企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度15篇[推薦]
在不斷進(jìn)步的時(shí)代，制度在生活中的使用越來(lái)越廣泛，制度具有使我們知道，應(yīng)該做什么，不應(yīng)該做什么，懲惡揚(yáng)善、維護(hù)公平的作用。那么相關(guān)的制度到底是怎么制定的呢？以下是小編整理的企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對(duì)大家有所幫助。
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企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度1
摘要：財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心和關(guān)鍵部分，而財(cái)務(wù)管理制度則是財(cái)務(wù)管理的有力保障。針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度存在的問(wèn)題，提出增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的若干對(duì)策。
關(guān)鍵詞：企業(yè)；財(cái)務(wù)管理制度；問(wèn)題；對(duì)策
企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度一直是人們關(guān)注的核心部分。而今企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度出現(xiàn)了很多制約企業(yè)發(fā)展的因素，總結(jié)探索我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的相應(yīng)措施，優(yōu)化企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。
一、我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度存在的問(wèn)題
1.財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)不完善
隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大以及分公司、子公司的成立，很多企業(yè)，尤其是集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)混亂，重復(fù)建設(shè)，權(quán)限重疊，責(zé)任不清，沒(méi)有形成上下協(xié)調(diào)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理體系，嚴(yán)重制約著財(cái)務(wù)管理功能的正常發(fā)揮；財(cái)務(wù)內(nèi)部控制差：對(duì)于我國(guó)中小企業(yè)來(lái)講，由于其某些特殊性，使得其管理人員的管理理念落后，尚未形成一套比較規(guī)范的具有可操作性的財(cái)務(wù)控制方法；在財(cái)務(wù)崗位職責(zé)管理制度、獎(jiǎng)勵(lì)與處罰制度、財(cái)務(wù)人員定期培訓(xùn)與考核制度對(duì)應(yīng)的財(cái)會(huì)部門職責(zé)權(quán)限、財(cái)會(huì)人員崗位責(zé)任制、賬務(wù)處理程序制度、內(nèi)部牽制制度、稽核制度等方面也混亂無(wú)序。
2.財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)不高
首先，財(cái)務(wù)管理人員主觀認(rèn)識(shí)不夠。我國(guó)中小企業(yè)規(guī)模小，大多屬于家族企業(yè)，企業(yè)的所有者往往集所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)于一身，在進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)和處理各種經(jīng)濟(jì)關(guān)系時(shí)，很容易憑個(gè)人意愿而使得企業(yè)財(cái)務(wù)決策具有明顯的隨意性傾向。其次，財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)不高。我國(guó)中小企業(yè)不論是從薪酬福利還是從發(fā)展前景來(lái)看，對(duì)于優(yōu)秀人才的吸引遠(yuǎn)比不上大的企業(yè)集團(tuán)。此外，由于我國(guó)中小企業(yè)大多是家族式的管理模式，因此特別是對(duì)于涉及到財(cái)務(wù)領(lǐng)域的崗位幾乎都是由企業(yè)業(yè)主本人或其親屬擔(dān)任，而他們大多也很少具備相關(guān)的專業(yè)技能和專業(yè)知識(shí)。
3.企業(yè)缺乏財(cái)務(wù)管理的意識(shí)
有些企業(yè)管理者基于其自身的原因，沒(méi)有將財(cái)務(wù)管理納入企業(yè)管理體系中，缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理觀念，使財(cái)務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。
�、儆行┢髽I(yè)管理者基于其自身的原因，沒(méi)有將財(cái)務(wù)管理納入企業(yè)管理的有效機(jī)制中，缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理觀念，使財(cái)務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用；
�、谪�(zé)任落實(shí)不明確：在企業(yè)中，關(guān)于財(cái)務(wù)管理制度的責(zé)任落實(shí)并不是很明確，企業(yè)并沒(méi)有具體規(guī)定誰(shuí)去負(fù)責(zé)管理，造成了企業(yè)部門內(nèi)工作人員相互推脫的現(xiàn)象，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)沒(méi)有人負(fù)責(zé)。在企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理制度工作時(shí)，不能建立良好的財(cái)務(wù)管理制度機(jī)制。
引起這一問(wèn)題的原因在于企業(yè)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)管理制度的'重視程度不夠，在很多企業(yè)中，并沒(méi)有對(duì)自身財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行專職人員、專門機(jī)構(gòu)以及專門部門的設(shè)置，行政單位對(duì)財(cái)務(wù)管理制度工作不夠重視。
二、優(yōu)化我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的對(duì)策
1.健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督的制度
借鑒國(guó)際國(guó)內(nèi)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合自身成功的管理經(jīng)驗(yàn)，將財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)以制度的形式固定下來(lái)，為企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作提供制度化的保障。
①中小企業(yè)深化制度改革，健全制度體系必須構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制。結(jié)合中小企業(yè)自身的實(shí)際情況，可以從以下幾個(gè)方面入： 第一是報(bào)銷制度，規(guī)定哪些項(xiàng)目可以報(bào)銷、哪些項(xiàng)目不能報(bào)銷，規(guī)定報(bào)銷的審批程序； 第二是建立財(cái)產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)資產(chǎn)控制和營(yíng)運(yùn)管理，對(duì)日常用品規(guī)定領(lǐng)用登記辦法，對(duì)固定資產(chǎn)規(guī)定登記保管辦法； 第三是現(xiàn)金和銀行存款的管理，主要是規(guī)定現(xiàn)金和支票的領(lǐng)用和管理辦法。
�、诮�(yán)格的監(jiān)督懲罰制度。在企業(yè)內(nèi)部建立相互監(jiān)督評(píng)價(jià)以及企業(yè)上下級(jí)、部門與部門之間相互信息溝通制度以及責(zé)任追究制度， 把責(zé)任分配下去，企業(yè)財(cái)務(wù)管理監(jiān)督制度的每一個(gè)環(huán)節(jié)都要嚴(yán)密控制，防止不必要問(wèn)題的出現(xiàn)。如果出現(xiàn)了問(wèn)題，就應(yīng)該落實(shí)責(zé)任問(wèn)責(zé)制度，哪一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題就找這一個(gè)環(huán)節(jié)的負(fù)責(zé)人，這樣在解決問(wèn)題時(shí)也能節(jié)約大量的時(shí)間。保證其職權(quán)客觀、獨(dú)立、公正，負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者行為、業(yè)績(jī)監(jiān)督考核，對(duì)企業(yè)投資者負(fù)責(zé)。
2.加強(qiáng)隊(duì)伍素質(zhì)建設(shè)
加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的思想教育能夠最大限度地提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作人員的自覺性，并且能夠在一定程度上提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的重視程度。首先，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要注意加強(qiáng)全員素質(zhì)教育，不斷提高全員法律意識(shí)，增強(qiáng)法制觀念，還要努力引進(jìn)優(yōu)秀的財(cái)務(wù)專業(yè)人才，幫助企業(yè)提高財(cái)務(wù)管理的水平，更要建立一套客觀公正、科學(xué)合理的考核指標(biāo)和獎(jiǎng)懲制度，激勵(lì)每一位員工為實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)而努力奮斗；其次，財(cái)會(huì)人員應(yīng)樹立的現(xiàn)代理財(cái)觀念，包括競(jìng)爭(zhēng)觀念、風(fēng)險(xiǎn)觀念、負(fù)債經(jīng)營(yíng)觀念、盈利觀念、效率觀念、資金的時(shí)間價(jià)值觀念、注重?zé)o形資產(chǎn)觀念和法制觀念。另外，除了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員自身素質(zhì)的提升外，企業(yè)的董事長(zhǎng)、總經(jīng)理在企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置時(shí)，需做到財(cái)務(wù)、人力資源、業(yè)務(wù)部門等關(guān)鍵部門的對(duì)等性，對(duì)不相容職能做到相互制約、減少企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
3.改進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理方法
當(dāng)今時(shí)代是網(wǎng)絡(luò)信息時(shí)代，為順應(yīng)時(shí)代發(fā)展的要求，可以在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中引入計(jì)算機(jī)、多媒體技術(shù)和信息技術(shù)，開發(fā)和使用財(cái)務(wù)管理軟件，通過(guò)模擬實(shí)踐，動(dòng)態(tài)分析等手段豐富企業(yè)財(cái)務(wù)管理的方法，充分利用新技術(shù)提高財(cái)務(wù)管理的水平和效果。
建立良好的激勵(lì)機(jī)制。企業(yè)采用激勵(lì)機(jī)制，使管理者分享企業(yè)增加的財(cái)富，比如給企業(yè)管理者按一定的比例配送一定的股權(quán)，讓其成為企業(yè)所有者之一，持股分紅。同時(shí)為管理者、員工不斷提供學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)，讓他們接受相應(yīng)的教育培訓(xùn)，不斷更新知識(shí)，增強(qiáng)其對(duì)企業(yè)的歸屬感。對(duì)企業(yè)員工實(shí)行物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)與精神獎(jiǎng)勵(lì)相結(jié)合，按貢獻(xiàn)大小進(jìn)行分配。同時(shí)注意鼓勵(lì)的及時(shí)性、有效性。
三、結(jié)語(yǔ)
綜上所述，建立以財(cái)務(wù)管理為核心的科學(xué)有效的管理制度，對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理有著極其重要的意義。
參考文獻(xiàn)：
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企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度2
一、 庫(kù)存現(xiàn)金管理
1、公司財(cái)務(wù)部庫(kù)存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全�，F(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。
3、不準(zhǔn)用“白條”入帳。
4、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
5、到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額1萬(wàn)元以上）時(shí)，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
6、現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫(kù)密碼和鑰匙。
7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫(kù)內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券；私人財(cái)物不得存放入內(nèi)。
8、現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。
9、出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定、
二、銀行存款管理
1、公司必須遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國(guó)人民銀行法》、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。
3、 作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算），除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。
5 從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時(shí)入帳。
6 公司應(yīng)按每個(gè)銀行開戶帳號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對(duì)帳單逐筆進(jìn)行核對(duì)。于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。
7 銀行出納員對(duì)銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必須及時(shí)查明原因，對(duì)出現(xiàn)的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致， 應(yīng)盡快解決。
8 空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號(hào)碼等。
三、往來(lái)帳款的'管理
1 應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開據(jù)發(fā)貨票后，由財(cái)務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會(huì)計(jì)記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來(lái)的會(huì)計(jì)賬簿，同時(shí)要定期與銷售部門進(jìn)行核對(duì)，保證雙方賬賬核對(duì)一致。
2、 其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購(gòu)借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷，每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。
3、 應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購(gòu)形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門對(duì)帳，保證雙方賬賬核對(duì)一致。
四、 內(nèi)部牽制：
1、 公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度
2、 非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。
3、 庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券每季抽查一次。
4、現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單。
五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。
第二條 公司財(cái)務(wù)部門的職能是：
�。ㄒ唬┱J(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。
�。ǘ┙⒔∪�(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。
�。ㄈ┓e極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
�。ㄋ模﹨栃泄�(jié)約，合理使用資金。
（五）合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。
（六）對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。
（七）完成公司交給的其他工作。 第三條 公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。在沒(méi)有專職總會(huì)計(jì)師之前，總會(huì)計(jì)師職責(zé)由會(huì)計(jì)兼任承擔(dān)。 第四條 公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。 財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé) 第五條 總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：
�。ㄒ唬┚幹坪蛨�(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金；
�。ǘ┻M(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；
�。ㄈ┙⒔∪�(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析：
