(實用)出納管理制度15篇
在社會一步步向前發(fā)展的今天，制度使用的情況越來越多，制度泛指以規(guī)則或運作模式，規(guī)范個體行動的一種社會結構。這些規(guī)則蘊含著社會的價值，其運行表彰著一個社會的秩序。什么樣的制度才是有效的呢？以下是小編整理的出納管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
出納管理制度1
為了加強學校財務管理，規(guī)范財經(jīng)制度，嚴肅財經(jīng)紀律，做到有計劃支出，確保學校經(jīng)費收支平衡，為學校發(fā)展帶給經(jīng)費保障，特制訂學校財務管理制度。
1、嚴格執(zhí)行財務預決算制度。年初校委會研究制定出學校全年經(jīng)費支出計劃，會計根據(jù)計劃負責編制學校經(jīng)費預算，預算起草后提交校長辦公會研究，經(jīng)計財科下達批復后，按規(guī)定執(zhí)行。財務室要做好月報、年報工作。年終由校長向全體教職工做出計劃執(zhí)行狀況報告。
2、堅持民主理財，實行財務公開。定期審查財務賬目，去除不合理的開支，嚴禁浪費，杜絕貪污挪用，努力把好財務關。學校財務要及時公開、公示，認真理解民主監(jiān)督。對勤工儉學收支狀況每月以簡報的形式公示，每一學期結束組織部分教師進行財務清理，將清理狀況和學期收支狀況向全體教職工公開、公示。
3、規(guī)范收費管理，實行財務一本賬。（）凡是政策允許收費的項目以及代收代支項目，學校務必做到應收盡收，并且收入全部納入學校賬目統(tǒng)一管理，各班各處室等非財務管理部門不得存放現(xiàn)金，堅決杜絕公款私存、私設小金庫，嚴禁擠占挪用貪污學校資金。對各班欠條及時公示。學期內(nèi)各班欠款累計不得超過20xx元，學期放假前三天各班務必結清所有費用（含欠款），未結清者從當期績效工資或津補貼中扣除，并取消當期評先評優(yōu)資格。
4、規(guī)范單據(jù)聯(lián)簽制和費用報銷制。支出單據(jù)實行聯(lián)簽制，學校對預算內(nèi)外資金支出做到事前有計劃，量入而出，嚴格執(zhí)行收支兩條線，審批一支筆。每一張原始單據(jù)至少有“四人”（經(jīng)辦人、分管領導、后勤副校長、校長）簽字后方可報銷。屬有形資產(chǎn)類支出還要經(jīng)實物保管員驗收簽字。所有支出費用的報銷實行誰支出、誰報銷的原則，嚴格杜絕在外賒購、由經(jīng)營者自己到學校報銷的現(xiàn)象。所有支出費用務必當月結清，超過期限務必說明理由，否則不予報銷。
5、對大額經(jīng)費（5000元以上）或舉行大型活動需要的經(jīng)費，需經(jīng)分管領導擬出報告，經(jīng)校長辦公會研究同意并決定其總金額方能開支，實行先運行后結算的辦法，在支出事項或活動結束后統(tǒng)一結算。
6、對外活動的接待費，務必由校長同意，并定出接待標準（視其接待規(guī)格而定）、參陪人員、就餐地點后，方能就餐。就餐結束由經(jīng)辦人當面結賬，并帶回附件，簽字（寫明事由、兩人以上簽字，日期）后方可報銷。發(fā)票報銷時附件附后。先斬后奏者，一律不予以報銷，由經(jīng)辦人負責。
7、規(guī)范租用私車和差旅費的'管理。如因工作需要須用私車時，應將事由、地點、人員、大致時間報校長，同意后方可用車，否則不予報銷。教職工因公出差（含開會、學習、考察、參觀），由學校研究確定對象和人數(shù)后，方可出差，否則不予以報銷差旅費，市外出差實行限額報銷。
8、財務人員務必堅持財務工作制度。做到科目齊全，賬目清楚，明細分類，日清月結。財務人員要做好會計檔案的管理。財務人員要正確行使職權，不徇私情，按制度規(guī)定把好收支關，拒收拒付亂收亂付的條據(jù)和白紙條。報賬員要將學校所有經(jīng)費存放在一張儲蓄卡上，實行公私分明、錢賬分開、卡與密碼分人保管（即報賬員持儲蓄卡，后勤副校長掌握密碼）。財會人員變動時，主動辦好交接手續(xù)。
9、財務人員負責做好食堂的核算記賬，把食堂的收入納入學校統(tǒng)一管理，由學校財務室撥給食堂必須的周轉(zhuǎn)金，所有周轉(zhuǎn)金務必由后勤副校長審核簽字后方能撥付。食堂采購物資的每張原始票據(jù)務必有“三人”（經(jīng)辦人、食堂主管、后勤副校長）簽字后方可入賬。所有支出票據(jù)務必在下周二前入庫結賬，食堂賬目要做到一月一核算，一學期一結算。
10、扶困助學資金等要及時足額發(fā)放，嚴禁擠占挪用。凡是上級扶困助學資金應發(fā)給學生的，要及時足額發(fā)放到學生手中。領取手續(xù)健全。如貧困寄宿生生活費補助及其他形式的救助資金，學校和班級不得擠占、挪用，對學校退還給學生的費用一律由學生或?qū)W生家長到財務室當面領取。
11、加強固定資產(chǎn)管理，嚴防群眾財產(chǎn)流失。學校建立固定資產(chǎn)賬薄，由總務主任負責登記保管，新增固定資產(chǎn)要及時登記入賬。因工作需要存放在個人手中的學校財產(chǎn)，工作變動時務必及時移交回學校。對學校固定資產(chǎn)每學期盤查一次，減少的固定資產(chǎn)要合理，且經(jīng)過正常批準，切實做到賬物相符，嚴防群眾財產(chǎn)流失。
12、調(diào)出人員務必結清所有賬目，還清所有借用公物，方可辦理相關手續(xù)。
出納管理制度2
一、預算制度
1、每年12月份，學校制訂出第二年財務開支預算，每年春期開學和秋期開學，再視其情況，具體修訂預算表。
2、除經(jīng)常性開支外的大額支出，應向中心學校校長寫出書面報告，經(jīng)中心學校校長研究同意后，方可列入預算支出。
3、年度支出，不得超過當年收入。
4.未經(jīng)允許不要花錢。未經(jīng)校長中心校批準，計劃外費用不予報銷。
二、統(tǒng)一審批制度
1、審批權限
�。�1）、開支200元以內(nèi)，由校長審批；
（2）、開支200元以上，原則上需經(jīng)教代會表決通過，由校長負責審批。
2、審批程序
（1）所有項目資金開支，先由經(jīng)辦人簽字，再由證明人簽字，最后由校長簽字報銷。
�。�2）對不合理的開支和未經(jīng)審批的'開支，報賬員不得付款，報賬員不能入帳，并及時向?qū)W校領導反映。教職工不得無理糾纏報賬員。
三、各類費用報銷制度
1、會議費、活動費及招待費的管理
(1)學校確需舉辦大型活動，需由分管領導擬定報告。經(jīng)過教代會研究決定，校長可以批準開支。
�。�2）對外活動的接待費，必須由校長同意，并定出接待標準（視其接待規(guī)格而定）、參陪人員、就餐地點后，方能就餐。就餐結束由經(jīng)辦人當面結帳，并簽字（寫明事由、就餐人數(shù)）。費用由報賬員每月支付一次，并帶回附件，發(fā)票報銷時附件附后。先斬后奏者，一律不予以報銷，由經(jīng)辦人負責。
(3)報銷上級各種收費發(fā)票時，應出具上級收費文件或通知。
2、差旅費的管理
教職工因公出差（含開會、學習、考察、參觀），由學校研究確定對象和人數(shù)（去城內(nèi)辦事應提前報告學校以便統(tǒng)籌安排）后，方可出差，否則不予以報銷差旅費。差旅費、住宿費、車船費按以下標準報銷：
1、出差六安車費報
20元∕來回1趟。每天生活費20元。
2、培訓、學習、考察、參觀需集體生活、住宿、坐車、培訓費按發(fā)票報銷。
四、財務原則：
1、賬目日清月結，期末整理公布。
2.控制開支，民主理財。
出納管理制度3
為了加強我校財務管理，規(guī)范內(nèi)部財務行為，提高公用經(jīng)費使用效益，更好地為教育教學工作服務，根據(jù)有關財經(jīng)法律、法規(guī)精神和《東至縣中小學公用經(jīng)費支出管理暫行規(guī)定》的要求，結合我校實際情況，特制定《青山鄉(xiāng)中心學校財務管理制度》。
一、管理機構及職責
�。ㄒ唬┲行膶W校成立由中心學校校長為組長，分管財務副校長、工會主席為副組長，中心校其他班子成員和各小學校長為成員的民主理財領導小組，民主理財領導小組負責財務制度建立和重大財務收支情況的決策、監(jiān)督工作。中心學校設報賬員、票管員各一名，負責監(jiān)督、處理本單位各項收支業(yè)務，及時到上級財務部門報賬，建立收支備查帳等工作。
�。ǘ└餍W設總務主任一名，負責監(jiān)督、處理本單位各項收支業(yè)務，及時到上級財務部門報賬，建立收支備查帳等工作。
二、資金收支管理
�。ㄒ唬┦杖氲睦U庫及報解
1、各校開學初應根據(jù)縣教育局、物價局等部門下發(fā)的文件精神，張榜公布收費項目及標準，不得另立項目或超標準收費。各校收取的預算外資金、其他收入、代管款項及借入款項一律使用《安徽省行政事業(yè)性收費（收款）統(tǒng)一收據(jù)》收取，及時將發(fā)票聯(lián)返給繳款人，學生自愿款項一律要家長或?qū)W生簽名。所有收費一律上繳縣財政局國庫
科在當?shù)亟鹑跈C構開設的同一個“收入待解戶”（學前班收入：教師子女交書費，其他可以減免；隔一代血親關系，除交書費外減半收取。）
2、學校所有款項必須入庫，不得截留、隱瞞收入，不得私設賬外賬或“小金庫”。特別是學前班收入，屬政府非稅收入，必須及時足額上繳，嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理制度，嚴禁坐支現(xiàn)金。學校違規(guī)截留收入私設“小金庫”，一經(jīng)查處，其費用全部沒收，并給予負責人和有關人員黨紀政紀處分。
�。ǘ┙�(jīng)費支出安排
1、大型維修、設備添置、獎金、福利、中心學校組織的各類活動等支出資金由中心學校統(tǒng)一安排；各校平時辦公及業(yè)務活動資金（如：報刊費、電話費、水費、招待費、差旅費、小型維修費等）由各小學自由支配。
2、中心學校按校分設賬戶，每期初，各小學對業(yè)務活動資金支出情況進行摸底，做好預算并報中心學校。
