公司財務(wù)的管理制度精選[15篇]
隨著社會不斷地進(jìn)步，制度使用的情況越來越多，制度具有合理性和合法性分配功能。什么樣的制度才是有效的呢？以下是小編精心整理的公司財務(wù)的管理制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
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公司財務(wù)的管理制度1
第一條
會計記錄必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的有限憑證為依據(jù)，如實的反應(yīng)公司財務(wù)狀況。做到內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、項目完整、手續(xù)齊全、資料可靠。
第二條
會計記錄必須清晰、便于理解、檢查和使用。
第三條
原始憑證的規(guī)范：
1、原始憑證內(nèi)容必須具備：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽字或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。
2、從外單位取得的原始憑證。必須蓋上有填制單位的公章，從個人取得的原始憑證，不許有填制人員的簽名。
3、自制原始憑證必須有經(jīng)辦人員的簽字或蓋章：對外開出憑證，必須加蓋公司公章。
4、一式數(shù)聯(lián)的的入庫單，出庫單及收據(jù)等重要憑證必須套寫，并連續(xù)按序號填寫。不能跳頁，若要作廢時，應(yīng)當(dāng)注明“作廢”字樣，聯(lián)通存根等所有聯(lián)次一起保存，不得撕毀，短少。
5、提高發(fā)貨單的客戶回簽制度。發(fā)貨后，必須索取收貨經(jīng)辦人員的'簽字單。
6、凡需填寫大寫、小寫金額的原始憑證，大、小寫金的必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收人員簽字證明，把好質(zhì)量關(guān)，支付款項的原始憑證，必須有收款單位或收款人的收款證明。
7、原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開具單位重開或者更正。
公司財務(wù)的管理制度2
第一章總則
第一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。
第二條公司財務(wù)部門的職能是：
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務(wù)制度。
2、建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。
3、積極為經(jīng)營管理服務(wù)，通過財務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)意見，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
4、厲行節(jié)約，合理使用資金。
5、合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
6、積極主動與有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門溝通，及時掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財務(wù)工作，及時提供財務(wù)報表和有關(guān)資料。
7、完成公司交給的其他工作。
第三條公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、會計、出納、和審計人員組成。
第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。
第二章財務(wù)工作
第五條財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：
1、編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；
2、進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟(jì)效益；
3、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，及時向總經(jīng)理提出合理化建議。
4、組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎懲指標(biāo)；
5、負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度；
6、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的.其他工作。
第六條會計的主要工作職責(zé)是：
1、按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報帳。
2、按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。
3、妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
4、完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責(zé)是：
1、認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。
3、建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
4、嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
5、積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
6、配合會計做好各種帳務(wù)處理。
7、完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
第八條審計的主要工作職責(zé)是：
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。
2、監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益。
3、詳細(xì)核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。
4、審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。
5、糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。
6、針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和。
7、完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
第三章財務(wù)工作管理
第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。
第十一條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。
第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。
會計報表每月由會計編制，財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，上報一次。會計報表須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。
1、第十四條財務(wù)工作人員對本公司的各項經(jīng)濟(jì)實行會計監(jiān)督。
2、財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十五條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面，并請求查明原因，作出處理。
1、財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。
第十六條財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。
1、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。
第十七條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。
第十八條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
公司財務(wù)的管理制度3
第一節(jié)財務(wù)計劃管理
第一條根據(jù)集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)對酒店經(jīng)營目標(biāo)的要求,在酒店總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下對市場及酒店經(jīng)營情況調(diào)查分析的基礎(chǔ)上,提出酒店全年經(jīng)營計劃大綱;各部門根據(jù)經(jīng)營計劃大綱編制各自的經(jīng)營計劃,經(jīng)酒店管理班子集體討論通過報酒店集團(tuán),集團(tuán)總部審批后,由酒店財務(wù)部匯總編制酒店財務(wù)計劃。
第二條酒店財務(wù)計劃主要包括經(jīng)營計劃,資本性支出計劃,現(xiàn)金收支計劃,外匯收支計劃,還本付息計劃,人員編制和工時利用計劃等。
1.經(jīng)營計劃的制訂,要以集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)的管理目標(biāo)為依據(jù),以市場客源、價格等方面的變化和在上年費用支出的水平為基礎(chǔ),結(jié)合物價上升指數(shù)并考慮酒店經(jīng)營支出的水平,在酒店總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,通過市場營銷部、房務(wù)部、餐飲部、人力資源部和財務(wù)部集體討論確定。
2.資本支出計劃的制訂,要根據(jù)酒店實際情況和工程部專業(yè)人員提出的維修改造計劃以及各部門提出的設(shè)備購置計劃,由財務(wù)部匯總編制。財務(wù)部根據(jù)集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)的指示,按照計劃的現(xiàn)金需要數(shù)量,編制成表后報酒店集團(tuán)與集團(tuán)總部批準(zhǔn)。
3.現(xiàn)金收支計劃的制訂,要根據(jù)經(jīng)營計劃,資本性支出計劃,還本付息計劃,外匯收支計劃等由財務(wù)部編制,報酒店總經(jīng)理送酒店集團(tuán)和集團(tuán)總部批準(zhǔn)。
4.下年度的經(jīng)營計劃編制時間在每年10-11月完成。
第三條財務(wù)計劃報集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)批準(zhǔn)后,由酒店管理班子委托財務(wù)部將計劃指標(biāo)下達(dá)到各個部門。酒店管理班子將按周、按月考核計劃完成的情況,并根據(jù)市場經(jīng)營預(yù)測的情況,不斷地調(diào)整周、月、年的計劃。在財務(wù)計劃執(zhí)行過程中,按時間劃分成年度計劃、三個月預(yù)測計劃和本月調(diào)整計劃。
第四條為保證支付的合理性、經(jīng)濟(jì)性,在資本支出計劃超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)時要報酒店集團(tuán)和集團(tuán)總部批準(zhǔn);酒店財務(wù)部要按財務(wù)計劃審批每一筆支出,對沒有列入計劃的臨時急需開支,則需根據(jù)情況報酒店集團(tuán)或集團(tuán)總部批準(zhǔn)。
第二節(jié)會計核算原則
第五條酒店的會計核算工作是根據(jù)中國的有關(guān)法律、法規(guī)、條例的有關(guān)規(guī)定制訂酒店會計制度和核算程序。
第六條會計年度按公歷年度每年1月1日起至12月31日止確定。
第七條會計核算采用'權(quán)責(zé)發(fā)生制'。
第八條會計記帳采用借貸記帳法。
第九條酒店的會計憑證、會計賬簿、會計報表等各種會計記錄都必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行登記,要求手續(xù)完備,內(nèi)容完整、準(zhǔn)確、及時。會計的一切自制憑證、帳簿、報表均用中英文書寫。
第十條記賬本位幣為人民幣。
第十一條記賬匯率以國家公布的牌價為基礎(chǔ),年終以人民銀行年末外匯牌價進(jìn)行調(diào)整。
第十二條固定資產(chǎn)折舊采用直線法,按固定資產(chǎn)原值的3%計提殘值;開辦費按財務(wù)制度在開業(yè)當(dāng)月一次性攤完,其他遞延費用采用平均攤銷法。
第三節(jié)資金管理規(guī)定
第十三條流動資金管理
1.流動資金的管理原則是既要保證酒店營業(yè)所需的資金,又要加快資金周轉(zhuǎn)。
2.流動資金管理的依據(jù)是按酒店管理班子報酒店集團(tuán)批準(zhǔn)的現(xiàn)金流量計劃表執(zhí)行。要加強流動資金管理,嚴(yán)格審查各項庫存占用的資金,應(yīng)收結(jié)算款占用的資金。要責(zé)成信貸部定期核對,及時催收應(yīng)收款項,合理安排應(yīng)付款的支付,及時歸還貸款及上繳各種款項。
3.各酒店的流動資金由酒店集團(tuán)根據(jù)集團(tuán)總部的要求進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)動。
第十四條固定資金管理
1.酒店固定資金主要是銀行存款。
2.按酒店規(guī)定,營業(yè)收入的3.5%作為提取預(yù)算大維修費用,主要用做各項固定資產(chǎn)的維修、改造;在當(dāng)年未支用的部份,年終還要沖減費用,調(diào)整損益。
3.凡已經(jīng)列入并被集團(tuán)總部批準(zhǔn)的資本性支出計劃的項目,必須向酒店集團(tuán)申報,批準(zhǔn)后實施,所需資金由集團(tuán)總部統(tǒng)一撥款。
第十五條現(xiàn)金管理
1.酒店現(xiàn)金管理采用備用金制度。
1.1根據(jù)經(jīng)營情況,向各收款處和總出納等有關(guān)部門配備一定數(shù)量的備用金。
1.2備用金金額的核定是根據(jù)每天現(xiàn)金的平均支出量,按三天的用量進(jìn)行核定。核定出的備用金由各使用部門填制備用金申請表,按規(guī)定批準(zhǔn)后,從銀行提款。
1.3.財務(wù)部財務(wù)經(jīng)理、日審主管、夜審主管及審計員定期檢查備用金的使用情況,核對備用金的金額,并填制備用金核查情況表,說明檢查結(jié)果,對于核查出的長短款,要說明原因提出處理意見,報財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。
1.4.酒店支付500元以下(含500元)的款項都要通過使用總出納備用金來支付,因此,總出納備用金要根據(jù)支出情況隨時補充。酒店支付500元以上的款項都要通過支票或銀行轉(zhuǎn)帳支付,具體見第十五條.3.點�？偝黾{申請補充備用金,要填制備用金補充申請表,并將有關(guān)零星支出憑證及原始發(fā)票附在申請表后,送應(yīng)付款主管逐一審核后,填寫支票申請,報酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后,從銀行提款補足備用金。
2.對于從營業(yè)收入中取得的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳支票、信用卡等,由總出納進(jìn)行清點,并編制總出納收入表,每日送存銀行,任何人不得從營業(yè)收入中坐支現(xiàn)金。
3.對于酒店使用轉(zhuǎn)賬支票付款的管理
3.1.由使用部門填寫支票申請,由總會計師根據(jù)所附采購訂單或其它有關(guān)明細(xì)單證審批,由應(yīng)付會計填寫支票后,再送酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字,送酒店總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。
3.2.支票領(lǐng)取者,需在應(yīng)付款的支票登記簿和支票根上簽字后,方可領(lǐng)用。
