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    1. 企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

      時(shí)間:2024-12-31 15:38:14 財(cái)務(wù)管理 我要投稿

      企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度15篇(優(yōu)秀)

        在發(fā)展不斷提速的社會(huì)中,接觸到制度的地方越來越多,制度是國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、企事業(yè)單位,為了維護(hù)正常的工作、勞動(dòng)、學(xué)習(xí)、生活的秩序,保證國(guó)家各項(xiàng)政策的順利執(zhí)行和各項(xiàng)工作的正常開展,依照法律、法令、政策而制訂的具有法規(guī)性或指導(dǎo)性與約束力的應(yīng)用文。那么擬定制度真的很難嗎?下面是小編收集整理的企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度,供大家參考借鑒,希望可以幫助到有需要的朋友。

      企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度15篇(優(yōu)秀)

      企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度1

        為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財(cái)務(wù)制度,結(jié)合公司具體情況,制定本制度。

        一、財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨,財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。

        財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員

        二、公司設(shè)財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

        三、出納員不得兼管、會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

        四、財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,各司其職,互相配合,如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、日清月結(jié)、近期報(bào)帳。

        五、財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中,必須堅(jiān)持原則,照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng),必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行,并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。

        六、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定,不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦清交接手續(xù)的.,不得離職,亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須由建設(shè)局財(cái)務(wù)科監(jiān)交。

        會(huì)計(jì)核算原則及科目

        七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。

        八、記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,以人民幣為記帳本位幣。

        九、一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載,數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

        十、銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制,即財(cái)務(wù)章由出納保管,法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管,不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。

        十一、銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳,不準(zhǔn)多筆匯總高收,也不準(zhǔn)以收抵支記帳。按月與銀行對(duì)帳單核對(duì),未達(dá)收支,應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。

        十二、庫存現(xiàn)金不得超過限額,不得以白條抵作現(xiàn)金,F(xiàn)金收支做到日清月結(jié),確保庫存現(xiàn)金的帳面余款與實(shí)際庫存額相符,銀行存款余款與銀行對(duì)帳單相符,現(xiàn)金、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總帳數(shù)額相符。

        十三、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款,應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清,不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),任何人不得借支公款。

        十四、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理,除一般零星日常支出外,其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算,不得直接兌付現(xiàn)金。

        十五、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報(bào)總經(jīng)理報(bào)批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi),嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。

        十六、正常的辦公費(fèi)用開支,必須有正式發(fā)票,印章齊全,經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。

        十七、未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn),嚴(yán)禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個(gè)人擔(dān)保貸款。

        十八、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計(jì)劃、報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。

        十九、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號(hào),經(jīng)常檢查核對(duì)。

        二十、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管,不得隨意丟棄和外借,工作調(diào)動(dòng)時(shí),必須辦理移交手續(xù),如有遺失,照價(jià)賠償。

      企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度2

        為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作,統(tǒng)一各部門的報(bào)銷程序及規(guī)定,提高財(cái)務(wù)管理水平,現(xiàn)結(jié)合公司的具體情景,特制定本制度。

        1.借款報(bào)銷的審批權(quán)限

        1.1公司員工因工出差借款或報(bào)銷,由各部門經(jīng)理審簽后,報(bào)公司財(cái)務(wù)部門審核,并送公司總經(jīng)理批準(zhǔn),方能借款或報(bào)銷。凡有審簽權(quán)限的部門經(jīng)理須在財(cái)務(wù)部門簽留字樣備案。

        1.2員工出差應(yīng)填寫出差“申請(qǐng)單”,并按規(guī)定程度報(bào)批后,到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)。

        1.3員工出差回到后,填寫“差旅費(fèi)”報(bào)銷單,按規(guī)定的時(shí)光及審批手續(xù)到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。

        2.員工差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

        2.1員工出差分“長(zhǎng)途”和“短途”兩種,即當(dāng)天能往返的為“短途”,出差時(shí)光在一天以上的為“長(zhǎng)途”。

        2.2出差地點(diǎn)區(qū)分為1類區(qū),2類區(qū),港澳臺(tái)地區(qū)三種,即:二類區(qū):特區(qū)、上海、北京、廣州等地;一類區(qū):除二類區(qū)以外的地區(qū)。

        2.3出差住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn):(元人天)

       。裕

        2.4出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)

        2.4.1員工短途出差視同出勤,不再享受出差補(bǔ)貼。(深圳市外的短途出差,可享受15元人餐的伙食補(bǔ)貼)。

        2.4.2長(zhǎng)途出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn):(元人天)

        (略)

        2.5員工出差交通報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

        2.5.1員工出差乘坐交通工具:公司副總經(jīng)理及以上領(lǐng)導(dǎo)可乘坐飛機(jī)、軟臥、輪船二等艙;部門經(jīng)理級(jí):可乘坐飛機(jī)、軟臥、硬臥、輪船三等艙,乘坐飛機(jī)需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)、乘坐軟臥僅限正職;其余員工乘坐火車硬臥、輪船四等艙、乘坐飛機(jī)需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

        2.5.2員工長(zhǎng)途出差交通費(fèi),經(jīng)理級(jí)(含)以上人員的陸路交通費(fèi)可實(shí)報(bào)實(shí)銷;經(jīng)理級(jí)以下人員原則上不得隨意乘坐出租車,如有特殊情景需乘坐出租車時(shí),需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,方可報(bào)銷。

        2.5.3員工在本市內(nèi)出差,只報(bào)銷公交車票公交車票除二人及以上同行外均不得連號(hào)。無特殊情景,不得報(bào)銷出租車票。

        3.員工差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定:

        3.1住宿費(fèi),交通費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,超標(biāo)自付(如有特殊情景需總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷),節(jié)儉歸已。

        3.2膳食費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取,不得報(bào)銷與此相關(guān)的費(fèi)用。

        3.3通訊費(fèi)以郵局憑證報(bào)銷。

        3.4交際費(fèi)用由領(lǐng)導(dǎo)核定并填寫客餐報(bào)銷單,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷。

        3.5短途出差不享受住宿補(bǔ)助。

        3.6出差人員無住宿費(fèi)用時(shí),則可按住宿標(biāo)準(zhǔn)的50%領(lǐng)住宿補(bǔ)助。

        3.7員工出差回到后于5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷,未按規(guī)定時(shí)光報(bào)銷的,財(cái)務(wù)部門應(yīng)于當(dāng)月工資中扣回預(yù)借的差旅費(fèi),待報(bào)銷時(shí)再行支付。

        3.8超過1個(gè)月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不貼合規(guī)則的票據(jù),財(cái)務(wù)部門不予報(bào)銷。

        3.9財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)不實(shí)的出差費(fèi)用向員工出差居住地酒店直接查詢,如有虛假行為公司將按情節(jié)輕重處罰。

        4.員工探親路費(fèi)的規(guī)定員工探親費(fèi)不予報(bào)銷,采取補(bǔ)貼包干的辦法執(zhí)行。補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)詳見《員工春節(jié)探親休假管理規(guī)定》。

        5.財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)備用金和預(yù)付款項(xiàng)的管理和監(jiān)督。

        5.1公司員工因公借款,必須辦理借款申請(qǐng)單。會(huì)計(jì)根據(jù)資料填寫齊全,完整的借款申請(qǐng)單,編制會(huì)計(jì)憑證,會(huì)計(jì)、出納收款人必須在付款憑證上簽字。

        5.2公司預(yù)付款項(xiàng),必須根據(jù)合同或協(xié)議辦理付款申請(qǐng)單,經(jīng)財(cái)務(wù)審核并報(bào)總經(jīng)理審簽后辦理付款;付款手續(xù)不齊備的,會(huì)計(jì)不得編制付款憑證,也不得付款。

        5.3備用金和預(yù)付款的使用,必須依照下列規(guī)定:

        5.3.1具有規(guī)定的用途,期限及限額;

        5.3.2在規(guī)定的期限內(nèi)憑費(fèi)用支出單據(jù)到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷;用現(xiàn)金或支票進(jìn)行零星采購的七天內(nèi)報(bào)銷;經(jīng)過銀行匯款進(jìn)行預(yù)付款的二十天內(nèi)報(bào)銷。

        5.3.3以上各項(xiàng)支出,原則上前款不清,后款不借。

        5.3.4對(duì)違反規(guī)定用途和不貼合開支標(biāo)準(zhǔn)的支出,財(cái)務(wù)不予報(bào)銷。

        5.3.5對(duì)無正當(dāng)理由超過規(guī)定期限,未能報(bào)銷而又沒還款的備用金,若超期時(shí)光在三個(gè)月內(nèi)的收取資金占用費(fèi)日息的萬分之二;三個(gè)月以上一年之內(nèi)的收取資金占用費(fèi)日息萬分之三。在次月工資中扣回本息。

        6.原始憑證的審核各項(xiàng)報(bào)銷的原始憑證,經(jīng)各部門經(jīng)理審簽后,報(bào)財(cái)務(wù)審查其合法性并送公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

        7.原始憑證應(yīng)具備的資料:

        7.1憑證名稱;

        7.2填制憑證的日期;

        7.3填制憑證單位的名稱或填制人的姓名;

        7.4經(jīng)辦人的簽名或蓋單;

        7.5理解憑證的單位名稱;

        7.6經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的'資料;

        7.7數(shù)量、單價(jià)和金額;

        7.8發(fā)票、收據(jù)必須貼合《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》和實(shí)施細(xì)則的規(guī)定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章;從個(gè)人取得的原始憑證,必須有填制人員的簽名或蓋單;對(duì)外開出的原始憑證,必須加蓋單位公章,其中辦理收款業(yè)務(wù)的要加蓋本單位財(cái)務(wù)專用單。

        8.對(duì)原始憑證的技術(shù)性要求:

        8.1凡填有大小寫金額的原始憑證,大寫與小寫必須相符。

        8.2購買實(shí)物的原始憑證,必須有手續(xù)完備的驗(yàn)收證明。需入庫的物資,必須填寫出入庫驗(yàn)收單,由實(shí)物保管人員按計(jì)劃或合同驗(yàn)收后,在驗(yàn)收單上填寫實(shí)收數(shù)額并簽章。不需入庫的物資,除經(jīng)辦人在憑證上簽章外,必須交給實(shí)物保管人員或使用人員,進(jìn)行驗(yàn)收,并在憑證上簽章。

        8.3支付款項(xiàng)的原始憑證,必須有收款單位或個(gè)人的收款證明以及簽字,有審批人簽字,并有付款的依據(jù)。

        8.4職工因公出差借款的借據(jù),必須附在記賬憑證上。收回款項(xiàng)時(shí)應(yīng)另開收據(jù),不得退還原借款借據(jù)。

        8.5預(yù)付性匯款,由經(jīng)辦人填制付款申請(qǐng)單,作為原始憑證,不得以匯款回單代替。

        8.6屬于現(xiàn)金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證,原則上應(yīng)由本人領(lǐng)取簽名。有委托他人代領(lǐng)的,由代領(lǐng)人簽名;由一人代領(lǐng)多人的,須逐個(gè)簽章,不得通欄劃大括號(hào)簽一個(gè)章。

        8.7自制原始憑證應(yīng)設(shè)計(jì)科學(xué)、格式規(guī)范、計(jì)算清楚。如計(jì)提折舊、職工福利基金等,要列名稱、計(jì)提基數(shù)、提取率、提取額等。分配工資及費(fèi)用時(shí),要列分配標(biāo)準(zhǔn)、分配率、分配額。

        8.8凡憑證資料不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)本身資料不符者,應(yīng)予退回或重新補(bǔ)正。

        9.記賬憑證的資料及填制要求:

        9.1憑證日期:一般應(yīng)按實(shí)際受理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期填列。

        9.2憑證編號(hào):應(yīng)按月編制自然數(shù)列順序。

        9.3憑證摘要:應(yīng)簡(jiǎn)明扼要,真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的資料,不得含混不清,過于簡(jiǎn)略。

        9.4會(huì)計(jì)科目:應(yīng)按有關(guān)規(guī)定設(shè)置。

        9.5憑證金額:必須與原始憑證相符。

        9.6所附原始憑證張數(shù),要與原始憑證相符。

        9.7有關(guān)人員的簽名或蓋章:出納、會(huì)計(jì)、交款人必須在相關(guān)會(huì)計(jì)憑證上簽名或蓋章。

        9.8會(huì)計(jì)人員填制記賬憑證時(shí),必須附有資料完備的原始憑證。

        10.本制度所指的由總經(jīng)理批準(zhǔn)的事項(xiàng),如因總經(jīng)理出差期間,均由董事長(zhǎng)審批。

        11.本制度由公司財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋。

        12.本制度從x年xx月xx日之日起執(zhí)行。

      企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度3

        第一章 總則

        第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,特制定本制度。

        第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

        第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:

       。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運(yùn)行,維護(hù)資金安全,努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

       。ǘ┳龊秘(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財(cái)務(wù)管理制度,認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

        (三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理,以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

       。ㄋ模┍O(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

        (五)按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書,做好分析、考核工作。

        第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面,公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任,財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事,并嚴(yán)守公司秘密。

        第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

        第五條 加強(qiáng)原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明,是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

        第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

        第七條 健全會(huì)計(jì)核算,按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行,保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致,相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。

        第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作,經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的`合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

        第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì),保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。

        第十條 建立會(huì)計(jì)檔案,包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

        第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職,必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調(diào)離或離職。

        第三章 資本金和負(fù)債管理

        第十二條 資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本,必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資,根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入賬。

        第十三條 經(jīng)公司董事會(huì)提議,股東會(huì)批準(zhǔn),可以按章 程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。

        第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

        第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出,并計(jì)入成本。

        第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理,及時(shí)核對(duì)余額,保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因,對(duì)確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。

        第十七條 公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù),按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后,由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對(duì)外簽發(fā),財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理,在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

        第四章 流動(dòng)資產(chǎn)管理

        第十八條 現(xiàn)金的管理:嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實(shí)際需要,合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

        第十九條 嚴(yán)禁白條 抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額,并與庫存現(xiàn)金相核對(duì),發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

        第二十條 銀行存款的管理:加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶及其他賬戶的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,銀行賬戶印簽實(shí)行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。

        第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)賬工作,并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析,查找原因,并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

        第二十二條 應(yīng)收賬款的管理:對(duì)應(yīng)收賬款,每季末做一次賬齡和清收情況的分析,并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,督促業(yè)務(wù)部門積極催收,避免形成壞賬。

        第二十三條 其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶分頁記賬,要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。

        第二十四條 短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。

      企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度4

        第一章 總則

        第一條 為了規(guī)范工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)行為,有利于企業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng),加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》,制定本制度。

        第二條 本制度適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)的各類工業(yè)企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱企業(yè)),包括:全民所有制企業(yè)、集體所有制企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的企業(yè);有限責(zé)任公司、股份有限公司等各類組織形式的企業(yè)。非工業(yè)系統(tǒng)獨(dú)立核算的工業(yè)企業(yè)也適用本制度。

        第三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理工商登記之日起30日內(nèi),向主管財(cái)政機(jī)關(guān)提交企業(yè)設(shè)立批準(zhǔn)證書、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、合同、章程等文件的復(fù)制件。企業(yè)發(fā)生遷移、合并、分立以及其他變更登記等主要事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)在依法辦理變更登記之日起30日內(nèi),向主管財(cái)政機(jī)關(guān)提交變更文件的復(fù)制件。

        第四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)管理制度,完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,依法計(jì)算繳納國(guó)家稅收,并接受主管財(cái)政機(jī)關(guān)的檢查監(jiān)督。

        第五條 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是,做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作,依法合理籌集資金,有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

        第六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設(shè)備利用,存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀損等,都應(yīng)當(dāng)及時(shí)做好完整的原始記錄。企業(yè)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗,都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全,計(jì)量準(zhǔn)確,并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時(shí)定額,定期或者不定期地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

        第二章 資金籌集

        第七條 企業(yè)籌集的資本金,分為國(guó)家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金以及外商資本金等。國(guó)家資本金為有權(quán)代表國(guó)家投資的政府部門或者機(jī)構(gòu)以國(guó)有資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。法人資本金為其他法人單位以其依法可以支配的資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。個(gè)人資本金為社會(huì)個(gè)人或者本企業(yè)內(nèi)部職工以個(gè)人合法財(cái)產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。外商資本金為外國(guó)投資者以及我國(guó)香港、澳門和臺(tái)灣地區(qū)投資者投入企業(yè)形成的資本金。

        第八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)和合同、章程的規(guī)定,及時(shí)籌集資本金。資本金可以一次或者分期籌集。一次性籌集的,從營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起6個(gè)月內(nèi)籌足。分期籌集的,最后一期出資應(yīng)當(dāng)在營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3年內(nèi)繳清,其中,第一次投資者出資不得低于15%,并且在營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3個(gè)月內(nèi)繳清。投資者未按照投資合同、協(xié)議、章程的約定履行出資義務(wù)的,企業(yè)或者其他投資者可以依法追究其違約責(zé)任。

        第九條 企業(yè)在籌集資本金過程中,吸收的投資者的無形資產(chǎn)(不包括土地使用權(quán))的出資不得超過企業(yè)注冊(cè)資金的20%;因情況特殊,需要超過20%的,應(yīng)當(dāng)經(jīng)有關(guān)部門審查批準(zhǔn),但是最高不得超過30%。法律另有規(guī)定的,從其規(guī)定。企業(yè)不得吸收投資者的已設(shè)立有擔(dān)保物權(quán)及租賃資產(chǎn)的出資。

        第十條 企業(yè)籌集的資本金,必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資并出具驗(yàn)資報(bào)告,由企業(yè)據(jù)以發(fā)給投資者出資證明書。

        第十一條 企業(yè)籌集的資本金,在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間內(nèi),投資者除依法轉(zhuǎn)讓外,不得以任何方式抽走。法律另有規(guī)定的,從其規(guī)定。投資者按照出資比例或者合同、章程的規(guī)定,分享企業(yè)利潤(rùn)和分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)及虧損。

        第十二條 企業(yè)在籌集資本金活動(dòng)中,投資者實(shí)際繳付的出資額超出其資本金的差額(包括股份有限公司發(fā)行股票的溢價(jià)凈收入);接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn);資產(chǎn)評(píng)估確認(rèn)價(jià)值或者合同、協(xié)議約定價(jià)值與原帳面凈值的差額;以及資本匯率折算差額等計(jì)入資本公積金。資本公積金按照法定程序,可以轉(zhuǎn)增資本金。

        第十三條 企業(yè)的負(fù)債分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。流動(dòng)負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付及預(yù)收貨款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付內(nèi)部單位借款、應(yīng)交稅金、應(yīng)付股利和其他應(yīng)付款、應(yīng)付短期債券、預(yù)提費(fèi)用等。從成本、費(fèi)用中提取的職工福利費(fèi)等,作為流動(dòng)負(fù)債。長(zhǎng)期負(fù)債包括長(zhǎng)期借款、應(yīng)付長(zhǎng)期債券、應(yīng)付引進(jìn)設(shè)備款、中小企業(yè)融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)付款等。發(fā)行的長(zhǎng)期債券按照債券面值計(jì)價(jià),實(shí)際收到的價(jià)款超過或者低于債券面值的差額,在債券到期以前分期沖減或者增加利息支出。

        第十四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按期償還各種負(fù)債,如發(fā)生因債權(quán)人特殊原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng),計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。

        第十五條 企業(yè)流動(dòng)負(fù)債的應(yīng)計(jì)利息支出,計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。企業(yè)長(zhǎng)期負(fù)債的應(yīng)計(jì)利息支出,籌建期間的,計(jì)入開辦費(fèi);生產(chǎn)期間的,計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用;清算期間的,計(jì)入清算損益。其中:與購建固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)有關(guān)的,在資產(chǎn)尚未交付使用或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前,計(jì)入購建資產(chǎn)的價(jià)值。

