公司財(cái)務(wù)管理制度優(yōu)秀（11篇）
在日常生活和工作中，大家逐漸認(rèn)識(shí)到制度的重要性，制度一般指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動(dòng)準(zhǔn)則，也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范或一定的規(guī)格。那么擬定制度真的很難嗎？下面是小編整理的公司財(cái)務(wù)管理制度，僅供參考，大家一起來看看吧。
公司財(cái)務(wù)管理制度 篇1
一、國(guó)有企業(yè)并購(gòu)私企的意義
（一）提高核心競(jìng)爭(zhēng)力
國(guó)有企業(yè)通過并購(gòu)私營(yíng)企業(yè)，可以直接擴(kuò)展其業(yè)務(wù)范圍，從而增加市場(chǎng)銷售份額，達(dá)到充分利用、轉(zhuǎn)移以及調(diào)動(dòng)各地優(yōu)勢(shì)資源的目的，最后，形成多元化發(fā)展的、各地區(qū)聯(lián)合經(jīng)營(yíng)，跨行業(yè)的大規(guī)模集團(tuán)公司，達(dá)到其自身的長(zhǎng)期或短期戰(zhàn)略目標(biāo)。
�。ǘ┘涌飚a(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，深化國(guó)企改革
國(guó)有企業(yè)通過并購(gòu)私營(yíng)企業(yè)，重新調(diào)整產(chǎn)權(quán)的同時(shí)，引入私營(yíng)企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和管理制度，對(duì)深化國(guó)企改革具有重要的意義。與此同時(shí)，國(guó)企并購(gòu)私營(yíng)企業(yè)是我國(guó)國(guó)有企業(yè)改革的重要途徑，可以極大的促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型，提高國(guó)企的核心競(jìng)爭(zhēng)力。
�。ㄈ┓龀炙綘I(yíng)企業(yè)
經(jīng)營(yíng)狀況良好的國(guó)有企業(yè)通過對(duì)經(jīng)營(yíng)狀況相對(duì)較差的私營(yíng)企業(yè)進(jìn)行并購(gòu)，能夠通過利用其政府的后盾，及時(shí)的停止虧損企業(yè)對(duì)社會(huì)資源和經(jīng)濟(jì)資源的極大浪費(fèi)，實(shí)現(xiàn)扶持私營(yíng)企業(yè)，保全經(jīng)濟(jì)的作用。
二、企業(yè)參與并購(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)來源
�。ㄒ唬┴�(cái)力不足
隨著企業(yè)改革的不斷深入，同時(shí)也推進(jìn)投資主體多元化的步伐。一些企業(yè)只顧眼前利益，從而忽視了收益往往發(fā)生在遠(yuǎn)期，而成本發(fā)生在近期這個(gè)事實(shí)，對(duì)自身實(shí)力認(rèn)識(shí)不清，或者高估自己的整合能力，從而在資金實(shí)力、管理能力還不足、技術(shù)能力欠缺的情況下，僅憑一時(shí)沖動(dòng)而采取并購(gòu)行為。這種超過自身財(cái)務(wù)能力進(jìn)行的并購(gòu)行為，往往使私營(yíng)企業(yè)陷入進(jìn)退維谷的困境。
�。ǘ┬畔⒉粚�(duì)稱風(fēng)險(xiǎn)
在并購(gòu)過程中，全面、清楚的了解并購(gòu)目標(biāo)是非常重要的。及時(shí)準(zhǔn)確地獲取目標(biāo)企業(yè)真實(shí)的信息，不僅可以大大提高并購(gòu)的成功率，而且可以大大降低并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。由于道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇的存在，被并購(gòu)企業(yè)往往不會(huì)在提供信息時(shí)使自己處于不利的信息環(huán)境下，從而并購(gòu)方就無法順利獲得反映目標(biāo)企業(yè)真實(shí)財(cái)務(wù)狀況和長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)成果的完整信息資料，處于不利地位的國(guó)有企業(yè)最終承擔(dān)著錯(cuò)誤估計(jì)目標(biāo)企業(yè)真實(shí)市場(chǎng)價(jià)值的風(fēng)險(xiǎn)，這就形成了所謂的信息不對(duì)稱風(fēng)險(xiǎn)。
�。ㄈ┓抢碇秦�(cái)務(wù)決策風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)并購(gòu)活動(dòng)是企業(yè)面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)為了生存和發(fā)展而主動(dòng)選擇的一種企業(yè)擴(kuò)張的發(fā)展戰(zhàn)略。但是，如果涉及到國(guó)有企業(yè)，這一點(diǎn)就不必然了。政府出于挽救虧損的私營(yíng)企業(yè)、增加社會(huì)福利等方面的考慮，鼓勵(lì)運(yùn)營(yíng)情況較好的國(guó)有企業(yè)參與并購(gòu)運(yùn)營(yíng)情況較差的私營(yíng)企業(yè)。但是不排除有的企業(yè)處于取得地方政府的支持的考慮，從而不從自身實(shí)力出發(fā)，這種并購(gòu)決策從一開始帶著潛在的風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)將來的發(fā)展帶來了潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
�。ㄋ模┫到y(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)
我國(guó)國(guó)有企業(yè)并購(gòu)私營(yíng)企業(yè)帶有一定程度政府推動(dòng)的`特色，這種推動(dòng)通常會(huì)以給并購(gòu)方帶來經(jīng)濟(jì)利益或者補(bǔ)償?shù)男问匠霈F(xiàn)。政府承諾的優(yōu)惠政策實(shí)際上就是對(duì)私營(yíng)企業(yè)的一種補(bǔ)償。政府從整個(gè)宏觀經(jīng)濟(jì)、社會(huì)資源優(yōu)化配置出發(fā)，為了解決私營(yíng)企業(yè)嚴(yán)重虧損的難題，會(huì)向私營(yíng)企業(yè)承諾一些如資產(chǎn)定價(jià)、稅收優(yōu)惠、土地出讓等方面的優(yōu)惠政策。然而有些收購(gòu)案例中并不是所有的優(yōu)惠政策最終都能實(shí)現(xiàn)，究其原因有以下幾種：1、部分不盡職政府官員為盡快促使并購(gòu)?fù)瓿�，做出超越自身�?quán)限（如稅收減免、土地出讓等）的承諾。2、某些部門上一屆領(lǐng)導(dǎo)許下的承諾由于其調(diào)任從而無法繼續(xù)兌現(xiàn)。我國(guó)目前還沒有形成一個(gè)健全、有效的社會(huì)信用機(jī)制，從而形成了這類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
三、國(guó)企并購(gòu)私企過程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析
�。ㄒ唬Q策階段
國(guó)有企業(yè)并購(gòu)私營(yíng)企業(yè)的決策階段是風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的重要階段，此時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)多為系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，不容易衡量和定量。
1、系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)
我國(guó)現(xiàn)階段國(guó)有企業(yè)并購(gòu)私營(yíng)企業(yè)帶著濃厚的政治色彩，政府難免會(huì)從整個(gè)宏觀經(jīng)濟(jì)、雇員的福利、社會(huì)穩(wěn)定出發(fā)，解決那些困難的私營(yíng)企業(yè)虧損的難題，會(huì)向私營(yíng)企業(yè)承諾一些例如稅收優(yōu)惠、土地出讓等方面的優(yōu)惠政策，然而出于各種原因，有些收購(gòu)案例中優(yōu)惠政策最終卻未能實(shí)現(xiàn)。因此，我國(guó)目前還沒有形成一個(gè)健全、有效的社會(huì)信用機(jī)制，對(duì)此缺乏相應(yīng)的約束治理辦法。
2、價(jià)值評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)
所謂價(jià)值評(píng)估不僅包括對(duì)自身價(jià)值的評(píng)估，也包含對(duì)目標(biāo)企業(yè)的價(jià)值評(píng)估。國(guó)有企業(yè)對(duì)私營(yíng)企業(yè)的并購(gòu)?fù)鴮?duì)弱勢(shì)或者虧損企業(yè)的扶持目的，因此，往往在價(jià)值評(píng)估上存在著很大的偏差，也對(duì)整個(gè)并購(gòu)項(xiàng)目增加了評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。
�。ǘ﹫�(zhí)行階段
在并購(gòu)執(zhí)行過程中，涉及的步驟比較多，環(huán)節(jié)比較復(fù)雜，在融資和支付上都存在著或多或少不可避免的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
1、融資風(fēng)險(xiǎn)
并購(gòu)涉及大規(guī)模的資金流動(dòng)，融資無可厚非是最有效匯集社會(huì)有效資源的手段。融資包涵股權(quán)融資和債權(quán)融資，各種融資方式都存在著不同的融資成本。國(guó)有企業(yè)在并購(gòu)私營(yíng)企業(yè)的過程中如何利用政府信用有效的降低融資成本，或者如何避免制度上的缺陷防止過高的融資成本都屬于融資風(fēng)險(xiǎn)。
2、支付風(fēng)險(xiǎn)
現(xiàn)在國(guó)內(nèi)出現(xiàn)的支付方式主要有：現(xiàn)金支付、股權(quán)支付、混合支付和杠桿收購(gòu)。支付風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式在于現(xiàn)金支付產(chǎn)生的資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及匯率風(fēng)險(xiǎn)，股權(quán)支付帶來的股權(quán)稀釋的風(fēng)險(xiǎn)，杠桿收購(gòu)帶來的償債的風(fēng)險(xiǎn)。不同支付方式選擇帶來的支付風(fēng)險(xiǎn)最終也會(huì)表現(xiàn)為支付結(jié)構(gòu)不合理、現(xiàn)金支付過多等問題，最后使得整合運(yùn)營(yíng)期間的資金壓力過大。
�。ㄈ┎①�(gòu)?fù)瓿珊蟮碾A段
一些國(guó)際知名研究機(jī)構(gòu)和咨詢公司對(duì)并購(gòu)成功率的研究表明，并購(gòu)中成功的比例不到四成。而在我國(guó)，并購(gòu)成功率大概只有三成左右。忽視并購(gòu)后的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是導(dǎo)致并購(gòu)失敗的一個(gè)重要原因。
1、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)
流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指在企業(yè)重組后，由于債務(wù)負(fù)擔(dān)過重，短期融資比較匱乏，從而導(dǎo)致出現(xiàn)支付困難的一種可能性。國(guó)企并購(gòu)私企可能會(huì)占用國(guó)有企業(yè)大量的流動(dòng)性資源，從而降低國(guó)有企業(yè)對(duì)資金支配和調(diào)動(dòng)的能力，增加了并購(gòu)后國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
2、財(cái)務(wù)整合風(fēng)險(xiǎn)
現(xiàn)階段的國(guó)有企業(yè)并購(gòu)，許多是為借助并購(gòu)方的資金、管理經(jīng)驗(yàn)和技術(shù)來幫助私營(yíng)企業(yè)擺脫困境，謀求發(fā)展。然后，在并購(gòu)?fù)瓿珊�，�?guó)有企業(yè)往往忽視對(duì)并購(gòu)后企業(yè)各方面的財(cái)務(wù)整合，而只注重對(duì)技術(shù)的改進(jìn)。財(cái)務(wù)整合包括財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)關(guān)系、財(cái)務(wù)流程、企業(yè)債務(wù)等等之間的整合，企業(yè)如果忽視這些財(cái)務(wù)方面的整合，其他工作做再好也只是徒勞無功。
四、國(guó)有企業(yè)并購(gòu)私營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范
國(guó)有企業(yè)參與私營(yíng)改制重組是一個(gè)涉及面廣、政策性強(qiáng)的系統(tǒng)工程。它的成敗不但影響到國(guó)有企業(yè)自身的發(fā)展，更影響到國(guó)有經(jīng)濟(jì)進(jìn)行戰(zhàn)略性調(diào)整和國(guó)有企業(yè)進(jìn)行戰(zhàn)略性改組的整體布局。為了防范這一過程中可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，以下幾點(diǎn)需要引起足夠的重視：
�。ㄒ唬┲匦露ㄎ徽巧�
從源頭上，根據(jù)國(guó)企并購(gòu)私企這個(gè)行為的特殊性，必須重新定位政府的職能，減少直接干預(yù)。在國(guó)有企業(yè)背后，政府的職責(zé)應(yīng)該是進(jìn)行政策性指導(dǎo)、行政性的協(xié)調(diào)，根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)的管理全新模式和運(yùn)營(yíng)規(guī)律下做出合適的職能。與此同時(shí)，要不斷完善并購(gòu)的法律環(huán)境，必要時(shí)需要制定一些較為完整的關(guān)于這方面的法律法規(guī)，用于指導(dǎo)企業(yè)的并購(gòu)重組行為。只有重新定位了政府在國(guó)企并購(gòu)私企這個(gè)活動(dòng)中的角色，才能最大的發(fā)揮國(guó)有企業(yè)的優(yōu)勢(shì)，從而降低并購(gòu)過程的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（二）全面了解并購(gòu)目標(biāo)
首先，國(guó)有企業(yè)要努力消除信息不透明、不公開現(xiàn)象，通過多方大量收集信息改善并購(gòu)方所面臨的信息不對(duì)稱。必要的時(shí)候可以通過第三方服務(wù)機(jī)構(gòu)協(xié)助，利用其專業(yè)和經(jīng)驗(yàn)優(yōu)勢(shì)，代替自己對(duì)目標(biāo)企業(yè)所提供的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性進(jìn)行核實(shí)，特別是對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表、償債能力、現(xiàn)金流量等指標(biāo)應(yīng)予以深入核查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可疑之處。在并購(gòu)決策階段，盡量去選擇風(fēng)險(xiǎn)較小的方案，從而降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和損失的程度。
�。ㄈ╅_發(fā)新型融資支付方式
在國(guó)外，企業(yè)會(huì)不斷開發(fā)各種外部融資手段作為并購(gòu)資金的主要替代來源。所以，其并購(gòu)行為中經(jīng)常是以各種方式為并購(gòu)重組提供充足的資金。但是當(dāng)前，我國(guó)國(guó)有企業(yè)可用于并購(gòu)行為的融資工具不是很豐富，主要集中在債務(wù)融資方面，而缺乏更為多樣化的股權(quán)融資工具。值得注意的是國(guó)內(nèi)有關(guān)部門也已經(jīng)意識(shí)到這一融資工具的重要性，從而推進(jìn)新型融資工具的開發(fā)，這也將有力地推進(jìn)我國(guó)多層次市場(chǎng)體系的發(fā)展，在有效化解我國(guó)并購(gòu)重組的難題的同時(shí)也為市場(chǎng)創(chuàng)造了更高效率運(yùn)行的企業(yè)及其更加穩(wěn)定的資本結(jié)構(gòu)。
（四）重視并購(gòu)后的財(cái)務(wù)整合
國(guó)企并購(gòu)私企過程中，被并購(gòu)的私營(yíng)企業(yè)往往是有不合理的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，過多的債務(wù)，以及不良資產(chǎn)較大的虧損企業(yè)。那么，對(duì)于這樣的企業(yè)，并購(gòu)他們之后首要工作應(yīng)該是處理不良資產(chǎn)、增強(qiáng)獲利能力、控制其管理成本，優(yōu)化其資本結(jié)構(gòu)等。其次，建立完善的財(cái)務(wù)制度，資金支付實(shí)行審批聯(lián)簽制度，改變私企以前老總一人簽字獨(dú)斷的狀況。并購(gòu)后財(cái)務(wù)報(bào)表要納入集團(tuán)報(bào)表，及時(shí)準(zhǔn)確匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況。
（五）處理好國(guó)企與私企之間的的關(guān)系
并購(gòu)的目的大多是為了引領(lǐng)行業(yè)向世界領(lǐng)先水平發(fā)展，達(dá)到共贏。這就要求國(guó)企要加強(qiáng)自身判斷能力，盡可能利用自身優(yōu)勢(shì)為并購(gòu)企業(yè)提供政府平臺(tái)，私企要充分借助此平臺(tái)，結(jié)合市場(chǎng)及自身實(shí)際情況做出決策。同時(shí)私企要借鑒國(guó)企先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)及制度，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，摒棄家族管理模式。按照國(guó)企要求，納入集團(tuán)統(tǒng)一管理，及時(shí)準(zhǔn)確上報(bào)管理情況。消除并購(gòu)的摩擦和阻力，逐步走向正規(guī)化。