3.3.凡領(lǐng)用后的支票要在7天內(nèi)將發(fā)票送回應(yīng)付會計,并注銷登記。超過一個月未回的支票,由酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人督促回收。
4.每月定期編制月度現(xiàn)金流量表
4.1.財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)現(xiàn)金流量表來安排日常財務(wù)收支計劃。
4.2.酒店應(yīng)按現(xiàn)金流量表,按時計提酒店資金(利潤)。
4.3.酒店對工程款的支付要按計劃和有關(guān)報批手續(xù)進(jìn)行。
4.4.現(xiàn)金流量表按月編制,每月都要修正現(xiàn)金收支計劃,使酒店在現(xiàn)金日常管理中能按計劃進(jìn)行。
第四節(jié)付款審批管理
合同付款審批
第十六條合同請款規(guī)定:
(1)由合同跟蹤人負(fù)責(zé)請款,填寫付款審批表,并附上蓋有《請款專用章》的合同復(fù)印件和其它附件。
(2)所有以酒店名義簽訂的合同,無論合同跟蹤人為酒店或酒店集團(tuán)職能部門須先經(jīng)簽訂合同的酒店財務(wù)部審核,登記。
第十七條合同付款審批職責(zé):
1.由合同跟蹤人、各級審核審批人各負(fù)其責(zé)。
2.不同付款內(nèi)容附有不同付款依據(jù),由不同審批人或職能部門審核和審批,明確各自的審核內(nèi)容及范圍,各條線把關(guān)。
3.財務(wù)部對付款審核實行二級負(fù)責(zé),屬于酒店審核權(quán)限的付款審核由酒店會計進(jìn)行一級審核,酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行二級審核;屬于酒店集團(tuán)審核權(quán)限的付款由酒店財務(wù)部進(jìn)行一級審核,酒店集團(tuán)財務(wù)管理部進(jìn)行二級審核。
第十八條合同付款審批權(quán)限:
1.20萬元以下款項最后審批人為酒店集團(tuán)財務(wù)管理部負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理;
2.20萬元以上月資金計劃內(nèi)和月資金計劃外的最后審批人為集團(tuán)財務(wù)副總裁(超過500萬元由總裁/董事局加簽)。
非合同付款審批
第十九條行政費用付款審批
1.審批職責(zé),同合同付款審批職責(zé);
2.審批權(quán)限:
2.1酒店行政費用開支最后審批人為酒店財務(wù)部經(jīng)理、酒店總經(jīng)理;
2.2酒店集團(tuán)總部各部門行政費用開支最后審批人為酒店集團(tuán)財務(wù)管理部負(fù)責(zé)人、酒店集團(tuán)總經(jīng)理;
2.3酒店集團(tuán)總經(jīng)理費用的開支由集團(tuán)財務(wù)副總裁或其指定負(fù)責(zé)人審批,并由指定人員審核。
第二十條行政費用外付款審批:
1.審批職責(zé):同合同付款審批職責(zé);
2.審批權(quán)限:
2.12萬元元以下最后審批人為酒店第一負(fù)責(zé)人;
2.22萬元至10萬元(含10萬元)最后審批人為酒店集團(tuán)財務(wù)負(fù)責(zé)人,酒店集團(tuán)老總;
2.310萬元以上月資金計劃內(nèi)和資金計劃外的最后審批人為集團(tuán)財務(wù)副總裁(超過500萬元由總裁/董事局加簽)。
第二十一條付款集中會審辦法:酒店集團(tuán)職能部門和酒店集團(tuán)老總對付款的審批采取每周兩次集中會審制。
第五節(jié)外匯管理規(guī)定
第二十二條嚴(yán)格執(zhí)行國家外匯管理的各項制度和規(guī)定。
1994年1月1日國家外匯管理局宣布取消官方外匯牌價,酒店以中國人民銀行每天發(fā)布市場外幣對人民幣的兌換價格作為基礎(chǔ),以中國銀行外匯牌價作為兌換外幣的價格,外國客人支付給酒店的現(xiàn)鈔一律通過'外幣兌換處'兌換成人民幣予以結(jié)算。
第二十三條客人使用外幣信用卡付款時,應(yīng)將信用卡直接從銀行購買外匯并存入外匯現(xiàn)匯戶,也可以根據(jù)需要直接存入人民幣帳戶。從異地或境外匯入的外匯可直接進(jìn)入外幣現(xiàn)匯戶,其它托收的外匯支票、匯票等可在托收后存入外匯現(xiàn)匯戶。
第二十四條嚴(yán)格按國家規(guī)定控制外匯現(xiàn)匯戶的支出,外幣不足時可向外匯管理局申請,批準(zhǔn)后向銀行購買。對外采購時必須嚴(yán)格控制,每筆匯款必須經(jīng)過酒店管理班子批準(zhǔn)報酒店集團(tuán)審批后方可匯出。若外匯管理班子另有規(guī)定時,則按規(guī)定辦理。
第二十五條建立嚴(yán)格的往來款項記錄,對于以外幣應(yīng)收國外的款項,應(yīng)及時記帳;同時建立外幣鋪助登記帳,以便更好地核對、結(jié)算。對外幣業(yè)務(wù)產(chǎn)生的匯兌損益,按國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理,及時列入當(dāng)期損益。
第二十六條酒店外幣兌換從銀行購買水單后,立即登記并妥善保管,使用過的水單,要及時注銷號碼,每天外幣兌換處管理人員必須對水單進(jìn)行審核。使用過的水單定期打捆,送財務(wù)部檔案庫保存。
第二十七條酒店按政府各部門對外匯管理要求,及時、準(zhǔn)確地填寫各種外匯報表。對外匯的收入、支出、結(jié)存的各項數(shù)字按報表要求的口徑逐一填報。對酒店內(nèi)部各級外匯報表中的收、支情況,要分析具體情況,剔除外匯在內(nèi)部結(jié)算的因素,避免外匯收支的重復(fù)計劃。
第二十八條外匯的稽核
主要對《外匯管理暫行條例》和《外匯管理施行細(xì)則》執(zhí)行情況的稽核;對各有關(guān)外匯業(yè)務(wù)記錄完整性、合法性,以及外匯帳戶核算的準(zhǔn)確性進(jìn)行稽核。杜絕套匯、逃匯現(xiàn)象。日�；斯ぷ饔韶攧�(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)督導(dǎo)執(zhí)行。
第六節(jié)臺賬的管理
第二十九條為加強酒店的資產(chǎn)管理,防止資產(chǎn)的流失,各相關(guān)部門的相應(yīng)崗位均設(shè)臺賬。
第三十條各相應(yīng)崗位根據(jù)合同費用、物資的具體情況設(shè)置臺賬。臺賬分合同臺賬、費用臺賬和物資臺賬。合同臺賬按合同類別、合同會簽、合同請付款時間、合同金額等設(shè)立明細(xì)項目;費用臺賬按費用明細(xì)設(shè)立項目;物資臺賬按物資的品種、規(guī)格、單價、數(shù)量、金額等設(shè)立明細(xì)項目。
第三十一條各相應(yīng)崗位針對不同的'臺賬要求逐日逐筆詳細(xì)登記每一份合同、每一筆費用支出、每一項物資進(jìn)出,隨時核對帳實是否相符,做到'日清月結(jié)'。
第三十二條各相應(yīng)崗位在登記臺賬的過程中如發(fā)現(xiàn)帳實不符的情況,應(yīng)及時查明原因,并將差異情況及時上報部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)部,并按相關(guān)制度辦理。
第三十三條每月月末對臺賬做出匯總表,便于進(jìn)行總量控制,對合同、費用、物資的使用進(jìn)行核算和監(jiān)督。
第七節(jié)成本費用的管理
第三十四條成本費用是指酒店在經(jīng)營過程中發(fā)生的各項物料、原材料消耗,人工報酬或其它耗費。
第三十五條根據(jù)管理班子與國家財會制度的有關(guān)規(guī)定,酒店制訂了成本及費用項目,并按客房、餐飲、商場、電話、洗衣、商務(wù)、健身、美容等營業(yè)部門和其它非經(jīng)營部門分別進(jìn)行成本費用的核算及考核管理。
第三十六條酒店成本主要指餐飲成本和商品成本。餐飲成本主要指食品飲品的原材料、輔料的進(jìn)價加運輸、關(guān)稅等費用的成本;商品成本主要指商品進(jìn)價加有關(guān)費用。
第三十七條費用的核算與控制
1.營業(yè)費用,主要是客房、餐飲、商場等經(jīng)營部門發(fā)生的直接費用,是各部門可直接控制的費用;
2.行政費用,主要是行政管理費、市場費、能源及維修費用,是不能直接計入各個部門的費用;
3.非經(jīng)營費用,主要是折舊費、大修費、集團(tuán)總部費、土地使用費、房產(chǎn)稅、保險費、匯兌損益、利息等費用,是管理者無法直接控制的費用。
4.對于第二類行政管理費用,由各職能部門進(jìn)行控制,按照預(yù)算計劃進(jìn)行考核。
第三十八條成本費用核算原則
1.依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,以權(quán)責(zé)發(fā)生的時間作為會計確認(rèn)的基礎(chǔ),同時,收入與其相關(guān)的成本費用要相互配比,以正確核算各期損益。
2.成本費用發(fā)生時,要按實際成本計價。
3.合理劃分收益性支出和資本性支出。由于支出而產(chǎn)生的效益僅與會計年度相關(guān)的,應(yīng)作為收益性支出;而支出產(chǎn)生的效益與幾個會計年度相關(guān)的,則應(yīng)作為資本性支出。
4.酒店為購建固定資產(chǎn),購入無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)支出、對外投資支出、罰沒損贈及其它與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的其它支出,不能列入成本費用。
第八節(jié)會計憑證及賬簿的管理
第三十九條會計憑證管理
1.會計憑證是記錄酒店經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明,是登記賬簿的依據(jù)。
2.酒店會計憑證分為原始憑證和記賬憑證。財務(wù)記賬是通過集團(tuán)采用的財務(wù)軟件系統(tǒng)實現(xiàn)的,因此酒店的付款憑證主要以支票號作憑證登記號,借貸方均通過科目代號來表示;收款憑證則以酒店內(nèi)部編號入賬。審核會計要審核憑證的真實性、及時性,又要檢查憑證表示經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合理合法性;要審核記賬憑證的內(nèi)容是否與原始憑證相符合,又要檢查所出賬的會計科目代號,以及金額有無差錯。
3.酒店會計憑證在完成經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)手續(xù)和記賬之后成為重要的會計檔案和歷史資料。會計憑證由財務(wù)部各個有關(guān)小部門按照一定的順序號或按公司名稱分類存檔,并在封面上登記記帳憑證的日期、號碼等。年終登記編制清單,封存在箱子內(nèi)歸入會計檔案室,各有關(guān)小部門均需建立登記本。歸入檔案室的有關(guān)會計資料登記在本,以備查詢。
第四十條賬簿的管理
1.酒店財務(wù)記帳是依據(jù)會計憑證通過電腦系統(tǒng)處理實現(xiàn)的,賬簿實際是打印出的電腦報表。電腦記帳要求會計科目必須用9位數(shù)字代碼來代替,所以,酒店會計科目中只有一級會計科目,而同一科目下的明細(xì)帳是通過代碼完成的。
2.總賬做平行登記是將應(yīng)收款、日審、應(yīng)付款本月每一科目的發(fā)生額及余額直接轉(zhuǎn)到總賬相應(yīng)科目中進(jìn)行匯總。
3.電腦記賬將所有會計資料存在光盤上保存。光盤按一定編號專人保管,存放在保險柜中。
4.會計賬簿要保管好,辦法與記賬憑證管理類同。
5.定期打印所有帳表,按類別裝訂成冊,至少一式二份,由財務(wù)各小部門的專人負(fù)責(zé)保管。尤其是對應(yīng)定期保存的帳表,應(yīng)列出清單,由專人保管。
6.對歷史賬簿的查閱,應(yīng)經(jīng)過財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后辦理有關(guān)借閱手續(xù)。
第九節(jié)會計報表
第四十一條會計報表是按周、月、年度等會計報告期,正確及時地反映經(jīng)濟(jì)成果的報表,它是酒店在某一時期或年度終了的經(jīng)濟(jì)活動總結(jié)。
第四十二條編制會計報表一定要確保填列數(shù)字真實正確,內(nèi)容項目完整,邏輯關(guān)系清楚,說明合理,上報及時。
第四十三條在編制會計報表前必須將各類明細(xì)帳核對無誤,總賬余額與各明細(xì)賬全部一致,方可編制有關(guān)的會計報表。
第四十四條會計報表要按規(guī)定做好說明,內(nèi)容報表要定期做好分析,為改善經(jīng)營管理提供數(shù)據(jù)。
第四十五條所有通過電腦完成的報表必須至少打印二份,按類進(jìn)行裝訂,并有專人負(fù)責(zé)保管。對于需要長期保存的報表,要登記造冊,按年度分類裝訂,妥善保管。
第四十六條查閱報表時要辦理借閱手續(xù)。
第十節(jié)會計監(jiān)督
第四十七條會計人員必須執(zhí)行國家的財經(jīng)方針政策和酒店制訂的制度,維護(hù)國家和酒店的利益,對不真實、不合法的原始憑證不予受理,賬薄記錄與實物款項不符時,按規(guī)定的程序報告并處理。
第四十八條會計核算員對違反財務(wù)制度的收支項目,可按《會計法》的有關(guān)規(guī)定和要求執(zhí)行。
第四十九條建立內(nèi)部稽核制度,對會計資料及所反映出的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行稽核。
第五十條總出納不準(zhǔn)兼管稽核,會計檔案保管,收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
第五十一條會計人員主要職責(zé)是進(jìn)行會計核算和實行會計監(jiān)督;參與擬訂財務(wù)計劃,分析預(yù)算執(zhí)行情況,考核資金使用情況,考核資金使用效果;揭露經(jīng)營管理中的問題。
第五十二條會計人員調(diào)動崗位或離職,必須與接管人辦理交接手續(xù),由財務(wù)分部負(fù)責(zé)人監(jiān)督交接;財務(wù)部分部門負(fù)責(zé)人交接時,由酒店財務(wù)部負(fù)責(zé)人監(jiān)督交接;財務(wù)部主要負(fù)責(zé)人交接時,由酒店總經(jīng)理和酒店集團(tuán)財務(wù)監(jiān)督交接。酒店集團(tuán)財務(wù)負(fù)責(zé)人交接時,由集團(tuán)總部派人監(jiān)督交接。
第五十三條財務(wù)管理實行酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)下的全員責(zé)任制,每位會計人員各司其職,專業(yè)分工,逐級負(fù)責(zé),直線垂直式管理。若在酒店經(jīng)營方針和財務(wù)管理上,酒店總經(jīng)理與財務(wù)負(fù)責(zé)人意見不一致時,財務(wù)負(fù)責(zé)人可直接向公司財務(wù)總監(jiān)報告解決,以保證財務(wù)政策和制度的正確執(zhí)行。
公司財務(wù)的管理制度4
（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
（二）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
�。ㄈ﹨栃泄�(jié)約，合理使用資金。
�。ㄋ模┖侠矸峙涔臼杖耄皶r完成需要上交的稅收及管理費用。
�。ㄎ澹⿲τ嘘P(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。
�。┌凑諊視嬛贫鹊囊�(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報帳。
（七）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向董事長提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。
�。ò耍┩咨票９軙嫅{證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
出納的主要工作職責(zé)是：
�。ㄒ唬┱J(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
�。ǘ﹪�(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)董事長批準(zhǔn)。
�。ㄈ⿷�(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。
�。ㄋ模﹪�(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)執(zhí)行董事簽字后，方可生效。
�。ㄎ澹┓e極配合銀行做好對帳、報帳工作。
�。┡浜蠒嬜龊酶鞣N帳務(wù)處理。
�。ㄆ撸┩瓿晒窘挥诘钠渌ぷ�。
支票管理：
