（合集）會(huì)計(jì)管理制度15篇

　　在不斷進(jìn)步的時(shí)代，需要使用制度的場(chǎng)合越來(lái)越多，制度是維護(hù)公平、公正的有效手段，是我們做事的底線要求。那么相關(guān)的制度到底是怎么制定的呢？下面是小編為大家收集的會(huì)計(jì)管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

會(huì)計(jì)管理制度1

　　投融資管理

　　●按年度預(yù)算做好全年投融資計(jì)劃。

　　●組織協(xié)調(diào)各商業(yè)銀行和與非金融機(jī)構(gòu)貸款，確保公司資金安全供應(yīng)。

　　●負(fù)責(zé)到期貸款還本付息計(jì)劃工作。

　　●負(fù)責(zé)年度資金平衡計(jì)劃工作。

　　●負(fù)責(zé)向各商業(yè)銀行和非金融機(jī)構(gòu)提供評(píng)級(jí)授信和貸款資料報(bào)送工作。

　　價(jià)格與成本費(fèi)用管理

　　●組織公司制定成本核算規(guī)程、成本費(fèi)用管理制度。

　　●制定成本費(fèi)用管理制度，負(fù)責(zé)組織公司編制產(chǎn)品成本計(jì)劃和短期預(yù)測(cè)。

　　●負(fù)責(zé)組織公司做好公司費(fèi)用指標(biāo)的管理與考核工作。

　　●負(fù)責(zé)組織編制月、季、年度成本異動(dòng)分析報(bào)告。

　　●負(fù)責(zé)公司成本費(fèi)用考核工作，指導(dǎo)公司開展車間班組成本核算。

　　●監(jiān)督關(guān)聯(lián)交易價(jià)格，規(guī)范公司與合資企業(yè)之間的關(guān)聯(lián)交易價(jià)格。

　　稅務(wù)與關(guān)聯(lián)交易管理

　　●負(fù)責(zé)組織公司對(duì)稅法規(guī)定的貫徹落實(shí)及稅收文件資料的收集、整理工作。

　　●負(fù)責(zé)組織公司進(jìn)行稅收籌劃，提出合理的納稅方案，督辦公司減免稅業(yè)務(wù)。

　　●負(fù)責(zé)定期組織公司的稅收情況進(jìn)行分析，定期向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

　　●配合稽查、審計(jì)、稅務(wù)等部門以及上級(jí)公司的檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)組織整改。

　　●監(jiān)督公司關(guān)聯(lián)交易協(xié)議的簽訂，降低關(guān)聯(lián)交易引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　資產(chǎn)股權(quán)管理

　　●制訂并規(guī)范資產(chǎn)的.購(gòu)置、使用、調(diào)撥、損毀、報(bào)廢、處置等相關(guān)的制度、流程。

　　●對(duì)公司所轄資產(chǎn)的使用及維護(hù)情況實(shí)施監(jiān)督管理。

　　●定期組織公司資產(chǎn)盤點(diǎn)，編制資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告。

　　●制訂并規(guī)范股權(quán)管理等相關(guān)的制度、規(guī)定和流程。

　　●負(fù)責(zé)公司股權(quán)的管理，動(dòng)態(tài)跟進(jìn)下屬公司股權(quán)結(jié)構(gòu)。

　　●參與、監(jiān)督公司股權(quán)收購(gòu)、轉(zhuǎn)讓、重組、清算等事項(xiàng)。

　　財(cái)務(wù)績(jī)效管理

　　●負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)，建立、健全公司及公司關(guān)鍵財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制。

　　●負(fù)責(zé)制定財(cái)務(wù)人員績(jī)效考核方案。

　　●負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員績(jī)效考核工作。

　　●負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)工作。

　　項(xiàng)目成本管理

　　●負(fù)責(zé)建立、完善、落實(shí)《項(xiàng)目成本管理辦法》及相關(guān)制度。

　　●負(fù)責(zé)組織或委托第三方審計(jì)對(duì)項(xiàng)目完工進(jìn)度、項(xiàng)目決算進(jìn)行審核。

　　●負(fù)責(zé)對(duì)合同付款及投資執(zhí)行情況進(jìn)行審核與跟蹤，及時(shí)反映在建項(xiàng)目的成本控制情況。

　　●參與及監(jiān)督項(xiàng)目的招投標(biāo)審核工作。

　　●參與工程項(xiàng)目的概預(yù)算審核，組織項(xiàng)目竣工決算工作、協(xié)調(diào)開展決算審計(jì)。

　　●負(fù)責(zé)建立非生產(chǎn)性支出超預(yù)算預(yù)警機(jī)制，對(duì)預(yù)算外重大非生產(chǎn)性支出的合理性進(jìn)行監(jiān)督與審核。

會(huì)計(jì)管理制度2

　　一、目的

　　為了加強(qiáng)檔案管理，統(tǒng)一會(huì)計(jì)檔案管理制度，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《中華人民共和國(guó)檔案法》的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際及內(nèi)部管理需要，特制定本制度。

　　二、定義

　　會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括以下四類：

　　1．會(huì)計(jì)憑證類，包括原始憑證、記賬憑證、匯總憑證和其他會(huì)計(jì)憑證；

　　2．會(huì)計(jì)賬簿類，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿和其他會(huì)計(jì)賬簿；

　　3．財(cái)務(wù)報(bào)告類，包括月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說(shuō)明和其他財(cái)務(wù)報(bào)告；

　　4．其他類；包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。

　　三、工作規(guī)定

　　3.1企業(yè)每年形成的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)由財(cái)務(wù)部按歸檔的要求負(fù)責(zé)整理、立卷或裝訂成冊(cè)，當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由財(cái)務(wù)保管，任何人不得自行封包保存。

　　3.2財(cái)務(wù)部指定專人對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行妥善保管，存放要有序，查找要方便，同時(shí)要嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

　　3.3單位撤消、合并時(shí)，會(huì)計(jì)檔案應(yīng)隨同單位的全部檔案移交至指定單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

　　3.4保存的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)為本單位的財(cái)會(huì)人員提供查閱服務(wù)，非財(cái)會(huì)人員不得查閱。向外單位提供查閱服務(wù)時(shí)，須經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字批準(zhǔn)，且會(huì)計(jì)檔案原則上不得借出。

　　3.5經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案時(shí)，需如實(shí)填寫《會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱登記表》。查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員不得將會(huì)計(jì)檔案攜帶外出與借出，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。

　　3.6會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年五類。

　　3.7會(huì)計(jì)檔案的保管期限從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。

　　3.8對(duì)保管期滿的'會(huì)計(jì)檔案，要由檔案部門和會(huì)計(jì)部門共同鑒定，嚴(yán)格審查，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，進(jìn)行銷毀處理。具體銷毀程序按如下順序執(zhí)行：

　　a.由本企業(yè)檔案部門會(huì)同會(huì)計(jì)部門提出銷毀意見，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容。

　　b.企業(yè)總經(jīng)理在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見。

　　c.由檔案部門、會(huì)計(jì)部門和審計(jì)部門共同派員監(jiān)督銷毀會(huì)計(jì)檔案。

　　d.監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)所列內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所要銷毀的會(huì)計(jì)檔案。銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告企業(yè)總經(jīng)理。

　　e.會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)交至檔案部門長(zhǎng)期保存。

　　3.9企業(yè)之間交接會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照《會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)》所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接，并由交接雙方的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)上簽名或者蓋章。

　　四、附則

　　本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。

會(huì)計(jì)管理制度3

　　一、按照黨的教育方針和勤檢辦學(xué)的方針，管好、用好教育經(jīng)費(fèi)（包括號(hào)預(yù)算內(nèi)、外資金），努力提高資金使用效率，充分發(fā)揮財(cái)產(chǎn)、物資的利用率，是學(xué)校財(cái)務(wù)、財(cái)產(chǎn)管理的根本任務(wù)。

　　二、第二條學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)要以身作則，模范執(zhí)行國(guó)家法令，教育教職員工遵守財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，發(fā)揚(yáng)主主人翁態(tài)度，參與學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作，財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真履行職責(zé)，做好學(xué)校的財(cái)務(wù)，財(cái)產(chǎn)管理。

　　三、學(xué)校財(cái)務(wù)和財(cái)產(chǎn)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理、分工負(fù)責(zé)、權(quán)責(zé)結(jié)合，經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)，總務(wù)主任審核，財(cái)務(wù)人員辦理收支業(yè)務(wù)。

　　四、學(xué)校的'一切預(yù)算內(nèi)、外資金都必須由學(xué)校統(tǒng)一怍、付、集中管理，及時(shí)入帳，任何人不得搞賬外資金私設(shè)“小金庫(kù)”。

　　五、加強(qiáng)財(cái)務(wù)的計(jì)劃管理，通過(guò)調(diào)查研究，校內(nèi)各部門先造預(yù)算，由校長(zhǎng)辦分會(huì)議根據(jù)收入預(yù)算情況平衡后，合理調(diào)配，作來(lái)正式預(yù)算。預(yù)算方案報(bào)財(cái)務(wù)后有計(jì)劃地控制使用。一般情況下不得隨意變更計(jì)劃、盲目開支。每年終結(jié)算。公布收支情況。

　　六、健全財(cái)務(wù)指揮和監(jiān)督系統(tǒng)：

　　校長(zhǎng)辦公室是決定學(xué)校財(cái)務(wù)計(jì)劃的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，資金分配指標(biāo)就是計(jì)劃。

　　工會(huì)是審議和監(jiān)督機(jī)構(gòu)。為實(shí)行民主財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)檢查和監(jiān)督，組織校領(lǐng)導(dǎo)、教職工代表和財(cái)務(wù)人員參加財(cái)務(wù)評(píng)議，向教職工報(bào)告財(cái)務(wù)情況，接受群眾監(jiān)督�？倓�(wù)處每學(xué)期公布財(cái)務(wù)收支情況。

　　七、報(bào)銷手續(xù)要齊全。

會(huì)計(jì)管理制度4

　　第一章總則

　　第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)及稅務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

　　第二條公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

　　1.認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度。

　　2.建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。

　　3.積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，通過(guò)財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)意見，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

　　4.認(rèn)真進(jìn)行總分支機(jī)構(gòu)核算，合理安排和處理分支分支機(jī)構(gòu)的核算，滿足匯總繳納企業(yè)所得稅相關(guān)要求，由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算，總分支機(jī)構(gòu)就地預(yù)繳，年終由總機(jī)構(gòu)進(jìn)行匯算清繳。

　　6.積極主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。

　　7.完成公司交給的其他臨時(shí)性工作。

　　第三條公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納、稅務(wù)和審計(jì)人員組成，崗位職責(zé)另行制定。

　　第四條公司各部門和職員辦理財(cái)稅事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

　　第二章財(cái)稅管理具體要求

　　第五條會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第六條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

　　第七條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　第八條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

　　第九條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。

　　會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。

　　第十條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

　　財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

　　第十一條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。

　　財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。

　　第十二條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。

　　出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

　　第十三條財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。

　　第十四條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

　　財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

　　第三章支票、發(fā)票管理

　　第十五條支票由出納員或財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有“請(qǐng)購(gòu)審批單”，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

　　第十六條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。

　　第十七條支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個(gè)工作日內(nèi)清算，超期的財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個(gè)人款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

　　第十八條對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。

　　凡一周內(nèi)支出款項(xiàng)累計(jì)超過(guò)10000元或現(xiàn)金支出超過(guò)5000元時(shí)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。

　　第十九條凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。

　　第二十條公司財(cái)務(wù)人員支付每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)同總經(jīng)理聯(lián)簽字�？偨�(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托其他負(fù)責(zé)人代簽，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

　　第二十一條總機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)購(gòu)買發(fā)票，并分發(fā)到各分支機(jī)構(gòu)，各分支機(jī)構(gòu)的開票員于每月1號(hào)向總機(jī)構(gòu)匯報(bào)上月發(fā)票使用情況，開票金額等。由總機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部核對(duì)其各分支機(jī)構(gòu)的開票情況。

　　第四章現(xiàn)金管理

　　第二十二條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

　　職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；

　　個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

　　出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；

　　結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

　　總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

　　借款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

　　第二十三條除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

　　第二十四條公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運(yùn)輸費(fèi)用必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

　　第二十五條日常零星開支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

　　第二十六條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付。

　　因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　第二十七條財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金借款單》，并寫明用途和金額，由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

　　第二十八條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會(huì)計(jì)審核;交財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

　　第二十九條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

　　第三十條發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無(wú)誤，填制記帳憑證。

　　第三十一條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第三十二條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單，由部門經(jīng)理簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。

　　第三十三條無(wú)論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。

　　第五章會(huì)計(jì)檔案管理

　　第三十四條會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

　　第三十五條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。

　　第三十六條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　第六章處罰辦法

　　第三十七條出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：

　　1.超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；

　　2.用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的；

　　3.未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金或支付款項(xiàng)的；

　　4.利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；

　　5.未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

　　6.保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐�司款�?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；

　　7.違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

　　第三十八條出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

　　1.違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；

　　2.拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的；

　　3.偽造、變?cè)�、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的；

　　4.利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；

　　5.弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；

　　6.在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

　　7.有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

　　第七章附則

　　第三十九條本制度經(jīng)股東會(huì)通過(guò)

　　第四十條本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

　　第四十一條本制度1月1日開始執(zhí)行。

　　第八八總分支機(jī)構(gòu)的商品采購(gòu)管理

　　第四十二條總機(jī)構(gòu)實(shí)行“采、供、銷”三統(tǒng)一模式�？倷C(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)商品的全面采購(gòu)，二級(jí)分支機(jī)構(gòu)和三級(jí)分支機(jī)構(gòu)不允許單獨(dú)采購(gòu)。三級(jí)分支機(jī)構(gòu)缺貨時(shí)，統(tǒng)一報(bào)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部，二級(jí)分支機(jī)構(gòu)上報(bào)總機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部。由總機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部統(tǒng)一采購(gòu)商品，采購(gòu)的商品統(tǒng)一配送到各二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，由二級(jí)分支機(jī)構(gòu)統(tǒng)一配送到三級(jí)分支機(jī)構(gòu)，商品款由總機(jī)構(gòu)支付。

　　配送藥品的價(jià)格和價(jià)款的結(jié)算方式由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一制定和計(jì)算，各分支機(jī)構(gòu)收到藥品后，根據(jù)送貨單據(jù)核對(duì)藥品的名稱、生產(chǎn)廠家、批號(hào)、數(shù)量、金額等，核對(duì)無(wú)誤后在送貨單據(jù)上簽字確認(rèn)。

　　第八章總分支機(jī)構(gòu)存貨的管理

　　第四十三條本公司存貨采用歷史成本記帳原則。

　　第四十四條本公司的低值易耗品采用一次轉(zhuǎn)銷法。

　　第四十五條本公司存貨盤點(diǎn)分隨時(shí)盤點(diǎn)、定期盤點(diǎn)和年度盤點(diǎn)。

　　第四十六條隨時(shí)盤點(diǎn)由各分支機(jī)構(gòu)庫(kù)管員負(fù)責(zé)，庫(kù)管員要根據(jù)實(shí)際情況，隨時(shí)清點(diǎn)庫(kù)存物資，保證庫(kù)存臺(tái)帳記錄的物資數(shù)量和實(shí)際物資數(shù)量相符。

　　第四十七條定期盤點(diǎn)每月由二級(jí)分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)部和各三級(jí)機(jī)構(gòu)的庫(kù)管員負(fù)責(zé)，每季度總機(jī)構(gòu)出納要代表財(cái)務(wù)部親自到各個(gè)分支機(jī)構(gòu)和庫(kù)管員共同盤點(diǎn)庫(kù)存物資，盤點(diǎn)后出納員要填寫庫(kù)存物資盤點(diǎn)差異記錄表，列明盤點(diǎn)遇到的情況，庫(kù)管員簽字后交財(cái)務(wù)部。

　　第四十八條年度盤點(diǎn)由總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織，營(yíng)運(yùn)部、辦公室、審計(jì)員參與，對(duì)公司所有資產(chǎn)進(jìn)行全面大盤點(diǎn)。

　　第四十九條年度盤點(diǎn)的職責(zé)：

　　1、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制年度資產(chǎn)盤點(diǎn)表。在實(shí)地盤點(diǎn)時(shí)負(fù)責(zé)記錄。

　　2、營(yíng)運(yùn)部負(fù)責(zé)在實(shí)物存放地點(diǎn)準(zhǔn)備好各種必要的度量衡量器具，并進(jìn)行詳細(xì)的檢查，以保證計(jì)量的準(zhǔn)確性。

　　3、審計(jì)員負(fù)責(zé)對(duì)盤點(diǎn)過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督。

　　第五十條盤點(diǎn)的程序

　　4、由財(cái)務(wù)部門于每次盤點(diǎn)前，事先依盤點(diǎn)種類、項(xiàng)目準(zhǔn)備所需盤點(diǎn)表格。

　　5、存貨保管部門把存貨按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)堆放好，應(yīng)力求整齊、集中、分類，并放置物資品名標(biāo)識(shí)牌。盤點(diǎn)期間已收到物資而未辦妥入帳手續(xù)的，應(yīng)另行分別存放，并予以標(biāo)識(shí)。

　　6、盤點(diǎn)小組實(shí)地盤點(diǎn)，并將盤點(diǎn)結(jié)果添入盤點(diǎn)表。

　　7、盤點(diǎn)結(jié)束后，盤點(diǎn)小組要編制盤點(diǎn)報(bào)告，詳細(xì)分析盤點(diǎn)中遇到的`問題、盤盈和盤虧的原因分析，提交總經(jīng)理審批。

　　8、總經(jīng)理要召開專門會(huì)議，確定盤盈盤虧的責(zé)任，對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰。

　　第五十一條所有盤點(diǎn)資產(chǎn)都要保持靜止?fàn)顟B(tài)，因此盤點(diǎn)開始后應(yīng)停止物資的進(jìn)出及移動(dòng)。

