財(cái)務(wù)管理制度15篇(合集)
在日常生活和工作中，很多地方都會(huì)使用到制度，制度是各種行政法規(guī)、章程、制度、公約的總稱。那么相關(guān)的制度到底是怎么制定的呢？下面是小編幫大家整理的財(cái)務(wù)管理制度，歡迎大家分享。
財(cái)務(wù)管理制度1
1、各類票據(jù)要有專人保管，建立登記簿，進(jìn)展登記管理。保管和使用過程中，不得遺失，誰遺失誰負(fù)責(zé)。
2、村級(jí)收據(jù)統(tǒng)一使用“經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織專用收款收據(jù)”，各村不得自印或向外購置收款收據(jù)。嚴(yán)格實(shí)行收據(jù)領(lǐng)購制度，做到限量領(lǐng)購，原則上各村每次收據(jù)領(lǐng)購數(shù)量不得超過一本。村報(bào)賬員使用收據(jù)向經(jīng)管站領(lǐng)取，收據(jù)用完后，采用以舊換新的方法，收據(jù)存根由經(jīng)管站統(tǒng)一存檔保管。
3、各村的一切支付必須取得合法的`、標(biāo)準(zhǔn)的原始憑證。自制憑證統(tǒng)一使用付款單，工資報(bào)銷單和差旅費(fèi)報(bào)銷單，各種付出發(fā)票必須具備經(jīng)手人、證明人和審批人簽名，并注明用途加蓋民主理財(cái)專用章。對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的票據(jù)報(bào)賬員有權(quán)回絕支付，會(huì)計(jì)不得入賬，對(duì)不符合規(guī)定手續(xù)的付出發(fā)票，會(huì)計(jì)、報(bào)賬員有權(quán)要求補(bǔ)充更正，另外對(duì)所有開支能取得正式發(fā)票的一律憑正式發(fā)票報(bào)賬，不得以便條（收據(jù)）報(bào)賬，嚴(yán)禁各村記賬。
上述各項(xiàng)非生產(chǎn)性開支嚴(yán)格執(zhí)行上限控制，遇特殊情況（如：開展集體經(jīng)濟(jì)等）確需超額開支，需按以下程序操作：各村根據(jù)自身集體經(jīng)濟(jì)年收入情況按10%比例提取用于超額開支部分，并采取“一事一議”方法處理，即先經(jīng)過村民代表會(huì)議討論通過后報(bào)鎮(zhèn)蹲點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)以及鎮(zhèn)黨委、政府研究同意后在提取資金中列支。
財(cái)務(wù)管理制度2
第一章總則
一、學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系及國(guó)家、學(xué)校、個(gè)人三者利益的關(guān)系。
二、學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：依法多渠道籌集事業(yè)資金，合理編制學(xué)校預(yù)算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行全過程進(jìn)行控制和管理，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序。如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況，對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。
三、學(xué)校財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。財(cái)務(wù)室作為學(xué)校的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，在校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。不得在財(cái)務(wù)室之外設(shè)置同級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。
四、校內(nèi)食堂、工會(huì)及基建等部門，因工作需要批準(zhǔn)單獨(dú)設(shè)帳的，要配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員。其財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)接受財(cái)務(wù)室統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，必須遵守和執(zhí)行學(xué)校統(tǒng)一制定的財(cái)務(wù)規(guī)章制度，并接受財(cái)務(wù)室的監(jiān)督和檢查。
第二章預(yù)算管理
五、預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。學(xué)校的一切財(cái)務(wù)收支，必須納入預(yù)算。各部門的預(yù)算計(jì)劃，應(yīng)在保證各項(xiàng)任務(wù)完成的前提下，充分挖掘潛力，精打細(xì)算，認(rèn)真編制。
六、預(yù)算編制原則是“量入為出，收支平衡，積極穩(wěn)妥，統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，勤儉節(jié)約”。
七、預(yù)算編制方法是參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)本年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、任務(wù)與財(cái)力可能，以及年度的收支增減因素進(jìn)行編制。教學(xué)、后勤等用款部門，在每年的九月以前，將下半年的計(jì)劃報(bào)告分管校長(zhǎng)，然后由財(cái)務(wù)室匯總上報(bào)相關(guān)財(cái)政部門。
八、財(cái)務(wù)室根據(jù)財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算情況提出經(jīng)費(fèi)使用建議方案，經(jīng)學(xué)校校務(wù)會(huì)議審議通過后，由財(cái)務(wù)室控制執(zhí)行。
九、各部門根據(jù)批準(zhǔn)的用款計(jì)劃，應(yīng)在每月25日前報(bào)次月用款計(jì)劃，財(cái)務(wù)室根據(jù)財(cái)力情況，區(qū)別輕重緩急，安排資金。對(duì)于計(jì)劃外的追加用款，一般不予考慮。對(duì)確實(shí)有利教學(xué)，有利于事業(yè)發(fā)展的特殊追加用款計(jì)劃。
十、為了做好事前監(jiān)督，事后考核。財(cái)務(wù)室設(shè)置專人，每月編制各部門計(jì)劃執(zhí)行匯報(bào)表，按月進(jìn)行考核。并及時(shí)將計(jì)劃執(zhí)行情況向校長(zhǎng)反映。
第三章收入管理
十一、收入是指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。主要包括：⒈財(cái)政補(bǔ)助收入，即從財(cái)政部門取得的教育事業(yè)費(fèi)。
�、采霞�(jí)補(bǔ)助收入，即從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。
�、呈聵I(yè)收入，即學(xué)校開展教學(xué)、科研及其輔導(dǎo)活動(dòng)所取得的收入，包括：⑴教學(xué)收入通過學(xué)歷和非學(xué)歷教育向單位或?qū)W生個(gè)人收取的學(xué)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、住宿費(fèi)和其他教學(xué)收入。⑵科研收入指學(xué)校開展科研、科技咨詢、科研協(xié)作、轉(zhuǎn)讓科技成果等所取得的收入。上述事業(yè)收入中按照國(guó)家規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政納入預(yù)算的資金和應(yīng)當(dāng)繳入財(cái)政專戶的預(yù)算外資金，應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政納入事業(yè)收入。從財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金和部分經(jīng)核準(zhǔn)不上繳財(cái)政專戶的預(yù)算外資金，計(jì)入事業(yè)收入。
�、唇�(jīng)營(yíng)收入，即學(xué)校在教學(xué)、科研之外，開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的`收入。
�、蹈綄賳挝簧侠U收入，即學(xué)校附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。
�、镀渌杖耄瓷鲜鲆�(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、捐贈(zèng)收入，利息收入等。
十三、學(xué)校必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入。各項(xiàng)收入必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符合國(guó)家規(guī)定的合法票據(jù)，各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。嚴(yán)禁在國(guó)家規(guī)定收費(fèi)范圍外亂收費(fèi)，嚴(yán)禁將學(xué)校的預(yù)算外收入繳入工會(huì)帳和食堂帳。嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”。
第四章支出管理
十三、支出是指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)。支出主要包括：
�、笔聵I(yè)支出，即學(xué)校開展教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出。其內(nèi)容包括基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)和其他費(fèi)用。
事業(yè)支出按用途劃分為教學(xué)支出、科研支出、業(yè)務(wù)輔助支出、行政管理支出、學(xué)生事務(wù)支出和福利保障支出。
教學(xué)支出是指學(xué)校為培養(yǎng)學(xué)生發(fā)生在教學(xué)過程中的支出。
科研支出是指學(xué)校為完成所承擔(dān)的科研任務(wù)，以及所屬科研機(jī)構(gòu)發(fā)生在科研過程中的支出。
業(yè)務(wù)輔導(dǎo)支出是指學(xué)校圖書館、電教中心等輔助部門為支持教學(xué)、活動(dòng)所發(fā)生的支出。
財(cái)務(wù)管理制度3
為進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校食堂管理，健全食堂管理制度，規(guī)范食堂財(cái)務(wù)收支，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，現(xiàn)就學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理中的有關(guān)事項(xiàng)規(guī)定如下：
學(xué)校舉辦食堂是一項(xiàng)公益性事業(yè)，必須以服務(wù)師生為宗旨，不得以盈利為目的；必須嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)食品安全法》。開設(shè)學(xué)校食堂結(jié)算戶，由學(xué)校財(cái)務(wù)室實(shí)行“統(tǒng)一管理，獨(dú)立建帳，成本核算，收支平衡”。
�。ㄒ唬┦程梦镔Y采購應(yīng)堅(jiān)持“原料采購索票索證”制度。
（二）建立和完善物資采購內(nèi)部牽制制度。學(xué)校食堂物資必須實(shí)行雙人采購，且采購人員必須做到定期輪換。
�。ㄈ┙⑽镔Y采購驗(yàn)收制度、建立臺(tái)賬。
�。ㄋ模┙⑽镔Y采購報(bào)批制度。
�。ㄎ澹┙⑹程么尕洷P點(diǎn)制度。學(xué)期結(jié)束進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，做到帳表、帳帳、帳實(shí)相符。盤盈或盤虧的存貨應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。
�。⿲W(xué)校收入主要來源于學(xué)生和教師的就餐收入。
�。ㄆ撸⿲W(xué)校食堂原則上不允許對(duì)外承包經(jīng)營(yíng)，對(duì)于在學(xué)校統(tǒng)一監(jiān)管下實(shí)行責(zé)任經(jīng)營(yíng)收取的相應(yīng)可支配費(fèi)用，必須納入學(xué)校預(yù)算外收入管理。
�。ò耍┦程勉y行存款所產(chǎn)生的利息收入，以及包裝物出售、飯菜下腳處理等所產(chǎn)生收入，一律記入食堂收入，不得轉(zhuǎn)移存儲(chǔ)。
�。ň牛⿲W(xué)生伙食費(fèi)的收取應(yīng)充分考慮學(xué)生的'承受能力，以伙食支出的估算成本為依據(jù)，力求收支基本平衡。
�。ㄊ┦程脤�(shí)行自收自支，自負(fù)盈虧，學(xué)校行政一般不予補(bǔ)助。食堂以伙食資金購置食堂設(shè)備或其它支出而造成虧損的，學(xué)�？山o予一定經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助。
財(cái)務(wù)管理制度4
一、庫存現(xiàn)金管理
1、公司財(cái)務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全。現(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。
3、不準(zhǔn)用“白條”入賬。
4、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
5、到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額1萬元以上）時(shí)，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
6、現(xiàn)金出納人員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙，不得借給他人。
7、現(xiàn)金出納人員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券；私人財(cái)物不得存放入內(nèi)。
8、現(xiàn)金出納人員必須隨時(shí)接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。
9、出納人員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。
二、銀行存款管理
1、公司必須遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本賬戶和輔助賬戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國(guó)人民銀行法》、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。
3、作廢的銀行支票由出納人員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算），除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。
5、從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時(shí)入賬。
6、公司應(yīng)按每個(gè)銀行開戶賬號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)賬，出納人員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)賬與銀行對(duì)賬單逐筆進(jìn)行核對(duì)。于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。
7、銀行出納人員對(duì)銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的賬項(xiàng)必須及時(shí)查明原因，對(duì)出現(xiàn)的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)予以清理。造成的賬賬不一致，應(yīng)盡快解決。
8、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納人員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號(hào)碼等。
三、往來賬款管理
1、應(yīng)收賬款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開據(jù)發(fā)貨票后，由財(cái)務(wù)部作好賬務(wù)處理，編制會(huì)計(jì)記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會(huì)計(jì)賬簿，同時(shí)要定期與銷售部門進(jìn)行核對(duì)，保證雙方賬賬核對(duì)一致。
2、其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷，每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。
3、應(yīng)付賬款的管理：公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，登記相應(yīng)的賬簿，定期與相關(guān)部門對(duì)賬，保證雙方賬賬核對(duì)一致。
四、內(nèi)部牽制
1、公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度。
2、非出納人員不得辦理現(xiàn)金、銀行收付款業(yè)務(wù)。
3、庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券每季抽查一次。
4、現(xiàn)金出納人員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財(cái)務(wù)部指定的.制單人制單。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度3
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
一、財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍
1、財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會(huì)計(jì)制度，確保財(cái)務(wù)工作的合法性。敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。
2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。
3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。
