[熱門]公司財務(wù)管理制度15篇

　　在充滿活力，日益開放的今天，我們可以接觸到制度的地方越來越多，制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范。那么制度怎么擬定才能發(fā)揮它最大的作用呢？以下是小編精心整理的公司財務(wù)管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。

公司財務(wù)管理制度1

　　為了規(guī)范公司財務(wù)管理，加強財務(wù)控制，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

　　第一章財務(wù)機構(gòu)與會計人員

　　公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負盈虧，實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理的內(nèi)部財會管理體制，財務(wù)部是公司獨立的財務(wù)會計機構(gòu)，在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。

　　1、執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制公司的財務(wù)計劃等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施，考核經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負責(zé)并報告工作。

　　2、參與各種計劃審定和重要經(jīng)濟合同審查，檢查計劃、經(jīng)濟合同的執(zhí)行情況，考核投資效果。財務(wù)人員實行責(zé)任制，加強工作考核，不斷提高工作效率�？刂坪徒档凸�司的成本費用，審核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益，按月、季、年度編制各種財務(wù)報告，向總經(jīng)理、董事會提交財務(wù)分析報告；定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，并及時向公司領(lǐng)導(dǎo)反饋。

　　3、籌劃資金，負責(zé)公司資金使用計劃的審核、報批和銀行借、還款工作，協(xié)調(diào)相關(guān)方面關(guān)系。負責(zé)編制會計報表，主持清查財產(chǎn)；執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益；監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。

　　4、出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。財會人員都要認真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。財會人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級財務(wù)部門報告。記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，帳目清楚，日清月潔，按期報帳。

　　5、財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公司印鑒、實物及未了事項等。移交交接必須監(jiān)交。一般財會人員的交接，由計劃帳務(wù)部經(jīng)理進行監(jiān)交；計劃財務(wù)部經(jīng)理的.交接，由總經(jīng)理進行監(jiān)交。

　　6、公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、財產(chǎn)清查等事項的規(guī)定。采用《企業(yè)會計制度》和《企業(yè)基建業(yè)務(wù)有關(guān)會計處理》的會計科目和會計報表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務(wù)。公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。

　　7、公司股東應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。各方交付的出資額，應(yīng)由注冊會計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。

　　8、本制度經(jīng)經(jīng)理辦公會批準后執(zhí)行，并報財稅機關(guān)備案。如遇國家相關(guān)制度修改變更，本制度與其相抵觸的，按國家相關(guān)制度執(zhí)行。

公司財務(wù)管理制度2

　　(一)總則：

　　1．為加強公司的財務(wù)工作和經(jīng)營管理以及提高經(jīng)濟效益，特制定本規(guī)定。

　　2．公司財務(wù)部門的職能是：

　　1〉認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度，遵守《會計法》、《公司法》及集團公司章程；

　　2〉建立健全財務(wù)管理的各種財務(wù)管理制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律；

　　3〉積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益；

　　4〉編制信貸計劃，積極籌措資金；加強應(yīng)收款管理，搞好資金回籠；厲行節(jié)約，合理使用資金；

　　5〉合理分配公司收入，及時完成需要上繳的稅收及管理費用；

　　6〉及時報送各種報表，主動配合財政、稅務(wù)、銀行等有關(guān)部門了解、檢查財務(wù)工作；

　　7〉辦理公司交給的其他工作。

　　3．公司財務(wù)部由經(jīng)理兼總會計師，下設(shè)主管會計、會計、出納、記帳員。

　　(二)崗位職責(zé)制度：

　　1．財務(wù)經(jīng)理兼總會計師負責(zé)公司的下列工作：

　　1〉編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃；擬定資金籌措和使用方案，開辟財源，有效的使用資金；

　　2〉進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消費、節(jié)約開支、提高經(jīng)濟效益；

　　3〉建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析；

　　定期檢查分析公司財務(wù)收支、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當好參謀助手；

　　4〉審核公司原始憑證的真實性、合法性、合理性、規(guī)范公司的經(jīng)濟行為；

　　5〉完成總經(jīng)理交辦的其他工作。

　　2．主管會計的工作職責(zé)：

　　1〉編制和報送各種報表；

　　2〉辦理信貸手續(xù)；

　　3〉辦理工商、稅務(wù)、信貸的年檢工作；

　　4〉負責(zé)往來帳款的核對，及時收取應(yīng)收帳款；

　　5〉負責(zé)公司的'發(fā)票管理工作和檔案保管工作；

　　6〉當好財務(wù)部經(jīng)理的助手，完成財務(wù)經(jīng)理交辦的其他工作。

　　3．財務(wù)處出納的工作職責(zé)：

　　1〉認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；

　　2〉嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫；

　　3〉嚴格審核收支憑證，加強支票管理，嚴格支票使用手續(xù)；

　　4〉積極配合銀行做好對帳、報帳工作，及時編制銀行余額調(diào)節(jié)表；

　　5〉配合會計做好各種帳務(wù)處理；

　　6〉完成總經(jīng)理交辦的其他工作。

　　4．財務(wù)處記帳員的工作職責(zé)：

　　1〉認真審核記帳憑證的科目運用是否恰當；

　　2〉審核所附原始憑證的準確性，是否符合有關(guān)規(guī)定，是否有不合法、不合理的收支憑證，發(fā)現(xiàn)問題及時向財務(wù)經(jīng)理匯報處理；

　　3〉及時完成帳簿的登記工作；

　　4〉打印、裝訂憑證和帳簿，完成會計資料的歸檔工作；

　　5〉負責(zé)有關(guān)帳務(wù)的查詢工作；

　　6〉完成財務(wù)經(jīng)理交辦的其他事務(wù)。

　　(三)財務(wù)管理制度：

　　1．事業(yè)部（分公司）洽談合作項目，一切收入款項必須撥入公司帳戶，經(jīng)總經(jīng)理批準按公司統(tǒng)一規(guī)定分包給事業(yè)部（分公司）。分公司實行獨立核算，自負盈虧，稅金由公司代扣。

　　2．公司實行合并報表及年度審計，設(shè)定公司結(jié)帳日期，一年一度的審計工作由公司統(tǒng)一安排。

　　3．財務(wù)人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證，會計、出納、記帳員都必須在記帳憑證上簽字，所購材料物資必須經(jīng)保管員辦理出入庫手續(xù)。

　　4．財務(wù)人員應(yīng)對本公司實行會計監(jiān)督，對不真實、不合法的原始憑證不予受理；

　　對不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充。

　　5．財務(wù)人員應(yīng)會同有關(guān)人員定期進行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時寫出書面報告，并請求查明，做出處理。

　　6．財務(wù)人員調(diào)動工作或離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，并有專人監(jiān)交。

　　7．公司必須按會計制度和稅法規(guī)定提取福利費、教育經(jīng)費、折舊等，發(fā)生的醫(yī)藥費、贊助費、罰款等按規(guī)定列支，不得列支成本，超支的招待費由本單位自有資金列支。

　　8．未經(jīng)公司同意不得濫發(fā)獎金，對發(fā)放的工資、獎金按稅務(wù)規(guī)定應(yīng)繳納個人所得稅的，由本公司代扣，個人負擔。

　　9．各部室（事業(yè)部、分公司）不得私自設(shè)立帳戶，不得坐支任何收入款項，不得簽發(fā)空頭支票。

　　10．公司根據(jù)利潤總額，先彌補前年度虧損，再按規(guī)定計提企業(yè)所得稅，按公司章程規(guī)定提取盈余公積金、公益金后，再進行分配，其分配方案由各公司總經(jīng)理進行擬定，報公司總裁審議決定。

　　(四)支票、匯票、發(fā)票管理制度：

　　1．公司支票由出納員保管，支票使用時必須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)主要負責(zé)人簽字，然后按批準金額封頭，填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

　　2．支票使用后憑支票存根，原始憑證由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、負責(zé)人審批，填寫金額要無誤，完成后交出納人員。原領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。

　　3．支票使用后未交回存根，財務(wù)人員月底清帳時憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時從工資中扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣，直至領(lǐng)用人完成報帳手續(xù)。

　　(五)現(xiàn)金管理制度：

　　l．現(xiàn)金使用范圍：

　　1〉職工工資、津貼、獎金；

　　2〉個人勞務(wù)報酬；

　　3〉差旅費；

　　4〉職工生活費；

　　5〉1000元以下的零星開支。

　　2．支付1000元以上款項，應(yīng)以支票或匯票支付，確需用現(xiàn)金支付的，應(yīng)經(jīng)負責(zé)人批準、主管會計審核后支付現(xiàn)金。

　　3．公司業(yè)務(wù)人員需支用現(xiàn)金時，必須填制“現(xiàn)金使用審批單”由總經(jīng)理審批、財務(wù)經(jīng)理簽字后支取；

　　使用后由經(jīng)手人簽字，總經(jīng)理核批，財務(wù)經(jīng)理審查后入帳。

　　4．各項目提取現(xiàn)金時，必須由項目負責(zé)人填制憑證并簽字后，由分公司（事業(yè)部）出納到財務(wù)部辦理取款手續(xù)。

　　5．一切開支的單據(jù)，必須在三日內(nèi)到財務(wù)部辦理結(jié)算，否則一律不給予報銷。特殊單據(jù)的費用超過三百元，須經(jīng)當事人兩人證明方可報銷。

　　6出納員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收付。帳目應(yīng)當日清月結(jié)，每日清點，帳款相符。

　�。�六)會計檔案管理制度：

　　1．凡是公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其它有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，暫由公司財務(wù)部保管一年，期滿后，由財務(wù)部編制移交清冊，移交公司檔案室統(tǒng)一保管。

　　2．財務(wù)部和檔案室的財務(wù)檔案不得攜帶外出，如有特殊需要，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人批準，可以提供查閱或者復(fù)印，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)印財務(wù)檔案的人員不得在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。未經(jīng)批準不得私自翻閱。

　　(七)福利報銷制度：

　　1．享受探親條件的職工(職工與配偶能夠在公休日團聚的除外)探望配偶的每年給假一次，假期為30天；

　　探望外地父母的未婚職工每年給假一次，假期為10天，已婚職工每四年(自結(jié)婚之日起)給假一次，假期為20天(以上探親假是在家住的天數(shù)加路程的天數(shù))。

　　2．職工結(jié)婚假期為2周，職工直系親屬喪亡給假3天，職工產(chǎn)假為90天。

　　3．職工在享受以上假期前必須提前辦理手續(xù)，經(jīng)部門負責(zé)人同意，報公 司公司經(jīng)理審批后方可休假，并辦理好工作移交手續(xù)。

　　4．職工探親休假期滿，必須按時回公司上班，超期時間按曠工處理。

　　5．職工探親休假期間的工資按基本工資發(fā)放，探親職工報銷往返車票(硬席)，探親期間的其它費用自理。

　　(八)處罰制度：

　　1．出現(xiàn)下列情況之一者，對財務(wù)人員予以警告并處本人工資3倍以下罰款：

　　1〉超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金或超出核定庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金；

　　2〉用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金；

　　3〉未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金或支付款項；

　　4〉利用帳戶替他人或其他單位套取現(xiàn)金；

　　5〉未經(jīng)批準或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金；

　　6〉保留帳外款項或?qū)⒐�司款項以財�?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行；

　　7〉違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的。

　　2．出現(xiàn)下列情況之一者，對財務(wù)人員應(yīng)予解聘：

　　1〉違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂；

　　2〉拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料；

　　3〉偽造、變造、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿；

　　4〉利用職務(wù)之便非法占有或虛報冒領(lǐng)騙取公司財物；

　　5〉弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項；

　　6〉在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失；

　　7〉有其它瀆職行為和嚴重錯誤，應(yīng)當予以辭退的。

　　3．為維護公司整體形象，各部室負責(zé)人及經(jīng)辦人違反規(guī)定，除由有關(guān)部門根據(jù)有關(guān)規(guī)定進行處罰外，由公司對財務(wù)室負責(zé)人及經(jīng)辦人給予罰款：

　　1〉財務(wù)室、分公司不按規(guī)定收取款項，私立帳戶擅自支取收入款項坐支使用，按情節(jié)輕重每出現(xiàn)一次給予負責(zé)人及經(jīng)辦人5000元以上罰款；

　　2〉各部室、分公司不按規(guī)定使用資金，開出空頭支票，除由銀行等有關(guān)部門處罰外，由公司對負責(zé)人及經(jīng)辦人處以每次1000元以上罰款；

　　3〉財務(wù)室、分公司領(lǐng)用支票不按規(guī)定注銷登記，每出現(xiàn)一次對負責(zé)人及經(jīng)辦人給予500元以上罰款；

　　4〉財務(wù)室、分公司不按規(guī)定使用、保管發(fā)票；

　　丟失、借用或拆頁，除由稅務(wù)部門按《發(fā)票管理規(guī)定》處罰外，對負責(zé)人及經(jīng)辦人處每次5000元罰款；

　　5〉財務(wù)室、分公司不按規(guī)定及時報表，對當事人處每次500元罰款；

　　6〉財務(wù)室、分公司不按規(guī)定分配資金，濫發(fā)獎金和紅利，按所發(fā)金額的50％給予罰款；

　　7〉財務(wù)室、分公司負責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責(zé)，財務(wù)室、分公司負責(zé)人授意、指使、強令會計機構(gòu)、會計人員及其他人員偽造、變造會計憑證、會計帳簿，編制虛假財務(wù)會計報告或者隱匿、故意銷毀依法應(yīng)當保存的會計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報告，除按《會計法》規(guī)定承擔法律責(zé)任外，由公司對其處以5000元以上罰款；

　　8〉其它違反規(guī)定應(yīng)予處罰的由公司根據(jù)情節(jié)給予處罰。

公司財務(wù)管理制度3

　1、總則

　　（1）所有款項的支付，須經(jīng)公司主管

　�。�2）財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責(zé)保管，財務(wù)專用章和支票由出納負責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記；

　�。�3）財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管

　�。�4）開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的'書面通知并經(jīng)公司主管

　�。�5）往來款項的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)），須公司主管

　�。�6）非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管

　�。�7）用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管

　　2、施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管

　　3、行政費用支出管理制度

　�。�1）公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司主管

　�。�2）涉及應(yīng)酬等非正常費用，須公司主管

　　3、公司差旅費開支制度

　　（1）公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼；

　�。�2）公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具；

　�。�3）公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行：

　　①房租標準：A、部門經(jīng)理以上職員，房租標準為120元/日；B、一般職員，房租標準為100元/日。

　�、诨锸逞a貼、市內(nèi)交通補貼標準伙食補貼每人20元/日；市內(nèi)交通費每人6元/日。

　　（4）、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，報經(jīng)公司主管

　　4、車輛維修費及汽油費管理制度

　�。�1）公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算；

　�。�2）車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用；

　�。�3）公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。

　　5、辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

　　（1）公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理；

　�。�2）辦公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；

　�。�3）辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設(shè)賬冊；

　�。�4）辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報；

　�。�5）公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排；

　　（6）有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務(wù)部備案。

　　6、行政費用報銷制度

　　（1）公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支；

　　（2）公司職員報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管

　�。�3）應(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施；

　�。�4）凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務(wù)存底，待借款還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人；

　�。�5）支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管

　�。�6）銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責(zé)任；

　�。�7）其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。

公司財務(wù)管理制度4

　　一、總則

　　1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度；

　　2、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；

　　二、財務(wù)工作崗位職責(zé)

　　（一）、會計職責(zé)

　　1、遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī)，按照會計制度，進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細賬、分類賬，及時記賬、結(jié)賬、對賬，報賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符。

　　2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督審核，各報表的整理、審核、保管及統(tǒng)計報表的填報。

