷(xiāo)該分公司。

        5、總公司要求提報(bào)的以上資料如果存在弄虛作假的情況,一經(jīng)查實(shí),總公司有權(quán)直接撤銷(xiāo)該分公司。

        6、設(shè)立了銀行賬戶的分公司,發(fā)生銀行賬戶變動(dòng),包括新增、變更或撤銷(xiāo)賬戶,都須事前向總公司財(cái)務(wù)部提出書(shū)面申請(qǐng),否則總公司有權(quán)直接撤銷(xiāo)該分公司。

        7、銀行賬戶或稅務(wù)方面所有事宜的變動(dòng)均應(yīng)報(bào)總公司批準(zhǔn),未經(jīng)批準(zhǔn)而擅自處理的,根據(jù)事情嚴(yán)重程度考核分公司負(fù)責(zé)人20xx至5000元,如有名譽(yù)或經(jīng)濟(jì)損失,沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)保證金,并且總公司有權(quán)直接撤銷(xiāo)該分公司。

        8、對(duì)外以本公司分公司名義:出借資金、出借銀行賬戶、對(duì)外投資和對(duì)外擔(dān)保的,一經(jīng)核實(shí)直接撤銷(xiāo)該分公司,沒(méi)收風(fēng)險(xiǎn)保證金。

        公司財(cái)務(wù)管理制度「」 篇2

        第一條 為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理,規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為,合理控制成本費(fèi)用支出,根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》規(guī)定,結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)性質(zhì),特制定本財(cái)務(wù)管理規(guī)定。

        第二條 收費(fèi)管理。

        各項(xiàng)目部應(yīng)建立收支兩條線的登記賬,不得坐支。

        (1)收費(fèi)員收取的款項(xiàng)應(yīng)開(kāi)具公司蓋章的收據(jù),不得以收條替代收據(jù)。開(kāi)出的收據(jù)字跡要清晰,金額不得涂改,收據(jù)上應(yīng)載明每項(xiàng)收費(fèi)金業(yè)主姓名、房號(hào)、款項(xiàng)時(shí)段,部門(mén)等內(nèi)容。

        (2)略。

        (3)公司出納員每天下午下班前到各項(xiàng)目部簽收進(jìn)賬后的回單和開(kāi)出的收據(jù),兩項(xiàng)核對(duì)一致,做到日清月結(jié)。(4)月底各項(xiàng)目部將本部收費(fèi)明細(xì)表匯總后發(fā)給公司財(cái)務(wù)部核對(duì)。

        第三條 報(bào)銷(xiāo)管理。

        公司日常報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用主要包括保潔費(fèi),維修材料費(fèi),保安服裝費(fèi),綠化費(fèi),電話費(fèi),水電費(fèi),交通費(fèi),辦公用品費(fèi),固定資產(chǎn)、低值易耗品的購(gòu)買(mǎi),匯兌手續(xù)費(fèi),業(yè)務(wù)招待費(fèi)等,財(cái)務(wù)部要嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)總經(jīng)理一支筆的簽字制度。

        (1)所有報(bào)銷(xiāo)票據(jù)要合法、有效,印章清晰,報(bào)銷(xiāo)單上要注明報(bào)銷(xiāo)人(僅限公司員工),金額,事由,部門(mén)(購(gòu)置物品應(yīng)有物品保管人簽字),票據(jù)歸類(lèi)粘貼,經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字后,財(cái)務(wù)方能受理。百元以上的費(fèi)用在結(jié)算時(shí)應(yīng)以轉(zhuǎn)賬支票付款,如維修材料費(fèi),辦公用品費(fèi),固定資產(chǎn)、低值易耗品的購(gòu)買(mǎi),保安服裝費(fèi)等等,盡量減少現(xiàn)金支出。

        (2)為了有效控制公司成本費(fèi)用總額,原則上,一個(gè)預(yù)算期間內(nèi),各項(xiàng)目部的費(fèi)用累計(jì)支出不得超出當(dāng)期的預(yù)算或收入。項(xiàng)目部應(yīng)每月對(duì)本部的開(kāi)支進(jìn)行統(tǒng)計(jì),月底匯總,連同收費(fèi)明細(xì)表一起報(bào)給公司財(cái)務(wù)部。

        (3)財(cái)務(wù)部門(mén)要建立小區(qū)業(yè)主交費(fèi)情況表,督促項(xiàng)目部的收費(fèi)及時(shí)入賬,確保公司資金安全。

        第四條 票據(jù)管理

        1、發(fā)票管理。出納員從稅務(wù)領(lǐng)回的空白發(fā)票要進(jìn)行票號(hào)登記,開(kāi)出發(fā)票要作開(kāi)出票號(hào)的記錄,作廢發(fā)票當(dāng)月要在稅務(wù)開(kāi)票系統(tǒng)中進(jìn)行作廢處理。每月終了后,要對(duì)當(dāng)月開(kāi)票金額、份數(shù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì),報(bào)與會(huì)計(jì)核對(duì)。

        2、支票管理。(1)出納員從銀行購(gòu)買(mǎi)回的轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金支票要根據(jù)銀行回執(zhí)聯(lián)上記載的起止號(hào)碼和支票號(hào)碼進(jìn)行核對(duì),并登記。作廢支票蓋作廢章剪角后另行保管,由公司領(lǐng)導(dǎo)安排集中銷(xiāo)毀,不得擅自處理。(2)出納員簽發(fā)支票要與存根聯(lián)、發(fā)票金額保持一致。現(xiàn)金支票原則上僅限公司出納員對(duì)銀行。轉(zhuǎn)賬支票如因業(yè)務(wù)需要可由他人代辦,但代辦人須在支票存根聯(lián)上簽字。(3)不得簽發(fā)空白支票和遠(yuǎn)期支票。

        第五條 收據(jù)管理

        (1)公司空白收據(jù)應(yīng)由專(zhuān)人集中保管,各項(xiàng)目部須根據(jù)收費(fèi)量到公司領(lǐng)取并作起止號(hào)登記,作廢的收據(jù)要蓋上作廢章并在登記簿上登記后隨同用完的收據(jù)一起上交,不得擅自銷(xiāo)毀。公司出納員收到收費(fèi)員退回的已開(kāi)完了的收據(jù),要檢查號(hào)碼是否連續(xù),起止號(hào)是否與領(lǐng)出的一致,收據(jù)金額是否與進(jìn)賬金額相符。(2)需要退付的裝修押金、服裝押金之類(lèi)的收據(jù)要有當(dāng)事人簽名,部門(mén)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理簽字后,出納方可付款,不得憑空支付。

        第六條 原則上,公司印章、重要票據(jù)應(yīng)分人保管。

        第七條 資產(chǎn)管理

        1、財(cái)產(chǎn)管理。公司購(gòu)入的固定資產(chǎn)、低值易耗品以及辦公用品等財(cái)產(chǎn)應(yīng)建立物品購(gòu)入和領(lǐng)用登記簿,年終財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同辦公室負(fù)責(zé)人一起對(duì)公司財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn),形成文字,報(bào)告總經(jīng)理。如涉及財(cái)產(chǎn)損失和報(bào)廢,賬務(wù)處理需要經(jīng)總經(jīng)理簽字。

        2、銀行賬戶管理。

        (1)會(huì)計(jì)人員要按開(kāi)戶行分別設(shè)置銀行存款賬,按月核對(duì)出納員的銀行日記賬,做到會(huì)計(jì)賬、出納賬、銀行賬三賬余額三符。(2)出納員每月初要及時(shí)從銀行取回存款對(duì)賬單,逐筆勾對(duì)。對(duì)未達(dá)賬或銀企余額不符的,要查明原因,編制銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表進(jìn)行調(diào)節(jié)。調(diào)節(jié)表一聯(lián)留存一聯(lián)返饋銀行。

        第八條 往來(lái)賬的.管理

        (1)項(xiàng)目部要對(duì)本部正在執(zhí)行的往來(lái)單位合同進(jìn)行清理,對(duì)過(guò)期或收費(fèi)金額、收費(fèi)方式發(fā)生變化的合同原則上應(yīng)重新簽訂,并提供給財(cái)務(wù)部新的收費(fèi)合同及清單。如不能重新簽訂的合同,應(yīng)在清單中注明雙方認(rèn)可的收費(fèi)金額和收費(fèi)方式,便于財(cái)務(wù)部門(mén)敦促催收。(2)應(yīng)收款的增加和確定必須要素取價(jià)款的憑據(jù),如:合同、收據(jù)、發(fā)票、借款條,禁止憑空掛賬和銷(xiāo)賬。(3)根據(jù)合同預(yù)付款時(shí),需提供合同、協(xié)議書(shū)等有關(guān)資料和付款申請(qǐng),經(jīng)辦人簽名、部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字、總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可付款。(4)應(yīng)付企業(yè)的賬款和代收的應(yīng)付的款項(xiàng)支付時(shí)應(yīng)由經(jīng)辦人提出付款申請(qǐng),總經(jīng)理簽字,財(cái)務(wù)方可支付。(5)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立往來(lái)單位客戶檔案信息,應(yīng)收款和應(yīng)付分別設(shè)置明細(xì)賬核算,定期對(duì)賬。

        第九條 本制度適用公司全體員工。

        公司財(cái)務(wù)管理制度「」 篇3

        一、為規(guī)范我公司財(cái)務(wù)行為和財(cái)務(wù)管理制度,有效運(yùn)作資產(chǎn),積極增收節(jié)支,提高公司的經(jīng)濟(jì)效益,嚴(yán)格按公司法、會(huì)計(jì)法、企業(yè)財(cái)務(wù)通則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等有關(guān)法律、法規(guī)、結(jié)合本公司的`實(shí)際業(yè)務(wù),特制定本制度。

        二、根據(jù)公司管理會(huì)計(jì)核算的具體要求設(shè)置公司財(cái)務(wù)部,內(nèi)設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì),出納員,責(zé)任明確,分工協(xié)作,共同搞好企業(yè)財(cái)務(wù)工作。

        三、公司內(nèi)部建立必要的內(nèi)部稽核制度,出納人員不得兼管稽核,對(duì)會(huì)計(jì)檔案保管和收入費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目進(jìn)行登記。

        四、公司財(cái)會(huì)人員應(yīng)忠于職守,堅(jiān)持原則,正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督。

        五、本公司遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定和銀行結(jié)算辦法,建立現(xiàn)金管理辦法。

        六、財(cái)務(wù)部對(duì)各種應(yīng)收款及預(yù)付款加強(qiáng)核算、管理,控制限額,確定回收時(shí)間,確保企業(yè)管理循環(huán)和周轉(zhuǎn)及時(shí)清算和催收。

        七、嚴(yán)格流動(dòng)資金管理,確定最佳現(xiàn)金余額,避免現(xiàn)金閑置,保證現(xiàn)金安全。不準(zhǔn)將公司收入的現(xiàn)金直接支付,坐支現(xiàn)金,職工的工資、福利、津貼用現(xiàn)金結(jié)算,其他結(jié)算必須用轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

        八、公司職工有困難需要借款的,借款人填寫(xiě)借款單,注明個(gè)人用途,公司給予不超過(guò)個(gè)人二個(gè)月的工資為借款依據(jù),并且及時(shí)還清借款,否則下次不予借支。

        公司財(cái)務(wù)管理制度「」 篇4

        一、財(cái)務(wù)

        財(cái)務(wù)泛指財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系。前者指企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中涉及資金的活動(dòng),表明財(cái)務(wù)的形式特征;后者指財(cái)務(wù)活動(dòng)中企業(yè)和各方面的經(jīng)濟(jì)關(guān)系,揭示財(cái)務(wù)的內(nèi)容本質(zhì)。因此,概括說(shuō)來(lái),企業(yè)財(cái)務(wù)就是企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中的資金運(yùn)動(dòng),體現(xiàn)著企業(yè)和各方面的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。財(cái)務(wù)不僅是國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門(mén)、各單位在物質(zhì)資料再生產(chǎn)過(guò)程中客觀存在的資金運(yùn)動(dòng)及資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程中所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系,更主要的是財(cái)產(chǎn)和債務(wù),即資產(chǎn)和負(fù)債等。

        二、公司財(cái)務(wù)管理制度有哪些

        企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度:為了保障國(guó)有資產(chǎn)的安全、增值,保護(hù)投資者的合法權(quán)益,規(guī)范公司企業(yè)財(cái)務(wù)行為,有利于企業(yè)的發(fā)展,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》,結(jié)合本公司的實(shí)際情況,制定企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是,做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作,依法合理籌集資金,有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟(jì)效益。小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度是小企業(yè)實(shí)施經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng),對(duì)財(cái)務(wù)管理體系建立、維護(hù),規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用。

        三、財(cái)務(wù)注意事項(xiàng)

        1、思維的高度

        格局影響思維的高度。作為財(cái)務(wù)人員時(shí)時(shí)應(yīng)該以“所有者的身份考慮”一系列的問(wèn)題,如果不具備這樣的高度,工作開(kāi)展就會(huì)有局限性。

        2、風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

        建立一套健全的科學(xué)又適合的內(nèi)部控制體系是財(cái)務(wù)人員的職責(zé)。一個(gè)企業(yè)如果內(nèi)部控制沒(méi)到位,就會(huì)出現(xiàn)漏洞,得到利益的人會(huì)覺(jué)得財(cái)務(wù)太沒(méi)水平了。

        3、細(xì)節(jié)決定成敗

        作為財(cái)務(wù)人員應(yīng)該非常認(rèn)真、細(xì)心,做任何事情都要有復(fù)核的意識(shí)。一個(gè)數(shù)字多寫(xiě)一個(gè)零或少小一個(gè)零都相差十萬(wàn)八千里,有時(shí)候所犯的錯(cuò)誤是承擔(dān)不起的。