4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，提前預(yù)警資金需用狀況，確保資金的有效供應(yīng)。
5、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測(cè)、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低投資、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。
6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。
7、會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
8、加強(qiáng)本部門管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。
9、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。
二、借款審批及標(biāo)準(zhǔn)
1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批；借款單交會(huì)計(jì)留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時(shí)間超過10天無故未報(bào)銷者，不得再借款。
2、日常費(fèi)用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)（支票或現(xiàn)金）、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設(shè)備單價(jià)在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價(jià)20xx元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請(qǐng)款單報(bào)總經(jīng)理審批后，方可由相應(yīng)部門辦理。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票。
4、備用金借款：對(duì)于特定部門或崗位實(shí)行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實(shí)際情況核定，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報(bào)帳時(shí)歸還結(jié)清。
5、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，報(bào)帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對(duì)于不辦理報(bào)銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。
7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
8、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級(jí)別人員做擔(dān)保并由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支。
三、日常費(fèi)用報(bào)銷：
1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對(duì)方出具收款證明。
3、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷；
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報(bào)銷時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷；
5、遇報(bào)銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力；或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借款或報(bào)銷，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。
四、附則
1、所有費(fèi)用支出實(shí)行總經(jīng)理簽批制。
2、本制度自董事（股東）會(huì)議通過之日起開始施行。
財(cái)務(wù)管理制度5
為了加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理，進(jìn)一步規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)行為，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》及省、市“村賬鄉(xiāng)代管”相關(guān)文件精神，結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際情況重新修訂我鎮(zhèn)村級(jí)財(cái)務(wù)管理相關(guān)制度。
一、財(cái)務(wù)收支管理制度
1、村級(jí)財(cái)務(wù)做到收有憑，付有據(jù)，各項(xiàng)收支一定要實(shí)事求是，不得避實(shí)求虛，要具有真實(shí)性、合理性、合法性。
2、各項(xiàng)收支憑據(jù)要及時(shí)記賬，要素齊全，手續(xù)健全，特別對(duì)開支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬。
3、村內(nèi)年度結(jié)算為12月30日，在年終結(jié)算時(shí)確保當(dāng)年應(yīng)收未收、應(yīng)付未付各種款項(xiàng)，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。
4、村級(jí)應(yīng)合法組織本級(jí)收入，所取得村級(jí)收入必須在收款七日內(nèi)由村報(bào)賬員存入村賬專戶。收入包括：
�。�1）上級(jí)轉(zhuǎn)移支付用于補(bǔ)助村級(jí)開支不足的資金；
�。�2）村級(jí)統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)收入、發(fā)包收入、企業(yè)上交收入；
�。�3）資產(chǎn)設(shè)施租賃收入；
�。�4）對(duì)內(nèi)、對(duì)外投資的利潤(rùn)收入；
�。�5）土地補(bǔ)償；
�。�6）變賣集體資產(chǎn)收入；
（7）上級(jí)部門及單位的補(bǔ)助收入、專項(xiàng)撥款及投入的資金；
（8）救災(zāi)、救濟(jì)、扶貧款；
�。�9）各種代收、借入資金及外來投資和捐款；
�。�10）其它收入。
5、村級(jí)支出實(shí)行報(bào)賬制管理，支出單據(jù)原則上是稅務(wù)發(fā)票或農(nóng)村財(cái)務(wù)管理辦公室統(tǒng)一印制的報(bào)賬單、證明單、領(lǐng)條等，不得以不規(guī)范的憑證入賬，嚴(yán)禁無據(jù)付款。
6、村級(jí)各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出均需按規(guī)定程序?qū)徟�，由村�?bào)賬員（會(huì)計(jì)）到鎮(zhèn)村賬會(huì)計(jì)處報(bào)賬。
�。�1）開支200元以內(nèi)的由村主要負(fù)責(zé)人審批（報(bào)賬時(shí)有經(jīng)辦人、證明人和村主要負(fù)責(zé)人簽字）；
�。�2）開支200元—1000元的由村支兩委集體研究討論經(jīng)鎮(zhèn)駐村干部及片長(zhǎng)審核后審批（報(bào)賬時(shí)有經(jīng)辦人、證明人、鎮(zhèn)駐村干部及片長(zhǎng)審核和村支書、主任會(huì)簽）；
�。�3）1000元以上的大額開支由村理財(cái)小組審核并在原始票據(jù)加蓋理財(cái)小組章后，經(jīng)鎮(zhèn)駐村干部及片長(zhǎng)審核后，由村主任和村支書會(huì)簽報(bào)賬（報(bào)賬發(fā)票有村理財(cái)小組章，有經(jīng)辦人、證明人、鎮(zhèn)駐村干部及片長(zhǎng)審核和村支書、主任會(huì)簽）。
7、村干部年度工資經(jīng)村支兩委集體評(píng)議，經(jīng)黨委、政府審批才能發(fā)放。原則上村干部工資不得超過鄉(xiāng)財(cái)政撥發(fā)年度的轉(zhuǎn)移支付。但村內(nèi)資金來源較好，年終收益分配有節(jié)余時(shí)，可以適當(dāng)增加。
8、村干部補(bǔ)貼按照村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定發(fā)放，不得超規(guī)定發(fā)放。
9、市、鎮(zhèn)撥給村級(jí)救災(zāi)資金的管理。救災(zāi)資金只得用于受災(zāi)村民衣、食、住、行等方面的支出，村委嚴(yán)格做到專款專用，不得克扣截留、巧立明目、弄虛作假、挪作其他開支。受災(zāi)村民應(yīng)由村兩委摸底造冊(cè)，通過黨員、組長(zhǎng)會(huì)議認(rèn)定后，張榜公布無異議后才能發(fā)放給受災(zāi)村民。
10、凡是上級(jí)撥給村內(nèi)興辦公益事業(yè)項(xiàng)目建設(shè)資金，事先有預(yù)算，事中有監(jiān)督，事后有結(jié)算，專款專用，并張榜公布，接受群眾監(jiān)督，不得挪作其他開支。
二、財(cái)務(wù)審批制度
1、嚴(yán)格實(shí)行一支筆審批。村內(nèi)各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支發(fā)票通過民主理財(cái)小組成員審核后，再由村主任審批報(bào)銷。
2、審批權(quán)限：
（1）200元內(nèi)（含200元）由村主任審批。
�。�2）200元至1000元（含1000元）經(jīng)駐村干部和片長(zhǎng)審核后由村主任、支部書記會(huì)簽。
（3）1000元以上由村支兩委集體研究討論后，經(jīng)駐村干部和片長(zhǎng)及村理財(cái)小組審核由村主任、支部書記會(huì)簽。
�。�4）興辦公益事業(yè)及購置固定資產(chǎn)等重大開支，應(yīng)由村民代表大會(huì)或村理財(cái)小組討論同意，由村支兩委申報(bào)，片長(zhǎng)及駐村干部審核，遞交鎮(zhèn)黨委、政府審批同意后才能開支。
三、村賬鄉(xiāng)代管制度
1、“村賬鄉(xiāng)代管”由鎮(zhèn)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理辦公室組織實(shí)施，統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一制度、統(tǒng)一審核，統(tǒng)一建檔，分村核算，搞好村級(jí)年終收益結(jié)算及報(bào)表工作。
2、村集體資產(chǎn)堅(jiān)持“四權(quán)”不變的原則，即所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)不變，債權(quán)債務(wù)關(guān)系不變。確保集體資產(chǎn)不平調(diào)、不挪用、不侵占。
3、村級(jí)各項(xiàng)收入、支出憑據(jù)要有真實(shí)性、合理性、合法性。必須手續(xù)齊全，先由民主理財(cái)小組成員審核，再按審批程序?qū)徟�，按期由村�?bào)賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關(guān)手續(xù)。
4、村級(jí)報(bào)賬員應(yīng)每一季度與主管部門人員核對(duì)各科目賬戶余額，如有發(fā)生錯(cuò)誤，并及時(shí)核查糾正。
5、村級(jí)財(cái)務(wù)要實(shí)行收支兩條線管理，做到規(guī)范有序的資金運(yùn)行機(jī)制，將村內(nèi)的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍，規(guī)范資金收入的'收繳程序，及時(shí)足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶，強(qiáng)化管理，進(jìn)行資金撥付制正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
四、財(cái)務(wù)人員管理制度
1、村級(jí)報(bào)賬員兼任出納工作，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》有關(guān)法律法規(guī)認(rèn)真貫徹落實(shí)，按章辦事。
2、村級(jí)報(bào)賬員負(fù)責(zé)村內(nèi)財(cái)務(wù)收支、往來結(jié)算、各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)報(bào)表、記好村內(nèi)現(xiàn)金日記賬，將村內(nèi)各項(xiàng)收入、支出匯總，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續(xù)，核對(duì)賬戶余額。
3、村級(jí)報(bào)賬員接受上級(jí)主管部門管理、培訓(xùn)和考核，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和財(cái)務(wù)管理水平。
4、財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守財(cái)政紀(jì)律，認(rèn)真負(fù)責(zé)、廉潔奉公，全心全意為人民服務(wù)，做好本職工作。
5、財(cái)務(wù)人員不得弄虛作假，偽造、變?cè)臁⑼扛暮凸室鈿鐣?huì)計(jì)原始憑據(jù)及有關(guān)財(cái)務(wù)資料，不得設(shè)立賬外賬，違者要進(jìn)行嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重的要追究法律責(zé)任。
五、民主理財(cái)制度
1、民主理財(cái)小組應(yīng)由群眾代表、黨員代表3—5人組成，負(fù)責(zé)村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作。
2、村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作，應(yīng)堅(jiān)持民主理財(cái)?shù)脑瓌t，民主理財(cái)小組有權(quán)監(jiān)督村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)施，對(duì)財(cái)務(wù)收支有知情權(quán)、審核權(quán)、決策權(quán)。
3、民主理財(cái)小組成員應(yīng)定期召開理財(cái)會(huì)議，聽取群眾意見和建議，并將村級(jí)財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況向群眾代表大會(huì)公布。
4、民主理財(cái)小組在監(jiān)督中，發(fā)現(xiàn)違反村內(nèi)財(cái)務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)及時(shí)上報(bào)主管部門進(jìn)行處理。
六、財(cái)務(wù)公開制度
1、村級(jí)財(cái)務(wù)公開由農(nóng)村財(cái)務(wù)管理辦公室提供財(cái)務(wù)公開資料，每季度進(jìn)行財(cái)務(wù)收支公布，公開內(nèi)容要真實(shí)全面。
2、公開的方式以村級(jí)公開公示欄為主，公開欄設(shè)在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。
3、村級(jí)財(cái)務(wù)公開由報(bào)帳員照相報(bào)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理辦公室存電子文檔備查。
4、對(duì)群眾所提出意見和建議，要向群眾解釋和糾正。
財(cái)務(wù)管理制度6
一、總則
第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，并做到準(zhǔn)確、及時(shí)地核算公司的資金運(yùn)作和效益情況，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等有關(guān)法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條公司財(cái)務(wù)管理部門的職能：
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理法規(guī)的規(guī)定。
2、在公司經(jīng)理層的領(lǐng)導(dǎo)下，建立健全財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)預(yù)算，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，監(jiān)督各部門對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。
3、積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
4、協(xié)助并參與公司經(jīng)理層的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理決策，對(duì)高效地調(diào)度、使用公司資產(chǎn)提出合理的意見。
5、按照國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)制度要求，準(zhǔn)確核算公司的收入和成本，及時(shí)繳納應(yīng)繳的各項(xiàng)稅費(fèi)。
第三條公司財(cái)務(wù)部的人事組成：財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納。
財(cái)務(wù)經(jīng)理由公司的一名董事或副總經(jīng)理以上(包括副總經(jīng)理)的人員兼任，財(cái)務(wù)經(jīng)理是公司的會(huì)計(jì)主管。
擔(dān)任會(huì)計(jì)、出納崗位的人員的基本要求必須符合國(guó)家的相關(guān)法規(guī)規(guī)定的基本條件和公司的人事管理制度規(guī)定的要求;會(huì)計(jì)、出納崗位人數(shù)的具體設(shè)置視公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展?fàn)顩r而定。
第四條為了便于公司的管理，公司的下屬分公司在現(xiàn)階段不單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)、出納崗位，其相關(guān)職能由公司財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一進(jìn)行管理。
第五條公司各部門和所有工作人員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本制度。
二、財(cái)務(wù)管理基本要求
第六條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