3、各校業(yè)務活動資金支出按如下標準執(zhí)行：
�。�1）中心學校本部20元/學期/生（在籍在校生）
�。�2）村小20元/學期/生（在籍在校生）+20xx元/學期/校（雙河教學點納入中心村小學管理）
�。�3）學前班保育費×20%
4、每期末，如小學業(yè)務活動資金有結余，中心學校將結余資金的50%部分返還該小學，以獎勵校長、總務主任及其他教師。
�。ㄈ┲С龅膱箐N
１、辦公用品一律實行政府采購，學校預算好下期需要的辦公用品并及時將采購單填好上報中心學校，由中心學校審核、匯總后統(tǒng)一報縣政府采購中心采購，沒有及時預算上報的由學校自行采購，資金在各校業(yè)務活動資金內(nèi)支出。
2、學校業(yè)務活動支出必須及時結算，發(fā)票須有經(jīng)手人、證明人、校長簽字，當期支出當期結清，沒有及時結清又沒有充分理由的下期結帳不予認可。
3、學校自行采購辦公用品應盡可能由總務主任辦理，款額在二百元以上，須有總務主任等二人簽字確認，一人辦理不予報銷。
4、學校大型基建、維修工程各小學提出申請，中心學校審核，學校簽合同，監(jiān)督施工，工程完工后到中心學校結賬，20xx元以上的支出必須轉(zhuǎn)帳不得現(xiàn)金支付（開戶行、開戶名稱、帳號或卡號，最好是農(nóng)合行開戶）。如未按以上程序操作，中心學校不予報銷。
5、新增固定資產(chǎn)必須經(jīng)學校報賬員簽收，填入固定資產(chǎn)登記表。
三、政策性福利等：
�。薄⒄咝愿＠瓷霞壩募�(guī)定，再根據(jù)中心學校資金結余情況由中心學校召開會議討論出統(tǒng)一發(fā)放意見。
2、教學獎
每學年上學期教學獎依據(jù)《青山鄉(xiāng)中心學校獎勵性績效工資發(fā)放實施辦法》執(zhí)行（代課教師參照非畢業(yè)班級獎金標準發(fā)放）。下學期教學獎由中心學校安排其他資金發(fā)放，具體標準如下：
�。�1）非畢業(yè)班
教學獎按教學效果分名次獎(以在籍學生數(shù)100%計算)和升格獎，名次獎以統(tǒng)考實際成績?yōu)闇�，只獎前一二三名�?/p>
名次獎：各年級統(tǒng)考前三名者主科分別獎200元、160元、120元，綜合科分別獎100元、80元、60元。
升格獎：只計主科，與上一學年末統(tǒng)考成績相比，每升一格獎25元。
�。�2）畢業(yè)班
12語數(shù)學科：位列全縣班級前名次的獎800元；前名次的獎1010345700元；前名次的獎600元；前名次的獎500元；前名次的1010101獎400元；（不重復獎勵）。位列全縣班級前名次，本鄉(xiāng)排名靠前的10按100元遞增發(fā)放，處在其他同一名次范圍，本鄉(xiāng)排名靠前的'按30元遞增發(fā)放，最高不超過上一名次段的最低標準。
12綜合學科：位列全縣班級前名次的獎200元；前名次的獎1010345180元；前名次的獎160元；前名次的獎140元；前名次的101010獎120元。（不重復獎勵）如果縣教育局未分班統(tǒng)計綜合科成績，則該學科教學獎按非畢業(yè)班綜合科獎勵辦法執(zhí)行。
本制度自二零一三年一月一日起執(zhí)行。
出納管理制度4
為進一步加強學校食堂管理，健全食堂管理制度，規(guī)范食堂財務收支，嚴肅財經(jīng)紀律，現(xiàn)就學校食堂財務管理中的有關事項規(guī)定如下：
學校舉辦食堂是一項公益性事業(yè)，必須以服務師生為宗旨，不得以盈利為目的；必須嚴格執(zhí)行《中華人民共和國食品安全法》。開設學校食堂結算戶，由學校財務室實行“統(tǒng)一管理，獨立建帳，成本核算，收支平衡”。
（一）食堂物資采購應堅持“原料采購索票索證”制度。
�。ǘ┙⒑屯晟莆镔Y采購內(nèi)部牽制制度。學校食堂物資必須實行雙人采購，且采購人員必須做到定期輪換。
�。ㄈ┙⑽镔Y采購驗收制度、建立臺賬。
�。ㄋ模┙⑽镔Y采購報批制度。
�。ㄎ澹┙⑹程么尕洷P點制度。學期結束進行一次全面的清查盤點，做到帳表、帳帳、帳實相符。盤盈或盤虧的存貨應按有關規(guī)定進行帳務調(diào)整。
�。⿲W校收入主要來源于學生和教師的就餐收入。
�。ㄆ撸⿲W校食堂原則上不允許對外承包經(jīng)營，對于在學校統(tǒng)一監(jiān)管下實行責任經(jīng)營收取的`相應可支配費用，必須納入學校預算外收入管理。
�。ò耍┦程勉y行存款所產(chǎn)生的利息收入，以及包裝物出售、飯菜下腳處理等所產(chǎn)生收入，一律記入食堂收入，不得轉(zhuǎn)移存儲。
�。ň牛⿲W生伙食費的收取應充分考慮學生的承受能力，以伙食支出的估算成本為依據(jù)，力求收支基本平衡。
�。ㄊ┦程脤嵭凶允兆灾�，自負盈虧，學校行政一般不予補助。食堂以伙食資金購置食堂設備或其它支出而造成虧損的，學校可給予一定經(jīng)費補助。
出納管理制度5
一、負責財政所全面工作。
二、自覺接受縣財政局和鄉(xiāng)黨委、政府的領導。
三、負責組織全所人員學習貫徹落實黨和國家的方針、政策，認真執(zhí)行財務會計法規(guī)和規(guī)章制度，提高工作質(zhì)量和工作效率，確保工作有序進行。
四、負責財政所工作人員管理，做好政治思想工作，積極組織職工政治業(yè)務學習，搞好廉政建設，增強文明辦公和為民服務意識；關心本所干部職工生活，調(diào)動工作積極性。
五、負責鎮(zhèn)財政收支監(jiān)督管理，組織年度預決算編報及情況分析工作。
六、負責實施各項涉農(nóng)補貼資金的發(fā)放工作，落實好農(nóng)村公共財政的各項政策。
七、負責落實“鄉(xiāng)財縣管”、“部門會計集中核算”、“村財鄉(xiāng)管村用”等管理規(guī)定，嚴格按照上級財政部門規(guī)定的工作程序開展工作。
八、負責財政所規(guī)章制度的制定和執(zhí)行，對工作人員崗位責任進行考核。
九、不斷改進工作作風，注重調(diào)查研究，解決工作中出現(xiàn)的'苗頭性、傾向性的問題，為上級領導決策提供真實的材料。
十、增強防范意識，加強業(yè)務崗位檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時解決，并實行備案制，防止違法違紀、盜情、火情的發(fā)生。
十一、完成領導交辦的其他工作。
出納管理制度6
關于實行財務管理暫行辦法為加強公司財務工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，真實、準確、快捷的反映公司生產(chǎn)經(jīng)營情況，特制定本辦法。
一、財務機構的設置：
1.董事長負責公司財務工作的全面管理。2.根據(jù)公司勞動人事部門規(guī)定，公司財務部設會計主管一名，會計2名，出納1名。
二、財務人員的職責范圍
1.按國家會計制度規(guī)定進行會計核算，填制會計憑證，登記會計帳薄，日清月結。2.審核各部門交來原始憑證與報帳票據(jù)的合法性、合理性、真實性，手續(xù)是否齊全，對不真實、不合法的票據(jù)不予受理，記載不正確、手續(xù)不齊全的票據(jù)予以退回。3.根據(jù)當月會計帳薄編制會計報表，報送有關部門和公司領導，并按時進行納稅申報。4.妥善保管公司會計憑證，會計帳薄，會計報表和其它會計資料。5.進行成本預測、計劃、控制、核算和分析，督促公司有關部門降低消耗，節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。6.負責管理公司現(xiàn)金、銀行存款，進行日常收支，款項結算，工資發(fā)放。7.負責定期核對公司債權、債務往來款項，配合有關部門催收欠款。8.定期對公司財務進行內(nèi)部審計，分析公司財務、成本及利潤情況，考核資金使用效果，向董事會、董事長、總經(jīng)理提出合理化建議。9.定期與倉儲部門核對賬務，并對庫存物資進行盤點，發(fā)生盤盈盤虧現(xiàn)象，協(xié)助倉儲查明原因，寫出書面報告，報董事長、總經(jīng)理批準，做出處理。10.和稅務、銀行、財政等上級主管部門搞好關系。11.完成公司領導交辦的其它工作。
三、現(xiàn)金管理制度
1.公司現(xiàn)金用于日常報銷，工資發(fā)放，采購農(nóng)副產(chǎn)品等。2.其它支出能不動用現(xiàn)金的一律通過銀行結算。3.銷售產(chǎn)品或因其它業(yè)務收入的現(xiàn)金要于當日交存銀行，公司財務部門和銷售部門不得存放大量現(xiàn)金。4.公司出納人員對現(xiàn)金帳要做到日清日結，逐筆登記，帳款相符，并每日向董事長報送當日資金流量表。5.公司財務人員在任何情況下不能利用職務之便，挪用公司現(xiàn)金。
四、銀行存款管理制度
1.公司通過銀行帳戶結算業(yè)務單位的往來款項，公司財務人員要定期和銀行的對帳單進行核對。2.由銀行領取的支票由出納保管并列表登記。公司因需要提取現(xiàn)金，要經(jīng)會計主管人員在表上簽字同意。
五、印章管理
為方便工作，公司財務專用章和法人手章，由財務部主管及出納分別管理，其它部門需加蓋章者要備案登記。
六、財務報表制度
1.公司財務人員在月底結帳后，要在規(guī)定期限內(nèi)向稅務部門報關有關報表，并進行納稅申報。2.公司財務人員每月要向公司董事長、總經(jīng)理及每位股東報送資產(chǎn)負債表、損益表，并附公司債權、債務和其它有關科目明細。3.會計財務人員每月向董事長、總經(jīng)理報送財務狀況說明書。4.會計年度終了，公司財務人員要將會計報表裝訂歸檔保管。
七、會計檔案管理制度
