財務(wù)管理制度[優(yōu)選15篇]
在我們平凡的日常里，制度在生活中的使用越來越廣泛，制度是一種要求大家共同遵守的規(guī)章或準(zhǔn)則。到底應(yīng)如何擬定制度呢？以下是小編整理的財務(wù)管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
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財務(wù)管理制度1
1、組織開展本會的會計工作，并及時向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報財務(wù)管理情況，提出合理化建議，改善經(jīng)費運營管理。
2、組織制定本會的'各項財務(wù)管理制度，并付諸實施。
3、認真編制并嚴格執(zhí)行財務(wù)收支計劃、固定資產(chǎn)購建方案等。
4、參與運行決策和各種經(jīng)濟合同的擬定，加強事前監(jiān)督。
5、負責(zé)本工會的審核、記賬、算賬工作，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)，按規(guī)定時間和項目公開賬目。
6、做好會計檔案的保管工作。
財務(wù)管理制度2
為了加強社區(qū)學(xué)校建設(shè)，規(guī)范財務(wù)管理，提高理財水平，結(jié)合中永社區(qū)實際，特制定本制度：
一、會計、出納要分設(shè)。由一名社區(qū)分校工作者兼任會計、一名社區(qū)學(xué)校專職工作者兼任出納。
二、財會人員要認真學(xué)習(xí)財經(jīng)法規(guī)、財務(wù)管理及會計制度，社區(qū)學(xué)校的所有財務(wù)活動必須自覺遵守各項規(guī)章制度，嚴格收支手續(xù)，做到收有憑，支有據(jù)，所有收支必須入賬管理，認真填寫各類報表，建立健全賬簿。社區(qū)學(xué)校各分校要建立健全總帳、明細帳,全面、準(zhǔn)確、完整的反映社區(qū)學(xué)校經(jīng)濟活動情況。
三、嚴格執(zhí)行“帳款分離、日清月結(jié)、收支審批、定期審計”制度。帳、款、物實行專人管理，原始單據(jù)和收據(jù)須由經(jīng)辦人、各分校負責(zé)人、校長三人以上簽字方可報銷，禁止使用白條下帳。對不符合規(guī)定的支出項目，財會人員有權(quán)拒絕支付或報銷，必要時可向街道辦事處或區(qū)有關(guān)部門反映。
四、嚴格經(jīng)費支出的審批權(quán)限。1000元以內(nèi)的經(jīng)費開支需由各社區(qū)分校負責(zé)人審批；20xx元的開支須報社區(qū)學(xué)校校長同意（須事先提交書面申請、同時備案）；20xx元以上的開支須經(jīng)社區(qū)學(xué)校教育委員會集體討論決定，同時備案。
五、實行民主理財，定期審計。社區(qū)學(xué)校應(yīng)成立社區(qū)學(xué)校財務(wù)監(jiān)督小組（社區(qū)學(xué)校教育委員會成員及其直系親屬不得擔(dān)任財務(wù)監(jiān)督小組成員），財務(wù)監(jiān)督小組審核財務(wù)收支憑證，檢查監(jiān)督財務(wù)計劃、財務(wù)制度的執(zhí)行情況和物資管理、財務(wù)公開情況，聽取和反映群眾對社區(qū)學(xué)校財務(wù)管理工作的'意見與建議。社區(qū)學(xué)校財務(wù)監(jiān)督小組每半年要對帳務(wù)賬目進行一次清理審查，要及時公布清查結(jié)果，并上報龍灣區(qū)社區(qū)教育委員會備案。
六、掌管社區(qū)經(jīng)費的社區(qū)學(xué)校正、副校長和各社區(qū)分校工作負責(zé)人離崗時要接受街道辦事處和有關(guān)部門的審計，并辦理財務(wù)交接手續(xù)。
七、社區(qū)學(xué)校應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)和物資登記及保管制度，明確管理的責(zé)任人，做到帳，款，物相符，保證其安全和完整。
財務(wù)管理制度3
一、負責(zé)財政所全面工作。
二、自覺接受縣財政局和鄉(xiāng)黨委、政府的領(lǐng)導(dǎo)。
三、負責(zé)組織全所人員學(xué)習(xí)貫徹落實黨和國家的方針、政策，認真執(zhí)行財務(wù)會計法規(guī)和規(guī)章制度，提高工作質(zhì)量和工作效率，確保工作有序進行。
四、負責(zé)財政所工作人員管理，做好政治思想工作，積極組織職工政治業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，搞好廉政建設(shè)，增強文明辦公和為民服務(wù)意識；關(guān)心本所干部職工生活，調(diào)動工作積極性。
五、負責(zé)鎮(zhèn)財政收支監(jiān)督管理，組織年度預(yù)決算編報及情況分析工作。
六、負責(zé)實施各項涉農(nóng)補貼資金的發(fā)放工作，落實好農(nóng)村公共財政的各項政策。
七、負責(zé)落實“鄉(xiāng)財縣管”、“部門會計集中核算”、“村財鄉(xiāng)管村用”等管理規(guī)定，嚴格按照上級財政部門規(guī)定的工作程序開展工作。
八、負責(zé)財政所規(guī)章制度的'制定和執(zhí)行，對工作人員崗位責(zé)任進行考核。
九、不斷改進工作作風(fēng)，注重調(diào)查研究，解決工作中出現(xiàn)的苗頭性、傾向性的問題，為上級領(lǐng)導(dǎo)決策提供真實的材料。
十、增強防范意識，加強業(yè)務(wù)崗位檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時解決，并實行備案制，防止違法違紀、盜情、火情的發(fā)生。
十一、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
財務(wù)管理制度4
根據(jù)《會計法》、《工會會計制度》和《現(xiàn)金管理暫行條例》，結(jié)合實際制定本制度。
1、設(shè)立專兼職出納人員，實行錢、賬分管。
2、工會各項資金均統(tǒng)一納入工會預(yù)算會計核算，嚴禁設(shè)置“小金庫”和賬外賬。
3、設(shè)立“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據(jù)記賬憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記，每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)計算當(dāng)日現(xiàn)金收支合計數(shù)和結(jié)余數(shù)，并與實際庫存數(shù)核對，做到賬款相符。
4、每日現(xiàn)金結(jié)余數(shù)不得超過銀行核定限額，多余現(xiàn)金應(yīng)及時送繳銀行，每月終了，應(yīng)當(dāng)計算當(dāng)月現(xiàn)金收支合計數(shù)和結(jié)余數(shù)，并與實際庫存數(shù)核對相符，做到“日清月結(jié)”。
5、因工作或業(yè)務(wù)需要臨時借款，應(yīng)按批準(zhǔn)權(quán)屬履行借款手續(xù)，現(xiàn)金當(dāng)面點清，工作或業(yè)務(wù)結(jié)束，督促及時結(jié)賬，禁止無故拖欠借款。
6、工會與外單位的經(jīng)濟往來，除在規(guī)定范圍可以使用現(xiàn)金外，必須通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，現(xiàn)金結(jié)算按《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定執(zhí)行。
財務(wù)管理制度5
為規(guī)范安徽分公司的各項管理工作，在努力增加銷售收入的同時更好地提高效率和效益，針對安徽分公司的實際情況，經(jīng)分公司會議討論決定制定本制度，具體如下：
一、借款的有關(guān)規(guī)定
1、出差人員暫支差旅費款，必須先到財務(wù)部門領(lǐng)取"領(lǐng)款憑證"，填好該憑證后先經(jīng)財務(wù)審核，再由分公司經(jīng)理或經(jīng)理授權(quán)人簽字后，方可借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，每延遲一天扣其所報差旅費金額的1%并不得再借款。
2、公司員工一般不允許因私借款，如有特殊原因需要借款的，需注明理由和還款期限，1000元以內(nèi)由財務(wù)審核、分公司經(jīng)理審批，1000元以上報總部由財務(wù)副總審批。還款期限內(nèi)不還清欠款，財務(wù)部門有權(quán)在當(dāng)月工資中扣回。并視具體情況對當(dāng)事人處以所借款額10%—30%的罰款。
3、試用人員借支差旅費，若借款人未能償還借款，由分公司經(jīng)理或其委托人負連帶責(zé)任。
4、借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)到財務(wù)部報帳，報帳后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務(wù)部門有權(quán)在當(dāng)月工資中扣回。并視具體情況對當(dāng)事人進行其所欠款項的10%—30%的罰款。
二、費用管理制度
1、手機費
因本年度業(yè)務(wù)拓展的需要，各辦事處主任常出差在外，相互聯(lián)系的費用較高，分公司會議決定其報銷額度：徐州、阜陽、安慶為300/月，蚌埠400元/月，合肥、蕪湖為500元/月，正副經(jīng)理每月各為800元與700元，若每月實際開支金額少于其額度內(nèi)按實際報銷，超額度的超額部分自負。另外分公司原則上不允許辦事處人員向?qū)Ｙu店（商場）營業(yè)員借身份證辦理手機卡事宜，如果雙方同意則后果自負，外銷員每月定額補貼50元，不得報銷相關(guān)支出。
2、辦公及日用品
各辦事處設(shè)采購員一名，負責(zé)采購日用品和辦公用品。辦事處可統(tǒng)一購買報銷的日用品為香皂、洗衣粉、衛(wèi)生紙等。不得報銷的日用品為護膚品、牙刷、牙膏、洗發(fā)水、毛巾等，為此分公司發(fā)給每人每月10元補貼自購。
3、差旅費
原則上要求出差晚上回辦事處住宿，如要在外留宿須向經(jīng)理請示，如無特殊情況，出差不得報銷誤餐補助，交通費憑車票報銷，票面上注明何日去何地，不得隨意打白條。差旅費分為交通費、住宿費、餐費、招待費、雜費，其最高報銷額度如下：
職位經(jīng)理副經(jīng)理主任主任以下
費用
交通費實支
每日住宿費每日早餐中晚餐每日雜費
分公司人員一般情況下不得乘坐飛機，如有特殊情況需乘坐飛機的需經(jīng)主管副總審批，除分公司經(jīng)理和副經(jīng)理外其他人不得乘坐軟臥，如乘坐者則由乘坐者自行負擔(dān)軟臥票面金額的30%。；餐費在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)以符合要求的票據(jù)報銷，超標(biāo)準(zhǔn)的自付，由公司，代理商或其他個人供應(yīng)餐飲或已報銷招待費的不得報銷餐費。如無符合規(guī)定票據(jù)則改為補貼方式，分別為早餐5元、中晚餐各15元。雜費憑正規(guī)票據(jù)報銷，無補貼。已報銷手機費人員不得報銷電話費。
4、業(yè)務(wù)招待費
招待工商、稅務(wù)、商場經(jīng)理等相關(guān)人員要先電話或書面向經(jīng)理上報批準(zhǔn)，因各辦都已聘保姆，代理商一般在家里就餐，如未準(zhǔn)備而在外招待的要有兩人以上簽字證明，客人留宿也需要兩人以上簽字證明。報銷必須提供正規(guī)的單據(jù)，同時寫清事由、請客對象、人數(shù)等，否則不允許報銷。
5、伙食費
各辦按原總部標(biāo)準(zhǔn)加保姆工資為最高伙食費額度，不得超出，否則自負，合肥分公司因人數(shù)較多，月標(biāo)準(zhǔn)為3000元。
6、促銷費
商場的促銷費要根據(jù)與商場簽訂的合同來付款，各辦人員不得隨意向代理商許諾給促銷費，否則后果自負。
7、運費
倉庫收發(fā)貨由倉管員付款后取得對方收據(jù)（注明件數(shù)、金額），市內(nèi)運雜費由送貨員付款開單報銷（注明次數(shù)、金額）
8、費用報銷程序
各辦費用單據(jù)要分類粘貼，由經(jīng)手人簽字，主任預(yù)審簽字后先行報銷，經(jīng)財務(wù)部門審核并經(jīng)分公司經(jīng)理簽字后確認，如有不合理支出，分公司有權(quán)追回所報金額并予以批評，開拓部人員費用不得辦事處報銷。各部門都要本著節(jié)約的原則去開展各項業(yè)務(wù)。
三、現(xiàn)金的管理
各辦主任不得掌管現(xiàn)金及存折，出納人員必須將個人現(xiàn)金與辦事處現(xiàn)金分開，確保帳面金額與實有金額相符。分公司經(jīng)理與財務(wù)部不定期抽查，如發(fā)現(xiàn)帳實不符、白條抵庫等現(xiàn)象，出納員不能給出合理說明的將視情節(jié)輕重予以處罰�，F(xiàn)金帳不得涂改、挖補、亂擦，如記錯可在該行劃紅線并加蓋私章，于下行重新填寫，現(xiàn)金收付均要編號并加蓋"現(xiàn)金收訖、付訖"章，存折要定期銷戶，結(jié)出利息上繳辦事處，出納必須將匯款單傳至分公司，3月起工資由分公司統(tǒng)一發(fā)放，外銷員每月500元，副主任以上每月1000元，余額年底集中發(fā)放。
四、倉庫管理
1、清單的保管：每批貨到首先要取出清單，不得再出現(xiàn)清單隨貨發(fā)到代理商造成辦事處在價格上處于被動的局面及使財務(wù)人員核算利潤時可能出現(xiàn)誤差。
2、貨物的入庫：倉管員收貨收貨時開具入庫單，如與清單有差異要另填差異報告單以備查驗和調(diào)整。
3、倉庫進度表的編制：倉庫根據(jù)商場（專賣店）的補碼單配貨，
登錄倉庫出庫登記簿，據(jù)此開送貨單，送貨員核對無誤交付營業(yè)員驗收簽字后將倉庫聯(lián)交給倉庫員，倉庫員再據(jù)此和入庫單一同做進出庫日報表，最后登記進度表。每日進出庫報表均要在當(dāng)天晚上18：00前傳至分公司，由分公司輸入電腦存檔。分公司不定期對各倉庫進行實際盤點或與進度表核對，如有誤倉管員要直接向經(jīng)理解釋清楚。
另外商場調(diào)價和代理商沖價，贈送他人都要經(jīng)主任簽字并單獨開單，送商場專賣店的配件也要單獨開單，移庫單項目填完整不得涂改，要加蓋作廢章后重開。專賣店領(lǐng)取小票時辦事處要登記起訖號碼和本數(shù)，每開一本就要上交注銷；公司人員禁止在商場或?qū)Ｙu店收取廠價，特殊情況下收取廠價的可由倉庫補給商場同貨號鞋，再由倉庫開零售單，若倉庫無此貨號鞋，再由倉庫開零售單，若倉庫無此貨號，方可予以沖紅。
五、處罰規(guī)定
1、倉庫收貨時未根據(jù)實際數(shù)開具入庫單或驗收入庫調(diào)整單的將倉管員處以50元罰款。
2、庫盤點時雙數(shù)相差5雙以上的倉庫管理員如無合理解釋，要賠償所少雙數(shù)的'雙倍金額。
3、特殊情況收取廠價（商場）沖紅的要和調(diào)貨沖紅分開開單注明，未按規(guī)定的每次對送貨員處罰20元。
4、現(xiàn)金帳不按規(guī)定或更改錯帳的每處以10元對出納進行處罰。
5、如有未經(jīng)審批的個人借款，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)除予以追繳外還要對出納員予以借出金額的10%罰款。
6、費用票據(jù)票面涂改或沒有分類粘貼的不予以報銷，否則對出納員進行票面金額的10%的處罰。
7、各專賣店不按規(guī)定填寫各種報表的對店長處罰50元，專賣店隨意坐支現(xiàn)金的對店長處以坐支金額的10%罰款。
8、送貨員不按規(guī)定開具移貨單或亂涂改移貨單，發(fā)現(xiàn)一處罰款10元。其他違反管理細則規(guī)定的條款的將視情節(jié)輕重另行處罰。
以上規(guī)定從9月1日起生效。
財務(wù)管理制度6
第一節(jié) 財務(wù)工作準(zhǔn)則
一、總則
第一條 為了規(guī)范公司內(nèi)部財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，根據(jù)《中華人民共和國會計法》及國家其它相關(guān)法律、法規(guī)，制訂本制度。
第二條 本制度適用于總公司及所屬各分公司及項目部的財務(wù)管理。
第三條 本管理制度是財務(wù)管理、會計記帳、成本核算、材料核算、工時統(tǒng)計的準(zhǔn)則。
二、會計人員的行政隸屬關(guān)系
第四條 分公司及項目部財務(wù)人員均直屬總公司財務(wù)部管理，向總公司負責(zé)；財務(wù)人員的人事關(guān)系、工資、福利待遇等均直屬總公司。分公司或獨立項目部對財務(wù)人員進行使用管理。
三、基本工作要求
第五條 本公司會計年度自1月1日起至12月31日止。
第六條 財務(wù)人員在工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹立嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。
第七條 財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計法規(guī)和制度，結(jié)合公司實際情況開展工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準(zhǔn)確、及時、完整。