�。ㄋ模┏修k公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第六條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：
�。ㄒ唬┌凑諊�(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。
�。ǘ┌凑战�(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。
�。ㄈ┩咨票９軙�(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。
（四）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條 出納的主要工作職責(zé)是：
�。ㄒ唬┱J(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
�。ǘ﹪�(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。
（三）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
�。ㄋ模﹪�(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
�。ㄎ澹┓e極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度3
第一條 銷售部門的各項(xiàng)銷售活動(dòng),除及時(shí)結(jié)清款項(xiàng)外,均應(yīng)簽訂銷售合同,并將簽字生效的合同副本提交財(cái)務(wù)部一份,作為發(fā)票審核和貨款結(jié)算的依據(jù)。
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)同時(shí)將定期將窗口表、銷售進(jìn)度表以及房產(chǎn)局等管理部門測(cè)繪結(jié)果報(bào)財(cái)務(wù)備案。
第二條 銷售專用發(fā)票或?qū)Ｓ檬論?jù)由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申購(gòu)并登記保管。
開票員領(lǐng)用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用登記手續(xù),發(fā)票、收據(jù)開完后應(yīng)及時(shí)交銷,以舊換新。財(cái)務(wù)部應(yīng)在一個(gè)星期內(nèi)將已開發(fā)票的存根聯(lián)與入賬記錄進(jìn)行核查。
嚴(yán)禁開票員私自購(gòu)買發(fā)票及收據(jù),不得打白紙條收款。
第三條 繳款 客戶交納定金、房款一律于當(dāng)日存入銀行,任何人都不得坐支或挪用、借用銷售款。
開票:小定可以開具公司自制的收據(jù),大定必須開具稅務(wù)機(jī)關(guān)專用收據(jù)。開發(fā)產(chǎn)品的銷售在未結(jié)清價(jià)款前不能開具正式發(fā)票,或者只能就收到的價(jià)款部份開具正式發(fā)票。收據(jù)換發(fā)票的必須將原收據(jù)收回。開票時(shí)必須填寫開票人、收款人及日期。一般不得開具紅字發(fā)票。
第四條 xx公司所屬各公司的各種銷售折扣政策須報(bào)xx公司批準(zhǔn)后執(zhí)行,同時(shí)將批準(zhǔn)后的折扣政策報(bào)xx公司財(cái)務(wù)部備案。
第五條 銷售折扣由銷售部門提出,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn),財(cái)務(wù)部門核對(duì)無(wú)誤后入賬。
銷售折扣、折讓需要辦理退款的,客戶還必須提供有效身份證明及收款收據(jù)。如因測(cè)繪面積與原銷售面積差異需要辦理退款的,參照上述程序辦理。
第六條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售計(jì)劃等資料,加強(qiáng)與銷售部門的工作聯(lián)系,隨時(shí)掌握收款進(jìn)度及應(yīng)收賬款的`變化情況,督促應(yīng)收賬款的催收,加速貨款回籠。
第七條 銷售分析:
(一)銷售分析應(yīng)分別由營(yíng)銷部門和財(cái)務(wù)部門按月進(jìn)行。
(二)營(yíng)銷部門側(cè)重分析銷售計(jì)劃的執(zhí)行情況、價(jià)格變動(dòng)情況。
(三)財(cái)務(wù)部門側(cè)重分析銷售收入和銷售利潤(rùn)的完成情況,并對(duì)影響銷售利潤(rùn)的各種因素做出分析,提出改進(jìn)建議。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度4
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。
一、財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨，財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員
二、公司設(shè)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。
三、出納員不得兼管、會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
四、財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、日清月結(jié)、近期報(bào)帳。
五、財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的'事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。
六、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須由建設(shè)局財(cái)務(wù)科監(jiān)交。
會(huì)計(jì)核算原則及科目
七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。
八、記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記帳本位幣。
九、一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
十、銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財(cái)務(wù)章由出納保管，法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。
十一、銀行帳戶往來(lái)應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以收抵支記帳。按月與銀行對(duì)帳單核對(duì)，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。
十二、庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)限額，不得以白條抵作現(xiàn)金。現(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫(kù)存現(xiàn)金的帳面余款與實(shí)際庫(kù)存額相符，銀行存款余款與銀行對(duì)帳單相符，現(xiàn)金、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總帳數(shù)額相符。
十三、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。
十四、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。
十五、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報(bào)總經(jīng)理報(bào)批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。
十六、正常的辦公費(fèi)用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。
十七、未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個(gè)人擔(dān)保貸款。
十八、所有辦公用具、用品的購(gòu)置統(tǒng)一由辦公室造計(jì)劃、報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購(gòu)置。
十九、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號(hào)，經(jīng)常檢查核對(duì)。
二十、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動(dòng)時(shí)，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價(jià)賠償。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度5
1建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀
財(cái)務(wù)管理屬于建筑企業(yè)管理的核心，隨著建筑企業(yè)對(duì)自身管理水平的重視，其內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理水平也一直在不斷的提高，從國(guó)內(nèi)的范圍來(lái)看，建筑企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面基本已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了五統(tǒng)一，在管理方面也取得了相應(yīng)的進(jìn)展，但隨著目前經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)變，以傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制為基礎(chǔ)的傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式已經(jīng)無(wú)法適應(yīng)時(shí)代的發(fā)展，無(wú)法適應(yīng)如今市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下各方面的變化，因此建筑企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面的問(wèn)題開始逐漸顯現(xiàn)：首先，改革理念落后。建筑企業(yè)雖然已經(jīng)認(rèn)識(shí)到了改革的重要性和必要性，同時(shí)也針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀做了必要的改革，但受傳統(tǒng)觀念的影響，在新型的財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行實(shí)施的實(shí)際行動(dòng)上，仍然有所欠缺。其次，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理缺乏自主權(quán)。目前在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理方面，一直沿用的都是傳統(tǒng)的以行政手段為主的管理方式，即財(cái)務(wù)管理如何進(jìn)行，完全要依照領(lǐng)導(dǎo)層的意愿來(lái)執(zhí)行，這大大的影響了財(cái)務(wù)管理的自主權(quán)，對(duì)建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理狀況會(huì)產(chǎn)生非常嚴(yán)重的影響。最后，建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理狀況混亂。建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理與其他企業(yè)是存在一定差別的，這種差別主要體現(xiàn)在，建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理并不是僅僅在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行，大多數(shù)時(shí)候需要在建筑施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行，這就使建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度變得非�；靵y。
2構(gòu)建建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的必要性
首先，構(gòu)建建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度是由目前的經(jīng)濟(jì)體制決定的。我國(guó)的經(jīng)濟(jì)體制的變革要求建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理必須要做出相應(yīng)的改革才能與時(shí)代發(fā)展相適應(yīng)，從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，建筑企業(yè)所面臨的威脅已經(jīng)變得越來(lái)越大，同時(shí)其發(fā)展和壯大也開始要依靠自身的實(shí)力，這種情況反應(yīng)到財(cái)務(wù)方面，便是財(cái)務(wù)管理制度的改革。其次，構(gòu)建建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的必然要求。建筑企業(yè)只有進(jìn)行財(cái)務(wù)管理方面的改革，才能通過(guò)財(cái)務(wù)管理來(lái)有效的對(duì)自身的各類成本進(jìn)行控制，從而最大程度的節(jié)約其費(fèi)用，使其經(jīng)濟(jì)效益能夠達(dá)到最高的標(biāo)準(zhǔn)。最后，目前我國(guó)建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度與國(guó)際制度相比存在差距。想要使我國(guó)的建筑企業(yè)的發(fā)展范圍能夠超越國(guó)家的范疇而進(jìn)軍到世界領(lǐng)域，就一定要使其在制度方面能夠與世界的.標(biāo)準(zhǔn)相適應(yīng)，但目前我國(guó)建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度還并未達(dá)到這一標(biāo)準(zhǔn)，因此對(duì)其進(jìn)行改革非常必要。
3構(gòu)建建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的措施
�。�1）更新觀念。企業(yè)的觀念是一個(gè)企業(yè)能否穩(wěn)定發(fā)展的基本保證，落后的思想觀念會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的體制同樣也得不到發(fā)展，這對(duì)企業(yè)的改革和創(chuàng)新非常不利，因此企業(yè)想要使自身得到更好的發(fā)展，就一定使發(fā)展觀念得到更新，使其能夠符合目前社會(huì)發(fā)展的趨勢(shì)。建筑企業(yè)想要構(gòu)建適應(yīng)時(shí)代發(fā)展的管理制度，首先就一定要更新企業(yè)發(fā)展的觀念，要改變以往以政策支持為主要發(fā)展依靠的觀念，認(rèn)識(shí)到在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，只有自身的經(jīng)濟(jì)實(shí)力以及綜合實(shí)力變得強(qiáng)大，才能使自己有機(jī)會(huì)發(fā)展壯大。因此，建筑企業(yè)一定要建立適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的財(cái)務(wù)管理制度，徹底消除如今財(cái)務(wù)管理制度的弊端，從而規(guī)范財(cái)務(wù)管理的狀況，使其能夠有效的促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。
（2）要定期召開財(cái)務(wù)會(huì)議。定期召開財(cái)務(wù)會(huì)議對(duì)建筑企業(yè)財(cái)務(wù)人員不僅是一種約束，同時(shí)也是能夠使其發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并解決問(wèn)題的一個(gè)平臺(tái)。對(duì)于建筑企業(yè)自身來(lái)說(shuō)，定期召開財(cái)務(wù)會(huì)議可以使財(cái)務(wù)預(yù)算的布置、審批和批準(zhǔn)變得更加方便，同時(shí)也能夠使企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的監(jiān)督和查詢變得更加便利。同時(shí)，通過(guò)財(cái)務(wù)會(huì)議的召開，建筑企業(yè)還能夠及時(shí)的發(fā)現(xiàn)自身在財(cái)務(wù)管理方面存在的問(wèn)題，從而使其能夠及時(shí)的提出一定的策略對(duì)其進(jìn)行解決，避免由于問(wèn)題的出現(xiàn)而帶來(lái)的麻煩，這對(duì)提高建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平和構(gòu)建建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度是非常有利的。
（3）要使責(zé)任落實(shí)到具體的部門或個(gè)人。為構(gòu)建適應(yīng)時(shí)代發(fā)展的建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度，就一定要使責(zé)任落實(shí)到具體的部門或個(gè)人身上。要將財(cái)務(wù)管理部門人員分成幾個(gè)小組，每個(gè)小組分別負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理中不同的內(nèi)容，這樣在財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，企業(yè)便可以向某一小組追究責(zé)任，這樣可以有效的加強(qiáng)相關(guān)人員的責(zé)任感，提高其工作效率。除此之外，建筑企業(yè)還可以將責(zé)任落實(shí)到具體的部門中，只有這樣，才能使建筑企業(yè)形成一套較為合理的科學(xué)責(zé)任制，使企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面的水平得到進(jìn)一步的發(fā)展，促進(jìn)企業(yè)制度的完善，保證企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中能夠穩(wěn)定的生存下去。
4結(jié)語(yǔ)
建筑企業(yè)作為一種特殊的企業(yè)，其財(cái)務(wù)管理制度與其他企業(yè)是存在一定差別的，想要使建筑企業(yè)能夠構(gòu)建更加適應(yīng)時(shí)代發(fā)展的財(cái)務(wù)管理制度，就一定要針對(duì)特殊性來(lái)制定一系列措施，同時(shí)還應(yīng)根據(jù)建筑企業(yè)目前在財(cái)務(wù)管理方面存在的問(wèn)題提出相應(yīng)的解決策略，這樣才能保證建筑企業(yè)能夠在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，改變自身固有的缺陷，不斷的發(fā)展和完善，使自身的財(cái)務(wù)管理制度能夠得到改革和完善，使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理變得更加規(guī)范。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度6
第一章總則
第一條為維護(hù)社會(huì)團(tuán)體的合法權(quán)益，加強(qiáng)社會(huì)團(tuán)體的財(cái)務(wù)管理，確保社會(huì)團(tuán)體的正�；顒�(dòng)和健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定和本市實(shí)際情況，制定本規(guī)定。