1.會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計資料。2.會計檔案不到規(guī)定年限，不得銷毀。3.會計檔案在指定地點存放，不得攜帶出公司，凡查閱復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。
八、內(nèi)部借款制度
1.公司業(yè)務人員、管理人員因采購、出差或其它原因需向財務借款的，要填制內(nèi)部借款單，列明借款部門、原因，經(jīng)部門主管同意，總經(jīng)理批準，方可辦理借款。
2.借款人在辦理完業(yè)務后要及時向財務報帳沖減借款，并交回余額。
3.公司財務人員對內(nèi)部借款進行監(jiān)督，已三次借款未報帳者不得再次借款，再經(jīng)催促不報帳者，可在工資中扣除。
九、報銷制度
1.根據(jù)公司章程進行財務審批的權限劃分，公司流動資金、小型固定資產(chǎn)投資、日常維修、費用開支，材料采購和其它生產(chǎn)經(jīng)營活動的報帳，由總經(jīng)理審批，公司對外投資、借貸、大型建設項目、董事會的各項費用等不屬生產(chǎn)經(jīng)營范圍內(nèi)的開支，需經(jīng)董事會同意、董事長負責審批。
2.公司對外辦理各項經(jīng)濟業(yè)務要按規(guī)定索取正規(guī)票據(jù)。
3.經(jīng)辦人員根據(jù)業(yè)務需要持有效票據(jù)，需辦理入庫的辦理入庫手續(xù)后，分別填制票據(jù)傳遞單，預付帳款通知單或成交付款通知單，先經(jīng)部門主管人員同意，經(jīng)公司財務人員審核無誤后，由部門主管或財務人員找總經(jīng)理簽字批準方可報銷。
十、成本管理制度
1.材料采購①公司對材料的采購由供應部門負責，首先根據(jù)生產(chǎn)需要填制采購預算單，注明采購材料名稱、數(shù)量、用途、申請金額，經(jīng)部門主管同意、總經(jīng)理批準，可到財務辦理借款手續(xù)。②采購人員要根據(jù)采購內(nèi)容填制采購明細表，屬農(nóng)副產(chǎn)品收購的要同時取得對方身份證復印件及村委會證明信一并交回采購內(nèi)勤保管，沒有取得對方身份證復印件的財務部不予報帳③采購人員憑采購明細表辦理材料入庫手續(xù)，由公司倉庫管理員和材料會計共同驗收后（主要材料要通過公司質(zhì)檢員驗收）辦理入庫手續(xù)，填制四聯(lián)式入庫單，并加蓋驗收章和驗收人員手章，第一聯(lián)存根倉庫留存登記臺帳，第二聯(lián)交財務，第三聯(lián)結算聯(lián)給對方作為在財務支款依據(jù)，要有供應部主管人員和董事長簽字，第四聯(lián)驗收，材料會計入帳憑證。
2.材料領用：材料領用填制領/投料單一式三聯(lián)，由各部門主管、領料人、發(fā)料人同時簽字，領料單一式三聯(lián)，第一聯(lián)存根，領用部門留存，第二聯(lián)交財務，第三聯(lián)交倉庫，同時作為材料出庫憑證，生產(chǎn)部門填制的投料單要保證原料、輔料的配比合理性，材料出庫價格以平均價計算。
3.車間生產(chǎn)：生產(chǎn)部門領用材料投入生產(chǎn)，對領用不足部分，可按上述手續(xù)二次投料，剩余部分交回倉庫并以紅字填制投料單沖減，生產(chǎn)車間領用的材料在生產(chǎn)過程及存放過程中發(fā)生變質(zhì)，不能使用，丟失等現(xiàn)象，要寫出書面報告，說明原因，提出處理意見，生產(chǎn)部門主管簽字報總經(jīng)理批準后，到財務進行帳務處理。
4.產(chǎn)品入庫：車間加工完成產(chǎn)品或半成品要于當日辦理入庫手續(xù)，由倉庫負責驗收，填制產(chǎn)品入庫單，一式四聯(lián)，第一聯(lián)存根倉庫登記臺帳，第二聯(lián)交財務，第三聯(lián)車間留存，第四聯(lián)驗收材料會計入帳憑證。
5.每月25日公司勞資人員，行政后勤部門及其它相關部門負責向財務報送當月生產(chǎn)人員、管理人員工資及當月水電費用，財務部收集以上數(shù)據(jù)，和當月發(fā)生其它制造費用進行匯總，以每批產(chǎn)品投入材料的比例在產(chǎn)品間進行分攤，計算出產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。
6.產(chǎn)品銷售：產(chǎn)品銷售由銷售內(nèi)勤根據(jù)業(yè)務員出具的銷售單填制產(chǎn)品出庫單一式四聯(lián)，由銷售內(nèi)勤和業(yè)務員同時簽字，注明合同號、購貨單位名稱，第一聯(lián)銷售部留存，第二聯(lián)交財務，第三聯(lián)交倉庫，第四聯(lián)為出門證。
7.庫存管理：公司成品庫、半成品、材料庫均由專人負責，建立庫存臺帳定期進行盤點，并與每月25日和財務部門核對，對盤點過程中發(fā)生的盤盈、盤虧要由倉儲部門主管人員寫出書面報告一式兩份，查明原因，提出處理意見報總經(jīng)理及董事長批準，一份留倉庫調(diào)整臺帳，一份報財務進行帳務處理。
8.票據(jù)傳遞：為保證成本核算真實準確，各部門要指定專人進行票據(jù)傳遞，保證在材料采購入庫、領用出庫、產(chǎn)品生產(chǎn)入庫、銷售出庫三日內(nèi)將票據(jù)傳遞到財務。
十一、固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理
1.對公司原有固定資產(chǎn)，倉儲部門要建立臺帳進行登記。
2.公司新購固定資產(chǎn)辦理入庫驗收手續(xù)，登記臺帳，領用時辦理領用手續(xù)。
3.公司即購即用不能周轉(zhuǎn)，一次性耗廢的低值易耗品可不辦理入庫手續(xù)，憑原始發(fā)票到財務報銷。
4.公司購入的可周轉(zhuǎn)使用的低值易耗品，如桌、椅、床、工具、小型設備等，要辦理入庫手續(xù)，登記臺帳，領用時辦理領用手續(xù)。
5.低值易耗品的使用部門，要根據(jù)使用情況及時辦理領用、退庫、報廢、報損等相關手續(xù)。
6.公司財務和倉儲部門要定時對公司在用低值易耗品進行盤點。
十二、處罰辦法
建筑財務管理制度8
為了加強會計基礎工作的管理，提高會計信息的真實性，正確計算公司的財務成果，進一步落實財政部頒發(fā)的《會計基礎工作規(guī)范》，減少或避免不必要的損失，維護公司正常經(jīng)濟活動，特制定本制度。
1.財務人員職業(yè)道德
1.1財務人員在工作中必須遵守職業(yè)道德，具有良好的職業(yè)技能，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。
1.2必須熱愛本職工作，忠于職守，嚴肅認真履行崗位職責，做到愛崗敬業(yè)。
1.3必須實事求是，講求信用，保守公司秘密，做到誠實守信。
1.4會計人員必須真實地反映經(jīng)濟業(yè)務事項，公證地提供會計信息。
1.5會計人員必須熟悉并掌握國家的法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度、稅法及企業(yè)規(guī)章，做到堅持原則。
1.6會計人員必須努力鉆研業(yè)務，及時更新知識，增強職業(yè)判斷能力，適應工作要求，做到自覺提高職業(yè)技能。
1.7會計人員必須熟悉企業(yè)的業(yè)務流程，運用并掌握財務會計信息和會計方法。
1.8會計人員必須具有鮮明的服務意識、文明的服務態(tài)度，做到強化服務。
2.財務部崗位職責
2.1負責會計的管理工作，對各項財務會計工作進行定期或不定期的總結。
2.2負責確定會計核算控制點，建立健全內(nèi)部會計控制制度并督促貫徹執(zhí)行。
2.3負責組織編制會計報表、成本表，及時檢查下署工作完成情況。
2.4負責督促檢查會計人員正確執(zhí)行國家法律法規(guī)、會計制度和企業(yè)內(nèi)部控制制度以及履行崗位職責。
2.5負責原始憑證的審核，準確完整記賬、算賬、報賬及財務檔案整理工作。
2.6負責往來賬目核算與材料供應商的對賬工作。
2.7負責公司的營業(yè)執(zhí)照、代碼證和稅務登記證的年檢工作。
2.8負責財務人員離職的交接工作。
2.9每月30日向公司領導報送各項財務報表。
2.10負責對保管員、材料員進行定期培訓。
2.11負責同相關部門溝通與協(xié)調(diào)、落實工作。
2.12負責落實向建設單位索取工程款工作。
2.13負責質(zhì)量保證金反款工作，前題在綜合部提供相關材料后辦理（備案證、竣工報告）。
3.會計人員崗位職責
3.1熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度，掌握本行業(yè)業(yè)務管理的有關知識，適應公司的工作要求。
3.2按會計制度建賬，設置會計科目，進行會計核算和接受監(jiān)督。
3.3認真做好記賬、算賬、報表工作，做到內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清楚，按期報表；（根據(jù)稅務部門要求，月末30日報成本表，下月l0日前報稅務表）遲報一天負激勵10—50元。
3.4拒絕接受不真實，不合法的原始憑證（如：假票據(jù)等）并向公司負責人匯報。
3.5認真執(zhí)行公司制定的報銷審批制度，按程序?qū)徟?/p>
3.6做好財產(chǎn)清查工作，對于財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈和虧損，及時向主管財務領導匯報，以保證賬物相符。
3.7成本會計必須到所負責的工地與保管員進行出、入庫票據(jù)的傳遞交接工作，并將傳遞的票據(jù)及時的對賬、記賬，與保管員進行月末盤點工作。
3.8成本會計必須真實、客觀地反映各工程成本耗用情況，數(shù)字要真實、準確，每月進行一次盤點。