第八條 會計報表由各級財務(wù)部門每季度編制并上報一次，總公司財務(wù)部負責(zé)管理并編制合并會計報表，會計報表必須由主辦會計、財務(wù)主管、行政主管簽名。會計報表應(yīng)分別送財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理和董事長各一份。
第九條 財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督，財務(wù)人員對不真實、不合法的原始憑證不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。
第十條 財務(wù)人員崗位調(diào)動或離職，必須將本人所負責(zé)的工作全部移交給接替人員，移交必須在財務(wù)總監(jiān)或分管總經(jīng)理的監(jiān)督下進行，沒有辦好交接手續(xù)的不得擅自離開工作崗位，否則扣發(fā)當(dāng)年工資。
第二節(jié) 資金管理制度
一、總則
第一條 為加強總公司的資金管理，提高資金使用效率，降低資金使用成本，激活沉淀資金，設(shè)立總公司資金管理中心。
第二條 總公司資金管理中心是總公司資金籌集、資金管理、資金調(diào)度、資金決算的職能部門，同時負責(zé)稅務(wù)、銀行等業(yè)務(wù)關(guān)系的處理，直接由總公司財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)。
第三條 總公司資金管理中心設(shè)主任一人、出納一人。
二、資金籌集
第四條 總公司對外籌集資金，包括向金融機構(gòu)貸款等全部由總公司資金管理中心辦理，其他分公司及項目部與總公司其它管理部門均無權(quán)辦理上述業(yè)務(wù)。
第五條 總公司資金管理中心對外籌集資金應(yīng)根據(jù)總公司董事會的決議進行，所籌資金的用途應(yīng)符合董事會決議的要求，必須專款專用，不得挪作他用。
第六條 融資審批權(quán)限：500萬元以下的融資由資金管理中心決定，500至1500萬元由總公司董事長審批，1500萬元以上總公司董事會討論決定。
三、資金管理
第七條 總公司資金管理中心的資金管理權(quán)限包括資金籌集、帳戶管理、資金調(diào)度、資金決算等各方面。
第八條 各分公司可根據(jù)需要開設(shè)一個基本帳戶和若干個一般帳戶，各分公司及項目部開設(shè)帳戶必須由總公司資金管理中心統(tǒng)一辦理，分公司及項目部均不得白行設(shè)立帳戶。
第九條 為減少沉淀資金，各分公司每半年應(yīng)對現(xiàn)有銀行帳戶進行一次清理，對不再發(fā)生資金進出的銀行帳戶要進行銷戶處理，在銷戶前應(yīng)向總公司資金管理中心寫出書面報告，經(jīng)總公司資金管理中心同意后辦理。銷戶的銀行帳戶資金全部匯入分公司基本帳戶。
第十條 各分公司及項目部、項目收取的所有款項必須存入資金管理中心帳戶，使用的資金由資金管理中心按計劃調(diào)撥；如收取的款項為承兌匯票或現(xiàn)金，應(yīng)向總公司資金管理中心報告，按總公司資金管理中心的意見辦理。
第十一條 各分公司及項目部應(yīng)于每月25日前將下月所需資金書面報告報總公司資金管理中心審批后報董事長批準(zhǔn)。資金計劃應(yīng)按工程項目(單位)、費用類別分別填寫。
第十二條 各分公司及項目部應(yīng)嚴格按照審批后的資金計劃使用資金，不得挪作他用；如發(fā)現(xiàn)有挪用資金的，將對分公司經(jīng)理和財務(wù)負責(zé)人每次分別罰款500元。
第十三條 各分公司及項目部審批后的資金計劃中的支出項目因各種原因未能付出的，應(yīng)向總公司資金管理中心報告，總公司資金管理中心在下月計劃中調(diào)整；各分公司可在需要付出時列入資金使用計劃。
第十四條 各分公司及項目部應(yīng)于每月5日前將上月資金使用情況和本月資金收款計劃同時報總公司資金管理中心，資金使用情況表應(yīng)按工程項目(單位)、費用類別分別填列，對資金計劃與實際支出的差異做出說明。
第十五條 要款責(zé)任人
項目經(jīng)理為項目部要款的第一責(zé)任人，分公司經(jīng)理為分公司要款的第一責(zé)任人。項目預(yù)算員編制決算書及進度報表并辦理甲方、監(jiān)理簽字手續(xù)，同時協(xié)助項目經(jīng)理參與要款工作，并辦理項目付款手續(xù)；分公司經(jīng)理和經(jīng)營科長、副科長對項目要款工作提供必要支持并疏通上層關(guān)系；財務(wù)人員負責(zé)要款手續(xù)辦理工作，并負責(zé)款項回收。
第十六條 要款程序
1、進度款要款程序
(1)每月項目預(yù)算員編制進度報表，提請監(jiān)理和業(yè)主代表審批，根據(jù)合同和已回收工程款情況提出要款計劃數(shù)額，必要時項目預(yù)算員可請分公司經(jīng)營科協(xié)助，經(jīng)營科必須給予支持。
(2)項目經(jīng)理或預(yù)算員與業(yè)主(總包)方主管人員溝通和協(xié)商，獲取付款承諾并向分公司經(jīng)理匯報；
(3)分公司經(jīng)理獲知付款信息后，應(yīng)迅速做出同意或要求增加數(shù)額的指示，必要時親自或指派經(jīng)營科長、副科長協(xié)助辦理；
(4)分公司財務(wù)科長根據(jù)項目經(jīng)理提供的付款信息，自行或委派財務(wù)科其他人員到業(yè)主(總包)辦理要款手續(xù)，回收資金。
2、年終要款規(guī)定
(1)年終根據(jù)分公司下達的要款指標(biāo)，分公司經(jīng)理應(yīng)在每年 lO月中旬召集生產(chǎn)(副)經(jīng)理、經(jīng)營科長、副科長、項目經(jīng)理、財務(wù)科長專門研究，擬定年終要款計劃，明確責(zé)任人； ．
(2)相關(guān)責(zé)任人根據(jù)分工積極投入要款工作，必須確保工程款回收；
(3)分公司經(jīng)理每周主持召開要款工作碰頭會，將業(yè)主承諾、資金動向及要款進展情況相互通氣，并針對要款過程中出現(xiàn)的問題研究具體對策，部署下階段要款方案；
(4)年終要款的操作程序參照進度款要款程序。
3、竣工決算要款規(guī)定
(1)項目預(yù)算員根據(jù)工程審計部審計后的決算書與業(yè)主(總包)辦理完決算手續(xù)，需要社會審計的工程完成社會審計后，方為預(yù)算員在本項目的工作完成，在此之前調(diào)到新的項目后仍須承擔(dān)原項目的決算辦理工作，分公司經(jīng)營科承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)助和協(xié)調(diào)的責(zé)任；
(2)項目經(jīng)理如未調(diào)離本分公司，仍為工程決算要款的第一責(zé)任人，負責(zé)工程尾款和保修金的回收工作；
(3)分公司經(jīng)理和經(jīng)營科長、副科長為要款直接責(zé)任人，要給項目經(jīng)理提供必要的支持，在項目經(jīng)理調(diào)離本分公司情況下直接負責(zé)要款工作。
第十七條 要款工作必須滿足本分公司資金周轉(zhuǎn)要求，同時滿足公司上交款規(guī)定數(shù)額，上交款中下列款項必須無條件確保：
1、項目使用的機械、料具，根據(jù)公司內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)計算的租金；
2、根據(jù)分公司人數(shù)確定的上繳資金；
3、應(yīng)上交的利潤；
4、應(yīng)上交的陳欠款；
5、公司墊資的計劃回收款。
第十八條 要款獎罰
l、對上述要款工作未能及時、準(zhǔn)確、有效完成者，視情節(jié)輕重每次給予處罰，公司財務(wù)總監(jiān)、資金管理中心主任均有權(quán)進行處罰；
2、要款指標(biāo)獎罰列入分公司考核指標(biāo)，有關(guān)規(guī)定見公司檢查監(jiān)督制度。
四、資金調(diào)度
第十九條 總公司資金調(diào)度權(quán)歸總公司資金管理中心，各分公司及項目部不得拒絕執(zhí)行總公司資金管理中心下達的資金調(diào)度指令，必須將指定的款項匯入指定單位的開戶銀行。
第二十條 各分公司及項目部因經(jīng)驗不足或計劃不周，發(fā)現(xiàn)所報資金使用計劃有漏項或少報的，可及時向總公司資金管理中心辦理補報手續(xù)；經(jīng)總公司資金管理中心審核，報總公司財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后辦埋。
五、資金結(jié)算
第二十一條 各分公司及項目部劃入總公司資金管理中心的資金在扣除各分公司及項目部應(yīng)上交總公司的資金后，原則上歸各分公司及項目部使用，不收取利息；各分公司及項目部存放在總公司資金管理中心，當(dāng)資金不足使用時，各分公司及項目部可向總公司資金管理中心辦理借款手續(xù)。
第二十二條 各分公司向集團申請借款的條件：工程收款達到合同應(yīng)收款的70％并按照公司規(guī)定收回陳欠款無法滿足墊資工程資金。
第二十三條 各分公司向總公司資金管理中心辦理借款，應(yīng)制定相應(yīng)的還款計劃，逾期不能還款的，總公司資金管理中心將加收罰息；該罰息將直接從該分公司經(jīng)理和財務(wù)負責(zé)人的經(jīng)濟指標(biāo)考核獎勵中扣除。
六、資金使用
第二十四條 資金使用審批規(guī)定
1、分公司和項目部按照月計劃使用的資金，由分公司經(jīng)理及付款程序辦理，50萬元以內(nèi)的支付由分公司經(jīng)理簽字，50—100萬元支付由分公司正副經(jīng)理簽字，100萬元以上由分公司正副經(jīng)理、經(jīng)營科長、財務(wù)科長聯(lián)合簽字。現(xiàn)金會計必須嚴格把關(guān)，超出計劃使用的資金必須報總公司資金管理中批準(zhǔn)。
2、其它分公司按照月計劃使用50萬元以內(nèi)的支付由分公司總經(jīng)理(執(zhí)行經(jīng)理)簽字，50萬元以上由總公司總經(jīng)理簽字。
3、對于工程款、分包工程款、材料款的支付，應(yīng)由財務(wù)人員審核，尤其是尾款的支付必須由財務(wù)科長簽字確認。在支付款項時感情用事、不把關(guān)，出現(xiàn)超付的對責(zé)任人罰款3000元以上，嚴重的降職或開除，必要時追究法律責(zé)任。
第二十五條 支票與財務(wù)印章管理
支票與現(xiàn)金必須分人保管，企業(yè)財務(wù)專用章和私章由分公司(分公司)財務(wù)科長保管，支票與現(xiàn)金由現(xiàn)金會計保管，不得簽發(fā)空頭支票，不得簽發(fā)與預(yù)留銀行印鑒不符的支票及延期支票。
第二十六條 對外付款規(guī)定
l、分包工程進度款的支付程序如下：
分包單位向項目技術(shù)負責(zé)人申報當(dāng)月工程進度報表，項目技術(shù)負責(zé)人對工程質(zhì)量、進度進行確認后報項目預(yù)算員，由項目預(yù)算員進行審核，審核無誤后報項目經(jīng)理按照分包合同審批簽署付款意見后報分公司經(jīng)營科，由分公司經(jīng)營科審核合同履行情況后轉(zhuǎn)分公司財務(wù)科審核已經(jīng)付款的情況，簽署意見后交分公司經(jīng)理確定工程進度款支付。
2、分包工程決算支付程序如下：
分包單位工程完畢后編制分包工程決算書，報項目技術(shù)負責(zé)人對工程質(zhì)量進行驗收，同時應(yīng)保證甲方、監(jiān)理已經(jīng)簽署驗收合格意見，轉(zhuǎn)交項目預(yù)算員對決算書進行審核后報項目經(jīng)理審批，項目經(jīng)理簽署意見后報食堂會計、材料會計對發(fā)生的伙食費、材料費進行決算，在上述程序履行完畢后報分公司經(jīng)營科審核合同執(zhí)行情況并申請工程審計部進行分包審計，票據(jù)審計部按照審計資料審批有關(guān)票據(jù)后由分公司財務(wù)科根據(jù)合同扣除保修金并填寫付款憑證后報分公司經(jīng)理審批，分公司經(jīng)理按照付款審批權(quán)限的規(guī)定決定或報總經(jīng)理批準(zhǔn)簽署付款意見，分公司財務(wù)科根據(jù)本意見支付相應(yīng)款項。
3、材料款支付程序
材料款的支付根據(jù)材料采購合同規(guī)定由材料采購員提出付款申請，由材料科長簽字認可；如為材料預(yù)付款報分公司經(jīng)理審批后支付；材料進場后的付款由材料采購員交使用單位的倉庫和收料員簽字確認并由項目經(jīng)理對材料付款簽署意見后報分公司經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。
4、對于向我方人員行賄的，一經(jīng)查實扣罰總價的10％。
5、本條由監(jiān)事會、票據(jù)審計部和分公司經(jīng)理行使處罰權(quán)。
第三節(jié) 固定資產(chǎn)管理制度
第一條 目的
為加強固定資產(chǎn)的保管及使用管理，制定本制度。
第二條 范圍
本制度所稱固定資產(chǎn)，是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋建筑物、機械、運輸工具及其它與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營的主要設(shè)備，但單價在20xx元以上，且使用年限超過2年的也作為固定資產(chǎn)。
第三條 管理部門
固定資產(chǎn)按下列類別分別進行管理，其管理及保養(yǎng)由管理部門和使用部門負責(zé)：
1、土地、房屋、通訊設(shè)備、辦公設(shè)備、非運輸車輛由使用部門辦公室負責(zé)管理；
2、計算機、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備由網(wǎng)絡(luò)中心負責(zé)管理；
3、運輸車輛、機械設(shè)備、工程料具由機具管理務(wù)中心管理；
4、生產(chǎn)工具由使用單位倉庫負責(zé)管理；
5、其它資產(chǎn)由資產(chǎn)管理科管理。
第四條 編號
固定資產(chǎn)取得后，由財務(wù)部門依據(jù)其類別分別編號并掛牌，同時移交管理部門管理。
第五條 增減報告
資產(chǎn)管理科在下一季度第一個月的15日前就固定資產(chǎn)情況編制報表，交管理單位核對后由管理單位、財務(wù)部門、使用部門分掣孽存，本項采用計算機處理報表。資產(chǎn)使用管理部門應(yīng)在每月末將增減、調(diào)動情況報資產(chǎn)管理科。
第五條 盤點
公司財務(wù)管理部、資產(chǎn)管理科組織資產(chǎn)管理部門每年10月份組織一次盤點。盤點后應(yīng)編制固定資產(chǎn)盤點報告，注明盈虧原因，由總經(jīng)理審核并簽署意見，根據(jù)公司的管理權(quán)限，經(jīng)股東大會或董事會批準(zhǔn)后，在期末結(jié)帳前處理完畢，盤盈固定資產(chǎn)計入營業(yè)外收入，盤虧或毀損的固定資產(chǎn)，在減去過失人和保險公司等賠款和殘值之后，計入當(dāng)期營業(yè)外支出。
第六條 固定資產(chǎn)的增置、營造
1、企業(yè)固定資產(chǎn)在取得時，應(yīng)按照取得時的成本入帳，取得時的`成本包括買價，運輸和保險等相關(guān)費用，以及為固定資產(chǎn)達到可使用狀態(tài)前所必要的支出； 。
2、接受債務(wù)人以抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn)，按應(yīng)收債權(quán)的帳面價值加上應(yīng)付的相關(guān)稅費，作為入帳價值；
3、接受捐贈的資產(chǎn)由財務(wù)部門進行評估加上應(yīng)付的相關(guān)稅費，作為入帳價值。
第七條 固定資產(chǎn)折舊
固定資產(chǎn)按平均年限法計提折舊。
第四節(jié) 現(xiàn)金管理制度
第一條 公司在下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金：
1、職工工資、津貼、獎金；
2、個人勞務(wù)報酬；
3、出差人員必須攜帶的差旅費、備用金；
4、1000元以下零星支出；
5、分公司(分公司)經(jīng)理審批的其它開支；
6、各種業(yè)務(wù)招待費；
7、購買農(nóng)副產(chǎn)品。
第二條 公司辦理勞保福利，購置固定資產(chǎn)、辦公用品及其它工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳決算方式，不得使用現(xiàn)金。
第三條 分公司庫存現(xiàn)金按照國家會計制度執(zhí)行，不得超過開戶銀行核定的現(xiàn)金限額，超出部分應(yīng)存入銀行。
第四條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支出或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付，特殊情況確需坐支的．必須事先報總經(jīng)理和開戶銀行批準(zhǔn)。
第五條 公司員工因工作需要借用現(xiàn)金的，必須填寫備用金領(lǐng)用單或借款單，總公司人員由公司總經(jīng)理或辦公室主任批準(zhǔn)，分公司人員由公司總經(jīng)理或辦公室主任批準(zhǔn)，其他分公司人員由分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，分公司人員由分公司經(jīng)理批準(zhǔn)，所有審批人員必須建立臺帳，財務(wù)審計部應(yīng)經(jīng)常對其進行審計。
第六條 符合本制度第一條規(guī)定的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單據(jù)及公司認可的有效報銷憑證，經(jīng)手人和主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，并經(jīng)董事長或董事長委托人簽字后由現(xiàn)金會計支付現(xiàn)金。