第二條本規(guī)定適用于深圳市、區(qū)民政部門核準(zhǔn)登記的各類社會(huì)團(tuán)體。
第三條社會(huì)團(tuán)體財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：
(一)正確、合理地籌集、管理、使用資金，努力降低費(fèi)用，節(jié)約
開支，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)自立能力;
(二)開展財(cái)務(wù)分析，參與制定社團(tuán)經(jīng)濟(jì)決策，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益;
(三)認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)核算制度，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)帳簿，有條件的可實(shí)行會(huì)計(jì)電算化管理，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地記帳、結(jié)帳、報(bào)帳，編制財(cái)務(wù)預(yù)決算;
(四)建立和完善社團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督，對(duì)違法行為應(yīng)予以制止和糾正，對(duì)嚴(yán)重違法、損害國(guó)家和社會(huì)公眾利益的收支應(yīng)及時(shí)向社團(tuán)業(yè)務(wù)主管單位、社團(tuán)登記管理機(jī)關(guān)和有關(guān)部門報(bào)告、檢舉。
(五)防止財(cái)產(chǎn)物資流失，確保財(cái)產(chǎn)物資完整和安全。
第四條社會(huì)團(tuán)體實(shí)行財(cái)務(wù)自收自支、獨(dú)立核算的原則。社會(huì)團(tuán)體應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配齊專、兼職財(cái)會(huì)人員，財(cái)會(huì)人員需持會(huì)計(jì)證上崗，實(shí)行錢帳分管制度。
第五條社會(huì)團(tuán)體財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員必須遵守國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和深圳市預(yù)算外資金管理暫行辦法的規(guī)定，認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。定期向社團(tuán)登記管理機(jī)關(guān)、業(yè)務(wù)主管單位和財(cái)政部門報(bào)送社團(tuán)年度預(yù)算、決算和資金平衡表，并自覺接受審計(jì)、財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。
第六條社會(huì)團(tuán)體財(cái)務(wù)管理實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口管理”的原則，社會(huì)團(tuán)體的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)社會(huì)團(tuán)體的全部財(cái)務(wù)活動(dòng)負(fù)責(zé)。
第二章財(cái)務(wù)收入管理
第七條社會(huì)團(tuán)體的財(cái)務(wù)收入包括：
(一)會(huì)費(fèi)收入：包括個(gè)人會(huì)員會(huì)費(fèi)和團(tuán)體會(huì)員會(huì)費(fèi)。個(gè)人會(huì)員會(huì)
費(fèi)由個(gè)人負(fù)擔(dān);團(tuán)體會(huì)員中，企業(yè)單位交納的會(huì)費(fèi)從企業(yè)管理費(fèi)中列支，行政、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體交納的會(huì)費(fèi)從預(yù)算外收入中列支; (二)國(guó)內(nèi)外有關(guān)團(tuán)體、單位、個(gè)人的捐贈(zèng)和資助，包括現(xiàn)金、實(shí)物及其他有價(jià)證券等;
(三)有償服務(wù)收入：包括科技、信息的咨詢與服務(wù)、人才培訓(xùn)、社會(huì)辦學(xué)以及舉辦展覽、展銷訂貨會(huì)和編輯出版刊物收入，會(huì)議活動(dòng)收入等;
(四)創(chuàng)辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體的經(jīng)營(yíng)性收入和入股紅利收入;
(五)政府部門或其他部門對(duì)社會(huì)團(tuán)體的經(jīng)費(fèi)資助及委托某項(xiàng)事務(wù)所撥付的活動(dòng)經(jīng)費(fèi)收入;
(六)利息、匯兌收入、社團(tuán)下屬機(jī)構(gòu)上交的管理費(fèi)收入、其他合法收入等。
第八條社會(huì)團(tuán)體財(cái)務(wù)收入的原則：
(一)社會(huì)團(tuán)體的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收入，必須嚴(yán)格遵守和執(zhí)行國(guó)家有關(guān)收費(fèi)政策的規(guī)定;
(二)社會(huì)團(tuán)體接受社會(huì)各界的捐贈(zèng)和資助，必須建立在完全自愿的.基礎(chǔ)上，不得搞任何形式的攤派，也不能以損害國(guó)家和集體利益作為交換條件。對(duì)于國(guó)外組織和個(gè)人的捐贈(zèng)(包括實(shí)物)，社團(tuán)應(yīng)向登記管理機(jī)關(guān)提交有關(guān)捐贈(zèng)文件的副本和清單;
(三)社會(huì)團(tuán)體每年可向其獨(dú)資創(chuàng)辦的經(jīng)濟(jì)實(shí)體提取一定數(shù)額的資金，其比例最低不少于年稅后利潤(rùn)的20%;
(四)社會(huì)團(tuán)體經(jīng)過(guò)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的研究所、學(xué)校、出版社、雜志社、中心等實(shí)體，社會(huì)團(tuán)體可通過(guò)書面協(xié)議向上述實(shí)體收取一定數(shù)額的管理費(fèi);
(五)社會(huì)團(tuán)體舉辦國(guó)際展覽、國(guó)際會(huì)議和其他交流活動(dòng)所得的外
匯收入為合法外匯收入，可以開立外匯存款帳戶。
第九條社會(huì)團(tuán)體的各項(xiàng)收入，必須使用深圳市財(cái)政部門或稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，并到原發(fā)售機(jī)關(guān)驗(yàn)舊領(lǐng)新。
第三章財(cái)務(wù)支出管理
第十條社會(huì)團(tuán)體的財(cái)務(wù)支出包括：
(一)業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)開支：社會(huì)團(tuán)體開展與其宗旨、任務(wù)相關(guān)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)所需經(jīng)費(fèi)。如召開年會(huì)、理事會(huì)、學(xué)術(shù)報(bào)告會(huì)、研討會(huì)、表彰獎(jiǎng)勵(lì)會(huì)等各種工作會(huì)議費(fèi);咨詢活動(dòng)費(fèi)、培訓(xùn)活動(dòng)費(fèi)、科技活動(dòng)費(fèi)、編輯出版費(fèi)、接待費(fèi)、資料費(fèi)、業(yè)務(wù)稅等;
(二)人員經(jīng)費(fèi)及管理費(fèi)開支：包括社團(tuán)工作人員的工資、福利費(fèi)、聘用費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、租賃費(fèi)、職工教育費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、行業(yè)保險(xiǎn)費(fèi);
(三)創(chuàng)辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體和其他事業(yè)性實(shí)體的成本費(fèi)開支;
(四)有償服務(wù)成本費(fèi)開支;
(五)其他合理開支。
第十一條社會(huì)團(tuán)體財(cái)務(wù)支出的原則：
(一)社會(huì)團(tuán)體應(yīng)本著收支平衡、略有結(jié)余的原則編制預(yù)算。其中業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)(包括有償服務(wù)成本支出)不得低于總支出的三分之二;人員經(jīng)費(fèi)及管理費(fèi)開支應(yīng)限于三分之一以內(nèi);
(二)社會(huì)團(tuán)體根據(jù)經(jīng)費(fèi)結(jié)余情況，可提取事業(yè)發(fā)展基金，職工福利基金、職工獎(jiǎng)勵(lì)基金。提取比例為事業(yè)發(fā)展基金50%，職工福利基金25%，職工獎(jiǎng)勵(lì)基金25%。
(三)社會(huì)團(tuán)體投資創(chuàng)辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體和事業(yè)性實(shí)體以及入股其他經(jīng)濟(jì)實(shí)體的支出從事業(yè)發(fā)展基金中列支;
(四)社會(huì)團(tuán)體召開各種會(huì)議的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，參照深圳市財(cái)政局現(xiàn)行會(huì)議費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行;
(五)社會(huì)團(tuán)體的專職工作人員的工資標(biāo)準(zhǔn)和福利待遇以及離退休后的工資、福利待遇，參照國(guó)家現(xiàn)行統(tǒng)一的事業(yè)單位職工工資系列標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)規(guī)定并根據(jù)社會(huì)團(tuán)體的經(jīng)濟(jì)情況辦理。社會(huì)團(tuán)體應(yīng)為專職工作人員辦理社會(huì)保險(xiǎn)，包括醫(yī)療、養(yǎng)老保險(xiǎn)等;
在社會(huì)團(tuán)體中兼職的政府部門行政人員不得在社會(huì)團(tuán)體中領(lǐng)取工資和享受勞保福利。
(六)社會(huì)團(tuán)體的外匯開支應(yīng)主要用于出國(guó)考察、學(xué)習(xí)費(fèi)、接待費(fèi)、進(jìn)口儀器、設(shè)備、材料、資料以及其它用于涉外活動(dòng)的外匯開支。
第四章貨幣資金、財(cái)產(chǎn)物資管理
第十二條社會(huì)團(tuán)體必須在銀行開立帳戶，貨幣資金往來(lái)，除要根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定辦理現(xiàn)金收支結(jié)算業(yè)務(wù)外，其余都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。不屬于社會(huì)團(tuán)體的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，不得在社會(huì)團(tuán)體的銀行帳戶中辦理結(jié)算。
第十三條社會(huì)團(tuán)體的現(xiàn)金收付應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格手續(xù)，加強(qiáng)管理，指定專職或兼職出納員辦理。建立現(xiàn)金日記帳，逐步登記現(xiàn)金收支，做到日清月結(jié)，帳帳相符，帳實(shí)相符。
第十四條社會(huì)團(tuán)體的現(xiàn)金，除按現(xiàn)金管理規(guī)定庫(kù)存少量現(xiàn)金備用外，都必須存入銀行帳戶。社會(huì)團(tuán)體的現(xiàn)金收付，主要用于發(fā)給職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、勞酬費(fèi)、差旅費(fèi)以及支票起點(diǎn)以下的零星現(xiàn)金支付等。注7
第十五條社會(huì)團(tuán)體的財(cái)產(chǎn)物資是資金實(shí)物形態(tài)，是社會(huì)團(tuán)體開展各項(xiàng)活動(dòng)所必需的物質(zhì)條件，因而應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的管理工作，配備專職和兼職管理人員。
第十六條社會(huì)團(tuán)體的財(cái)產(chǎn)物資包括固定資產(chǎn)、材料和低值易耗
品：
(一)固定資產(chǎn)包括房屋、建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物、陳列品、大宗圖書音像和其它固定資產(chǎn)。單位價(jià)值在500元以上，使用期在一年以上物品，可視為固定資產(chǎn)登記造冊(cè);
(二)材料是指使用后即消耗掉或逐漸消耗掉不能保持原有形態(tài)的物質(zhì)材料。對(duì)材料的使用實(shí)行定額管理;
(三)低值易耗品指單位價(jià)值較低，容易損耗，不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，不屬于材料范圍的各種工具等。對(duì)低值易耗品的使用實(shí)行以舊換新的辦法。
第十七條社會(huì)團(tuán)體的固定資產(chǎn)、材料和低值易耗品要建立收付明細(xì)帳,要建立健全驗(yàn)收、領(lǐng)發(fā)、保管和清查制度。
第十八條社會(huì)團(tuán)體的財(cái)產(chǎn)物資屬于社團(tuán)的共有財(cái)產(chǎn),任何個(gè)人或組織不得侵占和挪用。
第五章財(cái)務(wù)監(jiān)督管理
第十九條社會(huì)團(tuán)體應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和本財(cái)務(wù)管理規(guī)定，對(duì)于不執(zhí)行或違反財(cái)務(wù)管理制度的行為，應(yīng)按《會(huì)計(jì)法》規(guī)定承擔(dān)法律責(zé)任。
第二十條社會(huì)團(tuán)體的財(cái)務(wù)人員，應(yīng)認(rèn)真履行監(jiān)督職責(zé)，對(duì)所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督。社團(tuán)各項(xiàng)重大活動(dòng)計(jì)劃的研究制定，如涉及數(shù)額較大的經(jīng)費(fèi)收支，都應(yīng)有財(cái)務(wù)人員參加，對(duì)于不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的支出，財(cái)會(huì)人員有權(quán)拒付。
第二十一條(此條廢止)
第二十二條社會(huì)團(tuán)體可根據(jù)宗旨、任務(wù)和捐贈(zèng)人的意愿設(shè)立專項(xiàng)基金，實(shí)行�？顚Ｓ�。
第二十三條社會(huì)團(tuán)體的財(cái)務(wù)工作接受其會(huì)員代表大會(huì)的監(jiān)督，實(shí)行財(cái)務(wù)公開。社會(huì)團(tuán)體應(yīng)定期向會(huì)員代表大會(huì)或理事會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)工作，社團(tuán)的年度預(yù)算須經(jīng)常務(wù)理事會(huì)審定后實(shí)行。
第二十四條社會(huì)團(tuán)體應(yīng)定期向?yàn)樵搱F(tuán)體提供捐贈(zèng)、資助資金的國(guó)內(nèi)外組織、單位和個(gè)人匯報(bào)資金使用情況，并接受其監(jiān)督和檢查。
第二十五條社會(huì)團(tuán)體創(chuàng)辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體和其它事業(yè)性實(shí)體，應(yīng)實(shí)行獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧的原則。社會(huì)團(tuán)體應(yīng)監(jiān)督上述實(shí)體嚴(yán)格遵守國(guó)家法律和有關(guān)規(guī)定，合法經(jīng)營(yíng)、照章納稅。
第二十六條社會(huì)團(tuán)體變更銀行帳號(hào)和刻制財(cái)務(wù)專用章等事宜，按民政部門有關(guān)規(guī)定辦理。社會(huì)團(tuán)體的銀行帳號(hào)不得出租、外借和轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人使用。
第二十七條社會(huì)團(tuán)體財(cái)務(wù)人員的調(diào)動(dòng)和離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
第二十八條社會(huì)團(tuán)體自行終止和被社團(tuán)登記管理機(jī)關(guān)撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)主管單位和社團(tuán)登記管理機(jī)關(guān)的監(jiān)督下清理資產(chǎn)和債權(quán)、債務(wù)。
第六章附則
第二十九條本規(guī)定由深圳市民政局、財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。
第三十條本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度7
一、財(cái)務(wù)資金部部門職責(zé)及員工崗位職責(zé)
�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)資金部部門職責(zé)
1、負(fù)責(zé)管理公司各地區(qū)機(jī)關(guān)、各項(xiàng)目部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。
2、負(fù)責(zé)建立公司內(nèi)部資金、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)與成本核算管理制度并督促運(yùn)行。
3、負(fù)責(zé)管理公司資金調(diào)配，控制項(xiàng)目現(xiàn)金流量。制定公司各項(xiàng)目部收付款計(jì)劃，督促項(xiàng)目部按計(jì)劃進(jìn)行資金安排。
4、負(fù)責(zé)公司稅務(wù)工作，承辦各種稅費(fèi)的申報(bào)、繳納工作。負(fù)責(zé)外經(jīng)證、稅務(wù)資料的管理。
5、負(fù)責(zé)公司各類會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)決算、年度報(bào)表的匯總、編制工作，負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)電算化工作。
6、負(fù)責(zé)編制公司各機(jī)關(guān)管理費(fèi)用支出預(yù)算計(jì)劃，負(fù)責(zé)公司各機(jī)關(guān)日常經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷和核算工作。
7、負(fù)責(zé)公司籌資管理，辦理公司對(duì)外銀行信貸的申請(qǐng)、展期、歸還，負(fù)責(zé)各類保函、資信證明的開立、展期和撤銷。
8、負(fù)責(zé)公司清欠報(bào)表等資料的整理上報(bào)，配合做好公司清欠防欠工作。
9、負(fù)責(zé)公司審計(jì)稽查工作。
10、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的整理歸檔管理工作。
11、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
（二）財(cái)務(wù)資金部經(jīng)理崗位責(zé)任
1、協(xié)助總會(huì)計(jì)師全面管理財(cái)務(wù)工作，制定每年財(cái)務(wù)工作規(guī)劃，按月安排工作計(jì)劃，落實(shí)責(zé)任人，考核執(zhí)行情況；
