【優(yōu)】財(cái)務(wù)管理制度15篇
在當(dāng)下社會(huì)，需要使用制度的場(chǎng)合越來越多，制度是要求成員共同遵守的規(guī)章或準(zhǔn)則。擬定制度的注意事項(xiàng)有許多，你確定會(huì)寫嗎？下面是小編收集整理的財(cái)務(wù)管理制度，希望對(duì)大家有所幫助。
財(cái)務(wù)管理制度1
1、計(jì)劃與財(cái)務(wù)管理要做到年有計(jì)劃、季有安排、月有措施。做到長(zhǎng)計(jì)劃、短安排、有條不亂。
2、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)審批，做到年初有預(yù)算，年終有決算，日清月結(jié)。
3、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，發(fā)票報(bào)帳要有經(jīng)辦人、證明人簽字然后領(lǐng)導(dǎo)簽報(bào)。
4、倉(cāng)庫(kù)材料裝備要有經(jīng)手人、驗(yàn)收人簽字，然后領(lǐng)導(dǎo)簽報(bào)，倉(cāng)庫(kù)材料進(jìn)出要有入庫(kù)單和出庫(kù)單。
5、要認(rèn)真抓好四大管理，勵(lì)行節(jié)約，反對(duì)浪費(fèi)。
財(cái)務(wù)管理制度2
一、經(jīng)費(fèi)審批手續(xù)
1、各處（室）（教研組、實(shí)驗(yàn)室、電教室由教務(wù)處負(fù)責(zé)）
應(yīng)在開學(xué)前將本部門一學(xué)期要購(gòu)買的辦公教學(xué)用品列出計(jì)劃，開具清單，報(bào)總務(wù)處統(tǒng)一辦理。
經(jīng)費(fèi)審批手續(xù)為：
�。�1）學(xué)校辦公教學(xué)用品，由保管員根據(jù)需要和庫(kù)存情況，開具清單，填寫請(qǐng)購(gòu)單，交總務(wù)主任，分管財(cái)務(wù)的副校長(zhǎng)、校長(zhǎng)審批，辦公用品由采購(gòu)員統(tǒng)一購(gòu)買，實(shí)驗(yàn)室、電教室等教學(xué)用品可指定專人購(gòu)買。（如大額度購(gòu)買需用招標(biāo)制）。
�。�2）各處（室）因工作或教學(xué)需要，擬臨時(shí)購(gòu)買特殊辦公教學(xué)用品，由處（室）第一責(zé)任人向?qū)W校提出。200元以內(nèi)由總務(wù)主任簽字批準(zhǔn)，200——1000元以內(nèi)由分管財(cái)務(wù)的副校長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)，1000———20xx元以內(nèi)由校長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)。20xx元以上在班子通氣，5000元以上在行政會(huì)上討論，由總務(wù)主任，分管財(cái)務(wù)的副校長(zhǎng)、校長(zhǎng)聯(lián)合簽字批準(zhǔn)。（代收費(fèi)用的支出除外，如購(gòu)書款、購(gòu)作業(yè)本款等）
2、凡來我校借讀或自費(fèi)的學(xué)生需退部分費(fèi)用的，退款審批手續(xù)為：
�。�1）無任何原因中途退學(xué)、轉(zhuǎn)學(xué)學(xué)生的借讀費(fèi)用，自費(fèi)費(fèi)用一律不退。因家庭變遷或班主任堅(jiān)決要求其轉(zhuǎn)學(xué)的學(xué)生退款應(yīng)由班主任簽字同意，政教主任、總務(wù)主任、分管教學(xué)的副校長(zhǎng)聯(lián)合簽字批準(zhǔn)。
�。�2）借讀生、自費(fèi)生系我校教工孫輩、侄輩或確因工作關(guān)系需給予適當(dāng)照顧的，可優(yōu)惠收費(fèi)總額的三分之一，由本人提出申請(qǐng)，學(xué)校核實(shí)，由政教主任、總務(wù)主任、分管教學(xué)副校長(zhǎng)、校長(zhǎng)聯(lián)合簽字批準(zhǔn)。
二、單據(jù)報(bào)銷手續(xù)
1、單據(jù)報(bào)銷要有經(jīng)手人、驗(yàn)收人、總務(wù)主任三人簽字才能報(bào)銷。金額在200元以上只需總務(wù)主任簽字報(bào)銷，金額在200——1000元以內(nèi)立交分管財(cái)務(wù)的'副校長(zhǎng)簽字報(bào)銷，金額在1000——20xx元以內(nèi)應(yīng)由校長(zhǎng)簽字報(bào)銷，金額在20xx元以上的應(yīng)由總務(wù)主任、分管財(cái)務(wù)的副校長(zhǎng)、校長(zhǎng)聯(lián)合簽字報(bào)銷。
2、購(gòu)物單據(jù)要寫清戶名、品名、數(shù)量、單位、單價(jià)、金額大小寫，否則不予報(bào)銷。
3、開具發(fā)票，必須具有稅務(wù)部門的簽章，否則，此票無效。
4、凡屬收費(fèi)收據(jù)、白條、的士票、餐費(fèi)均應(yīng)經(jīng)手人、證明人簽字，由總務(wù)主任，分管財(cái)務(wù)的副校長(zhǎng)，校長(zhǎng)聯(lián)合簽字報(bào)銷。
三、旅差費(fèi)有關(guān)規(guī)定
1、凡是學(xué)校同意出差，外出參觀學(xué)習(xí)的人員，視外出路程遠(yuǎn)近，經(jīng)分管財(cái)務(wù)的副校長(zhǎng)簽字，可借適當(dāng)旅差費(fèi)。
2、外出人員所借的旅差額，途中車、船票等各種報(bào)銷憑證，必須妥善保管好，如有遺失，由自己負(fù)責(zé)。
3、外出人員要按規(guī)定時(shí)間返回單位，以返昌的那天起，必須在七天內(nèi)到總務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。
4、旅差費(fèi)用的報(bào)銷需由會(huì)計(jì)核算，500元以內(nèi)的由總務(wù)主任簽字報(bào)銷，500—1500元以內(nèi)的由分管財(cái)務(wù)的副校長(zhǎng)簽字報(bào)銷，1500元以上的由校長(zhǎng)簽字報(bào)銷。
5、所有外出人員，要注意節(jié)約開支。嚴(yán)格按規(guī)定和財(cái)務(wù)制度辦事。如有違紀(jì)的現(xiàn)象，不給報(bào)銷。
財(cái)務(wù)管理制度3
第一章總則
1.1為了維護(hù)公司、股東和債權(quán)人的合法權(quán)益，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)《公司法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本規(guī)定。
1.2公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是:做好財(cái)務(wù)預(yù)算、控制、核算、分析和考核工作；規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，準(zhǔn)確計(jì)量公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；依法合理籌集資金，有效控制和合理配置公司的財(cái)務(wù)資源；實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值的最大化。
1.3本規(guī)定在公司內(nèi)部暫時(shí)執(zhí)行，隨著公司業(yè)務(wù)的正常開展和不斷拓展，將進(jìn)行更改、補(bǔ)充和完善。
第二章財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)
2.1公司實(shí)行董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下、總經(jīng)理負(fù)責(zé)制的財(cái)務(wù)管理體制，公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束，依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔(dān)民事責(zé)任。公司設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)即財(cái)務(wù)部。
2.2公司按照《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等規(guī)定,結(jié)合公司的核算體制和財(cái)務(wù)管理的實(shí)際需要，配備財(cái)會(huì)人員，加強(qiáng)對(duì)財(cái)會(huì)人員的管理。
2.3財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，主要職責(zé)為：
�。�1）負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度和各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度擬定；
�。�2）參與公司籌資方案的擬定和實(shí)施；
�。�3）參與公司發(fā)展新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究，提供財(cái)務(wù)意見；
�。�4）參與公司經(jīng)營(yíng)決策，統(tǒng)一調(diào)度資金；
（5）負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算；
�。�6）負(fù)責(zé)編制合并報(bào)表，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，并作好項(xiàng)目和財(cái)務(wù)分析工作；
（7）監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)繳稅收；
�。�8）負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案的保管，票據(jù)申購(gòu)、使用、核銷等管理工作；
�。�9）監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開支；
�。�10）參與對(duì)子公司的財(cái)務(wù)管理。
�。�11）協(xié)調(diào)處理與各單位的關(guān)系。
2.4財(cái)務(wù)部建立稽查制度，出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
2.5公司董事會(huì)按有關(guān)程序聘任公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。
第三章會(huì)計(jì)核算
3.1公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，結(jié)合經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目實(shí)際情況，制訂并實(shí)施有關(guān)會(huì)計(jì)核算暫行辦法，及時(shí)、正確反映經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和披露經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
3.2公司采用借貸記賬法，以中文作為記錄的文字，以人民幣為記賬本位幣，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定并結(jié)合公司的實(shí)際情況，設(shè)置總分類和明細(xì)賬科目。
3.3公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、賬務(wù)處理，并實(shí)行會(huì)計(jì)電算化。
3.4公司依照權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則確認(rèn)收入和成本，以反映公司的經(jīng)營(yíng)成果。
3.5公司嚴(yán)格區(qū)分本期費(fèi)用支出與期間費(fèi)用支出。
3.6公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在取得時(shí)按照實(shí)際成本計(jì)量，其后，如果財(cái)產(chǎn)發(fā)生減值，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。
3.7公司在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不得多計(jì)資產(chǎn)和收益、少計(jì)負(fù)債和費(fèi)用。
第四章財(cái)務(wù)預(yù)算管理
4.1公司制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理暫行規(guī)定，對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、財(cái)務(wù)狀況、項(xiàng)目運(yùn)作等實(shí)行全面財(cái)務(wù)預(yù)算，并依據(jù)其實(shí)施管理。
4.2公司在年度開始前組織編制完成本年度的各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算，財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括以下內(nèi)容：
1.經(jīng)營(yíng)預(yù)算；
2.盈利預(yù)算；
3.資金預(yù)算。
4.3公司在預(yù)算年度開始后，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分階段的控制和監(jiān)督，及時(shí)進(jìn)行差異分析，并查實(shí)差異的`原因，向總經(jīng)理報(bào)告。
第五章收入、成本費(fèi)用管理
5.1公司建立并完善營(yíng)業(yè)收入的管理規(guī)定，確保收入循環(huán)中的報(bào)價(jià)、簽訂合同、實(shí)際收款和開具發(fā)票等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，以加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)監(jiān)督。
5.2營(yíng)業(yè)收入是指公司在營(yíng)業(yè)期間收取的各種經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的主營(yíng)收入和其他業(yè)務(wù)收入。公司在收訖價(jià)款或取得價(jià)款的憑證時(shí)，確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。
5.3公司對(duì)外投資性的收益包括短期投資收入和長(zhǎng)期投資收益。短期投資收益在持有期滿后確認(rèn)，長(zhǎng)期投資收益按被投資單位取得的合法審計(jì)報(bào)告中的財(cái)務(wù)年度權(quán)益確認(rèn)。
5.4成本費(fèi)用的核算堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，當(dāng)期發(fā)生的成本費(fèi)用，無論其款項(xiàng)是否支付，都應(yīng)計(jì)入當(dāng)期的成本費(fèi)用；雖在本期支付的成本費(fèi)用，但應(yīng)有后期負(fù)擔(dān)的均不能計(jì)入本期成本費(fèi)用。但應(yīng)歸屬本期的成本費(fèi)用和損失不得掛賬，調(diào)節(jié)利潤(rùn)。
5.5嚴(yán)格控制成本費(fèi)用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格履行請(qǐng)購(gòu)、審批、合同訂立、付款等程序，合理控制成本和費(fèi)用。費(fèi)用報(bào)銷的審批及流程按照費(fèi)用報(bào)銷暫行規(guī)定執(zhí)行。
5.6公司合理運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用等資本成本。
第六章資產(chǎn)管理
6.1公司嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)部門頒布的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》、《銀行支票使用管理暫行規(guī)定》、《銀行賬戶管理辦法》和公司現(xiàn)金、銀行存款管理暫行規(guī)定，對(duì)貨幣資金的使用、銀行賬戶的開設(shè)和使用進(jìn)行管理。貨幣資金的保管和核算須崗位分離。
6.2公司制定信用政策，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理，明確欠款對(duì)象，落實(shí)追款責(zé)任并依據(jù)結(jié)果施以獎(jiǎng)懲。
公司采用余額百分比法估計(jì)壞賬損失，并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)提的比例為期末應(yīng)收款項(xiàng)的5‰。財(cái)務(wù)部對(duì)已確實(shí)不能收回的超齡應(yīng)收款項(xiàng)，定期逐筆書面上報(bào)總經(jīng)理審核，批準(zhǔn)后作為壞賬損失處理。如數(shù)額較大者須通過董事會(huì)批準(zhǔn)后處理。
6.3公司加強(qiáng)對(duì)存貨的管理，建立完善的采購(gòu)、保管、領(lǐng)銷、記錄、盤點(diǎn)制度，保證賬、卡、物相符。存貨按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，領(lǐng)用或發(fā)出存貨，采用先進(jìn)先出法確認(rèn)其實(shí)際成本。