        第三章 流動(dòng)資產(chǎn)

        第十六條 流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。

        第十七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部控制制度。

        第十八條 企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括:應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付貨款和待攤費(fèi)用。應(yīng)收票據(jù)按照面值計(jì)價(jià)。貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)的實(shí)得款項(xiàng)與其面值的差額,計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

        第十九條 企業(yè)可以于年度終了,按照年末應(yīng)收帳款余額的3~5‰計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金,計(jì)入管理費(fèi)用。企業(yè)發(fā)生的壞帳損失,沖減壞帳準(zhǔn)備金。收回已經(jīng)核銷的壞帳,增加壞帳準(zhǔn)備金。不計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金的企業(yè),發(fā)生的壞帳損失,計(jì)入管理費(fèi)用。收回已核銷的壞帳,沖減管理費(fèi)用。

        第二十條 存貨包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購商品、協(xié)作件、自制半成品、產(chǎn)成品等。

        第二十一條 存貨按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。購入的,按照買價(jià)加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi),途中合理損耗,入庫前的加工、整理及挑選費(fèi)用以及繳納的稅金等計(jì)價(jià)。自制的,按照制造過程中的各項(xiàng)實(shí)際支出計(jì)價(jià)。委托外單位加工的,按照實(shí)際耗用的原材料或者半成品加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和加工費(fèi)用等計(jì)價(jià)。投資者投入的,按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。盤盈的,按照同類存貨的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。接受捐贈(zèng)的,按照發(fā)票帳單所列金額加企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、繳納的稅金等計(jì)價(jià);無發(fā)票帳單的,按照同類存貨的市價(jià)計(jì)價(jià)。按照計(jì)劃成本核算存貨的企業(yè),對(duì)存貨的實(shí)際成本與計(jì)劃成本之間的差異,應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算。

        第二十二條 企業(yè)領(lǐng)用或者發(fā)出在存貨,按照實(shí)際成本核算的,可以采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法、后進(jìn)先出法等方法確定其實(shí)際成本;采用計(jì)劃成本核算的,按期結(jié)轉(zhuǎn)其應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異,將計(jì)劃成本調(diào)整為實(shí)際成本。

        第二十三條 企業(yè)領(lǐng)用的低值易耗品、周轉(zhuǎn)使用的包裝物和材料,一次或者分期攤銷。

        第二十四條 存貨應(yīng)當(dāng)定期或者不定期盤點(diǎn),年度終了前必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。對(duì)于盤盈、盤虧、毀損以及報(bào)廢的存貨,應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因,分別情況及時(shí)處理。盤盈的存貨,沖減管理費(fèi)用。盤虧、毀損和報(bào)廢的存貨,扣除過失人或者保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值之后,計(jì)入管理費(fèi)用。存貨毀損屬于非常損失的部分,扣除保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后,計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

        第四章 固定資產(chǎn)

        第二十五條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)品、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的'物品,單位價(jià)值在XX元以上,并且使用期限超過兩年的,也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況,制定固定資產(chǎn)目錄。

        第二十六條 固定資產(chǎn)按照下列方式計(jì)價(jià)。購入的,按照買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本和繳納的稅金等計(jì)價(jià)。自行建造的,按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。投資者投入的,按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。中小企業(yè)融資租入的,按照租賃協(xié)議或者合同確定的價(jià)款加運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。接受捐贈(zèng)的,按照發(fā)票帳單所列金額加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。無發(fā)票帳單的,按照同類設(shè)備市價(jià)計(jì)價(jià)。在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建的,按照固定資產(chǎn)的原價(jià),加上改擴(kuò)建發(fā)生的支出,減去改擴(kuò)建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)。盤盈的,按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。企業(yè)購建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅,計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。

        第二十七條 企業(yè)的在建工程,包括施工前期準(zhǔn)備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按照下列方法計(jì)價(jià):自營(yíng)工程,按照直接材料、直接工資、直接機(jī)械施工費(fèi)以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M(fèi)等計(jì)價(jià):出包工程,按照應(yīng)當(dāng)支付的工程價(jià)款以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M(fèi)等計(jì)價(jià)。

      企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度5

        為了加強(qiáng)民非單位的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理,認(rèn)真貫徹執(zhí)行財(cái)務(wù)工作紀(jì)律和職責(zé)規(guī)定,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》要求,結(jié)合民非單位實(shí)際情況,特制定財(cái)務(wù)管理制度:

        一、財(cái)務(wù)預(yù)算制度

        財(cái)務(wù)預(yù)算由董事會(huì)(所、中心領(lǐng)導(dǎo))根據(jù)年度計(jì)劃,必須在年末前一個(gè)月,以書面形式提出下年度的`各項(xiàng)收支計(jì)劃報(bào)告,經(jīng)董事會(huì)(所、中心辦公會(huì))研究評(píng)審后逐項(xiàng)批準(zhǔn)實(shí)施,重大項(xiàng)目開支(1萬元以上的)由董事會(huì)(所、中心辦公會(huì))決定,無預(yù)算計(jì)劃的不得開支,特別情況支出項(xiàng)目應(yīng)做追加預(yù)算。

        二、財(cái)務(wù)報(bào)表制度

        財(cái)務(wù)報(bào)表,由財(cái)務(wù)專人負(fù)責(zé),有關(guān)財(cái)務(wù)工作人員每月月初5日前報(bào)上月財(cái)務(wù)報(bào)表,報(bào)董事長(zhǎng)(主任、所長(zhǎng))簽署,凡有經(jīng)濟(jì)收入的服務(wù)項(xiàng)目,必須及時(shí)填寫報(bào)表,其收入及時(shí)上繳財(cái)務(wù)。做到報(bào)表清楚,帳款相符,若發(fā)生錯(cuò)誤,其經(jīng)濟(jì)損失由財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)賠償。

        三、有獨(dú)立的銀行賬號(hào)

        出納員收入的帳款應(yīng)及時(shí)存入銀行,正規(guī)現(xiàn)金支出,應(yīng)在規(guī)定限額內(nèi)提取,現(xiàn)金帳目要日清日結(jié),嚴(yán)禁以白條借據(jù)抵頂現(xiàn)金,嚴(yán)禁挪用公款。

        四、因公借款或使用支票(500元以上),須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意,由經(jīng)辦人員寫出借款單據(jù),登記簽字方可;經(jīng)辦人應(yīng)在一周內(nèi)辦理報(bào)銷,報(bào)銷單由董事長(zhǎng)(所長(zhǎng))簽字,不得無故拖延報(bào)銷時(shí)間。

        五、重大開支,由董事長(zhǎng)(所長(zhǎng)、主任)辦公室研究決定,事后向董事會(huì)(所長(zhǎng)、主任辦公會(huì))報(bào)告。

        六、嚴(yán)禁外借賬戶、支票和虛開增值稅發(fā)票。實(shí)行空白支票與財(cái)務(wù)專用章分開管理的規(guī)定。

      企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度6

        第一章總則

        第一條供銷合作社是農(nóng)民群眾的合作經(jīng)濟(jì)組織,其資產(chǎn)全部歸供銷社社員所有,受法律保護(hù),各級(jí)理事會(huì)依法管理,確保社有資產(chǎn)保值增值,保護(hù)社有資產(chǎn)所有者的合法權(quán)益。

        第二條縣聯(lián)社對(duì)縣直各企業(yè)、基層供銷社實(shí)行主任、經(jīng)理任期目標(biāo)責(zé)任制,主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)實(shí)行逐年核定、分項(xiàng)考核、年終審計(jì)兌現(xiàn)。

        各企業(yè)應(yīng)根據(jù)管理需要,建立健全內(nèi)部各個(gè)環(huán)節(jié)的管理制度,做到有章可循,職責(zé)分明,獎(jiǎng)懲嚴(yán)明。

        第三條企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的法規(guī)、法令以及各項(xiàng)方針政策,決不允許坑農(nóng)害農(nóng)事件發(fā)生。

        第二章資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理

        第四條縣聯(lián)社作為行業(yè)主管部門,必須替社員監(jiān)督管理好社有資產(chǎn)。

        基層供銷社主任作為企業(yè)法人代表,直接對(duì)農(nóng)民的合作社負(fù)責(zé),要努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

        保證其經(jīng)營(yíng)管理的社有資產(chǎn)保值增值,接受縣聯(lián)社的監(jiān)督管理。

        第五條社屬企業(yè)的社有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主體是縣聯(lián)社,縣聯(lián)社行使對(duì)社屬企業(yè)管人、管事、管資產(chǎn)的權(quán)利,各企業(yè)的經(jīng)理在縣聯(lián)社的授權(quán)下經(jīng)營(yíng)社有資產(chǎn),要對(duì)社有資產(chǎn)合法權(quán)益負(fù)責(zé)。

        第六條各基層供銷社、縣直各單位對(duì)社有資產(chǎn)的承包、租賃、經(jīng)營(yíng)實(shí)行分層審批制。

        所有承包租賃要本著公平、公正、公開的原則,防止暗箱操作,造成社有資產(chǎn)流失。

        1—3年期(含三年)的資產(chǎn)承包、租賃合同由本級(jí)社務(wù)委員會(huì)決定并經(jīng)職代會(huì)通過。

        4—5年(含五年)的資產(chǎn)承包、租賃合同,由縣聯(lián)社主任辦公會(huì)議審批并備案;超過5年期以上的承包租賃合同,須由本單位提出方案和書面合同,由縣聯(lián)社常務(wù)會(huì)議審批并備案。

        第七條各基層供銷社,縣直各單位必須做好資產(chǎn)管理制度的建設(shè),健全資產(chǎn)登記手續(xù),建立產(chǎn)權(quán)變更審批程序,加強(qiáng)資產(chǎn)增減變動(dòng)、毀損報(bào)廢處理的核算和管理。

        報(bào)廢的固定資產(chǎn)及庫存商品價(jià)值在10000元以上的必須由縣聯(lián)社審批在當(dāng)期損益中核算。

        建立并登記產(chǎn)權(quán)變動(dòng)和資產(chǎn)管理臺(tái)帳,及時(shí)地記錄和反映所有產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)增減的品種、數(shù)量、結(jié)構(gòu)和價(jià)值等全面的資料,同時(shí)要加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制,建立規(guī)范的內(nèi)部控制制度,對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者既有激勵(lì)機(jī)制,又有約束機(jī)制。

        第八條企業(yè)為了盤活資產(chǎn),凡涉及土地變更,資產(chǎn)處置等,必須按規(guī)定聘請(qǐng)有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估,以評(píng)估值作為處置資產(chǎn)的價(jià)格依據(jù),不得隨意估價(jià)或低價(jià)出售。

        并將評(píng)估情況及時(shí)報(bào)告縣聯(lián)社。

        第九條為確保社有資產(chǎn)的安全,各企業(yè)不得以任何形式將社有資產(chǎn)為其它單位和個(gè)人提供經(jīng)濟(jì)擔(dān);虻盅。

        第三章固定資產(chǎn)管理

        第十條對(duì)于企業(yè)的自身基本建設(shè)項(xiàng)目,包括新建、改建、擴(kuò)建等新增固定資產(chǎn)。

        要對(duì)項(xiàng)目投資總額進(jìn)行認(rèn)真預(yù)算,積極籌措資金,企業(yè)在征得發(fā)改、城建、規(guī)劃、等部門的同意后,在進(jìn)行充分論證的基礎(chǔ)上,必須報(bào)縣聯(lián)社審批后,方可進(jìn)行項(xiàng)目建設(shè)招投標(biāo)。

        項(xiàng)目竣工后,要及時(shí)進(jìn)行工程決算,和帳務(wù)處理,嚴(yán)格管理好資產(chǎn)。

        第十一條企業(yè)購買運(yùn)輸工具、機(jī)器設(shè)備,辦公設(shè)備,單位價(jià)值在5000元以上的報(bào)縣聯(lián)社審批,并按《企業(yè)所得稅法》計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。

        第十二條企業(yè)現(xiàn)占用的土地屬國(guó)家劃撥的土地,拍賣、出讓應(yīng)按國(guó)家土地政策執(zhí)行,企業(yè)不得向其它個(gè)人轉(zhuǎn)借或抵押土地使用證。

        企業(yè)出售或轉(zhuǎn)讓經(jīng)營(yíng)設(shè)施價(jià)值在1萬元以上的,必須由縣聯(lián)社審批,同時(shí)要及時(shí)收回資金,進(jìn)行帳務(wù)處理,按財(cái)務(wù)制度辦理有關(guān)手續(xù)。

        變賣收入要在縣聯(lián)社的監(jiān)督下有計(jì)劃的使用,決不能胡支亂花。

        第十三條固定資產(chǎn)維修,一次性投資金額在5000元以上的,必須報(bào)縣聯(lián)社審批,在當(dāng)期損益中核算,年終考核可視利潤(rùn),不準(zhǔn)掛帳。

        第四章收入管理

        第十四條社有資產(chǎn)收益歸本級(jí)供銷合作社集體所有,社有資產(chǎn)收益包括承包利費(fèi)收入和租賃收入等。

        第十五條社有資產(chǎn)收益主要用于上繳社有資產(chǎn)使用費(fèi)及干部職工的各種勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)等鋼性開支。

        一般不得用于發(fā)本單位行政人員的工資。

        各企業(yè)行政人員要根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況,本著“以收定支”的原則,收多少,支多少,不能坐吃皇糧,更不能將發(fā)不了的工資預(yù)提掛帳。

        要積極開展業(yè)務(wù)創(chuàng)收,提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

        第十六條農(nóng)資商品經(jīng)營(yíng)及農(nóng)副產(chǎn)品的收購屬集體經(jīng)營(yíng)收入,企業(yè)必須按會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理,正確核算,嚴(yán)禁體外循環(huán),私設(shè)“小金庫”。

        第十七條經(jīng)縣聯(lián)社批準(zhǔn)出租或拍賣的固定資產(chǎn)收入,原則上留給企業(yè),用于供銷合作事業(yè)的發(fā)展,按規(guī)定辦理有關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù),并在縣聯(lián)社監(jiān)督下合理開支。

        第五章費(fèi)用管理

        第十八條會(huì)計(jì)人員必須嚴(yán)格審查外來原始憑證,對(duì)于不符合規(guī)定的原始憑證,如“白條”現(xiàn)象等,會(huì)計(jì)人員不準(zhǔn)入帳。

        對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出,必須嚴(yán)格把關(guān),手續(xù)齊全。

        無經(jīng)辦人簽名和單位領(lǐng)導(dǎo)審批的費(fèi)用開支,不準(zhǔn)報(bào)銷,對(duì)于數(shù)額較大的開支項(xiàng)目。

        必須經(jīng)職工代表大會(huì)討論通過,方可下帳報(bào)銷。

        第十九條企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)要按國(guó)家有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格控制,要同企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況和帶來的經(jīng)濟(jì)效益掛鉤,不搞鋪張浪費(fèi),損公肥私,本著量入為出的原則,對(duì)已發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi),按照《企業(yè)所得稅法》進(jìn)行帳務(wù)處理,要遵守企務(wù)公開制度,按月向職工大會(huì)公布,實(shí)行民主監(jiān)督管理。

        第二十條企業(yè)的通迅費(fèi)用,包括主任(經(jīng)理)的手機(jī)費(fèi),固定電話費(fèi),原則上據(jù)實(shí)列支,但要根據(jù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益而視,虧損企業(yè)不得報(bào)銷通訊費(fèi)。

        第二十一條縣直企業(yè)的各項(xiàng)費(fèi)用支出,嚴(yán)格執(zhí)行按月由縣聯(lián)社審核后進(jìn)行帳務(wù)處理。

        第六章項(xiàng)目資金的管理

        第二十二條各單位爭(zhēng)取的所有項(xiàng)目資金,必須做到?顚S茫坏脺、截留挪用,提高資金使用效益,否則帶來的后果由單位一把手負(fù)責(zé)。

        第七章經(jīng)營(yíng)責(zé)任

        第二十三條基層供銷社的.主任、公司經(jīng)理是企業(yè)的法人代表,對(duì)本企業(yè)的財(cái)務(wù)管理全面負(fù)責(zé),必須依照有關(guān)法律法規(guī)和政策,認(rèn)真履行職責(zé),維護(hù)社有資產(chǎn)的安全完整。

        企業(yè)的財(cái)務(wù)人員要在主任(經(jīng)理)領(lǐng)導(dǎo)下具體搞好財(cái)務(wù)管理工作,企業(yè)的全休職工都有責(zé)任和義務(wù)維護(hù)并監(jiān)督執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度,保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常運(yùn)行。

        第二十四條各單位經(jīng)營(yíng)的農(nóng)資商品必須從正規(guī)渠道進(jìn)貨,杜絕經(jīng)營(yíng)假冒偽劣商品,否則被質(zhì)檢、工商、農(nóng)業(yè)部門查獲,造成的經(jīng)濟(jì)損失由單位負(fù)責(zé)人承擔(dān)。

        各單位為購進(jìn)商品,儲(chǔ)存化肥及其它業(yè)務(wù),需向非金融機(jī)構(gòu)借款的,收到借款后記入短期借款戶下,月利率不得超過8‰。

        外單位及個(gè)人向企業(yè)投入的資本金,記入實(shí)收資本戶下,根據(jù)《公司法》的規(guī)定,只可分得紅利,不得計(jì)付利息。

        如果計(jì)付利息只能作為借款,記入短期借款戶下,不能作為資本金。

        第二十五條在財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中,有下列行為之一的,根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)定,并視情節(jié)輕重,縣聯(lián)社有權(quán)責(zé)令其改正,并按管理權(quán)限,追究單位領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任或予以必要的行政處罰,年終考核將實(shí)行一票否決,并不得提拔職務(wù)、對(duì)于問題嚴(yán)重的,將移交司法機(jī)關(guān)查處。

        1、由于經(jīng)營(yíng)管理不善和決策失誤,玩忽職守,致使企業(yè)遭受較大損失的。(一次損失在一萬元以上的)。

        2、財(cái)務(wù)人員違反《會(huì)計(jì)法》規(guī)定,集體經(jīng)營(yíng)收入不帳,私設(shè)“小金庫”,給企業(yè)管理造成不良后果的。

        3、編造篡改會(huì)計(jì)數(shù)據(jù),弄虛作假,欺上瞞下,該支不支,使企業(yè)經(jīng)濟(jì)包袱不斷增加,嚴(yán)重影響企業(yè)發(fā)展后勁的。

        4、借故業(yè)務(wù)招待大吃大喝,請(qǐng)客送禮、胡支亂花、浪費(fèi)集體資財(cái)?shù)摹?/p>

        5、不執(zhí)行縣社財(cái)務(wù)制度,不經(jīng)審批,擅自修建,搞土地變更,使社有資產(chǎn)流失的。

        6、放松管理,使企業(yè)連續(xù)發(fā)生虧損的。

        第八章監(jiān)督管理

        第二十六條企業(yè)的主任(經(jīng)理)要認(rèn)真遵守,并自覺執(zhí)行國(guó)家的法律法規(guī)和縣聯(lián)社的各項(xiàng)管理制度,縣聯(lián)社審計(jì)科對(duì)各企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理情況要進(jìn)行定期或不定期的監(jiān)督檢查。

        第二十七條對(duì)違反制度規(guī)定造成經(jīng)濟(jì)損失的企業(yè)主任(經(jīng)理),除賠償損失外,要給予免職、撤職或開除,觸犯法律法規(guī)的要移交司法機(jī)關(guān)處理。

        第二十八條財(cái)務(wù)人員不能執(zhí)行財(cái)務(wù)制度的要免去會(huì)計(jì)或出納職務(wù),造成損失要給予賠償,違犯法律法規(guī)的要移交司法機(jī)關(guān)處理。