　　第五十二條盤點(diǎn)結(jié)果處理:

　　9、盤盈資產(chǎn)處理：資產(chǎn)盤盈后，要將資產(chǎn)重新登記入帳。盤點(diǎn)小組要添制一式兩份的盤盈資產(chǎn)登記表，經(jīng)過(guò)盤點(diǎn)小組負(fù)責(zé)人、監(jiān)盤人、存貨保管人簽字，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理，一聯(lián)交存貨保管人登記存貨臺(tái)帳。

　　10、盤虧資產(chǎn)處理：資產(chǎn)盤虧后，要確定資產(chǎn)盤虧的原因和責(zé)任人，并對(duì)責(zé)任人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰。盤點(diǎn)小組要添制一式兩份的盤虧資產(chǎn)登記表，經(jīng)過(guò)盤點(diǎn)小組負(fù)責(zé)人、監(jiān)盤人、存貨保管人簽字，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理，一聯(lián)交存貨保管人登記存貨臺(tái)帳。財(cái)務(wù)部要按盤虧的資產(chǎn)種類、數(shù)量、金額從存貨帳戶中轉(zhuǎn)出，扣除相關(guān)責(zé)任人的罰款金額后計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出帳戶；把責(zé)任人罰款計(jì)入其他應(yīng)收款帳戶，收到罰款后從其他應(yīng)收款中轉(zhuǎn)出。

　　第九章二級(jí)分支機(jī)構(gòu)和三級(jí)分支機(jī)構(gòu)現(xiàn)金管理制度

　　第五十三條總機(jī)構(gòu)每月月末對(duì)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)備用金進(jìn)行盤點(diǎn)清查；二級(jí)分支機(jī)構(gòu)對(duì)三級(jí)分支機(jī)構(gòu)備用金進(jìn)行盤點(diǎn)清查。營(yíng)運(yùn)部督導(dǎo)每月應(yīng)對(duì)所管轄區(qū)域的各分支機(jī)構(gòu)現(xiàn)金進(jìn)行抽盤�？倷C(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部應(yīng)定期檢查營(yíng)運(yùn)部的盤點(diǎn)資料，并定期對(duì)各分支機(jī)構(gòu)現(xiàn)金進(jìn)行抽盤，每月末最后一天各分支機(jī)構(gòu)盤點(diǎn)庫(kù)存，層層監(jiān)督盤存。盤存后的報(bào)損報(bào)溢表由營(yíng)運(yùn)部副經(jīng)理統(tǒng)一上報(bào)總機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部按區(qū)域做進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第五十四條三級(jí)分支機(jī)構(gòu)每日銷售日?qǐng)?bào)表（收入明細(xì)）在18：30之前上報(bào)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部，二級(jí)分支機(jī)構(gòu)匯總?cè)��?jí)分支機(jī)構(gòu)的收入日?qǐng)?bào)表，在19:30之前上報(bào)到總部財(cái)務(wù)部。各分支機(jī)構(gòu)每日營(yíng)業(yè)收取的現(xiàn)金存入公司法定賬戶，并于每星期周一8：00之前把上周存款憑單交于二級(jí)分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部；二級(jí)分支機(jī)構(gòu)于每星期周一14：00之前把上周存款憑單交于總機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部。每月收取并如實(shí)登記分支機(jī)構(gòu)取得的營(yíng)業(yè)外收入，填寫《營(yíng)業(yè)外收入登記表》，月末前層層上交財(cái)務(wù)部；這樣能夠保證分支機(jī)構(gòu)銷售收入與銷售成本能及時(shí)確認(rèn)，且不存在滯后現(xiàn)象。

　　第五十五條儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)卡與取款密碼必須由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人及出納分別保管。各門店備用金不得超過(guò)20xx元，如有特殊情況需超額借支，應(yīng)經(jīng)營(yíng)運(yùn)部經(jīng)理及分管副總審批后辦理相關(guān)借支手續(xù)。

　　第五十六條各門店的備用金有店長(zhǎng)寫借款單，借款單有營(yíng)運(yùn)部經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)部審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理簽字后，出納方可放款。借款單并交給會(huì)計(jì)入賬。

　　第五十七條各門店和總部的出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項(xiàng)支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

　　第十章各門店借支、費(fèi)用報(bào)銷核算制度

　　第五十八條各門店需要借支辦理門店事務(wù)的，由門店負(fù)責(zé)人填定借據(jù)，寫明借款用途，由營(yíng)運(yùn)部經(jīng)理簽字，由財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字，最后需要總經(jīng)理簽字，出納確認(rèn)以上簽字無(wú)誤方可付款。門店發(fā)生的費(fèi)用必須要出具正規(guī)的發(fā)票，辦理費(fèi)用報(bào)銷流程，出納復(fù)核無(wú)誤后方可付款。

　　第十一章總分機(jī)構(gòu)納稅核算制度

　　第六十條每月1-15日，由總部財(cái)務(wù)部統(tǒng)一核算營(yíng)業(yè)收入、成本、費(fèi)用，并確認(rèn)總部和各二級(jí)分支機(jī)構(gòu)的稅金，由總部財(cái)務(wù)部統(tǒng)一存稅款，總機(jī)構(gòu)和各二級(jí)分支機(jī)構(gòu)就地申報(bào)繳納稅款。

會(huì)計(jì)管理制度5

　　為了規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效果，促進(jìn)教育事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和《深圳市中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》，結(jié)合我校實(shí)際情況制定本制度。

　　一、學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則：依法理財(cái)，勤儉節(jié)約，正確處理教育事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家、集體和個(gè)人三者的關(guān)系。

　　二、學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)：合理編制單位預(yù)算；依法籌集業(yè)資金；如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況；建立健全財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失；定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，對(duì)學(xué)校的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。

　　三、財(cái)務(wù)管理體制

　　1、學(xué)校財(cái)務(wù)人員一般情況下包括報(bào)賬會(huì)計(jì)和財(cái)產(chǎn)保管員，在校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，管理學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)。

　　2、學(xué)校財(cái)務(wù)人員的工作職責(zé)、工作權(quán)限、枝術(shù)職稱、任職資格、交接手續(xù)、任免獎(jiǎng)罰，應(yīng)嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定執(zhí)行。學(xué)校的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人具體組織與實(shí)施。

　　四、學(xué)校預(yù)算管理

　　1、學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和教學(xué)任務(wù)編制年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。

　　2、學(xué)校執(zhí)行政府“核定收支（核定預(yù)算包干數(shù)）、定額或定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用”的管理辦法。

　　3、學(xué)校年度部門預(yù)算的編制，包括正常經(jīng)費(fèi)的編制、項(xiàng)目支出的編制。學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支均要納入預(yù)算管理，預(yù)算的編制要堅(jiān)持“保證重點(diǎn)，兼顧一般。量入為此收支平衡”的原則，不編赤字預(yù)算。

　　五、學(xué)校收入管理

　　1、收入是指學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。主要包括：教育經(jīng)費(fèi)撥款、教育費(fèi)附加撥款、上級(jí)補(bǔ)助收入、撥入�？睢⑹聵I(yè)收入、捐贈(zèng)收入、其他收入等。

　　2、學(xué)校各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)部門規(guī)定的`收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得隨便擴(kuò)大收費(fèi)范圍和提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

　　3、收入要嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線，納入財(cái)政專戶管理。不得“坐收坐支”，不得私設(shè)小金庫(kù)，不得搞賬外賬。

　　4、根據(jù)物價(jià)和主管等有關(guān)部門要求，學(xué)校每學(xué)期開展收費(fèi)自查工作，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。

　　六、學(xué)校支出管理

　　學(xué)校開展教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金支出。包括：�？钪С�、事業(yè)支出、上繳上級(jí)支出、對(duì)附屬單位支出。

　�。ㄒ唬�、具體要求

　　1、各項(xiàng)支出要按批準(zhǔn)的部門預(yù)算和規(guī)定的經(jīng)費(fèi)開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)格審批手續(xù)，不得以領(lǐng)代報(bào)、以撥代支；不虛列虛報(bào)；不得以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替支出。

　　2、對(duì)所有公用經(jīng)費(fèi)、人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得隨意擴(kuò)大范圍、提高標(biāo)準(zhǔn)。

　　3、對(duì)專項(xiàng)資金要堅(jiān)持專款專用原則，項(xiàng)目支出要嚴(yán)格按政府采購(gòu)招標(biāo)條例執(zhí)行。

　　七、結(jié)余及其分配

　　1、學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。包括：一般收支結(jié)余和專項(xiàng)資金結(jié)存。其中：專項(xiàng)資金結(jié)存是指結(jié)轉(zhuǎn)下年度繼續(xù)使用的財(cái)政及教育費(fèi)附加專項(xiàng)資金和其他專項(xiàng)資金。

　　2、結(jié)余分配。年終結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，學(xué)校的資金結(jié)余除專項(xiàng)資金結(jié)轉(zhuǎn)下年度繼續(xù)使用外，按規(guī)定的比例在結(jié)余中的一般結(jié)余提取職工福利基金和事業(yè)基金，事業(yè)基金用于彌補(bǔ)以后年度學(xué)校收支差額。學(xué)校應(yīng)力爭(zhēng)做到收支平衡，略有結(jié)余。

　　八、學(xué)校資產(chǎn)管理

　　1、資產(chǎn)是指學(xué)校占有或使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、對(duì)外投資等。

　　2、流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、各種債權(quán)等。貨幣資金包括：備用金和銀行存款。學(xué)校建立健全內(nèi)部控制制度，執(zhí)行《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》和銀行結(jié)算紀(jì)律。債權(quán)包括預(yù)付款、應(yīng)收及暫付款項(xiàng)等。

　　3、固定資產(chǎn)管理按《羅湖區(qū)中小學(xué)校固定資產(chǎn)管理制度》執(zhí)行。

　　（1）、學(xué)校財(cái)產(chǎn)管理由學(xué)校分管財(cái)產(chǎn)的領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)、保管、使用等部門共同管埋。

　�。�2）、按主管部門要求，使用統(tǒng)一的財(cái)產(chǎn)管理軟件進(jìn)行電算化管理。

　　定期清查和盤點(diǎn)：每年十一月份學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同有關(guān)部門進(jìn)行一次全面的財(cái)產(chǎn)清查和盤點(diǎn)核對(duì)。

　　4、報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　九、負(fù)債管理

　　學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量的，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)。包括借入款、應(yīng)付及暫存款項(xiàng)、應(yīng)繳財(cái)政專戶、應(yīng)繳稅金、代管款項(xiàng)等要加強(qiáng)管理。

　　十、基金管理

　　1、基金是指學(xué)校資產(chǎn)減去負(fù)債后的差額，即凈資產(chǎn)。包括：事業(yè)基金、固定基金、專用基金。

　　2、事業(yè)基金是指無(wú)特定用途的凈結(jié)余資金，主要用于彌補(bǔ)以后年度經(jīng)費(fèi)超支。

　　3、固定基金是指學(xué)校所擁有的固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)。實(shí)行固定資產(chǎn)折舊制度前，采用原值反映。

　　4、專用基金是指學(xué)校按規(guī)定提取和設(shè)置的有專門用途的資金。包括修購(gòu)基金、職工福利基金、住房基金、醫(yī)療基金、獎(jiǎng)教獎(jiǎng)學(xué)基金和其他專用基金等學(xué)校要加強(qiáng)監(jiān)督管理。

　　十一、財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析

　　（一）每年根據(jù)財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果寫出學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)告。包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表、事業(yè)支出明細(xì)表、固定資產(chǎn)分類表、基數(shù)表、專用基金表、結(jié)余分配表等。

　�。ǘ�）定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告

　　1、內(nèi)容包括：學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算收支執(zhí)行情況、資產(chǎn)使用管理、收入、支出和基金結(jié)構(gòu)變動(dòng)以及財(cái)務(wù)管理情況、存在問題的主要改進(jìn)措施等。

　　2、指標(biāo)包括：預(yù)算收支完成率、經(jīng)費(fèi)自給率、人員支出與公用支出分別占事此支出的比率、資產(chǎn)負(fù)債率、有關(guān)生均收支指標(biāo)等。

　　十二、財(cái)務(wù)監(jiān)督

　　對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)情況要定期實(shí)行校務(wù)公開。堅(jiān)持學(xué)校財(cái)務(wù)公開制度，接受群眾監(jiān)督。學(xué)校每月在校務(wù)公開欄里對(duì)學(xué)校叫財(cái)務(wù)收支狀況要進(jìn)行公開。張貼學(xué)校整套的會(huì)計(jì)月報(bào)表，會(huì)計(jì)報(bào)表中應(yīng)附項(xiàng)目支出明細(xì)表。

　　為規(guī)范我校財(cái)務(wù)管理，建立健全學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)的約束機(jī)制，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，特制定重大貨幣資金支付集體決策和審批制度：

　　第一條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益關(guān)系，國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

　　第二條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行控制和管理；科學(xué)配置黨校，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序，如實(shí)反映學(xué)校的財(cái)務(wù)狀況，對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理行監(jiān)督。

　　第三條學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理”的財(cái)務(wù)管理體學(xué)校的財(cái)務(wù)工作，實(shí)行校長(zhǎng)責(zé)任制。

　　第四條學(xué)校的財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。財(cái)務(wù)主管協(xié)助校長(zhǎng)全面領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校的財(cái)務(wù)工作，并按校內(nèi)管理設(shè)置二級(jí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員等經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。

　　第五條貫徹執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、以及國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，結(jié)合學(xué)校具體情況和管理要求，制定各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度及校內(nèi)經(jīng)濟(jì)政策。

　　第六條遵照《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》，根據(jù)學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，統(tǒng)一編制學(xué)校綜合財(cái)務(wù)收支預(yù)、決算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行控制與管理。

　　第七條建立健全會(huì)計(jì)工作制度和內(nèi)部控制制度，對(duì)全校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。

　　第八條依法組織學(xué)校收入，積極為學(xué)校事業(yè)發(fā)展組織資金，統(tǒng)籌安排調(diào)度學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，努力提高資金使用效益。

　　第九條認(rèn)真開展會(huì)計(jì)核算工作，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地確認(rèn)、歸集、記錄和反映學(xué)校財(cái)務(wù)收支活動(dòng)中的會(huì)計(jì)信息，編制和報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　第十條對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行分析和預(yù)測(cè)，定期向校長(zhǎng)辦公會(huì)議匯報(bào)財(cái)務(wù)工作情況，為領(lǐng)導(dǎo)在財(cái)經(jīng)工作上的科學(xué)決策提供；參考依據(jù)，當(dāng)好參謀。

　　第十一條按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理”以及事權(quán)與財(cái)權(quán)統(tǒng)一的原則，根據(jù)管理層次分為校長(zhǎng)、財(cái)務(wù)主管、有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。要分級(jí)負(fù)責(zé)，一級(jí)管一級(jí)，一直抓到基層，確保各級(jí)負(fù)責(zé)人在財(cái)經(jīng)工作中切實(shí)履行責(zé)任義務(wù)。

　　第十二條學(xué)校全部財(cái)經(jīng)工作由校長(zhǎng)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，重大經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目由校長(zhǎng)辦公會(huì)討論決定，按照統(tǒng)一管理，分級(jí)負(fù)責(zé)落實(shí)。對(duì)學(xué)校制度規(guī)定或領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，實(shí)行主管財(cái)務(wù)校長(zhǎng)“一支筆”審批，校長(zhǎng)加簽制度。

　　第十三條據(jù)財(cái)政部“關(guān)于加強(qiáng)貨幣資金內(nèi)部控制的若定”的要求，對(duì)重要的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集體決審批制度。未經(jīng)集體研究決定，任何個(gè)人無(wú)權(quán)決定劃轉(zhuǎn)貨幣資金，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪幣資金等行為。

會(huì)計(jì)管理制度6

　　一、會(huì)人員管理及職責(zé)

　　1、為進(jìn)一步加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)的規(guī)范化、制度化管理，對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)行以會(huì)計(jì)委托制為核心的“五統(tǒng)一”管理工作�！拔褰y(tǒng)一”即在堅(jiān)持村級(jí)集體資產(chǎn)所有權(quán)、資金使用權(quán)、財(cái)務(wù)審批權(quán)、財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)不變的前提下，受村委會(huì)的委托，以鎮(zhèn)為單位實(shí)行統(tǒng)一財(cái)務(wù)制度、統(tǒng)一審核記賬、統(tǒng)一票據(jù)、統(tǒng)一財(cái)務(wù)公布的內(nèi)容和時(shí)間、統(tǒng)一建檔管理。同時(shí)逐步推進(jìn)村級(jí)會(huì)計(jì)電算化工作。

　　2、鎮(zhèn)設(shè)立村帳鎮(zhèn)代管辦公室，隸屬經(jīng)管站管理，配備專職代理會(huì)計(jì)，實(shí)行持證上崗，負(fù)責(zé)各村的票據(jù)審核和會(huì)計(jì)核算等工作。會(huì)計(jì)核算范圍包括各村集體經(jīng)濟(jì)組織的所有收支情況，村下屬公司的收支情況。各村必須配備一名報(bào)賬員，村報(bào)賬員接受鎮(zhèn)經(jīng)管站的工作管理和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

　　3、鎮(zhèn)代管會(huì)計(jì)工作職責(zé)：按財(cái)政部印發(fā)的《村合作經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度（試行）》的要求建立賬簿，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，正確處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，把好財(cái)務(wù)審核關(guān)，及時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)公布單，對(duì)村報(bào)賬員實(shí)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，協(xié)助各村做好財(cái)務(wù)工作。

　　4、報(bào)賬員職責(zé)：村報(bào)賬員主要負(fù)責(zé)管理村級(jí)財(cái)務(wù)收支、財(cái)物管理、村級(jí)統(tǒng)計(jì)、各項(xiàng)承包合同管理和土地征用結(jié)算等工作，并按季做好財(cái)務(wù)上墻公布，接受村民監(jiān)督。