第七條 工資由財務(wù)人員根據(jù)各部門提供的核發(fā)工資資料編制工資表，交主管副總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)審核后填制憑證，交總經(jīng)理簽字，由現(xiàn)金會計發(fā)放現(xiàn)金，并由財務(wù)部門辦理會計核算手續(xù)。
第八條 現(xiàn)金會計應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收入與支付，帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日決算，帳款相符。
第九條 財務(wù)審計部定期或不定期對各單位的銀行資金、現(xiàn)金進行檢查，發(fā)現(xiàn)帳實不符的不論何種情況均視為貪污挪用。
第五節(jié) 票據(jù)審批管理制度
一、基本原則
第一條 對公司經(jīng)濟往來的票據(jù)分兩種辦法進行審批，即原則上采用董事長一支筆審批，或在董事長批準(zhǔn)的部分分公司及項目部采用計劃審批法。
第二條 審批要求：一、審批人員必須實事求是地根據(jù)公司各種管理制度進行審批；二、必須根據(jù)雙方合同的約定辦事；三、必須根據(jù)有關(guān)財務(wù)規(guī)定進行審批；四、必須查清預(yù)算價和實際發(fā)生量方可審批；五、遇特殊情況或各種干擾時，應(yīng)及時向董事長或總經(jīng)理匯報，以便采取措施及時解決；六、對分包工程款必須在工程審計完畢后方可審批；七、對低值易耗品必須根據(jù)指導(dǎo)價審批；八、其它材料必須附有符合規(guī)定的招投標(biāo)手續(xù)和合同方可審批。
上述第六、七、八款手續(xù)必須符合公司資金管理制度的程序，否則對責(zé)任人按照資金管理制度第二十一一二十三條規(guī)定處罰。
第三條 在審批發(fā)票時，必須做到連續(xù)編號，發(fā)票上寫明所附單據(jù)張數(shù)，凡發(fā)現(xiàn)不在報支范圍內(nèi)的發(fā)票，當(dāng)場撕毀。
第四條 凡是單獨發(fā)生的發(fā)票，包括汽油發(fā)票，必須張張審批，堅決不允許粘貼在封面上審批�，F(xiàn)金會計、成本核算登記員要嚴格把關(guān)，配合好審計部做好前期準(zhǔn)備工作。
第五條 在逐張發(fā)票審批的同時，把票據(jù)的金額、編號及發(fā)票本身號碼同時輸入計算機。
第六條 不管任何人報銷發(fā)票，發(fā)票上都必須具備對方開好的日期，如發(fā)現(xiàn)沒有日期或自己填制日期的，作無效處理。發(fā)票審批時，所有手續(xù)必須完備，如發(fā)現(xiàn)搞形式主義補辦手續(xù)的，不予報銷并進行處罰，屢教不改的開除。
第七條 差旅費、過路費、定額發(fā)票等除在封面上簽字審批外。對里面的小單據(jù)必須張張簽字或蓋章，以防再次重復(fù)報銷。定額發(fā)票必須連號且蓋有對方的財務(wù)專用章，差旅費也必須與實際相符。如發(fā)現(xiàn)無正式車票的或缺車票的不予報銷，當(dāng)場撕毀。
第八條 原則上各類發(fā)票都由直接主管人簽字、監(jiān)督，不屬直接主管的不得無原則的簽字與表態(tài)，發(fā)現(xiàn)后發(fā)票作無效處理，并當(dāng)場撕毀，同時追究簽字人的責(zé)任。
第九條 各部門主管一定要認真負責(zé)，實事求是，把好簽字關(guān)，通過審批發(fā)現(xiàn)誤差的，一切損失由簽字人全額承擔(dān)，并加倍罰款。
第十條 凡是各種費用指標(biāo)包干，均須憑實際票據(jù)報批，節(jié)余部分歸個人所有，超支不予報銷。
二、計劃審批試行辦法
第十一條 本試行辦法的票據(jù)審批權(quán)歸試點單位經(jīng)理(總經(jīng)理)，在報批過程中超出計劃部分由審批人負責(zé)。
第十二條 大額費用每月編制計劃，計劃偏差控制在20xx元以內(nèi)，傳真報總經(jīng)理審批后由現(xiàn)金會計按計劃發(fā)放。
第十三條 平時管理費開支(如差旅費、業(yè)務(wù)招待費等)每半月申報計劃，計劃偏差控制在1000元以內(nèi)，傳真報總經(jīng)理審批后一份報票據(jù)審計部，由現(xiàn)金會計按計劃發(fā)放，個人備用金按照制度規(guī)定，在計劃內(nèi)領(lǐng)用。
第十四條 公司對該財務(wù)和票據(jù)每兩月進行一次審計，如發(fā)現(xiàn)弄虛作假或不按照公司制度審批，不論金額大小，第一次罰審批人20xx元，第二次罰5000元，第三次取消審批權(quán)，情節(jié)嚴重的開除或追究法律責(zé)任。
三、差旅費報銷規(guī)定
第十五條 市內(nèi)差旅費實行包干制，由審計部制定標(biāo)準(zhǔn)，報董事會批準(zhǔn)后實施。
第十六條 市外出差人員在出差之前須征得部門主管同意并事先向辦公室通報，不通報的做曠工處理。
第十七條 管理人員出差，乘坐輪船、火車及長途汽車須憑相應(yīng)的票根報銷。報銷標(biāo)準(zhǔn)：項目經(jīng)理、科長報銷火車硬座，輪船三等艙以下；一般管理人員報銷火車硬座，輪船四等艙以下。如因特殊原因第二天上午必須投入工作，可以夜間乘火車，報銷硬臥。
第十八條 工地與工地之間調(diào)遣以公共車為主。
第十九條 緊急公務(wù)必須搭乘飛機、專車時，應(yīng)事先以書面說明
原因報總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，事后憑發(fā)票和經(jīng)批準(zhǔn)的書面申請報銷。
第二十條 搭乘公司交通工具者，不予報銷交通費，如發(fā)現(xiàn)按票據(jù)額的兩倍罰款。
第二十一條 出差伙食補助不論職務(wù)高低，往返途中統(tǒng)一每天補貼30元，并且地區(qū)之間來往路程時間要超過8小時才能補貼。
第二十二條 出差結(jié)束后，必須及時到考勤處辦理注銷手續(xù)。
第二十三條 婚假、產(chǎn)假、大中專畢業(yè)生每年一次探親假、喪假報銷來回路費。其余一律不報。
四、招待費和業(yè)務(wù)費審批規(guī)定
第二十四條 500元以上的餐費報銷必須附上菜單明細，對白紙抄寫的部分菜單，必須蓋好與飯店相符合的公章．否則不予報銷，當(dāng)場撕毀。
第二十五條 為保證對總公司、分公司及項目部費用考核的正確性，招待費報銷時必須另附說明，要寫明費用事由和列支部門，并注明所有陪同人員。
第二十六條 成本核算登記員必須把發(fā)生費用的部門和人員記錄清楚，不得串戶，不得徇私舞弊記在領(lǐng)導(dǎo)的帳上，領(lǐng)導(dǎo)也要以身作則，不得將下屬的餐費拿來報支，堅決杜絕利用公司名義招待自己的親戚好友或公司內(nèi)部人員，一經(jīng)查實，發(fā)票當(dāng)場撕毀，同時給予雙倍處罰。
第二十七條 項目招待費在十七項指標(biāo)中考核，在指標(biāo)70％內(nèi)項目經(jīng)理自行支配，其中大約30％用于項目技術(shù)負責(zé)人和預(yù)算員對外交往，超出70％后每次使用必須報分公司經(jīng)理批準(zhǔn)。
第二十八條 管理人員招待費不得超過公司規(guī)定的年度和每次使用的限額，特殊情況須請示分公司經(jīng)理同意。
分公司經(jīng)理招待甲方主要人員盡量讓分公司生產(chǎn)(副)經(jīng)理、經(jīng)營科長、項目經(jīng)理一起參加，避免發(fā)生不必要的重復(fù)支出。
第二十九條 不允許將超額發(fā)票分開報銷，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，當(dāng)場撕毀，并予以雙倍處罰。
第三十條 逢年過節(jié)拜訪的合作單位及上一級部門，額度都得事先請示總經(jīng)理，并列出明細，報銷時須經(jīng)過總經(jīng)理或董事長批復(fù)，否則費用不予報銷。
辦公費審批規(guī)定
第三十一條 添置計算機、復(fù)印機、傳真機等辦公用品必須先向總經(jīng)理書面申請，不得事后補辦手續(xù)。購買工程上所需要的書籍，應(yīng)由各科室負責(zé)人向總公司辦公室提出申請，同意后方可購買，凡沒有申請簽字的，或擅自購買的一律不予報銷，報銷時必須經(jīng)同級辦公室主任簽字。
第三十二條 小型辦公用品(如各類手頭文具、計算器、質(zhì)檢尺、小型卷尺等)由公司統(tǒng)一采購，公司對每個職位的管理人員核定限額，管理人員在限額內(nèi)領(lǐng)用。小型辦公用品由辦公室辦理采購和發(fā)放事務(wù)。
第三十三條 一般管理人員辦公桌、辦公椅等，原則上不添置，但由于人員增加必須添置的，一般人員辦公桌不得超過每張350元，并事先征得審計部同意。
第三十四條 項目辦公室辦公家具標(biāo)準(zhǔn)：
1、3萬平方米以上大包工程項目經(jīng)理辦公室費用50000元，包括辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、傳真機、飲水機、文件柜、空調(diào)、計算機；如有項目總工，總工辦公室費用30000元，包括計算機、辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、飲水機；
2、3萬平方米以下大包工程和分包工程項目經(jīng)理辦公室費用30000元，包括辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、飲水機、文件柜、電話；
3、主體項目必須安裝固定電話。
第三十五條 對管理人員手機話費實行包干，標(biāo)準(zhǔn)由票據(jù)審計部核定。
六、材料票據(jù)審批規(guī)定
第三十六條 一次性購買萬元以上設(shè)備及電動工具，必須有三家以上的招投標(biāo)手續(xù)及質(zhì)保書、保修卡方可審批，報批時按照招標(biāo)程序辦理。
第三十七條 合同內(nèi)屬我方采購的材料，如不爭取而歸甲方采購的，對材料負責(zé)人、項目經(jīng)理、分公司經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理(副經(jīng)理)分別罰20xx元；對我方采購的材料，借口甲方采購而在價格上弄虛作假的，罰材料負責(zé)人、項目經(jīng)理、分公司經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理(副經(jīng)理)各10000元；凡是招投標(biāo)手續(xù)弄虛作假的，罰分公司經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理(副經(jīng)理)、材料負責(zé)人、經(jīng)營科副科長、項目經(jīng)理各10000元，材料員，、預(yù)算員各5000元。以上三種情況由監(jiān)事會主席和票據(jù)審計負責(zé)人處罰。如連續(xù)出現(xiàn)三次，對責(zé)任人給予開除處理。
第三十八條 通過正規(guī)招投標(biāo)程序而采購的材料價格，如經(jīng)材料監(jiān)督員詢價發(fā)現(xiàn)價格偏高的，責(zé)任人賠償50％；如發(fā)現(xiàn)弄虛作假的，按100％賠償，并對以上人員罰款1000元以上。
第三十九條 所有甲供材料轉(zhuǎn)帳單必須憑公司領(lǐng)貨憑證上的實際數(shù)量，由材料會計辦理好各項手續(xù)，核對后方可進行審批，只提供轉(zhuǎn)帳憑證無領(lǐng)貨憑證的作無效處理，不予審批并進行處罰。
七、分包隊伍票據(jù)審批規(guī)定
第四十條 對分包隊伍票據(jù)的審批：(1)一定要按公司有關(guān)招投標(biāo)手續(xù)的規(guī)定進行審批，無合同約定的不能審批，并查清有關(guān)事情的來龍去脈；若合同中沒有明確由我方分包，系甲方指定的，我公司不承擔(dān)進度、質(zhì)量、安全和付款責(zé)任，配合費按規(guī)定收�。�(2)必須查清當(dāng)?shù)氐念A(yù)算價和我方的實際工程量；(3)按公司的有關(guān)規(guī)定，手續(xù)齊全后，才可審批。
八、拖延發(fā)票報銷的處罰
第四十一條 低值易耗品材料在付款完畢后一個月內(nèi)辦理報批手續(xù)。
第四十二條 招投標(biāo)材料、設(shè)備及工程發(fā)包，在合同簽訂后一個星期內(nèi)必須將合同交票據(jù)審計負責(zé)人，合同履行完畢一個月內(nèi)必須辦理報批手續(xù)。
第四十三條 所領(lǐng)用的備用金(不含定額備用金)，一個月內(nèi)必須結(jié)一次帳，否則超過一個月，罰所領(lǐng)備用金金額的10％；超過兩個月，罰所領(lǐng)備用金金額的15％；超過三個月，罰所領(lǐng)備用金金額的20％。
第六節(jié)會計檔案管理制度
第一條 會計應(yīng)該以會計期間分期決算帳目和編制財務(wù)會計報表。會計期間分為年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定，半年度、季度、月度為會計中期。
第二條 會計報表做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確，不得漏報或任意取舍，會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字應(yīng)當(dāng)一致，會計報表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。
第三條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其它有保存價值的資料均應(yīng)該歸檔。
第四條 會計憑證按月、按照編號順序每月裝訂成冊，表明月份、季度、起止年、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，年內(nèi)資料由分公司及項目部財務(wù)科長保管，一年后交總公司檔案室，歸檔前應(yīng)加以裝訂。
第五條 會計報表應(yīng)按照季度、年度按時歸檔，由財務(wù)管理部指派專人管理，并分類填制目錄。
第六條 對上述五條中出現(xiàn)一處遺漏或錯誤，給予責(zé)任人30元罰款，由公司財務(wù)管理部負責(zé)處罰。
第七條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理或其指派人員批準(zhǔn)，如出現(xiàn)泄密現(xiàn)象對財務(wù)負責(zé)人與直接責(zé)任人進行處罰。
第七節(jié) 備用金及借款管理制度
一、備用金管理規(guī)定
第一條 公司總部備用金的領(lǐng)用一律由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，總經(jīng)理外出不在當(dāng)?shù)貢r，由副總經(jīng)理批準(zhǔn)(重大款項副總經(jīng)理通過電話請示總經(jīng)理)；分公司工作人員備用金由分公司經(jīng)理審批，其它分公司的資金一律由分公司總經(jīng)理審批。
除上述人員外，其他人員一律不準(zhǔn)批準(zhǔn)使用任何資金。
第二條 有關(guān)人員的備用金額度規(guī)定如下：
總經(jīng)理2萬元；副總經(jīng)理1．5萬元；分公司經(jīng)理1萬元；分公司生產(chǎn)(副)經(jīng)理3千元；經(jīng)營科長5千元；項目經(jīng)理、部門及其他科室負責(zé)人3千元。
副總經(jīng)理以上人員、分公司經(jīng)理需領(lǐng)用備用金，可自行到財務(wù)部門辦理手續(xù)，其他人員一律按第一條規(guī)定辦理。
第三條 特殊情況因公務(wù)確需的，由其直接主管簽字后按照第一條規(guī)定辦理。 第八節(jié) 會計核算及財務(wù)管理規(guī)定
一、核算體制
第一條 總公司實行總公司、分公司及項目部、項目部三級核算，對于個人往來項目必須核算到個人。其中總公司和分公司實行全面核算，分公司實行內(nèi)部獨立核算，項目部實行成本核算；分公司實行獨立核算，承擔(dān)有限民事責(zé)任。分公司及項目部分別為利潤中心、利潤指標(biāo)中心和成本指標(biāo)考核中心。
第二條 總公司設(shè)立財務(wù)管理部，其它分公司設(shè)立財務(wù)科，各分公司、機具管理中心設(shè)立財務(wù)科，項目部設(shè)兼職成本核算員(由預(yù)算／定額員兼任)�？偣�、分公司及項目部均獨立建帳，進行會計核算，編制會計報告。
第三條 總公司與分公司為總分公司關(guān)系，分公司受總公司領(lǐng)導(dǎo)，總公司財務(wù)管理部對分公司財務(wù)部(科)行使領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)職能；分公司財務(wù)部對各分公司財務(wù)科行使領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)職能；分公司財務(wù)科對項目部成本核算員行使指導(dǎo)職能�？偣矩攧�(wù)管理部對所屬各級財務(wù)機構(gòu)人員負有指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督、考核、人員調(diào)配、培訓(xùn)的責(zé)任。
第四條 總公司對會計人員實行委派制，各級會計人員必須對總公司負責(zé)，各級會計人員的工作業(yè)績由總公司財務(wù)管理部實施考核，并根據(jù)考核結(jié)果進行獎罰。分公司及項目部對會計人員有使用權(quán)。