2、擬定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理規(guī)定，組織財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)；
3、半年組織一次公司財(cái)務(wù)工作大檢查，提出整改意見；
4、協(xié)助總會(huì)計(jì)師加強(qiáng)資金管理與安全教育，做好資金安全防范工作，每季度檢查、指導(dǎo)資金安全操作規(guī)程執(zhí)行情況；
5 、每季度檢查、落實(shí)稅務(wù)發(fā)票管理和稅政執(zhí)行情況，及時(shí)解決存在的問(wèn)題；
6、擬定公司會(huì)計(jì)核算規(guī)定，組織、檢查、指導(dǎo)公司各單位會(huì)計(jì)核算工作，及時(shí)解決會(huì)計(jì)核算中出現(xiàn)的問(wèn)題；
7、編制總部及審核匯總分支機(jī)構(gòu)年度機(jī)關(guān)費(fèi)用支出計(jì)劃，審核總部地區(qū)職工借款與報(bào)銷憑證；
8、審核公司向上級(jí)及銀行、稅務(wù)、工商等報(bào)送的各種報(bào)表，保證報(bào)表質(zhì)量；
9、組織安排公司內(nèi)部工程項(xiàng)目審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)，負(fù)責(zé)配合上級(jí)或外部審計(jì)機(jī)構(gòu)搞好外部審計(jì)事項(xiàng)；
10、檢查、指導(dǎo)財(cái)務(wù)稽查工作，落實(shí)、解決稽查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題；
11、完成本崗位其他工作及總會(huì)和公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
�。ㄈ┴�(cái)務(wù)資金部副經(jīng)理崗位職責(zé)
1、在總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)資金部經(jīng)理指導(dǎo)下管理公司資金、財(cái)務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)核算和成本管理工作；
2、按月安排工作計(jì)劃，落實(shí)責(zé)任人，考核執(zhí)行情況；
3、組織財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)及財(cái)務(wù)工作大檢查；
4、協(xié)助財(cái)務(wù)資金部經(jīng)理管理公司資金工作，加強(qiáng)銀企關(guān)系，做好融資工作；
5、負(fù)責(zé)公司清欠工作，組織長(zhǎng)期拖欠工程款清欠回收；
6、審核各項(xiàng)目進(jìn)度款、急用款、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)及總部地區(qū)職工借款和報(bào)銷憑證；
7、組織每?jī)稍伦�、�?lián)營(yíng)項(xiàng)目資金例會(huì)，全面制定和落實(shí)各項(xiàng)目資金收支計(jì)劃，確保公司資金的正常周轉(zhuǎn)；
8、負(fù)責(zé)督促、審核新開工項(xiàng)目資金策劃并指導(dǎo)項(xiàng)目資金策劃；
9、加強(qiáng)資金管理與安全教育，做好資金安全防范工作，每季度檢查、指導(dǎo)資金安全操作規(guī)程執(zhí)行情況；
10、負(fù)責(zé)制定年度審計(jì)工作計(jì)劃和效能監(jiān)察工作計(jì)劃和目標(biāo)；
11、負(fù)責(zé)審計(jì)、稽查、審核審計(jì)稽查報(bào)告工作及跟蹤檢查、落實(shí)、解決稽查中發(fā)現(xiàn)的有關(guān)問(wèn)題，定期形成稽查報(bào)告報(bào)公司總會(huì)計(jì)師；
12、檢查、指導(dǎo)各地區(qū)、項(xiàng)目稅務(wù)管理工作，檢查、落實(shí)稅務(wù)發(fā)票管理和稅政執(zhí)行情況，處理好稅務(wù)會(huì)計(jì)核算，加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的聯(lián)系，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；
13、制定年度本級(jí)機(jī)關(guān)費(fèi)用支出計(jì)劃，按季組織召開實(shí)際支出和節(jié)超分析會(huì)，及時(shí)匯報(bào)計(jì)劃執(zhí)行情況和控制措施；
14、組織檢查聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目對(duì)外支付款的執(zhí)行情況、現(xiàn)金流量和債權(quán)債務(wù)的真實(shí)準(zhǔn)確性；
15、分析、總結(jié)項(xiàng)目成本管理經(jīng)驗(yàn)和問(wèn)題，提出改進(jìn)建議，按月匯總項(xiàng)目成本表報(bào)部門經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師；
16、審核各期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，確保報(bào)表質(zhì)量；
17、制定年度審計(jì)稽查工作規(guī)劃，按月安排具體工作計(jì)劃，落實(shí)責(zé)任人；
18、按季度檢查、指導(dǎo)、考核工作計(jì)劃執(zhí)行情況，向總會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理報(bào)送書面報(bào)告；
19、完成公司其他領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作。
�。ㄋ模┲鬓k會(huì)計(jì)（總部）崗位職責(zé)
1、經(jīng)常核對(duì)清理應(yīng)收款、應(yīng)付款等各賬戶余額；
2、編制機(jī)關(guān)賬套會(huì)計(jì)報(bào)表、及時(shí)上報(bào)企業(yè)快報(bào)并及時(shí)編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表；
3、上報(bào)統(tǒng)計(jì)報(bào)表（綜合統(tǒng)計(jì)報(bào)表里有關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表）及有關(guān)固定資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表；
4、按年編報(bào)機(jī)關(guān)管理費(fèi)支出計(jì)劃、審核并匯總所有賬套報(bào)表；
5、審核并匯總因上市需要所作的各種測(cè)試底稿、審定分析、總分包信息采集、及上市需要的其它報(bào)表；
6、在部門經(jīng)理和主管副經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下組織檢查公司聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算和債權(quán)債務(wù)管理工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出整改意見；
7、管理聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目工程款回收，防止聯(lián)營(yíng)方擅自收款，審核聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目資金額度審批表的本期和累計(jì)應(yīng)付款、已付款的真實(shí)性和準(zhǔn)確性；
8、按月監(jiān)督、檢查聯(lián)營(yíng)方依審批表付款，防止聯(lián)營(yíng)方轉(zhuǎn)移資金，規(guī)避債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；
9、按月編制各個(gè)聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目現(xiàn)金流量表和債務(wù)表，核實(shí)聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目會(huì)計(jì)員上報(bào)的月現(xiàn)金流量表、債權(quán)債務(wù)表的真實(shí)性，并匯總上報(bào)；
10、負(fù)責(zé)聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目的竣工財(cái)務(wù)結(jié)算與管理，負(fù)責(zé)聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目收款對(duì)帳與管理，確保公司債權(quán)回收；
11、負(fù)責(zé)公司聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目?jī)?nèi)外合同和結(jié)算書等資料的管理和裝訂，并匯編項(xiàng)目業(yè)主付款方式小冊(cè)和聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目以公司名義簽訂對(duì)外合同匯總表；
12、及時(shí)編制機(jī)關(guān)非現(xiàn)金、銀行業(yè)務(wù)記賬憑證；
13、負(fù)責(zé)組織核對(duì)公司內(nèi)部往來(lái)和局往來(lái)以及現(xiàn)金流量往來(lái)；
14、按規(guī)定辦理公司固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)、建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬、編報(bào)有關(guān)固定資產(chǎn)報(bào)表；
15、及時(shí)備份機(jī)關(guān)賬套，及時(shí)打印、裝訂機(jī)關(guān)賬套的會(huì)計(jì)憑證及賬簿，裝訂季度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案資料，保證會(huì)計(jì)資料安全、完整；
16、負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)賬套往來(lái)相關(guān)函證工作；
17、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。
�。ㄎ澹┴�(cái)務(wù)主管（分公司）崗位職責(zé)
1、在部門經(jīng)理和主管副經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下管理地區(qū)機(jī)關(guān)會(huì)計(jì)核算工作，審核出納員填制憑證；及時(shí)編制機(jī)關(guān)非現(xiàn)金、銀行業(yè)務(wù)記賬憑證；
2、按公司制度審核本地區(qū)職工報(bào)銷憑證，經(jīng)常核對(duì)清理應(yīng)收款、應(yīng)付款等各賬戶余額，按月核對(duì)內(nèi)部往來(lái)賬；
3、管理分公司財(cái)務(wù)專用章等銀行印鑒章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用；
4、協(xié)助項(xiàng)目部收回本地區(qū)所有工程進(jìn)度款和工程尾款，確保貨幣資金安全入賬；
5、審核、辦理自聯(lián)營(yíng)工程對(duì)外付款業(yè)務(wù)，協(xié)助辦理聯(lián)營(yíng)工程甲方對(duì)帳簽認(rèn)單，按合同、制度辦理對(duì)外財(cái)務(wù)結(jié)算；
6、辦理和管理本地區(qū)稅務(wù)外經(jīng)證，辦理所在地區(qū)聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目稅款申報(bào)、繳納業(yè)務(wù)；
7、按規(guī)定編報(bào)公司、稅務(wù)等內(nèi)外需要的.各期財(cái)務(wù)報(bào)表，并按時(shí)上報(bào)總部審核；
8、按年編報(bào)機(jī)關(guān)管理費(fèi)支出計(jì)劃，按季編報(bào)機(jī)關(guān)管理費(fèi)實(shí)際支出節(jié)超分析表，及時(shí)匯報(bào)計(jì)劃執(zhí)行情況；
9、按規(guī)定拷貝、打印與裝訂機(jī)關(guān)年度電算會(huì)計(jì)賬簿，裝訂季度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案資料，保證會(huì)計(jì)資料安全、完整；
10、管理機(jī)關(guān)會(huì)計(jì)檔案及本地區(qū)各類合同、結(jié)算書、納稅申報(bào)、對(duì)賬單等各種資料，保管項(xiàng)目移交的會(huì)計(jì)檔案；
11、負(fù)責(zé)檢查、指導(dǎo)和管理本地區(qū)各項(xiàng)目會(huì)計(jì)員的工作，協(xié)助部門經(jīng)理和主管副經(jīng)理全面管理本地區(qū)會(huì)計(jì)核算工作；
12、負(fù)責(zé)組織本地區(qū)月內(nèi)部往來(lái)和現(xiàn)金流量往來(lái)，編制匯總表；
13、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。
（六）會(huì)計(jì)管理崗位職責(zé)
1、協(xié)助資金主管經(jīng)理管理公司資金工作；
2、負(fù)責(zé)日常項(xiàng)目進(jìn)度款、項(xiàng)目急用款、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審批表的整理并登記臺(tái)帳；
3、負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款臺(tái)帳資料收集和登記臺(tái)帳；
4、負(fù)責(zé)督促各地區(qū)各項(xiàng)目?jī)?nèi)部往來(lái)的轉(zhuǎn)入帳工作，按時(shí)收取內(nèi)部往來(lái)表并核對(duì)匯總；
5、負(fù)責(zé)督促項(xiàng)目上報(bào)月現(xiàn)金流量表和債務(wù)表和各地區(qū)資金月報(bào)，并匯總上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)；
6、負(fù)責(zé)編制拖欠工程款清欠月報(bào)上報(bào)工作；
7、負(fù)責(zé)總部網(wǎng)銀行業(yè)務(wù)的審核工作，并督促各地出納員嚴(yán)格執(zhí)行資金安全操作規(guī)定，確保資金安全；
8、協(xié)助組織兩月一次的資金會(huì)，負(fù)責(zé)資金會(huì)資料的收集、核對(duì)和編制；
9、辦理公司稅務(wù)外經(jīng)證，并管理總部納稅資料；
10、負(fù)責(zé)管理公司項(xiàng)目?jī)?nèi)外合同、結(jié)算書等資料，并按要求和時(shí)間編制項(xiàng)目業(yè)主付款方式匯編上報(bào)；
11、在部門主管經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下管理公司各類銀行信貸業(yè)務(wù)，辦理銀行信用等級(jí)證書、各地區(qū)銀行信貸卡及年審和注冊(cè)資金驗(yàn)資業(yè)務(wù)；
12、辦理融資貸款和銀行信用額度具體業(yè)務(wù)，按銀行規(guī)定填制和提供授信資料與擔(dān)保資料及辦理投標(biāo)保函、履約保函、承兌匯票業(yè)務(wù)；
13、登記貸款、保函、保函保證金、承兌匯票臺(tái)賬，按月與財(cái)務(wù)賬核對(duì)相符；
14、按規(guī)定編制各類保函、承兌匯票使用情況報(bào)表，報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)及五局。
15、按規(guī)定報(bào)送銀行、工商、統(tǒng)計(jì)等對(duì)外需要的會(huì)計(jì)資料和報(bào)表；
16、管理公司總部財(cái)務(wù)專用章等銀行印鑒章，登記使用臺(tái)賬，嚴(yán)格按規(guī)定用途審批使用；
17、審核總部機(jī)關(guān)網(wǎng)上銀行付款和支票付款；
18、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。
（七）出納崗位職責(zé)
1、填制所在地區(qū)貨幣資金收支憑證；
2、及時(shí)劃轉(zhuǎn)、傳遞內(nèi)部單位往來(lái)款，按月核對(duì)內(nèi)部往來(lái)的貨幣資金業(yè)務(wù)；
3、協(xié)助聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算員收取有關(guān)帳務(wù)的原始憑證；
4、裝訂會(huì)計(jì)憑證、銀行對(duì)賬單、收據(jù)發(fā)票等會(huì)計(jì)檔案資料；
5、復(fù)核支付機(jī)關(guān)職工報(bào)銷，按制度和審批程序辦理職工借款，督促職工及時(shí)沖賬或及時(shí)扣回職工借款，杜絕備用金借款壞帳；
6、按公司領(lǐng)導(dǎo)付款審批單，準(zhǔn)確無(wú)誤辦理各項(xiàng)對(duì)外付款業(yè)務(wù)，確保網(wǎng)銀支付安全操作；
7、遵守公司資金集中管理規(guī)定，按收支兩條線原則執(zhí)行；
8、按規(guī)定時(shí)間準(zhǔn)確向總經(jīng)理和總會(huì)報(bào)送資金旬報(bào)和月報(bào)；
9、辦理付款業(yè)務(wù)熱情主動(dòng)，違背制度不能辦理時(shí)做解釋說(shuō)明；
10、安全保管各種債券、股票證等有價(jià)證券、法人等印鑒章、空白收據(jù)發(fā)票及有價(jià)值物品，管好開戶預(yù)留印鑒卡；
11、按規(guī)定限額安全管現(xiàn)金，定期盤點(diǎn)庫(kù)存，按月核對(duì)銀行對(duì)賬單，編制余額調(diào)節(jié)表，確保帳實(shí)相符；
12、嚴(yán)格按照公司資金安全操作規(guī)程辦理收付款，做好貨幣資金安全保護(hù)，資金被劃、被凍結(jié)控制在制度范圍內(nèi)；
13、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。
�。ò耍┏杀緯�(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、按會(huì)計(jì)制度建立項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算賬套，及時(shí)收集項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料，編制會(huì)計(jì)記賬憑證；
2、按公司制度復(fù)核、辦理本項(xiàng)目職工報(bào)銷和對(duì)外支付款業(yè)務(wù)，按工程合同條款，及時(shí)催收、辦理工程進(jìn)度款、結(jié)算款；
3、經(jīng)常核對(duì)、清理應(yīng)收款、應(yīng)付款等各賬戶余額，按月核對(duì)內(nèi)部往來(lái)賬，保證往來(lái)賬相符；
4、審核本項(xiàng)目材料收發(fā)憑證、勞務(wù)費(fèi)及分包工程款結(jié)算單，辦理材料、勞務(wù)費(fèi)及分包工程款財(cái)務(wù)結(jié)算，按規(guī)定核算和控制工程成本支出；
5、按月編報(bào)本項(xiàng)目工程成本分析表，保證數(shù)據(jù)完整、準(zhǔn)確、及時(shí)；
6、按月組織本項(xiàng)目成本分析會(huì)，編寫成本分析報(bào)告，及時(shí)分析和反映工程成本中存在的問(wèn)題，提出降低工程成本建議；
7、按規(guī)定編報(bào)本項(xiàng)目月度、季度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表；
8、按月編報(bào)本項(xiàng)目現(xiàn)金流量表，保證完整、準(zhǔn)確、及時(shí)；
9、按月打印與裝訂項(xiàng)目會(huì)計(jì)憑證，按規(guī)定拷貝、打印與裝訂年度電算會(huì)計(jì)賬簿，裝訂季度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案資料，保證會(huì)計(jì)資料安全、完整；
10、管理項(xiàng)目各類合同、結(jié)算書、對(duì)賬單等各種經(jīng)濟(jì)資料，將已竣工結(jié)算項(xiàng)目的會(huì)計(jì)賬套和會(huì)計(jì)檔案，及時(shí)辦理移交工作；
11、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