        4、應(yīng)對(duì)能力

        財(cái)務(wù)人員的應(yīng)對(duì)能力是非常重要的,有時(shí)候過(guò)于刻板會(huì)影響業(yè)務(wù)的發(fā)展。

        5、保守公司的機(jī)密

        作為財(cái)務(wù)人員哪些話該說(shuō),哪些話絕對(duì)不說(shuō)是非常重要的,如果做不到這一點(diǎn),有時(shí)候是要負(fù)法律責(zé)任的,即使沒(méi)有這么嚴(yán)重,也是得不到上司、股東們的.勝任的,一定要懂得一些常識(shí)。

        6、以所有者的身份考慮問(wèn)題

        每一位財(cái)務(wù)人員都應(yīng)該站在所有者的身份去考慮問(wèn)題。財(cái)務(wù)人員不是資金流的管理者,就是物資流的管理者,所以財(cái)務(wù)人員身邊每天都與錢(qián)有關(guān)的東西工作,如果不為企業(yè)的利益價(jià)值最大化考慮,就會(huì)損失公司的利益,非常重要。

        7、要有過(guò)硬的專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平

        財(cái)務(wù)人員是屬于管理與技術(shù)并存的工作崗位,如果專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平不過(guò)硬,同樣會(huì)給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失,有時(shí)候這種損失是不可估量的,所以應(yīng)該不斷地學(xué)習(xí),再學(xué)習(xí)。

        8、要懂得資源整合

        財(cái)務(wù)人員是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的重要崗位,如果不懂得整合企業(yè)內(nèi)外資源,不懂得借力,是做不好工作的。財(cái)務(wù)人員面對(duì)的是公司的每一個(gè)部門(mén),信息非常廣,我們要通過(guò)數(shù)據(jù)去反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況,再利用數(shù)據(jù)去分析每一個(gè)部門(mén)的績(jī)效,從而得到改善;另要與銀行、供應(yīng)商、客戶、稅務(wù)等部門(mén)處理好關(guān)系,從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。

        公司財(cái)務(wù)管理制度「」 篇5

        總 則

        第一條 目的: 為了適應(yīng)公司發(fā)展需要,強(qiáng)化總公司及分公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作,健全內(nèi)部管理機(jī)制,保證公司財(cái)產(chǎn)的安全,完整,規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為,提高經(jīng)濟(jì)效益。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》以及公司業(yè)務(wù)的實(shí)際情況,制定本制度。

        第二條 適用范圍:本制度適用于分公司或辦事處。

        第三條 分公司是總公司派出的,代表總公司實(shí)施產(chǎn)品推廣和銷(xiāo)售行為的內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)享有相對(duì)獨(dú)立的市場(chǎng)推廣自主權(quán)。

        第四條 總公司為整個(gè)公司資金結(jié)算和會(huì)計(jì)核算的中心,承擔(dān)辦理企業(yè)(含分支機(jī)構(gòu))設(shè)立、章程修訂、合同管理、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)管理、擁有企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的全部債權(quán)并承擔(dān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程中的相應(yīng)民事責(zé)任。

        第五條 分公司負(fù)責(zé)人(經(jīng)理)是本單位財(cái)務(wù)管理的主要責(zé)任人,直接對(duì)總公司負(fù)完全責(zé)任,嚴(yán)格執(zhí)行總公司的經(jīng)營(yíng)方針和管理制度。

        第六條 分公司財(cái)務(wù)人員由總公司直接任命或委派,是分公司執(zhí)行總公司財(cái)務(wù)管理制度的直接管理責(zé)任人,對(duì)分公司的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)負(fù)直接管理責(zé)任,對(duì)分公司一切違規(guī)違紀(jì)行為享有絕對(duì)否決權(quán),并有責(zé)任向總公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

        管 理 目 標(biāo)

        第七條 強(qiáng)化監(jiān)控力度,簡(jiǎn)化核算程序,貫徹執(zhí)行“收支兩條線”和對(duì)公司資金運(yùn)營(yíng)實(shí)行全過(guò)程控制的管理原則。通告全員職責(zé)透明度,實(shí)行層層責(zé)任到人。注重會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè),營(yíng)造公正、廉潔、向上的工作氛圍。

        一 般 原 則

        第八條 會(huì)計(jì)核算遵守國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī),執(zhí)行本制度和總公司的銷(xiāo)售管理政策。

        第九條 財(cái)務(wù)管理模式是以實(shí)行“資金收支兩條線”,實(shí)行對(duì)資產(chǎn)全過(guò)程運(yùn)行控制管理為原則、以總公司全面核算為主、分公司輔助核算、數(shù)量統(tǒng)計(jì)為必要補(bǔ)充的集中核算制。

        第十條 會(huì)計(jì)記賬采用保持與總公司平行記賬的借貸復(fù)式記賬和單式序時(shí)分類(lèi)記賬相結(jié)合的記賬方法,記賬本位幣為人民幣。

        第十一條 會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制的一般原則。

        會(huì) 計(jì) 基 礎(chǔ) 工 作 管 理

        第十二條 會(huì)計(jì)記錄必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的有限憑證為依據(jù),如實(shí)的反應(yīng)公司財(cái)務(wù)狀況。做到內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、項(xiàng)目完整、手續(xù)齊全、資料可靠。

        第十三條 會(huì)計(jì)記錄必須清晰、便于理解、檢查和使用。

        第十四條 原始憑證的規(guī)范:

        1、 原始憑證內(nèi)容必須具備:憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽字或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。

        2、 從外單位取得的原始憑證。必須蓋上有填制單位的公章,從個(gè)人取得的原始憑證,不許有填制人員的簽名。

        3、 自制原始憑證必須有經(jīng)辦人員的簽字或蓋章:對(duì)外開(kāi)出憑證,必須加蓋公司公章。

        4、 一式數(shù)聯(lián)的的入庫(kù)單,出庫(kù)單及收據(jù)等重要憑證必須套寫(xiě),并連續(xù)按序號(hào)填寫(xiě)。不能跳頁(yè),若要作廢時(shí),應(yīng)當(dāng)注明“作廢”字樣,聯(lián)通存根等所有聯(lián)次一起保存,不得撕毀,短少。

        5、 提高發(fā)貨單的客戶回簽制度。發(fā)貨后,必須索取收貨經(jīng)辦人員的簽字單。

        6、 凡需填寫(xiě)大寫(xiě)、小寫(xiě)金額的原始憑證,大、小寫(xiě)金的必須相符。購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證,必須有驗(yàn)收人員簽字證明,把好質(zhì)量關(guān),支付款項(xiàng)的原始憑證,必須有收款單位或收款人的收款證明。

        7、 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)由開(kāi)具單位重開(kāi)或者更正。

        銀 行 賬 戶 的 管 理

        第十五條 銀行賬戶的設(shè)立:

        1. 分公司設(shè)立賬戶,只能使用總公司指定的賬戶,用于分公司貨款的收取及解繳總公司,賬戶一經(jīng)確定,不得隨意更改。

        2. 收入賬戶只能收入款項(xiàng),除向總部解繳賬款外,不得支取任何款項(xiàng)。

        3. 費(fèi)用賬戶只能用于支取分公司日常所需費(fèi)用開(kāi)支,包括零星采購(gòu)。

        倉(cāng) 庫(kù) 管 理 制 度

        分公司所有銷(xiāo)售產(chǎn)品的主要部分由總公司集中采購(gòu),其他產(chǎn)品配件等的零星采購(gòu)可由分公司自行采購(gòu),所有采購(gòu)的實(shí)物都必須辦理入庫(kù)手續(xù)。

        第十六條 倉(cāng)庫(kù)單據(jù)管理:

        一、材料倉(cāng)使用單據(jù)主要有:《入庫(kù)單》、《出庫(kù)單》、《報(bào)廢單》、《退貨單》、《退倉(cāng)單》,所有材料的進(jìn)出都要用相關(guān)單據(jù)來(lái)反映流動(dòng)情況。

        1. 《入庫(kù)單》:辦理入庫(kù)時(shí),首先要取得送貨單位的有效單據(jù)作為入庫(kù)憑證(如發(fā)票,收據(jù),送貨單,采購(gòu)合同),同時(shí)入庫(kù)單上要寫(xiě)明送貨單位,送貨日期,及實(shí)物名稱,單價(jià),數(shù)量,總金額等相關(guān)信息,如生產(chǎn)使用的實(shí)物,應(yīng)該同時(shí)注明完整的項(xiàng)目名稱。凡是在外采購(gòu)的物品,一律都要在倉(cāng)庫(kù)辦理入庫(kù)手續(xù)后方可使用,包含辦公用品的采購(gòu),不同類(lèi)型的物品應(yīng)分單入庫(kù)(如生產(chǎn),辦公)

        2. 《出庫(kù)單》:所有實(shí)物辦理入庫(kù)后,在領(lǐng)用時(shí)必須開(kāi)具此單,領(lǐng)用時(shí),倉(cāng)管應(yīng)在出庫(kù)單上寫(xiě)明項(xiàng)目名稱或用途,領(lǐng)用人,領(lǐng)用日期等相關(guān)信息,領(lǐng)用人領(lǐng)取物品時(shí)首先應(yīng)由部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字同意,倉(cāng)庫(kù)才準(zhǔn)許辦理出庫(kù)單。

        3. 《退貨單》:所購(gòu)物品出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題或是采購(gòu)數(shù)量超計(jì)劃時(shí),將物品退還給送貨單位時(shí)開(kāi)具退貨單,同時(shí)送貨單位在退貨單上簽字,確認(rèn)退貨。

        4. 《退倉(cāng)單》:領(lǐng)用人在倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)出物品后,因質(zhì)量問(wèn)題或者與實(shí)際需求不符合時(shí),可以將物品退到倉(cāng)庫(kù),倉(cāng)管開(kāi)具退倉(cāng)單,經(jīng)辦人簽字確認(rèn)退倉(cāng)。

        5. 《報(bào)廢單》:一般適用于領(lǐng)用人領(lǐng)用的低值易耗品類(lèi),需要換新的時(shí)候(如生產(chǎn)用工具,辦公用具),使用報(bào)廢單時(shí),經(jīng)辦人員應(yīng)事先找品質(zhì)人員鑒定該物品是否不能在使用,鑒定是否屬于報(bào)廢范圍,對(duì)于確實(shí)不能再使用的物品才準(zhǔn)許做報(bào)廢處理。

        二、成品倉(cāng)使用單據(jù)主要有:《成品入庫(kù)單》、《成品出庫(kù)單》、《成品調(diào)撥單》、《成品退貨單》

        1. 《成品入庫(kù)單》:所有產(chǎn)品在生產(chǎn)完成后應(yīng)及時(shí)辦理成品入庫(kù),入庫(kù)單上應(yīng)該寫(xiě)明完整的項(xiàng)目名稱,實(shí)物名稱,數(shù)量等相關(guān)信息。倉(cāng)管,經(jīng)辦人在入庫(kù)單上簽字,確認(rèn)入庫(kù)。

        2. 《成品出庫(kù)單》:所有產(chǎn)品在出庫(kù)前先辦理出庫(kù)單,出庫(kù)單上應(yīng)寫(xiě)明項(xiàng)目名稱,貨物名稱,數(shù)量等相關(guān)信息,出庫(kù)單上應(yīng)有倉(cāng)管,經(jīng)辦人員的簽字,有必要時(shí)可以同時(shí)寫(xiě)上送貨車(chē)輛的車(chē)牌號(hào),以備查。

        3. 《成品調(diào)撥單》:主要適用于成品的內(nèi)部轉(zhuǎn)移,由當(dāng)前管理的倉(cāng)庫(kù)轉(zhuǎn)到其他管理場(chǎng)所,所有成品需要內(nèi)部轉(zhuǎn)移時(shí)必須開(kāi)具此單,不能在沒(méi)有單據(jù)的情況下隨意轉(zhuǎn)移產(chǎn)成品,調(diào)撥單上應(yīng)寫(xiě)明調(diào)撥的地點(diǎn),時(shí)間及事由,同時(shí)必須有倉(cāng)管及調(diào)撥相關(guān)人員的簽字。

        4. 《成品退貨單》:當(dāng)成品發(fā)到現(xiàn)場(chǎng),出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題或者人為損壞,客戶要求退貨,且無(wú)法修復(fù)的情況下使用此單,并確定責(zé)任歸屬,退貨時(shí)應(yīng)有總經(jīng)理審批后方可接受退貨,作為退貨處理。

        第十七條 倉(cāng)庫(kù)賬務(wù)設(shè)置及其他要求:

        1. 倉(cāng)庫(kù)記賬員必須按公司要求,采用《材料入庫(kù)明細(xì)表》、《材料出庫(kù)明細(xì)表》、《材料進(jìn)銷(xiāo)存匯總表》、《成品入庫(kù)明細(xì)表》、《成品出庫(kù)明細(xì)表》、《成品進(jìn)銷(xiāo)存匯總表》及其他相關(guān)附表等完善材料及成品的賬務(wù)核算,分公司會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)倉(cāng)庫(kù)的各明細(xì)賬,進(jìn)銷(xiāo)存匯總表,對(duì)各貨物的總額進(jìn)行核算。

        2. 所有賬表應(yīng)按月份逐筆登記,明細(xì)要求應(yīng)和各單據(jù)的信息一致,包括單據(jù)發(fā)生日期,發(fā)生內(nèi)容,備注說(shuō)明,單據(jù)編號(hào)等信息。所有信息應(yīng)和單據(jù)核對(duì)清楚,保證原始數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性,避免錯(cuò)登,漏登或多登。

        3. 分公司倉(cāng)庫(kù)每月末應(yīng)對(duì)倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),《盤(pán)點(diǎn)表》由倉(cāng)管員填寫(xiě)并簽字,交財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)復(fù)核,分公司負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。分公司會(huì)計(jì)必須客觀、仔細(xì)核對(duì)盤(pán)點(diǎn)實(shí)際庫(kù)存與賬面結(jié)存,如有不相符的,應(yīng)及時(shí)查明原因,書(shū)寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告和《差異明細(xì)表》,經(jīng)倉(cāng)管、會(huì)計(jì)及分公司負(fù)責(zé)人簽字后,報(bào)總公司審查、批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。