3.9成本會計定期將各工程水、電量簽字函復印件及時從保管員處取回報送財務部。
3.10成本會計必須按規(guī)定時間內(nèi)報表（每月20日盤點，30日報成本表）；遲報一天負激勵10—50元。
3.11工程竣工后成本會計必須在一個月內(nèi)上報竣工成本表。
3.12遵守法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定賦予的其它職責。
4.出納員崗位職責
4.1認真貫徹執(zhí)行國家法律、法規(guī)及企業(yè)管理制度。
4.2保管庫存現(xiàn)金、空白支票和空白票據(jù)，并對其安全和完整負責。
4.3負責辦理現(xiàn)金的結算業(yè)務辦理時，應按照核定的庫存限額和現(xiàn)金支付范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，如有違反，負激勵100元。
4.4復核或授權審核收付款原始憑證，及時向相關會計崗位傳遞會計憑證（傳遞時間不能超過三天）；遲報一天負激勵l0一50元。
4.5根據(jù)收付款會計憑證序時逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，每曰進行日結和賬實核對，做到日清月結。發(fā)現(xiàn)問題及時核對，查明原因，違者負激勵50元。
4.6監(jiān)督和維護財經(jīng)紀律，依照規(guī)定阻止違法和違規(guī)的行為，合理利用資金，保證資金和財產(chǎn)的安全。
5.現(xiàn)金管理制度
5.1嚴格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》在規(guī)定范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。
5.2各部門的現(xiàn)金收入必須全額統(tǒng)一交財務部保管。
5.3庫存現(xiàn)金限額為i000元，超出部分必須當日交存銀行。
5.4嚴格遵守收、支兩條線的原則，出納員不得坐收、坐支現(xiàn)金。
5.5出納員到銀行提存現(xiàn)金數(shù)額較大時，必須安全部派人乘公司專車前往，以保證安全。
5.6公款不準用于生產(chǎn)經(jīng)營活動以外的個人借款。
5.7嚴格控制攜帶大批公款外出，出差人員應按照出差天數(shù)、地點等，適當借支差旅費，經(jīng)主管領導批準，一般一人一次借款不得超過20xx元，并提前一天通知出納員。
5.8出差人員返回后，必須在三el內(nèi)到財務部辦理報銷結賬手續(xù)。遲報一天罰款：30元，每周一、周四上午九點為公司內(nèi)部報銷時間。
5.9外出采購支出在200元以上的，原則上使用支票結算。
5.10嚴格執(zhí)行企業(yè)報銷制度和支出標準，各種原始票據(jù)要合法有效，凡不符合報銷制度的，出納員有權拒絕報銷。
5.11現(xiàn)金收付業(yè)務，應當及時登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結，賬款相符。
5.12一切現(xiàn)金收、付必須有憑有據(jù)，對現(xiàn)金收、付憑證要嚴格審核審核時手續(xù)完整，數(shù)字正確。
5.13出納員和會計人員必須分清職責范圍，不得一人兼管。
5.14接受公司內(nèi)部的`監(jiān)督檢查，確保公司完善會計制度。
6.銀行存款和支票的管理
6.1財務部要加強支票的管理，空白支票與財務專用章要異地存放。作廢支票一定要加蓋作廢章。
6.2領用支票要按規(guī)定的程序填寫《支票借款單》，由借款人簽字，經(jīng)主管領導批準后，到財務領取支票，并在'領用支票登記薄'登記方可支付。
6.3支票使用人要妥善保管好支票，不得毀損或遺失，如有遺失，立即掛失，由于遺失支票給公司造成經(jīng)濟損失的，按損失的額度、追究當事人的責任。
6.4出納員簽發(fā)支票，必須填準日期、用途，需注明使用限額的，限額要書寫規(guī)范。
6.5采購人員用支票采購時，原則上不能超過請領時的限額。超過限額需向主管領導請示，如超限額較多，需補辦手續(xù)，不經(jīng)請示，追究責任，并罰款100元。
6.6出納員要及時登記銀行存款日記賬，做到日清月結，隨時準確掌握銀行存款余額，不得開據(jù)空頭支票，如果發(fā)生銀行存款空頭，由出納員個人承擔，并按銀行罰款額度處罰。
6.7登記銀行存款日記賬要及時與銀行對賬單進行核對，發(fā)現(xiàn)問題及時查找，更正未達事項，填未達清單，凡已支付的支票存根，要督促經(jīng)辦人在規(guī)定時限內(nèi)報賬；（時限七天）超期一天罰款50—100元。
7.財務印章的管理
7.1嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章，財務印章一般應由以下人員保管：
（1）企業(yè)法人名章由指定出納員保管。
�。�2）財務專用章由指定的會計人員保管。
�。�3）發(fā)票專用章、現(xiàn)金收（付）銀行收（付）章由財務部部長保管。
7.2財務專用章、法人名章、發(fā)票專用章應按規(guī)定用途和范圍內(nèi)用印，不準交由非負責人用印，不準在空白紙張上用印，違反上述規(guī)定罰款200元。
7.3印章一般不得攜帶出公司使用，確因工作需要攜帶出公司使用的，必須經(jīng)財務主管領導審批并登記，違者罰款200元并追究法律責任。
7.4啟用、封存或銷毀財務印章，應當填制財務印章啟用、封存或銷毀表，經(jīng)公司法定代表人審批后，方可辦理啟用、封存或銷毀，并做出記錄。
7.5財務印章應當隨會計人員的交接辦理交接手續(xù)，并寫出書面材料。
8.報銷審批制度
為了進一步完善會計工作的操作標準，強化企業(yè)財務管理規(guī)范，現(xiàn)制定如下報銷審批制度：
8.1材料員在購入材料發(fā)貨票及入庫單上簽上經(jīng)手人姓名，交財務主管領導簽字同意后到財務部審核報銷。
8.2企業(yè)內(nèi)部報銷時，（包括：辦公用品、汽油、修車、差旅費等各項支出）由經(jīng)辦人到財務部領取專用借據(jù)和報銷票據(jù)，經(jīng)財務主管領導批準，到財務部門領取現(xiàn)金或支票。在規(guī)定時間內(nèi)及時報銷，報銷時按規(guī)定粘貼，經(jīng)手人在專用票據(jù)規(guī)定位置及原始發(fā)貨票的后面簽字。經(jīng)財務主管領導批準后，到財務部審核報銷。如：借款超過規(guī)定時限，（三天、特殊情況一周內(nèi)）掛個人借款處理。
以上報銷審批程序缺少一項，拒絕報銷，發(fā)現(xiàn)虛報，弄虛作假的將追究其責任，罰款處理。
9.會計工作交接制度
會計人員在發(fā)生以下變動情況時，應當辦理會計工作的交接手續(xù)：
9.1在本企業(yè)內(nèi)部調(diào)離會計工作崗位或離職。
9.2因病或其他原因離開工作崗位的，需辦理以下交接手續(xù)。
�。�1）移交人員必須將所保管的會計檔案、資料及其物品等在規(guī)定時間內(nèi)全部移交給接替人員。
（2）移交人員必須將所保管財務印章全部移交給接替人員。
�。�3）沒有填制完的記賬憑證應當填制完畢，沒有登記的賬簿應當?shù)怯浲戤�，并在各賬戶最后一筆余額上加蓋移交人員名章。
�。�4）對未完事項寫出書面材料，整理簽字后公司留存一份。
9.3移交人員未履行完畢會計工作交接手續(xù)前，不得離開原會計工作崗位。
9.4移交時如有短缺、不完整，必須查明原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責完善。
出納管理制度7
第一條 固定資產(chǎn)報銷：
1.購置固定資產(chǎn)，必須先有批準的購置計劃，控購商品必須經(jīng)董事會向有關部門辦理專項控制證明單才能購買;
2.在當日內(nèi)購置，經(jīng)領導批準可借用空白支票在計劃范圍購置，如能事先知道價格、單位名稱及賬號者，可辦理借款手續(xù)，經(jīng)領導批準，由財務部開支票;
3.固定資產(chǎn)報銷時須建立固定資產(chǎn)卡片，并有資產(chǎn)編號，財務才準予報銷;
4.固定資產(chǎn)經(jīng)財務報銷后，財務部列入“內(nèi)部往來成本費用”科目。
第二條 流動資產(chǎn)報銷：
1.采購部門提出次月原材料及備用品、備件購置的購料計劃，經(jīng)領導批準后報財務部作出次月定額用款計劃;
2.凡購入材料物品，必須填寫入庫驗收單(一式三聯(lián)，采購、倉庫、財務部各一聯(lián))后，才予以報銷;
3.材料物品領用時，必須填領料單(一式三聯(lián)，領用人、倉庫、財務部);
4.倉庫保管員兼材料會計，每月與財務核對賬目，發(fā)現(xiàn)問題及時找原因更正;
5.年終物資部應盤點一次，列出材料清單與財務部核對，并作出盈虧表;
6.采購部門可借支備用金，作為零星購料周轉(zhuǎn)，工程部也可以借支備用金，作為急需采購維修物品用，年終備用金全部交財務部，第二年再借;
7.采購人員經(jīng)領導批準可借支空白支票(限制一定數(shù)額內(nèi)開支)，必須在三天內(nèi)到財務報銷。如果取得正式發(fā)票，可辦理報銷手續(xù)，不再借支空白支票;
8.各項預付款先填借款單，經(jīng)企業(yè)主管領導批準，按合同要求付款。
出納管理制度8
會計憑證管理制度是企業(yè)財務管理的核心組成部分，它規(guī)定了會計憑證的編制、審核、保管以及銷毀等一系列流程。這項制度旨在確保會計信息的準確性和完整性，為企業(yè)的經(jīng)營決策提供可靠依據(jù)。
內(nèi)容概述：
1、憑證的`填制規(guī)范：明確會計憑證的格式、內(nèi)容填寫要求，包括日期、金額、科目、摘要等要素的填寫標準。