二、工作流程
自營(yíng)工程付款審批流程
說(shuō)明：
1、請(qǐng)款人按要求時(shí)間、格式內(nèi)容填制請(qǐng)款單
2、以送達(dá)或傳真形式傳送請(qǐng)款單
3、要求在時(shí)限內(nèi)完成審核工作
4、程序?qū)徍诉^(guò)程中遇審核人外出可跳躍審核，但須補(bǔ)審簽
5、付款前必須經(jīng)總經(jīng)理審批簽字，或電話請(qǐng)示同意（但須補(bǔ)簽批）聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目付款審批流程
企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度8
為了加強(qiáng)民非單位的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，認(rèn)真貫徹執(zhí)行財(cái)務(wù)工作紀(jì)律和職責(zé)規(guī)定，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》要求，結(jié)合民非單位實(shí)際情況，特制定財(cái)務(wù)管理制度：
一、財(cái)務(wù)預(yù)算制度
財(cái)務(wù)預(yù)算由董事會(huì)（所、中心領(lǐng)導(dǎo)）根據(jù)年度計(jì)劃，必須在年末前一個(gè)月，以書面形式提出下年度的各項(xiàng)收支計(jì)劃報(bào)告，經(jīng)董事會(huì)（所、中心辦公會(huì)）研究評(píng)審后逐項(xiàng)批準(zhǔn)實(shí)施，重大項(xiàng)目開支（1萬(wàn)元以上的'）由董事會(huì)（所、中心辦公會(huì)）決定，無(wú)預(yù)算計(jì)劃的不得開支，特別情況支出項(xiàng)目應(yīng)做追加預(yù)算。
二、財(cái)務(wù)報(bào)表制度
財(cái)務(wù)報(bào)表，由財(cái)務(wù)專人負(fù)責(zé)，有關(guān)財(cái)務(wù)工作人員每月月初5日前報(bào)上月財(cái)務(wù)報(bào)表，報(bào)董事長(zhǎng)（主任、所長(zhǎng)）簽署，凡有經(jīng)濟(jì)收入的服務(wù)項(xiàng)目，必須及時(shí)填寫報(bào)表，其收入及時(shí)上繳財(cái)務(wù)。做到報(bào)表清楚，帳款相符，若發(fā)生錯(cuò)誤，其經(jīng)濟(jì)損失由財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)賠償。
三、有獨(dú)立的銀行賬號(hào)
出納員收入的帳款應(yīng)及時(shí)存入銀行，正規(guī)現(xiàn)金支出，應(yīng)在規(guī)定限額內(nèi)提取，現(xiàn)金帳目要日清日結(jié)，嚴(yán)禁以白條借據(jù)抵頂現(xiàn)金，嚴(yán)禁挪用公款。
四、因公借款或使用支票（500元以上），須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意，由經(jīng)辦人員寫出借款單據(jù)，登記簽字方可；經(jīng)辦人應(yīng)在一周內(nèi)辦理報(bào)銷，報(bào)銷單由董事長(zhǎng)（所長(zhǎng)）簽字，不得無(wú)故拖延報(bào)銷時(shí)間。
五、重大開支，由董事長(zhǎng)（所長(zhǎng)、主任）辦公室研究決定，事后向董事會(huì)（所長(zhǎng)、主任辦公會(huì)）報(bào)告。
六、嚴(yán)禁外借賬戶、支票和虛開增值稅發(fā)票。實(shí)行空白支票與財(cái)務(wù)專用章分開管理的規(guī)定。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度9
一、目前我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的存在問(wèn)題
�。ㄒ唬┪覈�(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理思想較為落后
中小企業(yè)管理中的一個(gè)最重要的特點(diǎn)就是所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的統(tǒng)一，這給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來(lái)了一定的困難。尤其是一些個(gè)體或者私營(yíng)的中小企業(yè)中，企業(yè)中存在著十分嚴(yán)重的集權(quán)現(xiàn)象，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面不夠規(guī)范和明了，職責(zé)劃分不夠清晰，存在著越權(quán)的行為，對(duì)財(cái)務(wù)的監(jiān)控不夠嚴(yán)格，會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性不高等一些問(wèn)題，這些都與財(cái)務(wù)管理思想的落后有著重要的關(guān)系。
�。ǘ┲行∑髽I(yè)很難進(jìn)行融資
我國(guó)的中小企業(yè)在發(fā)展中遇到的最大的一個(gè)難題就是很那找到合適的擔(dān)保，融資較為困難。造成這種現(xiàn)象的原因主要有以下幾個(gè)：第一，中小企業(yè)在融資時(shí)存在的風(fēng)險(xiǎn)要比大型企業(yè)大，融資需要較高的成本，其負(fù)債率十分高，這對(duì)企業(yè)的信用等級(jí)產(chǎn)生著很大的影響；第二，目前我國(guó)的一些相關(guān)政策，對(duì)于國(guó)有大型企業(yè)照顧較多，享受的優(yōu)惠也較多，這就使得中小型企業(yè)在融資過(guò)程中處于不利的地位，很難進(jìn)行借助相關(guān)的優(yōu)惠政策進(jìn)行融資；第三，目前的我國(guó)中小型企業(yè)中，以個(gè)體和私營(yíng)企業(yè)為主，而銀行對(duì)大型國(guó)有企業(yè)較為重視，對(duì)這些小的私人企業(yè)沒(méi)有太大的興趣，在為其服務(wù)時(shí)積極性不高，影響著中小企業(yè)的融資；最后，在我國(guó)，為中小企業(yè)融資進(jìn)行服務(wù)的部門和機(jī)構(gòu)相對(duì)較少，使得中小企業(yè)在融資時(shí)很難獲取有效的幫助和擔(dān)保，造成融資的困難。
�。ㄈ┲行∑髽I(yè)的投資能力不強(qiáng)
在企業(yè)中，投資是一種十分重要的理財(cái)手段，在我國(guó)的中小型企業(yè)中，其投資能力還不強(qiáng)，在投資時(shí)較為隨意和盲目，主要體現(xiàn)在一下幾個(gè)方面：首先中小企業(yè)在投資時(shí)資金不足，銀行的貸款利率有很高，這在無(wú)形中為中小企業(yè)的發(fā)展增加了困難，使得其不敢輕易去投資；其次，中小企業(yè)在投資的過(guò)程中，重注較多的是短時(shí)間內(nèi)的利益。我國(guó)中小企業(yè)本身的資金實(shí)力不強(qiáng)，主要是通過(guò)向銀行貸款來(lái)維持企業(yè)的發(fā)展，這就使得進(jìn)行投資時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)增大，更加追求投資的短期收益；最后，中小企業(yè)在投資時(shí)不夠謹(jǐn)慎，存在著一定的盲目性和隨意性，很難找準(zhǔn)市場(chǎng)發(fā)展的方向，對(duì)一些高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)進(jìn)行投資，以求獲得高收益，這給財(cái)務(wù)管理帶來(lái)了很大的風(fēng)險(xiǎn)。
二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度改革的必要性分析
進(jìn)入二十一世紀(jì)，特別是我國(guó)加入世貿(mào)組織以后，我國(guó)中小企業(yè)的發(fā)展進(jìn)入了一個(gè)嶄新的階段，這就需要對(duì)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行改變，以滿足企業(yè)發(fā)展的需要。以往傳統(tǒng)的"家長(zhǎng)制"的財(cái)務(wù)管理方式，對(duì)企業(yè)內(nèi)部制度的平衡造成了危害，使得財(cái)務(wù)管理制度不能與企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、管理經(jīng)營(yíng)理念等形成有效的統(tǒng)一，制約著企業(yè)的發(fā)展。我國(guó)中小企業(yè)在資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、成本管理、負(fù)債率控制和現(xiàn)金流向管理方面都要進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)控制，要根據(jù)中小企業(yè)在發(fā)展中出現(xiàn)的實(shí)際問(wèn)題，面臨的實(shí)際情況對(duì)其財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行改革和創(chuàng)新，使得其與企業(yè)活動(dòng)的其它方面達(dá)到有效的統(tǒng)一，協(xié)調(diào)發(fā)展，使得企業(yè)能夠健康的發(fā)展，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占有一席之地。
三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度改革的具體措施
（一）更新管理觀念和模式，提高員工素質(zhì)，做好對(duì)企業(yè)財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)工作
雖然財(cái)會(huì)工作的對(duì)象是企業(yè)的資金，工作的內(nèi)容是對(duì)資金的使用、籌集、投放和分配等等，但是這些活動(dòng)都受到相關(guān)人員的支配。要全面提高企業(yè)員工的整體素質(zhì)，使其熟練地掌握先關(guān)知識(shí)，這樣才能確保企業(yè)能獲得較好的效益。但是在如今的我國(guó)中小型企業(yè)中，企業(yè)員工的素質(zhì)普遍不高，相關(guān)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)，普遍采用家族式的管理，沒(méi)有對(duì)財(cái)務(wù)管理制度給予足夠的重視，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)管理不夠清晰。要想使這個(gè)問(wèn)題得到有效的解決，要加強(qiáng)對(duì)在崗財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)教育，提高其業(yè)務(wù)水平和整體素質(zhì)，同時(shí)還要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)全體員工的培訓(xùn)教育，提高員工的文化水平和管理素質(zhì)，為企業(yè)的發(fā)展獻(xiàn)言獻(xiàn)策，這樣才能夠有效的`改變企業(yè)原有的管理觀念和模式，增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。
�。ǘ┙∪屯晟破髽I(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度，進(jìn)行嚴(yán)格有效的監(jiān)督管理
1、明確企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度以及企業(yè)中各個(gè)部門的具體職責(zé)，進(jìn)行有效的監(jiān)管。在企業(yè)內(nèi)部要落實(shí)和執(zhí)行好職務(wù)分離制度和授權(quán)批準(zhǔn)制度。在具體的財(cái)務(wù)活動(dòng)中，以業(yè)務(wù)的實(shí)際情況為基礎(chǔ)，規(guī)劃授權(quán)批準(zhǔn)的程序和范圍，明確相關(guān)人員的責(zé)任，對(duì)企業(yè)員工的行為進(jìn)行約束，沒(méi)有經(jīng)過(guò)有關(guān)部門的授權(quán)就不能開展有關(guān)的業(yè)務(wù)；在對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行處理時(shí)，要嚴(yán)格執(zhí)行職務(wù)分離制度，將業(yè)務(wù)涉及到的所有職責(zé)進(jìn)行劃分，不能將其分配給同一個(gè)人，讓有關(guān)人員之間進(jìn)行有效的相互監(jiān)督和檢查，避免在工作中出現(xiàn)錯(cuò)誤和違規(guī)行為；在企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度中，對(duì)每個(gè)人和每個(gè)部門的權(quán)利和職責(zé)進(jìn)行明確的劃分，相互之間進(jìn)行有效的監(jiān)督和制約。從整體上使中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平得到提高。
2、建立和完善中小企業(yè)內(nèi)部的資金管理體制。資金是一個(gè)企業(yè)的命脈，是企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)的基礎(chǔ)和前提。但是資金的多少不決定著一個(gè)企業(yè)的成敗，一個(gè)成功的企業(yè)定是能夠?qū)ζ髽I(yè)現(xiàn)有資金進(jìn)行科學(xué)的配置，以實(shí)現(xiàn)利益的最大化。為了使企業(yè)的資金使用率得到提高，要做好以下幾點(diǎn)：首先，對(duì)資金的有效需求量進(jìn)行準(zhǔn)確的核定，在對(duì)事前和事中資金的使用情況進(jìn)行控制時(shí)可以依靠資金預(yù)算編制，從而確保資金的正常使用；其次，做好對(duì)資金使用的分析，對(duì)資金的流入和流出進(jìn)行有效的控制，做好對(duì)資金的管理，明確相關(guān)責(zé)任人的具體責(zé)任，使企業(yè)的高層掌握資金使用的決策權(quán)；最后，強(qiáng)化對(duì)資金審批制度的管理，要根據(jù)資金的具體情況，有步驟的確定有關(guān)的審批人，保證資金的有效使用。
�。ㄈ⿲�(duì)本企業(yè)多出的理財(cái)環(huán)境進(jìn)行深入分析，制定有效的理財(cái)策略，最大程度上的避免風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)的正常發(fā)展和財(cái)務(wù)管理的有效實(shí)施受理財(cái)環(huán)境的影響很大。企業(yè)的任何財(cái)務(wù)活動(dòng)都是在特定的財(cái)務(wù)環(huán)境中開展的，財(cái)務(wù)環(huán)境對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)有一定的制約作用，理財(cái)環(huán)境的改變會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面出現(xiàn)變化，影響著財(cái)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行。目前對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生較大影響的理財(cái)環(huán)境主要有經(jīng)濟(jì)、金融和法律環(huán)境等。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)和投資時(shí)所用的資金大部分來(lái)自金融市場(chǎng)、金融機(jī)構(gòu)，所以，金融環(huán)境對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)的影響最為顯著。需要特別注意的是，以上三個(gè)環(huán)境的變化，會(huì)對(duì)企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)、投資和籌資產(chǎn)生直接的影響。這就要求財(cái)務(wù)人員，要對(duì)經(jīng)濟(jì)、金融、法律方面的知識(shí)有充分的了解，從整體上把握三者的發(fā)展趨勢(shì)。由于中小企業(yè)在融資方面存在較大的困難，這就要求財(cái)務(wù)人員更要做好對(duì)理財(cái)環(huán)境的研究，在環(huán)境變化中做好企業(yè)的財(cái)務(wù)工作，確保企業(yè)的健康發(fā)展。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度10
一、目前我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的存在問(wèn)題
�。ㄒ唬┪覈�(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理思想較為落后
中小企業(yè)管理中的一個(gè)最重要的特點(diǎn)就是所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的統(tǒng)一，這給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來(lái)了一定的困難。尤其是一些個(gè)體或者私營(yíng)的中小企業(yè)中，企業(yè)中存在著十分嚴(yán)重的集權(quán)現(xiàn)象，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面不夠規(guī)范和明了，職責(zé)劃分不夠清晰，存在著越權(quán)的行為，對(duì)財(cái)務(wù)的監(jiān)控不夠嚴(yán)格，會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性不高等一些問(wèn)題，這些都與財(cái)務(wù)管理思想的落后有著重要的關(guān)系。
�。ǘ┲行∑髽I(yè)很難進(jìn)行融資
我國(guó)的中小企業(yè)在發(fā)展中遇到的最大的一個(gè)難題就是很那找到合適的擔(dān)保，融資較為困難。造成這種現(xiàn)象的原因主要有以下幾個(gè)：
第一，中小企業(yè)在融資時(shí)存在的風(fēng)險(xiǎn)要比大型企業(yè)大，融資需要較高的成本，其負(fù)債率十分高，這對(duì)企業(yè)的信用等級(jí)產(chǎn)生著很大的影響；
第二，目前我國(guó)的一些相關(guān)政策，對(duì)于國(guó)有大型企業(yè)照顧較多，享受的優(yōu)惠也較多，這就使得中小型企業(yè)在融資過(guò)程中處于不利的地位，很難進(jìn)行借助相關(guān)的優(yōu)惠政策進(jìn)行融資；
第三，目前的我國(guó)中小型企業(yè)中，以個(gè)體和私營(yíng)企業(yè)為主，而銀行對(duì)大型國(guó)有企業(yè)較為重視，對(duì)這些小的私人企業(yè)沒(méi)有太大的興趣，在為其服務(wù)時(shí)積極性不高，影響著中小企業(yè)的融資；最后，在我國(guó)，為中小企業(yè)融資進(jìn)行服務(wù)的部門和機(jī)構(gòu)相對(duì)較少，使得中小企業(yè)在融資時(shí)很難獲取有效的幫助和擔(dān)保，造成融資的困難。
�。ㄈ┲行∑髽I(yè)的投資能力不強(qiáng)
在企業(yè)中，投資是一種十分重要的理財(cái)手段，在我國(guó)的中小型企業(yè)中，其投資能力還不強(qiáng)，在投資時(shí)較為隨意和盲目，主要體現(xiàn)在一下幾個(gè)方面：首先中小企業(yè)在投資時(shí)資金不足，銀行的貸款利率有很高，這在無(wú)形中為中小企業(yè)的.發(fā)展增加了困難，使得其不敢輕易去投資；其次，中小企業(yè)在投資的過(guò)程中，重注較多的是短時(shí)間內(nèi)的利益。我國(guó)中小企業(yè)本身的資金實(shí)力不強(qiáng)，主要是通過(guò)向銀行貸款來(lái)維持企業(yè)的發(fā)展，這就使得進(jìn)行投資時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)增大，更加追求投資的短期收益；最后，中小企業(yè)在投資時(shí)不夠謹(jǐn)慎，存在著一定的盲目性和隨意性，很難找準(zhǔn)市場(chǎng)發(fā)展的方向，對(duì)一些高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)進(jìn)行投資，以求獲得高收益，這給財(cái)務(wù)管理帶來(lái)了很大的風(fēng)險(xiǎn)。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度11