6.4公司制定并嚴(yán)格執(zhí)行《固定資產(chǎn)管理辦法》，健全固定資產(chǎn)購(gòu)建預(yù)算、授權(quán)購(gòu)買、登記核算、維護(hù)保養(yǎng)、處置等控制制度。公司的固定資產(chǎn)按分類確定折舊率，采用直線法折舊。全部折舊額在相應(yīng)資產(chǎn)的有效經(jīng)營(yíng)期內(nèi)收回。
公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)建、清理、報(bào)廢等，都應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，建立固定資產(chǎn)卡片，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
6.5公司對(duì)資產(chǎn)使用部門要求定期或者至少于每年年度終了，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面檢查，并根據(jù)謹(jǐn)慎性原則的要求，合理地預(yù)計(jì)各項(xiàng)資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，當(dāng)期末賬面資產(chǎn)價(jià)值與可收回金額發(fā)生差額時(shí)，對(duì)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額，提交公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
第七章負(fù)債及所有者權(quán)益管理
7.1公司的債務(wù)性融資和權(quán)益性融資，依據(jù)《公司法》等相關(guān)法規(guī)和《公司章程》進(jìn)行。
7.2公司依據(jù)《公司法》等相關(guān)法規(guī)和《公司章程》實(shí)施股本變動(dòng)、提取公積金以及分紅派息等程序。
公司法定公積金按照稅后利潤(rùn)的10%提取。
第八章籌資管理
8.1籌資是公司根據(jù)發(fā)展需要，在自有資金不能滿足和保證公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)，從外部獲取資金以達(dá)到公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的必要活動(dòng)�；I資必須充分考慮公司實(shí)際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，確保此項(xiàng)工作安全、有序，并取得最佳效益。
8.2籌資的目的是投資，籌資策略必須以投資策略為依據(jù)，充分反映公司投資的要求�；I資時(shí)考慮以下因素：以“投”定“籌”、量力而行、具有配套能力和消化能力、籌資成本、籌資管理的難度、公司籌資的期限、負(fù)債率和還債率等。
8.3籌資方式包括銀行籌資、股票籌資、債券籌資等。結(jié)合公司實(shí)際情況，銀行籌資是公司資金籌集的最主要、最直接的內(nèi)容，在公司的發(fā)展階段，應(yīng)盡量爭(zhēng)取各專業(yè)銀行的支持。
第九章投資管理
9.1公司依據(jù)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、有關(guān)法規(guī)和公司章程、地區(qū)及行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、公司及項(xiàng)目前景分析等因素，把對(duì)公司的長(zhǎng)期發(fā)展有較大的影響投資項(xiàng)目，作為是對(duì)外投資管理的重點(diǎn)，同時(shí)，為改善投資決策效果，提高投資決策能力和收益，董事會(huì)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行初審、分析、篩選、評(píng)價(jià)、論證。公司不從事證券信用交易，避免從事承擔(dān)無限責(zé)任的投資。
9.2對(duì)外投資應(yīng)考慮投資增值程度、投資保本能力、投資風(fēng)險(xiǎn)性、納稅優(yōu)惠方針、投資的預(yù)期成本、籌資能力、投資回報(bào)期間的長(zhǎng)短等，全面綜合考慮各因素的基礎(chǔ)上，確定投資的項(xiàng)目。
9.3在爭(zhēng)取獲得更多的投資增值、投資收益時(shí)必須重點(diǎn)考慮投資的風(fēng)險(xiǎn)，包括項(xiàng)目特有風(fēng)險(xiǎn)、公司風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。由于項(xiàng)目的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)不能通過多角化加以分散，因此其對(duì)項(xiàng)目的影響非常重大，但公司風(fēng)險(xiǎn)或項(xiàng)目特有風(fēng)險(xiǎn)也不容忽視。
9.4短期投資是指公司購(gòu)入能隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過一年的投資。短期投資按取得時(shí)的投資成本入賬。
短期投資持有期間所取得的股利、利息等收益，不確認(rèn)投資收益。
9.5長(zhǎng)期投資是指公司購(gòu)入不能隨時(shí)變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的投資，并分別在“長(zhǎng)期股權(quán)投資”、“長(zhǎng)期債權(quán)投資”科目中核算。
公司對(duì)外進(jìn)行股權(quán)投資，根據(jù)對(duì)被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的不同情況，分別采用成本法或權(quán)益法核算。
公司對(duì)外進(jìn)行債權(quán)投資，按取得的實(shí)際成本，作為開始投資成本。
9.6公司應(yīng)當(dāng)定期或者至少每年年度終了,對(duì)長(zhǎng)期投資逐項(xiàng)進(jìn)行檢查,如果由于市價(jià)持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價(jià)值的,應(yīng)當(dāng)計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備.
9.7公司根據(jù)《公司法》，以及公司發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施對(duì)外投資，并嚴(yán)格履行立項(xiàng)、可行性分析、審批、運(yùn)作、監(jiān)督管理和核算等程序，對(duì)外投資必須經(jīng)董事會(huì)審議通過。
第十章財(cái)務(wù)信息管理
10.1公司依據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》以及財(cái)政部頒布的其他有關(guān)制度，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。
10.2公司的財(cái)務(wù)報(bào)表屬于公司的財(cái)務(wù)機(jī)密，未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)報(bào)表一律不得外流。
10.3已經(jīng)審核過的報(bào)表如需外送，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。月報(bào)在次月的十日內(nèi)送各股東，季報(bào)在每一季度結(jié)束后的二十日內(nèi)送各股東，年報(bào)在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束后的三十日內(nèi)送各股東。
10.4公司依照《會(huì)計(jì)電算化管理制度》實(shí)行財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)授權(quán)、崗位分離、記錄控制等內(nèi)控程序的電算化，保證內(nèi)控制度的有效性,相關(guān)人員在使用財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)過程中，嚴(yán)格遵循內(nèi)部控制規(guī)范和技術(shù)規(guī)范，保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行。
10.5公司財(cái)務(wù)部依照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》妥善保管各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文本（電子）資料。
10.6財(cái)務(wù)部按照規(guī)定作好財(cái)務(wù)工作交接工作，財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職必須將本人所經(jīng)管的財(cái)務(wù)工作全部交給接替人員，沒有辦清交接手續(xù)不得調(diào)動(dòng)或者離職。
第十一章附則
11.1本規(guī)定由董事會(huì)負(fù)責(zé)修改和補(bǔ)充。
11.2本規(guī)定由董事會(huì)授權(quán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
11.3董事會(huì)委托公司財(cái)務(wù)部依據(jù)本規(guī)定擬定若干具體實(shí)施細(xì)則和具體辦法，由公司總經(jīng)理審批通過后，頒發(fā)施行。
11.4本規(guī)定自頒布之日起開始執(zhí)行。
財(cái)務(wù)管理制度4
保管有關(guān)印章空白支票；妥善保管現(xiàn)金及轉(zhuǎn)賬支票，并按銀行規(guī)定正確填寫支票，不得簽發(fā)空白及遠(yuǎn)期支票；使用時(shí)應(yīng)填制《支票領(lǐng)用存登記表》，接受財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)月終對(duì)空白支票的盤點(diǎn)檢查。
�。ǎ┩咨票９馨l(fā)票，設(shè)置發(fā)票領(lǐng)用登記薄，登記吧臺(tái)所領(lǐng)用發(fā)票數(shù)，由領(lǐng)用人（收銀員）簽字。
（）月終對(duì)吧臺(tái)剩余發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，并接受財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)發(fā)票盤點(diǎn)檢查。
�。ǎ⿲�(duì)于收銀員計(jì)算錯(cuò)誤發(fā)票使用不規(guī)范和虛報(bào)發(fā)票使用數(shù)等違紀(jì)行為，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
�。ǎ┍仨毻咨票９茔y行印鑒，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。
接受財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及總經(jīng)理的業(yè)務(wù)質(zhì)詢檢查考評(píng)等。
按時(shí)完成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)交辦的其它事宜。
庫(kù)管員崗位職責(zé)
在總經(jīng)理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)酒樓物資的驗(yàn)收入庫(kù)發(fā)放保管盤點(diǎn)，做到手續(xù)清楚數(shù)字準(zhǔn)確保管得當(dāng)，開單迅速不出差錯(cuò)。
認(rèn)真登記商品（材料）數(shù)量金額明細(xì)表，每月結(jié)帳應(yīng)與盤點(diǎn)數(shù)相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)查找原因，及時(shí)處理。
嚴(yán)格按《庫(kù)管制度》進(jìn)行庫(kù)房管理工作。
�。ǎ﹫�(jiān)持“四個(gè)禁止”：禁止無關(guān)人員入庫(kù)；禁止為個(gè)人存放物品；禁止在庫(kù)房飲酒吃零食；禁止危險(xiǎn)物品與其他物品混貯。
�。ǎ┳龊梅阑鸱辣I防腐防潮防毒防蟲等“六防”工作。
（）科學(xué)儲(chǔ)存保管控制庫(kù)存業(yè)務(wù)；合理制定庫(kù)存物資補(bǔ)充計(jì)劃，并填制《物資申購(gòu)單》，控制最高庫(kù)存量和最低庫(kù)存量；隨時(shí)掌握庫(kù)存狀況，及時(shí)提供庫(kù)房物資進(jìn)銷存的數(shù)據(jù)，充分發(fā)揮庫(kù)房蓄水池作用。
（）按時(shí)向財(cái)務(wù)室上報(bào)《存貨進(jìn)銷存明細(xì)表》。
不得以權(quán)謀私，不得向供貨商索賄索物或接受其宴請(qǐng)娛樂等
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)質(zhì)詢調(diào)查審計(jì)等。
做好出入庫(kù)物資管理工作，開源節(jié)流，完善財(cái)務(wù)手續(xù)。
完成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)臨時(shí)交辦的.其他事宜。
收銀員崗位職責(zé)
收銀員業(yè)務(wù)上屬于財(cái)務(wù)部指導(dǎo)，行政上屬于前廳領(lǐng)導(dǎo)。
按照前廳人員填寫的點(diǎn)菜單加菜單酒水單上記載的菜品灑水香煙等名稱數(shù)量準(zhǔn)確輸入電腦，及時(shí)核對(duì)。
對(duì)結(jié)賬單記載的金額準(zhǔn)確及時(shí)快速收款，打印發(fā)票，并加蓋印章。
每日根據(jù)匯總金額填寫交款單，與點(diǎn)菜單結(jié)賬單一起于次日交財(cái)務(wù)室審核。
無權(quán)私自改單，交款單結(jié)帳必須連續(xù)編號(hào)，報(bào)廢結(jié)算單經(jīng)相關(guān)人員簽字確認(rèn)后也一并交財(cái)務(wù)室審核；無權(quán)單聯(lián)讓相關(guān)人員簽字改單，只能雙聯(lián)簽字改單。
對(duì)營(yíng)業(yè)額的準(zhǔn)確性安全性負(fù)責(zé)。妥善保管營(yíng)業(yè)尾款，拒收假幣，否則發(fā)生短缺責(zé)任自負(fù)。
保守經(jīng)營(yíng)秘密，不得隨意透露酒樓經(jīng)營(yíng)秘密，不得隨意給顧客多開發(fā)票。
遵守前廳相關(guān)制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)收集反饋客人意見。
保持吧臺(tái)及工作區(qū)域衛(wèi)生干凈整潔，與前廳要求一致。
及時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)安排的其它臨時(shí)任務(wù)。
記單員崗位職責(zé)
根據(jù)記單操作程序填制結(jié)算單，菜品數(shù)量金額應(yīng)真實(shí)準(zhǔn)確，金額大小寫一致，若有差錯(cuò)責(zé)任自負(fù)。
結(jié)算單必須整聯(lián)復(fù)寫，不得單聯(lián)填制。
每日將結(jié)算單點(diǎn)菜單于次日上午匯總后一起上交財(cái)務(wù)室。
免單需由經(jīng)辦人簽署原因，由總經(jīng)理簽字（免單不得打折）；打折需由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)按權(quán)限范圍簽字，具體參照酒店有關(guān)管理制度執(zhí)行；記單員應(yīng)按規(guī)定見既定領(lǐng)導(dǎo)簽字后再進(jìn)行免單或打折處理。
財(cái)務(wù)管理制度5
一、村級(jí)財(cái)務(wù)制度
1、各村委會(huì)必須設(shè)置報(bào)賬員、出納各一人。
2、各村委會(huì)必須設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，按規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，并保證其真實(shí)、完整。即會(huì)計(jì)設(shè)有總賬、明細(xì)賬、固定資產(chǎn)賬，出納設(shè)有現(xiàn)金日記賬。
3、各村支書、主任對(duì)本村的財(cái)務(wù)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性要完全負(fù)責(zé)，即對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其它會(huì)計(jì)資料完全負(fù)責(zé)。
4、各村報(bào)賬員、出納各負(fù)其責(zé)干好自己的財(cái)務(wù)工作，即報(bào)賬員管賬不管錢，出納管錢不管賬，具體要求如下：
�。ㄒ唬﹫�(bào)賬員工作的具體要求：
�。�1）所有票據(jù)統(tǒng)一由報(bào)賬員到鎮(zhèn)財(cái)政所領(lǐng)取。每季度末5日為報(bào)賬日，報(bào)賬員必須把本季發(fā)生的票據(jù)及時(shí)到鎮(zhèn)財(cái)政所報(bào)賬，票據(jù)若超過一個(gè)季度鎮(zhèn)財(cái)政所將不予報(bào)銷。
�。�2）按規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目；
�。�3）按規(guī)定做賬，即記賬憑證和賬簿必須采用借貸記賬法填制；
（4）賬面要保持平衡。
�。ǘ┏黾{工作的具體要求：