　　5、財(cái)務(wù)人員要堅(jiān)持原則、廉潔奉公，認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家的經(jīng)濟(jì)政策、法律、法規(guī)，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，按時(shí)處理賬務(wù)，定期核對(duì)現(xiàn)金、盤點(diǎn)物資，做到賬實(shí)、賬款、賬證、賬表五相符。

　　6、村干部要支持財(cái)務(wù)人員履行工作職責(zé)，保證財(cái)務(wù)人員行使其工作權(quán)利，任何人不得打擊報(bào)復(fù)堅(jiān)持原則的財(cái)務(wù)人員。同時(shí)要保持財(cái)會(huì)隊(duì)伍的相對(duì)穩(wěn)定，無(wú)正當(dāng)理由不得隨意撤換。村報(bào)賬員的任免和調(diào)換，應(yīng)由鎮(zhèn)經(jīng)管站提出意見，村兩委會(huì)集體討論通過(guò)，同時(shí)將討論結(jié)果報(bào)經(jīng)管站備案，并按規(guī)定辦理交結(jié)手續(xù)，編制交結(jié)清單，并由經(jīng)管站和村財(cái)務(wù)主任現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)交，在未辦清交接手續(xù)前財(cái)會(huì)人員不得離職。

　　7、會(huì)計(jì)核算制度應(yīng)按照《會(huì)計(jì)法》和《村合作經(jīng)濟(jì)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，建立健全會(huì)計(jì)冊(cè)賬及各項(xiàng)登記簿，做到記賬規(guī)范及時(shí)。各村報(bào)賬員設(shè)在現(xiàn)金、存款記賬、債權(quán)債務(wù)備查簿和各種經(jīng)濟(jì)合同賬。記賬做到日清月結(jié)，每月5日前各村報(bào)賬員向經(jīng)管站核報(bào)收支賬目，同時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)金、存款余額。

　　二、財(cái)務(wù)預(yù)決算

　　1、村級(jí)財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)行預(yù)決算管理。各村在編制預(yù)決算時(shí)必須堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧，增收節(jié)支、量入為出的原則。要實(shí)事求是如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)情況，并進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。

　　2、財(cái)務(wù)預(yù)決算包括年度綜合預(yù)決算和單項(xiàng)預(yù)決算。重要項(xiàng)目和工程實(shí)施，必須實(shí)行單項(xiàng)預(yù)決算。財(cái)務(wù)預(yù)決算由村兩委會(huì)討論提出，經(jīng)村民代表大會(huì)審議通過(guò)，并在公開欄中公布。預(yù)算實(shí)施過(guò)程要在公開欄中一并公布，接受群眾的監(jiān)督。根據(jù)預(yù)算實(shí)施情況，可按編制程序作必要的補(bǔ)充和修改。決算必須向村民公開。

　　3、財(cái)務(wù)預(yù)決算必須報(bào)經(jīng)管站備案。鎮(zhèn)經(jīng)管站要在每月審核的同時(shí)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期專項(xiàng)檢查和分析，年終對(duì)決算進(jìn)行審核。

　　三、原始憑證管理和使用

　　1、各類票據(jù)要有專人保管，建立登記簿，進(jìn)行登記管理。保管和使用過(guò)程中，不得遺失，誰(shuí)遺失誰(shuí)負(fù)責(zé)。

　　2、村級(jí)收據(jù)統(tǒng)一使用“**經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織專用收款收據(jù)”，各村不得自印或向外購(gòu)買收款收據(jù)。嚴(yán)格實(shí)行收據(jù)領(lǐng)購(gòu)制度，做到限量領(lǐng)購(gòu)，原則上各村每次收據(jù)領(lǐng)購(gòu)數(shù)量不得超過(guò)一本。村報(bào)賬員使用收據(jù)向經(jīng)管站領(lǐng)取，收據(jù)用完后，采用以舊換新的辦法，收據(jù)存根由經(jīng)管站統(tǒng)一存檔保管。

　　3、各村的一切支付必須取得合法的、規(guī)范的原始憑證。自制憑證統(tǒng)一使用付款單，工資報(bào)銷單和差旅費(fèi)報(bào)銷單，各種付出發(fā)票必須具備經(jīng)手人、證明人和審批人簽名，并注明用途加蓋民主理財(cái)專用章。對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的票據(jù)報(bào)賬員有權(quán)拒絕支付，會(huì)計(jì)不得入賬，對(duì)不符合規(guī)定手續(xù)的`付出發(fā)票，會(huì)計(jì)、報(bào)賬員有權(quán)要求補(bǔ)充更正，另外對(duì)所有開支能取得正式發(fā)票的一律憑正式發(fā)票報(bào)賬，不得以便條（收據(jù)）報(bào)賬，嚴(yán)禁各村記賬。

　　上述各項(xiàng)非生產(chǎn)性開支嚴(yán)格執(zhí)行上限控制，遇特殊情況（如：發(fā)展集體經(jīng)濟(jì)等）確需超額開支，需按以下程序操作：各村根據(jù)自身集體經(jīng)濟(jì)年收入情況按10%比例提取用于超額開支部分，并采取“一事一議”辦法處理，即先經(jīng)過(guò)村民代表會(huì)議討論通過(guò)后報(bào)鎮(zhèn)蹲點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)以及鎮(zhèn)黨委、政府研究同意后在提取資金中列支。

　　四、貨幣資金及資金賬號(hào)管理

　　1、嚴(yán)格執(zhí)行權(quán)、賬、錢分管制度。財(cái)務(wù)審批人只管審批，不管錢、賬。會(huì)計(jì)只管賬不管錢，報(bào)賬員管錢不管賬，非報(bào)賬員不得保管集體現(xiàn)金。

　　2、嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，不準(zhǔn)坐收坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)挪用公款，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)白條抵現(xiàn)金。

　　3、村要加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金限額管理，庫(kù)存現(xiàn)金嚴(yán)格控制在5000元以內(nèi)，超額應(yīng)及時(shí)對(duì)存入銀行，如出現(xiàn)失竊或短款，報(bào)賬員要負(fù)賠償責(zé)任。報(bào)賬員嚴(yán)禁私自出借現(xiàn)金，嚴(yán)禁挪用公款，各村（場(chǎng)）禁止另設(shè)小金庫(kù)和賬外賬。

　　4、村干部因工作需要預(yù)借資金時(shí)，須經(jīng)財(cái)務(wù)審批人審批。公務(wù)完畢后預(yù)借款必須在七天內(nèi)結(jié)算，不得借故拖欠占用。

　　5、村集體不得為個(gè)人或單位作貸款經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。對(duì)公款私借及擔(dān)保的，應(yīng)由誰(shuí)批準(zhǔn)誰(shuí)收回，收不回的由審批人償還。

　　6、加強(qiáng)結(jié)算資金的管理，及時(shí)清理應(yīng)收、應(yīng)付、內(nèi)部往來(lái)等款項(xiàng)。對(duì)各項(xiàng)拖欠款要采取切實(shí)可行的措施進(jìn)行催收，并對(duì)賬外拖欠款及時(shí)納入賬內(nèi)管理。對(duì)一時(shí)無(wú)法收回的，應(yīng)訂立還款協(xié)議限期收回；確實(shí)無(wú)法收回的，經(jīng)村民大會(huì)或村民代表大會(huì)討論決定，由村集體提書面意見，報(bào)經(jīng)管站備案。對(duì)各種應(yīng)付款項(xiàng)要定期清理，按時(shí)償還并及時(shí)化解不良債務(wù)。村集體不得擅自舉債、借債搞公益事業(yè)或建設(shè)新項(xiàng)目，須經(jīng)村民大會(huì)或村民代表會(huì)議通過(guò)。

　　7、加強(qiáng)資金賬號(hào)管理，各村（場(chǎng)）原則上只允許開設(shè)一至兩個(gè)銀行帳戶，銀行賬號(hào)僅為本單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)服務(wù)，不得為其它單位和個(gè)人過(guò)賬。如需特殊情況需為其它單位和個(gè)人過(guò)賬，需收取一定管理費(fèi)（按資金額的2%收�。�

　　五、財(cái)務(wù)審批

　　1、村（場(chǎng)）書記主持重大財(cái)務(wù)開支的審批原則，把握村（場(chǎng)）財(cái)務(wù)收支情況，按月集中村（場(chǎng)）干部審查一次財(cái)務(wù)收支，負(fù)責(zé)審批村（場(chǎng)長(zhǎng)）主任經(jīng)手的開支發(fā)票。

　　2、村（場(chǎng)）財(cái)務(wù)實(shí)行村主任（場(chǎng)長(zhǎng)）負(fù)責(zé)制，建立健全支出審批制度，規(guī)范審批手續(xù)，實(shí)行村（場(chǎng)長(zhǎng)）主任一支筆限額審批書記核準(zhǔn)制度，實(shí)行先審后批，對(duì)不合理開支有權(quán)拒絕審批。

　　3、審批權(quán)限：?jiǎn)喂P開支在20xx元以下的，由村主任審批、村書記核準(zhǔn)；單筆開支在20xx元以上、10000元以下的，經(jīng)村（場(chǎng)）兩委班子集體討論通過(guò)后，由村主任審批、村書記核準(zhǔn)；單筆開支在10000元以上的須經(jīng)村民代表大會(huì)談?wù)撏ㄟ^(guò)并報(bào)鎮(zhèn)經(jīng)管站審核后由村主任審批、村書記核準(zhǔn)。

　　六、收支報(bào)賬

　　1、村收支票據(jù)每月經(jīng)民主理財(cái)小組審核簽字蓋章后，上報(bào)經(jīng)管站審核后，由代管會(huì)計(jì)入賬，對(duì)不符合要求的，要及時(shí)退回并作出妥善處理。

　　2、支出票據(jù)原則上應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)報(bào)賬。凡支出發(fā)生后二個(gè)月不報(bào)賬的，無(wú)特殊原因的一律不得再審批報(bào)銷。

　　3、非報(bào)賬員代收各種款項(xiàng)的，應(yīng)在收款后三天內(nèi)向報(bào)賬員結(jié)清。

　　4、各村的一切建設(shè)項(xiàng)目資金支付都必須有合同，預(yù)決算單、竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單、稅務(wù)部門的正式發(fā)票，否則不得入賬。

　　七、財(cái)產(chǎn)物資管理

　　1、會(huì)計(jì)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行逐項(xiàng)登記管理。

　　2、固定資產(chǎn)的更新購(gòu)置，應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)計(jì)劃辦理。固定資產(chǎn)的報(bào)廢、變更等重要事項(xiàng)須報(bào)經(jīng)管站審核備案；作價(jià)轉(zhuǎn)讓的要合理估價(jià)并公開轉(zhuǎn)讓，并及時(shí)收回價(jià)款。

　　3、村集體的固定資產(chǎn)的承包或租賃，應(yīng)經(jīng)村集體討論決定，由村合作經(jīng)濟(jì)組織辦理承包、租賃手續(xù)、簽訂書面合同，并按合同規(guī)定及時(shí)收繳承包費(fèi)或租金。重大的固定資產(chǎn)承包或租賃實(shí)行公開招標(biāo)。合同期滿，應(yīng)對(duì)承包租賃的固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查驗(yàn)收，造成損壞或損失的，由承包人或租賃者負(fù)責(zé)修復(fù)或賠償，防止集體資產(chǎn)流失。

　　4、要確保集體財(cái)產(chǎn)的安全完整。各村(場(chǎng))不得團(tuán)集體財(cái)產(chǎn)抵押貸款，為他人擔(dān)保。

　　八、經(jīng)濟(jì)承包合同管理

　　1、村(場(chǎng))要嚴(yán)格按照《合同法》、《中華人民共和國(guó)農(nóng)村土地承包法》、做好集體資產(chǎn)發(fā)包和租賃工作。

　　2、村集體資產(chǎn)的發(fā)包、租賃及工程建設(shè)項(xiàng)目等必須簽訂書面合同，合同一式叁份，雙方各執(zhí)一份，一份交經(jīng)管站備案。其中數(shù)額較大的工程發(fā)包建設(shè)項(xiàng)目必須按鎮(zhèn)有關(guān)規(guī)定，實(shí)行公開招投標(biāo)。

　　3、村報(bào)賬員應(yīng)根據(jù)合同設(shè)立承包合同臺(tái)賬，明細(xì)登記合同的兌現(xiàn)情況。對(duì)年終合同兌現(xiàn)有困難的要求其辦好欠交承包款或減免手續(xù)，并及時(shí)入賬。年終各項(xiàng)承包合同兌現(xiàn)率要求達(dá)到95%以上。

　　九、民主理財(cái)、財(cái)務(wù)公開

　　1、村民主理財(cái)小組必須經(jīng)村民大會(huì)或村民代表大會(huì)選舉產(chǎn)生。村民理財(cái)小組的成員一般3-5人，村兩委班子不能兼任民主理財(cái)小組成員。民主理財(cái)小組要認(rèn)真聽取和反映全體村民對(duì)村財(cái)務(wù)管理工作的意見和建議，按期每月召開民主理財(cái)會(huì)議，切實(shí)履行職責(zé)，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的實(shí)施。進(jìn)行財(cái)務(wù)審查。

　　2、各村(場(chǎng))要實(shí)行財(cái)務(wù)公開。村級(jí)財(cái)務(wù)公布表須經(jīng)村民主理財(cái)小組成員審核簽名，并報(bào)鎮(zhèn)經(jīng)管站審核后方可公開。

　　3、各村（場(chǎng)）的財(cái)務(wù)按季上墻公布。村（場(chǎng)）的年度預(yù)算計(jì)劃、決算報(bào)告、各季財(cái)務(wù)收支明細(xì)、村干部工資補(bǔ)貼、基建項(xiàng)目和固定資產(chǎn)購(gòu)置、承包辦法及指標(biāo)等項(xiàng)目要逐項(xiàng)及時(shí)公開。

　　4、各村（場(chǎng)）的年度預(yù)算計(jì)劃、決算報(bào)告、財(cái)務(wù)收支明細(xì)、重大基建投資和大型資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃開支，必須經(jīng)村民大會(huì)或村民代表大會(huì)，報(bào)鎮(zhèn)備案后方可實(shí)施。

　　5、財(cái)務(wù)公開除上墻公布外，并可采取會(huì)議、廣播等多種形式，其公布內(nèi)容須保留十五天以上，公開欄旁須設(shè)置意見箱，廣泛聽取群眾意見。

　　十、審計(jì)監(jiān)督

　　經(jīng)管站匯同鎮(zhèn)紀(jì)檢、財(cái)政部門每年對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)進(jìn)行一次全面審計(jì)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)違反財(cái)務(wù)制度的行為，發(fā)現(xiàn)一起查處一起，違紀(jì)金額全額上繳鎮(zhèn)財(cái)政，對(duì)構(gòu)成違法犯罪行為的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

　　十一、財(cái)務(wù)報(bào)表及檔案管理

　　1、鎮(zhèn)代管會(huì)計(jì)、村報(bào)賬員應(yīng)按有關(guān)規(guī)定登記各種賬簿，及時(shí)上報(bào)各種報(bào)表，力爭(zhēng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，并分類編號(hào)、裝訂、歸檔保管。村財(cái)務(wù)檔案，如賬冊(cè)、憑證、報(bào)表、各類合同、土地承包資料、有關(guān)文件都要每年整理裝訂成冊(cè)。保管年限按上級(jí)檔案保管年限規(guī)定執(zhí)行。對(duì)裝訂成冊(cè)的檔案，任何人不得私自拆封。

　　2、鎮(zhèn)經(jīng)管站建立村級(jí)財(cái)務(wù)檔案室，實(shí)行統(tǒng)一歸檔管理，一村一柜。村級(jí)會(huì)計(jì)資料集中保管為十年，期滿后逐年返還給各村（場(chǎng)），由村（場(chǎng)）按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》落實(shí)專人管理。

　　3、嚴(yán)格檔案查閱使用手續(xù)。除業(yè)務(wù)主管部門、執(zhí)法機(jī)關(guān)履行公務(wù)需要查閱檔案外，其他單位和個(gè)人凡要查閱村級(jí)會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)經(jīng)管站同意后方可進(jìn)行，并將查閱情況作書面記錄。

　　4、嚴(yán)格遵守保密紀(jì)律，非檔案管理人員不得進(jìn)入檔案室。

　　5、財(cái)務(wù)檔案保管期滿需銷毀的，應(yīng)編制好銷毀簿冊(cè)，報(bào)鎮(zhèn)經(jīng)管站批準(zhǔn)，并派人監(jiān)銷。

　　十二、建立重大事項(xiàng)報(bào)告制度

　　村級(jí)財(cái)務(wù)發(fā)生下列情況之一的，應(yīng)立即報(bào)鎮(zhèn)政府和鎮(zhèn)經(jīng)管站：

　　1、發(fā)現(xiàn)貪污挪用公款現(xiàn)象。

　　2、發(fā)現(xiàn)報(bào)賬員現(xiàn)金、有價(jià)證券或財(cái)務(wù)檔案等被竊事件。

　　3、發(fā)現(xiàn)對(duì)外進(jìn)行經(jīng)濟(jì)擔(dān)�，F(xiàn)象。

　　4、被有關(guān)部門查封銀行賬戶的。

　　5、其他須報(bào)告的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

　　重要事項(xiàng)報(bào)告必須真實(shí)可靠，在口頭匯報(bào)的同時(shí)，并報(bào)送書面報(bào)告，審批同意后方可實(shí)施。

　　十三、本財(cái)務(wù)制度自發(fā)文之日起施行，以前的財(cái)務(wù)制度與本制度有抵觸的，以本制度為準(zhǔn)，如上級(jí)對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)管理有新的規(guī)定按上級(jí)文件為準(zhǔn)。