        4. 盤(pán)點(diǎn)表是分析盤(pán)點(diǎn)差異原因、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任和調(diào)整賬務(wù)記錄的原始憑證,制作一式三份,即倉(cāng)管員、分公司會(huì)計(jì)各一份,另一份寄回總公司備案,以備查。

        固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理

        第十八條 資產(chǎn)的定義:

        分公司的各項(xiàng)有形資產(chǎn)根據(jù)其價(jià)值大小、所用年限以及資產(chǎn)取得方式分為固定資產(chǎn)和低值易耗品。

        固定資產(chǎn)是指價(jià)格在兩千元以上且使用時(shí)間超過(guò)一年或價(jià)格在兩千元以下,但使用時(shí)間超過(guò)一年的`交通工具、辦公用品、通訊設(shè)施等資產(chǎn),包括利用分公司費(fèi)用等購(gòu)置的。

        低值易耗品指單位價(jià)值在兩千元以下或單位價(jià)值超過(guò)兩千元但使用時(shí)間不到一年的各種資產(chǎn)。

        第十九條 資產(chǎn)分類(lèi):

        不論固定資產(chǎn)還是低值易耗品,均按以下用途進(jìn)行分類(lèi):

        1. 交通工具,指汽車(chē),摩托車(chē)等代步工具。

        2. 通訊設(shè)施,指?jìng)髡鏅C(jī),電話機(jī)等通訊工具及設(shè)施。

        3. 辦公設(shè)施,指電腦、空調(diào)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、照相機(jī)、攝像機(jī)、辦公家具等。

        4. 工具備件,指維修用工具、備件等。

        5. 生活設(shè)施,指用于員工日常生活的各種生活設(shè)施,如冰箱、微波爐等。

        6. 其他資產(chǎn):不屬于以上幾類(lèi)的其他類(lèi)型的各種資產(chǎn)。

        第二十條 固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提:

        1. 折舊方法:

        分公司的各類(lèi)固定資產(chǎn)均按’“ 平均年限法”計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。

        2. 折舊年限:

        參照國(guó)家有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司的實(shí)際情況,規(guī)定公司資產(chǎn)的折舊年限為5年。

        3. 資產(chǎn)的變更:

        資產(chǎn)變更指固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移,變賣(mài),報(bào)廢等。所有分公司資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、變賣(mài)、報(bào)廢等必須報(bào)總公司批準(zhǔn)后才能處置。

        費(fèi) 用 的 管 理

        第二十一條 費(fèi)用的定義:

        費(fèi)用是公司進(jìn)行市場(chǎng)推廣和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的總耗費(fèi),是總公司獲得最大收益的的總投入,是為加快實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售的根本保證。費(fèi)用管理維系著公司的生存和發(fā)展,分公司負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性負(fù)完全責(zé)任,會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)、不合理的費(fèi)用直支出直接履行絕對(duì)否決權(quán)。

        第二十二條 費(fèi)用預(yù)算管理:

        為了確保分公司資金分布的合理性,提高公司資金使用效率,防止不合理資金的占用,提高公司各部門(mén)的監(jiān)管能力,可以編制《部門(mén)費(fèi)用預(yù)算表》,事先預(yù)算出各部門(mén)費(fèi)用,以此作為分公司費(fèi)用參考依據(jù)。

        1. 各部門(mén)負(fù)責(zé)人每月25日向財(cái)務(wù)部提供下月的部門(mén)費(fèi)用預(yù)算表?梢允请娮訖n,財(cái)務(wù)部以此作為費(fèi)用參考依據(jù),并于每月30號(hào)召開(kāi)當(dāng)月各部門(mén)費(fèi)用分析會(huì),討論當(dāng)月費(fèi)用的使用情況,以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,更好的完善費(fèi)用制度。

        2. 每月30日, 中山分公司向深圳總公司提交下月費(fèi)用預(yù)算表。中山分公司向總公司提交費(fèi)用預(yù)算后,總公司將以此作為分公司下月費(fèi)用參考,安排資金計(jì)劃。同時(shí),深圳總公司對(duì)中山分公司費(fèi)用使用情況,每月做一次溝通討論,提高費(fèi)用管理。費(fèi)用預(yù)算表編制的內(nèi)容(詳見(jiàn)費(fèi)用預(yù)算表-樣表)

        第二十三條 分公司費(fèi)用借支實(shí)行備用金管理制度。備用金權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)

        第二十四條 備用金借支程序:

        1. 借支人填寫(xiě)借支單,按規(guī)定權(quán)限審批后,交費(fèi)用會(huì)計(jì)審核簽字,出納拿審核后的借支單支付款項(xiàng),借支人需在借支單上簽字。

        2. 備用金進(jìn)行實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)制,為了及時(shí)反映費(fèi)用發(fā)生情況,借支人員每月報(bào)銷(xiāo)2次(每月15日和28日),每月每位借支人員在財(cái)務(wù)部借款余額不能超過(guò)3000元(可根據(jù)實(shí)際情況做相應(yīng)調(diào)整),超過(guò)部分可從當(dāng)月工資中扣除或及時(shí)提供費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單據(jù)后方可再借支款項(xiàng)。

        3. 支付備用金后的借支單,由出納收好交由會(huì)計(jì)做賬務(wù)處理,報(bào)銷(xiāo)時(shí)由出納開(kāi)具相應(yīng)報(bào)銷(xiāo)金額收據(jù),借支人員不能自留借支單,借支單不予退回,借支人以收據(jù)作為個(gè)人報(bào)銷(xiāo)憑據(jù)以備查。

        第二十五條 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)類(lèi)型:

        費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)按單據(jù)類(lèi)型分為:日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)、實(shí)物報(bào)銷(xiāo)。報(bào)銷(xiāo)人員未分開(kāi)報(bào)銷(xiāo)時(shí),財(cái)務(wù)有權(quán)退回,不予辦理。

        1. 用報(bào)銷(xiāo),使用《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》,主要適用于日常經(jīng)營(yíng)管理期間產(chǎn)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi),交通費(fèi),通訊費(fèi)等其他相關(guān)費(fèi)用

        2. 差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo),使用《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》,主要適用于出差人員在出差期間發(fā)生的一切相關(guān)費(fèi)用

        3. 實(shí)物報(bào)銷(xiāo),使用《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》,主要適用于購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn),辦公用的材料、配件或設(shè)備等。報(bào)銷(xiāo)時(shí)提供倉(cāng)庫(kù)入庫(kù)單及相關(guān)購(gòu)貨單據(jù)(主要為發(fā)票,收據(jù))

        4. 報(bào)銷(xiāo)單據(jù)都由報(bào)銷(xiāo)人自行粘貼并填寫(xiě)完整,區(qū)別費(fèi)用性質(zhì)分類(lèi)粘貼(如交通費(fèi),住宿費(fèi),通訊費(fèi),辦公費(fèi),招待費(fèi)),不能混合粘貼,便于歸類(lèi)計(jì)算和整理。

        第二十六條 費(fèi)用單據(jù)粘貼標(biāo)準(zhǔn):

        1. 票據(jù)的粘貼范圍應(yīng)以粘貼單的大小為界,不能超出粘貼單范圍進(jìn)行粘貼,粘貼時(shí)應(yīng)沿粘貼單的右界從右至左橫向粘貼,覆蓋粘貼的相鄰票據(jù)間留一定間隔距離,以保持單據(jù)表面平整,便于單據(jù)的裝訂存檔。

        2. 每筆費(fèi)用的產(chǎn)生要寫(xiě)明發(fā)生的原因、 具體時(shí)間、地點(diǎn),產(chǎn)生費(fèi)用涉及到除報(bào)銷(xiāo)人以外的人員時(shí),需要同時(shí)注明相關(guān)人員的名字,費(fèi)用產(chǎn)生能歸屬到項(xiàng)目的必須寫(xiě)上完整的項(xiàng)目名稱,對(duì)于費(fèi)用產(chǎn)生原因說(shuō)明籠統(tǒng),費(fèi)用發(fā)生時(shí)間與發(fā)票不符的,不予報(bào)銷(xiāo)

        3. 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單的填寫(xiě)一律不準(zhǔn)涂改,尤其是費(fèi)用金額,否則無(wú)效。

        第二十七條 審批權(quán)限:

        1. 申請(qǐng)備用金時(shí),金額3000元以下的,由部門(mén)負(fù)責(zé)人及副總經(jīng)理審批即可,申請(qǐng)金額在3000元以上的必須由總經(jīng)理審批。

        2. 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí),報(bào)銷(xiāo)單據(jù)由部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字審核, 確認(rèn)無(wú)誤后交費(fèi)用會(huì)計(jì)簽字審核,再給總經(jīng)理審批,待手續(xù)都辦理完整后,出納開(kāi)出相應(yīng)報(bào)銷(xiāo)金額的收據(jù)給報(bào)銷(xiāo)人簽字,確認(rèn)報(bào)銷(xiāo)。

        第二十八條 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn),見(jiàn)《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度》。

        對(duì) 賬 工 作 管 理

        第二十九條 財(cái)務(wù)對(duì)賬是檢查分公司會(huì)計(jì)核算正確信息正確與否的唯一有效方法,是避免公司資產(chǎn)免于侵占、流失的有力監(jiān)控手段。分公司應(yīng)建立財(cái)務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員聯(lián)合對(duì)賬的工作制度。

        第三十條 出納(會(huì)計(jì))對(duì)現(xiàn)金、銀行等貨幣資金做到日清月結(jié),月末對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),核對(duì)賬賬,賬實(shí)是否相符,月末就銀行存款與各開(kāi)戶銀行出具的對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì),并對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整。

        第三十一條 會(huì)計(jì)匯同業(yè)務(wù)人員不定期對(duì)客戶的匯款進(jìn)行核對(duì),加強(qiáng)客戶直接匯款總公司的跟蹤。

        第三十二條 會(huì)計(jì)和業(yè)務(wù)員每月與客戶核對(duì)一次銷(xiāo)貨往來(lái)賬,維護(hù)公司資產(chǎn)的安全和完整,把公司的壞賬損失降低到最低限度。

        第三十三條 每月月末,會(huì)計(jì)將分公司各明細(xì)賬與總公司相關(guān)賬目資料進(jìn)行核對(duì),使總公司與分公司做到賬賬相符,賬實(shí)相符,賬表相符。

        會(huì) 計(jì) 檔 案 管 理

        第三十四條 會(huì)計(jì)檔案時(shí)指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)材料,它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。會(huì)計(jì)檔案由會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他資料組成,其他資料包括客戶資料、產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格表、經(jīng)濟(jì)合同、現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表、存貨固定資產(chǎn)等結(jié)存類(lèi)財(cái)產(chǎn)的實(shí)地盤(pán)點(diǎn)表等。

        第三十五條 分公司每年形成的會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)歸檔裝訂成冊(cè)。在會(huì)計(jì)月度終了后,由分公司保管滿六個(gè)月,期滿之后編造清單移交總公司財(cái)務(wù)部。

        附 則

        第三十六條 本管理制度是分公司財(cái)務(wù)人員處理日常會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的行為準(zhǔn)則,本制度解釋權(quán)為總公司財(cái)務(wù)部。

        公司財(cái)務(wù)管理制度「」 篇6

        一、為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理,規(guī)范公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)行為,確保公司財(cái)務(wù)管理工作健康有序進(jìn)行,依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及相關(guān)《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》的法律法規(guī)和公司的各項(xiàng)規(guī)章制度。特制定本辦法。

        二、財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法,是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作,依法合理籌集資金,有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

        三、財(cái)務(wù)管理工作要貫徹”勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約,精打細(xì)算,在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支,降低消耗,增加積累。

        第二章財(cái)務(wù)人員及工作職責(zé)

        四、財(cái)務(wù)人員的聘用一律由集團(tuán)總部負(fù)責(zé)。

        五、財(cái)務(wù)人員必須對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等重要的會(huì)計(jì)資料要健全檔案管理,嚴(yán)格按照《檔案管理?xiàng)l例》進(jìn)行立檔、歸檔、借閱、注銷(xiāo)等登記工作,妥善保管,防止毀損、丟失。

        六、出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

        七、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定,不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職,必須

        與接替人員辦理交接手續(xù),沒(méi)有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)產(chǎn)、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊(cè),辦理交接手續(xù)。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬簿、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須監(jiān)交。公司一般財(cái)會(huì)人員的交接,由本單位領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交;財(cái)務(wù)部經(jīng)理的交接,由集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)同單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行監(jiān)交。八、財(cái)務(wù)部經(jīng)理的主要工作職責(zé):

        1、主持財(cái)務(wù)部的工作,領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制,切實(shí)地完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作;協(xié)調(diào)、配合集團(tuán)總部的查詢。

        2、執(zhí)行董事長(zhǎng)和集團(tuán)總部有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定,控制和降低公司的經(jīng)營(yíng)成本,按期向總部財(cái)務(wù)、董事長(zhǎng)、提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告等資料;

        3、指導(dǎo)本部門(mén)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)工作,正確核算成本、盈虧,不斷提高財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。

        4、財(cái)務(wù)部門(mén)向稅務(wù)、工商、銀行等單位報(bào)送的所有報(bào)表,必須經(jīng)公司法定代表人或由董事長(zhǎng)授權(quán)資格人簽名后報(bào)出。

        5、按照公司要求,協(xié)調(diào)并正確處理好企業(yè)與稅務(wù)、銀行之間的關(guān)系。掌握最新稅法規(guī)定,及時(shí)向稅務(wù)人員咨詢并辦理納稅和減免稅申報(bào)工作。按月按時(shí)申報(bào)納稅,積極配合公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行融資工作。