第五條 總公司財務(wù)管理部統(tǒng)一負責(zé)處理對外關(guān)系，協(xié)調(diào)與各地財政、稅務(wù)、銀行的關(guān)系，各分公司及項目部凡涉及各地財政、稅務(wù)、銀行的相關(guān)事宜必須事前向總公司財務(wù)管理郡請示、匯報，未經(jīng)總公司財務(wù)管理部授權(quán)或同意，不得擅自辦理上述事宜(日常正常的納稅申報由各分公司及項目部辦理后報總公司財務(wù)管理部備案)。
第六條 總公司內(nèi)，對一般關(guān)聯(lián)方交易原則上按市場經(jīng)濟規(guī)則操作，按市場價進行決算；對重大關(guān)聯(lián)方交易的決算原則和方法，必須事前報告總公司董事長審批。
第七條 總公司財務(wù)管理部負責(zé)對總公司的資產(chǎn)進行管理，編制總公司的合并會計報表；各分公司負責(zé)對本分公司的收入、成本、費用進行全面核算，如實反映各自的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量；各分公司負責(zé)對本分公司的收入、成本、費用進行內(nèi)部獨立核算，年終將當(dāng)年會計利潤上交分公司財務(wù)科，分公司財務(wù)科要對各分公司的會計報表進行匯總。
第八條 分公司財務(wù)部負責(zé)各分公司之間經(jīng)濟往來的協(xié)調(diào)工作，保證各分公司“內(nèi)部往來”資料的準(zhǔn)確、一致。
第九條 分公司之間的物資調(diào)撥，調(diào)撥價格由雙方協(xié)商確定。由公司審計部進行調(diào)控、監(jiān)督。調(diào)撥甲供材料按市場價決算，預(yù)算價格與市場價的差額由調(diào)出方承擔(dān)。該差額不影響經(jīng)濟指標(biāo)考核，由成本核算科從調(diào)出方的成本中扣除。
第十條 分公司及項目部之間的物資調(diào)撥，調(diào)撥價格由雙方協(xié)商確定。調(diào)撥甲供材料按市場價決算，預(yù)算價與市場價的差額由調(diào)出方負擔(dān)。該差額不影響經(jīng)濟指標(biāo)考核，由成本核算科從調(diào)出方的成本中扣除。
第十一條 機械設(shè)備加工公司向機具管理中心提供模板等開具材料調(diào)撥單；公司財務(wù)部按月向各分公司及項目部分配固定資產(chǎn)折舊。雙方均通過“內(nèi)部往來”列帳。
第十二條 年度末，各分公司將當(dāng)年實現(xiàn)的利潤全部交分公司財務(wù)科。會計處理如下：借記：本年利潤；貸記：內(nèi)部往來一公司財務(wù)科；如為虧損，做相反的會計分錄。
二、會計核算
第十三條 會計核算流程按總公司公布的《財務(wù)會計工作流程圖》執(zhí)行。
第十四條 公司目前實行《施工企業(yè)會計制度》。
第十五條 各級財務(wù)機構(gòu)都必須及時記帳、結(jié)帳，當(dāng)天的業(yè)務(wù)當(dāng)天要處理，不得拖延。
第十六條 原始憑證必須符合國家和總公司規(guī)定要求，各項要素完備，不得以虛假的原始憑證列帳。
第十七條 現(xiàn)金、銀行存款日記帳采用現(xiàn)金流量表日記帳，由現(xiàn)金會計登記，每月與總帳進行核對。現(xiàn)金每月由財務(wù)主管(科長、總帳會計)監(jiān)督盤點抽查一次，并做好盤點記錄；現(xiàn)金會計按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并由財務(wù)主管簽字。
第十八條 對有關(guān)部門和個人實行定額備用金制度，并要求及時報銷，報銷時支付現(xiàn)金以補充備用金。定額備用金核算流程按公司公布的《財務(wù)會計工作流程圖》執(zhí)行。
第十九條 為保證發(fā)票能及時得到審批，當(dāng)事人應(yīng)根據(jù)國家和公司的規(guī)定要求，取得正規(guī)、合法的發(fā)票，并進行整理，做好封面，由直接主管人簽字，交票據(jù)員檢查登記；公司制度規(guī)定發(fā)票后面應(yīng)附有相關(guān)證明材料的，必須同時送審。票據(jù)員應(yīng)嚴格審查把關(guān)，不符合要求的一律駁回，限于一周內(nèi)整改完畢，符合要求的送公司審計部審批。凡無正當(dāng)理由，未在公司制度規(guī)定的時間內(nèi)將發(fā)票交公司審計部審批的，一律按公司制度對當(dāng)事人進行處罰。駁回整改的如在下月仍不送審的，按二倍進行罰款。
第二十條 分公司員工的工資由分公司及項目部每月按計稅工資進行預(yù)提。
第二十一條 各級財務(wù)機構(gòu)的材料會計負責(zé)材料的采購、領(lǐng)用、結(jié)存、調(diào)撥、退料、報廢的會計核算工作。材料計劃流程和材料采購流程根據(jù)公司有關(guān)制度執(zhí)行。
對外購材料，如果收到材料而發(fā)票未到，原則上應(yīng)于月末進行預(yù)點；為簡化會計核算程序，由各分公司材料會計于每年12月末根據(jù)各項目材料報表上結(jié)余額為負數(shù)的材料，單列統(tǒng)計報表報財務(wù)科，財務(wù)科據(jù)此進行預(yù)點，下一會計年度建立新帳時將原預(yù)點數(shù)全額沖回。
第二十二條 每年12月25日前由分公司材料部門、材料會計、項目部倉庫保管員、收料員對各項目部的庫存材料(含大宗材料)進行盤點，對盤點結(jié)果要寫出書面報告，分析盤盈、盤虧的原因，提出處理意見，報分公司經(jīng)理，并上報公司總經(jīng)理。分公司經(jīng)理審核批準(zhǔn)后財務(wù)部門要及時進行帳務(wù)處理。
第二十三條 固定資產(chǎn)實行分類管理，按類提取折舊。固定資產(chǎn)分類及預(yù)計使用年限如下：
一類：房屋、建筑物 20年
二類：試驗設(shè)備及儀器 5年
三類：施工機械 10年
四類：運輸設(shè)備 10年
五類：生產(chǎn)設(shè)備 10年
六類：電子設(shè)備 3年
提取折舊時，預(yù)留凈殘值3％，采用直線法(平均年限法)按月計提。折舊費除房屋外，均由各使用單位承擔(dān)。
固定資產(chǎn)帳目由公司資產(chǎn)管理科編報，固定資產(chǎn)管理信息實行計算機管理，按照固定資產(chǎn)類別、使用單位分別進行管理。
第二十四條 固定資產(chǎn)每年lO月份進行一次清理盤點，由財務(wù)管理部協(xié)助配合資產(chǎn)管理科組織實施，并將清理結(jié)果報公司總經(jīng)理。
第二十五條 固定資產(chǎn)采購按照公司規(guī)定的權(quán)限和程序進行采購，發(fā)票及購進單經(jīng)審計部審批后，由公司資產(chǎn)管理科組織建立固定資產(chǎn)，同時會計科登記入帳。大型設(shè)備分期付款而發(fā)票未到的，先根據(jù)購進單組建固定資產(chǎn)，同時貸記：應(yīng)付帳款或長期應(yīng)付款，并按規(guī)定計提折舊，待取得發(fā)票并經(jīng)審計部審批以后，沖回原估計入帳數(shù)，按發(fā)票重新列帳，如發(fā)票與原列帳數(shù)不一致，應(yīng)調(diào)整已提折舊金額。
第二十六條 項目部的臨時設(shè)施要單獨核算分攤，購建時，借記：臨時設(shè)施；每月按當(dāng)月完成產(chǎn)值占項目總產(chǎn)值的比例分攤臨時設(shè)施價值，借記：工程施工一臨時設(shè)施攤銷，貸記：臨時設(shè)施攤銷；竣工時，借記：臨時設(shè)施攤銷，貸記：臨時設(shè)施；收回的殘值收入，沖減工程成本。
第二十七條 年度末各項目部應(yīng)對未完工程成本進行盤點，不允許通過調(diào)節(jié)未完工程成本調(diào)節(jié)利潤，一經(jīng)查出，將嚴格按照公司管理制度進行處罰。未完工程盤點由項目部經(jīng)理組織工程、預(yù)算、材料、財務(wù)人員按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求進行。盤點時可采用“約當(dāng)產(chǎn)量法”或其它有效方法進行。
第二十八條 分公司20xx元以下的生產(chǎn)工具由各分公司自行采購，一次性攤銷到有關(guān)項目部的成本。
第二十九條 對應(yīng)收帳款加大收款力度，落實責(zé)任人，簽訂責(zé)任狀，分公司總帳會計和材料會計每月要和甲方核對往來帳目，防止和糾正差錯，并辦理簽認手續(xù)，參與收款工作。
第三十條 公司對固定資產(chǎn)、長期投資、短期借款、長期借款實行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算(不含分公司之間內(nèi)部往來)。
三、成本核算
第三十一條 分公司財務(wù)部門要根據(jù)審計部門審批的發(fā)票，正確歸集各項目部的成本、費用，并按規(guī)定的方法進行分攤，以保證成本核算的準(zhǔn)確性。
第三十二條 成本、費用與收入要成配比，要準(zhǔn)確劃分已完工程與未完工程的成本，不得利用調(diào)節(jié)未完工程成本來調(diào)節(jié)利潤。
第三十三條 確認收人要遵循謹慎性原則，對未經(jīng)審計部門審計的工程項目只能暫按內(nèi)部預(yù)算確認收入。
第三十四條 分公司、項目部要根據(jù)發(fā)票審批的有關(guān)規(guī)定，做好事前審核準(zhǔn)備工作，完備各種手續(xù)，以保證各種成本費用能及時進帳，提高成本、費用核算的準(zhǔn)確性。
第三十五條 目前公司會計上計算機記帳和手工記帳并行，為便于成本核算科的考核，計算機中的工程成本帳的項目設(shè)置要與考核項目一致，成本項目設(shè)置如下：
1、人工費；2、材料費；3、機械費；4、其它直接費(下設(shè)料具費、臨設(shè)費、其它)；5、間接費用(下設(shè)項目管理人員工資、辦公費、業(yè)務(wù)費、其它間接費)。
手工記帳上的工程成本帳的項目不變。
第三十六條 會計科與成本核算科要加強溝通，成本核算科要深入分公司，每季度核對一次成本、費用進人會計核算的資料，找出形成差額的原因，提出調(diào)整處理的意見。
第三十七條 為加強項目部的成本自控能力和配合成本核算科的工作，各項目部設(shè)兼職成本核算員。成本核算員主要是在項目部經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，對項目部的成本進行計劃、組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)異常情況及時向項目部經(jīng)理匯報和通報分公司財務(wù)機構(gòu)。項目部的成本管理具體分工如下：
預(yù)算員：按月下達項目部的制造成本，分別報送項目部經(jīng)理、分公司財務(wù)總帳會計、公司財務(wù)管理部成本核算科；組織材料員工工時統(tǒng)計員、機械管理員及時完成自身的成本核算和控制工作，發(fā)現(xiàn)異常情況(如材料超耗、工人工時超支、機械閑置或不足等)及時進行協(xié)調(diào)并及時向項目部經(jīng)理和分公司財務(wù)機構(gòu)匯報。
材料員：根據(jù)項目部的制造成本，按月編制材料采購、耗用計劃，控制材料的耗用，對多余材料要在材料報表中如實反映，以便公司統(tǒng)一調(diào)配，防止材料積壓，每月25日完成當(dāng)月材料報表的編制工作。
工時統(tǒng)計員：根據(jù)項目部的制造成本，按月編制工人用工計劃，通過生產(chǎn)管理部組織工人的調(diào)配，防止出現(xiàn)多用工人或因工人不足影響工程進度，控制用工總量，防止工時超耗，每月25日完成當(dāng)月工時統(tǒng)計報表的編制工作。
機械管理員：根據(jù)項目部的制造成本，按月編制機械使用計劃，通過機械管理中心進行機械設(shè)備的調(diào)配，防止出現(xiàn)多用機械或因機械不足影響工程進度，督促司機或操作人員做好機械設(shè)備的保養(yǎng)維修工作，每月25日完成當(dāng)月機械設(shè)備運轉(zhuǎn)統(tǒng)計報表的編制工作。
第三十八條 各分公司之間要每月核對一次內(nèi)部往來款，防止少計、漏計成本、費用。
第三十九條 為加強對項目部成本的監(jiān)控力度，分公司經(jīng)營科應(yīng)協(xié)助、督促項目部按月下達各項目部制造成本指標(biāo)，以便財務(wù)部門與實際成本進行比較，分析差異原因，采取措施控制成本支出。
第四十條 各分公司、項目部應(yīng)實事求是地上報產(chǎn)值報表，不得上報虛假報表，任意抬高或壓低產(chǎn)值，預(yù)算核算的資料準(zhǔn)確率不得低于98％。
第四十一條 甲方外包工程不得進入內(nèi)部產(chǎn)值報表，如是通過我方過帳的，必須單獨列示，并加以說明。
第四十二條 分包工作量應(yīng)單獨編制報表，并按各自的取費標(biāo)準(zhǔn)分別列出并作出對比分析表，若為包清工的，應(yīng)把我方提供的材料作為甲供材料列入其中。
第四十三條 為確保考核和核算的準(zhǔn)確性，項目部必須按月、季、階段實施工作量盤點制度，預(yù)算核算必須與財務(wù)核算、材料部門的分割部位、范圍、時間保持一致。項目部經(jīng)理親自落實，分公司經(jīng)營科副科長、總帳會計、材料會計及公司成本核算科、會計科必須抽查、監(jiān)督，對確因工程情況出現(xiàn)的不一致，必須作出書面說明。
第四十四條 建安產(chǎn)值、建安經(jīng)濟收入、經(jīng)濟收人的范圍、標(biāo)準(zhǔn)
按公司頒發(fā)的標(biāo)準(zhǔn)實施。
第四十五條 人員工時統(tǒng)計按下發(fā)的報表統(tǒng)一填寫，內(nèi)容正確、時間及時、項目分列清楚，并每月與分公司工時統(tǒng)計部門核對清楚，找出差異原因；不正常未出報表的項目由分公司經(jīng)營科副科長落實填制補充報表。
第四十六條 平均人員數(shù)按大、小年分別對待，大年按330出勤天／人計算，小年按315出勤天／人計算。
第四十七條 成本核算和會計核算的各種資料必須由經(jīng)辦人和審核人簽字，并對資料的真實性負責(zé)。
第四十八條 為保證資料的準(zhǔn)確性，成本核算和會計核算必須分季度、按工程結(jié)構(gòu)封頂、工程竣工兩個階段匯總調(diào)整。
第四十九條 成本核算和會計核算人員必須保證資料的真實性和準(zhǔn)確性，如發(fā)現(xiàn)資料不準(zhǔn)確或弄虛作假，騙取考核獎勵，根據(jù)情節(jié)輕重發(fā)現(xiàn)一次給予500—5000元罰款。
第五十條 會計報表實行分公司經(jīng)理、財務(wù)科長共同負責(zé)制，分公司經(jīng)理、財務(wù)科長都要在會計報表封面上簽字蓋章，以明確經(jīng)濟責(zé)任。
四、財務(wù)管理
第五十一條 資金管理和調(diào)度、融資、投資，執(zhí)行公司資金管理制度。
第五十二條 公司人員備用金按定額備用金管理，即一次領(lǐng)用，報銷時以現(xiàn)金補充備用金，備用金數(shù)額執(zhí)行公司資金管理制度，如備用金超過定額，現(xiàn)金會計有權(quán)拒付。
第五十三條 員工借款必須由現(xiàn)金會計每月進行登記記錄，并在次月lO日之前將登記簿交到財務(wù)管理部，如越權(quán)批示的一律對審批人員和現(xiàn)金會計按制度進行處罰。
第五十四條 為加強對分公司及項目部資金的監(jiān)控力度，實行資金周報制度。分公司及項目部必須如實填報，并在周日將當(dāng)周資金收支情況及下周的重要收支預(yù)計情況報到總公司資金管理中心。資金管理中心對其真實性和正確性進行抽查，發(fā)現(xiàn)弄虛作假的，每次罰分公司經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人、現(xiàn)金會計各500元。
第五十五條 安裝與土建的資金按甲方對土建與安裝分別審定的進度款拆分，沒有對土建與安裝分別審定的按照二者產(chǎn)值減去甲供料占總產(chǎn)值減去甲供料的比例進行，土建項目應(yīng)及時將應(yīng)拆分給安裝的資金撥付到位。
第五十六條 分包單位開發(fā)票的問題要根據(jù)具體情況進行處理：如果分包合同價款不含稅金，則由我方請稅收部門出具完稅證明給分包隊伍(如涉及多個分包隊伍，可提供完稅證明復(fù)印件)，由分包隊伍提供發(fā)票給我方；如果分包合同含稅金，則分包隊伍必須提供相關(guān)發(fā)票給我方。
第五十七條 分公司需對外投資的，必須經(jīng)總公司董事會研究決定。未經(jīng)董事會研究決定擅自對外投資的，將對批準(zhǔn)人和財務(wù)負責(zé)人進行處罰。各分公司均不得對外進行投資。
第九節(jié) 財務(wù)盤點制度
第一條 目的
為保證存貨及財產(chǎn)的正確性，加強管理人員的責(zé)任心，加強財產(chǎn)管理，制定本制度。
第二條 盤點范圍
存貨盤點：原材料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳料；
財產(chǎn)盤點：固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)等的盤點；
財務(wù)盤點：現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約。
第三條 盤點方式
1、固定盤點：盤點工作每年于年中和年末盤點兩次，由財務(wù)管理部組織有關(guān)管理部門進行；
2、突擊盤點：監(jiān)事會和審計部不定期進行盤點，對突擊盤點中查出的帳實不符事項，輕者對責(zé)任人罰款20xx元以上，嚴重的罰款2～3萬元。
第四條 盤點工作注意事項