會(huì)計(jì)管理制度7

　　1、公司財(cái)務(wù)部代理分公司(管理處)核算的,必須將公司與分公司(管理處)獨(dú)立建帳,準(zhǔn)確劃分核算對(duì)象,正確反映各核算主體的經(jīng)營(yíng)成果和其他會(huì)計(jì)信息。

　　2、會(huì)計(jì)核算的一般要求:財(cái)務(wù)部應(yīng)遵照中華人民共和國(guó)國(guó)《會(huì)計(jì)法》和統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立會(huì)計(jì)帳冊(cè)進(jìn)行核算,及時(shí)提供合法、有效、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息,保證會(huì)計(jì)指標(biāo)和前后各期的可比性。

　　3、會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。

　　4、對(duì)政府主管部門報(bào)送的報(bào)表必須采用財(cái)政部統(tǒng)一規(guī)定的格式。

　　5、會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和資料應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立檔案。

　　6、會(huì)計(jì)憑證的一般要求

　　a.原始憑證必須具備:憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位名稱、經(jīng)濟(jì)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等。外來(lái)原始憑證應(yīng)有填制單位公章。原始憑證大小寫金額必須相符,原始憑證不得涂改挖補(bǔ)。

　　b.記帳憑證統(tǒng)一使用通用記帳憑證。記帳憑證必須具備填制憑證日期、編號(hào)、摘要、科目、金額、附件張數(shù)、填制人員、記帳人員、稽核人員和主管人員簽章。

　　c.記帳憑證要連續(xù)編號(hào),一筆業(yè)務(wù)需填制兩張以上憑證時(shí),可采取分?jǐn)?shù)編號(hào)。記帳憑證除結(jié)帳和改錯(cuò)外都應(yīng)附有原始憑證。記帳憑證發(fā)生錯(cuò)誤應(yīng)重新填制,已入帳的可用紅筆填寫與原內(nèi)容相同的憑證沖回,如只是金額錯(cuò)誤,也可將其差額另編一記帳憑證。

　　d.記帳憑證連同其原始憑證,按編號(hào)順序裝訂成冊(cè),加具封面,注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號(hào)碼,由裝訂人蓋章。

　　e.原始憑證不得外借,其他單位因特殊需要經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意后,可提供復(fù)印件,并由提供人員和收取人員登記簽名。

　　f.外部原始憑證如有遺失,應(yīng)取得原開具單位蓋有公章的證明,注明憑證的金額、號(hào)碼、內(nèi)容等。如無(wú)法取得的,由經(jīng)辦人寫出詳細(xì)情況,單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)主管人員簽字,代為原始憑證。

　　7、登記會(huì)計(jì)帳簿

　　a.按統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和業(yè)務(wù)需求設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿,包括總帳、日記帳、明細(xì)帳、輔助帳等。

　　b.現(xiàn)金帳、銀行存款帳必須采用訂本式帳簿,用計(jì)算機(jī)打印的帳簿必須連續(xù)編號(hào),并裝訂成冊(cè),由主管會(huì)計(jì)和具體經(jīng)辦人簽章。總帳和明細(xì)帳、現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳應(yīng)定期打印。

　　c.會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的記帳憑證登記會(huì)計(jì)帳簿,做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。各種帳簿應(yīng)按頁(yè)連續(xù)登記,不得跳行隔頁(yè),否則應(yīng)注明'此頁(yè)(此行)空白'字樣。凡需結(jié)出余額的帳戶,其余額應(yīng)注明借貸方,沒有余額的應(yīng)作出標(biāo)記。上下帳頁(yè)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)要注明'過(guò)次頁(yè)'或'承前頁(yè)',對(duì)需要結(jié)出本月發(fā)生額的帳戶,結(jié)計(jì)'過(guò)次頁(yè)'的本頁(yè)合計(jì)數(shù),應(yīng)為本月初本頁(yè)止的發(fā)生額的合計(jì)數(shù)。

　　d.帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí),不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或用藥水消除字跡,不準(zhǔn)重新抄寫,應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行更正。應(yīng)將錯(cuò)誤文字或數(shù)字畫線注銷,在其上方填寫正確文字或數(shù)字,并加蓋名章。對(duì)錯(cuò)誤數(shù)字必須全部畫線更正,不得局部修改。由于記帳憑證錯(cuò)誤造成帳簿錯(cuò)誤的.,可按更正的記帳憑證登記帳簿。

　　e.各單位應(yīng)定期核對(duì)帳簿,保證帳證之間、帳表之間、帳帳之間、帳實(shí)之間相符。定期結(jié)帳,月度需結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的應(yīng)在摘要欄中注明'本月合計(jì)'字樣,并在下面通欄劃單紅線;年結(jié)的注明'本年累計(jì)'通欄劃雙紅線。年度結(jié)轉(zhuǎn)要在摘要欄分別注明'結(jié)轉(zhuǎn)下年'和'上年結(jié)轉(zhuǎn)'。

　　8、編制財(cái)務(wù)報(bào)告

　　a.各單位應(yīng)按月、季、年編制財(cái)務(wù)報(bào)告,財(cái)務(wù)報(bào)告包括報(bào)表及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。

　　b.對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的會(huì)計(jì)制度和格式編制。

　　b.會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制,做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚。

　　c.會(huì)計(jì)報(bào)表之間、各欄目之間凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字,應(yīng)相互一致,本期報(bào)表與上期報(bào)表之間有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)相互銜接。不同會(huì)計(jì)年度,各項(xiàng)目?jī)?nèi)容及核算方法發(fā)生變化的應(yīng)在報(bào)表中加以說(shuō)明。

　　d.會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按有關(guān)規(guī)定的期限對(duì)外報(bào)送。報(bào)表應(yīng)加具封面,裝訂成冊(cè),加蓋公章。封面還應(yīng)注明單位、地址、報(bào)表所屬年、季、月、報(bào)送日期、單位負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管、編表人簽章等。

　　e.年度會(huì)計(jì)報(bào)告需要審計(jì)的,編制前應(yīng)先委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì),將會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告連同會(huì)計(jì)報(bào)告按規(guī)定期限報(bào)送有關(guān)部門。

會(huì)計(jì)管理制度8

　　第一章總則

　　第一條為了規(guī)范工會(huì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高工會(huì)經(jīng)費(fèi)的使用效益，使工會(huì)在學(xué)校改革、發(fā)展、穩(wěn)定的大局中，更好地?fù)?dān)負(fù)起自身的各項(xiàng)基本職責(zé)。根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)工會(huì)法》、《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》以及中華全國(guó)總工會(huì)、江蘇省總工會(huì)等部門頒布的相關(guān)條例，結(jié)合學(xué)校工會(huì)實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條學(xué)校工會(huì)財(cái)務(wù)管理工作是在工會(huì)主席的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國(guó)家的法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持依法理財(cái)，規(guī)范操作，確保工會(huì)經(jīng)費(fèi)運(yùn)作合理、合法、安全、有效，保障工會(huì)各項(xiàng)活動(dòng)的正常開展。

　　第三條工會(huì)財(cái)務(wù)管理原則：堅(jiān)持經(jīng)費(fèi)獨(dú)立原則，堅(jiān)持民主管理原則，堅(jiān)持勤儉節(jié)約原則，堅(jiān)持預(yù)算管理原則，堅(jiān)持收支兩條線原則。

　　第四條工會(huì)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：根據(jù)經(jīng)費(fèi)收入編制工會(huì)年度預(yù)算，依法組織收入；建立健全財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用績(jī)效；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失，如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況；對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。

　　第五條工會(huì)財(cái)務(wù)實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”體制，財(cái)務(wù)經(jīng)常性收支實(shí)行由工會(huì)主席“一支筆”審批制。工會(huì)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)須報(bào)請(qǐng)主管校領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)同意后方可執(zhí)行。

　　第六條學(xué)校工會(huì)財(cái)務(wù)由學(xué)校財(cái)務(wù)部代管，設(shè)置獨(dú)立會(huì)計(jì)賬戶，實(shí)行獨(dú)立核算。配備專職財(cái)會(huì)人員，財(cái)會(huì)人員應(yīng)當(dāng)具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。會(huì)計(jì)、出納、審核不能由同一人擔(dān)任，要分工明確，各負(fù)其責(zé)。財(cái)務(wù)管理接受學(xué)校審計(jì)部、財(cái)務(wù)部監(jiān)督。

　　第二章預(yù)決算管理

　　第七條工會(huì)編制預(yù)算是在分析以前年度預(yù)決算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，根據(jù)本年度的工作規(guī)劃、任務(wù)編制工會(huì)年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。工會(huì)預(yù)決算應(yīng)報(bào)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審核批準(zhǔn)，報(bào)校長(zhǎng)辦公會(huì)通過(guò)后執(zhí)行。

　　第八條工會(huì)預(yù)算編制必須堅(jiān)持“量入為出，保證重點(diǎn)，收支平衡”的原則，把主要資金用于維護(hù)教職工權(quán)益。收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥的原則，支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧和厲行節(jié)約的原則。

　　第九條嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性。各項(xiàng)支出應(yīng)在年初納入工會(huì)工作計(jì)劃中，在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，調(diào)整年度預(yù)算須經(jīng)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審核批準(zhǔn)。預(yù)留機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)下?lián)茼毠��?huì)主席、工會(huì)分管校領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理。

　　第十條預(yù)算按照項(xiàng)目管理，以各分工會(huì)（各部門）設(shè)立活動(dòng)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目，學(xué)校按支出類別設(shè)置經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目，按照年度預(yù)算管理要求執(zhí)行，年末項(xiàng)目預(yù)算指標(biāo)收回。年終要及時(shí)、實(shí)事求是的編報(bào)財(cái)務(wù)決算。

　　第三章收入管理

　　第十一條收入是指工會(huì)依法開展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)所取得的非償還性資金。

　　第十二條工會(huì)收入包括：會(huì)費(fèi)收入、撥繳經(jīng)費(fèi)收入、上級(jí)工會(huì)補(bǔ)助收入、行政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、投資收益、其他收入等。

　　第十三條工會(huì)各項(xiàng)收入應(yīng)全額納入工會(huì)預(yù)算，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理，接受工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)、上級(jí)工會(huì)以及相關(guān)部門的審查、監(jiān)督。

　　第四章支出管理

　　第十四條支出是指工會(huì)為開展業(yè)務(wù)工作和活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)資金損耗和損失。

　　第十五條支出按照功能分為：職工活動(dòng)支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出、資本性支出、事業(yè)支出、其他支出。

　　第十六條工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用堅(jiān)持預(yù)算管理原則，所有費(fèi)用均應(yīng)納入預(yù)算并嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，沒有預(yù)算的不得開支，嚴(yán)格執(zhí)行工會(huì)經(jīng)費(fèi)的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。

　　第十七條工會(huì)經(jīng)費(fèi)必須堅(jiān)持為教職工服務(wù)的原則，不得用于非工會(huì)活動(dòng)開支；不得支付社會(huì)攤派或變相攤派費(fèi)用；不得為其他單位和個(gè)人提供資金拆借、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保和抵押。

　　第十八條工會(huì)經(jīng)費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行審批制，單筆報(bào)銷票據(jù)金額低于5萬(wàn)元，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、分工會(huì)主席、工會(huì)主席審簽后辦理結(jié)算；單筆報(bào)銷票據(jù)金額超過(guò)5萬(wàn)元（含5萬(wàn)元）以上，須經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批，屬于南京審計(jì)大學(xué)大額資金使用辦法規(guī)定的履行大額資金審批程序。

　　報(bào)銷經(jīng)辦人、審批人為同一人時(shí)，須分管校領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　第十九條工會(huì)經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷應(yīng)做到原始票據(jù)真實(shí)有效，手續(xù)齊全，報(bào)銷票據(jù)堅(jiān)持有經(jīng)手人、審簽人的簽字制度，原始票據(jù)不符合規(guī)定的不能報(bào)銷。

　　第二十條根據(jù)學(xué)校銀行結(jié)算業(yè)務(wù)需要，原則上通過(guò)公務(wù)卡或?qū)�公轉(zhuǎn)賬方式辦理業(yè)務(wù)，報(bào)銷時(shí)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，一般不使用現(xiàn)金支付結(jié)算，特殊情況提前聯(lián)系財(cái)務(wù)部辦理現(xiàn)金取款業(yè)務(wù)。

　　第五章資產(chǎn)管理

　　第二十一條資產(chǎn)是指工會(huì)擁有和控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)。

　　第二十二條流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券、應(yīng)收款項(xiàng)、借出款、庫(kù)存物品、投資等。

　　第二十三條固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單價(jià)在500元以上、專用設(shè)備單價(jià)在800元以上，使用年限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)一般可按以下類別進(jìn)行分類、編號(hào)、登記和管理：

　　1、房屋及構(gòu)筑物；

　　2、專用設(shè)備；

　　3、通用設(shè)備；

　　4、文物和陳列品；

　　5、圖書、檔案；

　　6、家具、用具、裝具及動(dòng)植物。

　　第二十四條嚴(yán)格貨幣資金管理，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金，不準(zhǔn)以借據(jù)或白條抵庫(kù)，保留賬外賬；不準(zhǔn)利用賬戶為他人套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)編報(bào)假用途，套取單位現(xiàn)金。

　　第二十五條定期進(jìn)行銀行對(duì)賬，嚴(yán)禁簽發(fā)空白支票，執(zhí)行現(xiàn)金庫(kù)存管理，按照現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定支出，各項(xiàng)支出均應(yīng)通過(guò)銀行進(jìn)行結(jié)算，無(wú)特殊理由，原則上不予以使用現(xiàn)金。發(fā)放需要領(lǐng)取人本人簽字。

　　第二十六條應(yīng)收及暫付款的管理所有暫存、應(yīng)付款應(yīng)及時(shí)清理，所有暫付款，必須辦理借款手續(xù)，會(huì)計(jì)人員依據(jù)用途進(jìn)行支付，經(jīng)辦人員應(yīng)在活動(dòng)結(jié)束后及時(shí)辦完結(jié)算手續(xù)。

　　第二十七條固定資產(chǎn)的管理實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口管理、使用單位負(fù)責(zé)”的管理體制，資產(chǎn)的.采購(gòu)、入庫(kù)、使用、報(bào)廢等按照南京審計(jì)大學(xué)采購(gòu)和資產(chǎn)管理固定執(zhí)行，納入學(xué)校資產(chǎn)統(tǒng)一管理。

　　第六章會(huì)計(jì)檔案管理

　　第二十八條會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料。凡是記錄和反映學(xué)校工會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)核算的各種憑證，賬簿和報(bào)表均屬會(huì)計(jì)檔案范圍。

　　第二十九條會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家和上級(jí)關(guān)于會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定要求，對(duì)本單位的各種會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)計(jì)劃等會(huì)計(jì)資料，定期收集、審查核對(duì)，整理成卷，編制目錄，裝訂成冊(cè)，并送校檔案室保管，防止丟失損壞。各種資料均要求保管年限為15年和30年，到期按檔案銷毀要求操作處理。

　　第三十條調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，要嚴(yán)格辦理手續(xù)。本單位人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案要經(jīng)工會(huì)主席和財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人同意，批準(zhǔn)后要詳細(xì)登記調(diào)閱檔案的名稱、調(diào)閱日期、調(diào)閱人員的姓名、單位，調(diào)閱的理由、歸還的日期，調(diào)閱人員一般不得將會(huì)計(jì)檔案攜帶外出。

　　第三十一條會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)，必須及時(shí)做好以下工作：

　　1、整理移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬冊(cè)、會(huì)計(jì)報(bào)表等各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面資料；

　　2、編制移交清冊(cè)，列明移交的資料、物品等內(nèi)容；

　　3、會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交；

　　4、會(huì)計(jì)移交雙方就移交情況做出確認(rèn)簽字或蓋章，交出人員必須對(duì)移交的遺留問題作出書面說(shuō)明；接替人員繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)賬簿，不另立新賬，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。

　　第七章財(cái)務(wù)監(jiān)督

　　第三十二條工會(huì)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行以下“八不準(zhǔn)”：

　　1、不準(zhǔn)使用工會(huì)經(jīng)費(fèi)請(qǐng)客送禮；

　　2、不準(zhǔn)違反工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用規(guī)定，濫發(fā)獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼；

　　3、不準(zhǔn)使用工會(huì)經(jīng)費(fèi)從事高消費(fèi)娛樂和健身活動(dòng)；

　　4、不準(zhǔn)單位行政利用工會(huì)賬戶，違規(guī)設(shè)立小金庫(kù)；

　　5、不準(zhǔn)將工會(huì)賬戶并入單位行政賬戶，使工會(huì)經(jīng)費(fèi)開支失去控制；

　　6、不準(zhǔn)截留、挪用工會(huì)經(jīng)費(fèi)；

　　7、不準(zhǔn)用工會(huì)經(jīng)費(fèi)參與非法集資活動(dòng)，或者為非法集資活動(dòng)提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保；

　　8、不準(zhǔn)用工會(huì)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷與工會(huì)活動(dòng)無(wú)關(guān)的費(fèi)用。

　　第三十三條工會(huì)財(cái)務(wù)管理應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，自覺接受上級(jí)工會(huì)和同級(jí)工會(huì)經(jīng)審委員會(huì)的監(jiān)督審查，自覺維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保障工會(huì)經(jīng)費(fèi)正常使用。

　　第三十四條財(cái)務(wù)人員有權(quán)且應(yīng)當(dāng)按照《會(huì)計(jì)法》及其他財(cái)務(wù)規(guī)章制度行使財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)。

　　第八章附則

　　第三十五條本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。

　　第三十六條本制度由南京審計(jì)學(xué)院工會(huì)委員會(huì)和財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

會(huì)計(jì)管理制度9

　　為了加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案的科學(xué)管理，健全會(huì)計(jì)檔案工作制度，根據(jù)中華人民共和國(guó)財(cái)政部、國(guó)家檔案局頒發(fā)的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，特制定本辦法：