第七條公司工作人員辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員根據(jù)經(jīng)審核的原始憑證編制記賬憑證。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員記賬，必須在記賬憑證上簽字。
第八條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同相關(guān)部門的工作人員定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查和資產(chǎn)盤點(diǎn)，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。在清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。
第九條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表，并按公司制度的規(guī)定報(bào)送相關(guān)信息需求方。公司內(nèi)部使用的管理分析性報(bào)表，須經(jīng)編制工作人員和主管負(fù)責(zé)人簽字后方可發(fā)出;公司對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表，須經(jīng)編制人、財(cái)務(wù)經(jīng)理(會(huì)計(jì)主管)、單位負(fù)責(zé)人簽字并加蓋公章后方可發(fā)出。
第十條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員對(duì)公司內(nèi)部各部門及所有工作人員的會(huì)計(jì)行為進(jìn)行監(jiān)督。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。
第十一條財(cái)務(wù)部門必須建立內(nèi)部牽制稽核制度。
出納人員不得兼任會(huì)計(jì)，不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管等工作。
會(huì)計(jì)人員不得將原始憑證的審核、會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理、登記帳簿等會(huì)計(jì)工作事項(xiàng)交予出納人員完成。
第十二條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
一般財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理監(jiān)交。
財(cái)務(wù)經(jīng)理辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員監(jiān)交。
三、主要會(huì)計(jì)政策
第十三條執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。
第十四條以每年公歷1月1日至12月31日為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。
第十五條以人民幣為記賬本位幣。
第十六條會(huì)計(jì)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和借貸記賬法進(jìn)行核算;資產(chǎn)計(jì)價(jià)以歷史成本為計(jì)價(jià)基礎(chǔ)。
第十七條現(xiàn)金等價(jià)物是指公司持有的期限短(一般是指從購買日起三個(gè)月內(nèi)到期)、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。
第十八條壞賬核算方法:直接轉(zhuǎn)銷法。
第十九條存貨
存貨主要包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和低值易耗品。以實(shí)際成本入帳。原材料的成本由買價(jià)加運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等構(gòu)成。在產(chǎn)品和產(chǎn)成品以生產(chǎn)過程中發(fā)生的各項(xiàng)實(shí)際支出作為實(shí)際成本，包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用。
產(chǎn)成品(包括半成品)的發(fā)出以品種法[即：個(gè)別計(jì)價(jià)法]計(jì)價(jià)。原材料以加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。
低值易耗品采用一次攤銷法核算成本。
第二十條長(zhǎng)期投資包括股權(quán)投資和一年以上的有價(jià)證券投資(即債券、股票等)。
股權(quán)投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額20%以下(含20%)或?qū)Ρ煌顿Y企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理無重大影響的，采用成本法核算。
股權(quán)投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額20%以上且對(duì)被投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理有重大影響的，采用權(quán)益法核算。
股權(quán)投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額50%以上的按權(quán)益法核算，并編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。
第二十一條固定資產(chǎn)及折舊
固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)：使用年限在1年以上，單位價(jià)值在20xx元以上的物品。固定資產(chǎn)按實(shí)際取得的成本計(jì)價(jià)。
固定資產(chǎn)折舊采用年限法，從其投入使用之次月起按固定資產(chǎn)類別、預(yù)計(jì)使用年限和殘值率確定折舊率;各類固定資產(chǎn)的折舊年限和殘值率如下：類別
房屋及建筑物機(jī)器設(shè)備電子設(shè)備運(yùn)輸工具辦公設(shè)備
殘值率5% 5% 3% 5% 3%
使用年限20年5—10年3—5年5—8年3年
第二十二條在建工程是指興建中的廠房、待安裝或正安裝機(jī)器設(shè)備及其他固定資產(chǎn)，按實(shí)際成本入帳。在建工程成本包括直接建造成本以及用于新建、安裝及試生產(chǎn)期間所發(fā)生的實(shí)際成本和財(cái)務(wù)費(fèi)用。在建工程在實(shí)質(zhì)上已經(jīng)完成、并實(shí)際投入使用時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并停止相關(guān)費(fèi)用及利息的資本化。
第二十三條無形資產(chǎn)
公司外購的土地使用權(quán)以實(shí)際成本入帳，按土地使用期限平均攤銷。
投資方投入的土地使用權(quán)以評(píng)估值入帳，按“土地使用期限與公司存續(xù)期孰短”的原則確定攤銷年限并在期限內(nèi)平均攤銷。
其他無形資產(chǎn)，以實(shí)際成本入帳，按受益期分期平均攤銷。
第二十四條收入的實(shí)現(xiàn)
銷售產(chǎn)品的收入以企業(yè)已將產(chǎn)品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方，企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施控制，與企業(yè)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)，相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量，即作為收入的實(shí)現(xiàn)。
在同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，應(yīng)在完成勞務(wù)時(shí)確認(rèn)收入。提供勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會(huì)計(jì)年度，按完工百分比法確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入。
利息和使用費(fèi)收入在與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)，收入的金額能夠可靠地計(jì)量時(shí)確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入。
第二十五條其他會(huì)計(jì)政策參照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
四、工作崗位職責(zé)
第二十六條財(cái)務(wù)經(jīng)理的主要工作職責(zé)是：
1、具體領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。
對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作要定期研究、布置、檢查、總結(jié)。要積極宣傳、嚴(yán)格遵守國(guó)家的有關(guān)法律法規(guī)和公司的各項(xiàng)規(guī)章制度，不斷地提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的質(zhì)量和效率，為公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)保障。
2、組織制訂公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，并督促各部門和相關(guān)人員貫徹執(zhí)行。在公司經(jīng)理層的領(lǐng)導(dǎo)下，擬訂各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，并提交公司經(jīng)理層或董事會(huì)研討制定。制度正式公布實(shí)施后，要積極向公司內(nèi)部各部門和人員宣傳、講解，并隨時(shí)檢查各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)違反法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)管理制度的，要及時(shí)制止和糾正，重大問題應(yīng)向單位負(fù)責(zé)人或公司董事會(huì)報(bào)告。對(duì)制度執(zhí)行中出現(xiàn)問題要及時(shí)總結(jié)，不斷地提出修訂意見和措施，以完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。
3、組織編制公司的財(cái)務(wù)預(yù)算等，經(jīng)公司經(jīng)理層或董事會(huì)通過后，組織實(shí)施。
4、會(huì)同公司內(nèi)部各部門，定期組織實(shí)物資產(chǎn)的清點(diǎn)核實(shí)工作，加強(qiáng)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的管理，提高資金使用效益。
5、開展財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況的分析，提高經(jīng)濟(jì)效益。
根據(jù)月、半年、年的預(yù)算情況和實(shí)際完成情況分析差異原因，找出管理中的漏洞，提出改善經(jīng)營(yíng)管理的建議或措施，進(jìn)一步挖掘增收節(jié)支的潛力。
6、參加公司經(jīng)營(yíng)管理會(huì)議，參與經(jīng)營(yíng)決策。
充分運(yùn)用會(huì)計(jì)資料，分析經(jīng)濟(jì)效果，提供可靠信息，預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)前景，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀助手。
7、審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件。對(duì)于違反國(guó)家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度、損害國(guó)家和公司利益的，以及沒有資金來源等的經(jīng)濟(jì)合同和協(xié)議，應(yīng)拒絕執(zhí)行，并向公司負(fù)責(zé)人報(bào)告。對(duì)重要的`經(jīng)濟(jì)合同和協(xié)議，要積極參與擬訂，加強(qiáng)事前監(jiān)督。
8、負(fù)責(zé)向公司領(lǐng)導(dǎo)層和股東會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，審查對(duì)外提供的會(huì)計(jì)資料。
要定期或不定期地向公司領(lǐng)導(dǎo)層和股東會(huì)報(bào)告各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支和盈虧情況，以便領(lǐng)導(dǎo)層進(jìn)行決策，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理。要按照公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。報(bào)出的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料，都要經(jīng)過認(rèn)真審查，保證真實(shí)可靠。
9、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第二十七條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：
1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定記賬、復(fù)賬、報(bào)賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報(bào)賬，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
2、根據(jù)國(guó)家稅收政策和公司的收入成本，正確核算應(yīng)繳稅金并按時(shí)繳納;若因核算原因造成稅收少繳、漏繳，相關(guān)會(huì)計(jì)人員應(yīng)承擔(dān)由此而造成的公司損失。
3、協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理和主管領(lǐng)導(dǎo)編制有關(guān)財(cái)務(wù)計(jì)劃或預(yù)算，并監(jiān)督其執(zhí)行情況。
4、按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查、分析公司財(cái)務(wù)狀況、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理和公司管理層提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。
5、協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理，在其他部門和人員的配合下，搞好定期和非定期財(cái)務(wù)清查和資產(chǎn)清點(diǎn)核實(shí)，并及時(shí)對(duì)清查和清點(diǎn)核實(shí)情況進(jìn)行匯總并編制有關(guān)說明;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)清查和清點(diǎn)核實(shí)結(jié)果提出處理意見和建議。
6、協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理和主管領(lǐng)導(dǎo)完成各項(xiàng)成本定額、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的制訂，并將制訂的方案提交公司領(lǐng)導(dǎo)層討論定案。
7、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。
8、完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第二十八條出納的主要工作職責(zé)是：
1、辦理現(xiàn)金支付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度的程序要求辦理款項(xiàng)支付事項(xiàng)。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。
庫存現(xiàn)金不得超過公司財(cái)務(wù)制度中核定的限額，超過部分要及時(shí)存入銀行。不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。
嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，必須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人書面同意，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報(bào)銷期限，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。逾期未用的空白轉(zhuǎn)賬支票，要及時(shí)收回注銷。不得將空白支票交給其他單位或個(gè)人簽發(fā)。對(duì)于填寫錯(cuò)誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時(shí)，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。
2、登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額�，F(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫存現(xiàn)金核對(duì)相符。銀行存款的賬面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)。月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使賬面余額與對(duì)賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對(duì)于未達(dá)賬款，要及時(shí)查詢。
要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。
出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登記工作以及稽核、會(huì)計(jì)檔案保管工作。
3、保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。
對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。
4、保管有關(guān)印章、空白票據(jù)和空白支票。
出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票所使用的各種印章，不得全部交由出納一人保管。