        第九章附則

        第二十九條本制度從二Oxx年元月一日起執(zhí)行,在執(zhí)行過程中有什么問題及時(shí)向縣聯(lián)社財(cái)統(tǒng)科反映。

        第三十條各企業(yè)根據(jù)本制度制定企業(yè)內(nèi)部管理實(shí)施細(xì)則。

      企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度7

        第一章總則

        第一條為維護(hù)社會(huì)團(tuán)體的合法權(quán)益,加強(qiáng)社會(huì)團(tuán)體的財(cái)務(wù)管理,確保社會(huì)團(tuán)體的正;顒(dòng)和健康發(fā)展,根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定和本市實(shí)際情況,制定本規(guī)定。

        第二條本規(guī)定適用于深圳市、區(qū)民政部門核準(zhǔn)登記的各類社會(huì)團(tuán)體。

        第三條社會(huì)團(tuán)體財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是:

        (一)正確、合理地籌集、管理、使用資金,努力降低費(fèi)用,節(jié)約

        開支,增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)自立能力;

        (二)開展財(cái)務(wù)分析,參與制定社團(tuán)經(jīng)濟(jì)決策,加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,提高資金使用效益;

        (三)認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)核算制度,按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)帳簿,有條件的可實(shí)行會(huì)計(jì)電算化管理,及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地記帳、結(jié)帳、報(bào)帳,編制財(cái)務(wù)預(yù)決算;

        (四)建立和完善社團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督,對(duì)違法行為應(yīng)予以制止和糾正,對(duì)嚴(yán)重違法、損害國(guó)家和社會(huì)公眾利益的收支應(yīng)及時(shí)向社團(tuán)業(yè)務(wù)主管單位、社團(tuán)登記管理機(jī)關(guān)和有關(guān)部門報(bào)告、檢舉。

        (五)防止財(cái)產(chǎn)物資流失,確保財(cái)產(chǎn)物資完整和安全。

        第四條社會(huì)團(tuán)體實(shí)行財(cái)務(wù)自收自支、獨(dú)立核算的原則。社會(huì)團(tuán)體應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),配齊專、兼職財(cái)會(huì)人員,財(cái)會(huì)人員需持會(huì)計(jì)證上崗,實(shí)行錢帳分管制度。

        第五條社會(huì)團(tuán)體財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員必須遵守國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和深圳市預(yù)算外資金管理暫行辦法的規(guī)定,認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度,遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。定期向社團(tuán)登記管理機(jī)關(guān)、業(yè)務(wù)主管單位和財(cái)政部門報(bào)送社團(tuán)年度預(yù)算、決算和資金平衡表,并自覺接受審計(jì)、財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。

        第六條社會(huì)團(tuán)體財(cái)務(wù)管理實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),歸口管理”的原則,社會(huì)團(tuán)體的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)社會(huì)團(tuán)體的全部財(cái)務(wù)活動(dòng)負(fù)責(zé)。

        第二章財(cái)務(wù)收入管理

        第七條社會(huì)團(tuán)體的財(cái)務(wù)收入包括:

        (一)會(huì)費(fèi)收入:包括個(gè)人會(huì)員會(huì)費(fèi)和團(tuán)體會(huì)員會(huì)費(fèi)。個(gè)人會(huì)員會(huì)

        費(fèi)由個(gè)人負(fù)擔(dān);團(tuán)體會(huì)員中,企業(yè)單位交納的會(huì)費(fèi)從企業(yè)管理費(fèi)中列支,行政、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體交納的會(huì)費(fèi)從預(yù)算外收入中列支; (二)國(guó)內(nèi)外有關(guān)團(tuán)體、單位、個(gè)人的捐贈(zèng)和資助,包括現(xiàn)金、實(shí)物及其他有價(jià)證券等;

        (三)有償服務(wù)收入:包括科技、信息的咨詢與服務(wù)、人才培訓(xùn)、社會(huì)辦學(xué)以及舉辦展覽、展銷訂貨會(huì)和編輯出版刊物收入,會(huì)議活動(dòng)收入等;

        (四)創(chuàng)辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體的經(jīng)營(yíng)性收入和入股紅利收入;

        (五)政府部門或其他部門對(duì)社會(huì)團(tuán)體的經(jīng)費(fèi)資助及委托某項(xiàng)事務(wù)所撥付的活動(dòng)經(jīng)費(fèi)收入;

        (六)利息、匯兌收入、社團(tuán)下屬機(jī)構(gòu)上交的管理費(fèi)收入、其他合法收入等。

        第八條社會(huì)團(tuán)體財(cái)務(wù)收入的原則:

        (一)社會(huì)團(tuán)體的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收入,必須嚴(yán)格遵守和執(zhí)行國(guó)家有關(guān)收費(fèi)政策的規(guī)定;

        (二)社會(huì)團(tuán)體接受社會(huì)各界的捐贈(zèng)和資助,必須建立在完全自愿的基礎(chǔ)上,不得搞任何形式的攤派,也不能以損害國(guó)家和集體利益作為交換條件。對(duì)于國(guó)外組織和個(gè)人的捐贈(zèng)(包括實(shí)物),社團(tuán)應(yīng)向登記管理機(jī)關(guān)提交有關(guān)捐贈(zèng)文件的副本和清單;

        (三)社會(huì)團(tuán)體每年可向其獨(dú)資創(chuàng)辦的經(jīng)濟(jì)實(shí)體提取一定數(shù)額的資金,其比例最低不少于年稅后利潤(rùn)的20%;

        (四)社會(huì)團(tuán)體經(jīng)過有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的研究所、學(xué)校、出版社、雜志社、中心等實(shí)體,社會(huì)團(tuán)體可通過書面協(xié)議向上述實(shí)體收取一定數(shù)額的管理費(fèi);

        (五)社會(huì)團(tuán)體舉辦國(guó)際展覽、國(guó)際會(huì)議和其他交流活動(dòng)所得的外

        匯收入為合法外匯收入,可以開立外匯存款帳戶。

        第九條社會(huì)團(tuán)體的各項(xiàng)收入,必須使用深圳市財(cái)政部門或稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的票據(jù),并到原發(fā)售機(jī)關(guān)驗(yàn)舊領(lǐng)新。

        第三章財(cái)務(wù)支出管理

        第十條社會(huì)團(tuán)體的財(cái)務(wù)支出包括:

        (一)業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)開支:社會(huì)團(tuán)體開展與其宗旨、任務(wù)相關(guān)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)所需經(jīng)費(fèi)。如召開年會(huì)、理事會(huì)、學(xué)術(shù)報(bào)告會(huì)、研討會(huì)、表彰獎(jiǎng)勵(lì)會(huì)等各種工作會(huì)議費(fèi);咨詢活動(dòng)費(fèi)、培訓(xùn)活動(dòng)費(fèi)、科技活動(dòng)費(fèi)、編輯出版費(fèi)、接待費(fèi)、資料費(fèi)、業(yè)務(wù)稅等;

        (二)人員經(jīng)費(fèi)及管理費(fèi)開支:包括社團(tuán)工作人員的工資、福利費(fèi)、聘用費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、租賃費(fèi)、職工教育費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、行業(yè)保險(xiǎn)費(fèi);

        (三)創(chuàng)辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體和其他事業(yè)性實(shí)體的成本費(fèi)開支;

        (四)有償服務(wù)成本費(fèi)開支;

        (五)其他合理開支。

        第十一條社會(huì)團(tuán)體財(cái)務(wù)支出的原則:

        (一)社會(huì)團(tuán)體應(yīng)本著收支平衡、略有結(jié)余的原則編制預(yù)算。其中業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)(包括有償服務(wù)成本支出)不得低于總支出的三分之二;人員經(jīng)費(fèi)及管理費(fèi)開支應(yīng)限于三分之一以內(nèi);

        (二)社會(huì)團(tuán)體根據(jù)經(jīng)費(fèi)結(jié)余情況,可提取事業(yè)發(fā)展基金,職工福利基金、職工獎(jiǎng)勵(lì)基金。提取比例為事業(yè)發(fā)展基金50%,職工福利基金25%,職工獎(jiǎng)勵(lì)基金25%。

        (三)社會(huì)團(tuán)體投資創(chuàng)辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體和事業(yè)性實(shí)體以及入股其他經(jīng)濟(jì)實(shí)體的支出從事業(yè)發(fā)展基金中列支;

        (四)社會(huì)團(tuán)體召開各種會(huì)議的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),參照深圳市財(cái)政局現(xiàn)行會(huì)議費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行;

        (五)社會(huì)團(tuán)體的.專職工作人員的工資標(biāo)準(zhǔn)和福利待遇以及離退休后的工資、福利待遇,參照國(guó)家現(xiàn)行統(tǒng)一的事業(yè)單位職工工資系列標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)規(guī)定并根據(jù)社會(huì)團(tuán)體的經(jīng)濟(jì)情況辦理。社會(huì)團(tuán)體應(yīng)為專職工作人員辦理社會(huì)保險(xiǎn),包括醫(yī)療、養(yǎng)老保險(xiǎn)等;

        在社會(huì)團(tuán)體中兼職的政府部門行政人員不得在社會(huì)團(tuán)體中領(lǐng)取工資和享受勞保福利。

        (六)社會(huì)團(tuán)體的外匯開支應(yīng)主要用于出國(guó)考察、學(xué)習(xí)費(fèi)、接待費(fèi)、進(jìn)口儀器、設(shè)備、材料、資料以及其它用于涉外活動(dòng)的外匯開支。

        第四章貨幣資金、財(cái)產(chǎn)物資管理

        第十二條社會(huì)團(tuán)體必須在銀行開立帳戶,貨幣資金往來,除要根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定辦理現(xiàn)金收支結(jié)算業(yè)務(wù)外,其余都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。不屬于社會(huì)團(tuán)體的經(jīng)濟(jì)往來,不得在社會(huì)團(tuán)體的銀行帳戶中辦理結(jié)算。

        第十三條社會(huì)團(tuán)體的現(xiàn)金收付應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格手續(xù),加強(qiáng)管理,指定專職或兼職出納員辦理。建立現(xiàn)金日記帳,逐步登記現(xiàn)金收支,做到日清月結(jié),帳帳相符,帳實(shí)相符。

        第十四條社會(huì)團(tuán)體的現(xiàn)金,除按現(xiàn)金管理規(guī)定庫存少量現(xiàn)金備用外,都必須存入銀行帳戶。社會(huì)團(tuán)體的現(xiàn)金收付,主要用于發(fā)給職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、勞酬費(fèi)、差旅費(fèi)以及支票起點(diǎn)以下的零星現(xiàn)金支付等。注7

        第十五條社會(huì)團(tuán)體的財(cái)產(chǎn)物資是資金實(shí)物形態(tài),是社會(huì)團(tuán)體開展各項(xiàng)活動(dòng)所必需的物質(zhì)條件,因而應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的管理工作,配備專職和兼職管理人員。

        第十六條社會(huì)團(tuán)體的財(cái)產(chǎn)物資包括固定資產(chǎn)、材料和低值易耗

        品:

        (一)固定資產(chǎn)包括房屋、建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物、陳列品、大宗圖書音像和其它固定資產(chǎn)。單位價(jià)值在500元以上,使用期在一年以上物品,可視為固定資產(chǎn)登記造冊(cè);

        (二)材料是指使用后即消耗掉或逐漸消耗掉不能保持原有形態(tài)的物質(zhì)材料。對(duì)材料的使用實(shí)行定額管理;

        (三)低值易耗品指單位價(jià)值較低,容易損耗,不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn),不屬于材料范圍的各種工具等。對(duì)低值易耗品的使用實(shí)行以舊換新的辦法。

        第十七條社會(huì)團(tuán)體的固定資產(chǎn)、材料和低值易耗品要建立收付明細(xì)帳,要建立健全驗(yàn)收、領(lǐng)發(fā)、保管和清查制度。

        第十八條社會(huì)團(tuán)體的財(cái)產(chǎn)物資屬于社團(tuán)的共有財(cái)產(chǎn),任何個(gè)人或組織不得侵占和挪用。

        第五章財(cái)務(wù)監(jiān)督管理

        第十九條社會(huì)團(tuán)體應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和本財(cái)務(wù)管理規(guī)定,對(duì)于不執(zhí)行或違反財(cái)務(wù)管理制度的行為,應(yīng)按《會(huì)計(jì)法》規(guī)定承擔(dān)法律責(zé)任。

        第二十條社會(huì)團(tuán)體的財(cái)務(wù)人員,應(yīng)認(rèn)真履行監(jiān)督職責(zé),對(duì)所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督。社團(tuán)各項(xiàng)重大活動(dòng)計(jì)劃的研究制定,如涉及數(shù)額較大的經(jīng)費(fèi)收支,都應(yīng)有財(cái)務(wù)人員參加,對(duì)于不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的支出,財(cái)會(huì)人員有權(quán)拒付。

        第二十一條(此條廢止)

        第二十二條社會(huì)團(tuán)體可根據(jù)宗旨、任務(wù)和捐贈(zèng)人的意愿設(shè)立專項(xiàng)基金,實(shí)行?顚S谩

        第二十三條社會(huì)團(tuán)體的財(cái)務(wù)工作接受其會(huì)員代表大會(huì)的監(jiān)督,實(shí)行財(cái)務(wù)公開。社會(huì)團(tuán)體應(yīng)定期向會(huì)員代表大會(huì)或理事會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)工作,社團(tuán)的年度預(yù)算須經(jīng)常務(wù)理事會(huì)審定后實(shí)行。

        第二十四條社會(huì)團(tuán)體應(yīng)定期向?yàn)樵搱F(tuán)體提供捐贈(zèng)、資助資金的國(guó)內(nèi)外組織、單位和個(gè)人匯報(bào)資金使用情況,并接受其監(jiān)督和檢查。

        第二十五條社會(huì)團(tuán)體創(chuàng)辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體和其它事業(yè)性實(shí)體,應(yīng)實(shí)行獨(dú)立核算,自負(fù)盈虧的原則。社會(huì)團(tuán)體應(yīng)監(jiān)督上述實(shí)體嚴(yán)格遵守國(guó)家法律和有關(guān)規(guī)定,合法經(jīng)營(yíng)、照章納稅。

        第二十六條社會(huì)團(tuán)體變更銀行帳號(hào)和刻制財(cái)務(wù)專用章等事宜,按民政部門有關(guān)規(guī)定辦理。社會(huì)團(tuán)體的銀行帳號(hào)不得出租、外借和轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人使用。

        第二十七條社會(huì)團(tuán)體財(cái)務(wù)人員的調(diào)動(dòng)和離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

        第二十八條社會(huì)團(tuán)體自行終止和被社團(tuán)登記管理機(jī)關(guān)撤銷登記的,應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)主管單位和社團(tuán)登記管理機(jī)關(guān)的監(jiān)督下清理資產(chǎn)和債權(quán)、債務(wù)。

        第六章附則

        第二十九條本規(guī)定由深圳市民政局、財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。

        第三十條本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。

      企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度8

        第一章總則

        第一條為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)檔案的科學(xué)管理,建立財(cái)務(wù)檔案的立卷、歸檔保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度,保證財(cái)務(wù)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱,嚴(yán)防毀損、散失和泄密,使其規(guī)范化、系統(tǒng)化,特制定本制度。

        第二條財(cái)務(wù)部門是財(cái)務(wù)檔案的具體負(fù)責(zé)部門,財(cái)務(wù)檔案管理工作分為六大類,包括會(huì)計(jì)檔案管理、年度報(bào)告及審計(jì)資料管理、資金檔案管理、預(yù)算檔案管理、日常往來文件、決議檔案管理、合同檔案管理。其中每部分需依據(jù)具體情況進(jìn)行詳細(xì)分類。

        第二章會(huì)計(jì)檔案管理

        第三條會(huì)計(jì)檔案管理包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算的專業(yè)資料,是記錄和反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料。

        具體包括:

        1.會(huì)計(jì)憑證類:原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其它會(huì)計(jì)憑證。

        2.會(huì)計(jì)賬簿類:總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、其他會(huì)計(jì)賬簿。

        3.財(cái)務(wù)報(bào)告類:月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告,包括會(huì)計(jì)報(bào)表及附表、附注和文字說明,其它財(cái)務(wù)報(bào)告。

        4.其它類:會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)、銀行余額調(diào)節(jié)表、其它應(yīng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料。

        第四條每月形成的會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)由專人按照歸檔要求,負(fù)責(zé)整理立卷、裝訂成冊(cè)、編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè),檔案依據(jù)分類,分別保存,憑證按月整理保存,次年初將本年賬簿存檔。

        第五條應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的保管工作,檔案柜由專人負(fù)責(zé)分類整理,檔案柜鑰匙由專人負(fù)責(zé)保管。

        第六條保存的會(huì)計(jì)檔案不得外借。如有特殊需要,按公司借閱審批流程,經(jīng)批準(zhǔn)后,可以提供查閱或者復(fù)制,并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員,不得在會(huì)計(jì)憑證上涂畫,不得拆封、抽換會(huì)計(jì)檔案。

        第七條財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)設(shè)置會(huì)計(jì)檔案查閱登記清冊(cè),及時(shí)登記查閱人或者復(fù)制人的姓名、部門、日期、查閱內(nèi)容、歸還日期等。

        第八條會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、15年、25年、永久5類。

        第九條會(huì)計(jì)檔案的保管期限,從年度終了后的第一天算起。

        第十條對(duì)會(huì)計(jì)檔案保管期限有特殊要求的,可以報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。

        第十一條保管期滿的會(huì)計(jì)檔案,可以按照以下程序銷毀:

        1.編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè),列明銷毀的會(huì)計(jì)檔案名稱、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容。

        2.集團(tuán)總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)在會(huì)計(jì)檔案銷毀冊(cè)上簽署意見。

        3.集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)銷毀會(huì)計(jì)檔案,財(cái)務(wù)總監(jiān)與董事長(zhǎng)辦公室人員共同監(jiān)銷。

        4.監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案前,應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)所列內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所要銷毀的會(huì)計(jì)檔案;銷毀后,應(yīng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽字蓋章,并將監(jiān)銷情況報(bào)告公司總裁。

        第十二條保管期滿但未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證,不得銷毀。應(yīng)獨(dú)立抽出立卷,保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)為止。

        第十三條計(jì)算機(jī)電子財(cái)務(wù)文檔,原則上應(yīng)當(dāng)打印出書面會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行保存,同時(shí)刻錄成光盤進(jìn)行備份保管。

        第十四條公司分立,會(huì)計(jì)檔案由分立后的一方統(tǒng)一保管,另一方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)有關(guān)的會(huì)計(jì)檔案。對(duì)其中未結(jié)清的會(huì)計(jì)事項(xiàng)所涉及的原始憑證,應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出,移交業(yè)務(wù)相關(guān)方保存,并按規(guī)定辦法交接手續(xù)。

        第十五條公司合并,原單位形成的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由合并后的.單位統(tǒng)一保管。

        第十六條公司之間交接會(huì)計(jì)檔案的,交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)檔案交接手續(xù)。

        第十七條交接會(huì)計(jì)檔案時(shí),交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接,并由交接雙方的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接完畢后,交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)上簽名或蓋章。

        第三章年度會(huì)計(jì)報(bào)告及審計(jì)資料管理

        第十八條年度資料包括年度報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告等,這些報(bào)表及資料應(yīng)依據(jù)時(shí)間、類別分別由專人保管。

        第十九條年終報(bào)告、審計(jì)、驗(yàn)資報(bào)告應(yīng)長(zhǎng)期保存,分別裝訂,注明名稱、日期等。如公司內(nèi)部單位或股東等需要查閱或復(fù)制,

        第二十條年度報(bào)告及審計(jì)資料原則上不予外借。需經(jīng)公司借閱審批流程批準(zhǔn),資料保管人需記錄發(fā)放或借出時(shí)間、姓名、部門、數(shù)量等,并由接收人簽字或蓋章。

