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    1. 一道稅務(wù)師考試試題《稅法一》答案及解析

      時(shí)間:2022-07-04 01:56:23 稅務(wù) 我要投稿
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      一道稅務(wù)師考試試題《稅法一》答案及解析

        某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2017年3月上旬從國(guó)外進(jìn)口一批高檔化妝品,關(guān)稅完稅價(jià)格為150萬(wàn)元,關(guān)稅稅率為40%。本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口高檔化妝品的70%生產(chǎn)加工為成套化妝品8800件,對(duì)外批發(fā)銷售8000件,取得不含稅銷售額360萬(wàn)元;向消費(fèi)者零售600件,取得含稅銷售額58.5萬(wàn)元。高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。該企業(yè)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)銷售繳納的消費(fèi)稅為( )萬(wàn)元。

        A、35.56

        B、123

        C、87

        D、61.50

        【正確答案】A

        【答案解析】

        組成計(jì)稅價(jià)格=150×(1+40%)÷(1-15%)=247.06(萬(wàn)元)

        當(dāng)月應(yīng)抵扣的消費(fèi)稅額=247.06×15%×70%=25.94(萬(wàn)元)

        生產(chǎn)銷售高檔化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額=[360+58.5÷(1+17%)]×15%-25.94=35.56(萬(wàn)元)

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