1、必須管好本村的現(xiàn)金，賬目必須日清月結(jié)，不能積攢單據(jù)，出現(xiàn)賬本、票據(jù)各在一邊的現(xiàn)象；
2、必須即日上賬，現(xiàn)金余額只能≥0；
3、對(duì)村干部的墊付款要有三個(gè)以上村干部證明用途，且必須要有出納開具的收據(jù)，票據(jù)方可入賬。
二、收入管理制度
1、村級(jí)一切收入必須全額及時(shí)繳入財(cái)政所“村財(cái)鄉(xiāng)管”賬戶，統(tǒng)一管理。具體包括：上級(jí)補(bǔ)助收入、扶貧資金收入、各項(xiàng)捐贈(zèng)收入、一事一議資金、村級(jí)集體資產(chǎn)出租或承包收入以及村級(jí)其他零星收入。
2、收入行為一經(jīng)發(fā)生，必須在5日內(nèi)繳入村財(cái)鄉(xiāng)管賬戶，堅(jiān)持先收后支，嚴(yán)禁以收抵支。所有收入在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未入賬的.，按貪污挪用論處，并由經(jīng)手人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
3、收入票據(jù)必須使用省財(cái)政廳統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)。其中“一事一議”資金要附有村民代表會(huì)議記錄復(fù)印件，任何村委和個(gè)人不得自制、自購(gòu)其它收款收據(jù)。
4、堅(jiān)持“量入為出”的原則，嚴(yán)禁村級(jí)新增負(fù)債，確因特殊情況需要負(fù)債的，須經(jīng)村民代表會(huì)議表決通過并報(bào)鎮(zhèn)政府批準(zhǔn)（或經(jīng)鎮(zhèn)政府同意）。
三、財(cái)務(wù)審批報(bào)銷制度
1、堅(jiān)持村主任“一支筆”審批，報(bào)銷票據(jù)必須具備“三字一章”，即經(jīng)手人、村干部證明簽字、村主任審批、鎮(zhèn)財(cái)政所審核簽字蓋章后方可入賬。
2、支出票據(jù)必須是正規(guī)稅務(wù)發(fā)票和正式收據(jù)，發(fā)票內(nèi)容要真實(shí)完整，商店購(gòu)物、招待費(fèi)、橫向聯(lián)系等支出必須有商業(yè)發(fā)票并附相應(yīng)的詳細(xì)清單方可入賬。與村民發(fā)生的小額經(jīng)濟(jì)往來（500元以下）可由農(nóng)戶按實(shí)際發(fā)生內(nèi)容出具票據(jù)。
3、審批權(quán)限，單項(xiàng)支出在1000元以下的由村主任審批；1000-20xx元的支出經(jīng)村書記、村委主任審批；20xx-5000元由兩委全體干部審批，并做好會(huì)議記錄；5000元以上的重大開支要經(jīng)村民代表會(huì)議通過，事前要召開村兩委會(huì)集體研究，方可報(bào)銷，入賬須附研究同意的會(huì)議記錄復(fù)印件，并報(bào)鎮(zhèn)政府審核備案。村主任在審批票據(jù)時(shí)要嚴(yán)格把關(guān)，對(duì)不符合政策、制度、手續(xù)規(guī)定的發(fā)票要拒絕簽字，否則要承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
4、村組干部工資補(bǔ)貼由鎮(zhèn)統(tǒng)一制定和審批，憑鎮(zhèn)政府文件入賬。若村委資金寬裕，在確保干部工資的情況下，干部年福利不得超過20xx元/人。村委書記、主任可報(bào)通訊費(fèi)50元/月，報(bào)銷憑話費(fèi)單據(jù)為準(zhǔn)。
5、嚴(yán)禁大吃大喝，鋪張浪費(fèi)，各村要嚴(yán)格控制招待費(fèi)等支出，嚴(yán)格控制接待標(biāo)準(zhǔn)，陪餐人員，嚴(yán)禁中餐飲酒，嚴(yán)格結(jié)算程序和手續(xù)，招待費(fèi)實(shí)行總量控制，單項(xiàng)列支，人口在20xx人以下的村委，年招待費(fèi)不能超過20000元；人口在20xx人以上（含20xx人）的村委年招待費(fèi)不能超過25000元。若村委年招待費(fèi)超過規(guī)定，必須以書面形式向鎮(zhèn)財(cái)政所說明情況，鎮(zhèn)財(cái)政所將書面材料匯總后交鎮(zhèn)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組審核，并交黨政班子會(huì)核定，若村委招待費(fèi)超過班子會(huì)核定的標(biāo)準(zhǔn)，將對(duì)村委書記、主任嚴(yán)肅處理。
6、支出票據(jù)須經(jīng)財(cái)政所村級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)嚴(yán)格把關(guān)，進(jìn)行合規(guī)性、合法性審查，對(duì)不符合要求及本制度規(guī)定的票據(jù)，財(cái)政所經(jīng)辦會(huì)計(jì)要一律予以拒收，并責(zé)成當(dāng)事人立即加以改正，村級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)有權(quán)拒付違法違規(guī)的支出。
7、報(bào)賬審核時(shí)間：各村報(bào)賬員要及時(shí)報(bào)賬，原則上每季末五日必須將本季發(fā)生的收支業(yè)務(wù)向財(cái)政所報(bào)一次賬。嚴(yán)禁一年報(bào)一次賬，除基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)外杜絕一次大額報(bào)賬（指日常支出萬元以上）。
四、項(xiàng)目資金管理制度
1、項(xiàng)目資金要堅(jiān)持“�？顚Ｓ谩钡脑瓌t，嚴(yán)禁挪作它用。
2、項(xiàng)目實(shí)施過程中，須預(yù)撥資金的由實(shí)施單位提出申請(qǐng)，經(jīng)村委會(huì)同意，包點(diǎn)鎮(zhèn)干部、財(cái)政所審核簽署意見后報(bào)鎮(zhèn)長(zhǎng)審批，資金要按工程進(jìn)度轉(zhuǎn)入工程承包單位或承包人賬戶，辦多少事，撥多少錢，嚴(yán)禁超進(jìn)度撥付資金，嚴(yán)禁將資金轉(zhuǎn)入村干部個(gè)人賬戶，項(xiàng)目完工結(jié)算時(shí)由工程承包單位或個(gè)人開具正式稅務(wù)發(fā)票經(jīng)審核批準(zhǔn)后辦理報(bào)賬業(yè)務(wù)。
3、項(xiàng)目實(shí)施單位負(fù)責(zé)向財(cái)政所提供報(bào)賬時(shí)所需的資金安排文件、工程承包合同、工程驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等相關(guān)資料,對(duì)資料手續(xù)不全、違規(guī)違紀(jì)的業(yè)務(wù)財(cái)政所有權(quán)拒絕辦理。
4、對(duì)項(xiàng)目結(jié)余資金，由各村項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及時(shí)從個(gè)人賬戶取出轉(zhuǎn)入村財(cái)鄉(xiāng)管賬戶按程序報(bào)賬使用,嚴(yán)禁不入賬或私設(shè)“小金庫(kù)”或公款私存現(xiàn)象發(fā)生。
五、財(cái)務(wù)公開和監(jiān)督制度
1、各村要建立財(cái)務(wù)公開欄，每半年將村級(jí)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行公開，接受群眾監(jiān)督，每年年終向村民代表會(huì)議報(bào)告一次一年來的財(cái)務(wù)狀況。
2、財(cái)政所村級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)于每季末將各村財(cái)務(wù)報(bào)表交各村，并報(bào)書記、鎮(zhèn)長(zhǎng)。
3、鎮(zhèn)紀(jì)委、財(cái)政所、農(nóng)經(jīng)站等單位要加強(qiáng)對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)的監(jiān)管，每年對(duì)各村入賬的財(cái)務(wù)收支情況（包括具體開支票據(jù)）進(jìn)行一次全面審查，發(fā)現(xiàn)問題立即予以糾正，發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)問題的，按照相關(guān)規(guī)定對(duì)當(dāng)事人給予相應(yīng)的紀(jì)律處分。
六、獎(jiǎng)懲制度
1、鎮(zhèn)黨委、政府將村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作納入各村全年工作目標(biāo)考核，對(duì)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行好、群眾滿意度高的村給予表彰。
2、各村委會(huì)主任是村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作的第一責(zé)任人，在村級(jí)財(cái)務(wù)管理中如發(fā)現(xiàn)有違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象發(fā)生，視其情節(jié)輕重，追究當(dāng)事人責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成貪污犯罪或因管理不力導(dǎo)致賬務(wù)不清、造成直接經(jīng)濟(jì)損失、群眾反映強(qiáng)烈的提交紀(jì)檢司法機(jī)關(guān)查處。
財(cái)務(wù)管理制度6
為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督，嚴(yán)格財(cái)務(wù)審批制度，節(jié)約費(fèi)用開支，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益，根據(jù)中華人民共和國(guó)《會(huì)計(jì)法》和有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，特制定本制度。
1、局內(nèi)財(cái)務(wù)支出收入實(shí)行一支筆審批制度，在內(nèi)部管理中強(qiáng)調(diào)規(guī)范財(cái)務(wù)開支審批制度，形成以集體理財(cái)為基礎(chǔ)，領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)把關(guān)的財(cái)務(wù)開支審批制度。
2、凡由局財(cái)務(wù)報(bào)銷的各種開支票據(jù)，必須有經(jīng)辦人簽字和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，局長(zhǎng)審批后，會(huì)計(jì)方可報(bào)銷下賬。原則上一律使用公務(wù)消費(fèi)卡，對(duì)票據(jù)報(bào)銷的'需要嚴(yán)格把關(guān)和控制。
3、一般開支由局長(zhǎng)審批，重大開支必須經(jīng)黨委會(huì)集體研究決定。
4、會(huì)計(jì)、出納人員要認(rèn)真履行職責(zé)，嚴(yán)禁設(shè)立“賬外賬”和“小金庫(kù)”，要做到手續(xù)完備，帳目日清月結(jié)，準(zhǔn)確無誤，財(cái)務(wù)人員公款丟失由個(gè)人賠付，現(xiàn)金差額由個(gè)人負(fù)擔(dān)。
5、由上級(jí)部門下?lián)艿捻?xiàng)目資金及事業(yè)經(jīng)費(fèi)等都要由局財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，�？顚Ｓ�。
6、各種辦公用品的購(gòu)買一律由辦公室按需求實(shí)際作出計(jì)劃，經(jīng)局長(zhǎng)批準(zhǔn)后統(tǒng)一布置，調(diào)配管理，需要政府采購(gòu)的按照規(guī)定執(zhí)行，其余一律使用公務(wù)消費(fèi)卡購(gòu)買，財(cái)務(wù)部門需嚴(yán)格審核把關(guān)。
7、嚴(yán)格控制招待費(fèi)開支，單位來客須向主管領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示，局長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可招待。要減少陪客人數(shù)，嚴(yán)格用餐標(biāo)準(zhǔn)，具體要求按照xxx紀(jì)發(fā)xxx號(hào)和xxx委辦發(fā)22號(hào)文件規(guī)定執(zhí)行。
8、單位財(cái)務(wù)對(duì)外要接受財(cái)政、審計(jì)部門監(jiān)督，對(duì)內(nèi)要接受群眾的監(jiān)督。
9、財(cái)務(wù)人員做嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)會(huì)管理制度的表率，自覺把好關(guān)，做“一口清”、“紅管家”和“鐵算盤”。
10、未盡事宜，嚴(yán)格按照上級(jí)有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定執(zhí)行。
財(cái)務(wù)管理制度7
一、財(cái)務(wù)工作堅(jiān)持厲行節(jié)約、精打細(xì)算、合理開支、保證運(yùn)轉(zhuǎn)的管理原則，實(shí)行集體領(lǐng)導(dǎo)、分工負(fù)責(zé)的財(cái)務(wù)管理辦法。
二、嚴(yán)格執(zhí)行辦公室財(cái)務(wù)管理制度，建立健全各類賬務(wù)，及時(shí)準(zhǔn)確地做好會(huì)計(jì)核算工作，做到賬賬相符，賬實(shí)相符，賬物相符。
三、經(jīng)費(fèi)開支實(shí)行“分級(jí)審批”辦法。
1、經(jīng)費(fèi)開支范圍：
�。�1）經(jīng)常性開支，每月發(fā)生的.日常開支。
（2）臨時(shí)性開支，包括辦公耗材、差旅費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、固定電話費(fèi)、辦公設(shè)備維修、辦公用房小維修、車輛燃油等。
（3）辦公設(shè)備購(gòu)置及基建維修項(xiàng)目，包括計(jì)算機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、辦公家具等設(shè)備購(gòu)置及大型基建維修項(xiàng)目。
�。�4）其他開支。
2、審批原則：5000元以下的，由辦公室主任審批；5000元以上的，報(bào)請(qǐng)主任辦公會(huì)研究同意后，由辦公室主任審批。
四、嚴(yán)格履行財(cái)務(wù)票據(jù)報(bào)銷程序，報(bào)銷單據(jù)必須由經(jīng)辦人列清事由并簽字，經(jīng)財(cái)務(wù)組審查后，報(bào)請(qǐng)辦公室主任審批。
接待費(fèi)支出，按《文博會(huì)接待管理制度》相關(guān)規(guī)定，提供相應(yīng)票據(jù)及資料，經(jīng)財(cái)務(wù)組審查后，報(bào)請(qǐng)辦公室主任審批。
五、辦公室日常辦公用品實(shí)行統(tǒng)一購(gòu)置配備，統(tǒng)一發(fā)放，統(tǒng)一審批。使用辦公用品一律先申報(bào)后辦理，并履行登記審批等手續(xù)。嚴(yán)格配備標(biāo)準(zhǔn)，盡量選擇能耗小、環(huán)保、質(zhì)優(yōu)、價(jià)廉的辦公設(shè)備，不購(gòu)買高檔辦公用品。
六、規(guī)范報(bào)銷程序和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照財(cái)政集中支付管理辦法，對(duì)超過現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)（1000元）的開支，原則上以轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，不得使用現(xiàn)金結(jié)算；對(duì)接待費(fèi)、差旅住宿、燃油等《公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄》規(guī)定范圍內(nèi)的公務(wù)支出，一律使用銀行卡刷卡結(jié)算。
七、及時(shí)報(bào)銷各項(xiàng)開支費(fèi)用，接待費(fèi)、差旅費(fèi)等費(fèi)用自發(fā)生之日起7日內(nèi)報(bào)財(cái)務(wù)組審查，車輛燃料費(fèi)用按月結(jié)算報(bào)銷。
八、辦公室財(cái)產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一造冊(cè)登記管理，按造冊(cè)登記的財(cái)產(chǎn)名稱、數(shù)量分別進(jìn)行使用和管理。實(shí)行人員調(diào)入調(diào)出財(cái)產(chǎn)移交管理制度，如有財(cái)產(chǎn)缺失的，由有關(guān)責(zé)任人照價(jià)賠償，工作人員辦理調(diào)動(dòng)等手續(xù)時(shí)，須先結(jié)清財(cái)務(wù)及財(cái)產(chǎn)移交手續(xù)，否則不予辦理其相關(guān)手續(xù)。辦公室財(cái)產(chǎn)不得借出，如須借出，需經(jīng)主任批準(zhǔn)，辦理借用手續(xù)后方能借出，損毀、遺失財(cái)產(chǎn)一律照價(jià)賠償。
九、財(cái)務(wù)組及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)要合理使用各項(xiàng)資金，嚴(yán)格審核報(bào)批程序，每月對(duì)財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況進(jìn)行分析，并向負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。