崗位職責(zé):
1、負(fù)責(zé)所有項(xiàng)目的投標(biāo)工作,確保投標(biāo)文件按時(shí)遞交;
2、負(fù)責(zé)招標(biāo)信息網(wǎng)公布的招標(biāo)工程的投標(biāo)工作,包括資格預(yù)審、技術(shù)標(biāo)、商務(wù)標(biāo)、成本等;
3、與招標(biāo)單位保持聯(lián)系,關(guān)注投標(biāo)開標(biāo)結(jié)果及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)反饋信息;
4、整理各工程中標(biāo)結(jié)果,統(tǒng)計(jì)各工程標(biāo)底的下浮率,以便上級(jí)做出投標(biāo)估測(cè)。
5、協(xié)助完成投標(biāo)文件的打印、復(fù)印、簽字、蓋章、封裝工作;
6、完成上級(jí)交代的.其他任務(wù)。
任職要求:
1、大專及以上學(xué)歷,工程造價(jià)或裝修等相關(guān)專業(yè);
2、熟悉國(guó)家招投標(biāo)政策、造價(jià)相關(guān)知識(shí)、各地區(qū)定額規(guī)則等;
3、三年以上相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn),熟悉定額了解工程造價(jià)、材料設(shè)備的市場(chǎng)情況;
3、能根據(jù)圖紙獨(dú)立編制及完成招標(biāo)文件、標(biāo)底等有關(guān)的預(yù)、結(jié)算工作;
4、熟悉廣東省工程定額及預(yù)算軟件;
5、有較強(qiáng)的責(zé)任感和原則性以及溝通協(xié)調(diào)能力,并能夠承受高強(qiáng)度的工作壓力。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度12
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。
�。ǘ┳龊秘�(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。
�。ㄈ┘訌�(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。
�。ㄋ模┍O(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。
�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤�(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書，做好分析、考核工作。
第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。
第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。
第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的'會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。
第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。
第十條 建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。
第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章 資本金和負(fù)債管理
第十二條 資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入賬。
第十三條 經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章 程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。
第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。
第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。
第十七條 公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后，由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。
第四章 流動(dòng)資產(chǎn)管理
第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
第十九條 嚴(yán)禁白條 抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行賬戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。
第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。
第二十二條 應(yīng)收賬款的管理：對(duì)應(yīng)收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞賬。
第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁(yè)記賬，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。
第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度13
總則
本制度是根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及《財(cái)務(wù)通則》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司具體情況制訂的。
本制度之規(guī)定，是為使公司各部門及各工作人員在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和業(yè)務(wù)工作中有所遵循，使公司的各項(xiàng)工作和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)均能按照法律法規(guī)的規(guī)定順利進(jìn)行，促使經(jīng)營(yíng)活動(dòng)規(guī)范化、制度化、標(biāo)準(zhǔn)化，以確保公司順利運(yùn)作和不斷發(fā)展。
第一部分 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度
一、財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)員、出納員、核算員工作職責(zé)
�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)經(jīng)理工作職責(zé)
1、對(duì)董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)對(duì)全公司的經(jīng)濟(jì)核算工作，組織編制和審核會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表，及時(shí)組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算和決算。并向董事長(zhǎng)、總經(jīng)理匯報(bào)。
2、做好各項(xiàng)資金的計(jì)劃平衡，管理和掌握各項(xiàng)資金運(yùn)用，調(diào)劑業(yè)務(wù)部門所需資金，保證業(yè)務(wù)活動(dòng)順利運(yùn)作。
3、負(fù)責(zé)審核各項(xiàng)開支，包括每項(xiàng)開支是否公司正常支出，各經(jīng)理的經(jīng)濟(jì)開支權(quán)限是否超標(biāo)，超出總經(jīng)理審批權(quán)限的，須報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方能支付。研究并合理掌握成本和費(fèi)用水平。
4、督促有關(guān)人員抓緊應(yīng)收帳款的催收工作，加速資金回籠。
5、每月組織一次全面檢查庫(kù)存現(xiàn)金和備用金情況，（包括各收款崗位庫(kù)存現(xiàn)金或備用金）。每月負(fù)責(zé)組織對(duì)倉(cāng)庫(kù)物資抽杳和盤點(diǎn)檢查，負(fù)責(zé)組織對(duì)業(yè)務(wù)部門（如廚房、前廳、收銀）的物資檢查和盤點(diǎn)檢查，督促倉(cāng)庫(kù)和業(yè)務(wù)部門做到帳帳相符、帳證相符、帳實(shí)相符。
6、負(fù)責(zé)與財(cái)稅、金融、工商、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等部門聯(lián)系，密切與這些部門的關(guān)系，準(zhǔn)時(shí)提交符合各政府部門要求的會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表和交納各種稅費(fèi)。
7、參加總經(jīng)理召開的例會(huì)，與經(jīng)營(yíng)班子一起，編制管理目標(biāo)預(yù)算表，并與實(shí)際營(yíng)業(yè)中完成情況與計(jì)劃詳細(xì)比較，找出差距。協(xié)助總經(jīng)理作出經(jīng)營(yíng)決策和制定成本費(fèi)用控制方案，并貫徹執(zhí)行。
8、監(jiān)督采購(gòu)人員是否按采購(gòu)制度、采購(gòu)計(jì)劃按質(zhì)、按量、按時(shí)完成，審查采購(gòu)物資是否按定價(jià)采購(gòu)，檢查采購(gòu)人員在采購(gòu)業(yè)務(wù)中是否遵紀(jì)守法。
9、檢查、督促財(cái)務(wù)人員認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，監(jiān)督財(cái)務(wù)人員按制度處理公司的帳務(wù)。
10、保存店面關(guān)于財(cái)務(wù)工作方面的文件、資料、合同和協(xié)議，督促本部門員工完整保存企業(yè)一切帳冊(cè)、報(bào)表、憑證。
11、負(fù)責(zé)本部門員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，使各崗位員工熟練掌握本崗位的業(yè)務(wù)知識(shí)、規(guī)范、環(huán)節(jié)、程序、做法，使之能獨(dú)立勝任本職工作。
12、負(fù)責(zé)審查記帳憑證的完整性和合法依據(jù)，包括科目對(duì)應(yīng)關(guān)系，借貸是否平衡，數(shù)字是否相等項(xiàng)目，同時(shí)審核原始單據(jù)的合法性等。
13、真實(shí)地、合理地與定價(jià)小組一起制定每期貨物的采購(gòu)價(jià)格，并有效監(jiān)督。
14、監(jiān)督會(huì)計(jì)部門準(zhǔn)確計(jì)算（食材、調(diào)味品、水果、易耗品、酒水）等各部毛利率，每月對(duì)毛利率進(jìn)行分析。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，馬上匯報(bào)，以便盡快解決。
�。ǘ⿻�(huì)計(jì)員工作職責(zé)
1、對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)辦理收支結(jié)算時(shí)，必須按財(cái)務(wù)管理制度和開支標(biāo)準(zhǔn)等規(guī)定嚴(yán)格進(jìn)行審查，包括內(nèi)容、用途、審批手續(xù)和原始單據(jù)金額的大小碼等，并填制相應(yīng)的記帳憑證。
2、根據(jù)已審核的記帳憑證，逐一進(jìn)行登帳，并及時(shí)對(duì)帳，月終必須做好月結(jié)工作。
3、負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)賬務(wù)的管理，每季按帳核對(duì)實(shí)物，做到帳實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)不符，必須查明原因向上匯報(bào)。
4、負(fù)責(zé)每月各門店人員工資的審核以及發(fā)放工作。
5、負(fù)責(zé)原材料核算，每天及時(shí)統(tǒng)計(jì)收貨和領(lǐng)貨日?qǐng)?bào)表，每十天一期計(jì)算各領(lǐng)用部門（食材、調(diào)味品、水果、易耗品、酒水）等各部的成本，計(jì)算各部的毛利率，并求出當(dāng)月成本率。
6、定期參與倉(cāng)庫(kù)和業(yè)務(wù)部門盤點(diǎn)，檢查各類物資倉(cāng)儲(chǔ)、使用、庫(kù)存情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)查明原因并向上匯報(bào)。
7、負(fù)責(zé)管理發(fā)票收據(jù)、建立發(fā)票收據(jù)內(nèi)部控制系統(tǒng)，發(fā)票收據(jù)不足要及時(shí)補(bǔ)充，領(lǐng)用要合符手續(xù)，發(fā)現(xiàn)遺失或偷盜要及時(shí)匯報(bào)或報(bào)警，使用完的發(fā)票收據(jù)副本要進(jìn)行核對(duì)或上繳。加強(qiáng)發(fā)票收據(jù)的管理。
8、不斷學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)，提高自身業(yè)務(wù)水平，提高工作效率。
�。ㄈ┏黾{員工作職責(zé)
1、負(fù)責(zé)公司的.現(xiàn)金和轉(zhuǎn)帳票據(jù)的收付工作，當(dāng)天收入的現(xiàn)金和轉(zhuǎn)帳票據(jù)，要在當(dāng)天下午四時(shí)前送存銀行，不得積壓。
2、記錄現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，按記帳規(guī)定結(jié)出每頁(yè)借貸發(fā)生額，累計(jì)總數(shù)和當(dāng)天余額，要日清月結(jié)。
3、每月核對(duì)銀行對(duì)帳單，并做出未達(dá)帳項(xiàng)調(diào)整表和調(diào)整帳目與總分類核對(duì)。
4、每天根據(jù)帳薄的發(fā)生額和余額，編制“現(xiàn)金及銀行存款收付日?qǐng)?bào)表”送財(cái)務(wù)經(jīng)理審閱。
5、對(duì)辦理報(bào)銷的單據(jù)，除按會(huì)計(jì)審查程序重新審核外，還須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后才予以付款，凡手續(xù)不完備或未經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批單據(jù)，一律拒絕支付。
6、認(rèn)真復(fù)核各收款點(diǎn)營(yíng)業(yè)報(bào)表、帳單，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)糾正，以保證公司營(yíng)業(yè)收入帳目準(zhǔn)確，對(duì)已復(fù)核過(guò)的報(bào)表，均須簽名，以示負(fù)責(zé)。
7、營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表要與紙帶一致，各項(xiàng)數(shù)目要準(zhǔn)確，左右要相等，單據(jù)齊全并蓋上餐廳有關(guān)專用章，收款員簽名，檢查結(jié)帳單有無(wú)多收或少收，檢查店面內(nèi)部人員接待有無(wú)越權(quán)簽單接待，越權(quán)簽折頭，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，分清責(zé)任人，上報(bào)總經(jīng)理，追究責(zé)任。
8、餐單改數(shù)后，要有原因說(shuō)明及店長(zhǎng)簽名；作廢帳單，要有原因說(shuō)明及店長(zhǎng)簽名，且三聯(lián)單要齊全；餐單數(shù)目如發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，應(yīng)查明原因，扣罰當(dāng)事人。
9、負(fù)責(zé)編制每日營(yíng)業(yè)匯總報(bào)表及工作餐等日?qǐng)?bào)或旬、月報(bào)表。
10、不斷完善核算制度，加強(qiáng)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高工作效率。
二、財(cái)務(wù)計(jì)劃管理規(guī)定
1、根據(jù)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理對(duì)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)安排，計(jì)劃期內(nèi)客源、貨源內(nèi)外價(jià)格變化情況，以及報(bào)告期內(nèi)計(jì)劃執(zhí)行情況，預(yù)計(jì)完成情況，作出評(píng)估及分析來(lái)審定。
2、依據(jù)董事長(zhǎng)審定的公司財(cái)務(wù)計(jì)劃，按各門店的不同經(jīng)營(yíng)位置，計(jì)劃期的諸因素和歷史資料，參考門店年初自報(bào)計(jì)劃，制定門店計(jì)劃指標(biāo)，下達(dá)給各門店執(zhí)行。計(jì)劃一經(jīng)確定下達(dá)，原則上不予變動(dòng)，確因特殊情況，亦須在一季度后或半年后調(diào)整。
3、財(cái)務(wù)計(jì)劃分為年度計(jì)劃、季度計(jì)劃。年度計(jì)劃，公司于每年十二月下旬，各門店為每年十一月下旬編制。季度計(jì)劃，公司于每季度末最后一個(gè)月下旬，各門店為季末最后一個(gè)月中旬。各門店還應(yīng)根據(jù)公司審查批復(fù)后的計(jì)劃指標(biāo)，結(jié)合本門店的具體情況，按月攤銷任務(wù)指標(biāo)，作為本門店各月指標(biāo)檢查尺度，公司對(duì)各門店的計(jì)劃?rùn)z查按季進(jìn)行，全年清算。
4、為方便公司的經(jīng)營(yíng)和收支標(biāo)準(zhǔn)符合總經(jīng)理、董事長(zhǎng)要求，做到增收節(jié)支，強(qiáng)調(diào)按計(jì)劃辦事，確定財(cái)務(wù)計(jì)劃應(yīng)包括以下內(nèi)容：
財(cái)務(wù)部：費(fèi)用計(jì)劃和利潤(rùn)計(jì)劃，償還債務(wù)計(jì)劃和利潤(rùn)分配計(jì)劃。
營(yíng)運(yùn)部：營(yíng)銷活動(dòng)計(jì)劃、售價(jià)計(jì)劃、成本管控計(jì)劃、新品研發(fā)計(jì)劃。
人事部：人力管控計(jì)劃、人員招聘計(jì)劃、團(tuán)建計(jì)劃、人員培訓(xùn)計(jì)劃。
采購(gòu)部：采購(gòu)部食品原料采購(gòu)計(jì)劃、庫(kù)存計(jì)劃。
工程部：設(shè)備維修、更新及購(gòu)置計(jì)劃。
招商部：招商拓展計(jì)劃
三、會(huì)計(jì)核算管理規(guī)定
1、原始憑證、會(huì)計(jì)憑證、帳簿設(shè)置、會(huì)計(jì)檔案管理執(zhí)行會(huì)計(jì)工作管理規(guī)范的規(guī)定及具體要求。
2、會(huì)計(jì)科目設(shè)置、會(huì)計(jì)核算程序、方法，執(zhí)行財(cái)務(wù)通財(cái)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定及具體要求。
四、貨幣資金管理規(guī)定
（一）現(xiàn)金管理規(guī)定
1、門店現(xiàn)金（零錢備用金）管理規(guī)定
根據(jù)本公司業(yè)務(wù)范圍和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特點(diǎn)，各門店的庫(kù)存現(xiàn)金或者備用金，由門店提出限額意見后（基本上在1000元以內(nèi)），報(bào)財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn)定案，最終由門店自己保管，店長(zhǎng)和收銀員承擔(dān)責(zé)任。
2、現(xiàn)金支付范圍
門店零錢備用金只能用于收銀過(guò)程中的找零，不準(zhǔn)外借、挪用、支付貨款等，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)收銀員和店長(zhǎng)同時(shí)受處罰。
3、門店現(xiàn)金（營(yíng)業(yè)款）的轉(zhuǎn)存