�。﹪�(yán)格篩選當(dāng)事人員，防止內(nèi)部造假等問題
并購(gòu)前及并購(gòu)后的相關(guān)委派人員要經(jīng)過認(rèn)真選拔，道德及專業(yè)都要合格過關(guān)，以防范個(gè)別人員與私企聯(lián)合造假，使得評(píng)估審計(jì)結(jié)果與實(shí)際情況相差甚遠(yuǎn)，帶來國(guó)有資產(chǎn)流失的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
公司財(cái)務(wù)管理制度 篇2
第一章總則
第一條為加強(qiáng)現(xiàn)金管理，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。
第二條財(cái)務(wù)部和各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本制度的具體貫徹實(shí)施，并設(shè)專職稽核員負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收支計(jì)劃和審核管理工作。
第二章現(xiàn)金的收入、支出范圍
第三條現(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項(xiàng)的退回現(xiàn)金等。
第四條現(xiàn)金支出范圍。
1．職工工資、各種工資性津貼。
2．個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其他專門工作的報(bào)酬。
3．支付給個(gè)人的獎(jiǎng)金，包括根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。
4．各種勞保、福利費(fèi)以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出，如轉(zhuǎn)業(yè)、復(fù)員、退伍、退職、退休費(fèi)和其他按規(guī)定發(fā)給個(gè)人的費(fèi)用。
5．出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。
6．支付各單位間在轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。
第三章庫(kù)存現(xiàn)金管理
第五條庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)行限額管理，公司按國(guó)家規(guī)定保留一定數(shù)額的庫(kù)存現(xiàn)金。庫(kù)存現(xiàn)金限額一般為X天的'日常零星開支需要。
第六條庫(kù)存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，超過部分必須于當(dāng)日存入銀行，每日下班前結(jié)余現(xiàn)金必須放入保險(xiǎn)箱。庫(kù)存限額不足時(shí)從銀行存款賬戶提取。
第四章現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的日常管理
第七條公司現(xiàn)金收付由出納人員負(fù)責(zé)。現(xiàn)金收付必須根據(jù)合法的憑證由出納人員認(rèn)真核對(duì)后辦理。
第八條對(duì)于違反規(guī)定的收支，出納人員有權(quán)拒絕辦理。
第九條對(duì)于內(nèi)容不詳、手續(xù)不全、數(shù)字有誤的憑證，應(yīng)當(dāng)予以退回，要求補(bǔ)辦手續(xù)，更正錯(cuò)誤；遇有偽造、涂改憑證等虛報(bào)冒領(lǐng)的，應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。
第十條收付完畢，出納人員應(yīng)在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。
第十一條現(xiàn)金收入當(dāng)日送存開戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，按開戶銀行確定的時(shí)間送存。
第十二條公司支付現(xiàn)金，只可以從庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付。
第十三條公司提取現(xiàn)金，應(yīng)注明用途，經(jīng)有效審批后，出納人員方可提取。
第十四條公司派人到外地采購(gòu)，應(yīng)通過銀行簽發(fā)匯票或?qū)⒖铐?xiàng)匯往采購(gòu)地開立采購(gòu)專戶。
第十五條不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金，不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存取現(xiàn)金，不準(zhǔn)白條抵庫(kù)，不準(zhǔn)套取庫(kù)存現(xiàn)金，不準(zhǔn)保留賬外公款，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)私設(shè)小金庫(kù)。
第十六條出納人員進(jìn)行現(xiàn)金收付時(shí)根據(jù)會(huì)計(jì)人員填制的，經(jīng)稽核人員審核的有效記賬憑證收付款，并按記賬憑證逐日逐筆序時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)盤點(diǎn)現(xiàn)金并與現(xiàn)金日記賬當(dāng)日余額進(jìn)行核對(duì)，做到日清月結(jié)，賬款相符。
第十七條出納人員與會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期將總賬的現(xiàn)金賬戶余額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)，做到賬賬相符。
第十八條為了及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防止現(xiàn)金收付差額，財(cái)務(wù)部經(jīng)理或指定的其他財(cái)務(wù)人員每月終了必須會(huì)同出納人員盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金一次，保證賬賬相符、賬款相符。
第十九條無論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等，于收進(jìn)日（最晚于次日）如數(shù)交付財(cái)務(wù)部，收款部門不得挪作他用，更不準(zhǔn)留存于經(jīng)辦部門內(nèi)。
第二十條業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金，其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證（發(fā)票或收據(jù)支出憑單）送交財(cái)務(wù)部沖銷預(yù)借款，不得余款不報(bào)，留作他用。
第二十一條預(yù)算內(nèi)零星采購(gòu)，由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表（代借款單），寫明用途、金額，稽核員按預(yù)算審核。
第二十二條預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費(fèi)用支出，無預(yù)借款直接報(bào)賬的，由
指定經(jīng)辦部門開具費(fèi)用支出憑單，寫明用途，交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。
第二十三條預(yù)算外或超預(yù)算支出，由經(jīng)辦部門提出書面申請(qǐng)，按全面預(yù)算管理辦法執(zhí)行。
第二十四條業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金（不包括差旅費(fèi)借款），必須在X天內(nèi)報(bào)賬，對(duì)過期未報(bào)的通知該部門報(bào)賬或追回現(xiàn)金，必要時(shí)停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。
第二十五條業(yè)務(wù)人員出差借款XX元以上的差旅費(fèi)時(shí)，不得付給現(xiàn)金，可開出支票轉(zhuǎn)入其個(gè)人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。
第五章企業(yè)與其他單位在使用現(xiàn)金時(shí)的注意事項(xiàng)
第二十七條現(xiàn)金支出必須有合法的憑證，借款必須持有效的借據(jù)，不能以“白條”代借據(jù)。
第二十八條單位之間不得互相借用現(xiàn)金。
第六章附則
第二十九條本制度自頒布之日起實(shí)施。
公司財(cái)務(wù)管理制度 篇3
關(guān)于實(shí)行財(cái)務(wù)管理暫行辦法為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，真實(shí)、準(zhǔn)確、快捷的反映公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，特制定本辦法。
一、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置：
1、董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)工作的全面管理。
2、根據(jù)公司勞動(dòng)人事部門規(guī)定，公司財(cái)務(wù)部設(shè)會(huì)計(jì)主管一名，會(huì)計(jì)2名，出納1名。
二、財(cái)務(wù)人員的職責(zé)范圍
1、按國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)帳薄，日清月結(jié)。
2、審核各部門交來原始憑證與報(bào)帳票據(jù)的合法性、合理性、真實(shí)性，手續(xù)是否齊全，對(duì)不真實(shí)、不合法的票據(jù)不予受理，記載不正確、手續(xù)不齊全的票據(jù)予以退回。
3、根據(jù)當(dāng)月會(huì)計(jì)帳薄編制會(huì)計(jì)報(bào)表，報(bào)送有關(guān)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)，并按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)。
4、妥善保管公司會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)帳薄，會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料。
5、進(jìn)行成本預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算和分析，督促公司有關(guān)部門降低消耗，節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。
6、負(fù)責(zé)管理公司現(xiàn)金、銀行存款，進(jìn)行日常收支，款項(xiàng)結(jié)算，工資發(fā)放。
7、負(fù)責(zé)定期核對(duì)公司債權(quán)、債務(wù)往來款項(xiàng)，配合有關(guān)部門催收欠款。
8、定期對(duì)公司財(cái)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，分析公司財(cái)務(wù)、成本及利潤(rùn)情況，考核資金使用效果，向董事會(huì)、董事長(zhǎng)、總經(jīng)理提出合理化建議。
9、定期與倉(cāng)儲(chǔ)部門核對(duì)賬務(wù)，并對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行盤點(diǎn)，發(fā)生盤盈盤虧現(xiàn)象，協(xié)助倉(cāng)儲(chǔ)查明原因，寫出書面報(bào)告，報(bào)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理批準(zhǔn)，做出處理。
10、和稅務(wù)、銀行、財(cái)政等上級(jí)主管部門搞好關(guān)系。
11、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。
三、現(xiàn)金管理制度
1、公司現(xiàn)金用于日常報(bào)銷，工資發(fā)放，采購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品等。
2、其它支出能不動(dòng)用現(xiàn)金的一律通過銀行結(jié)算。
3、銷售產(chǎn)品或因其它業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金要于當(dāng)日交存銀行，公司財(cái)務(wù)部門和銷售部門不得存放大量現(xiàn)金。
4、公司出納人員對(duì)現(xiàn)金帳要做到日清日結(jié)，逐筆登記，帳款相符，并每日向董事長(zhǎng)報(bào)送當(dāng)日資金流量表。
5、公司財(cái)務(wù)人員在任何情況下不能利用職務(wù)之便，挪用公司現(xiàn)金。
四、銀行存款管理制度
1、公司通過銀行帳戶結(jié)算業(yè)務(wù)單位的往來款項(xiàng)，公司財(cái)務(wù)人員要定期和銀行的對(duì)帳單進(jìn)行核對(duì)。
2、由銀行領(lǐng)取的支票由出納保管并列表登記。公司因需要提取現(xiàn)金，要經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員在表上簽字同意。
五、印章管理
為方便工作，公司財(cái)務(wù)專用章和法人手章，由財(cái)務(wù)部主管及出納分別管理，其它部門需加蓋章者要備案登記。
六、財(cái)務(wù)報(bào)表制度
1、公司財(cái)務(wù)人員在月底結(jié)帳后，要在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)部門報(bào)關(guān)有關(guān)報(bào)表，并進(jìn)行納稅申報(bào)。
2、公司財(cái)務(wù)人員每月要向公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理及每位股東報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表、損益表，并附公司債權(quán)、債務(wù)和其它有關(guān)科目明細(xì)。
3、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)人員每月向董事長(zhǎng)、總經(jīng)理報(bào)送財(cái)務(wù)狀況說明書。
4、會(huì)計(jì)年度終了，公司財(cái)務(wù)人員要將會(huì)計(jì)報(bào)表裝訂歸檔保管。
七、會(huì)計(jì)檔案管理制度
1、會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料。
2、會(huì)計(jì)檔案不到規(guī)定年限，不得銷毀。
3、會(huì)計(jì)檔案在指定地點(diǎn)存放，不得攜帶出公司，凡查閱復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
八、內(nèi)部借款制度
1、公司業(yè)務(wù)人員、管理人員因采購(gòu)、出差或其它原因需向財(cái)務(wù)借款的.，要填制內(nèi)部借款單，列明借款部門、原因，經(jīng)部門主管同意，總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可辦理借款。
2、借款人在辦理完業(yè)務(wù)后要及時(shí)向財(cái)務(wù)報(bào)帳沖減借款，并交回余額。
3、公司財(cái)務(wù)人員對(duì)內(nèi)部借款進(jìn)行監(jiān)督，已三次借款未報(bào)帳者不得再次借款，再經(jīng)催促不報(bào)帳者，可在工資中扣除。
九、報(bào)銷制度
1、根據(jù)公司章程進(jìn)行財(cái)務(wù)審批的權(quán)限劃分，公司流動(dòng)資金、小型固定資產(chǎn)投資、日常維修、費(fèi)用開支，材料采購(gòu)和其它生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的報(bào)帳，由總經(jīng)理審批，公司對(duì)外投資、借貸、大型建設(shè)項(xiàng)目、董事會(huì)的各項(xiàng)費(fèi)用等不屬生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的開支，需經(jīng)董事會(huì)同意、董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)審批。
2、公司對(duì)外辦理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要按規(guī)定索取正規(guī)票據(jù)。
3、經(jīng)辦人員根據(jù)業(yè)務(wù)需要持有效票據(jù)，需辦理入庫(kù)的辦理入庫(kù)手續(xù)后，分別填制票據(jù)傳遞單，預(yù)付帳款通知單或成交付款通知單，先經(jīng)部門主管人員同意，經(jīng)公司財(cái)務(wù)人員審核無誤后，由部門主管或財(cái)務(wù)人員找總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)方可報(bào)銷。
十、成本管理制度
1、材料采購(gòu)
�、俟緦�(duì)材料的采購(gòu)由供應(yīng)部門負(fù)責(zé)，首先根據(jù)生產(chǎn)需要填制采購(gòu)預(yù)算單，注明采購(gòu)材料名稱、數(shù)量、用途、申請(qǐng)金額，經(jīng)部門主管同意、總經(jīng)理批準(zhǔn)，可到財(cái)務(wù)辦理借款手續(xù)。