2、憑證的審核程序：規(guī)定會計憑證必須經(jīng)過復核，確保其真實性和合規(guī)性。
3、憑證的分類管理：根據(jù)憑證性質(zhì)進行分類，如收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證等，以便于查閱和統(tǒng)計。
4、憑證的保管期限與方法：設定會計憑證的保管期限，制定安全的存儲和備份措施。
5、憑證的查詢與使用：規(guī)定內(nèi)部員工查閱憑證的權限和流程，防止信息泄露。
6、憑證的審計與檢查：定期進行內(nèi)部審計，確保憑證管理的有效性，并接受外部審計機構的檢查。
7、憑證的銷毀程序：明確過期憑證的銷毀流程，確保符合法律法規(guī)要求。
出納管理制度9
一、嚴格遵守各項財務規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行各項開支范圍和標準。
二、負責政府機關的會計核算，利用“鄉(xiāng)財縣管”系統(tǒng)具體辦理單位會計業(yè)務核算事項。
三、負責政府機關的固定資產(chǎn)管理工作。
四、負責編報單位財務會計報表。
五、協(xié)助總預算會計做好債權、債務管理工作
六、負責單位會計資料的'整理和歸擋。
七、完成領導交辦的其他工作。
出納管理制度10
為加強財務管理，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及建設局財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。
一、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
財務機構與會計人員
二、公司設財務部，財務部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務會計工作。
三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務帳目的登記工作。
四、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、帳目清楚、日清月結、近期報帳。
五、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。
六、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財務人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監(jiān)交。
會計核算原則及科目
七、公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。
八、記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發(fā)生制，以人民幣為記帳本位幣。
九、一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
十、銀行帳戶印鑒的.使用實行分管并用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。
十一、銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。
十二、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金�，F(xiàn)金收支做到日清月結，確保庫存現(xiàn)金的帳面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對帳單相符，現(xiàn)金、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總帳數(shù)額相符。
十三、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款，應在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準，任何人不得借支公款。
十四、嚴格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結算，不得直接兌付現(xiàn)金。
十五、領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
十六、正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負責人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷付款。
十七、未經(jīng)董事會批準，嚴禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個人擔保貸款。
十八、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經(jīng)領導批準后方可購置。
十九、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。
二十、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。
出納管理制度11
一、工作職責及處罰辦法
1、嚴格按照企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度及集團財務部要求，搞好財務核算，并于每月日前編報好上月會計報表；對未按規(guī)定時間上報集團及公司領導所需各種報表的，視情況而定，對主要責任人處以元/次罰款，對次要責任人處以x元/次罰款；未按企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度及集團財務部要求進行會計核算的，視情況而定，處以x元—元罰款或調(diào)離崗位。
2、嚴格按照稅法要求，于每月日前搞好本月進項稅額的認證抵扣工作，因工作失職，造成發(fā)票不能認證給公司造成的損失，查明原因后，由相關責任人承擔全部損失金額。
3、嚴格按照稅法要求，于每月日前搞好上月的納稅申報和稅款入庫工作；因工作失職，未能及時申報和繳納稅款受到稅務處罰的，查明原因后，由相關責任人承擔全部處罰金額
4、嚴格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據(jù)的領購及繳銷工作；因工作失職，造成發(fā)票及收據(jù)繳銷過期受到稅務處罰的，查明原因后，由相關責任人承擔全部處罰金額。
5、嚴格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據(jù)的開具工作；未按規(guī)定開具發(fā)票及收據(jù)受到稅務處罰及給公司造成其他經(jīng)濟損失的.，查明原因后，由相關責任人承擔全部處罰金額和損失金額。
6、嚴格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據(jù)保管工作；因工作失職，造成發(fā)票、收據(jù)遺失受到稅務處罰的，查明原因后，由相關責任人承擔全部處罰金額。
7、嚴格按照統(tǒng)計法要求，搞好統(tǒng)計工作，因工作失職，受到統(tǒng)計執(zhí)法部門處罰的，查明原因后，由相關責任人承擔全部處罰金額。
8、嚴格按照公司規(guī)定的元庫存現(xiàn)金額預留保險柜庫存現(xiàn)金，因超規(guī)定預留現(xiàn)金造成的損失，由責任人承擔全部損失金額。
9、未經(jīng)批準，擅自挪用現(xiàn)金或支付款項的；一經(jīng)查處，除責令其歸還所挪用現(xiàn)金、所支付款項外，并處以相關責任人挪用現(xiàn)金、支付款項額.倍罰款。
10、對外辦理結算業(yè)務，除農(nóng)副產(chǎn)品收購業(yè)務外，結算金額在元以上的，一律辦理銀行轉(zhuǎn)帳結算；未經(jīng)批準而辦理現(xiàn)金支付的，一經(jīng)查處，按所辦業(yè)務金額處以.倍罰款。
11、對業(yè)務員及代理商所交現(xiàn)金應及時開具現(xiàn)金收款收據(jù)，對無法確認的現(xiàn)金，應及時向部門領導匯報，由部門領導與銷售協(xié)調(diào)落實，辦理收款手續(xù)；因工作失職，造成現(xiàn)金貨款未入帳或未能及時入帳，給業(yè)務員銷售業(yè)務帶來影響和損失的，視同挪用現(xiàn)金處理，處以所收現(xiàn)金額倍罰款。
12、嚴格認真登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，做到日清月結，帳帳相符、帳款相符；因工作失職，造成公司貨幣資金損失，由責任人承擔全部損失金額。
12、利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；一經(jīng)查處，處以相關責任人套取現(xiàn)金金額倍以上罰款。
14、積極為公司各部門特別是銷售部門搞好服務工作，如發(fā)現(xiàn)有工作不主動或服務態(tài)度生硬等現(xiàn)象，一經(jīng)核實，處以x元/次罰款。
15、本部門人員違反制度當月罰款達元以上，部門、車間負責人按其金額的％處罰。
二、考核的內(nèi)容主要是個人德、勤、能、績四個方面。其中：
“德”主要是指敬業(yè)精神、事業(yè)心和責任感及行為規(guī)范。
“勤”主要是指工作態(tài)度，是主動型還是被動型等等。