        6、負(fù)責(zé)公司制度施行時(shí)的有關(guān)協(xié)調(diào)、審核、監(jiān)督工作,參與公司經(jīng)濟(jì)合同等重要事項(xiàng)工作,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正。對(duì)違犯規(guī)定的事項(xiàng)有權(quán)提出異議并報(bào)告總經(jīng)理、董事長(zhǎng)。

        7、完成董事長(zhǎng)、總經(jīng)理臨時(shí)交辦的事項(xiàng)。

        九、會(huì)計(jì)人員的主要工作職責(zé):

        1、在財(cái)務(wù)部經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備,內(nèi)容真實(shí),數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚,日清月結(jié),按期報(bào)賬。各司其職,互相配合,如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

        2、會(huì)計(jì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中,必須堅(jiān)持原則,照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng),必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷(xiāo)或拒絕執(zhí)行,并及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告。

        第三章會(huì)計(jì)核算

        十、公司采用國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表,并按有關(guān)的規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。

        十一計(jì)賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為計(jì)賬位幣。人民幣同其他貨幣折算,按國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度規(guī)定辦理。一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載;數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。

        十二、公司對(duì)同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期內(nèi)反映,如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行,不應(yīng)提前或延后。。公司采用的會(huì)計(jì)處理方法,前后各期必須一致,非董事會(huì)同意,任何人不得隨意改變。

        十三、各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為:1、房屋及建筑物30年;

        2、機(jī)器設(shè)備(含室內(nèi))10年;

        3、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年;

        4、其他設(shè)備5年。

        固定資產(chǎn)的殘值率為10%。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,不再計(jì)提折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。

        十四、無(wú)形資產(chǎn)從開(kāi)始使用之日起,在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。法律和合同或者企業(yè)申請(qǐng)書(shū)均未規(guī)定有效年限的,按照不少于10年的期限確定。

        十五、遞延資產(chǎn)包括開(kāi)辦費(fèi)、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的.固定資產(chǎn)改良支出等。開(kāi)辦費(fèi)從企業(yè)開(kāi)始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)月份的次月起,按照不短于5年期限分期攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。

        第四章現(xiàn)金管理

        十六、公司的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)必須通過(guò)出納人員,由出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的收付款憑證、業(yè)務(wù)發(fā)生的順序,及時(shí)登記”現(xiàn)金日記賬”,做到日清月結(jié)、賬款相符,嚴(yán)禁白條抵充庫(kù)存現(xiàn)金。財(cái)務(wù)主管人員應(yīng)對(duì)出納庫(kù)存現(xiàn)金隨時(shí)進(jìn)行抽查(每月至少二次),查賬是否相符并做好抽查記錄。非本公司人員不得借款(含集團(tuán)總部),特殊情況須董事長(zhǎng)批準(zhǔn)或同意。財(cái)務(wù)人員要經(jīng)常督促借款人員按時(shí)報(bào)銷(xiāo)。每月末須報(bào)借款明細(xì)附報(bào)表后。

        十七、核定現(xiàn)金借款限額;因公借款,一般情況下,事情辦妥或出差回來(lái)必須七日內(nèi)報(bào)賬,歸還借款;特殊情況下(事先告知財(cái)務(wù)主管)十曰內(nèi)報(bào)賬、還款;否則財(cái)務(wù)有權(quán)按違反財(cái)務(wù)制度論處。(現(xiàn)金限額標(biāo)準(zhǔn)祥見(jiàn)表1)

        十八、所有款項(xiàng)(樓款或預(yù)售定金)原則上存入專(zhuān)用戶,不得坐支;特殊情況須說(shuō)明原因(不影響相關(guān)事項(xiàng)的情況下)。所有支出經(jīng)批準(zhǔn)后從專(zhuān)用戶轉(zhuǎn)入正常戶使用。

        十九、銷(xiāo)售規(guī)定:

        1、售(租)樓(店)簽約:由售樓部辦理售樓簽約的同時(shí),通知公司財(cái)務(wù)人員帶票據(jù)前來(lái)收款;

        2、開(kāi)票:售樓部人員按照合約條款開(kāi)出收款票據(jù),注明相關(guān)款項(xiàng)內(nèi)容和金額,并在收款票據(jù)開(kāi)票人處簽字,以示負(fù)責(zé)。

        3、收款:公司財(cái)務(wù)人員根據(jù)合同條款和收款票據(jù)開(kāi)出的金額進(jìn)行核對(duì),確認(rèn)無(wú)誤后,簽收貨款,并在票據(jù)收款人處簽字,以示負(fù)責(zé)。

        4、售樓部應(yīng)將每日銷(xiāo)售、收款等信息填寫(xiě)相關(guān)”銷(xiāo)售報(bào)表”并以O(shè)A方式報(bào)送公司財(cái)務(wù)等相關(guān)部門(mén)和集團(tuán)董事長(zhǎng)、財(cái)務(wù)、審計(jì)部門(mén)。

        除規(guī)定所用現(xiàn)金支付的項(xiàng)目外,一切付款均通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算(不得用現(xiàn)金支票),任何人員不得將現(xiàn)金收入款直接用于款項(xiàng)支付。

        二十、財(cái)務(wù)主管人員應(yīng)及時(shí)督促有關(guān)部門(mén)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的催收,清欠工作,任何人員不得以任何理由長(zhǎng)期拖欠公款,是公司員工的直接從工資中扣除,超通知期限的按月息5%計(jì)收利息。

        第五章銀行存款管理

        二十一、任何單位和個(gè)人不得以任何理由出租、出借帳戶,不得將公司資金以個(gè)人名義開(kāi)立帳戶存儲(chǔ),損壞公司形象和利益,如發(fā)現(xiàn)立即制止并報(bào)董事長(zhǎng)進(jìn)行處理。

        二十二、按揭樓款以存入的銀行回單為憑,出納人員據(jù)此填寫(xiě)收據(jù)或發(fā)票。每月對(duì)賬

        若有不明款項(xiàng)收支必須及時(shí)查明并按規(guī)定及時(shí)處理。按照各種結(jié)算方式的規(guī)定,填制或取得銀行即發(fā)的收款或付款結(jié)算憑證,要隨時(shí)掌握銀行存款收支和

        結(jié)余情況。嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票,并按業(yè)務(wù)發(fā)生的順序,逐筆登記銀行存款日記

        帳,為合理調(diào)度資金組織貨幣資金的收支平衡提供資料。第六章費(fèi)用及款項(xiàng)支付管理

        二十三、報(bào)銷(xiāo)或付款時(shí)的經(jīng)辦人員流程:費(fèi)用類(lèi):

        本司員工誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)負(fù)責(zé)。

        費(fèi)用單據(jù)報(bào)銷(xiāo)程序:憑合法的原始票據(jù)→①經(jīng)辦人→②驗(yàn)收人證明人→③財(cái)務(wù)審核→④分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理→⑤總經(jīng)理→出納復(fù)核付款。

        應(yīng)酬或禮品等招待費(fèi)單據(jù)報(bào)銷(xiāo)程序:憑合法的原始票據(jù)→①經(jīng)辦人→②分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理→③總經(jīng)理→④財(cái)務(wù)審核(數(shù)額發(fā)票)→⑤出納復(fù)核付款。其它類(lèi):

        對(duì)特殊無(wú)法取得發(fā)票又屬于正常經(jīng)營(yíng)開(kāi)支的。財(cái)務(wù)只要審核數(shù)量、金額、大小寫(xiě)是否一致即可;月底統(tǒng)一整理后到稅務(wù)局申請(qǐng)開(kāi)發(fā)票補(bǔ)稅后再入賬,原單據(jù)做為附件附在后面。

        工程類(lèi):

        工程(進(jìn)度)款或供貨款支付程序:

        乙方單位提出并填寫(xiě)工程進(jìn)度款審核表,按程序到各部門(mén)批后,

        由工程部預(yù)算人員為經(jīng)辦人到財(cái)務(wù)部門(mén)填寫(xiě)工程款支付申請(qǐng)書(shū)并經(jīng)各部主管簽字后,財(cái)務(wù)部連同工程進(jìn)度款審核表串發(fā)(OA)報(bào)董事長(zhǎng)、集團(tuán)財(cái)務(wù)。董事長(zhǎng)三天內(nèi)批復(fù)(假期順延)。

        工程(供貨)進(jìn)度付款審批表。

        (3)財(cái)務(wù)根據(jù)合同和預(yù)(結(jié))算等資料進(jìn)行審核。付款時(shí)要附發(fā)票,貨物采購(gòu)還要有本司指定人員的驗(yàn)收。

        (4)多數(shù)散戶付款,有關(guān)部門(mén)要統(tǒng)一造冊(cè),集中審核,手續(xù)完備后才能支付。二十四、任何人無(wú)權(quán)隨意給員工增加工資,調(diào)增工資需經(jīng)董事長(zhǎng)審批方可調(diào)資。

        每月工資發(fā)放必須按規(guī)定的考勤制度計(jì)算后編出工資表,經(jīng)審批后發(fā)放;獎(jiǎng)金及過(guò)節(jié)費(fèi)應(yīng)事先向董事長(zhǎng)申報(bào),批準(zhǔn)后開(kāi)支。

        二十五、電話費(fèi)嚴(yán)格控制公務(wù)外使用電話,要求長(zhǎng)話短說(shuō),廢話少說(shuō),盡量減少通話時(shí)間和次數(shù)。對(duì)公司固定電話、個(gè)人移動(dòng)電話公務(wù)通訊實(shí)行包干制度即:辦公、移動(dòng)電話包干。辦公室每月報(bào)送或取單給財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)并登記;財(cái)務(wù)年終統(tǒng)計(jì)結(jié)算。

        二十六、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)

        1、出差人員交通費(fèi)、住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi),實(shí)行分項(xiàng)計(jì)算的方法,經(jīng)審核后方可報(bào)銷(xiāo)。

        3、探親人員根據(jù)不同地區(qū)由辦公室統(tǒng)一擬出方案(夫妻、兒女),報(bào)總經(jīng)理審批。

        4、公司有緊急業(yè)務(wù)或特殊事由的出差人員,其出差費(fèi)用(含交通工具)由總經(jīng)理特批后報(bào)銷(xiāo)。下級(jí)人員隨從上級(jí)人員出差可以按上級(jí)人員或特批人員的住宿標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。集團(tuán)總部派人協(xié)助人員的工資及差旅費(fèi)(單程)由本公司規(guī)定先行報(bào)銷(xiāo)交通費(fèi)用;回程差旅費(fèi)由集團(tuán)總部墊發(fā),經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后到公司隨時(shí)報(bào)銷(xiāo)。

        *工資為代收代付。*

        5、報(bào)銷(xiāo)票據(jù)背面都要有經(jīng)辦人簽字或騎縫簽字。

        6、遇到特殊情況,超出報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn),審核時(shí)須注明超出金額,最后由董事長(zhǎng)決定簽字。

        二十七、辦公費(fèi)用,辦公用品用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu),辦公室根據(jù)各部門(mén)使用情況填寫(xiě)”申請(qǐng)單”經(jīng)批準(zhǔn)后購(gòu)買(mǎi),并由專(zhuān)人負(fù)責(zé)登記保管,各部門(mén)人員領(lǐng)用辦公用品用具時(shí)應(yīng)登記,到辦公室領(lǐng)用。

        二十八、對(duì)于10000元以下的低值易耗品、固定資產(chǎn)購(gòu)置必須事先寫(xiě)出書(shū)面申請(qǐng)報(bào)告,說(shuō)明購(gòu)置原因等事項(xiàng),報(bào)總經(jīng)理審批后方可購(gòu)置。

        二十九、除預(yù)付工程款以外所有非實(shí)物性款項(xiàng)支出,單筆凡超過(guò)10000元的要說(shuō)明事由并經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可付款。日常經(jīng)常性開(kāi)支按月計(jì)劃統(tǒng)一審批。三十、業(yè)務(wù)招待費(fèi),本著”節(jié)約、實(shí)惠”的原則。嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)批制度,每次業(yè)務(wù)招待均應(yīng)事先征得總經(jīng)理同意并批準(zhǔn)。*

        三十一、禮品費(fèi)用。贈(zèng)送禮品一律實(shí)行事先申請(qǐng),并征得總經(jīng)理同意及批準(zhǔn)。凡一次贈(zèng)送禮品費(fèi)用超過(guò)5000元以上的必須事前報(bào)董事長(zhǎng)審批。

        第七章其他事項(xiàng)

        三十二、財(cái)務(wù)部門(mén)要進(jìn)行定期或不定期的資產(chǎn)清查工作,確保公司資產(chǎn)安全完整,帳實(shí)相符,提高公司資產(chǎn)利用效率。如發(fā)生財(cái)產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧,

        應(yīng)立即書(shū)面報(bào)告、查明原因,正確劃分責(zé)任并按規(guī)定程序報(bào)批后處理。

        三十三、建立票證的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、注銷(xiāo)登記制度,特別應(yīng)對(duì)現(xiàn)金支票、銀行結(jié)算支票、發(fā)票和收據(jù)等重要票證加強(qiáng)管理,做好備忘記錄。

        三十四、加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)印章內(nèi)部牽制管理,實(shí)行印章分離掌管,財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由財(cái)

        務(wù)主管負(fù)責(zé)保管,支票印簽何優(yōu)仙一枚由董事長(zhǎng)授權(quán)者根據(jù)董事長(zhǎng)簽字蓋章、另加一枚由董事長(zhǎng)授權(quán),登記并妥善保管。(注)

        三十五、出納人員定期向總部和董事長(zhǎng)報(bào)送的資料有:

        序時(shí)的現(xiàn)金日記賬OA(每天)

        序時(shí)的銀行日記賬OA(每項(xiàng))

        員工的工資表OA(每月)

        現(xiàn)金結(jié)余清單(含借款單)OA(每月)

        銀行調(diào)節(jié)表(不一致)OA(每月)

        銀行對(duì)賬單(OA)