        第四章資金類檔案管理

        第二十一條資金類檔案包括資金日?qǐng)?bào)、資金周報(bào)、資金計(jì)劃,資金計(jì)劃執(zhí)行情況分析報(bào)告、資金臺(tái)賬、融資臺(tái)賬、員工薪酬信息等方面。

        第二十二條資金類檔案按月度、季度、年度進(jìn)行分類保管。

        第二十三條融資臺(tái)賬信息記錄須完整,因融資業(yè)務(wù)而簽定的合同及協(xié)議必須將原件整理歸檔。

        第二十四條資金類檔案的管理應(yīng)執(zhí)行公司保密制度。

        第五章預(yù)算檔案管理

        第二十五條預(yù)算檔案包含月度、季度、年度預(yù)算與年度預(yù)算方案,預(yù)算調(diào)整方案,預(yù)算執(zhí)行情況等,涉及收入、成本、費(fèi)用及資本性支出等方面。

        第二十六條預(yù)算檔案按年度分類保管。年度預(yù)算應(yīng)永久保存。

        第六章日常往來財(cái)務(wù)文件、決議檔案管理

        第二十七條日常往來財(cái)務(wù)文件分為內(nèi)部往來財(cái)務(wù)文件及外部財(cái)務(wù)文件兩大類。其中內(nèi)部往來財(cái)務(wù)文件包括各子公司、各部門之間以及部門內(nèi)部發(fā)放的文件,包括“內(nèi)部請(qǐng)示報(bào)告”、“內(nèi)部通知”“股東會(huì)決議”“董事會(huì)決議”等;外部文件包括公司同外單位之間的所有國(guó)、、內(nèi)外往來文件。

        第二十八條日常往來財(cái)務(wù)文件應(yīng)依據(jù)內(nèi)容進(jìn)行分類保存,如內(nèi)部規(guī)章制度,審計(jì)往來文件等等;外部往來財(cái)務(wù)文件應(yīng)依據(jù)往來單位進(jìn)行分類存檔。

        第二十九條公司內(nèi)部往來財(cái)務(wù)文件或外部財(cái)務(wù)文件亦需依據(jù)時(shí)間順序存檔,以年度為限,以前年度檔案需另行存放。

        第七章合同檔案管理

        第三十條依據(jù)集團(tuán)合同管理規(guī)定建立合同臺(tái)賬,進(jìn)行合同檔案管理。

        第三十一條按合同性質(zhì)進(jìn)行分類保存,編制合同清單,每季度清理一次,如有遺失、毀損,要查明原因,及時(shí)處理。

        第三十二條合同原件無特殊情況不得外借。可在財(cái)務(wù)部門查閱合同文檔,確因工作需要借出查閱,須按公司借閱審批流程,經(jīng)批準(zhǔn)后,可以提供查閱或者復(fù)制,并辦理登記手續(xù),以影印件借出。

        第三十三條合同文檔須指派專人負(fù)責(zé)。

        第八章附則

        第三十四條本辦法由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋、修訂。

        第三十五條本辦法經(jīng)董事長(zhǎng)辦公室批準(zhǔn)后生效,自生效之日起開始實(shí)施。

      企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度9

        第一章 總 則

        第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,特制定本制度。

        第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

        第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:

       。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運(yùn)營(yíng),維護(hù)資金安全,努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

       。ǘ┳龊秘(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財(cái)務(wù)管理制度,認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

        (三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理,以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

       。ㄋ模┍O(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

       。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書,做好分析、考核工作。

        第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面,公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)行、檢查的責(zé)任,財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事,并嚴(yán)守公司秘密。

        第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

        第五條 加強(qiáng)原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明,是會(huì)計(jì)記錄的重要依據(jù)。

        第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具有:填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員署名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員署名或蓋章。

        第七條 健全會(huì)計(jì)核算,按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)立會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會(huì)計(jì)解決方法進(jìn)行,保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致,互相可比和會(huì)計(jì)解決方法前后相一致。

        第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作,經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

        第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行互相核對(duì),保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。

        第十條 建立會(huì)計(jì)檔案,涉及對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

        第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職,必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作所有移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調(diào)離或離職。

        第三章 資本金和負(fù)債管理

        第十二條 資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本,必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資,根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入賬。

        第十三條 經(jīng)公司董事會(huì)建議,股東會(huì)批準(zhǔn),可以按章程規(guī)定增長(zhǎng)資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。

        第十四條 公司股東之間可互相轉(zhuǎn)讓其所有或部分出資,股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

        第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金,須努力減少籌資成本,同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出,并計(jì)入成本。

        第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理,及時(shí)核對(duì)余額,保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找因素,對(duì)的確無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后解決。

        第十七條 公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù),按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后,由財(cái)務(wù)管理中心登記后才干正式對(duì)外簽發(fā),財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理,在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤消擔(dān)保。

        第四章 流動(dòng)資產(chǎn)管理

        第十八條 鈔票的管理:嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《鈔票管理暫行條例》,根據(jù)本公司實(shí)際需要,合理核算鈔票的庫存限額,超過限額部分要及時(shí)送存銀行。

        第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用鈔票,出納人員必須每日結(jié)出鈔票日記賬的賬面余額,并與庫存鈔票相核對(duì),發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明因素。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫存鈔票進(jìn)行定期或不定期檢查,以保證鈔票的安全和完整。公司的一切鈔票收付都必須有合法的原始憑證。

        第二十條 銀行存款的管理:加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶及其他賬戶的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,銀行賬戶印簽實(shí)行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白協(xié)議上加蓋銀行賬戶印鑒。

        第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取鈔票。在每月末要做好與銀行的對(duì)賬工作,并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析,查找因素,并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

        第二十二條 應(yīng)收賬款的管理:相應(yīng)收賬款,每季末做一次賬齡和清收情況的分析,并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,督促業(yè)務(wù)部門積極催收,避免形成壞賬。

        第二十三條 其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶分頁記賬,要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用鈔票,必須用于鈔票結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。

        第二十四條 短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)可以并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。

        第五章 長(zhǎng)期資產(chǎn)管理

        第二十五條 長(zhǎng)期投資的管理,長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資,分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證,按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后,由財(cái)務(wù)管理中心辦理入賬手續(xù)。公司對(duì)被投資單位沒有實(shí)際控制權(quán)的長(zhǎng)期投資采用成本法核算;擁有實(shí)際控制權(quán)的,長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算。

        第二十六條 固定資產(chǎn)的管理:有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)送工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具、工具等;②不屬于經(jīng)營(yíng)重要設(shè)備的物品,單位價(jià)值在20xx元以上,并且使用期限超過2年的。

        第二十七條 固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡,賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理,綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作,財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。

        第二十八條 固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實(shí)際成本入賬,固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計(jì)提,分類折舊年限為:

       。ㄒ唬┓课荨I(yíng)業(yè)用房 30年

       。ǘ┩ㄓ嵲O(shè)備、交通運(yùn)送設(shè)備 3年

       。ㄈ╇娮与娔X、辦公及文字解決設(shè)備 3年

       。ㄋ模╇娖髟O(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備 3年

        第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊,提前報(bào)廢的.固定資產(chǎn),不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增長(zhǎng)的固定資產(chǎn),當(dāng)月不提折舊,當(dāng)月減少的固定資產(chǎn),當(dāng)月照提折舊。

        第三十條 對(duì)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn),每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次,盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余,應(yīng)及時(shí)查明因素,并編制盤盈盤虧表,報(bào)財(cái)務(wù)部審核后,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)解決。

        第三十一條 無形資產(chǎn)指被公司長(zhǎng)期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn),涉及:專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無形資產(chǎn)按實(shí)際成本入賬,在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于20xx的期限攤銷。

        第三十二條 遞延資產(chǎn)是不能所有計(jì)入當(dāng)期損益,需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用,涉及開辦費(fèi),租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年,金額較大的修理費(fèi)支出。開辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起,分期攤?cè)氤杀尽7謹(jǐn)偲诓欢逃?年,以經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)改良支出,在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。

        第六章 收入管理

        第三十三條 公司的營(yíng)業(yè)收入涉及手續(xù)費(fèi)收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn),并認(rèn)真核算、對(duì)的反映,以保證公司損益的真實(shí)性。

        第三十四條 營(yíng)業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案,不得截留到賬外或作其他解決。

        第七章 成本費(fèi)用管理

        第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出,按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容?刂坪贸杀举M(fèi)用,對(duì)堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。

        第三十六條 成本費(fèi)用開支范圍涉及:利息支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、其他營(yíng)業(yè)支出等。

        (一)利息支出:指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。

        (二)營(yíng)業(yè)費(fèi)用涉及:職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。

        (三)固定資產(chǎn)折舊費(fèi):指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國(guó)家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用。

        (四)攤銷費(fèi):指遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用,分?jǐn)偲诓欢逃?年。

       。ㄎ澹└鞣N準(zhǔn)備金:各種準(zhǔn)備金涉及投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞賬準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長(zhǎng)期投資余額的1%實(shí)行差額提取,壞賬準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收賬款余額的1%提取。

       。┕芾碣M(fèi)用涉及:物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用。

        第三十七條 職工福利費(fèi)按工資總額14%計(jì)提,工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計(jì)提,教育經(jīng)費(fèi)按工資總額3%計(jì)提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)后,由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

        第三十八條 加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制,嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán),財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的,不予報(bào)銷,對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。

        第三十九條 公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算,費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制,財(cái)務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定減少成本的措施。

        第八章 利潤(rùn)及利潤(rùn)分派管理

        第四十條 公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入—營(yíng)業(yè)稅金及附加—營(yíng)業(yè)支出利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入—營(yíng)業(yè)外支出

       。ㄒ唬┩顿Y收益涉及對(duì)外投資分得的利潤(rùn)、股利等。

       。ǘI(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入,具體涉及:固定資產(chǎn)盤盈、解決固定資產(chǎn)凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒收入、罰款收入,的確無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等。

       。ㄈI(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出,具體涉及:固定資產(chǎn)盤虧和毀損報(bào)廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、補(bǔ)償金、違約金等。

        第四十一條 公司利潤(rùn)總額按國(guó)家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后,依照繳納所得稅,繳納所得稅后的利潤(rùn),按以下順序分派:

       。ㄒ唬┍粵]收的財(cái)物損失,支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款;

        (二)弭補(bǔ)公司以前年度虧損;

       。ㄈ┨崛》ǘㄓ喙e金,法定盈余公積金按照稅后利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)后的10%提取,盈余公積金已達(dá)注冊(cè)資本的50%時(shí)不再提取。

       。ㄋ模┨崛」e金、公益金按稅后利潤(rùn)的5%計(jì)提,重要用于公司的職工集體福利支出。

       。ㄎ澹┫蛲顿Y者分派利潤(rùn),根據(jù)股東會(huì)決議,向投資者分派利潤(rùn)。

        第九章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析

        第四十二條 財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào),月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表涉及資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表涉及資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、鈔票流量表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤(rùn)分派表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)于次月15日內(nèi)完畢,年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作,必要時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。

        第四十三條 年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)情況說明書重要內(nèi)容涉及:

       。ㄒ唬I(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況,利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況,資金增減及周轉(zhuǎn)情況,財(cái)務(wù)收支情況等。

       。ǘ┴(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及因素,對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng);資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng);以及為對(duì)的理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說明的其他事項(xiàng)。

        第四十四條 財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分,財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核,通過財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支,充足發(fā)揮資金效能,通過對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較,為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。

        第四十五條 總結(jié)和評(píng)價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)涉及:①經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo):流動(dòng)比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率;②經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo):利潤(rùn)率、資本利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率。

        第十章 會(huì)計(jì)電算化

        第四十六條 會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備是指專用于會(huì)計(jì)電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備,涉及伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機(jī)、ups電源等。會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備由財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用,非會(huì)計(jì)電算化工作人員一般情況下不得使用,特殊情況確需使用時(shí),應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn),在不影響會(huì)計(jì)電算化正常工作情況下進(jìn)行。

        第四十七條 財(cái)務(wù)軟體是用于完畢會(huì)計(jì)核算、解決會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的軟體。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時(shí),應(yīng)立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系,進(jìn)行修改、調(diào)試,完畢調(diào)試后,應(yīng)及時(shí)檢查、核對(duì),以保證相應(yīng)賬務(wù)資料和功能模組的對(duì)的性。

        第四十八條 每月10日前對(duì)上個(gè)月的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行備份。操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟體必須是通過系統(tǒng)功能表選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作,應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)立操作許可權(quán)和密碼。操作人員對(duì)使用的硬體設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時(shí),應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啓和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式進(jìn)行。

        第四十九條 公司會(huì)計(jì)電算化未通過財(cái)政部門評(píng)審之前,采用微機(jī)和手工賬并行的辦法。每月末,會(huì)計(jì)核算人員必須將手工賬與微機(jī)賬進(jìn)行核對(duì)。保持手工賬與微機(jī)賬一致。

        第五十條 公司銀行電子支付系統(tǒng)的管理,嚴(yán)格按照公司銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧ic卡、賬戶密碼和操作人員密碼是使用公司銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素,應(yīng)妥善保管,主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則,由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼,不得一人統(tǒng)管使用。

        第十一章 人員職責(zé)

        第五十一條 出納人員崗位職責(zé):

        1、辦理鈔票收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

        2、登記鈔票及銀行存款日記賬。

        3、保管庫存鈔票和各種有價(jià)證券。

        4、保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。

        5、積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作。

        6、配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)解決。

        7、完畢公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他相關(guān)工作。

        第五十二條 會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé):

        1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,記賬、核帳、報(bào)賬做到手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、按期報(bào)賬。

        2、編制會(huì)計(jì)報(bào)表要做到賬目健全、賬目清楚、日清月結(jié)、賬證賬務(wù)相符,報(bào)表要做到內(nèi)容完整,數(shù)字清楚對(duì)的、報(bào)送及時(shí)。

        3、按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查分析公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃和利潤(rùn)計(jì)劃的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議,當(dāng)好公司參謀。

        4、依照會(huì)計(jì)檔案管理辦法建立和管理財(cái)務(wù)檔案,做到資料齊全、保密。

        5、完畢公司領(lǐng)導(dǎo)交的其他相關(guān)工作。

        第五十三條 記錄人員崗位職責(zé):

        1、加強(qiáng)記錄業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí),不斷提高專業(yè)素質(zhì),做到持證上崗。

        2、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家記錄報(bào)表制度,準(zhǔn)時(shí)完畢記錄報(bào)表任務(wù)。

        3、如實(shí)提供記錄資料,不虛報(bào)、瞞報(bào)、偽造、篡改、拒報(bào)和遲報(bào)記錄資料。

        4、負(fù)責(zé)單位各項(xiàng)記錄數(shù)據(jù)的解決和保管工作。

        5、負(fù)責(zé)各項(xiàng)普查、抽樣調(diào)查任務(wù)的入戶登記及調(diào)查數(shù)據(jù)的匯總、上報(bào)工作。

        6、準(zhǔn)時(shí)完畢單位領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它各項(xiàng)工作。

        第十二章 附 則

        第五十四條 本辦法由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。

        第五十五條 本辦法自董事會(huì)通過之日起開始施行。

      企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度10

        第一章 總則

        第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,特制定本規(guī)定。

        第二條 公司財(cái)務(wù)部門的職能是:

        (一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度,執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度。

        (二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理,反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。

        (三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),通過財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題,提出改進(jìn)意見,促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

        (四)厲行節(jié)約,合理使用資金。

        (五)合理分配公司收入,及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

        (六)積極主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門溝通,及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化,有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作,及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。

        (七)完成公司交給的其他工作。

        第三條 公司財(cái)務(wù)部由會(huì)計(jì)、出納組成。

        第四條 公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù),必須遵守本規(guī)定。

        第二章 財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

        第五條 財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作:

        (一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財(cái)源,有效地使用資金;

        (二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;

        (三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。

        (四)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的工作,分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù),制定考核獎(jiǎng)懲指標(biāo);

        (五)負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系,生產(chǎn)管理控制流程,成本歸集分配制度;

        (六)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

        第六條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是:

        (一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚,按期報(bào)帳。

        (二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,當(dāng)好公司參謀。

        (三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

        (四)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

        第七條 出納的主要工作職責(zé)是:

        (一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

        (二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時(shí)送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

        (三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

        (四)嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。

        (五)積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。

        (六)配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。

        (七)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

        第八條 審計(jì)的主要工作職責(zé)是:

        (一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。

        (二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。

        (三)詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。

        (四)審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問題,積累證據(jù)。

        (五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端,規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。

        (六)針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

        (七)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

        第三章 財(cái)務(wù)工作管理

        第九條 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

        第十條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

        第十一條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。

        第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

        第十三條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理,并報(bào)送有關(guān)部門。 會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制,財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核,上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。

        第十四條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

        財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補(bǔ)充。

        第十五條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí),應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告,并請(qǐng)求查明原因,作出處理。

        財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。

        第十六條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計(jì)。

        出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。 第十七條 財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì),并做出審計(jì)報(bào)告,報(bào)送總經(jīng)理。

        第十八條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

        財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

        第四章 支票管理

        第十九條 支票由出納員或財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有“請(qǐng)購審批單”,經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用 途、登記號(hào)碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

        第二十條 支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購置物品由保管員簽字)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制 憑證號(hào),按規(guī)定登記銀行帳號(hào),原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。

        第二十一條 支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個(gè)工作日內(nèi)清算,超期的財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個(gè)人款,發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,當(dāng)月工資扣還不足,逐 月延扣以后的工資,領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

        第二十二條 對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額,由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù),并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。

        凡一周內(nèi)支出款項(xiàng)累計(jì)超過10000元或現(xiàn)金支出超過5000元時(shí),會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項(xiàng),不分金額大小由承 辦人文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。 第二十三條 凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi),會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。

        第二十四條 公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng),不論金額大小均須財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)同總經(jīng)理聯(lián)簽字?偨(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知,經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托其他負(fù)責(zé)人代簽,同意后可先付款后補(bǔ)簽。

        第五章 現(xiàn)金管理

        第二十五條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:

        (一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金;

        (二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

        (三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);

        (四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;

        (五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

        前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。

        第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外,財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng),超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。 第二十七條 公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運(yùn)輸費(fèi)用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金。

        第二十八條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

        第二十九條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

        因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

        第三十條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金借款單》,并寫明用途和金額,由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后提齲

        第三十一條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,經(jīng)會(huì)計(jì)審核;交財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收 款,在當(dāng)月工資中扣還。

        第三十二條 符合本規(guī)定第二十五條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會(huì)計(jì)審核,財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

        第三十三條 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由會(huì)計(jì)審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記帳憑證。

        第三十四條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交主管副總經(jīng)理審核,財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字,財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款,當(dāng)月發(fā) 放工資,填制記帳憑證,進(jìn)行帳務(wù)處理。

        第三十五條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單),由部門經(jīng)理簽字,會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無誤并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后,送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會(huì)計(jì)核算手 續(xù)。 第三十六條 無論何種匯款,財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》,分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。

        第三十七條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目,逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項(xiàng)支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,帳款相符。

        第六章 會(huì)計(jì)檔案管理

        第三十八條 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料,均應(yīng)歸檔。

        第三十九條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè),標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管),由財(cái)務(wù)經(jīng) 理指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。

        第四十條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔,由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。第四十一條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案,須經(jīng)財(cái) 務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

        第七章 處罰辦法

        第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的,對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1―3倍:

        (一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

        (二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;(三)未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;

        (四)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;

        (五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的';

        (六)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;

        (七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

        第四十三條 出現(xiàn)下列情況之一的,財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

        (一)違反財(cái)務(wù)制度,造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

        (二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的;

        (三)偽造、變?cè)、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的;

        (四)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;

        (五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;