�、诓少�(gòu)人員要根據(jù)采購(gòu)內(nèi)容填制采購(gòu)明細(xì)表，屬農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)的要同時(shí)取得對(duì)方身份證復(fù)印件及村委會(huì)證明信一并交回采購(gòu)內(nèi)勤保管，沒有取得對(duì)方身份證復(fù)印件的財(cái)務(wù)部不予報(bào)帳。
�、鄄少�(gòu)人員憑采購(gòu)明細(xì)表辦理材料入庫(kù)手續(xù)，由公司倉(cāng)庫(kù)管理員和材料會(huì)計(jì)共同驗(yàn)收后（主要材料要通過公司質(zhì)檢員驗(yàn)收）辦理入庫(kù)手續(xù)，填制四聯(lián)式入庫(kù)單，并加蓋驗(yàn)收章和驗(yàn)收人員手章，第一聯(lián)存根倉(cāng)庫(kù)留存登記臺(tái)帳，第二聯(lián)交財(cái)務(wù)，第三聯(lián)結(jié)算聯(lián)給對(duì)方作為在財(cái)務(wù)支款依據(jù)，要有供應(yīng)部主管人員和董事長(zhǎng)簽字，第四聯(lián)驗(yàn)收，材料會(huì)計(jì)入帳憑證。
2、材料領(lǐng)用：材料領(lǐng)用填制領(lǐng)/投料單一式三聯(lián)，由各部門主管、領(lǐng)料人、發(fā)料人同時(shí)簽字，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，第一聯(lián)存根，領(lǐng)用部門留存，第二聯(lián)交財(cái)務(wù)，第三聯(lián)交倉(cāng)庫(kù)，同時(shí)作為材料出庫(kù)憑證，生產(chǎn)部門填制的投料單要保證原料、輔料的配比合理性，材料出庫(kù)價(jià)格以平均價(jià)計(jì)算。
3、車間生產(chǎn)：生產(chǎn)部門領(lǐng)用材料投入生產(chǎn)，對(duì)領(lǐng)用不足部分，可按上述手續(xù)二次投料，剩余部分交回倉(cāng)庫(kù)并以紅字填制投料單沖減，生產(chǎn)車間領(lǐng)用的材料在生產(chǎn)過程及存放過程中發(fā)生變質(zhì)，不能使用，丟失等現(xiàn)象，要寫出書面報(bào)告，說明原因，提出處理意見，生產(chǎn)部門主管簽字報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，到財(cái)務(wù)進(jìn)行帳務(wù)處理。
4、產(chǎn)品入庫(kù)：車間加工完成產(chǎn)品或半成品要于當(dāng)日辦理入庫(kù)手續(xù)，由倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)驗(yàn)收，填制產(chǎn)品入庫(kù)單，一式四聯(lián)，第一聯(lián)存根倉(cāng)庫(kù)登記臺(tái)帳，第二聯(lián)交財(cái)務(wù)，第三聯(lián)車間留存，第四聯(lián)驗(yàn)收材料會(huì)計(jì)入帳憑證。
5、每月25日公司勞資人員，行政后勤部門及其它相關(guān)部門負(fù)責(zé)向財(cái)務(wù)報(bào)送當(dāng)月生產(chǎn)人員、管理人員工資及當(dāng)月水電費(fèi)用，財(cái)務(wù)部收集以上數(shù)據(jù)，和當(dāng)月發(fā)生其它制造費(fèi)用進(jìn)行匯總，以每批產(chǎn)品投入材料的比例在產(chǎn)品間進(jìn)行分?jǐn)�，�?jì)算出產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。
6、產(chǎn)品銷售：產(chǎn)品銷售由銷售內(nèi)勤根據(jù)業(yè)務(wù)員出具的銷售單填制產(chǎn)品出庫(kù)單一式四聯(lián)，由銷售內(nèi)勤和業(yè)務(wù)員同時(shí)簽字，注明合同號(hào)、購(gòu)貨單位名稱，第一聯(lián)銷售部留存，第二聯(lián)交財(cái)務(wù)，第三聯(lián)交倉(cāng)庫(kù)，第四聯(lián)為出門證。
7、庫(kù)存管理：公司成品庫(kù)、半成品、材料庫(kù)均由專人負(fù)責(zé)，建立庫(kù)存臺(tái)帳定期進(jìn)行盤點(diǎn)，并與每月25日和財(cái)務(wù)部門核對(duì)，對(duì)盤點(diǎn)過程中發(fā)生的盤盈、盤虧要由倉(cāng)儲(chǔ)部門主管人員寫出書面報(bào)告一式兩份，查明原因，提出處理意見報(bào)總經(jīng)理及董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，一份留倉(cāng)庫(kù)調(diào)整臺(tái)帳，一份報(bào)財(cái)務(wù)進(jìn)行帳務(wù)處理。
8、票據(jù)傳遞：為保證成本核算真實(shí)準(zhǔn)確，各部門要指定專人進(jìn)行票據(jù)傳遞，保證在材料采購(gòu)入庫(kù)、領(lǐng)用出庫(kù)、產(chǎn)品生產(chǎn)入庫(kù)、銷售出庫(kù)三日內(nèi)將票據(jù)傳遞到財(cái)務(wù)。
十一、固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理
1、對(duì)公司原有固定資產(chǎn)，倉(cāng)儲(chǔ)部門要建立臺(tái)帳進(jìn)行登記。
2、公司新購(gòu)固定資產(chǎn)辦理入庫(kù)驗(yàn)收手續(xù)，登記臺(tái)帳，領(lǐng)用時(shí)辦理領(lǐng)用手續(xù)。
3、公司即購(gòu)即用不能周轉(zhuǎn)，一次性耗廢的低值易耗品可不辦理入庫(kù)手續(xù)，憑原始發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)銷。
4、公司購(gòu)入的可周轉(zhuǎn)使用的低值易耗品，如桌、椅、床、工具、小型設(shè)備等，要辦理入庫(kù)手續(xù)，登記臺(tái)帳，領(lǐng)用時(shí)辦理領(lǐng)用手續(xù)。
5、低值易耗品的使用部門，要根據(jù)使用情況及時(shí)辦理領(lǐng)用、退庫(kù)、報(bào)廢、報(bào)損等相關(guān)手續(xù)。
6、公司財(cái)務(wù)和倉(cāng)儲(chǔ)部門要定時(shí)對(duì)公司在用低值易耗品進(jìn)行盤點(diǎn)。
十二、處罰辦法
1、警告
�、儆貌环县�(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的；②未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)的；③利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；
�、鼙Ａ魩ね饪铐�(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的。
2、辭退
�、龠`反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；
�、诰芙^提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的；③偽造、變?cè)�、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的；④利用職務(wù)便利，占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司帳物的；
�、菖撟骷�、營(yíng)私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；⑥在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；⑦有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)予以辭退的。
公司財(cái)務(wù)部管理制度1、負(fù)責(zé)宣傳貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《統(tǒng)計(jì)法》、《財(cái)務(wù)通則》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，制定公司計(jì)劃、統(tǒng)計(jì)及內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真實(shí)行統(tǒng)計(jì)、會(huì)計(jì)監(jiān)督，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
2、積極會(huì)同有關(guān)部門推行經(jīng)濟(jì)改革，對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)建立的相對(duì)獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，搞好責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的各種經(jīng)濟(jì)承包責(zé)任制，正確處理國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人三者之間的關(guān)系。
3、負(fù)責(zé)編制年、季、月度財(cái)務(wù)成本計(jì)劃、各項(xiàng)費(fèi)用計(jì)劃、資金收支計(jì)劃，并督促實(shí)施。
4、負(fù)責(zé)推行全面經(jīng)濟(jì)核算，協(xié)同企管辦推行目標(biāo)管理和雙增雙節(jié)工作，建立健全組織、指標(biāo)、核算、結(jié)算、分析五個(gè)體系，確保集團(tuán)公司利潤(rùn)計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)。
5、負(fù)責(zé)組織制定、修訂技術(shù)經(jīng)濟(jì)定額、費(fèi)用限額、內(nèi)部核算價(jià)格，并檢查執(zhí)行情況，做好財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)資料的收集、整理、歸類、匯編工作。
6嚴(yán)格執(zhí)行成本管理?xiàng)l例和會(huì)計(jì)人員規(guī)則，認(rèn)真審查報(bào)銷單據(jù)，做到先審核后結(jié)算，余則付款，復(fù)核后再記帳。
7、負(fù)責(zé)向金融機(jī)構(gòu)的資金籌措工作。
8、嚴(yán)格執(zhí)行資金管理制度，及時(shí)辦理銷售結(jié)算，配合有關(guān)部門清理債權(quán)債務(wù)，及時(shí)上繳利稅及各項(xiàng)基金，采取有效措施，加速資金周轉(zhuǎn)。
9、負(fù)責(zé)建立健全三級(jí)核算制，加強(qiáng)對(duì)所屬各級(jí)部門、班組經(jīng)濟(jì)核算員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，建立核算臺(tái)帳、圖表（班組按日公布核算金額）。
10、與公司企管辦共同制訂目標(biāo)成本管理相關(guān)考核指標(biāo)及其數(shù)據(jù)的收集整理工作。
11、參與協(xié)助物流部做好原材料、產(chǎn)成品的盤點(diǎn)工作。
12、負(fù)責(zé)做好焦?fàn)t生產(chǎn)的單孔測(cè)定工作。
13、加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算的微機(jī)管理，負(fù)責(zé)制定會(huì)計(jì)電算化管理制度，并做好硬件的保養(yǎng)及軟件資料的保管、保密工作。
14、負(fù)責(zé)開展經(jīng)濟(jì)分析，按月檢查財(cái)務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要指標(biāo)執(zhí)行情況，提出經(jīng)濟(jì)分析報(bào)告，提出有關(guān)增收節(jié)支措施，努力完成國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)。
15、負(fù)責(zé)編制、匯總、平衡和修訂公司年、季度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)綜合計(jì)劃，統(tǒng)一上報(bào)下達(dá)。
16、負(fù)責(zé)做好生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)進(jìn)度的統(tǒng)計(jì)工作，按日、月、旬反映生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)進(jìn)度，及時(shí)編報(bào)各種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)報(bào)表。
17、負(fù)責(zé)監(jiān)督公司所屬資產(chǎn)的管理，做好對(duì)固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)登記、造冊(cè)、編號(hào)、立檔工作，確保公司財(cái)產(chǎn)完好無缺。
18、負(fù)責(zé)基建項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理，配合有關(guān)部門審議技措、技改和大修等工程計(jì)劃，合理、合法地使用各項(xiàng)專項(xiàng)資金。
19、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)帳冊(cè)、憑證、報(bào)表的歸類、裝訂和保管，做好會(huì)計(jì)檔案管理工作。
20、負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)的保險(xiǎn)工作和資產(chǎn)損失后的理賠工作。
21、負(fù)責(zé)對(duì)本公司及所屬企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，財(cái)務(wù)核算工作。
22、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。
公司財(cái)務(wù)管理制度 篇4
一、總則
為了更好地管理公司內(nèi)部，規(guī)范財(cái)務(wù)資料，合理控制費(fèi)用支出，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)要求以及我們公司的實(shí)際情況，特制定本管理制度。
二、適用范圍
本公司日常費(fèi)用報(bào)銷制度適用于所有部門人員。該制度涵蓋了公司日常經(jīng)營(yíng)所需的所有開支，包括但不限于辦公用品、交通費(fèi)、宣傳費(fèi)等。培訓(xùn)班費(fèi)用報(bào)銷制度適用于所有參加培訓(xùn)的員工，報(bào)銷范圍包括所屬班級(jí)的各項(xiàng)費(fèi)用，如培訓(xùn)費(fèi)、住宿費(fèi)、餐費(fèi)等。采購(gòu)管理制度按照采購(gòu)管理制度文件執(zhí)行，該文件詳細(xì)規(guī)定了采購(gòu)流程和規(guī)范，確保采購(gòu)活動(dòng)的合法性和效率性。合同管理辦法則包含了公司與客戶簽訂的合同、采購(gòu)各項(xiàng)服務(wù)合同、房租合同以及招聘合同等各類合同的管理程序和要求。
三、 財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置及崗位職責(zé)
1.崗位設(shè)置 ：根據(jù)公司情況，財(cái)務(wù)崗位設(shè)置兩名，財(cái)務(wù)主管一名、出納兼行政一名。
2.崗位職責(zé) ：
2.1財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)
2.1.1負(fù)責(zé)制定并完善公司的'財(cái)務(wù)管理相關(guān)規(guī)章制度,并及時(shí)監(jiān)督、檢查執(zhí)行情況。
2.1.2對(duì)公司各項(xiàng)報(bào)銷費(fèi)用、借款以及其他需要支付款項(xiàng)的審核。
2.1.3兼顧 會(huì)計(jì) 工作，包括公司賬務(wù)處理、出具報(bào)表、各項(xiàng)稅款的申報(bào)與繳納、稅收籌劃等相關(guān)工作。
2.1.4每月按時(shí)結(jié)賬及對(duì)賬。
2.1.5公司稅務(wù)以及 工商 年審。
2.1.6負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)監(jiān)管工作，對(duì)出納工作進(jìn)行管理和監(jiān)督。
2.1.7負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部員工的績(jī)效考核。
2.1.8對(duì)延安財(cái)務(wù)工作進(jìn)行定期檢查，且與代賬公司溝通，跟進(jìn)代賬具體情況，有問題及時(shí)處理。
2.1.9及時(shí)學(xué)習(xí)和了解相關(guān)稅法政策。
2.1.10領(lǐng)導(dǎo)交代的其他財(cái)務(wù)相關(guān)工作。
2.2出納兼行政崗位職責(zé)
2.2.1.負(fù)責(zé)行政方面的工作
2.2.2按照規(guī)定保管好公司庫(kù)存現(xiàn)金、支票、印鑒、U盾、印章以及營(yíng)業(yè)執(zhí)照等。
2.2.3每日負(fù)責(zé)盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，核對(duì)現(xiàn)金 日記 賬，按規(guī)定程序保管現(xiàn)金，保證庫(kù)存現(xiàn)金及有價(jià)證券安全。
2.2.4現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點(diǎn)清金額，并注意票面的真?zhèn)巍?/p>
2.2.5我們要按照公司規(guī)定，每天記錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并核對(duì)好余額，進(jìn)行日結(jié)月結(jié)。每周五，我們需要將現(xiàn)金銀行日記賬發(fā)給財(cái)務(wù)主管進(jìn)行審核。此外，我們還需要定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行賬戶余額的準(zhǔn)確性。
2.2.6負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金、銀行存款收支結(jié)算相關(guān)業(yè)務(wù)。次月月初將上月銀行回單打印出來交給會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。