        三十六、財(cái)務(wù)部門(mén)定期向董事長(zhǎng)報(bào)送的會(huì)計(jì)資料有:1.資金收支計(jì)劃情況表(月計(jì)劃表季計(jì)劃表)在當(dāng)月25日前報(bào)下月或下季。

        財(cái)務(wù)報(bào)表(每月) OA (資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表)

        財(cái)務(wù)情況分析(每月)OA (開(kāi)發(fā)成本明細(xì)項(xiàng)目、費(fèi)用、納稅、往來(lái)分析)

        工程(供貨)進(jìn)度款一覽表(每月)OA

        合同登記一覽表(無(wú)新增不必) (每月)OA

        樓款銷(xiāo)售一覽表(每月)OA第八章附則

        三十七、本規(guī)定是公司財(cái)務(wù)管理工作的主要依據(jù),自20xx年9月5日起執(zhí)行。

        三十八、本規(guī)定授權(quán)財(cái)務(wù)部集團(tuán)財(cái)務(wù)部、審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。

        公司財(cái)務(wù)管理制度「」 篇7

        第一章總則

        第一條為了規(guī)范公司的財(cái)務(wù)管理,加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督,維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益,根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及其他相關(guān)法規(guī),結(jié)合公司的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求制定本制度。第二條本制度適用于本公司的會(huì)計(jì)核算工作。

        第三條公司具體會(huì)計(jì)核算,參照財(cái)政部頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行。

        第四條公司應(yīng)按財(cái)政部規(guī)定按期編制會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū),年度會(huì)計(jì)報(bào)表需經(jīng)中華人民共和國(guó)政府批準(zhǔn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師(以下簡(jiǎn)稱注冊(cè)會(huì)計(jì)師)審查、驗(yàn)證,出具報(bào)告,方可向外提供。

        第二章會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

        第五條公司財(cái)務(wù)部為公司的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。公司的會(huì)計(jì)工作必須遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。

        第六條公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均應(yīng)按規(guī)定填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

        第七條會(huì)計(jì)記賬

        1、會(huì)計(jì)記賬采用借貸復(fù)式記賬法。

        2、會(huì)計(jì)記錄必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及可以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的合法憑證

        為依據(jù),如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,做到內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字清晰、項(xiàng)目完整、手續(xù)齊備。

        3、公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則記賬。會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理必須于當(dāng)期內(nèi)進(jìn)行,不得提前或延后。凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用,不論款項(xiàng)是否收付,都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用;凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付,都不應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。

        4、各項(xiàng)財(cái)務(wù)物資應(yīng)當(dāng)按照取得或構(gòu)建時(shí)發(fā)生的實(shí)際成本核算,除國(guó)家另有規(guī)定者外,一律不得自行調(diào)整其賬面價(jià)值。

        5、會(huì)計(jì)信息必須符合國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)管理的需要,滿足投資方了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的需要,滿足公司加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理的需要。

        第八條會(huì)計(jì)核算

        1、會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間,分期結(jié)算賬目和編制會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)期間分為年度、季度和月度。會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至同年12月31日止。季度、月度均按公歷起訖時(shí)間確定。

        2、公司的會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。以外國(guó)貨幣結(jié)算的,應(yīng)當(dāng)折合人民幣記賬,同時(shí)登記外國(guó)貨幣金額和折合率。

        3、會(huì)計(jì)核算必須符合國(guó)家的統(tǒng)一規(guī)定,做到口徑一致、相互可比。會(huì)計(jì)核算方法應(yīng)當(dāng)前后一致,不得隨意變更。確需變更的,應(yīng)當(dāng)將變更情況和原因、變更后對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響,在會(huì)計(jì)報(bào)告中說(shuō)明。

        4、會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分收益性支出與資本性支出。凡支出的效益僅及于本年度的,應(yīng)作為收益性支出;凡支出的效益及于幾個(gè)會(huì)計(jì)年度的,應(yīng)作為資本性支出。

        5、會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)全面反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。對(duì)于可能影響決策的重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算,分項(xiàng)反映,并在會(huì)計(jì)報(bào)告中重點(diǎn)說(shuō)明。

        第九條公司的會(huì)計(jì)科目名稱、內(nèi)容和對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表種類(lèi)、格式,由中華人民共和國(guó)財(cái)政部規(guī)定。

        公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)組成。公司在不影響會(huì)計(jì)核算要求和會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)匯總的'前提下,可以根據(jù)具體情況,增加或減少規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目,公司內(nèi)部管理需要的報(bào)表由公司自行規(guī)定。

        第十條公司向外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表包括:

        第十一條公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)按月或按年報(bào)送上級(jí)主管部門(mén)。月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于月份終了后10天內(nèi)報(bào)送,季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于季度終了后10

        天內(nèi)報(bào)送;半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于中期結(jié)束后15天內(nèi)報(bào)送;年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)在年度終了后1個(gè)月內(nèi)報(bào)送。第十二條公司的會(huì)計(jì)報(bào)表附注至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容:

        1、會(huì)計(jì)報(bào)表中重要項(xiàng)目的明細(xì)資料;

        2、有助于理解和分析會(huì)計(jì)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。

        3、重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售的說(shuō)明;

        4、或有事項(xiàng)和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說(shuō)明;

        第十三條公司報(bào)送年度會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)附送財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū),主要說(shuō)明:

        1、公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況;2、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)及利潤(rùn)分配情況;3、資金增減

        和資金周轉(zhuǎn)情況;4、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。

        公司向外報(bào)送的年度會(huì)計(jì)報(bào)表,應(yīng)當(dāng)由報(bào)表編制人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)、公司負(fù)責(zé)人簽名并蓋章。

        第十四條公司擁有被投資單位半數(shù)或以下的表決權(quán),滿足下列條件之一的,納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍。但是,有證據(jù)表明公司不能控制被投資單位的除外:

       。ㄒ唬┩ㄟ^(guò)與被投資單位其他投資者之間的協(xié)議,擁有被投資單位半數(shù)以上的表決權(quán)。

       。ǘ└鶕(jù)公司章程或協(xié)議,有權(quán)決定被投資單位的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策。

        (三)有權(quán)任免被投資單位的董事會(huì)或類(lèi)似機(jī)構(gòu)的多數(shù)成員。

       。ㄋ模┰诒煌顿Y單位的董事會(huì)或類(lèi)似機(jī)構(gòu)占多數(shù)表決權(quán)。

        公司直接或通過(guò)子公司間接擁有被投資單位半數(shù)以上的表決權(quán),表明公司能夠控制被投資單位,應(yīng)當(dāng)將該被投資單位納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍。但是,有證據(jù)表明母公司不能控制被投資單位的除外。

        第十五條公司應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定,聘請(qǐng)中華人民共和國(guó)政府批準(zhǔn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師,對(duì)企業(yè)的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和專(zhuān)項(xiàng)工程財(cái)務(wù)決算進(jìn)行審計(jì),并出具審計(jì)報(bào)告。

        第三章財(cái)務(wù)管理制度

        第十六條財(cái)務(wù)計(jì)劃管理:公司財(cái)務(wù)計(jì)劃是指企業(yè)在一定時(shí)期爭(zhēng)取達(dá)到的目標(biāo)利潤(rùn),是計(jì)劃實(shí)現(xiàn)的收入、支出、利潤(rùn)、融資、投資以及資本投入等目標(biāo)的組合。財(cái)務(wù)計(jì)劃為企業(yè)運(yùn)作的管理與控制提供了依據(jù)。公司財(cái)務(wù)計(jì)劃一般以年

        度為單位。但半年度應(yīng)進(jìn)行一次考核與調(diào)整。

        公司財(cái)務(wù)管理制度「」 篇8

        第一節(jié)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置

        本公司為了完成各項(xiàng)業(yè)務(wù)和完善內(nèi)部管理,設(shè)置以下部門(mén):業(yè)務(wù)部、咨詢部、財(cái)務(wù)部。

        第二節(jié)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理

        本公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是:認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策和法紀(jì),加強(qiáng)核算,改善經(jīng)營(yíng)管理,不斷提高資金使用效益,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,支持財(cái)會(huì)人員工作,認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家政策、法規(guī)、遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督必須按照經(jīng)濟(jì)核算的原則,充分運(yùn)用各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)數(shù)據(jù),分析和評(píng)估一定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況,并預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)前景,從而總結(jié)經(jīng)驗(yàn),找出差距,提出措施,改善財(cái)務(wù)管理,提高經(jīng)濟(jì)效益必須按規(guī)定要求,如實(shí)填制財(cái)務(wù)報(bào)表,并按規(guī)定及時(shí)向有關(guān)部門(mén)報(bào)送月報(bào)、季報(bào)和年報(bào)。

        第三節(jié)代理記帳業(yè)務(wù)質(zhì)量控制

        本公司應(yīng)當(dāng)在代理記帳具體業(yè)務(wù)操作時(shí)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行必要的復(fù)核、審閱,在代理記帳業(yè)務(wù)合同執(zhí)行期間,本公司應(yīng)當(dāng)安排由不執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的其他業(yè)務(wù)人員定期或不定期的進(jìn)行質(zhì)量抽查,以保證每一項(xiàng)業(yè)務(wù)均符合公司內(nèi)部質(zhì)量要求。

        第四節(jié)代理記帳業(yè)務(wù)所涉及的'咨詢

        本公司涉及的咨詢有以下三部分組成:

        1.在代理記帳業(yè)務(wù)執(zhí)行中有關(guān)客戶向本公司提出的有關(guān)咨詢,本公司應(yīng)當(dāng)按照具體咨詢業(yè)務(wù)的工作量和價(jià)值量決定免費(fèi)服務(wù)或簽約收費(fèi)服務(wù)后,及時(shí)予以答復(fù)。

        2.在代理記帳業(yè)務(wù)操作過(guò)程中,本公司根據(jù)需要向有關(guān)學(xué)者、專(zhuān)家咨詢,增強(qiáng)公司實(shí)力,拓展服務(wù)能力。

        3.根據(jù)代理記帳業(yè)務(wù)實(shí)際情況,將有關(guān)新政策、新方法,以書(shū)面形式定期或不定期的及時(shí)向委托人進(jìn)行宣傳和解釋。

        第五節(jié)代理記帳業(yè)務(wù)管理

        本公司代理記帳業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)有效管理,應(yīng)當(dāng)根據(jù)客戶具體情況,合理劃分,按“ABC”三級(jí)管理方法進(jìn)行管理,業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人按照不同等級(jí),合理確定相隔一定時(shí)間通過(guò)電話和上門(mén)等形式訪問(wèn)委托人,平時(shí)積極做好委托人來(lái)訪接待,確保雙方交流暢通。

        第六節(jié)代理記帳相關(guān)業(yè)務(wù)內(nèi)容的保密

        本公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)人員的保密教育,對(duì)委托人的資料嚴(yán)格保密,不得以任何形式利用或方便他人利用有關(guān)委托人的所有資料。

        第七節(jié)代理記帳業(yè)務(wù)檔案管理

        本公司應(yīng)當(dāng)重視代理記帳業(yè)務(wù)檔案管理,以確保對(duì)代理記帳業(yè)務(wù)不至于給委托人造成任何損害。具體操作步驟如下:

        1.本公司應(yīng)當(dāng)明確代理記帳業(yè)務(wù)所需保留歸檔的具體內(nèi)容。

        2.本公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)管理,對(duì)歸檔資料如遇國(guó)家工作需要、委托人自身需要,經(jīng)本公司負(fù)責(zé)人同意后可以翻閱,其他非本公司有關(guān)業(yè)務(wù)人員一律不得翻閱。

        3.本公司應(yīng)當(dāng)對(duì)代理記帳業(yè)務(wù)檔案及時(shí)整理,及時(shí)更新,及時(shí)裝訂。

        4.本公司業(yè)務(wù)人員需要查閱代理記帳業(yè)務(wù)檔案,應(yīng)按照規(guī)定辦理借閱手續(xù),明確歸還日期后方可借閱。

        xx公司

        20xx年xx月xx日

        公司財(cái)務(wù)管理制度「」 篇9

        第一條為加強(qiáng)和規(guī)范對(duì)區(qū)農(nóng)村小額貸款公司的監(jiān)督管理,維護(hù)金融穩(wěn)定,促進(jìn)小貸公司合法、穩(wěn)健、規(guī)范、可持續(xù)運(yùn)行,嚴(yán)防吸收或變相吸收社會(huì)公眾存款、賬外經(jīng)營(yíng)、高利放貸、暴力收貸等違法違規(guī)行為,維護(hù)社會(huì)金融穩(wěn)定,促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康和諧發(fā)展。

        第二條為更好地發(fā)展創(chuàng)新型經(jīng)濟(jì),進(jìn)一步完善我區(qū)融資服務(wù)體系,全力助推區(qū)域經(jīng)濟(jì)社會(huì)和諧發(fā)展,特結(jié)合我區(qū)實(shí)際,制定本監(jiān)督管理制度。

        第二章監(jiān)管機(jī)構(gòu)和監(jiān)管職責(zé)

        第三條成立區(qū)農(nóng)村小額貸款公司改革發(fā)展領(lǐng)導(dǎo)小組,作為區(qū)農(nóng)村小額貸款公司監(jiān)督管理的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)。下設(shè)辦公室,辦公室設(shè)在區(qū)發(fā)展和改革局,具體負(fù)責(zé)對(duì)小貸公司的日常監(jiān)督管理。主要包括:制定我區(qū)小貸公司發(fā)展規(guī)劃,組織招標(biāo),初審發(fā)起人和高管人員資質(zhì),初審籌建、開(kāi)業(yè)、增資擴(kuò)股、業(yè)務(wù)創(chuàng)新等申請(qǐng)材料,積極配合市金融辦加強(qiáng)對(duì)我區(qū)小貸公司的監(jiān)督管理。