　　3、根據(jù)會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，對公司經(jīng)營運作狀況，作出系統(tǒng)的、歷史的及階段性統(tǒng)計分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

　　4、建立公司固定資產(chǎn)賬，進行科學(xué)的折舊與報廢，并負責(zé)固定資產(chǎn)及庫存物質(zhì)資產(chǎn)盤點。

　　3、負責(zé)財務(wù)檔案的整理、裝訂及管理。

　　4、處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。

　　5、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　�。ǘ�）出納職責(zé)

　　1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫。

　　2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準確，做到日清月結(jié)，要及時核對庫存現(xiàn)金、銀行存款，保證帳實相符。

　　3、保管好庫存現(xiàn)金，確保其安全無缺，如有短缺要查明原因或及時賠償損失。

　　4、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管。

　　5、嚴格管理空白收據(jù)和空白支票，認真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負責(zé)。

　　6、完成財務(wù)及總經(jīng)理交付的其它工作。

　　三、現(xiàn)金管理制度

　　1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責(zé)。

　　2、建立健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。

　　3、不坐支現(xiàn)金、不準用"白條"入帳

　　4、不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

　　5、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。

　　四、銀行存款管理制度

　　1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和一般帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　2、公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

　　3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

　　4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票，除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。

　　5、從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時入帳。

　　6、公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細表。

　　7、銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責(zé)任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決。

　　8、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

　　五、往來帳款的管理

　　1、應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的`確定標準及時開據(jù)發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。

　　2、應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應(yīng)付賬款應(yīng)及時進行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)供應(yīng)商對帳，保證雙方賬賬核對一致。

　　3、其他應(yīng)付應(yīng)收：定期清查核對其他往來款項

　　六、借款和各種費用開支標準及審批制度

　�。ㄒ唬┙杩顦藴始皩徟�

　　1、因出差或其他因公事宜必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，注明金額事由，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后一周內(nèi)向出納還款或憑合法有效的原始憑證，經(jīng)簽批后，沖抵借款單，做到多退少補。

　　2、原則上嚴禁個人因私借款，如確有特殊情況，由借款人出具書面申請，經(jīng)經(jīng)理審核同意后，且借款額不應(yīng)超過當月（未發(fā)放月）應(yīng)發(fā)工資額。員工個人私用借款在工資發(fā)放時予以扣除。對于因相關(guān)責(zé)任人工作疏忽，造成借款人的借款無法收回的，由直接責(zé)任人承擔該損失。

　　3、對于需用備用周轉(zhuǎn)金的部門員工，應(yīng)具體由各部門根據(jù)實際情況核定，報總裁批準后執(zhí)行，由財務(wù)支付備案。

　　4、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

　�。ǘ�）費用開支及審核標準

　　1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。

　　2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始正式發(fā)票，原始始憑證上的數(shù)字和文字必須填寫清楚，不得涂改；對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具相關(guān)收款證明。特殊情況，收據(jù)及白條必須有總經(jīng)理于相應(yīng)票據(jù)簽字批準方可支付。

　　3、當事人在填寫"費用報銷單"時，應(yīng)遵照"實事求是、準確無誤"的原則，將費用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時間等要素填寫齊全，票據(jù)粘貼要整齊規(guī)范，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷。

　　4、出納人員應(yīng)對"費用報銷單"進行審核，重點看報銷單是否有涂改、費用的計算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續(xù)是否齊備，在審核無誤

　　5、費用報銷應(yīng)及時，當月費用當月報銷，當天費用當天報銷，盡量不跨月報銷。

　　七、財產(chǎn)存貨的清查、盤點

　　1、公司應(yīng)定期進行財產(chǎn)存貨清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查；并且必須有財務(wù)人員參加。

　　2、盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益報告表，書面說明虧損、盤盈原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任；

　　3、凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，上報公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見；

　　4、凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實上報；屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負責(zé)賠償損失；屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報總經(jīng)理，決定處理意見。

　　八、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

　　小公司財務(wù)管理制度11

　　第一條為規(guī)范協(xié)會的財務(wù)行為，加強協(xié)會財務(wù)管理，保障協(xié)會健康發(fā)展，根據(jù)協(xié)會《章程》，特制定協(xié)會財務(wù)管理制度。

　　第二條本協(xié)會財務(wù)管理制度基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度以及本協(xié)會章程，遵循"來自會員，服務(wù)會員，勤儉節(jié)約，合理使用"的原則管理和使用資金。

　　第三條協(xié)會為非贏利性組織，協(xié)會經(jīng)費來源主要為：

　　1、會員交納的會費；

　　2、企業(yè)和個人的捐贈；

　　3、政府和有關(guān)單位的資助；

　　4、協(xié)會資金的銀行利息；

　　5、協(xié)會開展有償服務(wù)的收入等。

　　第四條協(xié)會經(jīng)費的使用范圍為：

　　1、為開展本會工作所需的辦公費和其它必須的開支；

　　2、本會工作人員的報酬或補貼；

　　3、刊物、資料、書報費用支出；

　　4、專家、學(xué)者講學(xué)、咨詢的報酬；

　　5、與國內(nèi)、國際有關(guān)社會團體、組織來往活動的費用；

　　6、給予對本團體做出重大貢獻的有關(guān)社會團體或個人的獎勵。

公司財務(wù)管理制度5

　�。ㄒ唬┱J真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

　�。ǘ�）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

　　（三）厲行節(jié)約，合理使用資金。

　�。ㄋ模┖侠矸峙涔�司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　　（五）對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。

　�。�六）按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。

　�。ㄆ撸┌凑战�(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向董事長提出合理化建議，當好公司參謀。

　�。ò耍┩咨票９軙�計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

　　出納的主要工作職責(zé)是：

　�。ㄒ唬┱J真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

　�。ǘ�）嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)董事長批準。

　�。ㄈ�）應(yīng)當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

　�。ㄋ模﹪栏裰�票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)執(zhí)行董事簽字后，方可生效。

　�。ㄎ澹┓e極配合銀行做好對帳、報帳工作。

　�。�六）配合會計做好各種帳務(wù)處理。

　�。ㄆ撸┩瓿晒�司交于的其他工作。

　　支票管理：

　�。ㄒ唬┯晒�司出納或執(zhí)行董事指定專人保管。支票使用時須有"支票領(lǐng)用單"，經(jīng)執(zhí)行董事批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查、

　�。ǘ�）支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、執(zhí)行董事審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在"支票領(lǐng)用單"及登記簿上注銷。

　　現(xiàn)金管理：

　�。ㄒ唬┕�司財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須執(zhí)行董事簽字。執(zhí)行董事外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽。

　�。ǘ�）財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由執(zhí)行董事批準后提取。

　�。ㄈ�）財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付

　�。ㄋ模┤粘Ａ阈情_支所需庫存現(xiàn)金限額為20xx元。超額部分應(yīng)存入銀行。

　�。ㄎ澹�對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦。

　　報銷制度及流程：

　　（一）出差借款

　　1、借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、

　　2、審批流程：財務(wù)主管審核簽字→會計復(fù)核→經(jīng)理審批。

　　3、財務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財務(wù)辦理領(lǐng)款手續(xù)。

　　4、還借款：出差人員應(yīng)在返回5個工作日內(nèi)按實際辦理報銷還款手續(xù)。

　　5、借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。

　�。ǘ�）日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn)費等。

　　1、報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)（相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度），且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

　　2、填寫報銷單應(yīng)注意：根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴格按單據(jù)要求項目認真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內(nèi)容或事由。

　　3、報銷流程：報銷人先填寫費用報銷單（附原始票據(jù)）→會計復(fù)核→經(jīng)理審批→出納支付現(xiàn)金→審批后的報銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財務(wù)部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。

　　會計的檔案管理：

　　1、本公司的會計檔案包括：會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，財務(wù)管理制度以及與經(jīng)營管理有關(guān)的其它重要文件，如合同、章程等各種會計資料。

　　2、會計檔案的保存。

　　財務(wù)部應(yīng)有專人負責(zé)保存會計檔案，定期將財務(wù)部歸檔的會計資料，整理裝訂后按順序立卷登記。

　　會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類。

　　會計檔案應(yīng)當有執(zhí)行董事指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。

　　會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審查，執(zhí)行董事批準，并報上級有關(guān)部門批準后執(zhí)行。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應(yīng)有公司有關(guān)人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。

　　3、會計檔案的借用。

　　財務(wù)人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。

　　公司內(nèi)各單位若因公需要查閱會計檔案時，必須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準證明，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。

　　外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)執(zhí)行董事同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔人的.工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。

　　會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)印時，必須經(jīng)執(zhí)行董事批準，并限期歸還。

　　4、由于會計人員的變動或會計機構(gòu)的改變等，會計檔案需要轉(zhuǎn)交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

　　5、會計檔案保管期限

　　會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。

　　會計憑證類：

　�。�1）、原始憑證、記帳憑證、匯總憑證：15年

　�。�2）、銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對賬單：5年

　　會計帳簿類：

　�。�1）日記帳：15年

　　其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳：25年

　　（2）明細帳、總帳、輔助帳：15年

　�。�3）固定資產(chǎn)報廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管：5年

　　會計報表類：

　　（1）主要財務(wù)指標報表（包括文字分析）：3年

　�。�2）月、季度會計報表（包括文字分析）：5年

　�。�3）年度會計報表（包括文字分析）：永久

　　其他類：

　�。�1）會計檔案保管清冊及銷毀清冊：永久

　�。�2）財務(wù)成本計劃：3年

　�。�3）主要財務(wù)會計文件、合同、協(xié)議：永久

　　會計交接工作管理：

　�。ㄒ唬┴攧�(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，確定準確無誤后簽訂移交清單，移交人，接交人，監(jiān)交人，三方簽字清單。

　�。ǘ�）財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由公司負責(zé)人進行監(jiān)交。

　　財務(wù)人員應(yīng)予解聘

　�。ㄒ唬┻`反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；

　�。ǘ�）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；

　�。ㄈ�）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；

　　（四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；

　�。ㄎ澹┡�虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

　　（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

　�。ㄆ撸┯衅渌麨^職行為和嚴重錯誤，應(yīng)當予以辭退的。

　　（八）、未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準挪用公司的錢財，或不能及時將公司的現(xiàn)金放入保險柜。

　�。ň牛�、以其他手段侵占公司財務(wù)（如：偽造報銷清單和收據(jù)）

　�。ㄊ�）、不能勝任財務(wù)工作或缺乏財務(wù)工作效率

　�。ㄊ�一）、泄露與公司財務(wù)有關(guān)的內(nèi)容，工作拖來或玩忽職守，違反保險柜安全規(guī)定，

公司財務(wù)管理制度6

　　辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照我國有產(chǎn)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫;

　　1、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容確準，做到日清月結(jié)，要及時核對存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表;

　　2、保管好庫存現(xiàn)金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失;

　　3、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章;

　　4、嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票;

　　5、負責(zé)登記各項經(jīng)管的明細分類賬、日記賬、總賬;

　　6、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行;

　　7、負責(zé)總賬、明細賬、分類賬的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總賬;

　　8、對其他應(yīng)收、應(yīng)收賬款及時催收清理;按公司規(guī)定固定資產(chǎn)及庫存商品和代管物資等資產(chǎn)每月月底盤點;做到賬存與實存數(shù)相符

　　9、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實、計算正確，鉤稽關(guān)系清楚;

　　10、負責(zé)裝訂、管理會計檔案;

　　11、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構(gòu)成等;

　　12、理解并清析工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等、并結(jié)合合同督促項目部回款;

　　13、按照各工程預(yù)算進行工程成本的控制;

　　14、每月末及時督促各項目部報賬;

　　15、及時、準確核算各種原始票據(jù)，并制單入賬;

　　16、準確把握各項材料采購、分包勞動合同，按合同執(zhí)行付款;

　　17、工程付款依據(jù)合同、財務(wù)賬、工程預(yù)算進行審核;

　　18、編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案;

　　19、進行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益;

　　20、參與業(yè)務(wù)項目、采購部與材料供應(yīng)商的結(jié)算;

　　21、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計制和財務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議;

　　22、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作;

　　財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范：

　　財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分，它對財務(wù)部門日常具體工作進行指導(dǎo)和解釋。

　　一、票據(jù)

　　1、票據(jù)的種類;

　　(1)外部取得的原始發(fā)票

　　(2)公司自制的差旅費報銷單;

　　(3)公司自制的支出證明。

　　2、票據(jù)的報銷要求

　　(1)外部取得的原始發(fā)票;要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(填寫陜西藝林實業(yè)有限責(zé)任公司)、服務(wù)項目、金額(大小寫一致)、收款單位蓋章、日期。

　　(2)公司自制的差旅費報銷單;此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補貼、核出報銷金額。票面不允許有任何涂改。

　　(3)公司自制的支出證明單;此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據(jù)的情況，填寫此單據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，可以報銷;另一種為對于一次報銷，票據(jù)非常多的情況，使支出證明單進行票據(jù)匯總。此票面不允許任何涂改。

　　附錄：

　　現(xiàn)金支出范圍;

　　l)職工工資、津貼。

　　2)個人勞務(wù)報酬。

　　3)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。

　　4)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。

　　5)向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。

　　6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

　　7)結(jié)算起點以下的零星支出。

　　8)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

　　前款結(jié)算起點為1000元以下，1000元以上的不得使用現(xiàn)金，要通過銀行轉(zhuǎn)賬，特殊情況要有總經(jīng)理審批;每天庫存現(xiàn)金限額不得超過3-5天的零星開支。超過部分要及時送存銀行

　　本制度自發(fā)布之日起生效

　　小公司財務(wù)管理制度

　　3一、總則

　　1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度;

　　2、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度;

　　二、財務(wù)工作崗位職責(zé)

　　(一)、會計職責(zé)

　　1、遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī)，按照會計制度，進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細賬、分類賬，及時記賬、結(jié)賬、對賬，報賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符。

　　2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督審核，各報表的整理、審核、保管及統(tǒng)計報表的填報。

　　3、根據(jù)會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，對公司經(jīng)營運作狀況，作出系統(tǒng)的、歷史的及階段性統(tǒng)計分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

　　4、建立公司固定資產(chǎn)賬，進行科學(xué)的折舊與報廢，并負責(zé)固定資產(chǎn)及庫存物質(zhì)資產(chǎn)盤點。

　　3、負責(zé)財務(wù)檔案的整理、裝訂及管理。

　　4、處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。

　　5、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　(二)出納職責(zé)

　　1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫。

　　2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準確，做到日清月結(jié)，要及時核對庫存現(xiàn)金、銀行存款，保證帳實相符。

　　3、保管好庫存現(xiàn)金，確保其安全無缺，如有短缺要查明原因或及時賠償損失。

　　4、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管。

　　5、嚴格管理空白收據(jù)和空白支票，認真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負責(zé)。

　　6、完成財務(wù)及總經(jīng)理交付的其它工作。

　　三、現(xiàn)金管理制度

　　1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責(zé)。

　　2、建立健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。

　　3、不坐支現(xiàn)金、不準用"白條"入帳

　　4.不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

　　5、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。

　　四、銀行存款管理制度

　　1.公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和一般帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　2.公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》

　　等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

　　3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

　　4.銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票，除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。

　　5從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時入帳。

　　6公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細表。

　　7銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責(zé)任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決。

　　8空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

　　五、往來帳款的管理

　　1、應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標準及時開據(jù)發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。

　　2、應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應(yīng)付賬款應(yīng)及時進行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)供應(yīng)商對帳，保證雙方賬賬核對一致。

　　3、其他應(yīng)付應(yīng)收：定期清查核對其他往來款項

　　六、借款和各種費用開支標準及審批制度

　　(一)借款標準及審批

　　1、因出差或其他因公事宜必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，注明金額事由，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后一周內(nèi)向出納還款或憑合法有效的原始憑證，經(jīng)簽批后，沖抵借款單，做到多退少補。