�。ㄒ唬┯晒境黾{或執(zhí)行董事指定專人保管。支票使用時須有"支票領(lǐng)用單"，經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查、
�。ǘ┲备犊詈髴{支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、執(zhí)行董事審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在"支票領(lǐng)用單"及登記簿上注銷。
現(xiàn)金管理：
�。ㄒ唬┕矩攧�(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須執(zhí)行董事簽字。執(zhí)行董事外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽。
�。ǘ┴攧�(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由執(zhí)行董事批準(zhǔn)后提取。
（三）財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付
�。ㄋ模┤粘Ａ阈情_支所需庫存現(xiàn)金限額為20xx元。超額部分應(yīng)存入銀行。
（五）對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦。
報銷制度及流程：
�。ㄒ唬┏霾罱杩�
1、借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、
2、審批流程：財務(wù)主管審核簽字→會計復(fù)核→經(jīng)理審批。
3、財務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財務(wù)辦理領(lǐng)款手續(xù)。
4、還借款：出差人員應(yīng)在返回5個工作日內(nèi)按實際辦理報銷還款手續(xù)。
5、借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。
�。ǘ┤粘ＹM用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn)費等。
1、報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)（相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度），且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。
2、填寫報銷單應(yīng)注意：根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內(nèi)容或事由。
3、報銷流程：報銷人先填寫費用報銷單（附原始票據(jù)）→會計復(fù)核→經(jīng)理審批→出納支付現(xiàn)金→審批后的.報銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財務(wù)部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。
會計的檔案管理：
1、本公司的會計檔案包括：會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，財務(wù)管理制度以及與經(jīng)營管理有關(guān)的其它重要文件，如合同、章程等各種會計資料。
2、會計檔案的保存。
財務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會計檔案，定期將財務(wù)部歸檔的會計資料，整理裝訂后按順序立卷登記。
會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類。
會計檔案應(yīng)當(dāng)有執(zhí)行董事指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。
會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審查，執(zhí)行董事批準(zhǔn)，并報上級有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應(yīng)有公司有關(guān)人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。
3、會計檔案的借用。
財務(wù)人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。
公司內(nèi)各單位若因公需要查閱會計檔案時，必須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。
外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)執(zhí)行董事同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會計檔人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。
會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)印時，必須經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn)，并限期歸還。
4、由于會計人員的變動或會計機構(gòu)的改變等，會計檔案需要轉(zhuǎn)交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。
5、會計檔案保管期限
會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。
會計憑證類：
（1）、原始憑證、記帳憑證、匯總憑證：15年
�。�2）、銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對賬單：5年
會計帳簿類：
�。�1）日記帳：15年
其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳：25年
�。�2）明細(xì)帳、總帳、輔助帳：15年
�。�3）固定資產(chǎn)報廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管：5年
會計報表類：
�。�1）主要財務(wù)指標(biāo)報表（包括文字分析）：3年
�。�2）月、季度會計報表（包括文字分析）：5年
�。�3）年度會計報表（包括文字分析）：永久
其他類：
（1）會計檔案保管清冊及銷毀清冊：永久
�。�2）財務(wù)成本計劃：3年
�。�3）主要財務(wù)會計文件、合同、協(xié)議：永久
會計交接工作管理：
�。ㄒ唬┴攧�(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，確定準(zhǔn)確無誤后簽訂移交清單，移交人，接交人，監(jiān)交人，三方簽字清單。
（二）財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由公司負(fù)責(zé)人進(jìn)行監(jiān)交。
財務(wù)人員應(yīng)予解聘
�。ㄒ唬┻`反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；
�。ǘ┚芙^提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；
�。ㄈ﹤卧�、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；
�。ㄋ模├寐殑�(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；
�。ㄎ澹┡撟骷�、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；
�。┰诠ぷ鞣秶鷥�(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
（七）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。
�。ò耍⑽唇�(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)挪用公司的錢財，或不能及時將公司的現(xiàn)金放入保險柜。
（九）、以其他手段侵占公司財務(wù)（如：偽造報銷清單和收據(jù)）
�。ㄊ�、不能勝任財務(wù)工作或缺乏財務(wù)工作效率
�。ㄊ唬�、泄露與公司財務(wù)有關(guān)的內(nèi)容，工作拖來或玩忽職守，違反保險柜安全規(guī)定，
公司財務(wù)的管理制度5
為了規(guī)范公司借款管理制度，督促借款人及時歸還，使公司財務(wù)報表上反映的費用和利潤精確，避免公司的資金損失和沉淀，根據(jù)公司財務(wù)制度特制定此制度。
一、借款條件：
公司員工在處理業(yè)務(wù)往來、采購物資、出差、參加會議等各種業(yè)務(wù)時，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人-主管副總-財務(wù)-總經(jīng)理簽批后，可暫時向公司借款。
二、借款原則：
實行“前清后借，前不清后不借”原則，特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理特批方可借款。
三、借款程序
借款單需填列借款人、借款部門、借款事由、借款日期、借款金額、還款日期等內(nèi)容；借款單由借款人、部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字后，出納員方可辦理款項支付。
四、還款期限
1、經(jīng)辦人的結(jié)算時間為五天（從借款日算起，如遇休息日可順延）。
2、借款人處理完業(yè)務(wù)回公司后五天內(nèi)，必須到財務(wù)部報銷，沖抵借款。
3、差旅費報銷應(yīng)于出差返回后四日內(nèi)辦理。
4、備用金借款結(jié)算時間為一月。
五、借款定額
各部門因業(yè)務(wù)往來或采購物資所需的借款定額不得超過該項業(yè)務(wù)預(yù)算的10%;出差或參加會議所需的借款不得超過預(yù)算的20%;各部門備用金的借款定額不得超過借款人的工資總額。
六、沖銷原借款的費用報銷及款項支付，應(yīng)在填制憑證時注明“沖銷借款”.財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真核對開支內(nèi)容與原借款單上注明的'用途是否相符，如不符，有權(quán)拒絕支付。
七、其他借款
公司員工因個人原因需向公司借款的，借款金額不得超過借款人當(dāng)月工資的總額，歸還日期不得超過1個月，特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
八、財務(wù)監(jiān)督
財務(wù)部每月底應(yīng)根據(jù)員工欠款情況，列出明細(xì)，報總經(jīng)理、部門負(fù)責(zé)人，并發(fā)出催款通知書，通知借款人限期到財務(wù)部結(jié)算，逾期仍未報銷者，則由財務(wù)部每天按借款總額的1%計算罰息，并在工資中扣繳。
公司財務(wù)的管理制度6
財務(wù)部是公司一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu)，負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)管理、籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：
1、負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作。編制公司各項財務(wù)收支打算；審核各項資金使用和費用開支；收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項；辦理日�，F(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。
2、負(fù)責(zé)公司會計核算工作。遵守國家公布的會計準(zhǔn)則、財經(jīng)法規(guī)，根據(jù)會計制度，進(jìn)行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；根據(jù)會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、幫助賬，準(zhǔn)時記賬、結(jié)賬、對賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。
3、負(fù)責(zé)公司本錢核算和本錢管理。設(shè)置本錢歸集程序和本錢核算賬表，做好本錢核算，掌握本錢支出，收集登記匯總各項本錢數(shù)據(jù)資料，準(zhǔn)時、正確地為本錢預(yù)報、掌握、分析提供資料；按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項，協(xié)作工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項本錢幫助賬的設(shè)置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。
4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，推斷和評價企業(yè)的'生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供根據(jù)。
5、協(xié)作公司內(nèi)部審計。依據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強財務(wù)管理，特制定本制度。
公司財務(wù)的管理制度7
一、財務(wù)
財務(wù)泛指財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系。前者指企業(yè)再生產(chǎn)過程中涉及資金的活動，表明財務(wù)的形式特征；后者指財務(wù)活動中企業(yè)和各方面的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，揭示財務(wù)的內(nèi)容本質(zhì)。因此，概括說來，企業(yè)財務(wù)就是企業(yè)再生產(chǎn)過程中的資金運動，體現(xiàn)著企業(yè)和各方面的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。財務(wù)不僅是國民經(jīng)濟(jì)各部門、各單位在物質(zhì)資料再生產(chǎn)過程中客觀存在的資金運動及資金運動過程中所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，更主要的是財產(chǎn)和債務(wù)，即資產(chǎn)和負(fù)債等。
二、公司財務(wù)管理制度有哪些
企業(yè)財務(wù)管理制度：為了保障國有資產(chǎn)的安全、增值，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，規(guī)范公司企業(yè)財務(wù)行為，有利于企業(yè)的發(fā)展，加強財務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》，結(jié)合本公司的實際情況，制定企業(yè)財務(wù)管理制度。企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。小企業(yè)財務(wù)管理制度是小企業(yè)實施經(jīng)營管理活動，對財務(wù)管理體系建立、維護(hù)，規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用。
三、財務(wù)注意事項
1、思維的高度
格局影響思維的高度。作為財務(wù)人員時時應(yīng)該以“所有者的身份考慮”一系列的問題，如果不具備這樣的高度，工作開展就會有局限性。
2、風(fēng)險防范意識
建立一套健全的科學(xué)又適合的內(nèi)部控制體系是財務(wù)人員的職責(zé)。一個企業(yè)如果內(nèi)部控制沒到位，就會出現(xiàn)漏洞，得到利益的人會覺得財務(wù)太沒水平了。
3、細(xì)節(jié)決定成敗
作為財務(wù)人員應(yīng)該非常認(rèn)真、細(xì)心，做任何事情都要有復(fù)核的意識。一個數(shù)字多寫一個零或少小一個零都相差十萬八千里，有時候所犯的錯誤是承擔(dān)不起的。
4、應(yīng)對能力