        第四條改革發(fā)展領(lǐng)導(dǎo)小組各有關(guān)職能部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)職責(zé)分工,在各自的職責(zé)范圍內(nèi),會(huì)同區(qū)發(fā)改局做好小貸公司相關(guān)管理工作。建立由區(qū)發(fā)改局牽頭,監(jiān)察局、政府辦、經(jīng)信局、財(cái)政局、審計(jì)局、工商局、地稅局、各街道等部門(mén)共同參與的聯(lián)席會(huì)議制度。聯(lián)席會(huì)議定期召開(kāi)總結(jié)會(huì),總結(jié)階段性工作及布置下階段工作;或不定期地就小貸公司運(yùn)營(yíng)中遇到的實(shí)際問(wèn)題和小貸發(fā)展的相關(guān)政策等召開(kāi)座談會(huì)。

        發(fā)改局配合市金融辦具體負(fù)責(zé)對(duì)小貸公司的監(jiān)管工作以及區(qū)內(nèi)小貸工作的開(kāi)展。

        經(jīng)信局負(fù)責(zé)做好對(duì)小貸企業(yè)的服務(wù)工作。

        財(cái)政局按照《省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)〈省農(nóng)村小額貸款公司財(cái)務(wù)制度(試行)〉和〈省農(nóng)村小額貸款公司會(huì)計(jì)核算辦法(試行)的通知〉》(財(cái)規(guī)〔〕1號(hào))的文件規(guī)定加強(qiáng)對(duì)小貸公司的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督,配合區(qū)金融辦做好對(duì)小貸公司的檢查和績(jī)效考核工作。

        工商局負(fù)責(zé)對(duì)小貸公司的'登記和管理,配合區(qū)金融辦加強(qiáng)對(duì)小貸公司的監(jiān)督管理,對(duì)違反工商行政管理法規(guī)行為進(jìn)行查處。

        審計(jì)局配合區(qū)金融辦對(duì)小貸公司進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì),重點(diǎn)對(duì)小貸公司是否有非法或變相吸收公眾存款及非法集資行為等財(cái)務(wù)行為進(jìn)行監(jiān)督和審查。

        第三章公司治理和經(jīng)營(yíng)管理

        第五條設(shè)立區(qū)農(nóng)貸公司除應(yīng)當(dāng)符合《市農(nóng)村小額貸款公司監(jiān)督管理實(shí)施細(xì)則》(府辦[]288號(hào))中對(duì)農(nóng)貸公司所規(guī)定的條件外,還必須符合公司注冊(cè)地在區(qū)范圍內(nèi)的條件。

        第六條小貸公司按照“股東參與、簡(jiǎn)化形式、運(yùn)行科學(xué)、治理有效”原則,建立職責(zé)明確、制衡有效的公司治理模式。依照《中華人民共和國(guó)公司法》的規(guī)定,建立符合自身需要和實(shí)際情況的公司法人治理結(jié)構(gòu)。

        第七條小貸公司應(yīng)建立信息披露制度,按要求向公司股東、監(jiān)管部門(mén)、向其提供融資的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、有關(guān)捐贈(zèng)機(jī)構(gòu)等披露經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表、融資情況、重大事項(xiàng)等信息,必要時(shí)應(yīng)向社會(huì)披露。

        第八條小貸公司應(yīng)遵循逐級(jí)請(qǐng)示匯報(bào)制度,如在經(jīng)營(yíng)發(fā)展中遇到問(wèn)題必須以書(shū)面形式向領(lǐng)導(dǎo)小組請(qǐng)示匯報(bào),再由領(lǐng)導(dǎo)小組逐級(jí)向上反映,嚴(yán)禁瞞報(bào)或越級(jí)請(qǐng)示匯報(bào)。

        第九條小貸公司應(yīng)參照金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制要求,建立與其業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模及復(fù)雜程度相適應(yīng)的內(nèi)部控制制度。以客戶為中心、以市場(chǎng)為導(dǎo)向、以風(fēng)險(xiǎn)管理為重點(diǎn),合理設(shè)定前、中、后臺(tái)層次清晰的組織架構(gòu)以及部門(mén)職責(zé),做到建立覆蓋全部業(yè)務(wù)、崗位和人員的內(nèi)部控制制度,在章程中明確貸款、擔(dān)保等主要業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)政策、授權(quán)方式、業(yè)務(wù)流程及操作規(guī)范。

        第十條根據(jù)小型法人機(jī)構(gòu)的特點(diǎn),建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理框架和組織機(jī)構(gòu),著重防范信用風(fēng)險(xiǎn)。

       。ㄒ唬┮⑴c自身管理相適應(yīng),與“三農(nóng)”特點(diǎn)和小微型企業(yè)相匹配的信貸管理制度,實(shí)行審慎、規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)分類(lèi)制度,全面準(zhǔn)確反映資產(chǎn)形態(tài),提足撥備并始終將資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率保持在100%以上,全面覆蓋風(fēng)險(xiǎn);

       。ǘ﹪(yán)格實(shí)施授信管理,按照《貸款通則》的要求認(rèn)真落實(shí)貸款“三查”制度,明確貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、貸后檢查的業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范,并建立客戶分類(lèi)、預(yù)警和退出機(jī)制,切實(shí)提高資產(chǎn)質(zhì)量,防范信貸風(fēng)險(xiǎn);

       。ㄈ┵J款發(fā)放要堅(jiān)持“小額、分散”的原則,嚴(yán)格防范信貸集中風(fēng)險(xiǎn),嚴(yán)格控制大額放貸。對(duì)單一借款人和單一集團(tuán)企業(yè)的貸款最高余額不超過(guò)資本凈額的10%。小額貸款(我市暫定標(biāo)準(zhǔn)450萬(wàn)元及以下)余額之和占全部貸款余額的比例不低于70%;“三農(nóng)”貸款(以人民銀行統(tǒng)計(jì)口徑為準(zhǔn))余額之和占全部貸款余額的比重不低于70%;貸款期限在3個(gè)月以上的經(jīng)營(yíng)性貸款余額之和占全部貸款余額的比重不低于70%。嚴(yán)格控制“過(guò)橋貸款”比重。(相關(guān)指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)依照市最新標(biāo)準(zhǔn)而調(diào)整。)

        (四)貸款利率在符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的前提下,利率由借貸雙方自主約定。鼓勵(lì)小貸公司向“三農(nóng)”發(fā)放優(yōu)惠利率貸款;嚴(yán)禁變相提高貸款利率,不得在合同利率之外以任何名義收取貸款費(fèi)用。

        第十一條小貸公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不得出現(xiàn)以下行為:

       。ㄒ唬┪栈蜃兿辔丈鐣(huì)公眾存款;

       。ǘ┪唇(jīng)批準(zhǔn)從事超范圍經(jīng)營(yíng)活動(dòng);

        (三)違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定高息放貸、牟取暴利;

       。ㄋ模┎扇〔环ㄊ侄芜M(jìn)行收貸;

        (五)賬外經(jīng)營(yíng);

       。┰趫(zhí)行財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)核算中弄虛作假,故意隱瞞實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況;

        (七)跨越批準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)區(qū)域開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng);

        (八)融入資本超過(guò)規(guī)定比例;

        (九)其他違反有關(guān)法律法規(guī)的行為。

        第四章監(jiān)管措施

        第十二條各小貸公司應(yīng)按要求每月向領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室報(bào)送相關(guān)報(bào)表。

        公司財(cái)務(wù)管理制度「」 篇10

        一、工作目標(biāo)

        1、以總公司xx后勤工作方案與措施為指導(dǎo)方針,進(jìn)一步加強(qiáng)、規(guī)范總公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理與經(jīng)營(yíng)服務(wù)核算體系,保障總公司xx后勤各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展;

        2、強(qiáng)化部門(mén)員工的財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)服務(wù)意識(shí),充分利用xx后勤的新平臺(tái),改進(jìn)目前工作中存在的不足之處,不斷提高工作質(zhì)量及工作效益,進(jìn)一步樹(shù)立“窗口”形象;

        3、提倡奉獻(xiàn)精神,提高優(yōu)質(zhì)服務(wù),正確處理管理與服務(wù)關(guān)系,真正做到“當(dāng)家理財(cái),服務(wù)促效”。

        二、機(jī)構(gòu)設(shè)置

        在xx設(shè)置財(cái)務(wù)定時(shí)服務(wù)點(diǎn),主要負(fù)責(zé)處理零星現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)及其它有關(guān)財(cái)務(wù)管理工作(具體時(shí)間根據(jù)工作需要另定)。

        三、管理制度

        認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度,嚴(yán)格按照有關(guān)財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則,全面負(fù)責(zé)地完成本部門(mén)的各項(xiàng)職能工作,認(rèn)真履行工作職責(zé),遵守總公司的各項(xiàng)規(guī)章制度。

        四、管理措施

        1、原則上嚴(yán)格按照總公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行,各部門(mén)的報(bào)銷(xiāo)與費(fèi)用開(kāi)支審批均參照總公司各部門(mén)經(jīng)費(fèi)審批程序規(guī)定辦理,實(shí)行xx各部門(mén)單獨(dú)核算體系;

        2、由于xx校區(qū)遠(yuǎn)離市區(qū)且地處偏避,為確保人員及各項(xiàng)資金安全,各部門(mén)的.各類(lèi)現(xiàn)金收入,必須做到當(dāng)日收款,當(dāng)日繳清,現(xiàn)金收入不過(guò)夜,各部門(mén)自行負(fù)責(zé)繳存校內(nèi)銀行;

        3、為加強(qiáng)與規(guī)范現(xiàn)金管理工作,減少現(xiàn)金流通領(lǐng)域的各種漏洞,將設(shè)立統(tǒng)一現(xiàn)金收費(fèi)點(diǎn),定時(shí)辦理(出售)各類(lèi)有價(jià)票證(電話卡等)的現(xiàn)金交易,確保資金的及時(shí)繳存與安全。

        xx后勤的財(cái)務(wù)管理工作,我們將在具體的工作過(guò)程中,廣泛了解并聽(tīng)取各部門(mén)的建議與要求,爭(zhēng)取逐步健全工作制度、完善核算體系,共同努力做好xx后勤服務(wù)保障工作。

        公司財(cái)務(wù)管理制度「」 篇11

        第一章總則

        第一條為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制,進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為,推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理,根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》和集團(tuán)公司實(shí)施全面預(yù)算管理的要求,結(jié)合集團(tuán)企業(yè)實(shí)際情況,制定本制度。

        第二條本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。

        第二章財(cái)務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容

        第三條預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制,以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

        第四條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分,是企業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上,圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo),對(duì)一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排。財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。

        第五條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃,以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ),以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為目標(biāo),以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制,并主要以財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表形式予以充分反映。

        第六條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一般按年度編制,業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實(shí)。

        第三章預(yù)算組織分工

        第七條企業(yè)法定代表人對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé),各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)或指定企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算管理事宜,并對(duì)企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)。

        第八條財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)主要擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策,制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法,審議、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案,組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算,協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題,組織審計(jì)、考核財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,督促企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

        第九條財(cái)務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行,企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)具體負(fù)責(zé)組織編制、審查、匯總、上報(bào)、下達(dá);負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制;負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報(bào)告;負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核等。

        第十條企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)等職能部門(mén)具體負(fù)責(zé)本部門(mén)業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作,并配合財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)的工作,并對(duì)本部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

        第十一條企業(yè)是財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位,在公司董事會(huì)或公司經(jīng)營(yíng)層的指導(dǎo)下,負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營(yíng)成果和各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算的編制、控制、分析工作,接受企業(yè)董事會(huì)的檢查、考核。其企業(yè)主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

        公司對(duì)公司所屬企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案必須上報(bào)公司總部審核批準(zhǔn)。

        第四章財(cái)務(wù)預(yù)算的編制

        第十二條預(yù)算編制是實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié),編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財(cái)務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理委員會(huì)制定的編制方針指引下進(jìn)行。

        第十三條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行,并遵循以下基本原則和要求:

        (一)堅(jiān)持效益優(yōu)先原則,實(shí)行總量平衡,進(jìn)行全面預(yù)算管理;

       。ǘ﹫(jiān)持積極穩(wěn)健原則,確保以收定支,加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制;

       。ㄈ﹫(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則,確保切實(shí)可行,圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施。

        第十四條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算,后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行,并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類(lèi)型及其責(zé)任權(quán)限,編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。

        第十五條業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)(或營(yíng)業(yè)活動(dòng))的預(yù)算,一般包括銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等,企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況并參照公司具體要求編制。

        第十六條資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算,主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。

        第十七條籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長(zhǎng)短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對(duì)原有借款、債券還本付息的預(yù)算,主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。

        企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票,應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計(jì)劃、配股計(jì)劃和增發(fā)股票計(jì)劃等資料單獨(dú)編制預(yù)算。股票發(fā)行費(fèi)用,也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項(xiàng)作出安排。

        第十八條財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反映。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照公司制定的財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑進(jìn)行編制。

        第十九條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目,分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進(jìn)行編制。同時(shí)在編制時(shí),為確保預(yù)算的可執(zhí)行性,可設(shè)立一定的預(yù)備費(fèi)作為預(yù)算外支出。

        第二十條編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算,應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。按照下達(dá)目標(biāo)、編制上報(bào)、審查平衡、審議批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進(jìn)行編制,并制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算編制政策。

        財(cái)務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后,于當(dāng)年11月底前將財(cái)務(wù)預(yù)算方案上報(bào)集團(tuán)公司,經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。

        第二十一條預(yù)算的編制日程:年度預(yù)算的編制,自預(yù)算年度上一年的10月1日開(kāi)始至11月25日全部編制完成,并在次年1月底前分解落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算,并制訂詳細(xì)的編制日程和要求,確保財(cái)務(wù)預(yù)算的順利編制。

        第五章財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析

        第二十二條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá),各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實(shí)施,并將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解,從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門(mén)、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位,形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系?刂品椒ㄔ瓌t上依金額進(jìn)行管理,同時(shí)運(yùn)用項(xiàng)目管理、數(shù)量管理等方法。