1、財務(wù)管理部在盤點前擬定工作計劃，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達盤點通知，并召集有關(guān)部門負責(zé)人召開盤點協(xié)調(diào)會，擬定時間表；
2、盤點原則上采用全面盤點方式，如確因事情特殊無法辦理，須經(jīng)董事長批準(zhǔn)方可改變方式；
3、盤點應(yīng)盡可能采用精確計量，每項財物數(shù)量確定后再進行下一項，盤點結(jié)果不得變動；
4、盤點結(jié)果應(yīng)由財務(wù)管理部委派的盤點人員填寫“盤點統(tǒng)計表”，一式兩份，一份交資產(chǎn)管理部門，一份由財務(wù)部門保存以核對盈虧數(shù)量。
第五條 盤點報告
財務(wù)管理部依據(jù)“盤點統(tǒng)計表”編制“盤點盈虧報告”，送資產(chǎn)主管部門說明盈虧原因及對策后，送回財務(wù)部門會呈董事長、總經(jīng)理審核。本報告一式四份，一份報董事長、一份報總經(jīng)理、一份交資產(chǎn)管理部門，一份財務(wù)管理部留存。
盤點盈虧金額平時列入暫估科目，年末以凈額轉(zhuǎn)入本年度營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。
第六條 賠償處理
材、物、料管理人員及保管人員有下列情況者，賠償相同金額并處以500元以上罰款：
1、對所保管的財物進行盜賣、掉換或化公為私者；
2、對所保管的財物未經(jīng)批準(zhǔn)擅自轉(zhuǎn)移、借撥或損壞不報者；3、未盡保管責(zé)任或由于過失致使財物遭受盜竊、損失或盤虧者。
第十節(jié) 財務(wù)管理獎罰條例
第一條 嚴守財務(wù)機密，對本公司在經(jīng)濟活動中發(fā)生的有關(guān)費用，不得隨意泄露，泄露者給予1000元罰款，嚴重者開除。
第二條 每月30日對本月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及時結(jié)帳，做到帳證、帳表、帳實相符，如有錯誤每次處罰扣分。
第三條 對公司規(guī)定的上交資金統(tǒng)計表、收款收據(jù)使用表、工程量、應(yīng)收款統(tǒng)計表于次月5日前上報總公司財務(wù)管理部，遲一天處罰扣分。
第四條 要同建設(shè)方、總包方和協(xié)作單位定期結(jié)清所有材料、資金往來帳，防止串戶，不得影響要款，如耽誤要款要進行處罰。
第五條 分公司及項目部財務(wù)人員增開銀行帳戶，必須書面申請，向總公司財務(wù)管理部報批，擅自增開罰款1000～20xx元。
第六條 發(fā)現(xiàn)簽字手續(xù)不全和殘缺不全的票據(jù)，每次對報批人罰款50元。
第七條 登記帳簿的文字要求數(shù)字準(zhǔn)確，無刮、擦、涂、抹現(xiàn)象，否則發(fā)現(xiàn)一次罰50元。
第八條 使用虛假的發(fā)票，發(fā)票不予報銷，每張罰款100元，并且在內(nèi)部公告上曝光。 第十一節(jié) 內(nèi)部審計制度
第一條 企業(yè)內(nèi)部審計是按照公司管理制度，對各種票據(jù)、分包工程款、萬元以上材料招投標(biāo)和有關(guān)費用包干執(zhí)行情況的審計，及各職能部門履行職責(zé)情況的審查、評價。公司內(nèi)部審計組織有：財務(wù)審計部、票據(jù)審計部、工程審計部，審計部門直屬監(jiān)事會主席和董事長領(lǐng)導(dǎo)，為股東服務(wù)，除監(jiān)事會主席和董事長及其指派人員外，其他人員均無權(quán)干涉上述部門的工作，總經(jīng)理、副總經(jīng)理只有詢問和索要資料的權(quán)力。
第二條 內(nèi)部審計人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密。不得濫用職權(quán)、玩忽職守。如審計人員在工作中徇私情、弄虛作假，發(fā)現(xiàn)一次罰20xx元，第二次罰10000元，第三次開除。
第三條 內(nèi)部審計人員必須具有一定的財務(wù)專業(yè)知識、熟悉財務(wù)管理、工程預(yù)算等相關(guān)業(yè)務(wù)，了解和掌握國家的方針政策、法律法規(guī)和當(dāng)?shù)厥┕ゎA(yù)算定額，具備良好的政治素質(zhì)和道德品質(zhì)。
第四條 審計人員必須不斷更新知識，掌握新的財務(wù)、會計、金融、稅務(wù)、外貿(mào)、外經(jīng)等法規(guī)以及工程預(yù)算和電算化技術(shù)。
第五條 內(nèi)部審計人員必須遵循獨立性原則、客觀性原則、群眾性原則和政策性原則，要依據(jù)國家法律、標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)規(guī)章制度進行審計。在選擇審計依據(jù)時，必須選擇與審計事項有關(guān)的依據(jù)，即選擇與審計事項期限相一致的憑據(jù)或是最新制定的法規(guī)、制度為依據(jù)。擅自改變審計依據(jù)或憑主觀想象審計的，經(jīng)查實后每次處以500元以上罰款。
第六條 審計人員必須根據(jù)審計目的，采取一定的程序和方法，取得有效證據(jù)，以判斷、證明被審計事項的真實性、合法性、合理性、效益性和達標(biāo)程度，并作出正確、公正的審計結(jié)論及合理化建議。若有違背，處以500—1000元罰款。
第七條 審計人員必須認真審核憑證、帳表、決算書，檢查資金和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，查閱有關(guān)文件和資料。
第八條 對審計涉及的有關(guān)事項必須進行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料。
第九條 對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)或嚴重浪費的行為，及時予以制止，否則對審計人員處以1000元以上罰款。若審計人員主觀臆斷、處事不公的，罰款500元以上。監(jiān)事會主席、總公司董事長負責(zé)處罰。
第十條 審計人員對以種種理由百般刁難、阻撓和妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料者，應(yīng)及時向監(jiān)事會主席匯報，并對有關(guān)責(zé)任人罰款1000—5000元。
第十一條 對嚴重違反財經(jīng)紀律和法規(guī)并造成嚴重損失的直接責(zé)任人，扣除當(dāng)年工資，并移交司法機關(guān)處理。
第十二條 對審計報告、審計處理意見、審計附件(與審計有關(guān)的各種證據(jù))必須及時收集、整理、歸檔、保管。
第十三條 票據(jù)審計部、財務(wù)審計部、工程審計部在開展工作過程中必須及時總結(jié)，必要時在總公司董事會上要進行匯報。
本制度由董事長、監(jiān)事會主席和審計部負責(zé)人行使處罰權(quán)。
財務(wù)管理制度7
一、制度的目的與范圍
1.1目的
本制度的目的是規(guī)范公司財務(wù)管理，加強公司財務(wù)風(fēng)險管理，保護公司財產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟效益。
1.2范圍
本制度適用于公司內(nèi)部所有財務(wù)管理活動，包括但不限于財務(wù)收支、財務(wù)報表、會計核算、內(nèi)部控制等方面。
二、制度制定程序
2.1制度擬定
本制度由公司財務(wù)部根據(jù)法律法規(guī)及公司內(nèi)部政策規(guī)定，結(jié)合實際情況進行擬定。
2.2征求意見
擬定完成后，應(yīng)征求公司領(lǐng)導(dǎo)、各部門領(lǐng)導(dǎo)以及財務(wù)業(yè)務(wù)主管人員的意見。
2.3審批發(fā)布
意見匯總后，由公司領(lǐng)導(dǎo)進行審批，定稿后公示并在公司內(nèi)部正式發(fā)布實施。
三、相關(guān)法律法規(guī)及公司內(nèi)部政策規(guī)定
3.1相關(guān)法律法規(guī)
根據(jù)《公司法》、《公司章程》、《財務(wù)會計制度》等相關(guān)法律法規(guī)，制定本財務(wù)管理制度。
同時應(yīng)嚴格遵守以下法律法規(guī)：
《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《中華人民共和國稅收法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國公司所得稅法》、《中華人民共和國外匯管理條例》、《中華人民共和國反洗錢法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國地方財政法》、《中華人民共和國證券法》等。
3.2公司內(nèi)部政策規(guī)定
公司內(nèi)部政策規(guī)定包括但不限于：
公司財務(wù)管理手冊、財務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)算管理制度、內(nèi)部控制制度、賬務(wù)管理制度、定期檢查與審計制度等。
四、制度具體規(guī)定
4.1財務(wù)收支
4.1.1收入管理
公司收入來源主要包括銷售收入、服務(wù)收入、利息收入、其他收入等。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)各項收入來源進行分類管理，確保收入準(zhǔn)確有序、可追溯。
4.1.2支出管理
公司支出主要包括采購支出、工資支出、管理費用、稅費等。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照公司內(nèi)部規(guī)定，制定相關(guān)報銷流程和標(biāo)準(zhǔn)，并配合相關(guān)部門進行支出監(jiān)控和監(jiān)管。
4.2財務(wù)報表
4.2.1編制與報送
財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照公司會計制度要求，準(zhǔn)確、及時編制各類財務(wù)報表，并按照有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定，報送各級主管部門及相關(guān)利益相關(guān)方。
4.2.2披露與公示
財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)加強公司財務(wù)數(shù)據(jù)公開透明，及時向公司管理層和廣大股東披露相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。同時，還應(yīng)當(dāng)遵守各項相關(guān)法律法規(guī)，如《證券法》等法律法規(guī)要求，公開披露相關(guān)信息。
4.3會計核算
4.3.1會計核算原則
公司應(yīng)當(dāng)按照會計核算原則及規(guī)定，建立完善的會計制度，確保財務(wù)核算準(zhǔn)確、完整、規(guī)范。
4.3.2會計處理
公司應(yīng)當(dāng)按照各項會計準(zhǔn)則和會計政策，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行及時、準(zhǔn)確的處理，保證財務(wù)報表的準(zhǔn)確。
4.4內(nèi)部控制
4.4.1內(nèi)部控制體系建立
公司應(yīng)當(dāng)建立并踐行財務(wù)管理內(nèi)部控制制度，包括內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通等方面。
4.4.2內(nèi)部控制流程
制定各項流程規(guī)范，把控各項流程細節(jié)，確�？刂屏鞒陶ｍ槙�。
4.5其他事項
4.5.1財務(wù)管理制度的執(zhí)行和更新
公司應(yīng)當(dāng)建立完善的財務(wù)管理制度執(zhí)行機制，并定期對制度進行更新和修訂，保證制度的持續(xù)有效性。
4.5.2制度違規(guī)行為的追責(zé)
公司應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的責(zé)任追究機制和處罰制度，對違反財務(wù)管理規(guī)定的`行為，嚴格進行處罰并予以追究相應(yīng)責(zé)任。
五、責(zé)任主體和執(zhí)行程序
5.1責(zé)任主體
公司財務(wù)部門是制度執(zhí)行的專業(yè)機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)制度執(zhí)行中的各項具體職責(zé)。同時公司領(lǐng)導(dǎo)、各部門負責(zé)人等也有責(zé)任參與制度執(zhí)行過程。
5.2執(zhí)行程序
財務(wù)業(yè)務(wù)主管人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)制度規(guī)定，制定具有可操作性的實施細則，具體實施過程中加強溝通協(xié)調(diào)，確保執(zhí)行順暢。如有事項需要上報公司領(lǐng)導(dǎo)進行決策，應(yīng)當(dāng)及時報告。同時應(yīng)當(dāng)定期公示公司財務(wù)情況，將財務(wù)結(jié)果向經(jīng)營活動內(nèi)外部利益相關(guān)方透露，維護公司聲譽。
財務(wù)管理制度8
一、為了科學(xué)地管理好使用好北京市婦女兒童社會服務(wù)中心工會各項經(jīng)費，加強核算，提高財務(wù)管理水平，更好地為廣大職工服務(wù)，維護財經(jīng)紀律，特制定中心工會財務(wù)制度。
一、嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和全國總工會有關(guān)財務(wù)規(guī)章制定，遵守財務(wù)紀律。
二、按照工會財務(wù)制定的規(guī)定，認真編制財務(wù)計劃，按照《北京市工會預(yù)算管理辦法》編制工會經(jīng)費預(yù)算、決算和組織預(yù)算執(zhí)行，若遇重大支出超出預(yù)算，必須提交北京市婦女兒童社會服務(wù)中心工會委員會討論通過，做好預(yù)算、決算工作，按時上報上級工會。
三、堅持工會經(jīng)費獨立管理的原則，獨立開設(shè)銀行帳戶，按規(guī)定確立財務(wù)機構(gòu)及會計人員，明確會計人員工作崗位、工作職責(zé)和權(quán)限，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入，支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，按上級工會規(guī)定管理好、用好中心工會經(jīng)費，做到專款專用。
四、按照機關(guān)工會要求，及時足額撥繳工會經(jīng)費。
五、工會財務(wù)管理由中心工會主席一支筆負責(zé)，一切經(jīng)費支出均由中心工會主席審批后執(zhí)行。
六、工會經(jīng)費不得用于非工會活動的開支，不得支付社會攤派或變相攤派的`費用，不得為單位和個人提供資金拆借、經(jīng)濟擔(dān)保和抵押。
七、認真接受經(jīng)費審查委員會和上級工會組織的財務(wù)審查，按時做好財務(wù)工作總結(jié)和財務(wù)收支報告，做好財務(wù)賬目的管理，及時整理歸檔。
八、管好、用好工會經(jīng)費，要建立、健全工會會計賬簿：總賬、收入支出明細賬、現(xiàn)金銀行日記賬、及固定資產(chǎn)明細賬，錄入憑證登記、結(jié)賬、錯誤更正方法符合國家有關(guān)規(guī)定和工會會計制度。
九、嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，費用在1000元以下，可用現(xiàn)金支付，費用在1000元以上需使用支票支付，若有大額支出需提交工會委員會討論決定，并且不定期進行所有現(xiàn)金盤點檢查。
十、嚴把費用支出手續(xù)，費用單據(jù)必須合法取得，報銷單據(jù)時必須有經(jīng)辦人、主管負責(zé)人、工會主席簽字，否則不得付款。
十一、根據(jù)手續(xù)齊全，審核后的單據(jù)進行登記賬簿，會計核算做到賬證相符、賬賬相符、賬表相符、賬實相符，
十二、在資產(chǎn)管理方面，根據(jù)財務(wù)賬簿建立固定資產(chǎn)帳，逐一登記財產(chǎn)的名稱、型號、數(shù)量、金額等，做到賬賬相符、賬實相符，定期盤點。
十三、按照《工會會計制度》的規(guī)定，根據(jù)經(jīng)過審核的記賬憑證登記會計賬簿，編制會計報表。會計報表數(shù)字真實，計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時，并且簽章齊全。
十四、工會財務(wù)需管理好印章、票據(jù)。財務(wù)專用章由專人保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章、支票。發(fā)票、收據(jù)由區(qū)工會統(tǒng)一領(lǐng)購。
十五、整理保管檔案是工會財務(wù)的責(zé)任，會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料按照國家和工會有關(guān)規(guī)定，及時整理歸檔，妥善保管，調(diào)閱和銷毀手續(xù)要齊全
十六、按上級工會要求做好財務(wù)自查、自檢工作，按時向工會委員會報告經(jīng)費使用情況，自覺接受委員群眾和經(jīng)審會的監(jiān)督。
財務(wù)管理制度9
第一章總則