財務(wù)人員的應(yīng)對能力是非常重要的，有時候過于刻板會影響業(yè)務(wù)的發(fā)展。
5、保守公司的.機密
作為財務(wù)人員哪些話該說，哪些話絕對不說是非常重要的，如果做不到這一點，有時候是要負(fù)法律責(zé)任的，即使沒有這么嚴(yán)重，也是得不到上司、股東們的勝任的，一定要懂得一些常識。
6、以所有者的身份考慮問題
每一位財務(wù)人員都應(yīng)該站在所有者的身份去考慮問題。財務(wù)人員不是資金流的管理者，就是物資流的管理者，所以財務(wù)人員身邊每天都與錢有關(guān)的東西工作，如果不為企業(yè)的利益價值最大化考慮，就會損失公司的利益，非常重要。
7、要有過硬的專業(yè)技術(shù)水平
財務(wù)人員是屬于管理與技術(shù)并存的工作崗位，如果專業(yè)技術(shù)水平不過硬，同樣會給企業(yè)帶來損失，有時候這種損失是不可估量的，所以應(yīng)該不斷地學(xué)習(xí)，再學(xué)習(xí)。
8、要懂得資源整合
財務(wù)人員是實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的重要崗位，如果不懂得整合企業(yè)內(nèi)外資源，不懂得借力，是做不好工作的。財務(wù)人員面對的是公司的每一個部門，信息非常廣，我們要通過數(shù)據(jù)去反映企業(yè)的經(jīng)營情況，再利用數(shù)據(jù)去分析每一個部門的績效，從而得到改善；另要與銀行、供應(yīng)商、客戶、稅務(wù)等部門處理好關(guān)系，從而實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。
公司財務(wù)的管理制度8
1、根據(jù)國家財務(wù)會計法規(guī)和行業(yè)會計規(guī)定，結(jié)合公司特點，負(fù)責(zé)擬訂公司會計核算的有關(guān)工作細(xì)則和具體規(guī)定，報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實施。
2、參與擬訂財務(wù)計劃，審核、分析、監(jiān)督預(yù)算和財務(wù)計劃的執(zhí)行情況。
3、在部長領(lǐng)導(dǎo)下，準(zhǔn)確、及時地做好帳務(wù)和結(jié)算工作，正確進(jìn)行會計核算，填制和審核會計憑證，登記明細(xì)帳和總帳，對款項和有價證券的收付，財物的'收發(fā)、增減和使用，資產(chǎn)基金增減和經(jīng)費收支進(jìn)行核算。
4、正確計算收入、費用、成本，正確計算和處理財務(wù)成果，具體負(fù)責(zé)編制公司月度、年度會計報表、年度會計決算及附注說明和利潤分配核算工作。
5、負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的財務(wù)管理，按月正確計提固定資產(chǎn)折舊，定期或不定期地組織清產(chǎn)核資工作。
6、負(fù)責(zé)公司稅金的計算、申報和解繳工作，協(xié)助有關(guān)部門開展財務(wù)審計和年檢。
7、負(fù)責(zé)會計監(jiān)督。根據(jù)規(guī)定的成本、費用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，審核原始憑證的合法性、合理性和真實性，審核費用發(fā)生的審批手續(xù)是否符合公司規(guī)定。
8、負(fù)責(zé)社會集團(tuán)購買力的審查和報批工作。
9、及時做好會計憑證、帳冊、報表等財會資料的收集、匯編、歸檔等會計檔案管理工作。
10、主動進(jìn)行財會資訊分析和評價，向領(lǐng)導(dǎo)提供及時、可靠的財務(wù)信息和有關(guān)工作建議。
11、協(xié)助部長做好部門內(nèi)務(wù)工作，完成財務(wù)部部長臨時交辦的其他任務(wù)。
公司財務(wù)的管理制度9
一、公司財務(wù)管理制度：
全體財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事，嚴(yán)格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認(rèn)真踏實，樹立為客戶服務(wù)意識。
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財務(wù)工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。
3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。
4、編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門加強資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。
5、進(jìn)行成本、費用核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟(jì)效益。
6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表。
7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。
8、及時核算和上繳各種稅金。
9、參與業(yè)務(wù)項目結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。
10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的'完整、安全、有效。
11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。
12、加強本部門人員的培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。
二、借款和各種費用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度
借款審批及標(biāo)準(zhǔn)；
1、出差借款；出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取“借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報簽批；持已批“借款單”到財務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。
2、出差在外人員借款；已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款，先請一代理人到財務(wù)部部領(lǐng)取“借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批；持已批“借款單”到財務(wù)處領(lǐng)款。
3、日常費用借款；各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)（支票或現(xiàn)金）、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
4、其他臨時借款；如業(yè)務(wù)費、招待費用、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。
5、借款出差人員回公司后五天內(nèi)按規(guī)定到財務(wù)部報賬，報賬后所欠金額三天內(nèi)補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊欠款項的，財務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。
6、所有借款均遵守前賬不清后賬不借的原則。
7、嚴(yán)格禁止個人借款、特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員批準(zhǔn)備后方可借支。
三、日常費用報銷
1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原載始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷；
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷；
5、補充說明
如報銷審批人出差在外，由應(yīng)由審批人簽署批定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力；或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再補簽。
財務(wù)部崗位職責(zé)：
辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國有產(chǎn)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫；
1、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容確準(zhǔn)，做到日清月結(jié)，要及時核對存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表；
2、保管好庫存現(xiàn)金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失；
3、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章；
4、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票；
5、負(fù)責(zé)登記各項經(jīng)管的明細(xì)分類賬、日記賬、總賬；
6、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行；
7、負(fù)責(zé)總賬、明細(xì)賬、分類賬的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總賬；
8、對其他應(yīng)收、應(yīng)收賬款及時催收清理；按公司規(guī)定固定資產(chǎn)及庫存商品和代管物資等資產(chǎn)每月月底盤點；做到賬存與實存數(shù)相符
9、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實、計算正確，鉤稽關(guān)系清楚；
10、負(fù)責(zé)裝訂、管理會計檔案；
11、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構(gòu)成等；
12、理解并清析工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等、并結(jié)合合同督促項目部回款；
13、按照各工程預(yù)算進(jìn)行工程成本的控制；
14、每月末及時督促各項目部報賬；
15、及時、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù)，并制單入賬；
16、準(zhǔn)確把握各項材料采購、分包勞動合同，按合同執(zhí)行付款；
17、工程付款依據(jù)合同、財務(wù)賬、工程預(yù)算進(jìn)行審核；
18、編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案；
19、進(jìn)行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟(jì)效益；
20、參與業(yè)務(wù)項目、采購部與材料供應(yīng)商的結(jié)算；
21、認(rèn)真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計制和財務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議；
22、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作；
財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范：
財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分，它對財務(wù)部門日常具體工作進(jìn)行指導(dǎo)和解釋。
一、票據(jù)
1、票據(jù)的種類；
�。�1）外部取得的原始發(fā)票
（2）公司自制的差旅費報銷單；
（3）公司自制的支出證明。
2、票據(jù)的報銷要求
�。�1）外部取得的原始發(fā)票；要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱（填寫陜西藝林實業(yè)有限責(zé)任公司）、服務(wù)項目、金額（大小寫一致）、收款單位蓋章、日期。
�。�2）公司自制的差旅費報銷單；此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補貼、核出報銷金額。票面不允許有任何涂改。
�。�3）公司自制的支出證明單；此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據(jù)的情況，填寫此單據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，可以報銷；另一種為對于一次報銷，票據(jù)非常多的情況，使支出證明單進(jìn)行票據(jù)匯總。此票面不允許任何涂改。
附錄：
現(xiàn)金支出范圍；
l）職工工資、津貼。
2）個人勞務(wù)報酬。
3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。
4）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。
5）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。
6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
7）結(jié)算起點以下的零星支出。
8）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
前款結(jié)算起點為1000元以下，1000元以上的不得使用現(xiàn)金，要通過銀行轉(zhuǎn)賬，特殊情況要有總經(jīng)理審批；每天庫存現(xiàn)金限額不得超過3-5天的零星開支。超過部分要及時送存銀行
本制度自發(fā)布之日起生效
公司財務(wù)的管理制度10
一、制度的目的與范圍
1.1目的
本制度的目的是規(guī)范公司財務(wù)管理，加強公司財務(wù)風(fēng)險管理，保護(hù)公司財產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。
1.2范圍
本制度適用于公司內(nèi)部所有財務(wù)管理活動，包括但不限于財務(wù)收支、財務(wù)報表、會計核算、內(nèi)部控制等方面。
二、制度制定程序
2.1制度擬定
本制度由公司財務(wù)部根據(jù)法律法規(guī)及公司內(nèi)部政策規(guī)定，結(jié)合實際情況進(jìn)行擬定。
2.2征求意見
擬定完成后，應(yīng)征求公司領(lǐng)導(dǎo)、各部門領(lǐng)導(dǎo)以及財務(wù)業(yè)務(wù)主管人員的意見。
2.3審批發(fā)布
意見匯總后，由公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批，定稿后公示并在公司內(nèi)部正式發(fā)布實施。
三、相關(guān)法律法規(guī)及公司內(nèi)部政策規(guī)定
3.1相關(guān)法律法規(guī)
根據(jù)《公司法》、《公司章程》、《財務(wù)會計制度》等相關(guān)法律法規(guī)，制定本財務(wù)管理制度。
同時應(yīng)嚴(yán)格遵守以下法律法規(guī)：
《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《中華人民共和國稅收法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國公司所得稅法》、《中華人民共和國外匯管理條例》、《中華人民共和國反洗錢法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國地方財政法》、《中華人民共和國證券法》等。
3.2公司內(nèi)部政策規(guī)定
公司內(nèi)部政策規(guī)定包括但不限于：
公司財務(wù)管理手冊、財務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)算管理制度、內(nèi)部控制制度、賬務(wù)管理制度、定期檢查與審計制度等。