十、加強(qiáng)財(cái)會(huì)檔案資料管理，財(cái)會(huì)人員應(yīng)按要求記賬，及時(shí)做好立卷歸檔，并妥善保管。
十一、按照“誰簽字，誰負(fù)責(zé)”的原則，明確職責(zé)、分工，出現(xiàn)問題追究相關(guān)人員責(zé)任。
財(cái)務(wù)管理制度8
一、制度的目的與范圍
1.1目的
本制度的目的是規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。
1.2范圍
本制度適用于公司內(nèi)部所有財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，包括但不限于財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部控制等方面。
二、制度制定程序
2.1制度擬定
本制度由公司財(cái)務(wù)部根據(jù)法律法規(guī)及公司內(nèi)部政策規(guī)定，結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行擬定。
2.2征求意見
擬定完成后，應(yīng)征求公司領(lǐng)導(dǎo)、各部門領(lǐng)導(dǎo)以及財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)主管人員的意見。
2.3審批發(fā)布
意見匯總后，由公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批，定稿后公示并在公司內(nèi)部正式發(fā)布實(shí)施。
三、相關(guān)法律法規(guī)及公司內(nèi)部政策規(guī)定
3.1相關(guān)法律法規(guī)
根據(jù)《公司法》、《公司章程》、《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)法律法規(guī)，制定本財(cái)務(wù)管理制度。
同時(shí)應(yīng)嚴(yán)格遵守以下法律法規(guī)：
《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《中華人民共和國(guó)稅收法》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國(guó)公司所得稅法》、《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》、《中華人民共和國(guó)反洗錢法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)地方財(cái)政法》、《中華人民共和國(guó)證券法》等。
3.2公司內(nèi)部政策規(guī)定
公司內(nèi)部政策規(guī)定包括但不限于：
公司財(cái)務(wù)管理手冊(cè)、財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)算管理制度、內(nèi)部控制制度、賬務(wù)管理制度、定期檢查與審計(jì)制度等。
四、制度具體規(guī)定
4.1財(cái)務(wù)收支
4.1.1收入管理
公司收入來源主要包括銷售收入、服務(wù)收入、利息收入、其他收入等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)各項(xiàng)收入來源進(jìn)行分類管理，確保收入準(zhǔn)確有序、可追溯。
4.1.2支出管理
公司支出主要包括采購(gòu)支出、工資支出、管理費(fèi)用、稅費(fèi)等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照公司內(nèi)部規(guī)定，制定相關(guān)報(bào)銷流程和標(biāo)準(zhǔn)，并配合相關(guān)部門進(jìn)行支出監(jiān)控和監(jiān)管。
4.2財(cái)務(wù)報(bào)表
4.2.1編制與報(bào)送
財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照公司會(huì)計(jì)制度要求，準(zhǔn)確、及時(shí)編制各類財(cái)務(wù)報(bào)表，并按照有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定，報(bào)送各級(jí)主管部門及相關(guān)利益相關(guān)方。
4.2.2披露與公示
財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)公開透明，及時(shí)向公司管理層和廣大股東披露相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。同時(shí)，還應(yīng)當(dāng)遵守各項(xiàng)相關(guān)法律法規(guī)，如《證券法》等法律法規(guī)要求，公開披露相關(guān)信息。
4.3會(huì)計(jì)核算
4.3.1會(huì)計(jì)核算原則
公司應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)核算原則及規(guī)定，建立完善的會(huì)計(jì)制度，確保財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確、完整、規(guī)范。
4.3.2會(huì)計(jì)處理
公司應(yīng)當(dāng)按照各項(xiàng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)政策，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行及時(shí)、準(zhǔn)確的處理，保證財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確。
4.4內(nèi)部控制
4.4.1內(nèi)部控制體系建立
公司應(yīng)當(dāng)建立并踐行財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度，包括內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通等方面。
4.4.2內(nèi)部控制流程
制定各項(xiàng)流程規(guī)范，把控各項(xiàng)流程細(xì)節(jié)，確保控制流程正常順暢。
4.5其他事項(xiàng)
4.5.1財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行和更新
公司應(yīng)當(dāng)建立完善的.財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行機(jī)制，并定期對(duì)制度進(jìn)行更新和修訂，保證制度的持續(xù)有效性。
4.5.2制度違規(guī)行為的追責(zé)
公司應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的責(zé)任追究機(jī)制和處罰制度，對(duì)違反財(cái)務(wù)管理規(guī)定的行為，嚴(yán)格進(jìn)行處罰并予以追究相應(yīng)責(zé)任。
五、責(zé)任主體和執(zhí)行程序
5.1責(zé)任主體
公司財(cái)務(wù)部門是制度執(zhí)行的專業(yè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)制度執(zhí)行中的各項(xiàng)具體職責(zé)。同時(shí)公司領(lǐng)導(dǎo)、各部門負(fù)責(zé)人等也有責(zé)任參與制度執(zhí)行過程。
5.2執(zhí)行程序
財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)主管人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)制度規(guī)定，制定具有可操作性的實(shí)施細(xì)則，具體實(shí)施過程中加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，確保執(zhí)行順暢。如有事項(xiàng)需要上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行決策，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告。同時(shí)應(yīng)當(dāng)定期公示公司財(cái)務(wù)情況，將財(cái)務(wù)結(jié)果向經(jīng)營(yíng)活動(dòng)內(nèi)外部利益相關(guān)方透露，維護(hù)公司聲譽(yù)。
財(cái)務(wù)管理制度9
財(cái)務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中一個(gè)不可或缺的重要要素，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)我院的經(jīng)營(yíng)發(fā)展，提高我院經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和我院章程的規(guī)定，結(jié)合我院實(shí)際，特制定本制度。
一、財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)
1、財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會(huì)計(jì)制度，確保財(cái)務(wù)工作的合法性和規(guī)范性，建立健全各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。
2、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，提前預(yù)警資金收入和支出狀況，確保資金的有效供應(yīng)，采取切實(shí)有效的措施保證院資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)院的合法權(quán)益。
3、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測(cè)、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低投資、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益，建立健全各種財(cái)務(wù)賬目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，為我院領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。
4、籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高經(jīng)濟(jì)效益，加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。
二、財(cái)務(wù)收入管理
財(cái)務(wù)收入分為現(xiàn)金收入和銀行轉(zhuǎn)賬兩種。
1、現(xiàn)金收入：
�。�1）我院現(xiàn)金收入必須經(jīng)財(cái)務(wù)人員開據(jù)憑證或發(fā)票，收據(jù)須加蓋財(cái)
務(wù)專用章，若財(cái)務(wù)人員委托其他個(gè)人收款的，須先到財(cái)務(wù)室開據(jù)借條，加蓋財(cái)務(wù)章后方可收款，收回應(yīng)收賬款后交給財(cái)務(wù)室換回借條；若未收到賬款，向財(cái)務(wù)說明情況，索回借條。
（2）招投標(biāo)工作中的資金流向及收支，全部納入財(cái)務(wù)管理，收支兩條線，用專門賬戶管理，專款專用；投標(biāo)保證金收取與支出由財(cái)務(wù)人員管理，標(biāo)書費(fèi)用的收入與支出由財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一管理；以投標(biāo)管理收費(fèi)對(duì)賬表（見附件）作為做標(biāo)書人員領(lǐng)取提成的.依據(jù)，投標(biāo)管理收費(fèi)對(duì)賬表要求標(biāo)書人員與財(cái)務(wù)人員一起確認(rèn)簽字，并加蓋財(cái)務(wù)章，標(biāo)書人員與財(cái)務(wù)人員各執(zhí)一份，提成領(lǐng)取后交回財(cái)務(wù)保管。
2、銀行轉(zhuǎn)賬：為了清楚、有效地管理財(cái)務(wù)收入，銀行轉(zhuǎn)賬須用公司賬戶，個(gè)別特殊情況在授權(quán)范圍內(nèi)，可使用財(cái)務(wù)人員的一般賬戶進(jìn)行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。
三、借款審批及標(biāo)準(zhǔn)
1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)處領(lǐng)取借款單，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門領(lǐng)導(dǎo)簽字后報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)簽批，借款單交財(cái)務(wù)留存，待借款人回來報(bào)賬作為清賬依據(jù)。前次借支出差返回時(shí)間超過7天無故未報(bào)銷者，不得再借款；
2、日常費(fèi)用借款和其他臨時(shí)費(fèi)用借款（業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等）與出差借款程序相同；
3、購(gòu)置固定資產(chǎn)借款：辦公設(shè)施單價(jià)500元以上，使用年限在一年以上者，屬固定資產(chǎn)。購(gòu)置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票，且新購(gòu)物件須經(jīng)分院辦公室驗(yàn)收并進(jìn)行登記。
4、所有借款均遵循前賬不清后賬不借的原則。
四、日常費(fèi)用報(bào)銷
1、員工日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對(duì)方出相應(yīng)的收款證明；
2、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相關(guān)知情領(lǐng)導(dǎo)及院領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)處報(bào)銷。
五、本制度從20xx年X月X日起開始執(zhí)行。
財(cái)務(wù)管理制度10
第一章總則
1、為規(guī)范工會(huì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高工會(huì)經(jīng)費(fèi)及其他資金的使用效益，使工會(huì)在學(xué)校改革、發(fā)展、穩(wěn)定的大局中更好地?fù)?dān)負(fù)起自身的各項(xiàng)基本職責(zé)。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、和區(qū)教育工會(huì)的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校工會(huì)實(shí)際，特制定本制度。
2、學(xué)校工會(huì)財(cái)務(wù)管理工作是在工會(huì)主席的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國(guó)家的法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持依法理財(cái)，規(guī)范操作，確保工會(huì)經(jīng)費(fèi)運(yùn)作合理、合法、安全、有效，保障工會(huì)各項(xiàng)活動(dòng)的正常開展。
3、工會(huì)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：依法多渠道籌集工會(huì)事業(yè)資金，合理編制工會(huì)預(yù)算，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理，合理配置資源，保證工會(huì)事業(yè)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)的合法性、合理性和有效性。
4、工會(huì)財(cái)務(wù)管理原則：堅(jiān)持依法理財(cái)原則，堅(jiān)持民主管理原則，堅(jiān)持工會(huì)主席負(fù)責(zé)制原則，堅(jiān)持手續(xù)完備原則，堅(jiān)持勤儉節(jié)約原則，堅(jiān)持預(yù)算管理原則，堅(jiān)持收支兩條線原則。
第二章管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)
5、工會(huì)財(cái)務(wù)實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”體制，財(cái)務(wù)經(jīng)常性收支實(shí)行由工會(huì)主席“一支筆”審批制。中學(xué)工會(huì)主席的審批權(quán)限為1000元，超出權(quán)限金額及其他工會(huì)重大決策、重大投資事項(xiàng)，需工會(huì)委員會(huì)討論同意后報(bào)請(qǐng)主管校領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)工會(huì)審批后，方可執(zhí)行。