        (六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

        (七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

        第八章 附則

        (一)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作責(zé)任制度

        (二)出納作業(yè)處理準(zhǔn)則

        (三)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范

        (四)借款及各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)審批程序

        (五)其他有待補(bǔ)充完善的財(cái)務(wù)管理制度

        第四十四條 本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

        第四十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。

        附則一、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人

        工作責(zé)任制度

        一、職務(wù)

        第一條在公司董事會(huì)和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下,負(fù)責(zé)公司資金調(diào)配、成本核算和財(cái)務(wù)管理,推行現(xiàn)代化管理方式,進(jìn)行企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算和分析工作,并反映其成效。

        第二條嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。認(rèn)真貫徹統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,遵守國(guó)家政策、法令。保證國(guó)家、公司利益不受侵犯。

        第三條根據(jù)公司年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)綜合計(jì)劃編制公司財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃和成本計(jì)劃,并加強(qiáng)管理,促進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)實(shí)現(xiàn)。確保按期組織稅利上繳,完成上 級(jí)下達(dá)的各項(xiàng)任務(wù)。

        第四條組織制訂儲(chǔ)備、生產(chǎn)、成品資金定額,嚴(yán)格費(fèi)用開支,加強(qiáng)成本管理,搞好經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,搜集、整理、積累歷年各項(xiàng)原始資料,指導(dǎo)車間經(jīng)濟(jì)核算工 作,促進(jìn)工廠經(jīng)濟(jì)效益逐年提高。

        第五條負(fù)責(zé)企業(yè)資金管理,監(jiān)督其增減變動(dòng),負(fù)責(zé)盤盈、盤虧、報(bào)廢清理、貨款結(jié)算、催收和處理等工作。做到情況清楚,手續(xù)完備,數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,處理及時(shí)。

        第六條嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家價(jià)格政策,搜集整理價(jià)格資料,負(fù)責(zé)制訂公司廠內(nèi)內(nèi)勞務(wù)、產(chǎn)成品、半成品、物資等的計(jì)劃價(jià)格,并督促檢查有關(guān)部門和車間對(duì)材料、半 成品、產(chǎn)成品正確計(jì)價(jià)和銷售。

        第七條負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、搜集和立卷歸檔工作,并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。

        第八條負(fù)責(zé)對(duì)全公司重要經(jīng)濟(jì)合同的審查會(huì)簽。并監(jiān)督經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行,確保公司利益不受損害。

        第九條負(fù)責(zé)組織起草財(cái)務(wù)方面的管理制度及有關(guān)規(guī)定。

        第十條根據(jù)公司方針目標(biāo)展開要求,負(fù)責(zé)本部門方針目標(biāo)的展開、檢查、診斷和落實(shí)工作。

        第十一條負(fù)責(zé)完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)布置的各項(xiàng)任務(wù)。

        二、職權(quán)

        第一條對(duì)公司廠內(nèi)各項(xiàng)資金和費(fèi)用的使用有檢查、監(jiān)督權(quán)。有權(quán)根據(jù)廠內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生的變化,對(duì)資金、費(fèi)用的使用提出調(diào)整方案。

        第二條對(duì)違反國(guó)家政策、財(cái)經(jīng)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律的收、支款項(xiàng)有權(quán)勸阻、制止。

        第三條對(duì)公司集中審編的有關(guān)財(cái)經(jīng)方面的規(guī)定和管理制度有權(quán)提出修改意見。

        第四條有權(quán)對(duì)各倉庫和工程、生產(chǎn)作業(yè)項(xiàng)目的節(jié)約和浪費(fèi)情況進(jìn)行檢查并提出獎(jiǎng)懲意見。

        第五條有權(quán)組織召開經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì),并向各部門索取有關(guān)資料和報(bào)表。

        第六條有權(quán)要求有關(guān)部門提供編制年、季、月度財(cái)務(wù)成本計(jì)劃所需的各種有關(guān)資料。

        三、職責(zé)

        第一條對(duì)貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法、制度不嚴(yán)或處理財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)不當(dāng),造成違章、罰款、浪費(fèi)等現(xiàn)象負(fù)責(zé)。

        第二條對(duì)公司的有關(guān)成本、利潤(rùn)、資金等方面的經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)因措施不力完不成計(jì)劃負(fù)責(zé)。

        第三條對(duì)由于資金計(jì)劃不周、管理不善、監(jiān)督不嚴(yán)、影響生產(chǎn)工作負(fù)責(zé)。

        第四條對(duì)不及時(shí)清理庫存現(xiàn)金、銀行存款、往來賬款、在途資金等賬戶造成損失負(fù)責(zé)。

        第五條對(duì)國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)檔案資料整理歸檔不及時(shí),管理不嚴(yán)、出現(xiàn)損壞、遺失等現(xiàn)象負(fù)責(zé)。

        第六條對(duì)成本資金、價(jià)格控制管理不嚴(yán),經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析不及時(shí),影響公司經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)完成負(fù)責(zé)。

        第七條根據(jù)公司方針目標(biāo)展開要求,未能及時(shí)對(duì)本部門方針目標(biāo)展開、檢查、診斷、落實(shí)負(fù)責(zé)。

        附則二、出納作業(yè)處理準(zhǔn)則

        第一條本處理準(zhǔn)則包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。

        第二條為便于零星支付起見,可設(shè)備用金,采用定額制,其額度由總經(jīng)理核定,其備用金由出納經(jīng)管。

        第三條出納辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付,登記及移轉(zhuǎn)等業(yè)務(wù),要嚴(yán)格遵守公司的付款審批程序。

        第四條除提取備用金外,所有支出憑證應(yīng)由會(huì)計(jì)嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符,領(lǐng)款人的印鑒是否相符,如有疑問應(yīng)先查詢后出納方能支付。

        第五條凡一次支付未超過1,000元者徑由公司備用金支付外,其余一律以支票等銀行轉(zhuǎn)賬支付。

        第六條出納人員對(duì)各項(xiàng)貨款及費(fèi)用的支付,應(yīng)將本支票或現(xiàn)金交付受款人或廠商,本公司人員不得代領(lǐng),如因特殊原因必需由本公司人員代領(lǐng)者,需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng) 理核準(zhǔn)。

        第七條公司一切支付,應(yīng)以處理合法、合規(guī)的發(fā)票或憑證為依據(jù),任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者均應(yīng)予拒絕。

        第八條支付款項(xiàng)應(yīng)在傳票上簽署領(lǐng)款人印鑒,付訖后加蓋付訖章及經(jīng)手人戳記。第九條本公司支付款項(xiàng)的付款程序,悉依照下列步驟辦理。

        (一)原始憑證的審核:

        1.采購款:應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證,以及收到貨物、設(shè)備的驗(yàn)收單并附請(qǐng)購單經(jīng)有關(guān)部門經(jīng)理簽章證明及核準(zhǔn),公司財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理 批準(zhǔn)后,送交財(cái)務(wù)部門開具支票或匯票。

        2.預(yù)付、暫付款項(xiàng):應(yīng)根據(jù)合同或相關(guān)協(xié)議文件,由經(jīng)辦人員填具借款單,注明合同文件字號(hào),呈報(bào)核準(zhǔn)后送交財(cái)務(wù)部門開具支款。

        3.一般費(fèi)用:應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證,由經(jīng)辦人員填具付款憑證,經(jīng)有關(guān)部門主管簽章證明及公司核準(zhǔn),送交財(cái)務(wù)部門開具付款。

        (二)會(huì)計(jì)憑證的核準(zhǔn):

        1.會(huì)計(jì)應(yīng)負(fù)責(zé)審核原始憑證的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)內(nèi)容,對(duì)不能確定的事項(xiàng)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。

        2.會(huì)計(jì)審核傳票時(shí),應(yīng)先審核原始憑證是否符合稅收法律及公司規(guī)定的手續(xù)。

        3.傳票經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理,及總經(jīng)理核準(zhǔn)后,送交會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)出納辦理支付工作。

        第十條有關(guān)貨物運(yùn)費(fèi)及外匯結(jié)售匯款、發(fā)樣,及各項(xiàng)費(fèi)用等支出款,應(yīng)填具“借款單”或“支款憑證”,附發(fā)票、許可證影印件,送交會(huì)計(jì)部門以“預(yù)付”或 “暫付”方式制票轉(zhuǎn)出納辦理支付。前述款項(xiàng)可由經(jīng)辦人員直接向出納簽收,但必須于支付后7日內(nèi)向會(huì)計(jì)辦理沖轉(zhuǎn)

        手續(xù)。

        第十一條本公司各項(xiàng)支出的付款日期如下:

        (一)采購貨品的付款,每月25日集中付款一次(星期日及例假日順延),但以原始憑證經(jīng)核準(zhǔn)后于付款日前5日送達(dá)財(cái)務(wù)部門者為限。

        (二)一般費(fèi)用的付款:經(jīng)常發(fā)生的費(fèi)用,仍以前項(xiàng)期限辦理,內(nèi)部員工費(fèi)用,每天支付的,以原始憑證齊全并經(jīng)核準(zhǔn)者為限。

        (三)薪金工資的付款:

        1.工資:全體員工工資均于每月20日前轉(zhuǎn)賬支付。

        2.過節(jié)費(fèi)和補(bǔ)貼:過節(jié)費(fèi)在節(jié)日前一周內(nèi),補(bǔ)貼在月底支付。

        因特殊情況需提前支付者,得由經(jīng)辦部門另行簽呈財(cái)務(wù)經(jīng)理轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后,再予以支付。

        第十二條 出納支付款項(xiàng)若有扣繳事項(xiàng)時(shí),應(yīng)將代扣款項(xiàng)于次月10日前填具有關(guān)機(jī)構(gòu)規(guī)定的報(bào)繳書向公庫繳納,并以影本一份并附于傳票后,凡有扣繳稅款及 免扣繳應(yīng)申報(bào)事項(xiàng)者,出納應(yīng)于次年元月底前填具有關(guān)機(jī)構(gòu)規(guī)定的憑單向稽征機(jī)關(guān)申報(bào),并將正、副本交各納稅義務(wù)人。

        第十三條薪金工資的支付,應(yīng)由行政部根據(jù)考勤表會(huì)同財(cái)務(wù)部編制“工資表”,于付款期限前一周內(nèi)送交出納。

        第十四條業(yè)務(wù)部門于收到貨款后,應(yīng)將其中所收貨款如數(shù)解繳出納,出納應(yīng)將解繳憑證送交會(huì)計(jì),并據(jù)以編制傳票。銷售部門收到匯款通知時(shí),也要及時(shí)送交 出納,以便及早落實(shí)回款來源。

        第十五條為便于辦理薪資扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)起見,公司員工應(yīng)于每年度開始一個(gè)月內(nèi),及新進(jìn)人員報(bào)到時(shí),填報(bào)“薪資所得受領(lǐng)人申報(bào)表”,由出納收?qǐng)?zhí), 作為所得稅扣繳申報(bào)的依據(jù),出納應(yīng)就每一員工給付薪工資及扣繳情況填載于“各類收入所得扣繳資料登記表”上,作為日后扣繳申報(bào)之用。

        第十六條凡依法應(yīng)扣繳的所得稅款及依法應(yīng)貼用印花稅票,若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報(bào)、漏貼或短扣、短報(bào)、短貼等情事以致遭受處罰者,以及勞工 保險(xiǎn)費(fèi)的滯繳事項(xiàng),其滯納金及罰金應(yīng)由經(jīng)辦人員及其直屬部門負(fù)責(zé)人賠償。

        附則三、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定

        第一條充分體現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的可靠性,特制定本規(guī)定。

        第二條會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用及帳戶的設(shè)置、按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行,不得任意更改或自行設(shè)置,個(gè)別因公司業(yè)務(wù)需要新增會(huì)計(jì)科目時(shí),須報(bào)批準(zhǔn)。

        第三條憑證統(tǒng)一采用記帳憑證,在實(shí)行會(huì)計(jì)電算化操作后,可采用軟件打印記帳憑證。

        第四條會(huì)計(jì)核算組織程序:采用記帳憑證匯總表核算程序,記帳憑證匯總表核算組織程序如下:

        (一)根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證;

        (二)根據(jù)原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表;

        (三)根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳;

        (四)根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳;

        (五)根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類帳;

        (六)月終,根據(jù)總分類帳和各明細(xì)分類帳編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

        記帳憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)是:先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表,然后再根據(jù)科目憑證匯總表登記總分類帳。

        記帳憑證匯總表的編制方法是:根據(jù)一定時(shí)期的全部記帳憑證,按照相同科目歸類,定期(5天或10天)匯總每一會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā) 生額,填寫在科目憑證匯總表

        的相關(guān)欄內(nèi),以反映全部會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。

        第五條記帳規(guī)則:

        (一)記帳須根據(jù)審核過的會(huì)計(jì)憑證。除按照會(huì)計(jì)核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)帳時(shí),用記帳員寫的轉(zhuǎn)帳說明作記帳依據(jù)外,其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依 據(jù)。沒有合法的憑證,不能登記帳簿,且每張記帳憑證必須由制單、復(fù)核、記帳,會(huì)計(jì)主管分別簽名,不得省略。

        (二)登記帳簿時(shí)用鋼筆或碳素筆寫(除了復(fù)寫的以外,不得使用鉛筆和圓珠筆)。

        (三)記帳憑證和帳簿上的會(huì)計(jì)科目以及子、細(xì)目用全稱,不得隨意簡(jiǎn)化或使用代號(hào)。

        (四)會(huì)計(jì)分錄的科目對(duì)應(yīng)關(guān)系,原則上一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分別或匯總編一套分錄,不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套分錄。

        (五)明細(xì)帳應(yīng)隨時(shí)登記,總帳定期登記,一般不超過10天。

        (六)每一筆帳須記明日期、憑證號(hào)碼和摘要,經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要不能過分簡(jiǎn)略,以保證 第三者能看清楚。每筆帳記完后,在記帳憑證上劃“∨”號(hào)。

        (七)記帳的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴(yán)禁刮擦、挖補(bǔ)或涂改,不得跳行隔頁。應(yīng)將空行或空頁劃斜紅線注銷。

        (八)記帳發(fā)生錯(cuò)誤,用以下方法更正:

        1.記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯(cuò)誤,應(yīng)先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯(cuò),應(yīng)在錯(cuò)誤的全部數(shù)字正中劃紅線,表示注銷,并由經(jīng)辦人員加蓋 小圖章后,將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。

        2.記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會(huì)計(jì)科目、借貸方式或金額錯(cuò)誤時(shí),先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證,以沖銷原來的記錄,然后重 新填制正確的記帳憑證,一并登記入帳。如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確,只是金額錯(cuò)誤,也可另行填制記帳憑證,增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原 記帳憑證的日期和號(hào)碼,以及更正的理由和依據(jù)。

        3.報(bào)出會(huì)計(jì)報(bào)表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯(cuò)時(shí),如不需要變更原來報(bào)表的,可以填制正確的記帳憑證,一并登記入帳。如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確,只是金額錯(cuò)誤, 也可另行填制記帳憑證,增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號(hào)碼,以及更正的理由和依據(jù)。

        (九)紅字沖帳除了用于更正的錯(cuò)誤外,還可以用于下列事項(xiàng):

        1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后,發(fā)生退回或退出;

        2.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)算錯(cuò)誤而發(fā)生多付或多收;

        3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個(gè)方向;

        4.其它必須沖銷原記數(shù)字的事項(xiàng)。

        (十)各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時(shí),需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶,應(yīng)將加計(jì)的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi),并在摘要欄“承前頁”

        (十一)月、季、年度末,記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳,為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會(huì)計(jì)報(bào)表,需要發(fā)生額的帳戶,應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額,在摘要欄注明 “本月合計(jì)”、“本季合計(jì)”和“本年合計(jì)”的字樣,在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線,在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線?偨Y(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。發(fā) 生筆數(shù)不多的帳戶,也可不結(jié)總。不需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶,應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額,并在月份、季度余額下端劃單紅線,在年度余額下端劃雙紅線。

        (十二)編制會(huì)計(jì)報(bào)表前,必須把總帳和明細(xì)帳記載齊全,試算平衡,每個(gè)科目的明細(xì)帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對(duì)相符。不準(zhǔn)先出報(bào) 表,后補(bǔ)記帳簿。

        (十三)年度更換新帳時(shí),需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額,可直接過到新帳各該帳戶的第一行,并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。必要時(shí),詳細(xì)注明余額組成內(nèi) 容,在舊帳的最后一行數(shù)

        字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶,劃一條余線注銷或蓋戳注銷。

        第六條結(jié)帳、對(duì)帳:

        (一)結(jié)帳是結(jié)算各種帳簿記錄,它是在一定時(shí)期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上進(jìn)行的,具體內(nèi)容如下:

        1.在結(jié)帳時(shí),首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。

        2.本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù),應(yīng)編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿,以調(diào)整帳簿記錄。如待攤、預(yù)提費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷提齲

        3.在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎(chǔ)上,應(yīng)結(jié)算所有的帳簿,具體方法參見“記帳規(guī)則”的第11點(diǎn)。

        (二)對(duì)帳是為了保證帳證相符,帳帳相符,帳實(shí)相符。具體內(nèi)容如下:

        1.帳證核對(duì):是指各種帳簿(總帳、明細(xì)分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等)的記錄與會(huì)計(jì)憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對(duì),這種核對(duì)主要 是在日常編制憑證和記帳過程中進(jìn)行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符,就應(yīng)回過頭來對(duì)帳簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì),以保證帳證相符。

        2.帳帳核對(duì)每月一次,主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類帳帳面余額相核對(duì),現(xiàn)金、銀行存款二級(jí)帳與出納的現(xiàn)金,銀行存款日記帳相核對(duì),會(huì) 計(jì)部門各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)類帳期末余額與財(cái)產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對(duì)等。

        3.帳實(shí)核對(duì)分兩類:第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)額相核對(duì),銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對(duì)帳單相核對(duì),要求每月核對(duì)一次;第二 類各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類帳帳面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對(duì),各種往來帳款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目核對(duì)等,要求每季核對(duì)一次。

        附則四、借款和各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序

        第一條 為進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度,依據(jù)規(guī)范化管理實(shí)施大綱,特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。

        第二條 借款及報(bào)銷審批程序

        (一)出差人員借款,必須先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)勸借款憑證”,寫明出差時(shí)間、地點(diǎn),借款金額原則按“往返車費(fèi)+(住宿費(fèi)+生活補(bǔ)助)*預(yù)計(jì)出差天數(shù)”計(jì)算 借款金額,填寫好該憑證后,先經(jīng)部門經(jīng)理同意,再由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn),最后經(jīng)總經(jīng)理審批后,方予借支,前次借支出差返回時(shí)間超過三天無故未報(bào)銷者,不得再借 款。

        (二)凡職工借用公款者,在原借款未還清前,不得再借。

        (三)其他臨時(shí)借款,如購置款、業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等,審批程序同第二條第一款。

        (四)試用人員借支旅差費(fèi)或臨時(shí)借款,須由正式員工出具擔(dān)保書或簽認(rèn)擔(dān)保,方能辦理,若借款人未能償還借款,擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。 (五)借款出差人員回公司后,三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)賬,報(bào)賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)的人員欠款,財(cái)務(wù)部門有權(quán)通知行政部在當(dāng)月工 資中扣回。

        (六)報(bào)銷審批時(shí)應(yīng)具備的憑證:“請(qǐng)購審批單”或“費(fèi)用審批單”,原始發(fā)票、物品明細(xì)表。在所附憑單上,要由經(jīng)辦人簽字,主管部門經(jīng)理簽字和財(cái)務(wù)經(jīng) 理簽字。