　　一、會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)專業(yè)材料，它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的重要史料的證據(jù)。

　　因此必須加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案的管理，建立和健全會(huì)計(jì)檔案的立卷歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度，切實(shí)把會(huì)計(jì)檔案管好。

　　二、本單位每年形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)由財(cái)會(huì)部門按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷及裝訂成冊(cè)。

　　當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由財(cái)會(huì)部門保管一年，第二年上半年應(yīng)由財(cái)會(huì)部門編造清冊(cè)移交檔案室保管。

　　三、歸檔范圍：

　　1、會(huì)計(jì)報(bào)表2、會(huì)計(jì)帳簿3會(huì)計(jì)憑證

　　實(shí)行會(huì)計(jì)電算化，年末必須將本年帳套數(shù)據(jù)軟盤備份，每份數(shù)據(jù)均要備份二份，異地保管在指定的保管柜內(nèi)。

　　四、整理方法：

　　1、分類：一般按年度形成分類，即首先按會(huì)計(jì)年度分開，然后按“類別名稱”將會(huì)計(jì)檔案分為報(bào)表、帳簿、憑證三大類。

　　帳薄：一般是一本為一卷（冊(cè)），即一個(gè)保管單位�；铐�(yè)帳應(yīng)抽出空白頁(yè)，再按會(huì)計(jì)科目順序裝訂成冊(cè)，并加具帳簿封面。

　　憑證：按會(huì)計(jì)憑證的材料形成時(shí)間為順序，連同所附的原始憑證，按日、旬、月的先后整理裝訂成冊(cè)，年內(nèi)連續(xù)編號(hào)共幾冊(cè)，并填寫封面和備注。每?jī)?cè)厚度要適中，裝訂線處要封角并由立卷人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章，履行簽封手續(xù)，以示負(fù)責(zé)。

　　報(bào)表：按年報(bào)、季報(bào)、月報(bào)、旬報(bào)等分別組成保管單位，可按文書立卷要求進(jìn)行，卷內(nèi)目錄一般填到月或季表類型。

　　2、組卷：

　　會(huì)計(jì)憑證中工資清單簽名的一頁(yè)，應(yīng)按月、按年歸入到當(dāng)年度的文書檔案中去，屬長(zhǎng)期保管。

　　3、卷內(nèi)排列：一般應(yīng)按會(huì)計(jì)材料形成時(shí)間順序排列，報(bào)表卷內(nèi)文字材料（如決算說(shuō)明等）在前，表格在后。

　　4、編頁(yè)號(hào)：只編有效頁(yè)號(hào)，一頁(yè)一號(hào)，活頁(yè)空帳頁(yè)要抽出。

　　5、裝訂：應(yīng)拆除所有金屬物，對(duì)已損壞的會(huì)計(jì)材料要進(jìn)行裱糊，缺少裝訂線的要加邊。

　　6、擬寫案卷題名（標(biāo)題）：一般應(yīng)由責(zé)任者（即作者）、時(shí)間（針對(duì)年月）、內(nèi)容和名稱四部分組成。

　　7、案卷排列與編卷號(hào)：應(yīng)先分報(bào)表、帳簿、憑證三大類，再按每類的不同保管期限順序由長(zhǎng)到短排列，一年度一個(gè)流水案卷號(hào)。

　　8、編制案卷目錄：歷年案卷目錄分報(bào)表、帳簿、憑證裝訂成三本。

　　9、歸檔時(shí)間：當(dāng)年的會(huì)計(jì)檔案、在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由本單位財(cái)會(huì)部門保管一年，以方便利用。期滿后，原則上應(yīng)按期將會(huì)計(jì)檔案移交給檔案室保管。移交時(shí)，財(cái)會(huì)部門應(yīng)編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)（案卷目錄）一式兩份，交接雙方應(yīng)簽字，一份由會(huì)計(jì)部門留存，一份隨會(huì)計(jì)檔案移交。若檔案庫(kù)房限制不能全部接收時(shí)，可暫留財(cái)會(huì)部門保留，但會(huì)計(jì)部門需編制會(huì)計(jì)檔案案卷目錄送檔案室存檔。

　　五、保管期限：

　　1、會(huì)計(jì)報(bào)表：

　　年報(bào)為永久；月報(bào)表和季報(bào)表為五年。

　　2、會(huì)計(jì)帳簿：總帳十五年；現(xiàn)金日記帳二十五年；銀行日記帳二十五年；明細(xì)帳和輔助帳均為十五年。

　　3、會(huì)計(jì)憑證：十五年。

　　六、會(huì)計(jì)檔案的保管和利用：

　　1、會(huì)計(jì)檔案實(shí)行集中統(tǒng)一管理的原則。

　　2、對(duì)會(huì)計(jì)檔案必須進(jìn)行科學(xué)管理，做到妥善保管。存放有序，查找方便。同時(shí)嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

　　3、會(huì)計(jì)檔案應(yīng)為本單位積極提供利用，也可以為上級(jí)單位提供利用。調(diào)閱時(shí)，要嚴(yán)格辦理手續(xù)。本單位人員調(diào)閱，要經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員同意；外單位人員借閱，要有調(diào)閱單位的正式介紹信，并注明調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案的`內(nèi)容，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人和會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)后，辦理調(diào)閱手續(xù)。在調(diào)閱過(guò)程中，只能調(diào)閱與調(diào)閱內(nèi)容有關(guān)的資料，不能調(diào)閱與調(diào)閱內(nèi)容無(wú)關(guān)的資料。原則上檔案原件不得借出，也不得拆散原卷（宗）冊(cè)。外單位調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，要抄錄和復(fù)制的由會(huì)計(jì)主管人員簽署意見，經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如有特殊需要，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。各單位應(yīng)當(dāng)建立會(huì)計(jì)檔案查閱、復(fù)制登記制度，為會(huì)計(jì)檔案的利用提供依據(jù)。

　　七、會(huì)計(jì)檔案的鑒定與銷毀：

　　會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀，（除未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證、涉及房地產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓契約外），由檔案室提出銷毀意見，會(huì)同財(cái)會(huì)部門共同鑒定，嚴(yán)格審查、編造銷毀清冊(cè)，按不同情況分別報(bào)請(qǐng)主管領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)主管部門批準(zhǔn)后銷毀，銷毀時(shí)應(yīng)派人監(jiān)銷。銷毀后，經(jīng)銷人、監(jiān)銷人、批準(zhǔn)人均應(yīng)銷毀清冊(cè)上簽名蓋章

會(huì)計(jì)管理制度10

　　物業(yè)財(cái)務(wù)管理專項(xiàng)制度之合同管理制度

　　1、物業(yè)公司應(yīng)當(dāng)設(shè)專人負(fù)責(zé)有關(guān)合同的審批、登記、保管。

　　2、外判合同應(yīng)當(dāng)執(zhí)行公司總部頒布的各種合同的標(biāo)準(zhǔn)版本。合同中必備之基本條款及注意事項(xiàng)規(guī)定如下：

　　2、1合同（協(xié)議）中的我方均為'山東世貿(mào)中心物業(yè)公司'，并需加蓋我司公章，而不得以管理處名義簽署。

　　2、2合同（協(xié)議）中應(yīng)詳細(xì)寫明服務(wù)地點(diǎn)。

　　2、3應(yīng)注明合同（協(xié)議）的有效期限。

　　2、4在'合同（協(xié)議）的變更、解除'條款中，應(yīng)備以下兩個(gè)條款：

　　2、1、在本合同（協(xié)議）有效期內(nèi)，如遇甲方（即山東世貿(mào)中心物業(yè)公司）的《物業(yè)管理合同》終止，本合同（協(xié)議）自動(dòng)終止，甲方不負(fù)賠償責(zé)任。

　　2、2、在本合同（協(xié)議）有效期內(nèi)，甲乙雙方均有權(quán)提前解除合同，唯需提前一個(gè)月以書面形式通知對(duì)方，可不負(fù)賠償責(zé)任。

　　2、5合同（協(xié)議）中應(yīng)具備以下條款：

　　2、5、1如乙方（即外判商）的工作未達(dá)到雙方約定的標(biāo)準(zhǔn)（或國(guó)家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)），甲方應(yīng)書面通知要求乙方限期整改，如整改后仍未能達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)，甲方有權(quán)扣除月服務(wù)費(fèi)的%，直至提前終止合同（協(xié)議），甲方不負(fù)賠償責(zé)任。

　　2、5、2乙方（即外判商）應(yīng)購(gòu)買第三者保險(xiǎn)萬(wàn)，勞動(dòng)保險(xiǎn)萬(wàn)（保險(xiǎn)金額要根據(jù)合同總價(jià)款來(lái)決定：合同總價(jià)款在10萬(wàn)元以下的，保險(xiǎn)金額應(yīng)為20萬(wàn)；合同總價(jià)款在10萬(wàn)—50萬(wàn)，保險(xiǎn)金額應(yīng)為50萬(wàn)；合同金額在50萬(wàn)—100萬(wàn)，保險(xiǎn)金額應(yīng)為100萬(wàn)。）如因乙方失誤而造成甲方、第三者或乙方工作人員的人身傷害及所有財(cái)產(chǎn)損失，由乙方承擔(dān)全部責(zé)任。

　　2、6簽約雙方除在落款處蓋章外，還須在合同正本的'右側(cè)頁(yè)邊處加蓋騎縫章。

　　3、所有合同必須按照公司制定的《合同審批流程》進(jìn)行審批。

　　4、所有合同必須經(jīng)審批后加蓋公司公章后方可生效。

　　5、各管理處的外判合同正本統(tǒng)一由公司總部財(cái)務(wù)部保管，各管理處保管合同復(fù)印件。

　　6、各管理處的外判合同均應(yīng)由財(cái)務(wù)人員計(jì)算印花稅金額、辦理有關(guān)請(qǐng)款手續(xù)、貼花完稅，并納稅申報(bào)。

會(huì)計(jì)管理制度11

　　一、總則

　　第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，并做到準(zhǔn)確、及時(shí)地核算公司的資金運(yùn)作和效益情況，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等有關(guān)法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條公司財(cái)務(wù)管理部門的職能：

　　1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理法規(guī)的規(guī)定。

　　2、在公司經(jīng)理層的領(lǐng)導(dǎo)下，建立健全財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)預(yù)算，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，監(jiān)督各部門對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。

　　3、積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

　　4、協(xié)助并參與公司經(jīng)理層的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理決策，對(duì)高效地調(diào)度、使用公司資產(chǎn)提出合理的意見。

　　5、按照國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)制度要求，準(zhǔn)確核算公司的收入和成本，及時(shí)繳納應(yīng)繳的各項(xiàng)稅費(fèi)。

　　第三條公司財(cái)務(wù)部的人事組成：財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納。

　　財(cái)務(wù)經(jīng)理由公司的一名董事或副總經(jīng)理以上(包括副總經(jīng)理)的人員兼任，財(cái)務(wù)經(jīng)理是公司的會(huì)計(jì)主管。

　　擔(dān)任會(huì)計(jì)、出納崗位的人員的基本要求必須符合國(guó)家的相關(guān)法規(guī)規(guī)定的基本條件和公司的人事管理制度規(guī)定的要求;會(huì)計(jì)、出納崗位人數(shù)的具體設(shè)置視公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展?fàn)顩r而定。

　　第四條為了便于公司的管理，公司的下屬分公司在現(xiàn)階段不單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)、出納崗位，其相關(guān)職能由公司財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一進(jìn)行管理。

　　第五條公司各部門和所有工作人員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本制度。

　　二、財(cái)務(wù)管理基本要求

　　第六條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

　　第七條公司工作人員辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員根據(jù)經(jīng)審核的原始憑證編制記賬憑證。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員記賬，必須在記賬憑證上簽字。

　　第八條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同相關(guān)部門的工作人員定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查和資產(chǎn)盤點(diǎn)，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。在清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。

　　財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。

　　第九條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表，并按公司制度的規(guī)定報(bào)送相關(guān)信息需求方。公司內(nèi)部使用的管理分析性報(bào)表，須經(jīng)編制工作人員和主管負(fù)責(zé)人簽字后方可發(fā)出;公司對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表，須經(jīng)編制人、財(cái)務(wù)經(jīng)理(會(huì)計(jì)主管)、單位負(fù)責(zé)人簽字并加蓋公章后方可發(fā)出。

　　第十條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員對(duì)公司內(nèi)部各部門及所有工作人員的會(huì)計(jì)行為進(jìn)行監(jiān)督。

　　財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

　　第十一條財(cái)務(wù)部門必須建立內(nèi)部牽制稽核制度。

　　出納人員不得兼任會(huì)計(jì)，不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管等工作。

　　會(huì)計(jì)人員不得將原始憑證的.審核、會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理、登記帳簿等會(huì)計(jì)工作事項(xiàng)交予出納人員完成。

　　第十二條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

　　一般財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理監(jiān)交。

　　財(cái)務(wù)經(jīng)理辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員監(jiān)交。

　　三、主要會(huì)計(jì)政策

　　第十三條執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。

　　第十四條以每年公歷1月1日至12月31日為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。

　　第十五條以人民幣為記賬本位幣。

　　第十六條會(huì)計(jì)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和借貸記賬法進(jìn)行核算;資產(chǎn)計(jì)價(jià)以歷史成本為計(jì)價(jià)基礎(chǔ)。

　　第十七條現(xiàn)金等價(jià)物是指公司持有的期限短(一般是指從購(gòu)買日起三個(gè)月內(nèi)到期)、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。

　　第十八條壞賬核算方法:直接轉(zhuǎn)銷法。

　　第十九條存貨

　　存貨主要包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和低值易耗品。以實(shí)際成本入帳。原材料的成本由買價(jià)加運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等構(gòu)成。在產(chǎn)品和產(chǎn)成品以生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)實(shí)際支出作為實(shí)際成本，包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用。

　　產(chǎn)成品(包括半成品)的發(fā)出以品種法[即：個(gè)別計(jì)價(jià)法]計(jì)價(jià)。原材料以加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。

　　低值易耗品采用一次攤銷法核算成本。

　　第二十條長(zhǎng)期投資包括股權(quán)投資和一年以上的有價(jià)證券投資(即債券、股票等)。

　　股權(quán)投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額20%以下(含20%)或?qū)Ρ煌顿Y企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理無(wú)重大影響的，采用成本法核算。

　　股權(quán)投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額20%以上且對(duì)被投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理有重大影響的，采用權(quán)益法核算。

　　股權(quán)投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額50%以上的按權(quán)益法核算，并編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　第二十一條固定資產(chǎn)及折舊

　　固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)：使用年限在1年以上，單位價(jià)值在20xx元以上的物品。固定資產(chǎn)按實(shí)際取得的成本計(jì)價(jià)。

　　固定資產(chǎn)折舊采用年限法，從其投入使用之次月起按固定資產(chǎn)類別、預(yù)計(jì)使用年限和殘值率確定折舊率;各類固定資產(chǎn)的折舊年限和殘值率如下：類別

　　房屋及建筑物機(jī)器設(shè)備電子設(shè)備運(yùn)輸工具辦公設(shè)備

　　殘值率5% 5% 3% 5% 3%

　　使用年限20年5—10年3—5年5—8年3年

　　第二十二條在建工程是指興建中的廠房、待安裝或正安裝機(jī)器設(shè)備及其他固定資產(chǎn)，按實(shí)際成本入帳。在建工程成本包括直接建造成本以及用于新建、安裝及試生產(chǎn)期間所發(fā)生的實(shí)際成本和財(cái)務(wù)費(fèi)用。在建工程在實(shí)質(zhì)上已經(jīng)完成、并實(shí)際投入使用時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并停止相關(guān)費(fèi)用及利息的資本化。

　　第二十三條無(wú)形資產(chǎn)

　　公司外購(gòu)的土地使用權(quán)以實(shí)際成本入帳，按土地使用期限平均攤銷。

　　投資方投入的土地使用權(quán)以評(píng)估值入帳，按“土地使用期限與公司存續(xù)期孰短”的原則確定攤銷年限并在期限內(nèi)平均攤銷。

　　其他無(wú)形資產(chǎn)，以實(shí)際成本入帳，按受益期分期平均攤銷。

　　第二十四條收入的實(shí)現(xiàn)

　　銷售產(chǎn)品的收入以企業(yè)已將產(chǎn)品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方，企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施控制，與企業(yè)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)，相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量，即作為收入的實(shí)現(xiàn)。

　　在同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，應(yīng)在完成勞務(wù)時(shí)確認(rèn)收入。提供勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會(huì)計(jì)年度，按完工百分比法確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入。

　　利息和使用費(fèi)收入在與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)，收入的金額能夠可靠地計(jì)量時(shí)確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入。

　　第二十五條其他會(huì)計(jì)政策參照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　四、工作崗位職責(zé)

　　第二十六條財(cái)務(wù)經(jīng)理的主要工作職責(zé)是：

　　1、具體領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

　　對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作要定期研究、布置、檢查、總結(jié)。要積極宣傳、嚴(yán)格遵守國(guó)家的有關(guān)法律法規(guī)和公司的各項(xiàng)規(guī)章制度，不斷地提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的質(zhì)量和效率，為公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)保障。

　　2、組織制訂公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，并督促各部門和相關(guān)人員貫徹執(zhí)行。在公司經(jīng)理層的領(lǐng)導(dǎo)下，擬訂各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，并提交公司經(jīng)理層或董事會(huì)研討制定。制度正式公布實(shí)施后，要積極向公司內(nèi)部各部門和人員宣傳、講解，并隨時(shí)檢查各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)違反法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)管理制度的，要及時(shí)制止和糾正，重大問題應(yīng)向單位負(fù)責(zé)人或公司董事會(huì)報(bào)告。對(duì)制度執(zhí)行中出現(xiàn)問題要及時(shí)總結(jié)，不斷地提出修訂意見和措施，以完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。