對(duì)于空白票據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。
5、完成總經(jīng)理或主管經(jīng)理交付的其他工作。
五、支票管理
第二十九條支票由出納或由總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第三十條支票付款后憑支票存根和發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證，按規(guī)定登記銀行存款日記賬，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。
第三十一條已領(lǐng)用而未注銷的支票，財(cái)務(wù)人員月底清賬時(shí)憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。
第三十二條公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字(本制度另有規(guī)定除外)。總經(jīng)理外出時(shí)，應(yīng)授權(quán)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審簽一般性、金額不大的款項(xiàng)支付;對(duì)于特殊性或金額較大的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)請(qǐng)示總經(jīng)理，經(jīng)其同意后可先付款后補(bǔ)簽。
六、現(xiàn)金管理
第三十三條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
1、職員工資、津貼、獎(jiǎng)金。
2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。
3、出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)。
4、結(jié)算起點(diǎn)以下零星支出。
5、法律法規(guī)規(guī)定可用現(xiàn)金支付的其他開支。
前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元，結(jié)算起點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整由總經(jīng)理確定。
第三十四條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。
第三十五條除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
第三十六條公司因購買固定資產(chǎn)等而發(fā)生的資本性支出必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。
第三十七條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為10000元。超額部分應(yīng)存入銀行。
第三十八條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情況確須坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第三十九條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款審批單》，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用借款。
第四十條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部門主管簽字確認(rèn)，會(huì)計(jì)審核費(fèi)用、天數(shù)無誤并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字后，出納員方可辦理付款或清帳手續(xù)。
第四十一條每月發(fā)生的固定性費(fèi)用支出，如電話費(fèi)、房租、水電費(fèi)等，由具體經(jīng)辦人填制自制憑證和取得原始憑證(經(jīng)辦人員應(yīng)在相關(guān)憑證上簽字和注明經(jīng)辦時(shí)間)，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字后報(bào)銷。
第四十二條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)人事部及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款發(fā)放。
第四十三條符合現(xiàn)金支付條件的、除上述“第二十八條、第二十九條、第三十條、第三十條”所規(guī)定費(fèi)用外，其他費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)由具體經(jīng)辦人取得原始憑證并填制費(fèi)用報(bào)銷單，說明費(fèi)用發(fā)生事由，經(jīng)部門主管簽字確認(rèn)，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
第四十四條使用非現(xiàn)金(銀行轉(zhuǎn)賬或抵債等)支付費(fèi)用，應(yīng)參照上述程序辦理。
七、會(huì)計(jì)檔案管理
第四十五條公司的會(huì)計(jì)檔案包括：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)檔案清冊(cè)以及與經(jīng)營(yíng)管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其他重要文件，如合同、章程、董事會(huì)議記錄等各種會(huì)計(jì)資料。
第四十六條會(huì)計(jì)檔案的保存
財(cái)務(wù)部門應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會(huì)計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)計(jì)資料，按順序立卷登記造冊(cè)。
會(huì)計(jì)檔案的保管期限最低要符合法律規(guī)定，具體保管年限詳見下表：
會(huì)計(jì)檔案保管期限表
檔案名稱保管期限
1、會(huì)計(jì)憑證類：
(1)原始憑證、記賬憑證、匯總憑證15年
(2)銀行存款余額調(diào)節(jié)表5年
(3)銀行對(duì)賬單5年
2、會(huì)計(jì)賬簿類：
(1)日記賬15年
其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年
(2)明細(xì)賬、總賬、輔助賬15年
(3)固定資產(chǎn)卡片15年
固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保存5年
3、會(huì)計(jì)報(bào)表類：
(1)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表3年
(2)月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表(包括文字分析) 3年
(3)年度會(huì)計(jì)報(bào)表(決算)永久
4、其他類：
(1)財(cái)務(wù)成本計(jì)劃3年
(2)會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15年
(3)會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)及銷毀清冊(cè)永久
(4)主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、合同、協(xié)議永久
會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，由會(huì)計(jì)檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審查，總經(jīng)理批準(zhǔn)，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀。
第四十七條會(huì)計(jì)檔案的借用
財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須按規(guī)定順序及時(shí)歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。
各部門工作人員若因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須經(jīng)部門主管批準(zhǔn)，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱或者復(fù)制。
外單位人員因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意后，方能由檔案管理人員查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔案人的工作單位、查閱日期、會(huì)計(jì)檔案名稱及查閱理由。
會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)印時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，并限期歸還。
查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員，應(yīng)在檔案查閱登記簿上簽字，并嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。
第四十八條由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會(huì)計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時(shí)，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。
八、附則
第四十九條本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
第五十條本制度自發(fā)布之日起生效實(shí)施。
財(cái)務(wù)管理制度7
切實(shí)加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會(huì)穩(wěn)定、和諧發(fā)展，就加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理作如下規(guī)定：
一、資金使用管理：
�、�、收入管理：
按照收支兩條線的管理原則，凡村集體取得的各種收入，必須在五天內(nèi)上交鄉(xiāng)農(nóng)村集體“三資”托代理服務(wù)中心儲(chǔ)存，嚴(yán)禁坐收坐支。
�、�、非生產(chǎn)性支出的管理：
(1)、原則上村集體不得報(bào)支各種行政招待費(fèi)用，如因特殊情況確需招待的，必須先請(qǐng)示同意后支用，并嚴(yán)格執(zhí)行審核審批的規(guī)范制度。招待費(fèi)用必須注明招待單位、招待事由，經(jīng)手人，證明人手續(xù)齊全，經(jīng)村民理財(cái)代表審核簽名同意并加蓋“理財(cái)專用章”。300元以下的`由村負(fù)責(zé)人審批;301-500元以內(nèi)的村負(fù)責(zé)人證明，鄉(xiāng)分工干部審批;502-1000元的，由村負(fù)責(zé)人證明，鄉(xiāng)分工干部審核，聯(lián)系片的副鄉(xiāng)級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批。1000元以上的，由村負(fù)責(zé)人證明，并經(jīng)鄉(xiāng)分工干部、鄉(xiāng)分片聯(lián)系的副鄉(xiāng)級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)鄉(xiāng)長(zhǎng)審批。
(2)、不得報(bào)支村干部參加各類學(xué)歷教育以及參加各類培訓(xùn)的費(fèi)用(上級(jí)確定的人員培訓(xùn)補(bǔ)貼外)。
(3)、征兵費(fèi)用及優(yōu)撫對(duì)象的慰問金實(shí)行限額控制使用，所有應(yīng)征青年體檢期間誤工補(bǔ)貼不得超過50元/天，如無對(duì)象的送行費(fèi)用原則上不得超過鄉(xiāng)返還的征兵補(bǔ)貼，即每人1000元。優(yōu)撫對(duì)象的慰問金要根據(jù)本村的實(shí)際情況，一般每人補(bǔ)貼不超過100元。
(4)、村集體報(bào)支的計(jì)劃生育費(fèi)用要控制在人均1元左右，外出婦檢費(fèi)用實(shí)行包干使用，本市內(nèi)食宿補(bǔ)貼不得超過50元/人天，超出本市100元/人天，車船費(fèi)憑正式的原始票據(jù)按實(shí)報(bào)支，但必須有鄉(xiāng)計(jì)生辦證明，方可入賬。
(5)、村干部養(yǎng)老保險(xiǎn)，在村集體條件許可的情況下，由農(nóng)經(jīng)站審核，鄉(xiāng)組織審核后方可參保。
�、纭溆媒鸸芾�
村結(jié)報(bào)員領(lǐng)取的備用金嚴(yán)格控制在20xx元以內(nèi)，超過交存鄉(xiāng)鄉(xiāng)農(nóng)村集體“三資”托代理服務(wù)中心賬戶，不足領(lǐng)取，嚴(yán)禁白條抵庫。
二、費(fèi)用支出審核、審批制度：
村集體的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)支出，實(shí)行多人審核，一支筆審核，所有支出必須經(jīng)手人、證明人手續(xù)齊全，經(jīng)村理財(cái)小組和村監(jiān)督審核同意簽名并加蓋“理財(cái)專用章”后，再進(jìn)行審批。審批權(quán)限(不含招待費(fèi))500元以內(nèi)村負(fù)責(zé)人審批;501-1000村負(fù)責(zé)人證明，鄉(xiāng)分工干部審核后，由分片聯(lián)系的副鄉(xiāng)級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批；20xx元以上由村負(fù)責(zé)人證明，并經(jīng)鄉(xiāng)分工干部、鄉(xiāng)分片聯(lián)系的副鄉(xiāng)級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)鄉(xiāng)長(zhǎng)審批。
財(cái)務(wù)管理制度8
為進(jìn)一步嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)“村帳鎮(zhèn)代管”制度，結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下:
一、收入管理規(guī)定
(1)各村集體土地征用補(bǔ)償費(fèi)、“一事一議”籌集資金、拍賣、承包或轉(zhuǎn)讓費(fèi)、爭(zhēng)取的項(xiàng)目資金及工作經(jīng)費(fèi)、捐贈(zèng)款項(xiàng)、往來清收款、接受捐贈(zèng)、集體統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)收入、接受捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)物資的變現(xiàn)收入、村集體財(cái)產(chǎn)變賣收入、各種暫收、借貸款項(xiàng)、上級(jí)部門撥款等，村集體資金要及時(shí)上交鎮(zhèn)專戶管理。
(2)其它直接以現(xiàn)金結(jié)算的，村級(jí)報(bào)帳員必須在取得款項(xiàng)后及時(shí)將現(xiàn)金繳到鎮(zhèn)經(jīng)管站銀行帳戶上，嚴(yán)禁坐收坐支，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理。
二、票據(jù)及費(fèi)用管理規(guī)定
(3)村級(jí)費(fèi)用支出必須本著“量入為出、以收定支、略有結(jié)余”的原則。村級(jí)支出主要用于村級(jí)組織辦公經(jīng)費(fèi)、經(jīng)營(yíng)支出、生產(chǎn)性支出、建設(shè)性支出、公益事業(yè)建設(shè)性支出、�？顚ｍ�(xiàng)支出等。
(4)支出必須取得合法、真實(shí)、有效的原始憑證。
(5)購買物資要開具發(fā)票，報(bào)賬員(出納)不得私自開白條證明報(bào)銷。建設(shè)性支出要簽訂施工合同，施工完畢后由施工方開具發(fā)票，提供與發(fā)票中施工方一致的.賬號(hào)，轉(zhuǎn)賬處理。
(6)勞務(wù)用工費(fèi)支出，應(yīng)召開民主理財(cái)小組成員會(huì)議，審核通過并附參會(huì)人員簽名的會(huì)議記錄。
三、民主理財(cái)制度
(7)民主理財(cái)小組應(yīng)由群眾代表、黨員代表3—5人組成，負(fù)責(zé)村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作。
(8)村里的每筆收支事項(xiàng)，每張?jiān)紤{證都必須經(jīng)民主理財(cái)組審理核準(zhǔn)簽字，加蓋理財(cái)專用章。
(9)民主理財(cái)小組在監(jiān)督中，發(fā)現(xiàn)違反村內(nèi)財(cái)務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)及時(shí)上報(bào)主管部門進(jìn)行處理。
四、村財(cái)務(wù)審批制度
(10)村內(nèi)各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支發(fā)票，先通過民主理財(cái)小組成員審核簽字后加蓋村民理財(cái)小組專用章，再由村主任和村支部書記審批報(bào)銷(村書記主任一人兼任的必需兩人以上簽字審批)。
(11)興辦公益事業(yè)及購置固定資產(chǎn)等，重大開支應(yīng)由村民代表會(huì)討論同意通過后方可實(shí)施。
五、報(bào)賬審批程序
(12)500(含500)元以下的支出，經(jīng)手人必須取得合法有效原始憑證→理財(cái)小組審核同意簽字蓋章→村主任和書記審批→交鎮(zhèn)經(jīng)管站審核簽字→分管領(lǐng)導(dǎo)和片長(zhǎng)審核簽字→鎮(zhèn)長(zhǎng)審核簽字→轉(zhuǎn)賬付款。500元以上的支出，經(jīng)手人必須取得合法有效原始憑證→理財(cái)小組審核同意簽字蓋章→村主任書記審批→交鎮(zhèn)經(jīng)管站審核簽字→分管領(lǐng)導(dǎo)和片長(zhǎng)審核簽字→鎮(zhèn)長(zhǎng)審核簽字→書記審核簽字→轉(zhuǎn)賬付款。
六、報(bào)帳時(shí)限
(13)村級(jí)財(cái)務(wù)報(bào)帳實(shí)行限時(shí)制，即各村(居)委會(huì)收支單據(jù)必須在一個(gè)季度內(nèi)結(jié)清。每月的20-27為財(cái)務(wù)審核報(bào)賬日，各村(居)委會(huì)報(bào)帳員必須把本季度經(jīng)審核審批的收支單據(jù)按時(shí)報(bào)農(nóng)經(jīng)站，并辦理相關(guān)手續(xù)，以便及時(shí)入帳。
財(cái)務(wù)管理制度9
第一章 總 則