        第三條 出差開支標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷審批

        (一)公司職工出差乘坐車、船、飛機(jī)和住宿、伙食、市內(nèi)交通費(fèi),按公司標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定執(zhí)行。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員,并考慮完成任務(wù)的期限, 確定出差日期。對(duì)因公外出人員均對(duì)號(hào)入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報(bào)銷費(fèi)用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題,則按標(biāo)準(zhǔn)的40%計(jì)發(fā)給個(gè)人;如不足標(biāo)準(zhǔn)住宿的,按節(jié)約額的50%計(jì)發(fā)給個(gè)人;如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的,超支部分一律由個(gè)人自己負(fù)擔(dān)。

        (二)公司人員出差的交通費(fèi)一律按附表標(biāo)準(zhǔn)套用。具體對(duì)下列情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下:

        1.乘坐火車,從晚上8時(shí)至次日晨7時(shí)之間,在車上過夜6小時(shí)以上的,或連續(xù)乘車時(shí)間超過12小時(shí)的,可購火車硬臥鋪票。

        2.乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票的,節(jié)省下的臥鋪票費(fèi),發(fā)給個(gè)人,但為了計(jì)算方便,規(guī)定按本人實(shí)際乘坐的火車硬臥中鋪票價(jià)的50%發(fā)給。

        3.公司人員出差,事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的,應(yīng)憑車船票價(jià)按實(shí)支報(bào),不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)。

        4.公司人員調(diào)動(dòng)工作,核發(fā)差旅費(fèi)以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)。調(diào)入人員的交通、住宿、伙食補(bǔ)助除照公司規(guī)定執(zhí)行外,其它開支參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

        5.出差人員在出差地因病住院期間,按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi),三日以外的不發(fā)交通費(fèi)和住宿費(fèi)。住院超過一個(gè)月的停發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)。

        7.公司人員參加在外地召開的各類會(huì)議,除有會(huì)議主辦單位出具的食宿費(fèi)自理的證明,可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費(fèi)補(bǔ)助;住宿費(fèi)憑住宿處發(fā)票按公司規(guī) 定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外,其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費(fèi)用。

        8.員工赴外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)超過30天以上的部分,培訓(xùn)期間食宿費(fèi)自理的,按相關(guān)職位標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)發(fā)。

        (三)出差補(bǔ)助

        按出差起止時(shí)間(“算頭不算尾”)每天只享有伙食補(bǔ)助。

        (四)出差市內(nèi)短途交通費(fèi)

        按附表中相應(yīng)人均標(biāo)準(zhǔn),憑票據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷。

        (五)其他雜費(fèi)

        如存包裹費(fèi)、電話費(fèi),雜項(xiàng)費(fèi)用控制在人均每天10元內(nèi),憑單據(jù)報(bào)銷。

        (六)車船票

        按出差規(guī)定的往返地點(diǎn)、里程,憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷。

        (七)因特殊情況出差需乘坐飛機(jī),由公司總經(jīng)理批準(zhǔn),連續(xù)三個(gè)月虧損部門人員出差,一律不準(zhǔn)乘坐飛機(jī)。

        (八)根據(jù)出差人員事先理好的報(bào)銷單據(jù),先由會(huì)計(jì)對(duì)單據(jù)全面審核,同時(shí)按出差天數(shù)填上住勤補(bǔ)貼,然后由部門經(jīng)理簽認(rèn)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后, 方能報(bào)銷。

        (九)出差人員不得以電話費(fèi)、傳真費(fèi)名義沖減超標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi),電話費(fèi)和傳真費(fèi)必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。

        (十)出差期間發(fā)生的個(gè)人餐費(fèi)、洗衣費(fèi)、飲料費(fèi)、健身桑拿費(fèi)、美容美發(fā)費(fèi)等一律由出差人員自負(fù),不能報(bào)銷。

        (十一)出差期間的宴請(qǐng)費(fèi)用不在差旅費(fèi)中報(bào)銷,單獨(dú)列在業(yè)務(wù)招待費(fèi)中審批報(bào)銷。

        (十二)同性別兩人一起出差,只能住一間雙人間,按一個(gè)人(職務(wù)較高者)住宿標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。 (十三)出差人員在外住宿超過兩天,如有特殊情況未住飯店(如住朋友、親戚家),可以給予每人標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的未住宿補(bǔ)助。

        (十四)出差在外期間,一般不對(duì)外宴請(qǐng)和對(duì)外贈(zèng)送禮品,如確有需要必須事先請(qǐng)示公司領(lǐng)導(dǎo)。 (十五)員工探親交通費(fèi)按國(guó)家規(guī)定辦法執(zhí)行。

        第四條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及審批

        (一)因業(yè)務(wù)需要開支招待費(fèi)的,由部門經(jīng)理填寫招待費(fèi)審批單,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

        (二)業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票,列明公司抬頭,數(shù)字分明,先由經(jīng)手人簽名,注明用途,部門經(jīng)理加簽證實(shí),再報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核,然 后由總經(jīng)理審批,方能付款報(bào)銷。

        (三)超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費(fèi),一般不予開支,如有特殊情況,須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。

        (四)公司大型招待活動(dòng)及單筆金額超過20xx元的招待費(fèi)用,須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)并簽字報(bào)銷。

        第五條 福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)及審批

        (一)實(shí)行醫(yī)療保險(xiǎn)制度以后,職工本人醫(yī)藥費(fèi)納入社會(huì)統(tǒng)籌基金,工傷及重大疾病醫(yī)藥費(fèi)開支公司以保險(xiǎn)形式解決,不再另外承擔(dān)因此而產(chǎn)生的醫(yī)療費(fèi)。

        (二)公司統(tǒng)一提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)和福利、獎(jiǎng)勵(lì)基金,由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一集中管理,有關(guān)開支規(guī)定另行制定。

        (三)其他福利性開支,100元以下由財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn),超過100元的開支一律報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

        第六條 其他費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批

        (一)屬生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項(xiàng)費(fèi)用,20xx元以內(nèi)的憑稅務(wù)部門的正式發(fā)票,先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后,報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后,然后送總經(jīng)理批 準(zhǔn)報(bào)銷。

        (二)屬非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項(xiàng)費(fèi)用,5000元以內(nèi)的按第六條第一款執(zhí)行,超過5000元的報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

        第七條 加班費(fèi)的規(guī)定

        1.本公司實(shí)行綜合計(jì)算工時(shí)工作制。

        2.法定節(jié)日(元旦、春節(jié)、國(guó)慶節(jié)、勞動(dòng)節(jié))因工作需要加班,按下列公式計(jì)發(fā)加班費(fèi):(本人月工資-浮動(dòng)工資/22.5×300%)×加班天數(shù)

        3.法定假日以外平時(shí)因工作需要加班,按下列公式計(jì)發(fā)加班費(fèi):

        (本人月工資-浮動(dòng)工資/22.5×200%)×加班天數(shù)

        4.員工加班要從嚴(yán)控制,事前由部門經(jīng)理報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。加班只限于工程搶修,節(jié)假日值班和完成其他緊急生產(chǎn)任務(wù)等,但月累計(jì)不得超過48小時(shí),超 過48小時(shí)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。屬工作職責(zé)要求,當(dāng)日或當(dāng)月沒完成,自行加班的不計(jì)加班費(fèi)。

        5.員工加班后,可以補(bǔ)休而不領(lǐng)加班費(fèi),但須辦理補(bǔ)休的登記手續(xù)。6.員工出差期間,如遇法定節(jié)假日和超過工作時(shí)間不計(jì)加班費(fèi)。

        7.加班費(fèi)經(jīng)行政部審核后,由財(cái)務(wù)部發(fā)放。

        第八條 特殊津貼及補(bǔ)貼由主管部門提出意見,報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)研究決定。

        第九條 如經(jīng)費(fèi)開支審批人出差在外,則應(yīng)由審批人簽署指定代理人,交財(cái)務(wù)部備案,指定代理人可在期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力。

        第十條 本規(guī)定解釋權(quán)在公司財(cái)務(wù)部。

        第十一條 公司差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)

        住宿費(fèi): 元/人,餐費(fèi): 元/人

      企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度11

        一、目前我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的存在問題

       。ㄒ唬┪覈(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理思想較為落后

        中小企業(yè)管理中的一個(gè)最重要的特點(diǎn)就是所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的統(tǒng)一,這給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來了一定的困難。尤其是一些個(gè)體或者私營(yíng)的中小企業(yè)中,企業(yè)中存在著十分嚴(yán)重的集權(quán)現(xiàn)象,在企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面不夠規(guī)范和明了,職責(zé)劃分不夠清晰,存在著越權(quán)的行為,對(duì)財(cái)務(wù)的監(jiān)控不夠嚴(yán)格,會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性不高等一些問題,這些都與財(cái)務(wù)管理思想的落后有著重要的關(guān)系。

       。ǘ┲行∑髽I(yè)很難進(jìn)行融資

        我國(guó)的中小企業(yè)在發(fā)展中遇到的最大的一個(gè)難題就是很那找到合適的擔(dān)保,融資較為困難。造成這種現(xiàn)象的原因主要有以下幾個(gè):第一,中小企業(yè)在融資時(shí)存在的風(fēng)險(xiǎn)要比大型企業(yè)大,融資需要較高的成本,其負(fù)債率十分高,這對(duì)企業(yè)的信用等級(jí)產(chǎn)生著很大的影響;第二,目前我國(guó)的一些相關(guān)政策,對(duì)于國(guó)有大型企業(yè)照顧較多,享受的優(yōu)惠也較多,這就使得中小型企業(yè)在融資過程中處于不利的地位,很難進(jìn)行借助相關(guān)的優(yōu)惠政策進(jìn)行融資;第三,目前的我國(guó)中小型企業(yè)中,以個(gè)體和私營(yíng)企業(yè)為主,而銀行對(duì)大型國(guó)有企業(yè)較為重視,對(duì)這些小的私人企業(yè)沒有太大的興趣,在為其服務(wù)時(shí)積極性不高,影響著中小企業(yè)的融資;最后,在我國(guó),為中小企業(yè)融資進(jìn)行服務(wù)的部門和機(jī)構(gòu)相對(duì)較少,使得中小企業(yè)在融資時(shí)很難獲取有效的幫助和擔(dān)保,造成融資的困難。

       。ㄈ┲行∑髽I(yè)的投資能力不強(qiáng)

        在企業(yè)中,投資是一種十分重要的理財(cái)手段,在我國(guó)的中小型企業(yè)中,其投資能力還不強(qiáng),在投資時(shí)較為隨意和盲目,主要體現(xiàn)在一下幾個(gè)方面:首先中小企業(yè)在投資時(shí)資金不足,銀行的貸款利率有很高,這在無形中為中小企業(yè)的發(fā)展增加了困難,使得其不敢輕易去投資;其次,中小企業(yè)在投資的過程中,重注較多的`是短時(shí)間內(nèi)的利益。我國(guó)中小企業(yè)本身的資金實(shí)力不強(qiáng),主要是通過向銀行貸款來維持企業(yè)的發(fā)展,這就使得進(jìn)行投資時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)增大,更加追求投資的短期收益;最后,中小企業(yè)在投資時(shí)不夠謹(jǐn)慎,存在著一定的盲目性和隨意性,很難找準(zhǔn)市場(chǎng)發(fā)展的方向,對(duì)一些高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)進(jìn)行投資,以求獲得高收益,這給財(cái)務(wù)管理帶來了很大的風(fēng)險(xiǎn)。

        二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度改革的必要性分析

        進(jìn)入二十一世紀(jì),特別是我國(guó)加入世貿(mào)組織以后,我國(guó)中小企業(yè)的發(fā)展進(jìn)入了一個(gè)嶄新的階段,這就需要對(duì)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行改變,以滿足企業(yè)發(fā)展的需要。以往傳統(tǒng)的"家長(zhǎng)制"的財(cái)務(wù)管理方式,對(duì)企業(yè)內(nèi)部制度的平衡造成了危害,使得財(cái)務(wù)管理制度不能與企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、管理經(jīng)營(yíng)理念等形成有效的統(tǒng)一,制約著企業(yè)的發(fā)展。我國(guó)中小企業(yè)在資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、成本管理、負(fù)債率控制和現(xiàn)金流向管理方面都要進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)控制,要根據(jù)中小企業(yè)在發(fā)展中出現(xiàn)的實(shí)際問題,面臨的實(shí)際情況對(duì)其財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行改革和創(chuàng)新,使得其與企業(yè)活動(dòng)的其它方面達(dá)到有效的統(tǒng)一,協(xié)調(diào)發(fā)展,使得企業(yè)能夠健康的發(fā)展,在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占有一席之地。

        三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度改革的具體措施

       。ㄒ唬└鹿芾碛^念和模式,提高員工素質(zhì),做好對(duì)企業(yè)財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)工作

        雖然財(cái)會(huì)工作的對(duì)象是企業(yè)的資金,工作的內(nèi)容是對(duì)資金的使用、籌集、投放和分配等等,但是這些活動(dòng)都受到相關(guān)人員的支配。要全面提高企業(yè)員工的整體素質(zhì),使其熟練地掌握先關(guān)知識(shí),這樣才能確保企業(yè)能獲得較好的效益。但是在如今的我國(guó)中小型企業(yè)中,企業(yè)員工的素質(zhì)普遍不高,相關(guān)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn),普遍采用家族式的管理,沒有對(duì)財(cái)務(wù)管理制度給予足夠的重視,使得企業(yè)的財(cái)務(wù)管理不夠清晰。要想使這個(gè)問題得到有效的解決,要加強(qiáng)對(duì)在崗財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)教育,提高其業(yè)務(wù)水平和整體素質(zhì),同時(shí)還要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)全體員工的培訓(xùn)教育,提高員工的文化水平和管理素質(zhì),為企業(yè)的發(fā)展獻(xiàn)言獻(xiàn)策,這樣才能夠有效的改變企業(yè)原有的管理觀念和模式,增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

       。ǘ┙∪屯晟破髽I(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度,進(jìn)行嚴(yán)格有效的監(jiān)督管理

        1、明確企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度以及企業(yè)中各個(gè)部門的具體職責(zé),進(jìn)行有效的監(jiān)管。在企業(yè)內(nèi)部要落實(shí)和執(zhí)行好職務(wù)分離制度和授權(quán)批準(zhǔn)制度。在具體的財(cái)務(wù)活動(dòng)中,以業(yè)務(wù)的實(shí)際情況為基礎(chǔ),規(guī)劃授權(quán)批準(zhǔn)的程序和范圍,明確相關(guān)人員的責(zé)任,對(duì)企業(yè)員工的行為進(jìn)行約束,沒有經(jīng)過有關(guān)部門的授權(quán)就不能開展有關(guān)的業(yè)務(wù);在對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行處理時(shí),要嚴(yán)格執(zhí)行職務(wù)分離制度,將業(yè)務(wù)涉及到的所有職責(zé)進(jìn)行劃分,不能將其分配給同一個(gè)人,讓有關(guān)人員之間進(jìn)行有效的相互監(jiān)督和檢查,避免在工作中出現(xiàn)錯(cuò)誤和違規(guī)行為;在企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度中,對(duì)每個(gè)人和每個(gè)部門的權(quán)利和職責(zé)進(jìn)行明確的劃分,相互之間進(jìn)行有效的監(jiān)督和制約。從整體上使中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平得到提高。

        2、建立和完善中小企業(yè)內(nèi)部的資金管理體制。資金是一個(gè)企業(yè)的命脈,是企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)的基礎(chǔ)和前提。但是資金的多少不決定著一個(gè)企業(yè)的成敗,一個(gè)成功的企業(yè)定是能夠?qū)ζ髽I(yè)現(xiàn)有資金進(jìn)行科學(xué)的配置,以實(shí)現(xiàn)利益的最大化。為了使企業(yè)的資金使用率得到提高,要做好以下幾點(diǎn):首先,對(duì)資金的有效需求量進(jìn)行準(zhǔn)確的核定,在對(duì)事前和事中資金的使用情況進(jìn)行控制時(shí)可以依靠資金預(yù)算編制,從而確保資金的正常使用;其次,做好對(duì)資金使用的分析,對(duì)資金的流入和流出進(jìn)行有效的控制,做好對(duì)資金的管理,明確相關(guān)責(zé)任人的具體責(zé)任,使企業(yè)的高層掌握資金使用的決策權(quán);最后,強(qiáng)化對(duì)資金審批制度的管理,要根據(jù)資金的具體情況,有步驟的確定有關(guān)的審批人,保證資金的有效使用。

       。ㄈ⿲(duì)本企業(yè)多出的理財(cái)環(huán)境進(jìn)行深入分析,制定有效的理財(cái)策略,最大程度上的避免風(fēng)險(xiǎn)

        企業(yè)的正常發(fā)展和財(cái)務(wù)管理的有效實(shí)施受理財(cái)環(huán)境的影響很大。企業(yè)的任何財(cái)務(wù)活動(dòng)都是在特定的財(cái)務(wù)環(huán)境中開展的,財(cái)務(wù)環(huán)境對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)有一定的制約作用,理財(cái)環(huán)境的改變會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面出現(xiàn)變化,影響著財(cái)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行。目前對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生較大影響的理財(cái)環(huán)境主要有經(jīng)濟(jì)、金融和法律環(huán)境等。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)和投資時(shí)所用的資金大部分來自金融市場(chǎng)、金融機(jī)構(gòu),所以,金融環(huán)境對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)的影響最為顯著。需要特別注意的是,以上三個(gè)環(huán)境的變化,會(huì)對(duì)企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)、投資和籌資產(chǎn)生直接的影響。這就要求財(cái)務(wù)人員,要對(duì)經(jīng)濟(jì)、金融、法律方面的知識(shí)有充分的了解,從整體上把握三者的發(fā)展趨勢(shì)。由于中小企業(yè)在融資方面存在較大的困難,這就要求財(cái)務(wù)人員更要做好對(duì)理財(cái)環(huán)境的研究,在環(huán)境變化中做好企業(yè)的財(cái)務(wù)工作,確保企業(yè)的健康發(fā)展。

      企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度12

        第一章總則

        第一條為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制,進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為,推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理,根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和集團(tuán)公司實(shí)施全面預(yù)算管理的要求,結(jié)合集團(tuán)企業(yè)實(shí)際情況,制定本制度。

        第二條本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。

        第二章財(cái)務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容

        第三條預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制,以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

        第四條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分,是企業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上,圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo),對(duì)一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排。財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。

        第五條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃,以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ),以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為目標(biāo),以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制,并主要以財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表形式予以充分映。

        第六條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一般按年度編制,業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實(shí)。

        第三章預(yù)算組織分工

        第七條企業(yè)法定代表人對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé),各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)預(yù)算員會(huì)或指定企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算管理事宜,并對(duì)企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)。

        第八條財(cái)務(wù)預(yù)算員會(huì)主要擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策,制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法,審議、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案,組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算,協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題,組織審計(jì)、考核財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,督促企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

        第九條財(cái)務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行,企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門具體負(fù)責(zé)組織編制、審查、匯總、上報(bào)、下達(dá);負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制;負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報(bào)告;負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核等。

        第十條企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場(chǎng)營(yíng)銷等職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作,并配合財(cái)務(wù)預(yù)算員會(huì)做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算員會(huì)的工作,并對(duì)本部門財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

        第十一條企業(yè)是財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位,在公司董事會(huì)或公司經(jīng)營(yíng)層的指導(dǎo)下,負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營(yíng)成果和各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算的編制、控制、分析工作,接受企業(yè)董事會(huì)的檢查、考核。其企業(yè)主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

        公司對(duì)公司所屬企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案必須上報(bào)公司總部審核批準(zhǔn)。

        第四章財(cái)務(wù)預(yù)算的編制

        第十二條預(yù)算編制是實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié),編制質(zhì)量的.高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財(cái)務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理員會(huì)制定的編制方針指引下進(jìn)行。

        第十三條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行,并遵循以下基本原則和要求:

       。ㄒ唬﹫(jiān)持效益優(yōu)先原則,實(shí)行總量平衡,進(jìn)行全面預(yù)算管理;

       。ǘ﹫(jiān)持積極穩(wěn)健原則,確保以收定支,加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制;

       。ㄈ﹫(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則,確保切實(shí)可行,圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施。

        第十四條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算,后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行,并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限,編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。

        第十五條業(yè)務(wù)預(yù)算是映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)(或營(yíng)業(yè)活動(dòng))的預(yù)算,一般包括銷售或營(yíng)業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等,企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況并參照公司具體要求編制。

        第十六條資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算,主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。

        第十七條籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長(zhǎng)短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對(duì)原有借款、債券還本付息的預(yù)算,主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。

        企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票,應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計(jì)劃、配股計(jì)劃和增發(fā)股票計(jì)劃等資料單編制預(yù)算。股票發(fā)行費(fèi)用,也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項(xiàng)作出安排。

        第十八條財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式映。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照公司制定的財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑進(jìn)行編制。

        第十九條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目,分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進(jìn)行編制。同時(shí)在編制時(shí),為確保預(yù)算的可執(zhí)行性,可設(shè)立一定的預(yù)備費(fèi)作為預(yù)算外支出。

        第二十條編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算,應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。按照下達(dá)目標(biāo)、編制上報(bào)、審查平衡、審議批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進(jìn)行編制,并制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算編制政策。

        財(cái)務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后,于當(dāng)年11月底前將財(cái)務(wù)預(yù)算方案上報(bào)集團(tuán)公司,經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。

        第二十一條預(yù)算的編制日程:年度預(yù)算的編制,自預(yù)算年度上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成,并在次年1月底前分解落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算,并制訂詳細(xì)的編制日程和要求,確保財(cái)務(wù)預(yù)算的順利編制。

        第五章財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析

        第二十二條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá),各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實(shí)施,并將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解,從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位,形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系?刂品椒ㄔ瓌t上依金額進(jìn)行管理,同時(shí)運(yùn)用項(xiàng)目管理、數(shù)量管理等方法。

        第二十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù),將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算,以分期預(yù)算控制確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

        第二十四條企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)預(yù)算管理,按時(shí)組織預(yù)算資金的收入,嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付,調(diào)節(jié)資金收付平衡,控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付,按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出,應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對(duì)于無合同、無憑證、無手續(xù)的項(xiàng)目支出,不予支付。

        第二十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營(yíng)業(yè)、生產(chǎn)和成本費(fèi)用預(yù)算,努力完成利潤(rùn)指標(biāo)。一般情況下,沒有預(yù)算的,要堅(jiān)決控制其發(fā)生。對(duì)費(fèi)用預(yù)算實(shí)行不可突破法,節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì),且預(yù)算項(xiàng)目之間原則上不得挪用。

        第二十六條在日?刂浦,企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄,完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度,嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月度計(jì)劃和成本費(fèi)用的定額、定率標(biāo)準(zhǔn),加強(qiáng)適時(shí)的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理簿,按預(yù)算的項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額。

        第二十七條在管理過程中,對(duì)納入預(yù)算范圍的項(xiàng)目由預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制,預(yù)算管理職能部門負(fù)責(zé)監(jiān)督,并逐步借助計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行管理。預(yù)算外的支出由企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理員會(huì)直接控制。

        第二十八條企業(yè)必須建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度,要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較的重項(xiàng)目,財(cái)務(wù)預(yù)算管理員會(huì)應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因,提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議。

        預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容:

       。ㄒ唬┍酒陬A(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額;

       。ǘ⿲(duì)差異額進(jìn)行的分析;

       。ㄈ┊a(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。

        第二十九條企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算員會(huì)乃至董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)提供財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息,促進(jìn)企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

        第六章財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整

        第三十條下達(dá)執(zhí)行的年度財(cái)務(wù)預(yù)算,一般不予調(diào)整。財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重變化,致使財(cái)務(wù)預(yù)算的。編制基礎(chǔ)不成立,或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重偏差的,可以調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。

        第三十一條提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著劣勢(shì)方向變化,影響財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)時(shí),應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力,或采取其他措施來彌補(bǔ),只有在無法彌補(bǔ)的情況下,才能提出財(cái)務(wù)預(yù)算修正申請(qǐng)。

        第三十二條確需調(diào)整的財(cái)務(wù)預(yù)算,應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門逐級(jí)向企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算員會(huì)提出書面報(bào)告,闡述財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度,提出財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。

        企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析,集中編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案,提交財(cái)務(wù)預(yù)算員會(huì)審報(bào)公司總部確認(rèn)后方可下達(dá)執(zhí)行。

        第七章財(cái)務(wù)預(yù)算的專評(píng)與激勵(lì)

        第三十三條預(yù)算年度終了,財(cái)務(wù)預(yù)算員會(huì)應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況,并依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況和財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考核。

        第三十四條財(cái)務(wù)預(yù)算的考評(píng)具有兩層含義:一是對(duì)整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評(píng)價(jià),即對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià);二是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者的考核與評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)預(yù)算考評(píng)是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施,通過預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的付諸實(shí)施,達(dá)到“人人肩上有指標(biāo),項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)連收入” 。

        第三十五條預(yù)算考評(píng)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果的一個(gè)認(rèn)可過程。要結(jié)合企本業(yè)濟(jì)經(jīng)責(zé)任制考評(píng)求要,制定考評(píng)細(xì)則。考評(píng)應(yīng)遵循以下原則:

       。ㄒ唬┠繕(biāo)原則:以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn),按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績(jī);

       。ǘ┘(lì)原則:預(yù)算目標(biāo)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主要依據(jù),考評(píng)必須與激勵(lì)制度相配合;

       。ㄈ⿻r(shí)效原則:預(yù)算考評(píng)是動(dòng)態(tài)考評(píng),每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時(shí)進(jìn)行;

       。ㄋ模├庠瓌t:對(duì)一些影響預(yù)算執(zhí)行的重因素,如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場(chǎng)的變化、重意外災(zāi)害等,考評(píng)時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理;

       。ㄎ澹┓旨(jí)考評(píng)原則:企業(yè)預(yù)算考評(píng)要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。

        第三十六條為調(diào)動(dòng)預(yù)算執(zhí)行者的積極性,企業(yè)可以制定激勵(lì)政策,設(shè)立經(jīng)營(yíng)者獎(jiǎng)、效益獎(jiǎng)、節(jié)約獎(jiǎng)、改善提案獎(jiǎng)等獎(jiǎng)項(xiàng)。

        第三十七條財(cái)務(wù)預(yù)算員會(huì)應(yīng)當(dāng)定期組織財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì),糾正議批準(zhǔn),重的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn),并財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題,充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用,維護(hù)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。

        財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)可以全面審計(jì)或者抽樣審計(jì),在特殊情況下,也可組織不定期的專項(xiàng)審計(jì)。

        審計(jì)工作結(jié)束后,審計(jì)管理部門應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)報(bào)告,直接提交財(cái)務(wù)預(yù)算員會(huì)乃至董事會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì),作為財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)考評(píng)的一項(xiàng)重要參考。

        第八章附則

        第三十八條本制度自××年×月×日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的,以本制度為準(zhǔn)。

        第三十九條企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則,并組織實(shí)施。

        第四十條本制度未盡事宜,按公司有關(guān)制度執(zhí)行。

        第四十一條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。

      企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度13

        第一章 總 則

        第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,特制定本制度。

        第二條 公司財(cái)務(wù)部門的職能是:

        (一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度,執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度。

        (二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理,反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。

        (三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),通過財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題,提出改進(jìn)意見,促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

        (四)厲行節(jié)約,合理分配和使用資金。

        (五)合理分配公司收入,及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

        (六)積極主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門溝通,及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化,有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作,及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。

        (七)完成公司交給的其他工作。

        第三條 公司設(shè)財(cái)務(wù)部,部門下設(shè)會(huì)計(jì)和出納崗位。

        第四條 公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù),必須遵守本規(guī)定。

        第二章 財(cái)務(wù)部門各個(gè)工作崗位職責(zé)

        第五條 財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列財(cái)務(wù)工作:

        (一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財(cái)源,有效地使用資金;

        (二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;

        (三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。

        (四)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的工作,分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù),制定考核獎(jiǎng)懲指標(biāo);

        (五)負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系,生產(chǎn)管理控制流程,成本歸集分配制度;

        (六)分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,當(dāng)好公司參謀。

        (七)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

        第六條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是:

        (一)負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)賬工作。

        (二)按照公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定組織公司的財(cái)務(wù)核算工作、賬簿登記工作和會(huì)計(jì)報(bào)表編制工作。

        (三)組織公司倉庫的盤點(diǎn)工作,撰寫盤點(diǎn)報(bào)告。

        (四)負(fù)責(zé)處理公司的各項(xiàng)稅務(wù)工作。

        (五)根據(jù)公司的要求,匯總編制統(tǒng)計(jì)報(bào)表。

        (六)按規(guī)定裝訂和保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

        (七)負(fù)責(zé)銀行賬戶的對(duì)賬工作,及時(shí)處理銀行未達(dá)賬項(xiàng)。

        (八)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

        第七條 出納的主要工作職責(zé)是:

        (一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,每天盤點(diǎn)現(xiàn)金,做好現(xiàn)金的日清日結(jié)工作。

        (二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時(shí)送存銀行,不白條抵壓現(xiàn)金。

        (三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,按時(shí)登記銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬。

        (四)嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。

        (五)積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。

        (六)配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。

        (七)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

        第三章 財(cái)務(wù)工作管理

        第八條 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

        第九條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

        第十條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。

        第十一條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

        第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理。

        會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制,財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核,每月1日前完成報(bào)表編制工作,由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)公司總經(jīng)理。

        第十三條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

        財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補(bǔ)充。

        第十四條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí),應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告,并請(qǐng)求查明原因,作出處理。 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。

        第十五條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部檢查工作。 出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

        第十六條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù),由財(cái)務(wù)經(jīng)理監(jiān)交。

        第四章 支票管理

        第十七條 支票由出納員或財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有“請(qǐng)購審批單”,經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

        第十八條 支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購置物品由保管員簽字)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào),按規(guī)定登記銀行帳號(hào),原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。

        第十九條 支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個(gè)工作日內(nèi)清算,超期的財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個(gè)人款,發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,當(dāng)月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

        第二十條 對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額,由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù),并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。

        第二十一條 公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng),不論金額大小均須財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)同總經(jīng)理聯(lián)簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)授權(quán)被授權(quán)人代簽,同意后可先付款后補(bǔ)簽。

        第五章 現(xiàn)金管理

        第二十二條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:

        (一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金;

        (二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

        (三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);

        (四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;

        (五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

        前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。

        第二十三條 除本規(guī)定第二十二條外,財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng),超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票或轉(zhuǎn)賬的方式支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

        第二十四條 公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運(yùn)輸費(fèi)用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品原則上采取轉(zhuǎn)帳方式支付,不得使用現(xiàn)金。

        第二十五條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為10000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

        第二十六條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金提取單》,并寫明用途和金額,由財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

        第二十七條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,經(jīng)會(huì)計(jì)審核;交財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當(dāng)月工資中扣還。

        第二十八條 符合本規(guī)定第二十二條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會(huì)計(jì)審核,財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

        第二十九條 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由會(huì)計(jì)審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記帳憑證。

        第三十條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交主管副總經(jīng)理審核,財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字,財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款,當(dāng)月發(fā)放工資,填制記帳憑證,進(jìn)行帳務(wù)處理。

        第三十一條 差旅費(fèi)由會(huì)計(jì)審核并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后,送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。

        第三十二條 無論何種匯款,財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》,分別由經(jīng)手人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。

        第三十三條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目,逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項(xiàng)支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,帳款相符。

        第六章會(huì)計(jì)檔案管理

        第三十四條 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料,均應(yīng)按要求整理歸檔。

        第三十五條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè),標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管),由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。

        第三十六條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔,由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。

        第三十七條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案,須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

        第七章 處罰辦法

        第三十八條 出現(xiàn)下列情況之一的,對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并進(jìn)行相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰。

        (一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

        (二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;

        (三)未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;

        (四)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的`;

        (五)未經(jīng)批準(zhǔn)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人名義存入銀行的;

        (六) 違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

        第三十九條 出現(xiàn)下列情況之一的,財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

        (一)違反財(cái)務(wù)制度,造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

        (二)不服從公司工作安排的;

        (三)泄露公司業(yè)務(wù)信息和財(cái)務(wù)信息的;

        (四)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;

        (五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊,非法謀私,貪污挪用公司款項(xiàng)的;

        (六) 個(gè)人能力原因,在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

        (七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

        第八章 附 則

        (一)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范

        (二)借款及各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)審批程序

        第四十四條 本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

        第四十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。

        附則一、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定

        第一條 充分體現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的可靠性,特制定本規(guī)定。

        第二條 會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用及帳戶的設(shè)置、按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行,不得任意更改或自行設(shè)置,個(gè)別因公司業(yè)務(wù)需要新增會(huì)計(jì)科目時(shí),須報(bào)批準(zhǔn)。

        第三條憑證統(tǒng)一采用記帳憑證,在實(shí)行會(huì)計(jì)電算化操作后,可采用軟件打印記帳憑證。

        第四條 會(huì)計(jì)核算組織程序:采用記帳憑證匯總表核算程序,記帳憑證匯總表核算組織程序如下:

        (一)根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證;

        (二)根據(jù)原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表;

        (三)根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳;

        (四)根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳;

        (五)根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類帳;

        (六)月終,根據(jù)總分類帳和各明細(xì)分類帳編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

        記帳憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)是:先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表,然后再根據(jù)科目憑證匯總表登記總分類帳。

        記帳憑證匯總表的編制方法是:根據(jù)一定時(shí)期的全部記帳憑證,按照相同科目歸類,定期(5天或10天)匯總每一會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額,填寫在科目憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi),以反映全部會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。

        第五條 記帳規(guī)則:

        (一)記帳須根據(jù)審核過的會(huì)計(jì)憑證。除按照會(huì)計(jì)核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)帳時(shí),用記帳員寫的轉(zhuǎn)帳說明作記帳依據(jù)外,其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒有合法的憑證,不能登記帳簿,且每張記帳憑證必須由制單、復(fù)核、記帳,會(huì)計(jì)主管分別簽名,不得省略。

        (二)登記帳簿時(shí)用鋼筆或碳素筆寫(除了復(fù)寫的以外,不得使用鉛筆和圓珠筆)。

        (三)記帳憑證和帳簿上的會(huì)計(jì)科目以及子、細(xì)目用全稱,不得隨意簡(jiǎn)化或使用代號(hào)。

        (四)會(huì)計(jì)分錄的科目對(duì)應(yīng)關(guān)系,原則上一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分別或匯總編一套分錄,不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套分錄。

        (五)明細(xì)帳應(yīng)隨時(shí)登記,總帳定期登記,一般不超過10天。

        (六)每一筆帳須記明日期、憑證號(hào)碼和摘要,經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要不能過分簡(jiǎn)略,以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后,在記帳憑證上劃“∨”號(hào)。

        (七)記帳的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴(yán)禁刮擦、挖補(bǔ)或涂改,不得跳行隔頁。應(yīng)將空行或空頁劃斜紅線注銷。

        (八)記帳發(fā)生錯(cuò)誤,用以下方法更正:

        1.記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯(cuò)誤,應(yīng)先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯(cuò),應(yīng)在錯(cuò)誤的全部數(shù)字正中劃紅線,表示注銷,并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后,將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。

        2.記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會(huì)計(jì)科目、借貸方式或金額錯(cuò)誤時(shí),先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證,以沖銷原來的記錄,然后重新填制正確的記帳憑證,一并登記入帳。如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確,只是金額錯(cuò)誤,也可另行填制記帳憑證,增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號(hào)碼,以及更正的理由和依據(jù)。

        3.報(bào)出會(huì)計(jì)報(bào)表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯(cuò)時(shí),如不需要變更原來報(bào)表的,可以填制正確的記帳憑證,一并登記入帳。如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確,只是金額錯(cuò)誤,也可另行填制記帳憑證,增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號(hào)碼,以及更正的理由和依據(jù)。

        (九)紅字沖帳除了用于更正的錯(cuò)誤外,還可以用于下列事項(xiàng):

        1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后,發(fā)生退回或退出;

        2.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)算錯(cuò)誤而發(fā)生多付或多收;

        3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個(gè)方向;

        4.其它必須沖銷原記數(shù)字的事項(xiàng)。

        (十)各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時(shí),需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶,應(yīng)將加計(jì)的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi),并在摘要欄“承前頁”

        (十一)月、季、年度末,記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳,為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會(huì)計(jì)報(bào)表,需要發(fā)生額的帳戶,應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額,在摘要欄注明“本月合計(jì)”、“本季合計(jì)”和“本年合計(jì)”的字樣,在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線,在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線?偨Y(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶,也可不結(jié)總。不需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶,應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額,并在月份、季度余額下端劃單紅線,在年度余額下端劃雙紅線。

        (十二)編制會(huì)計(jì)報(bào)表前,必須把總帳和明細(xì)帳記載齊全,試算平衡,每個(gè)科目的明細(xì)帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對(duì)相符。不準(zhǔn)先出報(bào)表,后補(bǔ)記帳簿。

        (十三)年度更換新帳時(shí),需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額,可直接過到新帳各該帳戶的第一行,并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。必要時(shí),詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容,在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶,劃一條余線注銷或蓋戳注銷。

        第六條 結(jié)帳、對(duì)帳:

        (一)結(jié)帳是結(jié)算各種帳簿記錄,它是在一定時(shí)期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上進(jìn)行的,具體內(nèi)容如下:

        1.在結(jié)帳時(shí),首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。

        2.本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù),應(yīng)編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿,以調(diào)整帳簿記錄。如待攤、預(yù)提費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷提取。

        3.在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎(chǔ)上,應(yīng)結(jié)算所有的帳簿,具體方法參見“記帳規(guī)則”的第11點(diǎn)。

        (二)對(duì)帳是為了保證帳證相符,帳帳相符,帳實(shí)相符。具體內(nèi)容如下:

        1.帳證核對(duì):是指各種帳簿(總帳、明細(xì)分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等)的記錄與會(huì)計(jì)憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對(duì),這種核對(duì)主要是在日常編制憑證和記帳過程中進(jìn)行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符,就應(yīng)回過頭來對(duì)帳簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì),以保證帳證相符。

        2.帳帳核對(duì)每月一次,主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類帳帳面余額相核對(duì),現(xiàn)金、銀行存款二級(jí)帳與出納的現(xiàn)金,銀行存款日記帳相核對(duì),會(huì)計(jì)部門各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)類帳期末余額與財(cái)產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對(duì)等。

        3.帳實(shí)核對(duì)分兩類:第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)額相核對(duì),銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對(duì)帳單相核對(duì),要求每月核對(duì)一次;第二類各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類帳帳面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對(duì),各種往來帳款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目核對(duì)等,要求每季核對(duì)一次。

        附則二、借款和各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序

        第一條 為進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度,依據(jù)規(guī)范化管理實(shí)施大綱,特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。

        第二條 借款及報(bào)銷審批程序

        (一)出差人員借款,必須先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”,寫明出差時(shí)間、地點(diǎn),借款金額原則按“往返車費(fèi)+(住宿費(fèi)+生活補(bǔ)助)×預(yù)計(jì)出差天數(shù)”計(jì)算借款金額,填寫好該憑證后,先經(jīng)部門經(jīng)理同意,再由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn),最后經(jīng)總經(jīng)理審批后,方予借支,前次借支出差返回時(shí)間超過三天無故未報(bào)銷者,不得再借款。

        (二)凡職工借用公款者,在原借款未還清前,不得再借。

        (三)其他臨時(shí)借款,如購置款、業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等,審批程序同第二條第一款。