　　3、組織編制公司的財(cái)務(wù)預(yù)算等，經(jīng)公司經(jīng)理層或董事會(huì)通過(guò)后，組織實(shí)施。

　　4、會(huì)同公司內(nèi)部各部門，定期組織實(shí)物資產(chǎn)的清點(diǎn)核實(shí)工作，加強(qiáng)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的管理，提高資金使用效益。

　　5、開展財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況的分析，提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　根據(jù)月、半年、年的預(yù)算情況和實(shí)際完成情況分析差異原因，找出管理中的漏洞，提出改善經(jīng)營(yíng)管理的建議或措施，進(jìn)一步挖掘增收節(jié)支的潛力。

　　6、參加公司經(jīng)營(yíng)管理會(huì)議，參與經(jīng)營(yíng)決策。

　　充分運(yùn)用會(huì)計(jì)資料，分析經(jīng)濟(jì)效果，提供可靠信息，預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)前景，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀助手。

　　7、審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件。對(duì)于違反國(guó)家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度、損害國(guó)家和公司利益的，以及沒有資金來(lái)源等的經(jīng)濟(jì)合同和協(xié)議，應(yīng)拒絕執(zhí)行，并向公司負(fù)責(zé)人報(bào)告。對(duì)重要的經(jīng)濟(jì)合同和協(xié)議，要積極參與擬訂，加強(qiáng)事前監(jiān)督。

　　8、負(fù)責(zé)向公司領(lǐng)導(dǎo)層和股東會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，審查對(duì)外提供的會(huì)計(jì)資料。

　　要定期或不定期地向公司領(lǐng)導(dǎo)層和股東會(huì)報(bào)告各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支和盈虧情況，以便領(lǐng)導(dǎo)層進(jìn)行決策，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理。要按照公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。報(bào)出的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料，都要經(jīng)過(guò)認(rèn)真審查，保證真實(shí)可靠。

　　9、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　第二十七條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

　　1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定記賬、復(fù)賬、報(bào)賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報(bào)賬，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

　　2、根據(jù)國(guó)家稅收政策和公司的收入成本，正確核算應(yīng)繳稅金并按時(shí)繳納;若因核算原因造成稅收少繳、漏繳，相關(guān)會(huì)計(jì)人員應(yīng)承擔(dān)由此而造成的公司損失。

　　3、協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理和主管領(lǐng)導(dǎo)編制有關(guān)財(cái)務(wù)計(jì)劃或預(yù)算，并監(jiān)督其執(zhí)行情況。

　　4、按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查、分析公司財(cái)務(wù)狀況、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理和公司管理層提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

　　5、協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理，在其他部門和人員的配合下，搞好定期和非定期財(cái)務(wù)清查和資產(chǎn)清點(diǎn)核實(shí)，并及時(shí)對(duì)清查和清點(diǎn)核實(shí)情況進(jìn)行匯總并編制有關(guān)說(shuō)明;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)清查和清點(diǎn)核實(shí)結(jié)果提出處理意見和建議。

　　6、協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理和主管領(lǐng)導(dǎo)完成各項(xiàng)成本定額、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的制訂，并將制訂的方案提交公司領(lǐng)導(dǎo)層討論定案。

　　7、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

　　8、完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

　　第二十八條出納的主要工作職責(zé)是：

　　1、辦理現(xiàn)金支付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度的程序要求辦理款項(xiàng)支付事項(xiàng)。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。

　　庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)公司財(cái)務(wù)制度中核定的限額，超過(guò)部分要及時(shí)存入銀行。不得以“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。

　　嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，必須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人書面同意，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報(bào)銷期限，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。逾期未用的空白轉(zhuǎn)賬支票，要及時(shí)收回注銷。不得將空白支票交給其他單位或個(gè)人簽發(fā)。對(duì)于填寫錯(cuò)誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時(shí)，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。

　　2、登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

　　根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額�，F(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。銀行存款的賬面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)。月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使賬面余額與對(duì)賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對(duì)于未達(dá)賬款，要及時(shí)查詢。

　　要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。

　　出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登記工作以及稽核、會(huì)計(jì)檔案保管工作。

　　3、保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。

　　對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無(wú)缺。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。

　　4、保管有關(guān)印章、空白票據(jù)和空白支票。

　　出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票所使用的各種印章，不得全部交由出納一人保管。

　　對(duì)于空白票據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。

　　5、完成總經(jīng)理或主管經(jīng)理交付的其他工作。

　　五、支票管理

　　第二十九條支票由出納或由總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

　　第三十條支票付款后憑支票存根和發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證，按規(guī)定登記銀行存款日記賬，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。

　　第三十一條已領(lǐng)用而未注銷的支票，財(cái)務(wù)人員月底清賬時(shí)憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

　　第三十二條公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字(本制度另有規(guī)定除外)�？偨�(jīng)理外出時(shí)，應(yīng)授權(quán)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審簽一般性、金額不大的款項(xiàng)支付;對(duì)于特殊性或金額較大的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)請(qǐng)示總經(jīng)理，經(jīng)其同意后可先付款后補(bǔ)簽。

　　六、現(xiàn)金管理

　　第三十三條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

　　1、職員工資、津貼、獎(jiǎng)金。

　　2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。

　　3、出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)。

　　4、結(jié)算起點(diǎn)以下零星支出。

　　5、法律法規(guī)規(guī)定可用現(xiàn)金支付的其他開支。

　　前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元，結(jié)算起點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整由總經(jīng)理確定。

　　第三十四條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。

　　第三十五條除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

　　第三十六條公司因購(gòu)買固定資產(chǎn)等而發(fā)生的資本性支出必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

　　第三十七條日常零星開支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為10000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

　　第三十八條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

　　因特殊情況確須坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　第三十九條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款審批單》，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用借款。

　　第四十條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部門主管簽字確認(rèn)，會(huì)計(jì)審核費(fèi)用、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字后，出納員方可辦理付款或清帳手續(xù)。

　　第四十一條每月發(fā)生的固定性費(fèi)用支出，如電話費(fèi)、房租、水電費(fèi)等，由具體經(jīng)辦人填制自制憑證和取得原始憑證(經(jīng)辦人員應(yīng)在相關(guān)憑證上簽字和注明經(jīng)辦時(shí)間)，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字后報(bào)銷。

　　第四十二條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)人事部及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款發(fā)放。

　　第四十三條符合現(xiàn)金支付條件的、除上述“第二十八條、第二十九條、第三十條、第三十條”所規(guī)定費(fèi)用外，其他費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)由具體經(jīng)辦人取得原始憑證并填制費(fèi)用報(bào)銷單，說(shuō)明費(fèi)用發(fā)生事由，經(jīng)部門主管簽字確認(rèn)，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

　　第四十四條使用非現(xiàn)金(銀行轉(zhuǎn)賬或抵債等)支付費(fèi)用，應(yīng)參照上述程序辦理。

　　七、會(huì)計(jì)檔案管理

　　第四十五條公司的會(huì)計(jì)檔案包括：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)檔案清冊(cè)以及與經(jīng)營(yíng)管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其他重要文件，如合同、章程、董事會(huì)議記錄等各種會(huì)計(jì)資料。

　　第四十六條會(huì)計(jì)檔案的保存

　　財(cái)務(wù)部門應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會(huì)計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)計(jì)資料，按順序立卷登記造冊(cè)。

　　會(huì)計(jì)檔案的保管期限最低要符合法律規(guī)定，具體保管年限詳見下表：

　　會(huì)計(jì)檔案保管期限表

　　檔案名稱保管期限

　　1、會(huì)計(jì)憑證類：

　　(1)原始憑證、記賬憑證、匯總憑證15年

　　(2)銀行存款余額調(diào)節(jié)表5年

　　(3)銀行對(duì)賬單5年

　　2、會(huì)計(jì)賬簿類：

　　(1)日記賬15年

　　其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年

　　(2)明細(xì)賬、總賬、輔助賬15年

　　(3)固定資產(chǎn)卡片15年

　　固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保存5年

　　3、會(huì)計(jì)報(bào)表類：

　　(1)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表3年

　　(2)月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表(包括文字分析) 3年

　　(3)年度會(huì)計(jì)報(bào)表(決算)永久

　　4、其他類：

　　(1)財(cái)務(wù)成本計(jì)劃3年

　　(2)會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15年

　　(3)會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)及銷毀清冊(cè)永久

　　(4)主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、合同、協(xié)議永久

　　會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，由會(huì)計(jì)檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審查，總經(jīng)理批準(zhǔn)，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀。

　　第四十七條會(huì)計(jì)檔案的借用

　　財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須按規(guī)定順序及時(shí)歸還原處，若要查閱入庫(kù)檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。

　　各部門工作人員若因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須經(jīng)部門主管批準(zhǔn)，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱或者復(fù)制。

　　外單位人員因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意后，方能由檔案管理人員查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔案人的工作單位、查閱日期、會(huì)計(jì)檔案名稱及查閱理由。

　　會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)印時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，并限期歸還。

　　查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員，應(yīng)在檔案查閱登記簿上簽字，并嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。

　　第四十八條由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會(huì)計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時(shí)，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

　　八、附則

　　第四十九條本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

　　第五十條本制度自發(fā)布之日起生效實(shí)施。

會(huì)計(jì)管理制度12

　　為了更好地規(guī)范和完善學(xué)校的財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，嚴(yán)密財(cái)務(wù)手續(xù)，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，強(qiáng)化財(cái)務(wù)的監(jiān)督與管理，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行，使財(cái)務(wù)管理制度不流于形式，并結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，現(xiàn)將我校的財(cái)務(wù)管理制度、收費(fèi)管理制度、采購(gòu)管理制度制定完善如下：

　　一、建立財(cái)務(wù)管理制度

　　學(xué)校財(cái)務(wù)制度是強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的一種手段，是財(cái)經(jīng)工作方針、政策及有關(guān)法律、法令、法規(guī)的具體表現(xiàn)。因此，學(xué)校必須建立財(cái)務(wù)管理制度。

　　1、要合理安排，正確制定預(yù)算內(nèi)、外資金收支計(jì)劃。

　　2、每學(xué)期，財(cái)會(huì)人員應(yīng)及時(shí)向校長(zhǎng)報(bào)告各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的收入情況，并配合校長(zhǎng)做好預(yù)算內(nèi)、外支出計(jì)劃，做到統(tǒng)收統(tǒng)支，專款專用。

　　3、必須做到民主理財(cái)，不得單立賬目，嚴(yán)禁公款私存。

　　4、嚴(yán)格財(cái)經(jīng)審批手續(xù)，所有報(bào)銷發(fā)票應(yīng)有經(jīng)手人、驗(yàn)收人或證明人簽字，并注明事理，最后由校長(zhǎng)審批方可報(bào)銷。

　　5、部門或個(gè)人向財(cái)務(wù)辦理借款手續(xù)時(shí)，借款人應(yīng)填寫借條，并說(shuō)明借款使用原因，校長(zhǎng)審批后，財(cái)務(wù)人員才能給予借款。

　　6、不管是接待還是購(gòu)置設(shè)備等，報(bào)銷票據(jù)都必須具有稅務(wù)監(jiān)制章的合法發(fā)票，必須具備發(fā)票的名稱、填制發(fā)票的日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額，必須蓋有填制單位的公章（或?qū)Ｓ谜拢�，大小寫必須相符。其發(fā)票背面須有經(jīng)辦人和證明人簽名或簽章，屬于固定資產(chǎn)的，必須填寫財(cái)產(chǎn)登記表。

　　7、差旅費(fèi)報(bào)銷，當(dāng)事人應(yīng)如實(shí)填明出差事由、地點(diǎn)、日期、出發(fā)和到達(dá)時(shí)間、票價(jià)。車票應(yīng)貼在報(bào)銷單背面，報(bào)單人簽名，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批，出納審核后才能辦理報(bào)銷手續(xù)。

　　9、學(xué)校的'收據(jù)和發(fā)票，是會(huì)計(jì)核算的原始憑證和法定依據(jù)，學(xué)生票據(jù)和事業(yè)性發(fā)票均由出納購(gòu)買，用完要及時(shí)上繳財(cái)政。如果開錯(cuò)，此發(fā)票三聯(lián)填上“報(bào)廢”字樣，作為報(bào)廢處理。

　　10、學(xué)校財(cái)務(wù)要做到日清月結(jié)，每學(xué)期結(jié)束，學(xué)校要成立結(jié)帳小組，清理賬目做到民主理財(cái)。

　　11、自覺接受上級(jí)審計(jì)部門的審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。

　　12、財(cái)會(huì)人員必須嚴(yán)格執(zhí)法，自覺執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做好財(cái)務(wù)核算，做到賬物相符，帳帳相符。

　　二、建立收費(fèi)管理制度

　　1、學(xué)校每學(xué)期的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由上級(jí)有關(guān)部門規(guī)定，學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)的統(tǒng)一收費(fèi)政策和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

　　2、認(rèn)真使用省財(cái)政統(tǒng)一監(jiān)制的事業(yè)性收費(fèi)的專用票據(jù)。

　　3、收取其他費(fèi)用（如學(xué)前班學(xué)雜費(fèi)、保育費(fèi)）及時(shí)納入預(yù)算外資金管理，并按規(guī)定繳存財(cái)政專戶。

　　4、各年級(jí)和個(gè)人不得擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或搭車收費(fèi)，否則追究法律責(zé)任。

　　5、代辦費(fèi)實(shí)行�？顚Ｓ茫�多退少補(bǔ)原則，不擠用、占用、挪用、截留，并納入學(xué)校財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理。

　　三、建立基建管理制度

　　學(xué)校搞校舍基本建設(shè)或維修必須先履行預(yù)算，編設(shè)施工投資計(jì)劃，進(jìn)行投資概算，在實(shí)施過(guò)程中，嚴(yán)格把好工程質(zhì)量關(guān)，嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的工程預(yù)算定額的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，辦理工程結(jié)算，最后送審計(jì)審核。

　　四、加強(qiáng)各項(xiàng)制度的監(jiān)督落實(shí)

　　1、大宗采購(gòu)時(shí)操作人員認(rèn)真抓四個(gè)環(huán)節(jié)：

　　①合理選擇供貨單位；

　�、诖_定采購(gòu)方式；

　�、鄞_定采購(gòu)價(jià)格；

　�、芎炗啿少�(gòu)合同并加強(qiáng)合同的管理。

　　2、在資金結(jié)算管理制度中，操作人員按照制度程序辦事，由經(jīng)辦人簽字經(jīng)辦，保管核實(shí)驗(yàn)收，領(lǐng)導(dǎo)審批，會(huì)計(jì)審核后方可辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算手續(xù)。

　　3、通過(guò)財(cái)務(wù)制度的實(shí)施，做到職責(zé)分明，手續(xù)嚴(yán)密，有憑有據(jù)，有章可循，財(cái)務(wù)人員相互監(jiān)督與管理，確保管理制度規(guī)范與完善，使管理不流于形式。

　　五、加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的法規(guī)教育

　　學(xué)校財(cái)務(wù)管理具有政策性強(qiáng)的特點(diǎn)，財(cái)務(wù)管理工作必須認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)法規(guī)制度，堅(jiān)持依法辦事。因此，學(xué)校堅(jiān)持加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行思想和法制教育，經(jīng)常組織財(cái)務(wù)管理人員參加各級(jí)培訓(xùn)學(xué)習(xí)，增強(qiáng)法制觀念，使財(cái)務(wù)人員遵守財(cái)務(wù)制度，履行職責(zé)，接受監(jiān)督，嚴(yán)于律己，防患于未然。

會(huì)計(jì)管理制度13

　　第一章 總則

　　1.為了規(guī)范對(duì)公司會(huì)計(jì)人員的管理，使得公司會(huì)計(jì)人員具有良好職業(yè)道德和較高專業(yè)技術(shù)水平，以公司的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)效益的`提高為宗旨，特制定本辦法。

　　2.本辦法適用于公司本部及所屬子公司、分公司對(duì)會(huì)計(jì)人員的選拔、任用和管理。

　　第二章 會(huì)計(jì)人員的任職條件

　　1.公司會(huì)計(jì)人員實(shí)行定期輪崗制度，一般2~4年輪崗一次。

　　(1)外派到控股子公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理，一般3～4年輪崗一次。

　　(2)公司財(cái)務(wù)部的科級(jí)干部，一般2～3年輪崗一次。

　　(3)一般會(huì)計(jì)人員，一般2～3年輪崗一次。

　　(4)出納員在同一出納崗位上工作滿2年者，必須輪崗。

　　(5)退休前兩年的會(huì)計(jì)人員原則上不再輪崗。

　　2.會(huì)計(jì)人員的具體輪崗時(shí)間，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人按照上述規(guī)定，根據(jù)具體情況確定。

　　3.會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)崗位或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。

　　(1)一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由科長(zhǎng)監(jiān)交。

　　(2)科長(zhǎng)辦理交接手續(xù)，由部長(zhǎng)監(jiān)交。

　　(3)部長(zhǎng)辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。

　　(4)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人辦理交接手續(xù)，由公司總經(jīng)理監(jiān)交。

　　第三章 附則

　　1.本制度由財(cái)務(wù)部制定、解釋和修改。

　　2.本制度自頒布之日起施行。

會(huì)計(jì)管理制度14

　　連鎖藥店其財(cái)務(wù)管理是建立在資產(chǎn)的所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)統(tǒng)一的基礎(chǔ)上，以總部為核心進(jìn)行統(tǒng)一核算。