第一條為了規(guī)范工會活動的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高工會經(jīng)費的使用效益，使工會在學(xué)校改革、發(fā)展、穩(wěn)定的大局中，更好地擔(dān)負起自身的各項基本職責(zé)。根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國工會法》、《工會會計制度》以及中華全國總工會、江蘇省總工會等部門頒布的相關(guān)條例，結(jié)合學(xué)校工會實際情況，特制定本制度。
第二條學(xué)校工會財務(wù)管理工作是在工會主席的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家的法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅持依法理財，規(guī)范操作，確保工會經(jīng)費運作合理、合法、安全、有效，保障工會各項活動的正常開展。
第三條工會財務(wù)管理原則：堅持經(jīng)費獨立原則，堅持民主管理原則，堅持勤儉節(jié)約原則，堅持預(yù)算管理原則，堅持收支兩條線原則。
第四條工會財務(wù)管理的主要任務(wù)是：根據(jù)經(jīng)費收入編制工會年度預(yù)算，依法組織收入；建立健全財務(wù)制度，加強經(jīng)濟核算，提高資金使用績效；加強資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失，如實反映單位財務(wù)狀況；對單位經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督。
第五條工會財務(wù)實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”體制，財務(wù)經(jīng)常性收支實行由工會主席“一支筆”審批制。工會重大經(jīng)濟事項須報請主管校領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)費審查委員會同意后方可執(zhí)行。
第六條學(xué)校工會財務(wù)由學(xué)校財務(wù)部代管，設(shè)置獨立會計賬戶，實行獨立核算。配備專職財會人員，財會人員應(yīng)當(dāng)具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。會計、出納、審核不能由同一人擔(dān)任，要分工明確，各負其責(zé)。財務(wù)管理接受學(xué)校審計部、財務(wù)部監(jiān)督。
第二章預(yù)決算管理
第七條工會編制預(yù)算是在分析以前年度預(yù)決算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，根據(jù)本年度的工作規(guī)劃、任務(wù)編制工會年度財務(wù)收支計劃。工會預(yù)決算應(yīng)報工會經(jīng)費審查委員會審核批準(zhǔn)，報校長辦公會通過后執(zhí)行。
第八條工會預(yù)算編制必須堅持“量入為出，保證重點，收支平衡”的原則，把主要資金用于維護教職工權(quán)益。收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥的原則，支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧和厲行節(jié)約的原則。
第九條嚴格執(zhí)行預(yù)算管理，維護預(yù)算的嚴肅性。各項支出應(yīng)在年初納入工會工作計劃中，在預(yù)算執(zhí)行過程中，調(diào)整年度預(yù)算須經(jīng)工會經(jīng)費審查委員會審核批準(zhǔn)。預(yù)留機動經(jīng)費下?lián)茼毠飨�、工會分管校領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理。
第十條預(yù)算按照項目管理，以各分工會（各部門）設(shè)立活動經(jīng)費項目，學(xué)校按支出類別設(shè)置經(jīng)費項目，按照年度預(yù)算管理要求執(zhí)行，年末項目預(yù)算指標(biāo)收回。年終要及時、實事求是的編報財務(wù)決算。
第三章收入管理
第十一條收入是指工會依法開展業(yè)務(wù)活動及其他活動所取得的非償還性資金。
第十二條工會收入包括：會費收入、撥繳經(jīng)費收入、上級工會補助收入、行政補助收入、事業(yè)收入、投資收益、其他收入等。
第十三條工會各項收入應(yīng)全額納入工會預(yù)算，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理，接受工會經(jīng)費審查委員會、上級工會以及相關(guān)部門的審查、監(jiān)督。
第四章支出管理
第十四條支出是指工會為開展業(yè)務(wù)工作和活動所發(fā)生的各項資金損耗和損失。
第十五條支出按照功能分為：職工活動支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出、資本性支出、事業(yè)支出、其他支出。
第十六條工會經(jīng)費使用堅持預(yù)算管理原則，所有費用均應(yīng)納入預(yù)算并嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，沒有預(yù)算的不得開支，嚴格執(zhí)行工會經(jīng)費的'開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。
第十七條工會經(jīng)費必須堅持為教職工服務(wù)的原則，不得用于非工會活動開支；不得支付社會攤派或變相攤派費用；不得為其他單位和個人提供資金拆借、經(jīng)濟擔(dān)保和抵押。
第十八條工會經(jīng)費嚴格執(zhí)行審批制，單筆報銷票據(jù)金額低于5萬元，項目負責(zé)人、分工會主席、工會主席審簽后辦理結(jié)算；單筆報銷票據(jù)金額超過5萬元（含5萬元）以上，須經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批，屬于南京審計大學(xué)大額資金使用辦法規(guī)定的履行大額資金審批程序。
報銷經(jīng)辦人、審批人為同一人時，須分管校領(lǐng)導(dǎo)審批。
第十九條工會經(jīng)費的報銷應(yīng)做到原始票據(jù)真實有效，手續(xù)齊全，報銷票據(jù)堅持有經(jīng)手人、審簽人的簽字制度，原始票據(jù)不符合規(guī)定的不能報銷。
第二十條根據(jù)學(xué)校銀行結(jié)算業(yè)務(wù)需要，原則上通過公務(wù)卡或?qū)D(zhuǎn)賬方式辦理業(yè)務(wù)，報銷時通過銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，一般不使用現(xiàn)金支付結(jié)算，特殊情況提前聯(lián)系財務(wù)部辦理現(xiàn)金取款業(yè)務(wù)。
第五章資產(chǎn)管理
第二十一條資產(chǎn)是指工會擁有和控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)。
第二十二條流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、有價證券、應(yīng)收款項、借出款、庫存物品、投資等。
第二十三條固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單價在500元以上、專用設(shè)備單價在800元以上，使用年限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)一般可按以下類別進行分類、編號、登記和管理：
1、房屋及構(gòu)筑物；
2、專用設(shè)備；
3、通用設(shè)備；
4、文物和陳列品；
5、圖書、檔案；
6、家具、用具、裝具及動植物。
第二十四條嚴格貨幣資金管理，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金，不準(zhǔn)以借據(jù)或白條抵庫，保留賬外賬；不準(zhǔn)利用賬戶為他人套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)編報假用途，套取單位現(xiàn)金。
第二十五條定期進行銀行對賬，嚴禁簽發(fā)空白支票，執(zhí)行現(xiàn)金庫存管理，按照現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定支出，各項支出均應(yīng)通過銀行進行結(jié)算，無特殊理由，原則上不予以使用現(xiàn)金。發(fā)放需要領(lǐng)取人本人簽字。
第二十六條應(yīng)收及暫付款的管理所有暫存、應(yīng)付款應(yīng)及時清理，所有暫付款，必須辦理借款手續(xù)，會計人員依據(jù)用途進行支付，經(jīng)辦人員應(yīng)在活動結(jié)束后及時辦完結(jié)算手續(xù)。
第二十七條固定資產(chǎn)的管理實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口管理、使用單位負責(zé)”的管理體制，資產(chǎn)的采購、入庫、使用、報廢等按照南京審計大學(xué)采購和資產(chǎn)管理固定執(zhí)行，納入學(xué)校資產(chǎn)統(tǒng)一管理。
第六章會計檔案管理
第二十八條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和會計報表等會計核算專業(yè)資料。凡是記錄和反映學(xué)校工會經(jīng)濟活動，經(jīng)過會計核算的各種憑證，賬簿和報表均屬會計檔案范圍。
第二十九條會計人員按照國家和上級關(guān)于會計檔案管理辦法的規(guī)定要求，對本單位的各種會計憑證，會計賬簿、會計報表、財務(wù)計劃等會計資料，定期收集、審查核對，整理成卷，編制目錄，裝訂成冊，并送校檔案室保管，防止丟失損壞。各種資料均要求保管年限為15年和30年，到期按檔案銷毀要求操作處理。
第三十條調(diào)閱會計檔案，要嚴格辦理手續(xù)。本單位人員調(diào)閱會計檔案要經(jīng)工會主席和財務(wù)部負責(zé)人同意，批準(zhǔn)后要詳細登記調(diào)閱檔案的名稱、調(diào)閱日期、調(diào)閱人員的姓名、單位，調(diào)閱的理由、歸還的日期，調(diào)閱人員一般不得將會計檔案攜帶外出。
第三十一條會計人員辦理移交手續(xù)，必須及時做好以下工作：
1、整理移交的會計憑證、會計賬冊、會計報表等各項資料，對未了事項寫出書面資料；
2、編制移交清冊，列明移交的資料、物品等內(nèi)容；
3、會計人員辦理移交手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交；
4、會計移交雙方就移交情況做出確認簽字或蓋章，交出人員必須對移交的遺留問題作出書面說明；接替人員繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不另立新賬，以保持會計記錄的連續(xù)性。
第七章財務(wù)監(jiān)督
第三十二條工會應(yīng)嚴格執(zhí)行以下“八不準(zhǔn)”：
1、不準(zhǔn)使用工會經(jīng)費請客送禮；
2、不準(zhǔn)違反工會經(jīng)費使用規(guī)定，濫發(fā)獎金、津貼、補貼；
3、不準(zhǔn)使用工會經(jīng)費從事高消費娛樂和健身活動；
4、不準(zhǔn)單位行政利用工會賬戶，違規(guī)設(shè)立小金庫；
5、不準(zhǔn)將工會賬戶并入單位行政賬戶，使工會經(jīng)費開支失去控制；
6、不準(zhǔn)截留、挪用工會經(jīng)費；
7、不準(zhǔn)用工會經(jīng)費參與非法集資活動，或者為非法集資活動提供經(jīng)濟擔(dān)保；
8、不準(zhǔn)用工會經(jīng)費報銷與工會活動無關(guān)的費用。
第三十三條工會財務(wù)管理應(yīng)嚴格執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)及財務(wù)制度，自覺接受上級工會和同級工會經(jīng)審委員會的監(jiān)督審查，自覺維護財經(jīng)紀律，保障工會經(jīng)費正常使用。
第三十四條財務(wù)人員有權(quán)且應(yīng)當(dāng)按照《會計法》及其他財務(wù)規(guī)章制度行使財務(wù)監(jiān)督權(quán)。
第八章附則
第三十五條本制度自發(fā)布之日起實施。
第三十六條本制度由南京審計學(xué)院工會委員會和財務(wù)部負責(zé)解釋。
財務(wù)管理制度10
為了規(guī)范服裝廠財務(wù)行為，利于服裝廠的發(fā)展，根據(jù)《會計法》、《服裝廠財務(wù)通則》，結(jié)合本服裝廠的實際情況，制定本制度。
服裝廠財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作，有效利用服裝廠各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。
服裝廠應(yīng)當(dāng)認真執(zhí)行國家各項法律、法規(guī)，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，加強財產(chǎn)物資的管理和資金運用全過程的監(jiān)控，嚴格內(nèi)部牽制制度，防止弊端。
服裝廠財務(wù)管理的結(jié)構(gòu)體系及責(zé)職
本服裝廠財務(wù)人員必須遵守國家有關(guān)法規(guī)、服裝廠內(nèi)部各項規(guī)章制度，認真履行職責(zé)，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，服裝廠財務(wù)人員有權(quán)拒絕承辦不合法、不真實和損害投資者利益的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。
結(jié)合我服裝廠運營模式和發(fā)展方向，財務(wù)部負責(zé)錢、物、帳的管理，具體工作責(zé)職如下：
資金會計：主要負責(zé)錢的管理，工作內(nèi)容
辦理現(xiàn)金、銀行存款收支業(yè)務(wù)，并及時登記日記帳，做到日清月結(jié)。
編制現(xiàn)金收支日報表：根據(jù)每天款項收支情況，編制收支日報表，結(jié)出當(dāng)日余額。
費用報銷：復(fù)核報銷審批手續(xù)是否完整，票據(jù)金額與實報金額是否一致，無誤后予以辦理。
月末核對銀行存款帳，余額與銀行不一致的，說明原因并編制余額調(diào)節(jié)表
與物流部核對內(nèi)購商品帳：每月27日由物流提供本月內(nèi)購匯總表，進行核對并確認。
清理個人款：按照服裝廠個人欠款規(guī)定，及時催收、清理個人欠款。
按明提供內(nèi)部月度相關(guān)報表
完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項
成本會計：主要負責(zé)物的管理，工作內(nèi)容：
1、根據(jù)入庫單、貨物發(fā)票編制估價入庫，到票，銷售，成本等憑證并登記庫存商品、預(yù)付帳款、應(yīng)付帳款、應(yīng)收帳款、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本明細帳，并確保與總帳保持一致
2、提供每月銷售成本匯總轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)及單店銷售成本分析數(shù)據(jù)
3、建立加盟商管理臺帳，負責(zé)控制可用額度
4、核對往來帳（包括總服裝廠、加盟商、供應(yīng)商），編制余額調(diào)節(jié)表
5、負責(zé)庫存商品監(jiān)盤和出納現(xiàn)金監(jiān)盤
6、按時提供內(nèi)部銷售成本月報
7、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的'其他事項
總帳會計：主要負責(zé)帳的管理，工作內(nèi)容：
編制除由成本會計完成以外的所有憑證，并登記相關(guān)總帳、明細帳
負責(zé)核對所有總帳與明細帳，確保一致
編制月度、季度、年度報表，申報納稅
辦理退稅、購買發(fā)票、購買會計用品等事項
負責(zé)會計憑證、會計資料、會計檔案、銷貨合同的裝訂和管理
固定資產(chǎn)管理
每月下旬進行稅金、毛利預(yù)測
按時提供內(nèi)部費用明細表
完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項
會計主管：主要負責(zé)財務(wù)部日常管理、部門間溝通、提供經(jīng)營分析數(shù)據(jù)等事項
1、審核所有會計憑證和帳務(wù)處理
2、負責(zé)本部門的日常管理及部門間溝通
3、供提每季經(jīng)營分析數(shù)據(jù)
4、編制月度用款計劃，統(tǒng)籌按排資金
5、制定、完善
財務(wù)制度
服裝廠財務(wù)核算制度
一、核算基礎(chǔ)
服裝廠會計事項采用權(quán)責(zé)發(fā)生制確認原則；記帳方法采用借貸
記帳法；服裝廠會計年度采用歷年制一月一日至十二月三十一日止；記帳本位幣為人民幣；會計處理方法前后各期應(yīng)保持一致，不得隨意變更；會計記錄事項必須客觀、正確。
二、會計科目使用規(guī)定
現(xiàn)金本科目核算服裝廠的庫存現(xiàn)金，主要是核算日常經(jīng)營活動中以現(xiàn)金收支的各項收入（銷售款一律存入銀行）、費用以及從銀行提取現(xiàn)金，該科目下一般不需下設(shè)二級明細科目。其具體用于：