第一條：為了規(guī)范和加強(qiáng)奇柯集團(tuán)其下屬公司和各開發(fā)項(xiàng)目組（以下簡(jiǎn)稱：公司）的財(cái)務(wù)管理，不斷完善財(cái)務(wù)管理制度和嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、確保公司資金及財(cái)產(chǎn)的安全和完整，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和管理水平，根據(jù)國(guó)家相關(guān)財(cái)會(huì)法規(guī)和制度、特制定《公司財(cái)務(wù)管理制度》（以下簡(jiǎn)稱：本制度）。
第二條：本制度是公司制定各單項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度、細(xì)則和辦法的基礎(chǔ)和準(zhǔn)則，是公司在財(cái)務(wù)管理方面的根本制度，從宏觀層面對(duì)公司在財(cái)務(wù)架構(gòu)和人員設(shè)置及其職責(zé)、財(cái)務(wù)審批權(quán)限及流程、費(fèi)用報(bào)銷和款項(xiàng)支付結(jié)算、貨幣資金的管理、實(shí)物資產(chǎn)的管理、財(cái)務(wù)核算及報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理等方面進(jìn)行規(guī)范。
第三條：公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度的規(guī)定制定較為詳細(xì)的有關(guān)單項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度、辦法和細(xì)則，各單項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度、辦法及細(xì)則不得與本制度相沖突。
第四條：本制度適用于公司各部門及其下屬公司和各開發(fā)項(xiàng)目組，各部門、項(xiàng)目和全體員工都必須嚴(yán)格遵守和執(zhí)行本制度。
第二章 財(cái)務(wù)架構(gòu)和人員設(shè)置及職責(zé)權(quán)限
第五條：公司設(shè)財(cái)務(wù)部，全面負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下工作，向董事會(huì)和全體股東負(fù)責(zé)，董事會(huì)及董事會(huì)成員和股東及股東委托的代表有權(quán)檢查、指導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)工作，財(cái)務(wù)部門必須配合。
第六條：財(cái)務(wù)部有權(quán)根據(jù)國(guó)家和公司的財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算的法規(guī)、制度來相對(duì)獨(dú)立的開展工作，總經(jīng)理和董事會(huì)成員或股東及股東代表不得強(qiáng)制要求財(cái)務(wù)部開展違反制度規(guī)定的工作。財(cái)務(wù)部應(yīng)定期向董事會(huì)匯報(bào)公司的財(cái)務(wù)及經(jīng)營(yíng)情況。財(cái)務(wù)部的職責(zé)權(quán)限范圍按《公司財(cái)務(wù)部及各崗位職責(zé)》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第七條：財(cái)務(wù)部設(shè)財(cái)務(wù)總監(jiān)崗、總出納崗、財(cái)務(wù)經(jīng)理崗、會(huì)計(jì)崗、出納崗。財(cái)務(wù)總監(jiān)全面主持公司的財(cái)務(wù)工作，負(fù)責(zé)公司戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃、全面預(yù)算，負(fù)責(zé)公司費(fèi)用報(bào)銷和款項(xiàng)支付的審核，調(diào)度安排公司貨幣資金，公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的建立健全和公司日常的會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理工作，負(fù)責(zé)代表公司財(cái)務(wù)部定期向董事會(huì)匯報(bào)財(cái)務(wù)工作；財(cái)務(wù)經(jīng)理，負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)板塊的財(cái)務(wù)報(bào)告、分析報(bào)告、預(yù)算等工作，并向財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)；會(huì)計(jì)在財(cái)務(wù)經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)公司的日常會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表及報(bào)告的編制等工作；出納員在財(cái)務(wù)經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)公司的貨幣資金的收支業(yè)務(wù)及核算工作；財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)和出納員的具體職責(zé)按《公司財(cái)務(wù)部及各崗位職責(zé)》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第三章 財(cái)務(wù)審批流程及權(quán)限
第八條：常規(guī)財(cái)務(wù)報(bào)賬付款審批流程：經(jīng)手人填寫付款（報(bào)銷）單→部門/項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核→總裁辦→會(huì)計(jì)復(fù)核→財(cái)務(wù)經(jīng)理審核→總經(jīng)理審批（一萬以下不需要）→總出納→出納付款。特殊款項(xiàng)或單筆付款20萬以上的需董事長(zhǎng)或其授權(quán)人員審批。
第九條：借款審批流程：借款人填寫借款申請(qǐng)單→部門負(fù)責(zé)人核實(shí)→財(cái)務(wù)經(jīng)理審核→副總審批→總經(jīng)理審批→總出納→出納付款。單筆金額在1,000元以下的借款由財(cái)務(wù)副總和常務(wù)副總簽字即可。
第十條：備用金審批流程：申請(qǐng)人填寫備用金申請(qǐng)單→部門負(fù)責(zé)人核實(shí)→財(cái)務(wù)經(jīng)理審核→副總審批→總出納→出納付款。
第十一條：固定資產(chǎn)及低值易耗品等實(shí)物資產(chǎn)的申請(qǐng)、購買審批及使用保管流程：使用部門提出申購→行政部門審核申購→總經(jīng)理審批申購→行政部門派專人采購→行政部門、使用部門及相關(guān)技術(shù)部門派專人參與驗(yàn)收→經(jīng)辦人報(bào)賬、財(cái)務(wù)部門記錄資產(chǎn)賬并登記相關(guān)資產(chǎn)卡片→行政部門發(fā)放實(shí)物并登記相關(guān)資產(chǎn)臺(tái)賬和資產(chǎn)卡片→使用部門領(lǐng)用實(shí)物并登記相關(guān)資產(chǎn)臺(tái)賬和資產(chǎn)卡片→資產(chǎn)使用保管人領(lǐng)用保管實(shí)物并做好使用保管維修記錄。
第四章 費(fèi)用報(bào)銷及款項(xiàng)支付審批權(quán)限及流程
第十二條：費(fèi)用報(bào)銷的審批：報(bào)銷人根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生情況和相關(guān)制度規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)限額填寫報(bào)銷單，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人核實(shí)后按本制度第八條的規(guī)定審批后，到出納處報(bào)銷。特殊費(fèi)用報(bào)銷還必須報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。
第十三條：工程、廣告及其他合同款項(xiàng)的支付審批：由公司工程部、營(yíng)銷策劃部等相關(guān)部門根據(jù)相關(guān)合同、工程進(jìn)度及合同完成情況填寫工程業(yè)務(wù)類款項(xiàng)付款申請(qǐng)單經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人核實(shí)后按本制度第八條的規(guī)定審批后，由財(cái)務(wù)經(jīng)理安排出納支付相關(guān)款項(xiàng)。特殊款項(xiàng)或單筆付款20萬以上的需董事長(zhǎng)或其授權(quán)人員審批；
第十四條：備用金、個(gè)人借款的審批：備用金和個(gè)人因公借款由借款人根據(jù)業(yè)務(wù)的需要和
公司相關(guān)制度規(guī)定填寫借款單按本制度第九條和第十第的規(guī)定審批后到出納處辦理借款。單位借款、非因公借款和金額十萬（包含十萬）以上的借款，還必須報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。
第十五條：各種費(fèi)用報(bào)銷和款項(xiàng)支付的審批必須按前述審批簽字程序逐層審批，不得跨越或顛倒審批環(huán)節(jié)進(jìn)行審批簽字。具體的費(fèi)用報(bào)銷和款項(xiàng)支付的規(guī)定按《公司費(fèi)用報(bào)銷和款項(xiàng)支付結(jié)算管理制度》執(zhí)行。
第五章 貨幣資金的管理
第十六條：公司所有的貨幣資金收付款業(yè)務(wù)都必須由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理。除財(cái)務(wù)部或受財(cái)務(wù)部委托外，任何個(gè)人都不得代表公司與其他單位或個(gè)人辦理現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)，銀行結(jié)算業(yè)務(wù)只能通過公司開設(shè)的結(jié)算賬戶辦理。
第十七條：貨幣資金使用實(shí)行分級(jí)授權(quán)批準(zhǔn)制度：
1、正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金支出，由公司總經(jīng)理審批。
2、非正�；蛑卮笫马�(xiàng)的資金支出還必須報(bào)董事長(zhǎng)審批。
3、對(duì)貨幣資金支付有批準(zhǔn)權(quán)的總經(jīng)理，應(yīng)按授權(quán)制度的規(guī)定在規(guī)定范圍內(nèi)審批，對(duì)于總經(jīng)理超越權(quán)限審批的，經(jīng)辦人員及財(cái)務(wù)人員均有權(quán)拒絕辦理。
第十八條：出納必須在財(cái)務(wù)經(jīng)理的安排下辦理貨幣資金的收支業(yè)務(wù)，所有支出的款項(xiàng)都必須是在手續(xù)齊備、簽字完整的情況下才能支付，在特殊的緊急情況下的手續(xù)和簽字不齊備不完整的支出、必須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理請(qǐng)示相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意后由財(cái)務(wù)經(jīng)理安排出納支付，但事后必須及時(shí)補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)。
第十九條：一次支付金額在二萬元（不含二萬）以下的貨幣資金支出、出納可根據(jù)簽字完整手續(xù)齊備的付款單據(jù)直接支付，一次支付金額在二萬元以上的貨幣資金支出，必須由財(cái)務(wù)經(jīng)理統(tǒng)籌安排后出納才能支付，出納不得超越前述規(guī)定擅自支付款項(xiàng)。
第二十條：銀行支付票據(jù)和銀行預(yù)留印鑒應(yīng)分開保管，由出納保管票據(jù)，法定代表人的私章應(yīng)由本人保管或授權(quán)他人保管，財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)保管。未經(jīng)授權(quán)的人員不得接觸、使用印章，印章的保管人員不得將印章轉(zhuǎn)借他人，否則所造成的后果由印章保管人員負(fù)責(zé)。印章保管人蓋章時(shí)，應(yīng)履行審核責(zé)任。
第二十一條：銀行款項(xiàng)的支付不能由出納一人完成，通過支票、匯票或其他銀行支付票據(jù)支付銀行款項(xiàng)時(shí)，由出納填開支票、匯票等銀行支付票據(jù)，財(cái)務(wù)經(jīng)理或其他銀行預(yù)留印鑒保管人加蓋財(cái)務(wù)專用章或其他銀行預(yù)留印鑒后，出納才能到銀行辦理付款業(yè)務(wù)；通過網(wǎng)上銀行支
付款項(xiàng)的，其支付和審批必須分開、不能一人辦理，由出納負(fù)責(zé)支付，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審批，相關(guān)支付和審批的密碼應(yīng)由出納和財(cái)務(wù)經(jīng)理分別保管。
第二十二條：收銀應(yīng)準(zhǔn)確及時(shí)的收取各種營(yíng)業(yè)款項(xiàng)，不得支付任何款項(xiàng)、特殊緊急情況下確需支付的、必須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意并具備相應(yīng)手續(xù)才能支付、事后應(yīng)將相關(guān)單據(jù)移交出納并辦好交接手續(xù)，收銀必須每天做好收款日?qǐng)?bào)表并及時(shí)將報(bào)表發(fā)給財(cái)務(wù)經(jīng)理和會(huì)計(jì)。出納員應(yīng)及時(shí)收取收銀的營(yíng)業(yè)款項(xiàng)，不得無故拖延，并與收銀辦理好款項(xiàng)交接手續(xù)。
第二十三條：出納員應(yīng)及時(shí)逐筆序時(shí)登記銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬，每日終了結(jié)出余額并與庫存現(xiàn)金和銀行核對(duì)相符，及時(shí)掌握銀行存款賬戶內(nèi)資金余額。每月底與會(huì)計(jì)賬和銀行賬戶金額核對(duì)相符，會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)經(jīng)理要定期或不定期組織人員對(duì)出納的庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)或檢查，確保賬實(shí)和賬賬相符。
第六章 固定資產(chǎn)和低值易耗品管理
第二十四條：各單位的固定資產(chǎn)和低值易耗品（以下簡(jiǎn)稱資產(chǎn)）等實(shí)物資產(chǎn)的管理統(tǒng)一歸行政部門負(fù)責(zé)管理，賬務(wù)歸財(cái)務(wù)部門管理，并進(jìn)行定期或不定期的盤點(diǎn)、以便做到賬實(shí)相符。行政部門應(yīng)設(shè)專人作為資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)公司的實(shí)物資產(chǎn)的'管理，財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立會(huì)計(jì)核算資產(chǎn)從購置投入使用到報(bào)廢清理及處置等全過程。
第二十五條：各單位/部門資產(chǎn)的購置由使用部門提出申購計(jì)劃，報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由行政部門派專人采購。單臺(tái)或單次采購金額在一千元以下的資產(chǎn)購置由總裁辦批準(zhǔn)；單臺(tái)或單次采購金額在一千元（含一千元）以上的采購計(jì)劃須經(jīng)郭總審批，其中單位價(jià)值在二萬元（含二萬元）以上、或一次采購金額在二萬元（含二萬元）以上的采購合同，應(yīng)由相關(guān)部門經(jīng)理和總經(jīng)理參與采購合同的協(xié)商和簽訂；單位價(jià)值在二十萬元（含二十萬元）以上、或一次采購金額在二十萬元（含二十萬元）以上的采購必須進(jìn)行招標(biāo)采購，并經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)；（具體規(guī)定詳見招投標(biāo)部門的管理辦法）
第二十六條：資產(chǎn)采購后，由行政部門和使用部門派專人驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后應(yīng)由采購員填寫資產(chǎn)驗(yàn)收單，由使用部門、行政部門和資產(chǎn)管理員及供應(yīng)商等分別簽字確認(rèn)后才能投入使用，其中涉及相關(guān)性能技術(shù)方面的還應(yīng)由相關(guān)技術(shù)部門會(huì)同驗(yàn)收。資產(chǎn)驗(yàn)收單作為報(bào)賬和支付款項(xiàng)的必要附件。
第二十七條：資產(chǎn)使用和保管實(shí)行部門負(fù)責(zé)制，由使用保管部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門的資產(chǎn)負(fù)責(zé)，各使用保管部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的管理，建立資產(chǎn)保管使用臺(tái)賬，對(duì)本部門資產(chǎn)的保管、使用及日常維護(hù)檢查等進(jìn)行管理。行政部門應(yīng)按部門建立資產(chǎn)臺(tái)賬，登記各部門保管和使用的資產(chǎn)。公用或沒有具體到部門的資產(chǎn)的保管、使用由行政部門負(fù)責(zé)。
第二十八條：資產(chǎn)入賬、維修報(bào)廢和處置等方面管理及核算。
第七章 財(cái)務(wù)核算及報(bào)告和會(huì)計(jì)檔案管理
第二十九條：財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)國(guó)家和公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算制度及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算，正確核算公司的收入和成本費(fèi)用，如實(shí)的反映公司的經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況，為公司的經(jīng)營(yíng)管理提出合理化的建議，不斷改進(jìn)和完善公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算制度、體系和方法，為公司領(lǐng)導(dǎo)的決策提供參考依據(jù)。
第三十條：出納員應(yīng)及時(shí)將相關(guān)收支單據(jù)移交會(huì)計(jì)做賬，不得拖延或月底一次交會(huì)計(jì)做賬，出納員移交給會(huì)計(jì)做賬的支付單據(jù)必須簽字完整手續(xù)齊備，否則會(huì)計(jì)有權(quán)不受理并退回出納員，會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)記賬和核對(duì)賬務(wù)。次月五日前出納應(yīng)將上月的所有收支單據(jù)包括銀行對(duì)賬單移交會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)應(yīng)在次月十日前完成上月的記賬核算和報(bào)表編制工作。