        第二十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù),將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算,以分期預(yù)算控制確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

        第二十四條企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)預(yù)算管理,按時(shí)組織預(yù)算資金的收入,嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付,調(diào)節(jié)資金收付平衡,控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付,按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出,應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對(duì)于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續(xù)的項(xiàng)目支出,不予支付。

        第二十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)、生產(chǎn)和成本費(fèi)用預(yù)算,努力完成利潤(rùn)指標(biāo)。一般情況下,沒(méi)有預(yù)算的,要堅(jiān)決控制其發(fā)生。對(duì)費(fèi)用預(yù)算實(shí)行不可突破法,節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì),且預(yù)算項(xiàng)目之間原則上不得挪用。

        第二十六條在日?刂浦校髽I(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄,完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度,嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月度計(jì)劃和成本費(fèi)用的定額、定率標(biāo)準(zhǔn),加強(qiáng)適時(shí)的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門(mén)都要相應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理簿,按預(yù)算的項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額。

        第二十七條在管理過(guò)程中,對(duì)納入預(yù)算范圍的項(xiàng)目由預(yù)算執(zhí)行部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制,預(yù)算管理職能部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)督,并逐步借助計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行管理。預(yù)算外的支出由企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)直接控制。

        第二十八條企業(yè)必須建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度,要求各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問(wèn)題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目,財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門(mén)查找原因,提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議。

        預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容:

        (一)本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額;

       。ǘ⿲(duì)差異額進(jìn)行的分析;

       。ㄈ┊a(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。

        第二十九條企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行部門(mén)、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)乃至董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)提供財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息,促進(jìn)企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

        第六章財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整

        第三十條下達(dá)執(zhí)行的年度財(cái)務(wù)預(yù)算,一般不予調(diào)整。財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化,致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立,或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的,可以調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。

        第三十一條提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著劣勢(shì)方向變化,影響財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)時(shí),應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力,或采取其他措施來(lái)彌補(bǔ),只有在無(wú)法彌補(bǔ)的情況下,才能提出財(cái)務(wù)預(yù)算修正申請(qǐng)。

        第三十二條確需調(diào)整的財(cái)務(wù)預(yù)算,應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門(mén)逐級(jí)向企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)提出書(shū)面報(bào)告,闡述財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度,提出財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。

        企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析,集中編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案,提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)審報(bào)公司總部確認(rèn)后方可下達(dá)執(zhí)行。

        第七章財(cái)務(wù)預(yù)算的專(zhuān)評(píng)與激勵(lì)

        第三十三條預(yù)算年度終了,財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況,并依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況和財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門(mén)進(jìn)行考核。

        第三十四條財(cái)務(wù)預(yù)算的考評(píng)具有兩層含義:一是對(duì)整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評(píng)價(jià),即對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià);二是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者的考核與評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)預(yù)算考評(píng)是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施,通過(guò)預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的付諸實(shí)施,達(dá)到“人人肩上有指標(biāo),項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)連收入”。

        第三十五條預(yù)算考評(píng)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果的一個(gè)認(rèn)可過(guò)程。要結(jié)合企本業(yè)濟(jì)經(jīng)責(zé)任制考評(píng)求要,制定考評(píng)細(xì)則。考評(píng)應(yīng)遵循以下原則:

       。ㄒ唬┠繕(biāo)原則:以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn),按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的`業(yè)績(jī);

        (二)激勵(lì)原則:預(yù)算目標(biāo)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主要依據(jù),考評(píng)必須與激勵(lì)制度相配合;

       。ㄈ⿻r(shí)效原則:預(yù)算考評(píng)是動(dòng)態(tài)考評(píng),每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時(shí)進(jìn)行;

       。ㄋ模├庠瓌t:對(duì)一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素,如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場(chǎng)的變化、重大意外災(zāi)害等,考評(píng)時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理;

       。ㄎ澹┓旨(jí)考評(píng)原則:企業(yè)預(yù)算考評(píng)要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。

        第三十六條為調(diào)動(dòng)預(yù)算執(zhí)行者的積極性,企業(yè)可以制定激勵(lì)政策,設(shè)立經(jīng)營(yíng)者獎(jiǎng)、效益獎(jiǎng)、節(jié)約獎(jiǎng)、改善提案獎(jiǎng)等獎(jiǎng)項(xiàng)。

        第三十七條財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)定期組織財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì),糾正議批準(zhǔn),重大的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn),并財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題,充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用,維護(hù)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。

        財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)可以全面審計(jì)或者抽樣審計(jì),在特殊情況下,也可組織不定期的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。

        審計(jì)工作結(jié)束后,審計(jì)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)報(bào)告,直接提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)乃至董事會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì),作為財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)考評(píng)的一項(xiàng)重要參考。

        第八章附則

        第三十八條本制度自20xx年xx月xx日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的,以本制度為準(zhǔn)。

        第三十九條企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則,并組織實(shí)施。

        第四十條本制度未盡事宜,按公司有關(guān)制度執(zhí)行。

        第四十一條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。

        小公司財(cái)務(wù)管理制度12

        公司財(cái)務(wù)管理制度

        全體財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會(huì)計(jì)制度。敬業(yè)愛(ài)崗,不做有損于公司的事。嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)管理制度做好自己的本職工作。對(duì)待工作認(rèn)真踏實(shí),樹(shù)立為客戶服務(wù)意識(shí)。貫徹公司質(zhì)量方針和質(zhì)量目標(biāo)。

        一、財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)范圍

        1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī),確保財(cái)務(wù)工作的合法性。

        2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度,嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。

        3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全,維護(hù)公司的合法權(quán)益。

        4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,督促有關(guān)部門(mén)加強(qiáng)資金回流,確保資金的有效供應(yīng)。

        5、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測(cè)、核算、考核和控制,督促有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用,提高經(jīng)濟(jì)效益。

        6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目,編制財(cái)務(wù)報(bào)表,并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。

        7、負(fù)責(zé)公司材料庫(kù)、辦公用品庫(kù)的管理。

        8、參與公司購(gòu)銷(xiāo)合同的評(píng)審工作。

        9、及時(shí)核算和上繳各種稅金。

        10、會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理,確保檔案資料的完整、安全、有效。

        11、加強(qiáng)本部門(mén)管理,進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn),提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。

        12、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

        二、財(cái)務(wù)管理制度

        1、公司財(cái)務(wù)收支嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”,不得坐支現(xiàn)金。當(dāng)天發(fā)生的經(jīng)營(yíng)收入當(dāng)天必須存入銀行。

        2、收款收據(jù)、發(fā)票、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票等重要憑證和票據(jù)由會(huì)計(jì)統(tǒng)一管理、登記,不得缺號(hào)、跳號(hào)使用,領(lǐng)用、收回作廢(聯(lián)數(shù)齊全)存根收回由會(huì)計(jì)設(shè)立專(zhuān)項(xiàng)登記簿登記。

        3、公司的費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部門(mén)、地方政府、董事會(huì)或經(jīng)理辦公室所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn),不得超標(biāo),盡量減小財(cái)務(wù)支出。

        4、財(cái)務(wù)印鑒必須分離保管,財(cái)務(wù)收支日清月結(jié),財(cái)務(wù)手續(xù)合規(guī)齊全。

        三、財(cái) 務(wù) 報(bào) 銷(xiāo) 制 度

        1、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)嚴(yán)格執(zhí)行先審核后報(bào)銷(xiāo)的制度。一切費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)應(yīng)先由會(huì)計(jì)按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)審核、經(jīng)總經(jīng)理審批后方可報(bào)銷(xiāo)。

        2、公司財(cái)務(wù)支出實(shí)總經(jīng)理一支筆審批制度。資金支付憑證必須附有經(jīng)會(huì)計(jì)審核、總經(jīng)理審批的有效票據(jù)。

        3、費(fèi)用經(jīng)辦人員應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后三天內(nèi)及時(shí)報(bào)償。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)原則上實(shí)行兩手制,一人經(jīng)辦,一人證明。

        會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

        1、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)帳、分類(lèi)帳、總帳;

        2、全面了解、掌握國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定,并正確執(zhí)行;

        3、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類(lèi)帳的核對(duì)工作,銀行存款的調(diào)節(jié)工作,匯總會(huì)計(jì)憑證,登記總帳;

        4、對(duì)其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時(shí)催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫(kù)存材料等資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn);

        5、每月編制會(huì)計(jì)報(bào)表,確保報(bào)表數(shù)字真實(shí),計(jì)算正確,鉤稽關(guān)系清楚;

        6、負(fù)責(zé)裝訂、管理會(huì)計(jì)檔案;

        7、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

        出納員崗位職責(zé)

        1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),嚴(yán)格按照我國(guó)有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,管好貨幣資金,不坐支現(xiàn)金,不以白條抵庫(kù);

        2、順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確,做到日清月結(jié),要及時(shí)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金,每周一填寫(xiě)貨幣資金周報(bào)表;

        3、保管好庫(kù)存現(xiàn)金,有價(jià)證券,確保其安全無(wú)缺,如有短缺要賠償損失;

        4、保管好印章,嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章,簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管;

        5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票,認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù),按規(guī)定簽發(fā)支票,對(duì)簽發(fā)空頭支票負(fù)責(zé);

        6、完成財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其它工作。

        小公司財(cái)務(wù)管理制度13

        小公司單位財(cái)務(wù)管理制度

        財(cái)務(wù)部規(guī)章、制度

        全體財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會(huì)計(jì)制度。敬業(yè)愛(ài)崗,不做有損于公司的事。嚴(yán)格按

        照公司財(cái)務(wù)制度做好自己的本職工作。對(duì)待工作認(rèn)真踏實(shí),樹(shù)立為客戶服務(wù)意識(shí)。貫徹公司質(zhì)量方針和 質(zhì)量目標(biāo)。

        一、財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍

        1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī),確保財(cái)務(wù)工作的合法性。

        2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度,嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。

        3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全,維護(hù)公司的合法權(quán)益。

        4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,督促有關(guān)部門(mén)加強(qiáng)資金回流,確保資金的有效供應(yīng)。

        5、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測(cè)、核算、考核和控制,督促有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用,提高經(jīng)濟(jì)效益。

        6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目,編制財(cái)務(wù)報(bào)表,并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提 供有效依據(jù)。

        7、負(fù)責(zé)公司材料庫(kù)、辦公用品庫(kù)的管理。

        8、參與公司工程承包合同和采購(gòu)合同的評(píng)審工作。

        9、及時(shí)核算和上繳各種稅金。

        10、參與項(xiàng)目部與施工隊(duì)結(jié)算,參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。

        11、會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理,確保檔案資料的完整、安全、有效。

        12、加強(qiáng)本部門(mén)管理,進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn),提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。

        13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

        二、借款和各種費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度 借款審批及標(biāo)準(zhǔn):

        1、出差借款: 出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”,詳細(xì)填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部

        門(mén)、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額,經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批;借款單交會(huì)計(jì)留存,待

        借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)5天無(wú)故未報(bào)銷(xiāo)者,不得再借 款。

        2、日常費(fèi)用借款:各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款,到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單,填寫(xiě)好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)

        、部門(mén)、借款事由,所借金額,審批程序同第1條。

        3、購(gòu)置固定資產(chǎn)借款:施工用具、加工設(shè)備單價(jià)在1000元以上,使用年限在一年以上者,辦公設(shè)施單價(jià)

        x元以上者,屬固定資產(chǎn)。需填寫(xiě)固定資產(chǎn)申購(gòu)單、固定資產(chǎn)請(qǐng)款單報(bào)總裁審批后,方可由相應(yīng)部門(mén) 辦理。購(gòu)置固定資產(chǎn)必須開(kāi)具正式發(fā)票 。

        4、備用金借款:對(duì)于特定部門(mén)或崗位實(shí)行備用金借款,具體由各部門(mén)根據(jù)實(shí)際情況核定,報(bào)總裁批準(zhǔn)后

        執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報(bào)帳時(shí)歸還結(jié)清。

        5、其他臨時(shí)借款:如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等,審批程序同第1條。

        6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳,報(bào)帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊,對(duì)于不辦理報(bào)銷(xiāo)

        手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的,財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。

        7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

        8、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款,特殊情況需由公司部門(mén)經(jīng)理以上級(jí)別人員做擔(dān)保并由總裁批準(zhǔn)后方可借支。

        三、日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo):

        1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí),需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。

        2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票,對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況,需由對(duì)方出具收款證明。

        3、報(bào)銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由,并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo);

        4、所有日常購(gòu)用物品均須到庫(kù)房辦理入庫(kù)手續(xù),報(bào)銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫(kù)房管理員簽字的入庫(kù)單,并經(jīng)

        各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo);

        5、補(bǔ)充說(shuō)明

        如報(bào)銷(xiāo)審批人出差在外,則應(yīng)由審批人簽署指定代理人,交財(cái)務(wù)部備案,指定代理人可在此期間行使相

        應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系,先行借款或報(bào)銷(xiāo),待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ) 簽。

        財(cái)務(wù)部總監(jiān)崗位職責(zé)

        1、編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,擬訂資金籌措和使用方案,開(kāi)辟財(cái)源,有效使用資金。

        2、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用,提 高經(jīng)濟(jì)效益。

        3、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。

        4、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé)

        1、負(fù)責(zé)協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)組織本公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算工作。

        2、制定和管理稅收政策及程序。

        3、建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導(dǎo)和數(shù)據(jù)管理體系,以及核算和財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度。

        4、組織公司有關(guān)部門(mén)開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,組織編制公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。

        5、參與項(xiàng)目部與施工隊(duì)、采供部與材料供應(yīng)商的結(jié)算。

        6、認(rèn)真貫徹國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針政策,執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理方法,監(jiān)督執(zhí)行會(huì)議決議。

        7、負(fù)責(zé)全公司財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和學(xué)習(xí)的工作,合理協(xié)調(diào)各崗位工作,并考核財(cái)會(huì)人員工作業(yè)績(jī),不