2.2.7工資、獎(jiǎng)金核算和發(fā)放以及個(gè)稅的扣除工作。
2.2.8負(fù)責(zé)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、發(fā)票開具、社保公積金以及個(gè)稅申報(bào)等相關(guān)相關(guān)事項(xiàng)。
2.2.9完成其他臨時(shí)需要辦理的事項(xiàng)。
四、借款制度
1、借款范圍
1.1 差旅費(fèi)借支
員工出差前做好出差計(jì)劃（需在企業(yè)微信上遞交出差行程，由部門負(fù)責(zé)人審批后抄送行政（核算工資））。此借支費(fèi)用用于出差的吃住行等相關(guān)費(fèi)用。申請(qǐng)差旅費(fèi)借支時(shí)，所申請(qǐng)金額須與出差計(jì)劃單中所需借款金額一致，否則不予審批。
1.2 備用金借支
備用金用于特殊情況下員工需要臨時(shí)申請(qǐng)的開支。在企業(yè)微信上完成申請(qǐng)，借款申請(qǐng)需寫明借支緣由，并及時(shí)歸還財(cái)務(wù)結(jié)清手續(xù)。
1.3 日常采購(gòu)借支
用于采購(gòu)固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品、辦公物資等日常費(fèi)用借支。
1.4 其他臨時(shí)借支
用于其他臨時(shí)性的借支。
2、借款流程
企業(yè)內(nèi)部借款需通過輕流系統(tǒng)進(jìn)行申請(qǐng)，借款人應(yīng)填寫借款審批單并清晰說明借款事由。審批流程為：借款人提交申請(qǐng)后，經(jīng)部門經(jīng)理（或部長(zhǎng)）審批，接著由分公司財(cái)務(wù)審核、分公司負(fù)責(zé)人審核（如有），再由總公司財(cái)務(wù)審核和總經(jīng)理審批，最終由出納付款并抄送相關(guān)人員。請(qǐng)各位員工遵守相關(guān)制度并依法合規(guī)借款。
3、借款原則
3.1公司員工因工作或出差需要事前借款的，必須提交《借款申請(qǐng)》，寫清借款原因、借款金額和預(yù)計(jì)還款日期，財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格控制現(xiàn)金的使用，對(duì)于不符合規(guī)定的借款拒絕付款。
3.2公務(wù)借款應(yīng)在事后15個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部門歸還，完成還款手續(xù)。如遇特殊情況，最遲不得超過30個(gè)工作日。若超過30個(gè)工作日未完成還款手續(xù)，財(cái)務(wù)部門有權(quán)通知行政部門（或出納）從相關(guān)人員的工資中扣除欠款。
3.3原則上 試用期 員工不得借款，必須借款的須部門經(jīng)理?yè)?dān)保。
3.4作為部門經(jīng)理，我必須對(duì)本部門所有員工的借款進(jìn)行監(jiān)督和擔(dān)保。一般情況下，員工借款金額不得超過其單月固定工資總額的150%。對(duì)于班級(jí)借款，將視具體情況而定。
3.5所有借支本著前賬不清，后賬不借的原則，業(yè)務(wù)時(shí)間交叉的情況除外。特殊情況須總經(jīng)理批準(zhǔn)。
4.流程說明
4.1在企業(yè)微信-輕流系統(tǒng)提交《借款申請(qǐng)》單：借款人根據(jù)需求填寫所需借款金額，并且若借款金額超過5000元，則需要同時(shí)上傳《費(fèi)用預(yù)算表》。
4.2借款申請(qǐng)經(jīng)過部門經(jīng)理審核，確保借款金額合理且符合業(yè)務(wù)需要后，方可獲得審批通過。
4.3會(huì)計(jì)/財(cái)務(wù)主管審核：財(cái)務(wù)主管對(duì)部門經(jīng)理簽字后的借款單進(jìn)行財(cái)務(wù)合規(guī)性審核。
4.4總經(jīng)理(或委托授權(quán)人)審批：總經(jīng)理對(duì)款項(xiàng)支出負(fù)責(zé)。（在企業(yè)微信進(jìn)行最終審批）
4.5出納審核并執(zhí)行支付：出納有權(quán)拒絕處理未按規(guī)定流程或?qū)徟鷻?quán)限的單據(jù)。（對(duì)已經(jīng)獲得批準(zhǔn)的借款單據(jù)，出納應(yīng)蓋上“轉(zhuǎn)賬付款”章以表示已完成付款程序。）
4.6借款人領(lǐng)款：出納復(fù)核無誤后付款，借款人收款。
公司財(cái)務(wù)管理制度 篇5
一、為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理,規(guī)范公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)行為,確保公司財(cái)務(wù)管理工作健康有序進(jìn)行,依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及相關(guān)《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》的法律法規(guī)和公司的各項(xiàng)規(guī)章制度。特制定本辦法。
二、財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法，是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。
三、財(cái)務(wù)管理工作要貫徹”勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
第二章財(cái)務(wù)人員及工作職責(zé)
四、財(cái)務(wù)人員的聘用一律由集團(tuán)總部負(fù)責(zé)。
五、財(cái)務(wù)人員必須對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等重要的會(huì)計(jì)資料要健全檔案管理，嚴(yán)格按照《檔案管理?xiàng)l例》進(jìn)行立檔、歸檔、借閱、注銷等登記工作，妥善保管，防止毀損、丟失。
六、出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
七、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須
與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)產(chǎn)、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊(cè)，辦理交接手續(xù)。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬簿、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須監(jiān)交。公司一般財(cái)會(huì)人員的交接，由本單位領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交；財(cái)務(wù)部經(jīng)理的交接，由集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)同單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行監(jiān)交。八、財(cái)務(wù)部經(jīng)理的主要工作職責(zé)：
1、主持財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制，切實(shí)地完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作；協(xié)調(diào)、配合集團(tuán)總部的查詢。
2、執(zhí)行董事長(zhǎng)和集團(tuán)總部有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營(yíng)成本，按期向總部財(cái)務(wù)、董事長(zhǎng)、提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告等資料；
3、指導(dǎo)本部門財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)工作，正確核算成本、盈虧，不斷提高財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。
4、財(cái)務(wù)部門向稅務(wù)、工商、銀行等單位報(bào)送的所有報(bào)表，必須經(jīng)公司法定代表人或由董事長(zhǎng)授權(quán)資格人簽名后報(bào)出。
5、按照公司要求，協(xié)調(diào)并正確處理好企業(yè)與稅務(wù)、銀行之間的關(guān)系。掌握最新稅法規(guī)定，及時(shí)向稅務(wù)人員咨詢并辦理納稅和減免稅申報(bào)工作。按月按時(shí)申報(bào)納稅，積極配合公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行融資工作。
6、負(fù)責(zé)公司制度施行時(shí)的有關(guān)協(xié)調(diào)、審核、監(jiān)督工作，參與公司經(jīng)濟(jì)合同等重要事項(xiàng)工作，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。對(duì)違犯規(guī)定的`事項(xiàng)有權(quán)提出異議并報(bào)告總經(jīng)理、董事長(zhǎng)。
7、完成董事長(zhǎng)、總經(jīng)理臨時(shí)交辦的事項(xiàng)。
九、會(huì)計(jì)人員的主要工作職責(zé)：
1、在財(cái)務(wù)部經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月結(jié)，按期報(bào)賬。各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。
2、會(huì)計(jì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部門報(bào)告。
第三章會(huì)計(jì)核算
十、公司采用國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。
十一計(jì)賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為計(jì)賬位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度規(guī)定辦理。一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載；數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
十二、公司對(duì)同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。。公司采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非董事會(huì)同意，任何人不得隨意改變。
十三、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：1、房屋及建筑物30年；
2、機(jī)器設(shè)備（含室內(nèi)）10年；
3、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年；
4、其他設(shè)備5年。
固定資產(chǎn)的殘值率為10%。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。
十四、無形資產(chǎn)從開始使用之日起，在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。法律和合同或者企業(yè)申請(qǐng)書均未規(guī)定有效年限的，按照不少于10年的期限確定。
十五、遞延資產(chǎn)包括開辦費(fèi)、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出等。開辦費(fèi)從企業(yè)開始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)月份的次月起，按照不短于5年期限分期攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。
第四章現(xiàn)金管理
十六、公司的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)必須通過出納人員，由出納人員根據(jù)審核無誤的收付款憑證、業(yè)務(wù)發(fā)生的順序，及時(shí)登記”現(xiàn)金日記賬”，做到日清月結(jié)、賬款相符，嚴(yán)禁白條抵充庫(kù)存現(xiàn)金。財(cái)務(wù)主管人員應(yīng)對(duì)出納庫(kù)存現(xiàn)金隨時(shí)進(jìn)行抽查（每月至少二次），查賬是否相符并做好抽查記錄。非本公司人員不得借款(含集團(tuán)總部)，特殊情況須董事長(zhǎng)批準(zhǔn)或同意。財(cái)務(wù)人員要經(jīng)常督促借款人員按時(shí)報(bào)銷。每月末須報(bào)借款明細(xì)附報(bào)表后。
十七、核定現(xiàn)金借款限額；因公借款，一般情況下，事情辦妥或出差回來必須七日內(nèi)報(bào)賬，歸還借款；特殊情況下（事先告知財(cái)務(wù)主管）十曰內(nèi)報(bào)賬、還款；否則財(cái)務(wù)有權(quán)按違反財(cái)務(wù)制度論處。（現(xiàn)金限額標(biāo)準(zhǔn)祥見表1）
十八、所有款項(xiàng)（樓款或預(yù)售定金）原則上存入專用戶，不得坐支；特殊情況須說明原因（不影響相關(guān)事項(xiàng)的情況下）。所有支出經(jīng)批準(zhǔn)后從專用戶轉(zhuǎn)入正常戶使用。
十九、銷售規(guī)定：
1、售（租）樓（店）簽約：由售樓部辦理售樓簽約的同時(shí)，通知公司財(cái)務(wù)人員帶票據(jù)前來收款；
2、開票：售樓部人員按照合約條款開出收款票據(jù)，注明相關(guān)款項(xiàng)內(nèi)容和金額，并在收款票據(jù)開票人處簽字，以示負(fù)責(zé)。
3、收款：公司財(cái)務(wù)人員根據(jù)合同條款和收款票據(jù)開出的金額進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)無誤后，簽收貨款，并在票據(jù)收款人處簽字，以示負(fù)責(zé)。
4、售樓部應(yīng)將每日銷售、收款等信息填寫相關(guān)”銷售報(bào)表”并以O(shè)A方式報(bào)送公司財(cái)務(wù)等相關(guān)部門和集團(tuán)董事長(zhǎng)、財(cái)務(wù)、審計(jì)部門。
除規(guī)定所用現(xiàn)金支付的項(xiàng)目外，一切付款均通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算（不得用現(xiàn)金支票），任何人員不得將現(xiàn)金收入款直接用于款項(xiàng)支付。
二十、財(cái)務(wù)主管人員應(yīng)及時(shí)督促有關(guān)部門對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的催收，清欠工作，任何人員不得以任何理由長(zhǎng)期拖欠公款，是公司員工的直接從工資中扣除，超通知期限的按月息5%計(jì)收利息。
第五章銀行存款管理
二十一、任何單位和個(gè)人不得以任何理由出租、出借帳戶，不得將公司資金以個(gè)人名義開立帳戶存儲(chǔ)，損壞公司形象和利益，如發(fā)現(xiàn)立即制止并報(bào)董事長(zhǎng)進(jìn)行處理。
二十二、按揭樓款以存入的銀行回單為憑，出納人員據(jù)此填寫收據(jù)或發(fā)票。每月對(duì)賬
若有不明款項(xiàng)收支必須及時(shí)查明并按規(guī)定及時(shí)處理。按照各種結(jié)算方式的規(guī)定，填制或取得銀行即發(fā)的收款或付款結(jié)算憑證，要隨時(shí)掌握銀行存款收支和
結(jié)余情況。嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票，并按業(yè)務(wù)發(fā)生的順序，逐筆登記銀行存款日記
帳，為合理調(diào)度資金組織貨幣資金的收支平衡提供資料。第六章費(fèi)用及款項(xiàng)支付管理
二十三、報(bào)銷或付款時(shí)的經(jīng)辦人員流程：費(fèi)用類：
本司員工誰經(jīng)辦誰負(fù)責(zé)。
費(fèi)用單據(jù)報(bào)銷程序：憑合法的原始票據(jù)→①經(jīng)辦人→②驗(yàn)收人證明人→③財(cái)務(wù)審核→④分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理→⑤總經(jīng)理→出納復(fù)核付款。
應(yīng)酬或禮品等招待費(fèi)單據(jù)報(bào)銷程序：憑合法的原始票據(jù)→①經(jīng)辦人→②分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理→③總經(jīng)理→④財(cái)務(wù)審核（數(shù)額發(fā)票）→⑤出納復(fù)核付款。其它類：
對(duì)特殊無法取得發(fā)票又屬于正常經(jīng)營(yíng)開支的。財(cái)務(wù)只要審核數(shù)量、金額、大小寫是否一致即可；月底統(tǒng)一整理后到稅務(wù)局申請(qǐng)開發(fā)票補(bǔ)稅后再入賬，原單據(jù)做為附件附在后面。
工程類：
工程(進(jìn)度)款或供貨款支付程序：
乙方單位提出并填寫工程進(jìn)度款審核表,按程序到各部門批后，
由工程部預(yù)算人員為經(jīng)辦人到財(cái)務(wù)部門填寫工程款支付申請(qǐng)書并經(jīng)各部主管簽字后,財(cái)務(wù)部連同工程進(jìn)度款審核表串發(fā)（OA）報(bào)董事長(zhǎng)、集團(tuán)財(cái)務(wù)。董事長(zhǎng)三天內(nèi)批復(fù)（假期順延）。
工程(供貨)進(jìn)度付款審批表。
(3)財(cái)務(wù)根據(jù)合同和預(yù)（結(jié)）算等資料進(jìn)行審核。付款時(shí)要附發(fā)票，貨物采購(gòu)還要有本司指定人員的驗(yàn)收。