　　每一個(gè)連鎖藥店都必須建立和健全現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，即本著責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的原則，簡(jiǎn)明賬目環(huán)節(jié)，規(guī)范工作流程，充分采用計(jì)算機(jī)管理，嚴(yán)格內(nèi)部考核制度，實(shí)行統(tǒng)一核算制度。通過(guò)動(dòng)用財(cái)務(wù)手段對(duì)連鎖企業(yè)的各個(gè)部門，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，商品進(jìn)、銷、存的每一個(gè)結(jié)算環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督、檢查和控制，充分動(dòng)用銷售時(shí)點(diǎn)管理系統(tǒng)和管理信息系統(tǒng)對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行分析，判斷出哪些是企業(yè)的長(zhǎng)期效益和穩(wěn)定效益，哪些是企業(yè)的短期效益和虛假效益，哪些是降低成本、減少費(fèi)用的因素，哪些是增加利潤(rùn)、提高效率和效益的手段。從而為決策層提供及時(shí)、準(zhǔn)確、務(wù)實(shí)的財(cái)務(wù)分析，達(dá)到依法自主理財(cái)、約束企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為、管理企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的目的。不同類型的連鎖企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容是不一樣的。連鎖藥店財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容：

　　資金管理

　　1．資金管理的原則

　　（1）總部統(tǒng)一使用與授權(quán)使用相結(jié)合的原則。連鎖藥店資金由總部統(tǒng)一籌措、集中管理、統(tǒng)一使用。店鋪采用地產(chǎn)品、鮮活商品和其他保管期短的商品，經(jīng)請(qǐng)示總部同意后或在總部授權(quán)的范圍內(nèi)可動(dòng)用銀行存款，否則不能動(dòng)用銀行存款；店鋪存入銀行的銷貨款，未經(jīng)總部批準(zhǔn)不得自動(dòng)動(dòng)用。

　�。�2）總部統(tǒng)一控制費(fèi)用的原則。連鎖藥店總部、店鋪及其他部門的費(fèi)用由總部統(tǒng)一核定、統(tǒng)一支付。部門、店鋪的工資等日常費(fèi)用的支出，由總部統(tǒng)一開支。店長(zhǎng)有節(jié)約費(fèi)用開支的責(zé)任，總部有審查費(fèi)用使用情況的權(quán)力。

　　（3）統(tǒng)一登記注冊(cè)、統(tǒng)一繳納稅款的原則。連鎖藥店應(yīng)是享有獨(dú)立法人資格的企業(yè)，總部和所屬店鋪在同一區(qū)域內(nèi)的，有總部向稅務(wù)及工商部門登記注冊(cè)，統(tǒng)一繳納增殖稅、所得稅及其他各種稅賦，統(tǒng)一辦理法人執(zhí)照及營(yíng)業(yè)執(zhí)照，店鋪只辦理經(jīng)營(yíng)執(zhí)照，國(guó)家對(duì)企業(yè)在稅收上的優(yōu)惠政策，也由稅務(wù)部門直接對(duì)連鎖總部。特殊情況下，總部和所屬店鋪不在同一區(qū)域內(nèi)，店鋪一般處于委托法人的地位，實(shí)行屬地納稅。

　　（4）統(tǒng)一銀行存款和貸款的原則。店鋪在總部指定的銀行辦理戶頭、帳號(hào)，只存款不出款，店鋪每日必須將銷售貨款全額存入指定銀行，不得作支貨款，同時(shí)，店鋪應(yīng)向總部報(bào)送銷售日?qǐng)?bào)具體體現(xiàn)，它的核心內(nèi)容是發(fā)揮企業(yè)的規(guī)模效益，以低于社會(huì)的平均成本取得社會(huì)的平均利潤(rùn)。

　　2．資金管理辦法

　�。�1）提高資金的運(yùn)營(yíng)效率和效益，積極采取措施盤活資金存量，加快資金周轉(zhuǎn)。財(cái)務(wù)部門要同信息、配送等部門密切合作，通過(guò)銷售時(shí)點(diǎn)管理系統(tǒng)對(duì)企業(yè)的進(jìn)、銷、存實(shí)行單品管理，要從調(diào)整商品結(jié)構(gòu)入手，分析哪些是暢銷商品、平銷商品、滯銷商品，哪些是增殖庫(kù)存和不良庫(kù)存，加強(qiáng)財(cái)務(wù)對(duì)超市經(jīng)營(yíng)的指導(dǎo)、監(jiān)督和制約作用。

　�。�2）在財(cái)務(wù)管理上要積極引進(jìn)現(xiàn)代化的預(yù)算管理制度、成本核算制度和投入產(chǎn)出分析制度，要加強(qiáng)投資決策和投資項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)管理，建立投資責(zé)任制，提高投資回報(bào)率。財(cái)務(wù)部門要同企劃開發(fā)部門緊密合作，在確定建立店鋪、配送中心、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的規(guī)模、投入等問題上要力求取得一致意見。使投資更加合理化、制度化、科學(xué)化。

　�。�3）由于連鎖企業(yè)在資金上采取統(tǒng)一與授權(quán)相結(jié)合的管理辦法，在內(nèi)部資金運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中要嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)結(jié)算制度，同時(shí)，完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度，形成有效的監(jiān)督機(jī)制。

　　（4）樹立勤儉辦企業(yè)的精神，開源節(jié)流，在店鋪的裝修、計(jì)算機(jī)設(shè)備的投入以及其他方面的投資上切忌相互攀比，華而不實(shí)，脫離實(shí)際。

　　資產(chǎn)管理

　　連鎖藥店的資產(chǎn)應(yīng)實(shí)行總部與店鋪分級(jí)管理辦法。

　　1．流動(dòng)資產(chǎn)的管理

　　連鎖企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)主要指存貨部分（即：由總部配送和店鋪?zhàn)圆傻纳唐罚┖偷椭狄缀钠凡糠帧?/p>

　　流動(dòng)資產(chǎn)的管理原則是：

　　（1）總部和店鋪分級(jí)負(fù)責(zé)的原則�？偛颗渌偷絺�(gè)店鋪的商品由總部設(shè)置總帳控制管理，在進(jìn)入店鋪以前，一切損失由總部負(fù)責(zé)；店鋪?zhàn)圆傻纳唐�，由店鋪�(zhàn)孕泄芾�，商品在店�?nèi)被盜、短缺由店鋪負(fù)責(zé)。

　　（2）合理設(shè)置庫(kù)存的原則。對(duì)進(jìn)入連鎖企業(yè)配送中心的商品加強(qiáng)管理，加快對(duì)各店鋪的配送，減少裝卸損失，降低商品損耗率；對(duì)進(jìn)入各店鋪的商品加強(qiáng)管理，一要統(tǒng)一管理店堂和后場(chǎng)的商品，二要按照“二八”比例原則對(duì)商品結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，對(duì)骨干商品的經(jīng)營(yíng)要形成系列化保證不缺貨。

　�。�3）分類指導(dǎo)的原則�？偛繉�(duì)各店鋪的流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行分類指導(dǎo)，如：總部要對(duì)各店鋪的訂貨數(shù)量、品種進(jìn)行監(jiān)測(cè)審核；總部要定期督促各店鋪及時(shí)根據(jù)銷售情況調(diào)整商品結(jié)構(gòu)；總部有責(zé)任督促各店鋪對(duì)超過(guò)保值期的商品進(jìn)行清理，并在規(guī)定的商品范圍和期限內(nèi)由總部負(fù)責(zé)退貨處理。

　　2．流動(dòng)資產(chǎn)管理的具體內(nèi)容

　�。�1）存貨占流動(dòng)資產(chǎn)比重較大，一般約為40%~60%，而對(duì)于商業(yè)企業(yè)這個(gè)比例可高達(dá)80%，存貨利用程度的好壞，對(duì)超市財(cái)務(wù)狀況影響極大，因此加強(qiáng)存貨的規(guī)劃與控制，使存貨保持在最優(yōu)水平上，已成為財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)非常重要的內(nèi)容。要想保持一定量的存貨必定有一定的`成本支出，而備存貨的有關(guān)成本主要包括：

　　采購(gòu)成本：指從供應(yīng)商那里獲得商品而支出的成本。包括訂貨成本和購(gòu)置成本。訂貨成本主要是信息收集，交流的成本，在先進(jìn)的連鎖企業(yè)EOS系統(tǒng)，大大降低了訂貨成本，提高了效率，當(dāng)然還有一個(gè)與供應(yīng)商談判的成本。而購(gòu)置成本則是購(gòu)入商品本身的價(jià)值，同時(shí)要注重商品品質(zhì)的保證。

　　儲(chǔ)存成本，指為對(duì)存貨保存、加工等的成本，還包括存貨占用資金所應(yīng)計(jì)的利息、倉(cāng)庫(kù)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用、存貨破損等。

　　缺貨成本，指由于存貨供應(yīng)中斷而造成的損失，當(dāng)不確定的因素發(fā)生后，供應(yīng)鏈的某些環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，導(dǎo)致缺貨造成拖欠發(fā)貨商和喪失銷售機(jī)會(huì)的損失（還包括需要主觀估計(jì)的商營(yíng)損失）。

　　為了降低存貨成本，必須根據(jù)超市實(shí)際做出最優(yōu)的存貨決策，存貨的決策涉及四項(xiàng)內(nèi)容：決定進(jìn)貨的項(xiàng)目、選擇供應(yīng)商、決定進(jìn)貨時(shí)間和進(jìn)貨批量，前二項(xiàng)內(nèi)容是產(chǎn)品部的職責(zé)，而財(cái)務(wù)部門要做出決定進(jìn)貨時(shí)間和進(jìn)貨批量，按照存貨管理的目的需要通過(guò)合理的進(jìn)貨批量和進(jìn)貨時(shí)間，使存貨的總成本最低，這個(gè)批量叫做經(jīng)濟(jì)訂貨量。有了經(jīng)濟(jì)訂貨量，就可以很容易找出最適宜的進(jìn)貨時(shí)間。對(duì)保管期長(zhǎng)、銷售量大且長(zhǎng)期穩(wěn)定的商品由總部統(tǒng)一采購(gòu)，統(tǒng)一配送到各店鋪；對(duì)一部分保管期較短、鮮活商品和一部分產(chǎn)品由總部配送不經(jīng)濟(jì)時(shí)，可委托社會(huì)化配送中心或其他供應(yīng)商供應(yīng)，本企業(yè)的配送中心直接向各店鋪配送并由總部統(tǒng)一進(jìn)行結(jié)算。店鋪也可以在總部授權(quán)的商品品種及數(shù)量金額范圍內(nèi)自采。無(wú)論是總部和店鋪在結(jié)算是應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)結(jié)算規(guī)定，將購(gòu)銷合同、采購(gòu)單、倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收單進(jìn)行核對(duì)，相符合后結(jié)算付款。各店鋪要根據(jù)商品銷售情況及時(shí)調(diào)整商品結(jié)構(gòu)，對(duì)接近保質(zhì)期的商品要積極開展促銷，對(duì)超過(guò)保質(zhì)期的商品要及時(shí)進(jìn)行清理。

　　（2）加強(qiáng)商品銷售管理。總部對(duì)配送中心及店鋪的全部商品要設(shè)置商品管理臺(tái)帳，對(duì)店鋪?zhàn)圆傻纳唐芬话銓?shí)行按商品大類管理，有條件的要逐步過(guò)渡到實(shí)行單品管理，并建立實(shí)物負(fù)責(zé)制，以保證帳實(shí)相符。各店鋪要定期對(duì)商品進(jìn)行盤店，由總部核定商品損耗率，超過(guò)部分由總部從店鋪的工資總額中作相應(yīng)扣除。

　　3．固定資產(chǎn)管理

　　固定資產(chǎn)由總部統(tǒng)一核算，折舊由總部統(tǒng)一提取，分店不分?jǐn)�。分店設(shè)置固定資產(chǎn)實(shí)物卡，并承擔(dān)固定資產(chǎn)的修理費(fèi)用。固定資產(chǎn)的采購(gòu)、添置、調(diào)撥、報(bào)廢均由總部掌管，分店無(wú)權(quán)處置。分店在發(fā)生添置、調(diào)撥、報(bào)廢等事項(xiàng)時(shí)須辦手續(xù)，首先向總部提出申請(qǐng)，由總部批準(zhǔn)

　　后交職能部門。另外，各連鎖分店對(duì)所擁有的固定資產(chǎn)須列名細(xì)實(shí)物卡。由專人登記，定期盤店，分店要保證物卡相符。在使用過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn)損壞及保養(yǎng)，其費(fèi)用則由各使用分店承擔(dān)。

　　成本管理

　　連鎖藥店的成本管理主要是通過(guò)商品毛利率、費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及范圍、銷售費(fèi)用率三大指標(biāo)進(jìn)行控制。由總部統(tǒng)一進(jìn)行成本核算、統(tǒng)一管理。

　　成本管理的具體內(nèi)容：

　　1、總部要嚴(yán)格控制自身的費(fèi)用開支（如宣傳廣告費(fèi)、人工費(fèi)以及其他費(fèi)用開支等）。

　　2、總部統(tǒng)一整個(gè)企業(yè)的資產(chǎn)折舊，統(tǒng)一支付貸款利息。

　　3、總部對(duì)各個(gè)店鋪基本上采用先進(jìn)先出法按商品大類計(jì)算毛利率。

　　4、總部要建立毛利率預(yù)算計(jì)劃管理，對(duì)店鋪實(shí)行計(jì)劃控制。總部對(duì)各個(gè)店鋪的綜合毛利率進(jìn)行定期考核，對(duì)影響效益的"骨干商品的毛利率進(jìn)行重點(diǎn)考核。

　　5、總部規(guī)定各個(gè)店鋪的費(fèi)用細(xì)目范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)，原則上不允許隨意擴(kuò)大和超標(biāo)。

　　6、總部對(duì)一些費(fèi)用（如水電費(fèi)、包裝費(fèi)等）要進(jìn)行分解，盡量劃細(xì)到各個(gè)店鋪和商品大類。能直接認(rèn)定到各個(gè)店鋪和商品大類的，要直接認(rèn)定；不能直接認(rèn)定的，要參考各店鋪占企業(yè)工資總額的比例、資產(chǎn)的比例或按各店鋪的人數(shù)、經(jīng)營(yíng)面積分?jǐn)偟降赇伜蜕唐反箢悺?/p>

　　7、總部對(duì)各個(gè)店鋪的費(fèi)用通過(guò)下達(dá)銷售費(fèi)用率進(jìn)行總體控制，要建立費(fèi)用率預(yù)算計(jì)劃管理。各店鋪的直接費(fèi)用（如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、人工費(fèi)等）要通店長(zhǎng)的利益直接掛鉤。對(duì)達(dá)不到預(yù)算計(jì)劃的店鋪，總部通過(guò)督導(dǎo)制度，幫助其分析造成奮勇增長(zhǎng)，費(fèi)用率上升的原因，并提出調(diào)整改進(jìn)措施。

　　一般情況下，每個(gè)店鋪在開張初期的銷售費(fèi)用率可能會(huì)高一些，應(yīng)盡快通過(guò)加強(qiáng)管理使之降到企業(yè)平均、合理的水平。

　　利潤(rùn)管理

　　分店對(duì)外雖然不是核算單位，但其內(nèi)部核算制度卻是健全的。各分店對(duì)自身實(shí)現(xiàn)的銷售，購(gòu)進(jìn)的商品成本都由核算機(jī)構(gòu)按核算程式進(jìn)行核算�？偛縿t統(tǒng)一規(guī)定分店的有關(guān)費(fèi)用細(xì)目、每月月末由各分店結(jié)算內(nèi)部利潤(rùn)、每月上旬將結(jié)算的利潤(rùn)上交總部�？偛繉⒎值甑睦麧�(rùn)匯總扣除總部本身的費(fèi)用及不需分?jǐn)偟膶俜值暧嘘P(guān)費(fèi)用后，即為真正的利潤(rùn)總額。

　　稅金的核算及管理

　　連鎖店稅金的核算及管理全部由總部統(tǒng)一核算、統(tǒng)一交納。各分店仍實(shí)行售價(jià)核算辦法。對(duì)消費(fèi)者來(lái)說(shuō)仍然是價(jià)內(nèi)稅�？偛扛鶕�(jù)各分店的報(bào)表匯總出銷售總額，計(jì)算銷售稅金。又根據(jù)各業(yè)務(wù)部及分店的采購(gòu)發(fā)票的抵扣聯(lián)進(jìn)行匯總，計(jì)算出進(jìn)項(xiàng)稅金，然后根據(jù)銷項(xiàng)稅進(jìn)項(xiàng)稅

　　再計(jì)算出應(yīng)交增值稅。總部設(shè)置應(yīng)交稅金總賬、明細(xì)賬，根據(jù)總賬、明細(xì)賬編制有關(guān)報(bào)表向財(cái)政申報(bào)交納、清算。

　　商品的折價(jià)折讓管理。

　　商品的折價(jià)折讓是促銷手段之一�？偛繉�(duì)折價(jià)折讓商品品種、范圍、折價(jià)的時(shí)限和幅度，都有嚴(yán)格的規(guī)定。由總部統(tǒng)一策劃，在各分店同期推行。凡經(jīng)總部批準(zhǔn)折價(jià)折讓的部分，總部對(duì)其考核時(shí)，視同銷售額完成。

　　加強(qiáng)連鎖藥店財(cái)務(wù)管理的措施

　　建立健全適合連鎖藥店發(fā)展的財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)

　　（一）實(shí)行全面預(yù)算管理。

　　“全面預(yù)算”就是對(duì)企業(yè)的一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全部納入預(yù)算管理范圍。具體的做法是在每年的粘末對(duì)當(dāng)年的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況作全面地分析，在此基礎(chǔ)上，超市總總部會(huì)同有關(guān)部門和門店對(duì)下一年的企業(yè)目標(biāo)進(jìn)行研究，然后根據(jù)上報(bào)的業(yè)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算進(jìn)行修正補(bǔ)充，便財(cái)務(wù)預(yù)算初稿，最后由經(jīng)理室通過(guò)后下達(dá)。