6、工會(huì)必需設(shè)置獨(dú)立會(huì)計(jì)賬戶，配備具有相關(guān)專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力的人員擔(dān)任財(cái)會(huì)工作，原則上應(yīng)持證上崗，會(huì)計(jì)、出納、經(jīng)審不能由同一人擔(dān)任，認(rèn)真履行工會(huì)財(cái)務(wù)管理職責(zé)。
第三章工會(huì)預(yù)算管理
7、工會(huì)編制預(yù)算是在分析上年預(yù)決算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，根據(jù)工會(huì)本年度的工作規(guī)劃、任務(wù)及重大活動(dòng)項(xiàng)目，合理、全面的編制工會(huì)年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。
8、工會(huì)預(yù)算編制必須堅(jiān)持“量入為出，收支平衡”的`原則，收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥的原則，支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)的原則，勤儉節(jié)約的原則。
9、制訂工會(huì)年度預(yù)算應(yīng)由學(xué)校工會(huì)委員會(huì)集體討論后共同審定。
10、調(diào)整預(yù)算，如遇特殊情況急需追加預(yù)算時(shí)，經(jīng)工會(huì)委員會(huì)集體討論報(bào)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)上報(bào)區(qū)教育工會(huì)審核批準(zhǔn)后方可追加。
11、工會(huì)財(cái)務(wù)不得編制赤字預(yù)算。
第四章工會(huì)收入管理
12、會(huì)費(fèi)收入，是核算工會(huì)會(huì)員每月按本人工資的0.5％向工會(huì)組織繳納的會(huì)員費(fèi)。學(xué)校工會(huì)每月按照行政轉(zhuǎn)來的會(huì)費(fèi)數(shù)額入賬，工會(huì)用以開展各項(xiàng)工會(huì)會(huì)員活動(dòng)項(xiàng)目，不得用于其他。
13、撥交經(jīng)費(fèi)收入，是核算學(xué)校行政按“中華人民共和國(guó)工會(huì)法”規(guī)定的，按學(xué)校每月工資總額的2%，撥付給工會(huì)。其中，40％上繳上級(jí)工會(huì)，60％用于本級(jí)工會(huì)活動(dòng)開支。
14、上級(jí)補(bǔ)助收入，是核算上級(jí)工會(huì)撥入的指定項(xiàng)目收入，如建設(shè)“教工之家”，購(gòu)買文體設(shè)備等項(xiàng)目?jī)?nèi)容，基層學(xué)校工會(huì)應(yīng)積極爭(zhēng)取上級(jí)工會(huì)的支持和幫助。
15、行政補(bǔ)助收入，是核算學(xué)校行政給予工會(huì)的補(bǔ)助款。包括基建、維修、幫困、教師暑期休養(yǎng)活動(dòng)等項(xiàng)目，做到�？顚Ｓ�，落到實(shí)處。
16、其他收入，是核算上述規(guī)定以外的各項(xiàng)收入。如投資收益、捐贈(zèng)收入、利息收入等。其他各種收費(fèi)必須符合國(guó)家規(guī)定的各種收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、范圍，并使用規(guī)定的合法票據(jù)。
第五章工會(huì)支出管理
17、會(huì)員活動(dòng)費(fèi)，是核算工會(huì)開展群眾性的活動(dòng)和會(huì)員特殊困難補(bǔ)助的費(fèi)用。在使用上，要進(jìn)一步做到面向廣大會(huì)員，不能用于職工福利補(bǔ)貼。會(huì)費(fèi)使用原則上應(yīng)合理安排，做到當(dāng)年會(huì)費(fèi)用于當(dāng)年活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)無赤字，無結(jié)余。
18、職工活動(dòng)費(fèi)，是核算工會(huì)開展教育，文體、宣傳等活動(dòng)的費(fèi)用。按照工會(huì)有關(guān)制度的規(guī)定，嚴(yán)格掌握發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)和范圍，對(duì)發(fā)放的有關(guān)紀(jì)念品等應(yīng)予以登記造冊(cè)及簽收。
19、工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi)，是核算工會(huì)用于履行工會(huì)職能、加強(qiáng)自身建設(shè)和開展業(yè)務(wù)工作等方面的費(fèi)用，主要由工會(huì)干部培訓(xùn)費(fèi)用，工代會(huì)、經(jīng)審會(huì)等各項(xiàng)會(huì)議費(fèi)，工會(huì)干部探望病人、幫困補(bǔ)助以及其他專項(xiàng)費(fèi)用構(gòu)成。工會(huì)應(yīng)掌握困難職工的具體情況，把工會(huì)對(duì)困難教職工的關(guān)心和照顧落實(shí)到位，同時(shí)掌握好幫困政策和補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，做好凝聚力工程。
20、其他支出，是核算工會(huì)其他活動(dòng)的支出。
第六章現(xiàn)金與支票的管理
21、嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》。執(zhí)行銀行核定的現(xiàn)金庫(kù)存限額按規(guī)定控制庫(kù)存現(xiàn)金，保證支付不超限額。隨時(shí)掌握銀行存款余額，月末賬面使之余額與銀行賬戶對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，使賬面余額與銀行對(duì)賬單的余額按規(guī)定調(diào)節(jié)后相符。對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)查詢，并督促有關(guān)人員及時(shí)處理。
22、控制不合理的現(xiàn)金支出。超過1000元以上的支出必須使用支票，無特殊理由，原則上不予以使用現(xiàn)金。
23、支付現(xiàn)金時(shí)，必須由收款人本人簽字，原則上杜絕代領(lǐng)現(xiàn)金支付方式。
24、工會(huì)組織會(huì)員外出活動(dòng)，如確需備用現(xiàn)金時(shí)，必須經(jīng)工會(huì)主席批準(zhǔn)后，辦理借款手續(xù)，在活動(dòng)結(jié)束一周內(nèi)辦完結(jié)算手續(xù)。
25、領(lǐng)用支票時(shí)，須經(jīng)工會(huì)主席同意后，方可將支票交給經(jīng)辦人員。
26、財(cái)務(wù)人員應(yīng)將支付的支票、收款單位、金額填寫齊全。有效收據(jù)蓋有單位財(cái)務(wù)章必須與支票填寫的收款單位名稱完全一致，否則拒付該款。
第七章財(cái)務(wù)稽核管理
27、根據(jù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化的要求，學(xué)校工會(huì)財(cái)務(wù)應(yīng)設(shè)立會(huì)計(jì)、出納崗位，并明確崗位職責(zé)：
出納員職責(zé)
�。�1）辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)審核人員審核簽章的收付憑證，經(jīng)工會(huì)主席審批后，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。對(duì)于重大開支項(xiàng)目，必須經(jīng)學(xué)校工會(huì)委員會(huì)集體審核簽章。
�。�2）庫(kù)存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時(shí)存入銀行。不得以“白條”抵充庫(kù)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。
�。�3）嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期，規(guī)定期限和報(bào)銷期限，并由領(lǐng)用支票人簽章。逾期未用的空白轉(zhuǎn)賬支票，要及時(shí)收回注銷。不得將空白支票交給其它單位或個(gè)人簽發(fā)，對(duì)于填寫錯(cuò)誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時(shí)，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。
�。�4）保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任，要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意交他人。
�。�5）保管有關(guān)印章，空白收據(jù)和空白支票，出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票所使用的各種印章，不得全部交由出納一人保管。
（6）對(duì)于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記薄登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。
�。�7）出納員根據(jù)審核無誤的原始憑證，填制記賬憑證，根據(jù)記賬憑證分別登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，并結(jié)出余額。現(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。銀行存款的賬面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)。對(duì)于未到賬款，要及時(shí)查詢。要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。
�。�8）出納員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬薄的登記工作，以及稽核工作和會(huì)計(jì)檔案保管工作。
會(huì)計(jì)職責(zé)
�。�1）制定本單位各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。
�。�2）定期分析工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算完成情況，收、管、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報(bào)賬。
（3）會(huì)計(jì)人員對(duì)出納員交來的記賬憑證上的業(yè)務(wù)摘要、金額、張數(shù)、日期等內(nèi)容進(jìn)行審核，上述內(nèi)容若有一項(xiàng)登記差錯(cuò)，退回出納人員重新填制。
�。�4）會(huì)計(jì)人員根據(jù)正確的記賬憑證登記“基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支日記總賬”（賬表聯(lián)用報(bào)告表），同時(shí)與出納現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬也應(yīng)該對(duì)相符。
（5）會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查。實(shí)地盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金時(shí)，出納人員必須在場(chǎng)，盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)與庫(kù)存日記賬相符。
�。�6）會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)每月對(duì)銀行存款余額進(jìn)行賬單核對(duì)。如余額不符，必須編制銀行存款調(diào)節(jié)表，核對(duì)相符。如余額調(diào)節(jié)后仍不相符，應(yīng)進(jìn)一步查明原因，確定有無違反銀行結(jié)算管理制度的問題。
（7）審查或參與擬訂各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)、決算計(jì)劃。負(fù)責(zé)向上級(jí)工會(huì)、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和職代會(huì)報(bào)告工會(huì)財(cái)務(wù)狀況、提供相關(guān)會(huì)計(jì)資料。
28、經(jīng)審員每季對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審查。
29、會(huì)計(jì)、出納分工明確，各負(fù)其責(zé)。工會(huì)主席財(cái)務(wù)印章由專人保管。
30、基層工會(huì)主席應(yīng)對(duì)報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表合法性、真實(shí)性、有效性承擔(dān)法律責(zé)任。
第八章財(cái)務(wù)檔案管理
31、根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的科學(xué)管理，更好發(fā)揮會(huì)計(jì)檔案作用，認(rèn)真落實(shí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理工作。
32、會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)賬薄和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料。因此，凡是記錄和反映學(xué)校工會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，經(jīng)過會(huì)計(jì)核算的各種憑證，賬薄和報(bào)表均屬會(huì)計(jì)檔案范圍。
33、會(huì)計(jì)人員要按照國(guó)家和上級(jí)關(guān)于會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定和要求，對(duì)本單位的各種會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)計(jì)劃，單價(jià)預(yù)算和重要的經(jīng)濟(jì)合同等會(huì)計(jì)資料，定期收集、審查核對(duì)，整理成卷，編制目錄，裝訂成冊(cè)，并送交校檔案室保管，防止丟失。同時(shí)和各種資料均要按會(huì)計(jì)檔案要求保管年限為十五年，到期按檔案銷毀要求操作處理。
34、調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，要嚴(yán)格辦理手續(xù)，本單位人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，要經(jīng)學(xué)校工會(huì)主席及會(huì)計(jì)主管人員同意，批準(zhǔn)后要詳細(xì)登記調(diào)閱的檔案名稱，調(diào)閱日期，調(diào)閱人員的姓名、單位，調(diào)閱理由，歸還日期。調(diào)閱人員一般不得將會(huì)計(jì)檔案攜帶外出。需要復(fù)制的要經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)同意。
35、合并、撤消單位的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)根據(jù)不同情況，分別移交給并入單位，上級(jí)主管部門指定的其他單位接收保管，并由交接雙方在移交清冊(cè)上簽名或蓋章。
第九章財(cái)務(wù)監(jiān)督
36、工會(huì)財(cái)務(wù)管理應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校工會(huì)制定的內(nèi)部控制制度，自覺接受學(xué)校工會(huì)經(jīng)審員的定期審查自覺維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保障工會(huì)經(jīng)費(fèi)正常使用。
37、工會(huì)可以按照規(guī)定程序提請(qǐng)學(xué)校行政領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)工會(huì)對(duì)本級(jí)財(cái)務(wù)的審計(jì)監(jiān)督。
38、建立健全工會(huì)主席離任審計(jì)制度。
第十章附則
39、本制度與上級(jí)部門的制度有矛盾時(shí)，以上級(jí)部門的制度為準(zhǔn)。
40、本制度由學(xué)校工會(huì)負(fù)責(zé)解釋，本制度自發(fā)布之日起施行。
財(cái)務(wù)管理制度11
為了規(guī)范和加強(qiáng)會(huì)議工作，保證合作社財(cái)務(wù)工作正常有序的進(jìn)行，為了加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，提高合作社的經(jīng)濟(jì)效益特制定本管理制度。