�。�4）多數(shù)散戶付款，有關(guān)部門要統(tǒng)一造冊(cè)，集中審核，手續(xù)完備后才能支付。二十四、任何人無權(quán)隨意給員工增加工資，調(diào)增工資需經(jīng)董事長(zhǎng)審批方可調(diào)資。
每月工資發(fā)放必須按規(guī)定的考勤制度計(jì)算后編出工資表，經(jīng)審批后發(fā)放；獎(jiǎng)金及過節(jié)費(fèi)應(yīng)事先向董事長(zhǎng)申報(bào)，批準(zhǔn)后開支。
二十五、電話費(fèi)嚴(yán)格控制公務(wù)外使用電話，要求長(zhǎng)話短說，廢話少說，盡量減少通話時(shí)間和次數(shù)。對(duì)公司固定電話、個(gè)人移動(dòng)電話公務(wù)通訊實(shí)行包干制度即：辦公、移動(dòng)電話包干。辦公室每月報(bào)送或取單給財(cái)務(wù)報(bào)銷并登記；財(cái)務(wù)年終統(tǒng)計(jì)結(jié)算。
二十六、差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)
1、出差人員交通費(fèi)、住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)，實(shí)行分項(xiàng)計(jì)算的方法，經(jīng)審核后方可報(bào)銷。
3、探親人員根據(jù)不同地區(qū)由辦公室統(tǒng)一擬出方案(夫妻、兒女)，報(bào)總經(jīng)理審批。
4、公司有緊急業(yè)務(wù)或特殊事由的出差人員，其出差費(fèi)用(含交通工具)由總經(jīng)理特批后報(bào)銷。下級(jí)人員隨從上級(jí)人員出差可以按上級(jí)人員或特批人員的住宿標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。集團(tuán)總部派人協(xié)助人員的工資及差旅費(fèi)(單程)由本公司規(guī)定先行報(bào)銷交通費(fèi)用；回程差旅費(fèi)由集團(tuán)總部墊發(fā)，經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后到公司隨時(shí)報(bào)銷。
*工資為代收代付。*
5、報(bào)銷票據(jù)背面都要有經(jīng)辦人簽字或騎縫簽字。
6、遇到特殊情況，超出報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，審核時(shí)須注明超出金額，最后由董事長(zhǎng)決定簽字。
二十七、辦公費(fèi)用，辦公用品用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)，辦公室根據(jù)各部門使用情況填寫”申請(qǐng)單”經(jīng)批準(zhǔn)后購(gòu)買，并由專人負(fù)責(zé)登記保管，各部門人員領(lǐng)用辦公用品用具時(shí)應(yīng)登記，到辦公室領(lǐng)用。
二十八、對(duì)于10000元以下的低值易耗品、固定資產(chǎn)購(gòu)置必須事先寫出書面申請(qǐng)報(bào)告，說明購(gòu)置原因等事項(xiàng)，報(bào)總經(jīng)理審批后方可購(gòu)置。
二十九、除預(yù)付工程款以外所有非實(shí)物性款項(xiàng)支出，單筆凡超過10000元的要說明事由并經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可付款。日常經(jīng)常性開支按月計(jì)劃統(tǒng)一審批。三十、業(yè)務(wù)招待費(fèi)，本著”節(jié)約、實(shí)惠”的原則。嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)批制度，每次業(yè)務(wù)招待均應(yīng)事先征得總經(jīng)理同意并批準(zhǔn)。*
三十一、禮品費(fèi)用。贈(zèng)送禮品一律實(shí)行事先申請(qǐng)，并征得總經(jīng)理同意及批準(zhǔn)。凡一次贈(zèng)送禮品費(fèi)用超過5000元以上的必須事前報(bào)董事長(zhǎng)審批。
第七章其他事項(xiàng)
三十二、財(cái)務(wù)部門要進(jìn)行定期或不定期的資產(chǎn)清查工作，確保公司資產(chǎn)安全完整，帳實(shí)相符，提高公司資產(chǎn)利用效率。如發(fā)生財(cái)產(chǎn)盤盈盤虧，
應(yīng)立即書面報(bào)告、查明原因，正確劃分責(zé)任并按規(guī)定程序報(bào)批后處理。
三十三、建立票證的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、注銷登記制度，特別應(yīng)對(duì)現(xiàn)金支票、銀行結(jié)算支票、發(fā)票和收據(jù)等重要票證加強(qiáng)管理，做好備忘記錄。
三十四、加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)印章內(nèi)部牽制管理，實(shí)行印章分離掌管，財(cái)務(wù)專用章由財(cái)
務(wù)主管負(fù)責(zé)保管，支票印簽何優(yōu)仙一枚由董事長(zhǎng)授權(quán)者根據(jù)董事長(zhǎng)簽字蓋章、另加一枚由董事長(zhǎng)授權(quán)，登記并妥善保管。(注)
三十五、出納人員定期向總部和董事長(zhǎng)報(bào)送的資料有：
序時(shí)的現(xiàn)金日記賬OA（每天）
序時(shí)的銀行日記賬OA（每項(xiàng)）
員工的工資表OA(每月)
現(xiàn)金結(jié)余清單（含借款單）OA(每月)
銀行調(diào)節(jié)表（不一致）OA(每月)
銀行對(duì)賬單(OA)
三十六、財(cái)務(wù)部門定期向董事長(zhǎng)報(bào)送的會(huì)計(jì)資料有：1．資金收支計(jì)劃情況表（月計(jì)劃表季計(jì)劃表）在當(dāng)月25日前報(bào)下月或下季。
財(cái)務(wù)報(bào)表(每月) OA (資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表)
財(cái)務(wù)情況分析(每月)OA (開發(fā)成本明細(xì)項(xiàng)目、費(fèi)用、納稅、往來分析)
工程(供貨)進(jìn)度款一覽表(每月)OA
合同登記一覽表(無新增不必) (每月)OA
樓款銷售一覽表(每月)OA第八章附則
三十七、本規(guī)定是公司財(cái)務(wù)管理工作的主要依據(jù)，自20xx年9月5日起執(zhí)行。
三十八、本規(guī)定授權(quán)財(cái)務(wù)部集團(tuán)財(cái)務(wù)部、審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。
公司財(cái)務(wù)管理制度 篇6
為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)濟(jì)管理工作和提高經(jīng)濟(jì)效益的作用，集團(tuán)公司成立財(cái)務(wù)中心，統(tǒng)一集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)結(jié)算、財(cái)務(wù)審計(jì)工作。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》等有關(guān)法律法規(guī)政策，結(jié)合本公司實(shí)際,特制定本制度。
一、公司財(cái)務(wù)中心各職能部門必須對(duì)總裁負(fù)責(zé)，接受總裁、財(cái)務(wù)中心副總裁的領(lǐng)導(dǎo)和集團(tuán)公司各職能中心、分公司總經(jīng)理的監(jiān)督。
二、集團(tuán)公司內(nèi)所發(fā)生的一切財(cái)務(wù)收支活動(dòng)均需在集團(tuán)財(cái)務(wù)中心統(tǒng)一結(jié)算，必須接受財(cái)務(wù)中心的監(jiān)督、審計(jì)和管理。財(cái)務(wù)中心可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要檢查、審計(jì)、核對(duì)所有對(duì)應(yīng)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的資料。
三、由財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)做好財(cái)務(wù)計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。
1、財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金。
2、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本集團(tuán)公司相關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。
3、集團(tuán)公司及各獨(dú)立核算分公司的財(cái)務(wù)月度、季度、年度報(bào)表分別要求在期至的3、5、10個(gè)工作日內(nèi)完成和上報(bào)。所有需外報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表必須經(jīng)財(cái)務(wù)副總裁審核后才能報(bào)出。
4、及時(shí)向總裁、財(cái)務(wù)中心副總裁提出財(cái)務(wù)管理工作中的合理化建議，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。
5、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心應(yīng)按本制度的規(guī)定，設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。在不影響會(huì)計(jì)核算要求和會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)匯總，以及對(duì)外提供統(tǒng)一的會(huì)計(jì)報(bào)表的前提下，可以根據(jù)本企業(yè)實(shí)際管理的需要自行增設(shè)、減設(shè)或合并某些會(huì)計(jì)科目。財(cái)務(wù)中心統(tǒng)一規(guī)定會(huì)計(jì)科目的編號(hào)、名稱，以便于編制會(huì)計(jì)憑證，登記賬簿，查閱賬目，實(shí)行會(huì)計(jì)電算化。
6、公司對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表的具體格式和編制說明，公司內(nèi)部管理需要的會(huì)計(jì)報(bào)表，由財(cái)務(wù)中心自行制定。公司會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按月或按年報(bào)送財(cái)稅機(jī)關(guān)、開戶銀行。會(huì)計(jì)報(bào)表的填列以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”，公司向外報(bào)出的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)依次編定頁(yè)數(shù)，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。封面應(yīng)注明：公司名稱、地址、開業(yè)年報(bào)表所屬年度、月份、送出日期等并由公司領(lǐng)導(dǎo)和會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。
四、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心工作管理制度
1、文件資料的管理
⑴財(cái)務(wù)部的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他與公司財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的資料，必須真實(shí)、明確、完整，并符合有關(guān)規(guī)定要求。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始發(fā)票與單據(jù)，會(huì)計(jì)人員可以不予受理；對(duì)不明確、不完整、不準(zhǔn)確的原始憑證應(yīng)予以退回、更正或作補(bǔ)充處理；對(duì)發(fā)現(xiàn)情況嚴(yán)重的違規(guī)違紀(jì)行為，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)副總裁、總裁作匯報(bào)，并通知集團(tuán)行政與人力資源中心，要求查實(shí)處理。
⑵所有財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表和其他有保存價(jià)值的文件資料，均應(yīng)按有關(guān)要求規(guī)范歸檔，并由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)保管。
2、嚴(yán)格“賬款分離”、“印章分離”制度
�、拧百~款分離”：集團(tuán)財(cái)務(wù)中心下屬財(cái)務(wù)結(jié)算中心，統(tǒng)一負(fù)責(zé)集團(tuán)公司各職能中心、各分公司的財(cái)務(wù)結(jié)算，財(cái)務(wù)結(jié)算中心下設(shè)會(huì)計(jì)部和出納部，按照會(huì)計(jì)部管賬，出納部管錢的要求，嚴(yán)格執(zhí)行“賬款分離”的管理辦法。
⑵“印章分離”：按照財(cái)務(wù)專用章、公司法定代表人財(cái)務(wù)印鑒章由會(huì)計(jì)部管理，出納財(cái)務(wù)印鑒章由出納部管理的辦法，實(shí)行“印章分離”管理制度，任何人、任何時(shí)候不得同時(shí)掌管全套財(cái)務(wù)印鑒。
3、票據(jù)管理制度
�、殴居袃r(jià)票據(jù)必須確定專人負(fù)責(zé)保管，建立收、支、存臺(tái)賬登記制度。使用有價(jià)票據(jù)人員必須嚴(yán)格遵守公司票據(jù)管理辦法，按規(guī)定使用，按時(shí)登記與上繳，做到日清月結(jié)。
�、瓢l(fā)票管理
�、侔l(fā)票設(shè)專人保管，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開。
�、谔铋_發(fā)票時(shí)，必須按照規(guī)定的時(shí)限、號(hào)碼順序填開，填寫時(shí)必須項(xiàng)目齊全、內(nèi)容真實(shí)、字跡清楚，全份一次復(fù)寫，各聯(lián)內(nèi)容完全一致，并加蓋單位財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章。填開發(fā)票應(yīng)使用中文，也可以使用中外兩種文字。填錯(cuò)發(fā)票，應(yīng)書寫或蓋章“作廢”字樣，完整保存各聯(lián)備查。
�、郾仨氃O(shè)置發(fā)票專庫(kù)，或購(gòu)置專用保險(xiǎn)柜，保存專用發(fā)票的庫(kù)柜應(yīng)具備防盜、防火、防霉變、防鼠、防蟲等條件。存放專用發(fā)票的地方應(yīng)該安裝鐵門、鐵窗，保險(xiǎn)柜要固定在地板或墻壁上，并配備滅火器。
�、馨l(fā)票應(yīng)當(dāng)妥善保管，不得丟失。發(fā)票丟失，應(yīng)當(dāng)于丟失當(dāng)日書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在報(bào)刊或電視等傳播媒介上公開聲明作廢，及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通。
⑤開具發(fā)票應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管，不得擅自損毀。
已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)主管國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。
⑶支票管理
�、賴�(yán)格保管“現(xiàn)金支票”與“轉(zhuǎn)賬支票”。
�、谒兄庇沙黾{專人保管。出納休假時(shí)為了不影響工作，支票必須交給財(cái)務(wù)結(jié)算中
心經(jīng)理保管。并登記好編號(hào)及移交手續(xù)。
�、鄢黾{開具支票時(shí)必須核對(duì)好銀行余額，杜絕開“空頭支票”。
④作廢支票必須留存，購(gòu)買新支票時(shí)交回銀行，不可隨意銷毀。
�、蒉D(zhuǎn)賬支票必須附上銀行簽章的進(jìn)賬單。支票頭上必須有收款人與單位的簽字。
4、資金管理
�、殴境黾{除在附近銀行保留一個(gè)辦理小額零星結(jié)算存款戶外（5000元以內(nèi)），其他資金必須當(dāng)天存入公司“一般存款戶”。杜絕“公款私存”。
�、茋�(yán)格現(xiàn)金管理制度
①出納的現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬必須按發(fā)生業(yè)務(wù)的實(shí)際內(nèi)容，逐日逐筆認(rèn)真、仔細(xì)、準(zhǔn)確登記，不得跨日、跨月登記。沒有特殊情況，每周必須向財(cái)務(wù)副總裁呈報(bào)《公司財(cái)務(wù)周報(bào)告單》；
②每天的賬本余額必須與實(shí)際現(xiàn)金、存款核對(duì)相符。如不相符必須及時(shí)查找原因。嚴(yán)禁使用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金；
③出納周轉(zhuǎn)備用金限額為5000元。特殊情況超出此標(biāo)準(zhǔn)備用現(xiàn)金的，應(yīng)請(qǐng)求財(cái)財(cái)務(wù)中心副總裁的同意；
�、芊铂F(xiàn)金存、取款達(dá)5000元以上業(yè)務(wù)的，需兩人共同辦理；
�、輫�(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)的'“坐支”行為；嚴(yán)禁“白條抵庫(kù)”；
�、迖�(yán)禁挪用公司資金或利用公司賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金；
�、唠x集團(tuán)公司總部2公里距離的分公司或項(xiàng)目部，可根據(jù)實(shí)際支取5000-10000元的備用金（備用金采取轉(zhuǎn)賬方式支�。�，資金由項(xiàng)目部主任或分公司總經(jīng)理保管，使用和審批依照本制度的相關(guān)規(guī)定。
