加強水利工程財務管理的探索論文

　　摘要:針對水利工程財務管理的重要性,從加強水利財務預算管理、深化目標水利成本管理、強化水利資金管理、推進會計電算化、提高會計人員素質(zhì)等方面提出了加強水利工程財務管理工作的對策,從而提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

　　關鍵詞:水利工程,財務管理,資金管理,會計電算化,經(jīng)濟效益

　　近年來,我公司在抓好各項會計基礎工作的同時,狠抓水利財務管理工作,會計職能作用得到進一步發(fā)揮,經(jīng)濟效益明顯提高。

　　1加強水利財務預算管理,嚴格控制計劃外開支

　　預算管理是水利財務管理的重要內(nèi)容,是規(guī)范和約束整個經(jīng)濟活動的依據(jù),也是能否完成各項工作目標的基本保證。為更好地落實和完成總體工作目標和水利財務工作目標,年初我們參照上年度生產(chǎn)經(jīng)營、水利財務支出及成本費用實際完成情況,對本年度的各項水利財務收支進行認真預測,并根據(jù)自身實際財力,編制較為切合實際的年度收支預算,制訂目標收入、目標成本、目標利潤。在預算安排上總的原則是:“保證重點,兼顧一般,量入為出,量力而行”,提倡控潛增效,勤儉辦事,增收節(jié)支,堵塞漏洞。在執(zhí)行預算上,嚴格預算管理和監(jiān)督,如遇極特殊情況必須調(diào)整預算的,嚴格按程序審批,重點給予解決。此外,我們還針對公司屬各生產(chǎn)單位及職能部門的工作任務、性質(zhì)、特點不同,將全年水利成本費用指標逐一分解下去,同時制定了相應的獎罰措施,與各單位的經(jīng)濟利益緊密掛鉤。為了使預算得以順利實施,我們定期或不定期的進行檢查,發(fā)現(xiàn)問題及時糾正,以維護水利財務預算的嚴肅性。由于我們加強了水利財務預算管理,2006年和2007年計劃外開支都較往年有所下降。

　　2深化目標水利成本管理,壓縮非正常開支過快增長

　　水利財務管理的關鍵是成本管理,水利成本管理的有效方法是目標水利成本管理,所以,目標水利成本管理在一個企業(yè)中至關重要。我公司全面推行水利財務目標管理責任制,其中重點是水利財務目標成本管理,對公司屬六個子公司,都核定了成本費用指標,他們各自又都將指標層層分解,落實到部門和個人。

　　為了進一步加強目標水利成本管理,保證年初所定指標順利實施,我們在大力加強生產(chǎn)成本管理的基礎上,重點壓縮和嚴格控制亦動費用支出。如:運輸費、會議費、電話費、差旅費和業(yè)務招待費等。在年初下達成本綱用指標時,已將各單位指標內(nèi)的變動費用包死,超支不核,節(jié)支獎勵,獎勵的辦法是節(jié)支的50%轉作下年單位使用,而且年終考核與水利財務目標管理掛鉤。

　　在控制加班費支出上,我們采取了一定的措施,節(jié)假日凡不影響生產(chǎn)、防汛等工作的崗位,不安排加班;非生產(chǎn)崗位必須值班的,一律安排干部值班(不發(fā)值班費),季節(jié)性較強的崗位,實行換休,不再安排加班。1998年加班費比1997年節(jié)約5萬元。對業(yè)務招待費的支出,我們嚴格執(zhí)行《引灤局實行工作餐、招待餐的規(guī)定》,控制陪餐人數(shù),按規(guī)定進行接待。

　　在車輛管理上,我們采取以二級核算單位為單位實行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一使用,對防汛搶險、公安消防、醫(yī)院救護等用車,優(yōu)先安排。在車輛修理和車輛保養(yǎng)上,凡屬小修的一律由局修理班自己動手,大修必須到考證后的定點修理廠進行修理或保養(yǎng)。同時車輛用油根據(jù)不同車型,按百公里耗油進行單車考核。通過我們的嚴格管理,2006年全局運輸費用較2007年節(jié)省了15.42萬元,減幅9.58%。