門店當(dāng)日所收的現(xiàn)金營(yíng)業(yè)款，必須在第二天財(cái)務(wù)部規(guī)定的時(shí)間內(nèi)轉(zhuǎn)存到公司指定的賬戶內(nèi)。營(yíng)業(yè)其中產(chǎn)生的長(zhǎng)款跟現(xiàn)金營(yíng)收一起轉(zhuǎn)存并備注，短款根據(jù)由門店根據(jù)責(zé)任劃分門店補(bǔ)齊后轉(zhuǎn)存。
�。ǘ┿y行存款管理規(guī)定
1、帳戶的管理：公司在銀行開具的存貸款帳戶，主要是用于公司對(duì)外業(yè)務(wù)結(jié)算與資金往來(lái)。任何人不得將帳戶出借、出租給他人或其他單位使用。
3、銀行預(yù)留印章的管理：在銀行開立結(jié)算戶的預(yù)留印章包括財(cái)務(wù)專用章，法人私章和合同章，必須嚴(yán)格保管，任何出借必須有出借人、借出日期、借出用途、歸還日期、經(jīng)手人的簽字登記。
4、資金的審批制度
為嚴(yán)肅資金管理，合理安排資金使用，須建立一套健全資金審批制度。
A：對(duì)于公司內(nèi)部之間資金調(diào)撥，包括帳戶之間調(diào)撥和提取等，由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字方可辦理；
B：屬公司經(jīng)常性支出二萬(wàn)元以下的（如正常貨款、水電煤氣費(fèi)、電話費(fèi)、工資等），屬公司非經(jīng)常性支出壹仟元以下的（如交際接待、非材料成本物資購(gòu)置或其它雜項(xiàng)支出等），總經(jīng)理簽名報(bào)帳；
C：超出經(jīng)常性支出二萬(wàn)或非經(jīng)常性支出壹仟元，須經(jīng)董事長(zhǎng)同意方可支付；交財(cái)務(wù)經(jīng)理審查備案，安排資金使用計(jì)劃。
6、報(bào)銷款的管理
A、公司部門以及門店報(bào)銷必須走正規(guī)的報(bào)銷流程，填寫好的報(bào)銷單必須附帶完成的支付發(fā)票，發(fā)票上沒(méi)有明細(xì)的在背面添加明細(xì)用途并由兩人以上簽字。小額費(fèi)用報(bào)銷單需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字后遞交總經(jīng)理審批簽字，由會(huì)計(jì)打款并歸檔；大額費(fèi)用報(bào)銷需由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字后轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理審批簽字最后由董事長(zhǎng)簽字生效，交由會(huì)計(jì)打款并歸檔。
B、貨款由門店店長(zhǎng)收銀員簽字的收貨單據(jù)經(jīng)會(huì)計(jì)審核后交由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)，轉(zhuǎn)交總經(jīng)理審批董事長(zhǎng)簽字，會(huì)計(jì)打款并歸檔。收據(jù)單上未有門店簽字確認(rèn)的一律不審批，由門店簽字確認(rèn)的后期查出錯(cuò)賬由門店承擔(dān)責(zé)任。
7、工資的支出
工資表由人事部根據(jù)門店以及部門提交考勤記錄做出，交由會(huì)計(jì)審核，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批簽字交由總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批簽字。工資表出現(xiàn)問(wèn)題，問(wèn)題出現(xiàn)在哪個(gè)環(huán)節(jié)，責(zé)任由該環(huán)節(jié)操作部門承擔(dān)。對(duì)于工資表造假的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)責(zé)任人立馬開除處理。
8、會(huì)計(jì)每天根據(jù)銀行存款收付憑證，按序號(hào)、帳戶分別登記銀行存款日記帳，并結(jié)算當(dāng)日收、付總額及余額，定期同銀行對(duì)帳單核對(duì)余額，月末應(yīng)將各帳戶銀行對(duì)帳單編制銀行余額調(diào)節(jié)表，并核對(duì)總帳與日記帳余額，發(fā)現(xiàn)不符應(yīng)及時(shí)查明原因，做出處理。
9、會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)天編制銀行及現(xiàn)金余額表，于次日上午上班時(shí)，交財(cái)務(wù)經(jīng)理，以便安排資金使用計(jì)劃。
�。ㄈ┙柚Ч芾硪�(guī)定
1、借支原則
凡因經(jīng)營(yíng)管理需要，經(jīng)審查批準(zhǔn)后，才能辦理借支，其它一律不予借支。
2、借支手續(xù)規(guī)定
�。�1）凡借支均須本人填寫借款單，寫明部門/門店、時(shí)間、金額、原因，有附件的并加上附件，如計(jì)劃單、申請(qǐng)單、催繳單等報(bào)財(cái)務(wù)部審核。
�。�2）借支需經(jīng)財(cái)務(wù)部并按審批權(quán)限報(bào)批，經(jīng)批準(zhǔn)后，方能辦理借支。
（3）辦事員借支在辦理公務(wù)后必須在三天內(nèi)向財(cái)務(wù)部提供費(fèi)用使用發(fā)票，不得拖延，否則財(cái)務(wù)部予以追查。
（4）借支款報(bào)銷形式屬于沖賬，財(cái)務(wù)需做好沖賬登記并歸檔。
3、借支種類及審批權(quán)限
�。�1）采購(gòu)借款
凡采購(gòu)借款，須附有采購(gòu)計(jì)劃單或申購(gòu)單，注明采購(gòu)材料/設(shè)備名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額、用途等。審批權(quán)限為：采購(gòu)材料在xx元以下，由總經(jīng)理審批；采購(gòu)材料在xx元以上由董事長(zhǎng)審批。
�。�2）部門周轉(zhuǎn)金借款。因工作需要，部門需周轉(zhuǎn)金的，如水電費(fèi)租金繳納等，由部門申請(qǐng)，報(bào)財(cái)務(wù)部同意后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
五、應(yīng)收帳款的管理規(guī)定
應(yīng)收款一般均由加盟部產(chǎn)生，加盟商的分階段付款等。
（一）應(yīng)收帳款的計(jì)算
1、應(yīng)收帳款必須以雙方所簽訂協(xié)議為基準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)算。
�。�1）核對(duì)加盟商簽名式樣。
�。�2）核對(duì)加盟商名稱。
�。�3）核對(duì)協(xié)議條件，包括限額、優(yōu)惠、付款期限等。
2、應(yīng)收帳款月結(jié)
（1）會(huì)計(jì)部門每月應(yīng)準(zhǔn)確結(jié)出加盟商余款情況及金額。
�。�2）編制應(yīng)收帳款明細(xì)表，報(bào)加盟部、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)和加盟商單位負(fù)責(zé)人及有關(guān)人員。
�。�3）編制帳齡分析，突出重點(diǎn)欠帳商戶，重點(diǎn)處理。
�。�4）必要時(shí)向客戶發(fā)出月結(jié)單。
�。ǘ┙Y(jié)帳收款
1、招商部和營(yíng)運(yùn)部應(yīng)配合財(cái)務(wù)部通知加盟商付款。
2、用電話聯(lián)系或微信聯(lián)系加盟商打款。
3、備齊結(jié)帳所需的結(jié)算單據(jù)，發(fā)票。
4、加盟商付款（現(xiàn)金或支票）后，將結(jié)帳單據(jù)、發(fā)票給客戶。
5、將收款情況向負(fù)責(zé)人匯報(bào)。
第二部分收銀管理制度
一、收銀員職責(zé)
餐廳收銀員職責(zé)
1、提前到崗，做好營(yíng)業(yè)前收款的一切準(zhǔn)備工作。
2、小心操作和使用電腦收銀機(jī)、計(jì)算器、驗(yàn)鈔機(jī)等設(shè)備，并做好清潔保養(yǎng)工作。
3、負(fù)責(zé)點(diǎn)菜單打價(jià)，按公司規(guī)定售價(jià)，及時(shí)、快速、準(zhǔn)確地計(jì)價(jià)。
4、埋單進(jìn)機(jī)，準(zhǔn)確打印各項(xiàng)收費(fèi)帳單，及時(shí)快捷收妥客人應(yīng)付款項(xiàng)，在收款中做到快而準(zhǔn)，做到不錯(cuò)收、漏收，對(duì)各種鈔票、卡、活動(dòng)券必須驗(yàn)明真假，對(duì)簽單結(jié)帳者，必須有依據(jù)。
5、熟悉收款業(yè)務(wù)，掌握結(jié)帳的方法和程序（如菜點(diǎn)、飲料價(jià)格和現(xiàn)金、信用卡、掃碼支付、簽單等方法）。
6、每日或每市收入現(xiàn)金，必須切實(shí)執(zhí)行“長(zhǎng)繳短補(bǔ)”規(guī)定，不得以長(zhǎng)補(bǔ)短，發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款或短款，必須如實(shí)向店長(zhǎng)匯報(bào)。
7、備用周轉(zhuǎn)金必須天天核對(duì)，不得白條抵庫(kù)，一切營(yíng)業(yè)收入現(xiàn)金不準(zhǔn)坐支，未經(jīng)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，不得將營(yíng)業(yè)收入借出或支付任何部門或任何個(gè)人。
8、每日或每市收入的現(xiàn)款，票據(jù)必須與帳單核對(duì)相符，將入廚單與帳單存根整理釘好，填寫營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表，一并交會(huì)計(jì)核實(shí)。
9、每日夜市收市由店長(zhǎng)/店助清機(jī)，收銀員將現(xiàn)金、優(yōu)惠卡/券、帳單匯總鎖入保險(xiǎn)箱。次日須按時(shí)將夜市收款錢箱從保險(xiǎn)柜取出，到銀行轉(zhuǎn)存。
10、注意個(gè)人儀容整潔和搞好區(qū)域衛(wèi)生。
二、餐廳結(jié)帳程序
餐廳結(jié)帳程序是規(guī)范客人、服務(wù)員、收銀員在結(jié)帳環(huán)節(jié)有所遵循的業(yè)務(wù)工作程序
�。ㄒ唬�(biāo)準(zhǔn)：
1、確保帳單金額與客人所用食品、飲料價(jià)格相符。
2、客人付現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清，驗(yàn)真；銀行卡、掃碼支付需等結(jié)賬單打出才能讓顧客離開，以免顧客尚未輸入支付密碼或是余額不足。
�。ǘ┏绦颍�
1、現(xiàn)金結(jié)帳程序
�。�1）當(dāng)客人要求結(jié)帳時(shí)，服務(wù)員迅速到收款臺(tái)取來(lái)客人的帳單，取帳單時(shí)服務(wù)員應(yīng)在帳單上簽字。并快速核對(duì)一下，將其放在帳夾或小托盤上送交客人，并讓客人核對(duì)。
�。�2）客人付帳單有疑問(wèn)時(shí)，要負(fù)責(zé)耐心解釋。
�。�3）提前詢問(wèn)顧客有無(wú)店內(nèi)優(yōu)惠券或是儲(chǔ)值卡，以免造成反結(jié)賬。并詢問(wèn)客人結(jié)賬方式。
（4）客人要求現(xiàn)金支付，由服務(wù)員帶客人至吧臺(tái)，由收銀員收款找零，并致謝。
2、銀行卡、掃碼結(jié)帳程序
�。�1）客人示意結(jié)帳時(shí)，服務(wù)員應(yīng)迅速到收款臺(tái)取來(lái)客人的帳單，取帳單時(shí)應(yīng)在帳單上簽名，快速核對(duì)并將其放在帳夾或小托盤送交客人并跟客人核對(duì)所點(diǎn)產(chǎn)品。
�。�2）提前詢問(wèn)顧客有無(wú)店內(nèi)優(yōu)惠券或是儲(chǔ)值卡，以免造成反結(jié)賬。并詢問(wèn)客人結(jié)賬方式。
（3）客人要求掃碼支付的，可以掃桌邊碼進(jìn)行支付，并等待顧客結(jié)賬完成，致謝。如有優(yōu)惠券/儲(chǔ)值卡的需帶到吧臺(tái)結(jié)賬。
�。�4）客人要求刷卡結(jié)賬的，帶客人至吧臺(tái)由收銀員刷卡結(jié)賬，并小票讓顧客簽字，致謝。
3、簽單免單程序
�。�1）公司人員、公司客戶（類似準(zhǔn)加盟商考察）到門店用餐產(chǎn)生消費(fèi)要求簽單的，收銀員根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度可以簽單的，報(bào)至店長(zhǎng)，按照簽單結(jié)算。
�。�2）簽單一定是在結(jié)賬單上由公司部門人員簽字并附帶事由，并由店長(zhǎng)簽字。
（3）因?yàn)榻鉀Q客訴等需要做免單處理的，必須報(bào)至店長(zhǎng)，做免單結(jié)算并結(jié)賬單上有店長(zhǎng)收銀員簽字并寫明事由。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度14
摘要：企業(yè)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，其不僅是能反映出企業(yè)成本、盈利的具體情況，還能為企業(yè)的各項(xiàng)投資活動(dòng)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供重要的數(shù)據(jù)信息，其重要程度可謂是企業(yè)的命脈所在。但這些財(cái)務(wù)管理手段、方法等所有的活動(dòng)，都離不開財(cái)務(wù)制度的規(guī)范、監(jiān)督作用，本文我們將從企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的重要性、必須性入手，對(duì)企業(yè)如何進(jìn)行內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)進(jìn)行探討研究，以期有效提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。
關(guān)鍵詞：企業(yè)；財(cái)務(wù)制度；設(shè)計(jì)研究；財(cái)務(wù)管理；標(biāo)注化
隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越發(fā)激烈，在這種情況下，企業(yè)都在進(jìn)行內(nèi)部建設(shè)，以提高企業(yè)自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力，然而完善的財(cái)務(wù)制度是企業(yè)開展一切市場(chǎng)活動(dòng)、管理活動(dòng)的基本前提。財(cái)務(wù)制度是財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)和標(biāo)準(zhǔn)，是確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理能有效實(shí)施和執(zhí)行的基礎(chǔ)，本文，我們將就如何進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的設(shè)計(jì)研究進(jìn)行探討。
一、關(guān)于企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度
�。ㄒ唬┖x
謂財(cái)務(wù)制度，是指企業(yè)為了更好地實(shí)施經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，依據(jù)國(guó)家現(xiàn)行有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)會(huì)制度訂立的對(duì)財(cái)務(wù)工作行為、工作方法起規(guī)范、指導(dǎo)作用的規(guī)章制度，企業(yè)財(cái)務(wù)制度在企業(yè)管理中起著重要的“優(yōu)化管理”、“管制約束”和“激勵(lì)引導(dǎo)”作用。
（二）特征
企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度主要有5方面的特征：（1）明確了企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)主體的范圍，對(duì)財(cái)務(wù)管理等級(jí)、企業(yè)內(nèi)部各部門與財(cái)務(wù)部之間的關(guān)系、以及企業(yè)合作經(jīng)營(yíng)、采購(gòu)等各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系進(jìn)行了明確；（2）根據(jù)企業(yè)具體情況制定財(cái)務(wù)工作內(nèi)容，確定崗位，并且明確了財(cái)務(wù)內(nèi)部管不同管理者的崗位職責(zé)；（3）明確了企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)戰(zhàn)略及政策、要求，確定了具體管理內(nèi)容、方法、流程；（4）確定了財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部其他責(zé)任部門、相關(guān)單位、分公司子公司等單位之間的關(guān)系；（5）對(duì)企業(yè)未來(lái)的財(cái)務(wù)規(guī)劃和環(huán)境變化帶來(lái)的經(jīng)營(yíng)方式的分析判定。
（三）主要內(nèi)容
企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度并非是某一個(gè)制度，而是一個(gè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)，其包含內(nèi)容非常多：有財(cái)務(wù)管理制度、資產(chǎn)管理制度、資本管理制度、成本管理制度、收入管理制度、財(cái)務(wù)人員行為管理制度，還有：財(cái)務(wù)計(jì)算制度、財(cái)務(wù)計(jì)劃制度、財(cái)務(wù)控制制度、財(cái)務(wù)考評(píng)制度、財(cái)務(wù)監(jiān)查制度等等，總的來(lái)說(shuō)財(cái)務(wù)制度的制定，應(yīng)從三個(gè)階段入手考慮：（1）管理職能；（2）管理對(duì)象；（3）管理階段。
二、進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的必要性和最終目標(biāo)
（一）進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的必要性
企業(yè)通過(guò)財(cái)務(wù)管理制度的設(shè)計(jì)，使企業(yè)財(cái)務(wù)工作的內(nèi)容、要求變得規(guī)范化、文件化，這樣一來(lái)，能促使企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)工作、管理工作更加科學(xué)、標(biāo)準(zhǔn)，從管理角度來(lái)看，企業(yè)也只有設(shè)計(jì)了內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，才能真正實(shí)現(xiàn)規(guī)范化、科學(xué)化，才能更好地提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。
（二）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)
企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)主要在于能規(guī)范企業(yè)內(nèi)部各種財(cái)務(wù)活動(dòng)，做到規(guī)范化管理，使整個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)工作能支持企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的進(jìn)行，總的來(lái)說(shuō)，進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)主要目的有幾方面：（1）更好的保障企業(yè)資產(chǎn)的安全性和完整性；（2）實(shí)現(xiàn)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化管理，有效提高企業(yè)的綜合實(shí)力，提升企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力；（3）規(guī)范財(cái)務(wù)部門的工作流程和工作行為，有效提高工作效率。
三、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的原則