“能”主要是指工作能力，完成任務的效率，完成任務的質(zhì)量、出差錯率的高低等。
出納管理制度12
一總則
第一條為嚴格財務管理，明確經(jīng)濟職責，根據(jù)財政部、國家教委和省財政廳頒布的有關財務法規(guī)和制度，結合我校的實際狀況，特制定本制度。
第二條學校實行“統(tǒng)一領導，集中管理”的財務管理體制。各校領導分管系統(tǒng)限額、專項審批，大額借支實行聯(lián)簽制。
第三條學校財務工作實行校長負責制，由主管財務工作的副校長負責日常財務管理工作。
第四條學校設置負責財務管理工作的專職機構管理科，下設財務組，統(tǒng)一管理學校財務工作，對學校負責。同時，學校財務工作理解上級主管部門監(jiān)督。
第五條學校管理科財務組配置一名財務主管、一名會計、一名出納，具體管理財務工作。
第六條學校財務應加強預、決算管理，按上級指示精神和有關的財務制度、規(guī)定，結合學校事業(yè)發(fā)展需要，編制年度預算收支計劃和決算，經(jīng)學校領導審核、批準后報上級主管部門并予公布。
第七條學校應加強財務監(jiān)督，設立專門的財務監(jiān)督機構，構成學校內(nèi)部審計制度。內(nèi)部審計每年至少進行一次。
二各項收入管理制度
第八條學校的各項收入，包括財政部門的撥款收入、學雜費收入、培訓費收入、出租收入、承包收入及其他收入。
1.財政撥款收入(含各項經(jīng)費撥款、離退休人員經(jīng)費、大額基建撥款)，應按預算收入計劃組織收入，對基建撥款應專戶儲存。
2.學雜費收入：按省物價局和高教廳等部門核定的收費標準收取的學雜費是學校的重要收入，學校財務部門應在有關科室的協(xié)同下，用心收納，做到安全、快捷、準確。
�、艑W生的各項收費標準，應分清年級、專業(yè)、項目;應交學費的學生人數(shù)，應分清班級、專業(yè)，做到數(shù)字精確、姓名確實，這兩項收費依據(jù)(含聯(lián)合辦學部分)，應加蓋學校公章，于五月份前確定并交管理科財務組;當年新生名單、專業(yè)應在招生結束后一周內(nèi)交管理科財務組;中途離校的學生名單應及時通知財務組。
⑵學生的學雜費一旦入庫，除計算、收款等技術性錯誤的款項以外，一律不予退款。
�、窍硎軐W校減免學費的學生，均為財校正式教職工子女及財廳干部職工的子女，減免數(shù)只能為學費總額的50%，其他雜費不減免。
�、葘W費一年收繳一次，在秋季入學時進行，新、老生一次交清，不得拖欠，確有實際困難，經(jīng)主管財務副校長批準可延期交納。否則，視同故意不交學費，學校將責成限時交納，超期不交者，應予勸退。
�、陕�(lián)合辦學學費收入，財務部門應嚴格按合同規(guī)定及時、足額地收納入庫，并定期到聯(lián)辦單位核對收費狀況;屬聯(lián)辦單位的收入也應及時、準確地劃歸對方。
⑹對學雜費收入，財務部門應自收費之日起，30天內(nèi)做好清算、核對、結帳，并及時向?qū)W校領導報告收費狀況。
3.培訓費收入：指學校培訓中心舉辦各種形式的培訓班收取的各項收入。
4.出租收入：主要是指學校所屬房屋出租租金收入。應按合同規(guī)定，由出納人員按時、足額地收納入帳，如發(fā)生合同糾紛引起房租減收或滯納，應及時報告主管領導，以便妥善處理。
5.承包收入：主要是指學校小賣部、飯?zhí)贸邪杖搿春贤?guī)定，由出納人員按時、足額地收納入帳，不得拖欠、滯納，否則，應按合同規(guī)定對承包人予以處罰。
6.其他收入：主要是指一些零星收入，如飯?zhí)�、小賣部交納的折舊費、各種考務費、學校財產(chǎn)變價收入、贊助費、罰款收入、采購物品返還費用等應屬學校的收入。
第九條學校任何科室和個人，不得擅自截留學校的收入，私設“小錢柜”;為學�；蚩剖也少徫锲贰⒗U納款項等，不論對方以什么形式或借口回到的現(xiàn)金、禮金及物品，都要繳交管理科，并辦理登記手續(xù)。否則，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按違反財務制度處理。
第十條學校財務人員因工作失職，引起學校收入減少或流失，應視情節(jié)輕重追究有關人員職責。
三借款管理制度
第十三條借款是指學校各科室因辦公、教學、后勤等工作需要購置設備、辦公物品、公務出差以及行政維修等，請求學校財務組給予的借款或預付款。
第十四條借款手續(xù)規(guī)定
借款包括現(xiàn)金借款和支票借款兩種，借款經(jīng)手人須按如下規(guī)定辦理借款等手續(xù)。
1.凡借款額或預付款額超過500元以上者，一般以支票支付。特殊狀況需大額現(xiàn)金(1000元以上)，須經(jīng)校領導批準;超過3000元者，還需提前2天到財務預約，否則不予借出。
2.借款時，須填制管理科財務統(tǒng)一印制的“借款單”，先由各科室負責人簽署意見，再報有關審批人簽批，以后憑“借款單”到財務組借款。
第十五條借款、預付款批準權限。
1.校長簽批50000元以下。
2.分管財務工作的副校長審批30000元以下。
3.財務主管應對各部門借款進行審核，凡XX元以上借款、預付款，須事先報財務主管審核，并簽署意見，再提交校領導批準。對不合乎制度規(guī)定的借款及預付款，財務人員應予拒付。
4.凡一次性50，000元以上金額的各項借款及預付款，由各分管校領導提出，報校長批準;超過200，000元以上金額的借款，由校長辦公會議決定，各分管校領導簽名，校長負責簽批。
5.借款后，借款經(jīng)手人須在預定的.還款日期內(nèi)還款或憑正式發(fā)票到財務報銷，借款一般不能跨月使用，月底結帳前須辦理完報銷手續(xù)，特殊狀況暫不能報銷者，須經(jīng)財務主管同意。
6.一般狀況下，第一次借款未報銷之前不給予第二次借款。
7.根據(jù)批準的用款計劃，維修、改造、采購大宗物品等所需借款或預付款，憑學校領導的用款批示及用款科室的有關資料說明(如合同、購物用途說明)，經(jīng)財務主管審核無誤后方可付款。
8.學校舉辦臨時性的大規(guī)�；顒�，如運動會、藝術節(jié)、慶祝活動等，主辦單位須提前列報用款計劃，經(jīng)校領導批準后，財務方可付款。
9.各種借款、預付款的歸還及報銷，實行誰審批借款誰負責審批報銷的原則，不能交叉審批。
10.學期結束前一個星期，借款經(jīng)手人應辦理借款報銷手續(xù)。如放假時仍未到財務報銷者，視同占用公款處理，并從借款人工資收入中扣回。特殊狀況需續(xù)借須經(jīng)財務科長批準。
四財務報銷與審批制度
第十六條學校的各項支出，除工資、福利經(jīng)常性支出及節(jié)假日支出外，應分清支出類別，在取得發(fā)票等報銷憑證后，辦理審批報銷手續(xù)，以便財務及時入帳。
第十七條報銷支出審批權限：
1.校長簽批50，000元以內(nèi)。
2.分管財務副校長簽批30，000元以內(nèi)。
3.凡每筆支出超出2，000元以上者，應先報財務主管審核后再報校領導批準。
4.凡一次性50，000元金額以上的各項支出，由分管校領導提出，報校長批準;超過200，000元以上支出，由校長辦公會議決定，各分管校領導簽名，最后由校長負責簽批。
5.報銷憑證應以正式發(fā)票為準，并有單位名稱、開具發(fā)票單位印章、單價、數(shù)量，批量采購應附貨物清單、規(guī)格、型號、金額等資料，發(fā)票背面應有經(jīng)辦人簽字、科室負責人簽字證明;采購物品還須有倉管員驗收簽字。對于不貼合填寫要求的發(fā)票，財務人員不給予報銷。
6.下列狀況的支出，經(jīng)科室審核后，報主管財務副校長或校長批準，方可報銷。
�、拧鞍最^”單報銷，每單數(shù)額應在50元限額以內(nèi)，并有商店等單位印章、購買數(shù)量、單價、支出用途。用款經(jīng)辦人應盡可能索取正式發(fā)票。
�、铺厥庵С鰺o發(fā)票及其他報銷憑證者，應有經(jīng)辦人和科室負責人2人以上簽字證明。
第十八條專項審批權限：
1.教職工因公差、學習需乘坐飛機、火車軟臥，須先報校長審批。
2.教職工外出參觀、學習、參加各種會議、公務辦事，所需時間2天以上，或超過廣州市范圍的事項，應在各分管校領導審核后統(tǒng)一報校長批準。
3.各種餐費，主管財務副校長每次審批XX元以下;超過限額報校長審批。
4.學校預購學生教學用書支出，由主管教學副校長負責審批。
5.各教研室確需購買少量的教學用參考書、資料，由教研室主任簽署意見后報主管校長審批。
6.大批量印刷各種教學用書、資料(包括�？�)支出，由分管教學副校長提出意見報校長批準。
7.圖書館藏書、全校報刊雜志采購支出，由校長審批。
第十九條各項支出審批報銷的分類
根據(jù)支出審批權限，對各項支出作分類。
1.基建支出：是指學校因事業(yè)發(fā)展和保證正常的教學、行政和后勤工作的需要，新建、改建、擴建校舍或教學設施等項目，包括學校的房屋、建筑物、裝修、添置大型的教學設施等方面的支出，應嚴格執(zhí)行基建財務制度，保證學校資金能辦實事、辦好事。
具體執(zhí)行辦法按《廣東省財政學�；ㄘ攧罩贫取忿k理。
2.修繕費支出：是指學校小型、簡單的修繕、安裝等項目的支出。根據(jù)有關科室列報的用款計劃，應事先簽定協(xié)議，報主管財務副校長審核簽字。
�、判蘅樫M支出，應按報銷審批權限簽批。
�、菩蘅樦С鲇媱�、合同應送財務組存查，10，000元以上修繕項目的驗收務必有財務人員參加。
⑶經(jīng)驗收合格的項目，可憑正式發(fā)票、驗收人簽名及校領導批示到財務辦理付款手續(xù)。
出納管理制度13
第一章總則
第一條為認真貫徹國家財政法規(guī)，切實加強學校財務管理，規(guī)范財務行為，提高資金使用效益，促進教育事業(yè)健康穩(wěn)步發(fā)展，根據(jù)財政部《事業(yè)單位財務規(guī)則》和教育部《中小學校財務制度》，結合實際，特制定本制度。本制度適用于東流鎮(zhèn)所有學校及幼兒園。