四、制度具體規(guī)定
4.1財務(wù)收支
4.1.1收入管理
公司收入來源主要包括銷售收入、服務(wù)收入、利息收入、其他收入等。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)各項收入來源進(jìn)行分類管理，確保收入準(zhǔn)確有序、可追溯。
4.1.2支出管理
公司支出主要包括采購支出、工資支出、管理費用、稅費等。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照公司內(nèi)部規(guī)定，制定相關(guān)報銷流程和標(biāo)準(zhǔn)，并配合相關(guān)部門進(jìn)行支出監(jiān)控和監(jiān)管。
4.2財務(wù)報表
4.2.1編制與報送
財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照公司會計制度要求，準(zhǔn)確、及時編制各類財務(wù)報表，并按照有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定，報送各級主管部門及相關(guān)利益相關(guān)方。
4.2.2披露與公示
財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)加強公司財務(wù)數(shù)據(jù)公開透明，及時向公司管理層和廣大股東披露相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。同時，還應(yīng)當(dāng)遵守各項相關(guān)法律法規(guī)，如《證券法》等法律法規(guī)要求，公開披露相關(guān)信息。
4.3會計核算
4.3.1會計核算原則
公司應(yīng)當(dāng)按照會計核算原則及規(guī)定，建立完善的會計制度，確保財務(wù)核算準(zhǔn)確、完整、規(guī)范。
4.3.2會計處理
公司應(yīng)當(dāng)按照各項會計準(zhǔn)則和會計政策，對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行及時、準(zhǔn)確的`處理，保證財務(wù)報表的準(zhǔn)確。
4.4內(nèi)部控制
4.4.1內(nèi)部控制體系建立
公司應(yīng)當(dāng)建立并踐行財務(wù)管理內(nèi)部控制制度，包括內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通等方面。
4.4.2內(nèi)部控制流程
制定各項流程規(guī)范，把控各項流程細(xì)節(jié)，確�？刂屏鞒陶ｍ槙场�
4.5其他事項
4.5.1財務(wù)管理制度的執(zhí)行和更新
公司應(yīng)當(dāng)建立完善的財務(wù)管理制度執(zhí)行機制，并定期對制度進(jìn)行更新和修訂，保證制度的持續(xù)有效性。
4.5.2制度違規(guī)行為的追責(zé)
公司應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的責(zé)任追究機制和處罰制度，對違反財務(wù)管理規(guī)定的行為，嚴(yán)格進(jìn)行處罰并予以追究相應(yīng)責(zé)任。
五、責(zé)任主體和執(zhí)行程序
5.1責(zé)任主體
公司財務(wù)部門是制度執(zhí)行的專業(yè)機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)制度執(zhí)行中的各項具體職責(zé)。同時公司領(lǐng)導(dǎo)、各部門負(fù)責(zé)人等也有責(zé)任參與制度執(zhí)行過程。
5.2執(zhí)行程序
財務(wù)業(yè)務(wù)主管人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)制度規(guī)定，制定具有可操作性的實施細(xì)則，具體實施過程中加強溝通協(xié)調(diào)，確保執(zhí)行順暢。如有事項需要上報公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行決策，應(yīng)當(dāng)及時報告。同時應(yīng)當(dāng)定期公示公司財務(wù)情況，將財務(wù)結(jié)果向經(jīng)營活動內(nèi)外部利益相關(guān)方透露，維護(hù)公司聲譽。
公司財務(wù)的管理制度11
第一章、總則
為適應(yīng)集團(tuán)公司發(fā)展，根據(jù)集團(tuán)公司實際情況，特制定集團(tuán)公司所屬省公司財務(wù)管理制度。所屬各省公司人員在執(zhí)行財務(wù)會計事務(wù)中，必須認(rèn)真執(zhí)行本管理制度。
第二章、財務(wù)機構(gòu)、財務(wù)人員
財務(wù)部為省公司日常財務(wù)管理機構(gòu)，崗位設(shè)置為：財務(wù)部經(jīng)理、會計、出納。財務(wù)經(jīng)理可由會計或出納兼任，各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格，持證上崗。各財務(wù)人員在履行職務(wù)時必須恪盡職守、清正自律。公司財務(wù)人員實行定人、定責(zé)制度，按績效考核結(jié)果。
第三章、財務(wù)會計機構(gòu)職能及權(quán)限
一、資金管理職能：
負(fù)責(zé)公司所有資金及應(yīng)收、應(yīng)付款的管理。
二、財務(wù)預(yù)算、計劃與分析職能：
編制年、季、月度財務(wù)預(yù)算，每月、季向公司總經(jīng)理和集團(tuán)總裁、集團(tuán)公司財務(wù)管理中心總監(jiān)上報本公司財務(wù)分析報告。
三、會計核算、報告與財務(wù)信息披露職能：
負(fù)責(zé)公司會計核算業(yè)務(wù)，包括會計記錄、會計報表、及相關(guān)的內(nèi)部管理報表；負(fù)責(zé)稅務(wù)報表編制和申報。
四、財務(wù)監(jiān)督與考核職能：
按會計監(jiān)督工作規(guī)范的要求進(jìn)行會計監(jiān)督管理。參與審核公司經(jīng)濟(jì)合同的訂立，對合同執(zhí)行情況進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督。對公司財務(wù)部下屬財務(wù)人員工作完成情況進(jìn)行考核。
五、省公司財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)：
1、負(fù)責(zé)省公司會計核算工作；
2、負(fù)責(zé)省公司日常費用和工資審核；
3、對核算資料的真實性、準(zhǔn)確性、及時性負(fù)責(zé)；
4、定期與不定期為領(lǐng)導(dǎo)提供財務(wù)分析報告，為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供依據(jù)；
5、負(fù)責(zé)資金預(yù)算，控制各項支出；
6、協(xié)調(diào)與工商部門、稅務(wù)部門的關(guān)系，合理規(guī)劃，及時準(zhǔn)確報稅、遞交報表；
7、負(fù)責(zé)所有代收款的及時回收，及時、準(zhǔn)確作好各項結(jié)算工作，并做各類應(yīng)收款項的清收工作；
8、負(fù)責(zé)財務(wù)人員崗位設(shè)置與分工并做好人員調(diào)配，負(fù)責(zé)下屬的業(yè)務(wù)考核；
9、協(xié)調(diào)各職能部門的關(guān)系；
10、對合同中相關(guān)的財務(wù)條款的進(jìn)行審核，并按合同條款執(zhí)行；
11、對各部門及各下屬站點進(jìn)行風(fēng)險防范管理和財務(wù)知識培訓(xùn)；
12、每月末組織物流、信息、站點人員對物流系統(tǒng)整件和倉儲系統(tǒng)散貨進(jìn)行盤存，2每年二次組織行政人員對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤存；
13、制定和完善部門內(nèi)部工作計劃、管理制度、業(yè)務(wù)流程、財務(wù)預(yù)算等，確保部門工作有序、高效、協(xié)調(diào)、規(guī)范；
14、其它財務(wù)工作。
六、出納職責(zé)：
1、熟悉有關(guān)會計法規(guī)和會計制度，負(fù)責(zé)每日代收款的收取和按審核后的金額支付上游公司的貨款；
2、嚴(yán)格執(zhí)行公司財務(wù)制度，對各種報銷單據(jù)要嚴(yán)格審查，符合規(guī)定手續(xù)，方可報銷。否則，拒絕報銷；
3、負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金，進(jìn)行與現(xiàn)金相關(guān)的本崗位的業(yè)務(wù)處理工作；
4、負(fù)責(zé)銀行存款賬戶資金的管理，按照規(guī)定開具支票和保存支票；
5、負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬，做到日清日結(jié)；
6、嚴(yán)格簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票手續(xù)，領(lǐng)用支票要辦好支票登記手續(xù)，不得簽發(fā)空頭支票；
7、做好財務(wù)印鑒的保管及空白收據(jù)和支票的保管工作；
8、嚴(yán)格執(zhí)行總公司“收、支兩條線”的各項規(guī)定，確保當(dāng)日收到的現(xiàn)金、支票及時存入銀行；
9、不得以“白條”抵庫，不得坐支，更不得挪用現(xiàn)金，嚴(yán)禁將公款與私款混淆、混用，嚴(yán)禁挪用公款；
10、對不符合財務(wù)制度的行為應(yīng)予以抵制。
七、財務(wù)部負(fù)責(zé)人權(quán)限：
1、參加總經(jīng)理辦公會議，參與公司重大決策；
2、進(jìn)行稅務(wù)籌劃，在合法合規(guī)的前提下，減少公司稅收負(fù)擔(dān)；
3、有權(quán)組織對公司財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析與評估，設(shè)定財務(wù)預(yù)警紅線；
4、與工商、稅務(wù)、銀行等外部機構(gòu)建立有效的交流渠道，提高財務(wù)部綜合管理能力；
5、有權(quán)制定本部門績效方案，并依據(jù)績效方案對下屬的業(yè)績進(jìn)行考核，并根據(jù)考核結(jié)果和實際工作表現(xiàn)實施溝通、獎懲和工作調(diào)整，建立有效的激勵約束機，對其晉、降職（級）有重要建議權(quán)；
6、對公司辦公會中討論的事務(wù)具有建議權(quán)；
7、對部門內(nèi)的工作計劃和預(yù)算有制定、審核權(quán)；
8、對公司財務(wù)事務(wù)，有權(quán)要求公司相關(guān)人員予以配合。
第四章、流動資產(chǎn)的.管理
流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款、存貨等。
一、現(xiàn)金管理：
1、現(xiàn)金為公司的核心資產(chǎn)，各公司出納人員要嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。
2、及時查收自營站點和加盟站點代收款及其它款項的到款情況，如有異常及時上報財務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理和運營經(jīng)理。按合同規(guī)定及時、準(zhǔn)確計算、支付上游公司的代收款項；及時、準(zhǔn)確計算、收回公司的投遞費及其它款項。
3、嚴(yán)格控制公司費用報銷和個人借款手續(xù)，費用報銷和個人借款須經(jīng)辦人、經(jīng)辦人所在部門負(fù)責(zé)人、公司財務(wù)負(fù)責(zé)人和公司總經(jīng)理同時簽字出納方可付款。總經(jīng)理外出時，根據(jù)總經(jīng)理授權(quán)財務(wù)負(fù)責(zé)人可簽批，但是總經(jīng)理回來后須補辦有關(guān)手續(xù)。大額借款支出須先電話（或傳真）向總經(jīng)理申請，待總經(jīng)理通過oA辦公系統(tǒng)簽批方可執(zhí)行，未上系統(tǒng)前由總經(jīng)理用其本人手機發(fā)送短信批復(fù)，但是總經(jīng)理回來后須立即補辦有關(guān)手續(xù)。
4、出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費用的帳務(wù)登記工作和會計檔案管理工作。
5、日記帳要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，每月月末與公司總帳相核對。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責(zé)任人賠償。
6、出納可根據(jù)業(yè)務(wù)大、小核定合理的庫存現(xiàn)金限額（三天零用量），當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保公司資金的安全。公司員工報銷費用時，出納人員要及時扣除其借款，各種借款在發(fā)工資時必須清帳，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。同時嚴(yán)格執(zhí)行前帳未了后帳不借的原則。
二、銀行存款管理
1、出納人員要認(rèn)真執(zhí)行公司關(guān)于銀行結(jié)算辦法的規(guī)定，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒須分開保管。
2、出納人員要嚴(yán)格執(zhí)行銀行存款支出手續(xù)，銀行付款必須經(jīng)申請人、部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理同時簽批后，方可開具銀行支票。
3、銀行存款日記帳逐筆、逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對帳單相核對，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)帳項，出現(xiàn)長期未達(dá)帳項時要查明原因，上報領(lǐng)導(dǎo)。
三、應(yīng)收帳款及預(yù)付帳款的管理
1、公司要根據(jù)代收款和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、戶別設(shè)置應(yīng)收帳款明細(xì)分類帳，即按公司確定的站點收款人，加盟站點合同簽定人，債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類帳，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收帳款的發(fā)生和確定必須要有收取款項的原始憑據(jù)。應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款必須采用誰經(jīng)辦誰負(fù)責(zé)收回的原則，并且如果造成公司經(jīng)濟(jì)損失由經(jīng)辦人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失。對于自營站點和加盟站點的代收款回收，公司出納為第一責(zé)任人，如果出現(xiàn)異常情況出納必須在第一時間內(nèi)向財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理反映，財務(wù)負(fù)責(zé)人收到情況反映后必須在第一時間上報并與運營部門協(xié)調(diào)處理。凡出納和財務(wù)人員未及時上報對公司造成經(jīng)濟(jì)損失的由其承擔(dān)損失的連帶賠償責(zé)任并處失每次200元的罰款，情節(jié)嚴(yán)重者將追究相關(guān)責(zé)任人經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任。
2、各項債權(quán)，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對，每年最少進(jìn)行二次發(fā)函或派員核對，內(nèi)部進(jìn)行財務(wù)、信息、市場、物流等相關(guān)板塊相互核對確認(rèn)，要編制帳齡分析表，并上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。