（一）權(quán)、責(zé)、利三者結(jié)合的原則
企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系會(huì)涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)一個(gè)的方方面面，因此要做好財(cái)務(wù)管理，首先是要找到權(quán)、則、利三者的均衡結(jié)合。首先，要對(duì)權(quán)力進(jìn)行劃分，其次有權(quán)利就要有需要承擔(dān)的責(zé)任，要將企業(yè)中各部門的責(zé)任進(jìn)行劃分；再次，做好責(zé)任與利益的結(jié)合，要在財(cái)務(wù)責(zé)任中將物質(zhì)利益充分地體現(xiàn)出來(lái)，使投資者、經(jīng)營(yíng)者、企業(yè)生產(chǎn)服務(wù)者都能在對(duì)自身物質(zhì)利益的追求的激勵(lì)下，充分調(diào)動(dòng)積極性，有效提高生產(chǎn)。
�。ǘ┓�(wěn)定性與連續(xù)性相結(jié)合原則
制度是死的，但企業(yè)是活的，任何制度不可能一直不變，而是需要不斷的發(fā)展和完善的，但對(duì)于管理來(lái)說(shuō)，任何發(fā)文都不能變化頻率太高，否則會(huì)出現(xiàn)“朝令夕改”的不良影響。因此，內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的設(shè)計(jì)也是一樣，我們要隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況對(duì)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行調(diào)整，但根本還是要做到求穩(wěn)和連續(xù)，對(duì)于正確的要始終堅(jiān)持下去，對(duì)于已經(jīng)跟不上企業(yè)發(fā)展腳步的，則要及時(shí)調(diào)整。
（三）堅(jiān)持與企業(yè)實(shí)際和管理需求結(jié)合的原則
制度的制定是與企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)需求相關(guān)的，是來(lái)源于企業(yè)本身的管理需求的，企業(yè)之間的生產(chǎn)方式、管理方式、規(guī)模情況、產(chǎn)品情況都是不同的，其財(cái)務(wù)活動(dòng)也會(huì)存在差異，因此，我們?cè)谥贫ㄘ?cái)務(wù)制度時(shí)不能一概而論，而是要在依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)自身的.管理需求和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)進(jìn)行充分考慮，真正找到能符合自身企業(yè)財(cái)務(wù)管理需求的管理制度。
�。ㄋ模┬б孀畲蠡瓌t
企業(yè)要生存管理，要在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中生存下來(lái)，就必須要考慮到利益最大化的問(wèn)題，對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)也是一樣的，要確保其能實(shí)施，并且能取得最好的效果。因此，我們?cè)谶M(jìn)行制度設(shè)計(jì)時(shí)，首先要簡(jiǎn)單清晰，有可操作性，要先尋求到設(shè)計(jì)、運(yùn)行成本、經(jīng)濟(jì)效益之間的關(guān)系，要在不影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，且符合管理要求的基礎(chǔ)上科學(xué)的制定財(cái)務(wù)制度，以最低的設(shè)計(jì)成本來(lái)實(shí)現(xiàn)最大的經(jīng)濟(jì)效益，以實(shí)現(xiàn)利益最大化。
（五）要與財(cái)務(wù)規(guī)定、規(guī)律相結(jié)合
一方面，任何制度都必須是站在遵紀(jì)守法的基礎(chǔ)上來(lái)的，財(cái)務(wù)制度也是一樣，其內(nèi)容原則必須與國(guó)家的財(cái)經(jīng)法規(guī)政策、法律一致的，財(cái)務(wù)制度也一樣，首先是必須不能與國(guó)家法律相悖，必須要在遵紀(jì)守法的基礎(chǔ)上建立起來(lái)。另一方面，任何事物存在都是有自己的客觀規(guī)律的，因此，財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)時(shí)我們也必須尊重財(cái)務(wù)管理的系統(tǒng)性和規(guī)律性。
四、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)
�。ㄒ唬┰O(shè)計(jì)流程
進(jìn)行財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)，一般需要幾個(gè)階段：（1）準(zhǔn)備階段，這一階段主要要對(duì)財(cái)務(wù)工作內(nèi)容、人員情況、需求等相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)信息進(jìn)行資料收集，并對(duì)制度設(shè)計(jì)人員及其工作內(nèi)容、時(shí)間安排進(jìn)行明確；（2）草案擬定，這一階段則是將第一階段收集的信息進(jìn)行梳理，參考各種國(guó)家法律法規(guī)進(jìn)行草案擬定；（3）修訂發(fā)文，這一階段主要在于征集各部門意見，在探討后修改定稿；（4）試運(yùn)行階段，永遠(yuǎn)沒(méi)有完美的制度，制度必然會(huì)有瑕疵和漏洞的，因此，在發(fā)文后是需要試運(yùn)行半年到一年，在試運(yùn)行期間進(jìn)行具體問(wèn)題的分析；（5）定稿發(fā)文，在試運(yùn)行結(jié)束后，若無(wú)運(yùn)行成本、經(jīng)濟(jì)效益的問(wèn)題，則發(fā)文進(jìn)行貫徹歸檔。
�。ǘ┰O(shè)計(jì)方法
不同的制度設(shè)計(jì)方法也是不同的，總之應(yīng)考慮到企業(yè)實(shí)際的人、財(cái)、物、信息等各個(gè)方面，采取不同的方法來(lái)進(jìn)行制度設(shè)計(jì)。一般而言，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)常用的方法有三種：（1）比較分析法（又稱文獻(xiàn)法），即把其他公司、地區(qū)、階段的不同的財(cái)務(wù)制度收集進(jìn)行比較，這樣能吸取別人的成功經(jīng)驗(yàn)，從中取長(zhǎng)補(bǔ)短的尋找對(duì)自己有利的地方，這種方法的實(shí)用性非常強(qiáng)。（2）系統(tǒng)分析法，即以財(cái)務(wù)管理為中心，以提高企業(yè)效益為目標(biāo)，將其他的圍繞著這一中心和目標(biāo)的所有財(cái)務(wù)、資產(chǎn)相關(guān)的工作活動(dòng)歸納到一起進(jìn)行綜合考慮分析，在保證企業(yè)利益的同時(shí)，平衡國(guó)家、財(cái)務(wù)部員工、企業(yè)內(nèi)各部門幾者之間的利益關(guān)系，以實(shí)現(xiàn)“共贏”為目標(biāo)來(lái)進(jìn)行制度設(shè)計(jì)，以保證制度的協(xié)調(diào)性、穩(wěn)定性和正確性。（3）實(shí)地調(diào)查法，則是制度設(shè)計(jì)人員通過(guò)訪談、提問(wèn)、找專家、問(wèn)卷調(diào)查等方法進(jìn)行實(shí)地調(diào)查、取樣，實(shí)地調(diào)查法用得比較多的是在第一階段（準(zhǔn)備階段）和第四階段（試運(yùn)行階段），需要注意的是，實(shí)地調(diào)查的方法很多，不同方法適用不同的人員，但在這過(guò)程中的批評(píng)性意見和建設(shè)性意見是要引起重視度關(guān)鍵。
五、結(jié)語(yǔ)
綜上所述，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著極其重要的作用，其不僅規(guī)范著財(cái)務(wù)人員的行為，還激勵(lì)著內(nèi)部員工的工作激情，并且還為企業(yè)的投資、發(fā)展活動(dòng)提供可參考的指導(dǎo)性建議。這就需要我們?cè)谶M(jìn)行相關(guān)的企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)時(shí)從國(guó)家法律法規(guī)、企業(yè)自身情況、員工的心理狀態(tài)等三方面進(jìn)行考慮，最后運(yùn)用科學(xué)的方法制定出符合企業(yè)自身需求的制度，以幫助企業(yè)提高核心競(jìng)爭(zhēng)力，使得企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的市場(chǎng)中獲得可持續(xù)發(fā)展。
參考文獻(xiàn)
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企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度15
一、目前我國(guó)海外企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題
1．資金問(wèn)題
�。ㄒ唬┖Ｍ馄髽I(yè)的資金籌集往往不能及時(shí)到位。這主要由一下幾方面的原因引起，首先是由于海外分公司的財(cái)務(wù)預(yù)算不到位，對(duì)市場(chǎng)情況的變化，如匯率變動(dòng)等估計(jì)不足。其次，海外公司上報(bào)母公司的資金計(jì)劃精確度不高，缺乏可信度，資金計(jì)劃書往往不能成為每次匯款的依據(jù)。最后，由于國(guó)際金融機(jī)構(gòu)之間的匯款程序較為復(fù)雜和繁瑣，而我們對(duì)這方面的經(jīng)驗(yàn)又比較缺失。
�。ǘ┵Y金的籌集來(lái)源較為單一。目前我國(guó)海外企業(yè)的籌資渠道除了企業(yè)內(nèi)部資金或母公司撥款外，更多的依賴于國(guó)內(nèi)或國(guó)外銀行借款。這種方式過(guò)于單一。實(shí)際上，從信托公司或保險(xiǎn)公司等非銀行金融機(jī)構(gòu)籌集資金也是一個(gè)不錯(cuò)的選擇，或者還可以像國(guó)家申請(qǐng)專項(xiàng)資金借款或國(guó)家財(cái)政撥款。
2.投資問(wèn)題
一方面，由于受到國(guó)家金融政策和貨幣政策的限制和影響，目前我國(guó)集團(tuán)在進(jìn)出口銀行的貸款規(guī)模也受到了一定的制約。此外，由于目前我國(guó)在海外的開發(fā)投資項(xiàng)目還比較單一，在國(guó)內(nèi)銀行外匯貸款的規(guī)模也比較小。另一方面，由于缺乏有經(jīng)驗(yàn)的海外企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員，企業(yè)對(duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)不夠，不懂得用多種匯率貨幣來(lái)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。
3.稅務(wù)問(wèn)題
就目前的情況來(lái)看，我國(guó)企業(yè)對(duì)海外稅務(wù)管理的重視和關(guān)注程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，企業(yè)內(nèi)部缺乏有效的海外稅務(wù)籌劃體系。母公司往往要求海外辦事處和分支機(jī)構(gòu)建立國(guó)內(nèi)賬務(wù)系統(tǒng)，編制內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表，而不考慮建立一套真正有效并與環(huán)境相適應(yīng)的外賬體系和稅務(wù)體系，更談不上建立有效的稅務(wù)籌劃制度。
二、海外企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系的優(yōu)化措施
結(jié)合我國(guó)海外投資的實(shí)際情況，我國(guó)企業(yè)海外投資公司的財(cái)務(wù)管理制度優(yōu)化主要需從融資管理、投資管理、運(yùn)營(yíng)管理、稅務(wù)管理等方面入手。海外融資管理方面和國(guó)內(nèi)企業(yè)的融資方式少，融資困難不同，我國(guó)企業(yè)在海外的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有著更為廣泛和多樣的融資方式。這有利于海外企業(yè)原始資本的積累。但與此同時(shí)，海外企業(yè)財(cái)務(wù)管理也將面臨更大的風(fēng)險(xiǎn)，因此，海外企業(yè)需嚴(yán)格衡量好融資渠道與潛在風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系，趨利避害，以最有利的條件為企業(yè)融資，構(gòu)建最佳的資本結(jié)構(gòu)。融資方式的選擇。雖然相比于國(guó)內(nèi)，我國(guó)海外企業(yè)融資的渠道與方式更加多種多樣，但由于其投資項(xiàng)目所在國(guó)多為發(fā)展中國(guó)家，金融機(jī)構(gòu)體制還不健全，金融市場(chǎng)發(fā)展緩慢，缺乏有效的資本市場(chǎng)。因此，我國(guó)企業(yè)在融資過(guò)程中除了依靠國(guó)內(nèi)總公司的資金支持外，還可以通過(guò)所在國(guó)的國(guó)際化銀行或?qū)嵙^為雄厚的國(guó)際金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行融資，以滿足企業(yè)發(fā)展的資本需求。此外，還可以采取混合融資的方式，由于目前我國(guó)“走出去”的海外投資企業(yè)多為國(guó)有或國(guó)有控股企業(yè)，由此便可充分利用我國(guó)的財(cái)政優(yōu)惠政策，向本國(guó)和投資項(xiàng)目所在國(guó)以及當(dāng)?shù)氐慕鹑跈C(jī)構(gòu)申請(qǐng)組合信貸進(jìn)行融資。融資遵循的基本原則和方法。首先，海外子公司應(yīng)該根據(jù)投資項(xiàng)目的進(jìn)展?fàn)顩r制定合理的資金預(yù)算計(jì)劃，對(duì)各個(gè)階段的資金需求量做出科學(xué)、準(zhǔn)確的預(yù)算，盡量縮小誤差。因?yàn)橹挥斜ＷC較為準(zhǔn)確的預(yù)算資金需求量，才能保證企業(yè)發(fā)展過(guò)程中資金鏈的銜接安全，同時(shí)能較好的控制預(yù)定的資金成本。此外，要有高度的戰(zhàn)略管理眼光，要以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的最大價(jià)值為基礎(chǔ)和根本，在此基礎(chǔ)上建立最優(yōu)的資本結(jié)構(gòu)。同時(shí)要充分考慮企業(yè)承受經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的能力及海外企業(yè)自身的特點(diǎn)和所在國(guó)的具體環(huán)境。再次，由于目前我國(guó)海外企業(yè)開展的項(xiàng)目仍停留在基礎(chǔ)建設(shè)方面，工程周期長(zhǎng)，對(duì)資金需求量較大。因此，只有詳細(xì)規(guī)劃每個(gè)階段所需的資金，才能保證項(xiàng)目的順利進(jìn)展。最后，在確定了各階段資金的需求量和基本的資金結(jié)構(gòu)后，企業(yè)應(yīng)科學(xué)合理的選擇融資渠道，處理好融資資金和自有資金的比率。我國(guó)海外子公司的融資經(jīng)驗(yàn)還比較欠缺，融資方面也還存在較多困難，但我國(guó)金融機(jī)構(gòu)對(duì)進(jìn)行海外投資的企業(yè)集團(tuán)給予巨大的協(xié)議信貸支持，因此海外子公司除了依靠自身的資金積累，還可由集團(tuán)總公司向國(guó)內(nèi)銀行申請(qǐng)貸款，以滿足海外子公司發(fā)展的資金需求。
1.海外投資管理方面
(一)直接斥資在海外創(chuàng)建新的企業(yè)，相當(dāng)于在海外成立獨(dú)立的子公司，與在國(guó)內(nèi)成立子公司的方法和形式是一致的，就我國(guó)海外投資的基本情況來(lái)看，這是目前我國(guó)在海外投資最主要的形式。從好的方面而言，它可以使總公司對(duì)海外子公司掌有絕對(duì)的控制權(quán)，還可以利用各國(guó)之間的稅務(wù)差異，在全球范圍內(nèi)進(jìn)行稅收籌劃，但另一方面，由于部分國(guó)家對(duì)某些行業(yè)比較重視，禁止外資企業(yè)獨(dú)立經(jīng)營(yíng)，這在一定程度上會(huì)限制外資企業(yè)的發(fā)展。
(二)與投資項(xiàng)目所在國(guó)企業(yè)合營(yíng)。由于部分國(guó)家對(duì)某些行業(yè)禁止外資獨(dú)立經(jīng)營(yíng)，這就要求海外投資企業(yè)不得不選擇合營(yíng)這一投資模式，當(dāng)然，合資也有其一定的優(yōu)勢(shì)。首先，當(dāng)?shù)仄髽I(yè)對(duì)所在國(guó)家的法規(guī)政策，政府關(guān)系都較為熟悉，與其合作能減少許多不必要的麻煩，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，以便于快速打開當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)。其次，合營(yíng)可以使我國(guó)外資企業(yè)進(jìn)入到投資項(xiàng)目所在國(guó)禁止或限制外資進(jìn)入的.領(lǐng)域，從而拓寬發(fā)展領(lǐng)域。此外，合資企業(yè)往往能享受到政府的財(cái)政政策的優(yōu)惠。當(dāng)然，合營(yíng)在很大程度上會(huì)加大因文化和管理理念差異造成的管理難度。
�。ㄈ┛鐕�(guó)并購(gòu)。近年來(lái)，跨國(guó)并購(gòu)的例子并不少見，聯(lián)想收購(gòu)IMB，吉利收購(gòu)沃爾沃等，跨國(guó)并購(gòu)主要就是利用資本優(yōu)勢(shì)，直接收購(gòu)所在國(guó)的現(xiàn)行產(chǎn)業(yè)。其最大的優(yōu)勢(shì)在于能夠直接利用現(xiàn)行產(chǎn)業(yè)實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)，獲取效益。但其也不得不面對(duì)管理理念差異的問(wèn)題。
2.資金管理方面
科學(xué)合理的資金管理不僅能使資金的利用率達(dá)最大化，還能有效的防范外匯風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)資金管理應(yīng)從固有資產(chǎn)和流動(dòng)資金兩個(gè)方面入手，一方面，企業(yè)要保證有足夠的資金儲(chǔ)備以防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，另一方面要保證固有資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)之間的動(dòng)態(tài)平衡，以最大化的獲取利益。在此基礎(chǔ)上，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)和企業(yè)應(yīng)收賬款的管理，在投資過(guò)程中要重點(diǎn)關(guān)注所在國(guó)的商業(yè)信譽(yù)，以保證資金的安全。
3.海外稅收管理方面
隨著我國(guó)“走出去”戰(zhàn)略的不斷推廣，我國(guó)企業(yè)對(duì)外投資的規(guī)模越來(lái)越大，海外稅收管理也越來(lái)越成為海外財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。統(tǒng)籌企業(yè)稅收管理可以節(jié)省資金，增加利潤(rùn)。許多海外國(guó)家通常會(huì)為吸引外資而采取一系列優(yōu)惠政策，其中就有納稅減免這方面的內(nèi)容。此外，還可以借鑒國(guó)際稅收策略和方法，如設(shè)立避稅子公司或采用轉(zhuǎn)移定價(jià)法等來(lái)減少稅務(wù)，增加公司利益。總之，海外投資企業(yè)應(yīng)因地制宜，因時(shí)而異的調(diào)整、優(yōu)化財(cái)政管理措施，以便最大化地發(fā)揮企業(yè)效用，增加企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。
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