　　另外,對材料物品的采購及領用,嚴格采購制度和領用手續(xù),制定并下發(fā)了《關于實行計劃領料審批制度的通知》,在材料采購時要求貨比三家,競價采購,進而提高了采購環(huán)節(jié)的透明度,降低和減少了采購成本的支出。通過我們加強管理,2006年取暖費、勞動保護費、會議費和低耗品推銷較2007年分別下降11.7%,12.21%,80.76%和42.39%,電話費和差旅費也較上年明顯下降。我們?yōu)榇_保各單位不突破年初下達的成本費用指標,把成本費用控制在最低限計劃內(nèi),多次召開全公司財務會議,通報全公司財務形勢和各單位指標完成情況,強調(diào)各單位嚴格執(zhí)行財務“一支筆”制度。我們還組織各單位財會人員進行研討與交流,找出各自增收節(jié)支、降低成本的有效途徑和措施,樹立典型,推廣經(jīng)驗,收到了較好的效果。在目標成本管理上,力求做到:事前預測,事中控制,事后分析,強化會計職能作用,收到了較好的效果。

　　3強化水利資金管理,提高資金使用效益

　　水利資金管理是水利財管管理的中心,是一切經(jīng)濟工作的基礎,管好用活資金也是財務部門的重要職責。我公司是自收自支單位,國家沒有撥款,水、電價格又長期偏低,所以財務虧損嚴重,資金一直拮據(jù),別說形成資金積累,就連正常的經(jīng)營開支,都要精打細算,壓力巨大。在這種形勢下,我們?nèi)绾伪P活資金,加速資金周轉,把有限的資金用在刀刃上,是我們財務工作中的一個重點。為了更好地發(fā)揮資金使用效益,加速資金周轉,我們先后制定了一系列相關制度和辦法。在資金管理上,我們首先分清資金來源渠道,區(qū)別資金使用性質(zhì),必須做到�？顚Ｓ�,決不擠占、挪用。其次是改革資金管理體制和使用方式,發(fā)揮資金整體優(yōu)勢,樹立全局一盤棋的思想。2006年3月,我們成立了內(nèi)部資金結算中心,將我公司各單位及經(jīng)營實體的銀行賬戶全部納入“結算中心”開戶,進行統(tǒng)一管理,一律不允許在“結算中心”以外設立賬戶,違者一經(jīng)查出,將按“小金庫”嚴處。還制定了《銀行資金管理辦》和《資金結算中心結算制度》,同時還明確了結算中心的服務、監(jiān)督和反饋職能。由于我們強化了資金的統(tǒng)一管理和宏觀調(diào)控,提高了資金使用效益,堵塞了漏洞,預防和遏制了違規(guī)違紀情況的發(fā)生,確保了各項工作所需資金。最后是防止資金體外循環(huán),做到聚財合法,理財有方,用財有效,單位各項資金的收支,必須由單位財務部門統(tǒng)一管理。

　　4積極推進會計電算化工作,為加強水利財務管理提供現(xiàn)代化手段

　　實行會計電算化,不但是提高會計核算工作效率與質(zhì)量的有效手段,也是一個單位管理現(xiàn)代化的標志。為加快會計電算化步伐,我們首先制定了工作規(guī)劃,然后分步實施;其次,注重人員培訓,近兩年共舉辦了三期會計計算機培訓班,分別從用友軟件公司和山西財大請來了6名專家授課和輔導,而且還參加了地方舉辦的會計電算化培訓班。通過強化訓練,大部分財會人員已掌握了電算化基礎知識,學會了操作計算機基本技能。為了培養(yǎng)骨干力量,我們還送專人出去學習,取得了等級證書,為更好地開展會計電算化工作發(fā)揮了作用。通過計算機的運用,提高了我局會計工作的質(zhì)量和速度,為及時掌握信息,進行財務評價和領導決策提供了強有力的依據(jù)。到目前為止,我局已全部實現(xiàn)會計電算化。

　　5狠抓人員素質(zhì)的提高,為強化水利財務管理奠定堅實基礎

　　會計人員政治素質(zhì)和業(yè)務素質(zhì)的高低,是直接影響本單位財務工作的重要因素。為了不斷提高財會人員的政治素質(zhì)和業(yè)務素質(zhì),我們適時舉辦全局會計人員知識競賽和各種政策性、專業(yè)性、理論聯(lián)系實際的研討班、培訓班。聘請一些財政稅務專家和專業(yè)人員授課,如票據(jù)管理、稅法、會計基本工作規(guī)范、合同法等。通過短期培訓,使廣大財會人員業(yè)務和政策水平有了很大的提高。另外,我們在抓好在職財會人員學歷教育的同時,更注重他們的能力培訓和知識更新,提高財會人員的綜合素質(zhì),充分發(fā)揮財會人員的主觀能動性,在不斷提高會計人員業(yè)務素質(zhì)和工作水平的同時,嚴格堅持會計人員持證上崗制度,這對規(guī)范財務行為和保證會計基礎工作質(zhì)量起到了重要的作用。

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