3、各經(jīng)辦人收回的款項要及時上交公司財務(wù)部門，如發(fā)現(xiàn)款項不交或者私自挪用者公司視為職務(wù)侵占，視其情況追究法律責(zé)任，并予開除處理。支付預(yù)付帳款、保證金必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預(yù)付帳款時，須經(jīng)辦人申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核、總經(jīng)理審批后后方可付款，并同時向財務(wù)部門提供有關(guān)合同協(xié)議書原件等材料，并及時取得對方的相關(guān)內(nèi)容收據(jù)。
4、公司采用壞帳準(zhǔn)備金制度，每年年末按應(yīng)收帳款余額的5‰計提壞帳準(zhǔn)備金年終調(diào)整。
四、存貨的管理
1、存貨是指企業(yè)所擁有或控制的流動資產(chǎn)，包括公司已辦理承運或入庫手續(xù)的上游公司在途、在庫的貨物。
2、上游公司發(fā)來的未包裝的散貨只在公司財務(wù)系統(tǒng)庫存中核算數(shù)量，收貨時開具入庫單一聯(lián)交信息平臺記帳、一聯(lián)交倉庫記帳、一聯(lián)交財務(wù)、一聯(lián)交送貨人。散貨發(fā)給站點時在財務(wù)軟件開數(shù)量出庫，一聯(lián)交信息平臺記帳、一聯(lián)交倉庫記帳、一聯(lián)交財務(wù)，面單貼好后在物流軟件中掃描進(jìn)入物流軟件系統(tǒng)，站點退回有面單的散貨，開包驗貨后公司財務(wù)軟件開具入庫單，一聯(lián)交信息平臺記帳、一聯(lián)交倉庫記帳、一聯(lián)交財務(wù)。信息中心作為與上游公司對結(jié)的平臺，每月應(yīng)與上游公司和倉庫核對好庫存，倉庫庫存如有差異應(yīng)及時通知倉庫和財務(wù)人員核對，核對不清的由經(jīng)辦人按責(zé)任承擔(dān)。
公司財務(wù)的管理制度12
1.日常財務(wù)管理
1.1日常財務(wù)業(yè)務(wù)管理
1.企業(yè)一切經(jīng)營、勞務(wù)、中介、咨詢等各種經(jīng)濟(jì)收入（含代管代收資金），無論是直接還是間接的，都一律歸綜合部財務(wù)人員統(tǒng)一管理，任何部門和個人不得擅自扣留、轉(zhuǎn)移。
2.綜合部參與制訂財務(wù)收支預(yù)算計劃，從會計、稅務(wù)、金融政策等方面提供建議，保障企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展和經(jīng)濟(jì)活動健康有序地進(jìn)行。
3.嚴(yán)格做到收支兩條線。一切收入和支出均分別按規(guī)定在綜合部財務(wù)人員處辦理，杜絕自收自支、以收代支的現(xiàn)象。
1.2日常財務(wù)決算管理
1.每月根據(jù)會計賬簿記錄的資料，通過整理分析、總結(jié)，全面系統(tǒng)地反映企業(yè)的財務(wù)經(jīng)營情況，由財務(wù)主管會計及時向總經(jīng)理匯報企業(yè)財務(wù)狀況。
2.定期開展經(jīng)濟(jì)活動分析，使會計報表、會計資料在企業(yè)管理中發(fā)揮作用。
3.財務(wù)負(fù)責(zé)編報各類會計報表，于每月10日前將報表呈交總經(jīng)理。
4.庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定的限額（視情況每日庫存現(xiàn)金5000元以下），超過限額的庫存現(xiàn)金要及時存入銀行，不得以“白條”抵庫，不得挪用現(xiàn)金。
1.3會計人員管理
1.公司會計人員必須有持有《會計從業(yè)資格證書》或會計職稱。且必須是簽訂了《勞動合同》的正式員工。
2.會計人員必須貫徹執(zhí)行國家的法律、制度和財經(jīng)方針、政策，維護(hù)企業(yè)利益，對經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行嚴(yán)格核算、監(jiān)督。
3.會計人員必須具有良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，樂于奉獻(xiàn)，有主人翁精神，對財務(wù)信息及商業(yè)機密高度保密，廉潔奉公，實事求是。
4.會計人員必須努力鉆研業(yè)務(wù)，不斷豐富會計理論知識，提高業(yè)務(wù)工作能力，熟練運用計算技術(shù)和分析方法，做好本職工作。
5.加強對會計工作的指導(dǎo)，組織會計人員的學(xué)習(xí)，積極參加培訓(xùn)，提高會計人員的素質(zhì)，會計人員做到相對穩(wěn)定。會計人員因故離職時，要辦好交接手續(xù)，不得中斷會計工作。離任或離職會計人員需進(jìn)行考核和審計。
2.會計憑證和賬薄管理
2.1原始憑證管理
1.原始憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，具有法律效力的書面證明。原始憑證的取得必須真實、有效、正確、完整。
2.原始憑證的使用要求:
�。�1）從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位印章。
�。�2）從個人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。
�。�3）自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)的簽名或蓋章。
�。�4）對外開出的原始憑證，必須加蓋企業(yè)的印章;。
�。�5）凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符。
�。�6）支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。
（7）一式幾聯(lián)的原始憑證，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫
紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號。
3.按規(guī)定應(yīng)該使用網(wǎng)絡(luò)電子發(fā)票、稅控機打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理。
4.憑證作廢時應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存，不得撕毀或遺失。
5.經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨歸檔的，應(yīng)將批準(zhǔn)文件復(fù)印件作為原始憑證附件。
6.原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。
7.已審核的原始憑證需有審核人簽字并注明審核日期。
2.2記賬憑證管理
1.記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容確定會計科目作為記賬依據(jù)。
2.會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。
3.填制記賬憑證時，應(yīng)當(dāng)對記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號法編號。
4.填制記賬憑證應(yīng)包括日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記賬人、財務(wù)負(fù)責(zé)人等內(nèi)容。
5.除結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復(fù)印件。
6.一張原始憑證所列支出需要本單位以外的其他單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開給對方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算，原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：即憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額和費用分?jǐn)偳闆r等。
7.已登賬的憑證，當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目；發(fā)現(xiàn)以前年度《記賬憑證》有錯誤的，損益類的應(yīng)當(dāng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目用藍(lán)字更正。
8.記賬憑證填制完畢后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計數(shù)上的空行處畫線注銷。實行賬務(wù)電算化后，計算機打印的記賬憑證不必在空行處畫線注銷。
9.根據(jù)公司經(jīng)營情況，財務(wù)人員需設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、微信明細(xì)賬、支付寶明細(xì)賬、總分類賬、明細(xì)分類賬、固定資產(chǎn)臺賬等賬冊。
3.貨幣資金管理
3.1現(xiàn)金管理
1.現(xiàn)金管理必須遵循錢賬分管，錢票分管原則，會計管賬，出納管錢。
2.為保證公司經(jīng)營工作的正常進(jìn)行，必須保持適量的庫存現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金每日不能超出5000元，超出部分應(yīng)及時存入銀行賬戶。
3.公司現(xiàn)金必須存放綜合部保險柜內(nèi)。
4.出納必須確�，F(xiàn)金的安全，防止遺失、偷竊。
5.嚴(yán)禁以收抵支，收支必須分開。
6.嚴(yán)禁其他單位和個人在我公司套取現(xiàn)金。
7.嚴(yán)禁以白條或不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。
8.嚴(yán)禁私設(shè)小錢柜，不得將長款存放一邊，脫離賬務(wù)監(jiān)督。
9.嚴(yán)禁將公款攜帶至自己家中存放保管，嚴(yán)禁挪用公款。
10.出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字、負(fù)責(zé)人審核、會計審核、總經(jīng)理審批的憑據(jù)付款。
11.出納不得擅自將公款借給員工，借款必須有總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，并不得超過規(guī)定限額。
12.出納人員要認(rèn)真、逐筆、順序登記好現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，每天業(yè)務(wù)終了，應(yīng)核對賬、款是否相符。
13.綜合部應(yīng)定期或不定期對出納人員的庫存現(xiàn)金進(jìn)行清查盤點，如有長短款，應(yīng)查明原因及時處理。
3.2銀行存款管理
1.根據(jù)公司的資金性質(zhì)，分別在銀行開立基本存款戶和一般存款戶。
2.銷售及其他業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金要及時存入銀行，生產(chǎn)經(jīng)營所需要的現(xiàn)金可從銀行存款中支取。
3.嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算業(yè)務(wù)中超過限額（500元以上）實行銀行存款轉(zhuǎn)賬結(jié)算的規(guī)定。
4.任何人不得將公司銀行存款賬戶出租出借給其他單位和個人使用。
5.建立銀行存款日記賬簿，由出納逐日逐筆核算銀行存款的收支業(yè)務(wù)，及時結(jié)出銀行存款余額，防止開空頭支票。
6.按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，逐日逐筆與銀行核對賬目，防止錯賬亂賬，造成公司財產(chǎn)損失。
7.預(yù)備銀行的印鑒章由出納和主管會計分管，不得一人兼辦。
8.嚴(yán)禁在任何空白紙張上加蓋銀行賬戶印鑒。
9.加強對銀行賬戶、網(wǎng)銀U盾、密碼及其他賬戶的保密工作，一律不得外泄。
10.定期對銀行賬戶進(jìn)行清理，對于半年內(nèi)不使用、不需用的銀行賬戶應(yīng)及時予以注銷。
4.財務(wù)預(yù)算管理
1.公司財務(wù)預(yù)算要根據(jù)發(fā)展規(guī)劃和全年運營項目進(jìn)行全面預(yù)算，資金計劃作為預(yù)算管理的重要組成部分，是部分財務(wù)預(yù)算的具體體現(xiàn)。
2.公司各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要編制每月用款計劃，于每月23日前將次月用款計劃報至綜合部負(fù)責(zé)人。由綜合部匯總編制公司月度資金開支計劃經(jīng)總經(jīng)理確認(rèn)上報投資公司審批。財務(wù)以最終審批的資金開支計劃作為各部門當(dāng)月的付款依據(jù)，嚴(yán)格按決算或合同付款。
3.對計劃內(nèi)支付的款項必須由各部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，會計審核，最后報總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行。對超出計劃的款項不予支付，特殊情況需要支付款項需由各部門負(fù)責(zé)人制定資金使用計劃增補單，經(jīng)總經(jīng)理審核，呈報投資公司總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)后執(zhí)行。
4.財務(wù)人員受理按程序簽批完整的`《付款申請書》、《費用報銷單》辦理付款時如按合同已超付或當(dāng)月沒有用款計劃，財務(wù)部有權(quán)拒付，一旦造成超付或誤付，財務(wù)人員要負(fù)全額追討或賠付責(zé)任。
5.財務(wù)付款原則上必須取得發(fā)票，要求一款一票。即按照本次付款額度取得等額發(fā)票，減少往來賬的重復(fù)處理，及時真實地反映成本費用。不同行業(yè)可以索取該行業(yè)的專用發(fā)票，但不得收取假票或廢票。凡收取了假票、廢票或不應(yīng)有的白條報賬，財務(wù)人員要承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
5.費用支出及報銷管理
5.1費用項目
費用項目主要包含：工資、員工福利、業(yè)務(wù)招待費、辦理手續(xù)上繳的各項規(guī)費、辦公費、差旅費、通訊費、交通費、廣告費，固定資產(chǎn)、培訓(xùn)費等，綜合部是費用控制的責(zé)任部門。
�。�1）工資開支：工資開支按公司規(guī)定執(zhí)行，每月6日（遇節(jié)假日提前或順延）由綜合部制表，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后發(fā)放。發(fā)放工資時應(yīng)將月份的考核或獎勵一并增、減后據(jù)實發(fā)放，現(xiàn)金領(lǐng)款時要有本人簽字認(rèn)領(lǐng)。本月工資如有變動以總經(jīng)理簽字的工資變動表為準(zhǔn)。
�。�2）員工福利：員工福利開支按公司規(guī)定執(zhí)行，在節(jié)日前由綜合部制表，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后發(fā)放。領(lǐng)款時要由員工本人簽字認(rèn)領(lǐng)。福利明細(xì)如有變動以總經(jīng)理簽字的工資變動表為準(zhǔn)。
�。�3）業(yè)務(wù)招待費：各部門如有業(yè)務(wù)招待需求，提前通過OA提交《業(yè)務(wù)招待申請》請示總經(jīng)理，經(jīng)批準(zhǔn)后方可招待。報銷時須憑用餐發(fā)票及OA簽批的《業(yè)務(wù)招待申請》到財務(wù)審報，超出限額部分需公司總經(jīng)理同意后方可全報。
�。�4）辦公費：辦公費用包含辦公用品、辦公耗材、低值易耗品等費用。辦公費由綜合部統(tǒng)一管理和控制，財務(wù)人員對報銷費用進(jìn)行必要的審核。
（5）差旅費：差旅費是指在十堰市城區(qū)以外的地區(qū)的出差費用。各部門因工作需要外出，需在OA上提交《出差申請》請示總經(jīng)理，經(jīng)批準(zhǔn)后方可出差。期間發(fā)生的差旅費用實報實銷，具體報銷標(biāo)準(zhǔn)按照差旅費相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
（6）通訊費：包含公司固定電話費和個人通訊費，固定電話使用及費用支出由綜合部統(tǒng)一管理。
（7）交通費：員工因工作需要產(chǎn)生的交通費用由各部門負(fù)責(zé)人管理審核，每月有交通費補助的人員不得在補助外再次報銷交通費。