一、嚴(yán)格按照：“中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法”的規(guī)定，處理合作社各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。
二、嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的有關(guān)會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)科目，登記會(huì)計(jì)賬簿、編制報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，合作社的全部財(cái)務(wù)工作、會(huì)計(jì)核算過程都在國(guó)家有關(guān)財(cái)會(huì)工作的政策法律嚴(yán)密指導(dǎo)下進(jìn)行。
三、會(huì)計(jì)核算
1、每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理，必須取得原始憑證，會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核無誤后，根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證編制記賬憑證。
2、按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬薄，并根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證和記賬憑證，按照國(guó)家統(tǒng)一的'會(huì)計(jì)制度關(guān)于記賬規(guī)則的規(guī)定記賬。
3、根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表，并報(bào)送財(cái)政部門和有關(guān)部門。
4、合作社在財(cái)務(wù)核算中，要做到數(shù)字真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、做到賬證相符、賬表相符。
5、在財(cái)務(wù)報(bào)銷過程中，實(shí)行“一支筆”審批制度，沒有“法人代表”的簽字，一律不予辦理。
6、對(duì)于會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立檔案，妥善保管。
四、會(huì)計(jì)監(jiān)督
1、會(huì)計(jì)人員對(duì)本合作社不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回。要求更正、補(bǔ)充。
2、會(huì)計(jì)人員對(duì)于違法的收支，不予辦理，并進(jìn)行制止和糾正。
五、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員崗位主管責(zé)任制
1、會(huì)計(jì)主管崗位
(1)對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員工作要定期研究、布置、檢查、總結(jié)。要積極遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度。要把專業(yè)核算與群眾核算緊密結(jié)合起來，不斷地改進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。
(2)組織編制財(cái)務(wù)成本計(jì)劃，銀行借款計(jì)劃，籌措資金計(jì)劃、并組織實(shí)現(xiàn)。
(3)定期開展財(cái)務(wù)成本計(jì)劃完成情況的分析，找出管理中的漏洞，提出改善經(jīng)營(yíng)管理的建議或措施，進(jìn)一步挖掘增收節(jié)支的潛力，不斷提高合作社的經(jīng)濟(jì)效益。
(4)參加合作社的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理會(huì)議，參與經(jīng)營(yíng)決策。充分運(yùn)用會(huì)計(jì)資料，分析經(jīng)濟(jì)效果、提供可靠信息、預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)前景，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀助手。
(5)審查并參與擬定經(jīng)濟(jì)合同、合作社及其他經(jīng)濟(jì)文件。
(6)負(fù)責(zé)向本合作社領(lǐng)導(dǎo)和全體股東報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，審查對(duì)外提供的會(huì)計(jì)資料。
(7)稽核，編制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表。
2、出納崗位
(1)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)
嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收款證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付，收付款后，要在收付款憑證上簽章。
(2)不得以白條抵充庫(kù)存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。
(3)根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額�，F(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。銀行存款的賬面余款要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)、月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”使賬面余額與對(duì)賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對(duì)于未達(dá)賬款，要及時(shí)查詢。要隨時(shí)掌握銀行存款余額、不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算。
(4)對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券、要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。
(5)保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。
財(cái)務(wù)管理制度12
為了進(jìn)一步嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理，達(dá)到節(jié)減支出、合理負(fù)擔(dān)、保障各項(xiàng)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)的目的，特制定本制度。
一、公用經(jīng)費(fèi)實(shí)行“厲行節(jié)約，量入為出；保證重點(diǎn)，兼顧其他；統(tǒng)一管理，嚴(yán)格審批”的管理辦法。
二、委機(jī)關(guān)各科室業(yè)務(wù)費(fèi)開支一律集中由局財(cái)務(wù)室管理，各科室不得自行設(shè)立現(xiàn)金和費(fèi)用支出賬戶。委財(cái)務(wù)室必須在每月10日前向局領(lǐng)導(dǎo)通報(bào)上月經(jīng)費(fèi)收支情況，正確反映收支結(jié)果，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。
三、委各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，堅(jiān)持先報(bào)告后審批，先批后用的'原則，實(shí)行書記“一支筆”審批。每張票據(jù)有經(jīng)手人、審批人，做到手續(xù)齊全。
四、嚴(yán)格現(xiàn)金管理。發(fā)生現(xiàn)金業(yè)務(wù)時(shí)，必須實(shí)行規(guī)定范圍內(nèi)提取現(xiàn)金額度。庫(kù)存現(xiàn)金嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)部門規(guī)定的限額。
五、加強(qiáng)銀行存款賬戶管理。辦理存入業(yè)務(wù)時(shí)，經(jīng)辦人要對(duì)票據(jù)進(jìn)行審核，審核無誤后方可填制記賬憑證；辦理支付業(yè)務(wù)時(shí)，經(jīng)辦人要憑經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)審批、審核、經(jīng)手人簽字（或蓋章）的票據(jù)辦理轉(zhuǎn)款；辦理撥款業(yè)務(wù)時(shí)，經(jīng)辦人員要根據(jù)計(jì)劃，憑經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)審批、股長(zhǎng)審核的收款單位收據(jù)辦理撥款；辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，經(jīng)辦人要憑經(jīng)過收款單位領(lǐng)導(dǎo)審批，代辦員、經(jīng)手人簽字（或蓋章），主任審核簽字的票據(jù)辦理付款。并提高對(duì)原始憑證審核管理，隨時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)提供存款余額等信息。
六、嚴(yán)格財(cái)務(wù)審批程序。各類專項(xiàng)撥款、指標(biāo)外撥款必須經(jīng)縣領(lǐng)導(dǎo)、委領(lǐng)導(dǎo)審批，各項(xiàng)指標(biāo)內(nèi)撥款必須經(jīng)委領(lǐng)導(dǎo)。
七、加強(qiáng)印鑒、支票管理。財(cái)務(wù)印鑒、支票管理實(shí)行內(nèi)控制度。財(cái)務(wù)公章、轉(zhuǎn)賬支票由會(huì)計(jì)保管；
八、杜絕借用公款。凡委機(jī)關(guān)干部、職工因公出差或其他特殊情況需要借用公款的，需本人自行墊付，公事結(jié)束后將原始憑證按時(shí)上交財(cái)務(wù)，并按財(cái)務(wù)規(guī)定執(zhí)行報(bào)銷。
九、辦公用品由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)。各股室無自行采購(gòu)權(quán)。小額采購(gòu)辦公用品，由辦公室人員采購(gòu)；各科室特殊需要的大額物品，由相關(guān)科室提出申請(qǐng)，經(jīng)分管書記同意，書記批準(zhǔn)。
十、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督。財(cái)會(huì)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，以身作則，遵守各項(xiàng)規(guī)章制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。發(fā)現(xiàn)違反本財(cái)務(wù)制度的行為，視其情節(jié)給予責(zé)任人相應(yīng)的紀(jì)律處分，通報(bào)批評(píng)并取消相關(guān)科室、相關(guān)責(zé)任人當(dāng)年評(píng)先、評(píng)優(yōu)資格。
財(cái)務(wù)管理制度13
財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)和會(huì)計(jì)制度，敬崗愛業(yè)，不做有損公司的事。嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度，做好本職工作。對(duì)待工作認(rèn)真踏實(shí)，樹立服務(wù)意識(shí)。為了完善公司財(cái)務(wù)管理，綜合本公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)特制訂本公司財(cái)務(wù)管理制度。
一、財(cái)務(wù)工作范圍
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作的合法性.
2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。
3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。
4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。
5、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測(cè)、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。
6、、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。
7、負(fù)責(zé)公司材料庫(kù)、辦公用品庫(kù)的管理。
8、及時(shí)核算和上繳各種稅金。
9、會(huì)計(jì)檔案資料的收集整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
10、加強(qiáng)本部門管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。
11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。
二、借款和各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批制度
1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，詳細(xì)填寫借款日期，資金性質(zhì)，部門，出差地，出差天數(shù)及金額。經(jīng)本部門主管簽字報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可到財(cái)務(wù)借款。(無總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)不得辦理借款)。借款單交會(huì)計(jì)留存，待借款人歸還借款或報(bào)銷后，會(huì)計(jì)方可將借款單交還借款人。前次出差返回時(shí)間超過5天未報(bào)銷者不得再借款。本司暫無出差事宜，標(biāo)準(zhǔn)待定。
2、日常費(fèi)用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(現(xiàn)金或支票)，部門，借款理由，所借金額，經(jīng)本部門主管簽字報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可到財(cái)務(wù)借款。(無總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)不得辦理借款。特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理電話批準(zhǔn)同意，方可辦理借款。但次日須補(bǔ)辦審批手續(xù)。)
3、購(gòu)置固定資產(chǎn)借款：施工用具，生產(chǎn)設(shè)備單價(jià)在1000元以上，使用年限在1年以上者，辦公用品，單價(jià)在20xx元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購(gòu)單，固定資產(chǎn)請(qǐng)款單報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可到財(cái)務(wù)辦理。購(gòu)置固定資產(chǎn)必須要開具正式發(fā)票。
4、備用金借款：對(duì)于特定部門或崗位實(shí)行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實(shí)際情況核定，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。所有備用金借款當(dāng)月報(bào)銷下月再借，每年年度終報(bào)帳時(shí)歸還結(jié)清。
5、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)，招待費(fèi)，周轉(zhuǎn)資金等，審批程序同第1條。
6、因出差借款，出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，報(bào)帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對(duì)于不辦理報(bào)銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。
7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
8、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支。
三、日常費(fèi)用報(bào)銷：
1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對(duì)于不能取得原始發(fā)票的'情況，需由對(duì)方出具收款證明及開具收據(jù)。