　　2、原則上嚴禁個人因私借款，如確有特殊情況，由借款人出具書面申請,經(jīng)經(jīng)理審核同意后，且借款額不應(yīng)超過當月(未發(fā)放月)應(yīng)發(fā)工資額。員工個人私用借款在工資發(fā)放時予以扣除。對于因相關(guān)責(zé)任人工作疏忽，造成借款人的借款無法收回的，由直接責(zé)任人承擔該損失。

　　3、對于需用備用周轉(zhuǎn)金的部門員工，應(yīng)具體由各部門根據(jù)實際情況核定，報總裁批準后執(zhí)行，由財務(wù)支付備案。

　　4、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

　　(二)費用開支及審核標準

　　1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。

　　2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始正式發(fā)票，原始始憑證上的數(shù)字和文字必須填寫清楚，不得涂改;對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具相關(guān)收款證明。特殊情況，收據(jù)及白條必須有總經(jīng)理于相應(yīng)票據(jù)簽字批準方可支付。

　　3、當事人在填寫"費用報銷單"時，應(yīng)遵照"實事求是、準確無誤"的原則，將費用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時間等要素填寫齊全，票據(jù)粘貼要整齊規(guī)范，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷。

　　4、出納人員應(yīng)對"費用報銷單"進行審核，重點看報銷單是否有涂改、費用的計算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續(xù)是否齊備，在審核無誤后方能支付。

　　5、費用報銷應(yīng)及時，當月費用當月報銷，當天費用當天報銷，盡量不跨月報銷。

　　七、財產(chǎn)存貨的清查、盤點

　　1、公司應(yīng)定期進行財產(chǎn)存貨清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查;并且必須有財務(wù)人員參加。

　　2、盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益報告表，書面說明虧損、盤盈原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;

　　3、凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，上報公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見;

　　4、凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實上報;屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報總經(jīng)理，決定處理意見。

　　八、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

　　20xx年5月16日

　　小公司財務(wù)管理制度11

　　食堂管理員崗位職責(zé)

　　一、食堂管理員負責(zé)食堂的全面管理工作，準確掌握食堂工作人員和炊事人員的思想工作、生活情況，加強思想政治工作，充分調(diào)動食堂工作人員的積極性。

　　二、搞好主副食調(diào)配，增加花色品種，提高飯菜質(zhì)量，搞好成本核算，做到飯菜份量足、價格合理，經(jīng)濟實惠，花樣多，品種多，質(zhì)量好。

　　三、搞好食堂的伙食衛(wèi)生、安全保衛(wèi)工作。

　　四、經(jīng)常聽取員工對食堂的工作意見和要求，不斷改進服務(wù)態(tài)度，提高飯菜質(zhì)量。

　　五、監(jiān)督做好廚具、餐具的日常清洗、消毒和伙房內(nèi)環(huán)境衛(wèi)生的清掃工作。

　　六、監(jiān)督檢查炊事員的個人衛(wèi)生。

　　七、注意節(jié)約、杜絕浪費，經(jīng)常檢查、保養(yǎng)所有的食堂設(shè)備，做好防火、防盜等安全工作。

　　公司食堂管理制度

　　一、隨著公司的硬件設(shè)施的不斷完善，為進一步規(guī)范公司食堂后勤管理，為職工營造一個溫馨、衛(wèi)生、整潔的就餐環(huán)境和確保員工的'身體健康，特制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于食堂工作人員、在盛隆就餐的職工。辦公室對職工食堂進行管理，接受食堂工作人員和就餐職工的投訴。

　　二、食堂工作人員負責(zé)為盛隆規(guī)定就餐職工提供一日兩餐。

　　員工食堂每日供應(yīng)午餐時間為12：00——12:30，晚餐時間為6：00-6：30。晚餐時間隨季節(jié)變化另行通知，請所有員工按時就餐。不能提前到食堂以便影響食堂人員的操作，請各生產(chǎn)員工配合公司的管理制度。

　　三、就餐人員必須按需盛飯打湯，以吃飽為原則，提倡節(jié)約就餐，不許故意造成浪費。就餐后一律將剩余飯菜倒入指定處，不允許把飯渣倒入水池內(nèi)堵塞水池。

　　四、員工用餐后的餐具放到食堂指定地點或者自行保管，不得在食堂隨意亂放。

　　五、食堂內(nèi)不準抽煙，不準隨地吐痰，不準大聲喧嘩，食物不準亂堆亂放，亂扔紙屑、垃圾，做到文明用餐。

　　六、就餐人員一律服從食堂管理和監(jiān)督，愛護公物、餐具，講究道德。

　　七、講文明、講禮貌，尊重食堂人員，對食堂管理服務(wù)有意見，可向辦公室提出，不能與食堂人員爭吵。對食堂的飯菜質(zhì)量和食堂工作人員的服務(wù)態(tài)度有意見者，可向辦公室協(xié)商解決和完善，不得因此和食堂工作人員發(fā)生矛盾而爭吵、打架。如有違反以上規(guī)定者，辦公室有權(quán)給予相應(yīng)處罰。

　　九、愛護食堂的公物和設(shè)施，不得隨意挪動或損壞，若有損壞，照價賠償。

　　十、外來人員、訪客等就餐，應(yīng)當天及時向辦公室申請，3人以上必須提前一天申請，由辦公室安排食堂工作人員。

　　一、管理內(nèi)容

　�。ㄒ唬┦程眯l(wèi)生管理

　　1．嚴格執(zhí)行食品衛(wèi)生法。原料、食品做到“四個不”。（1）采購員不買腐爛、變質(zhì)的原料。（2）保管員不驗收腐爛、變質(zhì)的原料。（3）加工員不用腐爛、變質(zhì)的原料。（4）服務(wù)員不賣腐爛、變質(zhì)的食品。 2．食物存放做到“四隔離”。（1）生食、熟食隔離。（2）成品與半成品隔離。（3）食品與雜物、藥物隔離。（4）食物與天然水隔離。

　　3．用（食）具實行“四過關(guān)”。一洗、二刷、三沖、四消毒（用蒸氣或開水）。 4．搞好室內(nèi)外衛(wèi)生，并經(jīng)常保持清潔，室內(nèi)做到無蒼蠅，每桌就餐后要及時清理干凈，以便第二批人員就餐，實行定人、定物、定點、定質(zhì)量分工包干負責(zé)的辦法。

　　5．個人衛(wèi)生要做到勤洗手、勤剪指甲、勤洗澡理發(fā)、勤洗衣服被褥、勤換洗工作服等。

　�。ǘ�）對炊事人員及服務(wù)員每年春季進行一次體檢，炊事員必須持有健康證上崗。炊事員發(fā)現(xiàn)有傳染病應(yīng)及時調(diào)離。

　　（三）充分發(fā)揮現(xiàn)有炊具作用，對現(xiàn)有炊具、設(shè)備實行專人專管，每天檢查，做好維護保養(yǎng)，保證餐具、設(shè)備性能完好，做到安全生產(chǎn)。根據(jù)公司發(fā)展狀況，逐步實現(xiàn)炊具操作機械化。

　�。ㄋ模┡胝{(diào)管理

　　1.細做、精做各種主副食，保證質(zhì)量。

　　2.主動征求職工意見，根據(jù)情況和季節(jié)適當調(diào)整口味。

　　（五）財務(wù)管理

　　1.食堂采購要精打細算，勤儉節(jié)約、適宜，合理安排好每天的用餐量，不造成菜肴變質(zhì)、浪費或者份量不夠。采購的糧食、蔬菜進行進倉入庫手續(xù)。 2.嚴格實行成本核算，把好錢、糧、實物的進、烹、銷、存四關(guān)，做到帳目清楚，帳物相符。

　　3.勤儉辦食堂，精打細算，節(jié)約水電、用電、用煤和各種管理費用、杜絕浪費。

　　小公司財務(wù)管理制度12

　　銷售管理制度

　　第一條依據(jù)。本公司銷售業(yè)務(wù)的事務(wù)處理須依照本規(guī)定進行。

　　第二條目的。本規(guī)定的目的在于明確銷售活動中事務(wù)處理的基準及手續(xù)，使其經(jīng)營得以合理進行。

　　1.處理銷售方面的事項；

　　2.從定價、報價到貨款回收為止的一切與銷售有關(guān)實務(wù)；

　　3.因銷售而發(fā)生的會計記賬事務(wù)；

　　4.廣告、宣傳業(yè)務(wù)；

　　5.開發(fā)。

　　第三條銷售計劃的立案。銷售計劃在策立之前，應(yīng)先就一般經(jīng)濟行情的預(yù)測和過去的銷售實績的分析、市場調(diào)查資料等，拿來與工廠的設(shè)備及生產(chǎn)狀況做一對照后再立案。

　　第四條定價。定價時除對工廠的成本進行調(diào)查外，還須參酌其他同業(yè)公司及市場行情，力求確實、妥切。

　　第五條受理訂貨的合同。受理訂貨的合同，原則上以文書方式，雙方互相交換，如此才能使與顧客訂立的契約內(nèi)容確實。

　　第六條嚴格遵守交貨日期。務(wù)必嚴格遵守交貨的日期。為達此目的，要不斷與顧客、生產(chǎn)部門和技術(shù)部門保持密切聯(lián)系，這樣才能使設(shè)計迅速確定。

　　第七條貨款的回收。務(wù)必設(shè)法使產(chǎn)品銷售后的貨款順利回收。因此，除了需盡快采取請款手續(xù)外，在貨款收訖之前，必須經(jīng)常留心其發(fā)展。

　　第八條統(tǒng)一整理方式。賬簿的記載、傳票資料的發(fā)出及整理，須以互相牽制為根本，在整理方式上必須求其統(tǒng)一與合理化。

　　第九條廣告、宣傳。廣告、宣傳的目的在于提高公司商譽及產(chǎn)品的知名度，以此喚起需求，幫助銷售計劃的推行與完成。在實施廣告或宣傳時，必須依據(jù)統(tǒng)一的計劃，重點實施，使經(jīng)費能夠最有效的運用。

　　第十條產(chǎn)品開發(fā)。開發(fā)新產(chǎn)品時需使顧客認識新產(chǎn)品，并喚起他們的需求，才能擴大銷售管道。另外，對于改良意見須加以統(tǒng)一，對于未來的品項也須進行研究，如此才能鞏固銷售的根基。

　　第十一條銷售部門的定義。在本規(guī)定中，銷售部門是指國內(nèi)貿(mào)易部和國際貿(mào)易部。

　　第十二條銷售計劃的制定。總經(jīng)理需依據(jù)本規(guī)定第五條的內(nèi)容，與相關(guān)部門進行聯(lián)絡(luò)、協(xié)議制定銷售計劃。

　　第十三條定期計劃表。銷售計劃中需定期制定者包括：各月份長期銷售額計劃表及各月份的進款計劃表。

　　1.各月份進款計劃表須于每月初將各銷售人員及各戶別的當月進款預(yù)估額記入表中。

　　第十四條資料的提出。部門經(jīng)理應(yīng)將上述各項計劃的資料及計劃表按時提交給總經(jīng)理。

　　第十五條資料的調(diào)查分析。銷售人員為制定第十六條中的各項計劃，應(yīng)收集市場動向及其他資料，進行調(diào)查與分析。

　　第十六條舉行會議�？偨�(jīng)理應(yīng)定期召集銷售部門經(jīng)理，舉行年度、半年度訂貨受理會議、月份銷售會議及每月收款會議，借由討論來制定銷售計劃。

　　1.月份銷售會議于每月上旬舉行，目的在于審議銷售計劃的妥當性。

　　2.每月進款會議于每月上旬舉行，目的在于制定每月的收款計劃，并進行審議。

　　第十七條預(yù)估生產(chǎn)的處理。依據(jù)銷售計劃，如有必要進行預(yù)估生產(chǎn)的準備時，銷售經(jīng)理須發(fā)出生產(chǎn)準備委托書，經(jīng)由總經(jīng)理的裁決后，送交生產(chǎn)部。

　　第十八條情報的獲得、報告。銷售部門經(jīng)理必須依照規(guī)定的要領(lǐng)，不斷的掌握市場動向，其他同業(yè)公司的估價狀況及自己的訂單接獲情況，適時地向總經(jīng)理報告。

　　第十九條信用調(diào)查。銷售部門必須不斷努力掌握顧客的信用狀況。尤其是對于首次交易的對象應(yīng)特別慎重，如交易涉及重大的應(yīng)請示總經(jīng)理的裁決而后行事。第二十條收集、整理各項資料。銷售計劃人員必須不斷收集產(chǎn)品價格表、庫存品一覽表及其他定價、報價、受理訂貨時的必要資料，設(shè)法使其完備，幫助銷售人員的銷售活動得以順利進行。

　　第二十一條報價。報價分為標準產(chǎn)品的報價與特定產(chǎn)品的報價二種：

　　1.標準產(chǎn)品的報價是指產(chǎn)品價格表中所列出本公司的標準規(guī)格商品的報價。

　　2.特定商品的報價是指產(chǎn)品價格表中未列出價格或標準規(guī)格品以外的商品的報價。

　　報價的裁決基準：標準產(chǎn)品和特定產(chǎn)品的售價以下列規(guī)定為裁決基準：

　　1.產(chǎn)品報價在基價下浮20%的售價，由董事長裁決。

　　2.產(chǎn)品報價在基價下浮10%-15%的售價，由總經(jīng)理裁決。

　　3.產(chǎn)品報價在基價下浮5%的售價，由銷售部門經(jīng)理裁決。

　　第二十二條如果客戶沒有特別指定，通常以本公司所指定的報價表來進行報價。

　　第二十三條規(guī)格厚度和顏色必須以基價為基準，進行測算，并促請盡快決定。原則上須向技術(shù)部門和生產(chǎn)部門預(yù)審。

　　第二十四條銷售合同文本的處理。在受理訂貨時，須依照下列規(guī)定來處理銷售合同文本：

　　1.在銷售合同號碼上冠以英文字母，以表示產(chǎn)品銷售的國家或地區(qū)。原則上需依照銷售合同來進行。如果是依照訂貨書的話，原則上須填寫訂貨書來代替銷售合同。

　　2.前項銷售合同文本的交換發(fā)生困難時，也務(wù)必設(shè)法取得足以證明的文書。

　　3.銷售合同若由顧客一方做成，則須注意對其記載的內(nèi)容是否與本公司所提的報價內(nèi)容相符，并做好詳細的檢核工作。若銷售合同文本由本公司負責(zé)制作，由須依照另外所規(guī)定的文本格式為標準。

　　4.銷售合同文本一概由銷售計劃人員負責(zé)保管。因此，銷售計劃人員必須備有合同登記簿，將規(guī)定的內(nèi)容記入其中。

　　第二十五條銷售編號的使用區(qū)分。銷售編號的使用區(qū)分，則另行規(guī)定。

　　第二十六條受理訂貨的事務(wù)手續(xù)。受理客戶的訂貨時，須依照下列規(guī)定完成事務(wù)手續(xù)：

　　1.銷售計劃人員須及時發(fā)出訂貨的出貨傳票，并依照規(guī)定的順序送交各關(guān)系部門。訂貨的出貨傳票，在必要時尚須附上訂貨明細表、訂貨說明、包裝細節(jié)等。