　　財(cái)務(wù)預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中，要突出預(yù)算的剛性，管理的重點(diǎn)要落實(shí)過(guò)程控制。財(cái)務(wù)部門要及時(shí)掌握經(jīng)濟(jì)運(yùn)行動(dòng)態(tài)，發(fā)現(xiàn)情況，及時(shí)查找原因，提出解決問題的方法。對(duì)由于預(yù)算原因造成的偏差，要修正預(yù)算指標(biāo)，使預(yù)算真正起到指導(dǎo)經(jīng)濟(jì)的作用。

　�。ǘ�）積極參與投資決策

　　參與投資項(xiàng)目的可行性研究分析，完善投資項(xiàng)目管理。投資項(xiàng)目決策的前提是可行性分析。由于業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)考慮問題的角度不同，財(cái)務(wù)從投資項(xiàng)目初期參與，共同進(jìn)行研究分析，可以使投資方案更趨完善。

　�。ㄈ�）加強(qiáng)結(jié)算資金管理

　　加強(qiáng)資金管理是財(cái)務(wù)管理的中心環(huán)節(jié)。大型連鎖藥店具有貨幣資金流量大、閑置時(shí)間短、流量沉淀多的特點(diǎn)。因此，財(cái)務(wù)應(yīng)根據(jù)這些特點(diǎn)，科學(xué)合理調(diào)度和運(yùn)用資金，為企業(yè)創(chuàng)造效益。

　�。ㄋ模┘訌�(qiáng)存貨控制。

　　加強(qiáng)庫(kù)存管理有利于企業(yè)進(jìn)一步降低運(yùn)行成本。連鎖藥店商品具有周轉(zhuǎn)快、流量大、品種多和規(guī)格齊的特點(diǎn)；在銷售形式上，以敞開貨架陳列和顧客自選為主。鑒于這些特點(diǎn)，企業(yè)要在進(jìn)貨環(huán)節(jié)、儲(chǔ)存環(huán)節(jié)、退貨環(huán)節(jié)加強(qiáng)對(duì)商品的管理。

　　（五）健全內(nèi)部控制制度

　　主要在兩個(gè)方面：一是崗位責(zé)任，即明確規(guī)定各個(gè)崗位的工作內(nèi)容，職責(zé)范圍、要求，以及部門與部門、人員與人員間的銜接關(guān)系。二是規(guī)范操作流程，無(wú)論是大的項(xiàng)目，還是小的費(fèi)用開支，都要規(guī)定操作流程程序，明確審批權(quán)限。

　　建立計(jì)算機(jī)分析和管理系統(tǒng)

　�。ㄒ唬�實(shí)行會(huì)計(jì)電算化連網(wǎng)管理。目前的超市不再是孤立的、單一的賣場(chǎng)，而是一種以集約、連續(xù)、跨地域經(jīng)營(yíng)為特色的賣場(chǎng)�？偛繉�(duì)各門店聯(lián)網(wǎng)后，可以通過(guò)遠(yuǎn)程查詢功能進(jìn)行即時(shí)監(jiān)控。

　�。ǘ�）建立財(cái)務(wù)信息互換中心（財(cái)務(wù)MIS系統(tǒng)）。對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部而言，由于連鎖藥店店多、面散，總部經(jīng)常有很多信息需要即時(shí)通知門店；反之，門店也有許多信息需要反饋總部，因此建立一個(gè)高速、便捷的雙向信息交流平臺(tái)即財(cái)務(wù)MIS系統(tǒng)，很必要。

　�。ㄈ�）建立財(cái)務(wù)資金電子審核系統(tǒng)。由于連鎖藥店門店地域的分散性和總部資金集中管理的特性，往往給門店用款的審核和支付造成不便，利用電子審核系統(tǒng)則可以避免以上矛盾。審批人無(wú)論在何時(shí)何地均可以登上系統(tǒng)進(jìn)行審批，電子簽名、審批通過(guò)后的“單證”流向財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部在根據(jù)“單證”上的期望付款日安排資金統(tǒng)一支付，這就增強(qiáng)了用款的時(shí)效性，便于財(cái)務(wù)的資金安排和資金的預(yù)算管理。

　�。ㄋ模┘皶r(shí)進(jìn)行數(shù)據(jù)的分析。要做好數(shù)據(jù)分析，應(yīng)建立計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)分析模塊，分析模塊必須講究科學(xué)實(shí)用，能滿足企業(yè)管理的需要，能解決管理中可能碰到的問題。對(duì)商品進(jìn)行分析時(shí)，不但要有大類分析數(shù)據(jù)，更要注重單品的分析，分析指標(biāo)可以根據(jù)管理需要設(shè)定。分析指標(biāo)主要有；商品周轉(zhuǎn)率、毛利率、保本點(diǎn)、相關(guān)指標(biāo)對(duì)總體指標(biāo)的影響程度等。通過(guò)指標(biāo)分析，可以完善庫(kù)存結(jié)構(gòu)，加快商品周轉(zhuǎn)，進(jìn)一步提高企業(yè)獲利能力。

　　加速資金周轉(zhuǎn)

　　加速資金的周轉(zhuǎn)，不單是資金籌還要扎實(shí)地管理日常資金收支，按照實(shí)際正確預(yù)測(cè)什么時(shí)候需要多少資金。有計(jì)劃的籌措使用資金，是維護(hù)連鎖店信用和形象的保證。為使資金有計(jì)劃地周轉(zhuǎn)，必須做好以下工作：

　　1．確實(shí)管理好現(xiàn)金和銀行存款，連鎖店就編制每一期間現(xiàn)金剩余與不足的情況，編制現(xiàn)金預(yù)算，規(guī)劃未來(lái)的現(xiàn)金流入量和流出量。

　　2．協(xié)調(diào)好信貸關(guān)系，保證商品流轉(zhuǎn)資金的取得。

　　3．控制合理庫(kù)存，擴(kuò)大銷售，增加資金周轉(zhuǎn)次數(shù)。

　　4．保持收支平衡，研究籌措資金、延長(zhǎng)支票和賒購(gòu)支付物期限的對(duì)策。

　　抓緊高級(jí)財(cái)務(wù)人員的培養(yǎng)和管理

　　1．從本連鎖店物色、培養(yǎng)專門人才，從基層選拔。

　　（1）對(duì)于那些好學(xué)上進(jìn)的年輕有為的骨干送往對(duì)口的大專院校培養(yǎng)他們掌握專業(yè)知識(shí)；

　�。�2）對(duì)于那些有貢獻(xiàn)、有實(shí)績(jī)的“能人”應(yīng)該送往國(guó)外學(xué)習(xí)、考察、培訓(xùn)，回歸后組織各種講習(xí)班，傳授有關(guān)知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)為連鎖店出謀劃策。

　　2、有關(guān)院校招收職員。這部分職員有較扎實(shí)的專業(yè)功底和理論基礎(chǔ)，進(jìn)連鎖店對(duì)整體規(guī)劃、形象設(shè)計(jì)，財(cái)務(wù)軟件設(shè)計(jì)、電腦安裝、調(diào)試等均有很大作用。這部分人員的引入，對(duì)連鎖店的總體素質(zhì)的提高和整體形象的優(yōu)化，很有幫助。

　　3、聘用從國(guó)外考察、學(xué)習(xí)連鎖管理回來(lái)的學(xué)者或國(guó)外有關(guān)專家指導(dǎo)連鎖店的經(jīng)營(yíng)管理（目前我公司已聘用從國(guó)外回來(lái)的兩位專家）。另外，對(duì)人才管理的更重要的一方面是一定要拉開分配檔次。對(duì)那些關(guān)鍵崗位，挑大梁的人員，給予高報(bào)酬，重獎(jiǎng)勵(lì)，真正實(shí)行按勞分配，多勞多得的分配原則，使其安心于本公司工作，熱愛本公司。

會(huì)計(jì)管理制度15

　　第一章 總則

　　第一條 為加強(qiáng)本單位經(jīng)濟(jì)合同管理，保障本單位合法權(quán)益，預(yù)防合同糾紛，根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》、《民法通則》等國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、制定本制度。

　　第二條 本制度所稱合同是指本單位與自然人、法人及其他組織設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)的合同或協(xié)議。

　　第二章 合同管理部門及職責(zé)

　　第三條 本單位合同管理實(shí)行專門管理和承辦部門管理相結(jié)合的原則，由本單位辦公室對(duì)本單位所有合同進(jìn)行專門管理，本單位內(nèi)部承辦部門設(shè)專人負(fù)責(zé)合同的管理工作。

　　第四條 辦公室合同管理的職責(zé)：

　�。ㄒ唬┴�(fù)責(zé)擬定本單位的合同管理制度并組織實(shí)施；

　�。ǘ�）組織制定本單位的標(biāo)準(zhǔn)合同文本；

　�。ㄈ�）參與本單位特殊合同、重合同的可行性研究、談判和文本起草工作；

　�。ㄋ模�對(duì)合同的合法性、有效性進(jìn)行審查；

　�。ㄎ澹┍O(jiān)督、檢查、考核合同的履行情況；

　�。�六）參與處理合同糾紛、合同爭(zhēng)議的協(xié)調(diào)工作；

　　（七）負(fù)責(zé)合同的保管、歸檔工作；

　�。ò耍┴�(fù)責(zé)對(duì)合同承辦部門進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行法律知識(shí)培訓(xùn)。

　　第五條 承辦部門合同管理職責(zé)：

　�。ㄒ唬┴�(fù)責(zé)合同相對(duì)方資信情況、履約能力的調(diào)查；

　　（二）負(fù)責(zé)所承辦合同的談判；

　�。ㄈ�）負(fù)責(zé)按照本單位標(biāo)準(zhǔn)合同文本起草合同；

　�。ㄋ模┴�(fù)責(zé)合同的履行，解決履行中出現(xiàn)的問題；

　�。ㄎ澹┌磿r(shí)向本單位辦公室提交與合同有關(guān)的資料。

　　第六條 本單位對(duì)外簽訂合同協(xié)議應(yīng)當(dāng)由法定代表人（或本單位章程等文件規(guī)定能夠代表本單位行使職權(quán)的主要負(fù)責(zé)人）或其授權(quán)的人簽章，同時(shí)加蓋本單位印章或合同專用章。

　　授權(quán)簽章的，被授權(quán)人應(yīng)在授權(quán)托的范圍內(nèi)簽訂合同，超越權(quán)限范圍所簽訂合同無(wú)效。

　　第七條 嚴(yán)格履行合同審批制度，所有合同由承辦部門起草合同文本，交由本單位辦公室審核，辦公室審核通過(guò)后交由分管領(lǐng)導(dǎo)審批，最后交由本單位法人代表批準(zhǔn)。特別重的合同由局黨組會(huì)批準(zhǔn)。

　　第三章 合同編制與審核

　　第八條 本單位根據(jù)對(duì)市場(chǎng)情況的分析和了解，合理選擇合同對(duì)方。

　　第九條 在正式簽訂合同前，應(yīng)先對(duì)合同對(duì)方進(jìn)行資格審查，主要審查以下幾方面：

　�。ㄒ唬�對(duì)方是否具有主體資格；

　�。ǘ�）對(duì)方是否具有履約能力；

　　（三）對(duì)方技術(shù)和質(zhì)量指標(biāo)保證能力；

　　（四）對(duì)方市場(chǎng)信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量等

　　對(duì)審查未通過(guò)的，不得與之簽訂合同。

　　第十條 本單位對(duì)外簽訂合同一般由本單位起草合同文本，重合同或特殊合同的起草，本單位可聘請(qǐng)法律專業(yè)人員參與。

　　由對(duì)方起草合同協(xié)議的，本單位承辦部門和辦公室應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真審查，確保合同條款內(nèi)容準(zhǔn)確映本單位訴求。

　　本單位也可選用國(guó)家或行業(yè)示范合同文本，在選用時(shí)，對(duì)涉及權(quán)利義務(wù)關(guān)系的條款應(yīng)當(dāng)進(jìn)行認(rèn)真審查，并根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需要進(jìn)行修改。

　　第十一條 實(shí)行合同會(huì)審制度，由本單位辦公室組織召集有合同條款涉及的部門人員參加，對(duì)合同進(jìn)行會(huì)審，其審核要點(diǎn)是：

　　（一）經(jīng)濟(jì)性。合同協(xié)議內(nèi)容符合企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。

　�。ǘ�）可行性。簽約方資信可靠，有履約能力，具備簽約資格；資金來(lái)源合法，擔(dān)保方式可靠，擔(dān)保資產(chǎn)權(quán)屬明確。

　　（三）嚴(yán)密性。合同協(xié)議條款齊備、完整，文字表述準(zhǔn)確，附加條件適當(dāng)、合法；合同協(xié)議約定的權(quán)利、義務(wù)明確，數(shù)量、價(jià)款、金額等標(biāo)示準(zhǔn)確；合同協(xié)議有關(guān)附件齊備，手續(xù)完備。

　　（四）合法性。合同協(xié)議的主體、內(nèi)容和形式合法；合同協(xié)議訂立的程序符

　　合規(guī)定，會(huì)審意見齊備；資金的來(lái)源、使用及結(jié)算方式合法，資產(chǎn)動(dòng)用的審批手續(xù)齊備。

　　第十二條 本單位對(duì)外招標(biāo)合同，簽約人員不得更改合同的條款和內(nèi)容。

　　第四章 合同訂立控制

　　第十三條 本單位正式訂立的合同協(xié)議，除即時(shí)清結(jié)外，應(yīng)當(dāng)采用書面形式，包括合同書、補(bǔ)充協(xié)議、公文信件等。

　　因情況緊急或條件限制等原因未能及時(shí)簽訂書面形式合同的，應(yīng)當(dāng)在事后辦理補(bǔ)簽手續(xù)。

　　第十四條 本單位正式訂立的合同，除小型物料采購(gòu)合同外，一般應(yīng)留存三份以上的合同正本，一份由本單位辦公室存檔，一份由本單位財(cái)務(wù)部據(jù)以辦理結(jié)算，一份由承辦部門保管和履行。

　　第十五條 經(jīng)本單位審核同意簽訂的合同，應(yīng)由本單位辦公室蓋章和編號(hào)，統(tǒng)一登架理。未經(jīng)審核或手續(xù)不全的合同、協(xié)議，辦公室應(yīng)當(dāng)拒絕蓋章。

　　第十六條 對(duì)于重要合同協(xié)議，原則上應(yīng)當(dāng)與合同對(duì)方當(dāng)事人當(dāng)面簽訂。對(duì)于確需企業(yè)先行簽字并蓋章，然后寄送對(duì)方簽字并蓋章的，應(yīng)當(dāng)在合同協(xié)議各頁(yè)碼之間加蓋騎縫章。

　　第十七條 根據(jù)規(guī)定有些合同需要經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)、登記、公證后才能生效的，應(yīng)及時(shí)辦理有關(guān)手續(xù)。凡涉及本單位商業(yè)秘密的.合同，有關(guān)知情人應(yīng)注意保守秘密，不得以任何形式泄露。

　　第五章 合同履行控制

　　第十八條 合同簽訂后，本單位應(yīng)積極履行合同規(guī)定的義務(wù)，并享有合同規(guī)定的權(quán)利。

　　合同履行過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)合同對(duì)方可能發(fā)生違約、不能履約、延遲履約等行為的，或本單位自身可能無(wú)法履行或延遲履行合同的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施，并向本單位總經(jīng)理報(bào)告。

　　第十九條 已經(jīng)訂立的合同，如果發(fā)現(xiàn)有顯失公平、條款有誤或?qū)Ψ接衅墼p行為等情形，已經(jīng)或可能導(dǎo)致本單位利益嚴(yán)重受損，合同承辦部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本單位總經(jīng)理報(bào)告，并采取合法有效措施，制止危害行為的發(fā)生或擴(kuò)。必要時(shí)可以請(qǐng)求仲裁機(jī)構(gòu)或人民對(duì)原合同予以變更或解除。

　　第二十條 本單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同條款審核執(zhí)行結(jié)算業(yè)務(wù)。凡未按合同條款履約的，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕付款。

　　第二十一條 在合同執(zhí)行中如對(duì)方發(fā)生違約情形，應(yīng)按合同條款的有關(guān)規(guī)定收取違約金，給本單位造成損失的，應(yīng)要求對(duì)方賠償損失，并可申請(qǐng)人民采取財(cái)產(chǎn)保全措施。

　　如果由于本單位自身原因造成違約情形，合同承辦部門應(yīng)向本單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，并與合同對(duì)方進(jìn)行協(xié)商處理。

　　第二十二條 合同在實(shí)際履行過(guò)程中如果發(fā)生糾紛，合同承辦人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，本單位在規(guī)定的訴訟時(shí)效內(nèi)與對(duì)方協(xié)商談判。

　　經(jīng)雙方協(xié)商達(dá)成一致意見的，應(yīng)當(dāng)簽訂書面協(xié)議，由雙方法定代表人或其授權(quán)人簽字并加蓋單位印章后生效。

　　合同糾紛經(jīng)協(xié)商無(wú)法解決的，依合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。

　　第六章 合同歸檔管理

　　第二十三條 建立合同管理檔案，對(duì)已簽訂的合同要逐份進(jìn)行分類、編號(hào)、登記，并裝訂成冊(cè)。

　　第二十四條 合同簽訂完畢，合同承辦人要在三個(gè)工作日內(nèi)將合同有關(guān)材料（如：合同文本、合同會(huì)審記錄、審批文件、合同補(bǔ)充協(xié)議、合同變更等與合同有關(guān)的資料），交給本單位辦公室進(jìn)行統(tǒng)一管理。

　　第二十五條 對(duì)已執(zhí)行完畢的合同要注明“存檔”標(biāo)記，并注明日期，按檔案管理規(guī)定進(jìn)行歸檔。

　　第二十六條 合同的保管期限為長(zhǎng)期保存。

　　第七章 附則

　　第二十七條 本制度由本單位辦公室負(fù)責(zé)解釋。

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