第三十一條：財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)及時(shí)匯總財(cái)務(wù)報(bào)表并編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審閱后，由財(cái)務(wù)總監(jiān)代表財(cái)務(wù)部在每月董事會(huì)上向股東和董事會(huì)成員匯報(bào)上月的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況，經(jīng)董事會(huì)審核通過后出具正式的財(cái)務(wù)報(bào)告，并經(jīng)總經(jīng)理和董事長(zhǎng)簽署后報(bào)股東和董事會(huì)成員。
第三十二條：公司管理層和董事會(huì)成員不應(yīng)隨意指使、強(qiáng)迫財(cái)務(wù)部及財(cái)務(wù)人員違反國(guó)家和公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，或出具不實(shí)及有失公允的財(cái)務(wù)報(bào)告，不應(yīng)隨意指使、強(qiáng)迫財(cái)務(wù)部及財(cái)務(wù)人員修改財(cái)務(wù)人員基于職業(yè)判斷認(rèn)為正確真實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)告。
第三十三條：財(cái)務(wù)部全體人員均具有會(huì)計(jì)檔案保管的義務(wù)，會(huì)計(jì)檔案主要包括原始憑證、記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、所有合同、審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)軟件及資料等。
第三十四條：根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，一般情況下會(huì)計(jì)檔案的有效保管期為10年，公司財(cái)務(wù)部應(yīng)該采取有效措施預(yù)防潮濕、盜搶、火災(zāi)等，以保證財(cái)務(wù)資料的安全和完整。
第三十五條：銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，由財(cái)務(wù)部組織清點(diǎn)需要銷毀的資料及清單，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部、行政部人員現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行監(jiān)督銷毀。
第八章 附則
第三十六條：本制度未列明的事項(xiàng)參照與本制度相關(guān)規(guī)定和各單項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行。
財(cái)務(wù)管理制度10
1、社區(qū)村委會(huì)實(shí)行“錢帳分離、日清月結(jié)、逐筆審批、定期審計(jì)”的財(cái)務(wù)管理制度。
2、社區(qū)村委會(huì)的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)、行政法規(guī)和有關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。
3、嚴(yán)格執(zhí)行資金支出的'審批權(quán)限。社區(qū)村委會(huì)的各項(xiàng)開支必須堅(jiān)持“一支筆”審批制,由社區(qū)居委會(huì)主任一人負(fù)責(zé)簽字審批,重大項(xiàng)目的開支必須向街道辦事處報(bào)告?zhèn)浒浮?/p>
4、財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格收支手續(xù),做到收有憑、支有據(jù)。認(rèn)真填寫好各類報(bào)表,統(tǒng)一管理社區(qū)村委會(huì)的收支及經(jīng)濟(jì)活動(dòng),建立健全有關(guān)帳薄。
5、實(shí)行民主理財(cái)、定期審計(jì)。社區(qū)議事監(jiān)督委員會(huì)每月定期對(duì)財(cái)務(wù)帳日進(jìn)行清理審查,并將結(jié)果張榜公布,同時(shí)督促社區(qū)村委會(huì)自行糾正違紀(jì)、違規(guī)項(xiàng)目。
6、社區(qū)村委會(huì)干部離任時(shí),應(yīng)接受有關(guān)部門的審計(jì),并向繼任者辦理財(cái)務(wù)交接手續(xù)。
財(cái)務(wù)管理制度11
第一章：總則
第一條：為進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，規(guī)范財(cái)務(wù)活動(dòng)，提高資金使用效益，保障各項(xiàng)工作順利完成，促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第68號(hào)）《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》（財(cái)教〔20xx〕489號(hào)）等國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合我區(qū)實(shí)際情況，制定本制度。
第二條：中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針；正圈理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家、學(xué)校和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
第三條：中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，完整、準(zhǔn)確編制學(xué)校決算，真實(shí)映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況；依法籌集教育經(jīng)費(fèi)，努力節(jié)約支出；建立健全財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失；加強(qiáng)對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
第二章：財(cái)務(wù)管理體制
第四條：學(xué)校一切財(cái)務(wù)收支必須納入學(xué)校財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)按國(guó)家規(guī)定申請(qǐng)開立銀行賬戶，未經(jīng)批準(zhǔn)不得開立銀行賬戶。
第五條：財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格按照崗位不相容原則進(jìn)行分工，做到錢賬分離、責(zé)任清晰。預(yù)留印鑒、支票等應(yīng)分人保管，相互制約。
第六條：財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格按照國(guó)家和省有關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)管理規(guī)定開展會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理工作。
第七條：學(xué)校各處室嚴(yán)格按照法律法規(guī)和財(cái)政財(cái)務(wù)管理規(guī)定經(jīng)辦具體事務(wù)，履行相關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)。
第三章：預(yù)算管理
第八條：學(xué)校預(yù)算是指中小學(xué)校根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。學(xué)校預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。
第九條：學(xué)校預(yù)算以校為基本編制單位，教學(xué)點(diǎn)納入其所隸屬學(xué)校統(tǒng)一編制。預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持量入為出、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則。中小學(xué)校不得編制赤字預(yù)算。
第十條：學(xué)校預(yù)算由學(xué)校根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃以及預(yù)算編制的規(guī)定，提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)主管部門審核匯總后報(bào)財(cái)政部門。學(xué)校根據(jù)財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算，由主管部門審核匯總報(bào)財(cái)政部門，經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷱?fù)后執(zhí)行。
第十一條：學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的預(yù)算，規(guī)范辦理收支事項(xiàng)，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理。
第十二條：預(yù)算執(zhí)行中，財(cái)政補(bǔ)助收入和財(cái)政專戶管理資金的`預(yù)算一般不予調(diào)整。如果國(guó)家有關(guān)政策或者事業(yè)計(jì)劃有較調(diào)整，對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較，確需調(diào)整的，學(xué)校應(yīng)當(dāng)報(bào)主管部門審核后報(bào)財(cái)政部門調(diào)整預(yù)算。財(cái)政補(bǔ)助收入和財(cái)政專戶管理資金以外部分的預(yù)算需要調(diào)增或者調(diào)減的，由學(xué)校自行調(diào)整并報(bào)主管部門和財(cái)政部門備案。
收入預(yù)算調(diào)整后，相應(yīng)調(diào)增或者調(diào)減支出預(yù)算。
第十三條：學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度決算，由主管部門審核匯總后報(bào)財(cái)政部門審批。學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算審核和分析，保證決算數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確，規(guī)范決算管理工作。
第四章：收入管理
第十四條：學(xué)校收入包括：財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入。
第十五條：學(xué)校應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)收入全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。嚴(yán)禁設(shè)立"小金庫"，嚴(yán)禁賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁公款私存。
第十六條：學(xué)校組織收入應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)；各項(xiàng)收費(fèi)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍、收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，使用符合國(guó)家規(guī)定的合法票據(jù)。切實(shí)規(guī)范收費(fèi)行為，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)公示制度，對(duì)按照規(guī)定上繳國(guó)庫或者財(cái)政專戶的資金，中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照國(guó)庫集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。
第十七條：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)學(xué)校票據(jù)管理工作，按規(guī)定進(jìn)行票據(jù)領(lǐng)用、開具、繳銷、歸檔等。
第五章：支出管理
第十八條：學(xué)校支出包括事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出、上繳上級(jí)支出和其他支出。
第十九條：學(xué)校應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)支出全部納入學(xué)校預(yù)算，建立健全支出管理制度。在年度部門預(yù)算批復(fù)的范圍內(nèi)，學(xué)校辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、固定資產(chǎn)購置費(fèi)等及單個(gè)項(xiàng)目支出按照“先預(yù)算、后支出”的程序，由各處室事前編制具體預(yù)算，按預(yù)算審批權(quán)限報(bào)批后執(zhí)行
第二十條：學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。
第二十一條：學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫集中支付制度和政府采購制度等有關(guān)規(guī)定。
第二十二條：公用經(jīng)費(fèi)支出嚴(yán)格按照《安徽省城鄉(xiāng)義務(wù)教育補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)管理辦法》（財(cái)教〔20xx〕480號(hào)）文件規(guī)定，不得用于人員經(jīng)費(fèi)、基本建設(shè)投資、償還債務(wù)等方面的支出。其中，教師培訓(xùn)費(fèi)按照學(xué)校年度公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算總額的5%安排，用于教師按照學(xué)校年度培訓(xùn)計(jì)劃參加培訓(xùn)所需的差旅費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、資料費(fèi)和住宿費(fèi)等開支。
第二十三條：學(xué)校應(yīng)本著厲行節(jié)約的原則安排各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，嚴(yán)格按照審批程序和審批權(quán)限報(bào)銷各項(xiàng)開支。凡預(yù)算單項(xiàng)支出數(shù)額達(dá)到20xx元以上的，由項(xiàng)目學(xué)校理財(cái)小組審核，形成會(huì)議記錄，報(bào)中心學(xué)校審批；預(yù)算單項(xiàng)支出數(shù)額達(dá)到5000元8000元以上的，需報(bào)區(qū)教育局審批后方可實(shí)施（區(qū)直學(xué)校、初中、中心小學(xué)8000元，其他學(xué)校5000元）。印刷費(fèi)、維修費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、辦公設(shè)備及其他物品購置支出在政府采購目錄范圍內(nèi)或達(dá)到政府采購限額標(biāo)準(zhǔn)的，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購程序。未在政府采購范圍內(nèi)且未達(dá)到政府采購限額標(biāo)準(zhǔn)的，由單位根據(jù)實(shí)際情況，按照金額小，確定通過招投標(biāo)或者采用詢價(jià)方式確定服務(wù)供應(yīng)商和價(jià)格。采用詢價(jià)方式，要實(shí)行貨比三家，無特殊原因，應(yīng)采用合理低價(jià)法確定中標(biāo)供應(yīng)商。每個(gè)項(xiàng)目，每次購物或每個(gè)支出事項(xiàng)詢價(jià)不少于三家。20xx元以上的支出項(xiàng)目，報(bào)賬發(fā)票后要附“潁東區(qū)學(xué)校項(xiàng)目詢價(jià)記錄表”。
以下情況的支出，可直接審簽報(bào)銷：屬于多次發(fā)生、定期結(jié)算的日常運(yùn)轉(zhuǎn)支出，如郵電費(fèi)、水電費(fèi)等；有相關(guān)政策依據(jù)明確支出標(biāo)準(zhǔn)的按規(guī)定執(zhí)行，如工資、國(guó)家、省市規(guī)定的津貼補(bǔ)貼發(fā)放及公積金、職工社保繳存等。
第二十四條：支出經(jīng)辦人應(yīng)為學(xué)校在職在編人員、離退休人員，履行正規(guī)手續(xù)的聘用人員、掛職人員。外單位人員或臨時(shí)人員不得辦理報(bào)銷手續(xù)。此外，差旅費(fèi)以實(shí)際出差人作為報(bào)銷人。
第二十五條：經(jīng)辦人應(yīng)出具與經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)行為相符的相關(guān)原始憑證，確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實(shí)、使用正確，嚴(yán)禁使用虛假票據(jù)。票據(jù)必須具有財(cái)政、稅務(wù)部門票據(jù)統(tǒng)一監(jiān)制章，并按規(guī)定全聯(lián)次、逐欄一次性如實(shí)開具。票面字跡清晰、不得涂改，必須加蓋財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章。因購買商品較多，詳細(xì)情況無法在發(fā)票聯(lián)上完整體現(xiàn)的，在取得發(fā)票的同時(shí)，須附加蓋賣方印章的購物小票或商器細(xì)清單。
財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)支出的復(fù)核終審。審核內(nèi)容包括審核原始單據(jù)及附件是否齊全，審批程序是否完備，支出標(biāo)準(zhǔn)是否超標(biāo)，以及是否有違財(cái)政財(cái)務(wù)管理規(guī)定的其他情況。未履行完整審批程序的支出，無依據(jù)、超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍的支出，財(cái)務(wù)部門不予受理。
第二十六條：學(xué)校必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政等部門有關(guān)支出管理辦法規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，厲行節(jié)約，嚴(yán)格控制會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、印刷費(fèi)、差旅費(fèi)等一般性公務(wù)支出。
（一）辦公費(fèi)支出