　　2.出貨傳票的記載事項如有變更，應(yīng)重新發(fā)出訂正后的出貨傳票。

　　第二十七條出貨計劃的控制、管理。銷售人員出貨計劃的控制、管理工作，應(yīng)由銷售計劃人員來負責(zé)。

　　第二十八條出貨的事務(wù)處理。產(chǎn)品出貨的相關(guān)事務(wù)處理應(yīng)依據(jù)下列規(guī)定來進行：

　　1.銷售人員在接到訂單經(jīng)由銷售計劃人員發(fā)出，由技術(shù)部、生產(chǎn)部執(zhí)收出貨預(yù)定表，根據(jù)此表，銷售部門始可開始著手準備出貨、質(zhì)量檢測及貨款回收等等相關(guān)事宜。

　　2.如有質(zhì)量檢測的必要時，銷售人員應(yīng)填寫質(zhì)量檢測委托單，委托技術(shù)部門進行。

　　第二十九條不良品的退換等。關(guān)于不良品的退換及免收費的交貨品等，遵照另行規(guī)定來進行。

　　第三十條銷售合同的變更、解除。有關(guān)銷售合同的變更、解除的處理，請依照另行規(guī)定進行。

　　第三十一條貨款回收的事務(wù)處理。銷售貨款的回收事務(wù)須依照下列規(guī)定進行：

　　1.當交貨完畢時，銷售人員須連同出庫單及其他必要資料，提交給客戶。

　　2.財務(wù)部為證明已確實收受進款時，應(yīng)在進款通知薄的收款欄中顯示確認，然后送交銷售計劃。

　　3.銷售人員如果為了收款而須帶著收據(jù)前往客戶處時，須先在財務(wù)部寫上證明。

　　4.若因特別情況需要，在收款時必須先交付客戶臨時的收據(jù)時，事后須迅速以正式收據(jù)換回臨時收據(jù)。

　　第三十二條貨款的催討。如果貨款的回收發(fā)生延遲時，銷售人員應(yīng)根據(jù)合同規(guī)定的方式，發(fā)出催促單，催請客戶繳付貨款。如果貨款的回收拖延過久，在不得已情況下有時必須采取法律途徑來催款。但這種情況，銷售人員應(yīng)事先照另外的規(guī)定，取得債務(wù)的確認書。

　　第三十三條倒債的處理�？蛻羧粢蚱飘a(chǎn)或其他因素以至貨款回收無望時，此部分的未收款項應(yīng)視為損失來處理。在這種情況下，除非有特別規(guī)定，否則應(yīng)事前提出并請示裁決。損失處理的相關(guān)事務(wù)由財務(wù)部負責(zé)辦理。

　　第三十四條賬簿的登記。賬簿的登記一律以傳票為依據(jù)。

　　第三十五條傳票的種類。傳票種類可分為下列三種傳票：

　　1.訂貨的銷貨傳票。

　　2.訂貨的銷貨修正傳票。

　　3.應(yīng)收賬款傳票。

　　第三十六條訂貨的銷貨傳票。訂貨的銷貨傳票，除了應(yīng)將訂貨的內(nèi)容通知技術(shù)部門、生產(chǎn)部門外，并得委托技術(shù)部門、生產(chǎn)部門著手進行作業(yè)及出貨外，一方面也可作為與各相關(guān)部門聯(lián)絡(luò)、交接記錄及各項統(tǒng)計的資料。

　　第三十七條訂貨的銷貨修正傳票。訂貨的銷貨修正傳票則以出貨傳票的記載內(nèi)容發(fā)生變更時的修正，及訂貨預(yù)估金額確定時的通知傳票。

　　第三十八條賬簿的種類。賬簿分為下列三種：

　　1.訂貨賬本及訂貨補助簿。

　　2.應(yīng)收款賬本及賒欠補助簿。

　　3.收款賬本及收款補助簿(收款通知簿)。賬本、補助簿分別由財務(wù)部及銷售計劃人員負責(zé)記賬、保管。

　　第三十九條訂貨賬本。訂貨賬本及補助簿是依照銷售編號順序，記載從受理訂貨到貨款回收為止的一切交易經(jīng)過。

　　第四十條應(yīng)收款賬本。應(yīng)收款賬本及補助簿是為了確定客戶間目前的賒欠款所填而設(shè)定的，從銷貨開始到收款為止的過程都須記入賬本中。

　　第四十一條收款賬本。收款賬本及補助簿則是依照銷售編號，記載銷售額的收賬明細，銷售計劃人員與財務(wù)部之間同時利用它來通知，回復(fù)收款的情況。第四十二條各種賬本。各種賬本應(yīng)于每月月底做好對照查核之工作，并由總經(jīng)理負責(zé)審核。

　　第四十三條統(tǒng)計及各項調(diào)查報告。銷售計劃人員應(yīng)制作下列統(tǒng)計及調(diào)查報告，并作為銷售業(yè)務(wù)的經(jīng)營資料。其中，必須定期制作的，包括收款日報、銷售月報及銷售年報。

　　1.收款日報必須每天制作，并依照銷售人員類別及收款種類(現(xiàn)金、支票、人民幣、外匯等)記載前一天的收款實績。

　　2.銷售月報應(yīng)于每月上旬制作，記載內(nèi)容包括訂貨、出貨及上個月的收款實績、本月份預(yù)定收款及訂貨、賒欠、訂金、傭金、各項應(yīng)收賬款額明細等。

　　第四十四條代理合同。本公司產(chǎn)品銷售代理合同(本公司為甲方、代理方為乙方)分為結(jié)算價格合同及銷售手續(xù)費（傭金）合同，但以前者結(jié)算價格合同為主。

　　1.所謂買斷價格合同是指乙方從甲方買進產(chǎn)品，然后以乙方直接使用的合同。

　　2.所謂銷售手續(xù)費（傭金）合同是指乙方作為甲方的代理人，直接銷貨給顧客的合同。

　　第四十五條合同書的保管。由辦公室負責(zé)保管。

　　第四十六條各種賬簿的管理。關(guān)于各種賬簿及傳票資料的保存、廢棄，一切皆以本公司的有關(guān)規(guī)定進行。

　　第四十七條報價、合同、交貨等。對客戶的報價、合同、交貨、貨款情況及收據(jù)等資料，原則上以銷售經(jīng)理的名義存檔。

公司財務(wù)管理制度7

　　為了貫徹執(zhí)行“安全第一，預(yù)防為主”的方針，認真實施勞動保護法律、法規(guī)和操作規(guī)程，維護職工勞動保護的合法權(quán)益，必須加強對安全生產(chǎn)的檢查督促，消除事故隱患，做了勞動保護工作，特制訂安全生產(chǎn)檢查制度：

　　一、堅持安技人員每天上崗檢查制度，認真做好巡查記錄，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，發(fā)現(xiàn)事故隱患及時匯報處理，解決。

　　二、堅持企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)月安全檢查制度，按月做好月記錄工作。

　　三、堅持安全生產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)全體成員每季度對安全工作進行綜合檢查。加強監(jiān)督，對查出的事故隱患限期整改，并做好季度檢查、簡評工作的'記錄。

　　四、對起重機械設(shè)備進行經(jīng)常性的檢查。對易損件做到隨時更換，對傳動部位及剎車部件進行常觀察、勤檢查，使機械設(shè)備保持良好的完好率。

　　五、對企業(yè)職工進行法律、法規(guī)、操作規(guī)程等知識的檢查輔導(dǎo)，堅持每年考核一次。年終對安全工作搞得好的，重視的安全無事故的職工進行獎勵。做到治理隱患，保障安全，提高經(jīng)濟效益，使職工人身安全和集體財產(chǎn)得到保障。

公司財務(wù)管理制度8

　　第一條總則

　　本財務(wù)管理制度是根據(jù)我國的相關(guān)政策法規(guī)和財務(wù)準則、會計制度，結(jié)合我們公司的實際情況而制定的。本制度適用于xxx有限公司的財務(wù)管理工作。公司設(shè)立了專門的財務(wù)部門，負責(zé)全面管理公司的財務(wù)事務(wù)。

　　第二條財務(wù)工作人員職責(zé)

　　一、財務(wù)經(jīng)理工作職責(zé)

　　1、財務(wù)經(jīng)理對總經(jīng)理負責(zé)，接受總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)；

　　2、遵照國家法令，稅政法規(guī)全面管理財務(wù)工作和處理各項會計實務(wù)；

　　3、負責(zé)管理會計和出納的日常財務(wù)工作，督促其完成本職工作；

　　4、負責(zé)每月各項稅金的測算工作；

　　5、審核會計憑證，負責(zé)編制財務(wù)報表與稅務(wù)報表；

　　6、督促會計及時清理催收應(yīng)收、應(yīng)付、其他應(yīng)收、其他應(yīng)付等往來款項；

　　7、審核會計編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表；

　　9、制定并實施各項內(nèi)部控制和預(yù)算制度，對公司的盈虧情況進行分析，評估預(yù)算執(zhí)行情況，并定期向總經(jīng)辦報告公司財務(wù)狀況的財務(wù)分析結(jié)果。

　　8、審核總賬與明細帳的平衡關(guān)系，保證賬賬相符；

　　10、匯總編制每周財務(wù)工作周報，每月月底前編制下月資金預(yù)測表。

　　11、負責(zé)財務(wù)部的內(nèi)部管理，以及與各業(yè)務(wù)部門的協(xié)調(diào)；

　　12、按國家稅務(wù)局的規(guī)定辦理報稅、納稅事宜，保管報稅等資料；

　　13、總經(jīng)理安排的其他工作。

　　二、會計的工作職責(zé)

　　1、會計對財務(wù)經(jīng)理負責(zé)，接受財務(wù)經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)和指導(dǎo)；

　　2、會計負責(zé)對出納審核后的費用單據(jù)進行復(fù)審、記帳工作；

　　3、會計負責(zé)各種收款的復(fù)核與記賬工作；

　　4、會計負責(zé)付款憑證的編制與記賬工作；

　　5、會計負責(zé)公司總賬和明細帳的登記；

　　6、會計負責(zé)編制銀行余額調(diào)節(jié)表；

　　7、會計負責(zé)公司增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具與抄報稅工作；

　　8、會計負責(zé)所有個人借款的跟蹤及清收工作；

　　9、會計負責(zé)全公司每月的費用分析工作；

　　10、會計負責(zé)對全公司的固定資產(chǎn)和低值易耗品盤存、報廢及清理工作；

　　11、會計負責(zé)將已付貨款金額及時在業(yè)務(wù)流程表中登記；

　　12、會計負責(zé)收集、保管銷售合同和采購合同；

　　13、會計部門負責(zé)編制銷售合同和采購合同的配比表，并根據(jù)實際情況生成已開票的銷售合同和采購合同配比表以及未開票的銷售合同和采購合同配比表。

　　14、會計負責(zé)會計憑證的裝訂和會計檔案的管理工作；

　　15、財務(wù)經(jīng)理安排的其他工作。

　　三、出納工作職責(zé)

　　1、出納對財務(wù)經(jīng)理負責(zé)，接受財務(wù)經(jīng)理的.領(lǐng)導(dǎo)和指導(dǎo)；

　　2、出納是公司財務(wù)管理中非常重要的角色，主要職責(zé)是管理公司的現(xiàn)金和所有銀行票據(jù)，以確保庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬完全相符，同時保證銀行存款日記賬與銀行存款一致，并對貨幣資金和應(yīng)收票據(jù)的安全負有責(zé)任。

　　3、出納負責(zé)根據(jù)手續(xù)完備的單據(jù)進行付款業(yè)務(wù)。

　　第三條借支流程及管理辦法

　　一、借支流程

　　1、經(jīng)辦人按要求填寫借支單；

　　2、會計審核；

　　3、財務(wù)經(jīng)理審批；

　　4、總經(jīng)理審批；

　　5、出納付款。

　　二、借支管理辦法

　　1、為了規(guī)范出差人員的借款流程，確保財務(wù)管理的嚴謹性和透明度，現(xiàn)將相關(guān)事項通知如下：出差人員在借款前必須親自前往財務(wù)部領(lǐng)取借支單，并填寫詳細的借支原因、借支金額以及還款或報銷日期。只有在總經(jīng)理批準后，方可進行借款操作。出差人員在返回后的兩個工作日內(nèi)必須辦理報銷手續(xù)，以便及時清算費用。若遇特殊情況需要延遲報銷手續(xù)辦理時間，需經(jīng)總經(jīng)理批準，并在五個工作日內(nèi)完成報銷。然而，月末三天內(nèi)發(fā)生的費用必須在當月最后一天之前全部報銷完畢。對于未及時完成報銷手續(xù)的欠款人員，或者報賬后尚有結(jié)欠的金額，財務(wù)部門有權(quán)從當月工資中扣回相應(yīng)的欠款。以上內(nèi)容由本公司獨立撰寫，旨在確保出差人員的借款及報銷流程合規(guī)，維護財務(wù)管理的嚴密性和透明度。

　　2、凡職工借款者，在原借款未還清前，且借款余額已超當月費用額度的，不得再借。

　　第四條費用報銷流程及管理辦法

　　一、費用報銷流程

　　1、經(jīng)辦人取得相應(yīng)發(fā)票，分類粘貼，并按要求填寫報銷單；

　　2、會計審核；

　　3、財務(wù)經(jīng)理審批；

　　4、總經(jīng)理審批；

　　5、出納付款。

　　二、公司日常費用管理辦法

　　差旅費

　　1、差旅費發(fā)票必須是合法的交通費票據(jù)、住宿發(fā)票，且發(fā)票一般不能連號。

　　2、報銷差旅費必須填寫差旅費報銷單，寫清楚出差事由、出差往返時間及相應(yīng)的路途費。

　　3、訂票費最高不得超過票面的20%，且不得超過20元/張。

　　4、普通職員出差，需要借支差旅費的，經(jīng)總經(jīng)理同意可以借支，出差回來后按規(guī)定報銷。

　　5、總經(jīng)理差旅費實報實銷。

　　市內(nèi)交通費

　　1、市內(nèi)交通費:僅指公司員工在公司所在城市所發(fā)生的交通費，除此之外，交通費用應(yīng)屬于差旅費。

　　2、本著節(jié)約的原則，員工一般情況不允許乘坐出租車。

　　3、交通費的報銷，發(fā)票必須和實際情況完全一致，發(fā)票號碼如有連號而與實際情況不符者，一律不準報銷。

　　通訊費

　　1、通訊費指在經(jīng)營活動中發(fā)生的電話費、手機費。

　　2、電話費、手機費的發(fā)放對象由總經(jīng)理核定。

　　3、具有報銷手機費資格的人員，無特殊情況，24小時開機，且每月必須報銷一次，月初五號之前報銷上月通訊費，報銷的票據(jù)必須是本人在公司備案且正在使用號碼的票據(jù)。

　　4、座機費每月必須報銷一次，報銷憑證必須注明話費所屬月份。

　　招待費

　　1、發(fā)生招待費前，需事先報總經(jīng)理批準后方可發(fā)生，否則不予報銷；如臨時確實需要發(fā)生的，必須以電話形式向總經(jīng)理請示，同意后方可發(fā)生，否則不予報銷。

　　2、招待費報銷時，必須寫清楚招待事由、招待內(nèi)容、招待對象、招待的具體時間，小額招待費不能取得相關(guān)發(fā)票的，報銷時允許以其他代替，其他情況必須取得相應(yīng)發(fā)票，不能取得的，要說明原因，否則不予報銷。

　　辦公費

　　1、各部門應(yīng)定期向總經(jīng)理上報辦公用品采購計劃。對于單價超過100元的辦公用品采購計劃，在采購前需事先獲得總經(jīng)理的批準。

　　2、辦公用品的采購由辦公室專人負責(zé)采購。

　　3、辦公費報銷必須附有商家蓋章的辦公用品清單。

　　4、采購回來的辦公用品入庫時須由另一人負責(zé)實物和清單的核對，核對一致時由核對人和采購員共同簽字。

　　5、辦公室按需要發(fā)放辦公用品，作好登記與管理，建立辦公用品臺賬。

　　房租費、水電費、空調(diào)費、物業(yè)管理費

　　1、房租費經(jīng)總經(jīng)理審核后方可開支。

　　2、水電費、空調(diào)費、物業(yè)管理費每月報銷一次，須取得正規(guī)發(fā)票方可報銷。

　　會務(wù)費

　　1、經(jīng)辦單位應(yīng)制定辦公室會議費用標準，包括會議室租金、設(shè)備租賃費等各項費用，并將其提交總經(jīng)理審批，作為報銷會議費用的參考依據(jù)。