3、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人填寫費(fèi)用審批報(bào)銷單，原始發(fā)票付報(bào)銷單后面，寫明實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用事由，明細(xì)，金額，經(jīng)手人簽字，報(bào)總經(jīng)理審批簽字后到財(cái)務(wù)復(fù)核，方可報(bào)銷。報(bào)銷手續(xù)采取誰經(jīng)手誰報(bào)銷。單筆報(bào)銷，不得多次合計(jì)報(bào)銷。
因銀行對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的控制，財(cái)務(wù)庫(kù)存現(xiàn)金不足時(shí)，先在財(cái)務(wù)登記報(bào)銷計(jì)劃，由財(cái)務(wù)通知報(bào)銷。
4、所有日常購(gòu)用物品均須到庫(kù)房辦理入庫(kù)手續(xù)，報(bào)銷時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫(kù)房管理員簽字的入庫(kù)單，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，總經(jīng)理審批簽字，到財(cái)務(wù)部復(fù)合方可報(bào)銷。
四、工資及考勤管理：
1、為便于及時(shí)計(jì)算工資，每月月底最后一天至下月的第一天，各部門將考勤表經(jīng)職工簽字認(rèn)可，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，交財(cái)務(wù)計(jì)算工資，誤期各部門自行負(fù)責(zé)。
2、每月職工加班的要經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，報(bào)總經(jīng)理審批簽字后交財(cái)務(wù)做加班工資表，未經(jīng)審核審批的不得計(jì)付加班工資，隔月未報(bào)按放棄加班處理。
3、行政和保安主管保潔主管將已簽訂勞動(dòng)合同的在職職工的名單發(fā)財(cái)務(wù)。每月人員進(jìn)出變得應(yīng)向財(cái)務(wù)報(bào)出清單，以便財(cái)務(wù)核對(duì)在職人員工資。如考勤表有職工考勤名單而無簽訂勞動(dòng)合同，又沒有人員變動(dòng)名單的，財(cái)務(wù)當(dāng)月不計(jì)算工資，核對(duì)后補(bǔ)。
五、財(cái)務(wù)部總賬會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)帳、分類賬和總賬。端正服務(wù)態(tài)度，做好服務(wù)工作。
2、全面了解、掌握國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)和稅務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定，并正確執(zhí)行。
3、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類帳的核對(duì)工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會(huì)計(jì)憑證，登記總帳。
4、對(duì)其他應(yīng)收款、應(yīng)收帳款及時(shí)催收清理，按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫(kù)存材料等資產(chǎn)的盤點(diǎn)。
5、每月編制會(huì)計(jì)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)字真實(shí)，計(jì)算正確，鉤稽關(guān)系清楚。
6、負(fù)責(zé)裝訂、管理會(huì)計(jì)檔案。
7、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
六、財(cái)務(wù)部出納會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國(guó)有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫(kù)。
2、順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚，內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，要及時(shí)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金。
3、保管好庫(kù)存現(xiàn)金，有價(jià)證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失。
4、所有費(fèi)用報(bào)銷，借款等資金流動(dòng)，應(yīng)該嚴(yán)格實(shí)行審批制度，由總經(jīng)理審批簽字后方可報(bào)銷或付款。端正服務(wù)態(tài)度，做好服務(wù)工作，對(duì)報(bào)銷人員報(bào)銷事宜等做好認(rèn)真的解釋工作。
5、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章。
6、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對(duì)簽發(fā)空頭支票負(fù)責(zé)。
7、完成領(lǐng)導(dǎo)交付的其它工作。
七、帳簿管理
1、由于會(huì)計(jì)核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動(dòng)生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳。
2、、以上各帳簿由公司總賬會(huì)計(jì)進(jìn)行記錄。
3、以上各帳簿的記錄應(yīng)使用楷書，書寫清楚，按月合計(jì)累計(jì)。
此財(cái)務(wù)管理制度由財(cái)務(wù)部解釋
財(cái)務(wù)管理制度14
第一條總則
本財(cái)務(wù)管理制度是根據(jù)我國(guó)的相關(guān)政策法規(guī)和財(cái)務(wù)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度，結(jié)合我們公司的實(shí)際情況而制定的。本制度適用于xxx有限公司的財(cái)務(wù)管理工作。公司設(shè)立了專門的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)全面管理公司的財(cái)務(wù)事務(wù)。
第二條財(cái)務(wù)工作人員職責(zé)
一、財(cái)務(wù)經(jīng)理工作職責(zé)
1、財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)，接受總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)；
2、遵照國(guó)家法令，稅政法規(guī)全面管理財(cái)務(wù)工作和處理各項(xiàng)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)；
3、負(fù)責(zé)管理會(huì)計(jì)和出納的日常財(cái)務(wù)工作，督促其完成本職工作；
4、負(fù)責(zé)每月各項(xiàng)稅金的測(cè)算工作；
5、審核會(huì)計(jì)憑證，負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)報(bào)表與稅務(wù)報(bào)表；
6、督促會(huì)計(jì)及時(shí)清理催收應(yīng)收、應(yīng)付、其他應(yīng)收、其他應(yīng)付等往來款項(xiàng)；
7、審核會(huì)計(jì)編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表；
9、制定并實(shí)施各項(xiàng)內(nèi)部控制和預(yù)算制度，對(duì)公司的盈虧情況進(jìn)行分析，評(píng)估預(yù)算執(zhí)行情況，并定期向總經(jīng)辦報(bào)告公司財(cái)務(wù)狀況的財(cái)務(wù)分析結(jié)果。
8、審核總賬與明細(xì)帳的平衡關(guān)系，保證賬賬相符；
10、匯總編制每周財(cái)務(wù)工作周報(bào)，每月月底前編制下月資金預(yù)測(cè)表。
11、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的內(nèi)部管理，以及與各業(yè)務(wù)部門的協(xié)調(diào)；
12、按國(guó)家稅務(wù)局的規(guī)定辦理報(bào)稅、納稅事宜，保管報(bào)稅等資料；
13、總經(jīng)理安排的其他工作。
二、會(huì)計(jì)的工作職責(zé)
1、會(huì)計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，接受財(cái)務(wù)經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)和指導(dǎo)；
2、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)對(duì)出納審核后的費(fèi)用單據(jù)進(jìn)行復(fù)審、記帳工作；
3、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)各種收款的復(fù)核與記賬工作；
4、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)付款憑證的編制與記賬工作；
5、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司總賬和明細(xì)帳的登記；
6、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)編制銀行余額調(diào)節(jié)表；
7、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具與抄報(bào)稅工作；
8、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)所有個(gè)人借款的跟蹤及清收工作；
9、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)全公司每月的費(fèi)用分析工作；
10、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)對(duì)全公司的固定資產(chǎn)和低值易耗品盤存、報(bào)廢及清理工作；
11、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)將已付貨款金額及時(shí)在業(yè)務(wù)流程表中登記；
12、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)收集、保管銷售合同和采購(gòu)合同；
13、會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)編制銷售合同和采購(gòu)合同的配比表，并根據(jù)實(shí)際情況生成已開票的銷售合同和采購(gòu)合同配比表以及未開票的銷售合同和采購(gòu)合同配比表。
14、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證的裝訂和會(huì)計(jì)檔案的管理工作；
15、財(cái)務(wù)經(jīng)理安排的其他工作。
三、出納工作職責(zé)
1、出納對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，接受財(cái)務(wù)經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)和指導(dǎo)；
2、出納是公司財(cái)務(wù)管理中非常重要的角色，主要職責(zé)是管理公司的現(xiàn)金和所有銀行票據(jù)，以確保庫(kù)存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬完全相符，同時(shí)保證銀行存款日記賬與銀行存款一致，并對(duì)貨幣資金和應(yīng)收票據(jù)的安全負(fù)有責(zé)任。
3、出納負(fù)責(zé)根據(jù)手續(xù)完備的單據(jù)進(jìn)行付款業(yè)務(wù)。
第三條借支流程及管理辦法
一、借支流程
1、經(jīng)辦人按要求填寫借支單；
2、會(huì)計(jì)審核；
3、財(cái)務(wù)經(jīng)理審批；
4、總經(jīng)理審批；
5、出納付款。
二、借支管理辦法
1、為了規(guī)范出差人員的借款流程，確保財(cái)務(wù)管理的嚴(yán)謹(jǐn)性和透明度，現(xiàn)將相關(guān)事項(xiàng)通知如下：出差人員在借款前必須親自前往財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借支單，并填寫詳細(xì)的借支原因、借支金額以及還款或報(bào)銷日期。只有在總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行借款操作。出差人員在返回后的兩個(gè)工作日內(nèi)必須辦理報(bào)銷手續(xù)，以便及時(shí)清算費(fèi)用。若遇特殊情況需要延遲報(bào)銷手續(xù)辦理時(shí)間，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并在五個(gè)工作日內(nèi)完成報(bào)銷。然而，月末三天內(nèi)發(fā)生的費(fèi)用必須在當(dāng)月最后一天之前全部報(bào)銷完畢。對(duì)于未及時(shí)完成報(bào)銷手續(xù)的欠款人員，或者報(bào)賬后尚有結(jié)欠的金額，財(cái)務(wù)部門有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回相應(yīng)的欠款。以上內(nèi)容由本公司獨(dú)立撰寫，旨在確保出差人員的借款及報(bào)銷流程合規(guī)，維護(hù)財(cái)務(wù)管理的嚴(yán)密性和透明度。
2、凡職工借款者，在原借款未還清前，且借款余額已超當(dāng)月費(fèi)用額度的，不得再借。
第四條費(fèi)用報(bào)銷流程及管理辦法
一、費(fèi)用報(bào)銷流程
1、經(jīng)辦人取得相應(yīng)發(fā)票，分類粘貼，并按要求填寫報(bào)銷單；
2、會(huì)計(jì)審核；
3、財(cái)務(wù)經(jīng)理審批；
4、總經(jīng)理審批；
5、出納付款。
二、公司日常費(fèi)用管理辦法
差旅費(fèi)
1、差旅費(fèi)發(fā)票必須是合法的.交通費(fèi)票據(jù)、住宿發(fā)票，且發(fā)票一般不能連號(hào)。
2、報(bào)銷差旅費(fèi)必須填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，寫清楚出差事由、出差往返時(shí)間及相應(yīng)的路途費(fèi)。
3、訂票費(fèi)最高不得超過票面的20%，且不得超過20元/張。
4、普通職員出差，需要借支差旅費(fèi)的，經(jīng)總經(jīng)理同意可以借支，出差回來后按規(guī)定報(bào)銷。
5、總經(jīng)理差旅費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷。
市內(nèi)交通費(fèi)
1、市內(nèi)交通費(fèi):僅指公司員工在公司所在城市所發(fā)生的交通費(fèi)，除此之外，交通費(fèi)用應(yīng)屬于差旅費(fèi)。
2、本著節(jié)約的原則，員工一般情況不允許乘坐出租車。
3、交通費(fèi)的報(bào)銷，發(fā)票必須和實(shí)際情況完全一致，發(fā)票號(hào)碼如有連號(hào)而與實(shí)際情況不符者，一律不準(zhǔn)報(bào)銷。
通訊費(fèi)
1、通訊費(fèi)指在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的電話費(fèi)、手機(jī)費(fèi)。
2、電話費(fèi)、手機(jī)費(fèi)的發(fā)放對(duì)象由總經(jīng)理核定。
3、具有報(bào)銷手機(jī)費(fèi)資格的人員，無特殊情況，24小時(shí)開機(jī)，且每月必須報(bào)銷一次，月初五號(hào)之前報(bào)銷上月通訊費(fèi)，報(bào)銷的票據(jù)必須是本人在公司備案且正在使用號(hào)碼的票據(jù)。
4、座機(jī)費(fèi)每月必須報(bào)銷一次，報(bào)銷憑證必須注明話費(fèi)所屬月份。
招待費(fèi)
1、發(fā)生招待費(fèi)前，需事先報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可發(fā)生，否則不予報(bào)銷；如臨時(shí)確實(shí)需要發(fā)生的，必須以電話形式向總經(jīng)理請(qǐng)示，同意后方可發(fā)生，否則不予報(bào)銷。
2、招待費(fèi)報(bào)銷時(shí)，必須寫清楚招待事由、招待內(nèi)容、招待對(duì)象、招待的具體時(shí)間，小額招待費(fèi)不能取得相關(guān)發(fā)票的，報(bào)銷時(shí)允許以其他代替，其他情況必須取得相應(yīng)發(fā)票，不能取得的，要說明原因，否則不予報(bào)銷。
辦公費(fèi)
1、各部門應(yīng)定期向總經(jīng)理上報(bào)辦公用品采購(gòu)計(jì)劃。對(duì)于單價(jià)超過100元的辦公用品采購(gòu)計(jì)劃，在采購(gòu)前需事先獲得總經(jīng)理的批準(zhǔn)。
2、辦公用品的采購(gòu)由辦公室專人負(fù)責(zé)采購(gòu)。
3、辦公費(fèi)報(bào)銷必須附有商家蓋章的辦公用品清單。