1、辦公費(fèi)支出（包括辦公用品購置、圖書資料購置、獎(jiǎng)牌證書制作等）需附明細(xì)清單并經(jīng)驗(yàn)收人或證明人簽字方可報(bào)銷。
2、購入辦公用品和低值易耗品，由總務(wù)處統(tǒng)一采購、驗(yàn)收、保管和領(lǐng)用管理。
�。ǘ┎盥觅M(fèi)
1、差旅費(fèi)按照《潁東區(qū)機(jī)關(guān)事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》（財(cái)行〔20xx〕22號(hào)）《關(guān)于調(diào)整潁東區(qū)機(jī)關(guān)事業(yè)單位差旅住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等有關(guān)問題的通知》（財(cái)行〔20xx〕46號(hào)）執(zhí)行，凡超標(biāo)準(zhǔn)乘坐公共交通工具和超標(biāo)準(zhǔn)住宿的，超出部分費(fèi)用自理。
2、因工作需要出差，按照“先審批，后出差”的程序，出差人員應(yīng)填寫《xx學(xué)校公務(wù)出差審批單》，從嚴(yán)控制出差人數(shù)和天數(shù)。
一般人員公務(wù)出差，憑有關(guān)通知，填寫公務(wù)出差審批單、處室負(fù)責(zé)人簽字、分管校長(zhǎng)同意、校長(zhǎng)批準(zhǔn)。
3、外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等所需經(jīng)費(fèi)報(bào)銷必須附主辦單位通知文件，按規(guī)定程序?qū)徟�。因其他公�?wù)外出所需經(jīng)費(fèi)報(bào)銷須附通知文件（如無文件須注明原因），按規(guī)定程序報(bào)銷。
�。ㄈ┕珓�(wù)接待費(fèi)
公務(wù)接待按照阜東辦明電〔20xx〕1號(hào)《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范全區(qū)公務(wù)接待工作的通知》規(guī)定及學(xué)校公務(wù)接待規(guī)定執(zhí)行，厲行勤儉節(jié)約，從嚴(yán)從緊控制招待費(fèi)支出。
�。ㄋ模⿻�(huì)議費(fèi)
1、召開（參加）各種會(huì)議要本著精簡(jiǎn)、高效、節(jié)約、務(wù)實(shí)的原則，嚴(yán)格控制參會(huì)人數(shù)、會(huì)議數(shù)量、會(huì)期、規(guī)模，注重會(huì)議質(zhì)量，提高會(huì)議效率。
2、報(bào)銷會(huì)議費(fèi)應(yīng)附會(huì)議通知文件、參加會(huì)議人員簽到單、會(huì)議預(yù)算審批表、會(huì)議費(fèi)結(jié)算清單和會(huì)議費(fèi)發(fā)票，并由經(jīng)辦人簽字。
3、會(huì)議費(fèi)必須使用公務(wù)卡或轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得以現(xiàn)金方式支付。
�。ㄎ澹┡嘤�(xùn)費(fèi)
培訓(xùn)費(fèi)按照區(qū)財(cái)政局、區(qū)組織部、區(qū)人社局《潁東區(qū)培訓(xùn)費(fèi)管理辦法》（財(cái)行〔20xx〕133號(hào)）執(zhí)行。
第二十七條：學(xué)校原則上使用轉(zhuǎn)賬和公務(wù)卡支付結(jié)算方式，嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出。
第二十八條：經(jīng)辦人應(yīng)在財(cái)務(wù)支出事項(xiàng)終了后應(yīng)盡快辦理報(bào)銷手續(xù)，公務(wù)卡消費(fèi)最遲應(yīng)在還款日前三個(gè)工作日?qǐng)?bào)銷。無特殊情況不得跨年度報(bào)銷。
第二十九條：凡納入政府集中采購目錄范圍內(nèi)的貨物、工程和服務(wù)支出均應(yīng)實(shí)行政府采購。
第六章：往來款項(xiàng)管理
第三十條：學(xué)校往來款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、應(yīng)繳財(cái)政款等。
財(cái)務(wù)部門對(duì)學(xué)校往來款項(xiàng)實(shí)行統(tǒng)一管理，定期清查。年末結(jié)賬前，對(duì)往來款項(xiàng)余額進(jìn)行全面清理，及時(shí)結(jié)算，避免長(zhǎng)期掛賬。對(duì)應(yīng)繳款項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)、足額上繳，不得截留、坐支、挪用和拖欠。
第三十一條：前次借款未還的，不再辦理新的借款。借款在三個(gè)月內(nèi)必須歸還，出納人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)借款情況的清查，及時(shí)催還到期借款。
第七章：資產(chǎn)管理
第三十二條：學(xué)校資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等。
第三十三條：固定資產(chǎn)指使用期限超過一年，單位價(jià)值在1000元以上（其中：專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時(shí)間在一年以上的批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。
固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋及構(gòu)筑物；專用設(shè)備；通用設(shè)備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝備及動(dòng)植物。
第三十四條：固定資產(chǎn)由學(xué)校總務(wù)處統(tǒng)一管理，實(shí)物使用和保管具體落實(shí)到使用處室（或使用人），建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，將固定資產(chǎn)進(jìn)行登記、編號(hào)，并定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。
第三十五條：固定資產(chǎn)一律不準(zhǔn)私人侵占、贈(zèng)送或轉(zhuǎn)讓。職工調(diào)離本單位或退休時(shí)，必須將借用或領(lǐng)用的設(shè)備歸還，并由固定資產(chǎn)管理人員簽字清賬。
第三十六條：資產(chǎn)處置嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，履行申報(bào)審批程序。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自處置國(guó)有資產(chǎn)。
第八章：財(cái)務(wù)監(jiān)督
第三十七條：建立學(xué)校經(jīng)費(fèi)收支公示制度，財(cái)務(wù)部門按月公開學(xué)校經(jīng)費(fèi)收支明細(xì)，接受師生員工監(jiān)督。
第三十八條：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)檔案要嚴(yán)格按照國(guó)家相關(guān)制度和規(guī)范要求，按期整理裝訂成冊(cè)，由裝訂人簽章后，統(tǒng)一歸檔，并由專人保管。
第三十九條：學(xué)校要主動(dòng)接受財(cái)政、審計(jì)、價(jià)格等部門的監(jiān)督和檢查，對(duì)于監(jiān)督、檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要采取有效措施，認(rèn)真進(jìn)行整改。
第九章：附則
第四十條：本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。
財(cái)務(wù)管理制度12
總則
1.為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的客觀要求，進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)制度體系，維護(hù)投資者的合法權(quán)益，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，制定本管理制度。
2.基本任務(wù)和方法：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，對(duì)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)過程進(jìn)行控制、監(jiān)督、核算、分析和評(píng)價(jià)工作，管好用好資金，保證資金和財(cái)產(chǎn)的安全，有效利用企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。
3.要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在公司經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
財(cái)務(wù)人員管理
1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)保持公司的商業(yè)秘密和財(cái)務(wù)信息。除法律規(guī)定或總經(jīng)理同意外，不得私自向外界提供或泄露公司的財(cái)務(wù)信息。
2.財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作，必須與公司指定的接替人員進(jìn)行財(cái)務(wù)移交，且要一切手續(xù)完備，財(cái)務(wù)清楚后，方可調(diào)職。移交人員在辦理移交的，須編制移交清單，交接完備后，交接雙方和監(jiān)交人在移交清單上簽名或蓋章。
3.財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其責(zé)，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、按期報(bào)賬。
會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿
1.公司必須按照規(guī)定正確使用會(huì)計(jì)憑證，合理設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，全面、系統(tǒng)、連續(xù)地記錄公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，及時(shí)，真實(shí)地反映公司的經(jīng)營(yíng)成果。
2.公司必須使用財(cái)務(wù)局統(tǒng)一監(jiān)制的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬本、會(huì)計(jì)報(bào)表，保持統(tǒng)一和規(guī)范。
3.財(cái)務(wù)人員填制憑證、登記賬簿，必須嚴(yán)肅認(rèn)真、正確及時(shí)，做到內(nèi)容完整、數(shù)字正確，摘要簡(jiǎn)明，字跡整潔，不得潦草、模糊；發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)及時(shí)查明，并按規(guī)定進(jìn)行更正，不得任意涂改，更換銷毀憑證賬冊(cè)。
4.填制會(huì)計(jì)憑證和登記賬簿，必須用鋼筆或黑色簽字筆寫，不得使用鉛筆或圓珠筆，畫線、改錯(cuò)、沖賬時(shí)可用紅墨水筆。
5.記賬憑證和賬簿上的會(huì)計(jì)科目和子細(xì)目，以及往來賬戶名稱，必須用全稱，不得隨意簡(jiǎn)化或用代號(hào)。
6.制記賬憑證必須附有合法的原始憑證作為依據(jù)，各種原始憑證必須內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確。對(duì)結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證，可以不附原始憑證。
7.各種空白支票、發(fā)票、收據(jù)，都應(yīng)指定專人保管，并設(shè)立登記簿，登記領(lǐng)用日期、數(shù)量及起訖號(hào)碼，并由領(lǐng)用人合適簽收，防止丟失。
8.公司必須設(shè)置總賬、日記賬和明細(xì)分類賬，并根據(jù)業(yè)務(wù)和管理的需要，設(shè)置備種輔助或備查簿。
9.啟用會(huì)計(jì)賬簿要在會(huì)計(jì)賬簿行上寫明公司名稱和賬簿所屬年度，賬簿內(nèi)的“賬簿起用表”要填寫齊全。
10.登賬必須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的記賬憑證進(jìn)行登記，每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、憑證號(hào)碼和經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要。登記賬簿應(yīng)按日期和編號(hào)的順序記賬，不能前后顛倒、不得跳行、隔行。
11.各種賬簿在記賬完畢后，必須結(jié)出余額，按月進(jìn)行核對(duì)，保證賬賬相符、賬表相符、賬實(shí)相符。
12.記賬憑證及賬簿，都必須定期按日期及編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，加上封面，記賬憑證上注明年度、月份、起訖、號(hào)數(shù)、分冊(cè)號(hào)數(shù)及財(cái)務(wù)主管人員，逐冊(cè)編號(hào)，交由專人登記會(huì)計(jì)檔案目錄簿。
13.會(huì)計(jì)憑證、賬簿和報(bào)表，是公司的重要檔案，必須指定專人妥善保管、做到完整無缺、便于調(diào)閱，無關(guān)人員未經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理及公司總經(jīng)理同意，不準(zhǔn)任意查閱會(huì)計(jì)檔案。未經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)擅自復(fù)印或外借。
流動(dòng)資金的核算
1.經(jīng)管債權(quán)(應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款)賬目的財(cái)務(wù)人員經(jīng)常清理各賬戶款項(xiàng)，定期與有關(guān)單位核對(duì)余額，經(jīng)常向部門主管匯報(bào)債權(quán)清理情況，督促經(jīng)辦人員及時(shí)結(jié)清和收回債權(quán)。
2.公司應(yīng)按當(dāng)年未應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項(xiàng)的余額計(jì)提一定比例的壞賬準(zhǔn)備金，納入管理費(fèi)用。
3.公司根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定確認(rèn)壞賬損失，即：因債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)和擔(dān)保人清償后，仍然不能收回的部分。其次，因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過三年仍然不能收回的賬款。
4.嚴(yán)格壞賬損失的控制及審批程序。公司若發(fā)生壞賬損失時(shí)，應(yīng)先書面報(bào)告公司財(cái)務(wù)部初審、財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)審，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)同意后方可沖賬。如因個(gè)人責(zé)任造成壞賬的責(zé)任者要視情節(jié)分別給予經(jīng)理、行政處罰直至追究刑事責(zé)任。
5.存貨的計(jì)價(jià)方法規(guī)定執(zhí)行。
收入、成本費(fèi)用
1.按下述規(guī)定收入的實(shí)現(xiàn)：
�、派唐坊虍a(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，勞務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)收訖款或取得收取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
�、圃诮豢钐峁┓绞降那闆r下，如貨款已收到，發(fā)票賬單和提貨單已經(jīng)交買方，無論商品、產(chǎn)品是否發(fā)出，都作為收入的實(shí)現(xiàn)。
�、遣捎妙A(yù)收貨款銷售的商品和產(chǎn)品，在商品、產(chǎn)品發(fā)出時(shí)作為收入的買現(xiàn)。
�、任衅渌麊挝淮N的商品、產(chǎn)品，收到代銷單位的代銷清單后作為收入的實(shí)現(xiàn)。
⑸在采用承付結(jié)算方式銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)的情況下，應(yīng)當(dāng)在商品、產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，勞務(wù)已經(jīng)將發(fā)票賬單提交銀行辦委托收手續(xù)后作為收入的實(shí)現(xiàn)。
�、什捎梅制谑湛罘绞戒N售商品、產(chǎn)品，按合同約定的收款日期作為收入的`實(shí)現(xiàn)。
�、斯境隹阡N售的商品、產(chǎn)品、陸運(yùn)以取得承運(yùn)貨物收據(jù)或鐵路運(yùn)單、海運(yùn)以取得出口裝船提單，空運(yùn)以取得空運(yùn)單，并實(shí)行辦理出口交單后作為收入的實(shí)現(xiàn)。
2.實(shí)現(xiàn)的銷售收入，應(yīng)按實(shí)際價(jià)款記賬，當(dāng)期發(fā)生的銷售退回，不論是屬于本期還是以前期間銷售的，都應(yīng)沖減當(dāng)期的收入和成本。銷售商品發(fā)生的銷售折讓(折扣)支出，應(yīng)沖減當(dāng)期的銷售收入。
3.當(dāng)月實(shí)現(xiàn)的收入應(yīng)全部記入當(dāng)月賬內(nèi)，并按配比原則計(jì)算與收入有關(guān)的成本、費(fèi)用、稅金。這些成本、稅金費(fèi)用應(yīng)單獨(dú)核算，在財(cái)務(wù)報(bào)表上單獨(dú)反映，不得低減銷售收入。
4.公司應(yīng)按會(huì)計(jì)核算的規(guī)定設(shè)生產(chǎn)成本，工程成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等科目對(duì)成本和費(fèi)用進(jìn)行歸集和核算。
5.公司應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品種類建立產(chǎn)品成本明細(xì)臺(tái)賬，做到記錄完整、核算準(zhǔn)確、資料齊全。同時(shí)，要分析成本、費(fèi)用的升降原因，采取必要措施，努力降低成本，提高效率。
6.公司要嚴(yán)格控制成本費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格定額管理，做到精打細(xì)算，厲行節(jié)約，降低成本。
財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)