�。�8）廣告費：市場運營組是廣告費的管理與控制的主要責(zé)任部門，廣告費用和其它費用一并列入計劃管理，費用原則上不超過稅法規(guī)定的扣除限額。市場運營組根據(jù)年初審批的收支預(yù)算確定的廣告投入總額，逐步按方案明細(xì)實施，并根據(jù)進(jìn)度按月編報用款計劃。
�。�9）固定資產(chǎn)：各部門因辦公需要購置的固定資產(chǎn)，先由本部門領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)，綜合部審核，并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可購置相關(guān)固定資產(chǎn)，否則財務(wù)不予報銷。
（10）培訓(xùn)費：由公司委派外出學(xué)習(xí)的，培訓(xùn)費用由公司全額承擔(dān)。
5.2借款管理規(guī)定
1.公司內(nèi)部使用經(jīng)費可事先通過辦理借款手續(xù)取得，非因公使用經(jīng)費不予借款。
2.凡借款均由經(jīng)辦人填寫《借款單》，簡要說明借款理由、借款期限及還款時間，一律報總經(jīng)理審批后，遞交財務(wù)辦理。
3.出差借款：出差人員憑OA審批后的《出差申請表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回后3個工作日內(nèi)憑《差旅費報銷單》辦理報銷還款手續(xù)。
4.公司內(nèi)部人員辦理涉外業(yè)務(wù)借款如因緊急事項必須借款時，遇總經(jīng)理不在，由借款部門負(fù)責(zé)人或借款人電話向總經(jīng)理報告借款情況并闡明事由，總經(jīng)理同意并告知財務(wù)后支付，事后補辦簽批手續(xù)。
5.員工借款不得超過20xx元，經(jīng)理借款原則上不得超過5000元，試用期員工、實習(xí)生、非正式員工不得借款。
6.借款原則上不允許跨月借支。借款未還者原則上不得再次借款。
7.借款使用遵循“�？顚Ｓ谩霸瓌t。借款人應(yīng)于款項借出后10個工作日內(nèi)辦理沖賬或還款手續(xù)，如遇外出情況，可順延5個工作日辦理，逾期未辦理沖賬或還款手續(xù)的從當(dāng)月工資中予以扣回。
5.3費用報銷規(guī)定
1.報銷費用實行三級審核和一級審批，即報銷單據(jù)由報銷人填制(報銷人、費用類別、金額、單據(jù)數(shù)量）并初審；部門負(fù)責(zé)人二級審核，負(fù)責(zé)內(nèi)容的真實性；綜合部財務(wù)人員進(jìn)行三級審核，負(fù)責(zé)原始票據(jù)的真?zhèn)�、完整性及費用的合理性，最后報總經(jīng)理審批。
2.總經(jīng)理的費用報銷計劃內(nèi)的報柳投公司總經(jīng)理審批，計劃外的需按增補用款流程辦理增補手續(xù)后方可報銷。
3.費用報銷實行計劃管理，當(dāng)月資金開支計劃內(nèi)的費用報銷由總經(jīng)理審批，超出計劃不予報銷。
4.填寫報銷單應(yīng)注意：根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項目填寫，注明附件張數(shù)，金額大小寫須完全一致（不得涂改），簡述費用內(nèi)容或事由。
6.合同管理
1.財務(wù)人員作為費用管控部門，負(fù)責(zé)合同款項的支付及收取，應(yīng)建立合同臺賬，避免遺失，借閱簽字，限期歸還。
2.在審核收款業(yè)務(wù)類合同時，要明確合同金額、收款周期、開票開具要求，把控回款進(jìn)度，依據(jù)合同方要求規(guī)范開具發(fā)票。
3.在審核支付業(yè)務(wù)類合同，要明確合同主體、標(biāo)的產(chǎn)品、合同金額，把控付款進(jìn)度。合同所需要提供的發(fā)票原則上一款一票，但發(fā)票額不得低于付款額的90%。
7.納稅管理
1.在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，必須從公司戰(zhàn)略、經(jīng)營以及理財三個層面考慮，綜合立體地進(jìn)行思維，通過對公司經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒拥氖孪然I劃和安排，在合理合法的前提下減輕納稅負(fù)擔(dān)、降低企業(yè)納稅成本。
2.納稅是企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)和社會責(zé)任，要分清企業(yè)必須繳納的稅費、應(yīng)享受的稅收優(yōu)惠政策，結(jié)合公司實際情況，遵循稅收籌劃與納稅協(xié)調(diào)一致的原則。
公司財務(wù)的管理制度13
第一章總則
第一條
為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。
第二條公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。
�。ǘ┳龊秘攧�(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
（三）加強財務(wù)核算的管理，以提高會計信息的及時性和準(zhǔn)確性。
（四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。
�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤媹蟊砗拓攧�(wù)說明書，做好分析、考核工作。
第四條
財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。
第二章財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條
公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
第七條
健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。
第八條
做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
第九條
會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條
建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。
第十一條
會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章資本金和負(fù)債管理
第十二條
資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。
第十三條經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。
第十四條
公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的`人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。
第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條
加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對余額，保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。
第十七條
公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程序報批后，由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。
第四章流動資產(chǎn)管理
第十八條
現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條
嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條
銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條
出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)帳項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。
第二十二條
應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條
其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用項目的支付。
第二十四條
短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
第五章長期資產(chǎn)管理
第二十五條
長期投資的管理，長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批權(quán)限的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算；
擁有實際控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法核算。
第二十六條
固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；
②不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在20xx元以上，并且使用期限超過2年的。
第二十七條
固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實相符。財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。
第二十八條固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：
�。ㄒ唬┓课�、營業(yè)用房30年
�。ǘ┩ㄓ嵲O(shè)備、交通運輸設(shè)備3年
（三）電子計算機、辦公及文字處理設(shè)備3年
�。ㄋ模╇娖髟O(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備3年
第二十九條
已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。
第三十條
對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十一條
無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無形資產(chǎn)按實際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。
第三十二條
遞延資產(chǎn)是不能全部計入當(dāng)期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀�。分�(jǐn)偲诓欢逃?年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。
第六章收入管理
第三十三條
公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。
第三十四條營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入項目，不得截留到帳外或作其他處理。
第七章成本費用管理
第三十五條
公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容�？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。
第三十六條成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。
�。ㄒ唬├⒅С觯褐钢Ц兑载�(fù)債形式籌集的資金成本支出。
（二）營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會費、獎勵費、各種準(zhǔn)備金等其他費用。
�。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)折舊費：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費用。
�。ㄋ模⿺備N費：指遞延資產(chǎn)的攤銷費用，分?jǐn)偲诓欢逃?年。
�。ㄎ澹└鞣N準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險準(zhǔn)備金按年末長期投資余額的1%實行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款余額的1%提取。
�。┕芾碣M用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。
第三十七條
職工福利費按工資總額14%計提，工會經(jīng)費按工資總額2%計提，教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。
第三十八條
加強對費用的總額控制，嚴(yán)格制定各項費用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限，財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。
第三十九條
公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算，費用支出的管理實行預(yù)算控制，財務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。
第八章利潤及利潤分配管理
第四十條公司營業(yè)利潤＝營業(yè)收入－營業(yè)稅金及附加－營業(yè)支出
利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出
（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。
�。ǘI業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項等。
�。ㄈI業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈、賠償金、違約金等。
第四十一條公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：
�。ㄒ唬┍粵]收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；
（二）彌補公司以前年度虧損；
（三）提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10％提取，盈余公積金已達(dá)注冊資本的50％時不再提取。
（四）提取公積金、公益金按稅后利潤的5％計提，主要用于公司的職工集體福利支出。
�。ㄎ澹┫蛲顿Y者分配利潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。
第九章財務(wù)報告與財務(wù)分析
第四十二條
財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細(xì)表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成，年度財務(wù)會計報告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作，必要時聘請會計師事務(wù)所進(jìn)行審計。
第四十三條年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括：
�。ㄒ唬I(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財務(wù)收支情況等。
�。ǘ┴攧�(wù)會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影響的事項；
資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項；
以及為正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項。
第四十四條
財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)管理中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評價和考核，通過財務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。