        (四)試用人員借支旅差費(fèi)或臨時(shí)借款,須由正式員工出具擔(dān)保書或簽認(rèn)擔(dān)保,方能辦理,若借款人未能償還借款,擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。

        (五)借款出差人員回公司后,三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)賬,報(bào)賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)的人員欠款,財(cái)務(wù)部門有權(quán)通知行政部在當(dāng)月工資中扣回。

        (六)報(bào)銷審批時(shí)應(yīng)具備的憑證:“請(qǐng)購審批單”或“費(fèi)用審批單”,原始發(fā)票、物品明細(xì)表。在所附憑單上,要由經(jīng)辦人簽字,主管部門經(jīng)理簽字和財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字。

        第三條 出差開支標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷審批オ

        (一)公司職工出差乘坐車、船、飛機(jī)和住宿、伙食、市內(nèi)交通費(fèi),按下表規(guī)定執(zhí)行(詳見附表一)。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員,并考慮完成任務(wù)的期限,確定出差日期。對(duì)因公外出人員均對(duì)號(hào)入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報(bào)銷費(fèi)用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題,則按標(biāo)準(zhǔn)的40%計(jì)發(fā)給個(gè)人;如不足標(biāo)準(zhǔn)住宿的,按節(jié)約額的50%計(jì)發(fā)給個(gè)人;如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的,超支部分一律由個(gè)人自己負(fù)擔(dān)。

        (二)公司人員出差的交通費(fèi)一律按附表標(biāo)準(zhǔn)套用。具體對(duì)下列情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下:

        1.乘坐火車,從晚上8時(shí)至次日晨7時(shí)之間,在車上過夜6小時(shí)以上的,或連續(xù)乘車時(shí)間超過12小時(shí)的,可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。

        2.乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票的,節(jié)省下的臥鋪票費(fèi),發(fā)給個(gè)人,但為了計(jì)算方便,規(guī)定按本人實(shí)際乘坐的火車硬席票價(jià)的50%發(fā)給。

        3.公司人員出差,事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的,應(yīng)憑車船票價(jià)按實(shí)支報(bào),不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)。

        4.出差期間乘坐直達(dá)特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補(bǔ)助的規(guī)定執(zhí)行,即按硬座票價(jià)的45%計(jì)發(fā)補(bǔ)助費(fèi),因使用空調(diào)設(shè)備而另外加收的費(fèi)用不計(jì)入票價(jià)之內(nèi)。

        5.公司人員調(diào)動(dòng)工作,核發(fā)差旅費(fèi)以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)。調(diào)入人員的交通、住宿、伙食補(bǔ)助除照公司規(guī)定執(zhí)行外,其它開支參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

        6.出差人員在出差地因病住院期間,按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi),不發(fā)交通費(fèi)和住宿費(fèi)。住院超過一個(gè)月的停發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)。

        7.公司人員參加在外地召開的各類會(huì)議,除有會(huì)議主辦單位出具的食宿費(fèi)自理的證明,可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費(fèi)補(bǔ)助;住宿費(fèi)憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外,其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費(fèi)用。

        8.員工赴外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)超過30天以上的部分,培訓(xùn)期間食宿費(fèi)自理的,按相關(guān)職位標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)發(fā)。

        (三)出差補(bǔ)助

        按出差起止時(shí)間(“算頭不算尾”)每天只享有伙食補(bǔ)助,補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)按附表發(fā)放。

        (四)出差市內(nèi)短途交通費(fèi) 按附表中相應(yīng)人均標(biāo)準(zhǔn),憑票據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷。

        (五)其他雜費(fèi)

        如存包裹費(fèi)、電話費(fèi),雜項(xiàng)費(fèi)用控制在人均每天10元內(nèi),憑單據(jù)報(bào)銷。

        (六)車船票

        按出差規(guī)定的往返地點(diǎn)、里程,憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷。

        (七)因特殊情況出差需乘坐飛機(jī),由公司總經(jīng)理批準(zhǔn),連續(xù)三個(gè)月虧損部門人員出差,一律不準(zhǔn)乘坐飛機(jī)。

        (八)根據(jù)出差人員事先理好的報(bào)銷單據(jù),先由會(huì)計(jì)對(duì)單據(jù)全面審核,同時(shí)按出差天數(shù)填上住勤補(bǔ)貼,然后由部門經(jīng)理簽認(rèn)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后,方能報(bào)銷。

        (九)出差人員不得以電話費(fèi)、傳真費(fèi)名義沖減超標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi),電話費(fèi)和傳真費(fèi)必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。

        (十)出差期間發(fā)生的個(gè)人餐費(fèi)、洗衣費(fèi)、飲料費(fèi)、健身桑拿費(fèi)、美容美發(fā)費(fèi)等一律由出差人員自負(fù),不能報(bào)銷。

        (十一)出差期間的宴請(qǐng)費(fèi)用不在差旅費(fèi)中報(bào)銷,單獨(dú)列在業(yè)務(wù)招待費(fèi)中審批報(bào)銷。

        (十二)同性別兩人一起出差,只能住一間雙人間,按一個(gè)人(職務(wù)較高者)住宿標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。

        (十三)出差人員在外住宿超過兩天,如有特殊情況未住飯店(如住朋友、親戚家),可以給予每人標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的未住宿補(bǔ)助。

        (十四)出差在外期間,一般不對(duì)外宴請(qǐng)和對(duì)外贈(zèng)送禮品,如確有需要必須事先請(qǐng)示公司領(lǐng)導(dǎo)。

        (十五)員工探親交通費(fèi)按國(guó)家規(guī)定辦法執(zhí)行。

        第四條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及審批

        (一)因業(yè)務(wù)需要開支招待費(fèi)的,由部門經(jīng)理填寫招待費(fèi)審批單,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

        (二)業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票,列明公司抬頭,數(shù)字分明,先由經(jīng)手人簽名,注明用途,部門經(jīng)理加簽證實(shí),再報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核,然后由總經(jīng)理審批,方能付款報(bào)銷。

        (三)超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費(fèi),一般不予開支,如有特殊情況,須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。

        (四)公司大型招待活動(dòng)及單筆金額超過20xx元的招待費(fèi)用,須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)并簽字報(bào)銷。

        第五條 其他費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批

        (一)屬生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項(xiàng)費(fèi)用,20xx元以內(nèi)的憑稅務(wù)部門的正式發(fā)票,先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后,報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后,然后送總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)銷。

        (二)屬非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項(xiàng)費(fèi)用,5000元以內(nèi)的按第六條第一款執(zhí)行,超過5000元的報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

        第六條 本規(guī)定解釋權(quán)在公司財(cái)務(wù)部。

      企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度14

        一、總則

        1、依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度。

        2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督,同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度,維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益,制定本制度。

        二、總原則

        1、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付,由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán),財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理。屬計(jì)劃外的,必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

        2、嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查、監(jiān)督,保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。

        三、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

        財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)

        1、對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。

        2、貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī),并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式,指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

        3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

        4、其他相關(guān)工作。

        財(cái)務(wù)主管職責(zé)

        1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。

        2、負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

        3、負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的'管理、教育、培訓(xùn)和考核。

        4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定,推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。

        5、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

        6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析決策和管理,做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

        7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。

        10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作,并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。

        11、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。

        12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

        會(huì)計(jì)職責(zé)

        1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬,做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)。

        2、發(fā)票開具和審核,各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督,業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總,業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)。

        3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算,財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督,會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作。

        4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

        出納職責(zé)

        1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè),嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

        2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫。

        3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),及時(shí)核對(duì),保證帳實(shí)相符。

        三、現(xiàn)金管理制度

        1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

        2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,并每天結(jié)出余額核對(duì)庫存。作到日清月結(jié),帳實(shí)相符。

        3、庫存現(xiàn)金超過3000元時(shí)必須存入銀行。

        4、出納收取現(xiàn)金時(shí),須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

        5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,須填寫借款單,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷。

        6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,防止重復(fù)報(bào)銷。

        四、支票管理

        1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。

        2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳目,并每天結(jié)出余額。每工作日結(jié)束后。

        3、出納收取支票時(shí),須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、繳款部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

        4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”,由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管、總經(jīng)理簽字后出納方可開出。

        5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

        6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

        五、印鑒的保管

        1、銀行印鑒必須分人保管。

        2、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。

        六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

        1、出納人員在每周完成出納工作后,應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況,編制“出納報(bào)告表”,并對(duì)由出納保管的庫存現(xiàn)金,由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤查,其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

        2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì),對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。

        3、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。

        支出審批制度

        一、目的

        1、為簡(jiǎn)化支出審批手續(xù),提高工作效率。

        2、防止因私占用公司財(cái)產(chǎn)。

        二、適用原則

        使用商業(yè)單位制,經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)政預(yù)算內(nèi),授權(quán)行使終審權(quán)。。

        部門經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限,以文字性形式,授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。

        授權(quán)方式可分為兩類:

        三、審批程序

        1、計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷:

        經(jīng)手人、證明人、分管經(jīng)理、財(cái)務(wù)部

        2、超計(jì)劃報(bào)銷:

        經(jīng)手人、證明人、分管經(jīng)理、財(cái)務(wù)

        四、計(jì)劃審批內(nèi)容

        1、購買日常辦公用品、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出計(jì)劃,由運(yùn)營(yíng)中心收齊匯總,報(bào)公司總經(jīng)理審批。原則上由運(yùn)營(yíng)管理中心統(tǒng)一購買并庫存,各部門登記領(lǐng)用,并進(jìn)入各部門的費(fèi)用。每月底由運(yùn)營(yíng)管理中心向財(cái)務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表。

        2、固定資產(chǎn)與辦公家具:其購買由各部門報(bào)申請(qǐng)計(jì)劃,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字,公司總經(jīng)理批準(zhǔn),公司技術(shù)部、運(yùn)營(yíng)管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后,對(duì)協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報(bào)告,報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購買,金額在1萬元以上的固定資產(chǎn)購入必須報(bào)總經(jīng)理審批。

      企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度15

        一、目的

        為保證公司正常的財(cái)務(wù)報(bào)銷運(yùn)作,規(guī)范員工的報(bào)銷流程,使公司員工出差管理系統(tǒng)化,特制定本制度。

        二、范圍

        公司全體員工

        三、職責(zé)

        1、各部門主管負(fù)責(zé)審核本部門員工的借款報(bào)銷申請(qǐng);

        2、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)復(fù)核相關(guān)申請(qǐng),發(fā)放相應(yīng)款項(xiàng),處理發(fā)票等單據(jù);

        3、人力資源部和財(cái)務(wù)部共同推進(jìn)、監(jiān)督流程的執(zhí)行及改善;

        四、程序

        1、個(gè)人借支及報(bào)銷

        2.1.公司員工因公借款必須先填寫《借支單》并出具相關(guān)證據(jù),經(jīng)部門主管批復(fù)后報(bào)財(cái)務(wù)部審核;

        2.2.報(bào)銷費(fèi)用必須使用有效憑證,并如實(shí)填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》;

        2.3.報(bào)銷審批權(quán)限根據(jù)《財(cái)務(wù)審批授權(quán)表規(guī)定》執(zhí)行;

        2.4.經(jīng)理級(jí)以上人員的報(bào)銷需由總經(jīng)理書面簽核或郵件回復(fù)批準(zhǔn);

        2.5.個(gè)人因公借支在公務(wù)履行完畢后應(yīng)及時(shí)報(bào)銷并清償所借款項(xiàng),報(bào)銷及清款期限為借款日起一個(gè)月內(nèi),逾期未結(jié)清者應(yīng)提早向財(cái)務(wù)部作出合理書面解釋,并辦理續(xù)期申請(qǐng),否則將從借款員工工資中扣除;

        2.6.員工離開公司前必須結(jié)清所有款項(xiàng),離職《移交清單》由員工所在部門主管檢查,不合之處及時(shí)更正,如果離職后再發(fā)現(xiàn)有財(cái)物、應(yīng)收款項(xiàng)虧欠未清的,應(yīng)由該部門主管負(fù)責(zé)追索;

        2.7.暫借經(jīng)費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行“一事一借,前清后借”的原則;

        2、國(guó)內(nèi)出差

        2.1.出差規(guī)定

        2.1.1公出人員應(yīng)經(jīng)部門主管同意,并提供書面出差計(jì)劃;

        2.1.2公出人員出差需事先通報(bào)人力資源部,說明出差事由及出發(fā)、返回時(shí)間,并報(bào)行政助理備案考勤;無通報(bào)者可視為曠工。

        2.1.3如需事先預(yù)支款項(xiàng),請(qǐng)?jiān)凇冻霾钌暾?qǐng)表》中填明借款金額,經(jīng)部門主管批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部審批及領(lǐng)。

        2.1.4出差行程日一律不得申報(bào)加班,節(jié)假日例外;

        2.1.5出差員工完成任務(wù)后,應(yīng)立即返回公司,不得借故逗留或辦理私事;

        2.1.6如因個(gè)人原因確需額外逗留的,應(yīng)提前辦理休假手續(xù),逗留期間所產(chǎn)生之費(fèi)用自行負(fù)擔(dān);

        2.1.7如因病或其它未知事故滯留時(shí),應(yīng)及時(shí)電話通知部門主管,并在回公司后添附有效證明,經(jīng)主管審核后,方能報(bào)銷滯留期間住宿費(fèi)及其它必要費(fèi)用;

        2.1.8出差費(fèi)用應(yīng)在返回后一周內(nèi)憑發(fā)票報(bào)銷,逾期者需向財(cái)務(wù)部門提供合理解釋,超過一個(gè)月且沒有合理解釋的'發(fā)票不予報(bào)銷。

        2.1.9出差員工應(yīng)當(dāng)及時(shí)向直屬上司提交書面出差報(bào)告,其中包括:

        a、出差地、日程、目的地;

        b、出差處理事項(xiàng);

        c、出差條件及意見;

        2.1.1所有出差員工必須注意保持公司及個(gè)人形象,不準(zhǔn)有任何行為或言辭詆毀或損壞公司形象;

        2.2.交通工具

        2.2.1公司員工出差應(yīng)選擇大眾交通工具;

        2.2.2員工在本市辦理公務(wù),應(yīng)使用大眾之交通工具,如公共巴士或地鐵。

        2.2.3近距離或不趕時(shí)間的情況下,可選擇汽車或火車;

        2.2.4在以下情況可以使用計(jì)程車:

        a、時(shí)間緊急;

        b、攜大量現(xiàn)款;

        c、有客戶陪同;

        d、無簡(jiǎn)易交通之地段或無班車情況。

        2.2.5交通費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷。

        2.3通信費(fèi)用

        2.3.1公司將根據(jù)業(yè)務(wù)需要及職務(wù)類別給予員工報(bào)銷相應(yīng)的通信費(fèi)用(參閱《財(cái)務(wù)報(bào)銷費(fèi)用細(xì)則》);

        2.3.2通信費(fèi)用的報(bào)銷主要用于銷售部門與客戶聯(lián)系時(shí)所發(fā)生的費(fèi)用;

        2.3.3嚴(yán)禁營(yíng)私舞弊行為,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)取消其通信費(fèi)用報(bào)銷資格;

        2.3.4通信費(fèi)用應(yīng)及時(shí)申報(bào),隔月作廢。

        2.4住宿費(fèi)用

        2.4.1根據(jù)各地區(qū)消費(fèi)水平的差異,公司對(duì)住宿費(fèi)實(shí)行按地區(qū)按行政級(jí)別對(duì)待:

        2.4.2行政級(jí)別分為經(jīng)理和員工;

        2.4.3地區(qū)分為

        a類消費(fèi)區(qū)(深圳、北京、上海)

        b類消費(fèi)區(qū)(廣州、青島、大連、長(zhǎng)春、沈陽、杭州、寧波、哈爾濱、溫州、福州、廈門、西安等)

        c類消費(fèi)區(qū)(武漢、長(zhǎng)沙、成都、南昌、鄭州、重慶、濟(jì)南、吉林、內(nèi)蒙、石家莊、太原、天津、蘭州等)

        2.4.4具體費(fèi)用請(qǐng)參閱《財(cái)務(wù)報(bào)銷費(fèi)用細(xì)則》;

        2.4.5如有兩位以上同事同時(shí)出差,住宿以雙人住為原則;

        2.4.6如在出差當(dāng)?shù)毓緜溆兴奚,員工住宿以此作為首選;

        2.4.7如陪同客戶同行,經(jīng)主管批準(zhǔn)后可與客戶住同一酒店。

        2.5應(yīng)酬費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定及膳食補(bǔ)助

        2.5.1應(yīng)酬費(fèi)需在出差前征得本部門主管同意方能報(bào)銷;

        2.5.2公司為在外出差的員工提供餐費(fèi)補(bǔ)助;餐費(fèi)補(bǔ)助按實(shí)際出差時(shí)間算,中午12時(shí)至夜里12時(shí)出差的按半天算;

        2.5.3如有報(bào)銷餐費(fèi)的,或由對(duì)方單位負(fù)責(zé)支付用餐的,則取消當(dāng)日補(bǔ)助,具體按實(shí)際情況計(jì)算;

        2.5.4本市出差,不再另報(bào)銷餐費(fèi),夜間返回的(19:00以后)按餐費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)助誤餐費(fèi)。

        2.5.5在外留宿實(shí)行每日餐費(fèi)補(bǔ)助;

        2.5.6餐費(fèi)補(bǔ)助費(fèi)用請(qǐng)參閱《財(cái)務(wù)報(bào)銷費(fèi)用細(xì)則》。

        3、國(guó)外出差

        3.1出差規(guī)定

        3.1.1所有國(guó)外出差均需報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn);

        3.1.2出外出差人員之差旅費(fèi),按出國(guó)目的地標(biāo)準(zhǔn)支給;

        3.1.3一日跨越兩地區(qū)者,其生活費(fèi)金額以當(dāng)?shù)亓羲拗貐^(qū)為報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn);

        3.1.4出差行程日一律不得申報(bào)加班,節(jié)假日例外;

        3.1.5所有出差員工必須注意保持公司及個(gè)人形象,不準(zhǔn)有任何行為或言辭詆毀或損壞公司形象;

        3.2交通工具:

        3.2.1一律經(jīng)濟(jì)客位,總經(jīng)理以上且航程3小時(shí)以上可乘商務(wù)客位;

        3.2.2海陸上交通工具不分等級(jí),但以經(jīng)濟(jì)實(shí)惠,安全快捷為原則;

        3.2.3乘坐國(guó)外航線之旅費(fèi),應(yīng)以旅行社發(fā)票為原始憑證。市內(nèi)往返機(jī)場(chǎng)請(qǐng)搭機(jī)場(chǎng)巴士,或搭出租汽車前往巴士站。總經(jīng)理以上可自行選擇。

        3.3臨時(shí)費(fèi)用:

        3.3.1出差期間與公司必要聯(lián)絡(luò)之電話費(fèi)及因公交際應(yīng)酬之費(fèi)用可隨附單據(jù)按實(shí)報(bào)銷;

        3.3.2出差人員隨帶私有物品如有超重,托運(yùn)費(fèi)用自行負(fù)擔(dān)。如屬公物可按合法憑證報(bào)銷;

        3.3.3交際費(fèi)及其它特別開支由需在出差之前申報(bào)并由上級(jí)主管批準(zhǔn)后方能報(bào)銷;

        3.3.4員工出國(guó)如有公司安排住宿者或用餐者,不報(bào)銷住宿費(fèi)和餐費(fèi)。

        3.4差旅費(fèi)用請(qǐng)參考《財(cái)務(wù)報(bào)銷費(fèi)用細(xì)則》:

        五、相關(guān)文件:

        1、財(cái)務(wù)報(bào)銷制度實(shí)施細(xì)則

        2.財(cái)務(wù)審批授權(quán)表規(guī)定

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