　　2、辦公室根據(jù)會議情況統(tǒng)一安排會務(wù)事項，遇特殊情況，預(yù)先向總經(jīng)理報批，同意后方可執(zhí)行。

　　第五條資金管理

　　一、所有客戶的貨款必須全部直接打款到公司銀行賬戶，嚴禁坐支。

　　二、所有供應(yīng)商的貨款必須全部直接打款至供應(yīng)商的對公銀行賬號，付款的條件是采購合同和由總經(jīng)理簽字的付款申請單。

　　三、禁止業(yè)務(wù)人員為客戶和供應(yīng)商分銷貨物和獲取回扣，否則對責(zé)任人開除，情節(jié)嚴重的將追究其法律責(zé)任。

　　四、公司取現(xiàn)，出納需登記現(xiàn)金支取輔助賬，以備查。

　　第六條貨款與貨物管理

　　一、業(yè)務(wù)部負責(zé)客戶貨物的發(fā)放及貨款的催收，保證每筆合同貨物安全到達并及時收回貨款，同時向客戶索取貨物簽收回執(zhí)，以保證貨物的出庫都有對應(yīng)的客戶簽收。

　　二、采購部負責(zé)供應(yīng)商貨物的跟蹤和預(yù)付款的管理。

　　三、銀行賬戶不準出借、出租。支票不得出押。由于工作過失發(fā)生支票透支而造成的損失由出納賠償并給于行政處分。

　　四、每月必須與有往來的客戶進行對賬并取得對賬單。

　　五、公司每月必須對所屬倉庫內(nèi)的存貨進行盤點，以確保庫存數(shù)據(jù)的準確性。在盤點過程中，如果發(fā)現(xiàn)有盤盈或盤虧情況，則需要查明原因并區(qū)別處理。對于由賬務(wù)處理錯誤導(dǎo)致的盤盈或盤虧，應(yīng)立即進行賬務(wù)調(diào)整，以糾正錯誤。對于能夠明確責(zé)任的盤虧情況，具體責(zé)任人應(yīng)承擔賠償責(zé)任。而對于無法歸咎于特定責(zé)任人的賬實不符情況，應(yīng)及時將詳細情況上報總經(jīng)理，以尋求解決方案。

　　第七條發(fā)票管理

　　一、業(yè)務(wù)部門需要向財務(wù)部提交開票申請單，申請開具增值稅專用發(fā)票。開票申請單必須填寫完整，并由總經(jīng)理簽字。對于新增客戶，業(yè)務(wù)部門必須向財務(wù)部提供客戶的相關(guān)開票資料，確保資料的完整性和真實性。

　　二、領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票時，業(yè)務(wù)部須辦理相關(guān)簽字手續(xù)，并在將發(fā)票寄送或直接送達客戶處時，需要向客戶索取增值稅專用發(fā)票簽收回執(zhí)。

　　三、商務(wù)部負責(zé)供應(yīng)商采購發(fā)票和進口關(guān)稅、增值稅繳款書的催收工作，確保按時完成相關(guān)財務(wù)簽收。當月銷售發(fā)票開具后，商務(wù)部要在每月最后一個工作日的下午四點半之前將相應(yīng)的采購發(fā)票交至財務(wù)部簽收。對于未能按時交付的情況，將追究相關(guān)人員的責(zé)任。

　　四、財務(wù)部負責(zé)對發(fā)票進行認證和妥善保管，并及時進行入賬，除非有特殊情況，所有本月獲得的增值稅專用發(fā)票將會在當月認證完成。

公司財務(wù)管理制度9

　　1、根據(jù)國家財務(wù)會計法規(guī)和行業(yè)會計規(guī)定，結(jié)合公司特點，負責(zé)擬訂公司會計核算的有關(guān)工作細則和具體規(guī)定，報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后組織實施。

　　2、參與擬訂財務(wù)計劃，審核、分析、監(jiān)督預(yù)算和財務(wù)計劃的執(zhí)行情況。

　　3、在部長領(lǐng)導(dǎo)下，準確、及時地做好帳務(wù)和結(jié)算工作，正確進行會計核算，填制和審核會計憑證，登記明細帳和總帳，對款項和有價證券的收付，財物的收發(fā)、增減和使用，資產(chǎn)基金增減和經(jīng)費收支進行核算。

　　4、正確計算收入、費用、成本，正確計算和處理財務(wù)成果，具體負責(zé)編制公司月度、年度會計報表、年度會計決算及附注說明和利潤分配核算工作。

　　5、負責(zé)公司固定資產(chǎn)的財務(wù)管理，按月正確計提固定資產(chǎn)折舊，定期或不定期地組織清產(chǎn)核資工作。

　　6、負責(zé)公司稅金的計算、申報和解繳工作，協(xié)助有關(guān)部門開展財務(wù)審計和年檢。

　　7、負責(zé)會計監(jiān)督。根據(jù)規(guī)定的成本、費用開支范圍和標準，審核原始憑證的.合法性、合理性和真實性，審核費用發(fā)生的審批手續(xù)是否符合公司規(guī)定。

　　8、負責(zé)社會集團購買力的審查和報批工作。

　　9、及時做好會計憑證、帳冊、報表等財會資料的收集、匯編、歸檔等會計檔案管理工作。

　　10、主動進行財會資訊分析和評價，向領(lǐng)導(dǎo)提供及時、可靠的財務(wù)信息和有關(guān)工作建議。

　　11、協(xié)助部長做好部門內(nèi)務(wù)工作，完成財務(wù)部部長臨時交辦的其他任務(wù)。

公司財務(wù)管理制度10

　　所屬企業(yè)財務(wù)人員調(diào)配及管理規(guī)定

　　第一章總則

　　第一條

　　依據(jù)總公司集團化管理模式改革方案的原則和精神，結(jié)合總公司人事管理有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

　　第二條

　　總公司財務(wù)本部代表總公司對11系統(tǒng)各所屬企業(yè)（以下簡稱所屬企業(yè)）行財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和管理權(quán)，為所屬企業(yè)財務(wù)部門業(yè)務(wù)歸口管理部門。同時對各專業(yè)公司（不括有獨立人事管理權(quán)的專業(yè)公司，下同）財務(wù)人員及外派的各級財務(wù)人員有直接調(diào)配權(quán)考核管理權(quán)，對其它公司各級財務(wù)負責(zé)人有建議任免權(quán)。

　　第二章財會機構(gòu)設(shè)置

　　第三條

　　各所屬企業(yè)必須設(shè)立獨立的財會部門，直屬該企業(yè)總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，同時接受總司財務(wù)本部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和管理。

　　第四條

　　各所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)本企業(yè)的行業(yè)特點和業(yè)務(wù)規(guī)模等實際情況，合理確定財公部門的人員編制，選配具有一定專業(yè)知識和專業(yè)技能為爸勝任相應(yīng)崗位工作的人員從事本企業(yè)的財會工作。專業(yè)公司財務(wù)人員的編制和配備由總公司財務(wù)本部負責(zé)。

　　第三章財務(wù)人員調(diào)配

　　第五條

　　專業(yè)公司的財務(wù)經(jīng)理（主管）和財務(wù)人員均由總公司財務(wù)本部直接選派和調(diào)遣。經(jīng)總公司財務(wù)本部同意，也可由專業(yè)公司自行推薦財務(wù)人員，但必須通過財務(wù)本部的業(yè)務(wù)考核并轉(zhuǎn)人事本部按總公司人員招聘程序辦理。

　　第六條

　　專業(yè)公司下屬企業(yè)的財務(wù)人員由專業(yè)公司總經(jīng)理聘任，報財務(wù)本部備案。

　　第七條

　　各子公司及下屬企業(yè)、參股公司可以采取擇優(yōu)錄用的方法自行在當?shù)仄溉呜攧?wù)負責(zé)人及財務(wù)人員。各子公司聘任的財務(wù)負責(zé)人報總公司財務(wù)本部備案。

　　第八條

　　根據(jù)工作需要，總公司財務(wù)本部有權(quán)通過人事本部直接向各子公司派駐財務(wù)負責(zé)人。財務(wù)本部征求各用人單位意見后，有權(quán)調(diào)動所屬各級財務(wù)人員，所屬各級財務(wù)人員應(yīng)服從財務(wù)本部的工作安排，聽從工作調(diào)動，不能以任何借口拒絕，兩次以上不服從工作安排者，財務(wù)本部將視情節(jié)輕重給予警告、罰款或提請人事本部按公司制度進行處理。

　　第十條

　　總公司財務(wù)本部對外派的各級財務(wù)人員采取定期輪換制，聘任期為1一2年（試用人員除外），以鍛煉財會專業(yè)隊伍、提高他們?nèi)�面和多項的工作技能和適應(yīng)能力。

　　第十一條

　　決定派出的各級財務(wù)人員人選要經(jīng)財務(wù)本部考核了解，并征求人事本部意見后，由財務(wù)本部總經(jīng)理簽署派任決定，經(jīng)總公司總經(jīng)理批準后由財務(wù)本部和人事本部共同下達任職通知書。

　　第十二條

　　總公司財務(wù)本部派駐各企業(yè)的各級財務(wù)人員，仍隸屬總公司財務(wù)本部管理和考評。

　　第十三條

　　總公司財務(wù)本部人員和派出的各級財務(wù)人員的檔案及任聘手續(xù)，由總公司人事本部管理。

　　第四章財務(wù)主管及各級財務(wù)負責(zé)人職責(zé)

　　第十四條

　　根據(jù)國家《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準則》和分行業(yè)的會計制度、財務(wù)制度及本企業(yè)實際情況，建立本企業(yè)完善的`財務(wù)核算體系，健全本企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法和核算制度，設(shè)置崗位，安排人員，明確分工，實施本企業(yè)的會計核算工作和財務(wù)管理、監(jiān)督工作。

　　第十五條

　　貫徹執(zhí)行總公司下達的各項任務(wù)和計劃指標、利潤指標，并保證完成，一切圍繞經(jīng)濟效益開展工作。

　　第十六條

　　按照總公司財務(wù)本部要求，制定本企業(yè)財務(wù)制度和年度的財務(wù)計劃、預(yù)算（收人和支出），按規(guī)定做好各期報表的編制上報工作，真實、及時、準確地向總公司財務(wù)本部呈報財務(wù)報表和資料。

　　第十七條

　　執(zhí)行國家各項稅收政策，保證企業(yè)依法納稅。

　　第十八條

　　對企業(yè)違反國家政策、法令、財務(wù)制度和財經(jīng)紀律的要堅決抵制，對違紀和不執(zhí)行總公司規(guī)定的行為要及時向總公司財務(wù)本部匯報。

　　第十九條

　　接受總公司財務(wù)本部的領(lǐng)導(dǎo)，做好財務(wù)分析，特別是所在企業(yè)項目的經(jīng)濟可行性分析，加強財務(wù)管理，向財務(wù)本部和所在企業(yè)提供有價值的資料和信息。

　　第二十條

　　加強對所在企業(yè)財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和鍛煉，努力提高他們的業(yè)務(wù)素質(zhì)，并不斷提高自身素質(zhì)，切實履行當家理財?shù)穆氊?zé)，做好領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手。

　　第五章會計交接

　　第二十一條

　　會計人員調(diào)動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

　　第二十二條

　　會計人員辦理移交手續(xù)前，應(yīng)將經(jīng)辦事項結(jié)清，并編制移交清冊，列明各項移交內(nèi)容、交接日期等。交接雙方及監(jiān)交人應(yīng)簽章。移交清冊一式三份，雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

　　第二十三條

　　一般會計人員辦理交接手續(xù)，由財務(wù)經(jīng)理（主管）監(jiān)交。財務(wù)經(jīng)理（主管）辦理交接手續(xù)，屬總公司派譴的由總公司財務(wù)本部財務(wù)管理處派員監(jiān)交；不屬總公司派譴的由該公司總經(jīng)理監(jiān)交。

　　第六章考評辦法

　　第二十四條

　　各級財務(wù)人員必須按照崗位職責(zé)的要求做好本職工作，對違反國家各項政策法令、財經(jīng)紀律、財務(wù)制度和規(guī)定及本企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度，利用職權(quán)、弄虛作假、玩忽職守、侵害企業(yè)權(quán)益，給企業(yè)造成損失者，財務(wù)本部將提請人事本部按總公司相關(guān)制度進行相應(yīng)處理。為全面衡量各級財務(wù)人員的實際業(yè)績，總公司財務(wù)本部將根據(jù)總公司的考核辦法通過定期考核其日常工作和派專人檢查組對各級財務(wù)人員的德、才、勤、績實行全面考評。同時認真聽取用人部門經(jīng)理的意見。

　　第二十六條

　　考評結(jié)果，將決定各級財務(wù)人員的晉升、降職、獎罰和續(xù)聘�？偣�司財務(wù)本部將在用人方面建立一套科學(xué)嚴謹?shù)募�勵約束機制，表揚和鼓勵先進者，鞭策和幫助落后者，懲罰和辭退不稱職者，建立競爭機制，樹立競爭意識，為11公司培養(yǎng)一支品行端正、技術(shù)熟練、作風(fēng)過硬、善于管理的財會專業(yè)隊伍。

　　第七章附則

　　第二十七條

　　本規(guī)定由總公司財務(wù)本部負責(zé)解釋和修訂

公司財務(wù)管理制度11

　　一、總則

　　為了更好地管理公司內(nèi)部，規(guī)范財務(wù)資料，合理控制費用支出，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)要求以及我們公司的實際情況，特制定本管理制度。

　　二、適用范圍

　　本公司日常費用報銷制度適用于所有部門人員。該制度涵蓋了公司日常經(jīng)營所需的所有開支，包括但不限于辦公用品、交通費、宣傳費等。培訓(xùn)班費用報銷制度適用于所有參加培訓(xùn)的員工，報銷范圍包括所屬班級的各項費用，如培訓(xùn)費、住宿費、餐費等。采購管理制度按照采購管理制度文件執(zhí)行，該文件詳細規(guī)定了采購流程和規(guī)范，確保采購活動的合法性和效率性。合同管理辦法則包含了公司與客戶簽訂的合同、采購各項服務(wù)合同、房租合同以及招聘合同等各類合同的管理程序和要求。

　　三、 財務(wù)人員崗位設(shè)置及崗位職責(zé)

　　1.崗位設(shè)置 ：根據(jù)公司情況，財務(wù)崗位設(shè)置兩名，財務(wù)主管一名、出納兼行政一名。

　　2.崗位職責(zé) ：

　　2.1財務(wù)主管崗位職責(zé)

　　2.1.1負責(zé)制定并完善公司的財務(wù)管理相關(guān)規(guī)章制度,并及時監(jiān)督、檢查執(zhí)行情況。

　　2.1.2對公司各項報銷費用、借款以及其他需要支付款項的審核。

　　2.1.3兼顧 會計 工作，包括公司賬務(wù)處理、出具報表、各項稅款的申報與繳納、稅收籌劃等相關(guān)工作。

　　2.1.4每月按時結(jié)賬及對賬。

　　2.1.5公司稅務(wù)以及 工商 年審。

　　2.1.6負責(zé)財務(wù)監(jiān)管工作，對出納工作進行管理和監(jiān)督。

　　2.1.7負責(zé)財務(wù)部員工的績效考核。

　　2.1.8對延安財務(wù)工作進行定期檢查，且與代賬公司溝通，跟進代賬具體情況，有問題及時處理。

　　2.1.9及時學(xué)習(xí)和了解相關(guān)稅法政策。

　　2.1.10領(lǐng)導(dǎo)交代的其他財務(wù)相關(guān)工作。

　　2.2出納兼行政崗位職責(zé)