第四十五條
總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標(biāo)包括：①經(jīng)營狀況指標(biāo)：流動比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；
②經(jīng)營成果指標(biāo)：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。
第十章會計電算化
第四十六條
會計電算化硬件設(shè)備是指專用于會計電算化的微機及其配套設(shè)備，包括服務(wù)器、工作站、網(wǎng)線、打印機、UPS電源等。會計電算化硬件設(shè)備由財務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會計電算化正常工作情況下進(jìn)行。
第四十七條
財務(wù)軟件是用于完成會計核算、處理會計業(yè)務(wù)的軟件。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計功能未能正常實現(xiàn)時，應(yīng)立即與軟件開發(fā)商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)及時檢查、核對，以確保相應(yīng)帳務(wù)數(shù)據(jù)和功能模塊的正確性。
第四十八條
每月10日前對上個月的會計數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。操作人員運用財務(wù)軟件必須是通過系統(tǒng)菜單選項進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作權(quán)限和密碼。操作人員對使用的硬件設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程序進(jìn)行。
第四十九條
公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進(jìn)行核對。保持手工帳與微機帳一致。
第五十條
企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程序和權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智能IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。
第十一章附則
第五十一條本辦法由公司財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。
第五十二條本辦法自董事會通過之日起開始施行。
公司財務(wù)的管理制度14
第一章 總則
第一條 為規(guī)范公司現(xiàn)金使用，管理明確使用范圍，加強財務(wù)監(jiān)督，根據(jù)經(jīng)濟(jì)法規(guī)和總公司實際情況，特制定本制度。
第二條 公司任何部門、個人都必須自覺遵守，嚴(yán)格執(zhí)行本制度的相關(guān)規(guī)定。
第三條 公司財務(wù)部負(fù)責(zé)人統(tǒng)一管理財務(wù)收支。
第四條 本制度所指現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。
第五條 現(xiàn)金的收入、支出保管僅限于出納人員負(fù)責(zé)辦理，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。
第二章 現(xiàn)金收入管理
第六條 公司各部門的現(xiàn)金收入須及時送交財務(wù)部報賬，嚴(yán)禁各部門、貨場、門市截留收入或坐支現(xiàn)金。
第七條 按照“收支兩條線”原則 ，財務(wù)部收入的現(xiàn)金、結(jié)算票據(jù)應(yīng)及時存入銀行賬戶，不得坐支現(xiàn)金。
第八條 出納人員從銀行中提取現(xiàn)金，當(dāng)填寫“現(xiàn)金支票領(lǐng)用單”，并寫明用途和金額，由財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后提取。
第九條 收取的代收款專戶存儲。
第三章 現(xiàn)金支出管理
第十條 公司大額款項及重要的經(jīng)濟(jì)事項的支出，原則由部門主管、分管副總同意、總經(jīng)理批準(zhǔn)、經(jīng)財務(wù)審核方可支付現(xiàn)金。
第十一條 現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)依據(jù)公司的有關(guān)制度經(jīng)過批準(zhǔn)，須有經(jīng)過復(fù)核會計人員復(fù)核的`原始憑證，有經(jīng)辦人簽字和符合審批權(quán)限的負(fù)責(zé)人員審核批準(zhǔn)，并填制付款憑證后，出納才能付款，并在付款憑證上加蓋 “付訖”戳記后入賬現(xiàn)金付款所附的原始憑證必須是合法憑證，付款內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、不得涂改、未經(jīng)復(fù)核的會計復(fù)核，或違法、違規(guī)、不真實、不正確、不完整的原始憑證，出納人員必須拒絕付款，否則由出納人員承擔(dān)全部的經(jīng)濟(jì)損失。
第十二條 下列業(yè)務(wù)可以支付現(xiàn)金：
1、公司業(yè)務(wù)相關(guān)的運輸費、廣告費。
2 員工工資、獎金、津貼福、副利費、醫(yī)藥費和其他勞務(wù)報酬。
3、差旅費、培訓(xùn)費、業(yè)務(wù)招待費。
4、司機的車油費、過路費、過橋費、行車費以及小型維修費及所需的零配件等其他材料費。
5、員工工傷事故、生活困難、突發(fā)事件和臨時借款。
6、確需現(xiàn)金支付的其他支出。
第十三條 因公外出人員攜帶必要的現(xiàn)金要填寫借款單，并由總公司機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后方可支付外出人員。外出人員返回后應(yīng)在當(dāng)月15日或25日前報銷，不允許長期借款否則會在工資中扣除，并前期借款未清后期不再借款的原則。財務(wù)會計在報銷時必須按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支付，同時，認(rèn)真核實車船票和住宿費，檢查發(fā)票是否注明每天每人住宿標(biāo)準(zhǔn)，未注明和發(fā)票填寫項目不全及超標(biāo)準(zhǔn)住宿的不予報銷，另對參加培訓(xùn)和開會的人員，要有培訓(xùn)和開會通知的證明文件。
第十四條 代收款的現(xiàn)金不能挪用。
第十五條 通過銀行轉(zhuǎn)賬支付的嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票，遠(yuǎn)期支票及空白支票。
第四章 備用金管理
第十六條 公司按核定標(biāo)準(zhǔn)設(shè)立備用金，不包括在庫現(xiàn)金限額內(nèi)其他部門因業(yè)務(wù)需要備用金的，應(yīng)報總公司機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批并報財務(wù)執(zhí)行。
第十七條 公司財務(wù)代收款出納每人實行5000-20000元備用金，客服部的備用金10000-20000 元。
第五章 庫存現(xiàn)金管理
第十八條、庫存現(xiàn)金限額原則上以滿足總公司機關(guān)3～5天日常零星開支為標(biāo)準(zhǔn)，一般在50000-100000元。超過限額的部分應(yīng)及時存入銀行，并對每周二、周三適當(dāng)增加現(xiàn)金庫存。
第十九條、出納員從銀行提取現(xiàn)金時，應(yīng)由公司專車前住，否則出現(xiàn)的損失由出納人員負(fù)責(zé)。
第二十條 庫存現(xiàn)金、現(xiàn)金支票及轉(zhuǎn)賬支票由出納人員保管，銀行預(yù)留印鑒應(yīng)由財務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)保管。
第二十一條 財務(wù)部出納應(yīng)將各種結(jié)算憑證及金融券物存放在保險柜內(nèi)，保險柜應(yīng)打亂密碼，鑰匙隨身攜帶，人離門鎖，防盜防失保險柜密碼：出納人員應(yīng)將自己保管使用的保險柜密碼嚴(yán)格保密，不得向他人泄露，以防止他人利用出納人員調(diào)轉(zhuǎn)或更換使用新的密碼。對保險柜的鑰匙和密碼公司應(yīng)指定兩個專人分別保管。
第二十二條 調(diào)動崗位，新出納人員對庫存現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，賬實相符，出納人員發(fā)現(xiàn)賬款不符應(yīng)及時報部門經(jīng)理并追查原因，追究相關(guān)人員責(zé)任。
第二十三條 財務(wù)經(jīng)理不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查確�，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存現(xiàn)金是否相符。若發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，做出處理。主管會計應(yīng)經(jīng)常與出納核對庫存現(xiàn)金情況，重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀(jì)行為。
第二十四條 每個季度財務(wù)負(fù)責(zé)人至少會同主管會計抽查一次庫存現(xiàn)金，對差異情況進(jìn)行分析，形成庫存現(xiàn)金盤點報告，提出改進(jìn)意見。
第二十五條 嚴(yán)禁私人借用公款，嚴(yán)禁白條抵庫，更不得挪用現(xiàn)金。
第二十六條 財務(wù)室不準(zhǔn)替私人存放現(xiàn)金，防止發(fā)生意外 。
第二十七條 財務(wù)室金庫實行晚上值班制。
第二十八條 代收款出納在前往工作地點途中，司機監(jiān)負(fù)保安職能，確保資金的安全。
第六章 銀行賬戶管理
第二十九條 財務(wù)科應(yīng)嚴(yán)格按照銀行支付結(jié)算辦法及相關(guān)制度的規(guī)定開立存款賬戶，并由出納負(fù)責(zé)管理。
第三十條 出納應(yīng)不定期或定期與銀行對賬，并于每月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保數(shù)額相符若發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)查明原因，追究相關(guān)人員責(zé)任。
第三十一條 不準(zhǔn)擅自租借銀行賬號給任何單位和個人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。
第三十二條 對網(wǎng)上銀行的支付須經(jīng)兩人以上確認(rèn)才能支付款項。
第七章 賬目管理
第三十三條 財務(wù)部應(yīng)按照國家財政部規(guī)定建立日記賬。出納在電算化中登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，嚴(yán)禁登記總賬。
第三十四條 出納在根據(jù)業(yè)務(wù)票據(jù)，編制逐筆登記現(xiàn)金日記賬時，做到賬目日清月結(jié)，確保賬款相符。
第三十五條 出納應(yīng)予每月月末核對未達(dá)帳項，并及時催查清理。
第三十六條 記賬時應(yīng)再一次嚴(yán)格審核憑證，嚴(yán)禁用不符合財務(wù)制度規(guī)定的憑證登記入賬。
第三十七條 出納與會計應(yīng)定期于每月15日、25日結(jié)賬日核對現(xiàn)金、銀行日記賬與總賬，確保賬賬相符。
第八章 處罰
第三十八條 對違反本辦法造成公司損失的，視其情節(jié)輕重，給予相關(guān)人員行政處罰和經(jīng)濟(jì)賠償。
第三十九條 凡超出規(guī)定范圍內(nèi)限額使用現(xiàn)金，用不符合制度的憑證充抵庫存現(xiàn)金，未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，私設(shè)小金庫，編造用途套取現(xiàn)金，公款私存的，除給有關(guān)財務(wù)處分外，視其情節(jié)輕重分別給予違紀(jì)金額10%～30%的罰款。
第九章 附則
第四十條 本制度由財務(wù)部制定，本制度由財務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。
第四十一條 本制度經(jīng)公司批準(zhǔn)通過后執(zhí)行。
公司財務(wù)的管理制度15
第一條 為了本公司正常有序的開展工作，醋精公司各項工作良性健康發(fā)展，保證各項任務(wù)的圓滿完成，根據(jù)本公司基本規(guī)程，特制定本制度；
第二條 依照國家會計制度和稅務(wù)制度的規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況，特加強本公司的考勤制度。
第二條財務(wù)管理制度
第三條 嚴(yán)格遵從國家有關(guān)法律、法規(guī)制度；
第四條 會計、出納人員分別有不同股東推選人員，經(jīng)公司松獅會一致同意任命；
第五條 支票留存印章為財務(wù)專用章、法人代表私章，會計主管指定的其他人員私章，留存的印章應(yīng)分開保存于不同人員管理處；
第六條 報銷實行一支筆終寶寶制度，由經(jīng)辦人員簽注事由，分管領(lǐng)導(dǎo)及知曉的其他一個股東審核，后由董事張簽字報銷；
第七條 報銷單上須注明事由、日期、金額、票據(jù)（附件）頁數(shù)等，經(jīng)辦人簽字位置在票據(jù)背面，審核人簽署在票據(jù)右下角或中部空隙處，董事長簽署在票據(jù)右上角；
第八條 實行項目核算制，審核人和董事人簽字時應(yīng)注明該批票據(jù)列入項目名稱；
第九條 支出金額的'控制：200元一下股東根據(jù)實際情況可以決定是否支出，200—500元的支出由處理該事中的股東與共管項目股東或分管領(lǐng)導(dǎo)溝通后才能支出，且報銷時兩者皆應(yīng)簽署審核意見，500元以上的支出須與董事長溝通后方能支出，超過3000元以上的支出須通過各個股東或有董事會會議決定。以上票據(jù)應(yīng)嚴(yán)格正規(guī)票據(jù)辦理（特殊情況除外，需經(jīng)董事長同意后支出200元一下的報經(jīng)辦人簽署后，分管領(lǐng)導(dǎo)審核，董事長審核定后可以直接報銷，其他金額報銷按以上程序辦理，嚴(yán)禁座資；
第十條 公司員工支出時，原則上應(yīng)索取正規(guī)票據(jù)；
第十一條 借資問題，1000元以下的借資分管領(lǐng)導(dǎo)審核，5000元以上借資須與其他股東事先溝通后，有董事長批準(zhǔn)借資；
第十二條 公司出納借用周轉(zhuǎn)金為3萬元，以借據(jù)形式在財務(wù)上借資，用完后經(jīng)審核，才能第二次借支；出納每10天應(yīng)向會計交接一次單據(jù)，具體時間由出納、會計商量，交接時雙方應(yīng)辦理交接手續(xù)；
第十三條 5000元以上金額支出，出納處原則上以支票形式開支，支票審鑒制度與借支手續(xù)用等辦理；
第十四條 任何單據(jù)除股東外會計無權(quán)對外傳閱、借出，股東翻閱但不能帶離現(xiàn)場，特殊情況下帶離現(xiàn)場需由當(dāng)事者出據(jù)借條，董事長審批；
第十五條 每月1—5日為財務(wù)小結(jié)時間，由會計以書面形式把當(dāng)月的收支情況同志后，報告給各位股東成員，各個股東審核單據(jù)，補簽單據(jù)，超過此時間各股東視為開支合理，并同意其同意其處理原則：
第十六條 嚴(yán)禁少多報、虛假現(xiàn)象，一經(jīng)查實處以10倍罰款，情況嚴(yán)重者移交司法處理。
第十七條 財務(wù)部長職責(zé)：
一、財務(wù)資產(chǎn)部在固定資產(chǎn)的管理上負(fù)有監(jiān)督財產(chǎn)完整、合理使用的責(zé)任；
二、負(fù)責(zé)單位固定資產(chǎn)核算工作，正確、及時、全面地記錄各項固定資產(chǎn)的增減變動情況，建立固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬和固定資產(chǎn)卡片，積極支持和配合相關(guān)部門做好固定資產(chǎn)盤點、核對工作；
三、積極地向有管部門提供固定資產(chǎn)管理方面的最新信息、科學(xué)方法、合理化建議。
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