五、財(cái)務(wù)審批權(quán)限
1、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)實(shí)行預(yù)算管理，分層、分級(jí)管理相結(jié)合的財(cái)務(wù)審批制度。
⑴各職能中心、分公司年度發(fā)展規(guī)劃，由總裁辦公會(huì)（必要時(shí)可要求相關(guān)部門的專家）討論通過，總裁批準(zhǔn)生效；
�、乒こ填A(yù)算：工程預(yù)算方案由總裁辦公會(huì)（必要時(shí)可要求相關(guān)部門的專家）討論通過，總裁批準(zhǔn)生效；
�、羌瘓F(tuán)財(cái)務(wù)中心的年度預(yù)決算方案，由總裁辦公會(huì)（必要時(shí)可要求相關(guān)部門的專家）討論通過，總裁批準(zhǔn)生效；
�、刃马�(xiàng)目立項(xiàng)可行性研究報(bào)告，促銷方案由總裁辦公會(huì)（必要時(shí)可要求相關(guān)部門的專家）討論通過，總裁批準(zhǔn)生效；
�、筛髀毮苤行摹⒎止炯径裙ぷ饔�(jì)劃由總裁辦公會(huì)（必要時(shí)可要求相關(guān)部門的專家）討論通過，總裁批準(zhǔn)生效；
�、矢髀毮苤行�、分公司二級(jí)機(jī)構(gòu)季度工作計(jì)劃由各職能中心副總裁、各分公司總經(jīng)理審核批準(zhǔn)生效，各職能中心、分公司二級(jí)機(jī)構(gòu)季度工作計(jì)劃上報(bào)總裁并分發(fā)各職能中心；
�、斯こ炭罱Y(jié)算，由工程承包人（或施工單位）帶《施工合同書》，《工程驗(yàn)收?qǐng)?bào)告（單）》，經(jīng)工程部經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)中心副總裁復(fù)核，總裁批準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)結(jié)算中心結(jié)算；
�、坦こ添�(xiàng)目大宗（單筆采購(gòu)金額10000元以上）物質(zhì)、機(jī)械設(shè)備采購(gòu)：
項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)工程預(yù)算和工程進(jìn)度提前十天制定《材料采購(gòu)計(jì)劃表》，經(jīng)工程部負(fù)責(zé)人審核，項(xiàng)目部主任或分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，采購(gòu)部根據(jù)《材料采購(gòu)計(jì)劃表》的型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量對(duì)三家以上供貨廠家進(jìn)行巡價(jià)（必要時(shí)可以采取招標(biāo)）并提交《材料設(shè)備考察信息表》，營(yíng)運(yùn)中心副總裁審核采購(gòu)部編制的《材料設(shè)備采購(gòu)申請(qǐng)單》，經(jīng)總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行采購(gòu)。供應(yīng)商送貨進(jìn)倉(cāng)庫(kù)（基建沙石除外），由倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收質(zhì)、量合格并按實(shí)際驗(yàn)收的合格數(shù)量辦理進(jìn)倉(cāng)手續(xù)，開具《進(jìn)倉(cāng)單》，供應(yīng)商憑《材料設(shè)備采購(gòu)申請(qǐng)單》，《送貨單》，《進(jìn)倉(cāng)單》經(jīng)項(xiàng)目部主任或分公司總經(jīng)理審核、營(yíng)運(yùn)中心副總裁批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)中心副總裁
公司財(cái)務(wù)管理制度 篇7
1、收入：
為少交稅收入記在賬外或是將不確認(rèn)收入，將收入掛在往來科目中，此時(shí)也不會(huì)開增值稅發(fā)票，錢貨早已經(jīng)交易。
2、成本：
�、佟⑶闆r1往往產(chǎn)生問題是賬面庫(kù)存商品成本結(jié)轉(zhuǎn)不及時(shí)，貨物已經(jīng)發(fā)出但未記錄成本;或者是材料、人工等耗費(fèi)已經(jīng)計(jì)入成本，而與收入不配比。
②、部分生產(chǎn)類企業(yè)因車間零部件較多，材料入庫(kù)、出庫(kù)記錄不及時(shí)、不準(zhǔn)確而產(chǎn)生賬面成本不準(zhǔn)確，甚至有企業(yè)平時(shí)的成本按估計(jì)的`方法來核算成本。
③、平時(shí)不對(duì)庫(kù)存進(jìn)行盤點(diǎn)，使賬務(wù)和實(shí)際情況脫節(jié)，財(cái)務(wù)記錄不準(zhǔn)確。
3、資金：
�、�、一般缺少資金，向銀行借款較多，一般與其他企業(yè)互相擔(dān)保;向個(gè)人借款用于暫時(shí)的資金往來或是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，利息高于銀行貸款;有的還會(huì)存在職工集資問題。
②、現(xiàn)金、銀行存款：賬面現(xiàn)金較多，實(shí)際現(xiàn)金一般遠(yuǎn)少于賬面，存在較多白條;現(xiàn)金使用不合規(guī)。
�、�、往往有較多的業(yè)務(wù)費(fèi)(給客戶采購(gòu)人員的回扣)，在白條中列支，到最后沒有相應(yīng)的發(fā)票或是費(fèi)用單。
�、�、出資、增資不實(shí)，往往是先出資再抽逃，以后通過費(fèi)用方式慢慢的抵消掉。
4、人員工資問題：
�、佟⑼U納不足，與部分員工不簽訂勞動(dòng)合同。
5、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)：
�、�、固定資產(chǎn)入賬時(shí)間與實(shí)際情況不一致，導(dǎo)致折舊、攤銷在不同年度差異，也使損益表差異，甚至影響不同年度的盈虧情況。
�、�、賬面記錄與實(shí)際往往有差異;攤銷問題。有些可能已經(jīng)報(bào)廢或減值，但仍掛賬。
③、因固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)一般金額較大，應(yīng)與當(dāng)?shù)赝惹闆r比較分析，可能有些利用固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)合同隱藏大額的非正常交易等。此處僅列指幾條，更多問題大家共同討論分享。
公司財(cái)務(wù)管理制度 篇8
第一章財(cái)務(wù)部職責(zé)
公司財(cái)務(wù)部是從事公司財(cái)經(jīng)事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司的日常財(cái)務(wù)管理、籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：
一、負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作。具體包括：編制公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃；審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支；清理催收應(yīng)收款項(xiàng)；辦理日�，F(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算；保管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)；進(jìn)行公司籌資、融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。
二、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作。具體包括：遵守國(guó)家頒布的財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表；按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目，設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、輔助賬，及時(shí)記賬、結(jié)賬、對(duì)賬，做到日清月結(jié)、賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符；管理好會(huì)計(jì)檔案。
三、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。包括：設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料，及時(shí)、正確地為成本預(yù)測(cè)、控制、分析提供資料；按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng)，配合項(xiàng)目部做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項(xiàng)成本輔助帳的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。
四、建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會(huì)計(jì)核算資料，統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，判斷、評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
五、進(jìn)行公司內(nèi)部審計(jì)。
第二章項(xiàng)目資金管理
一、總則
�。�、公司實(shí)行總經(jīng)理一支筆審批制度。任何款項(xiàng)支付均需總經(jīng)理最終審批方能報(bào)銷。
�。病⒇�(cái)務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管。公司法人章由總經(jīng)理指定專人負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。公司業(yè)務(wù)往來中需要用印時(shí)，應(yīng)由用印申請(qǐng)人在《用印登記簿》上進(jìn)行登記，并由總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人批準(zhǔn)后方能進(jìn)行。外單位用本公司印章時(shí)，均需經(jīng)總經(jīng)理同意并提供經(jīng)辦人身份證復(fù)印件。
3、各部門對(duì)外支付時(shí)，需寫明完整的收款人名稱并附合同、清單及其它批準(zhǔn)文件。原則上收款人應(yīng)是發(fā)票開具單位。如收款人因特殊情況需要公司予以配合，將款項(xiàng)支付給第三者的，必須附有收款人的書面通知，書面通知上需加蓋收款人公章、法人章并經(jīng)該單位法定代表人簽字及工程公司總經(jīng)理批準(zhǔn)意見方能進(jìn)行。
4、非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)公司總經(jīng)理書面批準(zhǔn)后方能進(jìn)行，嚴(yán)禁先辦后補(bǔ)手續(xù)。
5、用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司總經(jīng)理書面批準(zhǔn)方能進(jìn)行。
6、為規(guī)范公司費(fèi)用報(bào)銷行為，準(zhǔn)確核算公司當(dāng)期費(fèi)用發(fā)生額，對(duì)當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用，必須在次月10日前報(bào)銷完畢；超過10日未超過30日的，應(yīng)書面說明理由并一事一報(bào)一批；超過30日未報(bào)銷的，視為本人放棄報(bào)銷。
7、費(fèi)用報(bào)銷原則為：誰經(jīng)辦，誰報(bào)銷，絕對(duì)禁止以他人名義報(bào)銷或代為報(bào)銷。
8、公司的所有工作人員在對(duì)外經(jīng)濟(jì)往來中，均應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線，絕對(duì)禁止坐支坐用或挪款他用。
二、工程費(fèi)用審批制度
�。ㄒ唬┙�(jīng)費(fèi)來源：
1、墊資項(xiàng)目前期經(jīng)費(fèi)實(shí)行總額控制，由公司撥付或由其它項(xiàng)目墊付，只能進(jìn)行必需性支出；收到甲方進(jìn)度款后，已支付所有費(fèi)用從進(jìn)度款中扣回。
2、按月進(jìn)度收取工程款的'項(xiàng)目，各項(xiàng)支出均從所收取的進(jìn)度款中進(jìn)行，支付的費(fèi)用總額不得超出已收取的進(jìn)度款總額。
３、墊資項(xiàng)目不進(jìn)行必需用途支付或進(jìn)度款工程項(xiàng)目支付累計(jì)金額超過收取的進(jìn)度款總額的，財(cái)務(wù)部門不得支付。
（二）支付程序
�。�、人工費(fèi)、機(jī)械費(fèi)（含租賃費(fèi)）支付計(jì)劃：由工長(zhǎng)上報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理，經(jīng)審批后按最終批準(zhǔn)額支付。支付程序?yàn)椋汗らL(zhǎng)統(tǒng)計(jì)→項(xiàng)目經(jīng)理提出支付計(jì)劃→預(yù)算部負(fù)責(zé)人審核結(jié)算單→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核→公司總經(jīng)理或其授權(quán)人批準(zhǔn)→財(cái)務(wù)部按批準(zhǔn)額度支付。人工費(fèi)實(shí)行借款的，可只填制付款憑證或結(jié)算表，結(jié)算表需單獨(dú)填制，不可多個(gè)工序或與完工工序混合或合并填制。預(yù)付的人工費(fèi)，須填明工序名稱、完工程度、第幾次預(yù)付、累計(jì)已預(yù)付金額。單項(xiàng)工程預(yù)借款時(shí)，須經(jīng)技術(shù)員、施工員、質(zhì)量員、施工工長(zhǎng)、項(xiàng)目經(jīng)理簽注意見；機(jī)械費(fèi)預(yù)借款時(shí)，須經(jīng)安全員、施工工長(zhǎng)、項(xiàng)目經(jīng)理簽注意見。
�。�、材料費(fèi)不實(shí)行借款，有關(guān)材料費(fèi)用的支付采用支付計(jì)劃制度。材料方面的支付計(jì)劃，由材料負(fù)責(zé)人按單個(gè)項(xiàng)目上報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理。各項(xiàng)目經(jīng)理匯總后，填報(bào)統(tǒng)一格式的“工程款支付計(jì)劃申請(qǐng)表”，由財(cái)務(wù)部審核后交報(bào)總經(jīng)理審批，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部安排支付。支付程序?yàn)椋翰牧线M(jìn)倉(cāng)驗(yàn)收→倉(cāng)庫(kù)記賬→項(xiàng)目經(jīng)理匯總提出支付計(jì)劃→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核→公司總經(jīng)理或其授權(quán)人批準(zhǔn)→財(cái)務(wù)部按批準(zhǔn)額度支付。材料供應(yīng)方須按“工程款支付計(jì)劃申請(qǐng)表”批復(fù)金額開具發(fā)票（附項(xiàng)目部收料單），發(fā)票上須有材料負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目材料員、技術(shù)員、施工工長(zhǎng)、項(xiàng)目經(jīng)理簽字。
�。�、借款單要求：預(yù)借款時(shí)，須填寫統(tǒng)一格式的借款單，一式兩聯(lián)，第一聯(lián)借款時(shí)交財(cái)務(wù)部作為付款和掛賬依據(jù)；第二聯(lián)留項(xiàng)目經(jīng)理處，作完工結(jié)算時(shí)沖銷借款或核對(duì)依據(jù)。填寫借款單時(shí)須字跡清晰、可辯。
4、周轉(zhuǎn)金制度：工程項(xiàng)目的零星支付實(shí)行周轉(zhuǎn)金制度。周轉(zhuǎn)金僅限于以下人員領(lǐng)用并實(shí)行定額管理。周轉(zhuǎn)金應(yīng)按規(guī)定的使用范圍和開支權(quán)限使用，不得轉(zhuǎn)借他人或挪作他用。公司定期、不定期的對(duì)周轉(zhuǎn)金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，實(shí)行月末對(duì)賬。
（1）項(xiàng)目經(jīng)理周轉(zhuǎn)金2萬元，用于支付日常開支；
�。�2）材料負(fù)責(zé)人周轉(zhuǎn)金3萬元，用于0.5—1.0萬元以內(nèi)零星材料支出；
（3）項(xiàng)目部材料員周轉(zhuǎn)金1萬元，用于0.5萬元以下零星材料支出。
周圍金范圍內(nèi)的支付按本章規(guī)定報(bào)銷時(shí)限及程序，由公司總經(jīng)理審批后報(bào)銷。
5、分包項(xiàng)目：分包的單項(xiàng)工程完工后，由各項(xiàng)目部技術(shù)員負(fù)責(zé)結(jié)算，施工員、質(zhì)量員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收復(fù)核，項(xiàng)目副經(jīng)理復(fù)核后，交項(xiàng)目經(jīng)理，待整體工程完工后，由項(xiàng)目經(jīng)理統(tǒng)一整理，按支付計(jì)劃程序支付。分包的單項(xiàng)工程，分包人須在“單項(xiàng)工程結(jié)算單”領(lǐng)款人處簽字確認(rèn)工程價(jià)款，并出具總價(jià)款票據(jù)。
第三章成本管理
一、材料采購(gòu)
�。�、公司的材料采購(gòu)由材料供應(yīng)部門全面負(fù)責(zé)。
�。�、材料供應(yīng)部門在采購(gòu)材料時(shí)，應(yīng)首先根據(jù)生產(chǎn)需要填制采購(gòu)預(yù)算單，注明采購(gòu)材料名稱、數(shù)量、用途、申請(qǐng)金額，經(jīng)部門主管（項(xiàng)目經(jīng)理）同意、總經(jīng)理批準(zhǔn)，可到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)。