　　2.2.1.負責(zé)行政方面的工作

　　2.2.2按照規(guī)定保管好公司庫存現(xiàn)金、支票、印鑒、U盾、印章以及營業(yè)執(zhí)照等。

　　2.2.3每日負責(zé)盤點庫存現(xiàn)金，核對現(xiàn)金 日記 賬，按規(guī)定程序保管現(xiàn)金，保證庫存現(xiàn)金及有價證券安全。

　　2.2.4現(xiàn)金收付的，要當面點清金額，并注意票面的真?zhèn)巍?/p>

　　2.2.5我們要按照公司規(guī)定，每天記錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并核對好余額，進行日結(jié)月結(jié)。每周五，我們需要將現(xiàn)金銀行日記賬發(fā)給財務(wù)主管進行審核。此外，我們還需要定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行賬戶余額的準確性。

　　2.2.6負責(zé)辦理現(xiàn)金、銀行存款收支結(jié)算相關(guān)業(yè)務(wù)。次月月初將上月銀行回單打印出來交給會計進行賬務(wù)處理。

　　2.2.7工資、獎金核算和發(fā)放以及個稅的扣除工作。

　　2.2.8負責(zé)發(fā)票領(lǐng)購、發(fā)票開具、社保公積金以及個稅申報等相關(guān)相關(guān)事項。

　　2.2.9完成其他臨時需要辦理的事項。

　　四、借款制度

　　1、借款范圍

　　1.1 差旅費借支

　　員工出差前做好出差計劃（需在企業(yè)微信上遞交出差行程，由部門負責(zé)人審批后抄送行政（核算工資））。此借支費用用于出差的吃住行等相關(guān)費用。申請差旅費借支時，所申請金額須與出差計劃單中所需借款金額一致，否則不予審批。

　　1.2 備用金借支

　　備用金用于特殊情況下員工需要臨時申請的開支。在企業(yè)微信上完成申請，借款申請需寫明借支緣由，并及時歸還財務(wù)結(jié)清手續(xù)。

　　1.3 日常采購借支

　　用于采購固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品、辦公物資等日常費用借支。

　　1.4 其他臨時借支

　　用于其他臨時性的借支。

　　2、借款流程

　　企業(yè)內(nèi)部借款需通過輕流系統(tǒng)進行申請，借款人應(yīng)填寫借款審批單并清晰說明借款事由。審批流程為：借款人提交申請后，經(jīng)部門經(jīng)理（或部長）審批，接著由分公司財務(wù)審核、分公司負責(zé)人審核（如有），再由總公司財務(wù)審核和總經(jīng)理審批，最終由出納付款并抄送相關(guān)人員。請各位員工遵守相關(guān)制度并依法合規(guī)借款。

　　3、借款原則

　　3.1公司員工因工作或出差需要事前借款的，必須提交《借款申請》，寫清借款原因、借款金額和預(yù)計還款日期，財務(wù)人員嚴格控制現(xiàn)金的使用，對于不符合規(guī)定的.借款拒絕付款。

　　3.2公務(wù)借款應(yīng)在事后15個工作日內(nèi)到財務(wù)部門歸還，完成還款手續(xù)。如遇特殊情況，最遲不得超過30個工作日。若超過30個工作日未完成還款手續(xù)，財務(wù)部門有權(quán)通知行政部門（或出納）從相關(guān)人員的工資中扣除欠款。

　　3.3原則上 試用期 員工不得借款，必須借款的須部門經(jīng)理擔保。

　　3.4作為部門經(jīng)理，我必須對本部門所有員工的借款進行監(jiān)督和擔保。一般情況下，員工借款金額不得超過其單月固定工資總額的150%。對于班級借款，將視具體情況而定。

　　3.5所有借支本著前賬不清，后賬不借的原則，業(yè)務(wù)時間交叉的情況除外。特殊情況須總經(jīng)理批準。

　　4.流程說明

　　4.1在企業(yè)微信-輕流系統(tǒng)提交《借款申請》單：借款人根據(jù)需求填寫所需借款金額，并且若借款金額超過5000元，則需要同時上傳《費用預(yù)算表》。

　　4.2借款申請經(jīng)過部門經(jīng)理審核，確保借款金額合理且符合業(yè)務(wù)需要后，方可獲得審批通過。

　　4.3會計/財務(wù)主管審核：財務(wù)主管對部門經(jīng)理簽字后的借款單進行財務(wù)合規(guī)性審核。

　　4.4總經(jīng)理(或委托授權(quán)人)審批：總經(jīng)理對款項支出負責(zé)。（在企業(yè)微信進行最終審批）

　　4.5出納審核并執(zhí)行支付：出納有權(quán)拒絕處理未按規(guī)定流程或?qū)徟鷻?quán)限的單據(jù)。（對已經(jīng)獲得批準的借款單據(jù)，出納應(yīng)蓋上“轉(zhuǎn)賬付款”章以表示已完成付款程序。）

　　4.6借款人領(lǐng)款：出納復(fù)核無誤后付款，借款人收款。

公司財務(wù)管理制度12

　　1、總則

　　本制度明確了收款管理權(quán)責(zé)劃分，規(guī)范了收款管理操作程序，建立了收款管理審批流程，為收款管理工作開展提供了制度依據(jù)。

　　2、職責(zé)

　　本制度的主責(zé)部門為各公司財務(wù)部，按本制度規(guī)定嚴格執(zhí)行收款管理要求與流程。

　　3、范圍

　　本制度規(guī)范的收款內(nèi)容包括：物業(yè)費收入、車位管理費收入、開發(fā)界面收入、租金收入、多種經(jīng)營收入、押金及代收款等。

　　4、各類收款總體要求

　　4.1財務(wù)部全面負責(zé)公司各項收款界面的管理，包括收款、收款監(jiān)督、收款票據(jù)領(lǐng)購、下發(fā)及核銷等內(nèi)容。

　　4.2各類收款業(yè)務(wù)均需在EAS系統(tǒng)中操作，做到日清日結(jié)，如遇特殊原因無法當天錄入的，轉(zhuǎn)天補錄的業(yè)務(wù)日期必須與收款日期一致。

　　4.3財務(wù)人員應(yīng)在每日及每月底將EAS系統(tǒng)中的收款報表與財務(wù)系統(tǒng)總賬進行核對，確保數(shù)據(jù)一致。

　　4.4收費人員應(yīng)確保各類票據(jù)連號使用，在保證當日票、款、表相符的基礎(chǔ)上，及時將整理好的單據(jù)及銀行回執(zhí)傳遞給公司財務(wù)部，相關(guān)財務(wù)人員應(yīng)對交來的錢款票據(jù)逐筆進行核對。

　　4.5各類票據(jù)使用完后應(yīng)及時到財務(wù)部核銷并領(lǐng)用。

　　4.6財務(wù)人員每月至少兩次對收費現(xiàn)場的庫存現(xiàn)金、票據(jù)管理情況等進行盤點抽查并保留檢查痕跡，確保現(xiàn)場收費的操作規(guī)范性。

　　5、收款管理具體要求

　　5.1物業(yè)費收入、車位管理費收入、租金收入、多種經(jīng)營收入、押金及代收款

　　5.1.1每月最后一日，由客服部指定專人對收費軟件中的房屋客戶設(shè)置和客戶收費設(shè)置進行檢查，財務(wù)負責(zé)核對，確保計算應(yīng)收費用前系統(tǒng)設(shè)置的真實、準確。

　　5.1.2財務(wù)人員應(yīng)于每月1日將當月應(yīng)收取的周期性費用（如物業(yè)費、車位費等）及時進行應(yīng)收費用計算，并在EAS收費系統(tǒng)中生成應(yīng)收費用數(shù)據(jù)。

　　5.1.3臨時性費用（如出入證工本費、場地租金收入、零星服務(wù)收入等）根據(jù)實際情況生成應(yīng)收費用，并及時收取。

　　5.1.4收費人員收費前應(yīng)核對業(yè)主資料（房號、業(yè)主姓名、應(yīng)收款項等信息），口頭告知業(yè)主應(yīng)繳費用的'明細及金額，收款后將蓋有公司收款印章的票據(jù)交業(yè)主作為已繳款憑據(jù)。

　　5.1.5收費人員在每日工作結(jié)束前，應(yīng)將當日的收款票據(jù)、收款金額、報表核對一致。

　　5.1.6財務(wù)人員每日負責(zé)對收款事項進行檢查及審核，無誤后進行賬務(wù)處理。

　　5.2與開發(fā)公司相關(guān)的收入

　　5.2.1范圍：空置管理費（未出售）收入、開辦費收入、售樓處物業(yè)收入（服務(wù)費）、為開發(fā)公司服務(wù)收入、前期顧問咨詢服務(wù)收入。

　　5.2.2各公司財務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)部門提交的應(yīng)收款數(shù)據(jù)進行審核，督促業(yè)務(wù)部門及時簽訂相應(yīng)合同。

　　5.2.3與開發(fā)公司相關(guān)收入結(jié)算的總體原則是：結(jié)算及時并實現(xiàn)資金快速回流。

　　5.2.3.1開發(fā)公司與物業(yè)公司雙方的各項業(yè)務(wù)，需由開發(fā)公司相關(guān)業(yè)務(wù)部門先立項并簽訂相應(yīng)合同，而后開始實施。簽訂的合同中要明確服務(wù)標準、管理要求、費用結(jié)算方式及結(jié)算周期。對于由開發(fā)公司移交給物業(yè)進行后續(xù)管理的事項，要求明確承接的現(xiàn)狀，對未盡事宜的責(zé)任要界定清晰。

　　5.2.3.2物業(yè)公司根據(jù)各項目進度及受托協(xié)議的執(zhí)行情況，由物業(yè)公司專人于結(jié)算資料齊全后的3個工作日內(nèi)，向開發(fā)公司提交費用結(jié)算申請。

　　5.2.3.3物業(yè)公司需持續(xù)跟進與開發(fā)公司之間的結(jié)算進度，確保在結(jié)算資料提交后的7個工作日內(nèi)開發(fā)公司方面完成對結(jié)算申請的審核及確認。

　　5.2.3.4物業(yè)公司根據(jù)開發(fā)公司審核確認后的相關(guān)審批資料，及時跟進開發(fā)公司的立項審批及合同審批進度。

　　5.2.4財務(wù)部根據(jù)收到的簽批完整的合同開具相應(yīng)的發(fā)票，跟進開發(fā)公司的付款流程及資金安排，待開發(fā)公司付款完畢或收到款項時確認收入。

　　5.2.4財務(wù)部應(yīng)建立開發(fā)界面收入臺賬，內(nèi)容包括：合同編號、簽訂日期、合同名稱、開發(fā)界面收入類別、涉及的具體項目/分期、合同期限、合同金額、累計已發(fā)生金額、合同余額等。 5.3免單收入

　　5.3.1包括銷售免單、售后減免和內(nèi)免，主要是指開發(fā)公司在房地產(chǎn)銷售階段促進銷售、售后階段解決客戶訴求以及物業(yè)公司在承接項目后解決業(yè)主遺留問題而開具的減免物業(yè)服務(wù)相關(guān)費用的書面優(yōu)惠證明。銷售免單和售后減免都是由開發(fā)公司和業(yè)主簽署的優(yōu)惠免單；內(nèi)免是物業(yè)公司和業(yè)主簽署的優(yōu)惠免單。

　　5.3.2物業(yè)公司財務(wù)部收到業(yè)務(wù)部門提交的簽批完整的確認單（銷售免單、售后減免）以及開發(fā)公司給付的款項時確認收入。確認單上必須有業(yè)主、開發(fā)公司相關(guān)部門負責(zé)人的簽章確認。

　　5.3.3內(nèi)部免單需由業(yè)務(wù)部門提交申請，簽批后，在EAS收費系統(tǒng)中對應(yīng)收費用進行相應(yīng)調(diào)整。

　　5.3.4物業(yè)公司財務(wù)部應(yīng)分別建立開發(fā)公司免單及內(nèi)部免單臺賬，臺賬內(nèi)容需包含：所屬項目、客戶資料、免單類型、免單金額、免單期限及免單事由，以備查詢。

　　5.4代收款項的管理

　　5.4.1包含內(nèi)容：代為收取的水費、電費、公攤水電費、燃氣、煤氣、采暖費等費用，以及代為收取的其他收費，例如代收小區(qū)寬帶費等。

　　5.4.2代收款項應(yīng)建立相應(yīng)的代收代付臺賬并及時核對，保證數(shù)據(jù)的準確性，及時結(jié)清代收款項。

　　6、收款現(xiàn)場管理

　　6.1當日收取的款項必須當日送存公司指定銀行賬戶，非工作時間收款須存入經(jīng)物業(yè)集團財務(wù)管理部備案的無卡存款銀行賬戶，當日現(xiàn)場無卡存款金額需短信告知財務(wù)人員。 6.2收費人員入戶收取的各類款項必須當日錄入EAS收費系統(tǒng)。

　　6.3收費人員交接班要有交接記錄，現(xiàn)金、收款單據(jù)等憑證必須經(jīng)雙方清點后，簽字確認。

　　6.4收費人員當日下班前，必須清點票款，打印POS結(jié)算單，核對報表，保證賬實相符。

　　7、附則

　　本制度自發(fā)布之日起實施，根據(jù)物業(yè)集團業(yè)務(wù)發(fā)展情況適時修訂。本制度由物業(yè)集團財務(wù)管理部起草并歸口管理。

公司財務(wù)管理制度13

　　第一條 為加強財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)工作,促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟效益,根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,特制定本制度。

　　第二條 公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

　　第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:

　　(一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運行,維護資金安全,努力提高公司經(jīng)濟效益。

　　(二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財務(wù)管理制度,認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　(三)加強財務(wù)核算的管理,以提高會計資訊的及時性和準確性。

　　(四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。

　　(五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書,做好分析、考核工作。

　　第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實施、檢查的責(zé)任,財會人員要認真執(zhí)行《會計法》,堅決按財務(wù)制度辦事,并嚴守公司秘密。

　　第二章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

　　第五條 加強原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據(jù)。

　　第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條 健全會計核算,按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進行,保證會計指標的口徑一致,相互可比和會計處理方法前后相一致。

　　第八條 做好會計審核工作,經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項應(yīng)由財務(wù)負責(zé)人復(fù)核。

　　第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對,保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

　　第十條 建立會計檔案,包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。

　　第十一條 會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調(diào)離或離職。

　　第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本,必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入帳。

　　第十三條 經(jīng)公司董事會提議,股東會批準,可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。

　　第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。

　　第十五條 公司以負債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應(yīng)按月計提利息支出,并計入成本。

　　第十六條 加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理,及時核對馀額,保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因,對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。

　　第十七條 公司對外擔保業(yè)務(wù),按公司規(guī)定的審批程式報批后,由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā),財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理,在擔保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔保。

　　第十八條 現(xiàn)金的管理:嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實際需要,合理核實現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。

　　第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額,并與庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條 銀行存款的管理:加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準外泄,銀行帳戶印簽實行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

　　第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額,不準簽發(fā)空頭支票,不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表,對未達帳項進行分析,查找原因,并報財務(wù)部門負責(zé)人。

　　第二十二條 應(yīng)收帳款的管理:對應(yīng)收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,督促業(yè)務(wù)部門積極催收,避免形成壞帳。