1、提現(xiàn)；借：現(xiàn)金
貸：銀行存款
2、以現(xiàn)金收取的保證金等；借：現(xiàn)金
貸：其他應(yīng)付款--保證金等
服裝廠內(nèi)部的借款、業(yè)務(wù)部門出差借款、行政部門的備用金、零星費用的報銷等；借：營業(yè)費用、管理費用、其他應(yīng)收款等
貸：現(xiàn)金
銀行存款本科目是核算日常經(jīng)營活動中以銀行收支的各項收入、費用，該科目設(shè)置二級明細科目，二級科目的設(shè)置是以開戶行賬號來設(shè)置，有一個開戶行賬號，就必須設(shè)置一個二級明細科目，本科目月末與銀行對賬單核對，制作“銀行調(diào)節(jié)表”，且雙方截止日期在每月月末，盡量減少未達帳。其具體用法如下：
1、以銀行存款入賬的商品銷售收入等；
2、以銀行存款支付的貨款、裝璜維修費用、日常購辦公用品費用、職工就餐費用、上繳的各項稅費等；
3、總服裝廠與其他服裝廠之間款項的往來劃轉(zhuǎn)及其他往來的劃款。
4、在日常賬務(wù)處理中，5、不6、能出現(xiàn)非正常銀行存款科目一借一貸現(xiàn)象，7、必須通過正常往來科目核算。
8、分錄如下：
收入：借：銀行存款＿XX
貸：應(yīng)收賬款、主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等
支出：借：預(yù)付賬款、營業(yè)費用、管理費用、應(yīng)交稅金
貸：銀行存款＿XX
劃款：借：應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款等
貸：銀行存款＿XX
銀行存款年末不能有付款的未達帳項，不能有大的收款的未達帳項，只能有年末最后1-2天零星收款的未達帳。
應(yīng)收賬款本科目核算我服裝廠因銷售商品、提供勞務(wù)等，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項；本科目設(shè)置二級科目核算，此科目為單位往來科目；我服裝廠不單設(shè)預(yù)收賬款科目核算，在發(fā)生預(yù)收款時納入應(yīng)收帳款核算，在編制報表時按照期末借貸方余額進行重分類調(diào)整。應(yīng)收帳款貸方余額應(yīng)在預(yù)收賬款中反映。
財務(wù)管理制度11
一、嚴格遵守國家的`財經(jīng)紀律，熟悉《會計法》、《醫(yī)療機構(gòu)財務(wù)會計內(nèi)部控制規(guī)定（試行）》和執(zhí)行醫(yī)院各項財務(wù)管理制度。
二、負責(zé)核算本院職工的醫(yī)療保險費用，向醫(yī)保中心繳納。
三、對市職工醫(yī)�；颊�、城鎮(zhèn)居民醫(yī)保患者、企業(yè)統(tǒng)管醫(yī)�；颊摺⑼鈪^(qū)縣醫(yī)�；颊�、工傷醫(yī)�；颊叩拈T診、住院費用進行申報。
四、及時與市醫(yī)保中心、各區(qū)縣醫(yī)保中心對賬、核賬、結(jié)算。
五、按照醫(yī)院財務(wù)管理需要，完成相關(guān)工作。
財務(wù)管理制度12
為了規(guī)范我校財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進我校各項事業(yè)蓬勃發(fā)展，根據(jù)我校具體情況，制定本制度。
一、關(guān)于財務(wù)管理的若干規(guī)定：
1、學(xué)校財務(wù)管理體制是：“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”，財務(wù)工作實行校長負責(zé)制。
2、學(xué)校總務(wù)處履行財務(wù)職責(zé)，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項財務(wù)工作。
3、學(xué)校財務(wù)人員要嚴格執(zhí)行有關(guān)財務(wù)制度的政策，對違反財務(wù)制度的行為堅決制止。
4、認真全面地做好開學(xué)前的`預(yù)算，期末的決算，計劃使用經(jīng)費。
5、做好財務(wù)各類賬目，合理安排好學(xué)校各類開支，做到日清月結(jié)，賬目清楚，
賬款相符，�？顚Ｓ�，手續(xù)嚴密，內(nèi)容真實。
6、嚴格執(zhí)行各項審批制度，各部門購置物品前須填寫“學(xué)校物品申請（購）單”，經(jīng)
校長審批后方可購買。
7、妥善保管好會計憑證、帳冊、報表等財物資料，定期歸檔。
8、嚴格執(zhí)行有關(guān)財務(wù)制度政策，堅決抵制違反財務(wù)制度的各種行為。
9、財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)規(guī)章制度，維護財經(jīng)紀律的保證。
二、關(guān)于經(jīng)費民主管理的若干規(guī)定：
1、經(jīng)費預(yù)決算每年一次進行校內(nèi)公示。
2、定期、不定期公布經(jīng)費使用情況。
3、各部門的各項收費必須填寫“學(xué)校部門收費申請單”后才能按規(guī)定進行，以保
障職能部門依法收費和做到陽光作業(yè)。同時各部門收費需履行好接受財務(wù)審核的義務(wù)。
4、購置貨物票證，必須是統(tǒng)一發(fā)票。
5、每年舉行一次職工代表大會，對財務(wù)運行情況進行通告并審議
6、堅持實行集體領(lǐng)導(dǎo)下的“一支筆”審批制度，重大財務(wù)活動集體研究決定。
7、現(xiàn)金報銷，必須有經(jīng)手人、證明人簽名和領(lǐng)導(dǎo)審批簽字，方可報銷。
財務(wù)管理制度13
第一章總則
第一條為認真貫徹國家財政法規(guī)，切實加強學(xué)校財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，促進教育事業(yè)健康穩(wěn)步發(fā)展，根據(jù)財政部《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和教育部《中小學(xué)校財務(wù)制度》，結(jié)合實際，特制定本制度。本制度適用于東流鎮(zhèn)所有學(xué)校及幼兒園。
第二條基本原則：
貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理好資金供給與事業(yè)發(fā)展需要、改善辦學(xué)條件和為師生提供服務(wù)的關(guān)系。第三條主要任務(wù)：
合理編制經(jīng)費預(yù)算；規(guī)范資金核算，提高資金使用效益；實行財政國庫集中支付、政府采購和預(yù)算外資金“收支兩條線”管理；建立健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范經(jīng)濟秩序；對小學(xué)校及幼兒園經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。第二章收入管理制度
第四條收入是指各單位為開展教學(xué)及其他相關(guān)教育工作而合法取得的無償資金。主要包括:教育經(jīng)費撥款、教育附加撥款、上級補助收入、核撥經(jīng)費、事業(yè)收入(如幼兒園保育費等。)等收入。
第五條各項收入要全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。財政撥款和上級補助收入直接列入單位預(yù)算；預(yù)算外資金必須及時全額繳入財政預(yù)算外專戶，實行“收支兩條線”管理，代收服務(wù)性費用要納入單位賬戶實行往來結(jié)算。非財政撥款的學(xué)前班收費《安徽省政府非稅專用收據(jù)統(tǒng)一發(fā)票》，收費納入單位財務(wù)核算管理。
第六條中心學(xué)校作為會計主體，應(yīng)當(dāng)通過補充賬目等形式記錄所屬學(xué)校的財務(wù)活動，同時做好財務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督工作。第三章支出管理制度
第七條各項支出應(yīng)分清性質(zhì)和類型，正確列支和歸集。專項支出要與撥入�？钆浔龋龅膶？顚Ｓ谩５诎藯l支出要按下列原則辦理：
1、購入辦公用品要由單位財務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組指定專人辦理（兩人以上），履行驗收審批手續(xù)后可直接列報支出，對涉及政府采購項目的（如：大宗物品購置、房屋修繕等）要實行政府及東至縣教育服務(wù)中心統(tǒng)一采購。
2、購入固定資產(chǎn)，經(jīng)驗收后列報支出，同時記入“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目。
3、其他各項費用，均以實際報銷數(shù)列報支出。
4.嚴格控制超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放獎金和員工福利。禁止用上級補助資金發(fā)放獎金、搞職工福利，招待費按東至縣市財政局、教育局規(guī)定的比例標(biāo)準(zhǔn)列支。學(xué)校和有預(yù)算外收入的單位從事職工福利和娛樂支出，應(yīng)控制在上級規(guī)定的比例內(nèi)。
5、公用經(jīng)費應(yīng)在批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)，根據(jù)本單位實際業(yè)務(wù)支出需要，按計劃、合理使用。我們應(yīng)該嚴格遵守開支標(biāo)準(zhǔn)。不要報告不應(yīng)報銷的項目。重大支出要經(jīng)中心校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，財務(wù)人員要按會計制度審核報銷，不辦理計劃外支出、超標(biāo)準(zhǔn)支出或手續(xù)不全的支出。對于大宗貨物的采購，應(yīng)在充分論證的基礎(chǔ)上制定采購計劃。年初編制支出預(yù)算，需經(jīng)職工代表大會通過后上報教育行政部門。日常支出和年終經(jīng)費決算要定期向教職工公布并向社會公示，接受師生、家長和社會各界的監(jiān)督。
6、基建工程項目必須先經(jīng)教育局審核同意后，按先立項再招標(biāo)，最后與承建單位簽訂合同的程序進行。項目實施過程中如需變更，應(yīng)按程序辦理報批手續(xù)，工程完工后應(yīng)及時辦理工程造價決算，報有關(guān)部門審計。未完成上述程序的基建工程項目，會計不予辦理付款手續(xù)，付款時，承建單位必須持稅務(wù)部門開具的建筑專用發(fā)票。
7、校舍維修改造項目，應(yīng)在充分論證的基礎(chǔ)上制定維修和改造方案，經(jīng)教育局審核同意后，再辦理設(shè)計、招標(biāo)等手續(xù)。報支經(jīng)費時要把有關(guān)批準(zhǔn)手續(xù)附后，沒有批準(zhǔn)手續(xù)的財務(wù)人員不得辦理結(jié)報手續(xù)。
8.差旅費管理。要嚴格控制出差次數(shù)和頻次，出差補貼按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。外出開會原則上不允許使用出租車。差旅費報銷原因要逐一注明，履行審批手續(xù)后才能報銷。提前借了差旅費的，要在出差結(jié)束時結(jié)清。
9、學(xué)習(xí)培訓(xùn)費用管理。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和教師應(yīng)按計劃、有目標(biāo)的參加義務(wù)培訓(xùn)，進一步學(xué)習(xí)掌握國家政策法規(guī)和教育教學(xué)義務(wù)，報支學(xué)習(xí)培訓(xùn)費用時，在按有關(guān)經(jīng)費開支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行的同時，都必須附有上級主管部門通知或相關(guān)的批準(zhǔn)手續(xù)，否則不予報銷。
第四章資產(chǎn)管理制度
第十條流動資產(chǎn)管理
流動資產(chǎn)是指銀行存款、應(yīng)收賬款和庫存?zhèn)浼?/p>
1、銀行存款是存放在地方國庫支付中心的款項，必須每日結(jié)算并及時核對。
2.已經(jīng)發(fā)生的.應(yīng)收賬款，應(yīng)由專人清理結(jié)算并及時收回，不得長期收取。原則上，今后不允許出現(xiàn)新的應(yīng)收款。
3.庫存?zhèn)浼?yīng)進行登記，由專(兼)職人員保管，建立入庫、領(lǐng)用、發(fā)放的簽字手續(xù)，并定期盤點。第十一條固定資產(chǎn)管理
固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單價在500元以上，專用設(shè)備單價在800元以上，使用年限在一年以上的房屋及建筑物、儀器設(shè)備、車輛、家具、器具等。單價未達到上述標(biāo)準(zhǔn)，但已使用一年以上的大量類似材料
如：學(xué)校的圖書、課桌椅、辦公桌椅、卷柜等按固定資產(chǎn)管理。
1、各單位應(yīng)健全固定資產(chǎn)賬戶，做到賬實相符，申報固定資產(chǎn)進價時應(yīng)同時進行固定資產(chǎn)核算。
2、固定資產(chǎn)的計價：
(1)購入、調(diào)入的固定資產(chǎn)，按照實際支付的買價或調(diào)撥價、運雜費、安裝費等記賬。
(2)自行建造的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照建造過程中實際發(fā)生的工資、材料和費用的總成本核算。
(3)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建、擴建的固定資產(chǎn)，按照改建、擴建支出減去改建、擴建材料變價收入后的凈增加值，作為固定資產(chǎn)入賬。
(4)接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照同類資產(chǎn)的市場價格或根據(jù)捐贈者所提供的價值憑據(jù)記賬。接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項費用，應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值。
(5)有盈余的固定資產(chǎn)應(yīng)按重置全價入賬。
(6)已投入使用但尚未移交的固定資產(chǎn)，可先按估計價值入賬，待實際價值確定后再進行調(diào)整。
3、固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓。單位必須提出申請，經(jīng)教育局和國資局等有關(guān)部門批準(zhǔn)后方可實施。財會部門即時作資產(chǎn)核減的賬務(wù)處理。
4、固定資產(chǎn)的清查盤點。各單位應(yīng)對固定資產(chǎn)進行定期或不定期的清查。每年暑期要進行一次全面清查，根據(jù)清查結(jié)果編制“固定資產(chǎn)盤存盈虧毀損表”，并按規(guī)定報請有關(guān)部門審批處理，財會部門要根據(jù)處理意見及時進行賬務(wù)調(diào)整。第五章負債管理制度
第十二條嚴格控制負債規(guī)模，防止債務(wù)的膨脹。因自然災(zāi)害或其它特殊原因需要舉債的，必須經(jīng)教育局審批后，方可辦理有關(guān)手續(xù)，各學(xué)校經(jīng)批準(zhǔn)所籌措的資金，必須�？顚Ｓ�。第十四條定期清理負債，對各種負債都要整理列出還款計劃。對未經(jīng)審批而舉債和造成財務(wù)赤字的學(xué)校，校長和財會人員予以通報批評，嚴重的追究校長和財會人員責(zé)任。
第六章財務(wù)監(jiān)督制度
第十五條各學(xué)校都要成立由主要領(lǐng)導(dǎo)、財會人員、教學(xué)管理人員、教師代表民主理財領(lǐng)導(dǎo)小組。每年至少要進行兩次民主理財，集體審核財務(wù)收支及結(jié)余情況。重大財務(wù)事項，特別是財政預(yù)算內(nèi)公用經(jīng)費的撥入、使用情況要按要求進行公示。第十六條各學(xué)校及幼兒園每學(xué)期結(jié)束后要把本學(xué)期的公用經(jīng)費收入、支出情況（大宗支出要附文字說明），填報匯總表，上報中心學(xué)校。
財務(wù)管理制度14
為加強財政財務(wù)管理，嚴肅財經(jīng)紀律，保證各項工作的正常運行，特制定本鎮(zhèn)財政財務(wù)管理制度。
一、管理和監(jiān)督范圍
預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外及行政事業(yè)經(jīng)費、專項資金。
二、財政預(yù)決算
1、鎮(zhèn)財政按上級要求建立財政預(yù)算和決算制度，規(guī)范財政收支。
2、預(yù)算和年度決算報告必須報鎮(zhèn)人民代表大會討論審議通過。
三、財政財務(wù)審批
鎮(zhèn)財政財務(wù)實行鎮(zhèn)長一支筆審批。一切財務(wù)支出須取得合法原始憑證，由經(jīng)手人注明用途并簽章后方可審批。對手續(xù)不全，憑證不合法，內(nèi)容不真實，用途不明確，開支不合理的，不得予以審批，各項支出憑證須經(jīng)總會計審核無誤后方可報銷，對不符合制度的發(fā)票，財務(wù)人員有權(quán)拒付。
四、收入管理
1、縣財政及有關(guān)部門下拔的各項補助收入，項目資金、專款及其它款項全部列入鎮(zhèn)財政和財務(wù)專戶管理。