第二條基本原則：
貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針，正確處理好資金供給與事業(yè)發(fā)展需要、改善辦學條件和為師生提供服務的關系。第三條主要任務：
合理編制經(jīng)費預算；規(guī)范資金核算，提高資金使用效益；實行財政國庫集中支付、政府采購和預算外資金“收支兩條線”管理；建立健全財務規(guī)章制度，規(guī)范經(jīng)濟秩序；對小學校及幼兒園經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。第二章收入管理制度
第四條收入是指各單位為開展教學及其他相關教育工作而合法取得的無償資金。主要包括:教育經(jīng)費撥款、教育附加撥款、上級補助收入、核撥經(jīng)費、事業(yè)收入(如幼兒園保育費等。)等收入。
第五條各項收入要全部納入單位預算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。財政撥款和上級補助收入直接列入單位預算；預算外資金必須及時全額繳入財政預算外專戶，實行“收支兩條線”管理，代收服務性費用要納入單位賬戶實行往來結算。非財政撥款的學前班收費《安徽省政府非稅專用收據(jù)統(tǒng)一發(fā)票》，收費納入單位財務核算管理。
第六條中心學校作為會計主體，應當通過補充賬目等形式記錄所屬學校的財務活動，同時做好財務指導和監(jiān)督工作。第三章支出管理制度
第七條各項支出應分清性質(zhì)和類型，正確列支和歸集。專項支出要與撥入專款配比，要做的�？顚Ｓ�。第八條支出要按下列原則辦理：
1、購入辦公用品要由單位財務管理領導小組指定專人辦理（兩人以上），履行驗收審批手續(xù)后可直接列報支出，對涉及政府采購項目的（如：大宗物品購置、房屋修繕等）要實行政府及東至縣教育服務中心統(tǒng)一采購。
2、購入固定資產(chǎn)，經(jīng)驗收后列報支出，同時記入“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目。
3、其他各項費用，均以實際報銷數(shù)列報支出。
4.嚴格控制超標準發(fā)放獎金和員工福利。禁止用上級補助資金發(fā)放獎金、搞職工福利，招待費按東至縣市財政局、教育局規(guī)定的比例標準列支。學校和有預算外收入的單位從事職工福利和娛樂支出，應控制在上級規(guī)定的比例內(nèi)。
5、公用經(jīng)費應在批準的預算內(nèi)，根據(jù)本單位實際業(yè)務支出需要，按計劃、合理使用。我們應該嚴格遵守開支標準。不要報告不應報銷的項目。重大支出要經(jīng)中心校領導班子集體研究決定，財務人員要按會計制度審核報銷，不辦理計劃外支出、超標準支出或手續(xù)不全的支出。對于大宗貨物的采購，應在充分論證的基礎上制定采購計劃。年初編制支出預算，需經(jīng)職工代表大會通過后上報教育行政部門。日常支出和年終經(jīng)費決算要定期向教職工公布并向社會公示，接受師生、家長和社會各界的監(jiān)督。
6、基建工程項目必須先經(jīng)教育局審核同意后，按先立項再招標，最后與承建單位簽訂合同的程序進行。項目實施過程中如需變更，應按程序辦理報批手續(xù)，工程完工后應及時辦理工程造價決算，報有關部門審計。未完成上述程序的基建工程項目，會計不予辦理付款手續(xù)，付款時，承建單位必須持稅務部門開具的建筑專用發(fā)票。
7、校舍維修改造項目，應在充分論證的基礎上制定維修和改造方案，經(jīng)教育局審核同意后，再辦理設計、招標等手續(xù)。報支經(jīng)費時要把有關批準手續(xù)附后，沒有批準手續(xù)的財務人員不得辦理結報手續(xù)。
8.差旅費管理。要嚴格控制出差次數(shù)和頻次，出差補貼按規(guī)定標準執(zhí)行。外出開會原則上不允許使用出租車。差旅費報銷原因要逐一注明，履行審批手續(xù)后才能報銷。提前借了差旅費的，要在出差結束時結清。
9、學習培訓費用管理。學校領導和教師應按計劃、有目標的參加義務培訓，進一步學習掌握國家政策法規(guī)和教育教學義務，報支學習培訓費用時，在按有關經(jīng)費開支標準執(zhí)行的同時，都必須附有上級主管部門通知或相關的批準手續(xù)，否則不予報銷。
第四章資產(chǎn)管理制度
第十條流動資產(chǎn)管理
流動資產(chǎn)是指銀行存款、應收賬款和庫存?zhèn)浼?/p>
1、銀行存款是存放在地方國庫支付中心的款項，必須每日結算并及時核對。
2.已經(jīng)發(fā)生的應收賬款，應由專人清理結算并及時收回，不得長期收取。原則上，今后不允許出現(xiàn)新的應收款。
3.庫存?zhèn)浼M行登記，由專(兼)職人員保管，建立入庫、領用、發(fā)放的簽字手續(xù)，并定期盤點。第十一條固定資產(chǎn)管理
固定資產(chǎn)是指一般設備單價在500元以上，專用設備單價在800元以上，使用年限在一年以上的房屋及建筑物、儀器設備、車輛、家具、器具等。單價未達到上述標準，但已使用一年以上的大量類似材料
如：學校的圖書、課桌椅、辦公桌椅、卷柜等按固定資產(chǎn)管理。
1、各單位應健全固定資產(chǎn)賬戶，做到賬實相符，申報固定資產(chǎn)進價時應同時進行固定資產(chǎn)核算。
2、固定資產(chǎn)的計價：
(1)購入、調(diào)入的固定資產(chǎn)，按照實際支付的買價或調(diào)撥價、運雜費、安裝費等記賬。
(2)自行建造的固定資產(chǎn)，應當按照建造過程中實際發(fā)生的工資、材料和費用的總成本核算。
(3)在原有固定資產(chǎn)基礎上改建、擴建的固定資產(chǎn)，按照改建、擴建支出減去改建、擴建材料變價收入后的凈增加值，作為固定資產(chǎn)入賬。
(4)接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照同類資產(chǎn)的市場價格或根據(jù)捐贈者所提供的`價值憑據(jù)記賬。接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項費用，應計入固定資產(chǎn)價值。
(5)有盈余的固定資產(chǎn)應按重置全價入賬。
(6)已投入使用但尚未移交的固定資產(chǎn)，可先按估計價值入賬，待實際價值確定后再進行調(diào)整。
3、固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓。單位必須提出申請，經(jīng)教育局和國資局等有關部門批準后方可實施。財會部門即時作資產(chǎn)核減的賬務處理。
4、固定資產(chǎn)的清查盤點。各單位應對固定資產(chǎn)進行定期或不定期的清查。每年暑期要進行一次全面清查，根據(jù)清查結果編制“固定資產(chǎn)盤存盈虧毀損表”，并按規(guī)定報請有關部門審批處理，財會部門要根據(jù)處理意見及時進行賬務調(diào)整。第五章負債管理制度
第十二條嚴格控制負債規(guī)模，防止債務的膨脹。因自然災害或其它特殊原因需要舉債的，必須經(jīng)教育局審批后，方可辦理有關手續(xù)，各學校經(jīng)批準所籌措的資金，必須專款專用。第十四條定期清理負債，對各種負債都要整理列出還款計劃。對未經(jīng)審批而舉債和造成財務赤字的學校，校長和財會人員予以通報批評，嚴重的追究校長和財會人員責任。
第六章財務監(jiān)督制度
第十五條各學校都要成立由主要領導、財會人員、教學管理人員、教師代表民主理財領導小組。每年至少要進行兩次民主理財，集體審核財務收支及結余情況。重大財務事項，特別是財政預算內(nèi)公用經(jīng)費的撥入、使用情況要按要求進行公示。第十六條各學校及幼兒園每學期結束后要把本學期的公用經(jīng)費收入、支出情況（大宗支出要附文字說明），填報匯總表，上報中心學校。
出納管理制度14
分公司財務是按照集團公司的要求，統(tǒng)一領導、直接部署、監(jiān)督檢查、對口管控分公司的財政事務及資金活動的執(zhí)行機構，負責分公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有：
1.負責分公司財務管理工作。編制分公司各項財務收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；辦理日�，F(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。
2.負責分公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī)，進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。
3.負責分公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；按合同、預算、付款計劃支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算；完善各項成本輔助賬的設置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。
4.建立經(jīng)濟核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關的資料，定期進行經(jīng)濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據(jù)。
第一章資金審批制度
一、基本原則
第一條經(jīng)辦人為審批事項的直接責任人，對該事項承擔直接責任。