　　第二十三條 其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶分頁記帳,要嚴格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負責(zé)人→財務(wù)負責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。

　　第二十四條 短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行,按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

　　第二十五條 長期投資的管理,長期投資是指不準備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資,分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進行長期投資應(yīng)認真做好可行性分析和認證,按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準后,由財務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算;擁有實際控制權(quán)的,長期投資采用權(quán)益法核算。

　　第二十六條 固定資產(chǎn)的管理:有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等;②不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在20xx元以上,并且使用期限超過2年的。

　　第二十七條 固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡,帳實相符。財務(wù)部負責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與管理,綜合管理部負責(zé)實物的記錄、保管和卡片登記工作,財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細帳。

　　第二十八條 固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入帳,固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提,分類折舊年限為:

　　1.房屋、建筑物,為20年;

　　2.飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備,為10年;

　　3.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等,為5年;

　　4.飛機、火車、輪船以外的運輸工具,為4年;

　　5.電子設(shè)備,為3年。

　　第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊,提前報廢的.固定資產(chǎn),不再補提折舊。當月增加的固定資產(chǎn),當月不提折舊,當月減少的固定資產(chǎn),當月照提折舊。

　　第三十條 對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進行定期盤點,每年末由綜合管理部負責(zé)盤點一次,盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀,應(yīng)及時查明原因,并編制盤盈盤虧表,報財務(wù)部審核后,經(jīng)總經(jīng)理批準后進行帳務(wù)處理。

　　第三十一條 無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn),包括:專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無形資產(chǎn)按實際成本入帳,在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。

　　第三十二條 遞延資產(chǎn)是不能全部計入當期損益,需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用,包括開辦費,租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年,金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起,分期攤?cè)氤杀�。分攤期不短�?年,以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出,在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。

　　第三十三條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認,并認真核實、正確反映,以保證公司損益的真實性。

　　第三十四條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案,不得截留到帳外或作其他處理。

　　第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出,按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司(down. 資料下載)經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容�？刂坪贸杀举M用,對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。

　　第三十六條 成本費用開支范圍包括:利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。

　　(一)利息支出:指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

　　(二)營業(yè)費用包括:職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

　　(三)固定資產(chǎn)折舊費:指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費用。

　　(四)攤銷費:指遞延資產(chǎn)的攤銷費用,分攤期不短于5年。

　　(五)各種準備金:各種準備金包括投資風(fēng)險準備金和壞帳準備金。投資風(fēng)險準備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取,壞帳準備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取。

　　(六)管理費用包括:物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

　　第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提,工會經(jīng)費按工資總額2%計提,教育經(jīng)費按工資總額3%計提。

　　第三十八條 加強對費用的總額控制,嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權(quán),財務(wù)人員應(yīng)認真審核有關(guān)支出憑證,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟�手續(xù)不全的,不予報銷,對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。

　　第三十九條 公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負責(zé)管理和核算,費用支出的管理實行預(yù)算控制,財務(wù)管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

　　第四十條 公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入- 營業(yè)稅金及附加 -營業(yè)支出

　　利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入- 營業(yè)外支出

　　(一)投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

　　(二)營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入,具體包括:固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入,確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準的應(yīng)付款項等。

　　(三)營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出,具體包括:固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

　　第四十一條 公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后,依照繳納所得稅,繳納所得稅后的利潤,按以下順序分配:

　　(一)被沒收的財物損失,支付各項稅收的滯納金和罰款;

　　(二)弭補公司以前年度虧損;

　　(三)提取法定盈馀公積金,法定盈馀公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取,盈馀公積金已達注冊資本的50%時不再提取。

　　(四)提取公積金、公益金按稅后利潤的5%計提,主要用于公司的職工集體福利支出。

　　(五)向投資者分配利潤,根據(jù)股東會決議,向投資者分配利潤。

　　第九章 財務(wù)報告與財務(wù)分析

　　第四十二條 財務(wù)報表分月報和年報,月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成,年度財務(wù)會計報告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作,必要時聘請會計師事務(wù)所進行審計。

　　第四十三條 年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括:

　　(一)業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況,利潤實現(xiàn)情況,資金增減及周轉(zhuǎn)情況,財務(wù)收支情況等。

　　(二)財務(wù)會計方法變動情況及原因,對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影響的事項;資產(chǎn)負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項;以及為正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項。

　　第四十四條 財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分,財務(wù)管理中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)、評價和考核,通過財務(wù)分析促進增收節(jié)支,充分發(fā)揮資金效能,通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較,為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。

　　第四十五條 總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標包括:①經(jīng)營狀況指標:流動比率、負債比率、所有者權(quán)益比率;②經(jīng)營成果指標:利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

　　第四十六條 會計電算化硬體設(shè)備是指專用于會計電算化的微機及其配套設(shè)備,包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機、ups電源等。會計電算化硬體設(shè)備由財務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用,非會計電算化工作人員一般情況下不得使用,特殊情況確需使用時,應(yīng)經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準,在不影響會計電算化正常工作情況下進行。

　　第四十七條 財務(wù)軟體是用于完成會計核算、處理會計業(yè)務(wù)的軟體。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計功能未能正常實現(xiàn)時,應(yīng)立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系,進行修改、調(diào)試,完成調(diào)試后,應(yīng)及時檢查、核對,以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。

　　第四十八條 每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務(wù)軟體必須是通過系統(tǒng)功能表選項進入系統(tǒng)操作,應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對使用的硬體設(shè)備的安全負責(zé)。下班時,應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴格按規(guī)范程式進行。

　　第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前,采用微機和手工帳并行的辦法。每月末,會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。

　　第五十條 企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理,嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧ic卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素,應(yīng)妥善保管,主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則,由財務(wù)管理中心負責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼,不得一人統(tǒng)管使用。

　　第十一章 附 則

　　第五十一條 本辦法由公司財務(wù)管理中心負責(zé)解釋。

　　第五十二條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。

　　會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)定第一條 充分體現(xiàn)會計信息的可靠性,特制定 本規(guī)定。

　　第二條 會計科目的運用及帳戶的設(shè)置、按《企業(yè)會計制度》執(zhí)行,不得任意更改或自行設(shè)置,個別因公司業(yè)務(wù)需要新增會計科目時,須報批準。

　　第三條 憑證統(tǒng)一采用記帳憑證,在實行會計電算化操作后,可采用軟件打印記帳憑證。

　　第四條 會計核算組織程序:采用記帳憑證匯總表核算程序,記帳憑證匯總表核算組織程序如下:

　　(一)根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證;

　　(二)根據(jù)原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表;

　　(三)根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳;

　　(四)根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳;

　　(五)根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳;

　　(六)月終,根據(jù)總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。

　　記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是:先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表,然后再根據(jù)科目憑證匯總表登記總分類帳。

　　記帳憑證匯總表的編制方法是:根據(jù)一定時期的全部記帳憑證,按照相同科目歸類,定期(5天或10天)匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額,填寫在科目憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi),以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。

　　第五條 記帳規(guī)則:

　　(一)記帳須根據(jù)審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進行轉(zhuǎn)帳時,用記帳員寫的轉(zhuǎn)帳說明作記帳依據(jù)外,其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒有合法的憑證,不能登記帳簿,且每張記帳憑證必須由制單、復(fù)核、記帳,會計主管分別簽名,不得省略。

　　(二)登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫(除了復(fù)寫的以外,不得使用鉛筆和圓珠筆)。

　　(三)記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱,不得隨意簡化或使用代號。

　　(四)會計分錄的科目對應(yīng)關(guān)系,原則上一種經(jīng)濟事項分別或匯總編一套分錄,不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟事項合并編制一套分錄。

　　(五)明細帳應(yīng)隨時登記,總帳定期登記,一般不超過10天。

　　(六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要,經(jīng)濟事項的摘要不能過分簡略,以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后,在記帳憑證上劃“∨”號。

　　(七)記帳的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改,不得跳行隔頁。應(yīng)將空行或空頁劃斜紅線注銷。

　　(八)記帳發(fā)生錯誤,用以下方法更正:

　　1.記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯誤,應(yīng)先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯,應(yīng)在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線,表示注銷,并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后,將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。

　　2.記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時,先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證,以沖銷原來的記錄,然后重新填制正確的記帳憑證,一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確,只是金額錯誤,也可另行填制記帳憑證,增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼,以及更正的理由和依據(jù)。

　　3.報出會計報表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯時,如不需要變更原來報表的,可以填制正確的記帳憑證,一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確,只是金額錯誤,也可另行填制記帳憑證,增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼,以及更正的理由和依據(jù)。

　　(九)紅字沖帳除了用于更正的錯誤外,還可以用于下列事項:

　　1.經(jīng)濟業(yè)務(wù)完成后,發(fā)生退回或退出;

　　2.經(jīng)濟業(yè)務(wù)計算錯誤而發(fā)生多付或多收;

　　3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個方向;

　　4.其它必須沖銷原記數(shù)字的事項。

　　(十)各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時,需要加計發(fā)生額的帳戶,應(yīng)將加計的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi),并在摘要欄“承前頁”

　　(十一)月、季、年度末,記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳,為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會計報表,需要發(fā)生額的帳戶,應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額,在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣,在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線,在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線�？偨Y(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶,也可不結(jié)總。不需要加計發(fā)生額的帳戶,應(yīng)隨時結(jié)出余額,并在月份、季度余額下端劃單紅線,在年度余額下端劃雙紅線。

　　(十二)編制會計報表前,必須把總帳和明細帳記載齊全,試算平衡,每個科目的明細帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對相符。不準先出報表,后補記帳簿。

　　(十三)年度更換新帳時,需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額,可直接過到新帳各該帳戶的第一行,并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。必要時,詳細注明余額組成內(nèi)容,在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶,劃一條余線注銷或蓋戳注銷。

　　第六條 結(jié)帳、對帳:

　　(一)結(jié)帳是結(jié)算各種帳簿記錄,它是在一定時期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上進行的,具體內(nèi)容如下:

　　1.在結(jié)帳時,首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。

　　2.本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù),應(yīng)編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿,以調(diào)整帳簿記錄。如待攤、預(yù)提費用應(yīng)按規(guī)定標準予以攤銷提取。

　　3.在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎(chǔ)上,應(yīng)結(jié)算所有的帳簿,具體方法參見“記帳規(guī)則”的第11點。

　　(二)對帳是為了保證帳證相符,帳帳相符,帳實相符。具體內(nèi)容如下:

　　1.帳證核對:是指各種帳簿(總帳、明細分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等)的記錄與會計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對,這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符,就應(yīng)回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對,以保證帳證相符。

　　2.帳帳核對每月一次,主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳面余額相核對,現(xiàn)金、銀行存款二級帳與出納的現(xiàn)金,銀行存款日記帳相核對,會計部門各種財產(chǎn)物資明細類帳期末余額與財產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。

　　3.帳實核對分兩類:第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對,銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對,要求每月核對一次;第二類各種財產(chǎn)物資明細分類帳帳面余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)額相核對,各種往來帳款明細帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目核對等,要求每季核對一次。

　　借款和各項費用開支標準及審批程序第一條 為進一步完善財務(wù)管理,嚴格執(zhí)行財務(wù)制度,依據(jù)規(guī)范化管理實施大綱,特制定本標準及程序。

　　第二條 借款及報銷審批程序

　　(一)出差人員借款,必須先到財務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”,寫明出差時間、地點,借款金額原則按“往返車費+(住宿費+生活補助)x預(yù)計出差天數(shù)”計算借款金額,填寫好該憑證后,先經(jīng)部門經(jīng)理同意,再由財務(wù)經(jīng)理批準,最后經(jīng)總經(jīng)理審批后,方予借支,前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者,不得再借款。

　　(二)凡職工借用公款者,在原借款未還清前,不得再借。

　　(三)其他臨時借款,如購置款、業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等,審批程序同第二條第一款。

　　(四)試用人員借支旅差費或臨時借款,須由正式員工出具擔保書或簽認擔保,方能辦理,若借款人未能償還借款,擔保人應(yīng)負有連帶責(zé)任。

　　(五)借款出差人員回公司后,三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報賬,報賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的人員欠款,財務(wù)部門有權(quán)通知行政部在當月工資中扣回。

　　(六)報銷審批時應(yīng)具備的憑證:“請購審批單”或“費用審批單”,原始發(fā)票、物品明細表。在所附憑單上,要由經(jīng)辦人簽字,主管部門經(jīng)理簽字和財務(wù)經(jīng)理簽字。

　　第三條 出差開支標準及報銷審批

　　(一)公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內(nèi)交通費,按下表規(guī)定執(zhí)行(詳見附表一)。各部門負責(zé)人應(yīng)嚴格控制外出人員,并考慮完成任務(wù)的期限,確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應(yīng)報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題,則按標準的40%計發(fā)給個人;如不足標準住宿的,按節(jié)約額的50%計發(fā)給個人;如超標準住宿的,超支部分一律由個人自己負擔。

　　(二)公司人員出差的交通費一律按附表標準套用。具體對下列情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下:

　　1.乘坐火車,從晚上8時至次日晨7時之間,在車上過夜6小時以上的,或連續(xù)乘車時間超過12小時的,可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。

　　2.乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票的,節(jié)省下的臥鋪票費,發(fā)給個人,但為了計算方便,規(guī)定按本人實際乘坐的火車硬席票價的50%發(fā)給。

　　3.公司人員出差,事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準就近回家省親辦事的,應(yīng)憑車船票價按實支報,不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。

　　4.出差期間乘坐直達特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補助的規(guī)定執(zhí)行,即按硬座票價的45%計發(fā)補助費,因使用空調(diào)設(shè)備而另外加收的費用不計入票價之內(nèi)。

　　5.公司人員調(diào)動工作,核發(fā)差旅費以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標準計發(fā)。調(diào)入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規(guī)定執(zhí)行外,其它開支參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　6.出差人員在出差地因病住院期間,按標準發(fā)給伙食補助費,不發(fā)交通費和住宿費。住院超過一個月的停發(fā)伙食補助費。

　　7.公司人員參加在外地召開的各類會議,除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明,可回公司按出差標準領(lǐng)取伙食費補助;住宿費憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標準執(zhí)行外,其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費用。

　　8.員工赴外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)超過30天以上的部分,培訓(xùn)期間食宿費自理的,按相關(guān)職位標準的50%計發(fā)。

　　(三)出差補助

　　按出差起止時間(“算頭不算尾”)每天只享有伙食補助,補助標準按附表發(fā)放。

　　(四)出差市內(nèi)短途交通費

　　按附表中相應(yīng)人均標準,憑票據(jù)據(jù)實報銷。

　　(五)其他雜費

　　如存包裹費、電話費,雜項費用控制在人均每天10元內(nèi),憑單據(jù)報銷。

　　(六)車船票

　　按出差規(guī)定的往返地點、里程,憑票據(jù)核準報銷。

　　(七)因特殊情況出差需乘坐飛機,由公司總經(jīng)理批準,連續(xù)三個月虧損部門人員出差,一律不準乘坐飛機。

　　(八)根據(jù)出差人員事先理好的報銷單據(jù),先由會計對單據(jù)全面審核,同時按出差天數(shù)填上住勤補貼,然后由部門經(jīng)理簽認報財務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后,方能報銷。

　　(九)出差人員不得以電話費、傳真費名義沖減超標準住宿費,電話費和傳真費必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。

　　(十)出差期間發(fā)生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發(fā)費等一律由出差人員自負,不能報銷。

　　(十一)出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷,單獨列在業(yè)務(wù)招待費中審批報銷。