3、采購(gòu)人員要根據(jù)采購(gòu)內(nèi)容填制采購(gòu)明細(xì)表，屬農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)的要同時(shí)取得對(duì)方身份證復(fù)印件及村委會(huì)證明信一并交回采購(gòu)內(nèi)勤保管，沒有取得對(duì)方身份證復(fù)印件的財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷。
４、采購(gòu)必須簽訂書面的材料買賣合同，無合同的，不予報(bào)銷，嚴(yán)禁采用先進(jìn)材料后補(bǔ)合同的形式采購(gòu)，如有發(fā)現(xiàn)，將對(duì)相關(guān)人員及部門主管重罰。
二、材料入庫(kù)
�。�、各材料庫(kù)房必須建立、健全材料賬務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行材料出入庫(kù)制度，做到賬物相符，賬賬相符。
�。�、采購(gòu)人員憑采購(gòu)明細(xì)表辦理材料入庫(kù)手續(xù)，由公司倉(cāng)庫(kù)管理員和材料會(huì)計(jì)共同驗(yàn)收后（主要材料要通過公司質(zhì)檢員驗(yàn)收）辦理入庫(kù)手續(xù)。
�。�、對(duì)于所購(gòu)材料，庫(kù)房管理人員須認(rèn)真清點(diǎn)、驗(yàn)收所購(gòu)材料，核對(duì)品名、數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)無誤后，填制四聯(lián)式入庫(kù)單，入庫(kù)單須有兩人簽字（庫(kù)管、項(xiàng)目材料員）并加蓋驗(yàn)收章。入庫(kù)單第一聯(lián)存根倉(cāng)庫(kù)留存登記臺(tái)帳，第二聯(lián)交財(cái)務(wù)，第三聯(lián)結(jié)算聯(lián)給對(duì)方作為在財(cái)務(wù)支款依據(jù)（要有總經(jīng)理簽字），第四聯(lián)驗(yàn)收聯(lián)作為材料會(huì)計(jì)入帳憑證。
三、材料領(lǐng)用
所有材料的領(lǐng)用，必須填“材料計(jì)劃領(lǐng)用表”，“材料計(jì)劃領(lǐng)用表”須經(jīng)技術(shù)員、項(xiàng)目副經(jīng)理或項(xiàng)目經(jīng)理同意簽字后，庫(kù)管員方可發(fā)料，領(lǐng)用人在領(lǐng)料單（出庫(kù)單）上須簽字確認(rèn)。
四、材料管理
�。�、每月月末庫(kù)管員依據(jù)收料單（入庫(kù)單）、領(lǐng)料單（出庫(kù)單），對(duì)當(dāng)月收、領(lǐng)料數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總，及時(shí)編制一式三聯(lián)收、領(lǐng)料情況匯總表，一聯(lián)由庫(kù)管員留存、一聯(lián)報(bào)公司財(cái)務(wù)部做賬、一聯(lián)交項(xiàng)目經(jīng)理備案。給財(cái)務(wù)部的報(bào)表必須于次月的3號(hào)前上報(bào)。
２、公司每半年組織人員對(duì)庫(kù)管員所管理的材料進(jìn)行盤點(diǎn)，對(duì)盤虧的材料由庫(kù)管員說明原因，超過規(guī)定損耗的從庫(kù)管員工資中補(bǔ)足。
�。�、公司每年根據(jù)各項(xiàng)目庫(kù)管員的盤虧、盤盈和平時(shí)報(bào)表的上報(bào)質(zhì)量情況進(jìn)行評(píng)比，對(duì)第一名進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，倒數(shù)第一名進(jìn)行處罰。（注：周轉(zhuǎn)性材料的領(lǐng)購(gòu)比照以上執(zhí)行）
�。�、庫(kù)房管理人員應(yīng)認(rèn)真清點(diǎn)收到的租賃材料，與機(jī)械租賃公司做好交接手續(xù)；退還租賃材料時(shí)，退還機(jī)械租賃公司，與機(jī)械租賃公司做好退還手續(xù)；退到其他項(xiàng)目部的，與其他項(xiàng)目部做好交接手續(xù)；退還時(shí)未做手續(xù)的，視作材料在本項(xiàng)目部丟失。
五、成本管理職能分工
�。薄⒐绢A(yù)算部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審核，工程招投標(biāo)文件的編制，工程決算的審定或委托外部造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)編制招投標(biāo)文件時(shí)的外聯(lián)。
2、材料供應(yīng)部門負(fù)責(zé)組織工程設(shè)備材料的采購(gòu)供應(yīng)及合同談判工作，對(duì)已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購(gòu)，確保設(shè)備、材料及時(shí)供應(yīng)；積極進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作，建立市場(chǎng)價(jià)格詢價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。
3、財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時(shí)準(zhǔn)確了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃。負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。
4、工程中間結(jié)算程序。施工單位于每月1到3日，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送預(yù)算部審核，預(yù)算部結(jié)合工程施工圖紙，施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見，并在每月5日前送財(cái)務(wù)部會(huì)簽。財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料，施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況，并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見，報(bào)送公司總經(jīng)理審批。
５、工程決算程序。
�。�1）施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)預(yù)算部復(fù)核，財(cái)務(wù)部會(huì)簽。
�。�2）財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證，合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。
（3）大工程辦理決算時(shí)，應(yīng)由公司總經(jīng)理牽頭，由工程項(xiàng)目部、預(yù)算部、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，進(jìn)行專項(xiàng)工程決算。
第四章合同管理
一、對(duì)外經(jīng)濟(jì)往來中，涉及工程施工、勞務(wù)分包、專業(yè)分包、物資設(shè)備采購(gòu)供應(yīng)等，均應(yīng)簽訂書面合同書。嚴(yán)禁口頭協(xié)議和非正規(guī)書面合同形式。未簽訂合同書的，財(cái)務(wù)部不予付款。
二、公司各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門的合同管理工作，并應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)具體工作。
三、簽訂合同時(shí)，洽談權(quán)、審查權(quán)、批準(zhǔn)權(quán)應(yīng)相對(duì)獨(dú)立、互相制約。經(jīng)辦人、審查人、批準(zhǔn)人各司其職，分工負(fù)責(zé)。任何合同均需經(jīng)過評(píng)審程序評(píng)審后，方可批準(zhǔn)簽訂。
四、經(jīng)辦人應(yīng)于合同簽訂前，驗(yàn)證對(duì)方當(dāng)事人有效證件，驗(yàn)明主體資格，了解其資信狀況，審查對(duì)方經(jīng)辦人代理權(quán)限，審查對(duì)方提供資料的真實(shí)性與合法性。
五、屬投標(biāo)中標(biāo)的項(xiàng)目，經(jīng)辦人要召集有關(guān)部門共同審查業(yè)主招標(biāo)文件，確定公司投標(biāo)書主要條款。
六、公司對(duì)外簽訂的合同，有格式文本的，應(yīng)使用格式文本簽約；與建設(shè)單位簽訂的建設(shè)工程施工合同，原則上采用GF－1999－0201版本。不具備上述條件的，也必須采用合同書形式，所有合同均應(yīng)約定以加蓋公司合同專用章為合同成立要件。
七、公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由公司法定代表人簽署或授權(quán)委托人持授權(quán)委托書簽署，一事一授權(quán)。
八、加蓋公司合同專用章時(shí)，應(yīng)首先由公司總經(jīng)理或總經(jīng)理的授權(quán)人持授權(quán)書簽署意見，然后由合同章的管理人再根據(jù)簽注意見，決定是否在合同文本上加蓋合同專用章，蓋章時(shí)應(yīng)做好登記。
九、公司與甲方簽訂施工合同或項(xiàng)目部與分包單位簽訂單項(xiàng)工程勞務(wù)分包合同，或項(xiàng)目部與材料供應(yīng)單位簽訂材料供應(yīng)合同后，應(yīng)于5日內(nèi)向財(cái)務(wù)部提交合同副本1份。（包括電子版）
十、合同依法簽訂后，即具有法律約束力。各項(xiàng)目部必須認(rèn)真履行合同，維護(hù)公司信譽(yù)。對(duì)履行過程中對(duì)方當(dāng)事人的違約行為，項(xiàng)目部應(yīng)立即查明情況，認(rèn)真、穩(wěn)妥收集證據(jù)，及時(shí)、合理、準(zhǔn)確向?qū)Ψ教岢鏊髻r報(bào)告。
十一、對(duì)嚴(yán)重?fù)p害公司利益的下列行為，公司將追究有關(guān)人員的責(zé)任，并要求其承擔(dān)全部損失：
1、合同簽訂、履行過程中收受賄賂，與他人惡意串通，出賣公司利益；
2、合同簽訂、履行過程中，玩忽職守，導(dǎo)致公司遭受巨大經(jīng)濟(jì)損失；
3、其他故意違反本管理制度的行為。
第五章聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目管理制度
一、聯(lián)營(yíng)工程簽訂聯(lián)營(yíng)協(xié)議、施工合同后，經(jīng)辦人應(yīng)于5日內(nèi)將合同副本提交公司財(cái)務(wù)部副本。
二、聯(lián)營(yíng)單位工程款到公司賬戶后，聯(lián)營(yíng)單位須提供本次工程價(jià)款50%的原材料采購(gòu)稅務(wù)發(fā)票，并開具工程款收據(jù)，并由經(jīng)營(yíng)部負(fù)責(zé)人簽字，財(cái)務(wù)部依據(jù)聯(lián)營(yíng)協(xié)議扣除管理費(fèi)等款項(xiàng)后，方可支付聯(lián)營(yíng)單位工程款。
三、聯(lián)營(yíng)管理費(fèi)必須按規(guī)定收取，未經(jīng)總經(jīng)理同意，任何人無權(quán)少收或不收管理費(fèi)。
公司財(cái)務(wù)管理制度 篇9
一、現(xiàn)金日常工作依據(jù)：
1988年8月16日國(guó)務(wù)院第十八次常務(wù)會(huì)議通過并實(shí)施的《現(xiàn)金管理暫行條例》、中國(guó)人民銀行1988年9月23日發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》。
二、現(xiàn)金使用范圍
1、職工工資、津貼；
2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；
3、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；
4、結(jié)算起點(diǎn)（1000元以下）以下的零星支出；
三、針對(duì)日常工作中存在的問題做如下規(guī)定：
1、禁止以現(xiàn)金支付供應(yīng)商貨款。
2、轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)一千元。
3、領(lǐng)款人領(lǐng)款時(shí)要簽署領(lǐng)款人姓名、領(lǐng)款金額、已領(lǐng)款、領(lǐng)款日期，否則不得付款。
4、不得白條抵庫(kù)。
5、零星采購(gòu)中已經(jīng)付款給供應(yīng)商的，業(yè)務(wù)員要提交收款方提供的'收款收據(jù)，收據(jù)要加蓋對(duì)方公章或財(cái)務(wù)章�；蛘咭蠊⿷�(yīng)商在發(fā)票備注欄中注明現(xiàn)金收訖字樣。
6、出納員要發(fā)揮“閘口”作用，堅(jiān)持審核無誤后付款。
7、總裁出差期間急用現(xiàn)金，辦理正常簽字手續(xù)后，到總裁秘書處備案并與股份公司總經(jīng)理溝通，總經(jīng)理回來后補(bǔ)簽字。
8、各獨(dú)立核算單位總經(jīng)理不得擅自動(dòng)用金庫(kù)現(xiàn)金，出納員不得受理手續(xù)不完整的現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)。
9、現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)須加蓋現(xiàn)金收訖、現(xiàn)金付訖章。
四、附則
1、本制度財(cái)務(wù)中心解釋。
2、本制度財(cái)務(wù)總監(jiān)確認(rèn)后生效。
公司財(cái)務(wù)管理制度 篇10
第一條總則
本財(cái)務(wù)管理制度是根據(jù)我國(guó)的相關(guān)政策法規(guī)和財(cái)務(wù)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度，結(jié)合我們公司的實(shí)際情況而制定的。本制度適用于xxx有限公司的財(cái)務(wù)管理工作。公司設(shè)立了專門的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)全面管理公司的財(cái)務(wù)事務(wù)。
第二條財(cái)務(wù)工作人員職責(zé)
一、財(cái)務(wù)經(jīng)理工作職責(zé)
1、財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)，接受總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)；
2、遵照國(guó)家法令，稅政法規(guī)全面管理財(cái)務(wù)工作和處理各項(xiàng)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)；
3、負(fù)責(zé)管理會(huì)計(jì)和出納的日常財(cái)務(wù)工作，督促其完成本職工作；
4、負(fù)責(zé)每月各項(xiàng)稅金的測(cè)算工作；
5、審核會(huì)計(jì)憑證，負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)報(bào)表與稅務(wù)報(bào)表；
6、督促會(huì)計(jì)及時(shí)清理催收應(yīng)收、應(yīng)付、其他應(yīng)收、其他應(yīng)付等往來款項(xiàng)；
7、審核會(huì)計(jì)編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表；
9、制定并實(shí)施各項(xiàng)內(nèi)部控制和預(yù)算制度，對(duì)公司的盈虧情況進(jìn)行分析，評(píng)估預(yù)算執(zhí)行情況，并定期向總經(jīng)辦報(bào)告公司財(cái)務(wù)狀況的財(cái)務(wù)分析結(jié)果。
8、審核總賬與明細(xì)帳的平衡關(guān)系，保證賬賬相符；
10、匯總編制每周財(cái)務(wù)工作周報(bào)，每月月底前編制下月資金預(yù)測(cè)表。
11、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的內(nèi)部管理，以及與各業(yè)務(wù)部門的協(xié)調(diào)；
12、按國(guó)家稅務(wù)局的規(guī)定辦理報(bào)稅、納稅事宜，保管報(bào)稅等資料；
13、總經(jīng)理安排的其他工作。
二、會(huì)計(jì)的工作職責(zé)
1、會(huì)計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，接受財(cái)務(wù)經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)和指導(dǎo)；
2、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)對(duì)出納審核后的費(fèi)用單據(jù)進(jìn)行復(fù)審、記帳工作；
3、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)各種收款的復(fù)核與記賬工作；
4、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)付款憑證的編制與記賬工作；
5、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司總賬和明細(xì)帳的登記；
6、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)編制銀行余額調(diào)節(jié)表；
7、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具與抄報(bào)稅工作；
8、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)所有個(gè)人借款的跟蹤及清收工作；
9、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)全公司每月的費(fèi)用分析工作；