第二條審批人為審批事項的決策人，對審批事項承擔決策責任。
第三條公司經(jīng)理應對本公司全部審批事項承擔決策責任。
第四條任何審批事項應包括經(jīng)辦人簽名、財務部門復核、部門負責人簽署審核意見、公司經(jīng)理簽署審批意見。
二、資金收支流程
1.資金收入
第一條現(xiàn)金銷售：出納當日收取的銷售貨款必須全部上交財務會計手中（附帶收款收據(jù)及發(fā)貨單據(jù)）。
第二條客戶轉(zhuǎn)賬付款、集團內(nèi)部各分公司支付貨款必須轉(zhuǎn)入公司指定賬戶。出納員開具收款收據(jù)后及時交到會計手中。
第三條非集團內(nèi)部的賒銷客戶每日的發(fā)貨單由統(tǒng)計員保管，月底匯總與客戶核對后編制對賬單，雙方簽字確認后上交到會計手中，進行掛帳。發(fā)貨單由統(tǒng)計員分戶保管督促客戶及時結算款項。沒有對帳的戶，按實發(fā)數(shù)暫估掛帳，等對帳后總經(jīng)理簽字后方可調(diào)整。
第四條集團內(nèi)各分公司賒銷石料月底核對無誤后由各公司開具原材料入庫單后上交到會計手中。（由辛村、誠達發(fā)往各單位的，各單位磅房進行備注，以備會計的正確核算。）
2.資金支出
第一條乾元因生產(chǎn)場地與財務會計距離較遠，允許出納留30000元作為臨時備用。車隊和水穩(wěn)及乾元支出程序：5000元以內(nèi)公司總經(jīng)理同意，財務科長審核后可以支付；5000-10000元由集團分管領導批準、公司總經(jīng)理簽字、財務科長審核后可以支付，10000元以上的由董事長簽字、分管領導審核、公司總經(jīng)理簽字、財務科長核準后方可支付。（如遇特殊情況，應以電話方式與集團主管領導聯(lián)系，確認款項的支付，事后補簽意見）
第二條司機運費的結算：統(tǒng)計員和出納員每月月底匯總出代墊運費匯總表，1-5日同各車主對賬，核對無誤后開具“運費掛賬單”，“運費掛賬單”一式三聯(lián)分別為存根聯(lián)、車主聯(lián)、財務聯(lián)。統(tǒng)計留存根聯(lián)作為事后付款審核依據(jù)；財務聯(lián)上交會計給予掛賬。結算運費時，車主憑“運費掛賬單”車主聯(lián)作為結算依據(jù)，同時開具收款收據(jù)交到會計處結算運費。
第三條生產(chǎn)加工費的支付應由生產(chǎn)部提前造出付款計劃經(jīng)分公司經(jīng)理同意，集團領導審批后，財務按計劃支付，款項支付后出納員必須及時索要相關收款手續(xù)轉(zhuǎn)交會計。（購進柴油時必須經(jīng)磅房過磅，開具過磅單，經(jīng)生產(chǎn)部長及經(jīng)理審核簽字后方可到會計掛賬）。
第四條機制砂加工費的支付應提前造出付款計劃經(jīng)分公司經(jīng)理同意，集團領導審批后，財務按計劃支付。對于計劃外的支付應按借款審批程序經(jīng)集團領導簽字后支付�？铐椫Ц逗螅黾{員必須及時索要相關收款手續(xù)轉(zhuǎn)交會計。
第五條工資的發(fā)放：每月10日前出納員必須將考勤表上交給會計，會計依據(jù)考勤表及生產(chǎn)產(chǎn)量編制工資發(fā)放表，經(jīng)分公司經(jīng)理簽字并報集團通過后發(fā)放，發(fā)放工資時由出納員從會計處提取現(xiàn)金發(fā)放。
第六條招待費及禮金等非正常支出的支付，必須事前向分公司經(jīng)理請示并且經(jīng)集團分管領導批準后方可辦理，事情處理完畢后及時審批報銷。
第七條輔助材料、維修配件、辦公用品的.采購必須事前向分公司經(jīng)理請示。憑保管驗收入庫單審批報銷。
第八條零星采購（零星費用、臨時借款、辦公用品、食堂用品）開支經(jīng)相關責任人審批，總經(jīng)理簽字后由出納員直接報銷，當天及時將票據(jù)轉(zhuǎn)交會計。
第九條車輛維修費及汽油費管理制度
�、殴拒囕v維修保養(yǎng)由車隊統(tǒng)一管理，應指定維修點，維修費用一般采取先掛帳后付款的方式結算；掛帳時分清車號，各掛各的，以備單車核算。
⑵車輛的易損備品備件由車隊統(tǒng)一安排采購。需用時應辦理領用手續(xù)，并由車隊建賬予以核銷使用；領用時分車記清，各掛各的，以備單車核算。
⑶車輛加油由公司指定地點統(tǒng)一加油，加油應填寫加油明細表，寫清公里數(shù)、車號、司機姓名。
第十條需上交的各項稅費由會計編制，各項申報表到各機關繳納。
財務支出審批流程
經(jīng)辦人——財務部審核——總經(jīng)理審批——集團分管領導審核意見——董事長審批——財務部核準支付。
財務部門的審核及報表職責
l、財務人員在辦理財務審核工作時，應依照有關公司規(guī)章制度的要求，對審核事項做出通過、有條件通過、不通過等決定。
2、每月制定付款計劃。
3、資金收支日報表由會計報送。
第二章過磅及統(tǒng)計對賬有關程序及規(guī)定
一、出貨過磅
1、現(xiàn)金銷售的發(fā)貨，財務人員收款后，下書面通知單，司磅員接到書面通知單后方可過磅，才可以通行。
出納管理制度15
為了加強會計核算與監(jiān)督，嚴格財務審批制度，節(jié)約費用開支，防止國有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和有關財務制度規(guī)定，特制定本制度。
一、局機關工作人員必須遵循增收節(jié)支、精打細算、勤儉辦事的原則，嚴格遵守財務管理制度和財經(jīng)紀律。適用范圍：局機關及會計核算中心。各站所可參照執(zhí)行
二、財務管理人員要嚴格執(zhí)行《會計法》、《審計法》等有關法律法規(guī)，堅持原則，堅守制度，處理好每一筆財務帳目，理好財、管好錢、做好帳。三、財務人員要做到日清月結，每月向局長匯報一次上月財務收支情況，當好領導參謀助手。
四、嚴格財經(jīng)審批權限。凡是局機關、基層站的財務支出，無論金額大小均要報經(jīng)局長簽批，20xx元以上支出由局長辦公會議集體研究決定后報批。
五、嚴格執(zhí)行收支兩條線規(guī)定。局機關、基層站所有收支由局里統(tǒng)一管理，集中建帳，分戶管理，專項專用。嚴格執(zhí)行錢帳物分離，即：管物不管錢帳，管帳不管錢物，管錢不管帳物。
六、局機關財務室和會計核算中心應做到增收節(jié)支，嚴格控制費用支出。
七、嚴格財經(jīng)手續(xù)。費用發(fā)票一律使用正式發(fā)票，經(jīng)手人、證明人、審批人三者齊全方可報銷，否則，財務人員有權拒付和不入帳。
八、因公出差、下鄉(xiāng)按縣財政部門有關規(guī)定如實填報，填寫報銷單要詳細寫明起止時間、地點、報銷標準等。凡填報不實者，局領導可拒絕簽字，辦公室可拒絕審核，財會人員拒絕報銷。
九、局機關干職工外出出差等公務需提前借款的，必須經(jīng)局長簽字批準方可借支，借款金額最多不得超過核算所需經(jīng)費，并在回局后及時辦理核銷手續(xù)。其他個人非公務一律不得借款。
十、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。現(xiàn)金管理按照結算、存入、支撥、轉(zhuǎn)借的要求，做到手續(xù)清楚，公私分明，存放可靠�，F(xiàn)金管理人員不得公款私存，否則，按違紀論處。過夜庫存現(xiàn)金不得超過100元，否則，由于保管不當，出現(xiàn)短款、丟失或失盜等現(xiàn)象，責任自負。
十一、辦公用品采購。日常消耗性辦公用品采購的方法和程序：
�。�1）局領導和各股室（含會計核算中心）根據(jù)業(yè)務工作需要，提出辦公用品需求計劃，報辦公室匯總；
�。�2）辦公室將全局辦公用品需求情況向局長請示匯報，待批準后確定全局辦公用品采購計劃；
�。�3）由辦公室和財務室按需求進度統(tǒng)一購買、保管，并填寫《溫泉縣畜牧獸醫(yī)局辦公用品采購登記單》；
（4）局領導和各股室根據(jù)實際使用情況登記領取，領取數(shù)一般不得超過規(guī)定數(shù)額；
（5）費用結算，憑有稅發(fā)票和采購用品詳單即辦即結。大宗辦公用品和固定資產(chǎn)采購辦法。本制度所指固定資產(chǎn)是指使用年限在1年以上或單項價值超過20xx元的國有資產(chǎn)。
采購辦法：
�。�1）單項價值在20xx元（不含）以內(nèi)或采購總額在10000元（不含）以內(nèi)的大宗辦公用品，各股室因工作需要購置的，須先提出采購申請，注明用品名稱、規(guī)格、型號、用途等具體要求，報業(yè)務分管領導簽署意見，報局長同意后，到辦公室登記，由辦公室和財務室負責統(tǒng)一采購結算。
�。�2）單項價值在20xx元以上和采購總額在10000元以上的.重大采購項目由局長辦公會議集體研究確定，由相關股室和辦公室、財務室按財政紀律規(guī)定辦理采購手續(xù)，需政府采購的委托區(qū)采購中心統(tǒng)一辦理，由局財務結算。
十二、固定資產(chǎn)管理。單位固定資產(chǎn)指定專人管理，并將固定資產(chǎn)進行分類分項登記、編號，建立財產(chǎn)管理卡片，會計帳簿必須設置固定資產(chǎn)明細帳，定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點，年度末要進行一次全面的清查盤點，做到帳、卡、物相符。固定資產(chǎn)一律不準私人侵占或帶回家用，嚴禁以物易物或贈送、轉(zhuǎn)讓。工作人員調(diào)離原單位時，必須將借用或領用的設備、圖書等歸還，并由相關管理人員簽章清帳后方可辦理調(diào)離手續(xù)，否則由管理人員負責追回或賠償。
十三、本制度自20xx年月日起實施。
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