　　(十二)同性別兩人一起出差,只能住一間雙人間,按一個人(職務(wù)較高者)住宿標準計算。

　　(十三)出差人員在外住宿超過兩天,如有特殊情況未住飯店(如住朋友、親戚家),可以給予每人標準規(guī)定的未住宿補助。

　　(十四)出差在外期間,一般不對外宴請和對外贈送禮品,如確有需要必須事先請示公司領(lǐng)導(dǎo)。

　　(十五)員工探親交通費按國家規(guī)定辦法執(zhí)行。

　　第四條業(yè)務(wù)招待費標準及審批

　　(一)因業(yè)務(wù)需要開支招待費的,由部門經(jīng)理填寫招待費審批單,報總經(jīng)理批準。

　　(二)業(yè)務(wù)招待費報銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票,列明公司抬頭,數(shù)字分明,先由經(jīng)手人簽名,注明用途,部門經(jīng)理加簽證實,再報財務(wù)經(jīng)理審核,然后由總經(jīng)理審批,方能付款報銷。

　　(三)超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費,一般不予開支,如有特殊情況,須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。

　　(四)公司大型招待活動及單筆金額超過20xx元的招待費用,須經(jīng)董事長批準并簽字報銷。

　　第五條 福利費、醫(yī)藥費開支標準及審批

　　(一)實行醫(yī)療保險制度以后,職工本人醫(yī)藥費納入社會統(tǒng)籌基金,工傷及重大疾病醫(yī)藥費開支公司以保險形式解決,不再另外承擔因此而產(chǎn)生的醫(yī)療費。

　　(二)公司統(tǒng)一提取的工會經(jīng)費和福利、獎勵基金,由財務(wù)部統(tǒng)一集中管理,有關(guān)開支規(guī)定另行制定。

　　(三)其他福利性開支,100元以下由財務(wù)部經(jīng)理批準,超過100元的開支一律報公司總經(jīng)理批準。

　　第六條 其他費用開支標準及審批

　　(一)屬生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用,20xx元以內(nèi)的憑稅務(wù)部門的正式發(fā)票,先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后,報分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)經(jīng)理審核后,然后送總經(jīng)理批準報銷。

　　(二)屬非生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用,5000元以內(nèi)的按第六條第一款執(zhí)行,超過5000元的報董事長批準。

　　第七條 加班費的規(guī)定

　　1.本公司實行綜合計算工時工作制。

　　2.法定節(jié)日(元旦、春節(jié)、國慶節(jié)、勞動節(jié))因工作需要加班,按下列公式計發(fā)加班費:(本人月工資-浮動工資/22.5×300%)×加班天數(shù)

　　3.法定假日以外平時因工作需要加班,按下列公式計發(fā)加班費:

　　(本人月工資-浮動工資/22.5×200%)×加班天數(shù)

　　4.員工加班要從嚴控制,事前由部門經(jīng)理報公司領(lǐng)導(dǎo)批準。加班只限于工程搶修,節(jié)假日值班()和完成其他緊急生產(chǎn)任務(wù)等,但月累計不得超過48小時,超過48小時報總經(jīng)理批準。屬工作職責(zé)要求,當日或當月沒完成,自行加班的不計加班費。

　　5.員工加班后,可以補休而不領(lǐng)加班費,但須辦理補休的登記手續(xù)。

　　6.員工出差期間,如遇法定節(jié)假日和超過工作時間不計加班費。

　　7.加班費經(jīng)行政部審核后,由財務(wù)部發(fā)放。

　　第八條 特殊津貼及補貼由主管部門提出意見,報總經(jīng)理辦公會研究決定。

　　第九條 如經(jīng)費開支審批人出差在外,則應(yīng)由審批人簽署指定代理人,交財務(wù)部備案,指定代理人可在期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力。

　　第十條 本規(guī)定解釋權(quán)在公司財務(wù)部。

公司財務(wù)管理制度14

　　為了加強公司的財務(wù)管理工作，統(tǒng)一各部門的報銷程序及規(guī)定，提高財務(wù)管理水平，現(xiàn)結(jié)合公司的具體情況，特制定本制度。

　　1、借款報銷的審批權(quán)限

　　1.1公司員工因工出差借款或報銷，由各部門經(jīng)理審簽后，報公司財務(wù)部門審核，并送公司總經(jīng)理批準，方能借款或報銷。凡有審簽權(quán)限的部門經(jīng)理須在財務(wù)部門簽留字樣備案。

　　1.2員工出差預(yù)借差旅費應(yīng)填寫“借款單”，并注明借款事由及行程，按規(guī)定程序報批后，到財務(wù)部門預(yù)借差旅費。

　　1.3員工出差返回后，填寫“費用報銷單”，按規(guī)定的時間及審批手續(xù)到財務(wù)部門報銷。

　　2、員工差旅費報銷標準。

　　2.1員工出差分“長途”和“短途”兩種，即當天能往返的為“短途”，出差時間在一天以上的為“長途”。

　　2.2出差住宿費報銷標準：（元/人/天）

　　技術(shù)部：住宿費80元/2人/天；100元/3人/天。

　　2.4出差補助標準

　　外出員工每人每日補貼20元，6、7、8、9四個月份每人每天補貼30元；如有特殊情況需請客戶吃飯，事先與公司聯(lián)系后，給予30元/人的標準。

　　2.4.1員工短途出差視同出勤，不再享受出差補貼。

　　2.5員工出差交通報銷標準

　　2.5.1員工出差乘坐交通工具：公司副總經(jīng)理及以上領(lǐng)導(dǎo)可乘坐飛機、軟臥、輪船二等艙；部門經(jīng)理級：可乘坐飛機、軟臥、硬臥、輪船三等艙，乘坐飛機需報總經(jīng)理批準、乘坐軟臥僅限正職；其余員工乘坐火車硬臥、輪船四等艙、乘坐飛機需報總經(jīng)理批準。

　　2.5.2員工長途出差交通費，經(jīng)理級（含）以上人員的`陸路交通費可實報實銷；經(jīng)理級以下人員原則上不得隨意乘坐出租車，如有特殊情況需乘坐出租車時，需經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可報銷。

　　2.5.3員工在本市內(nèi)出差，只報銷公交車票公交車票。無特殊情況，不得報銷出租車票。

　　3、員工差旅費報銷規(guī)定：

　　3.1住宿費，交通費按規(guī)定標準執(zhí)行，超標自付。

　　3.2膳食費按規(guī)定標準領(lǐng)取，不得報銷與此相關(guān)的費用。

　　3.3交際費用由領(lǐng)導(dǎo)核定并填寫客餐報銷單，經(jīng)總經(jīng)理批準方可報銷。

　　3.4短途出差不享受住宿補助。

　　3.5長途出差人員無住宿費用時，則可按住宿標準的50%領(lǐng)住宿補助。

　　3.6員工出差返回后于一周內(nèi)報銷，報銷時間為每周一及每五，未按規(guī)定時間報銷的，財務(wù)部門應(yīng)于當月工資中扣回預(yù)借的差旅費，待報銷時再行支付。

　　3.7超過1個月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不符合規(guī)則的票據(jù)，財務(wù)部門不予報銷。

　　3.8財務(wù)部有權(quán)對不實的出差費用向員工出差居住地酒店直接查詢，如有虛假行為公

公司財務(wù)管理制度15

　　第一章 總則

　　第一條 為規(guī)范公司現(xiàn)金使用，管理明確使用范圍，加強財務(wù)監(jiān)督，根據(jù)經(jīng)濟法規(guī)和總公司實際情況，特制定本制度。

　　第二條 公司任何部門、個人都必須自覺遵守，嚴格執(zhí)行本制度的相關(guān)規(guī)定。

　　第三條 公司財務(wù)部負責(zé)人統(tǒng)一管理財務(wù)收支。

　　第四條 本制度所指現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。

　　第五條 現(xiàn)金的收入、支出保管僅限于出納人員負責(zé)辦理，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。

　　第二章 現(xiàn)金收入管理

　　第六條 公司各部門的現(xiàn)金收入須及時送交財務(wù)部報賬，嚴禁各部門、貨場、門市截留收入或坐支現(xiàn)金。

　　第七條 按照“收支兩條線”原則 ，財務(wù)部收入的現(xiàn)金、結(jié)算票據(jù)應(yīng)及時存入銀行賬戶，不得坐支現(xiàn)金。

　　第八條 出納人員從銀行中提取現(xiàn)金，當填寫“現(xiàn)金支票領(lǐng)用單”，并寫明用途和金額，由財務(wù)負責(zé)人簽字批準后提取。

　　第九條 收取的代收款專戶存儲。

　　第三章 現(xiàn)金支出管理

　　第十條 公司大額款項及重要的經(jīng)濟事項的支出，原則由部門主管、分管副總同意、總經(jīng)理批準、經(jīng)財務(wù)審核方可支付現(xiàn)金。

　　第十一條 現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)應(yīng)當依據(jù)公司的有關(guān)制度經(jīng)過批準，須有經(jīng)過復(fù)核會計人員復(fù)核的原始憑證，有經(jīng)辦人簽字和符合審批權(quán)限的.負責(zé)人員審核批準，并填制付款憑證后，出納才能付款，并在付款憑證上加蓋 “付訖”戳記后入賬現(xiàn)金付款所附的原始憑證必須是合法憑證，付款內(nèi)容真實、數(shù)字準確、不得涂改、未經(jīng)復(fù)核的會計復(fù)核，或違法、違規(guī)、不真實、不正確、不完整的原始憑證，出納人員必須拒絕付款，否則由出納人員承擔全部的經(jīng)濟損失。

　　第十二條 下列業(yè)務(wù)可以支付現(xiàn)金：

　　1、公司業(yè)務(wù)相關(guān)的運輸費、廣告費。

　　2 員工工資、獎金、津貼福、副利費、醫(yī)藥費和其他勞務(wù)報酬。

　　3、差旅費、培訓(xùn)費、業(yè)務(wù)招待費。

　　4、司機的車油費、過路費、過橋費、行車費以及小型維修費及所需的零配件等其他材料費。

　　5、員工工傷事故、生活困難、突發(fā)事件和臨時借款。

　　6、確需現(xiàn)金支付的其他支出。

　　第十三條 因公外出人員攜帶必要的現(xiàn)金要填寫借款單，并由總公司機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后方可支付外出人員。外出人員返回后應(yīng)在當月15日或25日前報銷，不允許長期借款否則會在工資中扣除，并前期借款未清后期不再借款的原則。財務(wù)會計在報銷時必須按規(guī)定標準支付，同時，認真核實車船票和住宿費，檢查發(fā)票是否注明每天每人住宿標準，未注明和發(fā)票填寫項目不全及超標準住宿的不予報銷，另對參加培訓(xùn)和開會的人員，要有培訓(xùn)和開會通知的證明文件。

　　第十四條 代收款的現(xiàn)金不能挪用。

　　第十五條 通過銀行轉(zhuǎn)賬支付的嚴禁簽發(fā)空頭支票，遠期支票及空白支票。

　　第四章 備用金管理

　　第十六條 公司按核定標準設(shè)立備用金，不包括在庫現(xiàn)金限額內(nèi)其他部門因業(yè)務(wù)需要備用金的，應(yīng)報總公司機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批并報財務(wù)執(zhí)行。

　　第十七條 公司財務(wù)代收款出納每人實行5000-20000元備用金，客服部的備用金10000-20000 元。

　　第五章 庫存現(xiàn)金管理

　　第十八條、庫存現(xiàn)金限額原則上以滿足總公司機關(guān)3～5天日常零星開支為標準，一般在50000-100000元。超過限額的部分應(yīng)及時存入銀行，并對每周二、周三適當增加現(xiàn)金庫存。

　　第十九條、出納員從銀行提取現(xiàn)金時，應(yīng)由公司專車前住，否則出現(xiàn)的損失由出納人員負責(zé)。

　　第二十條 庫存現(xiàn)金、現(xiàn)金支票及轉(zhuǎn)賬支票由出納人員保管，銀行預(yù)留印鑒應(yīng)由財務(wù)部經(jīng)理負責(zé)保管。

　　第二十一條 財務(wù)部出納應(yīng)將各種結(jié)算憑證及金融券物存放在保險柜內(nèi)，保險柜應(yīng)打亂密碼，鑰匙隨身攜帶，人離門鎖，防盜防失保險柜密碼：出納人員應(yīng)將自己保管使用的保險柜密碼嚴格保密，不得向他人泄露，以防止他人利用出納人員調(diào)轉(zhuǎn)或更換使用新的密碼。對保險柜的鑰匙和密碼公司應(yīng)指定兩個專人分別保管。

　　第二十二條 調(diào)動崗位，新出納人員對庫存現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，賬實相符，出納人員發(fā)現(xiàn)賬款不符應(yīng)及時報部門經(jīng)理并追查原因，追究相關(guān)人員責(zé)任。

　　第二十三條 財務(wù)經(jīng)理不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存現(xiàn)金是否相符。若發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，做出處理。主管會計應(yīng)經(jīng)常與出納核對庫存現(xiàn)金情況，重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀行為。

　　第二十四條 每個季度財務(wù)負責(zé)人至少會同主管會計抽查一次庫存現(xiàn)金，對差異情況進行分析，形成庫存現(xiàn)金盤點報告，提出改進意見。

　　第二十五條 嚴禁私人借用公款，嚴禁白條抵庫，更不得挪用現(xiàn)金。

　　第二十六條 財務(wù)室不準替私人存放現(xiàn)金，防止發(fā)生意外 。

　　第二十七條 財務(wù)室金庫實行晚上值班制。

　　第二十八條 代收款出納在前往工作地點途中，司機監(jiān)負保安職能，確保資金的安全。

　　第六章 銀行賬戶管理

　　第二十九條 財務(wù)科應(yīng)嚴格按照銀行支付結(jié)算辦法及相關(guān)制度的規(guī)定開立存款賬戶，并由出納負責(zé)管理。

　　第三十條 出納應(yīng)不定期或定期與銀行對賬，并于每月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保數(shù)額相符若發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)查明原因，追究相關(guān)人員責(zé)任。

　　第三十一條 不準擅自租借銀行賬號給任何單位和個人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　第三十二條 對網(wǎng)上銀行的支付須經(jīng)兩人以上確認才能支付款項。

　　第七章 賬目管理

　　第三十三條 財務(wù)部應(yīng)按照國家財政部規(guī)定建立日記賬。出納在電算化中登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，嚴禁登記總賬。

　　第三十四條 出納在根據(jù)業(yè)務(wù)票據(jù)，編制逐筆登記現(xiàn)金日記賬時，做到賬目日清月結(jié)，確保賬款相符。

　　第三十五條 出納應(yīng)予每月月末核對未達帳項，并及時催查清理。

　　第三十六條 記賬時應(yīng)再一次嚴格審核憑證，嚴禁用不符合財務(wù)制度規(guī)定的憑證登記入賬。

　　第三十七條 出納與會計應(yīng)定期于每月15日、25日結(jié)賬日核對現(xiàn)金、銀行日記賬與總賬，確保賬賬相符。

　　第八章 處罰

　　第三十八條 對違反本辦法造成公司損失的，視其情節(jié)輕重，給予相關(guān)人員行政處罰和經(jīng)濟賠償。

　　第三十九條 凡超出規(guī)定范圍內(nèi)限額使用現(xiàn)金，用不符合制度的憑證充抵庫存現(xiàn)金，未經(jīng)批準坐支現(xiàn)金，私設(shè)小金庫，編造用途套取現(xiàn)金，公款私存的，除給有關(guān)財務(wù)處分外，視其情節(jié)輕重分別給予違紀金額10%～30%的罰款。

　　第九章 附則

　　第四十條 本制度由財務(wù)部制定，本制度由財務(wù)科負責(zé)解釋。

　　第四十一條 本制度經(jīng)公司批準通過后執(zhí)行。

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