10、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)對(duì)全公司的固定資產(chǎn)和低值易耗品盤存、報(bào)廢及清理工作；
11、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)將已付貨款金額及時(shí)在業(yè)務(wù)流程表中登記；
12、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)收集、保管銷售合同和采購(gòu)合同；
13、會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)編制銷售合同和采購(gòu)合同的配比表，并根據(jù)實(shí)際情況生成已開票的銷售合同和采購(gòu)合同配比表以及未開票的銷售合同和采購(gòu)合同配比表。
14、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證的裝訂和會(huì)計(jì)檔案的管理工作；
15、財(cái)務(wù)經(jīng)理安排的其他工作。
三、出納工作職責(zé)
1、出納對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，接受財(cái)務(wù)經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)和指導(dǎo)；
2、出納是公司財(cái)務(wù)管理中非常重要的角色，主要職責(zé)是管理公司的現(xiàn)金和所有銀行票據(jù)，以確保庫(kù)存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬完全相符，同時(shí)保證銀行存款日記賬與銀行存款一致，并對(duì)貨幣資金和應(yīng)收票據(jù)的安全負(fù)有責(zé)任。
3、出納負(fù)責(zé)根據(jù)手續(xù)完備的單據(jù)進(jìn)行付款業(yè)務(wù)。
第三條借支流程及管理辦法
一、借支流程
1、經(jīng)辦人按要求填寫借支單；
2、會(huì)計(jì)審核；
3、財(cái)務(wù)經(jīng)理審批；
4、總經(jīng)理審批；
5、出納付款。
二、借支管理辦法
1、為了規(guī)范出差人員的借款流程，確保財(cái)務(wù)管理的嚴(yán)謹(jǐn)性和透明度，現(xiàn)將相關(guān)事項(xiàng)通知如下：出差人員在借款前必須親自前往財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借支單，并填寫詳細(xì)的借支原因、借支金額以及還款或報(bào)銷日期。只有在總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行借款操作。出差人員在返回后的兩個(gè)工作日內(nèi)必須辦理報(bào)銷手續(xù)，以便及時(shí)清算費(fèi)用。若遇特殊情況需要延遲報(bào)銷手續(xù)辦理時(shí)間，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并在五個(gè)工作日內(nèi)完成報(bào)銷。然而，月末三天內(nèi)發(fā)生的費(fèi)用必須在當(dāng)月最后一天之前全部報(bào)銷完畢。對(duì)于未及時(shí)完成報(bào)銷手續(xù)的欠款人員，或者報(bào)賬后尚有結(jié)欠的金額，財(cái)務(wù)部門有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回相應(yīng)的欠款。以上內(nèi)容由本公司獨(dú)立撰寫，旨在確保出差人員的借款及報(bào)銷流程合規(guī)，維護(hù)財(cái)務(wù)管理的嚴(yán)密性和透明度。
2、凡職工借款者，在原借款未還清前，且借款余額已超當(dāng)月費(fèi)用額度的，不得再借。
第四條費(fèi)用報(bào)銷流程及管理辦法
一、費(fèi)用報(bào)銷流程
1、經(jīng)辦人取得相應(yīng)發(fā)票，分類粘貼，并按要求填寫報(bào)銷單；
2、會(huì)計(jì)審核；
3、財(cái)務(wù)經(jīng)理審批；
4、總經(jīng)理審批；
5、出納付款。
二、公司日常費(fèi)用管理辦法
差旅費(fèi)
1、差旅費(fèi)發(fā)票必須是合法的交通費(fèi)票據(jù)、住宿發(fā)票，且發(fā)票一般不能連號(hào)。
2、報(bào)銷差旅費(fèi)必須填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，寫清楚出差事由、出差往返時(shí)間及相應(yīng)的路途費(fèi)。
3、訂票費(fèi)最高不得超過票面的20%，且不得超過20元/張。
4、普通職員出差，需要借支差旅費(fèi)的，經(jīng)總經(jīng)理同意可以借支，出差回來后按規(guī)定報(bào)銷。
5、總經(jīng)理差旅費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷。
市內(nèi)交通費(fèi)
1、市內(nèi)交通費(fèi):僅指公司員工在公司所在城市所發(fā)生的交通費(fèi)，除此之外，交通費(fèi)用應(yīng)屬于差旅費(fèi)。
2、本著節(jié)約的原則，員工一般情況不允許乘坐出租車。
3、交通費(fèi)的報(bào)銷，發(fā)票必須和實(shí)際情況完全一致，發(fā)票號(hào)碼如有連號(hào)而與實(shí)際情況不符者，一律不準(zhǔn)報(bào)銷。
通訊費(fèi)
1、通訊費(fèi)指在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的電話費(fèi)、手機(jī)費(fèi)。
2、電話費(fèi)、手機(jī)費(fèi)的發(fā)放對(duì)象由總經(jīng)理核定。
3、具有報(bào)銷手機(jī)費(fèi)資格的人員，無特殊情況，24小時(shí)開機(jī)，且每月必須報(bào)銷一次，月初五號(hào)之前報(bào)銷上月通訊費(fèi)，報(bào)銷的票據(jù)必須是本人在公司備案且正在使用號(hào)碼的票據(jù)。
4、座機(jī)費(fèi)每月必須報(bào)銷一次，報(bào)銷憑證必須注明話費(fèi)所屬月份。
招待費(fèi)
1、發(fā)生招待費(fèi)前，需事先報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可發(fā)生，否則不予報(bào)銷；如臨時(shí)確實(shí)需要發(fā)生的，必須以電話形式向總經(jīng)理請(qǐng)示，同意后方可發(fā)生，否則不予報(bào)銷。
2、招待費(fèi)報(bào)銷時(shí)，必須寫清楚招待事由、招待內(nèi)容、招待對(duì)象、招待的具體時(shí)間，小額招待費(fèi)不能取得相關(guān)發(fā)票的`，報(bào)銷時(shí)允許以其他代替，其他情況必須取得相應(yīng)發(fā)票，不能取得的，要說明原因，否則不予報(bào)銷。
辦公費(fèi)
1、各部門應(yīng)定期向總經(jīng)理上報(bào)辦公用品采購(gòu)計(jì)劃。對(duì)于單價(jià)超過100元的辦公用品采購(gòu)計(jì)劃，在采購(gòu)前需事先獲得總經(jīng)理的批準(zhǔn)。
2、辦公用品的采購(gòu)由辦公室專人負(fù)責(zé)采購(gòu)。
3、辦公費(fèi)報(bào)銷必須附有商家蓋章的辦公用品清單。
4、采購(gòu)回來的辦公用品入庫(kù)時(shí)須由另一人負(fù)責(zé)實(shí)物和清單的核對(duì)，核對(duì)一致時(shí)由核對(duì)人和采購(gòu)員共同簽字。
5、辦公室按需要發(fā)放辦公用品，作好登記與管理，建立辦公用品臺(tái)賬。
房租費(fèi)、水電費(fèi)、空調(diào)費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)
1、房租費(fèi)經(jīng)總經(jīng)理審核后方可開支。
2、水電費(fèi)、空調(diào)費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)每月報(bào)銷一次，須取得正規(guī)發(fā)票方可報(bào)銷。
會(huì)務(wù)費(fèi)
1、經(jīng)辦單位應(yīng)制定辦公室會(huì)議費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，包括會(huì)議室租金、設(shè)備租賃費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用，并將其提交總經(jīng)理審批，作為報(bào)銷會(huì)議費(fèi)用的參考依據(jù)。
2、辦公室根據(jù)會(huì)議情況統(tǒng)一安排會(huì)務(wù)事項(xiàng)，遇特殊情況，預(yù)先向總經(jīng)理報(bào)批，同意后方可執(zhí)行。
第五條資金管理
一、所有客戶的貨款必須全部直接打款到公司銀行賬戶，嚴(yán)禁坐支。
二、所有供應(yīng)商的貨款必須全部直接打款至供應(yīng)商的對(duì)公銀行賬號(hào)，付款的條件是采購(gòu)合同和由總經(jīng)理簽字的付款申請(qǐng)單。
三、禁止業(yè)務(wù)人員為客戶和供應(yīng)商分銷貨物和獲取回扣，否則對(duì)責(zé)任人開除，情節(jié)嚴(yán)重的將追究其法律責(zé)任。
四、公司取現(xiàn)，出納需登記現(xiàn)金支取輔助賬，以備查。
第六條貨款與貨物管理
一、業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)客戶貨物的發(fā)放及貨款的催收，保證每筆合同貨物安全到達(dá)并及時(shí)收回貨款，同時(shí)向客戶索取貨物簽收回執(zhí)，以保證貨物的出庫(kù)都有對(duì)應(yīng)的客戶簽收。
二、采購(gòu)部負(fù)責(zé)供應(yīng)商貨物的跟蹤和預(yù)付款的管理。
三、銀行賬戶不準(zhǔn)出借、出租。支票不得出押。由于工作過失發(fā)生支票透支而造成的損失由出納賠償并給于行政處分。
四、每月必須與有往來的客戶進(jìn)行對(duì)賬并取得對(duì)賬單。
五、公司每月必須對(duì)所屬倉(cāng)庫(kù)內(nèi)的存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，以確保庫(kù)存數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。在盤點(diǎn)過程中，如果發(fā)現(xiàn)有盤盈或盤虧情況，則需要查明原因并區(qū)別處理。對(duì)于由賬務(wù)處理錯(cuò)誤導(dǎo)致的盤盈或盤虧，應(yīng)立即進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，以糾正錯(cuò)誤。對(duì)于能夠明確責(zé)任的盤虧情況，具體責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。而對(duì)于無法歸咎于特定責(zé)任人的賬實(shí)不符情況，應(yīng)及時(shí)將詳細(xì)情況上報(bào)總經(jīng)理，以尋求解決方案。
第七條發(fā)票管理
一、業(yè)務(wù)部門需要向財(cái)務(wù)部提交開票申請(qǐng)單，申請(qǐng)開具增值稅專用發(fā)票。開票申請(qǐng)單必須填寫完整，并由總經(jīng)理簽字。對(duì)于新增客戶，業(yè)務(wù)部門必須向財(cái)務(wù)部提供客戶的相關(guān)開票資料，確保資料的完整性和真實(shí)性。
二、領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票時(shí)，業(yè)務(wù)部須辦理相關(guān)簽字手續(xù)，并在將發(fā)票寄送或直接送達(dá)客戶處時(shí)，需要向客戶索取增值稅專用發(fā)票簽收回執(zhí)。
三、商務(wù)部負(fù)責(zé)供應(yīng)商采購(gòu)發(fā)票和進(jìn)口關(guān)稅、增值稅繳款書的催收工作，確保按時(shí)完成相關(guān)財(cái)務(wù)簽收。當(dāng)月銷售發(fā)票開具后，商務(wù)部要在每月最后一個(gè)工作日的下午四點(diǎn)半之前將相應(yīng)的采購(gòu)發(fā)票交至財(cái)務(wù)部簽收。對(duì)于未能按時(shí)交付的情況，將追究相關(guān)人員的責(zé)任。
四、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證和妥善保管，并及時(shí)進(jìn)行入賬，除非有特殊情況，所有本月獲得的增值稅專用發(fā)票將會(huì)在當(dāng)月認(rèn)證完成。
公司財(cái)務(wù)管理制度 篇11
第一節(jié)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置
本公司為了完成各項(xiàng)業(yè)務(wù)和完善內(nèi)部管理,設(shè)置以下部門：業(yè)務(wù)部、咨詢部、財(cái)務(wù)部。
第二節(jié)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理
本公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策和法紀(jì)，加強(qiáng)核算，改善經(jīng)營(yíng)管理，不斷提高資金使用效益，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，支持財(cái)會(huì)人員工作，認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家政策、法規(guī)、遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督必須按照經(jīng)濟(jì)核算的原則，充分運(yùn)用各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)數(shù)據(jù)，分析和評(píng)估一定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況，并預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)前景，從而總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，找出差距，提出措施，改善財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益必須按規(guī)定要求，如實(shí)填制財(cái)務(wù)報(bào)表，并按規(guī)定及時(shí)向有關(guān)部門報(bào)送月報(bào)、季報(bào)和年報(bào)。
第三節(jié)代理記帳業(yè)務(wù)質(zhì)量控制
本公司應(yīng)當(dāng)在代理記帳具體業(yè)務(wù)操作時(shí)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行必要的復(fù)核、審閱，在代理記帳業(yè)務(wù)合同執(zhí)行期間，本公司應(yīng)當(dāng)安排由不執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的其他業(yè)務(wù)人員定期或不定期的進(jìn)行質(zhì)量抽查，以保證每一項(xiàng)業(yè)務(wù)均符合公司內(nèi)部質(zhì)量要求。
第四節(jié)代理記帳業(yè)務(wù)所涉及的咨詢
本公司涉及的咨詢有以下三部分組成：
1.在代理記帳業(yè)務(wù)執(zhí)行中有關(guān)客戶向本公司提出的有關(guān)咨詢，本公司應(yīng)當(dāng)按照具體咨詢業(yè)務(wù)的`工作量和價(jià)值量決定免費(fèi)服務(wù)或簽約收費(fèi)服務(wù)后，及時(shí)予以答復(fù)。
2.在代理記帳業(yè)務(wù)操作過程中，本公司根據(jù)需要向有關(guān)學(xué)者、專家咨詢，增強(qiáng)公司實(shí)力，拓展服務(wù)能力。
3.根據(jù)代理記帳業(yè)務(wù)實(shí)際情況，將有關(guān)新政策、新方法，以書面形式定期或不定期的及時(shí)向委托人進(jìn)行宣傳和解釋。
第五節(jié)代理記帳業(yè)務(wù)管理
本公司代理記帳業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)有效管理，應(yīng)當(dāng)根據(jù)客戶具體情況，合理劃分，按“ABC”三級(jí)管理方法進(jìn)行管理，業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人按照不同等級(jí)，合理確定相隔一定時(shí)間通過電話和上門等形式訪問委托人，平時(shí)積極做好委托人來訪接待，確保雙方交流暢通。
第六節(jié)代理記帳相關(guān)業(yè)務(wù)內(nèi)容的保密
本公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)人員的保密教育，對(duì)委托人的資料嚴(yán)格保密，不得以任何形式利用或方便他人利用有關(guān)委托人的所有資料。
第七節(jié)代理記帳業(yè)務(wù)檔案管理
本公司應(yīng)當(dāng)重視代理記帳業(yè)務(wù)檔案管理，以確保對(duì)代理記帳業(yè)務(wù)不至于給委托人造成任何損害。具體操作步驟如下：
1.本公司應(yīng)當(dāng)明確代理記帳業(yè)務(wù)所需保留歸檔的具體內(nèi)容。
2.本公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)管理，對(duì)歸檔資料如遇國(guó)家工作需要、委托人自身需要，經(jīng)本公司負(fù)責(zé)人同意后可以翻閱，其他非本公司有關(guān)業(yè)務(wù)人員一律不得翻閱。
3.本公司應(yīng)當(dāng)對(duì)代理記帳業(yè)務(wù)檔案及時(shí)整理，及時(shí)更新，及時(shí)裝訂。
4.本公司業(yè)務(wù)人員需要查閱代理記帳業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)按照規(guī)定辦理借閱手續(xù)，明確歸還日期后方可借閱。
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