1.月報(bào)、季報(bào)：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、管理費(fèi)用明細(xì)表、銷售費(fèi)用明細(xì)表、制造費(fèi)用明細(xì)表。
2.年報(bào)：企業(yè)除報(bào)送月報(bào)、季報(bào)所列表式外，還需加報(bào)：現(xiàn)金流量表。
3.公司在報(bào)送年度會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，應(yīng)附送財(cái)務(wù)分析報(bào)告。
主要說明：
公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況；
利潤(rùn)完成情況；
資金使用及周轉(zhuǎn)情況；
債權(quán)債務(wù)變動(dòng)情況；
各類資產(chǎn)增減變動(dòng)情況；
主要稅項(xiàng)交納情況；
成本、費(fèi)用升降情況；
其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面需要說明的問題包括：
總結(jié)和評(píng)價(jià)公司的財(cái)務(wù)及經(jīng)營(yíng)成果，認(rèn)真分析影響財(cái)務(wù)指標(biāo)變動(dòng)的各個(gè)因素。財(cái)務(wù)指標(biāo)主要包括：資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資本利潤(rùn)率、營(yíng)業(yè)收入利稅率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率。流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)、次數(shù)等。
財(cái)務(wù)管理制度13
一、現(xiàn)金管理
1、營(yíng)業(yè)額必須與賬面金額一致，店長(zhǎng)負(fù)責(zé)保管營(yíng)業(yè)現(xiàn)款。如出現(xiàn)長(zhǎng)短款現(xiàn)象，短款部分由責(zé)任人補(bǔ)足；長(zhǎng)款部分必須全額上交財(cái)務(wù)并說明情況，對(duì)于私藏現(xiàn)金長(zhǎng)款人員，調(diào)查屬實(shí)之后予以除名，性質(zhì)惡劣者，公司將依法追究其法律責(zé)任。
2、每日營(yíng)業(yè)現(xiàn)款必須在次日下午14：30前全額存入指定帳戶。未按規(guī)定時(shí)間存款的門店，一次店長(zhǎng)負(fù)激勵(lì)30元。
3、營(yíng)業(yè)現(xiàn)款不得直接用于購買物品，或私借他用。否則對(duì)當(dāng)事人處以100元罰款。（關(guān)于門店日常費(fèi)用的使用，請(qǐng)遵循相關(guān)規(guī)定）
4、營(yíng)業(yè)員需對(duì)營(yíng)業(yè)額及商品資料保密。
二、非現(xiàn)金收款管理
1、醫(yī)保的數(shù)據(jù)必須與海典統(tǒng)一。店長(zhǎng)須每日不定時(shí)核對(duì)醫(yī)保數(shù)據(jù)；
2、醫(yī)保退錢規(guī)定，要求，因?yàn)殚T店原因顧客當(dāng)場(chǎng)刷卡失敗交現(xiàn)金的，次日刷卡退錢。其余情況一概不允許退款。每次刷卡失敗導(dǎo)致的次日刷卡并退現(xiàn)門店須做好登記，留原始小票單號(hào)，刷卡日期，刷卡人姓名及聯(lián)系方式，退現(xiàn)金額；醫(yī)�？ㄋ⒖ㄍ丝畹怯洷�
3、因門店原因造成的收款方式出現(xiàn)錯(cuò)誤的，門店自行調(diào)節(jié)，要求醫(yī)保數(shù)據(jù)與海典數(shù)據(jù)一致。若當(dāng)日數(shù)據(jù)不符，店長(zhǎng)負(fù)激勵(lì)10元；
4、銀聯(lián)收款同上；
5、優(yōu)惠券已下發(fā)規(guī)定，在此不另行通知。
三、報(bào)表提供
1、店長(zhǎng)應(yīng)于次月3日前提供本月以下報(bào)表：
�。�1）門店每日交接班表、
�。�2）盤點(diǎn)差異調(diào)整表、
�。�3）贈(zèng)品發(fā)放登記表、
（4）、優(yōu)惠券小票、現(xiàn)金小票。
2、不按公司要求建立各項(xiàng)賬簿表單的，一項(xiàng)罰款50元，每次扣罰店長(zhǎng)績(jī)效分10分。
3、隨意涂改單據(jù)，賬簿，報(bào)表，字跡模糊不清，簽字不完整的`，按每處5元罰款。
4、要求月初3日前提交的報(bào)表，無特殊原因，無法及時(shí)完成的，按每份一天20元進(jìn)行處罰，按天累計(jì)。
四、門店費(fèi)用報(bào)銷
1、門店在日常經(jīng)營(yíng)中需要購買的物品，由店長(zhǎng)上報(bào)給經(jīng)理。
對(duì)于數(shù)量較大的商品門店上報(bào)總部后，由總部統(tǒng)一采購。小宗物品由門店填寫采購申請(qǐng)單。
2、門店須將自采的物品報(bào)公司審批通過。
3、門店下午4點(diǎn)之前將自采的物品拍照發(fā)財(cái)務(wù)
4、門店報(bào)銷時(shí)，須將采購申請(qǐng)單報(bào)申請(qǐng)人及發(fā)票簽字確認(rèn)，報(bào)總經(jīng)理簽字，到財(cái)務(wù)報(bào)銷。
要求：門店購買物品時(shí)盡量開取發(fā)票，如不能開取發(fā)票，須開具收據(jù)（收據(jù)上需要對(duì)方蓋章，收據(jù)須填寫對(duì)方的聯(lián)系方式）
財(cái)務(wù)管理制度14
一、村級(jí)財(cái)務(wù)制度
1、各村委會(huì)必須設(shè)置報(bào)賬員、出納各一人。
2、各村委會(huì)必須設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，按規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，并保證其真實(shí)、完整。即會(huì)計(jì)設(shè)有總賬、明細(xì)賬、固定資產(chǎn)賬，出納設(shè)有現(xiàn)金日記賬。
3、各村支書、主任對(duì)本村的財(cái)務(wù)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性要完全負(fù)責(zé)，即對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其它會(huì)計(jì)資料完全負(fù)責(zé)。
4、各村報(bào)賬員、出納各負(fù)其責(zé)干好自己的財(cái)務(wù)工作，即報(bào)賬員管賬不管錢，出納管錢不管賬，具體要求如下：
�。ㄒ唬﹫�(bào)賬員工作的具體要求：
�。�1）所有票據(jù)統(tǒng)一由報(bào)賬員到鎮(zhèn)財(cái)政所領(lǐng)取。每季度末5日為報(bào)賬日，報(bào)賬員必須把本季發(fā)生的票據(jù)及時(shí)到鎮(zhèn)財(cái)政所報(bào)賬，票據(jù)若超過一個(gè)季度鎮(zhèn)財(cái)政所將不予報(bào)銷。
（2）按規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目；
（3）按規(guī)定做賬，即記賬憑證和賬簿必須采用借貸記賬法填制；
（4）賬面要保持平衡。
�。ǘ┏黾{工作的具體要求：
1、必須管好本村的現(xiàn)金，賬目必須日清月結(jié)，不能積攢單據(jù)，出現(xiàn)賬本、票據(jù)各在一邊的現(xiàn)象；
2、必須即日上賬，現(xiàn)金余額只能≥0；
3、對(duì)村干部的墊付款要有三個(gè)以上村干部證明用途，且必須要有出納開具的收據(jù)，票據(jù)方可入賬。
二、收入管理制度
1、村級(jí)一切收入必須全額及時(shí)繳入財(cái)政所“村財(cái)鄉(xiāng)管”賬戶，統(tǒng)一管理。具體包括：上級(jí)補(bǔ)助收入、扶貧資金收入、各項(xiàng)捐贈(zèng)收入、一事一議資金、村級(jí)集體資產(chǎn)出租或承包收入以及村級(jí)其他零星收入。
2、收入行為一經(jīng)發(fā)生，必須在5日內(nèi)繳入村財(cái)鄉(xiāng)管賬戶，堅(jiān)持先收后支，嚴(yán)禁以收抵支。所有收入在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未入賬的，按貪污挪用論處，并由經(jīng)手人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
3、收入票據(jù)必須使用省財(cái)政廳統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)。其中“一事一議”資金要附有村民代表會(huì)議記錄復(fù)印件，任何村委和個(gè)人不得自制、自購其它收款收據(jù)。
4、堅(jiān)持“量入為出”的原則，嚴(yán)禁村級(jí)新增負(fù)債，確因特殊情況需要負(fù)債的，須經(jīng)村民代表會(huì)議表決通過并報(bào)鎮(zhèn)政府批準(zhǔn)（或經(jīng)鎮(zhèn)政府同意）。
三、財(cái)務(wù)審批報(bào)銷制度
1、堅(jiān)持村主任“一支筆”審批，報(bào)銷票據(jù)必須具備“三字一章”，即經(jīng)手人、村干部證明簽字、村主任審批、鎮(zhèn)財(cái)政所審核簽字蓋章后方可入賬。
2、支出票據(jù)必須是正規(guī)稅務(wù)發(fā)票和正式收據(jù)，發(fā)票內(nèi)容要真實(shí)完整，商店購物、招待費(fèi)、橫向聯(lián)系等支出必須有商業(yè)發(fā)票并附相應(yīng)的詳細(xì)清單方可入賬。與村民發(fā)生的小額經(jīng)濟(jì)往來（500元以下）可由農(nóng)戶按實(shí)際發(fā)生內(nèi)容出具票據(jù)。
3、審批權(quán)限，單項(xiàng)支出在1000元以下的由村主任審批；1000-20xx元的支出經(jīng)村書記、村委主任審批；20xx-5000元由兩委全體干部審批，并做好會(huì)議記錄；5000元以上的重大開支要經(jīng)村民代表會(huì)議通過，事前要召開村兩委會(huì)集體研究，方可報(bào)銷，入賬須附研究同意的會(huì)議記錄復(fù)印件，并報(bào)鎮(zhèn)政府審核備案。村主任在審批票據(jù)時(shí)要嚴(yán)格把關(guān)，對(duì)不符合政策、制度、手續(xù)規(guī)定的發(fā)票要拒絕簽字，否則要承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
4、村組干部工資補(bǔ)貼由鎮(zhèn)統(tǒng)一制定和審批，憑鎮(zhèn)政府文件入賬。若村委資金寬裕，在確保干部工資的情況下，干部年福利不得超過20xx元/人。村委書記、主任可報(bào)通訊費(fèi)50元/月，報(bào)銷憑話費(fèi)單據(jù)為準(zhǔn)。
5、嚴(yán)禁大吃大喝，鋪張浪費(fèi)，各村要嚴(yán)格控制招待費(fèi)等支出，嚴(yán)格控制接待標(biāo)準(zhǔn)，陪餐人員，嚴(yán)禁中餐飲酒，嚴(yán)格結(jié)算程序和手續(xù)，招待費(fèi)實(shí)行總量控制，單項(xiàng)列支，人口在20xx人以下的村委，年招待費(fèi)不能超過20000元；人口在20xx人以上（含20xx人）的`村委年招待費(fèi)不能超過25000元。若村委年招待費(fèi)超過規(guī)定，必須以書面形式向鎮(zhèn)財(cái)政所說明情況，鎮(zhèn)財(cái)政所將書面材料匯總后交鎮(zhèn)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組審核，并交黨政班子會(huì)核定，若村委招待費(fèi)超過班子會(huì)核定的標(biāo)準(zhǔn)，將對(duì)村委書記、主任嚴(yán)肅處理。
6、支出票據(jù)須經(jīng)財(cái)政所村級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)嚴(yán)格把關(guān)，進(jìn)行合規(guī)性、合法性審查，對(duì)不符合要求及本制度規(guī)定的票據(jù)，財(cái)政所經(jīng)辦會(huì)計(jì)要一律予以拒收，并責(zé)成當(dāng)事人立即加以改正，村級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)有權(quán)拒付違法違規(guī)的支出。
7、報(bào)賬審核時(shí)間：各村報(bào)賬員要及時(shí)報(bào)賬，原則上每季末五日必須將本季發(fā)生的收支業(yè)務(wù)向財(cái)政所報(bào)一次賬。嚴(yán)禁一年報(bào)一次賬，除基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)外杜絕一次大額報(bào)賬（指日常支出萬元以上）。
四、項(xiàng)目資金管理制度
1、項(xiàng)目資金要堅(jiān)持“�？顚Ｓ谩钡脑瓌t，嚴(yán)禁挪作它用。
2、項(xiàng)目實(shí)施過程中，須預(yù)撥資金的由實(shí)施單位提出申請(qǐng)，經(jīng)村委會(huì)同意，包點(diǎn)鎮(zhèn)干部、財(cái)政所審核簽署意見后報(bào)鎮(zhèn)長(zhǎng)審批，資金要按工程進(jìn)度轉(zhuǎn)入工程承包單位或承包人賬戶，辦多少事，撥多少錢，嚴(yán)禁超進(jìn)度撥付資金，嚴(yán)禁將資金轉(zhuǎn)入村干部個(gè)人賬戶，項(xiàng)目完工結(jié)算時(shí)由工程承包單位或個(gè)人開具正式稅務(wù)發(fā)票經(jīng)審核批準(zhǔn)后辦理報(bào)賬業(yè)務(wù)。
3、項(xiàng)目實(shí)施單位負(fù)責(zé)向財(cái)政所提供報(bào)賬時(shí)所需的資金安排文件、工程承包合同、工程驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等相關(guān)資料,對(duì)資料手續(xù)不全、違規(guī)違紀(jì)的業(yè)務(wù)財(cái)政所有權(quán)拒絕辦理。
4、對(duì)項(xiàng)目結(jié)余資金，由各村項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及時(shí)從個(gè)人賬戶取出轉(zhuǎn)入村財(cái)鄉(xiāng)管賬戶按程序報(bào)賬使用,嚴(yán)禁不入賬或私設(shè)“小金庫”或公款私存現(xiàn)象發(fā)生。
五、財(cái)務(wù)公開和監(jiān)督制度
1、各村要建立財(cái)務(wù)公開欄，每半年將村級(jí)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行公開，接受群眾監(jiān)督，每年年終向村民代表會(huì)議報(bào)告一次一年來的財(cái)務(wù)狀況。
2、財(cái)政所村級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)于每季末將各村財(cái)務(wù)報(bào)表交各村，并報(bào)書記、鎮(zhèn)長(zhǎng)。
3、鎮(zhèn)紀(jì)委、財(cái)政所、農(nóng)經(jīng)站等單位要加強(qiáng)對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)的監(jiān)管，每年對(duì)各村入賬的財(cái)務(wù)收支情況（包括具體開支票據(jù)）進(jìn)行一次全面審查，發(fā)現(xiàn)問題立即予以糾正，發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)問題的，按照相關(guān)規(guī)定對(duì)當(dāng)事人給予相應(yīng)的紀(jì)律處分。
六、獎(jiǎng)懲制度
1、鎮(zhèn)黨委、政府將村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作納入各村全年工作目標(biāo)考核，對(duì)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行好、群眾滿意度高的村給予表彰。
2、各村委會(huì)主任是村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作的第一責(zé)任人，在村級(jí)財(cái)務(wù)管理中如發(fā)現(xiàn)有違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象發(fā)生，視其情節(jié)輕重，追究當(dāng)事人責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成貪污犯罪或因管理不力導(dǎo)致賬務(wù)不清、造成直接經(jīng)濟(jì)損失、群眾反映強(qiáng)烈的提交紀(jì)檢司法機(jī)關(guān)查處。
財(cái)務(wù)管理制度15
1、 為了規(guī)范xx賓館的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,特制定本制度。
2、 xx賓館財(cái)務(wù)管理實(shí)行民主、公開的管理,每月公布一次財(cái)務(wù)情況,每月一次結(jié)算。
3、 xx賓館的財(cái)務(wù)管理實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制,總經(jīng)理對(duì)全體股東負(fù)責(zé)。
4、 xx賓館日常財(cái)務(wù)管理的人員為總經(jīng)理和經(jīng)理,經(jīng)理每日結(jié)算好賓館的收入和開支,并且及時(shí)報(bào)送總經(jīng)理。
5、 賓館的'收入按照四類進(jìn)行統(tǒng)計(jì)即:現(xiàn)金房費(fèi)、簽單房費(fèi)、百貨收入、賠損收入。
6、 經(jīng)理必須對(duì)每日收入逐筆核對(duì),不能有錯(cuò)落的情況發(fā)生。如有工作人員有意無意的錯(cuò)落收入,導(dǎo)致收入沒有入賬,視為隱瞞收入、侵占賓館資產(chǎn)處理,除依法收回收入外,具體當(dāng)事人予以辭退。
7、 簽單房費(fèi)必須有客戶的簽字�？蛻艉瀱伪仨氂锌偨�(jīng)理的同意,或者是單位老客戶。簽單由經(jīng)理保存,及時(shí)到各單位收取。收取后交總經(jīng)理。
8、 賓館的進(jìn)貨由經(jīng)理依據(jù)經(jīng)營(yíng)情況,及時(shí)制定進(jìn)貨計(jì)劃,報(bào)告總經(jīng)理,由總經(jīng)理安排進(jìn)貨。
9、 賓館銷售的各類貨物,必須是由賓館統(tǒng)一安排銷售的。嚴(yán)格杜絕銷售各類私貨。
10、賓館的開支發(fā)票必須有經(jīng)理的簽字。
11、賓館的開支必須當(dāng)月結(jié)算清楚,報(bào)股東大會(huì)審核批準(zhǔn)。
12、每月7號(hào)為股東大會(huì)日,由全體股東審核當(dāng)月收入和開支。如有特殊情況,可以提前或者順延。如果順延不能超過三天。
【財(cái)務(wù)管理制度】相關(guān)文章：
財(cái)務(wù)管理制度 財(cái)務(wù)管理制度優(yōu)秀08-22
財(cái)務(wù)的管理制度11-28
財(cái)務(wù)付款管理制度03-23
餐廳財(cái)務(wù)的管理制度04-16
【精選】財(cái)務(wù)管理制度05-28
財(cái)務(wù)管理制度(精選)06-12
財(cái)務(wù)管理制度[精選]06-12
財(cái)務(wù)管理制度[經(jīng)典]07-02
財(cái)務(wù)銷售管理制度06-20