        斷提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

        8、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。

        9、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)監(jiān)交工作。 財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

        1、清楚工程整體概況,包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開(kāi)竣工時(shí)間及項(xiàng)目部人員構(gòu)成等。

        2、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費(fèi)用項(xiàng)目及稅金繳納方式、保函期限等,并結(jié)

        合合同督促項(xiàng)目部回款。

        3、按照各工程預(yù)算進(jìn)行工程成本的控制。

        4、每月末及時(shí)督促各項(xiàng)目部報(bào)帳,核對(duì)上月計(jì)劃執(zhí)行情況。

        5、及時(shí)、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù),并制單入帳。

        6、準(zhǔn)確把握各項(xiàng)材料采購(gòu)、分包勞務(wù)合同,按合同執(zhí)行付款。

        7、工程付款依據(jù)合同、財(cái)務(wù)帳、工程預(yù)算進(jìn)行審核。

        8、工程完工后,準(zhǔn)確核算出工程成本,編報(bào)工程成本表。

        9、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。 財(cái)務(wù)部綜合會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

        1、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)帳、分類(lèi)帳、總帳;

        2、全面了解、掌握國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定,并正確執(zhí)行 ;

        3、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類(lèi)帳的核對(duì)工作,銀行存款的調(diào)節(jié)工作,匯總會(huì)計(jì)憑證,登記總帳;

        4、對(duì)其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時(shí)催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫(kù)存材料等資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn);

        5、每月編制會(huì)計(jì)報(bào)表,確保報(bào)表數(shù)字真實(shí),計(jì)算正確,鉤稽關(guān)系清楚;

        6、負(fù)責(zé)裝訂、管理會(huì)計(jì)檔案;

        7、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 財(cái)務(wù)部出納員崗位職責(zé)

        1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),嚴(yán)格按照我國(guó)有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,管好貨幣資金,

        不坐支現(xiàn)金,不以白條抵庫(kù);

        2、順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確,做到日清月結(jié),要及時(shí)核對(duì)庫(kù)

        存現(xiàn)金,每周一填寫(xiě)貨幣資金周報(bào)表;

        3、保管好庫(kù)存現(xiàn)金,有價(jià)證券,確保其安全無(wú)缺,如有短缺要賠償損失;

        4、保管好印章,嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章,簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管;

        5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票,認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù),按規(guī)定簽發(fā)支票,對(duì)簽發(fā)空頭支票負(fù)責(zé);

        6、完成財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其它工作。

        財(cái) 務(wù) 基 礎(chǔ) 工 作 規(guī) 范

        財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財(cái)務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分,它對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)日常具體工作進(jìn)行指導(dǎo)和解釋。

        一、票據(jù)

        1、票據(jù)的種類(lèi): (1) 外部取得的原始發(fā)票; (2) 公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單; (3) 公司自制的支出證明單。

        2、票據(jù)的報(bào)銷(xiāo)要求:

       。1) 外部取得的原始發(fā)票:要求填寫(xiě)齊全、字跡清晰,包括客戶名稱(填寫(xiě)陜西藝林實(shí)業(yè)有限責(zé)任公 司)、服務(wù)項(xiàng)目、金額(大小寫(xiě)應(yīng)一致)、收款單位蓋章、日期。

       。2) 公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單:此報(bào)銷(xiāo)單專(zhuān)為出差報(bào)銷(xiāo)使用,后附出差火車(chē)、船、飛機(jī)等票據(jù)、住宿

        發(fā)票、寫(xiě)明出差天數(shù)、出差補(bǔ)貼、核出總報(bào)銷(xiāo)金額。票面不允許有任何涂改。

       。3) 公司自制的支出證明單:此支出證明單有兩種用途,一種為對(duì)于確實(shí)無(wú)法取得原始票據(jù)的情況,

        填寫(xiě)此單據(jù),經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后,可以報(bào)銷(xiāo);另一種為對(duì)于一次報(bào)銷(xiāo),票據(jù)非常多的情況,使用支出證

        明單進(jìn)行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。

        二、憑證

        1、憑證的編號(hào):憑證統(tǒng)一使用記帳憑證,按時(shí)間發(fā)生先后順序統(tǒng)一編號(hào),編號(hào)要求使用號(hào)碼打印機(jī)。

        2、憑證的編制人員:憑證執(zhí)行誰(shuí)負(fù)責(zé)誰(shuí)編制,編制后應(yīng)及時(shí)簽章,各項(xiàng)目工地由專(zhuān)職會(huì)計(jì)進(jìn)行具體分 工。

        3、憑證的填寫(xiě)要求:要求用楷書(shū)書(shū)寫(xiě),字跡要清晰,摘要欄要求詳細(xì)、逐行填寫(xiě),不得省略,各級(jí)科

        目統(tǒng)一使用,整個(gè)票面不允許有任何涂改。

        4、憑證的審核:對(duì)于會(huì)計(jì)人員編制的憑證,實(shí)行交叉審核;最終由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行最后審核。

        憑證的審核必須及時(shí),以防因記帳不及時(shí)造成核算控制的滯后,原則上所有憑證必須在編制后的第二天

        審核完畢,第三天登帳完畢。

        5、憑證的保管:憑證統(tǒng)一由一名財(cái)務(wù)人員進(jìn)行裝訂、保管,此人對(duì)憑證的總體情況負(fù)責(zé)。

        三、帳簿

        1、由于會(huì)計(jì)核算均使用電算化,大部分帳簿由電腦自動(dòng)生成,定期打印,仍保留如下手工帳簿:總帳

        、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、應(yīng)付帳款明細(xì)帳、工程施工明細(xì)帳、工程材料明細(xì)帳。

        2、以上各帳簿由相應(yīng)負(fù)責(zé)人進(jìn)行記錄。

        3、以上各帳簿的記錄應(yīng)使用楷書(shū),書(shū)寫(xiě)清楚,按月合計(jì),按季度進(jìn)行累計(jì)。如果有填寫(xiě)錯(cuò)誤應(yīng)使用劃

        線更正法或紅字沖消法,并由經(jīng)辦人蓋章。

        四、報(bào)表

        1、報(bào)表分為對(duì)外報(bào)表和對(duì)內(nèi)報(bào)表。

        2、對(duì)外報(bào)表為向各主管機(jī)關(guān)報(bào)送的報(bào)表,主要有資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、其他報(bào)表。

        3、對(duì)內(nèi)報(bào)表為公司內(nèi)部要求填制匯總的各種報(bào)表,內(nèi)部報(bào)表有:按部門(mén)分類(lèi)的管理費(fèi)用表,按區(qū)域、

        人員分類(lèi)的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用表,按工程、供應(yīng)商進(jìn)行分類(lèi)的進(jìn)貨付款表,按工程分類(lèi)的項(xiàng)目管理費(fèi)用表,按供

        應(yīng)商、工程進(jìn)行分類(lèi)的應(yīng)付帳款表,按工程、分包隊(duì)伍進(jìn)行分類(lèi)的預(yù)付帳款表,以上報(bào)表為按月填報(bào);

        工程成本分析表,在工程完工時(shí),結(jié)合預(yù)算、結(jié)算、實(shí)際使用情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)的報(bào)表。

        4、以上報(bào)表由指定會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)進(jìn)行編制。并建立相應(yīng)的編制審核程序。

        五、主要科目解釋

        1、預(yù)付帳款:此科目用來(lái)核算所有分包隊(duì)伍的付款情況,因此凡是分包隊(duì)伍的付款均使用此科目進(jìn)行 核算。

        2、應(yīng)付帳款:此科目用來(lái)核算所有供應(yīng)商的進(jìn)貨和付款情況,因此凡是供應(yīng)商的進(jìn)貨和付款均使用此 科目。

        3、工程施工:工程施工科目用來(lái)核算所有工程的直接成本,按照二級(jí)科目工程項(xiàng)目名稱,三級(jí)科目工

        程成本明細(xì)項(xiàng)進(jìn)行核算。

        4、管理費(fèi)用:管理費(fèi)用用來(lái)核算公司各部門(mén),常發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,按照二級(jí)科目部門(mén),三級(jí)科目具體

        明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行核算。

        5、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用:經(jīng)營(yíng)費(fèi)用科目用來(lái)核算業(yè)務(wù)部門(mén)的所有費(fèi)用,按照二級(jí)科目人員,三級(jí)科目具體明細(xì)項(xiàng) 目進(jìn)行核算。

        六、應(yīng)付帳款的確認(rèn)原則:

        應(yīng)付帳款的確認(rèn)直接關(guān)系到工程的直接成本以及公司的欠款,因此應(yīng)付帳款的確認(rèn)應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則

        1、用經(jīng)過(guò)工程現(xiàn)場(chǎng)相關(guān)人員簽字的原始入庫(kù)單原件和供應(yīng)商的發(fā)貨清單確認(rèn)應(yīng)付帳款和工程施工,以

        降低因傳真不清楚而造成的錯(cuò)誤。

        2、使用經(jīng)過(guò)采供部、財(cái)務(wù)部要求的會(huì)簽單確認(rèn)應(yīng)付帳款和工程成本。

        3、對(duì)于應(yīng)付帳款已經(jīng)確認(rèn)需要調(diào)整的情況:如果是現(xiàn)場(chǎng)入庫(kù)錯(cuò)誤應(yīng)由現(xiàn)場(chǎng)出具調(diào)整說(shuō)明,并結(jié)合材料 部門(mén)的定料單,財(cái)務(wù)部門(mén)才能予以調(diào)帳;如果是因?yàn)椴牧先藛T對(duì)材料價(jià)格等計(jì)算錯(cuò)誤的情況,應(yīng)由材料

        人員出具調(diào)整說(shuō)明,并需附原書(shū)寫(xiě)錯(cuò)誤的入庫(kù)單復(fù)印件,財(cái)務(wù)部門(mén)才能予以調(diào)帳。所有調(diào)帳必須經(jīng)材料

        部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)最高主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。 處罰辦法

        出現(xiàn)下列情況之一的,對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍:

        (一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

        (二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的;

        (三)未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;

        (四)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;

        (五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

        (六)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;

        (七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。 出現(xiàn)下列情況之一的,財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

        (一)違反財(cái)務(wù)制度,造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

        (二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的;

        (三)偽造、變?cè)、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的;

        (四)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;

        (五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;

        (六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

        (七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的

        附 則

        本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

        本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

        小公司財(cái)務(wù)管理制度14

        門(mén)衛(wèi)管理制度

       。ㄒ唬閺(qiáng)化門(mén)衛(wèi)管理,保障公司的正常工作秩序,特制定本制度。

        (二)門(mén)衛(wèi)管理人員要嚴(yán)格遵守執(zhí)行《門(mén)衛(wèi)管理制度》,恪盡職守、文明執(zhí)勤。

       。ㄈ╅T(mén)衛(wèi)管理人員要做到發(fā)生治安事件和災(zāi)害事故,應(yīng)采取積極有效的應(yīng)變措施,及時(shí)向上級(jí)主管部門(mén)及公安機(jī)關(guān)報(bào)案,并作好記錄。

       。ㄋ模┓策M(jìn)入本公司內(nèi)人員均須驗(yàn)明身份,來(lái)賓憑證件填寫(xiě)來(lái)客登記表后由本單位相關(guān)人員接待才允許入內(nèi)。外來(lái)人員一時(shí)沒(méi)有聯(lián)系上被訪人時(shí),可在門(mén)衛(wèi)值班室內(nèi)或指定地方等候。嚴(yán)禁閑雜或與單位工作無(wú)關(guān)人員進(jìn)入公司內(nèi)。人員攜帶物品出門(mén),須憑公司內(nèi)相關(guān)部門(mén)出具的證明才予放行。

       。ㄎ澹╅T(mén)衛(wèi)值班室要保持干凈整潔和安靜,物品放置應(yīng)定位規(guī)范,嚴(yán)禁在門(mén)衛(wèi)值班室內(nèi)飲酒、打牌。無(wú)關(guān)人員不得在門(mén)衛(wèi)值班室逗留、閑聊、嬉笑、打鬧、借故刁難、糾纏門(mén)衛(wèi)值班人員。違者,視情節(jié)輕重,嚴(yán)肅處理。值勤人員態(tài)度粗暴,不文明不禮貌,故意刁難員工或外來(lái)人員,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),將按照有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。工作時(shí)間從早上8:30到下午17:30門(mén)衛(wèi)要穿工作服,夜間巡查時(shí)間凌晨2點(diǎn)一次、凌晨4點(diǎn)一次進(jìn)行巡查并進(jìn)行指紋打卡憑證,同時(shí)門(mén)衛(wèi)室不得留宿外來(lái)人員,門(mén)衛(wèi)若有會(huì)客情況應(yīng)提前上報(bào)行政人事部。

        (六)嚴(yán)格執(zhí)行物資管理規(guī)定,任何物資出公司均需辦理有關(guān)手續(xù)。未辦理手續(xù)的物資不得放行。

        (七)門(mén)衛(wèi)負(fù)責(zé)管理公司內(nèi)的機(jī)動(dòng)車(chē)和非機(jī)動(dòng)車(chē)停放秩序。外來(lái)車(chē)輛進(jìn)公司需作好登記;公司有機(jī)動(dòng)車(chē)輛進(jìn)出時(shí),門(mén)衛(wèi)要負(fù)責(zé)引導(dǎo)車(chē)輛進(jìn)入停車(chē)位;對(duì)進(jìn)入公司內(nèi)的非機(jī)動(dòng)車(chē),門(mén)衛(wèi)要負(fù)責(zé)指導(dǎo)停入非機(jī)動(dòng)車(chē)停車(chē)區(qū)。

       。ò耍┴(fù)責(zé)做好郵件的登記、簽收、分發(fā)等工作。

       。ň牛┍局贫鹊慕忉寵(quán)屬公司。

       。ㄊ┍局贫茸怨贾掌饒(zhí)行。

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