4、采購(gòu)回來的辦公用品入庫(kù)時(shí)須由另一人負(fù)責(zé)實(shí)物和清單的核對(duì)，核對(duì)一致時(shí)由核對(duì)人和采購(gòu)員共同簽字。
5、辦公室按需要發(fā)放辦公用品，作好登記與管理，建立辦公用品臺(tái)賬。
房租費(fèi)、水電費(fèi)、空調(diào)費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)
1、房租費(fèi)經(jīng)總經(jīng)理審核后方可開支。
2、水電費(fèi)、空調(diào)費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)每月報(bào)銷一次，須取得正規(guī)發(fā)票方可報(bào)銷。
會(huì)務(wù)費(fèi)
1、經(jīng)辦單位應(yīng)制定辦公室會(huì)議費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，包括會(huì)議室租金、設(shè)備租賃費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用，并將其提交總經(jīng)理審批，作為報(bào)銷會(huì)議費(fèi)用的參考依據(jù)。
2、辦公室根據(jù)會(huì)議情況統(tǒng)一安排會(huì)務(wù)事項(xiàng)，遇特殊情況，預(yù)先向總經(jīng)理報(bào)批，同意后方可執(zhí)行。
第五條資金管理
一、所有客戶的貨款必須全部直接打款到公司銀行賬戶，嚴(yán)禁坐支。
二、所有供應(yīng)商的貨款必須全部直接打款至供應(yīng)商的對(duì)公銀行賬號(hào)，付款的條件是采購(gòu)合同和由總經(jīng)理簽字的付款申請(qǐng)單。
三、禁止業(yè)務(wù)人員為客戶和供應(yīng)商分銷貨物和獲取回扣，否則對(duì)責(zé)任人開除，情節(jié)嚴(yán)重的將追究其法律責(zé)任。
四、公司取現(xiàn)，出納需登記現(xiàn)金支取輔助賬，以備查。
第六條貨款與貨物管理
一、業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)客戶貨物的發(fā)放及貨款的催收，保證每筆合同貨物安全到達(dá)并及時(shí)收回貨款，同時(shí)向客戶索取貨物簽收回執(zhí)，以保證貨物的出庫(kù)都有對(duì)應(yīng)的客戶簽收。
二、采購(gòu)部負(fù)責(zé)供應(yīng)商貨物的跟蹤和預(yù)付款的管理。
三、銀行賬戶不準(zhǔn)出借、出租。支票不得出押。由于工作過失發(fā)生支票透支而造成的損失由出納賠償并給于行政處分。
四、每月必須與有往來的客戶進(jìn)行對(duì)賬并取得對(duì)賬單。
五、公司每月必須對(duì)所屬倉(cāng)庫(kù)內(nèi)的存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，以確保庫(kù)存數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。在盤點(diǎn)過程中，如果發(fā)現(xiàn)有盤盈或盤虧情況，則需要查明原因并區(qū)別處理。對(duì)于由賬務(wù)處理錯(cuò)誤導(dǎo)致的盤盈或盤虧，應(yīng)立即進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，以糾正錯(cuò)誤。對(duì)于能夠明確責(zé)任的盤虧情況，具體責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。而對(duì)于無法歸咎于特定責(zé)任人的賬實(shí)不符情況，應(yīng)及時(shí)將詳細(xì)情況上報(bào)總經(jīng)理，以尋求解決方案。
第七條發(fā)票管理
一、業(yè)務(wù)部門需要向財(cái)務(wù)部提交開票申請(qǐng)單，申請(qǐng)開具增值稅專用發(fā)票。開票申請(qǐng)單必須填寫完整，并由總經(jīng)理簽字。對(duì)于新增客戶，業(yè)務(wù)部門必須向財(cái)務(wù)部提供客戶的相關(guān)開票資料，確保資料的完整性和真實(shí)性。
二、領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票時(shí)，業(yè)務(wù)部須辦理相關(guān)簽字手續(xù)，并在將發(fā)票寄送或直接送達(dá)客戶處時(shí)，需要向客戶索取增值稅專用發(fā)票簽收回執(zhí)。
三、商務(wù)部負(fù)責(zé)供應(yīng)商采購(gòu)發(fā)票和進(jìn)口關(guān)稅、增值稅繳款書的催收工作，確保按時(shí)完成相關(guān)財(cái)務(wù)簽收。當(dāng)月銷售發(fā)票開具后，商務(wù)部要在每月最后一個(gè)工作日的下午四點(diǎn)半之前將相應(yīng)的采購(gòu)發(fā)票交至財(cái)務(wù)部簽收。對(duì)于未能按時(shí)交付的情況，將追究相關(guān)人員的責(zé)任。
四、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證和妥善保管，并及時(shí)進(jìn)行入賬，除非有特殊情況，所有本月獲得的增值稅專用發(fā)票將會(huì)在當(dāng)月認(rèn)證完成。
財(cái)務(wù)管理制度15
第一章總則
一、為規(guī)范機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做到收入規(guī)范，支出合理，確保機(jī)關(guān)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，讓財(cái)務(wù)工作真正達(dá)到“增收、節(jié)支、增效”的目的。根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和
財(cái)務(wù)管理制度
，結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際情況，特制定本制度。
二、基本原則：遵循嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，加強(qiáng)管理，厲行節(jié)約，勤儉辦事，制止奢侈浪費(fèi)，量入為出和“保工資、保重點(diǎn)、保穩(wěn)定”的原則，注重資金的使用效益，使我鎮(zhèn)的財(cái)務(wù)管理進(jìn)一步走上制度化、規(guī)范化軌道。
三、嚴(yán)格實(shí)行計(jì)劃付款制度。理財(cái)小組每月召開一次財(cái)政例會(huì)，根據(jù)資金情況，按照“三�！痹瓌t，研究決定本月用款計(jì)劃，由出納嚴(yán)格按計(jì)劃付款，嚴(yán)禁無計(jì)劃擅自付款。
四、財(cái)政所認(rèn)真做好記帳、算帳、報(bào)帳、檢查和分析工作，對(duì)鎮(zhèn)財(cái)政范圍內(nèi)的一切收支要及時(shí)登記入帳，按月編送報(bào)表，按季分析收支預(yù)算執(zhí)行情況，隨時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提供數(shù)據(jù)情況，合理合規(guī)地控制支出。
五、本制度包括總則、票據(jù)管理、收入管理、支出管理四大部分。
第二章票據(jù)管理
一、票據(jù)管理的范圍主要為收款收據(jù)等專用憑證，票據(jù)管理的`主要負(fù)責(zé)人為財(cái)政所總會(huì)計(jì)。
二、鎮(zhèn)統(tǒng)一使用財(cái)政在市非稅收入管理局領(lǐng)取的正規(guī)收據(jù)（統(tǒng)計(jì)經(jīng)管站除外），嚴(yán)禁使用其他收據(jù)。如確需使用其他相關(guān)部門的專用收據(jù)，必須由財(cái)政所統(tǒng)一到相關(guān)部門領(lǐng)取，再予以發(fā)放。
三、鎮(zhèn)屬各部門、企事業(yè)單位和個(gè)人原則上都不得領(lǐng)取票據(jù)，所有收款項(xiàng)目統(tǒng)一由財(cái)政開據(jù)收款，財(cái)務(wù)獨(dú)立核算的鎮(zhèn)屬機(jī)構(gòu)和遇特殊情況確需領(lǐng)用票據(jù)的，須經(jīng)審批財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，開出領(lǐng)據(jù)審批單后方可到財(cái)政所領(lǐng)取。
四、領(lǐng)取收據(jù)必須嚴(yán)格辦理登記報(bào)領(lǐng)手續(xù)，必須有經(jīng)辦人、領(lǐng)用人簽字。每次限領(lǐng)一本，交帳后方可續(xù)領(lǐng)正本。
五、根據(jù)市非稅局對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)票據(jù)管理的要求，票據(jù)必須每月零結(jié)清，所有領(lǐng)取的票據(jù)每月24日前到財(cái)政所簽核（含當(dāng)月未使用的票據(jù)），再由總會(huì)計(jì)將領(lǐng)用、簽核情況報(bào)市非稅局。
六、各村（居）委會(huì)按規(guī)定統(tǒng)一使用《湖南省農(nóng)村公益事業(yè)籌資專用收款收據(jù)》，由各村（居）委會(huì)會(huì)計(jì)到村賬鎮(zhèn)代管中心領(lǐng)取。
七、票據(jù)必須嚴(yán)格按規(guī)定使用，不得轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、代開，不得遺失、擅自損毀，不得拆零使用票據(jù)。
第三章收入管理
一、各站所所有收入必須在發(fā)生的當(dāng)天以現(xiàn)金上解財(cái)政，也可將現(xiàn)金存入財(cái)政指定帳戶，不得坐收坐支、留存，如遇特殊情況，最遲不超過五日，上解資金的使用由財(cái)政統(tǒng)籌安排，各站所收入可按比例優(yōu)先安排使用。機(jī)關(guān)人員必須嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)禁私設(shè)明目亂收費(fèi)，嚴(yán)禁收款不開收據(jù)打白條隱瞞收入，嚴(yán)禁公款私存設(shè)立小金庫(kù)。
二、國(guó)有資產(chǎn)、集體資產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)的出租、處置收入資金統(tǒng)一歸口財(cái)政。
三、各站所及個(gè)人不得擅自借貸資金。
第四章支出管理
一、由財(cái)政所報(bào)銷的原始發(fā)票，必須符合以下要求：
�。�1）必須符合財(cái)經(jīng)制度。
�。�2）發(fā)票項(xiàng)目必須填寫齊全。
（3）有經(jīng)辦人并驗(yàn)收人簽字。
�。�4）金額相符，無涂改現(xiàn)象。
�。�5）必須為正式發(fā)票。
（6）需在規(guī)定期限內(nèi)（一般為事發(fā)后15天，特殊情況不得超過30天），每月15日和30日統(tǒng)一到財(cái)政所報(bào)賬，超過報(bào)賬期限責(zé)任自負(fù)。
�。�7）發(fā)票粘貼要體現(xiàn)一事一單，不同類型、事由支出必須分開粘貼，不能混合。
�。�8）有附件的發(fā)票必須帶附件，其中租車、煙酒、餐飲、辦公用品類發(fā)票必須有附件及明細(xì)單。
�。�9）發(fā)票金額在5000元以上的，先由財(cái)政所通過網(wǎng)絡(luò)申報(bào)鄉(xiāng)財(cái)局審核同意后，再按相關(guān)程序報(bào)銷。
二、合法的原始票據(jù)報(bào)銷程序：
�。�1）不得簽單，必須先請(qǐng)示，然后自行墊付，再拿原始憑證到財(cái)政所報(bào)賬。
�。�2）所有原始憑證由經(jīng)手人、證明人和部門分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，并注明日期及用途。
�。�3）經(jīng)鎮(zhèn)長(zhǎng)同意后，由分管財(cái)貿(mào)領(lǐng)導(dǎo)簽字。
（4）領(lǐng)導(dǎo)簽字、財(cái)政所長(zhǎng)審核后，由行財(cái)會(huì)計(jì)開出紅票交出納按付款計(jì)劃單付款報(bào)銷（注：每周定于星期一、星期四報(bào)銷發(fā)票）。
三、機(jī)關(guān)工作人員因公借款必須填寫借款單，由審批財(cái)經(jīng)的領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后方可借款，借款期限一般不得超過一個(gè)月。逾期未還的，審批人在借據(jù)上簽署扣款意見后，由財(cái)政所從借款人工資和其他個(gè)人款項(xiàng)中相應(yīng)扣回。
四、鎮(zhèn)域范圍內(nèi)的招待用餐應(yīng)安排在機(jī)關(guān)食堂，標(biāo)準(zhǔn)為20元/人，且原則上不安排煙酒，煙酒的發(fā)放必須請(qǐng)示黨政一把手同意。除黨政人協(xié)四大家及市委政府、兩辦正常督查、檢查、調(diào)研列為鎮(zhèn)公用經(jīng)費(fèi)統(tǒng)籌開支外，其余一切開支均在各站所包干經(jīng)費(fèi)中列支。鎮(zhèn)域范圍外的招待用餐嚴(yán)禁簽單，實(shí)行報(bào)告制，報(bào)請(qǐng)書記、鎮(zhèn)長(zhǎng)同意后方可開支，未經(jīng)同意擅自開支的一律不予報(bào)銷。食堂接待由分管領(lǐng)導(dǎo)到辦公室申報(bào)，黨政辦主任在登記表（見附表一）上進(jìn)行登記，開具接待通知單，食堂憑通知單按月到財(cái)政所報(bào)賬。
五、空調(diào)、辦公家具、大型儀器、電腦等辦公設(shè)備的采購(gòu)，由分管領(lǐng)導(dǎo)拿出采購(gòu)計(jì)劃報(bào)請(qǐng)鎮(zhèn)長(zhǎng)同意后，由財(cái)政所集中購(gòu)買，并辦好實(shí)物驗(yàn)收登記，及時(shí)建好固定資產(chǎn)臺(tái)帳。
六、各部門辦公用品的采購(gòu)，由各部門負(fù)責(zé)人報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，匯總交黨政辦，經(jīng)鎮(zhèn)長(zhǎng)批準(zhǔn)后，由黨政辦統(tǒng)一定點(diǎn)采購(gòu)，財(cái)政所統(tǒng)一按月結(jié)算。
七、各部門的打字印刷、宣傳品制作等原則上在鎮(zhèn)打印室進(jìn)行，特殊情況由部門負(fù)責(zé)人報(bào)請(qǐng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，交由黨政辦統(tǒng)一在定點(diǎn)單位簽單制作，由財(cái)政所統(tǒng)一按月結(jié)算。
八、全年各項(xiàng)會(huì)議一般在鎮(zhèn)域范圍內(nèi)召開，統(tǒng)一在機(jī)關(guān)食堂就餐，用餐標(biāo)準(zhǔn)按會(huì)議規(guī)模參照招待來客用餐標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，除特殊情況外，原則上不開支酒水、香煙等其他費(fèi)用。大型會(huì)議和規(guī)格較高的會(huì)議，要本著節(jié)儉的原則，由黨政辦編制會(huì)議費(fèi)用預(yù)算報(bào)鎮(zhèn)長(zhǎng)審批，由財(cái)政統(tǒng)一安排經(jīng)費(fèi)。
九、機(jī)關(guān)房屋的修繕和辦公室的裝修及大宗采購(gòu)和基建維修工程，參照政府性投資辦法實(shí)施。
十、機(jī)關(guān)水、電、通訊、網(wǎng)絡(luò)、雜工等各類日常支出，先由黨政辦簽字審核，按規(guī)定程序?qū)徟�，由�?cái)政府款。
十一、公務(wù)租車及車輛管理：
（1）鎮(zhèn)里統(tǒng)一安排的公務(wù)租車，由黨政辦在登記表（見附表二）上進(jìn)行登記，并注明事由、時(shí)間，由分管財(cái)經(jīng)的領(lǐng)導(dǎo)簽字后再到財(cái)政所報(bào)銷。
（2）各部門因工作需要進(jìn)行的公務(wù)租車，由分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)黨政辦，經(jīng)鎮(zhèn)長(zhǎng)或機(jī)關(guān)支部書記同意后，由辦公室在登記表上登記，按報(bào)帳程序報(bào)帳。
�。�3）車輛維修管理：車輛需維修養(yǎng)護(hù)時(shí)，先由司機(jī)向辦公室申報(bào)，并報(bào)請(qǐng)書記或鎮(zhèn)長(zhǎng)同意后，到定點(diǎn)單位（由辦公室和財(cái)政所共同考察確定）維修，由財(cái)政所統(tǒng)一結(jié)算。
十二、機(jī)關(guān)工作人員參加的脫產(chǎn)學(xué)習(xí)和短期培訓(xùn)的學(xué)雜費(fèi)，按通知要求予以報(bào)銷（憑黨政領(lǐng)導(dǎo)簽字的原始學(xué)習(xí)培訓(xùn)通知書），誤餐費(fèi)按相關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。
十三、機(jī)關(guān)工作人員的通訊費(fèi)、交通費(fèi)、獨(dú)生子女費(fèi)等嚴(yán)格按上級(jí)有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。
十四、財(cái)政支出首先確保干部工資、福利的發(fā)放。黨委政府指定專人按季度核算并交納公積金、醫(yī)保、社保等支出，再到財(cái)政所報(bào)賬。
十五、本制度未盡事宜，由黨政會(huì)議研究決定。
十六、本制度自簽發(fā)之日起執(zhí)行。
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