2、公產(chǎn)變價收入、集資等其他收入應(yīng)按時上交鎮(zhèn)財辦，列入財政管理。
五、支出管理
1、縣內(nèi)出差實行包干制。即正職每月補貼240元，副職每月補貼200元，財辦總會計享受副職待遇。其他干部每月補貼120元。計育辦送計育對象經(jīng)核實后實報實銷。
2、縣外出差必須經(jīng)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)同意，填寫出差報銷單按有關(guān)規(guī)定給予報銷。各類考察、培訓(xùn)只報頭尾兩天的出差補助，中途不予補貼。
3、在崗正式干部參加函授、刊授、自學(xué)考試等各類在職學(xué)習(xí)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可參加，成績合格者按縣有關(guān)規(guī)定行政干部按90%、事業(yè)干部按50%予以報銷。在學(xué)習(xí)期間，不享受出差補貼。
4、各類文件打印實行定點打印，由黨政辦會同財辦核實、結(jié)算。
5、報刊雜志除黨報黨刊硬性任務(wù)外，應(yīng)嚴格控制，確因工作需要，報黨政辦登記，經(jīng)研究后方可報銷。
6、副科以上通訊按縣有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。各辦公室電話費按《石塘鎮(zhèn)電話管理辦法》執(zhí)行。
7、公務(wù)及會務(wù)接待相關(guān)制度執(zhí)行。
8、物資采購管理。辦公用品和其他后勤用品以及固定資產(chǎn)的購置，由黨政辦會同財辦購置。各干部按規(guī)定向黨政辦領(lǐng)用，黨政辦必須建立好辦公用品收發(fā)登記制度，財辦進行財產(chǎn)登記。購置大宗用品在**元以上的，應(yīng)提交黨政聯(lián)席會議或鎮(zhèn)長辦公會議研究，屬于縣控辦控制范圍內(nèi)的'采購，由黨政辦會同財辦按規(guī)定辦理審批手續(xù)后方可購置。 六、民政專款管理
1、民政款必須專款專用，數(shù)額在300元以下的臨時救濟，由本人提出申請，經(jīng)村委會、駐村干部、民政助理員及分管領(lǐng)導(dǎo)簽署，報鎮(zhèn)長審批后發(fā)放。
2、300元以上，1000以下須經(jīng)鎮(zhèn)長簽署意見審批后發(fā)放。
3、1000元以上或大宗專項救濟物資發(fā)放，由民政助理員和分管領(lǐng)導(dǎo)提出意見，經(jīng)黨政聯(lián)席會議或鎮(zhèn)長辦公會議研究后決定。
七、項目基金管理
1、項目資金管理按縣有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
2、項目資金預(yù)付款。按工程建設(shè)，由施工單位（人）提出申請，項目責(zé)任人（分管領(lǐng)導(dǎo)）初審后報鎮(zhèn)政府審批。
3、項目決算及付款。按工程合同各款嚴格執(zhí)行，決算付款憑審計部門出具的真實資料及合法憑證結(jié)算。
4、移民開發(fā)資金項目按縣移民辦公室有關(guān)規(guī)定管理。
5、其他專項資金零星補助或支出，**元以下的由分管領(lǐng)導(dǎo)報鎮(zhèn)長審批；**元以上的須經(jīng)黨政聯(lián)席會議或鎮(zhèn)長辦公會專題會議研究決定。
八、財物管理
1、鎮(zhèn)財辦對鎮(zhèn)屬資產(chǎn)確定專人統(tǒng)一管理，造冊登記，建立采購、登記、保管、領(lǐng)（借）制度，切實做到有物有帳，帳物相符。
2、鎮(zhèn)財辦會同黨政辦對所屬的資產(chǎn)每年進行一次清點核對，編制物資清單一式叁份，由有關(guān)人員簽字后交物資使用辦公室、管理人員、財務(wù)總會計各一份，如發(fā)現(xiàn)缺少和損壞要及時查明原因，提出書面處理意見。
3、干部調(diào)動時要填寫移交清單，按規(guī)定辦理移交手續(xù)，否則人事、財務(wù)人員不予開調(diào)動介紹信和工資介紹信。
九、現(xiàn)金管理
鎮(zhèn)財政資金由金融機構(gòu)統(tǒng)一開戶進行管理，其他人員不得截留，否則以挪用公款論處。出納的庫存現(xiàn)金必須嚴格控制，按正常經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生額確定指標(biāo)，實行限額管理。除特殊情況，現(xiàn)金庫存限額最高不得超過1000元，大額款項的往來要通過非現(xiàn)金結(jié)算。
財務(wù)管理制度15
第一章總則
第一條為進一步規(guī)范村級集體財務(wù)管理，規(guī)范會計行為，提升我街道村級財務(wù)管理水平，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《村集體經(jīng)濟組織會計制度》及有關(guān)政策規(guī)定，結(jié)合我街道實際制定本制度。
1、報賬制度。村設(shè)報賬員1人，報賬員原則上由婦女主任兼任。負責(zé)日常開支的結(jié)算及備用金的管理。報賬員必須按時結(jié)賬，原則上是業(yè)務(wù)往來多的村必須按月報賬，村主任審批，村支部書記審核。正常報賬時間為3、6、9、12月份。報賬員必須設(shè)現(xiàn)金日記賬，以備與會計核對。
2、備用金管理制度。村月?lián)芸顚嵭袀溆媒鹬�，原則上備用金1萬元以下，用于村正常公用開支。
3、資金管理制度。報賬員負責(zé)備用金現(xiàn)金的發(fā)放、保管及現(xiàn)金收入的繳存專戶。辦事處在指定銀行為報賬員設(shè)立賬號，此賬號為村集體賬號。嚴格執(zhí)行收支兩條線，所有收入必須先入銀行專戶，嚴禁坐收坐支，禁止公款私存、私借、挪用。
第二條推行村級會計委托代理制度，各村必須實行村賬辦事處代理（即資金代理、財務(wù)代理），同時嚴格遵循村賬鎮(zhèn)代理的有關(guān)要求。并規(guī)定以下基本原則：
村級財務(wù)實行“六不變”、“六統(tǒng)一”，即村級集體資金使用權(quán)不變、資金管理權(quán)不變、財務(wù)審批權(quán)不變、資金監(jiān)督權(quán)不變、債權(quán)債務(wù)關(guān)系不變、收益權(quán)不變；實行統(tǒng)一財務(wù)制度、統(tǒng)一收付票據(jù)、統(tǒng)一代理記賬、統(tǒng)一賬務(wù)管理、統(tǒng)一財務(wù)公開、統(tǒng)一工作考核。
第二章財務(wù)預(yù)決算
第三條村集體經(jīng)濟組織的財務(wù)活動要實行計劃管理，各村要本著“量入為出，略有節(jié)余”的原則，不得負債經(jīng)營。
第四條建立民主決策和民主監(jiān)督機制，凡涉及重大建設(shè)、重要項目、重大支出、重大資產(chǎn)處置必須經(jīng)支、村兩委集體研究，提請黨員、組長、村民代表大會討論通過，并報街道辦事處審批備案，方可列入財務(wù)計劃。未經(jīng)審批通過的項目不得實施。凡工程項目預(yù)算資金在50萬元以下的必須報批，50萬元以上履行招投標(biāo)程序。凡不按規(guī)定公開招標(biāo)或不按程序邀標(biāo)的工程建設(shè)項目，造成惡劣影響的，依法依紀對項目主體單位主要負責(zé)人和工作責(zé)任人實行責(zé)任追究。街道辦事處招投標(biāo)管理委員會機構(gòu)由紀委書記任主任，主管領(lǐng)導(dǎo)為副主任，紀工委、財政所為成員。
第五條預(yù)算方案一經(jīng)確定，認真執(zhí)行，并在村務(wù)公開欄中公布，報街道辦事處經(jīng)管站備案。
第三章財務(wù)人員職責(zé)
第六條村報賬員（出納）職責(zé)
�。ㄒ唬┘皶r登記現(xiàn)金。
�。ǘ┘皶r分類整理有關(guān)憑證票據(jù)、保管庫存現(xiàn)金、有價證券、收款票據(jù)。
（三）登記內(nèi)部往來及應(yīng)收應(yīng)付款臺賬。
�。ㄋ模⿲徍吮敬逯С鲈紤{證，定期辦理報賬工作，協(xié)助做好財務(wù)公開、財務(wù)監(jiān)管工作。
第七條辦事處代理中心工作人員職責(zé)
（一）貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理法律、法規(guī)、政策和財務(wù)制度。
�。ǘ﹪栏駡�(zhí)行財經(jīng)紀律，按照主管部門規(guī)定，加強對村村級財務(wù)的監(jiān)督和管理。
�。ㄈ┺k理各項會計業(yè)務(wù)核算工作，真實、準(zhǔn)確、及時填寫會計科目，編制財務(wù)會計報表，保管會計檔案。
�。ㄋ模﹨f(xié)助各村財務(wù)公開工作，監(jiān)督管理村集體資金和資產(chǎn)使用。
�。ㄎ澹┚芙^辦理違反財務(wù)制度的收、支，遏制侵犯村集體財產(chǎn)的行為。
�。⿲Ω鞔鍒筚~員進行定期、不定期現(xiàn)金盤庫。
第四章貨幣資金管理
第八條貨幣資金（現(xiàn)金、存款、有價證券）一律由報帳員（出納）管理，非出納人員不得保管。確因工作需要，由其他人代收款項的，應(yīng)及時與出納結(jié)清，一般不得超過二天，數(shù)額較大的應(yīng)當(dāng)天結(jié)清。
第九條上級有關(guān)部門和有關(guān)單位下?lián)艿酱宓母黝惪铐�，�?yīng)憑村出納開具的統(tǒng)一收據(jù)，通過銀行轉(zhuǎn)帳辦理結(jié)算手續(xù)。無特殊原因不得實行現(xiàn)金結(jié)算。
第十條嚴格遵守財經(jīng)紀律，集體資產(chǎn)實行收支兩條線，不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，凡是村收入的各類現(xiàn)金款項必須存入指定的銀行賬戶。不準(zhǔn)擅自出借、不準(zhǔn)白條抵庫，不準(zhǔn)保留賬外公款、不準(zhǔn)未批先報。
第十一條銀行存款嚴格實行存款賬戶統(tǒng)一管理。嚴禁多頭賬戶。村原有銀行賬戶一律撤銷，現(xiàn)由經(jīng)管站統(tǒng)一在湘江銀行開設(shè)一個總賬戶，賬戶名稱為“攸縣春聯(lián)街道辦事處賬務(wù)代理中心專戶”，賬號是：xx。所有村財政撥款統(tǒng)一撥在代理中心專戶中，征地款及青苗補償款的撥付必須由各組出具分配方案，并由村書記核實簽字后，由重點工程辦審核后，再由經(jīng)管站開支票轉(zhuǎn)到各村各組各農(nóng)戶。項目資金的撥付2萬元以下由辦事處主管領(lǐng)導(dǎo)審批，2萬元—30萬元的由辦事處主任審批，30萬元以上的報街道聯(lián)席會研究。
第十二條建立現(xiàn)金、存款盤點制度。代理中心每月與出納核對現(xiàn)金、存款，每季進行盤現(xiàn)，發(fā)現(xiàn)差錯，查明原因，以《現(xiàn)金管理條例》進行嚴格處罰到位。
第五章財務(wù)審批制度
第十三條村級支出應(yīng)嚴格執(zhí)行國家的財經(jīng)紀律，按照�？顚Ｓ�、量入為出、勤儉節(jié)約的`原則辦理。
第十四條凡需報銷的每筆支出業(yè)務(wù)，經(jīng)手人必須取得合法的原始憑證，白條不得超過公用支出的10—15%入賬。所有單據(jù)必須具備經(jīng)手人、證明人、審批人三人或三人以上簽名，各項開支實行由村財務(wù)主管一支筆審批，確因客觀情況不能取得正規(guī)發(fā)票的，應(yīng)由收款方出具自制憑證（收據(jù)）代替正式發(fā)票；無法取得外來原始憑證的支出，一律由經(jīng)手人填寫無據(jù)支出證明單，且要有證明人簽字。向農(nóng)戶購買農(nóng)副產(chǎn)品（土特產(chǎn)）時，必須由農(nóng)戶出具收條。
第十五條凡是支出的憑證必須寫明事由或用途，并由經(jīng)手人簽名、證明人作證、主管財務(wù)審批人審批、支部書記審核，監(jiān)督委員會成員簽章才能由報賬員辦理報銷手續(xù)。
第十六條在任村干部的工資嚴格按辦事處文件執(zhí)行，原則上由村里發(fā)放，績效考核工資按月考核，按季由辦事處代為發(fā)放并在轉(zhuǎn)移支付中扣除。年終補貼、開張紅包、交通及通信補貼必須嚴格按照街道黨工委相關(guān)文件和考核標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自提高發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)。
第十七條實行村主干（支書、主任）工資與村財務(wù)年度消赤減債掛鉤，每年必須在前年負債總額上完成10%，（沖賬不計減債比例）。年度減債未完成目標(biāo)的村，村主干工資按比例扣除。
第十八條從嚴控制非生產(chǎn)性開支，嚴格現(xiàn)金開支審批手續(xù)，手續(xù)不完備的開支不予付款，不合理開支經(jīng)辦人有權(quán)向監(jiān)督委員會或上級主管部門反映。公用經(jīng)費是指辦公費、交通費（租車費）、招待費（應(yīng)酬費）、會議費、培訓(xùn)費、差旅費等六項，各村公用經(jīng)費在上年基數(shù)基礎(chǔ)上保證不增加基礎(chǔ)爭取調(diào)減10%。實行村主干工資與公用經(jīng)費使用情況掛鉤，超過比例的村主干工資按相應(yīng)的比例扣除。村土地征收工作經(jīng)費必須用于村組織活動場所，村干不能違規(guī)分配，否則追究相應(yīng)的責(zé)任。
第十九條因工程項目、爭取幫扶、洽談業(yè)務(wù)的經(jīng)營性、公益性事業(yè)需要購買禮品或其他進行交際的，金額較小的由支、村兩委會議討論決定；金額較大的須經(jīng)村民代表會議通過，并將會議記錄復(fù)印件報街道辦事處代理中心備案。
第六章票據(jù)管理
第二十條存折、收款收據(jù)（以下簡稱票據(jù)）由出納保管，其他任何人無權(quán)保管，各村必須統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)督的收據(jù)，統(tǒng)一票據(jù)嚴禁轉(zhuǎn)讓、出借、贈送、代開、代用、盜用等行為。
第二十一條“統(tǒng)一票據(jù)”必須連號使用，作廢票據(jù)要全份保存，并應(yīng)注明“作廢”字樣。票據(jù)不得跨年度使用，年末應(yīng)對多余票據(jù)作剪角作廢。
第二十二條“統(tǒng)一票據(jù)”由街道辦事處經(jīng)管站專管，村出納向代理中心領(lǐng)用和調(diào)換，一次一本，以舊換新，代理中心做好“統(tǒng)一票據(jù)”的領(lǐng)用、收回、審驗、銷號、調(diào)換的登記工作，并歸檔保存。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺失，要立即報經(jīng)管站，及時查清原因，作出妥善處理。
第七章財物管理
第二十三條固定資產(chǎn)、庫存資金應(yīng)分別建立明細賬薄，并有專人負責(zé)管理。每年要對財產(chǎn)、物資進行盤點，對盤盈、盤虧要查明原因，調(diào)整賬面，使帳實相符；屬于因故造成損失的，要追究相應(yīng)的經(jīng)濟責(zé)任。集體財務(wù)租賃、出租、出借必須堅持有償使用原則，收取租金或占用費。堅決杜絕無償占用集體財產(chǎn)的行為。
第八章財務(wù)監(jiān)督委員會與村務(wù)公開
第二十四條凡涉及村民切身利益的事項及村級重大事項必須向村民公開，村務(wù)公開的重點是財務(wù)公開。凡涉及重大基建工程、村集體資產(chǎn)承包或租賃的事項必須及時公開，實行一事一公開和事前、事中、事后全過程公開。
第二十五條村成立3—5人組成的財務(wù)監(jiān)督委員會。財務(wù)監(jiān)督委員會成員必須具有代表性、財務(wù)知識比較熟悉、公道正派，且由村民代表會議推舉確認，報辦事處主管領(lǐng)導(dǎo)同意后經(jīng)管站備案。
第二十六條財務(wù)監(jiān)督委員會負責(zé)監(jiān)督集體資金運行情況和村務(wù)公開制度的落實。每半年召集一次村民代表、財務(wù)監(jiān)督小組成員開會，公開村級財務(wù)狀況。財務(wù)監(jiān)督委員會有權(quán)審核、檢查收支憑證、財務(wù)賬目及相關(guān)的經(jīng)濟活動，有權(quán)否決不合理開支。財務(wù)監(jiān)督委員會印鑒必須由村財務(wù)監(jiān)督委員會人員掌管，決不能由村自行管理，所有的支出發(fā)票、合同及其他結(jié)算必須由財務(wù)監(jiān)督委員會成員集體審核，蓋章簽字方可入賬。
第二十七條各村應(yīng)設(shè)置固定的村務(wù)公開欄，必須在村務(wù)公開欄中及時向村民公布村務(wù)及財務(wù)運行情況。
第二十八條財務(wù)公開的基本要求：必須按每次做賬的會計報表及時、如實公開。
第九章會計檔案管理
第二十九條會計年度終結(jié)時，會計人員應(yīng)將各種財會資料分類管理，及時歸檔。
第三十條代理中心建立檔案室，配齊檔案柜，確保村檔案完整無缺，配置防濕、防蛀、防潮、防盜等設(shè)施，實行專人管理。
第三十一條對保管期滿的會計檔案，經(jīng)由會計機構(gòu)提出銷毀意見，編制銷毀清冊，村主要領(lǐng)導(dǎo)在銷毀清冊上簽字同意后，由檔案機構(gòu)和財政部門共同派員監(jiān)督，并在銷毀清冊上簽字。保管期滿后但未結(jié)清債權(quán)、債務(wù)憑證和其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨抽出立卷，并在銷毀清冊和保管清冊上列明，保管到未了事項完結(jié)時為止。
第十章附則
第三十二條本制度由春聯(lián)街道辦事處、財政所和經(jīng)管站負責(zé)解釋，制度自公布之日起執(zhí)行。
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